目录

一、审计报告………………………………………………………第1—5页

二、财务报表………………………………………………………第6—13页

（一）合并资产负债表……………………………………………第6页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第7页

（三）合并利润表…………………………………………………第8页

（四）母公司利润表………………………………………………第9页

（五）合并现金流量表……………………………………………第10页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第11页

（七）合并所有者权益变动表……………………………………第12页

（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第13页

三、财务报表附注………………………………………………第14—89页审计报告

天健审〔2026〕508号

晋亿实业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了晋亿实业股份有限公司（以下简称晋亿实业公司）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了晋亿实业公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于晋亿实业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

第1页共89页关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十三)及五(二)1。

晋亿实业公司的营业收入主要来自于紧固件的生产和销售。2025年度，晋亿实业公司营业收入金额为人民币233642.07万元，同比下降1.40%，其中紧固件业务的营业收入为人民币198432.08万元，占营业收入的84.93%。

由于营业收入是晋亿实业公司关键业绩指标之一，可能存在晋亿实业公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3)按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存

在重大或异常波动，并查明原因；

(4)对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、结算单及客户签收记录等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等；

(5)结合应收账款和合同资产函证，选取项目函证销售金额；

(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(7)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)存货可变现净值

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十二)及五(一)8。

第2页共89页截至2025年12月31日，晋亿实业公司存货账面余额为人民币137683.91万元，跌价准备为人民币12667.00万元，账面价值为人民币125016.91万元。

存货采用成本与可变现净值孰低计量。管理层按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值。由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对存货跌价准备，我们实施的主要审计程序包括：

(1)了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确

定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)针对管理层以前年度就存货可变现净值所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

(3)选取项目评价存货估计售价的合理性，复核估计售价是否与市场销售价格一致；

(4)评价管理层对存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费估计的合理性；

(5)测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；

(6)结合存货监盘，检查期末存货中是否存在库龄较长、型号陈旧、市场需

求变化等情形，评价管理层就存货可变现净值所作估计的合理性；

(7)检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

第3页共89页基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估晋亿实业公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

晋亿实业公司治理层（以下简称治理层）负责监督晋亿实业公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

第4页共89页(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对晋亿实业公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致晋亿实业公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就晋亿实业公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二六年三月十九日

第5页共89页晋亿实业股份有限公司财务报表附注

2025年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

晋亿实业股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身为晋亿实业有限公司，系经嘉兴市对外经济贸易委员会嘉外经贸〔1995〕180号文批准设立，于1995年11月17日在嘉兴市工商行政管理局登记注册，取得注册号为企独浙嘉总字第000963号企业法人营业执照。

经商务部商资二批〔2003〕674号文批准，本公司由晋亿实业有限公司整体变更设立，并于

2003年10月28日在浙江省工商行政管理局办妥变更登记，总部位于浙江省嘉兴市。公司

现持有统一社会信用代码为913300006094582496的营业执照。公司现有注册资本

954440720.00元，股份总数954440720股（每股面值1元）均为无限售条件的流通股。

本公司股票已于2007年1月26日在上海证券交易所挂牌交易。

本公司属通用设备制造业。主要经营活动为紧固件产品、自动仓储和五金工具的研发、生产和销售。产品主要有：紧固件、自动仓储、五金工具等。

本财务报表业经公司2026年3月19日第八届董事会2026年第一次会议审议批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在

建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

第14页共89页(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币

本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，全联亿有限公司（以下简称全联亿公司）、全联亿国际有限公司（以下简称全联亿国际公司）、GEM-YEAR INDUSTRIAL CO.LTD.（以下简称泰国晋亿公司）等境外子公司从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断的披露事项重要性标准确定方法和选择依据

重要的核销应收账款单项金额超过资产总额1%

重要的账龄超过1年的预付款项账龄1年以上且单项金额超过资产总额1%

重要的在建工程项目单项工程投资总额超过资产总额1%

合同资产账面价值发生重大变动单项金额超过资产总额1%

重要的账龄超过1年的应付账款账龄1年以上且单项金额超过资产总额1%

重要的账龄超过1年的其他应付款账龄1年以上且单项金额超过资产总额1%

重要的账龄超过1年的合同负债账龄1年以上且单项金额超过资产总额1%

重要的投资活动现金流量单项金额超过资产总额10%

重要的联营企业单项收入总额超过集团总收入的15%

重要的承诺事项单项金额超过资产总额0.3%

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表

第15页共89页中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值

份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；

以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

2.外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目

第16页共89页除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。

(十)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

第17页共89页采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

第18页共89页2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使

第19页共89页用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该

第20页共89页金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十一)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结应收银行承兑汇票合当前状况以及对未来经济

票据类型状况的预测，通过违约风险应收商业承兑汇票敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失应收账款——一般紧固件、一般紧固件和自动仓储工程应参考历史信用损失经验，结自动仓储工程货款款项组合收款项具有类似信用风险特征合当前状况以及对未来经济

状况的预测，编制应收账款应收账款——铁道扣件产品铁道扣件产品应收款项具有类账龄与预期信用损失率对照

货款款项组合似信用风险特征表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济

应收账款——铁道扣件产品铁道扣件产品质保金应收款项

状况的预测，编制整个存续质保金组合具有类似信用风险特征

期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

合同资产——自动仓储工程自动仓储工程应收款项具有类参考历史信用损失经验，结组合似信用风险特征合当前状况以及对未来经济

状况的预测，编制应收账款合同资产——产品质保金组一般紧固件和铁道扣件产品质账龄与预期信用损失率对照合保金具有类似信用风险特征表，计算预期信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

合同资产——

应收账款——一应收账款——铁应收账款、合同一般紧固件产

般紧固件货款预道扣件产品货款资产——自动账龄品质保金款项期信用损失率预期信用损失率仓储工程预期组合预期信用

（%）（%）信用损失率（%）

损失率（%）

第21页共89页合同资产——

应收账款——一应收账款——铁应收账款、合同一般紧固件产

般紧固件货款预道扣件产品货款资产——自动账龄品质保金款项期信用损失率预期信用损失率仓储工程预期组合预期信用

（%）（%）信用损失率（%）

损失率（%）1年以内（含，

2.002.002.002.00

下同）

1-2年20.0020.0020.0020.00

2-3年50.0030.0050.0050.00

3-4年100.0050.00100.00100.00

4-5年100.0080.00100.00100.00

5年以上100.00100.00100.00100.00

3.应收账款——铁道扣件产品质保金款项组合和合同资产——铁道扣件产品质保金款

项组合的预期信用损失率为15%。

应收账款的账龄自初始确认日起算。

4.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

(十二)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

(3)模具

第 22 页 共 89 页A 级模具材料按照五五摊销法进行摊销，其他模具材料按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十三)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

第23页共89页1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再第24页共89页对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十四)投资性房地产

1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定

资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

(十五)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

第25页共89页2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法5-503-101.80-19.40

通用设备年限平均法3-50-319.40-33.33

专用设备年限平均法103-109.00-9.70

运输工具年限平均法4523.75

(十六)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点房屋及建筑物实体建造已经全部完成或者实质上已完成并达到设计要求或标准通用设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准专用设备

(十七)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

第26页共89页3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十八)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命（年）确定依据摊销方法土地使用权50法定使用权直线法

特许使用权5-10合同约定年限直线法

软件2-10预期经济利益年限直线法

3.研发支出的归集范围

(1)人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

第27页共89页(3)折旧费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(4)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十九)部分长期资产减值

对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命

有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。

对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(二十)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十一)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

第28页共89页在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十二)股份支付

1.股份支付的种类

第29页共89页包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

(1)以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

第30页共89页(二十三)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

第31页共89页公司主要经营紧固件、精线、盘元、五金工具等产品销售以及自动仓储工程收入。

(1)紧固件、精线、盘元、五金工具等产品销售业务

公司紧固件、精线、盘元等产品销售业务属于在某一时点履行的履约义务，在客户取得商品控制权时确认收入。内销收入在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利时确认。外销收入在公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已收取货款或取得收款权利时确认。

(2)自动仓储工程业务

公司提供自动仓储工程业务属于在某一时段内履行的履约义务，根据已发生成本占预计总成本的比例确定提供服务的履约进度，并按履约进度确认收入。

(二十四)合同取得成本、合同履约成本

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础

进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能

够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十五)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

第32页共89页公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十六)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十七)递延所得税资产、递延所得税负债第33页共89页1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(二十八)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

第34页共89页或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回

(1)公司作为承租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产

第35页共89页转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

(2)公司作为出租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

(二十九)安全生产费公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕

136号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收

13%、9%、6%、5%，

增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣出口退税率13%

的进项税额后，差额部分为应交增值税从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2%、12%

1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴

第36页共89页税种计税依据税率

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额5%、7%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

15%、16.5%、20%、企业所得税应纳税所得额

25%

不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

本公司、浙江晋吉汽车配件有限公司、浙江晋正自动化工程有限公司

15%（以下简称晋吉汽配公司、浙江晋正公司）

全联亿公司、全联亿国际公司16.5%

泰国晋亿公司20%

除上述以外的其他纳税主体25%

(二)税收优惠1.根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《对浙江省认定机构2024年认定报备的高新技术企业进行备案的公示》，本公司被认定为高新技术企业，有效期三年，自

2024年至2026年，本期企业所得税减按15%的税率计缴。

2.根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《对浙江省认定机构2025年认定报备的高新技术企业进行备案的公示》，本公司之全资子公司晋吉汽配公司和浙江晋正公司被认定为高新技术企业，有效期三年，自2025年至2027年，本期企业所得税减按15%的税率计缴。

五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

项目期末数期初数

库存现金153119.68192280.20

银行存款615707572.12525805267.98

其他货币资金594164.03572830.83

合计616454855.83526570379.01

其中：存放在境外的款项总额235552190.22

第37页共89页2.交易性金融资产项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

348770000.01251380000.00

金融资产

其中：理财产品348770000.01251380000.00

合计348770000.01251380000.00

3.应收票据

(1)明细情况项目期末数期初数

商业承兑汇票110614530.1646394908.39

合计110614530.1646394908.39

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提坏账准备112871969.56100.002257439.402.00110614530.16

其中：商业承兑汇票112871969.56100.002257439.402.00110614530.16

合计112871969.56100.002257439.402.00110614530.16（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提坏账准备47341743.25100.00946834.862.0046394908.39

其中：商业承兑汇票47341743.25100.00946834.862.0046394908.39

合计47341743.25100.00946834.862.0046394908.39

2)采用组合计提坏账准备的应收票据

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

商业承兑汇票组合112871969.562257439.402.00

第38页共89页期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

小计112871969.562257439.402.00

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他按组合计提

946834.861310604.542257439.40

坏账准备

合计946834.861310604.542257439.40

(4)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况期末终止期末未终止项目确认金额确认金额

商业承兑汇票83462588.71

小计83462588.71

4.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内720559680.87556137413.31

1-2年25033408.0197786947.14

2-3年31814429.601700229.65

3年以上6817390.349556315.26

账面余额合计784224908.82665180905.36

减：坏账准备38211070.1938183335.54

账面价值合计746013838.63626997569.82

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

单项计提坏账准备7623301.020.977623301.02100.00

按组合计提坏账准备776601607.8099.0330587769.173.94746013838.63

第39页共89页期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

合计784224908.82100.0038211070.194.87746013838.63（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备665180905.36100.0038183335.545.74626997569.82

合计665180905.36100.0038183335.545.74626997569.82

2)采用组合计提坏账准备的应收账款

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

一般紧固件、自动仓

303073688.3611843200.733.91

储工程货款

铁道扣件产品货款454824983.2415939128.013.50

铁道扣件产品质保金18702936.202805440.4315.00

小计776601607.8030587769.173.94

3)一般紧固件、自动仓储工程组合，采用账龄损失率对照表计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内289752059.335795041.192.00

1-2年7377592.551475518.5120.00

2-3年1943590.91971795.4650.00

3年以上4000445.574000445.57100.00

小计303073688.3612242800.734.04

4)铁道扣件产品货款组合，采用账龄损失率对照表计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内428587621.538571752.432.00

1-2年11566789.762313357.9520.00

2-3年13646027.044093808.2930.00

第40页共89页3-4年83499.3041749.6550.00

4-5年112929.5990343.6780.00

5年以上828116.02828116.02100.00

小计454824983.2415939128.013.50

5)铁道扣件产品质保金组合，采用预期信用损失率15%计提坏账准备的应收账款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例(%)

铁道扣件产品质保金18702936.202805440.4315.00

小计18702936.202805440.4315.00

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他单项计提坏

7623301.027623301.02

账准备按组合计提

38183335.54-7485096.28110470.0930587769.17

坏账准备

合计38183335.54138204.74110470.0938211070.19

(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款110470.09

(5)应收账款和合同资产金额前5名情况占应收账款和期末账面余额应收账款坏账合同资产期末单位名称准备和合同资余额合计数的应收账款合同资产小计产减值准备比例（%）京昆高速铁路西昆

132572832.4914218372.91146791205.4016.846312478.96

有限公司雄安高速铁路有限

85367337.634493017.7789860355.4010.312381299.42

公司成达万高速铁路有

77862000.004098000.0081960000.009.402171940.00

限责任公司晋顺芯工业科技有限公司（以下简称75090693.1775090693.178.621501813.86晋顺芯公司）北京铁科首钢轨道

49967180.182643049.1452610229.326.044321725.86

技术股份有限公司

第41页共89页占应收账款和期末账面余额应收账款坏账合同资产期末单位名称准备和合同资余额合计数的应收账款合同资产小计产减值准备比例（%）

小计420860043.4725452439.82446312483.2951.2116689258.10

5.应收款项融资

(1)明细情况项目期末数期初数

承兑汇票89245522.0374540736.16

应收账款[注]14121185.6976174250.81

合计103366707.72150714986.97

[注]公司收到的中企云链、铁建银信、建行 E 信通、迪链等平台应收款凭证

(2)减值准备计提情况

1)类别明细情况

期末数成本累计确认的信用减值准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提减值准备103654895.18100.00288187.460.28103366707.72

其中：承兑汇票89245522.0386.1089245522.03

应收账款14409373.1513.90288187.462.0014121185.69

合计103654895.18100.00288187.460.28103366707.72（续上表）期初数成本累计确认的信用减值准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提减值准备152269563.52100.001554576.551.02150714986.97

其中：承兑汇票74540736.1648.9574540736.16

应收账款77728827.3651.051554576.552.0076174250.81

合计152269563.52100.001554576.551.02150714986.97

2)采用组合计提减值准备的应收款项融资

第42页共89页期末数项目

成本累计确认的信用减值准备计提比例（%）

承兑汇票组合89245522.03

应收账款组合14409373.15288187.462.00

小计103654895.18288187.460.28

(3)信用减值准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他按组合计提

1554576.55-1266389.09288187.46

减值准备

合计1554576.55-1266389.09288187.46

(4)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况期末终止项目确认金额

承兑汇票229682650.20

小计229682650.20

承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行及财务公司，由其承兑的承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

6.预付款项

(1)账龄分析期末数期初数账龄比例减值比例减值账面余额账面价值账面余额账面价值

（%）准备（%）准备

1年以内70481897.0895.2870481897.08116130551.7896.33116130551.78

1-2年3456606.394.673456606.393807803.393.163807803.39

2-3年36319.700.0536319.7024463.990.0224463.99

3年以上2426.802426.80585477.520.49585477.52

合计73977249.97100.0073977249.97120548296.68100.00120548296.68

(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额

余额的比例（%）

第43页共89页占预付款项单位名称账面余额

余额的比例（%）

上海鞍钢国际贸易有限公司32354062.1743.74

湖南华菱湘潭钢铁有限公司16397821.2222.17

葫芦岛锌业股份有限公司5370300.257.26

上海宝钢钢材贸易有限公司3864984.065.22

中天钢铁集团有限公司3566174.754.82

小计61553342.4583.21

7.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

股权回购款14020205.48

押金保证金1391067.611799860.00

应收暂付款581438.49561899.30

备用金107056.94248318.02

其他65748.40395178.64

账面余额合计16165516.923005255.96

减：坏账准备

账面价值合计16165516.923005255.96

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内15414059.582195888.34

1-2年248000.00155810.59

2-3年150000.00163880.64

3年以上353457.34489676.39

账面余额合计16165516.923005255.96

减：坏账准备

账面价值合计16165516.923005255.96

(3)其他应收款金额前5名情况

第44页共89页占其他应收款期末坏单位名称款项性质期末账面余额账龄

余额的比例（%）账准备创买集团有限公

司（以下简称创股权回购款14020205.481年以内86.73买集团公司）

青岛海信日立空500000.001年以内

押金保证金4.02

调系统有限公司150000.003年以上

押金保证金200000.001-2年青岛晋亿晋德标

1.24

准件有限公司

应收暂付款200.001年以内

第一拖拉机股份

押金保证金150000.002-3年0.93有限公司武汉武铁机辆装

押金保证金125000.001年以内0.77备有限公司

小计15145405.4893.69

8.存货

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料397108177.50104804.44397003373.06433609222.79145191.48433464031.31

在产品261438467.3824331681.41237106785.97258742845.9711016843.94247726002.03

库存商品718292438.73102233479.17616058959.56839796297.80111428288.32728368009.48

合计1376839083.61126669965.021250169118.591532148366.56122590323.741409558042.82

(2)存货跌价准备

1)明细情况

本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他

原材料145191.48104804.44145191.48104804.44

在产品11016843.9418436733.125121895.6524331681.41

库存商品111428288.3243326282.0652521091.21102233479.17

合计122590323.7461867819.6257788178.34126669965.02

2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因

确定可变现净值转回存货跌价转销存货跌价项目的具体依据准备的原因准备的原因

第45页共89页确定可变现净值转回存货跌价转销存货跌价项目的具体依据准备的原因准备的原因原材料相关产成品估计售价减去至完工估计不适用本期将已计提存货跌价

将要发生的成本、估计的销售费用以准备的存货耗用在产品及相关税费后的金额确定可变现净值以估计售价减去估计的销售费用和相本期将已计提存货跌价库存商品不适用关税费后的金额确定其可变现净值准备的存货售出

9.合同资产

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

应收质保金78936255.6411840238.8167096016.8361021457.989363086.0551658371.93

自动仓储工程8382597.16167651.958214945.2115993637.962813957.2313179680.73

合计87318852.8012007890.7675310962.0477015095.9412177043.2864838052.66

(2)减值准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额减值准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提减值准备87318852.80100.0012007890.7613.7575310962.04

合计87318852.80100.0012007890.7613.7575310962.04（续上表）期初数账面余额减值准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提减值准备77015095.94100.0012177043.2815.8164838052.66

合计77015095.94100.0012177043.2815.8164838052.66

2)采用组合计提减值准备的合同资产

期末数项目

账面余额减值准备计提比例（%）铁道扣件产品质保

78934720.7711840208.1115.00

金款项组合

第46页共89页期末数项目

账面余额减值准备计提比例（%）

自动仓储工程8382597.16167651.952.00一般紧固件产品质

1534.8730.702.00

保金款项组合

小计87318852.8012007890.7613.75

(3)减值准备变动情况本期变动金额

项目期初数收回或转销/期末数计提其他转回核销按组合计提

12177043.28-169152.5212007890.76

减值准备

合计12177043.28-169152.5212007890.76

10.其他流动资产

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

待抵扣增值税287575.26287575.26207022.72207022.72

预缴企业所得税233638.90233638.90761508.96761508.96

其他631668.32631668.32546663.78546663.78

合计1152882.481152882.481515195.461515195.46

11.长期股权投资

(1)分类情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对联营企业投资446586246.42446586246.42441486536.48441486536.48

合计446586246.42446586246.42441486536.48441486536.48

(2)明细情况期初数本期增减变动被投资单位减值追加投权益法下确认其他综合账面价值减少投资准备资的投资损益收益调整

第47页共89页期初数本期增减变动被投资单位减值追加投权益法下确认其他综合账面价值减少投资准备资的投资损益收益调整联营企业

晋顺芯公司419388789.675817584.25嘉善力通信息科技股份有限公司（以下22097746.81-712394.36简称嘉善力通公司）

合计441486536.485105189.89（续上表）本期增减变动期末数被投资单位其他权益变宣告发放现金计提减其他账面价值减值准备动股利或利润值准备联营企业

晋顺芯公司-5479.95425200893.97

嘉善力通公司21385352.45

合计-5479.95446586246.42

12.其他权益工具投资

(1)明细情况本期增减变动项目期初数追加本期计入其他综合减少投资其他投资收益的利得和损失宁波晋昌管理咨询合伙企业（有限

42243351.372729699.02

合伙）（以下简称宁波晋昌企业）

创买集团公司11666971.7213000000.001333028.28宁波晋昇管理咨询合伙企业（有限

11237074.61726122.11

合伙）（以下简称宁波晋昇企业）宁波晋旺管理咨询合伙企业（有限

5046711.76627485.32

合伙）（以下简称宁波晋旺企业）

合计70194109.4613000000.005416334.73（续上表）本期确认的股本期末累计计入其他综合项目期末数利收入收益的利得和损失

宁波晋昌企业44973050.3927604321.40

第48页共89页本期确认的股本期末累计计入其他综合项目期末数利收入收益的利得和损失创买集团公司

宁波晋昇企业11963196.727342973.72

宁波晋旺企业5674197.082919197.08

合计62610444.1937866492.20

(2)本期终止确认的其他权益工具投资终止确认时公允因终止确认转入留存收项目终止确认原因价值益的累计利得和损失

创买集团公司11666971.721333028.28终止投资

小计11666971.721333028.28

[注]本期公司处置创买集团公司的其他权益工具投资确认损益分别转入未分配利润

1199725.45元，盈余公积-法定盈余公积133302.83元，同时，将原计入其他综合收益

的累计利得1133074.04元（税后）转入未分配利润1019766.64元，盈余公积-法定盈余公积113307.40元

13.投资性房地产

项目房屋及建筑物土地使用权合计账面原值

期初数149674950.6929997607.94179672558.63本期增加金额本期减少金额

期末数149674950.6929997607.94179672558.63累计折旧和累计摊销

期初数75219551.688642759.6083862311.28

本期增加金额5289729.12613065.225902794.34

(1)计提或摊销5289729.12613065.225902794.34本期减少金额

期末数80509280.809255824.8289765105.62账面价值

期末账面价值69165669.8920741783.1289907453.01

第49页共89页项目房屋及建筑物土地使用权合计

期初账面价值74455399.0121354848.3495810247.35

14.固定资产

(1)明细情况项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具合计账面原值

期初数794972937.29108216292.692639113176.4132966415.753575268822.14

本期增加金额3415163.523384810.0438780263.821065561.9146645799.29

1)购置3375871.996318867.111065561.9110760301.01

2)在建工程转入3415163.528938.0532461396.7135885498.28

本期减少金额523632.432253709.113220485.445997826.98

1)处置或报废523632.432253709.113220485.445997826.98

期末数798388100.81111077470.302675639731.1230811492.223615916794.45累计折旧

期初数265178674.8381911070.431953125192.3629622484.532329837422.15

本期增加金额35955536.984006035.30108626051.871652244.40150239868.55

1)计提35955536.984006035.30108626051.871652244.40150239868.55

本期减少金额511759.982020749.993059815.055592325.02

1)处置或报废511759.982020749.993059815.055592325.02

期末数301134211.8185405345.752059730494.2428214913.882474484965.68减值准备

期初数120750.79120750.79本期增加金额本期减少金额

期末数120750.79120750.79账面价值

期末账面价值497253889.0025672124.55615788486.092596578.341141311077.98

期初账面价值529794262.4626305222.26685867233.263343931.221245310649.20

(2)经营租出固定资产

第50页共89页项目期末账面价值

房屋及建筑物10821776.28

小计10821776.28

(3)未办妥产权证书的固定资产的情况项目账面价值未办妥产权证书原因

公司厂房6400775.78部分房产办证资料不齐全

开发商陷于民间借贷纠纷，预售许可证公司商铺1545748.16

被法院冻结，暂时无法办理晋德有限公司厂房999647.82部分房产办证资料不齐全

小计8946171.76

15.在建工程

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

智能工厂系统建设项目1155086.891155086.891412197.021412197.02

晋德自动化包装系统501390.90501390.90501390.90501390.90

设备安装1444621.711444621.7113725422.5713725422.57

合计3101099.503101099.5015639010.4915639010.49

(2)重要在建工程项目本期变动情况预算数工程名称期初数本期增加转入固定资产其他减少期末数（万元）智能工厂系

10561.111412197.02257110.131155086.89

统建设项目

小计1412197.02257110.131155086.89（续上表）工程累计投入工程利息资本化本期利息本期利息资工程名称资金来源

占预算比例（%）进度（%）累计金额资本化金额本化率（%）智能工厂系统建

36.4140.00自筹/募集资金

设项目小计

16.无形资产

第51页共89页项目土地使用权特许使用权软件合计账面原值

期初数101922964.096621200.0545725872.70154270036.84本期增加金额

本期减少金额1631212.231631212.23

(1)处置1631212.231631212.23

期末数101922964.096621200.0544094660.47152638824.61累计摊销

期初数21860098.556621200.0533333307.7061814606.30

本期增加金额2212314.901855965.654068280.55

(1)计提2212314.901855965.654068280.55

本期减少金额1553382.021553382.02

(1)处置1553382.021553382.02

期末数24072413.456621200.0533635891.3364329504.83账面价值

期末账面价值77850550.6410458769.1488309319.78

期初账面价值80062865.5412392565.0092455430.54

17.商誉

(1)明细情况被投资单位名称或期末数期初数形成商誉的事项账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

晋吉汽配公司5114163.175114163.175114163.175114163.17

浙江晋正公司251237.67251237.67251237.67251237.67

合计5365400.845365400.845365400.845365400.84

(2)商誉账面原值被投资单位名称或本期企业本期减少期初数期末数形成商誉的事项合并形成处置其他

晋吉汽配公司5114163.175114163.17

浙江晋正公司251237.67251237.67

第52页共89页被投资单位名称或本期企业本期减少期初数期末数形成商誉的事项合并形成处置其他

合计5365400.845365400.84

(3)商誉所在资产组或资产组组合的相关信息资产组或资产组组合

是否与购买日、以前年资产组或资产组资产组或资产组组确认资产组或资产组度商誉减值测试时所组合名称合的构成组合的依据确定的资产组或资产组组合一致晋吉汽配公司经营与未来现金流入密切晋吉汽配公司一致性长期资产相关浙江晋正公司经营与未来现金流入密切浙江晋正公司一致性长期资产相关

(4)可收回金额的具体确定方法

1)可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

包含商誉的资产组项目或资产组组合的账可收回金额本期计提减值金额面价值

晋吉汽配公司120159783.86449915204.84

浙江晋正公司12838281.9323533616.68

小计132998065.79473448821.52（续上表）

预测期内的收入增稳定期增长率、折现率及其确定

项目预测期年限长率、利润率等参数利润率等参数及依据及其确定依据其确定依据

收入增长率为5%，毛收入增长率为0，晋吉汽配公司5年8.69%

利率为20.00%毛利率为20.00%

收入增长率为5%，毛收入增长率为0，浙江晋正公司5年8.69%

利率为20.00%毛利率为20.00%小计

2)参数的确定依据

商誉的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，其预计现金流量根据公司批准的

5年期现金流量预测为基础，现金流量预测使用的折现率8.69%。公司采用的折现率为加权平均资本成本。

减值测试中采用的其他关键数据包括：收入增长率、毛利率等参数。公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。

第53页共89页18.长期待摊费用项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

排污权617434.96430415.32187019.64

合计617434.96430415.32187019.64

19.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

可抵扣亏损16622770.182493415.53166480243.4724986474.69

资产减值准备155970202.7723627803.61153814043.7023283523.70

预提技术开发费33392510.115008876.5246844828.597026724.29

递延收益21567506.613235126.0025659214.893848882.24

内部交易未实现利润22509533.023376429.9516855849.352528377.40

合计250062522.6937741651.61409654180.0061673982.32

(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债

固定资产加速折旧290299431.5343544914.75307738627.9746160794.20

其他权益工具投资37866492.207905852.3732450157.476839410.91

合计328165923.7351450767.12340188785.4453000205.11

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数抵销后抵销后项目递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资递延所得税资产和负债互抵金额和负债互抵金额产或负债余额或负债余额

递延所得税资产30710371.497031280.1248635093.9113038888.41

递延所得税负债30710371.4920740395.6348635093.914365111.20

(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数

第54页共89页项目期末数期初数

可抵扣暂时性差异30505897.4927435733.42

可抵扣亏损25897710.82186046436.60

合计56403608.31213482170.02

(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注

2025年4705627.19

2026年5018901.875018901.87

2027年5497320.6067803075.77

2028年6156075.7965616186.39

2029年5533721.2442902645.38

2030年3691691.32

合计25897710.82186046436.60

20.其他非流动资产

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付土地款69655967.9669655967.96

预付工程设备款377160.00377160.0030480.0030480.00

合计70033127.9670033127.9630480.0030480.00

21.应付票据

项目期末数期初数

银行承兑汇票348431285.00587797381.87

合计348431285.00587797381.87

22.应付账款

项目期末数期初数

材料采购款263455767.51180632822.80

第55页共89页项目期末数期初数

其他费用款项72392905.4770555765.62

长期资产购置款6586099.719385228.58

合计342434772.69260573817.00

23.预收款项

项目期末数期初数

房租款688441.911407357.72

合计688441.911407357.72

24.合同负债

项目期末数期初数

货款12313738.8224414747.05

合计12313738.8224414747.05

25.应付职工薪酬

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬24522213.81282091775.47278004160.3328609828.95

离职后福利—设定

307387.1124086217.4714819900.409573704.18

提存计划

合计24829600.92306177992.94292824060.7338183533.13

(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴

23715609.98249574906.26246071025.8727219490.37

和补贴

职工福利费9128087.939128087.93

社会保险费204273.8313606796.7812998718.70812351.91

其中：医疗保险费184505.8512132981.3112128701.01188786.15

工伤保险费19767.981473379.65869581.87623565.76

生育保险费435.82435.82

第56页共89页项目期初数本期增加本期减少期末数

住房公积金602330.008846856.408871199.73577986.67工会经费和职工教

935128.10935128.10

育经费

小计24522213.81282091775.47278004160.3328609828.95

(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险296786.8223293083.6414306278.779283591.69

失业保险费10600.29793133.83513621.63290112.49

小计307387.1124086217.4714819900.409573704.18

26.应交税费

项目期末数期初数

增值税9772635.513201360.87

企业所得税6543387.672152820.06

房产税4878571.765864467.83

土地使用税4462599.924462590.61

城市维护建设税520541.79394871.18

代扣代缴个人所得税445584.62362869.30

印花税372157.10508401.14

教育费附加312291.96234987.75

地方教育附加208194.66157740.29

其他31519.9238278.37

合计27547484.9117378387.40

27.其他应付款

项目期末数期初数

押金保证金9380535.579119435.57

应付暂收款837277.221167325.62

其他4291187.572461720.30

第57页共89页项目期末数期初数

合计14509000.3612748481.49

28.其他流动负债

项目期末数期初数

已背书未到期的应收票据83462588.7128401677.69

待转销项税额1600786.103173917.10

合计85063374.8131575594.79

29.递延收益

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因

政府补助31336127.255287719.3626048407.89收到政府补助

合计31336127.255287719.3626048407.89

30.股本

本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数期末数发行新股送股公积金转股其他小计股份总数954440720954440720

31.资本公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

股本溢价1657094131.961657094131.96

其他资本公积7336181.535479.957330701.58

合计1664430313.495479.951664424833.54

(2)其他说明本期根据联营企业晋顺芯公司专项储备变动按照持有的股权比例调整减少其他资本公

积5479.95元。

32.其他综合收益

第58页共89页本期发生额

其他综合收益的税后净额减：前期计入其

减：前期计他综合收益当期项目期初数税后归期末数

本期所得税前发入其他综合减：所得税费税后归属于母公转入留存收益属于少生额收益当期转用司（税后归属于母数股东入损益公司）不能重分类进损益

25610746.544083306.45866487.223216819.231133074.0427694491.73

的其他综合收益

其中：其他权益工

具投资公允25610746.544083306.45866487.223216819.231133074.0427694491.73价值变动将重分类进损益的

2151421.172151421.172151421.17

其他综合收益

其中：其他债券投

资公允价值-1554738.101266389.091266389.09-288349.01变动其他债券投

资信用减值1554738.10-1266389.09-1266389.09288349.01准备外币财务报

2151421.172151421.172151421.17

表折算差额

其他综合收益合计25610746.546234727.62866487.225368240.401133074.0429845912.90

33.专项储备

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

安全生产费41534455.264587627.493382138.2142739944.54

合计41534455.264587627.493382138.2142739944.54

(2)其他说明

根据财政部、安全监管总局《企业安全生产费用提取和使用管理办法》(财企〔2022〕

136号)，本期公司计提安全生产费4587627.49元，本期使用3382138.21元。

34.盈余公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积253604903.5819034615.48272639519.06

合计253604903.5819034615.48272639519.06

(2)其他说明

根据母公司实现的净利润提取10%法定盈余公积18788005.25元；公司处置其他权益

第59页共89页工具投资确认的累计利得转入盈余公积-法定盈余公积246610.23元。

35.未分配利润

项目本期数上年同期数

期初未分配利润1235464314.591219162066.35

加：本期归属于母公司所有者的净利润242215077.70130141270.36

其他[注]2219492.09

减：提取法定盈余公积18788005.2518394950.12

应付普通股股利95444072.0095444072.00

期末未分配利润1365666807.131235464314.59

[注]公司处置其他权益工具投资确认的累计利得转入未分配利润2219492.09元

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入2203593686.241632796832.182252756801.901803783763.97

其他业务收入132826963.94111966309.13116954398.2583461543.80

合计2336420650.181744763141.312369711200.151887245307.77

其中：与客户

之间的合同产2315631869.891740326265.502348114221.891882500981.75生的收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

紧固件1984320759.031430110469.681961582154.071518499751.32

精线177839275.03173947889.58231686760.95230456894.14

盘元78673169.7380094849.5940232074.8941738035.26

自动仓储30983181.4217729513.5240075609.0133946820.55

第60页共89页本期数上年同期数项目收入成本收入成本

五金工具10450470.7611008959.4019412277.8720880297.96

其他33365013.9227434583.7355125345.1036979182.52

小计2315631869.891740326265.502348114221.891882500981.75

2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入2284648688.472308038612.88

在某一时段内确认收入30983181.4240075609.01

小计2315631869.892348114221.89

(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为22177398.00元。

2.税金及附加

项目本期数上年同期数

房产税8244421.838216908.18

土地使用税6668271.266650334.32

城市维护建设税5235048.454790636.77

教育费附加3133749.932867812.89

地方教育附加2089330.721911875.24

印花税2393889.401655000.91

其他151619.58272831.31

合计27916331.1726365399.62

3.销售费用

项目本期数上年同期数

销售服务费62561446.1350087415.13

职工薪酬12196024.709204488.36

仓储装卸费5997715.444378493.75

办公费3325408.422196259.22

其他868546.37783613.39

第61页共89页项目本期数上年同期数

合计84949141.0666650269.85

4.管理费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬44773685.4145129649.10

折旧及摊销15144669.8516752564.06

办公费11698441.7816476503.51

中介费2829570.414268804.90

其他5045335.306018574.24

合计79491702.7588646095.81

5.研发费用

项目本期数上年同期数

直接投入47356749.2555426849.44

人员人工36360151.7333657936.62

折旧及摊销17251050.3216668161.42

其他3396.23283614.91

合计100971347.53106036562.39

6.财务费用

项目本期数上年同期数

利息支出78583.333469244.93

利息收入-16067830.20-11158442.32

汇兑损益8046299.14-5605909.09

其他970155.63911011.83

合计-6972792.10-12384094.65

7.其他收益

第62页共89页计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

增值税加计抵减9615950.0411640549.31

与资产相关的政府补助5287719.366239881.3259400.00

与收益相关的政府补助3073311.232558381.813073311.23

代扣个人所得税手续费返还89836.03344034.76

合计18066816.6620782847.203132711.23

8.投资收益

项目本期数上年同期数

权益法核算的长期股权投资收益9326834.783272853.59

处置交易性金融资产取得的投资收益3883362.993441899.28

处置长期股权投资产生的投资收益-1926963.00

合计13210197.774787789.87

9.信用减值损失

项目本期数上年同期数

坏账损失-182420.19-10872928.12

合计-182420.19-10872928.12

10.资产减值损失

项目本期数上年同期数

存货跌价损失-61867819.62-16611955.25

合同资产减值损失169152.52-3299953.88

合计-61698667.10-19911909.13

11.资产处置收益

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

固定资产处置收益-1959.15-2480.02-1959.15

合计-1959.15-2480.02-1959.15

第63页共89页12.营业外收入计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

罚没收入1375464.15828800.041375464.15

无法支付款项661514.75707571.52661514.75

非流动资产毁损报废利得339276.3027184.47339276.30

其他780160.41423396.03780160.41

合计3156415.611986952.063156415.61

13.营业外支出

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

非流动资产毁损报废损失473717.175039066.62473717.17

罚款支出1025652.17209890.851025652.17

对外捐赠50000.0050000.0050000.00

其他632267.05350610.98632267.05

合计2181636.395649568.452181636.39

14.所得税费用

(1)明细情况项目本期数上年同期数

当期所得税费用11177898.352441947.75

递延所得税费用21516405.5064533787.70

合计32694303.8566975735.45

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数

利润总额275670525.67198272362.77

按母公司适用税率计算的所得税费用41350578.8529740854.41

子公司适用不同税率的影响52478.58-2100981.72

非应税收入的影响-868234.426983897.33

研发费用加计扣除-11293928.75-10601600.89

第64页共89页项目本期数上年同期数

不可抵扣的成本、费用和损失的影响200741.502436325.90本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异

3040756.1640238691.52

或可抵扣亏损的影响

其他211911.93278548.90

所得税费用32694303.8566975735.45

15.其他综合收益的税后净额

其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)32之说明。

(三)合并现金流量表项目注释

1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金

(1)收回投资收到的现金项目本期数上年同期数

赎回理财产品882379999.991281420000.00

收回投资款1500000.0080600000.00

合计883879999.991362020000.00

(2)投资支付的现金项目本期数上年同期数

购买理财产品979770000.001321925000.00

合计979770000.001321925000.00

2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

房租收入21802654.0021023802.81

利息收入16067830.2011158442.32

政府补助3073311.232558381.81

其他4558078.403968461.72

合计45501873.8338709088.66

(2)支付其他与经营活动有关的现金

第65页共89页项目本期数上年同期数

销售服务费62561446.1365143552.30

办公费14811890.8417734791.17

仓储装卸费5997715.444328049.40

中介费2829570.414268804.90

保证金200737.61420911.24

其他10407765.358654098.29

合计96809125.78100550207.30

(3)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

支付晋正企业拆借款及利息154237568.31

支付晋正投资有限公司减资款9946720.00

股权回购款及利息6219346.44

合计170403634.75

3.现金流量表补充资料

补充资料本期数上年同期数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润242976221.82131296627.32

加：资产减值准备61698667.1019911909.13

信用减值准备182420.1910872928.12

固定资产折旧、使用权资产折旧、油气资产折

155529597.67158288601.63

耗、生产性生物资产折旧

无形资产摊销4681345.774960287.99

长期待摊费用摊销430415.32389895.50

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

1959.152480.02损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）134440.875011882.15

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）8124882.47-2136664.16

投资损失（收益以“－”号填列）-13210197.77-4787789.87

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）5141121.0767555780.19

第66页共89页补充资料本期数上年同期数

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）16375284.43-3021992.49

存货的减少（增加以“－”号填列）97521104.60-47610680.45

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-141675260.17165190181.58

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-65288943.54116709866.68

其他1205489.283469200.56

经营活动产生的现金流量净额373828548.26626102513.90

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额616454855.83526570379.01

减：现金的期初余额526570379.01154152451.69

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额89884476.82372417927.32

4.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况项目期末数期初数

1)现金616454855.83526570379.01

其中：库存现金153119.68192280.20

可随时用于支付的银行存款615707572.12525805267.98

可随时用于支付的其他货币资金594164.03572830.83

2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额616454855.83526570379.01

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

5.筹资活动相关负债变动情况

第67页共89页本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款30000000.0078583.3330078583.33

小计30000000.0078583.3330078583.33

6.不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额

项目本期数上年同期数

背书转让的商业汇票金额473607850.58512329925.07

其中：支付货款424011142.97486903534.37

支付固定资产等长期资产购置款49596707.6125426390.70

(四)其他

1.外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额

货币资金497992349.83

其中：泰铢886374480.860.2225197235086.97

美元42648803.747.0288299769911.73

欧元119889.648.2355987351.13

应收账款24662499.44

其中：美元3508778.097.028824662499.44

应付账款938406.79

其中：美元133508.827.0288938406.79

其他应付款5075039.39

其中：美元559182.697.02883930383.29

欧元138990.488.23551144656.10

2.租赁

(1)公司作为承租人

1)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十八)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项目本期数上年同期数

第68页共89页短期租赁费用4508501.364903175.53

合计4508501.364903175.53

2)与租赁相关的当期损益及现金流

项目本期数上年同期数

与租赁相关的总现金流出4769699.705318889.62

(2)公司作为出租人

1)租赁收入

项目本期数上年同期数

租赁收入20788780.2921596978.26

2)经营租赁资产

项目期末数上年年末数

投资性房地产89907453.0195810247.35

固定资产10821776.2813621999.00

小计100729229.29109432246.35

经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)14之说明。

3)根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额

剩余期限期末数上年年末数

1年以内21916825.9722484543.45

1-2年22173274.6921900952.96

2-3年18882419.9922173274.69

3-4年17014882.0718882419.99

4-5年16758563.0217014882.07

5年以后49835803.5266594366.54

合计146581769.26169050439.70

六、研发支出项目本期数上年同期数

直接投入47356749.2555426849.44

人员人工36360151.7333657936.62

第69页共89页折旧及摊销17251050.3216668161.42

其他3396.23283614.91

合计100971347.53106036562.39

其中：费用化研发支出100971347.53106036562.39

七、在其他主体中的权益

(一)企业集团的构成

1.公司将晋德有限公司、广州晋亿汽车配件有限公司、嘉善晋亿轨道扣件有限公司、泉州晋亿物流有限公司、沈阳晋亿物流有限公司（以下分别简称晋德有限公司、广州晋亿公司、晋亿轨道公司、泉州物流公司和沈阳物流公司）、晋吉汽配公司、浙江晋正公司、全联

亿公司、全联亿国际公司、泰国晋亿公司等10家子公司纳入合并财务报表范围。

2.子公司基本情况

主要持股比例（%）子公司名称注册地业务性质取得方式经营地直接间接

晋德有限公司山东省平原县山东省平原县制造业100.00设立

晋吉汽配公司浙江省嘉善县浙江省嘉善县制造业100.00设立

广州晋亿公司广东省广州市广东省广州市仓储物流业75.00设立

晋亿轨道公司浙江省嘉善县浙江省嘉善县贸易流通业100.00设立

泉州物流公司福建省泉州市福建省泉州市仓储物流业100.00设立

沈阳物流公司辽宁省沈阳市辽宁省沈阳市仓储物流业100.00设立非同一控制

浙江晋正公司浙江省嘉善县浙江省嘉善县制造业100.00下企业合并

全联亿公司香港香港投资业100.00设立

全联亿国际公司香港香港投资业100.00设立

泰国晋亿公司泰国泰国制造业100.00设立

(二)其他原因的合并范围变动

1.合并范围增加

公司名称股权取得方式股权取得时点出资额出资比例

全联亿国际公司新设2025年1月1万美元100.00%

泰国晋亿公司新设2025年3月138000.00万泰铢100.00%

2.合并范围减少

第70页共89页期初至处置日公司名称股权处置方式股权处置时点处置日净资产净利润晋螺旺公司注销2025年12月

(三)在联营企业中的权益

1.重要的联营企业

主要持股比例（%）对合营企业或联营企业联营企业名称注册地业务性质经营地直接间接投资的会计处理方法浙江省浙江省

晋顺芯公司仓储物流业39.406.05权益法核算嘉善县嘉善县

2.重要联营企业的主要财务信息

期末数/本期数期初数/上年同期数项目晋顺芯公司

流动资产543625874.63633281790.58

非流动资产174666926.64180829002.29

资产合计718292801.27814110792.87

流动负债221713077.40270915584.89

非流动负债514653.97788440.38

负债合计222227731.37271704025.27

少数股东权益145164.08

归属于母公司所有者权益496065069.90542261603.52

按持股比例计算的净资产份额206778981.05202347253.56调整事项

丧失控制权后，剩余股权按公允价值重

209454791.90209454791.90

新计量产生的利得

根据新持股比例对净资产份额重新计量8967121.027586744.21内部交易未实现利润

对联营企业权益投资的账面价值425200893.97419388789.67

营业收入706358645.651138051044.28

净利润16531126.731813492.41

归属于母公司所有者的净利润16651115.841914119.02

3.不重要的联营企业的汇总财务信息

项目期末数/本期数期初数/上年同期数

第71页共89页项目期末数/本期数期初数/上年同期数联营企业

投资账面价值合计21385352.4522097746.81

下列各项按持股比例计算的合计数-712394.361668545.25

净利润-712394.361668545.25

综合收益总额-712394.361668545.25

八、政府补助

(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额

与收益相关的政府补助3073311.23

计入其他收益3073311.23

合计3073311.23

(二)涉及政府补助的负债项目本期新增本期计入本期计入财务报表列报项目期初数补助金额其他收益金额营业外收入金额

递延收益31336127.255287719.36

小计31336127.255287719.36（续上表）

财务报表本期冲减成本期冲减资与资产/收其他变动期末数列报项目本费用金额产金额益相关

递延收益26048407.89与资产相关

小计26048407.89

(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数

计入其他收益的政府补助金额8361030.598798263.13

合计8361030.598798263.13

九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本

第72页共89页公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和

进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻

第73页共89页性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五

(一)4、五(一)5及五(一)9之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2)应收款项和合同资产

本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2025年12月31日，本公司应收账款和合同资产的51.21%（2024年12月31日：43.63%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

应付票据348431285.00348431285.00348431285.00

应付账款342434772.69342434772.69342434772.69

其他应付款14509000.3614509000.3614509000.36

其他流动负债83462588.7183462588.7183462588.71

第74页共89页期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

小计788837646.76788837646.76788837646.76（续上表）上年年末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

应付票据587797381.87587797381.87587797381.87

应付账款260573817.00260573817.00260573817.00

其他应付款12748481.4912748481.4912748481.49

小计861119680.36861119680.36861119680.36

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。

(四)金融资产转移

1.金融资产转移基本情况

已转移金融已转移金融资产转移方式终止确认情况终止确认情况的判断依据资产性质金额保留了其几乎所有的风险

票据背书应收票据83462588.71未终止确认和报酬应收款项融已经转移了其几乎所有的

票据背书229682650.20终止确认资风险和报酬

小计313145238.91

2.因转移而终止确认的金融资产情况

金融资产转移终止确认的金融与终止确认相关的利得或损项目方式资产金额失

应收款项融资背书229682650.20

小计229682650.20

3.转移金融资产且继续涉入形成的资产、负债的金额

第75页共89页继续涉入形成的资产继续涉入形成的负债项目资产转移方式金额金额

应收票据背书83462588.7183462588.71

小计83462588.7183462588.71

十、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量

1.交易性金融资产和其他非流

348770000.01348770000.01

动金融资产

(1)分类为以公允价值计量且其

348770000.01348770000.01

变动计入当期损益的金融资产

银行理财产品348770000.01348770000.01

2.应收款项融资103366707.72103366707.72

3.其他权益工具投资62610444.1962610444.19

持续以公允价值计量的资产总额62610444.19452136707.73514747151.92

(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于持有的其他权益工具投资，采用近期交易对价结合净资产变动确定其公允价值。

(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于持有的银行理财产品，采用初始确认成本确定其公允价值；对于持有的应收票据和建行 E信通、铁建银信等平台应收款凭证，采用票面金额减去坏账准备确定其公允价值。

十一、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的母公司情况

(1)本公司的母公司母公司对本母公司对本母公司名称注册地业务性质注册资本公司的持股公司的表决

第76页共89页比例（%）权比例（%）

晋正企业 英属维尔京群岛 投资 USD 16000万元 38.98 38.98

(2)本公司最终控制方是蔡永龙夫妇与其子女。

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

3.本公司的联营企业情况

本公司重要的联营企业详见本财务报表附注七之说明。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他联营企业情况如下：

联营企业名称与本公司关系嘉善力通公司联营企业

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

创买集团公司曾与公司同一董事[注1]

永裕国际有限公司（美国）（以下简称永裕国际公司）同受实际控制人控制

嘉兴台展模具有限公司（以下简称嘉兴台展公司）曾为永裕国际公司之联营企业[注2]

[注]公司董事张勇在2021年8月9日至2023年5月26日间担任创买集团公司董事2024年度公司与创买集团公司的交易参照关联方交易披露

[注]嘉兴台展公司在2007年7月10日至2025年4月17日间为永裕国际公司联营企业，

2025年度公司与嘉兴台展公司的交易参照关联方交易披露

(二)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

(1)采购商品和接受劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数

晋顺芯公司采购紧固件、五金工具等4836809.36[注]4975339.62

晋顺芯公司运输费4002348.8313135337.86

晋顺芯公司其他3763938.133750390.13

嘉善力通公司接受劳务2766578.922933227.41

嘉善力通公司采购设备及配件1253259.722428611.80

嘉兴台展公司采购配件1726068.951599493.05

嘉兴台展公司接受劳务427203.50421349.42

第77页共89页关联方关联交易内容本期数上年同期数

创买集团公司采购紧固件180385.75

[注]该采购额为按净额法抵消后的采购额，抵消前采购额为84299322.64元

(2)出售商品和提供劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数

晋顺芯公司紧固件477150775.50518094439.48

晋顺芯公司精线13234996.9839034586.41

晋顺芯公司五金工具9651055.8919330511.42

晋顺芯公司盘元110797.961075108.89

晋顺芯公司其他1319835.701741235.78

2.关联租赁情况

公司承租情况本期数简化处理的短期租赁确认使用权资产的租赁租赁资产出租方名称和低价值资产租赁的种类租金费用以及未纳入支付的租金（不包括增加的租赁确认的利息租赁负债计量的可变未纳入租赁负债计量负债本金金支出租赁付款额的可变租赁付款额）额

晋顺芯公司仓库4197705.66（续上表）上年同期数简化处理的短期租赁确认使用权资产的租赁租赁资产出租方名称和低价值资产租赁的种类租金费用以及未纳入支付的租金（不包括增加的租赁确认的利息租赁负债计量的可变未纳入租赁负债计量负债本金金支出租赁付款额的可变租赁付款额）额

晋顺芯公司仓库4148649.05

3.关键管理人员报酬

项目本期数上年同期数

关键管理人员报酬612.80万元720.13万元

(三)关联方应收应付款项

1.应收关联方款项

项目名称关联方期末数期初数

第78页共89页账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款晋顺芯公司75090693.171501813.86103010499.132060209.98

小计75090693.171501813.86103010499.132060209.98

应收款项融资晋顺芯公司1904379.70

小计1904379.70

预付款项晋顺芯公司3873.293873.29

创买集团公司167394.40

小计3873.29171267.69

合同资产晋顺芯公司130773.4226154.68

小计130773.4226154.68

2.应付关联方款项

项目名称关联方期末数期初数

应付账款晋顺芯公司91854347.044976201.36

嘉善力通公司1078323.171259923.90

嘉兴台展公司693431.69584406.68

创买集团公司75528.63

小计93626101.906896060.57

十二、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

截至资产负债表日，本公司对外开具的重要保函情况如下：

开具人受益人保函金额开具日到期日京沈铁路客运专线辽宁有限责

72889424.132022-6-1无固定到期日

任公司

成达万高速铁路有限责任公司72875601.262023-9-26无固定到期日中国银行浙江长

三角一体化示范京昆高速铁路西昆有限公司35215054.142024-12-24无固定到期日区支行中国铁路上海局集团有限公司

33466769.752025-7-14无固定到期日

南京铁路枢纽工程建设指挥部西成铁路客运专线陕西有限责

28551906.922023-4-21无固定到期日

任公司中国农业银行浙

江长三角一体化成兰铁路有限责任公司16033264.862025-10-31无固定到期日示范区支行

第79页共89页(二)或有事项

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的或有事项。

十三、资产负债表日后事项资产负债表日后利润分配情况

拟每10股派发现金股利0.80元（含税），如实施权益分派股权登拟分配的利润或股利记日前，公司总股本发生变动的，公司拟维持每股分配比例不变，相应调整分配总额

十四、其他重要事项分部信息

本公司不存在多种经营或跨地区经营，故无报告分部。本公司按产品分类的营业收入及营业成本详见本财务报表附注五(二)1之说明。

十五、母公司财务报表主要项目注释

(一)母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内628385903.64436739827.07

1-2年14902638.2188591703.28

2-3年22818103.501596765.41

3年以上6469119.618168070.89

账面余额合计672575764.96535096366.65

减：坏账准备24919963.5433161242.17

账面价值合计647655801.42501935124.48

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

第80页共89页比例计提金额金额

（%）比例（%）

按组合计提坏账准备672575764.96100.0024919963.543.71647655801.42

合计672575764.96100.0024919963.543.71647655801.42（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提坏账准备535096366.65100.0033161242.176.20501935124.48

合计535096366.65100.0033161242.176.20501935124.48

2)采用组合计提坏账准备的应收账款

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

一般紧固件货款206550313.758496576.284.11

铁道扣件产品货款447322515.0113617946.833.04

铁道扣件产品质保金18702936.202805440.4315.00

小计672575764.9624919963.543.71

3)一般紧固件组合，采用账龄损失率对照表计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内199808011.103996160.222.00

1-2年2650123.77530024.7520.00

2-3年243575.15121787.5850.00

3年以上3848603.733848603.73100.00

小计206550313.758496576.284.11

4)铁道扣件产品货款组合，采用账龄损失率对照表计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内428577892.538571557.852.00

1-2年11566789.762313357.9520.00

2-3年6349716.701904915.0130.00

第81页共89页5年以上828116.02828116.02100.00

小计447322515.0113617946.833.04

5)铁道扣件产品质保金组合，采用预期信用损失率15%计提坏账准备的应收账款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例(%)

铁道扣件产品质保金18702936.202805440.4315.00

小计18702936.202805440.4315.00

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他按组合计提

33161242.17-8152767.2388511.4024919963.54

坏账准备

合计33161242.17-8152767.2388511.4024919963.54

(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款88511.40

(5)应收账款和合同资产金额前5名情况期末账面余额占应收账款和应收账款坏账准合同资产期末单位名称备和合同资产减余额合计数的值准备

应收账款合同资产小计比例（%）京昆高速铁路西昆有限

132572832.4914218372.91146791205.4019.536312478.96

公司

雄安高速铁路有限公司85367337.634493017.7789860355.4011.962381299.42成达万高速铁路有限责

77862000.004098000.0081960000.0010.912171940.00

任公司浙江晋吉汽车配件有限

53402395.4753402395.477.111068047.91

公司北京铁科首钢轨道技术

49967180.182643049.1452610229.327.004321725.86

股份有限公司

小计399171745.7725452439.82424624185.5956.5116255492.15

2.其他应收款

(1)款项性质分类情况

第82页共89页款项性质期末数期初数

股权回购款14020205.48

押金保证金1188980.001578480.00

应收暂付款463605.20442335.61

备用金107056.94177375.25

其他65748.40395178.64

账面余额合计15845596.022593369.50

减：坏账准备

账面价值合计15845596.022593369.50

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内15292893.682032756.88

1-2年248000.0055810.59

2-3年163880.64

3年以上304702.34340921.39

账面余额合计15845596.022593369.50

减：坏账准备

账面价值合计15845596.022593369.50

(3)其他应收款金额前5名情况占其他应收款期末坏单位名称款项性质期末账面余额账龄

余额的比例（%）账准备

创买集团公司股权回购款14020205.481年以内88.48

青岛海信日立空500000.001年以内

押金保证金4.10

调系统有限公司150000.003年以上

押金保证金200000.001-2年青岛晋亿晋德标

1.26

准件有限公司

应收暂付款200.001年以内武汉武铁机辆装

押金保证金125000.001年以内0.79备有限公司

郑玉萍其他65748.403年以上0.41

小计15061153.8895.04

第83页共89页3.长期股权投资

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对子公司投资1552544489.391552544489.391252117953.391252117953.39

对联营企业投资279043959.14279043959.14273944249.20273944249.20

合计1831588448.531831588448.531526062202.591526062202.59

(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数计提被投资单位账面减值追加减少其账面减值减值价值准备投资投资他价值准备准备

晋德有限公司661646172.06661646172.06

全联亿公司300426536.00300426536.00

晋吉汽配公司282236118.48282236118.48

浙江晋正公司86691031.1686691031.16

沈阳物流公司80000000.0080000000.00

广州晋亿公司50670431.6950670431.69

泉州物流公司50000000.0050000000.00

晋亿轨道公司40874200.0040874200.00

小计1252117953.39300426536.001552544489.39

(3)对联营企业投资期初数本期增减变动被投资单位追加投权益法下确认的其他综合账面价值减值准备减少投资资投资损益收益调整联营企业

晋顺芯公司251846502.395817584.25

嘉善力通公司22097746.81-712394.36

合计273944249.205105189.89（续上表）被投资单位本期增减变动期末数

第84页共89页其他权益变宣告发放现金计提减其他账面价值减值准备动股利或利润值准备联营企业

晋顺芯公司-5479.95257658606.69

嘉善力通公司21385352.45

合计-5479.95279043959.14

(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入1747874272.031322223938.081743359290.951388837533.47

其他业务收入193243774.41183430613.10234268202.42219103003.97

合计1941118046.441505654551.181977627493.371607940537.44

其中：与客户

之间的合同产1936927824.891505280487.861973607745.231607566474.12生的收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

紧固件1466808312.001056441414.051431967225.441085950459.63

盘元153565372.28152148195.65181724794.46181182146.95

精线275920712.50259304660.40291981925.56282014430.92

五金工具5145247.546103800.3219410139.9520872642.92

其他35488180.5731282417.4448523659.8237546793.70

小计1936927824.891505280487.861973607745.231607566474.12

2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入1936927824.891973607745.23

小计1936927824.891973607745.23

第85页共89页(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为2411203.26元。

2.研发费用

项目本期数上年同期数

直接投入39555750.5337454578.81

人员人工26050989.4520423574.53

折旧及摊销14830930.3012469917.27

其他142838.21

合计80437670.2870490908.82

3.投资收益

项目本期数上年同期数

权益法核算的长期股权投资收益5105189.892447140.76

处置交易性金融资产取得的投资收益2420062.501787418.08

处置长期股权投资产生的投资收益31041863.26

合计7525252.3935276422.10

十六、其他补充资料

(一)非经常性损益项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销-136400.02部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损3132711.23益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损3883362.99益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失

第86页共89页单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出1109220.09其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计7988894.29

减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）1166345.41

少数股东权益影响额（税后）23391.45

归属于母公司所有者的非经常性损益净额6799157.43

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润5.730.250.25扣除非经常性损益后归属于公司

5.570.250.25

普通股股东的净利润

2.加权平均净资产收益率的计算过程

项目序号本期数

第87页共89页项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 242215077.70

非经常性损益 B 6799157.43

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 235415920.27

归属于公司普通股股东的期初净资产 D 4175085453.46

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资

E产

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G 95444072.00

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 9

晋顺芯公司专项储备变动 I1 -5479.95

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 6

因外币报表折算差异确认其他综合收益新增的、

I2 2151421.17归属于公司普通股股东的净资产

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J2 6

专项储备本期变动 I3 1205489.28其他

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J3 6

其他权益工具公允价值变动 I4 3216819.23

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J4 6

处置其他权益工具的利得或损失 I5 1333028.28

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J5 5

报告期月份数 K 12

L= D+A/2+ E×F/K-G

加权平均净资产4228449491.63

×H/K±I×J/K

加权平均净资产收益率 M=A/L 5.73%

扣除非经常性损益加权平均净资产收益率 N=C/L 5.57%

3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 242215077.70

非经常性损益 B 6799157.43