内蒙古伊利实业集团股份有限公司

2024年度

审计报告索引页码

审计报告1-5公司财务报表

—合并资产负债表1-2

—母公司资产负债表3-4

—合并利润表5

—母公司利润表6

—合并现金流量表7

—母公司现金流量表8

—合并股东权益变动表9-10

—母公司股东权益变动表11-12

—财务报表附注13-160审计报告

XYZH/2025XAAA4B0186内蒙古伊利实业集团股份有限公司

内蒙古伊利实业集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了内蒙古伊利实业集团股份有限公司（以下简称伊利集团）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了伊利集团2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于伊利集团，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

1.营业收入确认事项

关键审计事项审计中的应对请参阅财务报表附注“重要会计（1）了解和评价公司管理层对与营业收入确认政策及会计估计”中的“收入”和财务相关的内部控制设计和运行的有效性，并实施报表附注“合并财务报表主要项目注控制测试；释”中的“营业收入、营业成本”注释（2）复核营业收入确认的会计政策及具体方法的内容所述。是否符合会计准则的规定、行业的特点，以及是

2024年度，伊利集团的营业收入否正确且一贯地运用；

1审计报告（续） XYZH/2025XAAA4B0186

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1153.93亿元，由于营业收入是伊利（3）对营业收入执行分析性复核程序，包括各

集团的关键指标之一，且为合并利润期收入、成本、毛利率波动分析；各业务板块各表重要组成项目，对总体财务报表影期收入、成本、毛利率比较分析，与同行业可比响重大，因此我们将营业收入确认识公司对比分析等；

别为关键审计事项。（4）实施细节性测试，核对业财系统的一致性，检查与营业收入的相关合同，查看大额凭证、发票、出入库单据等，检查业务的真实性；

（5）抽取部分经销商实地走访，向主要的客户

发函确认，函证交易金额及往来余额的准确性；

（6）对营业收入进行截止测试，检查其是否存在跨期情形；

（7）检查营业收入是否正确披露。

2.商誉及商标权减值事项

关键审计事项审计中的应对请参阅财务报表附注“重要会计（1）了解和评价管理层与商誉和商标权减政策及会计估计”中的“长期资产减值相关的关键内部控制的设计和运行的有效值”、“无形资产”以及财务报表附注性；

“合并财务报表主要项目注释”中的（2）评估资产组以及资产组组合认定的合

“商誉”和“无形资产”注释的内容所理性；

述。（3）将管理层在上年计算预计未来现金流

截止2024年12月31日，伊利集量现值时采用的估计与本年实际情况进行比团的商誉账面原值58.13亿元，减值较，评价管理层预测结果的历史准确性；评估管准备余额34.76亿元，商标权账面原理层做出预测的合理性，并考虑管理层在选取值20.94亿元，减值准备余额1.14亿数据时做出的判断是否会存在管理层偏向；

元。由于商誉和商标权金额较大，并且（4）结合公司的历史经营情况及未来经营减值测试中采用的关键假设涉及重大计划、市场发展的情况等，评估商誉和商标权减的会计估计与判断，因此我们将商誉值测试所采用的预计收入增长率、税息折旧及和商标权的减值风险评估识别为关键摊销前利润盈利率、永续年增长率及折现率等审计事项。关键假设的合理性；

（5）检查商誉和商标权减值测试计算过程的准确性；

（6）复核与商誉减值和商标权相关的信息是否已在财务报表中做出恰当的列报和披露。

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四、其他信息

伊利集团管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括伊利集团2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估伊利集团的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算伊利集团、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督伊利集团的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计

程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

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（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对伊利集团持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致伊利集团不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就伊利集团中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对

财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

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内蒙古伊利实业集团股份有限公司（本页无正文）

信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：

中国注册会计师：

中国北京二○二五年四月二十八日

5内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）一、公司基本情况

（1）公司注册地、组织形式

内蒙古伊利实业集团股份有限公司(以下简称公司或本公司)，注册地址：内蒙古自治区呼和浩特市敕勒川乳业开发区伊利大街1号；法定代表人：潘刚。

公司于1995年经内蒙古自治区证券委员会“内证券委字[1995]第9号”文批准，并经中国证券监督管理委员会复审批准，于1996年1月25日向社会首次公开发行人民币普通股1715万股，股票于1996年3月12日在上海证券交易所挂牌交易，股票代码为“600887”。

公司1996年、1997年年度股东大会审议通过了两次增资配股方案，经中国证券监督管理委员会“证监上字[1997]15号”“证监上字[1998]132号”文批准，两次配股比例均为10配3股。

2002年，经中国证券监督管理委员会“证监发行字[2002]45号”文批准，公司增

发人民币普通股48961424股，增发后总股本为195632494股。

2003年，公司以10：10的比例进行资本公积金转增股本，转增后总股本为

391264988股。

2006年，公司以10：3.2的比例进行资本公积金转增股本，转增后总股本为

516469784股。

2006年，公司申请公开发行154940935份认股权证，经中国证券监督管理委员

会“证监发行字[2006]103号”文批准，并于2007年11月14日完成行权登记结算工作，完成行权的权证数量为149568028份，增加股本149568028股，行权后总股本为666037812股。

2006年，公司第二次临时股东大会审议通过《股票期权激励计划（草案）》，授

予激励对象50000000份期权，2007年度激励对象行权64480股，增加股本64480股，行权后总股本为666102292股。

2008年，公司以10：2的比例进行资本公积金转增股本，转增后总股本为

799322750股。

2011年，公司以10：10的比例进行资本公积金转增股本，转增后总股本为

1598645500股。

2013年，经中国证券监督管理委员会“证监许可[2012]1638号”文批准，公司于

2013年1月非公开发行人民币普通股272212500股，非公开发行后总股本为

1870858000股。2013年6月、7月激励对象分别行权153963908股、18092114股，两次行权共计增加股本172056022股，行权后总股本为2042914022股。

13内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

2014年，公司以10：5的比例进行资本公积金转增股本，转增后总股本

3064371033股。

2015年，公司以10：10的比例进行资本公积金转增股本，转增后总股本6128742066股。2015年7月披露了《内蒙古伊利实业集团股份有限公司以集中竞价交易方式回购部分社会公众股份报告书》，总计回购股份数量为63941958股，回购完成后总股本为6064800108股。

2016年，公司第二次临时股东大会审议通过《关于<股票期权与限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》，拟授予激励对象4500万份股票期权和1500万股限制性股票，2017年2月公司发行14200000股限制性股票，总股本变为6079000108股。

2017年，公司第一次临时股东大会审议通过《公司关于注销部分股票期权和回购注销部分限制性股票的议案》，并于2017年11月公司回购注销限制性股票507500股，总股本变为6078492608股。

2018年，公司2017年年度股东大会审议通过《公司关于注销部分股票期权和回购注销部分限制性股票的议案》，并于2018年11月公司回购注销限制性股票365000股，总股本变为6078127608股。

2019年，公司第九届董事会临时会议审议通过《公司关于2016年股票期权与限制性股票第一期行权/解锁条件成就的议案》，2019年4月至5月激励对象行权增加股本

18997500股，行权后总股本为6097125108股。根据公司2018年年度股东大会审

议通过《公司关于注销部分股票期权和回购注销部分限制性股票的议案》，并于2019年12月回购注销限制性股票746250股，总股本变为6096378858股。

2020年，公司2019年第一次临时股东大会审议通过《关于变更回购股份用途的议案》，并于2020年3月注销30492025股公司股份，总股本变为6065886833股；

公司第九届董事会临时会议审议并通过《公司关于2016年股票期权与限制性股票激励

计划第二期行权/解锁条件成就的议案》，2020年7月激励对象行权增加股本

18086250股，行权后总股本为6083973083股；公司2019年年度股东大会审议通

过《公司关于注销部分股票期权和回购注销部分限制性股票的议案》《公司关于回购注销部分2019年限制性股票的议案》及公司2020年第一次临时股东大会审议通过《公司关于回购注销部分2019年限制性股票的议案》，并于2020年7月、8月、12月共计回购注销限制性股票1348250股，总股本变为6082624833股。

2021年，公司2020年年度股东大会审议通过《公司关于回购注销部分2019年限制性股票的议案》，并于2021年7月回购注销限制性股票447200股，总股本变为

6082177633股；经中国证券监督管理委员会“证监许可[2021]3196号”文批准，公

司于2021年11月非公开发行317953285股，总股本变为6400130918股。

14内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）2022年，公司2021年度股东大会审议通过了《公司关于回购注销部分2019年限制性股票的议案》，并于2022年7月回购注销限制性股票785600股，总股本变为6399345318股；公司2022年第一次临时股东大会审议通过了《公司关于回购注销部分2019年限制性股票的议案》《关于以集中竞价交易方式回购公司股份方案的议案》，并于2023年2月回购注销限制性股票426600股，2023年5月注销以集中竞价交易方式回购股份32468413股，总股本变为6366450305股。

2023年，公司2022年度股东大会审议通过了《公司关于回购注销部分2019年限制性股票的议案》，并于2023年7月回购注销限制性股票145200股，总股本变为6366305105股；公司2023年第一次临时股东大会审议通过了《公司关于回购注销部分2019年限制性股票的议案》，并于2023年11月回购注销限制性股票206400股，总股本变为6366098705股。

2024年，公司2023年度股东大会审议通过了《公司关于回购注销部分2019年限制性股票的议案》，并于2024年8月回购注销限制性股票136400股，总股本变为6365962305股；公司2024年第一次临时股东大会审议通过了《公司关于回购注销部分2019年限制性股票的议案》，并于2024年12月回购注销限制性股票61600股，总股本变为6365900705股。

（2）主要经营活动

公司主要从事各类乳制品及健康饮品的加工、制造与销售活动，旗下拥有液体乳、乳饮料、奶粉、酸奶、冷冻饮品、奶酪、乳脂、包装饮用水几大产品系列。

（3）合并财务报表的范围本年纳入合并范围的一级子公司84家，详见本财务报表附注项目“八、1.在子公司中的权益”相关内容。

（4）财务报表的批准报出本财务报告经公司董事会于2025年4月28日批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司财务报表以持续经营为编制基础。根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业

会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。

15内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

2.持续经营

本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表在持续经营假设的基础上编制。

三、重要会计政策及会计估计本公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在存货（详见本财务报表附注项目三“15.存货”）、固定资产折旧（详见本财务报表附注项目三“19.固定资产”）、收入确认（本财务报表附注项目三“30.收入”）等。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、准确、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

单项计提坏账准备金额≥应收账款期末原值的重要的单项计提坏账准备的应收账款

10%

单项计提坏账准备收回或转回金额≥应收账款期重要的应收账款坏账准备收回或转回

末原值的10%

单项应收账款核销金额≥应收账款期末原值的重要的应收账款核销

10%

单项账龄超过1年的预付款项≥预付款项期末余账龄超过1年的重要预付款项

额的10%

重要的在建工程项目单项在建工程的预算金额≥总资产的5%

单项账龄超过1年的应付账款≥应付账款期末余账龄超过1年的重要应付账款

额的10%

单项账龄超过1年的合同负债≥合同负债期末余账龄超过1年的重要合同负债

额的10%

单项账龄超过1年的其他应付款≥其他应付账款账龄超过1年的重要其他应付款

期末余额的10%

单项投资活动的现金流入（或流出）金额≥投资重要的投资活动有关的现金

活动现金流入（或流出）小计的10%

16内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目重要性标准

非全资子公司营业总收入金额≥营业总收入的重要的非全资子公司

10%

对单项合营企业或联营企业的长期股权投资账面重要的合营企业或联营企业

价值≥净资产的5%

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一

种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

（2）同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

（3）非同一控制下的企业合并

购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：

17内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

1）企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过；

2）企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准；

3）已办理了必要的财产权转移手续；

4）本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项；

5）本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益或留存收益。

（4）为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

18内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。

一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新评估。相关事实和情况主要包括：

1）被投资方的设立目的。

2）被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。

3）投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。

4）投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。

5）投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

6）投资方与其他方的关系。

（2）合并范围本公司合并财务报表的范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。

（3）合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资

产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资

产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

19内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；

将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数，将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益或留存收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2）处置子公司或业务

*一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者

权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债

20内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

*分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；

在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

*购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司

自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

*不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

8.合营安排分类及共同经营会计处理方法

（1）合营安排的分类

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和

情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。

21内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的

合营安排划分为共同经营：

1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承

担义务；

2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承

担义务；

3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。

（2）共同经营会计处理方法

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

9.现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。

现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于

转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10.外币业务和外币报表折算

（1）外币业务

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资

本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

22内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（2）外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。

处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11.金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上

估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿

还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

（1）金融资产的分类和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

1）以摊余成本计量的金融资产；

2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；

3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

23内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

1）分类为以摊余成本计量的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入；

*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

24内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资

产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

*嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变；

*在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

25内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（2）金融负债的分类和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业采用短期获利模式；属于衍生工具，但被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

*能够消除或显著减少会计错配；

*根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

2）其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；

26内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）*金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；

*不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第*类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

（3）金融资产和金融负债的终止确认

1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予

以转销：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

2）金融负债的终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

（4）金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：

1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转

移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；

2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产；

3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条1）、

2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

27内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）*未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；

*保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

*被转移金融资产在终止确认日的账面价值；

*因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

*终止确认部分在终止确认日的账面价值；

*终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

（5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可

28内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

1）第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

2）第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，

包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；

市场验证的输入值等；

3）第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

（6）金融工具减值

本公司以预期信用损失为基础，对分类为以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及财务担保合同，进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

*如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；

*如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；

29内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）*如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计

量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

1）信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

*债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

*债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

*作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

*债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

*本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

30内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

2）已发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

*发行方或债务人发生重大财务困难；

*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

*债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

*债务人很可能破产或进行其他财务重组；

*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

*以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

3）预期信用损失的确定

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括金融工具类型、款项性质、账龄组合。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

*对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值；

*对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值；

*对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不

必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

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2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

4）减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

（7）金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

12.应收票据

本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本财务报表附

注项目三“11.（6）金融工具减值”。

对于单项风险特征明显的应收票据，如果有客观证据表明某项应收票据已经发生信用减值，则对该应收票据按单项确定其预期信用损失。当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。

按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据组合类别确定组合的依据计提方法本公司票据结算主要使用银行承本公司将银行承兑汇票视为具有兑汇票，该类别票据是由信用风较低信用风险的金融工具，考虑险较低银行出具，具备较低的信组合1：银行承兑汇票历史违约率为零的情况下，因此用风险，并且由于应收票据期限本公司对应收票据的预期信用损较短，在短期内履行其支付合同失率为零。

现金流量义务的能力很强

参考历史信用损失经验，结合当承兑人具有较高的信用评级，信前状况以及对未来经济状况的预

用损失风险较低，在承兑期内履组合2：商业承兑汇票测，通过违约风险敞口和整个存行其支付合同现金流量义务的能

续期预期信用损失率，计算预期力较强信用损失。

13.应收账款

本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本财务报表附

注项目三“11.（6）金融工具减值”。

对于单项风险特征明显的应收账款，如有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值，则对该应收账款按单项确定其预期信用损失。当单项应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对

32内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）未来经济状况的预测，依据信用风险特征将应收账款划分为不同的组合，在组合基础上计算预期信用损失。

按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据组合类别确定组合的依据计提方法

参考历史信用损失经验、结合当前状

组合1：子公司关联应收况以及对未来经济状况的预测，通过合并范围内关联子公司账款违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

参考历史信用损失经验、结合当前状

况以及对未来经济状况的预测，编制组合2：其他外部应收账款账龄组合应收账款账龄与整个存续期预期信用

损失率对照表，计算预期信用损失。

14.其他应收款

本公司对其他应收款按照一般方法，即“三阶段”模型计算的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本财务报表附注项目三“11.（6）金融工具减值”所述。

对于单项风险特征明显的其他应收款，如有客观证据表明某项其他应收款已经发生信用减值，则对该其他应收款按单项确定其预期信用损失。当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。

按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据组合类别确定组合的依据计提方法

组合1：应收利息信用风险特征参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约组合2：应收股利信用风险特征风险敞口和未来12个月内或整个存续

组合3：子公司关联其期预期信用损失率，计算预期信用损合并范围内关联子公司

他应收款失，该组合预期信用损失率为零。

参考历史信用损失经验，结合当前状况以组合4：其他外部应收及对未来经济状况的预测，通过违约风险账龄组合款项敞口和未来12个月内或整个存续期预期信

用损失率，计算预期信用损失。

15.存货

存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）存货类别

存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委

托加工物资、消耗性生物资产、包装材料、低值易耗品、半成品等。

33内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（2）存货的计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度采用永续盘存制。

（4）低值易耗品和包装物的摊销方法

1）低值易耗品采用一次转销法；

2）包装物采用一次转销法。

存货跌价准备的确认标准和计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相

同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

16.持有待售的非流动资产或处置组

划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法

（1）划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：

1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，有关规定要求本公

司相关权力机构或者监管部门批准的已获得批准，且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

34内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

（2）持有待售的非流动资产或处置组会计处理方法

本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。

上述原则适用于所有非流动资产，但不包括递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产。

终止经营的认定标准和列报方法

（1）终止经营的认定标准

公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：

1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的

一项相关联计划的一部分；

3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列示。

（2）终止经营的列报方法在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的处

置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。

在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。

对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

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2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

17.长期股权投资

（1）初始投资成本的确定

1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本财务报表附注项目三“6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”。

2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计

量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

（2）后续计量及损益确认

1）成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

2）权益法

本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分

通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有

的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价

值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减

36内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以

外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本

公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。

（3）长期股权投资核算方法的转换

1）公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确

认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的留存收益。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应

享有被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。

2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确

认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

37内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》

的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入留存收益。

3）权益法核算转公允价值计量

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

4）成本法转权益法

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

5）成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

（4）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，

38内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则

第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与

处置长期股权投资相应对子公司享有的自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额

之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长

期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有

该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（5）共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过共享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。

1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；

2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；

39内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

3）与被投资单位之间发生重要交易；

4）向被投资单位派出管理人员；

5）向被投资单位提供关键技术资料。

18.投资性房地产

采用成本计量模式

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下：

类别预计使用寿命（年）预计净残值率年折旧（摊销）率房屋及建筑物

其中：框架结

20-455%4.75%-2.11%

构

砖混结构20-405%4.75%-2.38%

轻钢结构205%4.75%

附属建筑8-205%11.88%-4.75%

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

19.固定资产

（1）确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

40内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

本公司固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值，并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

（2）折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率年折旧率房屋及建筑物

其中：框架结构年限平均法20-455%4.75%-2.11%

砖混结构年限平均法20-405%4.75%-2.38%

轻钢结构年限平均法205%4.75%

11.88%-

附属建筑年限平均法8-205%

4.75%

机器设备年限平均法105%9.5%运输工具

其中：大型运输车辆年限平均法105%9.5%

小型货车及轿车年限平均法55%19%

电子设备年限平均法55%19%

其他工器具年限平均法55%19%

41内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

20.在建工程

（1）在建工程的类别

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。本公司的在建工程以项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

21.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，在符合资本化条件的情况下开始资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以

支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

2）借款费用已经发生；

3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

42内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

（3）暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续

超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。

在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

（4）借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的

资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

22.生物资产

（1）生物资产的确认条件

生物资产：是指有生命的动物和植物。

生物资产同时满足下列条件的，予以确认：

1）企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产；

2）与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业；

3）该生物资产的成本能够可靠地计量。

（2）生物资产的分类

生物资产包括消耗性生物资产、未成熟生产性生物资产、成熟生产性生物资产。

（3）生物资产的计量

1）生物资产的初始计量

生物资产按成本进行初始计量。

外购生物资产的成本，包括购买价款、相关税费、运输费、保险费以及可直接归属于购买该资产的其他支出。

43内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）自行营造或繁殖的生产性生物资产，在达到预定生产目的前发生的实际费用构成生产性生物资产的成本，达到预定生产目的后发生的后续支出，计入当期损益。

2）生物资产的后续计量

企业对达到预定生产经营目的的生产性生物资产，当期计提折旧，并根据用途分别计入相关资产的成本或当期损益。公司未成熟生产性生物资产不计提折旧，成熟生产性生物资产按直线法计提折旧，残值率为20%，折旧期限为3到5年。每年度末，对生产性生物资产和消耗性生物资产进行检查，有证据表明生产性生物资产可收回金额或消耗性生物资产的可变现净值低于其账面价值的，按低于金额计提生产性生物资产的减值准备和消耗性生物资产跌价准备，计入当期损益；生产性生物资产减值准备一经计提，不得转回；消耗性生物资产跌价因素消失的，原已计提的跌价准备转回，转回金额计入当期损益。

23.无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

1）无形资产的计价方法

*公司取得无形资产时按成本进行初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计

量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的

利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

44内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）*后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

2）使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

来源于合同性权利或者其他法定权利的无形资产，其使用寿命按不超过合同性权利或者其他法定权利的期限；

合同性权利或者其他法定权利到期时因续约等延续、且有证据表明延续不需要付

出大额成本的，续约期一并记入使用寿命；

合同或者法律没有使用寿命的，综合各方面情况判断，如与同行业情况进行比较、参考历史经验、聘请专家论证等，以无形资产能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命；

按照上述方法仍无法确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命不确定的无形资产。每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

3）使用寿命不确定的无形资产的判断依据每期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。

4）无形资产减值准备的计提

对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。

对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。

对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。

无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残值）。

无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

45内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，本公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。本公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资产组的可收回金额。

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

1）研发支出的归集范围

本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员工资、研发用的资产折旧与摊销费用、修理费、设计费用、调研费用、试验费用、委托外部研究开发

费用、其他费用等。

2）划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

24.长期资产减值

本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

46内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其

可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

25.长期待摊费用

长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销，其中：

经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期限平均摊销。

26.合同负债

本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。

27.职工薪酬

职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

（1）短期薪酬的会计处理方法短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要

全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

（2）离职后福利的会计处理方法离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

47内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会

基本养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

离职后福利设定受益计划主要为离退休人员支付的明确标准的统筹外福利、为去

世员工遗属支付的生活费等。对于设定受益计划中承担的义务，在资产负债表日进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本，其中：除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，设定受益计划服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额在发生当期计入当期损益；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动在发生当期计入其他综合收益，且在后续会计期间不允许转回至损益。

（3）辞退福利的会计处理方法

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴

纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。

对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在资产负债表日将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

28.预计负债

（1）预计负债的确认标准

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：

1）该义务是本公司承担的现时义务；

48内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

3）该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别按以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

29.股份支付

（1）股份支付的种类本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：1）期权的行权价格；2）期权的有效期；

3）标的股份的现行价格；4）股价预计波动率；5）股份的预计股利；6）期权有效期

内的无风险利率。

在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。

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2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（3）确定可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。

（4）会计处理方法

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。

职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

30.收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。

履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。

取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：

50内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）A.客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

B.客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

C.本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法或投入法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度（投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产，合同资产以预期信用损失为基础计提减值。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示。

本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债。

本公司的收入主要包括乳制品等商品的销售，采取经销与直营相结合的销售模式，在按照合同约定方式交付商品后即在客户取得相关商品控制权时确认收入。本公司给予客户的信用期与行业惯例一致，不存在重大融资成分。

31.合同成本

（1）合同履约成本

本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：

1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制

造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

3）该成本预期能够收回。

51内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。

（2）合同取得成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

（3）合同成本摊销

上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。

（4）合同成本减值

上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

32.政府补助

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财

政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

取得政策性优惠贷款贴息的，如果将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用；如果将贴息资金直接拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

52内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

公司对取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助判断为与资产相

关的政府补助，与资产相关的政府补助冲减相关资产的账面价值。

（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

与公司日常活动相关的政府补助，用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入其他收益；与公司日常活动相关的政府补助用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入其他收益。

与公司日常活动无关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。

33.递延所得税资产/递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额（暂时性差异）计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

（1）确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏

损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：

1）该交易不是企业合并；

2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

（2）确认递延所得税负债的依据公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：

1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也

不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

53内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的

时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

34.租赁

作为承租方对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

（1）租赁合同的分拆

当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。

当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。

（2）租赁合同的合并本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租

赁的合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：

1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体

考虑则无法理解其总体商业目的；

2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况；

3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。

（3）本公司作为承租人的会计处理

1）短期租赁和低价值资产租赁

本公司对短期租赁以及低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

2）使用权资产

在租赁开始日，本公司对除短期租赁和低价值租赁以外的租赁确认使用权资产，本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

54内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*发生的初始直接费用；

*为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

在租赁期开始日后，采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

本公司按照财务报表附注项目三“24.长期资产减值”所述原则来确定使用权资产

是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

3）租赁负债

在租赁开始日，本公司对除短期租赁和低价值租赁以外的租赁确认租赁负债，本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

*扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*在合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；

*在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租赁选择权需支付的款项；

*根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

55内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）作为出租方的租赁分类标准和会计处理方法

（1）租赁的分类本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：

1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；

2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁

资产的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权；

3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；

4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值；

5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：

1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担；

2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人；

3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。

（2）对融资租赁的会计处理

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：

1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行

权价格；

4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人

行使终止租赁选择权需支付的款项；

5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向

出租人提供的担保余值。

56内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（3）对经营租赁的会计处理

本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

35.其他重要的会计政策和会计估计

（1）股份回购

公司回购股份，按照回购股份的全部支出计入库存股，根据后续用途进行相应的账务处理。

（2）套期会计

为规避某些风险，公司把某些金融工具作为套期工具进行套期。满足规定条件的套期，公司用套期会计方法进行处理。公司的套期包括公允价值套期及现金流量套期。

公司在套期开始时，记录套期工具与被套期项目之间的关系，以及风险管理目标和进行不同套期交易的策略。此外，根据企业会计准则，在套期开始及之后，公司会持续地对套期有效性进行评价，以检查有关套期在套期关系被指定的会计期间内是否高度有效。

1）公允价值套期

公允价值套期为对已确认资产或负债、尚未确认的确定承诺，或该资产或负债、尚未确认的确定承诺中可辨认部分的公允价值变动风险进行的套期。该类价值变动源于某类特定风险，并将对当期损益产生影响。

对于被指定为套期工具并符合公允价值套期要求的套期工具，其公允价值的变动连同被套期项目因被套期风险形成的公允价值变动均计入当期损益，二者的净影响作为套期无效部分计入当期损益。

若套期关系不再符合套期会计的要求，对以摊余成本计量的被套期项目的账面价值所做的调整，在终止日至到期日的期间内按照实际利率法进行摊销并计入当期损益。

当被套期项目被终止确认时，尚未摊销的对账面价值所做的调整直接计入当期损益。

2）现金流量套期

现金流量套期为对现金流量变动风险进行的套期。该类现金流量变动源于与已确认资产或负债（如外币债务的全部或部分未来偿付额）、很可能发生的预期交易有关

的某类特定风险，最终对当期损益产生影响。

57内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）对于被指定为套期工具并符合现金流量套期要求的套期工具，其公允价值变动中属于有效套期部分，应计入其他综合收益并累计计入股东权益。属于无效套期的部分计入当期损益。原已计入股东权益中的累计利得或损失，在被套期项目影响当期损益的相同期间转出并计入当期损益。

当套期工具已到期、被出售，或不再被指定为套期，或者套期关系不再符合套期会计的要求时，原已计入股东权益中的套期工具的累计利得或损失暂不转出，直至预期交易实际发生时才被重分类至当期损益。如果预期交易预计不会发生，则原已计入股东权益中的累计利得或损失应转出，计入当期损益。

（3）重大会计判断和估计

运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异。

前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

1）折旧和摊销

本公司对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。

使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

2）商誉减值准备的会计估计

本公司每年对商誉进行减值测试。包含商誉的资产组和资产组组合的可收回金额为其预计未来现金流量的现值，其计算需要采用会计估计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

3）递延所得税资产

递延所得税资产的实现主要取决于未来的实际盈利及暂时性差异在未来使用年度的实际税率。如未来实际产生的盈利少于预期，或实际税率低于预期，确认的递延所得税资产将被转回，并确认在转回发生期间的合并利润表中。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损，由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因此没有全额确认为递延所得税资产。

58内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

4）所得税

本公司在多个地区缴纳企业所得税。在正常的经营活动中，部分交易和事项的最终税务处理存在不确定性。在计提各个地区的所得税费用时，本公司需要作出重大判断。如果这些税务事项的最终认定结果与最初入账的金额存在差异，该差异将对作出上述最终认定期间的所得税费用和递延所得税的金额产生影响。

59内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率应纳增值税额为销项税额减可抵扣进项计算销项税额的税率为增值税

税额后的余额13%、9%、6%、零税率

城市维护建设税应交增值税1%、5%、7%根据税法规定对本年度税前会计利润作

企业所得税15%、25%相应调整后计算得出的应纳税所得额

不同企业所得税税率纳税主体说明：

纳税主体名称所得税税率（%）

香港金港商贸控股有限公司16.5

Oceania Dairy Limited 28

Westland Dairy Company Limited 28

PT Yili Indonesia Dairy 22

THE CHOMTHANA COMPANY LIMITED 20

Ausnutria Dairy (Dutch) Cooperatief U.A. 及其附属公司 25.8

2.税收优惠

（1）依据《关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第12号）、《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部、税务总局、国家发展改革委公告2020年第23号）的规定，本公司及位于西部大开发政策适用地区的部分子公司在2024年适用15%的企业所得税优惠税率。

（2）依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条的规定，本公司及部分子公司农产品初加工项目所得以及牲畜的饲养所得，免征企业所得税。

（3）依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条的规定，部分子公司在2024年适用高新技术企业15%的企业所得税优惠税率。

（4）依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条，部分子公司销售自产农产品免征增值税。

60内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）五、合并财务报表主要项目注释

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指2024年1月1日，“年末”系指2024年12月31日，“本年”系指2024年1月1日至12月31日，“上年”系指2023年1月1日至12月31日，货币单位为人民币元。

1.货币资金

项目年末余额年初余额

库存现金135278.06123486.29

银行存款24518402363.9842300745108.66

其中：未到期应收利息15438903.17289321527.20

其他货币资金885717916.561070673397.44

存放财务公司存款0.000.00

合计25404255558.6043371541992.39

其中：存放在境外的款项总额1206844262.891089122879.84

其他货币资金明细如下：

项目年末余额年初余额

在途资金47920882.9727606483.10

第三方平台资金194002.63485625.17

存出投资款5270218.235175330.56

担保保证金51912792.2267927896.94

存放中央银行法定存款准备金780420020.51969478061.67

合计885717916.561070673397.44

货币资金减少原因：本期银行存款减少所致。

货币资金受限情况详见本财务报表附注项目五、24“所有权或使用权受到限制的资产”所述。

2.交易性金融资产

项目年末余额年初余额以公允价值计量且其变动计入当期损益的

6121518.3011457348.28

金融资产

其中：债务工具投资0.000.00

权益工具投资6121518.3011457348.28

合计6121518.3011457348.28

交易性金融资产减少原因：本期子公司持有的权益工具公允价值下降所致。

61内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

3.衍生金融资产

项目年末余额年初余额

远期外汇合约528685.3191460984.86

合计528685.3191460984.86

衍生金融资产减少主要原因：本期子公司持有的部分远期外汇合约到期交割所致。

4.应收票据

（1）应收票据分类列示项目年末余额年初余额

银行承兑票据248507933.93214500000.00

商业承兑票据2347106.135940098.54

合计250855040.06220440098.54

（2）年末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目年末终止确认金额年末未终止确认金额

银行承兑票据105509171.840.00

合计105509171.840.00

（3）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）

按单项计提坏账准备0.000.000.000.000.00

按组合计提坏账准备250855040.06100.000.000.00250855040.06

其中：银行承兑票据248507933.9399.060.000.00248507933.93

商业承兑票据2347106.130.940.000.002347106.13

合计250855040.06100.000.00—250855040.06

62内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）（续表）年初余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

按单项计提坏账准备0.000.000.000.000.00

按组合计提坏账准备220440098.54100.000.000.00220440098.54

其中：银行承兑票据214500000.0097.310.000.00214500000.00

商业承兑票据5940098.542.690.000.005940098.54

合计220440098.54100.000.00—220440098.54

5.应收账款

（1）按账龄披露账龄年末账面余额年初账面余额

1年以内2927063563.703134792448.20

1年以内小计2927063563.703134792448.20

1至2年45742612.1528890564.44

2至3年7258718.028307208.18

3年以上13283342.3812947187.60

合计2993348236.253184937408.42

（2）按坏账计提方法分类披露年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额

（%）例(%)按单项计提坏账

225612332.147.5459912870.4226.56165699461.72

准备按组合计提坏账

2767735904.1192.4655033318.391.992712702585.72

准备

其中：组合22767735904.1192.4655033318.391.992712702585.72

合计2993348236.25100.00114946188.81—2878402047.44

63内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）（续表）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额

（%）例(%)按单项计提坏账

32865400.581.0332865400.58100.000.00

准备按组合计提坏账

3152072007.8498.9767403609.702.143084668398.14

准备

其中：组合23152072007.8498.9767403609.702.143084668398.14

合计3184937408.42100.00100269010.28—3084668398.14按单项计提坏账准备年末余额名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）单项金额不重

大但单独计提225612332.1459912870.4226.56收回难度较大的坏账准备

合计225612332.1459912870.4226.56—按组合计提项目年末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

3个月以内2623060888.8738547752.551.47

4-6个月62516613.583340254.425.34

7-12个月31358715.203361435.5510.72

1年以上50799686.469783875.8719.26

合计2767735904.1155033318.39—

64内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额转销或年末余额计提收回或转回其他变动核销按单项

计提坏32865400.5838659378.2610511090.2154139.59-1046678.6259912870.42账准备

组合267403609.70-11686588.360.000.00-683702.9555033318.39

合计100269010.2826972789.9010511090.2154139.59-1730381.57114946188.81其他变动主要为外币报表折算差额。

（4）本年实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款54139.59

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和合同资产单位应收账款合同资产应收账款和合同坏账准备年末余额合名称年末余额年末余额资产年末余额年末余额计数的比例

（%）

第一名371932857.740.00371932857.7412.439141822.11

第二名257440743.710.00257440743.718.607440037.50

第三名99383697.020.0099383697.023.322872188.84

第四名93407245.840.0093407245.843.122699469.40

第五名61821668.820.0061821668.822.070.00

合计883986213.130.00883986213.1329.5422153517.85本公司本年无合同资产。

6.其他应收款

项目年末余额年初余额

应收利息0.000.00

应收股利6588276.760.00

其他应收款119061790.56194691604.87

合计125650067.32194691604.87

他应收款减少主要原因：本期收回处置固定资产应收款项所致。

65内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

6.1应收股利项目（或被投资单位）年末余额年初余额

北京晨壹并购基金6588276.760.00

合计6588276.760.00

6.2其他应收款

（1）按账龄披露账龄年末账面余额年初账面余额

1年以内93071775.08145381147.89

1年以内小计93071775.08145381147.89

1至2年2082061.2849107363.02

2至3年26581136.864556538.67

3年以上25728548.5825480729.65

合计147463521.80224525779.23

（2）按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额

押金、保证金及备用金42080347.7950985385.13

代垫款项12137021.7012290806.77

处置固定资产和废旧物资款11312030.2546503500.00

往来款81934122.06114746087.33

合计147463521.80224525779.23

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月合计

信用损失(未发信用损失(已发预期信用损失

生信用减值)生信用减值)

2024年1月1日

4523286.440.0025310887.9229834174.36

余额

2024年1月1日余

————额在本年

--转入第二阶段0.000.000.000.00

--转入第三阶段0.000.000.000.00

--转回第二阶段0.000.000.000.00

66内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月合计

信用损失(未发信用损失(已发预期信用损失

生信用减值)生信用减值)

--转回第一阶段0.000.000.000.00

本年计提-2304703.33207884.821587881.88-508936.63

本年转回0.000.00323190.29323190.29

本年转销0.000.000.000.00

本年核销0.000.00619083.72619083.72

其他变动-2488.680.0021256.2018767.52

2024年12月31日

2216094.43207884.8225977751.9928401731.24

余额

（4）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其他应收款29834174.36-508936.63323190.29619083.7218767.5228401731.24

合计29834174.36-508936.63323190.29619083.7218767.5228401731.24其他变动为外币报表折算差额。

（5）本年实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款619083.72

（6）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备单位名称年末余额年末余额合计款项性质账龄年末余额

数的比例（%）

第一名18663066.0912.66往来款2至3年0.00

第二名4333962.252.94往来款3年以上4333962.25

第三名4231647.972.87代垫款项3年以上4231647.97

押金、保证

第四名3116425.862.111年以内93492.78金及备用金

第五名3043496.002.06代垫款项3年以上3043496.00

合计33388598.1722.64——11702599.00

67内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

7.预付款项

（1）预付款项按账龄列示年末余额年初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内1165538417.6999.101461462297.2598.75

1至2年2228546.690.1916295093.051.10

2至3年7408902.510.631359446.460.09

3年以上951297.830.08937415.900.06

合计1176127164.72100.001480054252.66100.00

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况占预付款项年末余额合计单位名称年末余额

数的比例(%)

第一名331295810.2228.17

第二名199517655.0016.96

第三名105448099.508.97

第四名56044758.804.77

第五名29413157.142.50

合计721719480.6661.37

8.存货

（1）存货分类年末余额

项目存货跌价准备/合同账面余额账面价值履约成本减值准备

原材料3483932945.9122882417.693461050528.22

库存商品4908000144.98131030604.274776969540.71

包装材料466710511.445781118.61460929392.83

低值易耗品60330.390.0060330.39

半成品2724151625.27683233257.262040918368.01

委托加工物资4746260.210.004746260.21

合计11587601818.20842927397.8310744674420.37

68内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）（续表）年初余额

项目存货跌价准备/合同账面余额账面价值履约成本减值准备

原材料5843606635.43116415494.025727191141.41

库存商品4219933383.35361788910.473858144472.88

包装材料451870239.3812767496.56439102742.82

低值易耗品1037234.210.001037234.21

半成品3099590748.28614127395.402485463352.88

委托加工物资836967.570.00836967.57

合计13616875208.221105099296.4512511775911.77

（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备本年增加项目年初余额计提其他

原材料116415494.0212669292.480.00

库存商品361788910.47236331195.470.00

包装材料12767496.561238796.640.00

半成品614127395.401010030026.560.00

合计1105099296.451260269311.150.00（续表）本年减少项目年末余额转回或转销其他

原材料104642569.451559799.3622882417.69

库存商品458693731.138395770.54131030604.27

包装材料7630924.24594250.355781118.61

半成品940117862.03806302.67683233257.26

合计1511085086.8511356122.92842927397.83其他变动为外币报表折算差额。

9.一年内到期的非流动资产

项目年末余额年初余额

一年内到期的中长期小额贷款170623603.97432419072.42

69内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末余额年初余额

一年内到期的中长期保理款1089674270.711519350669.36

一年内到期的大额存单7646992933.150.00

合计8907290807.831951769741.78

一年内到期的非流动资产增加原因：将于一年内到期的大额存单增加所致。

10.其他流动资产

项目年末余额年初余额

待抵扣进项税353378851.42395079651.00

预缴所得税107627013.26246214370.89

预缴土地增值税3000000.000.00

应收退税款164888705.26116719382.11

短期小额贷款2498202054.122300267358.84

应收保理款2127183613.662316412201.34

应收代位追偿款9982398.0615363339.00

质押式报价回购0.001000579452.06

碳排放权32010678.3146883861.58

抵债资产2856404.480.00

大额存单及定期存款11826346397.860.00

合计17125476116.436437519616.82

其他说明：

（1）应收退税款是位于新西兰和荷兰地区的子公司向税务机关申请的应退增值税及商品服务税。

（2）短期小额贷款是子公司内蒙古惠商互联网小额贷款有限公司给公司的经销商和供应商发放的短期小额贷款。

（3）应收保理款是子公司惠商商业保理有限公司为公司的经销商和供应商提供保理业务所形成。

（4）应收代位追偿款是子公司内蒙古惠商融资担保有限公司为公司经销商和供应商贷款提供担保后形成的代偿款。

其他流动资产增加主要原因：本期大额存单及定期存款增加所致。

70内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

11.其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况本年增减变动本年指定为以公允减确认累计计入其他累计计入其他价值计量且其项目年初余额少计入其他综合计入其他综合年末余额的股综合收益的利综合收益的损变动计入其他追加投资其他投收益的利得收益的损失利收得失综合收益的原资入因中信产

业投资258331988.160.000.000.0054127087.890.00204204900.270.00242198719.950.00获取股息红利基金

PAG ASIA

1757735283.470.000.0031850315.110.0031181500.001820767098.580.000.00299810901.42获取股息红利

CONSUMER

其他58283378.0512400000.000.00924541.322181435.51116270.0069542753.860.0084721311.780.00获取股息红利

合计2074350649.6812400000.000.0032774856.4356308523.4031297770.002094514752.710.00326920031.73299810901.42—

（2）本年无终止确认的情况。

71内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

12.长期股权投资

本年增减变动减值被投资宣告发放计提准备年初余额减少权益法下确认其他综合收益年末余额单位追加投资其他权益变动现金股利减值其他年末投资的投资损益调整或利润准备余额

一、合营企业南京和谐庆

新股权投资33915659.400.000.00598762.440.000.000.000.000.0034514421.840.00合伙企业

Farmel

92886915.050.000.00-22263121.720.000.000.000.00-3379835.6167243957.720.00

Holding B.V.Amalthea

168106412.070.000.002263448.390.000.000.000.00-170369860.460.000.00

Group B.V.其他785.920.000.001397488.990.000.000.000.00-35289.001362985.910.00

小计294909772.440.000.00-18003421.900.000.000.000.00-173784985.07103121365.470.00

二、联营企业

China Youran

Dairy Group 3883663865.77 0.00 0.00 -119689837.90 -25541684.15 -9351294.15 0.00 0.00 0.00 3729081049.57 0.00

Limited

72内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年增减变动减值被投资宣告发放计提准备年初余额减少权益法下确认其他综合收益年末余额单位追加投资其他权益变动现金股利减值其他年末投资的投资损益调整或利润准备余额呼和浩特市

伊兴奶业投40298410.310.000.00-15683321.410.000.000.000.000.0024615088.900.00资中心

其他189502198.129800000.001700000.00-61515449.600.000.000.000.00-871990.42135214758.100.00

小计4113464474.209800000.001700000.00-196888608.91-25541684.15-9351294.150.000.00-871990.423888910896.570.00

合计4408374246.649800000.001700000.00-214892030.81-25541684.15-9351294.150.000.00-174656975.493992032262.040.00

73内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

13.其他非流动金融资产

项目年末余额年初余额

权益工具投资2149945988.421951520060.59

可转换票据0.008145105.00

合计2149945988.421959665165.59

14.投资性房地产

项目房屋、建筑物合计

一、账面原值

1.年初余额683346220.15683346220.15

2.本年增加金额81658016.7581658016.75

（1）外购0.000.00

（2）存货\固定资产\在建工程转入81658016.7581658016.75

（3）企业合并增加0.000.00

3.本年减少金额5487822.495487822.49

（1）处置0.000.00

（2）其他转出0.000.00

（3）其他减少5487822.495487822.49

4.年末余额759516414.41759516414.41

二、累计折旧和累计摊销

1.年初余额68813428.2268813428.22

2.本年增加金额37695500.6237695500.62

（1）计提或摊销37695500.6237695500.62

3.本年减少金额515665.97515665.97

（1）处置0.000.00

（2）其他转出0.000.00

（3）其他减少515665.97515665.97

4.年末余额105993262.87105993262.87

三、减值准备

1.年初余额0.000.00

2.本年增加金额0.000.00

（1）计提0.000.00

3.本年减少金额0.000.00

74内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目房屋、建筑物合计

（1）处置0.000.00

（2）其他转出0.000.00

4.年末余额0.000.00

四、账面价值0.000.00

1.年末账面价值653523151.54653523151.54

2.年初账面价值614532791.93614532791.93

其他减少为外币报表折算差额。

15.固定资产

项目年末余额年初余额

固定资产34618503875.8635242168110.11

固定资产清理0.000.00

合计34618503875.8635242168110.11

75内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（1）固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备其他合计

一、账面原值

1.年初余额23443512810.3830192620356.13558582834.19667131191.383127532796.3557989379988.43

2.本年增加金额1164861998.183099783900.2651193060.3359863529.53391238610.404766941098.70

（1）购置20443614.5693560955.9519741187.4713551265.43111651155.04258948178.45

（2）在建工程转入1144418383.622750280514.3431451872.8643970873.86279142419.054249264063.73

（3）企业合并增加0.0090765730.690.002341390.240.0093107120.93

（4）其他增加0.00165176699.280.000.00445036.31165621735.59

3.本年减少金额378314710.511714128993.6638760947.3961152786.98134828935.052327186373.59

（1）处置或报废40416137.151098647411.8532862452.5649416504.70100112288.251321454794.51

（2）其他减少337898573.36615481581.815898494.8311736282.2834716646.801005731579.08

4.年末余额24230060098.0531578275262.73571014947.13665841933.933383942471.7060429134713.54

二、累计折旧

1.年初余额5162976228.7114915217971.50352668709.42409158671.941746469590.8722586491172.44

2.本年增加金额822998159.812548603355.9954814345.8377582421.51405036662.923909034946.06

（1）计提822998159.812457822660.2854814345.8377582421.51404813485.193818031072.62

（2）其他增加0.0090780695.710.000.00223177.7391003873.44

3.本年减少金额78163392.58912758346.3228170944.1344229639.5493311765.921156634088.49

（1）处置或报废15222576.70787701549.7126213160.5735275070.6885368757.12949781114.78

76内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备其他合计

（2）其他减少62940815.88125056796.611957783.568954568.867943008.80206852973.71

4.年末余额5907810995.9416551062981.17379312111.12442511453.912058194487.8725338892030.01

三、减值准备

1.年初余额29061729.02127157581.6571780.86522664.953906949.40160720705.88

2.本年增加金额29719403.13333215355.37101646.63391662.113158139.49366586206.73

（1）计提29719403.13333215355.37101646.63391662.113158139.49366586206.73

3.本年减少金额7425235.3847474726.710.00317059.54351083.3155568104.94

（1）处置或报废6323480.1846587004.950.00315924.43350997.6453577407.20

（2）其他减少1101755.20887721.760.001135.1185.671990697.74

4.年末余额51355896.77412898210.31173427.49597267.526714005.58471738807.67

四、账面价值

1.年末账面价值18270893205.3414614314071.25191529408.52222733212.501319033978.2534618503875.86

2.年初账面价值18251474852.6515150244802.98205842343.91257449854.491377156256.0835242168110.11

其他增加为使用权资产转入，其他减少主要为政府补助冲减固定资产以及外币报表折算差额。

77内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（2）暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

房屋建筑物100237102.1756204128.8639021117.805011855.51

机器设备875156048.39404181242.78404411037.1666563768.45

运输设备550101.34308321.74172055.4969724.11

电子设备2185318.511490569.67585360.64109388.20

其他19342000.6611509442.036698313.161134245.47

合计997470571.07473693705.08450887884.2572888981.74

（3）未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因

新建项目投入使用时间较短，房屋及建筑物1303028100.78正在办理过程中。

（4）固定资产的减值测试情况

1）可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

公允价值关键参和处置费项目账面价值可收回金额减值金额关键参数数的确用的确定定依据方式处置价资产残闲置管理层综

389788124.1242850702.93346937421.19值、市场值、询

资产合判断价格价

合计389788124.1242850702.93346937421.19———

2）可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

预测期预测期的关键稳定期的关键稳定期的关键参数的确项目账面价值可收回金额减值金额的年限参数参数定依据

增长率7.43%-增长率0%、毛进入稳定期后，预计产机器2025年-10.64%、毛利率利率34.50%-品价格和产量保持稳

35418550.9615769765.4219648785.54

设备2029年27.12%-34.5%、37.7%、折现率定，折现率与预测期最折现率10.51%10.51%后一年保持一致。

合计35418550.9615769765.4219648785.54————

78内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

16.在建工程

项目年末余额年初余额

在建工程2949010523.954329489687.40

工程物资6154317.007346245.21

合计2955164840.954336835932.61

其他说明：

在建工程减少主要原因：本期部分在建项目转入固定资产所致。

16.1在建工程

（1）在建工程情况年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

液态奶项目113170048.400.00113170048.40341817634.940.00341817634.94

奶粉项目2250337265.490.002250337265.492531519214.280.002531519214.28

冷饮项目27522166.090.0027522166.09777209311.160.00777209311.16

酸奶项目10043218.830.0010043218.8327138437.510.0027138437.51

其他项目547937825.140.00547937825.14651805089.510.00651805089.51

合计2949010523.950.002949010523.954329489687.400.004329489687.40

79内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（2）重要在建工程项目本年变动情况工程累本年工程

计投入其中：本年利息项目本年转入固定资本年其他减进度利息资本化预算数年初余额本年增加金额年末余额占预算利息资本化资本资金来源名称产金额少金额（%累计金额比例金额化率

）

（%）(%)

液态奶自有资金/

1758247824.70341817634.94427127423.31655775009.850.00113170048.4086.2286.220.000.000.00

项目募集资金

奶粉自有资金/

2421808892.132531519214.281210836905.181492018853.970.002250337265.4984.0084.0087349204.4547145109.194.20

项目募集资金冷饮

44921252.21777209311.16635496003.021385183148.090.0027522166.0998.4098.400.000.000.00自有资金

项目酸奶

10917313.6127138437.5124578201.1741673419.850.0010043218.8394.8794.870.000.000.00自有资金

项目

其他自有资金/

1604218987.13651805089.51625270856.11674613631.9754524488.51547937825.1464.1964.195789258.13513281.682.78

项目募集资金

合计5840114269.784329489687.402923309388.794249264063.7354524488.512949010523.95——93138462.5847658390.87——

以上为截至报告期末按产品类型披露的在建工程分类情况，在建工程项目200余项，不存在重大单项在建工程。

80内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

16.2工程物资

年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

专用材料641361.850.00641361.851791483.190.001791483.19

专用设备12106061.746618814.465487247.285433567.330.005433567.33

工器具25707.870.0025707.87121194.690.00121194.69

合计12773131.466618814.466154317.007346245.210.007346245.21

17.生产性生物资产

畜牧养殖业项目合计犊牛及育成牛成母牛

一、账面原值

1.年初余额793890102.391456441803.012250331905.40

2.本年增加金额650997061.62643877255.811294874317.43

（1）外购0.000.000.00

（2）自行培育650997061.6220800.00651017861.62

（3）转群增加0.00643856455.81643856455.81

3.本年减少金额723428816.68497965703.061221394519.74

（1）处置79572360.87497965703.06577538063.93

（2）其他0.000.000.00

（3）转群减少643856455.810.00643856455.81

4.年末余额721458347.331602353355.762323811703.09

二、累计折旧

1.年初余额0.00357396216.43357396216.43

2.本年增加金额0.00199916562.13199916562.13

（1）计提0.00199916562.13199916562.13

3.本年减少金额0.00160945420.00160945420.00

（1）处置0.00160945420.00160945420.00

（2）其他0.000.000.00

4.年末余额0.00396367358.56396367358.56

三、减值准备

1.年初余额31197890.43203097201.31234295091.74

2.本年增加金额0.0027780827.9327780827.93

81内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）畜牧养殖业项目合计犊牛及育成牛成母牛

(1)计提0.000.000.00

(2)转群增加0.0027780827.9327780827.93

3.本年减少金额31197890.4349870395.0181068285.44

(1)处置3417062.5049870395.0153287457.51

(2)其他0.000.000.00

(3)转群减少27780827.930.0027780827.93

4.年末余额0.00181007634.23181007634.23

四、账面价值

1.年末账面价值721458347.331024978362.971746436710.30

2.年初账面价值762692211.96895948385.271658640597.23

82内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

18.使用权资产

项目房屋建筑物电子设备机器设备运输设备土地其他合计

一、账面原值

1.年初余额329823961.913498490.57294527322.0845747743.52405434051.531331677.471080363247.08

2.本年增加金额109230936.05659175.801221526.4121246187.20792177.13189274.37133339276.96

(1)租赁51007508.60659175.80303372.3420926257.16792177.13189274.3773877765.40

(2)企业合并增加58223427.450.00918154.07319930.040.000.0059461511.56

3.本年减少金额83621152.662629822.14170304341.9117550916.454281165.83740369.54279127768.53

(1)处置72760176.012329932.732969443.4215835551.194281165.83468525.1598644794.33

(2)其他减少10860976.65299889.41167334898.491715365.260.00271844.39180482974.20

4.年末余额355433745.301527844.23125444506.5849443014.27401945062.83780582.30934574755.51

二、累计折旧

1.年初余额182053724.023069683.91130143779.2025819347.11217641237.17721202.61559448974.02

2.本年增加金额69643651.37396634.8017557786.3014290290.2544681428.61221096.85146790888.18

(1)计提69643651.37396634.8017557786.3014290290.2544681428.61221096.85146790888.18

(2)企业合并增加0.000.000.000.000.000.000.00

3.本年减少金额75877290.502593545.1593896705.6015348075.952523332.48518510.96190757460.64

(1)处置69509054.552329932.732227614.2614225331.562523332.48404524.3591219789.93

(2)其他减少6368235.95263612.4291669091.341122744.390.00113986.6199537670.71

4.年末余额175820084.89872773.5653804859.9024761561.41259799333.30423788.50515482401.56

83内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目房屋建筑物电子设备机器设备运输设备土地其他合计

三、减值准备

1.年初余额0.000.000.000.000.0055341.2055341.20

2.本年增加金额0.000.000.000.000.000.000.00

（1）计提0.000.000.000.000.000.000.00

3.本年减少金额0.000.000.000.000.0055341.2055341.20

（1）处置0.000.000.000.000.0055341.2055341.20

4.年末余额0.000.000.000.000.000.000.00

四、账面价值

1.年末账面价值179613660.41655070.6771639646.6824681452.86142145729.53356793.80419092353.95

2.年初账面价值147770237.89428806.66164383542.8819928396.41187792814.36555133.66520858931.86

其他减少为使用权资产转为固定资产以及外币报表折算差额。

84内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

19.无形资产

无形资产情况项目土地使用权专利权非专利技术软件资料及开发商标权许可权采矿权客户关系收奶权合计

一、账面原值

1.年初余额1423553846.7926538544.51148414119.231732457781.092107697448.9011719785.50153818027.8535563817.28282562259.615922325630.76

2.本年增加金额0.000.000.00288121450.060.000.000.0066816109.740.00354937559.80

(1)购置0.000.000.00285265840.700.000.000.000.000.00285265840.70

(2)内部研发0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00

(3)企业合并增加0.000.000.002855609.360.000.000.0066816109.740.0069671719.10

3.本年减少金额2506139.805459530.786662760.3831950958.6213898675.961051344.810.001161117.694879536.8867570064.92

(1)处置2506139.805459530.780.004493911.360.000.000.000.000.0012459581.94

(2)其他减少0.000.006662760.3827457047.2613898675.961051344.810.001161117.694879536.8855110482.98

4.年末余额1421047706.9921079013.73141751358.851988628272.532093798772.9410668440.69153818027.85101218809.33277682722.736209693125.64

二、累计摊销

1.年初余额289769528.076909156.1950396810.10563685222.280.001675733.0438873202.1519016308.8971113965.681041439926.40

2.本年增加金额30303246.221014093.4810588772.31182531273.150.00317277.509098202.012181667.0332897531.71268932063.41

(1)计提30303246.221014093.4810588772.31182531273.150.00317277.509098202.011943488.9432897531.71268693885.32

(2)企业合并增加0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00

(3)其他增加0.000.000.000.000.000.000.00238178.090.00238178.09

3.本年减少金额1090959.314087735.082795568.139196547.260.00167512.130.000.002216408.3719554730.28

85内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目土地使用权专利权非专利技术软件资料及开发商标权许可权采矿权客户关系收奶权合计

(1)处置1090959.314087735.080.001524272.560.000.000.000.000.006702966.95

(2)其他减少0.000.002795568.137672274.700.00167512.130.000.002216408.3712851763.33

4.年末余额318981814.983835514.5958190014.28737019948.170.001825498.4147971404.1621197975.92101795089.021290817259.53

三、减值准备

1.年初余额0.000.0018067540.278052758.95125609585.560.000.000.000.00151729884.78

2.本年增加金额0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00

(1)计提0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00

3.本年减少金额0.000.001272225.60369070.1011268037.760.000.000.000.0012909333.46

(1)处置0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00

(2)其他减少0.000.001272225.60369070.1011268037.760.000.000.000.0012909333.46

4.年末余额0.000.0016795314.677683688.85114341547.800.000.000.000.00138820551.32

四、账面价值

1.年末账面价值1102065892.0117243499.1466766029.901243924635.511979457225.148842942.28105846623.6980020833.41175887633.714780055314.79

2.年初账面价值1133784318.7219629388.3279949768.861160719799.861982087863.3410044052.46114944825.7016547508.39211448293.934729155819.58

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例是0。

其他减少为外币报表折算差额及政府补助冲减无形资产，其他增加为外币报表折算差额。

86内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

20.商誉

（1）商誉账面原值本年增加本年减少被投资单位名称或形成年初余额企业合并年末余额商誉的事项汇率变动处置汇率变动形成的

Oceania Dairy Limited 10678610.25 0.00 0.00 0.00 0.00 10678610.25

THE CHOMTHANA COMPANY

307415498.040.004587772.760.000.00312003270.80

LIMITED

Westland Dairy Company

165992840.470.000.000.000.00165992840.47

Limited阿尔山伊利天然矿泉饮

55264276.170.000.000.000.0055264276.17

品有限责任公司

澳优乳业股份有限公司4938805447.93185699100.1767830686.830.000.005192335234.93

Canary Enterprises

42324007.530.000.000.003796752.5638527254.97

Limited内蒙古康益佳生物技术

38156347.810.000.000.000.0038156347.81

有限公司

合计5558637028.20185699100.1772418459.590.003796752.565812957835.40

注：澳优乳业股份有限公司本年企业合并形成的商誉 185699100.17 元为收购 Amalthea

Group B.V.而产生。

（2）商誉减值准备被投资单位本年增加本年减少名称或形成年初余额处汇率年末余额计提汇率变动商誉的事项置变动

Oceania Dairy

10678610.250.000.000.000.0010678610.25

Limited

THE CHOMTHANA

COMPANY 166601813.08 0.00 2486313.36 0.00 0.00 169088126.44

LIMITED

Westland

Dairy Company 165992840.47 0.00 0.00 0.00 0.00 165992840.47

Limited阿尔山伊利

55264276.170.000.000.000.0055264276.17

天然矿泉饮

87内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）被投资单位本年增加本年减少名称或形成年初余额处汇率年末余额计提汇率变动商誉的事项置变动品有限责任公司澳优乳业股

0.003037222489.820.000.000.003037222489.82

份有限公司内蒙古康益

佳生物技术0.0038156347.810.000.000.0038156347.81有限公司

合计398537539.973075378837.632486313.360.000.003476402690.96

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息所属经营分是否与以前年名称所属资产组或组合的构成及依据部及依据度保持一致

所属长期资产，包括固定资产、无形THE CHOMTHANA COMPANY LIMITED 冷饮 是

资产、在建工程、使用权资产等。

澳优乳业股份有限所属长期资产，包括固定资产、无形奶粉及奶制是

公司资产、在建工程、使用权资产等。品所属长期资产，包括固定资产、在建奶粉及奶制Canary Enterprises Limited 是

工程、无形资产等。品内蒙古康益佳生物技术有限

所属长期资产，包括固定资产等。其他是公司

88内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（4）可收回金额的具体确定方法可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

单位：万元稳定期的关键参预测期的关键参数预测期的预测期内的参数数（增长率、利项目账面价值可收回金额减值金额（增长率、利润率稳定期的关键参数的确定依据年限的确定依据润率、折现率

等）

等）

增长率3.00%-15.00%、考虑历史经验及增长率2%、毛稳定期收入增长率为预测期后所

THE CHOMTHANA 2025年-

50455.5452364.420.00毛利率46.82%-未来市场发展的利率49.50%、折采用的增长率，毛利率、折现率

COMPANY LIMITED 2034年

49.50%、折现率15.22%管理层盈利预测现率15.22%与预测期最后一年保持一致

增长率5.97%-11.83%、考虑历史经验及增长率2.00%、稳定期收入增长率为预测期后所

澳优乳业股份有2025年-

1486304.46973000.00513304.46毛利率41.95%-未来市场发展的毛利率44.74%、采用的增长率，毛利率、折现率

限公司2029年

44.74%、折现率11.53%管理层盈利预测折现率11.53%与预测期最后一年保持一致

Canary 增长率5.67%-12.30%、 考虑历史经验及 增长率2.00%、 稳定期收入增长率为预测期后所

2025年-

Enterprises 6608.38 12522.54 0.00 毛利率16.60%- 未来市场发展的 毛利率21.52%、 采用的增长率，毛利率、折现率

2029年

Limited 21.52%、折现率12.50% 管理层盈利预测 折现率12.50% 与预测期最后一年保持一致

增长率16.74%-

考虑历史经验及增长率2.00%、稳定期收入增长率为预测期后所

内蒙古康益佳生2025年-320.12%、毛利率

3832.4716.843815.63未来市场发展的毛利率49.48%、采用的增长率，毛利率、折现率

物技术有限公司2029年32.84%-49.48%、折现

管理层盈利预测折现率11.54%与预测期最后一年保持一致

率11.54%

合计1547200.851037903.80517120.09————

商誉减少主要原因：本期计提澳优乳业商誉减值所致。

89内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

21.长期待摊费用

项目年初余额本年增加金额本年摊销金额其他减少金额年末余额

租赁资产装修安装费6573476.280.002241692.050.004331784.23

代理权转让费14372436.240.007186218.240.007186218.00

广告营销费126949519.1911830188.68131192990.890.007586716.98

合计147895431.7111830188.68140620901.180.0019104719.21

长期待摊费用减少主要原因：本期摊销广告营销费所致。

22.递延所得税资产和递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产年末余额年初余额项目可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性递延所得税差异资产差异资产

资产减值准备2251807755.96438741658.381487178387.59264560632.83

内部交易未实现利润572883448.01116407360.63428514141.5393899622.61

可抵扣亏损2457231638.99523574131.502250914692.65469033401.60

应付职工薪酬2131819971.65328620669.471996275149.38310029322.97

股权激励0.000.00333745948.0050061892.20

政府补助2062306404.61430374428.831960532984.42410526985.24

资产折旧与摊销255611450.2144705159.22302750913.0554805136.38

合同负债598616418.5789794626.756245676.901561419.22暂无法在税前列支的

70501910.4917962358.0647330389.7612498574.25

费用衍生金融资产公允价

130247397.7836462329.790.000.00

值变动

其他316108497.0247702135.65207557483.6632164679.14

合计10847134893.292074344858.289021045766.941699141666.44

90内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（2）未经抵销的递延所得税负债年末余额年初余额项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性递延所得税差异负债差异负债非同一控制企业合

2734203896.63623080080.152624202293.72627204214.23

并资产评估增值其他权益工具投资

85170386.1512797242.91138372932.8020755939.92

公允价值变动交易性金融资产公

757475639.21115710502.49734109813.14110919994.41

允价值变动衍生金融资产公允

0.000.0072441977.9320283753.82

价值变动

预扣所得税538854427.2726942721.36988184918.5949409245.93

资产折旧与摊销1169820734.02261489711.391085782766.22223437413.93

合计5285525083.281040020258.305643094702.401052010562.24

（3）未确认递延所得税资产明细项目年末余额年初余额

可抵扣暂时性差异0.000.00

可抵扣亏损1677663528.152094335663.54

资产减值准备174942972.38337792723.81

合计1852606500.532432128387.35

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份年末金额年初金额备注

20240.00208107101.86

202554668883.51252195799.02

2026163675936.72168005523.23

2027133520079.28134281269.49

2028160925043.76130665927.22

2029161844413.160.00

无具体弥补期限1003029171.721201080042.72

合计1677663528.152094335663.54—

91内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

23.其他非流动资产

年末余额项目账面余额减值准备账面价值

预付工程设备款605164850.750.00605164850.75

中长期小额贷款220160016.6959021195.40161138821.29

应收保理款722648387.87206383440.81516264947.06

大额存单及定期存款27976779910.000.0027976779910.00

合计29524753165.31265404636.2129259348529.10（续表）年初余额项目账面余额减值准备账面价值

预付工程设备款920936938.950.00920936938.95

中长期小额贷款287037051.4513912167.97273124883.48

应收保理款954159583.3265215875.57888943707.75

大额存单及定期存款17630148346.080.0017630148346.08

合计19792281919.8079128043.5419713153876.26

其他非流动资产增加主要原因：本期大额存单及定期存款增加所致。

24.所有权或使用权受到限制的资产

年末项目受限账面余额账面价值受限情况类型存放中央银行法定见“其他说

780420020.51780420020.51其他存款准备金明（1）”见“其他说担保保证金51912792.2251912792.22其他

明（2）”见“其他说期货保证金645545.67645545.67其他

明（3）”已抵押银行存款及

9318289.499318289.49其他—

其他受限资金

合计842296647.89842296647.89——

92内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）（续表）年初项目账面余额账面价值受限类型受限情况存放中央银行法

969478061.67969478061.67其他—

定存款准备金

担保保证金67927896.9467927896.94其他—

期货保证金0.000.00——已抵押银行存款

12734654.9112734654.91其他—

及其他受限资金

合计1050140613.521050140613.52——

其他说明：

（1）存放中央银行法定存款准备金是子公司伊利财务有限公司存放于中央银行的法定存款准备金。

（2）担保保证金主要是子公司内蒙古惠商融资担保有限公司为公司经销商和供应商向银行贷款提供担保所存入银行的保证金。

（3）期货保证金是子公司为开展商品期货交易存放于期货公司的保证金。

25.短期借款

（1）短期借款分类项目年末余额年初余额

抵押借款0.001129650318.43

信用借款8976630548.0213885204810.78

票据贴现借款27378000000.0024740000000.00

合计36354630548.0239754855129.21票据贴现借款是公司合并财务报表范围内企业之间开具银行承兑汇票后向银行贴现取得的借款。

（2）年末不存在已逾期未偿还的短期借款。

26.交易性金融负债

项目年末余额年初余额

交易性金融负债231386.230.00

其中：衍生金融负债231386.230.00

合计231386.230.00

交易性金融负债增加原因：本期子公司持有的期货合约公允价值下降所致。

93内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

27.衍生金融负债

项目年末余额年初余额

远期外汇合约159011722.29780088.69

合计159011722.29780088.69

衍生金融负债增加原因：本期子公司持有的部分远期外汇合约公允价值下降所致。

28.应付票据

种类年末余额年初余额

银行承兑汇票969449892.951040739947.37

合计969449892.951040739947.37本年末已到期未支付的应付票据总额为0元。

29.应付账款

项目年末余额年初余额

原辅材料等货款7038405971.837654630022.43

营销及运输费2772943560.503080315176.01

工程及设备款1186137533.371757715697.73

其他1315390166.491306208150.84

合计12312877232.1913798869047.01年末无账龄超过1年或逾期的重要应付账款。

30.其他应付款

项目年末余额年初余额

应付利息0.000.00

应付股利266693012.86227260608.38

其他应付款2503238916.892528794105.69

合计2769931929.752756054714.07

30.1应付股利

项目年末余额年初余额

普通股股利264603772.89226886637.69

应付股利-少数股东股利2089239.97373970.69

合计266693012.86227260608.38

94内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）其他说明，包括重要的超过1年未支付的应付股利，应披露未支付原因：有限售条件股东未办理取款手续。

30.2其他应付款

按款项性质列示其他应付款项目年末余额年初余额

押金及保证金1256280777.521278658074.62

员工代垫费用5275992.476162468.13

限制性股票回购义务0.00349855688.00

财务公司吸收成员单位存款950806341.36704452778.26

其他290875805.54189665096.68

合计2503238916.892528794105.69

注：年末无账龄超过1年或逾期的重要其他应付款。

31.预收款项

（1）预收账款项列示项目年末余额年初余额

股权转让款0.002647400000.00

合计0.002647400000.00

（2）年末无账龄超过1年或逾期的重要预收款项。

32.合同负债

（1）合同负债情况项目年末余额年初余额

货款12072785359.818695772664.08

合计12072785359.818695772664.08

合同负债增加原因：本年预收经销商的货款增加所致。

（2）年末无账龄超过1年的重要合同负债。

33.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

一、短期薪酬3964688359.3612281167478.4812486220803.783759635034.06

95内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年初余额本年增加本年减少年末余额

二、离职后福利-设

40483604.021229246305.711253217543.3116512366.42

定提存计划

三、辞退福利690488.01146892279.34146648244.30934523.05

四、一年内到期的其

0.000.000.000.00

他福利

合计4005862451.3913657306063.5313886086591.393777081923.53

（2）短期薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

一、工资、奖金、

3476163743.6110365245849.7110540651912.933300757680.39

津贴和补贴

二、职工福利费0.00413943786.31413943786.310.00

三、社会保险费15516064.50607117733.55615530187.287103610.77

其中：医疗保险费14543530.05565656928.62573674380.616526078.06

工伤保险费598087.1534739210.0035081161.96256135.19

生育保险费374447.306721594.936774644.71321397.52

四、住房公积金2764201.06561301039.24562069564.081995676.22

五、工会经费和职

469852690.95121160803.03141887922.97449125571.01

工教育经费

六、短期带薪缺勤0.000.000.000.00

七、短期利润分享

0.000.000.000.00

计划

八、劳务派遣费112734.00201928576.06201496703.06544607.00

九、其他278925.2410469690.5810640727.15107888.67

合计3964688359.3612281167478.4812486220803.783759635034.06

（3）设定提存计划列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、基本养老保险36580729.881187457638.841208034820.9616003547.76

2、失业保险费3902874.1441788666.8745182722.35508818.66

3、企业年金缴费0.000.000.000.00

合计40483604.021229246305.711253217543.3116512366.42

96内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

34.应交税费

项目年末余额年初余额

增值税324045223.68217639613.43

企业所得税373914382.78299704625.32

个人所得税58899198.7249749783.48

城市维护建设税14370859.636926529.74

印花税23441440.9726639494.38

土地使用税6623489.486903641.72

房产税14244268.0814063324.44

教育费附加13160298.825457973.05

水利建设基金2148159.761237371.40

其他19476808.5526166488.40

合计850324130.47654488845.36

35.一年内到期的非流动负债

项目年末余额年初余额

1年内到期的长期借款5476676210.192287658034.10

1年内到期的应付债券3600851765.966553956.76

1年内到期的长期应付款34890000.000.00

1年内到期的租赁负债117130579.80140736182.96

合计9229548555.952434948173.82

一年内到期的非流动负债增加主要原因：将于一年内到期的应付债券和长期借款增加所致。

36.其他流动负债

（1）其他流动负债分类项目年末余额年初余额

短期应付债券10024230136.980.00

未到期责任准备金20157058.4816411899.86

担保赔偿准备金165343305.5168988675.58

待转销项税1218928979.35984630072.18

合计11428659480.321070030647.62

未到期责任准备金为子公司内蒙古惠商融资担保有限公司按担保收入的50%计提的准备金，于担保到期解除责任时转回。

97内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）担保赔偿准备金是子公司内蒙古惠商融资担保有限公司计提的准备金。

（2）短期应付债券的增减变动票面利率债券名称面值发行日期债券期限发行金额

（%）公司2024年度第一

1002.012024/11/15310天5000000000.00

期短期融资券公司2024年度第二

1002.012024/11/15311天5000000000.00

期短期融资券

合计————10000000000.00（续表）年初按面值计提溢折价本年是否债券名称本年发行年末余额余额利息摊销偿还违约公司2024年

度第一期短0.005000000000.0012115068.490.000.005012115068.49否期融资券公司2024年

度第二期短0.005000000000.0012115068.490.000.005012115068.49否期融资券

合计0.0010000000000.0024230136.980.000.0010024230136.98—

其他流动负债增加主要原因：本期短期融资券增加所致。

37.长期借款

长期借款分类项目年末余额年初余额

信用借款4686530047.2211705395738.36

合计4686530047.2211705395738.36

长期借款减少的原因：转入一年内到期的长期借款所致。

38.应付债券

（1）应付债券项目年末余额年初余额

高级无抵押定息债券0.003541350000.00

合计0.003541350000.00

98内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（2）应付债券的具体情况票面利债券债券名称面值发行日期发行金额年初余额率（%）期限高级无抵押2020年11

100美元1.6255年3541350000.003541350000.00

定息债券月19日

合计————3541350000.003541350000.00（续表）债券本年按面值计提溢折价汇率变动年末是否本年偿还转入一年内到期名称发行利息摊销影响余额违约高级无

抵押定0.0057787065.110.0057787065.1152850000.003594200000.000.00否息债券

合计0.0057787065.110.0057787065.1152850000.003594200000.000.00—

应付债券减少的原因：转入一年内到期的应付债券所致。

39.租赁负债

项目年末余额年初余额

应付租赁款380065792.96378253025.68

一年内到期的租赁负债-117130579.80-140736182.96

合计262935213.16237516842.72

40.长期应付款

项目年末余额年初余额

长期应付款0.0034890000.00

专项应付款0.000.00

合计0.0034890000.00

长期应付款减少的原因：转入一年内到期的长期应付款所致。

按款项性质列示长期应付款项目年末余额年初余额

其他借款34890000.0034890000.00

一年内到期的长期应付款-34890000.000.00

合计0.0034890000.00

99内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

41.长期应付职工薪酬

（1）长期应付职工薪酬表项目年末余额年初余额

一、离职后福利-设定受益计划净负债5337490.661823334.40

二、辞退福利0.000.00

三、其他长期福利10819225.769095830.09

合计16156716.4210919164.49

（2）设定受益计划变动情况--设定受益计划义务现值项目本年发生额上年发生额

一、年初余额26076825.6023025835.80

二、计入当期损益的设定受益成本5211917.33872147.03

1.当期服务成本4477669.700.00

2.过去服务成本-285484.670.00

3.结算利得（损失以“－”表示）0.000.00

4.利息净额1019732.30872147.03

三、计入其他综合收益的设定收益成本-849416.531346472.60

1.精算利得（损失以“－”表示）-849416.531346472.60

四、其他变动-2118347.93832370.17

1.结算时支付的对价-11721.990.00

2.已支付的福利-1019102.15-566130.53

3.汇率变动-1087523.791398500.70

五、年末余额28320978.4726076825.60

（3）设定受益计划变动情况--计划资产项目本年发生额上年发生额

一、年初余额24253491.2021073613.10

二、计入当期损益的设定受益成本764326.62803293.31

1.利息净额787488.03833894.96

2.当期服务成本-23161.41-30601.65

三、计入其他综合收益的设定收益成本-123527.531438277.54

1.计划资产回报（计入利息净额的除外）0.000.00

2.资产上限影响的变动（计入利息净额的除外）0.000.00

3.精算利得（损失以“－”表示）-123527.531438277.54

100内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额

四、其他变动-1910802.48938307.25

1.汇率变动-1910802.48938307.25

五、年末余额22983487.8124253491.20

（4）设定受益计划变动情况--设定受益计划净负债（净资产）项目本年发生额上年发生额

一、年初余额1823334.401952222.70

二、计入当期损益的设定受益成本4447590.7168853.72

三、计入其他综合收益的设定收益成本-725889.00-91804.94

四、其他变动-207545.45-105937.08

五、年末余额5337490.661823334.40

长期应付职工薪酬增加的主要原因：本期子公司计提职工长期服务金增加所致。

42.递延收益

项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因主要是政府政府

858011199.14109191447.48187098192.54780104454.08给予的科研

补助项目资金。

合计858011199.14109191447.48187098192.54780104454.08—

43.其他非流动负债

项目年末余额年初余额

合伙企业少数权益持有人份额74400.370.00

合计74400.370.00

其他非流动负债增加原因：本期新增纳入合并范围的合伙企业，确认其少数权益持有人的份额。

44.股本

本年变动增减（+、-）项目年初余额发行公积金年末余额送股其他小计新股转股股份

6366098705.000.000.000.00-198000.00-198000.006365900705.00

总数

101内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）其他说明：

2024年5月20日，公司2023年年度股东大会审议通过了《公司关于回购注销部分2019年限制性股票的议案》，并于2024年8月15日回购注销限制性股票136400股，总股本变为6365962305股。

2024年10月11日，公司2024年第一次临时股东大会审议通过了《公司关于回购注销部分2019年限制性股票的议案》，并于2024年12月17日回购注销限制性股票

61600股，总股本变为6365900705股。

45.资本公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额资本溢价（股

11952957487.15308980039.872863080.0012259074447.02本溢价）

其他资本公积1427378309.4531292026.51506270794.26952399541.70

合计13380335796.60340272066.38509133874.2613211473988.72

其他说明：

本年增加主要是：（1）2019年限制性股票激励计划第五期解除限售，因股份支付产生其他资本公积转入资本溢价；（2）本期确认股权激励费用。

本年减少主要是：（1）2019年限制性股票激励计划第五期解除限售，因股份支付产生其他资本公积转入资本溢价；（2）对控股子公司持股比例变化，使得享有其净资产的金额减少；（3）联营企业 China Youran Dairy Group Limited 其他权益工具减少

使得公司享有其净资产减少；（4）本期注销子公司后结转相应资本公积；（5）公司注销部分股权激励对象的限制性股票冲减资本溢价。

46.库存股

项目年初余额本年增加本年减少年末余额限制性股票库

349855688.000.00349855688.000.00

存股

回购库存股0.00757655618.190.00757655618.19

合计349855688.00757655618.19349855688.00757655618.19

其他说明：

本期增加主要原因：本期公司回购股票所致。

本期减少主要原因：2019年限制性股票激励计划第五期解除限售以及向股权激励对象分配股利减少库存股。

102内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

47.其他综合收益

本年发生额

减：前期计

年初减：前期计入年末

项目本年所得税前发入其他综合减：所得税费税后归属于母公税后归属于少余额其他综合收益余额生额收益当期转用司数股东当期转入损益入留存收益

一、不能重分类进损益

-181397128.26-24121437.270.000.00-7958697.01-16459218.65296478.39-197856346.91的其他综合收益

其中：重新计量设定受

870039.58725889.000.000.000.00430386.43295502.571300426.01

益计划变动额权益法下不能转损益

2825592.41-1313659.300.000.000.00-1313659.300.001511933.11

的其他综合收益其他权益工具投资公

-185092760.25-23533666.970.000.00-7958697.01-15575945.78975.82-200668706.03允价值变动企业自身信用风险公

0.000.000.000.000.000.000.000.00

允价值变动

二、将重分类进损益的

-290448191.49-634115475.0346734397.450.00-58011206.00-580575202.82-42263463.66-871023394.31其他综合收益

其中：权益法下可转损

-77065549.59-24228024.850.000.000.00-24228024.850.00-101293574.44益的其他综合收益

103内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年发生额

减：前期计

年初减：前期计入年末

项目本年所得税前发入其他综合减：所得税费税后归属于母公税后归属于少余额其他综合收益余额生额收益当期转用司数股东当期转入损益入留存收益其他债权投资公允价

0.000.000.000.000.000.000.000.00

值变动金融资产重分类计入

0.000.000.000.000.000.000.000.00

其他综合收益的金额其他债权投资信用减

0.000.000.000.000.000.000.000.00

值准备

现金流量套期储备90591435.80-157046561.0946734397.450.00-58011206.00-145769752.540.00-55178316.74外币财务报表折算

-303974077.70-452840889.090.000.000.00-410577425.43-42263463.66-714551503.13差额

其他综合收益合计-471845319.75-658236912.3046734397.450.00-65969903.01-597034421.47-41966985.27-1068879741.22其他综合收益减少主要原因本期外币报表折算差额减少所致。

104内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

48.盈余公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

法定盈余公积3200065459.000.000.003200065459.00

合计3200065459.000.000.003200065459.00

49.未分配利润

项目本年上年

调整前上年末未分配利润31414532460.3127586638109.96

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）0.000.00调整后年初未分配利润31414532460.3127586638109.96

加：本年归属于母公司所有者的净利润8452859993.1810428540457.94

减：提取法定盈余公积0.000.00

提取任意盈余公积0.000.00

提取一般风险准备0.000.00

应付普通股股利7639318446.006621108317.20

转作股本的普通股股利0.000.00

其他-956340.00-20462209.61

本年未分配利润32229030347.4931414532460.31

50.营业收入、营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务114120632145.6075283113436.98124460933210.3983735286090.68

其他业务1272678831.091015719596.951297235706.121053305986.66

合计115393310976.6976298833033.93125758168916.5184788592077.34

（2）营业收入、营业成本的分解信息合计合同分类营业收入营业成本商品类型

液体乳75002672990.2151770470355.31

奶粉及奶制品29675312533.8017503230124.97

冷饮产品8721025613.265457757147.64

105内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）合计合同分类营业收入营业成本

其他产品721621008.33551655809.06按经营地区分类

华北32190696112.9221568458535.37

华南28444289614.9718036412004.01

华中21234324398.0113526557907.61

华东17471720152.9811470711785.71

其他14779601866.7210680973204.28按销售渠道分类

经销110795806142.4573037671666.81

直营3324826003.152245441770.17

合计114120632145.6075283113436.98

上述合同产生的收入为公司主营业务收入，公司主营业务为乳制品等商品的销售，在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

51.利息收入

项目本年发生额上年发生额

利息收入386243672.61421289673.85

合计386243672.61421289673.85

52.税金及附加

项目本年发生额上年发生额

城市维护建设税215129893.79217969364.08

教育费附加170649566.61166442863.11

资源税945781.542048433.88

房产税151325311.23135612708.37

土地使用税56601161.1657009238.65

车船使用税361772.25401481.70

印花税100914012.94114463999.85

水利建设基金22591179.6722854593.57

其他14258804.5015856890.15

合计732777483.69732659573.36

106内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

53.销售费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬6624438014.276841828603.05

折旧修理费417687332.12414860499.78

差旅费481268879.85470462452.07

物耗劳保费32569144.4335978012.99

办公费129957359.86117581856.22

广告营销费13611625839.8813990996958.13

仓储费489109909.04485207238.60

其他195649443.82214594247.64

合计21982305923.2722571509868.48

54.管理费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬2624391739.773238364678.91

折旧修理费467163224.47509819815.44

差旅费180628298.65211628287.03

物耗劳保费61312514.0271679189.36

办公费112059181.13118195316.46

咨询审计费195887833.26178694574.08

无形资产摊销237902668.14211552695.20

其他585764553.13614283749.94

合计4465110012.575154218306.42

55.研发费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬276355601.87270682458.81

折旧修理费85838460.8871425690.52

调研试验设计费445036170.52447659910.76

其他62746298.5360378087.08

合计869976531.80850146147.17

107内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

56.财务费用

项目本年发生额上年发生额

利息支出1819520437.712192827743.50

利息收入-2455067393.23-2478577541.19

汇兑净损失-11825724.9468512773.38

手续费55723264.0464388860.83

合计-591649416.42-152848163.48

财务费用减少主要原因：本期利息支出减少所致。

57.其他收益

按性质分类本年发生额上年发生额

政府补助984414564.251076786856.14

个税手续费返还5479791.156374911.73

税收减免26564639.5714689918.07

合计1016458994.971097851685.94

58.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本年发生额上年发生额

交易性金融资产-24401185.14278186201.65

其中：衍生金融工具产生的公

0.00-5568308.60

允价值变动收益

交易性金融负债-3751929.710.00

合计-28153114.85278186201.65

公允价值变动收益减少原因：本年持有的权益工具公允价值下降所致。

59.投资收益

项目本年发生额上年发生额

权益法核算的长期股权投资收益-214892030.81-59633067.90

处置长期股权投资产生的投资收益2579548077.92305590.00

交易性金融资产在持有期间的投资收益52674802.1514811685.97其他权益工具投资在持有期间取得的股利

0.0013427006.25

收入

合计2417330849.26-31088785.68

投资收益增加主要原因：本年转让控股子公司昌吉盛新实业有限责任公司股权，处置收益增加所致。

108内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

60.信用减值损失

项目本年发生额上年发生额

应收账款坏账损失-16461699.69-2118997.80

其他应收款坏账损失832126.92-7955649.55

财务担保相关减值损失-96354629.93-15131684.92

保理风险准备-371128768.14-80306897.22

小额贷款损失准备-55512194.13-52242508.24

应收代位追偿款坏账准备-16394542.31-2721575.10

合计-555019707.28-160477312.83

信用减值损失增加主要原因：本期计提保理风险准备增加所致。

61.资产减值损失

项目本年发生额上年发生额

一、合同资产减值损失0.000.00

二、存货跌价损失及合同履约

-1227261714.62-1221994180.78成本减值损失

三、长期股权投资减值损失0.000.00

四、投资性房地产减值损失0.000.00

五、固定资产减值损失-366586206.73-69410205.35

六、工程物资减值损失-6618814.460.00

七、在建工程减值损失0.000.00

八、生产性生物资产减值损失0.00-234295091.74

九、油气资产减值损失0.000.00

十、无形资产减值损失0.000.00

十一、商誉减值损失-3075378837.630.00

合计-4675845573.44-1525699477.87

资产减值损失增加主要原因：本年计提商誉减值损失增加所致。

62.资产处置收益

项目本年发生额上年发生额

固定资产处置收益-16660742.41-20660833.17

无形资产处置收益733121.3717883.63

使用权资产处置收益723952.17-5976.30

合计-15203668.87-20648925.84

109内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

63.营业外收入

计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额

非流动资产处置利得合计77795.06201423.8777795.06

其中：固定资产处置利得77795.06201423.8777795.06

政府补助323100.00264000.00323100.00

违约金赔偿款收入59864078.13199194631.5759864078.13

经批准无法支付的应付款项5540327.2117439616.755540327.21

其他11991132.1212739714.5311991132.12

合计77796432.52229839386.7277796432.52

营业外收入减少主要原因：本期供应商违约金赔偿收入减少所致。

64.营业外支出

计入本年非经常性项目本年金额上年金额损益的金额非流动资产处置损

42167302.2323616547.5142167302.23

失合计

其中：固定资产处

42167302.2323616547.5142167302.23

置损失

对外捐赠22765031.45282657289.6522765031.45

违约金支出13699801.2837317687.6213699801.28

其他54204164.2938364241.7321412457.98

合计132836299.25381955766.51100044592.94

营业外支出减少主要原因：本期对外捐赠支出减少所致。

65.所得税费用

（1）所得税费用表项目本年发生额上年发生额

当期所得税费用2026307483.821521063761.73

递延所得税费用-363288845.95-84182173.36

合计1663018637.871436881588.37

110内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本年发生额

利润总额10126728993.52

按法定/适用税率计算的所得税费用1519009349.03

子公司适用不同税率的影响408487154.02

调整以前期间所得税的影响44769118.58

非应税收入的影响-2483967.82

不可抵扣的成本、费用和损失的影响561923589.44使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏

-131452873.57损的影响本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性

83705019.66

差异或可抵扣亏损的影响

减、免税项目所得影响-820938751.47

所得税费用1663018637.87

66.其他综合收益

详见本财务报表附注项目“五、47其他综合收益”相关内容。

67.现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金

1）收到的其他与经营活动有关的现金

项目本年发生额上年发生额

押金、保证金148883724.55180209427.90

利息收入1920069784.562110620045.74

政府补助1389424296.101836739169.04

其他263120230.54242261233.70

合计3721498035.754369829876.38

2）支付的其他与经营活动有关的现金

项目本年发生额上年发生额

押金、保证金135757817.85159735794.15

差旅费605610707.00625370637.00

绿化保洁、消防安保费134325019.14131054618.70

咨询审计费304954200.11269096625.69

111内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额

手续费54949056.5551364549.49

捐赠支出12837267.64280702032.67

其他444180923.08410797128.05

合计1692614991.371928121385.75

（2）与投资活动有关的现金

1）收到的重要的投资活动有关的现金

项目本年发生额上年发生额

预收股权处置款0.002647400000.00

收回产业链上游客户保理款3056271947.852875125132.25

收回结构性存款530000000.000.00

收回大额存单及定期存款1470000000.000.00

合计5056271947.855522525132.25

2）支付的重要的投资活动有关的现金

项目本年发生额上年发生额

购买大额存单及定期存款30345522957.1211196360747.68

支付产业链上游客户保理款3091628100.003060189200.00

合计33437151057.1214256549947.68

3）收到的其他与投资活动有关的现金

项目本年发生额上年发生额

商品期货合约保证金0.002568478.30

取得子公司收到现金净额0.0021700000.00

合计0.0024268478.30

4）支付的其他与投资活动有关的现金

项目本年发生额上年发生额

商品期货合约保证金645545.670.00

商品期货合约亏损3616298.48306935.55

处置子公司支付现金净额35225162.000.00

合计39487006.15306935.55

112内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（3）与筹资活动有关的现金

1）收到的其他与筹资活动有关的现金

项目本年发生额上年发生额

财务公司吸收成员单位存款246353563.1071721501.48

合伙企业少数权益持有人出资额74400.000.00

合计246427963.1071721501.48

2）支付的其他与筹资活动有关的现金

项目本年发生额上年发生额

购买子公司少数股东权益28562809.4878896000.00

股票回购758635266.98696961104.79

债券发行费1953008.321443291.43

租赁负债174129885.66258206679.23

限制性股票回购1890679.609649770.00

合计965171650.041045156845.45

113内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

3）筹资活动产生的各项负债变动情况

本年增加本年减少年末余额项目年初余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款39754855129.2181255984329.65874102316.0085446869984.3183441242.5336354630548.02

短期应付债券0.00137496502083.32542343237.43128014615183.770.0010024230136.98长期借款以及一年内

13993053772.4678516181.63254973440.354159377138.313959998.7210163206257.41

到期的长期借款应付债券以及一年内

3547903956.760.00110734874.3157787065.110.003600851765.96

到期的应付债券长期应付款及一年内

34890000.000.002093400.002093400.000.0034890000.00

到期的长期应付款

租赁负债378253025.680.00178558776.52174129885.662616123.58380065792.96

其他应付款931713386.64246353563.107701206058.107661773653.620.001217499354.22

其他非流动负债0.0074400.000.370.000.0074400.37

合计58640669270.75219077430557.709664012103.08225516646310.7890017364.8361775448255.92

114内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

68.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本年金额上年金额

1.将净利润调节为经营活动现金流量：——

净利润8463710355.6510284306198.28

加：资产减值准备4675845573.441525699477.87

信用减值损失555019707.28160477312.83

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产

4055643135.373900295097.42

折旧

使用权资产摊销146790888.18151581488.10

无形资产摊销268693885.32235202257.14

长期待摊费用摊销140620901.18144262757.84

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

15203668.8761496104.10（收益以“-”号填列）

固定资产报废损失（收益以“-”号填列）42089507.1723415123.64

公允价值变动损失（收益以“-”号填列）28153114.85-278186201.65

财务费用（收益以“-”号填列）1026190054.252224989299.63

投资损失（收益以“-”号填列）-2417330849.2631088785.68

递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）-388802754.25-208817859.08

递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）25513908.30124635685.72

存货的减少（增加以“-”号填列）585324717.441789456605.89

经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）1824572724.85-260526292.91

经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）2611147936.03-1751369897.44

其他81353918.71132351707.50

经营活动产生的现金流量净额21739740393.3818290357650.56

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本0.000.00

一年内到期的可转换公司债券0.000.00

融资租入固定资产0.000.00

3.现金及现金等价物净变动情况：

现金的年末余额24546520007.5441812079851.67

减：现金的年初余额41812079851.6732788427044.96

加：现金等价物的年末余额0.001000000000.00

减：现金等价物的年初余额1000000000.00400000000.00

115内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）补充资料本年金额上年金额

现金及现金等价物净增加额-18265559844.139623652806.71

（2）本年支付的取得子公司的现金净额项目金额

本年发生的企业合并于本年支付的现金或现金等价物173974952.39

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物8611619.31

加：以前期间发生的企业合并于本年支付的现金或现金等价物0.00

取得子公司支付的现金净额165363333.08

（3）现金和现金等价物的构成项目年末余额年初余额

一、现金24546520007.5441812079851.67

其中：库存现金135278.06123486.29

可随时用于支付的银行存款14470775654.5633727256877.52

可随时用于支付的其他货币资金52739558.1633267438.83

可用于支付的存放中央银行款项0.000.00

存放同业款项10022869516.768051432049.03

拆放同业款项0.000.00

二、现金等价物0.001000000000.00

其中：三个月内到期的债券投资0.000.00

三、年末现金及现金等价物余额24546520007.5442812079851.67

其中：母公司或集团内子公司使用受限

0.000.00

制的现金和现金等价物

（4）不属于现金及现金等价物的货币资金项目本年金额上年金额理由

应收利息15438903.17509321527.20不可随时支取存放中央银行法定存款

780420020.51969478061.67不可随时支取

准备金

担保保证金51912792.2267927896.94不可随时支取

期货保证金645545.670.00不可随时支取已抵押银行存款及其他

9318289.4912734654.91不可随时支取

受限资金

合计857735551.061559462140.72—

116内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

69.外币货币性项目

（1）外币货币性项目项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额货币资金

其中：美元88797787.007.1884000638314012.06

欧元10176787.267.525700076587447.91

港币40309314.160.926040037328037.29

英镑512897.809.07650004655316.88

澳大利亚元7992631.934.507000036022792.13

新西兰元30896916.804.0955000126538322.76

缅甸元3366739639.640.003423011524511.39

泰铢327134942.920.212639369561738.31

马来西亚令吉4293001.191.61990546954255.80

印度尼西亚盾302037841693.470.0004449134379354.11

阿联酋迪拉姆2377374.481.97114254686143.81

墨西哥比索2931055.990.34977261025203.22

越南盾5952634185.640.00029541758366.47

台币81409911.760.222266718094710.81

其他小计1818607.43应收票据

其中：台币10559865.000.22226672347106.13应收账款

其中：美元83876361.997.1884000602936840.55

欧元69732497.127.5257000524785853.58

港币9168716.040.92604008490597.80

英镑588005.159.07650005337028.74

澳大利亚元20779227.334.507000093651977.56

新西兰元51829724.944.0955000212268638.50

新加坡元239492.165.32140001274433.59

泰铢142640813.360.212639330331039.67

马来西亚令吉1648119.201.61990542669797.19

印度尼西亚盾17796482808.840.00044497917815.37

台币13582225.000.22226673018876.06

117内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额其他应收款

其中：欧元5668525.447.525700042659621.90

港币3011832.860.92604002789077.70

新西兰元5920764.364.095500024248490.44

印度尼西亚盾3206013724.150.00044491426384.36

泰铢6560375.200.21263931394993.45

其他小计319103.15应付账款

其中：美元4292949.637.188400030859439.15

欧元57741134.847.5257000434542458.50

港币3582248.230.92604003317305.15

新西兰元74455655.254.0955000304933136.09

印度尼西亚盾149581736377.550.000444966550260.75

泰铢159252979.520.212639333863438.70

英镑777546.899.07650007057404.34

台币5367320.000.22226671192976.40

其他小计1588974.96其他应付款

其中：美元188825.517.18840001357353.30

欧元20543082.857.5257000154601078.60

新西兰元1612437.104.09550006603736.14

泰铢108163874.270.212639322999888.21

其他小计1395525.04短期借款

其中：美元131235152.497.1884000943370770.16

欧元284680917.007.52570002142423177.07

新西兰元250000000.004.09550001023875000.00

其他小计44453.34一年内到期的应付债券

其中：美元500925347.227.18840003600851765.96

118内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（2）境外经营实体

子公司 Oceania Dairy Limited、Westland Dairy Company Limited 经营地为新西兰，记账本位币为新西兰元。子公司 THE CHOMTHANA COMPANY LIMITED 经营地为泰国，记账本位币为泰铢。子公司 PT Yili Indonesia Dairy 经营地为印度尼西亚，记账本位币为印度尼西亚盾。子公司 Ausnutria Dairy (Dutch) Cooperatief U.A.及其附属公司的主要经营地为荷兰，记账本位币为欧元。记账本位币均依据境外经营实体的主要经济环境决定，本年度未发生变化。

70.租赁

（1）作为承租人项目本年发生额

短期租赁或低价值资产的租赁费59771878.88

合计59771878.88

与租赁相关的现金流出总额239281233.64元。

（2）作为出租人作为出租人的经营租赁

其中：未计入租赁收款额的项目租赁收入可变租赁付款额相关的收入

租赁收入101953360.910.00

合计101953360.910.00

六、研发支出项目本年发生额上年发生额

职工薪酬276355601.87270682458.81

折旧修理费85838460.8871425690.52

调研试验设计费445036170.52447659910.76

其他62746298.5360378087.08

合计869976531.80850146147.17

其中：费用化研发支出869976531.80850146147.17

资本化研发支出0.000.00

119内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）七、合并范围的变更

1.非同一控制下企业合并

（1）本年发生的非同一控制下企业合并交易

单位：万元股权购买购买日至购买日至购买日至股权被购买股权取股权取取得购买日的年末被购年末被购年末被购取得方名称得时点得成本比例日确定买方的收买方的利买方的现方式

（%）依据入润金流量

Amalthea

2024年2024年取得控

Group 17397.50 50 收购 20714.65 883.08 -303.13

10月10月制权

B.V.

（2）合并成本及商誉

单位：万元

合并成本 Amalthea Group B.V.现金17397.50

非现金资产的公允价值0.00

发行或承担的债务的公允价值0.00

发行的权益性证券的公允价值0.00

或有对价的公允价值0.00

购买日之前持有的股权于购买日的公允价值17036.61

其他0.00

合并成本合计34434.11

减：取得的可辨认净资产公允价值份额15864.20

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额18569.91

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债

单位：万元

Amalthea Group B.V.项目购买日公允价值购买日账面价值

资产：41605.7034070.63

货币资金861.16861.16

应收款项11236.1211236.12

120内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）Amalthea Group B.V.项目购买日公允价值购买日账面价值

存货3412.883412.88

固定资产9310.718457.25

无形资产6967.17285.56

其他资产9817.669817.66

负债：25741.5023797.45

借款3086.923086.92

应付款项11106.0611106.06

其他负债11548.529604.47

净资产15864.2010273.18

减：少数股东权益0.000.00

取得的净资产15864.2010273.18

被收购企业的可辨认资产、负债的公允价值依据评估价值确定。

（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易购买日之前购买日购买日之前购买日之前购买日购买日购买日之购买日之与原持有股之前原购买日之原持有股权原持有股权之前原之前原前原持有前原持有权相关的其被购买方持有股前原持有按照公允价在购买日的持有股持有股股权在购股权在购他综合收益名称权的取股权的取值重新计量公允价值的权的取权的取买日的账买日的公转入投资收得比例得成本产生的利得确定方法及得时点得方式面价值允价值益或留存收

（%）或损失主要假设益的金额

Amalthea 2023年

5017190.00收购16733.3717036.61303.24收益法0.00

Group B.V. 2月

2.同一控制下企业合并

本公司本年度无同一控制下企业合并业务。

121内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

3.处置子公司

本年丧失子公司控制权的交易或事项

单位：万元丧失控丧失控制丧失控制按照公允丧失控制权之与原子公司股处置价款与处置丧失控制制权之权之日合权之日合价值重新日合并财务报权投资相关的丧失控制权丧失控制权丧失控制权投资对应的合并子公司名丧失控制权时点的日剩余并财务报并财务报计量剩余表层面剩余股其他综合收益时点的处置时点的处置时点的判断财务报表层面享称权的时点处置比例股权的表层面剩表层面剩股权产生权公允价值的转入投资损益价款方式依据有该子公司净资

（%）比例余股权的余股权的的利得或确定方法及主或留存收益的产份额的差额

（%）账面价值公允价值损失要假设金额昌吉盛新转让协议成

2024年

实业有限264740.00100转让立；交接手256229.180.000.000.000.000.000.00

1月

责任公司续办理完成

122内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

4.其他原因的合并范围变动

（1）本年纳入合并报表范围的子公司公司名称取得方式内蒙古长青同创企业管理有限责任公司投资设立

（2）本年清算注销不再纳入合并报表范围的子公司公司名称处置原因阜新伊利乳业有限责任公司注销驻马店伊利乳业有限责任公司注销内蒙古金川伊利乳业有限责任公司注销

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

企业集团的构成

单位：万元

主要经注册业务持股比例（%）取得子公司名称注册地营地资本性质直接间接方式包头稀包头伊利乳业有限责任乳制品的生产投资包头12000土高新100公司及销售设立区杜尔伯特伊利乳业有限投资

大庆28920大庆市奶粉生产销售91.34责任公司设立乳制品的生产投资廊坊伊利乳品有限公司廊坊4500廊坊75及销售设立内蒙古领鲜食品有限责呼和浩呼和浩农副产品加投资

488100

任公司特特工、销售设立内蒙古青山乳业有限责呼和浩呼和浩投资

822奶粉销售100

任公司特特设立津南经天津伊利康业冷冻食品冷冻饮品生产投资天津8201济开发55有限公司销售设立区内蒙古伊利福贝尔乳品呼和浩360万德国马呼和浩投资

奶粉生产74.51有限公司特克特设立

123内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）主要经注册业务持股比例（%）取得子公司名称注册地营地资本性质直接间接方式肇东市伊利乳业有限责黑龙江乳制品的生产投资

13000肇东市100

任公司肇东及销售设立内蒙古伊利企业发展有呼和浩呼和浩投资

500咨询服务100

限责任公司特特设立西安伊利泰普克饮品有乳制品的生产投资西安14260西安市100限公司及销售设立林甸伊利乳业有限责任黑龙江乳制品的生产投资

4000林甸县100

公司林甸及销售设立齐齐哈尔伊利乳业有限齐齐哈齐齐哈乳制品的生产投资

1500100

责任公司尔尔及销售设立赤峰伊利乳业有限责任乳制品的生产投资赤峰3000赤峰市100公司及销售设立定州伊利乳业有限责任乳制品的生产投资定州20500定州市100公司及销售设立伊利苏州乳业有限责任苏州工乳制品的生产投资苏州32000100公司业园区及销售设立济南伊利乳业有限责任乳制品的生产投资济南69000平阴县100公司及销售设立内蒙古金山乳业有限责呼和浩呼和浩乳制品的生产投资

10100100

任公司特特及销售设立佛山伊利乳业有限责任冷冻饮品生产投资佛山8000佛山市100公司销售设立合肥伊利乳业有限责任乳制品的生产投资合肥110000合肥市100公司及销售设立辽宁伊利乳业有限责任乳制品的生产投资沈阳10000沈阳市70公司及销售设立湖北黄冈伊利乳业有限乳制品的生产投资黄冈79700黄冈100责任公司及销售设立内蒙古盛泰创业投资有呼和浩呼和浩投资

106420投资100

限责任公司特特设立成都伊利乳业有限责任成都邛乳制品的生产投资成都13000100公司崃及销售设立乌鲁木齐伊利食品有限乌鲁木乌鲁木乳制品的生产投资

20000100

责任公司齐齐及销售设立

124内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）主要经注册业务持股比例（%）取得子公司名称注册地营地资本性质直接间接方式平顶山乳制品的生产投资河南伊利乳业有限公司平顶山12740100市及销售设立多伦县伊利乳业有限责内蒙古乳制品的生产投资

1700多伦县100

任公司多伦及销售设立内蒙古金海伊利乳业有呼和浩呼和浩乳制品的生产投资

12000100

限责任公司特特及销售设立锡林郭锡林浩特伊利乳品有限锡林浩勒经济乳制品的生产投资

5000100

责任公司特技术开及销售设立发区滦州伊利乳业有限责任河北滦河北省乳制品的生产投资

37000100

公司县滦县及销售设立兰州伊利乳业有限责任乳制品的生产投资兰州19000兰州市100公司及销售设立

18408万美投资

伊利国际发展有限公司香港香港贸易100元设立天津伊利乳业有限责任投资天津80000天津奶粉生产销售100公司设立陕西伊利乳业有限责任陕西蓝冷冻饮品生产投资

27000蓝田县100

公司田销售设立巴彦淖尔伊利乳业有限巴彦淖巴彦淖乳制品的生产投资

1500100

责任公司尔尔及销售设立浙江金冷冻饮品生产投资浙江伊利乳业有限公司28500金华市100华销售设立天津伊利乳品有限责任武清乳制品的生产投资

天津2700098.151.85公司开发区及销售设立阜新伊利乳品有限责任辽宁阜乳制品的生产投资

48000阜新市100

公司新及销售设立潍坊伊利乳业有限责任乳制品的生产投资潍坊48000临朐县100公司及销售设立宁夏伊利乳业有限责任宁夏吴乳制品的生产投资

81088吴忠市100

公司忠及销售设立黑龙江伊利乳业有限责杜尔伯乳制品的生产投资大庆36500100任公司特县及销售设立

125内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）主要经注册业务持股比例（%）取得子公司名称注册地营地资本性质直接间接方式张北伊利乳业有限责任河北张张北县乳制品的生产投资

13000100

公司北张北镇及销售设立惠州市广东伊利乳业有限责任乳制品的生产投资惠州73000惠泽大100公司及销售设立道咸阳伊利乳业有限责任陕西省乳制品的生产投资咸阳90000100公司三原县及销售设立香港金港商贸控股有限247944万美投资

香港香港贸易、投资100公司元设立济源伊利乳业有限责任河南济河南省乳制品的生产投资

40000100

公司源济源市及销售设立广西伊利冷冻食品有限冷冻饮品生产投资南宁21200南宁市100公司销售设立云南伊利乳业有限责任乳制品的生产投资昆明27000昆明市100公司及销售设立广东梅梅州伊利冷冻食品有限广东梅冷冻产品生产投资

46000县畲江100

责任公司州销售设立镇长春九长春伊利冷冻食品有限冷冻产品生产投资长春41000台经济100责任公司销售设立开发区浙江龙龙游伊利乳业有限责任浙江龙乳制品的生产投资

42300游工业100

公司游及销售设立园区晋中伊利乳业有限责任山西祁山西祁乳制品的生产投资

42500100

公司县县及销售设立内蒙古乳业技术研究院呼和浩呼和浩投资

82507乳业技术100

有限责任公司特特市设立呼和浩呼和浩投资伊利财务有限公司100000金融100特特市设立内蒙古惠商融资担保有呼和浩呼和浩投资

50000担保100

限公司特特市设立呼和浩投资惠商商业保理有限公司200000深圳市保付代理100特设立

126内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）主要经注册业务持股比例（%）取得子公司名称注册地营地资本性质直接间接方式沈阳市沈阳伊利乳品有限责任乳制品的生产投资沈阳56000沈北新100公司及销售设立区内蒙古伊利管理咨询有呼和浩呼和浩投资

100咨询服务100

限公司特特市设立内蒙古惠商互联网小额呼和浩呼和浩投资

150000小额贷款100

贷款有限公司特特市设立大庆伊利乳品有限责任黑龙江大庆市乳制品的生产投资

159734100

公司大庆林甸县及销售设立武威伊利乳业有限责任乳制品的生产投资甘肃省60000武威市100公司及销售设立安图伊利长白山天然矿延边州矿泉水制造及投资吉林省55000100泉饮品有限责任公司安图县销售设立伊利创新投资管理（珠投资咨询、投投资珠海2000珠海市100

海）有限公司资管理设立

伊利创业投资（苏州）投资苏州15000苏州市创业投资100有限公司设立阿尔山伊利天然矿泉饮阿尔山矿泉水制造及阿尔山21000100收购品有限责任公司市销售呼伦贝尔伊利乳业有限呼伦贝呼伦贝乳制品的生产投资

82516100

责任公司尔尔市及销售设立内蒙古金泽伊利乳业有呼和浩呼和浩乳制品的生产投资

215000100

限责任公司特特市及销售设立

珠海健瓴风险投资基金股权投资、创投资

珠海67000珠海市74.6325.37

合伙企业（有限合伙）业投资设立内蒙古金灏伊利乳业有呼和浩呼和浩乳制品的生产投资

362000100

限责任公司特特市及销售设立武汉伊利乳业有限责任乳制品的生产投资武汉10000武汉市100公司及销售设立内蒙古兴安伊利乳业有乳制品的生产投资兴安盟107292兴安盟100限责任公司及销售设立健瓴（珠海）母基金合投资

珠海200000珠海市投资99.50.5

伙企业（有限合伙）设立

内蒙古伊知牛牧业有限呼和浩呼和浩肉类加工、销投资

10000100

责任公司特特市售设立

127内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）主要经注册业务持股比例（%）取得子公司名称注册地营地资本性质直接间接方式其他

Boyuan Investment 开曼群 开曼群

2.85投资91.648.36股东

Holding Limited 岛 岛减资

内蒙古三森田企业管理呼和浩呼和浩咨询服务、策投资

16650100

有限公司特特市划设立内蒙古伊家好奶酪有限呼和浩呼和浩乳制品的生产投资

1885262.96

责任公司特特市及销售设立内蒙古国家乳业技术创呼和浩呼和浩投资

1000乳业技术779

新中心有限责任公司特特市设立深圳市健瓴创新种子私投资深圳35000深圳市投资991募股权投资基金设立

湖北伊利食品有限责任食品生产、食投资黄冈115000黄冈100公司品销售设立

内蒙古伊启科技有限责呼和浩呼和浩技术开发、技投资

100007317

任公司特特市术咨询设立辽宁金鸿伊利乳业有限乳制品的生产沈阳市182200沈阳市100收购责任公司及销售

内蒙古伊利文化旅游发呼和浩呼和浩旅游、食品销投资

1000100

展有限公司特特市售设立内蒙古康益佳生物技术呼和浩呼和浩宠物食品生产

9000100收购

有限公司特特市及销售肆玖（上海）贸易有限投资上海10000上海市食品销售100公司设立内蒙古长青同创企业管呼和浩呼和浩投资

3500投资100

理有限责任公司特特市设立

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制

被投资单位的依据：

公司附属企业健瓴（珠海）母基金合伙企业（有限合伙）(简称“健瓴母基金”）

持有南京和谐庆新股权投资合伙企业（有限合伙）（简称“和谐庆新”）50%以上的股

权但不具有控制权。根据合伙协议约定，健瓴母基金为有限合伙人，和谐庆新投资委员会成员由2人组成，其中有限合伙人委派1人，普通合伙人委派1人，决议事项须经投资委员会成员一致同意后生效，因此健瓴母基金虽然对和谐庆新持股比例超过半数，但不对其具有控制权。

128内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）公司附属企业内蒙古长青同创企业管理有限责任公司（简称“长青同创”）持有

内蒙古同创共赢企业管理合伙企业（有限合伙）（简称“同创共赢”）40%的股权但具有控制权。根据合伙协议约定，长青同创对同创共赢具有日常经营管理权，并对其资产和投资进行管理，长青同创对同创共赢具有控制权。

2.在合营企业或联营企业中的权益

（1）重要的联营企业

主要持股比例（%）对合营企业或联合营企业或联营企业经营注册地业务性质营企业投资的会名称直接间接地计处理方法

China Youran Dairy 开曼 动物及副

中国33.93权益法

Group Limited 群岛 产品销售

（2）重要联营企业的主要财务信息

单位：万元

China Youran Dairy Group Limited项目

年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额

流动资产839061.541149528.73

非流动资产3527380.093424433.23

资产合计4366441.634573961.96

流动负债1944319.622087901.96

非流动负债1226368.381239807.28

负债合计3170688.003327709.24

少数股东权益96702.33130257.36

归属于母公司股东权益1099051.301115995.36按持股比例计算的净资产

372908.10388366.39

份额

调整事项0.000.00

--商誉0.000.00

--内部交易未实现利润0.000.00

--其他0.000.00对联营企业权益投资的账

372908.10388366.39

面价值存在公开报价的联营企业权

201813.75175949.50

益投资的公允价值

129内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）China Youran Dairy Group Limited项目

年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额

营业收入2097756.431982637.58

净利润-35984.681945.79

终止经营的净利润0.000.00

其他综合收益-7332.52-6157.33

综合收益总额-43317.20-4211.54本年度收到的来自联营企

0.002905.76

业的股利

（3）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

单位：万元

年末余额/本年发年初余额/上年发项目生额生额

合营企业——

投资账面价值合计10312.1429490.98

下列各项按持股比例计算的合计数——

--净利润-1800.34-1708.44

--其他综合收益

--综合收益总额-1800.34-1708.44

联营企业—

投资账面价值合计15982.9922980.06

下列各项按持股比例计算的合计数——

--净利润-7719.88-4932.00

--其他综合收益0.000.00

--综合收益总额-7719.88-4932.00

九、政府补助

1.涉及政府补助的负债项目

财务报表本年新增补助本年计入营业本年转入其他与资产/收年初余额本年其他变动年末余额项目金额外收入金额收益金额益相关

递延收益753747250.0076864121.990.0011054.17-131413183.95699187133.87与资产相关

递延收益104263949.1432327325.490.0048125672.01-7548282.4180917320.21与收益相关

合计858011199.14109191447.480.0048136726.18-138961466.36780104454.08-—其他变动主要是资产达到预定可使用状态时递延收益冲减资产以及拨付第三方。

130内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

2.计入当期损益的政府补助

类型本年发生额上年发生额

与资产相关11054.1742940528.27

与收益相关1002207510.081051276054.37

合计1002218564.251094216582.64

十、与金融工具相关风险

1.金融工具的风险本公司的经营活动会面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（主要为外汇风险和利率风险）。本公司整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求减少对本公司财务业绩的潜在不利影响。

（1）信用风险信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司的信用风险主要来自货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察这些信用风险的敞口。

本公司持有的货币资金，主要存放于中央银行、商业银行等金融机构，管理层认为这些中央银行、商业银行具备较高信誉和良好的资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失，并且本公司在不同商业银行存放以分散风险。

对于应收票据、应收账款、其他应收款等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

截至2024年12月31日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：

项目账面余额减值准备

应收票据250855040.060.00

应收账款2993348236.25114946188.81

其他应收款147463521.8028401731.24

其他流动资产4841797625.41206429559.57

一年内到期的非流动资产1516684361.61256386486.93

其他非流动资产942808404.56265404636.21

合计10692957189.69871568602.76

131内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）截至2024年12月31日，本公司的前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额

29.54%（2023年末：39.88%）。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。除本财务报表附注项目十二“2、(3).关联担保情况”外，子公司内蒙古惠商融资担保有限公司对外担保责任余额249462.64万元。

（2）流动性风险

流动性风险是指本公司无法及时获得充足资金，满足业务发展需要或偿付到期债务以及其他支付义务的风险。

本公司在持续监控短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备，同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

截至2024年12月31日，本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：

2024年12月31日

项目未折现合同金额

1年以内1-2年2-5年5年以上

合计

短期借款36424783533.4636424783533.460.000.000.00交易性金融

231386.23231386.230.000.000.00

负债

衍生金融负债159011722.29159011722.290.000.000.00

应付票据969449892.95969449892.950.000.000.00

应付账款12312877232.1912312877232.190.000.000.00

其他应付款2503238916.892503238916.890.000.000.00一年内到期的

9386706115.609386706115.600.000.000.00

非流动负债

其他流动负债10170987671.2310170987671.230.000.000.00

长期借款4813984925.400.004298657245.37514789936.98537743.05

租赁负债286691083.540.00116744499.6097761612.1472184971.80

合计77027962479.7871927286470.844415401744.97612551549.1272722714.85（续表）

2023年12月31日

项目未折现合同金额

1年以内1-2年2-5年5年以上

合计

短期借款39936757442.4239936757442.420.000.000.00

衍生金融负债780088.69780088.690.000.000.00

132内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

2023年12月31日

项目未折现合同金额

1年以内1-2年2-5年5年以上

合计

应付票据1040739947.371040739947.370.000.000.00

应付账款13798869047.0113798869047.010.000.000.00

其他应付款2528794105.692528794105.690.000.000.00一年内到期的

2785325375.222785325375.220.000.000.00

非流动负债

长期借款11981197496.980.006655510699.215325138516.37548281.40

应付债券3592275098.120.003592275098.120.000.00

长期应付款36283688.220.0036283688.220.000.00

租赁负债267611248.980.0087226527.24133958467.6146426254.13

合计75968633538.7060091266006.4010371296012.795459096983.9846974535.53

（3）市场风险

1）外汇风险

本公司主要在中国境内从事经营活动，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币为美元、欧元、新西兰元、澳元和港币等）依然存在外汇风险。本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。

* 本公司签署远期外汇合约情况如下：子公司Westland Dairy Company Limited通

过远期外汇合约以减轻销售和采购采用外币结算的汇率波动带来的现金流量变动风险，具体情况详见“套期业务”所述。

*截至2024年12月31日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示详见本财务报表附注项目五、69“外币货币性项目”所述。

*敏感性分析

公司持有的外币资产和负债主要为货币性项目，本公司管理层认为，在其他变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动不会对当期损益和股东权益的金额产生重大影响。

2）利率风险

本公司的利率风险主要产生于银行借款和债券。固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司财务部门持续监控公司利率水平。管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，以降低利率风险。

133内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）*截至2024年12月31日，本公司带息负债占总资产的比例39.40%。

*敏感性分析

截至2024年12月31日，如果利率上升或下降50个基点，而其他因素保持不变，本公司的利息支出将增加或减少302789372.51元，导致利润总额减少或增加

302789372.51元，上述敏感性分析假定在资产负债表日已发生利率变动。

2.套期业务

（1）公司开展套期业务进行风险管理相应风险管被套期风险的被套期项目及相关相应套期活动预期风险管理目项目理策略和目定性和定量信套期工具之间的经对风险敞口的标有效实现情况标息济关系影响为规避原材生产所需原材料白开展商品期货套

料和产成品糖、棕榈油、全脂

期保值业务，能使用相应的期商品期价格波动风生产所需原材乳粉、原奶等，买够规避和降低因货合约对冲现

货和商险，控制采料存在市场价入相应的期货或期原材料价格波动货端存在的价

品期权购成本、锁格波动风险。权品种，以减轻原给公司经营带来格敞口风险。

定销售利材料采购价格风的不利风险。

润。险。

开展外汇衍生品

境外子公司销售业交易，能够提高使用相应的远为规避外币

务采用美元、澳元公司应对外汇波期外汇合约对资金收付的外币资金收付

外汇衍等外币结算，签署动风险的能力，冲外币资金收汇率波动风业务存在汇率生品相应的远期外汇合规避和防范外汇付现金流净敞险，锁定经波动风险。

约以减轻汇率波动汇率、利率波动口存在的汇率营利润。

风险。风险，增强公司波动风险。

财务稳健性。

（2）公司开展符合条件套期业务并应用套期会计已确认的被套期项目套期会计对公司与被套期项目以及套账面价值中所包含的套期有效性和套项目的财务报表相关期工具相关账面价值被套期项目累计公允期无效部分来源影响价值套期调整套期风险类型被套期项目与套期影响本年利润总额

汇率风险-158483036.98不适用工具的相关性。4673.44万元套期类别被套期项目与套期影响本年利润总额

现金流量套期-158483036.98不适用工具的相关性。4673.44万元

134内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

3.金融资产转移

（1）转移方式分类已转移金融已转移金融资产终止确转移方式终止确认情况的判断依据资产性质金额认情况由于应收票据中的银行承兑汇票信用风险和

延期付款风险很小，票据相关的利率风险已背书应收票据105509171.84是

转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认。

合计—105509171.84——

（2）因转移而终止确认的金融资产金融资产转移的终止确认的金融资与终止确认相关的项目方式产金额利得或损失

应收票据背书105509171.840.00

合计—105509171.840.00

十一、公允价值的披露

1.以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值

公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融工具于资产负债表日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：

第一层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

第二层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；

第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。

第三层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。

年末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允价值第三层次公允价合计价值计量计量值计量

一、持续的公允价值计量————

（一）交易性金融资产6121518.300.000.006121518.30

1.以公允价值计量且变动计

6121518.300.000.006121518.30

入当期损益的金融资产

135内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允价值第三层次公允价合计价值计量计量值计量

（1）债务工具投资0.000.000.000.00

（2）权益工具投资6121518.300.000.006121518.30

（3）衍生金融资产0.000.000.000.00

2.指定以公允价值计量且

变动计入当期损益的金融资0.000.000.000.00产

（1）债务工具投资0.000.000.000.00

（2）权益工具投资0.000.000.000.00

（二）其他债权投资0.000.000.000.00

（三）其他权益工具投资0.000.002094514752.712094514752.71

（四）投资性房地产0.000.000.000.00

1.出租用的土地使用权0.000.000.000.00

2.出租的建筑物0.000.000.000.00

3.持有并准备增值后转让的

0.000.000.000.00

土地使用权

（五）生物资产0.000.000.000.00

1.消耗性生物资产0.000.000.000.00

2.生产性生物资产0.000.000.000.00

（六）其他非流动金融资产212445188.890.001937500799.532149945988.42

（七）衍生金融资产0.00528685.310.00528685.31持续以公允价值计量的资产

218566707.19528685.314032015552.244251110944.74

总额

（八）交易性金融负债231386.230.000.00231386.23

1.以公允价值计量且变动计

231386.230.000.00231386.23

入当期损益的金融负债

其中：发行的交易性债券0.000.000.000.00

衍生金融负债231386.230.000.00231386.23

其他0.000.000.000.00

2.指定为以公允价值计量且

变动计入当期损益的金融负0.000.000.000.00债

（九）衍生金融负债0.00159011722.290.00159011722.29持续以公允价值计量的负债

231386.23159011722.290.00159243108.52

总额

二、非持续的公允价值计量————

（一）持有待售资产0.000.000.000.00

136内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允价值第三层次公允价合计价值计量计量值计量非持续以公允价值计量的资

0.000.000.000.00

产总额非持续以公允价值计量的负

0.000.000.000.00

债总额

2.持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

存在公开市场的权益工具投资的公允价值以资产负债表日证券交易所的收盘价确定，期货合约的公允价值以资产负债表日期货交易所相关期货合约收盘价确定。

3.持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性

及定量信息

持续和非持续第二层次公允价值计量项目包括外汇衍生品投资，其公允价值以资产负债表日银行等金融机构提供的报价确定。

4.持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性

及定量信息

持续和非持续第三层次公允价值计量项目包括非上市权益工具投资，其公允价值以最近一轮融资估值，或采用市场法，或资产负债表日该权益工具的权益价值确定。

5.不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收账款、应收票据、短期借款、

应付账款、应付票据、长期借款等。不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值无重大差异。

137内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）十二、关联方及关联交易

1.关联方关系

（1）本企业的母公司情况本公司无母公司。

（2）本企业的子公司情况

子公司情况详见本财务报表附注项目“八、1.在子公司中的权益”相关内容。

（3）本企业合营企业和联营企业情况本公司重要的合营或联营企业详见本财务报表附注项目“八、2.在合营企业或联营企业中的权益”相关内容。

本年与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本企业关系

China Youran Dairy Group Limited 联营企业中利（兴安盟）牧业有限公司联营企业呼和浩特市伊兴奶业投资中心联营企业宁夏利垦牧业有限责任公司联营企业

贝拉贝儿（海南）进出口贸易有限公司联营企业

CCIC Europe Food Test B.V. 联营企业

Farmel Holding B.V. 合营企业

Amalthea Group B.V. 合营企业

Dairy Protein Cooperation Food B.V. 合营企业

2.关联交易

购销商品、提供和接受劳务的关联交易

（1）采购商品/接受劳务情况表

单位：万元关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

China Youran Dairy Group Limited 采购原材料 1447569.72 1263329.30

China Youran Dairy Group Limited 采购服务 329.52 429.37中利（兴安盟）牧业有限公司采购原材料0.0021726.13

宁夏利垦牧业有限责任公司采购原材料38526.5038349.28

CCIC Europe Food Test B.V. 接受劳务 5631.23 5179.83

138内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

Amalthea Group B.V. 采购商品 5546.61 7476.59

Dairy Protein Cooperation Food B.V. 采购商品 8007.52 16803.35

Farmel Holding B.V. 采购商品 7010.81 10735.35

（2）出售商品/提供劳务情况表

单位：万元关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

China Youran Dairy Group Limited 销售商品 4842.45 4512.79

China Youran Dairy Group Limited 提供服务 1535.99 1466.35

Amalthea Group B.V. 销售商品 1909.50 15897.90

Dairy Protein Cooperation Food B.V. 销售商品 18686.14 17702.97

贝拉贝儿（海南）进出口贸易有限公司销售商品434.456166.06

Farmel Holding B.V. 销售商品 3067.49 10326.03

（3）关联担保情况作为担保方担保金额担保是否被担保方担保起始日担保到期日（万元）已经履行完毕呼和浩特市伊兴奶业

4000.002024年8月22日2025年8月21日否

投资管理有限公司

（4）关键管理人员报酬

单位：万元项目本年发生额上年发生额

关键管理人员报酬3652.174565.86

（5）其他关联交易

单位：万元关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

China Youran Dairy Group Limited 吸收存款利息支出 960.31 602.62

贝拉贝儿（海南）进出口贸易有限

利息收入0.008.27公司

Farmel Holding B.V. 利息收入 275.87 368.88

Dairy Protein Cooperation Food

利息收入45.160.00

B.V.

139内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

3.关联方应收应付余额

（1）应收项目

单位：万元年末余额年初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

China Youran Dairy Group

应收款项15195.95176.647927.6896.06

Limited

Dairy Protein

应收款项0.000.001535.080.00

Cooperation Food B.V.应收款项 Farmel Holding B.V. 5029.14 0.00 9157.95 0.00

应收款项 Amalthea Group B.V. 0.00 0.00 2145.05 0.00

贝拉贝儿（海南）进出

应收款项902.140.002264.230.00口贸易有限公司

贝拉贝儿（海南）进出

其他应收款16.590.008.300.00口贸易有限公司

（2）应付项目

单位：万元项目名称关联方年末账面余额年初账面余额

应付账款 China Youran Dairy Group Limited 134724.86 109197.51

应付账款中利（兴安盟）牧业有限公司0.0055.61

应付账款宁夏利垦牧业有限责任公司4382.975250.32

应付账款 CCIC Europe Food Test B.V. 1086.08 375.96

应付账款 Amalthea Group B.V. 0.00 975.75

应付账款 Dairy Protein Cooperation Food B.V. 0.00 929.92

应付账款 Farmel Holding B.V. 125.55 1655.92

应付账款贝拉贝儿（海南）进出口贸易有限公司0.00154.42

合同负债 China Youran Dairy Group Limited 0.00 1.33

其他应付款 Farmel Holding B.V. 0.00 397.93

其他应付款贝拉贝儿（海南）进出口贸易有限公司508.30500.00

其他应付款 China Youran Dairy Group Limited 78535.91 55235.90

140内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）十三、股份支付

1.各项权益工具

授予对象本年授予本年行权本年解锁本年失效类别数量金额数量金额数量金额数量金额

董事、高级管理人员以

0.000.000.000.0029375600312262628.001856001972928.00

及核心骨干人员

合计0.000.000.000.0029375600312262628.001856001972928.00年末无发行在外的股票期权或其他权益工具。

2.以权益结算的股份支付情况

项目本年

2019年股权激励计划的非董事、高级管理人员每

股限制性股票的公允价值＝授予日股票价格-授予

授予日权益工具公允价值的确定方法价格＝13.06元；董事、高级管理人员每股限制性

股票的公允价值=授予日股票价格-授予价格-看跌

期权公允价值=4.27元。

授予日股票价格、授予价格、无风险利率、历史波动授予日权益工具公允价值的重要参数率、股息率。

等待期的每个资产负债表日，根据最新取得的可行可行权权益工具数量的确定依据

权人数、业绩指标完成情况等后续信息进行估计。

本年估计与上年估计有重大差异的原因无以权益结算的股份支付计入资本公积的累计

1519662281.19

金额

根据2019年9月27日召开的2019年第一次临时股东大会批准及授权，公司于2019年9月30日召开第九届董事会临时会议，审议并通过了《关于调整2019年限制性股票激励计划激励对象人数的议案》及《关于向激励对象授予限制性股票的议案》。

该限制性股票激励计划授予的限制性股票来源为公司从二级市场回购的公司 A 股普通股，授予日为2019年9月30日，授予数量为152428000股，授予人数478人，授予价格为15.46元/股。2019年11月21日，授予工作实施完成，实际授予数量为

152200000股，授予人数为473人。激励计划有效期为自限制性股票授予之日起至所

有限制性股票解除限售或回购注销完毕之日止，最长不超过72个月。激励计划授予的

第一期限制性股票的限售期为12个月，第二期限制性股票的限售期为24个月，第三期

限制性股票的限售期为36个月，第四期限制性股票的限售期为48个月，第五期限制性

141内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）股票的限售期为60个月。激励对象自限制性股票授予日起满12个月后、并满足约定解除限售条件后方可开始分期解除限售。

限制性股票激励计划的具体解除限售时间安排如下：

解除限售期解除限售时间可解除限售比例自授予日起12个月后的首个交易日起至授

第一个解除限售期20%予日起24个月内的最后一个交易日止自授予日起24个月后的首个交易日起至授

第二个解除限售期20%予日起36个月内的最后一个交易日止自授予日起36个月后的首个交易日起至授

第三个解除限售期20%予日起48个月内的最后一个交易日止自授予日起48个月后的首个交易日起至授

第四个解除限售期20%予日起60个月内的最后一个交易日止自授予日起60个月后的首个交易日起至授

第五个解除限售期20%予日起72个月内的最后一个交易日止

限制性股票解除限售时需要满足的公司业绩条件：

在本计划确定的解除限售日，公司须对上一年度公司财务业绩指标进行考核，以达到公司财务业绩考核目标作为激励对象当期的解除限售条件之一。本计划授予的限制性股票分五期解除限售，基期为2018年，每一期解除限售的业绩条件如下：

解除限售公司业绩考核目标期

第一个解以2018年净利润为基数，2019年净利润增长率不低于8%；2019年净资产收益

除限售期率不低于20%；2019年度现金分红比例不低于70%。

第二个解以2018年净利润为基数，2020年净利润增长率不低于18%；2020年净资产收益

除限售期率不低于20%；2020年度现金分红比例不低于70%。

第三个解以2018年净利润为基数，2021年净利润增长率不低于28%；2021年净资产收益

除限售期率不低于20%；2021年度现金分红比例不低于70%。

第四个解以2018年净利润为基数，2022年净利润增长率不低于38%；2022年净资产收益

除限售期率不低于20%；2022年度现金分红比例不低于70%。

第五个解以2018年净利润为基数，2023年净利润增长率不低于48%；2023年净资产收益

除限售期率不低于20%；2023年度现金分红比例不低于70%。

注：1、上述指标均以经审计的年度合并口径财务数据为依据；2、上述“净利润”

“净利润增长率”“净资产收益率”中所涉及的净利润指归属于上市公司股东的扣除

非经常性损益后的净利润，并且剔除本次及其他激励计划股份支付费用影响的数值作为计算依据；3、年度现金分红比例=年度累计现金分红总额÷当年归属于母公司股东

142内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）净利润×100%；4、在本计划有效期内，若公司当年实施公开发行股票、可转债或非公开发行股票等行为，新增加的净资产可不计入当年以及未来年度净资产增加额的计算。

限制性股票解除限售时需要满足的个人绩效条件：

根据《内蒙古伊利实业集团股份有限公司2019年限制性股票激励计划实施考核管理办法（修订稿）》，每一个会计年度结束后，由董事会薪酬与考核委员会组织对激励对象依据工作业绩、工作态度和安全合规等方面进行个人业绩综合考核，并对考核结果进行评审评估，对评审结果进行分档。若激励对象年度绩效综合考核结果对应等级为及格及以上，则激励对象可解除当期限制性股票的限售；若激励对象综合考核结果为不及格，公司按照激励计划的有关规定将激励对象所获限制性股票当期拟解除限售份额回购并注销。

2020年10月9日，公司第十届董事会临时会议和第十届监事会临时会议审议通过了《公司关于2019年限制性股票激励计划第一个解除限售期解除限售条件成就的议案》，468名激励对象限制性股票解锁，对应的限制性股票解锁数量为30239200股。

2021年10月8日，公司第十届董事会临时会议和第十届监事会临时会议审议通过了《公司关于2019年限制性股票激励计划第二个解除限售期解除限售条件成就的议案》，458名激励对象限制性股票解锁，对应的限制性股票解锁数量为30049200股。

2022年10月10日，公司第十届董事会临时会议和第十届监事会临时会议审议通过了《公司关于2019年限制性股票激励计划第三个解除限售期解除限售条件成就的议案》，447名激励对象限制性股票解锁，对应的限制性股票解锁数量为29749400股。

2023年10月9日，公司第十一届董事会临时会议和第十一届监事会临时会议审议通过了《公司关于2019年限制性股票激励计划第四个解除限售期解除限售条件成就的议案》，441名激励对象限制性股票解锁，对应的限制性股票解锁数量为29573600股。

2024年10月10日，公司第十一届董事会临时会议和第十一届监事会临时会议审议通过了《公司关于2019年限制性股票激励计划第五个解除限售期解除限售条件成就的议案》，432名激励对象限制性股票解锁，对应的限制性股票解锁数量为29375600股。

3.本年股份支付费用

授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

董事、高级管理人员以及

37546804.600.00

核心骨干人员

合计37546804.600.00

143内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）其他说明：对2019年授予限制性股票激励计划在2019年至2024年各年度确认以

权益结算的股份支付费用分别为158662401.29元、558333130.44元、

311682642.07元、181116850.88元、100440051.65元、37546804.60元。

十四、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

于资产负债表日，本公司无须披露的重要承诺事项。

2.或有事项

于资产负债表日，本公司无须作披露的重要或有事项。

十五、资产负债表日后事项

1.重要的非调整事项

单位：亿元对财务状况和经营成项目内容果的影响数

2025年1月1日至财务报告批准报出日之间成功发行5

股票和债

期超短期融资券，合计融资418亿元人民币，已兑付118300.00券的发行

亿元人民币，剩余300亿元人民币未兑付。

2.利润分配情况

项目金额

拟分配的利润或股利7726310439.68

公司拟向全体股东每股派发现金红利1.22元（含税），截至2025年4月

8日，公司总股本6365900705股，扣除公司回购专户股份32859361股，以此计算合计拟派发现金红利总额为7726310439.68元。如在利润分配预案披露之日起至实施权益分派股权登记日期间，公司总股本发生变动的，公司拟维持每股分配比例不变，相应调整分配总额。

除存在上述资产负债表日后事项披露事项外，本公司无其他重大资产负债表日后事项。

十六、其他重要事项分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

144内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3）能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

本公司以经营分部为基础确定报告分部，满足下列条件之一的经营分部确定为报告分部：

1）该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的10%或者以上；

2）该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏

损分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的10%或者以上。

按上述会计政策确定的报告分部的经营分部的对外交易收入合计额占合并总收入

的比重未达到75%时，增加报告分部的数量，按下述规定将其他未作为报告分部的经营分部纳入报告分部的范围，直到该比重达到75%：

1）将管理层认为披露该经营分部信息对会计信息使用者有用的经营分部确定为报

告分部；

2）将该经营分部与一个或一个以上的具有相似经济特征、满足经营分部合并条件

的其他经营分部合并，作为一个报告分部。

分部间转移价格参照市场价格确定，与各分部共同使用的资产、相关的费用按照收入比例在不同的分部之间分配。

145内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（2）报告分部的财务信息项目液体乳奶粉及奶制品冷饮其他分部间抵销合计

主营业务收入75002672990.2129976552932.348721025613.26420380609.790.00114120632145.60

其他业务收入981055284.76165287741.5696232545.2330103259.540.001272678831.09

主营业务成本51770470355.3117675650703.735457757147.64379235230.300.0075283113436.98

其他业务成本810044441.98125021771.7778871697.711781685.490.001015719596.95

资产总额66835303032.2533326081148.6212003519762.04136463666605.3794910566620.31153718003927.97

负债总额39540244029.1715589425817.917110065254.6485980546703.8551509928554.5196710353251.06

十七、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）按账龄披露账龄年末账面余额年初账面余额

1年以内1236813081.741697215222.54

1年以内小计1236813081.741697215222.54

1至2年16175363.417712341.58

2至3年7003192.755561974.96

3年以上107037522.06101500366.74

合计1367029159.961811989905.82

（2）按坏账计提方法分类披露年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）按单项计提坏账

143085859.9610.47143085859.96100.000.00

准备按组合计提坏账

1223943300.0089.5336718299.093.001187225000.91

准备

其中：组合21223943300.0089.5336718299.093.001187225000.91

合计1367029159.96100.00179804159.05—1187225000.91

146内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）（续表）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额

（%）例(%)按单项计提坏账

144108250.227.95144108250.22100.000.00

准备按组合计提坏账

1667881655.6092.0550036449.743.001617845205.86

准备

其中：组合21667881655.6092.0550036449.743.001617845205.86

合计1811989905.82100.00194144699.96—1617845205.86

1）按单项计提坏账准备

年末余额名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

单项金额不重大但单收回难度大，发生坏

143085859.96143085859.96100.00

独计提的坏账准备账的可能性较大。

合计143085859.96143085859.96100.00—

2）按组合计提坏账准备

年末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

3个月以内1196703869.6334606226.652.89

4-6个月24293748.491045384.284.30

7-12个月2181459.97302466.2513.87

1年以上764221.91764221.91100.00

合计1223943300.0036718299.09—

（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额转销或其他年末余额计提收回或转回核销变动按单项计提

144108250.226713571.017736206.790.00245.52143085859.96

坏账准备

组合250036449.74-13318150.650.000.000.0036718299.09

147内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年变动金额类别年初余额转销或其他年末余额计提收回或转回核销变动

合计194144699.96-6604579.647736206.790.00245.52179804159.05

（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和单位名应收账款合同资产年应收账款和合同合同资产年末坏账准备年末称年末余额末余额资产期末余额余额合计数的余额

比例(%)

第一名314201078.040.00314201078.0422.989080411.16

第二名257440281.510.00257440281.5118.837440024.14

第三名119038565.390.00119038565.398.71119038565.39

第四名99383697.020.0099383697.027.272872188.84

第五名93407245.840.0093407245.846.832699469.40

合计883470867.800.00883470867.8064.62141130658.93

2.其他应收款

项目年末余额年初余额

应收利息0.000.00

应收股利0.000.00

其他应收款25004867.8844372825.22

合计25004867.8844372825.22其他应收款

（1）按账龄披露账龄年末账面余额年初账面余额

1年以内20518665.1539429050.97

1年以内小计20518665.1539429050.97

1至2年182421.011269486.10

2至3年552487.102759153.11

3年以上21214136.0618921425.86

合计42467709.3262379116.04

148内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（2）按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额

押金、保证金及备用金28969923.3325200888.66

代垫款项12137021.7012137021.70

处置固定资产和废旧物资款1007868.573726629.09

往来款352895.7221314576.59

合计42467709.3262379116.04

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段未来12个月整个存续期预期整个存续期预坏账准备合计

预期信用损信用损失(未发期信用损失(已

失生信用减值)发生信用减值)

2024年1月1日余额1372375.300.0016633915.5218006290.82

2024年1月1日余额

————在本年

--转入第二阶段0.000.000.000.00

--转入第三阶段0.000.000.000.00

--转回第二阶段0.000.000.000.00

--转回第一阶段0.000.000.000.00

本年计提-751798.04157941.65190100.53-403755.86

本年转回0.000.000.000.00

本年转销0.000.000.000.00

本年核销0.000.00139693.52139693.52

其他变动0.000.000.000.00

2024年12月31日

620577.26157941.6516684322.5317462841.44

余额

（4）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额收回或其他年末余额计提转销或核销转回变动其他应

18006290.82-403755.860.00139693.520.0017462841.44

收款

合计18006290.82-403755.860.00139693.520.0017462841.44

149内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（5）本年实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款139693.52

（6）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备单位名称年末余额年末余额合计款项的性质账龄年末余额

数的比例（%）

第一名4231647.979.96代垫款项3年以上4231647.97

押金、保证金

第二名3116425.867.341年以内93492.78及备用金

第三名3043496.007.17代垫款项3年以上3043496.00

第四名2232400.005.26代垫款项3年以上2232400.00

第五名2000000.004.71代垫款项3年以上2000000.00

合计14623969.8334.44——11601036.75

3.长期股权投资

年末余额项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资55923214810.75104004832.1555819209978.60

对联营、合营

85125081.710.0085125081.71

企业投资

合计56008339892.46104004832.1555904335060.31（续表）年初余额项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资50684723513.4365848484.3450618875029.09

对联营、合营

153302669.650.00153302669.65

企业投资

合计50838026183.0865848484.3450772177698.74

150内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（1）对子公司投资本年增减变动年初余额（账面价减值准备年初年末余额（账面价减值准备年末余被投资单位值）余额其追加投资减少投资计提减值准备值）额他

包头伊利乳业有限责任公司126878802.930.000.000.000.000.00126878802.930.00

杜尔伯特伊利乳业有限责任公司268397331.920.000.000.000.000.00268397331.920.00

廊坊伊利乳品有限公司33748000.000.000.000.000.000.0033748000.000.00

内蒙古领鲜食品有限责任公司5317116.520.000.000.000.000.005317116.520.00

内蒙古青山乳业有限责任公司0.0010584208.170.000.000.000.000.0010584208.17

天津伊利康业冷冻食品有限公司38500000.000.000.000.000.000.0038500000.000.00

内蒙古伊利福贝尔乳品有限公司11361345.460.000.000.000.000.0011361345.460.00

肇东市伊利乳业有限责任公司130517827.260.000.000.000.000.00130517827.260.00内蒙古伊利企业发展有限责任公

6114929.410.000.000.000.000.006114929.410.00

司

西安伊利泰普克饮品有限公司133003100.000.000.000.000.000.00133003100.000.00

林甸伊利乳业有限责任公司40484678.300.000.000.000.000.0040484678.300.00

齐齐哈尔伊利乳业有限责任公司24525247.180.000.000.000.000.0024525247.180.00

赤峰伊利乳业有限责任公司31993214.150.000.000.000.000.0031993214.150.00

定州伊利乳业有限责任公司205335036.440.000.000.000.000.00205335036.440.00

伊利苏州乳业有限责任公司320000000.000.000.000.000.000.00320000000.000.00

济南伊利乳业有限责任公司689999805.070.000.000.000.000.00689999805.070.00

151内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年增减变动年初余额（账面价减值准备年初年末余额（账面价减值准备年末余被投资单位值）余额其追加投资减少投资计提减值准备值）额他内蒙古金川伊利乳业有限责任公

10368832.010.000.0010368832.010.000.000.000.00

司

内蒙古金山乳业有限责任公司101698311.450.000.000.000.000.00101698311.450.00

佛山伊利乳业有限责任公司79916647.370.000.000.000.000.0079916647.370.00

合肥伊利乳业有限责任公司1100943098.690.000.000.000.000.001100943098.690.00

辽宁伊利乳业有限责任公司70000000.000.000.000.000.000.0070000000.000.00

湖北黄冈伊利乳业有限责任公司797000000.000.000.000.000.000.00797000000.000.00内蒙古盛泰创业投资有限责任公

1064201922.930.000.000.000.000.001064201922.930.00

司

成都伊利乳业有限责任公司130000000.000.000.000.000.000.00130000000.000.00

乌鲁木齐伊利食品有限责任公司90000000.000.00110000000.000.000.000.00200000000.000.00

河南伊利乳业有限公司130550000.000.000.000.000.000.00130550000.000.00

阜新伊利乳业有限责任公司5038596.000.000.005038596.000.000.000.000.00

多伦县伊利乳业有限责任公司17000000.000.000.000.000.000.0017000000.000.00内蒙古金海伊利乳业有限责任公

120000000.000.000.000.000.000.00120000000.000.00

司

锡林浩特伊利乳品有限责任公司50000000.000.000.000.000.000.0050000000.000.00

滦州伊利乳业有限责任公司370000000.000.000.000.000.000.00370000000.000.00

兰州伊利乳业有限责任公司190000000.000.000.000.000.000.00190000000.000.00

伊利国际发展有限公司1134263891.330.000.000.000.000.001134263891.330.00

152内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年增减变动年初余额（账面价减值准备年初年末余额（账面价减值准备年末余被投资单位值）余额其追加投资减少投资计提减值准备值）额他

天津伊利乳业有限责任公司100000000.000.00700000000.000.000.000.00800000000.000.00

陕西伊利乳业有限责任公司170000000.000.00100000000.000.000.000.00270000000.000.00

巴彦淖尔伊利乳业有限责任公司15000000.000.000.000.000.000.0015000000.000.00

浙江伊利乳业有限公司100000000.000.00185000000.000.000.000.00285000000.000.00

天津伊利乳品有限责任公司265000000.000.000.000.000.000.00265000000.000.00

阜新伊利乳品有限责任公司480000000.000.000.000.000.000.00480000000.000.00

潍坊伊利乳业有限责任公司480000000.000.000.000.000.000.00480000000.000.00

宁夏伊利乳业有限责任公司810878092.090.000.000.000.000.00810878092.090.00

黑龙江伊利乳业有限责任公司365000000.000.000.000.000.000.00365000000.000.00

张北伊利乳业有限责任公司130000000.000.000.000.000.000.00130000000.000.00

广东伊利乳业有限责任公司730000000.000.000.000.000.000.00730000000.000.00

咸阳伊利乳业有限责任公司900000000.000.000.000.000.000.00900000000.000.00

香港金港商贸控股有限公司14068184117.510.003011579417.830.000.000.0017079763535.340.00

济源伊利乳业有限责任公司400000000.000.000.000.000.000.00400000000.000.00

广西伊利冷冻食品有限公司212000000.000.000.000.000.000.00212000000.000.00

云南伊利乳业有限责任公司270000000.000.000.000.000.000.00270000000.000.00

梅州伊利冷冻食品有限责任公司460000000.000.000.000.000.000.00460000000.000.00

长春伊利冷冻食品有限责任公司410000000.000.000.000.000.000.00410000000.000.00

153内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年增减变动年初余额（账面价减值准备年初年末余额（账面价减值准备年末余被投资单位值）余额其追加投资减少投资计提减值准备值）额他

龙游伊利乳业有限责任公司423000000.000.000.000.000.000.00423000000.000.00

晋中伊利乳业有限责任公司425000000.000.000.000.000.000.00425000000.000.00内蒙古乳业技术研究院有限责任

825073920.390.000.000.000.000.00825073920.390.00

公司

伊利财务有限公司1000000000.000.000.000.000.000.001000000000.000.00

内蒙古惠商融资担保有限公司500000000.000.000.000.000.000.00500000000.000.00

惠商商业保理有限公司2000000000.000.000.000.000.000.002000000000.000.00

沈阳伊利乳品有限责任公司560000000.000.000.000.000.000.00560000000.000.00

内蒙古伊利管理咨询有限公司1000000.000.000.000.000.000.001000000.000.00内蒙古惠商互联网小额贷款有限

1500000000.000.000.000.000.000.001500000000.000.00

公司

大庆伊利乳品有限责任公司1597341823.550.000.000.000.000.001597341823.550.00安图伊利长白山天然矿泉饮品有

537370924.140.000.000.000.000.00537370924.140.00

限责任公司

武威伊利乳业有限责任公司600000000.000.000.000.000.000.00600000000.000.00

伊利创新投资管理（珠海）有限

20000000.000.000.000.000.000.0020000000.000.00

公司

伊利创业投资（苏州）有限公司150000000.000.000.000.000.000.00150000000.000.00珠海健瓴风险投资基金合伙企业

200000000.000.000.000.000.000.00200000000.000.00（有限合伙）阿尔山伊利天然矿泉饮品有限责

258071723.8355264276.170.000.000.000.00258071723.8355264276.17

任公司

154内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年增减变动年初余额（账面价减值准备年初年末余额（账面价减值准备年末余被投资单位值）余额其追加投资减少投资计提减值准备值）额他

呼伦贝尔伊利乳业有限责任公司825162044.180.000.000.000.000.00825162044.180.00内蒙古金泽伊利乳业有限责任公

2150000000.000.000.000.000.000.002150000000.000.00

司内蒙古金灏伊利乳业有限责任公

3620000000.000.000.000.000.000.003620000000.000.00

司

武汉伊利乳业有限责任公司100000000.000.000.000.000.000.00100000000.000.00

Boyuan Investment Holding Limited 1897640414.66 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1897640414.66 0.00内蒙古兴安伊利乳业有限责任公

1072915231.320.000.000.000.000.001072915231.320.00

司

驻马店伊利乳业有限责任公司35000.000.000.0035000.000.000.000.000.00健瓴（珠海）母基金合伙企业

723992900.000.0030000000.000.000.000.00753992900.000.00（有限合伙）

内蒙古伊知牛牧业有限责任公司70000000.000.0030000000.000.000.000.00100000000.000.00

内蒙古三森田企业管理有限公司22500000.000.00144000000.000.000.000.00166500000.000.00肆玖（上海）贸易有限公司0.000.0077960000.000.000.000.0077960000.000.00

内蒙古伊家好奶酪有限责任公司307200000.000.00505050505.050.000.000.00812250505.050.00内蒙古国家乳业技术创新中心有

700000.000.000.000.000.000.00700000.000.00

限责任公司深圳市健瓴创新种子私募股权投

39600000.000.000.000.000.000.0039600000.000.00

资基金

辽宁金鸿伊利乳业有限责任公司390551103.000.000.0029181797.550.000.00361369305.450.00

湖北伊利食品有限责任公司800000000.000.00350000000.000.000.000.001150000000.000.00

155内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年增减变动年初余额（账面价减值准备年初年末余额（账面价减值准备年末余被投资单位值）余额其追加投资减少投资计提减值准备值）额他

内蒙古伊启科技有限责任公司36500000.000.000.000.000.000.0036500000.000.00内蒙古伊利文化旅游发展有限公

5000000.000.000.000.000.000.005000000.000.00

司

内蒙古康益佳生物技术有限公司67000000.000.0027200000.000.0038156347.810.0056043652.1938156347.81内蒙古长青同创企业管理有限责

0.000.0012325600.000.000.000.0012325600.000.00

任公司

合计50618875029.0965848484.345283115522.8844624225.5638156347.810.0055819209978.60104004832.15

（2）对联营、合营企业投资本年增减变动减值准宣告发放投资单位年初余额减少权益法下确认的其他综合其他权计提减年末余额备年末追加投资现金股利其他投资投资损益收益调整益变动值准备余额或利润

一、合营企业

二、联营企业呼和浩特市伊兴奶

40298410.310.000.00-15683321.410.000.000.000.000.0024615088.900.00

业投资中心

其他113004259.349800000.000.00-62294266.530.000.000.000.000.0060509992.810.00

小计153302669.659800000.000.00-77977587.940.000.000.000.000.0085125081.710.00

合计153302669.659800000.000.00-77977587.940.000.000.000.000.0085125081.710.00

156内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（3）长期股权投资的减值测试情况可收回金额按预计未来现金流量的现值确定项目账面价值可收回金额减值金额预测期的年限预测期的关键参数稳定期的关键参数稳定期的关键参数的确定依据

内蒙古康益增长率16.74%-320.12%、增长率2.00%、毛利稳定期收入增长率为预测期后所采用的增长

2025年-

佳生物技术94200000.0056043652.1938156347.81毛利率32.84%-49.48%、折率49.48%、折现率率，毛利率、折现率与预测期最后一年保持

2029年

有限公司现率11.54%11.54%一致

合计94200000.0056043652.1938156347.81————

157内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

4.营业收入、营业成本

本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务101014629405.7173439646767.04111024883534.9082114172067.76

其他业务1380765256.701106955217.731221776986.401006327541.91

合计102395394662.4174546601984.77112246660521.3083120499609.67

5.投资收益

项目本年发生额上年发生额

成本法核算的长期股权投资收益8234025136.633264419315.16

权益法核算的长期股权投资收益-77977587.94-44316921.58

处置长期股权投资产生的投资收益113620950.13-185798077.07

交易性金融资产在持有期间的投资收益12553927.170.00其他权益工具投资在持有期间取得的股

0.009601927.43

利收入

债权投资在持有期间取得的利息收入0.000.00

其他债权投资在持有期间取得的利息收入0.000.00

处置交易性金融资产取得的投资收益0.000.00

处置其他权益工具投资取得的投资收益0.000.00

处置债权投资取得的投资收益0.000.00

处置其他债权投资取得的投资收益0.000.00

债务重组收益0.000.00

合计8282222425.993043906243.94

6.其他无。

158内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）十八、补充资料

1.本年非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备

2564344409.05

的冲销部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享394369605.76

有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公-28153114.85允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费0.00

委托他人投资或管理资产的损益0.00

对外委托贷款取得的损益0.00

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资

0.00

产损失

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回10834280.50

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本

小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公0.00允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的

0.00

当期净损益

非货币性资产交换损益0.00

债务重组损益0.00企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费

-12857202.33用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生

0.00

的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付

0.00

费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付

0.00

职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公

0.00

允价值变动产生的损益

交易价格显失公允的交易产生的收益0.00

159