开滦能源化工股份有限公司

审计报告

中喜财审2026S00723号

中喜会计师事务所（特殊普通合伙）

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ZHONGXI CPAs（SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP）审计报告

中喜财审 2026S00723 号

开滦能源化工股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了开滦能源化工股份有限公司（以下简称“开滦股份公司”）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了开滦股份公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则对公众利益实体财务报表审计的独立性要求和中国注册

会计师职业道德守则，我们独立于开滦股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。

这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些地址：北京市崇文门外大街 11号新成文化大厦 A座 11层 1

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ZHONGXI CPAs（SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP）事项单独发表意见。

（一）收入确认

1、事项描述开滦股份公司2025年度营业收入为17391470613.42元，详见财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”之“（三十）收入”，财务报表附注“五、合并财务报表项目注释”之“（四十二）营业收入和营业成本”。

开滦股份公司的主要产品包括洗精煤、冶金焦以及己二酸、聚甲醛、甲醇、纯

苯等化工产品，营业收入主要为销售商品收入。销售商品收入是在客户取得相关商品或服务控制权时确认的，根据销售合同约定，需要经过对方质量验收的销售商品，在对方质量验收合格时确认收入；不需对方质量验收的销售商品，在货物发运时确认收入。

开滦股份公司营业收入发生额较大，存在开滦股份公司管理层（以下简称“管理层”）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此我们将该事项识别为关键审计事项。

2、审计应对

针对收入确认我们执行的审计程序中包括：

（1）了解和评价管理层与收入确认相关关键内部控制设计和运行的有效性；

（2）通过抽样检查销售合同，识别与收入确认相关的关键合同条款及履约义

务并进行核实，了解和评估公司收入确认政策是否符合企业会计准则，包括收入确认时点的判断等；

（3）结合不同产品对收入以及毛利情况执行分析性复核程序，判断本期销售收入和毛利率变动的合理性；

（4）从本年度确认收入的明细中选取样本，检查与营业收入确认相关的支持

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ZHONGXI CPAs（SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP）性文件，包括发票、销售合同及出库单等；

（5）对资产负债表日前后记录的销售收入执行截止性测试，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；

（6）结合应收账款和合同负债函证程序，函证大额收入发生额的真实性及准确性，并抽查收入确认的相关单据，检查已确认收入的真实性；

（7）检查与收入确认相关的信息在财务报表中的列报与披露是否充分、适当。

（二）关联方关系及交易

1、事项描述

因受地理环境、历史渊源等客观因素的影响，开滦股份公司与开滦（集团）有限责任公司及其下属公司之间存在不同交易类别的关联方交易，包括关联采购和销售、厂区服务、土地房屋租赁、加工修理、金融服务等。由于关联方交易种类多样，存在没有在财务报表附注中披露所有重要关联方交易的风险，同时由于关联方交易金额比较重大，存在资金占用的潜在风险。因此我们将该事项识别为关键审计事项。

2、审计应对

针对关联方关系及交易我们执行的审计程序中包括：

（1）了解和评价管理层识别和披露关联方关系及交易相关关键内部控制设计和运行的有效性；

（2）取得管理层提供的关联方关系清单，将其与从其他公开渠道获取的信息进行核对；

（3）检查公司关联方交易是否得到恰当的授权审批；

（4）检查关联方交易发生额是否超过董事会、股东会审批通过的金额；

（5）取得管理层提供的关联方交易发生额及余额明细，将其与公司明细账进行核对；

（6）抽取样本检查关联方交易，核对单价、交易数量、结算条件是否与合同

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约定一致，关注关联交易价格是否公允；

（7）检查关联方交易发生额及余额的对账结果，函证关联方交易发生额及余额；

（8）检查关联交易的会计处理和披露，评价关联交易在财务报告中的披露是否恰当。

四、其他信息管理层对其他信息负责。其他信息包括开滦股份公司2025年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估开滦股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算开滦股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督开滦股份公司的财务报告过程。

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六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取

合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据合并财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。

同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审

计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。

由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对开滦股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意合并财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。

然而，未来的事项或情况可能导致开滦股份公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

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（6）就开滦股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

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电话：010-67085873传真：010-67084147邮政编码：100062开滦能源化工股份有限公司财务报表附注开滦能源化工股份有限公司

2025年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况

(一)历史沿革

开滦能源化工股份有限公司（原开滦精煤股份有限公司，以下简称“公司”或“本公司”）是经河北省人民政府股份制领导小组办公室冀股办[2001]68号文件批准，由开滦（集团）有限责任公司（以下简称“集团公司”）作为主发起人，联合中国信达资产管理股份有限公司、上海宝钢国际经济贸易有限公司、中国华融资产管理公司、西南交通大学、煤炭科学技术研究院有

限公司五家发起人共同发起设立的股份有限公司，公司于2001年6月30日在河北省工商行政管理局注册登记，注册资本为338000000.00元。

经公司股东会决议通过并经中国证券监督管理委员会证监发行字[2004]49号文核准，公司于2004年5月18日向社会公开发行人民币普通股股票150000000股，每股面值1.00元人民币，发行价7.00元/股。发行后公司注册资本为488000000.00元。

公司2006年度实施了资本公积转增股本，以2005年12月31日的总股本488000000股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增1.5股，共转增73200000股，转增后公司注册资本561200000.00元。

经公司股东会决议通过并经中国证券监督管理委员会证监许可[2008]738号文件核准，公司于 2008 年 11 月公开增发 56120000 股人民币普通股（A 股），每股面值 1.00 元，增加股本

56120000.00元，变更后公司股本为617320000.00元。

公司2009年度实施了资本公积转增股本，以2008年12月31日的总股本617320000股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增10股，共转增617320000股，转增后公司注册资本1234640000.00元。

经股东会决议通过并经中国证券监督管理委员会《关于核准开滦能源化工股份有限公司非公开发行股票的批复（》证监许可[2017]51号）的许可，公司于2017年1月非公开发行353159851股人民币普通股股票，发行后公司注册资本变更为1587799851.00元。

截止2025年12月31日公司注册资本为1587799851.00元。

-20-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注

公司的母公司为开滦（集团）有限责任公司，河北省人民政府国有资产监督管理委员会持有开滦（集团）有限责任公司100.00%股权，因此，本公司的最终控制方为河北省人民政府国有资产监督管理委员会。

公司统一社会信用代码：91130200730266302W；公司注册地址：河北省唐山市新华东道

70号东楼；公司法定代表人：彭余生。公司建立了规范的法人治理结构，成立了综合办公室、财务部、纪委监察部、审计部、贸易部、人力资源部、证券部、生产技术部、规划发展部、安

全监察部、党群工作部、煤化工事务部、经营管理部、资本运营部、法律事务部、节能环保部、总调度室等职能部室。

本财务报表于2026年3月27日由董事会通过及批准发布。

(二)所处行业本公司所属行业为煤炭及煤化工行业。

(三)经营范围

化工产品销售（不含许可类化工产品）；以自有资金从事投资活动；煤炭及制品销售（不得储存）；金属材料销售；木材销售；建筑材料销售；五金产品批发；五金产品零售；机械设备销售；日用杂品销售；电线、电缆经营；非居住房地产租赁。公共铁路运输。分公司经营：原煤开采、销售、洗选、加工；矿井水的收集、处理与利用。

子公司经营范围见八（一）“在子公司中的权益”。

(四)主要产品

公司现有的主要产品有洗精煤、冶金焦、纯苯、甲醇、聚甲醛、己二酸和焦化副产品及其衍生品等。

(五)本期合并报表范围

本期合并报表范围包括母公司以及11家子公司或孙公司（以下简称子公司），11家子公司具体包括：迁安中化煤化工有限责任公司（以下简称“迁安中化公司”）、唐山中润煤化工有限公司（以下简称“唐山中润公司”）、唐山开滦炭素化工有限公司（以下简称“炭素化工公司”）、

山西中通投资有限公司（以下简称“山西中通公司”）、加拿大中和投资有限责任公司（以下简称“加拿大中和公司”）、加拿大开滦德华矿业有限公司（孙公司，以下简称“开滦德华公司”）、唐山中浩化工有限公司（以下简称“唐山中浩公司”）、承德中滦煤化工有限公司（以下简称“承德中滦公司”）、唐山中阳新能源有限公司（以下简称“唐山中阳公司”）、唐山开滦化工科技有

限公司（以下简称“化工科技公司”）、唐山开滦林西矿业有限公司（以下简称“林西矿业公司”）。

-21-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注

(六)合并范围发生变化情况

与上年度相比，本公司本年度合并范围未发生变更。子公司具体情况详见本财务报表附注八“在其他主体中的权益”之说明。

二、财务报表的编制基础

(一)财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006年2月15日及以后颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则

应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

(二)持续经营本公司管理层对公司自报告期末起至少12个月的持续经营能力评估后认为公司不存在可

能导致持续经营产生重大疑虑的事项或情况，本公司财务报表是按照持续经营假设为基础编制的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司根据实际生产经营特点针对应收票据、应收账款、存货、固定资产、投资性房地产、

收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。具体如下：

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2025年

12月31日的合并及母公司财务状况及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间公司以公历年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

(三)营业周期

-22-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注

本公司的营业周期为一年（12个月）。

(四)记账本位币

公司以人民币为记账本位币。本公司下属子公司、合营企业及联营企业，根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项单项金额大于500万元应收款项本期坏账准备收回或转回金额重要的单项金额大于500万元重要的应收款项核销单项金额大于500万元一年以上重要的预付款项单项金额大于500万元重要的在建工程预算大于5000万元一年以上重要的应付账款单项金额大于1000万元一年以上重要的合同负债单项金额大于1000万元一年以上重要的其他应付款单项金额大于500万元

资产总额/收入总额/利润总额超过合并总资产/总收入/

重要子公司、重要非全资子公司

利润总额的10%

重要的合营企业或联营企业投资额大于1亿元或占合并利润总额10%以上

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1、同一控制下的企业合并的会计处理方法

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。通常情况下，同一控制下的企业合并是指发生在同一企业集团内部企业之间的合并，除此之外，一般不作为同一控制下的企业合并。

同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方以发行权益性证券作为合并对价的，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；

资本公积不足冲减的，调整留存收益。

本公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括支付的审计费用、评估-23-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注

费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。

通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，合并方应当将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一揽子交易的，在母公司财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本，初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。

在合并财务报表中，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方处于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有

者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

2、非同一控制下的企业合并的会计处理方法

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

一次交换交易实现的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。

通过多次交换交易分步实现的企业合并，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，不重分类计入当期损益的其他综合收益除外。

购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，计入权益性工具或债务性工具的初始确认金额。在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，本公司将其计入合并成本。

-24-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注

非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，应当按照下列规定处理：对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买

方可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1、控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。

在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

2、合并财务报表编制的方法

母公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体；合并财务报表以母公司和纳入合并范围的子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制合并财务报表，以反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

（1）合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

（2）抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

（3）抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关

资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。

（4）站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。少数股东损益，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。

本公司在编制合并财务报表时，如果子公司所采用的会计政策、会计期间与母公司不一致-25-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注的，按照母公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照母公司的会计政策和会计期间另行编报财务报表。

母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。母公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。母公司在报告期内处置子公司以及业务，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

母公司在报告期内处置子公司，将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

子公司持有母公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。子公司相互之间持有的长期股权投资，比照母公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

3、合并财务报表特殊交易的会计处理

（1）母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计

算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（2）公司因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，在合并财务报

-26-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益

法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。

（3）母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（4）公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

（5）公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公

司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

*一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1、合营安排的分类

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

2、共同经营的会计处理方法

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行-27-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注

会计处理：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

(九)现金及现金等价物的确定标准现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指企业持有的期

限短（一般指从购入日起3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十)外币业务和外币报表折算

1、外币交易的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为人民币金额。

2、对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除了按照《企业会计准则第17号—借款费用》的规定，与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额予以资本化外，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的股票、基金等外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益。

3、外币报表折算的会计处理方法

本公司按照以下规定，将以外币表示的财务报表折算为人民币金额表示的财务报表。

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目“其他综合收益”中单独列示。以外币表示的现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响-28-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注

额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

(十一)金融工具

1、金融资产及金融负债的确认和初始计量

金融资产和金融负债在本公司成为相关金融工具合同的一方时，于资产负债表内确认。除不具有重大融资成分的应收账款外，在初始确认时，金融资产及金融负债均以公允价值计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

2、金融资产的分类和后续计量

（1）本公司金融资产的分类

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为不同类别：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

（2）以摊余成本计量的金融资产本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

此类金融资产主要包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资和长期应收款等。本公司将自资产负债表日起一年内（含一年）到期的债权投资和长期应收款，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内（含一年）的债权投资列示为其他流动资产。

初始确认后，对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

此类金融资产列示为其他债权投资，自资产负债表日起一年内（含一年）到期的其他债权-29-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内（含一年）的其他债权投资列示为其他流动资产。

初始确认后，此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

（4）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

此类金融资产列示为其他权益工具投资。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。股利收入计入损益，其他利得或损失计入其他综合收益。

（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

此类金融资产列示为交易性金融资产，自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益。

3、金融负债的分类和后续计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计

量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。

（2）财务担保合同负债

-30-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注

财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

（3）以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

4、金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

5、金融资产和金融负债的终止确认

满足下列条件之一时，本公司终止确认该金融资产：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对该金融资产的控制。

其他权益工具投资终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。

当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，本公司终止确认该金融负债或义务已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。

6、金融资产（不包括应收款项）的减值及会计处理

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以单项或组合方式对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

-31-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注

在资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，

处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始

确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

7、金融工具的公允价值确定

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

(十二)应收票据

对于应收票据，无论是否包含重大融资成分本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。由于本公司应收票据主要为银行承兑汇票和部分大型国企的商业承兑汇票，因此管理层评价本公司应收票据具备较低的信用风险，一般不计提损失准备。如果有客观证据表明某项应收票据已经发生信用减值，则本公司对该应收票据单项计提坏账准备并确认预期信用损失。

(十三)应收账款

对于应收账款，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。计提方法如下：

（1）如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值，则本公司对该应收账款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。

-32-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注

（2）当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险（账龄）特征划分应收账款组合，在组合基础上计算预期信用损失。

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表：

账龄应收账款预期信用损失率(%)

1年以内1

1—2年5

2—3年30

3—4年50

4—5年80

5年以上100

应收账款的账龄自款项实际发生的月份起算。

对于有确凿证据表明确实无法收回的应收账款，经总经理办公会议或以上权力机构批准后列作坏账损失，冲销提取的坏账准备。

(十四)应收款项融资

对于应收款项融资，无论是否包含重大融资成分本公司始终按照于相当整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。由于本公司应收款项融资主要为信用等级较高的银行承兑汇票，因此管理层评价本公司应收款项融资具备较低的信用风险，一般不计提损失准备。如果有客观证据表明某项应收款项融资已经发生信用减值，则本公司对该应收款项融资单项计提坏账准备并确认预期信用损失。

(十五)其他应收款

对于其他应收款的预期信用损失的计量，参照前述应收账款的计量方法处理。

(十六)存货

1、存货的类别

存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在

生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。包括：在途物资、原材料、在产品、库存商品、周转材料等。

2、存货发出的计价方法

采用加权平均法计价核算。

-33-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注

3、存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制。

4、低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品和包装物在领用时一次性摊销计入成本费用。

5、存货跌价准备的确认标准和计提方法期末，在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。

可变现净值确定依据：库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；公司持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。

存货跌价准备的计提方法：产成品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高

于其可变现净值的差额提取；其他数量繁多、单价较低的原辅材料，当存在毁损、全部或部分陈旧过时的按账面成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备。

(十七)合同资产

本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注三（十一）6、金融资产（不包括应收款项）的减值及会计处理。

(十八)持有待售的非流动资产或处置组

同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产，下同）应当确认为持有待售：该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；企业已经就处置

该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，应当已经取得股东会或相应权力机构的批准；企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；该项转让将在一年内完成。本公司将专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日划分为持有-34-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注待售类别。

本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用《企业会计准则第42号—持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的

各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产和处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。已抵减的商誉账面价值，以及适用《企业会计准则第42号—持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，本公司将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

终止经营，是指企业满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：（一）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；（二）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项

相关联计划的一部分；（三）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

持续经营损益和终止经营损益在利润表中分别列示。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。

(十九)长期股权投资

长期股权投资指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的权益性投资。

-35-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，应当考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。投资方能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。

2、初始投资成本确定

（1）企业合并形成的长期股权投资，按照附注三（六）确定其初始投资成本。

（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规

定确定其初始投资成本：

以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号—金融工具列报》的有关规定确定。

通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号—非货币性资产交换》的有关规定确定。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号—债务重组》的有关规定确定。

3、后续计量及损益确认方法

投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企

业的长期股权投资，采用权益法核算，投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，都可以对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。

（1）采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资调整长期股权投资的成本；被投

资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

（2）采用权益法核算的长期股权投资，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有

-36-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注

被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。被投资单位可辨认净资产的公允价值，比照《企业会计准则第20号—企业合并》的有关规定确定。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；

本公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位净利润进行调整后确认。

对被投资单位采用的与本公司不一致的会计政策及会计期间、以本公司取得投资时被投资单位

固定资产及无形资产的公允价值为基础计提的折旧额或摊销额，以及以本公司取得投资时有关资产的公允价值为基础计算确定的资产减值准备金额等对被投资单位的财务报表进行调整，并且将本公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益和其他综合收益等。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则

第8号—资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。

在确认应分担的被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限（投资企业负有承担额外损失义务的除外）；如

果被投资单位以后各期实现盈利的，在收益分享额超过未确认的亏损分担额以后，按超过未确认的亏损分担额的金额，依次恢复长期权益、长期股权投资的账面价值。

(二十)投资性房地产

1、投资性房地产种类和计量模式

本公司投资性房地产指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。投资性房地产包括已出租的土地使用权；持有并准备增值后转让的土地使用权；已出租的建筑物。本公司采用成本模式对投资性房地产进行计量。

2、采用成本模式的折旧或摊销方法

公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对投资性房地产按照本公司固定资产或无形资产的会计政策，计提折旧或进行摊销。

(二十一)固定资产

-37-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注

1、固定资产的确认条件

固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；使用年限超过一年。

（1）根据公司所属行业特点，下列各项资产不列入固定资产：

*煤矿生产过程中耗用量大、更换频繁的专用工具。

*临时性简易房屋和建筑物。

*矿井交付后，使用“维简及井巷费”施工形成的开拓延深巷道。

*其他未作为固定资产管理的工具、器具等，作为低值易耗品核算。

（2）固定资产的分类

本公司将固定资产分为房屋及建筑物、井巷建筑物、机器设备、电子设备、运输设备、中

试装置及设备和其他。“其他”主要为使用已提取的安全费用形成的固定资产。

（3）固定资产的计价

固定资产按其成本作为入账价值。其中，外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值加上应支付的相关税费作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。

2、固定资产折旧方法除已提足折旧仍继续使用的固定资产外，本公司对所有固定资产计提折旧。根据财政部《关于统配煤矿提价后有关财务处理的通知》（财工字[1992]第380号）和《关于规范煤矿维简费管理问题的若干规定》（财建[2004]119号）文件，井巷建筑物按原煤产量计提折旧，计提标准为

2.5元/吨；其他固定资产计提折旧时采用年限平均法，按预计的使用年限，以单项折旧率按月计算，并根据用途分别计入相关资产的成本或当期费用。预计净残值率3%或5%（2004年1月

1日前购入的残值率为3%，之后购入的残值率为5%），确定其年限分类折旧率如下：

类别使用年限年折旧率

房屋建筑物20—501.90%—4.75%

机器设备5—352.71%—19.00%

电子设备4—204.75%—23.75%

运输设备6—204.75%—15.83%

中试装置及设备247.50%

-38-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注已计提减值准备的固定资产在计提折旧时，应当按照该固定资产的账面价值（即固定资产原价减去累计折旧和已计提的减值准备）以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。对持有待售的固定资产，对其预计净残值进行调整，并从划归为持有待售之日起停止计提折旧和减值测试。

3、固定资产的后续支出

固定资产的后续支出主要包括更新改造支出、修理费用等内容，其会计处理方法为：与固定资产有关的更新改造等后续支出，符合固定资产确认条件的，应计入固定资产成本，同时将被替换资产的账面价值扣除。与固定资产有关的修理费用等后续支出，不符合固定资产确认条件的，应计入当期损益。

(二十二)在建工程本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造。

1、在建工程的计价

在建工程按实际发生的支出确定工程成本。自营工程按直接材料、直接工资、直接施工费等计量；出包工程按应支付的工程价款等计量。在建工程成本还包括应当资本化的借款费用和汇兑损益。

2、在建工程结转固定资产的标准和时点

本公司在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧。待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行调整，但已计提的折旧额不再调整。

预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：

（1）固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；

（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；

（3）该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；

（4）所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

(二十三)借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

借款费用包括因借款而发生的借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款

而发生的汇兑差额等。可直接归属于资产的购建和需要经过1年以上（含1年）时间的建造-39-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注

或生产过程，才能达到可使用或可销售状态的存货、固定资产、投资性房地产的借款费用，予以资本化；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。应予以资本化的借款费用应当在同时具备以下三个条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2、借款费用资本化的期间

应予资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。应予以资本化的借款费用，满足上述开始资本化条件的，在购建或者生产的符合资本化条件的相关资产达到预定可使用状态或可销售状态前所发生的，计入相关资产成本。

若相关资产的购建或生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，在中断期间发生的借款费用应当确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始；如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用

或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。

在相关资产达到预定可使用状态或可销售状态时，停止借款费用的资本化，之后发生的借款费用于发生时根据其发生额直接计入当期财务费用。

3、借款费用资本化金额的计算方法

在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：

（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，每一会计期间的利息资

本化金额，不超过专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额。

（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超

过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予以资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。每一会计期间的利息资本化金额，不超过当期相关借款实际发生的利息金额。

借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

-40-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注

专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

(二十四)无形资产

1、无形资产的计价方法

本公司的主要无形资产是土地使用权、采矿权、专利技术、非专利技术和软件等。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为开发阶段达到预定用途前所发生的支出总额。

本公司无形资产后续计量，分别为：（1）使用寿命有限的无形资产采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整；（2）使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。

2、使用寿命有限的无形资产，使用寿命估计情况

本公司对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：（1）运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；（2）技术、工艺等方面的

现阶段情况及对未来发展趋势的估计；（3）以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；

（4）现在或潜在的竞争者预期采取的行动；（5）为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；（6）对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；（7）与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。

3、使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据以及对其寿命的复核程序

本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。

使用寿命不确定的判断依据：（1）来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；（2）综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。

每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由-41-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注

无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。

4、研发支出的归集范围

公司进行研究与开发过程中发生的支出主要包括从事研发活动的人员的相关职工薪酬、耗

用材料、相关折旧摊销费用等相关支出，公司按照研发项目核算研发费用，归集各项支出。

5、内部研究、开发支出会计政策

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行

性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。

划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进行

的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

(二十五)长期资产减值

1、长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资

产、无形资产、商誉等长期资产的减值测试方法及会计处理方法：

（1）公司在资产负债表日按照单项资产判断是否存在可能发生减值的迹象。存在减值迹象的，进行减值测试，估计资产的可收回金额。资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

（2）存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

*资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。

-42-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注

*公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发

生重大变化，从而对公司产生不利影响。

*市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。

*有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。

*资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。

*公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。

*其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

2、有迹象表明一项资产可能发生减值的，公司应当以单项资产为基础估计其可收回金额。

公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时，在认定资产组时，考虑公司管理层管理生产经营活动的方式（如是按照生产线、业务种类还是按照地区或者区域等）和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。资产组一经确定，各个会计期间应当保持一致，不得随意变更。

3、因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每

年都应当进行减值测试。

(二十六)长期待摊费用本公司长期待摊费用是指已经发生但应由本年和以后各期负担的分摊期限在1年以上（不含一年）的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。

长期待摊费用按实际支出入账，在项目受益期内平均摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十七)合同负债合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

(二十八)职工薪酬

-43-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

本公司短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤，短期利润分享计划，非货币性福利以及其他短期薪酬。本公司离职后福利，是指企业为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。辞退福利，是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。本公司其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。

1、短期薪酬的会计处理方法

公司在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

2、离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

（1）公司在职工为公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确

认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（2）对设定受益计划的会计处理通常包括如下步骤：

*根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间；

*设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。资产上限是指公司可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值；

*期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本中的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额部分计入当期损益或资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，可以在权益范围内转移；

*在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。

3、辞退福利的会计处理方法

-44-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注

公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

4、其他长期职工福利的会计处理方法

公司向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划进行会计处理。

(二十九)预计负债

1、确认标准

当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定

资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

2、计量方法

按清偿该或有事项所需支出的最佳估计数计量。预计负债最佳估计数的确定方法：

如果所需支出存在一个金额范围，则最佳估计数按该范围的上、下限金额的平均数确定；

如果所需支出不存在一个金额范围，则按如下方法确定：

（1）或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生的金额确定；

（2）或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。

预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿时，补偿金额只有在基本确定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。

在资产负债表日，本公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(三十)收入

1、一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约-45-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为退货负债，不计入交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

满足下列条件之一时，本公司属于在某一段时间内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

（1）本公司就该商品或服务享有现时收款权利；

（2）本公司已将该商品的实物转移给客户；

（3）本公司已将该商品的法定所有权或所有权上的主要风险和报酬转移给客户；

（4）客户已接受该商品或服务等。

2、具体原则

（1）本公司主要收入为销售商品产生的收入，通常销售商品的销售合同中仅包括交付商品

一项履约义务，相关收入在控制权转移给购货方时予以确认。

国内销售收入确认时点为：*按照合同规定，销售商品需要经过对方质量验收的，在对方质量验收合格时确认收入；*按照合同规定，销售商品采用本公司的化验指标，不需对方质量验收的，在货物发运时确认收入。

-46-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注

国外销售收入确认时点为：本公司与境外客户签署的销售合同中通常约定产品的货物控制

权转移时点为货物装船离港时，因此本公司在货物装船离港时确认出口销售收入。

（2）劳务或服务收入根据具体业务性质与合同规定，按照履约进度在合同期内确认收入或者在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。

(三十一)合同成本合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。

1、合同成本的确认

本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关；

（2）该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

2、合同成本的摊销

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但

是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。

3、合同成本的减值

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

（1）因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

（2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(三十二)政府补助

1、政府补助的确认条件

（1）企业能够满足政府补助所附条件；

（2）企业能够收到政府补助。

2、政府补助的类型及会计处理方法

-47-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注本公司的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府补助文件未明确确定补助对象，除有确凿证据证明属于与资产相关的政府补助外，本公司将其划分为与收益相关的政府补助。

（1）与资产相关的政府补助，公司取得时确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益。

（2）与收益相关的政府补助，用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，取得时确认

为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益。

（3）与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益；与日常

活动无关的政府补助，计入营业外收入。

3、政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

4、已确认的政府补助需要返还的，分别下列情况处理

（1）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。

（2）属于其他情况的，直接计入当期损益。

(三十三)递延所得税资产和递延所得税负债

1、暂时性差异

暂时性差异包括资产与负债的账面价值与计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认，但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额。暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。

2、递延所得税资产的确认依据

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产-48-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注

生的递延所得税资产，除非可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

3、递延所得税负债的确认依据

对于各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交

易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

4、递延所得税资产的减值

在资产负债表日应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。

在很可能取得足够的应纳税所得额时，减记的递延所得税资产账面价值可以恢复。

(三十四)租赁

1、租赁的识别和分拆租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。为简化处理，本公司选择不分拆合同包含的租赁和非租赁部分，将各租赁部分及与其相关的非租赁部分分别合并为租赁进行会计处理。

本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁，实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁，此外为经营租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

2、本公司作为承租人记录租赁业务

-49-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注

本公司使用权资产类别主要包括租赁的土地使用权、房屋及建筑物、机器设备、其他设备等。

（1）初始计量

在租赁开始日，本公司将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。使用权资产初始成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态

预计将发生的成本。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。

（2）后续计量

后续计量时，能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或

实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

（3）租赁变更

租赁变更是原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁-50-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，本公司采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的本公司增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，本公司区分以下情形进行会计处理：*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司调减使用权资产的账面价值，以反映租赁的部分终止或完全终止。本公司将部分终止或完全终止租赁的相关利得损失计入当期损益。*其他租赁变更，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

（4）短期租赁和低价值资产租赁本公司对短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债。在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产成本或当期损益。

3、本公司作为出租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。

4、本公司作为出租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别在长期债权和一年内到期的长期债权列示。

未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

5、售后租回交易

作为承租人时，售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

作为出租人时，售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述规定对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。

-51-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注

(三十五)安全生产费和维简费根据财政部、应急部联合下发的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资[2022]136号）规定，公司煤炭安全生产费用依据原煤产量按月提取，煤（岩）与瓦斯（二氧化碳）突出矿井、冲击地压矿井吨煤50元；高瓦斯矿井，水文地质类型复杂、极复杂矿井，容易自燃煤层矿井吨煤30元；其它井工矿15元/吨。

根据财政部《关于统配煤矿提价后有关财务处理的通知》（财工字[1992]第380号）和《关于规范煤矿维简费管理问题的若干规定》（财建[2004]119号）的有关规定，公司每年根据原煤实际产量按8.50元／吨提取维简费（包括井巷费用2.50元／吨），用于煤矿开拓延深和村庄搬迁等项支出。

根据财政部、应急部联合下发的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资[2022]136号）规定，公司危险品安全生产费用按照上年度危险品的实际营业收入，采取超额累退方式按照以下标准平均逐月提取生产安全费用：

*营业收入不超过1000万元的，按照4.5%提取；

*营业收入超过1000万元至1亿元的部分，按照2.25%提取；

*营业收入超过1亿元至10亿元的部分，按照0.55%提取；

*营业收入超过10亿元的部分，按照0.2%提取。

根据财政部《企业会计准则解释第3号》（财会[2009]8号）的有关规定，安全生产费用核算方法如下：（1）按规定标准提取时，借记“制造费用”科目，贷记“专项储备―安全费”科

目。（2）企业使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。企业使用提

取的安全生产费形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。（3）提取的维简费，比照上述规定处理。

(三十六)重要会计政策和会计估计变更

1、重要会计政策变更

本年无重要的会计政策变更。

2、重要会计估计变更

会计估计变更的内容和原因开始适用的时点受重要影响的报表项目名称影响金额

为了真实、准确反映公司固定资2025年1月1日固定资产-12268304.83

-52-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注会计估计变更的内容和原因开始适用的时点受重要影响的报表项目名称影响金额产状况，公司综合考虑固定资产应交税费-2389653.04的经济价值和技术更新等因素，营业成本12268304.83对各类固定资产实际使用年限

和设备状态进行梳理分析，自利润总额-12268304.83

2025年1月1日起变更掘进设所得税费用-2389653.04

备、输送设备等部分机器设备固

净利润-9878651.79

定资产折旧年限，变更后固定资归属于母公司股东的净利润-8794517.45产折旧年限与经济寿命年限相

比更趋合理，将使公司的财务信少数股东损益-1084134.34息更为客观公允。归属于母公司股东的净资产-8794517.45少数股东权益-1084134.34

四、主要税种及税率公司主要税种及税率列示如下税种计税基础税率

增值税销售货物、提供应税劳务或服务收入13%、9%、6%

消费税应税销售数量1.52元/升（注1）

城市维护建设税应交增值税和消费税额7%

教育费附加应交增值税和消费税额5%

企业所得税应纳税所得额27%、25%、15%（注2）

房产原值一次减除10%-30%后的余

房产税1.2%、12%

值、房产出租收入

6元、7元、8元、10元、12元、13.5元、14

土地使用税应税土地面积元（每平方米）

资源税应税煤炭销售额4%

水资源税疏干排水量、取水量0.80元、2.20元、4.40元（每立方米）

环境保护税污染当量数4.80元/当量、5.60元/当量注1：根据《财政部国家税务总局关于提高成品油消费税税率后相关成品油消费税政策的通知》（财税[2008]168号），本公司生产的乙醇汽油免征消费税。

注 2：公司子公司唐山中浩公司取得证书编号为 GR202413000857 的高新技术企业证书，根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，按照高新技术企业证书规定的期限享受企业所得税税率为15%。

公司子公司炭素化工公司取得证书编号为 GR202513001390 的高新技术企业证书，根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，按照高新技术企业证书规定的期限享受企业所得税税率-53-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注为15%。

公司子公司化工科技公司取得证书编号为 GR202413005727 的高新技术企业证书，根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，按照高新技术企业证书规定的期限享受企业所得税税率为15%。

公司位于加拿大的加拿大中和公司和开滦德华公司适用企业所得税税率为27%。

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含母公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“期初”指2025年1月

1日，“期末”指2025年12月31日；“本期”指2025年度，“上期”指2024年度。

(一)货币资金项目期末余额期初余额

库存现金94477.95179512.73

银行存款1862480219.702005655707.41

其他货币资金6845459.5631691459.82

存放财务公司存款3612532123.504110588240.79

合计5481952280.716148114920.75

其中：存放在境外的款项总额385807724.45379298861.33

注1：期末存放在境外的款项为加拿大中和公司和开滦德华公司的存款。

注2：其他货币资金主要为开具银行承兑汇票及信用证存入银行的保证金。

(二)应收票据

1、应收票据分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑票据208847654.25555037603.96

商业承兑票据236600000.00300910000.00

合计445447654.25855947603.96

注：应收票据期末余额较期初减少410499949.71元，减少了47.96%，主要是由于本年收到的应收票据减少所致。

2、期末公司已质押的应收票据无。

3、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

-54-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据56058947.74103303631.05商业承兑票据

合计56058947.74103303631.05

(三)应收账款

1、应收账款按坏账计提方法分类列示

（1）分项列示期末余额类别账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例

按单项计提坏账准备的应收账款28277360.074.27%28277360.07100.00%

按组合计提坏账准备的应收账款634337093.2795.73%27232541.074.29%607104552.20

其中：账龄分析法组合634337093.2795.73%27232541.074.29%607104552.20

合计662614453.34100.00%55509901.148.38%607104552.20续表期初余额类别账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例

按单项计提坏账准备的应收账款28327360.072.92%28327360.07100.00%

按组合计提坏账准备的应收账款941657121.9597.08%21908441.612.33%919748680.34

其中：账龄分析法组合941657121.9597.08%21908441.612.33%919748680.34

合计969984482.02100.00%50235801.685.18%919748680.34

（2）期末单项计提坏账准备的应收账款期末余额单位名称应收账款坏账准备计提比例计提理由

唐山贝氏体钢铁（集团）福丰钢铁有限公司21187708.9121187708.91100.00%注1

唐山松汀钢铁有限公司7089651.167089651.16100.00%注2

合计28277360.0728277360.07100.00%

注1：应收唐山贝氏体钢铁（集团）福丰钢铁有限公司款项已涉及诉讼，对方无人应诉，法院已在2016年缺席判决本公司胜诉，本公司判断唐山贝氏体钢铁（集团）福丰钢铁有限公司所欠货款收回的可能性较小，出于谨慎性的考虑所以全额计提了坏账准备。

注2：应收唐山松汀钢铁有限公司款项已涉及诉讼，法院已在2016年判决本公司胜诉，本-55-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注

公司判断唐山松汀钢铁有限公司所欠货款收回的可能性较小，出于谨慎性的考虑所以全额计提了坏账准备。

（3）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款期末余额账龄应收账款坏账准备计提比例

1年以内592460203.375924602.041.00%

1—2年5.00%

2—3年93124.6527937.4030.00%

3—4年40490035.2520245017.6350.00%

4—5年1293730.001034984.0080.00%

5年以上100.00%

合计634337093.2727232541.074.29%

注：对于划分为账龄组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，计算预期信用损失。

2、应收账款按账龄列示

账龄期末余额期初余额

1年以内592460203.37899352546.05

1—2年140810.65

2—3年93124.6540870035.25

3—4年40490035.251293730.00

4—5年1293730.00

5年以上28277360.0728327360.07

合计662614453.34969984482.02

注：应收账款期末账面余额较期初减少307370028.68元，减少了31.69%，主要是由于主要产品售价下降、营业收入减少所致。

3、坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

按单项计提28327360.0750000.0028277360.07

按组合计提21908441.615324099.4627232541.07

合计50235801.685324099.4650000.0055509901.14

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

-56-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注收回或转确定原坏账准备计提比例的依据及其单位名称转回原因收回方式回金额合理性

该笔款项涉及诉讼，本公司判断货款唐山松汀钢铁有限公司50000.00法院执行款货币资金收回的可能性较小，出于谨慎性的考虑全额计提了坏账准备。

合计50000.00//

4、实际核销的应收账款情况无。

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

占应收账款和合同资应收账款和合应收账款期末合同资产期末坏账准备期单位名称产期末同资产期末余余额余额合计数的末余额余额额比例（%）

北京首钢股份有限公司181825372.70181825372.7027.441818253.73

河钢股份有限公司156406045.48156406045.4823.602586107.15

河钢集团有限公司90022494.0190022494.0113.59900224.94

海明联合能源集团有限公司48482467.9748482467.977.32484824.68

承德钢铁集团有限公司46632846.3546632846.357.04466328.46

合计523369226.51523369226.5178.996255738.96

(四)应收款项融资

1、应收款项融资分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑票据1217123020.311072859165.56商业承兑票据

合计1217123020.311072859165.56

2、期末公司已质押的应收款项融资无。

3、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据2601373081.91商业承兑票据

合计2601373081.91

(五)预付款项

1、预付款项按账龄列示

-57-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内104445664.5878.01%153128848.3583.12%

1—2年272095.700.20%1989579.241.08%

2—3年103212.110.08%290196.480.16%

3年以上29061717.0121.71%28816145.8015.64%

合计133882689.40100.00%184224769.87100.00%

2、账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明

单位名称预付金额未结算原因

唐山市丰润区重点项目办公室18474750.00预付土地款，正在办理手续承德市双滦区土地收购储备中心6689160.00预付土地款，正在办理手续合计25163910.00

3、期末预付款项金额前五名的金额合计为49767589.26元，占预付款项的37.17%，明细

如下单位名称预付金额占预付款项期末余额合计数的比例

唐山市丰润区重点项目办公室18474750.0013.80%

山东亿海擎能石化销售有限公司10000000.007.47%

唐山市天顺煤焦化工有限公司7965694.605.95%

承德市双滦区土地收购储备中心6689160.004.99%

兖煤菏泽能化有限公司6637984.664.96%

合计49767589.2637.17%

(六)其他应收款

1、分项列示

项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款5078939.084011708.68

合计5078939.084011708.68

2、其他应收款

（1）其他应收款按账龄列示账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内4519823.561731363.24

1—2年427085.421562927.33

-58-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注账龄期末账面余额期初账面余额

2—3年273072.58

3—4年1845067.63

4—5年1845067.6361253.05

5年以上27798896.5328742171.60

合计34863945.7233942782.85

（2）其他应收款按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

应收职工社会保险费552243.84458460.75

备用金95822.61215713.90

保证金3068815.95566438.32

股权转让款27491347.3228497868.62

单位往来款1869161.681869161.68

其他1786554.322335139.58

合计34863945.7233942782.85

（3）其他应收款按坏账准备列示

*分项列示期末余额类别账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例

按单项计提坏账准备的其他应收款29360509.0084.21%29360509.00100.00%

按组合计提坏账准备的其他应收款5503436.7215.79%424497.647.71%5078939.08

其中：账龄分析法组合5503436.7215.79%424497.647.71%5078939.08

合计34863945.72100.00%29785006.6485.43%5078939.08续表期初余额类别账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例

按单项计提坏账准备的其他应收款30367030.3089.47%29572731.6797.38%794298.63

按组合计提坏账准备的其他应收款3575752.5510.53%358342.5010.02%3217410.05

其中：账龄分析法组合3575752.5510.53%358342.5010.02%3217410.05

合计33942782.85100.00%29931074.1788.18%4011708.68

*分阶段列示

-59-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预期合计信用损失（未发生信用损失（已发生信用损失信用减值）信用减值）

2025年1月1日余额358342.5029572731.6729931074.17

2025年1月1日余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提64120.34794298.63858418.97本期转回本期转销本期核销

其他变动2034.80-1006521.30-1004486.50

2025年12月31日余额424497.6429360509.0029785006.64

*组合中，按单项计提坏账准备的其他应收款期末余额单位名称计提理由其他应收款坏账准备计提比例

加拿大德华国际矿业集团有限公司27491347.3227491347.32100.00%注1

乐亭县同乐化工有限公司1807908.631807908.63100.00%注2

其他单位61253.0561253.05100.00%

合计29360509.0029360509.00100.00%

注1：应收加拿大德华国际矿业集团有限公司款项已涉及诉讼，法院已于2021年8月判决本公司胜诉，并要求其支付款项，但一直未能收回。本公司判断加拿大德华国际矿业集团有限公司所欠股权转让款收回的可能性较小，出于谨慎性的考虑所以全额计提了坏账准备。

注2：乐亭县同乐化工有限公司已处于破产状态，2024年7月法院召集召开乐亭县同乐化工有限公司第一次债权人会议，会议决议成立债权人委员会，并通过了《预重整工作方案》、《破产财产分配方案》等议案。本公司判断乐亭县同乐化工有限公司所欠款项收回的可能性较小，出于谨慎性的考虑所以全额计提了坏账准备。

*组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款-60-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注期末余额账龄其他应收款坏账准备计提比例

1年以内4519823.5645198.211.00%

1—2年427085.4221354.295.00%

2—3年273072.5881921.7830.00%

3—4年50.00%

4—5年37159.0029727.2080.00%

5年以上246296.16246296.16100.00%

合计5503436.72424497.647.71%

（4）坏账准备的情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

按单项计提29572731.67794298.63-1006521.3029360509.00

按组合计提358342.5064120.342034.80424497.64

合计29931074.17858418.97-1004486.5029785006.64

注：其他变动主要是由于外币报表折算所致。

（5）实际核销的其他应收款本年无实际核销的其他应收款。

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收坏账准备期单位名称款项的性质期末余额账龄款的比例末余额加拿大德华国际矿业集团

股权转让款27491347.325年以上78.85%27491347.32有限公司

河北产权市场有限公司保证金2000000.001年以内5.74%20000.00

乐亭县同乐化工有限公司单位往来款1807908.634-5年5.19%1807908.63

唐山市医疗保险服务中心伤工医疗费747045.57注2.14%59923.10

公司职工职工社会保险552243.841年以内1.58%5522.44

合计32598545.3693.50%29384701.49

注：应收伤工医疗费期末余额为747045.57元，其中：1年以内344191.64元，1-2年

257500.00元，2-3年145353.93元。

(七)存货

1、存货分类

-61-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注期末余额期初余额存货跌价准备存货跌价准备项目

账面余额/合同履约成账面价值账面余额/合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料833723903.699541867.47824182036.22620214098.2613886628.82606327469.44

库存商品795699532.1286402858.84709296673.28489364204.8421083303.94468280900.90合同履约

6026740.136026740.135534047.825534047.82

成本

合计1635450175.9495944726.311539505449.631115112350.9234969932.761080142418.16

注：存货期末账面余额较期初增加520337825.02元，增加了46.66%，主要是由于库存商品增加所致。

2、存货跌价准备和合同履约成本减值准备

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料13886628.829541867.4713886628.829541867.47

库存商品21083303.9486105531.9620785977.0686402858.84合同履约成本

合计34969932.7695647399.4334672605.8895944726.31

注1：本期转销存货跌价准备34672605.88元，主要原因为公司计提减值的产品已实现销售，公司根据实际情况转销了相应的存货跌价准备。

注2：可变现净值确定依据：库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持

有的材料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；公司持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。

(八)其他流动资产

1、分项列报

项目期末余额期初余额

应交增值税借方余额(一年以内)166603706.87220320236.44

待认证进项税额52659321.34122289580.98

预交企业所得税52565767.639529991.44

-62-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注项目期末余额期初余额

预交增值税1343094.34

其他707049.34586672.83

合计273878939.52352726481.69

-63-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注

(九)长期股权投资本期增减变动减值准备被投资单位期初余额追加减少权益法下确认其他综合其他权益宣告发放现金计提减期末余额其他期末余额投资投资的投资损益收益调整变动股利或利润值准备合营企业唐山中泓炭素化工有限公司联营企业开滦集团财务有

1008918964.2453777906.2148000000.001014696870.45

限责任公司开滦汇鑫投资（天津）合伙企业（有359602157.6565903902.40-526521.6052537795.44372441743.01限合伙）山西介休义棠倡

272859875.71-13393104.481179813.1216400000.00244246584.35

源煤业有限公司

英诺菲特（唐山）

34117747.78-369054.0533748693.73

科技有限公司

合计1675498745.38105919650.08-526521.601179813.12116937795.441665133891.54注：合营企业唐山中泓炭素化工有限公司由于超额亏损，本公司对其长期股权投资已减记至零，本期及截至期末累计未确认的损失金额详见附注“八

（二）、5”。

(十)其他权益工具投资

-64-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注本期增减变动本期确累计计入其累计计入其指定为以公允价值计项目期初余额追加减少本期计入其他综合本期计入其他综其期末余额认的股他综合收益他综合收益量且其变动计入其他投资投资收益的利得合收益的损失他利收入的利得的损失综合收益的原因山西焦煤焦炭国

际交易中心股份600000.00600000.00非交易性权益工具有限公司

合计600000.00600000.00

-65-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注

(十一)投资性房地产

1、采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计

一、账面原值

1.期初余额18204612.6411152624.5429357237.18

2.本期增加金额

（1）外购

（2）固定资产/无形资产转入

（3）企业合并增加

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额18204612.6411152624.5429357237.18

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额4667026.262038859.296705885.55

2.本期增加金额394077.72253292.76647370.48

（1）计提或摊销394077.72253292.76647370.48

（2）固定资产/无形资产转入

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额5061103.982292152.057353256.03

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值13143508.668860472.4922003981.15

2.期初账面价值13537586.389113765.2522651351.63

注：公司投资性房地产全部采用成本计量模式，本期计提折旧和摊销647370.48元。

-66-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注

2、未办妥产权证书的投资性房地产情况

项目账面价值未办妥产权证书原因

山西太原火炬创业大厦 B-14 9383885.54 正在办理

合计9383885.54

3、公司在期末时对投资性房地产进行全面检查未发现投资性房地产存在减值情形，故未

计提投资性房地产减值准备。

-67-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注

(十二)固定资产

1、分项列示

项目期末余额期初余额

固定资产11836997207.7212001761614.33固定资产清理

合计11836997207.7212001761614.33

2、固定资产分类列示

项目房屋建筑物井巷建筑物机器设备电子设备运输设备其他合计

一、账面原值

1.期初余额6127565012.52537172873.8215277226556.271392672868.92271045247.83486804748.4724092487307.83

2.本期增加金额167291904.25556263954.3536036269.1947368637.4626444781.89833405547.14

（1）购置74709950.2417965703.9447360810.5918993774.51159030239.28

（2）在建工程转入167291904.25481554004.1118069646.377451007.38674366562.11

（3）企业合并增加

（4）外币报表折算差额918.887826.878745.75

（5）其他增加

3.本期减少金额27994258.81166402426.0616574918.476950863.7923982935.17241905402.30

（1）处置或报废79002627.9516574918.476950863.7923982935.17126511345.38

（2）其他减少27994258.8187399798.11115394056.92

-68-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注项目房屋建筑物井巷建筑物机器设备电子设备运输设备其他合计

4.期末余额6266862657.96537172873.8215667088084.561412134219.64311463021.50489266595.1924683987452.67

二、累计折旧

1.期初余额2301840894.03513798176.477720644967.16807471282.20140997779.57486804748.4711971557847.90

2.本期增加金额168699890.668225647.50653084402.1966146762.9812348915.5426444781.89934950400.76

（1）计提168699890.668225647.50653084402.1966145930.2112341088.6726444781.89934941741.12

（2）外币报表折算差额832.777826.878659.64

3.本期减少金额132333907.5115765686.036603320.6023982935.17178685849.31

（1）处置或报废74947584.5815765686.036603320.6023982935.17121299526.38

（2）其他减少57386322.9357386322.93

4.期末余额2470540784.69522023823.978241395461.84857852359.15146743374.51489266595.1912727822399.35

三、减值准备

1.期初余额24758088.2490649801.053759956.31119167845.60

2.本期增加金额

（1）计提

（2）外币报表折算差额

3.本期减少金额

（1）处置或报废

（2）其他减少

-69-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注项目房屋建筑物井巷建筑物机器设备电子设备运输设备其他合计

4.期末余额24758088.2490649801.053759956.31119167845.60

四、账面价值

1.期末账面价值3771563785.0315149049.857335042821.67550521904.18164719646.9911836997207.72

2.期初账面价值3800966030.2523374697.357465931788.06581441630.41130047468.2612001761614.33

注1：根据财政部《关于统配煤矿提价后有关财务处理的通知》（财工字[1992]第380号）和《关于规范煤矿维简费管理问题的若干规定》（财建[2004]119号）文件，井巷建筑物按原煤产量计提折旧，计提标准为2.50元/吨。

注2：固定资产“其他”是使用已提取的安全费用形成的固定资产。

注3：本期固定资产“房屋建筑物”原值其他减少金额27994258.81元，是本公司根据新的《矿山地质环境保护与土地复垦方案》重新计算矿山地质环境保护与土地复垦的预计负债对应调整固定资产的金额。

注4：固定资产“机器设备”原值其他减少金额87399798.11元，累计折旧其他减少金额57386322.93元，主要是由于母公司部分固定资产升级改造转入在建工程所致。

-70-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注

3、暂时闲置的固定资产情况

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

房屋建筑物56547281.0231789192.7824758088.24

机器设备194204544.72103554743.6790649801.05

电子设备13632908.129872951.813759956.31

合计264384733.86145216888.26119167845.60

注：子公司承德中滦公司焦化一期项目因去产能停产造成部分固定资产闲置。

4、本期无经营租出固定资产情况。

5、未办妥产权证书的固定资产情况

资产名称账面价值未办妥原因

物管科氧气库（新）496.00正在办理中

开拓掘进修理厂房45584.04正在办理中

井口供应站六号井附属超市134420.22正在办理中

六号井设备大院库房及库房办公室164866.20正在办理中

五号井井口房13267.50正在办理中

回民食堂休息室184442.20正在办理中

采区库房317093.46正在办理中

新洗煤厂准备车间1670248.89正在办理中

新洗煤厂综合办公楼1441637.15正在办理中

新洗煤厂主洗车间及浓缩车间7764573.25正在办理中

合计11736628.91

(十三)在建工程

1、分项列示

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

在建工程1339608133.431339608133.431428390113.151428390113.15工程物资

合计1339608133.431339608133.431428390113.151428390113.15

2、重要在建工程项目本期变动情况

预算数本期转入固定本期其他项目名称期初余额本期增加金额期末余额（万元）资产金额减少金额吕家坨矿地面瓦

10819.3195104247.512173261.2997277508.80

斯抽采项目

-71-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注预算数本期转入固定本期其他项目名称期初余额本期增加金额期末余额（万元）资产金额减少金额吕家坨矿开吕

110KV 变电站及 11530.00 98198279.21 1390221.52 99588500.73

线路工程迁安中化公司脱

8440.4679484495.63521449.5880005945.21

硫废液制酸项目炭素化工公司萘

19457.45149991010.6018205989.65168197000.25

法苯酐项目加拿大盖森煤田

41568.00330845277.853047416.70333892694.55

勘探项目唐山中浩公司己

二酸装置笑气处11642.7177502653.3320998210.3198500863.64理项目唐山中浩公司聚

甲醛及其配套项125259.00128924612.3081153425.43210078037.73目唐山中浩公司尼

43147.38224599673.67152282863.69376882537.36

龙66项目化工科技公司中

试及产业化示范33644.2498708451.4745221707.61143348561.36581597.72基地项目

合计1283358701.57324994545.78391551506.821216801740.53续表

工程累计投入工程利息资本化其中：本期利本期利息项目名称资金来源占预算比例进度累计金额息资本化金额资本化率吕家坨矿地面瓦斯抽

89.91%在建其他

采项目

吕家坨矿开吕 110KV

86.37%在建其他

变电站及线路工程迁安中化公司脱硫废

94.79%完工其他

液制酸项目炭素化工公司萘法苯金融机构借

86.44%完工1193045.19479635.323.49%

酐项目款、其他加拿大盖森煤田勘探

90.32%在建其他

项目唐山中浩公司己二酸金融机构借

84.60%在建551836.58542687.541.48%

装置笑气处理项目款、其他唐山中浩公司聚甲醛

16.77%在建其他

及其配套项目

-72-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注

工程累计投入工程利息资本化其中：本期利本期利息项目名称资金来源占预算比例进度累计金额息资本化金额资本化率唐山中浩公司尼龙66金融机构借

87.35%在建3278013.273185085.881.83%

项目款、其他化工科技公司中试及

98.21%完工其他

产业化示范基地项目

合计5022895.044207408.74

3、公司期末对在建工程进行全面检查未发现在建工程存在减值情形，故期末公司未计提

在建工程减值准备。

(十四)使用权资产

项目土地使用权房屋、建筑物机器设备其他合计

一、账面原值

1.期初余额195589504.63116499669.36312089173.99

2.本期增加额1250351.531250351.53

（1）新增租赁

（2）重新计量1250351.531250351.53

（3）企业合并增加

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额196839856.16116499669.36313339525.52

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额124869078.5276134086.22201003164.74

2.本期增加额32534145.8919897047.0552431192.94

（1）计提或摊销32534145.8919897047.0552431192.94

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额157403224.4196031133.27253434357.68

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加额

（1）计提

3.本期减少金额

-73-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注

项目土地使用权房屋、建筑物机器设备其他合计

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值39436631.7520468536.0959905167.84

2.期初账面价值70720426.1140365583.14111086009.25

注1：使用权资产期末余额较期初减少51180841.41元，减少了46.07%，主要是由于计提折旧摊销所致。

注2：公司在期末时对使用权资产进行全面检查未发现使用权资产存在减值情形，故未计提使用权资产减值准备。

(十五)无形资产

1、无形资产情况

项目采矿权土地使用权非专利技术软件合计

一、账面原值

1.期初余额151374100.001040513765.5871725321.455438103.231269051290.26

2.本期增加金额

（1）购置

（2）内部研发

（3）在建工程转入

（4）企业合并增加

3.本期减少金额9458186.9714701950.0024160136.97

（1）处置9458186.979458186.97

（2）其他减少14701950.0014701950.00

4.期末余额151374100.001031055578.6157023371.455438103.231244891153.29

二、累计摊销

1.期初余额117758395.37248172698.8750960650.992949399.34419841144.57

2.本期增加金额4541657.7721428659.951626517.68543810.2428140645.64

（1）计提4541657.7721428659.951626517.68543810.2428140645.64

3.本期减少金额441382.06441382.06

（1）处置441382.06441382.06

（2）其他减少

-74-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注项目采矿权土地使用权非专利技术软件合计

4.期末余额122300053.14269159976.7652587168.673493209.58447540408.15

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他减少

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值29074046.86761895601.854436202.781944893.65797350745.14

2.期初账面价值33615704.63792341066.7120764670.462488703.89849210145.69

注：无形资产原值本期减少金额中“其他减少”14701950.00元，为唐山中浩公司根据补充协议调整非专利技术原值所致。

2、公司期末对无形资产进行全面检查未发现存在减值情形，故期末公司未计提无形资产减值准备。

3、未办妥产权证书的土地使用权情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因

唐山中浩公司聚甲醛己二酸追加用地14797785.60正在办理中

合计14797785.60

(十六)商誉

1、商誉账面原值

被投资单位名称或形本期增加本期减少期初余额期末余额成商誉的事项企业合并形成的其他处置其他迁安中化煤化工有限

10359538.2310359538.23

责任公司

注：年末公司对与商誉相关的资产组组合进行减值测试，计算预计可收回金额，因其大于包含本公司及归属于少数股东商誉价值的资产组组合的账面价值，故未计提减值准备。

2、商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

-75-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注名称所属资产组或组合的构成及依据所属经营分部及依据是否与以前年度保持一致迁安中化公司企业合并中受益的资产组煤化工业务分部是

3、可收回金额的具体确定方法

（1）可收回金额按预计未来现金流量的现值确定预测期营预测期内减值预测期资产组名称账面价值可收回金额预测期的年限业收入增的参数的金额利润率长率确定依据

迁安中化公司1967052270.052827024577.032026年至2030年0.00%2.56%公司预算

合计1967052270.052827024577.03续表资产组名称稳定期营业收入增长率稳定期利润率折现率稳定期的关键参数的确定依据

迁安中化公司0.00%3.93%11.21%公司属于稳定期，无增加生产规模的计划合计

(十七)长期待摊费用项目期初余额本期增加本期摊销其他减少期末余额

东港站铁路使用费47036697.254703669.7642333027.49

租入固定资产改良支出1375145.52667037.16708108.36

铁路桥梁修缮支出8521537.3611573803.7620095341.12

压煤搬迁费用22934946.7822934946.78

十二水平延深工程27861945.3927861945.39

合计56933380.1362370695.935370706.92113933369.14

注：长期待摊费用期末余额较期初增加56999989.01元，增加了100.12%，主要是由于支付压煤搬迁费用及十二水平延深工程费用所致。

(十八)递延所得税资产/递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产明细

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备212313702.7651863051.83201648700.3949846958.09

可弥补亏损148351777.2837087944.3257405545.2814351386.32

未实现内部利润60215327.7913468928.4772067128.1416601542.74

固定资产折旧166809938.4341702484.61163641384.7540910346.20

应付利息13962389.073252642.9212828348.223075975.86

-76-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

应付职工薪酬87419439.4521035642.1295699201.9123252548.42

其他应付款30734187.617445082.8537917688.049296289.58

递延收益12285053.863071263.4714007383.263501845.82

租赁负债68805397.1617201349.29123316308.3830829077.10

预计负债324510240.3181127560.08375082649.5493770662.39

合计1125407453.72277255949.961153614337.91285436632.52

2、未经抵销的递延所得税负债明细

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

固定资产折旧472469457.7193174923.54503091101.7299604976.31

固定资产弃置费用296351332.6974087833.17346093307.2986523326.82

使用权资产59905167.8414976291.95111086009.2527771502.31

长期待摊费用22934946.785733736.70

合计851660905.02187972785.36960270418.26213899805.44

3、未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

可抵扣亏损3129048206.332688109320.85

合计3129048206.332688109320.85

4、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末金额期初金额备注

2026年3610712.443610712.44

2027年656658733.12706608973.59

2028年987702955.78930297410.50

2029年853120657.23855304300.10

2030年238184152.6016083721.84

2032年44449310.419541744.30

2033年50964511.9459123324.07

2034年84481550.72107539134.01

2035年209875622.09

合计3129048206.332688109320.85

-77-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注

(十九)所有权或使用权受到限制的资产期末期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况开具银行承兑开具银行承兑

货币资金6845459.566845459.56质押汇票与信用证31691459.8231691459.82质押汇票与信用证的保证金的保证金

合计6845459.566845459.56//31691459.8231691459.82//

注：所有权或使用权受到限制的资产期末余额较期初减少24846000.26元，减少了78.40%，主要是由于质押方式开具的银行承兑汇票减少所致。

(二十)短期借款

1、短期借款分类

项目期末余额期初余额质押借款抵押借款

保证借款1202530000.001300000000.00

信用借款1754163000.001340000000.00

已贴现未终止确认的商业汇票252879731.13642758469.66

合计3209572731.133282758469.66

2、本公司无已到期未偿还的短期借款。

(二十一)应付票据种类期末余额期初余额

银行承兑汇票871718521.35394670775.34

商业承兑汇票415004742.08569499525.37

合计1286723263.43964170300.71

注：应付票据期末余额较期初增加322552962.72元，增加了33.45%，主要是由于票据结算增加所致。

(二十二)应付账款

1、按款项性质列示

款项性质期末余额期初余额

材料款1556233355.652071386295.06

工程及设备款631540990.29878712344.81

-78-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注款项性质期末余额期初余额

其他319470976.63445615042.02

合计2507245322.573395713681.89

2、账龄超过1年或逾期的重要应付账款

项目1年以上欠款金额未偿还或结转的原因

开滦建设（集团）有限责任公司50126108.91未到结算期

首钢集团有限公司36343719.93结算尾款

北京太矿煤矿机械销售有限公司27973680.00未到结算期

中滦科技股份有限公司20277231.85未到结算期

常州科研试制中心有限公司12622400.00未到结算期

宁夏天地奔牛实业集团有限公司12596000.00未到结算期开滦（集团）有限责任公司10888734.61未到结算期

唐山中厚板材有限公司10659341.40结算尾款

合计181487216.70

(二十三)预收款项

1、按款项性质列报

项目期末余额期初余额

租赁款63589.0171537.61

合计63589.0171537.61

注：期末无账龄超过1年的预收款项。

(二十四)合同负债

1、按款项性质列报

项目期末余额期初余额

货款440167307.03415635004.39

中试服务费23443396.2214999999.99

合计463610703.25430635004.38

2、账龄超过1年的重要合同负债

项目1年以上欠款金额未偿还或结转的原因

唐山市丰南区经安钢铁集团有限公司17194765.52未到结算期

合计17194765.52

(二十五)应付职工薪酬

-79-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注

1、应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬112610093.582393427777.032390524559.67115513310.94

二、离职后福利-设定提存计划19126442.59345780883.08361791767.613115558.06

三、辞退福利3960062.773960062.77

四、一年内到期的其他福利

合计131736536.172743168722.882756276390.05118628869.00

2、短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴2043669.121680366667.351680589725.351820611.12

2、职工福利费74951644.7674951644.76

3、社会保险费3012264.72202713655.18202896602.082829317.82

其中:医疗保险费3012264.72151992623.84152175570.742829317.82

工伤保险费50721031.3450721031.34

4、住房公积金208453535.72208453535.72

5、工会经费和职工教育经费107554159.7458734880.5655425658.30110863382.00

6、短期带薪缺勤

7、短期利润分享计划

8、其他168207393.46168207393.46

合计112610093.582393427777.032390524559.67115513310.94

注：其他主要是支付给劳务派遣职工的劳务费。

3、设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险7165.42285131796.24285133466.815494.85

2、失业保险费2166.2112461164.4812462581.31749.38

3、企业年金缴费19117110.9648187922.3664195719.493109313.83

合计19126442.59345780883.08361791767.613115558.06

(二十六)应交税费项目期末余额期初余额

增值税5065351.7011630528.72

城市维护建设税383213.73820540.59

消费税414640.19

-80-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注项目期末余额期初余额

教育费附加273724.11586100.40

企业所得税784331.30255413.11

资源税13413011.0518922886.50

水资源税992405.40

印花税2849703.723414533.55

个人所得税3662646.714803152.17

合计27839027.9140433155.04

注：应交税费期末余额较期初减少12594127.13元，减少了31.15%，主要是由于应交增值税和应交资源税减少所致。

(二十七)其他应付款

1、项目列示

项目期末余额期初余额

应付利息15030825.1812828348.22应付股利

其他应付款79136100.67104545425.58

合计94166925.85117373773.80

2、应付利息

项目期末余额期初余额

短期借款应付利息6756459.006626488.88

分期付息到期还本的长期借款利息1203810.631120160.70

中期票据利息5081698.64

短期融资券利息7070555.55

合计15030825.1812828348.22

3、其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款项目期末余额期初余额

职工保证金4660288.707857797.70

单位保证金23579781.8520840339.40

工资代扣款5265288.445369733.45

党组织工作经费34680771.0433099040.41

-81-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注项目期末余额期初余额

其他10949970.6437378514.62

合计79136100.67104545425.58

（2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款项目1年以上欠款金额未偿还或结转的原因

党组织工作经费21716915.89计提未使用

合计21716915.89

(二十八)一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款343862842.10882810797.40

一年内到期的应付债券589449787.95

一年内到期的长期应付款50000000.00

一年内到期的租赁负债58636097.1856341973.41

合计452498939.281528602558.76

注：一年内到期的非流动负债期末余额较期初减少1076103619.48元，减少了70.40%，主要是由于重分类至一年内到期的长期借款和应付债券减少所致。

(二十九)其他流动负债

1、分项列示

项目期末余额期初余额

已背书未终止确认的商业汇票100423899.92264253824.34

待转销项税56461748.6253486191.20

短期融资券1000000000.00

合计1156885648.54317740015.54

注：其他流动负债期末余额较期初增加839145633.00元，增加了264.10%，主要是由于公司发行2025年度第一期短期融资券所致。

2、短期融资券明细

债券票面利发行债券发行期初本期按面值计提溢折价本期期末是否面值

名称率（%）日期期限金额余额发行利息摊销偿还余额违约开滦能源化工股份有限公司365

100.001.782025.08.071000000000.001000000000.007070555.551000000000.00否

2025年度第一日

期短期融资券

合计1000000000.001000000000.007070555.551000000000.00

-82-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注

(三十)长期借款

1、长期借款分类

项目期末余额期初余额质押借款抵押借款

保证借款259992217.12283164460.09

信用借款815500000.00971500000.00

减：一年内到期的长期借款343862842.10882810797.40

合计731629375.02371853662.69

注：长期借款期末余额较期初增加359775712.33元，增加了96.75%，主要是由于重分类至一年内到期的长期借款减少所致。

2、公司长期借款利率区间为2.14%-3.50%。

(三十一)应付债券

1、应付债券

项目期末余额期初余额

2022年第一期中期票据

2023年第一期中期票据19979349.21

合计19979349.21

注：应付债券期末余额较期初减少19979349.21元，减少了100.00%，主要是由于2023

年第一期中期票据回售给发行人所致。

2、应付债券的具体情况：（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）

债券名称面值票面利率（%）发行日期债券期限发行金额

2022年第一期中期票据100.002.202022.08.112+1年700000000.00

2023年第一期中期票据100.002.202023.09.061+1+1年600000000.00

合计1300000000.00续表债券本期按面值计提是否期初余额溢折价摊销本期偿还期末余额名称发行利息违约

2022年第一

589449787.958036931.49550212.05590000000.00否

期中期票据

2023年第一

19979349.21301369.8720650.7920000000.00否

期中期票据

合计609429137.168338301.36570862.84610000000.00

-83-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注

注1：按面值计提利息均记入了应付利息科目，期末余额=期初余额+本期发行+溢折价摊销-本期偿还。

注2：2023年第一期中期票据发行期限为1+1+1年，发行人有权决定在中期票据存续期的

第1年末和第2年末调整中期票据票面利率，发行人做出关于是否调整本期中期票据票面利率

及调整幅度的公告后，投资者有权选择在投资者回售登记期内进行登记，将持有的本期中期票据按面值全部或部分回售给发行人，或选择继续持有本期中期票据。2024年9月，发行人行使调整票面利率选择权，将票面利率由3.31%调整至2.20%，同时投资者回售债券金额5.80亿元，剩余持有面值为0.20亿元。2025年9月，发行人行使调整票面利率选择权，将票面利率调整至

1.00%，投资者回售债券金额0.20亿元。

(三十二)租赁负债项目期末余额期初余额

应付租赁款71932334.94131532628.67

减：未确认融资费用3126937.788216320.29

减：一年内到期的租赁负债58636097.1856341973.41

合计10169299.9866974334.97

注：租赁负债期末余额较期初减少56805034.99元，减少了84.82%，主要是由于支付到期的租赁款所致。

(三十三)长期应付款项目期末余额期初余额

售后租回款112500000.00

减：未确认融资费用

减：一年内到期长期应付款50000000.00

合计62500000.00

注：长期应付款期末余额较期初增加62500000.00元，主要是由于售后租回款增加所致。

(三十四)预计负债项目期末余额期初余额形成原因

一、对外提供担保

二、未决诉讼

三、产品质量保证

四、重组义务

-84-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注项目期末余额期初余额形成原因

五、待执行的亏损合同

六、弃置费用616603325.81648970291.82注

七、其他

合计616603325.81648970291.82注：根据《财政部国土资源部环境保护部关于取消矿山地质环境治理恢复保证金建立矿山地质环境治理恢复基金的指导意见》以及河北省印发的《矿山地质环境治理恢复基金管理办法》

等政策文件，对未来矿山地质环境恢复、土地复垦等环境恢复支出进行估算，公司按照相关支出折现值计入固定资产，同时确认预计负债。

(三十五)递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助241178133.4736170000.0019617522.22257730611.25

合计241178133.4736170000.0019617522.22257730611.25

(三十六)股本

本期变动增减（+，-）项目期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数1587799851.001587799851.00

(三十七)资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）1581183921.00967478.141582151399.14

其他资本公积123067202.585000000.00128067202.58

合计1704251123.585967478.141710218601.72

注1：本年子公司化工科技公司引入少数股东，导致资本公积增加967478.14元。

注2：本年子公司唐山中浩公司收到政府拨款5000000.00元，根据文件规定记入国有独享资本公积。

-85-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注

(三十八)其他综合收益本期发生额

项目期初余额本期所得税前减：前期计入其他综减：前期计入其他综合收减：所得税后归属于税后归属于期末余额发生额合收益当期转入损益益当期转入留存收益税费用母公司少数股东

一、不能重分类进损益的其他综

-915429.60-526521.60-526521.60-1441951.20合收益

其中：重新计量设定受益计划变动额权益法下不能转损益的其他综合

-915429.60-526521.60-526521.60-1441951.20收益其他权益工具投资公允价值变动企业自身信用风险公允价值变动

二、将重分类进损益的其他综合

-115212898.349074169.685020608.984053560.70-110192289.36收益

其中：权益法下可转损益的其他综合收益其他债权投资公允价值变动金融资产重分类计入其他综合收益的金额其他债权投资信用减值准备现金流量套期储备

外币财务报表折算差额-115212898.349074169.685020608.984053560.70-110192289.36

其他综合收益合计-116128327.948547648.084494087.384053560.70-111634240.56

-86-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注

(三十九)专项储备项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费13062376.61303799395.03297762238.7419099532.90

维简费267355303.1070583937.82310898059.7827041181.14

煤矿转产发展资金5736465.805736465.80

矿山环境恢复治理基金15173429.601346133.88166320.7616353242.72

合计301327575.11375729466.73608826619.2868230422.56

注：专项储备期末余额较期初减少233097152.55元，减少了77.36%，主要是由于压煤搬迁费用增加所致。

(四十)盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积1637611881.2730436700.001668048581.27

任意盈余公积742002704.0915218350.00757221054.09

合计2379614585.3645655050.002425269635.36

(四十一)未分配利润项目本期上期

调整前上期末未分配利润8440794578.238372690198.65

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润8440794578.238372690198.65

加：本期归属于母公司所有者的净利润-32374262.49815729915.78

减：提取法定盈余公积30436700.00134916714.62

提取任意盈余公积15218350.0067458357.31提取一般风险准备

应付普通股股利412827961.26545250464.27转作股本的普通股股利其他

期末未分配利润7949937304.488440794578.23

(四十二)营业收入和营业成本

1、项目列示

本期发生额上期发生额项目营业收入营业成本营业收入营业成本

主营业务17324995464.9315728218948.6421106832900.2118522809296.45

其他业务66475148.4913568640.8668015242.8115109444.21

-87-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注本期发生额上期发生额项目营业收入营业成本营业收入营业成本

合计17391470613.4215741787589.5021174848143.0218537918740.66

2、分行业列示

本期发生额上期发生额项目营业收入营业成本营业收入营业成本

煤炭采选业4023075596.283061165475.476417008439.543720332543.33

煤化工业16261319420.4215657552182.9019023273332.0019156041816.36

其他业务85580766.7713568640.8686727868.0115109444.21

汇总20369975783.4718732286299.2325527009639.5522891483803.90

内部抵销2978505170.052990498709.734352161496.534353565063.24

合计17391470613.4215741787589.5021174848143.0218537918740.66

3、分产品列示

本期发生额上期发生额项目营业收入营业成本营业收入营业成本

洗精煤3763364565.332832646485.455888775414.353426182856.74

其他洗煤259711030.95228518990.02528233025.19294149686.59

冶金焦8771591695.598729409514.5510693713763.8811426485877.70

纯苯855896262.22916795642.331089884727.211070361049.28

甲醇390484051.20351942503.19397962183.60382154304.63

聚甲醛464165855.01358644590.25646203550.67447187358.19

己二酸1154716488.111131708262.111383982520.351347885288.95

其他煤化工产品4624465068.294169051670.474811526586.294481967937.61

其他业务85580766.7713568640.8686727868.0115109444.21

汇总20369975783.4718732286299.2325527009639.5522891483803.90

内部抵销2978505170.052990498709.734352161496.534353565063.24

合计17391470613.4215741787589.5021174848143.0218537918740.66

4、分地区列示

本期发生额上期发生额项目营业收入营业成本营业收入营业成本

国内销售20148322786.3818528794794.5525283969982.4422663220008.59

国外销售221652997.09203491504.68243039657.11228263795.31

汇总20369975783.4718732286299.2325527009639.5522891483803.90

-88-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注本期发生额上期发生额项目营业收入营业成本营业收入营业成本

内部抵销2978505170.052990498709.734352161496.534353565063.24

合计17391470613.4215741787589.5021174848143.0218537918740.66

5、按销售渠道分类

本期发生额上期发生额项目营业收入营业成本营业收入营业成本

自销17391470613.4215741787589.5021174848143.0218537918740.66

合计17391470613.4215741787589.5021174848143.0218537918740.66

6、收入前五名

客户名称营业收入占公司全部营业收入的比例

首钢集团有限公司5660133958.4932.54%

河钢集团有限公司2885406038.7916.59%

鞍钢集团有限公司630441253.273.63%

海明联合能源集团有限公司437093134.292.51%

河北东海特钢集团有限公司396563437.932.28%

合计10009637822.7757.55%

注：上述首钢集团有限公司、河钢集团有限公司、鞍钢集团有限公司营业收入金额按照同一控制口径合并列示。

(四十三)税金及附加项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税20989003.5537874571.83

教育费附加14992145.4227052931.14

资源税144403176.35234970469.33

消费税9448432.33

房产税22141778.1521654518.37

土地使用税37752604.2637380339.66

车船税200530.36208019.49

印花税13094727.5815865689.19

水资源税6218195.566071787.77

环境保护税14086024.699854372.22

合计283326618.25390932699.00

(四十四)销售费用

-89-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注项目本期发生额上期发生额

材料及低值易耗品6972395.1515324312.02

职工薪酬77877740.9991720480.03

电费1745727.051892205.29

折旧费25162526.5426230792.50

修理费3621816.127025246.49

运杂费10285111.2410205691.36

装卸费7234236.288846854.39

销售机构经费2248235.031640601.86

其他44442289.7355633861.15

合计179590078.13218520045.09

(四十五)管理费用项目本期发生额上期发生额

材料及低值易耗品10184952.1712100438.66

职工薪酬484506326.43569868896.29

劳动保险费30185497.8029858426.03

折旧费29884905.1528921325.30

无形资产摊销19487629.1517671817.24

修理费13386345.5319908661.69

办公费用17822548.5518212259.46

咨询及审计费3108490.992710763.99

业务招待费2372726.942771363.77

警卫消防费5753940.835586346.62

党组织工作经费12969675.9812392992.10

其他49427919.8566866998.78

合计679090959.37786870289.93

(四十六)研发费用项目本期发生额上期发生额

材料及低值易耗品218807127.09233949922.47

职工薪酬203595839.18156313868.47

折旧费46822267.2539985130.55

委外支出10318080.2215961297.62

其他26863262.1827882746.45

合计506406575.92474092965.56

-90-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注

(四十七)财务费用项目本期发生额上期发生额

利息支出139188025.89178703432.31

减：利息收入88376279.25106819871.46

加：汇兑损益-133392.02-10824086.43

金融机构手续费32648558.1527641307.61

弃置费用资金成本43474123.0747444191.61

合计126801035.84136144973.64

(四十八)其他收益分项列示项目本期发生额上期发生额

政府补助21681219.1229744899.65

个税手续费返还286545.19335277.47

其他4419138.87

合计21967764.3134499315.99

注：其他收益本期发生额较上期减少12531551.68元，减少了36.32%，主要是由于政府补助减少所致。

(四十九)投资收益项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益105919650.0874616178.96处置长期股权投资产生的投资收益交易性金融资产在持有期间的投资收益其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入债权投资在持有期间取得的利息收入其他债权投资在持有期间取得的利息收入处置交易性金融资产取得的投资收益处置其他权益工具投资取得的投资收益处置债权投资取得的投资收益处置其他债权投资取得的投资收益

委托贷款在持有期间取得的利息收入8321566.66其他

合计105919650.0882937745.62

注：本公司投资收益汇回不存在有重大限制的情况。

-91-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注

(五十)信用减值损失（损失以“-”号填列）项目本期发生额上期发生额应收票据坏账损失

应收账款坏账损失-5274099.46-7416917.72

其他应收款坏账损失-858418.97-1098705.55债权投资信用减值损失其他债权投资减值损失长期应收款坏账损失财务担保相关减值损失

委托贷款减值损失70460700.00其他

合计-6132518.4361945076.73

注：信用减值损失本期发生额较上期减少68077595.16元，减少了109.90%，主要是由于上期委托贷款收回，相应减值准备转回所致。

(五十一)资产减值损失（损失以“-”号填列）项目本期发生额上期发生额

一、合同资产减值损失

二、存货跌价损失及合同履约成本

-95647399.43-34049295.44减值损失

三、长期股权投资减值损失

四、投资性房地产减值损失

五、固定资产减值损失

六、工程物资减值损失

七、在建工程减值损失

八、生产性生物资产减值损失

九、油气资产减值损失

十、无形资产减值损失

十一、商誉减值损失

十二、其他

合计-95647399.43-34049295.44

注：资产减值损失本期发生额较上期减少61598103.99元，减少了180.91%，主要是由于计提存货跌价准备变动所致。

(五十二)资产处置收益

-92-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

产能指标处置收益64020818.6864020818.68

合计64020818.6864020818.68

注：资产处置收益本期发生额较上期增加64020818.68元，主要是由于本期处置产能指标所致。

(五十三)营业外收入计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

非流动资产毁损报废利得265.491150.44265.49

其中:固定资产毁损报废利得265.491150.44265.49无形资产毁损报废利得非货币性资产交换利得与企业日常活动无关的政府补助盘盈利得捐赠利得

碳排放配额转让收益4149431.144149431.14

其他7066504.194331306.327066504.19

合计11216200.824332456.7611216200.82

注：营业外收入本期发生额较上期增加6883744.06元，增加了158.89%，主要是由于碳排放配额转让收益增加所致。

(五十四)营业外支出计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

非流动资产毁损报废损失4751995.548163216.664751995.54

其中:固定资产毁损报废损失4751995.548163216.664751995.54无形资产毁损报废损失非货币性资产交换损失捐赠支出非常损失盘亏损失

罚款、滞纳金支出9262045.7912378167.229262045.79

其他387527.80387527.80

合计14401569.1320541383.8814401569.13

-93-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注

(五十五)所得税费用

1、分项明细

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用5138057.34286078027.19

递延所得税费用-17746337.52-1646053.91

合计-12608280.18284431973.28

注：所得税费用本期发生额较上期减少297040253.46元，减少了104.43%，主要是由于主要产品售价下降，利润总额减少所致。

2、会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额-38589296.69

按法定/适用税率计算的所得税费用-9647324.17

子公司适用不同税率的影响15114284.02

调整以前期间所得税的影响2699188.78

非应税收入的影响-20444719.06

不可抵扣的成本、费用和损失的影响3906852.85

加计扣除成本、费用的影响-54396674.70可抵免所得税影响

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-12487560.11

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响62643383.46

税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化4288.75

所得税费用-12608280.18

(五十六)现金流量表项目

1、收到的其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

社保基金1490188.972176939.33

财政补助38233696.9084975992.20

保证金收入17897825.8013370061.00

利息收入88376279.25106819871.46

其他19037132.119793470.92

合计165035123.03217136334.91

2、支付的其他与经营活动有关的现金

-94-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注项目本期发生额上期发生额

迁建费227383675.60230123775.19

塌补费56645082.6950250239.00

保险费4450112.635182189.13

租赁费22042894.3218375598.18

差旅费4490185.375029078.13

招待费2372726.942771363.77

罚款、滞纳金8811711.2812378167.22

其他91496656.9975575143.37

合计417693045.82399685553.99

3、收到的重要的与投资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

收回委托贷款389990000.00

合计389990000.00

4、支付的重要的与投资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

对联营企业投资12000000.00

合计12000000.00

5、收到的其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

售后租回设备价款150000000.00

合计150000000.00

6、支付的其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

承销费976000.00

使用权资产租金44105949.0044516657.20

售后租回租金41993194.45

合计86099143.4545492657.20

7、筹资活动产生的各项负债变动情况

本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动短期借

3282758469.663774803081.73997171.062860000000.00988985991.323209572731.13

款

-95-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动短期融

999400000.00600000.001000000000.00

资券长期借

1254664460.09723569333.31902741576.281075492217.12

款应付债

609429137.16570862.84610000000.00

券租赁负

123316308.386082732.1042021665.7218571977.6068805397.16

债长期应

150000000.0037500000.00112500000.00

付款

合计5270168375.295647772415.048250766.004452263242.001007557968.925466370345.41

(五十七)现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

补充资料本期发生额上期发生额

1.将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-25981016.51475060371.64

加:资产减值准备60974793.5511717345.38

信用减值损失6132518.43-66430690.23

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧934938322.351025607231.71

使用权资产折旧52431192.9452284092.83

无形资产摊销28140645.6429332057.23

长期待摊费用摊销5370706.92667037.16处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”-64020818.68号列示）

固定资产报废损失（收益以“-”号列示）4751730.058162066.22

公允价值变动损失（收益以“-”号列示）

财务费用（收益以“-”号列示）182662148.96226147623.92

投资损失（收益以“-”号列示）-105919650.08-82937745.62

递延所得税资产减少（增加以“-”号列示）8180682.56-68680124.02

递延所得税负债增加（减少以“-”号列示）-25927020.0867034070.11

存货的减少（增加以“-”号列示）-520337825.02-105481726.36

经营性应收项目的减少（增加以“-”号列示）540149616.511288767131.60

经营性应付项目的增加（减少以“-”号列示）-1758960322.67-1692610610.30其他

经营活动产生的现金净流量-677414295.131168638131.27

-96-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注补充资料本期发生额上期发生额

2.不涉及现金收支的投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租赁固定资产

3.现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额5475106821.156116423460.93

减:现金的期初余额6116423460.936692428716.21

加:现金等价物的期末余额

减:现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-641316639.78-576005255.28

2、现金及现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金5475106821.156116423460.93

其中：库存现金94477.95179512.73

可随时用于支付的银行存款5475012343.206116243948.20可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额5475106821.156116423460.93

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

3、不属于现金及现金等价物的货币资金

项目本期金额上期金额理由

银行承兑汇票保证金5635627.159360000.00质押于银行，不可自由支付信用证保证金1209832.4122331459.82质押于银行，不可自由支付合计6845459.5631691459.82

(五十八)外币货币性项目

1、外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金430580420.99

其中：美元27987932.447.0139196304838.16

-97-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

加拿大元45808842.605.1142234275582.83欧元

应收账款24380004.31

其中：美元3468587.007.028824380004.31加拿大元欧元

注：期末外币银行存款主要为加拿大中和公司和开滦德华公司的外币存款，其记账本位币为加拿大元（以下简称“加元”），在资产负债表日将持有的美元货币性项目按即期汇率折算为加元记账，在外币报表折算时将加元按即期汇率折算为人民币。

2、境外实体说明

公司境外实体包括加拿大中和投资有限责任公司和加拿大开滦德华矿业有限公司；主要经营地均为加拿大哥伦比亚省温哥华市；记账本位币均选用当地货币加拿大元。

(五十九)租赁

1、本公司作为承租方

（1）简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用项目租赁费用

土地使用权622667.67

房屋建筑物5463602.69

机器设备22963614.43

合计29049884.79

（2）租赁现金流量情况

与租赁相关的现金流出总额为66840785.12元。

2、本公司作为出租方

（1）作为出租人的经营租赁

其中:未计入租赁收款额的可变租项目租赁收入赁付款额相关的收入

土地使用权1470519.67

房屋建筑物1135111.54

合计2605631.21

六、研发支出

-98-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注

1、分项列示

项目本期发生额上期发生额

材料及低值易耗品218807127.09233949922.47

职工薪酬203595839.18156313868.47

折旧费46822267.2539985130.55

委外支出10318080.2215961297.62

其他26863262.1827882746.45

合计506406575.92474092965.56

其中:费用化研发支出506406575.92474092965.56资本化研发支出

七、合并范围的变更

(一)非同一控制下企业合并本年度未发生非同一控制下企业合并。

(二)同一控制下企业合并本年度未发生同一控制下企业合并。

(三)反向购买本年度未发生反向购买。

(四)处置子公司本年度未处置子公司。

(五)其他原因的合并范围变动本年度无其他原因的合并范围变动。

八、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1、企业集团的构成

持股比例(%)表决权注册资本主要经营子公司名称注册地业务性质比例取得方式（万元）地直接间接

(%)迁安中化煤化工河北省迁安市经济冶金焦等煤化工非同一控制

99240.00迁安市49.8249.82

有限责任公司开发区松汀村西产品的生产销售下企业合并

冶金焦、甲醇、纯唐山中润煤化工唐山海港开发区3

155924.75唐山市苯等煤化工产品94.0894.08投资设立

有限公司号路南的生产销售

-99-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注

持股比例(%)表决权注册资本主要经营子公司名称注册地业务性质比例取得方式（万元）地直接间接

(%)唐山开滦炭素化河北省唐山海港经煤焦油衍生产品

22011.10唐山市94.7294.72投资设立

工有限公司济开发区5号路北的生产销售山西省太原市小店

山西中通投资有投资、房屋租赁、

11000.00太原市区平阳路119号3100.00100.00投资设立

限公司煤炭销售单元2701

加拿大中和投资8000.00加拿大温加拿大哥伦比亚省

投资100.00100.00投资设立

有限责任公司（美元）哥华温哥华市

加拿大开滦德华12683.67加拿大温加拿大哥伦比亚省

煤田地质勘探51.0051.00投资设立

矿业有限公司（美元）哥华温哥华市

聚甲醛、己二酸等唐山中浩化工有唐山海港开发区港

267938.25唐山市化工产品的生产100.00100.00投资设立

限公司福街南销售承德中滦煤化工冶金焦等煤化工

77800.00承德市承德双滦区滦河镇51.0051.00投资设立

有限公司产品的生产销售唐山丰润区任各庄

唐山中阳新能源乙醇汽油、变性甲

5000.00唐山市镇任各庄中石化油100.00100.00投资设立

有限公司醇的生产销售库南侧

技术服务、开发；

唐山海港开发区文唐山开滦化工科化工产品销售；新

35803.28唐山市化大街以南、中浩96.3996.39投资设立

技有限公司材料技术推广服大路以东务

唐山开滦林西矿唐山古冶区林西矿煤炭开采，洗选加同一控制下

18930.00唐山市100.00100.00

业有限公司内工企业合并

（1）迁安中化煤化工有限责任公司成立于2003年6月30日，由首钢总公司、迁安市重

点项目投资公司出资成立。2005年3月24日首钢总公司和本公司签订股权转让协议，首钢总公司将其持有的迁安中化公司51%的股权转让给本公司，本公司股权购买日确定为2005年4月1日，从2005年4月开始纳入到合并报表范围。截至2025年12月31日，迁安中化公司注册资本为99240.00万元，其中：本公司出资占注册资本的49.82%，北京首钢股份有限公司出资占注册资本的49.82%，迁安市国有控股集团有限公司出资占注册资本的0.36%。鉴于公司拥有参与和控制其财务和经营活动的权力，并享有可变回报，且经迁安中化公司章程的约定，公司将迁安中化公司纳入合并报表的编制范围。

（2）唐山中润煤化工有限公司为本公司投资设立的子公司，成立日期为2007年1月24日。截至2025年12月31日，唐山中润公司的注册资本为155924.75万元，其中：本公司出-100-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注

资占注册资本的94.08%，河钢股份有限公司出资占注册资本的5.00%，唐山港兴实业集团有限公司出资占注册资本的0.92%。

（3）唐山开滦炭素化工有限公司为本公司投资设立的子公司，成立日期为2007年11月

12日。截至2025年12月31日，炭素化工公司注册资本为22011.10万元，其中：本公司出资

占注册资本的94.72%，河钢股份有限公司出资占注册资本的5.28%。

（4）山西中通投资有限公司为本公司投资设立的全资子公司，成立日期为2007年12月

12日。截至2025年12月31日，山西中通公司注册资本为11000.00万元。

（5）加拿大中和投资有限责任公司为本公司投资设立的全资子公司，成立日期为2009年

12月21日。截至2025年12月31日，加拿大中和公司注册资本为8000.00万美元，实收资本

为7600.00万美元。

（6）加拿大开滦德华矿业有限公司成立日期为2008年12月5日，2010年本公司将持有

的开滦德华公司51%股权转让给全资子公司加拿大中和公司。截至2025年12月31日，开滦德华公司的注册资本为12683.67万美元，其中：加拿大中和公司出资占注册资本的51%，首钢国际（加拿大）投资公司出资占注册资本的25%，加拿大德华国际矿业集团有限公司出资占注册资本的24%。开滦德华公司作为孙公司纳入本公司合并报表的编制范围。

（7）唐山中浩化工有限公司为本公司投资设立的全资子公司，成立日期为2010年6月17日。经股东决议2025年唐山中浩公司增加注册资本8534.00万元。截至2025年12月31日，唐山中浩公司注册资本为267938.25万元。

（8）承德中滦煤化工有限公司为本公司投资设立的子公司，成立日期为2011年1月1日。

截至2025年12月31日，承德中滦公司注册资本为77800.00万元，其中：本公司出资占注册资本的51%，承德钢铁集团有限公司出资占注册资本的49%。

（9）唐山中阳新能源有限公司为本公司投资设立的子公司，成立日期为2011年4月28日。截至2025年12月31日，唐山中阳公司注册资本为5000.00万元，本公司出资占注册资本的100%。

（10）唐山开滦化工科技有限公司为本公司投资设立的子公司，成立日期为2015年12月

4日。经股东决议2025年化工科技公司增资1400.00万元，其中：开滦（集团）有限责任公司

出资400.00万元，计入注册资本369.91万元，计入资本公积30.09万元，占注册资本的1.03%；

开滦汇金私募基金管理有限公司出资1000.00万元，计入注册资本924.78万元，计入资本公积

75.22万元，占注册资本的2.58%。截至2025年12月31日，化工科技公司注册资本为35803.28

-101-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注万元，其中：本公司出资占注册资本的96.39%，开滦（集团）有限责任公司出资占注册资本的

1.03%；开滦汇金私募基金管理有限公司出资占注册资本的2.58%。

（11）唐山开滦林西矿业有限公司成立于2007年6月26日，2022年5月通过同一控制下

企业合并林西矿业公司成为本公司的全资子公司。截至2025年12月31日，林西矿业公司注册资本为18930.00万元。

2、重要的非全资子公司

少数股东的少数股东的表本期归属于少本期向少数股期末少数股东权子公司名称

持股比例（%）决权比例（%）数股东的损益东支付的股利益余额迁安中化煤化工有限

50.1850.1824254818.61467859422.65

责任公司唐山中润煤化工有限

5.925.92150508.8789279921.27

公司唐山开滦炭素化工有

5.285.28-1104114.4213647002.05

限公司承德中滦煤化工有限

49.0049.00-15515230.87111321147.73

公司

3、重要非全资子公司的主要财务信息

期末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计迁安中化煤化工

1275544120.092258631301.753534175421.842487191731.53114621349.442601813080.97

有限责任公司唐山中润煤化工

1875997696.621345814518.223221812214.841705639923.198064364.141713704287.33

有限公司唐山开滦炭素化

223105559.65435580006.28658685565.93382519440.2117700177.76400219617.97

工有限公司承德中滦煤化工

358132025.78791568927.371149700953.15844922764.6877592172.69922514937.37

有限公司期初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计迁安中化煤化工

1570885238.752389287838.853960173077.603059030465.5617115900.123076146365.68

有限责任公司唐山中润煤化工

2017638901.001454221401.263471860302.261958059993.238793590.101966853583.33

有限公司唐山开滦炭素化

221982960.45436889296.53658872256.98358200023.1621178044.44379378067.60

工有限公司承德中滦煤化工

314254528.53829777055.781144031584.31848832984.3936348847.67885181832.06

有限公司续表

-102-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注本期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

迁安中化煤化工有限责任公司5872535050.5748335628.9548335628.9530750109.94

唐山中润煤化工有限公司4670599443.072542379.492542379.49107182325.60

唐山开滦炭素化工有限公司1214808002.22-20911257.89-20911257.89-1721665.88

承德中滦煤化工有限公司1883149402.44-31663736.47-31663736.47-30867024.06上期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

迁安中化煤化工有限责任公司6924184652.71-458433862.95-458433862.95-263640773.09

唐山中润煤化工有限公司5769574989.64-134600734.32-134600734.32270662257.80

唐山开滦炭素化工有限公司1389687998.59-13907687.75-13907687.75-16664011.19

承德中滦煤化工有限公司2048713570.58-210794398.08-210794398.0886017267.05

(二)在合营安排或联营企业中的权益

1、重要的合营企业或联营企业

对合营企

持股比例(%)业或联营合营企业或联主要经注册地业务性质企业投资营企业名称营地直接间接的会计处理方法唐山中泓炭素河北省唐山市曹妃甸

唐山市货物进出口；技术进出口50.00权益法化工有限公司工业区化工产业园区开滦汇鑫投资天津自贸试验区（东疆以私募基金从事股权投（天津）合伙综合保税区）澳洲路资、投资管理、资产管理

天津市24.00权益法

企业（有限合6262号查验库办公区等活动；信息咨询服务；伙）202室企业管理；企业管理咨询开滦集团财务河北省唐山市新华东

唐山市企业集团财务公司服务40.00权益法有限责任公司道70号

山西介休义棠矿产资源开采：煤炭开采；

山西省晋中市介休市

倡源煤业有限介休市煤炭洗选、加工；矿用物41.00权益法连福镇后崖头村公司资采购与销售

2、重要的合营企业的财务信息

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额项目唐山中泓炭素化工有限公司唐山中泓炭素化工有限公司

流动资产441198.873547100.81

其中：现金和现金等价物285252.473247100.81

非流动资产436132683.00432550800.00

资产合计436573881.87436097900.81

-103-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额项目唐山中泓炭素化工有限公司唐山中泓炭素化工有限公司

流动负债674277097.70645078619.52非流动负债

负债合计674277097.70645078619.52少数股东权益

归属于母公司股东权益-237703215.83-208980718.71

按持股比例计算的净资产份额-118851607.92-104490359.36调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他对合营企业权益投资的账面价值存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值营业收入

财务费用28599518.4028335459.01所得税费用

净利润-28722497.12-67251599.77终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额-28722497.12-67251599.77本年度收到的来自合营企业的股利

注：唐山中泓炭素化工有限公司持续经营存在重大不确定性，上表数据为按持续经营假设为基础编制，未经审计。

3、重要联营企业的主要财务信息

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额开滦汇鑫投资开滦汇鑫投资项目开滦集团财务山西义棠倡源开滦集团财务山西义棠倡源（天津）合伙企（天津）合伙企有限责任公司煤业有限公司有限责任公司煤业有限公司业（有限合伙）业（有限合伙）

流动资产114989757.984262650693.65303983423.2655186233.563834202354.20316491402.31

非流动资产1437177170.287780749520.39569178263.901443536090.008671916585.73645649814.58

资产合计1552166928.2612043400214.04873161687.161498722323.5612506118939.93962141216.89

流动负债9506658037.92247439358.479983821529.34266540998.92

非流动负债29998952.2330088325.99

-104-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额开滦汇鑫投资开滦汇鑫投资项目开滦集团财务山西义棠倡源开滦集团财务山西义棠倡源（天津）合伙企（天津）合伙企有限责任公司煤业有限公司有限责任公司煤业有限公司业（有限合伙）业（有限合伙）

负债合计9506658037.92277438310.709983821529.34296629324.91少数股东权益归属于母公司

1552166928.262536742176.12595723376.461498722323.562522297410.59665511891.98

股东权益按持股比例计

算的净资产份372520062.781014696870.45244246584.35359693357.651008918964.24272859875.71额调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他-78319.77-91200.00对联营企业权

益投资的账面372441743.011014696870.45244246584.35359602157.651008918964.24272859875.71价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入307582227.89450777387.53365653456.12692188227.56

净利润274599593.32134444765.53-32666108.51-25797176.40124825522.1176837382.95终止经营的净利润

其他综合收益-2193840.00-3814290.00

综合收益总额272405753.32134444765.53-32666108.51-29611466.40124825522.1176837382.95本年度收到的

来自联营企业52537795.4448000000.0016400000.0040000000.0032800000.00的股利

注：开滦汇鑫投资（天津）合伙企业（有限合伙）的其他调整事项是由于部分股东未同比例出资所致。

4、不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

投资账面价值合计33748693.7334117747.78下列各项按持股比例计算的合计数

-105-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注

项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

--净利润-415437.54-672418.05

--其他综合收益

--综合收益总额-415437.54-672418.05

5、合营企业或联营企业发生的超额亏损

合营企业或累积未确认本期未确认的损失本期末累积未

联营企业名称前期累计的损失（或本期分享的净利润）确认的损失

唐山中泓炭素化工有限公司104490359.3614361248.56118851607.92

注：唐山中泓炭素化工有限公司持续经营存在重大不确定性，上表数据为按持续经营假设为基础编制，未经审计。

九、政府补助

1、涉及政府补助的负债项目

本期计与资产相关本期新增补入营业本期计入其

负债项目期初余额其他变动期末余额/与收益相助金额外收入他收益金额关金额

2013年煤矿安全改

328116.0076259.88251856.12与资产相关

造政府补助

2014年煤矿安全改

2472957.31304622.642168334.67与资产相关

造政府补助

2016年煤矿安全改

30378084.893032393.2827345691.61与资产相关

造政府补助

2017年煤矿安全改

26332085.212722797.1223609288.09与资产相关

造政府补助

2018年安全生产预

防及应急专项政府1458333.16125000.041333333.12与资产相关补助

2019年煤矿安全改

25690086.201930201.3523759884.85与资产相关

造政府补助

2021年煤矿安全改

18746260.081500619.5917245640.49与资产相关

造政府补助

2022年煤矿安全改

35973140.592660760.5333312380.06与资产相关

造政府补助

2023年煤矿安全改

11416431.27778091.6410638339.63与资产相关

造政府补助

2024年煤矿安全改与资产相关

27160606.441928439.4825232166.96

造政府补助/收益相关

-106-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注本期计与资产相关本期新增补入营业本期计入其

负债项目期初余额其他变动期末余额/与收益相助金额外收入他收益金额关金额

2025年第三批超长

期特别国债政府补16000000.00与资产相关

16000000.00

助矿产资源节约与综

合利用项目政府补831611.16154462.44677148.72与资产相关助燃煤锅炉烟尘治理

153333.04153333.04与资产相关

政府补助聚甲醛项目政府补

7722470.60454263.007268207.60与资产相关

助唐山中浩公司高技

能人才培训基地政1280590.66220312.151060278.51与资产相关府补助迁安中化公司焦炉

烟气脱硫脱硝项目7865000.00660000.007205000.00与资产相关政府补助唐山中润公司焦炉

烟气脱硝系统升级6248289.30292888.565955400.74与资产相关改造项目政府补助唐山中润公司热力

锅炉脱硫脱硝工程2545300.80436337.402108963.40与资产相关项目政府补助承德中滦公司干熄

5213793.16993103.444220689.72与资产相关

焦项目政府补助中试及产业化示范

25000000.0012000000.00522894.3036477105.70与资产相关

基地项目扶持资金与资产相关

其他政府补助4361643.608170000.00670742.3411860901.26

/收益相关

合计241178133.4736170000.0019617522.22257730611.25注1：根据《关于下达2025年第三批超长期特别国债（大规模设备更新领域）支出预算的通知》（南财建[2025]8号），公司收到项目资金1600.00万元，属于与资产相关的政府补助，记入递延收益。

注2：根据《唐山海港经济开发区商务局关于下达重点项目扶持资金的通知》（海商字[2025]1号），公司收到中试及产业化示范基地项目扶持资金200.00万元，属于与资产相关的政府补助，记入递延收益。

-107-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注注3：根据《唐山海港经济开发区商务局关于下达重点项目扶持资金的通知》（海商字[2025]2号），公司收到中试及产业化示范基地项目扶持资金1000.00万元，属于与资产相关的政府补助，记入递延收益。

2、计入当期损益的政府补助

项目本期发生额上期发生额

与收益相关2188660.8910111340.19

与资产相关19492558.2319633559.46其他

合计21681219.1229744899.65

十、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具包括货币资金、借款、应收款项、应付款项等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

（一）各类风险管理目标和政策

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线并进行风险管理，及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

（二）面临的主要风险

1、信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。

本公司银行存款主要存放于信用良好的金融机构，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。本公司仅与经认可的、信誉良好的、规模较大的第三方进行交易。为降低信用风险，本公司制订专门制度确定信用额度、进行信用审批，并执行其它监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核应收款项的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。

-108-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注

2、流动性风险

流动性风险是指无法及时获得充足资金，满足业务发展需要或偿付到期债务以及其他支付义务的风险。本公司管理流动性风险的方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信誉造成损害。本公司定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时与金融机构进行融资磋商，以保持一定的授信额度，降低流动性风险。

3、市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

（1）汇率风险

本公司承受汇率风险主要与美元、欧元和加元有关，本公司位于加拿大的子公司以加元为本位币进行生产经营，出口业务一般以美元或欧元计价。公司外币货币性资产期末余额详见附注五（五十八）。

（2）利率风险

本公司的利率风险产生于银行借款、应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。公司根据市场情况与交易对方确定采用固定利率及浮动利率。

（3）其他价格风险

本公司以市场价格销售煤炭及煤化工产品，因此受到此等商品价格波动的影响。公司积极研判供需格局及价格趋势，科学组织生产销售等各项工作，以应对价格风险。

十一、公允价值的披露

（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允价第三层次公允合计价值计量值计量价值计量

一、持续的公允价值计量1217123020.31600000.001217723020.31

（一）交易性金融资产

1．以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融资产

（1）债务工具投资

-109-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允价第三层次公允合计价值计量值计量价值计量

（2）权益工具投资

（3）衍生金融资产

2．指定为以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（二）应收款项融资1217123020.311217123020.31

（三）其他债权投资

（四）其他权益工具投资600000.00600000.00

（五）其他非流动金融资产

（六）投资性房地产

1．出租的土地使用权

2．出租的建筑物

3．持有并准备增值后转让的土地使

用权

（七）生物资产

1．消耗性生物资产

2．生产性生物资产

持续以公允价值计量的资产总额1217123020.31600000.001217723020.31

（八）交易性金融负债

1．以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融负债

其中：发行的交易性债券衍生金融负债其他

2．指定为以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融负债持续以公允价值计量的负债总额

二、非持续的公允价值计量持有待售资产非持续以公允价值计量的资产总额非持续以公允价值计量的负债总额

（二）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

-110-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注

应收款项融资采用现金流量贴现法确定公允价值，按未来现金流量及贴现率折现而估计，因票据期限较短，可简化为账面价值为公允价值的最佳估计数。

（三）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

因其他权益工具投资被投资方为非公众公司，确定公允价值的近期信息不足，公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计，公司以投资成本作为公允价值的恰当估计进行计量。

十二、关联方关系及其交易

（一）关联方关系

1、本企业的母公司情况

母公司对本企业母公司对本企业的

母公司名称注册地业务性质注册资本（万元）

的持股比例(%)表决权比例(%)

煤炭开采、原开滦（集团）唐山市新华

煤洗选加工、1370760.6348.1248.12有限责任公司东道70号生产销售等

注：河北省人民政府国有资产监督管理委员会持有开滦（集团）有限责任公司100.00%股权，公司最终控制方为河北省人民政府国有资产监督管理委员会。

2、本企业控制的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注八（一）。

3、本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注八（二）。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下合营或联营企业名称与本企业关系唐山中泓炭素化工有限公司合营企业山西介休义棠倡源煤业有限公司联营企业开滦集团财务有限责任公司联营企业

4、其他关联方情况

其他关联方名称与本企业关系内蒙古开滦投资有限公司母公司的控股子公司准格尔旗宏丰煤炭运销有限责任公司母公司的控股子公司新疆开滦能源投资有限公司母公司的全资子公司

-111-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注其他关联方名称与本企业关系承德兴隆矿业有限责任公司母公司的全资子公司承德隆泰矿业有限公司母公司的控股子公司承德恒力机电制造有限责任公司母公司的控股子公司河北省国和投资集团有限公司母公司的全资子公司唐山国和兴滦汽车销售服务有限公司母公司的控股子公司唐山开滦华南煤炭有限公司母公司的控股子公司

开滦集团（唐山曹妃甸区）国际贸易有限责任公司母公司的全资子公司河北开滦国和能源有限公司母公司的全资子公司唐山国和能源有限公司母公司的全资子公司开滦集团实业发展有限责任公司母公司的全资子公司唐山开滦能源开发有限责任公司母公司的控股子公司唐山开滦清源水处理有限责任公司母公司的控股子公司唐山开滦电力工程有限责任公司母公司的全资子公司唐山开滦东方发电有限责任公司母公司的控股子公司唐山开滦星光化工有限公司母公司的控股子公司唐山开滦赵各庄矿业有限公司母公司的全资子公司河北开滦能源企业管理有限公司母公司的全资子公司唐山开滦铁拓重型机械制造有限责任公司母公司的控股子公司唐山冀东矿业安全检测检验有限公司母公司的控股子公司开滦新材料有限公司母公司的全资子公司河北开滦航橡新材料有限公司母公司的控股子公司河北开滦中安新材料有限公司母公司的控股子公司开滦（集团）蔚州矿业有限责任公司母公司的控股子公司中滦科技股份有限公司母公司的控股子公司开滦集团矿业工程有限责任公司母公司的全资子公司

开滦建设（集团）有限责任公司母公司的全资子公司开滦集团国际物流有限责任公司母公司的全资子公司开滦（香港）有限公司母公司的全资子公司天津开滦贸易有限责任公司母公司的全资子公司上海开滦贸易有限公司母公司的全资子公司宁波经济技术开发区开滦煤炭物产有限公司母公司的控股子公司张家港保税区开滦沙钢能源有限公司母公司的控股子公司开滦通达物流有限公司母公司的控股子公司唐山湾炼焦煤储配有限公司母公司的控股子公司

-112-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注其他关联方名称与本企业关系唐山曹妃甸动力煤储配有限公司母公司的控股子公司开滦（唐山曹妃甸区）能源有限公司母公司的控股子公司上海开滦海运有限公司母公司的控股子公司唐山开滦德诚洁净能源有限公司母公司的控股子公司唐山开滦建设项目管理有限公司母公司的控股子公司河北开滦医疗健康产业集团有限责任公司母公司的全资子公司开滦汇金发展有限公司母公司的全资子公司开滦集团财务有限责任公司母公司的控股子公司河北蔚州能源综合开发有限公司母公司的合营企业建投（唐山）热电有限责任公司母公司的联营企业唐山广信实业有限责任公司母公司的联营企业唐山开滦勘察设计有限公司母公司的联营企业唐山开滦广汇设备制造有限公司母公司的联营企业唐山德赛双丰橡胶有限公司母公司的联营企业中开矿业投资有限公司母公司的联营企业

中国信达资产管理股份有限公司参股股东（注1）

开滦范各庄矿劳动服务公司其他（注2）

开滦吕家坨矿劳动服务公司其他（注2）

开滦林西矿劳动服务公司其他（注2）

注1：经中国证监会批准本公司2017年1月24日向中国信达资产管理股份有限公司非公

开发行353159851股普通股股票，占发行后总股本的22.24%，截至2025年12月31日中国信达资产管理股份有限公司持有公司普通股股票336000000.00股，占公司总股本的21.16%。

注2：集团公司对开滦范各庄矿劳动服务公司、开滦吕家坨矿劳动服务公司、开滦林西矿

劳动服务公司虽无投资关系，但对其决策层有人事任免权。

（二）关联方交易

1、采购商品/接受劳务情况表

是否超关联交易关联方本期发生额获批的交易额度过交易上期发生额内容额度

煤炭、钢材开滦（集团）有限责任公司1399803688.572890799293.74等物资

河北省国和投资集团有限公司坑木等22492333.895546700000.00否23005547.84开滦（唐山曹妃甸区）能源有限

煤炭150141206.15600912578.00公司

-113-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注是否超关联交易关联方本期发生额获批的交易额度过交易上期发生额内容额度

开滦集团（唐山曹妃甸区）国际

煤炭29241724.6375643664.44贸易有限责任公司

唐山开滦华南煤炭有限公司煤炭10081924.867757672.02宁波经济技术开发区开滦煤炭

煤炭17350041.9466479245.78物产有限公司

唐山国和能源有限公司煤炭22587809.7886531861.80

开滦通达物流有限公司煤炭73395839.3780466312.34

河北省国和投资集团有限公司汽柴油672956.56开滦（集团）有限责任公司电力144564627.1187512957.39唐山开滦能源开发有限责任公

电力118862979.13304550000.00否190010486.43司建投（唐山）热电有限责任公司热力7941451.517522369.56

唐山开滦铁拓重型机械制造有液压支架、

83822442.47101427522.13

限责任公司设备等

中滦科技股份有限公司设备5232831.8633444246.90

河北省国和投资集团有限公司设备1391415.93198200000.00否4247610.64

唐山广信实业有限责任公司设备353982.29准格尔旗宏丰煤炭运销有限责

设备7493934.00任公司建投（唐山）热电有限责任公司材料款116810.26100490.81

河北省国和投资集团有限公司材料款2500867.399898959.22唐山开滦清源水处理有限责任

材料款10696377.738620162.25公司

开滦吕家坨矿劳动服务公司材料款10832695.4915475515.60

开滦范各庄矿劳动服务公司材料款324535.29422214.40

中滦科技股份有限公司材料款443504.47422728.75

69810000.00否

唐山开滦广汇设备制造有限公

材料款558027.43157821.57司

开滦建设（集团）有限责任公司材料款3455345.009533574.60

唐山开滦星光化工有限公司材料款210059.30122529.58

开滦集团（唐山曹妃甸区）国际

材料款118283.40743362.83贸易有限责任公司

唐山广信实业有限责任公司材料款62115.78730449.95

注：集团公司生产的煤炭为公司发展煤化工产业提供了可靠、稳定的资源，且由于距离公-114-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注

司所属煤化工子公司较近，可以降低运输成本，根据生产经营需要，子公司迁安中化公司、唐山中润公司、唐山中浩公司与集团公司等分别签署了煤炭买卖（购销）合同，价格随行就市，如遇市场价格调整，另行签订补充协议。

2、销售商品/提供劳务情况表

关联交易关联交易定价方关联方名称关联方交易内容本期发生额上期发生额类型式及决策程序开滦（集团）有限责任可比非受控价格

销售货物煤炭、变性甲醇80702945.3430694829.81公司法定价开滦范各庄矿劳动服务可比非受控价格

销售货物煤炭20105378.1628354186.51公司法定价建投（唐山）热电有限可比非受控价格

销售货物煤炭70373199.64132726484.18责任公司法定价可比非受控价格

开滦通达物流有限公司销售货物煤炭、焦炭31295688.166339282.61法定价开滦（集团）有限责任可比非受控价格

销售货物废旧物资等184340.45332830.20公司法定价河北省国和投资集团有可比非受控价格

销售货物废旧物资等5102309.059475261.43限公司法定价开滦范各庄矿劳动服务可比非受控价格

销售货物废旧物资等82544.6256667.67公司法定价唐山开滦铁拓重型机械可比非受控价格

销售货物废旧物资等238938.05制造有限责任公司法定价建投（唐山）热电有限可比非受控价格

销售货物废旧物资等188698.56责任公司法定价河北开滦航橡新材料有销售无形可比非受控价格

土地使用权9456300.00限公司资产法定价河北开滦航橡新材料有可比非受控价格

提供服务中试服务等293121.28限公司法定价河北开滦中安新材料有可比非受控价格

提供服务中试服务等97011.93限公司法定价开滦（集团）有限责任可比非受控价格

提供服务中试服务等16481132.07公司法定价

注：根据生产经营需要，公司与开滦（集团）有限责任公司、建投（唐山）热电有限责任公司、开滦范各庄矿劳动服务公司等分别签署了煤炭买卖（购销）合同，价格随行就市，如遇市场价格调整，另行签订补充协议。

3、公司与关联方交易的定价政策

（1）实行政府定价的交易事项，直接适用政府定价；

（2）实行政府指导价的交易事项，在政府指导价的范围内合理确定交易价格；

-115-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注

（3）除实行政府定价或政府指导价外，交易事项有可比的独立第三方的市场价格或收费标准的，优先参考该价格或标准确定交易价格；

（4）关联事项无可比的独立第三方市场价格的，交易定价参考关联方与独立于关联方的

第三方发生非关联交易价格确定；

（5）既无独立第三方的市场价格，也无独立的非关联交易价格可供参考的，以合理的构

成价格作为定价的依据，构成价格为合理成本费用加合理利润。

4、综合服务费

公司成立后，与集团公司在铁路专用线使用、厂区服务等方面存在关联交易，因此双方签订了《综合服务合同》，2024年度、2025年度发生综合服务费328928264.65元、296803110.57元。明细如下：

交易内容本期发生额获批的交易额度是否超过交易额度上期发生额

铁路专用线费用18072790.5429173000.00否18025276.32

厂区服务271666233.28402118000.00否303416165.05

检测检验费5233129.668600000.00否5427789.09

通讯费1830957.092653000.00否2059034.19

合计296803110.57442544000.00328928264.65

注：2024年3月28日公司与集团公司签订了《综合服务合同（续签稿）》，核定的定价原则如下：厂区服务采用成本加成法，依据前三年的实际发生费用测算；铁路专用线采用政府定价方式，按照铁道部《关于调整部分客货运杂费费率和公布铁路煤炭抑尘运输及费目费率的通知》确定价格；加工修理采用成本加成法，按照国家颁布的有关定额计算加工修理所需的工、料计算；通讯费采用政府定价方式，按照国务院和河北省信息产业主管部门及物价主管部门的规定确定价格；安全检测检验采用成本加成法确定价格。

5、关联租赁情况

（1）本公司为出租方承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

唐山广信实业有限责任公司设备253600.00

（2）本公司为承租方简化处理的短期租赁和低价值未纳入租赁负债计量的可变租租赁资产出租方名称资产租赁的租金费用赁付款额种类本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额开滦（集团）有限责任公司土地房屋

-116-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注简化处理的短期租赁和低价值未纳入租赁负债计量的可变租租赁资产出租方名称资产租赁的租金费用赁付款额种类本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额开滦（集团）有限责任公司土地房屋3915590.481339400.00开滦（集团）有限责任公司设备22289487.8122414816.63唐山开滦能源开发有限责任

房屋277142.85公司续表租赁支付的租金承担的租赁负债利息支出增加的使用权资产出租方名称资产本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额种类开滦（集团）土地

42113094.2942113094.293014346.474595485.76

有限责任公司房屋开滦（集团）土地有限责任公司房屋开滦（集团）设备有限责任公司唐山开滦能源开发有限责任房屋公司

注：根据公司与集团公司签订的租赁合同，双方同意参考周边同类型土地、房产租赁的市场价格确定土地租赁价格。

6、关联担保情况

（1）本公司作为担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕无

（2）本公司作为被担保方担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕开滦集团融资担保

2530000.002025.04.242026.04.23否

有限责任公司

7、关联方存款及借款

（1）关联方存款项目关联方期末余额期初余额

货币资金开滦集团财务有限责任公司3612532123.504110588240.79

（2）关联方借款

-117-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注关联方拆借金额起始日到期日说明拆入

开滦集团财务有限责任公司400000000.002024.06.192025.06.18

开滦集团财务有限责任公司400000000.002025.06.132026.06.12

开滦集团财务有限责任公司2530000.002025.04.242026.04.23拆出无

（3）关联方利息结算关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

开滦集团财务有限责任公司存款利息收入83927631.6198528925.00

开滦集团财务有限责任公司利息支出9906497.2412345555.55

开滦集团财务有限责任公司票据贴现支出77968.111179946.38

开滦集团财务有限责任公司手续费60274.41333242.19

开滦集团融资担保有限责任公司借款担保费用121920.75

唐山中泓炭素化工有限公司委托贷款利息收入6636786.80

山西介休义棠倡源煤业有限公司委托贷款利息收入1684779.86

注：为满足生产经营的需要，加强公司资金管理，提高资金风险管控能力，降低资金运营成本，提高资金使用效率，公司与开滦集团财务有限责任公司于2023年3月28日在河北省唐山市签署了《金融服务协议（修订稿）》，按照协议内容，财务公司将为公司及所属单位提供存款、结算、信贷及其他金融业务。公司在财务公司的存款余额每日最高不超过60亿元人民币。

关联交易定价原则如下：1、存款服务：存款利率参照中国人民银行颁布的人民币存款基

准利率厘定，且不低于国内商业银行提供同期同档次存款服务所适用的利率，亦不低于财务公司向其他公司提供存款业务的利率水平。2、贷款服务：贷款利率将由双方按照中国人民银行颁布利率及现行市况协商厘定，贷款利率不高于国内金融机构同期同档次贷款利率，也不高于财务公司向其他公司提供贷款的利率水平；财务公司最高可为公司提供基础利率（LPR）下浮

10%的优惠。3、结算服务：财务公司为公司提供结算服务，结算费用按双方约定的收费标准执行，收取的费用应不高于国内金融机构提供的同类服务费标准，同时也不高于财务公司向其他公司开展同类业务的收费水平。4、其他金融服务：财务公司承诺收费标准不高于国内其他金融机构同等业务费用水平，也不高于财务公司向其他公司开展同类业务的收费水平。

8、关键管理人员报酬

-118-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬507.39万元604.61万元

9、加工修理

（1）开滦建设（集团）有限责任公司2025年为公司提供修理服务，交易发生额为

11080139.90元。

（2）唐山开滦电力工程有限责任公司2025年为公司提供修理服务，交易发生额为

6567281.00元。

（3）唐山开滦铁拓重型机械制造有限责任公司2025年为公司提供修理服务，交易发生额

为3657335.54元。

（4）开滦范各庄矿劳动服务公司2025年为公司提供修理服务，交易发生额为12628319.23元。

（5）开滦吕家坨矿劳动服务公司2025年为公司提供修理服务，交易发生额为12043768.20元。

（6）开滦林西矿劳动服务公司2025年为公司提供修理服务，交易发生额为5242883.38元。

（7）唐山开滦广汇设备制造有限公司2025年为公司提供修理服务，交易发生额为

701000.00元。

（8）开滦集团矿业工程有限责任公司2025年为公司提供修理服务，交易发生额为

494889.39元。

（9）唐山广信实业有限公司2025年为公司提供修理服务，交易发生额为159000.00元。

（10）承德恒力机电制造有限责任公司2025年为公司提供修理服务，交易发生额为

91000.00元。

10、其他关联交易

（1）开滦（集团）有限责任公司2025年为公司提供工程施工，交易发生额为366972.48元。

（2）开滦建设（集团）有限责任公司2025年为公司提供工程施工，交易发生额为

103556068.60元。

（3）中滦科技股份有限公司2025年为公司提供工程施工，交易发生额为4540421.54元。

（4）唐山开滦建设项目管理有限公司2025年为公司提供工程建设监理，交易发生额为

-119-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注

3873481.13元。

（5）唐山开滦勘察设计有限公司2025年为公司提供勘察设计服务，交易发生额为

1368032.09元。

（6）开滦集团矿业工程有限责任公司2025年为公司提供井下生产服务，交易发生额为

15184170.86元。

（7）承德隆泰矿业有限公司2025年为公司提供井下生产服务，交易发生额为

33415782.06元。

（8）承德兴隆矿业有限责任公司2025年为公司提供井下生产服务，交易发生额为

89800805.20元。

（9）公司2025年向准格尔旗宏丰煤炭运销有限责任公司转让煤炭产能置换指标，交易发

生额为63581323.59元。

（三）关联方应收应付款项

1、应收项目

期末余额期初余额项目关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款开滦（集团）有限责任公司5258037.0052580.3788341.962790.86唐山开滦能源开发有限责任公

40490035.2520245017.6340870035.2512261010.58

司河北开滦医疗健康产业集团有

233762.832337.63

限责任公司建投（唐山）热电有限责任公司21066648.54210666.48

预付账款开滦建设（集团）有限责任公司1197000.00682527.30其他应收河北开滦医疗健康产业集团有

115000.0030150.00100000.005000.00

款限责任公司

开滦建设（集团）有限责任公司6654.5766.55

2、应付项目

项目关联方期末余额期初余额

应付账款开滦（集团）有限责任公司24594717.5191997100.95

唐山开滦铁拓重型机械制造有限责任公司106371963.56134630284.47

唐山冀东矿业安全检测检验有限公司2006427.722785406.92

开滦建设（集团）有限责任公司99988112.74110304362.43

唐山开滦清源水处理有限责任公司1827477.522864207.13

唐山开滦电力工程有限责任公司1886687.013816669.83

-120-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注项目关联方期末余额期初余额

开滦范各庄矿劳动服务公司1487268.979385795.58

开滦吕家坨矿劳动服务公司7855047.443437874.65

开滦林西矿劳动服务公司1198366.47

中滦科技股份有限公司29718266.4559590019.80

河北省国和投资集团有限公司9508060.119945020.51开滦（唐山曹妃甸区）能源有限公司8045294.3018858113.58

唐山开滦赵各庄矿业有限公司3305344.50

唐山广信实业有限责任公司190639.45356745.44

唐山开滦广汇设备制造有限公司1971149.002872985.00

唐山开滦建设项目管理有限公司1633948.031867868.83

唐山开滦勘察设计有限公司369064.004191000.78

开滦集团矿业工程有限责任公司4605531.283491659.45

承德兴隆矿业有限责任公司275118.136869026.12

承德隆泰矿业有限公司51085.512656389.13

河北开滦医疗健康产业集团有限责任公司1741641.601946034.95建投（唐山）热电有限责任公司3754.0219997.40

唐山开滦星光化工有限公司80760.6066960.00

唐山开滦能源开发有限责任公司241000.003916058.81

宁波经济技术开发区开滦煤炭物产有限公司502525.05

唐山国和能源有限公司1193472.39

承德恒力机电制造有限责任公司10283.00

准格尔旗宏丰煤炭运销有限责任公司8468145.42

开滦集团（唐山曹妃甸区）国际贸易有限责任公司28546.6316665372.58

合同负债开滦（集团）有限责任公司23443396.2214999999.99

开滦通达物流有限公司292538.93216666.57

开滦范各庄矿劳动服务公司22884.80

应付利息开滦集团财务有限责任公司258599.32342222.22

其他应付款开滦（集团）有限责任公司200000.00100000.00

开滦集团（唐山曹妃甸区）国际贸易有限责任公司100000.00100000.00

开滦建设（集团）有限责任公司404950.00302650.00

唐山国和能源有限公司100000.00100000.00

河北开滦国和能源有限公司100000.00100000.00

宁波经济技术开发区开滦煤炭物产有限公司100000.00100000.00

唐山开滦电力工程有限责任公司25000.0025000.00

-121-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注项目关联方期末余额期初余额开滦（唐山曹妃甸区）能源有限公司100000.00100000.00

唐山开滦华南煤炭有限公司100000.00100000.00

唐山开滦清源水处理有限责任公司200000.00250000.00

唐山开滦建设项目管理有限公司5000.00

承德兴隆矿业有限责任公司6000.006000.00

十三、承诺及或有事项

(一)重大承诺事项公司无需披露的重大承诺事项。

(二)或有事项公司无需披露的重大或有事项。

十四、资产负债表日后事项

(一)重要的非调整事项无。

(二)利润分配情况

根据2026年3月27日第八届董事会第九次会议决议，公司按母公司2025年实现净利润

304367000.04元的10%提取法定盈余公积30436700.00元，拟按母公司2025年实现净利润的

5%提取任意盈余公积15218350.00元，公司拟向全体股东每股派发现金红利0.02元（含税）。

截至2025年12月31日，公司总股本1587799851股，以此计算合计拟派发现金红利

31755997.02元（含税）。此利润分配预案尚需经公司股东会批准。

(三)其他资产负债表日后事项说明无。

十五、其他重要事项

（一）分部信息

1、报告分部的确定依据与会计政策

根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为两个经营分部，本公司的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。

在经营分部的基础上本公司确定了两个报告分部，分别为煤炭业务分部、煤化工业务分部。这-122-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注些报告分部是以业务性质为基础确定的。本公司各个报告分部提供的主要产品及劳务分别为煤炭产品和煤化工产品。

分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。

2、报告分部的财务信息

2025年1-12月

项目煤炭业务分部煤化工业务分部抵销合计

主营业务收入4023075596.2816261319420.422959399551.7717324995464.93

主营业务成本3061165475.4715657552182.902990498709.7315728218948.64

利润总额64786974.43-123521621.67-20145350.55-38589296.69

资产总额21646343996.1213714414228.839533636715.7025827121509.25

负债总额5975071539.647609726108.932400957231.1811183840417.39

2024年1-12月

项目煤炭业务分部煤化工业务分部抵销合计

主营业务收入6417008439.5419023273332.004333448871.3321106832900.21

主营业务成本3720332543.3319156041816.364353565063.2418522809296.45

利润总额1681633965.92-813647039.46108494581.54759492344.92

资产总额22373199364.9614156740535.299470236620.9327059703279.32

负债总额6143685434.158036362964.682407957787.6711772090611.16

（二）其他重要事项公司无需披露的其他重要事项。

十六、母公司财务报表主要项目注释

（一）应收账款

1、应收账款按坏账计提方法分类列示

（1）分项列示期末余额类别账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例按单项计提坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备的应收账款1528242215.95100.00%37919817.042.48%1490322398.91

其中：账龄分析法组合1528242215.95100.00%37919817.042.48%1490322398.91

合计1528242215.95100.00%37919817.042.48%1490322398.91

-123-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注续表期初余额类别账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例按单项计提坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备的应收账款1310841127.30100.00%25102637.851.92%1285738489.45

其中：账龄分析法组合1310841127.30100.00%25102637.851.92%1285738489.45

合计1310841127.30100.00%25102637.851.92%1285738489.45

（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款期末余额账龄应收账款坏账准备计提比例

1年以内1417820240.7114178202.411.00%

1—2年69931939.993496597.005.00%

2—3年30.00%

3—4年40490035.2520245017.6350.00%

4—5年80.00%

5年以上100.00%

合计1528242215.9537919817.042.48%

2、应收账款按账龄列示

账龄期末余额期初余额

1年以内1417820240.711266423183.39

1—2年69931939.993547908.66

2—3年40870035.25

3—4年40490035.25

4—5年

5年以上

合计1528242215.951310841127.30

3、坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动按单项计提

按组合计提25102637.8512817179.1937919817.04

合计25102637.8512817179.1937919817.04

-124-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注

4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

占应收账款和合同资应收账款期末余应收账款和合同合同资产期末坏账准备期单位名称产期末额资产期末余额余额合计数的末余额余额比例（%）

迁安中化煤化工有限责任公司597518540.48597518540.4839.095975185.40

唐山中润煤化工有限公司498606844.73498606844.7332.634986068.45

唐山开滦林西矿业有限公司236217039.72236217039.7215.465159448.00

河钢集团有限公司89990826.0989990826.095.89899908.26

海明联合能源集团有限公司48482467.9748482467.973.17484824.68

合计1470815718.991470815718.9996.2417505434.79

（二）其他应收款

1、分项列示

项目期末余额期初余额

应收利息198705.56288649.17

应收股利30000000.0042000000.00

其他应收款625151.90370303.41

合计30823857.4642658952.58

2、应收利息

项目期末余额期初余额

委托贷款198705.56288649.17

合计198705.56288649.17

3、应收股利

（1）分项列示被投资单位期末余额期初余额

承德中滦煤化工有限公司30000000.0042000000.00

合计30000000.0042000000.00

（2）重要的账龄超过1年的应收股利被投资单位期末余额账龄未收回的原因是否发生减值及其判断依据

承德中滦煤化工有限公司30000000.003-4年分期收款公司正常经营未发生减值

合计30000000.00

4、其他应收款

（1）其他应收款按账龄列示

-125-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注账龄期末余额期初余额

1年以内631466.57374043.85

1—2年

2—3年

3—4年

4—5年

5年以上8011.678011.67

合计639478.24382055.52

（2）其他应收款按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

应收职工社会保险费425231.43372506.85

其他214246.819548.67

合计639478.24382055.52

（3）其他应收款按坏账准备分类列示

*分项列示期末余额类别账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例按单项计提坏账准备的其他应收款

按组合计提坏账准备的其他应收款639478.24100.00%14326.342.24%625151.90

其中：账龄分析法组合639478.24100.00%14326.342.24%625151.90

合计639478.24100.00%14326.342.24%625151.90续表期初余额类别账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例按单项计提坏账准备的其他应收款

按组合计提坏账准备的其他应收款382055.52100.00%11752.113.08%370303.41

其中：账龄分析法组合382055.52100.00%11752.113.08%370303.41

合计382055.52100.00%11752.113.08%370303.41

*分阶段列示

-126-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来合计12个月预期

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

2025年1月1日余额11752.1111752.11

2025年1月1日余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提2574.232574.23本期转回本期转销本期核销其他变动

2025年12月31日余额14326.3414326.34

*组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款期末余额账龄其他应收款坏账准备计提比例

1年以内631466.576314.671.00%

1—2年5.00%

2—3年30.00%

3—4年50.00%

4—5年80.00%

5年以上8011.678011.67100.00%

合计639478.2414326.342.24%

（4）坏账准备的情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动按单项计提

按组合计提11752.112574.2314326.34

合计11752.112574.2314326.34

（5）期末大额其他应收款明细如下

-127-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注单位名称款项的性质期末余额账龄占其他应收款的比例坏账准备期末余额

公司职工代垫社会保险费425231.431年以内66.50%4252.31

唐山市第二医院伤工住院押金150000.001年以内23.45%1500.00

合计575231.4389.95%5752.31

（三）其他流动资产

1、分项列报

项目期末余额期初余额

委托贷款304000000.00294000000.00

待认证进项税额2030316.37

预交企业所得税52220978.499096523.07

合计358251294.86303096523.07

（四）长期股权投资

1、长期股权投资及减值准备

期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对子公司投资7111468770.577111468770.577026128770.577026128770.57

对联营、合营企

1387138613.461387138613.461368521121.891368521121.89

业投资

合计8498607384.038498607384.038394649892.468394649892.46

2、对子公司投资

本期计减值准本期被投资单位期初余额本期增加期末余额提减值备期末减少准备余额

迁安中化煤化工有限责任公司494450000.00494450000.00

唐山中润煤化工有限公司1466940000.001466940000.00

山西中通投资有限公司110000000.00110000000.00

唐山开滦炭素化工有限公司308225430.75308225430.75

唐山中浩化工有限公司2594042500.0085340000.002679382500.00

唐山开滦林西矿业有限公司754852372.20754852372.20

加拿大中和投资有限责任公司505373067.62505373067.62

承德中滦煤化工有限公司396780000.00396780000.00

唐山中阳新能源有限公司50379500.0050379500.00

唐山开滦化工科技有限公司345085900.00345085900.00

合计7026128770.5785340000.007111468770.57

-128-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注

3、对联营、合营企业投资

本期增减变动投资单位期初余额期末余额追加减少投权益法下确认其他综合收其他权益宣告发放现金计提减其投资资的投资损益益调整变动股利或利润值准备他合营企业唐山中泓炭素化工有限公司联营企业

开滦集团财务有限责任公司1008918964.2453777906.2148000000.001014696870.45

开滦汇鑫投资（天津）合伙

359602157.6565903902.40-526521.6052537795.44372441743.01企业（有限合伙）

合计1368521121.89119681808.61-526521.60100537795.441387138613.46注：合营企业唐山中泓炭素化工有限公司由于超额亏损，本公司对其长期股权投资已减记至零，本期及截至期末累计未确认的损失金额详见附注“八

（二）、5”。

-129-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注

（五）营业收入及营业成本

1、项目列示

本期发生额上期发生额项目营业收入营业成本营业收入营业成本

主营业务3438627859.802459225254.345357358853.982827342092.01

其他业务25595967.096711509.1930089040.366540471.10

合计3464223826.892465936763.535387447894.342833882563.11

2、分行业列示

本期发生额上期发生额项目营业收入营业成本营业收入营业成本

煤炭采选业3438627859.802459225254.345357358853.982827342092.01

其他业务25595967.096711509.1930089040.366540471.10

合计3464223826.892465936763.535387447894.342833882563.11

3、分产品列示

本期发生额上期发生额项目营业收入营业成本营业收入营业成本

洗精煤3198751750.032283652199.934876643113.642583873131.73

其他洗煤239876109.77175573054.41480715740.34243468960.28

其他业务25595967.096711509.1930089040.366540471.10

合计3464223826.892465936763.535387447894.342833882563.11

4、分地区列示

本期发生额上期发生额项目营业收入营业成本营业收入营业成本

国内销售3464223826.892465936763.535387447894.342833882563.11国外销售

合计3464223826.892465936763.535387447894.342833882563.11

5、按销售渠道分类

本期发生额上期发生额项目营业收入营业成本营业收入营业成本

自销3464223826.892465936763.535387447894.342833882563.11

合计3464223826.892465936763.535387447894.342833882563.11

（六）投资收益

-130-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注

1、投资收益明细情况

项目本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益112800000.00

权益法核算的长期股权投资收益119681808.6143738886.51处置长期股权投资产生的投资收益交易性金融资产在持有期间的投资收益其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入债权投资在持有期间取得的利息收入其他债权投资在持有期间取得的利息收入处置交易性金融资产取得的投资收益处置其他权益工具投资取得的投资收益处置债权投资取得的投资收益处置其他债权投资取得的投资收益

委托贷款在持有期间取得的利息收入7804304.2318894434.93其他

合计127486112.84175433321.44

注：本公司投资收益汇回不存在有重大限制的情况。

十七、补充资料

（一）当期非经常性损益明细表项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备

59269088.63

的冲销部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享21681219.12

有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回50000.00

-131-开滦能源化工股份有限公司财务报表附注项目金额说明

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出1566361.74其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计82566669.49

减：所得税影响额19430488.18

少数股东权益影响额3423335.59

合计59712845.72

（二）净资产收益率及每股收益加权平均净资每股收益期间报告期利润产收益率基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净

-0.23%-0.02-0.02利润

2025年度

扣除非经常性损益后归属于

-0.66%-0.06-0.06公司普通股股东的净利润