甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司
审计报告
中喜财审 2022S00868 号
中喜会计师事务所（特殊普通合伙）
地址：北京市东城区崇文门外大街11号新成文化大厦A座11层
邮编：100062
电话：010-67085873
传真：010-67084147
邮箱：zhongxi @zhongxicpa.net北京注册会计师协会业务报告统一编码报备系统
业务报备统一编码：110001682022664001970
甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司审计
报告名称：
报告
报告文号： 中喜财审 2022S00868号被审（验）单位名称：甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司
会计师事务所名称：中喜会计师事务所（特殊普通合伙）
业务类型：财务报表审计
报告意见类型：无保留意见
报告日期：2022年04月28日
报备日期：2022年04月28日
齐俊娟(110001680127)
签字人员：
王克逸(110001680251)
(可通过扫描二维码或登录北京注协官网输入编码的方式查询信息)
说明：本备案信息仅证明该报告已在北京注册会计师协会报备，不代表北京注册会计师协会在任何意义上对报告内容做出任何形式的保证。中喜会计师事务所(特殊普通合伙)ZHONGXI CPAs（SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP）审计报告
中喜财审 2022S00868 号
甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司（以下简称“国芳集团”）财务报表，包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了国芳集团2021年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021年的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于国芳集团，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
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（一）百货、超市收入确认
1、事项描述
如财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”27及“五、合并财务报表主要项目注释”33所示，国芳集团于2021年百货、超市零售收入为8.79亿元，百货、超市收入占国芳集团2021年营业收入总额的90.88%。由于百货、超市收入存在单笔销售金额小、业务量频繁，销售收入总额较大的特点，恰当确认和计量直接关系到财务报表的准确性和合理性，因此我们将零售业务收入的确认列为关键审计事项。
2、审计应对
（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性，并评价管理层诚信和舞弊风险；了解信息系统的一般控制以及零售销售流程相关的自动控制较以前年度是否发生重大变化。
（2）进行分析性复核，按月份、分产品大类等对收入、成本、毛利率等进行分析，与上年度毛利率进行对比分析，对异常情况进行检查。
（3）抽样检查销售日报表、收款凭证，核对销售系统、收银系统等销售收入确认的支持性文件。
（4）针对资产负债表日前后记录的收入交易，并结合期后事项的审计，对收入
实施截止性测试，评价收入是否记录于恰当的会计期间。
（5）核对业务系统与财务系统是否一致。
（6）检查营业收入确认是否符合会计准则的规定。
四、其他信息
国芳集团管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括国芳集团地址：北京市崇文门外大街 11号新成文化大厦 A座 11层
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2021年报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估国芳集团的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算国芳集团、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督国芳集团的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取
合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据合并财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
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在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计
程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。
由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对国芳集团公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大
不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意合并财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致国芳集团公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就国芳集团中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对
财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层地址：北京市崇文门外大街 11号新成文化大厦 A座 11层
电话：010-67095973传真：010-67094147邮政编码：100062甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司财务报表附注
甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司财务报表附注
2021年度（除另有说明外，以人民币元为单位）一、公司基本情况
1、公司概况
甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）的前身系甘肃西湖家
具有限责任公司，成立于1996年4月22日。2002年更名为甘肃国芳百盛工贸（集团）有限公司。2007年6月甘肃国芳百盛工贸（集团）有限公司整体改制并发起设立为股份公司，注册资本50600万元，法定代表人张国芳。
经中国证券监督管理委员会《关于核准甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司首次公开发行股票的批复》(证监许可【2017】1658号)文件核准，本公司发行人民币普通股（A股）股票16000万股，发行价格为3.16元，截止2017年9月26日本公司收到募集资金总额人民币
505600000.00元，减除发行费用40202800.00元后，募集资金净额465397200.00元。
其中：新增股本人民币160000000.00元，出资额溢价部分为人民币305397200.00元，全部计入资本公积。变更后的注册资本为人民币666000000.00元，股份总数666000000股。
公司统一社会信用代码为：91620000224367434N。
法定代表人：张国芳
注册资本：66600万元
经营范围：图书、报刊、音像制品、预装食品、散装食品、冷冻食品、米、面制品及食
用油、保健食品、计生用品的批发零售；服装干洗；美容；白酒、啤酒、果露酒零售；卷烟、
雪茄烟零售（以上经营项目仅限分公司凭有效许可证经营）日用百货、金银饰品、服饰用品、
文化用品、体育用品、家电、数码电器、五金交电、机电产品（不含汽车）的批发零售；受托企业管理；彩扩、婚纱摄影；商业服务咨询、本企业资金投资管理，租赁。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后可开展经营活动）。
本财务报表业经本公司董事会于2022年4月28日决议批准报出。
-1-甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司财务报表附注公司的基本架构
公司已根据《公司法》和《公司章程》的规定，设置了股东大会、董事会、监事会、经理层等组织机构，股东大会为公司权力机构。
2、合并财务报表范围
本公司合并财务报表范围内子公司及孙公司如下：
子公司名称兰州国芳百货购物广场有限责任公司兰州国芳商业投资管理有限公司张掖市国芳百货购物广场有限责任公司宁夏国芳百货购物广场有限公司甘肃国芳综合超市有限公司孙公司名称白银国芳商业投资管理有限公司兰州和怡贸易有限公司本公司合并财务报表范围及其变化情况见本附注六
二、财务报表的编制基础
1、编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的披露规定编制财务报表。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础，本公司财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应减值准备。
2、持续经营
公司不存在可能导致对公司自报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计具体会计政策和会计估计提示以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。
-2-甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司财务报表附注
1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况及经营成果和现金流量等有关信息。
2、会计期间
自公历一月一日至十二月三十一日。
3、营业周期
本公司营业周期为12个月。
4、记账本位币
以人民币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并是指将两个或者两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。
（1）同一控制下的企业合并
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量，取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，计入当期损益。对于控股合并，合并资产负债表中被合并方的各项资产、负债，按其账面价值计量。
（2）非同一控制下的企业合并
合并成本为按照购买日为取得被购买方的控制权付出的资产、发生或承担的负债以及发
行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。购买方为企业合并发生的各项直接相关费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
*对于吸收合并，合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产、公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
*对于控股合并，合并资产负债表中被购买方可辨认资产、负债按照合并中确定的公-3-甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司财务报表附注
允价值列示，合并成本大于合并中取得的各项可辨认资产、负债公允价值份额的差额，确认为购买日合并资产负债表中的商誉，企业合并成本小于合并中取得的各项可辨认资产、负债公允价值份额的差额，计入当期损益。
6、合并财务报表的编制方法
公司按《企业会计准则第33号－合并财务报表》及相关会计准则编制合并财务报表。合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，以母公司和纳入合并范围的子公司的财务报表为基础，抵销公司间内部重大交易、内部往来及权益性投资项目后编制而成。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经营。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
本公司对合营企业投资的会计政策见本附注“三（14）长期股权投资”。
8、现金及现金等价物的确定标准
现金等价物是指持有时间短（一般为从购买之日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务及外币报表折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损-4-甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司财务报表附注益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入相关资产的成本。
10、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
*摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
-5-甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司财务报表附注
的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，公司可以将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
*其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财
务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认-6-甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司财务报表附注有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定-7-甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司财务报表附注其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金
流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。
本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。
（8）金融资产减值
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、合同资产、长期应收款等。此外，对合同资产及财务担保合同，也应按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
*减值准备的确认方法
本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认-8-甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司财务报表附注
后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
*信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认
时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
*以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单独评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单独评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
11、应收款项
对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收款项外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合依据组合1本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
组合2本组合为日常经常活动中应收取的各类押金、保证金等应收款项。
组合3本组合指合并范围内的关联方。
应收款项的预期信用损失的确定方法见上10、（8）金融资产减值。
12、存货
（1）存货分类：存货包括原材料、库存商品及周转材料等。
（2）计价方法：存货采用实际成本计价；原材料及库存商品领用或发出时商睿系统（超市）采用先进先出法，商通系统（百货）采用加权平均法；周转材料采用一次摊销法进行摊销。
-9-甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司财务报表附注
（3）期末存货计价原则及存货跌价准备确认标准和计提方法：
公司在中期期末或年度终了，根据存货全面清查的结果，按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额计提存货跌价准备。可变现净值按估计的市价扣除至完工时将要发生的成本及销售费用和税金确定。
（4）存货盘存制度：采用永续盘存制度。
13、持有待售资产
若本公司已就处置某项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议，且该项转让很可能在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算，不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一组资产组，并且将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是这种资产组中一项经营，则该处置组包括企业合并中的商誉。某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的可收回金额。
14、长期股权投资
（1）共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
（2）初始投资成本的确定投资成本的确定
*企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行
权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务-10-甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司财务报表附注报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值以及发行股份的面值总额之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发
生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
*其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
（3）后续计量及损益确认
*成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
*权益法核算的长期股权投资
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对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；
初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属
于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。
（4）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与-12-甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司财务报表附注
账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施
共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
15、投资性房地产
（1）投资性房地产同时满足下列条件的，予以确认：
*与该投资性房地产有关的经济利益很可能流入公司；
*该投资性房地产的成本能够可靠地计量。
（2）投资性房地产按照成本进行初始计量，成本按以下方法确定：
*外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；
*自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；
*以其他方式取得的投资性房地产的成本，按照相关会计准则的规定确定；
*与投资性房地产有关的后续支出，满足投资性房地产的确认条件的，应当计入投资性房地产成本；不满足的应当在发生时计入当期损益。
（3）公司应采用成本模式对投资性房地产进行后续计量
投资性房地产转换为其他资产时，应当将房地产转换前的帐面价值作为转换后的入帐价值。
（4）投资性房地产按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销，具体如
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下：
类别折旧年限或摊销年限(年)残值率年折旧率或摊销率(%)
房屋及建筑物30-405%2.38%-3.17%土地按照土地出让合同规定的使用年限
16、固定资产计价和折旧方法
（1）固定资产标准：固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计期间的有形资产。
（2）固定资产的计价：固定资产按照成本进行计量；股东投入的固定资产按评估确认价值入账。
（3）公司固定资产按预计使用年限和预计净残值采用直线法计提折旧分类折旧年限如
下：
固定资产类别预计净残值率预计使用寿命年折旧率
房屋及建筑物5％30-40年2.38%-3.17%
机器设备5％5-10年9.50%-19.00%
运输设备5％8-10年9.50%-11.88%
卖场设备5％5-10年9.50%-19.00%
其他5％5-8年11.88%-19.00%实际使用寿命低于预计使用寿命的按照实际使用寿命进行摊销。
（4）固定资产后续支出：与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利
益很可能流入企业，且该固定资产的成本能够可靠计量的，计入固定资产价值。
17、在建工程
（1）在建工程指正在兴建中的资本性资产，以实际成本入账。成本包括建筑工程、安装
工程、机器设备的购置成本、建筑费用及其他直接费用，以及资本化利息与汇兑损益。
（2）在建工程结转固定资产的时限：所购建的固定资产在达到预定可使用状态之日起结
转固定资产，次月开始计提折旧，若尚未办理竣工决算手续，则先预估价值结转固定资产并计提折旧，办理竣工决算手续后按实际成本调整原估计价值，但不再调整原已计提折旧额。
18、借款费用
（1）借款费用的内容及资本化原则：公司借款费用包括借款利息、折价或溢价摊销、辅
助费用及外币借款汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的-14-甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司财务报表附注
购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到可使用或者可销售状态的资产，包括固定资产和需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到可使用或可销售状态的存货、投资性房产等。
（2）资本化期间：借款费用只有同时满足以下三个条件时开始资本化：*资产支出已
经发生；*借款费用已经发生；*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（3）暂停资本化期间：符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生的非正常中
断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。
（4）借款费用资本化金额及利率的确定：公司为购建或者生产符合资本化条件的资产借
入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；公司为购建或者生产符合资
本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数与一般借款的加权平均利率计算确定应予资本化利息金额。
19、使用权资产
除短期租赁租赁外，本公司在租赁期开始日对租赁确认使用权资产。租赁期开始日，是指出租人提供租赁资产使其可供本集团使用的起始日期。
使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
（1）租赁负债的初始计量金额；
（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
（3）本公司发生的初始直接费用；
（4）本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折-15-甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司财务报表附注旧。本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，使用权资产在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的相关规定来确定使用权资产是否已发生减值并进行会计处理。
20、无形资产
（1）核算内容：公司的无形资产指公司拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等。
（2）计量：公司无形资产按照成本进行初始计量。使用寿命有限的无形资产，按照经济
利益的预期实现方式，在其使用寿命内系统合理摊销；使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。
源自合同性权利或其他法定权利取得的无形资产，其有用寿命不超过合同性权利或其他法定权利的期限。没有明确的合同或法律规定的，公司综合各方面情况，如聘请相关专家进行论证、或与同行业的情况进行比较以及企业的历史经验等，来确定无形资产为企业带来未来经济利益的期限。
如果经过这些努力，确实无法合理确定无形资产为企业带来经济利益期限，将其作为使用寿命不确定的无形资产。
（3）无形资产使用寿命的复核：企业至少应当于每年年度终了，对无形资产的使用寿命
进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命不同于以前的估计，则对于使用寿命有限的无形资产，应改变其摊销年限；对于使用寿命不确定的无形资产，如果有证据表明其使用寿命是有限的，则按照使用寿命有限无形资产的处理原则处理。
项目摊销年限（年）土地使用权土地出让合同规定的使用年限
软件5-10
（4）企业内部研究开发项目研究阶段的支出费用化，于发生时计入当期损益。开发阶段
的支出符合资本化条件的，确认为无形资产。资本化条件具体为：*从技术上来讲，完成该无形资产以使其能够使用或出售具有可行性；*有意完成该无形资产并使用或销售它；*该
无形资产可以产生可能未来经济利益；*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；*对归属于该无形资产开发阶段的支出，可以可靠地计量。
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（5）土地使用权的核算：公司购入的土地使用权，或以支付土地出让金方式取得的土地使用权，按成本进行初始计量；股东投入的土地使用权按评估确认价值入账。公司购入的土地使用权用于开发商品房时，应将土地使用权的账面价值全部转入开发成本；土地使用权用于建造自用某项目时，土地使用权的账面价值不与地上建筑物合并计算成本，而仍作为无形资产核算，单独进行摊销。
21、长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等
长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
22、长期待摊费用
长期待摊费用指公司已经发生应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，如经营租赁方式租入的固定资产改良支出、自有房产的装修费支出等。公司长期待摊费用按受益期限平均摊销。
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23、合同负债
合同负债是公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司在向客户转让商品之前，如果客户已经支付了合同对价或公司已经取得了无条件收取合同对价的权利，则公司应当在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收的款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
24、职工薪酬
（1）短期薪酬
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
（2）辞退福利
本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
（3）离职后福利
*设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金缴费制度（补充养老保险）/企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机构缴费/年金计划缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。
*设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工
提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
-18-甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司财务报表附注设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项
设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益
或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。
25、租赁负债
除短期租赁外，本公司在租赁期开始日按照该日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。
租赁付款额是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：
（1）固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
（2）本公司合理确定将行使的购买选择权的行权价格；
（3）租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的，行使终止租赁选择权需支付的款项；
（4）根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
租赁期开始日后，本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将差额计入当期损益：
（1）因租赁期变化或购买选择权的评估结果发生变化的，本集团按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
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（2）根据担保余值预计的应付金额或者用于确定租赁付款额的指数或者比例发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。
26、预计负债
公司与或有事项相关义务同时满足以下条件的确认为预计负债：*该义务是企业承担
的现时义务；*履行该义务很可能导致经济利益流出企业；*该义务的金额能够可靠地计量。
公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，于资产负债表日对预计负债进行复核，按照当前最佳估计数对账面价值进行调整。
27、收入确认原则
（1）一般原则
公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
满足下列条件之一时，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
*公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，公司会考虑下列迹象：
*公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
*公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
*公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
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*公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
*客户已接受该商品或服务。
*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产，合同资产以预期信用损失为基础计提减值。公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示。公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。
（2）具体方法
本公司的收入主要包括销售商品收入、租金收入。
*销售商品收入
公司的零售业务分为经销模式、联营模式和代销模式。
经销模式系公司从供应商采购商品后自行发货销售，采取直接收款的方式销售货物，为完成货物销售收到货款或取得销售款凭据的当天，按取得销售款总额确认收入的实现。
联营模式系公司与供应商签订联营合同，约定扣率及费用承担方式，由供应商负责供货并销售，公司以实际收到的销售款扣除应结算给供应商的款项后的净额确认销售收入。
代销模式系公司与供应商签订代销合同，由供应商负责供货公司负责销售，采取直接收款的方式销售货物，为完成货物销售收到货款或取得销售款凭据的当天，按取得销售款总额确认收入的实现。
公司向供货商收取的促销服务费等相关收入，在完成劳务服务，并预计款项可以收到的情况下确认收入。
*租金收入
公司收取租金收入，按照与承租方签定的合同或协议规定的承租期间和金额，确认相应租金收入的实现。
28、政府补助
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政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关政府补助。政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（1）与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
（2）与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
（3）与公司日常经营活动相关的政府补助
与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
29、递延所得税资产和递延所得税负债
（1）递延所得税资产
资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的，以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：
*该项交易不是企业合并；
*交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：
*暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
-22-甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司财务报表附注
*未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
（3）对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏
损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
（4）资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额转回。
（5）递延所得税负债
资产、负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异的，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率，计算确认应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
30、租赁
（1）经营租赁的会计处理方法
*公司作为承租人记录经营租赁业务经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
*公司作为出租人记录经营租赁业务经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）融资租赁的会计处理方法
*公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
*公司作为出租人记录融资租赁业务
-23-甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司财务报表附注
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）新租赁准则下租赁的确定方法及会计处理方法
自2021年1月1日起的会计政策租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
本公司作为承租人于租赁期开始日确认使用权资产，并按尚未支付的租赁付款额的现值确认租赁负债。租赁付款额包括固定付款额，以及在合理确定将行使购买选择权或终止租赁选择权的情况下需支付的款项等。按销售额的一定比例确定的可变租金不纳入租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。将自资产负债日起一年内（含一年）支付的租赁负债，列示为一年内的非流动负债。
使用权资产包括租入的房屋及建筑物、机器设备、运输工具及计算机和电子设备等。使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括租赁负债的初始计量金额、租赁期开始日或之前已支付的租赁付款额、初始直接费用等，并扣除已收到的租赁激励。能购合理确定租赁期届满时取得租赁资产使用权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；若无法合理确定租赁期届满时是否能够取得租赁资产使用权的，则在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。当可收回金额低于使用权资产的账面价值是，将其账面价值减记至可收回金额。
对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项资产全新时价值较低的低价值资产租赁，本公司选择不确认使用权资产和租赁负债，将相关租金支出在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。本公司作为出租人实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的租赁为经营租赁。
31、重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更会计政策变更的内容和原因审批程序备注根据财政部2018年12月新修订公司于2021年4月27日召开第本次会计政策变更是根据财政部下发的《企业会计准则第21号—五届董事会第十三次会议，审议通新修订的企业会计准则要求对公租赁》（财会〔2018〕35号）（以过了《关于公司会计政策变更的议司会计政策进行的相应变更，符合下简称“新租赁准则”）要求，公案》。相关法律法规的规定和公司实际-24-甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司财务报表附注会计政策变更的内容和原因审批程序备注司自2021年1月1日起施行情况。
新租赁准则。
根据修订后的准则，对于首次执行日前已存在的合同，公司选择在首次执行日不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。
A、本公司作为承租人
本公司选择根据首次执行新租赁准则的累积影响数，调整首次执行新租赁准则当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息。对于首次执行日前已存在的经营租赁，本公司在首次执行日根据剩余租赁付款额按首次执行日本公司的增量借款利率折现的现值计量租赁负债，并根据每项租赁选择以下方法计量使用权资产：
与租赁负债相等的金额，并根据预付租金进行必要调整。
对于首次执行日前的经营租赁，本公司在应用上述方法的同时根据每项租赁选择采用下列一项或多项简化处理：
1)将于首次执行日后12个月内完成的租赁作为短期租赁处理；
2)使用权资产的计量不包含初始直接费用；
3)存在续租选择权或终止租赁选择权的，根据首次执行日前选择权的实际行使及其他
最新情况确定租赁期；
4)首次执行日之前发生的租赁变更，不进行追溯调整，根据租赁变更的最终安排，按
照新租赁准则进行会计处理。
对于首次执行日前已存在的融资租赁，本公司在首次执行日按照融资租入资产和应付融资租赁款的原账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债。
B、本公司作为出租人
对于首次执行日前划分为经营租赁且在首次执行日后仍存续的转租赁，本公司在首次执行日基于原租赁和转租赁的剩余合同期限和条款进行重新评估，并按照新租赁准则的规定进行分类。重分类为融资租赁的，本公司将其作为一项新的融资租赁进行会计处理。除转租赁外，本公司无需对其作为出租人的租赁按照新租赁准则进行调整。本公司自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。
（2）重要会计估计变更本年度无重要会计估计变更
-25-甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司财务报表附注
（3）2021年起首次执行新租赁准则首次执行当年年初财务报表相关情况
*合并资产负债表合并资产负债表项目
2020年12月31日2021年1月1日调整数
流动资产：
预付款项11038479.223873096.30-7165382.92
其他应收款102242741.5296947358.60-5295382.92
流动资产合计811435757.99798974992.15-12460765.84
非流动资产：
长期应收款3517582.373517582.37
使用权资产341311085.10341311085.10
非流动资产合计1804234111.902149062779.37344828667.47
资产总计2615669869.892948037771.52332367901.63
流动负债：
应付账款330888647.71330451414.24-437233.47
一年内到期的租赁负债31924087.7931924087.79
流动负债合计596649492.17628136346.4931486854.32
非流动负债：
租赁负债300881047.31300881047.31
非流动负债合计152849674.04453730721.35300881047.31
负债合计749499166.211081867067.84332367901.63
负债和所有者权益合计2615669869.892948037771.52332367901.63
*母公司资产负债表母公司资产负债表项目
2020年12月31日2021年1月1日调整数
流动资产：
预付款项8239947.742944564.82-5295382.92
其他应收款254742950.83249447567.91-5295382.92
流动资产合计632581957.42621991191.58-10590765.84
非流动资产：
长期应收款3517582.373517582.37
使用权资产159354208.45159354208.45
非流动资产合计1379466439.701542338230.52162871790.82
资产总计2012048397.122164329422.10152281024.98
-26-甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司财务报表附注母公司资产负债表项目
2020年12月31日2021年1月1日调整数
流动负债：
应付账款30916210.6930478977.22-437233.47
一年内到期的租赁负债13735939.9213735939.92
流动负债合计564059722.33577358428.7813298706.45
非流动负债：
租赁负债138982318.53138982318.53
非流动负债合计138982318.53138982318.53
负债合计564059722.33716340747.31152281024.98
负债和所有者权益合计2012048397.122164329422.10152281024.98
四、税项主要税种及税率税种计税依据税率应纳税增值额（应纳税额按应纳税销售额乘以适用税率扣除增值税13%、9%、6%、0%当期允许抵扣的进项税后的余额计算）
企业所得税应纳税所得额25%
消费税应税收入5%
城市维护建设税应纳流转税额7%
教育费附加应纳流转税额3%
地方教育费附加应纳流转税额2%
房产税房屋租赁收入、房产原值12%、1.2%
五、合并财务报表主要项目注释
本章节中期末指2021年12月31日，期初指2021年1月1日，本期指2021年度，上期指
2020年度。
1、货币资金
项目期末余额期初余额
现金98823.89160210.02
银行存款387467234.13584172331.16
其他货币资金132310.431228876.66
合计387698368.45585561417.84
本公司货币资金不存在抵押、冻结、或有潜在收回风险的情形。其他货币资金为公司的-27-甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司财务报表附注支付宝余额和股票账户余额。
2、应收账款
（1）按账龄披露账龄期末余额
1年以内4862448.73
1～2年7692.41
2～3年
3～4年
4～5年2782345.56
5年以上2299371.88
合计9951858.58
（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面
金额比例(%)金额计提比例(%)价值
按单项计提坏账准备5081717.4451.065081717.44100.00
按组合计提坏账准备4870141.1448.9449393.731.014820747.41
其中：
账龄组合4870141.1448.9449393.731.014820747.41
合计9951858.58100.005131111.1751.564820747.41接上表期初余额类别账面余额坏账准备账面
金额比例(%)金额计提比例(%)价值
按单项计提坏账准备5081717.4476.865081717.44100.00
按组合计提坏账准备1530153.8123.1432326.362.111497827.45
其中：
账龄组合1530153.8123.1432326.362.111497827.45
合计6611871.25100.005114043.8077.351497827.45
按单项计提坏账准备：
-28-甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司财务报表附注期末余额单位名称
账面余额坏账金额计提比例（%）计提理由
深圳星美联合通讯有限公司2299371.882299371.88100.00收回的可能性不大
银川市双宝副食品有限公司1815345.561815345.56100.00收回的可能性不大
已走诉讼程序，收回银川天亿影城有限公司967000.00967000.00100.00的可能性不大
合计5081717.445081717.44//
按账龄组合计提坏账准备：
期末余额账龄
应收账款坏账准备计提比例（%）
1年以内4862448.7348624.491.00
1～2年7692.41769.2410.00
合计4870141.1449393.73/
按组合计提坏账确认标准及说明：本公司按组合方式实施信用风险评估时，根据组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力），结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息，以预计存续期为基础计量其预期信用损失，确认损失准备。
（3）坏账准备的情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销
单项计提5081717.445081717.44
组合计提32326.3617067.3749393.73
合计5114043.8017067.375131111.17
（4）本期无实际核销的应收账款情况
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占账面余额比单位名称账面余额年限坏账准备
例(%)
深圳星美联合通讯有限公司2299371.885年以上23.102299371.88
银川市双宝副食品有限公司1815345.564-5年18.241815345.56
银川天亿影城有限公司967000.004-5年9.72967000.00
甘肃亚兰文化娱乐有限公司475118.001年以内4.774751.18
兰州天亿商贸有限公司327377.111年以内3.293273.77
-29-甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司财务报表附注占账面余额比单位名称账面余额年限坏账准备
例(%)
合计5884212.55/59.125089742.39
3、预付款项
（1）预付款项按账龄列示期末余额期初余额账龄
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内24552294.0699.923498738.4190.34
1～2年19565.800.08200731.895.18
2～3年173626.004.48
合计24571859.86100.003873096.30100.00
（2）预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况占预付款项账单位名称与本公司关系金额年限
面价值比例（%）
贵州茅台酒销售有限公司供应商23755020.001年以内96.68
上海鑫标标识有限公司供应商207500.001年以内0.84
青海锦源实业有限公司供应商82622.901年以内0.34杭州诺贝尔集团有限公司西安分
供应商80640.001年以内0.33公司
甘肃金威家具有限公司供应商58291.621年以内0.24
合计/24184074.52/98.43
4、其他应收款
项目列示项目期末余额期初余额应收利息应收股利
其他应收款113165115.2396947358.60
合计113165115.2396947358.60其他应收款
（1）按账龄披露
-30-甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司财务报表附注账龄期末余额
1年以内23058941.51
1～2年49027441.82
2～3年42464639.50
3～4年927082.76
4～5年70648.60
5年以上8055929.05
合计123604683.24
（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
借款110450000.0090450000.00
单位及员工往来款8436043.7914461546.59
保证金及押金2441464.351816763.36
收银部备用金1811500.002371500.00
其他465675.10812861.29
合计123604683.24109912671.24
（3）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期信坏账准备未来12个月预期信合计
用损失(未发生信用损失(已发生信用损失
用减值)用减值)
2021年1月1日余额1017830.88628780.5311318701.2312965312.64
2021年1月1日余额在
本期
--转入第二阶段-9061.969061.96
--转入第三阶段-458311.40458311.40
--转回第二阶段
--转回第一阶段52.95-52.95
本期计提206482.13168606.92-863384.40-488295.35本期转回本期转销
本期核销-2037449.28-2037449.28其他变动
2021年12月31日余额1215304.00348085.068876178.9510439568.01
-31-甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司财务报表附注
（4）坏账准备的情况本期变动金额类别期初余额收回或转期末余额计提转销或核销其他回
单项计提4088133.00200000.00-1258019.003030114.00
组合计提8877179.64-688295.35-779430.287409454.01
合计12965312.64-488295.35-2037449.2810439568.01
（5）本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额
实际核销的其他应收款2037449.28
其中重要的其他应收款核销情况：
其他应收款性履行的核销程款项是否由关单位名称核销金额核销原因质序联交易产生
牛艳萍往来款1258019.00死亡已审批否银川鸣智时代
往来款774430.28公司破产已审批否贸易有限公司
合计/2032449.28///
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况款项占账面余额比例单位名称账面余额账龄坏账准备性质（%）
甘肃杉杉奥特莱斯购物广1年以内、1-2
借款107450000.0086.801074500.00
场有限公司年、2-3年宁夏银祥房地产开发集团3-4年、5年往来款4482939.563.623944208.19有限公司以上
甘肃百瑞翌商贸有限公司借款3000000.001-2年2.42300000.00青海聚宝盆市场管理有限
往来款1955614.005年以上1.581955614.00公司
甘肃供电公司兰州分公司保证金900000.005年以上0.73900000.00
合计/117788553.56/95.158174322.19
-32-甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司财务报表附注
5、存货
（1）存货分类期末余额期初余额项目跌价准账面余额跌价准备账面价值账面余额账面价值备库存商
104030003.2380714.37103949288.86105879623.77105879623.77
品
合计104030003.2380714.37103949288.86105879623.77105879623.77
（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
库存商品80714.3780714.37
合计80714.3780714.37
6、其他流动资产
项目期末余额期初余额
预交所得税及待抵扣增值税4547808.045215668.19
预交房产税332042.76
合计4879850.805215668.19
7、长期应收款
（1）长期应收款情况期末余额期初余额项目减值减值折现率区间账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
押金3585735.533585735.533517582.373517582.373.85%-4.65%
合计3585735.533585735.533517582.373517582.37/
8、长期股权投资
-33-甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司财务报表附注本期增减变动减值准备被投资单位期初余额追加减少权益法下确认的投其他综合收益其他权益变宣告发放现金股利计提减其期末余额期末余额投资投资资损益调整动或利润值准备他联营企业甘肃杉杉奥特莱斯
183460909.54-5399754.08178061155.46
购物广场有限公司吉林奥来德光电材
72996094.833714416.04-31196.94284304.932000000.0074963618.86
料股份有限公司
合计256457004.37-1685338.04-31196.94284304.932000000.00253024774.32
9、其他权益工具投资
（1）其他权益工具投资分类项目期末余额期初余额
国泰君安证券股份有限公司118785825.21338451517.17
国泰君安投资管理股份有限公司8779438.088779438.08
合计127565263.29347230955.25
（2）非交易性权益工具投资的情况本期确认的股利累计其他综合收益转入留存指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益转入留存项目累计利得收入损失收益的金额其他综合收益的原因收益的原因
国泰君安证券股份有限公司7611457.8448638110.57156337366.25根据管理层持有意图判断处置国泰君安投资管理股份有限公司根据管理层持有意图判断
-34-甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司财务报表附注
10、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
项目房屋、建筑物土地使用权合计
一、账面原值
1.期初余额137053325.6712705534.59149758860.26
2.本期增加金额394862252.03394862252.03
（1）外购15000000.0015000000.00
（2）固定资产/无形资产
379862252.03379862252.03
转入
3.本期减少金额8269789.39104071.818373861.20
（1）处置
（2）其他转出8269789.39104071.818373861.20
4.期末余额523645788.3112601462.78536247251.09
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额50783628.565252455.1656036083.72
2.本期增加金额150909169.24505833.36151415002.60
（1）计提或摊销22686726.73505833.3623192560.09
（2）固定资产/无形资产
128222442.51128222442.51
转入
3.本期减少金额2828103.1434690.612862793.75
（1）处置
（2）其他转出2828103.1434690.612862793.75
4.期末余额198864694.665723597.91204588292.57
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值324781093.656877864.87331658958.52
2.期初账面价值86269697.117453079.4393722776.54
（2）期末不存在未办妥产权证书的投资性房地产情况
11、固定资产
项目列示
-35-甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司财务报表附注项目期末余额期初余额
固定资产614192506.68889462456.76固定资产清理
合计614192506.68889462456.76固定资产
（1）固定资产分类情况电子及其他设项目房屋建筑物卖场设备机器设备运输设备合计备
一、账面原值：
1.期初余额1342472078.1485877137.8117608971.4416770311.9019373697.311482102196.60
2.本期增加金额8269789.392036648.145384581.42346299.4816037318.43
（1）购置2036648.145384581.42346299.487767529.04
（2）投资性房地产转入8269789.398269789.39
3.本期减少金额380223713.0212686978.1131363.00397425.004757666.05398097145.18
（1）处置或报废361460.9912686978.1131363.00397425.004757666.0518234893.15
（2）转入投资性房地产379862252.03379862252.03
4.期末余额970518154.5175226807.8422962189.8616372886.9014962330.741100042369.85
二、累计折旧
1.期初余额490678294.1560162206.8111539560.1515274491.8814985186.85592639739.84
2.本期增加金额31143677.864661016.56949983.54245581.531136262.3138136521.80
（1）计提28315574.724661016.56949983.54245581.531136262.3135308418.66
（2）投资性房地产转入2828103.142828103.14
3.本期减少金额128320552.5811690968.9529794.85366744.804518337.29144926398.47
（1）处置或报废98110.0711690968.9529794.85366744.804518337.2916703955.96
（2）转入投资性房地产128222442.51128222442.51
4.期末余额393501419.4353132254.4212459748.8415153328.6111603111.87485849863.17
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值577016735.0822094553.4210502441.021219558.293359218.87614192506.68
2.期初账面价值851793783.9925714931.006069411.291495820.024388510.46889462456.76
（2）公司无暂时闲置的固定资产
-36-甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司财务报表附注
（3）公司不存在通过经营租赁租出的固定资产
（4）期末未办妥产权证书的固定资产项目名称账面价值未办妥产权证原因
宁夏新华商城房产11426898.20正在沟通办证事宜
合计11426898.20/
（5）期末固定资产抵押情况情况见附注五、（48）
12、在建工程
项目列示项目期末余额期初余额
在建工程8084283.862238692.92
工程物资116806.25127876.48
合计8201090.112366569.40在建工程
（1）在建工程情况期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面净值账面余额减值准备账面净值
商场装修8084283.868084283.862238692.922238692.92
合计8084283.868084283.862238692.922238692.92工程物资
（1）工程物资情况期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面净值账面余额减值准备账面净值
工程物资116806.25116806.25127876.48127876.48
合计116806.25116806.25127876.48127876.48
13、使用权资产
项目房屋及建筑物合计
一、账面原值：
1.期初余额341311085.10341311085.10
2.本期增加金额261602.98261602.98
-37-甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司财务报表附注项目房屋及建筑物合计
3.本期减少金额642361.29642361.29
4.期末余额340930326.79340930326.79
二、累计折旧
1.期初余额
2.本期增加金额37067578.7337067578.73
（1）计提37067578.7337067578.73
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额37067578.7337067578.73
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值303862748.36303862748.36
2.期初账面价值341311085.10341311085.10
14、无形资产
（1）无形资产情况项目土地使用权办公软件合计
一、账面原值
1.期初余额5104326.1415177588.9020281915.04
2.本期增加金额104071.81104071.81
（1）购置
（2）投资性房地产转入104071.81104071.81
3.本期减少金额64150.9464150.94
（1）处置64150.9464150.94
4.期末余额5208397.9515113437.9620321835.91
二、累计摊销
1.期初余额1973895.539066879.4011040774.93
2.本期增加金额194464.971791588.591986053.56
（1）计提159774.361791588.591951362.95
（2）投资性房地产转入34690.6134690.61
3.本期减少金额44905.6944905.69
-38-甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司财务报表附注项目土地使用权办公软件合计
（1）处置44905.6944905.69
4.期末余额2168360.5010813562.3012981922.80
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值3040037.454018875.667058913.11
2.期初账面价值3130430.615829709.508960140.11
（2）期末不存在未办妥产权证书的土地使用权情况
15、长期待摊费用
项目名称期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额
装修费51337446.3933741552.6618356473.07142054.5266580471.46
南关店装修145515806.0515857506.502217710.87127440588.68
外墙装修7560316.417545707.1214609.29
专用间隔使用费150000.0015000.00135000.00
电缆管线使用费74248.9014849.8559399.05
电缆线路维护费301918.6059393.53242525.07
合计204939736.3533741552.6641848930.072359765.39194472593.55
16、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
坏账准备2087425.65521856.412881265.92720316.48
未实现内部交易1826354.00456588.501496626.55374156.64
合计3913779.65978444.914377892.471094473.12
（2）未经抵销的递延所得税负债期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
资产评估增值279894079.4069973519.85294966862.9273741715.73
-39-甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司财务报表附注期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债其他权益工具投资公
111213124.2027803281.05316431833.2579107958.31
允价值变动
合计391107203.6097776800.90611398696.17152849674.04
（3）未确认递延所得税资产明细项目期末余额期初余额
可抵扣亏损150332262.23166678051.07
可抵扣的暂时性差异13563967.9015198090.52
合计163896230.13181876141.59
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末余额期初余额备注
2021年54762849.64
2022年47246060.5947246060.59
2023年24024953.4024024953.40
2024年16662749.9216662749.62
2025年27595822.4523981437.82
2026年34802675.87
合计150332262.23166678051.07
17、其他非流动资产
期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面净值账面余额减值准备账面净值预付的软件
647362.83647362.83
及设备款
合计647362.83647362.83
18、短期借款
（1）短期借款分类借款类别期末余额期初余额
保证抵押借款50000000.00
合计50000000.00
（2）期末不存在已逾期未偿还的短期借款情况
-40-甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司财务报表附注
19、应付账款
（1）应付账款列示账龄期末余额期初余额
1年以内226438562.93292710165.69
1～2年5649156.0111193474.02
2～3年6173780.356528946.01
3～4年4808814.934133220.47
4～5年3760983.234625176.24
5年以上13837550.6411260431.81
合计260668848.09330451414.24
（2）账龄超过1年的重要应付账款项目期末余额未偿还或结转的原因
货款及装修款5797034.69供应商未结款
合计5797034.69/
20、预收款项
（1）预收款项列示账龄期末余额期初余额
1年以内4837664.175023181.25
1～2年2434.2023000.00
5年以上240000.00240000.00
合计5080098.375286181.25
（2）账龄超过1年的重要预收款项项目期末余额未偿还或结转的原因
定金240000.00销售定金
合计240000.00/
21、合同负债
（1）合同负债情况项目期末余额期初余额
会员卡券、商品及团购款159585467.9295661290.33
合计159585467.9295661290.33
-41-甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司财务报表附注
（2）报告期内发生重大变动原因项目变动金额变动原因
会员卡券、商品及团购款63924177.59办理会员卡券业务增加所致
合计63924177.59/
22、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬9147629.2666991840.0968369799.227769670.13
二、离职后福利-设定提存计划7419322.067358768.0560554.01
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合计9147629.2674411162.1575728567.277830224.14
（2）短期薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴8958736.8159355331.8460553403.577760665.08
2、职工福利费168039.001722981.401891020.40
3、社会保险费13025.503837513.683849585.10954.08
其中：医疗保险费13024.803655150.603668175.40
工伤保险费0.70147615.08146661.70954.08
生育保险费34748.0034748.00
4、住房公积金1957235.001957235.00
5、工会经费和职工教育经费7827.95118778.17118555.158050.97
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
合计9147629.2666991840.0968369799.227769670.13
（3）设定提存计划列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险7131743.697073024.6558719.04
2、失业保险费287578.37285743.401834.97
3、企业年金缴费
合计7419322.067358768.0560554.01
23、应交税费
-42-甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司财务报表附注税种期末余额期初余额
增值税2687776.563726541.44
企业所得税10756403.5118556973.55
城市维护建设税267248.93344226.05
个人所得税89309.11144479.12
消费税1138015.931101702.88
房产税476512.231857618.41
教育费附加114535.28151188.45
地方教育费附加76335.55100844.05
印花税481073.3744977.86
土地使用税49537.7449537.71
水利基金24466.0034104.77
合计16161214.2126112194.29
24、其他应付款
项目列示项目期末余额期初余额应付利息应付股利
其他应付款68406168.7167085769.25
合计68406168.7167085769.25其他应付款
（1）按款项性质列示的其他应付款款项性质期末余额期初余额
保证金31104837.7024548620.82
单位及个人押金15524349.7518448662.65
单位及员工往来款21128285.3022874920.49
其他648695.961213565.29
合计68406168.7167085769.25
（2）账龄超过1年的重要其他应付款项目期末余额未偿还或结转的原因
往来款及押金等5914499.62未结款
合计5914499.62/
-43-甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司财务报表附注
25、1年内到期的非流动负债
项目期末余额期初余额
1年内到期的租赁负债39285238.4531924087.79
合计39285238.4531924087.79
26、其他流动负债
项目期末余额期初余额
待转销项税额20746110.8012467780.08
合计20746110.8012467780.08
27、租赁负债
项目期末余额期初余额
房屋及建筑物266360348.86300881047.31
合计266360348.86300881047.31
28、股本
本期变动增减（+、-）项目期初余额期末余额发行新股送股资本公积转股其他小计
股份总数666000000.00666000000.00
29、资本公积
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
股本溢价313452964.98313452964.98
其他资本公积41077882.23284304.9341362187.16
合计354530847.21284304.93354815152.14
说明：其他资本公积变动是长期股权投资权益法核算确认的。
-44-甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司财务报表附注
30、其他综合收益
本期发生额
减：前期计入其
减：前期计入其
项目期初余额本期所得税前发他综合收益当减：所得税费税后归属于母公税后归属于少期末余额他综合收益当生额期转入留存收用司数股东期转入损益益
一、不能重分类进损益的其他
237323874.943201803.41156337366.25807778.15-153943340.9983380533.95
综合收益
其中：权益法下不能转损益的
-29309.20-29309.20-29309.20其他综合收益其他权益工具投资公允
237323874.943231112.61156337366.25807778.15-153914031.7983409843.15
价值变动
二、将重分类进损益的其他综
-1887.74-1887.74-1887.74合收益
其中：权益法下可转损益的其
-1887.74-1887.74-1887.74他综合收益
合计237323874.943199915.67156337366.25807778.15-153945228.7383378646.21
-45-甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司财务报表附注
31、盈余公积
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积127037683.9540923457.81167961141.76
其他综合收益转入372820.00372820.00
合计127410503.9540923457.81168333961.76
32、未分配利润
项目本期上期
调整前上年末未分配利润480905477.58450905911.49调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后年初未分配利润480905477.58450905911.49
加：本期归属于母公司所有者的净
86505955.24100833560.91
利润
其他综合收益转入156337366.253355380.00
减：提取法定盈余公积40923457.817589374.82
应付普通股股利412920000.0066600000.00
期末未分配利润269905341.26480905477.58
33、营业收入和营业成本
（1）收入和营业成本情况本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务889246447.12543909283.43946939732.43561490197.81
其他业务78789944.2452265.6274510471.31638053.78
合计968036391.36543961549.051021450203.74562128251.59
（2）主营业务分部本期发生额上期发生额
类别、分类主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本
百货730570491.45422199040.51688722227.40359022497.66
超市149202033.37115356359.01249345388.80192091578.63
电器2636798.771399.752847876.702599044.19
商投6837123.536352484.166024239.537777077.33
合计889246447.12543909283.43946939732.43561490197.81
-46-甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司财务报表附注
（3）主营业务经营模式本期发生额上期发生额
类别、分类主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本
经销507685520.39459845265.39552857305.38498660168.60
联营240406082.60259021019.53
代销53945579.4236251529.7484216342.7955052951.88
租赁87209264.7147812488.3050845064.737777077.33
合计889246447.12543909283.43946939732.43561490197.81
34、税金及附加
项目本期发生额上期发生额
消费税13097836.2111445706.23
城市维护建设税3544742.173133270.26
教育费附加和地方教育费附加2549982.893014157.78
房产税10926273.088372239.84
土地使用税648103.18413739.86
文化建设费132.525792.10
印花税1331079.791607020.72
车船使用税23256.6717390.28
水利基金92359.13121831.19
合计32213765.6428131148.26
35、销售费用
项目本期发生额上期发生额
租赁费、物业费38154689.8769833320.95
水电费9112028.9210436084.82
维修费370099.863433.89
工资及奖金22967024.1427104463.13
广告宣传费7998725.118337673.02
广告制作费2210894.222687460.29
运杂费238493.64296281.85
商场促销3693871.093862523.24
固定资产折旧及无形资产摊销35929487.7430158282.71
使用权资产折旧30580654.67
装修费及摊销34895970.0745028054.56
其他13056.182244194.95
-47-甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司财务报表附注项目本期发生额上期发生额
合计186164995.51199991773.41
36、管理费用
项目本期发生额上期发生额
职工薪酬51764570.4746539571.12
办公费1273660.47902996.05
交通费496919.0363077.63
业务招待费1634018.311315588.85
会议差旅费515845.60619189.07
维修费1273576.541953956.60
固定资产折旧及无形资产摊销9811620.2626685596.26
装修费摊销422056.682770355.62
审计咨询费3609194.355454904.57
租赁费106517.70756157.00
印刷费650949.26549684.72
其他6891111.826387667.38
合计78450040.4993998744.87
37、财务费用
项目本期发生额上期发生额
利息支出4509305.557617833.36
减：利息收入11649617.826142880.16
金融机构手续费800728.55861793.95
未确认融资费用14066506.69
合计7726922.972336747.15
38、其他收益
项目本期发生额上期发生额与资产相关/与收益相关
稳岗补贴81754.861158792.52与收益相关
个税返还543249.70185536.16与收益相关
就业见习补贴39622.63与收益相关
促销费资金70000.00200000.00与收益相关
进项税加计扣除65007.492312386.97与收益相关
手续费返还2842.3781493.21与收益相关
商务局补贴502500.001710000.00与收益相关
-48-甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司财务报表附注
项目本期发生额上期发生额与资产相关/与收益相关
疫情补助6436.00210000.00与收益相关
就业奖励金27200.0012000.00与收益相关
招商引资扶持资金50000.00与收益相关
“绿色商场”“绿色饭店”
66517.66与收益相关
项目奖励资金
合计1405130.715920208.86/
39、投资收益
项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益-1685338.04-838584.78其他权益工具投资在持有期间取
7611457.847529725.71
得的股利收入
理财产品收益326701.883249415.39
合计6252821.689940556.32
40、信用减值损失
项目本期发生额上期发生额
应收账款坏账损失-17067.37-9112.88
其他应收款坏账损失488295.35-1246829.42
合计471227.98-1255942.30
41、资产减值损失
项目本期发生额上期发生额
存货跌价损失-80714.37
合计-80714.37
42、资产处置收益
项目本期发生额上期发生额
处置固定资产收益261639.85385822.79
合计261639.85385822.79
43、营业外收入
本期发生额上期发生额项目计入当期非经常性计入当期非经常性金额金额损益的金额损益的金额
赔偿款360849.69360849.69
-49-甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司财务报表附注本期发生额上期发生额项目计入当期非经常性计入当期非经常性金额金额损益的金额损益的金额
报废固定资产净收益902912.62902912.62
罚没收入181932.26181932.26128686.49128686.49核销无法支付的应付
7408808.427408808.42726895.88726895.88
款项
其他271309.14271309.14562122.24562122.24
合计9125812.139125812.131417704.611417704.61
44、营业外支出
本期发生额上期发生额项目计入当期非经常性计入当期非经常金额金额损益的金额性损益的金额
固定资产处置损失1209546.441209546.44127006.86127006.86
无形资产处置损失19245.2519245.25
捐赠支出1452782.581452782.58760724.00760724.00
赔偿支出9204350.489204350.4810236304.7410236304.74
罚款及滞纳金102101.94102101.94
其他262317.77262317.77480644.77480644.77
合计12250344.4612250344.4611604680.3711604680.37
45、所得税费用
（1）所得税费用表项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用41850903.6542985095.85
递延所得税费用-3652167.67-4151448.39
合计38198735.9838833647.46
（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本期发生额
利润总额124704691.22
按法定/适用税率计算的所得税费用31176172.81子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响38811.40
非应税收入的影响-1481529.95
不可抵扣的成本、费用和损失的影响430847.29
-50-甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司财务报表附注项目本期发生额
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-564645.18递延所得税资产和递延所得税负债转回的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响8599079.62
所得税费用38198735.98
46、现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
利息收入11649617.826142880.16
收保证金及个人还款6547975.116972875.36
其他单位往来款3312846.772522147.76
其他2675895.883034025.38
合计24186335.5818671928.66
（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
付现的期间费用120992716.05153908469.45
付现的财务费用682424.19544101.17
往来款10728748.2610714986.69
其他9370855.861146115.94
合计141774744.36166313673.25
（3）收到的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
归还借款39470000.00
借款利息4839326.094901624.51
合计4839326.0944371624.51
（4）支付的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
借款20000000.0048000000.00
处置其他权益工具投资所得税52113190.29
合计72113190.2948000000.00
（5）支付的其他与筹资活动有关的现金
-51-甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司财务报表附注项目本期发生额上期发生额
支付租赁款32548271.27
合计32548271.27
47、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料现金流量表补充资料本期金额上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润86505955.24100833560.91
加：资产减值准备80714.37
信用减值损失-471227.981255942.30
固定资产折旧、投资性房地产、生产性生物资产折旧58500978.7560157911.93
使用权资产摊销37067578.73
无形资产摊销1951362.951472217.49
长期待摊费用摊销41848930.0742572439.57处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以-261639.85-385822.79“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）325879.07127006.86
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）18575812.247617833.36
投资损失（收益以“－”号填列）-6252821.68-9940556.32
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）116028.21-383252.51
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-3768195.88-3768195.88
存货的减少（增加以“－”号填列）1849620.54-9843744.65
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-26682923.153624849.11
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-14961247.62-15474102.65其他
经营活动产生的现金流量净额194424804.01177866086.73
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额387698368.45585561417.84
减：现金的期初余额585561417.84703190851.98
加：现金等价物的期末余额
-52-甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司财务报表附注现金流量表补充资料本期金额上期金额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-197863049.39-117629434.14
（2）现金和现金等价物的构成项目期末余额期初余额
一、现金：387698368.45585561417.84
其中：库存现金98823.89160210.02
可随时用于支付的银行存款387467234.13584172331.16
可随时用于支付的其他货币资金132310.431228876.66
二、现金等价物：
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额：387698368.45585561417.84
48、所有权或者使用权受到限制的资产
项目期末账面价值受限原因
用于抵押担保的资产29463540.21抵押
其中：房屋建筑物29463540.21抵押
合计29463540.21/
说明：2021年12月27日兰州国芳商业投资管理有限公司与中国银行股份有限公司兰州
市城关中心支行签署编号为“2021年城中司抵字022号”抵押合同，以兰州国芳商业投资管理有限公司的房屋所有权证（兰房权证【城关区】字第232250、232251号、232244号、232246号、232247号）商业房产作为抵押物提供担保，为本公司在该行的债务提供抵押担保。
六、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
本报告期，公司不存在非同一控制下企业合并。
2、同一控制下企业合并
本报告期，公司不存在同一控制下企业合并。
3、反向购买
本报告期，公司不存在反向购买。
4、新设子公司
-53-甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司财务报表附注
本报告期，公司不存在新设子公司情况。
七、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要经持股比例(%)子公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接兰州国芳百货购物广场有限责
兰州市兰州市商品零售业100.00投资设立任公司兰州国芳商业投资管理有限公
兰州市兰州市投资和资产管理50.0050.00投资设立司张掖市国芳百货购物广场有限
张掖市张掖市商品零售业100.00投资设立责任公司宁夏国芳百货购物广场有限公
银川市银川市商品零售业100.00投资设立司
甘肃国芳综合超市有限公司兰州市兰州市商品零售业100.00投资设立
白银国芳商业投资管理有限公司白银市白银市投资和资产管理100.00投资设立
兰州和怡贸易有限公司兰州市兰州市商品零售业100.00投资设立
2、在合营企业和联营企业中的权益
（1）重要的联营企业
持股比例(%)对合营企业投资的联营企业名称主要经营地注册地业务性质直接间接会计处理方法甘肃杉杉奥特莱斯
兰州市兰州市商品零售业50.00权益法购物广场有限公司吉林奥来德光电材电子设备制
吉林省吉林省2.73权益法料股份有限公司造业
说明：
1、2018年4月12日，杉杉商业集团有限公司（以下简称“杉杉商业”）、宁波万盛投资有
限公司（以下简称“宁波万盛”）及本公司签署了《兰州奥特莱斯项目合作开发协议》以及补充协议，三方共同设立甘肃杉杉奥特莱斯购物广场有限公司（以下简称“甘肃杉杉”）在兰州经营奥特莱斯业务，杉杉商业持有甘肃杉杉41%股权，宁波万盛持有甘肃杉杉29%股权，国芳集团持有甘肃杉杉30%股权。
2019年8月29日，本公司与宁波万盛签署了《关于甘肃杉杉奥特莱斯购物广场有限公司之股权转让协议》（以下简称“股权转让协议”），本公司以14200万元的对价受让宁波万盛-54-甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司财务报表附注
持有的甘肃杉杉29%的股权（对应认缴出资额为8700万元，实缴出资额为8700万元）。
2020年6月12日，本公司与宁波万盛签署了《关于甘肃杉杉奥特莱斯购物广场有限公司之股权转让协议之补充协议》（以下简称“补充协议”），本公司受让宁波万盛持有的甘肃杉杉
20%股权，杉杉商业受让宁波万盛持有的甘肃杉杉9%股权，本公司与杉杉商业分别持有甘肃
杉杉50%股权，对甘肃杉杉具有重大影响，按照权益法核算。
2、宁波绿河睿能投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“绿河睿能”）、宁波绿河晨晟
创业投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“绿河晨晟”）、甘肃国芳工贸（集团）股份有
限公司（以下简称“国芳集团”）为吉林奥来德光电材料股份有限公司（以下简称“奥来德”）的股东。绿河晨晟与绿河睿能同受上海绿河投资有限公司（以下简称“绿河投资”）控制，绿河投资实际控制人为张辉阳、刘增夫妇，国芳集团实际控制人为张国芳、张春芳夫妇，张辉阳为国芳集团之股东，张国芳、张春芳之子。
2020年12月31日，绿河睿能持有奥来德5.47%股权、绿河晨晟持有奥来德2.73%股权、国芳集团持有奥来德2.73%，合计持有奥来德10.93%股权。三者于2020年6月18日签订一致行动人协议，绿河睿能、绿河晨晟在一致行动人协议中以国芳集团的意见为准，向奥来德委派一位董事。因此，国芳集团对奥来德经营活动具有重大影响，采用权益法进行核算。
3、重要的共同经营
本报告期，公司不存在重要的共同经营。
八、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括借款、应收款项、应付款项。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
1、各类风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
（1）利率风险本公司的利率风险产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决-55-甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司财务报表附注定固定利率及浮动利率合同的相对比例。本公司因利率变动引起金融工具公允价值变动的风险主要与固定利率银行借款有关。本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有关。本公司的政策是保持这些借款的浮动利率，以消除利率变动的公允价值风险。
（2）信用风险
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收账款、其他应收款。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型商业银行，本公司认为其不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。
对于应收账款、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素，诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
（3）流动风险流动风险为本公司在到期日无法履行财务义务的风险。本公司管理流动性风险的方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信誉造成损害。本公司定期分析负债结构和期限，以确保有足够的资金。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时与金融机构进行融资磋商，以保持一定的授信额度，减低流动性风险。
九、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产
（二）其他债权投资
（三）其他权益工具投资118785825.218779438.08127565263.29
持续以公允价值计量的资产总额118785825.218779438.08127565263.29
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
-56-甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司财务报表附注国泰君安证券股份有限公司公允价值基于股票市场的收盘价而确定。
3、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息国泰君安投资管理股份有限公司公允价值按照投资成本确定。
十、关联方及其关联交易
1、本企业的实际控制人情况
关联方名称与本公司关系经济性质持股比例
张国芳实际控制人自然人42.12%
张春芳实际控制人自然人20.93%
张国芳、张春芳系夫妻关系。
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注“七、在其他主体中的权益”。
3、本企业的联营企业情况
联营企业名称与本企业关系
甘肃杉杉奥特莱斯购物广场有限公司公司持有50%的股权
4、本企业的其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系
张辉股东，张国芳、张春芳之女张辉阳股东，张国芳、张春芳之子兰州国芳置业有限公司同一控制人白银国芳置业有限公司同一控制人黄山市国盛置业有限公司同一控制人杭州国芳置业有限公司经理为张辉任照萍张春芳之弟张庆华之妻张巧芳张春芳之弟张根荣之妻甘肃润丰建筑工程有限公司董事为张巧芳张晓燕董事长之弟张孝忠之妻甘肃顺宝商贸有限公司法定代表人为张晓燕甘肃通祥商贸有限公司股东为董事长之弟张国平及家族兰州泰源服装有限公司股东为董事长之弟张国平及家族
-57-甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本公司关系刘增张辉阳之妻宁波燕创鸿德投资管理有限公司实际控制人为刘增宁波燕园创业投资有限公司实际控制人为刘增北京燕园未来科技有限公司实际控制人为刘增宁波燕创资产管理集团有限公司实际控制人为刘增宁波燕园世纪股权投资有限公司实际控制人为刘增张小芳董事长之妹张掖凯莱酒店管理有限责任公司监事为张小芳甘肃豪嘉利商贸有限公司法定代表人为张小芳张芳萍董事长之妹
5、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
销售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
宁波燕创资产管理集团有限公司销售商品198515.04412479.65
黄山市国盛置业有限公司销售商品167145.13
甘肃顺宝商贸有限公司销售商品47755.7515918.58
白银国芳置业有限公司销售会员卡5000.00
兰州国芳置业有限公司销售会员卡、商品124715.04174993.63
宁波燕园世纪股权投资有限公司销售商品79592.9216985.84
宁波燕园创业投资有限公司销售商品213235.40
北京燕园未来科技有限公司销售商品299330.97
宁波燕创鸿德投资管理有限公司销售商品223006.19
甘肃豪嘉利商贸有限公司销售商品2653.10
杭州国芳置业有限公司销售商品408589.38
甘肃润丰建筑工程有限公司销售商品15918.58
采购商品/接受劳务情况表关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
甘肃顺宝商贸有限公司采购货物4830779.055411455.18
甘肃通祥商贸有限公司采购货物1270106.881564739.82
张掖凯莱酒店管理有限责任公司住宿费3761.32
-58-甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司财务报表附注关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
兰州国芳置业有限公司住宿费64783.02
兰州泰源服装有限公司采购货物2016091.641637935.49
（2）关联方租赁情况本公司作为承租方出租方名称租赁资产种类本期确认的租赁费上期确认的租赁费
张辉阳房屋976457.14976457.14
张小芳房屋60204.00
张芳萍房屋60204.00
兰州国芳置业有限公司房屋955329.601574014.80本公司作为出租方承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入
任照萍房屋64403.6750302.53
（3）关联担保情况本公司作为被担保方关联方名称借款担保金额担保起始日担保到期日
张国芳、张春芳15000.00万元2021.12.27履行债务期限届满之日起两年
合计15000.00万元//
（4）关键管理人员报酬关键管理人员报酬本期发生额上期发生额
合计276.20万元338.79万元
（5）关联方资金拆借关联方拆借金额起始日到期日说明拆出
12450000.002021.1.12022.12.31
30000000.002021.1.12022.12.31
甘肃杉杉奥特莱斯购物广场有限公司
45000000.002021.1.12022.12.31年利率4.35%
20000000.002021.2.42022.12.31
合计107450000.00//
-59-甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司财务报表附注
说明：2022年1月1日，公司与甘肃杉杉签订《借款合同》，将甘肃杉杉尚未归还的人民币10745.00万元财务资助延期至2022年12月31日。
6、关联应收应付款项
（1）应收项目期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备甘肃杉杉奥特
其他应收款莱斯购物广场107450000.001074500.0087450000.00874500.00有限公司
预付款项张小芳43002.85
预付款项张芳萍43002.85
（2）应付项目项目名称关联方期末账面余额期初账面余额
应付账款甘肃顺宝商贸有限公司1176305.221775448.44
其他应付款甘肃顺宝商贸有限公司5000.005000.00
应付账款张晓燕1559406.721559406.72
应付账款甘肃通祥商贸有限公司131943.00454306.57
应付账款兰州泰源服装有限公司548829.77496073.21
应付账款任照萍988.525219.60
其他应付款张辉阳2050560.001025280.00
十一、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
本公司无需披露的承诺事项。
2、或有事项
本公司无需披露的或有事项。
十二、资产负债表日后事项
1、利润分配情况
拟分配的利润或股利6660.00万
公司拟以实施权益分派股权登记日登记的总股本为基数，向全体股东每10股派发现金红-60-甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司财务报表附注
利1.00元（含税）。截止2021年12月31日，公司总股本66600.00万股，以此计算合计拟派发现金红利6660.00万元（含税）。上述利润分配方案实施后，剩余未分配利润结转以后年度分配。本年度不发送红股，不进行资本公积转增股本。该议案尚需提交股东大会审议通过后方可实施。
2、其他资产负债表日后事项说明无。
十三、其他重要事项无。
十四、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）按账龄披露账龄期末余额
1年以内23234474.27
4～5年2782345.56
5年以上2299371.88
合计28316191.71
（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面
金额比例(%)金额计提比例(%)价值
按单项计提坏账准备5081717.4417.955081717.44100.00
按组合计提坏账准备23234474.2782.055586.540.0223228887.73
其中：
账龄组合558654.001.975586.541.00553067.46
其他组合22675820.2780.0822675820.27
合计28316191.71100.005087303.9817.9723228887.73接上表
-61-甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司财务报表附注期初余额类别账面余额坏账准备账面
金额比例(%)金额计提比例(%)价值
按单项计提坏账准备5081717.4495.315081717.44100.00
按组合计提坏账准备250000.004.692500.001.00247500.00
其中：
账龄组合250000.004.692500.001.00247500.00
合计5331717.44100.005084217.4495.36247500.00按单项计提坏账准备期末余额单位名称
账面余额坏账金额计提比例（%）计提理由
深圳星美联合通讯有限公司2299371.882299371.88100.00收回的可能性不大
银川市双宝副食品有限公司1815345.561815345.56100.00收回的可能性不大
已走诉讼程序，收回银川天亿影城有限公司967000.00967000.00100.00的可能性不大
合计5081717.445081717.44//
（3）坏账准备的情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销
单项计提5081717.445081717.44
组合计提2500.003086.545586.54
合计5084217.443086.545087303.98
（4）本期无实际核销的应收账款情况
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位名称账面余额年限占账面余额比例(%)坏账准备
宁夏国芳百货购物广场有限公司21351974.541年以内75.41
深圳星美联合通讯有限公司2299371.885年以上8.122299371.88
兰州和怡贸易有限公司1323845.731年以内4.68
银川市双宝副食品有限公司1815345.564－5年6.411815345.56
银川天亿影城有限公司967000.004－5年3.42967000.00
合计27757537.71/98.045081717.44
2、其他应收款
-62-甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司财务报表附注项目列示项目期末余额期初余额应收利息应收股利
其他应收款230262298.24249447567.91
合计230262298.24249447567.91其他应收款
（1）按账龄披露账龄期末余额
1年以内20356859.98
1～2年45906900.00
2～3年42455939.50
3～4年897885.62
4～5年40600.00
5年以上128576559.31
合计238234744.41
（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
借款107450000.0087450000.00
单位及员工往来款129541801.93168356743.09
保证金及押金900000.001035125.61
收银部备用金260000.00310000.00
其他82942.48
合计238234744.41257151868.70
（3）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预期合计
信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失
信用减值)信用减值)
2021年1月1日余额943396.92269438.566491465.317704300.79
2021年1月1日余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段-179577.12179577.12
-63-甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预期合计
信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失
信用减值)信用减值)
--转回第二阶段
--转回第一阶段52.95-52.95
本期计提224724.63-55556.49103977.24273145.38本期转回本期转销
本期核销-5000.00-5000.00其他变动
2021年12月31日余额1168174.5034252.006770019.677972446.17
（4）坏账准备的情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他
单项计提2830114.00200000.003030114.00
组合计提4874186.7973145.38-5000.004942332.17
合计7704300.79273145.38-5000.007972446.17
（5）本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额
实际核销的其他应收款5000.00
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占账面余额比单位名称款项性质账面余额账龄坏账准备例（%）兰州国芳商业投资管
往来款122165693.895年以上51.28理有限公司
甘肃杉杉奥特莱斯购1年以内、1-2
借款107450000.0045.101074500.00
物广场有限公司年、2-3年
3－4年、5年
宁夏银祥房地产公司往来款4482939.561.883944208.19以上青海聚宝盆市场管理
往来款1955614.005年以上0.821955614.00有限公司贵州茅台酒销售有限
保证金500000.001-2年0.2150000.00公司
合计/236554247.45/99.297024322.19
-64-甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司财务报表附注
3、长期股权投资
期末余额期初余额项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备对子公司投
561123398.10561123398.10561123398.10561123398.10
资对联营企业
253024774.32253024774.32256457004.37256457004.37
投资
合计814148172.42814148172.42817580402.47817580402.47
（1）对子公司的投资本期本期本期计提减减值准备期被投资单位期初余额期末余额增加减少值准备末余额兰州国芳商业投资管理
272774401.57272774401.57
有限公司兰州国芳百货购物广场
209402286.24209402286.24
有限责任公司甘肃国芳综合超市有限
23946710.2923946710.29
公司张掖市国芳百货购物广
5000000.005000000.00
场有限责任公司宁夏国芳百货购物广场
50000000.0050000000.00
有限公司
合计561123398.10561123398.10
-65-甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司财务报表附注
（2）对联营企业的投资本期增减变动减值准备被投资单位期初余额追加减少权益法下确认的投其他综合其他权益变宣告发放现金股利计提减其期末余额期末余额投资投资资损益收益调整动或利润值准备他联营企业甘肃杉杉奥特莱斯
183460909.54-5399754.08178061155.46
购物广场有限公司吉林奥来德光电材
72996094.833714416.04-31196.94284304.932000000.0074963618.86
料股份有限公司
合计256457004.37-1685338.04-31196.94284304.932000000.00253024774.32
-66-甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司财务报表附注
4、营业收入和营业成本
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务186545931.46150629379.98244734500.60191092511.53
其他业务12172503.3113355551.73304000.20
合计198718434.77150629379.98258090052.33191396511.73
5、投资收益
项目本期发生额上期发生额
成本法核算的投资收益430000000.0079500000.00权益法计算长期股权投资产生的
-1685338.04-838584.78投资收益
理财产品收益3249415.39
合计428314661.9681910830.61
十五、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
项目金额说明
非流动资产处置损益-64239.22
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关，按照国家统一
1405130.71
标准定额或定量享受的政府补助除外)
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费4575732.17
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益326701.88
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债
产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得
-67-甘肃国芳工贸（集团）股份有限公司财务报表附注项目金额说明的投资收益单独进行减值测试的应收款项减值准备转回对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-2798653.26
其他符合非经常性损益定义的损益项目7611457.84
合计11056130.12
减：所得税影响额3264260.74
非经常性损益净额7791869.38
其中：归属于少数股东损益的非经常性损益净额
归属于母公司净利润的非经常性损益净额7791869.38
2、净资产收益率及每股收益
加权平均净资产收益每股收益报告期利润率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润4.530.130.13扣除非经常性损益后归属于公司
4.120.120.12
普通股股东的净利润
