陕西煤业:2024年度审计报告

陕西煤业股份有限公司

二○二四年度

财务报表附注

陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况

陕西煤业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系经陕西省人民政府国有资产监督管理委员会《关于设立陕西煤业股份有限公司的批复》（陕国资改革发[2008]518号）批准，由陕西煤业化工集团有限责任公司（以下简称“陕煤集团”）及其控股的陕西铜川煤业有限公司、陕西韩城煤业有限责任公司、陕西澄合煤业有

限责任公司，联合中国长江三峡集团公司、华能国际电力开发公司、陕西有色金属控股集团有限责任公司和陕西鼓风机（集团）有限公司共同发起设立，于2008年

12月23日在陕西省工商行政管理局注册登记。公司的企业法人营业执照注册号：

91610000681585170N。2014年 1月在上海证券交易所上市。

截至2024年12月31日止，本公司累计发行股本总数969500万股，注册资本为

969500万元，注册地：陕西省西安市高新区锦业一路2号。

本公司实际从事的主要经营活动为：煤炭开采、洗选、运输、销售及生产服务，产品主要供应电力、化工和冶金行业。

本公司的母公司为陕西煤业化工集团有限责任公司，本公司的实际控制人为陕西省人民政府国有资产监督管理委员会。

本财务报表业经公司董事会于2025年4月24日批准报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则

第15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。

(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。

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二○二四年度财务报表附注

三、重要会计政策及会计估计以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点针对应收款项预期信用损失计

提、固定资产折旧、收入确认、维简费及安全生产费用、矿山地质环境治理恢复与土地复垦基金等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。详见本附注“三、（十）金融工具”、“三、（十六）固定资产”、“三、（二十五）收入”及“三、（三十一）其他重要会计政策和会计估计”。

(一)遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

(三)营业周期本公司营业周期为12个月。

(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付

出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。

财务报表附注第2页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性

证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(六)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1、控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

2、合并程序

本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在

合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净

资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。

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二○二四年度财务报表附注

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

（2）处置子公司

*一般处理方法

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。

*分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有

该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

财务报表附注第4页陕西煤业股份有限公司

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（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续

计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排分为共同经营和合营企业。

共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，详见本附注“三、（十四）长期股权投资”。

(八)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务和外币报表折算

1、外币业务

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。

资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。

(十)金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

1、金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资财务报表附注第5页陕西煤业股份有限公司

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产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

－业务模式是以收取合同现金流量为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：

－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债：

1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对

金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

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2、金融工具的确认依据和计量方法

（1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收

款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他

权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、其他

非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。

该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值财务报表附注第7页陕西煤业股份有限公司

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进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

（6）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、

长期借款、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

3、金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：

－收取金融资产现金流量的合同权利终止；

－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。

本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。

发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，财务报表附注第8页陕西煤业股份有限公司

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并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

4、金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法

本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。

财务报表附注第9页陕西煤业股份有限公司

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本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依

据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发

生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的

信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。

除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、应收账款、其他应收款、合同资产等计提预期信用损失的组合类别及确定依据

如下：

财务报表附注第10页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目组合类别确定依据应收票据商业承兑汇票票据属性为商业承兑汇票应收票据银行承兑汇票票据属性为银行承兑汇票

应收账款、合同资产直接销售给电厂客户属于电厂公司销售给陕煤集团内部

应收账款、合同资产客户属于陕煤集团内部合并公司单位

应收账款、合同资产、其他应按相关项目的实际入账时间计算其他组合收款账龄构成

其他应收款押金、保证金款项性质为押金、保证金其他应收款备用金款项性质为备用金

本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。

(十一)存货

1、存货的分类和成本

存货分类为：原材料、在产品、库存商品、低值易耗品、开发成本等。

存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。

2、发出存货的计价方法

原材料、低值易耗品、包装物，一般采用计划成本计价进行分类核算，对材料计划成本与实际成本之间的差异，通过设置“材料成本差异”科目进行分类核算。建设单位和规模较小的单位按实际成本核算。半成品及产成品采用实际成本计价。领用或发出的材料，按照实际成本核算的，采用加权平均法确定其实际成本，计算方法一经确定，一年内不得变更；按计划成本计价核算的，材料成本差异率按加权平均法计算。

煤炭产品发出时按实际成本核算，采用加权平均法确定其实际成本；生产自用煤成本按实际成本结转；其他产品发出时的成本根据具体情况，原则上采用加权平均法确定其实际成本。

3、存货的盘存制度

采用永续盘存制。

财务报表附注第11页陕西煤业股份有限公司

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4、低值易耗品的摊销方法

低值易耗品采用一次转销法。

5、存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用

和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(十二)合同资产

1、合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“三、（十）

6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。

财务报表附注第12页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十三)持有待售和终止经营

1、持有待售

主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非

流动资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的

购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产、职工薪酬形成的资产）或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

2、终止经营

终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

持续经营损益和终止经营损益在利润表中分别列示。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。

(十四)长期股权投资

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能财务报表附注第13页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

2、初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。

（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

3、后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资

产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

财务报表附注第14页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所

有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例

计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的

长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同

的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。

因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产

或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动财务报表附注第15页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价

值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。

(十五)投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。

与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。

本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。

(十六)固定资产

1、固定资产的确认和初始计量

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；

所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

财务报表附注第16页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、折旧方法

本公司对所有固定资产计提折旧，但已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外。企业使用提取的安全费、维简费形成固定资产的，应当通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。井巷资产按原煤产量每吨2.5元计提折旧，不预计净残值。

其他固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

各类固定资产折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物10-3552.71-9.50

铁路2553.80

机器设备6-3059.50-15.83

运输设备8-1556.33-11.88

管道设备3053.17

管理设备及其他6-1059.50-15.83

3、固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(十七)在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。

在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。

(十八)借款费用财务报表附注第17页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

1、借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2、借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资

产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

3、暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连

续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。

财务报表附注第18页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。

(十九)无形资产

1、无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

无形资产为土地使用权的，使用寿命为可使用年限。无形资产为采矿权的，使用说明为核准的使用年限。

2、研发支出的归集范围

公司进行研究与开发过程中发生的支出包括从事研发活动的人员的相关职工

薪酬、耗用材料、相关折旧摊销费用等相关支出。

3、划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

4、开发阶段支出资本化的具体条件

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

财务报表附注第19页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品

存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(二十)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权

资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的

无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

(二十一)长期待摊费用财务报表附注第20页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

(二十二)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

(二十三)职工薪酬

1、短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。

2、离职后福利的会计处理方法

（1）设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。

3、辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

(二十四)预计负债

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：

财务报表附注第21页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

公司对因开采煤炭而形成的矿井弃置及环境治理等现时义务，其履行很可能导致经济利益的流出，在该义务的金额能够可靠计量时，确认为预计负债。

预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十五)收入

1、收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回

的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

财务报表附注第22页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务等。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。

2、按照业务类型披露具体收入确认方式及计量方法

（1）与煤炭相关的收入在客户取得相关商品的控制权时予以确认煤炭产品已发运给购货方并取得证明购货方收到发运煤炭产品的相关凭据作为收入确认条件。

（2）铁路运输收入及其他服务收入在劳务、服务完成时确认收入。

（3）电力销售于电力已传输上网并取得客户确认抄表电量时予以确认。

（4）电石销售在取得客户验收单时予以确认。

财务报表附注第23页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（5）售电代理服务在代理电量上网及取得客户上网电量抄表确认记录时确认收入。

（6）利息收入，按照他人使用本企业货币资金的时间及实际利率计算确定。

（7）使用费收入，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

(二十六)合同成本合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十七)政府补助

1、类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

财务报表附注第24页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、确认时点

政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。

3、会计处理

与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公

司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十八)递延所得税资产和递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额

(暂时性差异)计算确认。

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

财务报表附注第25页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：

*商誉的初始确认；

*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。

对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：

*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

(二十九)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租财务报表附注第26页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注赁部分进行分拆。

1、本公司作为承租人

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*本公司发生的初始直接费用；

*本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复

至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。

本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照本附注“三、（二十）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产

是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：

*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；

*购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。

本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并财务报表附注第27页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：

当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；

当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确

定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

（4）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

财务报表附注第28页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、本公司作为出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（十）金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照财务报表附注第29页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

本附注“三、（十）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。

(三十)分部报告

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。

经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在日常活

动中产生收入、发生费用；(2)本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)本公司能够取得该组成部分的财务状况、经

营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。

(三十一)其他重要会计政策和会计估计

1、维简费、安全生产费用及其他类似性质的费用

根据财政部、国家发展改革委、国家煤炭安全监察局及有关部门的规定，公司按原煤产量每吨10.5元提取煤矿维持简单再生产费用（维简费，其中按原煤产量每吨2.5元作为井巷工程折旧费、每吨8元作为维简费使用，井巷工程折旧提足的、全部列入维简费使用）。此外，根据财政部、应急部于2022年11月21日发布了《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的通知（以下简称“新安全费管理办法”）规定

煤炭生产企业安全生产费用提取标准为：

（1）煤（岩）与瓦斯（二氧化碳）突出矿井、冲击地压矿井吨煤50元；

（2）高瓦斯矿井，水文地质类型复杂、极复杂矿井，容易自燃煤层矿井吨煤30元。

维简费主要用于煤矿生产正常接续的开拓延伸工程、技术改造、矿区生产补充勘探、

搬迁赔偿、煤矿固定资产更新、改造和固定资产零星购置等。安全生产费用主要用于与矿井有关的瓦斯、水火、通风、运输（提升）等防护安全支出及设备、设施更新等支出。维简费和安全费用生产在提取时计入相关产品的成本，同时计入专项储备科目。在使用时，对在规定使用范围内的费用性支出，于费用发生时直接冲减专项储备；属于资本性支出的，通过在建工程科目归集所发生的支出，待项目完工达到预定可使用状态时转入固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，同时确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

2、矿山地质环境治理恢复与土地复垦基金

根据国家有关规定，公司因开采地下煤矿可能影响环境，应承担复垦、弃置及环境财务报表附注第30页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

清理等各项义务。因开采煤炭而形成的复垦、弃置及环境清理等现时义务，当履行该义务很可能导致经济利益的流出，且其金额能够可靠计量时，确认为弃置资产和预计负债弃置费用。

预计负债弃置费用按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，计入相关资产及预计负债，并综合考虑与或有事项相关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响较大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。公司在该项估计发生变化时对该项预计负债弃置费用的账面价值按会计估计变更的原则进行适当调整。

2018年7月12日，陕西省国土资源厅、陕西省财政厅、陕西省环境保护厅三部门联合印发了《陕西省矿山地质环境治理恢复与土地复垦基金实施办法》（陕国土资发〔2018〕92号），要求自2018年8月1日起，矿山企业根据《矿山地质环境治理恢复与土地复垦方案》将矿山地质环境治理恢复与土地复垦费用按照企业会计准

则相关规定预计弃置费用，计入相关资产的入账成本，该费用计入生产成本。该办法规定了基金的提取和使用程序办法。

公司根据上述实施办法，结合本公司生产矿井未来产量和历史售价水平，并考虑货币的时间价值确认基金规模，按照每月实际原矿销售收入和开采矿种系数、开采方式系数、地区系数等综合提取、使用和缴存基金。

公司以前计提的弃置费用，同本基金合并，原计入固定资产的弃置费用余额继续摊销完。公司每年终了，按照基金规模确认方法对基金规模进行复核并适当调整。

3、利润分配政策

按照公司法的规定，公司对税后利润按以下顺序进行分配：

（1）弥补公司亏损；

（2）提取法定盈余公积金；

（3）提取任意公积金；

（4）分配普通股股利。

具体利润分配方案由董事会提出预案，股东大会决定。资产负债表日后，经审议批准的利润分配方案中拟分配的股利或利润，不确认资产负债表日的负债，在附注中单独披露。

财务报表附注第31页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(三十二)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

重要的按单项计提坏账准备的应收账款、其单个单项计提坏账准备的应收账款、其他应收款年

他应收款末排名前十且余额≥1500万元

重要的应收账款、其他应收款收回或转回坏单项应收账款、其他应收款收回或转回坏账准备金

账准备额年末排名前五或余额≥100万元

单项应收账款、其他应收款核销金额年末排名前五

重要的应收账款、其他应收款核销情况

且余额≥500万元单项账龄超过1年的预付款项年末排名前五或余额账龄超过1年且金额重要的预付款项

≥1000万元

单个在建工程项目年末排名前十或余额≥8000万重要的在建工程元单项账龄超过1年的应付账款年末排名前五或余额账龄超过1年且金额重要的应付账款

≥1亿元单项账龄超过1年的其他应付款年末排名前五或余账龄超过1年且金额重要的其他应付款

额≥5000万元

单项净资产占合并报表净资产5%以上，或净利润占重要的非全资子公司

比合并净利润5%以上

对单个被投资单位的长期股权投资账面价值≥10亿重要的联营企业

元且净利润≥1亿元

(三十三)重要会计政策和会计估计的变更

1、重要会计政策变更

（1）执行《企业会计准则解释第17号》财政部于2023年10月25日公布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕

21号，以下简称“解释第17号”）。

*关于流动负债与非流动负债的划分

解释第17号明确：

?企业在资产负债表日没有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的

实质性权利的，该负债应当归类为流动负债。

?对于企业贷款安排产生的负债，企业将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的权利可能取决于企业是否遵循了贷款安排中规定的条件（以下财务报表附注第32页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注简称契约条件），企业在判断其推迟债务清偿的实质性权利是否存在时，仅应考虑在资产负债表日或者之前应遵循的契约条件，不应考虑企业在资产负债表日之后应遵循的契约条件。

?对负债的流动性进行划分时的负债清偿是指，企业向交易对手方以转移现金、其他经济资源（如商品或服务）或企业自身权益工具的方式解除负债。负债的条款导致企业在交易对手方选择的情况下通过交付自身权益工具进行清偿的，如果企业按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定将上述选择权分类为权益工具并将其作为复合金融工具的

权益组成部分单独确认，则该条款不影响该项负债的流动性划分。

该解释规定自2024年1月1日起施行，企业在首次执行该解释规定时，应当按照该解释规定对可比期间信息进行调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

*关于供应商融资安排的披露

解释第17号要求企业在进行附注披露时，应当汇总披露与供应商融资安排有

关的信息，以有助于报表使用者评估这些安排对该企业负债、现金流量以及该企业流动性风险敞口的影响。在识别和披露流动性风险信息时也应当考虑供应商融资安排的影响。该披露规定仅适用于供应商融资安排。供应商融资安排是指具有下列特征的交易：一个或多个融资提供方提供资金，为企业支付其应付供应商的款项，并约定该企业根据安排的条款和条件，在其供应商收到款项的当天或之后向融资提供方还款。与原付款到期日相比，供应商融资安排延长了该企业的付款期，或者提前了该企业供应商的收款期。

该解释规定自2024年1月1日起施行，企业在首次执行该解释规定时，无需披露可比期间相关信息及部分期初信息。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

*关于售后租回交易的会计处理

解释第17号规定，承租人在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。企业在首次执行该规定时，应当对《企业会计准则

第21号——租赁》首次执行日后开展的售后租回交易进行追溯调整。

该解释规定自2024年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行。本公司自2024年1月1日起执行该规定，执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

财务报表附注第33页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（2）执行《企业数据资源相关会计处理暂行规定》财政部于2023年8月1日发布了《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（财会〔2023〕11号），适用于符合企业会计准则相关规定确认为无形资产或存货等资产的数据资源，以及企业合法拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的、但不满足资产确认条件而未予确认的数据资源的相关会计处理，并对数据资源的披露提出了具体要求。

该规定自2024年1月1日起施行，企业应当采用未来适用法，该规定施行前已经费用化计入损益的数据资源相关支出不再调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（3）执行《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”的规定财政部于2024年12月6日发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕

24号，以下简称“解释第18号”），该解释自印发之日起施行，允许企业自

发布年度提前执行。

解释第18号规定，在对因不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计

负债进行会计核算时，应当根据《企业会计准则第13号——或有事项》有关规定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。

企业在首次执行该解释内容时，如原计提保证类质量保证时计入“销售费用”等的，应当按照会计政策变更进行追溯调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

2、重要会计估计变更

本公司在报告期无重要会计估计变更。

四、税项

(一)主要税种和税率税种计税依据税率

增值税按税法规定计算的销售货物和应税劳务收6%、9%、13%财务报表附注第34页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注税种计税依据税率

入为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税

城市维护建设税按实际缴纳的增值税计缴5%、7%

教育费附加按实际缴纳的增值税计缴5%

企业所得税按应纳税所得额计缴15%、20%、25%

地下水按照0.5-1元/立方米按应税产品的销售额（原矿、选矿、地下征收；煤原矿按照6%-10%征资源税

水）计缴收；煤选矿按照5%-9.5%征收；煤层气原矿按照1%征收

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

陕煤集团神木柠条塔矿业有限公司15%

陕煤集团神木红柳林矿业有限公司15%

陕煤集团神木张家峁矿业有限公司15%

陕西建新煤化有限责任公司15%

陕西陕煤黄陵矿业有限公司15%

陕西陕北矿业韩家湾煤炭有限公司15%

陕西彬长大佛寺矿业有限公司15%

陕西彬长文家坡矿业有限公司15%

陕西彬长胡家河矿业有限公司15%

陕西彬长小庄矿业有限公司15%

陕西彬长孟村矿业有限公司15%

陕西神南天翊设备制造有限公司15%

陕西小保当矿业有限公司15%

陕西红柠铁路有限责任公司15%

陕西省煤层气开发利用有限公司及其子公司15%

陕西黄陵发电有限公司15%

黄陵矿业煤矸石发电有限公司15%

黄陵矿业沮源发电有限公司15%财务报表附注第35页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注纳税主体名称所得税税率

神渭煤炭管道运输有限责任公司15%

陕西康兴科工贸有限公司20%

陕西彬长质量检验检测有限公司20%

榆林市榆神检测技术有限公司20%

(二)税收优惠

1、企业所得税（1）根据财政部、税务总局、国家发展改革委《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号），2021年1月1日至2030年12月31日期间，注册于西部地区的鼓励类产业企业适用15%企业所得税税率。本公司下属企业陕煤集团神木柠条塔矿业有限公司、陕西陕煤黄陵矿业有限公司、陕西彬长小

庄矿业有限公司等企业在本年度按15%税率计缴企业所得税。

（2）子公司陕西神渭煤炭管道运输有限责任公司于2023年11月29日取得陕西省

科学技术厅、陕西省财政厅、国家税务总局陕西省税务局三部门联合颁发的高新技术企业证书（GR202361000320），依据《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函〔2009〕203号），本年度企业所得税适用15%优惠税率。

（3）根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2022

年第13号），陕西康兴科工贸有限公司、陕西彬长质量检验检测有限公司、榆林市榆神检测技术有限公司符合“年度应纳税所得额≤300万元、从业人数≤300人、资产总额≤5000万元”标准，2022年1月1日至2024年12月31日期间，对年应纳税所得额100万元至300万元部分，按25%计入应纳税所得额后适用20%税率计征企业所得税。

（4）依据《资源综合利用企业所得税优惠目录（2021年版）》，陕西新泰能源有

限公司、黄陵新泰能源有限公司、韩城新泰煤层气开发利用有限公司2024年度将资

源综合利用收入按90%计入应纳税所得额。

（5）根据《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》

（2023年第7号），2024年度下属企业未形成无形资产的研发费用按100%加计扣除，形成无形资产的按200%税前摊销。

财务报表附注第36页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（6）依据《企业所得税法》第三十四条，下属企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，按设备投资额的10%抵免当年应纳税额。

2、增值税

（1）根据《财政部国家税务总局关于加快煤层气抽采有关税收政策问题的通知》（财税〔2007〕16号），陕西省煤层气开发利用有限公司、陕西春林河能源有限责任公司、陕西新泰能源有限公司、黄陵新泰能源有限公司享受增值税先征后返政策。

（2）依据《关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第40号）及《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录（2022年版）》，陕西新泰能源有限公司、黄陵新泰能源有限公司电力销售业务适用增值税即征即退政策。

3、其他税种

（1）根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业"六税两费"减免政策的公告》

（2022年第10号），下属子公司符合条件的小型微利企业享受城市维护建设税、房产税等六税两费减征优惠。

（2）参照《国家税务总局关于土地使用税若干具体问题的补充规定》（〔89〕国税

地字第140号），下属企业陕煤集团神木红柳林矿业有限公司厂区外与社会公用地

段未隔离的铁路专用线、公路用地暂免征收土地使用税。

（3）依据《中华人民共和国环境保护税法》的相关规定，对于应税大气污染物和水污染物，下属子公司排放的污染物浓度值低于国家和地方规定排放标准50%的，减按50%征环境保护税。排放的污染物浓度值低于国家和地方规定排放标准30%的，减按75%征税。

五、合并财务报表项目注释

(一)货币资金项目期末余额上年年末余额

库存现金152892.34167576.12财务报表附注第37页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目期末余额上年年末余额

银行存款21739015475.7419776470325.05

其他货币资金164927806.83152607198.77

存放财务公司款项7797100230.007302555800.83

合计29701196404.9127231800900.77

其中：存放在境外的款项总额

其他说明：其他货币资金164927806.83元主要为信用证保证金以及存出投资款的账户余额。

受限资金说明：

项目期末余额上年年末余额

矿山地质环境治理恢复与土地复垦基金8757973577.477071151090.31

诉讼冻结资金85833152.43

存款应计利息40142458.1614750302.50

信用证保证金76133497.96336827478.72

履约保证金18584182.1429267845.09

银行承兑汇票保证金4301060.0266158537.12

银行保函30000000.00

其他49400.00377887.36

合计8983017328.187548533141.10

(二)交易性金融资产项目期末余额上年年末余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产5401621747.8516027738569.91

其中：信托产品投资3460841550.147921639241.51

权益工具投资1922110197.718030793319.66

货币基金产品18670000.0075306008.74

合计5401621747.8516027738569.91

(三)应收票据

1、应收票据分类列示

财务报表附注第38页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目期末余额上年年末余额

银行承兑汇票46629851.72103419161.96

商业承兑汇票24097623.4892813651.31

合计70727475.20196232813.27财务报表附注第39页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、应收票据按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按信用风险特征组合

70911846.01100.00184370.810.2670727475.20196337268.79100.00104455.520.05196232813.27

计提坏账准备

其中：

信用等级较低的银行

46751405.3865.93121553.660.2646629851.72103449307.1052.6930145.140.03103419161.96

承兑汇票

商业承兑汇票24160440.6334.0762817.150.2624097623.4892887961.6947.3174310.380.0892813651.31

合计70911846.01100.00184370.8170727475.20196337268.79100.00104455.52196232813.27财务报表附注第40页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

应收票据坏账准备计提比例（%）

信用等级较低的银行承兑汇票46751405.38121553.660.26

商业承兑汇票24160440.6362817.150.26

合计70911846.01184370.81

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额上年年末余类别收回或转转销或核期末余额额计提其他变动回销银行承兑

30145.14121553.6630145.14121553.66

汇票商业承兑

74310.3862817.1574310.3862817.15

汇票

合计104455.52184370.81104455.52184370.81

4、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末未终止确认金额

银行承兑汇票41136735.15

商业承兑汇票5497810.24

合计46634545.39财务报表附注第41页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(四)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内4344608360.624635864716.57

1至2年338226832.40103013514.89

2至3年43827973.8916363490.39

3至4年44915981.3717120501.73

4至5年31741136.81146370030.34

5年以上490259566.01308674518.38

小计5293579851.105227406772.30

减：坏账准备634514402.90460326480.12

合计4659065448.204767080292.18财务报表附注第42页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账

601385883.2011.36601385883.20100.00412634990.597.89412634990.59100.00

准备按信用风险特征

组合计提坏账准4692193967.9088.6433128519.700.714659065448.204814771781.7192.1147691489.530.994767080292.18备

其中：

直接销售给电厂1596813632.0330.174151715.440.261592661916.592282736566.7043.671826189.260.082280910377.44陕煤化集团内部

1578974375.3729.834105333.400.261574869041.971047966273.2020.05751722.170.071047214551.03

单位

其他组合1516405960.5028.6424871470.861.641491534489.641484068941.8128.3945113578.103.041438955363.71

合计5293579851.10100.00634514402.904659065448.205227406772.30100.00460326480.124767080292.18财务报表附注第43页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

重要的按单项计提坏账准备的应收账款：

期末余额上年年末余额名称计提比账面余额坏账准备计提依据账面余额坏账准备例（%）

山西峰新源能源有限责任公司106337278.34106337278.34100.00无法收回

咸阳力禾煤炭贸易有限公司96810803.8796810803.87100.00无法收回96810803.8796810803.87

山西文峰锦绣实业有限公司75344174.3175344174.31100.00无法收回

陕西省电力燃料公司46971003.0246971003.02100.00无法收回32652157.4432652157.44

陕西泓嘉煤炭有限公司38319596.1338319596.13100.00无法收回38319596.1338319596.13

武汉东海绿色国际贸易有限公司30120833.9530120833.95100.00无法收回30120833.9530120833.95

国网湖南省电力有限公司45911105.0045911105.00100.00无法收回45911105.0045911105.00

陕西省煤炭进出口有限责任公司21694288.9721694288.97100.00无法收回

北京恒阳电缆厂20325326.1220325326.12100.00无法收回20325326.1220325326.12

新疆国投盛元供应链发展有限责任公司19322876.4919322876.49100.00无法收回

合计501157286.20501157286.20264139822.51264139822.51财务报表附注第44页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

一、直接销售给电厂1596813632.034151715.440.26

二、陕煤化集团内部单位1578974375.374105333.400.26

三、其他组合1516405960.5024871470.861.64

其中：1年以内1341500585.893487901.520.26

1至2年151355753.285357993.683.54

2至3年7090706.131174928.3516.57

3至4年3010417.561628189.7654.09

4至5年1007308.79781268.7077.56

5年以上12441188.8512441188.85100.00

合计4692193967.9033128519.70财务报表附注第45页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

按单项计提412634990.59254651971.1789000.0065812078.56601385883.20

按信用风险特征组合计提47691489.5326378553.6340941523.4633128519.70

合计460326480.12281030524.8089000.00106753602.02634514402.90财务报表附注第46页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

4、本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款40786363.70

其中重要的应收账款核销情况：

履行的核款项是否因关单位名称应收账款性质核销金额核销原因销程序联交易产生榆林市奥邦煤业有

货款12637140.96无法收回公司审批否限公司神木市佳荣煤炭运

货款9052513.16无法收回公司审批否销有限公司陕西神运煤炭经销

货款7743795.80无法收回公司审批否有限公司

合计29433449.92

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款应收账款坏和合同资产账准备和合应收账款期末余合同资产期末应收账款和合同单位名称期末余额合同资产减值额余额资产期末余额计数的比例准备期末余

(%)额陕西陕煤曹家滩矿

390396757.20235182210.31625578967.5110.041626505.32

业有限公司国网湖南

省电力有603735954.84603735954.849.6947361449.61限公司长安石门

336913890.66336913890.665.41875976.12

发电有限财务报表附注第47页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注占应收账款应收账款坏和合同资产账准备和合应收账款期末余合同资产期末应收账款和合同单位名称期末余额合同资产减值额余额资产期末余额计数的比例准备期末余

(%)额公司国网陕西

省电力有321401273.80321401273.805.16835643.31限公司国网河南

省电力公280899648.97280899648.974.51730339.09司

合计1933347525.47235182210.312168529735.7834.8151429913.45

(五)应收款项融资项目期末余额上年年末余额

应收票据114506885.03342716280.63

合计114506885.03342716280.63

其他说明：期末公司不存在已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资。

(六)预付款项

1、预付款项按账龄列示

期末余额上年年末余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内4871625688.8398.195096205044.8594.30

1至2年80175648.871.61254111064.584.70

2至3年3741904.220.088270494.410.15

3年以上5813634.470.1245685889.530.85

合计4961356876.39100.005404272493.37100.00

其他说明：账龄超过一年且金额重要的预付款项为71311320.02元，主要为预付材料款项及费用款项，该款项尚未结算。

财务报表附注第48页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

占预付款项期末余额合预付对象期末余额

计数的比例(%)

长安电力华中发电有限公司1332253559.1026.85

中国铁路西安局集团有限公司1322014877.8326.65

榆林能投能源发展有限公司245732789.004.95

陕西省煤炭物资供应公司222763968.004.49

山西潞安环保能源开发股份有限公司129287496.912.61

合计3252052690.8465.55

(七)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息

应收股利186818621.691041002476.05

其他应收款项545032494.49944473234.85

合计731851116.181985475710.90

1、应收股利

（1）应收股利明细被投资单位期末余额上年年末余额

陕西德源府谷能源有限公司1041002476.05

陕西陕煤供应链管理有限公司186818621.69

合计186818621.691041002476.05

2、其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内285996382.89815797001.16

财务报表附注第49页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注账龄期末余额上年年末余额

1至2年221219938.6186957304.37

2至3年21768618.5221295638.85

3至4年17260714.8739994603.44

4至5年12351166.013197283.71

5年以上138078102.85152131434.32

小计696674923.751119373265.85

减：坏账准备151642429.26174900031.00

合计545032494.49944473234.85财务报表附注第50页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账

81698761.0111.7381698761.01100.00101276607.419.05101276607.41100.00

准备按信用风险特征

组合计提坏账准614976162.7488.2769943668.2511.37545032494.491018096658.4490.9573623423.597.23944473234.85备

其中：

押金、保证金及备

112384989.4816.131449606.701.29110935382.78138726719.4112.391386993.121.00137339726.29

用金组合

备用金2907255.990.4237729.711.302869526.286680130.280.6066801.281.006613329.00

其他组合499683917.2771.7268456331.8413.70431227585.43232321887.3420.7572105618.5631.04160216268.78应收资金集中管

640367921.4157.2164010.630.01640303910.78

理款

合计696674923.75100.00151642429.26545032494.491119373265.85100.00174900031.00944473234.85财务报表附注第51页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

重要的按单项计提坏账准备的其他应收款项：

期末余额上年年末余额名称计提比计提账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）依据洋浦日智能预期

源实业有限37820000.0037820000.00100.00无法37820000.0037820000.00公司收回鄂尔多斯市预期西北电缆销

18369901.9718369901.97100.00无法18369901.9718369901.97

售有限责任收回公司

合计56189901.9756189901.9756189901.9756189901.97

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

一、押金、保证金112384989.481449606.701.29

二、备用金组合2907255.9937729.711.30

三、其他组合499683917.2768456331.8413.70

其中：1年以内229242665.532956764.801.29

1至2年189477899.416366457.403.36

2至3年15197693.622133756.2014.04

3至4年10628360.132483847.7523.37

4至5年7648129.037026336.1491.87

5年以上47489169.5547489169.55100.00

合计614976162.7469943668.25财务报表附注第52页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预期信用损失合计

期信用损失(未

期信用损失(已发生信用

发生信用减值)

减值)

上年年末余额1843630.3871779793.21101276607.41174900031.00上年年末余额在本期

--转入第二阶段-1983677.961983677.96

--转入第三阶段-2373355.052373355.05

本期计提5146546.7612449156.0617595702.82

本期转回3857022.663857022.66

本期转销1316647.5317585455.5813253265.8632155368.97

本期核销4840912.934840912.93

期末余额3689851.6566253816.6081698761.01151642429.26

其他应收款项账面余额变动如下：

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预账面余额未来12个月预期信用损失合计

期信用损失(未

期信用损失(已发生信用

发生信用减值)

减值)

上年年末余额829013336.70189083321.74101276607.411119373265.85上年年末余额在本期

--转入第二阶段-221105144.49221105144.49

--转入第三阶段-2373355.052373355.05

本期新增6769217013.036769217013.03

本期终止确认7091047822.3578916331.3321951201.457191915355.13

期末余额286077382.89328898779.8581698761.01696674923.75财务报表附注第53页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

按单项计提101276607.413857022.6618094178.792373355.0581698761.01

按信用风险特征组合计提73623423.5917595702.8218902103.11-2373355.0569943668.25

合计174900031.0017595702.823857022.6636996281.90151642429.26

其他说明：其他变动系按信用风险特征组合的坏账准备转入单项计提坏账准备。

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位名称收回或转回金额转回原因收回方式确定原坏账准备的依据及其合理性

神木市西沙街道办事处2000000.00债权转移债权转移合理预计单项计提无法收回

神木市人民法院1429875.94暂扣款解除暂扣款解除合理预计单项计提无法收回

合计3429875.94财务报表附注第54页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（5）本期实际核销的其他应收款项情况项目核销金额

实际核销的其他应收款项4840912.93

其中重要的其他应收款项核销情况：

其他应收款履行的核款项是否因关单位名称核销金额核销原因项性质销程序联交易产生陕西榆林榆神高速单位间往来

4669000.00无法收回公司审批否

公路有限公司款项

合计4669000.00

（6）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

押金及保证金112384989.48138726719.41

单位间往来款项475022759.77207784801.69

柠条塔资源置换应收开采成本补偿30964843.7135857194.45

垫付土地款29099163.0020078557.00

融资租赁保证金17500000.0031500000.00

应收破产管理人款项10503696.92

应收资金集中管理款640367921.41

其他31703167.7934554374.97

合计696674923.751119373265.85

（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项期坏账准备期单位名称款项性质期末余额账龄末余额合末余额计数的比

例(%)财务报表附注第55页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注占其他应收款项期坏账准备期单位名称款项性质期末余额账龄末余额合末余额计数的比

例(%)

商洛陆港实业（集团）单位间往

63476413.751-2年9.112132807.50

有限公司来款项包钢（乌兰察布市）普单位间往

58169124.471-2年8.351954482.58

华实业有限公司来款项江苏省煤炭运销有限单位间往

41148088.901年以内5.91530810.35

公司来款项洋浦日智能源实业有单位间往

37820000.005年以上5.4337820000.00

限公司来款项上海理庆贸易有限公单位间往

34692763.802年以内4.98882178.40

司来款项

合计235306390.9233.7843320278.83财务报表附注第56页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(八)存货

1、存货分类

期末余额上年年末余额

类别存货跌价准备/合同存货跌价准备/合同账面余额账面价值账面余额账面价值履约成本减值准备履约成本减值准备

原材料1148354541.5252172548.201096181993.321065016396.4753106984.431011909412.04

库存商品1540232560.191540232560.19641977382.89641977382.89

开发成本934048249.83934048249.83935889836.58935889836.58

合同履约成本325808616.61325808616.61248854601.31248854601.31

在产品232242222.79232242222.79158305192.41158305192.41

低值易耗品15718914.4515718914.453842440.153842440.15

其他2636.412636.412231.262231.26

合计4196407741.8052172548.204144235193.603053888081.0753106984.433000781096.64财务报表附注第57页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、存货跌价准备及合同履约成本减值准备

本期增加金额本期减少金额类别上年年末余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料53106984.431805786.752740222.9852172548.20

合计53106984.431805786.752740222.9852172548.20

(九)合同资产

1、合同资产情况

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

货款939148895.319376245.82929772649.49699506334.403154984.91696351349.49

合计939148895.319376245.82929772649.49699506334.403154984.91696351349.49

2、报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

项目变动金额变动原因

地勘钻探业务较上期有所增加，导致按照完工货款239642560.91进度确认的未结算的合同资产增加。

合计239642560.91财务报表附注第58页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、合同资产按减值计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额减值准备账面余额减值准备类别计提比账面价值比例计提比例账面价值

金额比例（%）金额金额金额例（%）（%）（%）按信用风险特征组合

939148895.31100.009376245.821.00929772649.49699506334.40100.003154984.910.45696351349.49

计提减值准备

其中：

陕煤化集团内部单位295512579.2631.47768332.720.26294744246.54121283252.2317.3496907.780.08121186344.45

其他组合643636316.0568.538607913.101.34635028402.95578223082.1782.663058077.130.53575165005.04

合计939148895.31100.009376245.82929772649.49699506334.40100.003154984.91696351349.49财务报表附注第59页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提减值准备：

组合计提项目：

期末余额名称

合同资产减值准备计提比例（%）

一、陕煤化集团内部单位295512579.26768332.720.26

二、其他组合643636316.058607913.111.34

其中：1年以内453468621.061179260.730.26

1至2年186083857.476587368.543.54

2至3年3694739.12612218.2816.57

3至4年323340.00178063.3455.07

4至5年65758.4051002.2277.56

合计939148895.319376245.83

4、本期合同资产计提减值准备情况

本期变动金额项目上年年末余额本期其他期末余额

本期计提本期转销/核销转回变动陕煤化集团

96907.78750166.7378741.79768332.72

内部单位

其他组合3058077.139191337.013641501.048607913.10

合计3154984.919941503.743720242.839376245.82

(十)一年内到期的非流动资产项目期末余额上年年末余额

一年内到期的长期应收款3431733.133279248.10

合计3431733.133279248.10财务报表附注第60页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十一)其他流动资产项目期末余额上年年末余额

待抵扣、待认证进项税1283581127.181550007047.09

预付税费164140502.5372296746.72

理财产品10502135.4445683906.68

其他2401318.992694655.73

合计1460625084.141670682356.22财务报表附注第61页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十二)长期应收款

1、长期应收款情况

期末余额上年年末余额项目折现率区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

融资租赁款18830365.4818830365.4822109613.5822109613.58

其中：未实现融资收益2706360.172706360.173093302.853093302.854.65%

应收过渡期亏损款22117578.9822117578.9822117578.9822117578.98

电价补贴款5155193.965155193.96

小计40947944.4622117578.9818830365.4849382386.5222117578.9827264807.54

减：一年内到期部分3431733.133431733.133279248.103279248.10

合计37516211.3322117578.9815398632.3546103138.4222117578.9823985559.44财务报表附注第62页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十三)长期股权投资

1、长期股权投资情况

本期增减变动减值准备上年年减值准备期末被投资单位上年年末余额权益法下确认的投其他综合收益宣告发放现金股利计提减其期末余额末余额追加投资减少投资其他权益变动余额资损益调整或利润值准备他

1．联营企业

青海盐湖工业股份有限

4831837170.60117786625.174949623795.77

公司陕西煤业化工集团孙家

3502493227.41829728703.5563475941.62600000000.003795697872.58

岔龙华矿业有限公司国能榆林能源有限责任

2665388126.91629480132.1980845251.85693514721.192682198789.76

公司陕西陕煤供应链管理有

2355904732.1878648357.542681212.90269177439.432168056863.19

限公司陕西清水川能源股份有

1980283991.10407459721.36-24214.77-47506489.39260486774.862079726233.44

限公司

陕西中能煤田有限公司1671836718.87261512775.08-29370148.7991800000.001812179345.16陕西煤业化工集团财务

1533278214.03218275000.00170714819.52136598934.631785669098.92

有限公司财务报表附注第63页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注本期增减变动减值准备上年年减值准备期末被投资单位上年年末余额权益法下确认的投其他综合收益宣告发放现金股利计提减其期末余额末余额追加投资减少投资其他权益变动余额资损益调整或利润值准备他扬州启创股权投资合伙

1481705908.13-67741129.221413964778.91企业（有限合伙）江西金力永磁科技股份

992376064.9210268892.20-300.98-49227.6618234863.00984360565.48

有限公司陕西煤业集团黄陵建庄

1526939034.01219435067.15-34553116.22920000000.00791820984.94

矿业有限公司湖南华电常德发电有限

644343731.3996367811.0923818.2870792789.98669942570.78

公司彤程新材料集团股份有

650779776.5718151612.39-99407.961636690.5715268632.96655200038.61

限公司湖北华电襄阳发电有限

535995162.5996236619.68439713.12632671495.39

公司扬州启明股权投资合伙

516969813.03-5566327.55511403485.48企业（有限合伙）湖南华电长沙发电有限

424957517.0827556188.401801969.7634149700.10420165975.14

公司

理想晶延半导体设备388414211.43-41339877.8221817809.47368892143.08财务报表附注第64页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注本期增减变动减值准备上年年减值准备期末被投资单位上年年末余额权益法下确认的投其他综合收益宣告发放现金股利计提减其期末余额末余额追加投资减少投资其他权益变动余额资损益调整或利润值准备他（上海）股份有限公司国家能源集团陕西彬长

323400000.007032903.161132761.77331565664.93

发电有限公司

华能段寨煤电有限公司319905420.00319905420.00大唐彬长发电有限责任

214879731.6321978239.1279208.28236937179.03

公司大唐三门峡电力有限责

195507347.4137823746.66103.79233331197.86

任公司陕西彬长煤田水务有限

207000000.00207000000.00

责任公司咸阳融资担保有限责任

50000000.0025887611.8775887611.87

公司陕西有色榆林铁路运销

31137775.588154022.8039291798.38

有限公司上海擎昆信息科技有限

29727825.17-1636802.81918362.6729009385.03

公司

中南煤炭运销公司23190577.25692536.4223883113.67财务报表附注第65页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注本期增减变动减值准备上年年减值准备期末被投资单位上年年末余额权益法下确认的投其他综合收益宣告发放现金股利计提减其期末余额末余额追加投资减少投资其他权益变动余额资损益调整或利润值准备他江西陕赣煤炭销售有限

22896158.681067122.762441151.3121522130.13

公司

西安沣东华能热力公司23998673.44-9901316.5847.0114097403.87陕西陕煤阳木生态科技

14003508.94-3480362.2910523146.65

有限公司陕西广通运输发展有限

7392169.301548061.891282180.867658050.33

公司北京和信新能产业投资

5821331.605821331.60

合伙企业（有限合伙）陕西翔宇机车装备有限

6686300.54-6196300.54490000.00

公司大唐洛阳热电有限责任公司陕西德源府谷能源有限

1496864170.592147851742.86650987572.27

公司铜川市建通列店公路投

88000000.0088000000.00

资管理有限公司财务报表附注第66页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注本期增减变动减值准备上年年减值准备期末被投资单位上年年末余额权益法下确认的投其他综合收益宣告发放现金股利计提减其期末余额末余额追加投资减少投资其他权益变动余额资损益调整或利润值准备他

合计23794077219.7888000000.005100112170.602153673074.463582657025.462557289.1960692696.133114237188.3227272186138.3888000000.00财务报表附注第67页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十四)其他权益工具投资

1、其他权益工具投资情况

指定为以公允价本期末累计计入本期末累计计入本期计入其他综本期计入其他综本期确认的股利值计量且其变动项目名称期末余额上年年末余额其他综合收益的其他综合收益的合收益的利得合收益的损失收入计入其他综合收利得损失益的原因北京农信互联科出于战略目的而

636457589.90636555161.2097571.308457589.90

技集团有限公司计划长期持有树根互联技术有出于战略目的而

545088360.00560964720.0015876360.00245088360.00

限公司计划长期持有湖南煤业股份有出于战略目的而

225405800.00127408390.0097997410.00

限公司计划长期持有北京农信互联数出于战略目的而

194556972.809757120.00184799852.80184799844.80

据科技有限公司计划长期持有陕西南梁矿业有出于战略目的而

122442036.88122442036.8890616536.8879307369.10

限公司计划长期持有唐山曹妃甸动力出于战略目的而

7718511.127718511.12411488.88

煤储配有限公司计划长期持有

咸阳市融资担保69941435.44出于战略目的而财务报表附注第68页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注指定为以公允价本期末累计计入本期末累计计入本期计入其他综本期计入其他综本期确认的股利值计量且其变动项目名称期末余额上年年末余额其他综合收益的其他综合收益的合收益的利得合收益的损失收入计入其他综合收利得损失益的原因股份有限公司计划长期持有湖南电力交易中出于战略目的而

13940650.11

心有限公司计划长期持有

合计1731669270.701548728024.75282797262.8015973931.30528962331.58411488.8879307369.10

其他说明：本期咸阳市融资担保股份有限公司转入长期股权投资；

2024年10月31日，公司将其子公司陕煤电力集团有限公司持有的长安电力华中发电有限公司全部股权进行处置，不在纳入合并范围。

故长安电力华中发电有限公司持有的其他权益工具投资-湖南电力交易中心有限公司本期予以减少。

财务报表附注第69页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十五)其他非流动金融资产项目期末余额上年年末余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产1257739467.55896772588.67

其中：权益工具投资1257739467.55896772588.67

合计1257739467.55896772588.67

(十六)投资性房地产

1、采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物合计

1．账面原值

（1）上年年末余额43831740.5143831740.51

（2）本期增加金额42394455.5042394455.50

—固定资产转入42394455.5042394455.50

（3）本期减少金额

（4）期末余额86226196.0186226196.01

2．累计折旧和累计摊销

（1）上年年末余额19176801.4119176801.41

（2）本期增加金额32443236.0132443236.01

—计提或摊销1076428.701076428.70

—固定资产转入31366807.3131366807.31

（3）本期减少金额

（4）期末余额51620037.4251620037.42

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值34606158.5934606158.59

（2）上年年末账面价值24654939.1024654939.10财务报表附注第70页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十七)固定资产

1、固定资产及固定资产清理

项目期末余额上年年末余额

固定资产96928461638.38102307269416.54

固定资产清理10482992.8314211077.99

合计96938944631.21102321480494.53财务报表附注第71页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、固定资产情况

项目房屋及建筑物井巷工程铁路机器设备运输设备管道设备管理设备及其他合计

1．账面原值

（1）上年年

60970207716.4823854859422.252858648449.3888434000682.312658643367.664266538689.935680030945.58188722929273.59

末余额

（2）本期增

2485996970.852726819762.6553662991.034928376843.08422534964.39113517690.24879096205.8111610005428.05

加金额

—购置72571676.991507702.95824819.341421344642.4778201823.29113517690.241112844836.862800813192.14

—在建工程

623731104.80952686210.6452838171.693339541707.41343909545.21345045941.695657752681.44

转入

—复垦基金

3039676033.07111763521.403151439554.47

影响

—类别调整-1249981844.011660862327.66167490493.20423595.89-578794572.74

（3）本期减

2168830432.68442617415.978200707142.08133243744.84229918873.2211175317608.79

少金额

—处置或报

2126435977.18442617415.978130723772.42133243744.84229918873.2211062939783.63

废

—其他42394455.5069983369.66112377825.16

（4）期末余61287374254.6526139061768.932912311440.4185161670383.312947934587.214380056380.176329208278.17189157617092.85财务报表附注第72页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目房屋及建筑物井巷工程铁路机器设备运输设备管道设备管理设备及其他合计额

2．累计折旧

（1）上年年

22338784119.799964504019.471686717167.0245117676258.611437706185.11377323037.163613111767.1384535822554.29

末余额

（2）本期增

2318975975.351812936774.6190647104.926590179748.35186201355.83129153028.32783266696.5611911360683.94

加金额

—计提2670155471.611348366771.7690647104.926493240924.13186201355.83129153028.32993596027.3711911360683.94

—类别调整-351179496.26464570002.8596938824.22-210329330.81

（3）本期减

796259097.36200079488.704764476920.07107161961.40212405256.156080382723.68

少金额

—处置或报

764892290.05200079488.704708968918.17107161961.40212405256.155993507914.47

废

—其他31366807.3155508001.9086874809.21

（4）期末余

23861500997.7811577361305.381777364271.9446943379086.891516745579.54506476065.484183973207.5490366800514.55

额

3．减值准备

（1）上年年

465171911.46137978652.5041667499.02979867258.7610464041.20234727487.899960451.931879837302.76

末余额

（2）本期增21241224.8421241224.84财务报表附注第73页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目房屋及建筑物井巷工程铁路机器设备运输设备管道设备管理设备及其他合计加金额

—计提21241224.8421241224.84

（3）本期减

1711666.8733099761.753874035.0138124.0538723587.68

少金额

—处置或报

1711666.8733099761.753874035.0138124.0538723587.68

废

（4）期末余

463460244.59137978652.5041667499.02968008721.856590006.19234727487.899922327.881862354939.92

额

4．账面价值

（1）期末账

36962413012.2814423721811.051093279669.4537250282574.571424599001.483638852826.802135312742.7596928461638.38

面价值

（2）上年年

38166251685.2313752376750.281130263783.3442336457164.941210473141.353654488164.882056958726.52102307269416.54

末账面价值

其他说明：固定资产原值、折旧本期减少中“其他”主要为转入投资性房地产或在建工程等。

财务报表附注第74页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、暂时闲置的固定资产

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

机器设备1179450436.50987812074.2128896656.54162741705.75

运输设备71538574.6657650616.0013887958.66

井巷工程93706527.5893706527.58管理设备及

4474151.214334943.93139207.28

其他

合计1349169689.951143504161.7228896656.54176768871.69

4、未办妥产权证书的固定资产情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因

发电建筑1286686789.33办理中

房屋595501461.27办理中

钢筋混土结构446579460.29尚未达到办理条件

联合建筑楼197419721.44办理中

新增生产生活设施（标准间）139768224.25办理中

新增生产生活设施（一居室）128280597.80办理中

职工之家116457045.70办理中

矿业宾馆大楼114362052.48办理中

4号职工宿舍100355814.17办理中

其他房屋建筑物2617187182.43办理中、未达到办理条件等

5、固定资产的减值测试情况本期，本公司对存在减值迹象的固定资产进行了减值测试，按公允价值减去处置费用后的净额或预计未来现金流量的现值确定其可收回金额，确认资产减值损失21241224.84元。

财务报表附注第75页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

6、固定资产清理

项目期末余额上年年末余额

机器设备10428394.0514192282.75

其他54598.7818795.24

合计10482992.8314211077.99财务报表附注第76页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十八)在建工程

1、在建工程及工程物资

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

在建工程13274006517.7064416545.7313209589971.977758932131.3268775238.427690156892.90

工程物资345618160.42345618160.4230840969.4330840969.43

合计13619624678.1264416545.7313555208132.397789773100.7568775238.427720997862.33

2、在建工程情况

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

陕煤电力-三期（2*1000MW）扩建项目 3493869159.13 3493869159.13 675445844.58 675445844.58

小保当矿业-矿井建设工程1638343654.161638343654.16789657633.43789657633.43

陕煤电力-店头电厂二期 2X1000MW 发电项目 643154969.74 643154969.74

彬长集团-二号回风立井井筒掘砌578578885.64578578885.6483633054.4683633054.46

彬长集团-李家沟风井项目-矿建工程-进风立井井筒开凿571379061.55571379061.55212109918.66212109918.66

陕煤电力-陕煤石门2×66万千瓦扩能升级改造项目446964487.60446964487.6023732003.0323732003.03

红柳林矿业-开拓巷道（原：西一盘区巷道）530373041.10530373041.10260239049.49260239049.49

陕煤电力-陕煤信阳 2*1000MW高效超超临界机组工程项目 279920055.94 279920055.94 203439922.79 203439922.79财务报表附注第77页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

黄陵矿业-三号风井256705926.35256705926.35139047252.93139047252.93

神南矿业-小壕兔一号矿、三号矿项目228783813.66228783813.66207817626.83207817626.83

陕煤电力-陕煤汨罗 2x100 万千瓦燃煤发电工程建设项目 165678338.18 165678338.18

红柳林矿业-三号风井建设项目160376478.26160376478.2689389767.4689389767.46

彬长集团-胡孟改扩建工程137451726.65137451726.65133304145.60133304145.60

彬长矿业-42盘区二号回风巷工程129615709.76129615709.7631232410.3131232410.31

彬长集团-二号回风立井井筒掘砌及冻结118102596.34118102596.3497809975.5597809975.55

铜川矿业-柠条塔矿井选煤厂智能化建设项目101290548.05101290548.0559429155.4859429155.48

煤层气-王峰煤矿瓦斯综合治理项目91751204.2491751204.2410080653.1610080653.16

铜川矿业-新建3#、4#员工公寓楼工程87590631.9687590631.964407700.004407700.00

红柳林-15218 工作面 6.3m液压支架再制造 83477876.11 83477876.11

彬长集团-42盘区一号辅助运输巷2018348.622018348.6282937784.0482937784.04

铜川矿业-液压支架421546008.00421546008.00

其他工程3528580004.6664416545.733464163458.934233672225.5268775238.424164896987.10

合计13274006517.7064416545.7313209589971.977758932131.3268775238.427690156892.90财务报表附注第78页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、重要的在建工程项目本期变动情况

工程累本期计投入利息

预算数(万本期转入固定资本期其他减少工程进利息资本化累其中：本期利息资金项目名称上年年末余额本期增加金额期末余额占预算资本

元）产金额金额度计金额资本化金额来源比例化率

(%)(%)自有

陕煤电力-三期资

（2*1000MW）扩建项 759328.00 675445844.58 2818423314.55 3493869159.13 46.00 66.00% 30657292.08 30657292.08 2.52

金、目借款

小保当矿业-矿井建设自有

191193.20789657633.432478777014.17843617170.56786473822.881638343654.1685.6985.69%

工程资金自有

陕煤电力-店头电厂二资

期 2X1000MW发电项 815598.00 643154969.74 643154969.74 7.87 7.87% 64522674.28 64522674.28 2.82

金、目借款

彬长集团-二号回风立自有

94514.6083633054.46494945831.18578578885.6461.2261.22%

井井筒掘砌资金

彬长集团-李家沟风井自有

83082.30212109918.66359269142.89571379061.5568.7768.77%

项目-矿建工程-进风资金财务报表附注第79页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注工程累本期计投入利息

预算数(万本期转入固定资本期其他减少工程进利息资本化累其中：本期利息资金项目名称上年年末余额本期增加金额期末余额占预算资本

元）产金额金额度计金额资本化金额来源比例化率

(%)(%)立井井筒开凿

陕煤电力-陕煤石门资本

2×66万千瓦扩能升级598849.0023732003.03423232484.57446964487.6040.4040.40%5069817.934904649.112.62金、改造项目借款

红柳林矿业-开拓巷道自有

51613.76260239049.49417234168.73147100177.12530373041.10102.7698.00%（原：西一盘区巷道）资金自有

陕煤电力-陕煤信阳资

2*1000MW高效超超 846541.00 203439922.79 77418454.31 938321.16 279920055.94 12.79 12.99% 30219072.41 13284672.41 2.82

金、临界机组工程项目借款自有

黄陵矿业-三号风井40000.00139047252.93117658673.42256705926.3564.1864.18%资金自有

神南矿业-小壕兔一号资

100000.00207817626.8321032123.7465936.91228783813.6622.8722.87%17450492.57

矿、三号矿项目金、借款财务报表附注第80页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注工程累本期计投入利息

预算数(万本期转入固定资本期其他减少工程进利息资本化累其中：本期利息资金项目名称上年年末余额本期增加金额期末余额占预算资本

元）产金额金额度计金额资本化金额来源比例化率

(%)(%)自有

陕煤电力-陕煤汨罗资

2x100 万千瓦燃煤发 853489.00 165678338.18 165678338.18 1.94 1.94% 4280883.19 4280883.19 3.98

金、电工程建设项目借款

红柳林矿业-三号风井自有

93759.0089389767.4670986710.80160376478.2611.8211.82%

建设项目资金自有

彬长集团-胡孟改扩建资

47424.69133304145.6021800505.9017652924.85137451726.6528.9828.98%4350194.482081166.673.47

工程金、借款

彬长矿业-42盘区二自有

13338.7431232410.3198383299.45129615709.7697.1897.18%

号回风巷工程资金

彬长集团-二号回风立自有

11810.2697809975.5520292620.79118102596.34100.0099.00%

井井筒掘砌及冻结资金

铜川矿业-柠条塔矿井自有

12176.4959429155.4841861392.57101290548.0583.1983.19%

选煤厂智能化建设项资金财务报表附注第81页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注工程累本期计投入利息

预算数(万本期转入固定资本期其他减少工程进利息资本化累其中：本期利息资金项目名称上年年末余额本期增加金额期末余额占预算资本

元）产金额金额度计金额资本化金额来源比例化率

(%)(%)目

煤层气-王峰煤矿瓦斯自有

27368.6610080653.1681884727.58172035.7542140.7591751204.2434.0034.00%

综合治理项目资金

铜川矿业-新建3#、4#自有

25780.504407700.0083182931.9687590631.9633.9833.98%

员工公寓楼工程资金

红柳林-15218工作面自有

9433.0083477876.1183477876.1188.5088.50%

6.3m液压支架再制造资金

彬长集团-42盘区一自有

8480.5082937784.042018348.6282937784.042018348.622.382.38%

号辅助运输巷资金自有

铜川矿业-液压支架42154.60421546008.00421546008.00100.00100.00%资金

合计3525259905.808520712929.261513964421.48786581900.549745426513.04156550426.94119731337.74

其他说明：在建工程其他减少主要系将维简费列支范围的不符合资本化条件的井巷维护、维修工程支出计入专项储备。

财务报表附注第82页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

4、本期计提在建工程减值准备情况

本期增减变动项目上年年末余额其他期末余额计提原因计提转出变化

陕煤电力-二期

4358692.694358692.69

2*1000MW发电

其他在建工程64416545.7364416545.73

合计68775238.424358692.6964416545.73

(十九)使用权资产

1、使用权资产情况

项目土地房屋及建筑物机器设备其他合计

1．账面原值

（1）上年年

84470359.28405657418.16347194316.9937606724.59874928819.02

末余额

（2）本期增

25838801.74240616697.36266455499.10

加金额

—新增租赁19487554.79240616697.36260104252.15

—其他6351246.956351246.95

（3）本期减

70454500.00300605410.7337606724.59408666635.32

少金额

—处置70454500.00236152777.1937606724.59344214001.78

—重估调整64452633.5464452633.54

（4）期末余

39854661.02345668704.79347194316.99732717682.80

额

2．累计折旧

（1）上年年

12403036.3064828114.44151141374.095954398.18234326923.01

末余额

（2）本期增

6609323.2769363209.3492473882.24168446414.85

加金额

—计提6609323.2769363209.3492473882.24168446414.85财务报表附注第83页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目土地房屋及建筑物机器设备其他合计

（3）本期减

10995853.4451851566.835954398.1868801818.45

少金额

—处置10995853.4441109693.215954398.1858059944.83

—重估调整10741873.6210741873.62

（4）期末余

8016506.1382339756.95243615256.33333971519.41

额

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账

31838154.89263328947.84103579060.66398746163.39

面价值

（2）上年年

72067322.98340829303.72196052942.9031652326.41640601896.01

末账面价值财务报表附注第84页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二十)无形资产

1、无形资产情况

项目土地使用权探矿权价款采矿权价款非专利技术软件商标使用权其他合计

1．账面原值

（1）上年年末余额5404405601.784851089002.3125809871224.1966806041.55524566494.54921750.004132060292.1440789720406.51

（2）本期增加金额266638230.94236708252.6398579749.93601926233.50

—购置96034557.9355657106.9898185690.53249877355.44

—内部研发181051145.65181051145.65

—原股东投入170155129.32170155129.32

—其他448543.69394059.40842603.09

（3）本期减少金额339745624.82692500.00394059.407141440.5994332075.44442305700.25

—处置339745624.827021871.6394332075.44441099571.89

—其他692500.00394059.40119568.961206128.36

（4）期末余额5331298207.904851089002.3125809178724.1966411982.15754133306.58921750.004136307966.6340949340939.76

2．累计摊销

（1）上年年末余额1284508807.558264472263.2940199522.10304248964.54907896.011987719375.2711882056828.76

（2）本期增加金额119328054.26818751902.962864577.1469878677.5513853.99467224480.711478061546.61

—计提119328054.26818751902.962864577.1469878677.5513853.99467112880.851477949946.75财务报表附注第85页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目土地使用权探矿权价款采矿权价款非专利技术软件商标使用权其他合计

—其他111599.86111599.86

（3）本期减少金额62858974.67111599.861002666.438018868.0471992109.00

—处置62858974.67883097.478018868.0471760940.18

—其他111599.86119568.96231168.82

（4）期末余额1340977887.149083224166.2542952499.38373124975.66921750.002446924987.9413288126266.37

3．减值准备

（1）上年年末余额64770165.2243907195.45789404.015934140.49115400905.17

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

—处置

（4）期末余额64770165.2243907195.45789404.015934140.49115400905.17

4．账面价值

（1）期末账面价值3925550155.544851089002.3116682047362.4923459482.77380218926.911683448838.2027545813768.22

（2）上年年末账面价值4055126629.014851089002.3117501491765.4526606519.45219528125.9913853.992138406776.3828792262672.58财务报表附注第86页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、未办妥产权证书的土地使用权情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因

沮源发电土地使用权168997611.42正在办理

蒲城场站用地二期78934477.64正在办理

蒲城场站用地一期48644956.97正在办理

陕北救援基地土地使用权14714098.96正在办理

建新煤化排矸场3320849.76用地系林地使用权

救护队土地使用权1804094.63正在办理

建新煤化三官庙排矸场1396619.40用地系林地使用权

煤层气韩城分公司土地使用权268298.70正在办理

合计318081007.48

(二十一)商誉

1、商誉变动情况

本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项上年年末余额期末余额企业合并形成的处置账面原值

陕煤电力运城有限公司1163595164.191163595164.19

陕煤电力略阳有限公司442183390.71442183390.71

陕煤电力信阳有限公司196299858.83196299858.83

长安益阳发电有限公司91120100.0091120100.00

陕煤电力石门有限公司60111146.2760111146.27

鄂尔多斯市北创制造有限公司11231846.2111231846.21

长安石门发电有限公司167674650.63167674650.63

小计2132216156.84167674650.631964541506.21减值准备

陕煤电力运城有限公司1163595164.191163595164.19

陕煤电力略阳有限公司442183390.71442183390.71

陕煤电力信阳有限公司196299858.83196299858.83

长安益阳发电有限公司91120100.0091120100.00

陕煤电力石门有限公司60111146.2760111146.27财务报表附注第87页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项上年年末余额期末余额企业合并形成的处置

鄂尔多斯市北创制造有限公司11231846.2111231846.21

长安石门发电有限公司167674650.63167674650.63

小计2132216156.84167674650.631964541506.21账面价值

2、商誉所属资产组或资产组组合的构成、所属经营分部的相关信息

所属资产组或资产组组合所属经营分部及是否与以前年名称的构成及依据依据度保持一致陕煤电力运城有限公司企业合并中受益的资产组陕煤电力是陕煤电力略阳有限公司企业合并中受益的资产组陕煤电力是陕煤电力信阳有限公司企业合并中受益的资产组陕煤电力是长安益阳发电有限公司企业合并中受益的资产组陕煤电力是陕煤电力石门有限公司企业合并中受益的资产组陕煤电力是鄂尔多斯市北创制造有限公司企业合并中受益的资产组神府矿区是财务报表附注第88页陕西煤业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、可收回金额的具体确定方法

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定：

可收回项目账面价值减值金额公允价值和处置费用的确定方式关键参数关键参数的确定依据金额