审计报告

怡球金属资源再生（中国）股份有限公司

容诚审字[2026]100Z4087号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-6

2合并资产负债表1

3合并利润表2

4合并现金流量表3

5合并所有者权益变动表4

6母公司资产负债表5

7母公司利润表6

8母公司现金流量表7

9母公司所有者权益变动表8

10财务报表附注9-126容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

1幢10层1001-1至1001-26(100037)

审 计 报 告 TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392

E-mail:bj@rsmchina.com.cn

https://www.rsm.global/china/

容诚审字[2026]100Z4087号

怡球金属资源再生（中国）股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了怡球金属资源再生（中国）股份有限公司（以下简称怡球资源公司）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了怡球资源公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独立于怡球资源公司，并遵守了独立性准则中适用于公众利益实体财务报表审计的规定，同时履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1、事项描述

1参见财务报表附注三、26和附注五、44，怡球资源公司2025年度营业收入为

759771.50万元，为合并利润表重要组成项目。收入是怡球资源公司的关键财务指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，因此，我们将收入确认作为关键审计事项。

2、审计应对

我们对收入确认实施的相关程序主要包括：

（1）了解与销售及收款相关的内部控制制度，并测试了关键控制执行的有效性；

（2）了解销售业务流程并选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相

关的合同条款与条件，评价怡球资源公司的收入确认政策是否符合企业会计准则的要求；

（3）执行分析性复核程序，评价销售收入和毛利率变动的合理性；

（4）执行细节测试，结合收入确认政策，检查销售合同、产品出库单、签收

记录、报关单、提单、银行回款等业务单据，核实收入的真实性；

（5）根据不同销售模式，分别对资产负债表日前后确认的销售收入核对至收

入确认的支持性文件，以评估销售收入是否在恰当的期间确认；

（6）执行函证程序，核实销售收入的真实性、完整性；

（7）评估管理层对收入的财务报表披露是否恰当。

基于上述工作结果，我们认为相关证据能够支持管理层关于收入确认的判断及估计。

（二）存货跌价准备事项

1、事项描述

参见财务报表附注三、13和附注五、8，怡球资源公司2025年12月31日存

货账面余额为200400.94万元，存货跌价准备余额为510.11万元，存货为怡球资源公司合并资产负债表重要组成项目。存货跌价准备的计提取决于怡球资源公司

2管理层对存货可变现净值的估计。存货可变现净值的确定要求怡球资源公司管理

层对存货的售价、至完工时将要发生的成本、销售费用以及相关税费的金额进行估计。鉴于存货年末账面价值的确定需要怡球资源公司管理层识别已发生减值的项目和客观证据、评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值，涉及管理层运用重大会计估计和判断，为此我们确定存货跌价准备的计提为关键审计事项。

2、审计应对

我们对存货跌价准备事项实施的相关程序主要包括：

（1）评估和测试怡球资源公司存货跌价准备相关的内部控制的设计与运行有效性；

（2）对存货实施监盘程序，抽查存货的数量、质量状况、库龄情况等；

（3）获取存货跌价准备计算表，复核存货跌价准备测试过程，检查是否按相

关会计政策执行，检查以前年度计提的存货跌价本期的变化情况等，核实存货跌价准备计提是否充分。

基于上述工作结果，我们认为管理层在存货跌价准备计提中采用的假设和方法可接受，对相关的判断及估计是合理的。

四、其他信息

怡球资源公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括怡球资源公司2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

3五、管理层和治理层对财务报表的责任

怡球资源公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估怡球资源公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算怡球资源公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督怡球资源公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对怡球资源公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准

4则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致怡球资源公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就怡球资源公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

5（此页无正文，为怡球金属资源再生（中国）股份有限公司容诚审字[2026]100Z4087号报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）滕忠诚（项目合伙人）

中国·北京中国注册会计师：

秦威峰

2026年4月23日

6怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

2025年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

怡球金属资源再生（中国）股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是经江苏省对外贸易经济合作厅于2009年9月17日以苏外经贸资[2009]698号《关于同意怡球金属（太仓）有限公司变更为外商投资股份有限公司的批复》批准，由怡球金属（太仓）有限公司整体变更设立的股份有限公司。

本公司设立时股本总额2.2亿元，股份总额220000000.00股，每股人民币1元。

根据本公司2010年3月29日第二次临时股东大会决议，全体股东按照持股比例增资人民币8500万元，股本增加至3.05亿元。

经中国证券监督管理委员会证监许可[2012]76号《关于核准怡球金属资源再生（中国）股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，本公司首次向社会公开发行人民币普通股(A 股)10500 万股，本次发行后股本增加为 4.1亿元。本次新增股本业经天健正信会计师事务所以天健正信验（2012）综字第010006号验资报告验证。

2014年8月11日公司以2013年12月31日的总股本410000000股为基准，以资

本公积金向全体股东每10股转增3股，合计转增股本123000000股，转增股本后公司总股本为533000000元。

2016年7月12日公司以2015年12月31日的总股本533000000股为基准，以资

本公积金向全体股东每10股转增19股，合计转增股本1012700000股；同时，以2015年末可供分配利润向全体股东每10股送红股9股，合计送红股479700000股，上述方案实施完毕后，公司总股本为2025400000元。

2020年5月，经中国证券监督管理委员会证监许可[2020]134号《关于核准怡球金属资源再生（中国）股份有限公司非公开发行股票的批复》核准，公司向林胜枝非公开

9怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

发行人民币普通股(A股)176326086股，本次发行后总股本增加至 2201726086元。本次新增股本业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）以大华验字[2020]000208号验资报告验证。

2021年，公司共有12名激励对象（涉及限制性股票211700股）因离职不再符合

激励条件，根据公司2020年限制性股票激励计划相关规定，其已获授但尚未解锁的限制性股票不得解锁，由公司回购注销。2021年9月3日，公司完成对上述限制性股票的回购并于2021年9月7日注销，本次变更后总股本为2201514386元。

2022年，公司因离职、个人绩效考核未达标涉及注销的限制性股票合计72440股，

公司已完成对上述限制性股票的回购并于2022年8月31日将其注销，本次变更后总股本为2201441946元。

2023年，公司因离职、个人绩效考核未达标涉及注销的限制性股票合计219330股

公司已完成对上述限制性股票的回购并于2023年7月18日注销186990股、2023年11月17日注销32340股。本次变更后总股本为2201222616元。公司现持有统一社会信用代码为 9132050072664477XN的营业执照。

截止2025年12月31日，本公司累计发行股份总数220122.26万股，注册资本为

220122.26万元，注册地址：太仓市沪太新路388号，法定代表人为刘凯珉。

公司主要的经营活动为生产、加工新型合金材料和各类新型有色金属材料、黑色金

属材料及其制品、环保机械设备、熔炼设备、分选设备、销售公司自产产品；从事与本企业生产的同类商品及矿产品的进出口、批发业务（不含铁矿石、氧化铝、铝土矿；不涉及国营贸易管理商品，涉及配额、许可证管理商品的，按国家有关规定办理申请）。

报告期内本公司主营业务没有发生变更。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2026年4月23日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应

10怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项应收账款原值的1%或金额超过200万元

账龄超过一年的重要的应付账款应付账款余额的1%

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

11怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（5）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（5）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基

12怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（3）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

13怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（4）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按

14怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（5）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的

账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或

15怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合

收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之间的差额计入留存收益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益；购买日之前持有的被购买方的股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或者权益法

核算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及权益法核算下的除净损

益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益在购买日采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与其相关的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

16怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直

接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

17怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8.合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9.现金及现金等价物的确定标准

18怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

19怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量

20怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作

21怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

22怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为

23怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

24怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预

期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1逾期账龄组合应收账款组合2合并范围内关联方应收款项组合

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1账龄组合

其他应收款组合2备用金、押金组合

25怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

其他应收款组合3合并范围内关联方款项组合

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1商业承兑汇票应收款项融资组合2银行承兑汇票

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

合同资产确定组合的依据如下：

合同资产组合1账龄组合合同资产组合2应收合并范围内关联方组合

对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

长期应收款确定组合的依据如下：

长期应收款组合1账龄组合长期应收款组合2应收合并范围内关联方组合

对于划分为组合1的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合2的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

26怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

27怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记

28怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资

29怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

30怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

12.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括：市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

31怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

13.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在途物资、库存商品、发出商品等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用月末一次加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

32怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

14.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、11。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

15.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为

33怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

16.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对

34怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%

的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按

35怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被

36怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会

37怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注计处理。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、22。

17.投资性房地产

（1）投资性房地产的分类

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：

*已出租的土地使用权。

*持有并准备增值后转让的土地使用权。

*已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、

22。

本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率

如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

土地使用权（马来西亚）永久产权--

18.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

38怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法7-4052.38-13.57

机器设备年限平均法3-1556.33-31.67

电子设备年限平均法3-7513.57-31.67

运输设备年限平均法3-1059.50-31.67

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

19.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

项目依据

39怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

项目依据

（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；（2）建造工程在达到预

定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；（3）经消房屋、建筑物防、国土、规划等外部部门验收；（4）建设工程达到预定可使用状态

但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在

需安装调试的机器设备一段时间内保持正常稳定运行；（3）生产设备能够在一段时间内稳定

的产出合格产品；（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。

20.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利

40怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

21.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据

土地使用权16-60年法定使用权

计算机软件5-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃

市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

41怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊

销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

22.长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投

资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

42怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

23.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。

24.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

43怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

44怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。

本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务

予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

45怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

并且在后续会计期间不允许转回至损益，在原设定受益计划终止时，本公司在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

46怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

25.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

26.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，

47怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认

48怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。

否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

应付客户对价

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相

49怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

合同变更

本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：

*如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

公司商品销售采用一般贸易方式，属于在某一时点履行的履约义务。

公司及子公司销售给所在国/地区客户的内销产品收入确认：若按合同规定，交货地点为需方工厂，以货物送至对方工厂，获得对方签署的送货单后确认收入；若客户自提产品，以发出产品，获得客户签收单取得收款权利时确认收入。

公司及子公司销售给境外客户的外销产品收入确认：主要以CIF/C&F贸易方式为主，按照合同要求，自货物越过船舷时控制权发生转移，以提单上的装船日期作为确认收入的时点。

27.政府补助

（1）政府补助的确认

50怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

51怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

28.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

52怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有

53怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基

54怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

*分类为权益工具的金融工具相关股利

对于本公司作为发行方分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，本公司在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响计入所有者权益项目。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

29.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进

55怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、25。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁

56怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计

57怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

在租赁期开始日，本公司按照租赁资产公允价值与租赁收款额按市场利率折现的现值两者孰低确认收入，并按照租赁资产账面价值扣除未担保余值的现值后的余额结转销售成本，收入和销售成本的差额作为销售损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

58怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（6）售后租回

本公司按照附注三、26的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、11对该金融负债进行会计处理。该资

产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

*本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、11对该金融资产进行会计处理。该资产转

让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

30.安全生产费用及维简费本公司根据财政部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕

136号）的要求，提取安全生产费用。

安全生产费用及维简费于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

59怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

提取的安全生产费及维简费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

31.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

本报告期内，本公司无重要会计政策变更。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税境内销售；提供加工、修理修配劳务13%

商业活动税（美国）/

应纳税销售额（俄亥俄州特有税种）0.26%

CAT

销售使用税（美国）/

应纳税销售额——

SALES & USE TAX

销售税（马来西亚）

应纳税销售额5%

/SALES& TAX

按照房产原值的70%为纳税基准1.2%

按照租金收入为纳税基准12%房产税境外按照房产增值额及土地资产价值

各州、郡、市税率不同为纳税基准

城镇土地使用税以实际占用的土地面积为计税依据3元/平方米本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况

（1）本公司、鸿福再生资源（太仓）有限公司（以下简称“鸿福公司”）及怡球贸易（昆山）有限公司（以下简称“昆山怡球”）、怡球企业管理咨询（上海）有限公司（以下简称“怡球上海”）、苏州怡臻供应链管理有限公司（以下简称“怡臻管理”）、

60怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

苏州怡跃创业投资有限公司（以下简称“怡跃投资”）、苏州怡富供应链管理有限公司（以下简称“怡富管理”）、苏州怡众供应链管理有限公司（以下简称“怡众管理”）注册于中国境内，其中本公司所得税税率为25%，其余公司均为小型微利企业，根据《财政部税务总局公告2023年第12号》第三条：对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

（2）依《香港法例》第 112 章“税务条例”，本公司之子公司 YE CHIU

INTENATIONAL LIMITED（以下简称“怡球国际”）利得税税率为 8.25%、YE CHIU

RESOURCES (HK) LIMITED（以下简称“怡球香港”）利得税税率为 16.5%。2018年

4月1日之后实施利得税二级制，利润总额小于200万港元的，适用利得税税率8.25%；

利润总额超过200万港元的，适用利得税税率16.5%。

（3）按照马来西亚政府每年公布的年度预算案，怡球国际有限公司之子公司 YE

CHIU METAL SMELTING SDN.BHD.（以下简称“马来西亚怡球公司”）、YE CHIU

NON-FERROUS METAL (M) SDN BHD、YE CHIU ALL METALS SDN. BHD.适用企业

所得税率为24%。

（4）美国联邦所得税和州所得税：

税种计税依据税率

联邦所得税/

应纳税所得额21%

FEDERAL INCOME TAX

纽约州：7.25%

州立企业所得税/

宾夕法尼亚州：7.99%

STATE CORPORATE 应纳税所得额

新泽西州：11.5%

TAX

加利福尼亚州：8.84%

（5）怡球资源有限公司之子公司 HARMONY GROUP LIMITED（以下简称“和睦公司”）。

萨摩亚在1980年通过有关境外公司注册的法令，在1987年及次年颁布国际公司法与相关法例。萨摩亚国际公司在萨摩亚境外之一切商业活动、交易或投资免税，而且资金汇进、汇出没有管制，可以在世界各国开立海外账户，方便公司营运。

2.税收优惠

61怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

企业所得税

根据财政部、税务总局公告2023年第12号，对小型微利企业减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。本公司子公司鸿福公司、昆山怡球、怡球上海、怡臻管理、怡跃投资、怡富管理、怡众管理适用小微企业普惠性税收减免政策。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2025年12月31日2024年12月31日

库存现金15037281.2915899185.14

银行存款584098929.54614795421.12

其他货币资金22616243.5827977742.58

未到期应收利息1266710.81608250.37

合计623019165.22659280599.21

其中：存放在境外的款项总额326153306.09423094667.10

2.交易性金融资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

以公允价值计量且其变动计入当期119018300.74288201001.93损益的金融资产

其中：债务工具投资18813.94125281.25

权益工具投资85565149.2353811960.74

衍生金融资产121675.1274040.00其他（银行理财产品）33312662.45234189719.94

合计119018300.74288201001.93

期末交易性金融资产较期初减少58.70%，主要原因系本公司理财收益率降低，本期购买及期末持有银行理财产品规模较期初减少较多所致。

3.应收票据

（1）分类列示

2025年12月31日2024年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票487173.25-487173.25120367.50-120367.50

62怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

合计487173.25-487173.25120367.50-120367.50

（2）期末无已质押或无已背书或贴现但尚未到期的应收票据

4.应收账款

（1）按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内587680674.51670992948.62

1至2年692.76-

2至3年--

3年以上1183858.451183858.45

小计588865225.72672176807.07

减：坏账准备5015033.974954774.14

合计583850191.75667222032.93

（2）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额(%)

按单项计提坏账准备1183858.450.201183858.45100.00-

按组合计提坏账准备587681367.2799.803831175.520.65583850191.75

1.逾期账龄组合587681367.2799.803831175.520.65583850191.75

合计588865225.72100.005015033.970.85583850191.75（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额(%)

按单项计提坏账准备1183858.450.181183858.45100.00-

按组合计提坏账准备670992948.6299.823770915.690.56667222032.93

1.逾期账龄组合670992948.6299.823770915.690.56667222032.93

合计672176807.07100.004954774.140.74667222032.93

坏账准备计提的具体说明：

63怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

*于2025年12月31日，按单项计提坏账准备的说明公司分别对福建鑫久铝合金压铸有限公司、江苏通泰工业科技有限公司提起关于买

卖铝合金锭合同纠纷的诉讼，要求对方支付款项，两起诉讼虽法院均判决公司胜诉，但上述两家还款能力不足，预计应收款项难以收回，因此全额计提坏账准备。

*于2025年12月31日，按组合1逾期账龄组合计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比

账面余额坏账准备%账面余额坏账准备（）例（%）

信用期内456925539.06--490503898.39--

逾期1年以内130755135.453830621.312.93180489050.233770915.692.09

其中：10天以67699431.74676994.241.00131338420.081313384.171.00内

10天-663053832.863152691.645.0049150630.152457531.525.00

个月

6个月-11870.85935.4350.00---

年

逾期1年-2年692.76554.2180.00---

逾期2年以上------

合计587681367.273831175.520.65670992948.623770915.690.56

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）坏账准备的变动情况

20241231本期变动金额年月

类别收回或转转销或核2025年12月31日日计提其他变动回销按单项计

提坏账准1183858.45----1183858.45备按组合计

提预期信3770915.6960259.83---3831175.52用损失的应收账款

其中：逾

期账龄组3770915.6960259.83---3831175.52合

合计4954774.1460259.83---5015033.97

（4）本期无实际核销的应收账款

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

64怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

占应收账款期末余额合计应收账款坏账准备单位名称应收账款期末余额

数的比例（%）期末余额

第一名85667654.3014.55231850.06

第二名37475163.096.36-

第三名22596524.963.8497368.34

第四名21651808.553.6826185.69

第五名19069911.553.24772388.05

合计186461062.4531.671127792.14

5.应收款项融资

（1）分类列示项目2025年12月31日公允价值2024年12月31日公允价值

应收票据701821.542392551.05

合计701821.542392551.05

（2）期末本公司已质押的应收款项融资

（3）期末不存在已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资

6.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2025年12月31日2024年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内27685881.0798.2526341560.5395.84

1至2年422397.261.50868583.793.16

2至3年65470.390.23104715.790.38

3年以上4603.860.02170670.110.62

合计28178352.58100.0027485530.22100.00本公司无账龄超过1年且金额重要的预付款项。

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况

20251231占预付款项期末余额合单位名称年月日余额

计数的比例(%)

第一名6353377.3022.55

第二名5346857.3618.98

第三名1744267.016.19

65怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

20251231占预付款项期末余额合单位名称年月日余额

计数的比例(%)

第四名941390.523.34

第五名883105.463.13

合计15268997.6554.19

7.其他应收款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

其他应收款6091007.767254376.98

合计6091007.767254376.98

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内631156.972022153.26

1至2年1846740.28755722.56

2至3年663747.431109829.73

3年以上3022919.853444971.15

小计6164564.537332676.70

减：坏账准备73556.7778299.72

合计6091007.767254376.98

*按款项性质分类情况款项性质2025年12月31日2024年12月31日

备用金、押金5868669.347209264.87

外部单位往来款289540.76115714.23

其他6354.437697.60

小计6164564.537332676.70

减：坏账准备73556.7778299.72

合计6091007.767254376.98

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2025年 12月 31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

66怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段6164564.5373556.776091007.76

第二阶段---

第三阶段---

合计6164564.5373556.776091007.76

2025年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例

类别账面余额%坏账准备账面价值理由（）

按单项计提坏账准备----

按组合计提坏账准备6164564.531.1973556.776091007.76信用风险未显著增加

1.账龄组合295895.195.0314870.08281025.11

2.备用金、押金组合5868669.341.0058686.695809982.65

合计6164564.531.1973556.776091007.76

B.截至 2024年 12月 31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段7332676.7078299.727254376.98

第二阶段---

第三阶段---

合计7332676.7078299.727254376.98

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例

类别账面余额%坏账准备账面价值理由（）

按单项计提坏账准备----

按组合计提坏账准备7332676.701.0778299.727254376.98

1.账龄组合123411.835.036207.08117204.75

2.备用金、押金组合7209264.871.0072092.647137172.23

合计7332676.701.0778299.727254376.98

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

*坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期信坏账准备未来12个月预期合计

期信用损失(未用损失(已发生信信用损失

发生信用减值)用减值)

67怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段

12整个存续期预整个存续期预期信坏账准备未来个月预期合计

期信用损失(未用损失(已发生信信用损失

发生信用减值)用减值)

2024年12月31日余78299.7278299.72

额

2024年12月31日余

————额在本期

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提-4742.95-4742.95

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动----

2025年12月31日余73556.77--73556.77

额

*本期无实际核销的其他应收款情况

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

202512占其他应收款期年月

单位名称款项的性质31账龄末余额合计数的坏账准备日余额

比例(%)

HONG LEONG

MSIG TAKAFUL 备用金、押金 1596547.69 3年以上 25.90 15965.48

BERHAD

MAJLIS 1-2 年：

1083320.77；

PERBANDARAN 备用金、押金 1501661.21 24.36 15016.613年以上：

PASIR GUDANG 418340.44

HONG LEONG 1年以内：

239869.88

ASSURANCE 备用金、押金 479739.76 1-2 7.78 4797.40年：

BERHAD 239869.88

JL PROJECTS

备用金、押金372895.391-2年6.053728.95

SDN BHD

SAJ HOLDINGS 备用金、押金 355749.58

1年以内：

39920.305.773557.50；

68怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

202512占其他应收款期年月

单位名称款项的性质31账龄末余额合计数的坏账准备日余额

比例(%)

SDN BHD 3年以上：

315829.28

合计4306593.6369.8643065.94

8.存货

（1）存货分类

2025年12月31日2024年12月31日

项目存货跌价准存货跌价准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

原材料779065541.604708821.78774356719.82540510062.184593955.69535916106.49

库存商品272502156.11335467.33272166688.78246185096.26570104.53245614991.73

在途物资929730570.7456802.79929673767.95831766964.52352014.86831414949.66

发出商品22711165.50-22711165.5020141686.27-20141686.27

合计2004009433.955101091.901998908342.051638603809.235516075.081633087734.15

（2）存货跌价准备本期增加金额本期减少金额项目2024年12月31日2025年12月31日计提其他转回或转销其他

原材料4593955.693733849.22-3618983.13-4708821.78

库存商品570104.53534034.5411447.61780119.35-335467.33

在途物资352014.8654864.43-350076.50-56802.79

合计5516075.084322748.1911447.614749178.98-5101091.90

9.一年内到期的非流动资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

一年内到期的长期应收款197829.09278478.83

合计197829.09278478.83

10.其他流动资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

以抵销后净额列示的所得税预缴税50973634.8742660664.63额

美国其他税项预缴1929729.771650945.45

增值税留抵扣额4051485.824281205.46

短期其他债权投资228061612.73162490568.07

69怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

合计285016463.19211083383.61

期末其他流动资产较期初增加 35.03%，主要原因系本公司之子公司 Metalico Inc.期末持有短期债券投资增加所致。

11.长期应收款

（1）长期应收款情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目坏账准坏账准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

美国保险机构保证金8245808.60-8245808.6012103396.61-12103396.61等

减：一年内到期的长197829.09-197829.09278478.83-278478.83期应收款

合计8047979.51-8047979.5111824917.78-11824917.78

12.其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况本期增减变动

2024年12月本期计入本期计入其2025年12月项目31日其他综合追加投资减少投资他综合收益其他31日

收益的损的利得失

Kingsferry

Classic

Value 33571471.45 - - 5912390.90 - - 39483862.35

Fund I

Ltd.合计33571471.45--5912390.90--39483862.35（续上表）指定为以公允价值计本期确认的股累计计入其他综累计计入其他综项目量且其变动计入其他利收入合收益的利得合收益的损失综合收益的原因

Kingsferry Classic

Value Fund I Ltd. - - 31976728.93 长期持有的战略投资

合计--31976728.93

13.投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

70怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

项目土地使用权合计

一、账面原值

1.2024年12月31日42531349.8742531349.87

2.本期增加金额432599.52432599.52

（1）外购--

（2）外币报表折算差额432599.52432599.52

3.本期减少金额36274493.0036274493.00

（1）处置--

（2）其他转出36274493.0036274493.00

4.2025年12月31日6689456.396689456.39

二、累计折旧和累计摊销

1.2024年12月31日10821890.4110821890.41

2.本期增加金额

（1）计提或摊销--

3.本期减少金额10821890.4110821890.41

（1）处置--

（2）其他转出10821890.4110821890.41

4.2025年12月31日--

三、减值准备

1.2024年12月31日--

2.本期增加金额--

（1）计提--

3.本期减少金额--

（1）处置--

（2）其他转出--

4.2025年12月31日--

四、账面价值

1.2025年12月31日账面价值6689456.396689456.39

2.2024年12月31日账面价值31709459.4631709459.46

说明：

2010年，公司与太仓市国土资源局签订《国有建设用地使用权出让合同》（宗地编号 TCGQ-G2010-6），以人民币 3519万元受让了面积 139609.9平方米（约合 209亩）的国有建设用地，并取得了太仓市人民政府核发的土地使用权证（证号：太国用2010

第005003184号）。

71怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

2025年1月3日，经太仓市人民政府批准，太仓市自然资源和规划局对公司作出太

资规收（2025）2号《关于收回国有建设用地使用权的决定》，决定收回公司名下国有建设用地使用权并注销登记。2025年1月14日，公司收到土地补偿款3272.67万元。

公司不服该决定，向苏州市人民政府申请行政复议。2025年5月7日苏州市人民政府做

出（2025）苏行复第38号《行政复议决定书》，维持上述收回决定。公司不认可该结果，向苏州市中级人民法院提起行政诉讼，请求法院判令撤销上述收回决定及复议决定，目前本案尚在审理中，尚未最终定论。

公司将该土地使用权净值由投资性房地产转入其他非流动资产中。同时将收到的款项计入其他应付款，现金流量表列示为收到其他与投资活动有关的现金中。

14.固定资产

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

固定资产2186593086.192047200843.93

固定资产清理1382744.453734513.28

合计2187975830.642050935357.21

（2）固定资产

*固定资产情况电子设备及其项目土地房屋及建筑物机器设备运输工具合计他

一、账面原值：

1.2024年12月

31101005572.321587911123.121516440596.02166540662.34166513417.783538411371.58日

2.本期增加金额6859726.13128117254.46219275501.028589566.3212806954.70375649002.63

（1）购置9250055.5018519595.6951732013.817749653.215309528.6192560846.82

（2）在建工程-48717065.71156718529.112400520.194539173.25212375288.26转入

（3）外币报表-2390329.3760880593.0610824958.10-1560607.082958252.8470712867.55折算差额

3.本期减少金额-19019322.94201470475.9315486334.306052606.87242028740.04

（1）处置或报-19019322.94201470475.9315486334.306052606.87242028740.04废

4.2025年12月

31107865298.451697009054.641534245621.11159643894.36173267765.613672031634.17日

二、累计折旧

72怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

电子设备及其项目土地房屋及建筑物机器设备运输工具合计他

1.2024年12月

31291313.51370169166.97834019804.62112507336.35111743692.211428731313.66日

2.本期增加金额126684.8060019402.91127817525.5420298322.7110843592.44219105528.40

（1）计提135314.1756720790.92125939377.0021899934.629707607.28214403023.99

（2）外币报表-8629.373298611.991878148.54-1601611.911135985.164702504.41折算差额

3.本期减少金额-15022126.41183139134.0514476991.855756033.24218394285.55

（1）处置或报-15022126.41183139134.0514476991.855756033.24218394285.55废

4.2025年12月

31417998.31415166443.47778698196.11118328667.21116831251.411429442556.51日

三、减值准备

1.2024年12月

31-1643510.2760054165.78347081.04434456.9062479213.99日

2.本期增加金额--36489.93-919044.27-7559.51-1264.09-964357.80

（1）计提-----

（2）外币报表--36489.93-919044.27-7559.51-1264.09-964357.80折算差额

3.本期减少金额--5351911.349173.06157780.325518864.72

（1）处置或报--5351911.349173.06157780.325518864.72废

4.2025年12月

31-1607020.3453783210.17330348.47275412.4955995991.47日

四、固定资产账面价值

1.2025年12月

31107447300.141280235590.83701764214.8340984878.6856161101.712186593086.19日账面价值

2.2024年12月

31100714258.811216098445.88622366625.6253686244.9554335268.672047200843.93日账面价值

*期末暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

与生产相关的机33930745.0429918244.882296771.161715729.00器设备等

合计33930745.0429918244.882296771.161715729.00

*通过经营租赁租出的固定资产项目2025年12月31日账面价值

房屋及建筑物34982386.51

合计34982386.51

*期末无未办妥产权证书的固定资产

（3）固定资产清理

73怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

机器设备1382744.453734513.28

合计1382744.453734513.28

15.在建工程

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

在建工程58847156.99146482924.81

合计58847156.99146482924.81

（2）在建工程

*在建工程情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

马来西亚建设37537873.74-37537873.74128734405.79-128734405.79项目

美国零星建设21309283.25-21309283.2517748519.02-17748519.02项目

合计58847156.99-58847156.99146482924.81-146482924.81

*重要在建工程项目变动情况

2024年12月本期转入固定资本期其他减2025年12月

项目名称31本期增加金额日产金额少金额31日

马来西亚建设项目128734405.7987942847.07179139379.12-37537873.74

美国零星建设项目17748519.0236796673.3733235909.14-21309283.25

合计146482924.81124739520.44212375288.26-58847156.99

16.使用权资产

（1）使用权资产情况项目房屋及建筑物运输工具办公设备合计

一、账面原值：

1.2024年12月31日4907599.0548160255.8864736.4353132591.36

2.本期增加金额2411295.437863827.19-1437.3110273685.31

（1）租赁2232098.008991658.38-11223756.38

（2）外币报表折算差额179197.43-1127831.19-1437.31-950071.07

3.本期减少金额3939807.635325921.24-9265728.87

74怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物运输工具办公设备合计

（1）租赁到期3939807.635325921.24-9265728.87

4.2025年12月31日3379086.8550698161.8363299.1254140547.80

二、累计折旧

1.2024年12月31日2829000.2920510323.5728668.2023367992.06

2.本期增加金额2769838.067875571.3212912.7010658322.08

（1）计提2692082.438379731.7813769.1511085583.36

（2）外币报表折算差额77755.63-504160.46-856.45-427261.28

3.本期减少金额4901864.275325921.24-10227785.51

（1）租赁到期4901864.275325921.24-10227785.51

4.2025年12月31日696974.0823059973.6541580.9023798528.63

三、减值准备

1.2024年12月31日----

2.本期增加金额----

（1）计提----

3.本期减少金额----

（1）处置----

4.2025年12月31日----

四、账面价值

1.2025年12月31日账面价2682112.7727638188.1821718.2230342019.17

值

2.2024年12月31日账面价2078598.7627649932.3136068.2329764599.30

值

17.无形资产

（1）无形资产情况太仓土地使用权马来西亚土地使

项 目 *a 用权*b管理软件合计

一、账面原值

1.2024年12月31日19779698.30310237243.0533144103.73363161045.08

2.本期增加金额-21170999.38412563.6821583563.06

（1）购置----

（2）外币报表折算差额-21170999.38412563.6821583563.06

3.本期减少金额-9019965.103920446.7812940411.88

（1）处置-9019965.103920446.7812940411.88

4.2025年12月31日19779698.30322388277.3329636220.63371804196.26

75怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

太仓土地使用权马来西亚土地使

项 目 *a 管理软件 合计用权*b

二、累计摊销

1.2024年12月31日8442891.3138171292.0829118704.2275732887.61

2.本期增加金额395593.997586373.632512225.0110494192.63

（1）计提395593.995187489.632153299.147736382.76

（2）外币报表折算差额-2398884.00358925.872757809.87

3.本期减少金额-4295980.483920446.788216427.26

（1）处置-4295980.483920446.788216427.26

4.2025年12月31日8838485.3041461685.2327710482.4578010652.98

三、减值准备

1.2024年12月31日----

2.本期增加金额----

（1）计提----

（2）外币报表折算差额----

3.本期减少金额----

（1）处置----

4.2025年12月31日----

四、账面价值

1.2025年12月31日账面价值10941213.00280926592.101925738.18293793543.28

2.2024年12月31日账面价值11336806.99272065950.974025399.51287428157.47

（2）无形资产说明

*a 2002年 5月 10日，本公司取得编号为太国用（2002）字第 07041003的土地使用权证，所属土地位于浮桥镇浮宅路北、沈家浜西，使用权面积207293.4平方米（310.94亩），使用年限50年，终止日期2051年1月19日。土地用途为工业用地，使用权类型为出让。经太仓市国土资源局港区国土资源局认定，本公司已缴清土地出让金，共

10899500.00元。

2010年3月9日，本公司对上述地块换领了编号为太国用（2010）第008003059

的土地使用权证，终止日期为2051年1月9日。

2006年11月14日，本公司取得编号为太国用（2006）第507065684号的土地使用权证，所属土地位于浮桥镇建红村，使用权面积116665.2平方米(175亩)，使用年限50年，终止日期2056年11月14日。土地类型为工业用地，使用权类型为出让。经太仓

76怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

市国土资源局港区国土资源局认定，本公司已缴清土地出让金，共8650000.00元。

2010年2月28日，本公司与太仓市国土资源局签订《太土让合（2006）第342号合同的补充协议》，国土资源局将原出让面积由116665.2平方米调整为117535.50平方米，超出面积870.3平方米按照每平米252元补交土地出让金及税费共计230198.3元。

本公司于2010年3月22日对上述地块换领了编号为太国用（2010）第507003397

的土地使用权证，终止日期2056年11月14日。

2018年5月7日本公司对编号为太国用（2010）第008003059和编号为太国用（2010）

第507003397的土地使用权证合并换领为编号为苏（2018）太仓市不动产权第0009593

号的土地使用权证，面积为324828.90平方米，终止日期2053年2月19日。

*b系本公司之子公司马来西亚怡球公司的土地。主要明细如下：

面积取得土土地使序

（land/building 用途 卖方 地址 地契号 地使用 用权年号square meters） 权日期 限

Kawasan Perindustrian

12140.20 柔佛土地 Pasir Gudang

*厂房用地2129781993年60年/7110.00 局 81700 Pasir Gudang

Johor Darul Takzim

Kawasan Perindustrian

Kian Joo

Pasir Gudang

* 12140.20/NIL 厂房用地 Can factory 212963 2005年 46 年

81700 Pasir Gudang

berhad

Johor Darul Takzim

Tanjung Langsat

14.174公顷柔佛土地

* 厂房用地 Industrial Area 63873 2014年 55年(Hektar) 局

Johor Darul Takzim

97.069acres Tanjung Langsat

柔佛土地

* (4228325.64sq.ft 厂房用地 Industrial Area 600660 2020年 60年局.) Johor Darul Takzim

12.439acres 柔佛土地 Tanjung Langsat

*厂房用地5964062020年60年

(541842.84sq.ft.) 局 Industrial Area

77怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

面积取得土土地使序

（land/building 用途 卖方 地址 地契号 地使用 用权年号square meters） 权日期 限

Johor Darul Takzim

18.商誉

（1）商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称或形成商2024年12312025年12月31月日誉的事项企业合并形成处置日的

收购Metalicolnc. 15886292.34 - - 15886292.34

合计15886292.34--15886292.34

（2）商誉减值准备

公司于报告期末对商誉进行了减值测试，商誉所在资产组的构成、资产组的相关信息、所属经营分部和依据以及公司对商誉减值测试采用的方法和使用的信息均与以前年度保持一致。

经测试，商誉未发生减值。

19.长期待摊费用

2024年12月本期减少2025年12月

项目31本期增加日本期摊销其他减少31日

上海写字楼地下车2375000.00-300000.00-2075000.00

位费用*(1)

银行贷款管理费*(2)334497.82-334497.82--

其他2656990.444324717.662428548.13-4553159.97

合计5366488.264324717.663063045.95-6628159.97

长期待摊费用的说明：

*（1）2012年10月30日，本公司与上海旭创置业有限公司（以下简称“旭创公司”）签订房地产买卖合同，本公司购买位于上海长宁区通协路288弄3号的房产及地下车库

60个。根据已签订合同计入长期待摊费用按照20年进行摊销。

*（2）子公司Metalico Inc.与银行签订循环贷款协议，根据约定需按照贷款协议承

78怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

诺本金的一定比例支付贷款安排费等，本公司按照协议有效期对费用进行摊销本期摊销完毕。

20.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2025年12月31日2024年12月31日

项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异

资产减值准备12961666.633091368.2910145080.302408058.45

资产折旧与摊销3821656.50917197.5617818307.044286477.78

未实现损益7021566.051685175.8727928538.946358882.36

租赁负债31856004.686753575.0731281089.736612578.84

暂估费用37214774.378383116.7032522892.687485994.50

未弥补亏损520196171.67117528721.15495083115.26110667343.33

合计613071839.90138359154.64614779023.95137819335.26

（2）未经抵销的递延所得税负债

2025年12月31日2024年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

资产折旧与摊销769690603.12170093696.40709042020.51156039108.94

使用权资产30342019.196435375.3829764599.306290165.85

未实现损益11135327.982672478.744904693.371177126.41

合计811167950.29179201550.52743711313.18163506401.20

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产抵销后递延所得递延所得税资产抵销后递延所得和负债于2025年税资产或负债于和负债于2024年税资产或负债于项目12月31日互抵金2025年12月31日12月31日互抵金2024年12月31日额余额额余额

递延所得税资产132282523.696076630.95126713707.3111105627.95

递延所得税负债132282523.6946919026.83126713707.3136792693.89

21.其他非流动资产

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

土地使用权25452602.59-25452602.59---

预付设备款---1220709.99-1220709.99

79怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

合计25452602.59-25452602.591220709.99-1220709.99

期末其他非流动资产较期初增加1985.07%，主要原因系本公司投资性房地产-土地使用权期末列报在本科目，见附注五、13.投资房地产说明。

22.所有权或使用权受到限制的资产

2025年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金16691852.1516691852.15票据、履约保证质押

金、诉讼保全

固定资产399820111.98399820111.98抵押抵押借款

无形资产255942275.86255942275.86抵押抵押借款土地使用权诉讼

其他非流动资产25452602.5925452602.59其他中，目前公司无法使用

合计697906842.58697906842.58——（续上表）

2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金14771369.5814771369.58票据、履约保证质押

金、诉讼保全

固定资产386366641.14386366641.14抵押抵押借款

无形资产243784082.81243784082.81抵押抵押借款

合计644922093.53644922093.53

23.短期借款

（1）短期借款分类项目2025年12月31日2024年12月31日

保证借款605825468.92697740337.71

未到期利息6028935.487757947.18

合计611854404.40705498284.89

（2）期末无已逾期未偿还的短期借款情况

（3）公司短期借款担保情况说明见附注十二、关联方及关联交易

80怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

24.交易性金融负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

交易性金融负债--

其中：衍生金融负债（期货）673911.04-

合计673911.04-

25.应付票据

种类2025年12月31日2024年12月31日Outstanding Check（未兑付支 24012666.28 35356526.89票）

合计24012666.2835356526.89

26.应付账款

（1）按性质列示项目2025年12月31日2024年12月31日

应付材料款139672409.08160488939.00

应付工程、设备款32077189.8935290718.14

应付费用类款44610069.5342144036.21

合计216359668.50237923693.35

（2）期末账龄超过1年的重要应付账款项目2025年12月31日未偿还或未结转的原因

供应商一4396327.40合同纠纷、诉讼中

合计4396327.40

27.预收款项

（1）预收款项列示项目2025年12月31日2024年12月31日

预收租金1943023.761150621.24

合计1943023.761150621.24

（2）期末无账龄超过1年的重要预收款项

28.合同负债

（1）合同负债情况项目2025年12月31日2024年12月31日

81怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

预收商品款21021225.9424555792.46

合计21021225.9424555792.46

（2）期末无账龄超过1年的重要合同负债

（3）本期账面价值发生重大变动的金额和原因项目变动金额变动原因

本期履行履约义务，2025年已客户一-7596096.08确认收入

客户二5111763.12本期收到预收货款，尚未履约客户三5056908.72本期收到预收货款，尚未履约客户四3798113.14本期收到预收货款，尚未履约客户五-3156255.43本期履行履约义务，2025年已确认收入

合计3214433.47

29.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2024年12月2025年12月31

项目31本期增加本期减少日日

一、短期薪酬48125320.48393891605.01382681053.8359335871.66

二、离职后福利-设定提存计划893895.1812683255.0312670215.10906935.11

三、辞退福利-5074805.005074805.00-

合计49019215.66411649665.04400426073.9360242806.77

（2）短期薪酬列示

2024年12月312025年12月31

项目本期增加本期减少日日

一、工资、奖金、津贴和补贴43705655.43357869794.19348187743.6053387706.02

二、职工福利费933587.38933587.38-

三、社会保险费4295551.6433972900.7832402546.955865905.47

其中：医疗保险费-21553205.0821553205.08-

工伤保险费4295551.6412379585.5410809231.715865905.47

生育保险费-40110.1640110.16-

四、住房公积金74060.00745324.00767762.0051622.00

五、工会经费和职工教育经费50053.41369998.66389413.9030638.17

合计48125320.48393891605.01382681053.8359335871.66

82怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

（3）设定提存计划列示

2024年12月312025年12月31

项目本期增加本期减少日日

离职后福利：

1.基本养老保险881282.2912516989.9612502258.18896014.07

2.失业保险费12612.89166265.07167956.9210921.04

合计893895.1812683255.0312670215.10906935.11

30.应交税费

项目2025年12月31日2024年12月31日

企业所得税2938017.041681656.86

销售税2320599.48127524.38

房产税1311776.731249287.67商业活动税/CAT(美国） 674357.56 730118.60

代扣个人所得税453580.88655891.53

土地使用税244624.44349331.85

印花税54932.96137436.33

增值税27923.6310144.04

城市维护建设税1644.83171.23

教育费附加1332.73-

合计8028790.284941562.49

31.其他应付款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

应付利息--

应付股利--

其他应付款59768752.2032126209.38

合计59768752.2032126209.38

（2）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2025年12月31日2024年12月31日

暂估费用18838386.9423898059.87

保证金及押金7904402.876283432.28

83怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

黄崇胜197040.39184298.01

其他32828922.001760419.22

合计59768752.2032126209.38

期末其他应付款较期初增加86.04%，主要原因系本公司收到太仓政府土地补偿款，列报在其他应付款所致。关于该笔款项形成原因说明见附注五、13.投资性房地产说明。

32.一年内到期的非流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

一年内到期的长期借款79973819.8753713035.83

一年内到期的长期应付款项5129379.198232299.45

一年内到期的租赁负债9640817.399708493.95

合计94744016.4571653829.23

33.其他流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

待转销项税额29987.8531642.92

合计29987.8531642.92

34.长期借款

（1）长期借款分类项目2025年12月31日2024年12月31日

抵押借款486406111.22522958941.45

小计486406111.22522958941.45

减：一年内到期的长期借款79973819.8753713035.83

合计406432291.35469245905.62

（2）长期借款分类的说明：

马来西亚子公司 YE CHIU ALL METALS SDN. BHD 以土地作为抵押，同时由本公司、马来西亚怡球公司、YE CHIU ALL METALS SDN. BHD、怡球香港共同担保取得贷款额度，截至本报告期末，剩余1245.90万美金和23025.53万林吉特未偿还，到期日分别为2032年和2033年；其中一年内到期的为187.50万美金和3856.26万林吉特。

期末用于抵押的固定资产和无形资产，详见本附注、注释22.所有权或使用权受到限制的资产。

84怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

35.租赁负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

租赁付款额35620993.4735025421.13

减：未确认融资费用3764988.783744331.39

小计31856004.6931281089.74

减：一年内到期的租赁负债9640817.399708493.95

合计22215187.3021572595.79

36.长期应付款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

长期应付款15778355.6012630795.15

小计15778355.6012630795.15

减：一年内到期的长期应付款项5129379.198232299.45

合计10648976.414398495.70

（2）按款项性质列示长期应付款项目2025年12月31日2024年12月31日

应付购置固定资产款15778355.6010568270.67

应付其他款项-2062524.48

小计15778355.6012630795.15

减：一年内到期的长期应付款5129379.198232299.45

合计10648976.414398495.70

37.预计负债

项目2025年12月31日2024年12月31日形成原因

预计税款支出48395131.0145265473.02见下说明

合计48395131.0145265473.02—

预计负债说明：

马来西亚怡球公司之子公司 YE CHIU NON-FERROUS METAL (M) SDN BHD就以

前年度享受的所得税税收津贴政策被马来西亚国家税务局税务审计，马来西亚税务局认为 YE CHIU NON-FERROUS METAL (M) SDN BHD 在 2018年和 2020年不符合税收津

贴的条件，所以不可以享受抵减此项津贴，要求公司补缴，公司对马来西亚税务局的认定不予认同，正积极与马来税务局及相关政府机构沟通，同时向法院提出申诉，法院予

85怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注以受理，尚在审理中，截止报告披露日，结果尚无法确定，公司在2024年度按照最佳估计数确认预计负债，期末较上期变动主要系期末汇率变动所致。

38.股本

2024年12月31本次增减变动（+、一）2025年12月31

项目日发行新股送股公积金转股其他小计日

股份总数2201222616.00-----2201222616.00

39.资本公积

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日资本溢价（股本溢107203848.79--107203848.79价）

其他资本公积88294566.62--88294566.62

合计195498415.41--195498415.41

40.其他综合收益

本期发生金额

减：前期减

减：前

计入其：税后

2024年12月31期计入2025年12月

项目他综合所归属日本期所得税前其他综税后归属于母收益当得于少31日发生额合收益公司期转入税数股当期转留存收费东入损益益用

一、不能重分类进损益的其他综合收益

其中：其他权益

工具投资公允-32371232.563468707.61---3468707.61--28902524.95价值变动

二、将重分类进损益的其他综合收益

其中：其他债权

投资公允价值831223.45305115.62---305115.62-1136339.07变动

外币财务报表-43226895.16135619030.07---135619030.07-92392134.91折算差额

其他综合收益-74766904.27139392853.30---139392853.30-64625949.03合计

41.专项储备

86怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

2024年12月312025年12月31

项目本期增加本期减少日日

安全生产费200000.00172765.97172765.97200000.00

合计200000.00172765.97172765.97200000.00

42.盈余公积

2025年12月31

项目2024年12月31日本期增加本期减少日

法定盈余公积169348160.287407901.99-176756062.27

合计169348160.287407901.99-176756062.27

43.未分配利润

项目2025年度2024年度

调整前上期末未分配利润1890617463.311915234283.54调整期初未分配利润合计数（调增+，调减--－）

调整后期初未分配利润1890617463.311915234283.54

加：本期归属于母公司所有者的净利润169834918.6218549529.50

减：提取法定盈余公积7407901.993544342.64

应付普通股股利-39622007.09

期末未分配利润2053044479.941890617463.31

44.营业收入和营业成本

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务7571828743.457065787847.746980796935.076630208718.24

其他业务25886243.022691332.0818674106.583280041.81

合计7597714986.477068479179.826999471041.656633488760.05

（1）主营业务收入、主营业务成本的分解信息

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本按产品类型分类

铝合金锭4677757925.944568361503.574165189752.404097472367.32

黑色和有色金属产品2519419268.992208137172.312538376287.052314675181.32

边角料等374651548.52289289171.86277230895.62218061169.60

合计7571828743.457065787847.746980796935.076630208718.24按经营地区分类

87怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

中国923923629.25885149992.681094037831.031065091791.26

中国以外6647905114.206180637855.065886759104.045565116926.98

合计7571828743.457065787847.746980796935.076630208718.24

45.税金及附加

项目2025年度2024年度

美国税金3231815.613311336.17

房产税10316148.219377757.62

土地使用税1331887.511834657.60

印花税651718.40867226.80

车船使用税360.005880.00

城市维护建设税118829.8969516.60

教育费附加117849.6068578.75

合计15768609.2215534953.54

46.销售费用

项目2025年度2024年度

薪资社保费17897950.3017458122.41

广告费2298957.231840797.50

业务招待费1085163.851297514.14

差旅费1894557.451359841.66

佣金95736.00462266.18

福利费30756.5318579.10

其他587678.80982570.62

合计23890800.1623419691.61

47.管理费用

项目2025年度2024年度

员工薪酬及福利费151767043.79147629782.10

折旧费29503159.7024421744.94

审计、税收及咨询服务费9518601.1410875802.90

办公水电费10562701.599983551.39

网络、通讯费6141327.466207420.62

保险费5418342.924658376.35

88怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

摊销费用3426218.353523991.99

修理费4341551.623503920.68

交通费1902829.462011325.96

差旅费1693939.661509987.30

安全生产及劳动保护754613.90756736.51

短期租赁费1775647.92717108.44

业务招待费282780.97375425.36

其他2379393.151243130.88

合计229468151.63217418305.42

48.研发费用

项目2025年度2024年度

薪资社保费3320453.97495794.82

合计3320453.97495794.82

49.财务费用

项目2025年度2024年度

利息支出58890970.0169879540.63

减：利息收入12031881.6916165066.66

汇兑损益-7342015.34-4110305.43

银行手续费4892683.045713484.07

合计44409756.0255317652.61

50.其他收益

项目2025年度2024年度

个税扣缴税款手续费27311.09363671.65

合计27311.09363671.65

51.投资收益

项目2025年度2024年度

交易性金融资产持有期间取得的投资收益*a 1548894.91 5843895.06

处置交易性金融资产取得的投资收益*b 1475258.13 10399991.60

处置其他债权投资取得的投资收益5900953.556688676.14

合计8925106.5922932562.80

本期投资收益发生额较上期减少61.08%，主要原因：

89怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

*a主要系马来西亚怡球公司交易性金融资产持有期间收益下降所致。

*b主要系本公司本期购买理财规模大幅下降，导致处置交易性金融资产取得的收益较上期大幅下降。

52.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2025年度2024年度

交易性金融资产-7509400.41-10570789.45

交易性金融负债-651067.81-

合计-8160468.22-10570789.45

53.信用减值损失

项目2025年度2024年度

坏账损失8936.053334144.98

合计8936.053334144.98

54.资产减值损失

项目2025年度2024年度

一、存货跌价损失-4322748.19-4949578.04

二、固定资产减值损失-525806.06-6294805.26

合计-4848554.25-11244383.30

55.资产处置收益

项目2025年度2024年度

处置未划分为持有待售的固定资产、在建工

程、生产性生物资产及无形资产的处置利得或30766079.362523684.24损失

合计30766079.362523684.24

本期资产处置收益发生额较上期增加1119.09%，主要原因系马来西亚怡球公司

2025年处置土地使用权及附属固定资产产生处置收益所致。

56.营业外收入

项目2025计入当期非经常性年度2024年度损益的金额

与日常活动无关的政府补助506606.09491619.54506606.09

违约赔款收入566868.581796837.44566868.58

其他337306.781149973.08337306.78

合计1410781.453438430.061410781.45

90怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

57.营业外支出

20252024计入当期非经常性项目年度年度

损益的金额

非流动资产毁损报废损失4289495.195973398.574289495.19

公益性捐赠支出82796.933114.0082796.93

罚款及赔偿1119905.4325128.301119905.43

其他100393.11112194.88100393.11

合计5592590.666113835.755592590.66

58.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2025年度2024年度

当期所得税费用48868223.2580168610.39

递延所得税费用16206472.03-40295705.39

合计65074695.2839872905.00

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2025年度2024年度

利润总额234914637.0658459368.83

按法定/适用税率计算的所得税费用58728659.2714614842.21

子公司适用不同税率的影响-7045193.97-24478286.52

调整以前期间所得税的影响81908.4543507834.73

非应税收入的影响-1678928.94778540.54

不可抵扣的成本、费用和损失的影响7933547.435329689.50

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损--的影响

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差7054703.04120284.54异或可抵扣亏损的影响

所得税费用65074695.2839872905.00

59.其他综合收益

其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的

调节情况详见附注五、40其他综合收益。

60.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

91怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

*收到的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

利息收入10569403.6417924864.79

补贴收入509423.59491619.54

赔款等174274.9280500.60

往来款27010317.6220235875.05

其他-168189.20

合计38263419.7738901049.18

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

期间费用41660253.1945672543.70

手续费2535454.042683283.19

往来款2231683.051373123.29

保证金1416459.12306183.27

其他400199.8363121.37

合计48244049.2350098254.82

（2）与投资活动有关的现金

*收到的其他与投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

土地使用权补偿款32726700.00-

合计32726700.00-

说明：关于政府收回土地事项见附注五、13.投资性房地产

（3）与筹资活动有关的现金

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目2025年度2024年度

银行贷款利息保证金-36497.51

偿还租赁负债本金和利息所支12742591.4114260020.23付的现金

合计12742591.4114296517.74

*筹资活动产生的各项负债变动情况

92怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

2024年12月31本期增加本期减少2025年12月31

项目日日现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款705498284.892117424389.6219182615.472230250885.58-611854404.40

长期借款522958941.45-24505454.8161058285.04-486406111.22

租赁负债31281089.74-13835838.9812615527.66645396.3731856004.69

合计1259738316.082117424389.6257523909.262303924698.28645396.371130116520.31

61.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2025年度2024年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润169839941.7818586463.83

加：资产减值准备4848554.2511244383.30

信用减值准备-8936.05-3334144.98

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折214403023.99166404472.15

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧11085583.3612829185.75

无形资产摊销7736382.767550593.02

长期待摊费用摊销3063045.952512184.61

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

“”-30766079.36-2523684.24（收益以－号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）4289495.195973398.57

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）8160468.2210570789.45

财务费用（收益以“－”号填列）58890970.0169879540.63

投资损失（收益以“－”号填列）-8925106.59-22932562.80

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）5028997.00-2966259.15

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）10126332.94-36653750.29

存货的减少（增加以“－”号填列）-365405624.72-434922058.18

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）76748760.00-108238538.65

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）81304295.8845491721.21

其他--

经营活动产生的现金流量净额250420104.61-260528265.77

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

93怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

补充资料2025年度2024年度

新增使用权资产--

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额605060602.26643900979.27

减：现金的期初余额643900979.27631603539.11

加：现金等价物的期末余额--

减：现金等价物的期初余额--

现金及现金等价物净增加额-38840377.0112297440.16

（2）现金和现金等价物构成情况项目2025年12月31日2024年12月31日

一、现金605060602.26643900979.27

其中：库存现金15037281.2915899185.14

可随时用于支付的银行存款578796902.57609493348.14

可随时用于支付的其他货币资金11226418.4018508445.99

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资--

三、期末现金及现金等价物余额605060602.26643900979.27

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金--和现金等价物

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项目2025年度2024年度理由

其他货币资金-票据保-1669824.13票据保证金受限证金

其他货币资金-履约保11389825.187799472.46履约保证金受限证金

银行存款-被冻结的银5302026.975302072.99因诉讼保全受限行存款

合计16691852.1514771369.58

62.外币货币性项目

（1）外币货币性项目：

2025年12月31日外币2025年12月31日折算

项目折算汇率余额人民币余额

货币资金--358997863.98

其中：美元37087601.737.0288260681335.01

林吉特35601772.891.731961658710.47

94怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日外币2025年12月31日折算

项目折算汇率余额人民币余额

港币40492970.030.903236573250.53

新加坡元12726.095.458669466.64

其他币种--15101.33

应收账款-512525155.86

其中：美元68337188.877.0288480328433.13

林吉特18590405.181.731932196722.73

其他应收款--5808043.70

其中：美元11153.287.028878394.17

林吉特3305150.951.73195724190.93

新加坡元1000.005.45865458.60

长期应收款(含一年内

)--8245808.60到期

其中：美元1173146.007.02888245808.60

短期借款-569288578.59

其中：美元79105983.607.0288556020137.53

林吉特3588676.901.73196215229.52

新加坡元1292128.305.45867053211.54

应付票据--24012666.28

其中：美元3416325.167.028824012666.28

应付账款--202673565.08

其中：美元21076598.297.0288148143194.06

林吉特27323158.381.731947320978.00

新加坡元1094973.555.45865977022.62

欧元163754.927.52571232370.40

其他应付款--21049676.85

其中：美元1103942.677.02887759392.24

林吉特7673817.551.731913290284.61

长期借款(含一年内到

)--486350719.91期

其中：美元12458965.787.028887571578.67

林吉特230255292.591.7319398779141.24

租赁负债(含一年内到

)--31856004.61期

其中：美元4229579.507.028829728868.39

林吉特1228209.611.73192127136.22

95怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日外币2025年12月31日折算

项目折算汇率余额人民币余额

长期应付款(含一年内

)--15778355.60到期

其中：美元2244815.007.028815778355.60

（2）境外经营实体说明

本公司重要的境外经营实体为 YE CHIU METAL SMELTING SDN.BHD.、YE CHIU

NON-FERROUS METAL (M) SDN BHD，其经营地为马来西亚柔佛州，记账本位币为林吉特；

本公司重要的境外经营实体为 America Metal ExportInc、Metalico Inc.及其下属子公司，其经营地为美国，记账本位币为美元。

63.租赁

（1）本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流项目2025年度金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用2078121.11本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁205701.72除外）

租赁负债的利息费用1556036.99

与租赁相关的总现金流出14899350.49

（2）本公司作为出租人

*经营租赁

A.租赁收入项目2025年度金额

租赁收入24401646.29

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入-

六、研发支出

1.按费用性质列示

项目2025年度2024年度

96怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

薪资社保费3320453.97495794.82

合计3320453.97495794.82

其中：费用化研发支出3320453.97495794.82

资本化研发支出--

七、合并范围的变更

1.其他原因的合并范围变动

名称变更原因

Goldcity Corporation 本期注销

Charlotte Hopkins LLC 本期投资设立

Alyssa Middle LLC 本期投资设立

Brooke New Castle LLC 本期投资设立

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接进口废旧金属的加

鸿福再生资源（太仓）有非同一控制

江苏太仓江苏太仓工、利用、生产销售100%限公司下企业合并等

怡球贸易（昆山）有限公

江苏昆山江苏昆山贸易95%投资设立司怡球企业管理咨询（上上海上海信息咨询100%投资设立

海）有限公司苏州怡跃创业投资有限

江苏太仓江苏太仓创业投资100%投资设立公司

供应链管理、普通货苏州怡臻供应链管理有

江苏太仓江苏太仓物仓储、国内货物运100%投资设立限公司输代理

苏州怡富供应链管理有供应链管理、普通货

江苏太仓江苏太仓100%投资设立

限公司物仓储、国内货物运

97怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接输代理

供应链管理、普通货苏州怡众供应链管理有

江苏太仓江苏太仓物仓储、国内货物运100%投资设立限公司输代理

Ye Chiu International

香港香港进出口贸易100%投资设立

Limited

Ye Chiu Resources (HK)

香港香港信息咨询100%投资设立

Limited

YE CHIU METAL 铝合金锭、铝废料的 同一控制下

马来西亚马来西亚100%

SMELTING SDN.BHD. 制造和销售 企业合并

YE CHIU

铝合金锭、铝废料的

NON-FERROUS METAL 马来西亚 马来西亚 100% 投资设立制造和销售

(M) SDN BHD

YE CHIU ALL METALS 收购、出售、租赁土

马来西亚马来西亚100%投资设立

SDN. BHD. 地等非同一控制

Harmony Group Limited 萨摩亚 萨摩亚 贸易 100%下企业合并同一控制下

America Metal ExportInc 美国 美国 经营废金属贸易 100%合并取得非同一控制

Metalico Inc. 新泽西 特拉华 废金属回收 100%下企业合并

Buffalo Shredding and 非同一控制

纽约纽约废金属回收100%

Recovery LLC 下企业合并

Federal Autocat 非同一控制

纽约特拉华废金属回收100%

Recycling LLC 下企业合并宾夕法尼非同一控制

Metalico BradfordInc 宾夕法尼亚 废金属回收 100%亚下企业合并

Metalico Aluminum 非同一控制

纽约纽约废金属回收100%

Recovery Inc 下企业合并

98怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接非同一控制

Metalico Akron Inc 俄亥俄 俄亥俄 废金属回收 100%下企业合并非同一控制

Metalico Buffalo Inc 纽约 纽约 废金属回收 100%下企业合并宾夕法尼非同一控制

Metalico Pittsburgh Inc 宾夕法尼亚 废金属回收 100%亚下企业合并非同一控制

Metalico Rochester Inc 纽约 纽约 废金属回收 100%下企业合并非同一控制

Metalico Transport Inc 纽约 纽约 废金属回收 100%下企业合并非同一控制

Metalico Youngstown Inc 俄亥俄 特拉华 废金属回收 100%下企业合并非同一控制

Skyway Auto Parts Inc 纽约 纽约 废金属回收 100%下企业合并非同一控制

Totalcat Group Inc 新泽西 新泽西 废金属回收 100%下企业合并非同一控制

Metalico New YorkInc 纽约 纽约 房地产 100%下企业合并

River Hills By The River 非同一控制

佛罗里达佛罗里达房地产100%

Inc. 下企业合并

Metalico Syracuse Realty 非同一控制

纽约纽约房地产100%

Inc. 下企业合并

Metalico Akron Realty 非同一控制

俄亥俄俄亥俄房地产100%

Inc. 下企业合并非同一控制

Elizabeth Hazel LLC 俄亥俄 俄亥俄 房地产 100%下企业合并非同一控制

Melinda Hazel LLC 俄亥俄 俄亥俄 房地产 100%下企业合并

Abby Burton LLC 俄亥俄 俄亥俄 房地产 100% 非同一控制

99怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接下企业合并非同一控制

Megan Division LLC 俄亥俄 俄亥俄 房地产 100%下企业合并非同一控制

Olivia DeForest LLC 俄亥俄 俄亥俄 房地产 100%下企业合并

Chloe Girard LLC. 俄亥俄 俄亥俄 废金属回收 100% 投资设立

Metalico Gulfport Realty 非同一控制

密西西比密西西比房地产100%

Inc. 下企业合并

Metalico Neville Realty 宾夕法尼 非同一控制

宾夕法尼亚房地产100%

Inc. 亚 下企业合并宾夕法尼非同一控制

Gabrielle Main LLC 宾夕法尼亚 房地产 100%亚下企业合并

Metalico Colliers Realty 西弗吉尼 非同一控制

西弗吉尼亚房地产100%

Inc. 亚 下企业合并

General Smelting & 非同一控制

田纳西田纳西废金属回收100%

Refining Inc. 下企业合并

Charlotte Hopkins LLC 纽约 纽约 房地产 100% 投资设立

Alyssa Middle LLC 俄亥俄 俄亥俄 房地产 100% 投资设立宾夕法尼

Brooke New Castle LLC 宾夕法尼亚 房地产 100% 投资设立亚

九、政府补助

1.期末按应收金额确认的政府补助

截至2025年12月31日，本公司无应收政府补助款项。

2.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2025年度2024年度与资产/收益相关

总部经济奖励282120.00282120.00与收益相关

2025年太仓市加快发

展新质生产力促进产业200000.00-与收益相关升级专项资金（发改部

100怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

利润表列报项目2025年度2024年度与资产/收益相关

分）

其他补助24486.09209499.54与收益相关

合计506606.09491619.54

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应

收款以及长期应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款及长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。

本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显

101怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的

102怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。

本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的31.67%（比较期：37.77%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的69.86%（比较：71.69%）。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截至2025年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

2025年12月31日

项目

1年以内1-5年5年以上合计

短期借款611854404.40--611854404.40

交易性金融负债673911.04--673911.04

应付票据24012666.28--24012666.28

应付账款208515340.257844328.25-216359668.50

其他应付款59768752.20--59768752.20

长期借款79973819.87319895279.4886537011.87486406111.22

103怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日

项目

1年以内1-5年5年以上合计

租赁负债9640817.3920830725.841384461.4631856004.69

长期应付款5129379.1910648976.41-15778355.60

合计999569090.62359219309.9887921473.331446709873.93（续上表）

2024年12月31日

项目

1年以内1-5年5年以上合计

短期借款705498284.89--705498284.89

应付票据35356526.89--35356526.89

应付账款237923693.35--237923693.35

其他应付款32126209.38--32126209.38

长期借款53713035.83223377888.72245868016.90522958941.45

租赁负债9708493.9520756970.38815625.4131281089.74

长期应付款8232299.454398495.70-12630795.15

合计1082558543.74248533354.80246683642.311577775540.85

3.市场风险

（1）外汇风险本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的

外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以林吉特和美元计价的借款有关，除本公司设立在中华人民共和国香港特别行政区和其他境外的下属子公司使用港币、美元、林

吉特或新加坡币计价结算外，本公司的其他主要业务以人民币计价结算。

*截至2025年12月31日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下（出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：

2025年12月31日

项目美元林吉特其他币种外币人民币外币人民币外币人民币

货币资金37087601.73260681335.0135601772.8961658710.4740505696.1236657818.50

交易性金融资产5324721.1637426400.09268920.00465742.5524856325.3322450233.04

应收账款68337188.87480328433.1318590405.1832196722.73--

其他应收款11153.2878394.173305150.955724190.931000.005458.60

104怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日

项目美元林吉特其他币种外币人民币外币人民币外币人民币

长期应收款1173146.008245808.60----

短期借款79105983.60556020137.533588676.906215229.521292128.307053211.54

交易性金融负债95178.11668987.90----

应付票据3416325.1624012666.28----

应付账款21076598.29148143194.0627323158.3847320978.001258728.477209393.02

其他应付款1103942.677759392.247673817.5513290284.61--

长期借款12458965.7887571578.67230255292.59398779141.24--

租赁负债4229579.5029728868.391228209.612127136.22--

长期应付款2244815.0015778355.60----（续上表）

2024年12月31日

项目美元林吉特其他外币外币人民币外币人民币外币人民币

货币资金49188201.86353584470.2340097154.7764953381.011230218.531192574.97

交易性金融资产317930.552285411.97226080.00366226.9925147200.0023287313.09

应收账款68199371.16490244359.6517937960.5729057702.33--

其他应收款11972.6286063.984358308.457060023.86--

长期应收款1683740.0012103396.61----

短期借款85309439.45613238374.5412361785.3220024856.049844955.6752388947.10

应付票据4918553.0735356526.89----

应付账款24277683.89174517702.8717452977.4528272078.171715812.999132735.69

其他应付款1424101.1810237008.929186190.7014880710.31--

长期借款14333965.78103038279.61258682425.59419039661.21--

租赁负债4149661.0029829423.14896145.811451666.60--

长期应付款1757108.0012630795.15----本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

*敏感性分析

于2025年12月31日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元升值或贬值10%，那么本公司当年的净利润将增加或减少3533.13万元。

105怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

（2）利率风险

本公司的利率风险主要产生于长期银行借款、应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

截至2025年12月31日为止期间，在其他风险变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降50个基点，本公司当年的净利润就会下降或增加

237.08万元。

十一、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1.2025年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

2025年12月31日公允价值

项目第一层次公允第二层次公第三层次公合计价值计量允价值计量允价值计量

（一）交易性金融资产

1.以公允价值计量且变动计入当期

损益的金融资产50439886.1368578414.61-119018300.74

（1）债务工具投资18813.94--18813.94

（2）权益工具投资50421072.1935144077.04-85565149.23

（3）衍生金融资产-121675.12-121675.12

（4）其他（理财产品）-33312662.45-33312662.45

106怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日公允价值

项目第一层次公允第二层次公第三层次公合计价值计量允价值计量允价值计量

2.以公允价值计量且其变动计入其

他综合收益的金融资产228061612.73--228061612.73

（1）其他流动资产-短期其他债权投

资228061612.73--228061612.73

3.指定以公允价值计量且其变动计

入其他综合收益的金融资产--39483862.3539483862.35

（1）其他权益工具投资--39483862.3539483862.35

持续以公允价值计量的资产总额278501498.8668578414.6139483862.35386563775.82

（二）交易性金融负债

1.以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融负债673911.04--673911.04

（1）衍生金融负债673911.04--673911.04

持续以公允价值计量的负债总额673911.04--673911.04

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

2.持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

本公司持有的债务工具投资及权益工具投资分别为多个公开市场的债券及股票，期末公允价值按市场上取得的未经调整的报价确定。

3.持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性

及定量信息

持续第二层次公允价值计量的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

系公司自金融机构购买的远期外汇产品、结构性存款。2025年12月31日公允价值根据金融机构提供的参考估值确定。

4.持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性

及定量信息

本公司采用第三层次估值的金融工具主要系以公允价值计量的基金，以公允价值计

107怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

量且其变动计入其他综合收益的其他权益工具投资系本公司认购的基金份额，2025年

12月31日公允价值根据基金管理人提供的估值确定。

5.持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定

转换时点的政策本年度，本公司的金融资产及金融负债的公允价值计量未发生第一层次和第二层次之间的转换，亦无转入或转出第三层次的情况。

6.本期内未发生的估值技术变更

7.不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应

收账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的长

期借款、长期应付款和长期借款等。

上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。

1.本公司的母公司情况

母公司对本公母公司对本公母公司名称注册地业务性质注册资本司的持股比例司的表决权比

(%)例(%)登记资本怡球（香港）有限公司香港投资35.6435.64

1.72亿港币

*本公司的母公司情况的说明：

怡球（香港）有限公司，成立于2008年8月22日，注册地址为中国香港湾仔轩尼诗道302-8号集成中心2702-3室，董事：黄崇胜。

*本公司最终控制方是自然人黄崇胜、林胜枝夫妇黄崇胜、林胜枝夫妇持有佳绩控股有限公司的全部股权（黄崇胜持有88.43%的股权，林胜枝持有11.57%的股权），佳绩控股有限公司持有怡球（香港）有限公司的全

108怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注部股权，怡球（香港）有限公司持有本公司78451.4万股股份，占本公司股本总额的

35.64%。

黄崇胜持有智富环球投资控股有限公司的全部股权，智富环球投资控股有限公司持有智富（太仓）投资管理有限公司的全部股权，智富（太仓）投资管理有限公司持有本公司2260.05万股股份，占本公司股本总额的1.03%。

此外，林胜枝直接持有本公司17632.61万股股份，占本公司股本总额的8.01%；

黄崇胜直接持有本公司3802.04万股股份，占本公司股本总额的1.73%。

综上，本公司最终控制方是自然人黄崇胜、林胜枝夫妇。

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益。

3.本公司合营和联营企业情况

（1）本公司重要的合营和联营企业情况本公司无合营或联营企业。

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

United Creation Management Limited 林胜枝实际控制的公司

YC GLOBAL，LLC 同一实际控制人Total Merchant Limited 同一实际控制人黄韦莛黄崇胜夫妇之女黄意颖黄崇胜夫妇之女黄泽智黄崇胜夫妇之子

Kingsferry Capital Management Group Limited 黄韦莛夫妇控制的公司

Cheerise Sdn Bhd 黄崇胜、林胜枝夫妇共同控制的公司

EVER PRECIOUS SDN BHD 黄泽智控制的公司

5.关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况

109怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

关联方关联交易内容2025年度发生额2024年度发生额

EVER PRECIOUS SDN

BHD 接受劳务：运输服务 RM 3252861.77 RM 3207020.90

出售商品、提供劳务情况关联方关联交易内容2025年度发生额2024年度发生额

CHEERISE SDN BHD 出售设备 - RM69229.10

（2）关联租赁情况

本公司作为出租方：

2025年度确认的租赁2024年度确认的租赁

承租方名称租赁资产种类收入收入

EVER PRECIOUS SDN

BHD 租赁房屋 RM27000 RM27000

本公司作为承租方：

2025年度

简化处理的未纳入租赁租赁资产种短期租赁和承担的租赁出租方名称负债计量的增加的使用类低价值资产支付的租金负债利息支可变租赁付权资产租赁的租金出款额费用

YC

GLOBAL 房屋及建筑， USD133716 - - - -LLC 物（续上表）

2024年度

简化处理的未纳入租赁租赁资产种短期租赁和承担的租赁出租方名称负债计量的增加的使用类低价值资产支付的租金负债利息支可变租赁付权资产租赁的租金出款额费用

YC

GLOBAL 房屋及建筑， - - USD133716 USD2535.46 -LLC 物

Cheerise Sdn 房屋及建筑

Bhd RM20400 - RM20400 - -物

（3）关联担保情况担保是否担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日已经履行完毕

110怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

担保是否担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日已经履行完毕马来西亚怡球公截至下次授

本公司 USD15000000 2020/10/20 否

司、黄崇胜信协议生效

本公司 Metalico Inc. USD20000000 2022/6/30 2028/6/30 否

本公司 和睦公司 USD100000000 2020/12/31 2026/1/22 否

本公司 和睦公司 USD12000000 2022/5/19 2027/1/25 否

本公司 和睦公司 CNY100000000 2024/2/7 2025/2/7 是

本公司 和睦公司 USD8000000 2024/3/29 2026/5/20 否

本公司 和睦公司 USD5000000 2024/1/23 2026/2/28 否

本公司、YE

CHIU马来西亚怡球公

NON-FERROUS USD20000000 2020/5/22 2030/5/22 否司

METAL (M)

SDN BHD马来西亚怡球公

本公司 USD20000000 2022/4/11 2032/4/11 否司

本公司、YE

CHIU马来西亚怡球公

NON-FERROUS USD14000000 2022/12/19 2032/12/19 否司

METAL (M)

SDN BHD

本公司、YE

CHIU马来西亚怡球公

NON-FERROUS USD250000 2022/12/19 2032/12/19 否司

METAL (M)

SDN BHD马来西亚怡球公

本公司 USD13114000 2023/5/9 2033/5/9 否司马来西亚怡球公

本公司 USD10000000 2023/5/9 2033/5/9 否司马来西亚怡球公截至下次授

黄崇胜 MYR19000000 2010/11/15 是司信协议生效马来西亚怡球公

本公司 MYR19000000 2022/3/22 2032/3/22 否司

111怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

担保是否担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日已经履行完毕马来西亚怡球公

本公司 USD10000000 2023/9/18 2033/9/18 否司

本公司、YE

CHIU马来西亚怡球公

NON-FERROUS MYR50000000 2023/11/8 2033/11/8 否司

METAL (M)

SDN BHD

本公司、YE

CHIU马来西亚怡球公

NON-FERROUS USD37200000 2023/11/8 2033/11/8 否司

METAL (M)

SDN BHD

YE CHIU

RESOURCES 马来西亚怡球公 截至下次授

MYR144450000 2014/10/28 是

(HK) LIMITED、 司 信协议生效黄崇胜

本公司 MYR20200000 2024/9/24 2034/9/24 否

YE CHIU马来西亚怡球公

NON-FERROUS

司 MYR20000000 2024/9/24 2034/9/24 否

METAL (M)

SDN BHD

本公司、YE

CHIU马来西亚怡球公

NON-FERROUS USD20000000 2024/9/24 2034/9/24 否司

METAL (M)

SDN BHD

本公司2021/9/202033/9/20否

YE CHIU马来西亚怡球公

NON-FERROUS

司、YE CHIU USD45000000 截至下次授

METAL (M) SDN 2021/12/1 否

ALL METALS 信协议生效

BHD

SDN. BHD.本公司 YE CHIU 2021/9/20 2033/9/20 否

MYR120000000

马来西亚怡球公 NON-FERROUS 2021/12/1 截至下次授 否

112怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

担保是否担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日已经履行完毕

司 METAL (M) SDN 信协议生效

BHD

YE CHIU

马来西亚怡球公 NON-FERROUS 截至下次授

USD14700000 2021/12/1 否

司 METAL (M) SDN 信协议生效

BHD

本公司 USD35000000 2033/9/20 否

YE CHIU YE CHIU截至下次授

RESOURCES NON-FERROUS USD40000000 否

2021/9/20信协议生效

(HK) LIMITED METAL (M) SDN

马来西亚怡球公 BHD 截至下次授

USD42000000 否司信协议生效

YE CHIU

马来西亚怡球公 NON-FERROUS 截至下次授

USD35000000 2021/9/20 否

司 METAL (M) SDN 信协议生效

BHD

本公司、马来西

YE CHIU

亚怡球公司、YE

NON-FERROUS

CHIU ALL MYR61500000 2021/9/20 2033/9/20 否

METAL (M) SDN

METALS SDN.BHD

BHD.本公司、马来西

YE CHIU

亚怡球公司、YE

NON-FERROUS

CHIU ALL USD10000000 2021/9/20 2033/9/20 否

METAL (M) SDN

METALS SDN.BHD

BHD.YE CHIU

马来西亚怡球公 NON-FERROUS 截至下次授

USD5580000 2021/9/20 否

司 METAL (M) SDN 信协议生效

BHD

YE CHIU

本公司、马来西

NON-FERROUS MYR57000000 2021/9/20 2033/9/20 否亚怡球公司

METAL (M) SDN

113怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

担保是否担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日已经履行完毕

BHD

YE CHIU

本公司、马来西 NON-FERROUS

USD7000000 2021/9/20 2033/9/20 否

亚怡球公司 METAL (M) SDN

BHD

YE CHIU

本公司、马来西 NON-FERROUS

USD2500000 2022/4/11 2025/4/11 是

亚怡球公司 METAL (M) SDN

BHD

YE CHIU

NON-FERROUS

本公司 USD11000000 2024/11/20 2034/10/16 否

METAL (M) SDN

BHD

YE CHIU

本公司、马来西 NON-FERROUS

USD14000000 2022/12/19 2032/12/19 否

亚怡球公司 METAL (M) SDN

BHD

YE CHIU

本公司、马来西 NON-FERROUS

USD250000 2022/12/19 2032/12/19 否

亚怡球公司 METAL (M) SDN

BHD

YE CHIU

本公司、马来西 NON-FERROUS

USD10000000 2023/6/6 2033/6/6 否

亚怡球公司 METAL (M) SDN

BHD

YE CHIU

本公司、马来西 NON-FERROUS

USD30000000 2023/10/11 2033/10/11 否

亚怡球公司 METAL (M) SDN

BHD

YE CHIU

NON-FERROUS

本公司 USD3000000 2021/9/20 2036/9/20 否

METAL (M) SDN

BHD

114怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

担保是否担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日已经履行完毕

YE CHIU

马来西亚怡球公 NON-FERROUS 截至下次授

MYR10000000 2024/5/20 否

司 METAL (M) SDN 信协议生效

BHD

YE CHIU

NON-FERROUS

本公司 USD70000000 2021/9/20 2036/9/20 否

METAL (M) SDN

BHD

YE CHIU

马来西亚怡球公 NON-FERROUS 截至下次授

USD70000000 2024/5/20 否

司 METAL (M) SDN 信协议生效

BHD

YE CHIU

NON-FERROUS

本公司、马来西

METAL (M) SDN USD25000000 2024/5/20 2034/5/20 否亚怡球公司

BHD、马来西亚怡球公司

本公司、YE

CHIU马来西亚怡球公

NON-FERROUS USD20000000 2024/5/20 2034/5/20 否司

METAL (M)

SDN BHD

YE CHIU

NON-FERROUS

本公司 USD20000000 2024/1/2 2034/1/2 否

METAL (M) SDN

BHD

本公司 YE CHIU USD28000000 2024/5/27 2034/5/27 否

NON-FERROUS马来西亚怡球公截至下次授

METAL (M) SDN USD30000000 2024/3/11 否司信协议生效

BHD

YE CHIU

本公司 NON-FERROUS CNY500000000 2025/7/1 2035/6/30 否

METAL (M) SDN

115怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

担保是否担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日已经履行完毕

BHD

本公司 Metalico Inc. USD20000000 2025/12/30 2026/4/30 否

YE CHIU

马来西亚怡球公 NON-FERROUS 截至下次授

MYR17000000 2025/11/24 否

司 METAL (M) SDN 信协议生效

BHD

（4）关键管理人员报酬项目2025年度发生额2024年度发生额

关键管理人员报酬745.95万元705.10万元

（5）其他关联交易

2017年和 2021年马来西亚怡球公司合计购买 Kingsferry Capital Management Group

Limited发行的基金产品 Kingsferry Classic Value Fund I Ltd.成本 1000万美元。

截至本报告期末，马来西亚怡球公司共持有该产品成本未发生变化，期末公允价值为561.39万美元，详见附注五、注释12其他权益工具投资。

6.关联方应收应付款项

（1）应收项目

2025年12月31日2024年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

YC

其他应收款 GLOBAL， 28115.20 281.15 28753.60 287.54LLC

（2）应付项目项目名称关联方2025年12月31日2024年12月31日

EVER PRECIOUS SDN

应付账款 BHD 479211.67 421018.76

CHEERISE SDN BHD - 112144.22

EVER PRECIOUS SDN

其他应付款 BHD 11690.33 10934.33

黄崇胜197040.39184298.02

116怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

十三、股份支付无。

十四、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

截止到2025年12月31日，本公司无需要披露的重要承诺事项。

2.或有事项

（1）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响

为关联方提供担保详见附注十二、关联方交易之关联担保情况截至2025年12月

31日，本公司未对非关联方单位提供保证。

（2）开出保函、信用证

截至2025年12月31日，公司已开立未到期的融资性保函金额为1000万美元、非融资类保函金额为814.61万林吉特、1000万人民币、10万美元。

（3）其他或有事项

截至2025年12月31日，本公司无需要披露的重要或有事项。

十五、资产负债表日后事项

1.利润分配情况

2026年4月23日，经第六届董事会第六次会议决议，以公司2025年12月31日全部已发行股份2201222616股为基准向公司全体股东每10股派发现金股利0.25元（含税）。该事项尚需股东大会审议。

除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告批准报出日，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。

2.其他资产负债表日后事项说明

截至董事会批准报告日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。

十六、其他重要事项

117怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

1.分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为

3个报告分部。这些报告分部是以公司日常内部管理要求的财务信息为基础确定的。本

公司的管理层定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。

本公司报告分部包括：

*境内分部，销售铝合金锭；

*境外制造业分部，生产及销售铝合金锭、黑色金属等；

*其他分部，进出口贸易、信息咨询及对外租赁等业务；

分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些会计政策及计量基础与编制财务报表时的会计政策及计量基础保持一致。

（2）分部利润或亏损、资产及负债

期末余额/本期发生额

一.项目境外制造业分部境内分部其他分部抵销合计马来西亚美国

一.营业收入1674566648.885088572255.163102483457.6527325991.45-2295233366.677597714986.47

二.营业总成

1642319190.134891224090.122792520461.5220122866.51-2277707428.467068479179.82

本

三.投资收益107646689.511242895.796206952.6735763568.62-141935000.008925106.59

四.公允价值

-533187.58-7626545.85--734.79--8160468.22变动收益

五.利润总额90873982.9582732924.11177725240.9840531212.04-156948723.02234914637.06

六.所得税费

7925267.4614105388.0042814278.81229761.01-65074695.28

用

七.净利润83557676.9968627536.11134910962.1739692489.53-156948723.02169839941.78

八.资产总额3112290816.114105414429.291621905738.431654581013.26-4169499815.746324692181.35

118怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

期末余额/本期发生额

一.项目境外制造业分部境内分部其他分部抵销合计马来西亚美国

九.负债总额383515094.081344270632.19220143825.9151966130.80-366605816.611633289866.37

十七、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内76015031.19161129606.03

1至2年--

2至3年--

3年以上1183858.451183858.45

小计77198889.64162313464.48

减：坏账准备1458021.531540134.61

合计75740868.11160773329.87

（2）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额(%)

按单项计提坏账准备1183858.451.531183858.45100.00-

按组合计提坏账准备76015031.1998.47274163.080.3676852372.92

1.逾期账龄组合74903526.3897.03274163.080.3774629363.30

2.合并范围内关联方1111504.811.44--1111504.81

合计77198889.64100.001458021.531.8975740868.11（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备

(%)计提比例账面价值

金额比例金额(%)

按单项计提坏账准备1183858.450.731183858.45100-

按组合计提坏账准备161129606.0399.27356276.160.22160773329.87

119怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额(%)

1.逾期账龄组合149987049.7192.41356276.160.24149630773.55

2.合并范围内关联方11142556.326.86--11142556.32

合计162313464.48100.001540134.610.95160773329.87

坏账准备计提的具体说明：

*于2025年12月31日，按单项计提坏账准备的说明：

公司分别对福建鑫久铝合金压铸有限公司、江苏通泰工业科技有限公司提起关于买

卖铝合金锭合同纠纷的诉讼，要求对方支付款项，两起诉讼虽法院均判决公司胜诉，但上述两家还款能力不足，预计应收款项难以收回，因此全额计提坏账准备*于2025年12月31日，按组合1按逾期账龄组合计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比例

账面余额坏账准备%账面余额坏账准备（）（%）

信用期内64013083.73--133060072.01--

逾期1年以内10890442.65274163.082.5216926977.70356276.162.10

其中：10天以6758976.5367589.781.0012251818.20122518.181.00内

10天-6个月4131466.12206573.305.004675159.50233757.985.00

6个月-1年------

1年-2年------

逾期2年以上------

合计74903526.38274163.080.37149987049.71356276.160.24

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）坏账准备的变动情况

2024年12月本期变动金额2025年12

类别31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日

按单项计提坏1183858.45----1183858.45账准备按组合计提预

期信用损失的356276.16-82113.08---274163.08应收账款

120怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

2024年12月本期变动金额2025年12

类别31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日

其中：组合1-356276.16-82113.08---274163.08逾期账龄组合

2.合并范围内------

关联方

合计1540134.61-82113.08---1458021.53

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款和合同资产应收账款坏账准备和合单位名称应收账款期末余额期末余额合计数的比例同资产减值准备期末余

（%）额

第一名11544148.9014.9581720.98

第二名9519915.2912.33-

第三名8851497.9011.47-

第四名7384594.809.57-

第五名7042875.009.12-

合计44343031.8957.4481720.98

2.其他应收款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

其他应收款985733.884165082.70

合计985733.884165082.70

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内958282.664144295.00

1至2年17000.00-

2至3年-27050.00

3年以上25050.00-

小计1000332.664171345.00

减：坏账准备14598.786262.30

合计985733.884165082.70

*按款项性质分类情况

121怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

款项性质2025年12月31日2024年12月31日

合并范围内的关联方往来654717.154005132.94

备用金、押金67050.0051207.40

外部单位往来款278565.51115004.66

小计1000332.664171345.00

减：坏账准备14598.786262.30

合计985733.884165082.70

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2025年 12月 31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段1000332.6614598.78985733.88

第二阶段---

第三阶段---

合计1000332.6614598.78985733.88

2025年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例

类别账面余额%坏账准备账面价值理由（）信用风险未按组合计提坏账准备显著增加

1.账龄组合278565.515.0013928.28264637.23

2.备用金、押金组合67050.001.00670.5066379.50

3.合并范围内关联方654717.15--654717.15

合计1000332.661.4614598.78985733.88

B.截至 2024年 12月 31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段4171345.006262.304165082.70

第二阶段---

第三阶段---

合计4171345.006262.304165082.70

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例

类别账面余额%坏账准备账面价值理由（）信用风险未

按组合计提坏账准备4171345.000.156262.304165082.70显著增加

122怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

计提比例

类别账面余额%坏账准备账面价值理由（）

1.账龄组合115004.665.005750.23109254.43

2.备用金、押金组合51207.401.00512.0750695.33

3.合并范围内关联方4005132.94--4005132.94

合计4171345.000.156262.304165082.70

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

*坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期信坏账准备未来12个月预期合计

期信用损失(未用损失(已发生信信用损失

发生信用减值)用减值)

2024年12月31日余6262.30

额6262.30

2024年12月31日余—

额在本期———

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提8336.48--8336.48

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动----

2025年12月31日余14598.78-

额-14598.78

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

202512占其他应收款期年月

单位名称款项的性质31账龄末余额合计数的坏账准备日余额

比例(%)怡球贸易（昆合并范围内关600000.001年以内59.98-山）有限公司联方往来

太仓市人民法外部单位往来163576.001年以内16.358178.80院诉讼费专户款

苏州共能能源外部单位往来89346.481年以内8.934467.32

123怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

2025年12占其他应收款期月

单位名称款项的性质31账龄末余额合计数的坏账准备日余额

比例(%)有限公司款苏州怡众供应合并范围内关

链管理有限公54717.151年以内5.47-联方往来司

张强备用金、押金25000.001年以内2.50250.00

合计932639.6393.2312896.12

3.长期股权投资

（1）长期股权投资情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

对子公司投资2228929828.78-2228929828.782128929828.78-2128929828.78

合计2228929828.78-2228929828.782128929828.78-2128929828.78

（2）对子公司投资

2024年12月31日本期增减变动2025年12月31日

被投资单位减值准减少投计提减减值准账面价值追加投资其他账面价值备余额资值准备备余额

Ye Chiu

International 1419961146.61 - 100000000.00 - - - 1519961146.61 -

Limited

YE CHIU

RESOURCES 881000.00 - - - - - 881000.00 -

(HK) LIMITED鸿福再生资源（太仓）有限公4178279.07-----4178279.07-司怡球贸易（昆950000.00-----950000.00-山）有限公司

MetalicoInc. 699859403.10 - - - - - 699859403.10 -

怡球企业管理3100000.00-----3100000.00-

124怡球金属资源再生（中国）股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日本期增减变动2025年12月31日

被投资单位减值准减少投计提减减值准账面价值追加投资其他账面价值备余额资值准备备余额咨询（上海）有限公司

合计2128929828.78-100000000.00---2228929828.78-

4.营业收入和营业成本

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务494104225.37489371961.79748360979.69750375865.07

其他业务17650296.682506173.0611818635.571858391.71

合计511754522.05491878134.85760179615.26752234256.78

5.投资收益

项目2025年度2024年度

成本法核算的长期股权投资收益106220500.0069102046.20

处置交易性金融资产取得的投资收益1426189.5110395914.89

合计107646689.5179497961.09

十八、补充资料

1.当期非经常性损益明细表

项目2025年度说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备26476584.17的冲销部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享506606.09

有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务

外非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公764638.37允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-398920.11

其他符合非经常性损益定义的损益项目-

非经常性损益总额27348908.52

减：非经常性损益的所得税影响数7311191.52

非经常性损益净额20037717.00

减：归属于少数股东的非经常性损益净额-

归属于公司普通股股东的非经常性损益净额20037717.00

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