陕西建设机械股份有限公司

审计报告及财务报表

二○二四年度

信会师报字[2025]第 ZB10267号陕西建设机械股份有限公司

审计报告及财务报表

（2024年01月01日至2024年12月31日止）目录页次

一、审计报告1-5

二、财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表1-4

合并利润表和母公司利润表5-6

合并现金流量表和母公司现金流量表7-8

合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表9-12

财务报表附注1-138审计报告

信会师报字[2025]第 ZB10267号

陕西建设机械股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了陕西建设机械股份有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们

在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项该事项在审计中是如何应对的

审计报告第1页（一）建筑机械租赁业务收入的确认

1、通过与公司管理层访谈，了解公司

建筑机械租赁模式以及相关收入确认的会计政策；

如财务报表附注五(四十四)所述，贵公2、了解、测试与收入确认相关的关键司建筑机械租赁业务收入216504.21内部控制；

万元，占贵公司收入总额的79.41%；3、对收入成本执行分析性程序，对各建筑机械租赁业务收入作为合并利润月度销售收入、成本、毛利变动进行

表的重要组成项目，影响关键业绩指原因分析；

标。因此我们将建筑机械租赁业务收4、对照建筑机械租赁收入实现模式，入确认作为关键审计事项。检查了相关合同、协议；经租赁方确认的启用及停用单；经租赁方确认的

结算单以及塔机使用效率明细表、经营报表。

（二）应收账款坏账准备的估计

1、了解管理层与信用控制、账款回收

和评估应收账款坏账准备相关的关键

财务报告内部控制，并评价这些内部控制的设计和运行有效性；

如财务报表附注五(三)所述，截止2024

2、了解计算前瞻性系数的方法，检查

年12月31日贵公司应收账款

使用的前性系数确定依据是否充分、

507547.75万元，占资产总额比例恰当；

29.89%，且已计提坏账准备90564.19

3、复核应收账款客户分组是否适当，万元。若应收账款不能按期收回或无每类组合的客户是否具有共同信用风法收回而发生坏账对财务报表影响较险特征；

为重大，为此我们确定应收账款坏账

4、复核逾期账龄划分基础的合同信息

准备估计为关键审计事项。

是否准确，逾期账龄划分是否准确；

5、运用重新计算审计程序，复核按照

预期损失模型计算的坏账准备是否充分。

审计报告第2页四、其他信息

贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督贵公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出

的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

审计报告第3页（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根

据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就贵公司实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事

项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些审计报告第4页事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利

益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

立信会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）（项目合伙人）

中国*上海

中国注册会计师：

中国注册会计师：

2025年04月16日

审计报告第5页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况陕西建设机械股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)是依照《中华人民共和国公司法》，经陕西省人民政府“陕政函[2001]153号”文件和陕西省经济贸易委员会“陕经贸函[2001]264号”文件批准，由陕西建设机械(集团)有限责任公司(以下简称“建机集团”)实施债转股后改制设立的股份有限公司。本公司于2001年12月8日取得营业执照，注册号为610000100069197，现持有统一社会信用代码为

91610000732666297M的营业执照。2004 年 7 月在上海证券交易所上市。所属行业

为制造业、机械租赁业类。

截至2024年12月31日止，本公司累计发行股本总数125704.39万股，注册资本为

1257043925.00元，公司注册及总部地址:陕西省西安市经开区泾渭新城泾朴路11号。公司及下属子公司主营业务包括:筑路与工程机械制造、建筑与工程机械经营租赁、路面道路施工、钢结构制作与安装等业务板块。

本公司的母公司为陕西煤业化工集团有限责任公司，本公司的实际控制人为陕西煤业化工集团有限责任公司。

本财务报表已经公司董事会于2025年04月16日批准报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。

(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。

三、重要会计政策及会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现财务报表附注第1页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注金流量。

(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

(三)营业周期本公司营业周期为12个月。

(四)记账本位币

本公司除马来西亚及柬埔寨子公司外的其他公司均以人民币为记账本位币，马来西亚及柬埔寨公司根据其经营活动所处的主要经济环境中的货币分别采用令吉、美元作为记账本位币。

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付

出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。

为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性

证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(六)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1、控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

财务报表附注第2页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、合并程序

本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在

合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净

资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

（2）处置子公司

*一般处理方法

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控财务报表附注第3页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。

*分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有

该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续

计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排分为共同经营和合营企业。

共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

财务报表附注第4页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，详见本附注“附注三（十四）3、（2）“权益法核算的长期股权投资”。

(八)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务和外币报表折算

1、外币业务

本公司发生的外币交易，采用交易日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额;在资产负债表日:

（1）对外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差异计入当期损益；

（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；

（3）以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额作为公允价值变动损益。

2、外币财务报表的折算

对于境外子公司以外币表示的会计报表和境内子公司采用母公司记账本位币

以外的货币编报的会计报表，按照以下规定，将其会计报表各项目的数额折算为母公司记账本位币表示的会计报表，并以折算为母公司记账本位币后的会计报表编制合并会计报表。

（1）所有资产、负债类项目均采用资产负债表日的即期汇率折算；

（2）所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，均按照发生日的即期汇率折算；

（3）“未分配利润”项目以折算后的利润分配表中该项目的数额作为其数额列示；

（4）折算后资产项目与负债项目和所有者权益项目合计数的差额计入其他综财务报表附注第5页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注合收益；

（5）利润表所有项目和利润分配表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算；

（6）利润分配表中“未分配利润”项目，按折算后的利润分配表中的其他各项目的数额计算列示。

(十)金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

1、金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

-业务模式是以收取合同现金流量为目标；

-合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：

-业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；

-合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

财务报表附注第6页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债：

1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对

金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

2、金融工具的确认依据和计量方法

（1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收

款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；

不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成

分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收

款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他

权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，财务报表附注第7页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注计入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生

金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生

金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

（6）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、

长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

3、金融资产终止确认和金融资产转移

满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：

-收取金融资产现金流量的合同权利终止；

-金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

-金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。

发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资财务报表附注第8页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

4、金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当财务报表附注第9页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

6、金融资产减值的测试方法及会计处理方法

本公司以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且

其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等的预期信用损失进行估计。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依

据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自

初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发

生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该金融资产计提减值准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》(2017)规范的交易形成的应收款项

和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、财务报表附注第10页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

应收账款、其他应收款等计提预期信用损失的组合类别及确定依据如下：

组合类别确定依据

应收票据—银行承兑汇票非上市银行承兑汇票

应收票据—商业承兑汇票未发生特别风险的商业承兑汇票按照合同约定信用期间内的应收账款划分为未逾

应收账款—账龄组合期，超出信用期的应收账款按逾期账龄划分应收账款—合并范围内关联方组合公司及合并范围内子公司

在单项资产的基础上确定其信用损失，应收款项应收款项融资融资的信用风险包括到期未获承兑、已有明显迹象表明承兑人很可能无法履行承兑义务的应收款项融资等。

持有不低于应收款项账面价值的保全资产，包括：

应收账款—有保全措施组合已签署具有法律效力协议尚待履行资产转移手续

的以房（物）抵账

其他应收款—账龄组合按照自然年度计算的账龄期间

其他应收款—合并范围内关联方组公司及合并范围内子公司合

公司正常经营的各类押金，以及投标、履约保证其他应收款—押金保证金组合金

本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。

7、金融资产和金融负债的抵销

当依法有权抵销债权债务且该法定权利当前是可执行的，同时交易双方准备按净额进行结算，或同时结清资产和负债时，金融资产和负债以抵销后的净额在资产负债表中列示。

8、金融负债与权益工具的区分及相关处理

权益工具是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后资产中的剩余权益的合同，如果公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务为金融负债。

金融工具属于金融负债的，相关利息、股利、利得、损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，应当计入当期损益。

金融工具属于权益工具的，其发行、回购、出售、注销时，发行方应当作为权财务报表附注第11页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

益的变动处理，不应当确认权益工具的公允价值变动，发行方对权益工具的持有方的分配应作利润分配处理。

(十一)存货

1、存货的分类和成本

存货分类为：原材料、备品备件、在产品、库存商品、发出商品、合同履约成

本、低值易耗品等。

存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。

2、发出存货的计价方法

存货发出时按加权平均法计价。

（1）原材料、库存商品采用实际成本计价，产品发出时采用加权平均法结转成本；

（2）备品备件采用计划成本计价，在实际领用时通过分摊材料成本差异调整为实际成本核算。

3、存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法；

（2）包装物采用一次转销法。

5、存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用

和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持财务报表附注第12页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(十二)合同资产

1、合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

合同资产的预期信用损失的确定方法和会计处理方法，与应收账款计提减值准备方式一致。

(十三)持有待售和终止经营

1、持有待售

主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非

流动资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的

购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产、职工薪酬形成的资产）或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

2、终止经营

财务报表附注第13页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

持续经营损益和终止经营损益在利润表中分别列示。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。

(十四)长期股权投资

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

2、初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新财务报表附注第14页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注增投资成本之和作为初始投资成本。

（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

3、后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资

产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所

有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例

计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的财务报表附注第15页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同

的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。

因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产

或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价

值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。

(十五)投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物

（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。

财务报表附注第16页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。

类别预计使用寿命残值率（%）年折旧（摊销）率（%）房屋及建

20-40年5.004.75-2.38

筑物

取得时合同规定了受益年限的，按不超过受益年限的期限摊销；没有规定受土地使用益年限而法律规定了有效年限的，按不超过法律规定的有效年限摊销；经营权期短于有效年限的，按不超过经营期的年限摊销；合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限，按受益年限与有效年限二者之间较短者摊销

(十六)固定资产

1、固定资产的确认和初始计量

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；

所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

2、折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋建筑物年限平均法20-405.004.75-2.38

机器设备年限平均法5-155.00、10.0019.00-6.00财务报表附注第17页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

其中：生产用机器

年限平均法5-145.0019.00-6.79设备租赁用建筑机械

年限平均法5-155.00、10.0019.00-6.00设备

运输设备年限平均法5-85.0019.00-11.88

通讯、电子电器设

年限平均法5-85.0019.00-11.88备

3、固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(十七)在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。

(十八)借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2、借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资

产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

财务报表附注第18页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

3、暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连

续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。

在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。

(十九)无形资产

1、无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预财务报表附注第19页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

项目预计使用寿命摊销方法预计使用寿命的确定依据土地使用权见具体描述年限平均法可使用期限软件10年年限平均法预计可使用期限

专利技术3-6年年限平均法相关法律规定

无形资产的摊销期限，合同规定了受益年限的，按不超过受益年限的期限摊销;合同没有规定受益年限而法律规定了有效年限的，按不超过法律规定的有效年限摊销，经营期短于有效年限的，按不超过经营期的年限摊销;合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限，按受益年限与有效年限二者之间较短者摊销;合同没有规定受益年限，且法律也没有规定有效年限的，专有技术按10年摊销，计算机软件按3-6年摊销。

3、划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

4、开发阶段支出资本化的具体条件

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品

存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

财务报表附注第20页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(二十)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无

形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。

可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流

量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。

资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

商誉至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组;难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与

其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

(二十一)长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

各项费用的摊销期限及摊销方法为：本公司已经支出的、摊销期在一年以上的财务报表附注第21页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

各项费用，在受益期内平均摊销。

(二十二)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

(二十三)职工薪酬

1、短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。

2、离职后福利的会计处理方法

（1）设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务

归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余

确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

财务报表附注第22页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的

变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。

3、辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

(二十四)预计负债

本公司涉及诉讼、产品质量保证、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该事项很可能需要未来以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：

*或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。

*或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账财务报表附注第23页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十五)收入

1、收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回

的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现财务报表附注第24页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务等。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。

2、按照业务类型披露具体收入确认方式及计量方法

（1）销售商品收入本公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。本公司以客户取得相关商品控制权的时点确认收入。

（2）提供劳务收入

*本公司提供劳务收入，按完工百分比确认履约进度，在提供劳务期间内按履约进度确认收入。

*本公司子公司庞源租赁等对外提供建筑起重机械经营租赁服务的收入。该项劳务收入主要包括两方面:配有操作人员的设备租赁费用和设备进出场费用，设备进出场费用主要包括设备安装、拆卸费用、报检费及设备运费等。

对于设备租赁费收入，公司按产值报表和结算单确认履约进度，在提供劳务期间内按履约进度确认收入。公司在资产负债表日，根据权责发生制原则，根据每个项目的租赁合同、项目《生产日报》、当月设备停工记录及公司经营管理

部按月编制的《产值报表》等原始记录，确认没有结算单覆盖期间的营业收入。

在以后期间收到合同对方签署的结算单时，如下期结算单中确认的结算金额与本期公司确认的没有结算单覆盖期间的营业收入存在差异的，公司直接调整发现差异当月的营业收入。

对于进出场费收入，本公司以客户取得设备安装服务和设备拆卸服务完成的时点确认收入。若业务合同中约定有设备安装和设备拆卸的收入比例的，按该比财务报表附注第25页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

例分别在设备安装和拆卸完成当期确认进出场费收入;若合同没有约定，公司在设备安装和拆卸完成当期平均确认进出场费收入，即安装完成当期确认50%，设备拆卸离场当期确认50%。

（3）让渡资产使用权

公司提供不带操作人员的机械租赁收入，主要包括合并范围内公司的设备租赁及大型架桥机的纯设备租赁等。本公司按内部原始记录文件及结算单确认履约进度，在让渡资产使用权期间内按履约进度确认收入。

(二十六)合同成本合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础

进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十七)政府补助

1、类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期财务报表附注第26页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，于取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期损益;用于补偿公司已发生的相关费用或损失的取得时直接计入当期损益。

2、确认时点

政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。

3、会计处理

与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公

司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十八)递延所得税资产和递延所得税负债所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益财务报表附注第27页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值

的差额(暂时性差异)计算确认。

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：

*商誉的初始确认；

*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。

对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：

*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主

体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

财务报表附注第28页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二十九)租赁租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用

的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。

1、本公司作为承租人的租赁业务

（1）初始计量

在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债（短期租赁和低价值资产租赁除外）。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

（2）后续计量

本公司自租赁期开始的当月对使用权资产计提折旧，能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权

或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

（4）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

财务报表附注第29页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，（除新冠肺炎疫情直接引发的合同变更采用简化方法外，）在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

2、本公司作为出租人

本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

（1）经营租赁

经营租赁收入确认的方法详见本附注三、（二十五）2（2）所述内容。

（2）融资租赁

于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（3）租赁变更

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分下列情形对变更后的租赁进行处理：

*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企财务报表附注第30页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

(三十)安全生产费用本公司及子公司涉及财政部、国家安全生产监督管理总局联合发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资［2022］136号）文件提取安全生产

费用行业范围的单位，按其规定提取安全生产费用。

安全生产费用提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；

形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

(三十一)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

应收款项单项金额重大的个别认定金额100万元（含）以上且全额计提的应收款项

重要的收回或转回的应收款项金额50万元（含）以上的应收款项

核销的重要应收款项核销50万元（含）以上的应收款项

账龄超过1年重要的预付款项账龄超过1年以上，金额100万元（含）以上账龄超过1年重要的应付款项账龄超过1年以上，金额1000万元（含）以上重大的资产减值（非流动资产）最近一期经审计净资产5%

重大资产核销（非流动资产）500万元（含）以上

重大工程项目投资预算金额1亿元以上，建设周期超过1年的大型工程金额在3000万元（含）以上且占公司最近经审计净资产重要的关联方交易

值0.5%以上

(三十二)会计政策变更

1、执行《企业会计准则解释第17号》财政部于2023年10月25日公布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕

21号，以下简称“解释第17号”）。

*关于流动负债与非流动负债的划分财务报表附注第31页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

解释第17号明确：企业在资产负债表日没有将负债清偿推迟至资产负债表日

后一年以上的实质性权利的，该负债应当归类为流动负债。

对于企业贷款安排产生的负债，企业将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的权利可能取决于企业是否遵循了贷款安排中规定的条件（以下简称契约条件），企业在判断其推迟债务清偿的实质性权利是否存在时，仅应考虑在资产负债表日或者之前应遵循的契约条件，不应考虑企业在资产负债表日之后应遵循的契约条件。

对负债的流动性进行划分时的负债清偿是指，企业向交易对手方以转移现金、其他经济资源（如商品或服务）或企业自身权益工具的方式解除负债。负债的条款导致企业在交易对手方选择的情况下通过交付自身权益工具进行清偿的，如果企业按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定将上述选择

权分类为权益工具并将其作为复合金融工具的权益组成部分单独确认，则该条款不影响该项负债的流动性划分。

*关于供应商融资安排的披露

解释第17号要求企业在进行附注披露时，应当汇总披露与供应商融资安排有

关的信息，以有助于报表使用者评估这些安排对该企业负债、现金流量以及该企业流动性风险敞口的影响。在识别和披露流动性风险信息时也应当考虑供应商融资安排的影响。该披露规定仅适用于供应商融资安排。供应商融资安排是指具有下列特征的交易：一个或多个融资提供方提供资金，为企业支付其应付供应商的款项，并约定该企业根据安排的条款和条件，在其供应商收到款项的当天或之后向融资提供方还款。与原付款到期日相比，供应商融资安排延长了该企业的付款期，或者提前了该企业供应商的收款期。

该解释规定自2024年1月1日起施行，企业在首次执行该解释规定时，无需披露可比期间相关信息及部分期初信息。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

*关于售后租回交易的会计处理

解释第17号规定，承租人在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。企业在首次执行该规定时，应当对《企业会计准则

第21号——租赁》首次执行日后开展的售后租回交易进行追溯调整。

本公司本期未发生上述会计政策变更。

2、执行《企业数据资源相关会计处理暂行规定》财政部于2023年8月1日发布了《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（财财务报表附注第32页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注会〔2023〕11号），适用于符合企业会计准则相关规定确认为无形资产或存货等资产的数据资源，以及企业合法拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的、但不满足资产确认条件而未予确认的数据资源的相关会计处理，并对数据资源的披露提出了具体要求。

本公司本期未发生上述会计政策变更。

3、执行《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”的规定财政部于2024年12月6日发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕

24号，以下简称“解释第18号”），该解释自印发之日起施行，允许企业自发

布年度提前执行。

解释第18号规定，在对因不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计

负债进行会计核算时，应当根据《企业会计准则第13号——或有事项》有关规定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。

本公司本期未发生上述会计政策变更。

(三十三)会计估计变更本公司本期未发生会计估计变更。

(三十四)重要前期差错更正本公司本期未发生重要前期差错更正。

四、税项

(一)主要税种和税率

税种计税依据税率（%）

1、按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础

计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差

3.00、6.00、9.00、额部分为应交增值税；

增值税

2、简易征收按提供劳务收入或销售额乘以征收率，进13.00

项税不得抵扣

城市维护建设税按实际缴纳的增值税计缴1.00、5.00、7.00教育费附加（地方按实际缴纳的增值税计缴5.00财务报表附注第33页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

税种计税依据税率（%）教育费附加）

12.50、15.00、企业所得税按应纳税所得额计缴

20.00、24.00、25.00

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明:序号单位所得税税率

1陕西建设机械股份有限公司15.00%

2陕西建设钢构有限公司15.00%

3西安重装建设机械化工程有限公司25.00%

4上海庞源机械租赁有限公司25.00%

4-1南通庞源机械工程有限公司25.00%

4-2北京庞源机械工程有限公司15.00%

4-3广东庞源工程机械有限公司25.00%

4-4江苏庞源机械工程有限公司25.00%

4-5浙江庞源机械工程有限公司25.00%

4-6安徽庞源机械工程有限公司25.00%

4-7湖北庞源机械工程有限公司15.00%

4-8河南庞源机械工程有限公司15.00%

4-9福建开辉机械工程有限公司15.00%

4-10海南庞源机械工程有限公司25.00%

4-11新疆庞源机械工程有限公司15.00%

4-12四川庞源机械工程有限公司15.00%

4-13贵州庞源机械工程有限公司25.00%

4-14山东庞源机械工程有限公司15.00%

4-15上海庞源机械施工有限公司25.00%

4-16上海庞源吊装运输有限公司（2024年注销）25.00%

4-17上海颐东机械施工工程有限公司15.00%

4-18马来西亚庞源租赁公司24.00%

4-19广东庞源工程机械租赁有限公司（2024年注销）25.00%

4-20常州庞源机械工程有限公司25.00%

4-21柬埔寨庞源机械工程有限公司20.00%

4-22四川庞源机械设备有限公司（2024年注销）25.00%

财务报表附注第34页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注序号单位所得税税率

4-23苏州庞源建筑机械科技有限公司25.00%

4-24徐州淮海庞源建筑机械科技有限公司25.00%

4-25陕西庞源机械工程科技有限公司25.00%

4-26绍兴庞源机械科技有限公司25.00%

4-27河北庞源建筑机械科技有限公司25.00%

4-28青岛庞源机械工程有限公司小微企业

4-29安徽皖北庞源建筑科技有限公司15.00%

4-30重庆庞源机械科技有限公司15.00%

4-31安徽庞源建筑科技有限公司小微企业

4-32淮安庞源机械工程科技有限公司25.00%

4-33甘肃庞源机械工程有限公司小微企业

4-34深圳庞源工程机械科技有限公司25.00%

4-35广西庞源机械科技有限公司小微企业

4-36上海银蜻蜓网络科技有限公司12.50%

4-37宁波庞源机械科技有限公司小微企业

4-38江西庞源机械科技有限公司（2024年注销）25.00%

4-39山西庞源机械科技有限公司小微企业

4-40湖南庞源机械科技有限公司25.00%

5自贡天成工程机械有限公司25.00%

5-1自贡神雕工程机械有限公司25.00%

6自贡庞源工程机械有限公司25.00%

(二)税收优惠

1、所得税税收优惠

（1）本公司

2023年12月12日取得了陕西省科学技术厅、陕西省财政厅和国家税务总局陕西省

税务局联合颁发的编号为 GR202361006250 的高新技术企业证书，证书有效期为三年。高新技术企业资质有效期为2023年12月12日—2026年12月12日，在2024年1月1日—2024年12月31日内可享受高新技术企业执行15%所得税率的税收优惠。

（2）陕西建设钢构有限公司财务报表附注第35页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2021年11月25日取得了陕西省科学技术厅、陕西省财政厅、国家税务总局陕西省

税务局联合颁发的编号为 GR202161002364的高新技术企业证书，证书有效期三年。

2024年12月3日取得了陕西省科学技术厅、陕西省财政厅、国家税务总局陕西省

税务局联合颁发的编号为 GR202461000102的高新技术企业证书，证书有效期三年。

在2024年1月1日—2024年12月31日内可享受高新技术企业执行15%所得税率的税收优惠。

（3）北京庞源机械工程有限公司

北京庞源于2021年12月21日取得了北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家

税务总局北京市税务局联合颁发的编号为 GR202111007872高新技术企业证书，证书有效期三年。2024年10月29日取得了北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局联合颁发的编号为GR202411001862高新技术企业证书，证书有效期三年。2024年1月1日—2024年12月31日内可享受高新技术企业执行

15%所得税率的税收优惠。

（4）湖北庞源机械工程有限公司

2021年12月3日取得了湖北省科学技术厅、湖北省财政局、国家税务总局湖北省

税务局联合颁发的编号为 GR202142004832 高新技术企业证书，证书有效期三年。

2024年 11月重新申请的高新企业证书编号为 GR202442001214已进行备案公示，截

止目前高新企业证书尚未颁发。在2024年1月1日—2024年12月31日内可享受高新技术企业执行15%所得税率的税收优惠。

（5）河南庞源机械工程有限公司

2023年11月12日取得了河南省科学技术厅、河南省财政厅、国家税务总局河南省

税务局联合颁发的编号为 GR202341001032的高新技术企业证书，证书有效期三年。

高新技术企业资质有效期为2023年11月12日—2026年11月11日，在2024年1月1日—2024年12月31日内可享受高新技术企业执行15%所得税率的税收优惠。

（6）福建开辉机械工程有限公司

2021年12月15日取得了福建省科学技术厅、福建省财政厅、国家税务总局福建省

税务局联合颁发的编号为 GR202135001789 高新技术企业证书，证书有效期三年。

2024年 12月重新申请的高新企业证书编号为 GR202435001847已进行备案公示，截

止目前高新企业证书尚未颁发。在2024年1月1日—2024年12月31日内可享受高新技术企业执行15%所得税率的税收优惠。

财务报表附注第36页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（7）新疆庞源机械工程有限公司

2021年11月25日取得了新疆维吾尔族自治区科学技术厅、新疆维吾尔族自治区

财政厅、国家税务总局新疆维吾尔族自治区税务局联合颁发的编号为

GR20165000345高新技术企业证书，证书有效期三年。2024年 12月 4 日取得了新疆维吾尔自治区科学技术厅、新疆维吾尔自治区财政厅、国家税务总局新疆维吾尔

自治区税务局联合颁发的编号为 GR202465000968高新技术企业证书，证书有效期三年。在2024年1月1日—2024年12月31日内可享受高新技术企业执行15%所得税率的税收优惠。

（8）四川庞源机械工程有限公司

2022年11月2日取得了四川省科学技术厅、四川省财政厅、国家税务总局四川省

税务局联合颁发的编号为 GR202251001912的高新技术企业证书，证书有效期三年。

高新技术企业资质有效期为2022年11月2日—2025年11月2日，在2024年1月

1日—2024年12月31日内可享受高新技术企业执行15%所得税率的税收优惠。

（9）山东庞源机械工程有限公司

2022年12月12日取得了山东省科学技术厅、山东省财政局、国家税务总局山东省

税务局联合颁发的编号为 GR202237002983 高新技术企业证书，证书有效期三年。

高新技术企业资质有效期为2022年12月12日—2025年12月11日，在2024年1月1日—2024年12月31日内可享受高新技术企业执行15%所得税率的税收优惠。

（10）上海颐东机械施工工程有限公司

2021年11月18日取得了上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务总局上

海市税务局联合颁发的编号为 GR202131002043 高新技术企业证书，证书有效期间三年。2024年12月4日取得了上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局联合颁发的编号为 GR202431000052 的高新技术企业证书，证书有效期为三年。在2024年1月1日—2024年12月31日内可享受高新技术企业执行15%所得税率的税收优惠。

（11）安徽皖北庞源建筑科技有限公司

2023年11月30日取得了安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省

税务局联合颁发的编号为 GR202334006026的高新技术企业证书，证书有效期三年。

高新技术企业资质有效期为2023年11月30日—2026年11月29日，在2024年1财务报表附注第37页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

月1日—2024年12月31日内可享受高新技术企业执行15%所得税率的税收优惠。

（12）重庆庞源机械科技有限公司

2022年10月12日取得了重庆市科学技术局、重庆市财政局、国家税务总局重庆市

税务局联合颁发的编号为 GR202251100481的高新技术企业证书，证书有效期三年。

高新技术企业资质有效期为2022年10月12日—2025年10月12日，在2024年1月1日—2024年12月31日内可享受高新技术企业执行15%所得税率的税收优惠。

（13）上海银蜻蜓网络科技有限公司上海银蜻蜓于2023年4月30日取得了上海市软件行业协会颁发的编号为沪

RQ-2021-0248的软件企业证书，证书有效期为 2023年 4月 30日-2024年 4月 29日。

根据规定，国家鼓励的软件企业，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，2024年为获利第四年，按照法定税率减半征收企业所得税。

（14）按照《财政部·税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财税〔2022〕13号）中关于小微企业的认定标准，青岛庞源机械工程有限公司、甘肃庞源机械工程有限公司、广西庞源机械科技有限公司、山西庞源机械科技有限

公司、宁波庞源机械科技有限公司、安徽庞源机械工程有限公司被确认为小微企业，对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。

2、增值税税收优惠小微企业普惠性税收减免：按照《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）中关于小微企业的认定标准，上海庞源吊装运输有限公司、青岛庞源机械工程有限公司、甘肃庞源机械工程有限公司、淮安庞

源机械工程科技有限公司、广西庞源机械科技有限公司、山西庞源机械科技有限公

司、湖南庞源机械科技有限公司被确认为小微企业，对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。

进项税加计抵减：根据财政部、国家税务总局2023年9月3日发布的2023年第43

号公告《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》：自2023年1月1日至财务报表附注第38页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应

纳增值税税额（以下简称加计抵减政策）。本公告所称先进制造业企业是指高新技术企业（含所属的非法人分支机构）中的制造业一般纳税人，高新技术企业是指按照《科技部财政部和国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号）规定认定的高新技术企业。先进制造业企业具体名单，由各省、自治区、直辖市、计划单列市工业和信息化部门会同同级科技、财政、税务部门确定。

五、合并财务报表项目注释

(一)货币资金项目期末余额上年年末余额

库存现金1462597.74588585.36数字货币

银行存款677365584.24373504581.22

其他货币资金39035196.366481258.19

存放财务公司款项610686495.67647428559.95

合计1328549874.011028002984.72

其中：存放在境外的款项总额4029391.032907733.57存放在境外且资金汇回受到限制的款项

注：存放财务公司610686495.67元存款，其中：银行存款599838465.79元，其他货币资金10848029.88元。

受限制的货币资金明细如下：

项目期末余额上年年末余额

承兑汇票保证金22455493.9438937577.73

司法冻结银行存款25352928.691429166.01

保函及其他保证金2074803.61585430.13

合计49883226.2440952173.87

注：除上述受限制的货币资金外，本公司现金、银行存款无因抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项。

(二)应收票据财务报表附注第39页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

1、应收票据分类列示

期末数期初数种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值银行承

14219463.6714219.4514205244.2228000684.6028000.6827972683.92

兑汇票商业承

101283938.833038518.1898245420.65150645238.244513557.16146131681.08

兑汇票

合计115503402.503052737.63112450664.87178645922.844541557.84174104365.00财务报表附注第40页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、应收票据按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合

115503402.50100.003052737.632.64112450664.87178645922.84100.004541557.842.54174104365.00

计提坏账准备

其中：银行承兑汇票14219463.6712.3114219.450.1014205244.2228000684.6015.6728000.680.1027972683.92

商业承兑汇票101283938.8387.693038518.183.0098245420.65150645238.2484.334513557.163.00146131681.08

合计115503402.50100.003052737.63112450664.87178645922.84100.004541557.84174104365.00财务报表附注第41页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

应收票据坏账准备计提比例（%）

银行承兑汇票14219463.6714219.450.10

商业承兑汇票101283938.833038518.183.00

合计115503402.503052737.632.64

（续）期初余额名称

应收票据坏账准备计提比例（%）

银行承兑汇票28000684.6028000.680.10

商业承兑汇票150645238.244513557.163.00

合计178645922.844541557.842.54

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

银行承兑汇票28000.6814219.4528000.6814219.45

商业承兑汇票4513557.163038518.184513557.163038518.18

合计4541557.843052737.634541557.843052737.63

4、期末公司无已质押的应收票据

5、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票6346652.20

商业承兑汇票37764724.82

合计44111377.02

6、本期无实际核销的应收票据

财务报表附注第42页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(三)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

未逾期1526058445.932178946495.89

1年以内1481389860.951354049745.93

1至2年820345632.50898267056.57

2至3年467078269.48465065591.70

3至4年233032564.63212443482.33

4至5年109625013.8986761917.49

5年以上437947753.26403347508.97

小计5075477540.645598881798.88

减：坏账准备905641888.55881391317.37

合计4169835652.094717490481.51财务报表附注第43页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账

380265071.997.49344004584.8990.4636260487.10333447124.165.96291977755.7787.5641469368.39

准备按信用风险特征

组合计提坏账准4695212468.6592.51561637303.6611.964133575164.995265434674.7294.04589413561.6011.194676021113.12备

其中：账龄组合4584311895.8490.32558310286.4712.184026001609.375138110672.0491.77585593841.5211.404552516830.52有保全措

110900572.812.193327017.193.00107573555.62127324002.682.273819720.083.00123504282.60

施组合

合计5075477540.64100.00905641888.554169835652.095598881798.88100.00881391317.374717490481.51财务报表附注第44页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

重要的按单项计提坏账准备的应收账款：

期末余额上年年末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提依据账面余额坏账准备

甘肃兆宾建设工程有限公司26171275.4626171275.46100.00预计无法收回26271275.4626271275.46

自贡鸿仁商贸有限责任公司24468251.9624468251.96100.00预计无法收回24468251.9624468251.96

中海外交通建设有限公司枣庄分公司13006070.843901821.2530.00预计无法收回

自贡东方热电配套有限公司8721091.888721091.88100.00预计无法收回8721091.888721091.88

广东蕉岭建筑工程集团有限公司8355890.174808138.8057.54预计无法收回8436606.174218303.10

江苏中南建筑产业集团有限责任公司8280416.986409734.6277.41预计无法收回8269650.645794505.55

广东盛尊建筑工程有限公司8229971.147007278.9085.14预计无法收回10516596.633154978.99

马鞍山市聚力吊装服务有限责任公司7298160.007298160.00100.00预计无法收回7348160.007348160.00

中兴建设有限公司7128221.717128221.71100.00预计无法收回

自贡海力商贸有限公司6834507.006834507.00100.00预计无法收回6834507.006834507.00

自贡丰禾工程装备有限公司6725840.006725840.00100.00预计无法收回6725840.006725840.00

甘肃第五建设集团有限公司6546658.003273329.0150.00预计无法收回6546658.003273329.01

中城建设有限责任公司6333678.186015512.3194.98预计无法收回6433678.185146942.54

兰州力泰建设机械有限公司6150000.006150000.00100.00预计无法收回6150000.006150000.00

中民筑友建设科技集团有限公司5248135.785248135.78100.00预计无法收回7222310.595055617.42

广州天力建筑工程有限公司5208839.174964781.1095.31预计无法收回5224090.162612045.10

江苏省建筑工程集团第二工程有限公司5078376.031972141.1338.83预计无法收回7912747.242373824.17

宁波香格房地产开发有限公司4703000.004703000.00100.00预计无法收回4703000.004703000.00

远洋国际建设有限公司4426327.602213163.8050.00预计无法收回

甘肃天成工程机械设备有限公司4375700.004375700.00100.00预计无法收回4375700.004375700.00

天津运飞建筑设备租赁有限公司4361839.004361839.00100.00预计无法收回4361839.004361839.00

徐州东明联盟基础工程有限公司4251517.394251517.39100.00预计无法收回4251517.394251517.39

成都水目光华建筑工程咨询有限公司3910600.003910600.00100.00预计无法收回3910600.003910600.00财务报表附注第45页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注期末余额上年年末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提依据账面余额坏账准备

天水天阳建筑设备租赁有限公司3700000.003700000.00100.00预计无法收回3700000.003700000.00

甘肃建科机械有限公司3688000.003688000.00100.00预计无法收回3688000.003688000.00

江苏省建筑工程集团有限公司3626588.003626588.00100.00预计无法收回1014500.001014500.00

深圳市建业建筑工程有限公司3150992.693150992.69100.00预计无法收回3150992.693150992.69

河南拓野建筑工程有限公司3128166.673128166.67100.00预计无法收回3128166.67938450.00

广州天力建筑有限公司3120022.453120022.45100.00预计无法收回3071620.781535810.39

重庆市渝都建筑工程机械有限公司3044107.243044107.24100.00预计无法收回3044107.243044107.24

中民筑友建设有限公司2903704.422903704.42100.00预计无法收回2903704.422032593.09

江苏南通二建集团有限公司2892043.921446021.9650.00预计无法收回

重庆远禾工贸有限公司2860819.902860819.90100.00预计无法收回2860819.902860819.90

绍兴竞顺建筑劳务有限公司2850402.252280321.8080.00预计无法收回

福建省荔隆建设工程有限公司2789342.002040161.0073.14预计无法收回2989342.001494671.00

上海东辰工程建设有限公司2646276.832117021.4680.00预计无法收回

重庆市海陵包装有限公司2606749.362606749.36100.00预计无法收回2606749.362606749.36

武汉立本机械设备有限公司2570313.002570313.00100.00预计无法收回2570313.002570313.00

天津源弘盛机械有限公司2442400.002442400.00100.00预计无法收回2442400.002442400.00

江苏南通三建集团股份有限公司2409646.541911746.5479.34预计无法收回3177089.063177089.06

兰州市七里河天成塔机租赁站2400000.002400000.00100.00预计无法收回2400000.002400000.00

上海满榀建设工程有限公司2377942.001188971.0050.00预计无法收回

天水祥达起重设备拆安装有限公司2156000.002156000.00100.00预计无法收回2156000.002156000.00

沈阳腾越建筑工程有限公司2109210.512109210.51100.00预计无法收回

新疆兵团水利水电工程集团有限公司2099985.002099985.00100.00预计无法收回2099985.002099985.00

遵义锦利鑫建筑设备租赁有限公司2052698.002052698.00100.00预计无法收回2052698.002052698.00

北京憧憬建筑工程有限公司2000000.002000000.00100.00预计无法收回2000000.002000000.00财务报表附注第46页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注期末余额上年年末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提依据账面余额坏账准备

美好建筑装配科技有限公司1985865.97992932.9950.00预计无法收回2893112.121446556.06

中民筑友建设科技有限公司1974174.811381922.3770.00预计无法收回

武汉金源建筑承包有限责任公司1970600.001970600.00100.00预计无法收回1970600.001970600.00

重庆钦艺旺机械电器设备有限公司1957409.601957409.60100.00预计无法收回1957409.601957409.60

天津市昌亚起重设备安装有限公司1868040.001868040.00100.00预计无法收回1868040.001868040.00

重庆瑞进凯机车零部件有限公司1838521.911838521.91100.00预计无法收回1838521.911838521.91

朝阳重机集团有限公司1817640.001817640.00100.00预计无法收回1817640.001817640.00

天水泰和建筑设备租赁有限公司1750000.001750000.00100.00预计无法收回1750000.001750000.00

自贡凯恩商贸有限公司1721817.201721817.20100.00预计无法收回1721817.201721817.20

江苏中南建设装饰有限公司1672082.001672082.00100.00预计无法收回

威远龙会镇机械厂1670481.531670481.53100.00预计无法收回1670481.531670481.53

标龙建设集团有限公司1632038.981632038.98100.00预计无法收回

自贡市国顺物流有限公司1600752.811600752.81100.00预计无法收回1600752.811600752.81

中浩建设股份有限公司1552972.001552972.00100.00预计无法收回731784.00731784.00

四川省国通商贸有限公司1520588.721520588.72100.00预计无法收回1520588.721520588.72

中国水利水电第七工程局有限公司1477064.001477064.00100.00预计无法收回1477064.001477064.00

江苏省建筑工程集团第二工程有限公司1469353.00440805.9030.00预计无法收回

天津滨海宇翔泰机械设备租赁有限公司1467600.001467600.00100.00预计无法收回1467600.001467600.00

江西省苏商投资发展有限公司1371484.711371484.71100.00预计无法收回

海南峰泉建设工程有限公司1368931.001368931.00100.00预计无法收回1368931.00410679.30

四川金泰源房地产开发有限公司1368000.001368000.00100.00预计无法收回1368000.001368000.00

昆明市基建物资有限公司1340000.001340000.00100.00预计无法收回1340000.001340000.00

四川仁达建筑机械有限公司1310000.001310000.00100.00预计无法收回1310000.001310000.00

上海宝冶集团有限公司1297427.631297427.63100.00预计无法收回财务报表附注第47页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注期末余额上年年末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提依据账面余额坏账准备

湖南省强友建筑工程有限公司1285600.011285600.01100.00预计无法收回1285600.011285600.01

中科建设开发总公司江南分公司1255030.671255030.67100.00预计无法收回1255030.671255030.67

兰州玉江机械设备租赁有限公司1245200.001245200.00100.00预计无法收回1245200.001245200.00

四川省泸州得胜建筑工程有限公司1194000.001194000.00100.00预计无法收回1194000.001194000.00

四川路桥有限公司1177525.001177525.00100.00预计无法收回1177525.001177525.00

四川自贡团结铸造厂1170639.421170639.42100.00预计无法收回1170639.421170639.42

无锡市中城起重吊装有限公司1164519.021164519.02100.00预计无法收回1164519.021164519.02

广州楚展机械设备有限公司1163600.001163600.00100.00预计无法收回1163600.001163600.00

武汉金牛建筑装饰工程有限公司1133995.00793796.5070.00预计无法收回1133995.00793796.50

南京博豪物流有限公司1128529.001128529.00100.00预计无法收回1128529.001128529.00

天祥建设集团股份有限公司1103468.811103468.81100.00预计无法收回

越烽建设集团有限公司1098660.001098660.00100.00预计无法收回1098660.00549330.00

绵阳市大力建筑劳务有限责任公司1082295.801082295.80100.00预计无法收回1082295.801082295.80

山西荣洁机械设备有限公司1048518.001048518.00100.00预计无法收回1048518.001048518.00

北京建工长竹建设工程有限公司1048230.661048230.66100.00预计无法收回1048230.661048230.66

湖北合意机械设备安装有限公司1012440.001012440.00100.00预计无法收回1012440.001012440.00

贵州通灵房地产开发有限公司1010000.001010000.00100.00预计无法收回1010000.001010000.00

雅安川建城市改造建筑有限公司1001000.001001000.00100.00预计无法收回1001000.001001000.00

北京君立伟业建筑机械设备租赁有限公司本期已转回521652.90521652.90

武汉市新洪建筑工程有限公司本期已转回2782961.021391480.51

重庆泰之睿建筑工程有限公司本期已转回1299151.08909405.76

合计310765876.33277930208.34273236498.89233136835.68财务报表附注第48页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：

期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

未逾期1497027671.7531121199.612.08

1年以内1443520484.2755889044.023.87

1至2年771335386.3669814586.079.05

2至3年404231268.3675785875.1318.75

3至4年176198968.5961696513.6335.02

4至5年91374821.8563379773.3569.36

5年以上200623294.66200623294.66100.00

合计4584311895.84558310286.47

按有保全措施组合提坏账准备的应收账款：

期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）已签署房屋抵账协议尚未办理购房网签

110900572.813327017.193.00

的应收账款

合计110900572.813327017.193.00

注：本公司为管控应收账款收款风险，本年度通过协议抵账方式收取工程抵账房屋

5805.13万元，其中：已办理购房网签及直接对下游供应商抵出减少应收账款

7355.49万元；已签署抵房协议但尚未办理购房网签的11090.06万元应收账款，

作为有保全措施应收账款列报。

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额类别上年年末余额转销或核期末余额计提收回或转回其他变动销按单项计提坏账准

备的应收291977755.7757825944.055799114.93344004584.89账款财务报表附注第49页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注本期变动金额类别上年年末余额转销或核期末余额计提收回或转回其他变动销按信用风险特征组

合计提坏589413561.6031170043.1659092364.482410.00-148473.38561637303.66账准备的应收账款

合计881391317.3788995987.2164891479.412410.00-148473.38905641888.55

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

收回或转回确定原坏账准备的单位名称转回原因收回方式金额依据及其合理性

武汉市新洪建筑工程有限公司1391480.51本年收款银行收款收回风险\合理

江苏南通三建集团股份有限公司1265342.52本年收款银行收款收回风险\合理

重庆泰之睿建筑工程有限公司909405.76本年收款银行收款收回风险\合理

北京君立伟业建筑机械设备租赁有限公司521652.90本年收款银行收款收回风险\合理

合计4087881.69

4、本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款2410.00

注：经本公司总经理办公会决议，公司对无法收回应收账款2410.00元进行核销，核销的应收账款中无公司关联方，不涉及关联交易。

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

占应收账款合计债务人名称账面余额坏账准备

的比例（%）

中国建筑第八工程局有限公司454113816.218.9538351853.21

中建三局集团有限公司439265710.428.6549347998.46

中国建筑第二工程局有限公司267500032.145.2726770107.54

中国建筑一局（集团）有限公司158050428.493.1121646058.19

上海建工集团股份有限公司139251039.582.7415530042.18财务报表附注第50页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注占应收账款合计债务人名称账面余额坏账准备

的比例（%）

合计1458181026.8428.72151646059.58

6、期末用于质押或使用权受限的应收账款

2022年6月13日，本公司与云南国际信托有限公司（以下简称“云南信托”）签

署了《陕西建设机械股份有限公司2022年度第一期定向资产支持票据信托合同》，将子公司庞源租赁合法持有的1056708777.43元应收账款，作为信托资产交由云南信托运用及管理。以上信托资产，用于发行本公司第一期资产支持票据（ABN债券）。截至2024年12月31日，信托资产应收账款余额为473240866.12元。

7、截止2024年12月31日，本公司无因金融资产转移而终止确认的应收账款

(四)应收款项融资

1、应收款项融资分类列示

项目期末余额上年年末余额

应收票据84240278.41189387522.40

应收账款256813338.32121154807.29

合计341053616.73310542329.69

2、期末本公司无已质押的应收款项融资

3、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票62251202.88

金融供应链505299345.40

合计567550548.28

4、本公司本期无实际核销的应收款项融资

(五)预付款项财务报表附注第51页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

1、预付款项按账龄列示

期末余额上年年末余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内39298314.9581.2154219427.6590.66

1至2年4801913.829.923148506.205.26

2至3年2018677.464.171453630.602.43

3年以上2269138.574.70984879.351.65

合计48388044.80100.0059806443.80100.00账龄超过1年的重要预付款项债务单位期末余额账龄未结算的原因

陕西德立机电科技有限公司3117715.111-2年进口件采购周期长

合计3117715.11

2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

占预付款项期末余额合预付对象期末余额

计数的比例(%)

常州市罗军机械设备有限公司5217000.0010.78

中电科创智联（武汉）有限责任公司4229200.008.74

陕西五鼎钢构有限公司2166913.534.48

中山市满益建筑劳务有限公司2033753.004.20

河南省矿山起重机有限公司1667940.003.45

合计15314806.5331.65

(六)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款项121534826.34127917602.19

合计121534826.34127917602.19财务报表附注第52页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

1、其他应收款项按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内39168015.6499984493.16

1至2年70641957.7513106921.47

2至3年9473742.1116697392.14

3至4年11181205.035559675.69

4至5年4291767.758915567.65

5年以上34768671.3330177842.66

小计169525359.61174441892.77

减：坏账准备47990533.2746524290.58

合计121534826.34127917602.19

2、按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额上年年末账面余额

企业间往来47082997.2432862416.39

押金、保证金65943944.4060383948.78

应收司法处诉讼执行费435164.08496871.87

垫付融资租赁款7560303.787560303.78

职工备用金10932208.669949122.82

其他37570741.4563189229.13

合计169525359.61174441892.77财务报表附注第53页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）

按单项计提坏账准备32371950.9319.1032371950.93100.0033824423.4419.3933824423.44100按信用风险特征组合计提

坏账准备137153408.6880.9015618582.3411.39121534826.34140617469.3380.6112699867.149.03127917602.19

其中：账龄组合71209464.2842.0012340127.4817.3358869336.8082671152.6947.399802551.3311.8672868601.36

押金保证金组合65943944.4038.903278454.864.9762665489.5457946316.6433.222897315.815.0055049000.83

合计169525359.61100.0047990533.27121534826.34174441892.77100.0046524290.58127917602.19

重要的按单项计提坏账准备的其他应收款项：

期末余额上年年末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提依据账面余额坏账准备

王志荣11273984.4911273984.49100.00回收风险高11273984.4911273984.49

代垫华租客户租金7560303.787560303.78100.00回收风险高7560303.787560303.78

清镇市工业园区建设开发办公室4500000.004500000.00100.00回收风险高4500000.004500000.00

北京高邦设备租赁有限公司3473446.443473446.44100.00回收风险高3473446.443473446.44

中建三局集团有限公司1152296.631152296.63100.00回收风险高430150.00430150.00

合计27960031.3427960031.3427237884.7127237884.71财务报表附注第54页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款项：

期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

1年以内19672105.02606853.953.08

1至2年41889976.983420848.548.17

2至3年1228258.87242441.9619.74

3至4年589952.40243831.2841.33

4至5年501841.06498821.8099.40

5年以上7327329.957327329.95100.00

合计71209464.2812340127.48

4、坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期坏账准备未来12个月预期合计

用损失(未发生信信用损失(已发信用损失

用减值)生信用减值)

上年年末余额2897315.809802551.3433824423.4446524290.58上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提1375533.863194645.5172863.004643042.37

本期转回994394.80657069.371525335.513176799.68本期转销本期核销其他变动

期末余额3278454.8612340127.4832371950.9347990533.27财务报表附注第55页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

5、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额类别上年年末余额转销或核其他变期末余额计提收回或转回销动按单项计提坏

账准备33824423.4472863.001525335.5132371950.93按信用风险特

征组合计提坏12699867.144570179.371651464.1715618582.34账准备

合计46524290.584643042.373176799.6847990533.27

6、本期无重要的坏账准备转回或收回

7、本期无实际核销的其他应收款项

8、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况

占其他应收款项期坏账准备期末余单位名称款项性质期末余额账龄末余额合额计数的比

例(%)株洲村镇建设开发

土地保证金13530000.001年以内7.98676500.00集团有限公司

王志荣往来款11273984.495年以上6.6511273984.49陕西煤化仙桃清洁

往来款7751428.091至2年4.57676699.67能源有限公司清镇市工业园区建

保证金4500000.003至4年2.654500000.00设开发办公室武汉鼎实园区建设

保证金4000000.005年以上2.36200000.00发展有限公司

合计41055412.5824.2117327184.16

(七)存货财务报表附注第56页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

1、存货分类

期末余额上年年末余额

类别存货跌价准备/合同履存货跌价准备/合同履账面余额账面价值账面余额账面价值约成本减值准备约成本减值准备

原材料及备品、备件113434214.2322019285.3491414928.8986053542.1722019285.3464034256.83

在产品146473468.4515471428.11131002040.34151761854.3311918350.55139843503.78

库存商品176473370.6623895796.81152577573.85129336106.3424904112.90104431993.44

发出商品989607.94989607.94814465.34814465.34

周转材料1003767.701003767.7043070984.5343070984.53

其他776401.68776401.68

合计438374428.9861386510.26376987918.72411813354.3958841748.79352971605.60

2、存货跌价准备及合同履约成本减值准备

本期增加金额本期减少金额类别上年年末余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料及备品、备件22019285.3422019285.34

在产品11918350.553553077.5615471428.11

库存商品24904112.901008316.0923895796.81

合计58841748.793553077.561008316.0961386510.26财务报表附注第57页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(八)合同资产

1、合同资产情况

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值已完工

未结算158183578.801452184.97156731393.83124092120.501182042.07122910078.43工程款

合计158183578.801452184.97156731393.83124092120.501182042.07122910078.43

2、合同资产计提坏账情况

（1）按坏账计提方法分类披露期末余额账面余额坏账准备类别账面计提比例

金额比例(%)金额价值

(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备158183578.80100.001452184.970.92156731393.83

其中：已完工未结算工

158183578.80100.001452184.970.92156731393.83

程款

合计158183578.80100.001452184.97156731393.83

（续）上年年末余额账面余额坏账准备类别账面计提比例

金额比例(%)金额价值

(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备124092120.50100.001182042.070.95122910078.43

其中：已完工未结算工

124092120.50100.001182042.070.95122910078.43

程款

合计124092120.50100.001182042.07122910078.43财务报表附注第58页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（2）按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期信坏账准备未来12个月预合计

用损失(未发生信用用损失(已发生信期信用损失

减值)用减值)

上年年末余额1182042.071182042.07上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提1452184.971452184.97

本期转回1182042.071182042.07本期转销本期核销其他变动

期末余额1452184.971452184.97

3、合同资产减值准备

上年年末余本期增加金额本期减少金额项目期末余额额计提其他转回或转销其他已完工未结算

1182042.071452184.971182042.071452184.97

工程款

合计1182042.071452184.971182042.071452184.97

4、本公司本期无核销的合同资产

(九)一年内到期的非流动资产项目期末余额上年年末余额

1年内到期的融资租赁保证金21938055.0020870000.00

1年内到期的长期待抵扣进项税8172963.9525790757.90

合计30111018.9546660757.90财务报表附注第59页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十)其他流动资产项目期末余额上年年末余额

待抵扣待认证进项税额264417813.11249387943.27

预缴、多缴税金9193121.139557795.05

待摊费用11698594.797665998.29

合计285309529.03266611736.61

(十一)债权投资

1、债权投资情况

期末余额上年年末余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

陕国投信托产品50000000.0050000000.0050000000.0050000000.00

合计50000000.0050000000.0050000000.0050000000.00财务报表附注第60页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、期末重要的债权投资

期末余额上年年末余额项目面值票面利率实际利率到期日逾期本金面值票面利率实际利率到期日逾期本金

陕国投.合聚信2353099

托号重装建设资产服务50000000.005%5%2025-12-2950000000.005%5%2025-12-29信托合同

合计50000000.0050000000.00

注：2023年12月28日，本公司子公司重装工程与陕西省国际信托股份有限公司签订了《陕国投.合聚2353099号资产服务信托合同》，购买5000.00万元信托投资产品。根据信托合同及相关补充协议以及与信托债务人相关备忘录，该项投资产品信托期限为2年，年化收益率

5%，重装工程管理层拟对该项投资持有至到期。

财务报表附注第61页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十二)投资性房地产

1、采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1.上年年末余额130166744.58130166744.58

2.本期增加金额34194657.3034194657.30

（1）外购

（2）固定资产转入9639863.659639863.65

（3）工抵房转入24554793.6524554793.65

3.本期减少金额32380575.9832380575.98

（1）处置

（2）其他转出32380575.9832380575.98

4.期末余额131980825.90131980825.90

二、累计折旧和累计摊销

1.上年年末余额8217498.888217498.88

2.本期增加金额4027855.064027855.06

（1）计提或摊销3704465.003704465.00

（2）固定资产转入323390.06323390.06

3.本期减少金额2207556.602207556.60

（1）处置

（2）其他转出2207556.602207556.60

4.期末余额10037797.3410037797.34

三、减值准备

1.上年年末余额4400555.534400555.53

2.本期增加金额5527579.365527579.36

（1）计提5527579.365527579.36

（2）其他非流动资产转入

3、本期减少金额3123804.773123804.77

（1）处置

（2）其他转出3123804.773123804.77

4.期末余额6804330.126804330.12

四、账面价值财务报表附注第62页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

项目房屋、建筑物土地使用权合计

1.期末账面价值115138698.44115138698.44

2.期初账面价值117548690.17117548690.17

注：其他转出是尚未对外出租的抵账房转入其他非流动资产核算。

2、未办妥产权证书的投资性房地产情况

项目账面价值未办妥产权证书原因

城市中心22套房屋3564110.26正在办理中

远洋北控.天城3幢2603房1487025.74正在办理中

荣和五象学府-北区-02号楼-02-10011512651.09正在办理中

中山市火炬开发区沙边22号上锦雅苑1栋44#、45、46、

5614600.00正在办理中

47、48

旷代沁园 B-701 1225448.48 正在办理中

航天新天地3幢1单元15层11号667388.00正在办理中

航天新天地3幢1单元15层12号667388.00正在办理中

北环大厦2-1904室401977.72正在办理中

PORTDICKSON、PUNCAK7SHAHALAM、CONDO、

ECOTERRACE、DORSETTSUBANG(马来西亚庞源 7套 8597546.69 正在办理中

房屋)

陕建航天新天地1334776.00正在办理中

华远华时代小区 B塔-9039房、12043房 2718171.57 正在办理中

重庆天地陆海国际中心-TP3-办公-1-20-2002 3411812.09 正在办理中

重庆天地陆海国际中心-TP3-办公-1-20-2003 3088212.99 正在办理中

绵阳梓潼县文昌镇崇文街东段1-4-41#至1-4-65#共11套3564110.26正在办理中

合计37855218.89

3、采用成本计量模式的投资性房地产的减值测试情况

公允价值和项目账面价值可收回金额减值金额关键关键参数的处置费用的参数确定依据确定方式市场可比案例的

房屋建筑物38618570.1531814240.036804330.12市场询价价格交易价格财务报表附注第63页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十三)固定资产

1、固定资产及固定资产清理

项目期末余额上年年末余额

固定资产8003893025.848014871146.53

固定资产清理3102497.803118191.69

合计8006995523.648017989338.22财务报表附注第64页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、固定资产情况

项目房屋建筑物建筑机械运输设备办公、电子电器及其他设备合计

一、账面原值：

1.上年年末余额805415106.8810739207766.8984519305.1332802159.8211661944338.72

2.本期增加金额363676744.26451835048.739374194.756510666.87831396654.61

（1）购置23849389.35402154029.129374194.753766996.42439144609.64

（2）在建工程转入242656448.8149618504.812743670.45295018624.07

（3）融资租赁转入62514.8062514.80

（4）抵账转入97170906.1097170906.10

3.本期减少金额11315524.49405889013.271982078.892113973.34421300589.99

（1）对外销售

（2）处置或报废1675660.84405889013.271982078.892113973.34411660726.34

（3）转入投资性房地产9639863.659639863.65

4.期末余额1157776326.6510785153802.3591911420.9937198853.3512072040403.34

二、累计折旧

1.上年年末余额121232506.933402654402.9167911351.7220229574.013612027835.57

2.本期增加金额30129593.61682967161.345246811.453670517.03722014083.43

（1）本期计提30129593.61682928540.595246811.453670517.03721975462.68

（2）融资租赁转入38620.7538620.75财务报表附注第65页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

项目房屋建筑物建筑机械运输设备办公、电子电器及其他设备合计

3.本期减少金额326739.21311722567.141882976.891477350.46315409633.70

（1）对外销售

（2）处置或报废3349.15311722567.141882976.891477350.46315086243.64

（3）转入投资性房地产323390.06323390.06

4.期末余额151035361.333773898997.1171275186.2822422740.584018632285.30

三、减值准备

1.上年年末余额840778.4034147700.7956877.4335045356.62

2.本期增加金额11970841.4422384179.2034355020.64

（1）本期计提9102767.0222384179.2031486946.22

（2）其他2868074.422868074.42

3.本期减少金额19885285.0619885285.06

（1）对外销售

（2）处置或报废19885285.0619885285.06

（3）转入投资性房地产

4.期末余额12811619.8436646594.9356877.4349515092.20

四、账面价值

1.期末账面价值993929345.486974608210.3120636234.7114719235.348003893025.84

2.期初账面价值683341821.557302405663.1916607953.4112515708.388014871146.53

财务报表附注第66页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、暂时闲置的固定资产

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值

建筑机械1645924542.60808227807.8816914746.06820781988.66

合计1645924542.60808227807.8816914746.06820781988.66

注：本公司暂时闲置的固定资产系子公司上海庞源机械租赁有限公司超12个月暂未租出的设备。

4、未办妥产权证书的固定资产情况

（1）未办妥权证的房屋未办妥产权证产权单位项目账面价值书的原因

河南庞源机械工程有限公司基地项目131353177.32正在办理租用的建设集团的划拨土

陕西建设机械股份有限公司本公司办公楼及科研楼19360488.49地，办理手续繁杂

湖北庞源机械工程有限公司黄陂基地综合楼16213908.19正在办理

上海庞源机械租赁有限公司华润橡树湾红橡润园5-1-1017522158.72正在办理

陕西建设钢构有限公司陕西建设钢构有限公司厂房5816434.32正在办理

淮海金融服务中心2-1-1101至

上海庞源机械租赁有限公司4965330.23正在办理

2-1-1107

陕西建设钢构有限公司陕西建设钢构有限公司追加办公楼4800500.20正在办理

子君山麓城 A1 地块（湖堤里）1-1

3351849.19

贵州庞源机械工程有限公司号楼2单元101号住宅正在办理

重庆庞源机械科技有限公司樾千山7-11-7-13033874.07正在办理西安国际人才大厦（备案名：恒原陕西庞源机械工程科技有限公司 泰和·都市之窗）B座 14层 2640078.16 正在办理

1412-1413室

上海庞源机械租赁有限公司龙湖·滟澜海岸2-105-172438236.84正在办理

上海庞源机械租赁有限公司 秀茂棠苑 A6-302 2217402.27 正在办理

上海庞源机械租赁有限公司 秀茂棠苑 A6-202 2136931.53 正在办理

昆明市官渡区博颐城项目一期A2地

贵州庞源机械工程有限公司2117337.26正在办理

块二标段博颐城 G1 幢 104 号

上海庞源机械租赁有限公司华润置地中心（165.47平方米）2085148.11正在办理

润城小区(第二大道 A2 地块)二期 1

2049277.73

上海庞源机械租赁有限公司座11层办公1101号正在办理

甘肃庞源机械工程有限公司 大名城商业街-F1-（201-2023） 1726259.67 正在办理

上海庞源机械租赁有限公司 大名城商业街-F1-201，大名城商业 1690300.00 正在办理财务报表附注第67页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注未办妥产权证产权单位项目账面价值书的原因

街-F1-202，大名城商业街-F1-203

四川庞源机械工程有限公司广汇雪莲天府2-3-23081568417.84正在办理

陕西建设钢构有限公司陕西建设钢构有限公司办公楼1567347.97正在办理

上海庞源机械租赁有限公司华润置地中心（129.39平方米）1536760.03正在办理

四川庞源机械工程有限公司广汇雪莲天府2-1-5211007774.84正在办理

四川庞源机械工程有限公司广汇雪莲天府2-1-612840229.15正在办理

上海庞源机械租赁有限公司花桥梦世界影视中心1号楼718795000.00正在办理

上海庞源机械租赁有限公司花桥梦世界影视中心1号楼717795000.00正在办理

陕西建设钢构有限公司陕西建设钢构有限公司宿舍楼781627.38正在办理

上海庞源机械租赁有限公司华润置地中心（64.12平方米）781257.30正在办理

上海庞源机械租赁有限公司华润置地中心（64.12平方米）768120.60正在办理

四川庞源机械工程有限公司广汇雪莲天府2-1-1205696129.85正在办理

上海庞源机械租赁有限公司 旺力城 A4-3#-2-1503 号 639705.89 正在办理

上海庞源机械租赁有限公司旺力·学府壹號20#-2-33号298727.68正在办理

河南庞源机械工程有限公司濮阳万利财富广场二期1528号294513.80正在办理

重庆庞源机械科技有限公司樾千山7号负1号负141796533.27正在办理

重庆庞源机械科技有限公司樾千山7号负1号负141883125.92正在办理

合计228068963.82

5、固定资产的减值测试情况

公允价值和处置费关键参数的项目账面价值可收回金额减值金额关键参数用的确定确定依据方式历史处置可比案例交

房屋建筑物54601321.7741789701.9312811619.84市场询价情况易价格历史处置二手处置价

机器设备59475434.5222828839.5936646594.93市场价格情况格

办公、电子电器历史处置残值可回收

77850.5120973.0856877.43市场价格

及其他设备情况金额

合计114154606.8064639514.6049515092.20

6、售后租回设备的产权情况

项目账面原值累计折旧减值准备账面净值

售后租回的机器设备1784778819.28766968059.931057876.441016752882.91

合计1784778819.28766968059.931057876.441016752882.91财务报表附注第68页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

7、固定资产清理

项目期末账面价值期初账面价值转入清理的原因

建筑机械3102497.803118191.69处置

合计3102497.803118191.69

(十四)在建工程

1、在建工程

期末余额上年年末余额项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

在建工程280449347.76280449347.76477770604.98477770604.98

合计280449347.76280449347.76477770604.98477770604.98

2、在建工程情况

期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备湖北庞源基地建

106255177.34106255177.34

设项目

河南庞源长葛基116018246.94116018246.94地海南庞源塔式起

重机智能制造再5725613.445725613.443790662.603790662.60制造项目河北庞源工程装

备智能制造、再制49699238.2849699238.2836463980.0636463980.06造项目皖北基地塔机涂

105451.33105451.337025607.997025607.99

装处理线云启商务广场办

179747126.56179747126.56179496707.69179496707.69

公楼自贡航空产业园

44335751.6944335751.6928720222.3628720222.36

B2-11-1地块

马来西亚简易仓836166.46836166.46库项目

合计280449347.76280449347.76477770604.98477770604.98财务报表附注第69页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、重要的在建工程项目本期变动情况

项目名称预算数期初余额本期增加额本期转入固定资产金额本期其他减少金额期末余额

湖北庞源基地建设项目210938200.00106255177.3429776964.62136032141.96

河南庞源长葛基地255723300.00116018246.9418109745.64134127992.58

海南庞源塔式起重机智能制造再制造项目142960000.003790662.601934950.845725613.44

河北庞源工程装备智能制造、再制造项目168990000.0036463980.0613235258.2249699238.28

云启商务广场办公楼206748818.00179496707.69250418.87179747126.56

自贡航空产业园 B2-11-1地块 136116400.00 28720222.36 15615529.33 44335751.69

新疆庞源机械工程有限公司营运基地项目121011200.006955103.666955103.66

成都智能制造项目212248400.004988228.344988228.34

(续)

利息资本化其中：本期利息资本本期利息资本

项目名称工程累计投入占预算比（%）工程进度资金来源

累计金额化金额化率（%）

湖北庞源基地建设项目100.00100.003911572.172298814.293.95金融机构项目专项贷款及自筹

河南庞源长葛基地90.00100.00自筹

海南庞源塔式起重机智能制造再制造项目4.004.00自筹

河北庞源工程装备智能制造、再制造项目29.6529.65自筹

云启商务广场办公楼91.7682.00自筹

自贡航空产业园 B2-11-1地块 31.81 70.00 自筹

新疆庞源机械工程有限公司营运基地项目95.00100.00自筹

成都智能制造项目100.00100.00自筹财务报表附注第70页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十五)使用权资产项目土地房屋及建筑物建筑机械设备合计

一、账面原值

1.上年年末余额103222611.61137196298.7799348812.52339767722.90

2.本期增加金额36516104.729901010.8428451015.6774868131.23

（1）购置36516104.729901010.8428451015.6774868131.23

3.本期减少金额26941843.1920309004.0915820305.5763071152.85

（1）租赁到期26941843.1920309004.0915757790.7763008638.05

（2）转入固定资产62514.8062514.80

4.期末余额112796873.14126788305.52111979522.62351564701.28

二、累计折旧

1.上年年末余额42921481.1233176193.2837922336.94114020011.34

2.本期增加金额28324585.1316452668.6813957792.2958735046.10

（1）计提28324585.1316452668.6813957792.2958735046.10

3.本期减少金额19256634.2213841144.7315667678.1448765457.09

（1）租赁到期19256634.2213841144.7315629057.3948726836.34

（2）转入固定资产38620.7538620.75

4.期末余额51989432.0335787717.2336212451.09123989600.35

三、减值准备

1.上年年末余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值60807441.1191000588.2975767071.53227575100.93

2.期初账面价值60301130.49104020105.4961426475.58225747711.56

(十六)无形资产

1、无形资产情况

财务报表附注第71页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目土地使用权软件专利权合计

一、账面原值

1.上年年末余额279177050.0336239905.646072641.51321489597.18

2.本期增加金额38396.161034974.131073370.29

（1）购置38396.161034974.131073370.29

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额279215446.1937274879.776072641.51322562967.47

二、累计摊销

1.上年年末余额33086112.5526939578.235699944.9865725635.76

2.本期增加金额5465846.04-3121096.651509.482346258.87

（1）计提5465846.04-3121096.651509.482346258.87

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额38551958.5923818481.585701454.4668071894.63

三、减值准备

1.上年年末余额354583.46354583.46

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额354583.46354583.46

四、账面价值

1.期末账面价值240663487.6013456398.1916603.59254136489.38

2.期初账面价值246090937.489300327.4118113.07255409377.96

注：无形资产本期摊销为负数，因本年度调整以前年度摊销所致

2、期末无未办妥产权证书的土地使用权

3、期末用于抵押无形资产情况

项目账面价值抵押银行情况财务报表附注第72页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目账面价值抵押银行情况

土地使用权24528420.00中国工商银行股份有限公司上虞支行

合计24528420.00

(十七)商誉

1、商誉账面原值

本期增加本期减少被投资单位名称或形成上年年末余额期末余额商誉的事项企业合非同一控制处置其他并形成下合并形成建筑机械租赁业务资产

360983858.49360983858.49

组

中、小型塔式起重机及

219186004.76219186004.76

其配件生产业务资产组

合计580169863.25580169863.25

2、商誉减值

被投资单位名称或本期增加本期减少期初余额期末余额形成商誉的事项计提其他处置其他建筑机械租赁业务

116900467.5189724624.46206625091.97

资产组

中、小型塔式起重机

及其配件生产业务208802282.5010383722.26219186004.76资产组

合计325702750.01100108346.72425811096.73

3、商誉所属资产组或资产组组合的构成、所属经营分部的相关信息

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定是否与以所属资产组或资产组组合的构成名称所属经营分部及依据前年度保及依据持一致建筑机械租赁业务资产组与形成商誉相关资产产组或组合建筑及施工机械租赁是

中、小型塔式起重机及其与形成商誉相关资产产组或组合筑路设备及起重机械销售否配件生产业务资产组

注：中、小型塔式起重机及其配件生产业务资产组以前年度已计提减值208802282.50元，因公司持续经营亏损，导致净资产为负，本年度补提10383722.26元商誉。截止本年度末该资产组已全部计提商誉减值。

财务报表附注第73页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

4、可收回金额的具体确定方法

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：

预测期内的关键预测期内的关稳定期的关键参数稳定期的关项目账面价值可收回金额减值金额预测期的年限参数（增长率、键参数的确定（增长率、利润率、键参数的确利润率等）依据折现率等）定依据

收入增长率：

稳定期增长率0%

建筑机械租赁6.95%-24.65%、

7932625091.977726000000.00206625091.972025年-2029年详见注释1利润率24.21%详见注释2

业务资产组利润增长率：

折现率8.5%

-14.61%-24.21%合计

7932625091.977726000000.00206625091.97

注1：建筑机械租赁业务资产组的可收回金额按照预计未来现金流量的现值确定，按照庞源租赁管理层预计未来5年现金流量为基础，采用税前折现率计算截止2024年12月31日该资产组经营性资产未来现金流量的现值，该现值即为资产组的可收回金额。

注2：在预计未来现金流量的现值时使用的关键假设为：公司管理层批准的庞源租赁未来5年的预测数据、庞源租赁过去的业绩、目前的在

手合同情况以及建筑机械租赁行业的市场发展、国家的政策导向等因素，在此基础上预计2025年至2029年的收入增长率及利润增长率；

折现率根据当前货币时间价值和相关资产组特定风险等因素综合确定为8.5%。本公司将包含商誉的建筑机械租赁业务资产组账面价值低于可回收金额计提减值准备。

财务报表附注第74页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十八)长期待摊费用其他减少项目上年年末余额本期增加金额本期摊销金额期末余额金额

拉杆、配重等31817865.247625043.9221517943.5117924965.65

保险费156970.80913288.461002427.8767831.39

装修费3978265.70263693.972008142.832233816.84

临时设施费16736016.506112755.769596026.1713252746.09

网络维护费1307701.18678350.171096310.78889740.57

其他长期待摊费用3858222.862977751.942519262.624316712.18

合计57855042.2818570884.2237740113.7838685812.72

(十九)递延所得税资产和递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产

期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备747743534.66149771621.20769324711.50123956480.38

应付职工薪酬15894422.362384163.3515575421.102336313.16

未实现内部销售损益435142677.3995555380.17446141551.6066921232.74

未确认融资费用摊销411791654.1998045555.47419420656.5866104324.31

房屋土地的租赁负债176019390.0530511600.45181193480.3129096659.78

可抵扣亏损1565019261.57349711001.10998080765.96160826703.12

合计3351610940.22725979321.742829736587.05449241713.49

2、未经抵销的递延所得税负债

期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债未确认融资费用对

应资产的折旧200551938.8446329665.66175486130.7727686563.58固定资产一次性税

前扣除1434626460.20329457934.661543719858.55243255272.90房屋土地的使用权

资产187673230.6633203294.71178166727.2129141791.23非同一控制企业合

并资产评估增值45339018.8011076095.4648917345.619706126.72财务报表附注第75页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

合计1868190648.50420066990.491946290062.14309789754.43

3、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

期末上年年末抵销后递延所得项目递延所得税资产和抵销后递延所得税递延所得税资产税资产或负债余负债互抵金额资产或负债余额和负债互抵金额额

递延所得税资产360114271.09365865050.6555943549.01393298164.48

递延所得税负债360114271.0959952719.4055943549.01253846205.42

4、未确认递延所得税资产明细

项目期末余额上年年末余额

商誉减值准备425811096.73325702750.01

可抵扣亏损701172096.25437778525.08

未确认递延所得税资产的减值准备358100530.40273256213.92

合计1485083723.381036737489.01

5、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额期初余额备注

2024年83093905.96

2025年90080788.08142962186.79

2026年58515195.4145749812.59

2027年158398633.0378451412.38

2028年195830236.5887521207.36

2029年及以后198347243.15

合计701172096.25437778525.08财务报表附注第76页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二十)其他非流动资产期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

融资租赁保证金80976700.0080976700.0088802532.4788802532.47

融资租赁业务长期待抵扣进项税40334327.0140334327.0156869019.8556869019.85

待出售或抵出房屋380440992.0832397633.31348043358.77366762961.149663863.45357099097.69

预付设备款等46230712.3146230712.3113866525.9313866525.93

合计547982731.4032397633.31515585098.09526301039.399663863.45516637175.94

(二十一)所有权或使用权受到限制的资产期末上年年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况

保证金、保函、冻结资保证金、保函、冻结

货币资金49883226.2449883226.24其他40952173.8740952173.87其他金等资金等

已背书、已贴现、未终已背书、已贴现、未

应收票据44111377.0242972088.62其他43384063.4942350193.66其他止确认且未到期终止确认且未到期

资产支持票据（ABN）、 资产支持票据（ABN）、

应收账款473240866.12473240866.12质押1178308371.811178308371.81质押质押借款质押借款

使用权资产351564701.28227575100.93其他租赁339767722.90225747711.56其他租赁

固定资产1017810759.351016752882.91售后租回售后租回受限236869942.72231301897.95抵押抵押借款

无形资产27253800.0024528420.00抵押抵押借款68070557.4862450539.46抵押抵押借款

在建工程106255177.34106255177.34抵押抵押借款

合计1963864730.011834952584.822013608009.611887366065.65财务报表附注第77页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二十二)短期借款

1、短期借款分类

项目期末余额上年年末余额

信用借款1779208107.611441140868.88

保证借款250213800.00641893728.29

合计2029421907.612083034597.17

2、公司不存在已逾期未偿还的短期借款

3、保证借款明细

贷款单位借款起始日借款终止日期末余额担保人

中信银行股份有限公司上海分行营业部2024/1/32025/1/3100086300.00本公司

交通银行股份有限公司青浦支行2024/6/142025/6/14150127500.00本公司

合计250213800.00

注：截至2024年12月31日，以上短期借款已计提尚未支付的利息为1552474.98元。

(二十三)应付票据种类期末余额上年年末余额

银行承兑汇票38660000.0020299969.23

财务公司承兑汇票36160000.0027111200.00

商业承兑汇票26450000.00107374680.70

合计101270000.00154785849.93

(二十四)应付账款

1、应付账款按账龄列示

账龄期末余额上年年末余额

1年以内1018711122.06766568733.16

1-2年77789255.64553294443.61

财务报表附注第78页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注账龄期末余额上年年末余额

2-3年94111202.4180019539.85

3年以上81304815.5159981586.40

合计1271916395.621459864303.02

注：公司本期不存在已逾期未支付的应付票据。

2、账龄超过一年或逾期的重要应付账款

单位名称期末余额未偿还或结转的原因

陕西建设机械（集团）有限责任公司41872547.58资金紧张

张家港市中联建设机械有限公司27186650.09未到付款期

浙江宝业建设集团有限公司14177865.34资金紧张

陕西煤业化工建设（集团）有限公司13306803.30资金紧张

无锡运通涂装设备有限公司13137796.00未到付款期

合计109681662.31

(二十五)预收款项账龄期末余额上年年末余额

1年以内372536.90147056.04

合计372536.90147056.04

注：本公司预收账款主要为预收房租。

(二十六)合同负债项目期末余额上年年末余额

预收产品及配件款25194901.9423619122.28

预收设备租赁款1207623.51898125.30

预收工程款352254.76282254.76

小计26754780.2124799502.34

减：计入其他流动负债2903253.702787899.77

合计23851526.5122011602.57财务报表附注第79页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二十七)应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬83056158.18489522026.11493853535.7178724648.58

离职后福利-设定提存计划1213722.6651043637.6450920008.711337351.59

辞退福利197723.403267223.683404947.0860000.00一年内到期的其他福利

合计84467604.24543832887.43548178491.5080122000.17

2、短期薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

（1）工资、奖金、津贴和补贴72048230.30420768380.18426693634.2866122976.20

（2）职工福利费17704710.0317704710.03

（3）社会保险费628534.3929551488.6229519841.72660181.29

其中：医疗保险费生育保险费585191.4327020455.7626999816.54605830.65

工伤保险费43342.962531032.862520025.1854350.64其他

（4）住房公积金927695.4116226122.2016240229.20913588.41

（5）工会经费和职工教育经费9451698.085198034.593621829.9911027902.68

（6）短期带薪缺勤

（7）短期利润分享计划

（8）其他短期薪酬73290.4973290.49

合计83056158.18489522026.11493853535.7178724648.58

3、设定提存计划列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险1151139.5149242983.9549122630.161271493.30

失业保险费62583.151800653.691797378.5565858.29企业年金缴费财务报表附注第80页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

合计1213722.6651043637.6450920008.711337351.59

(二十八)应交税费税费项目期末余额上年年末余额

增值税14711658.8316972856.74

城建税873780.61900994.42

企业所得税5368931.504407211.61

个人所得税6009143.897603056.00

房产税3116477.301547113.10

教育费附加及地方教育费附加750340.71770133.35

水利建设基金98897.3388645.89

土地使用税1709453.461688717.06

其他税费1685155.152083898.74

合计34323838.7836062626.91

(二十九)其他应付款项目期末余额上年年末余额应付利息

应付股利65000.0065000.00

其他应付款项88421142.8683439884.82

合计88486142.8683504884.82

1、应付股利

项目期末余额上年年末余额

普通股股利65000.0065000.00

合计65000.0065000.00

2、其他应付款项

财务报表附注第81页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（1）按款项性质列示项目期末余额上年年末余额

单位间往来款46674288.6933127157.09

质保金及押金7786650.0210405440.52

未缴纳个人社保款6985896.965975919.61

未支付的其他经营费用26974307.1933931367.60

合计88421142.8683439884.82

（2）无账龄超过一年或逾期的重要其他应付款项。

(三十)一年内到期的非流动负债

1、一年内到期的非流动负债明细

项目期末余额上年年末余额

一年内到期的长期借款1856884578.20921985593.94

一年内到期的应付债券353813845.391639166335.47

一年内到期的租赁负债48946669.2865433001.85

一年内到期的长期应付款346306997.99621239638.18

合计2605952090.863247824569.44

2、一年内到期的长期借款分类

项目期末余额上年年末余额

信用借款1770260040.16579300000.00

保证借款47558527.77252062052.78

保证及抵押借款39066010.2757694764.41

保证及抵押、质押借款32928776.75

合计1856884578.20921985593.94

3、一年内到期的应付债券

项目期末余额上年年末余额财务报表附注第82页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目期末余额上年年末余额

公司债1023279597.47

资产支持票据353813845.39615886738.00

合计353813845.391639166335.47

4、一年内到期的租赁负债

项目租金未确认融资费用1年内到期租赁负债净额

租赁负债60872927.8211926258.5448946669.28

合计60872927.8211926258.5448946669.28

5、一年以内的长期应付款明细

项目租金未确认融资费用1年内到期长期应付款净额

售后租回386515668.9140208670.92346306997.99

合计386515668.9140208670.92346306997.99

(三十一)其他流动负债项目期末余额上年年末余额

应收款项保理融资及国内卖方押汇3296764.50

待转销项税2903253.702816472.65

已背书未到期的承兑汇票36941944.3943384063.49

逾期票据600000.00

合计40445198.0949497300.64

(三十二)长期借款

1、长期借款分类

项目期末余额上年年末余额

信用借款2483150000.003330204536.27

保证借款28026600.0096775940.28

保证及抵押借款25250000.00210148316.79财务报表附注第83页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

保证及抵押、质押借款

合计2536426600.003637128793.34

2、保证借款明细

贷款单位借款起始日借款终止日期末金额担保人中国建设银行股份有限公司

2023/12/212029/12/2128026600.00本公司

自贡分行

合计28026600.00

3、保证及抵押借款明细

贷款单位借款起始日借款终止日期末金额担保人抵押物

中国工商银行土地使用权：浙（2020）

上虞杭州湾支2021/6/302026/6/1525250000.00本公司绍兴市上虞区不动产权

行第0009813号

合计25250000.00

(三十三)应付债券

1、应付债券分类

项目期末余额上年年末余额

公司债1018885952.441023279597.47

资产支持票据353813845.39952183385.56

减：重分类至一年内到期的非流动负债353813845.391639166335.47

合计1018885952.44336296647.56

2、公司债的增减变动

债券名称面值票面利率发行日期债券期限发行金额上年年末余额

2021年公司债100.004.982021/10/283年500000000.00503276606.17

2022公司债100.005.502022/4/62年500000000.00520002991.30

2024年中期票据100.003.202024/4/113年1000000000.00

合计2000000000.001023279597.47

（续）财务报表附注第84页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注债券名称本期发行按面值计提利息溢折价摊销本期偿还期末余额

2021年公司债20465753.42-1157640.41524900000.000

2022公司债7157534.22-339474.48527500000.000

2024年中期票

1000000000.0019239726.01-1061320.771415094.3401018885952.44

据

合计1000000000.0046863013.65-2558435.661053815094.341018885952.44

3、资产支持票据的增减变动

票面债券名称面值发行日期债券期限发行金额上年年末余额利率

资产支持票据1000000000.002.652022/7/283年950000000.00952183385.56

合计1000000000.00950000000.00952183385.56

（续）债券名称本期发行按面值计提利息溢折价摊销本期偿还期末余额

资产支持票据21148964.08-2178929.52621697433.770353813845.39

合计21148964.08-2178929.52621697433.770353813845.39

注1：2022年6月13日，本公司与云南国际信托有限公司（以下简称“云南信托”）签署了《陕西建设机械股份有限公司2022年度第一期定向资产支持票据信托合同》，本公司将其子公司庞源租赁合法持有的1056708777.43元应收账款，作为信托资产交由云南信托运用及管理，用于本公司发行第一期资产支持票据（ABN债券）。2022年6月15日，公司取得中国银行间市场交易商协会出具的接受注册通知书【文号：

中市协注〔2022〕ABN90号】并于 2022年 7月 28日向相关投资人发行。截至 2024年12月31日，信托资产应收账款余额为473240866.12元。

注2：本次资产支持票据将信托收益权划分为优先级信托受益权及次级信托受益权，发行规模为100000.00万元，其中:向优先级投资人发行95000.00万元，向次级投资人发行5000.00万元。次级资产支持票据由本公司全部认购。

注3：以上票据重分类至1年内到期非流动负债金额353813845.39元。

(三十四)租赁负债项目期末余额上年年末余额财务报表附注第85页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目期末余额上年年末余额

租赁付款额247184273.12263558620.28

减：未确认的融资费用50849123.1145920315.27

重分类至一年内到期的非流动负债48946669.2865433001.85

合计147388480.73152205303.16

(三十五)长期应付款项目期末余额上年年末余额

长期应付款676767464.63700635332.62专项应付款

合计676767464.63700635332.62

1、按款项性质列示长期应付款

项目期末余额上年年末余额

售后租回融资款676767464.63700635332.62

合计676767464.63700635332.62

2、长期应付款明细

项目期末余额上年年末余额

售后租回融资款676767464.63700635332.62

合计676767464.63700635332.62

（续）长期应付款到期账龄单位

1-2年2-3年3年以上

售后租回302253093.22200240439.58174273931.83

合计302253093.22200240439.58174273931.83

(三十六)递延收益

1、递延收益明细

财务报表附注第86页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因基础设施补贴

政府补助2179338.6265189.522114149.10及资产购置加计扣除自贡棚改征地补园区建设搬迁

7545136.001200000.008745136.00

偿款补偿

合计9724474.621200000.0065189.5210859285.10

2、涉及政府补助的项目

与资产本期计入

本期新增本期计入营业相关/与项目上年年末余额其他收益其他变动期末余额补助金额外收入金额收益相金额关基础设施补与资产

1957221.0837323.9612000.001907897.12

贴款相关资产购置加与资产

222117.5415865.56206251.98

计扣除相关

合计2179338.6237323.9627865.562114149.10

(三十七)其他非流动负债

1、类别

项目期末余额上年年末余额

国寿投资债权计划1976076241.11

合计1976076241.11

2、增减变动

上年票面债券名称面值发行日期投资期限发行金额年末利率余额

国寿投资-陕煤建设

2000000000.003.6%2024/7/127+3年2000000000.00

机械债权投资计划

合计2000000000.002000000000.00

（续）财务报表附注第87页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注按面值计提债券名称本期发行溢折价摊销本期偿还期末余额利息

国寿投资-陕煤建设机械

2000000000.0034600000.00-1676241.1160200000.0001976076241.11

债权投资计划

合计2000000000.0034600000.00-1676241.1160200000.0001976076241.11注：2024年6月，建设机械和国寿投资保险资产管理有限公司签订“国寿投资-陕煤建设机械债权投资计划投资合同”，7月收到募集资金20亿元，投资期限：7+3年，主要用于拟投项目建设、债务结构调整及补充融资主体营运资金。按季度支付利息到期一次付本。融资计划和产品成本不超过3.80%（包含3.600%利息费用+0.2%融资服务费）。用项目盈利及经营所得偿还，陕煤集团提供信用担保。

(三十八)股本

本期变动增（+）减（－）项目上年年末余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总额1257043925.001257043925.00

(三十九)资本公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）3528166301.083528166301.08

其他资本公积96884328.8696884328.86

合计3625050629.943625050629.94

(四十)其他综合收益本期发生金额上年年末余

项目减：前期计入其他

额本期所得税综合收益当期转减：所得税费用前发生额入损益

一、不能重分类进损益的其他综合收益

二、将重分类进损益的其他综合收益-3075581.97282661.73

其中：外币财务报表折算差额-3075581.97282661.73

其他综合收益合计-3075581.97282661.73财务报表附注第88页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（续）本期发生金额项目期末余额税后归属于母公司税后归属于少数股东

一、不能重分类进损益的其他综合收益

二、将重分类进损益的其他综合收益282661.73-2792920.24

其中：外币财务报表折算差额282661.73-2792920.24

其他综合收益合计282661.73-2792920.24

(四十一)专项储备项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费24780513.478882567.856205437.3527457643.97

合计24780513.478882567.856205437.3527457643.97

(四十二)盈余公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积51781961.0651781961.06

合计51781961.0651781961.06

(四十三)未分配利润项目本期金额上期金额

调整前上年年末未分配利润307123005.281051913034.91

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后年初未分配利润307123005.281051913034.91

加：本期归属于母公司所有者的净利润-988440198.32-744790029.63

减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利其他减少

期末未分配利润-681317193.04307123005.28财务报表附注第89页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(四十四)营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务2703437336.392776901070.673216262402.602915170114.79

其他业务23128908.1117469523.3311439264.039122629.52

合计2726566244.502794370594.003227701666.632924292744.31

2、营业收入、营业成本的分解信息

财务报表附注第90页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（1）本期金额筑路设备及起重机械销售建筑及施工机械租赁路面工程钢结构制作及安装合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本按商品类别分类

建筑及施工机械租赁2165042133.642344445180.01

筑路设备及配件84846365.1863454776.51

塔机及配件销售469186123.26413450052.055493748.085168284.022186104.492815935.50

钢结构制作及安装170500835.95151534895.09

路面工程155927651.36144961185.70运输业务

矿用胶轮车41461548.6738590001.30

其他业务收入10540507.044401533.2715495133.3013798853.713511858.60

合计606034544.15519896363.132180537266.942358244033.72161421399.44150129469.72176198799.04154350830.59按销售区域分类

境内606034544.15519896363.132140087225.032323497777.87161421399.44150129469.72176198799.04154350830.59

境外40450041.9134746255.85

合计606034544.15519896363.132180537266.942358244033.72161421399.44150129469.72176198799.04154350830.59按商品转让时间分类

在某一时点606034544.15519896363.135493748.085168284.025697963.092815935.50

在某段时间2180537266.942358244033.72155927651.36144961185.70170500835.95151534895.09

合计606034544.15519896363.132180537266.942358244033.72161421399.44150129469.72176198799.04154350830.59财务报表附注第91页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注合同分类运输业务分部间抵消合计营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本按商品类别分类

建筑及施工机械租赁-31721818.772165042133.642312723361.24

筑路设备及配件-1092502.04-1116199.3783753863.1462338577.14

塔机及配件销售-413056720.22-363847881.0063809255.6157586390.57

钢结构制作及安装-24212544.50-27218156.48146288291.45124316738.61

路面工程-5144320.37-5144320.37150783330.99139816865.33

运输业务52298912.8941529136.4852298912.8941529136.48

矿用胶轮车41461548.6738590001.30

其他业务收入-6418590.83-730863.6523128908.1117469523.33

合计52298912.8941529136.48-449924677.96-429779239.642726566244.502794370594.00按销售区域分类

境内-449924677.96-429779239.642633817289.702718095201.67

境外52298912.8941529136.4892748954.8076275392.33

合计52298912.8941529136.48-449924677.96-429779239.642726566244.502794370594.00按商品转让时间分类

在某一时点52298912.8941529136.48-420567813.09-397416762.79248957355.12171992956.34

在某段时间-29356864.87-32362476.852477608889.382622377637.66

合计52298912.8941529136.48-449924677.96-429779239.642726566244.502794370594.00财务报表附注第92页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（2）上期金额筑路设备及起重机械销售建筑及施工机械租赁路面工程合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本按商品类别分类

建筑及施工机械租赁2834648214.822599549112.99

筑路设备及配件29663384.0125768494.11

塔机及配件销售621301038.13553455724.567059902.655581085.19钢结构制作及安装

路面工程147651405.26141537215.60运输业务

其他业务收入9575016.092135741.3310680387.486886811.85

合计660539438.23581359960.002845328602.302606435924.84154711307.91147118300.79按销售区域分类

境内660539438.23581359960.002828651239.112590067178.40154711307.91147118300.79

境外16677363.1916368746.44

合计660539438.23581359960.002845328602.302606435924.84154711307.91147118300.79按商品转让时间分类

在某一时点660539438.23581359960.007059902.655581085.19

在某段时间2845328602.302606435924.84147651405.26141537215.60

合计660539438.23581359960.002845328602.302606435924.84154711307.91147118300.79财务报表附注第93页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注钢结构制作及安装运输业务分部间抵消合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本按商品类别分类

建筑及施工机械租赁-42144507.862834648214.822557404605.13

筑路设备及配件-1504424.78-1130256.4628158959.2324638237.65

塔机及配件销售9770839.929622250.33-602288228.31-537610866.7535843552.3931048193.33

钢结构制作及安装128094206.20117989513.47-354268.35-336554.92127739937.85117652958.55

路面工程147651405.26141537215.60

运输业务42220333.0542888904.5342220333.0542888904.53

其他业务收入2432755.38100922.18-11248894.92-845.8411439264.039122629.52

合计140297801.50127712685.9842220333.0542888904.53-615395816.36-581223031.833227701666.632924292744.31按销售区域分类

境内140297801.50127712685.98-615395816.36-581223031.833168803970.392865035093.34

境外42220333.0542888904.5358897696.2459257650.97

合计140297801.50127712685.9842220333.0542888904.53-615395816.36-581223031.833227701666.632924292744.31按商品转让时间分类

在某一时点12203595.309723172.5142220333.0542888904.53-615041548.01-580886476.91106981721.2258666645.32

在某段时间128094206.20117989513.47-354268.35-336554.923120719945.412865626098.99

合计140297801.50127712685.9842220333.0542888904.53-615395816.36-581223031.833227701666.632924292744.31

（续）财务报表附注第94页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(四十五)税金及附加项目本期金额上期金额

城建税2065401.022781152.24

教育费附加及地方教育费附加1641488.512219783.80

房产税9643786.244074396.61

土地使用税3332063.552924665.45

车船税79305.92109187.82

印花税3126569.143286387.02

其他税费755217.95705196.45

合计20643832.3316100769.39

(四十六)销售费用项目本期金额上期金额

职工薪酬16328282.9918213072.03

招待费3291611.484968925.18

广告宣传费2365754.70592025.58

差旅费2105128.221752918.41

运费862274.32494363.57

车辆费用854567.401153948.26

修理费842174.841567869.90

消耗材料448469.06609096.22

办公费299417.67427157.26

其他1972930.332448367.74

合计29370611.0132227744.15

(四十七)管理费用项目本期金额上期金额

职工薪酬234064272.16229451062.66

折旧费21944327.8418360514.48

咨询及审计评估费15147132.0224018280.04财务报表附注第95页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目本期金额上期金额

招待费15128759.1820125909.73

油料、停车、过路费12215330.5213277311.04

保险费11385000.4613519284.82

办公费9499901.1812398455.66

零星租赁费及物业费8877559.907759325.90

差旅费5702779.677073011.23

其他30946261.4635602337.07

合计364911324.39381585492.63

(四十八)研发费用项目本期金额上期金额

人员人工费用35498424.7849111124.43

直接投入费用13340716.7220183998.81

折旧费用7982085.8512561232.37

无形资产摊销924841.981577836.66

其他相关费用2009776.652850974.97

技术开发费、技术服务费5317409.859370903.47

合计65073255.8395656070.71

(四十九)财务费用项目本期金额上期金额

利息支出358140400.23325320504.23

减：利息收入10243911.1210386799.38

汇兑损失52541.7355444.64

减：汇兑收益63712.4070731.93

未确认融资费用摊销74078819.1191416461.08

手续费及其他支出3809447.694646399.40

合计425773585.24410981278.04财务报表附注第96页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(五十)其他收益项目本期金额上期金额

与生产经营相关的政府补助5083837.983264161.86

个税手续费148466.22233385.61

增值税加计抵减1366306.193129797.50

增值税即征即退3385782.92

减免税款157634.58

合计6598610.3910170762.47

(五十一)投资收益项目本期金额上期金额

债务重组产生的投资收益1074254.34-1519066.66

债权投资持有期间的投资收益2458604.27

合计3532858.61-1519066.66

(五十二)信用减值损失（损失以“-”号填列）项目本期金额上期金额

应收票据减值损失1488820.213964995.51

应收账款减值损失-24104507.8044746903.27

其他应收款减值损失-1466242.69-5344160.63

合计-24081930.2843367738.15

(五十三)资产减值损失（损失以“-”号填列）项目本期金额上期金额

合同资产减值损失-270142.9095891.79

存货跌价损失-3553077.56-21391588.47

固定资产减值损失-31486946.22-25018816.59

投资性房地产减值损失-5527579.36

商誉减值损失-100108346.72-116900467.51财务报表附注第97页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目本期金额上期金额

其他非流动资产-19839324.98-9663863.45

合计-160785417.74-172878844.23

(五十四)资产处置收益（损失以“-”号填列）计入当期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额

固定资产1563942.24-1198757.941563942.24

其他支出-28332.25-444622.59-28332.25

其他非流动资产-129482.15-1149223.68-129482.15

合计1406127.84-2792604.211406127.84

(五十五)营业外收入计入当期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额

非流动资产报废利得5207150.514239865.575207150.51

与日常生产经营无关的政府补助523288.005842795.63523288.00

违约金、罚款收入1543755.93513630.801543755.93

无需支付的款项2788831.32

马来西亚庞源少数股东业绩补偿款1252342.45

赔偿款4725000.002719572.684725000.00

其他2605646.862171819.132605646.86

合计14604841.3019528857.5814604841.30

(五十六)营业外支出计入当期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额

非流动资产报废损失合计9779402.3938362623.059779402.39

其中：固定资产报废损失9708369.7938362623.059708369.79债务重组损失

对外捐赠22000.0011925.8022000.00非常损失财务报表附注第98页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注计入当期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额

罚款及滞纳金支出2391542.843257670.352391542.84

赔偿支出4697657.311990797.124697657.31盘亏损失

其他1198178.052272532.761198178.05

合计18088780.5945895549.0818088780.59

(五十七)所得税费用

1、所得税费用表

项目本期金额上期金额

当期所得税费用4509921.744457609.19

递延所得税费用-166460372.19-42765864.70

合计-161950450.45-38308255.51

2、会计利润与所得税费用调整过程

项目本期金额

利润总额-1150390648.77

按法定-适用税率计算的所得税费用-172558597.32

子公司适用不同税率的影响-99828338.03

调整以前期间所得税的影响1992026.37

非应税收入的影响-6247072.71

不可抵扣的成本、费用和损失的影响22484521.33

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-3833921.09

未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响117863379.07

高新企业研发支出加计扣除项-10760117.74

税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化-12293914.95

其他1231584.62

所得税费用-161950450.45

(五十八)每股收益

1、基本每股收益

财务报表附注第99页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外普通

股的加权平均数计算：

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润-988440198.32-744790029.63

本公司发行在外普通股的加权平均数1257043925.001257043925.00

基本每股收益-0.7863-0.5925

其中：持续经营基本每股收益-0.7863-0.5925终止经营基本每股收益

2、稀释每股收益

稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）除以本公司发行在

外的普通股的加权平均数（稀释）计算：

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）-988440198.32-744790029.63

本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释）1257043925.001257043925.00

稀释每股收益-0.7863-0.5925

其中：持续经营稀释每股收益-0.7863-0.5925终止经营稀释每股收益

(五十九)现金流量表项目

1、与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

政府补助收入3773469.169048767.97

银行存款利息收入10243911.1210386799.38

其他营业外收入1678983.802171819.13

收回保证金及押金净额10913121.26

收到各类保险理赔款13097842.5114697868.95

棚改征地补偿款1200000.004600000.00

收到司法冻结银行存款1429166.01财务报表附注第100页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目本期金额上期金额

收到保函和其他保证金151193.20

合计42487687.0640905255.43

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

赔偿金、违约金及罚款支出6969087.815248467.47

付现费用104547371.42142160269.07

银行手续费支出3809447.694646399.40

对外捐赠17000.0011925.80

其他营业外支出1712628.742272532.76

支付保证金及押金2979800.19

往来等支出2927143.0326840505.61

司法冻结划扣款12150159.53687242.62

合计132132838.22184847142.92

2、与筹资活动有关的现金

（1）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

收到售后租回款510001260.35500000000.00

承兑汇票保证金净额30462785.0036157754.36

融资租赁保证金退还701833.05

合计541165878.40536157754.36

（2）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

偿还租赁及售后租回融资款802663998.45840576678.26

为融资支付的保证金、手续费及咨询费36763693.7325000000.00

使用权资产租金35592753.0153462797.77

合计875020445.19919039476.03财务报表附注第101页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（3）筹资活动产生的各项负债的变动本期增加本期减少项目上年年末余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款2083034597.173398910701.048721907.613461245298.212029421907.61

长期借款（含1年以内到期）4559114387.281318070405.067866618.191488541640.123198592.214393311178.20

应付债券（含1年以内到期）1975462983.031000000000.0068011977.731675512528.11-4737365.181372699797.83

租赁负债（含1年以内到期）217638305.0173658802.42325441322.75401304106.2419099173.93196335150.01

长期应付款（含1年以内到期）1321874970.80202821774.5357516184.74513291998.8445846468.611023074462.62

其他应付款-应付股利65000.0065000.00

其他非流动负债2000000000.0023923758.891976076241.11

合计10157190243.297993461683.05467558011.027539895571.5287330628.4610990983737.38

注：除上述负债项目筹资活动现金流产生的现金收支外，其他科目收到筹资活动现金流入30462785.00元，均为收回票据承兑保证金。

财务报表附注第102页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(六十)现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润-988440198.32-744852883.07

加：资产减值准备160785417.74172878844.23

信用减值损失24081930.28-43367738.15

固定资产折旧、投资性房地产折旧725679927.68679412975.94

使用权资产折旧58735046.1089267627.26

无形资产摊销2346258.8712264864.32

长期待摊费用摊销37740113.7848378294.98处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”-1406127.842792604.21号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）4572251.8834122757.48

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）432208048.67416721678.02

投资损失（收益以“－”号填列）-3532858.611519066.66

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）27433113.83-30241589.58

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-193893486.02-12524275.12

存货的减少（增加以“－”号填列）-26561074.59-24949087.61

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）519581172.98476944214.02

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-377175829.15-665907895.22其他

经营活动产生的现金流量净额402153707.28412459458.37

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券承担租赁负债方式取得使用权资产

3、现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额1278666647.77987050810.85

减：现金的期初余额987050810.851168137918.83

加：现金等价物的期末余额财务报表附注第103页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注补充资料本期金额上期金额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额291615836.92-181087107.98

2、本期无取得或处置子公司的现金流量

3、现金和现金等价物的构成

项目期末余额上年年末余额

一、现金1278666647.77987050810.85

其中：库存现金1462597.74588585.36可随时用于支付的数字货币

可随时用于支付的银行存款1277204050.03981514585.39

可随时用于支付的其他货币资金4947640.10可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额1278666647.77987050810.85

其中：持有但不能由母公司或集团内其他子公司使用的现金和现金等价物

不属于现金及现金等价物的货币资金：

不属于现金及现金等项目期末余额上年年末余额价物的理由

受限货币资金49883226.2440952173.87流动性受限

合计49883226.2440952173.87财务报表附注第104页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(六十一)外币货币性项目

1、外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金4029391.03

其中：马来西亚令吉233018.101.6199377466.02

美元508030.307.18843651925.01

应收账款34919962.86

其中：马来西亚令吉12092704.751.619919588972.43

美元2132740.317.188415330990.43

预付账款891126.46

其中：马来西亚令吉294163.001.6199476514.64

美元57677.907.1884414611.82

其他应收款2861467.91

其中：马来西亚令吉1678116.741.61992718381.31

美元19905.217.1884143086.60

应付账款34628335.16

其中：马来西亚令吉7349662.641.619911905718.51

美元3161011.727.188422722616.65

其他应付款48373674.27

其中：马来西亚令吉7710321.041.619912489949.05

美元4991893.227.188435883725.22

2、重要的境外经营实体情况说明

截止报告日，本公司主要的境外经营实体为马来西亚庞源及柬埔寨庞源，其中：马来西亚庞源主要经营地为马来西亚，该公司日常交易使用马来西亚令吉作为记账本位币；柬埔寨庞源主要经营地为柬埔寨金边，该公司日常交易使用美元作为记账本位币。

(六十二)租赁

1、作为承租人

（1）简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用财务报表附注第105页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

本公司列入简化处理的租赁主要包括：临时性宿舍、办公用房及堆场，本年度短期及低价值租赁累计费用9279742.80元。

（2）售后租回交易及判断依据

公司在出售资产时，资产的控制权未发生转移，不构成销售行为。

（3）与租赁相关的现金流出总额本年度，公司与租赁相关现金流出合计884300187.99元，其中：列入经营活动的短期或低价值租赁流出9279742.80元；列入筹资活动的房屋及土地租赁

流出35592753.01元，融资租赁及售后租回流出802663998.45元，为融资支付的保证金、手续费及咨询费36763693.73元。

2、作为出租人

经营租赁本期金额上期金额

固定资产租赁-建筑施工机械2165042133.642834648214.82

投资性房地产租赁2947637.34518253.39

合计2167989770.982835166468.21

六、研发支出

1、按费用性质列示

项目本期金额上期金额

材料11378237.2618626844.61

燃料及动力1962479.46849398.92

职工薪酬35498424.7855114933.94

折旧与摊销8906927.8312561232.37

技术服务及开发费5317409.858404234.85

其他2009776.656399225.89

合计65073255.83101955870.58

其中：费用化研发支出65073255.8395656070.71

资本化研发支出6299799.87财务报表附注第106页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、本期不存在符合资本化条件的研发项目开发支出

七、合并范围的变更

(一)本公司本期未发生非同一控制下企业合并

(二)本公司本期未发生同一控制下企业合并

(三)本公司本期未发生反向购买

(四)本公司本期处置子公司本期不再序持股比表决权比企业名称注册地业务性质成为子公号例（%）例（%）司的原因

1上海庞源吊装运输有限公司上海市青浦区机械租赁100.00100.00注销

2广东庞源工程机械租赁有限公司广州市花都区机械租赁100.00100.00注销

成都市金堂县机械租赁及

3四川庞源机械设备有限公司100.00100.00注销

淮口镇维保服务

4江西庞源机械科技有限公司南昌市机械租赁100.00100.00注销

注：子公司上海庞源机械租赁有限公司2024年度注销其所属4家子公司。

(五)本公司本期未发生其他原因的合并范围变动

八、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1、企业集团的构成

主要经营注册资本持股比例(%)子公司名称注册地业务性质取得方式地（万元）直接间接西安重装建设机械

西安17000.00西安市新城区租赁、建筑100.00投资设立化工程有限公司陕西建设钢构有限同一控制下

西安6060.21西安市临潼区建筑钢结构100.00公司企业合并财务报表附注第107页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

主要经营注册资本持股比例(%)子公司名称注册地业务性质取得方式地（万元）直接间接上海庞源机械租赁非同一控制

上海225800.00上海市青浦区机械租赁100.00有限公司下企业合并自贡天成工程机械非同一控制

自贡23944.57自贡市贡井区机械加工100.00有限公司下企业合并自贡庞源工程机械

自贡10000.00自贡市贡井区机械制造100.00设立有限公司

(二)本公司无合营企业或联营企业

(三)本公司无共同经营

(四)本公司无未纳入合并财务报表范围的结构化主体

九、政府补助

(一)政府补助的种类、金额和列报项目

1、计入当期损益的政府补助

与资产相关的政府补助计入当期损益或冲减相关成本费用损资产负债表列报计入当期损益或冲减相政府补助金额失的金额项目关成本费用损失的项目本期金额上期金额

递延收益2114149.1065189.5258189.52与资产相关

合计2114149.1065189.5258189.52与收益相关的政府补助类型本期发生额上期发生额

与收益相关5541936.469048767.97

与资产相关65189.5258189.52

合计5607125.989106957.49财务报表附注第108页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、涉及政府补助的负债项目

本期新增补助金本期计入营业外本期转入其他收本期冲减成本费与资产相关/与负债项目上年年末余额其他变动期末余额额收入金额益金额用金额收益相关

递延收益2179338.6237323.9627865.562114149.10与资产相关财务报表附注第109页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

十、与金融工具相关的风险

(一)金融工具产生的各类风险本公司在日常活动中的金融工具风险主要包括：市场风险（如汇率风险、利率风险和商品价格风险）、信用风险及流动性风险等。

公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

1、信用风险

信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司对信用风险按组合分类进行管理。

信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资等。

本公司银行存款主要存放于国有银行声誉良好并拥有较高信用评级的金融机构，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收票据、应收账款、其他应收款和应收款项融资，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、暂停建筑机械设备租赁服务等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

本公司应收账款中，前十大客户基本来源于大型央企及大型国企，占公司应收账款总额的39.65%，其信用资质较好。

2、流动性风险

本公司流动性风险主要包括：无法按期收回应收账款以及履行与金融负债相关义务时遇到资金短缺的风险。

本公司通过定期分析资产与负债结构和期限，以确保有充裕的资金履行到期债务。

此外，公司通过与金融机构进行融资磋商，以保持一定的授信额度，减低流动性风险。

本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：

财务报表附注第110页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注期末余额项目

1年以内1年以上合计

短期借款2029421907.612029421907.61

应付账款1271916395.621271916395.62

应付票据101270000.00101270000.00

其他应付款项88421142.8688421142.86

其他流动负债40445198.0940445198.09

长期借款1856884578.202536426600.004393311178.20

应付债券353813845.391018885952.441372699797.83

租赁负债48946669.28147388480.73196335150.01

长期应付款346306997.99676767464.631023074462.62

其他非流动负债1976076241.111976076241.11

合计6137426735.046355544738.9112492971473.95

3、市场风险

（1）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。本公司的利率风险主要产生于长短期银行借款、应付债劵、以融资租赁或售后租回方式购买资产等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策，但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务

的利息费用，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时作出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。

于2024年12月31日，在其他变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降借款合同约定的基点，则本公司的净利润将减少902150.00元。

（2）汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的财务报表附注第111页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。汇率风险主要为本公司的财务状况和现金流量受外汇汇率波动的影响。本公司的汇率风险主要源于境外经营主体：马来西亚及柬埔寨庞源，以上两公司资产总额、收入及净利润分别占公司整体相关财务数据的0.88%、3.4%、-0.15%，由于其占比很小，因此本公司认为面临的汇率风险并不重大。

十一、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次公允价值第二层次公允第三层次公允合计计量价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

◆应收款项融资341053616.73341053616.73持续以公允价值计量的资产

341053616.73341053616.73

总额

注：对于持有的应收款项融资，因其剩余期限较短，账面余额与公允价值接近，采用票面金额确定其公允价值。

十二、关联方及关联交易

(一)本公司的母公司情况母公司对本母公司对本注册资本母公司名称注册地业务性质公司的持股公司的表决（万元）

比例(%)权比例(%)

陕西煤业化工集团有煤炭开采及销售、钢

西安市1018000.0029.580729.5807

限责任公司铁、煤化生产及销售注：2020年12月14日陕西建设机械（集团）有限责任公司（以下简称“建机集团”）将其持有的公司203447724.00股股份无偿划转至陕西煤业化工集团有限责

任公司（以下简称“陕煤集团”）。本次无偿划转完成后，陕煤集团直接持股

269361158.00股、直接持股比例为27.86%，成为公司控股股东。

2022年7月28日陕煤集团通过上海证券交易所集中竞价交易系统累计增持本公司

股票19339067股，本次增持计划完成后，陕煤集团直接持有本公司股份

371842572股，直接持股比例为29.5807%，其下属全资子公司建机集团持有公司

股份比例4.0004%，陕煤集团直接与间接合计持有本公司股权比例33.5812%，表决权比例33.5812%。

财务报表附注第112页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二)本公司的子公司情况

本公司及子公司的情况详见本附注“八、在其他主体中的权益”。

(三)本公司的合营和联营企业情况本公司无合营和联营企业。

(四)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本企业关系

陕西建设机械（集团）有限责任公司参股股东韩城新泰煤层气开发利用有限公司受同一控制方最终控制陕西华峰建材有限公司受同一控制方最终控制

陕西煤业化工建设（集团）有限公司受同一控制方最终控制陕西秦源工程项目管理有限公司受同一控制方最终控制陕西秦源招标有限责任公司受同一控制方最终控制陕西省煤炭物资供应公司受同一控制方最终控制陕西硒谷产业发展有限公司受同一控制方最终控制陕西绿宇明光景观装饰有限公司受同一控制方最终控制西安重装伟肯电气有限责任公司受同一控制方最终控制西安重装配套技术服务有限公司受同一控制方最终控制陕西神大物流有限公司受同一控制方最终控制陕西天工建设有限公司受同一控制方最终控制陕西铜川煤矿建设有限公司受同一控制方最终控制陕西煤业化工物资集团有限公司受同一控制方最终控制黄陵矿业煤矸石发电有限公司受同一控制方最终控制榆林恒神新材料有限公司受同一控制方最终控制陕煤集团神南产业发展有限公司受同一控制方最终控制陕西黄陵二号煤矿有限公司受同一控制方最终控制陕西建新煤化有限责任公司受同一控制方最终控制陕煤集团神木柠条塔矿业有限公司受同一控制方最终控制陕西龙源建筑安装工程有限公司受同一控制方最终控制陕西彬长孟村矿业有限公司受同一控制方最终控制财务报表附注第113页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本企业关系陕西彬长小庄矿业有限公司受同一控制方最终控制神木富油能源科技有限公司受同一控制方最终控制陕西陕煤投资管理有限公司受同一控制方最终控制陕西榆林陕煤建设有限公司受同一控制方最终控制陕西煤业化工集团财务有限公司受同一控制方最终控制陕煤集团神木红柳林矿业有限公司受同一控制方最终控制陕西小保当矿业有限公司受同一控制方最终控制陕西煤化仙桃清洁能源有限公司受同一控制方最终控制陕西开源融资租赁有限责任公司受同一控制方最终控制陕钢集团汉中钢铁有限责任公司受同一控制方最终控制陕西陕煤澄合矿业有限公司职工培训中心受同一控制方最终控制西安重装智慧矿山工程技术有限公司受同一控制方最终控制榆林市榆神检测技术有限公司受同一控制方最终控制陕西省国际信托股份有限公司间接同为第三方控制

(五)关联交易情况

1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易

（1）采购商品、接受劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额

陕西煤业化工建设（集团）有限公司建筑施工服务52658667.9945256787.73

陕西绿宇明光景观装饰有限公司建筑施工服务4519526.645201849.09

陕钢集团汉中钢铁有限责任公司材料采购3870468.39

韩城新泰煤层气开发利用有限公司材料采购2910677.71

陕西省煤炭物资供应公司服务费2844433.96

陕西华峰建材有限公司材料采购2393689.31629029.20

陕西建设机械（集团）有限责任公司综合服务费1132075.441132075.47

陕西秦源工程项目管理有限公司服务费948042.97485840.50

陕西秦源招标有限责任公司投标服务费862746.0487463.21

西安重装智慧矿山工程技术有限公司接受劳务254716.98

陕西硒谷产业发展有限公司采购饮用水136109.74391713.27

陕西陕煤澄合矿业有限公司职工培训中心接受劳务50943.41

榆林市榆神检测技术有限公司接受劳务7641.51财务报表附注第114页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注关联方关联交易内容本期金额上期金额

西安重装伟肯电气有限责任公司修理费等10203.54

陕西建设机械（集团）有限责任公司材料采购176550.00

注：关联方向本公司销售商品、提供劳务均按照市场价格定价。

（2）出售商品、提供劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额

陕西陕煤投资管理有限公司销售矿用胶轮车41461548.67

陕西铜川煤矿建设有限公司钢结构安装29209598.12

陕西煤业化工建设（集团）有限公司钢结构安装26458647.9233038185.23

陕煤集团神木柠条塔矿业有限公司钢结构安装20858058.3850737162.49

陕西天工建设有限公司钢结构安装10039445.88

榆林恒神新材料有限公司钢结构安装9644998.94

陕西煤业化工物资集团有限公司钢结构安装7576049.41

陕西建新煤化有限责任公司钢结构安装7506887.42890184.23

陕西黄陵二号煤矿有限公司钢结构安装7291743.12

陕煤集团神南产业发展有限公司钢结构安装3350000.00

黄陵矿业煤矸石发电有限公司钢结构安装2653772.48

陕西神大物流有限公司钢结构安装868445.072601483.66

陕西龙源建筑安装工程有限公司钢结构安装928760.62

陕西彬长孟村矿业有限公司钢结构安装917431.19

陕西彬长小庄矿业有限公司钢结构安装4600077.56

神木富油能源科技有限公司钢结构安装239746.86

注：本公司向关联方销售商品、提供劳务按照市场价格定价。

2、关联租赁情况

（1）本公司作为出租方承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

陕西煤业化工建设（集团）有限公司建筑机械8157990.761230802.44

陕西榆林陕煤建设有限公司建筑机械546548.69财务报表附注第115页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（2）本公司作为承租方支付的租金承担的租赁负债利息支出增加的使用权资产出租方租赁资名称产种类上期发本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额本期发生额生额土地使

陕西建285524.84285524.8431339.8049275.7427607.16用权设机械（集团）设备11904592.1011904592.131337248.061400721.9712674992.05有限责任公司

厂房7174261.607174261.623607312.973975245.221177721.75

注：关联方向本公司出租土地及设备均按照市场价格定价。

3、关联担保情况

本公司作为被担保方：

担保是担保到期否已经担保方担保金额担保余额担保起始日日履行完毕

2000000000.002000000000.002024/7/122034/7/11否

陕西煤业化工集团1000000000.001000000000.002024/4/112027/4/11否

有限责任公司1000000000.00402910531.072022/7/282025/7/28否

30000000.002021/1/142024/1/13是

合计4030000000.003402910531.07

4、关联方资金拆入

关联方贷款金额贷款余额起始日到期日利率

200000000.00200000000.002024/4/262025/4/263.40%

200000000.002024/2/232024/7/163.60%

200000000.00200000000.002024/3/82025/3/83.40%

陕西煤业化500000000.002024/3/292024/4/233.40%

工集团财务250000000.002024/6/172024/7/173.10%有限公司

250000000.002024/6/182024/7/183.10%

100000000.00100000000.002024/6/262025/6/263.30%

250000000.00250000000.002024/12/272025/1/273.25%

150000000.00150000000.002024/12/302025/1/303.25%

合计2100000000.00900000000.00

注1：本年度本公司累计偿还陕煤财务公司上年度短期借款300000000.00元；

注2：本年度与陕煤财务公司签订了9份借款合同，共借入金额为2100000000.00财务报表附注第116页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注元；

注3：以上借款本期计提利息20404791.68元，本期支付利息19748472.24元，截至2024年12月31日，累计尚未偿还本金900000000.00元，尚未偿还利息656319.45元。

5、其他融资业务

（1）截止2024年12月31日，在陕西煤业化工集团财务有限公司取得的票据授信

敞口221428571.43元，为本公司及子公司签发的票据余额为62.610.000.00元，并支付票据保证金余额为10848000.00元；取得的保函授信敞口10000000.00元，保函业务余额为3491133.59元。

票据类型开票期间到期期间票面金额（元）

银行承兑汇票2024/7/17至2024/12/272025/1/17至2025/6/2736160000.00

善美融单2024/6/21至2024/12/192025/1/12至2025/9/326450000.00

合计62610000.00

（2）2024年度陕西开源融资租赁有限责任公司与子公司庞源租赁共签订4份设备

融资租赁合同，明细如下：

融资租长期应付款合同编号合同本金合同保证金手续费赁类型余额

SXKYFL-2024-014

-HZ-001 80000000.00 4000000.00 1520000.00 80000000.00

SXKYFL-2023-009

-HZ-003 售后 100000000.00 5000000.00 1200000.00 86022435.00

SXKYFL-2023-009 租回

-HZ-004 60000000.00 3000000.00 720000.00 40073426.49

SXKYFL-2024-014

-HZ-002 70000000.00 4000000.00 1520000.00 70000000.00

合计310000000.0016000000.004960000.00276095861.49

6、关联方存款

截止2024年12月31日，本公司及其下属子公司存放于陕煤财务公司银行存款金额合计610686495.67元，其中：经营性存款599838465.79元；票据保证金存款

10848029.88元。以上存款执行同期银行存款利率；本年度公司共收到陕煤财务公

司支付利息2555895.64元。

财务报表附注第117页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

7、关键管理人员报酬

项目本期金额上期金额

关键管理人员报酬953.65万元1058.85万元

8、其他关联方

本公司子公司重装工程将5000.00万元委托陕西省国际信托股份有限公司进行资金管理，用于购买《陕国投·聚2353099号》信托产品，本资管产品2023年12月29日成立。

(六)关联方应收应付款项

1、应收项目

期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备陕钢集团汉中钢铁有限责

预付账款1026370.69任公司

陕西煤业化工建设（集团）

应收账款36806540.721663053.8837447717.371827590.00有限公司陕西铜川煤矿建设有限公

应收账款26121924.35843738.16司陕煤集团神木柠条塔矿业

应收账款11927863.39357835.904583211.55133518.98有限公司

应收账款陕西天工建设有限公司8763636.53247286.70陕西黄陵二号煤矿有限公

应收账款7945540.40238366.21司陕西陕煤投资管理有限公

应收账款7490223.88749.02司

应收账款榆林恒神新材料有限公司6539309.28196179.28陕西煤业化工物资集团有

应收账款6448388.33193451.65限公司陕煤集团神南产业发展有

应收账款3861999.76320044.76210499.76210499.76限公司黄陵矿业煤矸石发电有限

应收账款1692612.0150778.36公司陕西建新煤化有限责任公

应收账款1618908.1048567.24970300.8123966.43司

应收账款陕西神大物流有限公司378222.2311346.67831489.7220537.80

应收账款陕西小保当矿业有限公司253912.2328412.78253912.2328412.78陕西榆林陕煤建设有限公

应收账款227156.0020194.17227156.009267.96司财务报表附注第118页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备陕西彬长孟村矿业有限公

应收账款200000.004940.00200000.004940.00司陕煤集团神木红柳林矿业

应收账款165822.00165822.00165822.00165822.00有限公司陕西彬长小庄矿业有限公

应收账款150422.544512.68171222.544229.20司神木富油能源科技有限公

应收账款8127.41200.75司陕西龙源建筑安装工程有

应收账款221457.815948.98限公司一年内到陕西开源融资租赁有限责

期的非流2999000.0017292362.83任公司动资产其他应收陕西煤化仙桃清洁能源有

7751428.09632516.539822495.21138497.18

款限公司其他应收陕西秦源招标有限责任公

701873.4635093.67886152.78327324.96

款司其他非流陕西开源融资租赁有限责

74909000.0064237208.59

动资产任公司

2、应付项目

项目名称关联方期末余额上年年末余额

租赁负债陕西建设机械（集团）有限责任公司98636253.7186739304.53

长期应付款陕西开源融资租赁有限责任公司544114522.84511625612.11

应付账款陕西华峰建材有限公司1309734.49571901.59

应付账款陕西煤业化工建设（集团）有限公司65503299.0061720139.12

应付账款韩城新泰煤层气开发利用有限公司3289065.80

应付账款陕西秦源工程项目管理有限公司461036.02122253.39

应付账款陕西省煤炭物资供应公司3015100.00

应付账款西安重装配套技术服务有限公司2589380.871196835.61

应付账款陕西建设机械（集团）有限责任公司52555903.9341872547.58

应付账款陕西绿宇明光景观装饰有限公司3396254.322822485.84

应付账款陕西硒谷产业发展有限公司148104.00436876.00

一年内到期的非流动负债陕西开源融资租赁有限责任公司196003981.30266800366.25

一年内到期的非流动负债陕西建设机械（集团）有限责任公司14406190.5811182239.12

其他应付款陕西建设机械（集团）有限责任公司2519440.472527575.44财务报表附注第119页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(七)资金集中管理

1、本公司参与和实行的资金集中管理安排的主要内容如下：

企业根据公司货币资金管理制度，通过内部结算中心、财务公司等对下属分子公司资金实行集中统一管理。其中，存入陕煤集团财务公司的货币资金作为货币资金列报，通过内部结算中心归集的货币资金作为其他应收款列报，其减值按照预期信用损失率0.01%计提。

2、本公司归集至集团的资金

本公司未归集至集团母公司账户，根据货币资金管理制度直接存入陕煤集团财务公司。

期末余额上年年末余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

货币资金610686495.67647428559.95

合计610686495.67647428559.95

其中：因资金集中管理支取受限的资金10848029.8837983389.77

3、本公司从陕煤集团财务公司拆借的资金

项目名称期末余额上年年末余额

短期借款900000000.00300000000.00

合计900000000.00300000000.00

4、集团母公司或成员单位从本公司拆借的资金

不存在集团母公司或成员单位从本公司拆借的资金。

5、集团母公司或成员单位归集至本公司的资金

不存在集团母公司或成员单位归集至本公司的资金。

十三、股份支付本公司在报告期内未发生股份支付事项。

十四、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

2016年6月，本公司与陕西建设机械（集团）有限责任公司分别签署了土地租赁协

财务报表附注第120页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

议、机器设备租赁协议以及厂房租赁协议。其中：土地租赁期6年、设备租赁期6年，厂房租赁期20年，相关协议到期后进行续签。以上租赁协议均为本公司生产经营所必须的保证，根据以上协议签订的租赁周期，截止2024年12月31日公司最低需支付租金明细如下：

协议租赁期租赁年限内最低需单位租赁物年租金(万元）

限剩余年限支付租金（万元）

土地使用权31.122.0062.24

厂房租赁344.5715.415309.81

厂房租赁291.9814.004087.71

陕西建设机械（集团）

厂房租赁145.4516.412386.78有限责任公司

机械设备租赁586.535.333126.18

机械设备租赁231.032.41556.79

机械设备租赁527.661.41744.00

合计16273.51

(二)或有事项

1、本公司为子公司银行贷款业务担保

担保是否贷款单位借款起始日借款终止日期末金额已经履行完毕

重庆银行股份有限公司西安曲江新区支行2022/12/152025/12/148000000.00否

华夏银行股份有限公司西安分行2022/6/292025/6/297500000.00否

华夏银行股份有限公司西安分行2022/6/282025/6/287000000.00否

中国建设银行股份有限公司自贡分行2024/2/12030/2/128000000.00否

中信银行股份有限公司上海分行营业部2024/1/232025/1/2360000000.00否

中信银行股份有限公司上海分行营业部2024/1/32025/1/340000000.00否

交通银行股份有限公司上海青浦支行2024/6/142025/6/13150000000.00否

中国工商银行股份有限公司上虞支行2021/6/302026/6/1564250000.00否

合计364750000.00

2、本公司为子公司融资租赁业务担保

贷款单位借款起始日借款终止日尚未支付租金

信达金融租赁有限公司2020/12/12025/12/110994807.62

信达金融租赁有限公司2021/6/252026/6/2515673169.04财务报表附注第121页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注贷款单位借款起始日借款终止日尚未支付租金

信达金融租赁有限公司2021/9/282026/9/2814333997.51

信达金融租赁有限公司2021/11/232026/11/2317077871.72

信达金融租赁有限公司2024/2/262027/2/26152303279.58

陕西开源融资租赁有限责任公司2020/5/292025/5/291197600.00

陕西开源融资租赁有限责任公司2020/5/292025/5/291184400.00

陕西开源融资租赁有限责任公司2020/5/292025/5/291185600.00

陕西开源融资租赁有限责任公司2020/8/282025/8/281800000.00

陕西开源融资租赁有限责任公司2020/8/282025/8/281798800.00

陕西开源融资租赁有限责任公司2020/8/282025/8/281799400.00

陕西开源融资租赁有限责任公司2020/8/282025/8/284500000.00

陕西开源融资租赁有限责任公司2020/9/282025/9/281800000.00

陕西开源融资租赁有限责任公司2020/9/282025/9/281800000.00

陕西开源融资租赁有限责任公司2020/10/282025/10/282400000.00

陕西开源融资租赁有限责任公司2020/10/282025/10/282400000.00

陕西开源融资租赁有限责任公司2020/12/302025/12/3017900000.00

陕西开源融资租赁有限责任公司2021/12/272026/12/2747038499.08

陕西开源融资租赁有限责任公司2022/3/102027/3/2534921542.81

陕西开源融资租赁有限责任公司2022/3/102027/3/2514270980.62

贵阳贵银金融租赁有限公司2022/2/282027/3/252188843.30

交银金融租赁有限责任公司2022/5/302025/8/176000835.48

交银金融租赁有限责任公司2022/2/282025/2/15865986.62

合计355435613.38

十五、资产负债表日后事项

1、2025年2月21日本公司第三次临时股东大会会议通过“关于发行永续中期票据的议案”，本次拟在银行间市场发行注册规模不超过10亿元人民币（含10亿元）的永续中期票据，发行方式将在相关发行材料中予以披露。

2、2025年2月21日本公司第三次临时股东大会会议通过“关于与陕西煤业化工集团财务有限公司签订金融服务协议的议案”：公司拟与陕煤财务重新签订《金融服务协议》，由陕煤财务为公司提供结算、存款、票据、信贷以及其经营范围内的其他金融服务，协议期限3年，协议到期后，如双方无异议则自动续期3年，且续期不受财务报表附注第122页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注次数限制。

3、根据2025年1月16日第八届董事会第九次会议通过《关于为子公司上海庞源机械租赁有限公司在中国外贸金融租赁有限公司办理30000万元融资租赁售后租回提供连带责任保证担保的议案》：本次公司拟为子公司上海庞源机械租赁有限公司提供

人民币30000万元连带责任保证担保，本次担保前公司累计为其提供担保金额为人民币66968.56万元。

十六、其他重要事项

1、报告分部的确定依据与会计政策

本公司及子公司根据不同的服务领域、业务性质划分为筑路设备及起重机械销售分

部、建筑及施工机械租赁分部、路面工程分部、钢结构制作及安装分部以及运输业

务五个分部，每个分部需要不同的技术及市场策略而需要进行不同的管理，分部间转移价格是参照第三方销售所采用的价格确定。报告分部执行统一的会计政策及会计估计。

2、报告分部的财务信息

筑路设备及起重项目建筑及施工机械租赁路面工程钢结构制作及安装机械销售

营业收入606034544.152180537266.94161421399.44176198799.04

营业成本519896363.132358244033.72150129469.72154350830.59

销售费用20277101.335744605.311206378.872142525.50

管理费用57544236.97289688726.943848108.887841090.31

研发支出19160900.6843909726.162002628.99

财务费用12243335.94409733945.273052708.423105896.80

营业利润-162880026.00-1006784587.905944341.686362.96

资产总额15499676767.1414527093732.21427128035.38325062297.13

负债总额10558200402.6711479734454.35241520142.21258513833.92

（续）项目运输业务分部信息合计分部间抵消合计

营业收入52298912.893176490922.46-449924677.962726566244.50

营业成本41529136.483224149833.64-429779239.642794370594.00

销售费用29370611.0129370611.01

管理费用5989161.29364911324.39364911324.39

研发支出65073255.8365073255.83财务报表附注第123页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目运输业务分部信息合计分部间抵消合计

财务费用-36092.56428099793.87-2326208.63425773585.24

营业利润4762078.81-1158951830.4512045120.97-1146906709.48

资产总额83500732.1230862461563.98-13882719136.4816979742427.50

负债总额59814052.3722597782885.52-9895264504.7112702518380.81

（二）其他重要事项

1、公司股东柴昭一先生于2024年9月27日将其质押于长江证券股份有限公司用于

办理股票质押式回购交易的7207000.00股公司股份办理了解除质押手续，该部分股份的质押初始交易日为2022年10月25日，约定回购日为2024年9月30日。本次交易结束后，柴昭一先生在长江证券已无质押股份。

截止2024年12月31日，公司股东柴昭一先生持股总数69565920.00股(占公司总股本数量的5.53%)，其中质押公司股份数量为39860000股（占其持有公司股份数量的57.30%，占公司总股本数量的3.17%)。

2、公司于2024年12月20日召开第八届董事会第七次会议，审议通过了《关于延长向特定对象发行股票股东大会决议有效期的议案》《关于提请股东大会延长向特定对象发行股票相关事项授权董事会办理有效期的议案》，公司拟将本次向特定对象发行股票股东大会决议有效期及股东大会授权期限自届满之日起延长12个月，即延长至2026年1月8日。《关于公司向特定对象发行股票方案的议案》：拟向公司实际控制人陕煤集团发行股票数量不超过26400万股，拟募集资金总额为不超过人民币

126456.00万元。

十七、母公司财务报表主要项目注释

(一)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

未逾期79890647.11558563340.96

1年以内554127114.2737128263.35

1至2年16452875.1813983163.50

2至3年10847202.003915304.80

3至4年2882254.804755113.11

4至5年4040893.4010110607.00

5年以上86379094.4282400450.43

财务报表附注第124页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注账龄期末余额上年年末余额

小计754620081.18710856243.15

减：坏账准备109029436.45106400823.15

合计645590644.73604455420.00财务报表附注第125页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准

12531954.731.6612531954.73100.0012657154.731.7812657154.73100.00

备按信用风险特征组

742088126.4598.3496497481.7213.00645590644.73698199088.4298.2293743668.4213.43604455420.00

合计提坏账准备

其中：账龄组合213525481.4828.3096444615.8645.17117080865.62188490178.0926.5293692697.5349.7194797480.56合并范围内

528562644.9770.0452865.860.01528509779.11509708910.3371.7050970.890.01509657939.44

关联方组合

合计754620081.18100.00109029436.45645590644.73710856243.15100.00106400823.15604455420.00财务报表附注第126页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

重要的按单项计提坏账准备的应收账款：

期末余额上年年末余额名称计提比例计提依账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）据徐州东明联盟回收风

基础工程有限4251517.394251517.39100.004251517.394251517.39险高公司重庆市渝都建回收风

筑工程机械有3044107.243044107.24100.003044107.243044107.24险高限公司其他单项金额回收风

5236330.105236330.10100.005361530.105361530.10

较小单位往来险高

合计12531954.7312531954.7312657154.7312657154.73

按信用风险特征组合计提坏账准备：

*按账龄分析法计提坏账准备的应收账款期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

未逾期70606929.413841016.965.44

1年以内34854574.003789885.7210.87

1-2年16446488.183389886.5120.61

2-3年10847202.005694781.0552.50

3-4年2882254.802083870.2272.30

4-5年4040893.403798035.7193.99

5年以上73847139.6973847139.69100.00

合计213525481.4896444615.86

（续）期初余额账龄

应收账款坏账准备计提比例(%)

未逾期65193519.243210117.394.92

1年以内20789174.742047310.599.85

1-2年13983163.503475914.5624.86

2-3年3915304.802002937.6451.16

3-4年4755113.113373044.4970.94

4-5年10110607.009840077.1697.32

5年以上69743295.7069743295.70100.00

财务报表附注第127页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注期初余额账龄

应收账款坏账准备计提比例(%)

合计188490178.0993692697.53

*合并范围内往来组合

单位名称账面余额坏账准备计提比例（%）

庞源租赁及其子公司527787682.9752788.360.01

天成机械及其子公司84962.008.500.01

重装工程及其子公司690000.0069.000.01

合计528562644.9752865.86

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额类别上年年末余额收回或转转销或核期末余额计提其他变动回销单独计提坏账准

12657154.73125200.0012531954.73

备的应收账款按信用风险特征

组合计提坏账准93743668.422753813.3096497481.72备的应收账款

合计106400823.152753813.30125200.00109029436.45

4、按欠款方归集的期末余额前五名的单位明细

占应收账款应收账款坏合同资应收账款和合和合同资产账准备和合应收账款期末余单位名称产期末同资产期末余期末余额合同资产减值额余额额计数的比例准备期末余

(%)额上海庞源机械租赁有

117243466.66117243466.6615.5411724.35

限公司上海颐东机械施工工

42381817.1242381817.125.624238.18

程有限公司海南庞源机械工程有

29210898.5129210898.513.872921.09

限公司广东庞源工程机械有

57232631.5457232631.547.585723.26

限公司

陕西庞源机械工程科37462113.3337462113.334.963746.21财务报表附注第128页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注占应收账款应收账款坏合同资应收账款和合和合同资产账准备和合应收账款期末余单位名称产期末同资产期末余期末余额合同资产减值额余额额计数的比例准备期末余

(%)额技有限公司

合计283530927.16283530927.1637.5728353.09

5、截止2024年12月31日，本公司无因金融资产转移而终止确认的应收账款

(二)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息

应收股利30000000.00

其他应收款项8410313905.846746761096.26

合计8410313905.846776761096.26

1、应收股利项目（或被投资单位）期末余额上年年末余额

上海庞源机械租赁有限公司30000000.00

合计30000000.00

2、其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内8350314212.376737461081.37

1至2年51546306.1510100928.05

2至3年9362759.9655284.00

3至4年55284.00

4至5年103876.00

5年以上11837331.3311733455.33

小计8423115893.816759454624.75

减：坏账准备12801987.9712693528.49

合计8410313905.846746761096.26

（2）按款项性质分类情况财务报表附注第129页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注款项性质期末账面余额上年年末账面余额

企业间往来2477157.852655307.85

职工备用金319370.27329976.86

应收司法处诉讼执行费373368.85430376.67

代垫融资客户租金7560303.787560303.78

押金、保证金41713.0841713.08

关联方资金拆借及利息8410032956.846745951452.59

其他2311023.142485493.92

合计8423115893.816759454624.75财务报表附注第130页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（3）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账

7863149.420.097863149.42100.007863149.420.127863149.42100.00

准备按信用风险特征

组合计提坏账准8415252744.3999.914938838.550.068410313905.846751591475.3399.884830379.070.076746761096.26备

其中：账龄组合5211671.570.064095752.9678.591115918.615598309.660.084153698.2874.201444611.38押金保证

41713.080.002085.655.0039627.4341713.080.002085.655.0039627.43

金组合合并范围

8409999359.7499.84840999.940.018409158359.806745951452.5999.80674595.140.016745276857.45

内关联方组合

合计8423115893.81100.0012801987.978410313905.846759454624.75100.0012693528.496746761096.26财务报表附注第131页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

重要的按单项计提坏账准备的其他应收款项：

期末余额上年年末余额名称计提比账面余额坏账准备计提依据账面余额坏账准备例（%）代垫华租客

7560303.787560303.78100.00无法收回7560303.787560303.78

户租金

华租管家卡302845.64302845.64100.00无法收回302845.64302845.64

合计7863149.427863149.427863149.427863149.42

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

1年以内1035538.7455521.595.36

1至2年6900.001093.4515.85

2至3年141220.0037246.7826.38

3至4年55284.0029162.3152.75

4至5年

5年以上3972728.833972728.83100.00

合计5211671.574095752.96

（4）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

上年年末余额676680.794153698.287863149.4212693528.49上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段财务报表附注第132页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

本期计提166404.80719.69167124.49

本期转回58665.0158665.01本期转销本期核销其他变动

期末余额843085.594095752.967863149.4212801987.97

（5）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额类别上年年末余额收回或转转销或核期末余额计提其他变动回销

按单项计提坏7863149.427863149.42账准备按信用风险特

征组合计提坏4830379.07167124.4958665.014938838.55账准备

合计12693528.49167124.4958665.0112801987.97

注：本期无重要的坏账准备转回或收回情况。

（6）本期无核销的其他应收款项情况

（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项期末余坏账准备期单位名称款项性质期末余额账龄额合计数的末余额

比例(%)上海庞源机械租往来款及内

8133006094.391年内96.56813300.61

赁有限公司部贷款自贡天成工程机往来款及内

148470103.091年内1.7614847.01

械有限公司部贷款

1年以内：

陕西建设钢构有往来款及内70778160.19；1-2

89161272.601.068916.13

限公司部贷款年：9198972.45，

2-3年：9184139.96

西安重装建设机往来款及内38447860.511年内0.463844.79财务报表附注第133页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注占其他应收款项期末余坏账准备期单位名称款项性质期末余额账龄额合计数的末余额

比例(%)械化工程有限公部贷款司陕西省建筑工程

企业间往来300000.005年以上300000.00机械厂

合计8409385330.5999.841140908.54财务报表附注第134页陕西建设机械股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(三)长期股权投资期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资4356692813.66536130620.973820562192.694297092813.66404422920.973892669892.69

对联营、合营企业投资

合计4356692813.66536130620.973820562192.694297092813.66404422920.973892669892.69

1、对子公司投资

本期增减变动减值准备上年年减值准备期末被投资单位上年年末余额减少其期末余额末余额追加投资本期计提减值准备余额投资他

上海庞源机械租赁有限公司3493734240.363493734240.36

西安重装建设机械化工程有限公司118252000.0055000000.00173252000.00

陕西建设钢构有限公司59954457.3359954457.33

自贡庞源工程机械有限公司89021495.004600000.0093621495.00

自贡天成工程机械有限公司131707700.00404422920.97131707700.00536130620.97

合计3892669892.69404422920.9759600000.00131707700.003820562192.69536130620.97财务报表附注第135页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(四)营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务537646778.60459165713.85591811447.28513930941.13

其他业务9313764.973472382.328175796.45606266.52

合计546960543.57462638096.17599987243.73514537207.65

2、营业收入、营业成本的分解信息

本期金额上期金额合同分类筑路设备及起重机械销售筑路设备及起重机械销售营业收入营业成本营业收入营业成本按商品类别分类

筑路设备及配件84846365.1863454776.5129663384.0125768494.11

塔机及配件销售411338864.75357120936.04562148063.27488162447.02

矿用胶轮车41461548.6738590001.30

其他业务收入9313764.973472382.328175796.45606266.52

合计546960543.57462638096.17599987243.73514537207.65按销售区域分类

境内546960543.57462638096.17599987243.73514537207.65境外

合计546960543.57462638096.17599987243.73514537207.65按商品转让时间分类

在某一时点546960543.57462638096.17599987243.73514537207.65在某段时间

合计546960543.57462638096.17599987243.73514537207.65财务报表附注第136页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(五)投资收益项目本期金额上期金额

成本法核算的长期股权投资持有期间投资收益30000000.00

次级资产支持票据投资收益2542237.47

注销子公司还回投资190.42

债权投资持有期间的投资收益2506849.31

合计2506849.3132542427.89

十八、补充资料

(一)当期非经常性损益明细表项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-3166124.04计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府5607125.98补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和2458604.27金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回7324450.44

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益

债务重组损益1074254.34

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益财务报表附注第137页