利群商业集团股份有限公司

关于2023年度会计师事务所履职情况的评估报告

利群商业集团股份有限公司（以下简称“公司”）聘请信永中和会计师事

务所（特殊普通合伙）（以下简称“信永中和”）作为公司2023年度财务及内部

控制审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对信永中和2023年度审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为，近一年信永中和在资质等方面合规有效，履职能够保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见，具体情况如下：

一、机构基本信息

信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）成立于2012年3月2日。注册地址：北京市东城区朝阳门北大街 8 号富华大厦 A 座 8 层。首席合伙人：谭小青先生。信永中和具有证券期货相关业务资格。截止2023年12月31日，信永中和合伙人（股东）245人，注册会计师1656人。签署过证券服务业务审计报告的注册会计师人数超过660人。

信永中和2022年度业务收入为39.35亿元，其中，审计业务收入为29.34亿元，证券业务收入为8.89亿元。2022年度，信永中和上市公司年报审计项目

366家，收费总额4.62亿元，涉及的主要行业包括制造业，信息传输、软件和信

息技术服务业，交通运输、仓储和邮政业，电力、热力、燃气及水生产和供应业，批发和零售业，金融业，水利、环境和公共设施管理业、采矿业等。公司同行业上市公司审计客户家数为11家。

二、执业记录信永中和会计师事务所截止2023年12月31日的近三年因执业行为受到刑

事处罚0次、行政处罚1次、监督管理措施12次、自律监管措施2次和纪律处分0次。35名从业人员近三年因执业行为受到刑事处罚0次、行政处罚3次、监督管理措施12次、自律监管措施3次和纪律处分1次。

签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年无执业行为受到刑事处罚，无受到证监会及其派出机构、行业主管部门的行政处罚、监督管理措施，无受到证券交易场所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分等情况。

项目合伙人路清2021年7月因部分审计程序执行不到位被财政部给予警告，

1已整改完毕。除此之外，近三年无执业行为受到刑事处罚，无受到证监会及其派

出机构、行业主管部门的行政处罚、监督管理措施，无受到证券交易场所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分等情况。

信永中和会计师事务所及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复

核人等从业人员不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》对独立性要求的情形。

三、质量水平

1、项目咨询

2023年年度审计过程中，信永中和就公司重大会计审计事项与专业技术部

及时咨询，按时解决公司重点难点问题。

2、意见分歧解决

信永中和制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。

在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2023年度审计过程中，信永中和就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。

3、项目质量复核

审计过程中，信永中和实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。

4、项目质量检查

信永中和质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。信永中和质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键点测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；

其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。

5、质量管理缺陷识别与整改

信永中和根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应

2的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成信永中和完整、全面的质量管理体系。2023年年度审计过程中，信永中和勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。

四、工作方案

2023年年度审计，信永中和根据公司实际情况，制定了合理的审计工作方案。审计工作围绕公司的审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、资产减值、递延所得税确认、金融工具、合并报表、关联交易等。信永中和积极推进各项审计工作，能够满足公司年度报告披露时间要求。

五、人力及其他资源配置

信永中和配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年同行业上市公司服务经验，并拥有中国注册会计师等专业资质。项目负责合伙人、项目现场负责人由资深审计合伙人担任。专业配置合理，人数、执业水平和经验等满足审计工作要求。

六、信息安全管理公司在审计业务约定书中明确约定了信永中和在信息安全管理方面的责任。

信永中和制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。

七、风险承担能力

信永中和具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要求购买职业保险，职业保险累计赔偿限额和职业风险基金之和超过2亿元，职业风险基金计提或职业保险购买符合相关规定，能够覆盖因审计失败导致的民事赔偿责任。

八、履职情况

在审计工作执行过程中，信永中和就会计师和相关审计人员的独立性、审计工作的人员构成、审计计划、风险判断、风险及舞弊测试及评价方法、年度审计

重点、审计调整事项、初审意见等与公司董事会和管理层进行了充分的沟通，制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时实施各项工作，审计小组组成人员完全具备实施本次审计工作的专业资格和从业资格，充分满足了上市公司年度报告披露时间要求，能够胜任本次审计工作。

3九、总体评估

经评估和审查后，公司认为信永中和具有独立的法人资格，具有从事证券、期货相关业务审计资格，能够满足审计工作的要求。其在执业过程中坚持独立审计原则，客观、公正、公允地审计公司财务状况、经营成果，切实履行了审计机构应尽的职责，且专业能力、投资者保护能力及独立性足以胜任，审计行为规范有序，较好地完成了公司2023年度财务报告的审计工作，出具的审计报告客观、完整、清晰、及时。

利群商业集团股份有限公司董事会

2024年4月18日

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