中国中铁股份有限公司

对会计师事务所2025年度履职情况评估报告

中国中铁股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）

聘请德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“德勤华永”)和德勤·关黄陈方会计师行（以下统称“德勤会计师事务所”)作为公司2025年度财务报表及内部控制审计机构。根据《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等相关规定，公司对会计师事务所2025年度审计过程中的履职情况进行了评估，具体情况如下：

一、2025年年审会计师事务所基本情况

（一）聘任会计师事务所履行的程序

2025年3月27日，公司召开了第六届董事会审计与风险管理委员会第四次会议，会议审议通过了《关于聘用2025年度财务报表审计机构的议案》和《关于聘用2025年度内部控制审计机构的议案》，委员会对德勤会计师事务所的专业胜任能力、投资者保护能力、独立性以及诚信记录状况进行了充分的了解和审查。会议认为，德勤会计师事务所拥有丰富的上市公司执业经验和雄厚的专业技术力量，能够独立对公司财务状况和经营成果进行审计，且过去一年很好地完成了公司年度的内控审计和财务报告审计工作以及中期审阅工作，满足公司对于财务报表及内部控制审计工作的要求。会议同意续聘德勤会计师事务所为公司2025年度境内和境外的财务报表审计机构，续聘德勤华永为公司2025年度内部控制审计机构，同意将该议案提交公司董事会审议。

2025年3月28日，公司召开的第六届董事会第九次会议审

议通过了《关于聘用2025年度财务报表审计机构的议案》和《关于聘用2025年度内部控制审计机构的议案》，会议同意聘请德勤会计师事务所为公司2025年度境内外的财务报表审计机构和

内部控制审计机构，同意提交公司股东会审议。

上述议案于2025年6月20日经公司2024年度股东会审议通过。

（二）会计师事务所基本情况

1.机构信息

（1）德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙）德勤华永前身是1993年2月成立的沪江德勤会计师事务所

有限公司，于2002年更名为德勤华永会计师事务所有限公司，于2012年9月经财政部等部门批准转制成为特殊普通合伙企业。

德勤华永注册地址为上海市黄浦区延安东路222号30楼。

德勤华永持有财政部批准的会计师事务所执业证书，并经财政部、中国证监会批准，获准从事 H 股企业审计业务。德勤华永已根据财政部和中国证监会《会计师事务所从事证券服务业务备案管理办法》等相关文件的规定进行了从事证券服务业务备案。

德勤华永过去二十多年来一直从事证券期货相关服务业务，具有丰富的证券服务业务经验。2025年末合伙人人数为214人，从业人员共6133人，注册会计师共1161人，其中签署过证券服务业务审计报告的注册会计师超过270人。

德勤华永2024年度经审计的业务收入总额为人民币38.93亿元，其中审计业务收入为人民币33.52亿元，证券业务收入为人民币6.60亿元。德勤华永为61家上市公司提供2024年年报审计服务，审计收费总额为人民币1.97亿元。德勤华永所提供服务的上市公司中主要行业为制造业，交通运输、仓储和邮政业，信息传输、软件和信息技术服务业，金融业，房地产业。德勤华永提供审计服务的上市公司中与公司同行业客户共1家。

（2）德勤·关黄陈方会计师行

德勤*关黄陈方会计师行（以下简称“德勤香港”）为一家

根据香港法律，于1972年设立的合伙制事务所，由其合伙人全资拥有，为众多香港上市公司提供审计服务，包括银行、保险、证券等金融机构。德勤香港是德勤全球网络的成员机构，注册地址为香港金钟道88号太古广场一座35楼。

自2019年10月1日起，德勤香港根据香港《财务汇报局条例》注册为公众利益实体核数师。此外，德勤香港经财政部批准取得在中国内地临时执行审计业务许可证，并是在美国公众公司会计监督委员会（US PCAOB）、英国财务报告委员会（UK FRC）、

加拿大公共问责委员会（Canadian Public Accountability Board）

和日本金融厅（Japan Financial Services Agency）等监管机构注

册的从事相关审计业务的会计师事务所。德勤香港2025年度上市公司财务报表审计客户主要行业包括制造业，金融业，信息传输、软件和信息技术服务业，房地产业，交通运输、仓储和邮政业，电力、热力、燃气及水生产和供应业等。2025年末，德勤香港合伙人共91人，注册会计师共442人。

2.项目信息

德勤华永项目合伙人、签字注册会计师：马燕梅，中国注册会计师协会资深会员，1995年加入德勤华永并开始从事上市公司审计及与资本市场相关的专业服务工作，1999年起成为注册会计师，具有30年专业服务经验，拥有证券服务业从业经验，近 3 年参与了 4 家 A 股上市公司的审计工作，近 3 年签署的上市公司审计报告为中国中铁的年度审计报告。马燕梅女士2024年开始为本公司提供审计服务。

项目合伙人及签字注册会计师：殷莉莉，中国注册会计师协会执业会员，2005年加入德勤华永并开始从事上市公司审计及与资本市场相关的专业服务工作，2007年起成为注册会计师，具有20年专业服务经验，拥有证券服务业从业经验，近3年参与了 5 家 A 股上市公司的审计工作，近 3 年签署的上市公司审计报告为中国中铁、中国国航、中国铁建以及长城汽车的年度审计报告。殷莉莉女士2024年开始为本公司提供审计服务。

质量复核合伙人：许朝晖，中国注册会计师协会执业会员，中国注册会计师协会资深会员，1995年加入德勤华永并开始从事上市公司审计及与资本市场相关的专业服务工作，1999年起成为注册会计师，具有30年专业服务经验，拥有证券服务业从业经验，近3年已复核多家上市公司审计报告。2024年开始为本公司提供审计服务。

本次任国际财务报告准则审计报告签字注册会计师任绍文先生，自1995年开始从事上市公司审计及与资本市场相关的专业服务工作，2011年加入德勤香港。现为香港会计师公会执业会员。任绍文先生近三年签署的上市公司审计报告超过10份。

任绍文先生自2024年开始为本公司提供审计服务。

3.诚信记录

德勤华永上述项目合伙人、签字注册会计师、项目质量复核

人近三年均未因执业行为受到刑事处罚，行政处罚，未受到证券监督管理机构的监督管理措施或证券交易所、行业协会等自律组

织的自律监管措施、纪律处分。

4.独立性

德勤华永及上述项目合伙人、签字注册会计师、项目质量复核人以及审计项目组成员等不存在违反《中国注册会计师独立性

准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和

《中国注册会计师职业道德守则》对独立性要求的情形。

5.质量管理水平德勤会计师事务所根据《会计师事务所质量管理准则第

5101号——业务质量管理》的要求，针对财务报表的审计或审

阅业务、其他鉴证业务或相关服务业务设计、实施及运行了质量管理体系，为其在会计师事务所及其人员按照法律法规和职业准则的规定履行职责，并根据这些规定执行业务；以及会计师事务所和项目合伙人出具适合具体情况的业务报告等方面提供合理保证。

德勤会计师事务所根据注册会计师职业道德规范和审计准则，以及会计师事务所质量管理准则的有关规定，制定了相应的内部管理政策和程序，识别了相应的质量目标、质量风险并设计和执行了应对程序，这些政策和程序构成了德勤会计师事务所完整、全面的质量管理体系。

（1）业务执行

德勤华永制定了业务执行层面具体的政策和程序，以促进审计质量为导向的事务所文化，并保证项目组成员理解并履行实现项目质量方面的总体责任。德勤华永实施有效的一体化管理，在业务风险评估及分类、业务承接与保持、审计项目的监督、审计方法及质量管理标准等业务执行方面实施统一的制度和控制。德勤华永推行以合伙人主导的审计交付模式，充分发挥合伙人的核心和主导作用，引领专业人员高质量交付。

（2）项目咨询德勤华永制定了相关政策和程序以支持合伙人和专业人员

就审计过程中的重要专业、审计和财务报告问题向事务所质控部

门负责人或其指定人员进行咨询，对于与风险相关的事项，还需向审计风险管理领导人咨询，以及时处理审计过程中遇到的困难或有争议的事项。

（3）意见分歧解决德勤华永制定并实施了明确的分歧解决机制以解决合伙人

和专业人员（以下统称为“相关各方”）中涉及的意见分歧。即当相关各方无法就与会计、审计或其他项目相关事项的意见和决

定达成一致意见时，应召开审计复核小组会议讨论，审计复核小组的决策是最终决策并代表事务所的立场，在审计复核小组批准报告的格式和内容之前，不得签署任何审计报告或其他报告。

（4）项目质量复核德勤华永制定并实施了完善的与内部复核相关的政策和程序，主要包括项目组内部复核、项目质量复核以及专业技术复核。

项目合伙人负责对项目组成员实施指导和监督并对其工作

执行复核，项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核和二次复核。详细复核由比编制人更有经验的项目组成员执行，二次复核由审计经理、审计项目合伙人、或其他具备适当资格的人员执行。

项目质量复核人员由质控部门负责人指导统一委派，以确保委派独立于审计项目组、具备适当经验、知识与胜任能力的约定

项目质量复核人。此外，针对特定类型的业务报告需要由专业技术部对于所出具报告执行复核，以评价相关文件对于准则和规定的遵循情况。

（5）项目质量检查德勤会计师事务所制定并实施了统一的监控和整改政策和程序，包括针对事务所质量管理体系的测试与评价，以及针对具体业务的执行情况的检查和评价。针对具体业务的监控主要包括针对已完成项目的周期性检查。对于监控中发现的问题开展评估和分析，调查问题发生的根本原因，评估其影响程度，制定风险缓释和整改措施，以持续监控整改进程和效果。

（6）职业道德和独立性

德勤华永制定并实施了严格的独立性政策，在事务所和个人与受限实体的财务关系、雇佣关系、顾问和业务关系、向受限实

体提供审计服务和非鉴证服务、以及审计项目合伙人、签字注册会计师和其他关键合伙人轮换和冷却期等方面制定并实施了详细的措施和追责机制。

（7）质量管理缺陷识别与整改

德勤华永制定并实施了统一的监控和整改政策和程序，以对事务所质量管理体系的运行情况以及具体审计项目的执行情况

进行监督和评价。针对监督活动中的发现，德勤华永执行根源分析、评估发现的严重程度、制定整改计划、并评估整改完成情况。

综上，德勤华永的质量管理体系，依据法律法规和职业准则的相关要求建立，相应制定和实施的内部管理政策和程序，能够为事务所质量管理体系的有效运行以及审计项目的高质量交付提供支持。

二、2025年年审会计师事务所履职情况2025年7月3日公司与德勤会计师事务所签订了2025年度审计业务约定书，德勤已经按照审计业务约定书，遵循《中国注册会计师审计准则》和其他执业规范及职业道德规范，对公司

2025年度财务报告及2025年12月31日的财务报告内部控制的

有效性进行了审计，出具了审计报告；同时对公司控股股东及其他关联方占用资金情况、涉及财务公司关联交易的存贷款等金融

业务情况、执行了相关的工作程序，并出具了专项报告。

（一）审计团队情况

本年德勤会计师事务所的审计工作采取整合审计的方式，以满足财务报表审计及与财务报告相关内部控制审计之双重目的。

为做好年度审计工作，会计师事务所配备了专业的审计团队，在北京设立项目管理办公室（包括财务报表审计团队和内控审计团队相关核心人员），负责2025年度审计工作的统一协调。对于公司下属企业，以二级公司为单位，同步安排审计团队执行审计工作，配合做好相关审计工作。

（二）财务报表审计工作情况

会计师事务所自2025年7月起，开展2025年度财务报表审计计划工作，以风险为导向，通过深入了解公司及其子公司的内部控制及其环境来识别财务报表的重大错报风险，并设计和执行相应审计程序来应对此类已识别的重大错报风险，制定具体审计计划。审计过程中，会计师事务所采用自上而下的审计方法，以风险为导向，结合有关内部控制审计工作，对公司2025年12月31日财务报告相关的内部控制的有效性进行了解、评估和测试。

根据已识别的财务报表重大错报风险，对重大账户余额和各类交易执行了充分、恰当的实质性审计程序。

（三）内部控制审计工作情况

会计师事务所自2025年7月开始制定内部控制审计计划，并自2025年9月至2026年3月下旬开展与财务报告相关的内部

控制现场审计工作。结合财务报表审计的工作计划，制定具体内控审计计划。对于内部控制审计，会计师事务所采用与财务报表审计整合的方式，通过对与财务报告相关的内部控制有效性的了解、评估和测试，结合所识别的公司重大账户及重大错报风险而确定相应的内部控制领域执行相应的测试程序，进而执行测试。

（四）审计工作沟通情况

会计师事务所分别于2025年8月28日、2025年12月24日向公司董事会审计与风险管理委员会就内部控制审计计划和财务报表审计计划进行了汇报与沟通；于2026年3月6日和15日分别回复了公司董事会审计与风险管理委员会两份《关于中国中铁股份有限公司2025年年报审计工作的督促函》，就审计工作进展情况及是否关注到的重大影响事项进行汇报；于2026年

3月27日向公司董事会审计与风险管理委员会就财务报表审计

和内部控制审计结果以及总体工作结果进行详细汇报。

（五）信息安全管理

公司在续聘合同中设置了单独条款明确约定了德勤华永的信息安全保护责任和要求，并在向德勤华永提供文件资料时加强对涉密敏感信息的管控。德勤华永依法依规依合同履行信息安全保护义务，规范信息数据处理活动；严格遵守国家有关信息安全的法律法规并认真落实监管部门对信息安全的监管要求。

德勤华永制定了信息安全、隐私及保密性制度及事件响应指南，并已获得信息安全管理体系 ISO27001 认证并且每年由第三方审核。同时，德勤华永建立了严格的审计工作底稿管理制度确保中国大陆境内形成的审计底稿均按规定保存在境内，未经中国政府有关主管机关许可，不向任何境外机构、组织或者个人提供审计数据。

（六）风险承担能力水平

德勤华永具备投资者保护能力，购买的职业保险累计赔偿限额超过人民币2亿元，符合相关规定。

德勤香港已按照相关法律法规要求投保适当的职业责任保险。近三年，德勤香港无因执业行为在相关民事诉讼中被法院或仲裁机构终审认定承担民事责任的情况，在对中国大陆注册成立并获准赴港上市公司的审计服务中，不存在因涉嫌违法违规被相关监管机关处理处罚的情形。

三、公司对年审会计师事务所审计工作的评价意见经评估，公司认为，德勤会计师事务所作为公司2025年度的审计机构，审计工作安排有序，勤勉尽责，如期出具了公司2025年度财务报表的审计意见和2025年12月31日与财务报告相关的内部控制审计意见；在执行公司2025年各项审计工作中，

能够遵守职业道德规范和独立性原则，按照中国注册会计师审计准则和国际审计准则执行审计工作，出具适合具体情况的业务报告，公允表达意见。

中国中铁股份有限公司

2026年3月30日