目录

一、审计报告………………………………………………………第1—6页

二、财务报表………………………………………………………第7—14页

（一）合并资产负债表……………………………………………第7页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页

（三）合并利润表…………………………………………………第9页

（四）母公司利润表………………………………………………第10页

（五）合并现金流量表……………………………………………第11页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页

（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页

（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页

三、财务报表附注………………………………………………第15—115页

四、附件…………………………………………………………第116—119页

(一)本所营业执照复印件……………………………………第116页

(二)本所执业证书复印件……………………………………第117页

(三)本所签字注册会计师执业证书复印件……………第118—119页审计报告

天健审〔2023〕2-32号

岳阳林纸股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了岳阳林纸股份有限公司（以下简称岳阳林纸公司）财务报表，包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了岳阳林纸公司2022年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于岳阳林纸公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

第1页共119页(一)商誉减值

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十)及附注五(一)18。

截至2022年12月31日，岳阳林纸公司商誉账面原值为人民币51609.67万元，减值准备为人民币2147.61万元，账面价值为人民币49462.06万元。

当与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象时，以及每年年度终了，岳阳林纸公司管理层（以下简称管理层）对商誉进行减值测试。管理层将商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试，相关资产组或资产组组合的可收回金额按照预计未来现金流量现值计算确定。减值测试中采用的关键假设包括：详细预测期收入增长率、永续预测期增长率、毛利率、折现率等。

由于商誉金额较大，且商誉减值测试涉及重大管理层判断，我们将商誉减值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对商誉减值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与商誉减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行；

(2)结合资产组前期盈利预测情况与实际实现情况的差异等，检查预测期现金流量预测的合理性；

(3)了解并评价管理层聘用的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；

(4)评价管理层在减值测试中使用方法的合理性和一致性；

(5)评价管理层在减值测试中采用的关键假设的合理性，复核相关假设是否

与总体经济环境、行业状况、经营情况、历史经验、运营计划等相符；

(6)测试管理层在减值测试中使用数据的准确性、完整性和相关性，并复核减值测试中有关信息的内在一致性；

(7)测试管理层对预计未来现金流量现值的计算是否准确；

(8)检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十五)、附注五(二)1以及附注十三（三）

第2页共119页2。

岳阳林纸公司的营业收入主要来自于产品销售。2022年度，岳阳林纸公司营业收入978149.33万元，其中产品销售收入为人民币839933.05万元，占营业收入的85.87%。岳阳林纸公司全资子公司诚通凯胜生态建设有限公司（以下简称诚通凯胜公司）的营业收入主要来自于工程施工业务。2022年度，诚通凯胜公司营业收入金额为138216.28万元，占岳阳林纸公司营业收入的14.13%。

由于营业收入是岳阳林纸公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，另外，子公司诚通凯胜公司的园林施工业务属于在某一时段内履行的履约义务，履约进度的确认需要在初始对建造合同的合同总收入和合同总成本作出合理估计，并于合同执行过程中持续评估和适当修订，涉及管理层的重大会计估计。我们将收入确认确定为关键审计事项。

2．审计应对

(1)针对产品销售收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否

得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

3)对营业收入及毛利率按月度、收入类型等实施分析程序，识别是否存在重

大或异常波动，并查明波动原因；

4)对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售

合同、订单、销售发票、出库单、提单及客户签收单等；对于出口收入，并以抽样方式检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件，从关务系统导出报关信息与入账信息进行核对；

5)结合应收账款函证，以选取特定项目的方式向主要客户函证本期销售额；

6)对资产负债表日前后确认的收入实施截止测试，评价收入是否在恰当期间确认；

7)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(2)针对工程收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否

第3页共119页得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

2)检查工程承包合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法（包括判断履约义务是在某一时段内履行以及采用已完成工作量占总工程量的比例确定履约进度）是否适当；

3)以抽样方式检查与实际发生工程成本相关的支持性文件，包括采购合同、采购发票、入库单、进度确认单；

4)检查监理报告、进度确认单、客户结算单等外部证据，并对工程项目实施

现场检查，与工程管理部门、监理公司和客户方等讨论已完成的工作量，评价管理层确定的履约进度的合理性，测试管理层按履约进度确认收入的计算是否准确；

5)选取施工合同样本，检查管理层确定已完成工作量和预计总成本的相关依

据是否合理恰当，对施工合同收入和成本变化原因进行了解并关注是否存在管理层偏颇的可能；

6)对资产负债表日前后发生的工程成本实施截止测试，评价工程成本是否在

恰当期间确认；

7)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并

第4页共119页设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估岳阳林纸公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

岳阳林纸公司治理层（以下简称治理层）负责监督岳阳林纸公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对岳阳林纸公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的

第5页共119页信息。然而，未来的事项或情况可能导致岳阳林纸公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就岳阳林纸公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二三年三月九日

第6页共119页岳阳林纸股份有限公司财务报表附注

2022年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况岳阳林纸股份有限公司(以下简称公司或本公司)系经《湖南省人民政府关于同意设立岳阳纸业股份有限公司的批复》(湘政函〔2000〕149号)批准，由泰格林纸集团股份有限公司(原名湖南省岳阳纸业集团有限责任公司，以下简称泰格林纸集团)作为主发起人，联合中国华融资产管理公司、湖南省造纸研究所、湖南轻工研究所、自然人王祥、黄亦彪共同发起设立的股份有限公司。于2000年9月28日在岳阳市市场监督管理局登记注册，总部位于湖南省岳阳市。公司现持有统一社会信用代码为914306007225877126的营业执照，截至2022年12月31日，公司注册资本180421.31万元，股份总数180421.31万股(每股面值1元)，其中无限售条件流通股176505.32万股，有限售条件流通股3915.99万股。公司股票已于2004年5月25日在上海证券交易所挂牌交易。

本公司属制造业、化工行业、园林施工企业。主要经营活动为纸浆、机制纸、纸制品、纸芯管专用胶塞、纤维素、化工产品的研发、生产和销售、污水处理技术及其应用，房地产的建造和销售、市政公用工程设计与施工、园林绿化服务、煤炭贸易及能源供应，碳汇产品开发及销售。

主要产品或提供的劳务：各类浆产品、林木资产、各类纸产品、工程设计与施工、园林

绿化服务、碳汇产品开发及销售。

本财务报表业经公司2023年3月9日第八届董事会第十一次会议批准对外报出。

本公司将湖南茂源林业有限责任公司(以下简称茂源林业)、湖南双阳高科化工有限公司

(以下简称双阳高科)、诚通凯胜生态建设有限公司(以下简称诚通凯胜)等8家子公司纳入本

期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注六之说明。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础

第15页共119页本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、使用权资

产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

除房地产行业以外，公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。房地产行业及园林施工行业的营业周期从房产及市政园林项目施工至销售变现，一般在12个月以上，具体周期根据开发项目情况确定，并以其营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入

第16页共119页当期损益。

(六)合并财务报表的编制方法母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(七)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(八)外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；

以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

(九)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考

第17页共119页虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允

价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）

计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷

第18页共119页款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值规

定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为

第19页共119页以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关

金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除

报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

(1)金融工具减值计量和会计处理

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认

第20页共119页后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期

信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

(2)按组合评估预期信用风险并采用三阶段模型计量预期信用损失的金融工具项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法

其他应收款——应收押金保证参考历史信用损失经验，结款项性质金组合合当前状况以及对未来经济

其他应收款——账龄组合账龄状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整

其他应收款——合并范围内关应收合并财务报表范围内关个存续期预期信用损失率，联往来组合联往来款项计算预期信用损失

(3)按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产

1)具体组合及计量预期信用损失的方法

项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预

应收票据——应收银行承兑

票据类型测，通过违约风险敞口和整个存汇票

续期预期信用损失率，计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预

应收账款——合并范围内关应收合并财务报表范围内测，通过违约风险敞口和整个存联往来组合关联往来款项

续期预期信用损失率，计算预期信用损失

第21页共119页项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预

应收账款——账龄组合账龄测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

2)应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表

应收账款账龄

预期信用损失率（%）

3个月以内(含，下同)0

4-12个月5

1-2年10

2-3年20

3-4年50

4-5年50

5年以上80

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

房地产业：存货包括在开发经营过程中为出售或耗用而持有的开发用土地、开发产品、

意图出售而暂时出租的开发产品、周转房、库存材料、库存设备和低值易耗品等，以及在开发过程中的开发成本。

2.发出存货的计价方法

非房地产行业：原材料、库存商品发出领用时采用月末一次加权平均法核算。

房地产行业：(1)项目开发时，开发用土地按开发产品占地面积计算分摊计入项目的开

第22页共119页发成本。(2)开发产品按实际成本入账，发出开发产品按可售建筑面积平均法核算。(3)公

共配套设施按实际成本入账。如果公共配套设施早于有关开发产品完工的，在公共配套设施完工决算后，按有关开发项目的建筑面积分配计入有关开发项目的开发成本；如果公共配套设施晚于有关开发产品完工的，则先由有关开发产品预提公共配套设施费，待公共配套设施完工决算后再按实际发生数与预提数之间的差额调整有关开发产品成本。

3.存货可变现净值的确定依据

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计

的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

4.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

5.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照使用一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照使用一次转销法进行摊销。

(十一)合同成本与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

第23页共119页公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能够

取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(十二)划分为持有待售的非流动资产或处置组

1.持有待售的非流动资产或处置组的分类

公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)根据类似交

易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2)出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。

因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；(2)因发生罕见情况，导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。

2.持有待售的非流动资产或处置组的计量

(1)初始计量和后续计量

初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出

第24页共119页售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

(2)资产减值损失转回的会计处理

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。

后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。

持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。

(3)不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类

别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1)划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；2)可收回金额。

终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

(十三)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合第25页共119页并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。

不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为

改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项

交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他

综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)个别财务报表

第26页共119页对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

(2)合并财务报表

1)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

2)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十四)投资性房地产

1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资

产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

(十五)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

第27页共119页类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法25-4052.375-3.80

机器设备(含电器设备)年限平均法10-2553.80-9.5

运输工具年限平均法5519.00

其他设备年限平均法5-1059.50-19.00

(十六)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按

建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用

状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

(十七)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化

第28页共119页的利息金额。

(十八)生物资产

1.生物资产是指有生命的动物和植物，包括消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。生物资产同时满足下列条件时予以确认：(1)因过去的交易或者事项对其拥有或者控制；(2)与其有关的经济利益很可能流入公司；(3)其成本能够可靠计量时予以确认。

2.消耗性生物资产按成本计量。本公司消耗性生物资产主要为造纸用材林、园林工程用材林，根据林木的生产特点确定郁闭度。消耗性生物资产在郁闭后或者达到生产经营目的后发生的管护、抚育等后续支出进入当期损益。

3.收获或出售消耗性生物资产，采用综合加权平均法、蓄积量比例法结转成本。

4.资产负债表日，以成本模式进行后续计量的生物资产，当有确凿证据表明由于遭受自

然灾害、病虫害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因，使消耗性生物资产可变现净值低于其账面价值的，消耗性生物资产按本财务报表附注三之存货所述方法计提跌价准备。

(十九)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期

实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：

项目摊销年限(年)非专利技术12土地使用权50

软件3-10

梅山保税港区项目12.5

3.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发

阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产

产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(二十)部分长期资产减值

第29页共119页对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本

模式计量的生产性生物资产、油气资产、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(二十一)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十二)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财

务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值

所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或

净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计

第30页共119页量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允

许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十三)预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公

司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资

产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十四)股份支付

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

(1)以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权

第31页共119页益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关

成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

(二十五)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收

第32页共119页入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商

品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

(1)商品销售收入

公司主要销售纸、浆、木材等产品，属于在某一时点履行的履约义务。内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关、离港、取得提单，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。

(2)房地产销售收入公司房地产销售属于属于在某一时点履行的履约义务。在开发产品已经完工并经相关管

第33页共119页理部门验收合格，达到了销售合同约定的交付条件，取得了买方按销售合同约定交付房产的

付款证明时(通常收到销售合同首期款及已确认余下房款的付款安排)确认销售收入的实现。

(3)建筑工程施工收入

公司提供建筑施工服务属于在某一时段内履行的履约义务，根据已完成工作量占总工程量的比例确定提供服务的履约进度，并按履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

(4)园林工程施工

工程提供园林施工服务属于在某一时段内履行的履约义务，根据已完成工作量占总工程量的比例确定提供服务的履约进度，并按履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

(二十六)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

第34页共119页4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十七)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。

公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十八)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获

得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。

在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情

况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

(二十九)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预

第35页共119页期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的

第36页共119页与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回

(1)公司作为承租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

(2)公司作为出租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

(三十)安全生产费公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕

136号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固

第37页共119页定资产在以后期间不再计提折旧。

(三十一)分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

(三十二)其他重要的会计政策和会计估计

1.终止经营的确认标准、会计处理方法

满足下列条件之一的、已经被处置或划分为持有待售类别且能够单独区分的组成部分确

认为终止经营：

(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。

2.与回购公司股份相关的会计处理方法

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。

(三十三)重要会计政策变更企业会计准则变化引起的会计政策变更

1.公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

2.公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于亏损合同的判断”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

3.公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于

第38页共119页发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

4.公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收

13%、9%、增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的

6%、5%、3%

进项税额后，差额部分为应交增值税有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附

土地增值税着物产权产生的增值额；未清算的，按预收金额30%-60%、2%的2%预缴

从价计征的，按房产原值一次减除20%后余值的房产税1.2%、12%

1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

2.4元/当量、3元/

环境保护税废气、废水排放当量当量

企业所得税应纳税所得额25%、15%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

本公司15%

双阳高科15%

诚通凯胜15%

中纸宏泰生态建设有限公司15%

湖南森海碳汇开发有限责任公司15%

除上述以外的其他纳税主体25%

(二)税收优惠1.根据湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、国家税务总局湖南省税务局《关于公布湖南

第39页共119页省2021年第一批高新技术企业名单的通知》(湘科计〔2021〕64号)，本公司被批准认定为

高新技术企业，并于2021年 9月18日获得编号为GR202143000128的高新技术企业证书，2022年度企业所得税税率按15%执行。

2.根据湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、国家税务总局湖南省税务局《关于公布湖南省2020年第一批高新技术企业名单的通知》(湘科计〔2020〕56号)，双阳高科通过高新技术企业复审，并于 2020 年 9 月 11 日获得编号为 GR2020043002049 的高新技术企业证书，双阳高科2022年度企业所得税适用税率为15%。

3.根据湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、国家税务总局湖南省税务局《关于对湖南省认定机构2022年认定的第一批高新技术企业进行备案公示的通知》，中纸宏泰生态建设有限公司于 2022 年 10 月 18 日获得编号为 GR202243003132 的高新技术企业证书，中纸宏泰生态建设有限公司2022年度企业所得税适用税率为15%。

4.根据湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、国家税务总局湖南省税务局《关于对湖南省认定机构2022年认定的第一批高新技术企业进行备案公示的通知》，湖南森海碳汇开发有限责任公司于 2022 年 12 月 12 日获得编号为 GR202243004199 的高新技术企业证书，湖南森海碳汇开发有限责任公司2022年度企业所得税适用税率为15%。

5.根据宁波市科学技术局、宁波市财政局、国家税务总局宁波市税务局《关于公布宁波市2022年度第一批高新技术企业名单的通知》(甬高企认领〔2023〕1号)，诚通凯胜于2022年 12 月 1 日获得编号为 GR202233101614 的高新技术企业证书，诚通凯胜 2022 年度企业所得税适用税率为15%。

6.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，子公司湖南茂源林业有限责任公司和

湖南森海碳汇开发有限责任公司自产林木和苗木收入免缴企业所得税。

7.根据《增值税暂行条例》第十五条规定，子公司湖南茂源林业有限责任公司和湖南森

海碳汇开发有限责任公司销售的自产农产品免缴增值税。

8.根据财政部、国家税务总局《关于印发<资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录>的通知》(财税〔2015〕78号)相关规定，经国家税务总局岳阳城陵矶新港区税务局备案审批，本公司新港分公司销售纤维素享受增值税即征即退70%的政策。2022年3月起，根据财政部、税务总局《关于完善资源综合利用增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2021年第40

号)本公司新港分公司销售纤维素享受增值税即征即退90%的政策，岳阳分公司销售余热享受增值税即征即退100%的政策。

9.根据财政部、税务总局、科技部《关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（财

第40页共119页政部税务总局科技部公告2022年第28号）相关规定，公司及属于高新技术企业的各子公

司在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。

五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

(1)明细情况项目期末数期初数

库存现金6810.00

银行存款624099159.80750572944.68

其他货币资金294172246.19115008392.62

合计918271405.99865588147.30

其中：存放在境外的款项总额

(2)资金集中管理情况

1)公司通过诚通财务有限责任公司对母公司及成员单位资金在资产负债表日进行归集。

2)作为“货币资金”列示的金额和情况

项目期末数备注

作为“货币资金”列示、存入财务

81617073.82

公司的资金

(3)其他说明

其他货币资金系银行承兑汇票保证金和涉外信用证保证金，使用受到限制。

2.应收账款

(1)明细情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

单项计提坏账准备21341187.982.4221341187.98100.00

第41页共119页期末数种类账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按组合计提坏账准备861877520.0897.58115301428.8613.38746576091.22

合计883218708.06100.00136642616.8415.47746576091.22（续上表）期初数种类账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

单项计提坏账准备56108435.126.2256108435.12100.00

按组合计提坏账准备846311894.5593.78116657522.8713.78729654371.68

合计902420329.67100.00172765957.9919.14729654371.68

2)期末单项计提坏账准备的应收账款

单位名称账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

上海景卿纸业工贸有限公司6682499.166682499.16100.00预计难以收回

陈永英1571280.001571280.00100.00预计难以收回

广东太阳实业有限公司1500295.281500295.28100.00预计难以收回

董必皆1190000.001190000.00100.00预计难以收回

赵兴全1129257.341129257.34100.00预计难以收回

深圳兴印纸品有限公司966843.00966843.00100.00预计难以收回

向君富800000.00800000.00100.00预计难以收回

陈志平606705.00606705.00100.00预计难以收回

李盼414401.25414401.25100.00预计难以收回

李新明400985.79400985.79100.00预计难以收回

梁儒成400000.00400000.00100.00预计难以收回

新闻图片报385421.30385421.30100.00预计难以收回

北京奥鑫祥庆商贸有限公司363800.00363800.00100.00预计难以收回

上海出版公司314890.07314890.07100.00预计难以收回

第42页共119页单位名称账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

太原市都市生活周刊社311996.48311996.48100.00预计难以收回

海豚传媒股份有限公司285411.45285411.45100.00预计难以收回

龙海发280000.00280000.00100.00预计难以收回

厦门安妮股份有限公司257892.00257892.00100.00预计难以收回

山西新华印业有限公司251290.20251290.20100.00预计难以收回

北京旭日中天印刷厂243865.55243865.55100.00预计难以收回

安兴纸业（深圳）有限公司240072.20240072.20100.00预计难以收回

其他小额长账龄应收款2744281.912744281.91100.00预计难以收回

小计21341187.9821341187.98100.00

3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

3个月以内500282403.05

4-12个月140906794.467045339.725.00

1-2年69206825.736920682.5710.00

2-3年8189232.921637846.5920.00

3-4年35119863.8317559931.9250.00

4-5年14667640.077333820.0450.00

5年以上93504760.0274803808.0280.00

小计861877520.08115301428.8613.38

(2)账龄情况账龄期末账面余额

3个月以内500282403.05

4-12个月140906794.46

1-2年69206825.73

2-3年8189232.92

3-4年35119863.83

4-5年14667640.07

第43页共119页账龄期末账面余额

5年以上114845948.00

合计883218708.06

(3)坏账准备变动情况本期增加本期减少项目期初数收其其期末数计提转回核销回他他

单项计提坏账准备56108435.122900089.1337667336.2721341187.98

按组合计提坏账准备116657522.87544639.911900733.92115301428.86

合计172765957.993444729.0439568070.19136642616.84

(4)本期实际核销的应收账款情况

1)本期实际核销应收账款39568070.19元。

2)本期重要的应收账款核销情况

履行的款项是否由单位名称款项性质核销金额核销原因核销程序关联交易产生

深圳市怡鸿盛实已吊销工商登记，无力经济鉴证专货款8900534.15否业发展有限公司偿还项审计

昆山宝盛纸业有胜诉已无可执行财产，经济鉴证专货款3853568.25否限公司且已吊销工商登记项审计长沙海德纸业有经济鉴证专

货款2603593.03胜诉已无可执行财产否限公司项审计上海珏发实业有经济鉴证专

货款2065680.91胜诉已无可执行财产否限公司项审计经济鉴证专

邓武纲货款1936881.80胜诉已无可执行财产否项审计

重庆林博贸易有胜诉已无可执行财产，经济鉴证专货款1917289.11否限公司且已吊销工商登记项审计

岳阳博发纸业有胜诉已无可执行财产，经济鉴证专货款1853591.32否限公司且已吊销工商登记项审计经济鉴证专

何清华货款1810120.09胜诉已无可执行财产否项审计上海九盛纸业有经济鉴证专

货款1574572.64胜诉已无可执行财产否限公司项审计广州丰彩彩印有经济鉴证专

货款1565822.81胜诉已无可执行财产否限公司项审计

小计28081654.11

3)应收账款核销说明

第44页共119页以上核销款项，账龄均在5年以上，公司经过各种途径均已无法收回款项，虽然胜诉，但是对方已无可执行财产，本期依据《国有企业资产损失认定工作规则》(国资评价〔2003)72号）的相关规定对其予以核销。

(5)应收账款金额前5名情况占应收账款余单位名称账面余额坏账准备

额的比例（%）

湖南骏泰新材料科技有限责任公司108272899.6612.26200000.00

中国雄安集团生态建设投资有限公司91446322.5110.357360145.60

北京盛通印刷股份有限公司57091880.556.46

郑州新发展基础设施建设有限公司44508816.655.0413901312.61

宣城市园林绿化管理局36726600.664.1629381280.53

小计338046520.0338.2750842738.74

3.应收款项融资

(1)明细情况期末数期初数项目累计确认的累计确认的账面价值账面价值信用减值准备信用减值准备

银行承兑汇票561640700.09493883308.96

工银 e 信 855854.97 6327524.42

合计562496555.06500210833.38

(2)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况期末终止项目确认金额

银行承兑汇票1388338727.12

小计1388338727.12

银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

4.预付款项

(1)账龄分析

第45页共119页期末数期初数账龄减值减值

账面余额比例（%）账面价值账面余额比例（%）账面价值准备准备

1年以内403898436.6296.88403898436.62140875198.8192.40140875198.81

1-2年3861976.190.933861976.191292423.210.851292423.21

2-3年458327.220.11458327.22775538.840.51775538.84

3年以上8678638.702.088678638.709519232.806.249519232.80

合计416897378.73100.00416897378.73152462393.66100.00152462393.66

(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额

余额的比例（%）

SUZANO INTERNATIONAL TRADE GMBH. 77249579.93 18.53

CMPC PULP SPA. 61066830.45 14.65

中国纸业投资有限公司22376308.885.37

加拿大中加浆纸有限公司21930422.395.26

CELLULOSE ELDORADO AUSTRIA GMBH 21412481.78 5.14

小计204035623.4348.95

5.其他应收款

(1)明细情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

单项计提坏账准备557018762.9279.7429953762.925.38527065000.00

按组合计提坏账准备141550179.6420.264152850.292.93137397329.35

合计698568942.56100.0034106613.214.88664462329.35（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值

第46页共119页计提

金额比例（%）金额比例（%）

单项计提坏账准备557919916.2392.2930854916.235.53527065000.00

按组合计提坏账准备46608584.257.713381751.457.2643226832.80

合计604528500.48100.0034236667.685.66570291832.80

2)期末单项计提坏账准备的其他应收款

计提比例单位名称账面余额坏账准备计提理由

（%）根据未来现金流量的现

永州市人民政府[注]550000000.0022935000.004.17值与账面价值的差额上海港利货物代理有限责任

1963980.031963980.03100.00预计难以收回

公司

永州市冷水滩湘南造纸厂883008.99883008.99100.00预计难以收回中国太平洋财产保险股份有

711571.65711571.65100.00预计难以收回

限公司岳阳中心支公司

永州市财政局700000.00700000.00100.00预计难以收回

其他小额长账龄应收款2760202.252760202.25100.00预计难以收回

小计557018762.9229953762.925.38

[注]永州市人民政府土地款系本公司子公司湘江纸业将其所有的土地使用权由永州市人民政府予以收回，根据协议应收补偿款合计98686.50万元（含设备拆迁补偿款5000万元），截至2022年12月31日累计已收回43686.50万元。余款55000.00万元管理层预计

1年内可以收回，本期根据1年期贷款利率进行折现，按照其差额计提坏账准备

3)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

应收押金保证金组合116646757.24

账龄组合24903422.404152850.2916.68

其中：3个月以内1061621.34

4-12个月19477778.47973888.935.00

1-2年367342.2636734.2210.00

2-3年67934.5113586.9020.00

3-4年3000.001500.0050.00

4-5年44854.7522427.3850.00

第47页共119页期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

5年以上3880891.073104712.8680.00

小计141550179.644152850.292.93

(2)账龄情况账龄期末账面余额

3个月以内11583625.34

4-12个月116112219.17

1-2年6068146.23

2-3年1564046.33

3-4年445640.00

4-5年45354.75

5年以上562749910.74

合计698568942.56

(3)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月小计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数111609.8868009.6634057048.1434236667.68

期初数在本期——————

--转入第二阶段-36173.3336173.33

--转入第三阶段-167761.51167761.51

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提898452.38100312.74-1128819.59-130054.47本期收回本期转回本期核销其他变动

期末数973888.9336734.2233095990.0634106613.21

第48页共119页(4)本期实际核销的其他应收款情况本期无核销其他应收款。

(5)其他应收款款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

土地处置款562300000.00550000000.00

押金保证金116646757.2435706907.13

应收暂付款2503397.312569925.34

其他17118788.0116251668.01

小计698568942.56604528500.48

(6)其他应收款金额前5名情况占其他应收款单位名称款项性质账面余额账龄坏账准备

余额的比例（%）

永州市人民政府土地款550000000.005年以上78.7322935000.00淄博博山正普城市

押金保证金95187224.004-12月13.63资产运营有限公司岳阳经济技术开发

土地款12300000.004-12月1.76615000.00区土地储备中心

湖南骏泰新材料科1年以内、1-2

其他5982824.970.86294847.86

技有限责任公司年、2-3年宁波市公共资源交易中心（宁波市行押金保证金3100000.000-3月0.44政服务保障中心）

小计666570048.9795.4223844847.86

6.存货

(1)明细情况期末数项目账面余额跌价准备账面价值

原材料837633070.853258161.08834374909.77

在产品100220194.21100220194.21

库存商品188054807.185394334.13182660473.05

开发产品156184948.919289399.26146895549.65

林木资产3907109169.253907109169.25

第49页共119页委托加工物资2376426.672376426.67

其他周转材料17798.9417798.94

合同履约成本52463574.5152463574.51

合计5244059990.5217941894.475226118096.05

(续上表)期初数项目账面余额跌价准备账面价值

原材料814402149.233258161.08811143988.15

在产品128714788.73128714788.73

开发成本135796075.57135796075.57

库存商品190528148.7318291696.45172236452.28

开发产品98151576.8298151576.82

林木资产3892611655.19150704.513892460950.68

委托加工物资576177.80576177.80

其他周转材料17798.9417798.94

合同履约成本103293436.53103293436.53

合计5364091807.5421700562.045342391245.50

(2)存货跌价准备及合同履约成本减值准备本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他

原材料3258161.083258161.08

林木资产150704.51150704.51

库存商品18291696.4512897362.325394334.13

开发产品9289399.269289399.26

合计21700562.049289399.2613048066.8317941894.47

(3)借款费用资本化情况本期存货中不存在利息资本化金额。

(4)合同履约成本本期计项目期初数本期增加本期减少期末数提减值

第50页共119页本期计项目期初数本期增加本期减少期末数提减值

凯胜园林项目99803501.551155210749.931207741188.8347273062.65

中纸宏泰项目2670852.44673048468.92673140921.302578400.06

茂源林业项目819082.5444900140.5644521245.281197977.82

森海碳汇项目4036209.822622075.841414133.98

小计103293436.531877195569.231928025431.2552463574.51

(5)开发产品项目名称竣工时间期初数本期增加本期减少期末数

雅园一期2016年37435946.98460029.0637895976.04

雅园二期2018年6107971.4135149.466143120.87

雅园三期2020年54607658.43189992459.03132454265.46112145852.00

小计98151576.82190487637.55132454265.46156184948.91

(6)开发成本预计总投资项目名称期初数本期增加本期减少期末数

(万元)

恒泰雅园三期30400.00135796075.5754196383.46189992459.03

小计135796075.5754196383.46189992459.03

7.合同资产

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值期末建造合同形成的

已完工未结算资产情1738185467.4022606927.771715578539.631790463644.2118808889.181771654755.03况

合计1738185467.4022606927.771715578539.631790463644.2118808889.181771654755.03

(2)合同资产减值准备计提情况

1)明细情况

本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回转销或核销其他

第51页共119页本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回转销或核销其他单项计提减

4485180.024485180.02

值准备按组合计提

14323709.163798038.5918121747.75

减值准备

合计18808889.183798038.5922606927.77

2)期末单项计提减值准备的合同资产

单位名称账面余额减值准备计提比例（%）计提理由芦溪县交通运输局

泸溪沅水绿色旅游4485180.024485180.02100.00预计难以全部收回

公路 PPP 项目

小计4485180.024485180.02100.00

3)采用组合计提减值准备的合同资产

期末数项目

账面余额减值准备计提比例（%）

减值矩阵组合1733700287.3818121747.751.05

小计1733700287.3818121747.751.05

8.一年内到期的非流动资产

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

应收工程款146995631.58146995631.5862515440.2062515440.20

未到期大额存单22110416.6722110416.67

合计169106048.25169106048.2562515440.2062515440.20

9.其他流动资产

期末数期初数项目减值准减值账面余额账面价值账面余额账面价值备准备

待抵扣增值税34230589.6034230589.6042487656.1842487656.18预缴企业所得

254630.97254630.976426842.436426842.43

税

第52页共119页期末数期初数项目减值准减值账面余额账面价值账面余额账面价值备准备

预缴其他税费891502.75891502.75873536.15873536.15

待摊费用2619349.842619349.842206117.822206117.82

其他490954.41490954.41

合计37996073.1637996073.1652485106.9952485106.99

10.长期应收款

期末数期初数项目坏账坏账账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备分期收款

350433401.22350433401.22450795191.75450795191.75

提供劳务

合计350433401.22350433401.22450795191.75450795191.75

11.长期股权投资

(1)分类情况期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备对联营企业

67012516.3967012516.3960740342.7060740342.70

投资

合计67012516.3967012516.3960740342.7060740342.70

(2)明细情况本期增减变动被投资单位期初数权益法下确认的其他综合追加投资减少投资投资损益收益调整联营企业岳阳英格瓷安泰

19802419.832950001.83

矿物有限公司湖南诚通天岳环

40937922.878441709.70

保科技有限公司

合计60740342.7011391711.53（续上表）

第53页共119页本期增减变动减值准备被投资单位其他权益宣告发放现金股计提减值期末数其他期末余额变动利或利润准备联营企业岳阳英格瓷安泰

3986451.7318765969.93

矿物有限公司湖南诚通天岳环

1133086.1148246546.46

保科技有限公司

合计5119537.8467012516.39

12.其他权益工具投资

本期从其他综合收益转入留本期项目期末数期初数存收益的累计利得和损失股利收入金额原因宁波诚胜生态

3995202.0047202.00

建设有限公司

合计3995202.0047202.00

13.投资性房地产

项目房屋及建筑物合计账面原值

期初数5287702.885287702.88本期增加本期减少

期末数5287702.885287702.88累计折旧和累计摊销

期初数1276759.891276759.89

本期增加金额251165.88251165.88

1)计提或摊销251165.88251165.88

本期减少金额

期末数1527925.771527925.77账面价值

期末账面价值3759777.113759777.11

第54页共119页项目房屋及建筑物合计

期初账面价值4010942.994010942.99

14.固定资产

(1)明细情况

机器设备(含电器设项目房屋及建筑物运输工具其他设备合计

备)账面原值

期初数1569413681.996636329486.9220954731.90471401286.358698099187.16

本期增加金额28206802.11171576945.91865854.5135340702.12235990304.65

1)购置5480707.0530336687.06865854.5119109747.0455792995.66

2)在建工程转入22726095.06141240258.8516230955.08180197308.99

本期减少金额119981892.4434824981.451533766.686114738.72162455379.29

1)处置或报废16233900.2314447287.621527544.465298268.7837507001.09

2)其他减少[注]103747992.2120377693.836222.22816469.94124948378.20

期末数1477638591.666773081451.3820286819.73500627249.758771634112.52累计折旧

期初数711697162.063824808515.0415920989.39299340561.214851767227.70

本期增加金额57487702.75254001655.281249713.0024132628.93336871699.96

1)计提57487702.75254001655.281249713.0024132628.93336871699.96

本期减少金额56796066.3923009711.031400594.645814088.5187020460.57

1)处置或报废8722101.3212137362.741394683.535038442.0627292589.65

2）其他减少[注]48073965.0710872348.295911.11775646.4559727870.92

期末数712388798.424055800459.2915770107.75317659101.635101618467.09减值准备

期初数969868.4563808.907727.261041404.61

期末数969868.4563808.907727.261041404.61账面价值

期末账面价值764279924.792717217183.194516711.98182960420.863668974240.82

期初账面价值856746651.482811457162.985033742.51172052997.883845290554.85

第55页共119页[注]其他减少系从固定资产转至在建工程

(2)经营租出固定资产项目期末账面价值

房屋及建筑物2123687.93

机器设备2719752.02

其他设备56352.29

小计4899792.24

(3)未办妥产权证书的固定资产的情况项目账面价值未办妥产权证书原因

岳阳林纸股份有限公司办公楼、厂房等69455190.68土地权证原因，暂未办理双阳高科骏源分公司办公楼、仓库等1339483.58土地权证原因，暂未办理湖南森海碳汇开发有限责任公司办公楼及附属建设1216011.55土地权证原因，暂未办理小计72010685.81

15.在建工程

(1)明细情况项目期末数期初数

在建工程305717951.17230855434.33

工程物资7199184.005571115.13

合计312917135.17236426549.46

(2)在建工程

1)明细情况

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备岳阳林纸技

283263655.69283263655.69224113596.28224113596.28

改工程双阳林化其

22454295.4822454295.486601823.286601823.28

他工程骏源技改项

140014.77140014.77

目

合计305717951.17305717951.17230855434.33230855434.33

第56页共119页2)重要在建工程项目本期变动情况工程名转入

预算数期初数本期增加其他减少[注]期末数称固定资产岳阳林纸

3667993971.00224113596.28239503408.10158017570.7922335777.90283263655.69

技改工程双阳林化

41042361.646601823.2837079939.3821227467.1822454295.48

其他工程骏源技改

600000.00140014.77812256.25952271.02

项目

小计230855434.33277395603.73180197308.9922335777.90305717951.17（续上表）工程累计投入占工程利息资本化累本期利息本期利息资资金工程名称

预算比例（%）进度（%）计金额资本化金额本化率（%）来源岳阳林纸技自筹与

9.919.9140512339.484394084.904.35

改工程贷款双阳林化其自筹与

98.0098.00223320.25223320.254.35

他工程贷款骏源技改项自筹资

100.00100.00

目金

小计40735659.734617405.15

[注]岳纸技改项目其他减少系未达到固定资产确认条件的转入长期待摊费用和制造费用

(3)工程物资项目期末数期初数

专用材料7199184.005571115.13

小计7199184.005571115.13

16.使用权资产

项目房屋及建筑物合计账面原值

期初数7714028.227714028.22

本期增加金额19914724.5219914724.52

1)租入19914724.5219914724.52

本期减少金额643888.97643888.97

1)处置643888.97643888.97

第57页共119页项目房屋及建筑物合计

期末数26984863.7726984863.77累计折旧

期初数2185425.762185425.76

本期增加金额6281564.426281564.42

1)计提6281564.426281564.42

本期减少金额633518.80633518.80

1)处置633518.80633518.80

期末数7833471.387833471.38账面价值

期末账面价值19151392.3919151392.39

期初账面价值5528602.465528602.46

17.无形资产

(1)明细情况项目土地使用权软件非专利技术梅山保税港区项目合计账面原值

期初数759019747.501954353.425493698.04607849095.591374316894.55本期增加

1360000.00622697.3862912.622045610.00

金额

1)购置1360000.00622697.3862912.622045610.00

本期减少

675529.73675529.73

金额

1)其他减

675529.73675529.73

少[注]

期末数760379747.502577050.805556610.66607173565.861375686974.82累计摊销

期初数140152799.72924066.124606158.1442861154.16188544178.14本期增加

19347182.99369993.79204231.5646751361.0366672769.37

金额

1)计提19347182.99369993.79204231.5646751361.0366672769.37

本期减少金额

第58页共119页项目土地使用权软件非专利技术梅山保税港区项目合计

期末数159499982.711294059.914810389.7089612515.19255216947.51账面价值期末账面

600879764.791282990.89746220.96517561050.671120470027.31

价值期初账面

618866947.781030287.30887539.90564987941.431185772716.41

价值

[注]其他减少系期初多暂估本期冲减

(2)期末无通过公司内部研发形成的无形资产。

18.商誉

(1)明细情况被投资单位名期末数期初数称或形成商誉账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值的事项

诚通凯胜516096726.2421476084.03494620642.21516096726.2421476084.03494620642.21

合计516096726.2421476084.03494620642.21516096726.2421476084.03494620642.21

(2)商誉账面原值被投资单位名称或本期企业本期减少期初数期末数形成商誉的事项合并形成处置其他

诚通凯胜516096726.24516096726.24

合计516096726.24516096726.24

(3)商誉减值准备本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初数期末数计提处置

诚通凯胜21476084.0321476084.03

合计21476084.0321476084.03

(4)商誉减值测试过程

1)商誉所在资产组或资产组组合相关信息

资产组或资产组组合的构成诚通凯胜固定资产、无形资产

资产组或资产组组合的账面价值11039009.99

第59页共119页分摊至本资产组或资产组组合的商誉账

494620642.21

面价值及分摊方法包含商誉的资产组或资产组组合的账面

505659652.20

价值

资产组或资产组组合是否与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组是或资产组组合一致

2)商誉减值测试的过程与方法、结论

商誉的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，其预计现金流量根据公司批准的

5年期现金流量预测为基础，现金流量预测使用的折现率8.69%（2021年度：11.67%），预

测期以后的现金流量根据增长率0%（2021年度：0%）推断得出，该增长率和园林施工行业总体长期平均增长率相当。

减值测试中采用的其他关键数据包括：收入增长率、毛利率及其他相关费用。

公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。

根据公司聘请的中和资产评估有限公司出具的《评估报告》（中和咨报字〔2023〕第BJU3002 号），包含商誉的资产组或资产组组合可收回金额为 519210000.00 元，账面价值

505659652.20元，本期未发生减值。

19.长期待摊费用

项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

融资服务费446864.81446864.81

办公楼装修以及租赁费3242056.50231825.531167369.302306512.73

催化剂及工作液30598120.261098847.3629499272.90

其他9786259.9116258996.916413731.4619631525.36

合计13475181.2247088942.709126812.9351437310.99

注：其他主要系原在建工程中核算的技改项目因未达到固定资产确认条件且受益年限长转入长期待摊费用

20.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产项目期末数期初数

第60页共119页可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

资产减值准备154943713.0323572316.53207039834.9539974582.18

预提费用4538143.67680721.5529633375.754445006.36

递延收益15743571.482361535.7222060000.083309000.01

股份支付21626420.733513460.13

合计175225428.1826614573.80280359631.5151242048.68

(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债

固定资产一次性扣除74062339.0411109350.85

合计74062339.0411109350.85

(3)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数

资产减值准备57395743.8741513646.55

可抵扣亏损120471556.35272454720.73

股份支付59484480.241123697.78

合计237351780.46315092065.06

(4)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注

2022年141753530.84

2023年7047895.4113547634.55

2024年27549890.0731279784.47

2025年79169449.8979169449.89

2026年6704320.986704320.98

合计120471556.35272454720.73

21.其他非流动资产

项目期末数期初数

第61页共119页减值减值准账面余额账面价值账面余额账面价值准备备预付的工程及设

43829240.5443829240.5436107334.6836107334.68

备款

未到期大额存单21350000.0021350000.00

合计43829240.5443829240.5457457334.6857457334.68

22.短期借款

项目期末数期初数

保证借款872000000.001303208270.85

信用借款1090000000.00902254200.00

应付利息572875.4615013549.27

合计1962572875.462220476020.12

23.应付票据

项目期末数期初数

银行承兑汇票383025220.23252913953.57

合计383025220.23252913953.57

24.应付账款

项目期末数期初数

采购款1396517234.231196370769.81

工程款199869242.36485209741.95

其他[注]12961171.8213655985.01

合计1609347648.411695236496.77

[注]其他主要系应付运输费、待支付工程勘察设计费以及项目建设管理费

25.预收款项

项目期末数期初数

预收房租511730.37

预收地租4571591.90

第62页共119页项目期末数期初数

合计5083322.27

26.合同负债

项目期末数期初数

预收房款97083.12106733695.41

货款303543127.88231109589.83

工程款87792201.7186531393.94

合计391432412.71424374679.18

27.应付职工薪酬

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬18029370.82443075784.18455061300.656043854.35

离职后福利—设定提存计划6010794.5248388480.3454169441.33229833.53

辞退福利19980322.2119980322.21

1年内到期的其他福利18618915.2118618915.21

合计24040165.34530063501.94547829979.406273687.88

(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴和补贴8634132.34330824271.64335038758.644419645.34

职工福利费31477300.6031477300.60

社会保险费365698.8933562797.3533712025.70216470.54

其中：医疗保险费61955.3629023194.3428891141.11194008.59

工伤保险费247097.233748418.203973385.6522129.78

生育保险费1349.283580.844597.95332.17

其他55297.02787603.97842900.99

住房公积金1799061.9831715589.7533306845.83207805.90

工会经费和职工教育经费7230477.612565326.668595871.701199932.57

第63页共119页项目期初数本期增加本期减少期末数

短期带薪缺勤12930498.1812930498.18

小计18029370.82443075784.18455061300.656043854.35

(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险5613049.7046449425.0551841003.58221471.17

失业保险费397744.821764222.012153604.478362.36

企业年金缴费174833.28174833.28

小计6010794.5248388480.3454169441.33229833.53

28.应交税费

项目期末数期初数

增值税34078804.8050098914.85

企业所得税45085971.0043409650.32

代扣代缴个人所得税826722.30909380.51

城市维护建设税2810782.822584612.64

土地增值税8780447.818781175.07

房产税1275020.061175928.31

土地使用税262857.47262857.47

印花税2044658.39574376.08

教育费附加1832196.251723635.91

其他573206.04758009.62

合计97570666.94110278540.78

29.其他应付款

项目期末数期初数

押金保证金41752839.3323877064.98

往来款8062587.7423407209.28

应付暂收款53781976.0171429973.61

第64页共119页项目期末数期初数

员工持股认购款102559270.2287897247.60

其他10199379.1429115508.91

合计216356052.44235727004.38

30.一年内到期的非流动负债

项目期末数期初数

一年内到期的长期借款193122958.09683631955.54

一年内到期的长期应付款100000000.0033641835.97

一年内到期的租赁负债5647562.902283951.42

合计298770520.99719557742.93

31.其他流动负债

项目期末数期初数

湖南省信托投资公司60000.0060000.00

待转销项税额207469384.53218127259.30

合计207529384.53218187259.30

32.长期借款

(1)明细情况项目期末数期初数

质押、抵押借款376480000.00381000000.00

保证借款784949474.06750761695.46

信用借款998900000.00499650000.00

应付利息715865.31621347.22

合计2161045339.371632033042.68

(2)其他说明

质押、抵押借款系以宁波凯昱企业管理服务有限公司的梅山保税港区企业服务平台 PPP

项目的收益权做质押，以其土地使用权做抵押。

第65页共119页33.租赁负债项目期末数期初数

租赁房屋及建筑物13901596.873327057.57

合计13901596.873327057.57

34.长期应付款

项目期末数期初数

中国纸业投资有限公司借款100000000.00

合计100000000.00

35.递延收益

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因

政府补助22060000.086316428.6015743571.48

合计22060000.086316428.6015743571.48

(2)政府补助明细情况

本期新增本期计入当期损与资产相关/项目期初数期末数

补助金额益金额[注]与收益相关

排污项目专项拨款178571.48178571.48与资产相关

环保补贴2449999.931149999.991299999.94与资产相关

技术节能改造补贴1310000.00691428.57618571.43与资产相关财政局示范项目财

1825000.10650714.291174285.81与资产相关

政补助

四十万吨项目补贴3200000.061600000.001600000.06与资产相关

化苇连蒸、530吨碱

1428571.44714285.71714285.73与资产相关

炉补贴热电厂烟气脱硫脱

642857.0771428.56571428.51与资产相关

硝除尘改造

生态文明专项款11025000.001260000.009765000.00与资产相关

小计22060000.086316428.6015743571.48

[注]政府补助本期计入当期损益或冲减相关成本金额情况详见本财务报表附注五(四)3之说明

第66页共119页36.股本

(1)明细情况

本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行送公积金期末数其他小计新股股转股

股份总数1804453109.00-240000.00-240000.001804213109.00

(2)其他说明

公司第八届董事会第六次会议审议通过了《关于回购注销部分限制性股票的议案》，授

予激励对象傅良国、姚飞、常谦因个人原因离职，公司对其持有的已获授但尚未解除限售的限制性股票24万股予以回购注销，同时减少资本公积858984.00元，减少库存股

1098984.00元，该部分股份已于2022年9月22日完成变更登记。

37.资本公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

资本溢价（股本溢价）5479444378.07858984.005478585394.07

其他资本公积84596252.1736734361.73121330613.90

合计5564040630.2436734361.73858984.005599916007.97

(2)其他说明资本公积本期增加系公司实施2020年限制性股票激励计划本期应分摊的金额；减少系授

予激励对象傅良国、姚飞、常谦因个人原因离职，公司对其持有的已获授但尚未解除限售的限制性股票24万股予以回购注销所致。

38.库存股

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

员工激励收回180418038.101098984.00179319054.10

合计180418038.101098984.00179319054.10

(2)其他说明

本期减少情况详见本财务报表附注五(一)股本之说明。

第67页共119页39.专项储备项目期初数本期增加本期减少期末数

安全生产费3061732.053061732.05

合计3061732.053061732.05

40.盈余公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积232838000.2649307157.02282145157.28

任意盈余公积72159410.5772159410.57

合计304997410.8349307157.02354304567.85

(2)其他说明

本期增加系根据母公司本期净利润的10%计提的法定盈余公积。

41.未分配利润

项目本期数上年同期数

期初未分配利润1260384954.361107391222.99

加：本期归属于母公司所有者的净利润615560638.35298079243.38

减：提取法定盈余公积49307157.0219766737.44

应付普通股股利209316565.44125318774.57

期末未分配利润1617321870.251260384954.36

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入9600123078.088175592963.287703230545.226562622236.90

第68页共119页本期数上年同期数项目收入成本收入成本

其他业务收入181370229.7598791740.02134820912.6191440629.93

合计9781493307.838274384703.307838051457.836654062866.83

其中：与客户之间的

9770456656.038271645065.707819435594.736653066511.83

合同产生的收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

印刷用纸4950078120.224016912384.713934431477.073258318560.52

包装用纸1123627941.421007876483.02745313141.59666972583.07

办公用纸127335348.28109068947.10151667401.44133612998.43

工业用纸285726908.73265497443.59293538295.43271512666.36

污水处理劳务29380365.2425881300.23

木材销售765660601.29743419375.20318943510.52306568593.67

化工产品209720328.35147230702.93218546645.33149451262.13

商品房137694040.71131506795.8612332092.7010444447.08

建安劳务283020741.16259194582.69156983253.64148372200.89

市政园林982390855.29840603536.411629930521.511422902718.28

其他905201770.58750334814.19328368890.26259029181.17

小计9770456656.038271645065.707819435594.736653066511.83

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

华北1877238447.431588848452.801819972465.741549575883.52

华东2216868911.611899316737.552271564573.821938407184.67

华中3081988331.412713091862.671910590950.631675771837.50

华南1118407233.13944687309.62881064478.31732645798.44

西北188756293.57161433871.21398553774.74352500479.14

第69页共119页本期数上年同期数项目收入成本收入成本

西南399555644.21331797475.51394549629.48327195811.28

其他地区887641794.67632469356.34143139722.0176969517.28

小计9770456656.038271645065.707819435594.736653066511.83

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入8505045059.585908557078.12

在某一时段内确认收入1265411596.451910878516.61

小计9770456656.037819435594.73

(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为402251507.79元。

2.税金及附加

项目本期数上年同期数

城市维护建设税18500170.4615379671.56

教育费附加13288193.7911082146.40

印花税7550975.235615922.70

房产税8431993.507638283.21

土地使用税10724993.4510690205.93

车船税95220.7719155.60

其他税费3197498.873020546.10

合计61789046.0753445931.50

3.销售费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬及附加39104802.0446424153.78

仓储费5243911.673049539.86

差旅费5635272.095681922.02

销售承包费13854600.5016675446.34

第70页共119页项目本期数上年同期数

业务招待费9742827.7510815460.67

折旧1371069.861710425.35

装卸费21763052.1116346131.04

其他15295672.6118801377.35

合计112011208.63119504456.41

4.管理费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬及附加191677425.97155268905.26

折旧费及摊销12861598.8114321597.16

业务招待费3779717.944849515.76

办公差旅费15652506.6420767595.69

中介服务费6460841.306601181.35

固定资产维护费850706.471274149.28

环保费799251.947243493.54

其他24751005.2659123521.94

股份支付36734361.7322750118.51

合计293567416.06292200078.49

5.研发费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬及附加38529023.6330047237.88

直接材料210814741.50168809491.83

折旧摊销10787230.5613481960.98

调试费用26435521.7927670587.23

其他15679204.338142343.87

合计302245721.81248151621.79

6.财务费用

第71页共119页项目本期数上年同期数

利息支出164520086.18178603393.19

减：利息收入6544996.995086015.57

收取的资金占用费7610912.55

汇兑损失1678643.996236718.74

手续费支出3312223.003311133.67

其他4217467.355585842.92

合计167183423.53181040160.40

7.其他收益

计入本期非经常性损项目本期数上年同期数益的金额

与资产相关的政府补助[注]6316428.606316428.606316428.60

与收益相关的政府补助[注]149004861.2967530045.0966679357.83

个税返还及增值税减免441027.463915576.61441027.46

合计155762317.3577762050.3073436813.89

[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)3之说明

8.投资收益

项目本期数上年同期数

权益法核算的长期股权投资收益11391711.5310432886.57

处置长期股权投资产生的投资收益12450133.05

处置长期股权投资后，剩余股权公允价值调整24843000.00票据贴现息-10229174.26-9312843.32

合计1162537.2738413176.30

9.信用减值损失

项目本期数上年同期数

坏账损失-3314674.57-10842979.70

合计-3314674.57-10842979.70

第72页共119页10.资产减值损失项目本期数上年同期数

存货跌价损失3758667.57-17653708.19

合同资产减值损失-3798038.59-16536299.17

商誉减值损失-21476084.03

合计-39371.02-55666091.39

11.资产处置收益

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

固定资产处置收益[注]11224118.10-13828.6311224118.10

合计11224118.10-13828.6311224118.10

[注]本期固定资产处置收益主要系土地被岳阳经济技术开发区土地储备中心收回产生的补偿金

12.营业外收入

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

政府补助9240.00

非流动资产毁损报废利得365.00

罚款收入257431.01331507.30257431.01

无法支付款项15383333.29

其他137032.56354445.91137032.56

合计394463.5716078891.50394463.57

13.营业外支出

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

对外捐赠210000.00224220.01210000.00

非流动资产毁损报废损失1986658.8334866.061986658.83

其他[注]2418960.586650676.252418960.58

第73页共119页计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

合计4615619.416909762.324615619.41

[注]其他主要系公司支付给永州明成纸业租赁合同官司案件的利息款，金额为

1205993.61元，湘江纸业支付给湘南造纸厂的厂房、设备及构建物拆除补偿款，金额为

337614.68元，以及恒泰房地产支付的房屋补偿款，金额为553745.00元

14.所得税费用

(1)明细情况项目本期数上年同期数

当期所得税费用74008393.5759127463.21

递延所得税费用35736825.73-12775942.34

合计109745219.3046351520.87

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数

利润总额730885559.72348467798.47

按母公司适用税率计算的所得税费用109632833.9752270169.77

子公司适用不同税率的影响3548281.3910924353.29

调整以前期间所得税的影响6957406.42-1544657.94

非应税收入的影响-1684725.20

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1599218.545263370.37使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的

-6526072.91-4802237.30影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异

16918809.90550550.11

或可抵扣亏损的影响

研发费用等加计扣除-20700532.81-16310027.43

所得税费用109745219.3046351520.87

(三)合并现金流量表项目注释

1.收到其他与经营活动有关的现金

项目本期数上年同期数

第74页共119页项目本期数上年同期数

利息收入6544996.995086015.57

收回票据保证金69457425.29128247028.40

政府补助66679357.8335086925.66

押金保证金以及往来款189623562.06281232287.31

其他5918813.30896079.82

合计338224155.47450548336.76

2.支付其他与经营活动有关的现金

项目本期数上年同期数

支付的押金保证金及往来款305396978.70382154682.08

付现的管理费用、研发费用123946167.50134778338.55

付现的销售费用71535336.7371369877.28

支付票据保证金248621278.8664394735.99

其他14675305.1920014525.29

合计764175066.98672712159.19

3.收到其他与投资活动有关的现金

项目本期数上年同期数

收泰格林纸集团资金占用费7610912.55

合计7610912.55

4.支付其他与投资活动有关的现金

项目本期数上年同期数

投资意向保证金3000000.00

合计3000000.00

5.收到其他与筹资活动有关的现金

项目本期数上年同期数

第75页共119页项目本期数上年同期数

限制性股票激励计划认购款15222319.4287897247.60

合计15222319.4287897247.60

6.支付其他与筹资活动有关的现金

项目本期数上年同期数

分期偿还融资款34543735.4669087470.92

支付租赁费6924489.763743105.39

支付股票回购款560296.80

其他4085972.223903472.22

合计46114494.2476734048.53

7.现金流量表补充资料

(1)现金流量表补充资料补充资料本期数上年同期数

1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润621140340.42302116277.60

加：资产减值准备3354045.5966509071.09

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资

337122865.84370156504.25

产折旧

使用权资产折旧6281564.422185425.76

无形资产摊销66672769.3762862753.58

长期待摊费用摊销9126812.939160012.84

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

-11224118.1013828.63损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）1986658.8334501.06

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）166381230.17173660572.04

投资损失（收益以“－”号填列）-11391711.53-47726019.62

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）24627474.88-12775942.34

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）11109350.85

第76页共119页补充资料本期数上年同期数

存货的减少（增加以“－”号填列）120031817.0223612696.34

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-595917798.07-746634685.46

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-26272998.41115739579.09

其他36734361.7322750118.51

经营活动产生的现金流量净额759762665.94341664693.37

2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额624099159.80750579754.68

减：现金的期初余额750579754.68716824005.34

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-126480594.8833755749.34

(2)现金和现金等价物的构成项目期末数期初数

1)现金624099159.80750579754.68

其中：库存现金6810.00

可随时用于支付的银行存款624099159.80750572944.68可随时用于支付的其他货币资金

2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额624099159.80750579754.68

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

(3)不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数上期数

背书转让的商业汇票金额1774449427.651079594723.16

第77页共119页项目本期数上期数

其中：支付货款1703779405.841021061704.55

支付固定资产等长期资产购置款70670021.8158533018.61

(四)其他

1.所有权或使用权受到限制的资产

项目期末账面价值受限原因

货币资金294172246.19保证金

无形资产517561050.67土地使用权抵押

合计811733296.86

2.外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额

货币资金41036698.86

其中：美元5684231.936.964639588401.70

欧元195112.047.42291448297.16

应收账款10015745.22

其中：美元1438093.396.964610015745.22

长期借款64786977.15

其中：美元9302325.646.964664786977.15

3.政府补助

(1)明细情况

1)与资产相关的政府补助

总额法期初本期期末本期摊销项目本期摊销说明递延收益新增补助递延收益列报项目

排污项目专项拨款178571.48178571.48其他收益

环保补贴2449999.931149999.991299999.94其他收益

技术节能改造补贴1310000.00691428.57618571.43其他收益

第78页共119页期初本期期末本期摊销项目本期摊销说明递延收益新增补助递延收益列报项目财政局示范项目财

1825000.10650714.291174285.81其他收益

政补助

四十万吨项目补贴3200000.061600000.001600000.06其他收益

化苇连蒸、530吨碱

1428571.44714285.71714285.73其他收益

炉补贴热电厂烟气脱硫脱

642857.0771428.56571428.51其他收益

硝除尘改造

生态文明专项款11025000.001260000.009765000.00其他收益

小计22060000.086316428.6015743571.48

2)与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助

项目金额列报项目说明《湖南省人力资源和社会保障厅湖南省财政稳岗补贴1867959.83其他收益厅关于进一步做好失业保险稳岗返还工作的通知》（湘人社规〔2020〕13号）《财政部国家税务总局关于印发<资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录>的通知》(财税增值税即征即退82325503.46其他收益〔2015〕78号)、《财政部税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》(财政部税

务总局公告2021年第40号)《湖南省人力资源和社会保障厅湖南省财政厅

2022年新型学徒培训补贴320000.00其他收益关于全面推行企业新型学徒制的实施意见》(湘

人社发〔2019〕29号)《洪江区管理委员会办公室怀化市洪江区管理委员会常务会议纪要》（〔2022〕1号）、《岳产业扶持专项基金2421397.29其他收益阳城陵矶综合保税区管理委员会招商合作协议书》《湖南省财政厅湖南省工业和信息化厅关于电子级过氧化氢生产与应

1100000.00其他收益下达2022年湖南省第五批制造强省专项资金的

用技术项目补助通知》(湘财企指〔2021〕59号)《湖南省财政厅关于提前下达2022年中央林业改革发展和省级林业生态保护修复及发展资金(市县)的通知》（湘财预〔2021〕326号）、《江西省林业厅关于进一步做好天然林保护管理工作的通知》（赣林资宇〔2017〕216号）、

林木资产补贴1196308.52其他收益《湖北省财政厅关于下达2022年中央林业改革发展资金的通知》（鄂财环发〔2022〕6号）、《湖北省财政厅自然资源厅生态环境厅林业局关于印发《湖北省生态环保中央转移支付资金项目储备制度管理实施细则》的通知》（鄂

第79页共119页项目金额列报项目说明财环发〔2022〕2号）、《湖南省财政厅关于提前下达2022年中央林业改革发展和省级林业生态保护修复及发展资金(市县)的通知》（湘财预〔2021〕326号）《宁波梅山保税港区经济发展局文件关于拨付宁波梅山保税港区财政局

8690000.00其他收益2022年产业发展扶持资金的通知》(甬梅保经

财政补助

〔2021〕13号)《岳阳市财政局关于下达第三批制造强省专项产教融合政府补助400000.00其他收益资金(重大议定事项和奖励类项目)的通知》（岳财企指〔2022〕22号）《岳阳市人民政府办公室关于印发岳阳市支持城陵矶口岸开放发展奖补

1269044.00其他收益城陵矶口岸开放发展奖补措施》的通知(岳政办

资金

发〔2021〕10号)湖南城陵矶新港区管理委《湖南城陵矶新港区管理委员会泰格林纸集团

40000000.00其他收益员会税收补助产业发展及总部搬迁项目招商合作协议书》《岳阳市就业服务中心关于印发《岳阳市（市就业见习补贴376280.00其他收益本级）青年见习工作管理实施办法（暂行）》的通知》（岳市劳服〔2020〕6号）《湖南省人力资源和社会保障厅湖南省财政厅国家税务总局湖南省税务关于印发稳岗位提技

扩岗补助208500.00其他收益能保就业十六条措施的通知》(湘人社规〔2022〕

19号)《岳阳市财政局关于下达2022年湖南省第五批临港财政补贴1500000.00其他收益制造强省专项资金的通知》（岳财企指〔2022〕

24号）《湖南省人力资源和社会保障厅湖南省财政厅国家税务总局湖南省税务关于印发稳岗位提

留工培训补助1343000.00其他收益技能保就业十六条措施的通知》(湘人社规

〔2022〕19号)《宁波市农业产业化工作领导小组办公室关于宁波市北仑区农业农村局240000.00其他收益核定农业龙头企业奖励的通知》（甬农产办财政农业龙头企业补助〔2022〕9号）《岳阳市财政局关于下达第三批制造强省专项三品一标政府补助500000.00其他收益资金(重大议定事项和奖励类项目)的通知》(岳

财企指〔2022〕22号)《岳阳市财政局关于下达2021年企业高校及科新港财政资金488600.00其他收益研院所研发奖补资金的通知》（岳财教指〔2021〕

36号）《湖南省知识产权局关于2022年湖南省知识产收知识产权战略专项经费100000.00其他收益权战略推进专项项目立项的通知》（湘知发〔2022〕5号）研发奖补资金526400.00其他收益《湖南省财政厅湖南省科学技术厅关于下达

第80页共119页项目金额列报项目说明

2021年企业高校及科研院所研发奖补资金的通知》（湘财教指〔2021〕61号）、《湖南省科学技术厅关于2022年湖南省研发财政奖补拟兑现企业名单（第一批）的公示》（湘财教指〔2022〕72号）《湖南省财政厅湖南省工业和信息化厅关于中小企业发展专项资金200000.00其他收益下达2022年湖南省中小企业发展专项资金的通知》(湘财企指〔2022〕36号)《湖南省财政厅湖南省生态环境厅关于调整中央大气污染防治资金3480000.00其他收益下达部分2021年第二批中央大气污染防治资金的通知》(湘财资环指〔2021〕49号)

其他小额补助451868.19其他收益

小计149004861.29

(2)本期计入当期损益的政府补助金额为155321289.89元。

六、在其他主体中的权益

(一)在重要子公司中的权益

1.重要子公司的构成

持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接永州湘江纸业有限永州市冷水同一控制下企业

湖南永州制造业100.00责任公司滩区合并取得湖南森海碳汇开发岳阳城陵矶同一控制下企业

湖南岳阳林业100.00有限责任公司自贸区合并取得怀化市洪江同一控制下企业

双阳高科湖南怀化制造业93.71区岩门1号合并取得湖南茂源林业有限岳阳城陵矶

湖南岳阳林业100.00设立取得责任公司自贸区岳阳恒泰房地产开岳阳城陵矶同一控制下企业

湖南岳阳房地产业100.00发有限责任公司自贸区合并取得中纸宏泰生态建设岳阳城陵矶同一控制下企业

湖南岳阳建筑业79.6020.40有限公司自贸区合并取得宁波市北仑建筑施工非同一控制下企

诚通凯胜浙江宁波100.00区梅山大道业业合并取得宁波凯昱企业管理宁波市北仑

浙江宁波服务业83.70设立取得服务有限公司区梅山大道

2.重要的非全资子公司

第81页共119页少数股东本期归属于少本期向少数股东期末少数股东子公司名称持股比例数股东的损益宣告分派的股利权益余额

双阳高科6.29%3247759.132051283.0018746679.57宁波凯昱企业管

16.30%2331942.9425773146.42

理服务有限公司

3.重要非全资子公司的主要财务信息

(1)资产和负债情况期末数子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

双阳高科139116436.10271310590.08410427026.18132395336.372089440.86134484777.23宁波凯昱企业管理

76519694.90517963131.18594482826.0859159362.81377206000.57436365363.38

服务有限公司（续上表）子公司期初数名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

双阳高科156397318.43217650207.28374047525.71117128885.03117128885.03宁波凯昱企

业管理服务32328533.71565002815.39597331349.10146898937.58306621347.22453520284.80有限公司

(2)损益和现金流量情况本期数上年同期数子公司综合收经营活动现金流综合收经营活动现金流名称营业收入净利润营业收入净利润益总额量益总额量

双阳高科235358968.3651636891.2779229347.49229932136.8342136211.7946043139.59宁波凯昱企业管理

86068999.1314306398.4035730248.8276660545.588508164.30-10971395.79

服务有限公司

(二)在合营企业或联营企业中的权益

1.重要的合营企业或联营企业

合营企业或联营主要持股比例(%)对合营企业或联营企业注册地业务性质企业名称经营地直接间接投资的会计处理方法

第82页共119页岳阳英格瓷安泰湖南岳阳岳阳市城陵矶化工企业45权益法核算矿物有限公司污水处理湖南诚通天岳环湖南岳阳岳阳市城陵矶技术及其49权益法核算保科技有限公司应用

2.重要联营企业的主要财务信息

期末数/本期数期初数/上年同期数项目岳阳英格瓷安泰矿物有限公岳阳英格瓷安泰矿物有限公司司

流动资产42071853.9244036973.23

非流动资产9061518.067199488.63

资产合计51133371.9851236461.86

流动负债9431216.597231084.46非流动负债

负债合计9431216.597231084.46少数股东权益

归属于母公司所有者权益41702155.3944005377.40

按持股比例计算的净资产份额18765969.9319802419.83调整事项商誉内部交易未实现利润

对联营企业权益投资的账面价值18765969.9319802419.83存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入58825775.0060200596.48

净利润6199536.979466700.30终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额6199536.979466700.30

本期收到的来自联营企业的股利3986451.732700000.00

(续上表)

项目期末数/本期数期初数/上年同期数

第83页共119页湖南诚通天岳环保科技有限湖南诚通天岳环保科技有限公司公司

流动资产71208946.0849813674.50

非流动资产441511.40

资产合计71650457.4849813674.50

流动负债23888117.7716953087.83

非流动负债13805.31

负债合计23888117.7716966893.14少数股东权益

归属于母公司所有者权益47762339.7132846781.36

按持股比例计算的净资产份额23403546.4616094922.87

调整事项24843000.0024843000.00其他

对联营企业权益投资的账面价值48246546.4640937922.87存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入232226368.00108105218.90

净利润17227978.9912846781.36终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额17227978.9912846781.36

本期收到的来自联营企业的股利1133086.11

七、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

第84页共119页(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市

场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下

都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)2、五(一)5之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

第85页共119页本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2)应收款项

本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2022年12月31日，本公司应收账款的38.27%（2021年12月31日：30.15%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

短期借款1962572875.461962572875.461962572875.46

应付票据383025220.23383025220.23383025220.23

应付账款1609347648.411609347648.411609347648.41

其他应付款216356052.44216356052.44216356052.44一年内到期的非流

298770520.99304776914.44304776914.44

动负债

其他流动负债60000.0060000.0060000.00

长期借款2161045339.372989284515.00715865.311105086865.281883481784.41

第86页共119页期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

租赁负债13901596.8714643512.8414577457.7966055.05

小计6645079253.777480066738.824476854576.291119664323.071883547839.46（续上表）上年年末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

短期借款2220476020.122256675970.342256675970.34

应付票据252913953.57252913953.57252913953.57

应付账款1695236496.771695236496.771695236496.77

其他应付款235727004.38235727004.38235727004.38一年内到期的非

719557742.93735351724.86735351724.86

流动负债

其他流动负债60000.0060000.0060000.00

长期借款1632033042.682398866023.30621347.22608062807.781790181868.30

长期应付款100000000.00105855208.33105855208.33

租赁负债3327057.573327057.573327057.57

小计6859331318.027684013439.125179913554.71713918016.111790181868.30

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。

截至2022年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币290702.53万元（2021年12月31日：人民币242069.79万元），在其他变量不变的假设下，假定利率变动上升/下降50个基准点，将会导致本公司股东权益减少/增加人民币1453.51万元（2021年12月31日：减第87页共119页少/增加人民币1210.35万元），净利润减少/增加1235.49人民币万元（2021年度：减少/增加人民币1028.80万元）。

2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)2之说明。

八、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量

1.应收款项融资562496555.06562496555.06

2.其他权益工具投资3995202.003995202.00

持续以公允价值计量的资产总额566491757.06566491757.06

(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于在活跃市场中没有报价的应收款项融资、其他权益工具投资，其公允价值根据预计未来现金流量的现值进行估计，折现率为资产负债表日的市场利率。

九、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的母公司情况

(1)本公司的母公司母公司对本公司的母公司对本公司的母公司名称注册地业务性质注册资本

持股比例（%）表决权比例（%）

中国纸业北京林浆纸生产、开发50.33亿元14.4114.41

纸浆﹑机制纸及纸

泰格林纸集团岳阳市40.84亿元28.0728.07板制造等

第88页共119页本公司的母公司情况的说明

泰格林纸集团是由中国纸业投资有限公司控股的国有控股股份有限公司，其前身为岳阳造纸厂，1996年经湖南省人民政府批准整体改制为岳阳林纸集团有限责任公司，2004年经湖南省人民政府国有资产监督管理委员会湘国资函〔2004〕48号文件批准更名为湖南泰格林纸集团有限责任公司。2010年9月21日湖南省国资委与中国诚通控股集团有限公司的全资子公司中国纸业达成《重组协议》，以发起设立方式整体改制重组成立泰格林纸集团股份有限公司，并于2011年1月28日在湖南省市场监督管理局登记注册，现持有统一社会信用代码为 9143000070733483XU 的营业执照。

中国纸业持有泰格林纸集团55.92%的股份，并直接持有本公司14.41%股份，为本公司直接控制人。

(2)本公司最终控制方是中国诚通控股集团有限公司（以下简称中国诚通）。

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注六之说明。

3.本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见本财务报表附注六之说明。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司关系岳阳英格瓷安泰矿物有限公司本公司的联营企业湖南诚通天岳环保科技有限公司本公司的联营企业

4.本公司的其他关联方情况

(1)本公司的其他关联方其他关联方名称其他关联方与本公司关系岳阳华泰资源开发利用有限责任公司同受泰格林纸集团控制沅江纸业有限责任公司同受泰格林纸集团控制湖南永州飞翔物资产业有限责任公司同受泰格林纸集团控制岳阳市洪家洲社区管理中心有限公司同受泰格林纸集团控制

中轻国泰机械有限公司泰格林纸集团持有49%股份珠海华丰纸业有限公司同受中国纸业控制珠海金鸡化工有限公司同受中国纸业控制诚通财务有限责任公司同受中国诚通控制

第89页共119页中冶美利云产业投资股份有限公司同受中国纸业控制中冶纸业银河有限公司同受中国纸业控制湖南洞庭白杨林纸有限公司同受泰格林纸集团控制湖南骏泰新材料科技有限责任公司同受泰格林纸集团控制广东冠豪高新技术股份有限公司同受中国纸业控制湛江冠豪纸业有限公司同受中国纸业控制宁夏美利纸业集团环保节能有限公司同受中国纸业控制中国诚通商品贸易有限公司同受中国诚通控制湖南天翼供应链有限公司同受泰格林纸集团控制中国诚通供应链服务有限公司同受中国诚通控制中国诚通生态有限公司同受中国诚通控制

(2)其他说明公司第八届董事会第四次会议、2021年年度股东大会审议通过了《关于确认2021年度日常关联交易及预计2022年度日常关联交易的议案》，同意公司在2022年度内向关联方采购商品和接受劳务预计金额为164500万元；出售商品和提供劳务预计金额为96270万元。

详见公司于2022年3月19日披露的《关于确认2021年度关联交易及预计2022年度日常关联交易的公告》（公告编号：2022-016）。

2022年8月30日，公司第八届董事会第七次会议审议通过了《关于部分调整2022年度日常关联交易预计金额的议案》，根据公司2022年1-6月与关联方之间日常关联交易的实际执行情况，结合公司2022年生产经营计划，为进一步规范关联交易，公司拟调整关联交易金额。预计调整关联交易情况如下：

1)关联采购调整情况

调整后的金额按产品或劳务

年初预计数1-6月实际预计增加金调整后全年预占公司2021年关联人等进一步划分（万元）发生额（万元）额（万元）计金额（万元）同类交易金额

的比例（%）湖南洞庭白杨林纸有限公

苗木0113.862002000.03司

湖南骏泰新材料科技有限浆板、水、电、

40078.35700007040010.73

责任公司蒸汽

中国纸业投资有限公司浆板250007303.1010000350005.33

湖南天翼供应链有限公司浆板、运费3001809.11100013000.20

第90页共119页中冶纸业银河有限公司纸产品500682.1330000305004.65

泰格林纸集团股份股份有浆板、木

11250035825.53-310008150012.41

限公司材、煤炭

以上调整项小计13870045092.0880200218900

2)关联销售调整情况

调整后的金额按产品或劳务

年初预计数1-6月实际预计增加金调整后全年预占公司2021年关联人等进一步划分（万元）发生额（万元）额（万元）计金额（万元）同类交易金额

的比例（%）

中国纸业投资有限公司浆板01247.37250025000.32泰格林纸集团股份股份有

浆板、建安劳务3001153.95570060000.77限公司

中冶纸业银河有限公司木片、建安劳务3900848.7650044000.56中冶美利云产业投资股份

建安劳务300168.17190022000.28有限公司

以上调整项小计45003418.2510600151002022年10月25日，经公司第八届董事会第八次会议审议通过的《关于部分调整2022年度日常关联交易预计金额的议案》，与公司第八届董事会第七次会议审议通过的《关于部分调整2022年度日常关联交易预计金额的议案》合并成新的《关于部分调整2022年度日常关联交易预计金额的议案》，经公司2022年11月11日召开的2022年第二次临时股东大会审议审议通过。其中，预计调整较大金额的关联销售预计的明细如下：

原预计数预计增加金额调整后全年预计关联人产品或劳务名称（万元）（万元）金额（万元）中冶美利云产业

建安劳务、浆板、

投资股份有限公2200.0012000.0014200.00纸产品司

广东冠豪高新技浆板、纸产品、

1000.0015000.0016000.00

术股份有限公司建安劳务

中冶纸业银河有浆板、木材、建

4400.0027000.0031400.00

限公司安劳务

小计7600.0054000.0061600.00定价的政策依据根据《中国纸业投资有限公司与岳阳林纸股份有限公司关联交易框架协议》，双方（包括中国纸业及其子公司或本公司及其子公司）提供的产品服务的定价原则遵循：如有国家规

定的强制价格，则按国家规定价格执行；如无国家规定的强制价格，则参照适用的市场价格。

根据泰格林纸与本公司签订的《供应商品及服务框架协议》，双方（包括泰格林纸集团

第91页共119页及其子公司或本公司及其子公司）提供的产品服务的定价遵循市场价格原则，以及“优势”原则，即双方商品供应和服务提供，在商品质量、服务质量、价格或报酬等方面应不低于第三方。

公司与中国纸业、泰格林纸集团分别续签的关联交易框架协议经公司第七届董事会第二十六次会议和公司2021年第一次临时股东大会审议通过。

公司向美利云、冠豪高新、中冶银河销售商品、提供劳务，均以市场价格为基础，遵循公平合理的定价原则，双方协商后确定交易价格。

(二)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

(1)采购商品和接受劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数

湖南骏泰新材料科技有限责任公司浆板、蒸汽、水电563587923.1820752971.32

泰格林纸集团煤炭、木片、浆板634254197.27738354090.21

沅江纸业有限责任公司材料3089026.44

中轻国泰机械有限公司劳务、材料21700228.3419987370.30

岳阳华泰资源开发利用有限责任公司运费665036.07192169.81

中国纸业浆板、化学品327034672.75188653612.03

岳阳英格瓷安泰矿物有限公司材料54887196.4654225962.30

珠海金鸡化工有限公司材料2326260.151722447.48

中冶美利云产业投资股份有限公司纸产品312261.66

宁夏美利纸业集团环保节能有限公司电、材料1982838.66

珠海华丰纸业有限公司浆板462710.905029952.34

污水处理服务、原材

湖南诚通天岳环保科技有限公司143759444.0768198988.99料

中冶纸业银河有限公司纸产品182389095.20863544.08

湖南天翼供应链有限公司运费、材料13062269.232230888.45

湖南洞庭白杨林纸有限公司木材2336170.232535481.25

小计1949554230.291105042578.88

(2)出售商品和提供劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数

第92页共119页湖南骏泰新材料科技有限责任公司材料、建安劳务568324234.31353051607.93

中国纸业浆产品、纸产品17359311.3340846484.12

纸产品、木片、建安

泰格林纸集团34838128.7324181143.56劳务

沅江纸业有限责任公司建安劳务2522.12

中轻国泰机械有限公司水、电、汽、材料113732.61130185.07

岳阳市洪家洲社区管理中心有限公司水、电、汽30959.61

岳阳英格瓷安泰矿物有限公司水、电、汽7715197.046964571.45

岳阳华泰资源开发利用有限责任公司建安劳务162938.42270102.03

中冶美利云产业投资股份有限公司建安劳务、纸产品13688038.2417319092.69

中冶纸业银河有限公司建安劳务、木片107622029.91

广东冠豪高新技术股份有限公司纸产品、技术服务3420539.21335793.99

湛江冠豪纸业有限公司纸产品265137.61247210.27

污水处理服务、建安

宁夏美利纸业集团环保节能有限公司4281438.34劳务

水电气及材料销售、

湖南诚通天岳环保科技有限公司38987756.9625270033.25服务费

湖南天翼供应链有限公司纸产品95993302.78104194027.02

湖南永州飞翔物资产业有限责任公司建安劳务11178347.00

中国诚通生态有限公司化工品205768.14

小计888490347.15588509286.59

2.关联租赁情况

(1)公司出租情况本期确认的上年同期确认的承租方名称租赁资产种类租赁收入租赁收入湖南骏泰新材料科技

土地、设备租赁501.69万元809.26万元有限责任公司岳阳英格瓷安泰矿物

房屋租赁67.43万元145.73万元有限公司湖南诚通天岳环保科

房屋租赁6.78万元技有限公司湖南天翼供应链有限

房屋租赁4.09万元公司

(2)公司承租情况

第93页共119页本期数简化处理的短期租赁确认使用权资产的租赁租赁资产出租方名称和低价值资产租赁的种类租金费用以及未纳入支付的租金（不包括增加的租赁确认的利息租赁负债计量的可变未纳入租赁负债计量负债本金金支出租赁付款额的可变租赁付款额）额泰格林纸集团办公场所中国纸业办公场所岳阳市洪家洲社区管理中心房屋租赁有限公司岳阳华泰资源

开发利用有限房屋租赁137.03万元责任公司（续上表）上年同期数简化处理的短期租赁确认使用权资产的租赁租赁资产出租方名称和低价值资产租赁的种类租金费用以及未纳入支付的租金（不包括增加的租赁确认的利息租赁负债计量的可变未纳入租赁负债计量负债本金金支出租赁付款额的可变租赁付款额）额

泰格林纸集团办公场所198.17万元

中国纸业办公场所237.33万元岳阳市洪家洲

社区管理中心房屋租赁136.15万元有限公司

3.关联担保情况

本公司及子公司作为被担保方担保是否担保担保担保方担保金额已经履行起始日到期日完毕

泰格林纸集团481000000.002022/3/112023/3/11否

泰格林纸集团1500000000.002020/11/112023/11/11否

中国纸业1500000000.002018/12/12042/12/1否

泰格林纸集团150000000.002020/9/252023/9/20否

泰格林纸集团400000000.002022/6/152023/6/14否

4.关联方资金拆借

第94页共119页关联方拆借金额起始日到期日说明拆入本期应支付利息

中国纸业100000000.002020.7.152023.7.14

3903472.22元

诚通财务有限责任

100000000.002021.2.102022.2.9

公司本期应支付利息

诚通财务有限责任3519444.46元

100000000.002022.2.232022.12.27

公司

5.关键管理人员报酬

项目本期数上年同期数

关键管理人员报酬606.03万元754.12万元

6.其他关联交易

上存关联方资金

关联方期末余额其中：本期利息收入

诚通财务有限责任公司81617073.82314422.64

(三)关联方应收应付款项

1.应收关联方款项

期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款

中国纸业2559120.21127956.01湖南骏泰新材料科技

108272899.66200000.0037372022.09

有限责任公司珠海华丰纸业有限公

210000.0021000.00210000.0021000.00

司岳阳华泰资源开发利

17650.1923205.601160.28

用有限责任公司

泰格林纸集团710370.0135518.502199935.7580945.06岳阳英格瓷安泰矿物

1453985.504980.00

有限公司湛江冠豪纸业有限公

289000.00

司广东冠豪高新技术股

255770.00

份有限公司

第95页共119页期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备宁夏美利纸业集团环

1125213.53

保节能有限公司湖南诚通天岳环保科

546594.71597827.40

技有限公司湖南天翼供应链有限

2234938.3815669436.21

公司中冶纸业银河有限公

1144616.80

司中冶美利云产业投资

833927.59

股份有限公司中轻国泰机械有限公

81882.93

司

小计116051635.77256518.5059761740.79231061.35应收款项融资湖南骏泰新材料科技

7226033.7613206355.42

有限责任公司中冶美利云产业投资

363194.221033151.31

股份有限公司中国诚通商品贸易有

50000.00

限公司中国诚通供应链服务

1000000.00

有限公司中冶纸业银河有限公

12021148.24

司

小计19610376.2215289506.73预付款项

中国纸业22376308.8818590407.00中冶纸业银河有限公

11707439.31

司

小计34083748.1918590407.00其他应收款湖南骏泰新材料科技

5982824.97294847.8610000.00

有限责任公司湖南泰格林纸集团洪

29083.3629083.3629083.3629083.36

江纸业有限责任公司中冶纸业银河有限公

120000.00120000.00

司

第96页共119页期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

小计6131908.33323931.22159083.3629083.36合同资产中冶纸业银河有限公

942307.20

司

小计942307.20

2.应付关联方款项

项目名称关联方期末数期初数短期借款

诚通财务有限责任公司100000000.00

小计100000000.00应付账款岳阳英格瓷安泰矿物有限

4933253.215441512.78

公司

中轻国泰机械有限公司672067.053189136.64

湖南天翼供应链有限公司6757.52

泰格林纸集团412172.90116425417.87湖南骏泰新材料科技有限

8479583.62

责任公司

湖南天翼供应链有限公司216347.34湖南诚通天岳环保科技有

40442986.808929224.33

限公司

中冶纸业银河有限公司403574.68

小计54946821.10134605213.64合同负债

中冶纸业银河有限公司22105107.42中冶美利云产业投资股份

2565802.47

有限公司

泰格林纸集团130398.25130398.25湖南骏泰新材料科技有限

110998.69110998.69

责任公司广东冠豪高新技术股份有

281.20

限公司

第97页共119页项目名称关联方期末数期初数

小计22346785.562807199.41其他应付款岳阳市洪家洲社区管理中

42850.00

心有限公司湖南诚通天岳环保科技有

100000.00

限公司

泰格林纸集团3317929.583187175.24岳阳英格瓷安泰矿物有限

100000.00

公司湖南骏泰新材料科技有限

22592.50

责任公司

小计3540522.083230025.24一年内到期的

中国纸业100000000.00非流动负债

小计100000000.00

长期应付款中国纸业100000000.00

小计100000000.00

十、股份支付

(一)股份支付总体情况

公司本期授予的各项权益工具总额3564946.00公司本期行权的各项权益工具总额

公司本期失效的各项权益工具总额240000.00公司期末发行在外的股票期权行权价格的范围和合同剩余期限公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限

(二)以权益结算的股份支付情况

2022年2月11日第八届董事会第三次会议审授予日权益工具公允价值的确定方法议通过了《关于向激励对象授予预留部分限制性股票的议案》当日的股票的收盘价授予后立即可行权的换取职工服务的以权益

结算的股份支付，应当在授予日按照权益工具可行权权益工具数量的确定依据

的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积

第98页共119页本期估计与上期估计有重大差异的原因无以权益结算的股份支付计入资本公积的累计

59484480.24

金额

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额36734361.73

十一、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

截止至2022年12月31日，公司未结清的保函合计12584.57万元，未结清的远期信用证合计51946.14万元。

(二)或有事项

截至2022年12月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。

十二、资产负债表日后事项

拟分配的利润或股利248981409.04

经审议批准宣告发放的利润或股利248981409.04

十三、其他重要事项

(一)大股东股权质押

截至2022年12月31日，公司控股股东泰格林纸集团持有公司股份50642.41万股，占公司总股本的28.07%，其中被质押股份20800.00万股，占其持有本公司股份总数的41.07%。

(二)其他股东股权质押

截至2022年12月31日，刘建国持有本公司股份2074.01万股，占本公司总股本的1.15%，被质押股份1900.00万股，占其所持本公司股份总数的91.61%。

(三)分部信息

1.确定报告分部考虑的因素

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，以业务分部为基础确定报告分部。与各分部共同使用的资产、负债按照规模比例在不同的分部之间分配。

2.报告分部的财务信息

行业分部单位：万元项目造纸制浆业化工业林业房地产业工程施工分部间抵销合计

第99页共119页主营业务

713637.4220972.03146524.0413258.18144844.39-79223.75960012.31

收入主营业务

602647.6314723.07143329.0013150.68122902.28-79193.36817559.30

成本资产减值

1304.80-928.94-379.80-3.94

损失信用减值

-14.30-27.13-9.62-83.76-196.66-331.47损失

投资收益4387.22-20.76-4250.21116.25

利润总额57330.565372.632498.15-927.4213579.03-4764.3973088.56所得税费

7650.41208.9434.173081.0010974.52

用

资产总额1336499.7641042.70436982.2119938.24371799.35-544190.461662071.80

负债总额500818.7913448.48316456.758413.55227616.08-328777.48737976.17

(四)租赁

1.公司作为承租人

(1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)16之说明。

(2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十九)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项目本期数上年同期数

短期租赁费用741159.107280675.62

合计741159.107280675.62

(3)与租赁相关的当期损益及现金流项目本期数上年同期数

租赁负债的利息费用885579.11275203.05

与租赁相关的总现金流出7887996.596235064.09

售后租回交易产生的相关损益901899.493568627.34

(4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注七(二)之说明。

2.公司作为出租人

(1)经营租赁

1)租赁收入

项目本期数上年同期数

租赁收入11036651.8018615863.10

第100页共119页2)经营租赁资产项目期末数上年年末数

固定资产4899792.2441303598.84

投资性房地产3759777.114010942.99

小计8659569.3545314541.83

经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)14之说明。

(五) PPP 项目合同

1.合同概括性介绍

梅山保税港区企业服务平台 PPP 项目，位于宁波市梅山岛，主要建设内容包括办公楼、室外道路及广场、绿化景观工程、公共开放设施等。项目用途为向入住企业提供相应的办公空间和公共服务，以质优价廉的公共服务，有效增加企业发展速度，提供企业聚集水平。本期已经经过宁波市北仑区审计局审计，项目完成总投资为67395.15万元，其中：建筑安装工程投资51185.82万元，待摊投资16209.34万元（其中利息费用为3990.64万元）。

宁波凯昱企业管理服务有限公司系按照中华人民共和国法律依法设立的有限责任公司，由依法选择的中标社会资本方（诚通凯胜(牵头人)、浙江欣捷建设有限公司、宁波经济技术开发区太平洋物业服务有限公司组成的联合体）与宁波梅山保税港区管理委员会指定的政府

出资方代表（宁波梅山保税港区建设管理局）共同出资成立，具有签署和履行本合同的法人资格和权力，负责本项目的投资、融资、建设、运营、移交等工作。

2.合同中可能影响未来现金流量金额、时间和风险的相关重要条款

项目合作期十五年包括项目建设期两年以及项目运营期十三年。在合作期内，宁波凯昱企业管理服务有限公司自行承担费用、责任和风险，负责项目设施的投融资、建设、运营、维护。进入运营期后，宁波凯昱企业管理服务有限公司根据绩效考核结果收取相应的可行性缺口补助。第一个运营年的可行性缺口补助，自第一个运营年届满之日起三十日内（即第二个运营年首月），由宁波梅山保税港区建设管理局按合同约定向宁波凯昱企业管理服务有限公司支付；此后，每间隔十二个月，甲方应支付一年的可行性缺口补助，共计支付十三年。

3.公司拥有的相关权利和承担的相关义务

(1)宁波凯昱企业管理服务有限公司在合作期内负责项目设施的投资、融资、优化设计、建设、运营、维护并提供服务以取得相应收益，合作期结束后将全部项目设施、项目相关合同、项目运营所需所有技术无偿移交给宁波梅山保税港区建设管理局或政府指定机构。

第 101 页 共 119 页(2) 宁波凯昱企业管理服务有限公司有权获得梅山保税港区企业服务平台 PPP 项目的经营权，负责投融资、建设、运营、维护项目设施，对相关设备进行更新改造，提供合同约定的服务并获得可行性缺口补助及相应使用者付费。有权按照合同的约定，获得合理的投资回报。

(3)宁波凯昱企业管理服务有限公司应在合作期内自行承担费用、责任和风险，负责项

目设施的投融资、建设、运营、维护。

(4)宁波梅山保税港区建设管理局应保障宁波凯昱企业管理服务有限公司的经营权在合作期内始终保持有效。

(5)宁波梅山保税港区建设管理局在合作期内不得无故终止经营权，或者以任何方式减少经营权的内容或妨碍经营权的行使。

(6)宁波凯昱企业管理服务有限公司应接受政府出资方代表、宁波经济技术开发区财政

局、宁波梅山保税港区管理委员会和社会公众的监督；遵守公共卫生和安全的适用法律、法

规、规章及本合同的规定，履行公共卫生、安全及保障公众合理权益的责任；配合政府相关职能部门及政府方的监督、检查等活动，依据适用法律、法规、规章和合同约定接受社会公众的监督；合作期期满时，将本项目的项目设施无偿、完好地移交给政府方，与政府方各自承担所需移交费用；同意宁波梅山保税港区建设管理局委托相关单位，在本项目建设期、运营期、移交期进行监管。

4.合同分类方式

根据《企业会计准则解释第 14 号》：社会资本方根据 PPP 项目合同约定，在项目运营期间，有权向获取公共产品和服务的对象收取费用，但收费金额不确定的，该权利不构成一项无条件收取现金的权利，应当在 PPP 项目资产达到预定可使用状态时，将相关 PPP 项目资产的对价金额或确认的建造收入金额确认为无形资产，并按照《企业会计准则第6号——无形资产》的规定进行会计处理。公司 PPP 项目符合此项规定，故应按无形资产模式进行会计处理。

十四、母公司财务报表主要项目注释

(一)母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

(1)明细情况

1)类别明细情况

第102页共119页期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

单项计提坏账准备13550257.694.2713550257.69100.00

按组合计提坏账准备303677580.2395.7339347436.3412.96264330143.89

合计317227837.92100.0052897694.0316.67264330143.89（续上表）期初数种类账面余额坏账准备计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

单项计提坏账准备43686181.9310.8943686181.93100.00

按组合计提坏账准备357656224.3989.1143527270.5812.17314128953.81

合计401342406.32100.0087213452.5121.73314128953.81

2)期末单项计提坏账准备的应收账款

单位名称账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

上海景卿纸业工贸有限公司6682499.166682499.16100.00预计难以收回

广东太阳实业有限公司1500295.281500295.28100.00预计难以收回

深圳兴印纸品有限公司966843.00966843.00100.00预计难以收回

新闻图片报385421.30385421.30100.00预计难以收回

北京奥鑫祥庆商贸有限公司363800.00363800.00100.00预计难以收回

上海出版公司314890.07314890.07100.00预计难以收回

太原市都市生活周刊社311996.48311996.48100.00预计难以收回

海豚传媒股份有限公司285411.45285411.45100.00预计难以收回

厦门安妮股份有限公司257892.00257892.00100.00预计难以收回

山西新华印业有限公司251290.20251290.20100.00预计难以收回

安兴纸业（深圳）有限公司240072.20240072.20100.00预计难以收回

湖北省公安印刷厂170802.30170802.30100.00预计难以收回

东仁工贸公司102699.17102699.17100.00预计难以收回

北京旭日中天印刷厂243865.55243865.55100.00预计难以收回

第103页共119页湖南省青年企业家协会187816.38187816.38100.00预计难以收回

其他小额长账龄应收款1284663.151284663.15100.00预计难以收回

小计13550257.6913550257.69100.00

3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

0-3个月228939968.01

4-12个月26458263.251322913.165.00

2-3年328823.1965764.6420.00

3-4年1261602.01630801.0150.00

4-5年77271.6238635.8150.00

5年以上46611652.1537289321.7280.00

小计303677580.2339347436.3412.96

(2)账龄情况账龄期末账面余额

0-3个月228939968.01

4-12个月26458263.25

2-3年328823.19

3-4年1261602.01

4-5年77271.62

5年以上60161909.84

合计317227837.92

(3)坏账准备变动情况本期增加本期减少项目期初数期末数计提收回其他转回核销其他单项计提坏

43686181.932884132.1133020056.3513550257.69

账准备按组合计提

43527270.58-2279100.321900733.9239347436.34

坏账准备

合计87213452.51605031.7934920790.2752897694.03

(4)本期实际核销的应收账款情况

1)本期实际核销应收账款34920790.27元。

第104页共119页2)本期重要的应收账款核销情况款项履行的款项是否由关单位名称核销金额核销原因性质核销程序联交易产生

天津金创联化工有限已注销工商登记、无力偿经济鉴证

货款487809.59否公司还专项审计上海珏发实业有限公经济鉴证

货款2065680.91胜诉已无可执行财产否司专项审计长沙海德纸业有限公经济鉴证

货款2603593.03胜诉已无可执行财产否司专项审计

重庆林博贸易有限公胜诉已无可执行财产，且经济鉴证货款1917289.11否司已注销工商登记专项审计

岳阳博发纸业有限公胜诉已无可执行财产，且经济鉴证货款1853591.32否司已注销工商登记专项审计上海九盛纸业有限公经济鉴证

货款1574572.64胜诉已无可执行财产否司专项审计广州丰彩彩印有限公经济鉴证

货款1565822.81胜诉已无可执行财产否司专项审计

昆明源友商贸有限公胜诉已无可执行财产，且经济鉴证货款750689.74否司已注销工商登记专项审计湖南省和林印务有限经济鉴证

货款734664.11胜诉已无可执行财产否公司专项审计

南昌市印刷物资供应已吊销工商登记、无力偿经济鉴证

货款654789.78否站还专项审计四川侨安纸业有限公经济鉴证

货款651288.10胜诉已无可执行财产否司专项审计

深圳市隆轩纸业有限胜诉已无可执行财产，且经济鉴证货款625947.02否公司已注销工商登记专项审计

已吊销工商登记、无力偿经济鉴证

大同报社日报印刷厂货款565307.74否还专项审计云南日鑫纸业有限公经济鉴证

货款555855.45胜诉已无可执行财产否司专项审计重庆金铎普进出口贸经济鉴证

货款401081.22胜诉已无可执行财产否易有限责任公司专项审计

深圳市旺华实业有限已吊销工商登记、无力偿经济鉴证

货款382441.83否公司还专项审计

重庆奥迈科技有限公已吊销工商登记、无力偿经济鉴证

货款343971.79否司还专项审计

已注销工商登记、无力偿经济鉴证

云南国防印刷厂货款332734.15否还专项审计

已吊销工商登记、无力偿经济鉴证

江西青年报社印刷厂货款300000.00否还专项审计

已注销工商登记、无力偿经济鉴证

岳阳印刷厂货款294475.18否还专项审计

第105页共119页西安嘉晋工矿物资有已吊销工商登记、无力偿经济鉴证

货款249900.12否限公司还专项审计

深圳市怡鸿盛实业发已吊销工商登记、无力偿经济鉴证

货款8900534.15否展有限公司还专项审计

昆山宝盛纸业有限公胜诉已无可执行财产，且经济鉴证货款3853568.25否司已注销工商登记专项审计

小计31665608.04

3)应收账款核销说明详见本财务报表附注五(一)2之说明

(5)应收账款金额前5名情况占应收账款余额单位名称账面余额坏账准备

的比例（%）

北京盛通印刷股份有限公司57091880.5518.00

湖南省印刷物资有限责任公司33002049.5510.401650102.48

广州市兴达印务有限公司17420403.565.4913936322.85

江苏凤凰文化贸易集团有限公司16951261.925.34847563.10

四川省印刷物资有限责任公司16849170.505.31842458.53

小计141314766.0844.5517276446.96

2.其他应收款

(1)明细情况项目期末数期初数

应收股利23880000.0051940000.00

其他应收款3082567282.213275424874.63

合计3106447282.213327364874.63

(2)应收股利项目期末数期初数

双阳高科40000000.00

中纸宏泰生态建设有限公司23880000.0011940000.00

小计23880000.0051940000.00

(3)其他应收款

1)明细情况

*类别明细情况

第106页共119页期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

单项计提坏账准备5111829.760.175111829.76100.00

按组合计提坏账准备3086141497.7399.833574215.520.123082567282.21

小计3091253327.49100.008686045.280.283082567282.21（续上表）期初数种类账面余额坏账准备计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

单项计提坏账准备6078672.760.196078672.76100.00

按组合计提坏账准备3278412657.4999.812987782.860.093275424874.63

小计3284491330.25100.009066455.620.283275424874.63

*期末单项计提坏账准备的其他应收款计提比例单位名称账面余额坏账准备计提理由

（%）

上海港利货物代理有限责任公司1963980.031963980.03100.00预计难以收回

永州市冷水滩湘南造纸厂883008.99883008.99100.00预计难以收回

永州市财政局700000.00700000.00100.00预计难以收回

上海欣海报关有限公司480318.56480318.56100.00预计难以收回永州湘江纸业有限责任公司关停并

400000.00400000.00100.00预计难以收回

转工作协调小组办公室

重庆太平洋国际货运代理有限公司360058.00360058.00100.00预计难以收回

中华人民共和国常熟海关272928.37272928.37100.00预计难以收回

其他小额长账龄应收款51535.8151535.81100.00预计难以收回

小计5111829.765111829.76100.00

*采用组合计提坏账准备的其他应收款期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

第107页共119页应收押金保证金组合3698480.21

合并范围内关联往来组合3065855622.85

账龄组合16587394.673574215.5221.55

其中：3个月以内180552.00

4-12个月12716118.33635805.925.00

1-2年20242.682024.2710.00

5年以上3670481.662936385.3380.00

小计3086141497.733574215.520.12

2)账龄情况

账龄期末账面余额

3个月以内728001514.65

4-12个月1757687297.47

1-2年199219903.96

2-3年35951643.77

3-4年194613418.47

4-5年166997237.75

5年以上8782311.42

合计3091253327.49

3)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月小计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数46674.474723.069015058.099066455.62

期初数在本期——————

--转入第二阶段-87021.1287021.12

--转入第三阶段-27111.3527111.35

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提676152.57-62608.56-993954.35-380410.34本期收回

第108页共119页本期转回本期核销其他变动

期末数635805.922024.278048215.098686045.28

4)其他应收款款项性质分类情况

款项性质期末账面余额期初账面余额

押金保证金3698480.2118922628.94

应收暂付款2233490.652233490.65

内部往来3065855622.853251304572.66

土地处置款12300000.00

其他7165733.7812030638.00

小计3091253327.493284491330.25

5)其他应收款金额前5名情况

占其他应收款单位名称款项性质账面余额账龄坏账准备

余额的比例（%）湖南茂源林业有限责任公

内部往来2567140087.002年以内83.05司永州湘江纸业有限责任公

内部往来407050411.565年以内13.17司

双阳高科内部往来52300126.262年以内1.69岳阳恒泰房地产开发有限

内部往来20459896.174年以内0.66责任公司湖南森海碳汇开发有限责

内部往来18905101.861年以内0.61任公司

小计3065855622.8599.18

3.长期股权投资

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对子公司

2665693711.692665693711.692556223887.462556223887.46

投资

第109页共119页对联营、合营企业42169516.3942169516.3935897342.7035897342.70投资

合计2707863228.082707863228.082592121230.162592121230.16

(2)对子公司投资本期计减值准本期被投资单位期初数本期增加期末数提减值备期末减少准备数永州湘江纸业

386019786.61386019786.61

有限责任公司湖南茂源林业

710473697.782863647.29713337345.07

有限责任公司湖南森海碳汇

开发有限责任152240594.061045799.71153286393.77公司

双阳高科70527802.7770527802.77岳阳恒泰房地

产开发有限责89831682.93289648.7490121331.67任公司中纸宏泰生态

35673736.251810755.1137484491.36

建设有限公司诚通凯胜生态

1111456587.06103459973.381214916560.44

建设有限公司

小计2556223887.46109469824.232665693711.69

(3)对联营、合营企业投资本期增减变动被投资单位期初数追加投减少投权益法下确认的其他综合资资投资损益收益调整联营企业

岳阳英格瓷安泰矿物有限公司19802419.832950001.82

湖南诚通天岳环保科技有限公司16094922.878441709.71

小计35897342.7011391711.53（续上表）本期增减变动减值准备期被投资单位其他权宣告发放现金股利计提减其期末数末余额益变动或利润值准备他联营企业

第110页共119页岳阳英格瓷安泰矿物

3986451.7318765969.92

有限公司湖南诚通天岳环保科

1133086.1123403546.47

技有限公司

小计5119537.8442169516.39

(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入7136374196.616026476253.975289843697.174489172530.98

其他业务收入73837769.5358959877.1559480064.0148421251.29

合计7210211966.146085436131.125349323761.184537593782.27

其中：与客户之间的合

7209077508.166085436131.125348279324.084537588668.78

同产生的收入

(2)与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息

1)收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

印刷用纸4951078120.194016913067.873992593806.283315003120.09

包装用纸1123627941.421007，876483.02745313141.59666972583.07

办公用纸127335348.28109068947.10151667401.44133612998.43

工业用纸285726908.73265497443.59293538295.43271512666.36

污水处理劳务29663384.1125881300.23

其他721309189.54686080189.54135503295.23124606000.60

小计7209077508.166085436131.125348279324.084537588668.78

2)收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

华北1812608601.611532907161.561630017019.801376039833.16

第111页共119页华东1252231117.181059000848.701217011720.541029377362.94

华中1861202824.551680987026.021136509857.80963323295.23

华南925967543.80783082612.54752949515.32650980807.67

西北111400861.1994210729.10152811659.94124476389.80

西南358024765.16302778396.86315839828.67271044589.97

其他地区887641794.67632469356.34143139722.01122346390.01

小计7209077508.166085436131.125348279324.084537588668.78

3)收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入7209077508.165318615939.97

在某一时段内确认收入29663384.11

小计7209077508.165348279324.08

2.研发费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬15648553.4516026894.58

直接材料173570056.25130155317.26

折旧摊销10592998.048766608.49

调试费用19786551.6417897421.11

其他2532276.121098982.62

合计222130435.50173945224.06

3.投资收益

项目本期数上年同期数

权益法核算的长期股权投资收益11391711.5310432886.57

子公司股利分配42502000.0011940000.00

处置长期股权投资产生的投资收益25857000.00

票据贴息-10021561.32-8746094.70

合计43872150.2139483791.87

第112页共119页十五、其他补充资料

(一)非经常性损益

1.非经常性损益明细表

(1)明细情况项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分9237459.27越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家

72995786.43政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益

企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价

值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益

单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益

根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-2234497.01

其他符合非经常性损益定义的损益项目441027.46

第113页共119页小计80439776.15

减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）12173614.05

少数股东权益影响额（税后）471989.13

归属于母公司所有者的非经常性损益净额67794172.97

2.公司根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》定义界定“其他符合非经常性损益定义的损益项目”，以及把《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目的原因说明项目涉及金额原因

与公司正常经营业务密切相关、金额

增值税返还82325503.46可确定且能够持续取得

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润6.890.350.35扣除非经常性损益后归属于公司

6.130.310.31

普通股股东的净利润

2.加权平均净资产收益率的计算过程

项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 615560638.35

非经常性损益 B 67794172.97

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 547766465.38

归属于公司普通股股东的期初净资产 D 8753458066.33预留部分股份支付影响的归属于公司普通股股东的净资

E1 2990098.46产

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F1 5.00上期授予部分股份支付影响的归属于公司普通股股东的

E2 33744263.27净资产

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F2 6.00

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资

G 209316565.44产

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 8.00

第 114 页 共 119 页报告期月份数 K 12.00

L= D+A/2+ E×F/K-G×

加权平均净资产8939812014.54

H/K±I×J/K

加权平均净资产收益率 M=A/L 6.89%

扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 6.13%

3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 615560638.35

非经常性损益 B 67794172.97

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 547766465.38

期初股份总数 D 1765053163.00

因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E

发行新股或债转股等增加股份数 F

增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G

因回购等减少股份数 H

减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I

报告期缩股数 J

报告期月份数 K 12.00

发行在外的普通股加权平均数 L=D+E+F×G/K-H×I/K-J 1765053163.00

基本每股收益 M=A/L 0.35

扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 0.31

(2)稀释每股收益的计算过程稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同岳阳林纸股份有限公司

二〇二三年三月九日

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