审计报告

江苏恒立液压股份有限公司

容诚审字[2024]200Z0217 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-7

2合并资产负债表8

3合并利润表9

4合并现金流量表10

5合并所有者权益变动表11-12

6母公司资产负债表13

7母公司利润表14

8母公司现金流量表15

9母公司所有者权益变动表16-17

10财务报表附注18-133容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

外经贸大厦15层/922-926(100037)

审 计 报 告 TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392

E-mail:bj@rsmchina.com.cn

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容诚审字[2024]200Z0217号

江苏恒立液压股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了江苏恒立液压股份有限公司（以下简称恒立液压公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了恒立液压公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于恒立液压公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）应收账款坏账准备

1、事项描述

参见财务报表附注“三、11.金融工具”及“五、4.应收账款”。

1截止2023年12月31日，恒立液压财务报表所示应收账款账面余额为

1315996493.39元，坏账准备为70896516.62元，账面价值为1245099976.77元。

应收账款坏账准备余额反映了管理层在资产负债表日对预期信用损失做出的最佳估计。在估计时，管理层需要考虑以前年度的信用违约记录、回款率，实施判断以估计债务人的资信状况以及前瞻性经济指标。上述事项涉及重大会计估计和管理层的判断，且应收账款的账面价值对于财务报表具有重要性，因此我们将收账款坏账准备的计提确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对应收账款坏账准备实施的相关程序主要包括：

（1）了解管理层与信用控制、账款回收和评估应收账款减值准备相关的关键

财务报告内部控制，并评价这些内部控制的设计和运行有效性；

（2）查阅主要客户的合同、协议等，结合客户信用期，分析期末应收账款余额是否存在逾期；

（3）获取应收账款账龄明细表，结合前期审计和本期变动情况，复核应收账款账龄划分是否准确；

（4）结合应收账款坏账准备计提政策，检查预期信用损失模型，评估模型中重大假设和关键参数的合理性以及信用风险组合划分方法的恰当性；

（5）复核管理层用于计算预期信用损失率的关键数据，包括历史信用损失经

验数据及前瞻性信息等，评估管理层对应收账款的预期信用损失计量的合理性和准确性；

（6）检查主要客户应收账款的期后回款情况，进一步判断应收账款坏账准备计提是否充分。

基于上述工作结果，我们认为相关证据能够支持管理层关于应收账款坏账准备的判断及估计。

2（二）营业收入的确认和计量

1、事项描述

参见财务报表附注“三、26.收入确认原则和计量方法”及“五、40.营业收入及营业成本”。

恒立液压主要从事高压油缸、液压泵阀及液压系统的研发、生产与销售，得益于工程机械行业发展，2023年度实现营业收入8984640412.62元，较去年同期上涨9.61%。

由于营业收入的确认和计量直接关系到年度财务报表的准确性、合理性，且营业收入是公司的关键业绩指标之一，不同销售模式下主营业务收入确认时点存在差异化，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此，我们将营业收入的确认和计量确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对营业收入的确认实施的相关程序主要包括：

（1）了解销售与收款内部控制循环，执行穿行测试，并对重要的控制点执行

控制测试，确认相关内部控制设计是否合理并得到有效执行；

（2）采取抽样方法选取销售合同，检查合同价款、支付条件、验收方式等关键内容，分析收入确认政策是否合理；

（3）检查公司与营业收入相关的销售合同、销售发票、发运信息、客户签收

单、报关单等资料；结合信用政策，检查主要客户期后回款情况，进一步确认收入金额是否真实、准确；

（4）查询主要客户的工商信息，了解并确认公司与客户的交易背景、是否存在关联关系等事项；

（5）对营业收入执行截止测试，对公司资产负债表日前后确认的营业收入，核对销售合同、发运信息、客户签收单、报关单等资，确认收入确认是否记录在正确的会计期间；

3（6）函证主要客户的应收账款余额和发生额，确认收入金额是否真实、准确、完整。

基于上述工作结果，我们认为相关证据能够支持管理层对于营业收入的确认和计量是恰当的。

四、其他信息

恒立液压公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括恒立液压公司2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估恒立液压公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算恒立液压公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督恒立液压公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并

4不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由

于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对恒立液压公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致恒立液压公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就恒立液压公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理

5层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

6（此页无正文，为江苏恒立液压股份有限公司容诚审字[2024] 200Z0217 号报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）王艳（项目合伙人）

中国注册会计师：

黄剑

中国·北京中国注册会计师：

晋永杰

2024年4月20日

7江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

江苏恒立液压股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）原名江苏恒立高压油缸股份有限公司，是经江苏省商务厅苏商资[2010]742号《关于同意江苏恒立高压油缸有限公司变更为外商投资股份有限公司的批复》批准，由江苏恒立高压油缸有限公司整体变更设立的外商投资股份有限公司，成立时注册资本为31500万元，其中常州恒屹智能装备有限公司（原名“常州恒屹流体科技有限公司”）出资17640万元，持股比例56.00%，申诺科技（香港）有限公司出资7875万元，持股比例25.00%，江苏恒立投资有限公司（原名“常州智瑞投资有限公司”）出资5985万元，持股比例19.00%。本公司于2010年8月8日在江苏省常州工商行政管理局办理工商登记。

经中国证券监督管理委员会证监许可[2011]1606号文《关于核准江苏恒立高压油缸股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，公司于2011年10月19日向社会公开发行人民币普通股股票10500万股，发行后公司注册资本增至42000万元，其中常州恒屹智能装备有限公司出资17640万元，持股比例42.00%，申诺科技（香港）有限公司出资7875万元，持股比例18.75%，江苏恒立投资有限公司出资5985万元，持股比例14.25%，社会公众股东出资10500万元，持股比例25.00%。

2012年6月，公司实施了2011年度利润分配方案，按每10股转增5股的比例，以

资本公积向全体股东每10股转增5股转增股份总额21000万股，每股面值1元，合计增加股本21000万元，注册资本增至63000万元，各股东持股比例不变。

2016年1月，根据公司2016年第一次临时股东大会决议，公司将名称从“江苏恒立高压油缸股份有限公司”变更为“江苏恒立液压股份有限公司”，并于2016年1月25日取得更名后营业执照。

2018年6月，公司实施了2017年度利润分配方案，以资本公积金向全体股东每10

18江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

股转增4股，合计增加股本25200万元，注册资本增至88200万元，各股东持股比例不变。

2020年5月，公司实施了2019年度利润分配方案，以资本公积向全体股东每股转

增0.48股，合计增加股本42336.00万元，注册资本增至130536.00万元，各股东持股比例不变。

经中国证券监督管理委员会《关于核准江苏恒立液压股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2022]59号文）的核准，2022年12月，公司向社会非公开发行人民币普通股股票3546.0992万股，发行后公司注册资本增至134082.0992万元，增资后常州恒屹智能装备有限公司持股49547.4869万股，持股比例36.95%，申诺科技（香港）有限公司持股22117.0269万股，持股比例16.50%，宁波恒屹投资有限公司持股

17818.6340万股，持股比例13.29%，社会公众股东持股44598.9514万股，持股比例

33.26%。

本公司住所：江苏省武进高新技术产业开发区龙潜路99号，法定代表人：汪立平。

本公司经营范围为：从事高压油缸、液压件、液压系统、高压柱塞泵及马达、高压

液压阀、精密铸件研发、生产与相关技术支持服务；机械设备制造及机械零部件制造，销售自产产品；道路货物运输服务（普通货运）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）许可项目：特种设备制造（依法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准）。

本公司目前的基本组织架构为：公司的最高权力机构是股东大会，股东大会下设董事会和监事会，董事会和监事会向股东大会负责。公司董事会聘任总经理、副总经理、财务总监、董事会秘书等高级管理人员，并设立审计部、证券投资部、财务部、销售部、物流部、制造部、设计部、工艺部、质量管理部、设备部、工程部、研发部、人力资源

部、行政后勤部等主要职能部门。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2024年4月20日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

19江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准公司将单项在建工程预算金额超过资产总额

重要的在建工程0.5%的认定为重要

重要的投资活动公司将单项现金流量金额超过资产总额的5%

20江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

认定为重要重要的单项计提坏账准备的应收款项公司将需要单项计提的应收款项认定为重要

公司将单项应付账款余额超过利润总额3%的重要的账龄超过一年的应付款项认定为重要

公司将单项预付款项余额超过利润总额3%的重要的账龄超过一年的预付款项认定为重要

公司将资产负债表日后股票发行情况、利润分重要的资产负债表日后事项配情况认定为重要

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费

21江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务

22江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

（3）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（4）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

23江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（5）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税

24江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（6）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的

账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并

25江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认

有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日

26江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账

27江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8.合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法

28江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

29江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

30江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

31江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具

32江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约

33江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预

期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

34江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

应收票据组合1银行承兑汇票应收票据组合2商业承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1应收外部客户应收账款组合2应收关联方客户应收账款组合3应收集团内部关联方

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3应收其他款项其他应收款组合4应收集团内部关联方

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1银行承兑汇票

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期

35江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注信用损失。

合同资产确定组合的依据如下：

合同资产组合1未到期质保金

对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法：

账龄应收账款计提比例其他应收款计提比例

1年以内5%5%

1-2年10%10%

2-3年30%30%

3-4年50%50%

4-5年80%80%

5年以上100%100%

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外

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成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

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发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

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在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

39江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

12.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

40江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

13.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

41江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

14.合同资产及合同负债

42江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、11。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

15.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

43江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

16.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被

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投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%

的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

1企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

2除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下

列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

45江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司

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的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）持有待售的权益性投资

对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注三、16。

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。

（5）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、21。

17.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

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（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法10-305-103.00-9.50

机器设备年限平均法10.005-109.00-9.50

电子设备年限平均法4-55-1018.00-23.75

运输设备年限平均法3-55-1018.00-31.67

其他设备年限平均法5.005-1018.00-19.00

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

18.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣

48江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

类别转固标准和时点

（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；（2）建造工程在

达到预定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；

房屋及建筑物（3）经消防、国土、规划等外部部门验收；（4）建设工程达到

预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试

可在一段时间内保持正常稳定运行；（3）生产设备能够在一段时需安装调试的机器设备

间内稳定的产出合格产品；（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。

19.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发

49江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

20.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权房屋使用权10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命计算机软件5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命商标权及专有技术10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命其他5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方

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承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、委托外部研究开

发费用、其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

21.长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、按公允价

51江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

22.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下：

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项目摊销年限装修费及其他受益期间摊销或合同约定期限摊销

23.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

53江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。

本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务

予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

54江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

55江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

24.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

25.股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

56江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

（2）权益工具公允价值的确定方法

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理以现金结算的股份支付

*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按

57江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

26.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已

58江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户

59江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。

否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

应付客户对价

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

客户未行使的合同权利

60江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

合同变更

本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：

*如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

1商品销售合同

本公司与客户之间的销售商品合同包含转让产品的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。

内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客

户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的对价很可能收回，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移；

外销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的对价很可能收回，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。

61江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

27.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

62江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

28.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

63江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

64江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本

65江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

29.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认

66江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、24。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

67江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

68江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

69江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

（6）售后租回

本公司按照附注三、26的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

1本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、11对该金融负债进行会计处理。该资

产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

2本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、11对该金融资产进行会计处理。该资产转

让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

30.安全生产费用及维简费

本公司根据有关规定，按上年度实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式按照以下标准平均逐月提取安全风险专项储备基金，具体计提标准如下：

1营业收入不超过1000万元的，按照2.35%提取；

2营业收入超过1000万元至1亿元的部分，按照1.25%提取；

*营业收入超过1亿元至10亿元的部分，按照0.25%提取；

*营业收入超过10亿元至50亿元的部分，按照0.1%提取；

*营业收入超过50亿元的部分，按照0.05%提取。

安全生产费用及维简费于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

提取的安全生产费及维简费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，

70江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

31.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

（1）执行《企业会计准则解释第16号》中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”。

2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会[2022]31号，以下简称解释16号），其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行，执行解释16号的该项规定对本公司报告期内财务报表未产生影响。

（2）本公司按照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性

损益（2023年修订）》（证监会公告[2023]65号）的规定重新界定2022年度非经常性损益，将使得2022年度扣除所得税后的非经常性损益净额减少44264726.54元，其中归属于公司普通股股东的非经常性损益净额减少44186361.36元，归属于少数股东的非经常性损益净额减少78365.18元。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税销售货物或提供应税劳务13%

城市维护建设税应纳流转税额5%、7%

教育费附加应纳流转税额3%

地方教育费附加应纳流转税额2%

从价计征，按房产原值一次减房产税1.2%

除30%后余值的1.2%计缴

企业所得税应纳税所得额25%、15%

注:国外子公司按照当地的税收政策缴纳税金。

71江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

2.税收优惠

（1）本公司

*所得税税收优惠

经江苏省科学技术厅、江苏省财政厅和国家税务总局江苏省税务局联合认证，本公司于2022年11月18日取得了《高新技术企业证书》，证书有效期三年。本公司在有效期内可按照高新技术企业15%的优惠税率缴纳企业所得税。本公司2023年执行15%的企业所得税税率。

根据财政部及国家税务总局联合发布《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部税务总局公告2021年第6号)、财政部及国家税务总局联合发布《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号)的规定，本公司2023年度新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。

*增值税税收优惠本公司根据税务总局公告2023年第43号《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》的规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

（2）上海立新

*所得税税收优惠

经上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局批准，公司于2023年13月12日取得了《高新技术企业证书》，证书有效期三年。上海立新在有效期内可按照高新技术企业15%的优惠税率缴纳企业所得税。上海立新2023年执行15%的企业所得税税率。

根据财政部及国家税务总局联合发布《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部税务总局公告2021年第6号)、财政部及国家税务总局联合发布《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号)的规定，上海立新2023年度新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，一次性计入当期成本费用在计算应

72江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

纳税所得额时扣除。

*增值税税收优惠上海立新根据税务总局公告2023年第43号《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》的规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

（3）液压科技

*所得税税收优惠

经江苏省科学技术厅、江苏省财政厅和国家税务总局江苏省税务局批准，液压科技于2021年11月30日取得《高新技术企业证书》，证书有效期三年。液压科技在有效期内可按照高新技术企业15%的优惠税率缴纳企业所得税。液压科技2023年执行15%的企业所得税税率。

根据财政部及国家税务总局联合发布《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部税务总局公告2021年第6号)、财政部及国家税务总局联合发布《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号)的规定，液压科技2023年度新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。

*增值税税收优惠液压科技根据“财税[2011]100号《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》”的规定，自2019年6月1日起对于销售其自行开发生产的软件产品，按法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

液压科技根据税务总局公告2023年第43号《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》的规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

3.其他

其他税种按国家和地方有关规定计算缴纳。

73江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2023年12月31日2022年12月31日

库存现金435035.16249135.22

银行存款8119102779.666883602749.29

其他货币资金4755707.942370486.97

合计8124293522.766886222371.48

其中：存放在境外的款项总额488650066.36232357495.29

应收利息186936831.8125179913.66

(1)其他货币资金中4755707.94系开具信用证存入的保证金。除此之外，期末货

币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

(2)应收利息186936831.81元系计提的定期存款利息，按照财政部发布的《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》(财会【2019】6号)的要求，基于实际利率法计提的金融工具的利息应包含在相应金融工具的账面余额中。

2.交易性金融资产

项目2023年12月31日2022年12月31日

以公允价值计量且其变动计入当79348931.21470345646.79期损益的金融资产

其中：理财产品79348931.21470345646.79

合计79348931.21470345646.79

本期末交易性金融资产较上期末下降83.13%，主要系银行理财本期到期赎回所致。

3.应收票据

（1）分类列示

2023年12月31日2022年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票252773469.42—252773469.42400237286.40—400237286.40

商业承兑汇票183879425.909193971.29174685454.6184649114.104232455.7180416658.39

合计436652895.329193971.29427458924.03484886400.504232455.71480653944.79

（2）期末无已质押的应收票据。

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据

74江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票—59859198.98

商业承兑汇票——

合计—59859198.98

（4）按坏账计提方法分类披露

2023年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备—————

按组合计提坏账准备436652895.32100.009193971.292.11427458924.03

1.银行承兑汇票252773469.4257.89——252773469.42

2.商业承兑汇票183879425.9042.119193971.295.00174685454.61

合计436652895.32100.009193971.292.11427458924.03（续上表）

2022年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备—————

按组合计提坏账准备484886400.50100.004232455.710.87480653944.79

1.银行承兑汇票400237286.4082.54——400237286.40

2.商业承兑汇票84649114.1017.464232455.715.0080416658.39

合计484886400.50100.004232455.710.87480653944.79

坏账准备计提的具体说明：

*于2023年12月31日，按银行承兑汇票计提坏账准备：本公司按照整个存续期预期信用损失计量银行承兑汇票坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。

*于2023年12月31日，按商业承兑汇票计提坏账准备

2023年12月31日2022年12月31日

名称计提比例计提比例账面余额坏账准备（%账面余额坏账准备）（%）

75江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日2022年12月31日

名称计提比例计提比例账面余额坏账准备（%账面余额坏账准备）（%）

商业承兑汇票183879425.909193971.295.0084649114.104232455.715.00

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（5）坏账准备的变动情况

2022年12月本期变动金额2023年12月

类别31日计提收回或转回转销或核销其他变动31日

银行承兑汇票——————

商业承兑汇票4232455.714961515.58———9193971.29

合计4232455.714961515.58———9193971.29

（6）本期无实际核销的应收票据情况。

4.应收账款

（1）按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内1300666170.381165894176.29

1至2年10332187.234674911.23

2至3年239309.78138026.00

3至4年118026.003147.80

4至5年3147.80829005.03

5年以上4637652.204291950.58

小计1315996493.391175831216.93

减：坏账准备70896516.6263923536.20

合计1245099976.771111907680.73

（2）按坏账计提方法分类披露

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)计提比金额

例(%)

按单项计提坏账准备4748826.000.364748826.00100.00—

按组合计提坏账准备1311247667.3999.6466147690.625.041245099976.77

1.应收外部客户1310350885.3699.5766102851.525.041244248033.84

76江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)计提比金额

例(%)

2.应收关联方客户896782.030.0744839.105.00851942.93

合计1315996493.39100.0070896516.625.391245099976.77（续上表）

2022年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比账面价值

金额比例(%)金额

例(%)

按单项计提坏账准备4630800.000.394630800.00100.00—

按组合计提坏账准备1171200416.9399.6159292736.205.061111907680.73

1.应收外部客户1170318976.1999.5459248664.165.061111070312.03

2.应收关联方客户881440.740.0744072.045.00837368.70

合计1175831216.93100.0063923536.205.441111907680.73

坏账准备计提的具体说明：

*于2023年12月31日，按单项计提坏账准备的说明

2023年12月31日

名称计提比例

账面余额坏账准备%计提理由（）

天津滨海光热跟踪技术有限公司4630800.004630800.00100.00预计无法收回

济南新路达机电气动工程有限公司118026.00118026.00100.00预计无法收回

合计4748826.004748826.00100.00—

*于2023年12月31日，按应收外部客户计提坏账准备的应收账款

2023年12月31日2022年12月31日

账龄计提比例计提比例

账面余额坏账准备%账面余额坏账准备（）（%）

1年以内1299769388.3564988469.425.001165012735.5558250636.745.00

1-2年10332187.231033218.7210.004674911.23467491.1210.00

2-3年239309.7871792.9430.00138026.0041407.8030.00

3-4年———3147.801573.9050.00

4-5年3147.802518.2480.0013005.0310404.0280.00

5年以上6852.206852.20100.00477150.58477150.58100.00

合计1310350885.3666102851.525.041170318976.1959248664.165.06

77江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

*于2023年12月31日，按应收关联方客户计提坏账准备的应收账款

2023年12月31日2022年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内896782.0344839.105.00881440.7444072.045.00

合计896782.0344839.105.00881440.7444072.045.00

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）坏账准备的变动情况

2022年12月本期变动金额2023年12月

类别31日计提收回或转回转销或核销其他变动31日

按单项计提4630800.00118026.00———4748826.00坏账准备

按组合计提59292736.206551405.57—571490.46-875039.3166147690.62坏账准备

合计63923536.206669431.57—571490.46-875039.3170896516.62

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款571490.46

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款应收账款坏合同应收账款和合和合同资产账准备和合应收账款期末资产单位名称同资产期末余期末余额合同资产减值余额期末额计数的比例准备期末余余额

（%）额

单位190631700.18—90631700.186.804531585.01

单位267322429.15—67322429.155.053366121.46

单位353777540.76—53777540.764.032688877.04

单位452025983.35—52025983.353.902883122.34

单位549168450.62—49168450.623.692458422.53

合计312926104.06—312926104.0623.4715928128.38

5.应收款项融资

（1）分类列示项目2023年12月31日公允价值2022年12月31日公允价值

78江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日公允价值2022年12月31日公允价值

应收票据1094720876.121389440151.87

（2）期末本公司无已质押的应收款项融资。

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票944385895.50—

（4）按减值计提方法分类披露

2023年12月31日

类别

计提减值准备的基础计提比例（%）减值准备备注

按单项计提减值准备———

按组合计提减值准备1094720876.12——

银行承兑汇票1094720876.12——

合计1094720876.12——（续上表）

2022年12月31日

类别

计提减值准备的基础计提比例（%）减值准备备注

按单项计提减值准备———

按组合计提减值准备1389440151.87——

银行承兑汇票1389440151.87——

合计1389440151.87——

减值准备计提的具体说明：

按银行承兑汇票计提减值准备：于2023年12月31日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量应收款项融资减值准备。本公司认为所持有的应收款项融资不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。

按组合计提减值准备的确认标准及说明见附注三、11。

6.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2023年12月31日2022年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

79江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日2022年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内149573860.6896.07140682031.2299.52

1至2年5848858.443.76377378.990.27

2至3年13742.380.0187495.720.06

3年以上247221.220.16209599.090.15

合计155683682.72100.00141356505.02100.00本公司无账龄超过1年且金额重要的预付款项。

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况单位名称2023年12月31占预付款项期末余额合计日余额

数的比例(%)

单位111701787.947.52

单位210532362.586.77

单位38886798.045.71

单位47267434.034.67

单位56675035.994.29

合计45063418.5828.96

7.其他应收款

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

应收利息——

应收股利——

其他应收款30397986.2227916102.90

合计30397986.2227916102.90

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内11958300.4529351234.31

1至2年21149054.2565115.54

2至3年1950.004174.00

3至4年4174.00—

4至5年—86160.00

80江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

账龄2023年12月31日2022年12月31日

5年以上2348372.042283975.48

小计35461850.7431790659.33

减：坏账准备5063864.523874556.43

合计30397986.2227916102.90

*按款项性质分类情况款项性质2023年12月31日2022年12月31日

保证金22847954.9221910055.40

备用金1993309.501109147.00

资金往来款3177806.482616494.50

其他7442779.846154962.43

小计35461850.7431790659.33

减：坏账准备5063864.523874556.43

合计30397986.2227916102.90

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2023年 12月 31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段35461850.745063864.5230397986.22

第二阶段———

第三阶段———

合计35461850.745063864.5230397986.22

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例

类别账面余额%坏账准备账面价值理由（）

按单项计提坏账准备————

按组合计提坏账准备35461850.7414.285063864.5230397986.22

1.应收其他款项35461850.7414.285063864.5230397986.22

合计35461850.7414.285063864.5230397986.22

2023年12月31日，本公司不存在处于第二阶段及第三阶段的应收利息、应收股利和其他应收款。

B.截至 2022年 12月 31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

81江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段31790659.333874556.4327916102.90

第二阶段———

第三阶段———

合计31790659.333874556.4327916102.90

2022年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例

类别账面余额%坏账准备账面价值理由（）

按单项计提坏账准备————

按组合计提坏账准备31790659.3312.193874556.4327916102.90

1.应收其他款项31790659.3312.193874556.4327916102.90

合计31790659.3312.193874556.4327916102.90

2022年12月31日，本公司不存在处于第二阶段及第三阶段的应收利息、应收股利和其他应收款。

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

*坏账准备的变动情况

2022年12本期变动金额月2023年12月

类别31日收回或转计提转销或核销其他变动31日回

按单项计提——————坏账准备

按组合计提3874556.43507477.72——-681830.375063864.52坏账准备

合计3874556.43507477.72——-681830.375063864.52

*本期无实际核销的其他应收款情况。

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

202312占其他应收款年月

单位名称款项的性质31账龄期末余额合计坏账准备日余额

数的比例(%)

单位1保证金12152000.001-2年34.271215200.00

1年以内、单位2保证金3066000.001-28.65303300.00年单位3其他2681594.431年以内7.56134079.72

单位4其他2161305.561年以内6.09108065.28

单位5保证金1953790.001-2年5.51195379.00

82江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

202312占其他应收款年月

单位名称款项的性质31账龄期末余额合计坏账准备日余额

数的比例(%)

合计22014689.9962.081956024.00

*本期末无因资金集中管理而列报于其他应收款的情况。

8.存货

（1）存货分类

2023年12月31日2022年12月31日

存货跌价准存货跌价准项目备或合同履备或合同履账面余额账面价值账面余额账面价值约成本减值约成本减值准备准备

原材料623819833.7992238839.87531580993.92696921484.3991782387.16605139097.23

在产品378167155.6411630853.27366536302.37396708318.7715059849.82381648468.95库存商

581214278.3430794380.85550419897.49594465494.5520849920.04573615574.51

品发出商

244360776.10828890.92243531885.18205141886.38—205141886.38

品

合计1827562043.87135492964.911692069078.961893237184.09127692157.021765545027.07

（2）存货跌价准备或合同履约成本减值准备

2022年12月本期增加金额本期减少金额2023年12月

项目31日计提其他转回或转销其他31日

原材料91782387.1625463774.28278527.7225285849.29—92238839.87

在产品15059849.826394218.15108453.829931668.52—11630853.27库存商

20849920.0423000278.681100.0813056917.95—30794380.85

品发出商

—828890.92———828890.92品

合计127692157.0255687162.03388081.6248274435.76—135492964.91

（3）期末存货余额无含有借款费用资本化金额。

（4）无合同履约成本摊销金额。

9.合同资产

（1）合同资产情况项目2023年12月31日2022年12月31日

83江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

未到期的质保金16967422.46874566.3016092856.169414632.67476395.768938236.91

小计16967422.46874566.3016092856.169414632.67476395.768938236.91

减：列示于其他非流

——————动资产的合同资产

合计16967422.46874566.3016092856.169414632.67476395.768938236.91

（2）按减值计提方法分类披露

2023年12月31日

账面余额减值准备类别整个存续期账面价值

金额比例(%)金额预期信用损

失率(%)

按单项计提减值准备—————

按组合计提减值准备16967422.46100.00874566.305.1516092856.16

其中：未到期的质保金16967422.46100.00874566.305.1516092856.16

合计16967422.46100.00874566.305.1516092856.16（续上表）

2022年12月31日

账面余额减值准备类别整个存续期账面价值

金额比例(%)金额预期信用损

失率(%)

按单项计提减值准备—————

按组合计提减值准备9414632.67100.00476395.765.068938236.91

其中：未到期的质保金9414632.67100.00476395.765.068938236.91

合计9414632.67100.00476395.765.068938236.91

（3）减值准备的变动情况

2022年12本期变动金额2023年12月

项目

月31日本期计提本期转回本期转销/核销其他变动31日

按单项计提——————减值准备

按组合计提476395.76398170.54———874566.30减值准备

合计476395.76398170.54———874566.30

（4）本期无实际核销的合同资产情况。

10.其他流动资产

84江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日2022年12月31日

待抵扣增值税进项税119894269.0026022742.40

预缴企业所得税4433525.188961344.24

其他4878069.649386200.77

合计129205863.8244370287.41

其他流动资产本期末较上期末上涨191.20%，主要系本期募投项目投入较大，收到待抵扣增值税进项税增加所致。

11.长期股权投资

（1）长期股权投资情况本期增减变动

2022年12

被投资单位月31日减少投权益法下确认其他综合其他权益变追加投资资的投资损益收益调整动

一、合营企业

二、联营企业

徐州格润液压工—3110000.00————业有限公司

小计—3110000.00————

合计—3110000.00————（续上表）本期增减变动2023年12月31减值准备余被投资单位宣告发放现金计提减值准备其他日额股利或利润

一、合营企业

二、联营企业

徐州格润液压工———3110000.00—业有限公司

小计———3110000.00—

合计———3110000.00—

12.固定资产

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

固定资产2850871128.242836453277.77

固定资产清理——

85江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日2022年12月31日

合计2850871128.242836453277.77

（2）固定资产

*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备其它设备合计

一、账面原

值：

1.2022年12

311473181582.713490446429.2245920426.54111860781.56290596293.095412005513.12月日

2.本期增加252363867.50122264606.755299372.249490124.8026066341.42415484312.71

金额

（1）购置45418473.9433276259.132799553.791767992.83646783.6083909063.29

（2）在建工205869950.1383958703.152366346.146227921.0525468989.75323891910.22程转入

（3）汇率折1075443.435029644.47133472.311494210.92-49431.937683339.20算差异

（4）企业合——————并增加

3.本期减少54533.3019112611.331372202.33272420.671246874.3122058641.94

金额

（1）处置或54533.3019112611.331372202.33272420.671246874.3122058641.94报废

（2）处置子——————公司减少

4.2023年12

311725490916.913593598424.6449847596.45121078485.69315415760.205805431183.89月日

二、累计折旧

1.2022年12

31481328623.381804919841.7827172628.0387267723.77161382490.952562071307.91月日

2.本期增加83297696.90256133037.507730841.1511245079.8937664468.79396071124.23

金额

（1）计提82507182.16252679424.257704051.4510014035.1737814986.14390719679.17

（2）汇率折790514.743453613.2526789.701231044.72-150517.355351445.06算差异

（3）企业合——————并增加

3.本期减少31547.2314790048.251130021.01245331.65866355.7917063303.93

金额

（1）处置或31547.2314790048.251130021.01245331.65866355.7917063303.93报废

（2）处置子——————公司减少

4.2023年12

31564594773.052046262831.0333773448.1798267472.01198180603.952941079128.21月日

三、减值准备

1.2022年12

31—13480927.44———13480927.44月日

86江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备其它设备合计

2.本期增加——————

金额

（1）计提——————

（2）汇率折——————算差异

3.本期减少——————

金额

（1）处置或——————报废

（2）处置子——————公司减少

4.2023年12

31—13480927.44———13480927.44月日

四、固定资产账面价值

1.2023年12月31日账面1160896143.861533854666.1716074148.2822811013.68117235156.252850871128.24价值

2.2022年12月31日账面991852959.331672045660.0018747798.5124593057.79129213802.142836453277.77价值

*期末无暂时闲置的固定资产情况。

*本年未办妥产权证书的固定资产情况项目2023年12月31日账面价值未办妥产权证书的原因

铸造二期-厂房89625023.21换证办理中

*期末固定资产未发生新增减值的情形，故未补充计提固定资产减值准备。

13.在建工程

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

在建工程1144021676.98390117566.82

工程物资——

合计1144021676.98390117566.82

（2）在建工程

*在建工程情况

2023年12月31日2022年12月31日

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

87江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日2022年12月31日

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

液压泵阀技改97027263.59—97027263.5913583140.29—13583140.29项目

墨西哥工程项641879349.05—641879349.05155490562.41—155490562.41目

油缸技改项目98211845.73—98211845.7393446108.04—93446108.04

紧凑液压项目424528.30—424528.302574251.55—2574251.55

传动项目1362831.87—1362831.8763702026.46—63702026.46

超大重型油缸22104623.79—22104623.7942942267.52—42942267.52项目

精密传动线性196102743.44—196102743.4411911403.01—11911403.01驱动器项目

恒立国际研发76445479.05—76445479.053980471.62—3980471.62中心项目年产5000套海

工油缸活塞杆8483780.19—8483780.19———陶瓷喷涂产品项目

其他零星项目1979231.97—1979231.972487335.92—2487335.92

合计1144021676.98—1144021676.98390117566.82—390117566.82

*重要在建工程项目变动情况预算数2022年12月本期转入固本期其他2023年12月项目名称（万元）31本期增加金额日定资产金额减少金额31日液压泵阀技

48000.0013583140.29157853950.6672453233.941956593.4297027263.59

改项目墨西哥工程

122681.71155490562.41486388786.64——641879349.05

项目油缸技改项

30000.0093446108.0442660200.3036744078.411150384.2098211845.73

目紧凑液压项

10500.002574251.559788883.2711938606.52—424528.30

目

传动项目13600.0063702026.4658293346.60119255479.291377061.901362831.87超大重型油

14751.4342942267.5262244091.1883081734.91—22104623.79

缸项目精密传动线

性驱动器项152720.6711911403.01184380389.10189048.67—196102743.44目恒立国际研

64653.853980471.6272465007.43——76445479.05

发中心项目

合计—387630230.901074074655.18323662181.744484039.521133558664.82

88江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注（续上表）本期利

工程累计利息资本其中：本期工程进息资本项目名称投入占预化累计金利息资本资金来源

(%)度(%)化率算比例额化金额

(%)

液压泵阀技改项目92.6492.00———自有资金

墨西哥工程项目52.3255.00———自有资金及专项资金

油缸技改项目95.1985.00———自有资金

紧凑液压项目85.9780.00———自有资金

传动项目89.7090.00———自有资金

超大重型油缸项目71.3175.00———专项资金

精密传动线性驱动器项目12.8515.00———专项资金

恒立国际研发中心项目11.8315.00———自有资金

合计—————

*期末本公司在建工程没有发生减值情形，故未计提在建工程减值准备。

（3）在建工程余额期末较期初增长193.25%，主要系募投项目墨西哥工程项目以及精密传动线性驱动器项目投入增加所致。

14.使用权资产

（1）使用权资产情况项目房屋及建筑物合计

一、账面原值：

1.2022年12月31日11623939.8311623939.83

2.本期增加金额197109.28197109.28

（1）租赁增加——

（2）汇率折算差异197109.28197109.28

3.本期减少金额——

（1）租赁减少——

4.2023年12月31日11821049.1111821049.11

二、累计折旧

1.2022年12月31日4894290.474894290.47

89江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物合计

2.本期增加金额2571635.302571635.30

（1）计提2475992.642475992.64

（2）汇率折算差异95642.6695642.66

3.本期减少金额——

（1）处置——

4.2023年12月31日7465925.777465925.77

三、减值准备

1.2022年12月31日——

2.本期增加金额——

（1）计提——

3.本期减少金额——

（1）处置——

4.2023年12月31日——

四、账面价值

1.2023年12月31日账面价值4355123.344355123.34

2.2022年12月31日账面价值6729649.366729649.36

15.无形资产

（1）无形资产情况商标权及专有项目土地使用权计算机软件其他合计技术

一、账面原值

1.2022年12月31日470192343.7546841112.7021777725.443160720.20541971902.09

2.本期增加金额44524161.162838183.93701919.44523153.0848587417.61

（1）购置30130006.75334544.43——30464551.18

（2）在建工程转入1365986.972246393.55——3612380.52

（3）汇率折算差异13028167.44257245.95701919.44523153.0814510485.91

（4）企业合并增加—————

3.本期减少金额—————

（1）处置—————

4.2023年12月31日514716504.9149679296.6322479644.883683873.28590559319.70

二、累计摊销

1.2022年12月31日63032205.8724610888.4014994332.693160720.20105798147.16

2.本期增加金额7422906.307476065.872697434.42523153.0818119559.67

90江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

商标权及专有项目土地使用权计算机软件其他合计技术

（1）计提7512683.247194891.932128438.90171287.5617007301.63

（2）汇率折算差异-89776.94281173.94568995.52351865.521112258.04

（3）企业合并增加—————

3.本期减少金额—————

（1）处置—————

4.2023年12月31日70455112.1732086954.2717691767.113683873.28123917706.83

三、减值准备

1.2022年12月31日—————

2.本期增加金额—————

（1）计提—————

3.本期减少金额—————

（1）处置—————

4.2023年12月31日—————

四、账面价值

1.2023年12月31日账面价值444261392.7417592342.364787877.77—466641612.87

2.2022年12月31日账面价值407160137.8822230224.306783392.75—436173754.93

（2）期末公司无内部研发形成的无形资产。

（3）期末无未办妥产权证书的土地使用权情况。

16.商誉

（1）商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称或2022年12月312023年12月31形成商誉的事项日企业合并其他处置其他日形成的

德国茵莱50832314.46————50832314.46

恒立日本286069.04————286069.04

恒立表面379755.23————379755.23

合计51498138.73————51498138.73

（2）商誉减值准备被投资单位名称或2022年12月31本期增加本期减少2023年12月31形成商誉的事项日计提其他处置其他日

德国茵莱50832314.46————50832314.46

91江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

被投资单位名称或2022年12月31本期增加本期减少2023年12月31形成商誉的事项日计提其他处置其他日

恒立日本——————

恒立表面——————

合计50832314.46————50832314.46

（3）商誉所在的资产组或资产组组合的相关信息

*德国茵莱：公司于2016年1月收购德国茵莱100%股权，形成商誉50832314.46元，并购后德国茵莱业务、技术及人员仍然相对独立，且独立产生现金流入，因此公司将该商誉分配至德国茵莱资产组，德国茵莱资产组与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致。

*恒立日本：本公司于2016年4月收购恒立日本100%股权，形成商誉286069.04元，并购后恒立日本业务、技术及人员仍然相对独立，且独立产生现金流入，因此公司将该商誉分配至恒立日本资产组，恒立日本资产组与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致。

*恒立表面：本公司于2022年8月收购恒立表面100%股权，形成商誉379755.23元，并购后恒立表面业务、技术及人员仍然相对独立，且独立产生现金流入，因此公司将该商誉分配至恒立表面资产组，恒立表面资产组与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致。

（4）可收回金额的具体确定方法

*德国茵莱资产组：

本公司已对该资产组相关商誉全额计提减值准备。

*恒立日本资产组、*恒立表面资产组：

商誉的可收回金额按照资产组预计未来现金流量的现值来确定。预计未来现金流量的现值，根据管理层批准的5年期的财务预算基础上的现金流量预测来确定。

计算相关资产组于2023年12月31日预计未来现金流量现值采用了假设，以下详述了管理层为进行商誉的减值测试，在确定现金流量预测时作出的关键假设：

92江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

收入增长：确定基础是在预算年度前一年及历史上实现的收入增长率基础上，根据预计的市场需求及自身的业务发展及营销战略而保持相应的增长率。

预算毛利：确定基础是在预算年度前一年实现的平均毛利率基础上，根据预计效率的提高及预计市场开发情况适当调整该平均毛利率。

折现率：采用的折现率是反映相关资产组特定风险的税前折现率。

商誉减值结果如下：

该资产组可收回金额是根据资产组的预计未来现金流量现值来确定。预计未来现金流量来源为管理层批准的5年期财务预算中的现金流量预测数据。根据商誉减值测试结果，本公司无需对该商誉计提减值准备。

17.长期待摊费用

2022年12月31本期减少2023年12月

项目本期增加日本期摊销其他减少31日

厂区绿化费5580652.73—1432899.43—4147753.30

其他12304218.694470026.504018597.84—12755647.35

合计17884871.424470026.505451497.27—16903400.65

18.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2023年12月31日2022年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

存货跌价准备127503076.0919125461.41120891049.6018133657.44

递延收益146916538.2422037480.74155174024.7923276103.72

坏账准备77950982.2511692647.3365735368.389860305.26

未实现内部交易损34796848.275219527.2418504888.802775733.30益

合计387167444.8558075116.72360305331.5754045799.72

（2）未经抵销的递延所得税负债

2023年12月31日2022年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

固定资产加速折旧1145537755.36172975682.191140837559.23171125633.89

非同一控制企业合12179284.353653785.3113903593.864171078.12

93江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日2022年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债并资产评估增值

交易性金融资产公726015.82108902.376722731.401008409.71允价值变动

合计1158443055.53176738369.871161463884.49176305121.72

（3）未确认递延所得税资产明细项目2023年12月31日2022年12月31日

坏账准备8077936.486771575.72

存货跌价准备7989888.826801107.42

未弥补亏损35266454.211088485.44

合计51334279.5114661168.58

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2023年12月31日2022年12月31日

2024——

2025——

2026——

20271088485.441088485.44

202834177968.77—

合计35266454.211088485.44

19.其他非流动资产

2023年12月31日2022年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付的工程356547173.99—356547173.99132309463.07—132309463.07设备款

合计356547173.99—356547173.99132309463.07—132309463.07

其他非流动资产本期末较上期末上涨169.48%，主要系工程设备的预付款增加所致。

20.所有权或使用权受到限制的资产

2023年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因

货币资金4755707.944755707.94保证金具有保证义务

应收票据59859198.9859859198.98已背书未到期的已背书未到期银行承兑汇票

94江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因

合计64614906.9264614906.92（续上表）

2022年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因

货币资金2370486.972370486.97保证金具有保证义务已背书未到期的

应收票据139553805.51139553805.51已背书未到期银行承兑汇票

合计141924292.48141924292.48

21.短期借款

（1）短期借款分类项目2023年12月31日2022年12月31日

信用借款200614857.56203998884.69

保证借款—50036666.67

合计200614857.56254035551.36

（2）期末无已逾期未偿还的短期借款。

22.应付票据

种类2023年12月31日2022年12月31日

银行承兑汇票520181855.28558330863.62期末本公司无已到期未支付的应付票据。

23.应付账款

（1）按性质列示项目2023年12月31日2022年12月31日

物料采购款749557445.16720172680.28

工程及设备款26914459.4944296980.80

合计776471904.65764469661.08

（2）期末无账龄超过1年的重要应付账款

24.预收款项

95江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

（1）预收款项列示项目2023年12月31日2022年12月31日

预收货款14412515.5816465362.07

合计14412515.5816465362.07

（2）期末无账龄超过1年的重要预收款项。

25.合同负债

（1）合同负债情况项目2023年12月31日2022年12月31日

预收货款313091523.71366370753.80

合计313091523.71366370753.80

（2）期末无账龄超过1年的重要合同负债。

26.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2022年12月2023年12月

项目31本期增加本期减少日31日

一、短期薪酬207038851.251378330838.831349013830.97236355859.11

二、离职后福利-设定提存计划903320.3349940948.9650440751.71403517.58

三、辞退福利—1685963.021685963.02—

四、一年内到期的其他福利————

合计207942171.581429957750.811401140545.70236759376.69

（2）短期薪酬列示

2022年12月2023年12月

项目31本期增加本期减少日31日

一、工资、奖金、津贴和补贴201656354.861211617276.921182852321.31230421310.47

二、职工福利费—73164306.8573164306.85—

三、社会保险费1126967.2238775538.4339507894.54394611.11

其中：医疗保险费1109270.1434103325.5534828135.65384460.04

工伤保险费17697.082778234.632785780.6410151.07

生育保险费—1893978.251893978.25—

四、住房公积金88215.0035481878.0035476609.0093484.00

五、工会经费和职工教育经费4167314.1719291838.6318012699.275446453.53

合计207038851.251378330838.831349013830.97236355859.11

96江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

（3）设定提存计划列示

2022年12月2023年12月

项目31本期增加本期减少日31日

离职后福利：

1.基本养老保险870005.5748345121.8848824222.32390905.13

2.失业保险费33314.761595827.081616529.3912612.45

合计903320.3349940948.9650440751.71403517.58

27.应交税费

项目2023年12月31日2022年12月31日

企业所得税110623451.4637973848.91

增值税29015000.3522140374.15

城市维护建设税3459541.953050327.79

房产税3360994.322775372.84

教育费附加2474678.822232640.37

代扣代缴个人所得税1937036.552115068.71

土地使用税1476041.371395655.75

印花税1824039.061812969.61

其他58628.33228.45

合计154229412.2173496486.58

本期应交税费期末余额较上期增长109.85%，主要系上期根据科技部公告2022年

第28号：高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除；且本期业务较上期有所增长，故本期末应交企业所得税有所增长。

28.其他应付款

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

应付利息——

应付股利750891073.15658981575.77

其他应付款41428262.398385825.94

合计792319335.54667367401.71

（2）应付股利

97江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日2022年12月31日

常州恒屹智能装备有限公司668891073.15658981575.77

宁波恒屹投资有限公司82000000.00—

合计750891073.15658981575.77

期末常州恒屹智能装备有限公司有361696654.37元的应付股利超过1年未支付。

（3）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2023年12月31日2022年12月31日

代扣代缴社保公积金—315355.76

押金及保证金1903307.70520000.00

往来款31190160.00—

代收代付款264433.20479730.26

其他8070361.497070739.92

合计41428262.398385825.94

*期末无账龄超过1年的重要其他应付款。

29.一年内到期的非流动负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

一年内到期的长期借款—72684027.76

一年内到期的租赁负债2616977.122458997.17

合计2616977.1275143024.93

一年内到期的非流动负债本期末较上期末下降96.52%，主要系一年内到期的长期借款到期偿还所致。

30.其他流动负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

待转销项税额28581292.3020891633.71

已背书未到期的承兑汇票59859198.98139553805.51

合计88440491.28160445439.22

其他流动负债本期末较上期末下降44.88%，主要系期末已背书未到期的承兑汇票减少所致。

31.长期借款

98江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日2022年12月31日

信用借款—22645833.32

保证借款—50038194.44

小计—72684027.76

减：一年内到期的长期借款—72684027.76

合计——

32.租赁负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

租赁付款额4957890.007661060.00

减：未确认融资费用310516.33632181.48

小计4647373.677028878.52

减：一年内到期的租赁负债2616977.122458997.17

合计2030396.554569881.35

33.递延收益

2022年12月312023年12月31

项目本期增加本期减少形成原因日日

政府补助198198257.9013488600.0037039012.56174647845.34与资产相关政府补助

合计198198257.9013488600.0037039012.56174647845.34

34.股本

2022年12月31本次增减变动（+、一）2023年12月31

项目日发行新股送股公积金转股其他小计日

股份总数1340820992.00—————1340820992.00

35.资本公积

2022年12月312023年12月31

项目本期增加本期减少日日

股本溢价3364863894.97——3364863894.97

合计3364863894.97——3364863894.97

36.其他综合收益

项目2022年12月本期发生金额2023年12月

31日31日

99江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

减

减：前期减：前期：税后计入其他计入其他所归属本期所得税前税后归属于综合收益综合收益得于少发生额母公司当期转入当期转入税数股损益留存收益费东用

一、不能重分类

进损益的其他————————综合收益

二、将重分类进

损益的其他综18120871.9387896923.48———87896923.48—106017795.41合收益

其中：外币财务18120871.9387896923.48———87896923.48—106017795.41报表折算差额

其他综合收益18120871.9387896923.48———87896923.48—106017795.41合计

本期末外币报表折算差额较上期末增长485.06%，主要系公司对恒立墨西哥投资较大，本期墨西哥比索汇率变动所致。

37.专项储备

项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

安全生产费23252881.8517252971.1011126003.3129379849.64

合计23252881.8517252971.1011126003.3129379849.64本公司及上海立新、液压科技、恒立表面根据财政部、应急部财资[2022]136号《关于印发<企业安全生产费用提取和使用管理办法>的通知》规定，机械制造企业以上一年度营业收入为依据，采取超额累退方式确定本年度应计提金额，并逐月平均提取安全生产费用。

38.盈余公积

项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

法定盈余公积670410496.00——670410496.00

合计670410496.00——670410496.00

上期末公司的盈余公积已经达到注册资本的50%，故本期未有变动。

39.未分配利润

项目2023年度2022年度

调整前上期末未分配利润7212508588.745899714185.92

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）——调整后期初未分配利润7212508588.745899714185.92

100江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

加：本期归属于母公司所有者的净利润2498729073.592342722203.00

减：提取法定盈余公积—77015000.18

提取任意盈余公积——

提取一般风险准备——

应付普通股股利831309015.04952912800.00

转作股本的普通股股利——

期末未分配利润8879928647.297212508588.74

40.营业收入和营业成本

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本

主营业务8925551001.765214720967.158166568113.294870471222.79

其他业务59089410.865261419.6230145779.012205263.11

合计8984640412.625219982386.778196713892.304872676485.90

（1）主营业务收入、主营业务成本的分解信息

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本按产品类型分类

液压油缸4693292823.072758107883.824584463328.882746311025.25

液压泵阀3268369693.281712903530.862754765705.361427079554.62

液压系统291716149.38178743758.75253471344.80139733353.22

配件及铸件672172336.03564965793.72573867734.25557347289.70

合计8925551001.765214720967.158166568113.294870471222.79按经营地区分类

国内销售6998561725.014009456540.016413988989.483718634528.70

国外销售1926989276.751205264427.141752579123.811151836694.09

合计8925551001.765214720967.158166568113.294870471222.79按收入确认时间分类

在某一时点确认收入8925551001.765214720967.158166568113.294870471222.79

在某段时间确认收入————

合计8925551001.765214720967.158166568113.294870471222.79

（2）履约义务的说明

对于销售商品类交易，本公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务；对于

101江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

提供服务类交易，本公司在提供整个服务的期间根据履约进度确认已完成的履约义务。

本公司的合同价款通常于30日至90日内到期，不存在重大融资成分；本公司部分与客户之间的合同存在销售返利（根据累计销量给予的未来降价优惠）的安排，形成可变对价。本公司按照期望值或最有可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

41.税金及附加

项目2023年度2022年度

城市维护建设税33755007.4529234656.72

教育费附加24235793.1121021303.34

房产税12035221.7410647894.50

土地使用税5652500.145161836.63

印花税4688979.473854554.57

其他1288370.311086828.75

合计81655872.2271007074.51

42.销售费用

项目2023年度2022年度

职工薪酬75260840.7564524975.99

业务招待费36558047.9024060562.80

差旅费17177572.059857773.06

售后服务费14199663.439624402.14

广告宣传费11845285.793043147.67

办公费9508844.805092327.27

其他21169696.657372442.38

合计185719951.37123575631.31

本期销售费用较上期末增长50.29%，主要系公司积极拓展业务相应业务招待费、差旅费、广告宣传费等费用增加所致。

43.管理费用

项目2023年度2022年度

职工薪酬193676285.78146545293.52

咨询服务费42878342.9627048986.44

102江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

折旧费30987419.5218490940.50

差旅费18755816.617264709.40

业务招待费14728007.728994642.07

办公费13177996.9513334668.01

无形资产摊销12720394.2710756122.40

邮电费3402300.613392918.90

环保绿化费4699664.866136751.39

其他69331937.5033359539.94

合计404358166.78275324572.57

本期管理费用较上期末增长46.87%，主要系职工薪酬咨询服务费以及折旧费等费用增加所致。

44.研发费用

项目2023年度2022年度

职工薪酬265853282.93260453179.74

材料费328724502.49290356581.10

折旧费33450719.9741430345.58

燃料及动力费31554577.6134337766.58

其他34786807.3223375570.75

合计694369890.32649953443.75

45.财务费用

项目2023年度2022年度

利息支出7681567.6416489875.60

减：利息收入288681779.2273748643.52

利息净支出-281000211.58-57258767.92

汇兑损失365585123.43241199504.74

减：汇兑收益458591711.11519719246.17

汇兑净损失-93006587.68-278519741.43

银行手续费5485849.363365341.10

合计-368520949.90-332413168.25

46.其他收益

项目2023年度2022年度与资产相关/与收益相关

103江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度与资产相关/与收益相关

一、计入其他收益的政府补助77124390.9999248577.8

其中：与递延收益相关的政府补助37039012.5652076148.87与资产相关

与递延收益相关的政府补助—1407300.00与收益相关

直接计入当期损益的政府补助40085378.4345765128.93与收益相关

二、其他与日常活动相关且计入其35835531.255675289.54他收益的项目

其中：个税扣缴税款手续费802493.141492893.51—

增值税即征即退5907673.454182396.03—

进项税加计扣除29125364.66——

合计112959922.24104923867.34—

47.投资收益

项目2023年度2022年度

处置交易性金融资产取得的投资收益3481084.2616038784.32

处置长期股权投资产生的投资收益——

票据贴现利息支出-1441921.00-2242523.84

其他—61406.49

合计2039163.2613857666.97

48.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2023年度2022年度

交易性金融资产726015.827345646.79

合计726015.827345646.79

49.信用减值损失

项目2023年度2022年度

应收票据坏账损失-4961515.589159483.11

应收账款坏账损失-6669431.57440223.03

其他应收款坏账损失-507477.72-101065.18

合计-12138424.879498640.96

50.资产减值损失

项目2023年度2022年度

存货跌价损失-55687162.03-54624921.81

合同资产减值损失-398170.5416159.25

104江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

合计-56085332.57-54608762.56

51.资产处置收益

项目2023年度2022年度

处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、284906.34277056.90生产性生物资产及无形资产的处置利得或损失

其中：固定资产284906.34277056.90

合计284906.34277056.90

52.营业外收入

计入当期非经常性损项目2023年度2022年度益的金额

质量扣款3822687.794568085.223822687.79

其他13650188.678087417.3613650188.67

合计17472876.4612655502.5817472876.46

53.营业外支出

计入当期非经常性损项目2023年度2022年度益的金额

对外捐赠支出840000.001440680.00840000.00

非流动资产毁损报废损失186524.62330951.26186524.62

其他1263482.8991731.211263482.89

合计2290007.511863362.472290007.51

54.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2023年度2022年度

当期所得税费用330146579.31254387994.45

递延所得税费用-3850472.1925433475.30

合计326296107.12279821469.75

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2023年度2022年度

利润总额2830044214.232628676109.02

按法定/适用税率计算的所得税费用424506632.13394301416.35

子公司适用不同税率的影响-2495870.96-451207.22

调整以前期间所得税的影响——

105江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

居民企业股息红利分配税收优惠——

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1813363.726433839.37

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的——影响

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异6017445.081843500.19或可抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除-103545462.85-93117879.57

固定资产加计扣除—-29188199.37

所得税费用326296107.12279821469.75

55.其他综合收益

其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的

调节情况详见附注五、36其他综合收益。

56.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金项目2023年度2022年度

政府补助85566631.5799041218.47

其他84175726.0223302926.91

合计169742357.59122344145.38支付的其他与经营活动有关的现金项目2023年度2022年度

研发支出395065887.42348069918.43

业务招待费51286055.6233055204.87

咨询服务费42878342.9627048986.44

办公费22686841.7518426995.28

差旅费35933388.6617122482.46

绿化环保费4699664.866136751.39

广告宣传费11845285.793043147.67

银行手续费5155153.653365341.10

其他112939754.7680870270.55

合计682490375.47537139098.19

106江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

（2）与投资活动有关的现金收到的重要的投资活动有关的现金项目2023年度2022年度

理财产品变现收回600000000.002832550000.00支付的重要的投资活动有关的现金项目2023年度2022年度

支付工程设备款1365859303.11798783077.00

支付购买理财产品215000000.002162000000.00

合计1580859303.112960783077.00收到的其他与投资活动有关的现金项目2023年度2022年度

定期存款利息收入62074287.9671780995.85支付的其他与投资活动有关的现金项目2023年度2022年度

投资支付3个月以上到期定期存款2147414448.00—

（3）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金项目2023年度2022年度

保证金收入1814761.2976067273.32支付的其他与筹资活动有关的现金项目2023年度2022年度

保证金支出4228052.2169889439.96

租赁负债支出2833080.002691160.00

合计7061132.2172580599.96筹资活动产生的各项负债变动情况

20221231本期增加本期减少年月2023年12月31

项目日非现金现金变动非现金变动现金变动日变动

短期借款254035551.36200000000.006541428.75259962122.55—200614857.56应付股利（含少数658981575.77—832937315.04741027817.66—750891073.15股东股利）

107江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

本期增加本期减少

2022年12月312023年12月31

项目日非现金现金变动非现金变动现金变动日变动长期借款（含一年内到期的长期借72684027.76—1232158.9473916186.70——

款）租赁负债（含一年内到期的租赁负7028878.52—451575.152833080.00—4647373.67

债）

合计992730033.41200000000.00841162477.881077739206.91—956153304.38

57.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2023年度2022年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润2503748107.112348854639.27

加：资产减值准备56085332.5754608762.56

信用减值损失12138424.87-9498640.96

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折390719679.17374375479.96

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧2475992.642363976.17

无形资产摊销17007301.6314875894.76

长期待摊费用摊销5451497.274934860.47

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失-284906.34-277056.90（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）186524.62327411.44

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-726015.82-7345646.79

财务费用（收益以“－”号填列）-85003354.89-262029865.83

投资损失（收益以“－”号填列）-2039163.26-13857666.97

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-4029317.00-3752334.25

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）433248.1529289135.79

存货的减少（增加以“－”号填列）17400704.46-213661511.95

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-393567504.72-779987780.13

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）151023538.12517492200.92

其他6126967.786914924.85

经营活动产生的现金流量净额2677147056.362063626782.41

2．不涉及现金收支的重大活动：

债务转为资本——

一年内到期的可转换公司债券——

108江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

补充资料2023年度2022年度

租入的资产（简化处理的除外）——

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额5785186535.016858671970.85

减：现金的期初余额6858671970.853598830111.44

加：现金等价物的期末余额——

减：现金等价物的期初余额——

现金及现金等价物净增加额-1073485435.843259841859.41

（2）现金和现金等价物构成情况项目2023年12月31日2022年12月31日

一、现金5785186535.016858671970.85

其中：库存现金435035.16249135.22

可随时用于支付的银行存款5784751499.856858422835.63

可随时用于支付的其他货币资金——

可用于支付的存放中央银行款项——

存放同业款项——

拆放同业款项——

二、现金等价物——

其中：三个月内到期的债券投资——

三、期末现金及现金等价物余额5785186535.016858671970.85

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金——和现金等价物

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项目2023年度2022年度理由

其他货币资金4755707.942370486.97使用权受限

银行存款186936831.8125179913.66尚未到账应收利息

银行存款2147414448.00—3个月以上到期定期存款

58.外币货币性项目

（1）外币货币性项目：

2023年12月31日外币2023年12月31日折算人

项目折算汇率余额民币余额货币资金

其中：美元573039817.677.08274058669116.61日元6315222815.000.050213317106283.21

109江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日外币2023年12月31日折算人

项目折算汇率余额民币余额

港币40.550.9062236.75

欧元48010618.467.8592377325052.60

英镑6046454.469.041154666599.42

卢比636718491.150.0851454210212.34

雷亚尔845660.311.45961234325.79

印尼盾6726015387.140.00053363007.69

墨西哥比索6674433.880.41812790580.81应收账款

其中：美元35701218.947.0827252861023.39日元860712907.000.05021343218977.20

欧元14408120.157.8592113236297.88

英镑136550.409.04111234565.82

卢比224522769.580.0851419115868.60

印尼盾1531262951.550.0005765631.48其他应收款

其中：日元79537825.000.0502133993832.81

欧元22481.717.8592176688.26

卢比2772155.000.08514236021.28

雷亚尔39000.001.459656924.40

印尼盾838390617.000.0005419195.31

墨西哥比索2364759.650.4181988706.01应付账款

其中：美元3729495.577.082726414898.27日元110899145.000.0502135568578.77

欧元1033498.897.85928122474.48

澳元87.124.8484422.39

卢比2214458.780.08514188539.02

雷亚尔273.171.4596398.72

印尼盾1075601626.620.0005537800.81

墨西哥比索276995.840.4181115811.96其他应付款

其中：美元25395.997.0827179872.18日元50991176.000.0502132560419.92

欧元259347.217.85922038261.59

110江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日外币2023年12月31日折算人

项目折算汇率余额民币余额

卢比694049.320.0851459091.36

雷亚尔201296.041.4596293811.70短期借款

其中：欧元60000.007.8592471552.00

（2）境外经营实体说明境外经营实体主要经营地记账本位币选择依据恒立日本株式会社日本日元经营主要货币来源

Hengli America Corporation 美国 美元 经营主要货币来源

恒立液压(香港)有限公司香港欧元经营主要货币来源

InLine Hydraulik GmbH 德国 欧元 经营主要货币来源

HARADA 密封件技研株式会社 日本 日元 经营主要货币来源株式会社服部精工日本日元经营主要货币来源

株式会社 HST 日本 日元 经营主要货币来源

Hengli Hydraulic India System Solution Private

Limited 印度 卢比 经营主要货币来源

Hengli Hydraulic India Private Limited 印度 卢比 经营主要货币来源

Blue Fluid Power Inc 美国 美元 经营主要货币来源

Hengli De Mexico，S.A. DE C.V. 墨西哥 比索 经营主要货币来源PT.Jiangsu Hengli Hydraulic Indonesia 印度尼西亚 卢比 经营主要货币来源

Hengli France SAS U 法国 欧元 经营主要货币来源

Hengli Brazil Ltda. 巴西 雷亚尔 经营主要货币来源

Hengli Hydraulic (Singapore) PTE. Ltd. 新加坡 新加坡元 经营主要货币来源

59.租赁

（1）本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流项目2023年度金额

租赁负债的利息费用330695.71

与租赁相关的总现金流出2833080.00

六、研发支出

1.按费用性质列示

项目2023年度2022年度

111江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

职工薪酬265853282.93260453179.74

材料费328724502.49290356581.10

折旧费33450719.9741430345.58

燃料及动力费31554577.6134337766.58

其他34786807.3223375570.75

合计694369890.32649953443.75

其中：费用化研发支出694369890.32649953443.75

资本化研发支出——

七、合并范围的变更

1.非同一控制下企业合并

无

2.同一控制下企业合并

无

3.反向购买

无

4.处置子公司

无

5.其他原因的合并范围变动

新设子公司序号子公司全称子公司简称纳入合并范围时间纳入合并范围原因

1恒立巴西有限公司恒立巴西2023年度100%控股新设

2恒立液压（新加坡）有限公司恒立新加坡2023年度100%控股新设

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

112江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

注册

注册资本主要经持股比例(%)子公司名称资本注册地业务性质取得方式（万元）营地币种直接间接

上海立新液压有5000.00人民上海上海机械制造82.86—非同一控限公司币制合并

江苏恒立液压科60000.00人民江苏常江苏常机械制造100.00—投资设立技有限公司币州州

恒立日本株式会4600.00日元日本日本贸易及服务100.00—投资设立社

Hengli America

Corporation 119.45 美元 美国 美国 贸易及服务 100.00 — 投资设立

恒立液压(香港)1180.13美元香港香港贸易及服务100.00—投资设立有限公司

InLine Hydraulik

GmbH 500.00 欧元 德国 德国 机械制造 — 100.00非同一控制合并茵莱（常州）液500.00江苏常江苏常欧元零售、代销—100.00投资设立压有限公司州州

HARADA密封 2800.00 日元 日本 日本 机械制造 — 100.00 非同一控件技研株式会社制合并

株式会社服部精5000.00—100.00非同一控日元日本日本加工、销售工制合并非同一控

株式会社 HST 500.00 日元 日本 日本 不动产租赁 — 100.00制合并

Hengli Hydraulic

India System 印度

Solution Private 3500.00 印度 印度 — 1.00 99.00 投资设立卢比

Limited

Hengli Hydraulic

India Private 56000.00 印度 印度 印度 — 1.00 99.00 投资设立

Limited 卢比

江苏恒立精密传10000.00人民江苏常江苏常—100.00—投资设立动有限公司币州州

Blue Fluid Power

Inc 20.00 美元 美国 美国 贸易及服务 — 100.00 投资设立

Hengli De 墨西

Mexico，S.A. DE 240001.00 哥比 墨西哥 墨西哥 — — 100.00 投资设立C.V. 索

Hengli France

SAS U 200.00 欧元 法国 法国 — — 100.00 投资设立

PT.Jiangsu Hengli 印尼 印度尼 印度尼

Hydraulic 1125000.00 — 95.00 5.00 投资设立

Indonesia 盾 西亚 西亚

江苏恒立精密工37000.00人民常州常州—100.00—投资设立业有限公司币

常州恒立表面技18032.12人民非同一控常州常州—100.00—术有限公司币制合并

长沙恒立液压科3000.00人民长沙长沙—100.00—投资设立技有限公司币

Hengli Brazil

Ltda. 100.00雷亚

巴西巴西——100.00投资设立尔

113江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

注册

注册资本主要经持股比例(%)子公司名称资本注册地业务性质取得方式（万元）营地币种直接间接

Hengli

Hydraulics

(Singapore) PTE. 100.00 美元 新加坡 新加坡 — 100.00 — 投资设立

LTD.

（2）重要的非全资子公司：无。

（3）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制：无。

（4）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持：无。

2.在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

无

3.在合营安排或联营企业中的权益

无

4.其他

九、政府补助

1.期末按应收金额确认的政府补助

无

2.涉及政府补助的负债项目

本期计与资

资产负债表列报项2022年12本期月本期新增补入营业本期转入其2023年12月产/收其他目31日余额助金额外收入他收益31日余额益相变动金额关

递延收益198198257.9013488600.00—37039012.56—174647845.34资产

3.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2023年度2022年度

其他收益77106390.9999248577.80

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

114江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应

收款、合同资产等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。

本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生

115江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及

116江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的23.47%（比较期：22.43%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的62.08%（比较期：69.96%）。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截至2023年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

2023年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上合计

短期借款200614857.56———200614857.56

应付票据520181855.28———520181855.28

应付账款776471904.65———776471904.65

其他应付款792319335.54———792319335.54

一年内到期的非流动2616977.12———2616977.12负债

租赁负债—2030396.55——2030396.55

合计2292204930.152030396.55——2294235326.70（续上表）

2022年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上合计

短期借款254035551.36———254035551.36

应付票据558330863.62———558330863.62

应付账款764469661.08———764469661.08

117江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

2022年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上合计

其他应付款667367401.71———667367401.71

一年内到期的非流动75143024.93———75143024.93负债

租赁负债—2573340.501996540.85—4569881.35

合计2319346502.702573340.501996540.85—2323916384.05

3.市场风险

（1）外汇风险本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的

外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以港币和美元计价的借款有关，除本公司设立在中华人民共和国香港特别行政区和其他境外的下属子公司使用美元、日元、港币、

欧元、英镑、瑞士法郎、澳元、卢比、雷亚尔、印尼盾、墨西哥比索计价结算外，本公司的其他主要业务以人民币计价结算。

截至2023年12月31日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口见附注五、58外币货币性项目（出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列式，以资产负债表日即期汇率折算）。

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

（2）利率风险

本公司的利率风险主要产生于长期银行借款、应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

十一、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值

118江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1.2023年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

2023年12月31日公允价值

项目第三层次第一层次公第二层次公允价公允价值合计允价值计量值计量计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产—79348931.21—79348931.21

1.以公允价值计量且变动计入当—79348931.21—79348931.21

期损益的金融资产

（1）理财产品—79348931.21—79348931.21

（二）应收款项融资—1094720876.12—1094720876.12

持续以公允价值计量的资产总额—1174069807.33—1174069807.33

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

2.持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及

定量信息交易性金融资产中的理财产品按照理财产品类型及收益率预测未来现金流量作为公允价值。应收款项融资因其剩余期限较短，账面价值与公允价值接近，采用票面金额作为公允价值。

十二、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。

1.本公司的母公司情况

119江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

母公司对本公母公司对本公母公司注册资本注册地业务性质司的持股比例司的表决权比名称（万元）(%)例(%)

一般项目:潜水救捞装备制造;潜水

救捞装备销售;林业机械服务;智能

机器人的研发;矿山机械制造;矿山

常州恒机械销售;气压动力机械及元件制

屹智能常州市造;气压动力机械及元件销售;轨道7500.0036.9536.95

装备有武进区交通专用设备、关键系统及部件销

限公司售;以自有资金从事投资活动;货物进出口;进出口代理（除依法须经批准的项目外凭营业执照依法自主开展经营活动）

注：上表为截至2023年4月20日至的母公司对本公司的持股比例及表决权比例。

*本公司的母公司情况的说明：常州恒屹智能装备有限公司系由常州恒屹流体科技有限公司更名而来。

2015年1月，汪立平、钱佩新（分别持有常州恒屹智能装备有限公司55%和45%的股权）将其持有的常州恒屹智能装备有限公司的4%和45%的股权转让于他们的儿子汪奇，2018年10月，汪奇将持有的申诺科技100%的股权转让于钱佩新，以上股权转让致使本公司股权结构在实际控制人家族成员之间发生调整。股权转让实施后，汪立平持有常州恒屹智能装备有限公司51.00%的股权（上述股权属于夫妻共同财产，夫妻双方对该部分股权拥有共同的权利）；汪奇持有常州恒屹智能装备有限公司49.00%的股权，钱佩新直接或间接持有申诺科技（香港）有限公司100.00%的股权。

汪立平同时还持有本公司股东宁波恒屹投资有限公司（原名江苏恒立投资有限公司）

90.7365%的股权。汪立平、钱佩新及汪奇通过间接持股及直接持股能够控制本公司。因此，汪立平、钱佩新及汪奇是本公司的实际控制人。

*本公司最终控制方：汪立平、钱佩新及汪奇。

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益。

3.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

申诺科技（香港）有限公司本公司股东

120江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

其他关联方名称其他关联方与本公司关系宁波恒屹投资有限公司本公司股东

江苏威士服装机械有限公司汪立平参股20%（对其有重大影响）常州恒立气动科技有限公司同受常州恒屹控制无锡恒明液压气动有限公司汪立平弟弟控制之公司常州锦轩物业服务有限公司同受常州恒屹控制无锡恒立液压气动有限公司汪立平弟弟控制之公司

580 WESTCROSSROADSLLC 汪奇控制之公司

南京恒立智能技术有限公司同受申诺科技（香港）有限公司控制常州恒持智能科技有限公司同受常州恒屹控制

迈迪夫工具技术（江苏）有限公司常州恒屹参股30%

4.关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况关联方关联交易内容2023年度发生额2022年度发生额

常州恒立气动科技有限公司配件、设备等60845209.4567376901.89

南京恒立智能技术有限公司配件、材料等1383389.20—

无锡恒立液压气动有限公司工程设备619469.03—

常州恒持智能科技有限公司工程设备891768.79—

申诺科技（香港）有限公司配件、材料等2819623.45—

迈迪夫工具技术（江苏）有限公司配件、材料等5457164.454843210.39

合计72016624.3772220112.28

出售商品、提供劳务情况关联方关联交易内容2023年度发生额2022年度发生额

常州恒立气动科技有限公司密封件、配件10913854.962173805.99

无锡恒明液压气动有限公司配件524077.41310237.67

常州恒屹智能装备有限公司其他921709.12605886.20

南京恒立智能技术有限公司工装模具1212313.7815929.21

无锡恒立液压气动有限公司其他77352.12—

合计13649307.393105859.07

（2）关联租赁情况

本公司作为承租方：

121江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

2023年度

简化处理未纳入租的短期租租赁资产赁负债计承担的租增加的出租方名称赁和低价种类量的可变支付的租金赁负债利使用权值资产租租赁付款息支出资产赁的租金额费用

580WESTCROSSROADSLLC 房屋租赁 — — 2833080.00 330695.71 —（续上表）

2022年度

简化处理未纳入租的短期租租赁资产赁负债计承担的租增加的出租方名称赁和低价种类量的可变支付的租金赁负债利使用权值资产租租赁付款息支出资产赁的租金额费用

580WESTCROSSROADSLLC 房屋租赁 — — 2691160.00 345775.22 —

关联租赁情况说明：

（3）关联方资产转让、债务重组情况关联方关联交易内容2023年度发生额2022年度发生额

常州恒立气动科技有限公司机器设备683806.25925093.44

无锡恒立液压气动有限公司机器设备619469.03—

常州恒持智能科技有限公司机器设备880681.18—

合计2183956.46925093.44

（4）关键管理人员报酬项目2023年度发生额2022年度发生额

关键管理人员报酬819.17万元940.48万元

5.关联方应收应付款项

（1）应收项目

2023年12月31日2022年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款常州恒屹智能装备有限公司——642239.3732111.97

应收账款常州恒立气动科技有限公司98798.734939.94220628.0011031.40

应收账款南京恒立智能技术有限公司139904.036995.2018000.01900.00

122江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日2022年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款无锡恒明液压气动有限公司46456.762322.84573.3628.67

应收账款常州恒持智能科技有限公司575277.4528763.87——

应收账款无锡恒立液压气动有限公司36345.061817.25——

预付款项常州恒持智能科技有限公司4622658.68———

其他应收款常州恒立智能装备有限公司651228.5232561.43——

（2）应付项目项目名称关联方2023年12月31日2022年12月31日

应付账款常州恒立气动科技有限公司16524275.4318688766.28

应付账款南京恒立智能技术有限公司834379.57—

应付账款常州恒持智能科技有限公司912529.00—

应付账款申诺科技（香港）有限公司1256465.00—

迈迪夫工具技术（江苏）有

应付账款983658.97503041.03限公司

合同负债无锡恒明液压气动有限公司24905.20—

合同负债无锡恒立液压气动有限公司5244.14—

6.关联方承诺

7.其他

十三、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

资产负债表日存在的对外重要承诺、性质、金额：截至2023年12月31日，公司已开具未到期的保函余额为31225.99万元，未到期信用证余额为6020.09万元。

截至2023年12月31日，除上述事项外，本公司无其他需要披露的其他重大承诺事项。

2.或有事项

截至2023年12月31日，本公司无需要披露的重要或有事项。

十四、资产负债表日后事项

1.重要的非调整事项

123江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

根据2024年4月20日公司第五届董事会第五次会议审议通过的利润分配预案，本公司拟按2023年母公司净利润的10%提取法定盈余公积后，以2024年4月20日总股本1340820992股为基数，向全体股东按每10股派发现金红利7元（含税），共计派发现金股利938574694.40元。该预案尚待股东大会审议通过。

截至2024年4月20日（董事会批准报告日），除上述事项外，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。

十五、其他重要事项

截至2023年12月31日，本公司无需要披露的其他重要事项。

十六、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内1019405146.34914773757.02

1至2年4557152.904212732.19

2至3年204416.22—

3至4年——

4至5年—816000.00

5年以上4630800.003830430.00

合计1028797515.46923632919.21

（2）按坏账计提方法分类披露

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额(%)

按单项计提坏账准备4630800.000.454630800.00100.000.00

按组合计提坏账准备1024166715.4699.5551487297.475.03972679417.99

1.应收外部客户826029457.5880.2941580434.595.03784449022.99

2.应收外部关联方客户88545.050.014427.255.0084117.80

3.应收集团内部关联方198048712.8319.259902435.635.00188146277.20

合计1028797515.46100.0056118097.475.45972679417.99

124江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注（续上表）

2022年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备4630800.000.504630800.00100.00—

按组合计提坏账准备919002119.2199.5046175591.075.02872826528.14

1.应收外部客户816244596.4988.3741037714.945.03775206881.55

2.应收外部关联方客户573.36—28.675.00544.69

3.应收集团内部关联方102756949.3611.135137847.465.0097619101.90

合计923632919.21100.0050806391.075.50872826528.14

坏账准备计提的具体说明：

*于2023年12月31日，按单项计提坏账准备的说明

2023年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由天津滨海光热跟

4630800.004630800.00100.00预计难以收回

踪技术有限公司

合计4630800.004630800.00100.00

*于2023年12月31日，按应收外部客户计提坏账准备的应收账款

2023年12月31日2022年12月31日

账龄计提比计提比账面余额坏账准备例（%账面余额坏账准备）例（%）

1年以内821267888.4641063394.435.00812031864.3040616441.725.00

1-2年4557152.90455715.2910.004212732.19421273.2210.00

2-3年204416.2261324.8730.00———

3-4年——————

4-5年——————

5年以上——————

合计826029457.5841580434.595.03816244596.4941037714.945.03

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）坏账准备的变动情况类别2022年12月本期变动金额2023年12月

31日31日

125江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

收回或其他计提转销或核销转回变动

按单项计提坏账准备4630800.00————4630800.00

按组合计提坏账准备46175591.075883196.86—571490.46—51487297.47

合计50806391.075883196.86—571490.46—56118097.47

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款571490.46

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款应收账款坏合同应收账款和合和合同资产账准备和合应收账款期末资产单位名称同资产期末余期末余额合同资产减值余额期末额计数的比例准备期末余余额

（%）额

单位167322429.15—67322429.156.443366121.46

单位253777540.76—53777540.765.142688877.04

单位339864141.88—39864141.883.811993207.09

单位436725712.18—36725712.183.511836285.61

单位533195519.22—33195519.223.171659775.96

合计230885343.19230885343.1922.0811544267.16

2.其他应收款

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

应收利息——

应收股利——

其他应收款1009644415.7323672008.02

合计1009644415.7323672008.02

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内1050551999.8124902142.57

1至2年12911128.8050000.00

2至3年——

126江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

账龄2023年12月31日2022年12月31日

3至4年——

4至5年—81500.00

5年以上133500.0052000.00

合计1063596628.6125085642.57

*按款项性质分类情况款项性质2023年12月31日2022年12月31日

保证金14674488.8013853757.60

备用金901391.621048400.50

其他1048020748.1910183484.47

合计1063596628.6125085642.57

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2023年 12月 31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段1063596628.6153952212.881009644415.73

第二阶段———

第三阶段———

合计1063596628.6153952212.881009644415.73

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比

类别账面余额%坏账准备账面价值理由例（）

按单项计提坏账准备—————

按组合计提坏账准备1063596628.615.0753952212.881009644415.73—

1.应收其他款项19373878.628.991741075.3817632803.24—

2.应收集团内部关联方1044222749.995.0052211137.50992011612.49—

合计1063596628.615.0753952212.881009644415.73—

截至2023年12月31日，本公司不存在处于第二阶段、第三阶段的坏账准备。

B.截至 2022年 12月 31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段25085642.571413634.5523672008.02

第二阶段———

第三阶段———

127江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

阶段账面余额坏账准备账面价值

合计25085642.571413634.5523672008.02

2022年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比类别账面余额坏账准备账面价值理由例（%）

按单项计提坏账准备—————

按组合计提坏账准备25085642.575.641413634.5523672008.02—

1.应收其他款项18035642.575.881061134.5516974508.02—

2.应收集团内部关联方7050000.005.00352500.006697500.00—

合计25085642.575.641413634.5523672008.02—

截至2022年12月31日，本公司不存在处于第二阶段、第三阶段的坏账准备。

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

*坏账准备的变动情况

2022本期变动金额年12月2023年12月

类别31日收回或转销或其他计提31日转回核销变动

按单项计提坏账准备——————

按组合计提坏账准备1413634.5552538578.33———53952212.88

合计1413634.5552538578.33———53952212.88

*本期无实际核销的其他应收款。

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收

2023年12月31款期末余额

单位名称款项的性质账龄坏账准备日余额合计数的比

例(%)

单位1其他765722345.96一年以内71.9938286117.30

单位2其他260150404.03一年以内24.4613007520.20

单位3其他18000000.00一年以内1.69900000.00

单位4保证金及押金12152000.001-2年1.141215200.00

单位5其他350000.00一年以内0.0317500.00

合计1056374749.9999.3153426337.50

*期末无涉及政府补助的其他应收款。

128江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

*期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

*期末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。

（3）其他应收款本期末余额较上期大幅增长，主要系本期将募集资金汇入子公司

对应的募投项目，产生关联往来所致。

3.长期股权投资

（1）长期股权投资情况

2023年12月31日2022年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司

2639850041.3638288560.962601561480.401578625787.2238288560.961540337226.26

投资

对联营、合

营企业投3110000.00—3110000.00———资

合计2642960041.3638288560.962604671480.401578625787.2238288560.961540337226.26

（2）对子公司投资本期

2022年12月2023122023年12年月计提

被投资单位31本期增加本期减少日31月31日减日减值值准备余额准备

江苏恒立液压科技有600000000.00——600000000.00——限公司

上海立新液压有限公172695511.54——172695511.54—38288560.96司

Hengli America

Corporation 25599473.23 35099496.70 — 60698969.93 — —

HENGLI

HYDRAULIC 538837434.14 703764478.94 — 1242601913.08 — —

(HONGKONG) CO

恒和贸易株式会社2730310.00——2730310.00——

Hengli hydraulic

India privat 555224.00 — — 555224.00 — —

Hengli Hydraulic

India System 34701.50 — — 34701.50 — —

江苏恒立精密传动有126615000.00—26615000.00100000000.00——限公司

江苏恒立精密工业有50000000.00320000000.00—370000000.00——限公司

常州恒立表面技术有54360000.00——54360000.00——限公司

长沙恒立液压科技有1100000.0021000000.00—22100000.00——限公司

PT JIANGSU

HENGLI 6098132.81 7975278.50 — 14073411.31 — —

HYDRAULIC IN

129江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

本期

2022122023年12年月2023年12月计提

被投资单位31本期增加本期减少31月31日减日日减值值准备余额准备

合计1578625787.221087839254.1426615000.002639850041.36—38288560.96

（3）对联营、合营企业投资

2022年本期增减变动

投资单位12月31减少权益法下确认其他综合日追加投资其他权益变动投资的投资损益收益调整

一、合营企业

二、联营企业

徐州格润液压工业有—3110000.00————限公司

小计—3110000.00————

合计—3110000.00————（续上表）本期增减变动2023122023年12月年月投资单位宣告发放现金计提减值准3131日减值准备其他日股利或利润备余额

一、合营企业

二、联营企业

徐州格润液压工业有———3110000.00—限公司

小计———3110000.00—

合计———3110000.00—

4.营业收入和营业成本

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本

主营业务6016110140.254194040314.715709135438.793977036267.06

其他业务49740447.74383158.0136178914.67200132.00

合计6065850587.994194423472.725745314353.463977236399.06

（1）主营业务收入、主营业务成本的分解信息：

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本按产品类型分类

130江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本

液压油缸4492294309.862691375220.624413339529.162664593534.46

液压泵阀及油缸配件1523815830.391502665094.091295795909.631312442732.60

合计6016110140.254194040314.715709135438.793977036267.06按经营地区分类

国内销售4655351924.723215031773.384343495168.663020106984.96

国外销售1360758215.53979008541.331365640270.13956929282.10

合计6016110140.254194040314.715709135438.793977036267.06按收入确认时间分类

在某一时点确认收入6065850587.994194423472.725745314353.463977236399.06

其中：主营业务收入6016110140.254194040314.715709135438.793977036267.06

其他业务收入49740447.74383158.0136178914.67200132.00

在某段时间确认收入————

合计6065850587.994194423472.725745314353.463977236399.06

（2）履约义务的说明

对于销售商品类交易，本公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务；对于提供服务类交易，本公司在提供整个服务的期间根据履约进度确认已完成的履约义务。

本公司的合同价款通常于30日至90日内到期，不存在重大融资成分；本公司部分与客户之间的合同存在销售返利（根据累计销量给予的未来降价优惠）的安排，形成可变对价。本公司按照期望值或最有可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

5.投资收益

项目2023年度2022年度

成本法核算的长期股权投资收益7871700.009280320.00

交易性金融资产持有期间取得的投资收益1018972.166394091.25

票据贴现利息支出-1146463.22-2154357.72

合计7744208.9413520053.53

十七、补充资料

1.当期非经常性损益明细表

131江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

项目2023年度说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分98381.72

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享40085378.43

有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公

允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产4207100.08生的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费—

委托他人投资或管理资产的损益—

对外委托贷款取得的损益—

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失—

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回—

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本

小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产—公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日

的当期净损益—

非货币性资产交换损益—

债务重组损益—企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等—因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生

的一次性影响—

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付

费用—

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益—采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产

公允价值变动产生的损益—

交易价格显失公允的交易产生的收益—

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益—

受托经营取得的托管费收入—

除上述各项之外的其他营业外收入和支出15369393.57

其他符合非经常性损益定义的损益项目802493.14

非经常性损益总额60562746.94

减：非经常性损益的所得税影响数8147722.99

非经常性损益净额52415023.95

减：归属于少数股东的非经常性损益净额219448.58

132江苏恒立液压股份有限公司财务报表附注

项目2023年度说明

归属于公司普通股股东的非经常性损益净额52195575.37

2.净资产收益率及每股收益

*2023年度加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润18.691.86扣除非经常性损益后归属于公司普通股

股东的净利润18.301.82

*2022年度加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润22.601.79扣除非经常性损益后归属于公司普通股

股东的净利润21.521.71

公司名称：江苏恒立液压股份有限公司

日期：2024年4月20日

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