广深铁路股份有限公司
财务报表附注
(二)财务报表的编制基础
1、编制基础本集团执行财政部颁布的企业会计准则及相关规定。此外，本集团还按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定(2023年修订)》、香港《公司条例》
和香港联合交易所《上市规则》披露有关财务信息。
2、持续经营
本集团对自2024年12月31日起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项和情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
3、记账基础和计价原则
本集团会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额或者所付出的对价的公允价值计量。负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额，或者承担现时义务的合同金额，或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金额计量。
公允价值是市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。无论公允价值是可观察到的还是采用估值技术估计的，在本财务报表中计量和披露的公允价值均在此基础上予以确定。
以公允价值计量非金融资产时，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
对于以交易价格作为初始确认时的公允价值，且在公允价值后续计量中使用了涉及不可观察输入值的估值技术的金融资产，在估值过程中校正该估值技术，以使估值技术确定的初始确认结果与交易价格相等。
公允价值计量基于公允价值的输入值的可观察程度以及该等输入值对公允价值计量整体的重要性，被划分为三个层次：
*第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
*第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
*第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
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(三)重要会计政策及会计估计
1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司于2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果、合并及母公司股东权益变动和合并及母公司现金流量。
2、会计期间
本集团的会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司的营业周期为12个月。
4、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5、重要性标准确定方法和选择依据
项目重要性标准账龄超过1年的重要预付款项金额大于或等于人民币3000万元重要的在建工程项目金额大于或等于人民币3000万元账龄超过1年的重要应付账款金额大于或等于人民币3000万元账龄超过1年的重要其他应付款金额大于或等于人民币3000万元重大变动的合同负债金额大于或等于人民币3000万元
金额大于投资活动现金流入小计的10%，且大于等于人民币收到的重要的投资活动有关的现金
10000万元
金额大于投资活动现金流出小计的10%，且大于等于人民币支付的重要的投资活动有关的现金
10000万元
6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。
6.1同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。
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(三)重要会计政策及会计估计-续
6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法-续
6.1同一控制下的企业合并-续
在企业合并中取得的资产和负债，按合并日其在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积中的股本溢价，股本溢价不足冲减的则调整留存收益。
为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
6.2非同一控制下的企业合并及商誉
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。
合并成本指购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债和发行的权
益性工具的公允价值。通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并的，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
购买方在合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债在购买日以公允价值计量。
合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，作为一项资产确认为商誉并按成本进行初始计量。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。
因企业合并形成的商誉在合并财务报表中单独列报，并按照成本扣除累计减值准备后的金额计量。
7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
7.1控制的判断标准
控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。
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(三)重要会计政策及会计估计-续
7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法-续
7.2合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。
子公司的合并起始于本集团获得对该子公司的控制权时，终止于本集团丧失对该子公司的控制权时。
对于本集团处置的子公司，处置日(丧失控制权的日期)前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。
对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司，其自购买日(取得控制权的日期)起的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。
对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司或吸收合并下的被合并方，无论该项企业合并发生在报告期的任一时点，视同该子公司或被合并方同受最终控制方控制之日起纳入本集团的合并范围，其自报告期最早期间年初或同受最终控制方控制之日起的经营成果和现金流量已适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。
子公司采用的主要会计政策和会计期间按照本公司统一规定的会计政策和会计期间厘定。
本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并时抵销。
子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益，在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。
少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司年初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。
对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易，作为权益性交易核算，调整归属于母公司股东权益和少数股东权益的账面价值以反映其在子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
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(三)重要会计政策及会计估计-续
7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法-续
7.2合并财务报表的编制方法-续
通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在购买日作为取得控制权的交易进行会计处理，购买日之前持有的被购买方的股权按该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；购买日前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下
的其他综合收益、其他所有者权益变动的，转为购买日所属当期收益。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。
对于通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易
整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。处置对子公司股权
投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，将各项交易作为独立的交易进行会计处理。
8、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业，该分类通过考虑该安排的结构、法律形式以及合同条款等因素根据合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务确定。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本集团的合营安排均为合营企业。本集团对合营企业的投资采用权益法核算，具体参见附
注(三)“16.3.2按权益法核算的长期股权投资”。
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9、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指本集团持有的期限短(一般指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
10、外币业务
10.1外币业务
外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算。
于资产负债表日，外币货币性项目采用该日即期汇率折算为记账本位币，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除：(1)符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本；(2)为了
规避外汇风险进行套期的套期工具的汇兑差额按套期会计方法处理；(3)分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的
汇兑差额计入其他综合收益外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
11、金融工具
本集团在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
对于以常规方式购买或出售金融资产的，在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债，或者在交易日终止确认已出售的资产。
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量(金融资产和金融负债的公允价值的确定
方法参见附注(二)中记账基础和计价原则的相关披露)。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。当本集团按照《企业会计准则第14号——收入》(以下简称“收入准则”)初始确认未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的
合同中的融资成分的应收账款时，按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
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(三)重要会计政策及会计估计-续
11、金融工具-续
金融资产或金融负债初始确认的公允价值与交易价格存在差异时，如果其公允价值并非基于相同资产或负债在活跃市场中的报价，也非基于仅使用可观察市场数据的估值技术确定的，在初始确认金融资产或金融负债时不确认利得或损失。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计
预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
11.1金融资产的分类、确认和计量
初始确认后，本集团对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基
础的利息的支付，且本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本集团将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。此类金融资产主要包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资和长期应收款等。
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基
础的利息的支付，且本集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标的，则该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。此类金融资产自取得起期限在一年以上的，列示为其他债权投资，自资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示于一年内到期的非流动资产；取得时分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收账款与应收票据，列示于应收款项融资，其余取得时期限在一年内(含一年)项目列示于其他流动资产。
初始确认时，本集团可以单项金融资产为基础，不可撤销地将非同一控制下的企业合并中确认的或有对价以外的非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。此类金融资产作为其他权益工具投资列示。
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(三)重要会计政策及会计估计-续
11、金融工具-续
11.1金融资产的分类、确认和计量-续
金融资产满足下列条件之一的，表明本集团持有该金融资产的目的是交易性的：
*取得相关金融资产的目的，主要是为了近期出售。
*相关金融资产在初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式。
*相关金融资产属于衍生工具。但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括分类为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：
*不符合分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
*在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本集团可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
除衍生金融资产外的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产列示于交易性金融资产。自资产负债表日起超过一年到期(或无固定期限)且预期持有超过一年的，列示于其他非流动金融资产。
11.1.1以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，发生减值或终止确认产生的利得或损失，计入当期损益。
本集团对以摊余成本计量的金融资产按照实际利率法确认利息收入。除下列情况外，本集团根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本集团在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，本集团转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
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(三)重要会计政策及会计估计-续
11、金融工具-续
11.1金融资产的分类、确认和计量-续
11.1.2以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关的减值损失或利得、采
用实际利率法计算的利息收入及汇兑损益计入当期损益，除此以外该金融资产的公允价值变动均计入其他综合收益。该金融资产计入各期损益的金额与视同其一直按摊余成本计量而计入各期损益的金额相等。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的公允价值变
动在其他综合收益中进行确认，该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本集团持有该等非交易性权益工具投资期间，在本集团收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本集团，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。
11.1.3以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
11.2金融工具减值
本集团对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产、租赁应收款、合同资产、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及因金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成金融负债的财务担保合同以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。
本集团对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款，以及由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
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(三)重要会计政策及会计估计-续
11、金融工具-续
11.2金融工具减值-续
对于其他金融工具，除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。若该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；若该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本集团按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。信用损失准备的增加或转回金额，除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，作为减值损失或利得计入当期损益。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本集团在其他综合收益中确认其信用损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本集团在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了
损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本集团在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
11.2.1信用风险显著增加
本集团利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本集团在应用金融工具减值规定时，将本集团成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本集团在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
(1)信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化。
(2)若现有金融工具在资产负债表日作为新金融工具源生或发行，该金融工具的利率或其
他条款是否发生显著变化(如更严格的合同条款、增加抵押品或担保物或者更高的收益率等)。
(3)同一金融工具或具有相同预计存续期的类似金融工具的信用风险的外部市场指标是否发生显著变化。这些指标包括：信用利差、针对借款人的信用违约互换价格、金融资产的公允价值小于其摊余成本的时间长短和程度、与借款人相关的其他市场信息(如
借款人的债务工具或权益工具的价格变动)。
(4)金融工具外部信用评级实际或预期是否发生显著变化。
(5)对债务人实际或预期的内部信用评级是否下调。
(6)预期将导致债务人履行其偿债义务的能力发生显著变化的业务、财务或经济状况是否发生不利变化。
(7)债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化。
(8)同一债务人发行的其他金融工具的信用风险是否显著增加。
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(三)重要会计政策及会计估计-续
11、金融工具-续
11.2金融工具减值-续
11.2.1信用风险显著增加-续
(9)债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化。
(10)作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。
这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率。
(11)预期将降低借款人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化。
(12)借款合同的预期是否发生变更，包括预计违反合同的行为可能导致的合同义务的免除
或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更。
(13)债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化。
(14)本集团对金融工具信用管理方法是否发生变化。
无论经上述评估后信用风险是否显著增加，当金融工具合同付款已发生逾期超过(含)30日，则表明该金融工具的信用风险已经显著增加。
于资产负债表日，若本集团判断金融工具只具有较低的信用风险，则本集团假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
11.2.2已发生信用减值的金融资产
当本集团预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
(1)发行方或债务人发生重大财务困难；
(2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
(3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
(4)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
(5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
(6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
基于本集团内部信用风险管理，当内部建议的或外部获取的信息中表明金融工具债务人不能全额偿付包括本集团在内的债权人(不考虑本集团取得的任何担保)，则本集团认为发生违约事件。
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(三)重要会计政策及会计估计-续
11、金融工具-续
11.2金融工具减值-续
11.2.2已发生信用减值的金融资产-续
无论上述评估结果如何，若金融工具合同付款已发生逾期超过(含)90日，则本集团推定该金融工具已发生违约。
11.2.3预期信用损失的确定
本集团按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
*对于金融资产和租赁应收款，信用损失为本集团应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
*对于财务担保合同(具体会计政策参见附注(三)11.4.1.2.1)，信用损失为本集团就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本集团预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
11.2.4减记金融资产
当本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
11.3金融资产的转移
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终
止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
(3)该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风
险和报酬，但是未保留对该金融资产的控制。
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(三)重要会计政策及会计估计-续
11、金融工具-续
11.3金融资产的转移-续
若本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，且保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认该被转移金融资产，并相应确认相关负债。本集团按照下列方式对相关负债进行计量：
*被转移金融资产以摊余成本计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的账面价值减去本集团保留的权利(如果本集团因金融资产转移保留了相关权利)的
摊余成本并加上本集团承担的义务(如果本集团因金融资产转移承担了相关义务)的摊余成本，相关负债不指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
*被转移金融资产以公允价值计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的账面价值减去本集团保留的权利(如果本集团因金融资产转移保留了相关权利)的
公允价值并加上本集团承担的义务(如果本集团因金融资产转移承担了相关义务)的公允价值，该权利和义务的公允价值为按独立基础计量时的公允价值。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产在终止确认日的账面价值及因转移金融资产而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和的差额计入当期损益。若本集团转移的金融资产是指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值在终止确认部分和继续确认部分之间按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分收到的对价和原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和与终止确认部分在终止确认日的账面价值之差额计入当期损益。若本集团转移的金融资产是指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
金融资产整体转移未满足终止确认条件的，本集团继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为金融负债。
11.4金融负债和权益工具的分类
本集团根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。
-30-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(三)重要会计政策及会计估计-续
11、金融工具-续
11.4金融负债和权益工具的分类-续
11.4.1金融负债的分类、确认及计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
11.4.1.1以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。除衍生金融负债单独列示外，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债列示为交易性金融负债。
金融负债满足下列条件之一，表明本集团承担该金融负债的目的是交易性的：
*承担相关金融负债的目的，主要是为了近期回购。
*相关金融负债在初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式。
*相关金融负债属于衍生工具。但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外。
本集团将符合下列条件之一的金融负债，在初始确认时可以指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：(1)该指定能够消除或显著减少会计错配；(2)根据本集团正式
书面文件载明的风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在本集团内部以此为基础向关键管理人员报告；(3)符合条件的包含嵌入衍生工具的混合合同。
交易性金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利或利息支出计入当期损益。
对于被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该金融负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，其他公允价值变动计入当期损益。
该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。与该等金融负债相关的股利或利息支出计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失(包括自身信用风险变动的影响金额)计入当期损益。
-31-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(三)重要会计政策及会计估计-续
11、金融工具-续
11.4金融负债和权益工具的分类-续
11.4.1金融负债的分类、确认及计量-续
11.4.1.1以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债-续
对于非同一控制下企业合并中本集团作为购买方确认的或有对价形成的金融负债，本集团以公允价值计量该金融负债，且将其变动计入当期损益。
11.4.1.2其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务
担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
本集团与交易对手方修改或重新议定合同，未导致按摊余成本进行后续计量的金融负债终止确认，但导致合同现金流量发生变化的，本集团重新计算该金融负债的账面价值，并将相关利得或损失计入当期损益。重新计算的该金融负债的账面价值，本集团根据将重新议定或修改的合同现金流量按金融负债的原实际利率折现的现值确定。对于修改或重新议定合同所产生的所有成本或费用，本集团调整修改后的金融负债的账面价值，并在修改后金融负债的剩余期限内进行摊销。
11.4.1.2.1财务担保合同
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。对于不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或者因金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉
入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除依据收入准则相关规定所确定的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
11.4.2金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本集团(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，本集团终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。
-32-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(三)重要会计政策及会计估计-续
11、金融工具-续
11.4金融负债和权益工具的分类-续
11.4.3权益工具
权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本集团不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本集团对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响股东权益总额。
11.5金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
12、应收票据
12.1按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据
除了单项评估信用损失的应收票据外，基于其信用风险特征将其余应收票据划分为不同组合：
组合类别确定依据组合一承兑人为信用评级较高的银行的应收票据组合二承兑人为信用评级较低的银行的应收票据组合三国内企业承兑的应收票据
12.2按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准
本集团对承兑人明显缺乏还债能力的应收票据因预期无法收回而单项评估确定信用损失。
-33-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(三)重要会计政策及会计估计-续
13、应收账款
13.1按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据
本集团以共同信用风险特征为依据将应收账款分为以下组合。本集团采用的共同信用风险特征包括：历史信用损失、客户的性质等。
组合类别确定依据组合一国铁集团清算的业务形成的应收账款组合二委托运输服务及综合服务收入形成的应收账款组合三非委托运输服务及综合服务收入及不通过国铁集团清算的业务形成的应收账款
本集团结合违约风险敞口、违约概率、违约损失率以及前瞻性信息的预测，计算确定各组合应收账款预期信用损失。
13.2按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准
本集团对债务人已发生事实违约、经营风险增加或财务状况恶化等情况的应收账款因信用风险已显著变化而单项评估确定信用损失。
14、其他应收款
14.1按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据
除了单项评估信用损失的其他应收款外，本集团以共同信用风险特征为依据将其余的其他应收款全部划分为非贸易性应收款组合。本集团采用的共同信用风险特征包括历史信用损失、款项性质、债务人类别等。
本集团结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算其他应收款的预期信用损失。
14.2按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准
本集团对债务人已发生事实违约、经营风险增加或财务状况恶化等情况的其他应收款因信用风险已显著变化而单项评估确定信用损失。
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(三)重要会计政策及会计估计-续
15、存货
15.1存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法
15.1.1存货类别
本集团的存货主要包括原材料(包括低值易耗品)、库存商品、其他互换配件及旧轨料等。
存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。
15.1.2发出存货的计价方法
存货发出时，采用先进先出法确定发出存货的实际成本。
15.1.3存货的盘存制度
存货盘存制度为永续盘存制。
15.1.4低值易耗品和包装物的摊销方法
包装物和低值易耗品采用一次转销法进行摊销。
15.2存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
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(三)重要会计政策及会计估计-续
16、长期股权投资
16.1共同控制、重要影响的判断标准
控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响是指对被投资方的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时，已考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。
16.2初始投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长
期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入留存收益。
-36-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(三)重要会计政策及会计估计-续
16、长期股权投资-续
16.2初始投资成本的确定-续
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外其他方式取得的长期股权投资，按成本进行初始计量。
对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
16.3后续计量及损益确认方法
16.3.1按成本法核算的长期股权投资
母公司财务报表采用成本法核算对子公司的长期股权投资。子公司是指本集团能够对其实施控制的被投资主体。
采用成本法核算的长期股权投资按初始投资成本计量。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
16.3.2按权益法核算的长期股权投资
除全部或部分分类为持有待售资产的对联营企业和合营企业的投资外，本集团对联营企业和合营企业的投资采用权益法核算。联营企业是指本集团能够对其施加重大影响的被投资单位，合营企业是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
-37-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(三)重要会计政策及会计估计-续
16、长期股权投资-续
16.3后续计量及损益确认方法-续
16.3.2按权益法核算的长期股权投资-续
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；
对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。
对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号—企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
-38-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(三)重要会计政策及会计估计-续
16、长期股权投资-续
16.4长期股权投资处置
处置长期股权投资时，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，原采用权益法核算而确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理并按比
例结转；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确
认的所有者权益，按比例结转入当期损益。采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理并按比例结转；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产
中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单
位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。
其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；
处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
-39-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(三)重要会计政策及会计估计-续
17、固定资产
17.1确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
17.2折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的折旧方法、折旧年限、预计残值率和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限(年)预计残值率(%)年折旧率(%)
房屋及建筑物年限平均法20-4042.40-4.80
路轨、桥梁及其他线路资产年限平均法16-1000-41.00-6.00
机车车辆年限平均法2044.80
通讯信号系统年限平均法8-2044.80-12.00
其他工具及设备年限平均法4-250-43.84-25.00
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
17.3其他说明
当固定资产处置时或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
18、在建工程
在建工程按实际成本计量﹐实际成本包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程不计提折旧。
-40-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(三)重要会计政策及会计估计-续
18、在建工程-续
在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。各类在建工程结转为固定资产的标准和时点如下：
类别结转为固定资产的标准结转为固定资产的时点
依据资产验收交接单、验收报告等资料，建筑及大修工程达到预定可使用状态自达到预定可使用状态之日起
19、借款费用
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
20、无形资产
20.1使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
无形资产包括土地使用权和电脑软件。
无形资产按成本进行初始计量。使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。各类无形资产的摊销方法、使用寿命和残值率如下：
类别摊销方法使用寿命(年)使用寿命的确定依据残值率(%)
土地使用权直线法36.5-50土地使用权期限/预计使用期限-
电脑软件直线法5预计使用期限-年末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。
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21、长期资产减值
本集团在每一个资产负债表日检查长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使
用寿命确定的无形资产是否存在可能发生减值的迹象。如果该等资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。可收回金额为资产或者资产组的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之中的较高者。
如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。对商誉进行减值测试时，结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。即，自购买日起将商誉的账面价值按照合理的方法分摊到能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合，如包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额首先抵减分摊到该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
22、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本年和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
长期待摊费用在预计受益期间分期平均摊销。
23、合同负债
合同负债是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
24、职工薪酬
24.1短期薪酬的会计处理方法
本集团在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。本集团发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
-42-广深铁路股份有限公司财务报表附注
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24、职工薪酬-续
24.1短期薪酬的会计处理方法-续
本集团为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及本集团按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本集团提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，确认相应负债，并计入当期损益或相关资产成本。
24.2离职后福利的会计处理方法
离职后福利全部为设定提存计划。
本集团在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
24.3辞退福利的会计处理方法
本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
25、收入
25.1按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策
本集团的收入主要来源于铁路运输业务及其他业务。
本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本集团向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
本集团在合同开始日对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本集团按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本集团履约的同时即取得并消耗所带来的经济利益；(2)客户能够控制本集团履约过程中在建
的商品；(3)本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本集团在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。
-43-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(三)重要会计政策及会计估计-续
25、收入-续
25.1按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策-续
本集团采用产出法和投入法确定履约进度，产出法即根据已转移给客户的商品或服务对于客户的价值确定履约进度。投入法即根据本集团为履行履约义务的投入确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本集团按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
交易价格，是指本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，但不包含代
第三方收取的款项以及本集团预期将退还给客户的款项。在确定交易价格时，本集团考虑
可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
合同中包含两项或多项履约义务的，本集团在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。但在有确凿证据表明合同折扣或可变对价仅与合同中一项或多项(而非全部)履约义务相关的，本集团将该合同折扣或可变对价分摊至相关一项或多项履约义务。单独售价，是指本集团向客户单独销售商品或服务的价格。单独售价无法直接观察的，本集团综合考虑能够合理取得的全部相关信息，并最大限度地采用可观察的输入值估计单独售价。
合同中存在可变对价的，本集团按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数。
包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。每一资产负债表日，本集团重新估计应计入交易价格的可变对价金额。
对于附有质量保证条款的销售，如果该质量保证在向客户保证所销售商品或服务符合既定标准之外提供了一项单独的服务，该质量保证构成单项履约义务。否则，本集团按照《企业会计准则第13号——或有事项》规定对质量保证责任进行会计处理。
客户额外购买选择权包括客户奖励积分，对于向客户提供了重大权利的额外购买选择权，本集团将其作为单项履约义务，在客户未来行使购买选择权取得相关商品或服务控制权时，或者该选择权失效时，确认相应的收入。客户额外购买选择权的单独售价无法直接观察的，本集团综合考虑客户行使和不行使该选择权所能获得的折扣的差异、客户行使该选择权的可能性等全部相关信息予以估计。
本集团根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本集团的身份是主要责任人还是代理人。本集团在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本集团为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本集团为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
-44-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(三)重要会计政策及会计估计-续
25、收入-续
25.1按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策-续
本集团向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本集团预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本集团预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本集团只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。
本集团的收入具体确认标准如下：
(a) 提供铁路运输服务
本集团所运营的铁路业务是国铁集团系统的组成部分，接受国铁集团的统一监督和管理。
本集团提供的客运服务、货运服务及其他相关的铁路服务产生的收入由本集团向客户或其
他铁路公司收取。国铁集团的全国性清算系统根据既定的收费标准、分摊方法集中计算各铁路公司应确认的收入及承担的费用。
(i) 客运收入
本集团客运收入包括广深城际列车和长途车客运收入。该客运服务由本集团作为承运企业，相应的收入通过国铁集团的清算系统来进行记录和处理。
由本集团提供的客运服务收入根据国铁集团的月度清算通知书，按照履约进度确认。
(ii) 货运收入货运收入系本集团作为承运企业提供货物运输服务产生的收入。相关的货运信息和货运收入的归集和计算情况由国铁集团的清算系统进行处理。
由本集团提供的货运服务根据国铁集团的月度清算通知书，按照履约进度确认。
(iii) 路网清算及其他运输相关服务收入
路网清算及其他运输相关服务收入系其他铁路公司使用了本集团的列车牵引服务、铁路线路或电力供应等服务产生的路网清算及其他运输相关服务收入。路网清算及其他运输相关服务的信息由国铁集团的清算系统进行记录和处理，本集团根据国铁集团的月度清算通知书按照履约进度确认路网清算及其他运输相关服务收入。
-45-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(三)重要会计政策及会计估计-续
25、收入-续
25.1按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策-续
(a) 提供铁路运输服务 - 续
(iv) 委托运输服务收入
委托运输服务收入系本集团受其他铁路公司委托，提供受托线路范围内的运输设备、设施维护，站务和乘务服务，以及安保消防等服务产生的收入，该等收入由本集团自行向服务接受方收取，根据履约进度在一段时间内确认收入。
履约进度根据已发生成本占预计总成本或者按照已完成的时间占预计总时间的比例确定。
于资产负债表日，本集团对已完成服务的进度进行重新估计，以使其能够反映履约情况的变化。
(b) 销售商品
本集团在列车及车站内销售食品、饮料和货品等商品予客户，在商品控制权转移时确认收入。
(c) 提供其他劳务
本集团还对外提供维修及装卸等劳务，根据履约进度在一段时间内确认收入，其中，履约进度根据已发生成本占估计总成本的比例于资产负债表日确定。
25.2同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法
本集团无同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法。
26、合同成本
26.1取得合同的成本
本集团为取得合同发生的增量成本(即不取得合同就不会发生的成本)预期能够收回的，确认为一项资产，并采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。若该项资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。本集团为取得合同发生的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。
-46-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(三)重要会计政策及会计估计-续
26、合同成本-续
26.2履行合同的成本
本集团为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，确认为一项资产：(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关；(2)该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；(3)该成本预期能够收回。上述资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
26.3与合同成本有关的资产的减值损失
在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，首先对按照其他相关企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；其次，对于与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：(1)本集团因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；(2)为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
与合同成本相关的资产计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
27、政府补助
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产。政府补助在能够满足政府补助所附条件且能够收到时予以确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
27.1与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
本集团的政府补助主要包括工程相关补助，该等政府补助为与资产相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关工程完工后开始使用日起按相关资产的预计可使用年限平均摊销计入当期损益。
-47-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(三)重要会计政策及会计估计-续
27、政府补助-续
27.2与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
本集团的政府补助主要包括税费返还和政府奖励资金，该等政府补助为与收益相关的政府补助。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本集团日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。
28、递延所得税资产/递延所得税负债
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
28.1当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产)，以按照税法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。
28.2递延所得税资产及递延所得税负债
对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂
时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。此外，与商誉的初始确认相关的，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)且不导致等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交
易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产或负债。
-48-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(三)重要会计政策及会计估计-续
28、递延所得税资产/递延所得税负债-续
28.2递延所得税资产及递延所得税负债-续
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
本集团确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，除非本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，只有当暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，本集团才确认递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
除与直接计入其他综合收益或所有者权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计
入其他综合收益或所有者权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
28.3所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳
税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
29、租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本集团评估该合同是否为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本集团不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。
-49-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(三)重要会计政策及会计估计-续
29、租赁-续
29.1本集团作为承租人
29.1.1租赁的分拆
合同中同时包含一项或多项租赁和非租赁部分的，本集团将各项单独租赁和非租赁部分进行分拆，按照各租赁部分单独价格及非租赁部分的单独价格之和的相对比例分摊合同对价。
29.1.2使用权资产
除短期租赁和低价值资产租赁外，本集团在租赁期开始日对租赁确认使用权资产。租赁期开始日，是指出租人提供租赁资产使其可供本集团使用的起始日期。使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
*租赁负债的初始计量金额；
*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
*本集团发生的初始直接费用；
*本集团为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款
约定状态预计将发生的成本，不包括属于为生产存货而发生的成本。
本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。
本集团能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，使用权资产在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本集团按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
29.1.3租赁负债
除短期租赁和低价值资产租赁外，本集团在租赁期开始日按照该日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。
-50-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(三)重要会计政策及会计估计-续
29、租赁-续
29.1本集团作为承租人-续
29.1.3租赁负债-续
租赁付款额是指本集团向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：
*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
*取决于指数或比率的可变租赁付款额；
*本集团合理确定将行使的购买选择权的行权价格；
*租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权的，行使终止租赁选择权需支付的款项；
*根据本集团提供的担保余值预计应支付的款项。
租赁期开始日后，本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本集团重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将差额计入当期损益：
*因租赁期变化或购买选择权的评估结果发生变化的，本集团按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
*根据担保余值预计的应付金额或者用于确定租赁付款额的指数或者比率发生变动，本集团按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
29.1.4作为承租方对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法
本集团对短期租赁以及低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值不超过人民币50000.00元的租赁。本集团将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
-51-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(三)重要会计政策及会计估计-续
29、租赁-续
29.1本集团作为承租人-续
29.1.5租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本集团重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本集团相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本集团相应调整使用权资产的账面价值。
29.2本集团作为出租人
29.2.1租赁的分拆
合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本集团根据收入准则关于交易价格分摊的规定分摊合同对价，分摊的基础为租赁部分和非租赁部分各自的单独价格。
29.2.2作为出租方租赁的分类标准和会计处理方法
实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
29.2.2.1本集团作为出租人记录经营租赁业务
在租赁期内各个期间，本集团采用直线法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本集团发生的与经营租赁有关的初始直接费用于发生时予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
本集团取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁收款额，在实际发生时计入当期损益。
-52-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(三)重要会计政策及会计估计-续
29、租赁-续
29.2本集团作为出租人-续
29.2.2作为出租方租赁的分类标准和会计处理方法-续
29.2.2.2本集团作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，本集团以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，并终止确认融资租赁资产。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
租赁收款额，是指本集团因让渡在租赁期内使用租赁资产的权利而应向承租人收取的款项，包括：
*承租人需支付的固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
*取决于指数或比率的可变租赁付款额；
*购买选择权的行权价格，前提是合理确定承租人将行使该选择权；
*承租人行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；
*由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向本集团提供的担保余值。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁收款额在实际发生时计入当期损益。
本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。
29.2.3转租赁
本集团作为转租出租人，将原租赁及转租赁合同作为两个合同单独核算。本集团基于原租赁产生的使用权资产，而不是原租赁的标的资产，对转租赁进行分类。
29.2.4租赁变更
经营租赁发生变更的，本集团自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
-53-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(三)重要会计政策及会计估计-续
29、租赁-续
29.2本集团作为出租人-续
29.2.4租赁变更-续
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：
*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本集团分别下列情形对变更后的租赁进行处理：
*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本集团自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本集团按照《企业会计
准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
30、安全生产费用本集团按照2022年12月13日财政部和应急管理部联合发布的财资〔2022〕136号《企业安全生产费用提取和使用管理办法》提取安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时转入专项储备。本集团按照上年度实际营业收入为计提依据并按如下比例计提安全生产费用：
(1)普通货运业务按照1%提取；
(2)客运业务、管道运输、危险品等特殊货运业务按照1.5%提取。
使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。使用提取的安全生产费形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
-54-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(三)重要会计政策及会计估计-续
31、重要会计政策变更
财政部分别于2023年10月25日和2024年12月6日发布了《企业会计准则解释第17号》
(以下简称“解释第17号”)及《企业会计准则解释第18号》(以下简称“解释第18号”)。
解释第17号
解释第17号规范了关于流动负债与非流动负债的划分和关于售后租回交易的会计处理，自
2024年1月1日起施行。
1、关于流动负债与非流动负债的划分
解释第17号对《企业会计准则第30号——财务报表列报》中流动负债和非流动负债的划
分原则进行了修订完善：明确了若企业在资产负债表日没有将负债清偿推迟至资产负债表
日后一年以上的实质性权利，该负债应当归类为流动负债，企业是否行使上述权利的主观可能性，并不影响负债的流动性划分；明确了对于企业贷款安排产生的负债，企业将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的权利可能取决于契约条件时，应当区别企业在资产负债表日或之前和资产负债表日之后应遵循的契约条件，考虑在资产负债表日是否具有推迟清偿负债的权利；澄清了如果企业负债的交易对手方可以选择以企业自身权益工具进行
清偿且该选择权分类为权益工具并单独确认，则相关清偿条款与该负债的流动性划分无关；
以及明确了附有契约条件且归类为非流动负债的贷款安排相关信息披露要求。同时要求企业在首次执行本规定时，应当对可比期间信息进行调整。
2、关于售后租回交易的会计处理
解释第17号规定售后租回交易中的资产转让属于销售的，在租赁期开始日后，承租人在对
售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租人将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益，不受上述规定的限制。企业在首次执行时，应当对《企业会计准则第21号——租赁》首次执行日后开展的售后租回交易进行追溯调整。
本集团于2024年1月1日起执行上述规定，经评估，本集团认为采用上述规定对财务报表无重大影响。
-55-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(三)重要会计政策及会计估计-续
31、重要会计政策变更-续
解释第18号
解释第18号规范了关于浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产的后续计量和关于
不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理，自2024年12月6日起施行，允许企业自发布年度提前执行。
1、关于浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产的后续计量
解释第18号规定，执行《企业会计准则第25号——保险合同》的企业对于浮动收费法下
作为基础项目持有的投资性房地产，在符合《企业会计准则第3号——投资性房地产》有关采用公允价值模式进行后续计量的规定时，可以选择全部采用公允价值模式或者全部采用成本模式对其进行后续计量，但不得对该部分投资性房地产同时采用两种计量模式，且选择采用公允价值模式后不得转为成本模式。企业在首次执行该解释内容时，对于上述浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产由成本模式转为公允价值模式的，应当作为会计政策变更进行追溯调整。
2、关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理
解释第18号规定，根据收入准则在对因不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计
负债进行会计核算时，应当根据《企业会计准则第13号——或有事项》有关规定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。企业在首次执行该解释内容时，如原计提保证类质量保证时计入“销售费用”等的，应将上述保证类质量保证会计处理涉及的会计科目和报表列报项目的变更作为会计政策变更进行追溯调整。
本集团于2024年12月6日起执行上述规定，经评估，本集团认为采用上述规定对财务报表无重大影响。
32、运用会计政策过程中所作的重要判断和会计估计所采用的关键假设和不确定因素
本集团在运用附注(三)所描述的会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本集团需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上作出的。实际的结果可能与本集团的估计存在差异。本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
-56-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(三)重要会计政策及会计估计-续
32、运用会计政策过程中所作的重要判断和会计估计所采用的关键假设和不确定因素-续
32.1会计估计所采用的关键假设和不确定因素
(1)应收账款预期信用损失的计量
本集团依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合的基础上结合违约风险敞口以及预期信用损失率，包括违约概率、违约损失率以及前瞻性信息的预测，计算预期信用损失，确认坏账准备。管理层主要从客户的信用情况以及经营现状综合判断和估计。本集团定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。在考虑前瞻性信息时，本集团使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等。
如实际发生的信用损失与原估计有差异时，该差异将会于未来期间内影响本集团相关金融资产的账面价值。
(2)固定资产的预计可使用年限
固定资产，特别是线路资产的预计可使用年限由管理层参考以下各项厘定：(1)资产的历史使用情况；(2)资产的预期实际损耗；(3)近期进行的耐用性评估结果；(4)同类固定资产因
生产改变或改良导致技术或商业过时；(5)资产所附着的土地的预计可使用年限或经营租赁
期；(6)市场对固定资产使用需求的变化，以及法律或类似限制。预计可使用年限于每年年
度终了时进行复核并作出适当调整，于，未发生变化。
(四)税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率
工程建筑安装业务9%
客运收入、货运收入、动车组使用费收入及其他运输收
增值税(注)9%入
路网清算收入、餐饮收入、劳务收入及其他经营收入6%
城市维护建设税应缴纳的流转税额7%、5%
教育费附加应缴纳的流转税额3%
地方教育费附加应缴纳的流转税额2%
企业所得税应纳税所得额20%及25%
-57-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(四)税项-续
1、主要税种及税率-续
注：根据国家税务总局公告2014年第6号《铁路运输企业增值税征收管理暂行办法》，本集团提供铁路运输及辅助服务，按照除铁路建设基金以外的销售额(即为旅客、托运人、收货人和其他铁路运输企业提供铁路运输及辅助服务取得的收入)和预征率计
算应预缴税额，按月向主管税务机关申报纳税，不得抵扣进项税额。本集团取得与铁路运输及辅助服务相关的销项税额、进项税额，上转至国铁集团，由国铁集团汇总计算增值税应纳税额；铁路运输及辅助服务以外的增值税应税行为，由本集团就地申报纳税。
2、税收优惠
小微企业税收优惠政策
根据财政部、国家税务总局《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2022年第13号)和《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第12号)的规定，自2022年1月1日至2027年
12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
本公司之子公司广州铁路黄埔服务有限公司(以下简称“黄埔服司”)、深圳市平湖群亿铁路
仓储装卸运输有限公司(以下简称“平湖群亿”)属于小型微利企业，享受上述优惠政策。
(五)合并财务报表项目注释
1、货币资金
人民币元项目2024年12月31日2023年12月31日
库存现金：6312282100280人民币6312282100280
银行存款：19342639731480355424人民币19307386151467296026港币352535813059398
其他货币资金：56997632港币56997632合计19349009001482463336
其中：存放在境外的款项总额--
-58-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(五)合并财务报表项目注释-续
2、应收票据
(1)应收票据的分类人民币元种类2024年12月31日2023年12月31日
银行承兑汇票192750000-
本集团认为所持有的银行承兑汇票的承兑银行信用评级较高，不存在重大的信用风险，因此未计提坏账准备。
(2)年末本集团无已质押的应收票据。
(3)年末本集团无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。
(4)于2024年12月31日，本集团不存在因出票人未履约而将其转为应收账款的票据。
(5)本年本集团无实际核销的应收票据。
3、应收账款
(1)按账龄披露人民币元
2024年12月31日2023年12月31日
账龄账面余额账面余额
1年以内43200657454823398941
1至2年13839461681295753160
2至3年158406598125069066
3年以上12472856929153367
合计59871470806273374534
-59-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(五)合并财务报表项目注释-续
3、应收账款-续
(2)按坏账计提方法分类披露人民币元
2024年12月31日2023年12月31日
账面余额坏账准备账面余额坏账准备种类比例计提账面价值比例计提账面价值金额金额金额金额
(%)比例(%)(%)比例(%)
按组合计提坏账准备：
组合一1876702193.13--1876702192694072924.29--269407292
组合二569002041995.04446989930.795645321426578472875492.21316880080.555753040746
组合三1094564421.8321346701.951073217722192384883.5021346700.97217103818
合计5987147080100.004683366359403134176273374534100.00338226786239551856
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：组合一年末余额名称应收账款坏账准备计提比例
组合一187670219--
组合计提项目：组合二年末余额名称应收账款坏账准备计提比例
组合二5690020419446989930.79%
组合计提项目：组合三年末余额名称应收账款坏账准备计提比例
组合三10945644221346701.95%
按组合计提坏账准备的说明：
本集团应收账款坏账准备的会计政策详见附注(三)13，管理层基于历史信用损失经验计算
应收账款的预期信用损失，并根据资产负债表日借款人的特定因素、以及对当前状况和未来经济状况预测的评估进行调整。
-60-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(五)合并财务报表项目注释-续
3、应收账款-续
(3)按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量预期信用损失人民币元整个存续期整个存续期坏账准备预期信用损失预期信用损失合计
(未发生信用减值)(已发生信用减值)
2024年1月1日余额33822678-33822678
2024年1月1日余额在本年
--转入已发生信用减值---
--转回未发生信用减值---
本年计提13010985-13010985
本年转回---
本年转销---
本年核销---
其他变动---
2024年12月31日余额46833663-46833663
(4)坏账准备情况人民币元
2024年本年变动金额2024年
类别
1月1日计提收回或转回转销或核销其他变动12月31日
按信用风险特征组合计提
3382267813010985---46833663
坏账准备的应收账款
(5)于2024年12月31日，本集团无实际核销的应收账款。
(6)按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况人民币元占应收账款年末余应收账款坏账准备单位名称应收账款年末余额
额合计数的比例%年末余额
2024年12月31日余额前五名的
482619682180.6137752284
应收账款总额
-61-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(五)合并财务报表项目注释-续
4、预付款项
(1)预付款项按账龄列示人民币元
2024年12月31日2023年12月31日
账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内3710482599.582267059099.90
1至2年1565800.42230490.10
2至3年----
3年以上----
合计37261405100.0022693639100.00
于2024年12月31日，无账龄超过一年的重要预付款项。
(2)按预付对象归集的年末余额前五名的预付款项情况人民币元占预付款项单位名称与本集团关系账面余额账龄
合计数的比例(%)
单位1关联方324437061年以内87.07
单位2非关联方6301881年以内1.69
单位3非关联方4424931年以内1.19
单位4非关联方4235731年以内1.14
单位5非关联方3240001年以内0.87
合计3426396091.96
5、其他应收款
5.1项目列示
人民币元项目2024年12月31日2023年12月31日
应收利息--
应收股利--其他应收款957959832632761629合计957959832632761629
-62-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(五)合并财务报表项目注释-续
5、其他应收款-续
5.2其他应收款
(1)按账龄披露人民币元
2024年12月31日2023年12月31日
账龄账面余额账面余额
1年以内818731118485996940
1至2年1137560918297612
2至3年10000129490631
3年以上129062764196105
合计959179491633981288
(2)按款项性质分类情况人民币元款项性质2024年12月31日2023年12月31日代收代付工程款798811680445186668应收土地收储款128902764128902764备用金1214137316138137代垫款项650928015504196保证金及押金22351121427137其他1057928226822386小计959179491633981288
减：坏账准备12196591219659合计957959832632761629
(3)按坏账计提方法分类披露人民币元
2024年12月31日2023年12月31日
账面余额坏账准备账面余额坏账准备种类比例计提账面价值比例计提账面价值金额金额金额金额
(%)比例(%)(%)比例(%)
按组合计提坏账准备：
非贸易性应收款项959179491100.0012196590.13957959832633981288100.0012196590.19632761629
合计959179491100.001219659957959832633981288100.001219659632761629
-63-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(五)合并财务报表项目注释-续
5、其他应收款-续
5.2其他应收款-续
(4)坏账准备计提情况人民币元
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预期合计
信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失
信用减值)信用减值)
2024年1月1日余额1219659--1219659
2024年1月1日余额在本年
--转入已发生信用减值----
--转回未发生信用减值----
本年计提----
本年转回----
本年转销----
本年核销----
其他变动----
2024年12月31日余额1219659--1219659
(5)坏账准备情况人民币元
2024年本年变动金额2024年
类别
1月1日余额计提收回或转回转销或核销12月31日余额
按信用风险特征组合计提坏
1219659---1219659
账准备的其他应收款
(6)于2024年12月31日，本集团无实际核销的其他应收账款。
(7)按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况人民币元占其他应收款坏账准备
2024年
单位名称年末合计数的款项的性质账龄2024年
12月31日余额
比例(%)12月31日余额
武广铁路客运专线有限责任公司43916883945.79代收代付工程款1年以内645130
广州市天河区土地开发中心12890276413.44应收土地收储款3年以上-
广东广珠城际轨道交通有限责任公司746304427.78代收代付工程款1年以内109631
广深港客运专线有限责任公司678524257.07代收代付工程款1年以内99674
贵广铁路有限责任公司655502816.83代收代付工程款1年以内96292
合计77610475180.91950727
-64-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(五)合并财务报表项目注释-续
6、存货
(1)存货分类人民币元
2024年12月31日2023年12月31日
存货跌价准备/存货跌价准备/项目账面余额合同履约成本账面价值账面余额合同履约成本账面价值减值准备减值准备
原材料140137964-140137964182558304-182558304
旧轨料3589175123302053356154634993235-34993235
其他互换配件25296624-2529662432476559-32476559
库存商品288590-288590318115-318115
合同履约成本129017497-12901749739180536-39180536
合计3306324262330205328302221289526749-289526749
(2)存货跌价准备人民币元项目2024年1月1日本年计提本年转回本年核销2024年12月31日
旧轨料-2330205--2330205按组合计提存货跌价准备人民币元
2024年12月31日2023年12月31日
组合名称跌价准备计提跌价准备计提账面余额跌价准备账面余额跌价准备
比例(%)比例(%)
旧轨料3589175123302056.4934993235--
(3)存货年末余额不含有借款费用资本化金额
7、其他流动资产
人民币元项目2024年12月31日2023年12月31日待抵扣增值税进项税198986665129038125预缴所得税23739293866合计199010404129331991
-65-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(五)合并财务报表项目注释-续
8、债权投资
(1)债权投资情况人民币元
2024年12月31日2023年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
三年期定期存款(注)63900000-6390000061950000-61950000
减：一年内到期的
63900000-639000001950000-1950000
非流动资产
合计---60000000-60000000
注：系本公司的三年期定期存款，定期存款年利率为3.25%。
-66-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(五)合并财务报表项目注释-续
9、长期股权投资
人民币元本年增减变动减值准备
2024年权益法下宣告发放2024年
被投资单位其他综合其他权益计提减值2024年
1月1日追加投资减少投资确认的现金股利其他12月31日
收益调整变动准备12月31日投资损益或利润
一、联营企业广州铁城实业有限公司
149426689--8944075-----158370764-
(以下简称“铁城实业”)广铁土木工程有限公司
149316369--12774632-6240684---168331685-
(以下简称“深土公司”)
合计298743058--21718707-6240684---326702449-
10、其他权益工具投资
(1)其他权益工具投资情况人民币元指定为以公本年增减变动累计计入累计计入允价值计量
2024年2024年本年确认
项目其他综合其他综合且其变动计
1月1日本期计入本期计入12月31日的股利收入
追加投资减少投资其他综合其他综合其他收益的利得收益的损失入其他综合收益的利得收益的损失收益的原因深圳市创新投资集团
361305320--110147600--4714529209438022352735520-
有限公司本集团计划
中铁快运股份有限公司长期持有，
99672518---94467800-5204718--94467800
(以下简称“中铁快运”)在可预见的广州市黄埔粤华货运联合未来不会出
1717879-----1717879---有限公司售。
合计462695717--11014760094467800-478375517943802235273552094467800
(2)2024年无终止确认其他权益工具投资的情况。
-67-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(五)合并财务报表项目注释-续
11、固定资产
11.1固定资产汇总
人民币元项目2024年12月31日2023年12月31日固定资产2195178204522773389966固定资产清理2705329312194721合计2197883533822785584687
11.2固定资产
(1)固定资产情况人民币元
路轨、桥梁及项目房屋及建筑物机车车辆通讯信号系统其他工具及设备合计其他线路资产
一、账面原值：
1.2024年1月1日93924816521559639072361755165032430748628781077942241405916928
2.本年增加金额10765278811864444486808372501624134133833691662520717065
(1)购置225209433935824898144240175072935787122795982
(2)在建工程转入1461041745515042-46736990191930561298793010
(3)升级或改造完成后由
7052142811408900486559391061132746731185028182099128073
在建工程转入
3.重分类---(131721)131721-
4.本年减少金额148413801275902952957847177430887562373855282529065793
(1)升级或改造转至在建工程1830278127257087179902389524938580596306082157994232
(2)处置或报废13011102333208115882328218150176177754920371071561
5.2024年12月31日94852930601550693221958985065762549941564795689478141397568200
二、累计折旧
1.2024年1月1日4482810579434987723127120692311509896776545480418018509457997
2.本年增加金额3422874162462583866852377311820274364475363441903347313
(1)计提3422874162462583866852377311820274364475363441903347313
3.重分类---85017(85017)-
4.本年减少金额5451509302604374526248515381139122176698101090088120
(1)升级或改造转至在建工程7610783020100673773148832066790547179471747933404
(2)处置或报废469043159430714893363217446007170490339342154716
5.2024年12月31日4819646486429353124328710584471653895317568458569719322717190
三、减值准备
1.2024年1月1日490492120818857295788-1463828123068965
2.本年增加金额------
(1)计提------
3.本年减少金额------
(1)处置或报废------
4.2024年12月31日490492120818857295788-1463828123068965
四、账面价值
1.2024年12月31日4665156082110925821193027152341896046247227084525621951782045
2.2024年1月1日4909180581111256946353463151484920851852235451141422773389966
-68-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(五)合并财务报表项目注释-续
11、固定资产-续
11.2固定资产-续
(2)未办妥产权证书的固定资产情况人民币元项目账面价值未办妥产权证书的原因
正在申请办理权证的处于办证流程中，并已取得一定进展，管理层认为本集
1165381847
房屋建筑物团办理剩余的房屋产权证不存在实质性的障碍。
待土地使用权证办妥办理房屋产权证需要先取得相关土地的使用权证，本集再申请办理权证的41066762团将在取得该等土地的使用权证后的一年内申请办理相房屋建筑物关房屋的产权证。
由于本集团并不拥有该等租赁土地的使用权证，因此本集团尚无法申请办理该等土地上的房屋建筑物的产权
租赁方式取得的土地上证。但根据相关协议以及与土地出租方的沟通，并咨询
366025113
附着的房屋建筑物法律顾问后，管理层认为本集团对该等房屋建筑物实质上拥有使用权甚至所有权，不存在无法正常使用该等房屋建筑物的风险。
11.3固定资产清理
人民币元项目2024年12月31日2023年12月31日房屋及建筑物101443102998774机车车辆141072147083642其他工具及设备28017692112305合计2705329312194721
-69-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(五)合并财务报表项目注释-续
12、在建工程
(1)在建工程情况人民币元
2024年12月31日2023年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
广深线石牌至茶山段牵引供电 I、II 线
78016726-7801672652067855-52067855
及相关设备设施改造
大朗货场集装箱安全检查站新建24946458-2494645824014216-24014216京广线坪石至广州段牵引供电系统
21402899-2140289918309837-18309837
适应性改造
京广线马乌、大沙、英连间正线
18463412-18463412---
接触线更换
大朗货场电力设施设备更新及增容18282311-1828231116340199-16340199
京广线广州至坪石段 UM71 自动闭塞
17360836-17360836---
及计算机联锁改造
平湖南军专线护坡及堆场改造14060966-1406096614060966-14060966
京广线英德至乌石 10kV 自闭线改造 11324447 - 11324447 - - -
广深线 K48 新建交通涵工程 9943621 - 9943621 9943621 - 9943621
江村站道路改造(二期)9618865-96188659618865-9618865
江村站排水改造(二期)9461612-94616126926894-6926894
广州机务段南水阻台改造工程9133066-91330662319368-2319368
茶山至平湖站信号改造及配套工程6631580-66315809916884-9916884广深线开行重联动车组牵引供电设施
4216929-421692948764214-48764214
设备改造
广坪段电力贯通线适应性改造3790664-379066473060770-73060770
广坪段车站非联锁道岔改造1918312-191831254354698-54354698
下元驼峰控制系统更新改造---10017735-10017735
大修工程47142072-47142072151267986-151267986其他12485679515455876109400919756495821545587660193706合计4305715711545587641511569557663369015455876561177814
-70-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(五)合并财务报表项目注释-续
12、在建工程-续
(2)重要在建工程项目本年变动情况人民币元
2024年本年转入固定2024年工程累计投入利息资本化其中：本年利息本年利息
项目名称预算数大修转入本年其他增加工程进度(%)资金来源
1月1日资产金额12月31日占预算比例(%)累计金额资本化金额资本化率(%)
广坪段电力贯通线
9592490073060770-56176417488774737906648282---自筹
适应性改造广坪段车站非联锁
7240720054354698-33861405582252619183128080---自筹
道岔改造广深线石牌至茶山段
牵引供电 I、II 线及 130452000 52067855 - 25948871 - 78016726 60 60 - - - 自筹相关设备设施改造广深线开行重联动车
组牵引供电设施6697390048764214-48288594937614442169298080---自筹设备改造
大修工程/151267986934637679469495572150825916547142072//---自筹
合计/3795155239346376795092770831688345582135084703//--//
-71-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(五)合并财务报表项目注释-续
12、在建工程-续
(3)本年计提在建工程减值准备情况人民币元
2024年本年本年2024年
项目计提原因
1月1日增加金额减少金额12月31日
红海站场改造6359047--6359047工程终止广深线深圳站广州东
3846942--3846942工程终止
广州站视频接入工程
增城火车站综合服务大楼2434400--2434400工程终止
广州北车辆段新建轴承、
1815487--1815487工程终止
配件检修中心
塘头厦货仓1000000--1000000工程终止
合计15455876--15455876
13、使用权资产
(1)使用权资产情况人民币元
项目租赁土地(注)
一、账面原值：
1.2024年1月1日1380242361
2.2024年12月31日1380242361
二、累计折旧
1.2024年1月1日75494808
2.本年增加金额16246410
(1)计提16246410
3.本年减少金额-
(1)处置-
4.2024年12月31日91741218
三、减值准备
1.2024年1月1日-
2.2024年12月31日-
四、账面价值
1.2024年1月1日1304747553
2.2024年12月31日1288501143
注：系本集团租赁的土地使用权。于2004年11月15日，本集团与广铁集团就租赁所收购的羊城铁路资产所附着土地的土地使用权签订了一项协议。该协议于2007年1月
1日收购羊城铁路业务完成后生效，租赁期限为20年，若本集团需要可续签。本集
团预期将按照附着于该土地之上的固定资产的预计剩余使用年限行使续租选择权继
续租赁相应土地，并以此为基础确定租赁期。
-72-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(五)合并财务报表项目注释-续
14、无形资产
(1)无形资产情况人民币元项目土地使用权电脑软件合计
一、账面原值
1.2024年1月1日2408343080164561052424799185
2.本年增加金额---
(1)购置---
3.本年减少金额2551019-2551019
(1)处置2551019-2551019
4.2024年12月31日2405792061164561052422248166
二、累计摊销
1.2024年1月1日71920381415344685734548499
2.本年增加金额5237914941094352790092
(1)计提5237914941094352790092
3.本年减少金额554566-554566
(1)处置554566-554566
4.2024年12月31日77102839715755628786784025
三、减值准备
1.2024年1月1日---
2.2024年12月31日---
四、账面价值
1.2024年1月1日168913926611114201690250686
2.2024年12月31日16347636647004771635464141
(2)未办妥产权证书的土地使用权情况人民币元项目账面价值未办妥产权证书的原因以前年度的资产收购或业务重组取得但尚未资产收购或业务重组取得的土地使用权29072181过户至本集团。
由于广深四线跨度长，涵盖的地区较多，因与广深四线运营相关的土地使用权1062741558此本集团在办理相关手续时的协调难度加大，权证办理的推进速度较为缓慢。
15、商誉
(1)商誉账面原值人民币元被投资单位名称或
2024年1月1日本年增加本年减少2024年12月31日
形成商誉的事项
收购羊城铁路形成的商誉281254606--281254606
-73-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(五)合并财务报表项目注释-续
15、商誉-续
(2)商誉减值准备人民币元被投资单位名称或
2024年1月1日本年增加本年减少2024年12月31日
形成商誉的事项
收购羊城铁路形成的商誉----
(3)商誉所在资产组或资产组组合的相关信息所属资产组或组合的名称所属经营分部及依据是否与以前年度保持一致
构成及依据(注)收购羊城铁路形成的集团铁路资产组铁路运输业务是商誉
注：商誉系本集团于2007年1月1日收购羊城铁路业务时形成。于2009年1月1日，为了提高铁路的运营效率，管理层对原羊城铁路的资产与集团原有的铁路资产进行了整合，构成了新的最小现金产出单元。
-74-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(五)合并财务报表项目注释-续
15、商誉-续
(4)可收回金额的具体确定方法可收回金额按预计未来现金流量的现值确定预测期的关键参数预测期内的参数的稳定期的关键参数稳定期内的关键
项目账面价值(注1)可收回金额减值金额预测期的年限
(增长率、利润率等)确定依据(增长率、利润率等)参数的确定依据
收入增长率：基于区
域经济发展、线路规
划、线路通行能力及
收入增长率：基于长通货膨胀率等因素后远未来区域经济发
收入增长率：3.3%确定。收入增长率：0%集团铁路资产组2560031922728796283091-2025年-2029年展、线路规划、线路
税前折现率：10.5%税前折现率：10.5%通行能力及通货膨胀
折现率：反映当前市率等因素后确定。
场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。
注1：为包含商誉的资产组账面价值。
-75-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(五)合并财务报表项目注释-续
16、递延所得税资产/递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产人民币元
2024年12月31日2023年12月31日
项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣亏损5368764681342191172277672408569418102资产减值准备1889083684722709217356717943391795计提的职工教育经费3633737829084344635509035288772588政府补助739343152184835788698852468174713117未报批的固定资产
1036351412590878510294122825735307
处置损失党组织活动经费996753362491883411830846029577115租赁负债13951564783487891201392431052348107763合计342696872585674218251188631471279715787
(2)未经抵销的递延所得税负债人民币元
2024年12月31日2023年12月31日
项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债因收购羊城铁路业务
7536292188407394902362372559
产生的固定资产增值因收购增城荔华股份
有限公司(以下简称
1957666534894166320573754851434387
“增城荔华”)产生的无形资产增值其他权益工具投资公允
2582677206456693024258792060646980
价值变动使用权资产12885011433221252861304747553326186888其他97664182441605266967206674180合计17598382264399595571789259977447314994
(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债人民币元抵销后递延所得税抵销后递延所得税递延所得税资产和递延所得税资产和项目资产或负债2024年资产或负债2023年负债年末互抵金额负债年初互抵金额
12月31日12月31日
递延所得税资产391017894465724288395880607883835180递延所得税负债3910178944894166339588060751434387
-76-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(五)合并财务报表项目注释-续
16、递延所得税资产/递延所得税负债-续
(4)未确认递延所得税资产明细人民币元项目2024年12月31日2023年12月31日可抵扣暂时性差异1304179017754329可抵扣亏损329829595367431546合计342871385385185875
(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期人民币元年份2024年12月31日2023年12月31日
2024年-37601951
2025年104650746104650746
2026年9454597294545972
2027年113174303113174303
2028年1745857417458574
2029年--
合计329829595367431546
17、其他非流动资产
人民币元
2024年12月31日2023年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付工程款41736069-4173606958925815-58925815
18、短期借款
(1)短期借款分类人民币元项目2024年12月31日2023年12月31日信用借款300176917700385000
(2)于2024年12月31日，本集团不存在逾期短期借款，利率区间为1.93%-2.28%。
19、应付票据
人民币元种类2024年12月31日2023年12月31日
银行承兑汇票-200000000
于2024年12月31日，本集团无到期未付的应付票据。
-77-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(五)合并财务报表项目注释-续
20、应付账款
(1)应付账款列示人民币元项目2024年12月31日2023年12月31日应付物资采购款9455760781383877291应付劳务费392606754503184370应付修理费357567253356776551应付工程及设备款3425010321931404633其他612222955737994371合计26504740724913237216
(2)账龄超过1年的重要应付账款人民币元未偿还项目2024年12月31日或未结转的原因重要应付账款总额31521966款项尚未结算
21、合同负债
(1)合同负债情况人民币元项目2024年12月31日2023年12月31日未使用的奖励积分179273269142291947预收运输服务及物资购销款14338975786233624合计322663026228525571
(2)本年末无账龄超过1年的重要合同负债。
(3)本年内账面价值发生重大变动的金额和原因项目变动金额变动原因未使用的奖励积分36981322本年销售常旅客积分增加预收运输服务及物资购销款57156133预收运输服务及物资购销款增加
-78-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(五)合并财务报表项目注释-续
22、应付职工薪酬
(1)应付职工薪酬列示人民币元
2024年2024年
项目本年增加本年减少
1月1日12月31日
1、短期薪酬40667746184942484778497955998402969940
2、离职后福利-设定提存计划1581117595063011759506301581
3、辞退福利2004578-5316891472889
合计40868362096701991079674438317404444410
(2)短期薪酬列示人民币元
2024年2024年
项目本年增加本年减少
1月1日12月31日
1、工资、奖金、津贴和补贴-65180049266518004926-
2、职工福利费-414113738414113738-
3、社会保险费815855350761995351562761508
其中：医疗保险费725384928512294929224301337工伤保险费55394719333947193355生育保险费899227530372761913116
4、住房公积金-611339969611339969-
5、工会经费和职工教育经费404425193196958224200582425400800992
6、其他短期薪酬21706832187554212187586642167440
合计40667746184942484778497955998402969940
(3)设定提存计划人民币元
2024年2024年
项目本年增加本年减少
1月1日12月31日
1、基本养老保险-749609109749609109-
2、补充养老保险15813855537163855537161581
3、失业保险费-4078780540787805-
合计1581117595063011759506301581
本集团按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本集团每月分别按员工参保地政府机构的规定向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本集团不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
-79-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(五)合并财务报表项目注释-续
22、应付职工薪酬-续
(3)设定提存计划-续
本集团本年应分别向养老保险、失业保险计划缴存费用人民币1135162825元及人民币
40787805元(2023年度：人民币1239837069元及人民币32549564元)。于2024年12月
31日，本集团尚有人民币1581元(2023年12月31日：人民币1581元)的应缴存养老保险
费用是于本报告期间到期而未支付给养老保险计划的。有关应缴存费用已于报告期后支付。
23、应交税费
人民币元项目2024年12月31日2023年12月31日增值税7870565068294982个人所得税1699274813500240城市维护建设税41343403504775教育费附加26967692276711企业所得税16353361840400其他12920211205625合计10545686490622733
24、其他应付款
(1)项目列示人民币元项目2024年12月31日2023年12月31日应付股利1288120013744301其他应付款30015551311359896511合计30144363311373640812
(2)应付股利按款项性质列示应付股利人民币元项目2024年12月31日2023年12月31日
应付股利-本公司股东5699868801
应付股利-增城荔华少数股东1287550112875500合计1288120013744301
-80-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(五)合并财务报表项目注释-续
24、其他应付款-续
(3)其他应付款按款项性质列示其他应付款人民币元项目2024年12月31日2023年12月31日
应付工程款(注)1048927539-应付深圳市深铁时代实业发展有限公司
351568451351558436
(以下简称“深铁实业”)往来款工程保证金19326906567797909票款押金及其他保证金437023325312683067党组织经费99751322118746559其他公司存于本公司账户的工会经费8194185373422728其他789073576435687812合计30015551311359896511
注：本集团于2024年12月31日将应付工程款在其他应付款列示。
账龄超过1年或逾期的重要其他应付款人民币元项目2024年12月31日未偿还或结转的原因
2024年12月31日账龄超过1年或逾期的重要其他应付
454048436该等款项尚未结算
账款总额
25、一年内到期的非流动负债
人民币元项目2024年12月31日2023年12月31日
一年内到期的长期借款(附注五、26)27500010566806
一年内到期的租赁负债(附注五、27)6650430965539101合计6677930976105907
26、长期借款
(1)长期借款分类人民币元项目2024年12月31日2023年12月31日利率区间
信用借款(注)5002750007905668061.8%-2.6%
减：一年内到期的非流动负债27500010566806一年后到期的长期借款500000000780000000
注：系本公司的三年期信用借款。
-81-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(五)合并财务报表项目注释-续
27、租赁负债
人民币元项目2024年12月31日2023年12月31日租赁负债13951564781392431052
减：计入一年内到期的非流动负债的租赁负债6650430965539101净额13286521691326891951
本集团的租赁负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
人民币元
1年以内1到2年2到5年5年以上合计
2024年12月31日664900186753000020845000053900000005732470018
2023年12月31日655391016649001820598000054600000005798009119
28、递延收益
人民币元
2024年2024年
政府补助项目本年增加本年减少
1月1日12月31日
新石龙站资产612999210-22787070590212140
涵渠(平交改立交工程)24361836-73724523624591
石龙高架站16262418-69441615568002
布吉站高架平台11497531-78069710716834
石牌牵出线及网区迁改9524144-2681849255960
深圳市站内改造提升工程-69252625250419166748434其他与资产相关的政府补助277389231284000318826025834663合计7023840627053662530960063741960624
29、股本
人民币元
2024年本年变动2024年
1月1日发行新股送股公积金转股其他小计12月31日
股本7083537000-----7083537000
30、资本公积
人民币元项目2024年1月1日本年增加本年减少2024年12月31日
股本溢价(注1)1155179952257623000-11609422522
其他资本公积(注2)255810316240684-31821715
合计1157738055363863684-11641244237
注1：本集团本年获得国铁集团拨付的专用于铁路设备更新改造补助款项人民币
57623000元，上述补助款在本期全部使用并形成铁路设备资产，因此增加资本公积。
注2：本集团根据持有的联营企业专项储备的变动，按照持股比例确认资本公积增加人民币6240684元。
-82-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(五)合并财务报表项目注释-续
31、其他综合收益
人民币元
2024年度
减：前期计减：前期计
2024年2024年
项目本年所得税入其他综合入其他综合减：所得税税后归属于税后归属于
1月1日12月31日
前发生额收益当期转收益当期转费用母公司少数股东入损益入留存收益
一、不能重分类进损益的
18194094015679800--391995011759850-193700790
其他综合收益
其中：其他权益工具投资
18194094015679800--391995011759850-193700790
公允价值变动
其他综合收益合计18194094015679800--391995011759850-193700790
32、专项储备
人民币元项目2024年1月1日本年增加本年减少2024年12月31日安全生产费81228476235890550156478232160640794
33、盈余公积
人民币元项目2024年1月1日本年增加本年减少2024年12月31日
法定盈余公积2890304377105864470-2996168847
任意盈余公积304058522--304058522
合计3194362899105864470-3300227369
根据《中华人民共和国公司法》及本公司章程，本公司按年度净利润的10%提取法定盈余公积金，当法定盈余公积金累计额达到股本的50%以上时，可不再提取。法定盈余公积金经批准后可用于弥补亏损，或者增加股本。本公司2024年度计提法定盈余公积金人民币
105864470元(2023年度：人民币108819194元)。
本公司任意盈余公积金的提取额由董事会提议，经股东大会批准。任意盈余公积金经批准后可用于弥补以前年度亏损或增加股本。本公司本年未计提任意盈余公积。
34、未分配利润
人民币元项目2024年度2023年度调整前上年末未分配利润42714356903312434993
调整年初未分配利润合计数--调整后年初未分配利润42714356903312434993
加：本年归属于母公司股东的净利润10601612371058289071
其他综合收益转入-9530820
减：提取法定盈余公积105864470108819194
提取任意盈余公积--
提取一般风险准备--
应付普通股股利495847590-
转作股本的普通股股利--年末未分配利润47298848674271435690
-83-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(五)合并财务报表项目注释-续
34、未分配利润-续
根据2024年6月18日股东年会决议，本公司向全体股东派发2023年度现金股利，每股人民币0.07元，按已发行股份7083537000股计算，派发现金股利共计人民币495847590元(含税)，其中已发行 A 股 5652237000 股派发现金股利人民币 395656590 元，已发行 H股1431300000股派发现金股利港币110009718元(折合人民币100191000元)。截至2024年12月31日，上述股利已发放完毕。
35、营业收入和营业成本
(1)营业收入和营业成本情况人民币元
2024年度2023年度
项目收入成本收入成本主营业务25304356566239244810322464914072723171516192其他业务1785718360145830654215457566051381399249合计27090074926253827875742619489733224552915441
(2)营业收入、营业成本的分解信息人民币元项目2024年度2023年度
主营业务收入：
客运收入1099549856110727769021委托运输服务收入80231619927819977857路网清算及其他运输服务收入46626966064273092250货运收入16229994071828301599合计2530435656624649140727人民币元项目2024年度2023年度
主营业务成本：
设备租赁及服务费86817828528265304666工资及福利90874678588896834493固定资产折旧17400582931835315273物料及水电消耗15591745571461137042维修费用13579767271298231131旅客服务费881819334693980980货物装卸费223736754425933912使用权资产折旧1624641016246409其他376218247278532286合计2392448103223171516192
-84-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(五)合并财务报表项目注释-续
35、营业收入和营业成本-续
(2)营业收入、营业成本的分解信息-续人民币元项目2024年度2023年度
其他业务收入：
列车维修收入637677630761131381存料及供应品销售收入7566454882705019列车餐饮收入5865906763229167商品销售收入720404014434460租赁收入5610341848419297其他950409657575837281合计17857183601545756605人民币元项目2024年度2023年度
其他业务成本：
工资及福利514980788506720680物料及水电消耗315683880386652063固定资产折旧2721929427274144其他600422580460752362合计14583065421381399249人民币元项目2024年度2023年度主营业务收入2530435656624649140727
其中：在某一时点确认--在某一时段确认2530435656624649140727其他业务收入17857183601545756605
其中：在某一时点确认141527655160368646在某一时段确认15880872871336968662租赁收入5610341848419297合计2709007492626194897332
(3)履约义务的说明
本集团主营业务为铁路运输服务和其他等。具体情况参见附注(三)、25。
本集团收入合同不存在重大融资成分。
-85-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(五)合并财务报表项目注释-续
35、营业收入和营业成本-续
(4)分摊至剩余履约义务的说明
本年末本集团已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为人
民币322663026元(2023年12月31日：人民币228525571元)，本集团预计该等金额将全部于未来一年内确认收入。
36、税金及附加
项目2024年度2023年度城市维护建设税4768908523950303教育费附加及地方教育税附加3306773715036132房产税48409923732940土地使用税42118973496262其他20016322096965合计9181134348312602
37、管理费用
人民币元项目2024年度2023年度工资及福利6425296977154635无形资产摊销5279009252566929中介机构服务费201892645090312办公费及差旅费30645613264760审计费30000005250000固定资产折旧12800321089869其他2312172230729775合计167698640175146280
38、财务费用
人民币元项目2024年度2023年度
银行利息收入(25745720)(33659578)
资金占用费收入(29600233)-
长期应收款的应计利息收入(583208)(21186687)租赁负债产生的利息费用6827849768114145
汇兑收益(291422)(363011)银行借款的利息费用3594881940968153
其他1211765(3381079)合计4921849850491943
-86-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(五)合并财务报表项目注释-续
39、其他收益
人民币元按性质分类2024年度2023年度与资产相关的政府补助摊销3016006347412328个税返还26153872145905与收益相关政府补助859369840516325
增值税加计扣除-279216合计4136914890353774
40、投资收益
人民币元项目2024年度2023年度权益法核算的长期股权投资收益2171870723454446其他权益工具投资持有期间取得的股利收入943802216285487合计3115672939739933
41、信用减值利得(损失)
人民币元项目2024年度2023年度
应收账款坏账损失(13010985)(5386930)
其他应收款坏账损失-(119272)
合计(13010985)(5506202)
42、资产减值利得(损失)
人民币元项目2024年度2023年度
存货减值损失(2330205)-
固定资产减值损失-(120818857)
合计(2330205)(120818857)
43、资产处置收益
人民币元项目2024年度2023年度
无形资产处置收益(损失)(1996453)93440100固定资产处置收益196068403205968合计1761038796646068
-87-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(五)合并财务报表项目注释-续
44、营业外收入
人民币元计入当期非经常性项目2024年度2023年度损益的金额非流动资产毁损报废收益131317981953252113131798无法支付款项409338768144654093387赔偿款393553523366393553其他562702381157925627023合计232457613498614423245761
45、营业外支出
人民币元计入当期非经常性项目2024年度2023年度损益的金额非流动资产毁损报废损失109666163565011410966616其他135844881120590313584488合计245511044685601724551104
46、所得税费用
(1)所得税费用表人民币元项目2024年度2023年度当期所得税费用17494581903793递延所得税费用411698218397777773合计413447676399681566
(2)会计利润与所得税费用调整过程人民币元项目2024年度2023年度利润总额14719736321456575909
按25%的税率计算的所得税费用367993408364143977
子公司适用不同税率的影响(476132)(261822)调整以前期间所得税的影响19151203625599
不可抵扣的成本、费用和损失的影响5639347237798116
非应税收入的纳税影响(7789182)(9934983)
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响(850560)-本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
-4310679或可抵扣亏损的影响
加计扣除的影响(3738450)-所得税费用413447676399681566
-88-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(五)合并财务报表项目注释-续
47、现金流量表项目
(1)与经营活动有关的现金收到其他与经营活动有关的现金人民币元项目2024年度2023年度代购代建款净流入109410480295407317收到的政府补助7913032343006538收到票款押金及保证金578665519708069收到的利息2574572031709578
收到大宝山款项17327189-其他154654569198107合计238946912459029609支付其他与经营活动有关的现金人民币元项目2024年度2023年度
代购代建款项净流出456515-办公费及差旅费30645613264760
支付票款押金及保证金和备用金7072400-中介服务费55235517553335
安保服务费-11132887其他667409674904873合计2279112396855855
(2)与投资活动有关的现金收到其他与投资活动有关的现金人民币元项目2024年度2023年度
收回定期存款-160000000
收到其他权益工具投资-中铁信息清算款-5794900
收到定期存款利息-12191667
合计-177986567支付其他与投资活动有关的现金人民币元项目2024年度2023年度
支付其他权益工具投资-中铁快运投资款-66064518
-89-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(五)合并财务报表项目注释-续
47、现金流量表项目-续
(3)与筹资活动有关的现金收到其他与筹资活动有关的现金人民币元项目2024年度2023年度
收国铁集团铁路设备补助款57623000-支付其他与筹资活动有关的现金人民币元项目2024年度2023年度偿还租赁负债支付的金额27005364411934筹资活动产生的各项负债变动情况人民币元
2024年本年增加本年减少2024年
项目
1月1日现金变动非现金变动现金变动非现金变动12月31日
长期借款(附注五、26)790566806-16456042306747848-500275000
短期借款(附注五、18)70038500040000000019492778819700861-300176917
租赁负债(附注五、27)1392431052-68278497270052652830191395156478
应付股利(附注五、24)13744301-49633759131314869218405200012881200合计289712715940000000060056490814398674532493350192208489595
-90-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(五)合并财务报表项目注释-续
48、现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料人民币元补充资料2024年度2023年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润10585259561056894343
加：信用损失准备130109855506202资产减值准备2330205120818857固定资产折旧19033473131863679286使用权资产折旧1624641016246409无形资产摊销5279009252566929长期待摊费用摊销3182031722954417
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益)(17610387)(96646068)
固定资产报废损失(收益)(2165182)1663961财务费用10393589485945612
投资损失(收益)(31156729)(39739933)
递延所得税资产减少(增加)414190942400270497
递延所得税负债增加(减少)(2492724)(2492724)
存货的减少(增加)(41105677)(26882133)
经营性应收项目的减少(增加)231736241(1748997744)
经营性应付项目的增加(减少)(1023103382)(595423569)经营活动产生的现金流量净额27103002741116364342
2．现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额19349009001482463336
减：现金的年初余额14824633361299635304
加：现金等价物的年末余额--
减：现金等价物的年初余额--现金及现金等价物净增加额452437564182828032
(2)现金和现金等价物的构成人民币元项目2024年12月31日2023年12月31日
一、现金19349009001482463336
其中：库存现金6312282100280可随时用于支付的银行存款19342639731480355424可随时用于支付的其他货币资金56997632
二、现金等价物--
其中：三个月内到期的债券投资--
三、年末现金及现金等价物余额19349009001482463336
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金
--和现金等价物
-91-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(五)合并财务报表项目注释-续
49、外币货币性项目
(1)外币货币性项目人民币元项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额货币资金
港币38130720.933531057
50、租赁
(1)作为承租人人民币元
2024年度2023年度
租赁负债利息费用(附注五、38)6827849768114145计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用20016209302121759221计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用
--
(短期租赁除外)与租赁相关的总现金流出20018909832186171155
(2)作为出租人作为出租人的经营租赁人民币元项目2024年度2023年度租赁收入5610341848419297
(六)合并范围的变更本年无重大合并范围的变更。
-92-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(七)在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
(1)企业集团的构成
持股比例(%)子公司名称主要经营地注册资本注册地业务性质取得方式直接间接
东莞常盛东莞38000000东莞运输业51-控股股东投入
平湖群亿深圳10000000深圳运输业100-控股股东投入广深铁路列车经贸实业
有限公司(以下简称深圳2000000深圳服务业100-设立
“列车经贸”)
黄埔服司广州379000广州服务业100-控股股东投入非同一控制下
增城荔华(注)广州107050000广州服务业44.72-的企业合并
注：除本公司外，增城荔华的其余股东均为自然人股东，且单个自然人持股比例不超过
0.5%。根据增城荔华修订后的章程，股东会对公司增减资本、发行债券、分立、解
散、清算等特别决议须经出席股东会所持三分之二以上表决权的股东通过；对于其
他一般决议，只须出席会议的股东所持表决权的半数以上通过；同时本公司委派的董事在增城荔华董事会中占有全部席位。由于自然人股东难以联合行使表决权，因此本公司管理层认为本公司可以控制增城荔华的财务和经营决策，对其拥有实质控制权，故将其纳入合并财务报表范围。
(2)重要的非全资子公司
于2024年12月31日及2023年12月31日，本集团综合考虑子公司是否为上市公司、其少数股东权益占本集团合并股东权益的比例、少数股东损益占本集团合并净利润的比例等因素，确定不存在重要的非全资子公司。
2、在联营企业中的权益
(1)重要联营企业
持股比例(%)联营企业名称主要经营地注册地业务性质联营企业投资的会计处理方法直接间接
铁城实业广州广州房产服务业49.00-权益法
深土公司深圳深圳建筑业24.42-权益法
-93-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(七)在其他主体中的权益-续
2、在联营企业中的权益-续
(2)联营企业的主要财务信息人民币元本年发生额上年发生额铁城实业深土公司铁城实业深土公司流动资产16221307836557878611410471864152798108非流动资产3994689112337217440352245432644081资产合计56168198936791600355445696404185442189流动负债21706479529897423632182056623535283452非流动负债21411552987352141155238707595负债合计23847634729898410982396172143573991047净资产323205642689318937304952426611451142
少数股东权益----归属于母公司股东权益323205642689318937304952426611451142按持股比例计算的净资产份额158370764168331685149426689149316369调整事项
--商誉----
--内部交易未实现利润----
--其他----对联营企业权益投资的账面价值158370764168331685149426689149316369存在公开报价的联营企业权益不适用不适用不适用不适用投资的公允价值营业收入507674351957666110502784593030540073净利润18253215523121681978598956344434
终止经营的净利润----
其他综合收益----综合收益总额18253215523121681978598956344434
本年收到的来自联营企业的股利----
-94-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(八)政府补助
1、涉及政府补助的负债项目
人民币元
本年新增本年计入与资产相关/负债项目本年年初余额其他变动本年年末余额补助金额其他收益金额与收益相关
新石龙站资产612999210-22787070-590212140与资产相关
涵渠(平交改立交工程)24361836-737245-23624591与资产相关
石龙高架站16262418-694416-15568002与资产相关
布吉站高架平台11497531-780697-10716834与资产相关
石牌牵出线及网区迁改9524144-268184-9255960与资产相关
深圳市站内改造提升工程-692526252504191-66748434与资产相关
其他与资产相关的政府补助2773892312840002388260(800000)25834663与资产相关
合计7023840627053662530160063(800000)741960624
2、计入当期损益的政府补助
人民币元项目2024年度2023年新石龙站资产2278707024600885其他与资产相关的政府补助摊销737299322811443稳岗补贴857646939447625其他172291068700合计3875376187928653
(九)与金融工具相关的风险
本集团的主要金融工具包括应收账款、其他应收款、债权投资、长期应收款、其他权益工
具投资、借款、应付票据、应付账款、其他应付款、租赁负债等，本年年末，本集团持有的金融工具如下，详细情况说明见附注(五)。与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
-95-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(九)与金融工具相关的风险-续人民币元
2024年12月31日2023年12月31日
金融资产以公允价值计量且其变动计入其他综合收益其他权益工具投资478375517462695717以摊余成本计量货币资金19349009001482463336
应收票据192750000-应收账款59403134176239551856其他应收款957959832632761629一年内到期的非流动资产639000001950000
债权投资-60000000
长期应收款-16743981金融负债以摊余成本计量短期借款300176917700385000
应付票据-200000000应付账款26504740724913237216其他应付款30144363311373640812一年内到期的非流动负债6677930976105907长期借款500000000780000000租赁负债13286521691326891951
本集团采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
1、风险管理目标、政策和程序，以及本年发生的变化
本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
-96-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(九)与金融工具相关的风险-续
1、风险管理目标、政策和程序，以及本年发生的变化-续
1.1市场风险
1.1.1外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本集团承受外汇风险主要与港币有关，除本集团少数费用以港币进行支付外，本集团的其他主要业务活动以人民币计价结算。于2024年12月31日，除下表所述资产为港币余额外，本集团的资产及负债均为人民币余额。该等外币余额的资产产生的外汇风险可能对本集团的经营业绩产生影响。
人民币元
2024年12月31日2023年12月31日
货币资金353105713067030外汇风险敏感性分析
外汇风险敏感性分析假设：所有境外经营净投资套期及现金流量套期均高度有效。
在上述假设的基础上，在其他变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益的税后影响如下：
人民币元
2024年度2023年度
项目汇率变动对利润的影响对股东权益的影响对利润的影响对股东权益的影响
港币对人民币升值5%132000132000490000490000
港币对人民币贬值5%(132000)(132000)(490000)(490000)
1.1.2利率风险－现金流量变动风险
本集团因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有关。本集团持续密切关注利率变动对于本集团利率风险的影响，本集团的政策是保持这些借款的浮动利率，目前并无利率互换等安排。
利率风险敏感性分析
在其他变量不变的情况下，利率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益的税后影响如下：
人民币元
2024年度2023年度
项目利率变动对利润的影响对股东权益的影响对利润的影响对股东权益的影响
人民币增加50个基点(3001031)(3001031)(5587500)(5587500)人民币减少50个基点3001031300103155875005587500
-97-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(九)与金融工具相关的风险-续
1、风险管理目标、政策和程序，以及本年发生的变化-续
1.2信用风险
2024年12月31日，可能引起本集团信用损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未
能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失以及本集团承担的财务担保(不考虑可利用的
担保物或其他信用增级)，具体包括：货币资金、应收账款、其他应收款、债权投资和长期应收款等。于资产负债表日，除长期应收款的最大信用风险敞口为其未折现合同现金流量外，本集团金融资产的账面价值已代表其最大信用风险敞口。
为降低信用风险，本集团由业务经办部门会同财务部负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收逾期债务。此外，本集团于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保对相关金融资产计提了充分的信用损失准备。因此，本集团管理层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。
本集团的货币资金存放在信用评级较高的银行，故货币资金只具有较低的信用风险。
1.3流动性风险
管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
人民币元
1年以内1到2年2到5年5年以上合计
短期借款300530750---300530750
应付账款2650474072---2650474072
其他应付款3014436331---3014436331
一年内到期的非流动负债66779309---66779309
长期借款9400000500750000--510150000
租赁负债-6753000020845000053900000005665980000合计6041620462568280000208450000539000000012208350462
-98-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(十)公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
2024年12月31日
人民币元年末公允价值
第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量
持续的公允价值计量：
其他权益工具投资--478375517478375517
第三层次的金融工具采用市场法估计公允价值。不可观察输入值主要包括市净率、流动性折扣等。本集团相信，以估值技术估计的公允价值及其变动是合理的，并且亦是2024年12月31日最合适的价值。
本年无第一层次与第二层次公允价值计量之间的转移，亦无转入或转出第三层次。
(十一)关联方及关联方交易
1、本公司的控股股东情况
人民币万元对本公司的对本公司的公司名称注册地业务性质注册资本
持股比例(%)表决权比例(%)
广铁集团广州铁路运输业2492540337.1237.12
2、本公司的子公司情况
本公司的子公司情况详见附注(七)、1。
3、本公司的联营企业情况
本公司的联营企业详见附注(七)、2。
-99-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(十一)关联方及关联方交易-续
4、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系
国铁集团(注)本公司实际控制人
广东铁路有限公司(以下简称“广东铁路”)广铁集团的子公司
广州铁路物资有限公司(以下简称“物资公司”)广铁集团的子公司
广州铁道车辆有限公司(以下简称“车辆公司”)广铁集团的子公司
厦深铁路广东有限公司(以下简称“厦深铁路”)广铁集团的子公司
广东深茂铁路有限责任公司(以下简称“深茂铁路”)广铁集团的子公司
湖南铁路联创技术发展有限公司(以下简称“湖南铁路”)广铁集团的子公司
广州东北货车外绕线铁路有限责任公司(以下简称“东北铁路”)广铁集团的子公司
湖南长铁装备制造有限公司(以下简称“湖南长铁”)广铁集团的子公司
广州铁路轨道装备有限公司(以下简称“轨道公司”)广铁集团的子公司
广东铁青国际文化旅游集团有限公司(以下简称“广铁文旅”)广铁集团的子公司
广州铁路地产置业有限公司(以下简称“广铁置业”)广铁集团的子公司深铁实业广铁集团的子公司
注：国铁集团为广铁集团的控制方，本集团将与国铁集团及其附属公司交易在本附注进行了单独披露。此部分的交易披露，除特别说明外，不含本集团与广铁集团及其子公司的交易。
5、关联方交易情况
(1)购销商品、提供和接受劳务的关联方交易
采购商品/接受劳务情况表人民币元关联方关联交易内容2024年度2023年度广铁集团及其子公司接受广铁集团及其子公司提供的路网清算服务40135793503910427999广铁集团及其子公司由广铁集团及其子公司提供的列车服务862019334721819338广铁集团及其子公司从广铁集团及其子公司购入的存料及供应品815047087895263241广铁集团及其子公司由广铁集团及其子公司提供的维修及保养服务265938569509436447广铁集团及其子公司接受广铁集团及其子公司提供的建设工程服务203010365143995084联营公司接受联营公司提供的建设工程服务79344366117408773联营公司由联营公司提供的维修及保养服务6155024231291联营公司由联营公司提供的列车服务44286743688498
国铁集团及其附属公司(注1)接受国铁集团及其附属公司提供的路网清算费用13443280731802762753国铁集团及其附属公司从国铁集团及其附属公司购入的存料及供应品8184864536150571国铁集团及其附属公司由国铁集团及其附属公司提供的列车服务1862578322285235国铁集团及其附属公司由国铁集团及其附属公司提供的维修及保养服务159131320601151国铁集团及其附属公司接受国铁集团及其附属公司提供的建设工程服务2659378317640230合计77169708448205710611
-100-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(十一)关联方及关联方交易-续
5、关联方交易情况-续
(1)购销商品、提供和接受劳务的关联方交易-续
出售商品/提供劳务情况表人民币元关联方关联交易内容2024年度2023年度向广铁集团及其子公司提供的列车服务及广铁集团及其子公司53701525954585311669铁路运营服务广铁集团及其子公司向广铁集团及其子公司提供的路网清算服务16194567441345046371向广铁集团及其子公司出售的存料及供应品广铁集团及其子公司54257887119883200及其他服务广铁集团及其子公司向广铁集团及其子公司提供的建设工程服务7818799429501750联营公司向联营公司出售的存料及供应品54257185436497联营公司向联营公司提供的列车服务21216002869884
国铁集团及其附属公司(注1)向国铁集团及其附属公司提供的路网清算服务26196794562594242181国铁集团及其附属公司向国铁集团及其附属公司提供的铁路运营服务17877567002556323800国铁集团及其附属公司向国铁集团及其附属公司提供的货车维修服务602257095621012657国铁集团及其附属公司向国铁集团及其附属公司提供的列车服务29710036451837776国铁集团及其附属公司向国铁集团及其附属公司提供的建设工程服务349755421202312131
国铁集团及其附属公司(注2)客运收入1097876461610614847577
国铁集团及其附属公司(注2)货运收入16228203081633074299合计2538773649824361699792
注1：本集团列车经过其他铁路公司的线路时，需就其他铁路公司提供的服务(如铁路线路服务、列车牵引服务或电力供应服务等)支付费用，其他铁路公司列车经过本集团线路时也需向本集团支付相应的服务费。该等交易依据或者参照国铁集团的指导价格进行，并通过国铁集团的清算系统进行记录和处理(详见附注(三)、25)。
注2：本集团所运营的铁路业务是国铁集团系统的组成部分，接受国铁集团的统一监督和管理。本集团向第三方(最终服务接受方)提供铁路相关服务而收取的款项，包括客运收入、货运收入以及行李包裹收入等均需要通过国铁集团的清算系统汇总、处理及结算。
注3：根据于2022年12月6日本公司临时股东大会批准的本公司与国铁集团(以下含广铁
集团及其子公司)签订的《综合服务框架协议》，2024年度，本集团向国铁集团提供的铁路运输服务收入的全年上限为人民币9902640000元，本集团向国铁集团提供的铁路相关服务收入的全年上限为659450000元，本集团向国铁集团提供的铁路专项委托运输服务收入的全年上限为5528320000元本集团向国铁集团提供的铁路专项其他服务收入的全年上限为478330000元；本集团向国铁集团采购的铁路运
输服务费用的全年金额上限为人民币13324340000元，本集团向国铁集团采购的铁路相关服务费用的全年金额上限为人民币2288310000元，本集团向国铁集团采购的其他服务费用的全年金额上限为人民币478330000元。本年本集团实际向国铁集团提供及采购上述劳务的金额均未超过上述金额上限。
-101-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(十一)关联方及关联方交易-续
5、关联方交易情况-续
(2)关联租赁情况本集团作为承租方人民币元简化处理的短期租赁和支付的租赁负债租金承担的租赁负债利息支出出租方名称租赁资产种类低价值资产租赁的租金费用
2024年度2023年度2024年度2023年度2024年度2023年度
广铁集团土地使用权--65283019641509436826792068091636
国铁集团客货车车厢16348205561777608976--
广铁集团客货车车厢366800374344150245--
*(3)关键管理人员报酬人民币元项目2024年度2023年度关键管理人员报酬51391704525824
关键管理人员包括董事、监事及高级管理人员。本公司本年共有关键管理人员24人(2023年：22人)。
(a) 董事及监事薪酬
2024年度每位董事及监事的薪酬如下：
人民币元姓名酬金工资及奖金合计
蒋辉---
韦皓---
武勇---
陈少宏-524050524050
胡酃酃-305453305453
罗敬伦---
周尚德-498426498426
胡丹---
张哲---
汤小凡112000-112000
邱自龙112000-112000
王琴153408-153408
牛剑峰---
黄潮新---
李松青---
孟涌---
林闻生-413504413504
宋敏-413504413504
-102-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(十一)关联方及关联方交易-续
5、关联方交易情况-续
(3)关键管理人员报酬-续
(a) 董事及监事薪酬 - 续
2023年度每位董事及监事的薪酬如下：
人民币元姓名酬金工资及奖金合计
武勇---
胡酃酃-682170682170
周尚德-507463507463
郭继明---
胡丹---
张哲---
马时亨68844-68844
汤小凡112000-112000
邱自龙112000-112000
王琴83065-83065
雷春亮---
黄潮新---
陈少宏---
向利华---
孟涌---
黄崧黎-176374176374
林闻生-454091454091
宋敏-262064262064以上董事及监事的薪酬已反映在关键管理人员薪酬中。
(b) 薪酬最高的前五位
本年度本集团薪酬最高的前五位中包括2位董事(2023年度：1位董事)，其薪酬已反映在上表中；其他3位(2023年度：4位)的薪酬合计金额列示如下：
人民币元项目本年发生额上年发生额
基本工资、奖金、住房补贴、养老金以及其他补贴14954662067752
-103-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(十一)关联方及关联方交易-续
5、关联方交易情况-续
(3)关键管理人员报酬-续
(b) 薪酬最高的前五位 - 续人民币元薪酬范围本年人数上年人数
0–1000000人民币34
1000001人民币–1500000人民币--
1500001人民币–2000000人民币--
2000001人民币及以上--
6、应收、应付关联方等未结算项目情况
(1)对联营公司、广铁集团及其子公司的应收、应付款项余额人民币元
2024年12月31日2023年12月31日
项目名称关联方账面余额账面余额广铁集团17580380271804643607广铁集团之子公司广东铁路22201770182364491559厦深铁路5981665968883497东北铁路125971466394372
应收账款深铁实业-34030000其他25437428633033349
联营公司-1434257合计43050031364312910641
减：坏账准备3367340425359553账面价值42713297324287551088广铁集团39094246432049广铁集团之子公司广东铁路3022391245284076深茂铁路2650117227803935厦深铁路4062559333156234其他应收款其他8323159713081189联营公司3037221802238合计184795420127559721
减：坏账准备235298252472账面价值184560122127307249预付款项广铁集团之子公司3283082613502610其他非流动资产广铁集团之子公司974929726951442
-104-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(十一)关联方及关联方交易-续
6、应收、应付关联方等未结算项目情况-续
(1)对联营公司、广铁集团及其子公司的应收、应付款项余额-续人民币元项目名称关联方2024年12月31日2023年12月31日广铁集团11249869556841221广铁集团之子公司物资公司6903644611215565491湖南铁路300626444327432003车辆公司3419823493230325湖南长铁1522993275090935应付账款轨道公司1422882232531892广铁文旅30135114359252广铁置业1745376436087525其他41482320247710109联营公司77466625300968126合计13038506482399816879
广铁集团2862525-广铁集团之子公司154426231179537合同负债联营公司68200176200合计183733481355737广铁集团186338459160136190广铁集团之子公司深铁实业351568451351558436湖南长铁8578303932202583物资公司2445766416526262其他应付款车辆公司6020623013564025
湖南铁路53555396-其他8781432733149231联营公司6550069913781301合计915224265620918028租赁负债广铁集团13950672641392082738
(2)对国铁集团及其他铁路运输相关企业的应收、应付款项余额人民币元项目名称关联方2024年12月31日2023年12月31日国铁集团189491419269563492国铁集团附属公司386597444767946619应收账款合计5760888631037510111
减：坏账准备59290044676151账面价值5701598591032833960国铁集团附属公司531817082251440935
其他应收款减：坏账准备677157497662账面价值531139925250943273应付账款国铁集团附属公司81043848160896676其他应付款国铁集团附属公司990791635024438
-105-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(十一)关联方及关联方交易-续
7、关联方承诺
以下为本集团于资产负债表日，已签约而尚不必在资产负债表上列示的与关联方有关的承诺事项：
(1)接受劳务人民币元种类2024年12月31日2023年12月31日广铁集团及其子公司1254550117176560
(十二)承诺及或有事项
1、重要承诺事项
(1)资本性承诺事项人民币元
2024年12月31日2023年12月31日
房屋、建筑物及机器设备－
-已签约但尚未于财务报表中确认的3499700061359000
-未签约但已经授权且尚未于财务报表中确认的337123000368641000合计372120000430000000
2、或有事项
于2024年12月31日，本集团无应披露未披露的重大或有事项。
(十三)其他重要事项
1、分部信息
本集团主要从事铁路运输业务，全部业务均在中国(含香港)境内发生。本集团管理层并不单独核算客货运业务在日常经营活动中发生的成本、费用，也未单独评价客货运业务的经营成果，因此不提供分部报告。
(十四)资产负债表日后事项
1、根据2025年3月27日的董事会决议，董事会提议对2024年度的净利润按已发行股份
7083537000股向全体股东宣派现金股利，每股人民币0.07元，合计人民币
495847590元。上述提议尚待股东大会批准。
-106-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(十五)母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
(1)按账龄披露人民币元
2024年12月31日2023年12月31日
账龄账面余额账面余额
1年以内43197267184821846814
1至2年13839461681295753160
2至3年158406598125069066
3年以上12472856929153367
合计59868080536271822407
(2)按坏账计提方法分类披露人民币元
2024年12月31日2023年12月31日
账面余额坏账准备账面余额坏账准备种类比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额
(%)(%)(%)(%)
按组合计提坏账准备：
组合一1876702193.13--1876702192694072924.30--269407292
组合二569002766495.04446989930.795645328671564129353489.95316880080.565609605526
组合三1091101701.8321346701.961069755003611215815.7521346700.59358986911
合计598680805310046833663/5939974390627182240710033822678/6237999729按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量预期信用损失人民币元整个存续期整个存续期坏账准备预期信用损失预期信用损失合计
(未发生信用减值)(已发生信用减值)
2024年1月1日余额33822678-33822678
2024年1月1日余额在本年
--转入已发生信用减值---
--转回未发生信用减值---
本年计提13010985-13010985
本年转回---
本年转销---
本年核销---
其他变动---
2024年12月31日余额46833663-46833663
-107-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(十五)母公司财务报表主要项目注释-续
1、应收账款-续
(3)坏账准备情况人民币元本年变动金额
2023年2024年
类别收回转销其他
12月31日余额计提12月31日余额
或转回或核销变动按信用风险特征组
合计提坏账准备3382267813010985---46833663的应收账款
(4)于2024年12月31日，本公司无实际核销的应收账款。
(5)按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况人民币元占应收账款年末余额单位名称应收账款年末余额坏账准备年末余额
合计数的比例(%)
2024年12月31日余额
482619682180.6137752284
前五名的应收账款总额
2、其他应收款
2.1项目列示
人民币元项目2024年12月31日2023年12月31日
应收利息--
应收股利--其他应收款13723728771026481958合计13723728771026481958
2.2其他应收款
(1)按账龄披露人民币元
2024年12月31日2023年12月31日
账龄账面余额账面余额
1年以内1233225186879798293
1至2年1130458518226588
2至3年-129490631
3年以上14137508212498422
合计13859048531040013934
-108-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(十五)母公司财务报表主要项目注释-续
2、其他应收款-续
2.2其他应收款-续
(2)按款项性质分类情况人民币元款项性质2024年12月31日2023年12月31日代收代付工程款798811680445186668应收土地收储款128902764128902764备用金1214137316138137代垫款项650928015504196保证金及押金21540881346113应收子公司款项及其他437385668432936056小计13859048531040013934
减：坏账准备1353197613531976合计13723728771026481958
(3)按坏账计提方法分类披露人民币元
2024年12月31日2023年12月31日
账面余额坏账准备账面余额坏账准备种类比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额
(%)(%)(%)(%)按单项计提
123123170.8912312317100.00-123123171.1812312317100.00-
坏账准备按组合计提
137359253699.1112196590.091372372877102770161798.8212196590.121026481958
坏账准备
其中：
组合一137359253699.1112196590.091372372877102770161798.8212196590.121026481958
合计1385904853100.001353197613723728771040013934100.00135319761026481958
(4)坏账准备计提情况人民币元
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期整个存续期坏账准备未来12个月合计预期信用损失预期信用损失预期信用损失
(未发生信用减值)(已发生信用减值)
2024年1月1日余额1219659-1231231713531976
2024年1月1日余额在本年
--转入第二阶段----
--转入第三阶段----
--转回第二阶段----
--转回第一阶段----
本年计提----
本年转回----
本年转销----
本年核销----
其他变动----
2024年12月31日余额1219659-1231231713531976
-109-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(十五)母公司财务报表主要项目注释-续
2、其他应收款-续
2.2其他应收款-续
(5)坏账准备情况人民币元本年变动金额
2024年2024年
类别收回转销其他
1月1日余额计提12月31日余额
或转回或核销变动按单项计提信用损失准备的
12312317----12312317
其他应收款按信用风险特征组合计提信
1219659----1219659
用损失准备的其他应收款
合计13531976----13531976
(6)于2024年12月31日，本集团无实际核销的其他应收账款。
(7)按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况人民币元占其他应收款年坏账准备
2024年
单位名称末余额合计数的款项的性质账龄2024年
12月31日余额
比例(%)12月31日余额
武广铁路客运专线有限43916883931.69代收代付工程款1年以内645130责任公司
广州市天河区土地开发中心1289027649.30应收土地收储款3年以上-
广东广珠城际轨道交通有限746304425.38代收代付工程款1年以内109631责任公司
广深港客运专线有限责任公司678524254.90代收代付工程款1年以内99674
贵广铁路有限责任公司655502814.73代收代付工程款1年以内96292
合计77610475156.00950727
3、长期股权投资
人民币元本年增减变动减值准备宣告发被投资2024年权益法下其他综计提2024年122024年追加减少其他放现金单位1月1日确认的投合收益减值其他月31日12月31日投资投资权益变动股利或资损益调整准备余额利润
一、子公司
东莞常盛48204994--------48204994-
平湖群亿11447465--------11447465-
黄埔服司379000--------379000-
列车经贸2000000--------2000000-
增城荔华----------34392193
小计62031459--------6203145934392193
二、联营公司
铁城实业149426689--8944075-----158370764-
深土公司149316369--12774632-6240684---168331685-
小计298743058--21718707-6240684---326702449-
合计360774517--21718707-6240684---38873390834392193
-110-广深铁路股份有限公司财务报表附注
(十五)母公司财务报表主要项目注释-续
4、营业收入和营业成本
人民币元
2024年度2023年度
项目收入成本收入成本
主营业务(注)25304356566239244810322464914072723255903953其他业务1751313921144097852514932311671247440120合计27055670487253654595572614237189424503344073
注：本年度实现的委托运输收入为人民币8023161992元(上年度：人民币7819977857元)。
5、投资收益
人民币元项目2024年度2023年度权益法核算的长期股权投资收益2171870723454446其他权益工具投资持有期间取得的股利收入943802216285487
成本法核算的长期股权投资收益3315909-合计3447263839739933
-111-广深铁路股份有限公司补充材料
1、当期非经常性损益明细表
人民币元项目金额
非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分19775569计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策
8593698
规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费29600233
除上述各项之外的其他营业外收入和支出(3470525)
减：所得税影响额17112706少数股东权益影响额168020合计37218249非经常性损益明细表编制基础根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益(2023年修订)》的规定，非经常性损益是指与公司正常经营业务无直接关系，以及虽与正常经营业务相关，但由于其性质特殊和偶发性，影响报表使用人对公司经营业绩和盈利能力作出正确判断的各项交易和事项产生的损益。
2、净资产收益率及每股收益本净资产收益率和每股收益计算表是本集团按照中国证券监督管理委员会颁布的《公开发行证券公司信息披露编报规则第9号——净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010年修订)的有关规定而编制的。
加权平均每股收益报告期利润
净资产收益率(%)基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润3.960.14970.1497扣除非经常性损益后归属于公司普通股
3.820.14440.1444
股东的净利润
沪公网安备31011802005267号
