河南华佳新材料技术有限公司
审计报告及财务报表
二○二四年至二〇二五年九月河南华佳新材料技术有限公司审计报告及财务报表
（2024年01月01日至2025年9月30日止）目录页次
一、审计报告1-3
二、财务报表
资产负债表1-2利润表3现金流量表4
所有者权益变动表5-6
财务报表附注1-71审计报告
信会师报字[2026]第 ZC50004 号
胜业电气股份有限公司董事会：
一、审计意见
我们审计了河南华佳新材料技术有限公司（以下简称河南华佳）
财务报表，包括2024年12月31日、2025年9月30日的资产负债表，2024年度、2025年1-9月的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照财务报表附注二所述的编制基础编制。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于河南华佳，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、强调事项——编制基础我们提醒财务报表使用者关注财务报表附注二对编制基础的说明。河南华佳编制财务报表是为胜业电气股份有限公司（以下简称胜业电气）和四川东材科技集团股份有限公司（以下简称东材科技）、
审计报告第1页刘宝灵、石永辉及李海燕签订的股权转让合同提供参考信息。因此，财务报表不适用于其他用途。本段内容不影响已发表的审计意见。
四、其他事项——对审计报告的分发和使用的限制
本报告仅向胜业电气董事会出具，仅供其就与东材科技、刘宝灵、石永辉及李海燕的股权转让交易目的作内部参考之用，不得用作任何其他目的。我们明确表示不会就本报告的内容向任何其他方负有任何义务或承担任何责任。未经我们书面同意，本报告不得提供给除胜业电气和东材科技、刘宝灵、石永辉及李海燕以外的任何其他方。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
河南华佳管理层（以下简称管理层）负责按照财务报表附注二所
述的编制基础编制财务报表，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估河南华佳的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算河南华佳、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督河南华佳的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、审计报告第2页河南华佳新材料技术有限公司
二○二五年一至九月财务报表附注河南华佳新材料技术有限公司
二○二四年至二〇二五年九月财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况
河南华佳新材料技术有限公司（以下简称"本公司"）前身系由曲国云、李会峡共同出资1000万元，于2009年9月9日设立的郑州华佳电气科技有限公司（曾用名郑州华翔电气科技有限公司），于2014年9月1日更名为郑州华佳新能源技术有限公司，股东变更为刘宝灵、马正范。2014年12月，公司股东会决定注册资本（实收资本）增加至2667万元，由四川东材科技集团股份有限公司（以下简称东材科技）认缴新增出资额，由此本公司成为东材科技的控股子公司。2017年6月7日，本公司更名为河南华佳新材料技术有限公司。
根据本公司2020年7月20日第一次股东会决议、2020年7月21日股权转让协议，自然人股东马正范将其持有本公司132万元出资（占注册资本的4.95%）转让给石
永辉持有；根据本公司2020年7月25日减资协议，自然人股东马正范减资368万元。减资后本公司注册资本由2667万元变更为2299万元。
根据本公司股东会决议，2021年6月12日增资扩股协议，自然人刘宝灵增加注册资本金100万元、自然人石永辉增加注册资本金211万元、新增自然人股东李海燕出资97万元。本次增资之后，本公司注册资本金达到2707万元。
根据本公司股东会决议、2021年12月28日增资扩股协议，东材科技以其对本公司享有的债权本金部分，以债权转股权的方式对本公司进行增资扩股，新增注册资本
841万元。自然人刘宝灵以货币资金认缴注册资本525万元。增资扩股后，各股东
出资金额及出资比例为：东材科技出资2508万元（占注册资本的61.58%）、刘宝灵
出资1125万元（占注册资本的27.62%）、石永辉出资343万元（占注册资本的8.42%）、
李海燕出资97万元（占注册资本的2.38%）。
截至2025年09月30日，本公司注册资本4073万元，实收资本4073万元。
公司统一社会信用代码：91410100694871475N。
公司注册地址：河南省新乡市平原示范区河南省检验检测产业园19号。
公司法定代表人：刘宝灵。
公司营业期限：2009-09-09至2029-09-08。
本公司主要从事新材料的研发、制造和销售，营业执照规定的经营范围：电子元件和材料的生产、制造、销售；销售：电子产品、电工产品、通讯器材、电力器材、
机械设备及零配件；货物进出口、技术进出口。
本财务报表业经本公司董事会于2026年1月15日批准报出。
财务报表附注第1页河南华佳新材料技术有限公司
二○二五年一至九月财务报表附注
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础
1、本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）编制。
2、本财务报表为本公司基于股权交易事宜编制，为胜业电气股份有限公司（以下简称胜业电气）和四川东材科技集团股份有限公司（以下简称东材科技）、刘宝灵、石永辉及李海燕签订的股权转让合同提供参考信息。
(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。
三、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。详见本附注“三、（八）金融工具”、“三、（十四）固定资产”、“三、（二十四）收入”。
(一)遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月31日、2025年9月30日的财务状况以及2024年度、2025年1-9月期间的经营成果和现金流量。
(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
(三)营业周期本公司营业周期为12个月。
(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。
(五)合营安排分类及共同经营会计处理方法财务报表附注第2页河南华佳新材料技术有限公司
二○二五年一至九月财务报表附注合营安排分为共同经营和合营企业。
共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，详见本附注“三、（十二）长期股权投资”。
(六)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
(七)外币业务和外币报表折算
1、外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
2、外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。
(八)金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。
1、金融工具的分类
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资财务报表附注第3页河南华佳新材料技术有限公司
二○二五年一至九月财务报表附注
产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
－业务模式是以收取合同现金流量为目标；
－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：
－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；
－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债：
1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对
金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
财务报表附注第4页河南华佳新材料技术有限公司
二○二五年一至九月财务报表附注
2、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收
款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；
不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成
分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收
款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他
权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生
金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生财务报表附注第5页河南华佳新材料技术有限公司
二○二五年一至九月财务报表附注
金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
（6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、
长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
3、金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：
－收取金融资产现金流量的合同权利终止；
－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。
本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。
发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
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金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4、金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
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（1）摊余成本计量的金融资产；
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资；
（3）《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产；
（4）租赁应收款；
（5）财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。
预期信用损失的计量：
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依
据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增
加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于
第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。
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二○二五年一至九月财务报表附注
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
应收票据、应收账款和合同资产
对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据和应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
A、应收票据
应收票据组合1：银行承兑汇票
应收票据组合2：商业承兑汇票
B、应收账款
应收账款组合1：应收境内客户
应收账款组合2：应收境外客户
应收账款组合3：应收关联方
应收账款组合4：应收境内客户（供应链凭证）
对于划分为组合的应收票据、合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
其他应收款
本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
其他应收款组合1：应收押金和保证金
其他应收款组合2：应收关联方款项
其他应收款组合3：应收备用金
其他应收款组合4：应收其他款项财务报表附注第9页河南华佳新材料技术有限公司
二○二五年一至九月财务报表附注
对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
(九)存货
1、存货的分类和成本
存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资等。
存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。
2、发出存货的计价方法
存货发出时按月末一次加权平均法计价。
3、存货的盘存制度
采用永续盘存制。
4、低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
5、存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，财务报表附注第10页河南华佳新材料技术有限公司
二○二五年一至九月财务报表附注转回的金额计入当期损益。
(十)合同资产
1、合同资产的确认方法及标准
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（三）八、金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。
(十一)持有待售和终止经营
1、持有待售
主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非
流动资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的
购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产、职工薪酬形成的资产）或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
2、终止经营
终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行财务报表附注第11页河南华佳新材料技术有限公司
二○二五年一至九月财务报表附注处置的一项相关联计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
持续经营损益和终止经营损益在利润表中分别列示。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。
(十二)长期股权投资
1、共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。
重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
2、初始投资成本的确定
以支付现金方式取得的对联营企业和合营企业的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的对联营企业和合营企业的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
3、后续计量及损益确认方法
（1）长期股权投资的核算
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所
有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账财务报表附注第12页河南华佳新材料技术有限公司
二○二五年一至九月财务报表附注面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例
计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的
长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（2）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。
因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
(十三)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。
与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。
本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。
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(十四)固定资产
1、固定资产的确认和初始计量
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；
所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
2、折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋建筑物年限平均法10-263.009.70-3.73
机器设备年限平均法5-143.00-5.0019.40-6.79
运输设备年限平均法53.00-5.0019.40-19.00
办公及电子设备年限平均法53.00-5.0019.40-19.00
3、固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十五)在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。
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在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。本公司在建工程结转为固定资产的标准和时点如下：
类别转为固定资产的标准和时点
总体以建设工程达到预定可使用状态，预定可使用状态判定标准为：（1）主体房屋及建筑建设工程及配套工程已实质上完工；（2）建造工程在达到预定设计要求，经勘物察、设计、监理、承包方、建设方五方主体完成验收；（3）经国土、规划、住建（含消防）等外部部门验收。
总体以机器设备达到预定可使用状态，预定可使用状态判定标准为：（1）相关需安装调试设备及其他配套设施已安装完毕并成套调试完成；（2）设备经过成套调试可在
的机器设备连续三个月内保持正常稳定运行；并能够稳定的产出合格产品；（3）整套设备经过资产管理人员和使用人员验收。
(十六)借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
3、暂停资本化期间
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符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连
续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。
(十七)无形资产
1、无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。
（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
项目预计使用寿命摊销方法残值率预计使用寿命的确定依据
软件使用权5年直线法0%预计可使用年限
土地使用权证载年限直线法0%土地使用权证书登记使用年限财务报表附注第16页河南华佳新材料技术有限公司
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3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序每期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。
4、研发支出的归集范围
本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊
销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。其中研发人员的工资按照项目工时分摊计入研发支出。研发活动与其他生产经营活动共用设备、产线、场地按照工时占比、面积占比分配计入研发支出。
5、划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
6、开发阶段支出资本化的具体条件
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
(十八)长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权财务报表附注第17页河南华佳新材料技术有限公司
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资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。
(十九)长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
各项费用的摊销期限及摊销方法为：按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。
对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
(二十)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(二十一)职工薪酬
1、短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。
2、离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为财务报表附注第18页河南华佳新材料技术有限公司
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本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务
归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余
确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的
变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。
3、辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
(二十二)预计负债
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
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在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
*或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
*或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
本公司为销售产品提供产品质量保证，并确认相应的预计负债，本公司并未因此提供任何额外的服务或额外的质量保证，故该产品质量保证不构成单独的履约义务。
对于附有销售退回条款的商品的销售，收入确认以累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额为限。本公司按照预期退还金额确认负债，同时按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产。
(二十三)股份支付本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
1、以权益结算的股份支付及权益工具
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工财务报表附注第20页河南华佳新材料技术有限公司
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具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
2、以现金结算的股份支付及权益工具
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
本公司修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是等待期结束后），本公司按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。如果由于修改延长或缩短了等待期，本公司按照修改后的等待期进行会计处理。
(二十四)收入
1、收入确认和计量所采用的会计政策
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回财务报表附注第21页河南华佳新材料技术有限公司
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的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：
*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
*客户已接受该商品或服务等。
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。
2、按照业务类型披露具体收入确认方式及计量方法
本公司收入主要来源于产品销售。
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本公司主要产品包括电工绝缘材料、新能源材料和其他新材料，不存在安装服务。
本公司将产品按照合同规定运至约定交货地点，在客户取得货物验收后且达到控制权转移时点后确认收入。
本公司给予各个行业客户的信用期与各个行业惯例一致，不存在重大融资成分。
本公司为销售产品提供产品质量保证，并确认相应的预计负债，本公司并未因此提供任何额外的服务或额外的质量保证，故该产品质量保证不构成单独的履约义务。
本公司与经销商的合作模式为买断式销售，经销模式下销售收入确认与直销模式一致。
对于附有销售退回条款的商品的销售，收入确认以累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额为限。本公司按照预期退还金额确认负债，同时按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产。
(二十五)合同成本合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。
*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
*该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
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(二十六)政府补助
1、类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2、确认时点
政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。
3、会计处理
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公
司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十七)递延所得税资产和递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。
财务报表附注第24页河南华佳新材料技术有限公司
二○二五年一至九月财务报表附注递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额
(暂时性差异)计算确认。
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
*商誉的初始确认；
*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。
对与联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳
税所得额时，确认递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：
*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。
(二十八)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
财务报表附注第25页河南华佳新材料技术有限公司
二○二五年一至九月财务报表附注
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。
1、本公司作为承租人
（1）使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
?租赁负债的初始计量金额；
?在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
?本公司发生的初始直接费用；
?本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复
至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。
本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照本附注“三、（十八）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产
是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
（2）租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：
?固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
?取决于指数或比率的可变租赁付款额；
?根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；
?购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；
?行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。
财务报表附注第26页河南华佳新材料技术有限公司
二○二五年一至九月财务报表附注
本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：
*当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
*当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确
定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司将单项租赁资产为全新资产时价值不超过40000元的租赁作为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
?该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
?增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
财务报表附注第27页河南华佳新材料技术有限公司
二○二五年一至九月财务报表附注
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
2、本公司作为出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（八）金融工具”进行会计处理。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：
*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：
财务报表附注第28页河南华佳新材料技术有限公司
二○二五年一至九月财务报表附注
*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（八）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。
3、售后租回交易
公司按照本附注“三、（二十四）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
（1）作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
在租赁期开始日后，使用权资产和租赁负债的后续计量及租赁变更详见本附注“三、（二十八）租赁1、本公司作为承租人”。在对售后租回所形成的租赁负
债进行后续计量时，公司确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不会导致确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、（八）金融工具”。
（2）作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、
（八）金融工具”。
(二十九)套期会计
1、套期保值的分类
（1）公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺(除外汇
风险外)的公允价值变动风险进行的套期。
（2）现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期，此现金流量变动
源于与已确认资产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险，或一财务报表附注第29页河南华佳新材料技术有限公司
二○二五年一至九月财务报表附注项未确认的确定承诺包含的外汇风险。
（3）境外经营净投资套期，是指对境外经营净投资外汇风险进行的套期。境
外经营净投资，是指企业在境外经营净资产中的权益份额。
2、套期关系的指定及套期有效性的认定
在套期关系开始时，本公司对套期关系有正式的指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具性质及其数量、被套期项目性质及其数量、被套期风险的性质、套期类型、以及本公司对
套期工具有效性的评估。套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量变动的程度。
本公司持续地对套期有效性进行评价，判断该套期在套期关系被指定的会计期间内是否满足运用套期会计对于有效性的要求。如果不满足，则终止运用套期关系。
运用套期会计，应当符合下列套期有效性的要求：
（1）被套期项目与套期工具之间存在经济关系。
（2）被套期项目与套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位。
（3）采用适当的套期比率，该套期比率不会形成被套期项目与套期工具相对
权重的失衡，从而产生与套期会计目标不一致的会计结果。如果套期比率不再适当，但套期风险管理目标没有改变的，应当对被套期项目或套期工具的数量进行调整，以使得套期比率重新满足有效性的要求。
3、套期会计处理方法
（1）公允价值套期套期衍生工具的公允价值变动计入当期损益。被套期项目的公允价值因套期风险而形成的变动，计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值。
就与按摊余成本计量的金融工具有关的公允价值套期而言，对被套期项目账面价值所作的调整，在调整日至到期日之间的剩余期间内进行摊销，计入当期损益。按照实际利率法的摊销可于账面价值调整后随即开始，并不得晚于被套期项目终止针对套期风险产生的公允价值变动而进行的调整。
如果被套期项目终止确认，则将未摊销的公允价值确认为当期损益。
被套期项目为尚未确认的确定承诺的，该确定承诺的公允价值因被套期风险引起的累计公允价值变动确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损益。套期工具的公允价值变动亦计入当期损益。
财务报表附注第30页河南华佳新材料技术有限公司
二○二五年一至九月财务报表附注
（2）现金流量套期
套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为其他综合收益，属于无效套期的部分，计入当期损益。
如果被套期交易影响当期损益的，如当被套期财务收入或财务费用被确认或预期销售发生时，则将其他综合收益中确认的金额转入当期损益。如果被套期项目是一项非金融资产或非金融负债的成本，则原在其他综合收益中确认的金额转出，计入该非金融资产或非金融负债的初始确认金额（或则原在其他综合收益中确认的，在该非金融资产或非金融负债影响损益的相同期间转出，计入当期损益）。
如果预期交易或确定承诺预计不会发生，则以前计入其他综合收益中的套期工具累计利得或损失转出，计入当期损益。如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使(但并未被替换或展期)，或者撤销了对套期关系的指定，则以前计入其他综合收益的金额不转出，直至预期交易或确定承诺影响当期损益。
（3）境外经营净投资套期
对境外经营净投资的套期，包括作为净投资的一部分的货币性项目的套期，其处理与现金流量套期类似。套期工具的利得或损失中被确定为有效套期的部分计入其他综合收益，而无效套期的部分确认为当期损益。处置境外经营时，任何计入其他综合收益的累计利得或损失转出，计入当期损益。
(三十)重要会计政策和会计估计的变更
1、重要会计政策变更
本报告期无重要会计政策变更。
2、重要会计估计变更
本报告期无重要会计估计变更。
四、税项
(一)主要税种和税率税种计税依据税率按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算
增值税销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分13%为应交增值税
城市维护建设税7%按实际缴纳的增值税及消费税计缴
教育费附加3%财务报表附注第31页河南华佳新材料技术有限公司
二○二五年一至九月财务报表附注税种计税依据税率
地方教育附加2%
企业所得税按应纳税所得额计缴15%
(二)税收优惠
1、企业所得税
公司于2023年11月22日取得河南省科学技术厅、河南省财政厅、河南省国家税
务局、河南省地方税务局联合颁布的《高新技术企业证书》，证书编号：
GR202341001142，有效期为三年。
根据《中华人民共和国企业所得税法》和“国税函[2009]203号”《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》相关规定，本公司自被认定为国家高新技术企业之日起连续三年享受高新技术企业所得税优惠，按15%的税率征收企业所得税。本公司2023年至2025年减按15%的税率征收企业所得税。
2、增值税
根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部税
务总局公告2023年第43号)规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。
财务报表附注第32页河南华佳新材料技术有限公司
二○二五年一至九月财务报表附注
五、财务报表项目注释
本财务报表项目注释中，期末为2025年9月30日，期末余额为2025年9月30日余额，上年年末余额为2024年12月31日余额，本期金额为2025年1-9月发生额，上年金额为2024年1-12月发生额。
(一)货币资金项目期末余额上年年末余额
库存现金33921.00
银行存款3384796.36930409.13
其他货币资金3980000.002500011.99
合计7398717.363430421.12
因质押或冻结等对使用有限制的货币资金明细如下：
项目期末余额上年年末余额
银行承兑汇票保证金3980000.002500011.99
合计3980000.002500011.99
(二)应收票据
1、应收票据分类列示
项目期末余额上年年末余额
银行承兑汇票19073386.7437103031.86
商业承兑汇票25000.001394948.25
减：坏账准备5911.2324958.94
合计19092475.5138473021.17财务报表附注第33页河南华佳新材料技术有限公司
二○二五年一至九月财务报表附注
2、应收票据按坏账计提方法分类披露
期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提比例账面价值计提比例账面价值
金额比例（%）金额金额比例（%）金额
（%）（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合计
19098386.74100.005911.230.0319092475.5138497980.11100.0024958.940.0638473021.17
提坏账准备
其中：
银行承兑汇票19073386.7499.875855.480.0319067531.2637103031.8696.3811145.270.0337091886.59
商业承兑汇票25000.000.1355.750.2224944.251394948.253.6213813.670.991381134.58
合计19098386.74100.005911.230.0319092475.5138497980.11100.0024958.940.0638473021.17财务报表附注第34页河南华佳新材料技术有限公司
二○二五年一至九月财务报表附注
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额名称
应收票据坏账准备计提比例（%）
银行承兑汇票19073386.745855.480.03
商业承兑汇票25000.0055.750.22
合计19098386.745911.230.03
3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况
上年年末余本期变动金额类别期末余额额计提收回或转回转销或核销其他变动
银行承兑汇票11145.275289.795855.48
商业承兑汇票13813.6713757.9255.75
合计24958.9419047.715911.23
4、期末公司无已质押的应收票据
5、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票15276031.23
商业承兑汇票25000.00
合计15301031.23
(三)应收账款
1、应收账款按账龄披露
账龄期末余额上年年末余额
1年以内59213568.4990091956.10
小计59213568.4990091956.10
减：坏账准备2208895.343298530.51合计
57004673.1586793425.59
财务报表附注第35页河南华佳新材料技术有限公司
二○二五年一至九月财务报表附注
2、应收账款按坏账计提方法分类披露
期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额
（%）（%）（%）（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合
59213568.49100.002208895.343.7357004673.1590091956.10100.003298530.513.6686793425.59
计提坏账准备
其中：
应收境内客户41829166.5570.641704747.684.0840124418.8758352901.8164.772378097.944.0855974803.87应收境内客户（供应链
17384401.9429.36504147.662.9016880254.2831739054.2935.23920432.572.9030818621.72
凭证）
应收境外客户6203.310.01252.824.085950.49
合计59213568.49100.002208895.3457004673.1590091956.10100.003298530.5186793425.59财务报表附注第36页河南华佳新材料技术有限公司
二○二五年一至九月财务报表附注
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额名称
应收账款坏账准备计提比例（%）
应收境内客户41829166.551704747.684.08
应收境内客户（供应链凭证）17384401.94504147.662.90
合计59213568.492208895.34
3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额类别上年年末余额收回或转转销或核期末余额计提其他变动回销
坏账准备3298530.51-1089635.172208895.34
合计3298530.51-1089635.172208895.34
4、本期无实际核销的应收账款情况
(四)应收款项融资
1、应收款项融资情况
本期末累计在其他综合收项目期末余额上年年末余额益中确认的损失准备
银行承兑汇票3416.813540164.63
合计3416.813540164.63
2、期末公司无已质押的应收款项融资
3、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票39550876.42
合计39550876.42财务报表附注第37页河南华佳新材料技术有限公司
二○二五年一至九月财务报表附注
(五)预付款项期末余额上年年末余额账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内589672.40100.00197768.8386.49
1至2年30887.3413.51
合计589672.40100.00228656.17100.00期末无账龄超过一年且金额重要的预付款项。
(六)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利
其他应收款项328263.42228414.22
合计328263.42228414.22
1、其他应收款项
（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内339805.71237878.46
1至2年1200.006239.99
2至3年6239.99
3年以上18000.0018000.00
小计365245.70262118.45
减：坏账准备36982.2833704.23
合计328263.42228414.22财务报表附注第38页河南华佳新材料技术有限公司
二○二五年一至九月财务报表附注
（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额
（%）（%）（%）例（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合计
365245.70100.0036982.2810.13328263.42262118.45100.0033704.2312.86228414.22
提坏账准备
其中：
保证金、押金217263.9959.4929583.2013.62187680.79215603.9982.2530950.6914.36184653.30
备用金98838.1527.064941.905.0093896.25
其他49143.5613.452457.185.0046686.3846514.4617.752753.545.9243760.92
合计365245.70100.0036982.28328263.42262118.45100.0033704.23228414.22财务报表附注第39页河南华佳新材料技术有限公司
二○二五年一至九月财务报表附注
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额名称
其他应收款项坏账准备计提比例（%）
1年以内339805.7116990.285.00
1至2年1200.00120.0010.00
2至3年6239.991872.0030.00
3年以上18000.0018000.00100.00
合计365245.7036982.28
（3）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期整个存续期预坏账准备未来12个月预预期信用损合计
期信用损失(未
期信用损失失(已发生信
发生信用减值)
用减值)
上年年末余额33704.2333704.23
上年年末余额在本期33704.2333704.23
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提3278.053278.05本期转回本期转销本期核销其他变动
期末余额36982.2836982.28
其他应收款项账面余额变动如下：
财务报表附注第40页河南华佳新材料技术有限公司
二○二五年一至九月财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期整个存续期预账面余额未来12个月预预期信用损合计
期信用损失(未
期信用损失失(已发生信
发生信用减值)
用减值)
上年年末余额262118.45262118.45
上年年末余额在本期262118.45262118.45
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期新增1200811.631200811.63
本期终止确认1097684.381097684.38其他变动
期末余额365245.70365245.70
（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额上年年末类别收回或转转销或核期末余额余额计提其他变动回销
坏账准备33704.233278.0536982.28
合计33704.233278.0536982.28
（5）本期无实际核销的其他应收款项情况
（6）其他应收款项按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额
保证金、押金217263.99215603.99
备用金98838.15
其他49143.5646514.46
合计365245.70262118.45财务报表附注第41页河南华佳新材料技术有限公司
二○二五年一至九月财务报表附注
(七)存货
1、存货分类
期末余额上年年末余额存货跌价准存货跌价准
类别备/合同履备/合同履账面余额账面价值账面余额账面价值约成本减值约成本减值准备准备
原材料14678589.63360690.6814317898.956707395.3221508.176685887.15
周转材料1198860.291198860.291195004.411195004.41在产品
库存商品4860918.86125640.424735278.447511956.4183829.567428126.85
发出商品611998.35611998.35
合计21350367.13486331.1020864036.0315414356.14105337.7315309018.41
2、存货跌价准备及合同履约成本减值准备
本期增加金额本期减少金额类别上年年末余额期末余额计提其他转回或转销其他
原材料21508.17339182.51360690.68
库存商品83829.5641810.86125640.42
合计105337.73380993.37486331.10
(八)其他流动资产项目期末余额上年年末余额
待认证进项税1356017.26874252.21
应收退货成本359856.28262496.48
合计1715873.541136748.69
(九)固定资产
1、固定资产及固定资产清理
财务报表附注第42页河南华佳新材料技术有限公司
二○二五年一至九月财务报表附注项目期末余额上年年末余额
固定资产123044597.22126870411.84固定资产清理
合计123044597.22126870411.84
2、固定资产情况
办公及项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计电子设备
1．账面原值
（1）上年年末余额28345994.34118208748.761788824.021489910.10149833477.22
（2）本期增加金额25514.153086945.50298415.933410875.58
—购置1778592.83298415.932077008.76
—在建工程转入25514.151308352.671333866.82
—企业合并增加
（3）本期减少金额120000.00120000.00
—处置或报废120000.00120000.00
（4）期末余额28371508.49121175694.261788824.021788326.03153124352.80
2．累计折旧
（1）上年年末余额259596.2020873303.181083720.04746445.9622963065.38
（2）本期增加金额793628.006091186.70149667.38176178.007210660.08
—计提793628.006091186.70149667.38176178.007210660.08
（3）本期减少金额93969.8893969.88
—处置或报废93969.8893969.88
（4）期末余额1053224.2026870520.001233387.42922623.9630079755.58
3．减值准备
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）期末余额财务报表附注第43页河南华佳新材料技术有限公司
二○二五年一至九月财务报表附注办公及项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计电子设备
4．账面价值
（1）期末账面价值27318284.2994305174.26555436.60865702.07123044597.22
（2）上年年末账面
28086398.1497335445.58705103.98743464.14126870411.84
价值
3、无通过经营租赁租出的固定资产情况
4、期末无未办妥产权证书的固定资产情况
5、期末无固定资产的减值测试情况
6、期末无固定资产清理
(十)在建工程
1、在建工程及工程物资
期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
在建工程15813701.4515813701.45
合计15813701.4515813701.45
2、在建工程情况
期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值镀膜机项目
15813701.4515813701.45
-机器设备
合计15813701.4515813701.45
3、重要的在建工程项目本期变动情况
财务报表附注第44页河南华佳新材料技术有限公司
二○二五年一至九月财务报表附注本期转入固定本期其他减少项目名称上年年末余额本期增加金额期末余额资产金额金额
镀膜机项目-机器设
15813701.4515813701.45
备年产5000吨金属化
1333866.821333866.82
薄膜项目
合计17147568.271333866.8215813701.45
4、本期无计提在建工程减值准备情况
(十一)使用权资产
1、使用权资产情况
项目房屋及建筑物合计
1．账面原值
（1）上年年末余额2948408.172948408.17
（2）本期增加金额3995938.883995938.88
—新增租赁3995938.883995938.88
—企业合并增加
—重估调整
（3）本期减少金额2948408.172948408.17
—转出至固定资产
—处置2948408.172948408.17
—其他减少
（4）期末余额3995938.883995938.88
2．累计折旧
（1）上年年末余额2830471.852830471.85
（2）本期增加金额
—计提506430.37506430.37
—其他增加
（3）本期减少金额2948408.172948408.17
—转出至固定资产
—处置2948408.172948408.17财务报表附注第45页河南华佳新材料技术有限公司
二○二五年一至九月财务报表附注项目房屋及建筑物合计
—其他减少
（4）期末余额388494.05388494.05
3．减值准备
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—转出至固定资产
—处置
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值3607444.833607444.83
（2）上年年末账面价值117936.32117936.32
(十二)无形资产
1、无形资产情况
项目土地使用权软件合计
1．账面原值
（1）上年年末余额11448935.27101542.6411550477.91
（2）本期增加金额
—购置
—内部研发
—企业合并增加
（3）本期减少金额
—处置
—失效且终止确认的部分
（4）期末余额11448935.27101542.6411550477.91
2．累计摊销
（1）上年年末余额324386.5011846.64336233.14
（2）本期增加金额171734.0315231.40186965.43财务报表附注第46页河南华佳新材料技术有限公司
二○二五年一至九月财务报表附注项目土地使用权软件合计
—计提171734.0315231.40186965.43
（3）本期减少金额
—处置
—失效且终止确认的部分
（4）期末余额496120.5327078.04523198.57
3．减值准备
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置
—失效且终止确认的部分
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值10952814.7474464.6011027279.34
（2）上年年末账面价值11124548.7789696.0011214244.77
2、知识产权情况
无知识产权情况。
3、数据资源无形资产情况
无数据资源无形资产情况。
4、未办妥产权证书的土地使用权情况
无未办妥产权证书的土地使用权情况。
5、无形资产的减值测试情况
无计提无形资产减值准备情况。
(十三)长期待摊费用财务报表附注第47页河南华佳新材料技术有限公司
二○二五年一至九月财务报表附注项目上年年末余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额
装修及改造62060.1960002.012058.18
合计62060.1960002.012058.18
(十四)递延所得税资产和递延所得税负债
1、未经抵销的递延所得税资产
期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
信用减值损失2251788.85337768.333357193.68503579.05
租赁负债3653661.14548049.17129613.4919442.02
预计负债380203.0057030.45338685.4850802.82
资产减值准备486331.0172949.65105337.7315800.66
递延收益5868414.07880262.11
合计12640398.071896059.713930830.38589624.55
2、未经抵销的递延所得税负债
期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
使用权资产3607444.83541116.72117936.3217690.45
预计退货成本359856.2853978.44262496.4839374.47
合计3967301.11595095.16380432.8057064.92
3、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
期末上年年末项目递延所得税资产和抵销后递延所得税递延所得税资产和抵销后递延所得税负债互抵金额资产或负债余额负债互抵金额资产或负债余额
递延所得税资产595095.161300964.5557064.92532559.63
递延所得税负债595095.1657064.92财务报表附注第48页河南华佳新材料技术有限公司
二○二五年一至九月财务报表附注
4、期末无未确认递延所得税资产明细
(十五)其他非流动资产期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付设备款42000.0042000.002911504.432911504.43
合计42000.0042000.002911504.432911504.43财务报表附注第49页河南华佳新材料技术有限公司
二○二五年一至九月财务报表附注
(十六)所有权或使用权受到限制的资产期末上年年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况
货币资金3980000.003980000.00资金受限票据保证金2500011.992500011.99资金受限票据保证金
固定资产68285793.5555875103.35抵押贷款抵押24609666.9321478458.71抵押贷款抵押
无形资产11448935.2710952814.74抵押贷款抵押11448935.2711124548.77抵押贷款抵押
应收账款9204667.849204667.84质押贷款质押3412992.523412992.52质押贷款质押
合计92919396.6680012585.9341971606.7138516011.99财务报表附注第50页河南华佳新材料技术有限公司
二○二五年一至九月财务报表附注
(十七)短期借款
1、短期借款分类
项目期末余额上年年末余额
质押借款3002500.005000000.00
抵押借款19016222.23
保证借款12016683.83
信用借款7854872.518968227.04
合计29873594.7425984910.87
(十八)应付票据种类期末余额上年年末余额
银行承兑汇票17900000.0010000000.00商业承兑汇票
合计17900000.0010000000.00
(十九)应付账款项目期末余额上年年末余额
1年以内（含1年）44164229.2353710323.35
1至2年（含2年）80075.63
合计44244304.8653710323.35
(二十)合同负债
1、合同负债情况
项目期末余额上年年末余额
预收货款464025.93203763.82
合计464025.93203763.82
2、无账龄超过一年的重要合同负债
财务报表附注第51页河南华佳新材料技术有限公司
二○二五年一至九月财务报表附注
(二十一)应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
短期薪酬2875611.3514040589.8515387423.301528777.90
离职后福利-设定提存计划12820.45998813.85992986.9618647.34
合计2888431.8015039403.7016380410.261547425.24
2、短期薪酬列示
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
（1）工资、奖金、津贴和
2858727.3613476837.7114829703.371505861.70
补贴
（2）职工福利费
（3）社会保险费6801.62452802.75450017.659586.72
其中：医疗保险费5373.83419883.57417709.377548.03
工伤保险费660.1025776.5725476.27960.40
生育保险费767.697142.616832.011078.29
（4）住房公积金23680.0018480.005200.00
（5）工会经费和职工教育
10082.3787269.3989222.288129.48
经费
（6）短期带薪缺勤
（7）短期利润分享计划
合计2875611.3514040589.8515387423.301528777.90
3、设定提存计划列示
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
基本养老保险12283.04956927.81951345.2517865.60
失业保险费537.4141886.0441641.71781.74
合计12820.45998813.85992986.9618647.34财务报表附注第52页河南华佳新材料技术有限公司
二○二五年一至九月财务报表附注
(二十二)应交税费税费项目期末余额上年年末余额
增值税1140552.7724435.86
城市维护建设税79838.703069.66
教育费附加33959.301315.57
地方教育费附加22639.54877.05
印花税15165.8157092.78
企业所得税42741.521393056.00
个人所得税9147.4720704.20
房产税78348.5176100.08
土地使用税33056.9733056.97
合计1455450.591609708.17
(二十三)其他应付款项目期末余额上年年末余额应付利息应付股利
其他应付款项12102099.7419440261.58
合计12102099.7419440261.58
1、应付利息
无应付利息余额。
2、应付股利
无应付股利余额。
3、其他应付款项
（1）按款项性质列示项目期末余额上年年末余额
关联方往来12085099.7419306749.03财务报表附注第53页河南华佳新材料技术有限公司
二○二五年一至九月财务报表附注项目期末余额上年年末余额
押金质保金100000.00
其他17000.0033512.55
合计12102099.7419440261.58
(二十四)一年内到期的非流动负债项目期末余额上年年末余额
一年内到期的长期借款4988686.918041172.25
一年内到期的租赁负债603443.49129613.49
合计5592130.408170785.74
(二十五)其他流动负债项目期末余额上年年末余额
未到期已背书未终止确认的票据15301031.2336550599.73
待转销项税815873.64451566.33
预计负债380203.00338685.48
合计16497107.8737340851.54
(二十六)长期借款项目期末余额上年年末余额
抵押、担保借款24877974.0025820000.00
信用借款6000000.00
合计30877974.0025820000.00
(二十七)租赁负债项目期末余额上年年末余额
顺德工厂厂房租赁3050217.65
合计3050217.65
(二十八)递延收益财务报表附注第54页河南华佳新材料技术有限公司
二○二五年一至九月财务报表附注项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因光伏发电电容器用
金属化薄膜生产线3196154.77207740.702988414.07
扩建项目(二)
“三新”“一强”推进
计划-新能源汽车
电容器用双面金属2880000.002880000.00化薄膜产品研发及产业化
3196154.772880000.00207740.705868414.07
(二十九)实收资本
本期变动增（+）减（－）上年年末余项目公积金转增资期末余额额所有者投入其他小计本（或股本）四川东材科
技集团股份25080000.0025080000.00有限公司
刘宝灵11250000.0011250000.00
石永辉3430000.003430000.00
李海燕970000.00970000.00
合计40730000.0040730000.00
(三十)资本公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
资本溢价（股本溢价）17062726.3017062726.30
合计17062726.3017062726.30
(三十一)盈余公积财务报表附注第55页河南华佳新材料技术有限公司
二○二五年一至九月财务报表附注项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积6235891.066235891.06
合计6235891.066235891.06
(三十二)未分配利润项目本期金额上年金额
调整前上年年末未分配利润39863986.4434798266.10
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后年初未分配利润39863986.4434798266.10
加：本期归属于母公司所有者的净利润8469824.9022295244.82
减：提取法定盈余公积2229524.48
对股东（或所有者）的分配20000000.0015000000.00应付普通股股利转作股本的普通股股利
期末未分配利润28333811.3439863986.44
(三十三)营业收入和营业成本
1、营业收入和营业成本情况
本期金额上年金额项目收入成本收入成本
主营业务138883095.40120720213.06198251201.18162020824.97
其他业务2998356.911738588.071895941.56861726.57
合计141881452.31122458801.13200147142.74162882551.54
主营业务收入明细：
项目本期金额上年金额
新能源材料138883095.40198251201.18
合计138883095.40198251201.18
2、营业收入、营业成本的分解信息
本期客户合同产生的收入情况如下：
财务报表附注第56页河南华佳新材料技术有限公司
二○二五年一至九月财务报表附注本期金额上年金额类别营业收入营业成本营业收入营业成本
商品类型：
新能源材料138883095.40120720213.06198251201.18162020824.97
材料销售收入2321392.971738588.071104481.08830911.53
废品废料销售676963.94757564.86
其他33895.6230815.04
合计141881452.31122458801.13200147142.74162882551.54按商品转让时间
分类：
在某一时点确认141881452.31122458801.13200147142.74162882551.54在某一时段内确认
合计141881452.31122458801.13200147142.74162882551.54
(三十四)税金及附加项目本期金额上年金额
城市维护建设税171518.8045426.48
教育费附加72452.8619468.48
地方教育费附加48301.9012979.00
房产税235045.53101466.77
土地使用税99170.91132227.88
车船使用税4320.004320.00
印花税76873.23173714.41
合计707683.23489603.02
(三十五)销售费用项目本期金额上年金额
职工薪酬814529.161095253.24财务报表附注第57页河南华佳新材料技术有限公司
二○二五年一至九月财务报表附注项目本期金额上年金额
业务招待费240299.12271056.34
差旅费166704.33128695.42
办公费19192.4115902.00
其他费用15554.3550891.56
合计1256279.371561798.56
(三十六)管理费用项目本期金额上年金额
职工薪酬1360059.432589330.33
固定资产折旧费459023.65293141.18
车辆使用费用165914.11219516.51
中介咨询费132255.51124359.43
业务招待费63106.0065905.50
办公费40848.1240567.14
差旅费27387.0934772.30
财产保险费31230.1923873.98
劳动保护费4168.551076.77
修理费1040.009042.17
其他费用371458.21254737.28
合计2656490.863656322.59
(三十七)研发费用项目本期金额上年金额
材料费用2529502.553165934.02
人工费用3288552.824276817.50
折旧费用623274.00668867.76
其他费用79979.9010602.44
合计6521309.278122221.72
(三十八)财务费用财务报表附注第58页河南华佳新材料技术有限公司
二○二五年一至九月财务报表附注项目本期金额上年金额
利息费用1598917.282246857.86
其中：租赁负债利息费用79736.3960387.00
减：利息收入7326.279912.66
承兑汇票贴息89441.11127538.72
汇兑损益-7510.0234450.51
手续费及其他373439.53599122.57
合计2046961.632998057.00
(三十九)其他收益项目本期金额上年金额
政府补助267740.70732645.23
进项税加计抵减619439.801283776.09
代扣个人所得税手续费2499.541837.01
稳岗补贴19182.35917.94
合计908862.392019176.27
(四十)投资收益项目本期金额上年金额
交易性金融资产在持有期间的投资收益38.3345.51
应收款项融资中银行承兑汇票贴现利息-122421.69-74802.73
合计-122383.36-74757.22
(四十一)信用减值损失项目本期金额上年金额
应收账款坏账损失-1089635.171408368.47
应收票据坏账损失-19047.7117089.84
其他应收款坏账损失3278.05-22873.11
合计-1105404.831402585.20财务报表附注第59页河南华佳新材料技术有限公司
二○二五年一至九月财务报表附注
(四十二)资产减值损失项目本期金额上年金额存货跌价损失及合同履约成本减值损
380993.37-468998.55
失
合计380993.37-468998.55
(四十三)营业外收入项目本期金额上年金额
盘盈利得182.45
资产报废收益3000.00
其他1994462.432265928.49
合计1994462.432269110.94
(四十四)营业外支出项目本期金额上年金额
罚款及滞纳金支出10364.0782587.58
捐赠及赞助支出4000.00
非流动资产毁损报废损失8331.0020273.51
其他6980.5435.53
合计29675.61102896.62
(四十五)所得税费用
1、所得税费用表
项目本期金额上年金额
当期所得税费用588832.882900852.04
递延所得税费用-758261.91-173253.57
合计-169429.032727598.47财务报表附注第60页河南华佳新材料技术有限公司
二○二五年一至九月财务报表附注
(四十六)现金流量表项目
1、收到的其他与经营活动有关的现金
项目本期金额上年金额
利息收入7326.279912.66
政府补助收入2963596.103932114.77
收到退还的保证金及往来款412631.113089551.80
合计3383553.487031579.23
2、支付的其他与经营活动有关的现金
项目本期金额上年金额
支付期间费用2774480.118680575.90
支付保证金及往来款172500.00
合计2946980.118680575.90
3、收到的其他与筹资活动有关的现金
项目本期金额上年金额
银行承兑汇票保证金2500011.99
合计2500011.99
4、支付的其他与筹资活动有关的现金
项目本期金额上年金额
支付租赁负债本息551627.621487139.19
支付银行承兑汇票保证金3980000.002500011.99
合计4531627.623987151.18
(四十七)现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料
补充资料本期金额上年金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量
财务报表附注第61页河南华佳新材料技术有限公司
二○二五年一至九月财务报表附注补充资料本期金额上年金额
净利润9879033.1620886036.56
加：信用减值损失-1105404.831402585.20
资产减值准备380993.37-468998.55
固定资产折旧7220963.055471059.38生产性生物资产折旧
油气资产折耗503821.681530263.82
使用权资产折旧186965.43240825.35
无形资产摊销60002.01143363.36长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
26030.1217273.51失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）1991687.362246857.86
投资损失（收益以“－”号填列）122383.3674757.22
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-768404.92266474.89
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-429585.45
存货的减少（增加以“－”号填列）-5936010.998650156.33
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）45657629.59-65640341.73
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-48649688.1138153421.15其他
经营活动产生的现金流量净额9570000.2812544148.90
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券承担租赁负债方式取得使用权资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额3418717.36930409.13
减：现金的期初余额930409.131010452.69
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额2488308.23-80043.56财务报表附注第62页河南华佳新材料技术有限公司
二○二五年一至九月财务报表附注
2、现金和现金等价物的构成
项目期末余额上年年末余额
一、现金3418717.36930409.13
其中：库存现金33921.00可随时用于支付的电子货币
可随时用于支付的银行存款3384796.36930409.13可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额3418717.36930409.13
其中：持有但不能由母公司或集团内其他子公司使用的现金和现金等价物
(四十八)租赁
1、作为承租人
项目本期金额上年金额
租赁负债的利息费用79736.3960387.00计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用财务报表附注第63页河南华佳新材料技术有限公司
二○二五年一至九月财务报表附注
六、在其他主体中的权益
(一)在合营安排或联营企业中的权益本报告期内无需要披露的合营和联营企业情况。
(二)重要的共同经营本报告期内无需要披露的重要的共同经营情况。
七、政府补助
(一)政府补助的种类、金额和列报项目
1、计入当期损益的政府补助
与资产相关的政府补助计入当期损益或冲减相关成本费计入当期损益或资产负债表列报项目政府补助金额用损失的金额冲减相关成本费本期金额上年金额用损失的项目光伏发电电容器用金
属化薄膜生产线扩建3408800.00207740.70212645.23其他收益
项目(二)
“三新”“一强”推进计
划-新能源汽车电容器
2880000.00
用双面金属化薄膜产品研发及产业化
合计6288800.00207740.70212645.23与收益相关的政府补助计入当期损益或冲减相关计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额政府补助金额成本费用损失的列报项目本期金额上年金额
2022年度企业研发财政补
60000.0060000.00
助
专精特新小巨人专项资金520000.00520000.00
稳岗补贴20100.2919182.35917.94
合计600100.2979182.35520917.94财务报表附注第64页河南华佳新材料技术有限公司
二○二五年一至九月财务报表附注
2、涉及政府补助的负债项目
本期新增补助本期计入营业本期转入其他本期冲减成本与资产相关/负债项目上年年末余额其他变动期末余额金额外收入金额收益金额费用金额与收益相关光伏发电电容器用金属化薄膜生
3196154.77207740.702988414.07与资产相关
产线扩建项目(二)
“三新”“一强”推进计划-新能源汽
车电容器用双面金属化薄膜产品2880000.002880000.00与资产相关研发及产业化
(二)政府补助的退回本报告期内不存在政府补助的退回。
财务报表附注第65页河南华佳新材料技术有限公司
二○二五年一至九月财务报表附注
八、与金融工具相关的风险
(一)金融工具产生的各类风险本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括汇率风险、利率风险和其他价格风险）。上述金融风险以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
1、信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。
本公司信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、
合同资产、其他应收款、债权投资、其他债权投资和财务担保合同等，以及未纳入减值评估范围的以公允价值计量且其变动计入当期损益的债务工具投资和衍生金融资产等。
本公司货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其
他大中型上市银行的银行存款，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。
此外，对于应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产和其他应收款等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从
第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户
的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
2、流动性风险
流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
3、市场风险
金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变
动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
财务报表附注第66页河南华佳新材料技术有限公司
二○二五年一至九月财务报表附注
（1）利率风险利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率和浮动利率的带息金融工具分别使本公司面临公允价值利率风险及现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率工具的比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。必要时，本公司会采用利率互换工具来对冲利率风险。
（2）汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司无以外币计价的金融资产和金融负债，面对的汇率风险较低。
（3）其他价格风险其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险。
(二)金融资产转移
1、金融资产转移情况
金融资产已转移金融资产终止确认情况终止确认情况的判断依据转移方式性质金额公司已背书终止确认的银行承兑
应收票据15301031.23未终止确认汇票涉及的商业银行为15家信用
等级较高的大型银行，其主体评级背书或贴良好，公司已将该金融资产所有权现上几乎所有的风险和报酬转移给
应收款项融资39550876.42终止确认
转入方的，可以终止确认该金融资产。
合计54851907.65财务报表附注第67页河南华佳新材料技术有限公司
二○二五年一至九月财务报表附注
2、因转移而终止确认的金融资产
与终止确认相关项目金融资产转移的方式终止确认金额的利得或损失
应收款项融资背书或贴现39550876.42
合计39550876.42
3、转移金融资产且继续涉入
本期无转移金融资产且继续涉入
(三)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值
项目第一层次公第二层次公第三层次公合计允价值计量允价值计量允价值计量
一、持续的公允价值计量
◆应收款项融资3416.813416.81
持续以公允价值计量的资产总额3416.813416.81
(四)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
期末应收款项融资系9+6银行承兑汇票，考虑到票面金额与公允价值相差较小，以票面金额确定其公允价值。
九、关联方及关联交易
(一)本公司的母公司情况母公司对本母公司对本公注册资本母公司名称注册地业务性质公司的持股司的表决权比万元
比例(%)例(%)四川东材科技集团股份有
四川绵阳化工-塑料89678.4661.5861.58限公司
本公司的实际控制人是：刘宝灵。
财务报表附注第68页河南华佳新材料技术有限公司
二○二五年一至九月财务报表附注
(二)本公司的合营和联营企业情况本公司无重要的合营或联营企业。
(三)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系四川东方绝缘材料股份有限公司受同一母公司控制四川东材科技集团成都新材料有限公司受同一母公司控制四川东材科技集团成都国际贸易有限公司受同一母公司控制四川东材新材料有限责任公司受同一母公司控制
(四)关联交易情况
1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上年金额
四川东方绝缘材料股份有限公司采购商品5409434.4810292918.41
四川东材科技集团成都新材料有限公司采购商品6540822.569590704.86
四川东材科技集团股份有限公司资金占用费123580.62434016.72
四川东材科技集团股份有限公司接受劳务460807.40
出售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上年金额
四川东方绝缘材料股份有限公司销售商品129643.98525960.90
四川东材新材料责任有限公司销售商品23658.0556447.79
四川东材科技集团成都新材料有限公司销售商品75169.91四川东材科技集团成都国际贸易有限公
销售商品6838.63司
2、关联担保情况
（1）本公司作为担保方：
本报告期内未发生此事项。
财务报表附注第69页河南华佳新材料技术有限公司
二○二五年一至九月财务报表附注
（2）本公司作为被担保方：
担保是否已担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕
四川东材科技集团股份有限公司4420000.002023-11-222027-11-9否
四川东材科技集团股份有限公司2600100.002023-12-62027-11-9否
四川东材科技集团股份有限公司1165711.502023-12-272027-11-9否
四川东材科技集团股份有限公司1490724.002024-1-262027-11-9否
四川东材科技集团股份有限公司3380130.002024-3-62027-11-9否
四川东材科技集团股份有限公司4307499.002024-4-172027-11-9否
四川东材科技集团股份有限公司1113709.502024-5-312027-11-9否
四川东材科技集团股份有限公司2600100.002024-7-92027-11-9否
3、关键管理人员薪酬
项目本期金额上年金额
关键管理人员薪酬1375962.603030072.09
4、其他关联交易
(五)关联方应收应付等未结算项目
1、应付项目
项目名称关联方期末账面余额上年年末账面余额应付账款四川东材科技集团成都
6773661.585061615.05
新材料有限公司四川东方绝缘材料股份
4968391.162908361.27
有限公司其他应付款四川东材科技集团股份
12085099.7419306749.03
有限公司财务报表附注第70页
沪公网安备31011802005267号
