健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注

健民药业集团股份有限公司

2022年度财务报表附注

（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况

健民药业集团股份有限公司（以下简称公司或本公司）是1993年3月经武汉市经济体

制改革委员会“武体改（1993）40号”文批准，由武汉市健民制药厂、中国药材公司、中国医药公司三家单位作为发起人，以定向募集方式设立的股份有限公司。

本公司统一社会信用代码：91420100177701849P。

1．本公司注册资本及历史沿革

公司设立时总股本为3465.93万股，其中：武汉市健民制药厂以经评估确认的经营性净资产52192710.00元，按1.647:1的比例折为国有股本3169.93万股；中国药材公司以与武汉健民制药厂联营的经评估确认的经营性净资产296万元，按1.647:1折为法人股180万股；

中国医药公司以现金200万元按2：1的比例认购法人股100万股；其他法人股东按2：1

的比例认购法人股16万股。1993年5月28日，公司在定向募集尚未完成的情况下，在武汉市工商行政管理局办理了注册登记手续，注册资本3465.90万元。当全部职工股和法人股募集到位后，公司重新验资并于1994年8月29日重新办理了营业执照，将注册资本变更为

4169.93万元。

2004年3月，经中国证券监督管理委员会“证监发行字[2004]37号”文核准，同意公

司向社会公开发行人民币普通股股票3500万股，变更后的公司注册资本为76699300.00元，其中：国家股1702.93万股，占总股本的22.22%；法人股2067万股，占总股本的26.95%；

内部职工股400万股，占总股本的5.22%；社会公众股3500万股，占总股本的45.63%。公司于2004年5月27日完成工商变更登记。

2005年8月3日，华立产业集团有限公司与公司原控股股东武汉国有资产经营公司签署协议，收购其持有的14110349股未上市流通的国家股，同时与武汉华汉投资管理有限公司签署协议，收购其持有的法人股952200股。收购完成后共计持有公司18140549股股份，占总股本的23.65%，成为公司控股股东。公司股本结构为：国家股2918951股，占总股本的3.81%；法人股35732549股，占总股本的46.59%；社会公众股35000000股，占总股本的45.63%；内部职工股3047800股，占总股本的3.97%。公司于2006年4月20日完成了股权过户手续。

公司于2006年4月25日实施股权分置改革方案，流通股股东每10股获得非流通股股本报告书共124页第13页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注

东支付的对价2.5股，全体非流通股股东应向流通股股东支付8750000股股份的对价总额。

该方案于2006年5月8日实施完毕。股权分置改革后，公司股本结构为：国家股2241463股、法人股27660037股、内部职工股3047800股、社会公众股43750000股。

2006年7月11日，根据2005年年度股东大会审议通过的2005年度利润分配及资本公

积金转增股本方案，公司以总股本76699300股为基数，按照每10股转增10股的比例进行资本公积金转增股本，转增后公司股份总额为153398600股，其中：有限售条件的国家股4482926股、法人股55320074股（其中国有法人股7789578股，其他内资股47530496股）、内部职工股6095600股，无限售条件的社会公众股87500000股，由武汉众环会计师事务所有限责任公司【现更名为中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）】验证并出具“众环验字(2007)009号”验资报告。

2．本公司注册地、组织结构和总部地址

公司注册地址为：武汉市汉阳区鹦鹉大道484号

公司组织结构为：股份有限公司

公司总部地址为：武汉市汉阳区鹦鹉大道484号

3．本公司的业务性质和主要经营活动本公司经营范围：片剂、硬胶囊剂、颗粒剂、丸剂（蜜丸、水蜜丸、水丸、浓缩丸、糊丸）、糖浆剂、散剂、煎膏剂、酒剂、合剂生产；药品、医疗器械的研究、开发；饮料（固体饮料类）生产销售；日用品及化妆品的销售；（有效期及范围与许可证一致）塑料制品、建筑材料经营；货物进出口、代理进出口、技术进出口（国家有专项规定的项目经审批后方可经营）。

4．母公司以及集团最终母公司的名称

本公司母公司为华立医药集团有限公司，华立医药集团有限公司的最终控制人为汪力成。

5．财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日

本财务报告于2023年3月13日经公司第十届董事会第七次会议批准报出。

6．截至2022年12月31日，本公司纳入合并范围的子公司共7户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。

二、财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布本报告书共124页第14页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注

的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2014年修订）》的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2022年

12月31日的财务状况及2022年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对金融资产减值等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、10“金融资产减值”的描述。

关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、36“重大会计判断和估计”。

1、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。

本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

2、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

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4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。

购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况本报告书共124页第16页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注

已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五

十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5“合并财务报表的编制方法”（2）），

判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、15“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和

合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

5、合并财务报表的编制方法

（1）合并财务报表范围的确定原则合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果本报告书共124页第17页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注

及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、15“长期股权投资”或本附

注四、9“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这

些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、15“长期股权投资”（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司本报告书共124页第18页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注

股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

6、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、15“长期股权投资”（2）*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独

所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

7、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期

限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

8、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布本报告书共124页第19页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；*分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了

对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营

控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

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如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

9、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

*以摊余成本计量的金融资产

本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收本报告书共124页第21页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注

益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

*其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财

务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认本报告书共124页第22页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定本报告书共124页第23页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金

流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。

本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

10、金融资产减值

本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

（1）减值准备的确认方法本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损本报告书共124页第24页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注

失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确

认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

（5）各类金融资产信用损失的确定方法

*应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行

商业承兑汇票根据承兑人的信用风险划分，应与“应收账款”组合划分相同*应收账款及合同资产

对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本公司不选择简化处理方法，依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，而采用未来12个月内或者整个存续本报告书共124页第25页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

应收账款：

应收账款组合1本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征应收账款组合2本组合为公司已获得收款保证的款项

合同资产：

合同资产组合本组合以账龄作为信用风险特征

*其他应收款

本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据其他应收款组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征

*应收款项融资

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本集团采用整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

除了单项评估信用风险的应收款项融资外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据应收款项融资本组合以应收款项融资的账龄作为信用风险特征

*其他应收款

本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据其他应收款组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征

11、应收款项融资

本报告书共124页第26页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注四、9“金融工具”及附注四、

10“金融资产减值”。

12、存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、库存商品（在产品）等，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品和包装物于领用时按一次摊销法摊销。

13、合同资产

本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

本报告书共124页第27页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注

合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、10“金融资产减值”。

14、持有待售资产和处置组

本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出

售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失

金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

本报告书共124页第28页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注

15、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长

期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支

付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作本报告书共124页第29页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注

为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关

管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允

价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第

22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

*成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

*权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资本报告书共124页第30页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注

时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

*收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5“合并财务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或

负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他本报告书共124页第31页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注

所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位

实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

16、投资性房地产

本报告书共124页第32页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23“长期资产减值”。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

17、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物403.002.425本报告书共124页第33页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

机器设备143.006.929

通用设备143.006.929

办公设备53.0019.40

运输工具103.009.70

其他设备103.009.70

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23“长期资产减值”。

（4）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

18、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23“长期资产减值”。

19、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已本报告书共124页第34页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注

经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专

门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使

用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超

过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

20、使用权资产

使用权资产的确定方法及会计处理方法，参见本附注四、33“租赁”。

21、无形资产

（1）无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为本报告书共124页第35页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注

会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23“长期资产减值”。

22、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的经营租赁方式租入的固定资产改良支出等各项费用。本公司长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

23、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的

投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

本报告书共124页第36页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

24、合同负债

合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

25、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。

其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、

工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

本报告书共124页第37页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。本公司尚未运作设定受益计划或符合设定受益计划条件的其他长期职工福利。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

26、租赁负债

租赁负债的确认方法及会计处理方法，参见本附注四、33“租赁”。

27、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

（1）亏损合同亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。

（2）重组义务本报告书共124页第38页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注

对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。

28、股份支付

（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

*以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

*以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理本报告书共124页第39页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：

*结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。

*接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其

本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。

29、收入收入，是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的

支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布本报告书共124页第40页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注

或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本

公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本公司销售商品的业务通常仅包括转让商品的履约义务，公司根据经销商订单发货，将货物交由物流公司或自行运抵至经销商指定地点，经销商根据到货情况进行清点并签收时，商品的控制权转移，随车同行的出库单经收货方签字后返还公司，营销中心储运部根据发货记录及时编制《储运日报表》，月末公司根据《储运日报表》形成本月发货报表，本公司在该时点确认收入实现。

本公司向客户提供劳务，因在本公司履约的同时客户即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益，根据履约进度在一段时间内确认收入，履约进度的确定方法为产出法，具体根据完工百分比确定。

30、合同成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资本报告书共124页第41页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外

的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本增加了本

公司未来用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

31、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关

的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府

文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；

（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为本报告书共124页第42页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

32、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易

中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资本报告书共124页第43页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所

得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的

纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

33、租赁

租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以

换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。

（1）本公司作为承租人本报告书共124页第44页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注本公司租赁资产的类别主要为房屋建筑物。

1初始计量

在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

2后续计量

本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、17“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

3短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

（2）本公司作为出租人

本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

1经营租赁

本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

本报告书共124页第45页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注

2融资租赁

于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（3）新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理本公司的全部租赁合同，只要符合《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定》（财会[2020]10号）、《关于调整〈新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定〉适用范围的通知》（财会[2021]9号）适用范围和条件的（即，减让后的租赁对价较减让前减少或基本不变；减让仅针对2022年6月30日前的应付租赁付款额；综合考虑定性和定量因素后认定租赁的其他条款和条件无重大变化），其租金减免、延期支付等租金减让，自2021年1月1日起均采用如下简化方法处理：

本公司作为承租人：

继续按照与减让前一致的折现率计算租赁负债的利息费用并计入当期损益，继续按照与减让前一致的方法对使用权资产进行计提折旧等后续计量。本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等解除原租金支付义务时，按未折现金额冲减相关资产成本或费用，同时相应调整租赁负债；延期支付租金的，在实际支付时冲减前期确认的租赁负债。对于采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁，本公司继续按照与减让前一致的方法将原合同租金计入相关资产成本或费用，将减免的租金作为可变租赁付款额，在减免期间冲减相关资产成本或费用；延期支付租金的，在原支付期间将应支付的租金确认为应付款项，在实际支付时冲减前期确认的应付款项。

本公司作为出租人：

*如果租赁为经营租赁，本公司继续按照与减让前一致的方法将原合同租金确认为租赁收入。将减免的租金作为可变租赁付款额，在减免期间冲减租赁收入；延期收取租金的，在原收取期间将应收取的租金确认为应收款项，并在实际收到时冲减前期确认的应收款项。

*如果租赁为融资租赁，本公司继续按照与减让前一致的折现率计算利息并确认为租赁收入。本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等放弃原租金收取权利时，按未折现金额冲减原确认的租赁收入，不足冲减的部分计入投资收益，同时相应调整应收融资租赁款；延期收取租金的，在实际收到时冲减前期确认的应收融资租赁款。

本报告书共124页第46页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注

34、其他重要的会计政策和会计估计

（1）终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联

计划的一部分；*该组成部分是专为了转售而取得的子公司。

终止经营的会计处理方法参见本附注四、14“持有待售资产和处置组”相关描述。

（2）回购股份

股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。

转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。

35、重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更*《关于适用〈新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定〉相关问题的通知》（财会[2022]13号）

本公司报告期内未发生与财会[2022]13号规定相关的业务。

*《企业会计准则解释第15号》第一条和第三条财政部于2021年12月31日发布了《企业会计准则解释第15号》（以下简称“解释15号”）。根据解释15号：

本公司将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的，按照《企业会计准则第14号——收入》、《企业会计准则第1号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益，不再将试运行销售相关收入抵销相关成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出，自2022年1月1日起实施。

本公司报告期内未发生与解释15号规定相关的业务。

*《企业会计准则解释第16号》财政部于2022年12月13日发布了《企业会计准则解释第16号》（以下简称“解释16本报告书共124页第47页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注号”）。

A、本公司作为分类为权益工具的金融工具的发行方，如对此类金融工具确认的相关股利支出按照税收政策规定在企业所得税税前扣除的，则本公司在确认应付股利时，对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响计入所有者权益项目，自2022年1月1日起实施。该等应付股利确认于2022年1月1日之前且相关金融工具在2022年1月1日尚未终止确认的，进行追溯调整。

B、对于修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的（含修改发生在等待期结束后的情形），本公司在修改日按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益，自2022年1月1日起实施。

本公司报告期内未发生与解释16号规定相关的业务。

（2）会计估计变更无

36、重大会计判断和估计

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

（1）收入确认

如本附注四、29“收入”所述，本公司在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估

计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履本报告书共124页第48页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注约义务，等等。

本公司主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。

（2）租赁

*租赁的识别

本公司在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。

*租赁的分类

本公司作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

*租赁负债

本公司作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本公司对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本公司综合考虑与本公司行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。

（3）金融资产减值

本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。

（4）存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

本报告书共124页第49页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注

（5）金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本公司不将成本作为其公允价值的最佳估计。

（6）长期资产减值准备本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（7）折旧和摊销

本公司对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（8）开发支出

确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以及预计受益期间的假设。

本报告书共124页第50页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注

2022年12月31日本公司自行开发的无形资产非专利技术项目在资产负债表中的余额

为人民币11443511.45元。本公司管理层认为该业务的前景和目前的发展良好，市场对以该无形资产生产的产品的反应也证实了管理层之前对这一项目预期收入的估计。但是日益增加的竞争也使得管理层重新考虑对市场份额和有关产品的预计毛利等方面的假设。经过全面的检视后，本公司管理层认为即使在产品回报率出现下调的情况下，仍可以全额收回无形资产账面价值。本公司将继续密切检视有关情况，一旦有迹象表明需要调整相关会计估计的假设，本公司将在有关迹象发生的期间作出调整。

（9）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（10）所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

（11）公允价值计量本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据。如果无法获得第一层次输入值，本公司会聘用第三方有资质的评估师来执行估价。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在附注十中披露。

五、税项

1、主要税种及税率

税种具体税率情况

应税收入按9%、13%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。

1西药及其他增值税率为13%，按扣除进项税额后缴纳；

增值税2中药饮片增值税税率为9%，按扣除进项税额后缴纳；

3生物制品采用简易征收的方式，增值税税率为3%，无可抵扣进项税；

4不动产租赁服务增值税税率为5%，无可抵扣进项税；

5医疗机构提供的医疗服务免征增值税。

本报告书共124页第51页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注税种具体税率情况

城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%计缴。

教育费附加按实际缴纳的流转税的3%计缴。

地方教育费附加按实际缴纳的流转税的2%计缴。

企业所得税详见下表

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明：

纳税主体名称所得税税率

健民药业集团股份有限公司法定税率25%，优惠税率15%健民集团叶开泰国药（随州）有限公司法定税率25%，优惠税率15%健民药业集团广东福高药业有限公司25%

武汉健民药业集团维生药品有限责任公司25%

海南晴川健康科技有限公司法定税率25%，优惠税率15%健民集团叶开泰健康产业武汉有限公司对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万

元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按健民国医投资（武汉）有限公司20%的税率缴纳；超过100万元但不超过300

万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按浙江华方医护有限公司20%的税率缴纳企业所得税。

2、税收优惠及批文本公司及其子公司健民集团叶开泰国药（随州）有限公司根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[2008]172号）、《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火[2008]362号）规定，被湖北省高新技术企业认定管理委员会认定为高新技术企业，2022年企业所得税率为15%。

本公司之子公司海南晴川健康科技有限公司符合海南自贸港鼓励类产业目录鼓励类企业，减按15%征收企业所得税。

本公司之子公司健民集团叶开泰健康产业武汉有限公司、健民国医投资（武汉）有限公司，根据《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）、《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

本报告书共124页第52页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注根据《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第12号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税；根据《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号），对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

六、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2022年1月1日，“年末”指2022年12月31日，“上年年末”指2021年12月31日，“本年”指2022年度，

“上年”指2021年度。

1、货币资金

项目年末余额年初余额

库存现金41352.2951969.85

银行存款161431138.46278749787.22

其他货币资金57861933.0322854575.81

合计219334423.78301656332.88

注1、其他货币资金主要为票据保证金；

注2、截止至2022年12月31日，本公司的所有权受到限制的货币资金详见本附注六、

58“所有权或使用权受限制的资产”；

注3、截止至2022年12月31日，本公司无存放于境外的货币资金。

2、交易性金融资产

项目年末余额年初余额以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

其中：债务工具投资775232672.86538628490.05

权益工具投资16382072.1923724963.19

小计791614745.05562353453.24本报告书共124页第53页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注项目年末余额年初余额

重分类至其他非流动金融资产的部分-150238311.06-23724963.19

合计641376433.99538628490.05

注、公司将自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的债务工具投资和权

益工具投资，列示为其他非流动金融资产，详见附注六、13“其他非流动金融资产”。

3、应收票据

（1）应收票据分类列示项目年末余额年初余额

商业承兑汇票5320273.2743907663.42

小计5320273.2743907663.42

减：坏账准备53202.73439076.63

合计5267070.5443468586.79

（2）年末已质押的应收票据无

（3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据无

（4）年末因出票人未履约而将其转应收账款的票据无

（5）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别账面价值比例计提比

金额%金额（）例（%）

按组合计提坏账准5320273.27100.0053202.731.005267070.54备的应收票据

其中：

商业承兑汇票5320273.27100.0053202.731.005267070.54

合计5320273.27——53202.73——5267070.54本报告书共124页第54页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注年初余额账面余额坏账准备类别账面价值比例计提比金额（%金额）例（%）

按组合计提坏账准43907663.42100.00439076.631.0043468586.79备的应收票据

其中：

商业承兑汇票43907663.42100.00439076.631.0043468586.79

合计43907663.42——439076.63——43468586.79组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收票据年末余额项目

应收票据坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）5320273.2753202.731.00

合计5320273.2753202.731.00

（6）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销

商业承兑汇票439076.63-385873.9053202.73

合计439076.63-385873.9053202.73

（7）本年实际核销的应收票据无

4、应收账款

（1）按账龄披露账龄年末余额

1年以内（含1年）639178901.02

1年至2年（含2年）22666680.68

2年至3年（含3年）2000226.47

3年至4年（含4年）74708.95

本报告书共124页第55页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注账龄年末余额

5年以上8094509.83

小计672015026.95

减：坏账准备33673247.79

合计638341779.16

（2）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值比例

金额%金额（）（%）

单项计提坏账准11529200.121.7211529200.12100.00-备的应收账款

按组合计提坏账660485826.8398.2822144047.673.35638341779.16准备的应收账款

其中：

应收账款组合1655279243.7497.5122144047.673.38633135196.07

应收账款组合25206583.090.77--5206583.09

合计672015026.95——33673247.79——638341779.16

（续）年初余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值比例金额（%金额）（%）

单项计提坏账准8854848.261.768854848.26100.00-备的应收账款

按组合计提坏账494086695.4598.2415094398.613.06478992296.84准备的应收账款

其中：

应收账款组合1489757699.6297.3815094398.613.08474663301.01本报告书共124页第56页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值

金额%金额（）（%）

应收账款组合24328995.830.85-4328995.83

合计502941543.71——23949246.87——478992296.84

*年末单项计提坏账准备的应收账款年末余额

应收账款（按单位）

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

客户一3960280.003960280.00100.00无法收回

客户二3201071.873201071.87100.00无法收回

客户三3177205.263177205.26100.00无法收回

客户四934513.56934513.56100.00无法收回

客户五197317.51197317.51100.00无法收回

客户六58811.9258811.92100.00无法收回

合计11529200.1211529200.12————

注、年末单项计提坏账准备的应收账款主要系公司之子公司健民药业集团广东福高药业

有限公司和健民集团叶开泰国药（随州）有限公司的应收货款。

*按应收账款组合计提坏账准备的应收账款年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）630012037.9316790965.172.67

1年至2年（含2年）22666680.684243855.8818.72

2年至3年（含3年）2000226.47534479.1026.72

3年至4年（含4年）67308.9541757.8162.04

5年以上532989.71532989.71100.00

合计655279243.7422144047.67——

（3）坏账准备的情况本报告书共124页第57页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注本年变动金额其类别年初余额年末余额转销或核他计提收回或转回销变动单项计提

坏账准备8854848.263812341.861137990.0011529200.12的应收账款

应收账款15094398.617293963.10244314.0422144047.67组合

合计23949246.8711106304.961137990.00244314.0433673247.79

其中：本年坏账准备收回或转回金额重要的单位名称收回或转回金额收回方式

客户七1137990.00对账收回

合计1137990.00——

（4）本年实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款244314.04

其中：重要的应收账款核销情况应收账履行的核销是否因关联单位名称核销金额核销原因款性质程序交易产生

客户八货款147938.14无法收回董事会批准否

客户九货款56024.06无法收回董事会批准否

合计——203962.20——————

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

本公司按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为219976073.42元，占应收账款年末余额合计数的比例为32.73%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为

4631342.45元。

（6）因金融资产转移而终止确认的应收账款无本报告书共124页第58页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注

（7）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额无

（8）应收账款年末余额中持有公司5%以上表决权股份股东的应收款项见附注十一、6

“关联方应收应付款项”。

5、应收款项融资

（1）应收款项融资情况项目年末余额年初余额

应收款项融资224389845.08151274494.89

合计224389845.08151274494.89

（2）应收款项融资本年增减变动及公允价值变动情况年初余额本年变动年末余额项目公允价值公允价值公允价值成本成本成本变动变动变动应收

款项151274494.8973115350.19224389845.08融资

合计151274494.8973115350.19224389845.08

本公司视资金管理的需要将银行承兑票据在到期前贴现或背书转让，因此将这部分票据分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（3）期末已质押的应收款项融资截至报告期末，以公允价值计量的应收票据受限情况见附注六、58“所有权或使用权受限的资产”。

6、预付款项

（1）预付款项按账龄列示年末余额年初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内122551466.3299.4540962479.4149.80

1至2年654194.300.5336389373.3544.24

本报告书共124页第59页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注年末余额年初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

2至3年22429.750.024892042.005.95

3年以上2664.002664.00

合计123230754.37——82246558.76——

（2）账龄超过一年且金额重要的预付款项无

（3）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况

本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为74003964.76元，占预付账款年末余额合计数的比例为60.05%。

（4）预付款项年末余额中无持有公司5%以上表决权股份股东的款项。

7、其他应收款

项目年末余额年初余额

其他应收款41190902.0821426320.05

合计41190902.0821426320.05

（1）按账龄披露账龄年末余额

1年以内（含1年）26175406.25

1至2年（含2年）971079.08

2至3年（含3年）30758376.67

3至4年（含4年）2648507.76

4至5年（含5年）427877.40

5年以上11341791.22

小计72323038.38

减：坏账准备31132136.30

合计41190902.08

注、其他应收款期末余额中包括预付账款转入的3246万元，按款项发生时的账龄计提减值准备。

本报告书共124页第60页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注

（2）按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额

投资款3250000.003250000.00

对关联方的应收款150000.00150000.00

对非关联方的应收款60261422.1521641726.89

保证金、押金及备用金8661616.239474614.31

小计72323038.3834516341.20

减：坏账准备31132136.3013090021.15

合计41190902.0821426320.05

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预期整个存续期预合计预期信用损信用损失（未发期信用损失（已失生信用减值）发生信用减值）

2022年1月1日余额2722471.9710367549.1813090021.15

2022年1月1日余额在

本年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提17938110.29104004.8618042115.15本年转回本年转销本年核销其他变动

2022年12月31日余额20660582.2610471554.0431132136.30

（4）坏账准备的情况本报告书共124页第61页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注本年变动金额类别年初余额年末余额收回或转转销或核其他变计提回销动

其他应收13090021.1518042115.1531132136.30款

合计13090021.1518042115.1531132136.30

（5）本年实际核销的其他应收款情况无

（6）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄年末余额合计年末余额

数的比例（%）对非关联方的应

公司一32462599.972年以上44.8917462599.97收款对非关联方的应

公司二12428435.951年以内117.18621421.80收款（含年）

投资款、对非关

公司三5435289.715年以上7.525435289.71联方的应收款对非关联方的应

公司四5112567.661年以内7.07255628.38收款（含1年）对非关联方的应

公司五1200000.005年以上1.661200000.00收款

合计——56638893.29——78.3224974939.86

（7）涉及政府补助的应收款项

预计收取的时间、单位名称政府补助项目名称年末余额年末账龄金额及依据

公司二扶持资金12428435.951年以内2023年内收回

合计——12428435.95————

（8）其他应收款年末余额中持有公司5%以上表决权股份股东的应收款项见附注十一、

6“关联方应收应付款项”。

8、存货

本报告书共124页第62页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注

（1）存货分类年末余额

项目存货跌价准备/合同履账面余额账面价值约成本减值准备

原材料39328599.4239328599.42

包装物10883629.66153656.4310729973.23

低值易耗品468043.38468043.38

在产品32722852.9632722852.96

发出商品42126415.9142126415.91

库存商品242957021.355450798.08237506223.27

合计368486562.685604454.51362882108.17年初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值

原材料38876861.6885369.6538791492.03

包装物10399058.53266543.7210132514.81

低值易耗品487079.19487079.19

在产品21128927.5031507.7321097419.77

发出商品78809.0578809.05

库存商品157680556.195667962.54152012593.65

合计228651292.146051383.64222599908.5

（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备本年增加金额本年减少金额项目年初余额年末余额计提其他转回或转销其他

原材料85369.6585369.65

包装物266543.7221466.00134353.29153656.43

在产品31507.7331507.73

库存商品5667962.54-13734.06203430.405450798.08

合计6051383.647731.94454661.075604454.51本报告书共124页第63页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注

9、合同资产

（1）合同资产情况年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

合同资产组合782925.00126199.25656725.75872250.008722.50863527.50

合计782925.00126199.25656725.75872250.008722.50863527.50本公司的合同资产主要涉及本公司与不同客户的销售合同中约定的质保金。

（2）本年合同资产计提减值准备情况

项目本年计提本年转回本年转销/核销原因

合同资产组合117476.75以账龄作为信用风险特征计提

合计117476.75——

10、一年内到期的非流动资产

项目年末余额年初余额备注

一年内到期的其他非流动资产8444578.73

合计8444578.73

注、期末其他非流动资产主要是本公司受让公司控股股东华立医药集团有限公司持有的

澳大利亚上市公司 HeraMedLimited 流通股股票预付的股权受让款。

11、其他流动资产

项目年末余额年初余额

留待抵扣增值税38279552.9821661441.92

其他1342803.39587816.87

合计39622356.3722249258.79本报告书共124页第64页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注

12、长期股权投资

本年增减变动其他减值被投资单位年初余额其他计提年末余额权益法下确认综合宣告发放现金其准备追加投资减少投资权益减值的投资损益收益股利或利润他变动准备调整联营企业

武汉健民大鹏药203166533.08146761059.51168200395.24181727197.35业有限公司

武汉健民资本有99958538.388625678.213619956.576975960.7987976855.95限合伙企业杭州华方和昂投

资管理合伙企业25000000.00-63.1524999936.85（有限合伙）

合计303125071.4625000000.008625678.21150380952.93175176356.03294703990.15

注、本公司第九届董事会第三十一次会议及2021年第五次临时股东大会决议，公司拟作为有限合伙人与关联方华方创量投资管理有限公司、昆药集团股份有限公司等共同投资杭州华方和昂投资管理合伙企业（有限合伙）（以下简称：华方和昂基金），其中本公司以自有资金出资5000万元，占华方和昂基金注册资本的49.505%。华方和昂基金于2022年1月12日完成合伙人变更工商登记，本公司于2022年1月14日支付一期投资款2500万元。按照合伙协议规定，华方和昂基金设立的投资决策委员会由3名委员组成，其中本公司委派1名，故本公司对该合伙企业具有重大影响，对合伙企业的投资采用权益法核算。

本报告书共124页第65页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注

13、其他非流动金融资产

项目年末余额年初余额分类以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

其中：债务工具投资133856238.87

权益工具投资16382072.1923724963.19

合计150238311.0623724963.19

14、投资性房地产

采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物合计

一、账面原值

1、年初余额23784407.1823784407.18

2、本年增加金额

3、本年减少金额

4、年末余额23784407.1823784407.18

二、累计折旧和累计摊销

1、年初余额13931364.8813931364.88

2、本年增加金额536435.16536435.16

计提或摊销536435.16536435.16

3、本年减少金额

4、年末余额14467800.0414467800.04

三、减值准备

1、年初余额22938.7822938.78

2、本年增加金额

3、本年减少金额

4、年末余额22938.7822938.78

四、账面价值

1、年末账面价值9293668.369293668.36

2、年初账面价值9830103.529830103.52

本报告书共124页第66页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注

15、固定资产

项目年末余额年初余额

固定资产372111946.26354113908.87

合计372111946.26354113908.87

（1）固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备通用设备办公设备运输工具其他设备合计

一、账面原值

1．期初余额299112690.09155924312.1229945547.727185728.5561687025.44553855303.92

2．本期增加金额2996681.6619985220.914995982.70605354.2630355622.8158938862.34

（1）购置1671752.021915758.48605354.264200000.008392864.76

（2）在建工程转入2996681.6618313468.893080224.2226155622.8150545997.58

3．本期减少金额4001809.071335863.35627059.11731870.83654490.697351093.05

（1）处置或报废4001809.071335863.35627059.11731870.83654490.697351093.05

4．期末余额298107562.68174573669.6834314471.317059211.9891388157.56605443073.21

二、累计折旧

1．期初余额102933509.9656442409.1819817736.893837441.7312154810.70195185908.46

2．本期增加金额8233906.3511303402.643341140.45610574.115951840.0229440863.57

（1）计提8233906.3510478448.363341140.45610574.115951840.0228615909.29

（2）其他824954.28824954.28

3．本期减少金额2969498.52610769.02572663.74666512.22634856.995454300.49

处置或报废2969498.52610769.02572663.74666512.22634856.995454300.49

4．期末余额108197917.7967135042.8022586213.603781503.6217471793.73219172471.54

三、减值准备

1．期初余额1063946.463153631.10282422.2355486.804555486.59

2．本期增加金额7659969.741655612.9137883.65258762.919612229.21

计提7659969.741655612.9137883.65258762.919612229.21

3．本期减少金额0.009060.399060.39

处置或报废0.009060.399060.39

4．期末余额8723916.204809244.01320305.88305189.3214158655.41

四、账面价值本报告书共124页第67页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备通用设备办公设备运输工具其他设备合计

1．期末账面价值181185728.69102629382.8711407951.833277708.3673611174.51372111946.26

2．期初账面价值195115233.6796328271.849845388.603348286.8249476727.94354113908.87注、本公司于2022年7月19日召开的第九届董事会第三十八次会议审议通过了《关于叶开泰国药新建原辅包料仓库项目的议案》，拟于2023年拆除本公司之全资子公司健民集团叶开泰国药（随州）有限公司前提取车间并新建仓库，本报告期内对拟拆除资产计提资产减值准备812.96万元。

（2）通过经营租赁租出的固定资产项目年末账面价值

房屋及建筑物5932500.31

合计5932500.31

16、在建工程

项目年末余额年初余额

在建工程17189529.8116726112.62

合计17189529.8116726112.62

（1）在建工程情况年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值随州智能制

造基地建设10285062.3010285062.303133140.943133140.94与扩产升级项目固体制剂生

血片技术改1172799.16760000.00412799.16760000.00760000.00造

叶开泰非遗1832109.001832109.001989339.451989339.45展示区

有糖龙牡产1425343.721425343.72能升级

江汉中医装1504400.001504400.00修工程

中试车间改538623.85538623.85造本报告书共124页第68页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

其他设备改3553159.35398000.003155159.3510037664.66398000.009639664.66造

合计18347529.811158000.0017189529.8117884112.621158000.0016726112.62

（2）重要的在建工程项目本年变动情况本年利息本年增加金本年转入固定本年其他减项目名称年初余额年末余额资本化率额资产金额少金额

（%）随州智能制造基地

建设与扩3133140.9418583564.446519470.614912172.4710285062.30产升级项目

叶开泰非1989339.455701912.574202491.621656651.401832109.00遗展示区

江汉中医1504400.001504400.00装修工程其他设

10037664.6635516151.2839552722.942447933.653553159.35

备改造

合计15160145.0561306028.2950274685.179016757.5217174730.65

（3）本年计提在建工程减值准备情况无

17、使用权资产

项目房屋及建筑物租赁设备租赁合计

一、账面原值

1、年初账面原值30640662.10824954.2831465616.38

2、本年增加金额14424997.3014424997.30

3、本年减少金额7624062.86824954.288449017.14

4、年末余额37441596.5437441596.54

二、累计折旧

1、年初累计折旧5157894.43494972.575652867.00

2、本年增加金额6303846.24329981.716633827.95

本报告书共124页第69页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注项目房屋及建筑物租赁设备租赁合计

计提6303846.24329981.716633827.95

3、本年减少金额2366088.48824954.283191042.76

4、年末余额9095652.199095652.19

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

3、本年减少金额

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值28345944.3528345944.35

2、年初账面价值25482767.67329981.7125812749.38

18、无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权非专利技术软件使用权合计

1、年初余额30929355.0215636207.609024096.6855589659.30

2、本年增加金额471698.11747303.401219001.51

购置471698.11747303.401219001.51

3、本年减少金额

4、年末余额30929355.0216107905.719771400.0856808660.81

二、累计摊销

1、年初余额15747296.533318351.143546095.1722611742.84

2、本年增加金额655365.121346043.121033858.263035266.50

计提655365.121346043.121033858.263035266.50

3、本年减少金额

4、年末余额16402661.654664394.264579953.4325647009.34

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

本报告书共124页第70页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注项目土地使用权非专利技术软件使用权合计

3、本年减少金额

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值14526693.3711443511.455191446.6531161651.47

2、年初账面价值15182058.4912317856.465478001.5132977916.46

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况无

（3）使用寿命不确定的无形资产情况无

（4）所有权或使用权受限制的无形资产情况无

19、开发支出

本期增加本期减少项目年初余额期末余额内部开发支外购专转入无转入当出利技术形资产期损益

盐酸氨溴10447710.79675943.4011123654.19索溶液

合计10447710.79675943.4011123654.19

20、商誉

（1）商誉账面原值被投资单位名称或形成商誉的事项年初余额本期增加本期减少期末余额

武汉健民药业集团广州褔高药业有限公司214035.49214035.49

合计214035.49214035.49

（2）商誉的减值测试过程

2022年末，本公司已对上述企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的

方法分摊至相关的资产组，并对包含商誉的相关资产组进行减值测试。经过测试本公司商誉并未出现减值损失。

本报告书共124页第71页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注

21、长期待摊费用

项目年初余额本年增加额本年摊销额其他减少额年末余额

GSP认证费用 2530.05 2530.05

装修费1416411.99456394.65960017.34

工业园区改造50237646.189073935.127885976.0851425605.22

净化工程改造18783747.37842864.642274599.1817352012.83

立体库托盘2012168.24783797.15280648.472515316.92

华方医院园区4175231.95364758.064276133.82263856.19改造

SPD项目 457525.58 4821386.83 305499.44 4973412.97

其他改造项目108326.223323662.13381395.403050592.95

合计77193587.5819210403.9315863177.0980540814.42

22、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产明细年末余额年初余额项目可抵扣暂时性递延所得税资可抵扣暂时性递延所得税资差异产差异产

应收款项坏账准备64801262.0113426836.2437302661.857626848.45

资产减值准备16303031.102454385.126992420.191049735.28

预提费用567642906.7288264413.00541186454.9496494700.72

应付职工薪酬4536532.17680479.834536532.17680479.83

递延收益12181250.051827187.5126896367.924034455.19

使用权资产257507.4963625.97555643.49138910.87

股权激励17288877.232593331.5834572396.595185859.49

其他非流动金融资产权36120773.005418115.9520777882.003116682.30益工具投资公允价值变动

合计719132139.77114728375.20672820359.15118327672.13本报告书共124页第72页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注

（2）未经抵销的递延所得税负债明细年末余额年初余额项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性递延所得税差异负债差异负债

交易性金融资产债务3232672.86484900.935628490.05844273.51工具投资公允价值变动

合计3232672.86484900.935628490.05844273.51

（3）未确认递延所得税资产明细项目年末余额年初余额

应收款项坏账准备57324.81175682.80

资产减值准备4767216.854804111.32

预提费用385692.00

应付职工薪酬4000000.00

可抵扣亏损126948120.48151414617.24

递延收益820833.37

合计131772662.14161600936.73

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份年末余额年初余额

2022年32185083.36

2023年36335384.3836934349.37

2024年29166664.9134478479.66

2025年28014194.2428884392.99

2026年18932311.8618932311.86

2027年14499565.09

合计126948120.48151414617.24

23、其他非流动资产

本报告书共124页第73页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付工程23270357.5123270357.5120177398.5420177398.54及设备款

预付股权8444578.738444578.73收购款

减：一年

内到期部8444578.738444578.73

分（见附注六、10）

合计23270357.5123270357.5120177398.5420177398.54

注、期末其他非流动资产主要是本公司以及本公司之全资子公司健民集团叶开泰国药（随州）有限公司预付的生产线设备款。

24、短期借款

（1）短期借款分类项目年末余额年初余额

信用借款22515625.0045000000.00

合计22515625.0045000000.00

（2）已逾期未偿还的短期借款情况本年末无已逾期未偿还的短期借款。

25、应付票据

种类年末余额年初余额

银行承兑汇票298918362.77167411873.42

合计298918362.77167411873.42

注、本年末无已到期未支付的应付票据。

26、应付账款

本报告书共124页第74页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注项目年末余额年初余额

1年以内（含1年）292230660.26183828541.22

1年至2年（含2年）7474026.4114854694.70

2年至3年（含3年）4275830.964275889.46

3年以上8165794.464545805.85

合计312146312.09207504931.23

注、应付账款年末余额中持有公司5%以上表决权股份股东的应付款项见附注十一、6

“关联方应收应付款项”。

27、预收账款

项目年末余额年初余额

预收租金79365.0879365.08

合计79365.0879365.08

28、合同负债

（1）合同负债情况项目年末余额年初余额

预收产品销售款82516392.6537038176.80

合计82516392.6537038176.80

（2）本年账面价值发生重大变动的金额和原因项目变动金额变动原因

1、本期减少的原因是包括在2022年1月1日余额中的

预收货款45478215.85相关合同负债在本公司履行履约义务后已确认收入；

2、本期增加的是2022年度内新增预收款项。

合计45478215.85——

注：年末本公司无账龄超过一年的重大合同负债。

29、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示本报告书共124页第75页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注项目年初余额本年增加本年减少年末余额

一、短期薪酬29075865.71264436935.39263192574.3330320226.77

二、离职后福利-设定提存7818.1621690071.0221690071.027818.16计划

三、辞退福利674886.84674886.84

合计29083683.87286801893.25285557532.1930328044.93

（2）短期薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴28591307.47237812805.71236745100.3429659012.84

2、职工福利费5551445.225551445.22

3、社会保险费156285.0412892977.6312892977.63156285.04

其中：医疗保险费53105.6912335465.8012335465.8053105.69

工伤保险费76525.30403225.49403225.4976525.30

生育保险费26654.05154286.34154286.3426654.05

4、住房公积金5567818.385567818.38

5、工会经费和职工教育经费328273.202611888.442435232.75504928.89

合计29075865.71264436935.39263192574.3330320226.77

（3）设定提存计划列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、基本养老保险20907530.0020907530.00

2、失业保险费7818.16782541.02782541.027818.16

合计7818.1621690071.0221690071.027818.16

注、本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本公司分别按员工基本工资的16%、8%每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。本公司本年度因解除劳动关系所提供辞退福利为674886.84元，期末无应付未付金额。

30、应交税费

本报告书共124页第76页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注项目年末余额年初余额

增值税18017246.7617810347.68

企业所得税49675095.9171753839.94

城市维护建设税1402058.161422814.62

教育费附加621183.60623023.75

地方教育费附加445914.65446961.53

房产税1041513.01975178.47

土地使用税107831.23107831.23

环境保护税27147.2913518.34

印花税682096.61510743.54

个人所得税390909.63288651.03

合计72410996.8593952910.13

31、其他应付款

项目年末余额年初余额

应付股利2052785.081663362.12

其他应付款126227613.95185346845.58

合计128280399.03187010207.7

（1）应付股利项目年末余额年初余额

普通股股利2052785.081663362.12

合计2052785.081663362.12

（2）其他应付款

*按款项性质列示项目年末余额年初余额

保证金及押金73712424.5551159509.22

对关联方的其他应付款2273078.2894926870.69

对非关联方的其他应付款35257368.1824503715.78

限制性股票回购义务14984742.9414756749.89

合计126227613.95185346845.58本报告书共124页第77页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注

注1、其他应付款年末余额较年初余额减少了31.90%，主要系受让浙江华方医护有限公司股权，构成同一控制下企业合并，本公司根据企业会计准则的规定对比较报表的相关项目进行调整。浙江华方医护有限公司期初应付华立医药集团有限公司9260.69万元已于本期清偿。

注2、其他应付款期末余额中其他关联方的款项详见附注十一、“关联方及关联交易”。

32、一年内到期的非流动负债

项目年末余额年初余额

1年内到期的租赁负债（附注六、34）7342466.706103179.50

合计7342466.706103179.50

33、其他流动负债

项目年末余额年初余额

营销费567642906.72541572146.94

待转销项税11496900.834469565.70

合计579139807.55546041712.64

34、租赁负债

本年增加项目年初余额本年减少年末余额新增租赁本年利息其他

房屋租26191571.1915055952.161296318.4411720364.4930823477.30赁

设备租285181.084528.68289709.76-赁

减：一6103179.50————————7342466.70年内到期的租赁负债

（附注六、32）

合计20373572.77————————23481010.60本报告书共124页第78页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注

35、递延收益

项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因

政府补助27717201.29100000.0015635951.2412181250.05政府拨付

合计27717201.29100000.0015635951.2412181250.05—其中，涉及政府补助的项目：

本年计其与资产本年新增入营业本年计入其他

项目名称年初余额年末余额/收益补助金额外收入他收益金额变相关金额动

清热解毒口服液95833.2047916.7247916.48与资产产业化相关

小儿宝泰康产业391666.7699999.96291666.80与资产化相关

2017小儿宝泰康

颗粒深度研究与333333.4141666.64291666.77与资产开发成果产业化相关补贴

黄鹤英才资助资1680000.001000000.00680000.00与收益金相关

呋塞米项目960000.00960000.00与收益相关

牛黄小儿退热贴5687500.005687500.00与收益相关

典名方黄芪桂枝200000.00200000.00与收益五物汤相关

中药新药利胃胶5350000.003350000.002000000.00与收益囊课题经费相关

小金胶囊标准化4920000.004920000.00与收益建设相关

茯苓课题补助580000.00580000.00与收益相关

揭榜制科技项目1000000.001000000.00与收益补助资金相关

2021年武汉市工

业投资与技术改3550000.003550000.00与收益相关造专项资金武汉市科学技术

ACA 1150000.00 1150000.00与收益局中药创制相关本报告书共124页第79页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注本年计其与资产本年新增入营业本年计入其他

项目名称年初余额年末余额/收益补助金额外收入他收益金额变相关金额动湖北道地药材的

现代中药创制及1000000.001000000.00与收益相关技术提升资金

省级科技创新及500000.00500000.00与收益奖励资金相关

双创战略团队资300000.00300000.00与收益助资金相关

2021年科协学术

与收益

交流平台项目经18867.9218867.92相关费

2022年省知识产

权保护运用专项100000.00100000.00与收益相关资金

合计27717201.29100000.0015635951.2412181250.05

36、股本

本年增减变动（+、-）项目年初余额发行公积金年末余额送股其他小计新股转股

股份总数153398600.00153398600.00

37、资本公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

股本溢价392924832.6488540754.042715764.62478749822.06

其他资本公积28578544.796972383.125135330.6030415597.31

合计421503377.4395513137.167851095.22509165419.37

注1、本年资本公积股本溢价增加88540754.04元，其中：

（1）2022年10月，公司以自有资金受让华立医药集团有限公司、浙江华立投资管理

有限公司、苏州远毅智源股权投资合伙企业（有限合伙）分别持有的浙江华方医护有限公司

（以下简称“华方医护公司”72.67%、21.65%、5.68%股权，根据万邦资产评估有限公司出具的《健民药业集团股份有限公司收购股权涉及的浙江华方医护有限公司股东全部权益价值本报告书共124页第80页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注评估项目资产评估报告》（万邦评报〔2022〕143号），以2022年6月30日为基准日，华方医护股东全部权益评估价值1520.44万元，本次全部股权交易作价15204412.80元。本次股权交易构成同一控制下企业合并，合并日华方医护公司账面净资产5487125.56元，减少资本公积股本溢价9717287.24元。本公司根据企业会计准则的规定对比较报表的相关项目进行调整，增加资本公积股本溢价93122710.68元。

（2）2022年5月24日本公司第九届董事会第三十五次会议和第九届监事会第十八次

会议审议通过了《关于<2021年限制性股票激励计划>所涉限制性股票首次解锁的议案》，公司2021年授予的限制性股票1062401股限售期于2022年5月23日届满，首个解锁期解锁条件已成就，对531200股限制性股票进行解锁并上市；对达到解除限售条件的部分，结转解除限售日前确认的其他资本公积，增加资本公积股本溢价5135330.60元；

注2、2022年5月31日本公司第九届董事会第三十六次会议审议通过了《2022年限制性股票激励计划（草案）》，并于2022年9月1日经本公司2022年第二次临时股东大会批准实施，向何勤等 6名股权激励对象授予限制性股票（A股）共 369600股，授予激励对象的股权来源于二级市场上的股份回购。每股授予价格20.58元，减少库存股10322132.62元，减少资本公积股本溢价2715764.62元；

注3、本年其他资本公积增加6972383.12元，其中：

（1）2021年限制性股票激励计划对未达解除限售条件的部分确认股份支付费用，增加

其他资本公积7534956.09元；根据期末的股票价格估计未来可税前抵扣金额，预计未来期间可抵扣的金额超过等待期内确认的成本费用部分形成的递延所得税资产1041860.92元（上年末形成递延所得税资产3645260.31元），减少其他资本公积2603399.39元；

（2）2022年限制性股票激励计划按照授予日2022年5月31日的收盘价格（42.10元/股）确定限制性股票的公允价值，本次授予的权益费用总额为7953792.00元，其中本年确认股份支付费用1907735.99元；本公司根据期末的股票价格估计未来可税前抵扣的金额，预计未来期间可抵扣的金额超过等待期内确认的成本费用部分形成的递延所得税资产

133089.83元计入其他资本公积；

注4、本年对2021年限制性股票激励计划达到解除限售条件的部分，结转解除限售日前确认的其他资本公积5135330.60元。

38、库存股

本报告书共124页第81页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注项目年初余额增加减少年末余额

为员工持股计划或者股25084531.597606368.0017700507.5714990392.02权激励而收购的本公司股份

合计25084531.597606368.0017700507.5714990392.02

注1、本公司根据2022年限制性股票激励计划，就回购义务按约定回购价格人民币20.58元/股确认负债，增加库存股7606368.00元；

注2、本公司根据2021年限制性股票激励计划所涉限制性股票首次解锁部分减少库存

股7378374.95元，根据2022年限制性股票激励计划向激励对象授予限制性股票369600股减少库存股10322132.62元；以上合计减少库存股17700507.57元。

39、盈余公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

法定盈余公积146641565.22146641565.22

合计146641565.22146641565.22

注、根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积。法定盈余公积累计额达到本公司注册资本50%以上的，不再提取。

40、未分配利润

项目本年上年

调整前上年年末未分配利润985795440.86717067215.21

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）-201376743.28-181898105.62调整后年初未分配利润784418697.58535169109.59

加：本年归属于母公司股东的净利润407569092.78305258203.53

减：提取法定盈余公积

应付普通股股利123341375.4456008615.54年末未分配利润1068646414.92784418697.58

注1、本公司按照母公司实现净利润的10%计提法定盈余公积。

注2、本年度股利分配系根据公司2022年股东大会决议审议通过的，以公司总股本

153398600股扣减公司回购专用证券账户中股份369600股为基数，拟向全体股东每10股

本报告书共124页第82页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注

派现金红利人民币8.06元（含税），合计分配股利123341375.44元。

注3、上年年初调整数系2022年10月31日本公司发生同一控制下企业合并，调整上年年初未分配利润-181898105.62元，详见本报告附注七、2“同一控制下企业合并”。

41、营业收入和营业成本

本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务3623392792.352060288135.503291628106.211879073035.07

其他业务17407684.745008865.307801636.641369652.55

合计3640800477.092065297000.803299429742.851880442687.62本年合同产生的收入情况合同分类医药生产及销售商业分部医疗分部合计分部

商品类型：

商品销售收入1879561833.251723490627.6520340331.453623392792.35

其他收入5981502.9911392113.8534067.9017407684.74

合计1885543336.241734882741.5020374399.353640800477.09

经营地区：

中国大陆地区1885543336.241734882741.5020374399.353640800477.09

合计1885543336.241734882741.5020374399.353640800477.09

42、税金及附加

项目本年发生额上年发生额

城市维护建设税11664994.5510853468.78

教育费附加5277970.284914460.49

地方教育费附加3518521.953273860.61

房产税1687419.771496052.87

土地使用税156034.23770536.39本报告书共124页第83页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

车船使用税20699.6018159.60

环境保护税75184.9159289.12

印花税2202260.041637615.37

合计24603085.3323023443.23

注、各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。

43、销售费用

项目本年发生额上年发生额

薪酬费用141826275.36105407234.07

资产折旧及摊销2520626.06508310.55

营销及广告费924602951.80885965029.13

合计1068949853.22991880573.75

44、管理费用

项目本年发生额上年发生额

薪酬费用73194469.3677244684.70

资产折旧摊销及保险17839544.0218028242.66

董事会费245924.44323939.00

修理费1502854.451700163.52

办公费2772717.513325302.50

租赁费1898471.74991965.63

差旅费1119328.431238748.46

会议费2347217.801629152.68

业务招待费2486376.133221213.44

股权激励费用9442692.6810270661.22

其他支出23127445.4320790166.74

合计135977041.99138764240.55

注、本期股权激励费用情况详见附注六、37“资本公积”。

本报告书共124页第84页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注

45、研发费用

项目本年发生额上年发生额

薪酬费用23285138.7515665992.99

折旧及摊销6953986.533771932.25

研发临床费13298513.417122496.52

研制试制费17399067.0416177398.84

材料费5096176.894858554.23

评审费1811628.90523066.75

检验费999389.641098521.93

专利费333502.53345707.53

咨询费446704.08106834.57

其他3569385.362940862.86

合计73193493.1352611368.47

46、财务费用

项目本年发生额上年发生额

利息支出4809252.388705822.58

减：利息收入4961765.031790569.72

银行手续费790132.67500557.08

合计637620.027415809.94

47、其他收益

（1）其他收益分类情况项目本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额

政府补助57213320.8423513845.4557213320.84

个税手续费返还12265.8313084.6512265.83

合计57225586.6723526930.1057225586.67

（2）计入当期损益的政府补助本报告书共124页第85页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额

与资产相关的政府补助189583.32189583.32189583.32

与收益相关的政府补助57023737.5223324262.1357023737.52

合计57213320.8423513845.4557213320.84

48、投资收益

项目本年发生额上年发生额

权益法核算的长期股权投资收益150380952.93112466149.96

处置交易性金融资产取得的投资收益12142960.7513203181.55

债务重组收益-222585.08

合计162301328.60125669331.51

49、公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本年发生额上年发生额

交易性金融资产3232672.865628490.05

其中：理财产品公允价值变动收益3232672.865628490.05

权益工具公允价值变动收益-15342891.00-8090748.00

合计-12110218.14-2462257.95上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

50、信用减值损失

项目本年发生额上年发生额

应收票据减值损失385873.9034703.79

应收账款减值损失-9968314.96-5396726.51

其他应收款坏账损失-18042115.15-881495.16

合计-27624556.21-6243517.88上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

51、资产减值损失

本报告书共124页第86页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失-7731.9482444.72

固定资产减值损失-9612229.21-87004.53

合同资产减值损失-117476.75-1345.00

合计-9737437.90-5904.81上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

52、资产处置收益

项目本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额

处置非流动资产的利得-24003.13481766.64-24003.13

合计-24003.13481766.64-24003.13上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

53、营业外收入

项目本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额

非流动资产毁损报废利得2386.8783895.512386.87

其中：固定资产报废利得2386.8783895.512386.87

其他337343.02182952.00337343.02

合计339729.89266847.51339729.89

54、营业外支出

项目本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额

非流动资产毁损报废损失1118156.841497850.321118156.84

其中：固定资产报废损失1118156.841497850.321118156.84

赞助、捐赠支出1014759.801135253.661014759.80

罚款及滞纳金1768430.671492919.991768430.67

其他损失668507.45945865.80668507.45

合计4569854.765071889.774569854.76本报告书共124页第87页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注

55、所得税费用

（1）所得税费用表项目本年发生额上年发生额

当期所得税费用31669743.9864941883.02

递延所得税费用769614.79-29431693.94

合计32439358.7735510189.08

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本年发生额

利润总额437942957.62

按法定/适用税率计算的所得税费用68124692.22

子公司适用不同税率的影响-1685760.25

调整以前期间所得税的影响-1013147.37

投资收益的影响-23818132.94

研发费用及残疾人安置费加计扣除数的影响-10979023.97

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1810731.08

所得税费用32439358.77

56、现金流量表项目

（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

收到的其他与经营活动有关的现金67658286.6432845092.19

其中：价值较大的项目

利息收入4961765.031790569.72

收到的补贴资金40657924.3715155301.87

收保证金、风险金21691720.398352863.94

（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

支付的其他与经营活动有关的现金917970846.92911766329.74

其中：价值较大的项目本报告书共124页第88页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

支付各类销售费用834538970.71800009340.09

支付各类管理费用76920265.3683786683.50

（3）收到其他与投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

收到的其他与投资活动有关的现金15539615.2926074235.96

其中：价值较大的项目

理财产品购回7400000.00

理财产品收益15539615.2918674235.96

（4）支付其他与投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

支付的其他与投资活动有关的现金233371509.95

其中：价值较大的项目

购买理财产品233371509.95

（5）收到其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

收到其他与筹资活动有关的现金32482368.0054209347.49

其中：价值较大的项目

股权激励认购款7606368.0014756749.89

取得其他单位借款3196000.0010440000.00

银行承兑汇票保证金21680000.0029012597.60

（6）支付其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

支付其他与筹资活动有关的现金172493870.8861206957.04

其中：价值较大的项目

偿还其他单位借款97078062.54

同一控制下企业合并成本15204412.80

支付租金4081573.282869006.84

库存股回购38337950.20本报告书共124页第89页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

银行承兑汇票保证金56129822.2620000000.00

57、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本年金额上年金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润405503598.85305942735.56

加：资产减值准备9737437.905904.81

信用减值损失27624556.216243517.88

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折耗、29152344.4526632790.50生产性生物资产折旧

使用权资产折旧6633827.955652867.00

无形资产摊销3035266.501833599.53

长期待摊费用摊销15863177.0915923077.44处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收24003.13-481766.64益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）1115769.971413954.81

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）12110218.142462257.95

财务费用（收益以“－”号填列）4809252.388705822.58

投资损失（收益以“－”号填列）-165697983.14-125669331.51

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）1128987.37-29455309.29

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-359372.5823615.35

存货的减少（增加以“－”号填列）-140289931.619955764.04

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-302979347.493992667.02

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）299010765.914468274.54

其他9442692.6810270661.22

经营活动产生的现金流量净额215865263.71247921102.79

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

本报告书共124页第90页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注补充资料本年金额上年金额债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的年末余额163204601.52279976332.88

减：现金的年初余额279976332.8865284193.11

加：现金等价物的年末余额

减：现金等价物的年初余额

现金及现金等价物净增加额-116771731.36214692139.77

（2）现金及现金等价物的构成项目年末余额年初余额

一、现金163204601.52279976332.88

其中：库存现金41352.2951969.85

可随时用于支付的银行存款161431138.46277069787.22

可随时用于支付的其他货币资金1732110.772854575.81

二、现金等价物

三、年末现金及现金等价物余额163204601.52279976332.88

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

56129822.26元

58、所有权或使用权受限制的资产

项目年末账面价值受限原因

货币资金56129822.26该货币资金为票据保证金

应收款项融资38820905.73为子公司融资业务提供最高额质押担保

交易性金融资产50000000.00用于开具零保证金银行承兑汇票的质押

合计144950727.99本报告书共124页第91页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注

59、政府补助

计入当期损种类金额列报项目益的金额

2022年省知识产权保护运用专项资金100000.00递延收益-

清热解毒口服液产业化其他收益47916.72

小儿宝泰康产业化其他收益99999.96

2017小儿宝泰康颗粒深度研究与开发成

其他收益41666.64果产业化补贴

扶持资金13400000.00其他应收款、其他14419445.23收益

大健康产业发展专项奖金10720000.00其他收益10720000.00

牛黄小儿退热贴其他收益5687500.00

产业创新能力建设专项资金5000000.00其他收益5000000.00

2021年武汉市工业投资与技术改造专项

其他收益3550000.00资金

中药新药利胃胶囊课题经费其他收益3350000.00

2022年工业投资和技术改造专项补助金2880000.00其他收益2880000.00

2021年省级制造业高质量发展专项资金2750000.00其他收益2750000.00

（第二批）

2022年大健康产品研发创新政策性奖励2000000.00其他收益2000000.00

稳岗补贴、就业补贴、社保补贴1723424.37其他收益1723424.37

2022年省级制造业高质量发展专项资金1000000.00其他收益1000000.00

黄鹤英才资助资金其他收益1000000.00

呋塞米项目其他收益960000.00

茯苓课题补助其他收益580000.00

商务部市场体系建设补助500000.00其他收益500000.00

双创战略团队资助资金其他收益300000.00

2022年国家级第三批专精特新小巨人企

-200000.00其他收益200000.00业奖励本报告书共124页第92页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注计入当期损种类金额列报项目益的金额

财政局贡献突出企业奖励200000.00其他收益200000.00

2021年科协学术交流平台项目经费其他收益18867.92

其他补助184500.00其他收益184500.00

合计40657924.3757213320.84

七、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

无

2、同一控制下企业合并

（1）本年发生的同一控制下企业合并合构成并同一企业合并日被合控制合并当年年初至合并当年年初至中取得的的比较期间被合比较期间被合并方下企合并日合并日被合并方合并日被合并方权益比例确并方的收入并方的净利润

名称%业合的收入的净利润（）定并的依依据据同受浙江华立华方医药

医护100.00集团2022-10-31注16803519.93-12786427.3121246102.51-19478637.66有限有限公司公司控制注、本公司于2022年8月15日召开第九届董事会第三十九次会议并审议通过了《关于受让股权暨关联交易的议案》，以自有资金受让华立医药集团有限公司、浙江华立投资管理有限公司、苏州远毅智源股权投资合伙企业（有限合伙）分别持有的浙江华方医护有限公司

72.67%、21.65%、5.68%股权；并于2022年9月1日召开2022年第二次临时股东大会审议批准该议案。浙江华方医护有限公司于2022年10月11日完成相关工商变更登记手续，股权变更后本公司持有其100%的股权，本公司将其纳入合并范围。

（2）合并成本合并成本浙江华方医护有限公司

—现金15204412.80本报告书共124页第93页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注

（3）合并日被合并方资产、负债的账面价值浙江华方医护有限公司项目合并日年初

资产20909235.8530474769.94

其中：

货币资金3116321.523293619.41

应收款项2933768.604363576.20

存货937392.34866634.38

固定资产639384.451874764.45

使用权资产11599740.5814246533.37

无形资产40000.00240000.00

其他1642628.365589642.13

负债15422110.29110811053.31

其中：

应付账款2592714.032628620.28

应付职工薪酬212677.17672230.05

其他应付款986395.5692809803.41

租赁负债8888481.5311639439.83

其他2741842.003060959.74

净资产5487125.56-80336283.37

减：少数股东权益

取得的净资产5487125.56-80336283.37

3、反向购买

无

4、其他原因的合并范围变动

无本报告书共124页第94页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注

八、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）本公司的构成

主要持股比例(%)表决权业务性取得方子公司名称经营注册地比例质式

地直接间接(%)

健民集团叶开泰随州随州市经济技术工业生100.00100.00设立国药（随州）有限市开发区产公司

健民药业集团广广州广州市荔湾区荔商品销80.0080.00非同一东福高药业有限市湾路49号之四售控制下公司402房企业合并

武汉健民药业集武汉汉阳区鹦鹉大道商品销100.00100.00设立团维生药品有限市484号10栋206售责任公司室

健民集团叶开泰武汉汉阳区鹦鹉大道医药新100.00100.00设立健康产业武汉有市484号产品开限公司发

海南晴川健康科海南海南省澄迈县老批发业100.00100.00设立技有限公司省城镇高新技术产业示范区海南生态软件园沃克公

园 C54幢一层浙江华方医护有浙江浙江省杭州市余科技推100100同一控限公司省杭区五常街道五广和应制下企常大道181号1用服务业合并

幢1#10层1003、业

1005室健民国医投资（武武汉武汉市汉阳区鹦商务服100100设立汉）有限公司市鹉大道484号65务业

栋7层7-1室

注、本公司于2022年7月召开第九届董事会第三十八次会议审议通过了投资成立子公

司的议案，设立成立全资子公司健民国医投资（武汉）有限公司。2022年11月，本公司将持有全资子公司武汉健民新世纪大药房有限责任公司、健民中医门诊部（武汉）有限公司和

武汉健民文化产业有限公司的全部股份转让至健民国医投资（武汉）有限公司。

（2）重要的非全资子公司本报告书共124页第95页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注少数股东的本年归属于本年向少数年末少数股子公司名称持股比例少数股东的股东分派的

%东权益余额（）损益股利

健民药业集团广东福高药业20.00-2065493.934972714.58有限公司

（3）重要的非全资子公司主要信息本报告书共124页第96页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注子年末余额年初余额公司名流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计称健民药业集团广

东411568686.9139782277.85451350964.76419126684.407360707.51426487391.91288697466.0820032587.51308730053.59264809612.248729398.84273539011.08福高药业有限公司本年发生额上年发生额子公司名称经营活动现综合收益总经营活动现营业收入净利润综合收益总额营业收入净利润金流量额金流量

健民药业集团广东福高药业882368595.76-10327469.66-10327469.6618601283.67802801516.523422660.133422660.137636496.30有限公司本报告书共124页第97页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注

（4）使用集团资产和清偿企业集团债务的重大限制无

（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持无

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

无

3、在合营企业或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

持股比例（%）对合营企业合营企业或联营主要经或联营企业注册地业务性质企业名称营地投资的会计直接间接处理方法

联营企业：

武汉健民大鹏药武汉市武汉市东西商品生产33.54权益法业有限公司湖区吴南路销售

15号

（2）重要联营企业的主要财务信息武汉健民大鹏药业有限公司

项目年末余额/年初余额/本年发生额上年发生额

流动资产564043664.23637919176.11

非流动资产80933883.7379944097.51

资产合计644977547.95717863273.62

流动负债72037379.4280814768.21

非流动负债22828595.1621070189.31

负债合计94865974.58101884957.52

少数股东权益807823.191228908.47本报告书共124页第98页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注武汉健民大鹏药业有限公司

项目年末余额/年初余额/本年发生额上年发生额

归属于母公司股东权益549303750.18614749407.63

按持股比例计算的净资产份额184236477.81206186951.32调整事项

—商誉

—内部交易未实现利润

—其他-2509280.46-3020418.24

对联营企业权益投资的账面价值181727197.35203166533.08存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

财务费用-73866.61-61379.15

所得税费用73070504.9161758130.17

净利润447692330.01343282553.48终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额447692330.01343282553.48

本年收到的来自联营企业的股利168200395.2436304418.76

注、公司对武汉健民大鹏药业有限公司的持股比例为33.54%，按照与其他股东的协议约定实际的分红比例为32.76%。

4、重要的共同经营

报告期内公司无共同经营。

本报告书共124页第99页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注

5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

报告期内公司无未纳入合并财务报表范围的结构化主体。

九、金融工具及其风险

本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收款项、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

（一）风险管理目标和政策

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

1、市场风险

（1）外汇风险外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。

本公司的经营位于中国境内，业务全部以人民币结算，无重大外汇风险。

（2）利率风险－现金流量变动风险本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款（详见本附注六、24“短期借款”）有关。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。本公司的带息债务主要为以人民币计价的浮动利率借款合同及以人民币计价的固定利率借款合同两种，浮动利率借款合同年末余额为0元、年初余额本报告书共124页第100页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注为0元，固定利率借款合同期末为22515625.00元、年初余额为45000000.00元。

截至报告期末，本公司无浮动利率金融资产和负债。

（3）其他价格风险本公司持有的分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的投资在资产

负债表日以公允价值计量。因此，本公司承担着证券市场变动的风险。

由于某些金融工具的公允价值是按照市场法为基础的通用定价模型确定的，而估值技术本身基于一定的估值假设，因此估值结果对估值假设具有重大的敏感性。

在市场法运用中，主要通过分析公开市场上交易的与该金融工具类似的新药研发行业的公司交易和相关财务数据，选取了市值/累计研发费用乘数作为可比乘数，并考虑流通性折扣且通过股权价值分配，对相关投资的公允价值进行了分析。

在运用以上方法时采用以下一般价值分析假设：

*基于基准日当天的公开市场信息，除去管理层预测的投资日变化之外，被投企业所处的现有市场在经济、政治、法律及财政方面没有基本的改变。

*被投企业在可预见的将来均是建立在可持续经营的基础上。如未特殊说明，则没有清算或者大幅缩减营业规模的计划或者需要。

该方法提供的信息在反映相关资产和负债公允价值方面的局限性：

*市场法中所分析资产的价值取决于投资者在交易市场中购买类似资产所愿意支付的价格。采用市场法分析过程中，需要寻找与被分析资产相类似的参照物，建立参照物的市场价格与多种资产特性指标的比率，并将其应用于被分析资产的公允市场价值分析中。使用市场法仍需根据参照物与被分析资产之间的差异对价值进行调整，此外分析时点、市场资料来源与范围也会对市场法分析的准确性构成影响。

*该方法下提供的信息是基于当前经济、市场及其他条件，不包括考虑新型冠状病毒对于销售、生产、供应链、或业务经营的任何其他方面的可能影响，该等影响可能造成对于目标公司业绩的负面影响。该等条件可能在短期内发生显著变化，而近期资本市场波动及当前经济前景使得资产估值产生了巨大的不确定性。

2、信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

本公司货币资金主要为银行存款，主要存放于大中型上市银行；取得的应收票据主要为银行承兑汇票，另有少量商业承兑汇票为各大医院出具。本公司认为货币资金及应收票据不本报告书共124页第101页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注

存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。

本公司信用风险主要产生于应收账款、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司与客户间的交易条款以信用交易为主，对每个客户授予信用额度及账期，绝大多数系多年稳定客户，且已向部份客户收取保证金，因此应收账款不存在重大信用风险。截至报告期末，公司应收账款涉及客户600多家，应收账款前五名客户款项占期末余额的32.73%，因此公司并未面临应收账款重大信用集中风险。

本公司因应收账款、其他应收款产生的信用风险敞口的量化数据，参见附注六、4“应收账款”及附注六、7“其他应收款”的披露。

3、流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

管理流动性风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。

本公司在现有规模下，资金较充裕，不存在资金短缺的风险。

十、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值

年末公允价值

项目第一层次第二层次

第三层次公允价公允价值公允价值合计值计量计量计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产641376433.99641376433.99

其中：以公允价值计量且其641376433.99641376433.99变动计入当期损益的金融

资产：

债务工具投资641376433.99641376433.99

（二）应收款项融资224389845.08224389845.08本报告书共124页第102页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注年末公允价值

项目第一层次第二层次

第三层次公允价公允价值公允价值合计值计量计量计量

应收票据224389845.08224389845.08

（三）其他非流动金融资产150238311.06150238311.06

以公允价值计量且其变动150238311.06150238311.06计入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资133856238.87133856238.87

其中：理财产品133856238.87133856238.87

（2）权益工具投资16382072.1916382072.19

其中：1.湖北独活药业股份90000.0090000.00有限公司

2.武汉青大药业股份有限

公司

3.冰川集团股份有限公司

4.华盖医疗健康创业投资8292072.198292072.19

成都合伙企业

5.Fe3MedicalInc.aDelawar

ecorporation

6.杭州巢生二期创业投资8000000.008000000.00

合伙企业（有限合伙）

持续以公允价值计量的资1016004590.131016004590.13产总额

2、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定

量信息项目期末公允价值不可观察输入值

（一）交易性金融资产641376433.99

1、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产641376433.99

（1）债务工具投资641376433.99注1

（二）应收款项融资224389845.08本报告书共124页第103页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注项目期末公允价值不可观察输入值

（1）应收票据224389845.08注2

（三）其他非流动金融资产150238311.06

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产150238311.06

（1）债务工具投资133856238.87

其中：理财产品133856238.87

（2）权益工具投资16382072.19

其中：1.湖北独活药业股份有限公司90000.00注3

2.武汉青大药业股份有限公司注3

3.冰川集团股份有限公司注3

4.华盖医疗健康创业投资成都合伙企业8292072.19注3

5.Fe3MedicalInc.aDelawarecorporation 注 4

6.杭州巢生二期创业投资合伙企业（有限合伙）8000000.00注3

注1、交易性金融资产期末公允价值使用金融机构提供的报价或报表日未赎回的本金和未结算的利息作为公允价值；

注2、以公允价值计量的应收票据因剩余期限较短，账面价值和公允价值相近，采用票面金额作为公允价值；

注3、对湖北独活药业股份有限公司、武汉青大药业股份有限公司、冰川集团股份有限

公司、华盖医疗健康创业投资成都合伙企业和杭州巢生二期创业投资合伙企业（有限合伙）

的股权投资，被投资方均为非上市公司，无法直接从证券市场取得可比价值，根据投资成本估算其全部权益价值；其中，对武汉青大药业股份有限公司和冰川集团股份有限公司的股权投资，因被投资单位经营异常，管理层判断其投资无法收回，公允价值为0；

注 4、对 Fe3MedicalInc.aDelawarecorporation 公司的投资，因被投资单位 C 轮融资未取得实质性进展，项目研发目前处于停滞状态，截止目前该公司管理团队看淡项目发展前景并计划于2023年召开董事会讨论该公司是否有存续必要。基于对其经营及财务现状的分析，谨慎判断该项目在2022年12月31日的投资公允价值为0。

3、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

报告期内，本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、应付票据、应付账款和其他应付款等，因剩余期限较短，账面价值和公允价值相近。

本报告书共124页第104页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注

十一、关联方及关联交易

1、本公司的第一大股东情况

第一大股东第一大股东第一大股东名业务性注册资本（万对本公司的对本公司的注册地称质元）持股比例表决权比例

（%）（%）

华立医药集团杭州市余杭区五综合37000.0024.1324.13有限公司常大道181号

注：华立医药集团有限公司与华立集团股份有限公司为一致行动人，截止至2022年12月31日，合计持股比例为27.45%。

2、本公司的子公司情况

详见附注八、1、在子公司中的权益。

3、本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营和联营企业详见附注八、3、在合营企业或联营企业中的权益。本年

与本公司发生关联方交易，或公司与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司的关系武汉健民大鹏药业有限公司联营企业

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司的关系华立集团股份有限公司母公司的控股股东昆药集团股份有限公司同受一方控制昆药集团医药商业有限公司同受一方控制浙江厚达智能科技股份有限公司同受一方控制杭州华弗能源科技有限公司同受一方控制杭州华罡智能科技有限公司同受一方控制杭州华聚复合材料有限公司同受一方控制杭州华立创客社区管理有限公司同受一方控制本报告书共124页第105页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本公司的关系杭州华征新能源科技有限公司同受一方控制华立科技股份有限公司同受一方控制杭州华立创客社区管理有限公司同受一方控制浙江华方生命科技有限公司同受一方控制

贝克诺顿（浙江）制药有限公司同受一方控制重庆市华阳自然资源开发有限责任公司同受一方控制湘西华方制药有限公司同受一方控制武汉健民大鹏药业有限公司本公司联营企业武汉天鹏医药有限公司受本公司联营企业控制

5、关联方交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

*采购商品/接受劳务情况关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

昆药集团医药商业有限公司购买商品、接受劳务1609292.041081743.12

昆药集团股份有限公司购买商品、接受劳务675943.40

浙江厚达智能科技股份有限公司购买商品、接受劳务3716814.16

浙江华方生命科技有限公司购买商品、接受劳务103436.55

华立医药集团有限公司购买商品、接受劳务23893.82

武汉健民大鹏药业有限公司购买商品、接受劳务578355.93650190.09

重庆市华阳自然资源开发有限责任公司购买商品、接受劳务6263109.837949758.69

贝克诺顿（浙江）制药有限公司购买商品、接受劳务58407.08

湘西华方制药有限公司购买商品、接受劳务269724.77

武汉天鹏医药有限公司购买商品、接受劳务1362917.531343932.04

*出售商品/提供劳务情况关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

杭州华弗能源科技有限公司销售商品、提供服务1089.00

杭州华罡智能科技有限公司销售商品、提供服务8503.00本报告书共124页第106页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

杭州华聚复合材料有限公司销售商品、提供服务2132.747600.00

杭州华立创客社区管理有限公司销售商品、提供服务92714.501876.00

杭州华征新能源科技有限公司销售商品、提供服务495.00

杭州中骥汽车有限公司销售商品、提供服务1550.00

华立集团股份有限公司销售商品、提供服务209546.8330212.07华立科技股份有限公司（原华立仪表销售商品、提供服务161843.00189780.00集团股份有限公司）

昆药集团医药商业有限公司销售商品、提供服务20895184.7529041368.56

浙江厚达智能科技股份有限公司销售商品、提供服务56449.007901.00

浙江华方生命科技有限公司销售商品、提供服务37275.00

杭州西嘉商业管理有限公司销售商品、提供服务2451.00

杭州联生绝缘材料有限公司销售商品、提供服务47180.00

珠海华正新材料有限公司销售商品、提供服务1460.00

杭州华正新材料有限公司销售商品、提供服务19180.00

浙江华正新材料股份有限公司销售商品、提供服务36560.00

浙江华正能源材料有限公司销售商品、提供服务3650.00

华立医药集团有限公司销售商品、提供服务1021594.782010352.30

（2）关联租赁情况本公司作为承租方承担的租赁负债利息支支付的租金增加的使用权资产租赁出出租方名称资产种类本年发生上年发生本年发生上年发生本年发生上年发生额额额额额额杭州华立创

客社区管理房屋177010.05174850.87598199.86718625.02167409.5316713815.73有限公司

注、截至报告期末，本公司应付杭州华立创客社区管理有限公司租金1531736.24元。

（3）关联方资金拆借本公司作为拆入方本报告书共124页第107页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注关联方拆借金额起始日到期日说明

拆入：

华立医药集团有限公司92606870.69不适用不适用见注

注、报告期内关联方资金拆借主要是同一控制下企业合并对比较报表的相关项目进行调整。浙江华方医护有限公司期初应付华立医药集团有限公司9260.69万元，拆借本金及利息已于合并日前全部清偿。

（4）关联方资产受让情况关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

华立医药集团有限公司受让浙江华方医护有限公司股权15204412.80

华立医药集团有限公司（注） 受让HeraMedLimited流通股股票 8444578.73

注、本公司已于 2022年 12月支付 HeraMedLimited 流通股股票股权受让款 8444578.73元。交易标的涉及跨境股权转让，截至2022年12月31日相关股权交割工作正在进行中。

（5）关键管理人员报酬项目本年发生额上年发生额

关键管理人员报酬827.00万元616.26万元

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目年末余额年初余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款：

华立医药集团有限公司455760.0022788.00

华立集团股份有限公司528.0026.402500.00125.00

昆药集团医药商业有限公司1913960.8495698.041508815.8075440.79

武汉健民大鹏药业有限公司97637.0097637.0097637.0097637.00

杭州华征新能源科技有限公司495.0024.75

杭州华弗能源科技有限公司1089.0054.45

杭州中骥汽车有限公司1550.0077.50本报告书共124页第108页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注年末余额年初余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

合计2013709.84193440.642066262.80196068.29

预付款项：

昆药集团医药商业有限公司507128.38

杭州华立创客社区管理有限公司4635.28

贝克诺顿（浙江）制药有限公司50000.0050000.00

浙江华方生命科技有限公司60155.97

武汉健民大鹏药业有限公司28080.0065400.00

合计589843.66175555.97

其他应收款：

昆药集团股份有限公司100000.0050000.00100000.0020000.00

杭州华立创客社区管理有限公司50000.0040000.0050000.0025000.00

合计150000.0090000.00150000.0045000.00

（2）应付项目项目名称年末余额年初余额

应付账款：

武汉健民大鹏药业有限公司174531.72174531.72

浙江厚达智能科技股份有限公司210000.00

重庆市华阳自然资源开发有限责任公司3032321.203492111.00

武汉天鹏医药有限公司28921.6097369.60

昆药集团医药商业有限公司1024100.00

合计3445774.524788112.32

其他应付款：

华立医药集团有限公司92606870.69

昆药集团医药商业有限公司120000.00

杭州华立创客社区管理有限公司73078.28

武汉健民大鹏药业有限公司2200000.002200000.00

合计2273078.2894926870.69本报告书共124页第109页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注

十二、股份支付

1、股份支付总体情况

项目2022年度

本年授予的各项权益工具总额369600.00本年行权的各项权益工具总额

2、以权益结算的股份支付情况

项目相关内容以限制性股票授予日的公允价值授予日权益工具公允价值的确定方法为基础确定可行权权益工具数量的确定依据向激励对象授予限制性股票股数本年估计与上年估计有重大差异的原因不适用

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额19713353.88元

本年以权益结算的股份支付确认的费用总额9442692.68元

注、本期股份支付情况详见附注六、37“资本公积”。

十三、承诺及或有事项

1、重大承诺事项

截至2022年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

2、或有事项

截至2022年12月31日，本公司无需要披露的或有事项。

十四、资产负债表日后事项

1、利润分配情况

本公司于2023年3月13日第十届董事会第七次会议批准2022年度利润分配预案，以公司总股本153398600为基数，拟向全体股东每10股派现金红利人民币10.00元（含税），上述预案尚需经股东大会批准。

十五、其他重要事项本报告书共124页第110页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注

1、关于受让股权暨关联交易事项

本公司第九届董事会第三十次会议决议审议通过关于受让股权暨关联交易的议案，公司拟以自有资金不超过210万澳元受让公司控股股东华立医药集团有限公司持有的澳大利亚

上市公司 HeraMedLimited 流通股股票 10857385 股。交易双方协商确定以 2022年 9 月 30日交易标的经评估的股权价值8444578.73元作为本次股权受让的交易价格，本公司已于

2022年12月支付股权受让款8444578.73元。交易标的涉及跨境股权转让，截至2022年

12月31日相关股权交割工作正在进行中。

2、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策本公司的经营业务根据业务的性质以及所提供的产品和服务分开组织和管理。本公司的每个经营分部是一个业务集团，提供面临不同于其他经营分部的风险并取得不同于其他经营分部的报酬的产品和服务。

本公司的经营分部的分类与内容如下：

*药品生产及销售分部：公司的药品生产及销售分部主要经营各类中成药的生产，对各级医药经销商销售，包括向集团内的非医院销售的商业分部销售。

*商业分部：公司的商业分部主要系向厂家及厂家代理商采购药品后，对下级经销商进行分销、对医院销售及药店零售。

3医疗分部：公司的医疗分部主要对社会开展门诊、住院等医疗服务及健康管理等。

管理层出于配置资源和评价业绩的决策目的，对各业务单元的经营成果分开进行管理。

分部业绩以报告的分部利润为基础进行评价。

分部间的转移定价，参照向第三方进行交易所采用的价格制定。

（2）报告分部的财务信息医药生产及销售分部商业分部医疗分部项目本期上期本期上期本期上期

一、营业收入3561416043.202647738110.571753785700.011756119161.0120374399.3521246102.51

其中：对外交1885543336.241688384073.761734882741.501589799566.5820374399.3521246102.51易收入

分部间交易1675872706.96959354036.8118902958.51166319594.43收入

二、资产减值

损失（损失以-9619961.15-4559.81-117476.75-1345.00--“－”号填

列）本报告书共124页第111页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注医药生产及销售分部商业分部医疗分部项目本期上期本期上期本期上期

三、信用减值

损失（损失以-2052589.75-5181155.95-25626905.00-418930.0254938.54-103663.35“－”号填

列）

四、营业费用997110217.71933996498.2972528000.8958607559.52--

五、利润总额457640293.42348425850.615446173.0113034592.12-15862290.83-19478637.66（亏损）

六、资产总额3232531120.462828115627.95928057627.12589656073.8118687551.5030474769.94

七、负债总额1187407893.421111691690.10798987705.61467955089.3716276289.46110811053.31续表抵销合计项目本期上期本期上期

一、营业收入-1694775665.47-1125673631.243640800477.093299429742.85

其中：对外交易3640800477.093299429742.85收入

分部间交易收-1694775665.47-1125673631.24入

二、资产减值损-9737437.90-5904.81失

三、信用减值损-539768.56-27624556.21-6243517.88失

四、营业费用-688365.38-723484.061068949853.22991880573.75

五、利润总额-9281217.98-528880.43437942957.62341452924.64（亏损）

六、资产总额-741617042.79-592169466.623437659256.292856077005.08

七、负债总额-432846954.26-322296744.841569824934.231368161087.94

（3）对外交易收入信息

A、每一类产品的对外交易收入项目本年发生额

医药生产及销售分部3561416043.20

商业分部1753785700.01本报告书共124页第112页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注项目本年发生额

医疗分部20374399.35

抵销-1694775665.47

合计3640800477.09

B、地理信息本公司所有的对外交易收入以及所有除金融资产及递延所得税资产以外的非流动资产均来自于国内。

C、主要客户信息

本公司的客户较为分散，不存在单个与本公司交易超过10%的客户。

3、租赁

（1）本公司作为承租人

*使用权资产、租赁负债情况参见本附注六、17及附注六、34。

*计入本年损益情况计入本年损益项目列报项目金额

租赁负债的利息财务费用1300847.12

短期租赁费用（适用简化处理）销售费用、管理费用2103475.81

注：上表中“短期租赁费用”不包含租赁期在1个月以内的租赁相关费用；“低价值资产租赁费用”不包含包括在“短期租赁费用”中的低价值资产短期租赁费用。

*与租赁相关的现金流量流出情况项目现金流量类别本年金额

偿还租赁负债本金和利息所支付的现金筹资活动现金流出4081573.28对短期租赁和低价值资产支付的付款额（适用于简经营活动现金流出2103475.81化处理）

合计——6185049.09

（2）本公司作为出租人

*与经营租赁有关的信息本报告书共124页第113页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注

A、计入本年损益的情况计入本年损益项目列报项目金额

租赁收入其他业务收入6453101.42

合计6453101.42

B、租赁收款额的收款情况期间将收到的未折现租赁收款额

资产负债表日后第1年5436768.21

资产负债表日后第2年5165657.10

资产负债表日后第3年4757213.68

资产负债表日后第4年4684343.99

资产负债表日后第5年4429887.86

剩余年度20849061.31

合计45322932.15

十六、公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露账龄年末余额

1年以内（含1年）22118755.91

1年至2年（含2年）1551926.36

2年至3年（含3年）1539269.65

3年至4年（含4年）7031.50

5年以上429606.88

小计25646590.30

减：坏账准备1993352.02

合计23653238.28

（2）按坏账计提方法分类列示本报告书共124页第114页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注年末余额账面余额坏账准备类别账面价值比例计提比金额（%金额）例（%）

按组合计提坏账准25646590.30100.001993352.027.7723653238.28备的应收账款

其中：

应收账款组合125471490.7099.321993352.027.8323478138.68

应收账款组合2175099.600.68175099.60

合计25646590.30——1993352.02——23653238.28年初余额账面余额坏账准备类别账面价值比例计提比金额金额

（%）例（%）

单项计提坏账准备1137990.001.051137990.00100的应收账款

按组合计提坏账准106835456.7398.952628164.682.46104207292.05备的应收账款

其中：

应收账款组合137823743.3535.032628164.686.9535195578.67

应收账款组合269011713.3863.9269011713.38

合计107973446.73——3766154.683.49104207292.05

*按应收账款组合1计提坏账准备的应收账款年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）21943656.311097182.825.00

1年至2年（含2年）1551926.36155192.6410.00

2年至3年（含3年）1539269.65307853.9320.00

3年至4年（含4年）7031.503515.7550.00

本报告书共124页第115页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

5年以上429606.88429606.88100.00

合计25471490.701993352.02——

*应收账款组合2中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款：

组合名称年末余额

账面余额坏账准备计提比例(%)

无减值风险未计提坏账准备的应收账款175099.60

合计175099.60

（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额转销或核其他变计提收回或转回销动

应收账款组3766154.68-576289.621137990.0058523.041993352.02合

合计3766154.68-576289.621137990.0058523.04-1993352.02

其中：本年坏账准备收回或转回金额重要的单位名称收回或转回金额收回方式

客户七1137990.00对账收回

合计1137990.00——

（4）本年实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款58523.04

其中：重要的应收账款核销情况履行的是否因关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因核销程序交易产生

客户九货款56024.06无法收回否

合计——56024.06——————

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

本公司按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为25238865.43元，占应收本报告书共124页第116页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注

账款年末余额合计数的比例为98.40%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为

1889036.03元。

2、其他应收款

项目年末余额年初余额

应收利息3382808.452702016.60

其他应收款235872455.36127368676.32

合计239255263.81130070692.92

（1）应收利息项目（或被投资单位）年末余额年初余额

应收子公司利息3382808.452702016.60

小计3382808.452702016.60

减：坏账准备

合计3382808.452702016.60

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄年末余额

1年以内（含1年）236140895.63

1至2年（含2年）152000.00

4至5年（含5年）313549.86

5年以上7760353.05

小计244366798.54

减：坏账准备8494343.18

合计235872455.36

*按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额

投资款3250000.003250000.00

其他非关联方应收款9559332.904305794.95

备用金2452805.965140906.77本报告书共124页第117页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注款项性质年末账面余额年初账面余额

保证金及押金313455.411348026.45

子公司应收款项228791204.27121609301.26

小计244366798.54135654029.43

减：坏账准备8494343.188285353.11

合计235872455.36127368676.32

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12整个存续期预整个存续期预期合计个月期信用损失（未信用损失（已发预期信用损失发生信用减值）生信用减值）

2022年1月1日余额725384.367559968.758285353.11

2022年1月1日余额在

本年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提102299.97106690.10208990.07本年转回本年转销本年核销其他变动

2022年12月31日余额827684.33-7666658.858494343.18

*坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额收回或转转销或年末余额计提其他变动回核销

其他应收款8285353.11208990.078494343.18

合计8285353.11208990.078494343.18本报告书共124页第118页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注

*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末余额坏账准备年单位名称款项性质年末余额账龄合计数的比末余额例（%）武汉健民药业1年以内

集团维生药品子公司应收款项121236543.16149.61（含年）有限责任公司健民药业集团

广东福高药业子公司应收款项74941403.451年以内130.67（含年）有限公司健民集团叶开1年以内

泰国药（随州）子公司应收款项32279911.79113.21（含年）有限公司

投资款、其他非

公司三5435289.715年以上2.225435289.71关联方应收款其他非关联方应

公司四5112567.661年以内收款（含12.09255628.38年）

合计——239005715.77——97.805690918.09

3、长期股权投资

（1）长期股权投资分类年末余额年初余额项目减值减值准备账面价值账面余额账面价值账面余额准备

对子公司投资308995185.50308995185.50270246452.04248806.64269997645.40

对联营、合营企294703990.15294703990.15303125071.46303125071.46业投资

合计603699175.65603699175.65573371523.50248806.64573122716.86

（2）对子公司投资本年减值被投资单计提准备年初余额本年增加本期减少期末余额位减值期末准备余额健民集团

叶开泰国184621103.7030000000.00214621103.70药（随州）有限公司本报告书共124页第119页健民药业集团股份有限公司2022年度财务报表附注本年减值被投资单计提准备年初余额本年增加本期减少期末余额位减值期末准备余额健民药业

集团广东9036955.249036955.24福高药业有限公司武汉健民药业集团

维生药品50000000.0050000000.00有限责任公司健民集团叶开泰健

康产业武11850001.0011850001.00汉有限公司武汉健民

新世纪大638392.10638392.10药房有限责任公司健民中医门诊部（武12000000.0012000000.00汉）有限公司武汉健民

文化产业100000.00100000.00有限公司海南晴川

健康科技2000000.002000000.00有限公司健民国医

投资（武16000000.0016000000.00汉）有限公司浙江华方

医护有限5487125.565487125.56公司

合计270246452.0451487125.5612738392.10308995185.50

（3）对联营、合营企业投资本报告书共124页第120页健民药业集团股份有限公司2021年度财务报表附注本年增减变动减其他值被投资单位年初余额其他计提年末余额权益法下确认的综合宣告发放现金股其准追加投资减少投资权益减值投资损益收益利或利润他备变动准备调整联营企业

武汉健民大鹏203166533.08146761059.51168200395.24181727197.35药业有限公司

武汉健民资本99958538.388625678.213619956.576975960.7987976855.95有限合伙企业杭州华方和昂

投资管理合伙25000000.00-63.1524999936.85

企业（有限合伙）

合计303125071.4625000000.008625678.21150380952.93175176356.03294703990.15本报告书共124页第121页健民药业集团股份有限公司2021年度财务报表附注

4、营业收入和营业成本

本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务1121002760.03299979664.811137359714.50249600927.50

其他业务5061051.65247235.165261100.28252145.86

合计1126063811.68300226899.971142620814.78249853073.36本年合同产生的收入情况合同分类医药生产及销售分部合计

商品类型：

商品销售收入1121002760.031121002760.03

其他收入5061051.655061051.65

合计1126063811.681126063811.68

经营地区：

中国大陆地区1126063811.681126063811.68

合计1126063811.681126063811.68

5、投资收益

项目本年发生额上年发生额

对子公司长期股权投资的股利收益8406600.00

权益法核算的长期股权投资收益150380952.93112466149.96

处置对子公司的长期股权投资产生的投资收益770798.70

处置交易性金融资产取得的投资收益14419432.9413139777.83

合计173977784.57125605927.79

十七、补充资料

1、本年非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益-1139773.10本报告书共124页第122页健民药业集团股份有限公司2021年度财务报表附注项目金额说明

越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，57144466.82符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

本公司取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益-222585.08

企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益

同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益-12786427.31与本公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易32742.61性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债

产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益

单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回1137990.00对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益

根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-2813619.30其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计41352794.64本报告书共124页第123页