杭齿前进:关于对会计师事务所2025年度履职情况的评估报告

关于对会计师事务所2025年度履职情况的评估报告

杭州前进齿轮箱集团股份有限公司

关于对会计师事务所2025年度履职情况的评估报告

杭州前进齿轮箱集团股份有限公司（以下简称“公司”）聘请容诚会计师事

务所(特殊普通合伙)(以下简称“容诚会计师事务所”)作为公司2025年度年报审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对容诚会计师事务所2025年审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为其资质等方面合规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见，具体情况如下：

一、资质条件

1.基本信息

事务所名称容诚会计师事务所(特殊普通合伙)创立日期1988年8月组织形式特殊普通合伙企业

注册地址北京市西城区阜成门外大街22号1幢10层1001-1至1001-26首席合伙人刘维2025年末合伙人数量233人

2025年末执业人注册会计师1507人

员数量签署过证券服务业务审计报告的注册会计师856人

业务收入总额251025.80万元

2024年（经审计）

审计业务收入234862.94万元业务收入

证券业务收入123764.58万元客户家数518家

审计收费总额62047.52万元

2024年上市公司客户主要集中在制造业、信息传输、软件和信（含 A、B 股）息技术服务业、批发和零售业、科学研究和技审计情况涉及主要行业

术服务业、建筑业、水利、环境和公共设施管理业等多个行业。

本公司同行业上市公司审计客户家数383家

2.聘任会计师事务所履行的程序

经公司第六届董事会第十六次会议和2024年度股东大会审议通过，公司续

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聘容诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“容诚事务所”）担任公司2025年年度报告的审计机构。审计委员会对容诚事务所的专业资质、业务能力、诚信状况、独立性、过往审计工作情况及其执业质量等进行了严格核查和评价，认为其具备为公司提供审计工作的资质和专业能力，能够满足公司审计工作的要求。

二、执业记录容诚会计师事务作为公司2025年度财务报表和2025年财务报告内部控制审计机构，原委派张雪生作为公司2025年度财务报表审计报告和2025年财务报告内部控制审计报告的签字注册会计师。由于工作调整，容诚会计师事务所改派姜逍接替张雪生作为签字注册会计师。变更后的签字注册会计师为陈芳、李凯锐、姜逍。2025年年报审计项目组基本信息如下：

何时开项目何时成为何时开始何时开始为本始从事近三年签署或复核上市公组成姓名注册会计在容诚执公司提供审计上市公司审计报告情况员师业服务司审计项目近三年签署或复核过杭齿前

合伙陈芳2009年2009年2021年2024年进、巨化股份、浙数文化等人上市公司审计报告。

近三年签署或复核过杭齿前

签字进、远航精密、汇通能源等注册李凯锐2022年2017年2022年2024年上市公司和挂牌公司审计报会计告。

师姜逍2025年2018年2025年2025年无项目近三年签署或复核过杭齿前质量

进、六国化工、长青股份、控制周丽娟2007年2006年2023年2024年歌力思等多家上市公司审计复核报告。

人

2.诚信记录

项目合伙人陈芳、签字注册会计师李凯锐、签字注册会计师姜逍、项目质量

复核人周丽娟近三年内未曾因执业行为受到刑事处罚、行政处罚、监督管理措施

和自律监管措施、纪律处分。

3.独立性

容诚会计师事务所及上述人员不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》对独立性要求的情形。

三、质量管理水平

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1.项目咨询

2025年年度审计过程中，容诚会计师事务所就公司重大会计审计事项与专

业技术部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。

2.意见分歧解决

容诚会计师事务所制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2025年年度审计过程中，容诚会计师事务所就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。

3.项目质量复核

容诚会计师事务所实施“五级复核”模式，对内部复核的层级、各层级的复核范围、执行复核的具体要求以及复核记录要求等作出明确规范。根据项目分类，容诚会计师事务所分别实行项目经理、项目总监、项目合伙人在内的项目组内部三级复核和项目质量控制独立复核以及管理合伙人审核签发的五层级复核制度。

4.项目质量检查

容诚会计师事务所质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。容诚会计师事务所质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。一系列监控活动确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。

5.质量管理缺陷识别与整改

容诚会计师事务所根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成容诚会计师事务所完整、全面的质量管理体系。2025年年度审计过程中，容诚会计师事务所勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。

四、工作方案

2025年年度审计过程中，容诚会计师事务所针对公司的服务需求及被审计

单位的实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、资产减值、往来款项、期间费用、公司层面内部控制及重要业务环节内部控制的有效性等。

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容诚会计师事务所全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求；同时制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。

五、人力及其他资源配备

容诚会计师事务所配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。项目负责合伙人由资深审计服务合伙人担任。

六、信息安全管理公司在聘任合同中明确约定了容诚会计师事务所在信息安全管理中的责任义务。容诚会计师事务所制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。

七、风险承担能力水平

容诚会计师事务所已购买注册会计师职业责任保险，职业保险累计赔偿限额不低于2.5亿元，职业保险购买符合相关规定。