国投中鲁果汁股份有限公司

2025年度

审计报告

索引页码

审计报告1-5公司财务报表

—合并资产负债表1-2

—母公司资产负债表3-4

—合并利润表5

—母公司利润表6

—合并现金流量表7

—母公司现金流量表8

—合并股东权益变动表9-10

—母公司股东权益变动表11-12

—财务报表附注13-102审计报告

XYZH/2026BJAA6B0086国投中鲁果汁股份有限公司

国投中鲁果汁股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了国投中鲁果汁股份有限公司（以下简称国投中鲁公司）财务报表，包括

2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合

并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了国投中鲁公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则中适用于公众利益实体财务报表审

计的独立性要求，我们独立于国投中鲁公司，并履行了独立性和职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

1审计报告（续） XYZH/2026BJAA6B0086

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1.收入确认事项

关键审计事项审计中的应对

国投中鲁公司与收入确认相关的针对国投中鲁公司的收入确认，我们实施会计政策请参阅财务报表附注三、24；的主要审计程序包括：

收入披露信息请参阅财务报表附注（1）获取国投中鲁公司销售与收款业务相五、39。关的内部控制制度，了解和评价内部控制设

国投中鲁公司2025年度实现收计，并对关键节点实施穿行测试和检查，评估入198401.28万元，收入金额重大且这些内部控制设计和运行的有效性；

为关键指标，且公司80%以上产品出（2）检查收入确认原则和方法是否符合企口外销。由于出口销售收入占比重大，业会计准则的相关规定并在报告期内保持一且存在管理层为达到特定目标而操纵致；与同行业公司收入确认原则和方法进行比

收入确认时点的固有风险，所以我们较，是否符合行业特征；

将收入确认识别为关键审计事项。（3）分析收入结构、销售价格变动是否正常，并分析异常变动的原因；比较收入、成本及毛利率波动情况，分析其变动趋势是否正常；比较毛利率波动情况与同行业公司的波动

情况是否相符，是否符合行业特征；

（4）对于外销收入，获取出口数据并与账面核对，执行细节测试，核对追查至销售合同、销售发票、发货单、出口报关单、货运提单等资料；对于内销收入，检查与收入相关的合同、销售发票、出库单、运输单及客户签收单等；

（5）结合应收账款审计，对收入确认准确性进行检查；

（6）抽样检查国投中鲁公司资产负债表日

前后确认的营业收入，核对销售合同、销售发票、运输单据、报关单据、签收单据、销售回

款等资料，评估收入确认是否在恰当的会计期间。

2.存货减值事项

关键审计事项审计中的应对

国投中鲁公司与存货减值相关的针对国投中鲁公司的存货减值，我们实施会计政策请参阅财务报表附注三、12；的主要审计程序包括：

存货减值披露信息请参阅财务报表附（1）了解、评价和测试与计提存货跌价准注五、6。备相关内部控制设计的合理性和运行的有效

截至2025年12月31日，国投中性；

鲁公司存货余额133924.63万元，存（2）了解并评价公司存货跌价准备计提政

2审计报告（续） XYZH/2026BJAA6B0086

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货跌价准备1008.15万元，存货账面策的恰当性；

价值为132916.48万元，占期末资产（3）评价管理层对直接出售存货在正常经总额比例为49.46%。国投中鲁公司存营中将要发生的销售费用和相关税费预计的货按成本与可变现净值孰低计量。由合理性；

于在确定可变现净值时，需要国投中（4）对期末存货实施监盘程序，在抽样的鲁管理层对产品未来售价、销售费用基础上，检查存货的盘点数量，并观察存货的率等作出判断和估计，因此，我们将状态，以评价于资产负债表日的存货数量及状存货减值识别为关键审计事项。况；

（5）基于公司的存货跌价准备计提政策，检查存货跌价准备金额计算的准确性；

（6）在抽样的基础上，复核本期转销存货跌价准备的合理性。

四、其他信息

国投中鲁公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括国投中鲁公司2025年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估国投中鲁公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算国投中鲁公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督国投中鲁公司的财务报告过程。

3审计报告（续） XYZH/2026BJAA6B0086

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六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计

程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对国投中鲁公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不

确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致国投中鲁公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就国投中鲁公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超

4审计报告（续） XYZH/2026BJAA6B0086

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过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国注册会计师：

中国北京二○二六年三月二十六日

5国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）一、公司的基本情况

国投中鲁果汁股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”，在包含子公司时统称“本集团”)是经原国家经济贸易委员会国经贸企〔2001〕106号文批准，由原山东中鲁果汁有限公司整体改制设立的股份公司。公司由国家开发投资公司（现已更名为国家开发投资集团有限公司）、乳山市经济开发投资公司等六家共同发起设立，于2001年3月15日在国家工商行政管理局登记注册，注册资本人民币10000万元。2004年6月2日，经中国证券监督管理委员会证监发行字〔2004〕72号文核准，公司于2004年6月7日采取上网定价发行(按市值向二级市场投资者配售)的方式发行人民币普通股(A 股)6500 万股，并于2004年6月22日在上海证券交易所上市交易，股票代码为600962。本次发行后，公司注册资本变更为16500万元。

2006年3月，公司实施股权分置改革方案，公司非流通股股东以其持有的2275万股

作为对价，支付给流通股股东，以换取非流通股的上市流通权。流通股股东每持有10股流通股获付3.5股股份。

2008年7月经中国证券监督管理委员会证监许可[2008]783号《关于核准国投中鲁果汁股份有限公司非公开发行股票的批复》文核准，本公司获准向控股股东国家开发投资公司（现已更名为国家开发投资集团有限公司）非公开发行人民币普通股3670万股，每股发行价格为人民币10.98元，本次发行后公司注册资本变更为20170万元。

2012年7月5日公司董事会通过《2011年度利润分配及资本公积金转增股本》决议，以资本公积金向全体股东每10股转增3股，共计转增6051万股，实施完成后公司总股本变更为26221万股。

经历次股本变更，公司现有注册资本26221万元，股本总数26221万股(每股面值1元)，其中：无限售条件股份26221万股。

统一社会信用代码：91110000166780051K。

公司法定代表人：王炜。

公司注册地址：北京市丰台区科兴路7号205室。

公司办公地址：北京市西城区阜成门外大街 2号万通金融中心 B座 21 层。

本公司属酒、饮料和精制茶制造行业，主要从事浓缩果蔬汁（浆）的生产和销售，主要产品为浓缩苹果汁。

本财务报表于2026年3月26日由本公司董事会批准报出。

二、财务报表的编制基础

（1）编制基础

本集团财务报表根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及其应用指南、解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理

13国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）委员会(以下简称“证监会”)《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2023年修订）的披露相关规定编制。

（2）持续经营

本集团对自2025年12月31日起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项和情况。本财务报表以持续经营为基础列报。

三、重要会计政策及会计估计本集团根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计包括应收款项坏账准

备、存货跌价准备、固定资产折旧、无形资产摊销、研发费用资本化条件、收入确认和计量等。

1.遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团于2025年12月31日的财务状况以及2025年度经营成果和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本集团的会计期间为公历1月1日至12月31日。

3.营业周期

本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4.记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

本集团下属子公司，根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币，本集团在编制财务报表时参见本附注三、10所述方法折算为人民币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

本集团编制和披露财务报表遵循重要性原则。本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断的该事项在本财务报表附注重要性标准确定方法和选择依据披露事项中的披露位置

重要的单项计提坏账准本附注五、3.应收账款/5.金额≥500万元人民币备的应收款项其他应收款

重要的在建工程本附注五、12.在建工程金额≥500万元人民币

单一主体收入、净利润、净资

本附注八、1.在子公司中

重要的非全资子公司产、资产总额占本集团合并报表

的权益相关项目的5%以上的

14国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

本集团作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（2）非同一控制下的企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。本集团作为购买方，在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并成本进行复核，经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入。

7.控制的判断标准及合并财务报表的编制方法

本集团合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本集团及本集团控制的所有子公司。本集团判断控制的标准为，本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

在编制合并财务报表时，子公司与本集团采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本集团的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

本集团与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并时抵消。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。

8.合营安排分类及共同经营会计处理方法

15国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）合营安排包括共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

9.现金及现金等价物

本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。

10.外币业务和外币财务报表折算

（1）外币交易

本集团外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为记账本位币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益；收到投资者以外币投入的资本，采用交易发生日即期汇率折算，外币投入资本与相应的货币性项目的记账本位币金额之间不产生外币资本折算差额。

（2）外币财务报表的折算

本集团在编制合并财务报表时将境外经营的财务报表折算为人民币，其中：外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用项目，采用平均汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益项目中列示。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。

11.金融工具

（1）金融工具的确认和终止确认本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分），即从其账户和资产负债表内予以转销：1）收取金融资产现金流量的权利届满；2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。

16国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。

以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产分类和计量方法本集团的金融资产于初始确认时根据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产的合

同现金流量特征，将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类：

1）以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：*管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。本集团该分类的金融资产主要包括：货币资金、应收账款、其他应收款等。

2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：*本集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该

金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。

3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

17国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团仅将相关股利收入（明确作为投资成本部分收回的股利收入除外）计入当期损益，公允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。本集团该分类的金融资产为其他权益工具投资。

4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类或指定为以公允价值计量且其变动计

入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，本集团将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动计入当期损益。

本集团在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

（3）金融负债分类、确认依据和计量方法

除了签发的财务担保合同、以低于市场利率贷款的贷款承诺及由于金融资产转移不符

合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债以外，本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，以摊余成本计量的金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

1）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。

2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（含属于金融负债的衍生工具），包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，（除与套期会计有关外，）所有公允价值变动均计入当期损益。对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，除由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益；如果由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的

会计错配，本集团将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

只有符合以下条件之一，本集团才将金融负债在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：*能够消除或显著减少会计错配；*风险管理或投资策

略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管

18国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）理人员报告；*包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；*包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。

（4）金融工具减值

本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资进行减值处理并确认损失准备。

1）预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的不含重大融资成分的应收账款、应

收票据、应收款项融资等应收款项以及合同资产，本集团运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述采用简化计量方法以外的金融资产、贷款承诺及财务担保合同，本集团采用一般方法（三阶段法）计提预期信用损失。在每个资产负债表日，本集团评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，

处于第二阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按

照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后未显著增加。

本集团采用预期信用损失模型对金融工具和合同资产的减值进行评估时，根据历史还款数据并结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。

2）按照信用风险特征组合计提减值准备的组合类别及确定依据

19国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，以组合为基础进行评估时，本集团基于共同信用风险特征将金融工具分为不同组别。本集团采用的共同信用风险特征包括：应收款项账龄等。

?应收账款（与合同资产）的组合类别及确定依据

本集团根据应收账款(与合同资产)的账龄、款项性质、信用风险敞口、历史回款情况等信息为基础，按信用风险特征的相似性和相关性进行分组。对于应收账款（与合同资产），本集团判断逾期账龄为其信用风险主要影响因素，因此，本集团以逾期账龄组合为基础评估其预期信用损失。本集团根据合同约定收款日计算逾期账龄。

逾期1年以内逾期1-2年逾期2-3年逾期3年未逾期（含1年）（含2年）（含3年）以上

违约损失率0%20%30%50%100%

?应收票据的组合类别及确定依据

本集团基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，并确定预期信用损失会计估计政策：a.承兑人为上市的商业银行的银行承兑汇票，本集团评价该类款项具有较低的信用风险，不确认预期信用损失；b.承兑人为非上市的商业银行的银行承兑汇票及商业承兑汇票，参照本集团应收账款政策确认预期损失率计提损失准备，与应收账款的组合划分相同。

?其他应收款的组合类别及确定依据

本集团其他应收款主要包括应收出口退税、应收押金和保证金、应收员工备用金等。

根据应收款的性质和不同对手方的信用风险特征，本集团将其他应收款划分为3个组合，具体为：账龄组合、关联方组合、其他组合。

3）按照单项计提坏账减值准备的单项计提判断标准

若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，例如客户发生严重财务困难，应收该客户款项的预期信用损失率已显著高于其所处于账龄、逾期区间的预期信用损失率等，本集团对应收该客户款项按照单项计提损失准备。

4)减值准备的核销

当本集团不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本集团直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（5）金融资产转移的确认依据和计量方法

对于金融资产转移交易，本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不

20国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债，未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产在终止确认日的账面价值，与因转移而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：*集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。）之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：*集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。）之和，与分摊的前述金融资产整体账面价值的差额计入当期损益。

通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。

（6）金融负债与权益工具的区分及相关处理方法

本集团按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果本集团不能无条件地避免

以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。（2）如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本集团自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本集团须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本集团自身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

本集团在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了公司成员和金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果公司作为一个整体由于该工具而承担了交

21国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该工具应当分类为金融负债。

（7）衍生金融工具

本集团使用衍生金融工具，以外汇远期合同对汇率风险、商品价格风险和利率风险进行套期。衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除与套期会计有关外，衍生工具公允价值变动产生的利得或损失直接计入当期损益。

（8）金融资产和金融负债的抵销

本集团的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：（1）本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；（2）本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

12.存货

本集团存货主要包括原材料、在产品、库存商品等。

存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。存货实行永续盘存制，领用或发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

13.合同资产与合同负债

（1）合同资产

合同资产，是指本集团已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。如本集团向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本集团将该收款权利作为合同资产。

合同资产的预期信用损失的确定方法，参见上述11.金融工具（4）金融工具减值相关内容描述。

（2）合同负债合同负债反映本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。

同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

22国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

14.与合同成本有关的资产

（1）与合同成本有关的资产金额的确定方法

本集团与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。根据其流动性，合同履约成本分别列报在存货和其他非流动资产中，合同取得成本分别列报在其他流动资产和其他非流动资产中。

合同履约成本，即本集团为履行合同发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。

合同取得成本，即本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。如果该资产摊销期限不超过一年的，本集团选择在发生时计入当期损益的简化处理。增量成本，是指本集团不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。本集团为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承担的除外。

（2）与合同成本有关的资产的摊销本集团与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

（3）与合同成本有关的资产的减值

本集团与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本集团将超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：*企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；*为转让该相关商品估计将要发生的成本。计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

15.长期股权投资

本集团长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的权益性投资。

（1）重大影响、共同控制的判断

本集团对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。重大影响，是指本集团对被投资方的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本集团直接或通过子公司间接拥有被投资单位20％以上但低于50％的表决权时，通常认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确的证据表明本集团不能参与被投资单位的生产经营决策或形成对被投资单位的控制。

23国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利

的权益性投资，即对合营企业投资。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本集团对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该安排相关活动的决策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。

（2）会计处理方法本集团按照初始投资成本对取得的长期股权投资进行初始计量。

通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为初始投资成本；被合并方在合并日的净资产账

面价值为负数的，初始投资成本按零确定。

通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本。

除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初

始投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本。

本集团对子公司投资在个别财务报表中采用成本法核算。采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。在追加投资时，按照追加投资支付的成本的公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。

本集团对联营企业的投资采用权益法核算。采用权益法时，长期股权投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额的，不调整长期股权投资账面价值；长期股权投资初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值

的份额的，差额调增长期股权投资的账面价值，同时计入取得投资当期损益。

后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在持有投资期间，随着被投资单位所有者权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的不构成业务的交易产生的未实现内部交易损益按照应享有比例计算归属于本集团的部分（内部交易损失属于资产减值损失的，全额确认），对被投资单位的净利润进行调整后确认。本集团确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团负有承担额外损失义务的除外。

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。

16.固定资产

24国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团固定资产是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年的有形资产。

固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确认。本集团固定资产包括土地、房屋及建筑物、机器设备、运输工具、其他设备。

除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本集团对所有固定资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法。本集团固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下：

序号类别折旧年限(年)预计残值率(%)年折旧率(%)

1土地

2房屋及建筑物10-400.00-3.002.43-10.00

3机器设备20-320.00-3.003.03-5.00

4运输工具2.5-100.00-3.009.70-40.00

5其他设备

其中：电子类办公设备3-100.00-3.009.70-33.33

其他4-50.00-3.0019.40-25.00

注：土地属于 Zhonglu (Europe) Sp. z O.O.的资产，因土地所有权永久归属于公司，因此不计提折旧。

本集团于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。

17.在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行调整。

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产，标准如下：

项目结转固定资产的标准

（1）实体建造包括安装工作已经全部完成或实质上已经全部完

成；（2）继续发生在所构建的房屋及建筑物上的支出金额很少

或几乎没有；（3）已达到设计或合同要求，或与设计或合同要房屋及建筑物

求基本相符；（4）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣

工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际成本按估计价值转入固定资产。

25国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目结转固定资产的标准

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调

机器设备试可在一段时间内保持正常稳定运行；（3）设备达到预定可使用状态。

18.借款费用

本集团将发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用予以资本化，计入相关资产成本，其他借款费用计入当期损益。本集团确定的符合资本化条件的资产包括需要经过1年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的

固定资产等的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

资本化期间内的每一会计期间，本集团按照以下方法确认借款费用的资本化金额：借入专门借款的，按照当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定，其中资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

19.无形资产

本集团无形资产包括土地使用权、专利技术、非专利技术和软件使用权等，按取得时的实际成本计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。无形资产使用寿命及确定依据如下：

项目使用寿命（年）确定依据

土地使用权25-50土地使用权期限专利权及非专利技术5结合产品生命周期预计使用年限

软件使用权1-5软件使用期限

对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。

使用寿命不确定的无形资产不摊销，本集团在每个会计期间均对该无形资产的使用寿

26国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）命进行复核。截止资产负债表日，本集团不存在使用寿命不确定的无形资产。

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

本集团研发支出的归集范围包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧及待摊费

用、设计费用、装备调试费、其他费用等。

本集团根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较

大不确定性，将其分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）

无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

20.长期资产减值

本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、采用成本模式计

量的生产性生物资产、使用寿命有限的无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，本集团进行减值测试。对商誉和使用寿命不确定的无形资产、尚未达到预定可使用状态的开发支出，无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。

（1）除金融资产之外的非流动资产减值（除商誉外）

本集团在进行减值测试时，按照资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者确定其可收回金额。减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失。

本集团以单项资产为基础估计其可回收金额，难以对单项资产的可回收金额进行估计的，以该资产所属资产组为基础确定资产组的可回收金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

公允价值减去处置费用后的净额，参考计量日发生的有序交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（2）商誉减值

27国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团对企业合并形成的商誉，自购买日起将其账面价值按照合理的方法分摊至相关的资产组，难以分摊至相关的资产组的分摊至相关的资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失；再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

商誉减值测试的方法、参数与假设，参见本附注五、14.商誉。

上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

21.长期待摊费用

本集团的长期待摊费用包括经营租入固定资产改良支出和排污权使用费等本集团已经支付但应由本期及以后各期分摊的期限在1年以上的费用。该等费用在受益期内平均摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。经营租入固定资产改良支出和排污权使用费的摊销年限分别为10年、5年。

22.职工薪酬

本集团职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。

短期薪酬主要包括职工工资、职工福利费等，在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。

离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险费等，按照公司承担的风险和义务，分类为设定提存计划、设定受益计划。对于设定提存计划根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划下提供该福利的成本采用预期累积福利单位法。设定受益退休金计划引起的重新计量，包括精算利得或损失，资产上限影响的变动（扣除包括在设定受益计划净负债利息净额中的金额）和计划资产回报（扣除包括在设定受益计划净负债利息净额中的金额），均在资产负债表中立即确认，并在其发生期间通过其他综合收益计入股东权益，后续期间不转回至损益。本集团在修改设定受益计划之日与确认相关重组费用或辞退福利之日的较早日将过去服务成本确认为当期费用。利息净额由设定受益计划净负债或净资产乘以折现率计算而得。本集团将设定受益计划净义务的如下变动计入当期损益，包括：服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失；利息净额，包括计划资产的利息收益、计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

28国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

1公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的按设定提存计划的有关规定进行处理，除此之外的其他长期职工福利，按设定受益计划的有关规定确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。

23.预计负债

当与未决诉讼或仲裁、保证类质量保证等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，本集团将其确认为负债：该义务是本集团承担的现时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。本集团于资产负债表日对当前最佳估计数进行复核并对预计负债的账面价值进行调整。

预期在资产负债表日起一年内需支付的预计负债，列报为流动负债。

24.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益。

履约义务，是指合同中本集团向客户转让可明确区分商品的承诺。本集团的履约义务在满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：*客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；*客户

能够控制本集团履约过程中在建的商品；*本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时点履行的履约义务，本集团在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

本集团在判断客户是否已取得商品控制权时，综合考虑下列迹象：*本集团就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；*本集团已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；*本集团已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；*本集团已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；*客户已接受该商品；*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

29国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）合同中包含两项或多项履约义务的，本集团在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户款项。在确定交易价格时，本集团考虑可变对价、合同中存在重大融资成分等因素的影响。

本集团根据在向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权，来判断本集团从事交易时的身份是主要责任人还是代理人。本集团在向客户转让商品前能够控制该商品的，则本集团为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

（2）具体方法本集团的营业收入主要包括果汁销售收入。

根据本集团与客户签订的销售合同，本集团通过向客户转让商品履行履约义务。本集团在综合考虑上述一般原则描述某一时点履行的履约义务控制权转移迹象的基础上，在交付且客户接受商品的时点确认收入并按照预期有权收取的对价总额确认交易价格。

本集团具体收入确认原则如下：

内销收入以货物发出，并经客户验收后确认收入，客户自提方式，以交货验收后确认收入的实现；

出口收入以实际报关出口，取得提单时确认销售收入的实现。

本集团已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利作为合同资产列示，合同资产以预期信用损失为基础计提减值。本集团拥有的无条件向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本集团已收货应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。

25.政府补助

政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1元)计量。

本集团的政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。其中，与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文

30国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）件中未明确规定补助对象，本集团按照上述区分原则进行判断，难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益。用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

26.递延所得税资产和递延所得税负债

本集团递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的

差额、以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的计税基础

与其账面价值之间的差额产生的(暂时性差异)计算确认。

本集团对除以下情形外的所有应纳税暂时性差异确认递延所得税负债：（1）暂时性

差异产生于商誉的初始确认或既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的

非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认；（2）与子公司、联营企业及合营企

业投资相关的应纳税暂时性差异，本集团能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的。

本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳

税所得额为限，对除以下情形外产生的可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减确认递延所得税资产：（1）暂时性差异产生于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵

扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认；（2）与子公司、联营企业

及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，不能同时满足以下条件的：暂时性差异在可预见的未来很可能转回、未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

本集团在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，就所有尚未利用的可抵扣亏损确认递延所得税资产。管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和金额，结合纳税筹划策略，决定应确认的递延所得税资产的金额，因此存在不确定性。

于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

27.租赁

（1）租赁的识别

31国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。合同中同时包含多项单独租赁的，本集团将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本集团将租赁和非租赁部分分拆后进行会计处理。各租赁部分分别按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。

（2）本集团作为承租人

1）租赁确认

除了短期租赁和低价值资产租赁，在租赁期开始日，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。

使用权资产，是指本集团作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利，按照成本进行初始计量。该成本包括：*租赁负债的初始计量金额；*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额扣除已享受的租赁激励相关金额；*发生的初始直接费用；*为拆卸及移除租

赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本（属于为生产存货而发生的除外）。本集团按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。

本集团根据与使用权资产有关的经济利益的预期消耗方式以直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。

本集团按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。租赁付款额包括：*固定付款额及实质固定付款额，扣除租赁激励相关金额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额；*本集团合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；*租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；*根据本集团提供的担保余值预计应支付的款项。

在计算租赁付款额的现值时，本集团因无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的除外。

在租赁期开始日后，本集团确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额。当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择

权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。

2）短期租赁和低价值资产租赁

32国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价

值资产租赁，本集团选择不确认使用权资产和租赁负债。本集团将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。

（3）本集团为出租人

本集团作为出租人，如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，将该项租赁分类为融资租赁，除此之外分类为经营租赁。

1）融资租赁

在租赁期开始日，本集团对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本集团对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。

租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

2）经营租赁

在租赁期内各个期间，本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。

本集团发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化至租赁标的资产的成本，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。本集团取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

经营租赁发生变更的，本集团自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

28.持有待售

本集团主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，将其划分为持有待售类别。

本集团将同时符合下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售：*根据类似交易

中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；*出售极可能发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的需要获得相关批准。本集团持有的非流动资产或处置组（除金融资产、递延所得税资产、以公允价值计量的投资性房地产、职工薪酬形成的资产外）账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

33国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本集团是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，恢复以前减记的金额，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不予转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

29.终止经营

终止经营，是指本集团满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单

独的主要经营地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营

地区进行处置的一项相关联计划的一部分；（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

在利润表中，本集团在利润表“净利润”项下增设“持续经营净利润”和“终止经营净利润”项目，以税后净额分别反映持续经营相关损益和终止经营相关损益。终止经营的相关损益应当作为终止经营损益列报，列报的终止经营损益包含整个报告期间，而不仅包含认定为终止经营后的报告期间。

30.公允价值计量

本集团于每个资产负债表日以公允价值计量衍生金融工具和权益工具投资。公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的不可观察输入值。

每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

31.重要会计政策和会计估计变更

本集团本期未发生重要会计政策和会计估计变更。

34国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

境内销售货物或提供应税劳务免税、5%、6%、9%、13%增值税

境外子公司适用的增值税税率0%、5%、7%、8%、23%

出口退税出口销售额13%

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计缴；从租1.2%、12%

房产税计征的，按租金收入的12%计缴房屋面积（波兰）注1

4元/㎡至11元/㎡，24元/㎡，

土地使用税土地使用面积

0.78兹罗提/㎡

城市维护建设税应缴流转税税额1%、5%、7%

教育费附加应缴流转税税额3%

地方教育费附加应缴流转税税额2%

境内公司按应纳税所得额免税、25%企业所得税

境外子公司按当地法律规定缴纳19%、29.84%

注 1：??kta Górna: 18.83 兹罗提/平方米；Potycz: 20.00 兹罗提/平方米；Opole

Lubelskie: 19.00 兹罗提/平方米。

不同企业所得税税率纳税主体说明：

纳税主体名称所得税税率

Zhonglu (Europe) Sp. z O.O. 19%

Appol Sp. z o.o. 19%

Appol Bis Sp. z o.o. 19%

中鲁美洲有限公司29.84%

2.税收优惠

（1）根据财政部、国家税务总局财税[2001]121号文第一条第一款“单一大宗饲料”

产品的免税规定，国投中鲁（山东）农牧发展有限公司自2011年6月1日起，享受增值税直接减免政策。

（2）根据财政部、国家税务总局财税[2008]149号《关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)的通知》，子公司临猗国投中鲁果汁有限责任公司、富平中鲁果蔬汁有限公司、万荣中鲁果汁有限公司、山西国投中鲁果汁有限公司、辽宁国投中鲁

果汁有限公司、云南国投中鲁果汁有限公司、河北国投中鲁果蔬汁有限公司、山东鲁菱果

35国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）汁有限公司、运城中新果业有限责任公司及徐州中新果业有限责任公司生产的苹果汁、梨

汁属于享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)之列，2025年继续享受免征所得税的优惠政策。

五、合并财务报表主要项目注释

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指2025年1月1日，“年末”系指2025年12月31日，“本年”系指2025年1月1日至12月31日，“上年”系指2024年1月1日至12月31日，货币单位为人民币元。

1.货币资金

项目年末余额年初余额

库存现金48320.5382753.81

银行存款19093006.7845281448.22

其他货币资金22165826.3112316280.51

存放财务公司存款126534615.16104196924.95

合计167841768.78161877407.49

其中：存放在境外的款项总额36775129.5553511021.52使用受到限制的货币资金项目年末余额年初余额

海关保证金22165826.3112316280.51

合计22165826.3112316280.51

2.交易性金融资产

项目年末余额年初余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产933467.02

其中：衍生金融工具933467.02

合计933467.02

3.应收账款

（1）应收账款按账龄列示账龄年末账面余额年初账面余额

未逾期358696372.45549091765.04

逾期1年以内（含1年）7184542.128447367.31

逾期1-2年（含2年）134651.15659066.80

36国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）账龄年末账面余额年初账面余额

逾期2-3年（含3年）644433.91113298.60

逾期3年以上50573568.3554104641.14

合计417233567.98612416138.89

（2）应收账款按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别计提比比例账面价值金额金额例

（%）

（%）

按单项计提坏账准备16746962.924.0116746962.92100.00

按组合计提坏账准备400486605.0695.9935626126.208.90364860478.86

其中：账龄组合400486605.0695.9935626126.208.90364860478.86

合计417233567.98—52373089.12—364860478.86

（续）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）

按单项计提坏账准备16746962.922.7316746962.92100.00

按组合计提坏账准备595669175.9797.2739301521.066.60556367654.91

其中：账龄组合595669175.9797.2739301521.066.60556367654.91

合计612416138.89—56048483.98—556367654.91

1）应收账款按单项计提坏账准备

中农昕泰（北京）生物技术有限公司账面余额16746962.92元，按单项计提坏账准备金额16746962.92元计提比例100.00%，计提理由为预计无法收回。

2）应收账款按组合计提坏账准备

年末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

未逾期358696372.45

逾期1年以内（含1年）7184542.121436908.4620.00

37国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

逾期1-2年（含2年）134651.1540395.3530.00

逾期2-3年（含3年）644433.91322216.9650.00

逾期3年以上33826605.4333826605.43100.00

合计400486605.0635626126.20—

（3）应收账款本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额收回类别年初余额年末余额计提或转销或核销其他转回单项

16746962.9216746962.92

计提账龄

39301521.06-662684.492822781.96-189928.4135626126.20

组合

合计56048483.98-662684.492822781.96-189928.4152373089.12

（4）本年实际核销的应收账款项目核销金额

实际核销的应收账款2822781.96

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况

本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款和合同资产汇总总金额135921880.46

元占应收账款和合同资产年末余额合计数的比例32.58%相应计提的坏账准备年末余额汇

总金额595.82元。

4.预付款项

（1）预付款项账龄年末余额年初余额项目

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内9573727.0586.758060484.1974.24

1－2年1462802.9613.254643.200.04

38国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末余额年初余额项目

金额比例（%）金额比例（%）

2－3年

3年以上2791843.2725.71

小计11036530.01—10856970.66—

减值准备1458481.93—2768245.47—

合计9578048.08—8088725.19—

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况

本年按预付对象归集的年末余额前五名预付款项汇总金额7204664.17元，占预付款项年末余额合计数的比例65.28%。

5.其他应收款

项目年末余额年初余额

其他应收款9048705.168895294.01

合计9048705.168895294.01

（1）其他应收款按款项性质分类款项性质年末账面余额年初账面余额

应收出口退税4799005.274358030.81

应收保证金及备用金3153008.656216169.29

应收押金51072.91334486.26

拆迁补偿款1280000.001380000.00

应收电费449976.19762089.56

应收租赁费887553.33

应收果渣款115322.42110990.90

改制遗留款956314.951372835.21

应收补贴款125000.00125000.00

应收赔偿款70506.35

代扣社保及公积金2137396.28194485.58

其他1795444.063242148.54

合计14933047.0818983789.48

（2）其他应收款按账龄列示

39国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）账龄年末账面余额年初账面余额

未逾期7811826.898049152.69

逾期1年以内（含1年）55000.00

逾期1-2年（含2年）55000.00

逾期2-3年（含3年）55000.002622902.59

逾期3年以上7011220.198256734.20

合计14933047.0818983789.48

（3）其他应收款按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）

按单项计提坏账准备988610.086.62988610.08100.00

按组合计提坏账准备13944437.0093.384895731.8435.119048705.16

其中：账龄组合12422272.9883.194538946.0936.547883326.89

关联方组合555971.943.72356785.7564.17199186.19

其他组合966192.086.47966192.08

合计14933047.08-5884341.92-9048705.16

（续）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）

按单项计提坏账准备1482572.757.811482572.75100.00

按组合计提坏账准备17501216.7392.198605922.7249.178895294.01

其中：账龄组合15555193.6281.948367222.9853.797187970.64

其他组合1946023.1110.25238699.7412.271707323.37

合计18983789.48-10088495.47-8895294.01

1）其他应收款按单项计提坏账准备

40国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年初余额年末余额名称计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由

（%）预计无法

本厂职工401973.77401973.77401973.77401973.77100.00收回预计无法

利息款14937.5514937.5514937.5514937.55100.00收回离职员工

王保库11698.7611698.7611698.7611698.76100.00备用金未归还乳山市徐预计无法

家镇政府1050000.001050000.00560000.00560000.00100.00收回相关职工水电预计无法

3962.673962.67

费收回

合计1482572.751482572.75988610.08988610.08——

2）其他应收款按组合计提坏账准备

年末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

未逾期7811826.89

逾期1年以内（含1年）55000.0011000.0020.00

逾期1-2年（含2年）

逾期2-3年（含3年）55000.0027500.0050.00

逾期3年以上6022610.114857231.8480.65

合计13944437.004895731.84-

3）其他应收款按照预期信用损失一般模型计提坏账准备情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预坏账准备未来12个月合计

信用损失(未发生期信用损失(已预期信用损失

信用减值)发生信用减值)

2025年1月1日

10086935.211560.2610088495.47

余额

2025年1月1日

其他应收款账面余额在本年

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

41国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预坏账准备未来12个月合计

信用损失(未发生期信用损失(已预期信用损失

信用减值)发生信用减值)

--转回第一阶段

本年计提350705.40350705.40

本年转回372441.52372441.52本年转销

本年核销4300503.434300503.43

其他变动118086.00118086.00

2025年12月31

5882781.661560.265884341.92日余额

（4）其他应收款本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他单项

1482572.75372441.52121521.15988610.08

计提账龄

8605922.72350705.404178982.28118086.004895731.84

计提

合计10088495.47350705.40372441.524300503.43118086.005884341.92

（5）本年度实际核销的其他应收款项目核销金额

实际核销的其他应收款4300503.43

（6）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄年末余额合计年末余额

数的比例（%）

Tax office 退税款 4746314.88 未逾期 31.78

BMO 银行保证

保证金1516141.33未逾期10.15金丰县房屋征收土地赔偿

1280000.003年以上8.571280000.00

办公室款乳山土地管理

其他750000.003年以上5.02750000.00局

42国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）占其他应收款坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄年末余额合计年末余额

数的比例（%）乳山市徐家镇

保证金560000.003年以上3.75560000.00政府

合计8852456.21—59.272590000.00

6.存货

（1）存货分类年末余额项目账面余额存货跌价准备账面价值

原材料28714651.62521410.4928193241.13

库存商品1296942376.199080433.111287861943.08

在产品6014822.23453509.095561313.14

其他7574452.2326138.357548313.88

合计1339246302.2710081491.041329164811.23

（续）年初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值

原材料28072262.78554635.6827517627.10

库存商品1239609825.7215502436.821224107388.90

在产品5924060.93453509.095470551.84

其他569170.5326138.35543032.18

合计1274175319.9616536719.941257638600.02

（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备本年增加本年减少项目年初余额年末余额计提其他转回或转销其他

原材料554635.6833225.19521410.49

库存商品15502436.826422003.719080433.11

在产品453509.09453509.09

其他26138.3526138.35

合计16536719.946455228.9010081491.04

43国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

7.其他流动资产

项目年末余额年初余额

预缴企业所得税546742.24483036.02

预缴增值税3722561.50

待抵扣进项税额66370645.3587193898.90

待转销项税3069712.22

其他24442.54

合计73734103.8587676934.92

8.债权投资

（1）债权投资情况年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值乳山电力局电

20000.0020000.0020000.0020000.00

力债券

合计20000.0020000.0020000.0020000.00

（2）年末重要的债权投资本集团期末无重要的债权投资。

（3）债权投资减值准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期未来12个月整个存续期预坏账准备预期信用损合计

预期信用损期信用损失(已

失(未发生信

失发生信用减值)

用减值)

2025年1月1日余额20000.0020000.00

2025年1月1日债权投资账面

余额在本年

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段本年计提本年转回本年转销

44国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期未来12个月整个存续期预坏账准备预期信用损合计

预期信用损期信用损失(已

失(未发生信

失发生信用减值)

用减值)本年核销其他变动

2025年12月31日余额20000.0020000.00

45国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

9.长期股权投资

本年增减变动减值其他宣告发放准备被投资单位投资成本年初余额追加减少权益法下确认综合其他权益计提减年末余额现金股利其他年末投资投资的投资损益收益变动值准备或利润余额调整

一、联营企业山东力合中鲁

果蔬加工有限3000000.003255787.68-166142.303089645.38公司

合计3000000.003255787.68-166142.303089645.38

10.其他权益工具投资

本年增减变动指定为以公允本年末累本年末累计入其计入其本年确价值计量且其计计入其计计入其项目年初余额追加减少他综合他综合年末余额认的股变动计入其他其他他综合收他综合收投资投资收益的收益的利收入综合收益的原益的利得益的损失利得损失因

KBS Bochnia 91241.84 9851.96 101093.80

合计91241.849851.96101093.80

46国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

11.固定资产

项目年末账面价值年初账面价值

固定资产583315848.85586529838.97

固定资产清理24199.2975544.74

合计583340048.14586605383.71

47国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

11.1固定资产

（1）固定资产情况项目房屋建筑物机器设备运输工具其他设备土地资产合计

一、账面原值

1.年初余额588930300.05826028825.1717460062.8159016094.701995396.461493430679.19

2.本年增加金额21423615.7031454648.47306331.893636420.5363556.2156884572.80

（1）购置11561362.5319637478.25192332.393551757.5734942930.74

（2）在建工程转入5196395.333287845.0719339.558503579.95

（3）汇兑调整4665857.848529325.15113999.5065323.4163556.2113438062.11

3.本年减少金额4164446.8114383821.94779505.69106374.8319434149.27

（1）处置或报废13612848.49779505.69106374.8314498729.01

（2）转为在建工程4164446.81770973.454935420.26

5.年末余额606189468.94843099651.7016986889.0162546140.402058952.671530881102.72

二、累计折旧

1.年初余额244772602.85565680812.7115288018.2948947237.88874688671.73

2.本年增加金额19138669.2432435584.16580071.452912112.0655066436.91

（1）计提17633117.5029940739.36455619.072813922.4250843398.35

（2）汇兑调整1505551.742494844.80124452.3898189.644223038.56

3.本年减少金额436395.7213106323.43756120.52103183.5914402023.26

（1）处置或报废12938058.35756120.52103183.5913797362.46

48国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目房屋建筑物机器设备运输工具其他设备土地资产合计

（2）转为在建工程436395.72168265.08604660.80

5.年末余额263474876.37585010073.4415111969.2251756166.35915353085.38

三、减值准备

1.年初余额8653153.2423361168.94190049.777796.5432212168.49

2.本年增加金额

（1）计提

3.本年减少金额

（1）处置或报废

4.年末余额8653153.2423361168.94190049.777796.5432212168.49

四、账面价值

1.年末账面价值334061439.33234728409.321684870.0210782177.512058952.67583315848.85

2.年初账面价值335504543.96236986843.521981994.7510061060.281995396.46586529838.97

49国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（2）暂时闲置的固定资产项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

房屋及建筑物799878.42367650.818335.20423892.41

机器设备34009113.1429587914.551372623.583048575.01

运输设备203585.47193495.4710090.00电子设备及其

他906819.15877948.921000.0027870.23

合计35919396.1831027009.751381958.783510427.65

（3）未办妥产权证书的固定资产项目账面价值未办妥产权证书原因

房屋及建筑物604939.41正在办理中

合计604939.41—

11.2固定资产清理

项目年末账面价值年初账面价值转入清理的原因

机器设备24199.2975544.74报废设备待处理

合计24199.2975544.74—

12.在建工程

项目年末余额年初余额

在建工程905671.151067928.19

合计905671.151067928.19

12.1在建工程

（1）在建工程情况年末余额项目账面余额减值准备账面价值

Modernization of the oil boiler house 1523537.25 1224473.94 299063.31

前巴杀换热板片及系统技改工程602708.37602708.37

其他3899.473899.47

合计2130145.091224473.94905671.15

（续）

50国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年初余额项目账面余额减值准备账面价值

Modernization of the oil boiler house 1294465.31 1105144.46 189320.85

其他878607.34878607.34

合计2173072.651105144.461067928.19

（2）本年计提在建工程减值准备情况类别年初余额本年增加本年减少年末余额计提原因

Modernization of the

1105144.46119329.481224473.94汇率变动

oil boiler house

合计1105144.46119329.481224473.94—

13.使用权资产

项目土地运输设备合计

一、账面原值

1.年初余额249805.85249805.85

2.本年增加金额216015.04216015.04

3.本年减少金额-26973.13-26973.13

（1）外币报表折算差异-26973.13-26973.13

4.年末余额216015.04276778.98492794.02

二、累计折旧

1.年初余额12490.2812490.28

2.本年增加金额16201.0854175.2370376.31

（1）计提16201.0854175.2370376.31

3.本年减少金额-2529.15-2529.15

（1）外币报表折算差异-2529.15-2529.15

4.年末余额16201.0869194.6685395.74

三、减值准备

1.年初余额

2.本年增加金额

3.本年减少金额

4.年末余额

四、账面价值

1.年末账面价值199813.96207584.32407398.28

51国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目土地运输设备合计

2.年初账面价值237315.57237315.57

14.无形资产

（1）无形资产明细专利权和非项目土地使用权软件使用权合计专利技术

一、账面原值

1.年初余额119509903.596218388.67545980.09126274272.35

2.本年增加金额

(1)购置

（2）内部研发

3.本年减少金额4228304.924228304.92

(1)其他4228304.924228304.92

4.年末余额115281598.676218388.67545980.09122045967.43

二、累计摊销

1.年初余额37908478.575846124.49186787.1343941390.19

2.本年增加金额2442569.22193543.9836489.632672602.83

（1）计提2442569.22193543.9836489.632672602.83

3.本年减少金额4228304.924228304.92

(1)其他4228304.924228304.92

4.年末余额36122742.876039668.47223276.7642385688.10

三、减值准备

1.年初余额

2.本年增加金额

（1）计提

3.本年减少金额

(1)处置

4.年末余额

四、账面价值

1.年末账面价值79158855.80178720.20322703.3379660279.33

2.年初账面价值81601425.02372264.18359192.9682332882.16

（2）未办妥产权证书的土地使用权

52国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目账面价值未办妥产权证书原因

乳山工业园土地10471617.75等待政府批复用地指标

合计10471617.75—

15.商誉

（1）商誉原值本年增加本年减少被投资单位名称年初余额企业合并年末余额其他处置其他形成的富平中鲁果蔬汁有限公

10776647.8310776647.83

司

山东鲁菱果汁有限公司7500000.007500000.00

Zhongxin Fruit and

312333.09312333.09

Juice Limited

Zhonglu (Europe) Sp.

62457262.266726976.3469184238.60

z O.O.合计81046243.186726976.3487773219.52

（2）商誉减值准备本年增加本年减少被投资单位名称年初余额年末余额计提其他其他

富平中鲁果蔬汁有限公3098900.00

3098900.00

司

山东鲁菱果汁有限公司7500000.007500000.00

Zhonglu (Europe) Sp.

11829824.844230874.071274134.4917334833.40

z O.O.合计22428724.844230874.071274134.4927933733.40

注：本年增加其他项为汇率变动影响形成。

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息所属资产组或组合是否与以前年名称所属经营分部及依据的构成及依据度保持一致

富平中鲁果蔬汁有限基于内部管理目的，该资富平中鲁果蔬汁有限公司长期资产及营运产组组合归属于富平中鲁是公司资金果蔬汁有限公司

Zhongxin Fruit and Zhongxin Fruit and 基于内部管理目的，该资 是

53国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）所属资产组或组合是否与以前年名称所属经营分部及依据的构成及依据度保持一致

Juice Limited Juice Limited 长期 产 组 归 属 于 Zhongxin

资产及营运资金 Fruit and Juice Limited

Zhonglu (Europe) 基于内部管理目的，该资Zhonglu (Europe)

Sp. z O.O.长期资产 产 组 归 属 于 Zhonglu 是

Sp. z O.O.及营运资金 (Europe) Sp. z O.O.资产组组合确定方法：商誉所在的资产组生产的产品存在活跃市场，可以带来独立的现金流，可将其认定为一个单独的资产组。

资产组组合构成报告期内均未发生变化。

（4）说明商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法公司结合与商誉相关的能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合进

行商誉减值测试。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

54国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（5）可收回金额的具体确定方法可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

富平中鲁果蔬汁有限公司资产组的可收回金额采用收益法预测现金流量现值；采用未来现金流量折现方法的主要假设：富平中鲁果蔬汁有限

公司预测周期是2026年-2030年至永续，息税前利润率3.84%-4.75%，折现率9.07%测算资产组的可收回金额。经预测显示资产组的可收回金额

13908.78万元大于富平中鲁果蔬汁有限公司资产组账面价值7889.80万元及商誉账面价值767.77万元之和。本期富平中鲁果蔬汁有限公司的

商誉不计提资产减值准备。

Zhongxin Fruit and Juice Limited资产组的可收回金额采用收益法预测现金流量现值；采用未来现金流量折现方法的主要假设：预计

Zhongxin Fruit and Juice Limited未来5年产能维持在核定产能，销售从2026年开始基本维持不变，息税前利润率7.05%-10.24%，折现率11.77%测算资产组的可收回金额。经预测显示资产组的可收回金额18567.03万元大于Zhongxin Fruit and Juice Limited资产组账面价值18136.41万元及商誉账面价值31.23万元之和。本期Zhongxin Fruit and Juice Limited的商誉不予计提资产减值准备。

Zhonglu (Europe) Sp. z O.O.资产组的可收回金额采用收益法预测现金流量现值；采用未来现金流量折现方法的主要假设：预计 Zhonglu

(Europe) Sp. z O.O.预测期及稳定期维持在 2025 年预算核定产能，稳定年份销售增长率 2.5%左右，息税前利润率 5.8%-10.3%，折现率 8.16%测

算资产组的可收回金额。经预测显示 Zhonglu (Europe) Sp. z O.O.之子公司 APPOL 资产组的可收回金额 16089.70 万元小于 APPOL 资产组账面价值 12181.83 万元及商誉账面价值 4331.09 万元之和；Zhonglu (Europe) Sp. z O.O.之子公司 APPOL BIS 的可收回金额 15180.25 万元大于

APPOL BIS 资产组账面价值 10843.45 万元及商誉账面价值 1276.93 万元之和；综上本期 Zhonglu (Europe) Sp. z O.O.的商誉计提资产减值准

备423.09万元。

55国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

16.长期待摊费用

本年本年其他项目年初余额本年摊销年末余额增加减少

租入固定资产改良支出108939.5131627.4477312.07

排污权使用费69913.2069913.20

合计178852.71101540.6477312.07

17.递延所得税资产和递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产年末余额年初余额项目可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性递延所得税差异资产差异资产

资产减值准备1224481.58232651.501105133.16209975.30

已计提未支付的职工薪酬1961529.19372690.551741205.43330829.03

合计3186010.77605342.052846338.59540804.33

（2）未经抵销的递延所得税负债年末余额年初余额项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性递延所得税差异负债差异负债

资产评估增值29264765.325560305.4130152751.475729022.78

合计29264765.325560305.4130152751.475729022.78

（3）未确认递延所得税资产明细项目年末余额年初余额

可抵扣暂时性差异71571675.58144583074.44

可抵扣亏损141489869.23191714191.03

合计213061544.81336297265.47

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年度年末余额年初余额备注

2025年44553318.12

2026年29496794.5081337587.49

2027年74556783.2642756710.48

2028年9950036.4212908083.07

56国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年度年末余额年初余额备注

2029年8939717.2910158491.87

2030年18546537.76

合计141489869.23191714191.03—

18.其他非流动资产

年末余额项目账面余额减值准备账面价值

预付工程、设备款4320158.224320158.22

合计4320158.224320158.22

（续）年初余额项目账面余额减值准备账面价值

预付工程、设备款624718.88624718.88

合计624718.88624718.88

19.所有权或使用权受到限制的资产

年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金22165826.3122165826.31其他保证金

存货11698414.8711698414.87质押质押

长期资产231550332.81111621293.54抵押抵押

合计265414573.99145485534.72——

（续）年初项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金12316280.5112316280.51其他保证金

存货10558361.3410558361.34质押质押

长期资产108546394.9277174837.39抵押抵押

合计131421036.77100049479.24——

20.短期借款

（1）短期借款分类

57国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）借款类别年末余额年初余额

抵押借款5971955.97

信用借款1413202141.401561713707.13

合计1419174097.371561713707.13

（2）已逾期未偿还的短期借款本集团期末不存在已逾期未偿还的短期借款。

21.交易性金融负债

项目年末余额年初余额

交易性金融负债3618700.00

其中：衍生金融工具3618700.00

合计3618700.00

22.应付账款

（1）应付账款列示项目年末余额年初余额

工程物资及设备款6861862.332847667.55

购货款16132358.7535620482.13

运费、仓储费、港杂费等39355416.3168945158.60

合计62349637.39107413308.28

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款

于2025年12月31日及2024年12月31日，本集团不存在账龄超过1年的重要应付账款。

23.预收款项

（1）预收款项列示类别年末余额年初余额

1年以内（含1年）355607.73

合计355607.73

24.合同负债

（1）合同负债情况

58国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末余额年初余额

预收货款2220058.563024122.88

合计2220058.563024122.88

（2）账龄超过1年的重要合同负债

于2025年12月31日及2024年12月31日，本集团不存在账龄超过1年的重要合同负债。

25.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬分类项目年初余额本年增加本年减少年末余额

短期薪酬22753613.54151610672.05144076066.9530288218.64

离职后福利-设

184590.8713617615.6113403752.66398453.82

定提存计划

辞退福利10000.0030015.4240015.42

合计22948204.41165258303.08157519835.0330686672.46

（2）短期薪酬项目年初余额本年增加本年减少年末余额

工资、奖金、津

9980599.80105674960.58101624903.1114030657.27

贴和补贴

职工福利费903415.436939107.806931355.30911167.93

社会保险费13317.2021011949.9619838807.631186459.53

其中：医疗保险

6061.7620509421.6519342755.761172727.65

费及生育保险费

工伤保险费7255.44470388.76463912.3213731.88

生育保险费32139.5532139.55

住房公积金41646.007202604.317202604.3141646.00工会经费和职工

11791799.113234367.122132072.8712894093.36

教育经费

短期带薪缺勤1217336.771217336.77

其他短期薪酬22836.006330345.516346323.736857.78

合计22753613.54151610672.05144076066.9530288218.64

（3）设定提存计划

59国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年初余额本年增加本年减少年末余额

基本养老保险166739.4811681475.6311474089.12374125.99

失业保险费17851.39466479.42460002.9824327.83

企业年金缴费1469660.561469660.56

合计184590.8713617615.6113403752.66398453.82

26.应交税费

项目年末余额年初余额

增值税330181.512466286.24

企业所得税1778659.831661581.88

个人所得税1230745.78841571.03

城市维护建设税16873.67170058.16

土地使用税347631.36299568.21

房产税350757.03273495.82

教育费附加（含地方）15353.82121470.10

其他4278706.751323739.62

合计8348909.757157771.06

27.其他应付款

项目年末余额年初余额

应付股利4386615.004386615.00

其他应付款13651965.7012479079.73

合计18038580.7016865694.73

27.1应付股利

项目年末余额年初余额

普通股股利—乳山市经济开发投资公司4386615.004386615.00

合计4386615.004386615.00

注：超过1年未支付的原因为股东股份以前年度被冻结。

27.2其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款

60国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）款项性质年末余额年初余额

押金及保证金4735267.733800991.40

资金使用费1305050.001305050.00

代收款262017.11894413.94

党组织工作经费1648504.061578088.48

个人往来45301.0040705.45

中介服务费用345483.02419883.02

应付各项费用2176080.791160819.04

水泥杆款200000.00

果汁分会自筹活动经费448157.19448157.19

住房建设基金73203.0070000.00

其他2612901.802560971.21

合计13651965.7012479079.73

（2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

于2025年12月31日及2024年12月31日，本集团不存在账龄超过1年的重要其他应付款。

28.一年内到期的非流动负债

项目年末余额年初余额

一年内到期的长期借款64199711.3256808705.11

一年内到期的租赁负债127502.9256275.43

合计64327214.2456864980.54

29.其他流动负债

项目年末余额年初余额

合同负债待转销项税112683.4574127.51

其他121591.30

合计234274.7574127.51

30.长期借款

借款类别年末余额年初余额

质押借款23915563.96

抵押借款10809503.6251507727.93

合计34725067.5851507727.93

61国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）注：长期借款利率区间为4%-5.75%。

31.租赁负债

项目年末余额年初余额

土地使用权85093.09

运输设备64941.45111620.13

合计150034.54111620.13

32.长期应付款

项目年末余额年初余额

专项应付款600000.00600000.00

合计600000.00600000.00

31.1专项应付款

项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因

农业产业化科技经费600000.00600000.00

合计600000.00600000.00

33.长期应付职工薪酬

项目年末余额年初余额

离职后福利-设定受益计划净负债753846.57662608.91

合计753846.57662608.91

34.递延收益

（1）递延收益分类项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因

政府补助1778908.12511938.641266969.48

合计1778908.12511938.641266969.48

注：计入递延收益的政府补助详见九、政府补助。

35.股本

本年变动增减（+、-）项目年初余额年末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总额262210000.00262210000.00

合计262210000.00262210000.00

62国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

36.资本公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

股本溢价536720665.91536720665.91

其他资本公积7646690.647646690.64

合计544367356.55544367356.55

63国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

37.其他综合收益

本年发生额

减：前期计减：前期计入其年初税后归年末

项目本年所得税前入其他综合他综合收益当期减：所得税税后归属于母余额属于少余额发生额收益当期转转入留存收益费用公司数股东入损益

一、不能重分类进损益的其他综合收益-415311.0030000.0030000.00-385311.00

其中：重新计量设定受益计划变动额-415311.0030000.0030000.00-385311.00

权益法下不能转损益的其他综合收益-

其他权益工具投资公允价值变动-

企业自身信用风险公允价值变动-

其他-

二、将重分类进损益的其他综合收益6393342.7711009818.4611009818.4617403161.23

其中：权益法下可转损益的其他综合收益其他债权投资公允价值变动金融资产重分类计入其他综合收益的金额其他债权投资信用减值准备现金流量套期储备

外币财务报表折算差额6393342.7711009818.4611009818.4617403161.23其他

其他综合收益合计5978031.7711039818.4611039818.4617017850.23

64国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

38.盈余公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

法定盈余公积45172568.7845172568.78

合计45172568.7845172568.78

39.未分配利润

项目本年上年

调整前上年末未分配利润39635513.4210381782.81

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）其中：《企业会计准则》及相关新规定追溯调整会计政策变更重大前期差错更正同一控制合并范围变更其他调整因素

调整后年初未分配利润39635513.4210381782.81

加：本年归属于母公司所有者的净利润40921472.8929253730.61

减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利

本年年末余额80556986.3139635513.42

40.营业收入、营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务1974917339.701648983748.431974985696.461673717652.61

其他业务9095439.672806799.8312032676.184688835.20

合计1984012779.371651790548.261987018372.641678406487.81

65国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（2）营业收入、营业成本的分解信息商品类型营业收入营业成本

其中：苹果清汁1387177168.331146078687.70

梨汁164949978.56126374448.86

其他产品422790192.81376530611.87

合计1974917339.701648983748.43按经营地区分类

其中：国内518769539.65465672351.81

国外1456147800.051183311396.62

合计1974917339.701648983748.43按商品转让的时间分类

其中：在某一时点确认1974917339.701648983748.43在某一时段确认

合计1974917339.701648983748.43

（3）与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息

本年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额

为1155929600.00元，其中，1114599600.00元预计将于2026年度确认收入，41330000.00元预计将于2027年度确认收入。

41.税金及附加

项目本年发生额上年发生额

城市维护建设税1409010.471970890.32

教育费附加1102343.561735253.86

土地使用税2193944.162763329.82

房产税4084547.213875990.49

车船使用税18461.7021286.30

印花税4807023.441644985.50

其他2462557.461223667.52

合计16077888.0013235403.81

42.销售费用

项目本年发生额上年发生额

运费26911861.4634026888.78

仓储费30018861.1231379422.94

66国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额

港杂费8086780.1611100425.06

人员费用18797714.0816600136.70

装卸费2356443.462935610.66

折旧与摊销6059457.447310913.76

财产保险费5364019.423782475.89

手续费893722.44210546.72

物料消耗386141.53384114.08

认证费232047.24145449.36

商检费498239.74385049.39

清关费344737.4424023.59

其他4844084.814576477.47

合计104794110.34112861534.40

43.管理费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬70199637.0960942615.76

固定资产折旧4970159.442721785.74

无形资产摊销2634603.502689833.59

业务招待费298725.99376240.32

差旅费1240305.001034449.96

中介机构费10088621.545810498.78

汽车维持费484845.36629084.97

长期待摊费用摊销10132.0213509.36

水电费1717552.661217785.58

办公费264469.00259034.65

董事会费113297.4291117.19

物业费2376926.542210945.19

电话费107205.20113508.77

会议费52266.32

修理费2569360.521674668.34

停工损失1160583.972234678.20

信息系统运行费39953.241240920.26

保险费1031679.511015110.10

67国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额

排污费744079.99

其他8805065.929067725.28

合计108857203.9193395778.36

44.研发费用

项目本年金额上年金额

新品饮料研发项目3113421.674183185.73

济南果品研究所共同创制行业标准210738.00

NFC 果汁原料破碎过程香气捕集分析与回收研究 348784.45 1037738.00“苹果加工废弃物高值食品组分绿色提取与酶法改性

348784.25760738.05技术及应用”项目

苹果汁多酚高效提取项目工艺研发871960.131014322.16

浓缩果汁同位素分布特征及掺假检测研究项目664638.00

NFC 果蔬汁（浆）鲜感提升工艺和设备技术研究 636263.24

膜除菌项目225396.87

其他181916.86

合计5544610.618053276.80

45.财务费用

项目本年金额上年金额

利息费用34144429.4036950026.70

减：利息收入1660346.352054725.58

加：汇兑损失4895262.97-15895482.13

其他支出2828929.694019065.66

合计40208275.7123018884.65

46.其他收益

产生其他收益的来源本年发生额上年发生额

税款返还10608.38

工业企业污水治理技术改造项目50000.0050000.00

节水项目政府补助6000.006000.00

乳山市农业局示范项目补助款135132.9926431.72

稳岗补贴262657.41262157.23

68国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）产生其他收益的来源本年发生额上年发生额

代扣代缴个税手续费返还2195.073000.77

专家工作站项目补助100000.00

摊销递延收益（技改补贴）25321.38

外贸促稳提质政策资金100000.00

递延收益转入（员工以前年度未缴纳保险）44576.02

芮城县工业信息化和科技局设备更新奖励资金70000.00农业农村局农产品出口检测能力提升项目（省级农产品

2000.00出口产业集集聚区建设）乳山市科学技术局2024年度乳山经济奖励鼓励校企协

86000.00

同创新

乳山市机关事务服务中心发改局制造业高质量发展奖励50000.00

煤改气补贴款21333.36

保险基金9047.46

农业局农产品加工设备补助115000.00

全省消费品行业稳产增产奖励200000.00

乳山市科技局2022年威海市市级科技专项资金40000.00

商务局经济奖励资金90000.00

其他100627.91

合计974872.07893217.63

47.投资收益

项目本年发生额上年发生额

权益法核算的长期股权投资收益-166142.30139605.48

其他-297000.01-261700.00

合计-463142.31-122094.52

48.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本年发生额上年发生额

交易性金融资产4552167.02

其中：衍生金融工具4552167.02

交易性金融负债-4137100.00

合计4552167.02-4137100.00

49.信用减值损失

69国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额

应收账款坏账损失662684.49-9492372.05

其他应收款坏账损失21736.12126062.59

预付账款坏账损失1011533.7159970.00

合计1695954.32-9306339.46

50.资产减值损失

项目本年发生额上年发生额

存货跌价损失14458.12102118.47

固定资产减值损失-2723514.41

商誉减值损失-4230874.07-5417073.86

合计-4216415.95-8038469.80

51.资产处置收益

本年上年计入本年非经常性损项目发生额发生额益的金额

非流动资产处置收益255596.55180327.1779023.07

其中：未划分为持有待售的非流

255596.55180327.1779023.07

动资产处置收益

其中:固定资产处置收益255596.55180327.17176573.48

合计255596.55180327.17255596.55

52.营业外收入

计入本年非经常性项目本年金额上年金额损益的金额

非流动资产毁损报废利得31948.58104745.3831948.58

与企业日常活动无关的政府补助2030943.653196353.132030943.65

罚没利得4554.9615210.624554.96

无法支付的应付款项338915.56

废旧物资处理收入26107.5260513.9026107.52

其他1304405.261033769.261304405.26

合计3397959.974749507.853397959.97

53.营业外支出

70国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）计入本年非经常性项目本年金额上年金额损益的金额

非流动资产毁损报废损失41644.75144080.9341644.75

公益性捐赠支出7632.633760.797632.63

赔偿金、违约金35767.1835767.18

罚款支出10000.00188283.0510000.00

存货损失30424.641197.5630424.64

税收滞纳金81776.06145063.4581776.06

其他1097683.06493133.561097683.06

合计1304928.32975519.341304928.32

54.所得税费用

（1）所得税费用项目本年发生额上年发生额

当年所得税费用2957384.513655981.28

递延所得税费用-835064.07-9424.44

其他58525.12

合计2180845.563646556.84

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本年发生额

本年合并利润总额61632205.89

按法定/适用税率计算的所得税费用15408051.47子公司适用不同税率的影响

调整以前期间所得税的影响283780.63

非应税收入的影响-20946626.01

不可抵扣的成本、费用和损失的影响122321.08

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响3659898.85

本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响3653419.54

所得税费用2180845.56

55.其他综合收益

详见本附注“五、37.其他综合收益”相关内容。

56.现金流量表项目

71国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（1）与经营活动有关的现金

1）收到的其他与经营活动有关的现金

项目本年发生额上年发生额

收保证金5816539.9017323198.63

单位往来款7257519.3414995522.85

政府补助473767.233623267.33

利息收入1656172.602040851.47

罚没收入14110.62

其他4973581.286951847.46

合计20177580.3544948798.36

2）支付的其他与经营活动有关的现金

项目本年发生额上年发生额

运费115179970.53108972142.15

仓储费24442903.1325000279.91

港杂费8659222.3910744209.99

手续费3590776.084156042.76

质保金3336340.813260650.28

修理费4133438.731679413.09

清关费516957.21493000.35

装卸费5937461.4411823911.94

中介机构费4174364.703689352.56

其他付现营销及管理55468369.2365971325.14

差旅费1119620.841469244.96

汽车维持费297734.02761704.84

其他10591326.909525610.21

合计237448486.01247546888.18

（2）与投资活动有关的现金

1）支付的其他与投资活动有关的现金

项目本年发生额上年发生额

远期结售汇297000.00261700.00

合计297000.00261700.00

（3）与筹资活动有关的现金

72国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

1）支付的其他与筹资活动有关的现金

项目本年发生额上年发生额

购买少数股东股权支付的现金29076316.28

融资租赁本金及利息75015.6918701.11

合计75015.6929095017.39

57.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料项目本年金额上年金额

1.将净利润调节为经营活动现金流量：——

净利润59451360.3337643979.50

加：资产减值准备4216415.958038469.80

信用减值损失-1695954.329306339.46

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧50843398.3552989778.39

使用权资产折旧70376.3112490.28

无形资产摊销2672602.832729576.69

长期待摊费用摊销101540.64112083.12处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益-255596.55-180327.17以“-”填列）

固定资产报废损失（收益以“-”填列）12873.6539335.55

公允价值变动损失（收益以“-”填列）-4552167.024137100.00

财务费用（收益以“-”填列）45708557.3821054544.57

投资损失（收益以“-”填列）463142.31122094.52

递延所得税资产的减少（增加以“-”填列）-64537.72459381.49

递延所得税负债的增加（减少以“-”填列）-168717.37-625332.74

存货的减少（增加以“-”填列）-65070982.31-109137004.99

经营性应收项目的减少（增加以“-”填列）197743990.42-350759067.89

经营性应付项目的增加（减少以“-”填列）-47408358.9941305847.89其他

经营活动产生的现金流量净额242067943.89-282750711.53

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

73国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年金额上年金额

3.现金及现金等价物净变动情况：

现金的年末余额145675942.47149561126.98

减：现金的年初余额149561126.98150604765.51

加：现金等价物的年末余额

减：现金等价物的年初余额

现金及现金等价物净增加额-3885184.51-1043638.53

（2）现金和现金等价物的构成项目年末余额年初余额

现金145675942.47149561126.98

其中：库存现金48320.5382753.81

可随时用于支付的银行存款145627621.94149478373.17可随时用于支付的其他货币资金现金等价物

年末现金和现金等价物余额145675942.47149561126.98

58.外币货币性项目

（1）外币货币性项目项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额

货币资金——

其中：美元12177712.277.028885594704.01

欧元61200.318.2355504015.17

兹罗提1644563.151.94973206404.77

新加坡元245.615.45861340.69

澳元16.804.689378.78应收账款

其中：美元39514427.387.0288277739007.19

欧元1421590.548.235511707508.91

兹罗提3797958.711.94977404880.10预付款项

其中：兹罗提1415619.521.94972760033.38应付账款

其中：美元1101938.097.02887745302.47

74国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额

欧元118250.638.2355973853.05

兹罗提8544237.861.949716658700.56其他应付款

其中：兹罗提1800142.281.94973509737.41短期借款

其中：兹罗提3063012.761.94975971955.97一年内到期的非流动负债

其中：兹罗提32959424.271.949764260989.49长期借款

其中：兹罗提17810467.031.949734725067.58预收账款

其中：美元50592.957.0288355607.73其他应收款

其中：兹罗提2758678.921.94975378596.29合同负债

其中：美元28292.687.0288198863.60

（2）境外经营实体中鲁美洲有限公司的注册地址在美国加利福尼亚州工业市十字路口公园北路13181号，企业日常经营所处的主要经济环境以美元为主，因此中鲁美洲有限公司选择美元为记账本位币。

Zhonglu (Europe) Sp. z O.O. 的 注 册 地 址 在 Grzyhowska 2 lok.2900-131

Warsaw，企业日常经营所处的主要经济环境以兹罗提为主，因此 Zhonglu (Europe) Sp. zO.O.选择兹罗提为记账本位币。

59.租赁

（1）本集团作为承租方项目本年发生额上年发生额

租赁负债利息费用7821.568988.28

计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用475083.40613879.70计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租

10528.49

赁费用（短期租赁除外）

与租赁相关的总现金流出475083.40624408.19

75国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（2）本集团作为出租方

1）本集团作为出租人的经营租赁

其中：未计入租赁收款额的项目租赁收入可变租赁付款额相关的收入

经营租赁411183.41411183.41

合计411183.41411183.41

六、研发支出项目本年发生额上年发生额

职工薪酬3478831.454146906.82

试验费与材料费1239705.512112780.23

折旧与摊销555589.19780548.24

其他270484.461013041.51

合计5544610.618053276.80

其中：费用化研发支出5544610.618053276.80资本化研发支出

七、合并范围的变更

本期公司投资设立盐源中鲁果汁有限公司，持股比例65%，尚未开展业务，对经营业绩无重大影响。

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）本集团的构成

76国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）持股比例（%）子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

11418.01万元果汁生产与

山东鲁菱果汁有限公司山东乳山山东乳山100.00投资设立人民币销售

国投中鲁（山东）农牧饲料生产与

500万元人民币山东乳山山东乳山40.00投资设立

发展有限公司销售

青岛国投中鲁果汁有限1000万元人民果汁销售、

山东青岛山东青岛95.005.00投资设立公司币仓储等河北国投中鲁果蔬汁有5000万元人民果汁生产与

河北辛集河北辛集73.0027.00投资设立限公司币销售辽宁国投中鲁果汁有限1500万元人民果汁生产与

辽宁盖州辽宁盖州100.00投资设立公司币销售山西国投中鲁果汁有限5000万元人民果汁生产与

山西芮城山西芮城100.00投资设立公司币销售

1765万元人民果汁生产与

万荣中鲁果汁有限公司山西万荣山西万荣65.00投资设立币销售云南国投中鲁果汁有限4300万元人民果汁生产与

云南昭通云南昭通100.00投资设立公司币销售临猗国投中鲁果汁有限5000万元人民果汁生产与

山西临猗山西临猗50.0026.56投资设立责任公司币销售富平中鲁果蔬汁有限公2000万元人民果汁生产与非同一控制

陕西富平陕西富平95.005.00司币销售下企业合并

中鲁美洲有限公司50万美元美国加州美国加州果汁销售100.00投资设立

zhongxin Fruit and 25209.34万元 果汁生产与 非同一控制

新加坡新加坡53.11

Juice Limited 人民币 销售 下企业合并运城中新果业有限责任果汁生产与非同一控制

250万美元山西临猗山西临猗53.11

公司销售下企业合并徐州中新果业有限责任果汁生产与非同一控制

587.40万美元江苏丰县江苏丰县53.11

公司销售下企业合并

11700万元人民

国投中鲁果汁有限公司北京北京果汁销售100.00投资设立币

Zhonglu (Europe) Sp. 500.50万波兰 果汁生产与 非同一控制

波兰波兰100.00

z O.O. 兹罗提 销售 下企业合并

273.60万波兰果汁生产与非同一控制

Appol Sp. z o.o. 波兰 波兰 100.00兹罗提销售下企业合并

561.10万波兰果汁生产与非同一控制

Appol Bis Sp. z o.o. 波兰 波兰 100.00兹罗提销售下企业合并

8000万元人民果汁生产与

盐源中鲁果汁有限公司四川盐源四川盐源65.00投资设立币销售注：1）公司拥有国投中鲁（山东）农牧发展有限公司40%股权，因公司对其具有实际控制，因此将其纳入合并范围。

2）子公司山西国投中鲁果汁有限公司持有青岛国投中鲁果汁有限公司剩余5%股权，

由本公司代为行使表决权。

77国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

3）子公司山东鲁菱果汁有限公司上年度吸收合并乳山中诚果汁饮料有限公司，原由

乳山中诚果汁饮料有限公司持有河北国投中鲁果蔬汁有限公司27%股权并入山东鲁菱果汁

有限公司，由本公司代为行使表决权。

4）子公司 Zhongxin Fruit and Juice Limited 持有临猗国投中鲁果汁有限责任公司

50%股权，对应本公司间接持股26.56%部分由本公司代为行使表决权。

5）子公司山西国投中鲁果汁有限公司持有富平中鲁果蔬汁有限公司剩余5%股权，由

本公司代为行使表决权。

（2）重要的非全资子公司少数股本年向少数本年归属于少数年末少数股东权子公司名称东持股股东宣告分股东的损益益余额比例派的股利

国投中鲁（山东）农牧

60.00%2436.79-21001412.85

发展有限公司

万荣中鲁果汁有限公司35.00%4478586.105878495.4113744836.10临猗国投中鲁果汁有限

23.44%1205933.637856606.43

责任公司

Zhongxin Fruit and

46.89%9078271.35102375488.02

Juice Limited

78国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

单位：万元年末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

国投中鲁（山东）农牧发展有限公

39.15144.85184.003684.233684.23

司

万荣中鲁果汁有限公司12342.732180.2514522.9810592.893.0010595.89

临猗国投中鲁果汁有限责任公司9824.831724.0111548.848196.200.848197.04

Zhongxin Fruit and Juice Limited 29441.45 9761.99 39203.44 17341.75 28.57 17370.32

（续）

单位：万元年初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

国投中鲁（山东）农牧发展有限公司32.18173.22205.403706.033706.03

万荣中鲁果汁有限公司8306.152196.0510502.206172.144.006176.14

临猗国投中鲁果汁有限责任公司10416.051957.9012373.959531.765.879537.63

Zhongxin Fruit and Juice Limited 27194.42 9931.19 37125.61 17207.87 20.70 17228.57

（续）

79国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）单位：万元本年发生额上年发生额子公司名称经营活动现金综合收益经营活动营业收入净利润综合收益总额营业收入净利润流量总额现金流量

国投中鲁（山东）农牧发

100.590.410.41-17.98122.23-266.97-266.97-65.63

展有限公司

万荣中鲁果汁有限公司13363.661279.601279.60-6719.0115285.751679.571678.57-3710.27临猗国投中鲁果汁有限责

13923.83514.48514.48-2962.2415296.05402.13401.13-2608.87

任公司

Zhongxin Fruit and Juice

16524.251936.081936.08-9149.8824502.342009.472008.47-9544.81

Limited

80国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

2.在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的情况

本集团本年不存在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的情况。

3.在合营企业或联营企业中的权益

（1）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

年末余额/本年年初余额/上年项目发生额发生额

联营企业——

投资账面价值合计3089645.383255787.68下列各项按持股比例计算的合计数

--净利润-166142.30139605.48

--其他综合收益

--综合收益总额-166142.30139605.48

4.未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

本集团年末不存在未纳入合并财务报表范围的结构化主体情况。

九、政府补助

1.涉及政府补助的负债项目

本年计本年与资产会计本年新增补入营业本年转入其

年初余额其他年末余额/收益科目助金额外收入他收益金额变动相关金额递延

1778908.12511938.641266969.48

收益

合计1778908.12511938.641266969.48

2.计入当期损益的政府补助

会计科目本年发生额上年发生额

与资产相关197431.72

与收益相关3005815.723892139.04

合计3005815.724089570.76

81国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）十、与金融工具相关风险本集团在日常活动中面临各种金融工具风险，主要包括市场风险（如汇率风险、利率风险和商品价格风险）、信用风险及流动性风险等。与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

1.各类风险管理目标和政策

本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

(1)市场风险

1)汇率风险

本集团承受汇率风险主要与美元、兹罗提和欧元等有关，除本集团的几个下属子公司以美元、兹罗提进行采购和销售外，本集团的其它主要业务活动以人民币计价结算。于

2025年12月31日，除下表所述资产及负债的外币余额外，本集团的资产及负债均为人民币余额。该等外币余额的资产和负债产生的汇率风险可能对本集团的经营业绩产生影响。

项目2025年12月31日2024年12月31日

货币资金-美元85594704.0149769977.23

货币资金-欧元504015.176808198.63

货币资金-兹罗提3206404.774146928.01

货币资金-新加坡元1340.691320.69

货币资金-澳元78.7875.72

应收账款-美元277739007.19489434779.18

应收账款-兹罗提7404880.101442759.87

应收账款-欧元11707508.9113154994.79

预付款项-兹罗提2760033.38625323.35

预收账款-美元355607.73

其他应收款-美元1980835.00

其他应收款-兹罗提5378596.294743744.26

其他流动资产-兹罗提19605.12

82国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目2025年12月31日2024年12月31日

应付账款-美元7745302.4764201313.76

应付账款-兹罗提16658700.566610737.03

应付账款-欧元973853.05593019.59

合同负债-美元198863.601142453.13

其他应付款-兹罗提3509737.41845817.08

短期借款-兹罗提5971955.977038907.56

一年内到期的非流动负债-兹罗提64260989.4956864980.54

长期借款-兹罗提34725067.5851507727.93本集团密切关注汇率变动对本集团的影响。

2)利率风险

本集团的利率风险产生于银行借款等带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2025年12月31日，本集团的带息债务主要为兹罗提计价的浮动利率借款合同，金额合计为34725067.58元（2024年12月31日：51507727.93元）。

本集团因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有关。

本集团的政策是保持这些借款的浮动利率，以消除利率变动的公允价值风险。

3）价格风险

本集团以市场价格销售果汁，因此受到此等价格波动的影响。

(2)信用风险

本集团对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于货币资金、应收账款、其他应收款等。

为降低信用风险，本集团成立专门部门确定信用额度、进行信用审批，并执行其它监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本集团于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本集团管理层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。

本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。

本集团采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。除应收账款金额前五名外，本集团无其他重大信用集中风险。本集团应收账款中，前五名金额合计：

135921880.46元，占本集团应收账款的32.58%。

1)信用风险显著增加判断标准

83国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团在每个资产负债表日，通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率，来判定金融工具信用风险自初始确认后是否显著增加。但是如果本集团确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的，可以假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

本集团判断信用风险显著增加的主要标准为以下一个或多个指标发生显著变化：债务

人所处的经营环境、内外部信用评级、实际或预期经营成果出现重大不利变化等。

2)已发生信用减值资产的定义

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。本集团判断已发生信用减值的主要标准为逾期天数超过90日，但在某些情况下，如果内部或外部信息显示，在考虑所持有的任何信用增级之前，

可能无法全额收回合同金额，本集团也会将其视为已发生信用减值。金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：（发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；本集团出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失）。

(3)流动风险流动风险为本集团在到期日无法履行其财务义务的风险。本集团管理流动性风险的方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信誉造成损害。本集团定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时与金融机构进行融资磋商，以保持一定的授信额度，减低流动性风险。

本集团将银行借款作为主要资金来源。于2025年12月31日，本集团尚未使用的银行借款额度为106100.00万元。

本集团持有的金融资产和金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：

2025年12月31日金额：

84国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目一年以内一到二年二到三年三年以上合计金融资产

货币资金167841768.78167841768.78

应收账款365880914.57134651.15644433.9150573568.35417233567.98其他应收

7866826.8955000.007011220.1914933047.08

款金融负债

短期借款1419174097.371419174097.37

应付账款59385932.161234655.24184453.141544596.8562349637.39其他应付款一年内到期

的非流动负64327214.2464327214.24债

长期借款34725067.5834725067.58长期应付

600000.00600000.00

款

2.敏感性分析

本集团采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立的发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是独立的情况下进行的。

(1)外汇风险敏感性分析

外汇风险敏感性分析假设：所有境外经营净投资套期及现金流量套期均高度有效。

在上述假设的基础上，在其他变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损益和权益的税后影响如下：

2025年度

項目汇率变动对净利润的影响对股东权益的影响

美元对人民币升值5%17751696.8717751696.87

欧元对人民币升值5%561883.55561883.55

兹罗提对人民币升值5%-5318826.82-5318826.82

新加坡元对人民币升值5%67.0367.03

澳大利亚元对人民币升值5%3.943.94

美元对人民币贬值5%-17751696.87-17751696.87

欧元对人民币贬值5%-561883.55-561883.55

85国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

2025年度

項目汇率变动对净利润的影响对股东权益的影响

兹罗提对人民币贬值5%5318826.825318826.82

新加坡元对人民币贬值5%-67.03-67.03

澳大利亚元对人民币贬值5%-3.94-3.94

（续）

2024年度

項目汇率变动对净利润的影响对股东权益的影响

美元对人民币升值5%23792091.2323792091.23

欧元对人民币升值5%968508.69968508.69

兹罗提对人民币升值5%-5594490.48-5594490.48

新加坡元对人民币升值5%66.0366.03

澳大利亚元对人民币升值5%3.793.79

美元对人民币贬值5%-23792091.23-23792091.23

欧元对人民币贬值5%-968508.69-968508.69

兹罗提对人民币贬值5%5594490.485594490.48

新加坡元对人民币贬值5%-66.03-66.03

澳大利亚元对人民币贬值5%-3.79-3.79

(2)利率风险敏感性分析

利率风险敏感性分析基于下述假设：

市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用；

对于以公允价值计量的固定利率金融工具，市场利率变化仅仅影响其利息收入或费用；

以资产负债表日市场利率采用现金流量折现法计算衍生金融工具及其它金融资产和负债的公允价值变化。

在上述假设的基础上，在其它变量不变的情况下，利率可能发生的合理变动对当期损益和权益的税后影响如下：

86国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）单位：兹罗提

2025年度2024年度

利率变项目对净利润的影对股东权益的对净利润的影对股东权益动响影响响的影响

浮动利率借款增加1%-178104.67-178104.67-292702.97-292702.97

浮动利率借款减少1%178104.67178104.67292702.97292702.97

十一、公允价值的披露

1.以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值

年末公允价值

项目第一层次公第二层次公第三层次公合计允价值计量允价值计量允价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）其他权益工具投资101093.80101093.80持续以公允价值计量的资

101093.80101093.80

产总额

（二）交易性金融资产933467.02933467.02

衍生金融工具933467.02933467.02

2.持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及

定量信息本集团以第二层公允价值计量的其他权益工具及交易性金融资产以类似资产在非活跃市场的报价为依据做必要调整确定公允价值。

十二、关联方及关联交易

1.关联方关系

（1）本公司的母公司情况母公司对母公司对注册注册资本本集团的本集团的母公司名称业务性质地（万元）持股比例表决权比

(%)例(%)

国家开发投资集团有限公司北京投资管理3380000.0044.5744.57报告期内母公司注册资本未发生变化。本公司最终控制方是国家开发投资集团有限公司。

（2）本公司的子公司情况

87国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）子公司情况详见本附注“八、1.（1）本集团的构成”相关内容。

（3）本企业合营企业及联营企业情况

本集团重要的合营或联营企业详见本附注“八、3.在合营企业或联营企业中的权益”相关内容。

本年与本集团发生关联方交易，或前期与本集团发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况：

无。

（4）其他关联方其他关联方名称与本集团关系北京国聘优采科技有限公司受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业国投财务有限公司受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业中国国投高新产业投资有限公司受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业国投源通网络科技有限公司受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业国投物业有限责任公司受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业中投咨询有限公司受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业

2.关联交易

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

1）销售商品/提供劳务

关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

北京国聘优采科技有限公司销售商品4656.99

中国国投高新产业投资有限公司销售商品4757.529769.91

国投源通网络科技有限公司销售商品2054.865159.30

国投物业有限责任公司销售商品8113.27

2）采购商品/接受劳务

关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

国投源通网络科技有限公司采购商品33469.71

中投咨询有限公司接受劳务21509.43

3）关联方资金拆借

88国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）关联方名称拆借金额起始日到期日备注拆入

国投财务有限公司50000000.002024-11-212025-03-03贷款利率2.50%

国投财务有限公司50000000.002024-11-212025-03-06贷款利率2.50%

国投财务有限公司100000000.002024-11-212025-08-21贷款利率2.50%

国投财务有限公司100000000.002025-10-312026-10-31贷款利率2.11%

4）关键管理人员薪酬

项目名称本年发生额上年发生额

薪酬合计4589570.705781330.33

5）其他关联交易

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

国投财务有限公司利息收入2199458.02667564.01

国投财务有限公司利息支出2408527.781924082.80

3.关联方应收应付余额

（1）应收项目年末余额年初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款国投源通网络科技有限公司5830.00

其他应收款国投物业有限责任公司150.00

十三、股份支付报告期内本集团不存在股份支付事项。

十四、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

截至资产负债表日，本集团不存在需要披露的承诺事项。

2.或有事项

临猗国投中鲁果汁有限责任公司（以下简称临猗中鲁）成立时其发起人三门峡湖滨

果汁有限责任公司(以下简称三门峡湖滨)、新湖滨(三门峡)发展有限责任公司(以下简称

新湖滨三门峡公司)出资设备在其所有权转移至临猗中鲁之前，已被用于抵押借款，借款到期后三门峡湖滨和新湖滨三门峡公司未予以偿还，因上述股东办理财产抵押登记日早于出资资产实际交付日，三门峡湖滨和新湖滨三门峡公司存在出资不实行为。2013年9月

89国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

10日，临猗中鲁向山西省临猗县人民法院起诉，2019年9月2日，临猗县人民法院判决

驳回原告诉讼请求。案件已被临猗县人民法院驳回，临猗中鲁决定不再上诉，至此案件已经结案。

十五、资产负债表日后事项

本公司拟通过发行股份向国家开发投资集团有限公司、宁波市新世达壹号管理咨询合

伙企业（有限合伙）、国家集成电路产业投资基金二期股份有限公司、广州产投建广股权

投资合伙企业（有限合伙）、广州湾区智能传感器产业集团有限公司、科改策源（重庆）

私募股权投资基金合伙企业（有限合伙）、国华军民融合产业发展基金（有限合伙）购买

其合计持有的中国电子工程设计院股份有限公司100%股份，并向不超过35名特定投资者发行股份募集配套资金（以下简称本次交易）。本次交易相关重大进展情况参见下表：

公告时间事项概述查询索引

https://static.sse.com.cn/dis

closure/listedinfo/announceme

2025-06-24国投中鲁关于筹划重大资产重组的停牌公告

nt/c/new/2025-06-

24/600962_20250624_FFF4.pdf

https://static.sse.com.cn/dis

国投中鲁关于筹划重大资产重组的停牌进展 closure/listedinfo/announceme

2025-06-28

公告 nt/c/new/2025-06-

28/600962_20250628_XDQG.pdf

https://static.sse.com.cn/dis

closure/listedinfo/announceme

2025-07-05国投中鲁第九届董事会第7次会议决议公告

nt/c/new/2025-07-

05/600962_20250705_E3AO.pdf

https://static.sse.com.cn/dis

国投中鲁发行股份购买资产并募集配套资金 closure/listedinfo/announceme

2025-07-05

暨关联交易预案 nt/c/new/2025-07-

05/600962_20250705_U799.pdf

https://static.sse.com.cn/dis

国投中鲁关于发行股份购买资产并募集配套 closure/listedinfo/announceme

2025-10-29

资金暨关联交易的进展公告 nt/c/new/2025-10-

29/600962_20251029_DF3O.pdf

https://static.sse.com.cn/dis

国投中鲁关于发行股份购买资产并募集配套 closure/listedinfo/announceme

2025-12-24

资金暨关联交易的进展公告 nt/c/new/2025-12-

24/600962_20251224_LITI.pdf

https://static.sse.com.cn/dis

国投中鲁第九届董事会第 12次会议决议公 closure/listedinfo/announceme

2025-12-31

告 nt/c/new/2025-12-

31/600962_20251231_X9FW.pdf

国投中鲁发行股份购买资产并募集配套资金 https://static.sse.com.cn/dis

2025-12-31

暨关联交易报告书（草案） closure/listedinfo/announceme

90国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）nt/c/new/2025-12-

31/600962_20251231_OX9H.pdf

https://static.sse.com.cn/dis国投中鲁关于发行股份购买资产并募集配套

closure/listedinfo/announceme

2026-01-22资金暨关联交易事项获得国务院国有资产监

nt/c/new/2026-01-督管理委员会批复的公告

22/600962_20260122_HMLO.pdf

https://static.sse.com.cn/dis

国投中鲁第九届董事会第 13次会议决议公 closure/listedinfo/announceme

2026-01-30

告 nt/c/new/2026-01-

30/600962_20260130_G0RA.pdf

https://static.sse.com.cn/dis

国投中鲁发行股份购买资产并募集配套资金 closure/listedinfo/announceme

2026-01-30

暨关联交易报告书（草案）摘要（修订稿） nt/c/new/2026-01-

30/600962_20260130_86Z4.pdf

https://static.sse.com.cn/dis

国投中鲁 2026 年第一次临时股东会决议公 closure/listedinfo/announceme

2026-02-10

告 nt/c/new/2026-02-

10/600962_20260210_89LA.pdf

https://static.sse.com.cn/dis国投中鲁关于发行股份购买资产并募集配套

closure/listedinfo/announceme

2026-02-27资金暨关联交易的申请文件获得上海证券交

nt/c/new/2026-02-易所受理的公告

27/600962_20260227_QVBC.pdf

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国投中鲁发行股份购买资产并募集配套资金 closure/listedinfo/announceme

2026-02-27

暨关联交易报告书（申报稿） nt/c/new/2026-02-

27/600962_20260227_8TNI.pdf

十六、其他重要事项

1.前期差错更正和影响

报告期内本集团不存在前期差错更正事项。

2.债务重组

报告期内本集团不存在债务重组事项。

3.资产置换

报告期内本集团不存在资产置换事项。

4.年金计划

企业年金是一种补充性养老金制度，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。

5.终止经营

本集团本期无需要说明的终止经营事项。

91国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

6.分部信息

根据本集团内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本集团的经营及策略均以一个整体运行，向主要营运决策者提供的财务资料并无载有各项经营活动的损益资料。因此，管理层认为本集团仅有一个经营分部，本集团无需编制分部报告。

7.其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

本集团不存在其他对投资者决策有影响的重要交易及事项。

十七、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）应收账款按账龄列示账龄年末账面余额年初账面余额

未逾期410165032.03804617005.54

逾期1年以内（含1年）359433.081308339.76

逾期1-2年（含2年）132665.09

逾期2-3年（含3年）113298.60

逾期3年以上26176260.4028805926.90

合计436833390.60834844570.80

（2）应收账款按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账

170664526.9739.07——170664526.97

准备的应收账款按信用风险特征

组合计提坏账准266168863.6360.9326287946.549.88239880917.09备的应收账款

其中：账龄组合266168863.6360.9326287946.549.88239880917.09

合计436833390.60—26287946.54—410545444.06

（续）

92国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年初余额账面余额坏账准备账面价值类别比例计提比例金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备的应

510440496.8861.14510440496.88

收账款按信用风险特征组合计提

324404073.9238.8629124244.158.98295279829.77

坏账准备的应收账款

其中：账龄组合320933586.2898.9329124244.159.07291809342.13

其他组合3470487.641.073470487.64

合计834844570.80—29124244.15—805720326.65

1）应收账款按单项计提坏账准备

年初余额年末余额名称坏账坏账计提比计提理账面余额账面余额

准备准备例（%）由

中鲁美洲有限公司510440496.88162507511.79

APPOL sp.z o.o. 8157015.18

合计510440496.88170664526.97——

2）按组合计提应收账款坏账准备

年末余额账龄账面余额坏账准备

金额比例（%）

未逾期239500505.06——

逾期1年以内（含1年）359433.0820.0071886.61

逾期1-2年（含2年）132665.0930.0039799.53

逾期2-3年（含3年）———

逾期3年以上26176260.40100.0026176260.40

合计266168863.63—26287946.54

（3）应收账款本年计提、收回或转回的坏账准备情况

93国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年变动金额类别年初余额收回或转年末余额计提转销或核销其他回

账龄组合29124244.15-787517.102048780.5126287946.54

合计29124244.15-787517.102048780.5126287946.54

（4）本年实际核销的应收账款项目核销金额

实际核销的应收账款2048780.51

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款和合同资产汇总总金额263923802.97

元占应收账款和合同资产年末余额合计数的比例60.41%相应计提的坏账准备年末余额汇总金额0元。

2.其他应收款

项目年末余额年初余额

其他应收款667423374.29485553099.76

合计667423374.29485553099.76

2.1其他应收款

（1）其他应收款按款项性质分类款项性质年末账面余额年初账面余额

应收保证金及备用金508175.66437712.01

应收关联方款项666378184.16487397891.81

应收押金45800.00328104.98

其他2698203.852508455.67

合计669630363.67490672164.47

（2）其他应收款按账龄列示账龄年末账面余额年初账面余额

未逾期666051973.34483999414.41

逾期1年以内（含1年）162500.00

逾期1-2年（含2年）162500.00667672.00

逾期2-3年（含3年）667672.001933226.27

94国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）账龄年末账面余额年初账面余额

逾期3年以上2748218.333909351.79

合计669630363.67490672164.47

（3）其他应收款按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别计提比比例账面价值金额金额例

（%）

（%）

按单项计提坏账准备1933226.270.29976911.3250.53956314.95

按组合计提坏账准备667697137.4099.711230078.060.18666467059.34

其中：账龄组合1318953.240.20814992.0661.79503961.18

关联方组合666378184.1699.51415086.000.06665963098.16

合计669630363.67—2206989.38—667423374.29

（续）年初余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备1933226.270.39976911.3250.53956314.95

按组合计提坏账准备488738938.2099.614142153.390.85484596784.81

其中：账龄组合4258638.260.873909351.7973.95349286.47

关联方组合484480299.9498.74232801.600.65484247498.34

合计490672164.47—5119064.71—485553099.76

1）其他应收款按单项计提坏账准备

年末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

乳山市徐家镇政府560000.00560000.00100.00账龄3年以上

利息款14937.5514937.55100.00账龄3年以上

本厂职工401973.77401973.77100.00账龄3年以上

缴存住房基金956314.95

合计1933226.27976911.32——

95国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

2）其他应收款按组合计提坏账准备

年末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

未逾期503961.18

逾期1年以内（含1年）

逾期1-2年逾期2-3年（含3年）

逾期3年以上814992.06814992.06100.00

合计1318953.24814992.06-

3）其他应收款按照预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段未来12个整个存续期预整个存续期预坏账准备合计

月预期信期信用损失(未期信用损失(已

用损失发生信用减值)发生信用减值)

2025年1月1日余额5119064.715119064.71

2025年1月1日余额在

本年

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本年计提181760.80181760.80本年转回本年转销

本年核销3093836.133093836.13其他变动

2025年12月31日余额2206989.382206989.38

（4）其他应收款本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额类别年初余额收回或转其年末余额计提转销或核销回他

单项计提976911.32976911.32

96国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年变动金额类别年初余额收回或转其年末余额计提转销或核销回他

账龄组合4142153.39181760.803093836.131230078.06

合计5119064.71181760.803093836.132206989.38

（5）本年度实际核销的其他应收款项目核销金额

实际核销的其他应收款3093836.13

（6）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款项合债务人名称款项性质账面余额账龄坏账准备计的比例

（%）山东鲁菱果汁有限公

关联方往来218574944.10未逾期32.64司富平中鲁果蔬汁有限

关联方往来132553316.36未逾期19.80公司云南国投中鲁果汁有限

关联方往来86658407.39未逾期12.94公司徐州中新果业有限责任

关联方往来61571110.01未逾期9.19公司辽宁国投中鲁果汁有

关联方往来37669625.88未逾期5.63限公司

合计—537027403.74——80.20

97国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

3.长期股权投资

年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资625615025.5430497208.69595117816.85625615025.5430497208.69595117816.85

对联营、合营企业投资3089645.383089645.383255787.683255787.68

合计628704670.9230497208.69598207462.23628870813.2230497208.69598373604.53

（1）对子公司投资本年增减变动年初余额减值准备年初年末余额减值准备年末余被投资单位追加减少计提减其（账面价值）余额（账面价值）额投资投资值准备他

山东鲁菱果汁有限公司120295510.85120295510.85

万荣中鲁果汁有限公司6500000.006500000.00

山西国投中鲁果汁有限公司50150000.0050150000.00

青岛国投中鲁果汁有限公司9500000.009500000.00

临猗国投中鲁果汁有限责任公司25000000.0025000000.00

富平中鲁果蔬汁有限公司19000000.0019000000.00

中鲁美洲有限公司4010862.004010862.00

河北国投中鲁果蔬汁有限公司37670000.0037670000.00

辽宁国投中鲁果汁有限公司15000000.0015000000.00

98国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年增减变动年初余额减值准备年初年末余额减值准备年末余被投资单位追加减少计提减其（账面价值）余额（账面价值）额投资投资值准备他

云南国投中鲁果汁有限公司48925100.0048925100.00

国投中鲁（山东）农牧发展有限公司2000000.002000000.00

国投中鲁果汁有限公司67193683.0867193683.08

中新果业有限公司47000000.0030497208.6947000000.0030497208.69

中鲁欧洲有限公司142872660.92142872660.92

合计595117816.8530497208.69595117816.8530497208.69

（2）对联营、合营企业投资本年增减变动减值年初减准备宣告发放年末余额（账减值准备被投资单位余额（账追加少权益法下确认其他综合其他权计提减其年初现金股利面价值）年末余额面价值）投资投的投资损益收益调整益变动值准备他余额或利润资

一、联营企业山东力合中鲁

果蔬加工有限3255787.68-166142.303089645.38公司

合计3255787.68-166142.303089645.38

99国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

4.营业收入、营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本主营

1219224960.801147396623.061549696758.781467485258.44

业务其他

668967.05642529.58435587.25430265.19

业务

合计1219893927.851148039152.641550132346.031467915523.63

（2）营业收入、营业成本的分解信息商品类型营业收入营业成本

其中：苹果清汁824085902.64776078474.77

梨汁97515720.1285207666.55

其他产品297623338.04286110481.74

合计1219224960.801147396623.06按经营地区分类

其中：国内480240817.08472937702.48

国外738984143.72674458920.58

合计1219224960.801147396623.06按商品转让的时间分类

其中：在某一时点确认1219224960.801147396623.06在某一时段确认

合计1219224960.801147396623.06

（3）与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息

本年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为

1028650000.00元，其中1009620000.00元预计将于2026年度确认收入，

19030000.00元预计将于2027年度确认收入。

5.投资收益

项目本年发生额上年发生额

成本法核算的长期股权投资收益23917205.7523218735.85

权益法核算的长期股权投资收益-166142.30139605.48

100国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额

其他-297000.00-261700.00

合计23454063.4523096641.33财务报表补充资料

1.本年非经常性损益明细表

项目本年金额说明非流动性资产处置损益（包括已计提资产减值准备的冲销

275275.45

部分）计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损2518544.02益产生持续影响的政府补助除外）

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益4255167.02以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值

101国投中鲁果汁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日

(本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示)项目本年金额说明变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出42409.10其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计7091395.59

减：所得税影响额94158.79

少数股东权益影响额(税后)-49031.89

合计7046268.70

2.净资产收益率及每股收益

加权平均每股收益(元/股)报告期利润净资产收益率基本每股收益稀释每股收益

(%)

归属于母公司普通股股东的净利润4.430.15610.1561扣除非经常性损益后归属于母公司

3.670.12920.1292

普通股股东的净利润国投中鲁果汁股份有限公司

二O二六年三月二十六日

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