目录

一、审计报告………………………………………………………第1—6页

二、财务报表………………………………………………………第7—14页

（一）合并资产负债表……………………………………………第7页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页

（三）合并利润表…………………………………………………第9页

（四）母公司利润表………………………………………………第10页

（五）合并现金流量表……………………………………………第11页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页

（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页

（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页

三、财务报表附注………………………………………………第15—120页

四、附件…………………………………………………………第121—124页

(一)本所营业执照复印件……………………………………第121页

(二)本所执业证书复印件……………………………………第122页

(三)本所签字注册会计师执业证书复印件……………第123—124页审计报告

天健审〔2025〕2-345号

湖南郴电国际发展股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了湖南郴电国际发展股份有限公司（以下简称郴电国际公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了郴电国际公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于郴电国际公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不

第1页共124页对这些事项单独发表意见。

(一)电力销售收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（二十二）及五(二)1。

郴电国际公司的营业收入主要来自于电力销售。郴电国际公司2024年度电力销售收入金额为人民币3397985112.20元、占营业收入总额的79.18%。

由于营业收入是郴电国际公司关键业绩指标之一，可能存在郴电国际公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将电力销售收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对电力销售收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与电力销售收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)与管理层访谈，检查与电力销售收入确认相关的物价文件、结算单、电

量统计资料等，对与电力销售收入确认有关的控制权转移时点进行分析评估，进而评价电力销售收入确认方法是否适当；

(3)分类别对本期售电电量、收入、单价、毛利率及购售电差异率(线损率)

进行月度波动、同期对比分析，以评价电力销售收入确认总体合理性；

(4)检查本期电价变动的物价文件，分析和评估售电价格确认的合理性；

(5)以选取项目方式检查本期电费结算单、发票，评估电力销售确认收入是

否真实、准确；

(6)结合对大客户期末应收账款余额实施函证，评估电力销售收入确认是否完整及是否计入恰当的会计期间。

(二)应收账款减值

1.事项描述

第2页共124页相关信息披露详见财务报表附注三(十一)及五(一)4。

截至2024年12月31日，郴电国际公司应收账款账面余额为人民币

750735286.39元，坏账准备为人民币296605426.98元，账面价值为人民

币454129859.41元。

郴电国际公司管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定

其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)针对管理层以前年度就坏账准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

(3)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；

(4)对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，复核管理层对预期收

取现金流量的预测，评价在预测中使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性，并与获取的外部证据进行核对；

(5)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风

险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款预期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备的计算是否准确；

(6)结合应收账款函证以及期后回款情况，评价管理层计提坏账准备的合理性；

(7)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

第3页共124页四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估郴电国际公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

郴电国际公司治理层（以下简称治理层）负责监督郴电国际公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀

第4页共124页疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对郴电国际公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致郴电国际公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就郴电国际公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事

第5页共124页项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二五年四月二十四日

第6页共124页湖南郴电国际发展股份有限公司财务报表附注

2024年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

湖南郴电国际发展股份有限公司系经湖南省人民政府批准，由郴州市电力有限责任公司（原名郴州市电力公司）作为主发起人，和宜章县电力有限责任公司(原名宜章县电力总公司)、临武县水利电力有限责任公司、汝城县水电有限责任公司（原名汝城县水电总公司)、永兴县水利电力有限责任公司及联合国国际小水电中心发起设立，于2000年12月26日在郴州市市场监督管理局登记注册，总部位于湖南省省郴州市。公司现持有统一社会信用代码为914310007225163081的营业执照，注册资本370050484.00元，股份总数370050484股（每股面值 1 元）。其中无限售条件的流通股份 A 股 370050484 股。公司股票已于 2004年4月8日在上海证券交易所挂牌交易。

本公司属电力、热力生产和供应业。主要经营活动为：凭本公司《电力业务许可证》核定的范围从事电力业务（有效期至2028年7月31日）；城市供水；污水处理；清洁（新）

能源及增量配电业务；电力、市政工程的设计、承装、承修、承试和咨询服务；房屋及设施

的租赁服务，提供小水电国际间经济技术合作、信息咨询（不含中介）服务；法律法规允许的投资业务，货物及技术进出口业务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。

本财务报表业经公司2025年4月24日第七届董事会第五次会议批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

第15页共124页三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在

建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项

单项金额超过应收票据总额3%以上且金额超过500重要的单项计提坏账准备的应收票据万元单项金额超过本期应收票据坏账准备收回或转回总重要的应收票据坏账准备收回或转回

额3%以上且金额超过500万元

单项金额超过本期核销应收票据总额3%以上且金重要的核销应收票据额超过500万元

单项金额超过应收款项总额3%以上且金额超过500重要的单项计提坏账准备的应收账款万元单项金额超过本期应收账款坏账准备收回或转回总重要的应收账款坏账准备收回或转回

额3%以上且金额超过500万元

单项金额超过本期核销应收账款总额3%以上且金重要的核销应收账款额超过500万元

重要的单项计提坏账准备的其他应收单项金额超过其他应收款项总额3%以上且金额超款过500万元重要的其他应收款坏账准备收回或转单项金额超过本期其他应收款坏账准备收回或转回

回总额3%以上且金额超过500万元

单项金额超过本期核销其他应收款总额3%以上且重要的核销其他应收款金额超过500万元

第16页共124页单项金额超过合同资产总额3%以上且金额超过500重要的单项计提减值准备的合同资产万元单项金额超过本期合同资产减值准备收回或转回总重要的合同资产减值准备收回或转回

额3%以上且金额超过500万元

单项金额超过本期核销合同资产总额3%以上且金重要的核销合同资产额超过500万元

单项金额超过合同资产总额3%以上且金额超过500合同资产账面价值发生重大变动万元

单项金额超过预付款项总额3%以上且金额超过500重要的账龄超过1年的预付款项万元

单项金额超其他权益工具投资总额3%以上且金额重要的其他权益工具投资超过500万元

单项工程投资总额超过在建工程总额3%以上且当

重要的在建工程项目期发生额占在建工程本期发生额总额10%以上且金额超过500万元

重要的逾期借款单项金额超过借款总额3%且金额超过500万元

单项金额超过应付账款总额3%以上且金额超过500重要的账龄超过1年的应付账款万元

单项金额超过其他应付款总额3%以上且金额超过重要的账龄超过1年的其他应付款

500万元

单项金额超过合同负债总额3%以上且金额超过500重要的账龄超过1年的合同负债万元

单项金额超过合同负债总额3%以上且金额超过500合同负债账面价值发生重大变动万元单项投资占收到或支付投资活动现金流入或流出总重要的投资活动现金流量

额3%以上且金额超过500万元

重要的非全资子公司利润总额总额超过集团利润总额的15%

单项长期股权投资账面价值超过集团净资产的15%，重要的合营企业、联营企业或单项权益法核算的投资收益超过公司利润总额的

15%

公司将单项金额超过资产总额0.5%的承诺事项认定重要的承诺事项为重要承诺事项

公司将单项金额超过资产总额0.5%或性质特殊的或重要的或有事项有事项认定为重要或有事项

公司将单项金额超过资产总额0.5%的资产负债表日重要的资产负债表日后事项后事项以及期后利润分配事项认定为重要资产负债表日后事项

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值

第17页共124页份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1.合营安排分为共同经营和合营企业。

2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

(九)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

第18页共124页价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

第19页共124页(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上

第20页共124页几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认

该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成

第21页共124页的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

第22页共124页不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十一)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约应收银行承兑汇票票据类型风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收应收账款——账龄组合账龄

账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他其他应收款——账龄组合账龄

应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制合同合同资产——账龄组合账龄

资产账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

应收账款其他应收款合同资产账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）

1个月以内（含，下同）

2-6个月5.005.005.00

7-12个月10.0010.0010.00

1-2年15.0015.0015.00

2-3年20.0020.0020.00

3-4年50.0050.0050.00

4-5年70.0070.0070.00

5年以上100.00100.00100.00

应收账款、其他应收款及合同资产的账龄按照先进先出法计算。

3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

第23页共124页(十二)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.存货跌价准备

存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十三)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计

第24页共124页处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

第25页共124页1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十四)固定资产

1.固定资产确认条件

第26页共124页固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会

计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法30-5051.90-3.17

大坝年限平均法4052.38

供发电设备年限平均法8-3252.97-11.88

机器设备年限平均法10-3053.17-9.50

运输设备年限平均法8-1059.50-11.88

电子设备及其他设备年限平均法8511.88

(十五)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点

主体建设工程及配套工程已实质完工、达到预定设计要求并经房屋及建筑物验收

主体建设工程及配套工程已实质完工、达到预定设计要求并经大坝验收供发电设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准运输设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准电子设备及其他设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

(十六)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

第27页共124页(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十七)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、信息管理系统、非专利技术、财务软件、污水处理特

许经营权等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法土地使用权按产权登记期限确定使用寿命为50年直线法

信息管理系统按预期受益期限确定使用寿命为5-8年直线法非专利技术按预期受益期限确定使用寿命为10年直线法

财务软件按预期受益期限确定使用寿命为5-8年直线法污水处理特许经营权按协议约定的运营期限直线法

3.研发支出的归集范围

(1)职工薪酬

职工薪酬包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险

费、工伤保险费和住房公积金。

第28页共124页研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司研发部门提供的各

研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(2)研发耗材研发耗材是指直接消耗的材料。

(3)折旧费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(8)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十八)部分长期资产减值

对长期股权投资、采用成本模式计量的固定资产、在建工程、采用成本模式计量的使用

权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

第29页共124页(十九)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

第30页共124页向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定

进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十一)预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十二)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

第31页共124页让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

公司主要销售电力、工业气体、自来水等产品，相关收入确认的具体方法如下：

(1)电力销售：每月定期通过远程抄表或人工抄表将客户当月用电量输入电力营销系统

并生成当月汇总电力营销报表，经适当审核后，财务凭电力营销报表及发票等记录收入及应收账款；另对国网的电力销售，以取得电网公司确认的电量结算单作为确认销售收入的时点。

(2)工业气体销售，凭经双方确认的供气计量单及约定的价格开具发票，并合理确信相

关经济利益很可能流入公司的情况下，确认收入及应收账款。

(3)自来水销售，每月定期通过人工抄表统计客户当月用水量并录入水费营销系统，水

费营销系统根据用水量及设定价格生成当月应收月报汇总表，经适当审核后，确认水费收入。

(二十三)合同取得成本、合同履约成本

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础

第32页共124页进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能

够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十四)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十五)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用

第33页共124页或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

(二十六)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(二十七)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确

第34页共124页认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

第35页共124页在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回

(1)公司作为承租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

(2)公司作为出租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

(二十八)安全生产费公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕

136号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。

(二十九)分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

第36页共124页1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

(三十)其他重要的会计政策和会计估计与回购公司股份相关的会计处理方法

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。

(三十一)重要会计政策和会计估计变更企业会计准则变化引起的会计政策变更

1.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于流动负债与非流动负债的划分”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

2.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于供应商融资安排的披露”规定。

3.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回交易的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

4.公司自2024年12月6日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

5.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业数据资源相关会计处理暂行规定》，

并采用未来适用法执行该规定。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收

增值税13%、9%、6%、3%

入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣

第37页共124页税种计税依据税率

的进项税额后，差额部分为应交增值税从价计征的，按房产原值一次减除10-20%后余值房产税的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计1.2%、12%缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%、1.5%

企业所得税应纳税所得额25%

(二)税收优惠

1.企业所得税税收优惠政策及依据

(1)根据《国家税务总局关于电网企业电网新建项目享受所得税优惠政策问题的公告》

(2013年26号文)、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和《公共基础设施项目

企业所得税优惠目录(2008年版)的相关规定，符合规定条件和标准的电网（输变电设施）新建项目可享受“三免三减半”的企业所得税优惠政策。本公司各分公司的部分电网设施

2024年度依照相关规定享受该项优惠政策。

(2)子公司湖南郴电（安仁）水务有限责任公司（以下简称安仁水务）根据《企业所得税法实施条例》第八十八条规定以及财政部国家税务总局国家发展和改革委《关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）的通知》（财税〔2009〕166号）第2项“公共污水处理”中的“城镇污水处理项目”规定，享受企业所得税“三免三减半”的优惠政策，即2022年至2024年免缴企业所得税，自2025年至2027年减半以12.5%的税率缴纳企业所得税，故该子公司2024年免征企业所得税。

(3)子公司湖南郴电新能源发展有限公司（以下简称郴电新能源）根据《国家税务总局关于电网企业电网新建项目享受所得税优惠政策问题的公告》(2013年26号文)、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和《公共基础设施项目企业所得税优惠目录(2008年版)的相关规定，企业通过光伏电站取得的收入，享受“三免三减半”政策。即2024年至

2026年期间取得的光伏发电收入免征企业所得税，2027年至2029年期间取得的光伏发电收入，减按50%计入收入总额。

2.增值税税收优惠政策及依据

根据财政部《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》（财税〔2015〕78号）规定，子公司安仁水务污水处理业务收入自2018年2月起，符合即征即退政策相关条件的可享受

第38页共124页即征即退70%的优惠，安仁水务2024年污水处理业务收入享受增值税即征即退70%优惠政策。

五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

(1)明细情况项目期末数期初数

库存现金20210.8825643.90

银行存款1615723426.141138539350.43

其他货币资金18113476.2631477598.94

合计1633857113.281170042593.27

(2)其他说明

使用受限的货币资金详见本财务报表附注五(一)20之说明。

2.交易性金融资产

项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

3311434.4934088942.88

金融资产

其中：理财产品3311434.4934088942.88

合计3311434.4934088942.88

3.应收票据

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票98155640.6379626987.33

商业承兑汇票948003.34

合计98155640.6380574990.67

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

种类期末数

第39页共124页账面余额坏账准备比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提坏账准备98155640.63100.0098155640.63

其中：银行承兑汇票98155640.63100.0098155640.63

合计98155640.63100.0098155640.63（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提坏账准备80624885.58100.0049894.910.0680574990.67

其中：银行承兑汇票79626987.3398.7679626987.33

商业承兑汇票997898.251.2449894.915.00948003.34

合计80624885.58100.0049894.910.0680574990.67

2)采用组合计提坏账准备的应收票据

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

银行承兑汇票组合98155640.63

小计98155640.63

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他按组合计提坏

49894.91-49894.91

账准备

合计49894.91-49894.91

(4)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况期末终止期末未终止项目

确认金额[注]确认金额

银行承兑汇票1176684.45876843.70

小计1176684.45876843.70

[注]该等银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任

第40页共124页4.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内417258190.48389862927.95

其中：1个月以内265084837.95268144462.73

2-6个月141340447.8471143424.81

7-12个月10832904.6950575040.41

1-2年41393268.2954218135.63

2-3年26005317.0132927861.58

3-4年28686626.5832355439.22

4-5年31591362.1030980983.49

5年以上205800521.93178729319.04

账面余额合计750735286.39719074666.91

减：坏账准备296605426.98306318964.67

账面价值合计454129859.41412755702.24

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备260184623.5134.66259871806.1299.88312817.39

按组合计提坏账准备490550662.8865.3436733620.867.49453817042.02

合计750735286.39100.00296605426.9839.51454129859.41（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

第41页共124页期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备292702602.8340.71280902082.4595.9711800520.38

按组合计提坏账准备426372064.0859.2925416882.225.96400955181.86

合计719074666.91100.00306318964.6742.60412755702.24

2)重要的单项计提坏账准备的应收账款

期初数期末数计提单位名称计提依账面余额坏账准备账面余额坏账准备比例据

（%）按预计唐山港陆钢铁有限无法收

44898148.5533405572.70

公司回的金额计提按预计无法收其他汇总

247804454.28247496509.75260184623.51259871806.1299.88回的金

额计提

小计292702602.83280902082.45260184623.51259871806.1299.88

3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内411654879.148150312.881.98

其中：1个月以内259481526.61

2-6个月141340447.847067022.415.00

7-12个月10832904.691083290.4710.00

1-2年27271418.674090712.8015.00

2-3年21932133.254386426.6520.00

3-4年13245164.106622582.0550.00

4-5年9878270.816914789.5770.00

5年以上6568796.916568796.91100.00

小计490550662.8836733620.867.49

第42页共124页(3)坏账准备变动情况

1)明细情况

本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他单项计提坏

280902082.4512962677.2433918390.0974563.48259871806.12

账准备按组合计提

25416882.2211316738.6436733620.86

坏账准备

合计306318964.6724279415.8833918390.0974563.48296605426.98

2)本期重要的坏账准备收回或转回情况

收回或确定原坏账准备计提单位名称转回原因收回方式转回金额的依据及其合理性唐山港陆钢银行存款或应

33405572.70收回货款预计无法收回

铁有限公司收票据

其他汇总512817.39收回货款银行存款预计无法收回

小计33918390.09

(4)本期实际核销的应收账款情况

1)应收账款核销情况

项目核销金额

实际核销的应收账款74563.48

2)本期无重要的应收账款核销

(5)应收账款和合同资产金额前5名情况占应收账款期末账面余额和合同资产

（含列报于应收账款坏账其他非流动单位名称合同资产（含准备和合同资资产的合同列报于其他产减值准备应收账款小计资产）期末余非流动资产额合计数的的合同资产）比例（%）唐山港陆钢铁有

84237058.4984237058.4911.215750983.56

限公司郴州秀城房地产

15420437.32251019.7715671457.092.09857130.46

开发有限公司中天钢铁集团有

14390395.9214390395.921.91155349.91

限公司安仁县住房和城

13044031.0913044031.091.74469222.99

乡建设局

第43页共124页包头市吉宇钢铁

12093191.4512093191.451.6112093191.45

有限责任公司

小计139185114.27251019.77139436134.0418.5619325878.37

5.预付款项

(1)账龄分析

1)明细情况

期末数账龄

账面余额比例（%）减值准备账面价值

1年以内3725604.0064.653725604.00

1-2年192814.883.35192814.88

2-3年1626312.6028.221626312.60

3年以上218169.293.78142181.6075987.69

合计5762900.77100.00142181.605620719.17（续上表）期初数账龄

账面余额比例（%）减值准备账面价值

1年以内3944845.5250.163944845.52

1-2年3137611.3939.903137611.39

2-3年263271.393.35263271.39

3年以上518421.486.59518421.48

合计7864149.78100.007864149.78

2)期末无账龄1年以上重要的预付款项

(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额

余额的比例（%）

临武县水利电力有限责任公司1590000.0027.59

湖南天卓管业有限公司646935.0211.23

国网湖南省电力有限公司郴州供电分公司568984.439.87

宜章县白沙上峰上坝电站382064.006.63

石家庄科林电气设备有限公司344280.505.97

小计3532263.9561.29

第44页共124页6.其他应收款

(1)明细情况项目期末数期初数

应收股利9725422.92

其他应收款361261675.751047257929.39

合计361261675.751056983352.31

(2)应收股利

1)明细情况

项目期末数期初数

四川圣达水电开发有限公司9725422.92

小计9725422.92

2)期末无账龄1年以上重要的应收股利

(3)其他应收款

1)款项性质分类情况

款项性质期末数期初数

农网改造还本付息资金272402870.11533633391.54

城市公用事业附加71621188.5371621188.53

保证金3488730.0210095074.18

备用金1478193.971047755.64

设备处置与用户安装工程款8400845.7411364676.15

股权转让款15081287.7215081287.72

处置长期资产219805915.72526022688.22

其他往来款43488802.3234754659.19

账面余额小计635767834.131203620721.17

减：坏账准备274506158.38156362791.78

账面价值合计361261675.751047257929.39

2)账龄情况

账龄期末数期初数

第45页共124页账龄期末数期初数

1年以内200053361.85703683053.58

其中：1个月以内72954764.4376543461.66

2-6个月107489536.50542854724.47

7-12个月19609060.9284284867.45

1-2年263351347.23163359095.66

2-3年46454068.92103146239.76

3-4年1731586.1583072006.22

4-5年3004428.1528460167.33

5年以上121173041.83121900158.62

账面余额小计635767834.131203620721.17

减：坏账准备274506158.38156362791.78

账面价值合计361261675.751047257929.39

3)坏账准备计提情况

*类别明细情况期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

单项计提坏账准备378419980.6559.52230009759.9460.78148410220.71

按组合计提坏账准备257347853.4840.4844496398.4417.29212851455.04

合计635767834.13100.00274506158.3843.18361261675.75（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

单项计提坏账准备641703844.4153.31116488872.7418.15525214971.67

按组合计提坏账准备561916876.7646.6939873919.047.10522042957.72

合计1203620721.17100.00156362791.7812.991047257929.39

*重要的单项计提坏账准备的其他应收款单位名称期末数

第46页共124页计提比账面余额坏账准备计提依据例（%）农网改造还本付息资按预计无法收

272402870.11123992649.4045.52

金回的金额计提

城市公用事业附加71621188.5371621188.53100.00预计无法收回

其他汇总34395922.0134395922.01100.00预计无法收回

小计378419980.65230009759.9460.78

（续）期初数单位名称计提比账面余额坏账准备计提依据例（%）农网改造还本付息按预计无法收

533633391.548716155.291.63

资金回的金额计提

城市公用事业附加71621188.5371621188.53100.00预计无法收回按预计无法收

其他汇总36449264.3436151528.9299.18回的金额计提

小计641703844.41116488872.7418.15

*采用组合计提坏账准备的其他应收款期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合257347853.4844496398.4417.29

其中：1个月以内18401623.42

2-6个月5037584.74251879.245.00

7-12个月1908587.57190858.7610.00

1-2年204143111.4530621466.7215.00

2-3年16656620.513331324.1020.00

3-4年647020.27323510.1450.00

4-5年2586486.791810540.7570.00

5年以上7966818.737966818.73100.00

小计257347853.4844496398.4417.29

4)坏账准备变动情况

*明细情况

项目第一阶段第二阶段第三阶段合计

第47页共124页整个存续期预期整个存续期预期未来12个月信用损失（未发信用损失（已发预期信用损失生信用减值）生信用减值）

期初数39873919.04116488872.74156362791.78

期初数在本期——————

--转入第二阶段-10207155.5710207155.57

--转入第三阶段-832831.03832831.03

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-29224025.4821247142.18126214725.84118237842.54本期收回或转回

本期核销-94475.94-94475.94其他变动

期末数442737.9930621466.72243441953.67274506158.38期末坏账准备计

0.074.8238.2943.18

提比例（%）

*本期无重要的坏账准备收回或转回

5)本期实际核销的其他应收款情况

*其他应收款核销情况项目核销金额

实际核销的其他应收款94475.94

*本期无重要的其他应收款核销

6)其他应收款金额前5名情况

占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备

余额的比例（%）垫支农网改造还本农网改造还1个月以上

272402870.1142.85123992649.40

付息资金本付息资金[注]郴州市城市管理和处置长期资

189149790.721-2年29.7528372468.61

综合执法局产城市公用事

城市公用事业附加71621188.535年以上11.2771621188.53业附加郴州市土地储备中处置长期资

15502014.002-3年2.443100402.80

心产郴州市北湖区国有应收股权处

10790911.001-2年1.701618636.65

土地房屋征收事务置款

第48页共124页占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备

余额的比例（%）中心

小计559466774.3688.00228705345.99

[注]账龄1年以内69493185.88元，1年以上202909684.23元

7.存货

(1)明细情况期末数项目

账面余额跌价准备/减值准备账面价值

原材料48514185.573382186.4145131999.16

库存商品771756.23771756.23

合同履约成本14149725.07567000.0013582725.07

合计63435666.873949186.4159486480.46

（续）期初数项目

账面余额跌价准备/减值准备账面价值

原材料52730492.30913632.2851816860.02库存商品

合同履约成本19756787.012235002.4317521784.58

合计72487279.313148634.7169338644.60

(2)存货跌价准备及合同履约成本减值准备

1)明细情况

本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他

原材料913632.282468554.133382186.41合同履约

2235002.431668002.43567000.00

成本

合计3148634.712468554.131668002.433949186.41

2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因

确定可变现净值转回存货跌价转销存货跌价项目的具体依据准备的原因准备的原因

第49页共124页确定可变现净值转回存货跌价转销存货跌价项目的具体依据准备的原因准备的原因预计售价减去处置费用后的原材料金额确定可变现净值

工程项目已完工，按预收金合同履约成本额转回跌价准备，并结转收入及成本

8.合同资产

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值应收质保

772833.8435761.34737072.50216041.1720959.35195081.82

金

合计772833.8435761.34737072.50216041.1720959.35195081.82

(2)减值准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额减值准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提减值准备772833.84100.0035761.344.63737072.50

合计772833.84100.0035761.344.63737072.50（续上表）期初数账面余额减值准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提减值准备216041.17100.0020959.359.70195081.82

合计216041.17100.0020959.359.70195081.82

2)采用组合计提减值准备的合同资产

期末数项目

账面余额减值准备计提比例（%）

账龄组合772833.8435761.344.63

其中：1个月以内462000.00

2-6个月71228.103561.405.00

第50页共124页期末数项目

账面余额减值准备计提比例（%）

7-12个月106309.8310630.9810.00

1-2年101804.5815270.6915.00

2-3年31491.336298.2720.00

小计772833.8435761.344.63

(3)减值准备变动情况

1)明细情况

本期变动金额项目期初数期末数

计提收回或转回转销/核销其他按组合计提

20959.3514801.9935761.34

减值准备

合计20959.3514801.9935761.34

2)本期无重要的减值准备收回或转回

9.其他流动资产

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备待抵扣或待认证

74323514.0674323514.0675728261.5375728261.53

进项税

预缴企业所得税1814583.121814583.122585306.912585306.91

其他7171.857171.85335.30335.30

合计76145269.0376145269.0378313903.7478313903.74

10.长期股权投资

(1)分类情况期末数项目账面余额减值准备账面价值

对合营企业投资33085069.5433085069.54

对联营企业投资1560690786.761560690786.76

合计1593775856.301593775856.30（续上表）

第51页共124页期初数项目账面余额减值准备账面价值

对合营企业投资32567364.6932567364.69

对联营企业投资1529908217.221529908217.22

合计1562475581.911562475581.91

(2)明细情况期初数本期增减变动被投资单位减值减少权益法下确认其他综合账面价值追加投资准备投资的投资损益收益调整合营企业郴州潇湘天卓管

32567364.69517704.85

业有限公司

小计32567364.69517704.85联营企业中国水电建设集

团圣达水电有限893725183.6514571013.19公司四川圣达水电开

511909128.1720788953.16

发有限公司新余中邦工业气

124273905.4018248198.23

体有限公司郴州云伊电投新

9800000.001721804.35

能源有限公司郴州辉煌电子传媒有限责任公司

[注1]郴州市三峡水环境综合治理有限

责任公司[注2]

小计1529908217.229800000.0055329968.93

合计1562475581.919800000.0055847673.78（续上表）本期增减变动期末数被投资单位宣告发放现金股计提减减值其他权益变动其他账面价值利或利润值准备准备合营企业郴州潇湘天卓管

33085069.54

业有限公司

第52页共124页本期增减变动期末数被投资单位宣告发放现金股计提减减值其他权益变动其他账面价值利或利润值准备准备

小计33085069.54联营企业中国水电建设集

团圣达水电有限128379.79908424576.63公司四川圣达水电开

175321.939778739.57523094663.69

发有限公司新余中邦工业气

24872361.54117649742.09

体有限公司郴州云伊电投新

11521804.35

能源有限公司郴州辉煌电子传媒有限责任公司郴州市三峡水环境综合治理有限责任公司

小计303701.7234651101.111560690786.76

合计303701.7234651101.111593775856.30

[注1]联营企业郴州辉煌电子传媒有限责任公司由于超额亏损，本公司对其长期股权投资已减记至零，本期及截至期末累计未确认的损失金额详见本附注七(四)4[注2]截至2024年12月31日，郴州市三峡水环境综合治理有限责任公司暂未开展经营活动

11.其他权益工具投资

本期增减变动项目期初数本期计入其他综合追加投资减少投资其他收益的利得和损失郴州高新信

息技术创业4353565.60-2815462.56投资基金

合计4353565.60-2815462.56（续上表）本期确认的股本期末累计计入其他综合收益项目期末数利收入的利得和损失

第53页共124页本期确认的股本期末累计计入其他综合收益项目期末数利收入的利得和损失郴州高新信息技术创

1538103.04-8461896.96

业投资基金

合计1538103.04-8461896.96

12.固定资产

(1)明细情况项目房屋及建筑物大坝供发电设备机器设备账面原值

期初数5472911514.8166469735.287876605137.44756703403.71

本期增加金额174022854.65145955455.5210746415.79

1)购置1209725.7612188196.53441473.19

2)在建工程转入19822940.85133767258.9910304942.60

3)其他增加152990188.04

本期减少金额40309605.01108343736.76158654357.11

1)处置或报废40309605.01105069839.5551731817.62

2)其他减少3273897.21106922539.49

期末数5606624764.4566469735.287914216856.20608795462.39累计折旧

期初数1096353768.0828078659.792773530020.70444187349.64

本期增加金额187793875.161067670.18281616366.2330884279.55

1)计提179377391.451067670.18281616366.2330884279.55

2)其他增加8416483.71

本期减少金额38534571.7292910276.6964632095.42

1)处置或报废38534571.7292008771.9949171980.57

2)其他减少901504.7015460114.85

期末数1245613071.5229146329.972962236110.24410439533.77减值准备

期初数18390959.053858456.4630347900.62

本期增加金额10718004.40

第54页共124页项目房屋及建筑物大坝供发电设备机器设备

1)计提10718004.40

本期减少金额

期末数18390959.053858456.4641065905.02账面价值

期末账面价值4342620733.8837323405.314948122289.50157290023.60

期初账面价值4358166787.6838391075.495099216660.28282168153.45

（续）项目运输设备电子设备及其他设备合计账面原值

期初数45479557.46177337259.7114395506608.41

本期增加金额4888402.6153404415.12389017543.69

1)购置2516069.939294554.1925650019.60

2)在建工程转入30336371.58194231514.02

3)其他增加2372332.6813773489.35169136010.07

本期减少金额9446701.1551269912.18368024312.21

1)处置或报废9446701.1551269912.18257827875.51

2)其他减少110196436.70

期末数40921258.92179471762.6514416499839.89累计折旧

期初数29550026.97122124651.514493824476.69

本期增加金额2733348.9912444768.97516540309.08

1)计提2406740.7312444768.97507797217.11

2)其他增加326608.268743091.97

本期减少金额8975176.9851192082.66256244203.47

1)处置或报废8975176.9851192082.66239882583.92

2)其他减少16361619.55

期末数23308198.9883377337.824754120582.30减值准备

期初数52597316.13

第55页共124页项目运输设备电子设备及其他设备合计

本期增加金额20727.192604.4610741336.05

1)计提20727.192604.4610741336.05

本期减少金额

期末数20727.192604.4663338652.18账面价值

期末账面价值17592332.7596091820.379599040605.41

期初账面价值15929530.4955212608.209849084815.59

[注]本期其他变动系根据工程结算审计及工程竣工决算审计结果，对前期在建工程预转固定资产原值及折旧进行的重分类调整，以及转入在建工程进行更新改造等

(2)暂时闲置固定资产

项目[注]账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

房屋及建筑物8524150.703011509.785350643.92161997.00

机器设备74347606.3737508844.5633120256.493718505.32

运输设备476481.00433054.7620727.1922699.05电子设备及其

125674.58116786.362604.466283.76

他设备

小计83473912.6541070195.4638494232.063909485.13

[注]子公司包头市天宸中邦工业气体有限公司因上游企业停产，其在资产负债表日亦处于停产状态，导致主要固定资产闲置

(3)经营租出固定资产项目期末账面价值

房屋及建筑物19012190.66

小计19012190.66

(4)未办妥产权证书的固定资产的情况项目账面价值未办妥产权证书原因

郴州分公司调度大楼62121722.16尚在办理中

临武分公司调度大楼33584209.61尚在办理中

永兴分公司调度大楼15618018.99尚在办理中

自来水办公楼305578.71尚在办理中

第56页共124页项目账面价值未办妥产权证书原因

小计111629529.47

(5)固定资产减值测试情况可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定项目账面价值可收回金额本期计提减值金额

包头空分站资产3909485.133909485.1310741336.05

小计3909485.133909485.1310741336.05（续上表）项目公允价值和处置费用的确定方式关键参数及其确定依据

处置收入：按市场回收单价和可回收重量计算

清算价值，即资产处于快速变现等包头空分站资产重置价值：按市场价确定重置价非正常市场条件下的价值估值值

清理费用：按定额文件计算

13.在建工程

(1)明细情况项目期末数期初数

在建工程83596598.0243638512.08

工程物资43324640.1768624534.84

合计126921238.19112263046.92

(2)在建工程

1)明细情况

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备农网升级改造

1320204.371320204.3716642521.9116642521.91

工程郴州市城区管

18115253.8718115253.8712136400.5412136400.54

网建设工程

城市电网工程41536168.1841536168.1813519234.6413519234.64

其他零星工程17703136.9417703136.941340354.991340354.99

光伏项目4921834.664921834.66

第57页共124页期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

合计83596598.0283596598.0243638512.0843638512.08

2)重要在建工程项目本期变动情况

预算数转入工程名称期初数本期增加其他减少期末数（亿元）固定资产农网升级改造

42.7016642521.9130445512.6039481937.577606096.94

工程郴州市城区管

3.0012136400.5437240119.7330689998.74571267.6618115253.87

网建设工程

城市电网工程2.3013519234.6496162331.2870465789.311732870.1037482906.51

小计42298157.09163847963.61140637725.622304137.7663204257.32（续上表）工程累计投入工程利息资本化累本期利息本期利息资工程名称资金来源

占预算比例（%）进度（%）计金额资本化金额本化率（%）农网专项贷农网升级改造

95.2196.00款、财政拨款、工程自有资金

郴州市城区官专项贷款、自

98.6399.003026700.003026700.003.54%

网建设工程有资金

城市电网工程98.1999.00自有资金

小计3026700.003026700.00

[注]本期其他减少系转入无形资产及长期待摊费用

(3)工程物资期末数期初数项目减值账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值准备农网改造

54890234.9011565594.7343324640.1768624534.8468624534.84

工程物资

小计54890234.9011565594.7343324640.1768624534.8468624534.84

14.使用权资产

项目房屋及建筑物大坝供发电设备账面原值

期初数36981713.806127887.2715969057.93

第58页共124页项目房屋及建筑物大坝供发电设备

本期增加金额1724389.27346758.65

1)租入1724389.27346758.65

本期减少金额9783707.332265467.31

1)租赁变更7941061.28

2)到期1842646.052265467.31

期末数28922395.746127887.2714050349.27累计折旧

期初数12511430.583063943.744275968.35

本期增加金额1372201.611282282.92962712.55

1)计提1372201.611282282.92962712.55

本期减少金额9266161.782265467.31

1)租赁变更7423515.73

2)到期1842646.052265467.31

期末数4617470.414346226.662973213.59账面价值

期末账面价值24304925.331781660.6111077135.68

期初账面价值24470283.223063943.5311693089.58（续上表）项目电子设备及其他设备土地合计账面原值

期初数7839800.3712635911.1379554370.50

本期增加金额1448147.273519295.19

1)租入1448147.273519295.19

本期减少金额687589.582442873.6215179637.84

1)租赁变更220922.912442873.6210604857.81

2)到期466666.674574780.03

期末数7152210.7911641184.7867894027.85累计折旧

期初数2556422.503896799.3326304564.50

第59页共124页项目电子设备及其他设备土地合计

本期增加金额887665.961752696.836257559.87

1)计提887665.961752696.836257559.87

本期减少金额514007.29977149.4313022785.81

1)租赁变更47340.62977149.438448005.78

2)到期466666.674574780.03

期末数2930081.174672346.7319539338.56账面价值

期末账面价值4222129.626968838.0548354689.29

期初账面价值5283377.878739111.8053249806.00

15.无形资产

(1)明细情况项目土地使用权信息管理系统非专利技术账面原值

期初数192129570.7422258557.9219834760.00

本期增加金额2598300.002281122.83

1)购置2598300.00746541.51

2)在建工程转入1534581.32

本期减少金额

期末数194727870.7424539680.7519834760.00累计摊销

期初数42929396.0312982294.0019834760.00

本期增加金额3932904.531400051.02

1)计提3932904.531400051.02

本期减少金额

期末数46862300.5614382345.0219834760.00账面价值

第60页共124页期末账面价值147865570.1810157335.73

期初账面价值149200174.719276263.92（续上表）污水处理特许经营权项目财务软件合计（运营）账面原值

期初数8993890.80266972131.68510188911.14

本期增加金额1840840.16526366.797246629.78

1)购置1269572.50526366.795140780.80

2)在建工程转入571267.662105848.98

本期减少金额

期末数10834730.96267498498.47517435540.92累计摊销

期初数4238870.1415713972.7295699292.89

本期增加金额1355147.6910096351.0016784454.24

1)计提1355147.6910096351.0016784454.24

本期减少金额

期末数5594017.8325810323.72112483747.13账面价值

期末账面价值5240713.13241688174.75404951793.79

期初账面价值4755020.66251258158.96414489618.25

期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为0.00%。

(2)未办妥产权证书的土地使用权情况项目账面价值未办妥产权证书原因自来水公司青年大道6号智慧

5930666.67尚在办理中

大楼

自来水公司菁华园水厂112966.80尚在办理中

小计6043633.47

16.商誉

(1)明细情况

第61页共124页期末数期初数被投资单位名称或减值减值形成商誉的事项账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

德能水电有限公司18234084.6118234084.6118234084.6118234084.61郴州市自来水有限

2973967.682973967.682973967.682973967.68

责任公司常州中天邦益气体

2184861.362184861.362184861.362184861.36

有限公司湖南省汉鹏建筑工

457592.00457592.00457592.00457592.00

程有限公司

合计23850505.6523850505.6523850505.6523850505.65

(2)商誉账面原值被投资单位名称或形本期企业本期减少期初数期末数成商誉的事项合并形成处置其他

德能水电有限公司18234084.6118234084.61郴州市自来水有限责

2973967.682973967.68

任公司常州中天邦益气体有

2184861.362184861.36

限公司湖南省汉鹏建筑工程

457592.00457592.00

有限公司

合计23850505.6523850505.65

(3)商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

公司收购德能水电有限公司、郴州市自来水有限责任公司、常州中天邦益气体有限公司、

湖南省汉鹏建筑工程有限公司所形成商誉对应资产组能够独立于集团内其他单位，能够独立产生现金流量，因此将与商誉相关实体分别作为资产组。

(4)商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法被投资单位名称可收回金额的确定

或形成商誉的事商誉账面价值重要假设、关键参数及其理由方法项

现金流预测期为5年，折现率根据德能水电有限公司的加权平均资本成本确定，折现率反映根据德能水电有限德能水电有限公了货币的时间价值和被收购方各自业务的特

18234084.61公司未来预计现金司定风险。现金流量的预测考虑了德能水电有限流量折现而得

公司的历史财务资料、预期销售增长率、市场前景以及其他可获得的市场信息。

根据郴州市自来水现金流预测期为5年，折现率根据郴州市自来郴州市自来水有

2973967.68有限责任公司未来水有限责任公司的加权平均资本成本确定，折

限责任公司预计现金流量折现现率反映了货币的时间价值和被收购方各自

第62页共124页而得业务的特定风险。现金流量的预测考虑了郴州

市自来水有限责任公司的历史财务资料、预期

销售增长率、市场前景以及其他可获得的市场信息。

现金流预测期为4年，折现率根据常州中天邦益气体有限公司的加权平均资本成本确定，折根据常州中天邦益现率反映了货币的时间价值和被收购方各自常州中天邦益气气体有限公司未来

2184861.36业务的特定风险。现金流量的预测考虑了常州

体有限公司预计现金流量折现

中天邦益气体有限公司的历史财务资料、预期而得

销售增长率、市场前景以及其他可获得的市场信息。

现金流预测期为5年，折现率根据湖南省汉鹏根据湖南省汉鹏建建筑工程有限公司的加权平均资本成本确定，湖南省汉鹏建筑筑工程有限公司未折现率反映了货币的时间价值和被收购方各

457592.00

工程有限公司来预计现金流量折自业务的特定风险。现金流量的预测考虑了汉现而得鹏建筑有限公司的历史财务资料、预期销售增

长率、市场前景以及其他可获得的市场信息。

合计23850505.65

17.长期待摊费用

项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数装修及改

9013727.962062412.202018452.65554112.028503575.49

造支出

合计9013727.962062412.202018452.65554112.028503575.49

[注]本期其他减少系根据工程结算审计结果调整待摊金额

18.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

可抵扣费用7449879.601117481.94

租赁负债48765108.5512191277.1457264190.6814316047.67

合计48765108.5512191277.1464714070.2815433529.61

(2)未经抵销的递延所得税负债项目期末数期初数

第63页共124页应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债

使用权资产48354689.2912088672.3253249806.0013312451.50非同一控制企业合并

1159776.65289944.161228018.13184202.72

资产评估增值

合计49514465.9412378616.4854477824.1313496654.22

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数抵销后抵销后项目递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产和负债互抵金额和负债互抵金额或负债余额或负债余额

递延所得税资产12023223.48168053.6613312451.502121078.11

递延所得税负债12023223.48355393.0013312451.50184202.72

(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数

可抵扣暂时性差异650142961.62625100925.78

可抵扣亏损513705461.37425768449.34

内部未实现损益74556707.1658408336.66

预计负债及未支付费用1305289.05720875.31

其他权益工具投资公允价值变动8461896.965646434.40

合计1248172316.161115645021.49

(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注

2024年51663588.80

2025年78070069.8179470023.53

2026年92398353.1793481901.32

2027年116838223.48117347068.02

2028年78470519.1583805867.67

2029年147928295.76

合计513705461.37425768449.34

19.其他非流动资产

第64页共124页期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备购建长期资

6897254.246897254.245992578.615992578.61

产预付款

合计6897254.246897254.245992578.615992578.61

20.所有权或使用权受到限制的资产

(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

货币资金21104036.9321104036.93

其中：复垦保证金13001575.3713001575.37保证金复垦保证金

票据保证金4795017.754795017.75保证金票据保证金

其他保证金316883.14316883.14保证金其他保证金被冻结的资金以及使

银行存款2990560.672990560.67冻结或使用受限用受限的资金已背书或贴现且在资未终止确认的应

应收票据876843.70876843.70产负债表日尚未到期收票据未终止确认

合计21980880.6321980880.63

(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因

货币资金36058901.5236058901.52

其中：复垦保证金31213996.2831213996.28保证金复垦保证金

其他保证金263602.66263602.66保证金其他保证金被冻结的资金以及使

银行存款4581302.584581302.58冻结或使用受限用受限的资金

固定资产26104300.0020260367.07抵押贷款授信

合计62163201.5256319268.59

21.短期借款

项目期末数期初数

信用借款436000000.00200000000.00

第65页共124页项目期末数期初数

已贴现未终止确认票据款752365.64

合计436000000.00200752365.64

22.应付票据

项目期末数期初数

银行承兑汇票4795017.75

合计4795017.75

23.应付账款

(1)明细情况项目期末数期初数

应付水电费387950611.06340398091.71

应付材料及设备款449757830.55420265781.04

其他16350104.716098094.90

合计854058546.32766761967.65

(2)本期无账龄1年以上重要的应付账款

24.预收款项

项目期末数期初数

预收租金3373924.40

合计3373924.40

25.合同负债

(1)明细情况项目期末数期初数

预收电费167025924.68153488916.32

预收水费43733213.5056490934.07

预收水电安装工程款95500935.3486415532.93

第66页共124页项目期末数期初数

预收气款、设计费等9140567.016585123.69

合计315400640.53302980507.01

(2)本期无账龄1年以上的重要的合同负债

26.应付职工薪酬

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬62720480.25405445175.86407357302.0760808354.04

离职后福利—设定

422660.8139516342.1439706986.47232016.48

提存计划

辞退福利2147606.472147606.47

合计63143141.06447109124.47449211895.0161040370.52

(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴

59658192.31282678242.86286097683.0856238752.09

和补贴

职工福利费293538.0065540741.5763031179.012803100.56

社会保险费102500.4117193756.6317259661.3236595.72

其中：医疗保险费92670.3815335008.5215397235.7330443.17

工伤保险费8728.431858748.111861323.996152.55

生育保险费1101.601101.60

住房公积金654396.9232814178.5133344192.51124382.92工会经费和职工教

2011852.617218256.297624586.151605522.75

育经费

小计62720480.25405445175.86407357302.0760808354.04

(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险389752.6932059899.1732230779.65218872.21

失业保险费18316.571127473.881135386.3910404.06

企业年金缴费14591.556328969.096340820.432740.21

第67页共124页项目期初数本期增加本期减少期末数

小计422660.8139516342.1439706986.47232016.48

27.应交税费

项目期末数期初数

增值税45013171.5750684920.35

企业所得税24617789.7718290014.48

代扣代缴个人所得税712798.19534430.14

城市维护建设税3079726.133421520.91

教育费附加及地方教育附加2317252.212579751.92

房产税711153.52547077.97

土地使用税139973.2637881.48

其他税费2423445.131535410.83

合计79015309.7877631008.08

28.其他应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

应付股利661451.06622251.06

其他应付款836926355.87947569783.98

合计837587806.93948192035.04

(2)应付股利

1)明细情况

项目期末数期初数

湖南水利电力有限责任公司328160.00288960.00

香港明建国际有限公司234002.87234002.87

香港恒龙科技有限公司77109.9777109.97

王林22178.2222178.22

小计661451.06622251.06

2)本期无账龄1年以上重要的应付股利

第68页共124页(3)其他应付款

1)明细情况

项目期末数期初数

工程、设备及材料款670507186.70779099906.39

股权收购款42118281.4142118281.41

保证金及押金30213319.6430322667.75

代收代扣款22274545.8222583068.06

电价调整平衡资金10480390.0110480390.01

资产收购款200000.00200000.00

其他往来款61132632.2962765470.36

合计836926355.87947569783.98

2)账龄1年以上重要的其他应付款

项目期末数未偿还或结转的原因

中建五局土木工程有限公司69780115.71暂未支付

湖南顺天建设有限公司48944293.23暂未支付

四川圣达集团有限公司40032500.00暂未支付

湖南梅溪湖建设有限公司39820767.29暂未支付

湖南绿林市政景观工程有限公司25330081.83暂未支付

小计223907758.06

29.一年内到期的非流动负债

项目期末数期初数

一年内到期的长期借款557263385.201190440969.00

一年内到期的长期应付款200000.00200000.00

一年内到期的租赁负债5881068.337017540.32

合计563344453.531197658509.32

30.其他流动负债

项目期末数期初数

第69页共124页项目期末数期初数

待转销项税额39463558.2737788364.37

已背书转让未终止确认票据[注]876843.70350000.00

合计40340401.9738138364.37

[注]已背书转让未终止确认票据系期末已背书未终止确认商业承兑汇票及小型商业银行承兑的银行承兑汇票

31.长期借款

项目期末数期初数

质押借款[注1]4395977486.384823826200.00

保证借款[注2]540575971.00756000000.00

信用借款718180115.97205514212.00

质押及保证借款[注3]817620615.28776200000.00

抵押及保证借款19800000.00

合计6472354188.636581340412.00

[注1]质押借款保证情况详见本财务报表附注十四(二)3之说明

[注2]系本公司为子公司郴州市自来水有限责任公司提供担保的借款

[注3]系本公司为子公司郴州市自来水有限责任公司及安仁水务提供担保的借款

32.租赁负债

项目期末数期初数

租赁付款额47944176.8559777696.09

减：未确认融资费用5060136.639859393.60

合计42884040.2249918302.49

33.长期应付款

项目期末数期初数

郴州市城区供水管网改扩建工程专项债券资金[注1]171000000.00171000000.00

郴州市发展投资集团有限公司[注2]23880000.0024080000.00

第70页共124页项目期末数期初数

微水力新能源场景应用示范项目专项资金350000.00

合计194880000.00195430000.00

[注1]郴州市城区供水管网改扩建工程专项债券资金系湖南省人民政府2021年11月拨付给本公司子公司郴州市自来水有限责任公司专项用于实施郴州市城区供水管网改扩建工程项目。

[注2]本公司2015年从郴州市发展投资集团有限公司（以下简称郴投集团）借入款项。

根据郴投集团与国开发展基金有限公司（委托人）、国家开发银行股份有限公司（受托人）

签订的《国开发展基金股东借款合同》，委托人委托受托人向郴投集团提供长期贷款

4500.00万元，用于本公司作为项目公司的2015年郴电国际城镇配电网建设改造项目，本

公司对上述借款提供了连带责任保证，截至期末已偿还2092.00万元，其中本期偿还20.00万元，期末应付余额为2408.00万元，其中列支“一年内到期的非流动负债”金额为20.00万元，列支“长期应付款”金额为2388.00万元

34.预计负债

项目期末数期初数形成原因

预提大修费1305289.05720875.31特许经营权

合计1305289.05720875.31

35.递延收益

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因政府补

702643368.4748870946.0134313029.63717201284.85政府拨款

助

合计702643368.4748870946.0134313029.63717201284.85

36.股本

本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行公积金其期末数送股小计新股转股他

股份总数370050484.00370050484.00

第71页共124页37.资本公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数资本溢价（股本溢

980809326.99980809326.99

价）

其他资本公积1577754817.158315101.721586069918.87

合计2558564144.148315101.722566879245.86

(2)其他说明

本期其他资本公积增加8315101.72元，其中：本期收到农网升级改造资本金

3920000.00元转入其他资本公积，本期收到安仁县重点城镇污水处理厂及配套管网工程

PPP 项目中央预算内资金 4091400.00 元转入其他资本公积，本期联营企业其他权益变动计入其他资本公积303701.72元。

38.其他综合收益

本期发生额其他综合收益的税后净额

项目期初数减：前期计入其他本期所得税前发生

综合收益当期转减：所得税费用额入损益

不能重分类进损益的其他综合收益-5646434.40-2815462.56

其中：其他权益工具投资公允价值

-5646434.40-2815462.56变动

其他综合收益合计-5646434.40-2815462.56（续上表）本期发生额

其他综合收益的税后净额减：前期计入其他项目综合收益当期转入期末数税后归属税后归属于母公司留存收益（税后归于少数股东属于母公司）

不能重分类进损益的其他综合收益-2815462.56-8461896.96

其中：其他权益工具投资公允价值

-2815462.56-8461896.96变动

其他综合收益合计-2815462.56-8461896.96

39.专项储备

第72页共124页项目期初数本期增加本期减少期末数

安全生产费18511193.8223786780.1123263935.4019034038.53

合计18511193.8223786780.1123263935.4019034038.53

40.盈余公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积95650728.598475370.64104126099.23

合计95650728.598475370.64104126099.23

(2)其他说明

本期盈余公积增加系按净利润的10%计提增加。

41.未分配利润

项目本期数上年同期数

调整前上期末未分配利润547903627.51635810407.30

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润547903627.51635810407.30

加：本期归属于母公司所有者的净利润-36273453.94-61701751.86

减：提取法定盈余公积8475370.644409054.42

应付普通股股利21795973.51

期末未分配利润503154802.93547903627.51

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入4275954934.643738480384.823874850097.353601198075.59

其他业务收入15565946.631956351.0545385568.9226688033.77

合计4291520881.273740436735.873920235666.273627886109.36

第73页共124页本期数上年同期数项目收入成本收入成本

其中：与客户之间的

4284983411.653737548140.093916591975.643627886109.36

合同产生的收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

电力生产与销售业务3397985112.203098723915.363248825636.903117580203.60

气体生产与销售业务495149843.93313263861.07257032775.76202496161.39自来水生产与销售及

391848455.52325560363.66410733562.98307809744.37

其他业务

小计4284983411.653737548140.093916591975.643627886109.36

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

郴州市3772067525.593425545467.223654355082.303427070362.86

其他地区512915886.06312002672.87262236893.34200815746.50

小计4284983411.653737548140.093916591975.643627886109.36

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入4284983411.653916591975.64

小计4284983411.653916591975.64

(3)履约义务的相关信息公司承诺的是否为公司承担的预公司提供的质履行履约义项目重要的支付条款转让商品的主要责期将退还给客量保证类型及务的时间性质任人户的款项相关义务

一般为预收，大客电力、自来销售商品商品交付时户为结算并开具增是无无水值税发票后30天付款期限为结算并销售商品商品交付时开具增值税发票后工业气体是无无

30天

2.税金及附加

第74页共124页项目本期数上年同期数

城市维护建设税10053238.686446005.17

教育费附加及地方教育费附加8785881.375821540.55

房产税8800818.924245800.50

土地使用税4585210.114334220.19

印花税2280122.472024304.76

其他3228261.082756116.89

合计37733532.6325627988.06

3.销售费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬9092978.449309927.16

劳务费4295693.283982743.74

其他1090702.04953902.05

合计14479373.7614246572.95

4.管理费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬171416575.34141586911.73

聘请中介机构费10166405.6716390329.07

折旧费15333421.1211761450.76

办公费3253055.344453315.89

车辆使用费3612194.293997145.22

无形资产摊销4002982.463658359.97

业务招待费2320810.342978670.71

差旅费2314594.052009922.31

其他21450610.0017234660.38

合计233870648.61204070766.04

5.研发费用

第75页共124页项目本期数上年同期数

职工薪酬430746.80456861.09

研发耗材183777.04179897.01

折旧费10175.0616237.35

其他38679.2526610.06

合计663378.15679605.51

6.财务费用

项目本期数上年同期数

利息支出309772015.20166481181.19

利息收入-16382047.19-17777410.66

汇兑损失-230449.16

银行手续费2537409.032850148.26

其他融资费用2400721.472190809.43

合计298328098.51153514279.06

7.其他收益

计入本期非经项目本期数上年同期数常性损益的金额

与资产相关的政府补助34313029.6332192051.64

与收益相关的政府补助3076664.441649692.853076664.44

代扣个人所得税手续费返还37642.8646729.01

农网还贷资金返还181679800.01

其他841353.80972260.44

合计219948490.7434860733.943076664.44

8.投资收益

项目本期数上年同期数

权益法核算的长期股权投资收益55847673.7865436920.35

第76页共124页项目本期数上年同期数

处置长期股权投资产生的投资收益19221.95

债务重组收益110977.00

理财产品收益40754.03108773.00

合计55888427.8165675892.30

9.公允价值变动收益

项目本期数上年同期数以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资

66198.85833509.48

产

合计66198.85833509.48

10.信用减值损失

项目本期数上年同期数

坏账损失-108548973.42-42365592.45

合计-108548973.42-42365592.45

11.资产减值损失

项目本期数上年同期数

存货跌价损失-2468554.13-1441.88

合同资产减值损失-14801.99-10663.19

固定资产减值损失-10741336.05-27752896.01

工程物资减值损失-11565594.73

预付款项减值损失-142181.60

合计-24932468.50-27765001.08

12.资产处置收益

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

固定资产处置收益41972911.7362721790.9741972911.73

在建工程处置收益894832.21

第77页共124页计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

无形资产处置收益398699.67

使用权资产处置收益1725398.3117103.031725398.31

合计43698310.0464032425.8843698310.04

13.营业外收入

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额以前年度已计提的预计负债

33461992.18

冲回

赔偿、违约金、滞纳金6581091.754736495.346581091.75

非流动资产报废利得372743.36372743.36

无需支付的款项2998627.242998627.24

其他2550080.29443024.682550080.29

合计12502542.6438641512.2012502542.64

14.营业外支出

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

赔偿及补偿支出3111884.374621637.043111884.37

捐赠及帮扶支出2234823.962861680.002234823.96

非流动资产报废损失16870167.01349317.0616870167.01

税收滞纳金3365122.343365122.34自然灾害等不可抗力造成的

7368564.707368564.70

损失

其他3696775.952069386.523696775.95

合计36647338.339902020.6236647338.33

15.所得税费用

(1)明细情况项目本期数上年同期数

当期所得税费用65792761.8853880938.53

第78页共124页项目本期数上年同期数

递延所得税费用2124214.73409922.98

合计67916976.6154290861.51

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数

利润总额127984303.5718221804.94

按母公司适用税率计算的所得税费用31996075.894555451.23

子公司适用不同税率的影响-849483.45857345.61

调整以前期间所得税的影响2160521.151793729.96

非应税收入的影响-17400282.88-31316043.48

不可抵扣的成本、费用和损失的影响14166322.3615680386.89使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的

-8624812.52-291900.67影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异

73383352.6563251135.23

或可抵扣亏损的影响

税法允许的加计扣除-99506.72-101940.83

其他-26815209.87-137302.43

所得税费用67916976.6154290861.51

16.其他综合收益的税后净额

其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)38之说明。

(三)合并现金流量表项目注释

1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金

(1)收回投资收到的现金项目本期数上年同期数

理财产品本金及收益赎回30884461.2710411217.00

合计30884461.2710411217.00

(2)取得投资收益收到的现金项目本期数上年同期数

联营企业分红收到的现金44376524.0331918268.70

第79页共124页项目本期数上年同期数

合计44376524.0331918268.70

(3)处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额项目本期数上年同期数

非流动资产处置341593520.5575780303.45

合计341593520.5575780303.45

(4)购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目本期数上年同期数

购建非流动资产388435917.79573532492.15

合计388435917.79573532492.15

(5)投资支付的现金项目本期数上年同期数

对联营企业投资9800000.0031850000.00

合计9800000.0031850000.00

2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

附加基金93786831.8188992678.48

往来款及其他7137429.675529520.02

与收益相关政府补助871407264.441649692.85

与资产相关政府补助48870946.014848800.00

利息收入16382047.1917777410.66

冻结资金收回101662.97277500.00

合计1037686182.09119075602.01

(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

附加基金519207110.37173072900.00

管理费用39409992.7645367598.87

银行手续费2537409.032850148.26

第80页共124页项目本期数上年同期数

付现的营业外支出8711830.679552524.40

销售费用5386395.324936645.79

往来款及其他付现费用2964282.2328916515.64

冻结资金支付1399085.26825092.47

票据保证金支付4795017.75

合计584411123.39265521425.43

(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

土地复垦保证金18159140.4312761640.11

工程建设保证金6000000.00

用于支付工程款的受限银行存款2888164.20

合计27047304.6312761640.11

(4)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

处置子公司现金净流出3652167.96

用于支付工程款的受限银行存款4258211.50

工程建设保证金6000000.00

合计13910379.46

(5)收到其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

国家农网升级改造工程投入款项3920000.003200000.00

未满足终止确认的票据贴现752365.64

安仁县重点城镇污水处理厂及配套管网工程 PPP

4091400.00

项目款

合计8011400.003952365.64

(6)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

偿还计息资金往来利息295192.66296816.66

长期应付款减少550000.00200000.00

第81页共124页项目本期数上年同期数

与租赁负债相关的现金流出11127265.6313644047.63

收购少数股东股权支付的现金13540000.00

合计11972458.2927680864.29

3.现金流量表补充资料

补充资料本期数上年同期数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润60067326.96-36069056.57

加：资产减值准备24932468.5027765001.08

信用减值准备108548973.4242365592.45

固定资产折旧、使用权资产折旧、油气

514054776.98504762383.36

资产折耗、生产性生物资产折旧

无形资产摊销16784454.2415451796.51

长期待摊费用摊销2018452.651841061.55

处置固定资产、无形资产和其他长期资

-43698310.04-64032425.88

产的损失（收益以“－”号填列）固定资产报废损失（收益以“－”号填

16497423.65349317.06

列）公允价值变动损失（收益以“－”号填-66198.85-833509.48

列）

财务费用（收益以“－”号填列）312172736.67168441541.46

投资损失（收益以“－”号填列）-55888427.81-65564915.30递延所得税资产减少（增加以“－”号

1953024.45409922.98

填列）递延所得税负债增加（减少以“－”号

171190.28

填列）

存货的减少（增加以“－”号填列）-61414884.7217408869.62经营性应收项目的减少（增加以“－”

200932521.19-55624532.37号填列）经营性应付项目的增加（减少以“－”

163732838.56-114784131.43号填列）

其他389122.65

经营活动产生的现金流量净额1261187488.78441886915.04

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本

第82页共124页补充资料本期数上年同期数一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额1612753076.351133983691.75

减：现金的期初余额1133983691.751576633229.72

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额478769384.60-442649537.97

4.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况项目期末数期初数

1)现金1612753076.351133983691.75

其中：库存现金20210.8825643.90

可随时用于支付的银行存款1612732865.471133958047.85可随时用于支付的其他货币资金

2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额1612753076.351.133983.691.75

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

(2)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金等价物的项目期末数期初数理由

银行存款2990560.674581302.58冻结及使用受限资金

其他货币资金4795017.75票据保证金

其他货币资金13318458.5131477598.94复垦保证金

小计21104036.9336058901.52

5.筹资活动相关负债变动情况

本期增加项目期初数现金变动非现金变动

第83页共124页本期增加项目期初数现金变动非现金变动

短期借款200752365.64536000000.0010719870.85长期借款（含一年内到

7771781381.00917579648.25292703551.69期的长期借款）长期应付款（含一年内

195630000.006348592.66到期的长期应付款）租赁负债（含一年内到

56935842.812956531.37期的租赁负债）

小计8225099589.451453579648.25312728546.57（续上表）本期减少项目期末数现金变动非现金变动

短期借款311472236.49436000000.00长期借款（含一年内到

1952447007.117029617573.83期的长期借款）长期应付款（含一年内

6898592.66195080000.00到期的长期应付款）租赁负债（含一年内到

11127265.6348765108.55期的租赁负债）

小计2281945101.897709462682.38

6.不涉及现金收支的重大活动

不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数上年同期数

背书转让的商业汇票金额5553528.15

其中：支付货款5553528.15

(四)其他租赁

1.公司作为承租人

(1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)14之说明。

(2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十七)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项目本期数上年同期数

短期租赁费用和低价值资产租赁费用1321077.171638537.79

第84页共124页合计1321077.171638537.79

(3)与租赁相关的当期损益及现金流项目本期数上年同期数计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁

5102829.142365667.8

付款额

与租赁相关的总现金流出12448342.8017648253.24

(4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。

2.公司作为出租人

(1)经营租赁

1)租赁收入

项目本期数上年同期数

租赁收入6537469.623643690.63

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入

2)经营租赁资产

项目期末数上年年末数

固定资产19012190.6620393870.04

小计19012190.6620393870.04

经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)12之说明。

六、研发支出项目本期数上年同期数

职工薪酬430746.80456861.09

折旧费10175.0616237.35

研发耗材183777.04179897.01

其他38679.2526610.06

合计663378.15679605.51

其中：费用化研发支出663378.15679605.51

七、在其他主体中的权益

第85页共124页(一)企业集团的构成

1.公司将郴州市自来水有限责任公司、湖南汇银国际投资有限责任公司等15家二级子

公司纳入合并财务报表范围。

2.子公司基本情况

持股比例（%）注册资本子公司名称级次主要经营地业务性质间接取得方式（万元）直接

[注]

郴州市自来水有限责电力、热力、燃气非同一控制

一级16676.00湖南省郴州市100.00100.00任公司及水生产和供应业下企业合并郴州郴电科技有限公电气机械和器材制非同一控制

二级1000.00湖南省郴州市80.00司造业下企业合并湖南汇银国际投资有

一级10376.45湖南省长沙市租赁和商务服务业100.00100.00设立或投资限责任公司

唐山中邦工业气体有550.00化学原料和化学制

二级河北省遵化市50.50设立或投资

限公司（美元）品制造业

常州中天邦益气体有660.00化学原料和化学制

二级江苏省常州市45.50设立或投资

限公司（美元）品制造业包头市天宸中邦工业非同一控制

二级2525.00内蒙古自治区零售业60.00气体有限公司下企业合并

湖南郴电国际水电投电力、热力、燃气

一级4936.00湖南省郴州市98.7298.72设立或投资资有限责任公司及水生产和供应业

电力、热力生产和

德能水电有限公司二级8500.00湖南省郴州市69.10设立或投资供应业

湖南德能湘江水电有电力、热力生产和

三级2100.00湖南省郴州市55.28设立或投资限责任公司供应业郴州万国置业有限责非同一控制

一级6068.00湖南省郴州市房地产业100.00100.00任公司下企业合并上海郴电裕旺投资有

一级2000.00上海市商务服务业65.0065.00设立或投资限公司湖南郴电格瑞环保科科学研究和技术服

一级8000.00湖南省郴州市100.00100.00设立或投资技有限公司务业

临沧郴电水电投资有电力、热力生产和

一级2000.00云南省临沧市90.0090.00设立或投资限公司供应业科学研究和技术服

郴电新能源一级5000.00湖南省郴州市100.00100.00设立或投资务业

湖南郴电汝盛新能源电力、热力生产和

二级2000.00湖南省郴州市51.00设立或投资有限公司供应业

湖南郴宜新能源有限电力、热力生产和

二级2000.00湖南省郴州市51.00设立或投资公司供应业

湖南郴电配售电有限电力、热力生产和

一级20100.00湖南省长沙市100.00100.00设立或投资责任公司供应业

第86页共124页持股比例（%）注册资本子公司名称级次主要经营地业务性质间接取得方式（万元）直接

[注]生态保护和环境治非同一控制

安仁水务一级5673.53湖南省郴州市88.0088.00理业下企业合并湖南郴电裕隆工程设

一级500.00湖南省郴州市专业技术服务业85.0085.00设立或投资计有限责任公司湖南郴电恒泰电力工

一级2500.00湖南省郴州市土木工程建筑业65.0065.00设立或投资程有限责任公司

湖南郴电（永兴）综科学研究和技术服

一级10000.00湖南省郴州市100.00100.00设立或投资合能源服务有限公司务业

湖南郴电恒源市政工水利、环境和公共

一级4500.00湖南省郴州市100.00100.00设立或投资程有限责任公司设施管理业湖南省汉鹏建筑工程非同一控制

二级1000.00湖南省郴州市房屋建筑业100.00有限公司下企业合并

邯郸郴电电力能源有电力、热力生产和

一级5500.00河北省邯郸市100.00100.00设立或投资限责任公司供应业

[注]二级、三级子公司间接持股比例系穿透后的持股比例

(二)其他原因的合并范围变动本期合并范围未发生变动。

(三)重要的非全资子公司

1.明细情况

少数股东本期归属于少本期向少数股东期末少数股东子公司名称持股比例数股东的损益宣告分派的股利权益余额湖南郴电国际水

电投资有限责任1.28%10018592.7539200.0067499017.95公司唐山中邦工业气

49.50%68764648.76109724841.14

体有限公司常州中天邦益气

54.50%26180613.39117330736.91

体有限公司

2.重要非全资子公司的主要财务信息

(1)资产情况子公司期末数名称流动资产非流动资产资产合计湖南郴电国际水电投

156523161.01136965708.42293488869.43

资有限责任公司唐山中邦工业气体有

191307700.4332369270.72223676971.15

限公司

第87页共124页子公司期末数名称流动资产非流动资产资产合计常州中天邦益气体有

158251604.8065235298.19223486902.99

限公司（续上表）子公司期初数名称流动资产非流动资产资产合计湖南郴电国际水电投

121100411.69139728405.35260828817.04

资有限责任公司唐山中邦工业气体有

50129531.4738681894.9688811426.43

限公司常州中天邦益气体有

98148746.1373945796.73172094542.86

限公司

(2)负债情况子公司期末数名称流动负债非流动负债负债合计湖南郴电国际水电投

37130805.0345227516.0982358321.12

资有限责任公司唐山中邦工业气体有

2010625.412010625.41

限公司常州中天邦益气体有

7824333.66376813.548201147.20

限公司（续上表）子公司期初数名称流动负债非流动负债负债合计湖南郴电国际水电投

21686390.7849033747.7470720138.52

资有限责任公司唐山中邦工业气体有

5985318.7178244.336063563.04

限公司常州中天邦益气体有

4744050.28451432.015195482.29

限公司

(3)损益和现金流量情况子公司本期数名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量湖南郴电国际水电

77176260.0524543137.5824543137.5849789412.57

投资有限责任公司唐山中邦工业气体

327541125.52138918482.35138918482.3539123368.47

有限公司常州中天邦益气体

134006977.9448037822.7348037822.7356180226.12

有限公司

第88页共124页（续上表）子公司上年同期数名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量湖南郴电国际水电

50153704.197475812.587475812.5823133406.49

投资有限责任公司唐山中邦工业气体

62368476.29-12805170.87-12805170.87-17916103.30

有限公司常州中天邦益气体

143216727.5976982122.6276982122.6223938542.47

有限公司

(四)在合营企业或联营企业中的权益

1.重要的合营企业或联营企业

合营企业或联主要持股比例（%）对合营企业或联营企业注册地业务性质营企业名称经营地直接间接投资的会计处理方法中国水电建设

集团圣达水电乐山市乐山市水力发电40.28权益法核算有限公司四川圣达水电

乐山市乐山市水力发电32.42权益法核算开发有限公司

2.重要联营企业的主要财务信息

期末数/本期数项目中国水电建设集团圣达水四川圣达水电开发有限公电有限公司司

流动资产421097641.56444078680.23

非流动资产6748245839.603819326571.78

资产合计7169343481.164263405252.01

流动负债350287432.30330104832.67

非流动负债5316742470.762646308191.51

负债合计5667029903.062976413024.18

归属于母公司所有者权益1502313578.101286992227.83

按持股比例计算的净资产份额605065807.46417218427.41调整事项因投资成本高于被投资单位

303358769.17105876236.28

净资产金额

对联营企业权益投资的账面价值908424576.63523094663.69

营业收入599922862.37408626320.63

第89页共124页期末数/本期数项目中国水电建设集团圣达水四川圣达水电开发有限公电有限公司司

净利润36178264.7464127571.74

综合收益总额36178264.7464127571.74

本期收到的来自联营企业的股利9778739.57

（续）

期初数/上年同期数项目中国水电建设集团圣达水四川圣达水电开发有限公电有限公司司

流动资产446421314.57342517777.90

非流动资产6931677823.523964420419.30

资产合计7378099138.094306938197.20

流动负债295141657.46285979254.23

非流动负债5617140920.542768470697.55

负债合计5912282578.003054449951.78

归属于母公司所有者权益1465816560.081252488245.42

按持股比例计算的净资产份额590366414.48406032891.89

调整事项303358769.17105876236.28因投资成本高于被投资单位

303358769.17105876236.28

净资产金额

对联营企业权益投资的账面价值893725183.65511909128.17

营业收入608198671.52415801697.45

净利润56437076.1757010434.93

综合收益总额56437076.1757010434.93

本期收到的来自联营企业的股利19747568.54

3.不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目期末数/本期数期初数/上年同期数合营企业

投资账面价值合计33085069.5432567364.69下列各项按持股比例计算的合计数

净利润517704.85717364.69

第90页共124页项目期末数/本期数期初数/上年同期数

综合收益总额517704.85717364.69联营企业

投资账面价值合计129171546.44124273905.40下列各项按持股比例计算的合计数

净利润19970002.5825106021.52

综合收益总额19970002.5825106021.52

4.合营企业或联营企业发生的超额亏损

合营企业或前期累积未本期未确认的损失本期末累积

联营企业名称确认的损失（或本期分享的净利润）未确认的损失郴州辉煌电子传媒

658532.47-76.12658456.35

有限责任公司

八、政府补助

(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额

与资产相关的政府补助48870946.01

其中：计入递延收益48870946.01

与收益相关的政府补助3076664.44

其中：计入其他收益3076664.44

合计51947610.45

(二)涉及政府补助的负债项目本期新增本期计入本期计入营业财务报表列报项目期初数补助金额其他收益金额外收入金额

递延收益702643368.4748870946.0134313029.63

小计702643368.4748870946.0134313029.63（续上表）

本期冲减成本期冲减其他与资产/收益财务报表列报项目期末数本费用金额资产金额变动相关

递延收益717201284.85与资产相关

小计717201284.85

(三)计入当期损益的政府补助金额

第91页共124页项目本期数上年同期数

计入其他收益的政府补助金额37389694.0733841744.49

合计37389694.0733841744.49

九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

第92页共124页2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五

(一)4、五(一)6、五(一)8之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2)应收款项和合同资产

本公司定期/持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2024年12月31日，本公司应收账款和合同资产的18.56%（2023年12月31日：14.89%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司

第93页共124页已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款7465617573.838630022910.811018094969.832760668788.654851259152.33

应付账款854058546.32854058546.32854058546.32

应付票据4795017.754795017.754795017.75

其他应付款837587806.93837587806.93837587806.93

其他流动负债876843.70876843.70876843.70

租赁负债(含一

48765108.5562635744.306877021.2018986939.2236771783.88年内到期)

长期应付款(含

195080000.00297483350.006603400.0012506800.00278373150.00

一年内到期)

小计9406780897.0810687460219.812728893605.732792162527.875166404086.21（续上表）上年年末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款7972533746.649013884199.101425973168.012047373828.885540537202.21

应付账款766761967.65766761967.65766761967.65

其他应付款948192035.04948192035.04948192035.04

其他流动负债350000.00350000.00350000.00

租赁负债(含一

56935842.8173130543.508029285.9022168255.5242933002.08年内到期)

长期应付款(含

195630000.00304086750.006603400.0012506800.00284976550.00

一年内到期)

小计9940403592.1411106405495.293155909856.602082048884.405868446754.29

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，

第94页共124页并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。

截至2024年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币6397618184.91元

（2023年12月31日：人民币7067453800.00元），在其他变量不变的假设下，假定利率变

动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。

2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。本公司期末无外币货币性资产和负债。

十、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量

交易性金融资产3311434.493311434.49

其他权益工具投资1538103.041538103.04

持续以公允价值计量的资产总额3311434.491538103.044849537.53

(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据本公司持有的第一层次公允价值计量的交易性金融资产为在活跃市场上交易的理财产品，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值。

(三)持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息本公司持有的第三层次公允价值计量的其他权益工具投资为非上市公司股权。对于非上市的权益工具投资，本公司综合考虑采用市场法和未来现金流折现等方法估计公允价值。对于被投资企业经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化的，本公司以投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。

十一、关联方及关联交易

(一)关联方情况

第95页共124页1.本公司的母公司情况

本公司实际控制人为郴州市人民政府，本公司实际控制人通过郴州市发展投资集团有限公司持有本公司16.13%的股份，郴州市发展投资集团有限公司为本公司第一大股东。

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

3.本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见本财务报表附注七之说明。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司关系郴州云伊电投新能源有限公司子公司之联营企业郴州潇湘天卓管业有限公司子公司之联营企业新余中邦工业气体有限公司子公司之联营企业

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系汝城县水电有限责任公司本公司股东永兴县二级水电站有限责任公司本公司股东之子公司汝城县万年桥电站本公司股东之子公司宜章县电力有限责任公司本公司股东临武县水利电力有限责任公司本公司股东郴州市发展投资集团有限公司本公司股东

郴州市发展投资集团城市建设有限公司[注]本公司股东之子公司永兴县水利电力有限责任公司本公司股东郴州市电力有限责任公司本公司子公司股东香港恒龙科技有限公司本公司子公司股东郴州市交通建设投资有限责任公司本公司股东之子公司

[注]曾用名郴州市发展投资集团基础设施建设开发有限公司

(二)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

(1)采购商品和接受劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数

第96页共124页关联方关联交易内容本期数上年同期数汝城县水电有限责任

采购电力43803799.9235491156.49公司永兴县二级水电站有

采购电力36899416.3324524517.74限责任公司

汝城县万年桥电站采购电力26514244.3220848012.72宜章县电力有限责任

采购电力14883001.8314693960.10公司临武县水利电力有限

采购电力12752706.009634096.20责任公司郴州云伊电投新能源

采购电力4499018.36有限公司郴州潇湘天卓管业有

采购材料2012590.23限公司

合计141364776.99105191743.25

(2)出售商品和提供劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数郴州市发展投资集团

提供劳务44954.13有限公司郴州市发展投资集团

出售商品46945.87有限公司郴州市发展投资集团

提供劳务897.25城市建设有限公司郴州云伊电投新能源

提供劳务232389.95有限公司汝城县水电有限责任

出售商品192227.89公司宜章县电力有限责任

出售商品1134204.17公司临武县水利电力有限

出售商品18409.91责任公司

合计1577231.9292797.25

2.关联租赁情况

公司承租情况本期数简化处理的短期租赁租赁资产种出租方名称和低价值资产租赁的类租金费用以及未纳入确认使用权资产的租赁租赁负债计量的可变租赁付款额第97页共124页支付的租金（不增加的租包括未纳入租赁确认的利息支赁负债本负债计量的可变出金金额租赁付款额）宜章县电力有限办公场地及

673447.25101456.62

责任公司土地使用权永兴县水利电力办公场地及

5102829.141370010.79548527.74

有限责任公司土地使用权汝城县水电有限办公场地及

435541.40126936.50

责任公司土地使用权郴州市电力有限办公场地及

2580241.81544911.97

责任公司土地使用权临武县水利电力办公场地及

781795.18129730.71

有限责任公司土地使用权

合计5102829.145841036.431451563.54（续上表）上年同期数简化处理的短期租赁确认使用权资产的租赁租赁资产种出租方名称和低价值资产租赁的支付的租金（不类租金费用以及未纳入增加的租赁包括未纳入租赁确认的利息支租赁负债计量的可变负债本金金负债计量的可变出租赁付款额额租赁付款额）宜章县电力有限办公场地及

673447.25139376.24

责任公司土地使用权永兴县水利电力办公场地及

2365667.821370010.7990466.31

有限责任公司土地使用权汝城县水电有限办公场地及

435541.40141200.62

责任公司土地使用权郴州市电力有限办公场地及

672136.53

责任公司土地使用权临武县水利电力办公场地及

143845.06

有限责任公司土地使用权

合计2365667.822478999.441187024.76

3.关联担保情况无。

4.关联方资金拆借无。

5.关键管理人员报酬

第98页共124页项目本期数上年同期数

关键管理人员报酬3276161.004439200.00

(三)关联方应收应付款项

1.应收关联方款项

期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款郴州市发展投资

集团城市建设有85620.0017124.0085620.0012843.00限公司郴州云伊电投新

246333.33

能源有限公司汝城县水电有限

7292.40

责任公司宜章县电力有限

498423.69

责任公司临武县水利电力

10585.78

有限责任公司

小计848255.2017124.0085620.0012843.00预付款项临武县水利电力

1590000.002990000.00

有限责任公司

小计1590000.002990000.00其他应收款郴州潇湘天卓管

348.0034.80

业有限公司

小计348.0034.80

2.应付关联方款项

项目名称关联方期末数期初数应付账款

汝城县水电有限责任公司1084408.442877028.82

汝城县万年桥电站1430550.902704595.06

永兴县水利电力有限责任公司2040659.642040659.64

永兴县二级水电站有限责任公司3142715.542864082.74

宜章县电力有限责任公司2380259.201483092.44

第99页共124页项目名称关联方期末数期初数

临武县水利电力有限责任公司534631.761219331.02

郴州潇湘天卓管业有限公司4026878.232962994.76

郴州云伊电投新能源有限公司388143.00

小计15028246.7116151784.48其他应付款

永兴县水利电力有限责任公司22192570.697364696.24

郴州市电力有限责任公司1727948.13

香港恒龙科技有限公司77109.97

汝城县水电有限责任公司73121.41

宜章县电力有限责任公司6751.00

临武县水利电力有限责任公司48.56

新余中邦工业气体有限公司1909.70

小计22274401.369169754.34合同负债郴州市发展投资集团城市建设有限

45281.41

公司

郴州市交通建设投资有限责任公司378079.38149311.73

郴州市发展投资集团有限公司393319.27423140.51

小计771398.65617733.65其他流动负债

郴州市发展投资集团有限公司35398.7338082.64

郴州市交通建设投资有限责任公司29951.8213438.06

小计65350.5551520.70一年内到期的非流动负债

郴州市发展投资集团有限公司200000.00200000.00

小计200000.00200000.00长期应付款

郴州市发展投资集团有限公司23880000.0024080000.00

小计23880000.0024080000.00

第100页共124页(四)关联方承诺无。

十二、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

截至2024年12月31日，本公司无需要披露的重要承诺事项。

(二)或有事项

截至2024年12月31日，本公司无需要披露的或有事项。

十三、资产负债表日后事项

截至本财务报表批准报出日，本公司需要披露的重要资产负债表日后事项如下；

(一)设立全资子公司湖南郴电工程技术服务有限公司2025年2月17日，公司召开第七届董事会第三次会议，审议通过了《关于公司投资设立全资子公司及内部划转子公司股权的议案》，同意设立全资子公司湖南郴电工程技术服务有限公司（暂定名，以下简称平台公司），并同意将公司持有的湖南郴电裕隆工程设计有限责任公司85%股权、湖南郴电恒泰电力工程有限责任公司65%股权、湖南郴电恒源市政工程

有限责任公司100%股权及其持有的湖南省汉鹏建筑工程有限公司100%股权，以最近一期审计报告确认的账面净资产无偿划转至平台公司。

(二)全资子公司邯郸郴电电力能源有限责任公司解散清算2025年3月28日，公司召开第七届董事会第四次会议，审议通过了《关于解散全资子公司邯郸郴电电力能源有限责任公司的议案》，为了终止邯郸郴电电力能源有限责任公司持续亏损给公司带来的不利影响，进一步优化资源配置，提高盈利能力，同意对邯郸郴电电力能源有限责任公司进行停业解散。

(三)非全资子公司包头市天宸中邦工业气体有限公司解散清算2025年3月28日，公司召开第七届董事会第四次会议，审议通过了《关于解散全资子公司湖南汇银国际投资有限责任公司所投包头市天宸中邦工业气体有限公司的议案》，为了终止公司全资子公司湖南汇银国际投资有限责任公司所投包头市天宸中邦工业气体有限公

司持续亏损给公司带来的不利影响，进一步优化资源配置，提高盈利能力，同意对包头市天宸中邦工业气体有限公司进行停业解散。

(四)全资子公司投资建设大汉机电城等分布式光伏项目第101页共124页2025年3月28日，公司召开第七届董事会第四次会议，审议通过了《关于全资子公司投资建设大汉机电城等分布式光伏项目的议案》，为增加公司电源供应，降低外购电成本，夯实地方电网基础，构建坚强的地方电网体系，同意公司全资子公司湖南郴电新能源发展有限公司投资建设郴州大汉家居建材机电城等共计26个分布式光伏项目，投资金额总计

15866.42万元。

十四、其他重要事项

(一)分部信息

1.确定报告分部考虑的因素

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，以业务分部为基础确定报告分部。分别对电力生产与销售业务、工业气体生产与销售业务及自来水生产与销售及其他业务等的经营业绩进行考核。与各分部共同使用的资产、负债按照规模比例在不同的分部之间分配。

2.报告分部的财务信息

业务分部

单位：万元工业气体自来水生产电力生产与销项目生产与销与销售及其分部间抵销合计售业务售业务他

营业收入343564.4149545.8353167.22-17125.37429152.09

营业成本313927.3631326.3944231.96-15275.41374210.30

利润总额14453.2417715.51-4047.11-15323.2112798.43

所得税费用3523.561553.221697.4117.516791.70

净利润10929.6816162.29-5744.54-15340.706006.73

固定资产571685.9110041.35385018.76-6841.96959904.06

资产总额1123219.1060566.15534970.17-268084.731450670.69

短期借款43600.0043600.00

长期借款506417.78350.37140467.27647235.42

负债总额757912.296158.15421061.66-122738.431062393.67

(二)其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

1.处置郴州市第二、第四污水厂特许经营权应收款项

第102页共124页2021年9月3日，本公司子公司湖南郴电格瑞环保科技有限公司（以下简称格瑞环保）与郴州市城市管理和综合执法局签署《郴州市第二、第四污水厂 PPP 项目提前终止及补偿协议》（以下简称《二污四污补偿协议》），双方约定提前终止特许经营权协议，并对格瑞环保予以补偿。2022年12月27日，双方完成资产移交，据此格瑞环保确认应收资产处置款

48963.02万元，确认资产处置收益12139.57万元。依据《二污四污补偿协议》中相关对

价的约定，截至2024年12月31日格瑞环保按第二、第四污水厂工程项目与施工方最终结算价格，累计同时调减应收资产处置款及应付工程款1221.04万元，累计收回资产处置款

28827.00万元，应收资产处置款期末余额18914.98万元，本期末格瑞环保依据未来12个

月预期信用损失确认坏账准备393.60万元，累计确认坏账准备2837.25万元。截至本财务报表批准报出日，剩余款项尚未收回。

2.处置同心桥水厂应收款项

2021年12月，本公司子公司郴州市自来水有限责任公司（以下简称自来水公司）与郴

州市土地储备中心签署《收购补偿协议》，郴州市土地储备中心收购自来水公司所持有的同心桥水厂土地使用权并补偿该宗土地及地上建筑物等。2022年1月双方完成移交，据此自来水公司确认应收资产处置款3950.20万元，确认资产处置收益3132.82万元。2023年，公司收回处置款2000.00万元，2024年，公司收回处置款400.00万元，本期末自来水公司依据未来12个月预期信用损失确认坏账准备310.04万元。截至本财务报表批准报出日，剩余款项1550.20万元回款200.00万元，其余1350.20万元尚未收回。

3.收费权质押事项

本公司以水费收益权和电费收益权等为本公司及子公司银行借款提供质押担保情况如

下：

(1)质押及保证被担保质押物担保借担保质押权人质押物备注单位账面原值账面价值款余额到期日中国工商银行股份自来水

有限公司郴州北湖水费收费权185196151.392034/12/30公司支行自来水中国农业银行股份

水费收费权259501620.002038/2/3公司有限公司郴州分行安仁公湖南银行股份有限

水费收费权290363305.562037/4/25司公司郴州分行安仁公中国农业银行股份重点城镇污水处理

121804155.562043/5/28

司有限公司郴州分行厂及管网配套工程

第103页共124页被担保质押物担保借担保质押权人质押物备注单位账面原值账面价值款余额到期日

建设 PPP 项目 PPP 合同项下预期收益权

小计856865232.51

(2)质押质押物担保担保被担保单位质押权人质押物备注账面原值账面价值借款金额到期日中国农业银行股份有

本公司电费收益权87000000.002028/2/11限公司郴州市分行中国农业银行股份有

本公司电费收益权100000000.002029/12/2限公司郴州市分行中国农业银行股份有

本公司电费收益权50000000.002029/12/29限公司郴州市分行中国农业银行股份有

本公司电费收益权34300000.002030/5/19限公司郴州市分行中国农业银行股份有

本公司电费收益权110000000.002032/4/26限公司郴州市分行中国农业银行股份有

本公司电费收益权50000000.002033/3/28限公司郴州市分行中国农业银行股份有

本公司电费收益权50000000.002033/4/19限公司郴州市分行中国农业银行股份有

本公司电费收益权50000000.002033/4/24限公司郴州市分行中国农业银行股份有

本公司电费收益权50000000.002033/5/6限公司郴州市分行中国农业银行股份有

本公司电费收益权50000000.002033/5/12限公司郴州市分行中国农业银行股份有

本公司电费收益权50000000.002033/6/24限公司郴州市分行中国农业银行股份有

本公司电费收益权640000000.002034/12/18限公司郴州市分行中国农业银行股份有

本公司电费收益权60000000.002034/12/21限公司郴州市分行中国农业银行股份有

本公司电费收益权60000000.002034/12/28限公司郴州市分行中国农业银行股份有

本公司电费收益权39000000.002036/3/17限公司郴州市分行中国农业银行股份有

本公司电费收益权195800000.002036/3/16限公司郴州市分行中国农业银行股份有

本公司电费收益权78000000.002036/3/29限公司郴州市分行

第104页共124页质押物担保担保被担保单位质押权人质押物备注账面原值账面价值借款金额到期日中国农业银行股份有

本公司电费收益权156000000.002036/12/25限公司郴州市分行中国农业银行股份有

本公司电费收益权310000000.002039/7/30限公司郴州市分行中国农业银行股份有

本公司电费收益权112000000.002040/12/30限公司郴州市分行中国光大银行股份有

本公司电费收益权139710000.002030/2/27限公司郴州分行中国光大银行股份有

本公司电费收益权111740000.002035/12/31限公司郴州分行招商银行股份有限公

本公司电费收益权272160000.002035/12/30司长沙分行中国进出口银行湖南

本公司电费收益权484800000.002035/6/30省分行中国银行股份有限公

本公司电费收益权271000000.002034/12/31司郴州分行中国银行股份有限公

本公司电费收益权236566200.002038/12/31司郴州分行中国建设银行股份有

本公司电费收益权48200000.002036/12/28限公司郴州市分行国家开发银行股份有

本公司水费收益权57800000.002035/10/20限公司湖南省分行国家开发银行股份有

本公司水费收益权35000000.002036/3/9限公司湖南省分行国家开发银行股份有

本公司水费收益权284330000.002029/4/17限公司湖南省分行上海浦东发展银行股

本公司电费收益权9160000.002036/11/9份有限公司郴州分行中国农业银行股份有

本公司电费收益权146000000.002043/2/2限公司郴州市分行上海浦东发展银行股

本公司电费收益权10080000.002037/1/4份有限公司郴州分行上海浦东发展银行股

本公司电费收益权32080000.002037/1/24份有限公司郴州分行上海浦东发展银行股

本公司电费收益权90000000.002037/3/23份有限公司郴州分行上海浦东发展银行股

本公司电费收益权46700000.002037/5/18份有限公司郴州分行中国农业银行股份有

本公司电费收益权58000000.002040/12/24限公司郴州市分行

安仁公司中国光大银行股份有松山污水处28805600.002029/9/22

第105页共124页质押物担保担保被担保单位质押权人质押物备注账面原值账面价值借款金额到期日限公司郴州分行理厂特许经营权30年收益权中国银行股份有限公

郴电新能源收费权质押20999628.032039/3/21司郴州分行湖南郴宜新能源中国银行股份有限公

收费权质押3398512.612039/6/21有限公司司郴州分行

小计4718629940.64

十五、母公司财务报表主要项目注释

(一)母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内240801534.24265222584.35

其中：1个月以内220175618.08223293579.75

2-6个月18449398.1528624355.13

7-12个月2176518.0113304649.47

1-2年9805857.539482647.32

2-3年7729379.649531615.31

3-4年9205174.1123198155.89

4-5年22427582.4316228818.73

5年以上173401458.31157747055.73

账面余额合计463370986.26481410877.33

减：坏账准备220626398.85224525651.17

账面价值合计242744587.41256885226.16

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

第106页共124页计提比例金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备210069773.9845.34210069773.98100.00

按组合计提坏账准备253301212.2854.6610556624.874.17242744587.41

合计463370986.26100.00220626398.8547.61242744587.41（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备208659165.4143.34208659165.41100.00

按组合计提坏账准备272751711.9256.6615866485.765.82256885226.16

合计481410877.33100.00224525651.1746.64256885226.16

2)本期无重要的单项计提坏账准备的应收账款

3)采用组合计提坏账准备的应收账款

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合247486691.127748404.403.13合并范围内关联方

5814521.162808220.4748.30

组合

小计253301212.2810556624.874.17

4)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内229383701.741140121.720.50

其中：1个月以内208757785.58

2-6个月18449398.15922469.925.00

7-12个月2176518.01217651.8010.00

1-2年8427199.361264079.9015.00

2-3年3806195.88761239.1820.00

3-4年1903492.28951746.1450.00

第107页共124页期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

4-5年1116281.32781396.9270.00

5年以上2849820.542849820.54100.00

小计247486691.127748404.403.13

(3)坏账准备变动情况

1)明细情况

本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他单项计提坏

208659165.411410608.57210069773.98

账准备按组合计提

15866485.762078771.727388632.6110556624.87

坏账准备

合计224525651.173489380.297388632.61220626398.85

2)本期无重要的坏账准备收回或转回

(4)本期实际核销的应收账款情况

1)应收账款核销情况

项目核销金额

实际核销的应收账款7388632.61

2)本期重要的应收账款核销情况

履行的款项是否由单位名称应收账款性质核销金额核销原因核销程序关联交易产生郴州万国置业有限责

应收电费7388632.61债务重组内部审批是任公司

小计7388632.61

(5)应收账款和合同资产金额前5名情况占应收账款和期末账面余额合同资产（含列报于其他非应收账款坏账合同资产单位名称流动资产的合准备和合同资

（含列报于同资产）期末产减值准备应收账款其他非流动小计余额合计数的资产的合同比例（%）

资产）郴州裕农纸业有限

11406596.9311406596.932.4611406596.93

公司

第108页共124页占应收账款和期末账面余额合同资产（含列报于其他非应收账款坏账合同资产单位名称流动资产的合准备和合同资

（含列报于同资产）期末产减值准备应收账款其他非流动小计余额合计数的资产的合同比例（%）

资产）湖南宇腾有色金属

9820144.269820144.262.129820144.26

股份有限公司郴州市迅汇达投资

7108438.377108438.371.537108438.37

有限公司

郴州宾馆有限公司6673800.666673800.661.446673800.66湖南省邑金投资有

4493417.654493417.650.97

限公司

小计39502397.8739502397.878.5235008980.22

2.其他应收款

(1)明细情况项目期末数期初数应收利息

应收股利80960000.009725422.92

其他应收款268391998.37745175913.23

合计349351998.37754901336.15

(2)应收股利

1)明细情况

项目期末数期初数

湖南郴电格瑞环保科技有限公司71980000.00

湖南郴电(永兴)综合能源服务有限公司8980000.00

四川圣达水电开发有限公司（沙湾电站）9725422.92

小计80960000.009725422.92

(3)其他应收款

1)款项性质分类情况

款项性质期末数期初数

第109页共124页款项性质期末数期初数

农网改造还本付息资金272402870.11533633391.54

城市公用事业附加71621188.5371621188.53

合并范围内关联方往来款169938936.31272694241.53

保证金187685.00127685.00

备用金863495.55444440.95

设备处置与用户安装工程款2191202.689121600.32

其他往来款26392227.4318568696.97

账面余额小计543597605.61906211244.84

减：坏账准备275205607.24161035331.61

账面价值合计268391998.37745175913.23

2)账龄情况

账龄期末数期初数

1年以内357899260.14331665313.74

其中：1个月以内232132538.14162074418.61

2-6个月106432801.7389936379.53

7-12个月19333920.2779654515.60

1-2年60978686.99206494294.79

2-3年29992887.10131522098.19

3-4年1136271.48102625203.66

4-5年1073107.3345069835.49

5年以上92517392.5788834498.97

账面余额小计543597605.61906211244.84

减：坏账准备275205607.24161035331.61

账面价值合计268391998.37745175913.23

3)坏账准备计提情况

*类别明细情况期末数种类账面余额坏账准备账面价值

第110页共124页计提比例金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备418047018.8376.90269636798.1264.50148410220.71

按组合计提坏账准备125550586.7823.105568809.124.44119981777.66

合计543597605.61100.00275205607.2450.63268391998.37（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备679835015.2675.02154917779.0122.79524917236.25

按组合计提坏账准备226376229.5824.986117552.602.70220258676.98

合计906211244.84100.00161035331.6117.77745175913.23

*重要的单项计提坏账准备的其他应收款期初数期末数单位名称计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提依据例（%）邯郸郴电电预计无法

力能源有限64811064.1264811064.1264811064.1264811064.12100.00收回责任公司按预计无农网改造还

533633391.548716155.29272402870.11123992649.4045.52法收回的

本付息资金金额计提城市公用附预计无法

71621188.5371621188.5371621188.5371621188.53100.00

加收回预计无法

其他汇总9769371.079769371.079211896.079211896.07100.00收回

小计679835015.26154917779.01418047018.83269636798.1264.50

*采用组合计提坏账准备的其他应收款期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

合并范围内关联方组合105127872.19

账龄组合20422714.595568809.1227.27

其中：1个月以内7640460.82

第111页共124页期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

2-6个月3980849.97199042.495.00

7-12个月1633446.92163344.6910.00

1-2年1794986.70269248.0115.00

2-3年195438.6939087.7420.00

3-4年51705.6025852.8050.00

4-5年845308.33591715.8370.00

5年以上4280517.564280517.56100.00

小计125550586.785568809.124.44

4)坏账准备变动情况

*明细情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期项目未来12个月合计信用损失（未发信用损失（已发预期信用损失生信用减值）生信用减值）

期初数5283518.26155751813.35161035331.61

期初数在本期——————

--转入第二阶段-897.49897.49

--转入第三阶段-195.44195.44

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-4920233.59268545.96118821963.26114170275.63本期收回或转回本期核销其他变动

期末数362387.18269248.01274573972.05275205607.24期末坏账准备计

0.070.0550.5150.63

提比例（%）

*本期无重要的坏账准备收回或转回

5)本期无实际核销的其他应收款

6)其他应收款金额前5名情况

第112页共124页占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备

余额的比例（%）垫支农网改造还本付农网改造还1个月以上

272402870.1150.11123992649.40

息资金本付息资金[注]城市公用事

公用事业附加基金71621188.535年以上13.1871621188.53业附加邯郸郴电电力能源有

子公司往来64811064.123年以上11.9264811064.12限责任公司临沧郴电水电投资有

子公司往来40064290.211个月以上7.37限公司

湖南郴电(永兴)综合

子公司往来20008500.001个月以内3.68能源服务有限公司

小计468907912.9786.26260424902.05

[注]账龄1年以内69493185.88元，1年以上202909684.23元

3.长期股权投资

(1)明细情况期末数项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资1580617186.9871919610.041508697576.94

对联营、合营企业投资1431519240.321431519240.32

合计3012136427.3071919610.042940216817.26（续上表）期初数项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资1586367186.9871919610.041514447576.94

对联营、合营企业投资1405634311.821405634311.82

合计2992001498.8071919610.042920081888.76

(2)对子公司投资期初数本期增减变动被投资单位追加账面价值减值准备减少投资投资邯郸郴电电力能源有限责

55000000.00

任公司湖南郴电配售电有限责任

21000000.00

公司

第113页共124页湖南郴电国际水电投资有

49360000.00

限责任公司临沧郴电水电投资有限公

18000000.00

司湖南汇银国际投资有限责

103764500.00

任公司上海郴电裕旺投资有限公

13000000.00

司郴州市自来水有限责任公

983677384.21

司湖南郴电格瑞环保科技有

80000000.00

限公司

湖南郴电(安仁)水务有限

69395692.73

责任公司湖南郴电恒泰电力工程有

16250000.00

限责任公司湖南郴电裕隆工程设计有

10000000.005750000.00

限责任公司

郴电新能源50000000.00

湖南郴电(永兴)综合能源

90000000.00

服务有限公司郴州万国置业有限责任公

16919610.04

司湖南郴电恒源市政工程有

10000000.00

限责任公司

小计1514447576.9471919610.045750000.00（续上表）本期增减变动期末数被投资单位计提减值准备其他账面价值减值准备邯郸郴电电力能源有限

55000000.00

责任公司湖南郴电配售电有限责

21000000.00

任公司湖南郴电国际水电投资

49360000.00

有限责任公司临沧郴电水电投资有限

18000000.00

公司湖南汇银国际投资有限

103764500.00

责任公司上海郴电裕旺投资有限

13000000.00

公司

第114页共124页郴州市自来水有限责任

983677384.21

公司湖南郴电格瑞环保科技

80000000.00

有限公司

湖南郴电(安仁)水务有

69395692.73

限责任公司湖南郴电恒泰电力工程

16250000.00

有限责任公司湖南郴电裕隆工程设计

4250000.00

有限责任公司

郴电新能源50000000.00

湖南郴电(永兴)综合能

90000000.00

源服务有限公司郴州万国置业有限责任

16919610.04

公司湖南郴电恒源市政工程

10000000.00

有限责任公司

小计1508697576.9471919610.04

(3)对联营、合营企业投资期初数本期增减变动被投资单位权益法下确认其他综合账面价值减值准备追加投资减少投资的投资损益收益调整联营企业中国水电建设

集团圣达水电893725183.6514571013.19有限公司四川圣达水电

511909128.1720788953.16

开发有限公司郴州辉煌电子传煤有限责任公司郴州市三峡水环境综合治理有限责任公司

合计1405634311.8235359966.35（续上表）本期增减变动期末数被投资单位其他权益变宣告发放现金计提减其他账面价值减值准备动股利或利润值准备联营企业

第115页共124页中国水电建设

集团圣达水电128379.79908424576.63有限公司四川圣达水电

175321.939778739.57523094663.69

开发有限公司郴州辉煌电子传煤有限责任

公司[注1]郴州市三峡水环境综合治理有限责任公司

[注2]

合计303701.729778739.571431519240.32

[注1]联营企业郴州辉煌电子传媒有限责任公司由于超额亏损，本公司对其长期股权投资已减记至零，本期及截至期末累计未确认的损失金额详见本附注七(三)4[注2]截至2024年12月31日，郴州市三峡水环境综合治理有限责任公司暂未开展经营活动

(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入3346336551.063107788651.193255288256.753109509773.32

其他业务收入12131218.583722375.5220988048.699832130.03

合计3358467769.643111511026.713276276305.443119341903.35

其中：与客户之间的

3358398137.183111511026.713276276305.443119341903.35

合同产生的收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

电力销售3346336551.063107788651.193255288256.753109509773.32自来水及其

12061586.123722375.5220988048.699832130.03

他销售

小计3358398137.183111511026.713276276305.443119341903.35

第116页共124页2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解本期数上年同期数项目收入成本收入成本

*电力销售3346336551.063107788651.193255288256.753109509773.32

其中：郴州地区3346336551.063107788651.193255288256.753109509773.32

*自来水及其他销售12061586.123722375.5220988048.699832130.03其中；郴州地区12061586.123722375.5220988048.699832130.03

小计3358398137.183111511026.713276276305.443119341903.35

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入3358398137.183276276305.44

小计3358398137.183276276305.44

(3)履约义务的相关信息是否为公司承担的预公司提供的质履行履约义重要的支付条公司承诺的转项目主要责期将退还给客量保证类型及务的时间款让商品的性质任人户的款项相关义务

一般为预收，大客户为结算并销售商品商品交付时电力是无无开具增值税发票后30天

2.投资收益

项目本期数上年同期数

权益法核算的长期股权投资收益35359966.3541212070.86

成本法核算的长期股权投资收益131199468.4493050369.68

处置长期股权投资产生的投资收益-861752.69

合计166559434.79133400687.85

十六、其他补充资料

(一)非经常性损益非经常性损益明细表项目金额说明

第117页共124页非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销

27200886.39

部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损3076664.44益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损106952.88益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失-7368564.70单独进行减值测试的应收款项减值准备转回33918390.09

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-278807.34

其他符合非经常性损益定义的损益项目108467791.34

小计165123313.10

减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）39815230.89

第118页共124页少数股东权益影响额（税后）51840817.88

归属于母公司所有者的非经常性损益净额73467264.33

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润-1.02-0.10-0.10扣除非经常性损益后归属于公司

-3.08-0.30-0.30普通股股东的净利润

2.加权平均净资产收益率的计算过程

项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A -36273453.94

非经常性损益 B 73467264.33

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B -109740718.27

归属于公司普通股股东的期初净资产 D 3585033743.66

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资

E产

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H确认其他综合收益引起的归属于公司普通股股

I1 -2815462.56东的净资产

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 6确认国家农网升级改造工程投入款项计入资本

I2 3920000.00公积引起的归属于公司普通股股东的净资产

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J2确认安仁县重点城镇污水处理厂及配套管网工

其他 程 PPP 项目款计入资本公积引起的归属于公司 I3 4091400.00普通股股东的净资产

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J3 2确认联营企业其他资本公积变动计入资本公积

I4 303701.72引起的归属于公司普通股股东的净资产

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J4 6确认专项储备引起的归属于公司普通股股东的

I5 522844.71净资产

第119页共124页本复印件仅供湖南郴电国际发展股份有限公司天健审〔2025〕2-345号报告后附之用，证

明天健会计师事务所（特殊普通合伙）合法经营，他用无效且不得擅自外传。

第121页共124页本复印件仅供湖南郴电国际发展股份有限公司天健审〔2025〕2-345号报告后附之用，证明天健会计师事务所（特殊普通合伙）具有合法执业资质，他用无效且不得擅自外传。

第122页共124页本复印件仅供湖南郴电国际发展股份有限公司天健审〔2025〕2-345号报告后附之用，证明郑生军是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。

第123页共124页本复印件仅供湖南郴电国际发展股份有限公司天健审〔2025〕2-345号报告后附之用，证明邓梦婕是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。