审计报告(续)

天职业字[2025]17954号.关键审计事项该事项在审计中是如何应对的

收入的确认

针对此关键审计事项，我们主要实施以下审计程柳钢股份主要生产销售型材、板材、钢坯、

序：

化产品、煤气等，本年的销售收入为7013226.06万元，较上年降低了11.97%。由于收入是柳钢股1.了解、评价和测试管理层与收入确认相份利润关键指标，管理层在收入确认方面可能存关的内部控制及关键控制点设计和运行有效性；

在重大错报风险，因此我们将收入确认作为关键2.选取样本检查销售合同，检查公司对合同审计事项。履约义务的识别，交易价格的确认和分配、控制索引至财务报表附注“三、(二十九)收权转移确认依据是否充分；入”“六、(四十二)营业收入、营业成本”3.比较本期月度间收入变动情况，分析其变

动趋势是否异常，并对异常变动查明原因；

4.了解宏观经济和钢铁行业情况，将本期重

要产品价格与同行业平均价格进行比较，检查是否存在异常；

5.获取本年度销售清单，对本年记录的收入

交易选取样本，核对销售合同、发票、出库单等支持性文件，评价相关收入确认是否符合公司的会计政策；

6.抽取样本对客户实施函证程序，函证内容

包括本期交易金额及应收账款、预收含税货款余额；

7.核查关联方销售的品种、价格、数量和金额，判断关联方交易价格的公允性；

8.对资产负债表日前后记录的收入交易进行

截止测试，评价收入是否记录在正确的会计期间。

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