目录

一、审计报告………………………………………………………第1—6页

二、财务报表………………………………………………………第7—14页

（一）合并资产负债表……………………………………………第7页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页

（三）合并利润表…………………………………………………第9页

（四）母公司利润表………………………………………………第10页

（五）合并现金流量表……………………………………………第11页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页

（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页

（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页

三、财务报表附注………………………………………………第15—117页

四、附件………………………………………………………第118—121页

(一)本所营业执照复印件……………………………………第118页

(二)本所执业证书复印件……………………………………第119页

(三)签字注册会计师执业证书复印件…………………第120—121页审计报告

天健审〔2026〕2-240号

雪天盐业集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了雪天盐业集团股份有限公司（以下简称雪天盐业公司）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了雪天盐业公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于雪天盐业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事

第1页共121页项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十六)、五(二)1和十五(二)。

雪天盐业公司的营业收入主要来自于盐及盐化工业务和新能源业务，其中盐及盐化工业务主要产品包括各类盐、芒硝、烧碱类、双氧水、纯碱、氯化铵，2025年度雪天盐业营业收入54.21亿元。

营业收入是雪天盐业公司的关键业绩指标之一，可能存在雪天盐业公司管理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，收入是否计入恰当的财务报表期间可能存在潜在错报，故我们将收入确认作为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施了以下主要审计程序：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)通过对管理层访谈了解公司收入确认政策，检查主要客户销售合同相关条款，进而评估公司销售收入的确认政策适当和一贯运用；

(3)对收入执行分析程序，包括：报告期各月度收入、成本、毛利波动分析，毛利率与其他同行业上市公司对比分析，主要产品收入、成本、毛利率与上期对比分析等；

(4)选取项目对收入确认的文件进行检查，主要有销售合同或订单、出库单、发票、经客户签收的产品送货单等；同时结合应收账款审计，函证主要客户报告期内的应收账款/合同负债余额及收入的发生额；

(5)针对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本核对相关支持性凭证，评估收入是否记录在恰当的会计期间。

(6)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

第2页共121页(二)应收账款坏账准备

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（十二）和五(一)4。

截至2025年12月31日，雪天盐业公司应收账款账面余额为人民币

28883.60万元，坏账准备为人民币6521.53万元，账面价值为人民币22362.07万元。

公司管理层依据业务类型的信用风险特征，以单项或组合为基础，通过应收款项违约风险敞口和预期信用损失率计算应收款项预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。由于涉及管理层的估计和判断，我们将应收账款坏账准备的计提作为关键审计事项。

2.审计应对

针对应收账款坏账准备的计提，我们实施了以下主要审计程序：

(1)了解应收账款及预期信用损失的内控制度，评价内部控制制度设计的合理性，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)分析应收账款预期信用损失估计的合理性，包括确定应收账款组合的依

据、单项计提坏账准备的判断等；

(3)对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，复核管理层对预期收

取现金流量的预测，评价在预测中使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性，并与获取的外部证据进行核对；

(4)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款评价公司采用预期信

用损失的模型，分析主要参数、指标的合理性，复核计算过程；

(5)复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑及客观证据，关注管理层是否充分识别已发生减值的项目；

(6)获取公司预期信用损失计算表，检查计提方法是否按照政策执行，重新测算计提金额是否准确；

(7)结合应收账款函证以及期后回款情况，评价管理层计提坏账准备的合理性；

第3页共121页(8)检查与应收账款相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估雪天盐业公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

雪天盐业公司治理层（以下简称治理层）负责监督雪天盐业公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能

第4页共121页由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用

者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对雪天盐业公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致雪天盐业公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就雪天盐业公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范

第5页共121页措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二六年四月二十日

第6页共121页雪天盐业集团股份有限公司财务报表附注

2025年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

雪天盐业集团股份有限公司（以下简称公司或本公司，原名湖南盐业股份有限公司）系经湖南省人民政府国有资产监督管理委员会“湘国资产权函〔2011〕290号”文批准，由湖南省轻工盐业集团有限公司(现已更名为湖南盐业集团有限公司)、湖南轻盐创业投资管理有

限公司、湘江产业投资有限责任公司、贵州盐业（集团）有限责任公司、江苏省盐业集团有

限责任公司、广西壮族自治区盐业公司(现已更名为广西盐业集团有限公司)、湖南发展集团

矿业开发有限公司、湖南财信创业投资有限责任公司(现已变更为湖南省财信产业基金管理有限公司）共同发起设立，于2011年12月16日成立，总部位于湖南省长沙市。公司现持统一社会信用代码为914300005870340659的营业执照，注册资本164011.3256万元，股份总数 1640113256 股(每股面值 1 元)。其中，有限售条件的流通股份 A 股 487758 股；无限售条件的流通股份 A 股 1639625498 股。公司股票已于 2018 年 3 月 26 日在上海证券交易所挂牌交易。

本公司属化学原料及化学制品制造业、食品制造业行业。主要经营活动为食盐、工业盐、其他用盐及盐化工产品的研发、生产、分装、批发、零售、配送。

本财务报表业经公司2026年4月20日第五届第十五次董事会批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

第15页共121页(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项重要的单项计提坏账准备的应收账

款、其他应收款单项金额占应收账款、其他应收款余额5%以上(含

重要的应收账款坏账准备、其他应收5%)且单项金额超过200万元(含200万元)款坏账准备收回或转回

重要的核销应收账款、其他应收款

重要的债权投资单项金额超过资产总额的0.5%

重要的在建工程项目单项金额超过资产总额的0.5%

账龄超过1年的重要应付账款单项金额超过资产总额的0.5%

账龄超过1年的重要其他应付款单项金额超过资产总额的0.5%

重要的账龄超过1年的合同负债单项金额超过资产总额的0.5%

重要的投资活动现金流量单项金额超过资产总额的0.5%

账龄超过1年的重要其他应付款单项金额超过资产总额的0.5%

重要的资本化研发项目单项金额超过资产总额的0.5%

重要的子公司、非全资子公司单项投资金额超过资产总额的0.5%

重要的合营企业、联营企业单项投资金额超过资产总额的0.5%

重要承诺事项单项金额超过资产总额的0.5%

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

第16页共121页1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1.合营安排分为共同经营和合营企业。

2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

(九)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

第17页共121页(十)外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

(十一)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

第18页共121页采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益

计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

第19页共121页1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

第20页共121页除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当

第21页共121页以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十二)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对应收款项（包括应收账款、其他应收款、商业承兑汇票、合同资产）预期信用损失进行估计。

1.单项计提坏账准备的应收款项

公司应收款项（包括应收账款、其他应收款、商业汇票、合同资产）中，其未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收款项组合的未来现金流量现值存在明显差异，导致该项应收款项如果按照预期信用损失率计提坏账准备，将无法真实地反映其可收回金额的，则对该项应收款项采取个别认定法计提坏账准备。

2.按组合计提坏账准备的应收款项

(1)应收账款确定组合的依据及坏账准备的计提方法

除了单项确定预期信用损失的应收款项外，公司按照账龄分布、是否为合并范围内关联方款项等共同风险特征，以组合为基础确定预期信用损失。对于以账龄特征为基础的预期信用损失组合和合并范围内关联方预期信用损失组合，通过应收款项违约风险敞口和预期信用损失率计算应收款项预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。

组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对应收银行承兑汇票票据类型未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对应收商业承兑汇票票据类型

未来经济状况的预测，根据应收票据对应的应

第22页共121页组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对应收账款——账龄组

账龄未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与预合

期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未应收账款——合并范本公司合并范围内来12个月内或整个存续期预期信用损失率。

围内关联方组合关联方对合并范围内非正常经营或财务状况不佳公

司的应收款项，单项计提坏账准备。

(2)其他应收款确定组合的依据及坏账准备的计提方法

公司除了单项评估信用风险的其他应收款外，按照账龄分布、是否为合并范围内关联方款项等共同风险特征，以组合为基础确定预期信用损失基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法基于本公司合并范围内正常经营且财务状况

良好的公司之间的应收款项，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的其他应收款——合并本公司合并范围内预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或范围内关联方组合关联方整个存续期预期信用损失率。对合并范围内非正常经营或财务状况不佳公司的应收款项，单项计提坏账准备。

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对其他应收款——账龄

账龄未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与组合

预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对其他应收款-保证金、未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未款项性质

风险履约金及押金来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

3.基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

以应收款项按照产生时间作为判断依据，在各年度进行账龄划分。

(十三)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生

产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、发出商品等。

2.发出存货的计价方法

第23页共121页发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

按照使用一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备

(1)存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。库存商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取；其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。

(十四)长期股权投资

1.重大影响、共同控制的判断

本公司对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。重大影响，是指本公司对被投资方的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20％以上但低于

50％的表决权时，通常认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确的证据表明本公司不能

参与被投资单位的生产经营决策或形成对被投资单位的控制。本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利

的权益性投资，即对合营企业投资。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司对共同控

第24页共121页制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该安排相关活动的决策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始

第25页共121页投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

第26页共121页1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十五)投资性房地产

1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定

资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

(十六)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物平均年限法20-255.003.80-4.75

机器设备平均年限法10-155.006.33-9.50

电子设备平均年限法3-55.0019.00-31.67

运输工具平均年限法45.0023.75

其他设备平均年限法3-55.0019.00-31.67

本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。

(十七)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

第27页共121页2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点

房屋及建筑物主体建设工程及配套工程已实质完工、达到预定设计要求并经验收机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

(十八)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十九)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、软件、采矿权、排放权、专利权、其他等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

第28页共121页期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法土地使用权按其出让年限平均摊销直线法采矿权直线法

排放权按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律直线法规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销专利权直线法软件和其他无形资产直线法摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。使用寿命不确定的无形资产不摊销，公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复核。使用寿命不确定的无形资产不摊销。无法预见无形资产带来经济利益的期限的作为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。截至2025年12月31日，公司不存在使用寿命不确定或尚未达到可使用状态的无形资产。

3.研发支出的归集范围

(1)人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

(3)折旧费用与长期待摊费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设

第29页共121页备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。

(4)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。

(5)设计费用

设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。

(6)装备调试费用与试验费用

装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。

为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入归集范围。

(7)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生

的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。

(8)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

第30页共121页不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发

支出不在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产列报。

(二十)部分长期资产减值

对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(二十一)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十二)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供

给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)设定提存计划本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本公司以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本公司在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

除了社会基本养老保险外职工参加由本公司设立的退休福利供款计划。职工按照一定基数的一定比例向年金计划供款。本公司按固定的金额向年金计划供款供款在发生时计入

第31页共121页当期损益。

(2)设定收益计划

本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。

本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退福利，确认为负债，计入当期损益。

精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

本公司亦向满足一定条件的职工提供国家规定的保险制度外的补充退休福利，该等补充退休福利属于设定受益计划，资产负债表上确认的设定受益负债为设定受益义务的现值减去计划资产的公允价值。设定受益义务每年由独立精算师采用与义务期限和币种相似的国债利率、以预期累积福利单位法计算。与补充退休福利相关的服务费用(包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失)和利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十三)预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

第32页共121页(二十四)股份支付

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

(1)以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。

如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具第33页共121页的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

(二十五)安全生产费

本公司根据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》(财资〔2022〕136号)的要求提

取安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。

公司所属矿山为非金属矿山，按照每月开采的原矿产量每吨8元计提安全生产费。

使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。使用提取的安全生产费形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

本公司提取的维检费和其他具有类似性质的费用，比照安全生产费用处理。

(二十六)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

第34页共121页(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

本公司收入确认的具体方法：

(1)国内销售：

1)直销模式：若合同约定为客户自提，公司获取以客户签字的发运单作为入账依据确

认收入；若合同约定为第三方物流配送，公司根据客户收货的签收单确认收入。

2)电商平台销售模式：公司在电商平台收到订单后安排发货，客户在平台上确认收货后，平台将货款汇入平台钱包账户，公司每月根据钱包账户到账情况确认收入。

3)商超铺货销售模式：公司与商超签订铺货协议后，公司将销售商品在对应商超进行

铺货上架，商超每月根据实际销售情况与公司对账，公司根据对账单确认收入。

(2)国外销售

公司与国外客户签订 FOB 装运合同，按照国际贸易交货规则，该类合同均为出口地交货。

FOB 模式下卖方所承担的风险均为货物越过船舷以前为止。海外销售主要是自营出口部分，公司根据海关的电子口岸系统上记录的出口日期来确认出口收入的时点，并且凭出口报关单、

第35页共121页出库单、订单和出口发票、装箱单等凭证来确认出口收入。

(二十七)合同取得成本、合同履约成本

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础

进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能

够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十八)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十九)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

第36页共121页政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

公司收到的省级储备盐补助金、稳岗补贴这两项与收益相关的政府补助采用净额法，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，冲减相关成本费用；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接冲减相关成本费用。

公司将收到的与收益相关的政府补助，除省级储备盐补助金、稳岗补贴这两项政府补助采用净额法外，其他政府补助采用总额法。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

(三十)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

第37页共121页4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(三十一)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可

第38页共121页变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(三十二)分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

(三十三)其他重要的会计政策和会计估计与回购公司股份相关的会计处理方法

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购

第39页共121页买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积(其他资本公积)

累计金额，同时，按照其差额调整资本公积(股本溢价)。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率

提供劳务6%；销售以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收

食用盐或食用油9%；

增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣销售其他商品13%；

的进项税额后，差额部分为应交增值税氯化铵9%

从价计征的，按房产原值一次减除10%-30%后余房产税值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%1.2%、12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额15%、25%

资源税销售额盐4%，硝3%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

湖南省湘衡盐化有限责任公司15%

湖南省湘澧盐化有限责任公司15%

湖南晶鑫科技股份有限公司15%

湖南雪天盐业技术开发有限公司15%

江西九二盐业有限责任公司15%

湖南开门生活电子商务有限公司15%

重庆湘渝盐化有限责任公司15%

重庆索特盐化股份有限公司15%

湖南雪天包装有限责任公司15%

第40页共121页湖南美特新材料科技有限公司15%

除上述以外的其他纳税主体25%

(二)税收优惠1.根据财政部、税务总局公告2023年第7号《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。本公司子公司享受该优惠政策。

2.子公司湖南晶鑫科技股份有限公司(以下简称晶鑫科技)于2023年10月16日通过复审，再次被认定为高新技术企业，高新技术企业证书编号为 GR202343002333，有效期 3 年，

2023年度-2025年度享受所得税15%的优惠税率。

3.子公司湖南省湘衡盐化有限责任公司(以下简称湘衡盐化)于2025年12月8日通过复审，再次被认定为高新技术企业，高新技术企业证书编号为 GR202543001670，2025 年度-2027年度享受所得税15%的优惠税率。

4.子公司江西九二盐业有限责任公司（以下简称九二盐业）于2024年10月28日通过复审，再次被认定为高新技术企业，高新技术企业证书编号为 GR202436000964，有效期 3年，2024年度-2026年度享受所得税15%的优惠税率。

5.子公司湖南雪天盐业技术开发有限公司(以下简称雪天技术)于2024年11月1日通过复审，再次被认定为高新技术企业，高新技术企业证书编号为 GR202443002012，有效期 3年，2024年度-2026年度享受所得税15%的优惠税率。

6.子公司湖南省湘澧盐化有限责任公司(以下简称湘澧盐化)于2024年11月1日通过复审，再次被认定为高新技术企业，高新技术企业证书编号为 GR202443000341有效期 3 年，

2024年度-2026年度享受所得税15%的优惠税率。

7.子公司湖南开门生活电子商务有限公司(以下简称开门生活)于2023年12月8日通过复审，再次被认定为高新技术企业，高新技术企业证书编号 GR202343005307，有效期 3年，2023年度-2025年度享受所得税15%的优惠税率。

8.子公司重庆湘渝盐化有限责任公司(以下简称湘渝盐化)于2025年10月28日被认定

为高新技术企业，高新技术企业证书编号为 GR2025511001614，有效期 3年，2025 年度-2027年度享受企业所得税率15%的优惠税率。

第41页共121页9.孙公司重庆索特盐化股份有限公司(以下简称索特盐化)于2025年10月28日被认定

为高新技术企业，高新技术企业证书编号为 GR202551100988，有效期 3 年，2025 年度-2027年度享受企业所得税率15%的优惠税率。

10.子公司湖南雪天包装有限责任公司(以下简称雪天包装）于2025年12月8日被认

定为高新技术企业，高新技术企业证书编号为 GR202543005581，有效期 3年，2025 年度-2027年度享受企业所得税率15%的优惠税率。

11.子公司湖南美特新材料科技有限公司(以下简称美特新材料)于2024年12月16日

被认定为高新技术企业，高新技术企业证书编号为 GR202443003234，有效期 3 年，2024 年度-2026年度享受企业所得税率15%的优惠税率。

12.根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部

税务总局公告2023年第43号)，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

(1)明细情况项目期末数期初数

库存现金1283.84

银行存款2134777216.481923776390.14

其他货币资金240436008.82174614100.55

合计2375213225.302098391774.53

(2)其他说明

1)期末存在抵押、质押、冻结等对使用有限制款项241763262.20元，其中票据保证

金240436008.82元，业务冻结1327253.38元。

2)期末无存放在境外且资金汇回受到限制的款项。

2.交易性金融资产

项目期末数期初数

第42页共121页项目期末数期初数

分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产33256.5324738.85

其中：股票33256.5324738.85

合计33256.5324738.85

3.应收票据

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票1060589258.77714025626.94

合计1060589258.77714025626.94

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比

金额比例(%)金额

例(%)

按组合计提坏账准备1063771406.27100.003182147.500.301060589258.77

其中：银行承兑汇票1063771406.27100.003182147.500.301060589258.77

合计1063771406.27100.003182147.500.301060589258.77

(续上表)期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比

金额比例(%)金额

例(%)

按组合计提坏账准备714025626.94100.00714025626.94

其中：银行承兑汇票714025626.94100.00714025626.94

合计714025626.94100.00714025626.94

2)采用组合计提坏账准备的应收票据

项目期末数

第43页共121页账面余额坏账准备计提比例(%)

银行承兑汇票组合1063771406.273182147.500.30

小计1063771406.273182147.500.30

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他

按组合计提坏账准备3182147.503182147.50

合计3182147.503182147.50

(4)期末公司已质押的应收票据情况项目期末已质押金额

银行承兑汇票98107074.70

小计98107074.70

(5)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票450286867.87

小计450286867.87

4.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内260936538.25235454411.08

1-2年12278482.183433707.16

2-3年1981418.051835919.76

3-4年1609228.591601052.87

4-5年891456.27490100.71

5年以上11138838.2110673582.32

账面余额合计288835961.55253488773.90

第44页共121页账龄期末数期初数

减：坏账准备65215258.3427712750.27

账面价值合计223620703.21225776023.63

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比

金额比例(%)金额

例(%)

单项计提坏账准备54393468.4718.8354393468.47100.00

按组合计提坏账准备234442493.0881.1710821789.874.62223620703.21

合计288835961.55100.0065215258.3422.58223620703.21

(续上表)期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比

金额比例(%)金额

例(%)

单项计提坏账准备18411146.257.2616835092.1891.441576054.07

按组合计提坏账准备235077627.6592.7410877658.094.63224199969.56

合计253488773.90100.0027712750.2710.93225776023.63

2)重要的单项计提坏账准备的应收账款

期初数期末数单位名称计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提依据

例(%)

湘潭碱业有限公司3761548.903761548.903761548.903761548.90100.00广东美尼科技有限公

14893070.5514893070.55100.00

司预计无法收回湖南美尼科技有限公

13157027.3913157027.39100.00

司惠州市锂源科技有限

3389850.853389850.853389850.853389850.85100.00

公司

第45页共121页期初数期末数单位名称计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提依据

例(%)江西永德立新能源有

2196483.652196483.65100.00

限公司新疆九疆新能源科技

2618000.002618000.00100.00

有限公司

小计7151399.757151399.7540015981.3440015981.34100.00

3)采用组合计提坏账准备的应收账款

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例(%)

账龄组合234442493.0810821789.874.62

小计234442493.0810821789.874.62

4)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内227344375.097453665.053.28

1-2年2111240.6439771.161.88

2-3年776721.1357520.077.41

3-4年1026886.49190340.1218.54

4-5年289447.52186671.2664.49

5年以上2893822.212893822.21100.00

小计234442493.0810821789.874.62

(3)坏账准备变动情况

1)明细情况

本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他

单项计提坏账准备16835092.1837558376.2954393468.47

按组合计提坏账准备10877658.09-55868.2210821789.87

合计27712750.2737502508.0765215258.34

2)本期重要的坏账准备收回或转回情况

第46页共121页本期不存在重要的坏账准备收回或转回情况。

(4)本期无实际核销的应收账款情况

(5)应收账款前5名情况占应收账款期末余额合单位名称期末账面余额应收账款坏账准备

计数的比例(%)

新余赣锋新锂源电池有限公司25617225.008.871156037.31

吉安市优特利科技有限公司22067000.007.64995825.09

广东美尼科技有限公司14893070.555.1614893070.55

江门市力源电子有限公司14720000.005.10664274.50

湖南美尼科技有限公司13157027.394.5613157027.39

小计90454322.9431.3330866234.84

5.应收款项融资

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票377706112.34512471551.27

合计377706112.34512471551.27

(2)减值准备计提情况期末数种类成本累计确认的信用减值准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按组合计提减值准备377706112.34100.00377706112.34

其中：银行承兑汇票377706112.34100.00377706112.34

合计377706112.34100.00377706112.34

(续上表)期初数种类成本累计确认的信用减值准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按组合计提减值准备512471551.27100.00512471551.27

第47页共121页期初数种类成本累计确认的信用减值准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

其中：银行承兑汇票512471551.27100.00512471551.27

合计512471551.27100.00512471551.27

期末所持有的银行承兑汇票不存在重大信用风险，不会因银行违约而产生重大损失，期末未计提银行承兑汇票的预期信用损失。

(3)期末公司已质押的应收款项融资情况项目期末已质押金额

银行承兑汇票48187269.33

小计48187269.33

(4)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况项目期末终止确认金额

银行承兑汇票382464974.42

小计382464974.42

6.预付款项

(1)账龄分析

1)明细情况

期末数期初数账龄比例减值比例减值账面余额账面价值账面余额账面价值

(%)准备(%)准备

1年以内50111197.5095.9250111197.5057865755.6496.8157865755.64

1-2年540805.861.04540805.861569027.542.621569027.54

2-3年1530844.012.931530844.01103384.870.17103384.87

3年以上56535.640.1156535.64236482.810.40236482.81

合计52239383.01100.0052239383.0159774650.86100.0059774650.86

2)账龄1年以上重要的预付款项未及时结算的原因说明

期末无账龄超过1年的大额预付款项。

第48页共121页(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额

余额的比例(%)

山东能源集团西北矿业有限公司煤炭运销分公司13027746.9824.94

山煤国际能源集团(山西)鸿光煤炭运销有限公司10392665.3419.89

国网重庆市电力公司万州供电分公司10013894.6719.17

陕西省煤炭运销集团彬长销售有限公司6022735.9811.53

国网湖南省电力有限公司2168722.424.15

小计41625765.3979.68

7.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

往来款96124769.1175803736.91

押金、保证金4975695.635226960.31

备用金683308.591237569.47

账面余额合计101783773.3382268266.69

减：坏账准备31191984.9429705333.32

账面价值合计70591788.3952562933.37

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内52148812.3738606251.74

1-2年10309307.464758888.32

2-3年2571393.311724153.19

3-4年982255.06522754.60

4-5年427560.6114099380.95

5年以上35344444.5222556837.89

账面余额合计101783773.3382268266.69

第49页共121页账龄期末数期初数

减：坏账准备31191984.9429705333.32

账面价值合计70591788.3952562933.37

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提

金额比例(%)金额

比例(%)

单项计提坏账准备18223599.6217.909737295.6253.438486304.00

按组合计提坏账准备83560173.7182.1021454689.3225.6862105484.39

合计101783773.33100.0031191984.9430.6570591788.39（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提

金额比例(%)金额

比例(%)

单项计提坏账准备19003338.9723.109397843.4649.459605495.51

按组合计提坏账准备63264927.7276.9020307489.8632.1042957437.86

合计82268266.69100.0029705333.3236.1152562933.37

2)重要的单项计提坏账准备的其他应收款

期初数期末数单位名称计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提依据

例(%)会昌县自然资源综合服务中心（会预计款项无

11315072.002828768.0025.00

昌县不动产登记法全部收回

中心）河北兴锋环保科预计款项无

3640000.003640000.003640000.003640000.00100.00

技有限公司法收回

小计3640000.003640000.0014955072.006468768.0043.25

3)采用组合计提坏账准备的其他应收款

第50页共121页期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例(%)

账龄组合83560173.7121454689.3225.68

其中：1年以内51559430.931840432.253.57

1-2年10255779.03924880.709.02

2-3年2441393.31554227.2622.70

3-4年982255.06590627.5660.13

4-5年427560.61339975.4579.52

5年以上17893754.7717204546.1096.15

小计83560173.7121454689.3225.68

(4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段项目未来12个月整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计

预期信用损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)

期初数7018495.4322686837.8929705333.32

期初数在本期——————

--转入第二阶段-886716.60886716.60

--转入第三阶段-4306452.594306452.59

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提15106.0138164.101433381.511486651.62本期收回或转回本期核销其他变动

期末数1840432.25924880.7028426671.9931191984.94期末坏账准备计

3.579.0271.1230.65

提比例(%)

(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备

余额的比例(%)

中国铁路广州局集团有限往来款及押16436930.531年以内、16.15542418.71

第51页共121页占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备

余额的比例(%)

公司长沙铁路物流中心金1-2年湖南省地质灾害调查监测

所（湖南省地质灾害应急救往来款11656303.741年以内11.45512877.36援技术中心）会昌县自然资源综合服务

中心（会昌县不动产登记中往来款11315072.005年以上11.122828768.00心）

衡东县财政局往来款5000000.001年以内4.91220000.00

重庆新万安置业有限公司往来款4649700.001-2年4.57464970.00

小计49058006.2748.204569034.07

8.存货

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料240318280.06313507.65240004772.41213410711.771648658.04211762053.73

在产品143472234.68143472234.6824180523.9324180523.93

库存商品165054512.835139186.64159915326.19209067874.5110095586.07198972288.44

发出商品80308864.381501755.4178807108.9751895486.424041274.5347854211.89

合计629153891.956954449.70622199442.25498554596.6315785518.64482769077.99

(2)存货跌价准备

1)明细情况

本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他

原材料1648658.049795.611344946.00313507.65

库存商品10095586.072254705.447211104.875139186.64

发出商品4041274.53454090.242993609.361501755.41

合计15785518.642718591.2911549660.236954449.70

2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因

确定可变现净值转回存货跌价转销存货跌价项目的具体依据准备的原因准备的原因

第52页共121页确定可变现净值转回存货跌价转销存货跌价项目的具体依据准备的原因准备的原因相关产成品估计售价减去至完工估计将以前期间计提了存货跌价准本期将已计提存货跌价准

原材料要发生的成本、估计的销售费用以及相

备的存货可变现净值上升备的存货耗用/售出关税费后的金额确定可变现净值库存商品该存货的估计售价减去估计的销售费用以前期间计提了存货跌价准本期将已计提存货跌价准

发出商品和相关税费后的金额确定可变现净值备的存货可变现净值上升备的存货耗用/售出

9.其他流动资产

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备待抵扣待认证进项

73334894.0073334894.0084165536.8684165536.86

税

预缴企业所得税1491248.041491248.04393157.55393157.55

预缴其他税金582395.79582395.79403094.13403094.13以摊余成本计量的一年内到期的债权

10000000.0010000000.00

投资-久大(应城)盐矿有限责任公司

合计75408537.8375408537.8394961788.5494961788.54

10.长期股权投资

(1)分类情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对合营企业投资5405532.075405532.075196251.325196251.32

合计5405532.075405532.075196251.325196251.32

(2)明细情况被投资单位期初数本期增减变动

第53页共121页权益法下确认其他综合账面价值减值准备追加投资减少投资的投资损益收益调整合营企业

雪天农垦(上海)食

5196251.32209280.75

品技术有限公司

合计5196251.32209280.75

(续上表)本期增减变动期末数被投资单位其他权益宣告发放现金计提减值其他账面价值减值准备变动股利或利润准备合营企业

雪天农垦(上海)食

5405532.07

品技术有限公司

合计5405532.07

11.其他权益工具投资

本期增减变动项目期初数本期计入其他综合收追加投资减少投资其他益的利得和损失湖南湘盐福盛新能源

股权投资合伙企业(有9000000.00

限合伙)

合计9000000.00

(续上表)本期确认的股利本期末累计计入其他综合项目期末数收入收益的利得和损失湖南湘盐福盛新能源股权投资合伙企业

9000000.00

(有限合伙)

合计9000000.00

12.固定资产

(1)明细情况项目期末数期初数

固定资产5144943008.535125334391.49

固定资产清理40802029.7865439784.42

第54页共121页项目期末数期初数

合计5185745038.315190774175.91

(2)固定资产

1)明细情况

项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备其他设备合计账面原值

期初数3458933689.275406425573.5163830012.76319349712.7739625467.539288164455.84

本期增加金额116879227.71457017960.362611615.6929163011.92425807.57606097623.25

1)购置61092997.072461988.642846897.14425807.5766827690.42

2)在建工程

115424935.16371324354.0826316114.78513065404.02

转入

3)固定资产

24600609.2124600609.21

清理还原

4）类别调整149627.05149627.05

5)结算调整1454292.551454292.55

本期减少金额22724807.24104455698.194387605.096676965.99327939.24138573015.75

1)处置或报废22724807.24104311129.994387605.096676965.99322880.39138423388.70

2）类别调整144568.205058.85149627.05

期末数3553088109.745758987835.6862054023.36341835758.7039723335.869755689063.34累计折旧

期初数1318343384.532537875422.6343891158.12216149620.3226602363.234142861948.83

本期增加金额161317765.54328735945.997069118.7136021749.953134151.07536278731.26

1)计提161317765.54328735945.996951780.4736021749.953134151.07536161393.02

2）类别调整117338.24117338.24

本期减少金额12665186.3686760175.704060486.936174842.91293842.48109954534.38

1)处置或报废12665186.3686647896.314060486.936174842.91288783.63109837196.14

2）类别调整112279.395058.85117338.24

期末数1466995963.712779851192.9246899789.90245996527.3629442671.824569186145.71减值准备

第55页共121页项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备其他设备合计

期初数7241254.4612538736.82188124.2419968115.52

本期增加金额24600609.2124600609.21

其中：计提24600609.2124600609.21

本期减少金额1819879.101188936.533008815.63

其中：处置或

1819879.101188936.533008815.63

报废

期末数5421375.3635950409.50188124.2441559909.10账面价值

期末账面价值2080670770.672943186233.2615154233.4695651107.1010280664.045144943008.53

期初账面价值2133349050.282856011414.0619938854.64103011968.2113023104.305125334391.49

2)暂时闲置固定资产

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

房屋及建筑物41574018.6135035927.201148997.065389094.35

机器设备38707772.0512029344.8725919911.09758516.09

运输工具220700.00209665.0011035.00

电子设备2379166.422248080.615284.38125801.43

其他设备11000587.249291518.891709068.35

小计93882244.3258814536.5727074192.537993515.22

3)经营租出固定资产

项目期末账面价值

房屋及建筑物55824238.96

小计55824238.96

4)未办妥产权证书的固定资产的情况

项目账面价值未办妥产权证书原因

房屋及建筑物3572080.29尚在办理中

小计3572080.29

5)固定资产减值测试情况

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

第56页共121页项目账面价值可收回金额本期计提减值金额

机器设备61390293.9136789684.7024600609.21

小计61390293.9136789684.7024600609.21（续上表）项目公允价值和处置费用的确定方式关键参数及其确定依据

公允价值按照成本法确定，处置费市场价、综合成新率机器设备用包括与资产处置有关的相关税根据资产评估准则，以市场价格费、交易服务费等为基础

(3)固定资产清理项目期末数期初数

房屋拆迁3990425.023990425.02

机器设备36811604.7661449359.40

小计40802029.7865439784.42

13.在建工程

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备联碱装置绿色固碳升级

206401241.24206401241.24

改造项目衡阳绿色盐碱产业基地

140992473.27140992473.2776989719.2276989719.22

项目

6万吨/年离子膜烧碱

82782631.6282782631.6231567956.7131567956.71

产能

湘渝-JG2023022 湘渝

电池级纯碱技术改造项15382614.8615382614.86目

G2023014 索特盐化制

盐矿山新增2口卤井技14932273.5114932273.51术改造

智慧工厂项目14041409.2914041409.29

岩盐开采项目21068094.0421068094.0411736533.0311736533.03

湘渝盐化节能改造项目13433508.8413433508.848151810.628151810.62

募投项目-节能电机改

7918338.877918338.87

造项目

第57页共121页期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备氯碱厂一期液氯厂房事

7330220.687330220.68

故氯吸收再利用项目棕田盐矿区矿山二期建

4665909.054665909.057073792.077073792.07

设工程项目湖南衡东经济开发区热

83100178.3083100178.306444125.656444125.65

电联产项目

水电分离改造工程6159022.466159022.466100846.746100846.74采卤厂四对水平对接井

9665810.259665810.254294661.624294661.62

建设项目矿区综合治理和恢复项

4719516.044719516.042783748.912783748.91

目

湘澧盐化节能改造项目5586685.075586685.07

JG2023013联碱2023年

5150656.645150656.64

煅烧炉系统大修项目

JG2023011 联碱碳化塔

5123428.575123428.57

大修

1000吨/年正极材料中

22895206.0322895206.03

试线建设项目

光储充一体项目15164373.1815164373.18

索特-JG2023014 索特盐化制盐矿山新增2口

24574814.5724574814.57

卤井（301/302）技术改造

湘渝-JG2023021 空分

尾气综合利用技术改造12755340.7012755340.70项目

厂区整改零星项目8192485.548192485.54衡阳港衡东港区大浦作

5134066.665134066.66

业区码头工程项目

JG2023005 合成液氨储

4142967.884142967.88

槽技术改造项目

索特-JG2024022 索特

盐化甘宁镇新丰岩矿区3024781.663024781.66岩盐资源勘查

湘衡盐化集中控制4586053.544586053.54湘衡机房建设及网络改

3278603.753278603.75

造

第58页共121页期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

其他零星工程30735358.9930735358.9964350809.1564350809.15

合计463011617.16463011617.16539420451.66539420451.66

（2）重要在建工程项目本期变动情况转入工程名称预算数期初数本期增加其他减少期末数固定资产衡阳绿色盐碱

7634770800.0076989719.2264002754.05140992473.27

产业基地项目湖南衡东经济

开发区热电联1151850000.006444125.6576656052.6583100178.30产项目

6万吨/年离子

384936200.0031567956.7151214674.9182782631.62

膜烧碱产能

小计9171557000.00115001801.58191873481.61306875283.19

(续上表)工程累计投入工程进度利息资本化本期利息本期利息资本工程名称资金来源

占预算比例(%)(%)累计金额资本化金额化率(%)衡阳绿色盐碱产业

1.851.85自筹资金

基地项目湖南衡东经济开发

7.217.21自筹资金

区热电联产项目

6万吨/年离子膜烧

21.5121.51自筹资金

碱产能

小计——————————

（3）期末无需计提在建工程减值准备。

14.使用权资产

项目房屋及建筑物合计账面原值

期初数4473332.914473332.91

本期增加金额892187.60892187.60

第59页共121页项目房屋及建筑物合计

其中：租入892187.60892187.60本期减少金额

期末数5365520.515365520.51累计折旧

期初数2471742.532471742.53

本期增加金额1105637.151105637.15

其中：计提1105637.151105637.15本期减少金额

期末数3577379.683577379.68账面价值

期末账面价值1788140.831788140.83

期初账面价值2001590.382001590.38

15.无形资产

(1)明细情况项目土地使用权软件采矿权排放权专利权其他合计账面原值

期初数1295242564.1679243073.78295990530.237389289.9695580835.6460499.011773506792.78

本期增加金额1192014.468740811.1229811.33428301.8910390938.80

1)购置8058327.6229811.33428301.898516440.84

2)其他转入1192014.46682483.501874497.96

本期减少金额1124292.0012633164.9613757456.96

其中：处置1124292.0012633164.9613757456.96

期末数1295310286.6275350719.94295990530.237389289.9695610646.97488800.901770140274.62累计摊销

期初数252626117.3541475501.88147087126.536721306.505518335.196439.93453434827.38

本期增加金额26849910.918443388.6215942559.39132000.003787361.30191615.0455346835.26

其中：计提26849910.918443388.6215942559.39132000.003787361.30191615.0455346835.26

本期减少金额273577.7210237032.8610510610.58

第60页共121页项目土地使用权软件采矿权排放权专利权其他合计

其中：处置273577.7210237032.8610510610.58

期末数279202450.5439681857.64163029685.926853306.509305696.49198054.97498271052.06账面价值

期末账面价值1016107836.0835668862.30132960844.31535983.4686304950.48290745.931271869222.56

期初账面价值1042616446.8137767571.90148903403.70667983.4690062500.4554059.081320071965.40

(2)期末无未办妥产权证书的土地使用权。

(3)期末无需计提无形资产减值准备。

16.商誉

(1)明细情况期末数期初数被投资单位名称减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备江西九二盐业有限

12312553.3312312553.3312312553.3312312553.33

责任公司重庆湘渝盐化有限

92318467.9292318467.9292318467.9292318467.92

责任公司湖南美特新材料科

16130616.0416130616.0416130616.0416130616.04

技有限公司

合计120761637.29120761637.29120761637.29120761637.29

(2)商誉账面原值本期企业本期减少被投资单位名称期初数期末数合并形成处置其他

江西九二盐业有限责任公司12312553.3312312553.33

重庆湘渝盐化有限责任公司92318467.9292318467.92

湖南美特新材料科技有限公司16130616.0416130616.04

合计120761637.29120761637.29

(3)本公司对商誉进行减值测试，其可收回金额高于其账面价值，该商誉不存在减值。

(4)商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

1)资产组或资产组组合情况

第61页共121页资产组或资产组组合是否

资产组或资产组组与购买日、以前年度商誉资产组或资产组组合名称所属经营分部和依据合的构成和依据减值测试时所确定的资产组或资产组组合一致九二盐业与商誉相关资产组盐及盐化工生产经营分部是湘渝盐化与商誉相关资产组盐及盐化工生产经营分部是美特新材料与商誉相关资产组新能源生产经营分部是

2)资产组或资产组组合未发生变化。

(5)可收回金额的具体确定方法可收回金额按预计未来现金流量的现值确定包含商誉的资产组或资产项目可收回金额本期计提减值金额组组合的账面价值

九二盐业资产组1733275177.311765514670.59

湘渝盐化资产组3152817347.073425677321.48

美特新材料资产组312093140.98393689298.25

小计5198185665.365584881290.32（续上表）

预测期内的收入增长率、

预测期年稳定期增长率、利润率等折现率及其确定依项目利润率等参数及其确定依限参数及其确定依据据据收入5年期平均增长率九二盐业资产组5

0.95%，平均毛利率21%。

收入5年期平均增长率

折现率10.54%，假设公湘渝盐化资产组510.22%平均毛利率与预测期保持一致

司持续经营，且市场情况

20.12%。

与预测当年无重大变化收入5年期平均增长率

美特新材料资产组57.33%平均毛利率

10.90%。

(6)业绩承诺的完成情况及其对商誉减值测试的影响本期不涉及业绩承诺。

17.长期待摊费用

(1)明细情况项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

第62页共121页项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

办公室装修费等6562659.401975316.714587342.69

推广进场费757570.10329069.14847566.94239072.30

钯触媒36121778.753194743.4032927035.35

二采区封井工程2335200.272335200.27

管道防腐3022615.571007538.482015077.09中集产城二层实

1122000.281122000.28

验室装修

合计45777208.524473684.999360365.8040890527.71

18.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

资产减值准备132647935.0320610315.2568957972.0710951607.97

内部交易未实现利润21500182.283843605.3935925993.007542842.92

职工薪酬9712000.001554100.009298000.001489300.00

可抵扣亏损261808526.5059877035.31286678600.7663317159.34

递延收益93950410.7114092561.6075405167.9411310775.20

权益结算的股份支付90525.7320318.0625327978.345193660.08

租赁负债1877880.18360840.582070040.55311063.49

合计521587460.43100358776.19503663752.66100116409.00

(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债

资产评估增值358718920.3353807838.05381420162.1357213024.32

固定资产折旧差异46368987.106955348.0642327057.826349058.67

使用权资产1788140.83346955.692001590.38301346.36

合计406876048.2661110141.80425748810.3363863429.35

(3)未确认递延所得税资产明细

第63页共121页项目期末数期初数

资产减值准备15455814.5524213745.68

可抵扣亏损577004814.82385674957.81

递延收益46951511.3932132638.60

合计639412140.76442021342.09

(4)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注

2025年9613545.23

2026年6748001.8620451737.87

2027年8583645.798583645.79

2028年12848601.7674368539.46

2029年30370628.96116782208.80

2030年103458875.3317641734.61

2031年99383404.6240919154.16

2032年124505130.5733019090.70

2033年161398822.7349255162.98

2034年15040138.21

2035年29707703.20

合计577004814.82385674957.81

19.其他非流动资产

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付长期资产款302791510.20302791510.20266159862.17266159862.17

合计302791510.20302791510.20266159862.17266159862.17

20.所有权或使用权受到限制的资产

(1)期末资产受限情况

第64页共121页项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

货币资金240436008.82240436008.82保证金票据保证金

货币资金1327253.381327253.38冻结业务冻结

应收票据98107074.7098107074.70质押为票据开立设定质押

贴现、背书未到不符合终止确认条件的己贴现、背书

应收票据450286867.87447104720.37期未到期应收票据

应收款项融资48187269.3348187269.33质押为票据开立设定质押

固定资产65991125.44010897030.98抵押为获取借款设定的抵押

无形资产6255728.915224231.34抵押为获取借款设定的抵押

长期应付款55038.9355038.93使用范围受限专项补助资金

合计910646367.38851338627.85

(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因

货币资金174614100.55174614100.55保证金票据保证金

货币资金1000.001000.00冻结业务冻结

应收票据170072237.81170072237.81质押为票据开立设定质押

贴现、背书未到不符合终止确认条件的己贴现、背书

应收票据273397679.86273397679.86期未到期应收票据

应收款项融资111241476.34111241476.34质押为票据开立设定质押

固定资产77448546.2619363362.32抵押为获取借款设定的抵押

无形资产6255728.915349113.36抵押为获取借款设定的抵押

合计813030769.73754038970.24

21.短期借款

(1)明细情况项目期末数期初数

已贴现未到期不能终止确认的应收票据112731606.7457521431.32

保理借款51000000.00

信用借款100000000.0030025666.67

合计212731606.74138547097.99

第65页共121页(2)期末无已逾期未偿还的短期借款。

22.应付票据

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票771834699.65465562104.51

合计771834699.65465562104.51

(2)本期末无已到期未支付的应付票据。

23.应付账款

(1)明细情况项目期末数期初数

原材料及商品采购款358113197.28243702061.55

工程款127353672.17211648680.55

设备款10530900.1719776708.57

合计495997769.62475127450.67

(2)期末无账龄超过1年或逾期的重要应付账款。

24.预收款项

项目期末数期初数

预收租金53403.50

合计53403.50

25.合同负债

(1)明细情况项目期末数期初数

销货合同相关的合同负债190520613.49157009580.01

合计190520613.49157009580.01

(2)期末无账龄超过1年的重要的合同负债。

第66页共121页26.应付职工薪酬

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬156617617.10777359815.42740816590.85193160841.67

离职后福利—设定提存计划382940.8097516259.2097758332.23140867.77

辞退福利3270882.633233344.1237538.51

一年内到期的其他福利2962000.002717000.003129000.002550000.00

合计159962557.90880863957.25844937267.20195889247.95

(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴和补贴156617617.10610676262.96574658998.09192634881.97

职工福利费41158626.5340694865.19463761.34

社会保险费58784267.8458784267.84

其中：生育及医疗保险费52487108.4652487108.46

工伤保险费6297159.386297159.38

住房公积金53348758.3453348758.34

工会经费和职工教育经费13391899.7513329701.3962198.36

小计156617617.10777359815.42740816590.85193160841.67

(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险79151898.8479151898.84

失业保险费2164393.422164393.42

企业年金缴费382940.8016199966.9416442039.97140867.77

小计382940.8097516259.2097758332.23140867.77

27.应交税费

(1)明细情况项目期末数期初数

增值税6528029.405657923.90

第67页共121页项目期末数期初数

企业所得税24188238.2015631338.11

代扣代缴个人所得税1742761.701775907.35

资源税4341527.915410078.27

可再生能源发展基金5332449.063191832.87

印花税2034644.983060300.73

土地增值税291836.00291836.00

房产税900393.761148196.15

土地使用税902927.91905573.85

城市维护建设税564101.48391354.29

教育费附加及地方教育附加357884.58275361.39

其他4458481.634222715.86

合计51643276.6141962418.77

28.其他应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

应付股利15112.4215112.42

其他应付款986131617.03907323522.75

合计986146729.45907338635.17

(2)应付股利项目期末数期初数

湖南轻盐新阳光产业发展投资有限公司15112.4215112.42

小计15112.4215112.42

(3)其他应付款

1)明细情况

项目期末数期初数

押金保证金97058003.70107526346.24

资金拆借本息515499683.45503130239.03

第68页共121页项目期末数期初数

往来款243257029.88296666937.48

美特收购款130316900.00

合计986131617.03907323522.75

2)期末无账龄超过1年的重要其他应付款。

29.一年内到期的非流动负债

项目期末数期初数

一年内到期的长期借款1223666.67116433169.75

一年内到期的长期应付款4800000.00

一年内到期的租赁负债1395243.181027038.57

合计2618909.85122260208.32

30.其他流动负债

项目期末数期初数

待转销项税额20689831.7217597078.70

已背书未到期不能终止确认的应收票据337555261.13215876248.54

合计358245092.85233473327.24

31.长期借款

项目期末数期初数

信用借款297500000.00298500000.00

合计297500000.00298500000.00

32.租赁负债

项目期末数期初数

轻盐雅苑1楼夹层345747.97

轻盐雅苑4楼697254.01

浦鑫宿舍482637.00

第69页共121页项目期末数期初数

合计482637.001043001.98

33.长期应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

长期应付款27109769.8527109769.85

专项应付款28055038.9328000000.00

合计55164808.7855109769.85

(2)长期应付款项目期末数期初数

河北永大股东拆借款27109769.8527109769.85

合计27109769.8527109769.85

(3)专项应付款项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因二级卤水净化废渣

年产5万吨纳米碳20000000.0020000000.00政府拨款酸钙项目建设款锅炉超低排放节能

8000000.008000000.00政府拨款

改造工程省预算内基建投资

2000000.002000000.00政府拨款

两业融合发展专项

高致密、高电导率

170000.00114961.0755038.93科研补助

靶材制备技术研究

小计28000000.002170000.002114961.0728055038.93

34.长期应付职工薪酬

(1)明细情况项目期末数期初数

离职后福利-设定受益计划净负债8059000.00647000.00

辞退福利6719000.00

合计8059000.007366000.00

第70页共121页(2)设定受益计划变动情况

1)设定受益计划义务现值

项目本期数上年同期数

期初余额7366000.009653000.00

计入当期损益的设定受益成本3249000.001426000.00

*当期服务成本

*过去服务成本2820000.00

*结算利得（损失以“－”表示）318000.001166000.00

*利息净额111000.00260000.00

计入其他综合收益的设定受益成本161000.00-57000.00

*精算利得（损失以“－”表示）161000.00-57000.00

其他变动-2717000.00-3656000.00

*结算时支付的对价

*已支付的福利-2717000.00-3656000.00

期末余额8059000.007366000.00

2)设定受益计划净负债

项目本期数上年同期数

期初余额7366000.009653000.00

计入当期损益的设定受益成本3249000.001426000.00

计入其他综合收益的设定受益成本161000.00-57000.00

其他变动-2717000.00-3656000.00

期末余额8059000.007366000.00

（3）设定受益计划的内容及与之相关风险说明

本公司为职工提供补充离退休福利及补充遗属福利，该离职后福利属于设定受益计划。

同时，本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利，比照辞退福利进行会计处理。本公司以精算的方式估计对员工承诺支付其相关福利的金额，并以此为基础计算相关福利所承担的责任。离职后福利及辞退福利使本公司面临精算风险，这些风险包括利率风险、长寿风险和通货膨胀风险。政府债券收益率的降低将导致计划负债增加。福利义务现值于参与计划的员工的死亡率的最终估计来计算，计划成员预期寿命的增加将导致计划负债的增加。此外，福利义务现值与计划未来的支付标准相关，而支付标准根据通货膨胀率确定，因此，通货膨

第71页共121页胀率的上升亦将导致计划负债的增加。最近一期对于福利义务现值进行的估算由专业机构评估。

针对截至2025年12月31日时点的数据进行，以预期累计福利单位法确定福利义务现值和相关服务成本。

（4）设定收益计划对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响精算估计的重大假设期末余额期初余额

折现率1.50%1.25%

死亡率 CL5/CL6（(2010-2013） CL5/CL6(2010-2013)

离休人员福利年增长率3.20%3.20%

内退人员福利年增长率4.40%4.40%

现有遗嘱人员补贴福利年增长率1.80%1.80%

（5）设定受益计划重大精算假设、重大精算假设合理性说明以及敏感性分析结果精算估计的重大假设期末余额期初余额

折现率提高1个百分点对设定受益计划义务现值的影响-

-253000.00-209000.00内退期间福利

折现率提高1个百分点对设定受益计划义务现值的影响-

-30000.00-34000.00离职后福利

折现率下降1个百分点对设定受益计划义务现值的影响-

266000.00219000.00

内退期间福利

折现率下降1个百分点对设定受益计划义务现值的影响-

32000.0037000.00

离职后福利离休人员福利年增长率提高1个百分点对设定受益计划

6000.006000.00

义务现值的影响离休人员福利年增长率下降1个百分点对设定受益计划

-5000.00-6000.00义务现值的影响内退人员福利年增长率提高1个百分点对设定受益计划

212000.00171000.00

义务现值的影响内退人员福利年增长率下降1个百分点对设定受益计划

-206000.00-167000.00义务现值的影响现有遗属人员补贴福利年增长率提高1个百分点对设定

23000.0027000.00

受益计划义务现值的影响现有遗属人员补贴福利年增长率下降1个百分点对设定

-21000.00-24000.00受益计划义务现值的影响

35.递延收益

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因

第72页共121页项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因与资产相关

政府补助107537806.5440266448.506902332.94140901922.10的政府补助

合计107537806.5440266448.506902332.94140901922.10

36.其他非流动负债

项目期末数期初数

雪天农垦(上海)食品技术有限公司3430000.003430000.00

合计3430000.003430000.00

37.股本

(1)明细情况

本期增减变动(减少以“—”表示)项目期初数公积发行送期末数金转其他小计新股股股

股份总数1658361650.00-18248394.00-18248394.001640113256.00

(2)其他说明

2024年10月30日，本公司召开了第五届董事会第二次会议和第五届监事会第二次会议，审议通过了《关于终止实施2023年限制性股票激励计划暨回购注销激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票的议案》，2025年3月4日，公司已在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司（以下简称中登公司）开设回购专用证券账户，并向中登公司申请办理对共计272名激励对象已获授但尚未解除限售的1765万股限制性股票的回购过户手续，申请减少注册资本人民币17650000.00元，减少资本公积49420000.00元，减少库存股

67070000.00元。

2025年6月20日，公司第五届董事会第六次会议和第五届监事会第六次会议审议通过了《关于2021年限制性股票激励计划首次授予部分限制性股票第三个解除限售期解除限售条件成就的议案》《关于调整2021年限制性股票激励计划限制性股票回购价格的议案》和

《关于回购注销部分激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票的议案》。申请减少注册资本人民币598394.00元，减少资本公积537991.00元，减少库存股1136385.00元，公司已于2025年12月30日办理了工商变更登记。

第73页共121页38.资本公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

资本溢价(股本溢价)4186227704.86310591791.003875635913.86

其他资本公积45710063.90597202.8245112861.08

合计4231937768.76311188993.823920748774.94

(2)其他说明

1)资本溢价（股本溢价）减少系股份回购和同一控制下合并，其中股份回购减少

49957991.00元，详见五(一)37之说明；同一控制下合并美特新材料减少260633800.00元。

2)其他资本公积减少系本期因股份支付确认资本公积减少597202.82元。

39.库存股

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

股权激励库存股107533710.0068206385.0039327325.00

合计107533710.0068206385.0039327325.00

(2)其他说明

本期库存股变动详见五(一)37之说明。

40.其他综合收益

本期发生额其他综合收益的税后净额

减：前期计入

减：前期其他综合收计入其税后

项目期初数减：所益当期转入期末数本期所得税前他综合税后归属于母归属于得税费留存收益（税发生额收益当公司少数股用后归属于母期转入东

公司）损益不能重分类进损益

-1315000.00-77000.00-77000.00-1392000.00的其他综合收益

第74页共121页本期发生额其他综合收益的税后净额

减：前期计入

减：前期其他综合收计入其税后

项目期初数减：所益当期转入期末数本期所得税前他综合税后归属于母归属于得税费留存收益（税发生额收益当公司少数股用后归属于母期转入东

公司）损益

其中：重新计量设

定受益计划-1315000.00-77000.00-77000.00-1392000.00变动额

其他综合收益合计-1315000.00-77000.00-77000.00-1392000.00

41.专项储备

项目期初数本期增加本期减少期末数

安全生产费68060.7264651291.9558758824.275960528.40

合计68060.7264651291.9558758824.275960528.40

42.盈余公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积193663775.7212434237.89206098013.61

任意盈余公积4085589.934085589.93

合计197749365.6512434237.89210183603.54

（2）其他说明

本期增加系按照母公司净利润的10%计提法定盈余公积12434237.89元。

43.未分配利润

(1)明细情况项目本期数上年同期数

调整前上期末未分配利润1884357233.641952356727.65

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）943243.571649959.76调整后期初未分配利润1885300477.211954006687.41

第75页共121页项目本期数上年同期数

加：本期归属于母公司所有者的净利润77017241.11303124761.25

减：提取法定盈余公积12434237.8940524153.95

应付普通股股利142541913.55331306817.50

期末未分配利润1807341566.881885300477.21

(2)调整期初未分配利润明细

由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润943243.57元。

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入5383231319.574173083641.915978390294.704512209259.17

其他业务收入37927601.1227762054.3642735775.1727840600.47

合计5421158920.694200845696.276021126069.874540049859.64

(2)收入分解信息本期数上年同期数项目收入成本收入成本

各类盐1928398059.341254747855.112219532674.811479211565.36

芒硝92118076.9466683901.43103879019.9774569712.71

烧碱类500235107.17429953491.31513706797.29458966913.18

双氧水88992856.9966789962.40109657652.1178233477.66

纯碱1137244459.22959120219.941381172123.28936212021.83

氯化铵410003927.77380259256.45657546681.37609849627.47

新能源业务930023730.33770975506.30629103241.45582770051.15

其他334142702.93272315503.33406527879.59320236490.28

小计5421158920.694200845696.276021126069.874540049859.64

(3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解项目本期数上年同期数

第76页共121页项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入5412364630.336007489813.77

小计5412364630.336007489813.77

(4)履约义务的相关信息是否为公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付公司承诺的转项目主要责期将退还给客量保证类型及的时间条款让商品的性质任人户的款项相关义务客户签字的发内销运单或者签收货物是无产品质量保证先款后货或单者交货后六

内销-电商钱包账户到账个月内货物是无产品质量保证平台销售情况

内销-商超对账单货物是无产品质量保证铺货销售

发往港口装船交货后15-90外销货物是无产品质量保证并报关出口天内

(5)分摊至剩余履约义务的交易价格

2025年12月31日，公司已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应

的收入金额为190520613.49元，预计将于2026年确认收入。

(6)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为157009580.01元。

2.税金及附加

项目本期数上年同期数

资源税50733224.3359875683.09

可再生能源发展基金22750791.9120320007.01

土地使用税18366674.4515923588.05

房产税17318840.2916701140.61

城市维护建设税7307377.378790354.22

教育费附加5718528.816484630.98

印花税3948589.015527462.58

车船税134353.78132479.55

其他5706551.933856048.98

合计131984931.88137611395.07

第77页共121页3.销售费用项目本期数上年同期数

工资薪酬218212740.48226403725.07

广告及宣传费48926074.8296390118.13

仓储费25206349.1817355461.99

折旧与摊销21079158.9321828116.64

差旅费6088261.358543042.92

业务经费3884647.324818089.46

物料消耗1774937.634094341.87

其他3552041.425593446.35

合计328724211.13385026342.43

4.管理费用

项目本期数上年同期数

工资薪酬234123801.40233821861.31

折旧与摊销73455056.9269728852.53

中介机构服务费14309468.8713588387.72

信息维护费8957594.879908648.11

租赁费7370648.098746330.22

车辆费5182893.805825705.81

物业管理费4811933.635443924.26

水电费4918178.335790942.62

业务招待费4445981.597452560.84

办公费4921861.846924929.94

差旅费3839005.014530653.26

其他税费3646753.693357135.10

财产保险费2084650.311930025.39

修理费1986197.702724755.47

流动资产损失1777652.643912549.38

第78页共121页项目本期数上年同期数

党建经费1136350.772122386.82

会议费632846.571103584.97

股份支付-650072.473276871.07

其他11521712.348562862.97

合计388472515.90398752967.79

5.研发费用

项目本期数上年同期数

直接投入106732334.10157575999.62

人工费用72403557.0385347955.30

折旧与待摊30903284.4423005355.00

委外研发费用2027843.931864897.56

其他费用13997178.816830042.26

合计226064198.31274624249.74

6.财务费用

项目本期数上年同期数

利息费用22167282.8122755356.17

减：利息收入13796495.8426139614.29

减：汇兑收益195898.7025678.90

贴现利息910965.491052127.11

银行手续费1066859.35804295.27

精算利息107000.00260000.00

其他196910.58

合计10456623.69-1293514.64

7.其他收益

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

第79页共121页计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

与资产相关的政府补助6135523.5081295451.726135523.50

与收益相关的政府补助39056075.894507139.2839056075.89

增值税加计抵减21532320.8823478184.99

代扣代缴个人所得税手续费返还142716.6595920.80

合计66866636.92109376696.7945191599.39

8.投资收益

项目本期数上年同期数

票据贴现费用-551503.13-2447195.31

权益法核算的长期股权投资收益209280.75687039.46

定期存单投资收益1782500.00

合计-342222.3822344.15

9.公允价值变动收益

项目本期数上年同期数

交易性金融资产8517.687327.71

其中：指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

8517.687327.71

融资产产生的公允价值变动收益

合计8517.687327.71

10.信用减值损失

项目本期数上年同期数

应收账款坏账损失-37502508.07-7040165.49

其他应收款坏账损失-1486651.62-1889843.07

应收票据坏账损失-3182147.50

合计-42171307.19-8930008.56

11.资产减值损失

项目本期数上年同期数

第80页共121页项目本期数上年同期数

存货跌价损失-2718591.29-14171754.79

固定资产减值损失-24600609.21-2344506.93

合计-27319200.50-16516261.72

12.资产处置收益

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

固定资产处置收益4739498.734355685.834739498.73

合计4739498.734355685.834739498.73

13.营业外收入

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

接受捐赠270325.00

政府补助1412700.001412700.00

非流动资产毁损报废利得466224.14466224.14

其中：固定资产报废利得466224.14466224.14

违约赔偿收入960599.821587887.33960599.82

无需支付的款项8790275.568473213.978790275.56

碳排放配额收入4418396.227876235.794418396.22

其他4288408.811789451.004288408.81

合计20336604.5519997113.0920336604.55

14.营业外支出

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

非流动资产毁损报废损失14639591.8222993426.6914639591.82

其中：固定资产报废损失14639591.8222993426.6914639591.82

赔偿支出3178768.043835996.303178768.04

捐赠支出534901.561063824.00534901.56

第81页共121页计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

其他1327025.253416128.251327025.25

合计19680286.6731309375.2419680286.67

15.所得税费用

(1)明细情况项目本期数上年同期数

当期所得税费用26346970.5477494997.81

递延所得税费用-2995654.74-21752432.56

合计23351315.8055742565.25

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数

利润总额137048984.65363358291.89

按母公司适用税率计算的所得税费用34262246.1690839572.97

子公司适用不同税率的影响-23209580.03-55496499.36

调整以前期间所得税的影响-3003615.53-9767389.14

非应税收入的影响-531502.38

不可抵扣的成本、费用和损失的影响2297697.072229717.19

研发支出加计扣除的影响-19566004.87-19188049.28

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-217780.55-207663.68本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵

31643245.6013954685.25

扣亏损的影响

确认递延所得税资产预计税率变动的影响35917843.41

其他1145107.95-2008149.73

所得税费用23351315.8055742565.25

16.其他综合收益的税后净额

其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)40之说明。

(三)合并现金流量表项目注释

第82页共121页1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金

(1)购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目本期数上年同期数

固定资产、无形资产和其他长期资产540315396.69809913026.22

合计540315396.69809913026.22

(2)取得子公司及其他营业单位支付的现金净额项目本期数上年同期数

本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物130316900.00

其中：美特新材料公司130316900.00

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物

其中：美特新材料公司

加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物

取得子公司支付的现金净额130316900.00

2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

政府补助69117060.34145582980.86

利息收入13796495.8426139614.29

往来流入及其他93649673.5233397025.69

收回票据保证金净额62916435.74

合计176563229.70268036056.58

(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

销售费用付现支出87657374.09133396420.01

管理费用付现支出79766077.4188012833.50

研发费用付现支出16472795.6012744319.96

捐赠支出及银行手续费1601760.911868119.27

支付票据保证金净额65821908.27106930531.55

往来流出及其他57533610.45224890689.70

第83页共121页项目本期数上年同期数

合计308853526.73567842913.99

(3)收到其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

向湖南盐业集团有限公司借款500000000.00

不满足终止确认条件的票据贴现112731606.74101410698.93

合计112731606.74601410698.93

(4)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

租赁负债本期支付的租金1224382.80972847.54

永大食盐融资租赁支付的租金600000.00

支付永大食盐融资租赁款项4800000.00

归还湖南盐业集团有限公司借款500000000.00

子公司归还长沙银腾塑印包装有限公司借款1200000.00

票据贴现利息1199791.53

赎回限制性股票支付的款项27148940.0042722685.10

合计33173322.80546695324.17

3.现金流量表补充资料

补充资料本期数上年同期数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润113697668.85307615726.64

加：资产减值准备27319200.5016516261.72

信用减值准备42171307.198930008.56

固定资产折旧、使用权资产折旧、油气资产折耗、

536864306.97522988805.13

生产性生物资产折旧

无形资产摊销47165749.2249783957.84

长期待摊费用摊销7025165.5311861008.15

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损

-4739498.73-4355685.83失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）14173367.6822993426.69

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-8517.68-7327.71

第84页共121页补充资料本期数上年同期数

财务费用（收益以“－”号填列）9746645.4023807483.28

投资损失（收益以“－”号填列）342222.381760155.85

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-242367.19-14536851.63

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-2753287.55-5302557.28

存货的减少（增加以“－”号填列）-159139138.99-4133352.36

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-437586624.29-244568957.59

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）546119180.48-364096488.48

其他5218264.861417856.91

经营活动产生的现金流量净额745373644.63330673469.89

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额2133449963.101923776673.98

减：现金的期初余额1923776673.982439549539.26

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额209673289.12-515772865.28

4.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况项目期末数期初数

1)现金2133449963.101923776673.98

其中：库存现金1283.84

可随时用于支付的银行存款2133449963.101923775390.14可随时用于支付的其他货币资金

2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额2133449963.101923776673.98

第85页共121页项目期末数期初数

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

5.筹资活动相关负债变动情况

本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款138547097.99212731606.7430000000.00108547097.99212731606.74

长期借款(含一年内

414933169.75115709503.08500000.00298723666.67

到期的长期借款)

租赁负债(含一年内

2070040.551032222.431224382.801877880.18

到期的租赁负债)

长期应付款(含一

年内到期的长期31909769.854800000.0027109769.85应付款）其他应付款（资金

503130239.0312369444.42515499683.45

拆借）

小计1090590317.17212731606.7413401666.85151733885.88109047097.991055942606.89

(四)其他

1.外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额

货币资金158000.497.02881106224.64

其中：美元158000.497.02881106224.64

2.租赁

(1)公司作为承租人

1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)14之说明。

2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(三十一)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项目本期数上年同期数

短期租赁费用7373648.098746330.22

合计7373648.098746330.22

3)与租赁相关的当期损益及现金流

项目本期数上年同期数

第86页共121页租赁负债的利息费用63694.7889820.94

与租赁相关的总现金流出8598030.8910666923.01

4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。

(2)公司作为出租人

1)经营租赁

*租赁收入项目本期数上年同期数

租赁收入8794290.3613636256.10

*经营租赁资产项目期末数上年年末数

固定资产55824238.9664310965.37

小计55824238.9664310965.37

经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)12之说明。

六、研发支出项目本期数上年同期数

直接投入106732334.10157575999.62

人工费用72403557.0385347955.30

折旧与待摊30903284.4423005355.00

其他费用13997178.816830042.26

委外研发费用2027843.931864897.56

合计226064198.31274624249.74

其中：费用化研发支出226064198.31274624249.74

七、在其他主体中的权益

(一)企业集团的构成

1.公司将湖南省湘衡盐化有限责任公司等13家子公司纳入合并财务报表范围。

2.子公司基本情况

注册资本主要经营地持股比例（%）子公司名称业务性质取得方式

(万元)及注册地直接间接

第87页共121页注册资本主要经营地持股比例（%）子公司名称业务性质取得方式

(万元)及注册地直接间接

湘衡盐化46850.49湖南衡阳生产100.00投资成立

湘澧盐化41302.49湖南津市生产100.00投资成立

晶鑫科技5000湖南长沙生产99.00投资成立

雪天技术10691.65湖南长沙生产100.00投资成立同一控制下的

开门生活4600湖南长沙电子商务100.00企业合并非同一控制下

九二盐业55000江西会昌生产70.00的企业合并河北永大食盐有非同一控制下限公司（以下简称4200河北唐山生产59.521的企业合并河北永大）同一控制下的

湘渝盐化194262.208重庆万州生产100.00企业合并非同一控制下

雪天包装31501.45湖南长沙生产54.218310.7817的企业合并湖南雪天进出口贸易有限公司（以

2000湖南长沙批发100.00投资成立

下简称雪天进出

口）湖南省雪天盐碱新材料有限公司

2000湖南衡阳生产100.00投资成立

（以下简称雪天盐碱）湖南未来纤维研究院有限公司（以10000湖南长沙生产51.00投资成立下简称未来纤维）同一控制下的

美特新材料16333.3333湖南长沙生产61.00企业合并

3.其他说明

(1)在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明

截至2025年12月31日，公司持有河北永大食盐公司59.521%股权，唐山三友盐化有限公司持有河北永大食盐公司10%股权。2020年9月18日，本公司与唐山三友盐化有限公司签订《一致行动协议》，双方共同确认并承诺，除涉及关联交易事项需要回避表决的情形外，双方在参加永大食盐股东会或董事会时，应按照事先双方协商一致的意见或者双方无法达成一致意见时按照本公司的意见行使表决权。

(二)同一控制下企业合并

第88页共121页1.本期发生的同一控制下企业合并基本情况企业合并中取得的权构成同一控制下被合并方名称合并日合并日的确定依据益比例企业合并的依据合并前后都处于最

美特新材料41.00%2025-12-17控制权转移终控制方控制之下

(续上表)合并当期期初至合并当期期初至比较期间被合比较期间被合并被合并方名称合并日被合并方合并日被合并方并方的收入方的净利润的收入的净利润

美特新材料1010113440.7049587676.54629438837.981200416.17

2.合并成本

(1)明细情况项目美特新材料

合并成本260633800.00

现金260633800.00

3.合并日被合并方资产、负债的账面价值

(1)明细情况美特新材料项目合并日上期期末资产

货币资金284750224.73193453411.42

应收款项135216988.39139117978.84

存货259520672.1373710451.83

固定资产175034704.80145569002.54

无形资产126461433.10129319025.32

在建工程552277.5238407326.38负债

短期借款112731606.7481751758.23

应付款项65485914.2035875942.62

应付票据469500204.90294412362.00

第89页共121页美特新材料项目合并日上期期末

净资产563675394.92508230460.42

减：少数股东权益

取得的净资产186361205.12404508834.66

注：取得的净资产与少数股东权益与净资产之差系原持股美特新材料20%股权对应净资产与收购时在最终控制方商誉之和

(三)其他原因的合并范围变动合并范围增加公司名称股权取得方式股权取得时点出资额出资比例

未来纤维设立2025年9月10日5100.00万元51.00%

(四)重要的非全资子公司

1.明细情况

少数股东本期归属于少本期向少数股东期末少数股东子公司名称持股比例数股东的损益宣告分派的股利权益余额

晶鑫科技1.00%-72944.41479829.78

河北永大40.479%-5656434.20-23852399.94

雪天包装35.00%413875.72109241597.47

九二盐业30.00%22386130.002168151.92496285797.42

美特新材料39.00%21623524.46190747615.55

2.重要非全资子公司的主要财务信息

(1)资产和负债情况期末数子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

晶鑫科技24685023.2744268948.2868953971.557485767.22274166.917759934.13

河北永大14534246.9376914080.2391448327.16131688078.7127226436.52158914515.23

雪天包装129720936.69246089311.96375810248.6562522937.3162522937.31

九二盐业762410802.421205871453.911968282256.33295751192.4614559832.18310311024.64

美特新材料1024076224.42311694469.691335770694.11753886261.1718209038.02772095299.19（续上表）

第90页共121页期初数子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

晶鑫科技33689171.5546734178.2380423349.7811571604.74388166.8711959771.61

河北永大24529801.1683522418.56108052219.72135085715.7527246436.52162332152.27

雪天包装116403069.55258875777.04375278846.5963280476.0063280476.00

九二盐业544631514.191263480833.411808112347.60224241772.692107642.58226349415.27

美特新材料653637030.86320166600.00973803630.86446839180.9518733989.49465573170.44

(2)损益和现金流量情况本期数上年同期数子公司名称经营活动现金流经营活动现金流营业收入净利润综合收益总额营业收入净利润综合收益总额量量

晶鑫科技1202094.40-7294440.75-7294440.757021.6732658785.47-12394264.01-12394264.01964296.15

河北永大26874438.39-13973749.85-13973749.85621293.3125858776.82-14621387.78-14621387.78-2334497.09

雪天包装195970370.281182502.071182502.0722909813.16203565549.48-2945044.22-2945044.22-26898755.70

九二盐业905899947.8474620433.3374620433.33184751192.67953434348.4340150961.5740150961.5797832615.95美特新材

1010113440.7055444934.5155444934.51-93243962.04629438837.981200416.171200416.17-95613662.15

料

(五)在合营企业或联营企业中的权益不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目期末数/本期数期初数/上年同期数合营企业

雪天农垦（上海）食品技术有限公司5405532.075196251.32

投资账面价值合计5405532.075196251.32下列各项按持股比例计算的合计数

净利润209280.75687039.46

其他综合收益209280.75687039.46

综合收益总额209280.75687039.46

八、政府补助

(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额

第91页共121页与资产相关的政府补助40266448.50

其中：计入递延收益40266448.50

与收益相关的政府补助40848222.91

其中：计入其他收益39056075.89

计入营业外收入1412700.00

冲减管理费用379447.02

长期应付款2170000.00

合计83284671.41

(二)按应收金额确认的政府补助

1.明细情况

项目期末账面余额

应收政府补助5300000.00

小计5300000.00

2.未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因说明

该补助资金为省级财政预算安排资金，财政资金拨付流程涉及多级部门协调，审批环节较多，目前资金仍在拨款审批流转过程中，尚未拨付至公司账户。

(三)涉及政府补助的负债项目本期新增本期计入本期计入财务报表列报项目期初数补助金额其他收益金额营业外收入金额

递延收益107537806.5440266448.506135523.50

小计107537806.5440266448.506135523.50（续上表）

本期冲减成本期冲减资与资产/收益相财务报表列报项目其他变动期末数本费用金额产金额关

递延收益766809.44140901922.10与资产相关

小计766809.44140901922.10

(四)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数

计入其他收益的政府补助金额45191599.3985802591.00

计入营业外收入的政府补助金额1412700.00

第92页共121页冲减管理费用的政府补助金额379447.021208849.20

合计46983746.4187011440.20

九、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具，包括银行借款、其他计息借款、货币资金等。这些金融工具的主要目的在于为本公司的运营融资。本公司具有多种因经营而直接产生的其他金融资产和负债，如应收账款和应付账款等。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

第93页共121页4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五

(一)4、五(一)7。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(4)应收款项

本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

本公司与经认可的且信用良好的第三方进行交易，除新能源业务板块公司为客户开具银行承兑汇票提供担保外，其他业务交易无需担保物。由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2025年12月31日，本公司应收账款的31.33%（2024年12月

31日：26.39%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。

金融负债按剩余到期日分类

第94页共121页期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款511455273.41521892614.69221602798.25300289816.44

应付票据771834699.65771834699.65771834699.65

应付账款495997769.62495997769.62495997769.62

其他应付款986146729.45986146729.45986146729.45

其他流动负债-已

背书未到期不能终337555261.13337555261.13337555261.13止确认的应收票据

租赁负债(含一年

1877880.181923954.961431474.96328320.00164160.00到期的租赁负债）

长期应付款27109769.8527109769.8527109769.85

其他非流动负债3430000.003430000.003430000.00

小计3135407383.293145890799.352814568733.06300618136.4430703929.85

(续上表)上年年末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款553480267.74570790283.38263565850.77307224432.61

应付票据465562104.51465562104.51465562104.51

应付账款475127450.67475127450.67475127450.67

其他应付款907338635.17907338635.17907338635.17

其他流动负债-已

背书未到期不能终215876248.54215876248.54215876248.54止确认的应收票据

租赁负债(含一年

2070040.552141757.721078078.861063678.86到期的租赁负债）

长期应付款27109769.8527109769.8527109769.85

其他非流动负债3430000.003430000.003430000.00

小计2649994517.032667376249.842328548368.52308288111.4730539769.85

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

第95页共121页利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合

2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。

(四)金融资产转移

1.金融资产转移基本情况

已转移金融资产已转移金融资产转移方式终止确认情况终止确认情况的判断依据性质金额已经转移了其几乎所有的风险

票据贴现应收款项融资69288292.86终止确认和报酬已经转移了其几乎所有的风险

票据背书应收款项融资313176681.56终止确认和报酬保留了其几乎所有的风险和报

票据贴现应收票据112731606.74未终止确认酬保留了其几乎所有的风险和报

票据背书应收票据337555261.13未终止确认酬

小计832751842.29

2.因转移而终止确认的金融资产情况

项目金融资产转移方式终止确认的金融资产金额与终止确认相关的利得或损失

应收款项融资贴现69288292.86277153.17

应收款项融资背书313176681.56

小计382464974.42277153.17

3.转移金融资产且继续涉入形成的资产、负债的金额

项目资产转移方式继续涉入形成的资产金额继续涉入形成的负债金额

应收票据贴现112731606.74112731606.74

应收票据背书337555261.13337555261.13

小计450286867.87450286867.87

第96页共121页十、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量

1.交易性金融资产33256.5333256.53

分类为以公允价值计量且其变动

33256.5333256.53

计入当期损益的金融资产

权益工具投资33256.5333256.53

2.应收款项融资377706112.34377706112.34

3.其他权益工具投资9000000.009000000.00

持续以公允价值计量的资产总额33256.53386706112.34386739368.87

本期本公司金融工具的公允价值计量方法并未发生改变，无金融资产和负债在各层次之间转移的情况。

(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

本公司持有的第一层次公允价值计量的交易性金融资产为在活跃市场上交易的股票，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值。

(三)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司持有的第三层次公允价值计量的应收款项融资为应收银行承兑汇票，其信用风险较小且剩余期限较短，本公司以其票面余额确定其公允价值。

本公司持有的第三层次公允价值计量的其他权益工具投资为非上市公司股权，其管理模式为长期持有。对于被投资企业经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化的，本公司以投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。

十一、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的母公司情况

(1)本公司的母公司

第97页共121页母公司对母公司对母公司名本公司的本公司的注册地业务性质注册资本称持股比例表决权比

（%）例（%）食盐生产；食盐批发；食品销售；以自有资金从事投资活动；塑料制品制造；

信息咨询服务；化工产品生产；化工产

品销售；技术服务、技术开发、技术咨

询、技术交流、技术转让、技术推广；

湖南盐业

住房租赁；非居住房地产租赁；电工器100000.00

集团有限湖南长沙55.6563.08材制造；电工器材销售；广告制作；广万元公司

告设计、代理；基础化学原料制造；高纯元素及化合物销售；金属材料制造；

金属材料销售；新型金属功能材料销售；

新材料技术研发；新材料技术推广服务；

技术进出口；货物进出口。

(2)本公司的母公司情况的说明

截至2025年12月31日，湖南盐业集团有限公司与湖南轻盐晟富盐化产业私募股权基金合伙企业(有限合伙)和湖南轻盐创业投资管理有限公司为一致行动人，湖南盐业集团有限公司以及通过“轻盐-中信建投证券-23 轻盐 E1 担保及信托财产专户”共计持股比例 55.65%，湖南轻盐晟富盐化产业私募股权基金合伙企业(有限合伙)持股比例为5.83%，湖南轻盐创业投资管理有限公司持股比例为1.60%。母公司对本公司的表决权比例为63.08%。

(3)本公司最终控制方是湖南省国有资产监督管理委员会。

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

3.本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见本财务报表附注七之说明。

4.本公司的其他关联方情况

(1)本公司的其他关联方其他关联方名称其他关联方与本公司关系湖南盐业集团有限公司母公司

湖南轻盐创业投资管理有限公司公司股东，控股股东全资子公司湖南轻盐宏创商贸有限公司受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业湖南轻盐晟富创业投资管理有限公司受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业湖南省轻工盐业集团技术中心有限公司受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业

第98页共121页湖南轻盐新阳光产业发展投资有限公司受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业湖南轻盐资产经营有限公司受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业湘西自治州盐业有限责任公司受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业湖南省大观梵扬物业管理有限公司受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业湖南轻工研究院有限责任公司受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业湖南雪天精细化工股份有限公司受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业湖南雪天新能源科技有限公司受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业

(二)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

(1)明细情况

1)采购商品和接受劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期数上年同期数

湖南轻盐宏创商贸有限公司采购原材料27126622.91

湘西自治州盐业有限责任公司采购产品3394.4927757.00

湖南雪天精细化工股份有限公司采购原材料1980498.022197522.13

湖南省轻工盐业集团技术中心有限公司采购原材料49572.65

湖南省大观梵扬物业管理有限公司物业管理费1089390.901277311.80

湖南轻盐新阳光产业发展投资有限公司餐费501600.00

合计3574883.4130678786.49

2)出售商品和提供劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期数上年同期数

湘西自治州盐业有限责任公司销售盐产品、盐化产品3664471.884373574.80

湖南盐业集团有限公司销售盐产品、盐化产品38034.667200.00

湖南轻盐新阳光产业发展投资有限公司销售盐产品、盐化产品7084.947143.31

湖南轻盐晟富创业投资管理有限公司销售盐产品、盐化产品5031.219684.19

湖南轻盐宏创商贸有限公司销售盐产品、盐化产品2392052.803558723.59

湖南轻盐创业投资管理有限公司销售盐产品、盐化产品4504.68

湖南雪天精细化工股份有限公司销售盐产品、盐化产品38056.08165799.16

湖南轻工研究院有限责任公司销售盐产品、盐化产品6844.693185.84

第99页共121页关联方关联交易内容本期数上年同期数

湖南轻盐资产经营有限公司销售盐产品、盐化产品4233.91

湖南省轻工盐业集团技术中心有限公司销售盐产品、盐化产品483.19232.04

湖南雪天新能源科技有限公司销售盐产品、盐化产品4289.91

湖南省大观梵扬物业管理有限公司销售盐产品、盐化产品1583.92

合计6162437.968129776.84

2.关联受托管理/承包及委托管理/出包情况

公司受托管理/承包情况受托受托起始托管收益本期确认的委托方受托方受托终止日资产类型日定价依据托管收益湖南盐业集团

本公司股权2023.1.12025.12.31市场价943396.23有限公司

3.关联租赁情况

公司承租情况本期数简化处理的短期租赁确认使用权资产的租赁租赁资产出租方名称和低价值资产租赁的种类租金费用以及未纳入支付的租金（不包括增加的租确认的利息租赁负债计量的可变未纳入租赁负债计量赁负债本支出租赁付款额的可变租赁付款额）金金额湖南轻盐新阳光产

业发展投资有限公车位203657.14司湖南轻盐新阳光产

业发展投资有限公房产2103458.281224382.8054856.82司

合计2307115.421224382.8054856.82（续上表）上年同期数简化处理的短期租赁确认使用权资产的租赁租赁资产出租方名称和低价值资产租赁的支付的租金（不包种类租金费用以及未纳入增加的租赁括未纳入租赁负确认的利息租赁负债计量的可变负债本金金债计量的可变租支出租赁付款额额赁付款额）湖南轻盐新阳光产

业发展投资有限公车位982399.99司

第100页共121页上年同期数简化处理的短期租赁确认使用权资产的租赁租赁资产出租方名称和低价值资产租赁的支付的租金（不包种类租金费用以及未纳入增加的租赁括未纳入租赁负确认的利息租赁负债计量的可变负债本金金债计量的可变租支出租赁付款额额赁付款额）湖南轻盐新阳光产

业发展投资有限公房产1459344.001128222.80313747.23100867.26司

合计2441743.991128222.80313747.23100867.26

4.关联方资金拆借

关联方拆借金额起始日到期日说明拆入

300000000.002024-09-242027-09-24补充生产经营流动资产

湖南盐业集团有限公司

170000000.002024-09-292027-09-29补充生产经营流动资产

30000000.002024-10-122027-10-12补充生产经营流动资产

5.关键管理人员报酬

项目本期数上年同期数

关键管理人员报酬255.49万元292.05万元

6.其他关联交易

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

湖南盐业集团有限公司资金拆借利息支出12369444.4213943611.09

(三)关联方应收应付款项

1.应收关联方款项

期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款

湖南盐业集团有限公司45797.2845.80950596.23217.08湘西自治州盐业有限责任

88173.601386.97

公司湖南轻盐新阳光产业发展

968.000.97

投资有限公司

第101页共121页期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备湖南雪天新能源科技有限

4676.004.47

公司

小计51441.2851.241038769.831604.05其他应收款湖南轻盐新阳光产业发展

184678.6623156.54186014.7844856.32

投资有限公司

湖南盐业集团有限公司1081000.0014629.60123000.0017361.30湖南轻盐资产经营有限公

15146.001182.90

司湖南雪天新能源科技有限

27333.291202.66

公司

小计1293011.9538988.80324160.7863400.52

2.应付关联方款项

项目名称关联方期末数期初数应付账款

湖南雪天精细化工股份有限公司1025333.81693150.44

湖南轻盐宏创商贸有限公司5607.2227680.99

湖南省轻工盐业集团技术中心有限公司49572.6549572.65

湘西自治州盐业有限责任公司2201.842201.84

小计1082715.52772605.92其他应付款

湖南轻盐新阳光产业发展投资有限公司153463.94207774.17

湖南盐业集团有限公司671761077.22526517522.035

湖南有色金属研究院有限责任公司171835.53

湖南雪天精细化工股份有限公司20499.52

湖南轻盐资产经营有限公司20000.00

小计672086376.69526765795.73合同负债

湖南轻盐宏创商贸有限公司286882.30

小计286882.30其他流动负

第102页共121页项目名称关联方期末数期初数债

湖南轻盐宏创商贸有限公司37294.70

小计37294.70

十二、股份支付

(一)股份支付总体情况各项权益工具数量和金额情况授予对本期授予本期行权本期解锁本期失效象数量金额数量金额数量金额数量金额

2021年

首次股2915100.007579260.00576150.001497990.00权激励

2021年

预留股546002.001949227.1422244.0079411.08权激励

2023年

股权激励

合计3461102.009528487.14598394.001577401.08

(二)以权益结算的股份支付情况授予日权益工具公允价值的确定方法和重要参数授予日的公司股票收盘价

在等待期的每个资产负债表日，根据最新取得的可行可行权权益工具数量的确定依据权人数变动、行权条件完成情况等后续信息，修正预计可行权的限制性股票数量本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额48282044.24

(三)本期确认的股份支付费用总额授予对象以权益结算的股份支付费用

2021年首次授予限制性股票-1061554.73

2021年预留部分授予限制性股票411482.26

合计-650072.47

十三、承诺及或有事项

第103页共121页(一)重要承诺事项

1.已签订的正在或准备履行的大额发包合同

子公司雪天盐碱与杭州福斯达深冷装备股份有限公司签订设备采购合同，采购空压机、增压机、汽轮机等设备用于绿色低碳盐碱产业园项目，采购总价款为含税价269800000.00元，合同正在履行中。

子公司雪天盐碱与宁夏威曼高登机械设备有限公司签订设备采购合同，采购氨合成气压缩机成套设备用于绿色低碳盐碱产业园项目，采购总价款为含税价73915180.00元，合同正在履行中。

子公司雪天盐碱与中国电建集团江西省电力设计院有限公司签订《湖南衡东经济开发区热电联产项目 EPC 总承包工程合同》，合同约定工程总承包价为含税价 572433539.00 元，计划竣工日期为2026年2月28日（根据首台锅炉投运时间顺延），工程承包范围为新建煤粉锅炉、1 台 20MW 抽背式汽轮发电机组（发电机 25MW）、电厂范围热力系统、燃烧制粉系

统、燃料输送系统等，合同正在履行中。

(二)或有事项

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。

十四、资产负债表日后事项

(一)重要的非调整事项

截至本财务报表批准报出日，本公司无需披露的资产负债表日后重要的非调整事项。

(二)资产负债表日后利润分配情况

拟分配的利润或股利每10股派发现金红利人民币0.15元

经审议批准宣告发放的利润或股利24601698.84元

公司拟定的2025年度利润分配预案为：以2026年3月31日的总股本1640113256

股为基数，向全体股东每10股派发现金红利人民币0.15元（含税），合计派发现金股利人民币24601698.84元，占当年度合并报表归属于上市公司普通股股东的净利润比例为

31.94%。公司本年度不进行资本公积转增股本，如在本议案提交会议审议之日至实施权益分

派股权登记日期间，公司总股本发生变动的，维持每股分配比例不变，相应调整分配总额。

该预案尚须提交公司股东会审议批准。

(三)其他资产负债表日后调整事项说明

截至本财务报表批准报出日，本公司无其他需披露的资产负债表日后调整事项说明。

第104页共121页十五、其他重要事项

(一)年金计划

公司根据《企业年金办法》(人力资源和社会保障部令第36号)、《企业年金基金管理办法》(人力资源和社会保障部令第11号)等政策规定，实施细则的主要内容如下：

1.实施范围

(1)股份总部(含内设机构)(以雪天盐业上年度整体盈利为前提)；

(2)成立时间一年以上，上年度事务所年报审定的报表利润(不含非经常性损益)盈利的单位可以参与；

(3)成立时间不足一年，当年度目标利润盈利的分子公司；

(4)属于战略功能定位的分子公司可以参与。

2.缴费标准

(1)年金个人缴费比例与企业缴费比例按1:2确定；

(2)企业年金缴费基数：员工缴费基数为本人本年度个人养老保险缴费基数或住房公积金缴费基数。单位缴费基数为参加计划职工个人养老保险缴费基数或个人住房公积金缴费基数得到总和。覆盖年金和补充医疗成本后仍能盈利的单位，可以按最高比例缴纳，即年金

8%，年金成本无法全部覆盖的单位，年金缴纳比例可分档下调，即分成6%，4%，2%，个人

缴费比例同比例下调；

(3)新进人员从试用期或见习期起，为公司服务满一年后，方可参加；

(4)停薪留职、两不找、长期息岗人员不参与企业年金；

(5)自2024年起，首次参与年金计划的单位，按最低缴费比例(1：2)进行缴费，当年

不参与补充医疗保险计划；第二年视经营情况可逐步提升缴费比例，且不参与补充医疗；第三年方可参与补充医疗保险计划。

(二)分部信息

1.确定报告分部考虑的因素

本公司以内部组织结构、管理要求、业务经营特点为依据划分为盐产品及其他商品销售

分部、盐及盐化工生产经营分部和新能源业务分部。

2.报告分部的财务信息

业务分部

第105页共121页盐产品及其他商品盐及盐化工生产项目新能源业务分部分部间抵销合计销售分部经营分部

营业收入890201972.354143070852.091010113440.70622227344.455421158920.69

其中：与客户之

间的合同产生883303229.004141175305.081010113440.70622227344.455412364630.33的收入

营业成本589124554.233377412885.64839056072.69604747816.294200845696.27

资产总额8348031717.7310490584464.811223553477.957702945950.5412359223709.95

负债总额1858770187.602580096919.20755262716.771361853367.683832276455.89

十六、母公司财务报表主要项目注释

(一)母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内26988650.85131024977.52

1-2年1715802.321868346.47

2-3年642131.461340206.33

3-4年1149422.97270322.40

4-5年137743.7740000.00

5年以上467452.18432297.00

账面余额合计31101203.55134976149.72

减：坏账准备1262395.65630574.62

账面价值合计29838807.90134345575.10

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

单项计提坏账准备791084.452.54791084.45100.00

按组合计提坏账准备30310119.1097.46471311.201.5529838807.90

第106页共121页期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

合计31101203.55100.001262395.654.0629838807.90（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

单项计提坏账准备486648.250.36486648.25100.00

按组合计提坏账准备134489501.4799.64143926.370.11134345575.10

合计134976149.72100.00630574.620.47134345575.10

2)采用组合计提坏账准备的应收账款

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例(%)

账龄组合28355101.02471311.201.66

合并范围内关联方组合1955018.08

小计30310119.10471311.201.55

3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内24911824.6023840.620.10

1-2年1705542.6625415.991.49

2-3年590658.5437045.516.27

3-4年928556.27166490.1317.93

4-5年137743.77137743.77100.00

5年以上80775.1880775.18100.00

小计28355101.02471311.201.66

(3)坏账准备变动情况

1)明细情况

项目期初数本期变动金额期末数

第107页共121页计提收回或转回核销其他

单项计提坏账准备486648.25304436.20791084.45

按组合计提坏账准备143926.37327384.83471311.20

合计630574.62631821.031262395.65

2)本期重要的坏账准备收回或转回情况

本期不存在重要的坏账准备收回或转回情况。

3)本期重要的应收账款核销情况

本期不存在重要的应收账款核销情况。

(4)应收账款金额前5名情况占应收账款单位名称应收账款期末余额账龄坏账准备期末余额比例（%）

江门顶益食品有限公司2438471.551年以内7.842333.62

1年以内、沃尔玛(中国)投资有限公司1456950.744.6879052.22

4-5年

内蒙古蒙盐盐业集团有限公司1380713.391年以内4.441321.34

河北永大1199364.081年以内3.86

湖南佳惠百货有限责任公司736004.161年以内2.37704.36

小计7211503.9223.1983411.54

2.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

往来款578667466.50707998910.91

押金、保证金445052.18155214.23

备用金118968.88337420.00

账面余额579231487.56708491545.14

减：坏账准备4025904.224253700.00

账面价值575205583.34704237845.14

（2）按账龄披露账龄期末数期初数

1年以内36298256.22519439236.92

第108页共121页账龄期末数期初数

1-2年476910165.80185024452.42

2-3年62936718.01681733.19

3-4年164565.06429649.60

4-5年344455.61419578.95

5年以上2577326.862496894.06

账面余额579231487.56708491545.14

减：坏账准备4025904.224253700.00

账面价值575205583.34704237845.14

（3）坏账准备计提情况

1）类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

单项计提坏账准备1852000.000.321852000.00100.00

按组合计提坏账准备577379487.5699.682173904.220.38575205583.34

合计579231487.56100.004025904.220.70575205583.34

(续上表)期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

单项计提坏账准备1852000.000.261852000.00100.00

按组合计提坏账准备706639545.1499.742401700.000.34704237845.14

合计708491545.14100.004253700.000.60704237845.14

2）重要的单项计提坏账准备的其他应收款

本期不存在重要的单项计提坏账准备的其他应收款。

3）采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例(%)

合并范围内关联方组合567191954.02

账龄组合10187533.542128875.4820.90

第109页共121页期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例(%)

其中：1年以内4152957.36175579.604.23

1-2年2728576.79314477.3211.53

2-3年2024950.66520915.5425.72

3-4年164565.06102559.9062.32

4-5年344455.61288343.8083.71

5年以上772028.06772028.06100.00

小计577379487.562173904.220.38

(4)坏账准备变动情况

1)明细情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期信项目未来12个月合计信用损失（未发用损失(已发生信预期信用损失生信用减值）用减值)

期初数1756805.942496894.064253700.00

期初数在本期——————

--转入第二阶段-336293.14336293.14

--转入第三阶段-1236930.531236930.53

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-8002.67-21815.82-197977.29-227795.78本期收回或转回本期核销其他变动

期末数175579.60314477.323535847.304025904.22

期末坏账准备计提比例（%）0.0311.5368.560.70

2)本期重要的坏账准备收回或转回情况

本期不存在重要的坏账准备收回或转回情况。

3)本期重要的其他应收款核销情况

第110页共121页本期不存在重要的其他应收款核销情况

(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收款余单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备

额的比例(%)

雪天盐碱往来款298261592.591-2年51.49

1年以内、河北永大往来款92677332.8016.00

1-2年

1年以内、湘澧盐化往来款78455001.5813.54

1-2年

1年以内、湘渝盐化往来款50135880.878.66

1-2年

1年以内、湘衡盐化往来款17452782.643.01

1-2年

小计536982590.4892.71

3.长期股权投资

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资6682347209.146682347209.146181955373.666181955373.66

对联营、合营企业投资5405532.075405532.075196251.325196251.32

合计6687752741.216687752741.216187151624.986187151624.98

(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数被投资单位减少计提减减值账面价值减值准备追加投资其他账面价值投资值准备准备

湘衡盐化964925743.9776335.93965002079.90

湘澧盐化649259925.80-1161234.83648098690.97

晶鑫科技164916497.9424900.00164941397.94

雪天技术107920787.50-29850.00107890937.50

开门生活24939466.4513500.0024952966.45

九二盐业780006140.634514700.00-128812.50784392028.13

第111页共121页河北永大9309863.869309863.86

湘渝盐化3149740073.21400415.343150140488.55

雪天包装170909350.0026250.00170935600.00

雪天进出口20000000.0020000000.00

雪天盐碱20175282.50172000000.0063067.50192238350.00

美特新材料119852241.80260633800.0012958764.04393444805.84

未来纤维51000000.0051000000.00

小计6181955373.66488148500.0012243335.486682347209.14

(3)对联营、合营企业投资期初数本期增减变动被投资单位权益法下确认的投其他综合账面价值减值准备追加投资减少投资资损益收益调整合营企业

雪天农垦（上海）食品技术

5196251.32209280.75

有限公司

合计5196251.32209280.75（续上表）本期增减变动期末数被投资单位其他权益宣告发放现金股利计提减值准其他账面价值减值准备变动或利润备合营企业

雪天农垦(上海)食品技术有

5405532.07

限公司

合计5405532.07

(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入831560907.36586502390.88955512626.15706063180.03

其他业务收入34032756.052622163.3530089038.612760193.95

第112页共121页本期数上年同期数项目收入成本收入成本

合计865593663.41589124554.23985601664.76708823373.98

(2)收入分解信息本期数上年同期数项目收入成本收入成本

各类盐803318746.18558151477.35878800171.44658612902.03

其他62274917.2330973076.88106801493.3250210471.95

小计865593663.41589124554.23985601664.76708823373.98

(3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入857368129.83978702921.41

小计857368129.83978702921.41

(4)履约义务的相关信息是否为公司承担的预公司提供的质履行履约义务的重要的支付公司承诺的转项目主要责期将退还给客量保证类型及时间条款让商品的性质任人户的款项相关义务先款后货或客户签字的发运

内销-直销者交货后六货物是无产品质量保证单或者签收单个月内先款后货或

内销-电商平钱包账户到账情者交货后六货物是无产品质量保证台销售况个月内先款后货或

内销-商超铺对账单者交货后六货物是无产品质量保证货销售个月内

发往港口装船并交货后15-90外销货物是无产品质量保证报关出口天内

(5)分摊至剩余履约义务的交易价格

2025年12月31日，公司已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应

的收入金额为50064474.07元，预计将于2026年度确认收入。

(6)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为63511592.91元。

2.投资收益

第113页共121页项目本期数上年同期数

权益法核算的长期股权投资收益209280.752126009.53

成本法核算的长期股权投资收益191887288.74505259882.85

票据贴现费用-274349.96-2390887.46

合计191822219.53504995004.92

十七、其他补充资料

(一)非经常性损益非经常性损益明细表

1.明细情况

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-9416662.93计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影44869464.45响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金8517.68融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益49587676.54非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

第114页共121页因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益

受托经营取得的托管费收入943396.23

除上述各项之外的其他营业外收入和支出13619140.65其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计99611532.62

减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）10542018.12

少数股东权益影响额（税后）13811059.30

归属于母公司所有者的非经常性损益净额75258455.20

2.重大非经常性损益项目说明

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益为本期合并美特新材料

的合并当期期初至合并日被合并方的净利润详见本财务报表附注七（二）。

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润0.980.04700.0470扣除非经常性损益后归属于公司

0.020.00110.0011

普通股股东的净利润

2.加权平均净资产收益率的计算过程

项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 77017241.11

非经常性损益 B 75258455.20

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 1758785.91

归属于公司普通股股东的期初净资产 D 7864568612.34

第115页共121页项目序号本期数

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 E

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G 142541913.55

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 7计提和使用专项储备所引起的归属于公司普通股股

I1 5892467.68东的净资产增减变动

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 6资本公积变动所引起的归属于公司普通股股东的净

I2 -260633800.00资产增减变动

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J2 0其他股份支付资本公积变动所引起的归属于公司普通股

I3 -597202.82股东的净资产增减变动发生其他净资产增减变动次月起至报告期期末的累

J3 6.00计月数其他综合收益变动引起的归属于公司普通股股东的

I4 -77000.00净资产增减变动发生其他净资产增减变动次月起至报告期期末的累

J4 6.00计月数

报告期月份数 K 12

L= D+A/2+ E×

加权平均净资产 F/K-G×H/K±I 7822536915.75

×J/K

加权平均净资产收益率 M=A/L 0.98%

扣除非经常性损益加权平均净资产收益率 N=C/L 0.02%

3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 77017241.11

非经常性损益 B 75258455.20

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 1758785.91

期初股份总数 D 1639625498.00

因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E

第116页共121页本复印件仅供雪天盐业集团股份有限公司天健审〔2026〕2-240号报告后附之用，证明天健会计师事务所（特殊普通合伙）合法经营，他用无效且不得擅自外传。

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天健会计师事务所（特殊普通合伙）具有合法执业资质，他用无效且不得擅自外传。

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