西藏华钰矿业股份有限公司

审计报告及财务报表

二○二五年度西藏华钰矿业股份有限公司审计报告及财务报表

（2025年01月01日至2025年12月31日止）目录页次

一、审计报告1-6

二、财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表1-4

合并利润表和母公司利润表5-6

合并现金流量表和母公司现金流量表7-8

合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表9-12

财务报表附注1-125审计报告

信会师报字[2026]第 ZB10965 号

西藏华钰矿业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了西藏华钰矿业股份有限公司（以下简称华钰矿业）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华钰矿业2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华钰矿业，并履行了职业道德方面的其他责任。

我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

审计报告第1页关键审计事项该事项在审计中是如何应对的

（一）矿权的减值相关的会计政策详情及分析请参我们对矿权减值评估所执行的

阅合并财务报表附注三（十九）、主要审计程序包括：

附注三（二十）及附注五（十六）。（1）了解、评估并测试华钰矿我们识别矿权的减值为关键审计业与矿权减值相关的关键内部事项，主要是由于在估计其可收控制；

回金额时涉及管理层重大估计及（2）复核管理层对矿权减值迹判断。华钰矿业拥有铅、锌、金、象的判断和分析；

锑等在内的矿权，主要为无形资（3）了解和评估管理层采用的产-采矿权和探矿权。截至2025矿权减值测试政策和方法；

年12月31日，上述矿权余额为（4）基于我们对行业的了解，

631770.07万元，减值准备余额分析并复核管理层在减值测试

为3873.20万元，账面价值为中预计未来现金流量现值时运

627896.87万元。用的重大估计及判断的合理性；

由于上述无形资产金额重大，且（5）评价矿权减值测试关键假国内外市场商品价格波动较大，设的适当性；评价测试所引用的管理层每年末定期评估矿权资产折现率等参数的合理性；

是否存在减值迹象。（6）将预计未来现金流量现值矿权的相关减值评估涉及管理层时的基础数据与历史数据及其

重大估计及判断，包括矿产储量、他支持性证据进行核对，并考虑折现率以及基于未来市场供需情合理性；

况的现金流量预测等。管理层估（7）查阅华钰矿业聘请的评估计及判断的不同可能造成重大财机构资质情况，评价评估师的胜务影响。任能力、专业素质和客观性；查阅评估师出具的评估报告，分析其采用的评估假设的合理性。

（二）收入确认收入确认的会计政策详情及收入我们对收入确认执行的主要审

的分析请参阅合并财务报表附注计程序包括：

三（二十七）、附注五（四十五）。（1）了解和评价管理层与收入审计报告第2页华钰矿业2025年度营业收入总确认相关的关键内部控制的设

额为207062.25万元。计和运行有效性；

由于营业收入是华钰矿业本年度（2）选取样本检查销售合同，归属于公司所有者净利润主要驱识别与商品控制权转移相关的动指标，从而存在管理层为了达合同条款与条件，评价收入确认到特定目标或期望而操纵收入确时点是否符合企业会计准则的

认时点的固有风险，所以我们将要求；

华钰矿业收入确认识别为关键审（3）对本年记录的收入交易选计事项。取样本，检查销售合同或订单、发票、出库单、化验单、结算单、

货权转移单和银行回单，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；

（4）对主要客户函证本期的交易金额及期末应收账款余额或

预收账款余额，针对未回函或回函不符项目实施替代审计程序；

（5）对收入及毛利情况执行分析程序，判断本期收入金额是否出现异常波动情况；

（6）针对资产负债表日前后的

收入交易，选取样本，核对销售合同或订单、出库单、化验单、

结算单、货权转移单和银行回单，评价收入是否记录于恰当的会计期间；

（7）对主要客户通过查询工商信息，多个维度比对客户公开可查询信息，识别主要客户的实际控制人与公司是否存在关联关系。

审计报告第3页四、其他信息

华钰矿业管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括华钰矿业2025年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估华钰矿业的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督华钰矿业的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出

的经济决策，则通常认为错报是重大的。

审计报告第4页在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根

据获取的审计证据，就可能导致对华钰矿业持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致华钰矿业不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就华钰矿业中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当

的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事

项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

审计报告第5页从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利

益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

立信会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）（项目合伙人）

中国注册会计师：

中国*上海2026年4月28日审计报告第6页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况

(一)公司概况

西藏华钰矿业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系于2012年10月

31日经西藏拉萨经济技术开发区市场监督管理局批准，由西藏华钰矿业开发有限公

司整体改制设立的股份有限公司。公司的统一社会信用代码为：91540091741900655B。

2016年3月16日在上海证券交易所上市。所属行业为有色金属矿采选业。

截至2025年12月31日止，本公司累计发行股本总数81996.47万股，注册资本为

81996.47万元，注册地：西藏自治区拉萨经济技术开发区格桑路华钰大厦，总部地

址：西藏自治区拉萨经济技术开发区格桑路华钰大厦。本公司实际从事的主要经营活动为：以有色金属（铅锌、锑、铜等）及贵金属（金银）的勘探、采矿、选矿为核心，并辅以矿产品贸易、矿山设备销售及相关咨询服务。本公司的母公司为西藏道衡投资有限公司，本公司的实际控制人为刘建军。

本财务报表业经公司董事会于2026年4月28日批准报出。

(二)合并财务报表范围

截至2025年12月31日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下：

子公司名称

西藏山南华钰经销有限公司（以下简称“山南经销”）

西藏中泓工贸有限公司（以下简称“中泓工贸”）

西藏日喀则嘉实矿业有限公司（以下简称“嘉实矿业”）

西藏华钰融信经贸有限公司（以下简称“融信经贸”）

上海钰能金属资源有限公司（以下简称“上海钰能”）

华钰资源控股有限公司（以下简称“华钰资源控股”）

“塔铝金业”封闭式股份公司（以下简称“塔铝金业”）

丝路资源投资有限公司（以下简称“丝路资源”）

华钰资源国际控股有限公司（以下简称“华钰资源国际”）

提格雷私人资源有限公司（以下简称“提格雷”）

四川钰融贸易有限公司（以下简称“四川钰融”）

四川钰渤贸易有限公司（以下简称“四川钰渤”）财务报表附注第1页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注子公司名称

贵州亚太矿业有限公司（以下简称“贵州亚太”）

贵州鸿深农业有限公司（以下简称“贵州鸿深”）

贵州晟瑞矿业有限公司（以下简称“贵州晟瑞”）

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第

15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。

(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。公司自报告期末起12个月内不存在影响持续经营能力的重大事项。

三、重要会计政策及会计估计以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

(三)营业周期本公司营业周期为12个月。

(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。本公司下属子公司根据其经营所处的主要经济环境确定其记账本位币，“塔铝金业”的记账本位币为索莫尼，“提格雷”的记账本位币为比尔，“华钰资源控股”和“华钰资源国际”的记账本位币为港币，“丝路资源”财务报表附注第2页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注的记账本位币为美元。本财务报表以人民币列示。

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付

出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。

为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性

证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(六)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1、控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

2、合并程序

本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在

合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子财务报表附注第3页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净

资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

（2）处置子公司

*一般处理方法

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。

*分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

财务报表附注第4页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有

该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续

计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排分为共同经营和合营企业。

共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，详见本附注“三、（十四）长期股权投资”。

(八)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的财务报表附注第5页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注投资。

(九)外币业务和外币报表折算

1、外币业务

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。

资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。

2、外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。

(十)金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

1、金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

－业务模式是以收取合同现金流量为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：

－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

财务报表附注第6页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债：

1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对

金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

2、金融工具的确认依据和计量方法

（1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收

款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；

不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成

分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收

款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，财务报表附注第7页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他

权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生

金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生

金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

（6）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、

长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

3、金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：

－收取金融资产现金流量的合同权利终止；

－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。

财务报表附注第8页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。

发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

4、金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分财务报表附注第9页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法

本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依

据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发

生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金财务报表附注第10页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的

信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。

除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、应收账款、其他应收款等计提预期信用损失的组合类别及确定依据如下：

项目组合类别确定依据

应收票据银行承兑汇票、商业承兑汇票票据类型

应收账款、其他应收款账龄组合客户类型

应收账款、其他应收款合并范围内关联方组合客户类型

本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。

(十一)存货

1、存货的分类和成本

存货分类为：原材料、周转材料、库存商品、发出商品、在产品等。

存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。

2、发出存货的计价方法

存货发出时按加权平均法计价。

3、存货的盘存制度

采用永续盘存制。

财务报表附注第11页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

4、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法；

（2）包装物采用一次转销法。

5、存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用

和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(十二)合同资产

1、合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（十）6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。

财务报表附注第12页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(十三)持有待售和终止经营

1、持有待售

主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非

流动资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的

购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产、职工薪酬形成的资产）或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

2、终止经营

终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

持续经营损益和终止经营损益在利润表中分别列示。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。

(十四)长期股权投资

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

财务报表附注第13页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

2、初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。

（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

3、后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权财务报表附注第14页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资

产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所

有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例

计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的

长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同

的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。

因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产财务报表附注第15页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价

值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。

(十五)投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。

与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。

本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。

(十六)固定资产

1、固定资产的确认和初始计量

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；

所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

财务报表附注第16页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法10-504.001.92-9.60

构筑物年限平均法5-204.004.80-19.20

机器设备年限平均法5-104.009.60-19.20

运输设备年限平均法5-74.0013.71-19.20

办公及电子设备年限平均法54.0019.20

井巷工程年限平均法204.004.80

3、固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(十七)在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。

在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。本公司在建工程结转为固定资产的标准和时点如下：

类别转为固定资产的标准和时点

（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；

房屋建筑物、构

（2）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使

筑物、井巷工程

用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。

机器设备（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；

财务报表附注第17页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注类别转为固定资产的标准和时点

（2）设备已经试生产或试运行其结果表明能稳定的产出合格产品，或能够保持正常稳定运行；

（3）设备经过资产管理人员和使用人员验收。

(十八)借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2、借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资

产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

3、暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续

超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

财务报表附注第18页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。

在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。

(十九)无形资产

1、无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

项目预计使用寿命摊销方法残值率预计使用寿命的确定依据

土地使用权40-50年直线法0.00按土地使用证记载年限摊销

根据已推定及探明总存量、年均开采量

采矿权20-40年产量法0.00估计得出

尚未转为采矿权进行开发，未来受益期探矿权不适用不适用0.00

限不确定，不予摊销软件5年直线法0.00预计受益期限财务报表附注第19页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注项目预计使用寿命摊销方法残值率预计使用寿命的确定依据

专利技术10-20年直线法0.00预计受益期限

3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序经复核，本公司不存在使用寿命不确定的无形资产。

4、研发支出的归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括职工薪酬、委外研发费用、材料费、燃料费、折旧费及摊销等。

5、勘探开发成本及地质成果

勘探开发成本，包括取得探矿权的成本及在地质勘探过程中所发生的各项成本费用，当勘探结束且可合理确定形成可供商业开采的地质成果时，余额转入地质成果。当不能形成地质成果时，一次计入当期损益。

地质成果，核算通过地质勘探取得地质成果的实际成本，当取得采矿权后，余额转入采矿权，并自相关矿山开始开采时按产量法进行摊销。当不能取得采矿权时，一次计入当期损益。

6、划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

7、开发阶段支出资本化的具体条件

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品

存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

财务报表附注第20页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(二十)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权

资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的

无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

(二十一)长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

财务报表附注第21页西藏华钰矿业股份有限公司

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本公司长期待摊费用包括改造工程、装修工程及矿山剥离费用等，其中改造工程、装修工程在预计受益期内摊销，矿山剥离费用按照产量法摊销。

(二十二)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

(二十三)职工薪酬

1、短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。

2、离职后福利的会计处理方法

（1）设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。

3、辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

财务报表附注第22页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(二十四)预计负债

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：

*或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。

*或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十五)股份支付本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

1、以权益结算的股份支付及权益工具

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工财务报表附注第23页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

2、以现金结算的股份支付及权益工具

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

本公司修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是等待期结束后），本公司按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。如果由于修改延长或缩短了等待期，本公司按照修改后的等待期进行会计处理。

(二十六)优先股、永续债等其他金融工具

本公司根据所发行优先股/永续债的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。

本公司发行的永续债/优先股等金融工具满足以下条件之一，在初始确认时将该金融工具整体或其组成部分分类为金融负债：

（1）存在本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产履行的合同义务；

（2）包含交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；

（3）包含以自身权益进行结算的衍生工具（例如转股权等），且该衍生工具不以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产进行结算；

（4）存在间接地形成合同义务的合同条款；

（5）发行方清算时永续债与发行方发行的普通债券和其他债务处于相同清偿顺序的。

财务报表附注第24页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

不满足上述任何一项条件的永续债/优先股等金融工具，在初始确认时将该金融工具整体或其组成部分分类为权益工具。

(二十七)收入

1、收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回

的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

财务报表附注第25页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务等。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。

2、按照业务类型披露具体收入确认方式及计量方法

（1）点价销售模式

公司采取点价的方式销售自产金精矿和锑金精矿，公司在完成交付时确认销售收入，并将点价结算权产生的应收款变动指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。公司于资产负债表日，根据伦敦黄金交易所或上海黄金交易所均价，计算金融资产公允价值，并确认公允价值变动损益。

（2）非点价销售模式

公司采取非点价的方式销售自产精矿粉或原矿石销售，公司在产品移交给购买方，经购买方验收，并取得购买方签署的结算单时确认收入。

(二十八)合同成本合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项财务报表附注第26页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十九)政府补助

1、类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2、确认时点

政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。

3、会计处理

与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本财务报表附注第27页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公

司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

(三十)递延所得税资产和递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额

(暂时性差异)计算确认。

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：

*商誉的初始确认；

*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。

对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可财务报表附注第28页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：

*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

(三十一)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1、本公司作为承租人

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

?租赁负债的初始计量金额；

?在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

?本公司发生的初始直接费用；

?本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复

至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。

本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，财务报表附注第29页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照本附注“三、（二十）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产

是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：

?固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

?取决于指数或比率的可变租赁付款额；

?根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；

?购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；

?行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。

本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：

*当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；

*当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确

定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产财务报表附注第30页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

（4）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

?该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

?增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

2、本公司作为出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

财务报表附注第31页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（十）金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（十）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。

3、售后租回交易

公司按照本附注“三、（二十七）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

（1）作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

在租赁期开始日后，使用权资产和租赁负债的后续计量及租赁变更详见本附注“三、（三十一）租赁1、本公司作为承租人”。在对售后租回所形成的租赁负

债进行后续计量时，公司确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不会导致确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、（十）金融工具”。

（2）作为出租人财务报表附注第32页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、

（十）金融工具”。

(三十二)套期会计

1、套期保值的分类

（1）公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺(除外汇

风险外)的公允价值变动风险进行的套期。

（2）现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期，此现金流量变动

源于与已确认资产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险，或一项未确认的确定承诺包含的外汇风险。

（3）境外经营净投资套期，是指对境外经营净投资外汇风险进行的套期。境

外经营净投资，是指企业在境外经营净资产中的权益份额。

2、套期关系的指定及套期有效性的认定

在套期关系开始时，本公司对套期关系有正式的指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具性质及其数量、被套期项目性质及其数量、被套期风险的性质、套期类型、以及本公司对

套期工具有效性的评估。套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量变动的程度。

本公司持续地对套期有效性进行评价，判断该套期在套期关系被指定的会计期间内是否满足运用套期会计对于有效性的要求。如果不满足，则终止运用套期关系。

运用套期会计，应当符合下列套期有效性的要求：

（1）被套期项目与套期工具之间存在经济关系。

（2）被套期项目与套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位。

（3）采用适当的套期比率，该套期比率不会形成被套期项目与套期工具相对

权重的失衡，从而产生与套期会计目标不一致的会计结果。如果套期比率不再适当，但套期风险管理目标没有改变的，应当对被套期项目或套期工具的数量进行调整，以使得套期比率重新满足有效性的要求。

财务报表附注第33页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

3、套期会计处理方法

（1）公允价值套期套期衍生工具的公允价值变动计入当期损益。被套期项目的公允价值因套期风险而形成的变动，计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值。

就与按摊余成本计量的金融工具有关的公允价值套期而言，对被套期项目账面价值所作的调整，在调整日至到期日之间的剩余期间内进行摊销，计入当期损益。按照实际利率法的摊销可于账面价值调整后随即开始，并不得晚于被套期项目终止针对套期风险产生的公允价值变动而进行的调整。

如果被套期项目终止确认，则将未摊销的公允价值确认为当期损益。

被套期项目为尚未确认的确定承诺的，该确定承诺的公允价值因被套期风险引起的累计公允价值变动确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损益。套期工具的公允价值变动亦计入当期损益。

（2）现金流量套期

套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为其他综合收益，属于无效套期的部分，计入当期损益。

如果被套期交易影响当期损益的，如当被套期财务收入或财务费用被确认或预期销售发生时，则将其他综合收益中确认的金额转入当期损益。如果被套期项目是一项非金融资产或非金融负债的，则原在其他综合收益中确认的金额转出，计入该非金融资产或非金融负债的初始确认金额（或则原在其他综合收益中确认的，在该非金融资产或非金融负债影响损益的相同期间转出，计入当期损益）。

如果预期交易或确定承诺预计不会发生，则以前计入其他综合收益中的套期工具累计利得或损失转出，计入当期损益。如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使(但并未被替换或展期)，或者撤销了对套期关系的指定，则以前计入其他综合收益的金额不转出，直至预期交易或确定承诺影响当期损益。

（3）境外经营净投资套期

对境外经营净投资的套期，包括作为净投资的一部分的货币性项目的套期，其处理与现金流量套期类似。套期工具的利得或损失中被确定为有效套期的部分计入其他综合收益，而无效套期的部分确认为当期损益。处置境外经营时，任何计入其他综合收益的累计利得或损失转出，计入当期损益。

(三十三)债务重组

1、本公司作为债权人

财务报表附注第34页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注本公司在收取债权现金流量的合同权力终止时终止确认债权。以资产清偿债务或者将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在相关资产符合其定义和确认条件时予以确认。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的非金融资产时，以成本计量。存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资

产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。生物资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金、运输费、保险费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致债权人将债权转为对联营企业或合营企业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照本附注“三、（十）金融工具”确认和计量重组债权。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司首先按照本附注“三、（十）金融工具”确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受

让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，应当计入当期损益。

2、本公司作为债务人

本公司在债务的现时义务解除时终止确认债务。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计财务报表附注第35页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。

所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，应当计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照本附注“三、（十）金融工具”确认和计量重组债务。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

(三十四)分部报告

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。

经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在日常活

动中产生收入、发生费用；(2)本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)本公司能够取得该组成部分的财务状况、经

营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。

(三十五)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项单项计提金额占各类应收款项总额的5%以上单项收回或转回金额占各类应收款项坏账准备总额的重要的应收款项坏账准备收回或转回

5%以上

重要的在建工程单个项目的在建工程金额大于1000万元

账龄超过一年的重要应付账款单项账龄超过1年的应付账款占应付账款总额的5%以上

账龄超过一年的重要预收款项单项账龄超过1年的预收款项占预收款项总额的5%以上

账龄超过一年的重要合同负债单项账龄超过1年的合同负债占合同负债总额的5%以上

单项账龄超过1年的其他应付款占其他应付款总额的5%账龄超过一年的重要其他应付款项以上

重要的非全资子公司子公司净资产占集团净资产5%以上对单个被投资单位的长期股权投资账面价值占集团净资重要的合营企业或联营企业

产的5%以上财务报表附注第36页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(三十六)重要会计政策和会计估计的变更

1、重要会计政策变更

执行《金融工具准则实施问答》关于标准仓单交易相关会计处理的规定

财政部于2025年7月8日发布标准仓单交易相关会计处理实施问答，明确规定，根据金融工具确认计量准则，企业在期货交易场所通过频繁签订买卖标准仓单的合同以赚取差价、不提取标准仓单对应的商品实物的，通常表明企业具有收到合同标的后在短期内将其再次出售以从短期波动中获取利润的惯例，企业应当将其签订的买卖标准仓单的合同视同金融工具，并按照金融工具确认计量准则的规定进行会计处理。企业按照前述合同约定取得标准仓单后短期内再将其出售的，不应确认销售收入，而应将收取的对价与所出售标准仓单的账面价值的差额计入投资收益；企业期末持有尚未出售的标准仓单的，应将其列报为其他流动资产。对于按照前述合同约定取得的标准仓单，如果能够消除或显著减少会计错配的，企业可以在初始确认时选择以公允价值计量且其变动计入当期损益，并一致应用于符合选择条件的所有标准仓单。对于初始确认时已选择以公允价值计量且其变动计入当期损益的标准仓单，企业在后续期间不得撤销该选择。

根据《关于严格执行企业会计准则切实做好企业2025年年报工作的通知》（财会〔2025〕33号）的要求，企业因执行上述标准仓单相关规定而调整会计处理方法的，应当对财务报表可比期间信息进行调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

2、重要会计估计变更

本报告期公司重要会计估计未发生变更。

四、税项

(一)主要税种和税率税种计税依据税率按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入

增值税为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣13%、9%、6%、5%的进项税额后，差额部分为应交增值税城市维护建设税按实际缴纳的增值税计缴7%、5%、1%

教育费附加按实际缴纳的增值税计缴3%财务报表附注第37页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注税种计税依据税率

地方教育费附加按实际缴纳的增值税计缴2%

企业所得税按应纳税所得额计缴9%、15%、25%从价定率计征

（铅锌锑4%，银资源税按精矿粉或原矿石销售额计缴4.8%，铜5%，，铅锌原矿5.9%，金

4%）

法人利润税（塔吉克斯坦）按应纳税利润总额计缴18%

增值税（塔吉克斯坦）按征税流转总额计缴15%

社会税（塔吉克斯坦）支付的工资总额20%

按照纳税期内矿产的开采量和国际（区域）从价定率计征

资源税（塔吉克斯坦）

交易所该矿产的平均交割价格计算缴纳（金6%，锑5%）按照出口合同载明的出口时点货物平均（出口）交付价格确定，且不得低于纳税期间在出口租金税（塔吉克斯坦）8%

伦敦金属交易所、伦敦贵金属交易所或其他

国际(区域)交易所形成的货物平均交付价格

出口税（塔吉克斯坦）应税出口额10%

利得税（香港）实际利润总额16.5%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

华钰矿业9%

中泓工贸15%

山南经销15%

融信经贸9%

嘉实矿业15%

塔铝金业18%

华钰资源控股16.5%

华钰资源国际16.5%

贵州亚太15%财务报表附注第38页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(二)税收优惠

1、所得税

根据《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号），自2021年1月1日至2030年12月31日，对从事《西部地区鼓励类产业目录》产业且主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业减按15%的税率征收企业所得税，

符合第五条所列条件的，自2022年1月1日至2025年12月31日，免征企业所得

税地方分享部分。根据上述文件及公司情况，本公司及山南分公司、拉屋分公司、融信经贸实际执行的所得税率为9%，中泓工贸、山南经销、嘉实矿业实际执行的所得税率为15%。

贵州亚太为高新技术企业，高新技术企业证书编号：GR202452000236，发证时间为

2024年12月9日，有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》等相关法

律法规及规范性文件的规定，高新技术企业享受减按15%税率征收企业所得税的税收优惠。贵州亚太企业所得税率为15%。

2、增值税及关税

根据2013年1月1日起执行的《塔吉克斯坦共和国税法》第72条和第169条规定，“塔铝金业”封闭式股份公司从事稀有金属、精金属及其他在塔吉克斯坦共和国生产的金属的供应和出口业务免征增值税。

根据塔吉克斯坦共和国税法第169条，塔吉克斯坦共和国海关法第345条和塔吉克斯坦共和国“关于规范性法令”第56条，塔吉克斯坦共和国政府决定：批准“塔铝金业”封闭式股份公司进口到塔吉克斯坦共和国用于在康桥奇多金属矿山建造采矿和选矿工厂的生产和技术设备及产品免增值税和关税清单。

财务报表附注第39页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

五、合并财务报表项目注释

(一)货币资金项目期末余额上年年末余额

库存现金64193.72184963.24

银行存款539823034.26243022996.96

其他货币资金15038568.7755046070.41存放财务公司款项

合计554925796.75298254030.61

其中：存放在境外的款项总额104687388.5920809197.61存放在境外且资金汇回受到限制的款项

(二)交易性金融资产项目期末余额上年年末余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产100033345.35

其中：债务工具投资100033345.35

合计100033345.35

(三)衍生金融资产项目期末余额上年年末余额

销售点价合约5708871.73491288.06

合计5708871.73491288.06

(四)应收票据

1、应收票据分类列示

项目期末余额上年年末余额

银行承兑汇票50000000.00

合计50000000.00财务报表附注第40页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、应收票据按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合

50000000.00100.0050000000.00

计提坏账准备

其中：

银行承兑汇票50000000.00100.0050000000.00

合计50000000.00100.0050000000.00财务报表附注第41页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

3、期末公司已质押的应收票据无。

4、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据无。

5、本期实际核销的应收票据情况无。

(五)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内（含1年）72193594.0060347204.51

1至2年165919.02

2至3年165919.13

4年以上8296671.958296671.95

小计80656185.0868809795.48

减：坏账准备11937960.7111330624.08

合计68718224.3757479171.40财务报表附注第42页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合

80656185.08100.0011937960.7114.8068718224.3768809795.48100.0011330624.0816.4757479171.40

计提坏账准备

其中：

账龄组合80656185.08100.0011937960.7114.8068718224.3768809795.48100.0011330624.0816.4757479171.40

合计80656185.08100.0011937960.7168718224.3768809795.48100.0011330624.0857479171.40财务报表附注第43页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内72193594.003608104.935.00

2至3年165919.1333183.8320.00

4年以上8296671.958296671.95100.00

合计80656185.0811937960.71

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额上年年末余类别收回或期末余额额计提转销或核销其他变动转回

账龄组合11330624.083621977.293412741.40398100.7411937960.71

合计11330624.083621977.293412741.40398100.7411937960.71

4、本期实际核销的应收账款情况无。

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和合同应收账款坏账合同资应收账款和应收账款期资产期末准备和合同资单位名称产期末合同资产期末余额余额合计产减值准备期余额末余额数的比例末余额

(%)

ОООСП"Зарафшон"泽

54216399.7054216399.7067.222710819.99

拉夫尚

АО"Алмалыкский

14414309.1214414309.1217.87720715.46

горно-металлургический财务报表附注第44页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注占应收账款和合同应收账款坏账合同资应收账款和应收账款期资产期末准备和合同资单位名称产期末合同资产期末余额余额合计产减值准备期余额末余额数的比例末余额

(%)

комбинат"

济源滋金贸易有限公司3369223.063369223.064.18168461.15

青海华晟工贸有限公司2875827.362875827.363.572875827.36青海华信锑锰科技有限

1869443.051869443.052.321869443.05

公司

合计76745202.2976745202.2995.168345267.00

(六)预付款项

1、预付款项按账龄列示

期末余额上年年末余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内12335367.1882.7024603211.6688.33

1至2年775222.475.201227073.984.41

2至3年400987.062.69607437.562.18

3年以上1404669.029.411414423.895.08

合计14916245.73100.0027852147.09100.00

2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

占预付款项期末余额预付对象期末余额

合计数的比例(%)

Shandong Furun Chemical Technology Co.Ltd 1348815.31 9.04

TAIFENG INT'L TRADE CO.LIMITED 1050860.28 7.05

西藏泰源工贸有限公司983697.036.59

Guangzhou Best Machinery Co.Ltd 848855.73 5.69

ATPK (TIANJIN) AIR COMPRESSOR EQUIPMENT 547847.31 3.67财务报表附注第45页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注占预付款项期末余额预付对象期末余额

合计数的比例(%)

CO.LTD

合计4780075.6632.04

(七)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款项3180042.0115720095.42

合计3180042.0115720095.42

1、其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内（含1年）2774711.1716463152.48

1至2年590892.2318965.23

2至3年13580.0029700.00

3至4年2798.741028543.71

4年以上19290830.7118548597.45

小计22672812.8536088958.87

减：坏账准备19492770.8420368863.45

合计3180042.0115720095.42财务报表附注第46页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）

按单项计提坏账准备18013492.0579.4518013492.05100.0018040076.9349.9918040076.93100.00按信用风险特征组合

4659320.8020.551479278.7931.753180042.0118048881.9450.012328786.5212.9015720095.42

计提坏账准备

其中：

账龄组合4659320.8020.551479278.7931.753180042.0118048881.9450.012328786.5212.9015720095.42

合计22672812.85100.0019492770.843180042.0136088958.87100.0020368863.4515720095.42财务报表附注第47页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

重要的按单项计提坏账准备的其他应收款项：

期末余额上年年末余额名称计提比例账面余额坏账准备计提依据账面余额坏账准备

（%）西藏恒琨冶炼有

11063129.1611063129.16100.00预计无法收回11063129.1611063129.16

限公司河南豫矿金源矿

6593991.216593991.21100.00预计无法收回6593991.216593991.21

业有限公司

合计17657120.3717657120.3717657120.3717657120.37

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

1年以内2774711.17138735.555.00

1至2年590892.2359089.2110.00

2至3年13580.002716.0020.00

3至4年2798.741399.3750.00

4年以上80153.8480153.84100.00

合计3462135.981479278.79

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

上年年末余额2328786.5218040076.9320368863.45上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段财务报表附注第48页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提84075.18500000.00584075.18

本期转回26584.8826584.88

本期转销1019092.271019092.27

本期核销500000.00500000.00

其他变动85509.3685509.36

期末余额1479278.7918013492.0519492770.84

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况上年年末余本期变动金额类别期末余额额计提收回或转回转销或核销其他变动

账龄组合2328786.5284075.181019092.2785509.361479278.79

单项计提18040076.93500000.0026584.88500000.0018013492.05

合计20368863.45584075.1826584.881519092.2785509.3619492770.84

（5）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

往来款17657120.3730300196.18

保证金及押金1281892.381353333.98

备用金305743.801980583.09

其他3428056.302454845.62

合计22672812.8536088958.87财务报表附注第49页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项期末余坏账准备期末单位名称款项性质期末余额账龄

额合计数的比例(%)余额西藏恒琨冶炼有

往来款11063129.164年以上48.7911063129.16限公司河南豫矿金源矿

往来款6593991.214年以上29.086593991.21业有限公司四川上善实业有保证金及押

249897.391-2年1.1024989.74

限公司金江苏捷锋环保设

其他248580.004年以上1.10248580.00备有限公司贵州誉盛源农业

其他237993.761年以内1.0511899.69开发有限公司

合计18393591.5281.1217942589.80

(八)存货

1、存货分类

期末余额上年年末余额

存货跌价准备存货跌价准备/类别

账面余额/合同履约成账面价值账面余额合同履约成本账面价值本减值准备减值准备

原材料117398923.73318742.22117080181.5184025510.1584025510.15

在产品52091625.1852091625.18

库存商品324575361.7116437757.00308137604.71265428109.9614531299.28250896810.68

发出商品27431495.8527431495.8534370824.8434370824.84

合计521497406.4716756499.22504740907.25383824444.9514531299.28369293145.67财务报表附注第50页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、存货跌价准备及合同履约成本减值准备

本期增加金额本期减少金额上年年末余类别转回或转期末余额额计提其他其他销

原材料318742.22318742.22

库存商品14531299.281906457.7216437757.00

合计14531299.28318742.221906457.7216756499.22

(九)其他流动资产项目期末余额上年年末余额

待认证/待抵扣进项税额29549340.799894068.45

待摊费用2076715.072003951.57

预缴税费13789.6850382.29

合计31639845.5411948402.31财务报表附注第51页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(十)长期股权投资本期增减变动上年年末余额减值准备上年期末余额（账减值准备期被投资单位追加减少权益法下确认其他综合收其他权益宣告发放现金股计提减值（账面价值）年末余额其他面价值）末余额投资投资的投资损益益调整变动利或利润准备

1.联营企业

贵州亚太矿业

446586827.64-12548927.78-434037899.86

有限公司西藏恒琨冶炼

26400000.0026400000.00

有限公司

小计446586827.6426400000.00-12548927.78-434037899.8626400000.00

合计446586827.6426400000.00-12548927.78-434037899.8626400000.00

说明：本公司之联营企业贵州亚太矿业有限公司于2025年8月31日取得控制权，其核算方法自该日起由权益法转为成本法，并纳入合并报表范围。

财务报表附注第52页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(十一)其他权益工具投资本期增减变动指定为以公本期计入本期计入累计计入其累计计入其允价值计量上年年末余本期确认的项目名称其他综合其他综合期末余额他综合收益他综合收益且其变动计额追加投资减少投资其他股利收入收益的利收益的损的利得的损失入其他综合得失收益的原因西安中锑新能源

1000000.001000000.00

科技有限公司

合计1000000.001000000.00财务报表附注第53页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(十二)其他非流动金融资产项目期末余额上年年末余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产0.20

其中：其他0.20

合计0.20

(十三)固定资产

1、固定资产及固定资产清理

项目期末余额上年年末余额

固定资产2154736410.302040860259.83固定资产清理

合计2154736410.302040860259.83财务报表附注第54页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、固定资产情况

项目房屋及建筑物构筑物机器设备运输设备办公及电子设备井巷工程合计

1．账面原值

（1）上年年末余额275965054.621352942216.74401101137.6654906672.5145286661.901135127872.773265329616.20

（2）本期增加金额45726172.2599304280.1355382903.6216602077.778771071.88158367699.15384154204.80

—购置902507.9717772817.2810301760.415010345.3333987430.99

—在建工程转入37174464.1117391638.396319918.14289600.00386779.45109816751.05171379151.14

—企业合并增加6251665.2622913941.803849266.762240573.942171032.0737426479.83

—汇率变动影响2300042.8858096191.9727440901.443770143.421202915.0348550948.10141361142.84

（3）本期减少金额1135764.913592093.2331586447.81906780.094621215.6641842301.70

—处置或报废1135764.911451797.8331586447.81906780.094621215.6639702006.30

—其他减少2140295.402140295.40

—汇率变动影响

（4）期末余额320555461.961448654403.64424897593.4770601970.1949436518.121293495571.923607641519.30

2．累计折旧

（1）上年年末余额104001922.83506888929.54213087331.8727992651.9537315155.36318642967.691207928959.24

（2）本期增加金额11915783.40111552304.8437886490.449218199.164255813.0391501487.31266330078.18

—计提9675809.5980944894.4228238633.857236233.932867876.2585569843.50214533291.54财务报表附注第55页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注项目房屋及建筑物构筑物机器设备运输设备办公及电子设备井巷工程合计

—企业合并增加2106571.3221412428.441621083.92725707.40866831.2426732622.32

—汇率变动影响133402.499194981.988026772.671256257.83521105.545931643.8125064164.32

（3）本期减少金额1076282.421353150.1030157796.86870508.884436587.2937894325.55

—处置或报废1076282.421353150.1030157796.86870508.884436587.2937894325.55

—企业合并减少

—汇率变动影响

（4）期末余额114841423.81617088084.28220816025.4536340342.2337134381.10410144455.001436364711.87

3．减值准备

（1）上年年末余额16540397.1316540397.13

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—处置或报废

（4）期末余额16540397.1316540397.13

4．账面价值

（1）期末账面价值205714038.15831566319.36204081568.0234261627.9612302137.02866810719.792154736410.30

（2）上年年末账面价值171963131.79846053287.20188013805.7926914020.567971506.54799944507.952040860259.83

说明：截止2025年12月31日，公司用于抵押的固定资产账面价值为37766.48万元，详见附注五（二十一）所有权或使用权受到限制的资产。

财务报表附注第56页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

3、暂时闲置的固定资产

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值

房屋及建筑物7223187.386934259.89288927.49

构筑物66277126.8359935672.676341454.16

机器设备26848893.4125764184.381084709.03

运输设备3465964.203191910.86274053.34

办公及电子设备2106154.312019606.7686547.55

井巷工程33670613.6416098444.2316540397.131031772.28

合计139591939.77113944078.7916540397.139107463.85

(十四)在建工程

1、在建工程及工程物资

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

在建工程385501631.173306207.37382195423.80166625556.523306207.37163319349.15

工程物资1931805.041931805.0412314816.6512314816.65

合计387433436.213306207.37384127228.84178940373.173306207.37175634165.80

2、在建工程情况

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

山南柯月矿区探矿综合工程60264129.4560264129.4560668470.7960668470.79

拉屋矿山掘进工程13851705.383306207.3710545498.0113851705.383306207.3710545498.01

嘉实采选矿工程73185728.7373185728.7375938049.6475938049.64

提格雷矿区采矿综合工程3013375.213013375.213832973.103832973.10

冶炼厂建设73007692.4473007692.44

贵州亚太采选综合工程160514289.81160514289.81

其他1664710.151664710.1512334357.6112334357.61财务报表附注第57页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

合计385501631.173306207.37382195423.80166625556.523306207.37163319349.15财务报表附注第58页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

3、重要的在建工程项目本期变动情况

预算数本期转入固定资本期其他减少工程累计投入占工程进利息资本化其中：本期利本期利息资项目名称上年年末余额本期增加金额期末余额资金来源（万元）产金额金额预算比例(%)度(%)累计金额息资本化金额本化率(%)

扎西康矿山掘进工程39784415.6439784415.64自筹

山南柯月矿区探矿综合工程7800.0060668470.79404341.3460264129.4585.6785.67自筹

嘉实采选矿工程19600.0075938049.64657845.553410166.4673185728.7341.9641.96自筹

康桥奇矿山掘进工程70032335.4170032335.41自筹

冶炼厂建设7500.001024891.7471982800.7073007692.4497.3497.34675491.23675491.23自筹

贵州亚太采选综合工程87443.44179484539.4418970249.63160514289.8118.3618.365920.005920.00自筹

合计137631412.17361941936.74128787000.683814507.80366971840.43681411.23681411.23财务报表附注第59页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

4、本期计提在建工程减值准备情况

上年年末余本期增减变动项目期末余额计提原因额计提转出其他拉屋采矿权出

拉屋矿山掘进工程3306207.373306207.37现减值迹象

合计3306207.373306207.37

(十五)使用权资产项目房屋及建筑物运输工具合计

1．账面原值

（1）上年年末余额10532171.611693576.1912225747.80

（2）本期增加金额914037.792084918.162998955.95

—新增租赁295388.45295388.45

—企业合并增加1789529.711789529.71

—汇率变动调整914037.79914037.79

（3）本期减少金额

—处置

（4）期末余额11446209.403778494.3515224703.75

2．累计折旧

（1）上年年末余额1984610.48120969.732105580.21

（2）本期增加金额1998858.271765608.093764466.36

—计提1769351.18316386.242085737.42

—企业合并增加1449221.851449221.85

—汇率变动调整229507.09229507.09

（3）本期减少金额

—处置

（4）期末余额3983468.751886577.825870046.57

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额财务报表附注第60页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注项目房屋及建筑物运输工具合计

—计提

（3）本期减少金额

—处置

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值7462740.651891916.539354657.18

（2）上年年末账面价值8547561.131572606.4610120167.59

(十六)无形资产项目土地使用权采矿权探矿权软件及专利技术合计

1．账面原值

（1）上年年末余额42341300.161621697332.43667720172.4014850878.662346609683.65

（2）本期增加金额0.093247310363.621089809523.5739575.564337159462.84

—购置4535502.5411878769.8816414272.42

—企业合并增加3241002734.721077930753.694800.004318938288.41

—汇率变动影响0.091772126.3634775.561806902.01

（3）本期减少金额2033240.982033240.98

—处置

—汇率变动影响2033240.982033240.98

（4）期末余额42341300.254866974455.071757529695.9714890454.226681735905.51

2．累计摊销

（1）上年年末余额11347023.57230681555.6910415246.15252443825.41

（2）本期增加金额941200.5776121922.02683264.8177746387.40

—计提941200.5763103221.34656778.5964701200.50

—企业合并增加12703025.03400.0012703425.03

—汇率变动影响315675.6526086.22341761.87

（3）本期减少金额

—处置

（4）期末余额12288224.14306803477.7111098510.96330190212.81财务报表附注第61页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注项目土地使用权采矿权探矿权软件及专利技术合计

3．减值准备

（1）上年年末余额24983004.3113749000.0038732004.31

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—处置

（4）期末余额24983004.3113749000.0038732004.31

4．账面价值

（1）期末账面价值30053076.114535187973.051743780695.973791943.266312813688.39

（2）上年年末账面价值30994276.591366032772.43653971172.404435632.512055433853.93

说明：（1）期末无形资产中通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0.00%。

（2）截止2025年12月31日，公司用于抵押的无形资产账面价值为436439.74万元，详见附注

五（二十一）所有权或使用权受到限制的资产。

（3）截止2025年12月31日，公司持有的西藏山南隆子县柯月矿区外围铅矿详查探矿权、西藏

日喀则昂仁县查个勒矿区外围铅锌矿勘探探矿权、西藏拉萨当雄县拉屋铜铅锌矿详查探矿权、西

藏山南隆子县桑日则铅锌多金属矿详查探矿权尚未完成探转采程序，账面价值合计66584.99万元。

(十七)商誉

1、商誉变动情况

被投资单位名称或形成本期增加本期减少上年年末余额期末余额商誉的事项企业合并形成的其他处置其他账面原值拉屋（合并株治公司）3737085.173737085.17

中泓公司1276247.371276247.37

贵州亚太矿业有限公司201114740.36201114740.36

小计5013332.54201114740.36206128072.90减值准备拉屋（合并株治公司）3737085.173737085.17

中泓公司1276247.371276247.37贵州亚太矿业有限公司财务报表附注第62页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注被投资单位名称或形成本期增加本期减少上年年末余额期末余额商誉的事项企业合并形成的其他处置其他

小计5013332.545013332.54

账面价值201114740.36201114740.36

2、商誉所属资产组或资产组组合的构成、所属经营分部的相关信息

所属资产组或资产组是否与以前年名称所属经营分部及依据组合的构成及依据度保持一致

贵州亚太矿业为金金属采选企业，盈利能力均来源于采矿权及配套的固定资产，因贵州亚太矿业采矿权及配采矿权、固定资产及在采矿权、固定资产、在建工程组合在一起不适用

套的在建工程、固定资产建工程能够独立带来现金流入因此在确定资产组

时将采矿权及配套的固定资产、在建工程作为一个资产组财务报表附注第63页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

3、可收回金额的具体确定方法

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：

稳定期的关键参数预测期的预测期内的关键参数预测期内的关键参数的稳定期的关键参数的确定项目账面价值可收回金额减值金额（增长率、利润率年限（增长率、利润率等）确定依据依据

等）收入增长率和利润率是收入增长率和利润率确定

结合宏观经济形势，参考依据为目标公司资产组的增长率：154.22%-增长率：0%

贵州亚太的含商誉行业研究报告、可比上市历史经营统计资料、经营情

488835.82万元不低于554963.00万元3年348.62%利润率：

资产组公司平均增长率，基于管况和未来经营发展规划，综利润率：0.16%-43.98%41.60%-44.42%理层批准的财务预算情合考虑资产组自身产能情况确定。况、市场发展趋势。

合计488835.82万元财务报表附注第64页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

4、业绩承诺完成情况无。

(十八)长期待摊费用项目上年年末余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

2000吨选厂生产

316343.1582524.30233818.85

工艺流程改良燃气管道改造工

25513.9525513.95程（庭院管网）

办公室装修工程626795.09502987.97270591.35859191.71

矿山剥离费用54020190.1855131085.2747405988.3261745287.13

合计54988842.3755634073.2447784617.9262838297.69

(十九)递延所得税资产和递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产

期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备44828972.705860396.5445954077.805813714.97

内部交易未实现利润531821.5847863.94833060.4074975.45

资产折旧、摊销123373351.2312139563.25132182212.0113189857.30

预提费用8946201.29805332.2012791168.651167214.42

递延收益16969667.251527270.0521823874.451964148.70

权益金/租赁负债费用60948457.066005392.777971318.861637322.07

资产弃置义务30294023.723131132.1443182971.163914396.98非同一控制企业合并资产

11058820.601658823.09

评估增值

合计296951315.4331175773.98264738683.3327761629.89财务报表附注第65页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、未经抵销的递延所得税负债

期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合并资产

4783859346.73644473708.321234066786.43108578496.05

评估增值

固定资产折旧130674704.2611773830.2491857267.158279384.46

使用权资产折旧8178288.281604984.6210120167.592164810.39

合计4922712339.27657852523.181336044221.17119022690.90

3、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

期末上年年末项目递延所得税资产和抵销后递延所得税递延所得税资产和负抵销后递延所得税资负债互抵金额资产或负债余额债互抵金额产或负债余额

递延所得税资产21490299.859685474.1315636994.3512124635.54

递延所得税负债21490299.85636362223.3315636994.35103385696.55

4、未确认递延所得税资产明细

项目期末余额上年年末余额

可抵扣暂时性差异61936866.8761688275.28

可抵扣亏损135566757.2039516891.19

资产折旧、摊销17069715.0413945005.17

合计214573339.11115150171.64

5、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额上年年末余额备注

2025年6252824.10

2026年8285268.248285268.24

2027年44234388.863582767.66

财务报表附注第66页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注年份期末余额上年年末余额备注

2028年10186344.863985331.97

2029年17416606.9017410699.22

2030年55444148.34

合计135566757.2039516891.19

(二十)其他非流动资产期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付设备及工程款33543480.7833543480.7817320949.2517320949.25

预付土地款15000000.0015000000.0013000000.0013000000.00

预付购房款8063900.002832957.465230942.548063900.002832957.465230942.54

公益性生物资产22305559.7722305559.7722305559.7722305559.77

合计78912940.552832957.4676079983.0960690409.022832957.4657857451.56财务报表附注第67页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(二十一)所有权或使用权受到限制的资产期末上年年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况银行票据保证金及银行票据保证金及

货币资金66553103.6966553103.69冻结55065330.5055065330.50冻结实施支付管控款项实施支付管控款项

固定资产469108259.09377664809.72抵押借款抵押240914671.18160841585.55抵押借款抵押

无形资产4435952079.654364397439.18抵押借款抵押112942617.0059540463.87抵押借款抵押

合计4971613442.434808615352.59408922618.68275447379.92财务报表附注第68页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(二十二)短期借款

1、短期借款分类

项目期末余额上年年末余额

抵押借款126774314.4818190678.58

保证借款260010694.4350000000.00

合计386785008.9168190678.58

2、已逾期未偿还的短期借款无。

(二十三)应付票据种类期末余额上年年末余额

银行承兑汇票100000000.00243300000.00

商业承兑汇票10000000.00

合计110000000.00243300000.00

(二十四)应付账款

1、应付账款列示

项目期末余额上年年末余额

贷款/服务费112224418.1074552200.17

设备/工程款201715753.6899275047.52

其他1158341.36120911.58

合计315098513.14173948159.27

2、账龄超过一年或逾期的重要应付账款无。

(二十五)预收款项

1、预收款项列示

财务报表附注第69页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注项目期末余额上年年末余额

租赁款82133.3582133.35

合计82133.3582133.35

2、账龄超过一年的重要预收款项无。

(二十六)合同负债

1、合同负债情况

项目期末余额上年年末余额

预收款项216811848.45168983972.40

合计216811848.45168983972.40

2、账龄超过一年的重要合同负债无。

(二十七)应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬32497876.62249140845.23231421951.5450216770.31

离职后福利-设定提存计划211573.8414327179.9714234595.47304158.34

合计32709450.46263468025.20245656547.0150520928.65

2、短期薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

（1）工资、奖金、津贴和

32401293.61231073016.32213453936.0950020373.84

补贴

（2）职工福利费4809051.384809051.38财务报表附注第70页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

（3）社会保险费48998.775497107.735499596.4446510.06

其中：医疗保险费47120.534768403.034770837.4144686.15

工伤保险费1878.24399378.71399433.041823.91

生育保险费329325.99329325.99

（4）住房公积金2606.006351207.006353813.00

（5）工会经费和职工教育

44978.241410462.801305554.63149886.41

经费

合计32497876.62249140845.23231421951.5450216770.31

3、设定提存计划列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险209160.8113979743.9013887026.32301878.39

失业保险费2413.03347436.07347569.152279.95

合计211573.8414327179.9714234595.47304158.34

(二十八)应交税费税费项目期末余额上年年末余额

企业所得税78504877.9982231487.87

利息税及红利税51443440.45

资源税16446975.3028969605.52

增值税18100631.1713477132.43

社会税2487103.951814870.68

个人所得税1666367.761163474.83

城市维护建设税904315.61590078.30

教育费附加538742.79501739.72

地方教育费附加359161.87282672.04

其他273511.34507320.35

合计170725128.23129538381.74财务报表附注第71页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(二十九)其他应付款项目期末余额上年年末余额应付利息

应付股利23297434.09

其他应付款项931649487.9449001089.82

合计954946922.0349001089.82

1、应付股利

项目期末余额上年年末余额

普通股股利23297434.09

合计23297434.09

2、其他应付款项

项目期末余额上年年末余额

借款及利息784424200.2011892517.06

股权收购款105000000.00

保证金/押金38607625.6333530712.33

往来款1648107.991723433.24

其他1969554.121854427.19

合计931649487.9449001089.82

说明：

（1）本期公司并购亚太矿业，期末尚有1.05亿元股权收购款未支付，暂计入其他应付款列报，该款项已于2026年1月支付完毕。

（2）截止2025年12月31日，公司其他应付款中主要借款及利息如下：对广西地润矿业

投资有限公司借款及利息余额为350015371.74元，借款形成期间为2010年1月-2025年8月，借款利率为6%；对广西弘安发展有限公司借款余额为400927733.82元，借款形成期间为2021年1月-2025年8月，借款利率为10%。

财务报表附注第72页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(三十)一年内到期的非流动负债项目期末余额上年年末余额

一年内到期的长期借款186000000.00216318958.70

一年内到期的长期应付款80429223.1453816003.75

一年内到期的租赁负债2166593.591452070.27

合计268595816.73271587032.72

(三十一)其他流动负债项目期末余额上年年末余额

待转销项税额21744040.3021543511.71

合计21744040.3021543511.71

(三十二)长期借款项目期末余额上年年末余额

抵押借款414629133.42159000000.00

保证借款5400000.007400000.00

合计420029133.42166400000.00

(三十三)租赁负债项目期末余额上年年末余额

租赁负债6310500.877971318.85

减：一年内到期的租赁负债2166593.591452070.27

合计4143907.286519248.58

(三十四)长期应付款项目期末余额上年年末余额

长期应付款259128846.58136068527.26财务报表附注第73页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注项目期末余额上年年末余额

合计259128846.58136068527.26

1、长期应付款

项目期末余额上年年末余额

矿权出让收益金214223710.3055653719.33

售后租回15463033.3330955755.56

直租业务29442102.9549459052.37

合计259128846.58136068527.26

(三十五)长期应付职工薪酬

1、长期应付职工薪酬明细表

项目期末余额上年年末余额

一、离职后福利-设定受益计划净负债

二、辞退福利172622.3630098.88

三、其他长期福利

合计172622.3630098.88

(三十六)预计负债项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因

环境恢复保证金1233939.401233939.40

资产弃置义务41949031.769679006.2722567953.7129060084.32

矿山建设费用59213895.591323752.5057890143.09

合计102396866.759679006.2723891706.2188184166.81财务报表附注第74页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(三十七)递延收益项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因与资产相关

21823874.454854207.2016969667.25

政府补助

合计21823874.454854207.2016969667.25

(三十八)其他非流动负债项目期末余额上年年末余额

资金拆借1631250.501442057.40

合计1631250.501442057.40

(三十九)股本

本期变动增（+）减（－）项目上年年末余额发行新公积金期末余额送股其他小计股转股

股份总额819964698.00819964698.00

(四十)资本公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）716996991.19716996991.19

其他资本公积9829980.0833222.519863202.59

合计726826971.2733222.51726860193.78财务报表附注第75页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(四十一)其他综合收益本期金额

减：前期计入减：其他综合

项目上年年末余额本期所得税前减：所得税税后归属于母税后归属于期末余额其他综合收益收益当期转发生额费用公司少数股东当期转入损益入留存收益

1．不能重分类进损益的其他综合收益

2．将重分类进损益的其他综合收益-47963833.07132281912.05121057047.7211224864.3373093214.65

其中：外币财务报表折算差额-47963833.07132281912.05121057047.7211224864.3373093214.65

其他综合收益合计-47963833.07132281912.05121057047.7211224864.3373093214.65财务报表附注第76页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(四十二)专项储备项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费5081365.3514813588.8118046501.421848452.74

合计5081365.3514813588.8118046501.421848452.74

(四十三)盈余公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积206595528.2234603554.71241199082.93

合计206595528.2234603554.71241199082.93

(四十四)未分配利润项目本期金额上期金额

调整前上年年末未分配利润1660254573.711437374563.43

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后年初未分配利润1660254573.711437374563.43

加：本期归属于母公司所有者的净利润870733068.99253322238.33

减：提取法定盈余公积34603554.717614427.19提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利32798587.9222827800.86转作股本的普通股股利

期末未分配利润2463585500.071660254573.71

(四十五)营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务2048520406.861038938284.341605065595.03727731958.45财务报表附注第77页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注本期金额上期金额项目收入成本收入成本

其他业务22102098.2117593444.558758113.085023964.33

合计2070622505.071056531728.891613823708.11732755922.78

营业收入明细：

项目本期金额上期金额

客户合同产生的收入2070433917.461613682908.13

租赁收入188587.61140799.98

合计2070622505.071613823708.11

2、营业收入、营业成本的分解信息

本期客户合同产生的收入情况如下：

类别营业收入营业成本

按商品转让时间分类：

在某一时点确认2070433917.461056531728.89

合计2070433917.461056531728.89

(四十六)税金及附加项目本期金额上期金额

资源税90634708.29111866139.52

出口税18211819.3916215825.26

城市维护建设税7262383.904107862.34

教育费附加3769541.362040348.90

地方教育费附加2513027.591360232.64

印花税1656972.81820721.40

车船使用税305146.00190924.63

环境保护税115654.39107237.72财务报表附注第78页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注项目本期金额上期金额

其他372567.09292185.62

合计124841820.82137001478.03

(四十七)销售费用项目本期金额上期金额

工薪及社保2312229.892088307.23

发货费49114.9012187.33

差旅费238846.52257504.64

其他310247.76248696.08

合计2910439.072606695.28

(四十八)管理费用项目本期金额上期金额

工薪及社保99935764.4399433988.06

中介机构费11213501.389309484.96

招待费20371639.1321424252.25

折旧费9910905.289552126.87

办公费12933600.6210480765.84

安全生产及安环费12839105.6023505903.47

草场补偿费6225737.297138284.50

费用摊销4031272.913057335.58

非季节性停工损失2226482.262092711.08

车辆费用4643703.364142357.27

差旅费3756933.153125018.60

房屋修缮费4373348.805462391.92

其他1356650.653063154.51

合计193818644.86201787774.91财务报表附注第79页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(四十九)研发费用项目本期金额上期金额

工薪及社保2811339.408244125.38

委外研发3521487.004583033.98

材料费27583.002106973.96

燃料费63264.71

折旧费14984.53409.71

合计6375393.9314997807.74

(五十)财务费用项目本期金额上期金额

利息费用50591416.6569280412.88

其中：租赁负债利息费用390120.56525386.13

减：利息收入969696.282023891.56

汇兑损益-7034175.495833861.53

其他1597947.77927971.94

合计44185492.6574018354.79

(五十一)其他收益项目本期金额上期金额

政府补助21705497.182710903.12

代扣个人所得税手续费108618.5791230.06

债务重组收益34929.81

直接减免的增值税15823.77

合计21814115.752852886.76财务报表附注第80页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(五十二)投资收益项目本期金额上期金额

权益法核算的长期股权投资收益-12548927.78-26031844.09购买日之前原持有股权按照公允价值重新计量产生的

413323706.20

利得或损失

处置交易性金融资产取得的投资收益473503.978061.33

票据贴现利息-394277.78-555444.44

合计400854004.61-26579227.20

说明：通过分步实现非同一控制下企业合并，于购买日对原持有贵州亚太矿业有限公司40%股权按公允价值重新计量产生的投资收益413323706.20元。

(五十三)公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期金额上期金额

交易性金融资产33345.35

未结算销售点价公允价值变动收益76106839.0124838289.81

合计76106839.0124871635.16

(五十四)信用减值损失项目本期金额上期金额

应收账款坏账损失38829.453017968.25

其他应收款坏账损失-1268761.41-34931.82

其他非流动资产减值损失500000.00

合计-729931.962983036.43

(五十五)资产减值损失项目本期金额上期金额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失305448.99

其他非流动资产减值损失2832957.46财务报表附注第81页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注项目本期金额上期金额

合计305448.992832957.46

(五十六)资产处置收益项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额

非流动资产处置收益-13000.00

合计-13000.00

(五十七)营业外收入计入当期非经常性损益项目本期金额上期金额的金额

政府补助5254950.00盘盈利得

安全考核罚款1083000.001083000.00

其他1226123.59203921.601226123.59

合计2309123.595458871.602309123.59

(五十八)营业外支出计入当期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额

对外捐赠5741642.212597420.845741642.21

非流动资产毁损报废损失2238267.75115344.912238267.75

合同违约金198208.35

罚款12784977.455224183.9212784977.45

其他3250368.673021838.103250368.67

合计24015256.0811156996.1224015256.08财务报表附注第82页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(五十九)所得税费用

1、所得税费用表

项目本期金额上期金额

当期所得税费用154380893.4959031366.22

递延所得税费用2063174.23915089.92

合计156444067.7259946456.14

2、会计利润与所得税费用调整过程

项目本期金额

利润总额1119452294.70

按法定[或适用]税率计算的所得税费用100750706.52

子公司适用不同税率的影响28848248.13调整以前期间所得税的影响非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响18570328.53使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响8507265.67

研发费用加计扣除-170646.10

残疾人工资加计扣除-61835.03

所得税费用156444067.72

(六十)每股收益

1、基本每股收益

基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外

普通股的加权平均数计算：

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润870733068.99253322238.33

本公司发行在外普通股的加权平均数819964698.00803632775.50

基本每股收益1.060.32

其中：持续经营基本每股收益1.060.32财务报表附注第83页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注项目本期金额上期金额终止经营基本每股收益

2、稀释每股收益

稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）除以本公司发

行在外普通股的加权平均数（稀释）计算：

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）870733068.99253322238.33

本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释）819964698.00803632775.50

稀释每股收益1.060.32

其中：持续经营稀释每股收益1.060.32终止经营稀释每股收益

(六十一)现金流量表项目

1、与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

单位往来及贸易销售款27414859.324440697.10

政府补助19088824.675851250.00

其他1954555.141709686.45

合计48458239.1312001633.55

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

单位往来及贸易采购款32590580.443843864.87

付现费用83291181.1889159163.77

其他7135986.476208477.51

合计123017748.0999211506.15财务报表附注第84页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、与投资活动有关的现金

（1）收到的其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额

收回子公司少数股东款项9087269.25

合计9087269.25

（2）支付的其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额

支付子公司非控股股东款项9087269.25

合计9087269.25

3、与筹资活动有关的现金

（1）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

资金拆借348604697.00274291006.06

票据融资237559302.77298998631.57

银行票据保证金55045916.9660038320.80

售后租回48000000.00

租赁押金93680.00

合计641209916.73681421638.43

（2）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

租赁费用2076771.553167541.10

资金拆借353185885.36212572810.48

银行票据保证金15038415.3255045916.96

票据融资481765116.66310000000.00

租赁押金70191.00财务报表附注第85页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注项目本期金额上期金额

融资租赁43794309.11

合计895860498.00580856459.54

（3）筹资活动产生的各项负债的变动本期增加本期减少项目上年年末余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款68190678.58388955196.5462098737.42132459603.63386785008.91长期借款（含一

382718958.70445600000.003393921.57225683746.85606029133.42年内到期）租赁负债（含一

7971318.85368354.051553177.01475995.026310500.87年内到期）

其他应付款11892517.0620000000.00775706127.5823174444.44784424200.20长期应付款（含

121296058.705853144.6143794309.1183354894.20一年内到期）

(六十二)现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润963008226.98380327394.75

加：信用减值损失-729931.962983036.43

资产减值损失305448.99

固定资产折旧214533291.54186763793.54油气资产折耗

使用权资产折旧2085737.421270047.82

无形资产摊销64701200.5083099257.14

长期待摊费用摊销47784617.9214653207.84处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益

13000.00以“－”号填列）财务报表附注第86页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注补充资料本期金额上期金额

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）2238267.75115344.91

财务费用（收益以“－”号填列）50591416.6569280412.88

投资损失（收益以“－”号填列）-400854004.6126579227.20

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）4405122.893669319.15

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-6570436.72-4707910.37

存货的减少（增加以“－”号填列）-137672961.52-102038184.21

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）44126185.96-128742225.29

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）184816852.11-106157573.75

其他12196916.30

经营活动产生的现金流量净额1044965950.20427108148.04

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券承担租赁负债方式取得使用权资产

3、现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额488372693.06243188700.11

减：现金的期初余额243188700.11114623566.62

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额245183992.95128565133.49

2、本期支付的取得子公司的现金净额

金额

本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物704189560.00

其中：贵州亚太矿业有限公司704189560.00

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物22827690.37

其中：贵州亚太矿业有限公司22827690.37

加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物

取得子公司支付的现金净额681361869.63财务报表附注第87页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

3、现金和现金等价物的构成

项目期末余额上年年末余额

一、现金488372693.06243188700.11

其中：库存现金64193.72184963.24可随时用于支付的数字货币

可随时用于支付的银行存款488308345.89243003583.42

可随时用于支付的其他货币资金153.45153.45可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额488372693.06243188700.11

其中：持有但不能由母公司或集团内其他子公司使用的现金和现金等价物

不属于现金及现金等价物的货币资金：

不属于现金及现金等项目期末余额上年年末余额价物的理由

其他货币资金15038415.3255045916.96保证金

银行存款51514688.3719413.54冻结款项

合计66553103.6955065330.50

(六十三)外币货币性项目

1、外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金105824900.66

其中：美元202553.917.02881423710.92

比尔29715807.420.04491334239.75财务报表附注第88页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

港币1190895.430.90321075616.75

索莫尼135034202.650.7553101991333.24

应收账款68990290.07

其中：索莫尼91341572.980.755368990290.07

其他应收款3424.05

其中：比尔76259.360.04493424.05

短期借款26774314.48

其中：索莫尼35448582.650.755326774314.48

应付账款37503887.77

其中：索莫尼49654293.350.755337503887.77

其他应付款38343180.73

其中：比尔29556860.350.04491327103.03

索莫尼49008443.930.755337016077.70

一年内到期的非流动负债745088.90

其中：索莫尼986480.740.7553745088.90

租赁负债3928145.22

其中：索莫尼5200774.820.75533928145.22

其他非流动负债1631250.50

其中：索莫尼2159738.510.75531631250.50

2、境外经营实体说明

公司的子公司塔铝金业位于塔吉克斯坦共和国 Ayni 区 Fondaryo 镇 Saratok 村，记账本位币为当地货币索莫尼；子公司提格雷位于埃塞俄比亚 Addis Ababa City

Kirkos Sub City Woreda 08 house no.new map No.39401，记账本位币为当地货币比尔；

子公司华钰资源控股和华钰资源国际都位于 RMS E & F 5/F SHING LEE COMM

BLDG 6-12 WING KUT ST CENTRAL HK，记账本位币都为港币；丝路资源位于Republic of Seychelles，记账本位币为美元。

财务报表附注第89页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(六十四)租赁

1、作为承租人

项目本期金额上期金额

租赁负债的利息费用390120.56525386.13计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短

2162943.401305360.56

期租赁费用

与租赁相关的总现金流出4239714.954472901.66

售后租回交易产生的相关损益1716866.661143333.33

售后租回交易现金流入48000000.00

售后租回交易现金流出18128777.77

2、作为出租人

（1）经营租赁本期金额上期金额

经营租赁收入147840.00140799.98

六、研发支出

(一)研发支出项目本期金额上期金额

职工薪酬2811339.408244125.38

耗用材料3521487.002106973.96

折旧摊销27583.00409.71

委外研发4583033.98

耗用燃料14984.5363264.71

合计6375393.9314997807.74

其中：费用化研发支出6375393.9314997807.74资本化研发支出

(二)开发支出无。

财务报表附注第90页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

七、合并范围的变更

(一)非同一控制下企业合并

1、本期发生的非同一控制下企业合并的情况

被购买方股权取得股权取得股权取得购买日的确购买日至期末被购购买日至期末被购买购买日至期末被购买方股权取得成本购买日

名称时点比例（%）方式定依据买方的收入方的净利润的现金流量贵州亚太

矿业有限2025-8-311656551166.0651.00现金购买2025-8-31取得控制权13343417.93-24519611.0835408060.15公司财务报表附注第91页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、合并成本及商誉

贵州亚太矿业有限公司合并成本

—现金300000000.00

—非现金资产的公允价值

—发行或承担的债务的公允价值

—发行的权益性证券的公允价值

—或有对价的公允价值

—购买日之前持有的股权于购买日的公允价值1356551166.06

—其他

合并成本合计1656551166.06

减：取得的可辨认净资产公允价值份额1455436425.70

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值

201114740.36

份额的金额

3、被购买方于购买日可辨认资产、负债

贵州亚太矿业有限公司购买日公允价值购买日账面价值

资产：4505728322.70911788289.32

货币资金22827690.3722827690.37

预付款项9634135.179634135.17

其他应收款569799.73569799.73

存货58165771.6655070209.07

其他流动资产33769.1833769.18

其他非流动金融资产0.200.20

固定资产10693857.516690889.06

在建工程89145230.6087997599.14

使用权资产340307.86340307.86

无形资产4306234863.37717455218.33

长期待摊费用3980543.79财务报表附注第92页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注贵州亚太矿业有限公司购买日公允价值购买日账面价值

递延所得税资产2566687.29754295.00

其他非流动资产5516209.766433832.42

负债：1651931409.561105657424.04

短期借款60000000.0060000000.00

应付账款32861380.3332861380.33

合同负债53960039.5353960039.53

应付职工薪酬3835081.613835081.61

应交税费122304.92122304.92

其他应付款756992718.11756992718.11

长期应付款197963497.04190779048.26

预计负债5350940.865350940.86

递延所得税负债539089536.74

专项储备1755910.421755910.42

净资产2853796913.14-193869134.72

减：少数股东权益1398360487.44-94995876.01

取得的净资产1455436425.70-98873258.71财务报表附注第93页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

4、分步实现企业合并的补充信息

购买日购买日之前与原购买日之购买日之前原持购买日之前原持有购买日之前购买日之前原持之前原购买日之前原持购买日之前原持持有股权相关的被购买方前原持有有股权按照公允股权在购买日的公原持有股权有股权的取得成持有股有股权在购买日有股权在购买日其他综合收益转名称股权的取价值重新计量产允价值的确定方法

的取得比例本权的取的账面价值的公允价值入投资收益/留存得时点生的利得或损失及主要假设得方式收益的金额贵州亚太现金购资产基础法和收益

矿业有限2021-2-240.00%1009189560.00943227459.861356551166.06413323706.200.00

买法-外部评估定价公司财务报表附注第94页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

八、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1、企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接西藏山南华钰经1000万人矿产品贸

西藏山南西藏山南100.00设立取得销有限公司民币易非同一控西藏中泓工贸有3000万人矿产品的

西藏拉萨西藏拉萨100.00制下企业

限公司民币加工、销售合并取得西藏日喀则嘉实23500万西藏日喀矿产品采

西藏日喀则60.00设立取得矿业有限公司人民币则选西藏华钰融信经10000万矿产品贸

西藏拉萨西藏拉萨100.00设立取得贸有限公司元人民币易上海钰能金属资10000万矿产品贸

上海上海100.00设立取得源有限公司元人民币易华钰资源控股有矿产品贸

1港元香港香港100.00设立取得

限公司易非同一控

“塔铝金业”封闭1000索莫塔吉克斯矿产品采

塔吉克斯坦50.00制下企业式股份公司尼坦选合并取得有色金属华钰资源国际控

1港元香港香港及有色矿100.00设立取得

股有限公司产品贸易丝路资源投资有100万美塞舌尔共和塞舌尔共

对外投资100.00设立取得限公司元国和国非同一控提格雷私人资源埃塞俄比矿产品采

10万美元埃塞俄比亚70.00制下企业

有限公司亚选合并取得四川钰融贸易有10000万矿产品贸

四川成都四川成都100.00设立取得限公司元人民币易财务报表附注第95页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接四川钰渤贸易有2000万元矿产品贸

四川成都四川成都100.00设立取得限公司人民币易非同一控贵州亚太矿业有7980万元矿产品采

贵州兴义贵州兴义51.00制下企业限公司人民币选合并取得非同一控贵州鸿深农业有200万元金属及金

贵州兴义贵州兴义51.00制下企业限公司人民币属矿批发合并取得非同一控贵州晟瑞矿业有200万元有色金属

贵州兴义贵州兴义51.00制下企业限公司人民币合金制造合并取得

2、重要的非全资子公司

本期向少数少数股东本期归属于少期末少数股东权子公司名称股东宣告分持股比例数股东的损益益余额派的股利

西藏日喀则嘉实矿业有限公司40%-1342559.7868902676.34

“塔铝金业”封闭式股份公司50%182798499.0474988926.67710625313.55

贵州亚太矿业有限公司49%-12014609.431387104704.72财务报表附注第96页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

3、重要非全资子公司的主要财务信息

期末余额上年年末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计西藏日喀则嘉实

7844519.12168822206.11176666725.2325410034.4025410034.407600467.64170102186.90177702654.5423089564.2623089564.26

矿业有限公司

“塔铝金业”封闭

578470447.122251588896.592830059343.71484340775.44924467941.171408808716.61400768665.092104332053.702505100718.79372125559.87951465113.891323590673.76

式股份公司贵州亚太矿业有

114612166.804494785578.644609397745.441034397566.59744174250.861778571817.45

限公司本期金额上期金额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

西藏日喀则嘉实矿业有限公司-3356399.45-3356399.451957474.68-4482640.46-4482640.46-33782593.79

“塔铝金业”封闭式股份公司882067248.21365596998.08389718435.41302319384.61821783384.50259125284.03254339903.03208545715.49

贵州亚太矿业有限公司13343417.93-24519611.08-24519611.08-7400782.28财务报表附注第97页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

九、政府补助

(一)计入当期损益的政府补助类型本期金额上期金额

与资产相关的政府补助2616672.512709903.12

与收益相关的政府补助19088824.675254950.00

合计21705497.187964853.12财务报表附注第98页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(二)涉及政府补助的负债项目本期新增补助金本期计入营业本期转入其他收本期冲减成本

负债项目上年年末余额其他变动期末余额与资产相关/与收益相关额外收入金额益金额费用金额

递延收益21823874.452616672.51-2237534.6916969667.25与资产相关政府补助财务报表附注第99页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

十、与金融工具相关的风险

(一)金融工具产生的各类风险本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括汇率风险、利率风险和其他价格风险）。上述金融风险以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

1、信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。

本公司信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、

合同资产、其他应收款、债权投资、其他债权投资和财务担保合同等，以及未纳入减值评估范围的以公允价值计量且其变动计入当期损益的债务工具投资

和衍生金融资产等。于资产负债表日，本公司金融资产的账面价值已代表其最大信用风险敞口。

本公司货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其

他大中型上市银行的银行存款，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。

此外，对于应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产和其他应收款等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从

第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户

的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

财务报表附注第100页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、流动性风险

流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：

单位：万元期末余额未折现合项目

即时偿还1年以内1-2年2-5年5年以上同金额合账面价值计

短期借款39611.0239611.0238678.50

应付票据11000.0011000.0011000.00

应付账款31509.8531509.8531509.85长期借款（含一

19268.1911157.8114313.1420279.3065018.4360602.91年内到期）应付债券租赁负债（含一

200.3769.3647.25563.06880.04631.05年内到期）长期应付款（含

9011.438939.775166.4512566.4535684.1133955.81一年内到期）

其他应付款8537.1650700.7323448.0282685.9077913.76

合计8537.16161301.5943614.9619526.8433408.81266389.35254291.88

单位：万元上年年末余额项目未折现合同

即时偿还1年以内1-2年2-5年5年以上账面价值金额合计

短期借款7035.087035.086819.07财务报表附注第101页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注上年年末余额项目未折现合同

即时偿还1年以内1-2年2-5年5年以上账面价值金额合计

应付票据24330.0024330.0024330.00

应付账款17394.8217394.8217394.82长期借款（含一

24274.238361.742258.194573.5139467.6738271.90年内到期）租赁负债（含一

162.87194.8797.65637.571092.96797.13年内到期）长期应付款（含

6005.475807.075608.672932.9120354.1218988.45一年内到期）

合计79202.4714363.687964.518143.99109674.65106601.37

3、市场风险

金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变

动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

（1）利率风险利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率和浮动利率的带息金融工具分别使本公司面临公允价值利率风险及现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率工具的比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。必要时，本公司会采用利率互换工具来对冲利率风险。

（2）汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司持续监控外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。此外，公司还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率风险的目的。于本期及上期，本公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。

本公司面临的汇率风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：

财务报表附注第102页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注期末余额上年年末余额项目索莫尼其他外币合计索莫尼其他外币合计

货币资金101991333.243833567.42105824900.6620387083.27674103.3821061186.65

应收账款68990290.0768990290.0760513123.5360513123.53

其他应收款3424.053424.0510489645.4768980.5410558626.01

短期借款26774314.4826774314.4818190678.5818190678.58一年内到期的

745088.90745088.9025515657.5325515657.53

非流动负债

应付账款37503887.7737503887.7738398703.3538398703.35

其他应付款37016077.701327103.0338343180.736773588.691724284.468497873.15其他非流动负

1631250.501631250.501442057.401442057.40

债

合计274652242.665164094.50279816337.16181710537.822467368.38184177906.20

于2025年12月31日，在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对索莫尼升值或贬值1%，则公司将增加或减少净利润67.31万元（2024年12月31日：1.07万元）。

十一、公允价值的披露

公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次公第二层次公第三层次公合计允价值计量允价值计量允价值计量

一、持续的公允价值计量

◆交易性金融资产5708871.735708871.73财务报表附注第103页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注期末公允价值

项目第一层次公第二层次公第三层次公合计允价值计量允价值计量允价值计量

1.以公允价值计量且其变动计

5708871.735708871.73

入当期损益的金融资产

（1）衍生金融资产5708871.735708871.73

◆其他权益工具投资1000000.001000000.00

◆其他非流动金融资产0.200.20

1.以公允价值计量且其变动计

0.200.20

入当期损益的金融资产

（1）其他0.200.20

持续以公允价值计量的资产总额6708871.936708871.93

十二、关联方及关联交易

(一)本公司的母公司情况母公司对本公司母公司对本公司母公司名称注册地业务性质注册资本

的持股比例(%)的表决权比例(%)西藏道衡投

西藏拉萨矿产资源投资2.75亿元15.2215.22资有限公司

本公司最终控制方是：刘建军

(二)本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见本附注“八、在其他主体中的权益”。

(三)本公司的合营和联营企业情况

截止本报告期末，本公司无重要合营和联营企业。

财务报表附注第104页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(四)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系青海西部资源有限公司公司股东西藏博实创业投资有限公司公司股东

刘良坤、张婷、周爱英公司实际控制人的直系亲属

“塔吉克铝业公司”国有独资企业“塔铝金业”非控股股东

东非金属公司“提格雷”非控股股东之母公司

“铝业工程”国有独资企业“塔铝金业”非控股股东的子公司

“塔铝萤石”有限公司“塔铝金业”非控股股东的关联公司杭州诺贝尔集团有限公司公司股东近亲属之关联公司

广西弘安发展有限公司“贵州亚太”非控股股东

广西地润矿业投资有限公司“贵州亚太”非控股股东

西藏瑞安贸易有限公司“贵州亚太”非控股股东的关联公司

李劲松“贵州亚太”前高管

(五)关联交易情况

1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额

“铝业工程”国有独资企业工程款2133398.592034867.84

出售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额

“塔铝萤石”有限公司原材料180452.35

“塔吉克铝业公司”国有独资企业原材料20649.00财务报表附注第105页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、关联租赁情况

本公司作为出租方：

承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

西藏道衡投资有限公司房屋147840.00140799.98财务报表附注第106页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

本公司作为承租方：

本期金额上期金额简化处理简化处理未纳入租未纳入租的短期租的短期租租赁资产种赁负债计承担的租赁负债计承担的租出租方名称赁和低价支付的租增加的使赁和低价增加的使用类量的可变赁负债利量的可变支付的租金赁负债利值资产租金用权资产值资产租权资产租赁付款息支出租赁付款息支出赁的租金赁的租金额额费用费用

“塔铝萤石”

运输工具608425.49402043.41有限公司杭州诺贝尔

集团有限公运输工具1693576.191693576.19司财务报表附注第107页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

3、关联担保情况

本公司作为担保方：

担保是否已担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕主合同项下债务履行期

贵州亚太矿业有限公司610000000.00实际贷款资金到账之日起否限届满之日起三年

本公司作为被担保方：

担保是否已担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕

刘建军、周爱英6400000.002022-6-292030-6-29否

刘建军、周爱英15000000.002024-6-282026-6-28否

刘建军、周爱英10000000.002024-8-302026-8-30否

刘建军、周爱英55000000.002024-12-262026-12-26否

刘良坤、张婷、刘建军、周爱英40000000.002025-3-282026-3-27否

刘良坤、张婷、刘建军、周爱英30000000.002025-4-302026-4-30否

刘良坤、张婷、刘建军、周爱英5000000.002025-5-232026-5-23否

刘良坤、张婷、刘建军、周爱英100000000.002025-5-302026-5-28否

刘建军、周爱英65000000.002025-5-302026-12-25否

刘建军、周爱英39000000.002025-9-122028-9-12否

刘建军、周爱英75000000.002025-9-302026-9-30否

刘良坤、张婷、刘建军、周爱英100000000.002025-12-162026-12-15否

刘良坤、张婷、刘建军、周爱英230000000.002025-12-262032-12-26否

刘建军、周爱英76000000.002025-12-302028-12-29否

赵伟10010694.432025-5-302026-5-29否

西藏道衡投资有限公司、西藏博实创业投

80000000.002016-8-112029-8-10否

资有限公司、青海西部资源有限公司

4、关联方资金拆借

关联方拆借金额起始日到期日说明财务报表附注第108页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注关联方拆借金额起始日到期日说明拆入

广西地润矿业投资有限公司200000000.002010-12-172026-12-31

广西地润矿业投资有限公司4154253.172025-8-112026-2-11

广西弘安发展有限公司160000000.002021-1-12026-12-31

广西弘安发展有限公司100000000.002021-1-12027-12-31

广西弘安发展有限公司24962000.002024-6-12025-12-31

李劲松11650000.002023-12-12026-4-30

西藏瑞安贸易有限公司2000000.002021-1-312026-2-28

5、关联方资产转让、债务重组情况

项目关联交易内容本期金额上期金额

广西地润矿业投资有限公司股权转让809189560.00

6、关键管理人员薪酬

项目本期金额上期金额

关键管理人员薪酬（万元）1078.50960.79

(六)关联方应收应付等未结算项目

1、应收项目

期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备预付款项

“塔吉克铝业公司”国有

21547.65

独资企业其他应收款

西藏恒琨冶炼有限公司11063129.1611063129.1611063129.1611063129.16

“塔吉克铝业公司”国有

10409279.33520463.97

独资企业财务报表附注第109页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、应付项目

项目名称关联方期末账面余额上年年末账面余额应付账款

“铝业工程”国有独资企业1085938.81613732.41其他应付款

东非金属公司1327103.031723433.24

广西地润矿业投资有限公司350015371.74

广西弘安发展有限公司400927733.82

李劲松12509544.14

西藏瑞安贸易有限公司2000000.00预收款项

西藏道衡投资有限公司82133.3582133.35其他非流动负债

“塔吉克铝业公司”国有独资企业1631250.501442057.40

十三、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

1、资产负债表日存在的重要承诺

承诺借款事项

2018年2月本公司与“塔吉克铝业公司”国有独资企业签订的借款合同，约

定本公司应向合资公司塔铝金业提供1000.00万美元的五年期借款。

2019年6月本公司与“塔吉克铝业公司”国有独资企业签订的借款合同，合

同约定本公司应向合资公司塔铝金业提供3000.00万美元五年期借款。2019年11月、12月分别就2019年6月签订的借款合同与“塔吉克铝业公司”国

有独资企业签订借款合同补充协议，根据2019年12月签订的补充协议约定本公司应向合资公司塔铝金业提供6000.00万美元五年期借款。

截至2025年12月31日，公司向塔铝金业提供借款余额为95343289.44美元。

十四、资产负债表日后事项

(一)权益变动事项

2026年4月10日，河南万洋启新管理有限公司（以下简称“万洋启新”）与西藏道

财务报表附注第110页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注衡投资有限公司（以下简称“道衡投资”）签署了《西藏道衡投资有限公司与河南万洋启新管理有限公司关于西藏华钰矿业股份有限公司之股份转让协议》，双方约定万洋启新拟以协议转让的方式受让道衡投资持有的上市公司90196117股股份（占上市公司总股本的11.00%），每股转让价格为27.85元，合计为人民币2511961858.4元。上述股份不存在质押、冻结等受限情况。同日，万洋启新与道衡投资签署了《一致行动协议》，双方约定一致行动关系，即“若双方在行使股东权利和公司经营管理等事项上就某些问题无法达成一致时，以万洋启新的意见为准，道衡投资应当按照万洋启新的决定执行”。

若本次权益变动完成后，万洋启新将成为上市公司控股股东，卢军亮将成为上市公司实际控制人。本次权益变动事项尚需取得国家市场监督管理总局关于经营者集中的审查（如适用）、取得上海证券交易所的合规性确认意见，并在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司办理股份过户登记手续。截至本报告出具日，上述股份转让事宜正在推进中。

(二)利润分配情况

2025年度公司拟以2025年年末总股本819964698股为基数，向全体股东每10股

派发现金红利0.79元（含税），共计派发现金红利64777211.14元（含税），占公司2025年度归属于上市公司股东净利润的7.44%。若利润分配方案披露至实施期间，

公司总股本发生变化的，则以未来实施分配方案时股权登记日的总股本为基数，按照分配总额不变的原则调整分配比例。上述现金红利分配方案，已经第五届董事会

第十二次会议审议通过，尚需提交公司2025年年度股东会审议。

(三)担保事项

公司分别于2026年1月6日、2026年1月22日，召开第五届董事会第九次会议及2026年第一次临时股东会，审议通过了《关于西藏华钰矿业股份有限公司为亚太矿业提供担保的议案》，同意公司为亚太矿业3亿元人民币的流动资金贷款提供全额连带责任保证担保，保证期间为债务履行期限届满之日起三年。

财务报表附注第111页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

十五、其他重要事项

(一)股东股票质押/冻结情况

截止2025年12月31日，公司前十大股东股权质押/冻结情况如下：

质押/冻结股数质押/冻结股数占股东名称质押股数股票性质占总持股比例公司总股本比例

西藏道衡投资有限公司63470969.00流通股50.86%7.74%

青海西部稀贵金属有限公司34811252.00流通股48.12%4.25%

西藏博实创业投资有限公司14000000.00流通股99.55%1.71%

(二)其他对投资者决策有影响的重要事项无。

十六、母公司财务报表主要项目注释

(一)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

2至3年53550695.89

3至4年53550695.89

4年以上8296671.958296671.95

小计61847367.8461847367.84

减：坏账准备8296671.958296671.95

合计53550695.8953550695.89财务报表附注第112页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合

61847367.84100.008296671.9513.4153550695.8961847367.84100.008296671.9513.4153550695.89

计提坏账准备

其中：

账龄组合8296671.9513.418296671.95100.008296671.9513.418296671.95100.00合并范围内关联

53550695.8986.5953550695.8953550695.8986.5953550695.89

方组合

合计61847367.84100.008296671.9553550695.8961847367.84100.008296671.9553550695.89财务报表附注第113页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

4年以上8296671.958296671.95100.00

合计8296671.958296671.95

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

上年年末余本期变动金额类别期末余额额计提收回或转回转销或核销其他变动

账龄组合8296671.958296671.95

合计8296671.958296671.95

4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和应收账款坏账应收账款和应收账款期合同资产合同资产期末准备和合同资单位名称合同资产期末余额期末余额余额合计数的产减值准备期末余额

比例(%)末余额

“塔铝金业”封

53550695.8953550695.8986.59

闭式股份公司青海华晟工贸有

2875827.362875827.364.652875827.36

限公司青海华信锑锰科

1869443.051869443.053.021869443.05

技有限公司青海鑫发源科贸

1118793.831118793.831.811118793.83

公司青海金利达实业

1537533.441537533.442.491537533.44

有限公司

合计60952293.5760952293.5798.567401597.68财务报表附注第114页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(二)其他应收款项目期末余额上年年末余额

应收利息181811666.37151593816.74

应收股利44783830.609630.14

其他应收款项282968835.87157181319.27

合计509564332.84308784766.15

1、应收利息

（1）应收利息分类项目期末余额上年年末余额

借出款项181811666.37151593816.74

减：坏账准备

合计181811666.37151593816.74

2、应收股利

（1）应收股利明细项目（或被投资单位）期末余额上年年末余额

“塔铝金业”封闭式股份公司44783830.609630.14

减：坏账准备

合计44783830.609630.14

3、其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内（含1年）131377803.71117389699.79

1至2年112558873.9430182145.13

2至3年30164761.221529698.50

3至4年1502797.241722258.21

财务报表附注第115页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注账龄期末余额上年年末余额

4年以上26740928.8626148523.98

小计302345164.97176972325.61

减：坏账准备19376329.1019791006.34

合计282968835.87157181319.27财务报表附注第116页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）

按单项计提坏账准备18013492.055.9618013492.05100.0018040076.9310.1918040076.93100.00按信用风险特征组合

284331672.9294.041362837.050.48282968835.87158932248.6889.811750929.411.10157181319.27

计提坏账准备

其中：

账龄组合3049705.331.011362837.0544.691686868.286814739.843.851750929.4125.695063810.43合并范围内关联

281281967.5993.03281281967.59152117508.8485.96152117508.84

方组合

合计302345164.97100.0019376329.10282968835.87176972325.61100.0019791006.34157181319.27财务报表附注第117页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

重要的按单项计提坏账准备的其他应收款项：

期末余额上年年末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提依据账面余额坏账准备西藏恒琨冶炼预付款回收

11063129.1611063129.16100.0011063129.1611063129.16

有限公司可能性极小河南豫矿金源预付款回收

6593991.216593991.21100.006593991.216593991.21

矿业有限公司可能性极小

合计17657120.3717657120.3717657120.3717657120.37

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

1年以内1530555.1976527.755.00

1至2年248712.7424871.2710.00

2至3年9500.001900.0020.00

3至4年2798.741399.3750.00

4年以上1258138.661258138.66100.00

合计3049705.331362837.05

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

上年年末余额1750929.4118040076.9319791006.34上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段财务报表附注第118页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

--转回第一阶段

本期计提4205.124205.12

本期转回26584.8826584.88

本期转销392297.48392297.48本期核销其他变动

期末余额1362837.0518013492.0519376329.10

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额上年年末余类别收回或转转销或核期末余额额计提其他变动回销

账龄组合1750929.414205.12392297.481362837.05

单项计提18040076.9326584.8818013492.05

合计19791006.344205.1226584.88392297.4819376329.10

（5）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

往来款298939087.96172008425.69

保证金及押金921815.74927017.00

备用金259679.901900216.95

其他2224581.372136665.97

合计302345164.97176972325.61财务报表附注第119页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计数期末余额

的比例(%)贵州亚太矿业有限1年以内

往来款100000000.0033.07公司

上海钰能金属资源1年以内，1-2年，2-3往来款87185000.0028.84有限公司年

四川钰融贸易有限1年以内，1-2年，2-3往来款44227364.2914.63公司年

华钰资源控股有限1年以内，1-2年，2-3往来款24876512.848.23公司年，3-4年，4年以上西藏日喀则嘉实矿

往来款20622820.491年以内，1-2年6.82业有限公司

合计276911697.6291.59

(三)长期股权投资期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司投

2024580034.497198260.562017381773.93781352574.637198260.56774154314.07

资

对联营、合营

26400000.0026400000.00472986827.6426400000.00446586827.64

企业投资

合计2050980034.4933598260.562017381773.931254339402.2733598260.561220741141.71财务报表附注第120页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

1、对子公司投资上年年末余额（账减值准备上年本期增减变动减值准备期被投资单位期末余额（账面价值）面价值）年末余额追加投资减少投资本期计提减值准备其他末余额

西藏中泓工贸有限公司22421739.447198260.5622421739.447198260.56

西藏山南华钰经销有限公司10000000.0010000000.00

西藏日喀则嘉实矿业有限公司106951573.75106951573.75

西藏华钰融信经贸有限公司30000000.0030000000.00

上海钰能金属资源有限公司33650000.0033650000.00

“塔铝金业”封闭式股份公司571131000.00571131000.00

华钰资源控股有限公司0.880.88

贵州亚太矿业有限公司809189560.00434037899.861243227459.86

合计774154314.077198260.56809189560.00434037899.862017381773.937198260.56财务报表附注第121页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、对联营、合营企业投资

本期增减变动上年年末余额减值准备上年宣告发放现期末余额（账减值准备期被投资单位减少投权益法下确认其他综合其他权益计提减值（账面价值）年末余额追加投资金股利或利其他面价值）末余额资的投资损益收益调整变动准备润

2．联营企业

贵州亚太矿

446586827.64-12548927.78-434037899.86

业有限公司西藏恒琨冶

26400000.0026400000.00

炼有限公司

小计446586827.6426400000.00-12548927.78-434037899.8626400000.00

合计446586827.6426400000.00-12548927.78-434037899.8626400000.00财务报表附注第122页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(四)营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务1102173506.51608717183.12691193899.31383228778.39

其他业务22054310.6017544694.528211858.215023964.33

合计1124227817.11626261877.64699405757.52388252742.72

营业收入明细：

项目本期金额上期金额

客户合同产生的收入1124087017.11699264957.54

租赁收入140800.00140799.98

合计1124227817.11699405757.52

2、营业收入、营业成本的分解信息

本期客户合同产生的收入情况如下：

合同类别营业收入营业成本

按商品转让时间分类：

在某一时点确认1124227817.11626261877.64

合计1124227817.11626261877.64

(五)投资收益项目本期金额上期金额

权益法核算的长期股权投资收益-12548927.78-26031844.09

处置交易性金融资产取得的投资收益473503.976404.11

票据贴现利息-394277.78-555444.44

借出款项利息收益32189015.716577623.62

子公司分配股利收益67649947.7210020336.64财务报表附注第123页西藏华钰矿业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注项目本期金额上期金额

合计87369261.84-9982924.16

十七、补充资料

(一)当期非经常性损益明细表项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-2238267.75计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影21705497.18响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金473503.97融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回26584.88

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益财务报表附注第124页