审计报告

华安证券股份有限公司

容诚审字[2024]230Z0925 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-6

2合并资产负债表7

3合并利润表8

4合并现金流量表9

5合并股东权益变动表10-11

6母公司资产负债表12

7母公司利润表13

8母公司现金流量表14

9母公司股东权益变动表15-16

10财务报表附注17-171容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

外经贸大厦15层/922-926(10037)

TEL: 010-6600 1391 FAX: 010-6600 1392

审 计 报 告 E-mail:bj@rsmchina.com.cn

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容诚审字[2024]230Z0925号

华安证券股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了华安证券股份有限公司（以下简称“华安证券”）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华安证券2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华安证券，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）结构化主体合并范围的确定

1、事项描述

1华安证券及其子公司在开展业务的过程中管理和投资各类结构化主体，例如

证券投资基金、资产管理计划等。华安证券将其作为管理人的、自有资金参与的、能够控制的结构化主体纳入合并范围。华安证券管理层（以下简称“管理层”）根据相关合同条款，按照企业会计准则关于“控制”的定义，对是否控制结构化主体予以判断。由于该事项涉及管理层的重大判断，且结果与财务报表广泛相关，因此我们认为该事项属于合并财务报表审计的关键审计事项。

2、审计应对

我们对结构化主体合并范围的确定实施的相关程序包括：

（1）测试与管理层确定结构化主体是否纳入合并范围相关的关键控制；

（2）获取相关资产管理产品及投资产品的合同、产品说明书等，并运用控制三要素评估管理层对控制的判断是否合理；

（3）检查华安证券纳入合并范围及未纳入合并范围的结构化主体相关披露的充分性，以判断其是否符合《企业会计准则第33号—合并财务报表》之相关规定。

（二）金融资产减值准备的计提

1、事项描述

如财务报表附注五、3、五、7、五、9和五、10所述，截至2023年12月31日，华安证券融出资金、买入返售金融资产、债权投资及其他债权投资账面余额分别为104.99亿元、12.88亿元、23.32亿元、118.26亿元。由于该等金融资产金额重大，且减值准备的计提需要管理层作出重大判断和估计，包括信用风险显著增加的标准、模型和假设的使用、违约率和违约损失率的确定等，因此我们将其确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对金融资产减值准备的计提实施的相关程序包括：

2（1）了解华安证券与金融资产减值准备相关的内部控制，并对其进行测试，

评价是否有效执行；

（2）了解华安证券金融资产减值准备计提的模型，复核相关假设的依据及其合理性，检查管理层在预期信用损失模型中使用的基础数据并复核模型计算的准确性；

（3）针对计提重大减值准备的项目，检查和评价预期信用损失计提的依据及其合理性。

（三）第三层次金融资产的公允价值评估

1、事项描述

如附注八、1所述，截至2023年12月31日，华安证券以公允价值计量的金

融资产总额为405.76亿元。其中，公允价值属于第三层次的金融资产为46.89亿元。华安证券金融工具的估值是以市场数据和估值模型相结合为基础，在对第三层次金融工具进行估值时，部分重大输入值并非基于可观察的市场数据。由于在

对第三层次金融工具估值时，管理层需要对所采用的重大不可观察输入值作出重

大估计及判断，因此我们将其确定为关键审计事项。

2.审计应对

我们对第三层次金融资产的公允价值评估实施的相关程序包括：

（1）了解华安证券以公允价值计量且分类为第三层次金融工具的公允价值

评估流程的内部控制设计、并对其进行测试，评价是否有效执行；

（2）针对所选的样本，评估管理层对第三层次金融资产估值时所采用的不可观察输入值及可观察输入值是否适当；

（3）评价华安证券用于公允价值属于第三层次金融工具的估值所使用的模型，同时，选取样本对公允价值属于第三层次的金融工具进行独立估值，并将我们的估值结果与华安证券的估值结果进行比较。

3四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括华安证券2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估华安证券的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算华安证券、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督华安证券的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

4（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对华安证券持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。

然而，未来的事项或情况可能导致华安证券不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就华安证券中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

5（此页无正文，为容诚会计师事务所（特殊普通合伙）关于华安证券股份有限公司容诚审字[2024]230Z0925号审计报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）鲍灵姬（项目合伙人）

中国注册会计师：

洪雁南

中国·北京中国注册会计师：

吴婷婷

2024年3月27日

6华安证券股份有限公司财务报表附注

华安证券股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

华安股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”），前身是安徽省证券公司。

安徽省证券公司是经中国人民银行《关于成立安徽省证券公司的批复》（银复〔1991〕

9号）批准，由中国人民银行安徽省分行出资于1991年4月18日设立。2000年12月28日，中国证监会出具《关于核准华安证券有限责任公司增资扩股并核准为综合类证券公司的批复》（证监机构字〔2000〕299号），核准安徽省国有资产运营有限公司等11名股东共同出资17.05亿元设立华安证券有限责任公司。2001年1月8日，安徽省工商局颁发注册号为3400001003083的《企业法人营业执照》，公司正式成立。

2006年11月29日，中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）《关于同意华安证券有限责任公司增资扩股的批复》（证监机构字〔2006〕299号）核准公司增资5亿元。2006年12月14日，公司完成本次增资的工商变更登记手续，注册资本变更为22.05亿元。

2009年6月26日，安徽省人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称“安徽省国资委”）出具《关于华安证券有限责任公司拟实施减资并增资方案的批复》（皖国资产权函〔2009〕303号），中国证监会出具《关于核准华安证券有限责任公司变更注册资本的批复》（证监许可〔2009〕1266号），同意公司注册资本由22.05亿元变更为24.05亿元。2009年12月24日，公司完成本次注册资本变更及工商变更登记手续，注册资本变更为24.05亿元。

2012年5月16日，安徽省国资委出具《关于华安证券有限责任公司增资扩股有关事项的批复》（皖国资产权函〔2012〕285号），2012年7月13日，中国证券监督管理委员会安徽监管局（以下简称“安徽证监局”）出具《关于核准华安证券有限责任公司变更注册资本的批复》（皖证监函字〔2012〕168号），同意公司注册资本由24.05

17华安证券股份有限公司财务报表附注

亿元变更为28.21亿元。公司于2012年7月30日办理了工商变更登记。

2012年9月26日，安徽省国资委出具《关于华安证券有限责任公司整体变更为股份有限公司的批复》（皖国资改革函〔2012〕618号），2012年10月29日，中国证监会出具《关于核准华安证券有限责任公司变更为股份有限公司的批复》（证监许可〔2012〕

1409号），同意公司整体变更为股份有限公司。公司16家股东作为发起人，以截至2012年7月31日经审计的净资产4048642779.14元按1：0.6968的比例折股28.21亿股，折股后注册资本为28.21亿元。2012年12月26日，公司完成整体变更为股份有限公司的工商变更登记。

2016年12月6日，经中国证监会《关于核准华安证券股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可〔2016〕2630号）批准，公司首次公开发行股票8.00亿股并在上海证券交易所上市。发行完成后，公司总股本由28.21亿股增加至36.21亿股。公司于2017年1月4日完成工商变更登记手续，注册资本变更为36.21亿元。

2021年6月25日，经中国证券监督管理委员会证监许可[2021]736号文核准，公司

向原股东配售1076601364股人民币普通股，发行价格为每股3.68元，募集资金总额为人民币396189.30万元，扣除各项发行费用后的实际募集资金净额为人民币

394339.96万元，其中新增注册资本（计入股本）人民币107660.14万元，已于2021年7月6日完成工商变更登记。变更后公司注册资本为人民币46.98亿元。

公司总部的经营地址：安徽省合肥市滨湖新区紫云路1018号。法定代表人章宏韬。

公司主要的经营活动为：证券经纪；证券投资咨询；与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问；证券承销与保荐；证券自营；证券资产管理；融资融券；代销金融产品；

证券投资基金代销；为期货公司提供中间介绍业务；从事公开或非公开募集证券投资基金托管业务。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2024年3月27日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应

18华安证券股份有限公司财务报表附注

用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

重要的账龄超过1年的应付账款占合并资产总额的0.5%以上非全资子公司的收入或净利润占合并报表相应项目重要的非全资子公司

比例在10%以上对单个被投资单位的长期股权投资账面价值占合并

重要的合营企业或联营企业资产总额0.5%以上或权益法下投资收益占合并利润

总额5%以上

公司将单项现金流量金额超过资产总额0.5%的认定重要的投资活动现金流量为重要

19华安证券股份有限公司财务报表附注

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基

20华安证券股份有限公司财务报表附注

本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

（3）合并财务报表的编制方法

21华安证券股份有限公司财务报表附注

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（4）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并

22华安证券股份有限公司财务报表附注现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（5）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

23华安证券股份有限公司财务报表附注

（6）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的

账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认

有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日

24华安证券股份有限公司财务报表附注

的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与

25华安证券股份有限公司财务报表附注

所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8.合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

26华安证券股份有限公司财务报表附注

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

27华安证券股份有限公司财务报表附注

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11.客户交易结算资金

本公司代理客户的交易结算资金全额存入指定的商业银行，实行专户管理，为代理客户证券交易而进行资金清算与交收的款项存入交易所指定的清算代理机构，在结算备付金中进行核算。公司在收到代理客户买卖证券款的同时确认为资产及负债，公司代理客户买卖证券的款项在与清算代理机构清算时，按规定支付的各项费用确认为手续费支出，按规定向客户收取的手续费，在与客户办理买卖证券款项清算时确认为手续费收入。

12.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修

28华安证券股份有限公司财务报表附注改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行

29华安证券股份有限公司财务报表附注后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以

30华安证券股份有限公司财务报表附注

按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险

31华安证券股份有限公司财务报表附注

方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣

32华安证券股份有限公司财务报表附注

除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

应收款项

对于不含重大融资成分的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

A、对于没有客观证据表明其发生了减值的应收账款，以账龄作为信用风险特征组合，根据以前年度按账龄划分的各段应收款项损失率作为基础，结合现时情况确定各账龄段应收款项组合计提预期信用损失的比例，据此计算应计提的预期信用损失。

B、对于有客观证据表明其发生了减值的应收账款，可列为处于信用风险第三阶段，确认减值损失，采用个别认定法计提坏账准备。

C、特定款项减值处理

将在证券交易结算中形成的应收证券清算款、证券公司作为管理人或者托管人应收

的管理费和托管费、业绩报酬和席位佣金、拟投资款等信用风险较低的应收款项、划分

为特定款项组合，特定款项组合不计提预期信用损失。

债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

融出资金和股票质押式回购业务

A、风险阶段划分标准

根据信用业务的特征，参考客户维持担保比例，对融出资金和股票质押式回购业务的信用风险三阶段作如下划分：

第一阶段：信用风险较低，客户借款对应的维持担保比例大于等于警戒线；

第二阶段：自初始确认后信用风险显著增加，客户借款对应的维持担保比例大于等

于平仓线，小于警戒线；

第三阶段：初始确认后已发生违约风险，客户借款对应的维持担保比例小于平仓线

33华安证券股份有限公司财务报表附注或借款逾期。

处于信用风险第三阶段的信用业务按照个别认定法，综合考虑项目担保情况，融入方的还款能力和还款记录、融入方的还款意愿、融出资金项目的盈利能力、股票质押情

况、资金偿还的法律责任等各项因素后确定减值计提金额。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A、信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B、预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C、债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D、作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E、预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F、借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G、债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

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H、合同付款是否发生逾期超过（含）30日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

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已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

*将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

*将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

A、终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A、所转移金融资产的账面价值；

B、因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A、终止确认部分在终止确认日的账面价值；

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B、终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、13。

13.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者

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转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

（1）估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

（2）公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或

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负债的不可观察输入值。

14.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、12。

15.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值

39华安证券股份有限公司财务报表附注

准备情况下该资产在转回日的账面价值。

16.买入返售及卖出回购业务

本公司对买入返售交易，按照合同或协议的约定，以一定的价格向交易对手买入金融资产，同时约定本公司于合同或协议到期日再以约定价格返售相同之金融产品。买入返售按买入返售相关资产时实际支付的款项入账，并在资产负债表中确认，买入返售的标的资产在表外作备查登记。

本公司对于卖出回购交易，按照合同或协议的约定，以一定的价格将相关的金融资产出售给交易对手，同时约定本公司于合同或协议到期日再以约定价格回购相同之金融产品。卖出回购按卖出回购相关资产时实际收到的款项入账。卖出回购的标的资产在资产负债表中确认。

买入返售及卖出回购的利息收支，在返售或回购期内以实际利率确认。实际利率与合同约定利率差别较小的，按合同约定利率计算利息收支。

17.代理承销证券业务

本公司代理承销证券，根据与发行人确定的发售方式，按以下规定核算：

（1）公司以全额包销方式进行承销业务的，在按承购价格购入待发售的证券时，确认为一项资产；公司将证券转让给投资者时，按承销价格确认为证券承销收入，按已承销证券的承购价格结转承销证券的成本。承销期结束后，如有未售出的证券，按承购价转为交易性金融资产。

（2）公司以余额包销方式进行承销业务的，在收到委托单位发售的证券时，不在

账内同时确认为一项资产和一项负债，只在专设的备查簿中登记承销证券的情况，承销期结束后，如有未售出的证券，按约定的承购价格转为交易性金融资产。

（3）公司以代销方式进行承销证券业务的，在收到委托单位发售的证券时，不在

账内同时确认为一项资产和一项负债，只在专设的备查簿中登记承销证券的情况。

18.客户资产管理业务

客户资产管理业务，指本公司接受委托负责经营管理客户资产的业务，包括定向资产管理业务、集合资产管理业务和专项资产管理业务。本公司客户资产管理业务参照证券投资基金会计核算办法进行，独立建账，独立核算。

40华安证券股份有限公司财务报表附注

本公司受托经营管理资产按实际受托资产的款项，同时确认为一项资产和一项负债。

合同到期或按合同中规定期限，与委托单位结算时，按合同规定的方式确认当期的收益或损失。

19.信用交易业务

信用交易业务是公司以客户提供的质押物作担保向客户提供资金或证券的业务，包括融资融券业务和股票质押回购业务。

融资融券业务，是指本公司向客户出借资金供其买入证券或者出借证券供其卖出，并由客户交存相应担保物的经营活动，分为融资业务和融券业务。

本公司对于融资业务，按照《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》有关规定进行会计处理，公司融出的资金，形成一项应收客户的债权确认为融出资金，并确认相应利息收入。对于融券业务，公司融出的证券，按照《企业会计准则第23号—金融资产转移》有关规定，不应终止确认该证券，但应确认相应利息收入。本公司对客户融资融券并代客户买卖证券时，作为证券经纪业务进行会计处理。

20.持有待售的非流动资产或处置组

（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

*根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

*出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。

本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

41华安证券股份有限公司财务报表附注

（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的

净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有

待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

*划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

*可收回金额。

（3）终止经营的认定标准

终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

*该组成部分是专为转售而取得的子公司。

（4）列报本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待

售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售

42华安证券股份有限公司财务报表附注

的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。

本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

21.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%

的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

43华安证券股份有限公司财务报表附注

（2）初始投资成本确定

1企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

2除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下

列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该

44华安证券股份有限公司财务报表附注

资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的

45华安证券股份有限公司财务报表附注初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）持有待售的权益性投资

对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注三、20。

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。

（5）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、27。

22.投资性房地产

（1）投资性房地产的分类

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：

*已出租的土地使用权。

*持有并准备增值后转让的土地使用权。

*已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、

27。

46华安证券股份有限公司财务报表附注

本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率

如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物7-4032.43-13.86

23.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法7-4032.43-13.86

机械及动力设备年限平均法12-1436.93-8.08

电子及办公设备年限平均法3-7313.86-32.33

运输设备年限平均法6-8312.13-16.17

其他设备年限平均法7313.86

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

24.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

47华安证券股份有限公司财务报表附注

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

25.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

48华安证券股份有限公司财务报表附注

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

26.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权交易席位费10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

软件3-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

49华安证券股份有限公司财务报表附注

（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（4）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

27.长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投

资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

50华安证券股份有限公司财务报表附注

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

28.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

长期待摊费用按形成时发生的实际成本入账，在受益期内平均摊销，其中经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按最佳预期经济利益实现方式合理摊销。

29.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计

51华安证券股份有限公司财务报表附注

入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

52华安证券股份有限公司财务报表附注

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。

本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务

予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

53华安证券股份有限公司财务报表附注

并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

30.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

54华安证券股份有限公司财务报表附注

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

31.可转换债券

公司发行可转换债券时依据条款确定其是否同时包含负债和权益成份。发行的可转换债券既包含负债也包含权益成份的，在初始确认时将负债和权益成份进行分拆，并分别进行处理。在进行分拆时，先确定负债成份的公允价值并以此作为其初始确认金额，再按照可转换债券整体的发行价格扣除负债成份初始确认金额后的金额确定权益成份的初始确认金额。交易费用在负债成份和权益成份之间按照各自的相对公允价值进行分摊。负债成份作为负债列示，以摊余成本进行后续计量，直至被撤销、转换或赎回。权益成份作为权益列示，不进行后续计量。

32.收入确认原则和计量方法

（1）手续费及佣金收入

保荐业务收入、财务顾问收入，根据合同条款，在本公司履行履约义务的过程中确认收入，或于履约义务完成的时点确认。

代理客户买卖证券的手续费收入，在代理买卖证券交易日确认收入。期货经纪业务，按照与客户签订的期货经纪合同中有关手续费收取标准向客户收取的相关手续费，扣除上缴给交易所的手续费后，在代理交易发生时，按其净额确认手续费收入。代兑付证券的手续费收入，于代兑付证券业务完成，与委托方结算时确认收入。

受托客户资产管理业务收入，于受托管理合同到期或按合同中规定期限，与委托单位结算时，按照合同规定的比例计算应由公司享受的收益或承担的损失，确认为当期的收益或损失。如合同规定按固定比例收取管理费的，则分期确认管理费收益。

（2）利息收入

55华安证券股份有限公司财务报表附注

在相关的收入能够可靠计量，相关的经济利益能够收到时，按资金使用时间和约定的利率确认利息收入。融资融券业务根据与客户合约的约定，按出借资金或证券的时间和约定利率确认收入；买入返售金融资产在当期到期返售的，按返售价格与买入价格的差额确认为当期收入，在当期没有到期的，期末按权责发生制原则计提利息，确认为当期收入。

（3）投资收益

公司持有金融资产期间取得的红利、股息或现金股利等，计入投资收益；处置金融资产时，按取得的价款与账面价值之间的差额，计入投资收益，同时，调整公允价值变动损益或将其他债权投资原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分

的金额转出，计入投资损益。

采用成本法核算的长期股权投资，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益；采用权益法核算的长期股权投资，根据被投资单位实现的净利润或经调整的净利润计算应享有的份额确认投资收益。

（4）其他收入其他收入在相关商品或服务控制权转移给客户时确认。

33.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的

56华安证券股份有限公司财务报表附注政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

34.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响

57华安证券股份有限公司财务报表附注

额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

58华安证券股份有限公司财务报表附注

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所

59华安证券股份有限公司财务报表附注

得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

35.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资

60华安证券股份有限公司财务报表附注

产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、30。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

61华安证券股份有限公司财务报表附注

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

62华安证券股份有限公司财务报表附注

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（6）售后租回

63华安证券股份有限公司财务报表附注

本公司按照附注三、32的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

1本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、12对该金融负债进行会计处理。该资

产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

2本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、12对该金融资产进行会计处理。该资产转

让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

36.套期会计

（1）套期的分类

本公司将套期分为公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期。

*公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺，或上述项目组成部分的公允价值变动风险敞口进行的套期。该公允价值变动源于特定风险，且将影响企业的损益或其他综合收益。

*现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期。该现金流量变动源于与已确认资产或负债、极可能发生的预期交易，或与上述项目组成部分有关的特定风险，且将影响企业的损益。

*境外经营净投资套期，是指对境外经营净投资外汇风险敞口进行的套期。境外经营净投资套期中的被套期风险是指境外经营的记账本位币与母公司的记账本位币之间的折算差额。

（2）套期工具和被套期项目

套期工具，是指本公司为进行套期而指定的，其公允价值或现金流量变动预期可抵消被套期项目的公允价值或现金流量变动的金融工具，包括：

64华安证券股份有限公司财务报表附注

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的衍生工具，但签出期权除外。只有在对购入期权（包括嵌入在混合合同中的购入期权）进行套期时，签出期权才可以作为套期工具。嵌入在混合合同中但未分拆的衍生工具不能作为单独的套期工具。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生金融资产或非衍生金融负债，但指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益、且其自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益的金融负债除外。

自身权益工具不属于金融资产或金融负债，不能作为套期工具。

被套期项目，是指使本公司面临公允价值或现金流量变动风险，且被指定为被套期对象的、能够可靠计量的项目。本公司将下列单个项目、项目组合或其组成部分指定为被套期项目：

*已确认资产或负债。

*尚未确认的确定承诺。确定承诺，是指在未来某特定日期或期间，以约定价格交换特定数量资源、具有法律约束力的协议。

*极可能发生的预期交易。预期交易，是指尚未承诺但预期会发生的交易。

*境外经营净投资。

上述项目组成部分是指小于项目整体公允价值或现金流量变动的部分，本公司将下列项目组成部分或其组合被指定为被套期项目：

*项目整体公允价值或现金流量变动中仅由某一个或多个特定风险引起的公允价

值或现金流量变动部分（风险成分）。根据在特定市场环境下的评估，该风险成分应当能够单独识别并可靠计量。风险成分也包括被套期项目公允价值或现金流量的变动仅高于或仅低于特定价格或其他变量的部分。

*一项或多项选定的合同现金流量。

*项目名义金额的组成部分，即项目整体金额或数量的特定部分，其可以是项目整体的一定比例部分，也可以是项目整体的某一层级部分。若某一层级部分包含提前还款权，且该提前还款权的公允价值受被套期风险变化影响的，不得将该层级指定为公允价值套期的被套期项目，但在计量被套期项目的公允价值时已包含该提前还款权影响的情况除外。

65华安证券股份有限公司财务报表附注

（3）套期关系评估

在套期关系开始时，本公司对套期关系有正式指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和风险管理策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具、被套期项目，被套期风险的性质，以及本公司对套期有效性评估方法。套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量的程度。此类套期在初始指定日及以后期间被持续评价符合套期有效性要求。

如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使（但作为套期策略组成部分的展期或替换不作为已到期或合同终止处理），或因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再满足风险管理目标，或者被套期项目与套期工具之间不再存在经济关系，或者被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响开始占主导地位，或者该套期不再满足套期会计方法的其他条件时，本公司终止运用套期会计。

套期关系由于套期比率的原因不再符合套期有效性要求的，但指定该套期关系的风险管理目标没有改变的，本公司对套期关系进行再平衡。

（4）确认和计量

满足运用套期会计方法条件的，按如下方法进行处理：

*公允价值套期套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果是对指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得或损失计入其他综合收益。被套期项目因套期风险敞口形成利得或损失，计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。如果被套期项目是指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分），因套期风险敞口形成利得或损失，计入其他综合收益，其账面价值已按公允价值计量，不需要调整。

就与按摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）有关的公允价值套期而言，对被套期项目账面价值所作的调整，按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，计入当期损益。该摊销日可以自调整日开始，并不得晚于被套期项目终止进行套期利得和损失调整的时点。被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或

66华安证券股份有限公司财务报表附注其组成部分）的，按照同样的方式对累积已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或其组成部分）的账面价值。

被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起的累计公允价值变动确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，应当调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。

*现金流量套期

套期工具利得或损失中属于套期有效的部分，作为现金流量套期储备，确认为其他综合收益，属于套期无效的部分（即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失），计入当期损益。现金流量套期储备的金额，按照下列两项的绝对额中较低者确定：*套期工具自套期开始的累计利得或损失。*被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。

如果被套期的预期交易随后确认为非金融资产或非金融负债，或非金融资产或非金融负债的预期交易形成适用公允价值套期会计的确定承诺时则原在其他综合收益中确

认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。其余现金流量套期在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，如预期销售发生时，将其他综合收益中确认的现金流量套期储备转出，计入当期损益。

*境外经营净投资套期

对境外经营净投资的套期，套期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为其他综合收益。套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分，计入当期损益。处置境外经营时，上述在其他综合收益中反映的套期工具利得或损失转出，计入当期损益。

37.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会[2022]31号，以下简称解释16号），其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行。

67华安证券股份有限公司财务报表附注

本公司于2023年1月1日执行解释16号的该项规定，对于在首次施行解释16号的财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）至2023年1月1日之间发生的

适用解释16号的单项交易，本公司按照解释16号的规定进行调整。对于2022年1月1日因适用解释16号的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，本公司按照解释16号和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整2022年1月1日的留存收益及其他相关财务报表项目。

因执行该项会计处理规定，本公司追溯调整了2022年1月1日合并财务报表的递延所得税资产57485142.14元、递延所得税负债59431370.21元，相关调整对本公司合并财务报表中归属于母公司股东权益的影响金额为-1946228.07元，其中其他综合收益3340.81元、盈余公积为-217298.44元、一般风险准备-217263.21元、交易风险准备

-194697.54、未分配利润为-1320309.69元。本公司母公司财务报表相应调整了2022年

1月1日的递延所得税资产54310645.34元、递延所得税负债56257620.78元，相关调

整对本公司母公司财务报表中股东权益的影响金额为-1946975.44元，其中盈余公积为-214167.30元、一般风险准备-214167.30、交易风险准备-194697.54元、未分配利润为

-1323943.30元。同时，本公司对2022年度合并比较财务报表及母公司比较财务报表的相关项目追溯调整如下：

2022年12月31日/2022年度（合并）2022年12月31日/2022年度（母公司）

受影响的报表项目调整前调整后调整前调整后

资产负债表项目：

长期股权投资2739107541.822739383361.734633492248.914633768068.82

递延所得税资产312617463.01361483031.25293154338.84339573769.37

递延所得税负债215783423.87265766926.55158980416.20206380924.43

其他综合收益-87501970.29-87498629.48-93122829.49-93122829.49

盈余公积914970482.47914892904.11914970482.47914892904.11

交易风险准备992240411.61992169885.83992240411.61992169885.83

一般风险准备1130671167.901130588271.991098474344.631098396766.27

未分配利润4082572309.864081957854.573129603763.033129124187.74

利润表项目：

投资收益1052136234.851052412054.76910279875.35910555695.26

所得税费用217736643.74216908350.11151236300.68150270402.94

（2）重要会计估计变更

68华安证券股份有限公司财务报表附注

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税应税增值额9%、6%、5%、3%

企业所得税应纳税所得额25%、16.5%

城市维护建设税应缴流转税7%、5%

教育费附加应缴流转税3%

地方教育费附加应缴流转税2%本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称所得税税率

华安证券（香港）金融控股有限公司16.5%

2.税收优惠

根据财政部、国家税务总局财税[2008]1号《关于企业所得税若干优惠政策的通知》，公司纳入合并范围的集合资产管理计划从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税；对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税。

3.其他

（1）增值税根据财政部和国家税务总局《关于资管产品增值税有关问题的通知》（财税〔2017〕

56号），自2018年1月1日起，资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。对资管产品在2018年1月1日前运营过程中发生的增值税应税行为，未缴纳增值税的，不再缴纳；已缴纳增值税的，已纳税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减。

（2）企业所得税

根据中华人民共和国主席令第63号颁布的《中华人民共和国企业所得税法》，以及国家税务总局公告2012年第57号《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》，本公司采用“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算”的企业所得税征收管理办法计

69华安证券股份有限公司财务报表附注缴企业所得税。本公司总部及各分支机构企业所得税执行25%税率。

本公司子公司华安嘉业投资管理有限公司、华富瑞兴投资管理有限公司、华安期货

有限责任公司、安徽华安新兴证券投资咨询有限责任公司、安徽安华基金投资有限公司、

安徽华安资本管理有限责任公司、安徽安华创新二期风险投资基金有限公司、安徽安华创新三期风险投资基金有限公司及安徽安华创新四期风险投资基金有限公司企业所得

税执行25%税率。本公司子公司华安证券（香港）金融控股有限公司按应课税盈利的

16.5%计提缴纳香港利得税。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

2023年12月31日2022年12月31日

项目外币金额折算率折人民币金额外币金额折算率折人民币金额

库存现金：——29110.12——58866.53

其中：人民币——29097.94——58854.55

美元1.727.082712.181.726.964611.98

银行存款：——13098660722.39——14983631967.61

自有资金——1009511191.27——1636470951.72

其中：人民币——813659916.89——1334246281.65

美元4181911.007.082729619220.998308284.146.964657863944.81

港元183438593.450.9062166232053.39273548332.450.8933244360725.26

客户资金——12089149531.12——13347161015.89

其中：人民币——12062535335.81——13292945084.82

美元3321252.077.082723523432.096760166.506.964647081882.66

港元3410685.520.90623090763.227986173.010.89337134048.41

其他货币资金：——8280962.19——41067421.67

其中：人民币——8280962.19——41067421.67

合计——13106970794.70——15024758255.81

其中：融资融券业务

2023年12月31日2022年12月31日

项目外币金额折算率折人民币金额外币金额折算率折人民币金额

自有信用资金——————

其中：人民币——————

客户信用资金——685691714.27——779142649.16

其中：人民币——684082402.03——778318845.99

70华安证券股份有限公司财务报表附注

港币1474259.150.90621335973.64719113.060.8933642383.70

美元38592.557.0827273338.6026048.756.9646181419.47

合计——685691714.27——779142649.16

截至2023年12月31日货币资金中无因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

2.结算备付金

（1）按类别列示项目2023年12月31日2022年12月31日

公司备付金2540237924.122368105170.17

客户备付金3442961352.903667760929.05

合计5983199277.026035866099.22

（2）按币种列示

2023年12月31日2022年12月31日

项目外币金额折算率折人民币金额外币金额折算率折人民币金额

公司自有备付金：——————

其中：人民币——2529385876.09——2358281487.73

港元1768458.990.90621602577.541400000.000.893331250620.00

美元———91826.786.96466639538.02

小计——2530988453.63——2360171645.75

公司信用备付金：——————

其中：人民币——9249470.49——7933524.42

小计——9249470.49——7933524.42

公司备付金合计——2540237924.12——2368105170.17

客户普通备付金：——————

其中：人民币——3034985001.49——3292005245.56

美元8349148.957.082759134517.277227343.036.9646650335553.27

港元13267741.230.906212023227.108422602.280.893337523910.61

小计——3106142745.86——3349864709.44

客户信用备付金：——————

其中：人民币——336818607.04——317896219.61

小计——336818607.04——317896219.61

客户备付金合计——3442961352.90——3667760929.05

合计——5983199277.02——6035866099.22

3.融出资金

71华安证券股份有限公司财务报表附注

（1）按类别列示项目2023年12月31日2022年12月31日

境内10353676654.329006992521.51

其中：个人9487134145.148066462035.27

机构866542509.18940530486.24

加：应收利息121936985.05123841020.81

减：减值准备5237806.824565416.77

小计10470375832.559126268125.55

境外23554277.156877900.27

其中：个人1209739.39180456.39

机构22344537.766697443.88

加：应收利息——

减：减值准备770.81479.97

小计23553506.346877420.30

合计10493929338.899133145545.85

（2）客户因融资业务向公司提供的担保物公允价值情况担保物公允价值担保物类别

2023年12月31日2022年12月31日

股票26522950748.4824686038006.33

资金472872549.98571479195.31

基金686235525.65281033922.27

债券88568972.8084833707.32

配股权证1019700.00523569.86

其他63441675.40—

合计27835089172.3125623908401.09

（3）公司因融入资金转让融资业务债权收益权对应的融出资金情况无。

4.衍生金融工具

（1）分类

2023年12月31日

套期工具非套期工具类别公允价值公允价值名义金额名义金额资产负债资产负债

72华安证券股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

套期工具非套期工具类别公允价值公允价值名义金额名义金额资产负债资产负债

权益衍生工具———812894497.971168484.003565304.94

其中：股指期货-空头———71383445.5952040.00899274.41

股指期货-多头———279017370.72622720.001452890.72

个股期权———462493681.66493724.001213139.81

利率衍生工具———6180000000.00—4641546.86

其中：利率互换———6180000000.00—4641546.86

其他衍生工具———10299633110.84120536041.41104740578.11

其中：商品期货-空头———2504370671.06—46852152.68

商品期货-多头———2655671107.5057395283.47—

国债期货-空头———2256842338.13—13757361.87

国债期货-多头———1580353887.237378112.77—

期权合约———711548150.0053166595.1734810741.13

场外期权———408201031.92—9320322.43

场外互换———152645925.00——

信用保护工具———30000000.002596050.00—

抵销：应收应付款项

-————-65448156.24-67603226.54暂收暂付款

合计———17292527608.8156256369.1745344203.37（续上表）

2022年12月31日

套期工具非套期工具类别公允价值公允价值名义金额名义金额资产负债资产负债

权益衍生工具———492936879.85980549.01922728.92

其中：股指期货-空头———77456697.76427337.76—

股指期货-多头———131948875.34—57795.34

个股期权———283531306.75553211.25864933.58

利率衍生工具———6180000000.00—12690871.59

其中：利率互换———6180000000.00—12690871.59

其他衍生工具———10020044593.90218543116.83215246548.67

其中：商品期货-空头———3015716073.583586245.00100555472.44

商品期货-多头———4502006855.19193968589.2597776751.01

73华安证券股份有限公司财务报表附注

2022年12月31日

套期工具非套期工具类别公允价值公允价值名义金额名义金额资产负债资产负债

国债期货-空头———111779991.55—488808.45

国债期货-多头———1316316264.064599235.94—

期权合约———675945390.5215514133.6813130529.78

场外期权———276373019.00—3294986.99

场外互换———121907000.00874912.96—

信用保护工具——————

抵销：应收应付款项

-————-202581407.95-211569698.83暂收暂付款

合计———16692981473.7516942257.8917290450.35

衍生金融资产2023年末较2022年末增长232.05%、衍生金融负债2023年末较2022年末增长162.25%，主要系期权合约公允价值变动所致。

5.存出保证金

2023年12月31日2022年12月31日

项目外币金额折算率折人民币金额外币金额折算率折人民币金额

交易保证金——153132124.15——508763964.30

其中：人民币——151566040.19——505647967.80

美元———200000.006.96461392920.00

港币1728188.000.90621566083.961928888.950.89331723076.50

结算担保金——10049604.49——10049607.23

其中：人民币——10049604.49——10049607.23

履约保证金——239981697.85———

其中：人民币——238565157.85———

美元200000.007.08271416540.00———

合计——403163426.49——518813571.53

6.应收款项

（1）按明细列示项目2023年12月31日2022年12月31日

代垫债券质押式回购清算款100197661.88264103667.89

应收佣金、管理费、托管费78032957.2487095407.21

期权权利金26166555.436654863.16

74华安证券股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日2022年12月31日

业务纠纷款22082556.8722082556.87

应收融资融券逾期款20837004.4120990019.76

押金、保证金17523396.4116627409.92

应收代销收入款12511393.2115141511.42

其他29162621.9249225923.10

合计306514147.37481921359.33

减：坏账准备170695480.98165494024.21

账面价值135818666.39316427335.12

应收款项2023年末金额较2022年末下降57.08%，主要系代垫债券质押式回购清算款减少所致。

（2）按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内127350947.34140381569.57

1至2年7076548.0757714980.26

2至3年52067924.5755140555.20

3年以上120018727.39228684254.30

合计306514147.37481921359.33

减：坏账准备170695480.98165494024.21

账面价值135818666.39316427335.12

（3）按坏账计提方法分类披露

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按单项计提坏账准备150907223.1649.23150907223.16100.00—

按组合计提坏账准备155606924.2150.7719788257.8212.72135818666.39

合计306514147.37100.00170695480.9855.69135818666.39（续上表）

2022年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按单项计提坏账准备314966244.5265.36150173742.9347.68164792501.59

按组合计提坏账准备166955114.8134.6415320281.289.18151634833.53

合计481921359.33100.00165494024.2134.34316427335.12

75华安证券股份有限公司财务报表附注

减值准备计提的具体说明：

2023年12月31日，按单项计提坏账准备的应收款项

2023年12月31日

名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

中信淳信优债15号私募基金100197661.88100197661.88100.00预计无法收回

安徽骐骥生物质能科技有限公司22082556.8722082556.87100.00预计无法收回

逾期融资融券本金20837004.4120837004.41100.00逾期融资融券款平仓后未收回

中国人民银行滁州市中心支行7790000.007790000.00100.00垫付款未收回

合计150907223.16150907223.16——

2022年12月31日，按单项计提坏账准备的应收款项

2022年12月31日

名称计提比例账面余额坏账准备（%计提理由）

中信淳信优债15号私募基金264103667.8999311166.3037.60预计无法收回

安徽骐骥生物质能科技有限公司22082556.8722082556.87100.00预计无法收回逾期融资融券款平

逾期融资融券本金20990019.7620990019.76100.00仓后未收回

中国人民银行滁州市中心支行7790000.007790000.00100.00垫付款未收回

合计314966244.52150173742.93——

（4）本期实际核销的应收账款情况：无。

7.买入返售金融资产

（1）按业务类别列示项目2023年12月31日2022年12月31日

股票质押式回购944000000.001343930000.00

债券质押式回购342058359.20313971873.94

加：应收利息1996964.593055818.23

合计1288055323.791660957692.17

减：减值准备14082231.1120121428.21

账面价值合计1273973092.681640836263.96

（2）按金融资产种类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

股票944000000.001343930000.00

债券342058359.20313971873.94

76华安证券股份有限公司财务报表附注

加：应收利息1996964.593055818.23

合计1288055323.791660957692.17

减：减值准备14082231.1120121428.21

账面价值1273973092.681640836263.96

（3）股票质押式回购担保物公允价值项目2023年12月31日2022年12月31日

担保物2862026101.344281420614.95

其中：可出售或可再次向外抵押的担保物2862026101.344281420614.95

已出售或已再次向外抵押的担保物——公司债券质押式回购为通过交易所操作的债券逆回购交易因其为交易所自动撮合

并保证担保物足额，无法获知对手方质押物信息，因此上述收取的担保物公允价值未包括交易所债券逆回购取得的担保物公允价值。

（4）股票质押式回购融出资金按剩余期限列示期限2023年12月31日2022年12月31日

1个月以内5000000.0052000000.00

1至3个月—163880000.00

3个月至1年724000000.001088050000.00

1年以上215000000.0040000000.00

合计944000000.001343930000.00

8.交易性金融资产

（1）按类别列示

2023年12月31日

公允价值初始成本项目分类为以公允价值计分类为以公允价值计量且其变动计入当期公允价值合计量且其变动计入当期初始成本合计损益的金融资产损益的金融资产

债券18337808309.9618337808309.9617960193739.7917960193739.79

基金4131441329.354131441329.354171928587.934171928587.93

专项资管计划2377287911.692377287911.692258539403.782258539403.78

非上市股权1541985773.481541985773.481367836207.051367836207.05

股票768560552.87768560552.87693515180.01693515180.01

券商资管产品434299648.74434299648.74397626020.69397626020.69

合计27591383526.0927591383526.0926849639139.2526849639139.25（续上表）

77华安证券股份有限公司财务报表附注

2022年12月31日

公允价值初始成本项目分类为以公允价值计分类为以公允价值计量且其变动计入当期公允价值合计量且其变动计入当期初始成本合计损益的金融资产损益的金融资产

债券18722034673.3618722034673.3618432044777.6718432044777.67

基金2579224950.452579224950.452597948423.562597948423.56

专项资管计划1802125006.311802125006.311750461766.441750461766.44

非上市股权1631523502.221631523502.221426560190.251426560190.25

股票468607533.89468607533.89513379315.31513379315.31

券商资管产品464126086.30464126086.30445437173.64445437173.64

合计25667641752.5325667641752.5325165831646.8725165831646.87

（2）交易性金融资产中已融出证券情况项目2023年12月31日2022年12月31日

融资融券融出证券22642558.2827699068.86

转融通出借证券4337344.002495509.28

合计26979902.2830194578.14

（3）已融出证券的担保情况担保物类别2023年12月31日2022年12月31日

股票23421836.5142997121.65

资金36142595.1540288589.12

基金3496976.1418802073.67

债券17336.1465858.02

合计63078743.94102153642.46

（4）公司因证券回购业务提供的质押债券公允价值情况项目2023年12月31日公允价值

债券9073083154.74

（5）公司因债券借贷业务设定质押的债券公允价值情况项目2023年12月31日公允价值

债券2588197761.26

（6）公司因国债冲抵保证金业务设定质押的债券公允价值情况项目2023年12月31日公允价值

债券615510477.05

9.债权投资

78华安证券股份有限公司财务报表附注

（1）按项目列示

2023年12月31日

项目初始成本利息减值准备账面价值

私募债1444799061.5639374758.972339615.561481834204.97

非公开定向债务工具570414316.3512344612.00936136.71581822791.64

中期票据159856510.043560067.71189694.75163226883.00

公司债99851935.451595485.30145183.98101302236.77

短期融资券————

超短期融资券————

合计2274921823.4056874923.983610631.002328186116.38（续上表）

2022年12月31日

项目初始成本利息减值准备账面价值

私募债1886763000.7940591317.86389508.671926964809.98

非公开定向债务工具490706339.718830257.52100953.84499435643.39

中期票据130000000.00584465.7626390.47130558075.29

公司债100017331.491860945.0720589.09101857687.47

短期融资券255000000.005393561.6452624.24260340937.40

超短期融资券120218189.654921849.3225290.18125114748.79

合计2982704861.6462182397.17615356.493044271902.32

（2）公司因证券回购业务提供的质押债券公允价值情况项目2023年12月31日公允价值

债券102974893.80

（3）期末公司因债券借贷业务设定质押的债券公允价值情况项目2023年12月31日公允价值

债券1111919415.78

10.其他债权投资

（1）按项目列示

2023年12月31日

项目减值准备初始成本公允价值变动应计利息账面价值账面余额

地方债9409879871.1125122471.06143324427.909578326770.077972019.35

中期票据905457048.0110037411.9921163085.39936657545.39911221.88

79华安证券股份有限公司财务报表附注

私募债555000000.003910690.005340734.26564251424.26778497.85

企业债304621536.01730195.425593751.57310945483.00284592.40

国债199006623.992055176.012720218.58203782018.58—

金融债29160064.89153613.00222831.1629536509.0528479.20

其他200000000.001392150.001485724.06202877874.06335807.91

合计11603125144.0143401707.48179850772.9211826377624.4110310618.59（续上表）

2022年12月31日

项目减值准备初始成本公允价值变动应计利息账面价值账面余额

地方债3959674956.71-13623177.9546347940.163992399718.92806844.02

中期票据1403240761.146706068.8638167260.281448114090.28292656.62

私募债379910230.79-1008570.797912726.04386814386.0478173.25

企业债742337384.475370652.9018484431.20766192468.57154843.67

国债—————

金融债45199900.50-1696640.50294757.2143798017.218851.33

其他50000000.00-69050.00626917.8150557867.8110217.49

合计6580363233.61-4320717.48111834032.706687876548.831351586.38

其他债权投资2023年末金额较2022年末增长76.83%，主要系本期地方债投资规模扩大所致。

（2）公司因证券回购业务提供的质押债券公允价值情况项目2023年12月31日公允价值

债券7460314868.39

（3）公司因债券借贷业务设定质押的债券公允价值情况项目2023年12月31日公允价值

债券1288159073.18

11.其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况本期增减变动

2022年12月31本期计入其2023年12月31项目

日追加本期计入其他综减少投资他综合收益其他日投资合收益的利得的损失

非交易性973082598.94—9476364.02136877041.69—1400000.001101883276.61权益工具

80华安证券股份有限公司财务报表附注（续上表）累计计入其指定为以公允价值计量本期确认的股利累计计入其他综项目他综合收益且其变动计入其他综合收入合收益的利得的损失收益的原因

非交易性权益工具72749843.7210274178.97非交易性权益工具

注：本项中其他为期货会员资格投资。根据《期货公司财务处理实施细则》，期货会员资格投资属于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，在其他权益工具投资进行列示。

（2）本期终止确认的其他权益工具投资因终止确认转入留存收因终止确认转入留项目终止确认的原因益的累计利得存收益的累计损失

非交易性权益工具战略调整所致—10544480.31

81华安证券股份有限公司财务报表附注

12.长期股权投资

（1）长期股权投资情况

2023年12月31日2022年12月31日

项目账面成本减值准备账面价值账面成本减值准备账面价值

对联营公司投资3035597764.79—3035597764.792739383361.73—2739383361.73

（2）长期股权投资明细情况本期增减变动

2022年12月31减值

被投资单位其他综其他计提日权益法下确认的宣告发放现金

2023年12月31日准备

追加投资减少投资合收益权益减值投资损益股利或利润余额调整变动准备

重要的联营企业：

华富基金管理有限公司283813399.29——20585666.25——5880000.00—298519065.54—

金砖丝路（银川）股权投306074489.89—154288307.7260114257.68————211900439.85—

资合伙企业（有限合伙）

安徽安华创新风险投资607830960.16—18329100.0026489757.55————615991617.71—基金有限公司安徽皖投安华现代产业投资合伙企业（有限合878277595.69165000000.00—4149666.41————1047427262.10—伙）

小计2075996445.03165000000.00172617407.72111339347.89——5880000.00—2173838385.20—

不重要的联营企业：

安徽华安小额贷款有限101143921.74——1633571.25——4686432.71—98091060.28公司

安徽华安鑫源金融信息3233662.37——91397.07——58395.34—3266664.10—服务有限公司

合肥炘鑫企业管理咨询1140471.93——523247.40——801683.57—862035.76—有限公司

82华安证券股份有限公司财务报表附注

本期增减变动

2022年12月31减值

被投资单位其他综其他计提权益法下确认的宣告发放现金2023年12月31日准备日追加投资减少投资合收益权益减值投资损益股利或利润余额调整变动准备

安徽安元创新风险投资287385652.33——7000518.04——8304000.00—286082170.37—基金有限公司安徽徽元新兴产业投资基金合伙企业（有限合50181690.22——8487810.03————58669500.25—伙）

合肥原橙股权投资合伙72032006.90—3260168.00-15662890.46——10040419.57—43068528.87—企业（有限合伙）黄山新时代安华文化旅游投资合伙企业（有限合29318513.68——-430261.16————28888252.52—伙）

岳西安华新兴产业投资4455506.04——388032.27————4843538.31—

合伙企业（有限合伙）

安徽安华嘉泰股权投资40740289.20——2336392.79————43076681.99—

合伙企业（有限合伙）

合肥数字产业投资基金7456752.452500000.00—326760.05————10283512.50—

合伙企业（有限合伙）潜山市安华产业投资基

()30144812.21——3381349.76————33526161.97—金合伙企业有限合伙

黄山市徽华股权投资合5304704.93——709515.10————6014220.03—

伙企业（有限合伙）安徽安华语音智能股权

()11132932.70—11132932.70———————投资合伙企业有限合伙安徽兴叶安华私募基金投资合伙企业（有限合200000.00——9900.42————209900.42—伙）

宣城安华创新股权投资19516000.00——29360.84————19545360.84—

合伙企业（有限合伙）安徽省人工智能主题投资基金合伙企业（有限合—150000000.00—237389.54————150237389.54—伙）安徽华安兹元股权投资

—5000000.00—-12643.43————4987356.57—

合伙企业（有限合伙）

83华安证券股份有限公司财务报表附注

本期增减变动

2022减值年12月31

被投资单位其他综其他计提权益法下确认的宣告发放现金2023年12月31日准备日追加投资减少投资合收益权益减值投资损益股利或利润余额调整变动准备阜南华安产业股权投资基金合伙企业（有限合—100000.00—-270.10————99729.90—伙）芜湖华安战新股权投资基金合伙企业（有限合—60000000.00—19208.87————60019208.87—伙）

长三角（安徽）资本市

—10000000.00—-11893.50————9988106.50—场学院

小计663386916.70227600000.0014393100.709056494.78——23890931.19—861759379.59—

合计2739383361.73392600000.00187010508.42120395842.67——29770931.19—3035597764.79—

（3）联营企业会计政策与本公司无重大差异。

（4）联营企业相关财务信息详见附注七、3在联营企业中的权益。

84华安证券股份有限公司财务报表附注

13.投资性房地产

（1）成本法计量的投资性房地产项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.2022年12月31日43713482.5643713482.56

2.本期增加金额——

3.本期减少金额——

4.2023年12月31日43713482.5643713482.56

二、累计折旧和累计摊销

1.2022年12月31日22780474.1922780474.19

2.本期增加金额1185235.681185235.68

（1）计提或摊销1185235.681185235.68

（2）固定资产\在建工程转入——

3.本期减少金额——

4.2023年12月31日23965709.8723965709.87

三、减值准备——

四、账面价值

1.2023年12月31日19747772.6919747772.69

2.2022年12月31日20933008.3720933008.37

（2）截至2023年12月31日，本公司无用于抵押担保等所有权受到限制的重大投资性房地产。

14.固定资产

（1）固定资产明细情况项目房屋及建筑物机械及动力设备电子及办公设备运输设备其他设备合计

一、账面原值

1.2022年12月31日777880675.0714026262.33256433790.3421696524.7216669834.961086707087.42

2.本期增加金额749821899.104600.00103803305.142476166.073485857.94859591828.25

（1）购置59670130.064600.00103803305.142476166.073485857.94169440059.21

（2）在建工程转入690151769.04————690151769.04

（3）其他增加——————

3.本期减少金额27435542.46183883.143864837.102783897.76444554.7634712715.22

（1）处置或报废27435542.46183883.143864837.102783897.76444554.7634712715.22

85华安证券股份有限公司财务报表附注

（2）其他——————

4.外币报表折算差额——83341.84——83341.84

5.2023年12月31日1500267031.7113846979.19356455600.2221388793.0319711138.141911669542.29

二、累计折旧

1.2022年12月31日273830387.3311202842.37162811415.5220065696.5812640356.15480550697.95

2.本期增加金额27909975.72769612.2932102825.97656536.761497255.8662936206.60

（1）计提27909975.72769612.2932102825.97656536.761497255.8662936206.60

3.本期减少金额16992336.04173623.603316189.382700380.83439300.3623621830.21

（1）处置或报废16992336.04173623.603316189.382700380.83439300.3623621830.21

4.外币报表折算差额——20846.44——20846.44

5.2023年12月31日284748027.0111798831.06191618898.5518021852.5113698311.65519885920.78

三、减值准备——————

四、账面价值

1.期末账面价值1215519004.702048148.13164836701.673366940.526012826.491391783621.51

2.期初账面价值504050287.742823419.9693622374.821630828.144029478.81606156389.47

（2）暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值

润安大厦部分楼层21073042.6810912437.76—10160604.92

公司总部搬迁后，润安大厦部分用于营业部办公使用，剩余部分截至2023年12月31日暂时闲置。

（3）截至2023年12月31日，本公司无重大通过经营租赁租出的固定资产。

（4）截至2023年12月31日，本公司无重大未办妥产权证书的固定资产。

（5）截至2023年12月31日，固定资产中无抵押、担保或其他所有权受到限制的情况。

15.在建工程

（1）在建工程情况

2023年12月31日2022年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

软件项目9008300.91—9008300.918412643.02—8412643.02

装修工程835435.69—835435.69107979723.18—107979723.18

86华安证券股份有限公司财务报表附注

合计9843736.60—9843736.60116392366.20—116392366.20

（2）在建工程项目变动情况本期减少

2022年12月2023年12月

项目名称本期增加转入转入资金来源

31日其他31日

固定资产无形资产

软件项目8412643.0259345986.45—58750328.56—9008300.91自有资金

装修工程107979723.1864853475.18163162478.11—8835284.56835435.69自有资金

办公大楼—526989290.93526989290.93———自有资金

合计116392366.20651188752.56690151769.0458750328.568835284.569843736.60

（3）截至2023年12月31日，在建工程无借款费用资本化金额。

16.使用权资产

项目房屋建筑物其他合计

一、账面原值

1.2022年12月31日341180473.52358393.23341538866.75

2.本期增加金额42215565.97370963.9642586529.93

3.本期减少金额27416894.36150209.2427567103.60

4.外币报表折算差额309494.07—309494.07

5.2023年12月31日356288639.20579147.95356867787.15

二、累计折旧

1.2022年12月31日137698430.76179911.82137878342.58

2.本期增加金额79968765.50101654.1580070419.65

3.本期减少金额24735072.70150208.5824885281.28

4.外币报表折算差额187001.51—187001.51

5.2023年12月31日193119125.07131357.39193250482.46

三、减值准备———

四、账面价值

1.2023年12月31日163169514.13447790.56163617304.69

2.2022年12月31日203482042.76178481.41203660524.17

17.无形资产

（1）无形资产情况项目软件交易席位费合计

一、账面原值

87华安证券股份有限公司财务报表附注

项目软件交易席位费合计

1.2022年12月31日396953788.3341715514.84438669303.17

2.本期增加金额100806629.96—100806629.96

（1）购置42056301.40—42056301.40

（2）在建工程转入58750328.56—58750328.56

3.本期减少金额826415.10—826415.10

（1）处置或报废826415.10—826415.10

4.外币报表折算差额21367.5312900.0034267.53

5.2023年12月31日496955370.7241728414.84538683785.56

二、累计摊销

1.2022年12月31日230237012.8340941321.46271178334.29

2.本期增加金额60642595.90179530.4060822126.30

（1）计提60642595.90179530.4060822126.30

3.本期减少金额826415.10—826415.10

（1）处置或报废826415.10—826415.10

4.外币报表折算差额5384.713429.528814.23

5.2023年12月31日290058578.3441124281.38331182859.72

三、减值准备———

四、账面价值

1.2023年12月31日206896792.38604133.46207500925.84

2.2022年12月31日166716775.50774193.38167490968.88

（2）截至2023年12月31日，无形资产中无抵押、担保或其他所有权受到限制的情况。

（3）截至2023年12月31日，本公司无通过内部研发形成的无形资产。

（4）截至2023年12月31日，本公司无未办妥产权证的土地使用权。

18.商誉

（1）商誉账面原值减值被投资单位名称2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日准备

华安期货有限责任公司3829390.10——3829390.10—

（2）商誉减值准备

88华安证券股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日对商誉进行减值测试，未发现商誉发生减值的情形，故未计提减值准备。

19.递延所得税资产及递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2023年12月31日2022年12月31日

项目可抵扣暂时性差递延所得税可抵扣暂时性递延所得税异资产差异资产

应付工资435156673.80108789168.45610320912.58152580228.15

应付利息316300709.0679075177.27208055117.3352013779.33

应收款项坏账准备170695480.9842589426.98165494024.2141320327.87

租赁负债159474039.0139442000.40199320267.6248865568.24

预提费用27913580.506978395.1311003320.082750830.02

应付党建经费14312792.703578198.1815019463.093754865.77

交易性金融负债14187234.143546808.54——买入返售金融资产

14082231.113520557.7820121428.215030357.05

减值准备

可弥补亏损5779713.771444928.444195800.961048950.24

融出资金减值准备5238577.631309578.894565896.741141433.38交易性金融资产公

4079044.801019761.2179375135.2419843783.81

允价值变动

债权投资减值准备3610631.00902657.75615356.49153839.12

存货跌价准备1127784.52281946.13145672.2136418.05

应收利息减值准备783295.22195823.81796744.11199186.03

应付风险金39759.049939.7667809.0416952.26衍生金融资产公允

——3505217.72876304.43价值变动其他债权投资公允

——2624076.98656019.24价值变动

其他权益工具投资——124776753.0331194188.26

合计1172781547.28292684368.721450002995.64361483031.25

（2）未经抵销的递延所得税负债

2023年12月31日2022年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

89华安证券股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日2022年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

应收利息699430503.66174857625.92657122831.47164280707.87交易性金融资产公

379700619.0294925154.76200721178.0850180294.52

允价值变动

使用权资产163617304.6940499699.63203660524.1749983502.68其他债权投资公允

43722897.4410930724.36——

价值变动

其他权益工具投资10274178.972568544.741105410.00276352.50衍生金融资产公允

7944734.201986183.55——

价值变动

固定资产3088631.64509624.22——交易性金融负债公

——4184275.901046068.98允价值变动

合计1307778869.62326277557.181066794219.62265766926.55

20.其他资产

项目2023年12月31日2022年12月31日

存货35800901.1825890609.92

长期待摊费用30091454.7729986965.71

增值税待抵扣进项税25473800.654047561.76

待摊费用18558837.9415000557.78

预付款项17808731.68579357545.03

待转承销费用3582189.772977026.00

应收股利557806.74669327.73

预交企业所得税15322.31654.35

应收利息783295.22796744.11

减：应收利息减值准备783295.22796744.11

货币资金及结算备付金利息—1123632.56

合计131889045.04659053880.84

其他资产2023年末较2022年末下降79.99%，主要系预付款项减少所致。

（1）存货项目2023年12月31日2022年12月31日

存货原值31645085.4326036282.13

其中：现货贸易31645085.4326036282.13

90华安证券股份有限公司财务报表附注

存货跌价准备1127784.52145672.21

其中：现货贸易1127784.52145672.21

存货净值30517300.9125890609.92

其中：现货贸易30517300.9125890609.92

合同履约成本5283600.27—

合计35800901.1825890609.92

（2）长期待摊费用

2022年12月31本期增加2023年12月

项目本期摊销日在建工程转入购置31日

房屋装修改造25944099.168835284.564583535.7914322081.5125040838.00

维保费1262372.00—1111002.21822580.001550794.21

改良支出875939.04—1538189.821321450.631092678.23

租入固定资产163770.52—183995.00239346.72108418.80

其他1740784.99—758635.73200695.192298725.53

合计29986965.718835284.568175358.5516906154.0530091454.77

（3）待摊费用项目2023年12月31日2022年12月31日

系统使用费9785312.177016631.12

租赁费2922217.322388118.87

技术服务费1477515.691981277.87

广告费1769703.211640597.36

咨询费1992924.331357493.03

其他611165.22616439.53

合计18558837.9415000557.78

（4）预付款项

2023年12月31日2022年12月31日

账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内（含1年）15773170.0188.57113115811.6019.52

1—2年（含2年）1100043.006.18111861417.6619.31

2—3年（含3年）280000.001.57354380315.7761.17

3年以上655518.673.68——

合计17808731.68100.00579357545.03100.00

（5）应收股利

91华安证券股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日2022年12月31日

应收基金红利557806.74669327.73

21.融券业务

项目2023年12月31日2022年12月31日融出证券

—交易性金融资产22642558.2827699068.86

融出证券总额22642558.2827699068.86

减：减值准备——

融出证券账面价值22642558.2827699068.86本期融券业务无违约情况发生。

92华安证券股份有限公司财务报表附注

22.资产减值准备

本期减少项目2022年12月31日本期增加汇率变动影响2023年12月31日收回或转回核销或转销

融出资金减值准备4565896.74672672.37——8.525238577.63

应收款项坏账准备165494024.214877798.56—-312604.4011053.81170695480.98

买入返售金融资产减值准备20121428.21-6039197.10———14082231.11

债权投资减值准备615356.492995274.51———3610631.00

其他债权投资减值准备1351586.388958331.44——700.7710310618.59

其他资产-应收利息减值准备796744.11-13448.89———783295.22

金融工具及其他项目信用减值准备小计192945036.1411451430.89—-312604.4011763.10204720834.53

存货跌价准备145672.21982112.31———1127784.52

合计193090708.3512433543.20—-312604.4011763.10205848619.05

注：其他资产-应收利息减值准备为融出资金应收未收利息的减值准备。

93华安证券股份有限公司财务报表附注

23.金融工具及其他项目预期信用损失准备表

本公司金融资产三阶段预期信用损失准备情况汇总如下：

2023年12月31日

类型12整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来个月

损失(未发生信用减损失(已发生信用减合计预期信用损失

值)值)

融出资金减值准备5178769.7559807.88—5238577.63

应收款项坏账准备—19788257.82150907223.16170695480.98

买入返售金融资产减值14082231.11——14082231.11准备

债权投资减值准备3610631.00——3610631.00

其他债权投资10310618.59——10310618.59

应收利息减值准备——783295.22783295.22

合计33182250.4519848065.70151690518.38204720834.53（续上表）

2022年12月31日

类型12整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来个月

损失(未发生信用减损失(已发生信用减合计预期信用损失

值)值)

融出资金减值准备4565896.74——4565896.74

应收款项坏账准备—15320281.28150173742.93165494024.21

买入返售金融资产减值20121428.21——20121428.21准备

债权投资减值准备615356.49——615356.49

其他债权投资1351586.38——1351586.38

应收利息减值准备——796744.11796744.11

合计26654267.8215320281.28150970487.04192945036.14

24.所有权或使用权受限资产

2023年12月31日

项目账面价值受限原因

交易性金融资产12303771295.33质押、融出证券、转融通证券出借

其他债权投资8748473941.57质押

债权投资1214894309.58质押

合计22267139546.48—（续上表）

94华安证券股份有限公司财务报表附注

2022年12月31日

项目账面价值受限原因

交易性金融资产13734173869.25质押、融出证券、转融通证券出借

其他债权投资835450436.39质押

债权投资4983677802.96质押

合计19553302108.60—

95华安证券股份有限公司财务报表附注

25.应付短期融资款

项目期末面值起息日期到期日期票面利率2022年12月31日本期增加额本期减少额2023年12月31日

2023年度第一期短期融

—2023/4/262023/7/262.50%—1006215846.991006215846.99—资券

2023年度第二期短期融1000000000.002023/11/92024/5/152.65%—1003765027.32—1003765027.32

资券

2022年度第二期短期融

—2022/10/142023/4/122.02%803497643.844471671.23807969315.07—资券

4092860000.002023/1/5-2022024/1/2-2020.30%-6.60%、收益凭证3/12/284/12/102770595950.937882832683.736523499986.374129928648.29浮动

合计5092860000.00———3574093594.779897285229.278337685148.435133693675.61

应付短期融资款2023年末较2022年末增长43.64%，主要系收益凭证增加。

96华安证券股份有限公司财务报表附注

26.拆入资金

项目2023年12月31日2022年12月31日

转融通拆入资金—98000000.00

银行间拆入资金100000000.00—

小计100000000.0098000000.00

加：应付利息21111.11—

合计100021111.1198000000.00

27.交易性金融负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

以公允价值计量且其变动计入当期损2552470720.892458674090.74益的金融负债

其中：取得浮动收益的结构化主体中1072254984.171860736091.50享有的权益

债券卖空1480215736.72597937999.24指定以公允价值计量且其变动计入当

——期损益的金融负债

合计2552470720.892458674090.74取得浮动收益的结构化主体其他持有人权益为本公司外部投资者持有的本公司纳

入合并范围内结构化主体所应享有的净权益，这些投资者享有获取浮动收益的权利。纳入合并范围的结构化主体信息参见附注七、1.（2）纳入合并范围的结构化主体。

28.卖出回购金融资产款

（1）按业务类别列示项目2023年12月31日2022年12月31日

质押式卖出回购17854927505.3416338894829.50

小计17854927505.3416338894829.50

加：应付利息11521897.436473705.36

合计17866449402.7716345368534.86

（2）按金融资产类别列示标的物类别2023年12月31日2022年12月31日

债券17854927505.3416338894829.50

小计17854927505.3416338894829.50

加：应付利息11521897.436473705.36

合计17866449402.7716345368534.86

（3）担保物账面价值

97华安证券股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日

债券20004805386.79

29.代理买卖证券款

项目2023年12月31日2022年12月31日普通经纪业务

个人12693430892.3413448513948.58

机构1742758582.592353042417.19

小计14436189474.9315801556365.77信用业务

个人955244402.761046085801.31

机构67265918.5550951589.90

小计1022510321.311097037391.21股票期权业务

个人64974685.5896471176.87

机构8251827.445911962.26

小计73226513.02102383139.13

合计15531926309.2617000976896.11

30.应付职工薪酬

（1）分类列示项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

短期薪酬669069743.92830700930.051021652145.78478118528.19

离职后福利-设定43147.73114881774.06114924921.79—提存计划

合计669112891.65945582704.111136577067.57478118528.19

（2）短期薪酬项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

一、工资、奖金、650508611.15669714374.07859952425.39460270559.83津贴和补贴

二、职工福利费—31656519.1331656519.13—

三、社会保险费—47719125.8247719125.82—

其中：医疗保险费—45889314.7745889314.77—

工伤保险费—1249000.361249000.36—

生育保险费—580810.69580810.69—

四、住房公积金—67151567.6667151567.66—

五、工会经费18561132.7712762008.1113475172.5217847968.36

98华安证券股份有限公司财务报表附注

项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

六、职工教育经费—1697335.261697335.26—

合计669069743.92830700930.051021652145.78478118528.19

（3）设定提存计划列示项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

基本养老保险41614.8987019690.9587061305.84—

失业保险费—2671391.772671391.77—

企业年金缴费1532.8425190691.3425192224.18—

合计43147.73114881774.06114924921.79—

2023年12月31日应付工资、奖金、津贴和补贴中无属于拖欠性质的部分。

31.应交税费

税费项目2023年12月31日2022年12月31日

企业所得税51313159.0445023098.48

增值税15482423.6720792360.32

个人所得税（含限售股代扣代缴个税）6782089.229440220.34

投资者保护基金11794407.488881096.33

房产税3174629.671490716.61

城市维护建设税1001944.351428882.16

教育费附加435849.59618404.08

地方教育费附加290274.69411981.70

土地使用税276754.92171756.94

印花税178517.9169617.01

水利基金266410.349037.09

其他107785.521819363.83

合计91104246.4090156534.89

32.应付款项

项目2023年12月31日2022年12月31日

保证金、押金323831650.70450949386.13

应付证券清算款75551691.8447382677.53

应付工程款51913967.96588711.02

应付政府补助款25156142.7725339713.42

预提费用29629981.6011006320.08

应付项目款20514740.359587096.92

应付党团费14560678.9715320620.14

99华安证券股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日2022年12月31日

应付软件款10951858.2611156685.51

经纪人风险金3692269.084497922.33

其他8977003.0011075343.79

合计564779984.53586904476.87

33.合同负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

投行业务预收款8025905.6611469119.52

投资顾问业务预收款2227802.382474103.36

其他预收款3428178.861082703.16

合计13681886.9015025926.04

100华安证券股份有限公司财务报表附注

34.应付债券

项目面值起息日期债券期限发行金额票面利率2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

公司债（23华安G1） 2000000000.00 2023/2/20 2年 2000000000.00 3.05% — 2053766161.61 2641509.43 2051124652.18

次级债（23华安C1） 1500000000.00 2023/6/21 3年 1500000000.00 3.58% — 1528880483.75 1981132.08 1526899351.67

次级债（23华安C2） 1500000000.00 2023/10/24 3年 1500000000.00 3.57% — 1509946665.00 1981132.08 1507965532.92

公司债（20华安G2） 2000000000.00 2020/11/27 3年 2000000000.00 4.08% 2006048439.30 75551560.70 2081600000.00 —

公司债（21华安G1） 2000000000.00 2021/3/5 3年 2000000000.00 3.80% 2060597230.99 77946753.61 76000000.00 2062543984.60

公司债（21华安G2） 2000000000.00 2021/7/27 3年 2000000000.00 3.20% 2024686058.03 65913077.82 64000000.00 2026599135.85

0.2%/0.4%

可转债（华安转债）2800000000.002020/03/126年2800000000.00/0.6%/0.8%2611333954.6298967468.0016803021.732693498400.89

/1.5%/2.0%

公司债（22华安G1） 1500000000.00 2022/5/16 3年 1500000000.00 2.93% 1526492917.53 44447643.17 43950000.00 1526990560.70

公司债（22华安G2） 2000000000.00 2022/8/29 3年 2000000000.00 2.73% 2016350443.43 55464646.40 54600000.00 2017215089.83收益凭证（财智尊享

5150000000.002022/7/151年50000000.003.40%50791780.82931506.8551723287.67—金鳍号）收益凭证（财智尊享金鳍61号）10000000.002023/1/41年10000000.003.20%—10317369.86—10317369.86

合计17360000000.00——17360000000.00—12296300824.725522133336.772395280082.9915423154078.50

101华安证券股份有限公司财务报表附注

35.租赁负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

租赁付款额169929383.66212242187.95

减：未确认融资费用10455344.6512921920.33

合计159474039.01199320267.62

36.其他负债

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

应付期货风险准备金119471498.85109150453.97

预收款项2587955.86664244.80

应付利息126108.04344485.13

代理兑付债券款225978.90225978.90

合计122411541.65110385162.80

（2）应付期货风险准备金项目2022年12月31日本期计提数本期支付数2023年12月31日

期货风险准备金109150453.9710321044.88—119471498.85

期货风险准备金系根据中国证券监督管理委员会的规定，子公司华安期货按当期手续费净收入5%提取的期货风险准备金。

（3）预收款项

*按类别列示项目2023年12月31日2022年12月31日

预收租赁费2587955.86664244.80

*2023年12月末预收款项中无账龄超过1年的大额预收款项。

102华安证券股份有限公司财务报表附注

37.股本

本期增减变动项目2022年12月31日2023年12月31日发行新股送股公积金转股其他小计

一、有限售条件股份———————

1.国家持股———————

2.国有法人持股———————

3.其他内资持股———————

4.外资持股———————

二、无限售条件流通股份4697662644.00———990.00990.004697663634.00

1.人民币普通股4697662644.00———990.00990.004697663634.00

2.境内上市的外资股———————

3.境外上市的外资股———————

4.其他———————

三、股份总数4697662644.00———990.00990.004697663634.00

自2023年1月1日至2023年12月31日期间，公司可转债累计转股数量为990.00股。

103华安证券股份有限公司财务报表附注

38.其他权益工具

项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

华安转债417474630.25—894.73417473735.52其他权益工具本期减少系可转债转股。

39.资本公积

项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

股本溢价7977814707.225550.99—7977820258.21

其他资本公积418619.93——418619.93

合计7978233327.155550.99—7978238878.14本期股本溢价变动系可转债转股溢价。

104华安证券股份有限公司财务报表附注

40.其他综合收益

本期发生金额

2022年12月31减：前期计入减：前期计入其2023年12月31项目

日本期所得税后归属于母公税后归属于减：所得税费用其他综合收益他综合收益当期合计日税前发生额司少数股东当期转入损益转入留存收益

一、以后不能重分类

进损益的其他综合-102860507.26136877041.6934219260.42—-7908360.22110566141.49110566141.49—7705634.23收益

1.重新计量设定受

益计划变动额—

————————

2.权益法下不能转

损益的其他综合收—————————益

3.其他权益工具投-102860507.26136877041.6934219260.42—-7908360.22110566141.49110566141.49—7705634.23资公允价值变动

4.企业自身信用风———

险公允价值变动——————

二、以后将重分类进

损益的其他综合收15361877.7849238978.9413817837.45-12965937.44—48387078.9348387078.93—63748956.71益

1.权益法下可转损159684.23——

益的其他综合收益—————159684.23

2．其他债权投资公-3664698.2434756487.5211586743.60-12965937.44—36135681.3636135681.3632470983.12允价值变动

3.金融资产重分类

计入其他综合收益—————————的金额

4.其他债权投资信1014442.278959032.212231093.85——6727938.366727938.36—7742380.63用减值准备

5.现金流量套期储

备—

————————

6.外币财务报表折17852449.525523459.21———5523459.215523459.21—23375908.73算差额

合计-87498629.48186116020.6348037097.87-12965937.44-7908360.22158953220.42158953220.42—71454590.94

105华安证券股份有限公司财务报表附注（续上表）上期发生金额

2021年12月31减：前期计入减：前期计入其2022年12月31项目

日本期所得税后归属于母公税后归属于减：所得税费用其他综合收益他综合收益当期合计日税前发生额司少数股东当期转入损益转入留存收益

一、以后不能重分类

进损益的其他综合-59566168.88-65704218.71-14431446.13—-7978434.20-43294338.38-43294338.38—-102860507.26收益

1.重新计量设定受—————————

益计划变动额

2.权益法下不能转

损益的其他综合收—————————益

3.其他权益工具投-59566168.88-65704218.71-14431446.13—-7978434.20-43294338.38-43294338.38—-102860507.26

资公允价值变动

4.企业自身信用风—————————

险公允价值变动

二、以后将重分类进

损益的其他综合收28143205.25-82393620.32-10699456.32-58912836.53—-12781327.47-12781327.47—15361877.78益

1.权益法下可转损159684.23———————159684.23

益的其他综合收益

2．其他债权投资公25506222.76-97241851.03-9158093.50-58912836.53—-29170921.00-29170921.00-3664698.24

允价值变动

3.金融资产重分类

计入其他综合收益—————————的金额

4.其他债权投资信5635520.73-6162441.28-1541362.82——-4621078.46-4621078.46—1014442.27

用减值准备

5.现金流量套期储—————————

备

6.外币财务报表折-3158222.4721010671.99———21010671.9921010671.99—17852449.52

算差额

合计-31422963.63-148097839.03-25130902.45-58912836.53-7978434.20-56075665.85-56075665.85—-87498629.48

106华安证券股份有限公司财务报表附注

41.盈余公积

项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

法定盈余公积839303093.54121525957.35—960829050.89

任意盈余公积75589810.5712152595.73—87742406.30

合计914892904.11133678553.08—1048571457.19

注：1、根据《中华人民共和国公司法》及公司章程等的相关规定，本公司按照母公司本期净利润的10%提取法定盈余公积。2023年度，企业据此提取法定盈余公积122310294.17元。

2、根据《证券公司债券管理暂行办法》的相关规定，以及股东大会的相关决议，本公司

按照母公司本期净利润的1%提取任意盈余公积。2023年度，企业据此提取任意盈余公积

12231029.42元。

3、其他变动主要系其他综合收益结转留存收益时对相应权益科目进行的调整，本公司据

此调减盈余公积862770.51元，其中调减法定盈余公积784336.82元，调减任意盈余公积

78433.69元。

42.交易风险准备

项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

交易风险准备992169885.83121525957.34—1113695843.17

注：1、根据《中华人民共和国证券法》《金融企业财务规则》及《关于证券公司2007年年度报告工作的通知》（证监机构字[2007]320号）等的相关规定，本公司按照母公司本期净利润的10%提取交易风险准备金，用于弥补证券交易损失。2023年度，企业据此计提交易风险准备122310294.17元。

2、其他变动主要系其他综合收益结转留存收益时对相应权益科目进行的调整，本公司据

此调减交易风险准备784336.83元。

43.一般风险准备

项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

一般风险准备1130588271.99150167818.35—1280756090.34

注：1、根据《中华人民共和国公司法》、公司章程、《证券公司债券管理暂行办法》等

107华安证券股份有限公司财务报表附注

的相关规定，以及股东大会的相关决议，本公司按照母公司本期净利润的11%计提一般风险准备。2023年度，企业据此计提一般风险准备金134541323.59元。

2、根据《证券公司大集合资产管理业务适用<关于规范金融机构资产管理业务的指导意见>操作指引》（中国证券监督管理委员会公告〔2018〕39号文）的相关规定，本公司按照所担任管理人的大集合资产管理产品的管理费收入的10%提取风险准备金，风险准备金余额达到管理大集合资产管理产品资产净值1%时可以不再提取。2023年度，企业据此计提一般风险准备金5455037.91元。

3、根据《公开募集证券投资基金风险准备金监督管理暂行办法》的相关规定，基金托管

人应当每月从基金托管费收入中计提风险准备金，计提比例不得低于基金托管费收入的2.5%。

风险准备金余额达到上季末托管基金资产净值的0.25%时可以不再提取。风险准备金余额高于上季末托管基金资产净值0.25%的，基金托管人可以申请转出部分资金，但转出后的风险准备金余额不得低于上季末托管基金资产净值的0.25%。2023年度，企业据此计提一般风险准备金1933.45元。

4、华安期货有限责任公司根据《中华人民共和国公司法》及公司章程等的相关规定，按

照华安期货有限责任公司本期净利润的10%提取一般风险准备；2023年度，企业据此计提一般风险准备金11032293.91元。

5、其他变动主要系其他综合收益结转留存收益时对相应权益科目进行的调整，本公司据

此调减一般风险准备862770.51元。

44.未分配利润

项目2023年度2022年度

调整前上期末未分配利润4082572309.863728961201.59

会计政策变更调整期初未分配利润-614455.29-1320309.69

调整后期初未分配利润4081957854.573727640891.90

加：本期归属于母公司所有者的净利润1274434873.211182443297.32

减：提取法定盈余公积121525957.35104237999.71

提取任意盈余公积12152595.7310423799.97

提取一般风险准备150167818.35131484830.86

提取交易风险准备121525957.34104235153.21

对股东的分配469766209.10469766116.70

108华安证券股份有限公司财务报表附注

其他7970918.657978434.20

期末未分配利润4473283271.264081957854.57注：1、2023年5月4日，公司2022年年度股东大会审议通过了《关于公司2022年度利润分配的议案》，公司2022年度利润分配方案如下：本次利润分配以方案实施前的公司总股本4697662970股为基数，每股派发现金红利0.1元（含税），共计派发现金红利469766297.00元，详见公司同日公告的《华安证券股份有限公司2022年年度权益分派实施公告》（公告编号2023-049）。截至审计基准日，实际派发金额为469766209.10元。

2、未分配利润本期其他变动主要系其他综合收益结转留存收益，金额7970918.65元。

45.利息净收入

项目2023年度2022年度利息收入

货币资金及结算备付金利息收入422466133.90452559892.50

融资融券利息收入575661376.80578440346.76

买入返售金融资产利息收入86253678.99113568026.11

其中：股票质押回购利息收入76040577.4382214920.16

债权投资利息收入142604186.39112998894.99

其他债权投资利息收入317254676.13161405337.74

转融通债券利息收入441655.211166472.70

其他利息收入151860.77198030.56

利息收入小计1544833568.191420337001.36利息支出

应付短期融资款利息支出121265229.27114804408.23

交易性金融负债利息支出21463544.4317145158.34

卖出回购金融资产款利息支出409311389.25313670864.60

代理买卖证券款利息支出41906445.4063610197.61

应付债券利息支出512132962.90430901066.92

其中：次级债券利息支出38764315.8718369862.96

租赁负债利息支出7207388.899794740.88

其他利息支出8187708.0817412580.16

利息支出小计1121474668.22967339016.74

利息净收入423358899.97452997984.62

46.手续费及佣金净收入

109华安证券股份有限公司财务报表附注

（1）按项目列示项目2023年度2022年度

证券经纪业务净收入761204473.95801723687.33

证券经纪业务收入972500631.971043604295.97

其中：代理买卖证券业务844217335.90928875482.03

交易单元席位租赁69817890.3986698101.24

代销金融产品业务58465405.6828030712.70

证券经纪业务支出211296158.02241880608.64

其中：代理买卖证券业务210888569.56241176150.89

交易单元席位租赁——

代销金融产品业务407588.46704457.75

期货经纪业务净收入204587081.92225207153.88

其中：期货经纪业务收入246578819.76323276806.18

期货经纪业务支出41991737.8498069652.30

投资银行业务净收入112930136.66158419816.32

其中：投资银行业务收入116159400.37162579723.75

其中：证券承销业务81960207.88115723245.76

证券保荐业务6886792.4511660377.36

财务顾问业务27312400.0435196100.63

投资银行业务支出3229263.714159907.43

其中：证券承销业务2188727.192264419.24

证券保荐业务3338.11137482.74

财务顾问业务1037198.411758005.45

资产管理业务净收入487831360.93484461764.19

其中：资产管理业务收入496540108.73491718462.43

资产管理业务支出8708747.807256698.24

基金管理业务净收入58548380.9252581012.22

其中：基金管理业务收入58548380.9252581012.22

基金管理业务支出——

投资咨询业务净收入40328561.9229195943.56

其中：投资咨询业务收入40328561.9229195943.56

投资咨询业务支出——

其他手续费及佣金净收入-1447263.75-5226359.48

其中：其他手续费及佣金收入2776515.54692053.03

其他手续费及佣金支出4223779.295918412.51

合计1663982732.551746363018.02

110华安证券股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

其中：手续费及佣金收入合计1933432419.212103648297.14

手续费及佣金支出合计269449686.66357285279.12

（2）财务顾问业务项目2023年度2022年度

并购重组财务顾问业务净收入—境内上市公司—14041464.06

并购重组财务顾问业务净收入—其他—89622.64

其他财务顾问业务净收入26275201.6319307008.48

合计26275201.6333438095.18

（3）代理销售金融产品情况

2023年度2022年度

代销金融产品业务销售总金额销售总收入销售总金额销售总收入

私募基金1636885740.0820660902.811227606860.4114277262.14

基金2250531510.0013717903.022716609567.5611181501.18

资产管理计划4912308561.2523744877.681116748144.002571949.38

信托588340000.00341722.17——

合计9388065811.3358465405.685060964571.9728030712.70

47.投资收益

（1）投资收益明细情况项目2023年度2022年度

权益法核算的长期股权投资收益120395842.6713803827.76

处置长期股权投资产生的投资收益——

金融工具投资收益713178419.801045542219.93

其中：持有期间取得的收益813436587.50943935580.87

－交易性金融资产785456022.19890227958.48

－其他权益工具投资72749843.7268946823.11

－交易性金融负债-44769278.41-15239200.72

处置金融工具取得的收益-100258167.70101606639.06

－交易性金融资产18249019.7860813763.37

－其他债权投资12965937.4458912836.53

－衍生金融工具-107331304.65-16946089.38

－交易性金融负债-24141820.27-1173871.46

其他-6248162.93-6933992.93

111华安证券股份有限公司财务报表附注

合计827326099.541052412054.76

（2）按交易性金融工具投资收益明细列示交易性金融工具2023年度2022年度

分类为以公允价值计量且其变持有期间收益785456022.19890227958.48

动计入当期损益的金融资产处置取得收益18249019.7860813763.37

分类为以公允价值计量且其变持有期间收益-44769278.41-15239200.72

动计入当期损益的金融负债处置取得收益-24141820.27-1173871.46

（3）对联营企业和合营企业的投资收益被投资单位2023年度2022年度

金砖丝路（银川）股权投资合伙企业（有限合伙）60114257.68-160252966.77

安徽安华创新风险投资基金有限公司26489757.5557235747.18

华富基金管理有限公司20585666.2519178431.04

安徽徽元新兴产业投资基金合伙企业（有限合伙）8487810.036891433.93

安徽安元创新风险投资基金有限公司7000518.0420163897.63

安徽皖投安华现代产业投资合伙企业（有限合伙）4149666.419073020.73

潜山市安华产业投资基金合伙企业(有限合伙)3381349.76-250249.22

安徽安华嘉泰股权投资合伙企业（有限合伙）2336392.79592071.01

安徽华安小额贷款有限公司1633571.254768443.67

黄山市徽华股权投资合伙企业（有限合伙）709515.10104634.93

合肥炘鑫企业管理咨询有限公司523247.40827931.56

岳西安华新兴产业投资合伙企业（有限合伙）388032.27-32125.88

合肥数字产业投资基金合伙企业（有限合伙）326760.05-47236.58

安徽省人工智能主题投资基金合伙企业（有限合伙）237389.54—

安徽华安鑫源金融信息服务有限公司91397.0766738.42

宣城安华创新股权投资合伙企业（有限合伙）29360.84—

芜湖华安战新股权投资基金合伙企业（有限合伙）19208.87—

安徽兴叶安华私募基金投资合伙企业（有限合伙）9900.42—

阜南华安产业股权投资基金合伙企业（有限合伙）-270.10—

长三角（安徽）资本市场学院-11893.50—

安徽华安兹元股权投资合伙企业（有限合伙）-12643.43—

黄山新时代安华文化旅游投资合伙企业（有限合伙）-430261.16-427428.76

合肥原橙股权投资合伙企业（有限合伙）-15662890.4655778552.17

安徽安华语音智能股权投资合伙企业（有限合伙）—132932.70

合计120395842.6713803827.76

112华安证券股份有限公司财务报表附注

48.其他收益

计入当期非经常性与资产相关/项目2023年度2022年度损益的金额与收益相关

个税手续费返还4775320.166355508.874775320.16—

政府补助13555001.3710507448.8913555001.37与收益相关

合计18330321.5316862957.7618330321.53

49.公允价值变动收益

项目2023年度2022年度

交易性金融资产304895678.14-431712159.21

其中：指定为以公允价值计量且其变动计入当期

——损益的金融资产

交易性金融负债-121532217.97-23883062.82

其中：指定为以公允价值计量且其变动计入当期

——损益的金融负债

衍生金融工具13795578.3138343903.09

其他——

合计197159038.48-417251318.94

公允价值变动收益2023年度较2022年度大幅增长，主要系交易性金融资产的公允价值变动收益增长所致。

50.其他业务收入

项目2023年度2022年度

现货销售收入475645246.64282245054.59

租赁收入6259275.735642023.94

其他5351478.0018807240.15

合计487256000.37306694318.68

其他业务收入2023年度较2022年度增长58.87%，主要系现货销售规模增长所致。

51.资产处置收益

项目2023年度2022年度

非流动资产处置利得小计33680046.7322535.49

其中：固定资产处置利得33680046.7322535.49

非流动资产处置损失小计-14466.9966314.91

113华安证券股份有限公司财务报表附注

其中：固定资产处置损失-14466.9966314.91

租赁变更370413.57159517.79

合计34035993.31115738.37

资产处置收益2023年度较2022年度大幅增长，主要系固定资产处置利得增长所致。

52.税金及附加

项目2023年度2022年度计缴标准

城市维护建设税9447406.0211151878.63应缴流转税

房产税8405440.216412354.14房产原值或租金

教育费附加4095461.354799551.68应缴流转税

地方教育费附加2730244.872980250.88应缴流转税

其他2796637.063683602.08

合计27475189.5129027637.41

53.业务及管理费

费用性质2023年度2022年度

职工薪酬945582704.11986412195.80

折旧及摊销219520366.17189530692.78

其中：使用权资产折旧80070419.6578988089.44

固定资产折旧费61721666.1752710171.71

无形资产摊销60822126.3044858294.86

长期待摊费用摊销16906154.0512974136.77

电子设备运转费48317487.2347334860.33

会员年费30815465.0831382810.57

咨询费28363299.0424921149.25

公杂费26986259.9822619054.40

邮电通讯费23944669.1319902137.45

业务宣传费21541847.3816090556.68

业务招待费21269441.8919270702.29

投资者保护基金20352331.4617683295.11

差旅费19970407.389927554.78

交易所设施使用费15902775.9017708248.36

会议费15278095.0412899463.11

物业管理费13155753.8712178161.89

114华安证券股份有限公司财务报表附注

费用性质2023年度2022年度

租赁费13108124.2213855938.12

提取期货风险准备金10321044.8814989181.94

其他108614480.3475805731.84

合计1583044553.101532511734.70

54.信用减值损失

项目2023年度2022年度

应收款项坏账损失4877798.56-66278626.67

买入返售金融资产减值损失-6039197.10-12677899.95

其他债权投资减值损失8958331.44-6162720.87

债权投资减值损失2995274.51-5289803.66

融出资金减值损失672672.37-567219.61

应收利息减值损失-13448.89-77297.20

合计11451430.89-91053567.96

信用减值损失2023年度较2022年度增长112.58%，主要系应收款项坏账损失计提增加所致。

55.其他资产减值损失

项目2023年度2022年度

存货跌价损失982112.31145672.21

其他资产减值损失2023年度较2022年度增长574.19%，主要系本期计提的存货跌价准备增加。

56.其他业务成本

项目2023年度2022年度

现货销售成本470219751.31292041499.93

租赁成本2399776.112308605.11

其他21623647.6813827539.74

合计494243175.10308177644.78

其他业务成本2023年度较2022年度增长60.38%，变动原因同其他业务收入项目。

57.营业外收入

115华安证券股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

其他938731.56681264.35

58.营业外支出

项目2023年度2022年度

捐赠支出11397655.0011057906.92

其他3162328.381156135.68

合计14559983.3812214042.60

59.所得税费用

（1）分类列示项目2023年度2022年度

所得税费用229379727.10216908350.11

其中：当期所得税151164135.40172741623.10

递延所得税78215591.7044166727.01

（2）所得税费用（收益）与会计利润关系的说明项目本期发生额

利润总额1521217666.57

按法定税率计算的所得税费用380304416.65

子公司适用不同税率的影响1976099.95

调整以前期间所得税的影响33954644.10

非应税收入的影响-168652284.50

不可抵扣的成本、费用和损失的影响10796260.37

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响—本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的

1067109.99

影响

归属于联营及合营企业业绩的影响-30066519.46

其他—

所得税费用合计229379727.10

60.其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况

详见“五、合并财务报表主要项目注释40.其他综合收益”。

61.现金流量表项目注释

（1）收到的其他与经营活动有关的现金

116华安证券股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

收回代垫清算款163906006.0135487446.89

存出保证金115650145.04—

政府补助13555001.3710507448.89

租赁收入6259275.735642023.94

个税手续费返还4775320.166355508.87

保险+期货项目收入3867924.5216671738.48

保证金、押金及垫款—393235070.41

其他4947174.2611065664.17

合计312960847.09478964901.65

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目2023年度2022年度

现金支付的业务及管理费387268106.48323896369.07

保证金、押金及垫款127185544.47—

保险+期货项目成本21492993.5013419759.88

捐赠支出11397655.0011057906.92

存出保证金—325644794.11

支付预付款—24756986.62

其他39022044.4794751873.29

合计586366343.92793527689.89

（3）支付其他与筹资活动有关的现金项目2023年度2022年度

长期租赁款87080817.6785880313.43

少数股东减资35000000.0050000000.00

债券发行费用7000000.0012641509.44

合计129080817.67148521822.87

（4）筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目2022年12月31日非现金2023年12月31日现金变动非现金变动现金变动变动

租赁负债199320267.62—47234589.0687080817.67—159474039.01

应付短期融资券3574093594.779776020000.00121265229.278337685148.43—5133693675.61

应付债券12296300824.725010000000.00512529543.052395670289.276000.0015423154078.50

合计16069714687.1114786020000.00681029361.3810820436255.376000.0020716321793.12

117华安证券股份有限公司财务报表附注

62.现金流量表补充资料

（1）净利润调节为经营活动现金流量项目本期发生额上期发生额

一、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润1291837939.471152076699.72

加：信用减值损失11451430.89-91053567.96

其他资产减值损失982112.31145672.21

固定资产折旧、投资性房地产折旧64121442.2855018776.82

使用权资产折旧80070419.6578988089.44

无形资产摊销60822126.3044858294.86

长期待摊费用摊销16906154.0512974136.77

处置固定资产、无形资产和其他

-34035993.31-115738.37

长期资产的损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）59864.47—

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-197159038.48417251318.94

利息支出640605581.06555500216.03

汇兑损失（收益以“－”号填列）-586293.55-1132195.95

投资损失（收益以“－”号填列）-120395842.67-13803827.76

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）45056489.1790048344.72

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）33579455.03-47424440.87

交易性金融资产的减少（增加以“－”号填列）-5638191033.58-2731613144.11

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-1075454424.941837023961.89

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-151986510.09-1574077237.02

其他—

经营活动产生的现金流量净额-4972316121.94-215334640.64

二、不涉及现金收支的投资和筹资活动：

债务转为资本——

一年内到期的可转换公司债券——

融资租入固定资产——

三、现金及现金等价物净增加情况：

期末现金的账面价值19075507504.8421039423188.35

减：期初现金的账面价值21039423188.3521810469722.02

加：期末现金等价物的账面价值——

减：期初现金等价物的的账面价值——

现金及现金等价物净增加额-1963915683.51-771046533.67

118华安证券股份有限公司财务报表附注

（2）现金和现金等价物的构成项目本期发生额上期发生额

一、现金19075507504.8421039423188.35

其中：1.库存现金29110.1258866.53

2.可随时用于支付的银行存款13084328999.3414962430800.93

3.可随时用于支付的其他货币资金7950124.7741067421.67

4.结算备付金5983199270.616035866099.22

二、现金等价物——

三、期末现金及现金等价物余额19075507504.8421039423188.35

现金和现金等价物2023年末已扣除货币资金及结算备付金合计应收利息14662566.88元；2022年末已扣除货币资金及结算备付金合计应收利息21201166.68元。

63.外币货币性项目

期末余额折算人民币项目期末余额外币余额折算汇率余额

货币资金222465481.87

其中：美元7503164.797.082753142665.26

港币186849278.970.9062169322816.61

结算备付金72760321.91

其中：美元8349148.957.082759134517.27

港币15036200.220.906213625804.64

存出保证金2982623.96

其中：美元200000.007.08271416540.00

港币1728188.000.90621566083.96

代理买卖证券款97669142.91

其中：美元11606626.837.082782206255.88

港币17063437.430.906215462887.03

应付款项3452030.93

其中：美元6141.727.082743499.96

港币3761345.150.90623408530.97

64.租赁

（1）本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流

119华安证券股份有限公司财务报表附注

项目2023年度金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用13108124.22

租赁负债的利息费用7207388.89

与租赁相关的总现金流出100188941.89

（2）本公司作为出租人租赁收入项目2023年度金额

租赁收入6259275.73

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入—

六、合并范围的变更

1.非同一控制下企业合并无。

2.同一控制下企业合并无。

3.反向购买无。

4.处置子公司无。

5.本报告期内增加、减少结构化主体情况

（1）本报告期末纳入合并范围的结构化主体自有资金期序号结构化主体全称结构化主体简称末份额比例

1华安理财恒赢1号集合资产管理计划华安理财恒赢1号13.57%

2 华安证券增赢 3号 FOF 集合资产管理计划 华安证券增赢 3号 FOF 15.74%

3华安证券恒赢32号集合资产管理计划华安证券恒赢32号13.59%

4 华安证券恒赢 24M001号集合资产管理计划 华安证券恒赢 24M001号 8.74%

5华安期货量化套利2号单一资产管理计划华安期货量化2号100.00%

120华安证券股份有限公司财务报表附注

6华安期货量化套利3号单一资产管理计划华安期货量化3号100.00%

7安徽安华创新五期风险投资合伙企业(有限合伙)安华创新五期50.00%

8华安期货文龙成长1号集合资产管理计划华安期货文龙成长1号21.29%

9 华安期货华安金石 FOF1 号集合资产管理计划 华安金石 FOF1 号 15.16%

10 华安期货量化 CTA3号集合资产管理计划 华安期货量化 CTA3号 24.49%

11 华安期货量化 CTA5号集合资产管理计划 华安期货量化 CTA5号 30.53%

（2）本报告期内合并财务报表范围变化

*本报告期内新增的结构化主体序号结构化主体全称结构化主体简称新增原因

1 华安期货量化 CTA5号集合资产管理计划 华安期货量化 CTA5号 控制

*本报告期内减少的结构化主体序号结构化主体全称结构化主体简称减少原因

1华安理财恒赢2号集合资产管理计划华安理财恒赢2号失去控制

2华安证券恒赢5号集合资产管理计划华安证券恒赢5号失去控制

3华安证券恒赢6号集合资产管理计划华安证券恒赢6号失去控制

4华安证券恒赢8号集合资产管理计划华安证券恒赢8号失去控制

5 华安证券智慧稳健 FOF 二号集合资产管理计划 华安证券智慧稳健FOF二号 失去控制

6华安证券尊享恒赢3号集合资产管理计划华安证券尊享恒赢3号失去控制

7 华安证券智慧稳健 FOF 九号集合资产管理计划 华安证券智慧稳健FOF九号 失去控制

8 华安证券智慧稳健 FOF 一号集合资产管理计划 华安证券智慧稳健FOF一号 失去控制

七、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

主要持股比例(%)取得子公司名称注册地业务性质经营地直接间接方式

华安期货有限责任公司合肥市合肥市期货经纪业务100.00—购买

安徽华安资本管理有限责任公司合肥市合肥市资本管理—100.00设立证券投资咨询业

安徽华安新兴证券投资咨询有限责任公司合肥市合肥市100.00—购买务

华安嘉业投资管理有限公司合肥市上海市投资管理业务100.00—设立

121华安证券股份有限公司财务报表附注

主要持股比例(%)取得子公司名称注册地业务性质经营地直接间接方式

安徽安华基金投资有限公司合肥市合肥市投资业务—50.00设立

华富瑞兴投资管理有限公司合肥市合肥市投资业务100.00—设立

华安证券（香港）金融控股有限公司香港特别行政区香港特别行政区证券业务100.00—设立

华安证券（香港）经纪有限公司香港特别行政区香港特别行政区证券业务—100.00设立

华安证券（香港）期货有限公司香港特别行政区香港特别行政区期货经纪业务—100.00设立

华安证券（香港）融资有限公司香港特别行政区香港特别行政区证券业务—100.00设立

华安证券（香港）资产管理有限公司香港特别行政区香港特别行政区资产管理—100.00设立

华富嘉瑞（深圳）咨询有限责任公司深圳市深圳市咨询业务—100.00设立

安徽安华创新二期风险投资基金有限公司合肥市合肥市投资业务100.00—设立

安徽安华创新三期风险投资基金有限公司合肥市合肥市投资业务100.00—设立

安徽安华创新四期风险投资基金有限公司合肥市合肥市投资业务100.00—设立

注：本公司在子公司的持股比例与表决权比例一致。

（2）纳入合并范围的结构化主体

2023年12月31日自有资金期末份2023年12月31日

结构化主体名称业务性质取得方式

结构化主体总净值额比例(%)自有资金享有净值华安理财恒赢1号集合资产管理计

资产管理业务344279941.9113.5746719000.00设立划

华安证券增赢 3号FOF集合资产管

资产管理业务40792343.4115.746421340.00设立理计划华安证券恒赢32号集合资产管理

资产管理业务66695755.4313.599065600.00设立计划

华安证券恒赢 24M001号集合资产

资产管理业务122301807.608.7410689000.00设立管理计划华安期货文龙成长1号集合资产管

资产管理业务21274001.4421.294529556.46设立理计划

华安期货量化 CTA3号集合资产管

资产管理业务16108692.6624.493945654.80设立理计划

华安期货量化 CTA5号集合资产管

资产管理业务13102867.5530.534000933.36设立理计划

华安期货华安金石 FOF1号集合资

资产管理业务41405753.9715.166277322.06设立产管理计划华安期货量化套利2号单一资产管

资产管理业务103255514.85100.00103255514.85设立理计划华安期货量化套利3号单一资产管

资产管理业务67626525.38100.0067626525.38设立理计划安徽安华创新五期风险投资合伙

私募基金业务995895967.1450.00497947983.57设立企业（有限合伙）

122华安证券股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日自有资金期末份2023年12月31日

结构化主体名称业务性质取得方式

结构化主体总净值额比例(%)自有资金享有净值

合计—1832739171.34—760478430.48—

对于纳入合并范围的重要的结构化主体控制的依据：

本报告期将本公司作为管理人的、自有资金参与的、能够控制的集合资产管理计划和私募投资基金纳入合并范围。

（3）重要的非全资子公司无。

2.在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易无。

3.在联营企业中的权益

（1）重要的联营企业

主要经营持股比例(%)对联营企业投资联营企业名称注册地业务性质地直接间接的会计处理方法

华富基金管理有限公司上海市上海市基金管理49.00—权益法

安徽安华创新风险投资基金有限公司合肥市合肥市股权投资—26.18权益法

金砖丝路（银川）股权投资合伙企业（有限银川市银川市股权投资—17.31权益法

合伙）安徽皖投安华现代产业投资合伙企业（有限合肥市合肥市股权投资—20.00权益法

合伙）本公司在华富基金管理有限公司、安徽安华创新风险投资基金有限公司、金砖丝路（银川）股权投资合伙企业（有限合伙）的持股比例与表决权比例一致，安徽皖投安华现代产业投资合伙企业（有限合伙）专项用于投资国家集成电路产业投资基金二期股份有限公司，不设投资决策机构。

（2）重要联营企业的主要财务信息华富基金管理有限公司

2023年12月31日余额/2022年12月31日余额/

项目2023年度发生额2022年度发生额

123华安证券股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日余额/2022年12月31日余额/

项目2023年度发生额2022年度发生额

资产总额903155458.31909978440.58

负债总额236673412.20270216643.14

少数股东权益57275551.9358263146.45

归属于母公司股东权益609206494.18581498650.99

按持股比例计算的净资产份额298519065.54284934338.99

对联营企业权益投资的账面价值298519065.54283813399.29

营业收入360643335.72382653548.54

净利润39348964.1238625274.58

归属于母公司所有者的净利润39144945.4138576757.38

其他综合收益——

综合收益总额39348964.1238625274.58

归属于母公司所有者的综合收益总额39144945.4138576757.38

本期收到的来自联营企业的股利5880000.005880000.00安徽安华创新风险投资基金有限公司

2023年12月31日余额/2022年12月31日余额/

项目

2023年度发生额2022年度发生额

资产总额2518912272.572603077469.59

负债总额166410951.62183922668.79

归属于母公司股东权益2352501320.952419154800.80

按持股比例计算的净资产份额615991617.71483830960.16

调整事项—124000000.00

——其他—124000000.00

对联营企业权益投资的账面价值615991617.71607830960.16

营业收入27712384.91420672287.21

净利润3346520.15286151198.23

综合收益总额3346520.15286151198.23

本期收到的来自联营企业的股利——

金砖丝路（银川）股权投资合伙企业（有限合伙）

2023年12月31日余额2022年12月31日余额

项目

/2023年度发生额/2022年度发生额

资产总额1114207493.781277789430.85

负债总额1193161.234518886.93

归属于母公司股东权益1113014332.551273270543.92

124华安证券股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日余额2022年12月31日余额

项目

/2023年度发生额/2022年度发生额

按持股比例计算的净资产份额192662780.96220403131.15

调整事项19237658.8985671358.74

——商誉31969965.0231969965.02

——其他-12732306.1353701393.72

对联营企业权益投资的账面价值211900439.85306074489.89

营业收入248761075.56-923648649.76

净利润246241416.60-925782592.58

综合收益总额246241416.60-925782592.58

本期收到的来自联营企业的股利——

安徽皖投安华现代产业投资合伙企业（有限合伙）

2023年12月31日余额2022年12月31日余额

项目

/2023年度发生额/2022年度发生额

资产总额5237136580.914391387978.46

负债总额270.40—

归属于母公司股东权益5237136310.514391387978.46

按持股比例计算的净资产份额1047427262.10878277595.69

调整事项——

——商誉——

——其他——

对联营企业权益投资的账面价值1047427262.10878277595.69

营业收入20758602.4545375203.78

净利润20748332.0545365103.66

综合收益总额20748332.0545365103.66

本期收到的来自联营企业的股利——

（3）不重要的联营企业的汇总财务信息

2023年12月31日余额2022年12月31日余额

项目

/2023年度发生额/2022年度发生额

联营企业：

投资账面价值合计861759379.59663386916.70下列各项按持股比例计算的合计数

—净利润9056494.7888569595.58

—其他综合收益——

—综合收益总额9056494.7888569595.58

125华安证券股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日余额2022年12月31日余额

项目

/2023年度发生额/2022年度发生额

—其他——

（4）联营企业向本公司转移资金的能力不存在重大限制。

4.在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

本公司发起设立的未纳入合并财务报表范围的结构化主体，主要包括本公司发起设立的资产管理计划，这些结构化主体的性质和目的主要是管理投资者的资产并赚取管理费，其融资方式是向投资者发行投资产品。本公司在这些未纳入合并财务报表范围的结构化主体中享有的权益主要包括直接持有投资或通过管理这些结构化主体赚取管理费收入。

期末本公司通过直接持有本公司发起设立的结构化主体中享有的权益在本公司资产负债

表中的相关资产负债项目账面价值及最大损失风险敞口列示如下：

2023年12月31日及2022年12月31日，公司未纳入合并财务报表范围的结构化主体

主要为公司管理的资产管理计划。这些资产管理计划根据合同约定投资于各类许可的金融产品。

2023年12月31日，公司在上述资产管理计划中的投资之账面价值共计人民币

225478700.00元，其中人民币225478700.00元分类为交易性金融资产。于2022年12月31日，公司在上述资产管理计划中的投资之账面价值共计人民币477316164.59元，其中人民币477316164.59元分类为交易性金融资产。上述资产管理计划投资的最大损失敞口与其账面价值相近。

本年度公司从由公司发起设立但未纳入合并财务报表范围的、且资产负债表日在该结构化主体中没有权益的资产管理计划中获取的管理费收入为人民币301224229.59元（2022年度：人民币322947141.57元）。

八、公允价值的披露

1.以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

126华安证券股份有限公司财务报表附注

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。

期末公允价值

项目第一层次公允价值第二层次公允价值第三层次公允价值合计计量计量计量

一、持续公允价值计量

（一）交易性金融资产3598518912.0819374009412.874618855201.1427591383526.09

1.以公允价值计量且变动计入当

3598518912.0819374009412.874618855201.14

期损益的金融资产27591383526.09

（1）债务工具投资2569533062.2415775426437.35—18344959499.59

（2）权益工具投资1028985849.843598582975.524618855201.149246424026.50

（二）衍生金融资产493724.002596050.0053166595.1756256369.17

（三）其他债权投资1009520621.4310816857002.98—11826377624.41

（四）其他权益工具投资1085146495.01—16736781.601101883276.61

持续以公允价值计量的资产总额5693679752.5230193462465.854688758577.9140575900796.28

（一）交易性金融负债456534.331479759202.391072254984.172552470720.89

（二）衍生金融负债1197539.81—44146663.5645344203.37

持续以公允价值计量的负债总额1654074.141479759202.391116401647.732597814924.26（续上表）期初公允价值

项目第一层次公允价值第二层次公允价值第三层次公允价值合计计量计量计量

一、持续公允价值计量

（一）交易性金融资产8310876663.2413135406374.134221358715.1625667641752.53

1.以公允价值计量且变动计入当

8310876663.2413135406374.134221358715.1625667641752.53

期损益的金融资产

（1）债务工具投资7472852855.8011249181817.56—18722034673.36

（2）权益工具投资838023807.441886224556.574221358715.166945607079.17

（二）衍生金融资产553211.25—16389046.6416942257.89

（三）其他债权投资2495055241.814192821307.02—6687876548.83

（四）其他权益工具投资942200223.14—30882375.80973082598.94

127华安证券股份有限公司财务报表附注

期初公允价值

项目第一层次公允价值第二层次公允价值第三层次公允价值合计计量计量计量

持续以公允价值计量的资产总额11748685339.4417328227681.154268630137.6033345543158.19

（一）交易性金融负债—597937999.241860736091.502458674090.74

（二）衍生金融负债864933.5816425516.7717290450.35

持续以公允价值计量的负债总额864933.58597937999.241877161608.272475964541.09

2.持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

对于存在活跃市场的交易性金融资产及负债、衍生金融资产及负债，其公允价值是按资产负债表日的市场报价确定的。此市场报价取自活跃市场中与交易价，经销商及交易对手以及公平切磋商为基础的市场交易。

3.持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量

信息对于交易性金融资产中的债券投资的公允价值是采用相关债券登记结算机构估值系统的报价。相关报价机构在形成报价过程中采用了反映市场状况的可观察输入值。

对于交易性金融资产和其他权益工具投资中不存在公开市场的债务及权益工具投资，如管理人定期对相应结构化主体的净值进行报价，则其公允价值以未来现金流折现的方法确定。

所采用的折现率为报告期末相关的可观察收益率曲线。

衍生金融资产和负债的公允价值是根据市场报价来确定的。根据每个合约的条款和到期日，采用类似衍生金融工具的市场利率将未来现金流折现，以验证报价的合理性。权益互换合约中嵌入的衍生工具的公允价值是采用相关证券交易所报价计算的相关权益证券回报来确定的。

4.持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定

量信息内容期末公允价值估值技术不可观察输入值

权益工具投资：

非证券交易所交易股票、市场法、最新融资价格流动性折扣、可比公司

限售期股票及非上市股权4635591982.74法、流动性折扣法、净市净率、最近融资价格、投资资产法标的公司净资产

128华安证券股份有限公司财务报表附注

内容期末公允价值估值技术不可观察输入值

衍生金融资产：

波动率、交易对手信用

期权合约53166595.17合同定价模型

风险、自身信用风险

交易对手信用风险、自

场外互换—合同定价模型身信用风险

衍生金融负债：

波动率、交易对手信用

期权合约44146663.56合同定价模型

风险、自身信用风险

交易性金融负债：

第三方在结构化主体中享

1072254984.17市场法缺乏市场流通性贴现率

有的权益

5.持续第三层次公允价值计量项目，期初余额与期末余额账面价值之间的调节信息

其他权益工具项目交易性金融资产衍生金融资产交易性金融负债衍生金融负债投资

2022年12月31日余额4221358715.1630882375.8016389046.641860736091.5016425516.77

当期利得或损失总额149855977.794475250.1331994037.55-121426434.7636541045.22

——计入损益149855977.79—31994037.55-121426434.7636541045.22

——计入其他综合收益—4475250.13———

购买2046887962.38———88438299.42

发行—————

转入—1400000.00———

转出308645327.56————

出售结算1490602126.6320020844.33-4783510.98667054672.5797258197.85

2023年12月31日余额4618855201.1416736781.6053166595.171072254984.1744146663.56

对于在报告期末持有的

资产/负债，计入损益的

104041523.09—38550057.19-121426434.76-16730451.90

当期未实现利得或损失的变动（续上表）其他权益工具项目交易性金融资产衍生金融资产交易性金融负债衍生金融负债投资

2021年12月31日余额3077307919.0245872218.501949100.713922421610.892505984.19

当期利得或损失总额59841950.093371105.159983118.23480098.22-10060736.71

——计入损益59841950.099983118.23480098.22-10060736.71

——计入其他综合收益—3371105.15———

购买2099129060.84————

129华安证券股份有限公司财务报表附注

其他权益工具项目交易性金融资产衍生金融资产交易性金融负债衍生金融负债投资发行

转入3099683.98————

转出28192610.006525000.00——1724035.75

出售结算989827288.7711835947.85-4456827.702061205421.17-5582831.62

2022年12月31日余额4221358715.1630882375.8016389046.641860736091.5016425516.77

对于在报告期末持有的

资产/负债，计入损益的当

59481729.55—16117950.75-674623.01-17290705.21

期未实现利得或损失的变动

6.本期内发生的估值技术变更及变更原因无。

7.不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、结算备付金、存出

保证金、应收款项、债权投资、应付短期融资款、卖出回购金融资产款、应付款项和应付债券等。

本公司管理层认为，截至2023年12月末不以公允价值计量的金融资产及金融负债的账面价值接近该等资产及负债的公允价值。

九、关联方及关联交易

1.本公司的母公司情况

单位：人民币万元母公司对本公司母公司对本公司的母公司名称注册地业务性质注册资本

的持股比例（%）表决权比例（%）安徽省国有资本运营控股从事国有资产

合肥市1000000.0024.0934.74集团有限公司运营*本公司的母公司情况的说明：安徽省国有资本运营控股集团有限公司（以下简称“安徽国控集团”）与安徽省能源集团有限公司（以下简称“安徽省能源集团”）、安徽交控资

本投资管理有限公司于2020年6月28日签署了《一致行动人协议》，且由于安徽省皖能股份有限公司为安徽省能源集团控股子公司，因此前述四家股东单位为一致行动人。安徽国控

130华安证券股份有限公司财务报表附注

集团对公司表决权比例为前述四家股东单位持有公司股份比例之和，即34.74%。

*本公司最终控制方：本公司的最终控制方是安徽省国资委。

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益。

3.本公司合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见附注七、在其他主体中的权益。

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系安徽出版集团有限责任公司参股股东东方国际创业股份有限公司参股股东安徽省皖能股份有限公司参股股东安徽省能源集团有限公司参股股东安徽交控资本投资管理有限公司参股股东安徽国控资本有限公司母公司的控股子公司安徽省投资集团控股有限公司其他上海华富利得资产管理有限公司其他华富基金管理有限公司其他安徽华安鑫源金融信息服务有限公司其他安徽华安小额贷款有限公司其他时代出版传媒股份有限公司其他安徽安华创新风险投资基金有限公司其他

宣城安华创新股权投资合伙企业（有限合伙）其他

滁州市南谯区安华股权投资合伙企业（有限合伙）其他

安徽省人工智能主题投资基金合伙企业（有限合伙）其他

潜山市安华产业投资基金合伙企业（有限合伙）其他

安徽安华嘉泰股权投资合伙企业（有限合伙）其他

金砖丝路（银川）股权投资合伙企业（有限合伙）其他

安徽皖投安华现代产业投资合伙企业（有限合伙）其他亳州振亳城市发展基金其他

安徽华安兹元股权投资合伙企业（有限合伙）其他

黄山新时代安华文化旅游投资合伙企业（有限合伙）其他

131华安证券股份有限公司财务报表附注

合肥数字产业投资基金合伙企业（有限合伙）其他

岳西安华新兴产业投资合伙企业（有限合伙）其他

黄山市徽华股权投资合伙企业（有限合伙）其他

安徽兴叶安华私募基金投资合伙企业（有限合伙）其他

芜湖华安战新股权投资基金合伙企业（有限合伙）其他六安市叶集区乡村产业振兴基金有限公司其他

阜南华安股权产业投资基金合伙企业（有限合伙）其他霍邱县乡村振兴产业基金有限公司其他马钢（集团）控股有限公司其他

公司、控股股东董监高及近亲属其他

5.关联交易情况

（1）代理买卖证券情况

公司为关联方及其发行的产品提供代理买卖服务，取得相关佣金收入，并向客户支付利息。

*代理买卖证券款余额

2023年12月31日2022年12月31日

占代理买卖占代理买卖关联方代理买卖证券代理买卖证券证券款总额证券款总额款余额款余额比例（%）比例（%）安徽省国有资本运营控股集团有

8156541.180.053298516.39<0.01

限公司

东方国际创业股份有限公司1286899.400.011155.72<0.01

时代出版传媒股份有限公司314262.38<0.011395.11<0.01

安徽出版集团有限责任公司90919.23<0.01112353.86<0.01

安徽省皖能股份有限公司11095.54<0.0111070.26<0.01

安徽省能源集团有限公司8520.39<0.0184422.81<0.01

华富基金管理有限公司1270.53<0.011267.64<0.01

安徽国控资本有限公司648.17<0.011274.06<0.01

上海华富利得资产管理有限公司608.16<0.01419.51<0.01

安徽华安小额贷款有限公司217.00<0.01——安徽华安鑫源金融信息服务有限

157.44<0.0197.87<0.01

公司

合计9871139.420.063511973.230.02

132华安证券股份有限公司财务报表附注

*手续费及佣金净收入—经纪业务手续费及佣金收入

2023年度2022年度

占经纪业务手占经纪业务手关联方金额续费及佣金收金额续费及佣金收

入比例（%）入比例（%）安徽省国有资本运营控股集团有

113123.790.01170773.54<0.01

限公司

东方国际创业股份有限公司75752.01<0.01124555.49<0.01

安徽交控资本投资管理有限公司20245.83<0.01——

安徽出版集团有限责任公司13906.93<0.01——

安徽省能源集团有限公司9709.81<0.01158873.98<0.01

上海华富利得资产管理有限公司8077.17<0.01——

时代出版传媒股份有限公司3782.24<0.01——

安徽国控资本有限公司1800.00<0.01——

安徽省皖能股份有限公司——65761.41<0.01

合计246397.780.03519964.420.04

（2）席位租赁情况

2023年度2022年度

占经纪业务手占经纪业务手关联方金额续费及佣金收金额续费及佣金收

入比例（%）入比例（%）

上海华富利得资产管理有限公司8211772.810.856976189.570.67

华富基金管理有限公司2110714.750.222648643.170.25

合计10322487.561.079624832.740.92

（3）投资交易情况关联方业务内容2023年度2022年度

安徽省投资集团控股有限公司一级申购—14000000.00

安徽省投资集团控股有限公司二级卖出—14006996.16

合计—28006996.16

（4）关联方持有由本公司作为管理人募集设立的集合资产管理计划情况

2023年12月31日2022年12月31日

关联方持有份额期末净值持有份额期末净值安徽皖投安华现代产业投资

5822974.117005620.155822974.116717965.23

合伙企业（有限合伙）

安徽安华创新风险投资基金18994373.4621599177.90105658228.99117198742.86

133华安证券股份有限公司财务报表附注

有限公司

关联自然人38023330.6242136930.1124031868.4825057756.97

合计62840678.1970741728.16135513071.58148974465.06

（5）公司持有华富基金旗下证券投资基金情况

2023年12月31日2022年12月31日

关联方持有份额公允价值持有份额公允价值

华富资管利华FOF单一资

576001666.79611022568.13255949533.17258986778.04

产管理计划

华富天益货币市场基金B 688501983.03 688501983.03 167995876.48 167995876.48华富资管安华1号单一资

441318041.03494232074.15533648566.86562562570.74

产管理计划华富资管南华配置单一资

300000000.00317970000.00300000000.00302277241.45

产管理计划

华富中债-安徽省公司信

114339209.15119381568.27114339209.15117449235.64

用类债券指数A华富富利单一资产管理计

51489971.3564259484.2451489971.3563796074.50

划华富卓越成长一年持有期

22001970.0017289148.0322001970.0020147203.93

混合A华富富鑫一年定期开放债

10999000.0011163985.0010999000.0010996800.20

券

华富天盈货币 B 10255537.90 10255537.90 10073304.93 10073304.93华富产业升级灵活配置混

6868440.2710097980.88——

合A

华富安享债券7507257.987786527.987507257.988181409.75华富匠心明选一年持有期

4999360.004429932.907999360.008226541.82

混合A华富富祥集合资产管理计

2859949.633174830.0849861013.2954139088.23

划

华富货币 A 1024469.44 1024469.44 1006658.86 1006658.86

华富天盈货币 A 13214.32 13214.32 13010.37 13010.37

华富中债1-3年国开行

——9791421.8610014666.28

债券指数证券投资基金 A

合计2238180070.892360603304.351542676154.301595866461.22

（6）本公司提供基金管理服务收取的管理费情况

2023年度2022年度

关联方占基金管理业占基金管理业金额金额务收入比例务收入比例

134华安证券股份有限公司财务报表附注

（%）（%）安徽安华创新风险投资基金

36290785.2261.9836805346.6570.00

有限公司宣城安华创新股权投资合伙

4516362.267.71——企业（有限合伙）滁州市南谯区安华股权投资

3076247.105.25——

合伙企业（有限合伙）安徽省人工智能主题投资基

2962858.625.06——

金合伙企业（有限合伙）潜山市安华产业投资基金合

2150943.383.671480615.162.82

伙企业（有限合伙）安徽安华嘉泰股权投资合伙

1886792.443.221886792.443.59企业（有限合伙）

金砖丝路（银川）股权投资合

1886792.443.221886792.443.59

伙企业（有限合伙）安徽皖投安华现代产业投资

1132075.481.931132075.482.15

合伙企业（有限合伙）

亳州振亳城市发展基金1002211.751.71——安徽华安兹元股权投资合伙

781855.771.34——企业（有限合伙）黄山新时代安华文化旅游投

705188.681.20705188.681.34

资合伙企业（有限合伙）合肥数字产业投资基金合伙

426104.950.73263970.020.50企业（有限合伙）岳西安华新兴产业投资合伙

424528.310.73270690.120.51企业（有限合伙）黄山市徽华股权投资合伙企

367924.530.63265169.300.50业（有限合伙）安徽兴叶安华私募基金投资

188679.250.32——

合伙企业（有限合伙）芜湖华安战新股权投资基金

155078.830.26——

合伙企业六安市叶集区乡村产业振兴

55569.910.09——

基金有限公司阜南华安股权产业投资基金

55311.450.09——

合伙企业（有限合伙）霍邱县乡村振兴产业基金有

11372.440.02——

限公司

合计58076682.8199.1944696640.2985.00

（7）本公司提供承销保荐服务收取的佣金情况关联方2023年度2022年度

135华安证券股份有限公司财务报表附注

占投资银行业务占投资银行业务金额金额

收入比例（%）收入比例（%）安徽省国有资本运营控

——140330.190.09股集团有限公司

（8）公司管理的定向资管产品情况

*产品期末份额及净值情况

2023年12月31日2022年12月31日

关联方名称产品名称产品份额产品净值产品份额产品净值安徽安华创新风险华安证券智赢

——142000000.00172393161.05投资基金有限公司134号马钢（集团）控股有华安证券智赢

——19673675.3728187884.34限公司17号

合计——161673675.37200581045.39

*公司收取的业绩报酬、管理费情况关联方名称产品名称2023年度2022年度安徽安华创新风险投资基金

华安证券智赢134号2746423.49407467.39有限公司马钢（集团）控股有限公司华安证券智赢17号2814542.25689270.71

合计5560965.741096738.10

（9）存款利息收入情况无。

（10）同业拆借业务情况无。

（11）关联租赁情况

*公司向上海华富利得资产管理有限公司出租房产情况期末租赁资产租赁收入定价2023年度确认2022年度确认租赁资产名称租赁起始日租赁终止日账面价值依据的租赁收入的租赁收入上海证券大厦

5117459.832018-6-12023-5-31租赁合同593788.741246956.36

房产19层

*公司向安徽华安小额贷款有限公司出租房产情况租赁资产名称期末租赁资产租赁起始日租赁终止日租赁收入定价2023年度确认2022年度确认

136华安证券股份有限公司财务报表附注

账面价值依据的租赁收入的租赁收入

润安大厦A座

2041927.682020-7-12025-6-30租赁合同244005.60244005.60

1层

（12）收购关联方股权情况无。

（13）关联方共同投资情况无。

（14）其他交易事项关联方名称2023年度发生额2022年度发生额备注

华富基金管理有限公司86745.4422183.95基金托管服务费

（15）关键管理人报酬

单位：万元项目2023年度发生额2022年度发生额

关键管理人员报酬2.925.232254.06

6.关联方应收应付款项

（1）应收关联方款项

2023年12月31日2022年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备安徽安华创新风险投资基金有

应收账款11578803.93—14249831.87—限公司滁州市南谯区安华股权投资合

应收账款9725205.50———

伙企业（有限合伙）宣城安华创新股权投资合伙企

应收账款2445423.99———业（有限合伙）潜山市安华产业投资基金合伙

应收账款2353972.62—73972.62—企业（有限合伙）基金黄山新时代安华文化旅游投资

应收账款2242500.00—1495000.00—

合伙企业（有限合伙）

应收账款华富基金管理有限公司1735646.38—2220586.70—合肥数字产业投资基金合伙企

应收账款731479.46—279808.22—业（有限合伙）基金

应收账款安徽省人工智能主题投资基金378986.29———

137华安证券股份有限公司财务报表附注

合伙企业（有限合伙）安徽兴叶安华私募基金投资合

应收账款258082.19———

伙企业（有限合伙）芜湖华安战新股权投资基金合

应收账款164383.56———

伙企业（有限合伙）阜南华安股权产业投资基金合

应收账款58630.14———

伙企业（有限合伙）霍邱县乡村振兴产业基金有限

应收账款12054.79———公司六安市叶集区乡村产业振兴基

应收账款273.97———金有限公司

金砖丝路（银川）股权投资基

应收账款——4000000.00—

金合伙企业（有限合伙）岳西安华新兴产业投资合伙企

应收账款——286931.52—业（有限合伙）黄山市徽华股权投资合伙企业

应收账款——25643.84—（有限合伙）

合计31685442.82—22631774.77—

（2）应付关联方款项项目名称关联方2023年12月31日2022年12月31日安徽安华创新风险投资基金有

应付账款22234725.5521769451.89限公司

预收款项安徽华安小额贷款有限公司—98764.18安徽皖投安华现代产业投资合

合同负债282739.73282739.73

伙企业（有限合伙）安徽华安兹元股权投资合伙企

合同负债1369.87——业（有限合伙）

合计22518835.1522150955.80

十、或有事项

截止2023年12月31日，本公司除“十二、其他重要事项2.”外无其他需要披露的重大或有事项。

十一、资产负债表日后事项

1.发行短期融资券

2024年 1月 24日，华安证券发行短期融资券，债券简称为“24华安证券 CP001”，面

值总额人民币10.00亿元，期限273天，票面利率为2.49%。

138华安证券股份有限公司财务报表附注

2.利润分配情况

2024年3月27日，公司通过第四届董事会第十三次会议决议，公司2023年度利润分配

预案为：拟向全体股东每10股派发现金红利1元（含税）。按照公司截至2023年12月31日总股本4697663634股为基数计算，共计派发现金红利469766363.40元，占2023年度合并口径归属于母公司股东净利润的36.86%。如因可转债转股导致公司股份总数变动，每股现金红利分配金额保持不变，总额及分红比例将由分红派息股权登记日时公司的总股本决定，

2023年度剩余可供投资者分配的利润将转入下一年度。本预案尚需提交公司2023年度股东大会审议。

139华安证券股份有限公司财务报表附注

十二、其它重要事项

1.分部信息

本公司按照经营业务划分，主要包括证券经纪业务、期货业务、自营业务、投资银行业务、资产管理业务、证券金融业务和公司总部及其他等经营分部。

本期发生额：

项目证券经纪业务期货业务证券自营业务投资银行业务资产管理业务

营业收入955955323.15763151456.49495193209.50117836665.76541060140.21

其中：手续费及佣金净收入760903664.25189834629.3215700607.99112919111.70487244077.43

投资收益—3854495.16416691922.47—112522555.16

其他收入195051658.90569462332.0162800679.044917554.06-58706492.38

营业支出676208917.96633783482.5943044757.85146058291.5785573293.50

营业利润（亏损）279746405.19129367973.90452148451.65-28221625.81455486846.71利润(或亏损）总额279521849.20129290443.94452148451.65-28224154.48455486846.71

资产总额22571436676.345741259845.9440381969180.50288376559.711134154769.23

负债总额22292633302.204691499328.8539903133579.39451142384.13534807082.75

补充信息—————

折旧与摊销费用78566059.408119848.733987993.507492198.475149404.60

资本性支出34789439.744638915.426104429.221195803.0614070414.86

140华安证券股份有限公司财务报表附注（续上表）项目证券金融业务公司总部及其他分部间抵销合计

营业收入642469350.95421900380.92-285531147.683652035379.30

其中：手续费及佣金净收入—103946151.36-6565509.501663982732.55

投资收益941733.74580363082.72-287047689.71827326099.54

其他收入641527617.21-262408853.168082051.531160726547.21

营业支出4146419.00535385842.97-7004544.532117196460.91

营业利润（亏损）638322931.95-113485462.05-278526603.151534838918.39利润(或亏损）总额638322931.95-126802099.25-278526603.151521217666.57

资产总额12679038244.9355177118077.69-58415717915.5379557635438.81

负债总额12028088180.0932414330033.54-53906726605.5858408907285.37

补充信息————

折旧与摊销费用1001376.71115203484.76—219520366.17

资本性支出1769406.90265130839.52—327699248.72

上期发生额：

项目证券经纪业务期货业务证券自营业务投资银行业务资产管理业务

营业收入992952337.48609636465.72306084998.96159806650.75537362200.50

其中：手续费及佣金净收入808693250.09218606234.47-543726.65158272243.01484826758.00

投资收益—10248725.51695371830.85—113231213.19

其他收入184259087.39380781505.74-388743105.241534407.74-60695770.69

营业支出726885548.75455617391.7722076484.5798567248.7357527196.37

141华安证券股份有限公司财务报表附注

营业利润（亏损）266066788.73154019073.95284008514.3961239402.02479835004.13利润(或亏损）总额265748811.27153806982.15284008514.3961235160.01479835004.13

资产总额24005795763.006551816281.6431365139665.29157865750.632063901827.29

负债总额23714558123.915599015978.7331116405298.56299185936.171486691038.22

补充信息—————

折旧与摊销费用76594180.437248613.133478450.646664991.073461366.38

资本性支出38104858.635866015.007401497.72651839.166192883.14（续上表）项目证券金融业务公司总部及其他分部间抵销合计

营业收入634474612.21-60841704.2220148612.183159326949.22

其中：手续费及佣金净收入—78245650.101737391.001746363018.02

投资收益1047594.02250798479.1018285787.911052412054.76

其他收入633427018.19-389885833.42125433.27360551876.44

营业支出6010562.68410945107.47-1179580.801778809121.14

营业利润（亏损）628464049.53-471786811.6921328192.981380517828.08利润(或亏损）总额628464049.53-482785278.6721328192.981368985049.83

资产总额11865729223.8547426198568.5949498402027.2873938045053.01

负债总额11224390245.1325350521191.8445063391234.5953727376577.97

补充信息————

折旧与摊销费用805796.7291345728.4668434.05189530692.78

资本性支出430690.27235880252.09—294528036.01

142华安证券股份有限公司财务报表附注

2.其他

（1）以公允价值计量的资产和负债本期公允价值计入权益的累计本期计提的项目期初金额期末金额变动损益公允价值变动减值

金融资产：

1、交易性金融资产25667641752.53304895678.14——

27591383526.09

2、衍生金融资产16942257.8935310048.70——56256369.17

3、其他债权投资6687876548.83—47722424.968959032.2111826377624.41

4、其他权益工具投资973082598.94—144785401.91—1101883276.61

金融资产小计33345543158.19340205726.84192507826.878959032.2140575900796.28

金融负债：

1、交易性金融负债2458674090.74-121532217.97——2552470720.89

2、衍生金融负债17290450.35-26208327.09——45344203.37

金融负债小计2475964541.09-147740545.06——2597814924.26

（2）金融资产计量基础分类表

*2023年12月31日指定为以公允价分类为以公允价分类为以公允价值计量且其变动以摊余成本计量值计量且其变动值计量且其变动金融资产项目计入其他综合收的金融资产计入其他综合收计入当期损益的益的非交易性权益的金融资产金融资产益工具投资

货币资金13106970794.70———

结算备付金5983199277.02———

融出资金10493929338.89———

衍生金融资产———56256369.17

存出保证金403163426.49———

应收款项135818666.39———

买入返售金融资产1273973092.68———

交易性金融资产———27591383526.09

债权投资2328186116.38———

其他债权投资—11826377624.41——

其他权益工具投资——1101883276.61—

其他资产557806.74———

143华安证券股份有限公司财务报表附注

合计33725798519.2911826377624.411101883276.6127647639895.26

*2022年12月31日指定为以公允价分类为以公允价分类为以公允价值计量且其变动以摊余成本计量值计量且其变动值计量且其变动金融资产项目计入其他综合收的金融资产计入其他综合收计入当期损益的益的非交易性权益的金融资产金融资产益工具投资

货币资金15024758255.81———

结算备付金6035866099.22———

融出资金9133145545.85———

衍生金融资产———16942257.89

存出保证金518813571.53———

应收款项316427335.12———

买入返售金融资产1640836263.96———

交易性金融资产———25667641752.53

债权投资3044271902.32———

其他债权投资—6687876548.83——

其他权益工具投资——973082598.94—

其他资产1792960.29———

合计35715911934.106687876548.83973082598.9425684584010.42

（3）金融负债计量基础分类表

*2023年12月31日分类为以公允价值计量且其变金融负债项目以摊余成本计量的金融负债动计入当期损益的金融负债

应付短期融资款5133693675.61—

拆入资金100021111.11—

交易性金融负债—2552470720.89

衍生金融负债—45344203.37

卖出回购金融资产款17866449402.77—

代理买卖证券款15531926309.26—

应付款项565748864.33—

应付债券15423154078.50—

租赁负债159474039.01—

其他负债119823585.79—

合计54900291066.382597814924.26

144华安证券股份有限公司财务报表附注

*2022年12月31日分类为以公允价值计量且其变金融负债项目以摊余成本计量的金融负债动计入当期损益的金融负债

应付短期融资款3574093594.77—

拆入资金98000000.00—

交易性金融负债—2458674090.74

衍生金融负债—17290450.35

卖出回购金融资产款16345368534.86—

代理买卖证券款17000976896.11—

应付款项586904476.87—

应付债券12296300824.72—

租赁负债199320267.62—

其他负债109720918.00—

合计50210685512.952475964541.09

（4）债券借贷本公司在证券交易所及银行间债券市场交易平台向银行借入债券的类别及公允价值具体

如下：

债券类别2023年12月31日2022年12月31日

政府债1717183169.862603030354.79

国债1389167748.531259112640.00

政策银行债1741001564.72517767040.00

合计4847352483.114379910034.79

2023年12月31日，公司通过借入方式取得的债券中为卖出回购业务而设定质押的公允

价值为3368432469.86元，债券借贷业务设定质押的公允价值0.00元，转让过户的公允价值1478920013.25元。

（5）融资融券规模

截至2023年12月31日，本公司融出资金规模为10377230931.47元，融出证券规模为

22642558.28元。

（6）公益性捐赠支出

2023年度本公司公益性捐赠支出总计为11397655.00元。

145华安证券股份有限公司财务报表附注

（7）子公司华安嘉业（原“华富嘉业”）涉诉事件

2013年4月16日，华安嘉业与安徽骐骥生物质能科技有限公司（以下简称“骐骥生物”）

主要股东郑忠勋、冯平签订了《投资合作协议》，约定华安嘉业拟向骐骥生物增资3000万元，同时对其他拟增资股东的增资方案进行了约定，郑忠勋、冯平负责督促其他拟增资股东资金到位。为担保合同义务的履行，2013年5月3日，安徽国风生物能源有限公司（郑忠勋、冯平控制的公司，以下简称“国风生物”）将其持有的舒城县天禾油脂有限责任公司51%的股权质押给华安嘉业，并办理了相关质押手续。《投资合作协议》签订后，除华安嘉业拟增资款已到位外，其他拟增资股东的增资方案尚未履行，骐骥生物和郑忠勋、冯平未能如期履行合同义务，华安嘉业拟增资款项形成了骐骥生物对华安嘉业事实上的欠款。2014年8月16日，华安嘉业与骐骥生物和郑忠勋、冯平签订了《还款协议》，骐骥生物承诺以现金方式分批偿还欠款；郑忠勋、冯平为骐骥生物的连带责任保证人，承担连带责任保证；骐骥生物、国风生物为偿还华安嘉业欠款提供抵押、质押担保。

但因骐骥生物未能按照约定还款，担保人也未能按照约定承担担保责任，华安嘉业依法向安徽省六安市中级人民法院起诉，请求判令被告骐骥生物立即偿还欠款本金3000万元以及按年利率15%标准自2013年4月16日计算至款项付清之日止的资金成本，请求判令被告郑忠勋、冯平、国风生物承担相应担保责任。2014年11月25日，安徽省六安市中级人民法院出具（2014）六民二初字第00585号《受理案件通知书》，受理了本案。六安市中级人民法院立案后，被告国风生物提出管辖权异议，2015年1月9日，六安市中级人民法院裁定异议成立，移送合肥市中级人民法院处理。2015年1月29日，华安嘉业针对该裁定向安徽省高级人民法院提起上诉。2015年6月29日，安徽省高级人民法院裁定驳回上诉，维持原裁定，由合肥市中级人民法院管辖。合肥市中级人民法院2016年8月开庭审理了此案并于2017年2月形成一审判决，判令骐骥生物向华安嘉业支付欠款本金3000万元以及相应资金成本，郑忠勋、冯平承担连带清偿责任。2017年5月26日，公司向合肥市中级人民法院申请强制执行。截至2017年8月，法院已查封被执行人名下财产。2018年1月18日开始，华安嘉业向合肥市中级人民法院递交资金扣划、房产处置、列入失信被执行人等一系列执行申请，被告郑忠勋、冯平、骐骥生物及其法定代表人陈金永，均已被列入失信被执行人名单，已查封现金129669.84元已扣划至法院执行账户；已查封股票资产，考虑到股市行情不佳，暂不做变卖处理，保持查封状态，法院执行庭认为骐骥生物案件立案执行后，已查询了4名被执行

146华安证券股份有限公司财务报表附注

人名下房产、车辆、现金、金融资产、不动产、股权等财产信息，除少量现金、股票外，无可供执行的财产，并于2018年9月13日向华安嘉业送达《执行裁定书》（2017皖01执279号之四），裁定终结本次执行程序。

2018年9月，华安嘉业得知被执行人郑忠勋妻子刘淑侠名下存在房产信息，向法院提交

《恢复执行申请书》。

2019年10月，合肥市中级人民法院裁定恢复案件执行，并公开拍卖被执行人郑忠勋、冯平名下已查封房产。华安嘉业同时向被执行人相关利害关系人衍生提起两项代位诉讼。

其中债权代位权诉讼已结案，另一代位诉讼一审代位析产诉讼蜀山区人民法院已受理，并已于2020年12月28日开庭，2021年6月24日收到蜀山区人民法院判决书，判决柏傲寒名下证券账户中的净资产及购买的基金份额系柏傲寒及冯平的夫妻共同财产，被告冯平享有

50%的份额。华安嘉业已于2021年6月29日向合肥市中级人民法院提起上诉。2021年8月

27日，合肥市中院判决，维持一审判决。

截至2023年12月，骐骥生物案件华安嘉业累计已回收793.32万元。

截至2023年12月31日，公司已根据减值政策对上述业务计提单项减值准备22082556.87元。

（8）经纪客户参与债券质押式回购业务涉诉事件

北京淳信资本管理有限公司（以下简称“北京淳信”）作为中信淳信优债15号私募基金（以下简称“涉案基金”）的管理人在本公司开立证券账户，并委托公司为其提供经纪服务。

在进行债券质押式回购交易时，其所质押债券被中国证券登记结算有限责任公司下调折算率，造成其在公司开立的账户发生欠库。公司按《中国证券登记结算有限责任公司、上海证券交易所、深圳证券交易所债券质押式回购交易结算风险控制指引》第六条之规定代为垫付资金。

2020年3月，公司向合肥市中级人民法院提起诉讼，要求判令北京淳信清偿公司垫付款、违约金及相关费用27467万元，北大资源集团有限公司中作为涉案基金100%份额持有人承担连带清偿责任。合肥市中级人民法院已于2020年3月26号受理本公司的诉讼请求，并于

2020年4月8日作出裁定书，裁定冻结被申请人北京淳信资本管理有限公司、北大资源集团

147华安证券股份有限公司财务报表附注

有限公司银行存款274972871.81元或查封、扣押其他等值财产。2020年4月24日，合肥中级人民法院已完成对中信淳信优债15号私募基金证券账户存有的北大方正集团有限公司发

行的债券及银行存款的冻结。2020年6月，一审中止审理。

2021年12月21日，公司收到合肥中院一审民事判决书（2020）皖01民初787号，作出如下判决“一、判决北京淳信资本于本判决生效之日起十日内以其管理的“中信淳信优债15号私募基金”的财产向华安证券偿还透支款299591114.78元以及逾期利息（逾期利息以垫付资金为基数，自垫款之日起，按年利率15.4%的标准暂计算至2021年10月18日为

82160589.82元，自2021年10月19日起，以299591114.78元为基数，按年利率15.4%的标准计算至清偿之日止）；二、被告北京淳信资本管理有限公司于本判决生效之日起十日内

以其管理的“中信淳信优债15号私募基金”的财产向华安证券支付律师费30万元；三、确认被告北大资源对本判决主文第一项债券中的本金及计至2020年7月31日止的逾期付款违约金以及本判决主文第二项的债务承担补充清偿责任。”

2022年1月10日，北大资源集团有限公司不服一审判决，向安徽省高级人民法院提起上诉。2022年8月10日，安徽省高级人民法院二审民事判决书（2022）皖民终687号，作出如下判决：驳回上诉，维持原判，二审案件受理费1685276元由北大资源集团有限公司负担。

该案已于2022年10月9日获合肥市中院强制执行立案。当前处于财产处置过程中。

截至2023年12月31日，公司已根据减值政策对上述业务计提单项减值准备

100197661.88元。

（9）资产支持专项计划涉诉事件

2021年6月，公司作为计划管理人，阳光城集团股份有限公司作为原始权益人的“华安证券-阳光城集团购房尾款资产支持专项计划”成立。阳光城集团股份有限公司未能将基础资产的足额回收款转入专项计划账户，专项计划账户不足以支付优先级资产支持证券的预期收益和本金。阳光城集团股份有限公司未能依约承担差额金额516205479.45元。

2022年7月，公司作为管理人代表“华安证券-阳光城集团购房尾款资产支持专项计划”

向合肥市中级法院起诉，并申请财产保全。2022年7月15日，合肥市中院民事裁定书（2022）

148华安证券股份有限公司财务报表附注

皖01民初1140号作出如下裁定：冻结被申请人阳光城集团股份有限公司银行存款共计

516205479.45元或查封、扣押、冻结其等其他等值财产。该案已保全阳光城集团陕西实业有

限公司5亿元股权（轮侯查封）。原定于2022年10月14日开庭，因阳光城集团提出管辖权异议，该案已延期审理。2022年10月8日，合肥市中院民事裁定书（2022）皖01民初1140号之一裁定驳回阳光城集团股份有限公司对本案管辖权提出的异议。阳光城集团对裁定不服，已经向安徽省高院提起上诉。2023年9月22日，公司收到安徽省高院裁定，阳光城未在规定时间内缴纳上诉费用，按自动撤诉处理。一审的判决书生效后，公司已向合肥中院申请强制。

截止2023年12月31日，本公司除“十二、其他重要事项中2.其他”中的诉讼事项外无其他应披露未披露的重大或有事项。

十三、母公司财务报表主要项目注释

1.应收款项

（1）按明细列示项目2023年12月31日2022年12月31日

代垫债券质押式回购清算款100197661.88264103667.89

应收佣金、管理费47807475.2661493477.41

应收融资融券逾期款20837004.4120990019.76

押金、保证金14899155.2513974645.23

代销收入12511393.2115141511.42

兑息款—28793000.00

其他26003332.0017128514.43

合计222256022.01421624836.14

减：坏账准备143978504.30141775977.02

账面价值78277517.71279848859.12

应收款项2023年末较2022年末下降72.03%，主要系代垫债券质押式回购清算款减少所致。

（2）按账龄披露项目2023年12月31日2022年12月31日

1年以内77781910.98113961461.35

149华安证券股份有限公司财务报表附注

1至2年1467282.5847846085.80

2至3年46849540.2054168928.41

3年以上96157288.25205648360.58

合计222256022.01421624836.14

减：坏账准备143978504.30141775977.02

账面价值78277517.71279848859.12

（3）按坏账计提方法分类披露

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备128824666.2957.96128824666.29100.00—

按组合计提坏账准备93431355.7242.0415153838.0116.2278277517.71

合计222256022.01100.00143978504.3064.7878277517.71（续上表）

2022年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备292883687.6569.47128091186.0643.73164792501.59

按组合计提坏账准备128741148.4930.5313684790.9610.63115056357.53

合计421624836.14100.00141775977.0233.63279848859.12

减值准备计提的具体说明：

2023年12月31日，按单项计提坏账准备的应收款项

2023年12月31日

名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

中信淳信优债15号私募基金100197661.88100197661.88100.00预计无法收回逾期融资融券款平

逾期融资融券本金20837004.4120837004.41100.00仓后未收回

中国人民银行滁州市中心支行7790000.007790000.00100.00垫付款未收回

合计128824666.29128824666.29100.00

2022年12月31日，按单项计提坏账准备的应收款项

名称2022年12月31日

150华安证券股份有限公司财务报表附注

计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

中信淳信优债15号私募基金264103667.8999311166.3037.60预计无法全部收回逾期融资融券款平

逾期融资融券本金20990019.7620990019.76100.00仓后未收回

中国人民银行滁州市中心支行7790000.007790000.00100.00垫付款未收回

合计292883687.65128091186.0643.73

（4）本期实际核销的应收账款情况：

无。

2.长期股权投资

（1）按类别列示

2023年12月31日2022年12月31日

项目账面成本减值准备账面价值账面成本减值准备账面价值

对子公司投资4441154669.53—4441154669.534349954669.53—4349954669.53

对联营公司投资449730318.21—449730318.21283813399.29—283813399.29

合计4890884987.74—4890884987.744633768068.82—4633768068.82

（2）对子公司投资

2022年12月312023年12月31本期计提减减值准备期

被投资单位本期增加本期减少日日值准备末余额华安期货有限责任公

629342500.00——629342500.00——

司安徽华安新兴证券投

50016849.53——50016849.53——

资咨询有限责任公司华富嘉业投资管理有

1550000000.00165000000.00—1715000000.00——

限公司华富瑞兴投资管理有

1500000000.00——1500000000.00——

限公司

华安证券（香港）金融

426395320.00426395320.00——

控股有限公司安徽安华创新二期风

200000.00——200000.00——

险投资基金有限公司安徽安华创新三期风

74000000.00—73800000.00200000.00——

险投资基金有限公司安徽安华创新四期风

120000000.00——120000000.00——

险投资基金有限公司

151华安证券股份有限公司财务报表附注

合计4349954669.53165000000.0073800000.004441154669.53——

（3）对联营、合营企业投资本期增减变动

2022年12月31

被投资单位权益法下确认其他综合收其他权益日追加投资减少投资的投资损益益调整变动

华富基金管理有限公司283813399.29——20585666.25——安徽省人工智能主题投资

—141000000.00—223146.17——基金合伙企业

长三角（安徽）资本市场

—10000000.00—-11893.50——学院

合计283813399.29151000000.00—20796918.92——（续上表）本期增减变动减值准备期期末在被投资被投资单位宣告发放现金计提减值2023年12月31日末余额单位持股比例股利或利润准备

华富基金管理有限公司5880000.00—298519065.54—49.00%安徽省人工智能主题投资基

——141223146.17—15.67%金合伙企业

长三角（安徽）资本市场学院——9988106.50—28.57%

合计5880000.00—449730318.21——

（4）联营企业会计政策与本公司无重大差异。

3.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

短期薪酬619523468.45704698095.18885246614.01438974949.62

离职后福利-设定提存计划1532.8499611316.5199612849.35—

合计619525001.29804309411.69984859463.36438974949.62

（2）短期薪酬列示项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

工资、奖金、津贴和补贴603967076.58561741775.30741769114.10423939737.78

职工福利费—30304565.4130304565.41—-

社会保险费—41718519.3841718519.38—

152华安证券股份有限公司财务报表附注

其中：医疗保险费—40094068.8540094068.85—

工伤保险费—1071816.811071816.81—

生育保险费—552633.72552633.72—

住房公积金—58117775.6258117775.62—

工会经费15556391.8711234640.3911755820.4215035211.84

职工教育经费—1580819.081580819.08—

合计619523468.45704698095.18885246614.01438974949.62

（3）设定提存计划列示项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

基本养老保险—75142028.2775142028.27—

失业保险费—2315317.922315317.92—

企业年金缴费1532.8422153970.3222155503.16—

合计1532.8499611316.5199612849.35—

截至2023年12月31日应付工资、奖金、津贴和补贴中无属于拖欠性质的部分。

4.利息净收入

项目2023年度2022年度利息收入

货币资金及结算备付金利息收入327671092.48345782736.18

融资融券利息收入574180801.36578339723.64

买入返售金融资产利息收入86018758.2885683692.12

其中：股票质押回购利息收入76040577.4382214920.16

债权投资利息收入142604186.39112998894.99

其他债权投资利息收入313221990.55160487864.27

其他利息收入198119.11198030.56

利息收入小计1443894948.171283490941.76利息支出

应付短期融资款利息支出121265229.27114804408.23

交易性金融负债利息支出21463544.4317145158.34

卖出回购金融资产款利息支出402820845.67311346212.02

代理买卖证券款利息支出31790314.9546170530.29

应付债券利息支出512132962.90430901066.92

其中：次级债券利息支出38764315.8718369862.96

租赁负债利息支出6702718.629001651.20

153华安证券股份有限公司财务报表附注

其他利息支出8187708.0817412546.17

利息支出小计1104363323.92946781573.17

利息净收入339531624.25336709368.59

5.手续费及佣金净收入

项目2023年度2022年度

证券经纪业务净收入760903664.25808693250.09

证券经纪业务收入971869993.811050533503.36

其中：代理买卖证券业务843587973.34935804689.42

交易单元席位租赁69817890.3986698101.24

代销金融产品业务58464130.0828030712.70

证券经纪业务支出210966329.56241840253.27

其中：代理买卖证券业务210558741.10241135795.52

交易单元席位租赁——

代销金融产品业务407588.46704457.75

投资银行业务净收入112919111.70158272243.01

投资银行业务收入116148375.41162432150.44

其中：证券承销业务81949182.92115575672.45

证券保荐业务6886792.4511660377.36

财务顾问业务27312400.0435196100.63

投资银行业务支出3229263.714159907.43

其中：证券承销业务2188727.192264419.24

证券保荐业务3338.11137482.74

财务顾问业务1037198.411758005.45

资产管理业务净收入506431315.66559020747.31

资产管理业务收入506431315.66559020747.31

资产管理业务支出——

基金管理业务净收入—1850017.64

基金管理业务收入—1850017.64

基金管理业务支出——

投资咨询业务净收入40328561.9228865754.88

投资咨询业务收入40328561.9228865754.88

投资咨询业务支出——

其他手续费及佣金净收入-1447263.75-5226359.48

其他手续费及佣金收入2776515.54692053.03

154华安证券股份有限公司财务报表附注

其他手续费及佣金支出4223779.295918412.51

合计1419135389.781551475653.45

其中：手续费及佣金收入合计1637554762.341803394226.66

手续费及佣金支出合计218419372.56251918573.21

6.投资收益

（1）投资收益明细情况项目2023年度2022年度

成本法核算的长期股权投资收益263075754.4648796566.15

权益法核算的长期股权投资收益20796918.9219178431.04

金融工具投资收益571340686.61849514423.32

其中：持有期间取得的收益733989350.73832572935.95

－交易性金融资产706008785.42778865313.56

－其他权益工具投资72749843.7268946823.11

－衍生金融资产—-15239200.72

－交易金融负债-44769278.41—

处置金融工具取得的收益-162648664.1216941487.37

－交易性金融资产-45375503.57-3313159.28

－其他债权投资13236231.8658896877.14

－衍生金融工具-106367572.14-37273834.24

－交易性金融负债-24141820.27-1368396.25

其他-5097236.86-6933725.25

合计850116123.13910555695.26

（2）权益法核算的长期股权投资投资收益被投资单位名称2023年度2022年度

华富基金管理有限公司20585666.2519178431.04

安徽省人工智能主题投资基金合伙企业223146.17—

长三角（安徽）资本市场学院-11893.50—

合计20796918.9219178431.04

7.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2023年度2022年度

交易性金融资产公允价值变动收益141191167.29-382613677.47

交易性金融负债公允价值变动收益-21235405.25—

155华安证券股份有限公司财务报表附注

衍生金融工具公允价值变动收益9101721.6110426258.14

其他公允价值变动收益—42321502.62

合计129057483.65-329865916.71

8.业务及管理费

项目2023年度2022年度

职工薪酬804309411.69840303843.47

折旧及摊销：201007316.88173506843.82

其中：固定资产折旧55323170.9246919660.76

使用权资产折旧70844241.8270731503.86

无形资产摊销59494547.4443200957.14

长期待摊费用摊销15345356.7012654722.06

电子设备运转费34003982.9335495329.46

会员年费30444126.0331109128.65

咨询费27700826.7324326431.15

公杂费25999454.8121801402.88

业务招待费20320902.4418412867.99

交易所设施使用费15259862.3517562082.88

投资者保护基金19886509.8417149531.22

邮电通讯费19445355.3116665962.71

业务宣传费19258831.4914610901.92

差旅费17645363.909102022.56

会议费15138702.5212752106.01

租赁费11193253.7111847104.94

物业管理费12419348.9811506092.54

其他103943445.5276546537.86

合计1377976695.131332698190.06

十四、金融工具风险

1.全面风险管理情况

公司全面风险管理工作按照“夯实制度基础、完善风控体系、提升专业能力”的工作方针，紧紧围绕公司发展战略，严格落实监管要求和公司年初工作安排，认真履行风险监测、评估、计量、管控与处置职能，确保各项业务风险可测、可控、可承受，努力实现风险管理

156华安证券股份有限公司财务报表附注

和业务发展的动态平衡。

（1）在风险管理组织架构方面，公司严格按照有关法律法规和监管部门的要求，以风险为导向，建立了完整有效的风险管理组织架构。公司建立了“三个层面、三道防线”的风险管理体系，三个层面即风险管理决策层、监督检查监控层和业务执行层；三道防线即重要一线岗位风险管理自我控制防线、相关部门相关岗位相互制衡监督防线和独立监督检查部门的监控检查防线。公司全面风险管理的组织体系由董事会、监事会、经理层、各部门、分支机构及子公司构成，各自履行全面风险管理的职责分工，建立多层次、相互衔接、有效制衡的运行机制。公司董事会是风险管理的最高决策机构，对公司全面风险管理的有效性承担最终责任。公司监事会对公司董事会和经理层在风险管理方面的履职尽责情况进行监督检查并督促整改。公司经理层是全面风险管理工作的组织机构，并对全面风险管理承担主要责任。公司风险管理部在首席风险官的领导下推动全面风险管理工作，履行具体的风险管理职责。公司各部门、分支机构及子公司对各自所对接的业务或所管理的领域履行相应的风险管理职能。

（2）在风险管理制度方面，公司制定并持续完善风险管理制度体系。公司制定了《全面风险管理制度》《全面风险管理实施细则》《风险控制指标管理办法》《流动性风险管理办法》《信用风险管理办法（试行）》《操作风险管理办法（试行）》《市场风险管理办法（试行）》《声誉风险管理制度》《信息技术风险管理实施细则》《风险管理员管理办法》《子公司风险管理办法》《客户内部信用评级工作管理办法》《重大风险事件报告管理办法》等

风险管理具体制度，建立了涵盖各类风险的风险管理制度体系，同时针对各部门、各项业务建立了相应的风险管理制度，基本形成较为完整的全面风险管理制度体系。

（3）在风险管理政策方面，公司制定了年度风险偏好、风险容忍度及风险限额等的风险控制指标体系。公司综合考量发展战略目标、外部市场环境、风险承受能力、股东回报要求等内外部因素，每年制定发布公司风险偏好，明确了对待风险和收益的基本态度及愿意承受的风险总量。在此基础上，结合各项业务在经营中面临的所有实质性风险等实际情况，拟订风险容忍度及其执行方案，对各风险类型做出具体描述和设置，并建立关键风险限额指标体系，要求各单位做好落实工作。相关政策得到了有效地贯彻和落实。

（4）在风险管控措施方面，公司通过建设风险管理系统，有效覆盖了公司各业务类型、各专业风险类型，实现对各类业务风险指标、监管指标的动态监控与预警，相关业务监控人

157华安证券股份有限公司财务报表附注

员通过风险管理系统进行风险监控，发生风险事项时及时进行处理；建立了风险评估机制，成立压力测试工作小组，根据市场变化、业务规模和风险水平情况，定期或不定期开展压力测试，评估风险承受能力，并采取必要应对措施；建立了风险管理信息报告机制，定期编制全面风险管理日报、月报、半年报、年报等报告，并及时报送公司经理层，确保相关信息传递与反馈及时、准确、完整；建立了风险应急机制，明确应急触发条件、风险处置的组织体系、措施、方法和程序，并通过应急演练等机制进行持续改进，有效应对各类重大风险和突发事件；积极开展风险管理检查工作，对相关单位全面风险管理工作落实情况进行检查，查找问题并积极整改。

2.市场风险

（1）市场风险概况

市场风险是指因市场价格、利率、汇率以及其他市场因素变动而引起金融工具的价值变化，进而对公司造成损失的风险。公司对市场风险的容忍度中等偏低。公司面临的市场风险主要包括两类：一是股票价格波动风险，主要指权益类证券的市场价格发生变化致使公司遭受损失的风险，公司的权益类证券投资业务、新三板做市业务等受股票价格波动风险的影响；

二是利率风险，指因市场利率变动而导致损失的风险，公司的货币资金存款、债券投资和债券型基金投资等受利率风险的影响。

（2）市场风险控制措施

公司对市场风险的主要控制措施如下：

*风险限额管理、风险对冲。各业务部门对市场风险进行识别和评估，并进行定性或定量分析，根据实际情况设立市场风险限额并进行持续评估和监控，风险限额包括（但不限于）敞口限额、集中度限额等，各业务部门在风险限额内开展业务。对于不同的业务类型，公司设定了相应的投资决策限额授权标准，投资决策需在授权范围内执行。财务部门对各项业务资金进行调配，并对资金规模进行监控。公司从事衍生品交易和对冲的部门建立适当的风险对冲策略。

*证券池制度。公司证券投资实行证券池制度，证券品种必须从证券池中选择。证券的出入池必须有详尽的研究资料支持，并经过相应的决策审批程序。

158华安证券股份有限公司财务报表附注

*风险报告和处置。风险管理部门对风险限额、市值损益及限额执行情况等进行监测和报告。发现任何超限情况时，风险管理部门启动相关处置程序，并根据超限的性质和严重程度，向首席风险官、经理层或董事会报告。

159华安证券股份有限公司财务报表附注

下表列示于各资产负债表日本公司的利率风险。表内的金融资产和金融负债项目，按合约重新定价日与到期日两者较早者分类，以账面价值列示：

2023年12月31日

项目

6个月以内6个月至1年1年至2年2年至3年3年以上不计息合计

金融资产

货币资金13098660722.39————8310072.3113106970794.70

结算备付金5983199277.02—————5983199277.02

融出资金10370066830.24123862508.65————10493929338.89

衍生金融资产—————56256369.1756256369.17

存出保证金—————403163426.49403163426.49

应收款项—————135818666.39135818666.39

买入返售金融资产698973092.68360000000.00215000000.00———1273973092.68

交易性金融资产1996666368.552287154223.922438446346.545149423691.845480456384.0710239236511.1727591383526.09

债权投资209719043.50429118219.24419366871.17454345419.28758838815.8156797747.382328186116.38

其他债权投资180288102.08168632220.062300660649.734541922005.224233719920.35401154726.9711826377624.41

其他权益工具投资—————1101883276.611101883276.61

其他资产（金融资产）—————557806.74557806.74

金融资产合计32537573436.463368767171.875373473867.4410145691116.3410473015120.2312403178603.2374301699315.57金融负债

应付短期融资款3563860000.001529000000.00———40833675.615133693675.61

拆入资金100000000.00————21111.11100021111.11

160华安证券股份有限公司财务报表附注

交易性金融负债2532395427.89————20075293.002552470720.89

衍生金融负债32046728.81—13297474.56———45344203.37

卖出回购金融资产款17855631604.56————10817798.2117866449402.77

代理买卖证券款15531926309.26—————15531926309.26

应付款项—————564779984.53564779984.53

应付债券2009661793.0919988950265496293316.325671890803.72—246413139.3715423154078.50

租赁负债29226537.7639340054.6846816203.7921006203.3323085039.45—159474039.01

其他负债(金融负债)—————2587955.862587955.86

金融负债合计41654748401.373567235080.685556406994.675692897007.0523085039.45885528957.6957379901480.91

净敞口-9117174964.91-198467908.81-182933127.234452794109.2910449930080.7811517649645.5416921797834.66（续上表）

2022年12月31日

项目

6个月以内6个月至1年1年至2年2年至3年3年以上不计息合计

金融资产

货币资金15003498222.60————21260033.2115024758255.81

结算备付金6035866099.22—————6035866099.22

融出资金8872649680.69141220261.12———119275604.049133145545.85

衍生金融资产—————16942257.8916942257.89

存出保证金—————518813571.53518813571.53

应收款项—————316427335.12316427335.12

买入返售金融资产699997186.74898423973.00—39402400.00—3012704.221640836263.96

161华安证券股份有限公司财务报表附注

交易性金融资产752237612.121534867751.485195524128.532420250005.538452231915.007312530339.8725667641752.53

债权投资405139249.55569868986.22658854613.62793034653.51555192002.2562182397.173044271902.32

其他债权投资413361018.52176067816.651504096499.271196092774.533286424407.16111834032.706687876548.83

其他权益工具投资973082598.94973082598.94

其他资产（金融资产）1792960.291792960.29

金融资产合计32182749069.443320448788.477358475241.424448779833.5712293848324.419457153834.9869061455092.29金融负债

短期借款———————

应付短期融资款2375320000.001168000000.00———30773594.773574093594.77

拆入资金98000000.00—————98000000.00

交易性金融负债586493250.00————1872180840.742458674090.74

衍生金融负债—————17290450.3517290450.35

卖出回购金融资产款16338894829.50————6473705.3616345368534.86

代理买卖证券款17000976896.11—————17000976896.11

应付款项—————586904476.87586904476.87

应付债券4595982071.02—3994696987.672047651813.301498798396.96159171555.7712296300824.72

租赁负债199350.624106715.3231992321.1892295951.5870725928.92—199320267.62

其他负债(金融负债)—————570464.03570464.03

金融负债合计40995866397.251172106715.324026689308.852139947764.881569524325.882673365087.8952577499600.07

净敞口-8813117327.812148342073.153331785932.572308832068.6910724323998.536783788747.0916483955492.22

162华安证券股份有限公司财务报表附注

（3）利率风险利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本公司固定收益投资主要采用压力测试和敏感度指标，计量监测固定收益投资组合久期、凸性等指标来衡量固定收益投资组合的利率风险。

利率敏感性分析：以下敏感性分析基于固定收益资产及负债的利率风险。该分析假设各有关期间报告期末结余的固定收益资产及负债一直持有至到期，在其他变量不变的情况下，利率增减100个基点对净利润、其他综合收益税后净额及所有者权益的影响。下述正数表示净利润、其他综合收益税后净额及所有者权益增加，反之则为亏损和收益减少。

2023年12月31日

项目净利润其他综合收益税后净额所有者权益合计

利率曲线向上平移100个基点-310970007.62-261380652.45-572350660.07

利率曲线向下平移100个基点310970007.62261380652.45572350660.07（续上表）

2022年12月31日

项目净利润其他综合收益税后净额所有者权益合计

利率曲线向上平移100个基点-349684956.78-146493012.93-496177969.71

利率曲线向下平移100个基点349684956.78146493012.93496177969.71

（4）汇率风险下表按币种列示了2023年12月31日及2022年12月31日本公司受外汇汇率变动影响的风险敞口。本公司人民币敞口列示在下表中用于比较。本公司的资产和负债以及表外敞口净额和信用承诺按原币以等值人民币账面价值列示。

2023年12月31日

项目净利润的敏感性其他综合收益的敏感性所有者权益的敏感性港币对人民币的汇率变

-1860103.62-39963024.62-41823128.24

动使人民币升值10%美元对人民币的汇率变

-2409303.50—-2409303.50

动使人民币升值10%（续上表）

163华安证券股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

项目净利润的敏感性其他综合收益的敏感性所有者权益的敏感性港币对人民币的汇率变

1860103.6239963024.6241823128.24

动使人民币贬值10%美元对人民币的汇率变

2409303.50—2409303.50

动使人民币贬值10%（续上表）

2022年12月31日

项目净利润的敏感性其他综合收益的敏感性所有者权益的敏感性港币对人民币的汇率变

-25534833.05-561765.12-26096598.17

动使人民币升值10%美元对人民币的汇率变

-7388745.71—-7388745.71

动使人民币升值10%（续上表）

2022年12月31日

项目净利润的敏感性其他综合收益的敏感性所有者权益的敏感性港币对人民币的汇率变

25534833.05561765.1226096598.17

动使人民币贬值10%美元对人民币的汇率变

7388745.71—7388745.71

动使人民币贬值10%

（5）其他价格风险

其他价格风险主要为股票价格、股权价格、衍生金融工具价格、资管产品净值等的不利

变动使本公司发生损失的风险。本公司除了监测持仓、交易和盈亏指标外，本公司主要通过独立的风险管理部在日常监控中计量和监测证券投资组合的风险敏感度指标、压力测试指标。

其他价格敏感性分析：以下分析假设其他变量维持不变的情况下，股票、股权、基金、可转换债券、衍生工具及资管产品的价格增加或减10%对净利润、其他综合收益税后净额及

所有者权益的影响。下述正数表示净利润、其他综合收益税后净额及所有者权益增加，反之则为亏损和收益减少。

2023年12月31日

项目净利润其他综合收益税后净额所有者权益合计

市场价格上升10%554523716.3282192445.75636716162.07

市场价格下降10%-554523716.32-82192445.75-636716162.07

164华安证券股份有限公司财务报表附注（续上表）

2022年12月31日

项目净利润其他综合收益税后净额所有者权益合计

市场价格上升10%380883031.0172981194.92453864225.93

市场价格下降10%-380883031.01-72981194.92-453864225.93

3.信用风险

（1）信用风险概况

信用风险是指交易对手方未能履约、投资品种资信水平下降或不能兑付本息从而给公司带来损失的风险。公司对信用风险的容忍度中等偏低。公司面临的信用风险主要来自两个方面：证券金融业务，如果客户到期未能支付信贷本息且提供的保证金余额不足，可能造成公司损失的风险；债券投资，如果债券发行人、交易对手方违约，到期拒绝支付本金，可能导致损失的风险。

（2）信用风险控制措施

公司对信用风险的主要控制措施如下：

*设定风险限额。信用风险限额指公司对特定的交易对手、客户或证券发行人所愿意接受的信用敞口的最大值。公司对交易对手或客户的信用风险敞口设定限额，以控制风险。

*监测信用风险。信用风险监测包括以下主要内容：信用风险敞口状况、限额突破情况、交易对手集中度、大额敞口情况等。公司积极做好信用风险监测工作，及时进行风险处置。

*信用审查、信用审批和信用强化机制。公司对存在信用风险敞口的交易对手或客户进行信用审查和评级，要求交易对手或客户提供适当的材料和信息，并考虑信用担保的情况及其他外部支持。公司建立信用审批授权体系，统一授信管理，对交易对手或客户的授信进行事前审批。公司业务部门根据交易对手、客户或交易产品的特点，采用信用强化的机制作为额外保障，包括要求交易对手或客户提供母公司的信用担保、价值相当的保证金或担保品、购买信用风险缓释工具等。

（3）公司已发生单项减值的金融资产的分析

165华安证券股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日2022年12月31日

项目账面余额减值损失账面余额减值损失

应收账款150907223.16150907223.16314966244.52150173742.93

应收利息783295.22783295.22796744.11796744.11

合计151690518.38151690518.38315762988.63150970487.04若不考虑担保品或其他信用增级，最大信用风险敞口为金融资产的账面金额（扣除减值准备后的净额）。公司最大信用风险敞口金额列示如下：

项目2023年12月31日2022年12月31日

货币资金13106970794.7015024699389.28

结算备付金5983199277.026035866099.22

融出资金10493929338.899133145545.85

衍生金融资产56256369.1716942257.89

存出保证金403163426.49518813571.53

应收款项135818666.39316427335.12

买入返售金融资产1273973092.681640836263.96

交易性金融资产（注）18364788212.2418752229251.50

债权投资2328186116.383044271902.32

其他债权投资11826377624.416687876548.83

其他资产-货币资金及

—1123632.56结算备付金应计利息

合计63972662918.3761172231798.06

注：交易性金融资产为债券投资、融券业务融出给客户的证券及转融通出借的证券。

4.流动性风险

（1）流动性风险概况流动性风险指公司由于资金不足无法满足资金需求或无法按时足额履行支付义务的风险。

流动性风险主要是资产负债结构不匹配造成的，受宏观经济政策变动、市场变化、信用水平等因素的影响，公司可能发生长期资产比重大幅增加，自营业务、证券金融业务规模过大，流动资产无法正常变现，承销项目大比例包销等情况，如果公司融资渠道不畅，可能导致流动性风险。公司对流动性风险的容忍度较低。

（2）流动性风险控制措施

公司积极开展资产负债管理，规划各项业务发展规模和负债规模，并通过设定风险限额

166华安证券股份有限公司财务报表附注

加以控制，避免了由于资产负债规模失控导致的流动性紧张。公司持续维护与各融资渠道的良好关系，综合授信总额和同业拆借额度均保持在较高水平。开展结算账户透支业务，用于弥补公司自有资金临时头寸不足，建立了临时流动性补给机制。通过发行可转债、公司债、短期融资券、收益凭证，开展同业拆借，优化了公司债务结构，进一步提升了公司资金的稳定性，支撑各项业务的发展。日常工作中，通过监测现金流，预测融资需求，开展大额资金预约使用，提高了流动性管理的科学性、计划性；审慎确定优质流动性资产的构成，适度持有优质流动性资产，制定流动性应急计划；采取同业拆借等措施，满足紧急情况下的流动性需求，应对临时性流动性缺口。

167华安证券股份有限公司财务报表附注

于资产负债表日，本公司各项金融负债按未折现的合同现金流量(包括按合同利率(如果是浮动利率则资产负债表日的现行利率)计算的利息)的剩余合约期限，以及被要求支付的最早日期如下：

期末余额资产负债表

项目即期偿还6个月以内6个月-1年1-2年2-3年3年以上合计账面价值

应付短期融资款—3654473034.721535806373.78———5190279408.505133693675.61

拆入资金—100036944.44————100036944.44100021111.11

衍生金融负债—32046728.81—13297474.56——45344203.3745344203.37卖出回购金融资

—17867973384.65————17867973384.6517866449402.77产款

交易性金融负债1482202153.001072254984.17————2554457137.172552470720.89

代理买卖证券款15531926309.26—————15531926309.2615531926309.26

应付款项—191490438.11202176815.2076391890.0494386630.07334211.11564779984.53564779984.53

应付债券—2450465069.1921592983145717770165.645751956146.19—16079489694.9415423154078.50

租赁负债—29873743.6240498704.4948043525.7721604659.8723742721.01163763354.76159474039.01

合计17014128462.2625298577383.273937780207.475855503056.015867947436.1324076932.1257998013477.1857377313525.05

168华安证券股份有限公司财务报表附注

5.操作风险

（1）操作风险概况

操作风险是指由于内部程序、人员和系统的不完备或失效，或外部事件而导致的直接或间接损失的风险。公司对操作风险的容忍度较低。操作风险分布于公司各项业务和管理活动中，规模快速增长的业务和新业务更是操作风险易发领域。公司的操作风险主要包括以下几类：人员风险，指由于人员胜任能力、越权操作或内部欺诈等不道德行为所导致的风险；流程风险，指由于业务流程不完善、执行不严格或缺少业务流程等所导致的风险；技术风险，指由于信息系统问题而导致的系统故障、失败或信息安全事故的风险；外部风险，指由于第三方原因或除上述三种风险外的原因引起的风险。公司通过完善内部控制制度和业务操作流程、加强人员业务培训、改进信息技术系统等措施，及时防范操作风险的发生。

（2）操作风险控制措施

公司对操作风险的主要控制措施如下：

*完善制度。根据监管要求和业务开展的实际需要，积极开展制度修订、补充工作，完善制度体系，以制度来规范业务操作。

*业务流程控制。公司在各部门均设立了明确的岗位分工，并通过业务细则和具体业务流程规则的形式对主要业务建立了标准化操作流程。对重要业务操作实行复核制，并对单人单岗业务操作加强监控。公司通过完善信息化建设对业务流程逐步实现自动化运营控制，使操作过程准确、安全、高效，防止人为操作失误。

*权限管理。公司通过授权文件、系统控制等方式进行权限审批，对业务操作、资金使用、信息系统等实施权限管理，通过适当授权实现权责合理分配、不相容岗位分离和信息隔离，避免因越权导致的业务操作风险。

*技术保障。加强完善信息基础设施及系统建设，防范因系统缺陷和外部事件而导致的操作风险。精细化信息技术管理，进一步规范信息系统运维操作，完善系统事件、问题、变更处理流程。加强信息系统风险主动监控，利用智能运维监控平台，及时发现潜在系统缺陷，有效控制信息系统风险。加强信息技术安全建设，定期开展外部和内部安全渗透测试，构建安全防护体系，严防范信息技术安全风险这一红线。构建了公司重

169华安证券股份有限公司财务报表附注

要系统两地三中心的备份模式，实现了关键业务重大灾难不中断的容灾能力。

*做好信息系统和服务器的检查工作。相关部门定期及各法定节假日上班前一日检查各信息系统和服务器的状态，排查故障，保障其正常运行。

*加强人员培训。为了更好的开展各项业务，避免发生因操作错误造成的风险，除了积极组织员工参加各类机构举办的培训外，公司内部组织员工参加各类学习和培训，涵盖范围广泛，使员工较好地掌握了各类知识，同时提高了风险防范意识。

十五、补充资料

1.非经常性损益明细表

项目2023年度2022年度

非流动资产处置损益33976128.84115738.37

越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免——计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除13555001.3710507448.89

外）

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费——

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本

小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产——公允价值产生的收益

非货币性资产交换损益——

委托他人投资或管理资产的损益——

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资——产减值准备

债务重组损益——

企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等——交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部

——分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日

——的当期净损益

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益——除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损

——益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回8433429.0071427913.19

对外委托贷款取得的损益——

170