白银有色集团股份有限公司

前期会计差错更正的

专项说明审核报告

北京澄宇会计师事务所(特殊普通合伙)

BEIJING CHENGYU CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP

地址：北京市丰台区丽泽路16号聚杰金融大厦12楼邮编：100073

电话：(010)63357658传真：(010)63357658目录

一、前期会计差错更正专项说明审核报告

二、审核报告附送审核报告附件

1.前期会计差错更正专项说明

三、审核报告附件

1.北京澄宇会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件

2.北京澄宇会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件

3.注册会计师执业证书复印件北京澄宇会计师事务所（特殊普通合伙）

关于白银有色集团股份有限公司前期会计差错更正的专项说明审核报告

澄宇报字（2025）第0013号

白银有色集团股份有限公司全体股东：

我们接受委托，审核了后附的白银有色集团股份有限公司（以下简称“白银有色”）编制的《白银有色集团股份有限公司前期会计差错更正专项说明》（以下简称“前期会计差错更正专项说明”）。

一、管理层的责任

根据《企业会计准则第28号--会计政策、会计估计变更和差错更正》以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编制规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定的要求，编制和对外披露专项说明，保证其内容真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并提供真实、合法、完整的审核证据是白银有色管理层的责任。

二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审核工作的基础上对前期会计差错更正专项说明发表审核意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审核工作。审计准则要求我们计划和实施审核工作，以对前期会计差错更正专项说明是否不存在重大错报获取合理保证。在审核过程中，我们进行了审慎调查，实施了包括检查、重新计算等我们认为必要的审核程序，并根据所取得的审核证据做出职业判断。

我们相信，我们的审核工作为发表审核意见提供了合理的基础。

三、审核结论

我们认为，白银有色编制的《前期会计差错更正专项说明》按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编制规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定编制，如实反映了白银有色前期会计差错的更正情况。

1白银有色集团股份有限公司前期会计差错更正专项说明

白银有色集团股份有限公司前期会计差错更正专项说明（除特别说明外，金额单位为人民币元）白银有色集团股份有限公司（以下简称“公司”）下属全资子公司上海红鹭

国际贸易有限公司（以下简称“上海红鹭”）于2024年发现以下前期会计差错，已对此相关会计差错进行了更正，并对前期财务报表进行了追溯调整。

一、前期会计差错更正的原因

上海红鹭2018年预付三家供应商货款400000000.00元，供应商提供部分货物后，未再供货，年末上海红鹭三家供应商预付账款余额为317597949.43元，

2023年收回资产价值192025607.81元，其中：现金22179905.50元、非货

币性资产价值为169845702.31元。上海红鹭在未能收到货物的情况下，未将预付账款转为其他应收款并按公司的坏账政策计提坏账准备。为更准确反映各会计期间的经营成果，如实反映相关会计科目列报情况，经本公司2025年4月28

日第五届董事会第二十二次会议批准，对前期会计差错进行追溯调整。

二、前期会计差错更正的财务影响

2018年账龄分析法计提坏账准备的比例如下：

应收款项账龄提取比例（%）

1年以下（含1年）0

1-2年（含2年）10

2-3年（含3年）30

3-4年（含4年）50

4-5年（含5年）70

5年以上100

2019年至2023年的预期信用损失率如下：

1白银有色集团股份有限公司前期会计差错更正专项说明

应收账款预期信用损其他应收款预期信用损账龄失率（%）失率（%）

1年以内11

1-2年1010

2-3年3030

3-4年5050

4-5年7070

5年以上100100

公司按照上述坏账政策计提坏账准备，采用追溯重述法进行更正，对

2019-2023年财务报表相关项目进行了追溯重述，财务报表影响项目及金额如下（金额单位：元）：

1、对2019年度合并财务报表的影响

（1）对2019年12月31日合并资产负债表的影响报表项目调整前金额调整金额调整后金额

预付账款1376846568.82-317597949.431059248619.39

其他应收款478947907.51285838154.49764786062.00

流动资产合计21839122617.68-31759794.9421807362822.74

递延所得税资产625592736.957939948.74633532685.69

非流动资产合计26711264010.027939948.7426719203958.76

资产总额48550386627.70-23819846.2048526566781.50

未分配利润2590289268.04-23819846.202566469421.84归属于母公司所有者权

14065491592.54-23819846.2014041671746.34益（或股东权益）合计所有者权益（或股东权

16607561660.82-23819846.2016583741814.62

益）合计负债和所有者权益（或股

48550386627.70-23819846.2048526566781.50东权益）总计

（2）对2019年度合并利润表的影响报表项目调整前金额调整金额调整后金额信用减值损失（损失以-73386405.37-31759794.94-105146200.31“-”填列）

2白银有色集团股份有限公司前期会计差错更正专项说明

报表项目调整前金额调整金额调整后金额

三、营业利润383958438.76-31759794.94352198643.82

四、利润总额369018959.25-31759794.94337259164.31

所得税119724206.07-7939948.74111784257.33

四、净利润249294753.18-23819846.20225474906.98

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润

249294753.18-23819846.20225474906.98

（二）按所有权归属分类

1.归属于上市公司股东

58043486.30-23819846.2034223640.10

的净利润

七、综合收益总额3965640750.95-23819846.203941820904.75

（一）归属于母公司所有

3462559418.21-23819846.203438739572.01

者的综合收益总额

（一）基本每股收益(元/

0.008-0.0030.005

股)

（二）稀释每股收益(元/

0.008-0.0030.005

股)

2、对2020年度合并财务报表的影响

（1）对2020年12月31日合并资产负债表的影响报表项目调整前金额调整金额调整后金额

预付账款1577170795.00-317597949.431259572845.57

其他应收款463684620.76222318564.60686003185.36

流动资产合计22615469025.35-95279384.8322520189640.52

递延所得税资产576662146.4623819846.21600481992.67

非流动资产合计23885405168.1923819846.2123909225014.40

资产总额46500874193.54-71459538.6246429414654.92

未分配利润4815155571.85-71459538.624743696033.23归属于母公司所有者权

15255744522.56-71459538.6215184284983.94益（或股东权益）合计所有者权益（或股东权

17749042138.22-71459538.6217677582599.60

益）合计负债和所有者权益（或股

46500874193.54-71459538.6246429414654.92东权益）总计

3白银有色集团股份有限公司前期会计差错更正专项说明

（2）对2020年度合并利润表的影响报表项目调整前金额调整金额调整后金额信用减值损失（损失以-58862426.03-63519589.89-122382015.92“-”填列）

营业利润563067475.02-63519589.89499547885.13

利润总额541161397.84-63519589.89477641807.95

所得税346969297.51-15879897.47331089400.04

净利润194192100.33-47639692.42146552407.91

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润

194192100.33-47639692.42146552407.91

（二）按所有权归属分类归属于上市公司股东的

72966530.06-47639692.4225326837.64

净利润

七、综合收益总额1272136078.18-47639692.421224496385.76

（一）归属于母公司所有

1208582365.49-47639692.421160942673.07

者的综合收益总额

（一）基本每股收益(元/

0.010-0.0060.004

股)

（二）稀释每股收益(元/

0.010-0.0060.004

股)

3、对2021年度合并财务报表的影响

（1）对2021年12月31日合并资产负债表的影响报表项目调整前金额调整金额调整后金额

预付账款2624908846.94-317597949.432307310897.51

其他应收款472417877.91158798974.71631216852.62

流动资产合计25154573705.20-158798974.7224995774730.48

递延所得税资产496072870.6839699743.68535772614.36

非流动资产合计20495034472.1439699743.6820534734215.82

资产总额45649608177.34-119099231.0445530508946.30

4白银有色集团股份有限公司前期会计差错更正专项说明

未分配利润4918025004.18-119099231.044798925773.14归属于母公司所有者权

14232367296.77-119099231.0414113268065.73益（或股东权益）合计所有者权益（或股东权

16784958708.54-119099231.0416665859477.50

益）合计负债和所有者权益（或股

45649608177.34-119099231.0445530508946.30东权益）总计

（2）对2021年度合并利润表的影响报表项目调整前金额调整金额调整后金额信用减值损失（损失以-41158572.80-63519589.89-104678162.69“-”填列）

营业利润1141491461.61-63519589.891077971871.72

利润总额1127282187.15-63519589.891063762597.26

所得税659156046.46-15879897.47643276148.99

净利润468126140.69-47639692.42420486448.27

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润

468126140.69-47639692.42420486448.27

（二）按所有权归属分类归属于上市公司股东的

81740501.90-47639692.4234100809.48

净利润

七、综合收益总额

-282907486.78-47639692.42-330547179.20

（一）归属于母公司所有

者的综合收益总额-662452361.83-47639692.42-710092054.25

（一）基本每股收益(元/

0.011-0.0060.005

股)

（二）稀释每股收益(元/

0.011-0.0060.005

股)

4、对2022年度合并财务报表的影响

（1）对2022年12月31日合并资产负债表的影响报表项目调整前金额调整金额调整后金额

预付账款1724606542.11-317597949.431407008592.68

其他应收款429784418.65158798974.71588583393.36

流动资产合计26284812354.16-158798974.7226126013379.44

5白银有色集团股份有限公司前期会计差错更正专项说明

报表项目调整前金额调整金额调整后金额

递延所得税资产639267822.5239699743.68678967566.20

非流动资产合计20378497240.4939699743.6820418196984.17

资产总额46663309594.65-119099231.0446544210363.61

未分配利润5513999493.37-119099231.045394900262.33归属于母公司所有者权

15200284053.02-119099231.0415081184821.98益（或股东权益）合计所有者权益（或股东权

17843100053.41-119099231.0417724000822.37

益）合计负债和所有者权益（或股

46663309594.65-119099231.0446544210363.61东权益）总计

5、对2023年度合并财务报表的影响

（1）对2023年12月31日合并资产负债表的影响报表项目调整前金额调整金额调整后金额

预付账款1197814103.46-125572341.621072241761.84

其他应收款441119239.35441119239.35

流动资产合计27240362305.02-125572341.6227114789963.40

递延所得税资产680685833.8231393085.40712078919.22

非流动资产合计20729161988.1631393085.4020760555073.56

资产总额47969524293.18-94179256.2247875345036.96

未分配利润5586697206.74-94179256.225492517950.52归属于母公司所有者权

14935358263.82-94179256.2214841179007.60益（或股东权益）合计所有者权益（或股东权

17603134022.42-94179256.2217508954766.20

益）合计负债和所有者权益（或股

47969524293.18-94179256.2247875345036.96东权益）总计

（2）对2023年度合并利润表的影响报表项目调整前金额调整金额调整后金额信用减值损失（损失以-43767163.7033226633.10-10540530.60“-”填列）

营业利润1349984903.9833226633.101383211537.08

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