南京化纤:南京化纤股份有限公司2023-2024年度拟置出资产专项审计报告

南京化纤股份有限公司

2023-2024年度拟置出资产专项审计报告

审计报告书

中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)

ZHONGXINGHUACERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP

地址：北京市丰台区丽泽路 20号丽泽 SOHO Ｂ座 20 层邮编：100073

电话：(010)51423818传真：(010)51423816目录

一、拟置出资产专项审计报告

二、审计报告附送

1.拟置出资产专项模拟合并资产负债表

2.拟置出资产专项模拟合并利润表

3.拟置出资产专项模拟母公司资产负债表

4.拟置出资产专项模拟母公司利润表

5.模拟财务报表附注

三、审计报告附件

1.中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件

2.中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件

3.注册会计师执业证书复印件中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

Z H O N G X I N G H U A C E R T I F I E D P U B L I C A C C O U N T A N T S L L P地址（ l o c a t i o n ）：北京市丰台区丽泽路 2 0 号丽泽 S O H O B 座 2 0 层

20/FTower BLize SOHO20 Lize RoadFengtai DistrictBeijing PR China

电话（ t e l ）： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 8 传真（ f a x ）： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 6拟置出资产专项审计报告

中兴华审字(2025)第021216号

南京化纤股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了南京化纤股份有限公司（以下简称“贵公司”或“南京化纤”）拟

进行重大资产置换、发行股份及支付现金方式购买南京工艺装备制造股份有限公司

股权涉及的置出资产及负债，包括2023年12月31日及2024年12月31日的合并及母公司模拟资产负债表2023年度及2024年度的合并及母公司模拟利润表以及模拟相关的财务报表附注。

我们认为后附的模拟财务报表在所有重大方面按照模拟财务报表附注二所述

的编制基础编制，公允反映了贵公司拟置出资产2023年12月31日、2024年12月31日的合并及母公司模拟财务状况以及2023年度、2024年度的合并及母公司模拟经营成果。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、强调事项——编制基础我们提醒财务报表使用者关注模拟财务报表附注二中对编制基础的说明。南京化纤股份有限公司拟置出资产模拟财务报表是根据中国证监会《上市公司重大资产重组管理办法》、《公开发行证券的公司信息披露与格式准则第26号——上市公

1中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）司重大资产重组》的规定，为了满足本次重大资产重组之目的编制，因此本拟置出资产财务报表可能不适用于其他用。

四、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。

这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一)收入的确认

1.事项描述

南京化纤在与交易相关的经济利益很可能流入，相关收入能够可靠计量且满足各项经营活动的特定收入确认条件时，确认相关收入。

参见收入相关会计政策详见报表附注“三、重要会计政策及会计估计（三十三）收入”所述及“六、合并财务报表主要项目注释（35）营业收入、营业成本”。南

京化纤2024年度、2023年度为66250.72万元、47403.69万元。其中2024年、

2023年度粘胶纤维业务收入48075.17万元、33129.27万元，占营业收入的比例

为72.57%、69.89%。考虑到营业收入是南京化纤的关键业绩指标之一，而粘胶纤维业务收入金额重大，其收入确认是否在恰当的会计期间列报可能存在潜在的错报。

因此，将粘胶纤维业务收入的确认作为关键审计事项。

2.审计应对

在针对收入确认的审计过程中，我们实施了包括但不限定于以下程序：

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性，执行销售和收款循环控制测试程序；

（2）通过检查销售合同及与管理层的访谈，识别与商品控制权转移相关的合

同条款与条件，评估南京化纤的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

（3）结合客户收入毛利情况，分析报告期内收入金额是否出现异常变动情况；

（4）通过抽样检查销售合同、发货通知单、销售发货单、销售发票以及收款流水等，检查收入确认的真实性；

（5）在执行函证程序时函证销售交易金额和应收账款余额，并对没有收到回

函的应收账款、营业收入执行替代程序。

（6）针对资产负债表日前后确认的销售收入进行截止测试，以确认销售收入

2中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

记录于恰当的期间。

（二）资产减值

1.固定资产、无形资产及在建工程减值

（1）事件描述参见固定资产会计政策详见财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计（二十一）固定资产”。固定资产减值准备的披露详见财务报表附注“六、合并财务报表主要项目注释（13）固定资产”。截至2024年12月31日南京化纤模拟合并财务报表中固定资产减值准备26506.87万元。

参见无形资产会计政策详见财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计（二十五）无形资产”。无形资产减值准备的披露详见财务报表附注“六、合并财务报表主要项目注释（16）无形资产”。截至2024年12月31日南京化纤模拟合并财务报表中无形资产减值准备6155.98万元。

参见在建工程会计政策详见财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计（二十二）在建工程”。在建工程减值准备的披露详见财务报表附注“六、合并财务报表主要项目注释（14）在建工程”。截至2024年12月31日南京化纤模拟合并财务报表中在建工程减值准备5092.01万元。

鉴于减值准备的计提对南京化纤盈利状况的影响较大，因此我们将固定资产、无形资产、在建工程减值准备的计提确认为关键审计事项。

（2）审计应对

针对固定资产、无形资产、在建工程减值准备审计，我们实施的程序包括但不限于：

1、了解南京化纤资产减值相关的内部控制并执行内控测试，评价内部控制制

度设计的合理性以及执行的有效性；

2、评价管理层对减值资产的认定以及减值迹象的判断是否恰当；

3、复核可收回金额的计算过程，评价减值模型中管理层使用的假设以及参数

的合理性；

4、了解相关资产生产使用情况、产能利用率情况，对固定资产执行监盘及抽盘程序，关注是否存在闲置或毁损；

5、利用评估专家对资产进行评估，获取并分析相关评估报告及结论，关注评

3中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

估是否以财务报告为目的，判断评估基础假设、相关参数的合理性。

6、评估第三方专家的胜任能力、专业素质和客观性；

7、检查与资产减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。

2.存货跌价准备

（1）事件描述参见存货确认政策详见财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计（十六）存货”。存货金额的披露详见财务报表“附注六、合并财务报表主要项目注释（7）存货”。截至2024年12月31日南京化纤模拟合并财务报表中存货账面余额金额为17577.54万元，存货跌价准备账面余额分别为6699.97万元。

由于存货跌价准备计提涉及重要的会计估计和判断，因此我们将存货跌价准备金额的确认列为关键审计事项。

（2）审计应对

针对固定资产及无形资产减值准备审计，我们实施的程序包括但不限于：

1、了解南京化纤资产减值相关的内部控制并执行内控测试，评价内部控制制

度设计的合理性以及执行的有效性；

2、评价管理层对减值资产的认定以及减值迹象的判断是否恰当；

3、复核可收回金额的计算过程，评价减值模型中管理层使用的假设以及参数

的合理性；

4、了解相关资产生产使用情况、产能利用率情况，对固定资产执行监盘及抽盘程序，关注是否存在闲置或毁损；

5、利用评估专家对资产进行评估，获取并分析相关评估报告及结论，关注评

估是否以财务报告为目的，判断评估基础假设、相关参数的合理性。

6、评估第三方专家的胜任能力、专业素质和客观性；

7、检查与资产减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营

4中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误所导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，并保持了职业怀疑。

同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

5南京化纤股份有限公司

2023-2024年度模拟财务报表附注

南京化纤股份有限公司

2023-2024年度模拟财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况

南京化纤股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”或“南京化纤”）前身系南京化学纤维厂，1992年6月25日经南京市体改委批准，由南京化学纤维厂以其部分生产经营性净资产经评估作价国有法人股5428.10万股，并同时向内部职工募集股份794.80万股发起设立；

后又经南京市体改委批准，公司向社会法人募集400.00万股法人股。1996年2月6日，经中国证券监督管理委员会批准，公司向社会公开发行2500.00万股社会公众股；1996年3月8日，本次发行的社会公众股在上海证券交易所正式上市交易，股票简称“南京化纤”，证券代码“600889”，公司总股本9122.90万股。公司所属行业为化学纤维制造业类。

1997年7月4日，经公司1996年度股东大会审议通过，并报请南京市证券期货监督办

公室批准，向全体股东按10:2的比例派送红股，公司总股本增至10947.48万股。

根据中国证券监督管理委员会《关于南京化纤股份有限公司申请配股的批复》（证监公司字[1999]52号），本公司于1999年8月9日向全体股东按10:3的比例配售新股，每股配售价格6.20元，实际配售1479.24万股，公司总股本由10947.48万股增至12426.72万股。

根据1999年度股东大会决议，本公司于2000年5月25日实施1999年度利润分配方案，以公司1999年末股本总数12426.72万股为基数向全体股东每10股派送红股3股，共计派送红股3728.02万股，公司股本总数由12426.72万股增至16154.74万股。

根据2003年度股东大会决议，本公司于2004年7月实施2003年度利润分配方案，以公司2003年末股本总数16154.74万股为基数向全体股东每10股派送红股1股，派送红股

1615.47万股，以公司2003年末股本总数16154.74万股为基数向全体股东每10股用资本

公积转增1股，转增股本1615.47万股，公司股本总数由16154.74万股增至19385.69万股。

根据2006年度股东大会决议，本公司于2007年6月19日实施2006年度利润分配方案，以公司2006年末股本总数19385.69万股为基数向全体股东每10股派送红股1股，共计派送红股1938.57万股，公司股本总数由19385.69万股增至21324.26万股。

根据2006年9月18日通过的公司股权分置改革相关股东大会决议，公司非流通股股东为使其持有的本公司非流通股获得流通权而向本公司流通股股东支付的对价为流通股股东

每持有10股将获得3.2股的股份对价，对价股票上市流通日为2006年11月1日。实施上述送股对价后，公司股份总数不变，股份结构发生相应变化。

根据2007年度股东大会决议，本公司于2008年7月16日实施2007年度利润分配方案，以公司2007年末股本总数21324.26万股为基数向全体股东每10股派送红股1股，每10股用资本公积转增1股，公司股本总数由21324.26万股增至25589.11万股。

2009年11月2日，根据公司股权分置改革方案，公司控股股东南京轻纺产业（公司）

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2023-2024年度模拟财务报表附注

有限公司持有的有限售条件股份10447.66万股全部上市流通，公司股份实现全流通。

根据2009年度股东大会决议，本公司于2010年6月18日实施2009年度利润分配方案以2009年末股本总数25589.11万股为基数向全体股东每10股派送红股2股，公司股本总数由25589.11万股增至30706.93万股。

根据公司2016年12月23日第八届董事会第二十六次会议、2017年3月7日第八届董

事会第二十八次会议、2017年4月10日2017年第一次临时股东大会决议，并于2017年10月12日经中国证券监督管理委员会《关于核准南京化纤股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2017]1821号）核准，公司向本次非公开发行的符合条件的特定投资者南京新工投资公司有限责任公司、南京国资混改基金有限公司、张国强、徐民丰、董柳波发行人

民币普通股（A股）59276727股，每股面值人民币 1元，每股发行价格人民币 6.36元/股，申请增加注册资本及股本人民币5927.6727万元，变更后的注册资本为人民币36634.6010万元。本次发行的新增股份已于2018年4月9日在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司办理完毕股份登记手续。本次增发股份已经江苏公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）于 2018年 4月 3日出具了苏公W[2018]B036号《验资报告》。

截至至2024年12月31日，总股本为36634.601股，其中流通股份36634.601股。

公司法定代表人：陈建军。

公司类型：股份有限公司（上市）。

公司注册地址：南京市六合区雄州街道郁庄路2号。

总部办公地址：南京市建邺区亚鹏路66号。

公司统一社会信用代码：91320100134923345G。

经营范围：许可项目：自来水生产与供应（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准）；一般项目：纤维素纤维原料及纤维制造；

生物基材料制造；高性能纤维及复合材料制造；合成材料制造（不含危险化学品）；包装材料及制品销售；服装制造；针纺织品及原料销售；普通货物仓储服务（不含危险化学品等需许可审批的项目）；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；新材料技术研发；工程管理服务；货物进出口（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）

2024年度，公司主要从事粘胶短纤、莱赛尔纤维、PET发泡材料的生产和销售以及景观水供应业务。

成立日期：1992年09月28日

营业期限：1992年09月28日至无固定期限。

本公司最终控制方：南京市人民政府国有资产监督管理委员会。

财务报告批准报出机构：董事会。

本财务报表经本公司董事会于2025年5月8日批准报出。

14南京化纤股份有限公司

2023-2024年度模拟财务报表附注

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础

1、重大资产置换

本公司拟将其持有的全部资产、负债（作为置出资产）与新工集团持有的南京工艺

52.98%股份中的等值部分进行资产置换。新工集团指定全资子公司轻纺集团为拟置出资产承接主体。

（一）发行股份及支付现金购买资产

本公司拟向新工集团发行股份，购买其持有的南京工艺52.98%股份与置出资产的差额部分。同时，上市公司拟向新工基金、机电集团、新合壹号、诚敬壹号、新合贰号、诚敬贰号、亨升投资、和谐股份、南京高发、埃斯顿、大桥机器、巽浩投资、上海渝华共13名对

象发行股份及支付现金，购买其合计持有的南京工艺47.02%股份。

上述重大资产置换、发行股份及支付现金购买资产完成后，上市公司将持有南京工艺

100%股份。

（二）募集配套资金南京化纤拟向包括新工集团在内的不超过35名特定投资者发行股份募集配套资金不超

过50000万元，募集配套资金总额不超过本次交易中以发行股份方式购买资产交易价格的

100%，且发行股份数量不超过本次交易前上市公司总股本的30%，最终的发行数量及价格

将按照相关规定确定。其中，新工集团拟认购募集配套资金不低于10000万元。

1、本模拟合并财务报表未考虑本次交易中可能产生的相关税费。

2、鉴于模拟合并财务报表之特殊编制目的，本模拟合并财务报表的所有者权益按“归属于母公司股东权益”和“少数股东权益”列示，不再区分“股本”、“资本公积”、“其他综合收益”、“盈余公积”和“未分配利润”等明细科目。本模拟合并财务报表不包括合并现金流量表、合并股东权益变动表。

本次拟置出资产交易及相关事项尚需取得：

（1）上市公司股东大会审议通过本次重组方案：

（2）相关法律法规所要求的其他可能涉及必要的批准、核准、备案或许可（如适用）。

（3）除上述事项外，本公司编制模拟合并财务报表时采用的会计政策符合企业会计准则相关规定。本模拟合并财务报表真实、完整地反映了本公司2023年12月31日、2024年

12月31日的模拟合并及母公司财务状况，以及2023年度、2024年度的模拟合并及母公司经营成果。

（二）持续经营

本公司综合评价目前可获取的信息，自报告期末起12个月内不存在明显影响本公司持续经营能力的因素，本财务报表以公司持续经营假设为基础进行编制。

公司2024年12月归属于母公司股东的亏损448722188.63元，截至2024年12月31

15南京化纤股份有限公司

2023-2024年度模拟财务报表附注

日货币资金余额为33476214.08元。

2024年12月公司出现亏损以及现金流较紧张的主要原因是：南京化纤的主营业务为粘

胶短纤、PET结构芯材的生产和销售，以及城市生态补水供应业务。近年来，受整体经济增速下行、行业竞争加剧、需求持续疲软等因素影响，上市公司原有主营业务增长乏力并出现持续亏损。

三、重要会计政策及会计估计

（一）遵循企业会计准则的声明本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其

应用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果等有关信息。

此外，本财务报告编制参照了证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第

15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的列报和披露要求。

（二）会计期间和经营周期本公司的会计年度从公历1月1日至12月31日止。

（三）记账本位币本公司采用人民币作为记账本位币。

（四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性

本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。

（五）重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

重要的应收款项余额超过100.00万元的应收款项

重要的在建工程工程投入或期末余额超过500.00万元的工程项目

重要的投资活动现金流量现金流量超过500.00万元的投资活动

重要的非全资子公司营业收入超过1000.00万元非全资子公司

（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进

16南京化纤股份有限公司

2023-2024年度模拟财务报表附注行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理：

（1）调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照

该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；

购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动以及持有的其他权益工具投资公允价值变动而产生的其他综合收益除外。

（2）确认商誉（或计入当期损益的金额）。将第一步调整后长期股权投资初始投资成

本与购买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；

前者小于后者，差额计入当期损益。

通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形

（1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

（2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处理方法

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益或留存收益。

（3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计处理方法

处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的，

17南京化纤股份有限公司

2023-2024年度模拟财务报表附注

应当调整留存收益。

处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益或留存收益。

（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法本公司合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。

控制，是指本公司拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。被投资方的相关活动应当根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。

本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司进行重新评估。

合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

（八）合营安排分类及共同经营会计处理方法

1.合营安排的认定和分类

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特

征：（1）各参与方均受到该安排的约束；（2）两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。任何一个参与方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。

合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

2.合营安排的会计处理

共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

合营企业参与方应当按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营企业

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的投资进行会计处理。

（九）现金及现金等价物的确定标准现金流量表的现金指公司库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期

限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

（十）外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

2.外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。

（十一）金融工具

1.金融工具的确认和终止确认

本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销：

（1）收取金融资产现金流量的权利届满；

（2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现

金流量全额支付给第三方的义务；并且（a）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风

险和报酬，或（b）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。

2.金融资产分类和计量

本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合

同现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综

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合收益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的后续计量取决于其分类。

本公司对金融资产的分类，依据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特征进行分类。

（1）以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资

产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。与此类金融资产相关利息收入，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动

计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融

资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为了能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

3.金融负债分类和计量

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本公司的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融负债：（1）该项指定能够消除或显著减少会计错配；（2）根据正式书面文件

载明的集团风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在集团内部以此为基础向关键管理人员报告；（3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

本公司在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以摊余成本计量的金融负债

对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。

（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

4.金融工具抵销

同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

5.金融资产减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

债务工具投资和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量

之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。

（1）预期信用损失一般模型

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余

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成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后

并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。本公司对信用风险的具体评估，详见附注“十一、与金融工具相关的风险”。

通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

具体来说，本公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法：

第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加

对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下同）。

第二阶段：信用风险自初始确认后己显著增加但尚未发生信用减值

对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额和实际利率计算利息收入。

第三阶段：初始确认后发生信用减值

对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产，企业应当按其摊余成本（账面余额减已计提减值准备，也即账面价值）和实际利率计算利息收入。

对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，企业应当仅将初始确认后整个存续期内预期信用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。

（2）本公司对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，选择不与其初始确认时

的信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。

如果企业确定金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，也不一定会降低借款人履行其支付合同现金流量义务的能力，那么该金融工具可被视为具有较低的信用风险。

（3）应收款项及租赁应收款本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简

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2023-2024年度模拟财务报表附注化模型，始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

本公司对包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第21号——租赁》规范的租

赁应收款，本公司作出会计政策选择，选择采用预期信用损失的简化模型，即按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

6.金融资产转移

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。

（十二）应收票据

1.应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收票据，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

对于包含重大融资成分的应收票据，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

2.按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

项目确定组合的依据应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票

（十三）应收账款

1.应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收账款，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

对于包含重大融资成分的应收账款，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终

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按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。按信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确认依据。

2.按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据组合1本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。

3.基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司对于业务开展过程中形成的应收款项余额对应的账龄确认，自款项实际发生的月份起算，并按照先发生先收回的原则计算确认应收款项余额账龄区间。

4.按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

对与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁或有其他明显迹象表明债务人很有可能无法履行还款义务的应收款项单独进行减值测试。根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。

（十四）应收款项融资应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项融资，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

对于包含重大融资成分的应收款项融资，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

（十五）其他应收款其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司对其他应收款采用预期信用损失的一般模型进行处理，本公司在每个资产负债表日评估其信用风险，并划分为三个阶段，计算预期信用损失。

如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值，处于第二阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；金融工具自初始确认后已发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

（十六）存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

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3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

（2）包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。

6.不同类别存货可变现净值的确定依据

直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后

的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

（十七）合同资产

1.合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（除应收款项）列示为合同资产。

2.合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的合同资产，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

对于包含重大融资成分的合同资产，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

3.按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据合同资产本组合以合同资产的账龄作为信用风险特征。

4.基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司对于业务开展过程中形成的合同资产余额对应的账龄确认，自款项实际发生的月份起算，并按照先发生先收回的原则计算确认合同资产余额账龄区间。

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（十八）持有待售的非流动资产或处置组

1.划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法

本公司将同时满足下列条件的公司组成部分（或非流动资产）划分为持有待售：（1）

根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺（确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。预计出售将在一年内完成。

已经获得按照有关规定需得到相关权力机构或者监管部门的批准。

本公司将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额（但不得超过该项持有待售的原账面价值），原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，应当先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用本准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用本准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，应当根据处置组中除商誉外适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。企业因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后企业是否保留部分权益性投资，应当在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

2.终止经营的认定标准和列报方法

终止经营，是指企业满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主

要经营地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行

处置的一项相关联计划的一部分；（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

终止经营的定义包含以下三方面含义：

（1）终止经营应当是企业能够单独区分的组成部分。该组成部分的经营和现金流量在企业经营和编制财务报表时是能够与企业的其他部分清楚区分的。

（2）终止经营应当具有一定的规模。终止经营应当代表一项独立的主要业务或一个单

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独的主要经营地区，或者是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。

（3）终止经营应当满足一定的时点要求。符合终止经营定义的组成部分应当属于以下两种情况之一，该组成部分在资产负债表日之前已经处置，包括已经出售和结束使用（如关停或报废等）；该组成部分在资产负债表日之前已经划分为持有待售类别。

（十九）长期股权投资

1.投资成本的确定

（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务

或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资

本公积不足冲减的，调整留存收益。

分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。

（2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

（3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初

始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。

2.后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资在本公司个别财务报表中采用成本

法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。

采用成本法时长期股权投资按初始投资成本计价除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。

采用权益法时长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法时取得长期股权投资后按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份

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额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础按照本公司的会计政策及会计期间并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属

于投资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的应全额确认)，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分相应减少长期股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限本公司负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

3.确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

4.长期股权投资的处置

（1）部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形

部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益。

（2）部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形

部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额，确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或其它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。

5.减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

（二十）投资性房地产

1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资

产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。资产负债表日，有迹象表明投资性房地产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

（二十一）固定资产

1.固定资产确认条件、计价和折旧方法

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会

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计年度的有形资产。

固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法10.00-35.003.00-10.002.58-9.70

运输设备年限平均法8.00-14.003.00-10.006.43-12.13

通用设备年限平均法5.00-20.003.00-10.004.50-19.40

运输工具年限平均法5.00-10.003.00-10.009.00-19.40

3.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

（二十二）在建工程

1.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用

状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

2.资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额

计提相应的减值准备。

（二十三）借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

（1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间

连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

（3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存

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入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

（二十四）使用权资产

在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债，应用准则进行简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。

本公司对使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

1.租赁负债的初始计量金额；

2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励

相关金额；

3.发生的初始直接费用；

4.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。前述成本属于为生产存货而发生的，适用《企业会计准则第1号——存货》。

本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》对上述第4项所述成本进行确认和计量。

初始直接费用，是指为达成租赁所发生的增量成本。增量成本是指若企业不取得该租赁，则不会发生的成本。

本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。对于能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

（二十五）无形资产

本公司无形资产包括土地使用权、专利权、软件使用权等，按成本进行初始计量。

1.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：

项目摊销年限（年）

土地使用权50.00

软件使用权10.00

专利权10.00-20.00

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使用寿命不确定的无形资产不摊销，本公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，并按其使用寿命进行摊销。

使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的

无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

2.研发支出的归集范围及相关会计处理方法

（1）研发支出的归集范围

研发支出的归集范围包括人员人工费用、直接投入费用、装备调试及试验费用、折旧费用及其他费用等。

（2）研发支出相关会计处理方法

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

本公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：

研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于一项或若干项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品或获得新工序等。

开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产

产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。

已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日转为无形资产。

（二十六）长期资产减值企业应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试。

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存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计

的下跌；（2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者

将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；（5）资产已

经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；（6）企业内部报告的证据表明资产的经济

绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。

可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等。

资产预计未来现金流量的现值，应当按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。预计资产未来现金流量的现值，应当综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素。

可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，应当将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

（二十七）长期待摊费用

长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

（二十八）合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

（二十九）租赁负债

在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债，应用准则进行简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。

租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：

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1.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

2.取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数

或比率确定；

3.购买选择权的行权价格，前提是本公司合理确定将行使该选择权；

4.行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权；

5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，本公司采用增量借款利率作为折现率。

（三十）职工薪酬职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外

各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

1.短期薪酬

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。

对于利润分享计划的，在同时满足下列条件时确认相关的应付职工薪酬：（1）本公司因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；（2）因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

如果本公司在职工为其提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内，不需要全部支付利润分享计划产生的应付职工薪酬，该利润分享计划适用其他长期职工福利的有关规定。

本公司根据经营业绩或职工贡献等情况提取的奖金，属于奖金计划，比照短期利润分享计划进行处理。

2.辞退福利

本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减

而提出给予补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

3.设定提存计划

本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本公司以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本公司在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，

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并计入当期损益或相关资产成本。

4.设定受益计划

（1）内退福利

本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。

本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退福利，确认为负债，计入当期损益。

精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

（2）其他补充退休福利

本公司亦向满足一定条件的职工提供国家规定的保险制度外的补充退休福利，该等补充退休福利属于设定受益计划，资产负债表上确认的设定受益负债为设定受益义务的现值减去计划资产的公允价值。设定受益义务每年由独立精算师采用与义务期限和币种相似的国债利率、以预期累积福利单位法计算。与补充退休福利相关的服务费用(包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失)和利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益。

（三十一）预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本

公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出本公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，本公司将该项义务确认为预计负债。

2.本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

（三十二）股份支付

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.权益工具公允价值的确定方法

（1）存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。

（2）不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最

近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

3.确认可行权权益工具最佳估计的依据

根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。

4.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

（1）以权益结算的股份支付

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授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

（2）以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

（3）修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，本公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

（三十三）收入

1.按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

（1）收入的确认

本公司的收入主要包括粘胶纤维收入、景观水收入、PET发泡材料收入等。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

（2）本公司依据收入准则相关规定判断相关履约义务性质属于“在某一时段内履行的履

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2023-2024年度模拟财务报表附注约义务”或“某一时点履行的履约义务”，分别按以下原则进行收入确认。

本公司满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的资产。

*本公司履约过程中所产出的资产具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品的性质，采用产出法或投入法确定恰当的履约进度。

对于不属于在某一时段内履行的履约义务，属于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：

*本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品。

*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本公司收入确认的具体政策：

公司销售粘胶纤维和 PET发泡材料收入确认的具体判断标准：产品已发出，买方已确认收货，相关收入和成本能可靠计量时，确认销售收入实现。

公司景观水收入确认的具体判断标准：根据供水水表月末抄表数量结算，相关收入和成本能可靠计量时，确认销售收入实现。

（3）收入的计量

本公司应当按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，本公司考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

*可变对价

本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，应当不超过在相关不确定性消除时累计己确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

企业在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，应当同时考虑收入转回的可能性及其比重。

*重大融资成分

合同中存在重大融资成分的，本公司应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支

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付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，应当在合同期间内采用实际利率法摊销。

*非现金对价

客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。

*应付客户对价针对应付客户对价的，应当将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的除外。

企业应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，应当采用与本企业其他采购相一致的方式确认所购买的商品。企业应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允价值的，超过金额冲减交易价格。向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，企业应当将应付客户对价全额冲减交易价格。

（4）对收入确认具有重大影响的判断

本公司所采用的以下判断，对收入确认的时点和金额具有重大影响：

公司销售粘胶纤维和 PET发泡材料收入确认时点：产品已发出，经客户确认的收货单日期作为客户取得所转让商品或服务控制权时点。

公司景观水收入确认时点：根据供水水表月末抄表数量形成的供水报表作为客户取得所转让商品或服务控制权时点。

2.同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法无。

（三十四）合同成本合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同发生的成本同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；

但是，该资产摊销不超过一年的可以在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

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1.因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2.为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

（三十五）政府补助

1.政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

2.政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，

按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

3.政府补助采用总额法：

（1）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系

统的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

（2）与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

4.对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行

会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

5.本公司将与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益或冲减

相关成本费用；将与本公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。

6.本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将

贴息资金直接拨付给本公司两种情况处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司选择按照下列方法进行会计处理：

以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

（三十六）递延所得税资产和递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获

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得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。

在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：（1）企业合并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

（三十七）租赁

1.作为承租方对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

（1）判断依据

短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁。包含购买选择权的租赁不属于短期租赁。

低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

承租人在判断是否是低价值资产租赁时，应基于租赁资产的全新状态下的价值进行评估，不应考虑资产已被使用的年限。

（2）会计处理方法

本公司对于短期租赁和低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

2.作为出租方的租赁分类标准和会计处理方法

（1）融资租赁

本公司作为出租人的，在租赁期开始日，对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产，并按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。

（2）经营租赁

本公司作为出租人的，在租赁期内各个期间，采用直线法的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。将发生的与经营租赁有关的初始直接费用进行资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

对于经营租赁资产中的固定资产，本公司应当采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，应当根据该资产适用的企业会计准则，采用系统合理的方法进行摊销。

本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定经营租赁资产是否发生减值，并进行相应会计处理。

（三十八）其他重要的会计政策和会计估计

1.所得税的抵消

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有

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重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

四、税项

（一）主要税种及税率税种计税依据税率

增值税应税收入13.00%、6.00%、3.00%、5.00%、9.00%

城市维护建设税应纳流转税额5.00%、7.00%

教育费附加应纳流转税额3.00%

地方教育附加应纳流转税额2.00%

企业所得税应纳税所得额25.00%、20.00%、5.00%

房产税房产余值1.20%

土地使用税土地面积5元/平方米、2元/平方米、0.5元/平方米其他税费按国家相关规定计缴

（二)重要税收优惠政策及其依据江苏越科新材料有限公司于 2022年 12月 12日取得编号为 GR202232009666的高新技

术企业证书，证书起止日为2022年12月12日至2025年12月12日，有效期为三年，按照

15.00%的实际税率预缴和申报企业所得税。

根据《财政部税务总局公告2023年第6号关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》，自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100.00万元的部分，减按25.00%计入应纳税所得额，按20.00%的税率缴纳企业所得税。

江苏羚越新材料科技有限公司、南京古都文化商务旅馆有限公司符合小微企业的条件，按照

5.00%的实际税率预缴和申报企业所得税。

五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明。

1.会计政策的变更

（1）本公司自2023年1月1日执行《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号）相关规定，根据累积影响数，调整财务报表相关项目金额。会计政策变更导致影响如下：

会计政策变更的内容和原因受重要影响的报表项目名称影响金额

2023年1月1日合并资产负债表“递延所得税资产”列

初始确认的资产和负债导致产

示金额为296438.65元，2022年12月31日合并资产负债132270.22生等额应纳税暂时性差异和可

表“递延所得税资产”列示金额为164168.43元；

抵扣暂时性差异的单项交易在交易发生时分别确认相应的递

2023年1月1日合并资产负债表“递延所得税负债”列

延所得税负债和递延所得税资176350.94

示金额为49997447.97元，2022年12月31日合并资产负

40南京化纤股份有限公司

2023-2024年度模拟财务报表附注

会计政策变更的内容和原因受重要影响的报表项目名称影响金额产。债表“递延所得税负债”列示金额为49821097.03元；

2023年1月1日合并资产负债表“未分配利润”列示金

额为-110095170.79元，2022年12月31日合并资产负债40726.44表“未分配利润”列示金额为-110135897.23元；

2023年1月1日合并资产负债表“少数股东权益”列示

金额为79845021.45元，2022年12月31日合并资产负债-84807.16表“少数股东权益”列示金额为79929828.61元；

2022年1月1日合并资产负债表“递延所得税资产”列

示金额为829453.08元，2021年12月31日合并资产负债310652.70表“递延所得税资产”列示金额为518800.38元；

2022年1月1日合并资产负债表“递延所得税负债”列

示金额为49920137.33元，2021年12月31日合并资产负0.00债表“递延所得税负债”列示金额为49920137.33元；

2022年1月1日合并资产负债表“未分配利润”列示金

额为65818231.35元，2021年12月31日合并资产负债表309043.40“未分配利润”列示金额为65509187.95元；

2022年1月1日合并资产负债表“少数股东权益”列示

金额115047875.14为元，2021年12月31日合并资产负1609.30债表“少数股东权益”列示金额为115046265.84元；

（2）本公司经董事会会议批准，自2024年1月1日采用《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号）相关规定，根据累积影响数，调整财务报表相关项目金额。本次会计政策变更对财务报表项目无影响。

（3）本公司经董事会会议批准，自2024年1月1日采用《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕24号）相关规定，根据累积影响数，调整财务报表相关项目金额。本次会计政策变更对财务报表项目无影响。

2.会计估计的变更无。

3.前期会计差错更正无。

41南京化纤股份有限公司

2023-2024年度模拟财务报表附注

六、合并财务报表项目注释

除特别注明外，金额单位为人民币元。

1、货币资金

项目2024年12月31日2023年12月31日

库存现金52941.3256112.85

银行存款13627279.3422164908.90

其他货币资金19795993.4215315764.44

合计33476214.0837536786.19

其中：存放在境外的款项总额

（1）期末存在使用受限款项

注：2024年存在使用受限款项17224687.37元，其中9957.39元系银行承兑汇票保证金，

13409696.83元系信用证保证金，诉讼冻结3802033.15元，支付宝账户保证金3000.00元。

其他货币资金未受限原因：通知存款2000000.00元，支付宝账户余额1882.73元可随时支取的利息、红利专户569423.32元。

2、应收票据

（1）应收票据分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

银行承兑汇票154835353.6898328270.92

商业承兑汇票99310.002222508.82

小计154934663.68100550779.74

（2）期末已质押的应收票据情况无。

（3）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

2024年12月31日

项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票97053626.64

商业承兑汇票18300.00

合计97071926.64

42南京化纤股份有限公司

2023-2024年度模拟财务报表附注

续：

2023年12月31日

项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票49451192.37商业承兑汇票

合计49451192.37

（4）期末因出票人未履约而将其转应收账款的票据期末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。

（5）按坏账计提方法分类列示

2024年12月31日

账面余额坏账准备类别账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备的应收票据

按组合计提坏账准备的应收票据154935353.68100.00690.00154934663.68

其中：银行承兑汇票154835353.6899.94154835353.68

其中：商业承兑汇票（注1）100000.000.06690.000.6999310.00

合计154935353.68100.00690.00154934663.68

续：

2023年12月31日

账面余额坏账准备类别账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备的应收票据

按组合计提坏账准备的应收票据100586918.09100.0036138.35100550779.74

其中：银行承兑汇票98328270.9297.7598328270.92

其中：商业承兑汇票2258647.172.2536138.351.602222508.82

合计100586918.09100.0036138.35100550779.74

注1：期末应收票据账龄均在一年以内。

（6）坏账准备的情况本期变动金额类别2023年12月31日2024年12月31日计提收回或转回转销或核销

应收票据坏账准备36138.35-35448.35690.00

43南京化纤股份有限公司

2023-2024年度模拟财务报表附注

本期变动金额类别2023年12月31日2024年12月31日计提收回或转回转销或核销

合计36138.35-35448.35690.00

3、应收账款

（1）按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内30300100.5014106314.72

1至2年1269478.483581886.67

2至3年1792008.67203472.08

3至4年165805.791809167.63

4至5年1568090.05

5年以上137327.90823942.89

小计35232811.3920524783.99

减：坏账准备3668148.384440183.26

合计31564663.0116084600.73

（2）按坏账计提方法分类列示

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项计提坏账准备的应收账款2824507.708.022824507.70100.00

按组合计提坏账准备的应收账款32408303.6991.98843640.682.6031564663.01

其中：账龄组合32408303.6991.98843640.682.6031564663.01

合计35232811.39100.003668148.3831564663.01

续：

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项计提坏账准备的应收账款3525865.6917.183525865.69100.00

按组合计提坏账准备的应收账款16998918.3082.82914317.575.3816084600.73

其中：账龄组合16998918.3082.82914317.575.3816084600.73

合计20524783.99100.004440183.2616084600.73

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2023-2024年度模拟财务报表附注

1、单项计提坏账准备

2024年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

苏州赛虎新材料科技有限公司2824507.702824507.70100.00预计无法收回

合计2824507.702824507.70

按单项计提坏账准备的说明：

对与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁或有其他明显迹象表明债务人很有可能无法履行还款义务的应收款项单独进行减值测试。

2023年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

苏州赛虎新材料科技有限公司2839250.702839250.70100.00预计无法收回

微山县精诚纺织有限公司452040.90452040.90100.00预计无法收回

微山县明远纺织有限公司127550.87127550.87100.00预计无法收回

沛县双龙纺织有限责任公司89655.7789655.77100.00预计无法收回

南通佳禾春纺织有限公司17367.4517367.45100.00预计无法收回

合计3525865.693525865.69

按单项计提坏账准备的说明：

对与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁或有其他明显迹象表明债务人很有可能无法履行还款义务的应收款项单独进行减值测试。

2、组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日

项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内30300100.50209070.690.69

1至2年1269478.48168713.6913.29

2至3年550188.01222055.8840.36

3至4年149917.12105466.6970.35

4至5年1291.681005.8377.87

5年以上137327.90137327.90100.00

合计32408303.69843640.68

续：

2023年12月31日

项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）14106314.72225557.441.60

45南京化纤股份有限公司

2023-2024年度模拟财务报表附注

2023年12月31日

项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1-2年（含2年）2340066.01322929.1113.80

2-3年（含3年）187583.4153367.4828.45

3-4年（含4年）227626.26175135.6476.94

5年以上137327.90137327.90100.00

合计16998918.30914317.57

（3）坏账准备的情况本期变动金额类别2023年12月31日2024年12月31日计提收回或转回转销或核销

按单项计提3525865.6934743.00666614.992824507.70

账龄组合坏账准备914317.57-70676.89843640.68

合计4440183.26-70676.8934743.00666614.993668148.38续本期变动金额类别2022年12月31日2023年12月31日计提收回或转回转销或核销

按单项计提4048768.3340000.00482902.643525865.69

账龄组合坏账准备907116.717200.86914317.57

合计4955885.047200.8640000.00482902.644440183.26

（4）本期实际核销的应收账款情况项目2024年12月31日2023年12月31日2022年12月31日

实际核销的应收账款666614.99482902.642093748.64其中2024年重要的应收账款核销情况款项是否因关单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序联交易产生

南通佳禾春纺织有限公司销售产品货款17367.45预计无法收回法律判决、内部审批否

微山县明远纺织有限公司销售产品货款127550.87预计无法收回法律判决、内部审批否

微山县精诚纺织有限公司销售产品货款452040.90预计无法收回法律判决、内部审批否

沛县双龙纺织有限责任公司销售产品货款69655.77预计无法收回法律判决、内部审批否

合计666614.99

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2023-2024年度模拟财务报表附注

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

2024年12月31日

债务人名称应收账款期占应收账款期末余额坏账准备期末

末余额合计数的比例(%)余额

中材科技风电叶片股份有限公司11455179.9932.5179040.74

南京市水务设施管理中心8690231.9024.6789163.65

苏州赛虎新材料科技有限公司2824507.708.022824507.70

甘肃九鼎风电复合材料有限公司2763031.007.84342006.82

中材科技（伊吾）风电叶片有限公司1948750.565.5313446.38

合计27681701.1578.573348165.29

续：

2023年12月31日

债务人名称应收账款期末占应收账款期末余额坏账准备期末

余额合计数的比例(%)余额

南京市水务设施管理中心6900022.7933.62179630.66

苏州赛虎新材料科技有限公司2839250.7013.832839250.70

中材科技风电叶片股份有限公司1284741.716.2620555.87

浙江华江科技股份有限公司1259382.386.1420150.12

南京公共工程建设中心1167459.535.6918658.72

合计13450857.1165.543078246.07

4、应收款项融资

（1）应收款项融资情况项目2024年12月31日2023年12月31日

应收票据9944341.932910230.59

合计9944341.932910230.59

（2）应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

2023年12月31日本期变动2024年12月31日

项目成本公允价值变动成本公允价值变动成本公允价值变动

应收票据2910230.597034111.349944341.93

合计2910230.597034111.349944341.93

续：

2022年12月31日本期变动2023年12月31日

项目成本公允价值变动成本公允价值变动成本公允价值变动

47南京化纤股份有限公司

2023-2024年度模拟财务报表附注

2022年12月31日本期变动2023年12月31日

项目成本公允价值变动成本公允价值变动成本公允价值变动

应收票据5436063.74-2525833.152910230.59

合计5436063.74-2525833.152910230.59

（3）期末已质押的应收款项融资情况:期末无已质押的应收款项融资。

（4）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资:期末无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资。

5、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2024年12月31日2023年12月31日

账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内6472192.4591.288310627.1692.84

1至2年253033.903.5789632.501.00

2至3年32174.000.45188295.642.10

3年以上332810.484.70363039.634.06

合计7090210.83100.008951594.93100.00

注：无账龄超过1年且金额重要的预付款项。

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

*截至2024年12月31日，预付款项金额前五名情况如下：

单位名称期末余额占预付账款期末余额合计数的比例（%）

武汉理工大学1883495.1526.56

中央金库998565.2614.08

上海浦东新区张江化纤机械配件有限公司714000.0010.07

中国石化仪征化纤有限责任公司411180.005.80

Pointplastics.r.l 366168.00 5.16

合计4373408.4161.67

*截至2023年12月31日，预付款项金额前五名情况如下：

单位名称期末余额占预付账款期末余额合计数的比例（%）

南京化学工业园公用事业有限责任公司4770726.8953.29兰精（南京）纤维有限公司1243000.0013.89

六合供电公司360783.204.03

南京市六合区人民法院203466.002.27

48南京化纤股份有限公司

2023-2024年度模拟财务报表附注

单位名称期末余额占预付账款期末余额合计数的比例（%）

中国石化销售股份有限公司192691.702.15

合计6770667.7975.63

6、其他应收款

项目2024年12月31日2023年12月31日应收利息应收股利

其他应收款2428848.856190241.64

合计2428848.856190241.64

（1）其他应收款

*按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内2385690.50605632.03

1至2年410500.0047198.81

2至3年36440.812923430.15

3至4年2724367.51187061.15

4至5年162061.1524662.58

5年以上3495292.658953030.07

合计9214352.6212741014.79

减：坏账准备6785503.776550773.15

合计2428848.856190241.64

*按款项性质分类情况款项性质2024年12月31日2023年12月31日

往来款157462.725789862.72

应收材料退款2946385.172675055.63

股权转让款1900000.001900000.00

应收设备退款1041500.001040000.00

代垫款660160.82517018.21

保证金1953000.00403000.00

押金备用金430602.09324151.10

其他125241.8291927.13

合计9214352.6212741014.79

减：坏账准备6785503.776550773.15

49南京化纤股份有限公司

2023-2024年度模拟财务报表附注

合计2428848.856190241.64

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预期合计信用损失（未发生信用损失（已发生信用损失信用减值）信用减值）

2023年12月31日余额362641.73485548.665702582.766550773.15

2023年12月31日余额在本期

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本期计提-278251.66511482.281500.00234730.62本期转回本期转销本期核销其他变动

2024年12月31日余额84390.07997030.945704082.766785503.77

续：

2022年12月31日余额246222.77439514.033032527.133718263.93

2022年12月31日余额在本期

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本期计提116418.9646034.632670055.632832509.22本期转回本期转销本期核销其他变动

2023年12月31日余额362641.73485548.665702582.766550773.15

50南京化纤股份有限公司

2023-2024年度模拟财务报表附注

*坏账准备的情况本期变动金额类别2024年12月31日计提收回或转回转销或核销

其他应收款坏账准备234730.626785503.77

合计234730.626785503.77

续：

本期变动金额类别2022年12月31日2023年12月31日计提收回或转回转销或核销

其他应收款坏账准备3718263.932832509.226550773.15

合计3718263.932832509.226550773.15

*本期无实际核销的其他应收款情况无。

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

2024年12月31日

占其他应收款单位名称坏账准备款项性质期末余额账龄期末余额合计期末余额

数的比例（%）

BALBLOCKSA 应收材料退款 2670055.63 5年以上 28.98 2670055.63

1年以内（含1年）、紫金信托有限责任公司保证金1950000.0021.16293761.91

1-2年（含2年）

江苏天奇物流系统工程股份有限公司股权转让款1900000.005年以上20.621900000.00

上海信品实业有限公司往来款1040000.005年以上11.291040000.00

江苏海兴化工有限公司代付款157462.725年以上1.71157462.72

合计7717518.3583.766061280.26

续：

2023年12月31日

占其他应收款期单位名称坏账准备款项性质期末余额账龄末余额合计数的期末余额比例（%）

南京达明房地产开发有限公司往来款5482400.005年以上43.03

BalblockS.A.Ecuador 应收材料退款 2670055.63 2-3 年（含 3年） 20.96 2670055.63

江苏天奇物流系统工程股份有限公司股权转让款1900000.005年以上14.911900000.00

上海信品实业有限公司往来款1040000.005年以上8.161040000.00

紫金信托有限责任公司保证金400000.001年以内（含1年）3.148443.45

51南京化纤股份有限公司

2023-2024年度模拟财务报表附注

2023年12月31日

占其他应收款期单位名称坏账准备款项性质期末余额账龄末余额合计数的期末余额比例（%）

合计11492455.6390.205618499.08

*期末无涉及政府补助的应收款项。

7、存货

（1）存货分类

2024年12月31日

项目账面余额存货跌价准备账面价值

原材料105913966.4244842343.2261071623.20

库存商品61907177.4122156114.2339751063.18

在产品4765143.254765143.25

发出商品2032527.362032527.36

低值易耗品419323.301271.72418051.58

材料物资430663.83430663.83

委托加工物资306567.57306567.57

合计175775369.1466999729.17108775639.97

续：

2023年12月31日

项目账面余额存货跌价准备账面价值

原材料103415139.847357414.1496057725.70

库存商品58866541.8322489790.8036376751.03

在产品3573115.223573115.22

发出商品914845.08914845.08

低值易耗品343061.41343061.41

材料物资492643.70492643.70

委托加工物资357238.81357238.81

合计167962585.8929847204.94138115380.95

52南京化纤股份有限公司

2023-2024年度模拟财务报表附注

8、合同资产

1.合同资产情况

2024年12月31日

项目账面余额坏账准备账面价值

合同资产4384640.0490791.784293848.26

合计4384640.0490791.784293848.26

续：

2023年12月31日

项目账面余额坏账准备账面价值

合同资产5119712.76573440.844546271.92

合计5119712.76573440.844546271.92

2.报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因无。

3.按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备4384640.04100.0090791.784293848.26

其中：按信用风险特征组合计

4384640.04100.0090791.782.074293848.26

提坏账准备的合同资产

合计4384640.04100.0090791.784293848.26

续：

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备5119712.76100.00573440.844546271.92

其中：按信用风险特征组合计

5119712.76100.00573440.8411.204546271.92

提坏账准备的合同资产

合计5119712.76100.00573440.844546271.92

4.合同资产计提坏账准备情况

本期变动金额项目2023年12月31日2024年12月31日

本期计提本期收回或转回本期转销/核销其他变动

合同资产573440.84380.26483029.3290791.78

合计573440.84380.26483029.3290791.78

续：

53南京化纤股份有限公司

2023-2024年度模拟财务报表附注

本期变动金额项目2022年12月31日2023年12月31日

本期计提本期收回或转回本期转销/核销其他变动

合同资产174707.31398733.53573440.84

合计174707.31398733.53573440.84

9、持有待售资产

项目2024年12月31日余额减值准备期末账面价值

持有待售资产93937037.2625765418.4768171618.79

合计93937037.2625765418.4768171618.79

注：因政府建设规划需要，南京市六合区住房保障和房产局有偿征收公司全资子公司南京金羚生物基纤维有限公司位于南京市六合区郁庄路2号的部分土地使用权、房屋及地上构筑物等。

10、其他流动资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

待抵扣进项税额32653167.6317695683.63

预缴所得税842520.60842520.60

待摊费用1180041.60176442.49

合计34675729.8318714646.72

11、其他权益工具投资

1.其他权益工具投资情况

本期增减变动项目2023年12月31日本期计入其他综本期计入其他综追加投资减少投资其他合收益的利得合收益的损失

南京证券股份有限公司9876407.10841598.60

合计9876407.10841598.60

续：

累计计入其指定为以公允价值计本期确认的累计计入其他综项目2024年12月31日他综合收益量且其变动计入其他股利收入合收益的利得的损失综合收益的原因管理层短期内无出售

南京证券股份有限公司10718005.70158418.568770255.70计划

合计10718005.70158418.568770255.70

续：

本期增减变动项目2022年12月31日本期计入其他本期计入其他追加投资减少投资其他综合收益的利得综合收益的损失

54南京化纤股份有限公司

2023-2024年度模拟财务报表附注

南京证券股份有限公司9814524.8561882.25

合计9814524.8561882.25

续：

本期确认的累计计入其他综累计计入其他综指定为以公允价值计量且其变项目2023年12月31日股利收入合收益的利得合收益的损失动计入其他综合收益的原因

南京证券股份有限公司9876407.107928657.10管理层短期内无出售计划

合计9876407.107928657.10

2.本期存在终止确认的情况说明无。

12、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产项目房屋建筑物合计

一、账面原值

1、2023年12月31日余额5077100.005077100.00

2、本期增加金额

（1）外购

（2）存货\固定资产\在建工程转入

3、本期减少金额

（1）处置

4、2024年12月31日余额5077100.005077100.00

二、累计折旧和累计摊销

1、2023年12月31日余额1485251.671485251.67

2、本期增加金额495083.89495083.89

（1）计提或摊销495083.89495083.89

3、本期减少金额

（1）处置

4、2024年12月31日余额1980335.561980335.56

三、减值准备

1、2023年12月31日余额

2、本期增加金额

（1）计提

3、本期减少金额

（1）处置

4、2024年12月31日余额

55南京化纤股份有限公司

2023-2024年度模拟财务报表附注

项目房屋建筑物合计

四、账面价值

1、2024年12月31日账面价值3096764.443096764.44

2、2023年12月31日账面价值3591848.333591848.33

续：

项目房屋建筑物合计

一、账面原值

1、2022年12月31日余额5077100.005077100.00

2、本期增加金额

（1）外购

（2）存货\固定资产\在建工程转入

3、本期减少金额

（1）处置

4、2023年12月31日余额5077100.005077100.00

二、累计折旧和累计摊销

1、2022年12月31日余额990167.78990167.78

2、本期增加金额495083.89495083.89

（1）计提或摊销495083.89495083.89

3、本期减少金额

（1）处置

4、2023年12月31日余额1485251.671485251.67

三、减值准备

1、2022年12月31日余额

2、本期增加金额

（1）计提

3、本期减少金额

（1）处置

4、2023年12月31日余额

四、账面价值

1、2023年12月31日账面价值3591848.333591848.33

2、2022年12月31日账面价值4086932.224086932.22

56南京化纤股份有限公司

2023-2024年度模拟财务报表附注

13、固定资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

固定资产867938266.38651166855.77

固定资产清理310880.59808419.27

合计868249146.97651975275.04

（1）固定资产

*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具通用设备合计

一、账面原值

1、2023年12月31日余额769692624.15835070988.364391908.2813455696.501622611217.29

2、本期增加金额8300548.65504648454.613441822.48516390825.74

（1）购置2614678.9110286.1280615.992705581.02

（2）在建工程转入5685869.74504638168.493361206.49513685244.72

3、本期减少金额124009800.842893860.88434833.008906727.43136245222.15

（1）处置或报废124009800.842893860.88434833.008906727.43136245222.15

4、2024年12月31日余额653983371.961336825582.093957075.287990791.552002756820.88

二、累计折旧

1、2023年12月31日余额237861491.55613322655.703318130.522205166.28856707444.05

2、本期增加金额21826242.3436585392.78382826.581120552.8759915014.57

（1）计提21826242.3436585392.78382826.581120552.8759915014.57

3、本期减少金额41912378.901943844.66391349.702624994.1346872567.39

（1）处置或报废41912378.901943844.66391349.702624994.1346872567.39

4、2024年12月31日余额217775354.99647964203.823309607.40700725.02869749891.23

三、减值准备

1、2023年12月31日余额38525943.1270289366.1539.095921569.11114736917.47

2、本期增加金额60422.72175878748.77163161.53176102333.02

（1）计提60422.72175793710.32163161.53176017294.57

（2）在建工程转入85038.4585038.45

3、本期减少金额18881418.38804438.206084730.6425770587.22

（1）处置或报废18881418.38804438.206084730.6425770587.22

4、2024年12月31日余额19704947.46245363676.7239.09265068663.27

四、账面价值

1、2024年12月31日账面价值416503069.51443497701.55647428.797290066.53867938266.38

2、2023年12月31日账面价值493305189.48151458966.511073738.675328961.11651166855.77

续：

项目房屋及建筑物机器设备运输工具通用设备合计

57南京化纤股份有限公司

2023-2024年度模拟财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备运输工具通用设备合计

一、账面原值

1、2022年12月31日余额766920834.30833129544.067386861.5312592517.951620029757.84

2、本期增加金额8615826.557452556.33911683.6816980066.56

（1）购置148016.21148016.21

（2）在建工程转入3124853.437399529.45763667.4711288050.35

（3）其他5490973.1253026.885544000.00

3、本期减少金额5844036.705511112.032994953.2548505.1314398607.11

（1）处置或报废1049090.061936421.2537058.753022570.06

（2）转入在建工程

（3）出售4462021.971058532.0011446.385532000.35

（4）其他5844036.705844036.70

4、2023年12月31日余额769692624.15835070988.364391908.2813455696.501622611217.29

二、累计折旧

1、2022年12月31日余额215103320.25569845293.735556949.091203048.15791708611.22

2、本期增加金额22758171.3047213118.86443276.831034785.3071449352.29

（1）计提22758171.3047213118.86443276.831034785.3071449352.29

3、本期减少金额3735756.892682095.4032667.176450519.46

（1）处置或报废796533.371737711.3831626.232565870.98

（2）出售2939223.52944384.021040.943884648.48

4、2023年12月31日余额237861491.55613322655.703318130.522205166.28856707444.05

三、减值准备

1、2022年12月31日余额38525943.1233117022.008027.925923399.5077574392.54

2、本期增加金额37645512.9237645512.92

计提37645512.9237645512.92

3.本期减少金额473168.777988.831830.39482987.99

处置或报废141867.207988.831830.39151686.42

出售331301.57331301.57

4、2023年12月31日余额38525943.1270289366.1539.095921569.11114736917.47

四、账面价值

1、2023年12月31日账面价值493305189.48151458966.511073738.675328961.11651166855.77

2、2022年12月31日账面价值513291570.93230167228.331821884.525466070.30750746754.08

*暂时闲置固定资产情况固定资产类别2024年账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

专用设备4510301.823016523.85748862.92744915.05

通用设备2042.731940.59102.14

合计4512344.553018464.44748862.92745017.19

58南京化纤股份有限公司

2023-2024年度模拟财务报表附注

续：

固定资产类别2023年账面原值累计折旧减值准备账面价值

房屋及建筑物106721333.1234368292.5614715856.5057637184.06

通用设备3390295.941282426.672107869.27

专用设备11184943.352677264.952986149.245521529.16

合计121296572.4138327984.1819809875.0163158713.22

*通过经营租赁租出的固定资产情况固定资产类别2024年12月31日

专用设备3851477.88

续：

固定资产类别2023年12月31日

专用设备4358718.99

*未办妥产权证书的固定资产情况项目2024年12月31日未办妥产权证书原因

房屋及建筑物1082448.46正在办理中

合计1082448.46

（2）固定资产清理项目2024年12月31日2023年12月31日

通用设备46152.972970.33

专用设备63508.03152463.74

房屋及建筑物462264.16

运输设备201219.59190721.04

合计310880.59808419.27

14、在建工程

（1）在建工程情况

2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值

年产 4万吨 Lyocell短纤维项目 150024860.86 39977710.86 110047150.00

PET设备 13033518.56 9736411.18 3297107.38

造粒1号线制作安装841363.39632156.00209207.39

金羚生物基智能工厂 EMS一期项目 394182.00 394182.00

水厂反渗透膜更新/1组363185.84363185.84

安全专项318315.34318315.34

变压器更新4台285398.23285398.23

59南京化纤股份有限公司

2023-2024年度模拟财务报表附注

2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值

PET车间低密度项目 255412.79 188378.80 67033.99

芯材车间非风电项目222555.15164610.5557944.60

OA系统建设 208962.27 208962.27

3#凉水塔整体更新179358.46179358.46

自制焊接机24368.7421942.982425.76新材料研究院本部建设绿化及环境整治长丝束项目码头环境改造(安全整改）新材料研究院生物基材料分院建设安全及职业卫生专项整改

1#黄化机更换

CAP、废气制酸甲班更新改造

其他1230361.16198891.821031469.34

合计167381842.7950920102.19116461740.60

续：

2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值

年产 4万吨 Lyocell短纤维项目 537170946.60 537170946.60

PET设备 12635235.24 4444245.11 8190990.13

造粒1号线制作安装838349.59488064.90350284.69

金羚生物基智能工厂 EMS一期项目 394182.00 394182.00

水厂反渗透膜更新/1组安全专项变压器更新4台

PET车间低密度项目芯材车间非风电项目

OA系统建设 470304.70 470304.70

3#凉水塔整体更新

自制焊接机27098.2227098.22

新材料研究院本部建设1337337.821337337.82

绿化及环境整治720438.35720438.35

长丝束项目645328.03645328.03码头环境改造(安全整改）480979.00480979.00

新材料研究院生物基材料分院建设452433.52452433.52

60南京化纤股份有限公司

2023-2024年度模拟财务报表附注

2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值

安全及职业卫生专项整改376553.86376553.86

1#黄化机更换287378.64287378.64

CAP、废气制酸甲班更新改造 206212.82 206212.82

其他2585159.09297831.122287327.97

合计558627937.485230141.13553397796.35

（2）重要在建工程项目本期变动情况本期其本期转入固定项目名称预算数2023年12月31日本期增加金额他减少2024年12月31日资产金额金额

年产 4万吨 Lyocell

800220000.00537170946.60111813476.64498959562.38150024860.86

短纤维项目

PET设备 16000000.00 12635235.24 875370.84 477087.52 13033518.56

合计816220000.00549806181.84112688847.48499436649.90163058379.42

续：

工程累计投入占利息资本化其中：本期利息本期利息资项目名称工程进度资金来源

预算的比例（%）累计金额资本化金额本化率（%）

年产 4万吨 Lyocell

81.10未完工12389071.143585863.672.22自筹和募集资金

短纤维项目

PET设备 84.44 未完工自筹资金

合计12389071.143585863.67

续：

本期本期增加本期转入其他项目名称预算数2022年12月31日2023年12月31日金额固定资产金额减少金额

年产 4万吨 Lyocell

800220000.00493716093.1043911490.66456637.16537170946.60

短纤维项目

PET设备 16000000.00 12392628.99 881278.81 638672.56 12635235.24

合计816220000.00506108722.0944792769.471095309.72549806181.84

3、工程物资

（1）工程物资情况

2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值

专用设备及材料872185.65872185.65

61南京化纤股份有限公司

2023-2024年度模拟财务报表附注

2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值

合计872185.65872185.65

续：

2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值

专用设备及材料902187.27902187.27

合计902187.27902187.27

15、使用权资产

1.使用权资产情况

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.2023年12月31日31428895.0331428895.03

2.本期增加金额960691.33960691.33

其中：第三方租入960691.33960691.33

3.本期减少金额2116211.362116211.36

其中：租赁到期减少2116211.362116211.36

4.2024年12月31日30273375.0030273375.00

二、累计折旧

1.2023年12月31日29925371.7129925371.71

2.本期增加金额1723681.751723681.75

（1）计提1723681.751723681.75

3.本期减少金额2116211.362116211.36

（1）处置

（2）租赁到期减少2116211.362116211.36

4.2024年12月31日29532842.1029532842.10

三、减值准备

1.2023年12月31日

2.本期增加金额

（1）计提

3.2024年12月31日

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

62南京化纤股份有限公司

2023-2024年度模拟财务报表附注

项目房屋及建筑物合计

1.2024年12月31日账面价值740532.90740532.90

2.2023年12月31日账面价值1503523.321503523.32

续：

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.2022年12月31日31428895.0331428895.03

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.2023年12月31日31428895.0331428895.03

二、累计折旧

1.2022年12月31日27059405.7927059405.79

2.本期增加金额2865965.922865965.92

计提2865965.922865965.92

3.本期减少金额

处置

4.2023年12月31日29925371.7129925371.71

三、减值准备

1.2022年12月31日

2.本期增加金额

计提

3.本期减少金额

处置

4.2023年12月31日

四、账面价值

1.2023年12月31日账面价值1503523.321503523.32

2.2022年12月31日账面价值4369489.244369489.24

16、无形资产

项目土地使用权软件使用权专利权合计

一、账面原值

1、2023年12月31日余额39249073.29332764.0176508126.61116089963.91

2、本期增加金额522560.78522560.78

（1）在建工程转入522560.78522560.78

3、本期减少金额7318712.147318712.14

63南京化纤股份有限公司

2023-2024年度模拟财务报表附注

项目土地使用权软件使用权专利权合计

（1）出售7318712.147318712.14

4、2024年12月31日余额31930361.15855324.7976508126.61109293812.55

二、累计摊销

1、2023年12月31日余额9159994.7957245.7913724243.3922941483.97

2、本期增加金额756320.1228436.98185653.61970410.71

（1）计提756320.1228436.98185653.61970410.71

3、本期减少金额2587411.542587411.54

（1）出售2587411.542587411.54

4、2024年12月31日余额7328903.3785682.7713909897.0021324483.14

三、减值准备

1、2023年12月31日余额61559789.6761559789.67

2、本期增加金额

3、本期减少金额

4、2024年12月31日余额61559789.6761559789.67

四、账面价值

1、2024年12月31日账面价值24601457.78769642.021038439.9426409539.74

2、2023年12月31日账面价值30089078.50275518.221224093.5531588690.27

续：

项目土地使用权软件专利权合计

一、账面原值

1、2022年12月31日余额39249073.29137764.0176508126.61115894963.91

2、本期增加金额195000.00195000.00

（1）购置195000.00195000.00

3、本期减少金额

（1）处置

4、2023年12月31日余额39249073.29332764.0176508126.61116089963.91

二、累计摊销

1、2022年12月31日余额8275725.1627418.6811201982.5819505126.42

2、本期增加金额884269.6329827.112522260.813436357.55

（1）计提884269.6329827.112522260.813436357.55

3、本期减少金额

（1）处置

4、2023年12月31日余额9159994.7957245.7913724243.3922941483.97

三、减值准备

1、2022年12月31日余额45181820.0645181820.06

2、本期增加金额16377969.6116377969.61

64南京化纤股份有限公司

2023-2024年度模拟财务报表附注

项目土地使用权软件专利权合计

3、本期减少金额

4、2023年12月31日余额61559789.6761559789.67

四、账面价值

1、2023年12月31日账面价值30089078.50275518.221224093.5531588690.27

2、2022年12月31日账面价值30973348.13110345.3320124323.9751208017.43

17、商誉

商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项2023年12月31日2024年12月31日企业合并形成的处置

上海越科新材料股份有限公司248820956.66248820956.66

合计248820956.66248820956.66

续：

本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项2022年12月31日2023年12月31日企业合并形成的处置

上海越科新材料股份有限公司248820956.66248820956.66

合计248820956.66248820956.66减值准备本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项2023年12月31日2024年12月31日企业合并形成的处置

上海越科新材料股份有限公司248820956.66248820956.66

合计248820956.66248820956.66

续：

本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项2022年12月31日2023年12月31日计提处置

上海越科新材料股份有限公司248820956.66248820956.66

合计248820956.66248820956.66

18.长期待摊费用

项目2023年12月31日本期增加金额本期摊销金额其他减少金额2024年12月31日

装修支出782355.931860624.39728183.021914797.30

工程费94157.6554185.8473398.3274945.17

其他45599.80206547.7321226.03230921.50

合计922113.382121357.96822807.372220663.97

续：

65南京化纤股份有限公司

2023-2024年度模拟财务报表附注

项目2022年12月31日本期增加金额本期摊销金额其他减少金额2023年12月31日

装修支出311081.84587074.86115800.77782355.93

工程费99696.335538.6894157.65

其他46902.651302.8545599.80

合计311081.84733673.84122642.30922113.38

19、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵消递延所得税资产明细

2024年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产

信用减值准备192660.7747813.69

资产减值准备69352.2817338.07租赁负债

合计262013.0565151.76

续：

2023年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产

信用减值准备205292.9848507.09

资产减值准备69352.2517338.07

租赁负债858204.22214551.07

合计1132849.45280396.23

（2）未经抵消递延所得税负债明细

2024年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债

非同一控制企业合并资产评估增值88727766.7819327036.78

其他权益工具投资公允价值变动8770255.702192563.92

使用权资产1022694.40255673.60

合计98520716.8821775274.30

续：

2023年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债

非同一控制企业合并资产评估增值91448757.9219799794.19

其他权益工具投资公允价值变动7928657.101982164.27

使用权资产1503523.32375880.83

合计100880938.3422157839.29以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

66南京化纤股份有限公司

2023-2024年度模拟财务报表附注

项目2024年12月31日抵销后递延互抵递延所得税资产和负债抵销后递延所得税负债所得税资产

其他51899.4813252.2821723374.82

合计51899.4813252.2821723374.82

续：

项目2023年12月31日抵销后递延互抵递延所得税资产和负债抵销后递延所得税负债所得税资产

其他266527.7913868.4421891311.50

合计266527.7913868.4421891311.50未确认递延所得税资产明细项目2024年12月31日2023年12月31日

可抵扣暂时性差异490787256.55222699943.58

可抵扣亏损1275756768.231191164348.91

合计1766544024.781413864292.49

20、其他非流动资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

预付工程设备款301989.912357076.42

合计301989.912357076.42

21、短期借款

项目2024年12月31日2023年12月31日

抵押借款43076180.563004625.00

保证借款74570775.6235650088.52

合计117646956.1838654713.52

22、应付票据

种类2024年12月31日2023年12月31日

银行承兑汇票9119123.55

合计9119123.55

23、应付账款

（1）应付账款列示项目2024年12月31日2023年12月31日

1年以内（含1年）193008558.3890438612.79

1-2年（含2年）2656570.396880827.86

2-3年（含3年）1786844.3512405751.84

67南京化纤股份有限公司

2023-2024年度模拟财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

3年以上19218755.7712327563.49

合计216670728.89122052755.98

（2）2024年12月31日账龄超过1年的重要应付账款项目期末余额未偿还或结转的原因

上海升图国际贸易有限公司3672033.15诉讼期内

南京红山精细化工园1774146.00长期不合作，款项未结算完毕上海宁达通运输有限公司1131080.00未达结算期

合计6577259.15

24、预收款项

项目2024年12月31日2023年12月31日

货款347763.62242962.14

房租643274.98219250.15

合计991038.60462212.29

2.期末账龄超过1年的重要预收账款无。

3.报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因无。

25、合同负债

（1）合同负债情况项目2024年12月31日2023年12月31日

货款9083434.784523182.68

合计9083434.784523182.68

26、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2024年

项目2023年12月31日2024年12月31日增加减少

一、短期薪酬16029584.16120117449.96117879296.1318267737.99

二、离职后福利-设定提存计划129931.7712191618.0012197528.23124021.54

三、辞退福利1677011.78374314.60397276.601654049.78

合计17836527.71132683382.56130474100.9620045809.31

68南京化纤股份有限公司

2023-2024年度模拟财务报表附注

续：

2023年

项目2022年12月31日2023年12月31日增加减少

一、短期薪酬15733354.98102579705.17102283475.9916029584.16

二、离职后福利-设定提存计划126860.3911764281.1411761209.76129931.77

三、辞退福利1677011.78349103.00349103.001677011.78

合计17537227.15114693089.31114393788.7517836527.71

（2）短期薪酬列示

2024年

项目2023年12月31日2024年12月31日增加减少

1、工资、奖金、津贴和补贴6687386.9398756418.0097191533.988252270.95

2、职工福利费20454.016387035.496370100.9737388.53

3、社会保险费64659.726908735.086915806.8257587.98

其中：医疗保险费59286.865514514.245520806.8352994.27

工伤保险费3422.95787247.21788026.362643.80

生育保险费1949.91606973.63606973.631949.91

4、住房公积金5694151.466130032.006192625.945631557.52

5、工会经费和职工教育经费3562932.041935229.391209228.424288933.01

合计16029584.16120117449.96117879296.1318267737.99

续：

2023年

项目2022年12月31日2023年12月31日增加减少

1、工资、奖金、津贴和补贴6759099.9182576672.2382648385.216687386.93

2、职工福利费40835.355805310.165825691.5020454.01

3、社会保险费157428.246405835.186498603.7064659.72

其中：医疗保险费153067.125046522.245140302.5059286.86

工伤保险费2411.21783472.68782460.943422.95

生育保险费1949.91575840.26575840.261949.91

4、住房公积金5808501.585868487.515982837.635694151.46

5、工会经费和职工教育经费2967489.901923400.091327957.953562932.04

合计15733354.98102579705.17102283475.9916029584.16

（3）设定提存计划列示项目2023年12月31日2024年2024年12月31日

69南京化纤股份有限公司

2023-2024年度模拟财务报表附注

增加减少

1、基本养老保险124497.5211821375.0111827106.13118766.40

2、失业保险费5434.25370242.99370422.105255.14

合计129931.7712191618.0012197528.23124021.54

续：

2023年

项目2022年12月31日2023年12月31日增加减少

1、基本养老保险121519.1811403561.5211400583.18124497.52

2、失业保险费5341.21360719.62360626.585434.25

合计126860.3911764281.1411761209.76129931.77

（4）辞退福利项目2024年12月31日缴费金额2024年12月31日应付未付金额

离职员工补偿金397276.601654049.78

合计397276.601654049.78

续：

项目2023年12月31日缴费金额2023年12月31日应付未付金额

离职员工补偿金349103.001677011.78

合计349103.001677011.78

27、应交税费

项目2024年12月31日2023年12月31日

增值税2335045.98669482.55

企业所得税1020230.78955626.71

房产税1001277.881007266.00

土地使用税987943.731028215.66

城市维护建设税305851.79286158.41

教育费附加210104.92201167.80

代扣代缴个人所得税208861.3494758.36

环保税107092.8830134.26

印花税161489.59205450.35

合计6337898.894478260.10

28、其他应付款

项目2024年12月31日2023年12月31日应付利息

应付股利4621854.974621854.97

其他应付款94854145.5392506913.48

70南京化纤股份有限公司

2023-2024年度模拟财务报表附注

合计99476000.5097128768.45

1.应付股利

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

普通股股利4621854.974621854.97

合计4621854.974621854.97

注：截至2024年12月31日，南京市国有资产经营（控股）有限公司应付股利金额为

4478454.97元，未支付原因为已宣告未领取。

*按款项性质列示项目2024年12月31日2023年12月31日

往来款85232126.3785232126.37

代垫款项2136892.082729532.59

押金及保证金5840172.213176348.56

其他1644954.871368905.96

合计94854145.5392506913.48

*2024年12月31日账龄超过1年的重要其他应付款项目2024年12月31日未偿还或未结转的原因

南京化学纤维厂85032126.37未结算

合计85032126.37

29、一年内到期的非流动负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

1年内到期的长期借款122632045.1240262567.42

1年内到期的租赁负债480271.581098418.40

合计123112316.7041360985.82

30、其他流动负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

征收补偿款80000000.00

预提费用2208369.461563965.97

待转销项税额1510255.35846145.82

未终止确认的应收票据97055954.6449451192.37

合计180774579.4551861304.16

71南京化纤股份有限公司

2023-2024年度模拟财务报表附注

31、长期借款

项目2024年12月31日2023年12月31日利率区间（%）

抵押借款218387461.01151929388.922.905%—3.215%

保证借款175523.1561539159.513.7%-3.9%

合计218562984.16213468548.43

32、租赁负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

租赁付款额742857.151098418.40

减：未确认融资费用16048.97

减：一年内到期的租赁负债480271.581098418.40

合计246536.60

33、递延收益

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日形成原因

政府补助10897744.43500000.001814054.749583689.69政府补助

合计10897744.43500000.001814054.749583689.69

续：

项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日形成原因

政府补助12919779.372022034.9410897744.43与资产相关

合计12919779.372022034.9410897744.43

34、其他非流动负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

离岗人员费用43079443.3851366683.97

合计43079443.3851366683.97

35、营业收入和营业成本

1.营业收入和营业成本情况

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

主营业务647350976.23715479327.63407710033.16461578344.38

其他业务15156206.7212547149.5566326916.0863618275.41

合计662507182.95728026477.18474036949.24525196619.79

2.营业收入扣除情况表

项目2024年度具体扣除情况2023年度具体扣除情况

营业收入金额662507182.95474036949.24

营业收入扣除项目合计金额15885318.1576597309.28

72南京化纤股份有限公司

2023-2024年度模拟财务报表附注

项目2024年度具体扣除情况2023年度具体扣除情况

营业收入扣除项目合计金额占营业收入的比重（%）2.4016.16

一、与主营业务无关的业务收入主要系材料销主要系材料销售

售收入收入5295.36万

1.正常经营之外的其他业务收入。如出租固定资产、

1250.50万元，工程收入

无形资产、包装物，销售材料，用材料进行非货币元，水电收入1071.43万元，水性资产交换，经营受托管理业务等实现的收入，以15156206.7266326916.08

179.14万元，其电收入185.02万

及虽计入主营业务收入，但属于上市公司正常经营他与主营业务元等，其他与主之外的收入。

无关收入85.98营业务无关收入万元。80.88万元。

2.不具备资质的类金融业务收入，如拆出资金利息收入；本会计年度以及上一会计年度新增的类金融

业务所产生的收入，如担保、商业保理、小额贷款、融资租赁、典当等业务形成的收入，为销售主营产品而开展的融资租赁业务除外。

主要系短纤和主要系新增的短

3.本会计年度以及上一会计年度新增贸易业务所产

729111.43纱线贸易业10270393.20纤和纱线贸易业生的收入。

务。务。

4.与上市公司现有正常经营业务无关的关联交易产生的收入。

5.同一控制下企业合并的子公司期初至合并日的收入。

6.未形成或难以形成稳定业务模式的业务所产生的收入。

与主营业务无关的业务收入小计15885318.1576597309.28

二、不具备商业实质的收入

1.未显著改变企业未来现金流量的风险、时间分布

或金额的交易或事项产生的收入。

2.不具有真实业务的交易产生的收入。如以自我交

易的方式实现的虚假收入，利用互联网技术手段或其他方法构造交易产生的虚假收入等。

3.交易价格显失公允的业务产生的收入。

4.本会计年度以显失公允的对价或非交易方式取得

的企业合并的子公司或业务产生的收入。

5.审计意见中非标准审计意见涉及的收入。

6.其他不具有商业合理性的交易或事项产生的收

73南京化纤股份有限公司

2023-2024年度模拟财务报表附注

项目2024年度具体扣除情况2023年度具体扣除情况入。

不具备商业实质的收入小计

三、与主营业务无关或不具备商业实质的其他收入与主营业务无关或不具备商业实质的其他收入小计

营业收入扣除后金额646621864.80397439639.96

3.营业收入、营业成本的分解信息

化股分部生物基分部合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本

商品类型41263436.6014306348.72560489244.45644971080.64

粘胶纤维业务480136067.68525482125.84

莱赛尔纤维业务70684584.27109878808.03

景观水业务41087734.3713901653.13

PET发泡材料业务

其他业务175702.23404695.599668592.509610146.77

按经营地区分类41263436.6014306348.72560489244.45644971080.64

国内销售41263436.6014306348.72560489244.45644971080.64国外销售

按商品转让的时间分类41263436.6014306348.72560489244.45644971080.64

在某一时点确认41263436.6014306348.72560489244.45644971080.64

续：

上海越科分部其他分部合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本

商品类型49712015.9860766633.14110432911.21102052789.30

粘胶纤维业务615660.09莱赛尔纤维业务景观水业务

PET发泡材料业务 44396544.81 58230766.77 90425.22 88239.99

其他业务5315471.172535866.37109726825.90101964549.31

按经营地区分类49712015.9860766633.14110432911.21102052789.30

国内销售45763763.7057839315.36110432911.21102052789.30

国外销售3948252.282927317.78

按商品转让的时间分类49712015.9860766633.14110432911.21102052789.30

74南京化纤股份有限公司

2023-2024年度模拟财务报表附注

在某一时点确认49712015.9860766633.14110432911.21102052789.30

续：

抵消合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本

商品类型-99390425.29-94070374.62662507182.95728026477.18

粘胶纤维业务11030.29480751727.77525493156.13

莱赛尔纤维业务70684584.27109878808.03

景观水业务41087734.3713901653.13

PET发泡材料业务 -189536.54 -129048.02 44297433.49 58189958.74

其他业务-99200888.75-93952356.8925685703.0520562901.15

按经营地区分类-99390425.29-94070374.62662507182.95728026477.18

国内销售-99390425.29-94070374.62658558930.67725099159.40

国外销售3948252.282927317.78

按商品转让的时间分类-99390425.29-94070374.62662507182.95728026477.18

在某一时点确认-99390425.29-94070374.62662507182.95728026477.18

4.履约义务的说明

本公司的履约义务主要系粘胶短纤、莱赛尔纤维、PET发泡材料的销售以及景观水。本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

销售粘胶纤维、莱赛尔纤维和PET发泡材料收入确认的具体判断标准：产品已发出，买方已确认收货，相关收入和成本能可靠计量时，确认销售收入实现。

景观水收入确认的具体判断标准：根据供水水表月末抄表数量结算，相关收入和成本能可靠计量时，确认销售收入实现。

5.分摊至剩余履约义务的说明

本年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为

9083434.78元，预计将于2025年度确认收入。

5.重大合同变更或重大交易价格调整无。

36、税金及附加

项目2024年度2023年度

房产税4028789.144005174.99

土地使用税3992132.714110480.93

印花税470987.35514087.40

环保税338555.19183076.29

城市维护建设税181298.95134417.33

75南京化纤股份有限公司

2023-2024年度模拟财务报表附注

项目2024年度2023年度

教育费附加140858.97100861.74

车船使用税660.001020.00

合计9153282.319049118.68

37、销售费用

项目2024年度2023年度

职工薪酬3971619.443727360.84

招待费459776.85798606.06

差旅费425481.42553076.24

服务费210052.191252896.55

宣传费47167.69162474.00

办公费4575.8598338.43

交通费590.99160.00

折旧费728.30电话费

其他166475.2613775.52

合计5285739.696607415.94

38、管理费用

项目2024年度2023年度

职工薪酬52772327.7752120957.11

水利及排污费32690206.1213992960.33

折旧费14258995.6020079505.80

其他费用3442854.631537925.84

聘请中介机构费3367364.783811971.25

维修费3124545.283557289.16

提取安全费用2834088.503937079.06

物料消耗2234069.592826205.77

治安保卫费772445.41563268.08

交通费703756.29626971.56

办公费639946.68915688.14

保险费446163.50465552.63

差旅费383414.17335682.07

业务招待费375589.95497608.79

贯标费76632.53109213.74

专利申请费46570.0080685.00

党建费24010.2350483.71

76南京化纤股份有限公司

2023-2024年度模拟财务报表附注

租赁费3600.003600.00

合计118196581.03105512648.04

39、研发费用

项目2024年度2023年度

职工薪酬10790949.215787472.16

材料费5126930.813012035.42

折旧与摊销1077438.01820505.09

委外研发费用241516.54383300.97

其他1210615.56467073.95

合计18447450.1310470387.59

40、财务费用

项目2024年度2023年度

利息支出11366303.926093198.05

减：利息收入214007.131038294.25

汇兑损益389024.10-216633.94

手续费1031289.31563960.77

合计12572610.205402230.63

41、其他收益

项目2024年度2023年度

锅炉脱硫脱硝技改工程416666.66416666.66

高端装备购置补助款337901.03341303.33东台市工业和信息化局奖励金（工信局付促进制造业高

270000.00质量发展奖励资金）

转型升级专项奖金245696.64245696.64

土地返还款39686.03244198.43

循环流化床锅炉链条炉脱硝提标改造补助125454.56125454.56

南京市社会保险管理中心稳岗返还117997.00235957.00

十四效闪蒸装置工业转型补助资金108333.34108333.34

南京社保中心扩岗补贴106506.0047863.00

高污染燃料锅炉关闭补助105000.00105000.00

东台市科学技术局东台市科技创新发展激励资金96536.00江苏省科技资源统筹服务中心2024年度江苏省科技创

94207.00

新券兑付

稳岗费70097.00139752.00

二硫化碳职业病危害整冶项目66666.6866666.68

2021年度先进制造业发展奖励资金53865.3653865.36

77南京化纤股份有限公司

2023-2024年度模拟财务报表附注

项目2024年度2023年度

湿法污泥焚烧项目/配套锅炉改造项目41666.6841666.68

收社保返还的单位职业培训补贴34500.0014400.00

6改8工业转型升级补助30000.0030000.00

工业企业技术改造综合奖补资金28943.4829008.98

连续纺技术生产差别化粘胶长丝产品项目25000.0025000.002019年南京市工业企业技术装备投入普惠性奖补（第三

24000.0024000.00

批）项目

收科创18条22年第二批奖励资金200000.00工业企业元旦春节期间稳生产保增长激励措施专项资

356800.00

金

8万吨/年差别化粘胶短纤维生产线节能技术改造项目109025.00109025.00

江苏大丰港经济开发区财税分局2022年4-6月销售奖励50000.00

大丰区交通运输局粉尘在线监测系统建设补助金26000.00南京市六合区科技局2022年度南京高新区企业创新积

20000.00

分奖励款盐城市大丰区水资源管理办公室2022年节水型社会建

20000.00

设经费

其他政府补助210400.61240562.85

合计2758149.073317220.51

42、投资收益

项目2024年度2023年度

其他权益工具投资持有期间取得的股利收入158418.56123764.50

理财产品收益90027.39193248.34

其他27.32

合计248445.95317040.16

43、信用减值损失

项目2024年度2023年度

应收票据及应收账款坏账损失140868.24-3339.21

其他应收款坏账损失-234730.62-2832509.22

合计-93862.38-2835848.43

44、资产减值损失

项目2024年度2023年度

一、存货跌价损失及合同履约成本减值损失-44908620.84-17645633.38

二、固定资产减值损失-176017294.57-37645512.92

三、在建工程减值损失-45774999.51-5230141.13

78南京化纤股份有限公司

2023-2024年度模拟财务报表附注

项目2024年度2023年度

四、无形资产减值损失-16377969.61

五、合同资产减值损失482649.06-398733.53

合计-266218265.86-77297990.57

45、资产处置收益

项目2024年度2023年度

固定资产-159929.00-969327.53

无形资产8585237.84

合计8425308.84-969327.53

46、营业外收入

计入2024年非经常性项目2024年度2023年度损益的金额

经批准无需支付的应付款项7086.104821742.607086.10

罚没款收入7500.0024810.007500.00

保险赔偿收入600000.00600000.00

违约金收入455988.678980.00455988.67

其他310317.005710340.17310317.00

合计1380891.7710565872.771380891.77

47、营业外支出

计入2024年非经常项目2024年度2023年度性损益的金额

非流动资产处置损失合计13337.10

其中：固定资产处置损失13337.10

赔偿金支出3500.003500.00滞纳金盘亏损失

罚没支出96888.5136461.3196888.51

其他351.283058.08351.28

合计100739.7952856.49100739.79

79南京化纤股份有限公司

2023-2024年度模拟财务报表附注

48、所得税费用

（1）所得税费用表项目2024年度2023年度

当期所得税费用172490.27145937.08

递延所得税费用-377720.17-27839036.82

合计-205229.90-27693099.74

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2024年度2023年度

利润总额-482775029.99-255157361.01

按法定/适用税率计算的所得税费用-120693757.50-63789340.25

子公司适用不同税率的影响6250102.095135357.37

调整以前期间所得税的影响5775.73

非应税收入的影响-1289604.64

不可抵扣的成本、费用和损失的影响49893.1446326.17

税率变动对期初递延所得税余额的影响277787.93

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-10451.35本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可

119360714.7560841593.33

抵扣亏损的影响

研发费用等费用项目加计扣除-2604826.14

其他-3882577.74-27595322.53

所得税费用合计-205229.90-27693099.74

49、所有权或使用权受限制的资产

2024年

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

其中9957.39元系银行承兑汇票保证金，13409696.83元货币资金17224687.3717224687.37保证金、诉讼冻结系信用证保证金，诉讼冻结3802033.15元，支付宝账户保证金3000.00元。

固定资产305608139.89239545149.70抵押

持有待售资产67947304.1667947304.16抵押

无形资产31930361.1524429437.62抵押

80南京化纤股份有限公司

2023-2024年度模拟财务报表附注

投资性房地产5077100.003096764.44抵押

合计427787592.57352243343.29

续：

2023年

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

其中7964353.83元系银行承兑汇票保证金，6041141.62货币资金14893579.3114893579.31保证金、诉讼冻结元系信用证保证金，诉讼冻结885083.86元，支付宝账户保证金3000.00元。

固定资产76708988.0755347384.13抵押持有待售资产

无形资产16587600.0015359964.27抵押

投资性房地产5077100.003591848.33抵押

合计113267267.3889192776.04

50、外币货币性项目

2024年12月31日2024年12月31日

项目折算汇率外币余额折算人民币余额

货币资金1879108.16

其中：美元261408.157.18841879106.35

欧元0.247.52571.81

应收账款487718.56

其中：美元67848.007.1884487718.56应付账款

其中：美元4785624.647.1934400984.16

续：

2023年12月31日2023年12月31日

项目折算汇率外币余额折算人民币余额

货币资金325487.93

其中：美元45955.087.0827325486.04

欧元0.247.85921.89

应付账款18279591.55

其中：美元2580878.987.082718279591.55

81南京化纤股份有限公司

2023-2024年度模拟财务报表附注

七、研发支出

按费用性质列示：

项目2024年12月31日2023年12月31日

职工薪酬10790949.215787472.16

材料费5126930.813012035.42

折旧与摊销1077438.01820505.09

委外研发费用241516.54383300.97

其他1210615.56467073.95

合计18447450.1310470387.59

其中：费用化研发支出18447450.1310470387.59资本化研发支出

合计18447450.1310470387.59

八、合并范围的变更

（一）非同一控制下企业合并无。

（二）同一控制下企业合并无。

（三）反向购买无。

（四）处置子公司无。

（五）其他原因的合并范围变动无。

（六）其他无。

九、在其他主体中的权益

（一）在子公司中的权益本公司的构成

主要经持股比例（%）取得方子公司全称注册资本注册地业务性质营地直接间接式

南京金羚生物基纤维有限公司南京84006.227645万人民币南京化学纤维制造业100.00设立

南京古都文化商务旅馆有限公司南京600万人民币南京商务服务业100.00设立橡胶和塑料制品

上海越科新材料股份有限公司上海760.5005万人民币上海56.78并购业

82南京化纤股份有限公司

2023-2024年度模拟财务报表附注

科技推广和应用

江苏羚越新材料科技有限公司南京2000万人民币南京100.00设立服务业注：2024年度，南京达明房地产开发有限公司对南京古都文化商务旅馆有限公司（以下简称“古都文化”）减资，本公司对古都文化的持股比例变更为100.00%，表决权比例为

100.00%。

重要非全资子公司少数股东的本期归属于少数本期向少数股东宣期末少数股东权益子公司全称持股比例股东的损益告分派的股利余额

上海越科新材料股份有限公司43.22%-33847611.46-6644980.88重要的非全资子公司的主要财务信息

2024年12月31日及2024年度2023年12月31日及2023年度

项目上海越科新材料股份有限公司上海越科新材料股份有限公司

流动资产69269722.9358866418.18

非流动资产98498621.74148564626.87

资产合计167768344.67207431045.05

流动负债161221158.33121744039.33

非流动负债24731654.8925478835.01

负债合计185952813.22147222874.34

营业收入49712015.9831205415.20

净利润（净亏损）-78314695.64-96652911.07

综合收益总额-78314695.64-96652911.07

经营活动现金流量-25557598.55-10992232.17使用集团资产和清偿集团债务的重大限制无。

向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持无。

在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制的子公司的交易无。

投资性主体无。

（二）在合营企业或联营企业中的权益无。

（三）重要的共同经营无。

83南京化纤股份有限公司

2023-2024年度模拟财务报表附注

（四）在未纳入合并财务报表范围的结构化主体的权益无。

（五）其他无。

十、政府补助

（一）报告期末按应收金额确认的政府补助无。

（二）涉及政府补助的负债项目

2024年1月1本期新增补本期计入营业本期转入其本期其2024年12月与资产/收益

财务报表项目日助金额外收入金额他收益他变动31日相关

递延收益10897744.43500000.001814054.749583689.69与资产相关

合计10897744.43500000.001814054.749583689.69

（三）计入当期损益的政府补助类型2024年度2023年度

其他收益2758149.073317220.51

合计2758149.073317220.51

十一、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具，除衍生工具外，包括银行借款、货币资金等。这些金融工具的主要目的在于为本公司的运营融资。本公司具有多种因经营而直接产生的其他金融资产和负债，如应收账款和应付账款等。

本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险及市场风险。

（一）金融工具的风险金融工具的分类

（1）资产负债表日的各类金融资产的账面价值

*2024年12月31日以公允价值计量且其以公允价值计量且其变以摊余成本计金融资产项目变动计入当期损益的动计入其他综合收益的合计量的金融资产金融资产金融资产

货币资金33476214.0833476214.08

应收票据154934663.68154934663.68

应收账款31564663.0131564663.01

应收款项融资9944341.939944341.93

其他应收款2428848.852428848.85

84南京化纤股份有限公司

2023-2024年度模拟财务报表附注

其他权益工具投资10718005.7010718005.70

*2023年12月31日以公允价值计量且其以公允价值计量且其变以摊余成本计金融资产项目变动计入当期损益的动计入其他综合收益的合计量的金融资产金融资产金融资产

货币资金37536786.1937536786.19

应收票据100550779.74100550779.74

应收账款16084600.7316084600.73

应收款项融资2910230.592910230.59

其他应收款6190241.646190241.64

其他权益工具投资9876407.109876407.10

（2）资产负债表日的各类金融负债的账面价值

*2024年12月31日以公允价值计量且其变动金融负债项目其他金融负债合计计入当期损益的金融负债

短期借款117646956.18117646956.18应付票据

应付账款216670728.89216670728.89

其他应付款99476000.5099476000.50

一年内到期的非流动负债123112316.70123112316.70

其他流动负债180774579.45180774579.45

长期借款218562984.16218562984.16

*2023年12月31日以公允价值计量且其变动金融负债项目其他金融负债合计计入当期损益的金融负债

短期借款38654713.5238654713.52

应付票据9119123.559119123.55

应付账款122052755.98122052755.98

其他应付款97128768.4597128768.45

一年内到期的非流动负债41360985.8241360985.82

其他流动负债51861304.1651861304.16

长期借款213468548.43213468548.43

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2023-2024年度模拟财务报表附注

信用风险

本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本公司的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易，除非本公司信用控制部门特别批准，否则本公司不提供信用交易条件。

由于本公司仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户/交易对手、地理区域和行业进行管理。由于本公司的应收账款客户群广泛地分散于不同的部门和行业中，因此在本公司内部不存在重大信用风险集中。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。

信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

*定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例

*定性标准主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：

*发行方或债务人发生重大财务困难；

*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

*债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

*债务人很可能破产或进行其他财务重组；

*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

*以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实；

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

86南京化纤股份有限公司