中国工商银行股份有限公司

截至2022年12月31日止年度

财务报表及审计报告

(按中国会计准则编制)中国工商银行股份有限公司财务报表及审计报告

2022年12月31日止年度

目录页码

审计报告1-10

合并及公司资产负债表11-13

合并及公司利润表14-15

合并及公司股东权益变动表16-19

合并及公司现金流量表20-22

财务报表附注23-176

未经审计财务报表补充资料177-198审计报告

德师报(审)字(23)第 P00398 号

(第1页，共10页)

中国工商银行股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了后附的第11页至第176页的中国工商银行股份有限公司(以下简称“贵行”)及其

子公司(统称“贵集团”)财务报表，包括2022年12月31日的合并及公司资产负债表、2022年度的合并及公司利润表、合并及公司股东权益变动表、合并及公司现金流量表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵行2022年12月31日的合并及公司财务状况以及2022年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则(以下简称“审计准则”)的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵集团，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

-1-审计报告(续)

德师报(审)字(23)第 P00398 号

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三、关键审计事项-续关键审计事项在审计中如何应对该事项以摊余成本计量的客户贷款及垫款的减值准备贵集团根据《企业会计准则第22号——金对以摊余成本计量的客户贷款及垫款的减值准融工具确认和计量》，采用预期信用损失模备，我们执行的审计程序主要包括以下方面：

型计提以摊余成本计量的客户贷款及垫款的减值准备。(1)关键内部控制的设计和运行的有效性于2022年12月31日，贵集团以摊余成本*了解、评价和测试预期信用损失模型相关的计量的客户贷款及垫款余额为人民币信用风险内部评级审批、记录、监控以及信

221072.13亿元，相关减值准备为人民币用风险内部评级定期评估等关键内部控制的

6722.24亿元。设计和运行的有效性；

管理层在以摊余成本计量的客户贷款及垫*了解、评价和测试预期信用损失模型相关的

款的减值准备计量中运用的重大会计判断关键内部控制的设计和运行的有效性，包及估计包括：判断客户贷款及垫款的阶段括：预期信用损失模型方法论的选择、审批划分，包括信用风险是否显著增加以及是及应用，模型的参数更新及定期验证，基础否已发生信用减值事项；对于阶段一和阶数据及相关参数的输入，基于客户贷款及垫段二的公司类贷款及垫款、票据贴现和全款的资产质量而进行的贷款阶段划分，现金部个人贷款，采用风险参数模型法评估其流折现模型中现金流的预测，前瞻性信息的减值准备，关键参数包含违约概率、违约复核和审批等；

损失率、违约风险敞口、折现率和前瞻性

信息等；对于阶段三的公司类贷款及垫*了解、评价和测试相关信息技术系统和控制款，采用现金流折现法评估其减值准备，的设计和运行的有效性，包括系统的整体控关键参数包含预计可收回的现金流和折现制、系统间数据传输、预期信用损失模型参率等。数的映射，以及客户贷款及垫款减值准备的系统计算等。

-2-审计报告(续)

德师报(审)字(23)第 P00398 号

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三、关键审计事项-续关键审计事项在审计中如何应对该事项以摊余成本计量的客户贷款及垫款的

减值准备-续

鉴于以摊余成本计量的客户贷款及垫款的(2)预期信用损失模型

减值准备余额重大，以及贵集团在采用预期信用损失模型计量减值准备中，运用了*评价预期信用损失模型的可靠性及适当性，评重大会计判断和会计估计，我们将以摊余价模型使用关键参数的合理性，包括：违约概成本计量的客户贷款及垫款的减值准备识率、违约损失率、违约风险暴露、折现率及前

别为关键审计事项。瞻性信息等，评价关键参数所涉及的管理层判断的合理性；

财务报表相关披露参见附注三、10，附注

*针对预期信用损失模型使用的信用风险内部评

三、37，附注四、6，附注四、38及附注级参数，查阅信用风险内部评级模型的定期验七、1。

证及持续监控报告，评价验证方法的合理性、验证范围的完整性以及验证结论的准确性，并抽样复核信用风险内部评级计算结果的准确性；

*抽样检查贷款合同金额、到期日、合同利率、担保方式等预期信用损失模型基础数据录入的准确性；

*对于前瞻性信息的计量，评估管理层选取经济指标、设定多宏观情景及权重以及前瞻性调整模型中使用的其他参数和假设的合理性；通过

对比可获得的第三方机构预测值等程序，评价预期信用损失模型中使用的宏观经济指标预测

和行业指标预测的合理性，并复核经济指标的敏感性测试；

*抽样验证预期信用损失模型的计算逻辑，以测试该模型是否恰当地反映管理层的模型方法论；

-3-审计报告(续)

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三、关键审计事项-续关键审计事项在审计中如何应对该事项以摊余成本计量的客户贷款及垫款的

减值准备-续

(2)预期信用损失模型-续

*执行回溯测试，利用实际观察数据检验预期信用损失模型结果，评价管理层运用重大会计判断和会计估计中是否存在管理层偏向的迹象。

(3)以风险为导向选取样本执行的信贷审阅

*选样中重点关注受经济周期波动及政策调控

影响较大的行业、信用风险暴露集中的地区，以及高风险领域，如不良贷款、逾期非不良贷款、展期重组贷款和存在负面舆情的

借款人等，选取样本执行信贷审阅工作；

*通过查阅信贷档案、询问管理层、独立查询

可获取的信息和运用职业判断等方法，分析借款人的财务和非财务信息及其他可获取信息，评价管理层对阶段划分判断的合理性，包括信用风险自初始确认后是否显著增加以及是否已发生信用减值事项等判断的合理性；

*对第三阶段的公司类贷款及垫款，检查借款

人和担保人的财务信息、抵质押物的评估价

值和其他还款来源，测试基于预计可收回的现金流和折现率计算的减值准备，以评估是否存在重大错报。

-4-审计报告(续)

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三、关键审计事项-续关键审计事项在审计中如何应对该事项结构化主体的合并

结构化主体主要包括贵集团通过发行、管对结构化主体的合并，我们执行的审计程序主理和/或投资而在其中享有权益的理财产要包括：

品、投资基金、信托计划、资产管理计划

及资产支持证券等。了解、评价和测试与合并结构化主体相关的内部控制的设计和运行的有效性。

贵集团在判断是否应将结构化主体纳入合

并范围时，需要考虑贵集团对结构化主体选取样本对结构化主体执行下列审计程序：

的权力、通过参与结构化主体相关活动而

享有的可变回报，以及运用对结构化主体*检查结构化主体的相关合同，了解结构化的权力影响其可变回报金额的能力。贵集主体设立的目的，根据贵集团在不同交易团需要在综合考虑相关事实和情况的基础架构下的权利和义务，以及贵集团对结构上对是否控制结构化主体做出评估。化主体的参与程度，评估贵集团对结构化主体的权力；

鉴于结构化主体金额重大，以及是否控制结构化主体的评估涉及重大会计判断，我*检查贵集团对可变回报的分析，可变回报们将结构化主体的合并识别为关键审计事包括但不限于作为资产管理人获得的固定项。管理费和浮动业绩报酬，以及因持有结构化主体份额、对其提供流动性支持或其他

财务报表相关披露参见附注三、4，附注支持而获取的回报等；

三、37及附注四、45。

*分析贵集团对结构化主体决策权的范围、

提供资产管理服务而获得的报酬水平、因持有结构化主体中的其他权益所承担可变回报的风险以及其他参与方享有的实质性权利等，检查贵集团对可变回报的量级和可变动性的分析，判断贵集团在结构化主体交易中是担任主要责任人还是代理人角色；

*通过执行以上程序，评价管理层对结构化主体是否合并所作出的判断。

-5-审计报告(续)

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三、关键审计事项-续关键审计事项在审计中如何应对该事项金融工具公允价值的评估

贵集团主要使用活跃市场报价和估值技术对金融工具公允价值的评估，我们执行的审计对以公允价值计量的金融工具进行估值。程序主要包括：

对于不具有活跃市场报价的金融工具，包括债券、股权、场外衍生合约和结构性存了解、评价和测试与金融工具估值、独立价格款等，贵集团采用估值技术确定其公允价验证、估值模型验证和批准相关的内部控制的值。估值技术的选取以及重大不可观察输设计和运行的有效性。

入值的选择均依赖管理层的重大会计判断和估计。选取样本对金融工具估值执行下列审计程序：

于2022年12月31日，贵集团持有的以公*比较贵集团采用的公允价值与公开可获取允价值计量的金融资产账面价值为人民币的市场数据，评价第一层次公允价值计量

42937.35亿元，占总资产比例为10.84%；的金融工具的估值；

以公允价值计量的金融负债账面价值为人

*针对第二层次及第三层次公允价值计量的

民币5408.49亿元，占总负债比例为金融工具，评估贵集团所采用的估值技

1.50%。因使用重大不可观察输入值而被划

术、输入值和假设的适当性，并将估值技

分为第三层次的金融资产和金融负债的账术所使用的可观察输入值与可获得的外部

面价值分别为人民币1563.43亿元和人民币市场数据进行核对；

34.96亿元。

*对复杂金融工具估值所使用的模型进行评鉴于以公允价值计量的金融工具金额重估和验证；对选取的金融工具样本进行独大，金融工具公允价值计量涉及重大判断和立估值，并将我们的估值结果与贵集团的估计，而第三层次金融工具估值因涉及较估值结果进行比较。

多重大会计判断和估计而存在更大不确定性，我们将金融工具公允价值的评估识别为关键审计事项。

财务报表相关披露参见附注三、7，附注

三、37，附注四、4，附注四、5，附注

四、6、附注四、7，附注四、16及附注八。

-6-审计报告(续)

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三、关键审计事项-续关键审计事项在审计中如何应对该事项

与财务报告相关的信息技术(简称“IT”)系统和控制

作为一家大型的商业银行集团，贵集团运行 对与财务报告相关的 IT 系统和控制，我们执行的 IT 系统高度复杂。 的审计程序主要包括：

财务报告的准确性依赖 IT 系统，及围绕这 * 了解、评价和测试财务报告所依赖的主要些系统的 IT 整体控制和系统自动控制的有 IT 系统的关键内部控制的设计和运行的有效设计和运行。相关 IT 整体控制包括信息 效性；

科技治理、程序开发和变更的相关控制、

对程序和数据的访问以及信息系统运行*了解、评价和测试与重要账户及认定、重大等；相关系统自动控制包括与重要会计科错报风险相关的系统自动控制的设计和运行

目相关的系统计算与数据逻辑、业务管理的有效性，这些系统自动控制包括系统运算系统与会计系统之间的接口等。逻辑的准确性、数据传输的一致性等方面，涉及公司金融、个人金融、金融市场等主要

随着贵集团线上业务交易量的快速增长、业务以及财务报告流程；

对新技术的不断开发和应用、开放银行发

展带来的持续增加的第三方网络接入等影*了解、评价和测试网络安全管理、关键信息

响日益加深，贵集团在网络安全和数据保基础设施运行安全管理、数据和客户信息管护方面所面临的挑战不断升级，需要持续理、系统运行监控与应急管理等领域相关控关注网络安全和数据保护机制对财务报告制的设计和运行的有效性。

所依赖的 IT 系统的影响。

鉴于贵集团的 IT 系统服务于国内外庞大的客户群，交易规模大、交易频次高，因业务需求变化和技术进步驱动相关系统快速

迭代、升级，且贵集团的财务会计和报告体系高度依赖相关 IT 系统及系统控制流程，我们将与财务报告相关的 IT 系统和控制识别为关键审计事项。

-7-审计报告(续)

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四、其他信息

贵行管理层对其他信息负责。其他信息包括贵行2022年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。

在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

贵行管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估贵集团及贵行的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵集团及贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督贵集团的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

-8-审计报告(续)

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六、注册会计师对财务报表审计的责任-续

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对

这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(2)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵集团及贵行持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵集团及贵行不能持续经营。

(5)评价财务报表的总体列报(包括披露)、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(6)就贵集团中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

-9-审计报告(续)

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六、注册会计师对财务报表审计的责任-续

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：

(项目合伙人)吴卫军

中国*上海

中国注册会计师：

曾浩

2023年3月30日

-10-中国工商银行股份有限公司合并及公司资产负债表

2022年12月31日

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本集团本行

2022年2021年2022年2021年

附注四12月31日12月31日12月31日12月31日

资产：

现金及存放中央银行款项13427892309843833475552959034存放同业及其他金融机构款项2365625346457285216253678贵金属273289265962269578253713拆出资金3676879480693909596744728衍生金融资产487205761405116347218买入返售款项5864067663496686682523897客户贷款及垫款622593648201092002176136219310688金融投资710527292925776097480088562631以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资714879623223466374396261以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资2178018180360419289081522578以摊余成本计量的金融投资7634395683093373527266643792长期股权投资86587861782191339188619固定资产9274839270017118421122795在建工程10170721818277619041递延所得税资产11101600792599618476066

其他资产12____3_3_4_3_7_1____4_4_3_9_9_7____2_6_6_4_2_3____3_7_8_5_8_9

资产总计__39__6_0_9_6_57_

__

35__1_7_1_3_8_3__37__7_3_9_2_8_8

__

3_3_4_3_0_6_9_7

后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。

-11-中国工商银行股份有限公司

合并及公司资产负债表(续)

2022年12月31日

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本集团本行

2022年2021年2022年2021年

附注四12月31日12月31日12月31日12月31日

负债：

向中央银行借款1457813972314576339648同业及其他金融机构存放款项142664901243168926350682396673拆入资金15520663489340471861424492以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债1664126871805593670256衍生金融负债496350713375930039994卖出回购款项17574778365943400490178256存款证18375452290342317123238632客户存款1929870491264417742898675125659484应付职工薪酬2049413410834506737191应交税费2110207410889798447106735已发行债务证券22905953791375786799655515

递延所得税负债1138005624--

其他负债23____7_2_2_0_4_9____7_3_1_8_1_8____3_9_1_0_5_1____4_5_0_7_2_6

负债合计__36__0_9_5_8_3_1__31__8_9_6_1_2_5__3439365630297602________________后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。

-12-中国工商银行股份有限公司

合并及公司资产负债表(续)

2022年12月31日

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本集团本行

2022年2021年2022年2021年

附注四12月31日12月31日12月31日12月31日

股东权益：

股本24356407356407356407356407其他权益工具25354331354331354331354331优先股134614134614134614134614永续债219717219717219717219717资本公积26148174148597152894153361

其他综合收益42(20484)(18343)(20318)(9235)盈余公积27392487357169384808350397一般准备28496719438952480285426714

未分配利润29__1__7_6_7_5_3_7___1_6_2_0_6_4_2___1_6_3_7_2_2_5__1__5_0_1_1_2_0归属于母公司股东的权益3495171325775533456323133095

少数股东权益_____1_8_6_5_5_____1_7_5_0_3__________________

股东权益合计___3_5_1_3_8_2_6__3__2_7_5_2_5_8___3_3_4_5_6_3_2___3_1_3_3_0_9_5

负债及股东权益总计__39__6_0_9_6_5_7__3_5_1_7_1_3_8_3__

37__7_3_9_2_8_8__33__4_3_0_

6_9_7

本财务报表已于2023年3月30日获本行董事会批准。

陈四清廖林王刚盖章法定代表人主管财会工作负责人财会机构负责人后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。

-13-中国工商银行股份有限公司合并及公司利润表

2022年度

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本集团本行附注四2022年2021年2022年2021年利息净收入693687690680666110666254利息收入301280376116221812209291118558

利息支出30(586689)(471538)(554819)(452304)手续费及佣金净收入129265133024120386124538手续费及佣金收入31145818148727134387138156

手续费及佣金支出31(16553)(15703)(14001)(13618)投资收益3240220339992606720929

其中：对联营及合营企业的投资收益4427286928532157

公允价值变动净(损失)/收益33(11558)14473(7155)3851

汇兑及汇率产品净(损失)/收益34(3756)3571(5112)4521

其他业务收入35___7_0__1_3_1___6_7__0_1_5____2__9_6_7____2__7_6_9

营业收入___91_7__9_8_9___94_2__7_6_2___80_3__2_6_3___82_2__8_6_2

税金及附加36(10100)(9318)(8637)(8191)

业务及管理费37(229615)(225945)(210719)(208614)

资产减值损失38(182419)(202623)(172865)(192838)

其他业务成本39___(7_5__4_7_7)___(8_1__3_1_2)___(1_0__4_9_6)___(2_0__9_3_0)

营业支出__(4_9_7__6_1_1)__(_51_9__1_9_8)__(4_0_2__7_1_7)__(4_3_0__5_7_3)营业利润420378423564400546392289

加：营业外收入3356229915742057

减：营业外支出____(1__1_6_9)_____(_9_6_4)____(1__1_4_0)_____(_9_2_4)税前利润422565424899400980393422

减：所得税费用40___(6_1__5_2_7)___(7_4__6_8_3)___(5_7__5_4_9)___(6_9__0_4_0)净利润361038350216343431324382

________________________________

净利润归属于：

母公司股东360483348338少数股东

______5_5_5____

1__8_7_8

后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。

-14-中国工商银行股份有限公司

合并及公司利润表(续)

2022年度

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本集团本行附注四2022年2021年2022年2021年本年净利润361038350216343431324382其他综合收益的税后净额42

(一)归属于母公司股东的

其他综合收益的税后净额(3772)(8249)(11083)(2935)

1.以后不能重分类进损益的

其他综合收益(2916)(1568)498(2644)

(1)指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

权益工具投资公允价值变动(2906)(1611)521(2659)

(2)权益法下不能转损益的

其他综合收益(25)15(31)15

(3)其他15288-

2.以后将重分类进损益的

其他综合收益(856)(6681)(11581)(291)

(1)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具

投资公允价值变动(24463)1704(18030)3932

(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资信用损失准备383118241916491

(3)现金流量套期储备125648290786

(4)权益法下可转损益的

其他综合收益(313)541(245)494

(5)外币财务报表折算差额20808(12117)4070(5354)

(6)其他(1975)885(199)60

(二)归属于少数股东的

其他综合收益的税后净额_____5_8_9______7_7______________

本年其他综合收益小计___(_3_1_8_3)___(_8_1_7_2)__(_1_1_0_8_3)___(_2_9_3_5)

本年综合收益总额__3_5_7_8_5_5__3_4_2_0_

4_4__

3_3_2_3_4_8__

3_2_1_4_4_7

本年综合收益总额归属于：

母公司股东356711340089

少数股东____1__1_4_4____1__9_5_5

___

3_57__8_5_53420_______

4_4

每股收益41

基本每股收益(人民币元)_____0.__

9_7_____

0_._9_5

稀释每股收益(人民币元)_____

0_._9_7_____

0_._9_5

后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。

-15-中国工商银行股份有限公司合并股东权益变动表

2022年度

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)归属于母公司股东的权益其他其他少数股东股东权益附注四股本权益工具资本公积综合收益盈余公积一般准备未分配利润小计权益合计

2022年1月1日356407354331148597(18343)35716943895216206423257755175033275258

(一)净利润------360483360483555361038

(二)其他综合收益______-______-______-___(3_7_7_2)______-______-_______-____(3_7_7_2)____5_8_9____(3_1_8_3)

综合收益总额______-______-______-___(3_7_7_2)______-______-___36_0_4_8_3___35_6_7_1_1___1_1_4_4___35_7_8_5_5

(三)利润分配

提取盈余公积(1)27----35318-(35318)---

提取一般准备(2)28-----57767(57767)---

股利分配-2021年股利29------(104534)(104534)-(104534)

对其他权益工具持有者的分配29------(14810)(14810)-(14810)

支付给少数股东的股利--------(28)(28)

(四)所有者权益内部结转

其他综合收益结转留存收益---(319)--319---

(五)其他______-______-____(4_2_3)___1_9_5_0______-______-___(_1_4_7_8)______4_9_____3_6______8_5

2022年12月31日_3_5_6_4_0_7_3_54__

3_3_1__14_8_1_7_4(20484)3924874967191767537__________________________

3__49_5_1_7_1__

1_8_6_5_5__3_51_3_8_2_6

(1)含境外分行提取盈余公积人民币0.68亿元及子公司提取盈余公积人民币9.07亿元。

(2)含子公司提取一般准备人民币41.96亿元。

后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。

-16-中国工商银行股份有限公司

合并股东权益变动表(续)

2022年度

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)归属于母公司股东的权益其他其他少数股东股东权益附注四股本权益工具资本公积综合收益盈余公积一般准备未分配利润小计权益合计

2021年1月1日356407225819148534(10428)32291133970115105582893502160132909515

(一)净利润------3483383483381878350216

(二)其他综合收益______-______-______-___(8_2_4_9)______-______-_______-____(8_2_4_9)_____7_7____(8_1_7_2)

综合收益总额______-______-______-___(8_2_4_9)______-______-__3_4_8_3_3_8___34_0_0_8_9___1_9_5_5___34_2_0_4_4

(三)股东投入和减少资本

其他权益工具持有者投入资本-139730-----139730-139730

其他权益工具持有者减少资本-(11218)63----(11155)-(11155)

(四)利润分配

提取盈余公积(1)27----34258-(34258)---

提取一般准备(2)28-----99251(99251)---

股利分配-2020年股利29------(94804)(94804)-(94804)

对其他权益工具持有者的分配29------(9607)(9607)-(9607)

支付给少数股东的股利--------(465)(465)

(五)所有者权益内部结转

其他综合收益结转留存收益______-______-______-____3_3_4______-______-_____(3_3_4)_______-______-_______-

2021年12月31日_3_5_6_4_0_7354331________

14_8_

5_9_7__(1_8_3_4_3)35716943895216206423257755175033275258_______________________________________

(1)含境外分行提取盈余公积人民币0.56亿元及子公司提取盈余公积人民币17.64亿元。

(2)含境外分行提取一般准备人民币0.47亿元及子公司提取一般准备人民币17.46亿元。

后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。

-17-中国工商银行股份有限公司公司股东权益变动表

2022年度

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)其他其他股东权益附注四股本权益工具资本公积综合收益盈余公积一般准备未分配利润合计

2022年1月1日356407354331153361(9235)35039742671415011203133095

(一)净利润------343431343431

(二)其他综合收益_______-_______-_______-__(1_1__0_83_)_______-_______-________-___(_11__0_8_3)

综合收益总额_______-_______-_______-__(1_1__0_83_)_______-_______-___3_43__4_3_1___3_32__3_4_8

(三)利润分配

提取盈余公积(1)27----34411-(34411)-

提取一般准备28-----53571(53571)-

股利分配-2021年股利29------(104534)(104534)

对其他权益工具持有者的分配29------(14810)(14810)

(四)其他_______-_______-____(_4_67_)_______-_______-_______-________-_____(_4_6_7)

2022年12月31日

__35_6__4_07___35_4__3_31___1_52__8_94_(2___

0__3_18_)__3_8_4_8_0_8480285_______

_1_

_6_37__2_2_5_3__3_45__

6_3_2

(1)含境外分行提取盈余公积人民币0.68亿元。

后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。

-18-中国工商银行股份有限公司

公司股东权益变动表(续)

2022年度

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)其他其他股东权益附注四股本权益工具资本公积综合收益盈余公积一般准备未分配利润合计

2021年1月1日356407219143153298(6300)31790332920914111482780808

(一)净利润------324382324382

(二)其他综合收益_______-_______-_______-___(2__9_35_)_______-_______-________-____(2__9_3_5)

综合收益总额_______-_______-_______-___(2__9_35_)_______-_______-___3_24__3_8_2___3_21__4_4_7

(三)股东投入和减少资本

其他权益工具持有者投入资本-139730-----139730

其他权益工具持有者减少资本-(4542)63----(4479)

(四)利润分配

提取盈余公积(1)27----32494-(32494)-

提取一般准备(2)28-----97505(97505)-

股利分配-2020年股利29------(94804)(94804)

对其他权益工具持有者的分配29_______-_______-_______-_______-_______-_______-____(9__6_0_7)____(9__6_0_7)

2021年12月31日__35_6_407_____

35_4__3_31_15____

3_3_6_1___

(9__2_35_)__3_5_0_3_97___

4_26__7_1_4_

1__5_01__1_2_0_

3__1_33__0_9_5

(1)含境外分行提取盈余公积人民币0.56亿元。

(2)含境外分行提取一般准备人民币0.47亿元。

后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。

-19-中国工商银行股份有限公司合并及公司现金流量表

2022年度

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本集团本行

2022年2021年2022年2021年

一、经营活动产生的现金流量：

客户存款净额3194252126199831631361253725

存放中央银行款项净额-155880-160213

向中央银行借款净额105849-105906-同业及其他金融机构存放款项净额199494126312206855142532

存放同业及其他金融机构款项净额-161624-161449

拆入资金净额-3224510958-

拆出资金净额13181-3292-

买入返售款项净额-99863-60423卖出回购款项净额1869567742721422788600以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产净额-143496-132519

存款证净额62306-60115-

收取的利息、手续费及佣金的现金1194422109766711312791055817处置抵债资产收到的现金4131089299931

收到的其他与经营活动有关的现金___1_6_7_6_8_1___2_0_3_6_1_3___1_1_5_7_2_6___1_2_5_3_6_0

经营活动现金流入小计_5__1_2_4_5_5_4_3__3_6_1_2_1_4_5__0_1_1_7_9_3_3__1_8_1_5_6_9

客户贷款及垫款净额(2511204)(2184611)(2518936)(2192696)

存放同业及其他金融机构款项净额(17248)-(37622)-

向中央银行借款净额-(15161)-(14574)

存放中央银行款项净额(147741)-(145734)-

拆入资金净额(5595)--(7877)

拆出资金净额-(3734)-(135832)

买入返售款项净额(100215)-(83929)-以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产净额(45211)-(44981)-以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融负债净额(11808)(853)(9149)(503)

存款证净额-(37420)-(32521)

支付的利息、手续费及佣金的现金(468621)(367025)(443898)(348372)

支付给职工以及为职工支付的现金(135171)(130740)(123419)(120093)

支付的各项税费(165788)(149745)(156536)(142880)

支付的其他与经营活动有关的现金__(_1_1_1_2_9_5)__(_1_1_1_0_4_3)__(_1_1_0_3_9_8)___(_9_3_0_5_4)

经营活动现金流出小计_(3__7_1_9_8_9_7)_(3__0_0_0_3_3_2)_(3__6_7_4_6_0_2)_(_3_0_8_8_4_0_2)经营活动产生的现金流量

净额(附注四、44)__1_4_0_4_6_5_7___3_6_0_8_8_2__1_3_3_7_1_9_1____9_3_1_6_7后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。

-20-中国工商银行股份有限公司

合并及公司现金流量表(续)

2022年度

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本集团本行

2022年2021年2022年2021年

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金3192493242329826287551903551取得投资收益收到的现金326066282407290855263473

处置联营及合营企业所收到的现金2811206--

处置固定资产、无形资产和

其他长期资产(不含抵债资产)

收回的现金____1_0_0_1_8____1_3_0_0_8_____1_6_7_6____1_2_9_8_9

投资活动现金流入小计__3_5_3_1_3_8_8_2__7_1_8_9_1_9__2_9_2_1_2_8_6_2__1_8_0_0_1_3

投资支付的现金(4415567)(3344684)(3765049)(2753483)

增资子公司所支付的现金净额---(15900)

投资联营及合营企业所支付的现金(3314)(21207)(1000)(800)

购建固定资产、无形资产和

其他长期资产支付的现金(13713)(21862)(10057)(12950)

增加在建工程所支付的现金____(_9_4_1_5)____(_5_7_2_2)____(_2_7_6_2)____(_5_6_9_4)

投资活动现金流出小计_(4__4_4_2_0_0_9)_(_3_3_9_3_4_7_5)_(3__7_7_8_8_6_8)_(2__7_8_8_8_2_7)

投资活动产生的现金流量净额__(_9_1_0_6_2_1)__(_6_7_4_5_5_6)__(_8_5_7_5_8_2)__(_6_0_8_8_1_4)后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。

-21-中国工商银行股份有限公司

合并及公司现金流量表(续)

2022年度

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本集团本行

2022年2021年2022年2021年

三、筹资活动产生的现金流量：

发行其他权益工具收到的现金-139793-139793

发行债务证券所收到的现金___9_5_5_8_6_2___8_3_5_4_4_1___9_2_8_5_4_3___8_2_5_4_6_7

筹资活动现金流入小计___9_5_5_8_6_2___9_7_5_2_3_4___9_2_8_5_4_3___9_6_5_2_6_0

支付债务证券利息(25721)(26320)(25333)(22463)

偿还债务证券所支付的现金(870573)(836623)(812304)(825026)

赎回其他权益工具所支付的现金-(11155)-(4479)

分配普通股股利所支付的现金(104534)(94804)(104534)(94804)支付给其他权益工具持有者

的股利或利息(14810)(9607)(14810)(9607)

支付给少数股东的股利(28)(465)--

支付其他与筹资活动有关的现金____(_4_9_8_5)____(_7_8_1_3)____(_3_7_3_9)____(_6_8_0_0)

筹资活动现金流出小计_(1__0_2_0_6_5_1)__(_9_8_6_7_8_7)__(_9_6_0_7_2_0)__(_9_6_3_1_7_9)

筹资活动产生的现金流量净额___(_6_4_7_8_9)___(_1_1_5_5_3)___(_3_2_1_7_7)_____2_0_8_1

四、汇率变动对现金及现金等价物

的影响____6_0_8_4_7___(_2_9_1_3_8)____3_4_4_9_2___(_2_0_0_2_6)

五、现金及现金等价物净变动额490094(354365)481924(533592)

加：年初现金及现金等价物余额__1_4_3_6_7_5_7__1_7_9_1_1_2_2__1_0_6_5_5_3_0_1__5_9_9_1_2_2

六、年末现金及现金等价物

余额(附注四、43)__1_9_2_6_8_5_1__1_4_3_6_7_5_7__1_5_474541065530____________后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。

-22-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)一、公司简介

中国工商银行股份有限公司(以下简称“本行”)前身为中国工商银行，是经中华人民共和国国务院(以下简称“国务院”)和中国人民银行批准于1984年1月1日成立的国有独资商业银行。经国务院批准，中国工商银行于2005年10月28日整体改制为股份有限公司；股份有限公司完整承继中国工商银行的所有资产和负债。2006年10月27日，本行在上海证券交易所(以下简称“上交所”)和香港联合交易所有限公司(以下简称“香港联交所”)挂牌上市。

本行持有中国银行保险监督管理委员会(以下简称“中国银保监会”)颁发的金融许可证，机构编码为 B0001H111000001 号，持有北京市市场监督管理局核准颁发的企业法人营业执照，统一社会信用代码为 91100000100003962T；法定代表人为陈四清；注册地址为北京市西城区复兴门内大街55号。

本行 A 股及 H 股股票在上交所及香港联交所的股份代号分别为 601398 及 1398。境外优先股在香港联交所上市的股份代号为4620。境内优先股在上交所上市的证券代码为360011及

360036。

本行及所属各子公司(以下统称“本集团”)的主要经营范围包括公司金融业务，个人金融业务，资金业务和投资银行业务，并提供资产管理、信托、金融租赁、保险及其他金融服务。本行总行及在中国内地的分支机构和子公司统称为“境内机构”，“境外机构”是指在中国大陆境外依法注册设立的分支机构和子公司。

二、财务报表的编制基础及遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合中华人民共和国财政部(以下简称“财政部”)颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本行于2022年12月31日的合并及公司财务状况、2022年度的合并及公司经营成果及合并及公司现金流量。

本财务报表符合中国证券监督管理委员会(以下简称“中国证监会”)2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

本集团以持续经营为基础编制财务报表。

三、主要会计政策和会计估计

1.会计年度

本集团的会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

-23-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

2.记账本位币及外币折算

记账本位币

本集团境内机构的记账本位币为人民币，境外机构根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币。本行编制本财务报表采用的货币为人民币。

外币折算所有外币交易的初始确认均按交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记账本位币列示。于资产负债表日，外币货币性资产及负债按资产负债表日的市场汇率折算为记账本位币。因货币性项目清算或折算而产生的汇兑差异计入当期损益；但如果外币货币性资产或负债被用于对境外经营净投资进行套期，汇兑差异直接计入其他综合收益，直至处置该投资时，该累计汇兑差异才被确认为当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目按初始交易日的外币汇率折算；以公允价值计量的外币非货币性项目以公允价值确认日的外币汇率折算。由于收购境外业务产生的商誉及对资产和负债账面价值按公允价值进行的调整，视同境外业务产生的外币资产和负债，按资产负债表日汇率进行折算。由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。

在资产负债表日，境外经营实体的资产和负债均按资产负债表日的市场汇率折算成人民币。对于处于恶性通货膨胀经济中的境外经营实体以外的经营实体，股东权益项目中除“未分配利润”项目外，其他项目采用初始交易发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，则按交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算所产生的汇兑差额计入其他综合收益。处置境外经营实体时，将其他综合收益项目下列示的与该境外实体有关的累计外币报表折算差额转入当期损益。汇率变动对现金及现金等价物的影响额在现金流量表中单独列报。

3.记账基础和计价原则

本集团以权责发生制为会计核算基础，除部分金融工具及部分非金融资产按公允价值计量外，其他项目均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

4.合并财务报表

子公司指由本集团控制的被投资方(包括结构化主体)。控制，是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。在判断本集团是否拥有对被投资方的权力时，本集团仅考虑与被投资方相关的实质性权利(包括本集团自身所享有的及其他方所享有的实质性权利)。子公司的财务状况、经营成果和现金流量由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。

-24-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)结构化主体，是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定因素而设计的主体。主导该主体相关活动的依据通常是合同安排或其他安排形式。

在编制合并财务报表时，所有集团内部交易及余额，包括未实现内部交易损益均已抵销。

集团内部交易发生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。在不丧失控制权的前提下，本集团享有子公司权益发生的变化，按照权益性交易进行核算。

编制合并财务报表时，子公司采用与本行一致的会计年度和会计政策。境外机构执行本行制定的各项会计政策，如果因遵循当地的监管及核算要求，采纳了某些不同于本行制定的会计政策，由此产生的对合并财务报表的影响，在编制合并财务报表时已按照本行的会计政策调整。

子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益总额分别在合并资产负债表的股东权益中和合并利润表的净利润及综合收益总额项目后单独列示。

如果子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有

的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。

5.企业合并和商誉

本集团取得对另一个或多个企业(或一组资产或净资产)的控制权且其构成业务的，该交易或事项构成企业合并。企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。

对于非同一控制下的交易，购买方在判断取得的资产组合等是否构成一项业务时，将考虑是否选择采用“集中度测试”的简化判断方式。如果该组合通过集中度测试，则判断为不构成业务。如果该组合未通过集中度测试，仍按照业务条件进行判断。

当本集团取得了不构成业务的一组资产或净资产时，将购买成本按购买日所取得各项可辨认资产、负债的相对公允价值基础进行分配，不按照以下企业合并的会计处理方法进行处理。

同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

-25-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本集团通过同一控制下的企业合并取得的资产和负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。本集团取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用，于发生时计入当期损益。

非同一控制下的企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认净资产按照可辨认资产、负债及或有负债在购买日的公允价值计量。

购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用在发生时计入当期损益。

商誉

对于非同一控制下企业合并，支付的合并对价的公允价值(包括发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和，大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和，小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)及

购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值的计量进行复核，复核后支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和，仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

商誉以成本扣除减值准备后的净值列示，且至少每年进行一次减值测试。为了减值测试的目的，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本集团确定的报告分部。

-26-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

当商誉成为资产组或资产组组合的一部分，并且该资产组或资产组组合的部分业务被出售，则在确定出售损益时，该商誉也被包括在该资产组或资产组组合的账面成本中。在此情况下出售的商誉根据所出售的业务及所保留的资产组或资产组组合部分的相关价值而确定。

商誉减值损失一经确认，在以后期间不得转回。

6.关联方

一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制或共同控制的，构成关联方。

本集团的关联方包括但不限于：

(1)母公司；

(2)子公司；

(3)受同一母公司控制的其他企业；

(4)实施共同控制的投资方；

(5)施加重大影响的投资方；

(6)合营企业；

(7)联营企业；

(8)主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员；

(9)本行或其母公司关键管理人员，以及与其关系密切的家庭成员；

(10)主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制的其他企业；

(11)实施共同控制的投资方的其他合营企业或联营企业；或

(12)本集团设立的企业年金基金。

上述所指的联营企业包括联营企业及其子公司，合营企业包括合营企业及其子公司。仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成本集团的关联方。

-27-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

7.金融工具

金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。

(1)金融工具的初始确认和计量金融资产和金融负债在初始确认时按公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；其他类别的金融资产和金融负债相关直接交易费用计入其初始确认金额。

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本集团估计公允价值时，考虑市场参与者在计量日对相关资产或负债进行定价时考虑的特征，包括资产状况、对资产出售或者使用的限制等，并采用在当前情况下适用且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。本集团使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。

(2)金融资产的分类和后续计量金融资产的分类

本集团通常根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，在初始确认时将金融资产分为三类，即以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

除非本集团改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

—本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；

—该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

-28-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

—本集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；

—该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本集团可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本集团将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本集团可以将本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

管理金融资产的业务模式，是指本集团如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本集团所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本集团以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。

本集团对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金

额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本集团对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。

金融资产的后续计量以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

初始确认后，该类金融资产以公允价值进行后续计量，除非该金融资产属于套期关系的一部分，产生的利得或损失(包括利息和股利收入)计入当期损益。

以摊余成本计量的金融资产

初始确认后，该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

-29-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

初始确认后，该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

初始确认后，该类金融资产以公允价值进行后续计量。股利收入计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

(3)金融负债的分类和后续计量本集团将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债及其他金融负债。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

初始确认后，该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失(包括利息费用)计入当期损益。

对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由本集团自身信用风险变动引起的金融负债公允价值的变动金额，计入其他综合收益；金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。对自身信用风险变动的影响进行处理而造成或扩大损益中的会计错配的金融负债，本集团将该等金融负债的全部利得或损失(包括自身信用风险变动的影响金额)计入当期损益。在金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

其他金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

(4)金融工具重分类

当本集团改变其管理金融资产的业务模式时，将对所有受影响的相关金融资产进行重分类。若本集团对金融资产进行重分类，自重分类日(即导致本集团对金融资产进行重分类的业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天)起采用未来适用法进行相关会计处理。

-30-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

8.交易日会计

所有按常规方式进行的金融资产的买卖均在交易日确认，即在本集团有义务购买或出售资产的日期确认交易。按常规方式进行的买卖指买卖的金融资产的交付均在按照市场规则或惯例确定的日期进行。

9.金融工具的列报

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

(1)本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

(2)本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

10.金融资产的减值

本集团以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值处理并确认损失准备：

(1)以摊余成本计量的金融资产；

(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资；

(3)贷款承诺及财务担保合同。

本集团持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型，包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的债务工具投资或权益工具投资，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资，以及衍生金融资产。

预期信用损失

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金流短缺的现值。

本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映下列各项要素：(i)通过评价一系列可能的结

果而确定的无偏概率加权平均金额；(ii)货币时间价值；(iii)在资产负债表日无须付出不必

要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

在计量预期信用损失时，本集团需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限(包括考虑续约选择权)。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

-31-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

本集团基于金融工具信用风险自初始确认后是否已显著增加，将各笔业务划分为下列三个风险阶段，计提预期信用损失。

第一阶段：自初始确认后信用风险未显著增加的金融工具。需确认金融工具未来12个月内的预期信用损失金额。

第二阶段：自初始确认起信用风险显著增加，但尚无客观减值证据的金融工具。需确认金

融工具在整个存续期内的预期信用损失金额。信用风险显著增加的判断标准，参见附注七、1.信用风险。

第三阶段：在资产负债表日存在客观减值证据的金融工具。需确认金融工具在整个存续期

内的预期信用损失金额。对已发生信用减值的判断标准，参见附注七、1.信用风险。

预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本集团在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资，本集团在其他综合收益中确认损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。对于贷款承诺及财务担保合同，本集团在其他负债(信贷承诺损失准备)中确认损失准备。

核销

如果本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本集团确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额时。但是，被减记的金融资产仍可能受到本集团催收到期款项相关执行活动的影响。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

11.金融资产合同修改

在某些情况下(如贷款重组)，本集团会修改或重新议定金融资产合同。本集团会评估修改后的合同条款是否发生了实质性的变化。如果修改后合同条款发生了实质性的变化，本集团将终止确认原金融资产，并按修改后的条款确认一项新金融资产。如果修改后的合同条款并未发生实质性的变化，但导致合同现金流量发生变化的，本集团在评估相关金融工具的信用风险是否已经显著增加时，将基于变更后的合同条款在资产负债表日发生违约的风险与基于原合同条款在初始确认时发生违约的风险进行比较。

-32-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

12.金融资产和金融负债的终止确认

金融资产的终止确认

满足下列条件之一时，本集团终止确认该金融资产：

(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

(2)该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

(3)该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有

的风险和报酬，但是未保留对该金融资产控制。

当本集团转移了收取金融资产现金流量的权利，或保留了收取金融资产现金流量的权利，但承担了将收取的现金流量支付给最终收款方的义务同时满足金融资产转移的条件，并且既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，也没有转移对该金融资产的控制，则本集团会根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产。如果本集团采用为所转移金融资产提供担保的形式继续涉入，则本集团的继续涉入程度以该金融资产的初始账面金额或本集团可能被要求偿付对价的最大金额二者中的孰低者确定。

资产证券化

作为经营活动的一部分，本集团将部分信贷资产证券化。对于未能符合金融资产终止确认条件的信贷资产证券化，相关金融资产不终止确认，从第三方投资者筹集的资金以融资款处理；对于符合部分终止确认条件的信贷资产证券化，本集团在资产负债表上按照本集团的继续涉入程度确认该项金融资产，其余部分终止确认。所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，终止确认部分的账面价值与其对价之间的差额计入当期损益。

附回购条件的资产转让

附回购条件的金融资产转让，根据交易的经济实质确定是否终止确认。对于将予回购的资产与转让的金融资产相同或实质上相同、回购价格固定或是原转让价格加上合理回报的，本集团不终止确认所转让的金融资产。对于在金融资产转让后只保留了优先按照回购日公允价值回购该金融资产权利的，本集团终止确认所转让的金融资产。

金融负债的终止确认

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。

-33-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

13.衍生金融工具及套期会计

衍生金融工具

衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行确认，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的衍生金融工具确认为一项负债。

如果混合合同包含的主合同是一项金融资产，嵌入式衍生工具不再从金融资产的主合同中分拆出来，而是将混合金融工具整体适用关于金融资产分类的相关规定进行会计处理。如果混合合同包含的主合同不是金融资产，当嵌入式衍生金融工具与其主合同的经济特征及风险不存在紧密关系，与该嵌入衍生工具具有相同条款的单独工具符合衍生金融工具的定义，并且该混合工具并非以公允价值计量且其变动计入当期损益时，则该嵌入式衍生金融工具从混合合同中予以分拆，作为独立的衍生金融工具处理。这些嵌入式衍生金融工具以公允价值计量，公允价值的变动计入当期损益。

来源于衍生金融工具公允价值变动的损益，如果不符合套期会计的要求，直接计入当期损益。

普通的衍生金融工具主要基于市场普遍采用的估值模型计算公允价值。估值模型的数据尽可能采用可观察市场信息，包括即远期外汇牌价和市场收益率曲线。复杂的结构性衍生金融工具的公允价值主要来源于交易商报价。

套期会计

在初始指定套期关系时，本集团正式指定相关的套期工具和被套期项目，并有正式的文件记录套期关系、风险管理目标和风险管理策略。其内容记录包括载明套期工具、相关被套期项目或交易、所规避风险的性质，以及集团如何评价套期工具抵销被套期项目归属于所规避的风险所产生的公允价值或现金流量变动的有效性。本集团预期这些套期在抵销公允价值或现金流量变动方面符合套期有效性要求，同时本集团会持续地对这些套期关系的有效性进行评估，分析在套期剩余期间内预期将影响套期关系的套期无效部分产生的原因。

套期关系由于套期比率的原因而不再符合套期有效性要求，但指定该套期关系的风险管理目标没有改变的，本集团将进行套期关系再平衡。

某些衍生金融工具交易在本集团风险管理的状况下，虽对风险提供有效的经济套期，但因不符合套期会计的条件而作为为交易而持有的衍生金融工具处理，其公允价值变动计入当期损益。

-34-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)公允价值套期

公允价值套期是指对本集团的已确认资产或负债、未确认的确定承诺，或该资产或负债、未确认的确定承诺中可辨认部分的公允价值变动风险的套期。该公允价值的变动是由于某一特定风险所引起，并且会影响当期损益或其他综合收益。其中，影响其他综合收益的情形，仅限于本集团对指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的公允价值变动风险敞口进行的套期。对于公允价值套期，根据归属于被套期项目所规避的风险所产生的利得或损失，调整未以公允价值计量的被套期项目的账面价值并计入当期损益或其他综合收益；套期工具则进行公允价值重估，相关的利得或损失计入当期损益或其他综合收益。

对于公允价值套期中以摊余成本计量的被套期项目，采用套期会计对其账面价值所作的调整按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。

当未确认的确定承诺被指定为被套期项目，则该确定承诺因所规避的风险引起的公允价值累计后续变动，确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损益。套期工具的公允价值变动也计入当期损益。

当考虑再平衡后，套期关系不再满足运用套期会计的标准，包括套期工具已到期、售出、终止或被行使，本集团将终止使用公允价值套期会计。如果被套期项目终止确认，则将尚未摊销的对账面价值所作的调整确认为当期损益。

现金流量套期现金流量套期是指对现金流量变动风险进行的套期。该类现金流量变动源于与已确认资产或负债、很可能发生的预期交易或其组成部分有关的某类特定风险，且将影响本集团的损益。对于指定并合格的现金流量套期，套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接计入其他综合收益，属于无效套期的部分，计入当期损益。

当被套期现金流量影响当期损益时，原已直接计入其他综合收益的套期工具利得或损失转入当期损益。当考虑再平衡后，套期关系不再满足运用套期会计的标准，包括套期工具已到期、被出售、合同终止或已被行使时，原已直接计入其他综合收益的累计利得或损失暂不转出，直至被套期的预期交易实际发生。如果预期交易预计不会发生，则原已直接计入其他综合收益中的累计利得或损失转出，计入当期损益。

-35-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)净投资套期境外经营净投资套期是指对境外机构经营净投资外汇风险进行的套期。

对境外经营净投资的套期，按照类似于现金流量套期会计的方式处理。套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接计入其他综合收益；属于无效套期的部分，计入当期损益。处置境外经营时，原已计入其他综合收益中的累计利得或损失作为处置损益的一部分计入当期损益。

14.买入返售和卖出回购交易(包括证券借入和借出交易)

根据协议约定于未来某确定日期回购的已售出资产不在资产负债表内终止确认。出售该等资产所得款项，包括应计利息，在资产负债表中列示为卖出回购款项。售价与回购价的差额在协议期间内按实际利率法摊销，计入利息支出。

相反，购买时根据协议约定于未来某确定日期返售的资产将不在资产负债表内确认。为买入该等资产所支付的成本，包括应计利息，在资产负债表中列示为买入返售款项。

按照金融资产分类的原则，本集团通常根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流特征，在初始确认时将买入返售资产分为以摊余成本计量的金融资产，和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。以摊余成本计量的买入返售款项的购入与返售价格差额在协议期间内按实际利率法摊销，计入利息收入。

证券借入和借出交易一般均附有抵押，以证券或现金作为抵押品。只有当与证券所有权相关的风险和收益同时转移时，与交易对手之间的证券转移才被反映在资产负债表中。所支付的现金或收取的现金抵押品分別确认为资产或负债。

借入的证券不在资产负债表内确认。如该类证券出售给第三方，偿还债券的责任确认为为交易而持有的金融负债，并按公允价值计量，所形成的利得或损失计入当期损益。

15.保险合同

保险合同的分拆

本集团保险子公司作为保险人，与投保人签订合同，如本集团只承担了保险风险，则属于保险合同。其中保险风险是指投保人转让给保险人的风险(并非金融风险)，主要为某段时间后赔偿支出加上行政开支和获取保单成本的总额，可能超过所收保费加投资收益总额的风险；如本集团只承担保险风险以外的其他风险，则不属于保险合同；如本集团既承担保险风险又承担其他风险的混合合同，则按下列情况处理：

-36-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

(1)保险风险部分和其他风险部分能够区分，并且能够单独计量的，将保险风险部分和

其他风险部分进行分拆。保险风险部分，确定为保险合同；其他风险部分，不确定为保险合同。

(2)保险风险部分和其他风险部分不能够区分，或者虽能够区分但不能够单独计量的，以整体合同为基础进行重大保险风险测试。如果保险风险重大，将整个合同确定为保险合同；如果保险风险不重大，整个合同不确定为保险合同。

保费收入确认

保费收入在满足下列所有条件时确认：

(1)保险合同成立并承担相应保险责任；

(2)与保险合同相关的经济利益很可能流入；

(3)与保险合同相关的收入能够可靠地计量。

保险合同准备金

本集团在确定保险合同准备金时，将具有同质保险风险的保险合同组合作为一个计量单元。保险合同准备金以本集团履行保险合同相关义务所需支出的合理估计金额为基础进行计量。本集团在资产负债表日对保险合同准备金进行充足性测试。本集团按照保险精算方法重新计算确定的相关准备金金额，超过充足性测试日已提取的相关准备金余额的，按照其差额补提相关准备金；反之，不调整相关准备金。

16.租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本集团进行如下评估：

—合同是否涉及已识别资产的使用。已识别资产可能由合同明确指定或在资产可供客户使用时隐性指定，并且该资产在物理上可区分，或者如果资产的某部分产能或其他部分在物理上不可区分但实质上代表了该资产的全部产能，从而使客户获得因使用该资产所产生的几乎全部经济利益。如果资产的供应方在整个使用期间拥有对该资产的实质性替换权，则该资产不属于已识别资产；

—承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益；

—承租人是否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

-37-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别以各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。但是，对本集团作为承租人的，本集团选择不分拆合同包含的租赁和非租赁部分，并将各租赁部分及与其相关的非租赁部分合并为租赁。

(1)本集团作为承租人

在租赁期开始日，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产按照成本进行初始计量，包括租赁负债的初始计量金额、在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)，发生的初始直接费用以及为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本集团使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。使用权资产按附注三、27所述的会计政策计提减值准备。

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。本集团各机构采用其类似经济环境下获得与使用权资产价值接近的资产，与类似期间以类似抵押条件借入资金而必须支付的利率作为增量借款利率。

本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，发生下列情形的，本集团按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：

—根据担保余值预计的应付金额发生变动；

—用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动；

—本集团对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致。

在对租赁负债进行重新计量时，本集团相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。

本集团已选择对短期租赁(租赁期不超过12个月的租赁)和低价值资产租赁不确认使用权资

产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

-38-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

(2)本集团作为出租人

在租赁开始日，本集团将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指无论所有权最终是否转移但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

本集团作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产，而不是原租赁的标的资产，对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本集团选择对原租赁用上述短期租赁的简化处理，本集团将该转租赁分类为经营租赁。

融资租赁下，在租赁期开始日，本集团对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本集团对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的减值和终止确认按附注三、10及12所述的会计政策进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

经营租赁的租赁收款额在租赁期内按直线法确认为租金收入。本集团将其发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

17.财务担保合同

本集团发行或订立的财务担保合同包括信用证、保函及承兑汇票。当被担保的一方违反债务工具、贷款或其他义务的原始条款或修订条款时，这些财务担保合同为合同持有人遭受的损失提供特定金额的补偿。

本集团财务担保合同以收到的相关费用作为公允价值计量，并确认为其他负债。该金额在合同存续期间内平均确认为手续费及佣金收入。随后，负债金额以按照依据金融工具减值原则所确定的损失准备金额，或以初始确认金额扣除财务担保合同相关收益的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。增加的财务担保负债在利润表中确认。

18.受托业务

本集团以托管人或代理人等受托身份进行业务活动时，相应产生的资产以及将该资产偿还客户的责任均未被包括在本集团资产负债表中。

-39-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)资产托管业务是指本集团经有关监管部门批准作为托管人，依据有关法律法规与委托人签订资产托管协议，履行托管人相关职责的业务。由于本集团仅根据托管协议履行托管职责并收取相应费用，并不承担托管资产投资所产生的风险和报酬，因此托管资产未被记录在本集团资产负债表中。

本集团以受托人身份按照提供资金的委托人的指令代表委托人发放给借款人的委托贷款，记录在表外。本集团与这些委托人签订合同，代表他们管理和回收贷款。本集团发放委托贷款给借款人。委托贷款发放的标准以及所有条件包括贷款目的、金额、利率和还款安排等，均由委托人决定。本集团对与这些委托贷款有关的管理活动收取手续费，并在提供服务的期间内平均确认收入。委托贷款的损失风险由委托人承担。

19.现金和现金等价物

现金和现金等价物是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值

变动风险很小的货币性资产，包括现金、存放中央银行的非限定性款项，原到期日不超过三个月的存放同业及其他金融机构款项、拆出资金和买入返售款项。

20.贵金属

贵金属包括黄金、白银和其他贵重金属。本集团非交易性贵金属按照取得时的成本进行初始计量，以成本与可变现净值较低者进行后续计量。本集团为交易目的而获得的贵金属按照取得时的公允价值进行初始确认，并以公允价值进行后续计量，相关变动计入当期损益。

本集团收到客户存入的积存贵金属时确认资产，并同时确认相关负债。客户存入的积存贵金属按照公允价值进行初始计量和后续计量。

21.长期股权投资

子公司投资

本行对子公司的投资采用成本法核算。采用成本法时，长期股权投资在取得时按初始投资成本进行初始计量。对于企业合并形成的长期股权投资，通过同一控制下的企业合并取得的，以取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为初始投资成本；通过非同一控制下的企业合并取得的，以合并成本作为初始投资成本。通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为初始投资成本。合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。除企业合并形成的长期股权投资以外方式取得的长期股权投资，按照下列方法确定初始投资成本：支付现金取得的，以实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始

投资成本；发行权益性证券取得的，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。

-40-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)联营及合营企业投资联营企业是指本集团或本行能够对其施加重大影响的企业。合营企业是指本集团或本行与其他合营方共同控制且仅对其净资产享有权利的一项安排。除部分按照相关要求以公允价值计量且其变动计入当期损益核算外，本集团对联营及合营企业采用权益法核算。

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益，并调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。

在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动

的份额时，本集团以取得投资时被投资单位可辨认净资产公允价值为基础，按照本集团的会计政策或会计期间进行必要调整后确认投资收益和其他综合收益等。本集团与联营企业及合营企业之间内部交易产生的未实现损益按照持股应享有的比例计算归属于本集团的部分，在权益法核算时予以抵销。内部交易产生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。

本集团对合营企业或联营企业发生的净亏损，除本集团负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置时将原计入其他综合收益的部分按相应的比例转入当期损益。

22.固定资产及累计折旧

固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。对于固定资产有关的后续支出，包括与更换固定资产某组成部分相关的支出，在与支出相关的经济利益很可能流入本集团时，资本化计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除；与固定资产日常维护相关的支出，在发生时计入当期损益。

固定资产按照成本进行初始计量，以成本扣减累计折旧和减值准备后的余额列示。固定资产的成本包括购买价款、相关税费以及为使该项资产达到预定可使用状态前而产生的其他支出。对为本行重组改革目的而进行评估的固定资产，本行按其经财政部确认后的评估值作为评估基准日的入账价值。

-41-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)固定资产折旧采用年限平均法计算，在不考虑减值准备的情况下，各类固定资产(不含飞行设备及船舶)的预计使用年限、预计净残值率及年折旧率列示如下：

预计使用年限预计净残值率年折旧率

房屋及建筑物5-50年0%-3%1.94%-20%办公设备及运输工具

(不含飞行设备及船舶)2-7年-14.29%-50%

经营性租出固定资产为飞机、飞机发动机及船舶，用于本集团的经营租赁业务。本集团根据每项飞机及船舶的实际情况，确定不同的折旧年限和折旧方法，并通过外部评估机构根据历史经验数据逐项确定预计净残值，预计使用年限为15至25年。

已计提减值准备的固定资产，以扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧。

如果组成某项固定资产的主要部分有不同的使用年限，其成本以合理的基础在不同组成部分中分摊，每一组成部分分别计提折旧。

本集团至少在每年末对固定资产的剩余价值、使用年限和折旧方法进行复核，在适当的情况下作出调整。

当一项固定资产被处置、或其继续使用或处置预计不会对本集团产生未来经济效益，则对该固定资产进行终止确认。对于资产终止确认所产生的损益(处置净收入与账面值之差额)计入终止确认当期的利润表中。

23.在建工程

在建工程包括正在建造的办公楼及其附属物和设备的成本。在建工程成本包括设备原价、建筑和安装成本和发生的其他直接成本。

在建工程自达到预定可使用状态时转列为固定资产，并按有关的折旧政策计提折旧。在建工程不计提折旧。

24.无形资产

无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认，并以成本进行初始计量。在企业合并中取得的无形资产，如果公允价值能够可靠地计量的，则单独确认为无形资产并以公允价值进行初始计量。

无形资产按照其能为本集团带来经济利益的期限确定使用寿命，无法预见其为本集团带来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产。

-42-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本集团的无形资产主要包括土地使用权；其他无形资产主要包括软件等。

本集团购入或以支付土地出让金方式取得的土地使用权，通常作为无形资产核算。自行开发建造的建筑物，相关的土地使用权和建筑物分别作为无形资产和固定资产核算。外购土地及建筑物支付的价款在土地使用权和建筑物之间进行分配；难以合理分配的，全部作为固定资产处理。土地使用权的使用年限通常为40至70年。

使用寿命有限的无形资产，在其使用寿命内采用直线法摊销。本集团至少于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，必要时进行调整。

使用寿命不确定的无形资产不予摊销，在每个会计期间对其使用寿命进行复核。如果有证据表明使用寿命是有限的，则按上述使用寿命有限的无形资产的政策进行会计处理。

本集团预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

25.长期待摊费用

长期待摊费用是指已经发生，但摊销期限在一年以上(不含一年)的各项费用，主要包括租入固定资产改良支出等。长期待摊费用根据合同或协议期限与受益期限孰短原则确定摊销期限，并在摊销期限内平均摊销。

如果长期待摊的费用项目不能使本集团以后会计期间受益的，将尚未摊销的项目的摊余价值全部转入当期损益。

26.抵债资产

抵债资产按放弃债权的公允价值入账，取得抵债资产应支付的相关费用计入抵债资产账面价值，并按其账面价值和可收回金额孰低进行后续计量。本集团对可收回金额低于账面价值的抵债资产，计提减值损失。

27.非金融资产减值

本集团于资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、使用权资产等

非金融资产判断其是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，或该等资产有进行减值测试需要的，本集团将估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产的使用价值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。如某资产的账面余额大于可收回金额，此资产被认为发生了减值，其账面价值减记至可收回金额。在评估该等资产的使用价值时，对预计的未来现金流量，以反映当前市场对货币时间价值以及资产特定风险的税前折现率计算现值。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

-43-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

28.预计负债

如果与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务，且该义务的履行很可能会导致经济利益流出本集团，以及有关金额能够可靠地计量，则本集团将其确认为预计负债。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。对于货币时间价值影响重大的，预计负债以预计未来现金流量折现后的金额确定。在确定最佳估计数时，本集团综合考虑了与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。如果所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，以下列方式确定最佳估计数：

(1)或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。

(2)或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

本集团在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

29.或有负债

或有负债是指由过去的交易或事项引起的可能需要本集团履行的义务，其存在只能由本集团所不能完全控制的一项或多项未来事件是否发生来确定。或有负债也包括由于过去事项而产生的现时义务，但由于其并不是很可能导致经济利益流出本集团或该义务的金额不能可靠地计量，因此对该等义务不作确认，仅在本财务报表附注中加以披露。如情况发生变化，使得该事项很可能导致经济利益流出且有关金额能可靠计量时，则将其确认为预计负债。

30.可转换工具

对于本集团发行的可转换为权益股份且转换时所发行的股份数量和对价的金额固定的可转换工具，本集团将其作为包含负债和权益成分的复合金融工具进行会计处理。

在初始确认时，本集团将相关负债和权益成分进行分拆，先确定负债成分的公允价值(包括其中可能包含的非权益性嵌入衍生工具的公允价值)，再从复合金融工具公允价值中扣除负债成分的公允价值，作为权益成分的价值，计入权益。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。

初始确认后，对于没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的负债成分，采用实际利率法按摊余成本计量。权益成分在初始计量后不再重新计量。

-44-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)当可转换工具进行转换时，本集团将负债成分和权益成分转至权益相关科目。当可转换工具被赎回时，赎回支付的价款以及发生的交易费用被分配至权益和负债成分。分配价款和交易费用的方法与该工具发行时采用的分配方法一致。价款和交易费用分配后，余额与权益和负债成分原账面价值的差异中，与权益成分相关的计入权益，与负债成分相关的计入损益。

31.优先股和永续债

本集团根据所发行的优先股、永续债的合同条款及其所反映的经济实质，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将这些金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。本集团对于其发行的同时包含权益成分和负债成分的优先股和永续债，按照与含权益成分的可转换工具相同的会计政策进行处理。

本集团对于其发行的应归类为权益工具的优先股和永续债，按照实际收到的金额，计入权益。存续期间分派股利或利息的，作为利润分配处理。按合同条款约定赎回优先股和永续债的，按赎回价格冲减权益。

32.收入确认

利息收入对于所有以摊余成本计量的金融工具及以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融

资产中计息的金融工具，利息收入采用实际利率法计量。实际利率是指按金融工具的预计存续期间，将其预计未来现金流入或流出折现至该金融资产账面余额或金融负债摊余成本的利率。实际利率的计算需要考虑金融工具的合同条款(例如提前还款权)，包括所有归属于实际利率组成部分的费用和所有交易成本，但不包括预期信用损失。

本集团根据金融资产账面余额，以实际利率法计算确认利息收入，但下列情况除外：

(1)对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入；

(2)对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本(即，账面余额扣除预期信用损失准备之后的净额)和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，则转按实际利率乘以该金融资产账面余额计算确定利息收入。

-45-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)手续费及佣金收入本集团通过向客户提供各类服务收取手续费及佣金。本集团确认的手续费及佣金收入反映其向客户提供服务而预期有权收取的对价金额，并于履行了合同中的履约义务时确认收入。

(1)满足下列条件之一时，本集团在某一时段内按照履约进度确认收入：

—客户在本集团履约的同时即取得并消耗通过本集团履约所带来的经济利益；

—客户能够控制本集团履约过程中提供的服务；

—本集团在履约过程中所提供的服务具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

(2)其他情况下，本集团在客户取得相关服务控制权时点确认收入。

股利收入

股利收入于本集团收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入且股利的金额能够可靠计量时确认。

33.职工薪酬

职工薪酬是指本集团为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。对于资产负债表日后一年以上到期的，如果折现的影响金额重大，则以其现值列示。

短期薪酬

本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的或按规定的基准和比例计提的职工工资、奖金、医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本集团境外机构符合资格的职工参加当地的福利供款计划。本集团按照当地政府机构的规定为职工作出供款，并计入当期损益或相关资产成本。

离职后福利—设定提存计划

本集团所参与的设定提存计划是按照中国有关法规要求，本集团职工参加的由政府机构设立管理的社会保障体系中的基本养老保险和失业保险。基本养老保险和失业保险的缴费金额按国家规定的基准和比例计算。本集团在职工提供服务的会计期间，将应缴存的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

-46-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)除了社会基本养老保险和失业保险外，本集团境内机构职工参加由本集团设立的退休福利提存计划(以下简称“年金计划”)。本集团及职工按照上一年度基本工资的一定比例向年金计划供款。本集团按固定的金额向年金计划供款，如企业年金基金不足以支付员工未来退休福利，本集团也无义务再注入资金。本集团供款在发生时计入当期损益。

辞退福利

对于本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，本集团在下列两者孰早日，确认辞退福利产生的负债，同时计入当期损益：

(1)本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)本集团有详细、正式的涉及支付辞退福利的重组计划，并且，该重组计划已开始实施，或已向受其影响的各方通告了该计划的主要内容，从而使各方形成了对本集团将实施重组的合理预期时。

内退福利

按照本行的内部退养管理办法，部分职工可以退出工作岗位休养并按一定的标准从本行领取工资及相关福利。本行自内部退养安排开始之日起至达到国家规定的正常退休年龄止，向内退员工支付内退福利。相关福利负债因估算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

34.所得税

所得税包括当期所得税和递延所得税。除与直接计入股东权益的交易或者事项相关的所得税计入股东权益外，其他所得税均计入当期损益。

当期所得税

当期和以前期间形成的当期所得税资产和负债，按预计从税务部门返还或应付税务部门的金额计量。用于计算当期税项的税率和税法为资产负债表日已执行或实质上已执行的税率和税法。

递延所得税

本集团根据资产和负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法计提递延所得税。

-47-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)除下列情形外，递延所得税负债按照各种应纳税暂时性差异确认：

(1)应纳税暂时性差异与商誉的初始确认相关；

(2)应纳税暂时性差异并非企业合并交易产生，且发生时既不影响会计利润也不影响应

纳税所得额(或可抵扣亏损)。

对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相应的递延所得税负债，除非本集团能够控制暂时性差异转回的时间，并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产除外：

(1)该项交易不是企业合并；

(2)交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。

对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果该暂时性差异在可预见的未来很可能转回，并且未来很可能获得用来抵扣该可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，则确认相应的递延所得税资产。

本集团于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据已执行或实质上已执行的税率(以及税法规定)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

如果本集团拥有以当期所得税负债抵销当期所得税资产的法定行使权，并且递延所得税资产与负债归属于同一纳税主体和同一税务机关，则本集团将抵销递延所得税资产和递延所得税负债。

35.股利

股利在本行股东大会批准及宣告发放后确认为负债，并且从权益中扣除。中期股利自批准和宣告发放并且本行不能随意更改时从权益中扣除。期末股利的分配方案在资产负债日以后决议通过的，作为资产负债表日后事项予以披露。

-48-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

36.税项

本集团在中国境内的业务应缴纳的主要税项及有关税率列示如下：

增值税按税法规定应税收入的适用税率6%-13%计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额即为应交增值税城市维护建设税按应交增值税的1%-7%计征

教育费附加按应交增值税的3%-5%计征

企业所得税按应纳税所得额的25%缴纳本集团在境外的税项根据当地税法及适用税率缴纳。

37.重大会计判断和会计估计

在执行本集团会计政策的过程中，管理层会对未来不确定事项对财务报表的影响作出判断、估计及假设。管理层在资产负债表日就主要未来不确定事项作出的下列判断、估计及假设，可能导致下个会计期间的资产负债的账面价值作出重大调整。

预期信用损失的计量

对于以摊余成本计量的金融资产，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，以及贷款承诺及财务担保合同，其预期信用损失的计量中使用了复杂的模型和大量的假设。这些模型和假设涉及未来的宏观经济情况和客户的信用行为(例如，客户违约的可能性及相应损失)。预期信用损失计量中使用的参数、假设和估计技术见附注七、1.信用风险。

所得税本集团需要对某些交易未来的税务处理作出判断以确认所得税。本集团根据有关税收法规，谨慎判断交易对应的所得税影响并相应地计提所得税。递延所得税资产只会在本集团很可能取得未来应纳税利润并可用作抵销有关暂时性差异时才可确认。对此，管理层需要就某些交易的税务处理作出重大判断，并需要就是否能取得足够的未来应纳税利润以抵销递延所得税资产的可能性作出重大的估计。

金融工具的公允价值

对于缺乏活跃市场的金融工具，本集团运用估值方法确定其公允价值。估值方法包括：参照在市场中具有完全信息且有买卖意愿的经济主体之间进行公平交易时确定的交易价格，参考市场上另一类似金融工具的公允价值，或运用现金流量折现分析及期权定价模型进行估算。估值方法在最大程度上利用可观察市场信息，然而，当可观察市场信息无法获得时，管理层将对估值方法中包括的重大不可观察信息作出估计。

-49-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)对投资对象控制的判断

管理层按照附注三、4.合并财务报表中列示的控制要素判断本集团是否控制有关证券化工

具、理财产品、投资基金、信托计划、资产管理计划及资产支持证券等。

证券化工具本集团发起设立某些证券化工具。这些证券化工具依据发起时既定合约的约定运作。本集团通过持有部分证券化工具的份额及依照贷款服务合同约定，对证券化工具的基础资产进行日常管理获得可变回报。通常在基础资产发生违约时，才需其他方参与作出关键决策。

因此，本集团通过考虑是否有能力运用对这些证券化工具的权力影响本集团的可变回报金额，来判断是否控制这些证券化工具。

理财产品、投资基金、信托计划、资产管理计划及资产支持证券

本集团管理或投资多个理财产品、投资基金、信托计划、资产管理计划和资产支持证券。

判断是否控制该类结构化主体时，本集团确定其自身是以主要责任人还是代理人的身份行使决策权，评估其所享有的对该类结构化主体的整体经济利益(包括直接持有产生的收益以及预期管理费)，以及对该类结构化主体的决策权范围。当在其他方拥有决策权的情况下，还需要确定其他方是否以其代理人的身份代为行使决策权。

38.会计政策变更

下述财政部颁布的企业会计准则解释于2022年生效且与本集团的经营相关，采用该企业会计准则解释对本集团的主要影响列示如下：

(1)《企业会计准则解释第15号》(财会[2021]35号)

—关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理

—关于亏损合同的判断

(2)《企业会计准则解释第16号》(财会[2022]31号)

—关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理

—关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理采用以上准则解释对本集团的财务状况和经营成果并无重大影响。

-50-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)四、财务报表附注

1.现金及存放中央银行款项

本集团本行

2022年2021年2022年2021年

12月31日12月31日12月31日12月31日

现金66340628726296659089存放中央银行款项

法定存款准备金(1)2647750245940226204802434139

超额存款准备金(2)516558338551466868228193财政性存款及其他195604236211195604236211

应计利息_____1__6_4_0_____1__4_0_2_____1__6_3_7_____1__4_0_2合计3427892309843833475552959034

____________________________________

(1)本集团按规定向中国人民银行及境外分支机构所在地的中央银行缴存法定存款准备

金及其他限制性存款，这些款项不能用于日常业务经营。于2022年12月31日，本行境内分支机构的人民币及外币存款准备金缴存比率分别为9.5%(2021年12月31日：10%)及6%(2021年12月31日：9%)。本集团境内子公司的法定存款准备金缴存比率按中国人民银行相关规定执行。本集团境外分支机构的缴存要求按当地监管机构的规定执行。

(2)超额存款准备金包括存放于中国人民银行用作资金清算用途的资金及其他各项非限制性资金。

2.存放同业及其他金融机构款项

本集团本行

2022年2021年2022年2021年

12月31日12月31日12月31日12月31日

存放同业及其他金融机构：

境内银行同业232042243440163333145172境内其他金融机构14556105081455610508境外银行同业及其他金融机构1160149051110557497004

应计利息____3__4_0_6____2__3_4_7____2__1_1_5____1__3_1_0小计366018346806285578253994

减：减值准备_____(_39__3)_____(3_4_9_)_____(_3_6_2)_____(_3_1_6)

__3_6_5_6_2_5___3_4_6__4_5_7__2_8_5_2_1_6___2_5_3__6_7_

8

-51-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

3.拆出资金

本集团本行

2022年2021年2022年2021年

12月31日12月31日12月31日12月31日

拆放同业及其他金融机构：

境内银行同业28872897106264838105431境内其他金融机构185380188935287965276672境外银行同业及其他金融机构198571192030353940360449

应计利息____5__2_7_3____3__3_6_4____3__7_1_3____2__8_1_0小计677952481435910456745362

减：减值准备___(_1_0_7_3_)_____(_7_4_2)_____(_8_6_0)_____(_6_3_4)

__6_7_6__8_7_9__4_8_0__6_9_3__9_0_9__5_9_6__7_4_4__7_2_8

4.衍生金融工具

衍生金融工具是指其价值随特定利率、金融工具价格、商品价格、汇率、价格指数、费率

指数、信用等级、信用指数或其他类似变量的变动而变动的金融工具。本集团运用的衍生金融工具包括远期合同、掉期合同、期权合同和期货合同。

衍生金融工具的名义金额是指上述特定金融工具对应的基础资产的金额，仅反映本集团衍生交易的数额，不能反映本集团所面临的风险。

本集团及本行所持有的衍生金融工具名义金额和公允价值列示如下：

本集团

2022年12月31日2021年12月31日

公允价值公允价值名义金额资产负债名义金额资产负债

货币衍生工具431097152249(54844)510781544956(41578)

利率衍生工具313990024945(23760)201801015706(15457)

商品衍生工具及其他___9_3_7_0_0_6___1_0_0_1_1__(_1_7_7_4_6)___9_7_5_1_6_9___1_5_4_7_8___(1_4_3_0_2)

合计__8_3_8_7_8_7_7___8_7_2_0_5__(_9_6_3_5_0)__8_1_0_0_

9_9_4___

7_6_1_4_0___

(7_1_3_3_7)

-52-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本行

2022年12月31日2021年12月31日

公允价值公允价值名义金额资产负债名义金额资产负债

货币衍生工具358825441329(43716)438033739387(35945)

利率衍生工具10495189468(9141)11228213938(2999)

商品衍生工具及其他__2_1_9_6_4_5_____3_6_6___(_6_4_4_3_)__2_1_8__3_5_8___3_8_9_3___(_1_0_5_0_)

合计485741751163(59300)572151647218(39994)

____________________________________________

(1)现金流量套期

本集团的现金流量套期工具包括利率掉期、货币掉期、权益类及其他衍生工具，主要用于对未来现金流波动进行套期。

上述衍生金融工具中，本集团及本行指定为现金流量套期的套期工具列示如下：

本集团

2022年12月31日

名义金额(按剩余到期日分析)公允价值

3个月

3个月内至1年1至5年5年以上合计资产负债

利率掉期88631374085-8108203(38)

货币掉期74270813484999-1606171739(3561)权益类及其他

衍生工具___4_7_3_0____5_0_0_2______6_6_______4____9_8_0_2______4_4_____(1_2_6_)

合计7988689487915041785271986(3725)

_________________________________________________

2021年12月31日

名义金额(按剩余到期日分析)公允价值

3个月

3个月内至1年1至5年5年以上合计资产负债

利率掉期642878528312783528(146)

货币掉期47204430491391-91644436(948)权益类及其他

衍生工具___4_3_8_3____1_2_4_3______4_9_______4____5_6_7_9________-_____(9_6_)

合计51651471706723131105675444(1190)

_________________________________________________

-53-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本行

2022年12月31日

名义金额(按剩余到期日分析)公允价值

3个月

3个月内至1年1至5年5年以上合计资产负债

利率掉期8861330576-279273(22)

货币掉期56407794143819-1396401339(3476)权益类及

其他衍生工具___4_6_9_3____4_9_9_2________-_______-___9_6_8_5______4_4_____(1_0_9_)

合计61986857364395-1521171456(3607)

_________________________________________________

2021年12月31日

名义金额(按剩余到期日分析)公允价值

3个月

3个月内至1年1至5年5年以上合计资产负债

利率掉期6467619121272779-(14)

货币掉期46899340041391-82294436(747)权益类及

其他衍生工具___4_3_5_5____1_2_3_7________-_______-___5_5_9_2________-_____(7_9_)

合计5131835917330312790665436(840)

_________________________________________________

本集团在现金流量套期中被套期风险敞口及对权益影响的具体信息列示如下：

2022年12月31日

套期工具本年度对累计计入被套期项目账面价值其他综合收益其他综合收益资产负债影响的金额的金额

债券(1)34288(49433)184345

客户贷款及垫款623-8-

其他(2)__3_0_6_9_3__(6_0_4_1_8)__1_0_7_6___(3_3_4_0)

合计__6_5_6_0_4_(_10_9_8_51)___

1_2_6_8___(2_9_9_5)

(1)债券包括在以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资、以摊余成本计量的金融投资以及已发行债务证券中。

(2)其他被套期项目包括在拆出资金、贵金属、拆入资金、客户存款和其他负债中。

-54-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

2021年12月31日

套期工具本年度对累计计入被套期项目账面价值其他综合收益其他综合收益资产负债影响的金额的金额

债券(1)19617(35786)192161

客户贷款及垫款4708-74(8)

其他(2)__1_4_0_2_7__(2_8_5_3_3)___1_0_8___(4_4_1_6)

合计__3_8_3_5_2(64319)374(4_______________

2_6_3)

(1)债券包括在以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资、以摊余成本计量的金融投资以及已发行债务证券中。

(2)其他被套期项目包括在存放同业及其他金融机构款项、拆出资金、其他资产、拆入

资金、客户存款和其他负债中。

2022年及2021年，本集团均未发生因无效的现金流量套期导致当期损益的影响。

(2)公允价值套期本集团利用公允价值套期规避由于市场利率变动导致金融资产和金融负债公允价值变化所带来的影响。对金融资产和金融负债的利率风险，本集团主要以利率掉期作为套期工具。

套期工具的公允价值变化和被套期项目因被套期风险形成的净损益列示如下：

本集团

2022年2021年

公允价值套期净收益/(损失)：

套期工具47212207

被套期项目__(_4_7_5_2_)__(_2_2_5_8_)

_____

(3__1)_____

(_5_1)

-55-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)上述衍生金融工具中，本集团及本行指定为公允价值套期的套期工具均为利率掉期，具体列示如下：

本集团

名义金额(按剩余到期日分析)公允价值

3个月

3个月内至1年1至5年5年以上合计资产负债

2022年12月31日__2_9_7_61__

2_3_8_3_

6_1_7_5_2_3_0_8_

9_2_

1_08__0_03____

7_2_5___

(_9_4)

2021年12月31日46____

2_3__7_1_8_7_4_1_4_3_92110874357627(1071)_____________________

本行

名义金额(按剩余到期日分析)公允价值

3个月

3个月内至1年1至5年5年以上合计资产负债

2022年12月31日__1_7_4_4__

9_4_8_5_3_6_9_5_0_1_2_4_0_5_6_0_5_8_4457(32)__________

2021年12月31日__4_0_6_3__3_9_9_7_2_4_8_4_0__5_2_3_3_3_8_1_3_3___2_7_9__(_3_44)_

本集团在公允价值套期中被套期风险敞口的具体信息列示如下：

2022年12月31日

被套期项目公允价值被套期项目账面价值调整的累计金额资产负债资产负债

债券(1)89761(1799)(493)105

客户贷款及垫款4780-(89)-

其他(2)__1_2_6_7_(_6_5_2_8)___(_1_0)____2_2

合计_9_5_8_0_8(83____

2_7)__

(_5_9_2)___

1_2_7

(1)债券包括在以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资、以摊余成本计量的金融投资以及已发行债务证券中。

(2)其他被套期项目包括在拆出资金和卖出回购款项中。

-56-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

2021年12月31日

被套期项目公允价值被套期项目账面价值调整的累计金额资产负债资产负债

债券(1)62768(339)21(3)

客户贷款及垫款2441-(21)-

其他(2)___9_5_5_(_6_9_5_4)____(_1)____5_9

合计_6_6_1_6_4(7___

2_9_3)____

(_1)____

5_6

(1)债券包括在以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资、以摊余成本计量的金融投资以及已发行债务证券中。

(2)其他被套期项目包括在拆出资金、卖出回购款项以及客户存款中。

(3)净投资套期本集团的合并资产负债表受到本行的记账本位币与分支机构和子公司的记账本位币之间折算差额的影响。本集团在某些情况下对此类外汇敞口进行套期保值。本集团以与相关分支机构和子公司的记账本位币同币种的客户存款对部分境外经营进行净投资套期。

于2022年12月31日，套期工具产生的累计净损失共计人民币6.75亿元，计入其他综合收

益(2021年12月31日：累计净收益人民币16.50亿元)。2022年及2021年，本集团均未发生因无效的净投资套期导致当期损益的影响。

(4)金融工具抵销

本集团按照金融工具抵销原则，将部分衍生金融资产和衍生金融负债进行抵销，在财务报表中以抵销后净额列示。

2022年12月31日2021年12月31日

抵销前抵销后抵销前抵销后金额净额金额净额衍生金融资产57400309703622025442

____________________________衍生金融负债60494340644179231014

____________________________

-57-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

5.买入返售款项

本集团本行

2022年2021年2022年2021年

12月31日12月31日12月31日12月31日

以摊余成本计量：

买入返售票据1444099686314440996863买入返售证券564615409047542229427111应计利息5445951748

减：减值准备_____(_47__5)_____(1_2__8)_____(_4_7_3)_____(_1_2_5)

小计__7_0_9__0_9_3__5_0_5__8_4_1__6_8_6__6_8_2__5_2_3__8_9_7以公允价值计量且其变动计入

当期损益：

买入返售证券122036114994--

证券借入业务保证金___3_2__9_3_8___4_2__6_6_1________-________-

小计__1_5_4__9_7_4__1_5_7__6_5_5________-________-合计864067663496686682523897

________________________________

(1)基于回购主协议条款以及相关附属协议，本集团按照金融工具抵销原则，将部分买入返售

交易与卖出回购交易进行抵销，在财务报表中将净资产列示为买入返售款项，净负债列示为卖出回购款项。

2022年12月31日2021年12月31日

抵销前抵销后抵销前抵销后金额净额金额净额买入返售款项200039108815236536104765

________________________________卖出回购款项209817118593263394131623

________________________________

(2)本集团根据部分买入返售协议的条款，持有在担保物所有人无任何违约的情况下可以出售

或再次用于担保的担保物。于2022年12月31日，本集团持有的上述作为担保物的证券公允价值约为人民币1644.98亿元(2021年12月31日：人民币1435.59亿元)，并将上述证券中公允价值约为人民币1216.79亿元的证券在卖出回购协议下再次作为担保物(2021年12月31日：人民币1076.98亿元)。本集团负有在协议规定的到期日将证券返还至交易对手的义务。如果持有的担保物价值下跌，本集团在特定情况下可以要求交易对手方增加担保物。

-58-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

6.客户贷款及垫款

6.1客户贷款及垫款按计量方式列示如下：

本集团本行

2022年2021年2022年2021年

12月31日12月31日12月31日12月31日

以摊余成本计量：

公司类贷款及垫款贷款13614804120001911317280011556711

融资租赁____1_9_8__2_2_1____1_8_1__6_5_0__________-__________-

__1_3_8_1_3__0_2_5_1_2__1_8_1__8_4_1__1_3_1_7_2__8_0_0__11__5_5_6__7_1_1个人贷款个人住房贷款6431991636268563468966280593信用卡640152692339634281687302

其他___1_1_6_4__4_1_8____8_8_9__7_5_7___1_0_7_8__8_7_9____8_1_2__7_3_8

___8_2_3_6__5_6_1___7_9_4_4__7_8_1__8__0_6_0__0_5_6__7__7_8_0__6_3_3票据贴现4104237041042370

应计利息_____5_3__5_2_3_____4_5__7_0_7_____4_7__0_9_4_____4_1__8_9_9

__2_2_1_0_7__2_1_3_2_0__1_7_4__6_9_9__2_1_2_8_4__0_5_4__1_9_3_8_1__6_1_3

减：以摊余成本计量的客户贷款及垫款的减值准备

(附注四、6.2(1))___(_6_7_2__2_2_4)___(_6_0_3_7_6_4_)___(_6_5_2_8_9_1_)___(_5_8_7_7_9_5_)

小计__2_1_4_3_4__9_8_9_1__9_5_7_0__9_3_5__2_0_6_3_1__1_6_3_1_8__7_9_3__8_1_8以公允价值计量且其变动计入

其他综合收益：

公司类贷款及垫款

贷款111619271--票据贴现11446815253881130199516870

应计利息_________3_7________1__2__________-__________-

小计___1_1_5_5__8_7_9____5_3_4__6_7_1___1_1_3_0__1_9_9____5_1_6__8_7_0以公允价值计量且其变动计入

当期损益：

公司类贷款及垫款

贷款______2__7_8_0______3__5_9_4__________-__________-

合计__2_2_5_9_3__6_4_8_2_0__1_0_9__2_0_0__2_1_7_6_1__3_6_2__1_9_3_1_0__6_8_

8

-59-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)于2022年12月31日，本集团及本行以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的客户贷款及垫款的减值准备余额分别为人民币5.38亿元和人民币4.40亿元(2021年12月31日：人

民币2.19亿元和人民币1.76亿元)。见附注四、6.2(2)。

6.2贷款减值准备

(1)以摊余成本计量的客户贷款及垫款的减值准备变动：

本集团

第一阶段第二阶段第三阶段合计

2022年1月1日269376110649223739603764

转移：

—至第一阶段31002(28109)(2893)-

—至第二阶段(11705)15684(3979)-

—至第三阶段(4594)(49676)54270-

本年(回拨)/计提(6642)9222757271142856

本年核销及转出--(85157)(85157)

收回已核销贷款--95299529

其他变动____1_2_7_8______8_1_1______(8_5_7_)____1__2_3_2

2022年12月31日278715141586251923672224

________________________________本集团

第一阶段第二阶段第三阶段合计

2021年1月1日22370389151217446530300

转移：

—至第一阶段17860(15581)(2279)-

—至第二阶段(9856)14056(4200)-

—至第三阶段(3534)(35319)38853-本年计提418315890667614168351

本年核销及转出--(100447)(100447)

收回已核销贷款--90209020

其他变动_____(6_2_8_)_____(5_6_4_)___(_2_2_6_8_)___(_3__4_6_0)

2021年12月31日269376110649223739603764

________________________________

-60-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本行

第一阶段第二阶段第三阶段合计

2022年1月1日261386106308220101587795

转移：

—至第一阶段30666(27775)(2891)-

—至第二阶段(11439)14884(3445)-

—至第三阶段(4592)(48484)53076-

本年(回拨)/计提(6979)9170854414139143

本年核销及转出--(83952)(83952)

收回已核销贷款--94139413

其他变动_____7_5_9______5_6_4______(8_3_1_)______4_9_2

2022年12月31日269801137205245885652891

________________________________本行

第一阶段第二阶段第三阶段合计

2021年1月1日21647285246213576515294

转移：

—至第一阶段17757(15496)(2261)-

—至第二阶段(9694)13791(4097)-

—至第三阶段(3518)(34736)38254-本年计提408245766465850164338

本年核销及转出--(97975)(97975)

收回已核销贷款--89288928

其他变动_____(4_5_5_)_____(1_6_1_)___(_2_1_7_4_)___(_2__7_9_0)

2021年12月31日261386106308220101587795

________________________________

-61-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的客户贷款及垫款的减值准备变动：

本集团

第一阶段第二阶段第三阶段合计

2022年1月1日191-28219

转移：

—至第一阶段----

—至第二阶段----

—至第三阶段----

本年计提317--317

其他变动______2________-_______-_______2

2022年12月31日510-28538

____________________________本集团

第一阶段第二阶段第三阶段合计

2021年1月1日211-650861

转移：

—至第一阶段----

—至第二阶段----

—至第三阶段----

本年回拨(13)-(71)(84)

本年核销及转出--(551)(551)

其他变动______(7_)_______-_______-______(_7)

2021年12月31日191-28219

____________________________本行

第一阶段第二阶段第三阶段合计

2022年1月1日176--176

转移：

—至第一阶段----

—至第二阶段----

—至第三阶段----

本年计提____2_6_4________-_______-_____2_6_4

2022年12月31日440--440

____________________________

-62-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本行

第一阶段第二阶段第三阶段合计

2021年1月1日171-622793

转移：

—至第一阶段----

—至第二阶段----

—至第三阶段----

本年计提/(回拨)5-(71)(66)

本年核销及转出_______-_______-____(5_5_1_)____(_5_5_1)

2021年12月31日176--176

____________________________

2022年，对本集团减值准备造成较大影响的客户贷款及垫款本金变动主要源自中国境内信贷业务，其中包括：境内分行贷款阶段一转至阶段二的贷款本金人民币4976.68亿元(2021年：人民币4913.30亿元)；阶段二转至阶段三的贷款本金人民币1221.74亿元(2021年：

人民币938.55亿元)，阶段二转至阶段一的贷款本金人民币1477.33亿元(2021年：人民币

788.88亿元)；阶段一转至阶段三、阶段三转至阶段一及阶段二所导致的减值准备变动金额

不重大(2021年：不重大)。

7.金融投资

本集团本行

2022年2021年2022年2021年

附注四12月31日12月31日12月31日12月31日以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融投资7.1714879623223466374396261以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的金融投资7.22178018180360419289081522578以摊余成本计量的

金融投资7.3__7__63_4__3_9_5__6__8_3_0_9_3_3__7_3_5_2__7_2_6__6__64_3__7_9_2

合计_1_0__52_7__2_9_2__9__2_5_77__

6_09___

7_4_8__0_0_8__

8__56_2__6_3_1

-63-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

7.1以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资

本集团本行

2022年2021年2022年2021年

12月31日12月31日12月31日12月31日

为交易而持有的金融投资

债券投资(按发行人分类)：

政府及中央银行1232579736411310382410政策性银行114981267015651875银行同业及其他金融机构73139582182180121001

企业__1_0_6_8_7_6_____9_2_6_6_6____9_5_1_8_9____7_5__3_5_2

314770260918231658180638

权益投资___1_0_7_1_1______9_4_1_7_________-________-小计325481270335231658180638

_________________________________指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资

基金及其他投资___1_9_0_7_7_____2_1_7_9_1_____4_5_5_8_____5__5_5_9

小计___1_9_0_7_7_____2_1_7_9_1_____4_5_5_8_____5__5_5_9其他以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资

债券投资(按发行人分类)：

政策性银行16418111921641811192银行同业及其他金融机构157946143637149124133471

企业____3_5_4_9______4_5_3_6_____2_2_6_0_____2__2_7_9

__1_7_7_9_1_3____1_5_9_3_6_5___1_6_7_8_0_2___1_4_6__9_4_2权益投资870328132930773878

基金及其他投资__1_0_5_3_7_6_____9_0_4_0_3____5_9_2_7_9____5_9__2_4_4

小计__3_7_0_3_2_1____3_3_1_0_9_7___2_3_0_1_5_8___2_1_0__0_6_4合计714879623223466374396261

_________________________________

-64-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

7.2以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资

本集团本行

2022年2021年2022年2021年

12月31日12月31日12月31日12月31日

债券投资(按发行人分类)：

政府及中央银行939236653774868985574241政策性银行210680171130177551126767银行同业及其他金融机构349500310160317153288757企业560640551757500688475762

应计利息____1_9_5_8_4_____1_7_3_4_3_____1_7_5_2_9_____1_5__2_6_8

2079640170416418819061480795

其他债权类投资5252---

权益投资____9_3_1_2_6_____9_9_4_4_0_____4_7_0_0_2_____4_1__7_8_3合计2178018180360419289081522578

____________________________________本集团将部分非交易性权益投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资。于2022年，本集团对该类权益投资确认的股利收入为人民币40.72亿元(2021年：

人民币33.88亿元)。其中，终止确认部分股利收入为人民币5.41亿元(2021年：人民币2.91亿元)。处置该类权益投资的金额为人民币123.37亿元(2021年：人民币69.63亿元)，从其他综合收益转入未分配利润的累计利得为人民币4.29亿元(2021年：累计损失人民币3.34亿元)。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资减值准备在其他综合收益中确认，并将减值损失或利得计入当期损益，但不减少金融投资在资产负债表中列示的账面价值，其变动情况列示如下：

本集团

第一阶段第二阶段第三阶段合计

2022年1月1日267435513414370

转移：

—至第一阶段----

—至第二阶段(174)174--

—至第三阶段(19)(86)105-本年计提220454520724821

其他变动____1_0_7______2_1_______9______1_3_7

2022年12月31日4792100935279328

____________________________

-65-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本集团

第一阶段第二阶段第三阶段合计

2021年1月1日2206222402468

转移：

—至第一阶段----

—至第二阶段(12)12--

—至第三阶段(44)-44-本年计提58532210701977

其他变动_____(6_1_)______(1_)_____(1_3_)_____(_7_5)

2021年12月31日267435513414370

____________________________本行

第一阶段第二阶段第三阶段合计

2022年1月1日2432512442727

转移：

—至第一阶段----

—至第二阶段(174)174--

—至第三阶段----

本年计提2216763-2979

其他变动_____8_1______2_1_______9______1_1_1

2022年12月31日455510092535817

____________________________本行

第一阶段第二阶段第三阶段合计

2021年1月1日1908222402170

转移：

—至第一阶段----

—至第二阶段----

—至第三阶段----本年计提572307609

其他变动_____(4_8_)______(1_)______(3_)_____(_5_2)

2021年12月31日2432512442727

____________________________

-66-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

7.3以摊余成本计量的金融投资

本集团本行

2022年2021年2022年2021年

12月31日12月31日12月31日12月31日

债券投资(按发行人分类)：

政府及中央银行(1)6437548566178462974775581383政策性银行523274559808513815550158

银行同业及其他金融机构(2)510609432980445741404007企业64055612573498328120

应计利息____9_0_8_0_3_____8_4_5_9_8_____8_8_8_1_2_____8_3__3_8_0

_7__6_2_6_2_8_9__6__8_0_0_4_2_7__7__3_8_0_8_2_8___6_6_4_7__0_4_8

其他投资(3)405753834130003000

应计利息______1_0_3_______1_2_2__________-_________-

____4_0_6_7_8_____3_8_4_6_3______3_0_0_0______3__0_0_0小计7666967683889073838286650048

减：减值准备___(_3_2_5_7_2_)____(_7_9_5_7_)___(_3_1_1_0_2_)____(_6__2_5_6)合计7634395683093373527266643792

____________________________________

以摊余成本计量的金融投资的减值准备变动如下：

本集团

第一阶段第二阶段第三阶段合计

2022年1月1日563922001187957

转移：

—至第一阶段----

—至第二阶段(3)3--

—至第三阶段-(830)830-

本年计提/(回拨)23037(241)177224568

其他变动____6_8_______-____(2_1_)_____47_

2022年12月31日287411132269932572

________________________

-67-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本集团

第一阶段第二阶段第三阶段合计

2021年1月1日223427181215073

转移：

—至第一阶段402(402)--

—至第二阶段----

—至第三阶段----

本年计提/(回拨)3008(116)-2892

其他变动_____(5_)______-_____(3_)_____(_8)

2021年12月31日563922001187957

________________________本行

第一阶段第二阶段第三阶段合计

2022年1月1日5362830646256

转移：

—至第一阶段----

—至第二阶段(1)1--

—至第三阶段-(830)830-本年计提230403176724810

其他变动____5_7_______-____(2_1_)____3_6_

2022年12月31日284584264031102

________________________本行

第一阶段第二阶段第三阶段合计

2021年1月1日2052830642946

转移：

—至第一阶段----

—至第二阶段----

—至第三阶段----

本年计提3312--3312

其他变动_____(2_)______-______-_____(2_)

2021年12月31日5362830646256

________________________

-68-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

(1)包括特别国债人民币850.00亿元(2021年12月31日：人民币850.00亿元)。特别国

债为一项财政部于1998年向本行发行的不可转让债券。该债券于2028年到期，固定年利率为2.25%。

(2)包括华融债券人民币903.09亿元(2021年12月31日：人民币903.09亿元)。华融债

券指中国华融资产管理公司(以下简称“华融”)于2000年至2001年期间分次向本行定

向发行的累计金额为人民币3129.96亿元的长期债券，所筹集的资金用于购买本行的不良贷款。该债券为10年期不可转让债券，固定年利率为2.25%。财政部对华融债券的本息偿付提供支持。本行于2010年度接到财政部通知，持有的全部华融债券到期后延期10年。此后，本行于2020年度接到财政部通知，自2020年1月1日起调整本行持有的全部华融债券利率，参照五年期国债收益率前一年度平均水平，逐年核定。于2021年1月，本行再次接到财政部通知，持有的全部华融债券继续延期

10年。于2022年12月31日，本行已累计收到提前还款合计人民币2226.87亿元

(2021年12月31日：人民币2226.87亿元)。

(3)其他投资包括回收金额固定或可确定的债权投资计划、资产管理计划和信托计划，到期日为2023年2月至2032年11月，年利率为3.86%至6.60%。

8.长期股权投资

本集团本行

2022年2021年2022年2021年

12月31日12月31日12月31日12月31日

对子公司的投资--163283163283

对合营企业的投资32171210--

对联营企业的投资__6_3_0_2_6___6_0_9_3_7___2_8_4_0_4___2_5__6_8_4小计6624362147191687188967

减：减值准备—联营企业____(3_6_5_)____(3_6_5_)____(3_4_8_)____(_3_4_8)合计6587861782191339188619

____________________________

-69-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

(1)本集团对联营及合营企业投资的账面净值列示如下：

本集团本行

2022年2021年2022年2021年

12月31日12月31日12月31日12月31日

标准银行25948246212609324530

其他__3_9_9_3_0___3_7_1_6_1____1_9_6_3______8_0_6合计65878617822805625336

____________________________

标准银行集团有限公司(“标准银行”)是一家在南非共和国约翰内斯堡注册的上市商业银行，已发行股本为1.68亿兰特，是本集团在非洲市场的战略合作伙伴。2022年12月31日，本行直接持有的股权比例和享有的表决权比例均为19.36%(2021年12月31日：

20.06%)。

标准银行采用与本集团一致的会计政策，其财务报表对本集团有重要影响，相关财务信息列示如下：

2022年2021年

12月31日/12月31日/

2022年2021年

联营企业资产11774041091181负债1071270993965净资产10613497216持续经营净利润1439810725联营企业权益法调整归属于母公司的联营企业净资产9132282364

实际享有联营企业权益份额___1_9_._3_6_%____2_0_._0_6_%_分占联营企业净资产1768016522

商誉_____8__6_1_6_____8__4_4_7合并资产负债表中的投资标准银行的年末余额2629624969

__________________

-70-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

(2)本集团对联营及合营企业投资变动列示如下：

本年增减变动权益法下确认其他宣告发放现金减值准备年初余额增加投资减少投资的投资收益综合收益股利或利润其他年末余额年末余额

合营企业____1_2_1_0_____2_0_9_5_______(_1_1)_______26_________-______(_3_7)______(_6_6)____3__2_1_7________-联营企业

标准银行24969--2670(344)(1355)35626296(348)

其他___3_5_9_6_8_____2_9_1_4____(_2_8__0_0)____1__7_3_1________6___(_1__2_2_6)______13_7____3_6__7_3_0_____(_1_7_)

小计___6_0_9_3_7_____2_9_1_4____(_2_8__0_0)____4__4_0_1_____(3_3_8_)___(_2__5_8_1)______49_3____6_3__0_2_6____(_3_6_5_)

合计___6_2_1_4_7_____5_0_0_9____(_2_8_1__1)____4__4_2_7_____(3_3_8_)___(_2__6_1_8)______42_7____6_6__2_4_3____(_365___)

-71-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

(3)已合并在本集团合并财务报表内的主要子公司的详细情况列示如下：

已发行股本/

股权比例%实收资本面值

2022年2021年2022年

公司名称12月31日12月31日12月31日本行投资额注册地及成立日期业务性质

通过设立或投资等方式取得的主要子公司：

中国工商银行马来西亚有限公司1001008.33亿8.33亿马来西亚吉隆坡商业银行林吉特林吉特2010年1月28日

中国工商银行(阿拉木图)10010089.33亿89.33亿哈萨克斯坦阿拉木图商业银行股份公司坚戈坚戈1993年3月3日

中国工商银行新西兰有限公司1001002.34亿2.34亿新西兰奥克兰商业银行

(“工银新西兰”)新西兰元新西兰元2013年9月30日

中国工商银行(欧洲)有限公司1001004.37亿4.37亿卢森堡商业银行欧元欧元2006年9月22日

中国工商银行(伦敦)有限公司1001002亿2亿英国伦敦商业银行美元美元2002年10月3日

中国工商银行(莫斯科)股份公司100100108.10亿108.10亿俄罗斯莫斯科商业银行卢布卢布2007年10月12日中国工商银行奥地利有限公司1001002亿2亿奥地利维也纳商业银行欧元欧元2018年10月11日

中国工商银行(墨西哥)有限公司10010015.97亿15.97亿墨西哥墨西哥城商业银行墨西哥比索墨西哥比索2014年12月22日

中国工商银行(巴西)有限公司1001002.02亿2.02亿巴西圣保罗商业银行雷亚尔雷亚尔2013年1月22日

中国工商银行(秘鲁)有限公司1001001.20亿1.20亿秘鲁共和国利马商业银行美元美元2012年11月30日工银瑞信基金管理有限公司8080人民币人民币中国北京基金管理

2亿元4.33亿元2005年6月21日

工银金融租赁有限公司100100人民币人民币中国天津租赁

(“工银金租”)180亿元110亿元2007年11月26日工银金融资产投资有限公司100100人民币人民币中国南京金融

(“工银投资”)270亿元270亿元2017年9月26日资产投资工银理财有限责任公司100100人民币人民币中国北京理财

160亿元160亿元2019年5月28日

浙江平湖工银村镇银行6060人民币人民币中国浙江商业银行

2亿元1.2亿元2009年12月23日

重庆璧山工银村镇银行100100人民币人民币中国重庆商业银行

1亿元1亿元2009年12月10日

-72-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)已发行股本/

股权比例%实收资本面值

2022年2021年2022年

公司名称12月31日12月31日12月31日本行投资额注册地及成立日期业务性质

非同一控制下企业合并取得的主要子公司：

中国工商银行(亚洲)有限公司100100441.88亿547.38亿中国香港商业银行

(“工银亚洲”)港元港元1964年11月12日

工银国际控股有限公司10010059.63亿59.63亿中国香港投资银行

(“工银国际”)港元港元1973年3月30日

中国工商银行(澳门)89.3389.335.89亿120.64亿中国澳门商业银行

股份有限公司(“工银澳门”)澳门元澳门元1972年9月20日

中国工商银行(印度尼西亚)98.6198.6137061亿3.61亿印度尼西亚雅加达商业银行有限公司印尼盾美元2007年9月28日

中国工商银行(泰国)97.9897.86201.07亿237.11亿泰国曼谷商业银行

股份有限公司(“工银泰国”)泰铢泰铢1969年8月26日

工银标准银行公众有限公司606010.83亿8.39亿英国伦敦银行美元美元1987年5月11日

中国工商银行(土耳其)92.8492.8453.68亿4.25亿土耳其伊斯坦布尔商业银行股份有限公司里拉美元1986年4月29日

中国工商银行(美国)80803.69亿3.06亿美国纽约商业银行美元美元2003年12月5日工银金融服务有限责任公司1001005000万5025万美国特拉华州及美国纽约证券清算美元美元2004年2月11日及融资融券

中国工商银行(加拿大)有限公司808020800万21866万加拿大多伦多商业银行加元加元1991年5月16日

中国工商银行(阿根廷)100100554.46亿9.04亿阿根廷布宜诺斯艾利斯商业银行股份有限公司阿根廷比索美元2006年3月31日

工银安盛人寿保险有限公司6060人民币125.05人民币79.8中国上海保险

(“工银安盛”)亿元亿元1999年5月14日

于2022年12月31日，本集团持有子公司表决权比例与股权比例相同。于2021年12月31日，本集团持有工银泰国表决权比例为97.98%，除工银泰国外，本集团持有其他子公司表决权比例与股权比例相同。

-73-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

9.固定资产

本集团房屋办公设备飞行设备及建筑物及运输工具及船舶合计原值

2021年1月1日16830979885169173417367

本年购入114392121052720882

在建工程转入(附注四、10)1985051501424915

本年处置及其他变动___(2__3_5_3)___(7__5_1_6)___(3__7_6_9)__(1_3__6_3_8)

2021年12月31日及

2022年1月1日18694981632180945449526

本年购入13656388265910412

在建工程转入(附注四、10)4621106642711154

本年处置及其他变动___(1__2_3_2)___(4__7_4_3)___8__4_2_2___2__4_4_7

2022年12月31日__19_1__7_0_3__8_3__3_8_3__19_8__4_5_3__47_3__5_3_9

累计折旧

2021年1月1日704436151426654158611

本年计提63537377590119631

本年处置及其他变动___(1__3_6_8)___(6__5_5_4)___(1__7_6_8)___(9__6_9_0)

2021年12月31日及

2022年1月1日754286233730787168552

本年计提70348039671021783

本年处置及其他变动____(_6_8_1)___(4__1_8_8)____(_4_1_7)___(5__2_8_6)

2022年12月31日__8_1__7_8_1__6_6__1_8_8__3_7__0_8_0__18_5__0_4_9

减值准备

2021年1月1日381-93089689

本年计提-422822286

本年处置及其他变动______(_6)______(_1)___(1__0_1_1)___(1__0_1_8)

2021年12月31日及

2022年1月1日37531057910957

本年计提--34773477

本年处置及其他变动______(_1)_______-____(_7_8_2)____(_7_8_3)

2022年12月31日_____3_7_4_______3__1_3__2_7_4__1_3__6_5_1

账面价值

2021年12月31日__11_1__1_4_6__1_9_

_2_9_2__13_9__5_

7_9__

27_0__0_1_7

2022年12月31日10954817192148099274839

____________________________

-74-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)于2022年12月31日，本集团账面价值为人民币83.72亿元(2021年12月31日：人民币

127.98亿元)的物业产权手续正在办理中，管理层预期相关手续不会影响本集团承继这些资

产的权利或对本集团的经营运作造成严重影响。

于2022年12月31日，本集团经营租出的飞行设备及船舶账面价值为人民币1480.99亿元

(2021年12月31日：人民币1395.79亿元)。

于2022年12月31日，本集团以账面价值人民币861.63亿元(2021年12月31日：人民币

924.26亿元)的飞行设备及船舶作为拆入资金的抵押物。

10.在建工程

本集团

2022年2021年

12月31日12月31日

年初余额1821635211本年增加102508521

转入固定资产(附注四、9)(11154)(24915)

其他减少_____(2_0__6)_____(_6_0_1)年末余额1710618216

减：减值准备______(3__4)______(_3_4)年末账面价值1707218182

________________

于2022年12月31日，本集团在建飞行设备及船舶账面价值为人民币92.25亿元(2021年

12月31日：人民币91.01亿元)。

-75-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

11.递延所得税资产和负债

11.1按性质分析

本集团

递延所得税资产：

2022年12月31日2021年12月31日

可抵扣/可抵扣/

(应纳税)递延所得税(应纳税)递延所得税

暂时性差异资产/(负债)暂时性差异资产/(负债)资产减值准备40325210007932879481662以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具

公允价值变动(2826)(761)(13823)(3455)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融工具公允价值变动(9645)(2786)(22620)(5635)应付职工费用4380810929348238684

其他__(_2_3_4_6_6)___(_5_8_6_1)___(_7_8_4_7)___(_1_9_9_7)

合计__4_1_1_123____

1_0_1_6_0_03___

1_9_3_2_7___7_9259___

递延所得税负债：

2022年12月31日2021年12月31日

应纳税/应纳税/

(可抵扣)递延所得税(可抵扣)递延所得税

暂时性差异负债/(资产)暂时性差异负债/(资产)

资产减值准备1086130(535)(268)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具公允价值变动99062138156923635以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融工具公允价值变动(2607)(503)2737690

其他____8_1_7_2____2_0_3_5____6_2_8_5____1_5_6_7

合计___1_6_5_5_7____3_8_0_

0___

2_4_1_7_9____

5_6_2_4

-76-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

11.2递延所得税的变动情况

本集团

递延所得税资产：

2022年本年本年计入2022年

1月1日计入损益其他综合收益12月31日

资产减值准备8166218417-100079以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具

公允价值变动(3455)2694-(761)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融工具公允价值变动(5635)-2849(2786)

应付职工费用86842245-10929

其他__(_1_9_9_7_)__(_3_8_8_0_)______1_6__(_5__8_6_1)合计79259194762865101600

____________________________

递延所得税负债：

2022年本年本年计入2022年

1月1日计入损益其他综合收益12月31日

资产减值准备(268)398-130以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具

公允价值变动3635(1497)-2138以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融工具公允价值变动690-(1193)(503)

其他___1__5_6_7_____4_6_8_______-___2__0_3_5

合计5624(631)(1193)3800

____________________________

-77-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)递延所得税资产：

2021年本年本年计入2021年

1月1日计入损益其他综合收益12月31日

资产减值准备7009411568-81662以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具

公允价值变动(2470)(985)-(3455)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融工具公允价值变动(5417)-(218)(5635)

应付职工费用66282056-8684

其他__(_1_1_2_2_)____(9_4_3_)______6_8__(_1__9_9_7)

合计6771311696(150)79259

____________________________

递延所得税负债：

2021年本年本年计入2021年

1月1日计入损益其他综合收益12月31日

资产减值准备(937)669-(268)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具

公允价值变动18091826-3635以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融工具公允价值变动1149-(459)690

其他_____8_6_0_____7_07________-___1__5_6_7

合计28813202(459)5624

____________________________

于2022年12月31日，本集团并无重大的未确认递延所得税资产(2021年12月31日：无)。

-78-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

12.其他资产

本集团

2022年2021年

附注四12月31日12月31日

其他应收款12.1169286288032

无形资产12.22271721658

使用权资产12.33276331662

商誉12.487998169

抵债资产12.534053946长期待摊费用66475592应收利息29412283

其他___8_7__8_1_3___8_2__6_5_5合计334371443997

________________

12.1其他应收款

本集团

2022年2021年

12月31日12月31日

待结算及清算款项156278267342预付款项60568242

其他___1_3__1_4_3___1_7__9_5_9小计175477293543

减：减值准备___(_6_1_9_1_)___(_5__5_1_1)合计169286288032

________________

-79-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

12.2无形资产

本集团土地使用权软件其他合计原值

2021年1月1日2562914490192042039

本年增加5183087103615

本年处置及其他变动____(5__54_)____(6_2__2)____(_5_6_6)__(_1__7_4_2)

2021年12月31日及

2022年1月1日2559316955136443912

本年增加18338833409

本年处置及其他变动_____(1_4_)_____22__2_______-_____2_0_8

2022年12月31日__2_5_5_9_7___2_0_5_6_5____1_3_6_7___4_7_5_2_9_

累计摊销

2021年1月1日94041044576920618

本年计提6691398942161

本年处置及其他变动_____(_7_4)____(_53_5_)_____(_4_8)____(_6_5_7)

2021年12月31日及

2022年1月1日99991130881522122

本年计提6771738872502

本年处置及其他变动_____(_1_4)______71_______(_4)______5_3

2022年12月31日__1_0_6_6_2___1_3_1_1_7______8_9_8__2_4_6_7_7_

减值准备

2021年1月1日904211143

本年处置及其他变动______(2_)______(_9)_______-_____(_1_1)

2021年12月31日及

2022年1月1日883311132

本年增加及其他变动_______-_______3_______-_______3

2022年12月31日______88______3_6_______1_1_____1_3_5

账面价值

2021年12月31日15506561453821658

____________________________

2022年12月31日14847741245822717

____________________________

于2022年12月31日，本集团无使用寿命不确定的无形资产(2021年12月31日：无)。

-80-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

12.3使用权资产

本集团房屋飞行设备办公及及建筑物及船舶运输设备合计原值

2021年1月1日305291655094648025

本年增加6926-917017

本年减少及其他变动__(_3_1_9_1_)____(_44_1_)____(_6_8_0)__(_4__3_1_2)

2021年12月31日及

2022年1月1日342641610935750730

本年增加6632-686700

本年减少及其他变动__(_3_0_5_9_)___4__3_0_9_____(_3_0)___1__2_2_0

2022年12月31日__3_7__8_3_7__2_0__4_1_8_____3_9_5__5_8__6_5_0

累计折旧

2021年1月1日12095172713513957

本年计提70115701167697

本年减少及其他变动__(_2_5_8_2_)____(_2_22_)_____(_3_3)__(_2__8_3_7)

2021年12月31日及

2022年1月1日16524207521818817

本年计提68926241177633

本年减少及其他变动__(_2_2_6_0_)_____81__7_____(_1_0)__(_1__4_5_3)

2022年12月31日__2_1__1_5_6___3__5_1_6_____3_2_5__2_4__9_9_7

减值准备

2021年1月1日42274-316

本年减少及其他变动_____(_10_)_____(_5_5)_______-_____(_6_5)

2021年12月31日及

2022年1月1日32219-251

本年其他变动_______3_____6_3_6_______-_____6_3_9

2022年12月31日______3_5____8__55________-_____8_9_0

账面价值

2021年12月31日177081381513931662

____________________________

2022年12月31日16646160477032763

____________________________

-81-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

12.4商誉

本集团

2022年2021年

12月31日12月31日

年初账面余额85188945

汇率调整____6_6_3_____(_4_2_7)小计91818518

减：减值准备____(3_8_2_)____(_3_4_9)商誉净值87998169

______________

企业合并取得的商誉已经按照合理的方法分配至相应的资产组以进行减值测试，这些资产组不大于本集团的报告分部。

各资产组的可收回金额按照资产组的预计未来现金流量的现值确定，其预计未来现金流量根据相应子公司管理层批准的财务预测为基础确定。所采用的平均增长率根据不大于各资产组经营地区所在行业的长期平均增长率相似的增长率推断得出。现金流折现采用反映相关资产组特定风险的税前折现率。

12.5抵债资产

本集团

2022年2021年

12月31日12月31日

房屋及建筑物58175773

其他____3_8_7______4_3_8小计62046211

减：减值准备__(_2_7_9_9_)__(_2_2_6_5_)抵债资产净值34053946

______________

-82-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

13.资产减值准备

本集团

2022年本年本年收回2022年

1月1日计提核销及转出已核销其他12月31日

存放同业及其他金融

机构款项34918--26393

拆出资金742310--211073

买入返售款项128338--9475

客户贷款及垫款603983143173(85157)95291234672762

金融投资1232729389(23)-20741900

长期股权投资365----365

固定资产109573477(1121)-33813651

信贷承诺244492807--38427640

其他__3_7_7_7_5___2_9_0_7__(_1_5_4_8)_____8_7___1_0_1_3__4_0_2_3_4

合计_6_9_1_0_7_5_

1_8_2_4_1_9_

(_8_7_8_4_9)___9_6_1_6___32__

3_2_7_9_8_4_9_3

本行

2022年本年本年收回2022年

1月1日计提核销及转出已核销其他12月31日

存放同业及其他金融

机构款项31618--28362

拆出资金634214--12860

买入返售款项125339--9473

客户贷款及垫款587971139407(83952)9413492653331

金融投资898327789(23)-17036919

长期股权投资348----348

固定资产378-(1)--377

信贷承诺228323348--39126571

其他__3_4_4_0_8___1_7_5_0___(_7_6_5)_____8_7____1_1_9__3_5_5_9_9

合计_6_5_5_9_9_5_1_7_2_8_6_5_(_8_4_7_4_1)___9_5_0_0___1_2_

2_1

_7_5_4_8_4_0

-83-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

14.同业及其他金融机构存放款项

本集团本行

2022年2021年2022年2021年

12月31日12月31日12月31日12月31日

境内同业及其他金融机构2524293228649225323752299599境外同业及其他金融机构1375521439289981895871

应计利息_____3_0_5_6______1__2_6_9_____2_8_7_5______1__2_0_3合计2664901243168926350682396673

____________________________________

15.拆入资金

本集团本行

2022年2021年2022年2021年

12月31日12月31日12月31日12月31日

境内同业及其他金融机构21300222690796411135882境外同业及其他金融机构300860258465370982285518

应计利息___6__8_0_1___3__9_6_8___4__4_6_8___3__0_9_2合计520663489340471861424492

____________________________

16.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

本集团本行

2022年2021年2022年2021年

12月31日12月31日12月31日12月31日

与贵金属和账户产品

相关的金融负债(1)55549644885554164479

已发行债务证券(1)521818409-5166

其他___3_3_5_9____4__2_8_3_____3_9_5_____6_1_1合计64126871805593670256

____________________________

-84-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

(1)本集团根据风险管理策略，将与贵金属和账户产品相关的金融负债及部分已发行债

务证券与贵金属或者衍生产品相匹配，以降低市场风险。如果这些金融负债以摊余成本计量，而相关贵金属或衍生产品以公允价值计量且其变动计入当期损益，则会在会计上发生不匹配。因此，这些金融负债被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益。于2022年12月31日及2021年12月31日，上述与贵金属和账户产品相关的金融负债及已发行债务证券的公允价值与按合同到期日应支付持有人金额的差异并不重大。

于2022年及2021年，本集团信用点差均没有重大变化，因信用风险变动造成以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额，以及于相关年末的累计变动金额均不重大。金融负债公允价值变动原因主要为其他市场因素导致的改变。

17.卖出回购款项

本集团本行

2022年2021年2022年2021年

12月31日12月31日12月31日12月31日

卖出回购票据6430811064307710卖出回购证券545080341718387879170479

证券借出业务保证金1681416015--

应计利息___6__4_5_4_____1_0_0___6__1_8_1______6_7合计574778365943400490178256

____________________________

18.存款证

已发行存款证由本行部分境外分行及银行业务子公司发行，以摊余成本计量。

-85-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

19.客户存款

本集团本行

2022年2021年2022年2021年

12月31日12月31日12月31日12月31日

活期存款：

公司客户8076256753311079027837368972

个人客户___5_9_9_1__3_8_7___5_3_9_0__5_8_2___5_9_1_7__6_7_7__5__3_0_4__8_2_3

小计__1_4_0_6_7__6_4_3_1__2_9_2_3__6_9_2_1_3__8_2_0__4_6_0__1_2_6_7_3__7_9_5

定期存款：

公司客户6594898579835361370685383784

个人客户___8_5_5_3__9_1_9__7__1_0_7__3_8_6__8__3_8_1__9_7_2___6_9_9_2__3_7_4

小计__1_5_1_4_8__8_1_7__12__9_0_5__7_3_9_1_4__5_1_9__0_4_0__12__3_7_6__1_5_8其他199465250349199353250283

应计利息____4_5_4__5_6_6____3_6_1__9_9_4____4_4_7__8_9_8____3_5_9__2_4_8

合计__2_9_8_7_0_

_4_9_1__

2_6_4_4_1__7_7_4__

2_8_9_8_6__7_5_1__

25__6_5_9__4_8_4

于2022年12月31日，本集团和本行客户存款中包含的存入保证金金额分别为人民币

2017.87亿元和人民币2003.04亿元(2021年12月31日：人民币2282.27亿元和人民币

2266.65亿元)。

20.应付职工薪酬

本集团

2022年2022年

1月1日本年增加本年减少12月31日

工资、奖金、津贴和补贴3275193376(84845)41282

职工福利费及其他84312643(12808)678

社会保险费2927711(7804)199

其中：医疗保险费2667420(7508)178

工伤保险费20157(160)17

生育保险费6134(136)4

住房公积金1978666(8659)204

工会经费和职工教育经费53162898(2702)5512

离职后福利168418207(18353)1538

其中：养老保险147311040(11218)1295

失业保险188407(395)200

企业年金______23____6_7_6_0___(_6__7_4_0)______4_3

合计__4_1__0_8_3_1_4_3_5_0_1_(_1_3_5_1_7_1_)49413_______

-86-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)于2022年12月31日及2021年12月31日，本集团上述应付职工薪酬余额中并无属于拖欠性质的余额。

21.应交税费

本集团本行

2022年2021年2022年2021年

12月31日12月31日12月31日12月31日

所得税85581924438293291029增值税12609129081238512716城建税1085105010641030教育费附加720687698673

其他___2__0_7_9___1__8_0_9___1_3_6_8____1__2_8_7合计10207410889798447106735

____________________________

22.已发行债务证券

本集团

2022年2021年

12月31日12月31日

已发行次级债券和二级资本债券(1)本行发行571848458688子公司发行94174116

应计利息___1_0__3_6_5____8__0_0_2

小计__5_9_1__6_3_0__4_7_0__8_0_6

其他已发行债务证券(2)本行发行203876188243子公司发行108698130558

应计利息____1__7_4_9____1__7_6_8

小计__3_1_4__3_2_3__3_2_0__5_6_9合计905953791375

________________

-87-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)于2022年12月31日，已发行债务证券中一年内到期的金额为人民币1226.02亿元(2021年12月31日：人民币1240.31亿元)。

2022年，本集团无拖欠本金、利息及其他与已发行债务证券相关的违约情况(2021年：无)。

(1)已发行次级债券和二级资本债券

本行发行：

经中国人民银行和中国银保监会批准，本行在全国银行间债券市场通过公开市场投标方式，发行可提前赎回的次级债券及二级资本债券。这些债券已在全国银行间债券市场全额交易流通。相关信息列示如下：

发行金额名称发行日发行价格及面值票面利率起息日到期日流通日人民币人民币

11工行0129/06/2011100元380亿元5.56%30/06/201130/06/203130/08/2011

19工商银行二级0121/03/2019100元450亿元4.26%25/03/201925/03/202926/03/2019

19工商银行二级0221/03/2019100元100亿元4.51%25/03/201925/03/203426/03/2019

19工商银行二级0324/04/2019100元450亿元4.40%26/04/201926/04/202928/04/2019

19工商银行二级0424/04/2019100元100亿元4.69%26/04/201926/04/203428/04/2019

20工商银行二级0122/09/2020100元600亿元4.20%24/09/202024/09/203025/09/2020

20工商银行二级0212/11/2020100元300亿元4.15%16/11/202016/11/203017/11/2020

20工商银行二级0312/11/2020100元100亿元4.45%16/11/202016/11/203517/11/2020

21工商银行二级0119/01/2021100元300亿元4.15%21/01/202121/01/203122/01/2021

21工商银行二级0213/12/2021100元500亿元3.48%15/12/202115/12/203116/12/2021

21工商银行二级0313/12/2021100元100亿元3.74%15/12/202115/12/203616/12/2021

22工商银行二级0118/01/2022100元350亿元3.28%20/01/202220/01/203221/01/2022

22工商银行二级0218/01/2022100元50亿元3.60%20/01/202220/01/203721/01/2022

22工商银行二级0312/04/2022100元450亿元3.50%14/04/202214/04/203215/04/2022

22工商银行二级0412/04/2022100元50亿元3.74%14/04/202214/04/203715/04/2022

22 工行二级资本债 03A 18/08/2022 100 元 300 亿元 3.02% 22/08/2022 22/08/2032 23/08/2022

22 工行二级资本债 03B 18/08/2022 100 元 100 亿元 3.32% 22/08/2022 22/08/2037 23/08/2022

22 工行二级资本债 04A 08/11/2022 100 元 500 亿元 3.00% 10/11/2022 10/11/2032 11/11/2022

22 工行二级资本债 04B 08/11/2022 100 元 100 亿元 3.34% 10/11/2022 10/11/2037 11/11/2022

22 工行二级资本债 05A 20/12/2022 100 元 250 亿元 3.70% 22/12/2022 22/12/2032 23/12/2022

22 工行二级资本债 05B 20/12/2022 100 元 50 亿元 3.85% 22/12/2022 22/12/2037 23/12/2022

本行有权在监管机构批准的前提下，在未来特定日期按面值全部或部分赎回上述债券。

本行于2015年发行美元二级资本债券，获得香港联交所的上市和交易许可，在香港联交所上市流通。相关信息列示如下：

名称发行日币种发行价格发行金额年末面值票面利率起息日到期日流通日原币原币人民币

15美元二级

资本债券21/09/2015美元99.18920亿元139亿元4.875%21/09/201521/09/202522/09/2015该债券不可提前赎回。

-88-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)子公司发行：

2018年3月23日，工银泰国发行了固定利率为3.5%、面值50亿泰铢的二级资本债券，并

于2028年9月23日到期。

2019年9月12日，工银澳门发行了固定利率为2.875%、面值5亿美元的二级资本债券，

并于2029年9月12日到期。

2022年3月15日，工银安盛发行了初始固定利率为3.7%、面值人民币50亿元的资本补充债券，债券到期日为2032年3月17日。发行人可以选择在第5个计息年度的最后一日，按面值全部或部分赎回。若发行人不行使赎回权，则从第6个计息年度开始，票面利率变更为4.7%。

上述二级资本债券分别在泰国债券市场协会、香港联交所和全国银行间债券市场交易。

(2)其他已发行债务证券

本行发行：

(i) 总行发行固定利率的人民币债券及同业存单，共计人民币 748.30亿元，将于 2023年至2025年到期。

(ii) 本行悉尼分行发行固定或浮动利率的澳大利亚元、人民币、港元及美元票据，折合人民币86.00亿元，将于2023年至2027年到期。

(iii) 本行新加坡分行发行固定或浮动利率的美元票据，折合人民币 353.81 亿元，将于

2023年至2025年到期。

(iv) 本行纽约分行发行固定利率的美元票据，折合人民币 96.60 亿元，将于 2023 年至

2027年到期。

(v) 本行卢森堡分行发行固定或浮动利率的美元及欧元票据，折合人民币 99.48 亿元，将于2023年至2024年到期。

(vi) 本行迪拜国际金融中心分行发行固定或浮动利率的人民币及美元票据，折合人民币

108.26亿元，将于2023年至2025年到期。

(vii) 本行香港分行发行固定或浮动利率的美元及港元票据，折合人民币 364.50 亿元，将于2023年至2026年到期。

-89-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)(viii) 本行伦敦分行发行固定或浮动利率的英镑、美元及欧元票据，折合人民币 147.18 亿元，将于2023年至2025年到期。

(ix) 本行澳门分行发行固定或浮动利率的美元及澳门元票据，折合人民币 34.63 亿元，将于2023年至2024年到期。

子公司发行：

(i) 工银亚洲发行固定或浮动利率的人民币及美元中期债券及票据，折合人民币 53.84亿元，将于2023年至2025年到期。

(ii) 工银金租发行固定或浮动利率的人民币及美元中期债券及票据，折合人民币 669.76亿元，将于2023年至2031年到期。

(iii) 工银泰国发行固定利率的泰铢短期及中长期债券及票据，折合人民币 81.63 亿元，将于2023年至2026年到期。

(iv) 工银国际发行固定利率的人民币及美元中期债券及票据，折合人民币 102.94 亿元，将于2023年至2025年到期。

(v) 工银新西兰发行固定或浮动利率的新西兰元中期债券及票据，折合人民币 20.94 亿元，将于2023年至2025年到期。

(vi) 工银投资发行固定利率的人民币金融债，共计人民币 138.00 亿元，将于 2024 年至

2025年到期。

(vii) 工银澳门发行固定利率的人民币中长期债券及票据，共计人民币 19.87 亿元，将于

2024年到期。

23.其他负债

本集团

2022年2021年

12月31日12月31日

其他应付款(1)292626328141保险业务准备金243718213457

租赁负债(2)2862928340

信贷承诺损失准备(3)2764024449

其他__1_2_9_4_3_6___1_3_7__4_3_1合计722049731818

________________

-90-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

(1)其他应付款本集团

2022年2021年

12月31日12月31日

待结算及清算款项280230317591保证金18451924本票7561081

其他____9__7_9_5____7__5_4_5合计292626328141

________________

(2)租赁负债本集团

2022年2021年

12月31日12月31日

一年以内89238315一至二年64736749二至三年45724542三至五年57045210五年以上___4__6_2_5___5_1_1_3_

未折现租赁负债合计__3_0__2_9_7__2_9_9_2_9_租赁负债年末余额2862928340

______________

-91-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

(3)信贷承诺损失准备本集团

第一阶段第二阶段第三阶段合计

2022年1月1日19881358198724449

转移：

—至第一阶段123(123)--

—至第二阶段(219)249(30)-

—至第三阶段(2)(12)14-

本年计提/(回拨)6872860(740)2807

其他变动_____3_1_3_______5_6_______1_5_______3_8_4

2022年12月31日20783661124627640

________________________________本集团

第一阶段第二阶段第三阶段合计

2021年1月1日220212957173226710

转移：

—至第一阶段121(121)--

—至第二阶段(120)120--

—至第三阶段-(2)2-

本年(回拨)/计提(1901)670(735)(1966)

其他变动_____(2_4_0_)______(4_3_)______(1_2_)_____(_2_9_5)

2021年12月31日19881358198724449

________________________________

24.股本

2022年12月31日2021年12月31日

股数(百万股)金额股数(百万股)金额

股本：

H 股(每股人民币 1 元) 86795 86795 86795 86795

A 股(每股人民币 1 元) _2_6_9__6_1_2 _2_6_9__6_1_2 _2_6_9__6_1_2 _2_6_9__6_1_2合计356407356407356407356407

____________________________

除 H 股股利以港元支付外，所有 A 股和 H 股普通股股东就派发普通股股利均享有同等的权利。

-92-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

25.其他权益工具

25.1优先股

(1)发行在外的优先股发行在外的金融工具发行时间会计分类股息率发行价格数量原币折合人民币到期日转股条件转换情况

(百万股)(百万元)(百万元)境外

美元优先股23/09/2020权益工具3.58%20美元/股145290019716永久存续强制转股无境内

2015年人民币

优先股18/11/2015权益工具4.58%100人民币元/股4504500045000永久存续强制转股无

2019年人民币

优先股19/09/2019权益工具4.20%100人民币元/股70070000__7_0_00_0永久存续强制转股无

募集资金合计__13_4_71_6

(2)主要条款及基本情况

(i) 股息境外及境内优先股股息每年支付一次。

在境外及境内优先股发行后的5年内股息率不变；随后每隔5年重置一次(该股息率由基准

利率加上固定息差确定)。固定息差为境外及境内优先股发行时股息率与基准利率之间的差值，且在存续期内保持不变。

(ii) 股息发放条件

在确保资本充足率满足监管法规要求的前提下，本行在依法弥补以往年度亏损、提取法定公积金和一般准备后，有可分配税后利润的情况下，可以向境外及境内优先股股东分配股息，且优先于普通股股东。境外优先股与境内优先股的支付顺序相同。在任何情况下，经股东大会审议通过后，本行有权取消境外及境内优先股的全部或部分股息支付，且不构成违约事件。

(iii) 股息制动机制和设定机制

如本行全部或部分取消境外及境内优先股的股息支付，在完全宣派当期优先股股息之前，本行将不会向普通股股东分配股息。

境外及境内优先股采取非累积股息支付方式，即未向优先股股东足额派发的股息的差额部分，不累积到下一计息年度。优先股的股东按照约定的股息率分配股息后，不再与普通股股东一起参加剩余利润分配。

-93-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本行以现金形式支付境外及境内优先股股息，计息本金为届时已发行且存续的本次相应期间内境外优先股清算优先金额或境内优先股票面总金额(即优先股发行价格与届时已发行且

存续的优先股股数的乘积)。

(iv) 清偿顺序及清算方法

境外及境内优先股的股东位于同一受偿顺序，受偿顺序排在存款人、一般债权人及可转换债券持有人、次级债持有人、二级资本债券持有人及其他二级资本工具持有人之后，优先于本行普通股股东。

(v) 强制转股条件

对于境外优先股，当任何无法生存触发事件发生时，本行有权在获得中国银保监会批准但无需获得优先股股东或普通股股东同意的情况下将届时已发行且存续的境外优先股按照总

金额全部或部分不可撤销地、强制性地转换为相应数量的 H 股普通股。当境外优先股转换为 H 股普通股后，任何条件下不再被恢复为优先股。

对于境内优先股，当其他一级资本工具触发事件发生时，即核心一级资本充足率降至

5.125%(或以下)时，本行有权在无需获得境内优先股股东同意的情况下将届时已发行且存

续的境内优先股按照票面总金额全部或部分转为 A 股普通股，并使本行的核心一级资本充足率恢复到 5.125%以上；当上述境内优先股转换为 A股普通股后，任何条件下不再被恢复为优先股。当二级资本工具触发事件发生时，本行有权在无需获得境内优先股股东同意的情况下将届时已发行且存续的境内优先股按照票面总金额全部转为 A 股普通股。当上述境内优先股转换为 A 股普通股后，任何条件下不再被恢复为优先股。

境外优先股的初始强制转股价格为每股 H股 5.73港元，2015年境内优先股的初始强制转股价格为人民币 3.44元，2019年境内优先股的初始强制转股价格为人民币 5.43元。当本行 H股普通股或 A 股普通股发生配送红股等情况时，本行将依次对强制转股价格进行累积调整。

-94-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)(vi) 赎回条款

在取得中国银保监会批准并满足赎回条件的前提下，本行有权在第一个赎回日以及后续任何股息支付日赎回全部或部分境外优先股。境外优先股的赎回价格为清算优先金额加当期已宣告且尚未支付的股息。境外优先股的第一个赎回日为发行结束之日起5年后。

自境内优先股发行日或发行结束之日起5年后，经中国银保监会事先批准并符合相关要求，本行有权全部或部分赎回境内优先股。境内优先股赎回期为自赎回起始之日起至全部赎回或转股之日止。境内优先股的赎回价格为票面金额加当期已宣告且尚未支付的股息。

(3)发行在外的优先股变动情况表发行在外的2022年1月1日本年增减变动2022年12月31日金融工具数量原币折合人民币数量原币折合人民币数量原币折合人民币

(百万股)(百万元)(百万元)(百万股)(百万元)(百万元)(百万股)(百万元)(百万元)境外

美元优先股145290019716---145290019716境内

2015年

人民币优先股4504500045000---4504500045000

2019年

人民币优先股70070000__70_0_0_0--_____-70070000__70_0_0_0

合计_1_34_7_1_6_____-_1_34_7_1_6

于2022年12月31日，本行发行的优先股扣除相关发行费用后的余额计人民币1346.14亿

元(2021年12月31日：人民币1346.14亿元)。

25.2永续债

(1)发行在外的永续债发行在外的初始金融工具发行时间会计分类利息率发行价格数量原币折合人民币到期日转股条件转换情况

(百万张)(百万元)(百万元)境外

美元永续债 24/09/2021 权益工具 3.20% 注(i) 不适用 6160 39793 永久存续 无 无境内人民币2019年永续债26/07/2019权益工具4.45%100人民币元/张8008000080000永久存续无无人民币2021年

第一期永续债04/06/2021权益工具4.04%100人民币元/张7007000070000永久存续无无人民币2021年

第二期永续债24/11/2021权益工具3.65%100人民币元/张30030000__3_0_00_0永久存续无无

募集资金合计__21_9_79_3

(i) 境外永续债的规定面值为 200000 美元，超过部分为 1000 美元的整数倍，按照规定面值100%发行。

-95-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

(2)永续债主要条款及基本情况

经相关监管机构批准，本行于2019年7月26日、2021年6月4日及2021年11月24日在全国银行间债券市场分别发行了总规模为人民币800亿元、人民币700亿元、人民币300

亿元的无固定期限资本债券(以下简称“2019年境内永续债”、“2021年第一期境内永续债”及

“2021年第二期境内永续债”，合称“境内永续债”)。

本行于2021年9月24日在香港联交所发行了总规模为61.6亿美元的无固定期限资本债券

(以下简称“境外永续债”)。

本行上述境内外永续债的募集资金依据适用法律，经监管机构批准，用于补充本行其他一级资本。

(i) 利息

境内永续债的单位票面金额为人民币100元。2019年境内永续债前5年票面利率为4.45%，每5年重置利率；2021年第一期境内永续债前5年票面利率为4.04%，每5年重置利率；

2021年第二期境内永续债前5年票面利率为3.65%，每5年重置利率。该利率由基准利率

加上初始固定利差确定，初始固定利差为境内永续债发行时票面利率与基准利率之间的差值，且在存续期内保持不变。境内永续债利息每年支付一次。

境外永续债前5年票面利率为3.20%，每5年重置利率；该利率由基准利率加上固定利差确定，固定利差在存续期内保持不变。境外永续债利息每半年支付一次。

(ii) 利息制动机制和设定机制境内永续债及境外永续债采取非累积利息支付方式。本行有权取消全部或部分境内永续债及境外永续债派息，且不构成违约事件。本行可以自由支配取消的境内永续债及境外永续债利息用于偿付其他到期债务，但直至恢复派发全额利息前，本行将不会向普通股股东分配利润。

(iii) 清偿顺序及清算方法

境内永续债的受偿顺序在存款人、一般债权人和处于高于境内永续债顺位的次级债持有人之后，本行股东持有的所有类别股份之前；境外永续债的受偿顺序在存款人、一般债权人、二级资本债持有人和处于高于境外永续债顺位的次级债持有人之后，本行股东持有的所有类别股份之前。境内永续债及境外永续债与本行其他偿还顺序相同的其他一级资本工具同顺位受偿。

-96-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)(iv) 减记条款

对于2019年境内永续债，当其他一级资本工具触发事件发生时，即本行核心一级资本充足率降至5.125%(或以下)，本行有权在报中国银保监会并获同意、但无需获得债券持有人同意的情况下，将届时已发行且存续的本期境内永续债按照票面总金额全部或部分减记，以使本行的核心一级资本充足率恢复到5.125%以上。当二级资本工具触发事件发生时，本行有权在无需获得债券持有人同意的情况下将届时已发行且存续的本期境内永续债按照票面总金额全部减记。

对于2021年第一期境内永续债及2021年第二期境内永续债，当无法生存触发事件发生时，本行有权在无需获得债券持有人同意的情况下，将届时已发行且存续的相关境内永续债的本金进行部分或全部减记。

对于境外永续债，当发生无法生存触发事件时，本行有权在无需获得债券持有人同意的情况下，将届时已发行且存续的境外永续债的本金进行部分或全部减记。

(v) 赎回条款境内永续债及境外永续债的存续期与本行持续经营存续期一致。本行自发行之日起5年后，有权于每个付息日(含发行之日后第5年付息日)全部或部分赎回境内永续债及境外永续债。在境内永续债及境外永续债发行后，如发生不可预计的监管规则变化导致境内永续债及境外永续债不再计入其他一级资本，本行有权全部而非部分地赎回境内永续债及境外永续债。

(3)发行在外的永续债变动情况表发行在外的2022年1月1日本年增减变动2022年12月31日金融工具数量原币折合人民币数量原币折合人民币数量原币折合人民币

(百万张)(百万元)(百万元)(百万张)(百万元)(百万元)(百万张)(百万元)(百万元)境外

美元永续债不适用616039793---不适用616039793境内

人民币2019年永续债8008000080000---8008000080000人民币2021年

第一期永续债7007000070000---7007000070000人民币2021年

第二期永续债30030000__30_0_0_0--_____-30030000__30_0_0_0

合计_2_19_7_9_3-219793__________

于2022年12月31日，本行发行的永续债扣除相关发行费用后的余额计人民币2197.17亿

元(2021年12月31日：人民币2197.17亿元)。

-97-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

25.3归属于权益工具持有者的相关信息

2022年2021年

项目12月31日12月31日

(1)归属于母公司股东的权益34951713257755

(a) 归属于母公司普通股持有者的权益 3140840 2903424

(b) 归属于母公司其他权益工具持有者的权益 354331 354331

__________________

(2)归属于少数股东的权益1865517503

(a) 归属于少数股东普通股持有者的权益 18655 17503

(b) 归属于少数股东其他权益工具持有者的权益 - -

__________________

26.资本公积

本集团

2022年

年初余额本年增加本年减少年末余额

股本溢价148425--148425

其他资本公积____1__7_2_______-____(_4_2_3)____(_2_5_1)

合计_1_4_8__5_9_7_______-____(_4_2_3)148174_______

2021年

年初余额本年增加本年减少年末余额

股本溢价14836263-148425

其他资本公积_____1_7_2_______-_______-_____1_7_2

合计_1_4_8__5_3_4______63________-_1_4_8__5_9_7

27.盈余公积

法定盈余公积

根据《中华人民共和国公司法》及公司章程，本行需要按当年根据企业会计准则及其他相关规定确认的净利润的10%提取法定盈余公积。当本行法定盈余公积累计额为本行注册资本的50%以上时，可以不再提取法定盈余公积。

经股东大会批准，本行提取的法定盈余公积可用于弥补本行的亏损或者转增本行的资本。

在运用法定盈余公积转增资本时，所留存的法定盈余公积不得少于转增前注册资本的

25%。

-98-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)根据2023年3月30日的董事会决议，本行提取盈余公积总计人民币344.11亿元(2021年：

人民币324.94亿元)。其中，按照2022年企业会计准则下净利润的10%提取法定盈余公积计人民币343.43亿元(2021年：人民币324.38亿元)；部分境外分行根据当地监管要求提取

盈余公积折合人民币0.68亿元(2021年：人民币0.56亿元)。

任意盈余公积

在提取法定盈余公积后，经股东大会批准，本行可自行决定按企业会计准则及其他相关规定所确定的净利润提取任意盈余公积。经股东大会批准，本行提取的任意盈余公积可用于弥补本行的亏损或转增本行的资本。

其他盈余公积本行境外机构根据当地法规及监管要求提取其他盈余公积或法定储备。

28.一般准备

本行子公司合计

2021年1月1日32920910492339701

本年计提__9_7__5_0_5___1__7_4_6__9_9__2_5_1

2021年12月31日及2022年1月1日42671412238438952

本年计提__5_3__5_7_1___4__1_9_6__5_7__7_6_7

2022年12月31日48028516434496719

_____________________

根据财政部《金融企业准备金计提管理办法》(财金[2012]20号)的规定，本行从年度净利润中提取一般准备，用于部分弥补尚未识别的可能性损失，一般准备的余额不应低于风险资产年末余额的1.5%。

一般准备还包括本行下属子公司根据其所属行业或所属地区适用法规提取的其他一般准备。

根据2023年3月30日的董事会决议，本行提取一般准备计人民币535.71亿元(2021年：人民币975.05亿元)。于2022年12月31日，本行的一般准备余额为人民币4802.85亿元，已达到本行风险资产年末余额的1.5%。

-99-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

29.未分配利润

本集团

2022年2021年

年初未分配利润16206421510558归属于母公司股东的净利润360483348338

减：提取盈余公积(35318)(34258)

提取一般准备(57767)(99251)

分配普通股现金股利(104534)(94804)

对其他权益工具持有者的分配(14810)(9607)

其他综合收益结转留存收益319(334)

其他____(_1__4_7_8)_________-年末未分配利润17675371620642

__________________本集团子公司的可供分配利润金额取决于按子公司所在地的法规及会计准则编制的财务报表所反映之利润。这些利润可能不同于按企业会计准则所编制的财务报表呈报的金额。

30.利息净收入

本集团本行

2022年2021年2022年2021年

利息收入：

客户贷款及垫款900149832136863567804534公司类贷款及垫款507252467973476345444783个人贷款376950353733371668349483票据贴现15947104301555410268金融投资298722262827278683249929存放中央银行款项45425420274453141741存放和拆放同业及其他

金融机构款项(1)____3_6_0_8_0_____2_5__2_2_8____3_4__1_4_8____2_2__3_5_4

合计_1__2_8_0__3_7_6__1_1_6_2__2_1_8__1_2_2_0__9_2_9_1__1_1_8__5_5_8

-100-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本集团本行

2022年2021年2022年2021年

利息支出：

客户存款(480083)(397625)(461106)(388497)同业及其他金融机构存放和

拆入款项(2)(70732)(44387)(62678)(38606)

已发行债务证券和存款证___(_3_5_8_7_4_)___(_2_9_5_2_6_)___(_3_1_0_3_5_)___(_2_5_2_0_1_)

合计__(_5_8_6_6_8_9_)__(_4_7_1_5_3_8_)__(_5_5_4_8_1_9_)__(_4_5_2_3_0_4_)利息净收入693687690680666110666254

____________________________________

(1)含买入返售款项的利息收入。

(2)含向中央银行借款和卖出回购款项的利息支出。

以上利息收入和支出不包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具的利息收入和支出。

31.手续费及佣金净收入

本集团本行

2022年2021年2022年2021年

手续费及佣金收入：

结算、清算及现金管理45439412704417440390个人理财及私人银行26253300012638330629投资银行19586224161873621139银行卡17736166791667415720对公理财141721516583369424担保及承诺8803975683389278资产托管8709873884618548代理收付及委托1894180818191746

其他___3_2_2_6____2__8_9_4___1__4_6_6___1__2_8_2

合计_1_4_5_8_1_8__1_4_8__7_2_7_1_3_4__3_8_7_1_3_8__1_5_6

手续费及佣金支出_(_1_6_5_5_3_)_(_1_5_7_0_3_)_(_1_4_0_0_1_)_(_1_3_6_1_8_)手续费及佣金净收入129265133024120386124538

____________________________

2022年，个人理财及私人银行、对公理财、资产托管和代理收付及委托业务中包括托管和

受托业务收入人民币222.90亿元(2021年：人民币209.99亿元)。

-101-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

32.投资收益

本集团本行

2022年2021年2022年2021年

为交易而持有的金融工具及其他以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具22018234431329514078指定为以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融工具804193(604)(780)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融工具7119547253232781以摊余成本计量的金融工具905225913215对联营及合营企业的投资收益4427286928532157

其他___4__9_4_7___1__7_9_7___4__2_8_7___2__4_7_8合计40220339992606720929

____________________________

2022年及2021年的投资收益中，以摊余成本计量的金融工具终止确认产生的投资收益主

要系债券买卖损益。于2022年12月31日及2021年12月31日，本集团实现的境外投资收益的汇回无重大限制。

33.公允价值变动净(损失)/收益

本集团本行

2022年2021年2022年2021年

为交易而持有的金融工具(523)(214)(618)(95)指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具1733100012851418其他以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融工具(10639)13681(3820)4053

衍生金融工具及其他__(_2_1_2_9_)_______6__(_4_0_0_2_)__(_1__5_2_5)

合计(11558)14473(7155)3851

____________________________

34.汇兑及汇率产品净(损失)/收益

汇兑及汇率产品损益包括与自营外汇业务相关的汇差收入，货币衍生金融工具产生的已实现损益和未实现的公允价值变动损益，以及外币货币性资产和负债折算产生的汇兑损益。

-102-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

35.其他业务收入

本集团

2022年2021年

保费净收入4832746024

其他__2_1_8_0_4___2_0__9_9_1合计7013167015

______________

36.税金及附加

本集团

2022年2021年

城建税37593513教育费附加27302556

其他___3_6_1_1____3__2_4_9合计101009318

______________

37.业务及管理费

本集团本行

2022年2021年2022年2021年

职工费用：

工资及奖金93376902508437281707职工福利31918308002988329482

离职后福利—设定提存计划__1_8_2_0_7___1_8__3_1_3__1_7__0_4_1__1_7__1_6_4

小计_1_4_3_5_0_1__1_3_9__3_6_3_1_3_1_2_9_6__1_2_8__3_5_3固定资产折旧15073137301465913272资产摊销4624399141193612

业务费用__6_6__4_1_7__6_8__8_6_1__6_0__6_4_5__6_3__3_7_7合计229615225945210719208614

____________________________

设定提存计划包括养老保险、失业保险和职工企业年金。

-103-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

38.资产减值损失

本集团本行

2022年2021年2022年2021年

客户贷款及垫款(附注四、6.2)143173168267139407164272

其他__3_9__2_4_6__3_4__3_5_6__3_3__4_5_8__2_8__5_6_6合计182419202623172865192838

____________________________

39.其他业务成本

2022年，本集团其他业务成本主要包括保险业务支出人民币518.67亿元(2021年：人民币

497.06亿元)。

40.所得税费用

40.1所得税费用

本集团

2022年2021年

当期所得税费用中国大陆7615279459中国香港及澳门18981768

其他境外地区___3_5_8_4____1__9_5_0小计8163483177

递延所得税费用_(_2_0_1_0_7_)__(_8_4_9_4_)合计6152774683

______________

-104-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

40.2所得税费用与会计利润的关系

本集团境内机构的所得税税率为25%。境外机构按照其经营国家(地区)适用税率计算所得税费用。本集团根据税前利润及中国法定税率计算得出的所得税费用与实际所得税费用的调节列示如下：

2022年2021年

税前利润422565424899

______________按中国法定税率计算的所得税费用105641106225

其他国家和地区采用不同税率的影响(869)(827)

不可抵扣支出的影响(1)1813522319

免税收入的影响(2)(58688)(51427)

分占联营及合营企业收益的影响(439)(717)

其他影响__(_2_2_5_3_)____(_8_9_0)所得税费用6152774683

______________

(1)不可抵扣支出主要为不可抵扣的资产减值损失和核销损失等。

(2)免税收入主要为中国国债及中国地方政府债利息收入。

41.每股收益

本集团

2022年2021年

收益：

归属于母公司股东的本年净利润360483348338

减：归属于母公司其他权益工具持有者的本年净利润_(_1_4_8_1_0_)__(_9_6_0_7_)归属于母公司普通股股东的本年净利润345673338731

______________

股份：

已发行普通股的加权平均数(百万股)356407356407

______________

基本每股收益(人民币元)0.970.95

______________

稀释每股收益(人民币元)0.970.95

______________

基本及稀释每股收益按照归属于母公司普通股股东的本年净利润，除以已发行普通股的加权平均数计算。

-105-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

42.其他综合收益

42.1资产负债表中归属于母公司股东的其他综合收益情况

本集团以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融工具外币财务报表

收益/(损失)折算差额其他合计

2021年1月1日22377(27882)(4923)(10428)

本年增减变动__2__2_5_1_(_1_2_1_1_7)___1_9_5_1__(_7_9_1_5)

2021年12月31日

及2022年1月1日__24__6_2_8_(_3_9_9_9_9)__(_2_9_7_2)_(_1_8_3_4_3)

本年增减变动_(_23__8_6_1)__2_2_7_5_8__(_1_0_3_8)__(_2_1_4_1)

2022年12月31日____7_6_7_(_1_7_2_4_1)__(_4_0_1_0)(20484)______

本行以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融工具外币财务报表

收益/(损失)折算差额其他合计

2021年1月1日22342(24110)(4532)(6300)

本年增减变动__1__7_6_4__(_5_3_5_4)____6_5_5__(_2_9_3_5)

2021年12月31日

及2022年1月1日__24__1_0_6_(_2_9_4_6_4)__(_3_8_7_7)__(_9_2_3_5)

本年增减变动_(_15__5_9_3)___4_0_7_0____4_4_0_(_1_1_0_8_3)

2022年12月31日__8__5_1_3_(_2_5_3_9_4)__(_3_4_3_7)(20318)______

-106-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

42.2利润表中的其他综合收益情况

本集团本行

2022年2021年2022年2021年

(一)归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额

1.以后不能重分类进损益的其他综合收益(2916)(1568)498(2644)

(1)指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具

投资公允价值变动(2906)(1611)521(2659)

(2)权益法下不能转损益的其他综合收益(25)15(31)15

(3)其他15288-

2.以后将重分类进损益的其他综合收益(856)(6681)(11581)(291)

(1)以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的债务工具投资公允价值变动(27924)5842(19799)7029

减：前期计入其他综合收益当期转入损益及本年公允价值

变动所得税影响3461(4138)1769(3097)

________________________

小计(24463)1704(18030)3932

________________________

(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资信用损失准备383118241916491

(3)现金流量套期储备：

本年收益124041491851

减：所得税影响1668(11)35

________________________小计125648290786

________________________

(4)权益法下可转损益的其他综合收益(313)541(245)494

(5)外币财务报表折算差额20808(12117)4070(5354)

(6)其他(1975)885(199)60

________________________

归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额(3772)(8249)(11083)(2935)

(二)归属于少数股东的其他综合收益的税后净额58977

________________________

其他综合收益的税后净额合计(3183)(8172)(11083)(2935)

________________________

-107-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

43.现金及现金等价物

本集团

2022年2021年

12月31日12月31日

现金6634062872存放中央银行非限制性款项516558338551原到期日不超过三个月的存放同业及其他金融机构款项228987228082原到期日不超过三个月的拆出资金365112157323

原到期日不超过三个月的买入返售款项___7_4_9__8_5_4___6_4_9__9_2_9合计19268511436757

__________________

44.现金流量表补充资料

本集团本行

2022年2021年2022年2021年

(1).将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润361038350216343431324382资产减值损失182419202623172865192838折旧29416273282037419248资产摊销4624399141193612

固定资产、无形资产和

其他长期资产盘盈及处置净收益(1548)(2077)(1546)(2084)

投资收益(31349)(24606)(19435)(15451)

金融投资利息收入(298722)(262827)(278683)(249929)

公允价值变动净损失/(收益)11558(14473)7155(3851)

未实现汇兑损失/(收益)8870(22300)3774(19538)

已减值贷款利息收入(1695)(1964)(1695)(1964)

递延税款(20107)(8494)(17983)(11962)发行债务证券利息支出28067276732782423669

经营性应收项目的增加(2747693)(1671052)(2761528)(1857225)

经营性应付项目的增加__3_8_7_9_7_7_9__1_7_5_6_8_4_4__3_8_3_8_5_1_9__1_6_9_1_4_2_2

经营活动产生的现金流量净额__

1_4_0_4_6_5_7___

3_6_0_8_8_2__

1_3_3_7_1_9_1____9_

3_1_6_7

(2).现金及现金等价物净变动情况：

现金年末余额66340628726296659089

减：现金年初余额62872648335908960170

加：现金等价物的年末余额1860511137388514844881006441

减：现金等价物的年初余额__1_3_7_3_8_8_5__1_7_2_6_2_8_9__1_0_0_6_4_4_1__1_5_3_8_9_5_2

现金及现金等价物净变动额___4_9_0_0_9_4___(3_5_4_3_6_5)___481924(533592)_____________

-108-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

45.在结构化主体中的权益

(1)在第三方机构发起设立的结构化主体中享有的权益本集团通过直接持有投资在第三方机构发起设立的结构化主体中享有权益。这些结构化主体未纳入本集团的合并财务报表范围，主要包括投资基金、资产管理计划及资产支持证券、信托计划。这些结构化主体的性质和目的主要是管理投资者的资产并赚取管理费，其融资方式是向投资者发行投资产品。

本集团通过直接持有投资在第三方机构发起设立的结构化主体中享有权益的账面价值及最

大损失敞口列示如下：

2022年12月31日2021年12月31日

账面价值最大损失敞口账面价值最大损失敞口投资基金41342413423670236702资产管理计划及资产支持证券79311793117799777997

信托计划___1_6_7_3_2___1_6_7_3_2___2_0_9_0_3___2_0_9_0_3

合计__1_3_7_3_8_5__1_3_738___

5__1_3_5_6_0_

2__

1_3_5_6_0_2

投资基金、资产管理计划及资产支持证券、信托计划的最大损失敞口为其在报告日按摊余成本或公允价值计量的账面价值。

本集团通过直接持有投资在第三方机构发起设立的结构化主体中享有权益，合并资产负债表中的相关资产负债项目列示如下：

2022年12月31日

以公允价值计量以公允价值计量以摊余成本且其变动计入且其变动计入其他计量的当期损益的金融投资综合收益的金融投资金融投资

投资基金41342--资产管理计划及资产支持证券24958876945584

信托计划____1_2_0_4_______-___1_5_5_2_8

合计___67__5_0_4___8__7_6961112________

-109-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

2021年12月31日

以公允价值计量以公允价值计量以摊余成本且其变动计入且其变动计入其他计量的当期损益的金融投资综合收益的金融投资金融投资

投资基金36702--资产管理计划及资产支持证券18661274056596

信托计划____1_4_3_5_______-___1_9_4_6_8

合计___5_6_7_9_8___2__7_4_0___

7_6_0_6_4

(2)在本集团作为发起人但未纳入合并财务报表范围的结构化主体中享有的权益

本集团发起设立的未纳入合并财务报表范围的结构化主体，主要包括本集团发行的非保本理财产品和投资基金。这些结构化主体的性质和目的主要是管理投资者的资产并收取管理费，其融资方式是向投资者发行投资产品。本集团在这些未纳入合并财务报表范围的结构化主体中享有的权益主要包括直接持有投资或通过管理这些结构化主体赚取管理费收入。

于2022年12月31日及2021年12月31日，本集团持有的投资以及应收手续费账面价值金额不重大。本集团赚取的管理费收入已包含在个人理财及私人银行和对公理财相关手续费及佣金收入中，见附注四、31。

于2022年12月31日，本集团发起设立但未纳入合并财务报表范围的非保本理财产品及投资基金的资产规模余额分别为人民币21439.78亿元(2021年12月31日：人民币25863.93

亿元)及人民币17137.43亿元(2021年12月31日：人民币18102.81亿元)。

2022年，本集团通过拆出资金和买入返售的方式向自身发起设立的非保本理财产品提供融

资交易的平均敞口为人民币216.31亿元(2021年：人民币266.99亿元)。这些交易根据正常的商业条款和条件进行。

(3)纳入合并范围的结构化主体

本集团纳入合并范围的结构化主体主要包括本集团发行的保本理财产品、部分本集团发行

或发起并投资或因理财业务相关监管要求购入的投资基金、资产支持证券和资产管理计划等。由于本集团对此类结构化主体拥有权力，通过参与相关活动享有可变回报，并且有能力运用对此类结构化主体的权力影响可变回报，因此本集团对此类结构化主体存在控制。

-110-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

46.金融资产的转移

在日常业务中，本集团进行的某些交易会将已确认的金融资产转让给第三方或特殊目的主体。这些金融资产转让若符合终止确认条件，相关金融资产全部或部分终止确认。当本集团保留了已转让资产的几乎所有风险与报酬时，相关金融资产转让不符合终止确认的条件，本集团继续在资产负债表中确认上述资产。

卖出回购交易及证券借出交易未终止确认的已转让金融资产主要为卖出回购交易中作为担保物交付给交易对手的证券及

证券借出交易中借出的证券，此种交易下交易对手在本集团无任何违约的情况下，可以将上述证券出售或再次用于担保，但同时需承担在协议规定的到期日将上述证券归还于本集团的义务。在某些情况下，若相关证券价值上升或下降，本集团可以要求交易对手支付额外的现金作为抵押或需要向交易对手归还部分现金抵押物。上述交易中本集团保留了相关证券的大部分风险和报酬，故未对其进行终止确认。同时，本集团将收到的作为抵押品的现金确认为一项金融负债。

于2022年12月31日，本集团在卖出回购交易和证券借出交易中已转让给第三方但不符合终止确认条件的金融资产的面值分别为人民币1561.54亿元和人民币233.14亿元。

资产证券化

本集团将信贷资产出售给结构化主体，再由结构化主体向投资者发行资产支持证券。本集团在该等信贷资产转让业务中可能会持有部分次级档投资，从而对所转让信贷资产保留了部分风险和报酬。本集团会按照风险和报酬的保留程度，分析判断是否终止确认相关信贷资产。

对于既没有转移也没有保留与所转让信贷资产所有权有关的几乎所有风险和报酬，且保留了对该信贷资产控制的，本集团在合并资产负债表上按照继续涉入程度确认该项资产，其余部分终止确认。继续涉入所转让金融资产的程度，是指本集团承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。于2022年12月31日，本集团仍在一定程度上继续涉入的证券化交易中，被证券化的信贷资产于转让日的金额为人民币6278.57亿元(2021年12月31日：

人民币6197.36亿元)；本集团继续涉入的资产价值为人民币759.25亿元(2021年12月31日：人民币741.21亿元)。

于2022年12月31日，对于符合终止确认条件的信贷资产证券化，本集团持有的资产支持证券投资的账面价值为人民币7.21亿元(2021年12月31日：人民币9.73亿元)，其最大损失敞口与账面价值相若。

-111-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)对于不符合终止确认条件的信贷资产证券化，本集团未终止确认已转移的信贷资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。于2022年12月31日，本集团未终止确认的已转移信贷资产于转让日的金额为人民币1.32亿元(2021年12月31日：人民币1.32亿元)。

47.质押资产

本集团作为负债或者或有负债的担保物包括证券及票据等金融资产，主要用作卖出回购款项、证券借贷、衍生等业务或按照当地监管要求提供的担保物。于2022年12月31日，上述作为担保物的金融资产的面值合计约为人民币9402.39亿元(2021年12月31日：约为人

民币3198.77亿元)。

48.股票增值权计划

根据2006年已批准的股票增值权计划，本行拟向符合资格的董事、监事、高管人员和其他由董事会确定的核心业务骨干授予股票增值权。股票增值权依据本行 H 股的价格进行授予和行使，且自授予之日起10年内有效。截至本财务报表批准日，本行还未授予任何股票增值权。

五、分部信息经营分部

本集团以内部组织结构、管理要求和内部报告制度为依据，确定的经营分部主要包括公司金融业务、个人金融业务和资金业务。

公司金融业务

公司金融业务分部涵盖向公司类客户、政府机构和金融机构提供的金融产品和服务。这些产品和服务包括公司类贷款、贸易融资、存款、对公理财、托管及各类对公中间业务等。

个人金融业务个人金融业务分部涵盖向个人客户提供的金融产品和服务。这些产品和服务包括个人贷款、存款、银行卡业务、个人理财业务及各类个人中间业务等。

资金业务

资金业务分部涵盖本集团的货币市场业务、证券投资业务、自营及代客外汇买卖和衍生金融工具等。

-112-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)其他

本集团将不能直接归属于或未能合理分配至某个分部的资产、负债、收入及支出归类为其他。

本集团管理层监控各经营分部的经营成果，以决定向其分配资源和评价其业绩。编制分部信息与本集团在编制财务报表时所采用的会计政策一致。

分部间交易主要为分部间的融资。这些交易的内部转移定价参照市场利率确定，并且已于每个分部的业绩中反映。分部间资金转移所产生的利息收入和支出净额为内部利息净收支，从第三方取得的利息收入和支出净额为外部利息净收支。

分部收入、费用、利润、资产及负债包括直接归属某一分部的项目以及可按合理的基准分

配至该分部的项目。本集团在确定分配基准时，主要基于各分部的资源占用或贡献。所得税由本集团统一管理，不在分部间分配。

2022年

公司个人金融业务金融业务资金业务其他合计

利息净收入30589529988587907-693687

其中：外部利息净收入291628132168269891-693687

内部利息净收入/(支出)14267167717(181984)--

手续费及佣金净收入7455454228483-129265

其中：手续费及佣金收入7873066264824-145818

手续费及佣金支出(4176)(12036)(341)-(16553)

其他营业净收入/(支出)(1)8466(8010)119841047622916

业务及管理费和营业外支出(92295)(119051)(15712)(3726)(230784)

税金及附加___(_5_1_4_2)___(_3_8_4_6)___(_1_1_0_0)_____(_1_2)__(_1_0_1_0_0)分部利润291478223206835626738604984

资产减值损失_(_1_2_5_7_0_7)__(_2_4_8_5_1)__(_3_0_8_2_2)___(_1_0_3_9)_(_1_8_2_4_1_9)营业收入3994014015531097667269917989

营业支出_(_2_3_3_7_6_0)_(_2_0_3_2_0_7)__(_5_7_0_2_4)___(_3_6_2_0)_(_4_9_7_6_1_1)计提资产减值准备后利润165771198355527405699422565

所得税费用__(_6_1_5_2_7)

净利润__

3_6_1_0_3_8

其他分部信息：

折旧及摊销1054313271278111126706

资本性支出___1_3_2_5_5___1_6_6_1_8____3_5_0_1_____1_3_9___3_3_5_

1_3

-113-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

2022年12月31日

公司个人金融业务金融业务资金业务其他合计分部资产1468304886583891599219317442739508057

其中：对联营及合营企业的投资---6587865878固定资产及在建工程1053971405282780718179291911

其他非流动资产(2)46211236355779965585280

未分配资产___1_0_1_6_0_0总资产

39609

______

6_5_7

分部负债1544883715326369503983019141436006450

未分配负债____8_9_3_8_1

总负债_

3_6_0_9_5_8_3_1

其他分部信息：

信贷承诺_1__8_6_1_3_0_9_1__1_0_9_7_3_6________-_______-_2__9_7_1_0_4_5

(1)包括投资收益、公允价值变动净损益、汇兑及汇率产品净损益、其他业务收入、其他业务成本和营业外收入。

(2)包括无形资产、商誉、长期待摊费用、使用权资产及其他非流动资产。

2021年

公司个人金融业务金融业务资金业务其他合计

利息净收入30966429521285804-690680

其中：外部利息净收入292402146911251367-690680

内部利息净收入/(支出)17262148301(165563)--

手续费及佣金净收入78082537601182-133024

其中：手续费及佣金收入82016651511560-148727

手续费及佣金支出(3934)(11391)(378)-(15703)

其他营业净收入/(支出)(1)10627(2800)24292792640045

业务及管理费和营业外支出(89905)(117436)(16235)(3333)(226909)

税金及附加___(_4_9_1_8)___(_3_7_3_7)____(_6_5_0)_____(_1_3)___(_9_3_1_8)分部利润303550224999943934580627522

资产减值损失__(1_6_2_9_8_1)__(_2_9_3_4_1)___(_9_0_6_7)___(_1_2_3_4)_(_2_0_2_6_2_3)营业收入4058013996031316235735942762

营业支出_(_2_6_5_3_1_4)_(_2_0_3_9_5_6)__(_4_6_2_9_6)___(_3_6_3_2)_(_5_1_9_1_9_8)计提资产减值准备后利润140569195658853263346424899

所得税费用__(_7_4_6_8_3)

净利润__3_5_0_2_1_6

其他分部信息：

折旧及摊销1045210901337012524848

资本性支出___1_8_2_1_9___1_9_0_2_7____5_8_

7_0_____

2_1_5___

4_3_3_3_1

-114-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

2021年12月31日

公司个人金融业务金融业务资金业务其他合计分部资产1243688583992401408651716948235092124

其中：对联营及合营企业的投资---6178261782固定资产及在建工程1120991193163724719537288199

其他非流动资产(2)44321219956489995382758

未分配资产____7_9_2_5_9

总资产_35_1__

7_1_3_8_3

分部负债1396068113213984442533219806131798058

未分配负债____9_8_0_6_7

总负债_31__

8_9_6_1_2_5

其他分部信息：

信贷承诺_1__6_7_4_7_6_9_1__0_55__6_00_________-_______-2730369________

(1)包括投资收益、公允价值变动净收益、汇兑及汇率产品净收益、其他业务收支、其他业务成本和营业外收入。

(2)包括无形资产、商誉、长期待摊费用、使用权资产及其他非流动资产。

地理区域信息

本集团主要在中国大陆境内经营，并在中国大陆境外设有分行或子公司。地理区域信息分类列示如下：

中国大陆境内(总行和境内分行)

总行：总行本部(包括总行直属机构及其分支机构)；

长江三角洲：上海，江苏，浙江，宁波；

珠江三角洲：广东，深圳，福建，厦门；

环渤海地区：北京，天津，河北，山东，青岛；

中部地区：山西，河南，湖北，湖南，安徽，江西，海南；

西部地区：重庆，四川，贵州，云南，广西，陕西，甘肃，青海，宁夏，新疆，内蒙古，西藏；及东北地区：辽宁，黑龙江，吉林，大连。

境外及其他境外分行及境内外子公司和对联营及合营企业的投资。

-115-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

2022年

中国大陆境内(总行和境内分行)总行长江三角洲珠江三角洲环渤海地区中部地区西部地区东北地区境外及其他抵销合计

利息净收入31095129852995831369141060761216622743541070-693687

其中：外部利息净收入29061377438809131106277663103557872543716-693687

内部利息净(支出)/收入(259518)5241418670125852284131810518710(2646)--

手续费及佣金净收入42134206671495417965932710437262112830(1670)129265

其中：手续费及佣金收入456122265816177195621145912678311618128(3572)145818

手续费及佣金支出(3478)(1991)(1223)(1597)(2132)(2241)(495)(5298)1902(16553)

其他营业净收入/(支出)(1)11096(1992)(1078)(1057)(594)(1297)(842)17078160222916

业务及管理费和营业外支出(29531)(34842)(25539)(36047)(32820)(37150)(12638)(22285)68(230784)

税金及附加____(8_2_9)___(1__77_7)___(1_2_5_5)__(1__43_8)__(_1_2_7_6)___(1__54_9)_____(4_1_2)____(1_5_6_4)______-___(1_0_1_0_0)

分部利润539651119088666511633780713921031616447129-604984

资产减值损失__(5_3_7_0_8)__(_13__77_5)__(2_6_9_7_8)_(_21__24_3)__(2_0_6_3_4)__(_30__26_2)____(4_2_8_6)___(1_1_5_3_3)______-__(_18_2_4_1_9)

营业收入8449715057511513515557411600813251429489135874(1677)917989

营业支出__(8_4_0_0_1)__(_52__67_4)__(5_5_6_8_5)_(_60__55_8)__(5_5_8_6_9)__(_70__78_9)___(_17_6_3_2)__(_10_2_0_8_0)___1_6_7_7__(_49_7_6_1_1)

计提资产减值准备后利润25798133596879509460079618411187835596-422565

所得税费用___(6_1_5_2_7)净利润

___36_1_

0_3_8

其他分部信息：

折旧及摊销45343946269639723511420614712370-26706

资本性支出___3_7_5_8___3__57_9___2_7_9_62____

93_3___

3_2_9_2___3__

54_7____1_0_9_9___

1_2_5_0_9______

-

___3_3_5_1_3

-116-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

2022年12月31日

中国大陆境内(总行和境内分行)总行长江三角洲珠江三角洲环渤海地区中部地区西部地区东北地区境外及其他抵销合计

地理区域资产80694779418551658352060653524396769517404714696444365670(6034973)39508057

其中：对联营及合营企业的投资-------65878-65878

固定资产及在建工程1275031864133861949318265219258322165906-291911

其他非流动资产(2)16623761564417172863610084255026159-85280

未分配资产__1_0_1_6_0_0

总资产39609657_______

地理区域负债53355359208450583321192633284599017484296718195501139365(6034973)36006450

未分配负债___8_9_3_8_1

总负债_36_0_9_5_8_3_1

其他分部信息：

信贷承诺_1__15_7_9_1_1__1_37_8_2_3_2__9_31__97_2_1_1_06_3_8_7__6_24_4_9_6680902________

_1_60_7_9_9___796832(3866486)2971045__________________

(1)包括投资收益、公允价值变动净损益、汇兑及汇率产品净损益、其他业务收入、其他业务成本和营业外收入。

(2)包括无形资产、商誉、长期待摊费用、使用权资产及其他非流动资产。

-117-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

2021年

中国大陆境内(总行和境内分行)总行长江三角洲珠江三角洲环渤海地区中部地区西部地区东北地区境外及其他抵销合计

利息净收入6569411881795232130868981621179342710736866-690680

其中：外部利息净收入268554796438385124702778691051291204138891-690680

内部利息净(支出)/收入(202860)3917411381106166202931280515066(2025)--

手续费及佣金净收入47014213681450317067862311540236112120(1572)133024

其中：手续费及佣金收入527502299715514182101012013017267419795(6350)148727

手续费及佣金支出(5736)(1629)(1011)(1143)(1497)(1477)(313)(7675)4778(15703)

其他营业净收入/(支出)(1)22780(3641)(2261)(2275)(1428)(2675)11427928150340045

业务及管理费和营业外支出(31644)(33354)(24877)(35743)(31958)(36921)(12507)(19974)69(226909)

税金及附加____(7_3_2)___(1__63_2)___(1_1_7_4)__(1__39_9)__(_1_2_5_0)___(1__50_5)_____(4_1_6)____(1_2_1_0)______-____(9_3_1_8)

分部利润1031121015588142310851872149883731665955730-627522

资产减值损失__(4_5_0_8_1)__(_17__63_8)__(2_1_7_2_4)_(_44__13_5)__(2_5_0_3_4)__(_22__89_6)___(_15_4_0_0)___(_10_7_1_5)______-__(_20_2_6_2_3)

营业收入13538314139911061614917010780713031230546139111(1582)942762

营业支出__(7_7_3_5_5)__(_57__83_9)__(5_1_3_4_3)_(_84__79_1)__(6_0_6_4_0)__(_65__21_2)___(_29_2_8_8)___(_94_3_1_2)___1__58_2__(_51_9_1_9_8)

计提资产减值准备后利润580318392059699643834711565477125945015-424899

所得税费用___(7_4_6_8_3)

净利润350216_______

其他分部信息：

折旧及摊销39103412258439393358404014502155-24848

资本性支出___6_0_8_9___

4__63_9___

3_8_4_53710_____

___

4_1_0_0___

4__62_5

____1_5_0_1

____14_8_2_2

______-

___4_3_3_3_1

-118-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

2021年12月31日

中国大陆境内(总行和境内分行)总行长江三角洲珠江三角洲环渤海地区中部地区西部地区东北地区境外及其他抵销合计

地理区域资产81450328248981587070551868153786925455348913330774100318(6133218)35092124

其中：对联营及合营企业的投资-------61782-61782

固定资产及在建工程1397132805134232032318644229788791157264-288199

其他非流动资产(2)16056775663817490872410038239123922-82758

未分配资产___7_9_2_5_9

总资产351___

7_1_3_8_3

地理区域负债54709088944022564517879285833568847374572915390141088995(6133218)31798058

未分配负债___9_8_0_6_7

总负债_31_8_9_6_1_2_5

其他分部信息：

信贷承诺__1_12_3_7_6_7_1__17_2_5_8_0__7_91__68_8_1_0_01_5_9_7__4_50_1_7_1__6_11_0_1_3___

1_47_8_5_6___

63_1_8_1_5_

(_3_2_00_1_1_8)_

2_7_3_0_3_6_9

(1)包括投资收益、公允价值变动净收益、汇兑及汇率产品净收益、其他业务收支、其他业务成本和营业外收入。

(2)包括无形资产、商誉、长期待摊费用、使用权资产及其他非流动资产。

-119-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)六、或有事项、承诺及主要表外事项

1.资本性支出承诺

于资产负债表日，本集团的资本性支出承诺列示如下：

2022年2021年

12月31日12月31日

已签约但未拨付1942731307

______________

2.信贷承诺

本集团未履行的授信承诺包括已批准发放的贷款和未使用的信用卡信用额度。

本集团提供信用证及财务担保服务，为客户向第三方履约提供担保。

银行承兑汇票是指本集团对客户签发的汇票作出的兑付承诺。本集团预计大部分承兑汇票均会与客户偿付款项同时结清。

信贷承诺的合约金额按不同类别列示如下。所披露的贷款承诺金额及未使用的信用卡信用额度为假设将全数发放的合约金额；所列示的银行承兑汇票、信用证及保函的金额为如果

交易对手未能履约，本集团将在资产负债表日确认的最大潜在损失金额。

2022年2021年

12月31日12月31日

银行承兑汇票680068449141开出保函

—融资保函5636550114

—非融资保函501054444418开出即期信用证5364654466开出远期信用证112606114733贷款承诺

—原始期限在一年以内10810250199

—原始期限在一年或以上348202497892

信用卡信用额度__1_1_1_1__0_0_2_1__0_6_9__4_0_6合计29710452730369

__________________信贷承诺的信用风险加权资产11138011082099

__________________

-120-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

3.经营租赁

于资产负债表日，本集团就下列期间的不可撤销的经营租出固定资产最低租赁收款额为：

2022年2021年

12月31日12月31日

一年以内1694616451一至二年1538015920二至三年1462715937三至五年2486427840五年以上__5_7__2_5_8__5_9__6_4_8

_1_2_9__0_7_5135796_______

4.或有事项

4.1未决诉讼、仲裁

本集团在日常经营过程中涉及若干法律诉讼、仲裁。于2022年12月31日，本行及/或其子公司作为被告的未决诉讼、仲裁案件标的金额共计人民币47.38亿元(2021年12月31日：

人民币61.65亿元)。

管理层认为，本集团已经根据现有事实及状况对因涉诉可能遭受的损失计提了足够的准备，预计该等诉讼、仲裁案件的最终裁决结果不会对本集团的财务状况及经营结果产生重大影响。

4.2国债兑付承诺及其他证券承销承诺

本行受财政部委托作为其代理人发行国债。国债持有人可以随时要求提前兑付持有的国债，而本行亦有义务履行兑付责任，兑付金额为国债本金及至兑付日的应付利息。财政部对提前兑付的国债不会即时兑付，但会在到期时兑付本息。于2022年12月31日，本行具有提前兑付义务的国债本金余额为人民币621.40亿元(2021年12月31日：人民币755.53亿元)。管理层认为在该等国债到期前，本行所需兑付的国债金额并不重大。

于2022年12月31日，本集团及本行无未到期的证券承销承诺金额(2021年12月31日：

人民币63.50亿元)。

-121-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

5.委托资金及贷款

2022年2021年

12月31日12月31日

委托资金34203732783961

__________________委托贷款34201062783778

__________________

委托资金是指委托人存入的，由本集团向委托人指定的特定第三方发放贷款之用的资金，贷款相关的信用风险由委托人承担。

委托贷款为本集团与委托人签订委托协议，由本集团代委托人发放贷款予委托人指定的借款人。本集团不承担任何风险。

6.受托业务

本集团向第三方提供托管、信托及资产管理服务。来自于受托业务的收入已包括在财务报表附注四、31所述的“手续费及佣金净收入”中。这些受托资产并没有包括在本集团的合并资产负债表内。

七、金融风险管理

董事会对风险管理承担最终责任，并通过其风险管理委员会和审计委员会监督本集团的风险管理体系。

行长负责监督风险管理，直接向董事会汇报风险管理事宜，并担任高级管理层风险管理委员会及资产负债管理委员会主席。这两个委员会负责提出风险管理策略和风险偏好，在全行风险策略下审议、制定风险管理政策和程序，并经行长就有关战略及政策向董事会风险管理委员会提出建议。首席风险官协助行长对各项风险进行监管和决策。

本集团明确了各部门对金融风险的监控责任。其中，信贷管理部门负责监控信用风险，风险管理部门及资产负债管理部门负责监控市场风险和流动性风险，内控合规部门负责监控操作风险。风险管理部门主要负责协调及建立全面的风险管理框架、汇总报告信用风险、市场风险及操作风险情况，并直接向首席风险官汇报。

在分行层面，风险管理实行双线汇报制度，在此制度下，分行的风险管理部门同时向总行相应的风险管理部门和分行管理层汇报。

-122-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

1.信用风险

信用风险的定义及范围信用风险是指因借款人或交易对手无法履约而带来损失的风险。操作失误导致本集团作出未获授权或不恰当的担保、资金承诺或投资，也会产生信用风险。本集团面临的信用风险，主要源于本集团的信贷资产、存拆放款项和金融投资。

除上述业务外，本集团亦会在其他方面面临信用风险。衍生金融工具的信用风险仅限于资产负债表中的衍生金融资产项目。此外，本集团对客户提供担保，因此本集团可能被要求代替客户付款，该款项将根据协议的条款向客户收回。因此本集团承担与贷款相近的风险，适用同样的风险控制程序及政策来降低风险。

信用风险的评价方法金融工具风险阶段划分本集团基于金融工具信用风险自初始确认后是否已显著增加以及资产是否已发生信用减值，将各笔业务划分入三个风险阶段，计提预期信用损失。金融工具三个阶段的主要定义请参见财务报表附注三、10.金融资产的减值。

本年度，本集团基于《商业银行预期信用损失法实施管理办法》的要求，通过分析信用风险敞口的历史数据和当前风险状况，识别与信用风险变化最相关的各类驱动因素，对于金融工具的阶段划分标准进行了优化调整。

信用风险敞口风险分组

本集团获取了充分的信息，综合考虑了内评风险分池、产品类型、客户类型、行业风险特征、对宏观经济的响应等信用风险特征，对预期信用损失信用风险敞口进行风险分组。

信用风险显著增加本集团至少于每季度末评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。本集团在进行金融工具风险阶段划分时充分考虑反映其信用风险是否出现显著变化的各种合理

且有依据的信息，包括前瞻性信息。主要考虑因素包括监管及经营环境、内外部信用评级、偿债能力、经营能力、合同条款、还款行为及意愿等。本集团以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。本集团判断金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加的标准包括金融工具的违约概率上升是否超过临界值、融资背景是否真实、逾期是否超过30天、是否涉及展

期或调整计息周期、是否出现重大信用风险事件以及其他表明信用风险显著增加的情况。

-123-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本集团依据政府规定进一步做好普惠小微企业贷款延期还本付息的信贷安排。对于该类实施延期还本付息的贷款，本集团根据借款人实际情况和业务实质风险判断进行贷款风险分类，但不会将该延期还本付息安排作为自动触发信用风险显著增加的判断依据。

对违约的界定

法人客户违约是指法人客户在违约认定时点存在下述情况之一：

(1)客户对本集团至少一笔信用风险业务逾期90天(不含)以上；

(2)本集团认定，除非采取变现抵质押品等追索措施，客户可能无法全额偿还本集团债务；

(3)客户在其他金融机构存在本条(1)、(2)款所述事项。

零售业务违约是指个人客户项下单笔信贷资产存在下述情况之一：

(1)贷款本金或利息持续逾期90天(不含)以上；

(2)贷款核销；

(3)本集团认定，除非采取变现抵质押品等追索措施，客户可能无法全额偿还本集团债务。

对已发生减值的判定

一般来讲，当发生以下情况时，本集团认定金融资产已发生信用减值：

—金融资产逾期90天(不含)以上；

—本集团出于经济或法律等因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出正常情况不会作出的让步；

—债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；

—因发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；

—其他表明金融资产发生减值的客观证据。

对参数、假设及估计技术的说明

根据金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加以及资产是否已发生信用减值，本集团对不同的资产分别按照相当于该金融工具未来12个月内或整个存续期内预期信用损失

的金额计量其损失准备。除已发生信用减值的公司类贷款及垫款外，预期信用损失的计量采用风险参数模型法，关键参数包括违约概率(PD)、违约损失率(LGD)及违约风险敞口

(EAD)，并考虑货币的时间价值。

-124-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)违约概率(PD)是指考虑前瞻性信息后，客户及其项下资产在未来一定时期内发生违约的可能性。本集团的违约概率以巴塞尔新资本协议内评模型结果为基础进行调整，加入前瞻性信息并剔除审慎性调整，以反映当前宏观经济环境下的“时点型”债务人违约概率。

违约损失率(LGD)是指考虑前瞻性信息后，预计违约导致的损失金额占风险暴露的比例，根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保物的不同，加入前瞻性调整后确认。

违约风险敞口(EAD)是指预期违约时的表内和表外风险暴露总额，违约风险敞口根据历史还款情况统计结果进行确认。

本集团每季度监控并复核预期信用损失计算相关的假设，包括各期限下的违约概率及违约损失率的变动情况。

本报告期内，计提预期信用损失的估计技术或关键假设未发生重大变化。

本集团采用现金流折现法计量已发生信用减值的公司类贷款及垫款减值损失。如果有客观证据显示贷款或垫款出现减值损失，损失金额以资产账面总额与按资产原实际利率折现的预计未来现金流量的现值之间的差额计量，通过减值准备相应调低资产的账面金额。减值损失金额确认于合并利润表内。在估算减值准备时，管理层审慎考虑以下因素：

—借款人经营计划的可持续性；

—当发生财务困难时改善业绩的能力；

—项目的可回收金额和预期破产清算可收回金额；

—其他可取得的财务来源和担保物可变现金额；及

—预期现金流入时间。

本集团可能无法确定导致减值的单一的或分散的事件，但是可以通过若干事件所产生的综合影响确定减值。除非有其他不可预测的情况存在，本集团在每个资产负债表日对贷款减值准备进行评估。

预期信用损失中包含的前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算涉及前瞻性信息。本集团通过历史数据分析，识别出与计算预期信用损失相关联的宏观经济指标包括国内生产总值(GDP)、居民消费价格指数(CPI)和采购经理人指数(PMI)等。本集团通过回归分析确定这些经济指标与违约概率和违约损失率之间的关系，以确定这些指标历史上的变化对违约概率和违约损失率的影响。这些经济指标对违约概率和违约损失率的影响，对不同的业务类型有所不同。本集团至少每季度对这些经济指标进行预测，并提供未来一年经济情况的最佳估计。

-125-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本集团结合宏观数据分析及专家判断结果确定乐观、中性、悲观的情景及其权重，从而计算本集团加权平均预期信用损失准备金，其中中性、乐观、悲观情景权重相若，中性情景权重略高，各情景权重较2021年12月31日未发生变化。

于2022年12月31日，本集团考虑了不同的宏观经济情景，结合同期基数效应等因素对经济增长情况的影响，对宏观经济指标进行前瞻性预测。其中，用于估计预期信用损失的国内生产总值(GDP)的当期同比增长率在不同情景下的预测值如下：中性情景下为 5.3%，乐观情景下为6.0%，悲观情景下为4.6%。

本集团对前瞻性计量所使用的宏观经济指标进行了敏感性分析。于2022年12月31日，当中性情景中的重要经济指标上浮或下浮10%时，预期信用损失的变动不超过5%(2021年12月31日：不超过5%)。

金融资产的合同修改

为了实现最大程度的回款，本集团有时会因商业谈判或借款人财务困难，对贷款的合同条款进行修改。

这类合同修改包括贷款展期、提供还款宽限期，以及免付款期等。基于管理层对客户很可能继续还款的指标的研判，本集团制订了贷款的具体重组政策和操作实务，且对该政策持续进行复核。对贷款进行重组的情况在中长期贷款的管理中最为常见。重组贷款应当经过至少连续6个月的观察期，并达到对应阶段分类标准后才能回调。

经重组的客户贷款及垫款账面价值列示如下：

本集团本行

2022年2021年2022年2021年

12月31日12月31日12月31日12月31日

经重组客户贷款及垫款26229191342215214564

____________________________

其中：已减值客户贷款及垫款6425745560097010

____________________________担保物和其他信用增级本集团基于对交易对手的信用风险评估决定需要取得的担保物金额及类型。对于担保物类型和评估参数，本集团制定了相关指引。

对于买入返售交易，担保物主要为票据和有价证券。根据部分买入返售协议的条款，本集团在担保物所有人未违约的情形下，亦可将上述担保物出售或再次用于担保。

-126-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)对于公司贷款及票据贴现，担保物主要为房地产或其他资产。于2022年12月31日，公司贷款及票据贴现账面总额为人民币149757.51亿元(2021年12月31日：人民币127224.64亿元)。其中，有担保物覆盖的敞口为人民币46801.61亿元(2021年12月31日：人民币

38496.16亿元)。

对于个人贷款，担保物主要为居民住宅。于2022年12月31日，个人贷款账面总额为人民币82365.61亿元(2021年12月31日：人民币79447.81亿元)。其中，有担保物覆盖的敞口为人民币73613.05亿元(2021年12月31日：人民币70566.52亿元)。

在办理贷款抵质押担保时，本集团优先选取价值相对稳定、变现能力较强的担保物，一般不接受不易变现、不易办理登记手续或价格波动较大的担保物。担保物的价值由本集团或本集团认可的估价机构进行评估、确认，以确保其可以覆盖担保物所担保的贷款债权。本集团综合考虑担保物种类、使用情况、变现能力、价格波动、变现成本等因素合理确定担保物的抵质押率。相关担保物需按照法律要求办理登记交付手续。信贷人员定期对担保物进行监督检查，并对担保物价值变化情况进行评估认定。

本集团会定期监控担保物的市场价值，并在必要时根据相关协议要求追加担保物。本集团对抵债资产进行有序处置。

1.1不考虑任何担保物及其他信用增级措施的最大信用风险敞口

于资产负债表日，本集团及本行不考虑任何担保物及其他信用增级措施的最大信用风险敞口列示如下：

本集团本行

2022年2021年2022年2021年

12月31日12月31日12月31日12月31日

存放中央银行款项3361552303556632845892899945存放同业及其他金融机构款项365625346457285216253678拆出资金676879480693909596744728衍生金融资产87205761405116347218买入返售款项864067663496686682523897客户贷款及垫款22593648201092002176136219310688金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资544356465064404204333323以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资2084892170416418819061480795以摊余成本计量的金融投资7634395683093373527266643792

其他_____9_3_5_6_0_____2_9_4__9_6_0_____6_1__8_0_1____2_6_1__9_3_8小计38306179340066733667924532500002

信贷承诺___2_9_7_1__0_4_5___2_7_3_0__3_6_9___2_8_0_5__8_2_7___2_5_0_0__5_9_2

最大信用风险敞口__4_1_2_7_7__2_2_4__36__7_3_7__0_4_2__3_9_4_8_5__0_7_2__35__0_0_0__594__

-127-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

1.2风险集中度

如交易对手集中于某一行业或地区或共同具备某些经济特性，其信用风险通常会相应提高。同时，不同行业和地区的经济发展均有其独特之处，因此不同的行业和地区的信用风险亦不相同。

(1)客户贷款及垫款按地区分布

本集团及本行客户贷款及垫款(未含应计利息)按地区分类列示如下：

本集团

2022年12月31日2021年12月31日

金额比例金额比例

总行7479803.22%7919943.83%

长江三角洲479820420.68%416373220.15%

珠江三角洲362160315.60%313478115.17%

环渤海地区381662116.45%337132516.31%

中部地区356129015.34%313353915.16%

西部地区422536918.20%374686718.13%

东北地区9782464.21%8952384.33%

境外及其他___1_4_6_2__9_9_9____6_._3_0_%____1_4_2_9__7_6_9___6_._9_2_%_

合计23212312100.00%20667245100.00%

_____________________________________本行

2022年12月31日2021年12月31日

金额比例金额比例

总行7479803.34%7967654.01%

长江三角洲479924621.47%416378720.97%

珠江三角洲362342816.20%313523115.79%

环渤海地区383094117.13%338054217.02%

中部地区357087315.96%314058915.82%

西部地区422771118.90%374830018.88%

东北地区9782614.37%8952384.51%

境外及其他____5_8_8__7_1_9____2_._6_3_%_____5_9_6__1_3_2___3_._0_0_%_

合计22367159100.00%19856584100.00%

_____________________________________

-128-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)按行业分布

本集团及本行客户贷款及垫款(未含应计利息)按行业分类列示如下：

本集团本行

2022年2021年2022年2021年

12月31日12月31日12月31日12月31日

交通运输、仓储和邮政业3357175301739731955242865581制造业2068044180193320238671763129租赁和商务服务业1980076173936719463241708010

水利、环境和公共设施管理业1531163138888315143771371545

电力、热力、燃气及水生产和供应业1313234115258412760231118941房地产业976460932390809334767355批发和零售业608722559559574643513069金融业584594357229538322299405建筑业392535343860370890325383科教文卫368149312352345729291743采矿业263109239155245206220497

其他____3_8_3__7_0_5____3_4_9__9_9_7____3_3_2__5_6_1____3_1_2__0_5_3

公司类贷款小计__1_3_8_2_6__9_6_6_1_2__1_9_4__7_0_6_1_3__1_7_2__8_0_0_1_1__5_5_6__7_1_1个人住房及经营性贷款7362031706512672511696957658

其他____8_7_4__5_3_0____8_7_9__6_5_5____8_0_8__8_8_7____8_2_2__9_7_5

个人贷款小计___8_2_3_6__5_6_1___7_9_4_4__7_8_1__8__0_6_0__0_5_6___7_7_8_0__6_3_3

票据贴现___1_1_4_8__7_8_5____5_2_7__7_5_8___1_1_3_4__3_0_3____5_1_9__2_4_0客户贷款及垫款合计23212312206672452236715919856584

________________________________________

-129-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)按担保方式分布

本集团及本行客户贷款及垫款(未含应计利息)按担保方式列示如下：

本集团本行

2022年2021年2022年2021年

12月31日12月31日12月31日12月31日

信用贷款8221000698887781877536941332保证贷款2544651245988724658232363630抵押贷款9977153949789893065148888634

质押贷款___2_4_6_9__5_0_8___1_7_2_0__5_8_3___2_4_0_7__0_6_9___1_6_6_2__9_8_8合计23212312206672452236715919856584

________________________________________逾期贷款

本集团及本行逾期贷款(未含应计利息)按担保方式列示如下：

本集团

2022年12月31日

逾期1天逾期91天逾期1年逾期3年至90天至1年至3年以上合计信用贷款331142205230694330489164保证贷款112191673420007567453634抵押贷款4418237795385509999130526

质押贷款____5_2_8_7____2_9_2_8___1__9_26______5_6_6___1_0_7_0_7

合计___9_3_8_0_2___7_9_5_0_9__9_1__1_77_195432840_____________

3_1

2021年12月31日

逾期1天逾期91天逾期1年逾期3年至90天至1年至3年以上合计信用贷款224052250229315326977491保证贷款103261503126406611757880抵押贷款3849130029334858546110551

质押贷款____1_2_2_2____2_4_9_5___4__0_41____1__2_2_1____8_9_7_9

合计___7_2_4_4_4___

7_0_0_5_7__

9_3__2_47____

1_9_1_5_3__

2_5_4_9_0_1

-130-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本行

2022年12月31日

逾期1天逾期91天逾期1年逾期3年至90天至1年至3年以上合计信用贷款328802097630434329087580保证贷款106641644919970559152674抵押贷款4174936356375548963124622

质押贷款____3_2_3_6_____1_2_8___1__8_47______5_6_5____5_7_7_6

合计___8_8_5_2_9739098980518409270__________________________

6_5_2

2021年12月31日

逾期1天逾期91天逾期1年逾期3年至90天至1年至3年以上合计信用贷款222872233729032324776903保证贷款102961502826240611157675抵押贷款3282029720311958353102088

质押贷款____1_0_3_2____2_3_5_5___3__9_69_____1_2_2_0____8_5_7_6

合计___

6_6_4_3_5___6_

9_4_4_0__

9_0__4_36____

1_8_9_3_1__2_4_

5_2_4_2

(2)债券投资按发行人分布

本集团及本行债券投资(未含应计利息)按发行人及投资类别列示如下：

本集团

2022年12月31日

以公允价值计量以公允价值计量且其变动计入且其变动计入以摊余成本当期损益的其他综合收益的计量的金融投资金融投资金融投资合计政府及中央银行12325793923664133297475822政策性银行27916210680523140761736银行同业及其他金融机构2310853495005064381087023

企业___11_0_4_2_5___56_0_6_4_0___6_3_8_5_3___73_4_9_1_8

合计___49_2_6_8_3__2_06_0_0_5_6750676010059499______________

-131-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

2021年12月31日

以公允价值计量以公允价值计量且其变动计入且其变动计入以摊余成本当期损益的其他综合收益的计量的金融投资金融投资金融投资合计政府及中央银行9736465377456586766409814政策性银行23862171130559727754719银行同业及其他金融机构201855310160430758942773

企业___9_7_2_0_2___55_1_7_5_7___6_1_0_8_0___71_0_0_3_9

合计__

4_2_0_2_8_3_1_6_8_6_8_2_1

6

__

7_1_0_2_4_1__8_81_7_3_4_5

本行

2022年12月31日

以公允价值计量以公允价值计量且其变动计入且其变动计入以摊余成本当期损益的其他综合收益的计量的金融投资金融投资金融投资合计政府及中央银行11310386898562732987255386政策性银行17983177551513687709221银行同业及其他金融机构170925317153441682929760

企业___9_7_4_4_9___50_0_6_8_8___3_4_8_1_7___63_2_9_5_4

合计___39_9_4_6_0__1_86_4_3_7_7__7_26_

3_4_8_4_

_9_52_7_3_2_1

2021年12月31日

以公允价值计量以公允价值计量且其变动计入且其变动计入以摊余成本当期损益的其他综合收益的计量的金融投资金融投资金融投资合计政府及中央银行8241057424155783056234956政策性银行13067126767550079689913银行同业及其他金融机构154472288757401864845093

企业___7_7_6_3_1___47_5_7_6_2___2_7_9_9_4___58_1_3_8_7

合计__3_2_7_5_8_0_1_4_6_5_5_2_7_6_5_5_8_2_4_28351349_______按评级分布分析

本集团及本行采用信用评级方法监控持有的债券投资组合的信用风险状况，具体评级以彭博综合评级或债券发行机构所在国家主要评级机构的评级结果为参照。于资产负债表日，债券投资账面价值(未包含应计利息)按投资评级列示如下：

-132-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本集团

2022年12月31日

未评级 AAA AA A A以下 合计政府及中央银行220719851552833051947631351917475822政策性银行70039044454322213310360761736银行同业及其他金融机构44264441204724171127208809531087023

企业___1_5_8_8_5_4___4_2_0_7_4_5___4_2_1_4__1_0_1_7_3_6__4_9_3_6_9___7_3_4_9_1_8

合计__3_5_0_9_0_8_6__6_0_3_2_5_2_9__6_2_1_2_6__2_8_9_8_8_5_1_6_5_8_7_3_1_0_05__

9_4_9_9

2021年12月31日

未评级 AAA AA A A以下 合计政府及中央银行189058144541271834818747280116409814政策性银行6980033819463241216731754719银行同业及其他金融机构3802763822641201010366764556942773

企业___1_6_5_0_7_8___3_8_4_7_0_0___4_8_6_8___9_8_7_0_8__5_6_6_8_5___7_1_0_0_3_9

合计__3_1_3_3_9_3_8__5_2_5_9_2_8_5__4_1_5_5_0__2_3_3_2_8_9149283881734______________

5

本行

2022年12月31日

未评级 AAA AA A A以下 合计政府及中央银行207046051210802524727380112197255386

政策性银行6633723505427718024-709221银行同业及其他金融机构396315357080199039975756705929760

企业___1_4_6_9_7_6___3_9_9_6_5_6___2_7_4_8___5_7_0_5_2__2_6_5_2_2___6_3_2_9_5_4

合计__3_2_7_7_1_2_3__5_9_1_2_8_7_0__

5_0_6_6_9__

1_9_2_2_1_3__

9_4_4_4_6__

9_5_2_7_3_2_1

2021年12月31日

未评级 AAA AA A A以下 合计政府及中央银行17938054400142171531504388136234956

政策性银行6509872790021598867-689913银行同业及其他金融机构357090353318119628478437939845093

企业___1_2_5_8_1_9___3_6_6_6_0_0___4_4_3_4___5_4_3_1_2__3_0_2_2_2___5_8_1_3_8_7

合计__2_9_2_7_7_0_1__5_1_4_7_9_6_0__3_5_7_0_8__1_6_3_0_0_6__7_6_9_7_4__8_351349_____

-133-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

1.3金融工具三阶段风险敞口

本集团及本行金融工具信用风险阶段划分列示如下：

本集团

2022年12月31日

账面余额预期信用减值准备

第一阶段第二阶段第三阶段合计第一阶段第二阶段第三阶段合计以摊余成本计量的金融资产

现金及存放中央银行款项3427892--3427892----

存放同业及其他金融机构款项366018--366018(393)--(393)

贵金属租赁与拆借1842672718541187526(1454)(36)(384)(1874)

拆出资金677952--677952(1073)--(1073)

买入返售款项709568--709568(475)--(475)

客户贷款及垫款2110071368536532113522107213(278715)(141586)(251923)(672224)

金融投资__7_66_0_89_3___2_93_5___3_13_9__7_66_6_96_7__(2_8_74_1)__(_1_13_2)__(_2_69_9)__(3_2_57_2)

合计_3_4_12_7_30_3__69_1_01_8__32_4_81_5_3_5_14_3_13_6_(_31_0_85_1)_(_14_2_75_4)_(_25_

5_00_6)_(_70_8_61_1)

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

客户贷款及垫款1155844-351155879(510)-(28)(538)

金融投资__20_7_3_47_2__1_0_53_4____8_86__2_08_4_89_2__(_4_79_2)__(_1_00_9)__(_3_52_7)__(_9_32_8)

合计__32_2_9_31_6__1_0_53_4____9_21__3_24_0_77_1__(_5_30_2)__(_1_00_9)__(_3_55_5)__(_9_86_6)

2021年12月31日

账面余额预期信用减值准备

第一阶段第二阶段第三阶段合计第一阶段第二阶段第三阶段合计以摊余成本计量的金融资产

现金及存放中央银行款项3098438--3098438----

存放同业及其他金融机构款项346806--346806(349)--(349)

贵金属租赁与拆借16618429824166506(1177)(58)(21)(1256)

拆出资金481435--481435(742)--(742)

买入返售款项505969--505969(128)--(128)

客户贷款及垫款1938001950128629339420174699(269376)(110649)(223739)(603764)

金融投资__6_83_2_30_8___6_42_5____1_57__6_83_8_89_0__(_5_63_9)__(_2_20_0)___(_11_8)__(_7_95_7)

合计_3_0_81_1_15_9__50_8_00_9__29_3_57_5_3_1_61_2_

74_3_(_

27_7_41_1)_(_11_2_

90_7)_(_22_3_87_8)_(_614__

19_6)

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

客户贷款及垫款534636-35534671(191)-(28)(219)

金融投资__1_70_3_22_8____63_0____3_06__1_70_4_16_4__(_2_67_4)___(_35_5)__(_1_34_1)__(_4_37_0)

合计__2_23_7_86_4____63_0____3_41__2_23_8_83_5__(_2_86_5)___(355)(1369)(4589)____________

-134-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本行

2022年12月31日

账面余额预期信用减值准备

第一阶段第二阶段第三阶段合计第一阶段第二阶段第三阶段合计以摊余成本计量的金融资产

现金及存放中央银行款项3347555--3347555----

存放同业及其他金融机构款项285578--285578(362)--(362)

贵金属租赁与拆借1945722718541197831(1453)(36)(384)(1873)

拆出资金910456--910456(860)--(860)

买入返售款项687155--687155(473)--(473)

客户贷款及垫款2033093864224231087421284054(269801)(137205)(245885)(652891)

金融投资__7_38_0_63_1____11_7___3_08_0__7_38_3_82_8__(2_8_45_8)____(_4)__(_2_64_0)__(3_1_10_2)

合计_3_3_13_6_88_5__64_5_07_7__31_4_49_5_3_4_09_6_

45_7_(_30_1_40_

7

)_(_13_7_24_5)_(_24_8_90_9)_(_68_7_56_1)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

客户贷款及垫款1130199--1130199(440)--(440)

金融投资__18_7_1_36_1__1_0_53_4_____11__1_88_1_90_6__(_4_55_5)__(_1_00_9)___(_25_3)__(_5_81_7)

合计__30_0_1_56_0__1_0_53_

4

_____113___

01_2_10_5__

(_4_99_5)__(_1_00_9)___(25__

3)__

(_6_25_7)

2021年12月31日

账面余额预期信用减值准备

第一阶段第二阶段第三阶段合计第一阶段第二阶段第三阶段合计以摊余成本计量的金融资产

现金及存放中央银行款项2959034--2959034----

存放同业及其他金融机构款项253994--253994(316)--(316)

贵金属租赁与拆借17273429824173056(1177)(58)(21)(1256)

拆出资金745362--745362(634)--(634)

买入返售款项524022--524022(125)--(125)

客户贷款及垫款1863348646583328229419381613(261386)(106308)(220101)(587795)

金融投资__6_64_6_94_5___3_00_0____1_03__6_65_0_04_8__(_5_36_2)___(_83_0)____(6_4)__(_6_25_6)

合计_2_9_93_5_57_7__46_9_13_1__28_2_42_1_3_0_68_7_12_9_(_26_9_00_0)_(_10_7_19_6)(220186)_____

_(_

59_6_38_2)

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

客户贷款及垫款516870--516870(176)--(176)

金融投资__1_48_0_46_9____31_5____1_1__1_48_0_79_5__(_2_43_2)____(5_1)___(_24_4)__(_2_72_7)

合计__1_99_7_33_9____31_5_____11__1_99_7_66_5__(_2_60_8)____(5_1)___(_24_4)__(_2_90_3)

于2022年12月31日及2021年12月31日，信贷承诺的信用风险敞口主要分布于第一阶段。

2.流动性风险

流动性风险是指虽然有清偿能力，但无法及时获得充足资金或无法以合理成本及时获得充足资金以应对资产增长或支付到期债务的风险。资产和负债的金额或期限的不匹配，均可能产生上述风险。

-135-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本集团通过资产负债管理部管理流动性风险并旨在：

—优化资产负债结构；

—保持稳定的存款基础；

—预测现金流量和评估流动资产水平；及

—保持高效的内部资金划拨机制，确保分行的流动性。

2.1资产及负债按到期日分析

本集团及本行的资产及负债按到期日列示如下。本集团及本行金融工具的实际剩余期限与下表中的分析可能有显著的差异，例如活期客户存款在下表中被划分为即时偿还，但是活期客户存款预期将保持一个稳定甚或有所增长的余额。

本集团

2022年12月31日

逾期/3个月即时偿还1个月内1至3个月至1年1至5年5年以上无期限合计

(3)

资产：

现金及存放中央银行款项7660503771347125344316-26477503427892存放同业及其他金融机构款项

及拆出资金(1)231177114877819961326949757506--1906571

衍生金融资产1228141362096025225167058951-87205客户贷款及垫款323641110110104883842805643772395122534359594222593648金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资916827792223712065859665719072699066714879以公允价值计量且其变动计入

其他综合收益的金融投资-121032234407345296867833516140933102178018

以摊余成本计量的金融投资-115000203097838367279063036866816207634395

长期股权投资------6587865878

固定资产及在建工程------291911291911

其他___8_5_83_6__18_3_56_2__6_7_72_6__13_7_43_2__3_2_70_0___8_9_83_3__11_2_17_1___70_9_26_0

资产合计__12_0_8_33_7_2_70_4_18_1_1_80_0_48_3_6_10_5_50_0_7_63_8_74_2_1_6_74_5_76_6_3_40_6_64_8_3_9_60_9_65_7

负债：

向中央银行借款-6127168821217341038--145781同业及其他金融机构存放款项

及拆入资金(2)25093705401632045014217056849416109-3760342以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融负债568846157823383597668-64126

衍生金融负债1955179322370230565142317965-96350

存款证-680991257961753486209--375452

客户存款14271619191380216833725432348655132218028-29870491

已发行债务证券-68992926086443203986579365-905953

其他______-__25_6_48_0__13_2_33_4__16_7_13_9__12_9_84_9___19_1_53_4_____-___87_7_33_6

负债合计_1_6_83_9_82_8_2_80_9_56_3_2_21_6_42_5_6_43_7_62_0_6_97_8_72_6___81_3_66_9_____-_3_6_09_5_83_1

流动性净额_(1_5_63_

1_49_1)_(_10_5_38_2)_(_41_5_94_2)_(_33_2_12_0)_

_66_0_01_6_1_5_93_2_09_7_3_

40_6_64_8351____

3_82_6

(1)含买入返售款项。

(2)含卖出回购款项。

(3)客户贷款及垫款、金融投资中无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上部分。

-136-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

2021年12月31日

逾期/3个月即时偿还1个月内1至3个月至1年1至5年5年以上无期限合计

(3)

资产：

现金及存放中央银行款项621110974119656220--24594023098438存放同业及其他金融机构款项

及拆出资金(1)239523778638225730204230394843041-1490646

衍生金融资产261127841492429509119966666-76140客户贷款及垫款17882109746384988331168753219890117239888321920109200金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资885736662236251634128141016795691585623223以公允价值计量且其变动计入

其他综合收益的金融投资-66225206666347980702386380896994511803604

以摊余成本计量的金融投资-817181372897480292831810302969623916830933

长期股权投资------6178261782

固定资产及在建工程------288199288199

其他__1_0_6_05_5__27_9_31_8__5_9_65_2__13_6_41_1__8_0_47_9___2_3_05_5__10_4_24_8___78_9_21_8

资产合计__10_7_3_40_4_2_33_2_54_9_1_51_9_73_4_4_75_2_66_6_6_96_7_45_5_1_5_33_5_29_8_3_19_0_27_7_3_5_17_1_38_3

负债：

向中央银行借款--1111362522360--39723同业及其他金融机构存放款项

及拆入资金(2)22681624880001753472788045294423715-3286972以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融负债6494462213041237836894243-87180

衍生金融负债165106701377326766127687195-71337

存款证-651931067651095078877--290342

客户存款13002739154630114913084409851597271518860-26441774

已发行债务证券-95442818986298203003464341-791375

其他______-__30_1_66_7__11_7_67_2__17_0_15_7__17_3_03_2___12_4_89_4_____-___88_7_42_2

负债合计_1_5_33_6_01_0_2_42_1_99_7_1_93_5_46_9_5_13_0_01_3_6_42_9_38_8___64_3_24_8_____-_3_1_89_6_12_5

流动性净额_(1_4_26_2_60_6)__(8_9_44_8)_(_41_5_73_5)_(_37_7_34_7)__53_8_06_7_1_4_69_2_05_0_3_19_0_27_7__327__

5_25_8

(1)含买入返售款项。

(2)含卖出回购款项。

(3)客户贷款及垫款、金融投资中无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上部分。

-137-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本行

2022年12月31日

逾期/3个月即时偿还1个月内1至3个月至1年1至5年5年以上无期限合计

(3)

资产：

现金及存放中央银行款项7145032251347125344316-26204803347555存放同业及其他金融机构款项

及拆出资金(1)165487102602422824729049416044010802-1881494

衍生金融资产-9150127281675381864346-51163客户贷款及垫款293731049246101437841496143405573120221419103721761362金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资63650234111575176536432931658063173466374以公允价值计量且其变动计入

其他综合收益的金融投资-110304220489312863771661466577470141928908

以摊余成本计量的金融投资-75464175503797667269014436133286207352726

长期股权投资------191339191339

固定资产及在建工程------126182126182

其他___7_9_68_7__15_8_22_6__6_2_84_9__13_2_99_6__3_1_98_6___8_9_42_8__7_7_01_3___63_2_18_5

资产合计__10_5_2_70_0_2_43_3_00_6_1_72_9_24_0_5_87_9_45_7_7_11_5_59_9_1_6_37_2_42_8_3_15_6_85_8_3_7_73_9_28_8

负债：

向中央银行借款-6127168641217341038--145763同业及其他金融机构存放款项

及拆入资金(2)24745693949811903444179922943598-3507419以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融负债55541---36827-55936

衍生金融负债-13741159492004965852976-59300

存款证-57902848421681706209--317123

客户存款14020263171753314564055250141652444917960-28986751

已发行债务证券-64562772366993117613568014-786799

其他______-__21_3_80_2__8_4_38_9__12_7_31_0__4_7_28_3___6_1_78_1_____-___53_4_56_5

负债合计_1_6_55_0_37_3_2_41_0_54_2_1_87_6_51_6_6_17_2_38_9_6_73_2_98_0___65_0_85_6_____-_3_4_39_3_65_6

流动性净额_(1_5_49_7_67_3)__2_2_46_4_(_14_7_27_6)_(_29_2_93_2)__38_2_61_9_1_5_72_1_57_2_3_15_6_85_8__3_34_5_63_2

(1)含买入返售款项。

(2)含卖出回购款项。

(3)客户贷款及垫款、金融投资中无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上部分。

-138-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

2021年12月31日

逾期/3个月即时偿还1个月内1至3个月至1年1至5年5年以上无期限合计

(3)

资产：

现金及存放中央银行款项513449326119656220--24341392959034存放同业及其他金融机构款项

及拆出资金(1)148362741233226700305663903959950-1522303

衍生金融资产-10236102641996840722678-47218客户贷款及垫款16648106373479002329975972939598114279827510619310688金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资64803346119252133391260961452693989396261以公允价值计量且其变动计入

其他综合收益的金融投资-55122180411312879603762328609417951522578

以摊余成本计量的金融投资-728011293487202072747684297136123916643792

长期股权投资------188619188619

固定资产及在建工程------131836131836

其他___9_2_98_0__26_2_46_4__4_7_04_9__13_1_34_9__8_0_05_2___2_2_23_3__7_2_24_1___70_8_36_8

资产合计___83_6_24_2_2_21_2_31_2_1_40_5_01_2_4_62_7_27_4_6_49_1_65_9_1_4_90_8_08_2_2_95_0_11_6_3_3_43_0_69_7

负债：

向中央银行借款--1103361852360--39648同业及其他金融机构存放款项

及拆入资金(2)227399931342813075924913432101--2999421以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融负债64479611-5166---70256

衍生金融负债-729288871701243082495-39994

存款证-5252287150900838877--238632

客户存款12754754142292512739854249213593976918838-25659484

已发行债务证券-65331369155718122553457020-655515

其他______-__27_3_45_8__7_9_00_8__13_6_13_1__9_9_70_3____6_35_2_____-___59_4_65_2

负债合计_1_5_09_3_23_2_2_07_6_76_9_1_59_4_58_3_4_83_8_64_2_6_20_9_67_1___48_4_70_5_____-_3_0_29_7_60_2

流动性净额_(1_4_25_6_99_0)__13_5_54_3_(_18_9_57_1)_(_21_1_36_8)__28_1_98_8_1_4_42_3_37_7_2_95_0_11_6__3_13_3_09_5

(1)含买入返售款项。

(2)含卖出回购款项。

(3)客户贷款及垫款、金融投资中无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上部分。

2.2未经折现合同现金流量按到期日分析

本集团及本行金融工具未经折现的合同现金流量按到期日列示如下。由于未经折现合同现金流包括本金和利息，因此下表中某些科目的金额不能直接与资产负债表中的金额对应。

本集团及本行金融工具的实际现金流量与下表中的分析可能存在显著差异，例如活期客户存款在下表中被划分为即时偿还，但是活期客户存款预期将保持一个稳定甚或有所增长的余额。

-139-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本集团

2022年12月31日

逾期/3个月即时偿还1个月内1至3个月至1年1至5年5年以上无期限合计

(4)

非衍生工具现金流量：

金融资产：

现金及存放中央银行款项7660503774347825664579-26477503428197存放同业及其他金融机构款项

及拆出资金(1)231187115114020263127521759009--1919184

客户贷款及垫款(2)4059512133981255510513398370162252039514452560035580455金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资9168284912395321639212864420926899746778176以公允价值计量且其变动计入

其他综合收益的金融投资-134557241166384006991935632472944462478582

以摊余成本计量的金融投资-13705123709310184923436757453606831299368590

其他___8_0_11_5___17_2_64_9___5_3_37_7___12_8_65_8___1_7_73_4___9_2_82_5_____3_9___54_5_39_7

合计__1_20_9_62_9__2_82_1_06_020172087159___________

31_4_1_1_

65_4_88_3_

2_5_86_5_77_7__33_7_

0_71_0_5_4_

09_8_58_1

金融负债：

向中央银行借款-6132169231229381038--147031同业及其他金融机构存放款项

及拆入资金(3)25093805415672065524369739790717746-3810125以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融负债568846557824033598668-64196

存款证-681861263641775636649--378762

客户存款14281430192032316959235520110691634020642-30354768

已发行债务证券-955832841107640297722673025-1120786

其他______-___24_8_53_5___3_8_30_1___1_6_52_4___3_4_44_5___9_4_47_9______-___43_2_28_4

合计_1_6_84_7_69_4__2_79_4_36_6__21_1_7_48_2__6_38_4_15_1__7_35_7_69_9___80_6_560_

______-_3_

6_30_7_95_2

衍生工具现金流量：

以净额交割的衍生金融工具______-_____81_7_____46_4____1_52_9____

1_54_2_____

10_0______

-____

4_45_2

以总额交割的衍生金融工具

其中：现金流入8596597939258650484909126315337805-2801910

现金流出___(8_8_58_0)__(_97_5_68_0)__(_59_3_31_2)__(_84_9_88_5)__(_26_5_24_5)___(3_8_58_9)______-_(_2_81_1_29_1)

___(_2_61_5)____3_71_2___(_6_80_8)____(_79_4)___(_2_09_2)____(_78_4)______-___(_9_38_1)

(1)含买入返售款项。

(2)重组贷款的未经折现合同现金流量的到期日依据重组条款而定。

(3)含卖出回购款项。

(4)客户贷款及垫款、金融投资中无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上部分。

-140-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

2021年12月31日

逾期/3个月即时偿还1个月内1至3个月至1年1至5年5年以上无期限合计

(4)

非衍生工具现金流量：

金融资产：

现金及存放中央银行款项621110974819786356--24594023098594存放同业及其他金融机构款项

及拆出资金(1)239524779758227507208024427203340-1500873

客户贷款及垫款(2)2293011948341025340383720461984051949102846847232238213金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资8857367172443817352910692418483892607677626以公允价值计量且其变动计入

其他综合收益的金融投资-69799212545385083777859444114997261989126

以摊余成本计量的金融投资-1163811672619192303404308366629931478276626

其他___9_8_17_7___27_9_65_9___4_9_18_8___12_8_35_8___8_3_64_3____5_04_1______3___64_4_06_9

合计__1_07_0_31_4__2_45_6_89_6__17_0_8_25_7__5_65_7_78_4_1_0_61_3_85_9_

2_3_79_4_66_0__31_2_3_35_7

4

__

8_42_5_12_7

金融负债：

向中央银行借款-11114366142360--40089同业及其他金融机构存放款项

及拆入资金(3)22685384887021758982900186149524381-3309032以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融负债6494462313061247637014249-87299

存款证-652011068621098639076--291002

客户存款13003897155147915105074519399627455221447-26881281

已发行债务证券-1086231300108543298841535026-984572

其他______-___28_6_73_1___3_6_80_4___1_6_08_9___10_0_69_5____7_19_0______-___44_7_50_9

合计_1_5_33_7_37_9__2_40_3_59_9__18_6_3_79_150930026750720592293-32040784______________________________

衍生工具现金流量：

以净额交割的衍生金融工具______-_____21_5____130__

8____

2_13_8_____

49_3_____

26_0______

-____4_41_4以总额交割的衍生金融工具

其中：现金流入65958109739345035964729717929723254-2463558

现金流出___(6_5_60_1)_(_1_08_0_68_5)__(_44_9_20_0)__(_63_8_17_4)__(_18_1_81_2)___(2_2_94_8)______-_(_2_43_8_42_0)

_____35_7___1_6_70_8____1_15_9____9_12_3___(_2_51_5)_____30_6______-___2_5_13_8

(1)含买入返售款项。

(2)重组贷款的未经折现合同现金流量的到期日依据重组条款而定。

(3)含卖出回购款项。

(4)客户贷款及垫款、金融投资中无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上部分。

-141-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本行

2022年12月31日

逾期/3个月即时偿还1个月内1至3个月至1年1至5年5年以上无期限合计

(4)

非衍生工具现金流量：

金融资产：

现金及存放中央银行款项7145032253347825664578-26204803347858存放同业及其他金融机构款项

及拆出资金(1)165488102703923015229640016426211870-1895211

客户贷款及垫款(2)3755911485501199017494309765320502003780550977334407851金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资63650268412571184666711021828733252520798以公允价值计量且其变动计入

其他综合收益的金融投资-113768225987346696877463572561472972183772

以摊余成本计量的金融投资-898312086269738253320126441816530699013642

其他___7_4_78_2___14_8_77_5___4_9_27_8___12_6_18_3___1_7_46_3___9_2_82_5_____3_9___50_9_34_5

合计__1_05_5_98_2__2_53_2_90_0__1_92_9_10_9__6_87_3_43_3_1_0_98_7_04_4_2_5_31_6_09_9__31_8_3_91_0_5_1_87_8_477_

金融负债：

向中央银行借款-6132169051229381038--147013同业及其他金融机构存放款项

及拆入资金(3)247456939544619140942619030889135-3518638以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融负债55541---36827-55936

存款证-57978852261703066649--320159

客户存款14021985172417614673175333456688602020577-29453531

已发行债务证券-89963062886403207117660437-993581

其他______-___20_7_58_0___2_0_12_9____4_31_1___1_6_82_3___8_9_85_4______-___33_8_69_7

合计_1_6_55_2_09_5__2_40_0_30_8__18_1_1_6146____

14_3_60_4__7_14_8_90_4___77103___

0______-34827555______

衍生工具现金流量：

以净额交割的衍生金融工具______-_____41_7______

_____

55_0_____

25_2_____

(5_8)______

-

____

1_16_2

以总额交割的衍生金融工具

其中：现金流入-471885383359529932908136417-1482406

现金流出______-__(_47_4_26_0)__(_38_5_53_4)__(_53_3_27_0)___(9_1_39_0)___(_6_41_7)______-_(_1_49_0_87_1)

______

-___

(_2_37_5)___

(_2_17_5)___

(_3_33_8)____

(_57_7)______

-______

-

___

(_8_46_5)

(1)含买入返售款项。

(2)重组贷款的未经折现合同现金流量的到期日依据重组条款而定。

(3)含卖出回购款项。

(4)客户贷款及垫款、金融投资中无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上部分。

-142-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

2021年12月31日

逾期/3个月即时偿还1个月内1至3个月至1年1至5年5年以上无期限合计

(4)

非衍生工具现金流量：

金融资产：

现金及存放中央银行款项513449326619786356--24341392959188存放同业及其他金融机构款项

及拆出资金(1)1483627418372281153088209296411468-1531566

客户贷款及垫款(2)213301153809950949369468158370611908402445372831195582金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资64803352420156141651504841603404053445011以公允价值计量且其变动计入

其他综合收益的金融投资-57982185894339819667788381489420691675041

以摊余成本计量的金融投资-1019601591938854193304536357144230938025643

其他___8_5_92_8___26_4_14_6___3_6_87_8___12_3_77_9___8_3_51_6____5_04_1______3___59_9_29_1

合计___83_3_87_2__

2_32_6_52_4_

_15_8_3_16_3__5_50_0_52_5_1_0_03_6_34_9_2_3_21_3_80_4__29_3_7_08_5_4_6_43_

1_32_2

金融负债：

向中央银行借款--1106365462360--40012同业及其他金融机构存放款项

及拆入资金(3)227399931355113089325208932427--3002959以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融负债64479611-5243---70333

存款证-5252887236904039076--239243

客户存款12755861142787512894424355847623915321401-26089579

已发行债务证券-77681632975848213835527176-840956

其他______-___25_9_55_2___2_3_97_9____9_71_5___9_1_55_5____3_65_5______-___38_8_45_6

合计_1_5_09_4_33_9__2_06_1_88_5__15_4_8985___

_4_82_5_69_1__6_58_8_40_6__

_55_2_23_2______

-_3_0_67_1_53_8

衍生工具现金流量：

以净额交割的衍生金融工具______-_____51_0____1_19_52067(214)114-3672______________________________以总额交割的衍生金融工具

其中：现金流入-637148258070449112553985923-1405651

现金流出______-__(_63_5_68_6)__(_25_7_52_8)__(_44_6_14_3)___(5_5_38_2)___(_5_92_3)______-_(_1_40_0_66_2)

______-____1_46_2_____54_2____2_96_

9_____1_6______

-______

-____4_98_

9

(1)含买入返售款项。

(2)重组贷款的未经折现合同现金流量的到期日依据重组条款而定。

(3)含卖出回购款项。

(4)客户贷款及垫款、金融投资中无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上部分。

-143-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

2.3信贷承诺按合同到期日分析

管理层预计在信贷承诺到期时有关承诺并不会被借款人全部使用。

本集团

2022年12月31日

3个月

即时偿还1个月内1至3个月至1年1至5年5年以上合计

信贷承诺_1_2_28_3_0_3_1_12_4_9_9_2_73_9_9_2_6_82_8_2_2_4908741825552971045_______________

2021年12月31日

3个月

即时偿还1个月内1至3个月至1年1至5年5年以上合计

信贷承诺_1_2_1_1_83_0_1_0_5_55_62__

15_0_1_1_4_9_7_70_9_4_20_1_7_8_2_80_0_8_5_2_7_30369___

本行

2022年12月31日

3个月

即时偿还1个月内1至3个月至1年1至5年5年以上合计

信贷承诺_1_1_83_1_3_7_1_09_2_6_9_2_67_0_4_4_6_57_6_6_8_4_28_1_5_2_1_605__

5_72805____

8_2_7

2021年12月31日

3个月

即时偿还1个月内1至3个月至1年1至5年5年以上合计

信贷承诺_1_1_7_6_26_5_1_0_0_47_8_2_02_0_4_1_4_5_3_55_0_3_41_0_7_2_2_27_1_8_6_2_5_00_592__

3.市场风险

市场风险是指因市场价格(利率、汇率、商品价格和股票价格等)的不利变动而使本集团表内和表外业务发生损失的风险。市场风险存在于本集团的交易性和非交易性业务中。

本集团的利率风险主要包括源自商业银行业务的结构性利率风险和资金交易头寸面对的利率风险。利率风险是本集团许多业务的内在风险，生息资产和付息负债重定价日的不匹配是利率风险的主要来源。对银行账簿利率风险的分析，详见附注七、4。

本集团的汇率风险来自于外汇敞口遭受市场汇率波动的风险，外汇敞口包括外汇资产与外汇负债之间币种结构不平衡产生的外汇敞口和由货币衍生交易所产生的表外外汇敞口。

本集团投资组合中股票价格的变动带来的市场风险并不重大。

-144-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本集团利用敏感性分析、利率重定价敞口分析及外汇风险集中度分析作为监控市场风险的主要工具。本行分开监控交易性组合和其他非交易性组合的市场风险。本行采用风险价值(“VaR”)作为计量、监测交易性组合市场风险的主要工具。以下部分包括本行交易性组合按风险类别计算的 VaR，以及基于集团汇率风险敞口和利率风险敞口(包括交易性组合及非交易性组合)的敏感性分析。

3.1 风险价值(VaR)

风险价值(VaR)是一种用以估算在某一特定时间范围，相对于某一特定的置信区间，由于市场利率、汇率或者价格变动而引起的最大可能的持仓亏损的度量指标。本行采用历史模拟法，选取250天的历史市场数据按日计算并监测交易性组合的风险价值(置信区间为

99%，持有期为1天)。

按照风险类别分类的交易账簿风险价值列示如下：

2022年

年末平均最高最低利率风险1216712130汇率风险29716029783商品风险3212337

总体风险价值_____4_1_1_____1_7_9____4_1_189_______

2021年

年末平均最高最低利率风险728815346汇率风险9517228871商品风险143710512

总体风险价值_____1_4_4_____1_9_8____3_47_

______80_每一个风险因素的风险价值是指仅因该风险因素的波动而可能产生的最大潜在损失。由于各风险因素之间会产生风险分散效应，对于同一时点的各风险因素的风险价值累加并不等于总体风险价值。

风险价值是在正常市场环境下衡量市场风险的重要工具。然而，由于风险价值模型所基于的假设，它作为衡量市场风险的工具存在一些限制，主要表现为：

(1)风险价值不能反映流动性风险。在风险价值模型中，已假设在特定的1天持有期内，可无障碍地进行仓盘套期或出售，而且有关金融产品的价格会大致在特定的范围内波动，同时，这些产品价格的相关性也会基本保持不变。这种假设可能无法反映市场流动性严重不足时的市场风险，即1天的持有期可能不足以完成所有仓盘的套期或出售；

-145-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

(2)尽管仓盘头寸在每个交易日内都会发生变化，风险价值仅反映每个交易日结束时的

组合风险，而且并不反映在99%的置信水平以外可能引起的亏损；以及

(3)由于风险价值模型主要依赖历史数据的相关信息作为基准，不一定能够准确预测风

险因素未来的变化情况，特别是难以反映重大的市场波动等例外情形。

3.2汇率风险

本集团主要经营人民币业务，部分交易涉及美元与港元，其他币种交易较少。人民币兑美元汇率实行有管理的浮动汇率制度，港元汇率与美元挂钩，因此人民币兑港元汇率和人民币兑美元汇率同向变动。外币交易主要涉及本集团外币资金业务、代客外汇买卖以及境外投资等。

本集团通过多种方法管理外汇风险敞口，包括采用限额管理和风险对冲手段规避汇率风险，并定期进行汇率风险敏感性分析和压力测试。

针对本集团及本行存在的表内外外汇风险敞口的主要币种，下表列示了货币性资产和货币性负债及预计未来现金流对汇率变动的敏感性分析。假设其他项目不变时，下表计算了外币对人民币汇率的合理可能变动对税前利润和权益的影响。负数表示可能减少税前利润或权益，正数表示可能增加税前利润或权益。下表列示了美元及港元相对人民币贬值1%对税前利润及权益所产生的影响，若美元及港元以相同幅度升值，则将对税前利润和权益产生方向相反的影响。下表中所披露的影响金额是建立在本集团及本行年末外汇敞口保持不变的假设下，并未考虑本集团及本行有可能采取的致力于消除外汇敞口对利润带来不利影响的措施。

本集团对税前利润的影响对权益的影响

2022年2021年2022年2021年

币种汇率变动12月31日12月31日12月31日12月31日

美元-1%522(210)(890)(448)

港元-1%____

8_1_7____5_6_6__(1__

2_79_)__

(_1_3_3_1)本行对税前利润的影响对权益的影响

2022年2021年2022年2021年

币种汇率变动12月31日12月31日12月31日12月31日

美元-1%618(120)(679)(52)

港元-1%____5_8_5____2_5_4____2_30_____(_5_4)

-146-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)有关资产及负债按币种列示如下：

本集团

2022年12月31日

人民币美元港元其他合计

(折合人民币)(折合人民币)(折合人民币)(折合人民币)

资产：

现金及存放中央银行款项3126696150292149371359673427892存放同业及其他金融机构款项

及拆出资金(1)1108215644064355751187171906571衍生金融资产2700629132152691579887205客户贷款及垫款2113995775279535290134799522593648金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资6647413271081229306714879以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资166260338933589891170912178018以摊余成本计量的金融投资731337916648857165973637634395长期股权投资3674027281892622165878固定资产及在建工程1355661534956422208291911

其他___34_8_6_0_4___8_4_4_4_1___3_8_4_4_3__2_3_7_7_7_2___70_9_2_6_0

资产合计_35__56_3_5_0_7_2_4_0_5_4_8_0___53_2_2_3_2_1_10843839609657____________

负债：

向中央银行借款143352--2429145781同业及其他金融机构存放款项

及拆入资金(2)2848497598689573702557863760342以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融负债52003707-5521964126衍生金融负债3112833778158561558896350存款证1274432033011703027678375452客户存款2815301493707841852636187329870491已发行债务证券685154191789231726693905953

其他___71_3_7_3_4__1_3_8_8_7_8___1_4_1_3_6__1_0_5_8_8___87_7_3_3_6

负债合计_32__70_7_5_2_2_2__10_7_2_2_0___52_5_2_3_5_7_5_5_8_5_4_3_6_09_5_8_3_1

长盘净额_2__85_5_9_8_5__2_9_8_2_6_0____6_9_9_73525843513826_____________

信贷承诺_2__37_9_8_0_9__3_9_8_5_6_3____8_8_9_6_1_8_3_777297______

1_0_4_5

(1)含买入返售款项。

(2)含卖出回购款项。

-147-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

2021年12月31日

人民币美元港元其他合计

(折合人民币)(折合人民币)(折合人民币)(折合人民币)

资产：

现金及存放中央银行款项2724409174831666521325463098438存放同业及其他金融机构款项

及拆出资金(1)87129851522425637784871490646衍生金融资产249513380858041157776140客户贷款及垫款1870530378091231968730329820109200金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资56596137844691312505623223以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资1300499338301548861099181803604以摊余成本计量的金融投资66414001060166607769106830933长期股权投资3576810101302487461782固定资产及在建工程1419651436406001994288199

其他___45_6_3_3_9___7_9_0_3_4___2_3_6_5_8__2_3_0_1_8_7___78_9_2_1_8

资产合计_31__46_7_8_9_3_2_2_1_0_6_2_0___51_0_5_7_4__9_8_2_2_9_6_3_517__

1_3_8_3

负债：

向中央银行借款37360--236339723同业及其他金融机构存放款项

及拆入资金(2)2354265702938429531868163286972以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融负债6116719-7985087180衍生金融负债188973583156871092271337存款证417071773832049050762290342客户存款2491452486422636686129616326441774已发行债务证券52837722727859335127791375

其他___74_1_9_2_3__1_1_7_0_2_0____9_6_0_0__1_8_8_7_9___88_7_4_2_2

负债合计_28__63_7_6_6_4_2_1_3_1_3_9_5___44_6_1_8_4_6_8_0_8_8_2_3_1_89_6_1_2_5

长盘净额_2__83_0_2_2_9___7_9_2_2_5___6_4_3_9_0_3_0_1_4_1_4__3_27_5_2_58_

信贷承诺_2__08_5_6_0_4___39_5_7_7_3___7_6_8_8_1_1_7_2_1112730369_________

(1)含买入返售款项。

(2)含卖出回购款项。

-148-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本行

2022年12月31日

人民币美元港元其他合计

(折合人民币)(折合人民币)(折合人民币)(折合人民币)

资产：

现金及存放中央银行款项31255611366387011783453347555存放同业及其他金融机构款项

及拆出资金(1)1206354532851323371099521881494

衍生金融资产2566219683-581851163客户贷款及垫款209705075720741939919938221761362金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资45787277531748466374以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资15175123289594227782101928908以摊余成本计量的金融投资71769689532510674697597352726长期股权投资64455128095258761488191339固定资产及在建工程125906176694126182

其他___33_0_5_0_2___2_4_6_0_4___3_2_7_7_0__2_4_4_3_0_9___63_2_1_8_5

资产合计_35__00_

1_2_9_9_1_7_3_0_8_7_2___15_9_0_1_2__8_4_8_1_0_5_3_7_73_9_288__

负债：

向中央银行借款143334--2429145763同业及其他金融机构存放款项

及拆入资金(2)2732447457395770572405203507419以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融负债1137--5479955936

衍生金融负债3129820609-739359300存款证120793159510953627284317123客户存款280659356522289178517680328986751已发行债务证券645732123349231715401786799

其他___41_9_3_6_2__1_0_5_0_3_9____5_7_1_4___4_4_5_0___53_4_5_6_5

负债合计_32__16_0_0_3_8_1_5_1_8_1_3_0___18_6_4_0_9_5_2_9_0_7_9_34__39_3_6_5_6

长/(短)盘净额_2__84_1_2_6_1212742__________

(2_7_3_9_7

)_3_1_9_0_2_6__

3_34_5_6_3_2

信贷承诺_2__27_5_6_8_6__3_8_4_0_2_83_____

5_8_2_1_

4_2_5_3_1__2_80_

5_8_2_7

(1)含买入返售款项。

(2)含卖出回购款项。

-149-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

2021年12月31日

人民币美元港元其他合计

(折合人民币)(折合人民币)(折合人民币)(折合人民币)

资产：

现金及存放中央银行款项271799615496514575714982959034存放同业及其他金融机构款项

及拆出资金(1)91925147531230937968031522303

衍生金融资产3334511330-254347218客户贷款及垫款185282335984491358417042219310688金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资386276873921244396261以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资114745326995825874792931522578以摊余成本计量的金融投资6528721535874822566626643792长期股权投资63439126685258759925188619固定资产及在建工程1315361256169131836

其他___42_8_5_5_4___2_4_4_4_3___1_7_0_0_2__2_3_8_3_6_9___70_8_3_6_8

资产合计_30__88_4_8_0_4_1_6_0_9_5_7_6___15_9_3_8_9

__7_

7_6_9_2_8_3_3_43_0_6_9_7

负债：

向中央银行借款37285--236339648同业及其他金融机构存放款项

及拆入资金(2)2260975508181594761707892999421以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融负债611--6964570256

衍生金融负债2730610960-172839994存款证341631418761307349520238632客户存款248397156031186683814981325659484已发行债务证券47565215596959323301655515

其他___48_1_5_3_2___10_1_7_8_7____1_0_5_3__1_0_2_8_0___59_4_6_5_2

负债合计_28__15_7_2_3_9_1_5_2_1_8_9_1___14_1_0_3_3_4_7_7_4_3_9_3_0_29_7_6_0_2

长盘净额_2__72_7_5_6_5___8_7_6_8_5___1_8_3_5_6_2_9_9_4_8_9__3_13_3_0_9_5

信贷承诺_2__02_5_9_5_1__3_6_4_1_2_8____2_7_4_8_1_0_7_7_6_5250____

0_5_9_2

(1)含买入返售款项。

(2)含卖出回购款项。

4.银行账簿利率风险

银行账簿利率风险是指利率水平、期限结构等不利变动导致银行账簿经济价值和整体收益

遭受损失的风险。该类风险主要来源于以下情形：

-150-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)—在利率变动时，不同金融工具重定价期限不同；

—定价基准利率不同的银行账簿表内外业务，尽管期限相同或相近，但基准利率的变化不一致；

—银行因持有期权衍生工具，或银行账簿表内外业务存在嵌入式期权条款或隐含选择权，而使银行或交易对手可以改变金融工具的未来现金流水平或期限；

—由于预期违约水平或市场流动性变化，市场对金融工具信用质量的评估发生变化，进而导致信用利差发生变化。

本集团通过资产负债管理部采用以下方法管理银行账簿利率风险：

—利率预判：分析可能影响中国人民银行基准利率和市场利率的宏观经济因素；

—久期管理：优化生息资产和付息负债的重定价日(或合同到期日)的时间差；

—定价管理：管理生息资产和付息负债的定价与基准利率或市场利率间的价差；

—限额管理：优化生息资产和付息负债的头寸并控制对损益和权益的影响；及

—套期保值：适时运用利率衍生工具进行套期保值管理。

本集团主要通过分析利息净收入在不同利率环境下的变动(情景分析)对利率风险进行计量。本集团致力于减轻可能会导致未来利息净收入下降的预期利率波动所带来的影响，同时权衡上述风险规避措施的成本。

下表说明了本集团及本行利息净收入和权益在其他变量固定的情况下，对于可能发生的合理利率变动的敏感性。

对利息净收入的影响是指一定利率变动对期末持有的预计未来一年内进行利率重定价的金

融资产及金融负债所产生的利息净收入的影响，包括套期工具的影响。对权益的影响是指一定利率变动，对年末持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的固定利率金融资产进行重估所产生的公允价值净变动对其他综合收益的影响，包括相关套期工具的影响。

本集团

2022年12月31日

利率上升100个基点利率下降100个基点对利息净收入对权益对利息净收入对权益币种的影响的影响的影响的影响

人民币(29467)(56877)2946763210

美元(469)(4663)4694945

港元(809)1563809(1642)

其他____(4_3_6_)__(_1_2_9_0_)____4_36____1__3_5_5

合计_(_3_1_1_8_1_)_(_6_1_2_6_7_)_3_1__1_8_1__6_7__8_6_8

-151-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

2021年12月31日

利率上升100个基点利率下降100个基点对利息净收入对权益对利息净收入对权益币种的影响的影响的影响的影响

人民币(27350)(39969)2735043662

美元1551(5873)(1551)6126

港元(958)(140)958142

其他___1_0_2_9___(_1_6_6_1_)_(_1__0_2_9)___1__6_9_4

合计_(_2_5_7_2_8_)_(_4_7_6_4_3)__2_5__7_2_8__5_1__6_2_4本行

2022年12月31日

利率上升100个基点利率下降100个基点对利息净收入对权益对利息净收入对权益币种的影响的影响的影响的影响

人民币(37497)(54045)3749760028

美元283(3573)(283)3741

港元135(35)(135)36

其他___7__6_3_7____(9_2_2_)_(_7_6_3_7_)_____9_7_3

合计_(_2_9_4_4_2_)_(_5_8_5_7_

5_)_

2_9__4_4_2

__6_4__7_7_8

2021年12月31日

利率上升100个基点利率下降100个基点对利息净收入对权益对利息净收入对权益币种的影响的影响的影响的影响

人民币(26653)(35261)2665338863

美元2187(4112)(2187)4302

港元33(88)(33)89

其他_____8_4_5__(_1_2_2_4_)___(8__4_5)___1__2_5_1

合计_(_2_3_5_8_8_)_(_4_0_6_8_5_)_2_3__5_8_8__4_4__5_0_5

上述利率敏感性分析只是作为例证，以简化情况为基础。该分析显示在各个预计收益曲线情形及本集团现时利率风险状况下，利息净收入和权益之估计变动。但该影响并未考虑管理层为减低利率风险而可能采取的除套期之外的其他风险管理活动。上述估计假设所有期限的利率均以相同幅度变动，因此并不反映若某些利率改变而其他利率维持不变时，其对利息净收入和权益的潜在影响。

-152-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本集团及本行的资产及负债按合同重新定价日或到期日(两者较早者)列示如下：

本集团

2022年12月31日

3个月

3个月内至1年1至5年5年以上不计息合计

资产：

现金及存放中央银行款项309608625344152-3251203427892存放同业及其他金融机构

款项及拆出资金(1)154088526601351637-480361906571

衍生金融资产----8720587205客户贷款及垫款8088056137338584056773140515200622593648金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资3225421022467841179668224892714879以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资4407963721097702664819511128962178018以摊余成本计量的金融投资46744782560626776843572321913377634395

长期股权投资----6587865878

固定资产及在建工程----291911291911

其他______3_5_1_____2_6_3_4___1_8_2_90____5_5_6_5_3___63_2_3_3_2____70_9_2_6_0

资产合计__1_3_66_5_8_7_5__15_4_1_2_9_7_8_3_9_9_5_5_47___

4_60_3_6_4_4193____

1_6_1_3__3_9_

60_9_6_5_7

负债：

向中央银行借款230091217341038--145781同业及其他金融机构存放

款项及拆入资金(2)326499241004931106933532623760342以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债300511681421275850564126

衍生金融负债----9635096350

存款证1954591726446159-1190375452客户存款17539353527338063479931648469328129870491已发行债务证券952516212116726056920812113905953

其他_____2_4_5_9_____8_3_0_4___3_4_1_16____6_2_2_4_3___77_0_2_1_4____87_7_3_3_6

负债合计__2_1_12_3_5_2_8__6_0_4_9_4_0_0_6_5_8_9_0_9_3___64_8_8_9_5_1__68_4_9_1_5__3_6_09_5_8_3_1

利率风险敞口__(7__45_7_6_5_3)__9_3_6_3_5_7_

8_(2_5_9_3_5_46_)_3__95_4_7_4_9不适______

用_____

不__适_用_

(1)含买入返售款项。

(2)含卖出回购款项。

上表列示数据包含交易账簿数据。

-153-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

2021年12月31日

3个月

3个月内至1年1至5年5年以上不计息合计

资产：

现金及存放中央银行款项2786830---3116083098438存放同业及其他金融机构

款项及拆出资金(1)1207522202551361703041413621490646

衍生金融资产----7614076140客户贷款及垫款7520367118302933868033273544438320109200金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资3304515039069283164957205548623223以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资3344803408666422153692601167831803604以摊余成本计量的金融投资35043173572427185152939372868916830933

长期股权投资----6178261782

固定资产及在建工程----288199288199

其他________-_____4_3_8_5___7_0_4_93________-___71_4_3_4_0____78_9_2_1_8

资产合计__12__23_2_6_7_5__13_2_6_4_2_0_9_3_9_2_3_4_79__3__80_3_9_8_4_1__94_7_0_3_6__3_5_17_1_383__

负债：

向中央银行借款1108362522360-339723同业及其他金融机构存放

款项及拆入资金(2)2919746302294316881547316973286972以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融负债106972141066-7783187180

衍生金融负债----7133771337

存款证1747201093445947-331290342客户存款15457811435317559513861853066087226441774已发行债务证券116340623911464104564649770791375

其他_____1_9_6_8_____9_8_3_4___8_6_1_18_____7_1_3_3___78_2_3_6_9____88_7_4_2_2

负债合计__18__67_2_7_6_2__4_8_8_0_5_0_4_6_2_2_4_9_75____48_3_6_7_4_1__63_4_2_1_0__3_1_89_6_1_2_5

利率风险敞口__(_6_44_0_0_8_7)__8_3_8_3_7_0_5_(2_3_0_1_4_9_6)3320310不适用不适_____________________

用_

(1)含买入返售款项。

(2)含卖出回购款项。

上表列示数据包含交易账簿数据。

-154-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本行

2022年12月31日

3个月

3个月内至1年1至5年5年以上不计息合计

资产：

现金及存放中央银行款项302608625344152-3147833347555存放同业及其他金融机构

款项及拆出资金(1)1407231319723126673-278671881494

衍生金融资产----5116351163客户贷款及垫款7698921135927322136082103824571921761362金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资165361789353749416222571184466374以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资385060310607716841451861645391928908以摊余成本计量的金融投资37659077510125994683512324892437352726

长期股权投资----191339191339

固定资产及在建工程----126182126182

其他______3_5_1_____2_0_6_9___1_8_2_9_0____55_6_5_3___5_55_8_2_2____63_2_1_8_5

资产合计__12__91_0_7_7_5__1_5_18_1_7_0_1__3_71_6_5_2_6__4_3_92_4_4_5__1_537841______

3_7_73_9_2_8_8

负债：

向中央银行借款229911217341038--145763同业及其他金融机构存放

款项及拆入资金(2)30294164124522323097422243507419以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融负债--368275554155936

衍生金融负债----5930059300

存款证1445351654856159-944317123客户存款16904860509193163217461642165179328986751已发行债务证券79429504548784055800111075786799

其他_____1_4_3_9_____5_2_3_8____25_3_3_9____59_0_2_9___4_43_5_2_0____53_4_5_6_5

负债合计__20__18_2_6_7_0___5_84_7_2_9_4__6_46_5_7_2_0___6_33_5_7_5__1_2_64_3_9_7__3_4_39_3_6_5_6

利率风险敞口__(7__27_1_8_9_5)___9_33_4_4_0_7_(_2_74_9_1_9_4)__3_7_58_8_70不适用___________

_不_适__用_

(1)含买入返售款项。

(2)含卖出回购款项。

上表列示数据包含交易账簿数据。

-155-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

2021年12月31日

3个月

3个月内至1年1至5年5年以上不计息合计

资产：

现金及存放中央银行款项2659805---2992292959034存放同业及其他金融机构

款项及拆出资金(1)1110076303854734899951249331522303

衍生金融资产----4721847218客户贷款及垫款7137663116811572093862418234065919310688金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资264881341162123414216172262396261以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资294725307515545209318078570511522578以摊余成本计量的金融投资33516770858226353212879171855516643792

长期股权投资----188619188619

固定资产及在建工程----131836131836

其他________-_____4_0_1_8____70_4_9_3_______-___6_33_8_5_7____70_8_3_6_8

资产合计__11__56_3_9_2_4__1_3_13_9_2_4_2__3_55_5_1_3_2__3_5_91_1_8_4__1_5_81_2_1_5_33430697_______

负债：

向中央银行借款1100361852360-339648同业及其他金融机构存放

款项及拆入资金(2)270567424473923705-253032999421以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融负债6115166--6447970256

衍生金融负债----3999439994

存款证142458899345947-293238632客户存款14889261419573059292681823162699425659484已发行债务证券9601125394763274491998584655515

其他_____1_1_1_6_____7_2_7_1___7_7_8_6_3____3_5_9_8___5_04_8_0_4____59_4_6_5_2

负债合计__17__83_6_2_3_1___4_60_4_4_1_9__6_11_5_4_7_0___4_71_0_2_8__1_2_70_4_5_4__3_0_29_7_6_0_2

利率风险敞口__(6__27_2_3_0_7)___8_53_4_8_2_3_(_2_56_0_3_38)3120156不适用不_____________________

适_用_

(1)含买入返售款项。

(2)含卖出回购款项。

上表列示数据包含交易账簿数据。

-156-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

5.资本管理

本集团资本管理的目标为：

—保持合理的资本充足率水平，持续满足资本监管法规和政策要求。保持稳固的资本基础，支持本集团业务增长和战略规划的实施，实现全面、协调和可持续发展；

—实施资本计量高级方法，完善内部资本充足评估程序，公开披露资本管理相关信息，全面覆盖各类风险，确保集团安全运营；

—充分运用各类风险量化成果，建立以经济资本为核心的银行价值管理体系，完善政策流程和管理应用体系，强化资本约束和资本激励机制，提升产品定价和决策支持能力，提高资本配置效率；及—合理运用各类资本工具，不断增强资本实力，优化资本结构，提高资本质量，降低资本成本，为股东创造最佳回报。

本集团对资本结构进行管理，并根据经济环境和集团经营活动的风险特性进行资本结构调整。为保持或调整资本结构，本集团可能调整利润分配政策，发行或回购股票、合格其他一级资本工具、合格二级资本工具、可转换公司债券等。

本集团根据中国银保监会规定的方法定期监控资本充足率。本集团及本行于每季度向中国银保监会提交所需资本监管信息。

2013年1月1日起，本集团按照《商业银行资本管理办法(试行)》及其他相关规定的要求

计算资本充足率。2014年4月，中国银保监会正式批复本行实施资本管理高级方法。按照批准的实施范围，符合监管要求的公司信用风险暴露采用初级内部评级法、零售信用风险暴露采用内部评级法、市场风险采用内部模型法、操作风险采用标准法。

根据《商业银行资本管理办法(试行)》、《系统重要性银行评估办法》、《系统重要性银行附加监管规定(试行)》和巴塞尔委员会对全球系统重要性银行附加资本要求的统一规定，本集团的核心一级资本充足率不得低于9%，一级资本充足率不得低于10%，资本充足率不得低于12%。此外，在境外设立的机构也会直接受到当地银行监管机构的监管，不同国家或地区对于资本充足率的要求有所不同。

本集团按照《商业银行资本管理办法(试行)》及相关规定计算下列的核心一级资本充足

率、一级资本充足率和资本充足率。该计算依据可能与其他国家或地区(包括中国香港)所采用的相关依据存在差异。

本集团的资本充足率及相关数据按照中国会计准则编制的法定财务报表为基础进行计算。

2022年内，本集团遵守了监管部门规定的资本要求。

-157-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本集团按照中国银保监会核准的资本管理高级方法计算的核心一级资本充足率、一级资本

充足率及资本充足率列示如下：

2022年2021年

12月31日12月31日

核心一级资本31418912903516实收资本356407356407资本公积可计入部分148174148597盈余公积392162356849一般风险准备496406438640未分配利润17662881618142少数股东资本可计入部分32933539

其他(20839)(18658)核心一级资本扣除项目2081117138商誉83207691

其他无形资产(土地使用权除外)74735669对未按公允价值计量的项目

进行现金流套期形成的储备(2962)(4202)对有控制权但不并表的金融机构

的核心一级资本投资_____7__9_8_0_____7__9_8_0核心一级资本净额31210802886378其他一级资本354915354986其他一级资本工具及其溢价354331354331

少数股东资本可计入部分_______5_8_4_______6_5_5一级资本净额34759953241364二级资本805084668305二级资本工具及其溢价可计入金额528307418415超额贷款损失准备275764248774

少数股东资本可计入部分_____1__0_1_3_____1__1_1_6总资本净额42810793909669

__________________

风险加权资产(1)2222527221690349

__________________

核心一级资本充足率14.04%13.31%

__________________

一级资本充足率15.64%14.94%

__________________

资本充足率19.26%18.02%

__________________

(1)为应用资本底线及校准后的风险加权资产。

-158-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)八、金融工具的公允价值

本集团构建了公允价值计量相关的制度办法和内部机制，规范了金融工具公允价值计量框架、公允价值会计计量方法以及操作规程。公允价值会计计量办法明确了估值技术、参数选择，以及相关的概念、模型及参数求解办法；操作规程落实了上述各类业务的计量流程、计量时点、市场参数选择，以及相应的角色分工。在公允价值计量过程中，前台业务部门负责日常交易管理，财务会计部门牵头制定计量的会计政策与估值技术方法并负责系统实现，风险管理部门负责交易信息和模型系统的验证。

公允价值估计是根据金融工具的特性和相关市场资料于某一特定时间做出，一般是主观的。本集团根据以下层次确定及披露金融工具的公允价值：

第一层次输入值，相同资产或负债在活跃市场未经调整的公开报价；

第二层次输入值，使用估值技术，所有对估值结果有重大影响的参数均采用可直接或间接可观察的市场信息；及

第三层次输入值，使用估值技术，部分对估值结果有重大影响的参数并非基于可观察的市场信息。

下述为采用估值技术确定的以公允价值计量的金融工具公允价值情况说明，包括本集团对市场参与者在金融工具估值时所作假设的估计。

金融投资

采用估值技术进行估值的金融投资包括债券、资产支持证券、投资基金、非上市权益工具和资产管理计划等。本集团在针对这些投资估值时所运用的主要估值参数包括可观察数据，或者同时包括可观察和不可观察数据。可观察的估值参数包括对当前利率的假设；不可观察的估值参数包括对预期违约率、提前还款率、折现率及市场流动性的假设等。

本集团划分为第二层次的债券投资大部分为人民币债券，这些债券的公允价值按照中央国债登记结算有限责任公司的估值结果确定，影响估值结果的所有重大估值参数均采用可观察市场信息。

衍生工具

采用仅包括可观察市场数据的估值技术进行估值的衍生工具主要包括利率掉期、货币远期

及掉期、货币期权等。最常见的估值技术包括现金流折现模型、布莱克-斯科尔斯模型。模型参数包括即远期外汇汇率、外汇汇率波动率以及利率曲线等。

对于结构性衍生产品，公允价值主要采用交易商报价。

-159-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)客户贷款及垫款

客户贷款及垫款中采用估值技术进行估值的金融工具主要为票据，采用现金流折现模型估值，其中，银行承兑票据，根据承兑人信用风险的不同，以市场实际交易数据为样本，分别构建利率曲线；商业票据，以银行间拆借利率为基准，根据信用风险和流动性进行点差调整，构建利率曲线。

其他以公允价值计量且其变动计入当期损益的负债

无市场报价的其他以公允价值计量且其变动计入当期损益的负债，主要采用现金流折现模型估值，参数包括对应剩余期限的利率曲线(经过市场流动性和信用价差调整)；以及Heston 模型，参数包括收益率、远期汇率、汇率波动率等，并使用相同标的物的标准欧式期权活跃市场价格校准模型参数。

1.以公允价值计量的金融工具

本集团

2022年12月31日

第一层次第二层次第三层次合计

金融资产：

衍生金融资产____3_7_3_0___8_2_5_8_9____8_8_6___8_7_2_0_5以公允价值计量且其变动计入

当期损益的买入返售款项_______-__1_5_4_9_7_4______-__1_5_4_9_7_4以公允价值计量且其变动计入

当期损益的客户贷款及垫款_______-____2_6_7_1____1_0_9____2_7_8_0以公允价值计量且其变动计入

其他综合收益的客户贷款及垫款_______-_1_1_5_5_8_7_9______-_1_1_5_5_8_7_9以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资债券投资329054566203158492683权益投资16925123346848497743

基金及其他投资___3_2_6_7_4___5_5_4_5_9__3_6_3_2_0__1_2_4_4_5_3

小计___8_2_5_0_4__5_2_4_4_1_3_1_0_7_9_6_2__7_1_4_8_7_9以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资债券投资32989517493833622079640

其他债权类投资-5252-5252

权益投资____7_7_9_2___3_8_3_1_0__4_7_0_2_4___9_3_1_2_6

小计__3_3_7_6_87__1_7_9_2_9_4_5__4_7_3_8_6_2_1_7_8_0_1_8

金融资产合计__4_2_3_9_21__3_7_1_3_4_7_1_1_5_6_3_4_34293735_______

-160-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

2022年12月31日

第一层次第二层次第三层次合计

金融负债：

客户存款-235414-235414

卖出回购款项-144959-144959以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债76162054131164126

衍生金融负债____4_2_0_3___8_9_9_6_2___2_1_8_5___9_6_3_5_0

金融负债合计____4_9_6_4__

5_3_2_3_8_9___3_

4_9_6__5_4_0_

8_4_9

2021年12月31日

第一层次第二层次第三层次合计

金融资产：

衍生金融资产____4_4_4_0___7_0_6_3_4___1_0_6_6___7_6_1_4_0以公允价值计量且其变动计入

当期损益的买入返售款项_______-__1_5_7_6_5_5______-__1_5_7_6_5_5以公允价值计量且其变动计入

当期损益的客户贷款及垫款_______-____3_4_8_8____1_0_6____3_5_9_4以公允价值计量且其变动计入

其他综合收益的客户贷款及垫款_______-__5_3_4_6_7_1______-__5_3_4_6_7_1以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资债券投资244303920133840420283权益投资15308167515868790746

基金及其他投资___5_2_9_9_5___2_6_4_0_0__3_2_7_9_9__1_1_2_1_9_4

小计___9_2_7_3_3__4_3_5_1_6_4__9_5_3_2_6__6_2_3_2_2_3以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资债券投资293759140757828271704164

权益投资____5_8_55____3_9_7_4_6__5_3_8_3_9___9_9_4_4_0

小计__2_9_9_6_14__1_4_4_7_3_2_4__5_6_6_6_6_1_8_0_3_6_0_4

金融资产合计__3_9_6_7_87__2_6_4_8_9_

3_6_

1_5_3_1_6_4_3_1_

9_8_8_8_7

金融负债：

客户存款-296128-296128以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债158659856787180

衍生金融负债____4_8_2_2___6_5_0_8_9___1_4_2_6___7_1_3_3_7

金融负债合计____4_8_3_7__4_4_7_8_1_51993454645_____________

-161-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本行

2022年12月31日

第一层次第二层次第三层次合计

金融资产：

衍生金融资产_____9_9_9___5_0_1_1_0_____5_4___5_1_1_6_3以公允价值计量且其变动计入

其他综合收益的客户贷款及垫款_______-_1_1_3_0_1_9_9______-_1_1_3_0_1_9_9以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资债券投资32193947731468399460权益投资2906104673077

基金及其他投资___5_9_0_9_3____4_5_5_8____1_8_6___6_3_8_3_7

小计___6_5_2_1_8__3_9_9_4_3_5___1_7_2_1__4_6_6_3_7_4以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资债券投资252979161932895991881906

权益投资____3_1_8_4____3_7_7_5__4_0_0_4_3___4_7_0_0_2

小计__2_5_6_1_63__1_6_2_3_1_0_3__4_9_6_4_2_1_9_2_8_9_0_8

金融资产合计__3_2_2_3_80__3_2_0_2_8_4_7__5_1_4_1_7_3_57__

6_6_4_4

金融负债：

客户存款-214599-214599以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融负债-55936-55936

衍生金融负债_____9_3_7___5_8_3_4_8_____1_5___5_9_3_0_0

金融负债合计_____9_

3_7__

3_2_8_8_8_3_____

1_5__

3_2_9_8_3_5

-162-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

2021年12月31日

第一层次第二层次第三层次合计

金融资产：

衍生金融资产______7_9___4_7_1_1_9_____2_0___4_7_2_1_8以公允价值计量且其变动计入

其他综合收益的客户贷款及垫款_______-__5_1_6_8_7_0______-__5_1_6_8_7_0以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资债券投资37023221571721327580权益投资3617181803878

基金及其他投资___5_9_2_4_4____5_5_5_9______-___6_4_8_0_3

小计___6_6_5_6_3__3_2_7_8_9_7___1_8_0_1__3_9_6_2_6_1以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资债券投资232906124506228271480795

权益投资____2_6_5_2____1_0_8_5__3_8_0_4_6___4_1_7_8_3

小计__2_3_5_5_58__1_2_4_6_1_4_7__4_0_8_7_3_1_5_2_2_5_7_8

金融资产合计__3_0_2_2_0_0_2_1_3_8_0_3_3__4_2_6_9_4_2_4_

8_2_9_2_7

金融负债：

客户存款-280936-280936以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融负债-70256-70256

衍生金融负债______5_4___3_9_9_3_0_____1_0___3_9_9_9_4

金融负债合计______

5_4__

3_9_1_1_2_2_____

1_0__

3_9_1_1_8_6

-163-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

2.以公允价值计量的第三层次金融工具变动情况

下表列示了以公允价值计量的第三层次金融资产和金融负债的变动情况：

本集团

2022年本年损益本年其他综合(转出)/转入2022年

1月1日影响合计收益影响合计购入售出及结算第三层次12月31日

金融资产：

衍生金融资产___1_06_6____84_8_____-____8_8__(_1_08_0)____(3_6)____88_6以公允价值计量且其变动计入

当期损益的客户贷款及垫款____10_6____1_2_____-____10_2___(_11_1)_____-____10_9以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资

债券投资3840(218)-1111(2149)5743158

权益投资58687582-14959(5744)-68484

基金及其他投资__3_2_79_9____(_2)_____-___9_16_4__(_3_47_8)__(_2_16_3)__3_6_32_0

小计__9_5_32_6___3_6_2_____-__2_5_23_4__(1_1_37_1)__(_1_58_9)__10_7_96_2以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资

债券投资28271(2)363(2764)(63)362

权益投资__5_3_83_9_____-__(_1_19_8)___2_67_7__(_6_32_0)__(_1_97_4)__4_7_02_4

小计__5_6_66_6_____1__(_1_20_0)___3_04_0__(_9_08_4)__(_2_03_7)__4_7_38_6

金融资产合计__15_3_16_4___12_2_3__(_1_20_0)__2_8_46_4__(2_1_646)(3662)156343___________

金融负债：

以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融负债(567)(74)-(340)167(497)(1311)

衍生金融负债__(_1_42_6)__(_21_7_4)_____-____(1_4)___1_02_2____40_7__(_2_18_5)

金融负债合计__(_1_99_3)__(_22_4_8)_____-(354)1189(90)(3496)____________________

-164-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

2021年本年损益本年其他综合转入/(转出)2021年

1月1日影响合计收益影响合计购入售出及结算第三层次12月31日

金融资产：

衍生金融资产___1_69_1___(1_9_1)_____-____5_7___(_58_9)____9_8___1_06_6以公允价值计量且其变动计入

当期损益的客户贷款及垫款____32_8____(_9)_____-_____-___(_21_3)_____-____10_6以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资

债券投资66046(154)-1001(356)(62697)3840

权益投资73710(2826)-1878(9187)(4888)58687

基金及其他投资__2_5_56_3___42_2_0_____-___9_97_6__(_5_55_9)__(_1_40_1)__3_2_79_9

小计__16_5_31_9___12_4_0_____-__1_2_85_5__(1_5_10_2)__(6_8_98_6)__9_5_32_6以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资

债券投资464-(39)2092(311)6212827

权益投资__5_9_21_6_____-__(_2_89_8)__1_0_73_3__(_6_89_4)__(_6_31_8)__5_3_83_9

小计__5_9_68_0_____-__(_2_93_7)__1_2_82_5__(_7_20_5)__(_5_69_7)__5_6_66_6

金融资产合计__22_7_01_8___10_4_0__(_2_93_7)__2_5_73_7__(23109)(74585)153164_____________

金融负债：

以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融负债(615)48----(567)

衍生金融负债__(_1_59_6)____(8_2)_____-____(2_8)____20_3____7_7__(_1_42_6)

金融负债合计__(_2_21_1)____(3_4)_____-____(2_8)____20_3____

7_7__

(_1_99_3)本行

2022年本年损益本年其他综合转出2022年

1月1日影响合计收益影响合计购入售出及结算第三层次12月31日

金融资产：

衍生金融资产____2_0____3_8_____-_____2____(_6)_____-____5_4以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资

债券投资1721(30)-40(263)-1468

权益投资80(13)----67

基金及其他投资_____-_____-_____-____18_6_____-_____-____18_6

小计___1_80_1____(4_3)_____-____22_6___(_26_3)_____-___1_72_1以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资

债券投资2827299588(2764)(63)9599

权益投资__3_8_04_6_____-___1_89_4____13_7____(3_4)_____-__4_0_04_3

小计__4_0_87_3_____2___1_90_3___9_72_5__(_2_79_8)____(6_3)__4_9_64_2

金融资产合计__4_2_69_4____(_3)___1_90_3___9_95_3__(_3_06_7)____(6_3)__5_1417__

金融负债：

衍生金融负债____(1_0)____(1_1)_____-_____-_____6_____-____(1_5)

金融负债合计____(1_0)____(1_1)_____

-_____

-_____

6_____

-

____

(1_5)

-165-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

2021年本年损益本年其他综合(转出)/转入2021年

1月1日影响合计收益影响合计购入售出及结算第三层次12月31日

金融资产：

衍生金融资产____1_6_____7_____-_____4____(_5)____(_2)____2_0以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资

债券投资64044(289)-556-(62590)1721

权益投资192(19)---(93)80

基金及其他投资____13_1_____-_____-_____-_____-___(_13_1)_____-

小计__6_4_36_7___(_30_8)_____-____55_6_____-__(6_2_81_4)___1_80_1以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资

债券投资464-(39)2092(311)6212827

权益投资__2_5_34_2_____-__(_3_18_0)___7_29_9_____-___8_58_5__3_8_04_6

小计__2_5_80_6_____-__(_3_21_9)___9_39_1___(_31_1)___9_20_6__4_0_87_3

金融资产合计__9_0_18_9___(_30_1)__(_3_21_9)___9_95_1___(_31_6)__(5_3_610)4____

2_69_4

金融负债：

衍生金融负债____(1_6)_____1_____-_____-_____5_____-____(1_0)

金融负债合计____(1_6)_____

1

_____

-

_____

-

_____

5

_____

-

____

(1_0)

第三层次金融工具净损益影响列示如下：

本集团本行

2022年2021年2022年2021年

已实现(298)296--

未实现___(7_2_7_)___7_1__0____(_1_4)___(_3_0_0)

合计(1025)1006(14)(300)

________________________

3.层次之间转换

(1)第一层次及第二层次之间转换

由于特定证券的投资市场环境变化，其公开报价可以在活跃市场中查到，本集团于资产负债表日将这些证券从以公允价值计量的第二层次转入第一层次。

由于特定证券的投资市场环境变化，其公开报价无法再在活跃市场中查到，但根据可观察的市场参数，有足够的信息来衡量这些证券的公允价值，本集团于资产负债表日将这些证券从以公允价值计量的第一层次转入第二层次。

2022年及2021年，本集团以公允价值计量的金融资产和负债在第一层次和第二层

次之间的转换金额不重大。

-166-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

(2)第二层次及第三层次之间转换

由于对部分金融工具估值结果有重大影响的参数由可观察转化为不可观察，本集团于资产负债表日将这些金融工具从以公允价值计量的第二层次金融资产和负债转入

第三层次。

由于对部分金融工具估值方法有变化或对估值结果有重大影响的参数由不可观察转

化为可观察等原因，本集团于资产负债表日将这些金融工具从以公允价值计量的第三层次金融资产和负债转出。

4.基于重大不可观察的模型输入计量的公允价值

采用包括不可观察市场数据的估值技术进行估值的金融工具主要包括部分结构化衍生金融

工具、资产支持证券、投资基金、非上市权益工具和资产管理计划等。所采用的估值模型主要为现金流折现模型、资产净值法和市场比较法等。该等估值模型中涉及的不可观察假设包括预期违约率、提前还款率、折现率及市场流动性的假设等。

于2022年12月31日，采用其他合理的不可观察假设替换模型中原有的不可观察假设对公允价值计量结果的影响不重大(2021年12月31日：不重大)。

5.未以公允价值计量的金融资产、金融负债的公允价值

除以下项目外，本集团各项未以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值之间无重大差异：

本集团

2022年12月31日

账面价值公允价值第一层第二层第三层金融资产

以摊余成本计量的金融投资__7_63_4_3_9_5__7_80_3_5_7_7__4_2_5_9_4__7_54_9_5_1_4__21_1_4_6_9金融负债

已发行次级债券和二级资本债券___59_1_6_3_05947______

1_8______

-__

5_9_4_7_1_8______

-

2021年12月31日

账面价值公允价值第一层第二层第三层金融资产

以摊余成本计量的金融投资_6__83_0_9_3_3_6_8_8_6_1_8_8__2_9_1_5_8_6_6_4_4_2_1_3__21_2_8_1_7金融负债

已发行次级债券和二级资本债券___47_0_8_0_6__4_8_1_9_5_4______-__4_8_1_9_

5_4______

-

-167-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本行

2022年12月31日

账面价值公允价值第一层第二层第三层金融资产

以摊余成本计量的金融投资__7_35_2_7_2_6__7_52_0_4_0_2__1_0_3_4_7__7_33_3_4_1_8__17_6_6_3_7金融负债

已发行次级债券和二级资本债券___58_2_0_4_9__5_8_6_7_0_4______-586704_____________

-

2021年12月31日

账面价值公允价值第一层第二层第三层金融资产

以摊余成本计量的金融投资_6__64_3_7_9_2_6_6_9_6_3_4_1__1_0_1_3_7_6_5_1_2_3_1_1__

17_3_8_9_3

金融负债

已发行次级债券和二级资本债券___46_6_6_6_6__4_7_7_7_4_3______

-__

4_7_7_7_4_3______

-

如果存在交易活跃的市场，如经授权的证券交易所，市价为金融工具公允价值之最佳体现。由于本集团所持有及发行的部分金融资产及金融负债并无可取得的市价，对于该部分无市价可依的金融资产或金融负债，本集团以下述现金流量折现或其他估计方法来决定其公允价值：

(1)在没有其他可参照市场资料时，与本行重组相关的以摊余成本计量的金融投资的公

允价值根据所定利率并考虑与此金融工具相关的特殊条款进行估算，其公允价值与账面价值相若。与本行重组无关的以摊余成本计量的金融投资的公允价值根据可获得的市价来决定其公允价值，如果无法获得可参考的市价，则按定价模型或现金流折现法进行估算。

(2)已发行次级债券和二级资本债券参考可获得的市价来决定其公允价值。如果无法获

得可参考的市价，则按定价模型或现金流折现法估算公允价值。

以上各种假设及方法为本集团金融资产及金融负债公允价值的计算提供了统一的基础。然而，由于其他机构可能会使用不同的方法及假设，因此，各金融机构所披露的公允价值未必完全具有可比性。

-168-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)九、关联方关系及交易

除了在本财务报表其他附注已另作披露外，本集团与关联方于本年度的交易列示如下：

1.财政部

财政部是国务院的组成部门，主要负责财政收支和税收政策等。于2022年12月31日，财政部直接持有本行约31.14%(2021年12月31日：约31.14%)的已发行股本。本集团与财政部开展日常业务交易，主要交易的详细情况列示如下：

2022年2021年

年末余额：12月31日12月31日中国国债和特别国债19359441563353

________________

本年交易：2022年2021年国债利息收入4681242953

______________

2.汇金公司

中央汇金投资有限责任公司(以下简称“汇金公司”)是中国投资有限责任公司的全资子公司，根据国家授权，对国有重点金融企业进行股权投资，以出资额为限代表国家依法对国有重点金融企业行使出资人权利和履行出资人义务，实现国有金融资产保值增值。汇金公司不开展其他任何商业性经营活动，不干预其控股的国有重点金融企业的日常经营活动。

汇金公司成立于2003年12月16日，注册资本人民币8282.09亿元，实收资本人民币

8282.09亿元。于2022年12月31日，汇金公司直接持有本行约34.71%(2021年12月31日：约34.71%)的已发行股本。

本集团于2022年12月31日持有汇金公司发行的债券(以下简称“汇金债券”)票面金额合计

人民币502.37亿元(2021年12月31日：人民币636.60亿元)，期限1至30年，票面利率

2.15%至4.38%。汇金债券包括政府支持机构债券、短期融资券及中期票据，本集团购买汇

金债券属于正常的商业经营活动，符合相关监管规定和本集团公司治理文件的要求。

-169-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本集团与汇金公司的交易基于正常的商业交易条款及条件，以市场交易价格为定价基础，按正常业务程序进行，主要交易的详细情况列示如下：

2022年2021年

年末余额：12月31日12月31日债券投资5108364841

客户贷款及垫款19015-客户存款1181360331

______________

本年交易：2022年2021年债券投资利息收入18332306客户贷款及垫款利息收入4974客户存款利息支出658799

______________

根据政府的指导，汇金公司在其他银行及金融机构中也持有股权投资。本集团与这些银行及金融机构的交易基于正常的商业交易条款及条件，以市场交易价格为定价基础，按正常业务程序进行。本集团管理层认为这些银行和金融机构是本集团的竞争对手。本集团与这些银行和金融机构进行的主要交易的详细情况列示如下：

2022年2021年

年末余额：12月31日12月31日债券投资641257536655存放同业及其他金融机构款项和拆出资金207170174811买入返售款项4941023796客户贷款及垫款13363794衍生金融资产77677375同业及其他金融机构存放款项和拆入资金238492276415卖出回购款项620013246衍生金融负债74096318客户存款646917信贷承诺88218750

______________

-170-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本年交易：2022年2021年债券投资利息收入1617417805存放同业及其他金融机构款项和拆出资金利息收入999623买入返售利息收入1242客户贷款及垫款利息收入3752同业及其他金融机构存放款项和拆入资金利息支出21911018卖出回购利息支出28客户存款利息支出810

______________

3.全国社会保障基金理事会

全国社会保障基金理事会(以下简称“社保基金会”)是财政部管理的事业单位，为全国社保基金的管理运营机构。于2022年12月31日，社保基金会持有本行约5.72%的已发行股本

(2021年12月31日：约5.69%)。本集团与社保基金会的交易基于正常的商业交易条款及条件，以市场交易价格为定价基础，按正常业务程序进行，主要交易的详细情况列示如下：

2022年2021年

年末余额：12月31日12月31日客户存款4800038000

______________

本年交易：2022年2021年客户存款利息支出20281284

______________

-171-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

4.存在控制关系的关联方

与本行存在控制关系的关联方为本行的子公司(主要的子公司详细情况见附注四、8)。与子

公司之间的主要往来余额及交易均已在合并财务报表中抵销，主要交易的详细情况列示如下：

2022年2021年

年末余额：12月31日12月31日金融投资4224233753存放同业及其他金融机构款项和拆出资金422401410896买入返售款项1542326481客户贷款及垫款7963945269衍生金融资产61837897同业及其他金融机构存放款项和拆入资金187431151307

卖出回购款项2581-衍生金融负债86808519信贷承诺6037060280

______________

本年交易：2022年2021年金融投资利息收入14951386存放同业及其他金融机构款项和拆出资金利息收入1666715买入返售利息收入7013客户贷款及垫款利息收入1359653同业及其他金融机构存放款项和拆入资金利息支出3086599

卖出回购利息支出22-手续费及佣金收入41085636

____________

5.其他不存在控制关系的关联方

其他不存在控制关系的关联方为本集团的联营及合营企业(详细情况见附注四、8)及其子公司。

-172-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本集团与联营企业及其子公司的主要交易的详细情况列示如下：

2022年2021年

年末余额：12月31日12月31日债券投资1126513162存放同业及其他金融机构款项和拆出资金465213652买入返售款项1469191客户贷款及垫款38153672衍生金融资产30851797同业及其他金融机构存放款项和拆入资金22509858客户存款1568638衍生金融负债31082436信贷承诺50856145

____________

本年交易：2022年2021年债券投资利息收入344387存放同业及其他金融机构款项和拆出资金利息收入49181买入返售利息收入10客户贷款及垫款利息收入8033同业及其他金融机构存放款项和拆入资金利息支出7095客户存款利息支出410

____________

本集团与合营企业及其子公司的主要交易的详细情况列示如下：

2022年2021年

年末余额：12月31日12月31日

客户贷款及垫款44-客户存款418

____________

-173-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本年交易：2022年2021年客户贷款及垫款利息收入40客户存款利息支出00

____________

本集团与上述关联方的交易基于正常的商业交易条款及条件，以市场交易价格为定价基础，按正常业务程序进行。

6.关键管理人员

关键管理人员是指有权力并负责直接或间接地计划、指挥和控制本集团活动的人员，包括董事会和监事会成员及高级管理人员。

关键管理人员的薪酬总额列示如下：

2022年2021年

人民币千元人民币千元薪酬及福利1429421673

______________

上表中比较期间本行关键管理人员税前薪酬为2021年度该等人士全部年度薪酬数额，包括已于2021年度报告中披露的数额。

根据国家有关部门的规定，本行董事长、行长、监事长、执行董事、股东代表监事及其他高级管理人员的最终薪酬总额尚待国家有关部门最终确认，但预计未确认的薪酬不会对本集团及本行2022年度的财务报表产生重大影响。最终薪酬经国家有关部门确认之后将另行发布公告披露。

本集团关联方还包括本集团关键管理人员及其关系密切的家庭成员，以及关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制及施加重大影响的其他公司。

2022年，本集团与上述关联方的交易及余额单笔及总额均不重大(2021年：不重大)。本集

团于日常业务中与上述关联方进行的交易均为正常的银行业务。

于2022年12月31日，本集团对上交所相关规定项下的关联自然人发放贷款和信用卡透支余额为人民币1132万元(2021年12月31日：人民币1223万元)。

-174-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)于2022年12月31日，本行对中国银保监会相关规定项下的关联自然人发放贷款和信用卡透支余额为人民币19517万元(2021年12月31日：人民币18371万元)。

本集团与上述关联方的交易基于正常的商业交易条款及条件，以市场交易价格为定价基础，按正常业务程序进行。

7.企业年金基金

本集团与本行设立的企业年金基金除正常的供款外，本年末年金基金持有本行 A 股股票市值人民币0元(2021年12月31日：人民币316万元)，持有本行发行债券人民币52791万

元(2021年12月31日：人民币32413万元)。

8.主要关联方交易占比

与子公司之间的主要往来余额及交易均已在合并财务报表中抵销。在计算关联方交易占比时，关联方交易不包含与子公司之间的关联方交易。

2022年12月31日2021年12月31日

交易余额占比交易余额占比

金融投资263954925.07%217801123.53%存放同业及其他金融机构款项

和拆出资金21182220.32%18846322.78%

买入返售款项508795.89%239873.62%

客户贷款及垫款242100.11%74660.04%

衍生金融资产1085212.44%917212.05%同业及其他金融机构存放款项

和拆入资金2407427.56%2862739.80%

卖出回购款项62001.08%132463.62%

衍生金融负债1051710.92%875412.27%

客户存款620310.21%999040.38%

信贷承诺139060.47%148950.55%

2022年2021年

交易金额占比交易金额占比

利息收入663945.19%644565.55%

利息支出49980.85%32140.68%

-175-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)十、资产负债表日后事项

本行于2023年3月30日召开董事会，批准在提取法定盈余公积和一般准备后，每股派发股利人民币0.3035元(含税)，并报年度股东大会审议批准。以本行截至2022年12月31日止已发行普通股股份计算，派息总额共计约人民币1081.69亿元。本财务报表并未在负债中确认该应付股利。

十一、比较数据

若干比较数据已经过重分类，以符合2022年之列报要求。

十二、财务报表的批准本财务报表已于2023年3月30日获本行董事会批准。

-176-中国工商银行股份有限公司未经审计财务报表补充资料

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

1.非经常性损益明细表非经常性损益项目依照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》(2008)的规定确定列报。

2022年2021年

非流动资产处置收益14731297盘盈清理净收益106717其他24691308

所得税影响数___(_9_46_)___(_8_7_1)合计31022451

____________

其中：归属于母公司普通股股东的非经常性损益25742439归属于少数股东的非经常性损益52812

____________

非经常性损益不包括本集团因正常经营产生的已计提资产减值准备的冲销部分，持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产及金融负债产生的公允价值变动损益，处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产及金融负债和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产取得的投资损益和受托经营取得的托管费收入。

2.按中国会计准则与国际财务报告准则编制的财务报表差异说明

按中国会计准则与国际财务报告准则编制的财务报表中，2022年归属于母公司股东的净利润无差异(2021年：无差异)；于2022年12月31日归属于母公司股东的权益无差异(2021年

12月31日：无差异)。

-177-中国工商银行股份有限公司未经审计财务报表补充资料

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

3.加权平均净资产收益率及基本和稀释每股收益

2022年

加权平均净资产每股收益

报告期利润收益率(人民币元)

%基本稀释

归属于母公司普通股股东的净利润34567311.430.970.97扣除非经常性损益后归属于母公司

普通股股东的净利润_3_4_3_0_9_9___11_._3_4___0_._9_6___0.__

9_6

2021年

加权平均净资产每股收益

报告期利润收益率(人民币元)

%基本稀释

归属于母公司普通股股东的净利润33873112.150.950.95扣除非经常性损益后归属于母公司

普通股股东的净利润_3_3_6_2_9_2___12_._0_6___

0_._9_4___

0_._9_4

归属于母公司普通股股东的净资产：

2022年2021年

12月31日12月31日

归属于母公司普通股股东的年末净资产31408402903424归属于母公司普通股股东的加权平均净资产30246952787780

__________________加权平均净资产收益率及基本和稀释每股收益依照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号——净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010年修订)的相关规定计算，其中基本和稀释每股收益引自经审计的2022年财务报表。

-178-中国工商银行股份有限公司未经审计财务报表补充资料

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

4.监管资本项目与资产负债表对应关系

依据《关于印发商业银行资本监管配套政策文件的通知》(银监发[2013]33号)附件2《关于商业银行资本构成信息披露的监管要求》，本集团对监管资本项目与资产负债表对应关系披露如下。

(1)资本构成

2022年2021年

项目12月31日12月31日代码

核心一级资本：

1 实收资本 356407 356407 X18

2留存收益26548562413631

2a 盈余公积 392162 356849 X21

2b 一般风险准备 496406 438640 X22

2c 未分配利润 1766288 1618142 X23

3累计其他综合收益和公开储备127335129939

3a 资本公积 148174 148597 X19

3b 其他 (20839) (18658) X24

4过渡期内可计入核心一级资本数额

(仅适用于非股份公司，股份制公司的银行填0即可)--

5 少数股东资本可计入部分 3293 3539 X25

6监管调整前的核心一级资本31418912903516

核心一级资本：监管调整

7审慎估值调整--

8 商誉(扣除递延税负债) 8320 7691 X16

9其他无形资产(土地使用权除外)

(扣除递延税负债) 7473 5669 X14-X15

10依赖未来盈利的由经营亏损引起的

净递延税资产--

11对未按公允价值计量的项目进行

现金流套期形成的储备 (2962) (4202) X20

12贷款损失准备缺口--

13资产证券化销售利得--

14自身信用风险变化导致其负债

公允价值变化带来的未实现损益--

15确定受益类的养老金资产净额

(扣除递延税项负债)--

16直接或间接持有本银行的普通股--

17银行间或银行与其他金融机构间

通过协议相互持有的核心一级资本--

18对未并表金融机构小额少数资本投资

中的核心一级资本中应扣除金额--

-179-中国工商银行股份有限公司未经审计财务报表补充资料

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

2022年2021年

项目12月31日12月31日代码

19对未并表金融机构大额少数资本投资

中的核心一级资本中应扣除金额--

20抵押贷款服务权不适用不适用

21其他依赖于银行未来盈利的

净递延税资产中应扣除金额--

22对未并表金融机构大额少数资本投资中

的核心一级资本和其他依赖于银行未来盈利的净递延税资产的未扣除

部分超过核心一级资本15%的

应扣除金额--

23其中：应在对金融机构大额少数资本

投资中扣除的金额--

24其中：抵押贷款服务权应扣除的金额不适用不适用

25其中：应在其他依赖于银行未来盈利

的净递延税资产中扣除的金额--

26a 对有控制权但不并表的金融机构的核心

一级资本投资 7980 7980 X11

26b 对有控制权但不并表的金融机构的核心

一级资本缺口--

26c 其他应在核心一级资本中扣除的项目合计 - -

27应从其他一级资本和二级资本中扣除的

未扣缺口--

28核心一级资本监管调整总和2081117138

29核心一级资本31210802886378

其他一级资本：

30其他一级资本工具及其溢价354331354331

31 其中：权益部分 354331 354331 X28+X32

32其中：负债部分--

33过渡期后不可计入其他一级资本的工具--

34 少数股东资本可计入部分 584 655 X26

35其中：过渡期后不可计入其他一级

资本的部分--

36监管调整前的其他一级资本354915354986

-180-中国工商银行股份有限公司未经审计财务报表补充资料

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

2022年2021年

项目12月31日12月31日代码

其他一级资本：监管调整

37直接或间接持有的本银行其他一级资本--

38银行间或银行与其他金融机构间

通过协议相互持有的其他一级资本--

39对未并表金融机构小额少数资本投资中

的其他一级资本应扣除部分--

40对未并表金融机构大额少数资本投资中

的其他一级资本--

41a 对有控制权但不并表的金融机构的

其他一级资本投资--

41b 对有控制权但不并表的金融机构的

其他一级资本缺口--

41c 其他应在其他一级资本中扣除的项目 - -

42应从二级资本中扣除的未扣缺口--

43其他一级资本监管调整总和--

44其他一级资本354915354986

45一级资本(核心一级资本+其他一级资本)34759953241364

二级资本：

46 二级资本工具及其溢价 528307 418415 X17

47过渡期后不可计入二级资本的部分-20285

48 少数股东资本可计入部分 1013 1116 X27

49其中：过渡期结束后不可计入的部分--

50 超额贷款损失准备可计入部分 275764 248774 X02+X04

51监管调整前的二级资本805084668305

-181-中国工商银行股份有限公司未经审计财务报表补充资料

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

2022年2021年

项目12月31日12月31日代码

二级资本：监管调整

52直接或间接持有的本银行的二级资本--

53银行间或银行与其他金融机构间通过

协议相互持有的二级资本--

54对未并表金融机构小额少数资本投资中

的二级资本应扣除部分--

55对未并表金融机构大额少数资本投资中

的二级资本 - - X31

56a 对有控制权但不并表的金融机构的二级

资本投资--

56b 有控制权但不并表的金融机构的二级

资本缺口--

56c 其他应在二级资本中扣除的项目 - -

57二级资本监管调整总和--

58二级资本805084668305

59总资本(一级资本+二级资本)42810793909669

60总风险加权资产2222527221690349

资本充足率和储备资本要求

61核心一级资本充足率14.04%13.31%

62一级资本充足率15.64%14.94%

63资本充足率19.26%18.02%

64机构特定的资本要求4.0%4.0%

65其中：储备资本要求2.5%2.5%

66其中：逆周期资本要求--

67其中：全球系统重要性银行附加

资本要求1.5%1.5%

68满足缓冲区的核心一级资本占风险加权

资产的比例9.04%8.31%国内最低监管资本要求

69核心一级资本充足率5.0%5.0%

70一级资本充足率6.0%6.0%

71资本充足率8.0%8.0%

-182-中国工商银行股份有限公司未经审计财务报表补充资料

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

2022年2021年

项目12月31日12月31日代码门槛扣除项中未扣除部分

72对未并表金融机构的小额少数资本投资

未扣除部分 176987 155815 X05+X07

+X08+X09

+X12+X29

+X30

73对未并表金融机构的大额少数资本投资

未扣除部分 30838 28773 X06+X10

+X13

74抵押贷款服务权(扣除递延税负债)不适用不适用

75其他依赖于银行未来盈利的净递延税资产

(扣除递延税负债)10107274611可计入二级资本的超额贷款损失准备的限额

76 权重法下，实际计提的贷款损失准备金额 31195 24545 X01

77权重法下，可计入二级资本超额贷款损失

准备的数额 19820 15909 X02

78内部评级法下，实际计提的超额贷款

损失准备金额 641029 579219 X03

79内部评级法下，可计入二级资本超额贷款

损失准备的数额 255944 232865 X04符合退出安排的资本工具

80因过渡期安排造成的当期可计入核心一级

资本的数额--

81因过渡期安排造成的不可计入核心一级

资本的数额--

82因过渡期安排造成的当期可计入其他一级

资本的数额--

83因过渡期安排造成的不可计入其他一级

资本的数额--

84因过渡期安排造成的当期可计入二级

资本的数额-20285

85因过渡期安排造成的当期不可计入二级

资本的数额3800037740

-183-中国工商银行股份有限公司未经审计财务报表补充资料

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

(2)集团口径的资产负债表

2022年12月31日2022年12月31日2021年12月31日2021年12月31日

银行公布的监管并表口径下的银行公布的监管并表口径下的合并资产负债表资产负债表合并资产负债表资产负债表资产现金及存放中央银行款项3427892342789230984383098438存放同业及其他金融机构款项365625323131346457301191贵金属273289273289265962265962拆出资金676879676879480693480693衍生金融资产87205872057614076140买入返售款项864067858304663496662544客户贷款及垫款22593648225915512010920020107266金融投资105272921030221892577609060427以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资714879637851623223560683以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资2178018211502318036041743097以摊余成本计量的金融投资7634395754934468309336756647长期股权投资65878738586178269762固定资产274839274771270017269952在建工程17072170021818218172递延所得税资产1016001010727925979259

其他资产___3_34_3_7_1___3_28_8_8_7___4_43_9_9_7___4_3_0_48_5

资产总计_3_9_6_09_6_5_7_3_9_3_36_0_5_9_3_5_1_71_3_8_3_3_4_9_2_0_29_1负债向中央银行借款1457811457813972339723同业及其他金融机构存放款项2664901266490124316892431689拆入资金520663520663489340489340以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债64126641268718087180衍生金融负债96350963507133771337卖出回购款项574778573279365943351049存款证375452375452290342290342客户存款29870491298704912644177426441774应付职工薪酬49413490344108340659应交税费102074102031108897108871已发行债务证券905953900807791375791375递延所得税负债3800370656244648

其他负债___7_22_0_4_9___4_64_7_4_8___7_31_8_1_8___5_0_8_19_1

负债合计_3_6_0_95_8_3_1_3_5_8_31_3_6_9_3_1_8_96_1_2_5_3_1_6_5_6_17_8股东权益股本356407356407356407356407其他权益工具354331354331354331354331优先股134614134614134614134614永续债219717219717219717219717资本公积148174148174148597148597

其他综合收益(20484)(20839)(18343)(18658)盈余公积392487392162357169356849一般准备496719496406438952438640

未分配利润__1_7_67_5_3_7__1_7_66_2_8_8__1_6_20_6_4_2__1_6_18_1_4_2归属于母公司股东的权益3495171349292932577553254308

少数股东权益____18_6_5_5____11_7_6_1____17_5_0_3____9_8_0_5

股东权益合计__3_5_13_8_2_6__3_5_04_6_9_0__3_2_75_2_5_8__3_2_6_4113__

-184-中国工商银行股份有限公司未经审计财务报表补充资料

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

(3)有关科目展开说明

2022年12月31日

监管并表口径下的项目资产负债表代码客户贷款及垫款22591551客户贷款及垫款总额23263775

减：权重法下，实际计提的贷款损失准备金额 31195 X01

其中：权重法下，可计入二级资本超额贷款损失准备的数额 19820 X02

减：内部评级法下，实际计提的贷款损失准备金额 641029 X03

其中：内部评级法下，可计入二级资本超额贷款损失准备的数额 255944 X04金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资637851

其中：对未并表金融机构小额少数

资本投资中的核心一级资本 57 X05

其中：对未并表金融机构大额少数

资本投资中的核心一级资本 130 X06

其中：对未并表金融机构小额少数

资本投资中的其他一级资本 63 X07

其中：对未并表金融机构小额少数

资本投资中的二级资本 159641 X08以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资2115023

其中：对未并表金融机构小额少数

资本投资中的核心一级资本 14516 X09

其中：对未并表金融机构大额少数

资本投资中的核心一级资本 2625 X10

其中：对未并表金融机构小额少数

资本投资中的二级资本 - X29以摊余成本计量的金融投资7549344

其中：对未并表金融机构小额少数

资本投资中的二级资本 - X30

其中：对未并表金融机构大额少数

资本投资中的二级资本 - X31长期股权投资73858

其中：对有控制权但不并表的金融

机构的核心一级资本投资 7980 X11

其中：对未并表金融机构的小额少数

资本投资未扣除部分 2710 X12

其中：对未并表金融机构的大额少数

资本投资未扣除部分 28083 X13

-185-中国工商银行股份有限公司未经审计财务报表补充资料

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

2022年12月31日

监管并表口径下的项目资产负债表代码其他资产328887应收利息2941

无形资产 22320 X14

其中：土地使用权 14847 X15其他应收款154823

商誉 8320 X16长期待摊费用6604抵债资产3405其他130474已发行债务证券900807

其中：二级资本工具及其溢价可计入部分 528307 X17

股本 356407 X18其他权益工具354331

其中：优先股 134614 X28

其中：永续债 219717 X32

资本公积 148174 X19

其他综合收益 (20839) X24金融资产公允价值变动储备533

现金流量套期储备(2987)

其中：对未按公允价值计量的项目

进行现金流套期形成的储备 (2962) X20

分占联营及合营企业其他所有者权益变动(582)

外币报表折算差额(17457)

其他(346)

盈余公积 392162 X21

一般准备 496406 X22

未分配利润 1766288 X23少数股东权益11761

其中：可计入核心一级资本 3293 X25

其中：可计入其他一级资本 584 X26

其中：可计入二级资本 1013 X27

-186-中国工商银行股份有限公司未经审计财务报表补充资料

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

(4)合格资本工具主要特征

监管资本工具的主要特征 普通股(A 股) 普通股(H 股) 优先股(境内) 优先股(境内)发行机构本行本行本行本行标识码6013981398360011360036

适用法律中国/《中华人民共和国中国香港/香港中国/《中华人民共和国公司法》、中国/《中华人民共和国公司法》、证券法》《证券及期货条例》《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国证券法》、

《国务院关于开展优先股试点的指导意见》、《国务院关于开展优先股试点的指导意见》、

《优先股试点管理办法》、《关于商业银行发行《优先股试点管理办法》、《关于商业银行发行优先股补充一级资本的指导意见》优先股补充一级资本的指导意见》监管处理

其中：适用《商业银行资本管理办法(试行)》过渡期规则核心一级资本核心一级资本其他一级资本其他一级资本

其中：适用《商业银行资本管理办法(试行)》过渡期结束后规则核心一级资本核心一级资本其他一级资本其他一级资本

其中：适用法人/集团层面法人/集团法人/集团法人/集团法人/集团工具类型核心一级资本工具核心一级资本工具其他一级资本工具其他一级资本工具

可计入监管资本的数额(单位为百万，最近一期报告日)人民币336554人民币168374人民币44947人民币69981工具面值(单位为百万)人民币269612人民币86795人民币45000人民币70000

会计处理股本、资本公积股本、资本公积其他权益其他权益初始发行日2006年10月19日2006年10月19日2015年11月18日2019年9月19日

是否存在期限(存在期限或永续)永续永续永续永续

其中：原到期日无到期日无到期日无到期日无到期日

发行人赎回(须经监管审批)否否是是

其中：赎回日期(或有时间赎回日期)及额度不适用不适用第一个赎回日为2020年11月18日，第一个赎回日为2024年9月24日，全额或部分全额或部分

其中：后续赎回日期(如果有)不适用不适用自赎回起始之日(2020年11月18日)起至自赎回起始之日(2024年9月24日)起至全部赎回或转股之日止全部赎回或转股之日止分红或派息

其中：固定或浮动派息/分红浮动浮动固定到浮动固定到浮动

其中：票面利率及相关指标不适用不适用2020年11月23日前为4.5%2024年9月24日前为4.2%

(股息率)，自2020年11月23日(股息率)至2025年11月22日为4.58%(股息率)

其中：是否存在股息制动机制不适用不适用是是

其中：是否可自主取消分红或派息完全自由裁量完全自由裁量完全自由裁量完全自由裁量

其中：是否有赎回激励机制否否否否

其中：累计或非累计非累计非累计非累计非累计是否可转股否否是是

其中：若可转股，则说明转换触发条件不适用不适用其他一级资本工具触发事件其他一级资本工具触发事件或二级资本工具触发事件或二级资本工具触发事件

其中：若可转股，则说明全部转股还是部分转股不适用不适用其他一级资本工具触发事件发生时其他一级资本工具触发事件发生时可全部转股或部分转股，二级资本可全部转股或部分转股，二级资本工具触发事件发生时全部转股工具触发事件发生时全部转股

其中：若可转股，则说明转换价格确定方式不适用不适用以审议通过其发行方案的董事会决议公告日以审议通过其发行方案的董事会决议公告日

(2014年7月25日)前二十个交易日本行(2018年8月30日)前二十个交易日本行

A 股普通股股票交易均价作为初始转股价格 A 股普通股股票交易均价作为初始转股价格

其中：若可转股，则说明是否为强制性转换不适用不适用强制的强制的其中：若可转股，则说明转换后工具类型不适用不适用核心一级资本核心一级资本其中：若可转股，则说明转换后工具的发行人不适用不适用本行本行是否减记否否否否

其中：若减记，则说明减记触发点不适用不适用不适用不适用其中：若减记，则说明部分减记还是全部减记不适用不适用不适用不适用其中：若减记，则说明永久减记还是暂时减记不适用不适用不适用不适用其中：若暂时减记，则说明账面价值恢复机制不适用不适用不适用不适用清算时清偿顺序(说明清偿顺序受偿顺序排在存款人、一般债权人、受偿顺序排在存款人、一般债权人、受偿顺序排在存款、一般债务、次级债、受偿顺序排在存款、一般债务、次级债、

更高级的工具类型)次级债权人、优先股股东之后次级债权人、优先股股东之后二级资本债和无固定期限资本债券之后二级资本债和无固定期限资本债券之后是否含有暂时的不合格特征否否否否

其中：若有，则说明该特征不适用不适用不适用不适用-187-中国工商银行股份有限公司未经审计财务报表补充资料

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)监管资本工具的主要特征优先股(境外)无固定期限资本债券(境内)无固定期限资本债券(境内)无固定期限资本债券(境外)发行机构本行本行本行本行

标识码 4620 1928018 2128021 S 条例 ISIN：XS2383421711

适用法律境外优先股的设立和发行及境外中国/根据《中华人民共和国商业银行法》、中国/根据《中华人民共和国商业银行法》、本债券及其他由其引起或与之有关的

优先股附带的权利和义务《商业银行资本管理办法(试行)》、《商业银行资本管理办法(试行)》、任何非合同义务应受英国法管辖并据其解释，(含非契约性权利和义务)《全国银行间债券市场金融债券发行管理办法》《全国银行间债券市场金融债券发行管理办法》但本债券条款和条件中有关本债券次级地位的

均适用中国法律并按中国法律解释和其他相关法律、法规、规范性文件的规定和其他相关法律、法规、规范性文件的规定规定应受中国法律法规管辖并据其解释监管处理

其中：适用《商业银行资本管理办法(试行)》过渡期规则其他一级资本其他一级资本其他一级资本其他一级资本

其中：适用《商业银行资本管理办法(试行)》过渡期结束后规则其他一级资本其他一级资本其他一级资本其他一级资本

其中：适用法人/集团层面法人/集团法人/集团法人/集团法人/集团工具类型其他一级资本工具其他一级资本工具其他一级资本工具其他一级资本工具

可计入监管资本的数额(单位为百万，最近一期报告日)折人民币19687人民币79987人民币69992折人民币39742

工具面值(单位为百万)美元2900人民币80000人民币70000美元6160会计处理其他权益其他权益其他权益其他权益初始发行日2020年9月23日2019年7月26日2021年6月4日2021年9月24日

是否存在期限(存在期限或永续)永续永续永续永续

其中：原到期日无到期日无到期日无到期日无到期日

发行人赎回(须经监管审批)是是是是

其中：赎回日期(或有时间赎回日期)及额度第一个赎回日为2025年9月23日，第一个赎回日为2024年7月30日，第一个赎回日为2026年6月8日，第一个赎回日为2026年9月24日，全额或部分全额或部分全额或部分全额或部分

其中：后续赎回日期(如果有)第一个赎回日后的每年9月23日自赎回起始之日(2024年7月30日)自赎回起始之日(2026年6月8日)自赎回起始之日(2026年9月24日)起每个付息日全部或部分赎回本期债券。起每个付息日全部或部分赎回起每个付息日全部或部分赎回发行人有权于下列情形全部而非部分地本期债券。发行人有权于下列情形全部本期债券。发行人有权于下列情形全部赎回本期债券：在本期债券发行后，而非部分地赎回本期债券：在本期债券而非部分地赎回本期债券：在本期债券不可预计的监管规则变化导致本期债券不再发行后，不可预计的监管规则变化导致发行后，不可预计的监管规则变化导致计入其他一级资本本期债券不再计入其他一级资本本期债券不再计入其他一级资本分红或派息

其中：固定或浮动派息/分红固定到浮动固定到浮动固定到浮动固定到浮动

其中：票面利率及相关指标2025年9月23日前为3.58%(股息率)2024年7月30日前为4.45%(利率)2026年6月8日前为4.04%(利率)2026年9月24日前为3.20%(利率)

其中：是否存在股息制动机制是是是是

其中：是否可自主取消分红或派息完全自由裁量完全自由裁量完全自由裁量完全自由裁量

其中：是否有赎回激励机制否否否否

其中：累计或非累计非累计非累计非累计非累计是否可转股是否否否

其中：若可转股，则说明转换触发条件无法生存触发事件不适用不适用不适用其中：若可转股，则说明全部转股还是部分转股无法生存触发事件发生时全部或部分转股不适用不适用不适用其中：若可转股，则说明转换价格确定方式以审议通过其发行方案的董事会不适用不适用不适用决议公告日(2018年8月30日)

前二十个交易日本行 H 股普通股股票交易均价作为初始转股价格

其中：若可转股，则说明是否为强制性转换强制的不适用不适用不适用其中：若可转股，则说明转换后工具类型核心一级资本不适用不适用不适用其中：若可转股，则说明转换后工具的发行人本行不适用不适用不适用是否减记否是是是

其中：若减记，则说明减记触发点不适用其他一级资本工具触发事件或二级资本工具触发事件无法生存触发事件无法生存触发事件其中：若减记，则说明部分减记还是全部减记不适用其他一级资本工具触发事件发生时无法生存触发事件发生时全部或部分减记无法生存触发事件发生时全部或部分减记可全部减记或部分减记，二级资本工具触发事件发生时全部减记

其中：若减记，则说明永久减记还是暂时减记不适用永久减记永久减记永久减记其中：若暂时减记，则说明账面价值恢复机制不适用不适用不适用不适用清算时清偿顺序(说明清偿

顺序更高级的工具类型)受偿顺序排在存款、一般债务、次级债、受偿顺序排在存款、一般债务、受偿顺序排在存款、一般债务、受偿顺序排在存款、一般债务、二级资本债和无固定期限资本债券之后次级债和二级资本债之后次级债和二级资本债之后次级债和二级资本债之后是否含有暂时的不合格特征否否否否

其中：若有，则说明该特征不适用不适用不适用不适用-188-中国工商银行股份有限公司未经审计财务报表补充资料

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)监管资本工具的主要特征无固定期限资本债券(境内)二级资本债二级资本债二级资本债发行机构本行本行本行本行

标识码 2128044 144A 规则 ISIN：US455881AD47 1928006 1928007

S 条例 ISIN：USY39656AC06

适用法律中国/根据《中华人民共和国商业银行法》、债券以及财务代理协议应受纽约法律管辖根据《中华人民共和国商业银行法》、根据《中华人民共和国商业银行法》、

《商业银行资本管理办法(试行)》、并据其解释，但与次级地位有关的债券《商业银行资本管理办法(试行)》、《商业银行资本管理办法(试行)》、《全国银行间债券市场金融债券发行管理办法》的规定应受中国法律管辖并据其解释《全国银行间债券市场金融债券发行《全国银行间债券市场金融债券发行和其他相关法律、法规、规范性文件的规定管理办法》和其他相关法律、法规、管理办法》和其他相关法律、法规、规范性文件的规定规范性文件的规定监管处理

其中：适用《商业银行资本管理办法(试行)》过渡期规则其他一级资本二级资本二级资本二级资本

其中：适用《商业银行资本管理办法(试行)》过渡期结束后规则其他一级资本二级资本二级资本二级资本

其中：适用法人/集团层面法人/集团法人/集团法人/集团法人/集团工具类型其他一级资本工具二级资本工具二级资本工具二级资本工具

可计入监管资本的数额(单位为百万，最近一期报告日)人民币29997折人民币8307人民币45000人民币10000工具面值(单位为百万)人民币30000美元2000人民币45000人民币10000会计处理其他权益已发行债务证券已发行债务证券已发行债务证券初始发行日2021年11月24日2015年9月21日2019年3月21日2019年3月21日

是否存在期限(存在期限或永续)永续存在期限存在期限存在期限

其中：原到期日无到期日2025年9月21日2029年3月25日2034年3月25日

发行人赎回(须经监管审批)是否是是

其中：赎回日期(或有时间赎回日期)及额度第一个赎回日为2026年11月26日，全额或部分不适用2024年3月25日，全额2029年3月25日，全额其中：后续赎回日期(如果有)自赎回起始之日(2026年11月26日)不适用不适用不适用起每个付息日全部或部分赎回本期债券。

发行人有权于下列情形全部而非部分地赎回本期债券：

在本期债券发行后，不可预计的监管规则变化导致本期债券不再计入其他一级资本分红或派息

其中：固定或浮动派息/分红固定到浮动固定固定固定

其中：票面利率及相关指标2026年11月26日前为3.65%(利率)4.875%4.26%4.51%

其中：是否存在股息制动机制是否否否

其中：是否可自主取消分红或派息完全自由裁量无自由裁量权无自由裁量权无自由裁量权

其中：是否有赎回激励机制否否否否

其中：累计或非累计非累计非累计非累计非累计是否可转股否否否否

其中：若可转股，则说明转换触发条件不适用不适用不适用不适用其中：若可转股，则说明全部转股还是部分转股不适用不适用不适用不适用其中：若可转股，则说明转换价格确定方式不适用不适用不适用不适用其中：若可转股，则说明是否为强制性转换不适用不适用不适用不适用其中：若可转股，则说明转换后工具类型不适用不适用不适用不适用其中：若可转股，则说明转换后工具的发行人不适用不适用不适用不适用是否减记是是是是

其中：若减记，则说明减记触发点无法生存触发事件以下两者中的较早者：以下两者中的较早者：以下两者中的较早者：

(i)中国银保监会认定若不进行 (i)中国银保监会认定若不进行 (i)中国银保监会认定若不进行减记，发行人将无法生存；或减记，发行人将无法生存；或减记，发行人将无法生存；或(ii)相关部门认定若不进行公共 (ii)相关部门认定若不进行公共部门 (ii)相关部门认定若不进行公共部门注资或提供同等效力的注资或提供同等效力的部门注资或提供同等效力的支持，发行人将无法生存支持，发行人将无法生存支持，发行人将无法生存其中：若减记，则说明部分减记还是全部减记无法生存触发事件发生时全部或部分减记部分或全部减记部分或全部减记部分或全部减记其中：若减记，则说明永久减记还是暂时减记永久减记永久减记永久减记永久减记其中：若暂时减记，则说明账面价值恢复机制不适用不适用不适用不适用清算时清偿顺序(说明清偿顺序更高级的工具类型)受偿顺序排在存款、一般债务、受偿顺序排在存款人、受偿顺序排在存款人和一般债权人受偿顺序排在存款人和一般债权人

次级债和二级资本债之后一般债权人之后，与其他次级之后，股权资本、其他一级资本工具之后，股权资本、其他一级资本工具债务具有同等的清偿顺序和混合资本债券之前；与发行人已发行和混合资本债券之前；与发行人的与本期债券偿还顺序相同的其他次级已发行的与本期债券偿还顺序相同

债务处于同一清偿顺序，与未来可能的其他次级债务处于同一清偿顺序，发行的与本期债券偿还顺序相同的其他与未来可能发行的与本期债券偿还二级资本工具同顺位受偿顺序相同的其他二级资本工具同顺位受偿是否含有暂时的不合格特征否否否否

其中：若有，则说明该特征不适用不适用不适用不适用-189-中国工商银行股份有限公司未经审计财务报表补充资料

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)监管资本工具的主要特征二级资本债二级资本债二级资本债二级资本债发行机构本行本行本行本行标识码1928011192801220280412028049

适用法律根据《中华人民共和国商业银行法》、根据《中华人民共和国商业银行法》、根据《中华人民共和国商业银行法》、根据《中华人民共和国商业银行法》、

《商业银行资本管理办法(试行)》、《商业银行资本管理办法(试行)》、《商业银行资本管理办法(试行)》、《商业银行资本管理办法(试行)》、《全国银行间债券市场金融债券发行《全国银行间债券市场金融债券发行《全国银行间债券市场金融债券发行《全国银行间债券市场金融债券发行管理办法》和其他相关法律、法规、管理办法》和其他相关法律、法规、管理办法》和其他相关法律、法规、管理办法》和其他相关法律、法规、规范性文件的规定规范性文件的规定规范性文件的规定规范性文件的规定监管处理其中：适用《商业银行资本管理办法(试行)》过渡期规则二级资本二级资本二级资本二级资本其中：适用《商业银行资本管理办法(试行)》过渡期结束后规则二级资本二级资本二级资本二级资本

其中：适用法人/集团层面法人/集团法人/集团法人/集团法人/集团工具类型二级资本工具二级资本工具二级资本工具二级资本工具可计入监管资本的数额

(单位为百万，最近一期报告日)人民币45000人民币10000人民币60000人民币30000工具面值(单位为百万)人民币45000人民币10000人民币60000人民币30000会计处理已发行债务证券已发行债务证券已发行债务证券已发行债务证券初始发行日2019年4月24日2019年4月24日2020年09月22日2020年11月12日

是否存在期限(存在期限或永续)存在期限存在期限存在期限存在期限

其中：原到期日2029年4月26日2034年4月26日2030年09月24日2030年11月16日

发行人赎回(须经监管审批)是是是是

其中：赎回日期(或有时间赎回日期)及额度2024年4月26日，全额2029年4月26日，全额2025年09月24日，全额2025年11月16日，全额其中：后续赎回日期(如果有)不适用不适用不适用不适用分红或派息

其中：固定或浮动派息/分红固定固定固定固定

其中：票面利率及相关指标4.40%4.69%4.20%4.15%

其中：是否存在股息制动机制否否否否

其中：是否可自主取消分红或派息无自由裁量权无自由裁量权无自由裁量权无自由裁量权

其中：是否有赎回激励机制否否否否

其中：累计或非累计非累计非累计非累计非累计是否可转股否否否否

其中：若可转股，则说明转换触发条件不适用不适用不适用不适用其中：若可转股，则说明全部转股还是部分转股不适用不适用不适用不适用其中：若可转股，则说明转换价格确定方式不适用不适用不适用不适用其中：若可转股，则说明是否为强制性转换不适用不适用不适用不适用其中：若可转股，则说明转换后工具类型不适用不适用不适用不适用其中：若可转股，则说明转换后工具的发行人不适用不适用不适用不适用是否减记是是是是

其中：若减记，则说明减记触发点以下两者中的较早者：以下两者中的较早者：以下两者中的较早者：以下两者中的较早者：

(i)中国银保监会认定若不进行 (i)中国银保监会认定若不进行 (i)中国银保监会认定若不进行 (i)中国银保监会认定若不进行减记，发行人将无法生存；或减记，发行人将无法生存；或减记，发行人将无法生存；或减记，发行人将无法生存；或(ii)相关部门认定若不进行公共 (ii)相关部门认定若不进行公共 (ii)相关部门认定若不进行公共 (ii)相关部门认定若不进行公共部门注资或提供同等效力的部门注资或提供同等效力的部门注资或提供同等效力的部门注资或提供同等效力的支持，发行人将无法生存支持，发行人将无法生存支持，发行人将无法生存支持，发行人将无法生存其中：若减记，则说明部分减记还是全部减记部分或全部减记部分或全部减记部分或全部减记部分或全部减记其中：若减记，则说明永久减记还是暂时减记永久减记永久减记永久减记永久减记其中：若暂时减记，则说明账面价值恢复机制不适用不适用不适用不适用清算时清偿顺序(说明清偿顺序更高级的工具类型)受偿顺序排在存款人和一般债权人受偿顺序排在存款人和一般债权人受偿顺序排在存款人和一般债权人受偿顺序排在存款人和一般债权人之后，股权资本、其他一级资本工具之后，股权资本、其他一级资本工具之后，股权资本、其他一级资本工具之后，股权资本、其他一级资本工具和混合资本债券之前；与发行人和混合资本债券之前；与发行人和混合资本债券之前；与发行人和混合资本债券之前；与发行人已发行的与本期债券偿还顺序相同已发行的与本期债券偿还顺序相同已发行的与本期债券偿还顺序相同已发行的与本期债券偿还顺序相同

的其他次级债务处于同一清偿顺序，的其他次级债务处于同一清偿顺序，的其他次级债务处于同一清偿顺序，的其他次级债务处于同一清偿顺序，与未来可能发行的与本期债券偿还与未来可能发行的与本期债券偿还与未来可能发行的与本期债券偿还与未来可能发行的与本期债券偿还顺序相同的其他二级资本工具同顺位受偿顺序相同的其他二级资本工具同顺位受偿顺序相同的其他二级资本工具同顺位受偿顺序相同的其他二级资本工具同顺位受偿是否含有暂时的不合格特征否否否否

其中：若有，则说明该特征不适用不适用不适用不适用-190-中国工商银行股份有限公司未经审计财务报表补充资料

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)监管资本工具的主要特征二级资本债二级资本债二级资本债二级资本债发行机构本行本行本行本行标识码2028050212800221280512128052

适用法律根据《中华人民共和国商业银行法》、根据《中华人民共和国商业银行法》、根据《中华人民共和国商业银行法》、根据《中华人民共和国商业银行法》、

《商业银行资本管理办法(试行)》、《商业银行资本管理办法(试行)》、《商业银行资本管理办法(试行)》、《商业银行资本管理办法(试行)》、《全国银行间债券市场金融债券发行《全国银行间债券市场金融债券发行《全国银行间债券市场金融债券发行《全国银行间债券市场金融债券发行管理办法》和其他相关法律、法规、管理办法》和其他相关法律、法规、管理办法》和其他相关法律、法规、管理办法》和其他相关法律、法规、规范性文件的规定规范性文件的规定规范性文件的规定规范性文件的规定监管处理其中：适用《商业银行资本管理办法(试行)》过渡期规则二级资本二级资本二级资本二级资本其中：适用《商业银行资本管理办法(试行)》过渡期结束后规则二级资本二级资本二级资本二级资本

其中：适用法人/集团层面法人/集团法人/集团法人/集团法人/集团工具类型二级资本工具二级资本工具二级资本工具二级资本工具可计入监管资本的数额

(单位为百万，最近一期报告日)人民币10000人民币30000人民币50000人民币10000工具面值(单位为百万)人民币10000人民币30000人民币50000人民币10000会计处理已发行债务证券已发行债务证券已发行债务证券已发行债务证券初始发行日2020年11月12日2021年1月19日2021年12月13日2021年12月13日

是否存在期限(存在期限或永续)存在期限存在期限存在期限存在期限

其中：原到期日2035年11月16日2031年1月21日2031年12月15日2036年12月15日

发行人赎回(须经监管审批)是是是是

其中：赎回日期(或有时间赎回日期)及额度2030年11月16日，全额2026年1月21日，全额2026年12月15日，全额2031年12月15日，全额其中：后续赎回日期(如果有)不适用不适用不适用不适用分红或派息

其中：固定或浮动派息/分红固定固定固定固定

其中：票面利率及相关指标4.45%4.15%3.48%3.74%

其中：是否存在股息制动机制否否否否

其中：是否可自主取消分红或派息无自由裁量权无自由裁量权无自由裁量权无自由裁量权

其中：是否有赎回激励机制否否否否

其中：累计或非累计非累计非累计非累计非累计是否可转股否否否否

其中：若可转股，则说明转换触发条件不适用不适用不适用不适用其中：若可转股，则说明全部转股还是部分转股不适用不适用不适用不适用其中：若可转股，则说明转换价格确定方式不适用不适用不适用不适用其中：若可转股，则说明是否为强制性转换不适用不适用不适用不适用其中：若可转股，则说明转换后工具类型不适用不适用不适用不适用其中：若可转股，则说明转换后工具的发行人不适用不适用不适用不适用是否减记是是是是

其中：若减记，则说明减记触发点以下两者中的较早者：以下两者中的较早者：以下两者中的较早者：以下两者中的较早者：

(i)中国银保监会认定若不进行 (i)中国银保监会认定若不进行 (i)中国银保监会认定若不进行 (i)中国银保监会认定若不进行减记，发行人将无法生存；或减记，发行人将无法生存；或减记，发行人将无法生存；或减记，发行人将无法生存；或(ii)相关部门认定若不进行公共 (ii)相关部门认定若不进行公共 (ii)相关部门认定若不进行公共 (ii)相关部门认定若不进行公共部门注资或提供同等效力的部门注资或提供同等效力的部门注资或提供同等效力的部门注资或提供同等效力的支持，发行人将无法生存支持，发行人将无法生存支持，发行人将无法生存支持，发行人将无法生存其中：若减记，则说明部分减记还是全部减记部分或全部减记部分或全部减记部分或全部减记部分或全部减记其中：若减记，则说明永久减记还是暂时减记永久减记永久减记永久减记永久减记其中：若暂时减记，则说明账面价值恢复机制不适用不适用不适用不适用清算时清偿顺序(说明清偿顺序更高级的工具类型)受偿顺序排在存款人和一般债权人受偿顺序排在存款人和一般债权人受偿顺序排在存款人和一般债权人受偿顺序排在存款人和一般债权人之后，股权资本、其他一级资本工具之后，股权资本、其他一级资本工具之后，股权资本、其他一级资本工具之后，股权资本、其他一级资本工具和混合资本债券之前；与发行人和混合资本债券之前；与发行人和混合资本债券之前；与发行人和混合资本债券之前；与发行人已发行的与本期债券偿还顺序相同已发行的与本期债券偿还顺序相同已发行的与本期债券偿还顺序相同已发行的与本期债券偿还顺序相同

的其他次级债务处于同一清偿顺序，的其他次级债务处于同一清偿顺序，的其他次级债务处于同一清偿顺序，的其他次级债务处于同一清偿顺序，与未来可能发行的与本期债券偿还与未来可能发行的与本期债券偿还与未来可能发行的与本期债券偿还与未来可能发行的与本期债券偿还顺序相同的其他二级资本工具同顺位受偿顺序相同的其他二级资本工具同顺位受偿顺序相同的其他二级资本工具同顺位受偿顺序相同的其他二级资本工具同顺位受偿是否含有暂时的不合格特征否否否否

其中：若有，则说明该特征不适用不适用不适用不适用-191-中国工商银行股份有限公司未经审计财务报表补充资料

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)监管资本工具的主要特征二级资本债二级资本债二级资本债二级资本债发行机构本行本行本行本行标识码2228004222800522280242228025

适用法律根据《中华人民共和国商业银行法》、根据《中华人民共和国商业银行法》、根据《中华人民共和国商业银行法》、根据《中华人民共和国商业银行法》、

《商业银行资本管理办法(试行)》、《商业银行资本管理办法(试行)》、《商业银行资本管理办法(试行)》、《商业银行资本管理办法(试行)》、《全国银行间债券市场金融债券发行《全国银行间债券市场金融债券发行《全国银行间债券市场金融债券发行《全国银行间债券市场金融债券发行管理办法》和其他相关法律、法规、管理办法》和其他相关法律、法规、管理办法》和其他相关法律、法规、管理办法》和其他相关法律、法规、规范性文件的规定规范性文件的规定规范性文件的规定规范性文件的规定监管处理其中：适用《商业银行资本管理办法(试行)》过渡期规则二级资本二级资本二级资本二级资本其中：适用《商业银行资本管理办法(试行)》过渡期结束后规则二级资本二级资本二级资本二级资本

其中：适用法人/集团层面法人/集团法人/集团法人/集团法人/集团工具类型二级资本工具二级资本工具二级资本工具二级资本工具

可计入监管资本的数额(单位为百万，最近一期报告日)人民币35000人民币5000人民币45000人民币5000工具面值(单位为百万)人民币35000人民币5000人民币45000人民币5000会计处理已发行债务证券已发行债务证券已发行债务证券已发行债务证券初始发行日2022年1月18日2022年1月18日2022年4月12日2022年4月12日

是否存在期限(存在期限或永续)存在期限存在期限存在期限存在期限

其中：原到期日2032年1月20日2037年1月20日2032年4月14日2037年4月14日

发行人赎回(须经监管审批)是是是是

其中：赎回日期(或有时间赎回日期)及额度2027年1月20日，全额2032年1月20日，全额2027年4月14日，全额2032年4月14日，全额其中：后续赎回日期(如果有)不适用不适用不适用不适用分红或派息

其中：固定或浮动派息/分红固定固定固定固定

其中：票面利率及相关指标3.28%3.60%3.50%3.74%

其中：是否存在股息制动机制否否否否

其中：是否可自主取消分红或派息无自由裁量权无自由裁量权无自由裁量权无自由裁量权

其中：是否有赎回激励机制否否否否

其中：累计或非累计非累计非累计非累计非累计是否可转股否否否否

其中：若可转股，则说明转换触发条件不适用不适用不适用不适用其中：若可转股，则说明全部转股还是部分转股不适用不适用不适用不适用其中：若可转股，则说明转换价格确定方式不适用不适用不适用不适用其中：若可转股，则说明是否为强制性转换不适用不适用不适用不适用其中：若可转股，则说明转换后工具类型不适用不适用不适用不适用其中：若可转股，则说明转换后工具的发行人不适用不适用不适用不适用是否减记是是是是

其中：若减记，则说明减记触发点以下两者中的较早者：以下两者中的较早者：以下两者中的较早者：以下两者中的较早者：

(i)中国银保监会认定若不进行 (i)中国银保监会认定若不进行 (i)中国银保监会认定若不进行 (i)中国银保监会认定若不进行减记，发行人将无法生存；或减记，发行人将无法生存；或减记，发行人将无法生存；或减记，发行人将无法生存；或(ii)相关部门认定若不进行公共 (ii)相关部门认定若不进行公共 (ii)相关部门认定若不进行公共 (ii)相关部门认定若不进行公共部门注资或提供同等效力的部门注资或提供同等效力的部门注资或提供同等效力的部门注资或提供同等效力的支持，发行人将无法生存支持，发行人将无法生存支持，发行人将无法生存支持，发行人将无法生存其中：若减记，则说明部分减记还是全部减记部分或全部减记部分或全部减记部分或全部减记部分或全部减记其中：若减记，则说明永久减记还是暂时减记永久减记永久减记永久减记永久减记其中：若暂时减记，则说明账面价值恢复机制不适用不适用不适用不适用清算时清偿顺序(说明清偿顺序更高级的工具类型)受偿顺序排在存款人和一般债权人受偿顺序排在存款人和一般债权人受偿顺序排在存款人和一般债权人受偿顺序排在存款人和一般债权人之后，股权资本、其他一级资本工具之后，股权资本、其他一级资本工具之后，股权资本、其他一级资本工具之后，股权资本、其他一级资本工具和混合资本债券之前；与发行人和混合资本债券之前；与发行人和混合资本债券之前；与发行人和混合资本债券之前；与发行人已发行的与本期债券偿还顺序相同已发行的与本期债券偿还顺序相同已发行的与本期债券偿还顺序相同已发行的与本期债券偿还顺序相同

的其他次级债务处于同一清偿顺序，的其他次级债务处于同一清偿顺序，的其他次级债务处于同一清偿顺序，的其他次级债务处于同一清偿顺序，与未来可能发行的与本期债券偿还与未来可能发行的与本期债券偿还与未来可能发行的与本期债券偿还与未来可能发行的与本期债券偿还顺序相同的其他二级资本工具同顺位受偿顺序相同的其他二级资本工具同顺位受偿顺序相同的其他二级资本工具同顺位受偿顺序相同的其他二级资本工具同顺位受偿是否含有暂时的不合格特征否否否否

其中：若有，则说明该特征不适用不适用不适用不适用-192-中国工商银行股份有限公司未经审计财务报表补充资料

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)监管资本工具的主要特征二级资本债二级资本债二级资本债二级资本债发行机构本行本行本行本行标识码092280065092280066092280134092280135

适用法律根据《中华人民共和国商业银行法》、根据《中华人民共和国商业银行法》、根据《中华人民共和国商业银行法》、根据《中华人民共和国商业银行法》、

《商业银行资本管理办法(试行)》、《商业银行资本管理办法(试行)》、《商业银行资本管理办法(试行)》、《商业银行资本管理办法(试行)》、《全国银行间债券市场金融债券发行《全国银行间债券市场金融债券发行《全国银行间债券市场金融债券发行《全国银行间债券市场金融债券发行管理办法》和其他相关法律、法规、管理办法》和其他相关法律、法规、管理办法》和其他相关法律、法规、管理办法》和其他相关法律、法规、规范性文件的规定规范性文件的规定规范性文件的规定规范性文件的规定监管处理其中：适用《商业银行资本管理办法(试行)》过渡期规则二级资本二级资本二级资本二级资本其中：适用《商业银行资本管理办法(试行)》过渡期结束后规则二级资本二级资本二级资本二级资本

其中：适用法人/集团层面法人/集团法人/集团法人/集团法人/集团工具类型二级资本工具二级资本工具二级资本工具二级资本工具

可计入监管资本的数额(单位为百万，最近一期报告日)人民币30000人民币10000人民币50000人民币10000工具面值(单位为百万)人民币30000人民币10000人民币50000人民币10000会计处理已发行债务证券已发行债务证券已发行债务证券已发行债务证券初始发行日2022年8月18日2022年8月18日2022年11月8日2022年11月8日

是否存在期限(存在期限或永续)存在期限存在期限存在期限存在期限

其中：原到期日2032年8月22日2037年8月22日2032年11月10日2037年11月10日

发行人赎回(须经监管审批)是是是是

其中：赎回日期(或有时间赎回日期)及额度2027年8月22日，全额2032年8月22日，全额2027年11月10日，全额2032年11月10日，全额其中：后续赎回日期(如果有)不适用不适用不适用不适用分红或派息

其中：固定或浮动派息/分红固定固定固定固定

其中：票面利率及相关指标3.02%3.32%3.00%3.34%

其中：是否存在股息制动机制否否否否

其中：是否可自主取消分红或派息无自由裁量权无自由裁量权无自由裁量权无自由裁量权

其中：是否有赎回激励机制否否否否

其中：累计或非累计非累计非累计非累计非累计是否可转股否否否否

其中：若可转股，则说明转换触发条件不适用不适用不适用不适用其中：若可转股，则说明全部转股还是部分转股不适用不适用不适用不适用其中：若可转股，则说明转换价格确定方式不适用不适用不适用不适用其中：若可转股，则说明是否为强制性转换不适用不适用不适用不适用其中：若可转股，则说明转换后工具类型不适用不适用不适用不适用其中：若可转股，则说明转换后工具的发行人不适用不适用不适用不适用是否减记是是是是

其中：若减记，则说明减记触发点以下两者中的较早者：以下两者中的较早者：以下两者中的较早者：以下两者中的较早者：

(i)中国银保监会认定若不进行 (i)中国银保监会认定若不进行 (i)中国银保监会认定若不进行 (i)中国银保监会认定若不进行减记，发行人将无法生存；或减记，发行人将无法生存；或减记，发行人将无法生存；或减记，发行人将无法生存；或(ii)相关部门认定若不进行公共 (ii)相关部门认定若不进行公共 (ii)相关部门认定若不进行公共 (ii)相关部门认定若不进行公共部门注资或提供同等效力的部门注资或提供同等效力的部门注资或提供同等效力的部门注资或提供同等效力的支持，发行人将无法生存支持，发行人将无法生存支持，发行人将无法生存支持，发行人将无法生存其中：若减记，则说明部分减记还是全部减记部分或全部减记部分或全部减记部分或全部减记部分或全部减记其中：若减记，则说明永久减记还是暂时减记永久减记永久减记永久减记永久减记其中：若暂时减记，则说明账面价值恢复机制不适用不适用不适用不适用清算时清偿顺序(说明清偿顺序更高级的工具类型)受偿顺序排在存款人和一般债权人受偿顺序排在存款人和一般债权人受偿顺序排在存款人和一般债权人受偿顺序排在存款人和一般债权人之后，股权资本、其他一级资本工具之后，股权资本、其他一级资本工具之后，股权资本、其他一级资本工具之后，股权资本、其他一级资本工具和混合资本债券之前；与发行人和混合资本债券之前；与发行人和混合资本债券之前；与发行人和混合资本债券之前；与发行人已发行的与本期债券偿还顺序相同已发行的与本期债券偿还顺序相同已发行的与本期债券偿还顺序相同已发行的与本期债券偿还顺序相同

的其他次级债务处于同一清偿顺序，的其他次级债务处于同一清偿顺序，的其他次级债务处于同一清偿顺序，的其他次级债务处于同一清偿顺序，与未来可能发行的与本期债券偿还与未来可能发行的与本期债券偿还与未来可能发行的与本期债券偿还与未来可能发行的与本期债券偿还顺序相同的其他二级资本工具同顺位受偿顺序相同的其他二级资本工具同顺位受偿顺序相同的其他二级资本工具同顺位受偿顺序相同的其他二级资本工具同顺位受偿是否含有暂时的不合格特征否否否否

其中：若有，则说明该特征不适用不适用不适用不适用-193-中国工商银行股份有限公司未经审计财务报表补充资料

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)监管资本工具的主要特征二级资本债二级资本债发行机构本行本行标识码232280007232280008

适用法律根据《中华人民共和国商业银行法》、根据《中华人民共和国商业银行法》、

《商业银行资本管理办法(试行)》、《商业银行资本管理办法(试行)》、《全国银行间债券市场金融债券发行《全国银行间债券市场金融债券发行管理办法》和其他相关法律、法规、管理办法》和其他相关法律、法规、规范性文件的规定规范性文件的规定监管处理其中：适用《商业银行资本管理办法(试行)》过渡期规则二级资本二级资本其中：适用《商业银行资本管理办法(试行)》过渡期结束后规则二级资本二级资本

其中：适用法人/集团层面法人/集团法人/集团工具类型二级资本工具二级资本工具

可计入监管资本的数额(单位为百万，最近一期报告日)人民币25000人民币5000工具面值(单位为百万)人民币25000人民币5000会计处理已发行债务证券已发行债务证券初始发行日2022年12月20日2022年12月20日

是否存在期限(存在期限或永续)存在期限存在期限

其中：原到期日2032年12月22日2037年12月22日

发行人赎回(须经监管审批)是是

其中：赎回日期(或有时间赎回日期)及额度2027年12月22日，全额2032年12月22日，全额其中：后续赎回日期(如果有)不适用不适用分红或派息

其中：固定或浮动派息/分红固定固定

其中：票面利率及相关指标3.70%3.85%

其中：是否存在股息制动机制否否

其中：是否可自主取消分红或派息无自由裁量权无自由裁量权

其中：是否有赎回激励机制否否

其中：累计或非累计非累计非累计是否可转股否否

其中：若可转股，则说明转换触发条件不适用不适用其中：若可转股，则说明全部转股还是部分转股不适用不适用其中：若可转股，则说明转换价格确定方式不适用不适用其中：若可转股，则说明是否为强制性转换不适用不适用其中：若可转股，则说明转换后工具类型不适用不适用其中：若可转股，则说明转换后工具的发行人不适用不适用是否减记是是

其中：若减记，则说明减记触发点以下两者中的较早者：以下两者中的较早者：

(i)中国银保监会认定若不进行 (i)中国银保监会认定若不进行减记，发行人将无法生存；或减记，发行人将无法生存；或(ii)相关部门认定若不进行公共 (ii)相关部门认定若不进行公共部门注资或提供同等效力的部门注资或提供同等效力的支持，发行人将无法生存支持，发行人将无法生存其中：若减记，则说明部分减记还是全部减记部分或全部减记部分或全部减记其中：若减记，则说明永久减记还是暂时减记永久减记永久减记其中：若暂时减记，则说明账面价值恢复机制不适用不适用清算时清偿顺序(说明清偿顺序更高级的工具类型)受偿顺序排在存款人和一般债权人受偿顺序排在存款人和一般债权人之后，股权资本、其他一级资本工具之后，股权资本、其他一级资本工具和混合资本债券之前；与发行人和混合资本债券之前；与发行人已发行的与本期债券偿还顺序相同已发行的与本期债券偿还顺序相同

的其他次级债务处于同一清偿顺序，的其他次级债务处于同一清偿顺序，与未来可能发行的与本期债券偿还与未来可能发行的与本期债券偿还顺序相同的其他二级资本工具同顺位受偿顺序相同的其他二级资本工具同顺位受偿是否含有暂时的不合格特征否否

其中：若有，则说明该特征不适用不适用-194-中国工商银行股份有限公司未经审计财务报表补充资料

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

5.杠杆率披露

本集团依据《商业银行杠杆率管理办法(修订)》(中国银监会令2015年第1号)披露杠杆率信息如下。

(1)与杠杆率监管项目对应的相关会计项目以及监管项目与会计项目的差异序号项目2022年12月31日2021年12月31日

1并表总资产3960965735171383

2并表调整项(273598)(251092)

3客户资产调整项--

4衍生产品调整项97074104865

5证券融资交易调整项3972840027

6表外项目调整项23285042244477

7其他调整项(20811)(17138)

8调整后的表内外资产余额4178055437292522

(2)杠杆率水平、一级资本净额、调整后的表内外资产及相关明细项目信息序号项目2022年12月31日2021年12月31日

1表内资产(除衍生产品和

证券融资交易外)3868998634436056

2减：一级资本扣减项(20811)(17138)

3调整后的表内资产余额(衍生产品和

证券融资交易除外)3866917534418918

4各类衍生产品的重置成本(扣除

合格保证金)9424084898

5各类衍生产品的潜在风险暴露8492191940

6已从资产负债表中扣除的抵质押品总和--

7减：因提供合格保证金形成的应收资产--

8减：为客户提供清算服务时与中央

交易对手交易形成的衍生产品资产余额(58)(128)

9卖出信用衍生产品的名义本金2536937702

10减：可扣除的卖出信用衍生产品资产余额(20193)(33407)

11衍生产品资产余额184279181005

12证券融资交易的会计资产余额558868408095

13减：可以扣除的证券融资交易资产余额--

14证券融资交易的交易对手信用风险暴露3972840027

15代理证券融资交易形成的证券融资

交易资产余额--

16证券融资交易资产余额598596448122

17表外项目余额70562256328760

18减：因信用转换减少的表外项目余额(4727721)(4084283)

19调整后的表外项目余额23285042244477

20一级资本净额34759953241364

21调整后的表内外资产余额4178055437292522

22杠杆率8.32%8.69%

-195-中国工商银行股份有限公司未经审计财务报表补充资料

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

6.高级法银行流动性覆盖率定量信息披露

本集团依据《商业银行流动性覆盖率信息披露办法》(银监发[2015]52号)披露高级法银行流动性覆盖率定量信息如下。

2022年第四季度

序号项目折算前数值折算后数值合格优质流动性资产

1合格优质流动性资产6660490

现金流出

2零售存款、小企业客户存款，其中：151309871509558

3稳定存款556502024

4欠稳定存款150753371507534

5无抵(质)押批发融资，其中：164950645569319

6业务关系存款(不包括代理行业务)94650402300066

7非业务关系存款(所有交易对手)69590503198279

8无抵(质)押债务7097470974

9抵(质)押融资9077

10其他项目，其中：34270241416587

11与衍生产品及其他抵(质)押品要求相关的现金流出12437851243785

12与抵(质)押债务工具融资流失相关的现金流出--

13信用便利和流动性便利2183239172802

14其他契约性融资义务8387783845

15或有融资义务5775330106549

16预期现金流出总量8694935

现金流入

17抵(质)押借贷(包括逆回购和借入证券)852446591084

18完全正常履约付款带来的现金流入18892371241478

19其他现金流入12262881224325

20预期现金流入总量39679713056887

调整后数值

21合格优质流动性资产6660490

22现金净流出量5638048

23流动性覆盖率(%)118.27%

上表中各项数据均为最近一个季度内92个自然日数值的简单算术平均值。

-196-中国工商银行股份有限公司未经审计财务报表补充资料

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

7.高级法银行净稳定资金比例定量信息披露

本集团依据《商业银行净稳定资金比例信息披露办法》(银保监发[2019]11号)披露高级法银行净稳定资金比例定量信息如下。

2022年12月31日

折算前数值折算后

序号项目无期限＜6个月6-12个月≥1年数值可用的稳定资金

1资本：3770528--5283074298835

2监管资本3770528--5283074298835

3其他资本工具-----

4来自零售和小企业客户的存款：7213206856332420688984114232269

5稳定存款3745545385157788197101885

6欠稳定存款717575185179394910164414130384

7批发融资：920706077010695014152293318170565

8业务关系存款88646755192132387540794707961

9其他批发融资34238571818564775402252523462604

10相互依存的负债-----

11其他负债：741885260671649749238723143

12净稳定资金比例衍生产品负债69338

13以上未包括的所有其他负债和权益741885260671649679900723143

14可用的稳定资金合计27424812

所需的稳定资金

15净稳定资金比例合格

优质流动性资产1160260

16存放在金融机构的

业务关系存款175102331762791024105537

17贷款和证券：551462666835893451825109618991605

18由一级资产担保的

向金融机构发放的贷款-451518-5566803

19由非一级资产担保或无担保的

向金融机构发放的贷款-1199164391059287449662853

20向零售和小企业客户、非金融机构、主权、中央银行和公共部门实体等

发放的贷款-261245830494671048003411646149

21其中：风险权重不高于35%-579290804618324602888892

22住房抵押贷款-2474318264533145485142

23其中：风险权重不高于35%-4454341578810857

24不符合合格优质流动性资产

标准的非违约证券，包括交易所交易的权益类证券55136105414563710302441130658

25相互依存的资产-----

26其他资产：30111344831830814130711793357

27实物交易的大宗商品

(包括黄金)1262210729

28提供的衍生产品初始保证金

及提供给中央交易对手的违约基金71996119

29净稳定资金比例衍生产品资产62200-

30衍生产品附加要求81043*16209

31以上未包括的所有其他资产2884914483183081461312760300

32表外项目8430008238972

33所需的稳定资金合计21289731

34净稳定资金比例(%)128.82%

(*)本项填写衍生产品负债金额，即扣减变动保证金之前的净稳定资金比例衍生产品负债金额，不区分期限；不纳

入第26项“其他资产”合计。

-197-中国工商银行股份有限公司未经审计财务报表补充资料

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

2022年9月30日

折算前数值折算后

序号项目无期限＜6个月6-12个月≥1年数值可用的稳定资金

1资本：3680528--4384794119007

2监管资本3680528--4384794119007

3其他资本工具-----

4来自零售和小企业客户的存款：68249298482647442351028213831774

5稳定存款3995940202170857644100027

6欠稳定存款6784970844244527150263813731747

7批发融资：925223281842973946032038228431710

8业务关系存款88929115840542522950314756128

9其他批发融资35932176002433693741987913675582

10相互依存的负债-----

11其他负债：8275105397332512708929600390

12净稳定资金比例衍生产品负债133071

13以上未包括的所有其他负债和权益8275105397332512575858600390

14可用的稳定资金合计26982881

所需的稳定资金

15净稳定资金比例合格

优质流动性资产1084851

16存放在金融机构的

业务关系存款195577696182741004133985

17贷款和证券：615491131636327721794417818771497

18由一级资产担保的

向金融机构发放的贷款-690333-47102655

19由非一级资产担保或无担保的

向金融机构发放的贷款-1276200450809247989664823

20向零售和小企业客户、非金融机构、主权、中央银行和公共部门实体等

发放的贷款-260244130548701020141511400356

21其中：风险权重不高于35%-540183763065325428849077

22住房抵押贷款-2775315964859985512982

23其中：风险权重不高于35%-4774411624211182

24不符合合格优质流动性资产

标准的非违约证券，包括交易所交易的权益类证券61533956712393410087291090681

25相互依存的资产-----

26其他资产：34089949299931710239967879285

27实物交易的大宗商品

(包括黄金)4702939975

28提供的衍生产品初始保证金

及提供给中央交易对手的违约基金3560030260

29净稳定资金比例衍生产品资产131973-

30衍生产品附加要求155175*31035

31以上未包括的所有其他资产2938704929993171072394778015

32表外项目8400045244112

33所需的稳定资金合计21113730

34净稳定资金比例(%)127.80%

(*)本项填写衍生产品负债金额，即扣减变动保证金之前的净稳定资金比例衍生产品负债金额，不区分期限；不纳

入第26项“其他资产”合计。