审计报告

华安证券股份有限公司

容诚审字[2026]230Z1212号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-6

2合并资产负债表1

3合并利润表2

4合并现金流量表3

5合并股东权益变动表4-5

6母公司资产负债表6

7母公司利润表7

8母公司现金流量表8

9母公司股东权益变动表9-10

10财务报表附注11-167容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

1幢10层1001-1至1001-26(100037)

TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392

审 计 报 告 E-mail:bj@rsmchina.com.cn

https://www.rsm.global/china/

容诚审字[2026]230Z1212 号

华安证券股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了华安证券股份有限公司（以下简称华安证券）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华安证券2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独立于华安证券，并遵守了独立性准则中适用于公众利益实体财务报表审计的规定，同时履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）结构化主体合并范围的确定

1、事项描述

1华安证券及其子公司在开展业务的过程中管理和投资各类结构化主体，例如

证券投资基金、资产管理计划等。华安证券将能够控制的结构化主体纳入合并范围。华安证券管理层（以下简称“管理层”）根据相关合同条款，按照企业会计准则关于“控制”的定义，对是否控制结构化主体予以判断。由于该事项涉及管理层的重大判断，且结果与财务报表广泛相关，因此我们认为该事项属于合并财务报表审计的关键审计事项。

2、审计应对

我们对结构化主体合并范围的确定实施的相关程序包括：

（1）测试与管理层确定结构化主体是否纳入合并范围相关的关键控制；

（2）获取相关资产管理产品及投资产品的合同、产品说明书等，并运用控制三要素评估管理层对控制的判断是否合理；

（3）检查华安证券纳入合并范围及未纳入合并范围的结构化主体相关披露的充分性，以判断其是否符合《企业会计准则第33号—合并财务报表》之相关规定。

（二）金融资产减值准备的计提

1、事项描述

如财务报表附注五、3、五、7、五、9和五、10所述，截至2025年12月31日，华安证券融出资金、买入返售金融资产、债权投资及其他债权投资账面余额分别为143.31亿元、13.20亿元、4.94亿元、175.33亿元。由于该等金融资产金额重大，且减值准备的计提需要管理层作出重大判断和估计，包括信用风险显著增加的标准、模型和假设的使用、违约率和违约损失率的确定等，因此我们将其确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对金融资产减值准备的计提实施的相关程序包括：

（1）了解华安证券与金融资产减值准备相关的内部控制，并对其进行测试，

2评价是否有效执行；

（2）了解华安证券金融资产减值准备计提的模型，复核相关假设的依据及其合理性，检查管理层在预期信用损失模型中使用的基础数据并复核模型计算的准确性；

（3）针对计提重大减值准备的项目，检查和评价预期信用损失计提的依据及其合理性。

（三）第三层次金融资产的公允价值评估

1、事项描述

如附注十、1所述，截至2025年12月31日，华安证券以公允价值计量的金

融资产总额为463.23亿元。其中，分类为第三层次的金融资产为23.59亿元。华安证券金融工具的估值是以市场数据和估值模型相结合为基础，在对第三层次金融工具进行估值时，部分重大输入值并非基于可观察的市场数据。由于在对第三层次金融工具估值时，管理层需要对所采用的重大不可观察输入值作出重大估计及判断，因此我们将其确定为关键审计事项。

2.审计应对

我们对第三层次金融资产的公允价值评估实施的相关程序包括：

（1）了解华安证券以公允价值计量且分类为第三层次金融工具的公允价值评

估流程的内部控制设计，并对其进行测试，评价是否有效执行；

（2）针对所选的样本，评估管理层对第三层次金融资产估值时所采用的不可观察输入值及可观察输入值是否适当；

（3）评价华安证券用于分类为第三层次金融工具的估值所使用的模型，同时，选取样本进行独立估值，并将我们的估值结果与华安证券的估值结果进行比较。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括华安证券2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

3我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表

任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估华安证券的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算华安证券、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督华安证券的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之

4上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对华安证券持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。

然而，未来的事项或情况可能导致华安证券不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就华安证券中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

5（此页无正文，为华安证券容诚审字[2026]230Z1212 号审计报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）鲍灵姬（项目合伙人）

中国注册会计师：

洪雁南

中国·北京中国注册会计师：

吴婷婷

2026年3月25日

6华安证券股份有限公司财务报表附注

华安证券股份有限公司财务报表附注

2025年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

华安股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”），前身是安徽省证券公司。

安徽省证券公司是经中国人民银行《关于成立安徽省证券公司的批复》（银复〔1991〕

9号）批准，由中国人民银行安徽省分行出资于1991年4月18日设立。2000年12月28日，中国证监会出具《关于核准华安证券有限责任公司增资扩股并核准为综合类证券公司的批复》（证监机构字〔2000〕299号），核准安徽省国有资产运营有限公司等11名股东共同出资17.05亿元设立华安证券有限责任公司。2001年1月8日，安徽省工商局颁发注册号为3400001003083的《企业法人营业执照》，公司正式成立。

2006年11月29日，中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）《关于同意华安证券有限责任公司增资扩股的批复》（证监机构字〔2006〕299号）核准公司增资5亿元。2006年12月14日，公司完成本次增资的工商变更登记手续，注册资本变更为22.05亿元。

2009年6月26日，安徽省人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称“安徽省国资委”）出具《关于华安证券有限责任公司拟实施减资并增资方案的批复》（皖国资产权函〔2009〕303号），中国证监会出具《关于核准华安证券有限责任公司变更注册资本的批复》（证监许可〔2009〕1266号），同意公司注册资本由22.05亿元变更为24.05亿元。2009年12月24日，公司完成本次注册资本变更及工商变更登记手续，注册资本变更为24.05亿元。

2012年5月16日，安徽省国资委出具《关于华安证券有限责任公司增资扩股有关事项的批复》（皖国资产权函〔2012〕285号），2012年7月13日，中国证券监督管理委员会安徽监管局（以下简称“安徽证监局”）出具《关于核准华安证券有限责任公司变更注册资本的批复》（皖证监函字〔2012〕168号），同意公司注册资本由24.05亿

11华安证券股份有限公司财务报表附注

元变更为28.21亿元。公司于2012年7月30日办理了工商变更登记。

2012年9月26日，安徽省国资委出具《关于华安证券有限责任公司整体变更为股份有限公司的批复》（皖国资改革函〔2012〕618号），2012年10月29日，中国证监会出具《关于核准华安证券有限责任公司变更为股份有限公司的批复》（证监许可〔2012〕

1409号），同意公司整体变更为股份有限公司。公司16家股东作为发起人，以截至2012年7月31日经审计的净资产4048642779.14元按1：0.6968的比例折股28.21亿股，折股后注册资本为28.21亿元。2012年12月26日，公司完成整体变更为股份有限公司的工商变更登记。

2016年12月6日，经中国证监会《关于核准华安证券股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可〔2016〕2630号）批准，公司首次公开发行股票8.00亿股并在上海证券交易所上市。发行完成后，公司总股本由28.21亿股增加至36.21亿股。公司于2017年1月4日完成工商变更登记手续，注册资本变更为36.21亿元。

2021年6月25日，经中国证券监督管理委员会证监许可[2021]736号文核准，公司

向原股东配售1076601364股人民币普通股，发行价格为每股3.68元，募集资金总额为396189.30万元，扣除各项发行费用后的实际募集资金净额为394339.96万元，其中新增注册资本（计入股本）107660.14万元，已于2021年7月6日完成工商变更登记。

变更后公司注册资本为46.98亿元。

2025年3月12日，公司注销已回购的股份并减少注册资本1931.72万元。公司于

2025年12月10日完成工商变更登记，变更后公司注册资本为46.78亿元。

公司总部的经营地址：安徽省合肥市滨湖新区紫云路1018号。法定代表人章宏韬。

公司主要的经营活动为：证券经纪；证券投资咨询；与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问；证券承销与保荐；证券自营；证券资产管理；融资融券；代销金融产品；

证券投资基金代销；为期货公司提供中间介绍业务；从事公开或非公开募集证券投资基金托管业务。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2026年3月25日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

12华安证券股份有限公司财务报表附注

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外（分）子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

重要的账龄超过1年的应付账款占合并资产总额的0.5%以上非全资子公司的收入或净利润占合并报表相应项目重要的非全资子公司

比例在10%以上重要的合营企业或联营企业对单个被投资单位的长期股权投资账面价值占合并

13华安证券股份有限公司财务报表附注

资产总额0.5%以上或权益法核算的投资收益占合并

利润总额5%以上

公司将单项现金流量金额超过资产总额0.5%的认定重要的投资活动现金流量为重要

重要的承诺及或有事项金额超过利润总额5%的承诺及或有事项

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

14华安证券股份有限公司财务报表附注

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处

15华安证券股份有限公司财务报表附注理。

（3）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（4）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

16华安证券股份有限公司财务报表附注

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（5）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间

17华安证券股份有限公司财务报表附注分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（6）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的

账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认

有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

18华安证券股份有限公司财务报表附注

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母

19华安证券股份有限公司财务报表附注公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8.合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

20华安证券股份有限公司财务报表附注

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本

21华安证券股份有限公司财务报表附注

位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11.客户交易结算资金

本公司代理客户的交易结算资金全额存入指定的商业银行，实行专户管理，为代理客户证券交易而进行资金清算与交收的款项存入交易所指定的清算代理机构，在结算备付金中进行核算。公司在收到代理客户买卖证券款的同时确认为资产及负债，公司代理客户买卖证券的款项在与清算代理机构清算时，按规定支付的各项费用确认为手续费支出，按规定向客户收取的手续费，在与客户办理买卖证券款项清算时确认为手续费收入。

12.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

22华安证券股份有限公司财务报表附注

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

23华安证券股份有限公司财务报表附注

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价

24华安证券股份有限公司财务报表附注

值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

25华安证券股份有限公司财务报表附注

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期

26华安证券股份有限公司财务报表附注

信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

应收款项

对于不含重大融资成分的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

A.对于没有客观证据表明其发生了减值的应收账款，以账龄作为信用风险特征组合，根据以前年度按账龄划分的各段应收款项损失率作为基础，结合现时情况确定各账龄段应收款项组合计提预期信用损失的比例，据此计算应计提的预期信用损失。

B.对于有客观证据表明其发生了减值的应收账款，可列为处于信用风险第三阶段，确认减值损失，采用个别认定法计提坏账准备。

C.特定款项减值处理

将在证券交易结算中形成的应收证券清算款、证券公司作为管理人或者托管人应收

的管理费和托管费、业绩报酬和席位佣金、拟投资款等信用风险较低的应收款项划分为

特定款项组合，特定款项组合不计提预期信用损失。

债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算

27华安证券股份有限公司财务报表附注预期信用损失。

融出资金和股票质押式回购业务

根据信用业务的特征，参考客户维持担保比例，对融出资金和股票质押式回购业务的信用风险三阶段作如下划分：

第一阶段：信用风险较低，客户借款对应的维持担保比例大于等于警戒线；

第二阶段：自初始确认后信用风险显著增加：客户借款对应的维持担保比例大于等

于平仓线，小于警戒线；或本金或利息逾期天数超过30天，但未超过90天；其他证明信用风险显著增加的情形；

第三阶段：初始确认后已发生违约风险：客户借款对应的维持担保比例小于平仓线；

或本金或利息逾期天数超过90天；其他证明已发生信用减值的情形。

处于信用风险第一阶段和第二阶段融出资金和股票质押式回购业务的预期信用损

失金额使用预期信用损失模型计算，处于信用风险第三阶段的信用业务按照个别认定法，综合考虑项目担保情况，融入方的还款能力和还款记录、融入方的还款意愿、融出资金项目的盈利能力、股票质押情况、资金偿还的法律责任等各项因素后确定减值计提金额。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济

28华安证券股份有限公司财务报表附注

状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

29华安证券股份有限公司财务报表附注

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

30华安证券股份有限公司财务报表附注

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

31华安证券股份有限公司财务报表附注

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）买卖标准仓单合同的会计处理

本公司将在期货交易场所签订的通过买卖标准仓单以赚取差价、不提取标准仓单对

应的商品实物的合同视同金融工具，并按照金融工具确认计量准则的规定进行会计处理。

本公司按照前述合同约定取得的标准仓单后短期内出售的，收取的对价与所出售标准仓单的账面价值的差额计入投资收益，期末持有尚未出售的标准仓单列报为其他流动资产。

为了消除或显著减少会计错配，对于按照前述合同约定取得的标准仓单，本公司在初始确认时选择以公允价值计量且其变动计入当期损益，该选择在符合选择条件的所有标准仓单一致应用且不可撤销。

（9）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、13。

13.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价

32华安证券股份有限公司财务报表附注值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

（1）估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

（2）公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

14.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、12。

15.合同成本

33华安证券股份有限公司财务报表附注

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

16.买入返售及卖出回购业务

本公司对买入返售交易，按照合同或协议的约定，以一定的价格向交易对手买入金融资产，同时约定本公司于合同或协议到期日再以约定价格返售相同之金融产品。买入返售按买入返售相关资产时实际支付的款项入账，并在资产负债表中确认，买入返售的标的资产在表外作备查登记。

本公司对于卖出回购交易，按照合同或协议的约定，以一定的价格将相关的金融资产出售给交易对手，同时约定本公司于合同或协议到期日再以约定价格回购相同之金融

34华安证券股份有限公司财务报表附注产品。卖出回购按卖出回购相关资产时实际收到的款项入账。卖出回购的标的资产在资产负债表中确认。

买入返售及卖出回购的利息收支，在返售或回购期内以实际利率确认。实际利率与合同约定利率差别较小的，按合同约定利率计算利息收支。

17.代理承销证券业务

本公司代理承销证券，根据与发行人确定的发售方式，按以下规定核算：

（1）公司以全额包销方式进行承销业务的，在按承购价格购入待发售的证券时，确

认为一项资产；公司将证券转让给投资者时，按承销价格确认为证券承销收入，按已承销证券的承购价格结转承销证券的成本。承销期结束后，如有未售出的证券，按承购价转为交易性金融资产。

（2）公司以余额包销方式进行承销业务的，在收到委托单位发售的证券时，不在账

内同时确认为一项资产和一项负债，只在专设的备查簿中登记承销证券的情况，承销期结束后，如有未售出的证券，按约定的承购价格转为交易性金融资产。

（3）公司以代销方式进行承销证券业务的，在收到委托单位发售的证券时，不在账

内同时确认为一项资产和一项负债，只在专设的备查簿中登记承销证券的情况。

18.客户资产管理业务

客户资产管理业务，指本公司接受委托负责经营管理客户资产的业务，包括定向资产管理业务、集合资产管理业务和专项资产管理业务。本公司客户资产管理业务参照证券投资基金会计核算办法进行，独立建账，独立核算。

本公司受托经营管理资产按实际受托资产的款项，同时确认为一项资产和一项负债。

合同到期或按合同中规定期限，与委托单位结算时，按合同规定的方式确认当期的收益或损失。

19.融资融券业务

融资融券业务，是指本公司向客户出借资金供其买入证券或者出借证券供其卖出，并由客户交存相应担保物的经营活动，分为融资业务和融券业务。

本公司对于融资业务，按照《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》有关

35华安证券股份有限公司财务报表附注

规定进行会计处理，公司融出的资金，形成一项应收客户的债权确认为融出资金，并确认相应利息收入。对于融券业务，公司融出的证券，按照《企业会计准则第23号—金融资产转移》有关规定，不应终止确认该证券，但应确认相应利息收入。本公司对客户融资融券并代客户买卖证券时，作为证券经纪业务进行会计处理。

20.持有待售的非流动资产或处置组

（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

*根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

*出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。

本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的

净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净

36华安证券股份有限公司财务报表附注

额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有

待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

*划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

*可收回金额。

（3）终止经营的认定标准

终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

*该组成部分是专为转售而取得的子公司。

（4）列报本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待

售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。

本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

21.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对

37华安证券股份有限公司财务报表附注

合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的

表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

38华安证券股份有限公司财务报表附注

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

39华安证券股份有限公司财务报表附注

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）持有待售的权益性投资

对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计

40华安证券股份有限公司财务报表附注

处理见附注三、20。

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。

（5）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、27。

22.投资性房地产

（1）投资性房地产的分类

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：

*已出租的土地使用权。

*持有并准备增值后转让的土地使用权。

*已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、

27。

本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率

如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物7-4032.43-13.86

23.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

41华安证券股份有限公司财务报表附注

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法7-4032.43-13.86

机械及动力设备年限平均法12-1436.93-8.08

电子及办公设备年限平均法3-7313.86-32.33

运输设备年限平均法6-8312.13-16.17

其他设备年限平均法7313.86

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

24.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧

42华安证券股份有限公司财务报表附注额。

25.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

26.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

43华安证券股份有限公司财务报表附注

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权交易席位费10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

软件3-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（4）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

44华安证券股份有限公司财务报表附注

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

27.长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投

资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

45华安证券股份有限公司财务报表附注

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

28.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

长期待摊费用按形成时发生的实际成本入账，在受益期内平均摊销，其中经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按最佳预期经济利益实现方式合理摊销。

29.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，

46华安证券股份有限公司财务报表附注

根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。

本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务

予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

47华安证券股份有限公司财务报表附注

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率

48华安证券股份有限公司财务报表附注

（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

30.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

31.可转换债券

49华安证券股份有限公司财务报表附注

公司发行可转换债券时依据条款确定其是否同时包含负债和权益成份。发行的可转换债券既包含负债也包含权益成份的，在初始确认时将负债和权益成份进行分拆，并分别进行处理。在进行分拆时，先确定负债成份的公允价值并以此作为其初始确认金额，再按照可转换债券整体的发行价格扣除负债成份初始确认金额后的金额确定权益成份的初始确认金额。交易费用在负债成份和权益成份之间按照各自的相对公允价值进行分摊。负债成份作为负债列示，以摊余成本进行后续计量，直至被撤销、转换或赎回。权益成份作为权益列示，不进行后续计量。

32.收入确认原则和计量方法

（1）手续费及佣金收入

保荐业务收入、财务顾问收入，根据合同条款，在本公司履行履约义务的过程中确认收入，或于履约义务完成的时点确认。

代理客户买卖证券的手续费收入，在代理买卖证券交易日确认收入。期货经纪业务，按照与客户签订的期货经纪合同中有关手续费收取标准向客户收取的相关手续费，扣除上缴给交易所的手续费后，在代理交易发生时，按其净额确认手续费收入。代兑付证券的手续费收入，于代兑付证券业务完成，与委托方结算时确认收入。

受托客户资产管理业务收入，于受托管理合同到期或按合同中规定期限，与委托单位结算时，按照合同规定的比例计算应由公司享受的收益或承担的损失，确认为当期的收益或损失。如合同规定按固定比例收取管理费的，则分期确认管理费收益。

（2）利息收入

在相关的收入能够可靠计量，相关的经济利益能够收到时，按资金使用时间和约定的利率确认利息收入。融资融券业务根据与客户合约的约定，按出借资金或证券的时间和约定利率确认收入；买入返售金融资产在当期到期返售的，按返售价格与买入价格的差额确认为当期收入，在当期没有到期的，期末按权责发生制原则计提利息，确认为当期收入。

（3）投资收益

公司持有金融资产期间取得的红利、股息或现金股利等，计入投资收益；处置金融资产时，按取得的价款与账面价值之间的差额，计入投资收益，同时，调整公允价值变

50华安证券股份有限公司财务报表附注

动损益或将其他债权投资原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分

的金额转出，计入投资损益。

采用成本法核算的长期股权投资，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益；采用权益法核算的长期股权投资，根据被投资单位实现的净利润或经调整的净利润计算应享有的份额确认投资收益。

（4）其他收入其他收入在相关商品或服务控制权转移给客户时确认。

33.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

51华安证券股份有限公司财务报表附注

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

34.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

52华安证券股份有限公司财务报表附注

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所

53华安证券股份有限公司财务报表附注

得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额

54华安证券股份有限公司财务报表附注

部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

35.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认

55华安证券股份有限公司财务报表附注

定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、30。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

56华安证券股份有限公司财务报表附注

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

57华安证券股份有限公司财务报表附注

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（6）售后租回

本公司按照附注三、32的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认

58华安证券股份有限公司财务报表附注

一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、12对该金融负债进行会计处理。该资

产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

*本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、12对该金融资产进行会计处理。该资产转

让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

36.套期会计

（1）套期的分类

本公司将套期分为公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期。

*公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺，或上述项目组成部分的公允价值变动风险敞口进行的套期。该公允价值变动源于特定风险，且将影响企业的损益或其他综合收益。

*现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期。该现金流量变动源于与已确认资产或负债、极可能发生的预期交易，或与上述项目组成部分有关的特定风险，且将影响企业的损益。

*境外经营净投资套期，是指对境外经营净投资外汇风险敞口进行的套期。境外经营净投资套期中的被套期风险是指境外经营的记账本位币与母公司的记账本位币之间的折算差额。

（2）套期工具和被套期项目

套期工具，是指本公司为进行套期而指定的，其公允价值或现金流量变动预期可抵消被套期项目的公允价值或现金流量变动的金融工具，包括：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的衍生工具，但签出期权除外。只有在对购入期权（包括嵌入在混合合同中的购入期权）进行套期时，签出期权才可以作为套期工具。嵌入在混合合同中但未分拆的衍生工具不能作为单独的套期工具。

59华安证券股份有限公司财务报表附注

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生金融资产或非衍生金融负债，但指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益、且其自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益的金融负债除外。

自身权益工具不属于金融资产或金融负债，不能作为套期工具。

被套期项目，是指使本公司面临公允价值或现金流量变动风险，且被指定为被套期对象的、能够可靠计量的项目。本公司将下列单个项目、项目组合或其组成部分指定为被套期项目：

*已确认资产或负债。

*尚未确认的确定承诺。确定承诺，是指在未来某特定日期或期间，以约定价格交换特定数量资源、具有法律约束力的协议。

*极可能发生的预期交易。预期交易，是指尚未承诺但预期会发生的交易。

*境外经营净投资。

上述项目组成部分是指小于项目整体公允价值或现金流量变动的部分，本公司将下列项目组成部分或其组合被指定为被套期项目：

*项目整体公允价值或现金流量变动中仅由某一个或多个特定风险引起的公允价

值或现金流量变动部分（风险成分）。根据在特定市场环境下的评估，该风险成分应当能够单独识别并可靠计量。风险成分也包括被套期项目公允价值或现金流量的变动仅高于或仅低于特定价格或其他变量的部分。

*一项或多项选定的合同现金流量。

*项目名义金额的组成部分，即项目整体金额或数量的特定部分，其可以是项目整体的一定比例部分，也可以是项目整体的某一层级部分。若某一层级部分包含提前还款权，且该提前还款权的公允价值受被套期风险变化影响的，不得将该层级指定为公允价值套期的被套期项目，但在计量被套期项目的公允价值时已包含该提前还款权影响的情况除外。

（3）套期关系评估

在套期关系开始时，本公司对套期关系有正式指定，并准备了关于套期关系、风险

60华安证券股份有限公司财务报表附注

管理目标和风险管理策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具、被套期项目，被套期风险的性质，以及本公司对套期有效性评估方法。套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量的程度。此类套期在初始指定日及以后期间被持续评价符合套期有效性要求。

如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使（但作为套期策略组成部分的展期或替换不作为已到期或合同终止处理），或因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再满足风险管理目标，或者被套期项目与套期工具之间不再存在经济关系，或者被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响开始占主导地位，或者该套期不再满足套期会计方法的其他条件时，本公司终止运用套期会计。

套期关系由于套期比率的原因不再符合套期有效性要求的，但指定该套期关系的风险管理目标没有改变的，本公司对套期关系进行再平衡。

（4）确认和计量

满足运用套期会计方法条件的，按如下方法进行处理：

*公允价值套期套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果是对指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得或损失计入其他综合收益。被套期项目因套期风险敞口形成利得或损失，计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。如果被套期项目是指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分），因套期风险敞口形成利得或损失，计入其他综合收益，其账面价值已按公允价值计量，不需要调整。

就与按摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）有关的公允价值套期而言，对被套期项目账面价值所作的调整，按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，计入当期损益。该摊销日可以自调整日开始，并不得晚于被套期项目终止进行套期利得和损失调整的时点。被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，按照同样的方式对累积已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或其组成部分）的账面价值。

61华安证券股份有限公司财务报表附注

被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起的累计公允价值变动确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，应当调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。

*现金流量套期

套期工具利得或损失中属于套期有效的部分，作为现金流量套期储备，确认为其他综合收益，属于套期无效的部分（即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失），计入当期损益。现金流量套期储备的金额，按照下列两项的绝对额中较低者确定：*套期工具自套期开始的累计利得或损失。*被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。

如果被套期的预期交易随后确认为非金融资产或非金融负债，或非金融资产或非金融负债的预期交易形成适用公允价值套期会计的确定承诺时则原在其他综合收益中确

认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。其余现金流量套期在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，如预期销售发生时，将其他综合收益中确认的现金流量套期储备转出，计入当期损益。

*境外经营净投资套期

对境外经营净投资的套期，套期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为其他综合收益。套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分，计入当期损益。处置境外经营时，上述在其他综合收益中反映的套期工具利得或损失转出，计入当期损益。

37.回购公司股份

（1）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面

值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；

低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。

（2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。

62华安证券股份有限公司财务报表附注

（3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；

低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。

38.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更财政部、国务院国资委、金融监管总局和中国证监会联合发布的《关于严格执行企业会计准则切实做好企业2025年年报工作的通知》以及财政部会计司于2025年7月

8日发布的标准仓单交易相关会计处理实施问答，明确了企业在期货交易场所通过频繁

签订买卖标准仓单的合同以赚取差价、不提取标准仓单对应的商品实物的，企业应当将其签订的买卖标准仓单的合同视同金融工具，并按照金融工具确认计量准则的规定进行会计处理。企业期末持有尚未出售的标准仓单的，应将其列报为其他流动资产。对于按照前述合同约定取得的标准仓单，如果能够消除或显著减少会计错配的，企业可以在初始确认时选择以公允价值计量且其变动计入当期损益，并一致应用于符合选择条件的所有标准仓单。本公司自2025年1月1日起执行年报通知和实施问答的该项规定，并将按照前述合同约定取得的标准仓单等在初始确认时选择以公允价值计量且其变动计入

当期损益，同时对可比期间的财务报表数据进行追溯调整。

因执行上述规定，本公司对2024年度合并财务报表的相关项目追溯调整如下：

2024年度（合并）

受影响的报表项目调整前调整后

资产负债表项目：

交易性金融资产36720398498.4636839958013.75

其他资产258788466.72139228951.43

利润表项目：

其他业务收入684268370.5018712493.43

其他业务成本700963461.4724931520.71

投资收益1446572116.131436096052.44

公允价值变动收益296869950.43295479745.79

其他资产减值损失1390204.64—

因执行上述规定，对本公司2024年度母公司财务报表无影响。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

63华安证券股份有限公司财务报表附注

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税应税增值额9%、6%、5%、3%

企业所得税应纳税所得额25%、16.5%

城市维护建设税应缴流转税7%、5%

教育费附加应缴流转税3%

地方教育费附加应缴流转税2%本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称所得税税率

华安证券（香港）金融控股有限公司16.5%

2.税收优惠

根据财政部、国家税务总局财税[2008]1号《关于企业所得税若干优惠政策的通知》，公司纳入合并范围的集合资产管理计划从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税；对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税。

3.其他

（1）增值税根据财政部和国家税务总局《关于资管产品增值税有关问题的通知》（财税〔2017〕

56号），自2018年1月1日起，资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。对资管产品在2018年1月1日前运营过程中发生的增值税应税行为，未缴纳增值税的，不再缴纳；已缴纳增值税的，已纳税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减。

（2）企业所得税

根据中华人民共和国主席令第63号颁布的《中华人民共和国企业所得税法》，以及国家税务总局公告2012年第57号《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》，本公司采用“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算”的企业所得税征收管理办法计缴企业所得税。本公司总部及各分支机构企业所得税执行25%税率。

64华安证券股份有限公司财务报表附注

本公司子公司华安嘉业投资管理有限公司、华富瑞兴投资管理有限公司、华安期货

有限责任公司、安徽华安新兴证券投资咨询有限责任公司、安徽安华基金投资有限公司、

安徽华安资本管理有限责任公司、安徽安华创新四期风险投资基金有限公司及华安证券

资产管理有限公司企业所得税执行25%税率。本公司子公司华安证券（香港）金融控股有限公司按应课税盈利的16.5%计提缴纳香港利得税。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

2025年12月31日2024年12月31日

项目外币金额折算率折人民币金额外币金额折算率折人民币金额

库存现金：——45596.88——63552.81

其中：人民币——45584.79——63540.45

美元1.727.028812.091.727.188412.36

银行存款：——27485713034.04——20878296433.32

自有资金——1869167727.98——2373352466.34

其中：人民币——1716436253.24——2207138524.00

美元11353741.717.028879803178.623615876.147.188425992379.96

港元80724325.170.903272910217.54151425360.620.9260140219883.94日元368765.000.044816520.6736324.000.04621678.44

欧元189.178.23551557.91———

客户资金——25616545306.06——18504943966.98

其中：人民币——25545937566.52——18467713330.97

美元3179606.957.028822348822.492927642.597.188421045104.28

港元53380326.380.903248213095.4316925157.410.926015672695.76日元1022804.000.044845821.6211098568.000.0462512835.97其他货币资

——22831339.22——6358005.73

金：

其中：人民币——22831339.22——6358005.73

合计——27508589970.14——20884717991.86

其中：融资融券业务

2025年12月31日2024年12月31日

项目外币金额折算率折人民币金额外币金额折算率折人民币金额

自有信用资金——————

其中：人民币——————

客户信用资金——1539828737.59——951269579.61

65华安证券股份有限公司财务报表附注

其中：人民币——1493733702.18——938906784.54

港币41690245.990.903237654630.1810130439.110.92609380786.62

美元1194313.917.02888394584.92343491.867.18842469172.48日元1022804.000.044845820.3111098568.000.0462512835.97

合计——1539828737.59——951269579.61

（1）截至2025年12月31日货币资金中无因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

（2）货币资金2025年末较2024年末增长31.72%，主要系本期证券交易量增加，客户资金增加所致。

2.结算备付金

（1）按类别列示项目2025年12月31日2024年12月31日

公司备付金3785282232.582891760075.61

客户备付金5449679539.745255579557.88

合计9234961772.328147339633.49

（2）按币种列示

2025年12月31日2024年12月31日

项目外币金额折算率折人民币金额外币金额折算率折人民币金额

公司自有备付金：

其中：人民币——3769964870.53——2716901791.44

美元632669.617.02884446904.6353700.737.1884386024.76

港元4500000.000.90324064400.002500000.000.92602315000.00

小计——3778476175.16——2719602816.20

公司信用备付金：

其中：人民币——6806057.42——172157259.41

小计——6806057.42——172157259.41

公司备付金合计——3785282232.58——2891760075.61

客户普通备付金：

其中：人民币——4749519969.46——4548575442.36

美元10211901.477.028871777413.059885216.247.188471058888.42

港元22503735.980.903220325374.3424689355.920.926022862343.58

小计——4841622756.85——4642496674.36

客户信用备付金：

66华安证券股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

项目外币金额折算率折人民币金额外币金额折算率折人民币金额

其中：人民币——606287669.52——612653302.02

美元208640.677.02881466492.0259760.007.1884429581.50

港元335054.640.9032302621.35———

小计——608056782.89——613082883.52

客户备付金合计——5449679539.74——5255579557.88

合计——9234961772.32——8147339633.49

3.融出资金

（1）按类别列示项目2025年12月31日2024年12月31日

境内14218057678.5711358888804.78

其中：个人13408519397.4510680141092.68

机构809538281.12678747712.10

加：应收利息107208220.5687663247.26

减：减值准备7162632.955723276.03

小计14318103266.1811440828776.01

境外5794167.555089646.30

其中：个人5794167.555089646.30

机构——

加：应收利息——

减：减值准备244.39158.59

小计5793923.165089487.71

合计14323897189.3411445918263.72

（2）客户因融资业务向公司提供的担保物公允价值情况担保物公允价值担保物类别

2025年12月31日2024年12月31日

股票39419772731.4228703794916.39

资金1018035501.41736911150.47

基金788874214.49634629118.58

债券17171355.7332004445.01

配股权证299600.00231000.00

其他146872.70272642398.73

合计41244300275.7530380213029.18

67华安证券股份有限公司财务报表附注

（3）公司无因融入资金转让融资业务债权收益权对应的融出资金。

4.衍生金融工具

（1）分类

2025年12月31日

套期工具非套期工具类别名义金公允价值公允价值名义金额额资产负债资产负债

权益衍生工具———2032003585.5520391305.0911704330.31

其中：股指期货-空头———400948463.59—9638696.41

股指期货-多头———610657383.9113920676.09—

个股期权———1008359895.356470629.001955393.90

股指期权———12037842.70—110240.00

利率衍生工具———10040000000.005501152.99—

其中：利率互换———10040000000.005501152.99—

其他衍生工具———11410429817.8247215271.6934636399.26

其中：商品期货-空头———954073282.345118549.359453777.09

商品期货-多头———1383363440.7930309157.68—

国债期货-空头———1766088346.811471206.81—

国债期货-多头———5723772250.84—20712900.84

外汇期货59719510.00585010.00—

期权合约———440138120.535520030.971210823.04

场外期权———872298226.514089472.043258898.29

远期合约———210976640.00121844.84—

抵销：应收应付款项

————-56905752.92-39805374.34

-暂收暂付款

合计———23482433403.3716201976.856535355.23（续上表）

2024年12月31日

套期工具非套期工具类别公允价值公允价值名义金额名义金额资产负债资产负债

权益衍生工具———778896322.034634140.354939451.59

其中：股指期货-空头———126409775.622398895.62—

股指期货-多头———286887726.411331767.924357417.33

个股期权———365598820.00903476.81582034.26

68华安证券股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

套期工具非套期工具类别公允价值公允价值名义金额名义金额资产负债资产负债

利率衍生工具———10600000000.002824269.21—

其中：利率互换———10600000000.002824269.21—

其他衍生工具———4883102360.2967382580.9254888420.41

其中：商品期货-空头———406880430.918268610.91—

商品期货-多头———605123126.28—4471871.28

国债期货-空头———1354301771.02—32539928.98

国债期货-多头———2000119432.3230304067.68—

期权合约———34485.00—3150.00

场外期权———366153139.7628003842.3317873470.15

远期合约5767800.0068150.00—

场外互换———114722175.00——

信用保护工具———30000000.00737910.00—

抵销：应收应付款项

————-45127611.34-41369217.59

-暂收暂付款

合计———16261998682.3229713379.1418458654.41

衍生金融资产2025年末较2024年末下降45.47%、衍生金融负债2025年末较2024年末下降64.59%，主要系期权合约规模变动所致。

5.存出保证金

2025年12月31日2024年12月31日

项目外币金额折算率折人民币金额外币金额折算率折人民币金额

交易保证金——355169890.23——113978442.40

其中：人民币——350502484.11——111166634.14

美元400000.007.02882811520.00———

港币2054793.000.90321855886.123036510.000.92602811808.26

结算担保金——10000000.00——10049607.61

其中：人民币——10000000.00——10049607.61

履约保证金——632837772.57——167451452.58

其中：人民币——631432012.57——166013772.58

美元200000.007.02881405760.00200000.007.18841437680.00

合计——998007662.80——291479502.59

存出保证金2025年末较2024年末增长242.39%，主要系业务交易保证金及履约保

69华安证券股份有限公司财务报表附注证金增加所致。

6.应收款项

（1）按明细列示项目2025年12月31日2024年12月31日

应收证券清算款105643743.10291835108.54

代垫债券质押式回购清算款88020707.3788064044.16

应收佣金、管理费、托管费、外包费82911971.6584256410.47

应收赎回款50110688.41—

业务纠纷款22082556.8722082556.87

押金、保证金21484096.5717467080.17

应收融资融券逾期款20262932.7723688958.19

应收代销收入款19990928.589250555.31

期权权利金8185530.915342118.93

其他23654054.2416229974.06

合计442347210.47558216806.70

减：坏账准备153540546.75160715475.16

账面价值288806663.72397501331.54

（2）按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内269776230.99383791283.87

1至2年13970539.3710645593.17

2至3年5473914.375895207.60

3年以上153126525.74157884722.06

合计442347210.47558216806.70

减：坏账准备153540546.75160715475.16

账面价值288806663.72397501331.54

（3）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备138156197.0131.23138156197.01100.00—

按组合计提坏账准备304191013.4668.7715384349.745.06288806663.72

其中：按账龄组合64762255.1714.6415384349.7423.7649377905.43

特定款项组合239428758.2954.13——239428758.29

70华安证券股份有限公司财务报表附注

合计442347210.47100.00153540546.7534.71288806663.72（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备141625559.2225.37141625559.22100.00—

按组合计提坏账准备416591247.4874.6319089915.944.58397501331.54

其中：按账龄组合39233775.927.0319089915.9448.6620143859.98

特定款项组合377357471.5667.60——377357471.56

合计558216806.70100.00160715475.1628.79397501331.54

坏账准备计提的具体说明：

*按单项计提坏账准备的应收款项

2025年12月31日

名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

中信淳信优债15号私募基金88020707.3788020707.37100.00预计无法收回

安徽骐骥生物质能科技有限公司22082556.8722082556.87100.00预计无法收回逾期融资融券款平

逾期融资融券本金20262932.7720262932.77100.00仓后未收回

中国人民银行滁州市中心支行7790000.007790000.00100.00垫付款未收回

合计138156197.01138156197.01——（续上表）

2024年12月31日

名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

中信淳信优债15号私募基金88064044.1688064044.16100.00预计无法收回

安徽骐骥生物质能科技有限公司22082556.8722082556.87100.00预计无法收回逾期融资融券款平

逾期融资融券本金23688958.1923688958.19100.00仓后未收回

中国人民银行滁州市中心支行7790000.007790000.00100.00垫付款未收回

合计141625559.22141625559.22——

*按账龄组合计提坏账准备的应收款项

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内44346678.202660800.696.0019440866.981166671.916.00

71华安证券股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1至2年9592566.822877770.0430.002178360.31653508.0930.00

2至3年1954462.31977231.1750.00689625.40344812.7150.00

3年以上8868547.848868547.84100.0016924923.2316924923.23100.00

合计64762255.1715384349.7423.7639233775.9219089915.9448.66

*按特定款项组合计提坏账准备的应收款项系应收中国证券登记结算有限责任公司证券交易结算中形成的证券清算款、应收资产管理费等，参照《证券公司金融工具减值指引》，公司对于该款项组合不计提坏账准备。

（4）本期无实际核销的应收款项情况。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收款项情况占应收款项期应收款项坏账准备单位名称应收账款期末余额末余额合计数期末余额

的比例（%）

中国证券登记结算有限责任公司105643743.1023.88—

中信淳信优债15号私募基金88020707.3719.9088020707.37

汇升安泰一号私募证券投资基金50110688.4111.33—

安徽骐骥生物质能科技有限公司22082556.874.9922082556.87滁州市南谯区安华股权投资合伙企

15789589.063.57—业（有限合伙）

合计281647284.8163.67110103264.24

7.买入返售金融资产

（1）按业务类别列示项目2025年12月31日2024年12月31日

股票质押式回购789700000.00859000000.00

债券质押式回购523476438.80705950180.92

约定购回式证券5000000.005000000.00

加：应收利息1411339.601577264.80

合计1319587778.401571527445.72

减：减值准备11851392.9312915871.00

账面价值合计1307736385.471558611574.72

（2）按金融资产种类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

72华安证券股份有限公司财务报表附注

股票794700000.00864000000.00

债券523476438.80705950180.92

加：应收利息1411339.601577264.80

合计1319587778.401571527445.72

减：减值准备11851392.9312915871.00

账面价值1307736385.471558611574.72

（3）股票质押式回购担保物公允价值项目2025年12月31日2024年12月31日

担保物2537647500.002486824632.00

其中：可出售或可再次向外抵押的担保物2537647500.002486824632.00

已出售或已再次向外抵押的担保物——公司债券质押式回购为通过交易所操作的债券逆回购交易因其为交易所自动撮合

并保证担保物足额，无法获知对手方质押物信息，因此上述收取的担保物公允价值未包括交易所债券逆回购取得的担保物公允价值。

（4）约定购回、股票质押式回购融出资金按剩余期限列示期限2025年12月31日2024年12月31日

1个月以内137000000.00—

1至3个月89000000.00166000000.00

3个月至1年508700000.00678000000.00

1年以上60000000.0020000000.00

合计794700000.00864000000.00

8.交易性金融资产

（1）按类别列示

2025年12月31日

公允价值初始成本项目分类为以公允价值计分类为以公允价值量且其变动计入当期公允价值合计计量且其变动计入当初始成本合计损益的金融资产期损益的金融资产

债券13682516519.4313682516519.4313562356948.0413562356948.04

基金6362927782.176362927782.176084384624.316084384624.31

股票1981810479.441981810479.441785541931.261785541931.26

非上市股权1605835144.351605835144.351333077465.491333077465.49

银行理财产品1510554761.661510554761.661509957444.621509957444.62

券商资管产品1039556022.001039556022.00985880590.03985880590.03

73华安证券股份有限公司财务报表附注

仓单283655632.16283655632.16272389039.17272389039.17

信托理财产品93746780.2393746780.2393441651.2193441651.21

专项资管计划92601917.3392601917.3381775034.6881775034.68

合计26653205038.7726653205038.7725708804728.8125708804728.81（续上表）

2024年12月31日

公允价值初始成本项目分类为以公允价值计分类为以公允价值计量且其变动计入当期公允价值合计量且其变动计入当期初始成本合计损益的金融资产损益的金融资产

债券25562133418.2225562133418.2224993387858.8624993387858.86

基金3105993199.163105993199.163072136548.673072136548.67

专项资管计划3248576372.453248576372.453108601370.353108601370.35

非上市股权1628852983.511628852983.511332121615.391332121615.39

券商资管产品1504988585.561504988585.561460031779.711460031779.71

股票839102397.75839102397.75723347981.46723347981.46

银行理财产品830751541.81830751541.81830662037.11830662037.11

仓单119559515.29119559515.29122077504.45122077504.45

合计36839958013.7536839958013.7535642366696.0035642366696.00

（2）交易性金融资产中已融出证券情况项目2025年12月31日2024年12月31日

融资融券融出证券776590.001086073.20

（3）已融出证券的担保情况担保物类别2025年12月31日2024年12月31日

股票1220669.281960557.12

资金253904.41418708.54

基金—156318.03

合计1474573.692535583.69

（4）公司因证券回购业务提供的质押债券公允价值情况项目2025年12月31日公允价值

债券5986478996.91

（5）公司因债券借贷业务设定质押的债券公允价值情况项目2025年12月31日公允价值

债券944930906.85

74华安证券股份有限公司财务报表附注

（6）公司因国债冲抵保证金业务设定质押的债券公允价值情况项目2025年12月31日公允价值

债券279176609.04

9.债权投资

（1）按项目列示

2025年12月31日

项目初始成本利息减值准备账面价值

私募债240000000.009298975.36274799.24249024176.12

非公开定向债务工具130043956.823600410.96191895.61133452472.17

中期票据109995934.131515808.21118665.51111393076.83

短期融资券————

合计480039890.9514415194.53585360.36493869725.12（续上表）

2024年12月31日

项目初始成本利息减值准备账面价值

私募债715011385.8924562578.121019417.92738554546.09

非公开定向债务工具370137729.039814389.03603743.04379348375.02

中期票据159924582.173568808.67191879.87163301510.97

短期融资券20000000.00136394.5241309.3320095085.19

合计1265073697.0938082170.341856350.161301299517.27

（2）债权投资2025年末较2024年末下降62.05%，主要系本期私募债投资到期减少所致。

10.其他债权投资

（1）按项目列示

2025年12月31日

项目减值准备初始成本公允价值变动应计利息账面价值账面余额

地方债9907878329.3310860530.6791494427.1210010233287.129085981.48

中期票据1684946789.9716311060.0329177008.251730434858.252550704.40

私募债3417656085.9419957789.0648165131.573485779006.575145019.03

企业债126015162.62-167342.624296054.79130143874.79121288.11

国债—————

金融债520524506.13-518856.133372441.10523378091.10425981.58

75华安证券股份有限公司财务报表附注

其他1618690114.647766385.3626460347.971652916847.972670832.80

合计17275710988.6354209566.37202965410.8017532885965.8019999807.40（续上表）

2024年12月31日

项目减值准备初始成本公允价值变动应计利息账面价值账面余额

地方债7194019005.46128054999.1982041386.537404115391.186171436.88

中期票据2042863283.5325205006.4720570652.782088638942.782786008.18

私募债2701251729.5319840815.4728355199.262749447744.264043335.19

企业债243130394.29781432.364779363.24248691189.89265929.15

国债243400786.2111062973.792285532.61256749292.61—

金融债35830246.97515135.35302054.6936647437.0140971.77

其他1236355441.3312993988.6710903626.181260253056.181829311.74

合计13696850887.32198454351.30149237815.2914044543053.9115136992.91

（2）公司因证券回购业务提供的质押债券公允价值情况项目2025年12月31日公允价值

债券8327144439.54

（3）公司因债券借贷业务设定质押的债券公允价值情况项目2025年12月31日公允价值

债券356477197.01

11.其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况本期增减变动项目2024年12月31日本期计入其他本期计入其本期转入留存2025年12月31日追加投资减少投资综合收益的利他综合收益收益的利得得的损失非交易性

2664891651.64296706455.26658873814.48168516609.13—350877889.152120363012.40

权益工具（续上表）累计计入其指定为以公允价值计量本期确认的股利累计计入其他综项目他综合收益且其变动计入其他综合收入合收益的利得的损失收益的原因

非交易性权益工具156934915.54400910375.67—非交易性权益工具

（2）本期终止确认的其他权益工具投资因终止确认转入留存收因终止确认转入留项目终止确认的原因益的累计利得存收益的累计损失

76华安证券股份有限公司财务报表附注

非交易性权益工具战略调整所致350877889.15—

77华安证券股份有限公司财务报表附注

12.长期股权投资

（1）长期股权投资情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面成本减值准备账面价值账面成本减值准备账面价值

对联营公司投资3808591665.98—3808591665.983505645586.25—3505645586.25

（2）长期股权投资明细情况本期增减变动减值

2025年12月31

被投资单位2024年12月31日准备权益法下确认的其他综合收益其他权益变宣告发放现金计提减日追加投资减少投资余额投资损益调整动股利或利润值准备

重要的联营企业：

华富基金管理有限公司307860781.77——15801391.22————323662172.99—

金砖丝路（银川）股权投资合伙企业（有限合236908786.13——15786380.07————252695166.20—伙）安徽安华创新风险投资

598436613.56—162344164.354953577.72-161681.08———440884345.85—

基金有限公司安徽皖投安华现代产业投资合伙企业（有限合1467465211.74142500000.00—80563950.67————1690529162.41—伙）

小计2610671393.20142500000.00162344164.35117105299.68-161681.08———2707770847.45—

不重要的联营企业：—安徽安元创新风险投资

281954102.21——16173671.34——10380000.00—287747773.55—

基金有限公司安徽省人工智能主题投资基金合伙企业（有限150402690.14100000000.00—24514862.70————274917552.84—合伙）芜湖华安战新股权投资基金合伙企业（有限合60515903.4612000000.00125720.00854724.63————73244908.09—伙）

78华安证券股份有限公司财务报表附注

本期增减变动减值

2025年12月31

被投资单位2024年12月31日准备权益法下确认的其他综合收益其他权益变宣告发放现金计提减日追加投资减少投资余额投资损益调整动股利或利润值准备安徽华安智车股权投资基金合伙企业（有限合66500101.86——-720068.49————65780033.37—伙）安徽炘智信息咨询服务

66197163.75—3488372.20-1487670.83—880416.01——62101536.73—

有限公司安徽徽元新兴产业投资基金合伙企业（有限合60126861.45—1347255.482341259.28————61120865.25—伙）安徽华安建源股权投资基金合伙企业（有限合—50000000.00—-183593.92————49816406.08—伙）安徽安华嘉泰股权投资

44891570.14——-3070668.14————41820902.00—

合伙企业（有限合伙）合肥原橙股权投资合伙

34686472.92—1081664.849147020.01——1949137.74—40802690.35—企业（有限合伙）潜山市安华产业投资基

金合伙企业(有限合28964329.803276592.98————32240922.78—

伙)宣城安华创新股权投资

29178521.15—198715.67————29377236.82—

合伙企业（有限合伙）黄山新时代安华文化旅游投资合伙企业（有限28651691.66—12200000.002030468.55————18482160.21—合伙）池州中安华安智汇新能

股权投资基金合伙企业—12000000.00—-11633.46————11988366.54—

(有限合伙)合肥数字产业投资基金

10313503.54——1489513.36————11803016.90—

合伙企业（有限合伙）

长三角（安徽）资本市

9959054.24——-260291.00————9698763.24—

场学院安徽华安嘉业新研股权投资基金合伙企业（有989931.848000000.00—94232.81————9084164.65—限合伙）黄山市徽华股权投资合

6261847.15——326068.08————6587915.23—

伙企业（有限合伙）安徽华安兹元股权投资

5235457.87——-78621.52————5156836.35—

合伙企业（有限合伙）岳西安华新兴产业投资

5155221.42——-1618157.87————3537063.55—

合伙企业（有限合伙）

79华安证券股份有限公司财务报表附注

本期增减变动减值

2025年12月31

被投资单位2024年12月31日准备权益法下确认的其他综合收益其他权益变宣告发放现金计提减日追加投资减少投资余额投资损益调整动股利或利润值准备安徽华安鑫源金融信息

3206180.49——50.54————3206231.03—

服务有限公司含山县新能源汽车零部

件创业投资金合伙企业—1130000.00—-1136.09————1128863.91—（有限合伙）合肥炘鑫企业管理咨询

616647.35——35648.31———652295.66—

有限公司安徽兴叶安华私募基金投资合伙企业（有限合219874.44——-26286.74————193587.70—伙）阜南华安产业股权投资基金合伙企业（有限合97830.94——24304.16————122135.10—伙）利辛工投嘉业股权投资基金合伙企业（有限合100374.06—7899.66————108273.72—伙）马鞍山市智创股权投资基金合伙企业（有限合—100000.00—316.88————100316.88—伙）安徽泾州华安现代股权投资基金合伙企业（有748861.17—750000.001138.83——————限合伙）

小计894974193.05183230000.0018993012.5253058359.73—880416.0112329137.74—1100820818.53—

合计3505645586.25325730000.00181337176.87170163659.41-161681.08880416.0112329137.74—3808591665.98—

（3）联营企业会计政策与本公司无重大差异。

（4）联营企业相关财务信息详见附注七、3在联营企业中的权益。

80华安证券股份有限公司财务报表附注

13.投资性房地产

（1）成本法计量的投资性房地产项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.2024年12月31日43713482.5643713482.56

2.本期增加金额——

3.本期减少金额——

4.2025年12月31日43713482.5643713482.56

二、累计折旧和累计摊销

1.2024年12月31日25150945.5025150945.50

2.本期增加金额1185235.621185235.62

（1）计提或摊销1185235.621185235.62

（2）固定资产\在建工程转入——

3.本期减少金额——

4.2025年12月31日26336181.1226336181.12

三、减值准备——

四、账面价值

1.2025年12月31日17377301.4417377301.44

2.2024年12月31日18562537.0618562537.06

（2）截至2025年12月31日，本公司无用于抵押担保等所有权受到限制的重大投资性房地产。

14.固定资产

（1）固定资产明细情况项目房屋及建筑物机械及动力设备电子及办公设备运输设备其他设备合计

一、账面原值

1.2024年12月31日1502386023.0413653364.19425750621.6121388793.0320261906.921983440708.79

2.本期增加金额36088340.00—100667232.46—1818340.59138573913.05

（1）购置——100667232.46—1818340.59102485573.05

（2）在建工程转入——————

（3）其他增加36088340.00————36088340.00

3.本期减少金额4968867.96138211.001680427.56—223944.787011451.30

（1）处置或报废—138211.001680427.56—223944.782042583.34

81华安证券股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物机械及动力设备电子及办公设备运输设备其他设备合计

（2）其他4968867.96————4968867.96

4.外币报表折算差额——-168844.76——-168844.76

5.2025年12月31日1533505495.0813515153.19524568581.7521388793.0321856302.732114834325.78

二、累计折旧

1.2024年12月31日333030342.0112274177.42235063678.1718719814.3415024499.14614112511.08

2.本期增加金额48745289.96544000.9961191119.85685978.061708064.69112874453.55

（1）计提48745289.96544000.9961191119.85685978.061708064.69112874453.55

3.本期减少金额—134064.671543976.45—214898.441892939.56

（1）处置或报废—134064.671543976.45—214898.441892939.56

（2）其他减少——————

4.外币报表折算差额——-102388.77——-102388.77

5.2025年12月31日381775631.9712684113.74294608432.8019405792.4016517665.39724991636.30

三、减值准备——————

四、账面价值

1.期末账面价值1151729863.11831039.45229960148.951983000.635338637.341389842689.48

2.期初账面价值1169355681.031379186.77190686943.442668978.695237407.781369328197.71

（2）暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值

润安大厦部分楼层32535650.1722421720.45—10113929.72

润安大厦部分用于营业部办公使用，剩余部分截至2025年12月31日暂时闲置。

（3）截至2025年12月31日，通过经营租赁租出的固定资产项目2025年12月31日账面价值

房屋及建筑物36569487.82

（4）截至2025年12月31日，本公司无重大未办妥产权证书的固定资产。

（5）截至2025年12月31日，固定资产中无抵押、担保或其他所有权受到限制的情况。

15.在建工程

（1）在建工程情况项目2025年12月31日2024年12月31日

82华安证券股份有限公司财务报表附注

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值软件设备项

9002780.89—9002780.897307008.01—7307008.01

目

装修工程2562694.21—2562694.212018190.14—2018190.14

合计11565475.10—11565475.109325198.15—9325198.15

（2）在建工程项目变动情况本期减少

2024年12月2025年12月

项目名称本期增加转入转入资金来源

31日其他31日

固定资产无形资产软件设备项

7307008.0159808413.86—58112640.98—9002780.89自有资金

目

装修工程2018190.144718277.85——4173773.782562694.21自有资金

合计9325198.1564526691.71—58112640.984173773.7811565475.10

（3）截至2025年12月31日，在建工程无借款费用资本化金额。

16.使用权资产

项目房屋建筑物其他合计

一、账面原值

1.2024年12月31日376884414.23579147.95377463562.18

2.本期增加金额146373916.409169193.20155543109.60

3.本期减少金额169673700.20118638.56169792338.76

4.外币报表折算差额-528301.64—-528301.64

5.2025年12月31日353056328.799629702.59362686031.38

二、累计折旧

1.2024年12月31日227108655.63229610.91227338266.54

2.本期增加金额73979632.20400194.1174379826.31

3.本期减少金额167253093.49118638.56167371732.05

4.外币报表折算差额-172164.61—-172164.61

5.2025年12月31日133663029.73511166.46134174196.19

三、减值准备———

四、账面价值

1.2025年12月31日219393299.069118536.13228511835.19

2.2024年12月31日149775758.60349537.04150125295.64

使用权资产2025年末较2024年末增长52.21%，主要系本期增加租入经营用房所致。

83华安证券股份有限公司财务报表附注

17.无形资产

（1）无形资产情况项目软件交易席位费合计

一、账面原值

1.2024年12月31日563033371.3541748214.84604781586.19

2.本期增加金额89857236.39—89857236.39

（1）购置31744595.41—31744595.41

（2）在建工程转入58112640.98—58112640.98

3.本期减少金额33162.39—33162.39

（1）处置或报废33162.39—33162.39

（2）其他———

4.外币报表折算差额-37765.87-22800.00-60565.87

5.2025年12月31日652819679.4841725414.84694545094.32

二、累计摊销

1.2024年12月31日363150436.0041316081.42404466517.42

2.本期增加金额77654529.28183060.0477837589.32

（1）计提77654529.28183060.0477837589.32

3.本期减少金额33162.39—33162.39

（1）处置或报废33162.39—33162.39

4.外币报表折算差额-26864.54-14580.00-41444.54

5.2025年12月31日440744938.3541484561.46482229499.81

三、减值准备———

四、账面价值

1.2025年12月31日212074741.13240853.38212315594.51

2.2024年12月31日199882935.35432133.42200315068.77

（2）截至2025年12月31日，无形资产中无抵押、担保或其他所有权受到限制的情况。

（3）截至2025年12月31日，本公司无通过内部研发形成的无形资产。

（4）截至2025年12月31日，本公司无未办妥产权证的土地使用权。

18.商誉

（1）商誉账面原值

84华安证券股份有限公司财务报表附注

2025年12月31减值

被投资单位名称2024年12月31日本期增加本期减少日准备

华安期货有限责任公司3829390.10——3829390.10—

（2）商誉减值准备

2025年12月31日对商誉进行减值测试，未发现商誉发生减值的情形，故未计提减值准备。

19.递延所得税资产及递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2025年12月31日2024年12月31日

项目可抵扣暂时性差递延所得税可抵扣暂时性递延所得税异资产差异资产

应付工资674064547.51168516136.88484284909.14121071227.29

应付利息364408344.2991102086.07297176135.1774294033.79

租赁负债217482376.4553356079.67144924052.1234662153.28

应收款项坏账准备153540546.7538332878.07160715475.1640163813.47交易性金融资产公允

13652883.133413220.787700813.641925203.41

价值变动买入返售金融资产减

11851392.932962848.2312915871.003228967.75

值准备

融出资金减值准备7162877.341790698.565723434.621430845.18

应收利息减值准备756304.47189076.12980009.50245002.38

债权投资减值准备585360.36146340.091856350.16464087.54交易性金融负债公允

——46033109.5211508277.38价值变动

存货跌价准备——2517989.16629497.29

其他63891843.6515972960.9263109738.8415777434.72

合计1507396476.88375782325.391227937888.03305400543.48

（2）未经抵销的递延所得税负债

2025年12月31日2024年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债交易性金融资产公允

764404190.08191101047.53588047034.25147011758.56

价值变动

应收利息465313926.34116328481.59645851540.71161462885.19

85华安证券股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债其他权益工具投资公

400910375.68100227593.92583271655.69145817913.92

允价值变动合伙企业尚未分回利

302063776.6175515944.16185115074.5646278768.64

润税差

使用权资产228511835.1956172672.17150125295.6436016179.34其他债权投资公允价

54209566.3713552391.59197647840.0149411960.00

值变动衍生金融资产公允价

30235799.407558949.8520718606.505179651.63

值变动

其他12611256.723119975.7762456641.3415439030.10

合计2258260726.39563577056.582433233688.70606618147.38

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产和抵销后递延所得税递延所得税资产和抵销后递延所得税项目负债于2025年12资产或负债于2025负债于2024年12资产或负债于2024月31日互抵金额年12月31日余额月31日互抵金额年12月31日余额

递延所得税资产371657227.804125097.59293640418.8811760124.60

递延所得税负债371657227.80191919828.78293640418.88312977728.50

递延所得税资产2025年末较2024年末下降64.92%、递延所得税负债2025年末较2024年末下降38.68%，主要系递延所得税资产和负债互抵金额变动较大所致。

20.其他资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

预付款项34076230.6917025795.28

增值税待抵扣进项税27071768.1618351330.07

待摊费用22239957.1626203070.11

应收股利18687133.67162170.69

长期待摊费用15591927.1519599241.98

存货6452551.213749777.88

预交企业所得税682135.28613523.99

其他1842763.673524049.43

定增申购款—49999992.00

应收利息756304.47980009.50

减：应收利息减值准备756304.47980009.50

合计126644466.99139228951.43

86华安证券股份有限公司财务报表附注

（1）存货项目2025年12月31日2024年12月31日

合同履约成本6452551.213749777.88

（2）长期待摊费用

2024年12月31本期增加2025年12月

项目本期摊销日在建工程转入购置31日

房屋装修改造17588097.324173773.7886231.689723743.3312124359.45

维保费969339.18—2510936.731041399.962438875.95

其他1041805.48—525800.54538914.271028691.75

合计19599241.984173773.783122968.9511304057.5615591927.15

（3）待摊费用项目2025年12月31日2024年12月31日

系统使用费12849933.5413515289.32

技术服务费2712455.212814711.90

租赁费2098763.921961087.70

咨询费1894182.404219850.83

广告费819147.042215801.79

其他1865475.051476328.57

合计22239957.1626203070.11

（4）预付款项

2025年12月31日2024年12月31日

账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内（含1年）28450951.7783.5014299081.5283.98

1—2年（含2年）4536662.2513.311440454.558.46

2—3年（含3年）311426.300.91410843.002.41

3年以上777190.372.28875416.215.15

合计34076230.69100.0017025795.28100.00

（5）应收股利项目2025年12月31日2024年12月31日

应收股票股利18372844.52—

应收基金红利314289.15162170.69

合计18687133.67162170.69

87华安证券股份有限公司财务报表附注

21.融券业务

项目2025年12月31日2024年12月31日融出证券

——交易性金融资产776590.001086073.20

融出证券总额776590.001086073.20

减：减值准备——

融出证券账面价值776590.001086073.20本期融券业务无违约情况发生。

88华安证券股份有限公司财务报表附注

22.资产减值准备

本期减少项目2024年12月31日本期增加汇率变动影响2025年12月31日收回或转回核销或转销

融出资金减值准备5723434.621439447.84——-5.127162877.34

应收款项坏账准备160715475.16-7172403.58——-2524.83153540546.75

买入返售金融资产减值准备12915871.00-1064478.07———11851392.93

债权投资减值准备1856350.16-1270989.80———585360.36

其他债权投资减值准备15136992.915057629.55194815.06—19999807.40

其他资产-应收利息减值准备980009.50-223705.03———756304.47

合计197328133.35-3234499.09—194815.06-2529.95193896289.25

注：其他资产-应收利息减值准备为融出资金应收未收利息的减值准备。

89华安证券股份有限公司财务报表附注

23.金融工具及其他项目预期信用损失准备表

本公司金融资产三阶段预期信用损失准备情况汇总如下：

2025年12月31日

类型整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月

损失(未发生信用减损失(已发生信用减合计预期信用损失

值)值)

融出资金减值准备7125389.8937487.45—7162877.34

应收款项坏账准备—15384349.74138156197.01153540546.75买入返售金融资产减值

11851392.93——11851392.93

准备

债权投资减值准备585360.36——585360.36

其他债权投资19999807.40——19999807.40

应收利息减值准备——756304.47756304.47

合计39561950.5815421837.19138912501.48193896289.25（续上表）

2024年12月31日

类型整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月

损失(未发生信用减损失(已发生信用减合计预期信用损失

值)值)

融出资金减值准备5655006.8868427.74—5723434.62

应收款项坏账准备—19089915.94141625559.22160715475.16买入返售金融资产减值

12915871.00——12915871.00

准备

债权投资减值准备1856350.16——1856350.16

其他债权投资15136992.91——15136992.91

应收利息减值准备——980009.50980009.50

合计35564220.9519158343.68142605568.72197328133.35

24.所有权或使用权受限资产

2025年12月31日

项目账面价值受限原因

交易性金融资产7328462398.71质押、融出证券

其他债权投资8683621636.55质押

合计16012084035.26（续上表）

90华安证券股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

项目账面价值受限原因

交易性金融资产18187229807.32质押、融出证券

其他债权投资9206853527.98质押

债权投资421508131.10质押

其他资产16426680.91质押

合计27832018147.31—

91华安证券股份有限公司财务报表附注

25.应付短期融资款

2025年12月31

项目期末面值起息日期到期日期票面利率2024年12月31日本期增加额本期减少额日

2024年度第四期短期

—2024/10/152025/1/142.04%1506539178.081089863.021507629041.10—融资券

2024年度第六期短期

—2024/11/132025/4/251.91%1503846164.388948219.181512794383.56—融资券

2024年度第七期短期

—2024/12/272025/3/271.72%1000235616.444005479.451004241095.89—融资券

2025年度第一期短期

—2025/2/202025/11/172.00%—1522273972.601522273972.60—融资券

2025年度第二期短期

—2025/3/132025/6/172.07%—1206601315.071206601315.07—融资券

2025年度第三期短期

—2025/3/192025/6/232.01%—804273315.07804273315.07—融资券

2025年度第四期短期

—2025/5/222025/10/211.65%—1006916438.361006916438.36—融资券

2025年度第五期短期

—2025/6/202025/9/181.63%—1506095753.421506095753.42—融资券

2025年度第六期短期

1000000000.002025/7/142026/4/141.66%—1007776986.30—1007776986.30

融资券

2025年度第七期短期

1000000000.002025/8/72026/2/51.63%—1006564657.53—1006564657.53

融资券

2025年度第八期短期

1500000000.002025/8/82026/5/81.66%—1509960000.00—1509960000.00

融资券

2025年度第九期短期

—2025/9/172025/12/161.64%—1506133150.681506133150.68—融资券

2025年度第十期短期

1500000000.002025/10/212026/7/221.75%—1505178082.19—1505178082.19

融资券

2025年度第十一期短

1000000000.002025/11/142026/8/91.71%—1002248767.12—1002248767.12

期融资券

92华安证券股份有限公司财务报表附注

2025年12月31

项目期末面值起息日期到期日期票面利率2024年12月31日本期增加额本期减少额日

2025年度第十二期短

1000000000.002025/12/112026/9/161.74%—1001001095.89—1001001095.89

期融资券

2024/1/17-2025/1/6-0.8%-5.3%浮

收益凭证3767020000.003773296390.396733281361.266701824012.133804753739.52

2025/12/312026/12/16动

合计10767020000.00———7783917349.2921332348457.1418278782477.8810837483328.55

应付短期融资款2025年末较2024年末增长39.23%，主要系短期融资券发行规模增加。

93华安证券股份有限公司财务报表附注

26.拆入资金

项目2025年12月31日2024年12月31日

银行间拆入资金—150000000.00

加：应付利息—37500.00

合计—150037500.00

拆入资金2025年末较2024年末下降100.00%，主要系本期归还银行间拆入资金所致。

27.交易性金融负债

项目2025年12月31日2024年12月31日以公允价值计量且其变动计入当期损

3665431516.582940138157.00

益的金融负债

其中：取得浮动收益的结构化主体中

2513079640.671361958749.43

享有的权益

债券卖空1152351875.911578179407.57指定以公允价值计量且其变动计入当

——期损益的金融负债

合计3665431516.582940138157.00取得浮动收益的结构化主体其他持有人权益为本公司外部投资者持有的本公司纳

入合并范围内结构化主体所应享有的净权益，这些投资者享有获取浮动收益的权利。

28.卖出回购金融资产款

（1）按业务类别列示项目2025年12月31日2024年12月31日

质押式卖出回购14731038539.5822819475277.06

买断式卖出回购—1257097818.19

小计14731038539.5824076573095.25

加：应付利息3037261.216957462.25

合计14734075800.7924083530557.50

（2）按金融资产类别列示标的物类别2025年12月31日2024年12月31日

债券14631925477.7624061499895.25

仓单99113061.8215073200.00

小计14731038539.5824076573095.25

加：应付利息3037261.216957462.25

94华安证券股份有限公司财务报表附注

合计14734075800.7924083530557.50

（3）担保物账面价值项目2025年12月31日

债券16102613011.74

仓单117099295.92

合计16219712307.65

（4）卖出回购金融资产款2025年末较2024年末下降38.82%，主要系债券质押式回购业务规模减少所致。

29.代理买卖证券款

项目2025年12月31日2024年12月31日普通经纪业务

个人25731226460.8319906759871.37

机构3051152467.982164324486.45

小计28782378928.8122071084357.82信用业务

个人1852385386.561426244141.81

机构294359872.19138053243.01

小计2146745258.751564297384.82股票期权业务

个人94621731.1276224297.48

机构90358965.9045020416.88

小计184980697.02121244714.36

合计31114104884.5823756626457.00

代理买卖证券款2025年末较2024年末增长30.97%，主要系本期证券市场交易量增加，公司收到客户存入的代理买卖证券款增加金额较大所致。

30.代理承销证券款

项目2025年12月31日2024年12月31日

基金—8256000.00

31.应付职工薪酬

（1）分类列示项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

一、短期薪酬523038853.591401267952.851178187992.39746118814.05

95华安证券股份有限公司财务报表附注

二、离职后福利

42503.43130680433.63130722937.06—

-设定提存计划

三、离职后福利

—130084571.38—130084571.38

-设定受益计划

四、辞退福利—2768666.032768666.03—

合计523081357.021664801623.891311679595.48876203385.43

（2）短期薪酬项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

一、工资、奖金、

504727362.481192235866.75976171296.81720791932.42

津贴和补贴

二、职工福利费—43060172.6143060172.61—

三、社会保险费—62019588.6062019588.60—

其中：医疗保险费—59992928.9159992928.91—

工伤保险费—1489522.251489522.25—

生育保险费—537137.44537137.44—

四、住房公积金—77073880.4877073880.48—

五、工会经费18311491.1123345703.8616330313.3425326881.63

六、职工教育经费—3532740.553532740.55—

合计523038853.591401267952.851178187992.39746118814.05

（3）设定提存计划列示项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

基本养老保险42503.4398542641.5398585144.96

失业保险费—3257645.143257645.14—

企业年金缴费—28880146.9628880146.96—

合计42503.43130680433.63130722937.06—

（4）设定受益计划列示项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

企业年金受益计划—130084571.38—130084571.38

（5）应付职工薪酬2025年末较2024年末增长67.51%，主要系公司本期利润增长，计提的绩效工资增加以及本期实施年金计划确认的应付设定受益计划金额较大所致。

（6）2025年12月31日应付工资、奖金、津贴和补贴中无属于拖欠性质的部分。

32.应交税费

税费项目2025年12月31日2024年12月31日

企业所得税212938842.02218654651.90

96华安证券股份有限公司财务报表附注

增值税28955479.2321827984.34

个人所得税（含限售股代扣代缴个税）16910556.3416182274.15

投资者保护基金12445431.5813934659.88

房产税3615636.303471263.96

城市维护建设税1916841.781495045.73

教育费附加830638.16654953.24

地方教育费附加553754.85436343.76

水利基金389807.39281315.91

土地使用税274880.63274451.17

印花税229173.71248052.92

其他44360.1996154.37

合计279105402.18277557151.33

33.应付款项

项目2025年12月31日2024年12月31日

保证金、押金70645394.41243636166.44

预提费用50935444.1349416029.71

应付党团费15887325.6914259100.72

应付软件款15299342.466453355.82

应付证券清算款9615157.66—

债券兑息款8910000.00—

应付工程款6551440.5648971123.14

经纪人风险金3089801.913111952.57

其他41534616.7223363847.25

合计222468523.54389211575.65

应付款项2025年末较2024年末下降42.84%，主要系应付场外衍生品业务保证金减少所致。

34.合同负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

投行业务预收款2364223.276570488.05

投资顾问业务预收款2266846.622519164.63

其他预收款7711096.152462303.71

合计12342166.0411551956.39

97华安证券股份有限公司财务报表附注

35.应付债券

项目面值起息日期债券期限发行金额票面利率2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

公司债（22华安G1） 1500000000.00 2022/5/16 3年 1500000000.00 2.93% 1527502961.76 16447038.24 1543950000.00 —

公司债（22华安G2） 2000000000.00 2022/8/29 3年 2000000000.00 2.73% 2018103743.09 36496256.91 2054600000.00 —

公司债（23华安G1） 2000000000.00 2023/2/20 2年 2000000000.00 3.05% 2052630929.34 8369070.66 2061000000.00 —

公司债（24华安G1） 1500000000.00 2024/2/27 3年 1500000000.00 2.60% 1531579828.27 39548957.49 39000000.00 1532128785.76

公司债（24华安G2） 1200000000.00 2024/8/5 3年 1200000000.00 2.02% 1208521595.63 24761901.21 24240000.00 1209043496.84

公司债（24华安G3） 1800000000.00 2024/8/5 5年 1800000000.00 2.13% 1813459662.52 38799398.98 38340000.00 1813919061.50

公司债（25华安G1） 1500000000.00 2025/8/29 3年 1500000000.00 1.99% — 1510539132.79 2830188.68 1507708944.11

公司债（25华安G2） 1500000000.00 2025/12/25 3年 1500000000.00 1.95% — 1500578691.64 2830188.68 1497748502.96

次级债（23华安C1） 1500000000.00 2023/6/21 3年 1500000000.00 3.58% 1527548624.99 54372889.71 53700000.00 1528221514.70

次级债（23华安C2） 1500000000.00 2023/10/26 3年 1500000000.00 3.57% 1508606818.53 54214482.51 53550000.00 1509271301.04

次级债（24华安C1） 1500000000.00 2024/11/21 3年 1500000000.00 2.40% 1501317046.65 36923059.54 36000000.00 1502240106.19

次级债（24华安C2） 500000000.00 2024/11/21 5年 500000000.00 2.60% 500536981.64 13179504.64 13000000.00 500716486.28

次级债（24华安C3） 400000000.00 2024/12/19 3年 400000000.00 2.05% 399546111.01 8446510.00 8200000.00 399792621.01

次级债（24华安C4） 1600000000.00 2024/12/19 5年 1600000000.00 2.30% 1598312337.96 37376645.79 36800000.00 1598888983.75次级债（25华安

500000000.002025/5/213年500000000.001.98%—506224327.85603773.59505620554.26KC01）

次级债（25华安C1） 500000000.00 2025/6/13 3年 500000000.00 2.01% — 505732388.12 943396.23 504788991.89

次级债（25华安C2） 1500000000.00 2025/11/21 3年 1500000000.00 2.11% — 1503658903.55 2830188.68 1500828714.87

0.2%/0.4%/0

可转债（华安转债）2800000000.002020/3/126年2800000000.00.6%/0.8%/1.2772727075.59243306381.7242099097.042973934360.27

5%/2%

合计25300000000.00——25300000000.00—19960393716.986138975541.356014516832.9020084852425.43

98华安证券股份有限公司财务报表附注

36.租赁负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

租赁付款额238048343.16155795456.89

减：未确认融资费用20565966.7110871404.77

合计217482376.45144924052.12

租赁负债2025年末较2024年末增长50.07%，主要系本期增加租入经营用房所致。

37.其他负债

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

应付期货风险准备金134845055.89127995806.64

预收款项2197163.382691917.96

待转销项税13200677.55804205.16

代理兑付债券款225978.90225978.90

合计150468875.72131717908.66

（2）应付期货风险准备金项目2024年12月31日本期计提数本期支付数2025年12月31日

期货风险准备金127995806.647779045.35929796.10134845055.89

期货风险准备金系根据中国证券监督管理委员会的规定，子公司华安期货按当期手续费净收入5%提取的期货风险准备金。

（3）预收款项

*按类别列示项目2025年12月31日2024年12月31日

预收租赁费2197163.382691917.96

*2025年12月末预收款项中无账龄超过1年的大额预收款项。

99华安证券股份有限公司财务报表附注

38.股本

本期增减变动项目2024年12月31日2025年12月31日发行新股送股公积金转股其他小计

一、有限售条件股份———————

1.国家持股———————

2.国有法人持股———————

3.其他内资持股———————

4.外资持股———————

二、无限售条件流通股份4697715261.00———-19298236.00-19298236.004678417025.00

1.人民币普通股4697715261.00———-19298236.00-19298236.004678417025.00

2.境内上市的外资股———————

3.境外上市的外资股———————

4.其他———————

三、股份总数4697715261.00———-19298236.00-19298236.004678417025.00

自2025年1月1日至2025年12月31日期间，公司可转债累计转股数量为18994.00股。截至2025年3月11日，公司实际回购股份

19317230.00股，公司已于2025年3月12日在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司注销所回购的股份。

100华安证券股份有限公司财务报表附注

39.其他权益工具

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

华安转债313040805.22—83885621.40229155183.82其他权益工具本期减少系可转债转股及可转债所得税影响。

40.资本公积

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

股本溢价7978109628.33105132.4099455451.647878759309.09

其他资本公积418619.93880416.01—1299035.94

合计7978528248.26985548.4199455451.647880058345.03股本溢价本期变动系可转债转股溢价及库存股回购注销影响。其他资本公积变动系其他股东对联营企业减资导致公司持股比例变动影响。

41.库存股

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

库存股100251673.9518521007.69118772681.64—

库存股本期增加系公司回购的本公司股份，库存股本期减少系公司注销库存股。

101华安证券股份有限公司财务报表附注

42.其他综合收益

本期发生金额

2024年12月31减：前期计入减：前期计入其2025年12月项目

日本期所得税后归属于减：所得税费用其他综合收益他综合收益当期合计税后归属于母公司31日税前发生额少数股东当期转入损益转入留存收益

一、以后不能重分

类进损益的其他综440138195.56168354928.0542129152.28—263158416.86-136932641.09-136932641.09—303205554.47合收益

1.重新计量设定受

———

益计划变动额——————

2.权益法下不能转

损益的其他综合收2684453.79-161681.08———-161681.08-161681.08—2522772.71益

3.其他权益工具投

437453741.77168516609.1342129152.28—263158416.86-136770960.01-136770960.01—300682781.76资公允价值变动

4.企业自身信用风

———

险公允价值变动——————

二、以后将重分类

进损益的其他综合191883715.98-78620876.13-34630023.4369799172.29—-113790024.99-113790024.99—78093690.99收益

1.权益法下可转损

159684.23——

益的其他综合收益———

——159684.23

2．其他债权投资

149042391.30-74445612.64-35859568.4069799172.29-108385216.53-108385216.53—40657174.77公允价值变动

3.金融资产重分类

计入其他综合收益—————————的金额

4.其他债权投资信

11366586.034862814.491229544.973633269.523633269.52—14999855.55用减值准备

5.现金流量套期储

———备———

———

6.外币财务报表折

31315054.42-9038077.98———-9038077.98-9038077.98—22276976.44算差额

合计632021911.5489734051.927499128.8569799172.29263158416.86-250722666.08-250722666.08—381299245.46

102华安证券股份有限公司财务报表附注（续上表）上期发生金额

2023年12月31减：前期计入减：前期计入其2024年12月31项目

日本期所得税后归属于母公税后归属于减：所得税费用其他综合收益他综合收益当期合计日税前发生额司少数股东当期转入损益转入留存收益

一、以后不能重分

类进损益的其他综7705634.23572795196.29142527685.62—-2165050.66432432561.33432432561.33—440138195.56合收益

1.重新计量设定受

—————————益计划变动额

2.权益法下不能转

损益的其他综合收—2684453.79———2684453.792684453.79—2684453.79益

3.其他权益工具投

7705634.23570110742.50142527685.62—-2165050.66429748107.54429748107.54—437453741.77

资公允价值变动

4.企业自身信用风

—————————险公允价值变动

二、以后将重分类

进损益的其他综合63748956.71340138081.9239683404.56172319918.09—128134759.27128134759.27—191883715.98收益

1.权益法下可转损

159684.23———————159684.23

益的其他综合收益

2．其他债权投资

32470983.12327372561.9138481235.64172319918.09—116571408.18116571408.18149042391.30

公允价值变动

3.金融资产重分类

计入其他综合收益—————————的金额

4.其他债权投资信

7742380.634826374.321202168.92——3624205.403624205.40—11366586.03

用减值准备

5.现金流量套期储

—————————备

6.外币财务报表折

23375908.737939145.69———7939145.697939145.69—31315054.42

算差额

合计71454590.94912933278.21182211090.18172319918.09-2165050.66560567320.60560567320.60—632021911.54

103华安证券股份有限公司财务报表附注

43.盈余公积

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

法定盈余公积1116248913.01175208894.86—1291457807.87

任意盈余公积103284392.5117520889.48—120805281.99

合计1219533305.52192729784.34—1412263089.86

（1）根据《中华人民共和国公司法》及公司章程等相关规定，本公司按照母公司本期净

利润的10%提取法定盈余公积148893053.17元。

（2）根据《证券公司债券管理暂行办法》相关规定，以及股东会的相关决议，本公司按

照母公司本期净利润的1%提取任意盈余公积14889305.31元。

（3）其他变动系其他权益工具公允价值变动前期计入其他综合收益当期转入留存收益时

对相应权益科目进行调整，本公司据此调增盈余公积28947425.86元，其中调增法定盈余公积26315841.69元，调增任意盈余公积2631584.17元。

44.交易风险准备

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

交易风险准备1278862208.38208602237.82—1487464446.20

（1）根据《中华人民共和国证券法》、《金融企业财务规则》及《关于证券公司2007年年度报告工作的通知》（证监机构字[2007]320号）等相关规定，本公司按照母公司本期净利润的10%提取交易风险准备金148893053.17元，用于弥补证券交易损失。

（2）子公司华安资管根据《中华人民共和国公司法》及公司章程等相关规定，按照本期

净利润的10%提取交易风险准备金33393342.96元。

（3）其他变动系其他权益工具公允价值变动前期计入其他综合收益当期转入留存收益时

对相应权益科目进行调整，本公司据此调增交易风险准备26315841.69元。

45.一般风险准备

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

一般风险准备1473238406.23234613237.26—1707851643.49

（1）根据《中华人民共和国公司法》、公司章程、《证券公司债券管理暂行办法》等相关规定，以及股东会的相关决议，本公司按照母公司本期净利润的11%计提一般风险准备

104华安证券股份有限公司财务报表附注

163782358.49元。

（2）根据《证券公司大集合资产管理业务适用<关于规范金融机构资产管理业务的指导意见>操作指引》（中国证券监督管理委员会公告〔2018〕39号文）相关规定，子公司华安资管按照所担任管理人的大集合资产管理产品的管理费收入的10%提取风险准备金

3768428.18元，风险准备金余额达到管理大集合资产管理产品资产净值1%时可以不再提取。

（3）根据《公开募集证券投资基金风险准备金监督管理暂行办法》相关规定，基金托管

人应当每月从基金托管费收入中计提风险准备金，计提比例不得低于基金托管费收入的2.5%。

风险准备金余额达到上季末托管基金资产净值的0.25%时可以不再提取。风险准备金余额高于上季末托管基金资产净值0.25%的，基金托管人可以申请转出部分资金，但转出后的风险准备金余额不得低于上季末托管基金资产净值的0.25%。2025年度，本公司据此计提一般风险准备金432.29元。

（4）子公司华安期货根据《中华人民共和国公司法》及公司章程等相关规定，按照本期

净利润的10%提取一般风险准备4721249.49元。

（5）子公司华安资管根据《中华人民共和国公司法》及公司章程等的相关规定，按照本

期净利润的10%提取一般风险准备33393342.96元。

（6）其他变动系其他权益工具公允价值变动前期计入其他综合收益当期转入留存收益时

对相应权益科目进行调整，本公司据此调增一般风险准备28947425.85元。

46.未分配利润

项目2025年度2024年度

调整前上期末未分配利润4958273961.564473283271.26

会计政策变更调整期初未分配利润——

调整后期初未分配利润4958273961.564473283271.26

加：本期归属于母公司所有者的净利

2108333535.031485532899.49

润

减：提取法定盈余公积175208894.86155419862.12

提取任意盈余公积17520889.4815541986.21

提取一般风险准备234613237.26192482315.89

提取交易风险准备208602237.82165166365.21

对股东的分配654975870.18469766629.10

105华安证券股份有限公司财务报表附注

其他-263158416.862165050.66

期末未分配利润6038844783.854958273961.56（1）2025年5月6日，公司2024年年度股东大会审议通过了《华安证券2024年度利润分配的议案》，公司向全体股东每股派发现金红利0.1元（含税）共计派发现金红利

467839853.50元。

（2）2025年9月15日，公司2025年第一次临时股东会审议通过了《关于公司2025年度中期利润分配的议案》，公司向全体股东每股派发现金红利0.04元（含税），共计派发现金股利187136016.68元。

（3）未分配利润本期其他变动系其他权益工具公允价值变动前期计入其他综合收益当期转入留存收益的金额。

47.利息净收入

项目2025年度2024年度

利息收入：

货币资金及结算备付金利息收入420813027.90446971698.91

融资融券利息收入608308424.97550489207.55

其他债权投资利息收入406332069.17275459681.19

买入返售金融资产利息收入51560551.4352276375.58

其中：股票质押回购利息收入42447083.3143256959.66

债权投资利息收入38259635.3894403480.26

其他利息收入5488.4919740.50

利息收入小计1525279197.341419620183.99

利息支出：

应付短期融资款利息支出196238457.14200733031.79

债券借贷利息支出11122201.6413170077.74

卖出回购金融资产款利息支出354471390.24392337339.94

代理买卖证券款利息支出25971793.1728330812.99

应付债券利息支出527134152.70490547648.93

其中：次级债券利息支出208581071.06115800206.01

租赁负债利息支出7226760.246239373.34

其他利息支出20202430.6512753282.75

利息支出小计1142367185.781144111567.48

利息净收入382912011.56275508616.51

106华安证券股份有限公司财务报表附注

利息净收入本期较上期增长38.98%，主要系本期其他债权投资利息收入金额较大所致。

48.手续费及佣金净收入

（1）按项目列示项目2025年度2024年度

证券经纪业务净收入1343842828.05940534344.92

其中：证券经纪业务收入1730199287.931175072410.64

其中：代理买卖证券业务1572174270.021071676408.99

交易单元席位租赁32695684.3747126768.58

代销金融产品业务125329333.5456269233.07

证券经纪业务支出386356459.88234538065.72

其中：代理买卖证券业务386356459.88234538065.72

交易单元席位租赁——

代销金融产品业务——

期货经纪业务净收入136070160.11137803371.87

其中：期货经纪业务收入157149006.37175219019.52

期货经纪业务支出21078846.2637415647.65

投资银行业务净收入174257016.8592351025.33

其中：投资银行业务收入180089776.5097372702.79

其中：证券承销业务150023384.4376974432.40

证券保荐业务2457650.003301886.79

财务顾问业务27608742.0717096383.60

投资银行业务支出5832759.655021677.46

其中：证券承销业务5038053.403832409.56

证券保荐业务82546.1482398.96

财务顾问业务712160.111106868.94

资产管理业务净收入557933620.58550470276.22

其中：资产管理业务收入559379245.32551460182.33

资产管理业务支出1445624.74989906.11

基金管理业务净收入50592366.5149359751.53

其中：基金管理业务收入50592366.5149359751.53

基金管理业务支出——

投资咨询业务净收入121552551.9760011184.09

其中：投资咨询业务收入121552551.9760011184.09

投资咨询业务支出——

107华安证券股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

其他手续费及佣金净收入2120392.17-1760757.89

其中：其他手续费及佣金收入6746104.203009077.67

其他手续费及佣金支出4625712.034769835.56

合计2386368936.241828769196.07

其中：手续费及佣金收入合计2805708338.802111504328.57

手续费及佣金支出合计419339402.56282735132.50

（2）财务顾问业务项目2025年度2024年度

并购重组财务顾问业务净收入—境内上市公司8962264.15857995.16

并购重组财务顾问业务净收入—其他—301886.80

其他财务顾问业务净收入17934317.8114829632.70

合计26896581.9615989514.66

（3）代理销售金融产品情况

2025年度2024年度

项目销售总金额销售总收入销售总金额销售总收入

私募基金6431397983.0077171039.462131029137.0030664153.78

公募基金3754441737.1735210228.741530844351.8613208641.22

资产管理计划1591273406.714817269.083326909276.008923309.43

信托4281486363.008130796.261313095370.003473128.64

合计16058599489.88125329333.548301878134.8656269233.07

（4）手续费及佣金净收入本期较上期增长30.49%，主要系本期经纪业务、投资银行业务手续费及佣金净收入增加所致。

49.投资收益

（1）投资收益明细情况项目2025年度2024年度

权益法核算的长期股权投资收益170163659.4183716324.97

处置长期股权投资产生的投资收益-2301.04—

金融工具投资收益2237531251.921361990410.65

其中：持有期间取得的收益879596715.531084923407.35

－交易性金融资产750437701.88988441042.79

－其他权益工具投资156934915.54138788085.94

108华安证券股份有限公司财务报表附注

－交易性金融负债-27775901.89-42305721.38

处置金融工具取得的收益1357934536.39277067003.30

－交易性金融资产828686715.65259422917.47

－其他债权投资69799172.29172319918.09

－衍生金融工具478060632.82-74941129.83

－交易性金融负债-18611984.37-79734702.43

其他-24229924.83-9610683.18

合计2383462685.461436096052.44

（2）按交易性金融工具投资收益明细列示交易性金融工具2025年度2024年度

分类为以公允价值计量且其变持有期间收益750437701.88988441042.79

动计入当期损益的金融资产处置取得收益828686715.65259422917.47

分类为以公允价值计量且其变持有期间收益-27775901.89-42305721.38

动计入当期损益的金融负债处置取得收益-18611984.37-79734702.43

（3）对联营企业和合营企业的投资收益被投资单位2025年度2024年度

安徽皖投安华现代产业投资合伙企业（有限合伙）80563950.6752537949.64

金砖丝路（银川）股权投资合伙企业（有限合伙）15786380.0725008346.28

华富基金管理有限公司15801391.2215221716.23

安徽安华创新风险投资基金有限公司4953577.72-12384095.16

安徽安元创新风险投资基金有限公司16173671.346251931.84

安徽安华嘉泰股权投资合伙企业（有限合伙）-3070668.141814888.15

安徽徽元新兴产业投资基金合伙企业（有限合伙）2341259.281457361.20

宣城安华创新股权投资合伙企业（有限合伙）198715.671269160.31

安徽炘智信息咨询服务有限公司-1487670.83935312.53

芜湖华安战新股权投资基金合伙企业（有限合伙）854724.63496694.59

岳西安华新兴产业投资合伙企业（有限合伙）-1618157.87311683.11

安徽华安兹元股权投资合伙企业（有限合伙）-78621.52248101.30

黄山市徽华股权投资合伙企业（有限合伙）326068.08247627.12

安徽省人工智能主题投资基金合伙企业（有限合伙）24514862.70165300.60

合肥炘鑫企业管理咨询有限公司35648.31148252.51

合肥数字产业投资基金合伙企业（有限合伙）1489513.3629991.04

安徽华安鑫源金融信息服务有限公司50.5416149.62

安徽兴叶安华私募基金投资合伙企业（有限合伙）-26286.749974.02

109华安证券股份有限公司财务报表附注

被投资单位2025年度2024年度

阜南华安产业股权投资基金合伙企业（有限合伙）24304.16-1898.96

长三角（安徽）资本市场学院-260291.00-29052.26

黄山新时代安华文化旅游投资合伙企业（有限合伙）2030468.55-236560.86

潜山市安华产业投资基金合伙企业(有限合伙)3276592.98-3724059.71

合肥原橙股权投资合伙企业（有限合伙）9147020.01-6067717.10

安徽华安嘉业新研股权投资基金合伙企业（有限合伙）94232.81-10068.16

利辛工投嘉业股权投资基金合伙企业（有限合伙）7899.66374.06

安徽泾州华安现代股权投资基金合伙企业（有限合伙）1138.83-1138.83

安徽华安智车股权投资基金合伙企业（有限合伙）-720068.49101.86

池州中安华安智汇新能股权投资基金合伙企业(有限合伙)-11633.46—

马鞍山市智创股权投资基金合伙企业（有限合伙）316.88—

含山县新能源汽车零部件创业投资金合伙企业（有限合伙）-1136.09—

安徽华安建源股权投资基金合伙企业（有限合伙）-183593.92—

合计170163659.4183716324.97

（4）投资收益本期较上期增长65.97%，主要系本期金融工具投资收益增加所致。

50.其他收益

项目2025年度2024年度

个税手续费返还2102664.443078790.12

政府补助7169708.087900436.10

合计9272372.5210979226.22

51.公允价值变动收益

项目2025年度2024年度

交易性金融资产-21486250.59456155586.03

其中：指定为以公允价值计量且其变动计入当

13784582.15-1390204.64

期损益的金融资产

交易性金融负债-89579112.01-173119957.12

其中：指定为以公允价值计量且其变动计入当

——期损益的金融负债

衍生金融工具5016347.4312444116.88

合计-106049015.17295479745.79

公允价值变动收益2025年度较2024年度变动较大，主要系交易性金融资产的公允价值变动收益减少所致。

110华安证券股份有限公司财务报表附注

52.其他业务收入

项目2025年度2024年度

租赁收入6595937.516676879.95

保险+期货业务收入4085919.2311033309.42

其他1478067.141002304.06

合计12159923.8818712493.43

其他业务收入2025年度较2024年度下降35.02%，主要系保险+期货业务收入下降所致。

53.资产处置收益

项目2025年度2024年度

非流动资产处置利得265366.28310517.90

其中：固定资产6803.03-13220.40

使用权资产258563.25323738.30

合计265366.28310517.90

54.税金及附加

项目2025年度2024年度计缴标准

城市维护建设税18249332.499404230.58应缴流转税

房产税13210050.9312997849.44房产原值或租金

教育费附加7917044.814092296.88应缴流转税

地方教育费附加5278020.602728198.59应缴流转税

其他5875813.844650334.71

合计50530262.6733872910.20

税金及附加2025年度较2024年度增长49.18%，主要系公司本期收入增长，增值税及相应的城市维护建设税及附加税增长所致。

55.业务及管理费

费用性质2025年度2024年度

职工薪酬1654083774.751258884628.57

折旧及摊销275055419.64267268785.15

电子设备运转费62926392.9060560362.22

咨询费27576831.4936769761.53

会员年费48103952.9934607291.41

邮电通讯费30649691.1329459243.93

111华安证券股份有限公司财务报表附注

费用性质2025年度2024年度

公杂费27997157.5326543038.62

投资者保护基金22942338.0923244775.20

交易所设施使用费20776144.7721810474.27

其他209042925.40287352758.64

合计2379154628.692046501119.54

56.信用减值损失

项目2025年度2024年度

应收款项坏账损失-7172403.58-10034722.01

买入返售金融资产减值损失-1064478.07-1166360.11

其他债权投资减值损失5057629.554823214.05

债权投资减值损失-1270989.80-1754280.84

融出资金减值损失1439447.84484849.52

应收利息减值损失-223705.03196714.28

合计-3234499.09-7450585.11

信用减值损失2025年度较2024年度变动较大，主要系应收款项坏账损失转回变动较大所致。

57.其他业务成本

项目2025年度2024年度

保险+期货业务成本11135529.0921116655.82

租赁成本2525742.723814864.89

其他143502.57—

合计13804774.3824931520.71

其他业务成本2025年度较2024年度下降44.63%，主要系保险+期货业务成本减少所致。

58.营业外收入

112华安证券股份有限公司财务报表附注

计入当期非经常性损项目2025年度2024年度益的金额

追偿所得35000000.00—35000000.00

非流动资产毁损报废利得1640.205538.741640.20

其他658294.65395955.19658294.65

合计35659934.85401493.9335659934.85

营业外收入2025年度较2024年度增长较大，主要系本期追偿所得金额较大所致。

59.营业外支出

计入当期非经常性损项目2025年度2024年度益的金额

捐赠支出12338350.0012653100.7512338350.00

非流动资产毁损报废损失60417.0847163.8860417.08

其他1779431.96855506.221779431.96

合计14178199.0413555770.8514178199.04

60.所得税费用

（1）分类列示项目2025年度2024年度

当期所得税费用543831440.55285813879.16

递延所得税费用-5264368.65-19700218.30

合计538567071.90266113660.86

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本期发生额上期发生额

利润总额2649650146.301754807615.20

按法定税率计算的所得税费用662412536.59438701903.81

子公司适用不同税率的影响-34474.011285396.92

调整以前期间所得税的影响9911498.36-5744497.48

非应税收入的影响-167837969.35-204234095.88

不可抵扣的成本、费用和损失的影响47053760.586287024.41使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的

-683459.21—影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异

324860.094269911.49

或可抵扣亏损的影响

归属于联营及合营企业业绩的影响-12579681.1525548017.59

113华安证券股份有限公司财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

其他——

所得税费用合计538567071.90266113660.86

（3）所得税费用2025年度较2024年度增长较大，主要系本期利润总额增加，计提的当期所得税费用增加所致。

61.其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况

详见“五、合并财务报表主要项目注释42.其他综合收益”。

62.现金流量表项目注释

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

政府补助7169708.087900436.10

租赁收入6101182.936780842.05

保险+期货项目收入4085919.2311033309.42

个税手续费返还2102664.443078790.12

收回代垫清算款43336.7912133617.72

存出保证金—111683923.90

其他6738855.4310340645.90

合计26241666.90162951565.21

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

存出保证金706528160.21—

现金支付的业务及管理费420223846.96488578622.83

保证金、押金及垫款162087108.43122088464.98

捐赠支出12338350.0012653100.75

保险+期货项目成本11135529.0921116655.82

其他77373113.7245858963.52

合计1389686108.41690295807.90

（3）支付其他与筹资活动有关的现金项目2025年度2024年度

长期租赁款87176238.5287379574.60

114华安证券股份有限公司财务报表附注

股份回购25668965.4393103716.21

债券发行费用10640000.0015700000.00

合计123485203.95196183290.81

（4）筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少

2024年12月312025年12月31

项目非现金变日现金变动非现金变动现金变动日动

租赁负债144924052.12—159734562.8587176238.52—217482376.45

应付短期融资券7783917349.2921136110000.00196238457.1418278782477.88—10837483328.55

应付债券19960393716.985500000000.00639576597.296015007888.84110000.0020084852425.43

合计27889235118.3926636110000.00995549617.2824380966605.24110000.0031139818130.43

63.现金流量表补充资料

（1）净利润调节为经营活动现金流量项目本期发生额上期发生额

一、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润2111083074.401488693954.34

加：信用减值损失-3234499.09-7450585.11

其他资产减值损失——

固定资产折旧、投资性房地产折旧114059689.17102120064.84

使用权资产折旧74379826.3180082223.42

无形资产摊销77837589.3273569050.68

长期待摊费用摊销11304057.5615312311.10

处置固定资产、无形资产和其他

-265366.28-310517.90

长期资产的损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）58776.8841625.14

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）106049015.17-295479745.79

利息支出730599370.08697520054.06

汇兑损失（收益以“－”号填列）-31296.3738990.90

投资损失（收益以“－”号填列）-170161358.37-83716324.97

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）7635027.01280924244.12

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-12899395.66-300624462.42交易性金融资产的减少（增加以“－”号填

8115979224.45-10941696696.30

列）经营性应收项目的减少（增加以“－”号填-3329469941.28-1246845666.53

列）

115华安证券股份有限公司财务报表附注

项目本期发生额上期发生额经营性应付项目的增加（减少以“－”号填-1258876160.2014778740924.93

列）

其他-35000000.00—

经营活动产生的现金流量净额6539047633.104640919444.51

二、不涉及现金收支的投资和筹资活动：

债务转为资本——

一年内到期的可转换公司债券——

融资租入固定资产——

三、现金及现金等价物净增加情况：

现金的期末余额36720535793.6729008710747.48

减：现金的期初余额29008710747.4819075507504.84

加：现金等价物的期末余额——

减：现金等价物的期初余额——

现金及现金等价物净增加额7711825046.199933203242.64

注：其他系追偿所得。

（2）现金和现金等价物的构成项目本期发生额上期发生额

一、现金36720535793.6729008710747.48

其中：1.库存现金45596.8863552.81

2.可随时用于支付的银行存款27462918746.7620854949555.45

3.可随时用于支付的其他货币资金22831339.226358005.73

4.结算备付金9234740110.818147339633.49

二、现金等价物——

三、期末现金及现金等价物余额36720535793.6729008710747.48

现金和现金等价物2025年末已扣除货币资金及结算备付金合计应收利息23015948.79元；2024年末已扣除货币资金及结算备付金合计应收利息23346877.87元。

64.外币货币性项目

期末余额折算人民币项目期末余额外币余额折算汇率余额

货币资金223339226.37

其中：美元14533350.387.0288102152013.20

港币134104651.550.9032121123312.97日元1391569.000.044862342.29

116华安证券股份有限公司财务报表附注

期末余额折算人民币项目期末余额外币余额折算汇率余额

欧元189.178.23551557.91

结算备付金102383205.39

其中：美元11053211.757.028877690809.70

港币27338790.620.903224692395.69

存出保证金6073166.12

其中：美元600000.007.02884217280.00

港币2054793.000.90321855886.12

应收款项2095185.28

其中：美元18923.347.0288133008.38

港币2172472.210.90321962176.90

代理买卖证券款162630108.51

其中：美元13564341.587.028895341029.90

港币74450020.240.903267243258.30日元1022804.000.044845820.31

应付款项296269.81

其中：美元247.997.02881743.10

港币326092.500.9032294526.71

卖出回购金融资产款105662655.91

其中：美元15032827.297.0288105662655.91

65.租赁

（1）本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流项目2025年度金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用14411483.62

租赁负债的利息费用7226760.24

与租赁相关的总现金流出101587722.14

（2）本公司作为出租人租赁收入项目2025年度金额

租赁收入6595937.51

117华安证券股份有限公司财务报表附注

项目2025年度金额

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入—

六、合并范围的变更

1.非同一控制下企业合并无。

2.同一控制下企业合并无。

3.反向购买无。

4.处置子公司无。

5.其他原因的合并范围变动

（1）报告期内新增子公司无。

（2）报告期内减少子公司无。

6.本报告期内增加、减少结构化主体情况

本报告期内新增96个结构化主体纳入合并报表范围，3个结构化主体因清算或持有份额比例下降失去控制不再纳入合并报表范围。

七、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

118华安证券股份有限公司财务报表附注

主要持股比例(%)取得子公司名称注册地业务性质经营地直接间接方式

华安期货有限责任公司合肥市合肥市期货经纪业务100.00—购买

安徽华安资本管理有限责任公司合肥市合肥市资本管理—100.00设立证券投资咨询

安徽华安新兴证券投资咨询有限责任公司合肥市合肥市100.00—购买业务

华安嘉业投资管理有限公司合肥市上海市投资管理业务100.00—设立

安徽安华基金投资有限公司合肥市合肥市投资业务—50.00设立

华富瑞兴投资管理有限公司合肥市合肥市投资业务100.00—设立香港特别行香港特别行

华安证券（香港）金融控股有限公司证券业务100.00—设立政区政区

华安证券资产管理有限公司合肥市合肥市资产管理100.00—设立

安徽安华创新四期风险投资基金有限公司合肥市合肥市投资业务100.00—设立

注：本公司在子公司的持股比例与表决权比例一致。

（2）纳入合并范围的结构化主体

截至2025年12月31日，公司纳入合并范围的结构化主体共计111个，其中包括安徽安华创新五期风险投资合伙企业（有限合伙）以及110个资产管理计划。公司纳入合并范围的结构化主体主要为本公司持有或者作为管理人并以自有资金投资的资产管理计划。公司对纳入合并范围的资产管理计划和私募基金拥有权力，参与结构化主体的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。于2025年12月31日，纳入合并范围的结构化主体总资产账面价值为8989693888.89元。

（3）重要的非全资子公司无。

2.在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易无。

3.在联营企业中的权益

（1）重要的联营企业

持股比例(%)对联营企业投主要经营联营企业名称注册地业务性质资的会计处理地直接间接方法

119华安证券股份有限公司财务报表附注

华富基金管理有限公司上海市上海市基金管理49.00—权益法

安徽安华创新风险投资基金有限公司合肥市合肥市股权投资—26.18权益法

金砖丝路（银川）股权投资合伙企业（有银川市银川市股权投资—17.31权益法限合伙）安徽皖投安华现代产业投资合伙企业（有合肥市合肥市股权投资—20.00权益法限合伙）本公司在华富基金管理有限公司、安徽安华创新风险投资基金有限公司、金砖丝路（银川）股权投资合伙企业（有限合伙）的持股比例与表决权比例一致，安徽皖投安华现代产业投资合伙企业（有限合伙）专项用于投资国家集成电路产业投资基金二期股份有限公司，不设投资决策机构。

（2）重要联营企业的主要财务信息华富基金管理有限公司

2025年12月31日余额/2024年12月31日余额/

项目

2025年度发生额2024年度发生额

资产总额918322401.55855959749.78

负债总额200229119.84170137469.00

少数股东权益57558234.7957545229.32

归属于母公司股东权益660535046.92628277051.46

按持股比例计算的净资产份额323662172.99307860781.77

对联营企业权益投资的账面价值323662172.99307860781.77

营业收入358171509.74314354087.80

净利润32271000.9331340234.67

归属于母公司所有者的净利润32257995.4631070557.28

其他综合收益——

综合收益总额32271000.9331340234.67

归属于母公司所有者的综合收益总额32257995.4631070557.28

本期收到的来自联营企业的股利—5880000.00安徽安华创新风险投资基金有限公司

2025年12月31日余额/2024年12月31日余额/

项目

2025年度发生额2024年度发生额

资产总额1814799813.062466976036.91

负债总额131041757.84181121898.02

归属于母公司股东权益1683758055.222285854138.89

120华安证券股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日余额/2024年12月31日余额/

项目

2025年度发生额2024年度发生额

按持股比例计算的净资产份额440884345.85598436613.56

对联营企业权益投资的账面价值440884345.85598436613.56

营业收入32617353.62-32060133.53

净利润18521383.98-46899237.42

其他综合收益-617467.6510252055.29

综合收益总额17903916.33-36647182.13

本期收到的来自联营企业的股利——

金砖丝路（银川）股权投资合伙企业（有限合伙）

2025年12月31日余额2024年12月31日余额

项目

/2025年度发生额/2024年度发生额

资产总额1374661308.771273778153.03

负债总额2394826.08518429.08

归属于母公司股东权益1372266482.691273259723.95

按持股比例计算的净资产份额237539328.15220401258.22

调整事项15155838.0516507527.91

——商誉31969965.0231969965.02

——其他-16814126.97-15462437.11

对联营企业权益投资的账面价值252695166.20236908786.13

营业收入101194992.20162403197.99

净利润99006758.74160245391.40

综合收益总额99006758.74160245391.40

本期收到的来自联营企业的股利——

安徽皖投安华现代产业投资合伙企业（有限合伙）

2025年12月31日余额2024年12月31日余额

项目

/2025年度发生额/2024年度发生额

资产总额8453545812.067338226181.24

负债总额900000.00900122.55

归属于母公司股东权益8452645812.067337326058.69

按持股比例计算的净资产份额1690529162.411467465211.74

对联营企业权益投资的账面价值1690529162.411467465211.74

营业收入404035979.08263600052.85

净利润402819753.37262689748.18

综合收益总额402819753.37262689748.18

121华安证券股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日余额2024年12月31日余额

项目

/2025年度发生额/2024年度发生额

本期收到的来自联营企业的股利——

（3）不重要的联营企业的汇总财务信息

2025年12月31日余额2024年12月31日余额

项目

/2025年度发生额/2024年度发生额

联营企业：

投资账面价值合计1100820818.53894974193.05下列各项按持股比例计算的合计数

—净利润53058359.733332407.98

—其他综合收益——

—综合收益总额53058359.733332407.98

—其他——

（4）联营企业向本公司转移资金的能力不存在重大限制。

4.在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

本公司发起设立的未纳入合并财务报表范围的结构化主体，主要包括本公司发起设立并管理的资产管理计划，这些资产管理计划根据合同约定投资于各类许可的金融产品。这些结构化主体的性质和目的主要是管理投资者的资产并赚取管理费，其融资方式是向投资者发行投资产品。本公司在这些未纳入合并财务报表范围的结构化主体中享有的权益主要包括直接持有投资或通过管理这些结构化主体赚取管理费收入。

本公司通过直接持有本公司发起设立的结构化主体中享有的权益在本公司资产负债表中

的相关资产负债项目账面价值及最大损失风险敞口列示如下：

2025年12月31日及2024年12月31日，公司在上述资产管理计划中的投资之账面价

值分别为947255334.20元、991047187.98元，分类为交易性金融资产。上述资产管理计划投资的最大损失敞口与其账面价值相近。

本年度公司从由公司发起设立并管理但未纳入合并财务报表范围的、且资产负债表日在该结构化主体中没有权益的资产管理计划中获取的管理费收入为259390113.31元（2024年度：321542859.02元）。

八、政府补助

122华安证券股份有限公司财务报表附注

1.期末按应收金额确认的政府补助

截至2025年12月31日，本公司无按应收金额确认的政府补助。

2.涉及政府补助的负债项目

截至2025年12月31日，本公司无涉及政府补助的负债项目。

3.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2025年度2024年度与资产/收益相关

其他收益7169708.087900436.10与收益相关

九、金融工具风险

1.全面风险管理情况

公司全面风险管理工作按照“夯实制度基础、完善风控体系、提升专业能力”的工作方针，紧紧围绕公司发展战略，严格落实监管要求和公司年初工作安排，认真履行风险监测、评估、计量、管控与处置职能，确保各项业务风险可测、可控、可承受，努力实现风险管理和业务发展的动态平衡。

（1）在风险管理组织架构方面，公司严格按照有关法律法规和监管部门的要求，以风险为导向，建立了完整有效的风险管理组织架构。公司建立了“三个层面、三道防线”的风险管理体系，三个层面即风险管理决策层、监督检查监控层和业务执行层；三道防线即重要一线岗位风险管理自我控制防线、相关部门相关岗位相互制衡监督防线和独立监督检查部门的监控检查防线。公司全面风险管理的组织体系由董事会、监事会、经理层、各部门、分支机构及子公司构成，各自履行全面风险管理的职责分工，建立多层次、相互衔接、有效制衡的运行机制。公司董事会是风险管理的最高决策机构，对公司全面风险管理的有效性承担最终责任。公司监事会对公司董事会和经理层在风险管理方面的履职尽责情况进行监督检查并督促整改。公司经理层是全面风险管理工作的组织机构，并对全面风险管理承担主要责任。公司风险管理部在首席风险官的领导下推动全面风险管理工作，履行具体的风险管理职责。公司各部门、分支机构及子公司对各自所对接的业务或所管理的领域履行相应的风险管理职能。

（2）在风险管理制度方面，公司制定并持续完善风险管理制度体系。公司制定了《全面风险管理制度》《全面风险管理实施细则》《风险控制指标管理办法》《流动性风险管理办

123华安证券股份有限公司财务报表附注法》《信用风险管理办法（试行）》《操作风险管理办法（试行）》《市场风险管理办法（试行）》《声誉风险管理制度》《信息技术风险管理实施细则》《风险管理员管理办法》《子公司风险管理办法》《客户内部信用评级工作管理办法》《重大风险事件报告管理办法》等风

险管理具体制度，建立了涵盖各类风险的风险管理制度体系，同时针对各部门、各项业务建立了相应的风险管理制度，基本形成较为完整的全面风险管理制度体系。

（3）在风险管理政策方面，公司制定了年度风险偏好、风险容忍度及风险限额等的风险控制指标体系。公司综合考量发展战略目标、外部市场环境、风险承受能力、股东回报要求等内外部因素，每年制定发布公司风险偏好，明确了对待风险和收益的基本态度及愿意承受的风险总量。在此基础上，结合各项业务在经营中面临的所有实质性风险等实际情况，拟订风险容忍度及其执行方案，对各风险类型做出具体描述和设置，并建立关键风险限额指标体系，要求各单位做好落实工作。相关政策得到了有效地贯彻和落实。

（4）在风险管控措施方面，公司通过建设风险管理系统，有效覆盖了公司各业务类型、各专业风险类型，实现对各类业务风险指标、监管指标的动态监控与预警，相关业务监控人员通过风险管理系统进行风险监控，发生风险事项时及时进行处理；建立了风险评估机制，成立压力测试工作小组，根据市场变化、业务规模和风险水平情况，定期或不定期开展压力测试，评估风险承受能力，并采取必要应对措施；建立了风险管理信息报告机制，定期编制全面风险管理日报、月报、半年报、年报等报告，并及时报送公司经理层，确保相关信息传递与反馈及时、准确、完整；建立了风险应急机制，明确应急触发条件、风险处置的组织体系、措施、方法和程序，并通过应急演练等机制进行持续改进，有效应对各类重大风险和突发事件；积极开展风险管理检查工作，对相关单位全面风险管理工作落实情况进行检查，查找问题并积极整改。

2.市场风险

（1）市场风险概况

市场风险是指因市场价格、利率、汇率以及其他市场因素变动而引起金融工具的价值变化，进而对公司造成损失的风险。公司对市场风险的容忍度中等偏低。公司面临的市场风险主要包括两类：一是股票价格波动风险，主要指权益类证券的市场价格发生变化致使公司遭受损失的风险，公司的权益类证券投资业务、新三板做市业务等受股票价格波动风险的影响；

124华安证券股份有限公司财务报表附注

二是利率风险，指因市场利率变动而导致损失的风险，公司的货币资金存款、债券投资和债券型基金投资等受利率风险的影响。

（2）市场风险控制措施

公司对市场风险的主要控制措施如下：

*风险限额管理、风险对冲。各业务部门对市场风险进行识别和评估，并进行定性或定量分析，根据实际情况设立市场风险限额并进行持续评估和监控，风险限额包括（但不限于）敞口限额、集中度限额等，各业务部门在风险限额内开展业务。对于不同的业务类型，公司设定了相应的投资决策限额授权标准，投资决策需在授权范围内执行。财务部门对各项业务资金进行调配，并对资金规模进行监控。公司从事衍生品交易和对冲的部门建立适当的风险对冲策略。

*证券池制度。公司证券投资实行证券池制度，证券品种必须从证券池中选择。证券的出入池必须有详尽的研究资料支持，并经过相应的决策审批程序。

*风险报告和处置。风险管理部门对风险限额、市值损益及限额执行情况等进行监测和报告。发现任何超限情况时，风险管理部门启动相关处置程序，并根据超限的性质和严重程度，向首席风险官、经理层或董事会报告。

125华安证券股份有限公司财务报表附注

下表列示于各资产负债表日本公司的利率风险。表内的金融资产和金融负债项目，按合约重新定价日与到期日两者较早者分类，以账面价值列示：

2025年12月31日

项目

6个月以内6个月至1年1年至2年2年至3年3年以上不计息合计

金融资产：

货币资金25320868314.792165000000.00———22721655.3527508589970.14

结算备付金9234961772.32—————9234961772.32

融出资金14136612409.4180130163.48———107154616.4514323897189.34

衍生金融资产—————16201976.8516201976.85

存出保证金—————998007662.80998007662.80

应收款项—————288806663.72288806663.72买入返售金融资

912288853.13334930767.4659105425.28——1411339.601307736385.47

产

交易性金融资产962870164.721661988188.701633485217.302889891715.956366085284.0113138884468.0926653205038.77

债权投资29944621.59179768612.64—269701405.41—14455085.48493869725.12

其他债权投资630588084.54664651336.672378716856.893886854073.099490399215.18481676399.4317532885965.80其他权益工具投

—————2120363012.402120363012.40资其他资产（金融————18687133.6718687133.67

资产）

金融资产合计51228134220.505086469068.954071307499.477046447194.4515856484499.1917208370013.84100497212496.40

金融负债：

126华安证券股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日

项目

6个月以内6个月至1年1年至2年2年至3年3年以上不计息合计

应付短期融资款5938020000.004829000000.00———70463328.5510837483328.55

拆入资金—————

交易性金融负债1147120750.00————2518310766.583665431516.58

衍生金融负债————6535355.236535355.23卖出回购金融资

14631925477.7699113061.82———3037261.2114734075800.79

产款

代理买卖证券款31114104884.58—————31114104884.58

应付款项—————222468523.54222468523.54

应付债券4315255160.701499441575.024596064297.455490692283.433895102449.32288296659.5120084852425.43

租赁负债37460949.2630760873.9252098965.7840173662.1256987925.37—217482376.45

其他负债(金融

—————225978.90225978.90

负债)

金融负债合计57183887222.306458315510.764648163263.235530865945.553952090374.693109337873.5280882660190.05

净敞口-5955753001.80-1371846441.81-576855763.761515581248.9011904394124.5014099032140.3219614552306.35（续上表）

2024年12月31日

项目

6个月以内6个月至1年1年至2年2年至3年3年以上不计息合计

金融资产：

货币资金19861371113.991000000000.00———23346877.8720884717991.86

结算备付金8147339633.49—————8147339633.49

127华安证券股份有限公司财务报表附注

融出资金11287859732.5870395283.88———87663247.2611445918263.72

衍生金融资产—————29713379.1429713379.14

存出保证金—————291479502.59291479502.59

应收款项—————397501331.54397501331.54

买入返售金融资产966988415.49570344831.83—19701062.60—1577264.801558611574.72

交易性金融资产1870941859.601887478302.307312797168.642376368294.2811402748232.5911989624156.3436839958013.75

债权投资269522771.41119789341.88404446840.78149763697.36319620998.4138155867.431301299517.27

其他债权投资118802084.76966015935.942726361012.412936239921.976919603292.85377520805.9814044543053.91

其他权益工具投资—————2664891651.642664891651.64其他资产（金融资

50162162.69—————50162162.69

产）

金融资产合计42572987774.014614023695.8310443605021.835482072976.2118641972523.8515901474084.5997656136076.32

金融负债：

应付短期融资款7026100000.00710000000.00———47817349.297783917349.29

拆入资金150000000.00————37500.00150037500.00

交易性金融负债1570538460.00————1369599697.002940138157.00

衍生金融负债—————18458654.4118458654.41卖出回购金融资产

24076582526.05————6948031.4524083530557.50

款

代理买卖证券款23756626457.00—————23756626457.00

代理承销证券款8256000.00—————8256000.00

应付款项—————389211575.65389211575.65

应付债券3499628411.611999405112.975736575513.914593717019.893893886899.93237180758.6719960393716.98

128华安证券股份有限公司财务报表附注

租赁负债31366581.1221137576.7131972562.5628225364.9832221966.75—144924052.12

其他负债(金融负

—————225978.90225978.90

债)

金融负债合计60119098435.782730542689.685768548076.474621942384.873926108866.682069479545.3779235719998.85

净敞口-17546110661.771883481006.154675056945.36860130591.3414715863657.1713831994539.2218420416077.47

129华安证券股份有限公司财务报表附注

（3）利率风险利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本公司固定收益投资主要采用压力测试和敏感度指标，计量监测固定收益投资组合久期、凸性等指标来衡量固定收益投资组合的利率风险。

利率敏感性分析：以下敏感性分析基于固定收益资产及负债的利率风险。该分析假设各有关期间报告期末结余的固定收益资产及负债一直持有至到期，在其他变量不变的情况下，利率增减100个基点对净利润、其他综合收益税后净额及所有者权益的影响。下述正数表示净利润、其他综合收益税后净额及所有者权益增加，反之则为亏损和收益减少。

2025年12月31日

项目净利润其他综合收益税后净额所有者权益合计

利率曲线向上平移100个基点-253452954.75-540018234.01-793471188.76

利率曲线向下平移100个基点253452954.75540018234.01793471188.76（续上表）

2024年12月31日

项目净利润其他综合收益税后净额所有者权益合计

利率曲线向上平移100个基点-541184864.39-386411968.47-927596832.86

利率曲线向下平移100个基点541184864.39386411968.47927596832.86

（4）汇率风险下表按币种列示了2025年12月31日及2024年12月31日本公司受外汇汇率变动影响的风险敞口。本公司人民币敞口列示在下表中用于比较。本公司的资产和负债以及表外敞口净额和信用承诺按原币以等值人民币账面价值列示。

2025年12月31日

项目净利润的敏感性其他综合收益的敏感性所有者权益的敏感性港币对人民币的汇率变

719762.79-36002452.51-35282689.73

动使人民币升值10%美元对人民币的汇率变

-3243185.87—-3243185.87

动使人民币升值10%欧元对人民币的汇率变

-155.79—-155.79

动使人民币升值10%（续上表）

130华安证券股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日

项目净利润的敏感性其他综合收益的敏感性所有者权益的敏感性港币对人民币的汇率变

-719762.7936002452.5135282689.73

动使人民币贬值10%美元对人民币的汇率变

3243185.87—3243185.87

动使人民币贬值10%欧元对人民币的汇率变

155.79—155.79

动使人民币贬值10%（续上表）

2024年12月31日

项目净利润的敏感性其他综合收益的敏感性所有者权益的敏感性港币对人民币的汇率变

-975242.76-38504143.67-39479386.42

动使人民币升值10%美元对人民币的汇率变

-2491093.22—-2491093.22

动使人民币升值10%（续上表）

2024年12月31日

项目净利润的敏感性其他综合收益的敏感性所有者权益的敏感性港币对人民币的汇率变

975242.7638504143.6739479386.42

动使人民币贬值10%美元对人民币的汇率变

2491093.22—2491093.22

动使人民币贬值10%

（5）其他价格风险

其他价格风险主要为股票价格、股权价格、衍生金融工具价格、资管产品净值等的不利

变动使本公司发生损失的风险。本公司除了监测持仓、交易和盈亏指标外，本公司主要通过独立的风险管理部在日常监控中计量和监测证券投资组合的风险敏感度指标、压力测试指标。

其他价格敏感性分析：以下分析假设其他变量维持不变的情况下，股票、股权、基金、可转换债券、衍生工具及资管产品的价格增加或减10%对净利润、其他综合收益税后净额及

所有者权益的影响。下述正数表示净利润、其他综合收益税后净额及所有者权益增加，反之则为亏损和收益减少。

131华安证券股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日

项目净利润其他综合收益税后净额所有者权益合计

市场价格上升10%1384388226.04159027225.931543415451.97

市场价格下降10%-1384388226.04-159027225.93-1543415451.97（续上表）

2024年12月31日

项目净利润其他综合收益税后净额所有者权益合计

市场价格上升10%901661506.65199537473.871101198980.52

市场价格下降10%-901661506.65-199537473.87-1101198980.52

3.信用风险

（1）信用风险概况

信用风险是指交易对手方未能履约、投资品种资信水平下降或不能兑付本息从而给公司带来损失的风险。公司对信用风险的容忍度中等偏低。公司面临的信用风险主要来自两个方面：证券金融业务，如果客户到期未能支付信贷本息且提供的保证金余额不足，可能造成公司损失的风险；债券投资，如果债券发行人、交易对手方违约，到期拒绝支付本金，可能导致损失的风险。

（2）信用风险控制措施

公司对信用风险的主要控制措施如下：

*设定风险限额。信用风险限额指公司对特定的交易对手、客户或证券发行人所愿意接受的信用敞口的最大值。公司对交易对手或客户的信用风险敞口设定限额，以控制风险。

*监测信用风险。信用风险监测包括以下主要内容：信用风险敞口状况、限额突破情况、交易对手集中度、大额敞口情况等。公司积极做好信用风险监测工作，及时进行风险处置。

*信用审查、信用审批和信用强化机制。公司对存在信用风险敞口的交易对手或客户进行信用审查和评级，要求交易对手或客户提供适当的材料和信息，并考虑信用担保的情况及其他外部支持。公司建立信用审批授权体系，统一授信管理，对交易对手或客户的授信进行事前审批。公司业务部门根据交易对手、客户或交易产品的特点，采用信用强化的机制作为额外保障，包括要求交易对手或客户提供母公司的信用担保、价值相当的保证金或担保品、

132华安证券股份有限公司财务报表附注

购买信用风险缓释工具等。

（3）公司已发生单项减值的金融资产的分析

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值损失账面余额减值损失

应收账款138156197.01138156197.01141625559.22141625559.22

应收利息756304.47756304.47980009.50980009.50

合计138912501.48138912501.48142605568.72142605568.72若不考虑担保品或其他信用增级，最大信用风险敞口为金融资产的账面金额（扣除减值准备后的净额）。公司最大信用风险敞口金额列示如下：

项目2025年12月31日2024年12月31日

货币资金27508589970.1420884717991.86

结算备付金9234961772.328147339633.49

融出资金14323897189.3411445918263.72

衍生金融资产16201976.8529713379.14

存出保证金998007662.80291479502.59

应收款项288806663.72397501331.54

买入返售金融资产1307736385.471558611574.72

交易性金融资产（注）13683293109.4325563219491.42

债权投资493869725.121301299517.27

其他债权投资17532885965.8014044543053.91

合计85388250420.9983664343739.66

注：交易性金融资产为债券投资、融券业务融出给客户的证券及转融通出借的证券。

4.流动性风险

（1）流动性风险概况流动性风险指公司由于资金不足无法满足资金需求或无法按时足额履行支付义务的风险。

流动性风险主要是资产负债结构不匹配造成的，受宏观经济政策变动、市场变化、信用水平等因素的影响，公司可能发生长期资产比重大幅增加，自营业务、证券金融业务规模过大，流动资产无法正常变现，承销项目大比例包销等情况，如果公司融资渠道不畅，可能导致流动性风险。公司对流动性风险的容忍度较低。

133华安证券股份有限公司财务报表附注

（2）流动性风险控制措施

公司积极开展资产负债管理，规划各项业务发展规模和负债规模，并通过设定风险限额加以控制，避免了由于资产负债规模失控导致的流动性紧张。公司持续维护与各融资渠道的良好关系，综合授信总额和同业拆借额度均保持在较高水平。开展结算账户透支业务，用于弥补公司自有资金临时头寸不足，建立了临时流动性补给机制。通过发行可转债、公司债、短期融资券、收益凭证，开展同业拆借，优化了公司债务结构，进一步提升了公司资金的稳定性，支撑各项业务的发展。日常工作中，通过监测现金流，预测融资需求，开展大额资金预约使用，提高了流动性管理的科学性、计划性；审慎确定优质流动性资产的构成，适度持有优质流动性资产，制定流动性应急计划；采取同业拆借等措施，满足紧急情况下的流动性需求，应对临时性流动性缺口。

134华安证券股份有限公司财务报表附注

于资产负债表日，本公司各项金融负债按未折现的合同现金流量（包括按合同利率（如果是浮动利率则资产负债表日的现行利率）计算的利息）的剩余合约期限，以及被要求支付的最早日期如下：

期末余额资产负债表

项目即期偿还6个月以内6个月-1年1-2年2-3年3年以上合计账面价值

应付短期融资款—6023508202.274904405339.29———10927913541.5610837483328.55

衍生金融负债—6535355.23————6535355.236535355.23卖出回购金融资

—14610608262.9486943462.6930945620.113655871.8320226642.9514752379860.5214734075800.79产款

交易性金融负债2513079640.671153339464.97————3666419105.643665431516.58

代理买卖证券款31114104884.58—————31114104884.5831114104884.58

应付款项—160205693.6946589132.14679635.5614797493.44196568.71222468523.54222468523.54

应付债券—4607663460.001800880000.004906280000.005698840000.003988140000.0021001803460.0020084852425.43

租赁负债—43283317.1744707105.4661884431.9747497439.5864891227.50262263521.68217482376.45

其他金融负债—225978.90————225978.90225978.90

合计33627184525.2526605369735.176883525039.584999789687.645764790804.854073454439.1681954114231.6580882660190.05

135华安证券股份有限公司财务报表附注

5.操作风险

（1）操作风险概况

操作风险是指由于内部程序、人员和系统的不完备或失效，或外部事件而导致的直接或间接损失的风险。公司对操作风险的容忍度较低。操作风险分布于公司各项业务和管理活动中，规模快速增长的业务和新业务更是操作风险易发领域。公司的操作风险主要包括以下几类：人员风险，指由于人员胜任能力、越权操作或内部欺诈等不道德行为所导致的风险；流程风险，指由于业务流程不完善、执行不严格或缺少业务流程等所导致的风险；技术风险，指由于信息系统问题而导致的系统故障、失败或信息安全事故的风险；外部风险，指由于第三方原因或除上述三种风险外的原因引起的风险。公司通过完善内部控制制度和业务操作流程、加强人员业务培训、改进信息技术系统等措施，及时防范操作风险的发生。

（2）操作风险控制措施

公司对操作风险的主要控制措施如下：

*完善制度。根据监管要求和业务开展的实际需要，积极开展制度修订、补充工作，完善制度体系，以制度来规范业务操作。

*业务流程控制。公司在各部门均设立了明确的岗位分工，并通过业务细则和具体业务流程规则的形式对主要业务建立了标准化操作流程。对重要业务操作实行复核制，并对单人单岗业务操作加强监控。公司通过完善信息化建设对业务流程逐步实现自动化运营控制，使操作过程准确、安全、高效，防止人为操作失误。

*权限管理。公司通过授权文件、系统控制等方式进行权限审批，对业务操作、资金使用、信息系统等实施权限管理，通过适当授权实现权责合理分配、不相容岗位分离和信息隔离，避免因越权导致的业务操作风险。

*技术保障。加强完善信息基础设施及系统建设，防范因系统缺陷和外部事件而导致的操作风险。精细化信息技术管理，进一步规范信息系统运维操作，完善系统事件、问题、变更处理流程。加强信息系统风险主动监控，利用智能运维监控平台，及时发现潜在系统缺陷，有效控制信息系统风险。加强信息技术安全建设，定期开展外部和内部安全渗透测试，构建安全防护体系，严防范信息技术安全风险这一红线。构建了公司重要系统两地三中心的备份

136华安证券股份有限公司财务报表附注模式，实现了关键业务重大灾难不中断的容灾能力。

*做好信息系统和服务器的检查工作。相关部门定期及各法定节假日上班前一日检查各信息系统和服务器的状态，排查故障，保障其正常运行。

*加强人员培训。为了更好的开展各项业务，避免发生因操作错误造成的风险，除了积极组织员工参加各类机构举办的培训外，公司内部组织员工参加各类学习和培训，涵盖范围广泛，使员工较好地掌握了各类知识，同时提高了风险防范意识。

十、公允价值的披露

1.以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。

期末公允价值

项目第一层次公允价值第二层次公允价值第三层次公允价值合计计量计量计量

一、持续公允价值计量

（一）交易性金融资产3238490028.6721079896556.252334818453.8526653205038.77

1.以公允价值计量且变动计入当

3238490028.6721079896556.252334818453.8526653205038.77

期损益的金融资产

（1）债务工具投资256510067.2213401831557.83—13658341625.05

（2）权益工具投资2981979961.457678064998.422334818453.8512994863413.72

（二）衍生金融资产6475737.00—9726239.8516201976.85

（三）其他债权投资—17532885965.80—17532885965.80

（四）其他权益工具投资2105772234.73—14590777.672120363012.40

持续以公允价值计量的资产总额5350738000.4038612782522.052359135471.3746322655993.82

（一）交易性金融负债382684.883084649659.38580399172.323665431516.58

（二）衍生金融负债2359738.87—4175616.366535355.23

137华安证券股份有限公司财务报表附注

期末公允价值

项目第一层次公允价值第二层次公允价值第三层次公允价值合计计量计量计量

持续以公允价值计量的负债总额2742423.753084649659.38584574788.683671966871.81（续上表）期初公允价值

项目第一层次公允价值第二层次公允价值第三层次公允价值合计计量计量计量

一、持续公允价值计量

（一）交易性金融资产3254659737.2431917866031.321667432245.1936839958013.75

1.以公允价值计量且变动计入当

3254659737.2431917866031.321667432245.1936839958013.75

期损益的金融资产

（1）债务工具投资2191272949.5523372687913.26—25563960862.81

（2）权益工具投资1063386787.698545178118.061667432245.1911275997150.94

（二）衍生金融资产903476.81737910.0028071992.3329713379.14

（三）其他债权投资165659432.8713878883621.04—14044543053.91

（四）其他权益工具投资2654175288.44—10716363.202664891651.64

持续以公允价值计量的资产总额6075397935.3645797487562.361706220600.7253579106098.44

（一）交易性金融负债874465.722360568961.37578694729.912940138157.00

（二）衍生金融负债585184.26—17873470.1518458654.41

持续以公允价值计量的负债总额1459649.982360568961.37596568200.062958596811.41

2.持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

对于存在活跃市场的交易性金融资产及负债、衍生金融资产及负债，其公允价值是按资产负债表日的市场报价确定的。此市场报价取自活跃市场中的交易所、经销商及交易对手的以公平磋商为基础的市场交易。

3.持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量

信息对于交易性金融资产中的债券投资的公允价值是采用相关债券登记结算机构估值系统的报价。相关报价机构在形成报价过程中采用了反映市场状况的可观察输入值。

对于交易性金融资产和其他权益工具投资中不存在公开市场的债务及权益工具投资，如管理人定期对相应结构化主体的净值进行报价，则其公允价值以未来现金流折现的方法确定。

138华安证券股份有限公司财务报表附注

所采用的折现率为报告期末相关的可观察收益率曲线。

衍生金融资产和负债的公允价值是根据市场报价来确定的。根据每个合约的条款和到期日，采用类似衍生金融工具的市场利率将未来现金流折现，以验证报价的合理性。权益互换合约中嵌入的衍生工具的公允价值是采用相关证券交易所报价计算的相关权益证券回报来确定的。

4.持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定

量信息内容期末公允价值估值技术不可观察输入值

权益工具投资：

非证券交易所交易股票、市场法、最新融资价格流动性折扣、可比公司

限售期股票及非上市股权2349409231.52法、流动性折扣法、净资市净率、最近融资价格、投资产法标的公司净资产

衍生金融资产：

波动率、交易对手信用

期权合约9719239.85合同定价模型

风险、自身信用风险

波动率、交易对手信用

远期合约7000.00合同定价模型

风险、自身信用风险

衍生金融负债：

波动率、交易对手信用

期权合约4175616.36合同定价模型

风险、自身信用风险

交易性金融负债：

第三方在结构化主体中享

580399172.32市场法缺乏市场流通性贴现率

有的权益

5.持续第三层次公允价值计量项目，期初余额与期末余额账面价值之间的调节信息

其他权益工具项目交易性金融资产衍生金融资产交易性金融负债衍生金融负债投资

2024年12月31日余额1667432245.1910716363.2028071992.33578694729.9117873470.15

当期利得或损失总额129894206.533874414.4756217646.991704442.416156889.02

——计入损益129894206.53—56217646.991704442.416156889.02

——计入其他综合收益—3874414.47———

购买596247622.40————

转入19773550.00————

转出—————

出售结算78529170.27—74563399.47—19854742.81

139华安证券股份有限公司财务报表附注

其他权益工具项目交易性金融资产衍生金融资产交易性金融负债衍生金融负债投资

2025年12月31日余额2334818453.8514590777.679726239.85580399172.324175616.36

对于在报告期末持有的

资产/负债，计入损益的

125140091.51—9787880.441704442.416408881.71

当期未实现利得或损失的变动（续上表）其他权益工具项目交易性金融资产衍生金融资产交易性金融负债衍生金融负债投资

2023年12月31日余额4618855201.1416736781.6053166595.171072254984.1744146663.56

当期利得或损失总额230110841.47-146132.61-1535161.7477671604.6427193449.54

——计入损益230110841.47—-1535161.7477671604.6427193449.54

——计入其他综合收益—-146132.61———

购买33407305.47———165257218.69

转入450160.00————

转出2052916782.27——73137848.94—

出售结算1162474480.625874285.7923559441.10498094009.96218723861.64

2024年12月31日余额1667432245.1910716363.2028071992.33578694729.9117873470.15

对于在报告期末持有的

资产/负债，计入损益的

226702247.69—1667842.7877671604.64538094.86

当期未实现利得或损失的变动

6.本期内发生的估值技术变更及变更原因无。

7.不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、结算备付金、融出

资金、存出保证金、应收款项、买入返售金融资产、债权投资、应付短期融资款、拆入资金、

卖出回购金融资产款、代理买卖证券款、代理承销证券款、应付款项、应付债券和租赁负债等。

本公司管理层认为，截至2025年12月末不以公允价值计量的金融资产及金融负债的账面价值接近该等资产及负债的公允价值。

140华安证券股份有限公司财务报表附注

十一、关联方及关联交易

1.本公司的母公司情况

单位：人民币万元母公司对本公司母公司对本公司的母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例

表决权比例（%）

（%）安徽省国有资本运营控股从事国有资产

合肥市1000000.0024.3435.02集团有限公司运营*本公司的母公司情况的说明：安徽省国有资本运营控股集团有限公司（以下简称“安徽国控集团”）与安徽省能源集团有限公司（以下简称“安徽省能源集团”）、安徽交控资本

投资管理有限公司（以下简称“交控资本”）于2020年6月28日签署了《一致行动人协议》。

2025年10月，安徽省能源集团将其所持有的华安证券125476294股无限售条件股份全部无

偿划转给其全资子公司安徽省皖能资本投资有限公司（以下简称“皖能资本”），皖能资本于2025年9月23日出具《关于维持一致行动人协议的承诺函》并于2025年10月24日与安

徽国控集团、交控资本签署《一致行动人协议（补充协议）》，同意受让安徽省能源集团于2020年6月28日与安徽国控集团、交控资本所签署《一致行动人协议》项下全部权利义务，

并受该协议约束。且由于安徽省皖能股份有限公司为安徽省能源集团控股子公司，因此前述四家股东单位为一致行动人。安徽国控集团对公司表决权比例为前述四家股东单位持有公司股份比例之和，即35.02%。

*本公司最终控制方：本公司的最终控制方是安徽省国资委。

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益。

3.本公司合营和联营企业情况

（1）本公司重要的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见附注七、在其他主体中的权益。

（2）报告期内与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其

他合营或联营企业情况如下：

141华安证券股份有限公司财务报表附注

合营或联营企业名称与本公司关系安徽炘智信息咨询服务有限公司联营企业

安徽皖投安华现代产业投资合伙企业（有限合伙）联营企业

安徽省人工智能主题投资基金合伙企业（有限合伙）联营企业

宣城安华创新股权投资合伙企业（有限合伙）联营企业

芜湖华安战新股权投资基金合伙企业（有限合伙）联营企业

安徽华安智车股权投资基金合伙企业（有限合伙）联营企业

潜山市安华产业投资基金合伙企业（有限合伙）联营企业

安徽安华嘉泰股权投资合伙企业（有限合伙）联营企业

金砖丝路（银川）股权投资合伙企业（有限合伙）联营企业

安徽华安兹元股权投资合伙企业（有限合伙）联营企业

黄山新时代安华文化旅游投资合伙企业（有限合伙）联营企业

安徽华安建源股权投资基金合伙企业（有限合伙）联营企业

黄山市徽华股权投资合伙企业（有限合伙）联营企业

岳西安华新兴产业投资合伙企业（有限合伙）联营企业

合肥数字产业投资基金合伙企业（有限合伙）联营企业

安徽华安嘉业新研股权投资基金合伙企业（有限合伙）联营企业

安徽兴叶安华私募基金投资合伙企业（有限合伙）联营企业

阜南华安股权产业投资基金合伙企业（有限合伙）联营企业含山县新能源汽车零部件创业投资基金合伙企业（有限联营企业

合伙）

利辛工投嘉业股权投资基金合伙企业（有限合伙）联营企业池州中安华安智汇新能股权投资基金合伙企业（有限合联营企业

伙）

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

安徽出版集团有限责任公司持股5%以上的股东东方国际创业股份有限公司参股股东

持有公司5%以上股份的其他股东及其一安徽省皖能股份有限公司致行动人

持有公司5%以上股份的其他股东及其一安徽省能源集团有限公司致行动人安徽省皖能资本投资有限公司董事舒根荣担任副总经理安徽交控资本投资管理有限公司参股股东安徽省交通控股集团有限公司安徽交控资本投资管理有限公司的母公司安徽国控资本有限公司母公司的控股子公司

142华安证券股份有限公司财务报表附注

上海华富利得资产管理有限公司华富基金管理有限公司的子公司安徽省属企业改革发展基金管理有限公司控股股东控制的其他企业章宏韬董事长程钢董事胡凌飞董事张骏董事党晔董事舒根荣董事何雄辉职工董事刘培林独立董事韩东亚独立董事张晨独立董事万光彩独立董事赵万利高级管理人员张建群高级管理人员唐泳高级管理人员王孝佳高级管理人员徐峰高级管理人员汲杨高级管理人员刘晓东高级管理人员余海春高级管理人员丁峰高级管理人员储军高级管理人员

5.关联交易情况

（1）代理买卖证券情况

公司为关联方及其发行的产品提供代理买卖服务，取得相关佣金收入。

*代理买卖证券款余额

2025年12月31日2024年12月31日

占代理买卖占代理买卖关联方代理买卖证券代理买卖证券证券款总额证券款总额款余额款余额比例（%）比例（%）

上海华富利得资产管理有限公司109460870.560.3595948.45<0.01

东方国际创业股份有限公司14210322.750.05568.06<0.01

143华安证券股份有限公司财务报表附注

华富基金管理有限公司5222933.000.021272.75<0.01安徽省国有资本运营控股集团有

1157851.64<0.01326281.87<0.01

限公司

安徽省皖能股份有限公司11123.01<0.0111115.00<0.01安徽省属企业改革发展基金管理

1998.68<0.01——

有限公司

安徽省能源集团有限公司1298.58<0.011297.66<0.01

安徽省交通控股集团有限公司1056.16<0.01——

安徽国控资本有限公司698.34<0.01697.84<0.01

安徽出版集团有限责任公司153.02<0.01166549115.460.70

安徽炘智信息咨询服务有限公司11.19<0.01543.54<0.01

合计130068316.930.42166986840.630.70

*手续费及佣金净收入—经纪业务手续费及佣金收入

2025年度2024年度

占经纪业务手占经纪业务手关联方金额续费及佣金收金额续费及佣金收

入比例（%）入比例（%）安徽省国有资本运营控股集团有

463204.960.0387397.650.01

限公司

安徽出版集团有限责任公司324426.440.02189323.840.02

上海华富利得资产管理有限公司168799.530.0111196.96<0.01

东方国际创业股份有限公司19767.71<0.0160287.290.01安徽省属企业改革发展基金管理

6970.63<0.01——

有限公司

华富基金管理有限公司4.03<0.01——

安徽省能源集团有限公司——6355.53<0.01

合计983173.300.06354561.270.03

（2）席位租赁情况

2025年度2024年度

占经纪业务手占经纪业务手关联方金额续费及佣金收金额续费及佣金收

入比例（%）入比例（%）

华富基金管理有限公司3191777.390.182896089.510.25

（3）关联方持有由本公司作为管理人募集设立的集合资产管理计划情况

2025年12月31日2024年12月31日

关联方持有份额期末净值持有份额期末净值

144华安证券股份有限公司财务报表附注

安徽皖投安华现代产业投资

——7052280.788516334.27

合伙企业（有限合伙）安徽安华创新风险投资基金

——58016335.8766138622.89有限公司

关联自然人25750116.1532811316.0548344587.9056271347.02

合计25750116.1532811316.05113413204.55130926304.18

（4）公司持有华富基金旗下证券投资基金情况

2025年12月31日2024年12月31日

关联方持有份额公允价值持有份额公允价值

华富天益货币市场基金B 165471081.21 165471081.21 134584115.25 134584115.25华富安鑫债券型证券投资基

14483570.2015979723.00——

金C

华富富鑫一年定期开放债券10999000.0011432360.6010999000.0011793127.80

华富资管华安宏观配置1号10000000.0011005000.00——

华富资管华安宏观配置6号6000000.006040200.00——

华富资管华安宏观配置2号5000000.005414500.00——华富安鑫债券型证券投资基

4553652.765037250.68——

金A

华富资管华安宏观配置3号4000000.004007200.00——

华富资管华安宏观配置5号3000000.003014700.00——华富中证科创创业50指数增

2342928.223260653.202342928.222026164.32

强C华富中证证券公司先锋策略

交易型开放式指数证券投资561700.00677410.20——基金华富中证人工智能产业交易

751232.00651318.14——

型开放式指数证券投资基金华富中证稀有金属主题交易

500000.00494500.00——

型开放式指数证券投资基金华富中证全指自由现金流交

易型开放式指数证券投资基360000.00450000.00——金

华富中证 A100 交易型开放

351500.00444647.50——

式指数证券投资基金

华富可转债债券A — — 4991051.36 6549257.59

合计228374664.39233380544.53152917094.83154952664.96

（5）本公司提供基金管理服务收取的管理费情况

145华安证券股份有限公司财务报表附注

2025年度2024年度

占基金管理业占基金管理业关联方金额务收入比例金额务收入比例

（%）（%）安徽安华创新风险投资基金

12889699.1025.4817534616.0635.52

有限公司安徽省人工智能主题投资基

8714014.8817.227458485.2015.11

金合伙企业（有限合伙）宣城安华创新股权投资合伙

5046802.389.985566111.3111.28企业（有限合伙）芜湖华安战新股权投资基金

4855068.499.604089428.798.28

合伙企业（有限合伙）安徽华安智车股权投资基金

4531096.418.96——

合伙企业（有限合伙）潜山市安华产业投资基金合

2091667.054.132132089.034.32

伙企业（有限合伙）安徽安华嘉泰股权投资合伙

1886792.443.731886792.463.82企业（有限合伙）

金砖丝路（银川）股权投资

1773995.073.511886792.453.82

合伙企业（有限合伙）安徽华安兹元股权投资合伙

1415094.332.801416386.672.87企业（有限合伙）安徽皖投安华现代产业投资

1132075.482.241132075.482.29

合伙企业（有限合伙）黄山新时代安华文化旅游投

627933.571.24705188.681.43

资合伙企业（有限合伙）安徽华安建源股权投资基金

528253.081.04——

合伙企业（有限合伙）黄山市徽华股权投资合伙企

352304.350.70367924.520.75业（有限合伙）岳西安华新兴产业投资合伙

349262.820.69424528.300.86企业（有限合伙）合肥数字产业投资基金合伙

259433.960.51403217.390.82企业（有限合伙）安徽华安嘉业新研股权投资

194882.400.39129910.300.26

基金合伙企业（有限合伙）安徽兴叶安华私募基金投资

188679.250.37188679.260.38

合伙企业（有限合伙）阜南华安股权产业投资基金

188679.250.37188679.260.38

合伙企业（有限合伙）

146华安证券股份有限公司财务报表附注

含山县新能源汽车零部件创业投资基金合伙企业（有限117601.440.23——合伙）利辛工投嘉业股权投资基金

117549.770.23——

合伙企业（有限合伙）安徽泾州华安现代股权投资

106132.060.21110771.740.22

基金合伙企业（有限合伙）池州中安华安智汇新能股权投资基金合伙企业（有限合75697.860.15——伙）

合计47442715.4493.7845621676.9092.41

（6）公司提供承销保荐服务收取的佣金情况

2025年度2024年度

关联方占投资银行业务占投资银行业务金额金额

收入比例（%）收入比例（%）安徽省国有资本运营控

352830.190.20——

股集团有限公司安徽省交通控股集团有

79358.490.04137578.610.15

限公司

合计432188.680.24137578.610.15

（7）公司管理的定向资管产品情况

公司收取的业绩报酬、管理费情况关联方名称产品名称2025年度2024年度安徽安华创新风险投资基金

华安证券智赢134号—829.55有限公司

（8）关联租赁情况公司向安徽炘智信息咨询服务有限公司出租房产情况期末租赁资产租赁收入定价2025年度确认2024年度确租赁资产名称租赁起始日租赁终止日账面价值依据的租赁收入认的租赁收入

润安大厦 A

1685641.142020-7-12025-6-30租赁合同122002.80244005.60

座31层

（9）其他交易事项关联方名称2025年度发生额2024年度发生额备注

华富基金管理有限公司271094.13164051.36基金托管服务费

147华安证券股份有限公司财务报表附注

（10）关键管理人报酬

单位：万元项目2025年度发生额2024年度发生额

关键管理人员报酬2104.682319.26

6.关联方应收应付款项

（1）应收关联方款项

2025年12月31日2024年12月31日

项目名称关联方坏账坏账账面余额账面余额准备准备宣城安华创新股权投资合伙企业（有应收账款5142590.23—3164452.85—限合伙）安徽华安智车股权投资基金合伙企业

应收账款4802962.19———（有限合伙）

应收账款安徽安华创新风险投资基金有限公司3169426.26—5282262.58—安徽安华嘉泰股权投资合伙企业（有应收账款2500000.00—500000.00—限合伙）

金砖丝路（银川）股权投资合伙企业

应收账款1880434.78———（有限合伙）安徽省人工智能主题投资基金合伙企

应收账款1027917.81—2810788.82—业（有限合伙）

应收账款华富基金管理有限公司2718736.41—726320.76—安徽皖投安华现代产业投资合伙企业

应收账款917260.27—917260.27—（有限合伙）安徽兴叶安华私募基金投资合伙企业

应收账款658082.19—458082.19—（有限合伙）安徽华安建源股权投资基金合伙企业

应收账款559948.27———（有限合伙）阜南华安股权产业投资基金合伙企业

应收账款458630.14—258630.14—（有限合伙）安徽华安嘉业新研股权投资基金合伙

应收账款344280.25—137704.91—企业（有限合伙）含山县新能源汽车零部件创业投资基

应收账款124657.53———

金合伙企业（有限合伙）利辛工投嘉业股权投资基金合伙企业

应收账款124602.75———（有限合伙）池州中安华安智汇新能股权投资基金

应收账款80239.73———

合伙企业(有限合伙)

148华安证券股份有限公司财务报表附注

潜山市安华产业投资基金合伙企业

应收账款0.01—0.01—（有限合伙）黄山新时代安华文化旅游投资合伙企

应收账款——2790000.00—业（有限合伙）合肥数字产业投资基金合伙企业（有应收账款——427691.26—限合伙）

合计24509768.82—17473193.80—

（2）应付关联方款项项目名称关联方2025年12月31日2024年12月31日安徽炘智信息咨询服务有限公

预收款项98764.1898764.18司芜湖华安战新股权投资基金合

合同负债—46372.60

伙企业（有限合伙）安徽华安兹元股权投资合伙企

合同负债0.01—业（有限合伙）

合计98764.19145136.78

十二、重要的承诺及或有事项

1.重要承诺事项

截至2025年12月31日，本公司无需要披露的重要承诺事项。

2.重要或有事项

2021年6月，公司作为计划管理人，阳光城集团股份有限公司（以下简称“阳光城公司”）

作为原始权益人的“华安证券-阳光城集团购房尾款资产支持专项计划”成立。原告江苏煜宁私募基金管理有限公司（以下简称“煜宁基金”）于2023年9月向福建省福州市中级人民法院（以下简称“福州中院”）提起诉讼，主张公司在“华安证券-阳光城集团购房尾款资产支持专项计划”中作为计划管理人存在虚假陈述，要求公司及其他被告连带赔偿其投资本金损失3亿元及相应利息等，案号为（2025）闽01民初990号。

2025年9月17日，福州中院向公司送达传票，公司、阳光城公司、东方金诚国际信用评估有限公司提出了管辖权异议。后福州中院经审查作出（2025）闽01民初990号之一《民事裁定书》，裁定将本案移送至安徽省合肥市中级人民法院处理。煜宁基金针对管辖权异议程序提起上诉，2026年1月29日，福建省高级人民法院裁定案件由福州市中级人民法院管辖，并撤销福州市中级人民法院裁定书。2026年2月27日，公司收到福州市中级人民法院传票，

149华安证券股份有限公司财务报表附注

该案将于2026年4月1日开庭审理。

本公司认为公司作为管理人在专项计划设立及管理过程中已履行了法律和合同义务，信息披露符合相关规定，不存在虚假陈述行为。结合本案件代理律师意见，公司作为管理人被认定承担连带赔偿责任的概率较低，未就该案件计提预计损失。

截止2025年12月31日，本公司无其他需要披露的重要承诺及或有事项。

十三、资产负债表日后事项

1．对华富基金管理有限公司增资事项2026年1月12日，公司第四届董事会第三十次会议审议通过了《关于拟增资华富基金管理有限公司暨关联交易的议案》，公司拟向华富基金管理有限公司增加出资额1020.41万元，增资价款为2646.16万元，增资完成后，公司持有华富基金管理有限公司的股权比例由

49%增加至51%，成为华富基金管理有限公司的控股股东。本次增资事项尚需取得中国证监会的核准。

2.利润分配情况

2026年3月25日，公司通过第四届董事会第三十二次会议决议，公司2025年度利润分

配预案为：公司拟向全体股东每10股派发现金红利1.2元（含税）。根据公司2026年3月13日披露的《华安证券股份有限公司关于“华安转债”到期兑付结果暨股份变动的公告》，

公司可转债已于2026年3月11日到期兑付，到期兑付后公司的总股本为5024209278股，以此为基数计算，共计派发现金红利60290.51万元。本预案尚需提交公司2025年度股东会审议。

截至2026年3月25日止，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。

150华安证券股份有限公司财务报表附注

十四、其它重要事项

1.分部信息

本公司按照经营业务划分，主要包括证券经纪业务、期货业务、自营业务、投资银行业务、资产管理业务、证券金融业务和公司总部及其他等经营分部。

本期发生额：

项目证券经纪业务期货业务证券自营业务投资银行业务资产管理业务

营业收入1755247687.95230118843.911549315686.53169650758.67692767800.77

其中：手续费及佣金净收

1509466468.32130481481.523094836.82163631357.96564558956.25

入

投资收益—31505914.111605860970.34—124990165.07

其他收入245781219.6368131448.28-59640120.636019400.713218679.45

营业支出969715339.28162426091.9874233263.02152050706.91220050148.21

营业利润（亏损）785532348.6767692751.931475082423.5117600051.76472717652.56利润（或亏损）总额784325460.7067379605.141475082423.5117599358.91472717652.56

资产总额49384479216.617819628051.8643475855203.79459993578.203761545561.31

负债总额48651456864.296559363972.2041907629994.37611552274.752620145345.97

补充信息：

折旧与摊销费用72215590.719765204.394474541.398431141.2811070067.05

资本性支出28045919.763647973.34980077.6937274635.149798389.04

151华安证券股份有限公司财务报表附注（续上表）项目证券金融业务公司总部及其他分部间抵销合计

营业收入687179823.3451394257.66-67251281.695068423577.14

其中：手续费及佣金净收入—68510570.50-53374735.132386368936.24

投资收益1487621.26622349585.26-2731570.582383462685.46

其他收入685692202.08-639465898.10-11144975.98298591955.44

营业支出12136146.53918019414.01-68375943.292440255166.65

营业利润（亏损）675043676.81-866625156.351124661.602628168410.49利润(或亏损）总额675043676.81-843622692.931124661.602649650146.30

资产总额17577181473.2582412177806.76-98609532012.67106281328879.11

负债总额16886764701.8658082510818.04-92926950102.1882392473869.30补充信息

折旧与摊销费用1231036.49170426136.87-2558298.54275055419.64

资本性支出1985497.34179133087.21—260865579.52

上期发生额：

项目证券经纪业务期货业务证券自营业务投资银行业务资产管理业务

营业收入1224766250.92252855836.581142555767.0595632724.59581843463.73

其中：手续费及佣金净收

1007268037.20136790678.411036687.2289673598.38561520616.12

入

投资收益—19407184.89990763417.00—47929350.51

其他收入217498213.7296657973.28150755662.835959126.21-27606502.90

152华安证券股份有限公司财务报表附注

营业支出792256711.43171866055.8956253784.56143944555.73237059328.29

营业利润（亏损）432509539.4980989780.691086301982.49-48311831.14344784135.44利润(或亏损）总额431901337.4180416636.811086301982.49-48313560.81344784135.44

资产总额38191190404.986078767579.6746917424712.79355814862.842652250553.23

负债总额37742667770.444868699665.0645618751905.07531438048.881539688062.45补充信息

折旧与摊销费用79671712.529345921.344725338.037947031.989642928.05

资本性支出23730577.494422564.382348151.311314191.553755702.00（续上表）项目证券金融业务公司总部及其他分部间抵销合计

营业收入606771355.66367577443.61-406185984.683865816857.46

其中：手续费及佣金净收入—92652879.73-60173300.991828769196.07

投资收益1193823.58737385331.82-360583055.361436096052.44

其他收入605577532.08-462460767.9414570371.67600951608.95

营业支出10400035.19755550861.06-69476366.812097854965.34

营业利润（亏损）596371320.47-387973417.45-336709617.871767961892.12利润(或亏损）总额596371320.47-399944618.74-336709617.871754807615.20

资产总额14715074659.6170798887433.62-76695315943.40103014094263.34

负债总额14105285464.6147096911587.67-71011062382.3380492380121.85补充信息

折旧与摊销费用1455171.29158086274.49-3605592.55267268785.15

资本性支出244251.50142174568.24—177990006.47

153华安证券股份有限公司财务报表附注

2.其他

（1）以公允价值计量的资产和负债本期公允价值计入权益的累计本期计提的项目期初金额期末金额变动损益公允价值变动减值

金融资产：

1、交易性金融资产36839958013.75-21486250.59——26653205038.77

2、衍生金融资产29713379.14-23382797.01——16201976.85

3、其他债权投资14044543053.91—-144244784.934862814.4917532885965.80

4、其他权益工具投资2664891651.64—-94641807.73—2120363012.40

金融资产小计53579106098.44-44869047.60-238886592.664862814.4946322655993.82

金融负债：

1、交易性金融负债2940138157.00-89579112.01——3665431516.58

2、衍生金融负债18458654.4128399144.44——6535355.23

金融负债小计2958596811.41-61179967.57——3671966871.81

（2）金融资产计量基础分类表

*2025年12月31日指定为以公允价分类为以公允价分类为以公允价值计量且其变动以摊余成本计量值计量且其变动值计量且其变动金融资产项目计入其他综合收的金融资产计入其他综合收计入当期损益的益的非交易性权益的金融资产金融资产益工具投资

货币资金27508589970.14———

结算备付金9234961772.32———

融出资金14323897189.34———

衍生金融资产———16201976.85

存出保证金998007662.80———

应收款项288806663.72———

买入返售金融资产1307736385.47———

交易性金融资产———26653205038.77

债权投资493869725.12———

其他债权投资—17532885965.80—

其他权益工具投资—2120363012.40—

其他资产18687133.67———

合计54174556502.5817532885965.802120363012.4026669407015.62

*2024年12月31日

154华安证券股份有限公司财务报表附注

指定为以公允价分类为以公允价分类为以公允价值计量且其变动以摊余成本计量值计量且其变动值计量且其变动金融资产项目计入其他综合收的金融资产计入其他综合收计入当期损益的益的非交易性权益的金融资产金融资产益工具投资

货币资金20884717991.86———

结算备付金8147339633.49———

融出资金11445918263.72———

衍生金融资产———29713379.14

存出保证金291479502.59———

应收款项397501331.54———

买入返售金融资产1558611574.72———

交易性金融资产———36839958013.75

债权投资1301299517.27———

其他债权投资—14044543053.91——

其他权益工具投资——2664891651.64—

其他资产50162162.69———

合计44077029977.8814044543053.912664891651.6436869671392.89

（3）金融负债计量基础分类表

*2025年12月31日分类为以公允价值计量且其变金融负债项目以摊余成本计量的金融负债动计入当期损益的金融负债

应付短期融资款10837483328.55—

交易性金融负债—3665431516.58

衍生金融负债—6535355.23

卖出回购金融资产款14734075800.79—

代理买卖证券款31114104884.58—

应付款项222468523.54—

应付债券20084852425.43—

租赁负债217482376.45—

其他负债225978.90—

合计77210693318.243671966871.81

*2024年12月31日分类为以公允价值计量且其变金融负债项目以摊余成本计量的金融负债动计入当期损益的金融负债

应付短期融资款7783917349.29—

拆入资金150037500.00—

155华安证券股份有限公司财务报表附注

交易性金融负债—2940138157.00

衍生金融负债—18458654.41

卖出回购金融资产款24083530557.50—

代理买卖证券款23756626457.00—

代理承销证券款8256000.00—

应付款项389211575.65—

应付债券19960393716.98—

租赁负债144924052.12—

其他负债225978.90—

合计76277123187.442958596811.41

（4）债券借贷本公司在证券交易所及银行间债券市场交易平台向银行借入债券的类别及公允价

值具体如下：

债券类别2025年12月31日2024年12月31日

政府债1752310100.002519859386.29

国债958483840.002044001728.35

政策银行债370017570.001154294131.48

合计3080811510.005718155246.12

截至2025年12月31日，公司通过借入方式取得的债券中为卖出回购业务而设定质押的公允价值为1752310100.00元，债券借贷业务设定质押的公允价值0.00元，转让过户的公允价值1152351875.91元。

（5）融资融券规模

截至2025年12月31日，本公司融出资金规模为14223851846.12元，融出证券规模为776590.00元。

（6）公益性捐赠支出

2025年度本公司公益性捐赠支出总计为12000000.00元。

十五、母公司财务报表主要项目注释

1.应收款项

（1）按明细列示

156华安证券股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

应收证券清算款42106081.87285017359.07

代垫债券质押式回购清算款88020707.3788064044.16

应收佣金、管理费、托管费、

9171501.328442257.57

外包费

应收赎回款50110688.41

应收融资融券逾期款20262932.7723688958.19

押金、保证金15193016.6015018305.91

代销收入23602821.029250555.31

其他203231986.5193135037.77

合计451699735.87522616517.98

减：坏账准备140054593.73140828479.95

账面价值311645142.14381788038.03

（2）按账龄披露项目2025年12月31日2024年12月31日

1年以内318759759.97388882449.06

1至2年7504945.001395310.79

2至3年1385410.79674606.95

3年以上124049620.11131664151.18

合计451699735.87522616517.98

减：坏账准备140054593.73140828479.95

账面价值311645142.14381788038.03

（3）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备116073640.1425.70116073640.14100.00—

按组合计提坏账准备335626095.7374.3023980953.597.15311645142.14

其中：按账龄组合234222017.9551.8523980953.5910.24210241064.36

特定款项组合101404077.7822.45——101404077.78

合计451699735.87100.00140054593.7331.01311645142.14（续上表）

157华安证券股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备119543002.3522.87119543002.35100.00—

按组合计提坏账准备403073515.6377.1321285477.605.28381788038.03

其中：按账龄组合109248512.0020.9021285477.6019.4887963034.40

特定款项组合293825003.6356.23——293825003.63

合计522616517.98100.00140828479.9526.95381788038.03

减值准备计提的具体说明：

*按单项计提坏账准备的应收款项

2025年12月31日

名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

中信淳信优债15号私募基金88020707.3788020707.37100.00预计无法收回逾期融资融券款平

逾期融资融券本金20262932.7720262932.77100.00仓后未收回

中国人民银行滁州市中心支行7790000.007790000.00100.00垫付款未收回

合计116073640.14116073640.14100.00（续上表）

2024年12月31日

名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

中信淳信优债15号私募基金88064044.1688064044.16100.00预计无法收回逾期融资融券款平

逾期融资融券本金23688958.1923688958.19100.00仓后未收回

中国人民银行滁州市中心支行7790000.007790000.00100.00垫付款未收回

合计119543002.35119543002.35100.00

*按账龄组合计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内217334997.3113040099.846.0092179801.475530788.096.00

1至2年7504945.002251483.5030.001395310.79418593.2430.00

2至3年1385410.79692705.4050.00674606.95337303.4850.00

3年以上7996664.857996664.85100.0014998792.7914998792.79100.00

合计234222017.9523980953.5910.24109248512.0021285477.6019.48

158华安证券股份有限公司财务报表附注

*按特定款项组合计提坏账准备的应收账款系应收中国证券登记结算有限责任公司证券交易结算中形成的证券清算款、应收资产管理费等，参照《证券公司金融工具减值指引》，公司对于该款项组合不计提坏账准备。

（4）本期无实际核销的应收账款情况。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收款项情况占应收款项期应收款项坏账准备单位名称应收账款期末余额末余额合计数期末余额

的比例（%）

华安嘉业投资管理有限公司130500000.0028.897830000.00

中信淳信优债15号私募基金88020707.3719.4988020707.37

安徽华安资本管理有限责任公司50000000.0011.073000000.00

汇升安泰一号私募证券投资基金50110688.4111.09—

中国证券登记结算有限责任公司42106081.879.32—

合计360737477.6579.8698850707.37

2.长期股权投资

（1）按类别列示

2025年12月31日2024年12月31日

项目减值减值账面成本账面价值账面成本账面价值准备准备

对子公司投资5619754669.53—5619754669.535619754669.53—5619754669.53

对联营公司投资591783435.90—591783435.90459198364.74—459198364.74

合计6211538105.43—6211538105.436078953034.27—6078953034.27

（2）对子公司投资

2024年12月312025年12月31本期计提减值准备

被投资单位本期增加本期减少日日减值准备期末余额

华安期货有限责任公司1029342500.00——1029342500.00——安徽华安新兴证券投资

50016849.53——50016849.53——

咨询有限责任公司华安嘉业投资管理有限

2000000000.00——2000000000.00——

公司华富瑞兴投资管理有限

1500000000.00——1500000000.00——

公司

华安证券（香港）金融控

426395320.00——426395320.00——

股有限公司华安证券资产管理有限

600000000.00—600000000.00——

公司

159华安证券股份有限公司财务报表附注

安徽安华创新二期风险

—————投资基金有限公司安徽安华创新三期风险

—————投资基金有限公司安徽安华创新四期风险

14000000.00—14000000.00——

投资基金有限公司

合计5619754669.535619754669.53——

（3）对联营、合营企业投资本期增减变动

2024年12月

被投资单位权益法下确

31日减少投其他综合其他权追加投资认的投资损

资收益调整益变动益

华富基金管理有限公司307860781.77——15801391.22——安徽省人工智能主题投

141378528.7394000000.00—23043970.94——

资基金合伙企业

长三角（安徽）资本市

9959054.24——-260291.00——

场学院

合计459198364.7494000000.00—38585071.16——（续上表）本期增减变动期末在被投

2025年12月31减值准备

被投资单位宣告发放现金计提减资单位持股日期末余额股利或利润值准备比例

华富基金管理有限公司—323662172.99—49.00%安徽省人工智能主题投资

——258422499.67—15.67%基金合伙企业

长三角（安徽）资本市场

——9698763.24—28.57%学院

合计—591783435.90—

（4）联营企业会计政策与本公司无重大差异。

3.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2024年12月312025年12月31

项目本期增加本期减少日日

一、短期薪酬451380912.851201065622.01999010306.57653436228.29

二、离职后福利-设定提存

—111670340.87111670340.87—计划

三、离职后福利-设定受益

—130084571.38—130084571.38计划

三、辞退福利—2693236.152693236.15—

160华安证券股份有限公司财务报表附注

合计451380912.851445513770.411113373883.59783520799.67

（2）短期薪酬列示项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

一、工资、奖金、津

437385515.431019864792.15824249793.78633000513.80

贴和补贴

二、职工福利费—40270574.4140270574.41—

三、社会保险费—52230272.7252230272.72—

其中：医疗保险费—50443432.7650443432.76—

工伤保险费—1267886.331267886.33—

生育保险费—518953.63518953.63—

四、住房公积金—64867557.7664867557.76—

五、工会经费13995397.4220397295.8613956978.7920435714.49

六、职工教育经费—3435129.113435129.11—

合计451380912.851201065622.01999010306.57653436228.29

（3）设定提存计划列示

2024年12月312025年12月31

项目本期增加本期减少日日

基本养老保险—83859394.6083859394.60—

失业保险费—2804104.592804104.59—

企业年金缴费—25006841.6825006841.68—

合计—111670340.87111670340.87—

（4）设定受益计划列示项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

企业年金受益计划—130084571.38—130084571.38

（5）应付职工薪酬2025年末较2024年末增长73.58%，主要系公司本期利润增长，计提的绩效工资增加以及本期实施年金计划确认的应付设定受益计划金额较大所致。

（6）截至2025年12月31日应付工资、奖金、津贴和补贴中无属于拖欠性质的部分。

4.利息净收入

项目2025年度2024年度利息收入

货币资金及结算备付金利息收入335280119.39353876730.57

161华安证券股份有限公司财务报表附注

融资融券利息收入607403652.12548448509.90

买入返售金融资产利息收入49183872.1251560176.90

其中：股票质押回购利息收入42447083.3143256959.66

债权投资利息收入38259635.3894403480.26

其他债权投资利息收入397662510.22267226011.21

其他利息收入5985850.341096980.99

利息收入小计1433775639.571316611889.83利息支出

应付短期融资款利息支出196238457.14200733031.79

债券借贷利息支出11122201.6413170077.74

卖出回购金融资产款利息支出349626367.14388007079.69

代理买卖证券款利息支出16080888.9425062608.98

应付债券利息支出527134152.70490547648.93

其中：次级债券利息支出208581071.06115800206.01

租赁负债利息支出6197993.395652061.10

其他利息支出20101447.6112637757.47

利息支出小计1126501508.561135810265.70

利息净收入307274131.01180801624.13

利息净收入本期较上期增长69.95%，主要系本期其他债权投资利息收入金额较大所致。

5.手续费及佣金净收入

项目2025年度2024年度

证券经纪业务净收入1400925213.91962357342.07

证券经纪业务收入1786245748.031201667120.83

其中：代理买卖证券业务1576064648.421075654777.61

交易单元席位租赁32695684.3747126768.58

代销金融产品业务177485415.2478885574.64

证券经纪业务支出385320534.12239309778.76

其中：代理买卖证券业务385320534.12239309778.76

交易单元席位租赁——

代销金融产品业务——

投资银行业务净收入163631357.9689673598.38

投资银行业务收入168454738.7694685224.31

其中：证券承销业务138845996.6974286953.92

162华安证券股份有限公司财务报表附注

证券保荐业务2000000.003301886.79

财务顾问业务27608742.0717096383.60

投资银行业务支出4823380.805011625.93

其中：证券承销业务4028674.553822358.03

证券保荐业务82546.1482398.96

财务顾问业务712160.111106868.94

资产管理业务净收入3201580.83318045002.93

资产管理业务收入3201580.83318045002.93

资产管理业务支出——

基金管理业务净收入——

基金管理业务收入——

基金管理业务支出——

投资咨询业务净收入121203495.3759971975.34

投资咨询业务收入121203495.3759971975.34

投资咨询业务支出——

其他手续费及佣金净收入2120392.17-1760757.89

其他手续费及佣金收入6746104.203009077.67

其他手续费及佣金支出4625712.034769835.56

合计1691082040.241428287160.83

其中：手续费及佣金收入合计2085851667.191677378401.08

手续费及佣金支出合计394769626.95249091240.25

6.投资收益

（1）投资收益明细情况项目2025年度2024年度

成本法核算的长期股权投资收益—339830842.03

权益法核算的长期股权投资收益38585071.1615348046.53

金融工具投资收益1550767596.251216125214.09

其中：持有期间取得的收益731847528.231015948528.74

－交易性金融资产602688514.58919466164.18

－其他权益工具投资156934915.54138788085.94

－交易金融负债-27775901.89-42305721.38

处置金融工具取得的收益818920068.02200176685.35

－交易性金融资产479218228.48210666593.22

－其他债权投资70267601.56172124230.54

－衍生金融工具288046222.35-102879435.98

163华安证券股份有限公司财务报表附注

－交易性金融负债-18611984.37-79734702.43

其他-5711892.66-9624405.70

合计1583640774.751561679696.95

（2）权益法核算的长期股权投资投资收益被投资单位名称2025年度2024年度

华富基金管理有限公司15801391.2215221716.23

安徽省人工智能主题投资基金合伙企业23043970.94155382.56

长三角（安徽）资本市场学院-260291.00-29052.26

合计38585071.1615348046.53

7.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2025年度2024年度

交易性金融资产公允价值变动收益198174531.96294289987.54

交易性金融负债公允价值变动收益58258032.00-31845875.38

衍生金融工具公允价值变动收益15948030.577965778.41

合计272380594.53270409890.57

8.业务及管理费

项目2025年度2024年度

职工薪酬1434795921.271063357409.24

折旧及摊销254751848.01249370967.36

电子设备运转费48544470.0645989730.61

会员年费46318259.4434216676.61

公杂费26769377.2725750773.35

邮电通讯费26339450.0125656337.17

咨询费25184880.7536627722.87

交易所设施使用费20116611.1521183985.38

投资者保护基金18010287.6822506074.42

其他121424340.28210573239.44

合计2022255445.921735232916.45

十六、补充资料

1.非经常性损益明细表

164华安证券股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准

206589.40268892.76

备的冲销部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标

7169708.087900436.10

准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务

外非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公——允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费——

委托他人投资或管理资产的损益——

对外委托贷款取得的损益——

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项——资产损失

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回3700223.3812618463.27

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成

本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资——产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日

——的当期净损益

非货币性资产交换损益——

债务重组损益——企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费

——用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产

——生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支

——付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应——付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产

——公允价值变动产生的损益

交易价格显失公允的交易产生的收益——

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益——

受托经营取得的托管费收入——

除上述各项之外的其他营业外收入和支出23643177.13-10033861.66

其他符合非经常性损益定义的损益项目——

非经常性损益总额34719697.9910753930.47

减：非经常性损益的所得税影响数8782123.422883313.49

非经常性损益净额25937574.577870616.98

减：归属于少数股东的非经常性损益净额-14403.96—

归属于公司普通股股东的非经常性损益净额25951978.537870616.98

165华安证券股份有限公司财务报表附注

由于投资金融工具属于本公司正常自营业务，因此公司根据自身正常经营业务的性质和特点，将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益（2023年修订）》中列举的非经常性损益项目持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损

益以及处置金融资产和金融负债产生的损益，界定为经常性损益项目。

2.净资产收益率及每股收益

（1）2025年度加权平均净资每股收益报告期利润产收益率

（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润9.110.450.43

扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润9.000.450.42

（2）2024年度加权平均净资每股收益报告期利润产收益率

（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润6.810.320.30

扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润6.770.310.30

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