大秦铁路:大秦铁路2021年度财务报表及审计报告

大秦铁路股份有限公司自2021年1月1日至2021年12月31日止年度财务报表大秦铁路股份有限公司合并及母公司资产负债表

2021年12月31日

(金额单位：人民币元)

2021年2020年2021年2020年

12月31日12月31日12月31日12月31日

?附注合并?合并?母公司?母公司

资产???(经重述)???(经重述)?

?????????

流动资产：????????

货币资金五、159416293080?52087375948?59351794375?51766577893

应收账款五、2十四、16198022453?6426586374?5881708361?6152249148

应收款项融资五、3454271185?2855412719?299600000?3246387519

预付款项五、4170685250?154406683?154074543?145820483

其他应收款五、5十四、23162653687?1681495377?2798509630?1495400521

存货五、61692626787?1846135450?1639376147?1783230827

其他流动资产五、71037490713?2734482519?924736538?2611897439

?????????

流动资产合计?72132043155?67785895070?71049799594?67201563830

?????????

非流动资产：????????

长期股权投资五、8十四、326514931195?26361888439?38829773022?35467594612

其他权益工具投资五、9118845000?120555000?118845000?120555000

固定资产五、1086899314200?84015860968?60661902811?57404906098

在建工程五、11740335416?2338974915?641610608?1040477301

使用权资产五、12958671858?-?890398484?-

无形资产五、139407130352?8865379542?3458395809?3521431178

长期待摊费用五、14139054681?120137963?139054681?118982975

递延所得税资产五、151504004048?1491056693?1293149328?1273937442

其他非流动资产五、16131966967?42635298?5983967?3992539

?????????

非流动资产合计?126414253717?123356488818?106039113710?98951877145

??????????????????

资产总计?198546296872?191142383888?177088913304?166153440975

?????????刊载于第13页至第143页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。

第1页大秦铁路股份有限公司

合并及母公司资产负债表(续)

2021年12月31日

(金额单位：人民币元)

2021年2020年2021年2020年

12月31日12月31日12月31日12月31日

?附注合并?合并?母公司?母公司

负债和股东权益???(经重述)???(经重述)?

?????????

流动负债：????????

短期借款五、17922017625?121096247?-?-

应付票据五、182671602889?2180000?2671602889?2180000

应付账款五、193260448885?3259117585?2965536837?2411610940

预收款项五、206840252?-?5398308?-

合同负债五、211762030109?1946389564?1736888616?1925448233

应付职工薪酬五、221171197920?1111264472?1155118796?1097793583

应交税费五、232093755188?1461688024?1876199628?1259837122

其他应付款五、245358452297?4962329041?7905944958?5725220788

一年内到期的非流动负债五、25770975864?848464000?144967063?-

其他流动负债五、26155192286?184297851?152980995?183399834

?????????

流动负债合计?18172513315?13896826784?18614638090?12605490500

?????????

非流动负债：????????

长期借款五、2711822164008?12173833912?-?-

应付债券五、2829570023092?28650492806?29570023092?28650492806

租赁负债五、29837345036?-?775537436?-

长期应付款五、3060843745?174578745?60843745?60278745

长期应付职工薪酬五、312107886336?1966900098?2090678396?1952659000

递延收益?251534984?279316615?57755045?80073581

其他非流动负债五、32395500154?-?-?-

?????????

非流动负债合计?45045297355?43245122176?32554837714?30743504132

??????????????????

负债合计?63217810670?57141948960?51169475804?43348994632

?????????刊载于第13页至第143页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。

第2页大秦铁路股份有限公司合并及母公司利润表

2021年度

(金额单位：人民币元)

2021年2020年2021年2020年

?附注合并?合并?母公司?母公司

????(经重述)????

一、营业收入五、40，十四、478682047234?72662689733?73231507902?67690763102

减：营业成本五、40，十四、461508590683?58529021273?59537920324?56474320239

税金及附加五、41292633828?216521257?251245373?188190297

销售费用五、42223968870?196550254?223354024?196334612

管理费用五、43777489264?657625121?589134586?469338700

研发费用?7228182?5850546?7228182?5850546

财务费用/(净收益)五、44338451918?250176941?(171175158)?(287545319)

其中：利息费用?1568538538?666482811?1032247516?78619324

利息收入?1307105361?492249982?1282284825?443692509

加：其他收益五、4682603637?125859214?71824729?113132997

投资收益五、47，十四、52992939892?2664627157?3098499883?3042460171

其中：对联营企业和合营企业

的投资收益?2990203892?2660635106?3002259058?2663498710

信用减值损失五、48(351939298)?(11295558)?(359310073)?(427217)

资产减值损失五、49(49841032)?-?(49841032)?-

资产处置收益/(损失)?4318584?1092387?4318584?(814597)

?????????

二、营业利润?18211766272?15587227541?15559292662?13798625381

加：营业外收入五、5023484880?107786901?18205498?105476454

减：营业外支出五、50132540741?200914841?123645551?156660054

?????????

三、利润总额?18102710411?15494099601?15453852609?13747441781

减：所得税费用五、514330450325?3361733269?3576833282?2762717037

?????????

四、净利润?13772260086?12132366332?11877019327?10984724744

(一)按经营持续性分类????????

持续经营净利润?13772260086?12132366332?11877019327?10984724744

终止经营净利润?-?-?-?-

(二)按所有权归属分类????????归属于母公司股东的

净利润?12181309677?10766194242?11877019327?10984724744

少数股东损益?1590950409?1366172090?-?-

?????????刊载于第13页至第143页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。

第4页大秦铁路股份有限公司合并及母公司现金流量表

2021年度

(金额单位：人民币元)

2021年2020年2021年2020年

?附注合并?合并?母公司?母公司

????(经重述)????

一、经营活动产生的现金流量：????????

销售商品、提供劳务收到的现金?57391001178?49066069898?52322331756?44200987909

收到其他与经营活动有关的现金五、53(1)1044197655?374902594?723613137?243322853

?????????

经营活动现金流入小计?58435198833?49440972492?53045944893?44444310762

?????????

购买商品、接受劳务支付的现金?(8518374817)?(8186108285)?(7303192427)?(7312591153)支付给职工以及为职工支付的

现金?(21155241338)?(19489533147)?(20804791200)?(19306184010)

支付的各项税费?(8829594672)?(8116132782)?(7767453405)?(7232682433)

支付其他与经营活动有关的现金五、53(2)(1033541148)?(948977152)?(987418004)?(568507934)

?????????

经营活动现金流出小计?(39536751975)?(36740751366)?(36862855036)?(34419965530)

??????????????????

经营活动产生的现金流量净额五、54(1)18898446858?12700221126?16183089857?10024345232

?????????

二、投资活动产生的现金流量：????????

收回投资所收到的现金?-?7505439?49337159?-

取得投资收益收到的现金?2846621744?2832216791?3125383746?3016536417处置子公司及其他营业单位收到

的现金净额?442403?-?-?-

处置固定资产、无形资产和

其他长期资产收回的现金净额?105643599?51178243?31389022?46733777

收到其他与投资活动有关的现金五、53(3)1307098684?541476415?1282284825?492671081

?????????

投资活动现金流入小计?4259806430?3432376888?4488394752?3555941275

?????????

购建固定资产、无形资产和

其他长期资产支付的现金?(3609166481)?(2286060713)?(3308746394)?(1575712550)取得子公司及其他营业单位支付

的现金净额五、54?(2)(3980250900)?-?(3980250900)?-

投资支付的现金?(3500000)?(4371875)?-?-

?????????

投资活动现金流出小计?(7592917381)?(2290432588)?(7288997294)?(1575712550)

??????????????????

投资活动(使用)/产生的现金流

量净额?(3333110951)?1141944300?(2800602542)?1980228725

????????刊载于第13页至第143页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。

第6页大秦铁路股份有限公司

合并及母公司现金流量表(续)

2021年度

(金额单位：人民币元)

2021年2020年2021年2020年

?附注合并?合并?母公司?母公司

????(经重述)????

三、筹资活动产生的现金流量：????????

吸收投资收到的现金?2564985?5000000?-?-

其中：子公司吸收少数股东投资

收到的现金25649855000000--

取得借款收到的现金?1231231904?496493525?-?-

发行债券所收到的现金?-?31980800000?-?31980800000

收到其他与筹资活动有关的现金?-?-?1507617608?110082582

?????????

筹资活动现金流入小计?1233796889?32482293525?1507617608?32090882582

?????????

偿还债务支付的现金?(1020760600)?(1106330000)?-?-

分配股利、利润或偿付利息

支付的现金?(8111431923)?(8519835449)?(7200097998)?(7136059916)

其中：子公司支付给少数股东

的股利、利润?(378193012)?(823379080)?-?-

支付其他与筹资活动有关的现金五、53(4)(338023141)?(59018186)?(104790443)?(7369000)

?????????

筹资活动现金流出小计?(9470215664)?(9685183635)?(7304888441)?(7143428916)

??????????????????

筹资活动(使用)/产生的

现金流量净额?(8236418775)?22797109890?(5797270833)?24947453666

???刊载于第13页至第143页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。

第7页大秦铁路股份有限公司合并股东权益变动表

2021年度

(金额单位：人民币元)

??归属于母公司股东权益????

?附注股本?其他权益工具?资本公积?其他综合收益?专项储备?盈余公积?未分配利润?少数股东权益?股东权益合计

???????????????????

一、上年期末余额14866791491335834688323898013565(511567126)52218250417133996654616610482078897517447129826329625

同一控制下企业合并影响六、1--3425324697-8412-(143860225)8926324194174105303

本年年初余额（经重述）?14866791491?3358346883?27323338262?(511567126)?522190916?17133996654?61517187982?9790149866?134000434928

二、本年增减变动金额?116534?(92145)?(3977104863)?(93771349)?192104233?1187701933?2881956824?1137140107?1328051274

(一)综合收益总额?-?-?-?(93771349)?-?-?12181309677?1589168693?13676707021

(二)股东投入和减少资本?116534?(92145)?(3980178175)?-?-?-?-?(138165508)?(4118319294)

1.股东投入的普通股?-?-?(702682)?-?-?-?-?3267667?2564985

2.其他权益工具持有者

投入资本?116534?(92145)?775407?-?-?-?-?-?799796

3.同一控制下企业合并影响六、1-?-?(3980250900)?-?-?-?-?-?(3980250900)

4.其他?-?-?-?-?-?-?-?(141433175)?(141433175)

(三)利润分配五、39-?-?-?-?-?1187701933?(8323801635)?(362771850)?(7498871552)

1.提取盈余公积?-?-?-?-?-?1187701933?(1187701933)?-?-

2.对股东的分配?-?-?-?-?-?-?(7136099702)?(362771850)?(7498871552)

(四)专项储备?-?-?-?-?192104233?-?-?48908772?241013005

1.本年提取?-?-?-?-?670564433?-?-?49309007?719873440

2.本年使用?-?-?-?-?(478460200)?-?-?(400235)?(478860435)

(五)其他五、39-?-?3073312?-?-?-?(975551218)?-?(972477906)

???????????????????

三、本年年末余额?14866908025?3358254738?23346233399?(605338475)?714295149?18321698587?64399144806?10927289973?135328486202

?????????刊载于第13页至第143页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。

第9页大秦铁路股份有限公司母公司股东权益变动表

2021年度

(金额单位：人民币元)

?股本?其他权益工具?资本公积?其他综合收益?专项储备?盈余公积?未分配利润?股东权益合计

????????????????

一、本年年初余额14866791491?3358346883?25029220103?(511829736)?521271703?16399405815?63141240084?122804446343

二、本年增减变动金额116534?(92145)?(704568665)?(93332890)?147499916?1187701933?2577666474?3114991157

(一)综合收益总额-?-?-?(93332890)?-?-?11877019327?11783686437

(二)股东投入和减少资本116534?(92145)?(707641977)?-?-?-?-?(707617588)

1.其他权益工具持有者投入资本116534?(92145)?775407?-?-?-?-?799796

2.同一控制下企业合并影响-?-?(708417384)?-?-?-?-?(708417384)

(三)利润分配-?-?-?-?-?1187701933?(8323801635)?(7136099702)

1.提取盈余公积-?-?-?-?-?1187701933?(1187701933)?-

2.对股东的分配-?-?-?-?-?-?(7136099702)?(7136099702)

(四)专项储备-?-?-?-?147499916?-?-?147499916

1.本年提取-?-?-?-?623883065?-?-?623883065

2.本年使用-?-?-?-?(476383149)?-?-?(476383149)

(五)其他-?-?3073312?-?-?-?(975551218)?(972477906)

????????????????

三、本年年末余额14866908025?3358254738?24324651438?(605162626)?668771619?17587107748?65718906558?125919437500

????????刊载于第13页至第143页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。

第11页大秦铁路股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)一、公司基本情况

大秦铁路股份有限公司(以下称“本公司”)是依据原中华人民共和国铁道部(以下称“原铁道部”)于2004年10月11日签发的铁政法函【2004】550号文《关于重组设立大秦铁路股份有限公司并公开发行 A 股股票方案的批复》，由北京铁路局作为主发起人，与大同煤矿集团有限责任公司、中国中煤能源集团公司、秦皇岛港务集团有限公司、大唐国际发电股份有限公

司、同方投资有限公司和中国华能集团公司等其余六家发起人共同发起设立的股份有限公司，于2004年10月28日正式注册成立，领取注册号为1000001003927号的企业法人营业执照，公司成立时注册资本为人民币9946454097元，注册地为中华人民共和国山西省大同市，总部地址为中华人民共和国山西省太原市。

经财政部财建【2004】371号文《财政部关于大秦铁路股份有限公司(筹)国有股权管理有关问题的函》批复，本公司发起人投入资本按65%折股比例折为每股面值为人民币1元的股份计

9946454097股，其余人民币5355782976元列入本公司资本公积。

根据原铁道部的决定，原北京铁路局分立为太原铁路局和北京铁路局，太原铁路局于2005年

4月29日取得企业法人营业执照。分立后，原北京铁路局在本公司的全部股份以及原北京铁路

局所属的太原铁路分局、大同铁路分局的全部资产由太原铁路局持有。原北京铁路局及大同铁路分局与本公司签署的一系列协议也由太原铁路局承继。因此本公司的控股股东由原北京铁路局变更为太原铁路局。2017年11月13日，太原铁路局由全民所有制企业变更为有限责任公司，公司名称为“中国铁路太原局集团有限公司”(以下简称“太原局集团公司”)。

第13页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表中国证券监督管理委员会(以下称“中国证监会”)于2006年7月12日出具的《关于核准大秦铁路股份有限公司首次公开发行股票的通知》(证监发行字【2006】42号)核准本公司发行

不超过 50 亿股人民币普通股 (A 股) 股票。本公司于 2006 年 7 月 27 日完成了公开发行

3030303030 股人民币普通股 (A 股) 股票的工作。本公司收到本次募集资金净额 (已扣除承销

费用以及其他发行费用合计人民币265789676元)人民币14734210323元，其中，增加股本人民币3030303030元，增加资本公积金人民币11703907293元。由此，本公司总股本为人民币12976757127元，代表每股人民币1元的普通股12976757127股。

本公司分别于2009年11月10日和2009年11月27日召开董事会和临时股东大会并通过决议，采用向不特定对象公开募集股份的方式增发不超过 20亿股人民币普通股 (A股)，募集资金用以收购太原局集团公司运输业务的相关资产和负债(以下称“目标业务”)及对国能朔黄铁路

发展有限责任公司41.16%股权投资(以下称“朔黄铁路股权”及“收购”)，以现金形式向太原局集团公司支付收购对价327.9亿元，公开增发实际募集资金金额相对于收购对价款不足部分，本公司将通过自筹资金方式补足。本公司于2010年8月30日完成收购对价50%的价款支付，满足了本公司与太原局集团公司签订的《资产交易协议》和《资产交易协议之补充协议》中约定的资产交割条件：公司完成50%的目标业务转让价款支付之次日即2010年8月31日为资产交割日。

经中国证券监督管理委员会证监许可【2010】953号核准，本公司于2010年10月完成了公开发行 1890034364 股人民币普通股 (A 股) 股票的工作。本公司收到本次募集资金净额 (扣除承销费用以及其他发行费用)人民币16219134128元，其中，增加股本人民币

1890034364元，增加资本公积人民币14329099764元。

经中国证券监督管理委员会证监许可【2020】2263号文核准，本公司于2020年12月14日公开发行了总额为人民币320亿元可转换公司债券(以下简称“可转债”)，可转债持有人可在可转债发行结束之日起满六个月后的第一个交易日起至可转债到期日止的期间内，即2021年

6月18日至2026年12月13日，按照当期转股价格行使将本次可转债转换为本公司股票的权利。截至2021年12月31日止，累计有面值人民币878000元可转债转换成公司股票，因转股形成的股份数量累计为116534股，增加股本人民币116534元，增加资本公积人民币

775407元。由此，本公司总股本为14866908025元，代表每股人民币1元的普通股

14866908025股。

本年度纳入合并范围的主要子公司详见附注七，本公司及子公司以下简称“本集团”。

本报告期内，本集团合并范围的变更情况参见附注六。

第14页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表本公司主要从事以煤炭运输为主的铁路货物运输业务以及旅客运输业务。铁路运输收费主要包括运价和杂费。运价标准由中华人民共和国发展和改革委员会拟定，报国务院批准。杂费为与旅客、货物运输服务相关的费用，如取送车费、货物暂存费等，资费标准由中国国家铁路集团有限公司规定。

本财务报表由本公司董事会于2022年4月26日批准报出。

二、财务报表的编制基础本公司以持续经营为基础编制财务报表。

本集团自2019年1月1日和2020年1月1日起分别执行了中华人民共和国财政部(以下简称

“财政部”)2017年度修订的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等新金融工

具准则和《企业会计准则第14号——收入》，并自2021年1月1日起执行了财政部于2018年度修订的《企业会计准则第 21 号——租赁》(参见附注三、24(1)(a)) 。

三、公司重要会计政策、会计估计

本集团应收款项坏账准备的确认和计量、发出存货的计量、固定资产的折旧、无形资产的摊销

以及收入的确认和计量的相关会计政策是根据本集团相关业务经营特点制定的，具体政策参见附注三7、附注三8、附注三11(2)、附注三14、附注三17。

1、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2021年12月

31日的合并财务状况和财务状况、2021年度的合并经营成果和经营成果及合并现金流量和现金流量。

此外，本公司的财务报表同时符合中国证券监督管理委员会(以下简称“证监会”)2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

2、会计期间

会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

第15页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

3、记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币。本公司及子公司选定记账本位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种。

4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

本集团取得对另一个或多个企业(或一组资产或净资产)的控制权且其构成业务的，该交易或事项构成企业合并。企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。

对于非同一控制下的交易，购买方在判断取得的资产组合等是否构成一项业务时，将考虑是否选择采用“集中度测试”的简化判断方式。如果该组合通过集中度测试，则判断为不构成业务。如果该组合未通过集中度测试，仍应按照业务条件进行判断。

当本集团取得了不构成业务的一组资产或净资产时，应将购买成本按购买日所取得各项可辨认资产、负债的相对公允价值基础进行分配，不按照以下企业合并的会计处理方法进行处理。

(1)同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用，于发生时计入当期损益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

(2)非同一控制下的企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。本集团作为购买方，为取得被购买方控制权而付出的资产(包括购买日之前所持有的被购买方的股权)、发生或承担的负债以及发行的权益性证券在购买日的公允价值之和，减去合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日公允价值份额的差额，如为正数则确认为商誉；如为负数则计入当期损益。本集团将作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本集团为进行企业合并发生的其他各项直接费用计入当期损益。付出资产的公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本集团在购买日按公允价值确认所取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

第16页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

通过多次交易分步实现非同一控制企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本集团会按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益或其他综合收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的权益法核算下的以后可重分类进损益的其他综合收益及其他所有者权益变动 (参见附注三、10(2)(b)) 于购买日转入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权

益工具投资的，购买日之前确认的其他综合收益于购买日转入留存收益。

5、合并财务报表的编制方法

(1)总体原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及本公司控制的子公司。控制，是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。在判断本集团是否拥有对被投资方的权力时，本集团仅考虑与被投资方相关的实质性权利(包括本集团自身所享有的及其他方所享有的实质性权利)。子公司的财务状况、经营成果和现金流量由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。

子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益总额分别在合并资产负债表的股东权益中和合并利润表的净利润及综合收益总额项目后单独列示。

如果子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。

当子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，合并时已按照本公司的会计期间或会计政策对子公司财务报表进行必要的调整。合并时所有集团内部交易及余额，包括未实现内部交易损益均已抵销。集团内部交易发生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。

(2)合并取得子公司

对于通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以被合并子公司的各项资产、负债在最终控制方财务报表中的账面价值为基础，视同被合并子公司在本公司最终控制方对其开始实施控制时纳入本公司合并范围，并对合并财务报表的期初数以及前期比较报表进行相应调整。

对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买日确定的被购买子公司各项可辨认资产、负债的公允价值为基础自购买日起将被购买子公司纳入本公司合并范围。

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(3)处置子公司

本集团丧失对原有子公司控制权时，由此产生的任何处置收益或损失，计入丧失控制权当期的投资收益。对于剩余股权投资，本集团按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量，由此产生的任何收益或损失，也计入丧失控制权当期的投资收益。

(4)少数股东权益变动本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司的净

资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积(股本溢价)，资本公积(股本溢价)不足冲减的，调整留存收益。

6、现金及现金等价物的确定标准

现金和现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及持有期限短、流动性强、易于

转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

7、金融工具

本集团的金融工具包括货币资金、除长期股权投资(参见附注三、10)以外的股权投资、应收款

项、应付款项、借款、应付债券及股本等。

(1)金融资产及金融负债的确认和初始计量

金融资产和金融负债在本集团成为相关金融工具合同条款的一方时，于资产负债表内确认。

在初始确认时，金融资产及金融负债均以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于不具有重大融资成分的应收账款，本集团按照根据附注三、17的会计政策确定的交易价格进行初始计量。

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(2)金融资产的分类和后续计量

(a) 本集团金融资产的分类

本集团通常根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，在初始确认时将金融资产分为不同类别：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

除非本集团改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

-本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；

-该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

-本集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；

-该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本集团可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本集团将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本集团可以将本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

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管理金融资产的业务模式，是指本集团如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本集团所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本集团以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。

本集团对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付

本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本集团对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。

(b) 本集团金融资产的后续计量

-以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失(包括利息和股利收入)计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

-以摊余成本计量的金融资产

初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

-以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。

终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

-以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。股利收入计入损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

第20页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

(3)金融负债的分类和后续计量本集团将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债及以摊余成本计量的金融负债。

-以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失(包括利息费用)计入当期损益。

-以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对于该类金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

(4)抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

-本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

-本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

(5)金融资产和金融负债的终止确认

满足下列条件之一时，本集团终止确认该金融资产：

-收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

-该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

-该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对该金融资产的控制。

金融资产转移整体满足终止确认条件的，本集团将下列两项金额的差额计入当期损益：

-被转移金融资产在终止确认日的账面价值；

-因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

债权投资)之和。

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。

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(6)减值

本集团以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

-以摊余成本计量的金融资产；

-合同资产；

-以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资。

本集团持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型，包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的债权投资或权益工具投资，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资，以及衍生金融资产。

预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金

流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

在计量预期信用损失时，本集团需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限(包括考虑续约选择权)。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

对于应收账款和合同资产，本集团始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。本集团基于历史信用损失经验、使用准备矩阵计算上述金融资产的预期信用损失，相关历史经验根据资产负债表日借款人的特定因素、以及对当前状况和未来经济状况预测的评估进行调整。

第22页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

除应收账款和合同资产外，本集团对满足下列情形的金融工具按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，对其他金融工具按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备：

-该金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险；或

-该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义

务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

信用风险显著增加

本集团通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本集团考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本集团考虑的信息包括：

-债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；

-已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级(如有)的严重恶化；

-已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；

-现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本集团的还款能力产生重大不利影响。

根据金融工具的性质，本集团以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本集团可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

第23页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表已发生信用减值的金融资产本集团在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

-发行方或债务人发生重大财务困难；

-债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

-本集团出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

-债务人很可能破产或进行其他财务重组；

-发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本集团在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本集团在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

核销

如果本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本集团确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，被减记的金融资产仍可能受到本集团催收到期款项相关执行活动的影响。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

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(7)权益工具

本公司发行权益工具收到的对价扣除交易费用后，计入股东权益。回购本公司权益工具支付的对价和交易费用，减少股东权益。

回购本公司股份时，回购的股份作为库存股管理，回购股份的全部支出转为库存股成本，同时进行备查登记。库存股不参与利润分配，在资产负债表中作为股东权益的备抵项目列示。

库存股注销时，按注销股票面值总额减少股本，库存股成本超过面值总额的部分，应依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积和未分配利润；库存股成本低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积(股本溢价)。

库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积(股本溢价)；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润。

(8)可转换工具含权益成分的可转换工具对于本集团发行的可转换为权益股份且转换时所发行的股份数量和对价的金额固定的可转换工具，本集团将其作为包含负债和权益成分的复合金融工具。

在初始确认时，本集团将相关负债和权益成分进行分拆，先确定负债成分的公允价值(包括其中可能包含的非权益性嵌入衍生工具的公允价值)，再从复合金融工具公允价值中扣除负债成分的公允价值，作为权益成分的价值，计入权益。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。

初始确认后，对于没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的负债成分，采用实际利率法按摊余成本计量。权益成分在初始计量后不再重新计量。

当可转换工具进行转换时，本集团将负债成分和权益成分转至权益相关科目。当可转换工具被赎回时，赎回支付的价款以及发生的交易费用被分配至权益和负债成分。分配价款和交易费用的方法与该工具发行时采用的分配方法一致。价款和交易费用分配后，其与权益和负债成分账面价值的差异中，与权益成分相关的计入权益，与负债成分相关的计入损益。

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8、存货

(1)存货的分类

存货包括线上料、库存配件、燃料、一般材料及轨料和其他存货等，按成本与可变现净值孰低计量。

线上料为修理线路专用的材料；库存配件为修理机车、客货车辆等设备所用的各种配件；燃料

为机车用柴油和其他燃料；一般材料及轨料为运输生产中除线上料、燃料、库存配件以外的材料。

(2)发出存货的计价方法存货于取得时按实际成本入账。发出存货的实际成本采用加权平均法计量。

(3)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。

可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

按存货类别计算的成本高于其可变现净值的差额，计提存货跌价准备，计入当期损益。

(4)存货的盘存制度本集团存货盘存制度为永续盘存制。

(5)低值易耗品的摊销方法

低值易耗品及包装物等周转材料采用一次转销法进行摊销，计入相关资产的成本或者当期损益。

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9、持有待售和终止经营

(1)持有待售

本集团主要通过出售而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值时，将该非流动资产或处置组划分为持有待售类别。

处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。

本集团将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

-根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在其当前状况下即可立即出售；

-出售极可能发生，即本集团已经就一项出售计划作出决议且已与其他方签订了具有法律约束力的购买协议，预计出售将在一年内完成。

本集团按账面价值与公允价值(参见附注三、23(4))减去出售费用后净额之孰低者对持有待售

的非流动资产(不包括金融资产(参见附注三、7)、递延所得税资产(参见附注三、22)进行初

始计量和后续计量，账面价值高于公允价值(参见附注三、23(4))减去出售费用后净额的差额

确认为资产减值损失，计入当期损益。

(2)终止经营

本集团将满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本集团处置或划分为持有待售类别的界定为终止经营：

-该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

-该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

-该组成部分是专为转售而取得的子公司。

本集团对于当期列报的终止经营，在当期利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益，并在比较期间的利润表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。

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10、长期股权投资

(1)长期股权投资投资成本确定

(a) 通过企业合并形成的长期股权投资

-对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，本公司按照合并日取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。通过非一揽子的多次交易分步实现的同一控制下企业合并形成的对子公司的长期股权投资，本公司按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。

-对于非同一控制下企业合并形成的对子公司的长期股权投资，本公司按照购买日取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，作为该投资的初始投资成本。通过非一揽子的多次交易分步实现的非同一控制下企业合并形成的对子公司的长期股权投资，其初始投资成本为本公司购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和。

(b) 其他方式取得的长期股权投资

-对于通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资，在初始确认时，对于以支付现金取得的长期股权投资，本集团按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；对于发行权益性证券取得的长期股权投资，本集团按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

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(2)长期股权投资后续计量及损益确认方法

(a) 对子公司的投资

在本公司个别财务报表中，本公司采用成本法对子公司的长期股权投资进行后续计量，除非投资符合持有待售的条件(参见附注三、9)。对被投资单位宣告分派的现金股利或利润由

本公司享有的部分确认为当期投资收益，但取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润除外。

对子公司的投资按照成本减去减值准备后在资产负债表内列示。

对子公司投资的减值测试方法及减值准备计提方法参见附注三、15。

在本集团合并财务报表中，对子公司按附注三、5进行处理。

(b) 对合营企业和联营企业的投资

合营企业指本集团与其他合营方共同控制(参见附注三、10(3))且仅对其净资产享有权利的一项安排。

联营企业指本集团能够对其施加重大影响(参见附注三、10(3))的企业。

后续计量时，对合营企业和联营企业的长期股权投资采用权益法核算，除非投资符合持有待售的条件(参见附注三、9)。

本集团在采用权益法核算时的具体会计处理包括：

-对于长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价

值份额的，以前者作为长期股权投资的成本；对于长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，以后者作为长期股权投资的成本，长期股权投资的成本与初始投资成本的差额计入当期损益。

-取得对合营企业和联营企业投资后，本集团按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。对合营企业或联营企业除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动(以下简称“其他所有者权益变动”)，本集团按照应享有或应分担的份额计入股东权益，并同时调整长期股权投资的账面价值。

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-在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益、其他综合收益及其他所有者权益

变动的份额时，本集团以取得投资时被投资单位可辨认净资产公允价值为基础，按照本集团的会计政策或会计期间进行必要调整后确认投资收益和其他综合收益等。本集团与联营企业及合营企业之间内部交易产生的未实现损益按照应享有的比例计算归属

于本集团的部分，在权益法核算时予以抵销。内部交易产生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。

-本集团对合营企业或联营企业发生的净亏损，除本集团负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的长期权

益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

本集团对合营企业和联营企业投资的减值测试方法及减值准备计提方法参见附注三、

15。

(3)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的判断标准

共同控制指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动(即对安排的回报产生重大影响的活动)必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。

本集团在判断对被投资单位是否存在共同控制时，通常考虑下述事项：

-是否任何一个参与方均不能单独控制被投资单位的相关活动；

-涉及被投资单位相关活动的决策是否需要分享控制权参与方一致同意。

重大影响指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

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11、固定资产

(1)固定资产确认条件

固定资产指本集团为提供劳务或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

本集团固定资产包括房屋及建筑物、机车车辆、路基、轨道(钢轨、轨枕、道碴)、道岔、桥

梁、隧道、道口、涵和其他桥隧建筑物等线路资产、通信信号设备、电气化供电系统及机械动力设备等。

外购固定资产的初始成本包括购买价款、相关税费以及使该资产达到预定可使用状态前所发生

的可归属于该项资产的支出。自行建造固定资产按附注三、12确定初始成本。公司制改建时，国有股股东投入的固定资产按财政部核准的评估值作为入账价值。

对于构成固定资产的各组成部分，如果各自具有不同使用寿命或者以不同方式为本集团提供经济利益，适用不同折旧率或折旧方法的，本集团分别将各组成部分确认为单项固定资产。

对于固定资产的后续支出，包括与更换固定资产某组成部分相关的支出，在与支出相关的经济利益很可能流入本集团时资本化计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除；与固定资产日常维护相关的支出在发生时计入当期损益。

固定资产以成本减累计折旧及减值准备后在资产负债表内列示。

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(2)固定资产的折旧方法

各类资产的使用寿命、残值率和年折旧率分别为：

类别折旧年限(年)?残值率(%)?年折旧率(%)

??????

房屋及建筑物?????

其中：一般房屋38?5?2.5

受腐蚀生产用房20?5?4.75

受强腐蚀生产用房10?5?9.5

简易房8?5.04?11.87

建筑物20?5?4.75

机车车辆?????

其中：机车、货车及客车等16-30?4-5.12?3.2-5.93

动车组20-30?4?3.2-4.8

机车车辆高价互换配件5-10?5-5.04?9.5-19

路基100?5?0.95

轨道(钢轨、轨枕、道碴)25-45?5-7?2.07-3.8

道岔15-20?2-5?4.75-6.53

桥梁65?5.1?1.46

隧道80?5.6?1.18

道口45?5.05?2.11

涵和其他桥隧建筑物45-55?5.05-6.5?1.7-2.11

防护林45?5.05?2.11

线路隔离网15?5.05?6.33

通信信号设备8?5.04?11.87

电气化供电系统8?5.04?11.87

机械动力设备10?5?9.5

运输设备8?5.04?11.87

传导设备20?5?4.75

仪器仪表8?5.04?11.87

信息技术设备5?5?19

工具及器具5?5?19

??????

注：本公司及其子公司于2021年1月1日起对部分固定资产的预计使用寿命和预计净残值进

行了变更，具体参见附注三、24(2)。

本集团将固定资产的成本扣除预计净残值和累计减值准备后在其使用寿命内按年限平均

法计提折旧，除非固定资产符合持有待售的条件(参见附注三、9)。

本集团至少在每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

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(3)减值测试方法及减值准备计提方法参见附注三、15。

(4)固定资产处置

固定资产满足下述条件之一时，本集团会予以终止确认。

-固定资产处于处置状态；

-该固定资产预期通过使用或处置不能产生经济利益。

报废或处置固定资产项目所产生的损益为处置所得款项净额与项目账面金额之间的差额，并于报废或处置日在损益中确认。

12、在建工程

自行建造的固定资产的成本包括工程用物资、直接人工、符合资本化条件的借款费用(参见附

注三、13)和使该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出。

自行建造的固定资产于达到预定可使用状态时转入固定资产，此前列于在建工程，且不计提折旧。

在建工程以成本减减值准备(参见附注三、15)在资产负债表内列示。

13、借款费用

本集团发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建的借款费用，予以资本化并计入相关资产的成本，其他借款费用均于发生当期确认为财务费用。

在资本化期间内，本集团按照下列方法确定每一会计期间的利息资本化金额(包括折价或溢价的摊销)：

-对于为购建符合资本化条件的资产而借入的专门借款，本集团以专门借款按实际利率计算的当期利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定专门借款应予资本化的利息金额。

-对于为购建符合资本化条件的资产而占用的一般借款，本集团根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出的加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率是根据一般借款加权平均的实际利率计算确定。

本集团确定借款的实际利率时，是将借款在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该借款初始确认时确定的金额所使用的利率。

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资本化期间是指本集团从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。当资本支出和借款费用已经发生及为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，借款费用开始资本化。当购建符合资本化条件的资产达到预定可使用状态时，借款费用停止资本化。对于符合资本化条件的资产在购建过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，本集团暂停借款费用的资本化。

14、无形资产

无形资产以成本减累计摊销(仅限于使用寿命有限的无形资产)及减值准备(参见附注三、15)

后在资产负债表内列示。对于使用寿命有限的无形资产，本集团将无形资产的成本扣除预计净残值和累计减值准备后按直线法在预计使用寿命期内摊销，除非该无形资产符合持有待售的条件。公司改制时国有股股东投入的无形资产，按财政部核准的评估值作为入账价值。

主要无形资产的摊销年限为：

项目摊销年限(年)

??土地使用权50年????

外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建筑物之间合理分配的，全部作为固定资产。

本集团将无法预见未来经济利益期限的无形资产视为使用寿命不确定的无形资产，并对这类无形资产不予摊销。

本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，如果开发形成的某项产品或工序等在技术和商业上可行，而且本集团有充足的资源和意向完成开发工作，并且开发阶段支出能够可靠计量，则开发阶段的支出便会予以资本化。资本化开发支出按成本减减值准备(参见附注三、15)在资产负债表内列示。其他开发费用则在其产生的期间内确认为费用。

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15、除存货及金融资产外的其他资产减值

本集团在资产负债表日根据内部及外部信息以确定下列资产是否存在减值的迹象，包括：

-固定资产

-在建工程

-使用权资产

-无形资产

-长期股权投资

-长期待摊费用等

本集团对存在减值迹象的资产进行减值测试，估计资产的可收回金额。此外，无论是否存在减值迹象，本集团至少每年对尚未达到可使用状态的无形资产估计其可收回金额，于每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产估计其可收回金额。

可收回金额是指资产(或资产组、资产组组合，下同)的公允价值(参见附注三、23(4))减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。

资产组由创造现金流入相关的资产组成，是可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组。

资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定。

可收回金额的估计结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，资产的账面价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。与资产组或者资产组组合相关的减值损失，先抵减分摊至该资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值，但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产的公允价值减去处置费用后的净额(如可确定的)、该资产预计未来现金流量的现值(如可确定的)和零三者之中最高者。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不会转回。

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16、长期待摊费用

长期待摊费用指已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。

17、收入

收入是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本集团在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。单独售价，是指本集团向客户单独销售商品或提供服务的价格。单独售价无法直接观察的，本集团综合考虑能够合理取得的全部相关信息，并最大限度地采用可观察的输入值估计单独售价。

附有客户额外购买选择权(例如客户奖励积分)的合同，本集团评估该选择权是否向客户提供了一项重大权利。提供重大权利的，本集团将其作为单项履约义务，在客户未来行使购买选择权取得相关商品或服务的控制权时，或者该选择权失效时，确认相应的收入。客户额外购买选择权的单独售价无法直接观察的，本集团综合考虑客户行使和不行使该选择权所能获得的折扣的差异、客户行使该选择权的可能性等全部相关信息后予以估计。

交易价格是本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。本集团确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，本集团按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。

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满足下列条件之一时，本集团属于在某一段时间内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

-客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；

-客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；

-本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本集团在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本集团在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本集团会考虑下列迹象：

-本集团就该商品或服务享有现时收款权利；

-本集团已将该商品的实物转移给客户；

-本集团已将该商品的法定所有权或所有权上的主要风险和报酬转移给客户；

-客户已接受该商品或服务等。

本集团根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断本集团从事交易时的身份是主要责任人还是代理人。本集团在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本集团为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本集团为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

本集团已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利(且该权利取决于时间流逝之外的其他

因素)作为合同资产列示，合同资产以预期信用损失为基础计提减值(参见附注三、7(6))。本

集团拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。

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与本集团取得收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下：

(1)提供铁路运输服务

本集团提供铁路货物运输、旅客运输及其他服务。铁路货物及旅客运输服务根据已完成劳务的进度在一段时间内确认收入。

本集团根据提供客运服务和奖励积分各自单独售价的相对比例对提供客运服务取得的款

项进行分摊，按照分摊至实际提供客运服务的交易价格确认收入，并将顾客未使用的奖励积分的余额予以递延，并在积分兑换或到期时确认为收入。

(2)销售商品收入

本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

(3)提供铁路运营服务

本集团受其他铁路系统内企业的委托，提供受托线路范围内的运输设备、设施维护等代管代维修服务，按照已完成劳务的进度在一段时间内确认收入。

18、合同成本

合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本集团不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金等)。该成本预期能够收回的，本集团将其作为合同取得成本确认为一项资产。本集团为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本集团将其作为合同履约成本确认为一项资产：

-该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

-该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；

-该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资产”)采

用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。合同取得成本确认的资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

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当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本集团对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

-本集团因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

-为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

19、职工薪酬

(1)短期薪酬

本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生或按规定的基准和比例计提的职工工资、奖金、医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)离职后福利-设定提存计划基本养老保险

本集团所参与的设定提存计划是按照中国有关法规要求，本集团职工参加的由政府机构设立管理的社会保障体系中的基本养老保险。基本养老保险的缴费金额按国家规定的基准和比例计算。本集团在职工提供服务的会计期间，将应缴存的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

企业年金计划

根据第二届董事会第六次和第七次会议通过的建立企业年金制度的决议，本集团于2008年7月1日起开始计提企业年金。根据《大秦铁路股份有限公司企业年金方案》，企业年金由企业和职工个人共同缴纳。企业缴费从成本(费用)中列支；职工个人缴费根据工龄确定，并根据本集团职工工资增长情况适时予以调整。本集团企业年金计划采用理事会受托管理模式，委托企业年金理事会管理企业年金基金。

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(3)离职后福利-设定受益计划本集团的设定受益计划是企业承担的对离退休员工及在职员工支付其未来退休后国家规定的保险制度以外的补充退休福利。

本集团根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，然后将其予以折现后的现值确认为一项设定受益计划负债。

本集团将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，对属于服务成本和设定受益计划负债的利息费用计入当期损益或相关资产成本，对属于重新计量设定受益计划负债所产生的变动计入其他综合收益。

(4)辞退福利

本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在下列两者孰早日，确认辞退福利产生的负债，同时计入当期损益：

-本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

-本集团有详细、正式的涉及支付辞退福利的重组计划；并且，该重组计划已开始实施，或已向受其影响的各方通告了该计划的主要内容，从而使各方形成了对本集团将实施重组的合理预期时。

20、政府补助

政府补助是本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，但不包括政府以投资者身份向本集团投入的资本。

政府补助在能够满足政府补助所附条件，并能够收到时，予以确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量。

本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助作为与资产相关的政府补助。

本集团取得的与资产相关之外的其他政府补助作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，本集团将其确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入其他收益或营业外收入。

与收益相关的政府补助，如果用于补偿本集团以后期间的相关成本费用或损失的，本集团将其确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入其他收益或营业外收入；如果用于补偿本集团已发生的相关成本费用或损失的，则直接计入其他收益或营业外收入。

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21、租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本集团进行如下评估：

-合同是否涉及已识别资产的使用。已识别资产可能由合同明确指定或在资产可供客户使用时隐性指定，并且该资产在物理上可区分，或者如果资产的某部分产能或其他部分在物理上不可区分但实质上代表了该资产的全部产能，从而使客户获得因使用该资产所产生的几乎全部经济利益。如果资产的供应方在整个使用期间拥有对该资产的实质性替换权，则该资产不属于已识别资产；

-承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益；

-承租人是否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。在分拆合同包含的租赁和非租赁部分时，承租人按照各租赁部分单独价格及非租赁部分的单独价格之和的相对比例分摊合同对价。出租人按附注三、17所述会计政策中关于交易价格分摊的规定分摊合同对价。

(1)本集团作为承租人

在租赁期开始日，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产按照成本进行初始计量，包括租赁负债的初始计量金额、在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)，发生的初始直接费用以及为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本集团使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。使用权资产按附注三、15所述的会计政策计提减值准备。

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量，折现率为租赁内含利率。无法确定租赁内含利率的，采用本集团增量借款利率作为折现率。

本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

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租赁期开始日后，发生下列情形的，本集团按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：

-根据担保余值预计的应付金额发生变动；

-用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动；

-本集团对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致。

在对租赁负债进行重新计量时，本集团相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。

本集团已选择对短期租赁(租赁期不超过12个月的租赁)和低价值资产租赁不确认使用权资产

和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

(2)本集团作为出租人

在租赁开始日，本集团将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指无论所有权最终是否转移但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

本集团作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产，而不是原租赁的标的资产，对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本集团选择对原租赁应用上述短期租赁的简化处理，本集团将该转租赁分类为经营租赁。

融资租赁下，在租赁期开始日，本集团对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本集团对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按附注三、7所述的会计政策进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

经营租赁的租赁收款额在租赁期内按直线法确认为租金收入。本集团将其发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

第42页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

22、所得税

除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本集团将当期所得税和递延所得税计入当期损益。

当期所得税是按本年度应税所得额，根据税法规定的税率计算的预期应交所得税，加上以往年度应付所得税的调整。

资产负债表日，如果本集团拥有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，那么当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列示。

递延所得税资产与递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异确定。暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，包括能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减。递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

如果不属于企业合并交易且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，则该项交易中产生的暂时性差异不会产生递延所得税。商誉的初始确认导致的暂时性差异也不产生相关的递延所得税。

资产负债表日，本集团根据递延所得税资产和负债的预期收回或结算方式，依据已颁布的税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所得税资产和负债的账面金额。

资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：

-纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

-递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相

关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

第43页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

23、其他重要的会计政策和会计估计

(1)股利分配

资产负债表日后，经审议批准的利润分配方案中拟分配的股利或利润，不确认为资产负债表日的负债，在附注中单独披露。

(2)安全生产费根据2012年2月14日财政部和国家安全生产监督管理总局关于印发《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的通知(财企【2012】16号文)，本集团从事交通运输行业，需以上年度的营业收入为计提依据，按照一定的计提比例提取安全生产费。

安全生产费主要用于完善、改造和维护安全防护设备及设施支出。安全生产费在提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时记入专项储备科目。在使用时，对在规定使用范围内的费用性支出，于费用发生时直接冲减专项储备；属于资本性支出的，通过在建工程科目归集所发生的支出，待项目完工达到预定可使用状态时转入固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，同时确认相应金额的累计折旧，该固定资产以后期间不再计提折旧。

(3)分部报告

本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。如果两个或多个经营分部存在相似经济特征且同时在各单项产品或劳务的性质、生产过程的性质、产品或劳务的客

户类型、销售产品或提供劳务的方式、生产产品及提供劳务受法律及行政法规的影响等方面具

有相同或相似性的，可以合并为一个经营分部。本集团以经营分部为基础考虑重要性原则后确定报告分部。

本集团主要从事铁路客/货运输业务，全部服务均在中华人民共和国境内提供。本集团管理层并不单独核算客/货运业务在日常经营活动中发生的成本、费用，也未单独评价客/货运业务的经营成果，因此不需提供分部报告。

第44页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

(4)公允价值

除特别声明外，本集团按下述原则计量公允价值：

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本集团估计公允价值时，考虑市场参与者在计量日对相关资产或负债进行定价时考虑的特征(包括资产状况及所在位置、对资产出售或者使用的限制等)，并采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。

(5)关联方

一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成关联方。

此外，本公司同时根据证监会颁布的《上市公司信息披露管理办法》确定本集团或本公司的关联方。

(6)主要会计估计和判断

编制财务报表时，本集团管理层需要运用估计和假设，这些估计和假设会对会计政策的应用及资产、负债、收入及费用的金额产生影响。实际情况可能与这些估计不同。本集团管理层对估计涉及的关键假设和不确定因素的判断进行持续评估，会计估计变更的影响在变更当期和未来期间予以确认。

(i) 主要会计估计

除固定资产及无形资产等资产的折旧及摊销(参见附注三、11(2)和14)和各类资产减值

(参见附注五、2、5和10以及附注十四、1和2)涉及的会计估计外，其他主要的会计估

计如下：

附注五、15：递延所得税资产的确认；

附注五、31：设定受益计划类的离职后福利；

附注九：金融工具的公允价值估值。

第45页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

(ii) 主要会计判断

本集团在运用会计政策过程中做出的重要判断如下：

附注五、28和附注五、34–可转换工具等其他金融工具划分为金融负债或权益工具。

24、主要会计政策和会计估计的变更

(1)会计政策变更的内容和原因

本集团于2021年度执行了财政部于近年颁布的以下企业会计准则规定：

-《企业会计准则第21号——租赁(修订)》(财会[2018]35号)(“新租赁准则”)

-《关于调整<新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定>适用范围的通知》(财会[2021]9

号)

-《企业会计准则解释第14号》(财会[2021]1号)(“解释第14号”)

-《企业会计准则解释第15号》(财会[2021]35号)(“解释第15号”)中“关于资金集中管理相关列报”的规定

(a) 新租赁准则新租赁准则修订了财政部于2006年颁布的《企业会计准则第21号——租赁》(简称“原租赁准则”)。本集团自2021年1月1日起执行新租赁准则，对会计政策相关内容进行调整。

新租赁准则完善了租赁的定义，本集团在新租赁准则下根据租赁的定义评估合同是否为租赁或者包含租赁。对于首次执行日前已存在的合同，本集团在首次执行日选择不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。

第46页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

*本集团作为承租人

原租赁准则下，本集团根据租赁是否实质上将与资产所有权有关的全部风险和报酬转移给本集团，将租赁分为融资租赁和经营租赁。

新租赁准则下，本集团不再区分融资租赁与经营租赁。本集团对所有租赁(选择简化处理方法的短期租赁和低价值资产租赁除外)确认使用权资产和租赁负债。

在分拆合同包含的租赁和非租赁部分时，本集团按照各租赁部分单独价格及非租赁部分的单独价格之和的相对比例分摊合同对价。

本集团选择根据首次执行新租赁准则的累积影响数，调整首次执行新租赁准则当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息。

对于首次执行日前的经营租赁，本集团在首次执行日根据剩余租赁付款额按首次执行日本集团增量借款利率折现的现值计量租赁负债，并按照以下方法计量使用权资产：

-与租赁负债相等的金额，并根据预付租金进行必要调整。

对于首次执行日前的经营租赁，本集团在应用上述方法时同时采用了如下简化处理：

-对将于首次执行日后12个月内完成的租赁作为短期租赁处理；

-计量租赁负债时，对具有相似特征的租赁采用同一折现率；

-使用权资产的计量不包含初始直接费用；

-存在续租选择权或终止租赁选择权的，根据首次执行日前选择权的实际行使及其他最新情况确定租赁期；

-作为使用权资产减值测试的替代，根据首次执行日前按照《企业会计准则第13号——或有事项》计入资产负债表的亏损合同的亏损准备金额调整使用权资产。

-对首次执行新租赁准则当年年初之前发生的租赁变更，不进行追溯调整，根据租赁变更的最终安排，按照新租赁准则进行会计处理。

对于首次执行日前的融资租赁，本集团在首次执行日按照融资租入资产和应付融资租赁款的原账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债。

第47页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

*本集团作为出租人本集团无需对其作为出租人的租赁调整首次执行新租赁准则当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额。本集团自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。

在新租赁准则下，本集团根据新收入准则关于交易价格分摊的规定将合同对价在每个租赁组成部分和非租赁组成部分之间进行分摊。

*2021年1月1日执行新租赁准则对财务报表的影响

在计量租赁负债时，本集团使用2021年1月1日的增量借款利率对租赁付款额进行折现。本集团和本公司使用的加权平均利率为3.42%-4.11%。2020年12月31日披露的重大经营租赁的尚未支付的最低租赁付款额与2021年1月1日租赁负债的调

节表：

本集团本公司

2020年12月31日合并财务报表中披露的

重大经营租赁的尚未支付的最低付款额640445047640445047按2021年1月1日本集团增量借款利率折现的现值608475645608475645

加：2020年12月31日融资租赁确认的

长期应付款136800000-

2021年1月1日新租赁准则下的租赁负债745275645608475645

第48页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表执行新租赁准则对2021年1月1日合并资产负债表及母公司资产负债表各项目的影

响汇总如下：

注释1：由于本年发生的同一控制下企业合并的影响(参见附注六、1)，本集团按照

附注三、5所述的会计政策以及“解释第15号”中“关于资金集中管理相关列报”规定的要求 (附注三、24(1)(d))，对 2020 年 12 月 31 日的比较财务报表数字进行了相应的调整。

?本集团

?2020年12月31日?2021年1月1日?调整数

资产(注释1)???

??????

流动资产：?????

货币资金52087375948?52087375948?-

应收账款6426586374?6426586374?-

应收款项融资2855412719?2855412719?-

预付款项154406683?154406683?-

其他应收款1681495377?1681495377?-

存货1846135450?1846135450?-

其他流动资产2734482519?2734482519?-

??????

流动资产合计67785895070?67785895070?-

??????

非流动资产：?????

长期股权投资26361888439?26361888439?-

其他权益工具投资120555000?120555000?-

固定资产84015860968?83916966389?(98894579)

在建工程2338974915?2338974915?-

使用权资产-?707370224?707370224

无形资产8865379542?8865379542?-

长期待摊费用120137963?120137963?-

递延所得税资产1491056693?1491056693?-

其他非流动资产42635298?42635298?-

??????

非流动资产合计123356488818?123964964463?608475645

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资产总计191142383888?191750859533?608475645

?????

第49页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

?本集团(续)

?2020年12月31日?2021年1月1日?调整数

负债和股东权益(注释1)????

??????

流动负债：?????

短期借款121096247?121096247?-

应付票据2180000?2180000?-

应付账款3259117585?3259117585?-

合同负债1946389564?1946389564?-

应付职工薪酬1111264472?1111264472?-

应交税费1461688024?1461688024?-

其他应付款4962329041?4962329041?-

一年内到期的非流动负债848464000?1076864577?228400577

其他流动负债184297851?184297851?-

??????

流动负债合计13896826784?14125227361?228400577

??????

非流动负债：?????

长期借款12173833912?12173833912?-

应付债券28650492806?28650492806?-

租赁负债-?484575068?484575068

长期应付款174578745?70078745?(104500000)

长期应付职工薪酬1966900098?1966900098?-

递延收益279316615?279316615?-

??????

非流动负债合计43245122176?43625197244?380075068

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负债合计57141948960?57750424605?608475645

??????

股东权益：?????

股本14866791491?14866791491?-

其他权益工具3358346883?3358346883?-

资本公积27323338262?27323338262?-

其他综合收益(511567126)?(511567126)?-

专项储备522190916?522190916?-

盈余公积17133996654?17133996654?-

未分配利润61517187982?61517187982?-

??????

归属于母公司股东权益合计124210285062?124210285062?-

??????

少数股东权益9790149866?9790149866?-

??????

股东权益合计134000434928?134000434928?-

??????

负债和股东权益总计191142383888?191750859533?608475645

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第50页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

注释1：本公司按照“解释第15号”中“关于资金集中管理相关列报”规定的要求

(附注三、24(1)(d))，对 2020年 12月 31日的比较财务报表数字进行了相应的调整。

?本公司

?2020年12月31日?2021年1月1日?调整数

资产(注释1)?????

??????

流动资产：?????

货币资金51766577893?51766577893?-

应收账款6152249148?6152249148?-

应收款项融资3246387519?3246387519?-

预付款项145820483?145820483?-

其他应收款1495400521?1495400521?-

存货1783230827?1783230827?-

其他流动资产2611897439?2611897439?-

??????

流动资产合计67201563830?67201563830?-

??????

非流动资产：?????

长期股权投资35467594612?35467594612?-

其他权益工具投资120555000?120555000?-

固定资产57404906098?57404906098?-

在建工程1040477301?1040477301?-

使用权资产-?608475645?608475645

无形资产3521431178?3521431178?-

长期待摊费用118982975?118982975?-

递延所得税资产1273937442?1273937442?-

其他非流动资产3992539?3992539?-

??????

非流动资产合计98951877145?99560352790?608475645

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资产总计166153440975?166761916620?608475645

???

第51页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

?本公司(续)

?2020年12月31日?2021年1月1日?调整数

负债和股东权益(注释1)?????

??????

流动负债：?????

短期借款-?-?-

应付票据2180000?2180000?-

应付账款2411610940?2411610940?-

预收款项-?-?-

合同负债1925448233?1925448233?-

应付职工薪酬1097793583?1097793583?-

应交税费1259837122?1259837122?-

其他应付款5725220788?5725220788?-

一年内到期的非流动负债-?228400577?228400577

其他流动负债183399834?183399834?-

??????

流动负债合计12605490500?12833891077?228400577

??????

非流动负债：?????

长期借款-?-?-

应付债券28650492806?28650492806?-

租赁负债-?380075068?380075068

长期应付款60278745?60278745?-

长期应付职工薪酬1952659000?1952659000?-

递延收益80073581?80073581?-

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非流动负债合计30743504132?31123579200?380075068

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负债合计43348994632?43957470277?608475645

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股东权益：?????

股本14866791491?14866791491?-

其他权益工具3358346883?3358346883?-

资本公积25029220103?25029220103?-

其他综合收益(511829736)?(511829736)?-

专项储备521271703?521271703?-

盈余公积16399405815?16399405815?-

未分配利润63141240084?63141240084?-

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股东权益合计122804446343?122804446343?-

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负债和股东权益总计166153440975?166761916620?608475645

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第52页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

(b) 财会 [2021] 9 号

《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定》(财会[2020]10号)对于满足一定条件的，由新冠肺炎疫情直接引发的租金减让提供了简化方法。如果企业选择采用简化方法，则不需要评估是否发生租赁变更，也不需要重新评估租赁分类。结合财会[2021]9号的规定，该简化方法的租金减让期间为针对2022年12月31日前的应付租赁付款额。本集团将执行财会[2020]10号及财会[2021]9号的累积影响数调整2021年度的年初留存收益

及其他相关的财务报表项目，不调整前期比较财务报表数据。

采用上述规定未对本集团的财务状况和经营成果产生重大影响。

解释第14号自2021年1月26日(“施行日”)起施行。

(i) 政府和社会资本合作项目

解释第 14 号明确了政府和社会资本合作 (PPP) 项目合同的特征和条件，规定了社会资本方对 PPP 项目合同的具体会计处理和披露要求。《企业会计准则解释第 2号》(财会 [2008] 11 号) 中关于“五、企业采用建设经营移交方式 (BOT) 参与公共基础设施建设业务应当如何处理”的内容同时废止。

本集团及本公司于 2020年 12月 31日及 2021年 1至 12月不存在PPP项目合同。

采用该解释未对本集团的财务状况及经营成果产生重大影响。

(ii) 基准利率改革

解释第14号规定了基准利率改革导致的有关金融工具和租赁负债的修改的相关会计处理和披露要求。本集团对2020年12月31日前发生的以及2021年1月1日至施行日新增的有关基准利率改革相关业务进行追溯调整，将累计影响数调整

2021年度的年初留存收益或其他综合收益，无需调整前期比较财务报表数据。

采用该解释未对本集团的财务状况及经营成果产生重大影响。

第53页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

(d) 解释第 15 号中“关于资金集中管理相关列报”的规定

解释第15号中“关于资金集中管理相关列报”的规定自2021年12月30日起施行。

本集团依据上述规定对于本集团根据相关法规制度，通过内部结算中心、财务公司等实行集中统一管理的资金进行列报，并采用追溯调整法对可比期间的财务报表数据进行相应调整。

上述会计政策变更对2021年12月31日合并资产负债表及母公司资产负债表各项目的影

响汇总如下：

采用变更后会计政策增加/

(减少)报表项目金额本集团本公司

应付账款(146779402)(3271287659)其他应付款1467794023271287659上述会计政策变更对2020年12月31日及2020年1月1日合并资产负债表及母公司资

产负债表各项目的影响汇总如下：

本集团

2020年2020年2020年2020年

12月31日12月31日12月31日1月1日

调整前账面金额调整金额调整后账面金额调整后账面金额

(注释1)(注释1)

应付账款3465865009(206747424)32591175852912212156其他应付款475558161720674742449623290416157501515

注释1：由于本年发生的同一控制下企业合并的影响(参见附注六、1)，本集团按照附注

三、5所述的会计政策的要求，对2020年12月31日及2020年1月1日的比较财务报表数字进行了相应的调整。

本公司

2020年2020年2020年2020年

12月31日12月31日12月31日1月1日

调整前账面金额调整金额调整后账面金额调整后账面金额

应付账款4175280991(1763670051)24116109402444154759其他应付款3961550737176367005157252207885838804650

第54页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

(2)主要会计估计变更

参照铁路运输企业的执行标准，为更加客观、公允地反映公司资产状况和经营成果，使固定资产折旧计提更加合理，提供更可靠、更准确的会计信息，本公司对机车车辆，包括客车、动车组、机车(大功率机车)、货车、大型养路机械以及轨道道岔等固定资产的实际使用情况、运行

状态、预计使用寿命等方面进行了重新梳理、复核和评估，自2021年1月1日起对上述固定资产的折旧年限和预计净残值率的会计估计进行变更。该会计估计变更事项经本公司2021年

4月第六届董事会第四次会议审议通过并公告。变更前后采用的会计估计如下：

固定资产类别使用年限预计净残值率变更前变更后变更前变更后

客车16305.124.00

动车组1620-305.124.00

机车(大功率机车)16305.124.00

货车16305.124.00

大型养路机械16305.124.00

普速铁路轨道部分21257.007.00

普速铁路道岔部分13155.005.00

以本集团2020年12月31日的固定资产为基础测算，本次会计估计变更事项使得本集团2021年度固定资产折旧额减少约人民币22.93亿元，所有者权益及净利润均增加约人民币17.29亿元，2022年至2025年度合并固定资产折旧额减少约人民币21.97亿元、20.76亿元、15.31亿元和9.65亿元，2022年至2025年度所有者权益及净利润增加约人民币16.56亿元、15.65亿元、11.54亿元和7.28亿元。

第55页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

四、税项主要税种及税率

税种?计税依据?税率

?????

企业所得税?按应纳税所得额计征?25%

增值税按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入6%、9%、或13%

为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣?的进项税额后，差额部分为应交增值税?城市维护建设税?按实际缴纳的增值税计征?5%或7%

教育费附加?按实际缴纳的增值税计征?3%

地方教育费附加?按实际缴纳的增值税计征?2%

?????

本集团铁路运输服务收入适用的增值税率为9%；铁路运输相关的物流辅助服务收入适用的增

值税税率为6%，国际运输服务收入适用增值税零税率，向境外单位提供物流辅助服务(仓储服务除外)免征增值税。

除下述享受税收优惠的子公司外，本公司及其余子公司本年度适用的所得税税率为25%(2020年：25%)。

根据《财政部、国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税【2019】

13号)，本公司之子公司山西中鼎物流集团有限公司侯马物流分公司、山西中鼎物流集团有限

公司太原西物流分公司、山西中鼎安顺物业服务有限公司，山西中鼎寰宇物流有限公司为符合条件的小型微利企业，其所得减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

山西中鼎物流集团有限公司之子公司山西中鼎恒美物流有限公司为符合条件的小型微利企业，其所得减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

第56页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

五、合并财务报表项目注释

1、货币资金

项目2021年?2020年???(经重述)

????

库存现金-?5140

银行存款(注1)59402657866?52077225809

其他货币资金13635214?10144999

????

合计59416293080?52087375948

?????????

于2021年12月31日，本集团无存放在境外的货币资金(2020年12月31日：无)。

注1：于2021年12月31日，本集团的货币资金中包括代管其他单位的资金人民币

146779402元(2020年12月31日：人民币206747424元)，请参见附注五、24(2)。

2、应收账款

项目2021年?2020年???(经重述)

????

应收账款6579685536?6449467262

????

减：坏账准备381663083?22880888

????

合计6198022453?6426586374

???????

第57页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

(1)应收账款按账龄分析如下：

账龄2021年?2020年???(经重述)

????

1年以内(含1年)3630291072?3329596764

1年至2年(含2年)1390455181?950734584

2年至3年(含3年)911651845?634713845

3年至4年(含4年)573678456?793295609

4年至5年(含5年)30345500?729158876

5年以上43263482?11967584

????

小计6579685536?6449467262

????

减：坏账准备381663083?22880888

????

合计6198022453?6426586374

????账龄自应收账款确认日起开始计算。

第58页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

(2)应收账款按坏账准备计提方法分类披露：

?2021年?2020年(经重述)

?账面余额?坏账准备?账面价值?账面余额?坏账准备?账面价值

类别金额?比例(%)?金额?比例(%)???金额?比例(%)?金额?比例(%)??

????????????????????

按组合计提坏账准备6579685536?100?381663083?5.80?6198022453?6449467262?100?22880888?0.35?6426586374

-组合一6309354154?96?366758933?5.81?5942595221?6150815231?95?-?-?6150815231

-组合二270331382?4?14904150?5.51?255427232?298652031?5?22880888?7.66?275771143

????????????????????

合计6579685536?/?381663083?/?6198022453?6449467262?/?22880888?/?6426586374

????????

第59页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

(a) 2021 年按组合计提坏账准备的确认标准及说明：

本集团依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的标准如下：

组合一：国铁集团及其下属单位

组合二：应收非关联方

?期末余额

名称账面余额?坏账准备?计提比例(%)

??????

组合一6309354154?366758933?5.81

组合二270331382?14904150?5.51

??????

合计6579685536?381663083?5.80

??????

(b) 应收账龄预期信用损失的评估：

本集团始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量应收账款的减值准备。按照本集团应收账款坏账准备的会计政策，管理层基于历史信用损失经验计算应收账款的预期信用损失，相关历史经验根据资产负债表日借款人的特定因素、以及对当前状况和未来经济状况预测的评估进行调整。

(3)坏账准备的变动情况：

本年计提坏账准备金额人民币366356943元；本年收回或转回坏账准备金额人民币

7025420元；核销应收账款及坏账准备人民币549328元。

(4)于2021年12月31日，按欠款方归集的余额前五名的应收账款汇总分析如下：

?2021年?2020年占应收账款占应收账款年末余额年末余额

账龄账面余额?坏账准备?合计数的比例?账面余额?坏账准备?合计数的比例

???????(经重述)????余额前五名的

应收账款总额5992620027?360676995?91%?5824443977?-?90%

???????

第60页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

3、应收款项融资

种类2021年?2020年???(经重述)

????

银行承兑汇票454271185?2855412719

?????

本集团无单项计提减值准备的银行承兑汇票。于2021年12月31日，本集团按照整个存续期预期信用损失计量坏账准备，本集团认为所持有的银行承兑汇票不存在重大信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。

于2021年12月31日，本集团质押的银行承兑汇票为人民币220000000元。

于2021年12月31日，本集团已背书已贴现但尚未到期的银行承兑汇票信息如下：

种类已终止确认?未终止确认

????

银行承兑汇票1379912283?-

??????

于2021年12月31日，附有追索权已背书但尚未到期且已终止确认的银行承兑汇票为

1152930239元，已贴现但尚未到期且已终止确认的的银行承兑汇票为人民币226982044元，本集团管理层认为，其与票据所有权相关的风险和报酬均已转移，符合终止确认的条件，因此于财务报表中予以终止确认。

4、预付款项

(1)预付款项按账龄列示如下：

?2021年?2020年(经重述)

账龄金额?比例(%)?金额?比例(%)

????????

1年以内(含1年)170685250?100?154406683?100

????????

合计170685250?100?154406683?100

????????

于2021年12月31日，无账龄超过一年的预付款项(2020年12月31日：无)。

第61页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

(2)按预付对象归集的年末余额前五名的预付款项情况

于2021年12月31日，按欠款方归集的余额前五名的预付款项汇总分析如下：

?2021年?2020年(经重述)占预付款项占预付款项年末余额年末余额

账龄账面余额?合计数的比例?账面余额?合计数的比例

????????

余额前五名的预付款项总额77895728?46%?67375803?44%

???????

5、其他应收款

(1)其他应收款按客户类别分析如下：

客户类别2021年?2020年???(经重述)

????

国铁集团及其下属单位3115756702?1640377811

其他52215491?53945297

????

小计3167972193?1694323108

????

减：坏账准备5318506?12827731

????

合计3162653687?1681495377

????????

第62页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

(2)其他应收款按账龄分析如下：

账龄2021年?2020年???(经重述)

????

1年以内(含1年)3013281042?1503297175

1年至2年(含2年)52636886?102253038

2年至3年(含3年)30083062?75497692

3年至4年(含4年)67031103?605563

4年至5年(含5年)-?400000

5年以上4940100?12269640

????

小计3167972193?1694323108

????

减：坏账准备5318506?12827731

????

合计3162653687?1681495377

????????账龄自其他应收款确认日起开始计算。

第63页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

(3)按坏账准备计提方法分类披露

?2021年?2020年(经重述)

?账面余额?坏账准备?账面价值?账面余额?坏账准备?账面价值

类别金额?比例(%)?金额?比例(%)???金额?比例(%)?金额?比例(%)??

????????????????????

按单项计提坏账准备226314?-?226314?100?-?226314?-?226314?100?-

????????????????????

按组合计提坏账准备3167745879?100?5092192?0.16?3162653687?1694096794?100?12601417?0.74?1681495377

-组合一3115756702?98?-?-?3115756702?1640377811?97?-?-?1640377811

-组合二51989177?2?5092192?9.79?46896985?53718983?3?12601417?23.45?41117566

????????????????????

合计3167972193?/?5318506?/?3162653687?1694323108?/?12827731?/?1681495377

?????????

第64页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

(4)坏账准备的变动情况

2021年

第一阶段?第二阶段?第三阶段??整个存续期整个存续期未来12个月预期信用损失预期信用损失

坏账准备预期信用损失?-未发生信用减值?-已发生信用减值?合计

????????

年初余额12601417?-?226314?12827731

-转入第二阶段-?-?-?-

-转入第三阶段(117000)?-?117000?-

-转回第二阶段-?-?-?-

-转回第一阶段-?-?-?-

本年计提41686?-?-?41686

本年收回或转回(7433911)?-?-?(7433911)

本年核销-?-?(117000)?(117000)

????????

年末余额5092192?-?226314?5318506

??????

(5)按款项性质分类情况

款项性质2021年?2020年???(经重述)

????

增值税流转1657553430?1629009064

应收三供一业补助资金(注1)1148241033-

其他362177730?65314044

????

小计3167972193?1694323108

????

减：坏账准备5318506?12827731

????

合计3162653687?1681495377

?????

注1：如附注五、7所述，于2021年12月31日，本公司应收与“三供一业”分离移交相关的中央财政补助资金人民币1148241033元。

第65页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

(6)按欠款方归集的年末余额前五名的情况占其他应收款年末余额合计数坏账准备

单位名称款项的性质年末余额账龄?的比例(%)?年末余额

????????增值税流转、“三供一中国铁路太原局集团有限公司业”中央财政补助资金等3113617517四年以内?98.28?-

中铁北京工程局集团北京有限公司钢轨转向架押金等14255189三年以内?0.45?71276

唐山海港经济开发区管委会代垫款项4500000五年以上?0.14?4500000

国网山西省电力公司太原供电公司用电保证金1351988一年以内?0.04?-

石太铁路客运专线有限责任公司代垫款项1300209一年以内?0.04?-

????????

合计?3135024903??98.95?4571276

?????????

6、存货

存货分类

?2021年?2020年(经重述)

存货种类账面余额?跌价准备?账面价值?账面余额?跌价准备?账面价值

????????????

一般材料及轨料1167772319?-?1167772319?1205966862?-?1205966862

线上料275871840?-?275871840?320498702?-?320498702

库存配件236341079?-?236341079?297331191?-?297331191

燃料及其他12641549?-?12641549?22338695?-?22338695

????????????

合计1692626787?-?1692626787?1846135450?-?1846135450

???????

7、其他流动资产

项目2021年?2020年???(经重述)

????

应交增值税借方余额112967739?107938020

待认证进项税额103573520?79923898

三供一业维修改造支出(注1)710766191?2393096452

其他110183263?153524149

????

合计1037490713?2734482519

???????

第66页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表注1：根据《国务院办公厅转发国务院国资委、财政部关于国有企业职工家属区“三供一业”分离移交工作指导意见的通知》(国办发【2016】45号)、《中国铁路总公司关于做好“三供一业”分离移交工作的通知》(铁总运【2016】180号)等文件的规定，本公司于

2018年启动“三供一业”分离移交工作，对职工家属区供水、供电、供热(供气)和物

业管理(统称“三供一业”)实施分离移交。

于2021年12月31日，本公司“三供一业”维修改造支出累计为人民币2667754742元，其中已达到分离移交完成条件的维修改造支出为人民币1956988551元。根据《国铁集团办公厅转发财政部、国资委关于中央企业和原中央下放企业职工家属区“三供一业”分离移交中央财政补助资金清算的通知》(铁办财〔2019〕47号)文件要求，将其中应由本公司承担的部分维修改造支出人民币710263175元冲减所有者权益，剩余人民币1246725376元应由中央财政补贴部分本公司于2021年12月31日确认为对国铁集团及其下属单位的其他应收款人民币1148241033元（其中人民币

98484343元已于以前年度收到，见附注五、24）。截至2021年12月31日，本公司

剩余预付维修改造支出余额为人民币710766191元(2020年12月31日：人民币

2393096452元)，待达到分离移交完成条件后进行相应处理。

8、长期股权投资

(1)长期股权投资分类如下：

项目2021年?2020年???(经重述)

????

对合营企业的投资5973745?5431799

对联营企业的投资26508957450?26356456640

????

小计26514931195?26361888439

????

减：减值准备-?-

????

合计26514931195?26361888439

???????

第67页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

(2)长期股权投资本年变动情况分析如下：

???本年增减变动????权益法下确认的其他其他宣告发放计提减值准备

被投资单位年初余额?本年增加?减少投资?投资收益/(损失)?综合收益?权益变动?现金股利或利润?减值准备?其他?年末余额?年末余额

??????????????????????

合营企业?????????????????????山西晋龙四方轨道车辆设备

有限公司(注1)5431799?-?-?541946?-?-?-?-?-?5973745?-

??????????????????????

联营企业?????????????????????国能朔黄铁路发展有限

责任公司*(注2)20967906568?-?-?3196966306?-?-?(2843285744)?-?-?21321587130?-

浩吉铁路股份有限公司*(注3)5340566109?-?-?(194707248)?-?3073312?-?-?-?5148932173?-唐港铁路装卸有限责任公司

(注4)1187847?-?-?76930?-?-?-?-?-?1264777?-曹妃甸港港铁物流有限公司

(注4)37142544?-?-?(13733740)?-?-?-?-?-?23408804?-

曹妃甸港(内蒙古)包头内陆港

有限公司(注4)961339?-?-?28177?-?-?-?-?-?989516?-

其他8692233?4093699?(442403)?1031521?-?-?(600000)?-?-?12775050?-

??????????????????????

小计26356456640?4093699?(442403)?2989661946?-?3073312?(2843885744)?-?-?26508957450?-

??????????????????????

合计26361888439?4093699?(442403)?2990203892?-?3073312?(2843885744)?-?-?26514931195?-

?????????

在合营企业和联营企业中的权益相关信息见附注七、2。

“*”标示之公司为本公司直接投资的联营企业。

第68页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

注1：于2015年12月，本公司通过子公司间接持有山西晋龙四方轨道车辆设备有限公司50%的股权，以货币资金形式出资人民币3000000元。青岛南车四方销售服务有限公司以货币资金出资人民币3000000元，持有剩余50%股权。

注2：本集团于2010年8月31日取得国能朔黄铁路发展有限责任公司(以下简称“朔黄铁路”)41.16%的股权并采用权益法核算，初始投资成本为人民币14059721496元。

注3：本集团于2019年1月23日对浩吉铁路股份有限公司(以下简称“浩吉铁路”)出资人

民币2000000000元，取得浩吉铁路3.34%股权；于2019年11月19日对浩吉铁路继续增资人民币3985000000元，累计取得浩吉铁路10%股权并采用权益法核算，初始投资成本合计为人民币5985000000元。

注4：本公司通过子公司唐港铁路有限责任公司间接持有唐港铁路装卸有限责任公司30%的股权，间接持有曹妃甸港港铁物流有限公司30%的股权，间接持有曹妃甸港(内蒙古)包头内陆港有限公司20%的股权。

9、其他权益工具投资

?2021年?2020年(经重述)

项目账面余额?减值准备?账面价值?账面余额?减值准备?账面价值

????????????

秦皇岛港股份有限公司118845000?-?118845000?120555000?-?120555000

???????

(1)其他权益工具投资的情况：

指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的本年确认的计入其他综合

项目原因?股利收入?收益的累计利得

??????出于战略目的

秦皇岛港股份有限公司而计划长期持有?2736000?53686303

????????

第69页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

10、固定资产

路基、桥梁、

隧道、道口、

涵、轨道、道岔电气化仪器仪表及

项目房屋及建筑物?机车车辆?和其他线路资产?通信信号设备?供电系统?机械动力设备?运输设备?传导设备?信息技术设备?工具及器具?合计

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原值?????????????????????

上年末余额(经重述)12496823501?46677592503?57245188589?8920577022?7788902754?2073647729?890050003?3237908240?4232080537?751444025?144314214903

会计政策变更-?-?-?(72096664)?(113645113)?-?(6557223)?-?-?-?(192299000)

年初余额12496823501?46677592503?57245188589?8848480358?7675257641?2073647729?883492780?3237908240?4232080537?751444025?144121915903

本年增加?????????????????????

-购置5114175?1725888551?193004235?7017368?-?13137255?4675875?4714327?65228963?16583499?2035364248

-在建工程转入1072989669?6220019019?4286208708?443230306?281712000?119018357?53521241?113427063?144764354?52071895?12786962612

-重分类(8919807)?-?-?6774750?(2285400)?(10320822)?-?1905741?(2513943)?15359481?-

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本年减少?????????????????????

-处置及报废(220254768)?(115124173)?(18634346)?(13293855)?(5348700)?(115419776)?(66052234)?(199180809)?(81103682)?(30635585)?(865047928)

-大修转至在建工程(321693542)?(8207166161)?(3245817675)?(71783323)?(108902240)?(36976343)?(1915009)?(5886026)?(5592556)?(540000)?(12006272875)

-大修转入成本(12878170)?(1483811291)?(102320040)?(8917904)?(5953004)?(2797803)?(570608)?(5658056)?(2473957)?-?(1625380833)

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年末余额13011181058?44817398448?58357629471?9211507700?7834480297?2040288597?873152045?3147230480?4350389716?804283315?144447541127

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累计折旧?????????????????????

上年末余额(经重述)(3692693358)?(23589190736)?(12624164221)?(6511385262)?(6385492248)?(1228804722)?(621060600)?(1709052061)?(3418252354)?(518258373)?(60298353935)

会计政策变更-?-?-?32423632?57635006?-?3345783?-?-?-?93404421年初余额(3692693358)?(23589190736)?(12624164221)?(6478961630)?(6327857242)?(1228804722)?(617714817)?(1709052061)?(3418252354)?(518258373)?(60204949514)

本年增加?????????????????????

-计提(445270818)?(1398321700)?(1215146763)?(633472164)?(289199367)?(165224538)?(65900794)?(103429705)?(320692485)?(92307532)?(4728965866)

-重分类502873?-?-?(208053)?1903991?8166757?-?(264561)?2195946?(12296953)?-

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本年减少?????????????????????

-处置及报废87374951?102502247?14566163?11844839?4893731?81899406?56009369?82511429?76933402?29060610?547596147

-大修转至在建工程89085641?4995682152?594226060?43552557?104612600?28820646?1551126?2701463?5582056?513000?5866327301

-大修转入成本8181243?970468089?23623215?4696146?5791629?1955145?503831?4925810?1460929?-?1021606037

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年末余额(3952819468)?(18918859948)?(13206895546)?(7052548305)?(6499854658)?(1273187306)?(625551285)?(1722607625)?(3652772506)?(593289248)?(57498385895)

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第70页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

路基、桥梁、

隧道、道口、

涵、轨道、道岔电气化仪器仪表及

项目房屋及建筑物?机车车辆?和其他线路资产?通信信号设备?供电系统?机械动力设备?运输设备?传导设备?信息技术设备?工具及器具?合计

??????????????????????

减值准备?????????????????????

年初余额(经重述)-?-?-?-?-?-?-?-?-?-?-

本年增加(672252)?-?(49168780)?-?-?-?-?-?-?-?(49841032)

-计提(672252)?-?(49168780)?-?-?-?-?-?-?-?(49841032)

本年减少-?-?-?-?-?-?-?-?-?-?-

-处置及报废-?-?-?-?-?-?-?-?-?-?-

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年末余额(672252)?-?(49168780)?-?-?-?-?-?-?-?(49841032)

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账面价值?????????????????????

年末账面价值9057689338?25898538500?45101565145?2158959395?1334625639?767101291?247600760?1424622855?697617210?210994067?86899314200

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年初账面价值(经重述)8804130143?23088401767?44621024368?2369518728?1347400399?844843007?265777963?1528856179?813828183?233185652?83916966389

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第71页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

注1：于2021年12月31日，净值约为人民币12.26亿元(原值人民币208.94亿元)的固定资产已提足折旧但仍在继续使用(2020年12月31日：人民币12.13亿元(原值人民币

206.25亿元))。

注2：2021年1至12月固定资产计提的折旧金额为人民币4728965866元(2020年1至12月：人民币6890466759元(经重述))。其中，本集团本年度使用安全生产费购置固定资产人民币209240517元，按照相关固定资产的成本冲减专项储备，同时确认相应金额的累计折旧，相关固定资产以后期间不再计提折旧。

注3：于2021年12月31日，本集团固定资产未设置抵押(2020年12月31日：无)。

注4：2021年1至12月，本集团固定资产中有部分货车在本集团管区外执行运输任务，确认国铁集团及其下属单位货车使用费收入约人民币239702215元(2020年1至12月：

人民币321439471元)(附注十、5(2))。

注5：于2021年12月31日，本集团无暂时闲置的重大固定资产(2020年12月31日：无)。

注6：于2021年12月31日，本集团通过经营租赁租出的固定资产为机车和房屋，账面净值为人民币1239795861元(2020年12月31日：人民币553917367元)。

注7：于2021年12月31日，本公司账面净值约为人民币19.57亿元(账面原值约为人民币

23.54亿元)的房屋尚未办妥房屋产权证。

注8：如附注五、7及39所述，受“三供一业”分离移交的影响，2021年度本公司将已达到

“三供一业”分离移交完成条件的固定资产净值人民币265288043元冲减所有者权益。

第72页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

11、在建工程

?2021年12月31日?2020年12月31日(经重述)

项目账面余额?减值准备?账面价值?账面余额?减值准备?账面价值

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太原铁路枢纽新建西南环线-?-?-?1275782001?-?1275782001

太原南站综合调度楼及列车换乘中心建设工程360045772?-?360045772?353722393?-?353722393

南同蒲线侯马至风陵渡段增设噪声防治工程27296340?-?27296340?-?-?-

迁曹线滦南至曹北站、曹北至曹西站新增一级贯通线工程25839889?-?25839889?12364647?-?12364647

大秦线 GSM-RB 网基站改造 23924689 ? - ? 23924689 ? - ? - ? -

太原站增建到发线工程-?-?-?156654511?-?156654511

固定资产大修43691812?-?43691812?69808311?-?69808311

其他工程(注1)259536914?-?259536914?470643052?-?470643052

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合计740335416?-?740335416?2338974915?-?2338974915

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第73页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表重大在建工程项目本年变动情况

其中：

2021年其中：固定本年转入本年转入2021年工程投入利息资本化本年利息本年利息

项目预算数?1月1日?本年增加?资产净额转入?固定资产?无形资产?本年其他减少?12月31日?占预算比例?工程进度?累计金额?资本化金额?资本化率?资金来源

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太原铁路枢纽新建西南环线11154310000?1275782001?-?-?503454043?650637958?121690000?-?100%?100%?-?-?-?自筹太原南站综合调度楼及列车换乘中

心建设工程589176000?353722393?6323379?-?-?-?-?360045772?61%?61%?-?-?-?自筹南同蒲线侯马至风陵渡段增设噪声

防治工程51018591?-?27296340?-?-?-?-?27296340?54%?54%?-?-?-?自筹

迁曹线滦南至曹北站、曹北至曹西

站新增一级贯通线工程37614679?12364647?13475242?-?-?-?-?25839889?69%?69%?-?-?-?自筹

大秦线 GSM-RB 网基站改造 27000000 ? - ? 23924689 ? - ? - ? - ? - ? 23924689 ? 89% ? 89% ? - ? - ? - ? 自筹

太原站增建到发线工程234339600?156654511?77685089?-?234339600?-?-?-?100%?100%?-?-?-?自筹?

固定资产大修/?69808311?10255268630?6139945574?10281385129?-?-?43691812?/?/?-?-?-?自筹

其他工程(注1)/?470643052?1562208385?-?1767783840?5530683?-?259536914?/?/?-?-?-?自筹

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合计??2338974915?11966181754?6139945574?12786962612?656168641?121690000?740335416?????-?-????

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于2021年12月31日，本集团的在建工程不存在重大减值迹象。

注1：其他工程项目由于单项金额较小，未单独列示。

第74页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

12、使用权资产

项目房屋及建筑物?机车车辆?通信信号设备?电气化供电系统?运输设备?土地使用权?合计

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原值?????????????

年初余额-------

首次执行新准则的调整金额-?608475645?39673032?56010107?3211440?-?707370224

调整后的年初余额-?608475645?39673032?56010107?3211440?-?707370224

本年增加14777729?43626709?-?-?-?500963704?559368142

本年减少-?(80833935)?-?-?-?-?(80833935)

年末余额14777729?571268419?39673032?56010107?3211440?500963704?1185904431

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累计折旧?????????????

年初余额-?-?-?-?-?-?-

首次执行新准则的调整金额-?-?-?-?-?-?-

调整后的年初余额-?-?-?-?-?-?-

本年计提(7388865)?(197873197)?(9009840)?(12217815)?(742856)?-?(227232573)

本年减少-?-?-?-?-?-?-

年末余额(7388865)?(197873197)?(9009840)?(12217815)?(742856)?-?(227232573)

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减值准备?????????????

年初余额-?-?-?-?-?-?-

本年计提-?-?-?-?-?-?-

本年减少-?-?-?-?-?-?-

年末余额-?-?-?-?-?-?-

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账面价值?????????????

年末账面价值7388864?373395222?30663192?43792292?2468584?500963704?958671858

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年初账面价值-?608475645?39673032?56010107?3211440?-?707370224

第75页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

13、无形资产

无形资产情况

项目土地使用权?计算机软件?合计

??????

账面原值?????年初余额(经重述）10561896334?182911309?10744807643

本年增加金额656168641?29547632?685716273

-购置-?29547632?29547632

-在建工程转入656168641?-?656168641

本年减少金额-?-?-

??????

年末余额11218064975?212458941?11430523916

??????

累计摊销?????年初余额(经重述）(1788621535)?(90806566)?(1879428101)

本年计提金额(128085779)?(15879684)?(143965463)

本年减少金额-?-?-

??????

年末余额(1916707314)?(106686250)?(2023393564)

??????

减值准备?????年初余额(经重述）-?-?-

本年增加金额-?-?-

本年减少金额-?-?-

??????

年末余额-?-?-

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账面价值?????

年末账面价值9301357661?105772691?9407130352

??????年初账面价值(经重述）8773274799?92104743?8865379542

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2021年度无形资产摊销金额为人民币143965463元(2020年度：人民币140475739元)。

于2021年12月31日，摊余价值为人民币4447466855元(原值为人民币4630041353元)的土地使用权尚未办妥产权证。

如附注一所述，本公司于2010年8月完成对太原铁路局运输业务的相关资产和负债的收购。

本次收购中，目标业务所占用的土地不纳入收购范围而由本集团向太原局集团公司租赁使用(附注十、5(3))。

第76页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

14、长期待摊费用

2021年2021年

项目1月1日?本年增加?本年摊销?12月31日

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铁路制服购置费用等120137963?76790021?(57873303)?139054681

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15、递延所得税资产、递延所得税负债

(1)递延所得税资产

?2021年?2020年(经重述)

项目可抵扣暂时性差异?递延所得税资产?可抵扣暂时性差异?递延所得税资产

????????

资产减值准备436784731?109196183?96209828?24052457因目标业务固定资产评估增值可税前抵扣

而确认的递延税项资产(注1)4639335213?1159833803?4811003424?1202750856因向子公司实物增资的资产评估增值可税前

抵扣而确认的递延所得税资产(注2)777838000?194459500?808673547?202168387

线路上部设备折旧差异384544243?96136061?368098793?92024698

其他1555787245?388946811?1343948277?335987069

????????

小计7794289432?1948572358?7427933869?1856983467

????????

互抵金额??(444568310)???(365926774)

????????

互抵后的金额??1504004048???1491056693

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注1：如附注一所示，本公司于2010年8月31日完成了对于目标业务的收购。由于原大秦公司与目标业务(除“朔黄铁路股权”外)在资产交割日前后均受太原局集团公司控制，因此本集团按照同一控制下企业合并的有关处理要求，将目标业务(除“朔黄铁路股权”外)的资产、负债按照其原账面价值合并入本集团财务报表。

根据财政部及国家税务总局《关于太原铁路局运输主业改制上市有关企业所得税政策的通知》(财税【2012】46号)，对于如附注一中所述的原大秦公司收购自太原局集团公司的固定资产，允许本公司按照以2009年6月30日为评估基准日的评估价值计提折旧或者摊销，并在企业所得税前扣除。

注2：本公司于2015年3月和2015年12月分别以公司既有的铁路线路资产向子公司侯禹铁

路公司和山西太兴铁路有限责任公司(以下简称“太兴铁路公司”)增资。该等向子公司实物增资的既有铁路线路资产经评估的增值额于本集团合并层面形成递延所得税资产。

第77页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

(2)递延所得税负债

?2021年?2020年(经重述)

项目应纳税暂时性差异?递延所得税负债?应纳税暂时性差异?递延所得税负债

????????单价500万元以下资产一次扣除形成的

递延所得税负债(注3)(1713434464)?(428358616)?(1396414284)?(349103571)

其他权益工具投资公允价值变动(53686304)?(13421576)?(55396303)?(13849076)

其他(11152472)?(2788118)?(11896509)?(2974127)

????????

小计(1778273240)?(444568310)?(1463707096)?(365926774)

????????

互抵金额??444568310???365926774

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互抵后的金额??-???-

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注3：根据财税【2018】54号，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。同时，根据财政部、税务总局公告2021年第6号规定，该税收优惠政策执行期限延长至2023年12月31日。于2021年12月31日，该事项形成递延所得税负债余额约人民币4.3亿元。

(3)本集团未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损分析如下：

项目2021年?2020年???(经重述)

????

可抵扣暂时性差异6391168?6258695

可抵扣亏损2030592300?2284722303

????

合计2036983468?2290980998

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第78页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

(4)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：

年份2021年?2020年???(经重述)

????

2021年-?368317404

2022年878315116?955803532

2023年198749850?205965365

2024年342394209?350125321

2025年386341831?404510681

2026年224791294?-

????

合计2030592300?2284722303

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16、其他非流动资产

项目2021年?2020年???(经重述)

????

预付土地出让金及土地征用补偿款、拆迁款等30000000?30000000

预付工程款101966967?12635298

????

合计131966967?42635298

????????

17、短期借款

项目2021年?2020年???(经重述)

????

信用借款922017625?121096247

???????

第79页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

18、应付票据

项目2021年?2020年???(经重述)

????

银行承兑汇票199068765?2100000

商业承兑汇票2472534124?80000

????

合计2671602889?2180000

???????

19、应付账款

项目2021年?2020年???(经重述)

????

应付太原局集团公司66349822?128162705

应付太原局集团公司下属单位227067494?294448136

应付国铁集团及其他下属单位69030048?155609371

应付其他2898001521?2680897373

????

合计3260448885?3259117585

?????????

于2021年12月31日，账龄超过一年的应付账款为人民币616090625元(2020年12月31日：人民币644874161元)，主要为材料采购及接受服务形成的未付款。

20、预收款项

(1)预收款项情况如下

项目2021年?2020年???(经重述)

????

预收租金6840252?-

????

合计6840252?-

第80页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

21、合同负债

项目2021年?2020年???(经重述)

????

预收运费(注1)1582900583?1767704886

其他179129526?178684678

????

合计1762030109?1946389564

???注1：根据太铁收函【2005】213号文件《关于印发<太原铁路局托运人预付铁路运杂费管理办法>的通知》，本集团自2005年9月起开始向客户预收运费。于2021年12月31日，合同负债中的预收运费(不含税)共计人民币1582900583元。

22、应付职工薪酬

项目注年初余额?本年增加?本年减少?年末余额

??(经重述)??????

?????????

短期薪酬(1)1109900333?18171883894?18111682439?1170101788

离职后福利-设定提存计划(2)1364139?3130111035?3130379042?1096132

?????????

合计?1111264472?21301994929?21242061481?1171197920

???????

(1)短期薪酬

2021年2021年

项目1月1日?本年增加?本年减少?12月31日

?(经重述)??????

????????

工资、奖金、津贴和补贴238169487?14002699903?14002699903?238169487

职工福利费-?930849554?930849554?-

社会保险费167305837?1230246380?1319053182?78499035

医疗保险费及生育保险费167304119?1133747369?1222560561?78490927

工伤保险费1718?96499011?96492621?8108

住房公积金1325458?1509346220?1509346220?1325458

工会经费和职工教育经费703056276?489917951?341008056?851966171

其他短期薪酬43275?8823886?8725524?141637

????????

合计1109900333?18171883894?18111682439?1170101788

???

第81页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

(2)离职后福利-设定提存计划

2021年2021年

项目1月1日?本年增加?本年减少?12月31日

?(经重述)??????

????????

基本养老保险79670?2015540957?2015456349?164278

失业保险费1284469?89320720?90571953?33236

企业年金缴费-?1025249358?1024350740?898618

????????

合计1364139?3130111035?3130379042?1096132

???????

23、应交税费

项目2021年?2020年???(经重述)

????

未交增值税(注)216058806?222556178

应交企业所得税1770295822?1135596847

应交个人所得税59726447?48617147

应交城市维护建设税18056208?14551945

应交教育费附加11334504?11303740

其他18283401?29062167

????

合计2093755188?1461688024

???????

注：根据铁总财函【2014】255号文的相关规定，铁路运输业于2014年1月1日起在全国范围内纳入营业税改征增值税试点。各铁路局、专业运输公司、股改企业和控股合资公司(运输企业)及其所属基层单位(含站段、货运中心、分公司等)统一由国铁集团汇总缴纳增值税及其附加税。汇总缴纳的业务范围为提供铁路运输服务和与铁路运输相关的物流辅助服务。其他增值税应税行为按照增值税相关规定属地缴纳。

第82页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

24、其他应付款

项目注2021年?2020年????(经重述)

?????

应付利息?-?1952000

应付股利(1)274552?15695714

其他(2)5358177745?4944681327

?????

合计?5358452297?4962329041

????????

(1)应付股利

项目2021年?2020年???(经重述)

????

子公司应付外部股东274552?15695714

????????

(2)其他

(a) 按款项性质列示：

项目2021年?2020年???(经重述)

????

抵押金和质保金608720835?280823909

应付工程及设备款3646011471?3322455106

代管资金146779402?206747424

其他应付国铁集团及其他下属单位69774971?255127596

三供一业补助资金(注1)-?98484343

其他886891066?781042949

????

合计5358177745?4944681327

????????

注1：如附注五、7所述，本公司于2018年启动“三供一业”分离移交工作，2021年度本公司将已收到的与“三供一业”分离移交相关的中央财政补贴人民币

98484343元冲减维修改造支出。

第83页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

(b) 于 2021 年 12 月 31 日，账龄超过一年的其他应付款为人民币 1094258719 元，主要为应付工程设备款、押金及质保金等款项，因工程尚未完工，该款项尚未结清。

25、一年内到期的非流动负债

一年内到期的非流动负债分项目情况如下：

项目2021年12月31日2021年1月1日2020年12月31日

??(经重述)(经重述)

????

一年内到期的长期借款(附注五、27)577332000816164000816164000

一年内到期的应付债券(附注五、28)7451861--

一年内到期的租赁负债(附注五、29)170347380260700577-

一年内到期的长期应付款(附注五、30)--32300000

一年内到期的其他非流动负债(附注五、32)15844623--

????合计7709758641076864577848464000

????????

26、其他流动负债

项目2021年?2020年???(经重述)

????

待转销项税额155192286?184297851

????

27、长期借款

项目2021年?2020年???(经重述)

????

信用借款12399496008?12989997912

减：一年内到期的长期借款577332000?816164000

????

合计11822164008?12173833912

???????

于2021年12月31日，长期借款的利率区间为3.60%~4.31%(2020年12月31日：长期借款的利率区间为4.06%~4.41%(经重述))。

第84页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

28、应付债券

项目2021年?2020年???(经重述)

????

可转换公司债券29577474953?28650492806

减：一年内到期的应付债券7451861?-

????

合计29570023092?28650492806

???

应付债券的增减变动的情况如下：

按面值

债券名称面值?发行日期?债券期限?发行金额?年初余额?本年发行?计提利息?折溢价摊销?本期转股?本年偿还?年末

?????????(经重述)????????????

??????????????????????

2020年

可转换公司债券100?12月14日?6年?32000000000?28650492806?-?68470350?923311387?(801294)?(63998296)?29577474953

???

经中国证券监督管理委员会证监许可〔2020〕2263号文核准，本公司于2020年12月14日公开发行了总额为人民币320亿元可转换公司债券(以下简称“可转债”)，本次可转债存续期限为六年，即2020年12月14日至2026年12月13日。票面利率第一年0.20%、第二年

0.50%、第三年1.00%、第四年1.80%、第五年2.60%、第六年3.00%。

(i) 转股权

本次发行的可转债的初始转股价格为人民币7.66元/股。在本次发行之后，若本公司发生派送股票股利、转增股本、增发新股(不包括因本次发行的可转换公司债券转股而增加的股本)、配

股以及派发现金股利等情况，本公司将相应调整转股价格。在本次发行的可转换公司债券存续期间，当公司股票在任意连续三十个交易日中至少有十五个交易日的收盘价低于当期转股价格的85%时，公司董事会有权提出转股价格向下修正方案并提交公司股东大会表决。

本公司于2021年5月25日召开2020年年度股东大会审议通过2020年度利润分配方案，以实施权益分派股权登记日登记的总股本为基数，向全体股东每股派发现金股利0.48元(含税)。于2021年7月1日，本公司发布了大秦铁路股份有限公司2020年年度权益分派实施公告，按照募集说明书关于转股价格调整的相关规定，自2021年7月8日(除权(息)日)起，该可转债的转股价格由人民币7.66元/股调整为人民币7.18元/股。

第85页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表可转债持有人可在可转债发行结束之日起满六个月后的第一个交易日起至可转债到期日止的期

间(以下简称“转股期”)内，即2021年6月18日至2026年12月13日，按照当期转股价格行使将本次可转债转换为本公司股票的权利。在本次发行的可转换公司债券期满后5个交易日内，本公司将以本次发行的可转债的票面面值的108%(含最后一期年度利息)的价格向可转债持有人赎回全部未转股的可转债。

(ii) 发行人的赎回权

在可转债转股期内，如果公司股票连续三十个交易日中至少有十五个交易日的收盘价格不低于当期转股价格的120%(含120%)，本公司有权按照债券面值加当期应计利息的价格赎回全部或部分未转股的可转债。此外，当本次发行的可转债未转股余额不足3000万元时，本公司有权按照债券面值加当期应计利息的价格赎回全部或部分未转股的可转债。

29、租赁负债

项目2021年12月31日?2021年1月1日

???(经重述)

????

长期租赁负债1007692416?745275645

减：一年内到期的租赁负债170347380?260700577

????

合计837345036?484575068

??项目2021年??选择简化处理方法的短期租赁816529717

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额(注1)1131163635

与租赁相关的总现金流出(注2)236818816

注1：截至2021年12月31日止，未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额主要包括租赁动车组而支付的相关款项，该等款项以使用量为基础进行计量，在实际发生时计入当期损益。

注2：本集团自2021年1月1日起执行新租赁准则。首次执行日之前，本集团作为承租人经营租赁下的租赁付款额在合并现金流量表中被归类为经营活动。在新租赁准则下，偿还租赁负债本金和利息所支付的现金应当计入筹资活动现金流出，选择简化处理方法的短期租赁付款额、低价值资产租赁付款额以及未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额仍计入经营活动现金流出。

第86页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

30、长期应付款

项目?2021年12月31日2021年1月1日?2020年12月31日

???(经重述)?(经重述)

?????

应付融资租赁款?--?136800000

专项应付款?6020616559641165?59641165

其他?63758010437580?10437580

?????

小计?6084374570078745?206878745

?????

减：一年内到期的应付

融资租赁款?--?32300000

?????

合计?6084374570078745?174578745

???????

31、长期应付职工薪酬

项目2021年?2020年???(经重述)

????

离职后福利-设定受益计划2107886336?1966900098

????????

注1：本集团在国家规定的基本福利制度外，为现有离退休人员及在职人员退休后提供补充退休后福利。本集团于资产负债表日的补充退休福利由独立精算师韬睿惠悦管理咨询有限公司使用“预期累计福利单位法”进行评估。

第87页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

(1)设定受益计划负债在财务报表中确认的金额及其变动如下：

项目2021年?2020年???(经重述)

????

年初余额1966900098?2149114977

????

计入当期损益的设定受益成本：142768040?77047373

-当期服务成本70156192?77275497

-过去服务成本-?(74273000)

-利息净额72611848?74044876

计入其他综合收益的设定受益成本：94270565?(156620712)

-精算利得94270565?(156620712)

????

其他变动(96052367)?(102641540)

-已支付的福利(96052367)?(102641540)

????

年末余额2107886336?1966900098

?????????

(2)精算假设和敏感性分析：

本集团在估算设定受益计划义务现值时所采用的重大精算假设如下：

项目2021年?2020年???

????

折现率(注)3.25%?3.75%

医疗费用的年增长率8.00%?8.00%

一次性独生子女父母奖励平均年增长率7.00%?7.00%

在职员工离职率0.00%?0.00%参考《中国人身参考《中国人身保险业经验生命表保险业经验生命表

2010-2013》向2010-2013》向

预计未来平均寿命后平移2年?后平移2年????????

注：折现率的选定参考了中国国债收益率。

第88页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

报告期末，在保持其他假设不变的情况下，下列假设合理的可能的变化将会导致本集团的设定受益计划义务增加或减少金额列示如下：

???对设定受益义务现值的影响

项目假设变动幅度(%)?假设增加?假设减少

??????

折现率0.25?-4%?4%

医疗费用的年增长率1.00?8%?-7%

一次性独生子女父母奖励平均年增长率1.00?4%?-4%

???????

上述敏感性分析是基于一个假设发生变动而其他假设均保持不变，但实际上各种假设通常是相互关联的。上述敏感性分析在计算设定受益义务现值时也同样采用预期累计福利单位法。

(3)本集团设定受益计划义务现值加权平均久期为17年。

(4)设定受益计划义务使本集团面临各种风险，主要风险有国债利率的变动风险，通货膨胀风险等。国债利率的下降将导致设定受益负债的增加；设定受益计划义务是与通货膨胀挂钩，通货膨胀的上升将导致设定受益负债的增加。

32、其他非流动负债

项目2021年?2020年???(经重述)

????

租赁预收款411344777??-?

减：一年内到期的部分15844623?-

????

合计395500154?-

33、股本

???本年变动增减??

2021年2021年

项目1月1日?发行新股?送股?公积金转股?其他?小计?12月31日

??????????????

人民币普通股14866791491?-?-?-?116534?116534?14866908025

??????

第89页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

34、其他权益工具

发行在外的股利率

金融工具发行时间?会计分类?或利息率?发行价格?数量?金额?到期日或续期情况?转股条件?转换情况

??????????????????可转换公司

债券2020年12月14日?复合金融工具?/?100?319991220?31999122000?2026年12月14日?自愿转股?注

年末发行在外的优先股、永续债等金融工具的变动情况如下所示：

发行在外的金融工具年初?本年增加?本年减少?年末

?数量?账面价值?数量?账面价值?数量?账面价值?数量?账面价值

????????????????

可转换公司债券权益部分320000000?3358346883?-?-?(8780)?(92145)?319991220?3358254738

???

注：截至2021年12月31止，累计有面值人民币878000元可转债转换成公司股票，因转股形成的股份数量累计为116534股，尚未转股的可转债面值金额为人民币

31999122000元。

35、资本公积

2021年2021年

项目1月1日?本年增加?本年减少?12月31日

????????

股本溢价/资本溢价27252540452?3848719?(3980953582)?23275435589

其他资本公积70797810?-?-?70797810

????????

合计27323338262?3848719?(3980953582)?23346233399

????????

如附注六、1所述，本集团本年收购了本公司之控股母公司太原局集团公司所持有的太原铁路

枢纽西南环线有限责任公司(以下简称“西南环铁路公司”)股权，构成同一控制下企业合并。

因该事项影响，减少本集团合并报表的资本公积人民币3980250900元。

本集团之子公司西南环铁路公司另一股东太原市高速铁路投资有限公司(以下简称“太原高铁公司”)于本年向西南环铁路公司以现金增资人民币2564985元，使得本公司对西南环铁路公司持股比例由合并日78.62%减少至78.55%，受持股比例变化影响，本集团合并财务报表资本公积减少人民币702682元。

因本集团之联营企业浩吉铁路本年其他权益变动的影响，本集团合并财务报表的资本公积增加人民币3073312元。

如附注五、34所述，本集团本年累计有面值人民币878000元可转换公司债券转换为本公司股票。因转股因素影响，本集团资本公积增加人民币775407元。

第90页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

36、其他综合收益

?资产负债表中其他综合收益?2021年度利润表中其他综合收益

减：前期计入

2021年税后归属于2021年本年所得税前其他综合收益税后归属于税后归属于

项目1月1日?母公司?12月31日?发生额?本年转出?减：所得税费用?母公司?少数股东

????????????????

以后不能重分类进损益的其他综合收益：???????????????

重新计量设定受益计划净负债导致的变动(553114353)?(92488849)?(645603202)?(94270565)?-?-?(92488849)?(1781716)

其他权益工具投资公允价值变动损益41547227?(1282500)?40264727?(1710000)?-?427500?(1282500)?-

????????????????

合计(511567126)?(93771349)?(605338475)?(95980565)?-?427500?(93771349)?(1781716)

????????

第91页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

37、专项储备

2021年2021年

项目1月1日?本年增加?本年减少?12月31日

????????

安全生产费522190916?670564433?(478460200)?714295149

??????

38、盈余公积

2021年2021年

项目1月1日?本年增加?本年减少?12月31日

???(注1)????

????????

法定盈余公积16602623177?1187701933?-?17790325110

任意盈余公积531373477?-?-?531373477

????????

合计17133996654?1187701933?-?18321698587

???????

注1：根据《中华人民共和国公司法》及本公司章程，本公司按年度净利润的10%提取法定盈余公积金，当法定盈余公积金累计额达到注册资本的50%以上时，可不再提取。法定盈余公积金经批准后可用于弥补亏损，或者增加股本。根据董事会决议，本公司

2021年度继续按净利润的10%提取法定盈余公积金人民币1187701933元(2020年

度：按净利润的10%提取，共人民币1098472474元)。

39、未分配利润

项目注2021年?2020年?????

调整前上年末未分配利润?61661048207?58999875985

调整年初未分配利润合计数(1)(143860225)?(14349855)

调整后年初未分配利润?61517187982?58985526130

加：本年归属于母公司股东的净利润?12181309677?10766194242

减：提取法定盈余公积?1187701933?1098472474

应付普通股股利(2)7136099702?7136059916

三供一业分离移交的影响(3)975551218-

?????

年末未分配利润?64399144806?61517187982

????????

第92页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

(1)调整年初未分配利润

由于同一控制导致的合并范围变更(参见附注六、1)，影响2021年年初未分配利润减少人民币

143860225元，影响2020年年初未分配利润减少人民币14349855元。

(2)本年内分配普通股股利

根据2021年5月25日股东大会决议，本公司向全体股东派发2020年度净利润之现金股利，以实施权益分派股权登记日登记的总股本为基数，向全体股东每股派发现金股利0.48元(含税)。于2021年7月8日，本公司派发现金股利共计人民币7136099702元。

(3)三供一业分离移交的影响如附注五、7所述，根据《国铁集团办公厅转发财政部、国资委关于中央企业和原中央下放企业职工家属区“三供一业”分离移交中央财政补助资金清算的通知》(铁办财〔2019〕47号)文件要求，受“三供一业”分离移交的影响，2021年度本公司将“三供一业”分离移交的固定资产净值人民币265288043元及“三供一业”维修改造支出人民币710263175元冲减未分配利润。

40、营业收入、营业成本

??2021年?2020年(经重述)

项目注收入?成本?收入?成本

?????????

主营业务(1)77065838119?60216051035?70995720992?57075635718

其他业务(2)1616209115?1292539648?1666968741?1453385555

?????????

合计?78682047234?61508590683?72662689733?58529021273

?????????

其中：合同产生的收入(3)78546544640?/?72549034339?/

其他收入?135502594?/?113655394?/

????????

(1)主营业务收入和主营业务成本

按行业分析如下：

?2021年?2020年(经重述)

项目收入?成本?收入?成本

????????

铁路运输行业77065838119?60216051035?70995720992?57075635718

???????

第93页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表主营业务收入明细

项目2021年?2020年???(经重述)

????

货运收入62373179457?58079810082

客运收入6185498847?4789217287

其他收入8507159815?8126693623

????

合计77065838119?70995720992

???????主营业务成本明细

类别2021年?2020年???(经重述)

????

人员费用20292517511?18622419428

折旧4843496134?6901729402

货车使用费3165350252?3322715939

客运服务费(注1)4933407832?4134739099

电力及燃料2908562773?2774939988

货运服务费(注2)17226754967?16462161065

材料1376587694?715524743

大修支出229324571?234567478

机客车租赁费1131163635?1076536079

土地房屋租赁费731098308?725759593

供热、供暖费及房屋维修费264888475?193720489

和谐机车检修539847099?226769415

其他2573051784?1684053000

????

合计60216051035?57075635718

???????

注1：客运服务费为本集团的客车行驶到本集团管界外的客运线路并由其他铁路局机车牵引，而发生的机车牵引服务费和线路使用费等。

注2：货运服务费包括货运机车牵引服务费、线路使用费、车辆服务费、到达作业服务费、综合服务费和货运接触网使用费等。

第94页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

(2)其他业务收入、其他业务成本

?2021年?2020年(经重述)

项目其他业务收入?其他业务成本?其他业务收入?其他业务成本

????????

材料物品销售545974659?418610368?545003413?530019801

维修490076345?377196054?492216346?379386019

劳务234413087?186374594?250807348?199328270

其他345745024?310358632?378941634?344651465

????????

合计1616209115?1292539648?1666968741?1453385555

????????

(3)2021年合同产生的收入的情况

合同分类?按商品转让的时间分类2021年2020年??(经重述)?在某一时点确认收入545974659545003413在某一时段内确认收入7800056998172004030926

??合计7854654464072549034339

???????

41、税金及附加

项目2021年?2020年???(经重述)

????

城市维护建设税124515969?69383430

教育费附加105909171?65453067

其他62208688?81684760

????

合计292633828?216521257

???????

第95页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

42、销售费用

项目2021年?2020年???(经重述)

????

人员费用218503427?191578772

营销费用3977213?3671502

办公及差旅费用438876?382218

其他1049354?917762

????

合计223968870?196550254

???????

43、管理费用

项目2021年?2020年???(经重述)

????

人员费用339732854?250553855

无形资产摊销143965463?140475739

折旧7768555?7438200

办公及差旅费用8047653?8744560

其他277974739?250412767

????

合计777489264?657625121

????????

44、财务费用

项目2021年?2020年???(经重述)

????

贷款及应付款项的利息支出1568538538?666482811

存款及应收款项的利息收入(1307105361)?(492249982)

补充退休福利折现利息摊销72611848?74044876

其他财务费用4406893?1899236

????

合计338451918?250176941

??????????

第96页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

45、费用按性质分类

利润表中的营业成本、销售费用、管理费用和研发费用按照性质分类，列示如下：

项目2021年?2020年???(经重述)

????

人员费用21098068195?19456098410

折旧和摊销费用5096579506?7171565699

材料、燃料和电力4285150467?3490464731

货车使用费3165350252?3322715939

客运服务费4933407832?4134739099

货运服务费17226754967?16462161065

大修支出229324571?234567478

机客车租赁费1131163635?1076536079

土地房屋租赁费731098308?725759593

供热、供暖费和房屋维修费264888475?193724633

和谐机车检修费用539847099?226769415

其他3815643692?2893945053

????

合计62517276999?59389047194

????????

46、其他收益

项目2021年?2020年???(经重述)

????

政府补助82603637?125859214

第97页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

47、投资收益

投资收益分项目情况

项目2021年?2020年???(经重述)

????

其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入2736000?3847500

权益法核算的长期股权投资收益2990203892?2660635106

处置长期股权投资产生的投资收益-?144551

????

合计2992939892?2664627157

48、信用减值损失

项目2021年?2020年???(经重述)

????

应收账款359331523(383398)

其他应收款(7392225)11678956

合计351939298?11295558

?????

49、资产减值损失

项目2021年?2020年???(经重述)

????

固定资产49841032?-

第98页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

50、营业外收支

(1)营业外收入分项目情况如下：

2021年计入

非经常性

项目2021年?2020年?损益的金额

???(经重述)??

??????

非流动资产报废处置利得合计13869295?94177153?13869295

其中：固定资产报废处置利得13869295?94177153?13869295

其他9615585?13609748?9615585

??????

合计23484880?107786901?23484880

???????

(2)营业外支出

2021年计入

非经常性

项目2021年?2020年?损益的金额

???(经重述)??

??????

非流动资产报废处置损失合计51714657?67973585?51714657

其中：固定资产报废处置损失51714657?67973585?51714657

铁路公安经费支出(注1)46643858?89650700?46643858

其他34182226?43290556?34182226

??????

合计132540741?200914841?132540741

???????

注1：根据原铁道部铁财函【2011】58号《关于铁路企业承担铁路公安经费的通知》，本集团自2010年度起承担铁路公安经费支出。2021年，本集团应承担的铁路公安经费支出为人民币46643858元(2020年：人民币89650700元)。

第99页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

51、所得税费用

项目2021年?2020年???(经重述)

????

按税法及相关规定计算的当年所得税4342970180?3313879613

递延所得税的变动(12519855)?47853656

????

合计4330450325?3361733269

???????

所得税费用与会计利润的关系如下：

项目2021年?2020年???(经重述)

????

利润总额18102710411?15494099601

按税率25%计算的预期所得税4525677603?3873524900

子公司优惠税率(106833)?(16802872)

不可抵扣的成本、费用和损失的影响514325494?69884054

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响(17441908)?-本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异

或可抵扣亏损的影响56230942?101247839

免于纳税的投资收益(748234973)?(666120652)

????

所得税费用4330450325?3361733269

????????

第100页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

52、基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1)基本每股收益基本每股收益以归属于本公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外普通股的加权平均

数计算：

?2021年?2020年???(经重述)

????

归属于本公司普通股股东的合并净利润12181309677?10766194242

????

本公司发行在外普通股的加权平均数14866841555?14866791491

????

基本每股收益(元/股)0.82?0.72

???????

(2)稀释每股收益

稀释每股收益以归属于本公司普通股股东的合并净利润(稀释)除以本公司发行在外普通股的加

权平均数(稀释)计算：

?注2021年?2020年????(经重述)

?????

归属于本公司普通股东的合并净利润 (稀释) (a) 13155973827 ? 10792365754

本公司发行在外普通股的加权平均数 (稀释) (b) 19182454474 ? 15061362112

?????

稀释每股收益(元/股)?0.69?0.72

???

第101页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

(a) 归属于本公司普通股股东的合并净利润 (稀释) 计算过程如下：

?2021年?2020年???(经重述)

????

归属于本公司普通股股东的合并净利润12181309677?10766194242

稀释调整：???

可转换债券负债部分确认的利息(税后)974664150?26171512

????

归属于本公司普通股东的合并净利润(稀释)13155973827?10792365754

???

(b) 普通股的加权平均数 (稀释) 计算过程如下：

?2021年?2020年???(经重述)

????

年末普通股的加权平均数14866841555?14866791491

稀释调整：???

可转换债券的影响(附注五、28)4315612919?194570621

????

年末普通股的加权平均数(稀释)19182454474?15061362112

????

53、现金流量表项目

(1)收到的其他与经营活动有关的现金

项目2021年?2020年???(经重述)

????

收取押金/保证金328671615?15028912

代收运杂费等221053762?-

经营租赁固定资产收到现金258696270?78958326

政府补助75387006?113594611

其他160389002?167320745

????

合计1044197655?374902594

????????

第102页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

(2)支付的其他与经营活动有关的现金

项目2021年?2020年???(经重述)

????

差旅费34730909?30836090

代收代付款307068766?14186617

租赁费101293120?419016707

其他590448353?484937738

????

合计1033541148?948977152

????????

(3)收到的其他与投资活动有关的现金

项目2021年?2020年???(经重述)

????

银行存款利息收入1307098684?541476415

???????

(4)支付的其他与筹资活动有关的现金

项目2021年?2020年???(经重述)

????

支付的代管资金净额59968022?2478260

偿还租赁负债本金和利息135525696?-

子公司注销支付少数股东清算款141433175?-

其他1096248?56539926

????

合计338023141?59018186

???????

第103页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

54、现金流量表相关情况

(1)现金流量表补充资料

(a) 将净利润调节为经营活动现金流量：

项目2021年?2020年???(经重述)

????

净利润13772260086?12132366332

加：资产减值准备49841032?-信用减值损失35193929811295558

固定资产折旧4670558483?6960013686

使用权资产折旧224182257?-

无形资产摊销143965463?140475739

长期待摊费用摊销57873303?71076274

处置及报废固定资产、无形资产和

其他长期资产的损失33526778?(27295955)

财务费用240757734?130508854

投资收益(2992939892)?(2664627157)

递延所得税资产(增加)/减少(12519855)?47853656

存货的减少/(增加)153508663?(345301293)

经营性应收项目的减少/(增加)1008421247?(3395748057)

经营性应付项目的增加/(减少)593297465?(728140220)

其他603774796?367743709

????

经营活动产生的现金流量净额18898446858?12700221126

???????

第104页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

(b) 现金及现金等价物净变动情况：

项目2021年?2020年???(经重述)

????

现金的年末余额59416293080?52087375948

减：现金的年初余额(52087375948)?(15448100632)

加：现金等价物的年末余额-??-

减：现金等价物的年初余额-?-

????

现金及现金等价物净增加额7328917132?36639275316

???

(2)本年取得或处置子公司及其他营业单位的相关信息

取得子公司及其他营业单位的有关信息：

项目2021年?2020年?取得子公司支付的现金金额3980250900??-?

有关取得子公司及其他营业单位的非现金资产和负债，参见附注六、1(3)。

(3)现金和现金等价物的构成

项目2021年?2020年???(经重述)

????

现金59416293080?52087375948

其中：库存现金-?5140

可随时用于支付的银行存款59402657866520?77225809

可随时用于支付的其他货币资金13635214?10144999

现金等价物-?-

其中：三个月内到期的债券投资-?-

????

年末现金及现金等价物余额59416293080?52087375948

????????

第105页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

六、合并范围的变更

1、同一控制下企业合并

(1)本年发生的同一控制下企业合并自年初至合并日2020年企业合并中构成同一控制下合并日的被合并方名称取得的权益比例企业合并的依据合并日确定依据收入净利润收入净利润合并前后同受太原

局集团公司控制，2021年取得实际西南环铁路公司78.62%且并非暂时性1月29日控制权30241534(12261487)374210479(164740025)

西南环铁路公司是于2010年8月在山西省太原市成立的有限责任公司，总部位于山西省太原市，主要从事铁路运输及铁路相关服务。

由于本公司与西南环铁路公司同受太原局集团公司控制且该控制非暂时性，因此本公司按照同一控制下企业合并的相关规定进行会计处理及合并财务报表的编制，即视同上述被收购公司在历史期间已纳入本公司合并范围，并对本年合并财务报表的年初数以及比较报表进行了相应调整。

本公司于合并日实缴出资占比 78.62%，参见附注七、1(1) 注 vii。

(2)合并成本合并成本金额现金3980250900

第106页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

(3)合并日被合并方资产、负债的账面价值西南环铁路公司合并日上年年末

资产：

流动资产184994650181545040非流动资产87622162668774003112

负债：

流动负债475817100471892849非流动负债43095500004309550000净资产41618438164174105303

减：少数股东权益890010300892632419取得的净资产32718335163281472884

2、其他原因的合并范围变动

本集团二级子公司迁安路港国际物流有限公司(以下简称“迁安路港”)已于2021年清算并注销。

第107页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

七、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

(1)企业集团的构成

?????????持股比例(%)??

子公司名称主要经营地?注册地?业务性质?注册资本?直接?间接?取得方式

???????人民币万元??????

??????????????铁路客货运输

服务、铁路货运

侯禹铁路公司 (注 (i)) 山西河津市 ? 山西河津市 ? 装卸仓储等 ? 200000 ? 92.50 ? - ? 投资设立铁路运输设备设施

及配件的制造、

大秦铁路经贸发展有限公司安装、维修、

(以下称“大秦经贸”) (注 (ii)) 山西太原市 ? 山西太原市 ? 租赁、销售等 ? 13000 ? 100.00 ? - ? 投资设立铁路客货运输

服务、铁路货运同一控制下

太兴铁路公司 (注 (iii)) 山西太原市 ? 山西太原市 ? 装卸仓储等 ? 504265 ? 74.44 ? - ? 企业合并取得货物运输代理

服务、货物运输

晋云物流公司 (注 (iv)) 山西太原市 ? 山西太原市 ? 信息咨询等 ? 7930 ? 100.00 ? - ? 投资设立

铁路货运服务、非同一控制下

中鼎物流公司 (注 (v)) 山西晋中市 ? 山西晋中市 ? 货运装卸仓储等 ? 209250 ? 83.64 ? - ? 企业合并取得铁路运输及铁路同一控制下

唐港铁路公司 (注 (vi)) 河北唐山市 ? 河北唐山市 ? 运输服务 ? 234226 ? 19.73 ? - ? 企业合并取得铁路运输及铁路相同一控制下

西南环铁路公司 (注 vii) 山西太原市 ? 山西太原市 ? 关服务 ? 132783 ? 78.55 ? - ? 企业合并取得

??????

第108页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

(i) 于 2012 年 8 月，本公司与山西省交通能源有限公司共同出资设立侯禹铁路公司。截至

2018年12月31日，本公司与山西省交通能源有限公司已分别出资人民币18.5亿元(其

中现金出资人民币12.1亿元，以既有线路资产经评估后实物出资人民币6.4亿元)和人民币1.5亿元注入侯禹铁路公司，实际的持股比例分别为92.5%和7.5%。

(ii) 于 2013 年 12 月，本公司出资人民币 0.5 亿元设立全资子公司大秦经贸。于 2013 年 12月31日，本公司之子公司大秦经贸通过同一控制下企业合并取得了大同云海汽车贸易有限责任公司、大同爱得实业有限责任公司、大同市昌盛有限责任公司、太原长龙北车辆段车辆轮对修理有限公司、山西晋龙海川物资有限公司等5家公司(以下合称“云海汽贸等被收购公司”)51%的股权。云海汽贸等被收购公司成为本公司通过同一控制企业合并取得的三级子公司。于2014年，本公司向大秦经贸增资人民币0.8亿元。大同市昌盛有限责任公司及大同云海汽车贸易有限责任公司已于2020年注销。

(iii) 于 2015 年 11 月，本公司收购太原局集团公司持有的太兴铁路公司 70%股权，收购对价人民币31.58亿元，形成同一控制下的企业合并。随后本公司以太古岚铁路既有线路资产向太兴铁路公司增资人民币7.46亿元，交易完成后，大秦公司持有太兴铁路公司的股权比例为74.44%。

(iv) 本公司于 2016 年 8 月 9 日以现金人民币 3000 万元出资设立了全资子公司晋云物流公司。于2018年，本公司向晋云物流公司增资人民币4930万元。晋云物流公司已于2021年11月12日完成注销登记，截至2021年12月31日，晋云物流公司正处于清算过程中。

(v) 本公司与山西煤炭运销集团晋中有限公司、山西方略保税物流中心有限公司等 4 方股东

于2013年1月共同出资设立中鼎物流公司，本公司的初始投资成本为人民币0.70亿元，持股比例为35%。中鼎物流公司设立后，经本公司于2014至2016年度对其持续增资，于2016年9月30日，本公司对中鼎物流公司的累计出资达到人民币6.35亿元，持股比例为65.7%并取得了对其的实际控制权，因此本公司自2016年9月30日起将其纳入合并范围。于2017年3月，本公司向中鼎物流公司增资人民币136600000元，于2017年5月，中鼎物流公司的少数股东向公司增资人民币11400000元。于2018年1月及

10月，本公司分别向中鼎物流公司增资人民币950000000元及28500000元，增资后

本公司在中鼎物流公司的持股比例为83.64%。

第109页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

(vi) 于 2018年 12月，本公司收购太原局集团公司持有的唐港铁路公司 19.73%股权，合并成本为人民币15.76亿元。本公司收购唐港铁路公司的股权后，由于唐港铁路公司的实际经营依赖于本公司，而且其他股东国投交通控股有限公司(持股比例15.13%)、唐山曹妃甸实业港务有限公司(持股比例15.13%)和河北建投交通投资有限责任公司(持股比例

11.64%)也同意与本公司在股东会和董事会上就相关事项行使表决权时与本公司保持一致，因此本公司管理层认为本公司能够主导唐港铁路公司相关活动，对其具有控制权，并将其纳入合并范围。

(vii) 本公司于 2020 年 4 月 27 日与太原局集团公司就其所持有的西南环铁路公司 51%的权益签订了《中国铁路太原局集团有限公司与大秦铁路股份有限公司附生效条件的股权转让协议》(以下简称“股权转让协议“)。按照该股权转让协议规定，该协议在本次股权转让事项经本公司及太原局集团公司董事会审议通过，经西南环铁路公司及本公司股东会审议通过，经国铁集团批准，并完成标的股权评估结果之国铁集团备案，且大秦公司可转债事项经中国证监会核准、完成发行并收到扣除相关发行费用后的募集资金净额后等

条件全部满足时予以生效，本标的股权对价为人民币3980250900元。2020年12月

18日上述条件全部达成，该转让协议即日生效。于合并日2021年1月29日，西南环铁

路公司完成股东变更相关工商登记，西南环铁路公司成为本公司之控股子公司。鉴于西南环铁路公司在合并日前后与本公司均受太原局集团公司控制，且该控制为非暂时性，因此本次合并为同一控制下企业合并。

于合并日，西南环铁路公司注册资本为人民币132783.26万元，其中太原局集团公司认缴人民币67719.46万元，占比51.00%，另一股东太原高铁公司认缴出资65063.80万元，占比49%；西南环铁路公司实缴资本为人民币304253.80万元，其中太原局集团公司实缴人民币239190.00万元，实缴出资占比78.62%；太原高铁公司以经第三方中介机构审核并计入股份的征地拆迁费用出资人民币65063.80万元，实缴出资占比

21.38%。太原高铁公司负责的剩余征地拆迁费用目前正处于审核过程中，待第三方中介

机构出具审核报告并经股东双方认可后，西南环铁路公司将相应调整注册资本、实收资本及股权比例。

2019年12月26日，太原市人民政府组织太原局集团公司、太原高铁公司、西南环铁路

公司以及市财政局、市规划和自然资源局等召开会议专题研究太原铁路枢纽新建西南环工程相关征地拆迁费用审价入股等事项。根据《太原铁路枢纽西南环线建设事宜协调会议纪要》（〔2020〕第4期），会议原则同意维持太原局集团公司及太原高铁公司双方

51：49的股比不变，并按照第三方审价机构对西南环项目征拆费用的审价结果、经西南

环铁路公司股东会认可后记入西南环铁路公司太原高铁公司的股份。若最终经确认的征地拆迁费用超出西南环铁路公司章程约定太原高铁公司的出资额时，按照太原局集团公司及太原高铁公司双方51：49的股比，太原局集团公司相应增加出资。若最终经确认的

第110页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

征地拆迁费用低于西南环铁路公司章程约定出资额时，太原高铁公司不再追加现金出资，并按照实际出资额调减股比，即太原局集团公司拥有西南环铁路公司控股权，持股比例不低于51%。

按照2020年7月27日太原局集团公司、太原高铁公司与本公司共同签订的《关于太原铁路枢纽西南环线有限责任公司股权转让事项备忘录》，在西南环铁路公司完成股权交割后，本公司继承太原局集团公司在西南环铁路公司全部股东权利，并按实缴出资比例享有西南环铁路公司股东权益。因此于合并日，本公司按照实缴出资比例享有西南环铁路公司78.62%权益。

2021年，太原高铁公司以现金方式向西南环铁路公司缴纳注册资本人民币2564985元，至此本公司对西南环铁路公司实缴出资比例变更为78.55%。于2021年12月31日，本公司按实缴出资比例78.55%享有西南环铁路公司股东权益。

(2)非全资二级子公司本年本年向少数年末少数股东归属于少数股东宣告少数股东

子公司名称持股比例?股东的损益?分派的股利?权益余额

????????

侯禹铁路公司7.50%?9978920?-?173136808

太兴铁路公司25.56%?13355616?-?914330587

中鼎物流公司16.36%?(27894554)?-?214109885

唐港铁路公司80.27%?1602725445?362771850?8655005828

西南环铁路公司21.45%?(10737266)?-?885937804

??????

(3)非全资二级子公司的主要财务信息

下表列示了上述子公司的主要财务信息，这些子公司的主要财务信息是集团内部交易抵销前的金额，但是经过了合并日公允价值以及统一会计政策的调整：

?侯禹铁路公司?太兴铁路公司?中鼎物流公司?唐港铁路公司?西南环铁路公司

项目2021年?2020年?2021年?2020年?2021年?2020年?2021年?2020年?2021年?2020年????????????????????

流动资产382688472?355206015?278949461?179431400?184574836?137999264?3049924772?2023064707?210899768?181545040

非流动资产2474738918?2591758480?8832508917?9031448286?3169176086?3221890260?10225764811?10503648209?8603648113?8774003112

????????????????????

资产合计2857427390?2946964495?9111458378?9210879686?3353750922?3359889524?13275689583?12526712916?8814547881?8955548152

????????????????????

流动负债64331693?243833814?1136092943?1026441219?468373628?269490442?842706198?1767814175?275231039?471892849

非流动负债484604918?547559080?4398442823?4677196235?1576893256?1611490311?1621050711?1350912084?4409250000?4309550000

????????????????????

负债合计548936611?791392894?5534535766?5703637454?2045266884?1880980753?2463756909?3118726259?4684481039?4781442849

????????????????????

营业收入2198699696?2063794559?2093168706?1859140909?113155906?107558946?6161894433?5354686025?550741408?374210479

净利润/(净亏损)133052263?108510986?52248066?(46758902)?(170471244)?(170755226)?1996326321?1786312825?(50221077)?(164740025)

综合收益总额133051882?108510726?52247534?(46757750)?(170470933)?(170755805)?1994106747?1787404685?(50221077)?(164740025)

经营活动现金流量322002143?254146757?(175008742)?523373056?(1131954)?28116027?2412627144?1860733015?324456259?171668734

???????

第111页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

2、在合营企业或联营企业中的权益

项目2021年?2020年????

合营企业???

-不重要的合营企业5973745?5431799

????

联营企业???

-重要的联营企业26470519303?26308472677

-不重要的联营企业38438147?47983963

????

小计26514931195?26361888439

????

减：减值准备-??-

????

合计26514931195?26361888439

??????

(1)重要联营企业：

对合营企业或对本集团主要联营企业投资的活动是否

企业名称经营地?注册地?业务性质?持股比例?会计处理方法?注册资本?具有战略性

???????直接?间接???人民币万元??

????????????????国能朔黄铁路发展煤炭经营

有限责任公司河北?北京?及铁路运输?41.16%?0%?权益法核算?1523115?是

浩吉铁路股份有限公司内蒙古、江西等省?北京?铁路运输?10.00%?0%?权益法核算?5985000?是

??????

第112页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

(2)重要联营企业的主要财务信息：

下表列示了本集团重要联营企业的主要财务信息，这些联营企业的主要财务信息是在按投资时公允价值为基础的调整以及统一会计政策调整后的金额。此外，下表还列示了这些财务信息按照权益法调整至本集团对联营企业投资账面价值的调节过程：

?2021年?2020年项目朔黄铁路?浩吉铁路?朔黄铁路?浩吉铁路

????????

流动资产9327803300?9723525944?8117594705?8444976786

非流动资产34153238628?147280806453?33946488420?148467584277

????????

资产合计43481041928?157004332397?42064083125?156912561063

????????

流动负债3954380308?2670504673?3627671663?3865106511

非流动负债4674054469?102944505992?4447319567?99741793459

????????

负债合计8628434777?105615010665?8074991230?103606899970

????????????????

归属于母公司股东权益33416621935?51389321732?32557657567?53305661093

加：其他股东承诺出资-?100000000?-?100000000

????????

?33416621935?51489321732?32557657567?53405661093

????????

按持股比例计算的净资产份额13755409348?5148932173?13401728786?5340566109

加：取得投资时形成的商誉7566177782?-?7566177782?-

????????

对联营企业投资的账面价值21321587130?5148932173?20967906568?5340566109

????????

存在公开报价的对联营企业投资的公允价值不适用?不适用?不适用?不适用

????????

营业收入22008166313?9241670875?20585063288?5238011087

净利润7771600547?(1947072484)?7678495483?(4966566920)

归属于母公司股东的净利润7767167895?(1947072484)?7677734214?(4966566920)

综合收益总额7771600547?(1947072484)?7678495483?(4966566920)

本年度收到的来自联营企业的股利2843285744?-?2827769291?-

?????????

第113页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

(3)不重要合营企业和联营企业的汇总财务信息如下：

项目2021年?2020年????

合营企业：???

投资账面价值合计5973745?5431799

下列各项按持股比例计算的合计数???

-净利润541946?421104

-综合收益总额541946?421104

????

联营企业：???

投资账面价值合计38438147?47983963

下列各项按持股比例计算的合计数???

-净亏损(12597112)?(3284708)

-综合收益总额(12597112)?(3284708)

????????

八、与金融工具相关的风险

本集团在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括：

-信用风险

-流动性风险

-利率风险

下文主要论述上述风险敞口及其形成原因以及在本年发生的变化、风险管理目标、政策和程序以及计量风险的方法发生的变化等。

本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对本集团财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本集团已制定风险管理政策以辨别和分析本集团所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本集团的风险水平。本集团会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本集团经营活动的改变。

第114页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

1、信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本集团的信用风险主要来自货币资金、应收款项等。管理层会持续监控这些信用风险的敞口。

本集团除现金以外的货币资金主要存放于信用良好的金融机构，管理层认为其不存在重大的信用风险，预期不会因为对方违约而给本集团造成损失。

对于应收款项，本集团已根据实际情况制定了信用政策，对客户进行信用评估以确定赊销额度与信用期限。信用评估主要根据客户的财务状况、外部评级及银行信用记录(如有可能)。本集团会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本集团会采用催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本集团的整体信用风险在可控的范围内。

为监控本集团的信用风险，本集团按照账龄、到期日等要素对本集团的客户资料进行分析。

本集团信用风险主要是受每个客户自身特性的影响，而不是客户所在的行业或国家和地区。因此重大信用风险集中的情况主要源自本集团存在对个别客户的重大应收款项。于资产负债表日，本集团的前五大客户的应收款占本集团应收账款和其他应收款总额的90%(2020年：92%(经重述))；此外，本集团未逾期也未减值的应收款项主要是与近期并无违约记录的众多客户有关。

2、流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算义务时发生资金短缺的风险。本公司及各子公司负责自身的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求(如果借款额超过某些预设授权上限，便需获得本公司董事会的批准)。本集团的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券，同时获得主要金融机构承诺提供足够的备用资金，以满足短期和较长期的流动资金需求。

第115页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

本集团于资产负债表日的金融负债按未折现的合同现金流量(包括按合同利率(如果是浮动利率

则按12月31日的现行利率)计算的利息)的剩余合约期限，以及被要求支付的最早日期如下：

?2021年未折现的合同现金流量??

1年内或

项目实时偿还?1年至2年?2年至5年?5年以上?合计?账面价值

????????????

应付票据2671602889?-?-?-?2671602889?2671602889

应付账款3260448885?-?-?-?3260448885?3260448885

其他应付款5358452297?-?-?-?5358452297?5358452297

短期借款948892758?-?-?-?948892758?922017625

长期借款1066029284?1394118599?4875133742?7647507435?14982789060?12399496008

应付债券159995610?319991220?2367935028?34559051760?37406973618?29577474953

长期应付款(不含专项应付款)-?-?-?637580?637580?637580

租赁负债290572243?268518942?107987755?920524269?1587603209?1007692416

????????????

合计13755993966?1982628761?7351056525?43127721044?66217400296?55197822653

???????

?2020年未折现的合同现金流量(经重述)??

1年内或

项目实时偿还?1年至2年?2年至5年?5年以上?合计?账面价值

????????????

应付票据2180000?-?-?-?2180000?2180000

应付账款3259117585?-?-?-?3259117585?3259117585

其他应付款4962329041?-?-?-?4962329041?4962329041

短期借款123472618?-?-?-?123472618?121096247

长期借款1417215846?1210997472?4993300737?10149173949?17770688004?12989997912

应付债券64000000?160000000?1728000000?34560000000?36512000000?28650492806

长期应付款(不含专项应付款)37453940?41709275?69233150?10437580?158833945?147237580

????????????

合计9865769030?1412706747?6790533887?44719611529?62788621193?50132451171

????????

3、利率风险

固定利率和浮动利率的带息金融工具分别使本集团面临公允价值利率风险及现金流量利率风险。本集团根据市场环境来决定固定利率与浮动利率工具的比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

第116页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

(1)本集团于12月31日持有的计息金融工具如下：

固定利率金融工具：

?2021年?2020年项目金额?金额

???(经重述)

金融负债???

-短期借款115000000?20000000

-长期借款390000000?390000000

-应付债券29570023092?28650492806

-租赁负债837345036?-

-一年内到期的非流动负债177799241-

????

合计31090167369?29060492806

?????

浮动利率金融工具：

?2021年?2020年项目金额?金额

???(经重述)

金融资产???

-货币资金59409064413?52015998148

????

金融负债???

-短期借款806800000?101000000

-一年内到期的非流动负债577332000?848464000

-长期借款11430336829?11781833525

-长期应付款-?104500000

????

合计46594595584?39180200623

?????????

第117页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

(2)敏感性分析

于2021年12月31日，在其他变量不变的情况下，假定利率上升或下降50个基点将会导致本集团股东权益增加或减少约人民币160880715元(2020年12月31日：人民币133416926

元(经重述))，净利润增加或减少人民币160880715元(2020年12月31日：人民币

133416926元(经重述))。

对于资产负债表日持有的、使本集团面临现金流量利率风险的浮动利率非衍生工具，上述敏感性分析中的净利润及股东权益的影响是上述利率变动对按年度估算的利息费用或收入的影响。

上一年度的分析基于同样的假设和方法。

九、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1、持续的以公允价值计量的资产

??2021年12月31日

第一层次第二层次第三层次

项目附注公允价值计量?公允价值计量?公允价值计量?合计

?????????

持续的公允价值计量????????

应收款项融资五、3?-??-??454271185?454271185

其他权益工具投资五、9118845000??-??-??118845000

?????????

持续以公允价值计量的资产总额?118845000?-?454271185?573116185

??????

??2020年12月31日(经重述)

第一层次第二层次第三层次

项目附注公允价值计量?公允价值计量?公允价值计量?合计

?????????

持续的公允价值计量????????

应收款项融资五、3?-?-?2855412719?2855412719

其他权益工具投资五、9120555000?-?-?120555000

?????????

持续以公允价值计量的资产总额?120555000?-?2855412719?2975967719

??????

第118页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

本公司所持秦皇岛港股份有限公司的股票以每个期末的最后一个交易日该公司 A 股收盘价格为依据进行公允价值计量。

本公司持有的银行承兑汇票，由于不存在活跃市场的金融工具，本集团采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

2、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本集团12月31日各项金融资产和金融负债的账面价值与公允价值之间无重大差异。

十、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

母公司对母公司对本公司的本公司的本公司

母公司名称注册地?业务性质?注册资本?持股比例(%)?表决权比例(%)?最终控制方

????????????山西省太原市铁路中国国家铁路

中国铁路太原局集团有限公司建设北路202号?客货运输等?人民币920.11亿元?62.69?62.69?集团有限公司

??????本公司的控股股东为中国铁路太原局集团有限公司。

本公司最终控制方是中国国家铁路集团有限公司。

根据《国务院关于组建中国铁路总公司有关问题的批复》(国函【2013】47号)，公司实际控制人原铁道部实施“政企分开”，其所属的18个铁路局(含太原局集团公司、广州铁路集团公司)、3个专业运输公司及其他企业的权益划入新组建成立的中国铁路总公司。2019年6月18日，中国铁路总公司改制为中国国家铁路集团有限公司。因国铁集团不具有原铁道部的政府属性，在所有与改革有关的一切必要手续及程序正式完成之后，根据上交所《股票上市规则》的规定，国铁集团及其附属公司(包括实体)作为本公司关联方，公司与国铁集团及其下属单位因铁路运输业务持续发生的相关交易构成关联交易。

太原局集团公司于2021年通过上海证券交易所证券交易系统集中竞价交易方式累计增持本公

司股份73795220股，增持数量为本公司目前总股本的0.50%。截至2021年12月31日，太原局集团公司对本公司的持股比例和表决权比例均为62.69%。

第119页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

2、本公司的子公司情况

本公司的子公司的情况详见附注七、1。

3、本集团的合营和联营企业情况

本集团重要的合营或联营企业详见附注七、2。

本年或上年与本集团发生关联方交易的其他合营或联营企业情况如下：

单位名称与本集团的关系

??山西国基海川能源有限公司与本公司同受太原局集团公司控制

??????

4、其他主要关联方情况

其他关联方名称关联关系

??中国国家铁路集团有限公司最终控股公司太原振北实业开发有限公司母公司的全资子公司太原机车车辆配件厂母公司的全资子公司山西铁路装备制造集团有限公司母公司的全资子公司太原唐盛源综合贸易有限公司母公司的全资子公司朔州市宏达铁路工贸有限公司母公司的全资子公司太原车辆段车辆修理工厂母公司的全资子公司山西三晋地方铁路开发集团有限公司母公司的全资子公司太原市华威通水电工程有限公司母公司的全资子公司

太原晋太实业(集团)有限公司母公司的控股子公司太原铁路新创实业集团有限公司母公司的控股子公司朔州平朔路达铁路运输有限公司母公司的控股子公司大西铁路客运专线有限责任公司母公司的控股子公司晋豫鲁铁路通道股份有限公司母公司的控股子公司吕临铁路有限责任公司母公司的控股子公司准朔铁路有限责任公司母公司的控股子公司中国铁路北京局集团有限公司最终控股公司之子公司中国铁路西安局集团有限公司最终控股公司之子公司中国铁路上海局集团有限公司最终控股公司之子公司中国铁路兰州局集团有限公司最终控股公司之子公司

??????

第120页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表其他关联方名称关联关系

??中国铁路呼和浩特局集团有限公司最终控股公司之子公司中国铁路郑州局集团有限公司最终控股公司之子公司中国铁路武汉局集团有限公司最终控股公司之子公司中国铁路成都局集团有限公司最终控股公司之子公司中国铁路哈尔滨局集团有限公司最终控股公司之子公司中铁快运股份有限公司最终控股公司之子公司广深铁路股份有限公司最终控股公司之子公司石太铁路客运专线有限责任公司最终控股公司之子公司太中银铁路有限责任公司最终控股公司之子公司中国铁路财务有限责任公司最终控股公司之子公司太焦城际铁路山西有限责任公司最终控股公司的联营企业大同地方铁路有限责任公司母公司的合营企业

??????

5、关联交易情况

本集团与国铁集团下属各铁路局及其他铁路运输企业之间发生的收入(包括跨局机车牵引费收

入、线路使用费收入等)和支出(接触网使用费支出、客货运服务费支出等)由国铁集团进行统

一定价、统一清算，并以净额结算。其他服务收入、购买商品、接受其他服务支付的成本费用及资产转让等关联交易定价参考与市场独立第三方的非关联交易价格，并以协议方式协商确定。

(1)采购商品/接受劳务(不含关键管理人员薪酬)

(a) 铁路运输服务

-路网服务支出

关联方关联交易内容?2021年?2020年?????(经重述)

??????

国铁集团及其下属单位线路使用费?7610272461?6882004869

国铁集团及其下属单位机车牵引费?5122981918?4943395791

国铁集团及其下属单位接触网使用费?1536951789?1307027210

国铁集团及其下属单位到达作业服务费?1324398481?1320283716

国铁集团及其下属单位车辆服务费?2177449942?2099172858

国铁集团及其下属单位综合服务费?4039027307?3789700271

国铁集团及其下属单位其他服务费支出?349080901?255315449

???????

第121页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

-铁路基础设施及运输设备租赁、使用

关联方关联交易内容?2021年?2020年?????(经重述)

??????

国铁集团及其下属单位货车使用费支出?3165350252?3322715939

国铁集团及其下属单位机客车租赁费?1131163635?1076536079

其中：太原局集团公司及其下属单位机客车租赁费?1130047401?1074638374

太原局集团公司及其下属单位土地房屋使用租赁?731098308?725759593

太原局集团公司及其下属单位其他设施设备租赁费?106486989?315344194

???????

(b) 铁路相关服务

关联方关联交易内容?2021年?2020年?????(经重述)

??????铁路基础设施及

国铁集团及其下属单位设备维修服务支出?73476785?73219185铁路基础设施及

其中：太原局集团公司及其下属单位设备维修服务支出?38235034?24604081机客货车维修

国铁集团及其下属单位服务支出?41806137?40881324机客货车维修

其中：太原局集团公司及其下属单位服务支出?24486700?30735958

国铁集团及其下属单位物资采购?477959327?431588059

其中：太原局集团公司及其下属单位物资采购?469734753?333722380

国铁集团及其下属单位铁路后勤服务支出?227075216?226398499

其中：太原局集团公司及其下属单位铁路后勤服务支出?195835790?179029445

???????

关联方关联交易内容?2021年?2020年?????(经重述)

??????运输设施及

国铁集团及其下属单位其他辅助服务支出?92136001?84429484运输设施及

其中：太原局集团公司及其下属单位其他辅助服务支出?43536001?37869484

???????

第122页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

(d) 铁路其他服务

关联方关联交易内容?2021年?2020年?????(经重述)

??????

中国铁路财务有限责任公司资金存管变动净额?225191793?83925565

中国铁路财务有限责任公司票据贴现200824740-

中国铁路财务有限责任公司贴现支付的利息费用1621466-

???????

(2)出售商品/提供劳务

(a) 铁路运输服务

-路网服务收入

关联方关联交易内容?2021年?2020年?????(经重述)

??????

国铁集团及其下属单位线路使用费?909678525?971350655

国铁集团及其下属单位机车牵引费?1417050977?1354615452

国铁集团及其下属单位接触网使用费?372961889?375525445

国铁集团及其下属单位到达作业服务收入?920250043?759574726

国铁集团及其下属单位车辆服务收入?460051493?474559769

国铁集团及其下属单位中转服务收入?272211259?292131166货运空车走行

国铁集团及其下属单位服务收入?791183808?727958925

国铁集团及其下属单位其他服务收入?145820951?144688398

???????

-铁路基础设施及运输设备租赁、使用

关联方关联交易内容?2021年?2020年?????(经重述)

??????

国铁集团及其下属单位货车使用费收入?239702215?321439471

国铁集团及其下属单位客车借调收入?9807595?10860981

???????

第123页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

(b) 铁路相关服务

关联方关联交易内容?2021年?2020年?????(经重述)

??????铁路基础设施及

国铁集团及其下属单位设备维修收入?49039021?41808323铁路基础设施及

其中：太原局集团公司及其下属单位设备维修收入?48947544?41808323

国铁集团及其下属单位货车维修服务收入?805321896?743900820

国铁集团及其下属单位铁路物资销售收入?39722074?21323112

其中：太原局集团公司及其下属单位铁路物资销售收入?36702492?20846610铁路后勤

国铁集团及其下属单位服务收入等?144636393?140906768铁路后勤

其中：太原局集团公司及其下属单位服务收入等?123357646?92845665

???????

关联方关联交易内容?2021年?2020年?????(经重述)

??????

大西铁路、太中银等委托运输服务收入?2163119164?1950087815

???????

(d) 铁路其他服务

关联方关联交易内容?2021年?2020年?????(经重述)

??????

中国铁路财务有限责任公司利息收入?2512859?76262

???????

第124页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

(3)关联租赁

承租：

本集团

2021年确认2020年确认

出租方名称租赁资产种类?的租赁费?的租赁费

?????(经重述)

??????

太原局集团公司土地及房屋?731098308?725759593

???????

本公司对符合条件的租赁资产在资产负债表确认使用权资产及相关租赁负债，相关折旧费用以及利息费用计入当期利润表。

出租方名称租赁资产种类?本年确认折旧费用?本年确认财务费用

?????

太原局集团公司及其下属单位房屋及建筑物?7388865?407874太原局集团公司及其下属单位机车车辆19787319718886632

(4)关联方资产转让

关联方关联交易内容?2021年?2020年?????(经重述)

??????设备采购及

国铁集团及其下属单位外购工程等?73792232?65299554设备采购及

其中：太原局集团公司及其下属单位外购工程等?68907276?20555568

太原局集团公司及其下属单位股权收购?3980250900?-

???????

(5)关键管理人员报酬

项目2021年?2020年???

????

关键管理人员报酬4504200?4564200

???????

第125页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

(6)其他关联交易

(a) 资金代管服务

本集团于2005年9月成立结算所。根据本集团与太原局集团公司签署的代管资金协议，本集团向太原局集团公司及太原局集团公司下属其他单位提供资金代管业务(含尚未拨付

至企业年金专门账户的资金)。本集团的主要职责为将代管资金存入银行并代收代付相应的利息。根据协议规定，此种资金代管服务为无偿服务，不收取任何费用。

(b) 代收代付太原局集团公司及其下属单位

项目2021年?2020年???(经重述)

????代本集团支付其他铁路企业运输款及

铁路建设基金等65619743720?56538195597

代本集团支付货车使用费3165350252?3322715939

其他代付62423915?104298550

????

合计68847517887?59965210086

???????

6、关联方应收应付款项

应收关联方款项

??2021年?2020年(经重述)

项目名称关联方账面余额?坏账准备?账面余额?坏账准备

?????????

应收账款国铁集团及其下属单位6309354154?366758933?6150815231?-

应收账款其中：太原局集团公司及其下属单位3627459100?231298712?4109888460?-

其他应收款国铁集团及其下属单位3115756702?-?1640377811?-

其他应收款其中：太原局集团公司及其下属单位3114456493?-?1640255696?-

预付账款国铁集团及其下属单位7558187?-?1390235?-

预付账款其中：太原局集团公司及其下属单位200730?-?73510?-

应收款项融资国铁集团及其下属单位269000000?-?70000000?-

应收款项融资其中：太原局集团公司及其下属单位269000000?-?70000000?-

???????

于2021年12月31日，本集团的货币资金中共有人民币309117358元(2020年：人民币

83925565元)存放在中国铁路财务有限责任公司。

第126页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表应付关联方款项

项目名称关联方2021年?2020年????(经重述)

?????

应付账款(注1)国铁集团及其下属单位362447364?578220212

其中：太原局集团公司及

应付账款(注1)其下属单位293417316?422610841

其他应付款(注2)国铁集团及其下属单位462227847?685327219

其中：太原局集团公司及

其他应付款(注2)其下属单位338637761?562795113

合同负债国铁集团及其下属单位8469717?1826296

其中：太原局集团公司及

合同负债其下属单位8431512?1802118

租赁负债国铁集团及其下属单位770845036-

其中：太原局集团公司及

租赁负债其下属单位770845036-一年内到期的非流

动负债国铁集团及其下属单位132347380-

一年内到期的非流其中：太原局集团公司及

动负债其下属单位132347380-

??????

注1：应付账款主要包括接受服务支出以及尚未支付的劳务费及材料采购款等。

注2：其他应付款主要包括应付太原局集团公司及其下属单位代管资金及尚未结算的工程款等。

第127页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

7、关联方承诺

项目2021年?2020年???(经重述)

????

接受劳务???

国铁集团及其下属单位299295?129786

其中：太原局集团公司及其下属单位299295?129786

????

采购商品???

国铁集团及其下属单位38225016?58518453

其中：太原局集团公司及其下属单位38225016?58518453

????

资产收购???

国铁集团及其下属单位28309015300?32289266200

其中：太原局集团公司及其下属单位28309015300?32289266200

????

租赁???

????

租入土地、房屋及设备2021年?2020年??(经重述)

???

一年以内3058500?388940327

一至二年-?208236594

二至三年-?84675

三年以上--

???

合计3058500?597261596

???????

注：本公司与关联公司的以上交易事项以合同为准，定价政策遵循政府定价、指导价或参考与市场独立第三方的非关联交易价格，并以协议方式协商确定。

第128页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

8、国铁集团及其下属单位代本公司结算款项

项目2021年?2020年???(经重述)

????

代本公司结算收入11171384596?9583669164

???????

十一、承诺及或有事项

1、资本性支出承诺事项

于2021年12月31日，本集团已签约而尚不必在财务报表中予以确认的资本性支出约为

310.70亿元(2020年12月31日：349.96亿元(经重述))。

2、根据已签订的不可撤销的经营性租赁合同，本集团于2021年12月31日以后最低应支付租金

汇总如下：

2021年2020年

项目12月31日?12月31日

??(经重述)

???

一年以内32157672?417181246

一到二年-?219164101

二到三年-?1425407

三年以上-?2674293

???

总计32157672?640445047

???????

第129页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

十二、资产负债表日后事项

1、利润分配情况说明

根据2022年4月26日董事会决议，董事会提议本公司以2021年末公司总股本14866908025股为基数，每股派现金股利0.48元(含税)，共分配现金股利人民币7136115852元。由于公司公开发行的可转换公司债券已于2021年6月18日进入转股期，上述利润分配方案披露之日起至实施利润分配股权登记日期间，公司总股本存在增加的可能。公司拟维持每股现金分红的金额不变，最终将以利润分配股权登记日的总股本数量为基数，相应调整派发现金股利总额。

该利润分配决议尚待股东大会批准，未在本财务报表中确认为负债。

2、其他资产负债表日后事项说明

新型冠状病毒肺炎疫情(以下简称“新冠疫情”)于2020年1月在全国爆发以来，对新冠疫情的防控工作正在全国范围内持续进行。本集团一直密切关注新冠疫情事态发展对经营业务的影响，并制定了应急措施。本集团将持续密切关注新冠疫情的发展情况，并评估和积极应对疫情对本集团财务状况、经营成果等方面的影响。截止至本报告报出日，尚未发现重大不利影响。

十三、其他重要事项

1、分部报告

本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。

经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分：(1)、该组成部分能够在日常活动中产

生收入、发生费用；(2)、本集团管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)、本集团能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则合并为一个经营分部。

第130页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

2、资本管理

本集团资本管理政策的目标是为了保障本集团能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。

为了维持或调整资本结构，本集团可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。

本集团的总资本为合并资产负债表中所列示的股东权益。本集团不受制于外部强制性资本要求，利用资产负债率监控资本。

于2021年12月31日及2020年12月31日，本集团的资产负债率列示如下：

2021年2020年

?12月31日?12月31日

???(经重述)

????

资产负债率32%?30%

??????

十四、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

项目2021年?2020年????

应收账款6263207280?6174533873

????

减：坏账准备381498919?22284725

????

合计5881708361?6152249148

??????

第131页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

(1)应收账款按账龄分析如下：

账龄2021年?2020年????

1年以内(含1年)3276761631?3057503058

1年至2年(含2年)1427545930?950693224

2年至3年(含3年)911615845?634685631

3年至4年(含4年)573674892?790525500

4年至5年(含5年)30345500?729158876

5年以上43263482?11967584

????

小计6263207280?6174533873

????

减：坏账准备381498919?22284725

????

合计5881708361?6152249148

??????账龄自应收账款确认日起开始计算。

第132页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

(2)应收账款按坏账准备计提方法分类披露

?2021年?2020年?账面余额?坏账准备?账面价值?账面余额?坏账准备?账面价值

类别金额?比例(%)?金额?比例(%)???金额?比例(%)?金额?比例(%)??

????????????????????

按组合计提坏账准备6263207280?100?381498919?6.09?5881708361?6174533873?100?22284725?0.36?6152249148

-组合一6061819012?97?366758928?6.05?5695060084?5949612917?96?-?-?5949612917

-组合二201388268?3?14739991?7.32?186648277?224920956?4?22284725?9.91?202636231

????????????????????

合计6263207280?/?381498919?/?5881708361?6174533873?/?22284725?/?6152249148

????????

第133页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

(a) 2021 年按组合计提坏账准备的确认标准及说明：

本集团依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的标准如下：

组合一：国铁集团及其下属单位

组合二：应收非关联方年末余额计提比例

名称应收账款?坏账准备?(%)

??????

组合一6061819012?366758928?6.05

组合二201388268?14739991?7.32

??????

合计6263207280?381498919?6.09

?????

(b) 应收账龄预期信用损失的评估：

(3)坏账准备的变动情况：

本年计提坏账准备金额人民币366195606元；本年收回或转回坏账准备金额人民币

6437444元。本年核销坏账准备人民币543968元。

(4)于2021年12月31日，按欠款方归集的余额前五名的应收账款汇总分析如下：

?2021年?2020年占应收账款占应收账款年末余额年末余额

账龄账面余额?坏账准备?合计数的比例?账面余额?坏账准备?合计数的比例

????????????

余额前五名的应收账款总额5666977464?360676995?90%?5563615061?-?90%

??????

第134页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

2、其他应收款

?注2021年?2020年?????

应收股利?-?190194334

其他(1)2798509630?1305206187

?????

合计?2798509630?1495400521

??????

(1)其他

(a) 其他应收款按客户类别分析如下：

客户类别2021年?2020年????

应收国铁集团及其下属单位2771227480?1269263033

应收子公司-?564980

应收其他28002543?36596656

????

小计2799230023?1306424669

????

减：坏账准备720393?1218482

????

合计2798509630?1305206187

????????

第135页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

(b) 其他应收款按账龄分析如下：

账龄2021年?2020年????

1年以内(含1年)2798358801?1276323417

1年至2年(含2年)204808?25133835

2年至3年(含3年)-?3871754

3年至4年(含4年)226314?605563

4年至5年(含5年)-?400000

5年以上440100?90100

????

小计2799230023?1306424669

减：坏账准备720393?1218482

????

合计2798509630?1305206187

????????账龄自其他应收款确认日起开始计算。

第136页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

?2021年?2020年?账面余额?坏账准备?账面价值?账面余额?坏账准备?账面价值

类别金额?比例(%)?金额?比例(%)???金额?比例(%)?金额?比例(%)??

????????????????????

按单项计提坏账准备226314?-?226314?100?-?226314?-?226314?100?-

????????????????????

按组合计提坏账准备2799003709?100?494079?-?2798509630?1306198355?100?992168?-?1305206187

-组合12771227480?99?-?-?2771227480?1269828013?97?-?-?1269828013

-组合227776229?1?494079?1.78?27282150?36370342?3?992168?2.73?35378174

????????????????????

合计2799230023?/??720393?/??2798509630?1306424669?/?1218482?/?1305206187

?????????

第137页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

(d) 坏账准备的变动情况：

?2021年

?第一阶段?第二阶段?第三阶段??整个存续期整个存续期未来12个月预期信用损失预期信用损失

坏账准备预期信用损失?-未发生信用减值?-已发生信用减值?合计

????????

年初余额992168?-?226314?1218482

-转入第二阶段-?-?-?-

-转入第三阶段(50000)?-?50000?-

-转回第二阶段-?-?-?-

-转回第一阶段-?-?-?-

本年计提26111?-?-?26111

本年收回或转回(474200)?-?-?(474200)

本年核销-?-?(50000)?(50000)

????????

年末余额494079?-?226314?720393

????????

(e) 按款项性质分类情况

款项性质2021年?2020年????

增值税流转1391923188?1264602290

应收三供一业补助资金(注1)1148241033-

其他259065802?41822379

????

小计2799230023?1306424669

????

减：坏账准备720393?1218482

????

合计2798509630?1305206187

????

注1：如附注五、7所述，于2021年12月31日，本公司应收与“三供一业”分离移交相关的中央财政补助资金人民币1148241033元。

第138页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

(f) 按欠款方归集的年末余额前五名的情况占年末余额合计数坏账准备

单位名称款项的性质?年末余额?账龄?的比例(%)?年末余额

??????????增值税流转、“三供一中国铁路太原局集团有限公司业”中央财政补助资金等?2769091294?一年以内?98.92?-

石太铁路客运专线有限责任公司代垫款项?1300209?一年以内?0.05?-

中铁物轨道科技服务集团有限公司钢轨转向架押金等?944000?一年以内?0.03?4720

准朔铁路有限责任公司代垫款项?789346?一年以内?0.03?-

晋中市中心城区洁源天然气有限公司押金?500594?一年以内?0.02?2503

??????????

合计??2772625443???99.05?7223

????????

3、长期股权投资

(1)长期股权投资分类如下：

?2021年?2020年项目账面余额?减值准备?账面价值?账面余额?减值准备?账面价值

????????????

对子公司投资12359253719?-?12359253719?9159121935?-?9159121935

对联营企业投资26470519303?-?26470519303?26308472677?-?26308472677

????????????

合计38829773022?-?38829773022?35467594612?-?35467594612

??????

(2)对子公司投资本年计提减值准备

单位名称年初余额?本年增加?本年减少?年末余额?减值准备?年末余额

????????????

侯禹铁路公司1850000000?-?-?1850000000?-?-

大秦经贸122639795?5600000?-?128239795?-?-

太兴铁路公司3753654496?-?-?3753654496?-?-

晋云物流公司79300000?-?32301732?46998268?-?-

唐港铁路公司1558427644?-?-?1558427644?-?-

迁安路港国际物流有限公司45000000?-?45000000?-?-?-

西南环铁路公司-?3271833516?-?3271833516?-?-

中鼎物流公司1750100000?-?-?1750100000?-?-

????????????

合计9159121935?3277433516?77301732?12359253719?-?-

??????本公司子公司的相关信息参见附注七。

第139页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

(3)对联营企业投资：

???本年增减变动????权益法下确认的宣告

投资(损失)/其他其他发放现金计提减值准备

投资单位年初余额?追加投资?减少投资?收益?综合收益?权益变动?股利或利润?减值准备?其他?年末余额?年末余额

??????????????????????

联营企业?????????????????????

浩吉铁路股份有限公司5340566109?-?-?(194707248)?-?3073312?-?-?-?5148932173?-国能朔黄铁路发展

有限责任公司20967906568?-?-?3196966306?-?-?(2843285744)?-?-?21321587130?-

??????????????????????

合计26308472677?-?-?3002259058?-?3073312?(2843285744)?-?-?26470519303?-

????????

第140页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

4、营业收入、营业成本

??2021年?2020年项目?收入?成本?收入?成本

?????????

主营业务?71778913021?58332406438?66178557293?55107591076

其他业务?1452594881?1205513886?1512205809?1366729163

?????????

合计?73231507902?59537920324?67690763102?56474320239

?????????

其中：合同产生的收入?73185703783?/?67657428511?/

其他收入?45804119?/?33334591?/

???????

(1)主营业务收入和成本

按行业分析如下：

?2021年?2020年项目主营业务收入?主营业务成本?主营业务收入?主营业务成本

????????

铁路运输业71778913021?58332406438?66178557293?55107591076

??????

(2)其他业务收入和成本

?2021年?2020年项目其他业务收入?其他业务成本?其他业务收入?其他业务成本

????????

材料物品销售521878768?427432839?542036148?534949816

维修483283359?388533637?491616370?397000573

劳务262311137?224271928?276464165?259256559

其他185121617?165275482?202089126?175522215

????????

合计1452594881?1205513886?1512205809?1366729163

???????

第141页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

(3)2021年合同产生的收入的情况合同分类按商品转让的时间分类2021年2020年???在某一时点确认收入521878768542036148在某一时段内确认收入7266382501567115392363

??合计7318570378367657428511

???

5、投资收益

项目2021年?2020年????

权益法核算的长期股权投资收益3002259058?2663498710

成本法核算的长期股权投资收益89167666?375113961

处置长期股权投资产生的投资收益4337159?-

其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入2736000?3847500

????

合计3098499883?3042460171

???????

十五、2021年非经常性损益明细表项目金额

非流动资产处置损益(33526778)?政府补助82603637

除上述各项之外的其他营业外收入和支出(71210499)?

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益(12261487)

小计(34395127)

所得税影响额6023695?

少数股东权益影响额(税后)2273354

合计(26098078)

第142页大秦铁路股份有限公司截至2021年12月31日止年度财务报表

十六、净资产收益率及每股收益本集团按照证监会颁布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号——净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010年修订)以及会计准则相关规定计算的净资产收益率和每股收益

如下：

加权平均

报告期利润净资产收益率(%)?基本每股收益?稀释每股收益

??????

归属于公司普通股股东的净利润9.94%?0.82?0.69扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的

净利润9.96%?0.82?0.69

???????

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