中南出版传媒集团股份有限公司

审计报告

目录审计报告1

2025年度财务报表7

2025年度财务报表附注19审计报告

中南出版传媒集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了后附的中南出版传媒集团股份有限公司（以下简称“中南传媒”）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中南传媒2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则以及中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中南传媒，适用了对公众利益实体的独立性要求，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

1审计报告（续）

关键审计事项该事项在审计中是如何应对的

（一）发行业务收入确认

中南传媒2025年度实现主营业务针对发行业务收入确认，我们执行的审计程序收入12397176313.51元，其中发行主要包括：

业务实现收入10145727127.19元，

1．了解、评价与发行业务收入相关的内部控制

占合并财务报表主营业务收入比例为

制度设计，并测试与发行业务收入确认相关关键控

81.84%。鉴于发行业务占主营业务收入

制运行的有效性；

比重大，是中南传媒利润的主要来源，影响关键业绩指标，且该类业务交易频2．通过对管理层访谈，了解发行业务收入确认繁，涉及众多分支机构，可能存在潜在政策，检查主要销售合同等文件的主要条款，复核错报。因此，我们将发行业务收入识别并评价中南传媒收入确认会计政策及具体方法的为关键审计事项。适当性；

相关信息参见财务报表附注“三、3．了解发行业务收入的构成并实施分析程序；（二十八）收入”及“六、（四十三）

4．了解发行业务收入确认过程中利用信息技营业收入、营业成本”。

术的程度，以及业务系统和财务系统之间的数据传递涉及的控制活动，评价系统生成信息的可靠性、完整性；

5．以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、发货单及客户结算单等；

6．对发行业务收入执行截止性测试，以评估销

售收入是否确认在恰当的期间。

2审计报告（续）

关键审计事项该事项在审计中是如何应对的

（二）存货跌价准备的计提

截至2025年12月31日，中南针对存货跌价准备的计提，我们执行的审计程传媒合并报表口径存货余额序主要包括：

1663843417.64元，跌价准备

1．了解、评价与存货跌价准备计提相关的关键

640926666.50元，账面价值

内部控制设计，并测试与存货跌价准备的计提相关

1022916751.14元，存货账面价值

关键控制运行的有效性；

占资产总额3.89%。其中：发出商品账面余额748207201.86元，发出2．向管理层了解并检查存货跌价准备计提的会商品跌价准备264325960.93元；计政策是否在报告期内发生变更，评价“分年核价库存商品账面余额706766936.58法”和“固定比例计提法”是否符合企业经营模式元，库存商品跌价准备和企业会计准则的相关要求；

375843194.48元。除部分库存纸张

3．评价“分年核价法”和“固定比例计提法”外，发出商品和库存商品主要构成为相关计提比例是否适当；

发出纸质出版物和在库纸质出版物。

存货跌价准备的计提涉及管理层运4．结合本期纸质出版物生产和销售情况，对期用重大会计估计和判断，且存货跌价末结存库存出版物和发出出版物的出版年限构成执准备的计提对于利润表具有重要性，行分析性程序；

因此我们将存货跌价准备的计提识5．在执行存货监盘程序时，查看出版物的出版别为关键审计事项。日期是否准确记录，并检查出版物的品质情况、毁损相关信息参见财务报表附注“三情况是否准确记录；（十二）存货3．存货可变现净值的6．根据存货跌价准备的计提会计政策，执行重确认和跌价准备的计提方法”及新计算程序；

“六、（七）存货”。

7．对存货跌价准备的转销执行了测试程序；

8．检查了存货跌价准备的列报和披露是否恰当和充分。

3审计报告（续）

四、其他信息

中南传媒管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括2025年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估中南传媒的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中南传媒、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督中南传媒的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

4审计报告（续）

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以

应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对中南传媒持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。

如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中南传媒不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就中南传媒中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报

表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

5审计报告（续）

[此页无正文]

中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·北京

二○二六年四月七日

中国注册会计师：

6资产负债表(续)

编制单位：中南出版传媒集团股份有限公司2025年12月31日金额单位：元项且2025年12月31日2024年12月31日附注编号流动负债短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款389687691.34429656692.37

预收款项4471236.67

合同负债39747298.6568471700.55

应付职工薪酬128963931.14139354372.40

应交税费9652325.358957263.08

其他应付款399347833.47516507609.22

其中：应付利息应付股利持有待售负债

—一年内到期的非流动负债3571014.38

其他流动负债3154686.565734198.87

流动负债合计975025003.181172252850.87非流动负债长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债1637162.97

长期应付款770795400.00733495400.00长期应付职工薪酬预计负债

递延收益43599993.3251899993.32递延所得税负债其他非流动负债

非流动负债合计814395393.32787032556.29

负债合计1789420396.501959285407.16所有者权益

股本1796000000.001796000000.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积4610447715.414618591761.12

减：库存股其他综合收益

-3679821.86-3766607.40专项储备

盈余公积1811277266.211660387410.37

未分配利润4213235667.533843026965.01

所有者权益合计12427280827.2911914239529.10

负债及所有者权益合计14216701223.7913873524936.26后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

14中南出版传媒集团股份有限公司

2025年度财务报表附注（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）一、公司的基本情况

中南出版传媒集团股份有限公司（以下简称“本公司”）原名湖南天闻出版传媒股份有限公司，是经湖南省人民政府批准由湖南出版投资控股集团有限公司重组改制并联合旗下全资子公司湖南盛力投资有限责任公司共同发起设立的股份有限公司。本公司于2010年10月

28日在上海证券交易所上市，现持有统一社会信用代码为914300006828265624的营业执照。

本公司注册地址为湖南省长沙市开福区文创路6号，总部地址为湖南省长沙市营盘东路38号。本公司及下设31家二级子、分公司（统称“本集团”）主要从事出版、发行、印刷、印刷物资供应、报纸网络新媒体、数字化服务及金融服务等经营活动，属出版传媒行业。

本公司的母公司为湖南出版投资控股集团有限公司，是隶属于湖南省人民政府的省属国有大型一类企业。

本财务报表业经本公司董事会于2026年4月7日决议批准报出。

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表。

子公司，是指被本公司控制的企业或主体。本公司2025年度纳入合并范围的子、孙公司共65户，详见本附注九、“在其他主体中的权益”。本公司2025年度合并范围比上年度增加3户

详见本附注八、“合并范围的变更”。

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础

本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

（二）持续经营

本集团自报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的事项。

三、重要会计政策及会计估计

（一）遵循企业会计准则的声明本集团基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应

19用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）的要求，真实完整地反映了合并及公

司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

此外，本财务报告编制参照了证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的列报和披露要求。

（二）会计期间和经营周期

本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

（三）记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。

本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

（四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性

除某些金融工具采用公允价值计量外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

（五）重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项单项金额超过资产总额0.5%

应收款项本期坏账准备收回或转回金额重要的单项金额超过资产总额0.5%

本期重要的应收款项核销单项金额超过资产总额0.5%

重要的预付款项单项金额超过资产总额0.5%

重要的债权投资单项金额超过资产总额0.5%

重要的在建工程单项金额超过资产总额0.5%

重要的应付账款单项金额超过资产总额0.5%

重要的合同负债单项金额超过资产总额0.5%

重要的其他应付款单项金额超过资产总额0.5%

重要的非全资子公司单项标的对利润的影响金额超过净利润5%

重要的投资活动现金流量单项金额超过资产总额0.5%

（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

201．同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。但为发行权益性证券支付的手续费、佣金等，应冲减发行股份的溢价收入。

2．非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十

一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注三、（七）2.“合并财务报表编制的方法”），

判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注三、（十五）“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财

21务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准

本集团合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。

控制，是指本集团拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。被投资方的相关活动应当根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。

本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本集团进行重新评估。

2．合并财务报表编制的方法

合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本集团按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量应当包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量应当包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得

22的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三、（十五）“长期股权投资”或本附注三、（十一）“金融工具”。

公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；（2）这些交易

整体才能达成一项完整的商业结果；（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；（4）

一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注三、（十五）2.（4）“处置长期股权投资”）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（八）合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、（十五）2.（2）“权益法核算

23的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集团单独所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。

当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确认该损失；

对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。

（九）现金及现金等价物的确定标准

本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期限

短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

（十）外币业务和外币报表折算

1．外币交易的折算方法本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但集团发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

2．对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（十一）金融工具

1．金融工具

在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：

24以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

1）以摊余成本计量的金融资产

本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

此外，本集团根据关键管理人员的管理意图将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负

25债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。

若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会

计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

2）其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务

担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；2）该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；3）该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

26金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和

期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。

本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

2．金融资产减值

本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变

动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、发放贷款及垫款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

27（1）减值准备的确认方法本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团不选择简化处理方法，依据其信用风险自初始确认后是否已显著增加，而采用未来12个月内或者整个存续期内预期信用损失金额为基础计量损失准备。

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认

时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

本集团在评估信用风险是否显著增加时考虑如下因素：

1）信用风险变化所导致的内部价格指标的显著变化。

2）若现有金融工具在报告日作为新金融工具源生或发行，该金融工具的利率或其他条款

将发生的显著变化（如更严格的合同条款、增加抵押品或担保物或者更高的收益率等）。

3）同一金融工具或具有相同预计存续期的类似金融工具的信用风险的外部市场指标的显著变化。这些指标包括：*信用利差；*针对债务人的信用违约互换价格；*金融资产的公允价值小于其摊余成本的时间长短和程度；*与债务人相关的其他市场信息(如债务人的债务工具或权益工具的价格变动）。

4）金融工具外部信用评级实际或预期的显著变化。

5）对债务人实际或预期的内部信用评级下调。

6）预期将导致债务人履行其偿债义务的能力发生显著变化的业务、财务或外部经济状况的不利变化。

7）债务人经营成果实际或预期的显著变化。

288）同一债务人发行的其他金融工具的信用风险显著增加。

9）债务人所处的监管、经济或技术环境的显著不利变化。

10）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量的显著变化。

11）预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机的显著变化。

12）借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更。

13）债务人预期表现和还款行为的显著变化。

14）企业对金融工具信用管理方法的变化。

15）逾期信息。

（3）金融资产已发生信用减值的证据

1）发行方或债务人发生重大财务困难。

2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。

3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下

都不会做出的让步。

4）债务人很可能破产或进行其他财务重组。

5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

（4）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评估信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（5）金融资产减值的会计处理方法期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

（6）各类金融资产信用损失的确定方法

1）应收票据

29本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应

收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

低风险组合承兑人为信用风险较小的商业银行，以及承兑人为实力强、信用好的公司一般风险组合除低风险组合外的承兑汇票，应与“应收账款”组合划分相同

2）应收账款

对于不含重大融资成分的应收账款，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收账款和租赁应收款，本集团选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于应收账款信用风险特征，将剩余的应收账款划分为不同组合：

项目确定组合的依据低风险组合本组合为应收政府采购款账龄组合本组合以应收账款的账龄作为信用风险特征

本集团对于划分为账龄组合的应收款项，按账款发生日至报表日期间计算账龄，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收款项账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

账龄应收账款计提比例（%）其他应收款计提比例（%）

1年以内（含1年）88

1-2年（含2年）1515

2-3年（含3年）4545

3-4年（含4年）6060

4-5年（含5年）8080

5年以上100100

3）其他应收款

本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其他应收款信用风险特征，将剩余的其他应收款划分为不同组合：

30项目确定组合的依据

本组合为日常经营活动中应收取的保证金、备用金、房屋维修基金、待抵扣进项低风险组合税和应收政府款项等。

账龄组合本组合以其他应收款的账龄作为信用风险特征。

4）债权投资

债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

5）其他债权投资

其他债权投资主要核算以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资等。本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

6）长期应收款

本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。除了应收政府的长期应收款和在信用期内长期应收款外，其他长期应收款单项评估信用风险。

7）发放贷款及垫款

本集团依据发放贷款及垫款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的发放贷款及垫款外，基于其信用风险特征，本集团下属子公司湖南出版投资控股集团财务有限公司（以下简称“财务公司”）发放的贷款按季进行预期信用评估减值测试，如无明确信用风险，则按贷款拨备率基本标准2.5%计提贷款损失准备。

（十二）存货

1．存货的分类

存货主要包括各种原材料、包装物、低值易耗品、在产品、在途商品、发出商品、库存商品等。

2．存货取得和发出的计价方法

（1）各种原材料、辅助材料等存货取得时按实际成本计价，领用和发出按加权平均法计价。

（2）库存商品的核算

1）出版企业图书和与教材教辅配套发行不单独计价的电子音像制品采用售价法核算，期

31刊、报纸和其他电子音像制品采用实际成本法核算。领用和发出按加权平均法核算。

2）发行企业图书和与教材教辅配套发行不单独计价的电子音像制品采用售价法核算，文

化用品和其他电子音像制品采用实际成本法核算。领用和发出按加权平均法核算。

3）物资供应企业采用实际成本法核算；领用和发出时，印刷机械类物资和木浆采用个别计

价法核算，耗材类物资、纸张、光盘材料等物资采用加权平均法核算。

4）印刷企业和其他企业均采用实际成本法核算，领用和发出按加权平均法核算。

按照售价法核算的，应按期结转其应负担的成本差异，将售价成本调整为实际成本。

3．存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

在资产负债表日，本集团存货按照成本与可变现净值孰低计量。

可变现净值为存货的预计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用及相关税费后的金额。其中：（1）产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，其可变现净值为该存货估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额；

（2）需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，其可变现净值为所生产的产成品估计

售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额；（3）为执行

销售合同或劳务合同而持有的存货，可变现净值以合同价格为基础计算。公司持有的存货数量多于销售合同订购数量的，超过部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

在资产负债表日，如果存货成本高于其可变现净值的，按存货个别品种或类别提取存货跌价准备，并计入当期损益。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

印刷企业、物资供应企业和报媒企业，期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价，并按个别存货逐项比较存货成本与可变现净值孰低，如个别存货可变现净值低于个别存货成本，按其差额计提存货跌价准备。

出版企业及出版物发行企业按下述方法确定存货跌价准备：

（1）出版企业应于期末，对库存出版物存货进行全面清理并实行分年核价，按规定的比例提取存货跌价准备。

存货跌价准备的计提范围指所有属于出版单位的库存出版物，包括在库、在厂、委托代销、分期收款发出商品等。存货跌价准备的提取标准为：

1）纸质图书，分三年提取，当年出版的不提；前一年出版的按年末库存图书总定价提取

10%，前两年的提取20%，前三年及三年以上出版的按30%-40%提取。对改版、无价值、无市场

的教材、教辅，按期末库存实际成本提取。

2）纸质期刊（包括年鉴）和挂历、年画，当年出版的按期末库存实际成本提取。

3）音像制品、电子出版物和投影片（含缩微制品），按期末库存实际成本的10%提取，如

32遇上述出版物升级，升级后的原有出版物仍有市场的，保留该出版物库存实际成本10%；升级

后的原有出版物已无市场的，按期末库存实际成本提取。

（2）出版物发行企业期末分类计提存货跌价准备，其计提范围指所有权属于本企业的库

存商品和所有权不属于本企业的受托代销商品。存货跌价准备的提取标准为：

1）所有权属于本企业的库存出版物，包括自供货方购进的纸质图书、纸质期刊（包括年鉴）、挂历、年画、音像制品、电子出版物等出版物库存商品，按出版企业存货跌价准备的计提标准提取。

2）按寄销方式接受外单位的委托，代其销售的受托代销商品，按期末库存商品总定价的

2.5%提取。

3）文化用品及其他商品按期末库存商品实际成本的5%提取。

所有各类存货跌价准备的累计提取额不得超过实际成本。

当存货存在以下一项或若干情况时，表明存货的可变现净值为零，应按存货的实际成本全额计提存货跌价准备：a已霉烂变质的存货；b已过期且无转让价值的存货；c经营中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货；d其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货。

4．存货的盘存制度为永续盘存制

5．低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品于领用时一次性摊销；包装物于领用时一次转销。

（十三）合同资产

1．合同资产的确认方法及标准本集团已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，而不相关合同的合同资产和负债分别列示。

2．合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本集团对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法参照应收账款预期信用损失的确定方法及会计处理方法。

（十四）持有待售资产

本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，

33以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照

《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：1.划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；2.可收回金额。

（十五）长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见本附注三、（十一）“金融工具”。

共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

1．投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初

34始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面

值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或

原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

2．后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

（1）成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

（2）权益法核算的长期股权投资

35采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净

资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（3）收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（4）处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、（七）2.“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，

36计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债

相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；

因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共

同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所

有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

（十六）投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。

37投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关

的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详附注三、（二十二）“长期资产减值”。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

（十七）固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

2．各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，除发行车辆采用工作量法外，其他均采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）房屋及建筑物

其中：钢混结构年限平均法3053.17

砖混结构年限平均法2054.75

机器设备年限平均法1059.50

电子设备年限平均法4523.75

运输设备年限平均法/工作量法5519.00

其他年限平均法5519.00

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集

38团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（十八）在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注三、（二十二）“长期资产减值”。

（十九）借款费用

1．借款费用资本化的确认原则

本集团发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2．借款费用资本化期间

（1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

（3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3．借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；

为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

（二十）使用权资产

本集团使用权资产类别主要包括房屋建筑物、机器设备和其他。

除短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日对租赁确认使用权资产。租期开始日，是指出租人提供租赁资产使其可供本集团使用的起始日期。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额（扣除已享受的租赁激励相关金额）；承租人发生的初始直接费用；承租人为拆卸及移除租

赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本集团后续采用直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所

39有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资

产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

在租赁期开始日后，因租赁期变化或购买选择权的评估结果发生变化的，本集团按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，各公司将差额计入当期损益。

使用权资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、（二十二）“长期资产减值”。

（二十一）无形资产

1．无形资产

无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

项目摊销年限

土地使用权40-50年软件3-10年专利权10年商标权按受益期著作权按受益期期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

2．研究与开发支出

本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

40开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的

支出计入当期损益：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场

或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

3．无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注三、（二十二）“长期资产减值”。

（二十二）长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的

投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

41上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

（二十三）长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

（二十四）合同负债本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，而不相关合同的合同资产和负债分别列示。

（二十五）职工薪酬

本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工

伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费等。职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为应付职工薪酬，并计入当期损益或相关资产成本。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

当职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内退计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。在内退计划符合确认条件时，本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，确认为应付职工薪酬，一次性计入当期损益，不能在职工内退后各期分期确认因支付内退职工工资和为其缴纳社会保险费等产生的义务。

本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

（二十六）租赁负债

除短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，本集团将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。

租赁期开始日后，本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，因租赁期变化或购买选择权的评估结果发生变化的，本集团按变动后

42租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

（二十七）预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：1.该义务是本集团承担的现时义务；2.履行该义务很可能导致经济利益流出；3.该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

（二十八）收入收入，是指本集团在日常活动中所形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入，包括主营业务收入和其他业务收入。

1．本集团收入确认的总体原则

本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认相关收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本集团在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或提供劳务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本集团因向客户转让商品或提供服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。本集团确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。有权收取的对价是非现金形式时，本集团应按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的，本集团参照承诺向客户转让商品或提供劳务的单独售价间接确定交易价格。预期将退还给客户的款项作为退货负债，不计入交易价格。合同中存在重大融资成分的，本集团按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，本集团预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则属于在某一时点履行履约义务。

（1）客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；

（2）客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；

（3）本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

43对于在某一时段内履行的履约义务，本集团在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进

度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本集团在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本集团考虑因素有：

（1）已取得该商品或服务的现时收款权利；

（2）已将该商品法定所有权或所有权上的主要风险和报酬转移给了客户；

（3）已将该商品的实物转移给客户；

（4）客户已接受该商品或服务等；

（5）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2．本集团收入确认的具体原则

（1）出版企业销售出版物的收入应按与购货方签订的合同、协议金额或双方接受的金额确定。

1）采用预收货款方式销售出版物时，以发出出版物进行结算时确认销售收入。

2）采用直接收款方式销售出版物时，以收取货款或取得索取货款的凭据，并将提货单给购

买方时确认销售出版物收入。

附有退回条件销售出版物时，明确退货率及退货期的，在售出出版物的退货期满进行结算时确认销售收入，没有明确退货率及退货期的，以收取货款或取得索取货款的凭证确认出版物收入。

（2）出版物发行企业按业务性质确认销售收入实现，按与购货方签订的合同、协议金额或双方接受的金额确定。

发行企业零售业务，无销售退货条件的，以收取货款或取得索取货款的凭据，并将货物提交给购买方时确认收入；附有销售退回条件的，在售出商品的退货期满符合结算条件时确认收入。

出版物批发业务，采用如下方式确认销售收入的实现：

1）无销售退货条件的，依据合同约定将商品送至客户指定地点，经客户验收合格或符合结

算条件时确认收入；

2）附有销售退回条件的，在售出商品的退货期满符合结算条件时确认收入。

发行企业接受外单位的委托，代其销售受托商品的，根据代销清单并经双方核对后按净额确认销售收入。

44（3）印刷企业销售收入的确认以产品完工交付订货单位，经订货单位确认收货数量，在能

够可靠计量销售收入的前提下，收取货款或取得索取货款的凭证时确认商品销售收入。

（4）印刷物资供应企业纸张、木浆、油墨等销售收入按与购货方签订的合同或协议金额或

双方接受的金额确定。采用预收货款方式销售时，以发出商品验收合格时确认销售收入；采用直接收款方式销售时，以收取货款或取得索取货款的凭据，并将提货单给购买方时确认销售收入；附有销售退回条件的，在售出商品的退货期满符合结算条件时确认收入。

（5）报纸发行收入以当期实际投递，并与邮局或发行机构实际应结算的金额确认，而预收的报款按报纸实际出版进程同步确认收入。

（6）广告收入应在相关的广告或商业行为开始出现于公众面前，并取得收讫价款权利时

予以确认，如有预收的广告费时，应当按照广告实际刊出时间同步确认收入。

（7）利息收入确认原则

1）贷款利息收入按照他人使用公司货币资金的时间和实际利率计算确定。公司发放的贷款，应按期计提利息并确认收入。发放贷款到期（含展期，下同）90天后尚未收回的，其应计利息停止计入当期利息收入，纳入表外核算；已计提的贷款应收利息，在贷款到期90天后仍未收回的，或在应收利息逾期90天后仍未收到的，冲减原已计入损益的利息收入，转作表外核算。

2）贷款透支、垫款等业务的利息收入以及保理担保款等不采用预扣方式取得的贸易融资

项下利息收入，按照摊余成本、存续期间和实际利率分期计算确认。

3）贴现及应收款买入等业务的利息收入在业务发生时预先扣收，作为利息调整，在存续期

间内分期确认为利息收入。

4）金融机构利息收入是指公司与银行及其他金融机构之间因资金往来而发生的收入。金

融机构利息收入按让渡资金使用权的时间和适用利率分期计算确认。

（二十九）合同成本合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本（“合同取得成本”）是指本集团不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。该成本预期能够收回的，将其作为合同取得成本确认为一项资产。为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，将其作为合同履约成本确认为一项资产：

1．该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2．该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

453．该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本集团对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1．本集团因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2．为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款1减2的差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

（三十）政府补助

政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：1．政府文

件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算，收到的政府补助优先补偿费用性支出作为与收益相关的政府补助核算，有结余的再用于补偿长期资产支出作为与资产相关的政府补助核算。2．政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：1.应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；2.所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；3.相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期46损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，

并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；

难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

（三十一）递延所得税资产和递延所得税负债

1．当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对当期税前会计利润作相应调整后计算得出。

2．递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中

产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相

47关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

3．所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得

税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

4．所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税

主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

（三十二）租赁

1．作为承租方对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

本集团将在租赁期开始日，租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值不超过人民币4万元的租赁认定为低价值资产租赁。本集团选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

2．作为出租方的租赁分类标准和会计处理方法

在租赁开始日，本集团将租赁分为融资租赁和经营租赁。实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。

本集团作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产，而不是原租赁的标的资产，对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本集团选择对原租赁应用上述短期租赁简化处理的，本集团将该转租赁分类为经营租赁。

（1）融资租赁的会计处理方法

在租赁期开始日，本集团对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

本集团应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。

48租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则

第23号——金融资产转移》的有关规定进行会计处理。

本集团取得的，未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（2）经营租赁的会计处理方法

在租赁期内各个期间，本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本集团发生的与经营租赁有关的初始直接费用于发生时予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本集团取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁收款额，在实际发生时计入当期损益。

（三十三）其他重要的会计政策和会计估计

1．一般风险准备

财务公司根据财政部《金融企业准备金计提管理办法》（财金[2012]20号）按照一定比

例从税后净利润中提取一般风险准备，用于弥补尚未识别的可能性损失，并作为利润分配处理，一般风险准备金余额不低于风险资产年末余额的1.5%，难以一次性达到1.5%的，可以分年到位，原则上不得超过5年。

2．重大会计判断和估计

本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本集团需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

（1）租赁的分类

49本集团根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人，做出分析和判断。

（2）金融资产减值

本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。

（3）存货跌价准备

本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（4）金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。

（5）长期资产减值准备本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本集团每年测试商誉是否发生减值。并要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未

50来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产

组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（6）折旧和摊销

本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（7）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（8）所得税

本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

（9）预计负债

本集团根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本集团的情况下，本集团对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本集团需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。

四、税项

（一）主要税种及税率税种计税依据税率

一般纳税人应税收入按13%、9%、6%的税率计算销项税，并按扣

13%、9%、6%、增值税除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税，或按5%的征收

5%、3%

率计缴增值税；小规模纳税人按应税收入3%征收率计缴增值税

城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%或5%计缴7%、5%

教育费附加按实际缴纳的流转税的5%计缴5%

房产税从价计征1.2%，从租计征12%1.2%、12%

51税种计税依据税率

文化事业建设费广告媒介单位按照提供广告服务取得的计费销售额的3%计缴3%

企业所得税按应纳税所得额的25%、20%、15%计缴25%、20%、15%

本集团所得税税率详见本附注四、（二）2．“企业所得税”。

（二）重要税收优惠政策及其依据

1．增值税（1）依据财政部、税务总局公告[2023]60号《关于延续实施宣传文化增值税优惠政策的公告》，2027年12月31日前，免征图书批发、零售环节增值税；对专为少年儿童出版发行的报纸和期刊，中小学的学生教科书，专为老年人出版发行的报纸和期刊，在出版环节执行增值税100%先征后退的政策；对除此之外的各类图书、期刊、音像制品、电子出版物，在出版环节执行增值税先征后退50%的政策。

（2）依据（国务院国发[2011]4号）《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策，本公司的子公司天闻数媒科技（北京）有限公司和孙公司天闻数媒科技（湖南）有限公司及中南迅智科技有限公司享受该政策。

2．企业所得税（1）依据财政部、国家税务总局、中央宣传部2024年12月6日联合下发的《关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业税收政策的公告》（财政部税务总局中央宣传部公告2024年第20号）的规定，本公司及下属公司属于经营性文化事业单位于2022年12月31日前转制为企业的，自转制注册之日起至2027年12月31日免征企业所得税。

（2）2023年12月20日，本公司的子公司天闻数媒科技（北京）有限公司（以下简称“天闻数媒”）已完成北京市2023年认定报备第四批高新技术企业备案，继续被认定为高新技术企业并取得证书，编号为 GR202311009202，有效期至 2026 年 12 月 20日。根据高新技术企业认定和税收优惠的相关政策，天闻数媒减按15%的税率征收企业所得税。

（3）2025年12月26日，本公司的孙公司天闻数媒科技（湖南）有限公司（以下简称“天闻数媒湖南”）已完成湖南省2025年认定报备第一批高新技术企业备案，被认定为高新技术企业并取得证书，编号为 GR202543001735，有效期至 2028 年 12 月 26日。根据高新技术企业认定和税收优惠的相关政策，天闻数媒湖南减按15%的税率征收企业所得税。同时天闻数媒湖南属于经营性文化事业单位转制企业，自转制注册之日起至2027年12月31日免征企业所得税。

（4）2024年11月1日，本公司的孙公司中南迅智科技有限公司（以下简称“中南迅智”）

继续被认定为高新技术企业并取得证书，编号为 GR202443000866，有效期至 2027 年 10 月 31日。根据高新技术企业认定和税收优惠的相关政策，中南迅智减按15%的税率征收企业所得税。

52（5）2022年12月22日，本公司的子公司湖南红网新媒体集团有限公司（以下简称“红网集团”）已完成湖南省2022年认定的第二批高新技术企业备案，被认定为高新技术企业并取得证书，编号为 GR202243005157，有效期至 2025 年 12 月 22日。根据高新技术企业认定和税收优惠的相关政策，红网集团减按15%的税率征收企业所得税。同时红网集团属于经营性文化事业单位转制企业，自转制注册之日起至2027年12月31日免征企业所得税。

（6）2024年12月16日，本公司的孙公司湖南红网新媒科技发展有限公司（以下简称“新媒科技”）已完成 2024 年高新技术企业认证，证书编号为 GR202443002570，有效期至 2027 年

12月16日。根据高新技术企业认定和税收优惠的相关政策，新媒科技减按15%的税率征收企业所得税。同时新媒科技属于经营性文化事业单位转制企业，自转制注册之日起至2027年12月31日免征企业所得税。

本公司下属公司未享受上述税收优惠政策的单位，按照《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的适用税率为25%或20%。

本公司及下属公司在报告期适用的企业所得税税率情况如下：

金融服务单位名称2024年2025年备注湖南出版投资控股集团财务有限公司免税免税

湖南泊富基金管理有限公司25%25%出版业务单位名称2024年2025年备注中南出版传媒集团股份有限公司免税免税中南出版传媒集团股份有限公司湖南出版中心分公司免税免税中南出版传媒集团股份有限公司湖南教育出版社分公司免税免税湖南美术出版社有限责任公司免税免税

北京圣之空间文化有限责任公司20%20%小微企业湖南美术电子音像出版社有限责任公司免税免税湖南少年儿童出版社有限责任公司免税免税湖南天闻动漫传媒有限公司免税免税湖南岳麓书社有限责任公司免税免税长沙麓之风图书有限责任公司免税免税长沙潇岳文化传播有限责任公司免税免税湖南电子音像出版社有限责任公司免税免税

湖南快点数媒科技有限责任公司20%20%小微企业湖南文艺出版社有限责任公司免税免税

53单位名称2024年2025年备注

湖南国风电子音像出版社有限责任公司20%20%小微企业湖南科学技术出版社有限责任公司免税免税湖南科学技术电子音像出版社有限公司免税免税湖南人民出版社有限责任公司免税免税民主与建设出版社有限责任公司免税免税

湖南芙蓉杂志社有限责任公司20%20%小微企业印刷业务单位名称2024年2025年备注湖南天闻新华印务有限公司免税免税湖南天闻新华印务邵阳有限公司免税免税长沙新华防伪印刷有限公司免税免税物资业务单位名称2024年2025年备注湖南省印刷物资有限责任公司免税免税

深圳新远新材料有限公司20%20%小微企业报业及新媒体业务单位名称2024年2025年备注湖南潇湘晨报传媒经营有限公司免税免税

上海恒颐广告有限公司20%25%湖南恒盈传媒投资有限责任公司免税免税湖南生活经典杂志社经营有限公司免税免税

北京中联恒达文化传媒有限公司20%20%小微企业

湖南腾湘科技有限公司25%25%湖南红网新媒体集团有限公司免税免税湖南红网新媒科技发展有限公司免税免税湖南红网文化传播有限公司免税免税湖南红网传媒有限公司免税免税湖南中南国际会展有限公司免税免税湖南快乐老人传媒有限公司免税免税

美时美刻国际旅行社（湖南）有限公司25%25%

中广潇湘广告（北京）有限公司20%20%小微企业

湖北中南地铁传媒有限公司25%25%

54单位名称2024年2025年备注

湖南天闻地铁传媒有限公司25%25%

湖南空港文化科技有限公司20%20%小微企业

上海中南地铁传媒有限公司20%小微企业数字化服务单位名称2024年2025年备注

天闻数媒科技（北京）有限公司15%15%

天闻数媒科技（湖南）有限公司免税免税

湖南中南沛心教育管理有限公司25%25%发行业务单位名称2024年2025年备注湖南省新教材有限责任公司免税免税湖南珈汇教育图书发行有限公司免税免税湖南联合教育出版物发行有限公司免税免税

上海浦睿文化传播有限公司25%25%

中南博集天卷文化传媒有限公司25%25%

小博集（天津）文化传媒有限公司20%20%小微企业

天津博集天卷文化有限公司20%20%小微企业湖南省新华书店有限责任公司免税免税湖南华瀚文化传播有限公司免税免税湖南省华章国际贸易有限责任公司免税免税湖南华瑞物流有限责任公司免税免税

湖南阅读花园创意文化有限公司20%20%小微企业

中南迅智科技有限公司15%15%

湖南新华启承文化旅游有限公司25%25%

湖南新华乐之文化传播有限公司20%20%小微企业

湖南更新教育科技有限责任公司25%湖南省新华书店有限责任公司长沙市分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司长沙县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司长沙市望城区分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司浏阳市分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司宁乡市分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司株洲市分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司株洲市渌口区分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司醴陵市分公司免税免税

55单位名称2024年2025年备注

湖南省新华书店有限责任公司攸县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司茶陵县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司炎陵县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司湘潭市分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司湘潭县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司韶山市分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司湘乡市分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司岳阳市分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司岳阳县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司华容县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司临湘市分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司汨罗市分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司平江县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司湘阴县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司常德市分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司临澧县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司石门县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司津市市分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司澧县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司安乡县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司桃源县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司汉寿县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司邵阳市分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司邵东市分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司邵阳县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司隆回县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司洞口县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司城步苗族自治县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司武冈市分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司绥宁县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司新宁县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司新邵县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司衡阳市分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司衡山县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司衡南县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司衡东县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司衡阳县分公司免税免税

56单位名称2024年2025年备注

湖南省新华书店有限责任公司常宁市分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司祁东县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司耒阳市分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司益阳市分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司南县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司沅江市分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司桃江县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司安化县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司张家界市分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司慈利县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司桑植县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司娄底市分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司涟源市分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司冷水江市分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司新化县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司双峰县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司永州市分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司双牌县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司道县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司江永县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司江华瑶族自治县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司新田县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司宁远县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司蓝山县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司东安县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司祁阳市分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司郴州市分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司永兴县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司桂东县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司资兴市分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司安仁县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司汝城县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司宜章县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司临武县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司桂阳县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司嘉禾县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司怀化市分公司免税免税

57单位名称2024年2025年备注

湖南省新华书店有限责任公司通道侗族自治县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司洪江市分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司会同县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司靖州苗族侗族自治县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司芷江侗族自治县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司新晃侗族自治县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司溆浦县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司麻阳苗族自治县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司辰溪县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司沅陵县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司湘西土家族苗族自治州分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司泸溪县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司凤凰县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司古丈县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司花垣县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司保靖县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司永顺县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司龙山县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司湖南图书城免税免税其他业务单位名称2024年2025年备注

湖南出版投资控股集团普瑞实业有限公司20%20%小微企业

湖南普瑞园林景观工程有限公司20%20%小微企业

湖南普瑞物业服务有限公司25%25%

湖南普瑞物业服务有限公司泊富分公司25%25%

3．文化事业建设费

（1）依据（财税〔2025〕7号）财政部《关于延续实施文化事业建设费优惠政策的通知》，自2025年1月1日至2027年12月31日，对归属中央收入的文化事业建设费，按照缴纳义务人应缴费额的50%减征；对归属地方收入的文化事业建设费，各省(区、市)财政、党委宣传部门可以结合当地经济发展水平、宣传思想文化事业发展等因素，在应缴费额50%的幅度内减征。

（2）依据（湘财综[2019]11号）湖南省财政厅《湖南省财政厅关于调整文化事业建设费有关政策的通知》，自2019年7月1日至2025年6月30日，对地方企事业单位和个人减征

50%的文化事业建设费。本公司下属从事广告业务的子、分公司享受该政策。

58五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明

（一）会计政策的变更本集团报告期未发生会计政策变更事项。

（二）会计估计的变更本集团报告期未发生会计估计变更事项。

（三）前期会计差错更正本集团报告期未发生前期会计差错更正事项。

六、合并财务报表主要项目注释

说明：期初指2025年01月01日，期末指2025年12月31日，上期指2024年度，本期指2025年度。

（一）货币资金

1.分类列示

项目期末余额期初余额

库存现金3478.932465.93

银行存款11762064471.2812411127713.60

其他货币资金59975241.6580676254.11

合计11822043191.8612491806433.64

2.期末除不能提前支取的存放同业定期存款3500000000.00元、保函保证金

27700000.00元、票据保证金9999811.46元、信用证保证金571185.75元、质量保证金

2450000.00元、电子增信保证金460000.00元、第三方平台资金10000.00元、冻结银行存款384655.05元、财务公司按比例存放中央银行的基本准备金569207614.26元（存放中央银行款项569210048.59元、其中超额准备金2434.33元）和利息259446.72元及银行

存款利息42029037.71元外，无其他因抵押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项。

（二）交易性金融资产项目期末余额期初余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产2005769682.74934617354.42

其中：债务工具投资297668040.00447283230.00

59项目期末余额期初余额

权益工具投资321166781.07259778589.66

基金290645161.67227555534.76

银行理财1096289700.00

合计2005769682.74934617354.42

（三）应收票据

1.应收票据分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票2185770.945044743.70

商业承兑汇票4407463.2812061812.30

小计6593234.2217106556.00

减：坏账准备1213842.18936136.00

合计5379392.0416170420.00

2.期末无已质押的应收票据。

3.期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票13993649.14

合计13993649.14

4.按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备936136.0014.20936136.00100.00

按组合计提坏账准备5657098.2285.80277706.184.915379392.04

其中：低风险组合2185770.9433.152185770.94

一般风险组合3471327.2852.65277706.188.003193621.10

合计6593234.22100.001213842.185379392.04

60接上表：

期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备936136.005.47936136.00100.00

按组合计提坏账准备16170420.0094.5316170420.00

其中：低风险组合16170420.0094.5316170420.00一般风险组合

合计17106556.00100.00936136.0016170420.00

（1）按单项计提坏账准备期末余额名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

债务人经营状况差，预长沙恒大童世界旅游开发有限公司861136.00861136.00100.00计能够履约的可能性小

债务人经营状况差，预长沙湘江名苑房地产有限公司75000.0075000.00100.00计能够履约的可能性小

合计936136.00936136.00

（2）按组合计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

低风险组合2185770.94

一般风险组合3471327.28277706.188.00

合计5657098.22277706.18

5.坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

按单项计提坏账准备936136.00936136.00

按组合计提坏账准备277706.18277706.18

合计936136.00277706.181213842.18

61（四）应收账款

1.按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）1134173978.581101294261.17

1-2年（含2年）160341445.31169091246.87

2-3年（含3年）100734000.4381704518.84

3-4年（含4年）45980263.0171023236.34

4-5年（含5年）52899345.6656074878.98

5年以上292300605.67298791163.34

小计1786429638.661777979305.54

减：坏账准备408918946.77414754962.03

合计1377510691.891363224343.51

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备89093917.294.9968310135.8976.6720783781.40

按组合计提坏账准备1697335721.3795.01340608810.8820.071356726910.49

其中：账龄组合1391454458.0977.89340608810.8824.481050845647.21

低风险组合305881263.2817.12305881263.28

合计1786429638.66100.00408918946.771377510691.89

接上表：

期初余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备88900950.125.0059186942.9066.5829714007.22

按组合计提坏账准备1689078355.4295.00355568019.1321.051333510336.29

其中：账龄组合1390786569.0578.22355568019.1325.571035218549.92

低风险组合298291786.3716.78298291786.37

合计1777979305.54100.00414754962.031363224343.51

62（1）按单项计提坏账准备

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

邵阳市大祥区教育局12035272.00896991.397.45涉及诉讼，单项评估信用风险鑫源恒通供应链(湖北)股份有限公司9796615.639796615.63100.00涉及诉讼，预计能够履约的可能性小云南润俊建筑工程有限公司7384446.807384446.80100.00涉及诉讼，预计能够履约的可能性小兰考县教育体育局4608486.00694837.6315.08涉及诉讼，单项评估信用风险湘阴信捷信息技术有限公司4828539.304828539.30100.00涉及诉讼，预计能够履约的可能性小其他单项计提项目小计50440557.5644708705.1488.64单项评估信用风险

合计89093917.2968310135.89

（2）按组合计提坏账准备

1）组合计提项目：账龄组合

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）978773161.2278301852.888.00

1-2年（含2年）109679875.8516451981.4815.00

2-3年（含3年）73341675.2733003753.8845.00

3-4年（含4年）30878361.6918527017.0060.00

4-5年（含5年）22285892.1217828713.7180.00

5年以上176495491.94176495491.93100.00

合计1391454458.09340608810.88

2）组合计提项目：低风险组合

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

应收政府采购款305881263.28

合计305881263.28

633.坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

按单项计提坏账准备59186942.909392186.60118650.35150343.2668310135.89

按组合计提坏账准备355568019.13-14959208.25340608810.88

合计414754962.03-5567021.65118650.35150343.26408918946.77

4.本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款150343.26

5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和合同应收账款期末余合同资产应收账款和合同资坏账准备期末单位名称资产期末余额合计额期末余额产期末余额余额

数的比例(%)

第一名21102504.0021102504.001.18

第二名20294552.9220294552.921.141623564.23

第三名18368879.9318368879.931.031469510.39

第四名15896344.7015896344.700.891271707.58

第五名13651987.9613651987.960.761092159.04

合计89314269.5189314269.515.005456941.24

（五）预付款项

1.预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内（含1年）205895782.3355.82256286380.6158.31

1-2年（含2年）52346469.9714.1991759875.5420.88

2-3年（含3年）55520354.7015.0530761510.777.00

3年以上55108455.2414.9460673744.0913.81

合计368871062.24100.00439481511.01100.00

642.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称期末余额占预付款项期末余额合计数的比例(%)

第一名29850891.528.09

第二名16272075.584.41

第三名12400000.003.36

第四名11961949.173.24

第五名9916084.232.69

合计80401000.5021.79

（六）其他应收款

1.项目列示

项目期末余额期初余额应收利息

应收股利7501600.00

其他应收款270085710.33327563909.66

合计270085710.33335065509.66

2.应收利息

（1）应收利息分类项目期末余额期初余额

财务公司拆出资金利息8510292.78

小计8510292.78

减：坏账准备8510292.78合计

（2）按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月合计信用损失（未发信用损失（已发预期信用损失生信用减值）生信用减值）

2025年1月1日余额8510292.788510292.78

2025年1月1日余额在本期

——转入第二阶段

65第一阶段第二阶段第三阶段

整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月合计信用损失（未发信用损失（已发预期信用损失生信用减值）生信用减值）

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段本期计提

本期转回8510292.788510292.78本期转销本期核销其他变动

2025年12月31日余额

（3）坏账准备的情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

按单项计提坏账准备8510292.788510292.78

合计8510292.788510292.78

3.应收股利项目（或被投资单位）期末余额期初余额

北洋出版传媒股份有限公司7501600.00

合计7501600.00

4.其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）139577108.02236223365.16

1-2年（含2年）56224776.8043720235.73

2-3年（含3年）32443709.2011315185.86

3-4年（含4年）9150659.755655075.06

4-5年（含5年）5374354.988275952.04

66账龄期末账面余额期初账面余额

5年以上62273260.4557068301.33

小计305043869.20362258115.18

减：坏账准备34958158.8734694205.52

合计270085710.33327563909.66

（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

待抵扣进项税122333264.79152639130.17

投标等保证金105991925.9567073760.82

往来款55526787.9079151595.21

房屋维修基金19295070.6819708000.54

备用金1896819.884102066.03

资金集中管理款39583562.41

小计305043869.20362258115.18

减：坏账准备34958158.8734694205.52

合计270085710.33327563909.66

（3）按坏账计提方法分类披露期末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备18146556.115.9517791861.9398.05354694.18

按组合计提坏账准备286897313.0994.0517166296.945.98269731016.15

其中：账龄组合33992905.2611.1417166296.9450.5016826608.32

低风险组合252904407.8382.91252904407.83

合计305043869.20100.0034958158.87270085710.33

接上表：

期初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备60122151.6716.6017887410.9329.7542234740.74

67期初余额

账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按组合计提坏账准备302135963.5183.4016806794.595.56285329168.92

其中：账龄组合47565414.6913.1316806794.5935.3330758620.10

低风险组合254570548.8270.27254570548.82

合计362258115.18100.0034694205.52327563909.66

1）按单项计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

四川斐讯全智信息技术有限公司3463392.003463392.00100.00预计不能收回

湖南铭晟信息技术有限公司2478650.002478650.00100.00预计不能收回

湖南新家园房地产开发公司2000000.002000000.00100.00预计不能收回

郴州市博翱粉体科技有限公司1988332.641988332.64100.00预计不能收回

湖南松联科技有限公司1273500.001273500.00100.00预计不能收回

其他单项计提项目小计6942681.476587987.2994.89单项评估信用风险

合计18146556.1117791861.93

2）按组合计提坏账准备

*组合计提项目：账龄组合期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）8335838.75666867.078.00

1-2年（含2年）8785962.731317894.4215.00

2-3年（含3年）2854775.451284648.9645.00

3-4年（含4年）198702.58119221.5560.00

4-5年（含5年）199804.02159843.2180.00

5年以上13617821.7313617821.73100.00

合计33992905.2617166296.94

*组合计提项目：低风险组合

68期末余额

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

低风险组合252904407.83

合计252904407.83

（4）按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期信坏账准备未来12个月预期信合计用损失（未发生信用损失（已发生信用损失用减值）用减值）

2025年1月1日余额2428640.95969955.3431295609.2334694205.52

2025年1月1日余额在本期

——转入第二阶段

——转入第三阶段-1600.001600.00

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本期计提-1760173.881911652.80334792.72486271.64

本期转回200000.00200000.00本期转销

本期核销22318.2922318.29其他变动

2025年12月31日余额666867.072881608.1431409683.6634958158.87

（5）坏账准备的情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

按单项计提坏账准备17887410.93126769.29200000.0022318.2917791861.93

按组合计提坏账准备16806794.59359502.3517166296.94

合计34694205.52486271.64200000.0022318.2934958158.87

（6）本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款22318.29

69（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款坏账准备期末单位名称期末余额总额的比例款项性质账龄余额

（%）

中国建筑第五工程局有限公司25732015.458.44待抵扣进项税1年以内、1-2年武汉迅博文体广告发展有限公司17893000.005.87保证金、往来款1-2年、2-3年1177500.00

湖南省机关事务管理局6030790.021.98房屋维修基金1-5年以上

高等教育出版社有限公司6000000.001.97保证金1年以内

湖南教育电视传媒有限公司4248215.791.39往来款5年以上4248215.79

合计59904021.2619.655425715.79

（七）存货

1.存货分类

期末余额

项目存货跌价准备/合同履账面余额账面价值约成本减值准备

原材料86232669.08757511.0985475157.99

在产品121700539.63121700539.63

库存商品706766936.58375843194.48330923742.10

发出商品748207201.86264325960.93483881240.93

包装物441347.81441347.81

低值易耗品494722.68494722.68

合计1663843417.64640926666.501022916751.14

接上表：

期初余额

项目存货跌价准备/合同履账面余额账面价值约成本减值准备

原材料100525896.99756963.2099768933.79

在产品157310481.622204621.42155105860.20

库存商品807752052.35412116196.13395635856.22

发出商品681350997.75197474854.01483876143.74

包装物135451.27135451.27

低值易耗品636791.88636791.88

合计1747711671.86612552634.761135159037.10

702.存货跌价准备及合同履约成本减值准备

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料756963.20613.8966.00757511.09

在产品2204621.422204621.42

库存商品412116196.1321719278.8957992280.54375843194.48

发出商品197474854.01157220383.1890369276.26264325960.93

合计612552634.76178940275.96150566244.22640926666.50

（八）一年内到期的非流动资产项目期末余额期初余额

一年内到期的长期应收款86383732.8688878124.40

一年内到期的其他非流动资产（含委托贷款）21770.8335036147.22

合计86405503.69123914271.62

（九）其他流动资产项目期末余额期初余额

买入返售金融资产3421127863.015350138440.73

债权投资498018224.64

增值税留抵税额112322562.3591336833.88

增值税待认证税额11542956.917424879.86

股权投资款10000000.0014998621.92

预缴税费1762601.78226824600.47

合计4054774208.695690723376.86

（十）债权投资

1.债权投资情况

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

2021年渤海银行股份有限公司

103073851.07103073851.07102890641.30102890641.30

二级资本债券（2128001.IB）

71期末余额期初余额

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值华融湘江银行股份有限公司

2020年二级资本债券(第一期)101219835.98101219835.98101490072.25101490072.25

（2020058.IB）

合计204293687.05204293687.05204380713.55204380713.55

2.期末重要的债权投资

期末余额项目面值票面利率实际利率到期日逾期本金

2021年渤海银行股份有限公司二级资2031年1

100000000.004.4000%4.6518%

本债券（2128001.IB） 月 19 日华融湘江银行股份有限公司2020年二2030年9

100000000.004.5000%4.4567%

级资本债券(第一期)（2020058.IB） 月 18 日

合计200000000.00

接上表：

期初余额项目面值票面利率实际利率到期日逾期本金

2021年渤海银行股份有限公司二级资本2031年1月

100000000.004.4000%4.6518%

债券（2128001.IB） 19 日华融湘江银行股份有限公司2020年二级2030年9月

100000000.004.5000%4.4567%

资本债券(第一期)（2020058.IB） 18 日

合计200000000.00

3.本期无实际核销的债权投资情况。

（十一）长期应收款

1.长期应收款情况

期末余额项目账面余额坏账准备账面价值折现率区间

分期收款销售商品103352374.06103352374.063.85%-7.95%

72期末余额

项目账面余额坏账准备账面价值折现率区间

分期收款提供劳务8269126.428269126.423.85%-7.95%

减：未实现融资收益16357589.3016357589.303.85%-7.95%

合计95263911.1895263911.18

接上表：

期初余额项目账面余额坏账准备账面价值折现率区间

分期收款销售商品117990244.731225525.27116764719.463.85%-7.95%

分期收款提供劳务9302767.229302767.223.85%-7.95%

减：未实现融资收益23744192.1723744192.173.85%-7.95%

合计103548819.781225525.27102323294.51

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备95263911.18100.0095263911.18

其中：低风险组合95263911.18100.0095263911.18

合计95263911.1895263911.18

接上表：

期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备1689360.721.631225525.2772.54463835.45

按组合计提坏账准备101859459.0698.37101859459.06

其中：低风险组合101859459.0698.37101859459.06

合计103548819.781225525.27102323294.51

73按组合计提坏账准备：低风险组合

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

低风险组合95263911.18

合计95263911.18

3.按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期信坏账准备未来12个月预期信合计用损失（未发生信用损失（已发生信用损失用减值）用减值）

2025年1月1日余额1225525.271225525.27

本期计提810318.83810318.83

其他变动-2035844.10-2035844.10

2025年12月31日余额

4.坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

按单项计提坏账准备1225525.27810318.83-2035844.10

合计1225525.27810318.83-2035844.10

（十二）长期股权投资期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对联营、合营企业投资166085380.90166085380.90152599022.57152599022.57

合计166085380.90166085380.90152599022.57152599022.57

1.对联营、合营企业投资

本期增减变动

被投资单位名称期初余额（账面价值）追加投资减少投资联营企业

74本期增减变动

被投资单位名称期初余额（账面价值）追加投资减少投资

湖南两湖文化创业投资合伙企业(有限合伙)100807219.79

长沙天使文化股份有限公司37718786.18

湖南澡雪新媒科技有限公司1240341.16

天津博集新媒科技有限公司12832675.44

小计152599022.57

合计152599022.57

接上表：

本期增减变动被投资单位名称权益法下确认的其他综合收宣告发放现金其他权益变动投资损益益调整红利或利润联营企业

湖南两湖文化创业投资合伙企业(有限合伙)16812165.62

长沙天使文化股份有限公司6879915.2398866.62-9277500.39

湖南澡雪新媒科技有限公司6559.27

天津博集新媒科技有限公司2081789.653200000.00

小计25780429.7798866.62-9277500.393200000.00

合计25780429.7798866.62-9277500.393200000.00

接上表：

本期增减变动期末余额（账减值准备被投资单位名称本期计提减其他面价值）期末余额值准备联营企业

湖南两湖文化创业投资合伙企业(有限合伙)117619385.41

长沙天使文化股份有限公司84562.3335504629.97

湖南澡雪新媒科技有限公司1246900.43

天津博集新媒科技有限公司11714465.09

小计84562.33166085380.90

合计84562.33166085380.90

75（十三）其他权益工具投资

1.其他权益工具投资情况

本期增减变动本期计入其本期计入其项目期初余额追加投资减少投资他综合收益他综合收益其他的利得的损失

北洋出版传媒股份有限公司104122673.75北京鹏远翔文化传媒有限公司

深圳图书贸易有限公司362521.82大周（贵安新区）互动娱乐文化

4372400.00

传媒有限公司

广州天闻角川动漫有限公司3731707.32

北京博集天卷影业有限公司3362470.36

IPRLicense 在线版权交易公司

新华互联电子商务有限责任公司2524939.00

合计118476712.25

接上表：

累计计入其他累计计入其他指定为以公允价值计项目本期确认的股期末余额综合收益的利综合收益的损量且其变动计入其他利收入得失综合收益的原因

北洋出版传媒股份有限公司104122673.758092400.00根据管理层持有意图

北京鹏远翔文化传媒有限公司900000.00根据管理层持有意图

深圳图书贸易有限公司362521.8240555.80根据管理层持有意图大周（贵安新区）互动娱乐文化

4372400.004316900.00根据管理层持有意图

传媒有限公司

广州天闻角川动漫有限公司3731707.321286019.28根据管理层持有意图

北京博集天卷影业有限公司3362470.36869475.73根据管理层持有意图

IPRLicense 在线版权交易公司 4432547.50 根据管理层持有意图

新华互联电子商务有限责任公司2524939.00根据管理层持有意图

合计118476712.259418975.085186375.735332547.50

76（十四）投资性房地产

1.投资性房地产计量模式

采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1.期初余额348743995.28348743995.28

2.本期增加金额124424020.94124424020.94

（1）外购

（2）存货、固定资产、在建工程转入124424020.94124424020.94

（3）企业合并增加

3.本期减少金额9751002.399751002.39

（1）处置

（2）转入固定资产9751002.399751002.39

（3）其他转出

4.期末余额463417013.83463417013.83

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额237924766.71237924766.71

2.本期增加金额15320432.3615320432.36

（1）计提或摊销11752564.2511752564.25

（2）固定资产转入3567868.113567868.11

3.本期减少金额5713335.045713335.04

（1）处置

（2）转入固定资产5713335.045713335.04

（3）其他转出

4.期末余额247531864.03247531864.03

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

（2）转入固定资产

（3）其他转出

4.期末余额

77项目房屋、建筑物土地使用权合计

四、账面价值

1.期末账面价值215885149.80215885149.80

2.期初账面价值110819228.57110819228.57

2.未办妥产权证书的投资性房地产

项目账面价值未办妥产权证书原因

房屋及建筑物178246.57正在办理中

房屋及建筑物36923.41因政策性拆迁产权注销，可使用至新营业场所建成合计215169.98

（十五）固定资产

1.项目列示

项目期末余额期初余额

固定资产2577792043.931300805666.22固定资产清理

合计2577792043.931300805666.22

2.固定资产

（1）固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备

一、账面原值

1.期初余额2024764298.25734159975.4256363711.26

2.本期增加金额1445365268.8558161366.323364177.32

（1）购置38939079.1332808600.453364177.32

（2）在建工程转入1396675187.3325352765.87

（3）投资性房地产转入9751002.39

3.本期减少金额122826790.539508457.733305044.26

（1）处置或报废1475792.799508457.733305044.26

（2）转出至投资性房地产121350997.74

（3）其他转出

4.期末余额3347302776.57782812884.0156422844.32

78项目房屋及建筑物机器设备运输设备

二、累计折旧

1.期初余额1056716708.91523861579.7943802294.69

2.本期增加金额100600747.9136369706.234261519.64

（1）计提94887412.8736369706.234261519.64

（2）投资性房地产转入5713335.04

3.本期减少金额4695266.669017773.523140070.93

（1）处置或报废1397423.899017773.523140070.93

（2）转出至投资性房地产3297842.77

4.期末余额1152622190.16551213512.5044923743.40

三、减值准备

1.期初余额1120931.52109284.147543.42

2.本期增加金额71399.2316809.90240.00

（1）计提71399.2316809.90240.00

3.本期减少金额13238.30109284.147543.42

（1）处置或报废13238.30109284.147543.42

4.期末余额1179092.4516809.90240.00

四、账面价值

1.期末账面价值2193501493.96231582561.6111498860.92

2.期初账面价值966926657.82210189111.4912553873.15

接上表：

项目电子设备其他合计

一、账面原值

1.期初余额299100045.71147634115.143262022145.78

2.本期增加金额25699986.4342860807.891575451606.81

（1）购置18592258.063380153.1597084268.11

（2）在建工程转入7107728.3739480654.741468616336.31

（3）投资性房地产转入9751002.39

3.本期减少金额13641668.345540737.35154822698.21

（1）处置或报废13635340.912657533.7830582169.47

（2）转出至投资性房地产2842372.15124193369.89

（3）其他转出6327.4340831.4247158.85

4.期末余额311158363.80184954185.684682651054.38

79项目电子设备其他合计

二、累计折旧

1.期初余额247451879.8887815934.461959648397.73

2.本期增加金额19255979.0615249561.92175737514.76

（1）计提19255979.0615249561.92170024179.72

（2）投资性房地产转入5713335.04

3.本期减少金额12716754.562684709.9432254575.61

（1）处置或报废12716754.562414684.6028686707.50

（2）转出至投资性房地产270025.343567868.11

4.期末余额253991104.38100380786.442103131336.88

三、减值准备

1.期初余额246814.9783507.781568081.83

2.本期增加金额240547.70291477.79620474.62

（1）计提240547.70291477.79620474.62

3.本期减少金额247309.2483507.78460882.88

（1）处置或报废247309.2483507.78460882.88

4.期末余额240053.43291477.791727673.57

四、账面价值

1.期末账面价值56927205.9984281921.452577792043.93

2.期初账面价值51401350.8659734672.901300805666.22

（2）无暂时闲置固定资产情况。

（3）无通过经营租赁租出的固定资产情况。

（4）未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书原因

截至期末，本集团共有73处房屋及建筑物未办妥产权证书，其中：43处产权正在办理中；12处属于临时建房屋及建筑物48760648.47筑；7处手续不全；6处不符合办理条件；5处因拆迁产权注销可继续使用至新营业场所建成。

80（十六）在建工程

1.项目列示

项目期末余额期初余额

在建工程171780951.371562633434.90工程物资

合计171780951.371562633434.90

2.在建工程

（1）在建工程情况期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

建造工程140217709.5581358.00140136351.551540091978.0781358.001540010620.07

建筑物维护装修24720833.4024720833.4010987146.8910987146.89

工程安装6923766.426923766.4211635667.9411635667.94

合计171862309.3781358.00171780951.371562714792.9081358.001562633434.90

（2）重要在建工程项目本期变动情况本期转入固定资本期其他减少项目名称预算数期初余额本期增加金额期末余额产金额金额马栏山视频文

24.49亿元1423109602.2765438827.401428600172.9759282010.99666245.71

创产业园项目

合计1423109602.2765438827.401428600172.9759282010.99666245.71

接上表：

工程累计投入占预算工程进度利息资本化其中：本期利息本期利息资本资金项目名称

的比例（%）（%）累计金额资本化金额化率（%）来源马栏山视频文自有

72.1598.00

创产业园项目资金合计

81（十七）使用权资产

1.使用权资产情况

项目房屋及建筑物其他合计

一、账面原值

1.期初余额154294938.132559267.89156854206.02

2.本期增加金额4714765.0370643838.1675358603.19

（1）租入4714765.0370643838.1675358603.19

3.本期减少金额40210087.73103600.0040313687.73

（1）处置40210087.73103600.0040313687.73

4.期末余额118799615.4373099506.05191899121.48

二、累计折旧

1.期初余额75692638.201071067.2076763705.40

2.本期增加金额22185276.9132381667.2954566944.20

（1）计提22185276.9132381667.2954566944.20

3.本期减少金额32876974.11103600.0032980574.11

（1）处置32876974.11103600.0032980574.11

4.期末余额65000941.0033349134.4998350075.49

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值53798674.4339750371.5693549045.99

2.期初账面价值78602299.931488200.6980090500.62

（十八）无形资产

1.无形资产情况

项目软件土地使用权非专利技术专利权

一、账面原值

1.期初余额73181440.161304581276.45200000.00

82项目软件土地使用权非专利技术专利权

2.本期增加金额8444378.552700.00

（1）购置1586277.922700.00

（2）内部研发6858100.63

3.本期减少金额1306026.522075954.11

（1）处置1306026.52

（2）其他减少2075954.11

4.期末余额80319792.191302508022.34200000.00

二、累计摊销

1.期初余额60652933.29387030910.21200000.00

2.本期增加金额4525825.1332057179.14

（1）计提4525825.1332057179.14

3.本期减少金额1306026.52860645.50

（1）处置1306026.52

（2）其他减少860645.50

4.期末余额63872731.90418227443.85200000.00

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值16447060.29884280578.49

2.期初账面价值12528506.87917550366.24

接上表：

项目商标权著作权合计

一、账面原值

1.期初余额152343.632650292.461380765352.70

2.本期增加金额8447078.55

（1）购置1588977.92

（2）内部研发6858100.63

3.本期减少金额3381980.63

（1）处置1306026.52

83项目商标权著作权合计

（2）其他减少2075954.11

4.期末余额152343.632650292.461385830450.62

二、累计摊销

1.期初余额116496.93857255.63448857596.06

2.本期增加金额10643.88188924.1736782572.32

（1）计提10643.88188924.1736782572.32

3.本期减少金额2166672.02

（1）处置1306026.52

（2）其他减少860645.50

4.期末余额127140.811046179.80483473496.36

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值25202.821604112.66902356954.26

2.期初账面价值35846.701793036.83931907756.64

2.未办妥产权证书的土地使用权情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因

土地使用权18030154.28产权正在办理中

土地使用权4434977.18因政策性拆迁产权注销，可使用至新营业场所建成

（十九）商誉

1.商誉账面原值

被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额本期增加本期减少期末余额

溢价并购中南博集天卷文化传媒有限公司52241120.7152241120.71

溢价并购民主与建设出版社有限责任公司10143957.8710143957.87

溢价并购美时美刻国际旅行社（湖南）有限公司19091.7519091.75

合计62404170.3362404170.33

842.商誉减值准备

被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额本期增加本期减少期末余额

溢价并购美时美刻国际旅行社（湖南）有限公司19091.7519091.75

合计19091.7519091.75

3.商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

是否与以前名称所属资产组或组合的构成及依据所属经营分部及依据年度保持一致

中南博集天卷文化资产组包括中南博集发行业务全部经营性长基于内部管理目的，该资产是

传媒有限公司期资产，该资产组可独立产生现金流组组合归属于发行业务分部民主与建设出版社资产组包括民建社出版业务全部经营性长期基于内部管理目的，该资产是

有限责任公司资产，该资产组可独立产生现金流组组合归属于出版业务分部

4.可回收金额的具体确定方法

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定预测

减值预测期的关键参数(增长项目账面价值可收回金额期的

金额率、利润率等)年限

中南博集天卷文收入增长率1.98%-2.05%；

103756538.89974952800.005.00

化传媒有限公司净利率14.79%-16.36%。

民主与建设出版收入增长率1%-3%；净利率

14648605.8527226973.335.00

社有限责任公司4.01%-5.77%。

合计118405144.741002179773.33——

接上表：

预测期内的参数的稳定期的关键参数（增长稳定期的关键参数的确定依项目确定依据率、利润率、折现率等）据稳定期收入达到稳定水平不再

收入增长率参考可比公司水平，并中南博集天卷文收入增长率0.00%；净利率增长；利润率参考历史水平综考虑公司自身基准日业务发展情

化传媒有限公司14.79%；折现率11.58%合得出；税后折现率根据可比况；净利率参考历史水平综合得出公司数据计算得出。

稳定期收入达到稳定水平不再

收入增长率参考可比公司水平，并民主与建设出版收入增长率0.00%；净利率增长；利润率参考历史水平综考虑公司自身基准日业务发展情

社有限责任公司4.06%；折现率9.05%合得出；税后折现率根据可比况；净利率参考历史水平综合得出公司数据计算得出。

合计——————

855.业绩承诺及对应商誉减值情况

报告期或报告期上一期间未处于业绩承诺期内。

（二十）长期待摊费用项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

办公楼及门店装修127907331.4685396714.7248417199.89164886846.29

车位使用权10855255.39463701.9610391553.43

软件技术服务费195110.773403498.231162481.372436127.63

媒体经营权256032.9585344.48170688.47

合计139213730.5788800212.9550128727.70177885215.82

（二十一）递延所得税资产及递延所得税负债

1.未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备158622490.9339123934.69146356192.6435021133.82交易性金融资产公允价

7325000.001831250.007325000.001831250.00

值变动

可抵扣亏损6169427.751010249.34

租赁负债40936385.1910189732.762303018.77503200.77

其他264639.4366159.86

合计213317943.3052221326.65155984211.4137355584.59

2.未经抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债交易性金融资产公允

12368.863092.26

价值变动

使用权资产40297004.7510031126.592279267.00497942.41

合计40309373.6110034218.852279267.00497942.41

863.以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

期末余额期初余额项目递延所得税资产和抵销后递延所得税递延所得税资产和抵销后递延所得税负债互抵金额资产或负债余额负债互抵金额资产或负债余额

递延所得税资产10034218.8542187107.80497942.4136857642.18

递延所得税负债10034218.85497942.41

4.未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异104089125.38129664260.30

可抵扣亏损633035462.17574304479.35

合计737124587.55703968739.65

5.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额期初余额备注

2025年10359175.60

2026年15213886.1422077060.04

2027年45996798.2845344891.38

2028年97308066.95117346415.14

2029年97918272.0567761641.27

2030年48111362.8032929608.97

2031年及以后328487075.95278485686.95

合计633035462.17574304479.35

（二十二）其他非流动资产期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

大额存单370025933.33370025933.33

预付拆迁款40250000.0040250000.0041250000.0041250000.00

保函保证金38788431.0038788431.0043638431.0043638431.00

委托贷款25021770.8325021770.8335036147.2235036147.22

87期末余额期初余额

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付装修款3236583.933236583.937821693.127821693.12

预付购房款9854601.219854601.21

预付固定资产采购款428400.00428400.00

预付购地款377332.54377332.54

预付软件款174757.28174757.28

减：一年内到期部分

21770.8321770.8335036147.2235036147.22（见附注六、(八)）

合计477300948.26477300948.26103545215.15103545215.15

（二十三）所有权或使用权受限资产期末项目账面余额账面价值受限类型受限情况不能提前支取的存放同业定期存款

3500000000.00元、保函保证金

27700000.00元、票据保证金9999811.46

元、信用证保证金571185.75元、质量保证金

2450000.00元、电子增信保证金460000.00

货币资金4153071750.954153071750.95使用权受限元、第三方平台资金10000.00元、冻结银行

存款384655.05元、财务公司按比例存放中央银行的基本准备金569207614.26元（存放中央银行款项569210048.59元、其中超额准备金2434.33元）和利息259446.72元及银行

存款利息42029037.71元

其他应收款2260546.432260546.43使用权受限保函保证金2260546.43元，使用权受限其他非流动资产38788431.0038788431.00使用权受限保函保证金38788431.00元，使用权受限合计4194120728.384194120728.38

接上表：

期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况

保函保证金及利息37374952.39元、票据保证

金16300000.00元、信用证保证金

1071383.42元、质量保证金2450000.00元、货币资金593375734.77593375734.77使用权受限电子增信保证金554339.80元、第三方平台资

金83332.77元、财务公司按比例存放中央银行

的基本准备金531145579.72元和利息

243675.09元及一般存款利息4152471.58元

88期初

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

其他应收款2311875.702311875.70使用权受限保函保证金2311875.70元，使用权受限其他非流动资产43638431.0043638431.00使用权受限保函保证金43638431.00元，使用权受限合计639326041.47639326041.47

（二十四）应付票据种类期末余额期初余额

银行承兑汇票167000000.00110000000.00

合计167000000.00110000000.00本期末无已到期未支付的应付票据。

（二十五）应付账款

1.应付账款列示

项目期末余额期初余额

1年以内（含1年）3089100390.803389650890.75

1-2年（含2年）358254845.55392633249.38

2-3年（含3年）282224861.71111575586.16

3年以上251946001.04245835668.07

合计3981526099.104139695394.36

2.期末无账龄超过1年或逾期的重要应付账款。

（二十六）预收款项

1.预收款项列示

项目期末余额期初余额

预收租金13009231.636087526.45

合计13009231.636087526.45

2.期末无账龄超过1年的重要预收账款。

89（二十七）合同负债

1.合同负债情况

项目期末余额期初余额

预收货款1306192440.931932412564.70

合计1306192440.931932412564.70

2.期末无账龄超过1年的重要合同负债。

（二十八）应付职工薪酬

1.应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬1190833614.392453258833.962479947183.601164145264.75

二、离职后福利-设定提存计划10481589.10330658246.02327828708.6313311126.49

三、辞退福利827595.1121116330.4016821032.265122893.25

四、一年内到期的其他福利

合计1202142798.602805033410.382824596924.491182579284.49

2.短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、工资、奖金、津贴

959781091.121961675896.332005861342.77915595644.68

和补贴

二、职工福利费101571072.30101525472.3045600.00

三、社会保险费3459406.50154079496.54152266012.225272890.82

其中：医疗保险费3221531.23141951810.98140335930.744837411.47

工伤保险费107296.5311774571.1311678867.05203000.61

生育保险费130578.74353114.43251214.43232478.74

四、住房公积金6309060.23167833847.22166527095.227615812.23

五、工会经费和职工教

221284056.5468098521.5753767261.09235615317.02

育经费

合计1190833614.392453258833.962479947183.601164145264.75

903.设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1.基本养老保险10201628.39207121765.13204427631.7612895761.76

2.失业保险费279960.713570603.433449893.36400670.78

3.企业年金缴费119965877.46119951183.5114693.95

合计10481589.10330658246.02327828708.6313311126.49

注：本集团按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，并根据该等计划每月缴存费用。另外，根据本集团企业年金管理制度，本集团需要按照上年度职工年薪酬标准的固定比例缴纳企业年金。除上述每月缴存费用外，本集团不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。

（二十九）应交税费税费项目期末余额期初余额

增值税35471416.1841473084.32

企业所得税13307688.4317032552.04

个人所得税8908200.209627406.31

文化事业建设费2630193.512375801.86

城建税2598153.472842400.51

教育费附加1861175.372038161.37

房产税975242.751092665.98

土地使用税18026.869164.32

环境保护税2100.002100.00

其他税费2998432.673112886.80

合计68770629.4479606223.51

（三十）其他应付款

1.项目列示

项目期末余额期初余额应付利息

应付股利1960000.00

其他应付款795729877.34951311099.08

合计797689877.34951311099.08

912.应付股利

分类列示项目期末余额期初余额

应付股利-少数股东1960000.00

合计1960000.00

3.其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款款项性质期末余额期初余额

往来款430895073.19454534408.29

工程款364834804.15496776690.79

合计795729877.34951311099.08

（2）期末无账龄超过1年的重要其他应付款。

（三十一）一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

1年内到期的租赁负债49716533.9624783405.44

合计49716533.9624783405.44

（三十二）其他流动负债

1.其他流动负债情况

项目期末余额期初余额

吸收存款780045182.181569503765.32

待转销项税额17128636.3023060388.65

合计797173818.481592564153.97

（三十三）租赁负债项目期末余额期初余额

租赁付款额105423423.7492821831.07

92项目期末余额期初余额

减：未确认的融资费用8230735.799859126.44

重分类至一年内到期的非流动负债49716533.9624783405.44

合计47476153.9958179299.19

（三十四）长期应付款

1.项目列示

项目期末余额期初余额

专项应付款770795400.00733495400.00

合计770795400.00733495400.00

2.专项应付款

按款项性质列示专项应付款项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

国有资本经营预算733495400.0037300000.00770795400.00财政拨付

合计733495400.0037300000.00770795400.00

（三十五）递延收益递延收益情况项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助143925412.7943026071.3041773032.02145178452.07财政拨付

合计143925412.7943026071.3041773032.02145178452.07

（三十六）其他非流动负债项目期末余额期初余额

1年以上的待转销项税额27944654.6528157274.14

股权回购款27412147.0011619693.00

1年以上的合同负债7846174.58921474.99

合计63202976.2340698442.13

93（三十七）股本

本期增减变动（+、-）项目期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他合计

股份总数1796000000.001796000000.00

合计1796000000.001796000000.00

（三十八）资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价4439205325.1139008186.474400197138.64

其他资本公积3398323.259277500.39-5879177.14

合计4442603648.3648285686.864394317961.50

1.本期因同一控制下合并湖南出版投资控股集团普瑞实业有限公司减少股本溢价

37498700.00元，因豁免控股子公司天闻数媒科技（北京）有限公司应收利息引起少数股东

权益变动减少股本溢价1509486.47元。

2.联营企业长沙天使文化股份有限公司的资本公积减少导致本集团按股权比例相应减少

其他资本公积9277500.39元。

（三十九）其他综合收益本期发生金额

减：前期计入其他减：前期计入其他项目期初余额本期所得税前发生综合收益当期转入综合收益当期转入额损益留存收益

一、不能重分类进损益

-378074.7798866.62的其他综合收益权益法下不能转损益的

-231903.0098866.62其他综合收益其他权益工具投资公允

-146171.77价值变动

合计-378074.7798866.62

94接上表：

本期发生金额

项目减：所得税费用税后归属于母公司税后归属于少数股期末余额东

一、不能重分类进损益

98866.62-279208.15

的其他综合收益权益法下不能转损益的

98866.62-133036.38

其他综合收益其他权益工具投资公允

-146171.77价值变动

合计98866.62-279208.15

（四十）盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积1660387410.37150889855.841811277266.21

合计1660387410.37150889855.841811277266.21

根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积。法定盈余公积累计额达到本公司注册资本50%以上的，可以不再提取。

（四十一）一般风险准备项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一般风险准备166006662.8518426474.96147580187.89

合计166006662.8518426474.96147580187.89

（四十二）未分配利润

1.未分配利润变动情况

项目本期金额上期金额

调整前上期期末未分配利润7564184575.447497829951.00

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）16436587.17调整后期初未分配利润7564184575.447514266538.17

加：本期归属于母公司所有者的净利润1594099177.351371901178.91

减：提取法定盈余公积150889855.84128994678.08

95项目本期金额上期金额

提取任意盈余公积

提取一般风险准备-18426474.9625588463.56

应付普通股股利1004007709.601167400000.00转作股本的普通股股利

期末未分配利润8021812662.317564184575.44

2.股利分配情况（1）根据2025年4月25日本公司2024年度股东大会审议通过的《关于公司2024年度利润分配的议案》和《关于公司2025年半年度利润分配安排的议案》本公司以总股本

1796000000股为基数，2024年度和2025年半年度分别向全体股东每股派发现金股利0.45

元(含税)和现金股利0.10元，共计分配现金股利987800000.00元。上述现金股利报告期末已支付完毕。

（2）本公司同一控制下合并的子公司湖南出版投资控股集团普瑞实业有限公司本期在合

并日之前分配现金股利16207709.60元，期末已支付完毕。

3.子、孙公司报告期内提取盈余公积的情况

本公司的子、孙公司于2025年度提取盈余公积148621691.57元，其中归属于母公司的金额为145797735.08元。

4.子公司报告期内提取一般风险准备的情况

本公司的子公司财务公司根据财政部《金融企业准备金计提管理办法》（财金[2012]20号）

按照风险资产年末余额应计提的一般风险准备低于前期已计提金额，2025年度计提一般风险准备-26323535.66元，其中归属于母公司的金额为-18426474.96元。

5.由于同一控制导致的合并范围变更，影响上期期初未分配利润16436587.17元。

（四十三）营业收入、营业成本

1.营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务12397176313.516894808902.7313193673705.757391985481.96

其他业务204017183.60112525354.15235287747.96127896402.44

合计12601193497.117007334256.8813428961453.717519881884.40

96（四十四）税金及附加

项目本期发生额上期发生额

房产税42324942.8327483092.31

城市维护建设税10039518.0912041736.21

土地使用税8711523.288045520.56

教育费附加7260472.318727564.65

印花税7095220.457680668.87

水利建设基金4386377.134576640.55

文化事业建设费3063337.482005645.61

车船使用税122802.68125262.26

其他24086.5553083.80

合计83028280.8070739214.82

（四十五）销售费用项目本期发生额上期发生额

工资712720378.40714429010.12

宣传推广费502469753.30621425951.47

社会保险费177153325.94163220540.78

住房公积金65239111.9061534907.29

业务招待费36799425.2460802982.19

租赁费26412625.7625612893.83

差旅费19763147.2419253134.21

职工福利费18123796.4619027576.93

折旧费16182442.0915954366.50

仓储费12822819.7612368590.35

水电费10403594.7010615977.47

其他349232072.53450578234.66

合计1947322493.322174824165.80

（四十六）管理费用项目本期发生额上期发生额

工资888485777.48912443003.32

社会保险费218590331.00200434429.87

97项目本期发生额上期发生额

折旧费112832954.2073694672.49

住房公积金74479528.4867910805.25

职工福利费64377425.6461455664.01

长期待摊费用摊销44501285.0931656199.32

工会经费37045212.0635353066.08

无形资产摊销34582488.7824763100.88

修理费34122964.7736399121.31

职工教育经费26946954.7525568541.54

租赁费22965206.0125893671.26

其他289258382.34303386041.04

合计1848188510.601798958316.37

（四十七）研发费用项目本期发生额上期发生额

人工成本47471973.5062446768.44

直接投入费用3302680.5721747108.84

委托研发费用6093488.757102757.49

折旧费5129714.273306666.60

其他费用4599051.073299810.90

合计66596908.1697903112.27

（四十八）财务费用项目本期发生额上期发生额

利息支出4908117.834647730.53

减：利息收入67323237.2884630547.81

减：汇兑收益38683.00554824.48

加：汇兑损失491334.7414696.79

其他10234946.9613845297.06

合计-51727520.75-66677647.91

98（四十九）其他收益

项目本期发生额上期发生额

与收益相关的政府补助94191906.17130899147.31

其中：增值税返还56874683.5745491192.53

与资产相关的政府补助4265509.424947957.26

代扣代缴手续费返还2787088.592669330.88

进项税加计扣除394044.47

其他58567.43578688.92

合计101303071.61139489168.84

（五十）投资收益产生投资收益的来源本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益25780429.77-11430531.72

交易性金融资产持有期间取得的投资收益17789839.1014255929.52

其他权益工具投资持有期间取得的股利收入9418975.088060096.61

债权投资持有期间取得的利息收入16554804.9921795201.44

处置交易性金融资产取得的投资收益7775781.229564852.24

处置债权投资取得的投资收益697971.70

债务重组收益194.95

合计77319830.1642943714.74

（五十一）公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产59148439.36-19444685.00

合计59148439.36-19444685.00

（五十二）信用减值损失项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失-277706.18

应收账款坏账损失5685672.00-35880867.35

其他应收款坏账损失8224021.14-5386152.17

其中：应收利息坏账损失8510292.78-1783981.69

长期应收款坏账损失-810318.83-1225525.27

99项目本期发生额上期发生额

拆出资金坏账损失55875000.00

合计12821668.1313382455.21

（五十三）资产减值损失项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-178940275.96-178711122.17

固定资产减值损失-620474.62-463107.52

合计-179560750.58-179174229.69

（五十四）资产处置收益项目本期发生额上期发生额

固定资产处置收益196999.75366004.42

无形资产处置收益3534124.39107847.98

使用权资产处置收益1136852.9321176.48

合计4867977.07495028.88

（五十五）营业外收入计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

非流动资产报废利得合计224389.87886864.65224389.87

其中：固定资产报废利得224389.87886464.65224389.87

赔偿金1830272.331826143.351830272.33

无法支付的应付款项183956.471328144.15183956.47

其他874694.231360694.84874694.23

合计3113312.905401846.993113312.90

（五十六）营业外支出计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

非流动资产报废损失合计612631.08194750.06612631.08

其中：固定资产报废损失362631.08194750.06362631.08

在建工程报废损失250000.00250000.00

100计入当期非经常性

项目本期发生额上期发生额损益的金额

对外捐赠55640354.9550022380.6955640354.95

滞纳金878326.1738619.28878326.17

违约金4064768.06546952.274064768.06

其他573104.40428793.68573104.40

合计61769184.6651231495.9861769184.66

（五十七）所得税费用

1.所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用40000130.2148115391.36

递延所得税费用-5329465.62247207307.41

合计34670664.59295322698.77

2.会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额1717694932.09按适用税率计算的所得税费用

子公司适用不同税率的影响30001918.84

调整以前期间所得税的影响2170710.15

非应税收入的影响-2667734.76

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1055303.37

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-448998.62

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响7227941.40

税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化-943641.93

研发费用加计扣除影响所得税费用-1706679.63

安置残疾人加计扣除影响-18154.23

所得税费用合计34670664.59

（五十八）其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况

详见“六、合并财务报表主要项目注释（三十九）其他综合收益”。

101（五十九）现金流量表项目注释

1.与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

财务公司买入返售金融资产净减少额1930000000.00

财务公司收回同业定期存款1500000000.00

资金往来257708402.04235310567.67

收保证金及押金73830969.5355984517.10

收湖南出版投资控股集团有限公司拨付的三类人员费用69261305.2452172441.95

收房租59883028.2047951437.04

银行存款利息收入53920149.5783327653.81

政府拨款、补助、补贴收入等53514411.30114490716.31

收控股集团拨付专项应付款37300000.00101690000.00

个税手续费返还2966111.002789201.08

财务公司客户存款净增加额1043868684.76

财务公司收回向其他金融机构拆出资金74500000.00

其他24669920.8927798084.80

合计4063054297.771839883304.52

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

财务公司存放同业定期存款5364520000.00

费用性支出1016786069.151170518467.74

财务公司客户存款净减少额794368870.76

资金往来250550372.21162990239.92

付湖南出版投资控股集团有限公司拨付的三类人员费用69261305.2452172441.95

付保证金51892523.6172854542.33

捐赠支出47939034.6238023748.50

财务公司存放中央银行款项净增加额38062034.5429471899.20

财务公司买入返售金融资产净增加额1630000000.00

其他3128259.481135603.47

合计7636508469.613157166943.11

1022.与投资活动有关的现金

（1）收到的重要的投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

赎回债券收到的现金3110435707.351298475484.49

赎回同业存单收到的现金896150340.27

收回债权投资收到的现金1075445819.13

合计4006586047.622373921303.62

（2）支付的重要的投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

同业存单支付的现金2852102182.46

购买债权投资支付的现金489812000.00

债券投资支付的现金346394686.431727921336.53

支付马栏山视频文创产业园项目工程款184457805.73398719352.37

合计3872766674.622126640688.90

（3）收到的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

委托贷款收回35000000.00

取得子公司的现金净额43762685.85

合计35000000.0043762685.85

（4）支付的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

委托贷款发放25000000.00

合计25000000.00

3.与筹资活动有关的现金

（1）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付租赁款60486352.3361898372.33

103项目本期发生额上期发生额

支付股利手续费171868.19407357.96

合计60658220.5262305730.29

（2）筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

应付股利1129057983.491110890273.8916207709.601960000.00租赁负债（含

82962704.6374716335.6560486352.3397192687.95一年内到期）

合计82962704.631203774319.141171376626.2216207709.6099152687.95

（六十）现金流量表补充资料

1.现金流量表补充资料

补充资料本期发生额上期发生额

一、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润1683024267.501489871513.18

加：资产减值准备179560750.58179174229.69

信用减值损失-12821668.13-13382455.21

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧181776743.97141842865.16

使用权资产摊销54566944.2052680700.02

无形资产摊销36782572.3237112248.83

长期待摊费用摊销50128727.7036198070.59处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以-4867977.07-495028.88“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）388241.21-691714.59

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-59148439.3619444685.00

财务费用（收益以“－”号填列）4425739.954053219.86

投资损失（收益以“－”号填列）-77319830.16-42943714.74

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-5329465.62247207307.41

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

存货的减少（增加以“－”号填列）-66697990.00253349921.86

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-1638731339.65-2054794530.87

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-1524631373.241624653949.56

存放中央银行法定存款准备金净增加额-38077806.17-29489834.93

其他-84562.33-331932.03

104补充资料本期发生额上期发生额

经营活动产生的现金流量净额-1237056464.301943459499.91

二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

三、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额7668971440.9111898430698.87

减：现金的期初余额11898430698.8710878593806.82

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-4229459257.961019836892.05

2.现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金7668971440.9111898430698.87

其中：库存现金3478.932465.93

可随时用于支付的银行存款7650181283.2111875579760.81

可随时用于支付的其他货币资金18784244.4422842245.73

可用于支付的存放中央银行款项2434.336226.40

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额7668971440.9111898430698.87

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

3.无使用范围受限但仍作为现金和现金等价物列示的情况。

4.不属于现金及现金等价物的货币资金

项目期末余额期初余额理由

不能提前支取的存放同业定期存款3500000000.00使用权受限

财务公司按比例存放中央银行的基本准备金及利息569467060.98531389254.81使用权受限

存款利息42029037.714152471.58使用权受限

票据保证金27700000.0016300000.00使用权受限

105项目期末余额期初余额理由

保函保证金及利息9999811.4637374952.39使用权受限

质量保证金2450000.002450000.00使用权受限

信用证存款571185.751071383.42使用权受限

电子增信保证金460000.00554339.80使用权受限

冻结银行存款384655.05使用权受限

第三方平台资金10000.0083332.77使用权受限

合计4153071750.95593375734.77

（六十一）外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金0.040.28

其中：美元0.047.02880.28

应收账款2473532.3017385963.83

其中：美元2473532.307.028817385963.83

其他应收款321612.002260546.43

其中：美元321612.007.02882260546.43

（六十二）租赁

1.作为承租人

（1）未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

（2）公司子公司湖南天闻地铁传媒有限公司经营的长沙地铁1-5号线车站平面、LED及3、

4、5号线车厢（含语音）媒体根据合同约定租赁期至2035年，租赁费每两年以上述媒体营业收

入的40%(比对价)与经备案后的第三方评估价总额进行对比两者中取其高。本公司认为上述租赁付款额不取决于指数或比率的变化，而是取决于租赁资产的未来绩效，可变租赁付款额为0。

（3）简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

（4）本年度简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用43441603.14元。

（5）与租赁相关的现金流出总额105982951.54元。

2.作为出租人

作为出租人的经营租赁

106其中：未计入租赁收款额的可变

项目租赁收入租赁付款额相关的收入

租金收入60578463.04

合计60578463.04

七、研发支出

（一）按费用性质列示项目本期发生额上期发生额

人工成本52471688.1862446768.44

直接投入费用4642209.9121747108.84

委托研发费用6093488.757102757.49

折旧费5129714.273306666.60

其他费用5117907.683299810.90

合计73455008.7997903112.27

其中：费用化研发支出66596908.1697903112.27

资本化研发支出6858100.63

合计73455008.7997903112.27

（二）本期符合资本化条件的研发项目开发支出。

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额内部开发支出其他确认为无形资产转入当期损益

湖湘文库（AI 版）一期 6858100.63 6858100.63

合计6858100.636858100.63

（三）本期无重要的外购在研项目。

八、合并范围的变更

（一）非同一控制下企业合并本期未发生非同一控制下企业合并。

107（二）同一控制下企业合并

1.本期发生的同一控制下企业合并

企业合并中取得构成同一控制下企被合并方名称合并日合并日的确定依据

的权益比例（%）业合并的依据合并前后均受湖南湖南出版投资控股集取得文资委的批复

100.00出版投资控股集团2025年12月31日

团普瑞实业有限公司并完成工商变更有限公司最终控制接上表合并当期期初至合并合并当期期初至合并日比较期间被合并比较期间被合并被合并方名称日被合并方的收入被合并方的净利润方的收入方的净利润湖南出版投资控股集

101557722.155643328.43114437488.341693822.84

团普瑞实业有限公司

2.合并成本

项目湖南出版投资控股集团普瑞实业有限公司

合并成本37498700.00

其中：现金37498700.00

3.合并日被合并方资产、负债的账面价值

湖南出版投资控股集团普瑞实业有限公司项目合并日上期期末

资产：97785929.68119099187.56

货币资金6063114.854514097.12

应收款项33635849.5139537354.92

预付款项3101336.752831087.66

其他应收款43262567.0558930212.74

存货3193876.974914705.46

其他流动资产103103.6924273.17

固定资产4299441.724249636.84

在建工程999813.56

长期待摊费用127580.35

108湖南出版投资控股集团普瑞实业有限公司

项目合并日上期期末

递延所得税资产4096139.142939925.74

其他非流动资产30500.0030500.00

负债：60219900.8470968777.55

应付款项24583510.9533341157.43

预收款项41573.00

合同负债11587392.7510179214.24

应付职工薪酬10145059.0212386977.87

应交税费3186268.125417432.64

其他应付款10082510.949066068.94

其他流动负债630290.01536353.43

其他非流动负债4869.05

净资产37566028.8448130410.01

取得的净资产37566028.8448130410.01

（三）其他原因的合并范围变动

1.本公司的全资子公司湖南省新华书店有限责任公司2025年4月设立湖南更新教育科技

有限责任公司，持股比例100%，本期纳入合并范围。

2.本公司的全资子公司湖南泊富基金管理有限公司原持股60.00%的子公司湖南泊富精选

股权投资合伙企业（有限合伙）2025年4月变更注册资本，湖南泊富基金管理有限公司的持股比例变更为0.0457%，不再对其控制，本期不再纳入合并范围。

3.本公司的控股子公司中南安拓国际文化传媒（北京）有限公司已于2025年7月注销，

本期不再纳入合并范围。

4.本公司的全资子公司湖北中南地铁传媒有限公司2025年9月设立上海中南地铁传媒有限公司，持股比例100%，本期纳入合并范围。

109九、在其他主体中的权益

（一）在子公司中的权益

1.本公司的构成

主要注册资本持股比例（%）子公司全称注册地业务性质取得方式

经营地(万元)直接间接

湖南出版投资控股集团财务有限公司长沙市100000.00长沙市金融服务70.00投资设立

湖南泊富基金管理有限公司长沙市5000.00长沙市金融服务100.00投资设立

湖南泊富文化产业投资基金企业（有限合伙）长沙市41000.00长沙市投资97.562.44投资设立

湖北中南地铁传媒有限公司武汉市9800.00武汉市广告经营100.00投资设立

天闻数媒科技（北京）有限公司北京市32000.00北京市数字化服务60.0025.00投资设立

湖南联合教育出版物发行有限公司长沙市1000.00长沙市发行90.0010.00投资设立

上海浦睿文化传播有限公司上海市4600.00上海市发行97.91投资设立

湖南中南沛心教育管理有限公司长沙市6000.00长沙市教育培训100.00投资设立

湖南中南国际会展有限公司长沙市2500.00长沙市会展100.00投资设立

湖南快乐老人传媒有限公司长沙市13100.00长沙市报媒100.00投资设立

湖南芙蓉杂志社有限责任公司长沙市1000.00长沙市出版发行100.00投资设立同一控制下

湖南文艺出版社有限责任公司长沙市7564.00长沙市出版发行100.00企业合并同一控制下

湖南岳麓书社有限责任公司长沙市3910.00长沙市出版发行100.00企业合并同一控制下

湖南美术出版社有限责任公司长沙市8784.00长沙市出版发行100.00企业合并同一控制下

湖南科学技术出版社有限责任公司长沙市3055.00长沙市出版发行100.00企业合并同一控制下

湖南电子音像出版社有限责任公司长沙市602.00长沙市出版发行100.00企业合并同一控制下

湖南少年儿童出版社有限责任公司长沙市6980.00长沙市出版发行100.00企业合并同一控制下

湖南人民出版社有限责任公司长沙市7130.00长沙市出版发行100.00企业合并

报纸发行、广同一控制下

湖南潇湘晨报传媒经营有限公司长沙市3900.00长沙市100.00告发布企业合并同一控制下

湖南珈汇教育图书发行有限公司长沙市1000.00长沙市发行51.00企业合并同一控制下

中广潇湘广告（北京）有限公司北京市1000.00北京市广告制作100.00企业合并同一控制下

湖南省印刷物资有限责任公司长沙市13454.00长沙市印刷物资销售100.00企业合并同一控制下

湖南省新华书店有限责任公司长沙市150858.52长沙市发行100.00企业合并同一控制下

湖南省新教材有限责任公司长沙市2000.00长沙市发行100.00企业合并同一控制下

湖南天闻新华印务有限公司长沙市18574.06长沙市印刷100.00企业合并同一控制下

湖南红网新媒体集团有限公司长沙市16252.00长沙市网络媒体100.00企业合并非同一控制

中南博集天卷文化传媒有限公司北京市6914.00天津市发行51.00下企业合并非同一控制

民主与建设出版社有限责任公司北京市363.33北京市出版发行70.00下企业合并同一控制下

湖南出版投资控股集团普瑞实业有限公司长沙市3000.00长沙市批发100.00企业合并

湖南天闻动漫传媒有限公司长沙市3500.00长沙市出版100.00投资设立

湖南国风电子音像出版社有限责任公司长沙市200.00长沙市出版100.00投资设立

110主要注册资本持股比例（%）

子公司全称注册地业务性质取得方式

经营地(万元)直接间接

长沙潇岳文化传播有限责任公司长沙市300.00长沙市图书业务100.00投资设立

湖南美术电子音像出版社有限责任公司长沙市300.00长沙市出版发行100.00投资设立

湖南生活经典杂志社经营有限公司长沙市950.00长沙市期刊100.00投资设立

北京中联恒达文化传媒有限公司北京市200.00北京市报媒100.00投资设立

湖南天闻地铁传媒有限公司长沙市1000.00长沙市广告经营70.00投资设立

天闻数媒科技（湖南）有限公司长沙市5000.00长沙市数字化服务100.00投资设立

小博集（天津）文化传媒有限公司天津市500.00天津市发行100.00投资设立

天津博集天卷文化有限公司北京市1000.00天津市发行100.00投资设立

湖南阅读花园创意文化有限公司长沙市1000.00长沙市文化传播100.00投资设立网络与信息技

中南迅智科技有限公司长沙市6813.00长沙市58.51投资设立术开发

湖南新华启承文化旅游有限公司长沙市1000.00长沙市旅游服务100.00投资设立同一控制下

湖南华瀚文化传播有限公司长沙市2000.00长沙市文化用品销售100.00企业合并同一控制下

湖南省华章国际贸易有限责任公司长沙市2000.00长沙市进出口业务100.00企业合并同一控制下

湖南华瑞物流有限责任公司长沙市500.00长沙市物流100.00企业合并

湖南新华乐之文化传播有限公司长沙市1000.00长沙市活动组织100.00投资设立

湖南快点数媒科技有限责任公司长沙市1000.00长沙市发行100.00投资设立同一控制下

湖南科学技术电子音像出版社有限公司长沙市500.00长沙市出版100.00企业合并同一控制下

长沙麓之风图书有限责任公司长沙市500.00长沙市图书业务100.00企业合并艺术品投资与同一控制下

北京圣之空间文化有限责任公司北京市900.00北京市100.00经营企业合并同一控制下

湖南天闻新华印务邵阳有限公司邵阳市1772.00邵阳市印刷100.00企业合并同一控制下

长沙新华防伪印刷有限公司长沙市900.00长沙市印刷100.00企业合并同一控制下

深圳新远新材料有限公司深圳市300.00深圳市物资销售100.00企业合并同一控制下

上海恒颐广告有限公司上海市300.00上海市广告经营100.00企业合并同一控制下

湖南恒盈传媒投资有限责任公司长沙市1000.00长沙市投资100.00企业合并

手机报、融媒同一控制下

湖南红网新媒科技发展有限公司长沙市2048.00长沙市100.00体服务企业合并

广告、宣传、同一控制下

湖南红网文化传播有限公司长沙市1000.00长沙市100.00活动企业合并同一控制下

湖南红网传媒有限公司长沙市1200.00长沙市广告经营100.00企业合并非同一控制

美时美刻国际旅行社（湖南）有限公司长沙市1500.00长沙市旅游服务100.00下企业合并非同一控制

湖南腾湘科技有限公司长沙市500.00长沙市互联网广告100.00下企业合并非同一控制

湖南空港文化科技有限公司长沙市2000.00长沙市广告经营40.00下企业合并

湖南更新教育科技有限责任公司长沙市4000.00长沙市教育服务100.00投资设立

上海中南地铁传媒有限公司上海市4000.00上海市广告经营100.00投资设立同一控制下

湖南普瑞物业服务有限公司长沙市1033.00长沙市物业服务100.00企业合并同一控制下

湖南普瑞园林景观工程有限公司长沙市2000.00长沙市园林景观100.00企业合并

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据：本公司的全资子公司湖北中南地铁传

111媒有限公司（以下简称“中南地铁”）持有湖南空港文化科技有限公司（以下简称“空港文化”）

40%股权，另外中南地铁2024年9月通过与湖南空港实业股份有限公司签署一致行动人协议对

空港文化的表决权比例为70%，对空港文化实施控制。

2.重要非全资子公司

少数股东的持股本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东权子公司全称

比例(%)股东的损益宣告分派的股利益余额湖南出版投资控股集团财务

30.0025034137.6563048736.50543763075.07

有限公司中南博集天卷文化传媒有限

49.0039902032.7050968448.33108845846.21

公司

3.重要的非全资子公司的主要财务信息

期末余额或本期发生额期初余额或上期发生额项目湖南出版投资控股中南博集天卷文化湖南出版投资控股中南博集天卷文化集团财务有限公司传媒有限公司集团财务有限公司传媒有限公司

流动资产13695468852.51718162926.3715274710172.80756891483.65

非流动资产205343059.6757697686.79204864233.0331058453.08

资产合计13900811912.18775860613.1615479574405.83787949936.73

流动负债12088268328.57553461593.7213540315492.73543117206.54

非流动负债264639.43113828.49

负债合计12088268328.57553726233.1513540315492.73543231035.03

营业收入213040153.14633672770.29293735592.88704611721.26

净利润（净亏损）83447125.5181432719.79174311918.19104017241.48

综合收益总额83447125.5181432719.79174311918.19104017241.48

经营活动现金流量-3109024903.03101569257.80837254837.9393673124.04

（二）在合营企业或联营企业中的权益不重要联营企业的汇总财务信息项目期末余额或本期发生额期初余额或上期发生额

投资账面价值合计166656778.51153254982.51

顺流交易未实现利润抵销-571397.61-655959.94下列各项按持股比例计算的合计数

112项目期末余额或本期发生额期初余额或上期发生额

——净利润25780429.77-11430531.72

——其他综合收益98866.62-402801.24

——综合收益总额25879296.39-11833332.96

十、政府补助

（一）报告期末无按应收金额确认的政府补助。

（二）涉及政府补助的负债项目

本期新增补助本期计入营业本期转入其他与资产/收益相财务报表项目期初余额本期其他变动期末余额金额外收入金额收益关

递延收益101478790.1236587716.2637317222.60190300.00100558983.78与收益相关

递延收益42446622.676438355.044265509.4244619468.29与资产相关

合计143925412.7943026071.3041582732.02190300.00145178452.07

（三）计入当期损益的政府补助类型本期发生额上期发生额

与资产相关的政府补助4265509.424947957.26

与收益相关的政府补助94191906.17130899147.31

合计98457415.59135847104.57

十一、与金融工具相关的风险

本集团的主要金融工具包括股权投资、债权投资、发放贷款、吸收存款（其他流动负债）、

应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

本集团的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险及市场风险。

（一）金融工具的分类

1.资产负债表日的各类金融资产的账面价值

（1）2025年12月31日

113以公允价值计量且以公允价值计量且

以摊余成本计量的金融资产项目其变动计入当期损其变动计入其他综合计金融资产益的金融资产合收益的金融资产

货币资金11822043191.8611822043191.86

交易性金融资产2005769682.742005769682.74

应收票据5379392.045379392.04

应收账款1377510691.891377510691.89

其他应收款147752445.54147752445.54一年内到期的非流

86405503.6986405503.69

动资产

其他流动资产3929146087.653929146087.65

债权投资204293687.05204293687.05

长期应收款95263911.1895263911.18

其他权益工具投资118476712.25118476712.25

其他非流动资产433814364.33433814364.33

（2）2024年12月31日以公允价值计量且以公允价值计量且以摊余成本计量的金融资产项目其变动计入当期损其变动计入其他综合计金融资产益的金融资产合收益的金融资产

货币资金12491806433.6412491806433.64

交易性金融资产934617354.42934617354.42

应收票据16170420.0016170420.00

应收账款1363224343.511363224343.51

其他应收款182426379.49182426379.49一年内到期的非流

123914271.62123914271.62

动资产

其他流动资产5365137062.655365137062.65

债权投资204380713.55204380713.55

长期应收款102323294.51102323294.51

其他权益工具投资118476712.25118476712.25

其他非流动资产43638431.0043638431.00

1142.资产负债表日的各类金融负债的账面价值

（1）2025年12月31日以公允价值计量且其金融负债项目变动计入当期损益的其他金融负债合计金融负债

应付票据167000000.00167000000.00

应付账款3981526099.103981526099.10

其他应付款797689877.34797689877.34

其他流动负债780045182.18780045182.18

一年内到期的非流动负债49716533.9649716533.96

租赁负债47476153.9947476153.99

长期应付款770795400.00770795400.00

（2）2024年12月31日以公允价值计量且其变金融负债项目动计入当期损益的金融其他金融负债合计负债

应付票据110000000.00110000000.00

应付账款4139695394.364139695394.36

其他应付款951311099.08951311099.08

其他流动负债1569503765.321569503765.32

一年内到期的非流动负债24783405.4424783405.44

租赁负债58179299.1958179299.19

长期应付款733495400.00733495400.00

（二）信用风险

2025年12月31日，可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一

方未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失。为降低信用风险，本集团对客户的信用情况进行审核，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本集团于每个资产负债表日审核每一单项应收款项及贷款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的减值准备。因此，本集团管理层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。

本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。

115（三）流动性风险

流动风险为本集团在到期日无法履行财务义务的风险。本集团确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信誉造成损害。本集团定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。

（四）市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险、外汇风险。

1.外汇风险

外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本集团密切关注汇率变动对本集团外汇风险之影响，但因本集团交易基本于国内发生，资产与负债基本以人民币计价，故本集团管理层认为，外汇风险对财务报表基本无影响。于2025年12月31日，除下表所述资产为美元余额外，本集团的资产及负债均为人民币余额。该等外币余额的资产产生的外汇风险对本集团的经营业绩影响较小。

项目2025年12月31日2024年12月31日现金及现金等价物

其中：美元0.040.04应收账款

其中：美元2473532.302895134.59其他应收款

其中：美元321612.00321612.00

2.利率风险－现金流量变动风险

因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与本集团吸收成员单位存款及对其发放贷款有关。

116十二、公允价值的披露

（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次公允价第二层次公允价第三层次公允价合计值计量值计量值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产1726863483.88277906198.861000000.002005769682.74以公允价值计量且其变动计入当

1726863483.88277906198.861000000.002005769682.74

期损益的金融资产

（1）债务工具投资297668040.00297668040.00

（2）权益工具投资42260582.21277906198.861000000.00321166781.07

（3）基金290645161.67290645161.67

（4）银行理财1096289700.001096289700.00

（二）其他权益工具投资118476712.25118476712.25

持续以公允价值计量的资产总额1726863483.88277906198.86119476712.252124246394.99

（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

（三）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量信息

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。本集

团聘任具有证券资质的评估机构进行评估，采用的评估方法为市场法，包括：上市公司比较法、交易案例比较法、最近融资价格法。

（四）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量信息

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

十三、关联方关系及其交易

（一）关联方的认定标准

一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、

117共同控制或重大影响的，构成关联方。

（二）本公司的母公司有关信息母公司对本公母公司对本公司注册资本母公司名称注册地业务性质司的持股比例的表决权比例（万元）

（%）（%）湖南出版投资控股集团

湖南省长沙市投资303309.8964.6964.69有限公司

母公司对本公司直接持股61.46%，通过其子公司湖南盛力投资有限责任公司对本公司间接持股3.23%，合计持股64.69%。

本公司的最终控制方为湖南省人民政府。

（三）本集团的子公司情况

本集团子公司的情况详见本附注九、（一）“在子公司中的权益”。

（四）本集团的合营和联营企业情况

本集团重要的合营或联营企业详见本附注六、（十二）“长期股权投资”。

本期与本集团发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称合营或联营企业与本集团关系长沙天使文化股份有限公司联营企业天津博集新媒科技有限公司联营企业湖南澡雪新媒科技有限公司联营企业

湖南两湖文化创业投资合伙企业（有限合伙）联营企业

（五）本集团的其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本集团关系湖南盛力投资有限责任公司同受母公司控制湖南文盛出版实业发展有限责任公司同受母公司控制湖南新华印刷集团有限责任公司同受母公司控制长沙市宝新实业有限公司同受母公司控制

118其他关联方名称其他关联方与本集团关系

湖南铂富建设工程有限公司同受母公司控制湖南新华印刷集团邵阳资产管理有限公司同受母公司控制湖南省印刷科技研究所有限责任公司同受母公司控制湖南添瑞物业管理有限公司同受母公司控制湖南新华书店实业发展有限责任公司同受母公司控制湖南华程光电科技有限公司同受母公司控制湖南新华书店实业发展有限责任公司长沙市分公司同受母公司控制湖南新华书店实业发展有限责任公司株洲市分公司同受母公司控制湖南新华书店实业发展有限责任公司湘潭市分公司同受母公司控制湖南新华书店实业发展有限责任公司衡阳市分公司同受母公司控制湖南新华书店实业发展有限责任公司邵阳市分公司同受母公司控制湖南新华书店实业发展有限责任公司岳阳市分公司同受母公司控制湖南新华书店实业发展有限责任公司益阳市分公司同受母公司控制湖南新华书店实业发展有限责任公司常德市分公司同受母公司控制湖南新华书店实业发展有限责任公司娄底市分公司同受母公司控制湖南新华书店实业发展有限责任公司郴州市分公司同受母公司控制湖南新华书店实业发展有限责任公司永州市分公司同受母公司控制湖南省新华书店实业发展有限责任公司怀化经营管同受母公司控制理部湖南新华书店实业发展有限责任公司湘西土家族苗同受母公司控制族自治州分公司湖南新华书店实业发展有限责任公司张家界经营管同受母公司控制理部湖南华泰物业管理有限公司同受母公司控制潇湘晨报社同受母公司控制湖南省远景光电实业有限公司同受母公司控制湖南泊富资产经营管理有限责任公司同受母公司控制长沙泊富名致酒店管理有限公司同受母公司控制普瑞酒店有限责任公司同受母公司控制长沙传义文化交流有限公司同受母公司控制湖南新华房地产开发有限责任公司同受母公司控制湖南地图出版社有限责任公司同受母公司控制湖南地图制印有限责任公司同受母公司控制湖南地图广告有限责任公司同受母公司控制

119其他关联方名称其他关联方与本集团关系

湖南教育音像电子出版社有限责任公司同受母公司控制湖南省教育音像出版社新视野音像公司同受母公司控制湖南教育报刊集团有限公司同受母公司控制湖南悦而享教育科技有限责任公司同受母公司控制湖南幼画童年文化传播有限责任公司同受母公司控制湖南新时代教育书店有限责任公司同受母公司控制湖南若出其里文化传播有限责任公司同受母公司控制湖南华宏房地产开发有限公司同受母公司控制湖南华宏房地产开发有限公司邵阳项目部同受母公司控制郴州小埠集团华宏房地产开发有限责任公司同受母公司控制张家界华宏房地产开发有限公司同受母公司控制湖南正茂医疗健康有限公司同受母公司控制长沙普瑞妇产医院有限责任公司同受母公司控制湖南海联房地产开发有限公司同受母公司控制长沙市版泰企业管理有限公司同受母公司控制

贺砾辉本公司董事长、董事及控股母公司董事长

杨壮本公司原副董事长、原董事

李晖本公司副董事长、董事及控股母公司副董事长

黄步高本公司原副董事长、原董事熊名辉本公司董事

周亦翔本公司董事、总经理

王清学本公司董事、董事会秘书李桂兰本公司独立董事雷辉本公司独立董事廖圣清本公司独立董事余洪山本公司独立董事易莎本公司职工董事谢清风本公司总编辑梁威本公司副总经理王斗本公司副总经理易言者本公司副总经理徐向荣本公司副总经理张健本公司副总经理马睿本公司财务总监

120其他关联方名称其他关联方与本集团关系

杨俊杰本公司副总经理刘俊良本公司副总经理钟武勇本公司副总经理刘闳本公司原副总经理

（六）关联方交易

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

（1）采购商品/接受劳务情况表是否超关联交易内关联方本期发生额获批的交易额度过交易上期发生额容额度湖南教育报刊集团有

采购商品120909160.54160000000.00否152545894.11限公司

湖南教育音像电子出采购商品、接

89983827.34118200000.00否104711599.52

版社有限责任公司受劳务

潇湘晨报社接受劳务21820130.0223000000.00否14243902.99普瑞酒店有限责任公

接受劳务6356564.806400000.00否3056680.59司湖南新华印刷集团有

接受劳务5437893.8722000000.00否9823937.37限责任公司湖南地图出版社有限

采购商品4198024.924600000.00否2834676.36责任公司湖南澡雪新媒科技有

接受劳务2440452.062353501.96限公司湖南新华书店实业发

接受劳务1714398.011600000.00是1578168.27展有限责任公司湖南正茂医疗健康有

接受劳务755931.00700000.00是458457.00限公司

天津博集新媒科技有采购商品、接

670418.00676883.74

限公司受劳务湖南泊富资产经营管

接受劳务666875.52900000.00否842798.58理有限责任公司湖南华宏房地产开发

接受劳务485436.891800000.00否1339082.24有限公司

121是否超

关联交易内关联方本期发生额获批的交易额度过交易上期发生额容额度湖南添瑞物业管理有

接受劳务5168.31是限公司湖南省远景光电实业

采购商品4430889.40有限公司

合计255444281.28339200000.00298896472.13

（2）出售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

长沙天使文化股份有限公司销售商品44980493.8922489935.74

湖南出版投资控股集团有限公司销售商品、提供劳务29773917.086579491.18

湖南教育报刊集团有限公司销售商品15293139.1521383032.83

湖南教育音像电子出版社有限责任公司销售商品、提供劳务14231948.5314711406.14

湖南新华印刷集团有限责任公司销售商品、提供劳务5901384.468692307.34

潇湘晨报社销售商品、提供劳务5858473.116624008.12

湖南正茂医疗健康有限公司销售商品、提供劳务3028381.701461725.56

湖南泊富资产经营管理有限责任公司销售商品2969605.592717994.29

湖南两湖文化创业投资合伙企业（有限合伙）提供劳务2667924.522667924.52

湖南地图出版社有限责任公司销售商品、提供劳务858982.971031552.09

普瑞酒店有限责任公司销售商品333419.30512161.46

湖南新华书店实业发展有限责任公司销售商品、提供劳务265487.99422516.22

湖南盛力投资有限责任公司销售商品207596.28123882.80

湖南省远景光电实业有限公司销售商品9637.691329786.65

湖南添瑞物业管理有限公司提供劳务8094.34

合计126388486.6090747724.94

2.关联受托管理情况

受托管理情况表：

受托资产托管收益本期确认的托委托方名称受托方名称受托起始日受托终止日类型定价依据管收益湖南出版投资控股其他资产

本公司2023年12月8日2030年12月8日协议1132075.47集团有限公司托管

合计1132075.47

122注：为解决湖南教育报刊集团有限公司（以下简称“教育报刊集团”）、湖南教育音像电

子出版社有限公司（以下简称“教育音像社”）、湖南地图出版社有限公司（以下简称“地图社”）与本集团的同业竞争问题，本集团控股股东湖南出版投资控股集团有限公司委托本公司经营管理教育报刊集团、教育音像社、地图社3家公司，期限延长5年，即在2030年12月8日前履行完毕。三家公司的委托管理费用分别为：教育报刊集团100.00万元（含税）/年，教育音像社、地图社各10.00万元（含税）/年。本公司与上述各方已于2023年12月8日签订委托经营管理合同。

3.关联租赁情况

（1）本集团作为出租方：

承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

湖南出版投资控股集团有限公司房产1048456.901050903.55

湖南澡雪新媒科技有限公司房产131648.8171960.61

湖南新华印刷集团有限责任公司房产55045.8855045.88

合计1235151.591177910.04

（2）本集团作为承租方：

本期发生额简化处理的短未纳入租赁租赁资产承担的租赁出租方名称期租赁和低价负债计量的增加的使种类支付的租金负债利息支值资产租赁的可变租赁付用权资产出租金费用款额湖南新华书店实业发展有限

房产、土地5868313.876671742.43210095.49责任公司

湖南新华印刷集团有限责任房产、车位

5506878.975506878.97

公司使用权湖南出版投资控股集团有限

房产2087187.212158345.46公司湖南教育音像电子出版社有

房产766857.16766857.16限责任公司湖南泊富资产经营管理有限

房产38287.1638287.16责任公司湖南文盛出版实业发展有限

房产20571.4366285.725266.56责任公司

湖南添瑞物业管理有限公司房产102171.42102171.42

合计14390267.2215310568.32215362.05

123接上表：

上期发生额租赁资产种简化处理的短期租未纳入租赁负出租方名称承担的租赁负增加的使用权资类赁和低价值资产租债计量的可变支付的租金债利息支出产赁的租金费用租赁付款额湖南新华书店实业发展有限责

房产、土地4928388.927202411.41256469.741513965.14任公司

湖南新华印刷集团有限责任公房产、车位

5545356.055545356.05

司使用权湖南出版投资控股集团有限公

房产1878845.891878845.89司湖南教育音像电子出版社有限

房产889904.76889904.76责任公司湖南泊富资产经营管理有限责

房产28574.3228574.32任公司湖南文盛出版实业发展有限责

房产20571.4366285.726890.40222440.48任公司湖南添瑞物业管理有限公司房产

合计13291641.3715611378.15263360.141736405.62

4.关联担保情况无。

5.关联方资金拆借无。

6.关联方资产转让、债务重组情况

本期发生额上期发生额关联交易交易关联方占同类交易占同类交易关联方内容类型定价原则金额金额的比例金额金额的比例

（%）（%）湖南新华印刷集团

购买房产资产受让市场价17050393.5743.799280241.7022.02有限责任公司湖南新华印刷集团

购买车位资产受让市场价2720380.95100.00有限责任公司湖南新华书店实业

购买房产资产受让市场价1862400.004.78发展有限责任公司

1247.关键管理人员薪酬

项目本期发生额（单位：万元）上期发生额（单位：万元）

关键管理人员报酬939.531450.41

8.其他关联交易湖南出版投资控股集团有限公司期末在财务公司存款为226991152.64元（其中含应计利息20977.86元），报告期存款利息为1612235.18元。

湖南教育报刊集团有限公司期末在财务公司存款为431921818.64元（其中含应计利息

4607540.17元），报告期存款利息为4836150.64元。

湖南教育音像电子出版社有限责任公司期末在财务公司存款为77380722.23元（其中含应计利息390424.91元），报告期存款利息为421066.30元。

湖南地图出版社有限责任公司期末在财务公司存款为43751488.67元（其中含应计利息

84145.82元），报告期存款利息为263894.01元。

（七）应收、应付关联方等未结算项目情况

1.应收项目

期末金额期初金额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款长沙天使文化股份有限公司4579039.80366323.18

应收账款湖南出版投资控股集团有限公司1688824.711200000.00

应收账款湖南正茂医疗健康有限公司525953.69119687.881600.00

应收账款湖南新华印刷集团有限责任公司452940.345205289.78

应收账款湖南新华书店实业发展有限责任公司65465.0064687.40

应收账款潇湘晨报社20000.00

应收账款湖南泊富资产经营管理有限责任公司390897.36

应收账款湖南省远景光电实业有限公司113920.00

应收账款湖南华宏房地产开发有限公司37168.94

应收账款普瑞酒店有限责任公司6315.00505.20

应收账款湖南教育报刊集团有限公司293.00

合计7332223.54366323.187138259.362105.20

预付款项湖南新华印刷集团有限责任公司1549038.10

预付款项湖南出版投资控股集团有限公司71158.25

125期末金额期初金额

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

预付款项湖南泊富资产经营管理有限责任公司15573.00

合计1620196.3515573.00

其他应收款湖南出版投资控股集团有限公司179497.3041536007.42

其他应收款湖南新华印刷集团有限责任公司124305.88578420.34

其他应收款湖南新华书店实业发展有限责任公司21200.0021200.00

其他应收款湖南添瑞物业管理有限公司12500.00

其他应收款湖南文盛出版实业发展有限责任公司12000.0012000.00

其他应收款湖南泊富资产经营管理有限责任公司5191.005191.00

其他应收款湖南正茂医疗健康有限公司74921.98

其他应收款湖南教育音像电子出版社有限责任公司7000.00

合计354694.1842234740.74

其他非流动资产湖南新华印刷集团有限责任公司9821583.21

合计9821583.21

2.应付项目

项目名称关联方期末账面金额期初账面金额

应付账款潇湘晨报社4983413.271629318.10

应付账款湖南新华印刷集团有限责任公司3405637.401410103.60

应付账款湖南澡雪新媒科技有限公司1591463.85241799.34

应付账款天津博集新媒科技有限公司557932.83387732.48

应付账款湖南教育音像电子出版社有限责任公司168526.80842026.20

应付账款长沙天使文化股份有限公司61669.30

应付账款湖南泊富资产经营管理有限责任公司31583.00

应付账款湖南教育报刊集团有限公司1125737.80

应付账款普瑞酒店有限责任公司95420.00

应付账款湖南地图出版社有限责任公司1000.00

合计10800226.455733137.52

合同负债湖南新华印刷集团有限责任公司782152.41

合同负债湖南教育报刊集团有限公司333976.7112481907.28

合同负债湖南出版投资控股集团有限公司216000.00

合同负债湖南地图出版社有限责任公司59079.11

合同负债普瑞酒店有限责任公司43500.00

126项目名称关联方期末账面金额期初账面金额

合同负债湖南教育音像电子出版社有限责任公司7155.96

合计1441864.1912481907.28

其他应付款湖南出版投资控股集团有限公司20762786.78370500.00

其他应付款普瑞酒店有限责任公司905524.00404649.88

其他应付款湖南新华印刷集团有限责任公司853828.56182490.56

其他应付款湖南华宏房地产开发有限公司45000.0030000.00

其他应付款湖南添瑞物业管理有限公司9958.85

其他应付款湖南澡雪新媒科技有限公司9038.701391949.48

其他应付款湖南文盛出版实业发展有限责任公司4.004.00

其他应付款潇湘晨报社10000.00

其他应付款湖南泊富资产经营管理有限责任公司4523.00

合计22586140.892394116.92

其他流动负债湖南教育报刊集团有限公司33279.361622132.72

其他流动负债湖南地图出版社有限责任公司792.45

其他流动负债湖南教育音像电子出版社有限责任公司644.04

合计34715.851622132.72一年内到期的其

湖南新华书店实业发展有限责任公司686219.50821333.04他非流动负债一年内到期的其

湖南文盛出版实业发展有限责任公司44421.3642733.44他非流动负债

合计730640.86864066.48

租赁负债湖南新华书店实业发展有限责任公司2631786.974300638.64

租赁负债湖南文盛出版实业发展有限责任公司98747.50140883.15

合计2730534.474441521.79

十四、承诺及或有事项

（一）或有事项

1.资产负债表日存在的重要或有事项

截至2025年12月31日，本集团报告期内作为被起诉方新发生诉讼案件80件，其中未决案件10件，共涉及金额为人民币4881772.00元，其中：1件涉及金额3338111.00元已按照最佳估计数暂估应付账款2595000.00元；其余案件本集团认为起诉方索赔理由不成立，且相关损失无法准确估计，无需确认预计负债。

1272.保函及其财务影响

截至2025年12月31日，本集团尚未到期的保函共67张，金额共计49359428.21元。

十五、资产负债表日后事项

（一）本报告期无重要的非调整事项。

（二）利润分配情况

公司2025年度拟以实施权益分派股权登记日登记的总股本为基数，向全体股东每10股派发现金红利4.5元（含税）。截至2026年4月7日，公司总股本17.96亿股，以此计算合计拟派发现金红利808200000.00元（含税）。上述分配议案尚需股东大会批准。

十六、其他重要事项

（一）年金计划

2011年5月10日本公司召开的2010年度股东大会审议通过了《关于公司企业年金方案》，

按拟定提存方式为符合条件的在职职工缴纳企业年金，2025年度计提企业年金总额为

119965877.46元。

（二）分部信息

1．报告分部的确定依据与会计政策

根据本集团的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本集团的经营业务划分为8个经营分部，本集团的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。

在经营分部的基础上本集团确定了8个报告分部，分别为总部分部、出版分部、发行分部、印刷分部、物资分部、数字化服务及媒体传播分部、金融服务分部和其他分部。这些报告分部是根据提供产品和劳务的性质以及生产过程为基础确定的。

分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。

1282．报告分部的财务信息

项目总部分部出版分部发行分部印刷分部

主营业务收入3775095436.4410145727127.191071980853.21

主营业务成本2492821502.916697165610.45870145201.39

资产总额13348870284.733794640015.9512492370187.191201269761.13

负债总额1282410758.031992141747.048041499037.40354040675.17

接上表：

数字化服务及媒体传项目物资分部金融服务分部其他分部播分部

主营业务收入1133977368.451068092173.66223601231.25

主营业务成本1058033473.47706931913.10182153786.85

资产总额515531603.201463752675.4714520099429.0797785929.68

负债总额271996913.321050966536.1112119537552.7760219900.84

接上表：

项目减：分部间抵销合计

主营业务收入5021297876.6912397176313.51

主营业务成本5112442585.446894808902.73

资产总额21115321504.6126318998381.81

负债总额15782502223.029390310897.66

十七、母公司财务报表项目注释

（一）应收账款

1.按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）28409154.2053887699.56

1-2年（含2年）33363.91709417.83

2-3年（含3年）72801.3070386.92

3-4年（含4年）5023.018862.00

4-5年（含5年）8862.00

5年以上360206.42360206.42

129账龄期末账面余额期初账面余额

小计28889410.8455036572.73

减：坏账准备463017.67440726.34

合计28426393.1754595846.39

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备27124978.5693.8927124978.56

按组合计提坏账准备1764432.286.11463017.6726.241301414.61

其中：账龄组合1507719.315.22463017.6730.711044701.64

低风险组合256712.970.89256712.97

合计28889410.84100.00463017.6728426393.17

接上表：

期初余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备52644988.5095.6552644988.50

按组合计提坏账准备2391584.234.35440726.3418.431950857.89

其中：账龄组合1197583.252.18440726.3436.80756856.91

低风险组合1194000.982.171194000.98

合计55036572.73100.00440726.3454595846.39

（1）按单项计提坏账准备期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

湖南省新教材有限责任公司16835366.15单项测试未发生减值

湖南新华启承文化旅游有限公司9910189.16单项测试未发生减值

湖南电子音像出版社有限责任公司319603.25单项测试未发生减值

湖南中南国际会展有限公司59820.00单项测试未发生减值

合计27124978.56

130（2）按组合计提坏账准备

1）组合计提项目：账龄组合

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）1128174.8890253.998.00

2-3年（含3年）5453.002453.8545.00

3-4年（含4年）5023.013013.8160.00

4-5年（含5年）8862.007089.6080.00

5年以上360206.42360206.42100.00

合计1507719.31463017.67

2）组合计提项目：低风险组合

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

应收政府采购款256712.97

合计256712.97

3.坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

按组合计提坏账准备440726.3422291.33463017.67

合计440726.3422291.33463017.67

4.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和合同应收账款和合同坏账准备期单位名称应收账款期末余额合同资产期末余额资产期末余额合计资产期末余额末余额

数的比例(%)

第一名16835366.1516835366.1558.28

第二名9910189.169910189.1634.30

第三名811173.99811173.992.8164893.90

第四名319603.25319603.251.11

第五名166170.80166170.800.58166170.80

合计28042503.3528042503.3597.07231064.70

131（二）其他应收款

1.项目列示

项目期末余额期初余额应收利息

应收股利1440494534.261380377871.86

其他应收款47126303.5573518678.27

合计1487620837.811453896550.13

2.应收利息

（1）应收利息分类项目期末余额期初余额

委托贷款利息1948259.50

小计1948259.50

减：坏账准备1948259.50合计

（2）本期无重要的逾期利息。

（3）按坏账计提方法分类披露坏账准备计提情况期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备合计

接上表：

期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备1948259.50100.001948259.50100.00

合计1948259.501948259.50

132（4）坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

按单项计提坏账准备1948259.50-1948259.50

合计1948259.50-1948259.50

（6）本期无实际核销的应收利息情况。

3.应收股利项目（或被投资单位）期末余额期初余额

湖南省新华书店有限责任公司969822767.85884163123.23

湖南科学技术出版社有限责任公司160685725.92176345638.59

湖南潇湘晨报融媒体集团有限公司77000000.0077000000.00

湖南天闻新华印务有限公司53487035.4877908359.93

湖南少年儿童出版社有限责任公司44930913.7345063692.75

湖南文艺出版社有限责任公司26980857.6421887274.31

湖南省印刷物资有限责任公司24114919.7724800257.34

湖南省新教材有限责任公司22402008.2818936347.27

湖南美术出版社有限责任公司21200604.1924037946.70

湖北中南地铁传媒有限公司15095622.94516343.65

湖南人民出版社有限责任公司9800926.5912255024.74

湖南电子音像出版社有限责任公司9765475.986093380.08

湖南联合教育出版物发行有限公司3667982.153395090.43

中广潇湘广告（北京）有限公司1539693.74473792.84

北洋出版传媒股份有限公司7501600.00

合计1440494534.261380377871.86

4.其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）12296245.0964345127.51

1-2年（含2年）27674953.623526815.67

2-3年（含3年）2439695.24278648.54

133账龄期末账面余额期初账面余额

3-4年（含4年）174498.511048044.26

4-5年（含5年）959136.53114252.87

5年以上8854246.299478775.57

小计52398775.2878791664.42

减：坏账准备5272471.735272986.15

合计47126303.5573518678.27

（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

待抵扣进项税38571833.9850205252.47

投标等保证金2815299.1117875824.48

往来款6559538.696320676.83

房屋维修基金4271043.834255921.12

备用金181059.67133989.52

小计52398775.2878791664.42

减：坏账准备5272471.735272986.15

合计47126303.5573518678.27

（3）按坏账计提方法分类披露期末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备5287091.2910.095248215.7999.2638875.50

按组合计提坏账准备47111683.9989.9124255.940.0547087428.05

其中：账龄组合31016.840.0624255.9478.206760.90

低风险组合47080667.1589.8547080667.15

合计52398775.28100.005272471.7347126303.55

接上表：

134期初余额

账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备5248215.796.665248215.79100.00

按组合计提坏账准备73543448.6393.3424770.360.0373518678.27

其中：账龄组合31016.840.0424770.3679.866246.48

低风险组合73512431.7993.3073512431.79

合计78791664.42100.005272986.1573518678.27

1）按单项计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

湖南教育电视传媒有限公司4248215.794248215.79100.00预计不能收回

天闻数媒科技（湖南）有限公司1000000.001000000.00100.00预计不能收回

湖南珈汇教育图书发行公司38875.50

合计5287091.295248215.79

2）按组合计提坏账准备

*组合计提项目：账龄组合期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）7348.80587.908.00

5年以上23668.0423668.04100.00

合计31016.8424255.94

*组合计提项目：低风险组合期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

低风险组合47080667.15

合计47080667.15

135（4）按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期信坏账准备未来12个月预期信合计用损失（未发生信用损失（已发生信用损失用减值）用减值）

2025年1月1日余额1102.325271883.835272986.15

2025年1月1日余额在本期

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本期计提587.90-1102.32-514.42本期转回本期转销本期核销其他变动

2025年12月31日余额587.905271883.835272471.73

（5）坏账准备的情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

按单项计提坏账准备5248215.795248215.79

按组合计提坏账准备24770.36-514.4224255.94

合计5272986.15-514.425272471.73

（6）本期无实际核销的其他应收款情况。

（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收坏账准备期末单位名称期末余额款总额的比款项性质账龄余额例（%）

中国建筑第五工程局有限公司25732015.4549.11待抵扣进项税1年以内、1-2年湖南省机关事务管理局4271043.838.15房屋维修基金1-5年以上

湖南教育电视传媒有限公司4248215.798.11往来款5年以上4248215.79

教育科学出版社有限公司2356279.814.50待抵扣进项税1年以内

136占其他应收

坏账准备期末单位名称期末余额款总额的比款项性质账龄余额例（%）

江苏译林出版社有限公司2142166.044.09待抵扣进项税1年以内

合计38749720.9273.964248215.79

（三）长期股权投资期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资5745820438.55273483766.505472336672.055574334763.90254435507.005319899256.90

对联营、合营企业投资161170164.50161170164.50147494201.02147494201.02

合计5906990603.05273483766.505633506836.555721828964.92254435507.005467393457.92

1.对子公司投资

本期减本期计提减值准减值准备期末余被投资单位期初余额本期增加期末余额少备额

湖南省新华书店有限责任公司1608553263.3741980000.001650533263.37

湖南出版投资控股集团财务有限公司700000000.00700000000.00

湖南天闻新华印务有限公司756235959.84678715.15756914674.99

湖南泊富文化产业投资基金企业(有限

400000000.00400000000.00

合伙)

天闻数媒科技（北京）有限公司224435507.001948259.50226383766.50226383766.50

湖南省印刷物资有限责任公司184540393.70184540393.70

湖南红网新媒体集团有限公司174333399.5948480000.00222813399.59

湖南美术出版社有限责任公司137848897.84137848897.84

湖南文艺出版社有限责任公司125645926.73125645926.73

湖南人民出版社有限责任公司121301270.44121301270.44

湖南潇湘晨报传媒经营有限公司120150330.60120150330.60

湖南少年儿童出版社有限责任公司119804675.46119804675.46

湖南快乐老人传媒有限公司116698469.42116698469.42

中南博集天卷文化传媒有限公司114630000.00114630000.00

湖南岳麓书社有限责任公司99101348.7899101348.78

湖南科学技术出版社有限责任公司80556800.8780556800.87

湖南中南沛心教育管理有限公司60000000.0060000000.00

湖南电子音像出版社有限责任公司95171466.3995171466.39

137本期减本期计提减值准减值准备期末余

被投资单位期初余额本期增加期末余额少备额

湖北中南地铁传媒有限公司58016400.0040000000.0098016400.00

湖南泊富基金管理有限公司49562760.0049562760.00

上海浦睿文化传播有限公司45000000.0045000000.00

湖南省新教材有限责任公司41076502.2141076502.21

湖南中南国际会展有限公司35140326.8335140326.83

湖南教育电视传媒有限公司30000000.0030000000.0030000000.00

民主与建设出版社有限责任公司24666700.0024666700.00

中南安拓国际文化传媒(北京)有限公

16200000.00900000.0017100000.0017100000.0017100000.00

司

湖南联合教育出版物发行有限公司11615731.1211615731.12

湖南芙蓉杂志社有限责任公司10000000.0010000000.00

中广潇湘广告(北京)有限公司8217441.378217441.37

湖南珈汇教育图书发行有限公司5831192.345831192.34湖南出版投资控股集团普瑞实业有限

37498700.0037498700.00

公司

合计5574334763.90171485674.655745820438.5517100000.00273483766.50

注：本公司持股比例为60%的原子公司湖南教育电视传媒有限公司在2021年已依法注销，本公司持股比例为90%的原子公司中南安拓国际文化传媒(北京)有限公司在2025年已依法注销。根据财政部《企业资产损失财务处理暂行办法》（财企[2003]233号）第十四条规定，国有企业核销所有者权益的损失，应当上报企业国有资产监督机构审批。截至本财务报表批准报出日，本公司尚未取得主管监督机构湖南省文资委的批复，故暂未核销。

2.对联营企业、合营企业投资

本期增减变动

被投资单位名称期初余额（账面价值）追加投资减少投资联营企业湖南两湖文化创业投资合伙企

100807219.79

业(有限合伙)

长沙天使文化股份有限公司33854305.79

天津博集新媒科技有限公司12832675.44

小计147494201.02

合计147494201.02

138接上表：

本期增减变动被投资单位名称权益法下确认的投其他综合收宣告发放现金其他权益变动资损益益调整红利或利润联营企业湖南两湖文化创业投资合伙企

16812165.62

业(有限合伙)

长沙天使文化股份有限公司6039268.3886785.54-8144045.71

天津博集新媒科技有限公司2081789.653200000.00

小计24933223.6586785.54-8144045.713200000.00

合计24933223.6586785.54-8144045.713200000.00

接上表：

本期增减变动期末余额（账面价减值准备期末被投资单位名称本期计提减值其他值）余额准备联营企业湖南两湖文化创业投资合伙企业

117619385.41

(有限合伙)

长沙天使文化股份有限公司31836314.00

天津博集新媒科技有限公司11714465.09

小计161170164.50

合计161170164.50

（四）营业收入、营业成本营业收入和营业成本情况本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1970691585.351331106735.811937791170.301304384472.55

其他业务10952457.865398179.645229038.242439391.27

合计1981644043.211336504915.451943020208.541306823863.82

139（五）投资收益

产生投资收益的来源本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益1417644980.981322230728.98

权益法核算的长期股权投资收益24933223.65-5135450.94

其他权益工具投资持有期间取得的股利收入8092400.007501600.00

合计1450670604.631324596878.04

十八、补充资料

（一）当期非经常性损益情况非经常性损益明细金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分4479735.86计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影37375790.03响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融66924220.58资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益

对外委托贷款取得的损益935029.62

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回8828943.13

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益5643328.43非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益

140非经常性损益明细金额说明

交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益

受托经营取得的托管费收入1132075.47

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-58267630.55其他符合非经常性损益定义的损益项目

减：所得税影响金额236304.43

少数股东权益影响额（税后）12596185.46

合计54219002.68本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》（证监会公告[2023]65号）的规定执行。

（二）净资产收益率及每股收益每股收益

报告期利润加权平均净资产收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润10.090.890.89扣除非经常性损益后归属于公司

9.750.860.86

普通股股东的净利润

141致

一件原与，料资关相告报号

28

]5

8

6

02

[2字业职天于用仅质资该致一件原与，料资关相告报号

28

]5

8

6

02

[2字业职天于用仅质资该致一件原与，料资关相告报号

82

8

6]

5

2

[2

0

字业职天于用仅质资该致一件原与，料资关相告报号

28

58]

26

[2

0

字业职天于用仅质资该