中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）

China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP

审计报告

AUDIT REPORT黑龙江交通发展股份有限公司

2025年度财务报表审计

中国·北京

BEIJING CHINA目 录

一、审计报告1-5

二、已审财务报表

1．合并资产负债表6-7

2．合并利润表8

3．合并现金流量表9

4．合并股东权益变动表10-11

5．资产负债表12-13

6．利润表14

7．现金流量表15

8．股东权益变动表16-17

9．财务报表附注 18-121中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙） China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP

审计报告

中审亚太审字（2026）002783号

黑龙江交通发展股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了黑龙江交通发展股份有限公司（以下简称“龙江交通”）财务报表，包括2025年12月31日的合并及公司资产负债表，2025年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了龙江交通2025年12月31日的合并及公司财务状况以及2025年度的合并及公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则有关公众利益

实体的独立性要求，我们独立于龙江交通，并履行了职业道德方面的其他责任。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）公路及构筑物折旧

1、事项描述

龙江交通的公路及构筑物根据工作量法（即车流量法）进行折旧，折旧比例以当月实际车流量和预计车流量孰高占预计未来交通流量的比例计算当月折旧

1中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙） China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP金额。预计未来交通流量是指龙江交通的公路在未来剩余经营期限内总交通流量的预测，属于重大的会计估计。

因此，我们确定龙江交通的公路及构筑物折旧的准确性为关键审计事项。

龙江交通公路及构筑物折旧的相关内容见附注三、18和附注五、13。

2、审计应对

为应对上述关键审计事项，我们执行的主要审计程序包括：

（1）选取其他可比的同行业高速类上市公司公路及构筑物折旧的会计估计

对比分析，评估管理层选用会计估计的合理性；

（2）现场查看龙江交通监控中心车流量监控录像；

（3）检查龙江交通公路及构筑物折旧计算过程中使用的实际车流量是否与龙江交通监控中心提供的车流量数据一致；

（4）对龙江交通所聘请的进行交通流量预测的第三方的独立性和专业胜任能力进行评估；

（5）对第三方机构出具的交通流量预测报告中预测未来剩余经营期限车流

量的方法进行了解，并通过将过往年度的预测车流量和该期间的实际车流量进行比较，评价交通流量预测的可靠性；

（6）对公路及构筑物折旧进行重新测算，验证公路及构筑物折旧金额的准确性。

（二）收入确认

1、事项描述

龙江交通的主要业务包括高速公路收入、房地产收入、贸易收入、发电收入及其他，由于贸易业务收入特有的风险，因此，我们将贸易业务收入确定为关键审计事项。

龙江交通贸易业务收入的相关内容见附注三、28和附注五、43。

2、审计应对

为应对上述关键审计事项，我们执行的主要审计程序包括：

（1）评价与贸易收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性，对收入循环的关键内部控制实施控制测试；

（2）检查销售合同条款，评价有关贸易收入确认政策是否符合相关会计准则的要求；

2中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙） China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP

（3）就本年度确认贸易收入的项目，选取样本，核对合同、发票、交割单

等收入确认资料，以评价相关贸易收入是否已按照既定的收入确认政策进行确认；

（4）对关联方贸易交易是否真实、定价是否公允进行确认；

（5）对收入执行截止性测试，以评价相关贸易收入是否在恰当的期间确认；

（6）选取样本执行函证程序，询证本期发生的收入金额及往来款项余额，确认收入的真实性、完整性。

四、其他信息

龙江交通管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括龙江交通2025年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估龙江交通的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算龙江交通、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督龙江交通的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但

3中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙） China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP

并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对龙江交通持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致龙江交通不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就龙江交通中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重

4黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

黑龙江交通发展股份有限公司

2025年度财务报表附注

一、公司基本情况

（一）公司注册地、总部地址、组织形式黑龙江交通发展股份有限公司（以下简称“龙江交通”、“本公司”）是根据《中华人民共和国公司法》等有关法规，经黑龙江省人民政府黑政函[2010]4号《关于东北高速公路股份有限公司分立上市方案的批复》批准，经证监会证监许可2010[194]号《关于核准东北高速公路股份有限公司分立的批复》核准，由原东北高速公路股份有限公司（以下简称“东北高速”）新设分立的两家股份有限公司之一。本公司已于2010年3月1日在黑龙江省工商行政管理局注册成立。成立时注册资本为121320.00万元人民币，公司发起人股东为黑龙江省交投数智物流集团有限公司（曾用名：黑龙江省高速公路集团有限公司）（以下简称“交投数智物流”）、华建交通经济开发中心（后更名为招商局华建公路投资有限公司、招商局公路网络科技控股股份有限公司），所持公司股份分别为

49.19%、17.92%。2010年3月19日，公司股票在上海证券交易所挂牌上市，股票代码为

601188。

根据本公司2012年度第二次临时股东大会决议，经黑龙江省国有资产监督管理委员会（黑国资产[2012]313号）、中国证券监督管理委员会（证监许可[2013]1271号）批准，本公司2013年度以每股2.24元的发行价格向黑龙江省交投数智物流集团有限公司非公

开发行人民币普通股10267.8571万股。非公开发行后，本公司注册资本增至人民币

131587.8571万元，其中有限售条件的流通股股本金额为10267.8571万元，占变更后注

册资本的7.80%；无限售条件的流通股股本金额为121320.00万元，占变更后注册资本的

92.20%。上述有限售条件的流通股于2016年11月14日上市流通。

2021年10月27日，经本公司第三届董事会2021年第七次临时会议审议通过，公司

以公开集中竞价交易方式回购部分股份进行2021年限制性股股票激励计划，回购期满，公司累计回购股份10408656股，占公司总股本的0.79%。公司于2025年8月8日召开

了第四届董事会2025年第四次临时会议和第四届监事会2025年第三次临时会议、2025年8月26日召开了2025年第三次临时股东大会，均审议通过了《关于注销回购股份并减少注册资本的议案》。本次注销完成后，公司股份总数相应减少10408656股。

截至2025年12月31日，本公司注册资本为130546.9915万元。

注册地、总部地址：黑龙江省哈尔滨市道里区群力第五大道1688号。

注册号：912300005513040198，公司法定代表人：王海龙。

本公司的母公司为黑龙江省交投数智物流集团有限公司，最终控制方为黑龙江省人民政府国有资产监督管理委员会。

（二）公司的业务性质和主要经营活动

18黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

本公司所属行业：公路管理与养护。

本公司及各子公司主要从事：投资、开发、建设和经营管理收费公路；公路养护；

石油制品销售（不含危险化学品）；水泥制品销售；以自有资金从事投资活动；广告发布；道路货物运输站经营；机动车充电销售；充电桩销售；租赁服务（不含许可类租赁服务）；房地产开发与经营；新材料技术研发；石墨及碳素制品制造；停车场服务，餐饮管理；光伏设备及元器件制造销售；信息技术咨询服务；太阳能热利用产品销售；太阳能热发电产品销售；充电桩销售；节能管理服务；太阳能发电技术服务；工程管理服务等。

（三）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日本财务报表由本公司董事会于2026年3月30日批准报出。

（四）合并财务报表范围及其变化情况本公司2025年度纳入合并范围的子公司共15户，详见附注“七、在其他主体中的权益1、（1）企业集团的构成”。本公司本期合并范围比上期增加4户，详见附注“六、合并范围的变更”。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、

于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、

企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》

（2023年修订）的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除部分金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2、持续经营

公司自报告期末12个月内不存在影响其持续经营能力的重大不确定事项。

三、公司主要会计政策、会计估计

1、遵循企业会计准则的声明

19黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2025年12月31日的合并及公司财务状况以及2025年度的合并及公司经营成果和现金流量。

此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

2、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

本公司记账本位币为人民币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

项目期末余额

重要的债权投资金额≧1000万元

重要的在建工程金额≧1000万元

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

20黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。

购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注三、7（2）），判断该多

次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注三、16“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财

务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的

21黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进

22黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相

关规定进行后续计量，详见本附注三、16“长期股权投资”或本附注三、11“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情

况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于

其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注三、16、（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、16（2）*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确

认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

9、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有

23黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。为购建符合借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目

合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧

失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

24黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外

经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11、金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量：*对于以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；*对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。金融资产和金融负债的后续计量取决于其分类。

金融资产或金融负债满足下列条件之一的，表明持有目的是交易性的：*取得相关金融资产或承担相关金融负债的目的，主要是为了近期内出售或回购；*初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；*属于衍生工具，但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外。

（1）债务工具债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具。债务工具的分类和后续计量取决于本公司管理金融资产的业务模式，以及金融资产的合同现金流量特征。不能通过现金流量特征测试的，直接分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；能够通过现金流量特征测试的，其分类取决于管理金融资产的业务模式，以及是否将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

*以摊余成本计量。本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，同时并未指定此类金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益。本公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入。此类金融资产因终止确认产生的利得或损失以及因减值导致的损失直接计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，同时并未指定此类金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此类金融资产终止确认时，累计计入其他综合收益的公允价值变动将结转计入当期损益。此类金融资产列示为其他债权投资。

25黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

*以公允价值计量且其变动计入当期损益。本公司将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，以公允价值计量且其变动计入当期损益，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产或其他非流动金融资产。

（2）权益工具权益工具是指从发行方角度分析符合权益工具定义的工具。权益工具投资以公允价值计量且其变动计入当期损益，列示为交易性金融资产，但本公司管理层指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益除外。指定为以公允价值计量且其变动计入综合收益的，列示为其他权益工具投资，相关公允价值变动不得结转至当期损益，且该指定一经作出不得撤销。相关股利收入计入当期损益。其他权益工具投资不计提减值准备，终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。

（3）金融负债金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债及其他金融负债。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。满足以下条件之一时，金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：*该项指定能

够消除或显著减少会计错配；*根据正式书面文件载明的风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告。该指定一经作出，不得撤销。

指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值的变动金额，计入其他综合收益；其他公允价值变动，计入当期损益。

该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。

财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。贷款承诺，是指按照预先规定的条款和条件提供信用的确定性承诺。不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以及以低于市场利率贷款的贷款承诺，本公司作为发行方的，在初始确认后按照以下二者孰高进行计量：*损失准备金额；*初始确认金额扣除依据《企业会计准则第14号——收入》确定的累计摊销额后的余额。

（4）金融资产和金融负债的终止确认

金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

26黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

*该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

*该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

（5）金融工具的减值本公司以预期信用损失为基础进行金融工具减值会计处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金

流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要

的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

*对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值；

*对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值；

*对于未提用的贷款承诺，信用损失为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下，本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。本公司对贷款承诺预期信用损失的估计，与其对该贷款承诺提用情况的预期保持一致；

*对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值；

*对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

对于购买或源生的未发生信用减值的金融工具，每个资产负债表日，考虑合理且有依据的信息（包括前瞻性信息），评估其信用风险自初始确认后是否显著增加，按照三阶段分别确认预期信用损失。信用风险自初始确认后未显著增加的，处于第一阶段，按照该金融工具未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；信用风险自初始确认后已

显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，按照该金融工具整个存续期的预期信

27黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

用损失计量损失准备；自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。处于第一阶段和第二阶段的金融工具，按照其账面余额和实际利率计算利息收入；处于第三阶段的金融工具，按照其摊余成本和实际利率计算确定利息收入。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备，其利息收入按照金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定。

损失准备的增加或转回，作为减值损失或利得，计入当期损益。对于持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，减值损失或利得计入当期损益的同时调整其他综合收益。

（6）衍生工具及嵌入衍生工具

衍生工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。本公司衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

嵌入衍生工具是指嵌入到非衍生工具（即主合同）中的衍生工具，与主合同构成混合合同。混合合同包含的主合同属于金融工具准则规范的资产的，本公司不从该混合合同中分拆嵌入衍生工具，而是将该混合合同作为一个整体适用金融工具准则关于金融资产分类的相关规定。

混合合同包含的主合同不属于金融工具准则规范的资产，且同时符合下列条件的，本公司从主合同中分拆嵌入衍生工具，将其作为单独存在的衍生工具进行处理：

*嵌入衍生工具的经济特征和风险与主合同的经济特征和风险不紧密相关；

*与嵌入衍生工具具有相关条款的单独工具符合衍生工具的定义；

*该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

（7）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（8）金融工具的公允价值确定

存在活跃市场的金融工具，以市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有

28黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。

在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行时，使用不可观察输入值。

12、应收款项坏账准备的确认标准和计提方法

对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据、应收账款、应收款项

融资和合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于已发生信用减值的以及其他适用于单项评估的应收账款及合同资产，单项计提减值准备。对于未发生信用减值的应收账款及合同资产，根据以前年度具有类似信用风险特征的应收账款、合同资产组合的历史信用损失率为基础，结合当前状况以及对未来经济状况的前瞻性预测对历史数据进行调整，编制应收账款账龄天数与整个存续期预期信用损失率对照模型，计算预期信用损失。

本公司依据信用风险特征将应收款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

（1）应收票据组合应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票应收票据组合3财务公司承兑汇票

（2）应收账款组合应收账款组合1账龄组合应收账款组合2低信用风险组合

（3）其他应收款组合其他应收款组合1账龄组合

其他应收款组合2低信用风险组合，包含押金、保证金、备用金、关联方等

（4）应收款项融资组合应收款项融资组合1商业承兑汇票应收款项融资组合2银行承兑汇票

29黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

（5）合同资产组合合同资产组合1工程施工项目合同资产组合2未到期质保金

（6）长期应收款组合长期应收款组合1应收租赁款

13、存货

（1）存货分类

本公司存货主要包括开发产品、开发成本、原材料、库存商品、在产品、低值易耗品等。

（2）存货的取得和发出的计价方法

存货取得时，按成本进行初始计量。贸易业务按照先进先出法计价，其他存货发出时按加权平均法计价，低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。

（3）存货跌价准备的计提方法

*房地产类存货

开发产品、开发成本期末按照单个存货项目计提存货跌价准备。

*非房地产类存货

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或

类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

30黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。

本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。

（4）存货可变现净值的确认方法

存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

（5）存货的盘存制度为永续盘存制。

14、合同资产和合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。合同资产是本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。合同负债是本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。

资产负债表日，对于不同合同下的合同资产、合同负债，分别列示。对于同一合同下的合同资产、合同负债，以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性分别列示为合同资产或其他非流动资产，已计提减值准备的，减去合同资产减值准备的期末余额后列示；净额为贷方余额的，根据其流动性列示为合同负债或其他非流动负债。

15、持有待售的非流动资产或处置组

本公司将通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值，并同时满足以下两个条件的，划分为持有待售类别：（1）某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。（有关规定要求相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。）终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单

独的主要经营地区；*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地

区进行处置的一项相关联计划的一部分；*该组成部分是专为转售而取得的子公司。

本公司将专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日划分为持有待售类别。

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本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。持有待售的处置组以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的非流动资

产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计

量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本

应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，本公司将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

16、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影

响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为交易性金融资产或其他权益工具投资核算，其会计政策详见附注三、11“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。

32黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值

之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新

支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他

相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换

出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

*成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

*权益法核算的长期股权投资

33黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。

*收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母

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公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、7、（2）

“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置

相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的

其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投

资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进

行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

17、投资性房地产

35黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。

本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本，其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本公司投资性房地产采用成本模式进行后续计量，并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。

投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下：

类别预计使用寿命净残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物40年5.002.375

土地使用权40年5.002.375

18、固定资产及其累计折旧

（1）固定资产的确认条件

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。

（2）固定资产分类及折旧政策

本公司固定资产分为公路及构筑物、房屋及建筑物、交通设施、运输工具、机械设备、其他。

除已提足折旧仍继续使用的固定资产之外，固定资产折旧采用年限平均法或工作量法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。

利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。

并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

36黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

本公司固定资产折旧计提方法如下：公路及构筑物采用工作量法，预计净残值为零；

其余固定资产按直线法平均计算，并按固定资产类别、规定使用年限，除营运车辆净残值为零外，预计净残值（原价的5%）确定年分类折旧率。公路及构筑物的单位工作量折旧额=公路资产原值/预计总车流量（或剩余收费经营权期限的预测总车流量）：月折旧额

=月实际车流量×单位车流量折旧额，当实际车流量小于预测车流量时，公路按照预测车流量计算月折旧额（即预计车流量与实际车流量孰高原则）。

其他固定资产年折旧率如下：

固定资产类别预计使用年限净残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物40年、50年5.002.375、1.90

交通设施10年5.009.50

机器设备5年、10年、50年5.0019.00、9.50、1.90

运输工具5年、7.75年、10年0.00、5.0019.00、12.90、9.50

其他5年5.0019.00其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。

每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。

19、在建工程

本公司在建工程成本按实际工程支出确定﹐包括在建期间发生的各项必要工程支

出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

类别转固标准和时点房屋及建筑物满足建筑安装验收标准需要安装调试的机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

20、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建

或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支

出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

37黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定

可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连

续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

21、租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。

（1）本公司作为承租人

合同中同时包含多项单独租赁的，将合同予以分拆，分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，将租赁和非租赁部分进行分拆，按照各租赁部分单独价格及非租赁部分的单独价格之和的相对比例分摊合同对价。新租赁准则第十二条规定了采用简化处理情形，承租人可以按照租赁资产的类别选择是否分拆合同包含的租赁和非租赁部分。选择不分拆的，将各租赁部分及其相关的非租赁部分分别合并成租赁。租赁期是本公司有权使用租赁资产且不可撤销的期间。

*使用权资产使用权资产是指本公司可在租赁期内使用租赁资产的权利。本公司租赁资产的类别主要包括房屋建筑物、运输工具等。

在租赁期开始日，本公司按照成本对使用权资产进行初始计量，包括：A.租赁负债的初始计量金额；B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；C.发生的初始直接费用；D.为拆卸及移除租赁资产、复原

租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但属于为生产存货而发生的，适用《企业会计准则第1号——存货》。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，根据与使用权资产有关的经济利益的预期实现方式作出决定，以直线法对使用权资产计提折旧，并对已识别的减值损失进行会计处理。本公司按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。

*租赁负债租赁负债反映本公司尚未支付的租赁付款额的现值。本公司按照租赁期开始日尚未

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支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。

租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：A.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；B.取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；C.本公司合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；D.租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；E.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率时，采用增量借款利率作为折现率，以同期银行贷款利率为基础，考虑相关因素调整得出增量借款利率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的计入相关资产成本。

当购买选择权、续租选择权、终止租赁选择权的评估结果发生变化，续租选择权、终止租赁选择权实际行使情况与原评估结果不一致，根据担保余值预计的应付金额发生变动，用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动，或者实质固定付款额发生变动时，重新计量租赁负债。

*租赁的变更

当租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围，且增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当时，该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理。未作为单独租赁进行会计处理的，分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，重新计量租赁负债。

*短期租赁和低价值资产租赁

本公司将在租赁期开始日租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。本公司对短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债，将租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关的资产成本或当期损益。

*售后租回交易

对于售后租回交易，本公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售，属于销售的，按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；不属于销售的，继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

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（2）本公司作为出租人

本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁，实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁，此外为经营租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

*融资租赁

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

租赁收款额，是指本公司因让渡在租赁期内使用租赁资产的权利而应向承租人收取的款项，包括：A.承租人需支付的固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；B.取决于指数或比率的可变租赁付款额；C.购买选择权的行权价格，前提是合理确定承租人将行使该选择权；D.承租人行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；E.由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向本公司提供的担保余值。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*经营租赁

租赁期内各个期间，本公司采用直线法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。

未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

（3）售后租回交易

对于售后租回交易，本公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售，属于销售的，根据适用的会计准则对资产购买和资产处置进行会计处理；不属于销售的，不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。

22、无形资产

本公司无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。

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本公司使用寿命有限的无形资产，石墨采矿权采用工作量法，按照实际开采量与矿山储量比例进行摊销，其他无形资产可供使用时起在使用寿命期内平均摊销。

使用寿命有限的无形资产的使用寿命如下：

类别使用寿命确定依据摊销方法

特许经营权7.75年预期经济使用年限直线法

软件3-10年预期经济使用年限直线法专利权10年预期经济使用年限直线法土地使用权50年预期经济使用年限直线法著作权10年预期经济使用年限直线法

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。

本公司期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

23、研究开发支出

本公司研究开发支出包括研发人员职工薪酬、外包合作研发等委托费用、材料费、

研发资产折旧摊销费用、检验费及其他相关费用。

本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。

本公司相应项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。

24、长期待摊费用摊销方法

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

25、长期资产减值

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对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计

量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；

不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态

所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

26、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险

费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞

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退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

27、预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

28、收入确认

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的

经济利益的总流入。本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务（简称商品）的控制权时确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同承诺的对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。

43黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；*本公司履约过程中所产出的商品具有

不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该时段内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直至履约进度能够合理确定。对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

本公司在向客户转让商品前能够控制该商品的，为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。

具体主要收入确认原则：

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

（1）本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。

（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

（3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

（5）客户已接受该商品或服务。

44黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

（6）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。

（2）该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

（3）该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

（1）因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

（2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

29、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

当本公司能够满足政府补助所附条件，且能够收到政府补助时，才能确认政府补助。

政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，应说明将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据。

与资产相关的政府补助，采用总额法，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按

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照合理、系统的方法分期计入损益，相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益，已确认的政府补助需要退回的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。

与收益相关的政府补助，采用总额法，用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失时，直接计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失时，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。

30、递延所得税资产和递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。

当期所得税是按照当期应纳税所得额计算的当期应交所得税金额。应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后得出。本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下

列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差

异的单项交易，对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

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于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

31、其他重要的会计政策和会计估计

（1）终止经营

终止经营，是指企业满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

*该组成部分是专为转售而取得的子公司。

终止经营的会计处理方法参见本附注三、15“持有待售的非流动资产或处置组”相关描述。

32、重要会计政策和会计估计变更

（1）会计政策变更本公司不存在会计政策变更。

（2）会计估计变更本公司不存在会计估计变更。

四、税项

1、主要税种及税率

本公司适用的主要税种及其税率列示如下：

税种计税依据税率（%）

增值税应纳增值税为销项税额减可抵扣进项1.00、3.00、5.00、6.00、9.00、

47黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

税种计税依据税率（%）

税额后的余额；应税收入按5%、3%13.00的征收率简易征收

城建税应纳流转税额5.00、7.00

教育费附加应纳流转税额3.00

地方教育附加应纳流转税额2.00

企业所得税应纳税所得额25.00、20.00

2、税收优惠及批文根据《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2023年第19号），自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。黑龙江交通发展股份有限公司哈大高速公路养护分公司（以下简称“养护分公司”）（2025年已注销）、黑龙江交通发展股份有限公司财务核算分公司（以下简称“财务核算分公司”）、黑龙江交通发展股份有限公司资产经营分公司（以下简称“资产经营分公司”）适用该政策。

根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号）第二条规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、

城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占

用税和教育费附加、地方教育附加。养护分公司、财务核算分公司、资产经营分公司、黑龙江省石墨新材料科技有限公司（以下简称“石墨新材料”）、黑龙江省石墨制造业创

新中心有限公司（以下简称“石墨创新中心”）、黑龙江省交投信科新能源工程建设有限公司（以下简称“交投信科”）、哈尔滨新九十科技有限公司（以下简称“新九十”）、哈

尔滨新九十科技有限公司苏州分公司（以下简称“新九十苏州分公司”）、黑龙江省江航

电力科技有限公司（以下简称“江航电力”）、黑龙江省江航电力科技有限公司佳木斯分公司（以下简称“江航电力佳木斯分公司”）、黑龙江省江航水运建设经营开发有限公司（以下简称“江航水运”）适用该政策。

根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2022年

第13号），自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额

超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号），自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号），对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按

20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日，石墨新材料、石墨创

新中心、交投信科、新九十、江航电力、江航水运适用该政策。

48黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

五、财务报表项目注释

以下注释项目除非特别指出，期初指2025年1月1日，期末指2025年12月31日，本期指2025年度，上期指2024年度。

1、货币资金

项目2025.12.312024.12.31

库存现金33.94640.07

银行存款538997220.921247897164.23

其他货币资金6799063.519610224.46

未到期应计利息27506.94684061.87

合计545823825.311258192090.63

其中：存放在境外的款项总额--

存放财务公司款项--

注：期末其他货币资金主要为证券户利息、保证金、廉租房回购款、支付宝、滴滴平台等款项。期末存在保证金、廉租房回购款、未到期应计利息等受限资金6810504.84元。

2、交易性金融资产

项目2025.12.312024.12.31分类为以公允价值计量且其变动

10230000.0015972000.00

计入当期损益的金融资产

其中：债务工具投资--

权益工具投资10230000.0015972000.00

合计10230000.0015972000.00

3、应收票据

（1）应收票据分类列式：

2025.12.31

类别账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票6915124.80345756.246569368.56

商业承兑汇票---

财务公司承兑汇票---

合计6915124.80345756.246569368.56续表

2024.12.31

类别账面余额坏账准备账面价值

49黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

2024.12.31

类别账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票3000000.0050000.002950000.00

商业承兑汇票---

财务公司承兑汇票---

合计3000000.0050000.002950000.00

（2）坏账准备

本公司对应收票据，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

银行承兑汇票

2025年12月31日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量银行承兑汇票坏账准备，本公司所持有的信用程度较高的承兑银行的银行承兑汇票不存在重大信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失，一般情况下不计提预计信用损失。

2025年12月31日，组合计提坏账准备：

整个存续期预期项目账面余额坏账准备

信用损失率%

银行承兑汇票6915124.805.00345756.24

合计6915124.80--345756.24坏账准备的变动本期减少

项目2025.01.01本期增加2025.12.31转回转销或核销

应收票据坏账准备50000.00295756.24--345756.24

注：*截至2025年12月31日，本公司无质押的票据；

*截至2025年12月31日，本公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据；

*截至2025年12月31日，本公司无已背书在资产负债表日尚未到期的应收票据。

4、应收账款

（1）以摊余成本计量的应收账款

项2025.12.312024.12.31目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

50黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

项2025.12.312024.12.31目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值应收

40850304.126832695.6134017608.51107191343.815291702.92101899640.89

账款合

40850304.126832695.6134017608.51107191343.815291702.92101899640.89

计

（2）坏账准备

本公司对应收账款，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

*截止2025年12月31日，单项计提的坏账准备：

整个存续期公司名称账面余额预期信用损坏账准备理由

失率%哈尔滨市大顶子

山温泉度假村有3455901.80100.003455901.80预计无法收回限公司

合计3455901.80--3455901.80--

*截止2025年12月31日，组合计提的坏账准备：

组合——低信用风险组合：

整个存续期预期账龄账面余额坏账准备

信用损失率%

1年以内88430.20--

1-2年20740824.23--

2-3年---

3-4年---

4-5年106359.72--

5年以上---

合计20935614.15---

组合——账龄组合：

整个存续期预期账龄账面余额坏账准备

信用损失率%

1年以内5710977.6210.81617109.22

1-2年3944078.6513.53533620.41

51黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

整个存续期预期账龄账面余额坏账准备

信用损失率%

2-3年2847920.6716.19461074.55

3-4年2241910.8127.93626144.96

4-5年1123663.4048.82548607.65

5年以上590237.02100.00590237.02

合计16458788.17--3376793.81

*坏账准备的变动本期减少

项目2025.01.01本期增加2025.12.31转回转销或核销其他应收账款

5291702.921558343.4217350.73--6832695.61

坏账准备

（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

对于同一客户期末同时存在应收账款余额、合同资产余额的，将二者合并计算，合并计算金额前五名如下。

占应收账款、二者合并计期末应收账期末合同二者合并计合同资产期单位名称算坏账准备款余额资产余额算金额末总额合计期末余额

数的比例（%）黑龙江省龙奕工

10379100.61-10379100.6125.41-

程建设有限公司黑龙江省八达建

筑安装工程有限10298487.62-10298487.6225.21-公司浙江威尔斯高速

公路服务区投资5751356.48-5751356.4814.08862703.47管理有限公司哈尔滨市大顶子

山温泉度假村有3455901.80-3455901.808.463455901.80限公司黑龙江威尔斯石

1650000.00-1650000.004.04-

油销售有限公司

合计31534846.51-31534846.5177.204318605.27

5、预付款项

（1）账龄分析及百分比

52黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

2025.12.312024.12.31

账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内7451838.2099.766192595.1899.85

1-2年15452.670.212435.630.04

2-3年--20.85-

3年以上2000.000.037000.000.11

合计7469290.87100.006202051.66100.00

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况占预付账与本公单位名称金额账龄款总额的未结算原因司关系比例（%）中国太平洋财产保非关联业务尚未完

险股份有限公司哈3537199.541年以内47.36方成尔滨中心支公司固德威电源科技非关联业务尚未完

1959785.471年以内26.24（广德）有限公司方成鸡西市中汇石墨制非关联业务尚未完

972400.001年以内13.02

品有限公司方成黑龙江龙唐电力投非关联业务尚未完

资有限公司群力供259865.471年以内3.48方成热分公司非关联业务尚未完

杜炜175000.001年以内2.34方成

合计--6904250.48--92.44--

6、其他应收款

项目2025.12.312024.12.31

应收利息--

应收股利--

其他应收款34241177.6927529903.49

合计34241177.6927529903.49

（1）其他应收款情况

2025.12.31

项目账面余额坏账准备账面价值

其他应收款91706734.1657465556.4734241177.69

合计91706734.1657465556.4734241177.69续表

53黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

2024.12.31

项目账面余额坏账准备账面价值

其他应收款87785316.2060255412.7127529903.49

合计87785316.2060255412.7127529903.49

*坏账准备

A.2025 年 12 月 31 日，处于第一阶段的其他应收款坏账准备如下：

未来12月内预账面余额坏账准备理由

期信用损失率%

单项计提：

其他应收款

-----单位

合计-----

组合计提：

低信用风险

5594786.30--依据信用风险特征

组合

账龄组合31856866.4710.083210475.08依据信用风险特征

合计37451652.778.573210475.08--

B.2025 年 12 月 31 日，公司无处于第二阶段的其他应收款坏账准备；

C.2025 年 12 月 31 日，公司处于第三阶段的其他应收款坏账准备如下：

整个存续期项目账面余额预期信用坏账准备理由

损失率%

单项计提：

黑龙江省航务事

3000000.00100.003000000.00依据信用风险特征

业发展中心松花江干流依兰

5075915.21100.005075915.21依据信用风险特征

航电枢纽工程黑龙江龙申国际

经济贸易有限公936942.85100.00936942.85依据信用风险特征司哈尔滨市龙运现

代车用燃气经销500000.00100.00500000.00依据信用风险特征有限公司

合计9512858.06100.009512858.06--

组合计提：

低信用风险---依据信用风险特征

54黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

整个存续期项目账面余额预期信用坏账准备理由

损失率%组合及实际减值情况

账龄组合44742223.33100.0044742223.33依据信用风险特征

合计44742223.33100.0044742223.33--

*坏账准备的变动

第一阶段第二阶段第三阶段未来12个月整个存续期预整个存续期预坏账准备合计

内预期信用期信用损失(未期信用损失(已

损失发生信用减值)发生信用减值)

2025年1月1日余额2473782.44-57781630.2760255412.71

期初余额在本期----

—转入第一阶段----

—转入第二阶段----

—转入第三阶段-1233711.60-1233711.60-

本期计提1972666.82-260880.002233546.82

本期转回2262.58-5021140.485023403.06

本期转销----

本期核销----

其他变动----

2025年12月31日余额3210475.08-54255081.3957465556.47

*按账龄披露

账龄2025.12.312024.12.31

1年以内26734856.8922639714.22

1-2年5648502.221982141.50

2-3年1291321.252976892.38

3-4年2906951.34643630.09

4-5年618904.93108000.00

5年以上54506197.5359434938.01

合计91706734.1687785316.20

*其他应收款按款项性质分类情况

款项性质2025.12.312024.12.31

借款及往来款26981012.7028031610.07

保证金28203078.3526119419.99

55黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

款项性质2025.12.312024.12.31

员工借款1826188.051472854.97

其他34696455.0632161431.17

合计91706734.1687785316.20

*其他应收款期末余额前五名单位情况：

占其他应收是否为款项期末款期末余额坏账准备单位名称账龄关联方性质余额合计数的比期末余额例（%）黑龙江世纪东高公

否保证金24279800.005年以上26.4824279800.00路投资有限公司

垫付退休职工规范1年以内、

否其他17686943.8419.291103229.59

衔接养老金1-2年松花江干流依兰航

否往来款5075915.215年以上5.535075915.21电枢纽工程

黑龙江省 ETC 运营

否往来款4835042.641年以内5.27-管理中心省信息中心移动支

否往来款4078252.461年以内4.45-付通行费

合计----55955954.15--61.0230458944.80

7、存货

（1）存货的分类

2025.12.31

项目账面余额跌价准备账面价值

原材料1139100.20-1139100.20

开发产品202561046.15-202561046.15

库存商品1417226.51-1417226.51

低值易耗品64137.70-64137.70

合同履约成本6985932.10-6985932.10

合计212167442.66-212167442.66

（续）

2024.12.31

项目账面余额跌价准备账面价值

原材料807151.76-807151.76

开发产品307956171.03-307956171.03

56黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

2024.12.31

项目账面余额跌价准备账面价值

库存商品225407.93-225407.93

低值易耗品48961.36-48961.36

合同履约成本35416.81-35416.81

合计309073108.89-309073108.89

（2）开发产品

项目名称竣工时间2025.01.01本期增加本期减少2025.12.31

红树湾一、二期2017年1月229164509.60-69581978.47159582531.13

红树湾三期2019年1月78791661.43-35813146.4142978515.02

合计--307956171.03-105395124.88202561046.15

8、合同资产

项目2025.12.312024.12.31

合同资产-2902473.70

减：合同资产减值准备--

小计-2902473.70

减：列示于其他非流动资产的部分--

——账面余额--

——减值准备--

合计-2902473.70

9、其他流动资产

项目2025.12.312024.12.31

定期存款1366006000.00750000000.00

预缴税金4358611.3614864535.16

待抵扣进项税20287329.2319764896.34

应计利息12108677.788661370.67

其他-195597.40

合计1402760618.37793486399.57

10、长期股权投资

（1）长期股权投资变动情况本期增减变动

被投资单位2025.01.01减少权益法下确认其他综合收其他权益追加投资投资的投资损益益调整变动

57黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

本期增减变动

被投资单位2025.01.01减少权益法下确认其他综合收其他权益追加投资投资的投资损益益调整变动

一、合营企业

小计------

二、联营企业龙江银行股

1569367071.18--53171293.57-22910052.58-1714338.82

份有限公司广东天枢新

能源科技有6522385.86-----限公司

小计1575889457.04--53171293.57-22910052.58-1714338.82

合计1575889457.04--53171293.57-22910052.58-1714338.82

（续）本期增减变动减值准备

被投资单位宣告发放现金2025.12.31计提减值准备其他期末余额股利或利润

一、合营企业

小计-----

二、联营企业龙江银行股份

---1597913973.35-有限公司广东天枢新能

源科技有限公---6522385.866522385.86司

小计---1604436359.216522385.86

合计---1604436359.216522385.86

（2）长期股权投资减值准备

被投资单位名称2025.01.01本期增加本期减少2025.12.31

广东天枢新能源科技有限公司6522385.86--6522385.86

合计6522385.86--6522385.86

11、其他非流动金融资产

（1）按项目列示情况

项目2025.12.312024.12.31

58黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

项目2025.12.312024.12.31以公允价值计量且其变动计入当

76034868.3792146510.96

期损益的金融资产

其中：权益工具投资76034868.3792146510.96

非上市公司股权76034868.3792146510.96

—哈尔滨特宝股份有

--限公司

—哈尔滨市鑫龙运现

--代汽车维修有限公司

—哈尔滨市龙运现代

--车用燃气经销有限公司

—广州新星成长叁号

24705716.5534709608.88

创业投资合伙企业（有限合伙）

—广州新星贰号股权

51329151.8257436902.08

投资合伙企业（有限合伙）

—黑龙江龙申国际经

--济贸易有限公司

合计76034868.3792146510.96

（2）其他信息情况

项目2025.12.312024.12.31

权益工具投资76034868.3792146510.96

非上市公司股权76034868.3792146510.96

—成本112220891.43116198721.51

—累计公允价值变动-36186023.06-24052210.55

合计76034868.3792146510.96注：*2001年5月，原东北高速投资3000万元参股哈尔滨特宝股份有限公司（简称“哈特宝”），占其注册资本的42.45%，哈特宝已资不抵债停止经营。本公司根据被投资单位的情况分析，持有的对其投资公允价值为0元。

*2014年6月1日，本公司之子公司龙运现代、黑龙江交通龙源投资有限公司（以下简称“龙源投资”）共同投资的哈尔滨市鑫龙运现代汽车维修有限公司，承包给哈尔滨市博能汽车销售有限公司，承包期限自2014年6月1日至2019年5月31日止。2018年12月20日，龙运现代、龙源投资、原承包方哈尔滨市博能汽车销售有限公司、新承包方赵志强签订承包经营合同变更协议，终止原承包经营合同，原承包方承包经营期间的债权债务等由新承包方承接。承包方经营期间，发包方的股东和股东的控股股东不得以任何方式参与公司经营管理和财务管理。赵志强未实际经营鑫龙运现代，也未按合同约定支付承包费。鑫龙运现代已停止经营并注销，本公司根据被投资单位的情况分析，持有的对其投资公允价值为0元。

*2015年3月3日，本公司之子公司龙运现代与黑龙江奥格瑞达物流运输有限公司共同

59黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

成立了哈尔滨市龙运现代车用燃气经销有限公司（简称“燃气公司”）。双方达成协议：

龙运现代不参与其持股40%的燃气公司的经营管理，完成日均用气量3万方以上，享受每年固定收益回报，在收到收益款项后放弃燃气公司剩余的收益。燃气公司按政府规划需要拆迁，2019年10月已停止经营。根据协议，龙运现代放弃燃气公司剩余的收益，本公司持有的对其投资公允价值为0元。

*本公司对黑龙江龙申国际经济贸易有限公司投资成本为10000000.00元，由于该公司实质已经进入清算阶段，公司对其投资公允价值为0元。

12、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产项目房屋及建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1、期初余额61586345.4118062259.3279648604.73

2、本期增加金额87317610.5212522455.7299840066.24

（1）购置---

（2）在建工程转入87317610.5212522455.7299840066.24

3、本期减少金额---

（1）处置---

4、期末余额148903955.9330584715.04179488670.97

二、累计折旧和累计摊销

1、期初余额15896638.504487678.5320384317.03

2、本期增加金额3232856.12765560.633998416.75

（1）计提3232856.12765560.633998416.75

3、本期减少金额---

（1）处置---

4、期末余额19129494.625253239.1624382733.78

三、减值准备

1、期初余额---

2、本期增加金额---

（1）计提---

3、本期减少金额---

（1）处置---

4、期末余额---

四、账面价值

1、期末账面价值129774461.3125331475.88155105937.19

2、期初账面价值45689706.9113574580.7959264287.70

60黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）未办妥产权证书的投资性房地产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因由于工程竣工时考虑综合服务

安达服务区房屋50707569.22体办公楼在原有楼层基础上续接楼层，故未办理房产证合计50707569.22--

注：未办妥产权证书的安达服务区房屋为龙源投资所有。

13、固定资产

项目2025.12.312024.12.31

固定资产1555005845.841667100271.97

固定资产清理--

合计1555005845.841667100271.97

（1）固定资产及累计折旧

*固定资产情况

A.持有自用的固定资产房屋及建筑项目公路及构筑物交通设施运输工具机械设备其他合计物

一、账面原值

1、期初

2028919840.88773906196.70122382903.3115002888.71586954071.0828467908.763555633809.44

余额

2、本期

增加金-716047.331266336.7388997.4336320978.593603208.7441995568.82额

（1）购

-716047.331266336.7388997.431928967.353264870.287265219.12置

（2）在

建工程----34392011.24338338.4634730349.70转入

3、本期

减少金--1061335.364971156.2158155.34784922.996875569.90额

（1）处

置或报--1061335.364971156.2158155.34784922.996875569.90废

（2）合

并范围-------减少

61黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

房屋及建筑项目公路及构筑物交通设施运输工具机械设备其他合计物

4、期末

2028919840.88774622244.03122587904.6810120729.93623216894.3331286194.513590753808.36

余额

二、累计折旧

1、期初

1470569047.54234731551.0272417760.4811870703.56161675462.7916079448.061967343973.45

余额

2、本期

增加金114814989.7914809626.338273690.67418415.9415343050.073405506.75157065279.55额

（1）计

114814989.7914809626.338273690.67418415.9415343050.073405506.75157065279.55

提

3、本期

减少金--1061335.364223564.70-784922.996069823.05额

（1）处

置或报--1061335.364223564.70-784922.996069823.05废

（2）合

并范围-------减少

4、期末

1585384037.33249541177.3579630115.798065554.80177018512.8618700031.822118339429.95

余额

三、减值准备

1、期初

-------余额

2、本期

增加金-------额

（1）计

-------提

3、本期

减少金-------额

（1）处

置或报-------废

（2）合

并范围-------减少

4、期末

-------余额

四、账面价值

1、期末

账面价443535803.55525081066.6842957788.892055175.13446198381.4712586162.691472414378.41值

62黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

房屋及建筑项目公路及构筑物交通设施运输工具机械设备其他合计物

2、期初

账面价558350793.34539174645.6849965142.833132185.15425278608.2912388460.701588289835.99值

B.经营租赁租出的固定资产项目房屋及建筑物运输工具合计

一、账面原值

1、期初余额40918153.76133153774.12174071927.88

2、本期增加金额-20627115.4620627115.46

（1）购置-20627115.4620627115.46

（2）在建工程转入---

（3）自用转为租赁---

3、本期减少金额-6215829.476215829.47

（1）处置或报废-6215829.476215829.47

4、期末余额40918153.76147565060.11188483213.87

二、累计折旧

1、期初余额11813950.0476991461.7688805411.80

2、本期增加金额1022790.1215771586.4216794376.54

（1）计提1022790.1215771586.4216794376.54

（2）重分类---

（3）自用转为租赁---

3、本期减少金额-6164122.006164122.00

（1）处置或报废-6164122.006164122.00

4、期末余额12836740.1686598926.1899435666.34

三、减值准备

1、期初余额-6456080.106456080.10

2、本期增加金额---

（1）计提---

（2）自用转为租赁---

3、本期减少金额---

（1）处置或报废---

4、期末余额-6456080.106456080.10

四、账面价值

1、期末账面价值28081413.6054510053.8382591467.43

2、期初账面价值29104203.7249706232.2678810435.98

14、在建工程

63黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

项目2025.12.312024.12.31

在建工程31581367.70128750161.25

合计31581367.70128750161.25

（1）在建工程情况

2025.12.312024.12.31

项目减值账面减值账面余额账面余额账面价值准备价值准备哈大高速公

2340000.00-2340000.002340000.00-2340000.00

路扩容

石墨开采27633428.38-27633428.3819006083.40-19006083.40

光伏新能源260680.15-260680.1512599216.10-12599216.10肇东服务区

---94804861.75-94804861.75项目

充电桩项目1347259.171347259.17---

合计31581367.70-31581367.70128750161.25-128750161.25

（2）重要在建工程项目本年变动情况工程投入占预

工程名称预算数资金来源工程进度（%）

算的比例（%）

哈大高速公路扩容7800000000.00自有资金0.030.00

肇东服务区项目106865272.00自有资金93.43100.00

石墨开采295655000.00自有资金及借款9.350.00

光伏新能源58861732.16自有资金80.82100.00

充电桩项目14000000.00自有资金12.0412.00

（续）

2025.01.01本期增加本期减少2025.12.31

工程其中：利息其中：利转入固定资其其中：利息名称金额资本化金金额息资本化产及投资性他余额资本化金额金额房地产减额少哈大高速

2340000.00-----2340000.00-

公路扩容石墨开采

19006083.40372697.758627344.98826064.08--27633428.381198761.83

前期费用光伏新能

12599216.10-22053475.29-34392011.24-260680.15-

源

64黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

2025.01.01本期增加本期减少2025.12.31

工程其中：利息其中：利转入固定资其其中：利息名称金额资本化金金额息资本化产及投资性他余额资本化金额金额房地产减额少肇东服务

94804861.75-5035204.49-99840066.24---

区项目充电桩项

--1685597.63-338338.46-1347259.17-目

合计128750161.25372697.7537401622.39826064.08134570415.94-31581367.701198761.83

（3）在建工程减值准备

报告期内在建工程无减值迹象，未计提减值准备。

15、使用权资产

项目房屋及建筑物运输设备其他设备合计

一、账面原值

1、期初余额7234159.842985518.03-10219677.87

2、本期增加金额8184067.47751428.50200000.009135495.97

3、本期减少金额115443.783356061.29-3471505.07

4、期末余额15302783.53380885.24200000.0015883668.77

二、累计折旧

1、期初余额3140227.102282166.99-5422394.09

2、本期增加金额5192548.71399565.2510000.025602113.98

3、本期减少金额38481.362322007.26-2360488.62

4、期末余额8294294.45359724.9810000.028664019.45

三、减值准备

1、期初余额----

2、本期增加金额----

3、本期减少金额----

4、期末余额----

四、账面价值

1、期末账面价值7008489.0821160.26189999.987219649.32

2、期初账面价值4093932.74703351.04-4797283.78

16、无形资产

（1）无形资产情况

65黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

项目特许经营权石墨采矿权软件专利权土地使用权著作权合计

一、账面原值

1、期

初余120068631.49388204708.085703848.331203634.213854590.20-519035412.31额

2、本

期增

--389823.012007560.00-2101088.874498471.88加金额

（1）

--389823.01---389823.01购置

（2）

内部---2007560.00--2007560.00研发

（3）企业

-----2101088.872101088.87合并增加

3、本

期减

-------少金额

（1）

-------处置

4、期

末余120068631.49388204708.086093671.343211194.213854590.202101088.87523533884.19额

二、

累计-------摊销

1、期

初余120064653.56-2038195.32191024.15417580.80-122711453.83额

2、本

期增

672.24-389385.89136090.0377093.1287545.39690786.67

加金额

（1）

672.24-389385.89136090.0377093.1287545.39690786.67

摊销

3、本

期减

-------少金额

（1）

-------处置

4、期

120065325.80-2427581.21327114.18494673.9287545.39123402240.50

末余

66黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

项目特许经营权石墨采矿权软件专利权土地使用权著作权合计额

三、减值准备

1、期

初余-------额

2、本

期增

-------加金额

（1）

-------计提

3、本

期减

-------少金额

（1）

-------处置

4、期

末余-------额

四、账面价值

1、期

末账

3305.69388204708.083666090.132884080.033359916.282013543.48400131643.69

面价值

2、期

初账

3977.93388204708.083665653.011012610.063437009.40-396323958.48

面价值

注：特许经营权为子公司黑龙江龙运现代交通运输有限公司出租车运营权以及龙庆养护广告牌特许经营权；采矿权为子公司黑龙江省龙创新材料技术有限责任公司（以下简称“龙创新材料”）取得的位于鹤岗市萝北县的石墨矿，尚未进行开发。

17、开发支出

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

开发支出2007560.006173518.068181078.06-

具体情况详见附注五、63、研发支出。

18、商誉

67黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

（1）商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称或形期初余额企业合并期末余额成商誉的事项其他处置其他形成的合并黑龙江省龙创新

材料技术有限责任公13589401.01----13589401.01司形成

合计13589401.01----13589401.01

说明：2024年度合并龙创新材料为同一控制下企业合并，商誉为同受黑龙江省交通投资集团有限公司控制的子公司从外部购买龙创新材料时形成。

19、长期待摊费用

其他减少

项目2025.01.01本期增加本期摊销其他减少2025.12.31原因

车库4465999.8828440.37183200.34-4311239.91--

厂房装修-73442.858568.35-64874.50-

波形梁工程1477837.07-492612.36-985224.71--哈大高速2022年

12417783.46-4139261.16-8278522.30--

养护专项工程

大连房产装修3023159.92-1007720.04-2015439.88--办公楼装修改

7380270.07248295.652683907.78-4944657.94--

造

加油站成本1277331.19-75060.00-1202271.19--肇东服务区装

-1444540.0153313.04-1391226.97--修改造

合计30042381.591794718.888643643.07-23193457.40--

说明：车库为以前年度购买的车库使用权。

20、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2025.12.312024.12.31

项目递延所得税可抵扣递延所得税可抵扣资产暂时性差异资产暂时性差异

信用减值损失5047212.2820395906.892270195.159621889.39

资产减值准备3244616.4912978465.963244616.4912978465.96内部交易未实现利

143290.61680942.459074.47181489.57

润

68黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

2025.12.312024.12.31

项目递延所得税可抵扣递延所得税可抵扣资产暂时性差异资产暂时性差异

可抵扣亏损478076.771912307.061263242.295052969.17与资产相关的政府

1318342.315273369.22409920.741639682.97

补助

预计负债3750000.0015000000.00121633.36486533.43

公允价值变动损失9837871.0339351484.116875433.4627501733.85

租赁负债1844582.8810482865.491033280.877415991.71

合计25663992.37106075341.1815227396.8364878756.05

（2）未经抵销的递延所得税负债

2025.12.312024.12.31

项目递延所得税负应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性债差异负债差异

内部交易3602.8014411.203602.8014411.20公允价值计量收

1673865.266695461.05987269.443949077.74

益非同一控制下企

业合并资产评估25261508.36102655334.9125160927.02100643708.08增值使用权资产税会

1485846.707029649.34734136.014797283.78

差异

合计28424823.12116394856.5026885935.27109404480.80

（3）未确认递延所得税资产明细

项目2025.12.312024.12.31

可抵扣暂时性差异44248101.4344248101.43

可抵扣亏损45652366.8328784622.42

公允价值变动损益35100000.0035100000.00

合计125000468.26108132723.85

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份2025.12.312024.12.31

2025--

2026--

2027--

202812252238.6212252238.62

202916532383.8016532383.80

203016867744.41-

69黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

年份2025.12.312024.12.31

合计45652366.8328784622.42

21、其他非流动资产

项目2025.12.312024.12.31

预付投资款-2750000.00

预付车辆款7733306.206140500.00

预付工程款2147130.00-

合计9880436.208890500.00

22、应付票据

种类2025.12.312024.12.31

银行承兑汇票3816736.25-

合计3816736.25-

23、应付账款

（1）应付账款列示

项目2025.12.312024.12.31

工程款30214761.1732644778.28

货款11001299.69191189587.47

服务费及其他4436756.244334241.34

合计45652817.10228168607.09

（2）账龄超过1年的重要应付账款项目期末余额未偿还或结转的原因

黑龙江交通投资集团有限公司27421200.00账期内

哈尔滨交研交通工程有限责任公司539081.19账期内

哈尔滨博强门窗制造有限公司329034.17账期内

哈尔滨保源土地规划设计咨询有限公司300000.00账期内

哈尔滨五建工程有限责任公司道外分公司232850.99账期内

合计28822166.35--

24、预收款项

（1）预收款项列示

项目2025.12.312024.12.31

出租车承包费4861399.628520979.44

70黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

项目2025.12.312024.12.31

其他50000.0050000.00

租金8686224.955404234.50

合计13597624.5713975213.94

（2）无账龄超过一年的重要预收账款。

25、合同负债

项目2025.12.312024.12.31

合同负债17268.1424781417.77

减：列示于其他非流动负债的部分--

合计17268.1424781417.77

（1）分类

项目2025.12.312024.12.31

预收售楼款-24761904.77

服务费17268.1419513.00

合计17268.1424781417.77

26、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬6867952.62135136914.35137688335.814316531.16

二、离职后福利-设

15339497.7532831434.0239282750.398888181.38

定提存计划

三、辞退福利-800822.87800822.87-

合计22207450.37168769171.24177771909.0713204712.54

（2）短期薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津

5873549.2193206014.3495736955.113342608.44

贴和补贴

2、职工福利58682.718393100.298393100.2958682.71

3、社会保险费72708.2611269933.1011269933.1072708.26

其中：医疗保险费72708.2610441904.4110441904.4172708.26

工伤保险费-536603.18536603.18-

生育保险费-291425.51291425.51-

4、住房公积金135464.1210447935.0010447935.00135464.12

71黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

5、工会经费和职工

727548.321980441.532000922.22707067.63

教育经费

6、劳务费-9016878.909016878.90-

7、补充医疗保险-822611.19822611.19-

合计6867952.62135136914.35137688335.814316531.16

（3）设定提存计划列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险费15323366.0426795594.8033246911.178872049.67

2、失业保险费12184.22434707.05434707.0512184.22

3、企业年金缴费3947.495601132.175601132.173947.49

合计15339497.7532831434.0239282750.398888181.38

27、应交税费

税项2025.12.312024.12.31

增值税4855610.9912241788.07

企业所得税4363507.092775980.48

房产税170198.76209483.00

土地使用税50545.7856960.59

个人所得税1114881.711101015.60

印花税188082.36368261.39

城市维护建设税206309.43453317.53

教育费附加97727.47405110.23

地方教育费附加65532.1024120.02

土地增值税1774650.97-

应交水资源费8389989.2410330710.52

合计21277035.9027966747.43

28、其他应付款

项目2025.12.312024.12.31

应付利息-9051933.33

应付股利25704858.67-

其他应付款217398446.31224048977.92

合计243103304.98233100911.25

（1）应付利息情况

项目2025.12.312024.12.31

分期付息到期还本的-9051933.33

72黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

项目2025.12.312024.12.31长期借款利息

合计-9051933.33

（2）应付股利的情况

项目2025.12.312024.12.31

普通股股利25704858.67-

合计25704858.67-

（3）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款

项目2025.12.312024.12.31

借款及往来款189078213.31191316758.06

保证金21655094.9024135933.01

其他6665138.108596286.85

合计217398446.31224048977.92

*账龄超过1年的重要其他应付款项目期末余额未偿还或结转的原因黑龙江省交投数智物流集团有限

124536451.45东北高速分立建账形成

公司浙江威尔斯高速公路服务区投资

2000000.00未到期

管理有限公司

合计126536451.45--

29、一年内到期的非流动负债

项目2025.12.312024.12.31一年内到期的长期借款（附注五、

20000000.0020000000.00

31）一年内到期的租赁负债（附注五、

2781356.612274370.05

32）一年内到期的长期应付款（附注

7930000.007930000.00五、33）

合计30711356.6130204370.05

30、其他流动负债

73黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

项目2025.12.312024.12.31

待转销项税额2244.861238095.23

合计2244.861238095.23

31、长期借款

项目2025.12.312024.12.31

质押借款796000000.00816000000.00减：一年内到期的长期借款（附

20000000.0020000000.00注五、29）

合计776000000.00796000000.00

长期借款分类的说明：长期借款全部为质押借款，详见附注“十四、1、质押担保信息”。

32、租赁负债

项目2025.12.312024.12.31

租赁付款额11465004.378044493.75

减：未确认融资费用982138.88628502.04

小计10482865.497415991.71减：一年内到期的租赁负债（附注

2781356.612274370.05五、29）

合计7701508.885141621.66

33、长期应付款

（1）按款项性质列示长期应付款

项目2025.12.312024.12.31

采矿权出让金190398800.00198328800.00

减：一年内到期部分（附注五、29）7930000.007930000.00

合计182468800.00190398800.00

34、预计负债

项目2025.12.312024.12.31本期形成原因

未决诉讼15000000.00486533.43预计诉讼赔款

合计15000000.00486533.43--

说明：详见附注“十二、2、或有事项”。

35、递延收益

74黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助1639682.973754989.11121302.865273369.22--

合计1639682.973754989.11121302.865273369.22--

说明：计入递延收益的政府补助详见附注“八、政府补助”。

36、股本

本期变动增减（＋－）项

2025.01.01发行送公积金2025.12.31

目其他小计新股股转股股份

1315878571.00----10408656.00-10408656.001305469915.00

总数

说明：股本本期变动原因为注销回购的库存股。

37、资本公积

项目2025.01.01本期增加本期减少2025.12.31

股本溢价827575677.01-188488686.64639086990.37

其他资本公积948768572.26-1714338.82947054233.44

合计1776344249.27-190203025.461586141223.81

说明：股本溢价减少主要系本期同一控制下企业合并黑龙江水运建设发展有限公司以及注销库存股的影响；其他资本公积变动系联营企业龙江银行股份有限公司资本公积变动影响。

38、库存股

项目2025.01.01本期增加本期减少2025.12.31

库存股34116864.71-34116864.71-

说明：本期公司将回购的库存股予以注销。

39、其他综合收益

项目2025.01.01本期增加本期减少2025.12.31

其他综合收益41665396.64-22910052.5818755344.06

40、专项储备

项目2025.01.01本期增加本期减少2025.12.31变动原因计提及使用

安全生产费7100186.90457641.562896363.324661465.14安全生产费

75黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

项目2025.01.01本期增加本期减少2025.12.31变动原因

合计7100186.90457641.562896363.324661465.14--

41、盈余公积

项目2025.01.01本期增加本期减少2025.12.31

法定盈余公积286334992.2412451433.62-298786425.86

合计286334992.2412451433.62-298786425.86

注：根据公司法、章程的规定，本公司按母公司净利润的10%提取法定盈余公积金。法定盈余公积累计额为本公司注册资本50%以上的，可不再提取。

42、未分配利润

项目2025年度2024年度

调整前上年末未分配利润1223215231.601762857375.38

调整期初未分配利润合计数--602936141.08

调整后期初未分配利润1223215231.601159921234.30

加：本期归属于母公司股东的净

168094759.20178024694.55

利润

减：提取法定盈余公积12451433.6210450422.08

提取任意盈余公积--

提取一般风险准备--

应付普通股股利92688363.9683550070.46

转作股本的普通股股利--

其他25806101.7120730204.71

期末未分配利润1260364091.511223215231.60

说明：其他系同一控制下企业合并，被合并公司合并日前分配给原股东的股利。

43、营业收入和营业成本

（1）营业收入及成本列示如下：

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务小计768235185.02438410794.911009108929.60698384892.35

其中：高速公路收入350395270.72212597590.29342109921.22199697672.08

贸易收入6286340.84-345943553.42332415972.60

房地产收入148264704.77105395124.8839374075.2428018381.49

其他业务收入101226737.1758118672.18157267218.8690594095.87

发电收入162062131.5262299407.56124414160.8647658770.31

76黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

其他业务小计2079336.002711915.481457521.831757725.81

合计770314521.02441122710.391010566451.43700142618.16

44、税金及附加

税种2025年度2024年度

城市维护建设税2463075.541928814.72

教育费附加1208179.73978892.40

房产税1992324.361324421.76

土地使用税532280.56474165.50

车船使用税56525.4766638.99

土地增值税10798085.444142741.88

印花税649214.18544152.30

地方教育税附加805453.23641863.53

资源税3379.09-

合计18508517.6010101691.08

45、销售费用

项目2025年度2024年度

员工支出725455.231173088.12

差旅费、招待费-27230.93

车辆使用费4850.00-

办公费27200.7654865.65

其他1925699.202542488.63

中介服务费4352790.95-

合计7035996.143797673.33

46、管理费用

项目2025年度2024年度

员工支出70469036.5375895675.75

办公费1069864.831119718.22

差旅费、招待费975600.241369356.64

车辆使用费566130.61509304.23

聘请中介机构费5501279.035752781.39

广告宣传费172939.02454786.81

仓储费567766.047418256.15

折旧及摊销6461423.945784679.67

77黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

项目2025年度2024年度

其他9172880.8421506886.72

合计94956921.08119811445.58

47、研发费用

项目2025年度2024年度

员工支出4301059.691352692.20

委外研发费用1994990.73-

折旧1061099.21-

差旅费255495.774110.41

研发材料234685.87793.00

租赁费111504.43-

其他29391.9788028.49

合计7988227.671445624.10

48、财务费用

项目2025年度2024年度

利息支出36338415.4038619749.48

减：利息收入5737270.5110756904.63

手续费及其他99795.91132521.88

合计30700940.8027995366.73

49、其他收益

项目2025年度2024年度

政府补助786654.35600182.17

减免税金10546.6519310.04

个税代扣手续费52653.9381214.57

税收返还20044.65-

其他14559.5515905.99

合计884459.13716612.77

政府补助的具体信息详见附注八、政府补助。

50、投资收益

项目2025年度2024年度权益法核算的长期股权投资

53171293.5753836215.93

收益

处置长期股权投资产生的投-477387.79-4972296.95

78黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

项目2025年度2024年度资收益其他（注）20013149.8218082478.13

合计72707055.6066946397.11

注：其他主要系定期存款利息。

51、公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2025年度2024年度

交易性金融资产-9103366.95-8464740.16

其中：权益工具投资公允价值变动-9103366.95-8464740.16

合计-9103366.95-8464740.16

52、信用减值损失

项目2025年度2024年度

应收票据信用减值损失-295756.24100000.00

应收账款信用减值损失-1540992.69265913.54

其他应收款信用减值损失2789856.24-485028.30

合计953107.31-119114.76

说明：以负数填列的为信用减值损失，以正数填列的为信用减值利得。

53、资产减值损失

项目2025年度2024年度

存货跌价损失--2371583.86

合计--2371583.86

54、资产处置收益

计入当期非经常性损益项目2025年度2024年度的金额处置未划分为持有待售的

非流动资产产生的利得或457444.521360975.29457444.52损失

其中：固定资产305899.021439475.38305899.02

无形资产--147426.80-

使用权资产151545.5068926.71151545.50

合计457444.521360975.29457444.52

79黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

55、营业外收入

项目2025年度2024年度计入当期非经常性损益非流动资产毁损报

93128.73227060.6893128.73

废利得

无需支付的款项-3923626.64-

其他1461936.35587869.511461936.35

合计1555065.084738556.831555065.08

56、营业外支出

项目2025年度2024年度计入当期非经常性损益

预计赔偿款15000000.00-15000000.00

罚款支出41263.772411047.4341263.77非流动资产毁损报

1659.47-1659.47

废损失

其他1167665.46827246.181167665.46

合计16210588.703238293.6116210588.70

57、所得税费用

（1）所得税费用表项目2025年度2024年度

当期所得税53686762.1625904338.07

递延所得税-9002662.131383856.45

合计44684100.0327288194.52

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本期发生额

利润总额221244383.33

按法定/适用税率计算的所得税费用55311095.83

子公司适用不同税率的影响876447.83

调整以前期间所得税的影响1516020.80

非应税收入的影响-13292823.39

不可抵扣的成本、费用和损失的影响-138901.03本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或

1157506.10

可抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除影响-751086.96

其他5840.85

所得税费用44684100.03

80黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

58、其他综合收益

本期发生金额

减：前税后期计入归属

项目2025.01.01本期所得税其他综减：所得税税后归属于2025.12.31于少前发生额合收益费用母公司数股当期转东入损益

一、以后不能重分类进损益

-6311434.304231247.09--4231247.09--2080187.21的其他综合收益

其中：权益法下在被投资单位不能重分类

-6311434.304231247.09--4231247.09--2080187.21进损益的其他综合收益中享有的份额

二、以后将重

分类进损益的47976830.94-27141299.67---27141299.67-20835531.27其他综合收益

其中：权益法下在被投资单位以后将重分

47976830.94-27141299.67---27141299.67-20835531.27

类进损益的其他综合收益中享有的份额其他综合收益

41665396.64-22910052.58---22910052.58-18755344.06

合计

59、现金流量表项目

（1）收到的重要投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

定期存款及金融资产收回1345750275.64805251224.31

合计1345750275.64805251224.31

（2）支付的重要投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

定期存款1949000000.00750000000.00

81黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

项目2025年度2024年度

收购子公司及过渡期款项328786.932750000.00

合计1949328786.93752750000.00

（3）收到的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

往来款521738901.11431518373.31

利息5534604.9810563908.43

保证金2140210.484643519.65

政府补助4446794.18540608.37

其他553198.46322152.58

合计534413709.21447588562.34

（4）支付的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

往来款734556355.32248985213.66

保证金6246458.116112680.91

付现管理费用13905942.7414271889.11

付现研发费用2950111.641064792.63

捐赠支出-2325.90

手续费102910.30135398.04

付现销售费用6191112.072624056.21

其他1795043.051270277.79

合计765747933.23274466634.25

（4）收到的其他与投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

购买子公司800471.78-

合计800471.78-

（5）支付的其他与投资活动有关的现金项目2025年度2024年度处置哈尔滨东高新型管材

2021788.23-

有限公司影响

合计2021788.23-

（6）收到其他与筹资活动有关的现金

82黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

项目2025年度2024年度

借款10000000.0012000000.00

资金池收拨款-182987424.30

合计10000000.00194987424.30

（7）支付其他与筹资活动有关的现金项目2025年度2024年度

利息623717.50-

借款-16374000.00

使用权资产租赁2449894.621458040.00

同一控制下企业合并对价150000000.0066333367.87

资金池付拨款-170901203.56

合计153073612.12255066611.43

60、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2025年度2024年度

1、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润176560283.30179552647.54

加：信用减值损失-953107.31119114.76

资产减值损失-2371583.86

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物

177850965.18167196416.97

资产折旧、投资性房地产折旧

使用权资产折旧5602113.982807729.14

无形资产摊销690786.67350276.13

长期待摊费用摊销8643643.0711915396.15

资产处置损失（收益以“－”号填列）-457444.52-1360975.29

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）-91469.26-

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）9103366.958464740.16

财务费用（收益以“－”号填列）36338415.4038619749.48

投资损失（收益以“－”号填列）-72707055.60-66946397.11

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-10436595.544241820.81

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）1433933.41-2857964.36

存货的减少（增加以“－”号填列）96905666.23300672691.65

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）46708428.79-57011996.63

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-244856914.81217808253.56

其他19346910.01-9249373.35

经营活动产生的现金流量净额249681925.95796693713.47

83黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

补充资料2025年度2024年度

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：--

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

确认使用权资产的租赁--

3、现金及现金等价物净变动情况：--

现金的期末余额539013320.471247904828.76

减：现金的期初余额1247904828.76638430817.78

加：现金等价物的期末余额--

减：现金等价物的期初余额--

现金及现金等价物净增加额-708891508.29609474010.98

（2）现金和现金等价物的构成项目2025年12月31日2024年12月31日

一、现金539013320.471247904828.76

其中：库存现金33.94640.07

可随时用于支付的银行存款538997220.921247897164.23

可随时用于支付的其他货币资金16065.617024.46

二、现金等价物--

其中：三个月内到期的债券投资--

三、年末现金及现金等价物余额539013320.471247904828.76

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的

--现金和现金等价物

61、所有权或使用权受到限制的资产

项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

保证金、廉租房回购

货币资金6810504.846810504.84冻结款、未到期应计利息等

固定资产1158645366.03794279228.68抵押融资租赁担保

无形资产3854590.203359916.28抵押融资租赁担保

合计1169310461.07804449649.80----续项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因

保证金、廉租房回购

货币资金10287261.8710287261.87冻结款、未到期应计利息等

固定资产3854590.203437009.40抵押融资租赁担保

84黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因

无形资产1158645366.03816551993.16抵押融资租赁担保

合计1172787218.10830276264.43----

62、租赁

（1）本公司作为承租人项目金额

计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用1702381.82

租赁负债的利息费用1546281.16

与租赁相关的总现金流出4310831.11

（2）本公司作为出租人

*经营租赁项目金额

租赁收入8616613.07

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付

-款额相关收入

A.资产负债表日后将收到的经营租赁未折现租赁收款额项目金额

第1年10978483.00

第2年12806483.00

第3年12646000.00

第4年10476000.00

第5年3300000.00

剩余年度将收到的未折现租赁收款额16500000.00

合计66706966.00

63、研发支出

（1）研发支出本期发生额上期发生额项目费用化金额资本化金额费用化金额资本化金额

员工支出4301059.69-1352692.20-

服务费1994990.73---

折旧1061099.21---

85黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

本期发生额上期发生额项目费用化金额资本化金额费用化金额资本化金额

差旅费255495.77-4110.41-

研发材料234685.87-793.00-

租赁费111504.43---

其他29391.97-88028.49-

合计7988227.67-1445624.10-

（2）符合资本化条件的研发项目开发支出本期增加本期减少项目期初余额内部开发其确认为无转入当期期末余额支出他形资产损益电化学法连续制备可膨胀石

2000000.00--2000000.00--

墨技术应用研发

其他7560.00--7560.00--

合计2007560.00--2007560.00--

六、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

（1）本期发生的非同一控制下企业合并交易股权取得被购买方名称股权取得时点股权取得成本股权取得方式比例（%）哈尔滨新九十科技

2025年1月20日2749203.41100.00购买

有限公司

（续）购买日至期末被购买日的确购买日至期末被购买日至期末被购买日购买方的现金流定依据购买方的收入购买方的净利润量实际取得对

2025年1月20日被购买方控675041.72-129927.728430256.94

制权的日期

（2）合并成本及商誉合并成本哈尔滨新九十科技有限公司

86黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

合并成本哈尔滨新九十科技有限公司

—现金2749203.41

—非现金资产的公允价值-

—发行或承担的债务的公允价值-

—发行的权益性证券的公允价值-

—或有对价的公允价值-

—购买日之前持有的股权于购买日的公允价值-

—其他-

合并成本合计2749203.41

减：取得的可辨认净资产公允价值份额2795809.62

合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额-46606.21

说明：被合并净资产公允价值经北京中同华资产评估有限公司按资产基础法确定的估值结果确定。

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债哈尔滨新九十科技有限公司项目购买日公允价值购买日账面价值

资产：

货币资金799675.19799675.19

无形资产2101088.872000.00

负债：

递延所得税负债104954.44

净资产2795809.62801675.19

减：少数股东权益--

取得的净资产2795809.62801675.19

2、同一控制下企业合并

（1）本期发生的同一控制下企业合并企业合并中取得的构成同一控制下企业合并的合并日的确定被合并方名称合并日权益比例依据依据

（%）公司与被合并方同受黑龙江黑龙江水运建设发控制权转移时

100.00省交投数智物流集团有限公2025-12-1

展有限公司点司控制

（续）

87黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

合并当年年初合并当年年初至比较期间被合比较期间被合被合并方名称至合并日被合合并日被合并方并方的收入并方的净利润并方的收入的净利润黑龙江水运建设发展

157295736.0623838412.05163192657.4425626973.06

有限公司

（2）合并成本合并成本黑龙江水运建设发展有限公司

—现金160681691.00

（3）合并日被合并方资产、负债的账面价值黑龙江水运建设发展有限公司项目合并日上期期末

资产：

货币资金50895194.451249108.69

应收账款21774459.1288689570.14

预付款项2889439.33270026.41

其他应收款23470960.313886220.05

合同资产-2902473.70

存货6306105.8837816.81

其他流动资产1572540.375113304.22

固定资产802001337.59823479276.96

使用权资产3651591.37-

无形资产3366341.883437009.40

长期待摊费用1432301.191277331.19

递延所得税资产4111532.4633819.30

负债：

应付账款10569068.0412232695.72

预收款项4720388.505404234.50

合同负债552000.8119513.00

应付职工薪酬3384152.996024828.71

应交税费12314122.5622306817.73

其他应付款51394142.0443365049.42

一年内到期的非流动负债20935299.3020000000.00

其他流动负债7592.19-

长期借款776000000.00796000000.00

租赁负债2627011.55-

预计负债15000000.00-

递延所得税负债912897.84-

净资产23055128.1325022817.79

88黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

黑龙江水运建设发展有限公司项目合并日上期期末

减：少数股东权益--

取得的净资产23055128.1325022817.79

（4）企业合并中承担的被合并方的或有负债企业合并中不存在承担的被合并方的或有负债。

七、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成持股比例注册资本主要经注册

子公司名称业务性质（%）取得方式（万元）营地地直接间接黑龙江龙翼

哈尔滨哈尔资本市场服务、石油

投资有限公5100.00100.00--设立市滨市制品销售司黑龙江东高哈尔滨哈尔

投资开发有3000.00基础项目投资90.00--设立市滨市限公司黑龙江龙运哈尔滨哈尔

现代交通运15000.00出租营运92.6667--设立市滨市输有限公司黑龙江信通房地产开发与经营哈尔滨哈尔

房地产开发10000.00销售建筑机械、建筑55.00--设立市滨市有限公司装饰材料

哈尔滨龙庆公路的维修、养护、

公路养护管哈尔滨哈尔管理，购销建筑机械

3100.00100.00--设立

理有限责任市滨市设备，办公设备，汽公司车配件，建筑材料实业投资；设计、制

黑龙江交通作、代理、发布国内哈尔滨哈尔

龙源投资有30000.00各类广告；销售机械100.00--设立市滨市

限公司设备、五金产品、电

子产品、建筑材料黑龙江省龙新材料技术研发；石创新材料技鹤岗

7495.22鹤岗市墨及碳素制品制造；60.00--投资

术有限责任市选矿公司

89黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

持股比例注册资本主要经注册

子公司名称业务性质（%）取得方式（万元）营地地直接间接黑龙江交发牡丹江牡丹

路衍新能源10000.00太阳能发电--100.00设立市江市有限公司黑龙江省石哈尔滨哈尔石墨及碳素制品制

墨新材料科6400.0090.00--投资市滨市造；新材料技术研发技有限公司黑龙江省石墨制造业创哈尔滨哈尔石墨及碳素制品制

2000.00--70.70投资

新中心有限市滨市造；新材料技术研发公司黑龙江省交投信科新能哈尔滨哈尔

3650.00太阳能发电--100.00投资

源工程建设市滨市有限公司黑龙江水运哈尔滨哈尔

建设发展有500.00水力发电100.00--投资市滨市限公司

黑龙江省江建设工程施工、技术哈尔滨哈尔

航电力科技4000.00服务网、供（配）电--100.00投资市滨市有限公司业务黑龙江省江

航水运建设哈尔滨哈尔旅游饭店、会议及展

100.00--100.00投资

经营开发有市滨市览服务、租赁服务限公司

其他软件开发、小微哈尔滨新九哈尔滨哈尔型客车租赁经营服

十科技有限2750.00--100.00投资

市滨市务、网络预约出租汽公司车经营服务

（2）重要的非全资子公司

单位：万元少数股东本期向少数本期归属于少期末少数股子公司名称的持股比股东分派的数股东的损益东权益余额例（%）股利

黑龙江东高投资开发有限公司10.00--8.40黑龙江龙运现代交通运输有限公

7.3333104.95-2104.54

司

90黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

少数股东本期向少数本期归属于少期末少数股子公司名称的持股比股东分派的数股东的损益东权益余额例（%）股利

黑龙江信通房地产开发有限公司45.00819.59720.0020122.81黑龙江省龙创新材料技术有限责

40.00-0.25-5999.39

任公司黑龙江省石墨新材料科技有限公

10.00-77.74-581.85

司

（3）重要的非全资子公司的主要财务信息

单位：万元期末余额子公司名称非流动资产合非流动流动资产流动负债负债合计资产计负债黑龙江东高投资开

153.40-153.4069.44-69.44

发有限公司黑龙江龙运现代交

19775.3012187.3831962.683089.24184.223273.46

通运输有限公司黑龙江信通房地产

45541.73-45541.73824.37-824.37

开发有限公司黑龙江省龙创新材

料技术有限责任公1076.8331921.3632998.195758.3419789.6625548.00司黑龙江省石墨新材

1867.351566.473433.82156.57257.25413.82

料科技有限公司

（续）

单位：万元期初余额子公司名称流动资非流动资产合流动负非流动负债合产资产计债负债计黑龙江东高投资开发

153.40-153.4069.44-69.44

有限公司黑龙江龙运现代交通

19580.2711449.2431029.513459.6048.653508.25

运输有限公司黑龙江信通房地产开

47986.14-47986.143490.10-3490.10

发有限公司黑龙江省龙创新材料

256.2030713.5030969.704479.0019039.8823518.88

技术有限责任公司

91黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

期初余额子公司名称流动资非流动资产合流动负非流动负债合产资产计债负债计黑龙江省石墨新材料

2482.271870.614352.88209.56312.30521.86

科技有限公司

单位：万元本期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量黑龙江东高投资开

----发有限公司黑龙江龙运现代交

5677.901431.131431.132043.04

通运输有限公司黑龙江信通房地产

14826.471821.311821.319576.35

开发有限公司黑龙江省龙创新材

料技术有限责任公--0.62-0.62-55.28司黑龙江省石墨新材

580.68-811.01-811.01-905.21

料科技有限公司

（续）

单位：万元上期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量黑龙江东高投资开

----发有限公司黑龙江龙运现代交

6180.002055.992055.993064.72

通运输有限公司黑龙江信通房地产

3937.41347.89347.894060.94

开发有限公司黑龙江省龙创新材

料技术有限责任公---1.37司黑龙江省石墨新材

476.93-1606.87-1606.87-55.34

料科技有限公司

2、在合营安排或联营企业中的权益

92黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

（1）重要的合营企业或联营企业对合营企业或联

合营企业或联主要经营持股比例（%）注册地业务性质营企业投资的会营企业名称地直接间接计处理方法多功能网络中央

哈尔滨特宝股空调和热工、暖

哈尔滨市哈尔滨市42.45-公允价值计量份有限公司通产品的技术开

发、生产、销售对俄口岸投资管

理、对外经济技

黑龙江龙申国术合作、原油、

际经济贸易有哈尔滨市哈尔滨市木材、煤炭、粮33.00-公允价值计量

限公司食进出口贸易、

机电、家电名优产品经销等哈尔滨市龙运

现代车用燃气哈尔滨市哈尔滨市车用天燃气-40.00公允价值计量经销有限公司提供人民币及外

币存款和贷款、龙江银行股份付款及结算等银

哈尔滨市哈尔滨市7.9677-权益法

有限公司行服务，以及经中国银监会核准的其他业务广东天枢新能新能源汽车换电

源科技有限公佛山市佛山市设施销售、电池8.98-权益法司销售注：*本公司持有龙江银行7.9677%的股份，为该行第三大股东（前两大股东持股比例分别为20.50%、20.00%）。2013年11月，本公司在龙江银行董事会中派驻代表。公司根据《企业会计准则第2号--长期股权投资》规定，同时管理层考虑到本公司对龙江银行所持表决权相对于其他股东的份额以及其他股东持有表决权的分散程度，确定本公司能够对龙江银行构成重大影响，对其投资按权益法核算。

*本公司持有广东天枢新能源科技有限公司（以下简称“天枢能源”）8.98%的股份。

2022年1月，本公司在天枢能源董事会中派驻代表。公司管理层考虑到本公司对天枢能

源所持表决权相对于其他股东的份额以及其他股东持有表决权的分散程度，确定自2021年12月末本公司能够对天枢能源构成重大影响，对其投资按权益法核算。

（2）重要联营企业的主要财务信息

单位：万元

93黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额项目天枢能源龙江银行天枢能源龙江银行

流动资产-8197067.85-8154539.20

非流动资产-31553916.08-29204816.13

资产合计-39750983.93-37359355.33

流动负债-37533767.50-35063984.32

非流动负债-207967.04-313918.91

负债合计-37741734.54-35377903.23

少数股东权益-3759.74-11790.73归属于母公司股东权

-2005489.65-1969661.37益按持股比例计算的净

-159791.40-156936.71资产份额

调整事项----

—商誉----

—内部交易未实现利

----润

—其他----对联营企业权益投资

-159791.40-156936.71的账面价值存在公开报价的联营

企业权益投资的公允----价值

营业收入-543413.40-445221.03

净利润-63267.97-70989.42

终止经营的净利润----

其他综合收益--28753.66-22354.30

综合收益总额-34514.31-93343.72本年度收到的来自联

----营企业的股利

说明：天枢能源数据并非为0，但公司已无法获取准确的财务信息，公司认为天枢能源

已处于资不抵债状态，其财务经营严重恶化。公司虽有权依据回购协议向天枢能源法人代表及公司承担股权回购义务，同时龙源投资已向仲裁机关提出仲裁，但投资收回的可能性存在不确定性，基于谨慎性原则管理层对该笔长期股权投资依据权益法确认当期投资损失后剩余部分投资成本全额计提长期股权投资减值准备。

八、政府补助

1、涉及政府补助的负债项目

94黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

本期本期计其与资产本期计入冲减

本期新增补助入营业他相关/项目期初余额其他收益成本期末余额金额外收入变与收益金额费用金额动相关金额基础建设与资产

1639682.97--52610.16--1587072.81

扶持资金相关

2023年城

市交通奖与资产

-613900.00-50418.50--563481.50励电动化相关补贴国家综合货运枢纽与资产

-3141089.11-18274.20--3122814.91补链强链相关奖补资金

合计1639682.973754989.11-121302.86--5273369.22--

2、计入当期损益的政府补助

本期计入损上期计入损益计入损益的列与资产相关/与收补助项目益金额金额报项目益相关

基础建设扶持资金52610.1652610.16其他收益与资产相关

2023年城市交通奖励电

50418.50-其他收益与资产相关

动化补贴国家综合货运枢纽补链

18274.20-其他收益与资产相关

强链奖补资金

稳岗补贴563851.49246072.01其他收益与收益相关

扩岗补贴1500.001500.00其他收益与收益相关哈尔滨市道里区信息科

10000.00-其他收益与收益相关

技局企业研发投入奖金

商务局奖励资金90000.00300000.00其他收益与收益相关

合计786654.35600182.17----

九、与金融工具相关的风险

（一）金融工具产生的各类风险本公司的经营活动会面临各种金融风险：市场风险（主要包括外汇风险、利率风险和其他价格风险）、信用风险和流动性风险。本公司已制定风险管理政策，力求减少各种风险对财务业绩的潜在不利影响。

1、市场风险

95黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

（1）外汇风险外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司及其子公司的业务活动均以人民币计价结算，外汇风险对本公司的经营业绩不产生影响。

（2）利率风险利率风险指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具。管理层会依据最新市场状况及时作出调整，未来利率变化不会对本公司的经营业绩造成重大不利影响。

（3）其他价格风险本公司持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的投资在资产负

债表日以公允价值计量，因此，本公司承担着证券市场变动的风险。本公司采取持有多种权益证券组合的方式降低权益证券投资的价格风险，指定专人密切监控投资产品之价格变动，且本公司交易性金融资产的投资金额较小，故本公司管理层认为公司面临之价格风险较小。

于2025年12月31日，在其他变量保持不变的情况下，如果以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的价值上涨或下跌10%，则本公司将增加或减少净利润

862.65万元（2024年12月31日1081.19万元）。管理层认为10%合理反映了以公允价值

计量且其变动计入当期损益的金融资产价值可能发生变动的合理范围。

2、信用风险

信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致

本公司金融资产产生的损失。为降低信用风险，本公司成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险较低。

本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。

3、流动风险

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层认为本公司所承担的流动风险较低，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制，对本公司的经营和财务报表不构成重大影响。

本公司持有的金融资产和金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限详见各附注披露。

96黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

十、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值

期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公第三层次公合计价值计量允价值计量允价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产10230000.0076034868.37-86264868.37

1、债务工具投资----

2、权益工具投资10230000.0076034868.37-86264868.37

3、衍生金融资产----

持续以公允价值计量的资

10230000.0076034868.37-86264868.37

产总额持续以公允价值计量的负

----债总额

二、非持续的公允价值计量

（一）持有待售资产----非持续以公允价值计量的

----资产总额非持续以公允价值计量的

----负债总额

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

截至2025年12月31日本公司交易性金融资产的公允价值根据深圳证券交易所网站查询确定。

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定

量信息截至2025年12月31日本公司第二层次公允价值依据持有被投资单位净资产份额进行计量。

十一、关联方及其交易

1、本公司的母公司情况

母公司对本公母公司对本注册资本母公司名称注册地业务性质司的持股比例公司的表决（亿元）

（%）权比例（%）黑龙江省交投数智

哈尔滨公路管理与养护52.052333.7433.74物流集团有限公司

97黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

本公司的最终控制方为黑龙江省人民政府国有资产监督管理委员会。

报告期内，母公司注册资本（实收资本）变化如下：

项目2025.01.01本期增加本期减少2025.12.31黑龙江省交投数

智物流集团有限5205230000.00--5205230000.00公司

2、本公司的子公司情况

详见附注七、1、在子公司中的权益。

3、本公司的联营企业情况

本公司重要的联营企业详见附注七、2、在合营安排或联营企业中的权益。本年与

本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司的关系哈尔滨特宝股份有限公司联营企业黑龙江龙申国际经济贸易有限公司联营企业哈尔滨市龙运现代车用燃气经销有限公司联营企业龙江银行股份有限公司联营企业广东天枢新能源科技有限公司联营企业

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系黑龙江省交通投资集团有限公司母公司控股公司

哈尔滨嘉创信远投资有限公司侯国伟100%控股

招商局公路网络科技控股股份有限公司持有龙江交通16.52%股份

持有信通房地产10.00%股东侯国伟的实际控制人哈尔滨交研交通工程有限责任公司同受交投集团控制黑龙江省八达路桥建设有限公司同受交投集团控制黑龙江省八达路桥建设有限公司黑河分公司同受交投集团控制黑龙江省龙奕工程建设有限公司同受交投集团控制黑龙江省龙奕工程建设有限公司鸡西分公司同受交投集团控制黑龙江省龙奕工程建设有限公司佳木斯分公司同受交投集团控制黑龙江交投千方科技有限公司同受交投集团控制海南经济特区龙运控股集团有限公司同受交投集团控制

98黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

其他关联方名称其他关联方与本公司关系黑龙江省交投智运规划咨询有限公司同受交投集团控制招商华软信息有限公司招商公路下属公司哈尔滨智路科技开发有限公司同受交投集团控制黑龙江省公路工程监理咨询有限公司同受交投集团控制黑龙江省交投峰悦投资有限公司经贸分公司同受交投集团控制黑龙江省交投资产经营有限公司文化传媒分公司同受交投集团控制黑龙江省交投悦莱智慧交通科技有限公司同受交投集团控制黑龙江省八达交通建设工程有限公司同受交投集团控制黑龙江省高速公路开发建设有限公司同受交投集团控制黑龙江龙航工程总承包有限责任公司同受交投集团控制黑龙江省八达公路工程有限公司庆安分公司同受交投集团控制黑龙江省八达建筑安装工程有限公司同受交投集团控制黑龙江省八达建筑安装工程有限公司鸡西分公司同受交投集团控制黑龙江省八达建筑安装工程有限公司望奎分公司同受交投集团控制黑龙江省八达路桥建设有限公司鸡西分公司同受交投集团控制黑龙江省八达路桥建设有限公司望奎分公司同受交投集团控制黑龙江省鼎捷路桥工程有限公司同受交投集团控制黑龙江工程质量道桥检测中心有限公司同受交投集团控制黑龙江龙域联国际物流有限公司同受交投集团控制黑龙江省交投工程咨询集团有限公司同受交投集团控制黑龙江省交通规划设计研究院集团有限公司同受交投集团控制黑龙江省交投赛格新能源科技有限公司同受交投集团控制黑龙江省铁投预制构件有限公司同受交投集团控制黑龙江省八达公路工程有限公司同受交投集团控制黑龙江龙兴国际资源开发集团有限公司同受交投集团控制黑龙江省交投矿业投资运营有限公司同受交投集团控制海南经济特区龙运控股集团有限公司南岗分公司同受交投集团控制海南经济特区龙运控股集团有限公司松北分公司同受交投集团控制黑龙江交投路域资源开发有限公司同受交投集团控制黑龙江交投心选电子商务有限公司同受交投集团控制黑龙江龙运快运有限公司同受交投集团控制黑龙江省交投峰悦资产经营有限公司交旅运营分公司同受交投集团控制黑龙江省交投峰悦资产经营有限公司经贸分公司同受交投集团控制黑龙江省交投峰悦资产经营有限公司伊春峰悦之约酒店同受交投集团控制管理分公司黑龙江省交投国际数字科技有限公司同受交投集团控制黑龙江省交投人才发展有限公司同受交投集团控制黑龙江省交投信息科技有限责任公司同受交投集团控制

99黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

其他关联方名称其他关联方与本公司关系黑龙江省交投悦美智慧城市运营服务有限公司同受交投集团控制黑龙江省龙通数字科技有限公司同受交投集团控制黑龙江省信诚工程招标有限公司同受交投集团控制黑龙江省八达公路工程有限公司绥棱分公司同受交投集团控制黑龙江省八达路桥建设有限公司绥棱分公司同受交投集团控制黑龙江省交通投资集团有限公司北黑运营分公司同受交投集团控制黑龙江省交通投资集团有限公司哈尔滨运营分公司同受交投集团控制黑龙江省交通投资集团有限公司哈绥运营分公司同受交投集团控制黑龙江省交通投资集团有限公司哈同运营分公司同受交投集团控制黑龙江省交通投资集团有限公司哈伊运营分公司同受交投集团控制黑龙江省交通投资集团有限公司齐嫩运营分公司同受交投集团控制黑龙江省运通高速公路管理发展有限公司北安分公司同受交投集团控制黑龙江省运通高速公路管理发展有限公司哈双分公司同受交投集团控制黑龙江省运通高速公路管理发展有限公司牡丹江分公司同受交投集团控制黑龙江省运通高速公路管理发展有限公司佳木斯分公司同受交投集团控制黑龙江省哈肇高速公路投资建设有限公司同受交投集团控制黑龙江省交通投资集团有限公司鹤大运营分公司同受交投集团控制黑龙江省运通高速公路管理发展有限公司黑大分公司同受交投集团控制黑龙江省交投工程建设有限公司工程服务分公司同受交投集团控制黑龙江省交投工程科技产业园有限公司同受交投集团控制黑龙江省交投物资资源开发有限公司同受交投集团控制黑龙江省交投养护科技有限公司哈尔滨分公司同受交投集团控制黑龙江省交投养护科技有限公司牡丹江分公司同受交投集团控制黑龙江省交投养护科技有限公司伊春分公司同受交投集团控制黑龙江省交投资产经营有限公司经贸分公司同受交投集团控制黑龙江省绥庆高速公路投资建设有限公司同受交投集团控制黑龙江省交投高速公路运营管理有限公司同受交投集团控制哈尔滨东高新型管材有限公司同受交投集团控制黑龙江省交投千方科技有限公司同受交投集团控制佳木斯数字创意产业园运营管理有限公司同受交投集团控制黑龙江省交投数智物流集团有限公司抚远分公司同受交投集团控制黑龙江省交投国际物贸集团有限公司同受交投集团控制黑龙江省航空货运发展有限公司同受交投集团控制黑龙江省交投特来电充电网运营有限公司同受交投集团控制黑龙江省交投养护科技有限公司北安分公司同受交投集团控制黑龙江省交投养护科技有限公司佳木斯分公司同受交投集团控制黑龙江省交投通达公路工程有限公司同受交投集团控制

100黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

其他关联方名称其他关联方与本公司关系黑龙江省交投高速公路运营管理有限公司监控分公司同受交投集团控制黑龙江省交投国际供应链有限公司道里分公司（曾用名：同受交投集团控制黑龙江龙运客运站务集团有限公司道里分公司）黑龙江省交投悦莱交旅科技运营有限公司（曾用名：黑龙同受交投集团控制江省交投悦莱智慧交通科技有限公司）

5、关联方交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

*采购商品/接受劳务情况金额关联方关联交易内容

2025年度2024年度

固定资产、服务

黑龙江省交通投资集团有限公司18305.6645346246.59费

哈尔滨交研交通工程有限责任公司工程款、服务费1773164.389311620.87

黑龙江省八达路桥建设有限公司工程款2235694.1317026.68

固定资产、系统

招商华软信息有限公司-374280.00维护费

黑龙江省交投智运规划咨询有限公司服务费-691200.00

哈尔滨智路科技开发有限公司软件服务费-120180.00黑龙江省交投峰悦投资有限公司经贸

购水1846.024960.00分公司

黑龙江省交投资产经营有限公司文化购宣传品、宣传

5774.3562767.97

传媒分公司服务费

黑龙江省八达建筑安装工程有限公司工程款229276.37-黑龙江工程质量道桥检测中心有限公

公路检测281132.08650000.00司

黑龙江省交投工程咨询集团有限公司监理费-49000.00黑龙江省交通规划设计研究院集团有

养护工程设计费208512.26302834.00限公司

黑龙江省鼎捷路桥工程有限公司肇东服务区项目1471608.0215120256.87

黑龙江龙航工程总承包有限责任公司肇东服务区项目192722.873776007.32

黑龙江交投路域资源开发有限公司服务费204267.4643879.63

黑龙江交投心选电子商务有限公司服务费-24358.19黑龙江省交投峰悦资产经营有限公司

会议服务费2264.15230052.34交旅运营分公司黑龙江省交投峰悦资产经营有限公司

服务费-11796.46经贸分公司

101黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

金额关联方关联交易内容

2025年度2024年度

黑龙江省交投峰悦资产经营有限公司

服务费11320.754800.00伊春峰悦之约酒店管理分公司

黑龙江省交投国际数字科技有限公司宣传服务费-4600.00

黑龙江省交投人才发展有限公司招聘服务费18518.8617852.83

黑龙江省交投信息科技有限责任公司收费系统维护费-496000.00黑龙江省交投悦美智慧城市运营服务

物业管理费-1020299.87有限公司

收费机、软件服

黑龙江省龙通数字科技有限公司1294707.54622900.00务费

黑龙江省信诚工程招标有限公司服务费-37735.85黑龙江省交投国际供应链有限公司道

服务费-8893.07里分公司黑龙江省交投工程科技产业园有限公

仓储费567766.04-司

黑龙江省交投千方科技有限公司软件服务费350000.00-

黑龙江省交投通达公路工程有限公司维修费43669.72-

黑龙江省工程质量道桥检测中心有限融雪剂采购、维

563683.42-

公司修费

黑龙江省交投养护科技有限公司机械采购铲刀、清雪

245761.07-

设备分公司刷片黑龙江省交投悦莱交旅科技运营有限

服务费38152.09-公司佳木斯数字创意产业园运营管理有限

服务费3396.23-公司

黑龙江省交投数智物流集团有限公司服务费5187.62-

*出售商品/提供劳务情况金额关联方关联交易内容

2025年度2024年度

黑龙江省八达公路工程有限公司绥棱

其他-126275.45分公司黑龙江省八达路桥建设有限公司绥棱

其他-42777.14分公司

黑龙江省鼎捷路桥工程有限公司销售沥青-3265436.06黑龙江省交通投资集团有限公司北黑

售电852863.371171822.33运营分公司黑龙江省交通投资集团有限公司哈尔

售电447803.56594635.92滨运营分公司

黑龙江省交通投资集团有限公司哈绥售电879976.211947836.68

102黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

金额关联方关联交易内容

2025年度2024年度

运营分公司黑龙江省交通投资集团有限公司哈同

售电729162.22691593.60运营分公司黑龙江省交通投资集团有限公司哈伊

售电453033.72638228.64运营分公司黑龙江省交通投资集团有限公司齐嫩

售电248455.38266832.68运营分公司黑龙江省运通高速公路管理发展有限

售电-168180.54公司北安分公司黑龙江省运通高速公路管理发展有限

售电267407.64142927.00公司哈双分公司黑龙江省运通高速公路管理发展有限

售电59434.6440952.50公司牡丹江分公司黑龙江省运通高速公路管理发展有限

售电206302.5163455.50公司佳木斯分公司黑龙江省哈肇高速公路投资建设有限

售电122733.08119346.03公司黑龙江省交通投资集团有限公司鹤大

售电858275.82368193.99运营分公司黑龙江省运通高速公路管理发展有限

售电40214.3015738.67公司黑大分公司黑龙江省交投峰悦资产经营有限公司销售可膨胀石

-6215.93经贸分公司墨黑龙江省交投工程建设有限公司工程销售沥青及其

246704.1559240817.75

服务分公司他黑龙江省交投工程科技产业园有限公销售沥青及其

2020936.10134310157.17

司他黑龙江省交投养护科技有限公司哈尔销售可膨胀石

-101681.41滨分公司墨黑龙江省交投养护科技有限公司牡丹销售可膨胀石

-88136.30江分公司墨黑龙江省交投养护科技有限公司伊春销售可膨胀石

-8061.95分公司墨

黑龙江省绥庆高速公路投资建设有限日常养护工程、

34796073.6031490152.22

公司运营维护黑龙江省交投高速公路运营管理有限

服务费191507.21132195.28公司

黑龙江省八达建筑安装工程有限公司工程项目收入-14698210.87黑龙江省交投数智物流集团有限公司

工程项目收入1183617.231411754.74抚远分公司

103黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

金额关联方关联交易内容

2025年度2024年度

黑龙江省龙奕工程建设有限公司工程项目收入-14534311.93

黑龙江龙域联国际物流有限公司餐饮及服务费-41976.24

黑龙江省航空货运发展有限公司餐饮及服务费-34055.45黑龙江省交投养护科技有限公司北安

电费12419.32-分公司黑龙江省交投养护科技有限公司佳木

电费33906.81-斯分公司

哈尔滨东高新型管材有限公司聚乙烯56230.09-

黑龙江省交投通达公路工程有限公司沥青1188662.65-黑龙江省交投高速公路运营管理有限

餐饮及服务费54794.06-公司监控分公司

黑龙江省交投数智物流集团有限公司服务费240437.87-

（2）关联租赁情况

*本公司作为出租方承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁费上期确认的租赁费黑龙江省鼎捷路桥

机械设备-1321100.91工程有限公司黑龙江省交投国际

房屋940255.041422974.31物贸集团有限公司

*本公司作为承租方本期发生额简化处理的未纳入租赁租赁资产种短期租赁和出租方名称负债计量的支付的租承担的租赁负增加的使类低价值资产可变租赁付金债利息支出用权资产租赁的租金款额费用海南经济特区龙运控股

集团有限公车辆8831.34-212680.0017553.41256510.96司松北分公司黑龙江省交投数智物流

房产--500000.00101977.84-集团有限公司

104黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

本期发生额简化处理的未纳入租赁租赁资产种短期租赁和出租方名称负债计量的支付的租承担的租赁负增加的使类低价值资产可变租赁付金债利息支出用权资产租赁的租金款额费用黑龙江省交投通达公路

机械设备1057469.45-1152641.70--工程有限公司续表上期发生额简化处理的短期租赁未纳入租赁租赁资产承担的租出租方名称和低价负债计量的支付的租增加的使种类赁负债利值资产可变租赁付金用权资产息支出租赁的款额租金费用海南经济特区龙运控

股集团有限公司松北车辆89070.74-257790.747819.02-分公司海南经济特区龙运控

车辆--190320.0023970.65-股集团有限公司黑龙江省交投数智物

房产--500000.00120992.09-流集团有限公司海南经济特区龙运控

股集团有限公司南岗车辆7500.00----分公司

（3）关联方担保担保是否已被担保方担保金额担保起始日担保终止日经履行完毕青冈县拓达工程管

159000000.002019年4月28日2028年4月28日否

理有限公司青冈县拓达工程管

34000000.002019年4月28日2028年4月28日否

理有限公司黑龙江省交通投资

1200000000.002019年11月20日2029年11月5日否

集团有限公司

105黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

注：2019年3月27日，水运建设根据黑龙江省交通投资集团有限公司签发的黑交

投发（2019）4号文件，履行为青冈县拓达工程管理有限公司担保义务。

水运建设与黑龙江省交通投资集团有限公司共同和工银金融租赁有限公司签订了

12亿元的融资租赁（售后回租）合同，水库资产相关所有权和收费权已抵押。租赁利率

为4.85%，租赁期间10年，自起租日2019年11月20日起至2029年11月15日止。租金支付间隔每3月一次，租金支付期次40期，前16期每期还本1500万元，之后各期按剩余本金等本支付。水运建设并未收到本金，上述本息均由黑龙江省交通投资集团有限公司偿付。

（4）关联方资金拆借关联方拆借金额起始日到期日说明

拆入：

黑龙江省交投数智物流2025年8月192028年8月19

60000000.00委托贷款

集团有限公司日日黑龙江省交投数智物流2025年7月152028年7月15

36000000.00委托贷款

集团有限公司日日黑龙江省交投数智物流2025年7月292028年7月29

60000000.00委托贷款

集团有限公司日日黑龙江省交投数智物流2025年8月42028年8月4

60000000.00委托贷款

集团有限公司日日黑龙江省交投数智物流2025年8月102028年8月10

60000000.00委托贷款

集团有限公司日日黑龙江省交投数智物流2025年8月162028年8月16

60000000.00委托贷款

集团有限公司日日黑龙江省交投数智物流2025年8月192028年8月19

20000000.00委托贷款

集团有限公司日日

（5）关联方利息及手续费情况关联方名称关联交易内容本期发生额上期发生额龙江银行股份有

存款利息收入14365818.4016991350.01限公司龙江银行股份有

手续费及其他支出18112457.3918953855.02限公司黑龙江省交投数

智物流集团有限利息费用16894243.2118676471.05公司黑龙江龙兴国际

资源开发集团有利息费用842612.51377072.50限公司

106黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

（6）关键管理人员报酬

单位：万元项目2025年度2024年度

关键管理人员报酬564.64605.44

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

2025年12月31日2024年12月31日

项目关联方名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备龙江银行股份有

银行存款22083552.75-47191452.94-限公司其他流动龙江银行股份有

834482180.56-607120000.00-

资产限公司黑龙江省八达建

应收账款筑安装工程有限10298487.62-13321049.85-公司黑龙江省交通投

应收账款资集团有限公司4000.00-27771.66-北黑运营分公司黑龙江省交通投资集团有限公司

应收账款16300.00-33032.54-哈尔滨运营分公司黑龙江省交通投

应收账款资集团有限公司12667.37-64388.60-哈绥运营分公司黑龙江省交通投

应收账款资集团有限公司26900.00-28679.01-哈同运营分公司黑龙江省交通投

应收账款资集团有限公司13300.00-25207.98-哈伊运营分公司黑龙江省交通投

应收账款资集团有限公司2736.00-2736.00-鹤大运营分公司黑龙江省交通投

应收账款资集团有限公司--19049.10-齐嫩运营分公司

107黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

项目关联方名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备黑龙江省龙奕工

应收账款10379100.61-10879100.61-程建设有限公司黑龙江省运通高速公路管理发展

应收账款--190044.01-有限公司北安分公司黑龙江省运通高速公路管理发展

应收账款--370056.08-有限公司哈双分公司黑龙江省鼎捷路

应收账款--1414666.64-桥工程有限公司黑龙江省八达路

应收账款--252668.58-桥建设有限公司黑龙江省交投数

应收账款智物流集团有限182122.50-106359.67-公司黑龙江省龙通数

预付款项--414305.00-字科技有限公司佳木斯数字创意

预付款项产业园运营管理--3600.00-有限公司哈尔滨市龙运现其他应收

代车用燃气经销500000.00500000.00500000.00250000.00款有限公司黑龙江省交通投其他应收

资集团有限公司--1950920.81-款结算中心黑龙江省交投数其他应收

智物流集团有限--37274.14-款公司佳木斯数字创意其他应收

产业园运营管理458079.57-286582.10-款有限公司其他应收哈尔滨特宝股份

482625.00482625.00482625.00482625.00

款有限公司黑龙江龙申国际其他应收

经济贸易有限公936942.85936942.85936942.85372591.68款司

108黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

项目关联方名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备其他应收哈尔滨东高新型

--5021140.485021140.48款管材有限公司

合计--879878994.831919567.85690679653.656126357.16

（2）应付项目项目关联方名称2025年12月31日2024年12月31日

应付账款黑龙江省交通投资集团有限公司27421200.0027421200.00

应付账款哈尔滨交研交通工程有限责任公司975438.19684618.19黑龙江工程质量道桥检测中心有限

应付账款-335000.00公司黑龙江省交投工程咨询集团有限公

应付账款28800.0028800.00司

应付账款招商华软信息有限公司-614900.00黑龙江省八达交通建设工程有限公

应付账款27033.0027033.00司

应付账款黑龙江省龙通数字科技有限公司100000.00-黑龙江省八达建筑安装工程有限公

应付账款-488953.00司

应付账款黑龙江省八达路桥建设有限公司-655149.00

应付账款黑龙江省鼎捷路桥工程有限公司-528726.00黑龙江龙航工程总承包有限责任公

应付账款-330978.00司黑龙江省交投悦美智慧城市运营服

应付账款-55635.75务有限公司黑龙江省交投数智物流集团有限公

应付利息-9051933.33司黑龙江省交投数智物流集团有限公

应付股利24104858.67-司

应付股利哈尔滨嘉创信远投资有限公司1600000.00-其他应付黑龙江省交投数智物流集团有限公

124536451.45158477727.49

款司其他应付

哈尔滨交研交通工程有限责任公司-5000.00款其他应付黑龙江龙兴国际资源开发集团有限

-12377072.50款公司

109黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

项目关联方名称2025年12月31日2024年12月31日其他应付

黑龙江省八达路桥建设有限公司-1544400.44款黑龙江省交投数智物流集团有限公

租赁负债1655781.331796235.24司海南经济特区龙运控股集团有限公

租赁负债-338665.50司一年内到黑龙江省交投数智物流集团有限公

期的非流363717.25896836.67司动负债一年内到海南经济特区龙运控股集团有限公

期的非流-280669.00司动负债一年内到海南经济特区龙运控股集团有限公

期的非流-179824.30司松北分公司动负债

合计--180813279.89216119357.41

十二、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

截至2025年12月31日，本公司不存在应披露的承诺。

2、或有事项

1、黑龙江东高投资开发有限公司与黑龙江世纪东高公路投资有限公司履行保证合

同纠纷仲裁案

2004年9月25日，黑龙江东高投资开发有限公司（以下简称“东高投资”）与黑龙江世纪东高公路投资有限公司（简称“世纪东高”）签订《黑龙江世纪东高公路投资有限公司授予黑龙江东高投资开发有限公司工程施工任务的协议书》，协议约定，东高投资向世纪东高交纳工程总造价15%的履约保证金，计人民币2427.98万元。协议签订后东高投资履行了义务，但世纪东高因丧失了工程建设的总承包权而无法履行协议约定的义务，且因涉嫌经济犯罪已被公安机关依法查封。2005年3月，东高投资向大庆仲裁委员会提交仲裁申请，要求解除与世纪东高签订的工程施工任务的协议书并由其返还履约保证金及利息。2005年6月22日，大庆仲裁委员会（2005）庆仲（裁）字第（5）号裁决书裁决：解除《黑龙江世纪东高公路投资有限公司授予黑龙江东高投资开发有限公司工程施工任务的协议书》；世纪东高返还履约保证金及利息共25290446.58元。

2005年12月下旬，东高投资向大庆市中级人民法院申请执行，2006年1月20日，

大庆市中级人民法院向世纪东高公告送达了（2006）庆执字第39号执行通知书，裁定大庆仲裁委员会（2005）庆仲（裁）字第（5）号裁决书终结执行。

110黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

截至本财务报表签发日，案件尚无进展。

2、本公司之子公司江航水运、黑龙江水运建设发展有限公司（以下简称“水运建设”）与赵洪凯、哈尔滨市大顶子山温泉度假村有限公司（以下简称“温泉度假村”）合同纠纷仲裁案

江航水运与哈尔滨市宏凯药业有限公司（以下简称“宏凯药业”）于2013年10月

28日签署了《大顶子山航电枢纽江北水上乐园开发合作协议》，期限自2013年11月1日至2035年10月31日，共计合作22年，依据《合作开发协议》约定，由宏凯药业向江航水运每年支付150万场地使用费，江航水运负责提供建设用地，包括大顶子山土坝上游400米水域、江北8万平方米弃渣场地保持20年不变；同时负责水上乐园上游200

米为保护区，不得进行任何水上作业活动；负责水上乐园项目建设期间的所有协调工作；

因江航水运没有提供动力电源的权限，由水运建设负责提供水上乐园项目的一切动力电源供宏凯药业使用。赵洪凯为宏凯药业的法定代表人，与其他合伙人共同开发经营本项目，并专门成立了度假村共同合作开发建设。由于江航水运、水运建设未能提供合法的土地使用手续，致使赵洪凯、度假村无法享受国家政策扶持，提高了运营成本。2014年

6月30日，温泉度假村经黑龙江省航务管理局同意并下发的2014（77）号文件开始在水

运建设划定的区域内动工建设，根据呼兰区水务局行政处罚卷宗与哈尔滨市呼兰区人民

法院（2019）黑011行初43号行政判决书，赵洪凯投资建设的水上乐园及相应附属设施

被有关部门定性为违建，并强行进行了部分拆除，其他部分也要求限期内自行拆除，由此给赵洪凯、温泉度假村造成了经济损失。

经双方多次协商，未能达成和解协议，对江航水运及水运建设提起诉讼。依据黑龙江省巴彦县人民法院出具的（2022）黑0126民初5950号民事判决书，判决江航水运及水运建设支付赵洪凯、温泉度假村损失55912352.23元。

江航水运、水运建设提起上诉，依据黑龙江省哈尔滨市中级人民法院出具的（2024）黑01民终5261号民事判决书，判定驳回上诉，维持原判。

2024年12月31日江航水运、水运建设向黑龙江省高级人民法院提起再审。2025年

7月4日，依据黑龙江省高级人民法院出具的（2025）黑民再62号民事裁定书，判决如

下：一是撤销哈尔滨市中级人民法院（2024）黑01民终5261号民事判决及巴彦县人民

法院（2022）黑0126民初5950号民事判决；二是发回巴彦县人民法院重审。

综上所述，水运建设预估本案将按照场地使用费总额为限承担过错损失赔偿，预估江航水运的赔偿金额应以预期利益为限，即江航水运应取得的租金总额为限，截至2025年12月31日，租金总额约1500万元，水运建设据此计提预计负债。

截至本财务报表签发日，案件尚无进展。

十三、资产负债表日后事项

根据本公司2026年3月30日第五届董事会第二次会议决议，本公司2025年度利润分配方案预案为，以母公司实现的净利润扣除按10%计提法定盈余公积12451433.62元

111黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注后，以实施权益分派股权登记日登记的总股本为基数，拟向全体股东每10股派发现金红利0.52元（含税），总计拟派发现金红利67884435.58元，该预案尚待股东大会审批。

十四、其他重要事项

1、质押担保信息

借款银行借款本金期限利率质押物中国建设银行

2025年8月19日松花江大顶子山航电枢

股份有限公司60000000.004.10%

-2028年8月19日纽发电售电收费权黑龙江省分行中国建设银行

2025年7月15日松花江大顶子山航电枢

股份有限公司36000000.004.10%

-2028年7月15日纽发电售电收费权黑龙江省分行中国建设银行

2025年7月29日松花江大顶子山航电枢

股份有限公司60000000.004.10%

-2028年7月29日纽发电售电收费权黑龙江省分行中国建设银行

2025年8月4日-2028松花江大顶子山航电枢

股份有限公司60000000.004.10%年8月4日纽发电售电收费权黑龙江省分行中国建设银行

2025年8月10日松花江大顶子山航电枢

股份有限公司60000000.004.10%

-2028年8月10日纽发电售电收费权黑龙江省分行中国建设银行

2025年8月16日松花江大顶子山航电枢

股份有限公司60000000.004.10%

-2028年8月16日纽发电售电收费权黑龙江省分行中国建设银行

2025年8月19日松花江大顶子山航电枢

股份有限公司20000000.004.10%

-2028年8月19日纽发电售电收费权黑龙江省分行龙江银行股份

2024年1月25日-松花江大顶子山航电枢

有限公司哈尔120000000.003.95%

2037年12月18日纽发电售电收费权

滨东大直支行龙江银行股份

2022年12月28日-松花江大顶子山航电枢

有限公司哈尔80000000.003.95%

2037年12月18日纽发电售电收费权

滨东大直支行龙江银行股份

2023年3月21日-松花江大顶子山航电枢

有限公司哈尔160000000.003.95%

2037年12月18日纽发电售电收费权

滨东大直支行龙江银行股份

2023年10月7日-松花江大顶子山航电枢

有限公司哈尔80000000.003.95%

2037年12月18日纽发电售电收费权

滨东大直支行

112黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

2、为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响

担保是否已被担保方担保金额担保起始日担保终止日经履行完毕青冈县拓达工程管

159000000.002019年4月28日2028年4月28日否

理有限公司青冈县拓达工程管

34000000.002019年4月28日2028年4月28日否

理有限公司黑龙江省交通投资

1200000000.002019年11月20日2029年11月5日否

集团有限公司

注：2019年3月27日，水运建设根据黑龙江省交通投资集团有限公司签发的黑交

投发（2019）4号文件，履行为青冈县拓达工程管理有限公司担保义务。

水运建设与黑龙江省交通投资集团有限公司共同和工银金融租赁有限公司签订了

12亿元的融资租赁（售后回租）合同，水库资产相关所有权和收费权已抵押。租赁利率

为4.85%，租赁期间10年，自起租日2019年11月20日起至2029年11月15日止。租金支付间隔每3月一次，租金支付期次40期，前16期每期还本1500万元，之后各期按剩余本金等本支付。水运建设并未收到本金，上述本息均由黑龙江省交通投资集团有限公司偿付。

十五、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）以摊余成本计量的应收账款

2025.12.312024.12.31

项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值应收

---69090.90-69090.90账款

合计---69090.90-69090.90

（2）坏账准备

本公司对应收账款，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

*截止2025年12月31日，无单项计提的坏账准备；

*截止2025年12月31日，无组合计提的坏账准备：

（3）按欠款方归集的期末余额重要的应收账款情况

113黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

不存在需要披露的重要应收账款。

2、其他应收款

项目2025.12.312024.12.31

应收利息--

应收股利--

其他应收款559741954.03552240321.87

合计559741954.03552240321.87

（1）其他应收款情况

2025.12.31

项目账面余额坏账准备账面价值

其他应收款578575548.1418833594.11559741954.03

合计578575548.1418833594.11559741954.03续表

2024.12.31

项目账面余额坏账准备账面价值

其他应收款575007260.1022766938.23552240321.87

合计575007260.1022766938.23552240321.87

*坏账准备

A.2025 年 12 月 31 日，处于第一阶段的其他应收款坏账准备如下：

未来12月内预项目账面余额坏账准备理由

期信用损失率%

单项计提：

其他应收款

-----单位

合计-----

组合计提：

低信用风险

533802069.97--依据信用风险特征

组合

账龄组合27191105.114.601251221.05依据信用风险特征

合计560993175.080.221251221.05--

B.2025 年 12 月 31 日，公司无处于第二阶段的其他应收款坏账准备；

C.2025 年 12 月 31 日，公司处于第三阶段的其他应收款坏账准备如下：

114黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

整个存续期预项目账面余额坏账准备理由

期信用损失率%

单项计提：

黑龙江龙申

国际经济贸易有936942.85100.00936942.85依据信用风险特征限公司

合计936942.85100.00936942.85--

组合计提：

账龄组合16645430.21100.0016645430.21依据信用风险特征

合计16645430.21100.0016645430.21--

*坏账准备的变动

第一阶段第二阶段第三阶段未来12个整个存续期预期整个存续期预坏账准备合计

月内预期信用损失(未发期信用损失(已

信用损失生信用减值)发生信用减值)

2025年1月1日余额1158016.29-21608921.9422766938.23

期初余额在本期----

—转入第一阶段----

—转入第二阶段----

—转入第三阶段-983711.60-983711.60-

本期计提1079178.94-10880.001090058.94

本期转回2262.58-5021140.485023403.06

本期转销----

本期核销----

其他变动----

2025年12月31日余额1251221.05-17582373.0618833594.11

*按账龄披露

账龄2025.12.312024.12.31

1年以内23025035.0536618888.20

1-2年23326164.89371188718.64

2-3年370563733.62145218671.42

3-4年144705298.384525.16

4-5年-92400.00

5年以上16955316.2021884056.68

合计578575548.14575007260.10

*其他应收款按款项性质分类情况

115黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

款项性质2025.12.312024.12.31

借款及往来款544009668.11543013478.37

员工借款512094.00521066.57

押金及保证金3750.00-

其他34050036.0331472715.16

合计578575548.14575007260.10

*其他应收款期末余额前五名单位情况：

占其他应收是否款项期末款期末余额坏账准备单位名称为关账龄性质余额合计数的比期末余额联方例（%）

1年以内、1-2

黑龙江龙翼投资有借款及

是417267115.61年、2-3年、3-472.12-限公司往来款年黑龙江交通龙源投借款及

是98027450.002-3年16.94-资有限公司往来款黑龙江省龙创新材借款及

料技术有限责任公是18463601.251-2年3.19-往来款司

垫付退休职工规范1年以内、1-2

否其他17686943.843.061103229.59衔接养老金年

黑龙江省 ETC 运营

否往来款4835042.641年以内0.84-管理中心

合计----556280153.34--96.151103229.59

3、长期股权投资

（1）长期股权投资分类

2025.12.312024.12.31

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子

公司620038665.7761559761.22558478904.55596983537.6461559761.22535423776.42投资对联

营、合

营企1597913973.35-1597913973.351569367071.18-1569367071.18业投资

合计2217952639.1261559761.222156392877.902166350608.8261559761.222104790847.60

116黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）对子公司投资被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额黑龙江东高投资开发有限

27000000.00--27000000.00

公司

黑龙江龙翼投资有限公司50700000.00--50700000.00黑龙江龙运现代交通运输

139000000.00--139000000.00

有限公司黑龙江信通房地产开发有

55000000.00--55000000.00

限公司哈尔滨龙庆养护管理有限

30000000.00--30000000.00

责任公司

黑龙江交通龙源投资公司149627672.74--149627672.74黑龙江省龙创新材料技术

103583941.65-103583941.65

有限责任公司黑龙江省石墨新材料科技

42071923.25--42071923.25

有限公司黑龙江水运建设发展有限

-23055128.13-23055128.13公司

减：长期股权投资减值准

61559761.22--61559761.22

备

合计535423776.4223055128.13-558478904.55

（3）对联营、合营企业投资本期增减变动

被投资单位2025.01.01追加减少权益法下确认其他综合收其他权益变投资投资的投资损益益调整动

一、合营企业

小计------

二、联营企业龙江银行股份有

1569367071.18--53171293.57-22910052.58-1714338.82

限公司

小计1569367071.18--53171293.57-22910052.58-1714338.82

合计1569367071.18--53171293.57-22910052.58-1714338.82

（续）本期增减变动减值准备期

被投资单位宣告发放现金2025.12.31计提减值准备其他末余额股利或利润

一、合营企业

117黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

本期增减变动减值准备期

被投资单位宣告发放现金2025.12.31计提减值准备其他末余额股利或利润

小计-----

二、联营企业龙江银行股份有限

---1597913973.35-公司

小计---1597913973.35-

合计---1597913973.35-

（4）长期股权投资减值准备

被投资单位名称2025.01.01本期增加本期减少2025.12.31黑龙江东高投资开

25565531.82--25565531.82

发有限公司黑龙江龙翼投资有

35994229.40--35994229.40

限公司

合计61559761.22--61559761.22

4、营业收入和营业成本

（1）营业收入及成本列示如下：

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务385912753.78250541351.84368092287.82222740843.66

其他业务908703.221570447.04961137.221374798.98

合计386821457.00252111798.88369053425.04224115642.64

5、投资收益

项目2025年度2024年度权益法核算的长期股权投资

53171293.5753836215.93

收益处置长期股权投资产生的投

-477387.79-49976200.44资收益

子公司分红取得的投资收益8800000.0010193333.33其他（注）15855277.7917985555.57

合计77349183.5732038904.39

注：其他主要系定期存款利息收益。

二、补充资料

118黑龙江交通发展股份有限公司2025年度财务报表附注

1、当期非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部

548913.78--

分

计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政665351.49--府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及-9103366.95--处置金融资产和金融负债产生的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费---

委托他人投资或管理资产的损益---

对外委托贷款取得的损益---

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准---备

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回---

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得

---投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损

23838412.05--

益

非货币性资产交换损益---

债务重组损益---

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置---职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性

---影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用---

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬---的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变

---动产生的损益

交易价格显失公允的交易产生的收益---

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益-14925359.76--

受托经营取得的托管费收入---

除上述各项之外的其他营业外收入和支出276171.66--

其他符合非经常性损益定义的损益项目---

非经常性损益总额1300122.27--

减：非经常性损益的所得税影响数-5400194.72--

119仅供报告使?