中国工商银行股份有限公司

截至2023年12月31日止年度

财务报表及审计报告

(按中国会计准则编制)中国工商银行股份有限公司财务报表及审计报告

2023年12月31日止年度

目录页码

审计报告1-10

合并及公司资产负债表11-13

合并及公司利润表14-15

合并及公司股东权益变动表16-19

合并及公司现金流量表20-22

财务报表附注23-177

未经审计财务报表补充资料178-200审计报告

德师报(审)字(24)第 P01398 号

(第1页，共10页)

中国工商银行股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了后附的第11页至第177页的中国工商银行股份有限公司(以下简称“贵行”)及其

子公司(统称“贵集团”)财务报表，包括2023年12月31日的合并及公司资产负债表、2023年度的合并及公司利润表、合并及公司股东权益变动表、合并及公司现金流量表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵行2023年12月31日的合并及公司财务状况以及2023年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则(以下简称“审计准则”)的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵集团，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

-1-审计报告(续)

德师报(审)字(24)第 P01398 号

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三、关键审计事项-续关键审计事项在审计中如何应对该事项以摊余成本计量的客户贷款及垫款的减值准备贵集团根据《企业会计准则第22号——金对以摊余成本计量的客户贷款及垫款的减值准融工具确认和计量》，采用预期信用损失模备，我们执行的审计程序主要包括以下方面：

型计提以摊余成本计量的客户贷款及垫款的减值准备。(1)关键内部控制的设计和运行的有效性于2023年12月31日，贵集团以摊余成本*了解、评价和测试预期信用损失模型相关的计量的客户贷款及垫款余额为人民币信用风险内部评级审批、记录、监控以及信

248412.45亿元，相关减值准备为人民币用风险内部评级定期评估等关键内部控制的

7560.01亿元。设计和运行的有效性；

管理层在以摊余成本计量的客户贷款及垫*了解、评价和测试预期信用损失模型相关的

款的减值准备计量中运用的重大会计判断关键内部控制的设计和运行的有效性，包及估计包括：判断客户贷款及垫款的阶段括：预期信用损失模型方法论的选择、审批划分，包括信用风险是否显著增加以及是及应用，模型优化、模型的参数更新及定期否已发生信用减值事项；对于阶段一和阶验证，基础数据及相关参数的输入，基于客段二的公司类贷款及垫款、票据贴现和全户贷款及垫款的资产质量而进行的贷款阶段

部个人贷款，采用风险参数模型法评估其划分，现金流折现模型中现金流的预测，前减值准备，关键参数包含违约概率、违约瞻性信息的复核和审批等；

损失率、违约风险敞口、折现率和前瞻性

信息等；对于阶段三的公司类贷款及垫*了解、评价和测试相关信息技术系统和控制款，采用现金流折现法评估其减值准备，的设计和运行的有效性，包括系统的整体控关键参数包含预计可收回的现金流和折现制、系统间数据传输、预期信用损失模型参率等。数的映射，以及客户贷款及垫款减值准备的系统计算等。

-2-审计报告(续)

德师报(审)字(24)第 P01398 号

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三、关键审计事项-续关键审计事项在审计中如何应对该事项以摊余成本计量的客户贷款及垫款的

减值准备-续

鉴于以摊余成本计量的客户贷款及垫款的(2)预期信用损失模型

减值准备余额重大，以及贵集团在采用预期信用损失模型计量减值准备中，运用了*评价预期信用损失模型的可靠性及适当性，评重大会计判断和会计估计，我们将以摊余价模型使用关键参数的合理性，包括：违约概成本计量的客户贷款及垫款的减值准备识率、违约损失率、违约风险敞口、折现率及前

别为关键审计事项。瞻性信息等，评价关键参数所涉及的管理层判断的合理性；

财务报表相关披露参见附注三、11，附注

三、37，附注四、6，附注四、38及附注*针对预期信用损失模型使用的信用风险内部评七、1。级参数，查阅信用风险内部评级模型的定期验

证及持续监控报告，评价验证方法的合理性、验证范围的完整性以及验证结论的准确性，并抽样复核信用风险内部评级计算结果的准确性；

*抽样检查贷款合同金额、到期日、合同利率、担保方式等预期信用损失模型基础数据录入的准确性；

*对于前瞻性信息的计量，评估管理层选取经济指标、设定多宏观情景及权重以及前瞻性调整模型中使用的其他参数和假设的合理性；通过

对比可获得的第三方机构预测值等程序，评价预期信用损失模型中使用的宏观经济指标预测

和行业指标预测的合理性，并复核经济指标的敏感性测试；

*抽样验证预期信用损失模型的计算逻辑，以测试该模型是否恰当地反映管理层的模型方法论；

-3-审计报告(续)

德师报(审)字(24)第 P01398 号

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三、关键审计事项-续关键审计事项在审计中如何应对该事项以摊余成本计量的客户贷款及垫款的

减值准备-续

(2)预期信用损失模型-续

*执行回溯测试，利用实际观察数据检验预期信用损失模型结果，评价管理层运用重大会计判断和会计估计中是否存在管理层偏向的迹象。

(3)以风险为导向选取样本执行信贷审阅

*选样中重点关注受经济周期波动及政策调控

影响较大的行业、信用风险暴露集中的地区，以及高风险领域，如不良贷款、逾期非不良贷款、展期重组贷款和存在负面舆情的

借款人等，选取样本执行信贷审阅工作；

*通过查阅信贷档案、询问管理层、独立查询

可获取的信息和运用职业判断等方法，分析借款人的财务和非财务信息及其他可获取信息，评价管理层对阶段划分判断的合理性，包括信用风险自初始确认后是否显著增加以及是否已发生信用减值事项等判断的合理性；

*对第三阶段的公司类贷款及垫款，检查借款

人和担保人的财务信息、抵质押物的评估价

值和其他还款来源，测试基于预计可收回的现金流和折现率计算的减值准备，以评估是否存在重大错报。

-4-审计报告(续)

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三、关键审计事项-续关键审计事项在审计中如何应对该事项结构化主体的合并

结构化主体主要包括贵集团通过发行、管对结构化主体的合并，我们执行的审计程序主理和/或投资而在其中享有权益的理财产要包括：

品、投资基金、信托计划、资产管理计划

及资产支持证券等。了解、评价和测试与合并结构化主体相关的内部控制的设计和运行的有效性。

贵集团在判断是否应将结构化主体纳入合

并范围时，需要考虑贵集团对结构化主体选取样本对结构化主体执行下列审计程序：

的权力、通过参与结构化主体相关活动而

享有的可变回报，以及运用对结构化主体*检查结构化主体的相关合同，了解结构化的权力影响其可变回报金额的能力。贵集主体设立的目的，根据贵集团在不同交易团需要在综合考虑相关事实和情况的基础架构下的权利和义务，以及贵集团对结构上对是否控制结构化主体做出评估。化主体的参与程度，评估贵集团对结构化主体的权力；

鉴于结构化主体金额重大，以及是否控制结构化主体的评估涉及重大会计判断，我*检查贵集团对可变回报的分析，可变回报们将结构化主体的合并识别为关键审计事包括但不限于作为资产管理人获得的固定项。管理费和浮动业绩报酬，以及因持有结构化主体份额、对其提供流动性支持或其他

财务报表相关披露参见附注三、5，附注支持而获取的回报等；

三、37及附注四、45。

*分析贵集团对结构化主体决策权的范围、

提供资产管理服务而获得的报酬水平、因持有结构化主体中的其他权益所承担可变回报的风险以及其他参与方享有的实质性权利等，检查贵集团对可变回报的量级和可变动性的分析，判断贵集团在结构化主体交易中是担任主要责任人还是代理人角色；

*通过执行以上程序，评价管理层对结构化主体是否合并所作出的判断。

-5-审计报告(续)

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三、关键审计事项-续关键审计事项在审计中如何应对该事项金融工具公允价值的评估

对金融工具公允价值的评估，我们执行的审计贵集团主要使用活跃市场报价和估值技术程序主要包括：

对以公允价值计量的金融工具进行估值。

对于不具有活跃市场报价的金融工具，包了解、评价和测试与金融工具估值、独立价值括债券、股权、场外衍生合约和结构性存验证、估值模型验证和批准相关的内部控制的款等，贵集团采用估值技术确定其公允价设计和运行的有效性。

值。估值技术的选取以及重大不可观察输入值的选择均依赖管理层的重大会计判断选取样本对金融工具估值执行下列审计程序：

和估计。

*比较贵集团采用的公允价值与公开可获取

于2023年12月31日，贵集团持有的以公的市场数据，评价第一层次公允价值计量允价值计量的金融资产账面价值为人民币的金融工具的估值；

44603.61亿元，占总资产比例为9.98%；以

公允价值计量的金融负债账面价值为人民*针对第二层次及第三层次公允价值计量的

币3702.60亿元，占总负债比例为0.90%。金融工具，评估贵集团所采用的估值技因使用重大不可观察输入值而被划分为第术、输入值和假设的适当性，并将估值技三层次的金融资产和金融负债的账面价值术所使用的可观察输入值与可获得的外部

分别为人民币1600.52亿元和人民币30.17市场数据进行核对；

亿元。

*对复杂金融工具估值所使用的模型进行评鉴于以公允价值计量的金融工具金额重估和验证；对选取的金融工具样本进行独大，金融工具公允价值计量涉及重大判断和立估值，并将我们的估值结果与贵集团的估计，而第三层次金融工具估值因涉及较估值结果进行比较。

多重大会计判断和估计而存在更大不确定性，我们将金融工具公允价值的评估识别为关键审计事项。

财务报表相关披露参见附注三、8，附注

三、37，附注四、4，附注四、5，附注

四、6、附注四、7，附注四、16，附注

四、17及附注八。

-6-审计报告(续)

德师报(审)字(24)第 P01398 号

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三、关键审计事项-续关键审计事项在审计中如何应对该事项

与财务报告相关的信息技术(简称“IT”)系统和控制

作为一家大型的商业银行集团，贵集团运行 对与财务报告相关的 IT 系统和控制，我们执行的 IT 系统高度复杂。 的审计程序主要包括：

财务报告的准确性依赖 IT 系统，及围绕这 * 了解、评价和测试财务报告所依赖的主要些系统的 IT 整体控制和系统自动控制的有 IT 系统的关键内部控制的设计和运行的有效设计和运行。相关 IT 整体控制包括信息 效性；

科技治理、程序开发和变更的相关控制、

对程序和数据的访问以及信息系统运行*了解、评价和测试与重要账户及认定、重大等；相关系统自动控制包括与重要会计科错报风险相关的系统自动控制的设计和运行

目相关的系统计算与数据逻辑、业务管理的有效性。这些系统自动控制包括系统运算系统与会计系统之间的接口等。逻辑的准确性、数据传输的一致性等方面，涉及公司金融、个人金融、金融市场等主要

随着贵集团线上业务交易量的快速增长、业务以及财务报告流程；

对新技术的不断开发和应用、开放银行发

展带来的持续增加的第三方网络接入等影*了解、评价和测试网络安全管理、关键信息

响日益加深，贵集团在网络安全和数据保基础设施运行安全管理、数据和客户信息管护方面所面临的挑战不断升级，需要持续理、系统运行监控与应急管理等领域相关控关注网络安全和数据保护机制对财务报告制的设计和运行的有效性。

所依赖的 IT 系统的影响。

鉴于贵集团的 IT 系统服务于国内外庞大的客户群，交易规模大、交易频次高，因业务需求变化和技术进步驱动相关系统快速

迭代、升级，且贵集团的财务会计和报告体系高度依赖相关 IT 系统及系统控制流程，我们将与财务报告相关的 IT 系统和控制识别为关键审计事项。

-7-审计报告(续)

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四、其他信息

贵行管理层对其他信息负责。其他信息包括贵行2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。

在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

贵行管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估贵集团及贵行的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵集团及贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督贵集团的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

-8-审计报告(续)

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六、注册会计师对财务报表审计的责任-续

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对

这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(2)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵集团及贵行持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵集团及贵行不能持续经营。

(5)评价财务报表的总体列报(包括披露)、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(6)就贵集团中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

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六、注册会计师对财务报表审计的责任-续

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：

(项目合伙人)吴卫军

中国*上海

中国注册会计师：

曾浩

2024年3月27日

-10-中国工商银行股份有限公司合并及公司资产负债表

2023年12月31日

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本集团本行

2023年2022年2023年2022年

附注四12月31日12月31日12月31日12月31日

(已重述)(已重述)

资产：

现金及存放中央银行款项14042293342789239838983347555存放同业及其他金融机构款项2414258365733343555285216贵金属139425123858114928107671拆出资金37024598267998656461071992衍生金融资产475339872055231251163买入返售款项512242578641221144948686682客户贷款及垫款625386933225916762461838421761362金融投资71184966810533702110115749748008以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资811957747474504918466374以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资2230862222309619138871928908以摊余成本计量的金融投资8806849756313285927697352726长期股权投资86477865790190778191251固定资产9272832274839115561118421在建工程10241861707264817761递延所得税资产111046691011179873296228

其他资产12____3_9_5_9_8_2____3_3_0_3_4_1____3_4_5_4_3_7____2_6_5_9_3_4

资产总计__44__6_9_7_

0_7_9__39__6_1_0_1_4_6__

42__8_9_2_2_3_4__37739244_______

后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。

-11-中国工商银行股份有限公司

合并及公司资产负债表(续)

2023年12月31日

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本集团本行

2023年2022年2023年2022年

附注四12月31日12月31日12月31日12月31日

(已重述)(已重述)

负债：

向中央银行借款231374145781231349145763同业及其他金融机构存放款项142841385266490127911442635068拆入资金15528473522811459125471861以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债1662859642875230655936衍生金融负债476251963505123459300卖出回购款项171018106574778949247400490存款证18385198375452370623317123客户存款1933521174298704913262139828986751应付职工薪酬2052098494134767845067应交税费21792631020747669698447已发行债务证券2213697779059531250598786799

递延所得税负债1139303950--

其他负债23____7_5_0_6_0_3____7_1_8_4_8_6____4_0_3_0_6_3____3_9_1_0_5_1

负债合计__40__9_2_0_4_9_1__36__0_9_4_7_2739304461343936__________________

5_6

后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。

-12-中国工商银行股份有限公司

合并及公司资产负债表(续)

2023年12月31日

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本集团本行

2023年2022年2023年2022年

附注四12月31日12月31日12月31日12月31日

(已重述)(已重述)

股东权益：

股本24356407356407356407356407其他权益工具25354331354331354331354331优先股134614134614134614134614永续债219717219717219717219717资本公积26148164148174152894152894

其他综合收益42(4078)(23756)(3598)(20229)盈余公积27428359392487419789384808一般准备28561637496719544549480285

未分配利润29__1__9_1_2_0_6_7___1_7_7_1_7_4_7___1_7_6_3_4_0_1___1_6_3_7_0_9_2归属于母公司股东的权益3756887349610935877733345588

少数股东权益_____1_9_7_0_1_____1_9_3_1_0__________________

股东权益合计___3_7_7_6_5_8_8__3__5_1_5_4_1_9___3_5_8_7_7_7_3___3_3_4_5_5_8_8负债及股东权益总计

__4_4_6_9_7_0_7_9__3_9_6_1_0_1_4_6__42__8_9_2_2_3_4__3_7_7_3_9_2_4_4本财务报表已于2024年3月27日获本行董事会批准。

廖林许志胜盖章

法定代表人、财会机构负责人主管财会工作负责人后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。

-13-中国工商银行股份有限公司合并及公司利润表

2023年度

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本集团本行附注四2023年2022年2023年2022年(已重述)(已重述)利息净收入655013691985632105666110利息收入301405039127867413240111220929

利息支出30(750026)(586689)(691906)(554819)手续费及佣金净收入119357129325111205120386手续费及佣金收入31137891145818127385134387

手续费及佣金支出31(18534)(16493)(16180)(14001)投资收益3245876415042443726036

其中：对联营及合营企业的投资收益5022439633312822

公允价值变动净收益/(损失)332711(11583)4393(7155)

汇兑及汇率产品净损失34(7785)(3756)(6568)(5112)

其他业务收入35___2_7__8_9_8___2_8__2_5_9____2__7_1_9____2__9_6_7

营业收入___84_3__0_7_0___87_5__7_3_4___76_8__2_9_1___80_3__2_3_2

税金及附加36(10662)(10097)(8882)(8637)

业务及管理费37(227266)(228085)(210417)(210719)

资产减值损失38(150816)(182677)(141804)(172865)

其他业务成本39___(3_3__5_6_6)___(3_2__3_4_2)____(7__7_1_0)___(1_0__4_9_6)

营业支出__(4_2_2__3_1_0)__(4_5_3__2_0_1)__(_36_8__8_1_3)__(_40_2__7_1_7)营业利润420760422533399478400515

加：营业外收入1976335616671574

减：营业外支出_____(_7_7_0)____(1__1_6_9)_____(_7_2_7)____(1__1_4_0)税前利润421966424720400418400949

减：所得税费用40___(5_6__8_5_0)___(6_2__6_1_0)___(5_1__7_3_3)___(5_7__5_0_5)净利润

___

36_5__1_1_6___

36_2__1_1_0___

34_8__6_8_5___

34_3__4_4_4

净利润归属于：

母公司股东363993361132少数股东1123978

________________后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。

-14-中国工商银行股份有限公司

合并及公司利润表(续)

2023年度

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本集团本行附注四2023年2022年2023年2022年(已重述)(已重述)本年净利润365116362110348685343444其他综合收益的税后净额42

(一)归属于母公司股东的

其他综合收益的税后净额19928(4584)16633(11063)

1.以后不能重分类进损益的

其他综合收益1260(2891)1318498

(1)指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

权益工具投资公允价值变动1294(2881)1312521

(2)权益法下不能转损益的

其他综合收益(7)(25)8(31)

(3)其他(27)15(2)8

2.以后将重分类进损益的

其他综合收益18668(1693)15315(11561)

(1)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具

投资公允价值变动20463(24370)16561(18030)

(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具

投资信用损失准备1963830(52)1916

(3)现金流量套期储备861256(39)907

(4)权益法下可转损益的

其他综合收益(372)(224)(334)(156)

(5)外币财务报表折算差额163320739(767)4001

(6)其他(3338)(2924)(54)(199)

(二)归属于少数股东的

其他综合收益的税后净额____(_7_0_1)______3_4______________

本年其他综合收益小计___1_9_2_2_7___(_4_5_5_0)___1_6_6_3_3__(_1_1_0_6_3)

本年综合收益总额__3_8_4_343____

3_5_7_5_6_0__

3_6_5_3_1_8__3_

3_2_3_8_1

本年综合收益总额归属于：

母公司股东383921356548

少数股东______4_2_2____1__0_1_2

___3_84__3_4_3___3_57__5_60_每股收益41

基本每股收益(人民币元)_____0_._9_8_____0_._9_7

稀释每股收益(人民币元)0.980.97

________________后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。

-15-中国工商银行股份有限公司合并股东权益变动表

2023年度

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)归属于母公司股东的权益其他其他少数股东股东权益附注股本权益工具资本公积综合收益盈余公积一般准备未分配利润小计权益合计

2022年12月31日356407354331148174(20484)39248749671917675373495171186553513826

会计政策变更三、38______-______-______-___(3_2_7_2)______-______-____4_2_1_0_____9_3_8____6_5_5____1_5_9_3

2023年1月1日356407354331148174(23756)39248749671917717473496109193103515419

(一)净利润------3639933639931123365116

(二)其他综合收益______-______-______-__1_9_9_2_8______-______-_______-___1_9_9_2_8____(7_0_1)___1_9_2_2_7

综合收益总额______-______-______-__1_9_9_2_8______-______-__3_6_3_9_9_3___38_3_9_2_1____4_2_2___38_4_3_4_3

(三)利润分配

提取盈余公积(1)四、27----35872-(35872)---

提取一般准备(2)四、28-----64918(64918)---

股利分配-2022年股利四、29------(108169)(108169)-(108169)

对其他权益工具持有者的分配四、29------(14964)(14964)-(14964)

支付给少数股东的股利--------(31)(31)

(四)所有者权益内部结转

其他综合收益结转留存收益---(250)--250---

(五)其他______-______-____(_1_0)______-______-______-_______-_____(_1_0)______-______(1_0)

2023年12月31日_3_5_6_4_0_7_3_5_4_3_3_1__14_8_1_6_4___(4_0_7_8)__42_8_3_5_9_5_6_1_6_3_7_1__91_2_0_6_7_3__75_6_8_8_7__1_9_7013776588_________

(1)含境外分行提取盈余公积人民币1.12亿元及子公司提取盈余公积人民币8.91亿元。

(2)含子公司提取一般准备人民币6.54亿元。

后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。

-16-中国工商银行股份有限公司

合并股东权益变动表(续)

2023年度

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)归属于母公司股东的权益其他其他少数股东股东权益已重述附注股本权益工具资本公积综合收益盈余公积一般准备未分配利润小计权益合计

2021年12月31日356407354331148597(18343)35716943895216206423257755175033275258

会计政策变更三、38______-______-______-___(2_4_6_0)______-______-____3_5_6_1____1_1_0_1____7_8_7____1_8_8_8

2022年1月1日356407354331148597(20803)35716943895216242033258856182903277146

(一)净利润------361132361132978362110

(二)其他综合收益______-______-______-___(4_5_8_4)______-______-_______-____(4_5_8_4)_____3_4____(4_5_5_0)

综合收益总额______-______-______-___(4_5_8_4)______-______-__3_6_1_1_3_2___35_6_5_4_8___1_0_1_2___35_7_5_6_0

(三)利润分配

提取盈余公积(1)四、27----35318-(35318)---

提取一般准备(2)四、28-----57767(57767)---

股利分配-2021年股利四、29------(104534)(104534)-(104534)

对其他权益工具持有者的分配四、29------(14810)(14810)-(14810)

支付给少数股东的股利--------(28)(28)

(四)所有者权益内部结转

其他综合收益结转留存收益---(319)--319---

(五)其他______-______-____(4_2_3)___1_9_5_0______-______-____(1_4_7_8)______4_9_____3_6______8_5

2022年12月31日_3_5_6_4_0_7_3_5_4_3_3_1__14_8_1_7_4__(2_3_7_5_6)__39_2_4_8_7_4_9_6_7_1_9_1__77_1_7_4_7_3__49_6_1_0_9__1_9_3_1_03515419_______

(1)含境外分行提取盈余公积人民币0.68亿元及子公司提取盈余公积人民币9.07亿元。

(2)含子公司提取一般准备人民币41.96亿元。

后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。

-17-中国工商银行股份有限公司公司股东权益变动表

2023年度

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)其他其他股东权益附注股本权益工具资本公积综合收益盈余公积一般准备未分配利润合计

2022年12月31日356407354331152894(20318)38480848028516372253345632

会计政策变更三、38_______-_______-_______-______89________-_______-_____(_1_3_3)______(_4_4)

2023年1月1日356407354331152894(20229)38480848028516370923345588

(一)净利润------348685348685

(二)其他综合收益_______-_______-_______-__1_6__6_33________-_______-________-____16__6_3_3

综合收益总额_______-_______-_______-__1_6__6_33________-_______-___3_48__6_8_5___3_65__3_1_8

(三)利润分配

提取盈余公积(1)四、27----34981-(34981)-

提取一般准备四、28-----64264(64264)-

股利分配-2022年股利四、29------(108169)(108169)

对其他权益工具持有者的分配四、29------(14964)(14964)

(四)所有者权益内部结转

其他综合收益结转留存收益_______-_______-_______-______(2_)_______-_______-________2________-

2023年12月31日__35_6__4_07___3_54__3_31___1_52__8_9_4___(3__5_98_)__4_1_9_7_8_9__5_44_54917634013587773___________________

(1)含境外分行提取盈余公积人民币1.12亿元。

后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。

-18-中国工商银行股份有限公司

公司股东权益变动表(续)

2023年度

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)其他其他股东权益已重述附注股本权益工具资本公积综合收益盈余公积一般准备未分配利润合计

2021年12月31日356407354331153361(9235)35039742671415011203133095

会计政策变更三、38_______-_______-_______-_____6_9________-_______-_____(_1_4_6)______(_7_7)

2022年1月1日356407354331153361(9166)35039742671415009743133018

(一)净利润------343444343444

(二)其他综合收益_______-_______-_______-__(1_1__0_63_)_______-_______-________-___(_11__0_6_3)

综合收益总额_______-_______-_______-__(1_1__0_63_)_______-_______-___3_43__4_4_4___3_32__3_8_1

(三)利润分配

提取盈余公积(1)四、27----34411-(34411)-

提取一般准备四、28-----53571(53571)-

股利分配-2021年股利四、29------(104534)(104534)

对其他权益工具持有者的分配四、29------(14810)(14810)

(四)其他_______-_______-____(_4_67_)_______-_______-_______-________-_____(_4_6_7)

2022年12月31日__35_6__4_07___3_54__3_31___1_5_2_8_9_4__(2_0__2_29_)__3_8_4_8_0_8__4_80__2_8_5_1__6_37__0_9_23__

_3_45__5_8_8

(1)含境外分行提取盈余公积人民币0.68亿元。

后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。

-19-中国工商银行股份有限公司合并及公司现金流量表

2023年度

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本集团本行

2023年2022年2023年2022年

(已重述)(已重述)

一、经营活动产生的现金流量：

客户存款净额3531968319425235373853163136向中央银行借款净额8552410584985517105906

同业及其他金融机构存放款项净额167083199494-206855

存放同业及其他金融机构款项净额54398-225554-

拆入资金净额---10958

拆出资金净额31333-169065-

买入返售款项净额23917-55617-卖出回购款项净额437224186956544320214227存款证净额2116623064644660115

收取的利息、手续费及佣金的现金1263526119442211943721131279处置抵债资产收到的现金541413290299

收到的其他与经营活动有关的现金____4_1_1_4_0___1_8_0_8_6_2____1_6_1_2_2___1_3_9_2_9_7

经营活动现金流入小计__5_6_3_8_7_7_0_5__1_2_4_5_5_4_5__8_7_4_6_8_8__5_0_3_2_0_7_2

客户贷款及垫款净额(2898902)(2511044)(2971067)(2518936)

存放同业及其他金融机构款项净额-(17337)-(37622)

存放中央银行款项净额(178368)(147741)(185657)(145734)

拆入资金净额(6886)(5851)(24546)-

拆出资金净额-(6752)-(20279)

买入返售款项净额-(100110)-(83929)以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产净额(26740)(45211)(35878)(44981)以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融负债净额(714)(11808)(3646)(9149)

支付的利息、手续费及佣金的现金(636325)(468621)(584830)(443898)

支付给职工以及为职工支付的现金(140926)(135171)(127808)(123419)

支付的各项税费(170816)(165788)(158312)(156536)

支付的其他与经营活动有关的现金__(_1_6_2_0_9_1)__(_1_0_4_4_6_3)__(_1_5_6_7_2_1)__(_1_1_0_3_9_8)

经营活动现金流出小计_(4__2_2_1_7_6_8)_(_3_7_1_9_8_9_7)_(4__2_4_8_4_6_5)_(_3_6_9_4_8_8_1)经营活动产生的现金流量

净额(附注四、44)_1__4_1_7_0_0_2_1__4_0_4_6_5_7_1__6_2_6_2_2_3__1_3_3_7_1_9_1后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。

-20-中国工商银行股份有限公司

合并及公司现金流量表(续)

2023年度

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本集团本行

2023年2022年2023年2022年

(已重述)(已重述)

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金3453713319249329947492628755取得投资收益收到的现金360575326066325201290855

处置联营及合营企业所收到的现金27302811133-

处置固定资产、无形资产和

其他长期资产(不含抵债资产)

收回的现金_____7_5_2_7____1_0_0_1_8_____2_4_4_6_____1_6_7_6

投资活动现金流入小计__3_8_2_4_5_4_5_3__5_3_1_3_8_8_3__3_2_2_5_2_9__2_9_2_1_2_8_6

投资支付的现金(4683824)(4415567)(4177093)(3765049)

投资联营及合营企业所支付的现金(1372)(3314)-(1000)

购建固定资产、无形资产和

其他长期资产支付的现金(14494)(13713)(13626)(10057)

增加在建工程所支付的现金___(_1_6_7_0_7)____(_9_4_1_5)____(_3_5_7_7)____(_2_7_6_2)

投资活动现金流出小计_(4__7_1_6_3_9_7)_(4__4_4_2_0_0_9)_(_4_1_9_4_2_9_6)_(_3_7_7_8_8_6_8)

投资活动产生的现金流量净额__(_8_9_1_8_5_2)__(_9_1_0_6_2_1)__(_8_7_1_7_6_7)__(_8_5_7_5_8_2)后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。

-21-中国工商银行股份有限公司

合并及公司现金流量表(续)

2023年度

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本集团本行

2023年2022年2023年2022年

(已重述)(已重述)

三、筹资活动产生的现金流量：

发行债务证券所收到的现金_1__4_2_2_3_0_8___9_5_5_8_6_2__1_4_0_1_0_2_5___9_2_8_5_4_3

筹资活动现金流入小计__1_4_2_2_3_0_8___9_5_5_8_6_2__1_4_0_1_0_2_5___9_2_8_5_4_3

支付债务证券利息(49151)(25721)(44587)(25333)

偿还债务证券所支付的现金(956689)(870573)(932528)(812304)

分配普通股股利所支付的现金(108169)(104534)(108169)(104534)支付给其他权益工具持有者

的股利或利息(14964)(14810)(14964)(14810)

支付给少数股东的股利(31)(28)--

支付其他与筹资活动有关的现金____(_7_8_6_0)____(_4_9_8_5)____(_3_6_2_4)____(_3_7_3_9)

筹资活动现金流出小计_(1__1_3_6_8_6_4)_(1__0_2_0_6_5_1)_(1__1_0_3_8_7_2)__(_9_6_0_7_2_0)

筹资活动产生的现金流量净额___2_8_5_4_4_4___(_6_4_7_8_9)___2_9_7_1_5_3___(_3_2_1_7_7)

四、汇率变动对现金及现金等价物

的影响____1_8_2_8_7____6_0_8_4_7____1_1_0_0_6____3_4_4_9_2

五、现金及现金等价物净变动额8288814900941062615481924

加：年初现金及现金等价物余额_1__9_2_6_8_5_1_1__4_3_6_7_5_7_1__5_4_7_4_5_4__1_0_6_5_5_3_0

六、年末现金及现金等价物

余额(附注四、43)__2_7_5_5_7_3_2__1_9_2_6_8_5_126100691547454________________后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。

-22-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)一、公司简介

中国工商银行股份有限公司(以下简称“本行”)前身为中国工商银行，是经中华人民共和国国务院(以下简称“国务院”)和中国人民银行批准于1984年1月1日成立的国有独资商业银行。经国务院批准，中国工商银行于2005年10月28日整体改制为股份有限公司；股份有限公司完整承继中国工商银行的所有资产和负债。2006年10月27日，本行在上海证券交易所(以下简称“上交所”)和香港联合交易所有限公司(以下简称“香港联交所”)挂牌上市。

本行持有原中国银行保险监督管理委员会(以下简称“原中国银保监会”)颁发的金融许可证，机构编码为 B0001H111000001 号，持有北京市市场监督管理局核准颁发的企业法人营业执照，统一社会信用代码为 91100000100003962T；法定代表人为廖林；注册地址为北京市西城区复兴门内大街55号。

本行 A 股及 H 股股票在上交所及香港联交所的股份代号分别为 601398 及 1398。境外优先股在香港联交所上市的股份代号为4620。境内优先股在上交所上市的证券代码为360011及

360036。

本行及所属各子公司(以下统称“本集团”)的主要经营范围包括公司金融业务，个人金融业务，资金业务和投资银行业务，并提供资产管理、信托、金融租赁、保险及其他金融服务。本行总行及在中国内地的分支机构和子公司统称为“境内机构”，“境外机构”是指在中国大陆境外依法注册设立的分支机构和子公司。

二、财务报表的编制基础及遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合中华人民共和国财政部(以下简称“财政部”)颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本行于2023年12月31日的合并及公司财务状况、2023年度的合并及公司经营成果及合并及公司现金流量。

本财务报表符合中国证券监督管理委员会(以下简称“中国证监会”)2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

本集团以持续经营为基础编制财务报表。

三、主要会计政策和会计估计

1.会计年度

本集团的会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

-23-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

2.记账本位币及外币折算

记账本位币

本集团境内机构的记账本位币为人民币，境外机构根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币。本行编制本财务报表采用的货币为人民币。

外币折算所有外币交易的初始确认均按交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记账本位币列示。于资产负债表日，外币货币性资产及负债按资产负债表日的市场汇率折算为记账本位币。因货币性项目清算或折算而产生的汇兑差异计入当期损益；但如果外币货币性资产或负债被用于对境外经营净投资进行套期，汇兑差异直接计入其他综合收益，直至处置该投资时，该累计汇兑差异才被确认为当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目按初始交易日的外币汇率折算；以公允价值计量的外币非货币性项目以公允价值确认日的外币汇率折算。由于收购境外业务产生的商誉及对资产和负债账面价值按公允价值进行的调整，视同境外业务产生的外币资产和负债，按资产负债表日汇率进行折算。由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。

在资产负债表日，境外经营实体的资产和负债均按资产负债表日的市场汇率折算成人民币。对于处于恶性通货膨胀经济中的境外经营实体以外的经营实体，股东权益项目中除“未分配利润”项目外，其他项目采用初始交易发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，则按交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算所产生的汇兑差额计入其他综合收益。处置境外经营实体时，将其他综合收益项目下列示的与该境外实体有关的累计外币报表折算差额转入当期损益。汇率变动对现金及现金等价物的影响额在现金流量表中单独列报。

3.记账基础和计价原则

本集团以权责发生制为会计核算基础，除部分金融工具及部分非金融资产按公允价值计量外，其他项目均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

4.重要性标准确定方法和选择依据重要性，是指在合理预期下，财务报表某项目的省略或错报会影响使用者据此作出经济决策的，该项目具有重要性。本集团根据自身所处的具体环境，从项目的性质和金额两方面判断财务信息的重要性。在判断项目性质的重要性时，本集团主要考虑该项目在性质上是否属于日常活动、是否显著影响本集团的财务状况、经营成果和现金流量等因素；在判断

项目金额大小的重要性时，本集团考虑该项目金额占总资产、总负债、股东权益、营业收入、营业成本、净利润、综合收益总额等直接相关项目金额的比重或所属报表单列项目金额的比重。

-24-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

5.合并财务报表

子公司指由本集团控制的被投资方(包括结构化主体)。控制，是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。在判断本集团是否拥有对被投资方的权力时，本集团仅考虑与被投资方相关的实质性权利(包括本集团自身所享有的及其他方所享有的实质性权利)。子公司的财务状况、经营成果和现金流量由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。

结构化主体，是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定因素而设计的主体。主导该主体相关活动的依据通常是合同安排或其他安排形式。

在编制合并财务报表时，所有集团内部交易及余额，包括未实现内部交易损益均已抵销。

集团内部交易发生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。在不丧失控制权的前提下，本集团享有子公司权益发生的变化，按照权益性交易进行核算。

编制合并财务报表时，子公司采用与本行一致的会计年度和会计政策。境外机构执行本行制定的各项会计政策，如果因遵循当地的监管及核算要求，采纳了某些不同于本行制定的会计政策，由此产生的对合并财务报表的影响，在编制合并财务报表时已按照本行的会计政策调整。

子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益总额分别在合并资产负债表的股东权益中和合并利润表的净利润及综合收益总额项目后单独列示。

如果子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有

的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。

6.企业合并和商誉

本集团取得对另一个或多个企业(或一组资产或净资产)的控制权且其构成业务的，该交易或事项构成企业合并。企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。

对于非同一控制下的交易，购买方在判断取得的资产组合等是否构成一项业务时，将考虑是否选择采用“集中度测试”的简化判断方式。如果该组合通过集中度测试，则判断为不构成业务。如果该组合未通过集中度测试，仍按照业务条件进行判断。

当本集团取得了不构成业务的一组资产或净资产时，将购买成本按购买日所取得各项可辨认资产、负债的相对公允价值基础进行分配，不按照以下企业合并的会计处理方法进行处理。

-25-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

本集团通过同一控制下的企业合并取得的资产和负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。本集团取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用，于发生时计入当期损益。

非同一控制下的企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认净资产按照可辨认资产、负债及或有负债在购买日的公允价值计量。

购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用在发生时计入当期损益。

商誉

对于非同一控制下企业合并，支付的合并对价的公允价值(包括发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和，大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和，小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)及

购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值的计量进行复核，复核后支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和，仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

商誉以成本扣除减值准备后的净值列示，且至少每年进行一次减值测试。为了减值测试的目的，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本集团确定的报告分部。

-26-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

当商誉成为资产组或资产组组合的一部分，并且该资产组或资产组组合的部分业务被出售，则在确定出售损益时，该商誉也被包括在该资产组或资产组组合的账面成本中。在此情况下出售的商誉根据所出售的业务及所保留的资产组或资产组组合部分的相关价值而确定。

商誉减值损失一经确认，在以后期间不得转回。

7.关联方

一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制或共同控制的，构成关联方。

本集团的关联方包括但不限于：

(1)母公司；

(2)子公司；

(3)受同一母公司控制的其他企业；

(4)实施共同控制的投资方；

(5)施加重大影响的投资方；

(6)合营企业；

(7)联营企业；

(8)主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员；

(9)本行或其母公司关键管理人员，以及与其关系密切的家庭成员；

(10)主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制的其他企业；

(11)实施共同控制的投资方的其他合营企业或联营企业；或

(12)本集团设立的企业年金基金。

上述所指的联营企业包括联营企业及其子公司，合营企业包括合营企业及其子公司。仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成本集团的关联方。

-27-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

8.金融工具

金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。

(1)金融工具的初始确认和计量金融资产和金融负债在初始确认时按公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；其他类别的金融资产和金融负债相关直接交易费用计入其初始确认金额。

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本集团估计公允价值时，考虑市场参与者在计量日对相关资产或负债进行定价时考虑的特征，包括资产状况、对资产出售或者使用的限制等，并采用在当前情况下适用且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。本集团使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。

(2)金融资产的分类和后续计量金融资产的分类

本集团通常根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，在初始确认时将金融资产分为三类，即以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

除非本集团改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

—本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；

—该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

-28-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

—本集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；

—该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本集团可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本集团将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本集团可以将本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

管理金融资产的业务模式，是指本集团如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本集团所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本集团以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。

本集团对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金

额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本集团对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。

金融资产的后续计量以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

初始确认后，该类金融资产以公允价值进行后续计量，除非该金融资产属于套期关系的一部分，产生的利得或损失(包括利息和股利收入)计入当期损益。

以摊余成本计量的金融资产

初始确认后，该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

-29-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

初始确认后，该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

初始确认后，该类金融资产以公允价值进行后续计量。股利收入计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

(3)金融负债的分类和后续计量本集团将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债及其他金融负债。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

本集团将符合下列条件之一的金融负债，在初始确认时可以指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

(1)该指定能够消除或显著减少会计错配；

(2)根据本集团正式书面文件载明的风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负

债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在本集团内部以此为基础向关键管理人员报告；

(3)符合条件的包含嵌入衍生工具的混合合同。

初始确认后，该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失(包括利息费用)计入当期损益。

对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由本集团自身信用风险变动引起的金融负债公允价值的变动金额，计入其他综合收益；金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。对自身信用风险变动的影响进行处理而造成或扩大损益中的会计错配的金融负债，本集团将该等金融负债的全部利得或损失(包括自身信用风险变动的影响金额)计入当期损益。在金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

其他金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

-30-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

(4)金融工具重分类

当本集团改变其管理金融资产的业务模式时，将对所有受影响的相关金融资产进行重分类。若本集团对金融资产进行重分类，自重分类日(即导致本集团对金融资产进行重分类的业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天)起采用未来适用法进行相关会计处理。

9.交易日会计

所有按常规方式进行的金融资产的买卖均在交易日确认，即在本集团有义务购买或出售资产的日期确认交易。按常规方式进行的买卖指买卖的金融资产的交付均在按照市场规则或惯例确定的日期进行。

10.金融工具的列报

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

(1)本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

(2)本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

11.金融资产的减值

本集团以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值处理并确认损失准备：

(1)以摊余成本计量的金融资产；

(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资；

(3)贷款承诺及财务担保合同。

本集团持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型，包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的债务工具投资或权益工具投资，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资，以及衍生金融资产。

预期信用损失

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金流短缺的现值。

本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映下列各项要素：(i)通过评价一系列可能的结

果而确定的无偏概率加权平均金额；(ii)货币时间价值；(iii)在资产负债表日无须付出不必

要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

在计量预期信用损失时，本集团需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限(包括考虑续约选择权)。

-31-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

本集团基于金融工具信用风险自初始确认后是否已显著增加，将各笔业务划分为下列三个风险阶段，计提预期信用损失。

第一阶段：自初始确认后信用风险未显著增加的金融工具。需确认金融工具未来12个月内的预期信用损失金额。

第二阶段：自初始确认起信用风险显著增加，但尚无客观减值证据的金融工具。需确认金

融工具在整个存续期内的预期信用损失金额。信用风险显著增加的判断标准，参见附注七、1.信用风险。

第三阶段：在资产负债表日存在客观减值证据的金融工具。需确认金融工具在整个存续期

内的预期信用损失金额。对已发生信用减值的判断标准，参见附注七、1.信用风险。

预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本集团在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资，本集团在其他综合收益中确认损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。对于贷款承诺及财务担保合同，本集团在其他负债(信贷承诺损失准备)中确认损失准备。

核销

如果本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本集团确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额时。但是，被减记的金融资产仍可能受到本集团催收到期款项相关执行活动的影响。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

12.金融资产合同修改

在某些情况下(如贷款重组)，本集团会修改或重新议定金融资产合同。本集团会评估修改后的合同条款是否发生了实质性的变化。如果修改后合同条款发生了实质性的变化，本集团将终止确认原金融资产，并按修改后的条款确认一项新金融资产。如果修改后的合同条款并未发生实质性的变化，但导致合同现金流量发生变化的，本集团在评估相关金融工具的信用风险是否已经显著增加时，将基于变更后的合同条款在资产负债表日发生违约的风险与基于原合同条款在初始确认时发生违约的风险进行比较。

-32-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

13.金融资产和金融负债的终止确认

金融资产的终止确认

满足下列条件之一时，本集团终止确认该金融资产：

(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

(2)该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

(3)该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有

的风险和报酬，但是未保留对该金融资产控制。

当本集团转移了收取金融资产现金流量的权利，或保留了收取金融资产现金流量的权利，但承担了将收取的现金流量支付给最终收款方的义务同时满足金融资产转移的条件，并且既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，也没有转移对该金融资产的控制，则本集团会根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产。如果本集团采用为所转移金融资产提供担保的形式继续涉入，则本集团的继续涉入程度以该金融资产的初始账面金额或本集团可能被要求偿付对价的最大金额二者中的孰低者确定。

资产证券化

作为经营活动的一部分，本集团将部分信贷资产证券化。对于未能符合金融资产终止确认条件的信贷资产证券化，相关金融资产不终止确认，从第三方投资者筹集的资金以融资款处理；对于符合部分终止确认条件的信贷资产证券化，本集团在资产负债表上按照本集团的继续涉入程度确认该项金融资产，其余部分终止确认。所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，终止确认部分的账面价值与其对价之间的差额计入当期损益。

附回购条件的资产转让

附回购条件的金融资产转让，根据交易的经济实质确定是否终止确认。对于将予回购的资产与转让的金融资产相同或实质上相同、回购价格固定或是原转让价格加上合理回报的，本集团不终止确认所转让的金融资产。对于在金融资产转让后只保留了优先按照回购日公允价值回购该金融资产权利的，本集团终止确认所转让的金融资产。

金融负债的终止确认

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。

-33-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

14.衍生金融工具及套期会计

衍生金融工具

衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行确认，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的衍生金融工具确认为一项负债。

如果混合合同包含的主合同是一项金融资产，嵌入式衍生工具不再从金融资产的主合同中分拆出来，而是将混合金融工具整体适用关于金融资产分类的相关规定进行会计处理。如果混合合同包含的主合同不是金融资产，当嵌入式衍生金融工具与其主合同的经济特征及风险不存在紧密关系，与该嵌入衍生工具具有相同条款的单独工具符合衍生金融工具的定义，并且该混合工具并非以公允价值计量且其变动计入当期损益时，则该嵌入式衍生金融工具从混合合同中予以分拆，作为独立的衍生金融工具处理。这些嵌入式衍生金融工具以公允价值计量，公允价值的变动计入当期损益。

来源于衍生金融工具公允价值变动的损益，如果不符合套期会计的要求，直接计入当期损益。

普通的衍生金融工具主要基于市场普遍采用的估值模型计算公允价值。估值模型的数据尽可能采用可观察市场信息，包括即远期外汇牌价和市场收益率曲线。复杂的结构性衍生金融工具的公允价值主要来源于交易商报价。

套期会计

在初始指定套期关系时，本集团正式指定相关的套期工具和被套期项目，并有正式的文件记录套期关系、风险管理目标和风险管理策略。其内容记录包括载明套期工具、相关被套期项目或交易、所规避风险的性质，以及集团如何评价套期工具抵销被套期项目归属于所规避的风险所产生的公允价值或现金流量变动的有效性。本集团预期这些套期在抵销公允价值或现金流量变动方面符合套期有效性要求，同时本集团会持续地对这些套期关系的有效性进行评估，分析在套期剩余期间内预期将影响套期关系的套期无效部分产生的原因。

套期关系由于套期比率的原因而不再符合套期有效性要求，但指定该套期关系的风险管理目标没有改变的，本集团将进行套期关系再平衡。

某些衍生金融工具交易在本集团风险管理的状况下，虽对风险提供有效的经济套期，但因不符合套期会计的条件而作为为交易而持有的衍生金融工具处理，其公允价值变动计入当期损益。

-34-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)公允价值套期

公允价值套期是指对本集团的已确认资产或负债、未确认的确定承诺，或该资产或负债、未确认的确定承诺中可辨认部分的公允价值变动风险的套期。该公允价值的变动是由于某一特定风险所引起，并且会影响当期损益或其他综合收益。其中，影响其他综合收益的情形，仅限于本集团对指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的公允价值变动风险敞口进行的套期。对于公允价值套期，根据归属于被套期项目所规避的风险所产生的利得或损失，调整未以公允价值计量的被套期项目的账面价值并计入当期损益或其他综合收益；套期工具则进行公允价值重估，相关的利得或损失计入当期损益或其他综合收益。

对于公允价值套期中以摊余成本计量的被套期项目，采用套期会计对其账面价值所作的调整按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。

当未确认的确定承诺被指定为被套期项目，则该确定承诺因所规避的风险引起的公允价值累计后续变动，确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损益。套期工具的公允价值变动也计入当期损益。

当考虑再平衡后，套期关系不再满足运用套期会计的标准，包括套期工具已到期、售出、终止或被行使，本集团将终止使用公允价值套期会计。如果被套期项目终止确认，则将尚未摊销的对账面价值所作的调整确认为当期损益。

现金流量套期现金流量套期是指对现金流量变动风险进行的套期。该类现金流量变动源于与已确认资产或负债、很可能发生的预期交易或其组成部分有关的某类特定风险，且将影响本集团的损益。对于指定并合格的现金流量套期，套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接计入其他综合收益，属于无效套期的部分，计入当期损益。

当被套期现金流量影响当期损益时，原已直接计入其他综合收益的套期工具利得或损失转入当期损益。当考虑再平衡后，套期关系不再满足运用套期会计的标准，包括套期工具已到期、被出售、合同终止或已被行使时，原已直接计入其他综合收益的累计利得或损失暂不转出，直至被套期的预期交易实际发生。如果预期交易预计不会发生，则原已直接计入其他综合收益中的累计利得或损失转出，计入当期损益。

净投资套期境外经营净投资套期是指对境外机构经营净投资外汇风险进行的套期。

对境外经营净投资的套期，按照类似于现金流量套期会计的方式处理。套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接计入其他综合收益；属于无效套期的部分，计入当期损益。处置境外经营时，原已计入其他综合收益中的累计利得或损失作为处置损益的一部分计入当期损益。

-35-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

15.买入返售和卖出回购交易(包括证券借入和借出交易)

根据协议约定于未来某确定日期回购的已售出资产不在资产负债表内终止确认。出售该等资产所得款项，包括应计利息，在资产负债表中列示为卖出回购款项。售价与回购价的差额在协议期间内按实际利率法摊销，计入利息支出。

相反，购买时根据协议约定于未来某确定日期返售的资产将不在资产负债表内确认。为买入该等资产所支付的成本，包括应计利息，在资产负债表中列示为买入返售款项。

按照金融资产分类的原则，本集团通常根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流特征，在初始确认时将买入返售资产分为以摊余成本计量的金融资产，和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。以摊余成本计量的买入返售款项的购入与返售价格差额在协议期间内按实际利率法摊销，计入利息收入。

证券借入和借出交易一般均附有抵押，以证券或现金作为抵押品。只有当与证券所有权相关的风险和收益同时转移时，与交易对手之间的证券转移才被反映在资产负债表中。所支付的现金或收取的现金抵押品分別确认为资产或负债。

借入的证券不在资产负债表内确认。如该类证券出售给第三方，偿还债券的责任确认为为交易而持有的金融负债，并按公允价值计量，所形成的利得或损失计入当期损益。

16.保险合同

保险合同识别

本集团因签发保险合同而承担保险风险。保险风险，是指从保单持有人转移至合同签发人的除金融风险之外的风险。本集团评估各单项合同的保险风险是否重大，据此判断该合同是否为保险合同，只有转移了重大保险风险的合同才是保险合同。对于合同开始日经评估符合保险合同定义的合同，后续不再重新评估，保险合同约定的义务因履行、取消或到期而解除的，终止确认保险合同。

合同分组本集团将具有相似风险且统一管理的保险合同归为同一保险合同组合。本集团将保险合同组合进一步细分形成保险合同组，并将保险合同组作为计量单元。保险合同组由一项或多项各自签发日之间间隔不超过1年且预计获利水平相似的保险合同组成。

合同组在初始确认时发生首日亏损的，或合同组合中的合同归入其所属亏损合同组而新增亏损的，本集团确认亏损并计入当期保险服务费用。

除亏损合同组外，本集团按照提供保险合同服务的模式，合理确定合同组在责任期内各个期间的责任单元，并据此对合同服务边际账面价值进行摊销，计入当期及以后期间保险服务收入。

-36-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)保险合同确认和计量

本集团以合同组作为计量单元，在合同组初始确认时按照履约现金流量与合同服务边际之和对保险合同负债进行初始计量。合同服务边际，是指本集团因在未来提供保险合同服务而将于未来确认的未赚利润。履约现金流量包括与履行保险合同直接相关的未来现金流量的估计、货币时间价值及金融风险调整及非金融风险调整。履约现金流量的估计不考虑本集团自身的不履约风险。非金融风险调整，是指本集团在履行保险合同时，因承担非金融风险导致的未来现金流量在金额和时间方面的不确定性而要求得到的补偿。

本集团对保险合同使用一般模型，浮动收费法或保费分配法在资产负债表日按照未到期责任负债与已发生赔款负债之和对保险合同负债进行后续计量。本集团将当期提供保险合同服务导致未到期责任负债账面价值的减少额确认为保险服务收入；将因当期发生赔案及其

他相关费用导致已发生赔款负债账面价值的增加额，以及与之相关的履约现金流量的后续变动额，确认为保险服务费用；将合同组内的保险获取现金流量在责任期内的各个期间的摊销额，同时计入保险服务费用和保险服务收入。

本集团将货币时间价值及金融风险的影响导致的未到期责任负债和已发生赔款负债账面价

值变动额，作为保险合同金融变动额，并选择将部分保险合同组合的保险合同金融变动额分解计入当期保险财务损益和其他综合收益。

17.租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本集团进行如下评估：

—合同是否涉及已识别资产的使用。已识别资产可能由合同明确指定或在资产可供客户使用时隐性指定，并且该资产在物理上可区分，或者如果资产的某部分产能或其他部分在物理上不可区分但实质上代表了该资产的全部产能，从而使客户获得因使用该资产所产生的几乎全部经济利益。如果资产的供应方在整个使用期间拥有对该资产的实质性替换权，则该资产不属于已识别资产；

—承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益；

—承租人是否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别以各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。但是，对本集团作为承租人的，本集团选择不分拆合同包含的租赁和非租赁部分，并将各租赁部分及与其相关的非租赁部分合并为租赁。

-37-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

(1)本集团作为承租人

在租赁期开始日，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产按照成本进行初始计量，包括租赁负债的初始计量金额、在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)，发生的初始直接费用以及为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本集团使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。使用权资产按附注三、28所述的会计政策计提减值准备。

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。本集团各机构采用其类似经济环境下获得与使用权资产价值接近的资产，与类似期间以类似抵押条件借入资金而必须支付的利率作为增量借款利率。

本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，发生下列情形的，本集团按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：

—根据担保余值预计的应付金额发生变动；

—用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动；

—本集团对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致。

在对租赁负债进行重新计量时，本集团相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。

本集团已选择对短期租赁(租赁期不超过12个月的租赁)和低价值资产租赁不确认使用权资

产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

(2)本集团作为出租人

在租赁开始日，本集团将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指无论所有权最终是否转移但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

-38-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本集团作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产，而不是原租赁的标的资产，对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本集团选择对原租赁用上述短期租赁的简化处理，本集团将该转租赁分类为经营租赁。

融资租赁下，在租赁期开始日，本集团对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本集团对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的减值和终止确认按附注三、11及13所述的会计政策进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

经营租赁的租赁收款额在租赁期内按直线法确认为租金收入。本集团将其发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

18.财务担保合同

本集团发行或订立的财务担保合同包括信用证、保函及承兑汇票。当被担保的一方违反债务工具、贷款或其他义务的原始条款或修订条款时，这些财务担保合同为合同持有人遭受的损失提供特定金额的补偿。

本集团财务担保合同以收到的相关费用作为公允价值计量，并确认为其他负债。该金额在合同存续期间内平均确认为手续费及佣金收入。随后，负债金额以按照依据金融工具减值原则所确定的损失准备金额，或以初始确认金额扣除财务担保合同相关收益的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。增加的财务担保负债在利润表中确认。

19.受托业务

本集团以托管人或代理人等受托身份进行业务活动时，相应产生的资产以及将该资产偿还客户的责任均未被包括在本集团资产负债表中。

资产托管业务是指本集团经有关监管部门批准作为托管人，依据有关法律法规与委托人签订资产托管协议，履行托管人相关职责的业务。由于本集团仅根据托管协议履行托管职责并收取相应费用，并不承担托管资产投资所产生的风险和报酬，因此托管资产未被记录在本集团资产负债表中。

本集团以受托人身份按照提供资金的委托人的指令代表委托人发放给借款人的委托贷款，记录在表外。本集团与这些委托人签订合同，代表他们管理和回收贷款。本集团发放委托贷款给借款人。委托贷款发放的标准以及所有条件包括贷款目的、金额、利率和还款安排等，均由委托人决定。本集团对与这些委托贷款有关的管理活动收取手续费，并在提供服务的期间内平均确认收入。委托贷款的损失风险由委托人承担。

-39-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

20.现金和现金等价物

现金和现金等价物是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值

变动风险很小的货币性资产，包括现金、存放中央银行的非限定性款项，原到期日不超过三个月的存放同业及其他金融机构款项、拆出资金和买入返售款项。

21.贵金属

贵金属包括黄金、白银和其他贵重金属。本集团非交易性贵金属按照取得时的成本进行初始计量，以成本与可变现净值较低者进行后续计量。本集团为交易目的而获得的贵金属按照取得时的公允价值进行初始确认，并以公允价值进行后续计量，相关变动计入当期损益。

本集团收到客户存入的积存贵金属时确认资产，并同时确认相关负债。客户存入的积存贵金属按照公允价值进行初始计量和后续计量。

22.长期股权投资

子公司投资

本行对子公司的投资采用成本法核算。采用成本法时，长期股权投资在取得时按初始投资成本进行初始计量。对于企业合并形成的长期股权投资，通过同一控制下的企业合并取得的，以取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为初始投资成本；通过非同一控制下的企业合并取得的，以合并成本作为初始投资成本。通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为初始投资成本。合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。除企业合并形成的长期股权投资以外方式取得的长期股权投资，按照下列方法确定初始投资成本：支付现金取得的，以实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始

投资成本；发行权益性证券取得的，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。

联营及合营企业投资联营企业是指本集团或本行能够对其施加重大影响的企业。合营企业是指本集团或本行与其他合营方共同控制且仅对其净资产享有权利的一项安排。除部分按照相关要求以公允价值计量且其变动计入当期损益核算外，本集团对联营及合营企业采用权益法核算。

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

-40-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益，并调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。

在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动

的份额时，本集团以取得投资时被投资单位可辨认净资产公允价值为基础，按照本集团的会计政策或会计期间进行必要调整后确认投资收益和其他综合收益等。本集团与联营企业及合营企业之间内部交易产生的未实现损益按照持股应享有的比例计算归属于本集团的部分，在权益法核算时予以抵销。内部交易产生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。

本集团对合营企业或联营企业发生的净亏损，除本集团负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置时将原计入其他综合收益的部分按相应的比例转入当期损益。

23.固定资产及累计折旧

固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。对于固定资产有关的后续支出，包括与更换固定资产某组成部分相关的支出，在与支出相关的经济利益很可能流入本集团时，资本化计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除；与固定资产日常维护相关的支出，在发生时计入当期损益。

固定资产按照成本进行初始计量，以成本扣减累计折旧和减值准备后的余额列示。固定资产的成本包括购买价款、相关税费以及为使该项资产达到预定可使用状态前而产生的其他支出。对为本行重组改革目的而进行评估的固定资产，本行按其经财政部确认后的评估值作为评估基准日的入账价值。

固定资产折旧采用年限平均法计算，在不考虑减值准备的情况下，各类固定资产(不含飞行设备及船舶)的预计使用年限、预计净残值率及年折旧率列示如下：

预计使用年限预计净残值率年折旧率

房屋及建筑物5-50年0%-3%1.94%-20%办公设备及运输工具

(不含飞行设备及船舶)2-7年-14.29%-50%

经营性租出固定资产为飞机、飞机发动机及船舶，用于本集团的经营租赁业务。本集团根据每项飞机及船舶的实际情况，确定不同的折旧年限和折旧方法，并通过外部评估机构根据历史经验数据逐项确定预计净残值，预计使用年限为15至25年。

-41-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)已计提减值准备的固定资产，以扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧。

如果组成某项固定资产的主要部分有不同的使用年限，其成本以合理的基础在不同组成部分中分摊，每一组成部分分别计提折旧。

本集团至少在每年末对固定资产的剩余价值、使用年限和折旧方法进行复核，在适当的情况下作出调整。

当一项固定资产被处置、或其继续使用或处置预计不会对本集团产生未来经济效益，则对该固定资产进行终止确认。对于资产终止确认所产生的损益(处置净收入与账面值之差额)计入终止确认当期的利润表中。

24.在建工程

在建工程包括正在建造的办公楼及其附属物和设备的成本。在建工程成本包括设备原价、建筑和安装成本和发生的其他直接成本。

在建工程自达到预定可使用状态时转列为固定资产，并按有关的折旧政策计提折旧。在建工程不计提折旧。

25.无形资产

使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认，并以成本进行初始计量。在企业合并中取得的无形资产，如果公允价值能够可靠地计量的，则单独确认为无形资产并以公允价值进行初始计量。

无形资产按照其能为本集团带来经济利益的期限确定使用寿命，无法预见其为本集团带来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产。

本集团的无形资产主要包括土地使用权；其他无形资产主要包括软件等。

本集团购入或以支付土地出让金方式取得的土地使用权，通常作为无形资产核算。自行开发建造的建筑物，相关的土地使用权和建筑物分别作为无形资产和固定资产核算。外购土地及建筑物支付的价款在土地使用权和建筑物之间进行分配；难以合理分配的，全部作为固定资产处理。土地使用权的使用年限通常为40至70年。

使用寿命有限的无形资产，在其使用寿命内采用直线法摊销。本集团至少于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，必要时进行调整。

-42-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)使用寿命不确定的无形资产不予摊销，在每个会计期间对其使用寿命进行复核。如果有证据表明使用寿命是有限的，则按上述使用寿命有限的无形资产的政策进行会计处理。

本集团预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

研发支出

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场

或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开发活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发

生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。

26.长期待摊费用

长期待摊费用是指已经发生，但摊销期限在一年以上(不含一年)的各项费用，主要包括租入固定资产改良支出等。长期待摊费用根据合同或协议期限与受益期限孰短原则确定摊销期限，并在摊销期限内平均摊销。

如果长期待摊的费用项目不能使本集团以后会计期间受益的，将尚未摊销的项目的摊余价值全部转入当期损益。

27.抵债资产

抵债资产按放弃债权的公允价值入账，取得抵债资产应支付的相关费用计入抵债资产账面价值，并按其账面价值和可收回金额孰低进行后续计量。本集团对可收回金额低于账面价值的抵债资产，计提减值损失。

-43-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

28.非金融资产减值

本集团于资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、使用权资产等

非金融资产判断其是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，或该等资产有进行减值测试需要的，本集团将估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产的使用价值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。如某资产的账面余额大于可收回金额，此资产被认为发生了减值，其账面价值减记至可收回金额。在评估该等资产的使用价值时，对预计的未来现金流量，以反映当前市场对货币时间价值以及资产特定风险的税前折现率计算现值。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

29.预计负债

如果与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务，且该义务的履行很可能会导致经济利益流出本集团，以及有关金额能够可靠地计量，则本集团将其确认为预计负债。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。对于货币时间价值影响重大的，预计负债以预计未来现金流量折现后的金额确定。在确定最佳估计数时，本集团综合考虑了与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。如果所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，以下列方式确定最佳估计数：

(1)或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。

(2)或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

本集团在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

30.或有负债

或有负债是指由过去的交易或事项引起的可能需要本集团履行的义务，其存在只能由本集团所不能完全控制的一项或多项未来事件是否发生来确定。或有负债也包括由于过去事项而产生的现时义务，但由于其并不是很可能导致经济利益流出本集团或该义务的金额不能可靠地计量，因此对该等义务不作确认，仅在本财务报表附注中加以披露。如情况发生变化，使得该事项很可能导致经济利益流出且有关金额能可靠计量时，则将其确认为预计负债。

31.优先股和永续债

本集团根据所发行的优先股、永续债的合同条款及其所反映的经济实质，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将这些金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。

-44-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本集团对于其发行的应归类为权益工具的优先股和永续债，按照实际收到的金额，计入权益。存续期间分派股利或利息的，作为利润分配处理。按合同条款约定赎回优先股和永续债的，按赎回价格冲减权益。

32.收入确认

利息收入对于所有以摊余成本计量的金融工具及以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融

资产中计息的金融工具，利息收入采用实际利率法计量。实际利率是指按金融工具的预计存续期间，将其预计未来现金流入或流出折现至该金融资产账面余额或金融负债摊余成本的利率。实际利率的计算需要考虑金融工具的合同条款(例如提前还款权)，包括所有归属于实际利率组成部分的费用和所有交易成本，但不包括预期信用损失。

本集团根据金融资产账面余额，以实际利率法计算确认利息收入，但下列情况除外：

(1)对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入；

(2)对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本(即，账面余额扣除预期信用损失准备之后的净额)和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，则转按实际利率乘以该金融资产账面余额计算确定利息收入。

手续费及佣金收入本集团通过向客户提供各类服务收取手续费及佣金。本集团确认的手续费及佣金收入反映其向客户提供服务而预期有权收取的对价金额，并于履行了合同中的履约义务时确认收入。

(1)满足下列条件之一时，本集团在某一时段内按照履约进度确认收入：

—客户在本集团履约的同时即取得并消耗通过本集团履约所带来的经济利益；

—客户能够控制本集团履约过程中提供的服务；

—本集团在履约过程中所提供的服务具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

(2)其他情况下，本集团在客户取得相关服务控制权时点确认收入。

股利收入

股利收入于本集团收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入且股利的金额能够可靠计量时确认。

-45-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

33.职工薪酬

职工薪酬是指本集团为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。对于资产负债表日后一年以上到期的，如果折现的影响金额重大，则以其现值列示。

短期薪酬

本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的或按规定的基准和比例计提的职工工资、奖金、医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本集团境外机构符合资格的职工参加当地的福利供款计划。本集团按照当地政府机构的规定为职工作出供款，并计入当期损益或相关资产成本。

离职后福利—设定提存计划

本集团所参与的设定提存计划是按照中国有关法规要求，本集团职工参加的由政府机构设立管理的社会保障体系中的基本养老保险和失业保险。基本养老保险和失业保险的缴费金额按国家规定的基准和比例计算。本集团在职工提供服务的会计期间，将应缴存的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

除了社会基本养老保险和失业保险外，本集团境内机构职工参加由本集团设立的退休福利提存计划(以下简称“年金计划”)。本集团及职工按照上一年度基本工资的一定比例向年金计划供款。本集团按固定的金额向年金计划供款，如企业年金基金不足以支付员工未来退休福利，本集团也无义务再注入资金。本集团供款在发生时计入当期损益。

辞退福利

对于本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，本集团在下列两者孰早日，确认辞退福利产生的负债，同时计入当期损益：

(1)本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)本集团有详细、正式的涉及支付辞退福利的重组计划，并且，该重组计划已开始实施，或已向受其影响的各方通告了该计划的主要内容，从而使各方形成了对本集团将实施重组的合理预期时。

内退福利

按照本行的内部退养管理办法，部分职工可以退出工作岗位休养并按一定的标准从本行领取工资及相关福利。本行自内部退养安排开始之日起至达到国家规定的正常退休年龄止，向内退员工支付内退福利。相关福利负债因估算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

-46-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

34.所得税

所得税包括当期所得税和递延所得税。除与直接计入股东权益的交易或者事项相关的所得税计入股东权益外，其他所得税均计入当期损益。

当期所得税

当期和以前期间形成的当期所得税资产和负债，按预计从税务部门返还或应付税务部门的金额计量。用于计算当期税项的税率和税法为资产负债表日已执行或实质上已执行的税率和税法。

递延所得税

本集团根据资产和负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法计提递延所得税。

除下列情形外，递延所得税负债按照各种应纳税暂时性差异确认：

(1)应纳税暂时性差异与商誉的初始确认相关；

(2)应纳税暂时性差异并非企业合并交易产生，发生时既不影响会计利润也不影响应纳

税所得额(或可抵扣亏损)，且未导致等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异产生。

对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相应的递延所得税负债，除非本集团能够控制暂时性差异转回的时间，并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产除外：

(1)该项交易不是企业合并；

(2)交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)；

(3)该交易未导致等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异产生。

对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果该暂时性差异在可预见的未来很可能转回，并且未来很可能获得用来抵扣该可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，则确认相应的递延所得税资产。

本集团于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据已执行或实质上已执行的税率(以及税法规定)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

-47-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

如果本集团拥有以当期所得税负债抵销当期所得税资产的法定行使权，并且递延所得税资产与负债归属于同一纳税主体和同一税务机关，则本集团将抵销递延所得税资产和递延所得税负债。

35.股利

股利在本行股东大会批准及宣告发放后确认为负债，并且从权益中扣除。中期股利自批准和宣告发放并且本行不能随意更改时从权益中扣除。期末股利的分配方案在资产负债日以后决议通过的，作为资产负债表日后事项予以披露。

36.税项

本集团在中国境内的业务应缴纳的主要税项及有关税率列示如下：

增值税按税法规定应税收入的适用税率6%-13%计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额即为应交增值税城市维护建设税按应交增值税的1%-7%计征

教育费附加按应交增值税的3%-5%计征

企业所得税按应纳税所得额的25%缴纳本集团在境外的税项根据当地税法及适用税率缴纳。

37.重大会计判断和会计估计

在执行本集团会计政策的过程中，管理层会对未来不确定事项对财务报表的影响作出判断、估计及假设。管理层在资产负债表日就主要未来不确定事项作出的下列判断、估计及假设，可能导致下个会计期间的资产负债的账面价值作出重大调整。

预期信用损失的计量

对于以摊余成本计量的金融资产，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，以及贷款承诺及财务担保合同，其预期信用损失的计量中使用了复杂的模型和大量的假设。这些模型和假设涉及未来的宏观经济情况和客户的信用行为(例如，客户违约的可能性及相应损失)。预期信用损失计量中使用的参数、假设和估计技术见附注七、1.信用风险。

-48-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)所得税本集团需要对某些交易未来的税务处理作出判断以确认所得税。本集团根据有关税收法规，谨慎判断交易对应的所得税影响并相应地计提所得税。递延所得税资产只会在本集团很可能取得未来应纳税利润并可用作抵销有关暂时性差异时才可确认。对此，管理层需要就某些交易的税务处理作出重大判断，并需要就是否能取得足够的未来应纳税利润以抵销递延所得税资产的可能性作出重大的估计。

金融工具的公允价值

对于缺乏活跃市场的金融工具，本集团运用估值方法确定其公允价值。估值方法包括：参照在市场中具有完全信息且有买卖意愿的经济主体之间进行公平交易时确定的交易价格，参考市场上另一类似金融工具的公允价值，或运用现金流量折现分析及期权定价模型进行估算。估值方法在最大程度上利用可观察市场信息，然而，当可观察市场信息无法获得时，管理层将对估值方法中包括的重大不可观察信息作出估计。

对投资对象控制的判断

管理层按照附注三、5.合并财务报表中列示的控制要素判断本集团是否控制有关证券化工

具、理财产品、投资基金、信托计划、资产管理计划及资产支持证券等。

证券化工具本集团发起设立某些证券化工具。这些证券化工具依据发起时既定合约的约定运作。本集团通过持有部分证券化工具的份额及依照贷款服务合同约定，对证券化工具的基础资产进行日常管理获得可变回报。通常在基础资产发生违约时，才需其他方参与作出关键决策。

因此，本集团通过考虑是否有能力运用对这些证券化工具的权力影响本集团的可变回报金额，来判断是否控制这些证券化工具。

理财产品、投资基金、信托计划、资产管理计划及资产支持证券

本集团管理或投资多个理财产品、投资基金、信托计划、资产管理计划和资产支持证券。

判断是否控制该类结构化主体时，本集团确定其自身是以主要责任人还是代理人的身份行使决策权，评估其所享有的对该类结构化主体的整体经济利益(包括直接持有产生的收益以及预期管理费)，以及对该类结构化主体的决策权范围。当在其他方拥有决策权的情况下，还需要确定其他方是否以其代理人的身份代为行使决策权。

-49-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

38.会计政策变更

下述财政部颁布的企业会计准则及解释于2023年生效且与本集团的经营相关，采用该企业会计准则解释对本集团的主要影响列示如下：

(1)《企业会计准则第25号—保险合同》(财会[2020]20号)

《企业会计准则第25号—保险合同》(财会[2020]20号)(以下简称“新保险合同准则”)确立

了保险合同的确认、计量、列报和披露的原则，并取代原保险合同准则。

新保险合同准则完善了保险合同定义，对保险合同合并与分拆作出了规范，引入保险合同组概念，完善保险合同计量模型，调整保险服务收入确认原则，改进合同服务边际计量方式等。新保险合同准则概述了一个一般模型，该模型对具有直接参与分红特征的保险合同调整为“浮动收费法”。在保险合同符合一定条件时，可以对一般模型进行简化，采用保费分配法对未到期责任负债进行计量。一般模型使用当前的假设估计未来现金流的金额、时间和不确定性，并可以明确计量上述不确定性的成本，同时考虑市场利率及保单持有人的选择权和担保的影响。

本集团已于2023年1月1日起执行新保险合同准则，并根据其衔接规定对保险业务相关财务报表数据进行了追溯调整。为配合新保险合同准则的衔接，本集团按准则要求重新评估了管理相关金融资产的业务模式，将部分金融资产进行了重新分类和计量，并对比较期财务报表进行了追溯调整。

本集团联营企业标准银行集团有限公司(以下简称“标准银行”)亦同步执行新保险合同准则。本集团在权益法核算时亦对相关财务报表数据进行了追溯调整。

上述会计政策变更对本集团财务报表项目的主要影响列示如下：

2022年2022年

12月31日12月31日调整金额

(重述前)(重述后)金融投资10527292105337026410以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资71487974747432595以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资2178018222309645078

以摊余成本计量的金融投资76343957563132(71263)资产总计3960965739610146489

负债合计3609583136094727(1104)归属于母公司股东的权益34951713496109938股东权益合计351382635154191593

-50-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

2022年2022年调整金额

(重述前)(重述后)

营业收入917989875734(42255)

营业支出(497611)(453201)44410税前利润4225654247202155净利润3610383621101072归属于母公司股东的净利润360483361132649

(2)《企业会计准则解释第16号》(财会[2022]31号)

—关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理

该解释对《企业会计准则第18号—所得税》中递延所得税初始确认豁免的范围进行了修订，明确对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的

单项交易，不适用《企业会计准则第18号—所得税》关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。采用该解释后，本集团需为所有与使用权资产和租赁负债相关的可抵扣和应纳税暂时性差异确认一项递延所得税资产(以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性

差异的应纳税所得额为限)和一项递延所得税负债。

采用该项准则解释对本集团的财务状况和经营成果并无重大影响。

除以上新执行的企业会计准则及解释外，本年度财务报表所采用的会计政策与编制2022年度财务报表所采用的会计政策一致。

四、财务报表附注

1.现金及存放中央银行款项

本集团本行

2023年2022年2023年2022年

12月31日12月31日12月31日12月31日

现金66699663406198762966存放中央银行款项

法定存款准备金(1)2832799264775028128182620480

超额存款准备金(2)952050516558918368466868财政性存款及其他188923195604188923195604

应计利息_____1__8_2_2_____1__6_4_0_____1__8_0_2_____1__6_3_7合计4042293342789239838983347555

____________________________________

-51-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

(1)本集团按规定向中国人民银行及境外分支机构所在地的中央银行缴存法定存款准备

金及其他限制性存款，这些款项不能用于日常业务经营。于2023年12月31日，本行境内分支机构的人民币及外币存款准备金缴存比率分别为9%(2022年12月31日：

9.5%)及4%(2022年12月31日：6%)。本集团境内子公司的法定存款准备金缴存比

率按中国人民银行相关规定执行。本集团境外分支机构的缴存要求按当地监管机构的规定执行。

(2)超额存款准备金包括存放于中国人民银行用作资金清算用途的资金及其他各项非限制性资金。

2.存放同业及其他金融机构款项

本集团本行

2023年2022年2023年2022年

12月31日12月31日12月31日12月31日

存放同业及其他金融机构：

境内银行同业221700232150169975163333境内其他金融机构24145145562395714556境外银行同业及其他金融机构164954116014147342105574

应计利息____3__8_8_5____3__4_0_6____2__6_7_9____2__1_1_5小计414684366126343953285578

减：减值准备_____(4_2_6_)_____(_3_9_3)_____(_3_9_8)_____(_3_6_2)

__4_1_4__2_5_8__3_6_5__7_3_3__3_4_3__5_5_5__285216______

3.拆出资金

本集团本行

2023年2022年2023年2022年

12月31日12月31日12月31日12月31日

拆放同业及其他金融机构：

境内银行同业265904394590286280370700境内其他金融机构209164226604283486329189境外银行同业及其他金融机构222934200951293250368796

应计利息____7__5_9_1____5__7_6_1____5__5_1_7____4__2_0_1小计7055938279068685331072886

减：减值准备___(_3_1_3_4_)___(_1_1_0_7_)___(_2__8_8_7)_____(_8_9_4)

__7_0_2__4_5_9__8_2_6__7_9_9__8_6_5__6_4_6_1_0_7_1__

9_9_2

-52-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

4.衍生金融工具

衍生金融工具是指其价值随特定利率、金融工具价格、商品价格、汇率、价格指数、费率

指数、信用等级、信用指数或其他类似变量的变动而变动的金融工具。本集团运用的衍生金融工具包括远期合同、掉期合同、期权合同和期货合同。

衍生金融工具的名义金额是指上述特定金融工具对应的基础资产的金额，仅反映本集团衍生交易的数额，不能反映本集团所面临的风险。

本集团及本行所持有的衍生金融工具名义金额和公允价值列示如下：

本集团

2023年12月31日2022年12月31日

公允价值公允价值名义金额资产负债名义金额资产负债

货币衍生工具601521452830(41618)431097152249(54844)

利率衍生工具423143415142(16273)313990024945(23760)

商品衍生工具及其他__1__00_3__0_4_5__7__3_6_7_(1_8__3_6_0)___9_3_7_0_0_6__1_0_0_1_1_(_1_7_7_4_6)

合计1124969375339(76251)838787787205(96350)

_________________________________________本行

2023年12月31日2022年12月31日

公允价值公允价值名义金额资产负债名义金额资产负债

货币衍生工具510198244249(32654)358825441329(43716)

利率衍生工具10371917608(7102)10495189468(9141)

商品衍生工具及其他____23_7__1_4_0____4_5_5_(1_1__4_7_8)___21_9__6_4_5____3_6_6__(6__4_4_3)

合计637631352312(51234)485741751163(59300)

_________________________________________

-53-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

(1)现金流量套期

本集团的现金流量套期工具包括利率掉期、货币掉期、权益类及其他衍生工具，主要用于对未来现金流波动进行套期。

上述衍生金融工具中，本集团及本行指定为现金流量套期的套期工具列示如下：

本集团

2023年12月31日

名义金额(按剩余到期日分析)公允价值

3个月

3个月内至1年1至5年5年以上合计资产负债

利率掉期-24171863-428099(6)

货币掉期42935826854322-129942761(1052)权益类及其他

衍生工具____9_2_2____3_2_2_____8_2______2__1__3_2_8_____7_4____(_1_7)

合计_4_3__8_5_7_8_5__4_2_4__6__2_6_7______2_13_5__5_5_0____9_3_4_(1075)_____

2022年12月31日

名义金额(按剩余到期日分析)公允价值

3个月

3个月内至1年1至5年5年以上合计资产负债

利率掉期88631374085-8108203(38)

货币掉期74270813484999-1606171739(3561)权益类及其他

衍生工具__4__7_3_0__5__0_0_2_____6_6______4__9__8_0_2_____4_4___(_1_2_6)

合计7988689487915041785271986(3725)

__________________________________________本行

2023年12月31日

名义金额(按剩余到期日分析)公允价值

3个月

3个月内至1年1至5年5年以上合计资产负债

利率掉期--690-69039-

货币掉期321334990710987-93027438(1971)权益类及其他

衍生工具__6__4_6_1__2__1_1_2______-______-__8__5_7_3_____7_4___(_5_2_5)

合计385945201911677-102290551(2496)

__________________________________________

-54-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

2022年12月31日

名义金额(按剩余到期日分析)公允价值

3个月

3个月内至1年1至5年5年以上合计资产负债

利率掉期8861330576-279273(22)

货币掉期56407794143819-1396401339(3476)权益类及其他

衍生工具__4__6_9_3__4__9_9_2______-______-__9__6_8_5_____4_4___(_1_0_9)

合计61986857364395-1521171456(3607)

__________________________________________

本集团在现金流量套期中被套期风险敞口及对权益影响的具体信息列示如下：

2023年12月31日

套期工具本年度对累计计入被套期项目账面价值其他综合收益其他综合收益资产负债影响的金额的金额

证券(1)4733(27775)248593

客户贷款及垫款39997-169169

其他(2)__30__1_4_6__(_4_1_6_1_5)___(_2_9_0)__(3__6_3_0)

合计__7_4_8_7_6__(_6_9_3_9_0)____1_2_7(2868)______

(1)证券包括在以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资、以摊余成本计

量的金融投资、已发行债务证券以及存款证中。

(2)其他被套期项目包括在拆出资金、贵金属、其他资产、拆入资金、客户存款和其他负债中。

2022年12月31日

套期工具本年度对累计计入被套期项目账面价值其他综合收益其他综合收益资产负债影响的金额的金额

证券(1)34288(49433)184345

客户贷款及垫款623-8-

其他(2)__30__6_9_3__(_6_0_4_1_8)___1_0_7_6__(3__3_4_0)

合计__6_5_6_0_4_(_1_0_9_8_5_1)___1_2_6_8__(2_995)___

-55-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

(1)证券包括在以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资、以摊余成本计量的金融投资以及已发行债务证券中。

(2)其他被套期项目包括在拆出资金、贵金属、拆入资金、客户存款和其他负债中。

2023年及2022年，本集团均未发生因无效的现金流量套期给当期损益带来影响的情况。

(2)公允价值套期本集团利用公允价值套期规避由于市场利率变动导致金融资产和金融负债公允价值变化所带来的影响。对金融资产和金融负债的利率风险，本集团主要以利率掉期作为套期工具。

套期工具的公允价值变化和被套期项目因被套期风险形成的净损益列示如下：

本集团

2023年2022年

公允价值套期净收益/(损失)：

套期工具19194721

被套期项目__(_1__9_8_8)__(_4__7_5_2)

_____(6_9_)_____

(_3_1)

上述衍生金融工具中，本集团及本行指定为公允价值套期的套期工具均为利率掉期，具体列示如下：

本集团

名义金额(按剩余到期日分析)公允价值

3个月

3个月内至1年1至5年5年以上合计资产负债

2023年12月31日__2_2_7_0_1_8_0_4_2_4_5_

0_6_9_

1_7_0_2_0__

82__4_0_1_

_2_9_5_5__(_416)__

2022年12月31日__2_9_7_6_

_

2_3_8_3_

6_1_7_5_23__

0_8_9_2_1_08_

_0_0_3___

7_2_5___

(_9_4)

-56-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本行

名义金额(按剩余到期日分析)公允价值

3个月

3个月内至1年1至5年5年以上合计资产负债

2023年12月31日__3_9_7_3_1_1_5_4_7_2_5_7_6_4__8_5_6_6_4_9_8_5_0__2_1_9_2__(_1_5_3)

2022年12月31日17____

4_4__9_4_8_5_3_6_9_5_01240560584457(___________________

3_2

)

本集团在公允价值套期中被套期风险敞口的具体信息列示如下：

2023年12月31日

被套期项目公允价值被套期项目账面价值调整的累计金额资产负债资产负债

证券(1)73809(1404)(703)62

客户贷款及垫款3429-(90)-

其他(2)__3_2_6_7_____-___(_9_2)_____-

合计_8_0_5_0_5_(_1_4_0_4)__(_8_8_5)62_____

(1)证券包括在以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资、以摊余成本计量的金融投资和已发行债务证券中。

(2)其他被套期项目包括在拆出资金和卖出回购款项中。

2022年12月31日

被套期项目公允价值被套期项目账面价值调整的累计金额资产负债资产负债

证券(1)89761(1799)(493)105

客户贷款及垫款4780-(89)-

其他(2)__1_2_6_7_(_6_5_2_8)___(_1_0)____2_2

合计95808(8327)(592)127

____________________

(1)证券包括在以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资、以摊余成本计量的金融投资以及已发行债务证券中。

(2)其他被套期项目包括在拆出资金和卖出回购款项中。

(3)净投资套期本集团的合并资产负债表受到本行的记账本位币与分支机构和子公司的记账本位币之间折算差额的影响。本集团在某些情况下对此类外汇敞口进行套期保值。本集团以与相关分支机构和子公司的记账本位币同币种的客户存款对部分境外经营进行净投资套期。

-57-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)于2023年12月31日，套期工具产生的累计净损失共计人民币10.02亿元，计入其他综合

收益(2022年12月31日：累计净损失人民币6.75亿元)。2023年及2022年，本集团均未发生因无效的净投资套期给当期损益带来影响的情况。

(4)金融工具抵销

本集团按照金融工具抵销原则，将部分衍生金融资产、衍生金融负债和相关保证金进行抵销，在财务报表中以抵销后净额列示。

2023年12月31日2022年12月31日

抵销前抵销后抵销前抵销后金额净额金额净额衍生金融资产71381240485740030970

____________________________衍生金融负债72958268846049434064

____________________________

5.买入返售款项

本集团本行

2023年2022年2023年2022年

12月31日12月31日12月31日12月31日

以摊余成本计量：

买入返售票据109077144409109077144409买入返售证券10738545646701035205542229应计利息909544761517

减：减值准备______(9__7)_____(_4_7_5)______(_9_5)_____(_4_7_3)

小计_1_1_8_3__7_4_3__7_0_9__1_4_81__1_4_4__9_4_8__6_8_6__6_8_2以公允价值计量且其变动

计入当期损益：

买入返售证券及

证券借入业务保证金___4_0__5_1_4__1_5_4__9_7_4________-________-合计12242578641221144948686682

________________________________

-58-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

6.客户贷款及垫款

6.1客户贷款及垫款按计量方式列示如下：

本集团本行

2023年2022年2023年2022年

12月31日12月31日12月31日12月31日

以摊余成本计量：

公司类贷款及垫款贷款15940237136148041553728013172800

融资租赁____1_8_8__5_1_5____1_9_8__2_2_1__________-__________-

_1__6_1_2_8__7_5_2__1_3_8_1_3__0_2_5_1_5__5_3_7__2_8_0__1_3_1_7_2__8_0_0个人贷款个人住房贷款6288468643199162024496346896信用卡689731640152685305634281

其他__1__6_7_5__4_2_2___1_1_6_2__4_8_2__1__5_8_8__3_1_0___1_0_7_8__8_7_9

___8_6_5_3__6_2_1___8_2_3_4__6_2_5___8_4_7_6__0_6_4__8__0_6_0__0_5_6票据贴现2755410427554104

应计利息_____5_6__1_1_7_____5_3__4_8_7_____4_8__9_5_8_____4_7__0_9_4

__24__8_4_1__2_4_5__2_2_1_0_5__2_4_1_2_4__0_6_5__0_5_7_2_1__2_8_4__0_5_4

减：以摊余成本计量的客户贷款及垫款的减值准备

(附注四、6.2(1))___(_7_5_6_0_0_1_)___(_6_7_2_2_2_4_)___(_7_3_1_5_7_5_)___(_6_5_2__8_9_1)

小计__24__0_8_5__2_4_4__2_1_4_3_3__0_1_7_2_3__3_3_3__4_8_2_2__0_6_3_1__1_6_3以公允价值计量且其变动

计入其他综合收益：

公司类贷款及垫款

贷款1034811161--票据贴现1284902114468112849021130199

应计利息________3_35__________3_7__________-__________-

小计___1_2_9_5__5_8_5__1__1_5_5__8_7_9__1__2_8_4__9_0_2__1__1_3_0__1_9_9以公允价值计量且其变动

计入当期损益：

公司类贷款及垫款

贷款______6__1_0_4______2__7_8_0__________-__________-

合计__25__3_8_6__9_3_3_2__2_5_9_1__6_7_6_2__4_6_1_8__3_8_4__2_1_7_6_1__3_6_

-59-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)于2023年12月31日，本集团及本行以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的客户贷款及垫款的减值准备余额分别为人民币3.90亿元和人民币3.06亿元(2022年12月31日：人

民币5.38亿元和人民币4.40亿元)，见附注四、6.2(2)。

6.2贷款减值准备

(1)以摊余成本计量的客户贷款及垫款的减值准备变动：

本集团

第一阶段第二阶段第三阶段合计

2023年1月1日278715141586251923672224

转移：

—至第一阶段46568(42004)(4564)-

—至第二阶段(7253)12411(5158)-

—至第三阶段(2596)(44930)47526-本年计提270418952926736143306

本年核销及转出--(72721)(72721)

收回已核销贷款--1491514915

其他变动_____2_5_5______(3_5_2_)___(_1_6_2_6_)___(_1_7_2_3_)

2023年12月31日342730156240257031756001

________________________________本集团

第一阶段第二阶段第三阶段合计

2022年1月1日269376110649223739603764

转移：

—至第一阶段31002(28109)(2893)-

—至第二阶段(11705)15684(3979)-

—至第三阶段(4594)(49676)54270-

本年(回拨)/计提(6642)9222757271142856

本年核销及转出--(85157)(85157)

收回已核销贷款--95299529

其他变动____1_2_7_8______8_1_1______(8_5_7_)____1__2_3_2

2022年12月31日278715141586251923672224

________________________________

-60-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本行

第一阶段第二阶段第三阶段合计

2023年1月1日269801137205245885652891

转移：

—至第一阶段46547(41986)(4561)-

—至第二阶段(6968)12117(5149)-

—至第三阶段(2427)(42630)45057-本年计提278938746321422136778

本年核销及转出--(71293)(71293)

收回已核销贷款--1475414754

其他变动_____2_5_9______(1_8_4_)___(_1_6_3_0_)___(_1_5_5_5_)

2023年12月31日335105151985244485731575

________________________________本行

第一阶段第二阶段第三阶段合计

2022年1月1日261386106308220101587795

转移：

—至第一阶段30666(27775)(2891)-

—至第二阶段(11439)14884(3445)-

—至第三阶段(4592)(48484)53076-

本年(回拨)/计提(6979)9170854414139143

本年核销及转出--(83952)(83952)

收回已核销贷款--94139413

其他变动_____7_5_9______5_6_4______(8_3_1_)______49__2

2022年12月31日269801137205245885652891

________________________________

-61-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的客户贷款及垫款的减值准备变动：

本集团

第一阶段第二阶段第三阶段合计

2023年1月1日510-28538

转移：

—至第一阶段----

—至第二阶段----

—至第三阶段(46)-46-

本年(回拨)/计提(108)-224116

本年核销及转出--(270)(270)

其他变动______5________-______1_______6_

2023年12月31日361-29390

____________________________本集团

第一阶段第二阶段第三阶段合计

2022年1月1日191-28219

转移：

—至第一阶段----

—至第二阶段----

—至第三阶段----

本年计提317--317

其他变动______2________-_______-______2_

2022年12月31日510-28538

____________________________本行

第一阶段第二阶段第三阶段合计

2023年1月1日440--440

转移：

—至第一阶段----

—至第二阶段----

—至第三阶段----

本年回拨____(1_3_4_)_______-_______-____(_13__4)

2023年12月31日306--306

____________________________

-62-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本行

第一阶段第二阶段第三阶段合计

2022年1月1日176--176

转移：

—至第一阶段----

—至第二阶段----

—至第三阶段----

本年计提____2_6_4________-_______-____2_6_4_

2022年12月31日440--440

____________________________

2023年，对本集团减值准备造成较大影响的客户贷款及垫款本金变动主要源自中国境内信贷业务，其中包括：境内分行贷款阶段一转至阶段二的贷款本金人民币4362.89亿元(2022年：人民币4976.68亿元)；阶段二转至阶段三的贷款本金人民币1015.22亿元(2022年：

人民币1221.74亿元)，阶段二转至阶段一的贷款本金人民币2232.94亿元(2022年：人民币1477.33亿元)；阶段一转至阶段三、阶段三转至阶段一及阶段二所导致的减值准备变动

金额不重大(2022年：不重大)。

7.金融投资

本集团本行

2023年2022年2023年2022年

附注四12月31日12月31日12月31日12月31日以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融投资7.1811957747474504918466374以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的金融投资7.22230862222309619138871928908以摊余成本计量的

金融投资7.3__8_8_0_6__8_4_9__7_5_6_3__1_3_2_8__5_9_2_7_6_9___7_3_5_2__7_2_6合计1184966810533702110115749748008

____________________________________

-63-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

7.1以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资

本集团本行

2023年2022年2023年2022年

12月31日12月31日12月31日12月31日

为交易而持有的金融投资

债券投资(按发行人分类)：

政府及中央银行186993123419175569113103政策性银行213381187229901565银行同业及其他金融机构64517731392326721801

企业___8_4_3_0_2____1_0_6_9_0_7____7_3_2_6_3____9_5__1_8_9

357150315337275089231658

权益投资___1_4_6_5_0_____1_0_7_1_1_________-________-

小计__3_7_1_8_0_0____3_2_6_0_4_8___2_7_5_0_8_9___2_3_1__6_5_8指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资

债券投资(按发行人分类)：

政府及中央银行372---

银行同业及其他金融机构181---

企业_____2_2_2__________-________-________-

775---

基金及其他投资___4_2_8_6_8_____4_9_3_1_8_____4__4_4_0____4__5_5_8

小计___4_3_6_4_3_____4_9_3_1_8_____4__4_4_0____4__5_5_8其他以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资

债券投资(按发行人分类)：

政策性银行13037164181272716418银行同业及其他金融机构166690157946156353149124

企业____2_5_1_7______3_5_4_9_____1__3_1_7____2__2_6_0

__1_8_2_2_4_4____1_7_7_9_1_3___1_7_0_3_9_7___1_6_7__8_0_2权益投资903968703230823077

基金及其他投资__1_2_3_8_7_4____1_0_7_1_6_3____5_1_9_1_0____5_9__2_7_9

小计__3_9_6_5_1_4____3_7_2_1_0_8___2_2_5_3_8_9___2_3_0__1_5_8合计811957747474504918466374

_________________________________

-64-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

7.2以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资

本集团本行

2023年2022年2023年2022年

12月31日12月31日12月31日12月31日

债券投资(按发行人分类)：

政府及中央银行1076400982051922513868985政策性银行184168211905156095177551银行同业及其他金融机构293463349923255560317153企业566522560850509969500688

应计利息____2_2_0_9_9_____1_9_9_7_7_____1_9_7_1_8_____1_7__5_2_9

2142652212470618638551881906

其他债权类投资54215264--

权益投资____8_2_7_8_9_____9_3_1_2_6_____5_0_0_3_2_____4_7__0_0_2合计2230862222309619138871928908

____________________________________

于2023年12月31日，本集团以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资和其他债权类投资的累计公允价值浮盈分别为人民币192.96亿元和人民币0.66亿元(2022年12月31日：累计浮亏人民币101.44亿元和人民币0.41亿元)。

本集团将部分非交易性权益投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资。于2023年12月31日，该类权益投资的累计公允价值浮盈为人民币42.67亿元(2022年12月31日：人民币29.02亿元)。于2023年，本集团对该类权益投资确认的股利收入为人民币40.20亿元(2022年：人民币41.79亿元)。其中，终止确认部分股利收入为人民币

8.84亿元(2022年：人民币5.41亿元)。处置该类权益投资的金额为人民币204.96亿元(2022年：人民币123.37亿元)，从其他综合收益转入未分配利润的累计利得为人民币3.66亿元

(2022年：人民币4.29亿元)。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资减值准备在其他综合收益中确认，并将减值损失或利得计入当期损益，但不减少金融投资在资产负债表中列示的账面价值，其变动情况列示如下：

本集团

第一阶段第二阶段第三阶段合计

2023年1月1日4794100935279330

转移：

—至第一阶段40(40)--

—至第二阶段(49)49--

—至第三阶段----

本年(回拨)/计提(13)(78)659568

其他变动_____6_3_______24_____(4_1_7_)____(_33__0)

2023年12月31日483596437699568

____________________________

-65-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本集团

第一阶段第二阶段第三阶段合计

2022年1月1日267735513414373

转移：

—至第一阶段----

—至第二阶段(174)174--

—至第三阶段(19)(86)105-本年计提220354520724820

其他变动____1_0_7_______2_1______9______13__7

2022年12月31日4794100935279330

____________________________本行

第一阶段第二阶段第三阶段合计

2023年1月1日455510092535817

转移：

—至第一阶段40(40)--

—至第二阶段(49)49--

—至第三阶段----

本年回拨(54)(78)-(132)

其他变动_____8_4______2__4_____(5_5_)______53_

2023年12月31日45769641985738

____________________________本行

第一阶段第二阶段第三阶段合计

2022年1月1日2432512442727

转移：

—至第一阶段----

—至第二阶段(174)174--

—至第三阶段----

本年计提2216763-2979

其他变动_____8_1______2__1______9_____1_1__1

2022年12月31日455510092535817

____________________________

-66-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

7.3以摊余成本计量的金融投资

本集团本行

2023年2022年2023年2022年

12月31日12月31日12月31日12月31日

债券投资(按发行人分类)：

政府及中央银行(1)7529154639811974412146297477政策性银行593513522148576188513815

银行同业及其他金融机构(2)542365510192473399445741企业68061638554119234983

应计利息____9_8_5_9_0_____9_0__4_1_0____9_6_1_0_2_____8_8__8_1_2

_8__8_3_1_6_8_3__7__5_8_4__7_2_4_8__6_2_8_0_9_5___7_3_8_0__8_2_8

其他投资(3)13869973430003000

应计利息_______1_6_________9__________-_________-

____1_3_8_8_5______9__7_4_3_____3__0_0_0_____3__0_0_0小计8845568759446786310957383828

减：减值准备___(_3_8_7_1_9_)___(_3_1_3_3_5_)___(_3_8_3_2_6_)___(_3_1__1_0_2)合计8806849756313285927697352726

____________________________________

以摊余成本计量的金融投资的减值准备变动列示如下：

本集团

第一阶段第二阶段第三阶段合计

2023年1月1日2861323269931335

转移：

—至第一阶段19(19)--

—至第二阶段(2)2--

—至第三阶段----

本年计提73854-7389

其他变动_____(6_)______1______-_____(_5)

2023年12月31日3600911269938719

________________________

-67-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本集团

第一阶段第二阶段第三阶段合计

2022年1月1日54938501186461

转移：

—至第一阶段----

—至第二阶段(3)3--

—至第三阶段-(830)830-

本年计提23055-177224827

其他变动____6_8_______-____(2_1_)_____47_

2022年12月31日2861323269931335

________________________本行

第一阶段第二阶段第三阶段合计

2023年1月1日284584264031102

转移：

—至第一阶段----

—至第二阶段(2)2--

—至第三阶段----

本年计提72014-7205

其他变动____1_8_______1______-_____19_

2023年12月31日3567511264038326

________________________本行

第一阶段第二阶段第三阶段合计

2022年1月1日5362830646256

转移：

—至第一阶段----

—至第二阶段(1)1--

—至第三阶段-(830)830-本年计提230403176724810

其他变动____5_7_______-____(2_1_)_____36_

2022年12月31日284584264031102

________________________

-68-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

(1)包括特别国债人民币850.00亿元(2022年12月31日：人民币850.00亿元)。特别国

债为一项财政部于1998年向本行发行的不可转让债券。该债券于2028年到期，固定年利率为2.25%。

(2)包括华融债券人民币903.09亿元(2022年12月31日：人民币903.09亿元)。华融债

券指原中国华融资产管理公司(以下简称“华融”)于2000年至2001年期间分次向本

行定向发行的累计金额为人民币3129.96亿元的长期债券，所筹集的资金用于购买本行的不良贷款。该债券为10年期不可转让债券，固定年利率为2.25%。财政部对华融债券的本息偿付提供支持。本行于2010年度接到财政部通知，持有的全部华融债券到期后延期10年。此后，本行于2020年度接到财政部通知，自2020年1月1日起调整本行持有的全部华融债券利率，参照五年期国债收益率前一年度平均水平，逐年核定。于2021年1月，本行再次接到财政部通知，持有的全部华融债券继续延期10年。于2023年12月31日，本行已累计收到提前还款合计人民币2226.87

亿元(2022年12月31日：人民币2226.87亿元)。

(3)其他投资包括回收金额固定或可确定的债权投资计划、资产管理计划和信托计划，到期日为2024年3月至2033年12月，年利率为3.50%至6.33%。

8.长期股权投资

本集团本行

2023年2022年2023年2022年

12月31日12月31日12月31日12月31日

对子公司的投资--163283163283

对合营企业的投资29103217--

对联营企业的投资__6_2_3_8_7___6_2_9_3_8___2_7_8_4_3___2_8__3_1_6小计6529766155191126191599

减：减值准备—联营企业____(5_1_9_)____(3_6_5_)____(3_4_8_)____(_34__8)合计6477865790190778191251

____________________________

(1)本集团对联营及合营企业投资的账面净值列示如下：

本集团本行

2023年2022年2023年2022年

12月31日12月31日12月31日12月31日

标准银行25394258602566626005

其他__3_9_3_8_4___3_9_9_3_0____1__8_2_9___1__9_6_3合计64778657902749527968

____________________________

-69-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)标准银行是一家在南非共和国约翰内斯堡注册的上市商业银行，已发行股本为1.68亿兰特，是本集团在非洲市场的战略合作伙伴。2023年12月31日，本行直接持有的股权比例和享有的表决权比例均为19.39%(2022年12月31日：19.36%)。

标准银行采用与本集团一致的会计政策，其财务报表对本集团有重要影响，相关财务信息列示如下：

2023年2022年

12月31日/12月31日/

2023年2022年

联营企业资产11745521176814负债10684581071125净资产106094105689持续经营净利润1712914235联营企业权益法调整归属于母公司的联营企业净资产9106290868

实际享有联营企业权益份额___1_9_._3_9_%____1_9_._3_6_%_分占联营企业净资产1765717592

商誉_____8__0_8_5_____8__6_1_6合并资产负债表中投资标准银行的年末余额2574226208

__________________

-70-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

(2)本集团对联营及合营企业投资变动列示如下：

本年增减变动权益法下确认其他宣告发放现金减值准备年初余额增加投资减少投资的投资收益综合收益股利或利润其他年末余额年末余额

合营企业__3_2_1_7_______-___(_31_3_)___(_1_9_3)______-______-____19__9__2__9_1_0______-联营企业

标准银行26208--3226(355)(1778)(1559)25742(348)

其他_3_6_7_3_0___1_3_7_2__(_1_7_8_3_)__1__9_8_9____(_2_4)_(_1_4_5_6_)___(_18_3_)_3_6__6_4_5___(1_7_1_)

小计_6_2_9_3_8___1_3_7_2__(_1_7_8_3_)__5__2_1_5___(3_7__9)_(_3_2_3_4_)_(_1_7_4_2_)_6_2__3_8_7___(5__19_)

合计661551372(2096)5022(379)(3234)(1543)65297(519)

______________________________________________________

-71-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

(3)已合并在本集团合并财务报表内的主要子公司的详细情况列示如下：

已发行股本/

股权比例%实收资本面值

2023年2022年2023年

公司名称12月31日12月31日12月31日本行投资额注册地及成立日期业务性质

通过设立或投资等方式取得的主要子公司：

中国工商银行马来西亚有限公司1001008.33亿8.33亿马来西亚吉隆坡商业银行林吉特林吉特2010年1月28日

中国工商银行(阿拉木图)10010089.33亿89.33亿哈萨克斯坦阿拉木图商业银行股份公司坚戈坚戈1993年3月3日

中国工商银行新西兰有限公司1001002.34亿2.34亿新西兰奥克兰商业银行

(“工银新西兰”)新西兰元新西兰元2013年9月30日

中国工商银行(欧洲)有限公司1001004.37亿4.37亿卢森堡商业银行欧元欧元2006年9月22日

中国工商银行(伦敦)有限公司1001002亿2亿英国伦敦商业银行美元美元2002年10月3日

中国工商银行(莫斯科)股份公司100100108.10亿108.10亿俄罗斯莫斯科商业银行卢布卢布2007年10月12日中国工商银行奥地利有限公司1001002亿2亿奥地利维也纳商业银行欧元欧元2018年10月11日

中国工商银行(墨西哥)有限公司10010015.97亿15.97亿墨西哥墨西哥城商业银行墨西哥比索墨西哥比索2014年12月22日

中国工商银行(巴西)有限公司1001002.02亿2.02亿巴西圣保罗商业银行雷亚尔雷亚尔2013年1月22日

中国工商银行(秘鲁)有限公司1001001.20亿1.20亿秘鲁共和国利马商业银行美元美元2012年11月30日工银瑞信基金管理有限公司8080人民币人民币中国北京基金管理

2亿元4.33亿元2005年6月21日

工银金融租赁有限公司100100人民币人民币中国天津租赁

(“工银金租”)180亿元110亿元2007年11月26日工银金融资产投资有限公司100100人民币人民币中国南京金融

(“工银投资”)270亿元270亿元2017年9月26日资产投资工银理财有限责任公司100100人民币人民币中国北京理财

160亿元160亿元2019年5月28日

浙江平湖工银村镇银行6060人民币人民币中国浙江商业银行

2亿元1.2亿元2009年12月23日

重庆璧山工银村镇银行100100人民币人民币中国重庆商业银行

1亿元1亿元2009年12月10日

-72-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)已发行股本/

股权比例%实收资本面值

2023年2022年2023年

公司名称12月31日12月31日12月31日本行投资额注册地及成立日期业务性质

非同一控制下企业合并取得的主要子公司：

中国工商银行(亚洲)有限公司100100441.88亿547.38亿中国香港商业银行

(“工银亚洲”)港元港元1964年11月12日

工银国际控股有限公司10010059.63亿59.63亿中国香港投资银行

(“工银国际”)港元港元1973年3月30日

中国工商银行(澳门)89.3389.335.89亿120.64亿中国澳门商业银行

股份有限公司(“工银澳门”)澳门元澳门元1972年9月20日

中国工商银行(印度尼西亚)98.6198.6137061亿3.61亿印度尼西亚雅加达商业银行有限公司印尼盾美元2007年9月28日

中国工商银行(泰国)97.9897.98201.07亿237.11亿泰国曼谷商业银行

股份有限公司(“工银泰国”)泰铢泰铢1969年8月26日

工银标准银行公众有限公司606010.83亿8.39亿英国伦敦银行美元美元1987年5月11日

中国工商银行(土耳其)92.8492.8488.45亿4.25亿土耳其伊斯坦布尔商业银行股份有限公司里拉美元1986年4月29日

中国工商银行(美国)80803.69亿3.06亿美国纽约商业银行美元美元2003年12月5日工银金融服务有限责任公司1001005000万5025万美国特拉华州及美国纽约证券清算美元美元2004年2月11日及融资融券

中国工商银行(加拿大)有限公司808020800万21866万加拿大多伦多商业银行

(“工银加拿大”)加元加元1991年5月16日

中国工商银行(阿根廷)1001001719.33亿9.04亿阿根廷布宜诺斯艾利斯商业银行股份有限公司阿根廷比索美元2006年3月31日

工银安盛人寿保险有限公司6060人民币125.05人民币79.8中国上海保险

(“工银安盛”)亿元亿元1999年5月14日

于2023年12月31日及2022年12月31日，本集团持有子公司表决权比例与股权比例相同。

-73-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

9.固定资产

本集团房屋办公设备飞行设备及建筑物及运输工具及船舶合计原值

2022年1月1日18694981632180945449526

本年购入13656388265910412

在建工程转入(附注四、10)4621106642711154

本年处置及其他变动___(1__2_3_2)___(4__7_4_3)___8__4_2_2___2__4_4_7

2022年12月31日及

2023年1月1日19170383383198453473539

本年购入5096589395511053

在建工程转入(附注四、10)5904136464510685

本年处置及其他变动___(2__4_1_3)___(6__3_5_0)___(3__2_8_0)__(1_2__0_4_3)

2023年12月31日__19_5__7_0_3__8_3__7_5_8__20_3__7_7_3__48_3__2_3_4

累计折旧

2022年1月1日754286233730787168552

本年计提70348039671021783

本年处置及其他变动____(_6_8_1)___(4__1_8_8)____(_4_1_7)___(5__2_8_6)

2022年12月31日及

2023年1月1日817816618837080185049

本年计提70118182681122004

本年处置及其他变动___(1__2_2_9)___(6__2_2_4)____(_6_8_6)___(8__1_3_9)

2023年12月31日__8_7__5_6_3__6_8__1_4_6__4_3__2_0_5__19_8__9_1_4

减值准备

2022年1月1日37531057910957

本年计提--34773477

本年处置及其他变动______(_1)_______-____(_7_8_2)____(_7_8_3)

2022年12月31日及

2023年1月1日37431327413651

本年计提--12971297

本年处置及其他变动_______-_______-___(3__4_6_0)___(3__4_6_0)

2023年12月31日_____3_7_4_______3__1_1__1_1_1__1_1__4_8_8

账面价值

2022年12月31日__10_9__5_4_8__1_7_

_1_9_2__14_8__0_9_

9

__

27_4__8_3_9

2023年12月31日__10_7__7_6_

6__

1_5__6_0_9__

14_9__4_5_7__

27_2__8_3_2

-74-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)于2023年12月31日，本集团账面价值为人民币64.21亿元(2022年12月31日：人民币

83.72亿元)的物业产权手续正在办理中，管理层预期相关手续不会影响本集团承继这些资

产的权利或对本集团的经营运作造成严重影响。

于2023年12月31日，本集团经营租出的飞行设备及船舶账面价值为人民币1494.57亿元

(2022年12月31日：人民币1480.99亿元)。

于2023年12月31日，本集团以账面价值人民币722.57亿元(2022年12月31日：人民币

861.63亿元)的飞行设备及船舶作为同业及其他金融机构存放和拆入款项的抵押物。

10.在建工程

本集团

2023年2022年

12月31日12月31日

年初余额1710618216本年增加1795410250

转入固定资产(附注四、9)(10685)(11154)

其他减少____(1_5__5)____(_2_0_6)年末余额2422017106

减：减值准备_____(3_4_)_____(_3_4)年末账面价值2418617072

______________

于2023年12月31日，本集团在建飞行设备及船舶账面价值为人民币176.70亿元(2022年

12月31日：人民币92.25亿元)。

-75-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

11.递延所得税资产和负债

11.1按性质分析

本集团

递延所得税资产：

2023年12月31日2022年12月31日

可抵扣/可抵扣/

(应纳税)递延所得税(应纳税)递延所得税

暂时性差异资产/(负债)暂时性差异资产/(负债)资产减值准备45003311176740194799753以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具

公允价值变动(16762)(4221)(4560)(1194)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融工具公允价值变动(35609)(9222)(8297)(2449)应付职工费用46529116234344810839

其他__(_2_1_2_4_4)___(_5_2_7_8)__(_2_3_3_4_5)___(_5_8_3_2)

合计__4_2_2_9_4_7__1_0_4_6_6_9__4_0_9_1_9_3__1_0_1_1_1_7

递延所得税负债：

2023年12月31日2022年12月31日

应纳税/应纳税/

(可抵扣)递延所得税(可抵扣)递延所得税

暂时性差异负债/(资产)暂时性差异负债/(资产)

资产减值准备(109)(38)(219)(196)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具公允价值变动7729170187351845以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融工具公允价值变动(146)642245710

其他____8_9_1_2____2_2_0_3____6_3_9_5____1_5_9_1

合计___1_6_3_8_6____

3_9_3_0

___1_7_1_5_6

____3_9_5_0

-76-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

11.2递延所得税的变动情况

本集团

递延所得税资产：

2023年本年本年计入2023年

1月1日计入损益其他综合收益12月31日

资产减值准备9975312014-111767以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具

公允价值变动(1194)(3027)-(4221)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融工具公允价值变动(2449)-(6773)(9222)

应付职工费用10839784-11623

其他__(_5_8_3_2_)____(_9_4_2)___1__4_9_6__(_5_2_7_8_)

合计1011178829(5277)104669

____________________________

递延所得税负债：

2023年本年本年计入2023年

1月1日计入损益其他综合收益12月31日

资产减值准备(196)158-(38)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具

公允价值变动1845(144)-1701以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融工具公允价值变动710-(646)64

其他___1__5_9_1_____6_1_2_______-___2__2_0_3

合计3950626(646)3930

____________________________

-77-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)递延所得税资产：

2022年本年本年计入2022年

1月1日计入损益其他综合收益12月31日

资产减值准备8166218091-99753以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具

公允价值变动(3455)2261-(1194)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融工具公允价值变动(5635)-3186(2449)

应付职工费用86842155-10839

其他__(_1_9_9_7_)__(_3_8_5_1_)______1_6__(_5_8_3_2_)合计79259186563202101117

____________________________

递延所得税负债：

2022年本年本年计入2022年

1月1日计入损益其他综合收益12月31日

资产减值准备(268)72-(196)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具

公允价值变动3841(1996)-1845以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融工具公允价值变动1346-(636)710

其他_____56_2____1__5_5_6____(_5_2_7)___1__5_9_1

合计5481(368)(1163)3950

____________________________

于2023年12月31日及2022年12月31日，本集团无重大的未确认递延所得税资产。

-78-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

12.其他资产

本集团

2023年2022年

附注四12月31日12月31日

其他应收款12.1229459167783

使用权资产12.22797232763

无形资产12.32316922717

商誉12.489678799长期待摊费用71006647

抵债资产12.533863405应收利息34252941

其他___9_2__5_0_4___8_5__2_8_6合计395982330341

________________

12.1其他应收款

本集团

2023年2022年

12月31日12月31日

待结算及清算款项213951155789预付款项70346056

其他___1_4__2_7_7___1_2__1_2_2小计235262173967

减：减值准备___(_5_8_0_3_)___(_6__1_8_4)合计229459167783

________________

-79-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

12.2使用权资产

本集团房屋飞行设备办公设备及建筑物及船舶及运输工具合计原值

2022年1月1日342641610935750730

本年增加6632-686700

本年处置及其他变动__(_3_0_5_9_)___4__3_0_9_____(_3_0)___1__2_2_0

2022年12月31日及

2023年1月1日378372041839558650

本年增加623111061627499

本年处置及其他变动__(_4_8_7_7_)__(_6_8_7_3_)___1__0_5_1_(_1_0_6_9_9_)

2023年12月31日__3_9__1_9_1__1_4__6_5_1___1__6_0_8__5_5__4_5_0

累计折旧

2022年1月1日16524207521818817

本年计提68926241177633

本年处置及其他变动__(_2_2_6_0_)_____8_1_7_____(_1_0)__(_1_4_5_3_)

2022年12月31日及

2023年1月1日21156351632524997

本年计提6730689957514

本年处置及其他变动__(_4_3_2_1_)__(_1_4_1_4_)_____1_3_6__(_5_5_9_9_)

2023年12月31日__2_3__5_6_5___2__7_9_1_____5_5_6__2_6__9_1_2

减值准备

2022年1月1日32219-251

本年其他变动______3______6_3_6_______-____6__3_9

2022年12月31日及

2023年1月1日35855-890

本年其他变动_______1____(_3_2_5)_______-____(3_2_4_)

2023年12月31日______36______5_3_0_______-_____5_6_6

账面价值

2022年12月31日16646160477032763

____________________________

2023年12月31日1559011330105227972

____________________________

-80-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

12.3无形资产

本集团土地使用权软件其他合计原值

2022年1月1日2559316955136443912

本年增加18338833409

本年处置及其他变动_____(_1_4)_____2_2_2_______-____2_0__8

2022年12月31日及

2023年1月1日2559720565136747529

本年增加401298733391

本年处置及其他变动____(2_7_4_)_____2_4_4_______4_____(_2_6)

2023年12月31日__2_5__7_2_4__2_3__7_9_6___1__3_7_4__5_0__8_9_4

累计摊销

2022年1月1日99991130881522122

本年计提6771738872502

本年处置及其他变动_____(_14_)______7_1______(_4)______53_

2022年12月31日及

2023年1月1日106621311789824677

本年计提6732060872820

本年处置及其他变动_____(_49_)_____1_5_0_______3____1__0_4

2023年12月31日__1_1__2_8_6__1_5__3_2_7_____9_8_8__2_7__6_0_1

减值准备

2022年1月1日883311132

本年增加及其他变动_______-_______3_______-______3_

2022年12月31日及

2023年1月1日883611135

本年增加-2-2

本年处置及其他变动_____(1_4_)_______1_______-_____(_13_)

2023年12月31日_____7__4______3_9______1_1____1_2__4

账面价值

2022年12月31日14847741245822717

____________________________

2023年12月31日14364843037523169

____________________________

于2023年12月31日，本集团无使用寿命不确定的无形资产(2022年12月31日：无)。

-81-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

12.4商誉

本集团

2023年2022年

12月31日12月31日

年初账面余额91818518

汇率调整____1_7_6______6_6_3小计93579181

减：减值准备____(3_9_0_)____(_3_8_2)商誉净值89678799

______________

本集团的商誉来自于以前年度收购工银亚洲、工银澳门等数家子公司带来的协同效应。

企业合并取得的商誉已经按照合理的方法分配至相应的资产组以进行减值测试，这些资产组不大于本集团的报告分部。

各资产组的可收回金额按照资产组的预计未来现金流量的现值确定，其预计未来现金流量根据相应子公司管理层批准的财务预测为基础确定。所采用的平均增长率根据不大于各资产组经营地区所在行业的长期平均增长率相似的增长率推断得出。现金流折现采用反映相关资产组特定风险的税前折现率。

12.5抵债资产

本集团

2023年2022年

12月31日12月31日

房屋及建筑物58785817

其他____6_2_4______3_8_7小计65026204

减：减值准备__(_3_1_1_6_)__(_2__7_9_9)抵债资产净值33863405

______________

-82-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

13.资产减值准备

本集团

2023年本年本年收回2023年

1月1日计提/(转回)核销及转出已核销其他12月31日

存放同业及其他金融

机构款项39328--5426

拆出资金11072012--153134

买入返售款项475(387)--997

客户贷款及垫款672762143422(72991)14915(1717)756391

金融投资406657957(563)-22848287

长期股权投资365154---519

固定资产136511297(3619)-15911488

信贷承诺27640(3585)--13024185

其他__4_0_1_9_3____(_8_2)__(_1_2_9_8)____2_2_6____6_8_6__3_9_7_2_5

合计797____

2_5_1_1_5_0_8_1_6_(_7_8_4_7_1)

__

1_5_1_4_1____(4_8_5)_8_8_42__

5_2

2022年本年本年收回2022年

1月1日计提核销及转出已核销其他12月31日

存放同业及其他金融

机构款项34918--26393

拆出资金777306--241107

买入返售款项128338--9475

客户贷款及垫款603983143173(85157)95291234672762

金融投资1083429647(23)-20740665

长期股权投资365----365

固定资产109573477(1121)-33813651

信贷承诺244492807--38427640

其他__3_7_7_4_0___2_9_1_1__(_1_5_5_5)_____8_7___1_0_1_0__4_0_1_9_3

合计_6_8_9_5_8_2_1_8_2_6_7_7_(_8_7_8_5_6)___9_6_1_6___3_23__

2_7_

9_7_2_5_1

-83-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本行

2023年本年本年收回2023年

1月1日计提/(转回)核销及转出已核销其他12月31日

存放同业及其他金融

机构款项36229--7398

拆出资金8941981--122887

买入返售款项473(387)--995

客户贷款及垫款653331136644(71293)14754(1555)731881

金融投资369197073(125)-19744064

长期股权投资348----348

固定资产377----377

信贷承诺26571(3516)--21323268

其他__3_5_5_6_5____(_2_0)___(_8_0_5)____2_2_6____5_3_5__3_5_5_0_1

合计_7_5_4_8_4_0_1_4_1_8_0_4_(_7_2_2_2_3)__1_4_9_8_0____(5_8_2)_8_3_8_819__

2022年本年本年收回2022年

1月1日计提核销及转出已核销其他12月31日

存放同业及其他金融

机构款项31618--28362

拆出资金669210--15894

买入返售款项125339--9473

客户贷款及垫款587971139407(83952)9413492653331

金融投资898327789(23)-17036919

长期股权投资348----348

固定资产378-(1)--377

信贷承诺228323348--39126571

其他__3_4_3_7_3___1_7_5_4___(_7_6_5)_____8_7____1_1_6__3_5_5_6_5

合计_6_5_5_9_9_5_1_7_2_8_6_5_(_8_4_7_4_1)___9_5_0_0___1_22175484________

0

14.同业及其他金融机构存放款项

本集团本行

2023年2022年2023年2022年

12月31日12月31日12月31日12月31日

境内同业及其他金融机构2698821252429326904472532375境外同业及其他金融机构1383081375529668899818

应计利息_____4__2_5_6_____3__0_5_6_____4__0_0_9_____2__8_7_5合计2841385266490127911442635068

____________________________________

-84-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

15.拆入资金

本集团本行

2023年2022年2023年2022年

12月31日12月31日12月31日12月31日

境内同业及其他金融机构2287332130028649896411境外同业及其他金融机构288883303008365217370982

应计利息__1_0__8_5_7___6__8_0_1___7__4_1_0___4__4_6_8合计528473522811459125471861

____________________________

16.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

本集团本行

2023年2022年2023年2022年

12月31日12月31日12月31日12月31日

与贵金属和账户产品

相关的金融负债(1)51843555495183555541

已发行债务证券(1)56475218--

其他___5__3_6_9___3__5_2_0_____4_7_1____3_9_5_合计62859642875230655936

____________________________

(1)本集团根据风险管理策略，将与贵金属和账户产品相关的金融负债及部分已发行债

务证券与贵金属或者衍生产品相匹配，以降低市场风险。如果这些金融负债以摊余成本计量，而相关贵金属或衍生产品以公允价值计量且其变动计入当期损益，则会在会计上发生不匹配。因此，这些金融负债被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益。于2023年12月31日及2022年12月31日，上述与贵金属和账户产品相关的金融负债及已发行债务证券的公允价值与按合同到期日应支付持有人金额的差异并不重大。

于2023年及2022年，本集团信用点差均没有重大变化，因信用风险变动造成以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额，以及于相关年末的累计变动金额均不重大。金融负债公允价值变动原因主要为其他市场因素导致的改变。

-85-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

17.卖出回购款项

本集团本行

2023年2022年2023年2022年

12月31日12月31日12月31日12月31日

以摊余成本计量：

卖出回购票据117386430117386430卖出回购证券968339419464927714387879

应计利息____9__8_5_5___6__4_5_4___9__7_9_5___6__1_8_1

小计__9_8_9__9_3_2_4_3_2__3_4_8_9_4_9__2_4_7_4_0_0__4_9_0以公允价值计量且其变动

计入当期损益：

卖出回购证券及

证券借出业务保证金___2_8__1_7_4_1_4_2__4_3_0_______-_______-合计1018106574778949247400490

_____________________________

18.存款证

已发行存款证由本行部分境外分行及银行业务子公司发行，以摊余成本计量。

19.客户存款

本集团本行

2023年2022年2023年2022年

12月31日12月31日12月31日12月31日

活期存款：

公司客户7366691807625671961397902783

个人客户___6_0_8_3__8_4_1__5__9_9_1__3_8_7__6__0_2_3__2_7_1___5_9_1_7__6_7_7

小计_1_3__4_5_0__5_3_2_1_4__0_6_7__6_4_3_1_3__2_1_9__4_1_0_1_3__8_2_0__4_6_0

定期存款：

公司客户8843237659489883886956137068

个人客户__10__4_8_1__7_2_7___8_5_5_3__9_1_9_1_0__2_7_8__3_3_3__8__3_8_1__9_7_2

小计__1_9_3_2_4__9_6_4__15__1_4_8__8_1_7__18__6_6_7__0_2_8_1__4_5_1_9__0_4_0其他210185199465210058199353

应计利息____5_3_5__4_9_3____4_5_4__5_6_6____5_2_4__9_0_2____4_4_7__8_9_8

合计_3__

3_5_2_1__1_7_4__2_9_8_7_0__4_9_1__32__6_2_1__3_9_828986751__________

-86-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)于2023年12月31日，本集团和本行客户存款中包含的存入保证金金额分别为人民币

1711.13亿元和人民币1687.12亿元(2022年12月31日：人民币2017.87亿元和人民币

2003.04亿元)。

20.应付职工薪酬

本集团

2023年2023年

1月1日本年增加本年减少12月31日

工资、奖金、津贴和补贴4128295048(91562)44768

职工福利费及其他6789672(9854)496

社会保险费1997875(7831)243

其中：医疗保险费1787584(7539)223

工伤保险费17162(163)16

生育保险费4129(129)4

住房公积金2048995(9027)172

工会经费和职工教育经费55123204(3823)4893

离职后福利153818776(18788)1526

其中：养老保险129511277(11298)1274

失业保险200522(519)203

企业年金_____4_3____6__9_7_7__(_6__9_7_1)______49_

合计__4_9__4_1_3

_1_4_3__5_7_0(_

1_4_0_8_8_5_)__5_

2__0_9_8

于2023年12月31日及2022年12月31日，本集团上述应付职工薪酬余额中并无属于拖欠性质的余额。

21.应交税费

本集团本行

2023年2022年2023年2022年

12月31日12月31日12月31日12月31日

所得税63322855816146282932增值税12225126091206812385城建税1083108510561064教育费附加703720686698

其他___1__9_3_0___2__0_7_9___1__4_2_4___1__3_6_8合计792631020747669698447

____________________________

-87-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

22.已发行债务证券

本集团

2023年2022年

12月31日12月31日

已发行次级债券和二级资本债券(1)本行发行682184571848子公司发行95439417

应计利息___1_2__4_0_2___1_0__3_6_5

小计__7_0_4__1_2_9__5_9_1__6_3_0

其他已发行债务证券(2)本行发行554931203876子公司发行108393108698

应计利息____2__3_2_4____1__7_4_9

小计__6_6_5__6_4_8__3_1_4__3_2_3合计1369777905953

________________

于2023年12月31日，已发行债务证券中一年内到期的金额为人民币4762.34亿元(2022年12月31日：人民币1226.02亿元)。

2023年，本集团无拖欠本金、利息及其他与已发行债务证券相关的违约情况(2022年：无)。

-88-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

(1)已发行次级债券和二级资本债券

本行发行：

经中国人民银行和原中国银保监会批准，本行在全国银行间债券市场通过公开市场投标方式，发行可提前赎回的次级债券及二级资本债券。这些债券已在全国银行间债券市场全额交易流通。相关信息列示如下：

发行金额名称发行日发行价格及面值票面利率起息日到期日流通日人民币人民币

11工行0129/06/2011100元380亿元5.56%30/06/201130/06/203130/08/2011

19工商银行二级0121/03/2019100元450亿元4.26%25/03/201925/03/202926/03/2019

19工商银行二级0221/03/2019100元100亿元4.51%25/03/201925/03/203426/03/2019

19工商银行二级0324/04/2019100元450亿元4.40%26/04/201926/04/202928/04/2019

19工商银行二级0424/04/2019100元100亿元4.69%26/04/201926/04/203428/04/2019

20工商银行二级0122/09/2020100元600亿元4.20%24/09/202024/09/203025/09/2020

20工商银行二级0212/11/2020100元300亿元4.15%16/11/202016/11/203017/11/2020

20工商银行二级0312/11/2020100元100亿元4.45%16/11/202016/11/203517/11/2020

21工商银行二级0119/01/2021100元300亿元4.15%21/01/202121/01/203122/01/2021

21工商银行二级0213/12/2021100元500亿元3.48%15/12/202115/12/203116/12/2021

21工商银行二级0313/12/2021100元100亿元3.74%15/12/202115/12/203616/12/2021

22工商银行二级0118/01/2022100元350亿元3.28%20/01/202220/01/203221/01/2022

22工商银行二级0218/01/2022100元50亿元3.60%20/01/202220/01/203721/01/2022

22工商银行二级0312/04/2022100元450亿元3.50%14/04/202214/04/203215/04/2022

22工商银行二级0412/04/2022100元50亿元3.74%14/04/202214/04/203715/04/2022

22 工行二级资本债 03A 18/08/2022 100 元 300 亿元 3.02% 22/08/2022 22/08/2032 23/08/2022

22 工行二级资本债 03B 18/08/2022 100 元 100 亿元 3.32% 22/08/2022 22/08/2037 23/08/2022

22 工行二级资本债 04A 08/11/2022 100 元 500 亿元 3.00% 10/11/2022 10/11/2032 11/11/2022

22 工行二级资本债 04B 08/11/2022 100 元 100 亿元 3.34% 10/11/2022 10/11/2037 11/11/2022

22 工行二级资本债 05A 20/12/2022 100 元 250 亿元 3.70% 22/12/2022 22/12/2032 23/12/2022

22 工行二级资本债 05B 20/12/2022 100 元 50 亿元 3.85% 22/12/2022 22/12/2037 23/12/2022

23 工行二级资本债 01A 10/04/2023 100 元 350 亿元 3.49% 12/04/2023 12/04/2033 13/04/2023

23 工行二级资本债 01B 10/04/2023 100 元 200 亿元 3.58% 12/04/2023 12/04/2038 13/04/2023

23 工行二级资本债 02A 28/08/2023 100 元 300 亿元 3.07% 30/08/2023 30/08/2033 31/08/2023

23 工行二级资本债 02B 28/08/2023 100 元 250 亿元 3.18% 30/08/2023 30/08/2038 31/08/2023

本行有权在监管机构批准的前提下，在未来特定日期按面值全部或部分赎回上述债券。

本行于2015年发行美元二级资本债券，获得香港联交所的上市和交易许可，在香港联交所上市流通。相关信息列示如下：

名称发行日币种发行价格发行金额年末面值票面利率起息日到期日流通日原币原币人民币

15美元二级

资本债券21/09/2015美元99.18920亿元142亿元4.875%21/09/201521/09/202522/09/2015该债券不可提前赎回。

子公司发行：

2018年3月23日，工银泰国发行了固定利率为3.5%、面值50亿泰铢的二级资本债券，将

于2028年9月23日到期。

-89-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)2019年9月12日，工银澳门发行了固定利率为2.875%、面值5亿美元的二级资本债券，

将于2029年9月12日到期。

2022年3月15日，工银安盛发行了初始固定利率为3.7%、面值人民币50亿元的资本补充债券，将于2032年3月17日到期。发行人可以选择在第5个计息年度的最后一日，按面值全部或部分赎回。若发行人不行使赎回权，则从第6个计息年度开始，票面利率变更为

4.7%。

上述二级资本债券分别在泰国债券市场协会、香港联交所和全国银行间债券市场交易。

(2)其他已发行债务证券

本行发行：

(i) 总行发行固定利率的人民币债券及同业存单，共计人民币 4229.84 亿元，将于 2024年至2026年到期，票面利率区间为0%至2.80%。

(ii) 本行悉尼分行发行固定或浮动利率的澳大利亚元、人民币、港元、美元债券、票据

及同业存单，折合人民币67.49亿元，将于2024年至2027年到期，票面利率区间为

0%至7.00%。

(iii) 本行新加坡分行发行固定或浮动利率的人民币、美元债券及票据，折合人民币

326.57亿元，将于2024年至2026年到期，票面利率区间为1.00%至6.47%。

(iv) 本行纽约分行发行固定利率的美元债券及票据，折合人民币 107.06亿元，将于 2024年至2027年到期，票面利率区间为0%至3.54%。

(v) 本行卢森堡分行发行固定或浮动利率的美元及欧元票据，折合人民币 119.56 亿元，将于2024年至2026年到期，票面利率区间为0.13%至6.50%。

(vi) 本行迪拜国际金融中心分行发行固定或浮动利率的人民币及美元票据，折合人民币

165.11亿元，将于2024年至2026年到期，票面利率区间为1.48%至6.40%。

(vii) 本行香港分行发行固定或浮动利率的美元及港元票据，折合人民币 401.51 亿元，将于2024年至2026年到期，票面利率区间为1.20%至6.39%。

(viii) 本行伦敦分行发行固定或浮动利率的英镑、美元及欧元票据，折合人民币 96.76 亿元，将于2025年至2026年到期，票面利率区间为1.63%至6.04%。

(ix) 本行澳门分行发行固定或浮动利率的美元、澳门元债券及票据，折合人民币 35.41亿元，将于2024年到期，票面利率区间为4.70%至6.15%。

-90-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)子公司发行：

(i) 工银亚洲发行固定利率的人民币、美元债券及同业存单，折合人民币 77.22 亿元，将于2024年至2026年到期，票面利率区间为3.15%至5.60%。

(ii) 工银金租发行固定或浮动利率的人民币、美元债券及票据，折合人民币 618.55 亿元，将于2024年至2031年到期，票面利率区间为1.25%至6.68%。

(iii) 工银泰国发行固定利率的泰铢债券，折合人民币 72.37亿元，将于 2024年至 2027年到期，票面利率区间为0%至3.70%。

(iv) 工银国际发行固定利率的人民币及美元票据，折合人民币 97.07 亿元，将于 2024 年至2025年到期，票面利率区间为1.10%至3.70%。

(v) 工银新西兰发行固定或浮动利率的新西兰元票据，折合人民币 27.01 亿元，将于

2024年至2026年到期，票面利率区间为2.61%至6.78%。

(vi) 工银投资发行固定利率的人民币债券，共计人民币140.00亿元，将于2024年至2025年到期，票面利率区间为2.20%至3.70%。

(vii) 工银加拿大发行固定利率的加拿大元同业存单，共计人民币 1.83亿元，将于 2024年到期，票面利率为0%。

(viii) 工银澳门发行固定利率的人民币债券，共计人民币 49.88 亿元，将于 2024 年至 2026年到期，票面利率区间为2.58%至3.09%。

23.其他负债

本集团

2023年2022年

附注四12月31日12月31日

其他应付款23.1301600285644保险业务负债277321251811

信贷承诺损失准备23.22418527640

租赁负债23.32484928629

其他__1_2_2__6_4_8__1_2_4__7_6_2合计750603718486

________________

-91-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

23.1其他应付款

本集团

2023年2022年

12月31日12月31日

待结算及清算款项296443279634保证金17121845本票1716756

其他____1__7_2_9____3__4_0_9合计301600285644

________________

23.2信贷承诺损失准备

本集团

第一阶段第二阶段第三阶段合计

2023年1月1日20783661124627640

转移：

—至第一阶段341(341)--

—至第二阶段(301)301--

—至第三阶段(71)(113)184-

本年(回拨)/计提(2953)(855)223(3585)

其他变动______9_8________3_1_______1_______13_0_

2023年12月31日17897563465424185

________________________________本集团

第一阶段第二阶段第三阶段合计

2022年1月1日19881358198724449

转移：

—至第一阶段123(123)--

—至第二阶段(219)249(30)-

—至第三阶段(2)(12)14-

本年计提/(回拨)6872860(740)2807

其他变动______3_1_3_______5_6_______1_5______38_4_

2022年12月31日20783661124627640

________________________________

-92-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

23.3租赁负债

本集团

2023年2022年

12月31日12月31日

一年以内80738923一至二年61096473二至三年46894572三至五年54415704五年以上___3__0_2_3___4_6_2_5_

未折现租赁负债合计__2_7__3_3_5__3_0__2_9_7租赁负债年末余额2484928629

______________

24.股本

2023年12月31日2022年12月31日

股数(百万股)金额股数(百万股)金额

股本：

H 股(每股人民币 1 元) 86795 86795 86795 86795

A 股(每股人民币 1 元) _2_6_9__6_1_2 _2_6_9__6_1_2 _2_6_9__6_1_2 _2_6_9__6_1_2合计356407356407356407356407

____________________________

除 H 股股利以港元支付外，所有 A 股和 H 股普通股股东就派发普通股股利均享有同等的权利。

-93-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

25.其他权益工具

25.1优先股

(1)发行在外的优先股发行在外的金融工具发行时间会计分类股息率发行价格数量原币折合人民币到期日转股条件转换情况

(百万股)(百万元)(百万元)境外

美元优先股23/09/2020权益工具3.58%20美元/股145290019716永久存续强制转股无境内

2015年人民币

优先股18/11/2015权益工具4.58%人民币100元/股4504500045000永久存续强制转股无

2019年人民币

优先股19/09/2019权益工具4.20%人民币100元/股70070000__7_0_00_0永久存续强制转股无

募集资金合计__13_4_71_6

(2)主要条款及基本情况

(i) 股息境外及境内优先股股息每年支付一次。

在境外及境内优先股发行后的5年内股息率不变；随后每隔5年重置一次(该股息率由基准

利率加上固定息差确定)。固定息差为境外及境内优先股发行时股息率与基准利率之间的差值，且在存续期内保持不变。

(ii) 股息发放条件

在确保资本充足率满足监管法规要求的前提下，本行在依法弥补以往年度亏损、提取法定公积金和一般准备后，有可分配税后利润的情况下，可以向境外及境内优先股股东分配股息，且优先于普通股股东。境外优先股与境内优先股的支付顺序相同。在任何情况下，经股东大会审议通过后，本行有权取消境外及境内优先股的全部或部分股息支付，且不构成违约事件。

(iii) 股息制动机制和设定机制

如本行全部或部分取消境外及境内优先股的股息支付，在完全宣派当期优先股股息之前，本行将不会向普通股股东分配股息。

境外及境内优先股采取非累积股息支付方式，即未向优先股股东足额派发的股息的差额部分，不累积到下一计息年度。优先股的股东按照约定的股息率分配股息后，不再与普通股股东一起参加剩余利润分配。

-94-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本行以现金形式支付境外及境内优先股股息，计息本金为届时已发行且存续的本次相应期间内境外优先股清算优先金额或境内优先股票面总金额(即优先股发行价格与届时已发行且

存续的优先股股数的乘积)。

(iv) 清偿顺序及清算方法

境外及境内优先股的股东位于同一受偿顺序，受偿顺序排在存款人、一般债权人及可转换债券持有人、次级债持有人、二级资本债券持有人及其他二级资本工具持有人之后，优先于本行普通股股东。

(v) 强制转股条件

对于境外优先股，当任何无法生存触发事件发生时，本行有权在获得国家金融监督管理总局(以下简称“金融监管总局”)批准但无需获得优先股股东或普通股股东同意的情况下将届

时已发行且存续的境外优先股按照总金额全部或部分不可撤销地、强制性地转换为相应数

量的 H 股普通股。当境外优先股转换为 H 股普通股后，任何条件下不再被恢复为优先股。

对于境内优先股，当其他一级资本工具触发事件发生时，即核心一级资本充足率降至

5.125%(或以下)时，本行有权在无需获得境内优先股股东同意的情况下将届时已发行且存

续的境内优先股按照票面总金额全部或部分转为 A 股普通股，并使本行的核心一级资本充足率恢复到 5.125%以上；当上述境内优先股转换为 A股普通股后，任何条件下不再被恢复为优先股。当二级资本工具触发事件发生时，本行有权在无需获得境内优先股股东同意的情况下将届时已发行且存续的境内优先股按照票面总金额全部转为 A 股普通股。当上述境内优先股转换为 A 股普通股后，任何条件下不再被恢复为优先股。

境外优先股的初始强制转股价格为每股 H股 5.73港元，2015年境内优先股的初始强制转股价格为人民币 3.44元，2019年境内优先股的初始强制转股价格为人民币 5.43元。当本行 H股普通股或 A 股普通股发生配送红股等情况时，本行将依次对强制转股价格进行累积调整。

(vi) 赎回条款

在取得金融监管总局批准并满足赎回条件的前提下，本行有权在第一个赎回日以及后续任何股息支付日赎回全部或部分境外优先股。境外优先股的赎回价格为清算优先金额加当期已宣告且尚未支付的股息。境外优先股的第一个赎回日为发行结束之日起5年后。

自境内优先股发行日或发行结束之日起5年后，经金融监管总局事先批准并符合相关要求，本行有权全部或部分赎回境内优先股。境内优先股赎回期为自赎回起始之日起至全部赎回或转股之日止。境内优先股的赎回价格为票面金额加当期已宣告且尚未支付的股息。

-95-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

(3)发行在外的优先股变动情况表发行在外的2023年1月1日本年增减变动2023年12月31日金融工具数量原币折合人民币数量原币折合人民币数量原币折合人民币

(百万股)(百万元)(百万元)(百万股)(百万元)(百万元)(百万股)(百万元)(百万元)境外

美元优先股145290019716---145290019716境内

2015年

人民币优先股4504500045000---4504500045000

2019年

人民币优先股70070000__70_0_0_0--_____-70070000__70_0_0_0

合计_1_34_7_1_6_____-_1_34_7_1_6

于2023年12月31日，本行发行的优先股扣除相关发行费用后的余额计人民币1346.14亿

元(2022年12月31日：人民币1346.14亿元)。

25.2永续债

(1)发行在外的永续债发行在外的初始金融工具发行时间会计分类利息率发行价格数量原币折合人民币到期日转股条件转换情况

(百万张)(百万元)(百万元)境外

美元永续债 24/09/2021 权益工具 3.20% 注(i) 不适用 6160 39793 永久存续 无 无境内人民币2019年永续债26/07/2019权益工具4.45%人民币100元/张8008000080000永久存续无无人民币2021年

第一期永续债04/06/2021权益工具4.04%人民币100元/张7007000070000永久存续无无人民币2021年

第二期永续债24/11/2021权益工具3.65%人民币100元/张30030000__3_0_00_0永久存续无无

募集资金合计__21_9_79_3

(i) 境外永续债的规定面值为 200000 美元，超过部分为 1000 美元的整数倍，按照规定面值100%发行。

(2)永续债主要条款及基本情况

经相关监管机构批准，本行于2019年7月26日、2021年6月4日及2021年11月24日在全国银行间债券市场分别发行了总规模为人民币800亿元、人民币700亿元、人民币300

亿元的无固定期限资本债券(以下简称“2019年境内永续债”、“2021年第一期境内永续债”

及“2021年第二期境内永续债”，合称“境内永续债”)。

本行于2021年9月24日在香港联交所发行了总规模为61.6亿美元的无固定期限资本债券

(以下简称“境外永续债”)。

本行上述境内外永续债的募集资金依据适用法律，经监管机构批准，用于补充本行其他一级资本。

-96-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)(i) 利息

境内永续债的单位票面金额为人民币100元。2019年境内永续债前5年票面利率为4.45%，每5年重置利率；2021年第一期境内永续债前5年票面利率为4.04%，每5年重置利率；

2021年第二期境内永续债前5年票面利率为3.65%，每5年重置利率。该利率由基准利率

加上初始固定利差确定，初始固定利差为境内永续债发行时票面利率与基准利率之间的差值，且在存续期内保持不变。境内永续债利息每年支付一次。

境外永续债前5年票面利率为3.20%，每5年重置利率；该利率由基准利率加上固定利差确定，固定利差在存续期内保持不变。境外永续债利息每半年支付一次。

(ii) 利息制动机制和设定机制境内永续债及境外永续债采取非累积利息支付方式。本行有权取消全部或部分境内永续债及境外永续债派息，且不构成违约事件。本行可以自由支配取消的境内永续债及境外永续债利息用于偿付其他到期债务，但直至恢复派发全额利息前，本行将不会向普通股股东分配利润。

(iii) 清偿顺序及清算方法

境内永续债的受偿顺序在存款人、一般债权人和处于高于境内永续债顺位的次级债持有人之后，本行股东持有的所有类别股份之前；境外永续债的受偿顺序在存款人、一般债权人、二级资本债持有人和处于高于境外永续债顺位的次级债持有人之后，本行股东持有的所有类别股份之前。境内永续债及境外永续债与本行其他偿还顺序相同的其他一级资本工具同顺位受偿。

(iv) 减记条款

对于2019年境内永续债，当其他一级资本工具触发事件发生时，即本行核心一级资本充足率降至5.125%(或以下)，本行有权在报金融监管总局并获同意、但无需获得债券持有人同意的情况下，将届时已发行且存续的本期境内永续债按照票面总金额全部或部分减记，以使本行的核心一级资本充足率恢复到5.125%以上。当二级资本工具触发事件发生时，本行有权在无需获得债券持有人同意的情况下将届时已发行且存续的本期境内永续债按照票面总金额全部减记。

对于2021年第一期境内永续债及2021年第二期境内永续债，当无法生存触发事件发生时，本行有权在无需获得债券持有人同意的情况下，将届时已发行且存续的相关境内永续债的本金进行部分或全部减记。

对于境外永续债，当发生无法生存触发事件时，本行有权在无需获得债券持有人同意的情况下，将届时已发行且存续的境外永续债的本金进行部分或全部减记。

-97-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)(v) 赎回条款境内永续债及境外永续债的存续期与本行持续经营存续期一致。本行自发行之日起5年后，有权于每个付息日(含发行之日后第5年付息日)全部或部分赎回境内永续债及境外永续债。在境内永续债及境外永续债发行后，如发生不可预计的监管规则变化导致境内永续债及境外永续债不再计入其他一级资本，本行有权全部而非部分地赎回境内永续债及境外永续债。

(3)发行在外的永续债变动情况表发行在外的2023年1月1日本年增减变动2023年12月31日金融工具数量原币折合人民币数量原币折合人民币数量原币折合人民币

(百万张)(百万元)(百万元)(百万张)(百万元)(百万元)(百万张)(百万元)(百万元)境外

美元永续债不适用616039793---不适用616039793境内

人民币2019年永续债8008000080000---8008000080000人民币2021年

第一期永续债7007000070000---7007000070000人民币2021年

第二期永续债30030000__30_0_0_0--_____-30030000__30_0_0_0

合计_

2_19_7_9_3_____

-_21979____

于2023年12月31日，本行发行的永续债扣除相关发行费用后的余额计人民币2197.17亿

元(2022年12月31日：人民币2197.17亿元)。

25.3归属于权益工具持有者的相关信息

2023年2022年

项目12月31日12月31日

(1)归属于母公司股东的权益37568873496109

(a) 归属于母公司普通股持有者的权益 3402556 3141778

(b) 归属于母公司其他权益工具持有者的权益 354331 354331

__________________

(2)归属于少数股东的权益1970119310

(a) 归属于少数股东普通股持有者的权益 19701 19310

(b) 归属于少数股东其他权益工具持有者的权益 - -

__________________

-98-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

26.资本公积

本集团

2023年

年初余额本年增加本年减少年末余额

股本溢价148425--148425

其他资本公积____(_2_5_1)_______-_____(_1_0)____(2_6_1_)

合计_1_4_8__1_74________

-_____

(_1_0

)_1_4_8__1_6_4

2022年

年初余额本年增加本年减少年末余额

股本溢价148425--148425

其他资本公积_____1_7_2_______-____(_4_2_3)____(_2_5_1)

合计_1_4_8__5_9_7_______

-(423)148174

______________

27.盈余公积

法定盈余公积

根据《中华人民共和国公司法》及公司章程，本行需要按当年根据企业会计准则及其他相关规定确认的净利润的10%提取法定盈余公积。当本行法定盈余公积累计额为本行注册资本的50%以上时，可以不再提取法定盈余公积。

经股东大会批准，本行提取的法定盈余公积可用于弥补本行的亏损或者转增本行的资本。

在运用法定盈余公积转增资本时，所留存的法定盈余公积不得少于转增前注册资本的

25%。

根据2024年3月27日的董事会决议，本行提取盈余公积总计人民币349.81亿元(2022年：

人民币344.11亿元)。其中，按照2023年企业会计准则下净利润的10%提取法定盈余公积计人民币348.69亿元(2022年：人民币343.43亿元)；部分境外分行根据当地监管要求提取

盈余公积折合人民币1.12亿元(2022年：人民币0.68亿元)。

任意盈余公积

在提取法定盈余公积后，经股东大会批准，本行可自行决定按企业会计准则及其他相关规定所确定的净利润提取任意盈余公积。经股东大会批准，本行提取的任意盈余公积可用于弥补本行的亏损或转增本行的资本。

其他盈余公积本行境外机构根据当地法规及监管要求提取其他盈余公积或法定储备。

-99-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

28.一般准备

本行子公司合计

2022年1月1日42671412238438952

本年计提__5_3__5_7_1___4__1_9_6__5_7__7_6_7

2022年12月31日及2023年1月1日48028516434496719

本年计提__6_4__2_6_4____6__54___6_4__9_1_8

2023年12月31日54454917088561637

_____________________

根据财政部《金融企业准备金计提管理办法》(财金[2012]20号)的规定，本行从年度净利润中提取一般准备，用于部分弥补尚未识别的可能性损失，一般准备的余额不应低于风险资产年末余额的1.5%。

一般准备还包括本行下属子公司根据其所属行业或所属地区适用法规提取的其他一般准备。

根据2024年3月27日的董事会决议，本行提取一般准备计人民币642.64亿元(2022年：人民币535.71亿元)。于2023年12月31日，本行的一般准备余额为人民币5445.49亿元，已达到本行风险资产年末余额的1.5%。

29.未分配利润

本集团

2023年2022年

年初未分配利润17717471624203归属于母公司股东的净利润363993361132

减：提取盈余公积(35872)(35318)

提取一般准备(64918)(57767)

分配普通股现金股利(108169)(104534)

对其他权益工具持有者的分配(14964)(14810)其他综合收益结转留存收益250319

其他_________-____(_1__4_7_8)年末未分配利润19120671771747

__________________本集团子公司的可供分配利润金额取决于按子公司所在地的法规及会计准则编制的财务报表所反映之利润。这些利润可能不同于按企业会计准则所编制的财务报表呈报的金额。

-100-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

30.利息净收入

本集团本行

2023年2022年2023年2022年

利息收入：

客户贷款及垫款951845900063901341863567公司类贷款及垫款581117507252536117476345个人贷款353039376864347882371668票据贴现17689159471734215554金融投资338267297106315518278683存放中央银行款项53815454255194944531存放和拆放同业及其他

金融机构款项(1)____6_1__1_1_2____3_6__0_8_0____5_5__2_0_3____3_4__1_4_8合计1405039127867413240111220929

____________________________________本集团本行

2023年2022年2023年2022年

利息支出：

客户存款(589688)(480083)(549688)(461106)同业及其他金融机构存放和

拆入款项(2)(103529)(70732)(91712)(62678)

已发行债务证券和存款证___(_5_6_8_0_9_)___(_3_5_8_7_4_)___(_5_0_5_0_6_)___(_3_1__0_3_5)

合计__(_7_5_0_0_2_6_)__(_5_8_6_6_8_9_)__(_6_9_1_9_0_6_)__(_5_5_4__8_1_9)利息净收入655013691985632105666110

____________________________________

(1)含买入返售款项的利息收入。

(2)含向中央银行借款和卖出回购款项的利息支出。

以上利息收入和支出不包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具的利息收入和支出。

-101-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

31.手续费及佣金净收入

本集团本行

2023年2022年2023年2022年

手续费及佣金收入：

结算、清算及现金管理45418454394376344174个人理财及私人银行22582262532272626383投资银行20060195861968818736银行卡17906177361675216674对公理财117701417266708336资产托管7994870977268461担保及承诺7296880367408338代理收付及委托1950189418981819

其他___2__9_1_5___3__2_2_6___1__4_2_2___1__4_6_6

合计_1_3_7__8_9_1_1_4_5__8_1_8_1_2_7__3_8_5_1_3_4__3_8_7

手续费及佣金支出_(_1_8_5_3_4_)_(_1_6_4_9_3_)_(_1_6_1_8_0_)_(_1_4_0_0_1_)手续费及佣金净收入119357129325111205120386

____________________________

2023年，个人理财及私人银行、对公理财、资产托管和代理收付及委托业务中包括托管和

受托业务收入人民币171.79亿元(2022年：人民币222.90亿元)。

32.投资收益

本集团本行

2023年2022年2023年2022年

为交易而持有的金融工具及其他以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具26437217171449113295指定为以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融工具15762314(181)(604)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融工具7808722638735323以摊余成本计量的金融工具25969042542913对联营及合营企业的投资收益5022439633312822

其他___2__4_3_7___4__9_4_7_____3_8_1___4__2_8_7合计45876415042443726036

____________________________

-102-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

2023年及2022年的投资收益中，以摊余成本计量的金融工具终止确认产生的投资收益主

要系债券买卖损益。于2023年12月31日及2022年12月31日，本集团实现的境外投资收益的汇回无重大限制。

33.公允价值变动净收益/(损失)

本集团本行

2023年2022年2023年2022年

为交易而持有的金融工具(1348)(523)763(618)指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具115017081201285其他以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融工具(872)(10639)2477(3820)

衍生金融工具及其他___3__7_8_1__(_2_1_2_9_)___1__0_3_3__(_4_0_0_2_)

合计2711(11583)4393(7155)

____________________________

34.汇兑及汇率产品净损失

汇兑及汇率产品净损益包括与自营外汇业务相关的汇差收入，货币衍生金融工具产生的已实现损益和未实现的公允价值变动损益，以及外币货币性资产和负债折算产生的汇兑损益。

35.其他业务收入

本集团

2023年2022年

经营租赁业务收入1754517448保险业务收入59396495

其他___4_4_1_4____4__3_1_6合计2789828259

______________

-103-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

36.税金及附加

本集团

2023年2022年

城建税37493758教育费附加27242729

其他___4_1_8_9____3__6_1_0合计1066210097

______________

37.业务及管理费

本集团本行

2023年2022年2023年2022年

职工费用：

工资及奖金93496927938512284372职工福利29422317452797529883

离职后福利—设定提存计划(1)__1_8__4_8_7__1_8__0_9_5__1_7__3_3_6__1_7__0_4_1

小计_1_4_1__4_0_5_1_4_2__6_3_3_1_3_0__4_3_3_1_3_1__2_9_6固定资产折旧15168150551479714659资产摊销5256459747554119

业务费用__6_5__4_3_7__6_5__8_0_0__6_0__4_3_2__6_0__6_4_5合计227266228085210417210719

____________________________

(1)设定提存计划包括养老保险、失业保险和职工企业年金。

(2)2023年度，本集团发生的费用化研发支出为人民币45.93亿元(2022年度：人民币

43.04亿元)，资本化研发支出为人民币15.90亿元(2022年度：人民币17.49亿元)。

-104-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

38.资产减值损失

本集团本行

2023年2022年2023年2022年

客户贷款及垫款(附注四、6.2)143422143173136644139407

其他___7__3_9_4__3_9__5_0_4___5__1_6_0__3_3__4_5_8合计150816182677141804172865

____________________________

39.其他业务成本

2023年，本集团其他业务成本主要包括保险业务支出人民币149.67亿元(2022年：人民币

122.73亿元)。

40.所得税费用

40.1所得税费用

本集团

2023年2022年

当期所得税费用中国大陆5865176152中国香港及澳门11911898

其他境外地区___5_2_1_1____3__5_8_4小计6505381634

递延所得税费用__(_8_2_0_3_)_(_1_9__0_2_4)合计5685062610

______________

-105-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

40.2所得税费用与会计利润的关系

本集团境内机构的所得税税率为25%。境外机构按照其经营国家(地区)适用税率计算所得税费用。本集团根据税前利润及中国法定税率计算得出的所得税费用与实际所得税费用的调节列示如下：

2023年2022年

税前利润421966424720

______________按中国法定税率计算的所得税费用105492106180

其他国家和地区采用不同税率的影响(288)(869)

不可抵扣支出的影响(1)1958018679

免税收入的影响(2)(65266)(58688)

分占联营及合营企业收益的影响(449)(439)

其他影响__(_2_2_1_9_)__(_2__2_5_3)所得税费用5685062610

______________

(1)不可抵扣支出主要为不可抵扣的资产减值损失和核销损失等。

(2)免税收入主要为中国国债及中国地方政府债利息收入。

41.每股收益

本集团

2023年2022年

收益：

归属于母公司股东的本年净利润363993361132

减：归属于母公司其他权益工具持有者的本年净利润_(_1_4_9_6_4_)_(_1_4__8_1_0)归属于母公司普通股股东的本年净利润349029346322

______________

股份：

已发行普通股的加权平均数(百万股)356407356407

______________

基本每股收益(人民币元)0.980.97

______________

稀释每股收益(人民币元)0.980.97

______________

基本及稀释每股收益按照归属于母公司普通股股东的本年净利润，除以已发行普通股的加权平均数计算。

-106-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

42.其他综合收益

42.1资产负债表中归属于母公司股东的其他综合收益情况

本集团以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融工具外币财务报表

收益/(损失)折算差额其他合计

2022年1月1日__26__0_8_7_(_3_9_9_3_0)__(_6_9_6_0)_(_2_0_8_0_3)

本年增减变动(23744)22689(1898)(2953)

2022年12月31日

及2023年1月1日__2__3_4_3_(_1_7_2_4_1)__(_8_8_5_8)_(_2_3_7_5_6)

本年增减变动217041633(3659)19678

2023年12月31日__24__0_4_7_(_1_5_6_0_8)_(_1_2_5_1_7)__(_4_0_7_8)

本行以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融工具外币财务报表

收益/(损失)折算差额其他合计

2022年1月1日__2_4_1_0_6_(_2_9_3_9_5)__(_3_8_7_7)__(_9_1_6_6)

本年增减变动(15593)4001529(11063)

2022年12月31日

及2023年1月1日___8_5_1_3_(_2_5_3_9_4)__(_3_3_4_8)_(_2_0_2_2_9)

本年增减变动17819(767)(421)16631

2023年12月31日__26__3_3_2_(_2_6_1_6_1)__(_37__

6_9)(3598)______

-107-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

42.2利润表中的其他综合收益情况

本集团本行

2023年2022年2023年2022年

(一)归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额

1.以后不能重分类进损益的其他综合收益1260(2891)1318498

(1)指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

公允价值变动1461(2030)17482042

减：所得税影响___(_1_6_7)___(_8_51_)___(_4_36_)__(1__5_21_)

小计___1_2_9_4__(2__8_81_)__1__3_1_2____5_21_

(2)权益法下不能转损益的其他综合收益(7)(25)8(31)

(3)其他(27)15(2)8

2.以后将重分类进损益的其他综合收益18668(1693)15315(11561)

(1)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

公允价值变动28787(27700)23142(19799)

减：前期计入其他综合收益

当期转入损益(2701)(3098)(1878)(3445)

减：所得税影响__(_5_6_2_3)__6__4_2_8__(4__7_03_)__5__2_1_4

小计__2_0_4_6_3_(_24__3_7_0)__16__5_61__(_18__0_3_0)

(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

信用损失准备905789(213)3355

减：所得税影响____1_0_6__(1__9_5_9)____1_61___(1__4_39_)

小计____1_9_6__3__8_3_0____(_52_)__1__9_1_6

(3)现金流量套期储备：

本年收益951240(34)918

减：所得税影响_____(_9)_____1_6_____(5_)____(_11_)

小计_____8_6__1__2_5_6____(_39_)____9_07_

(4)权益法下可转损益的其他综合收益(372)(224)(334)(156)

(5)外币财务报表折算差额163320739(767)4001

(6)其他__(_3_3_3_8)__(2__9_24_)____(_54_)___(_1_99_)

归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额19928(4584)16633(11063)

(二)归属于少数股东的其他综合收益的税后净额___(_7_0_1)_____34_____________

其他综合收益的税后净额合计__1_9_2_2_7__(4__5_5_0)__16__6_33(11063)_______

-108-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

43.现金及现金等价物

本集团

2023年2022年

12月31日12月31日

现金6669966340存放中央银行非限制性款项952050516558原到期日不超过三个月的存放同业及其他金融机构款项331464228987原到期日不超过三个月的拆出资金272302365112

原到期日不超过三个月的买入返售款项_1__1_3_3__2_1_7___7_4_9__8_5_4合计27557321926851

__________________

44.现金流量表补充资料

本集团本行

2023年2022年2023年2022年

(1).将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润365116362110348685343444资产减值损失150816182677141804172865折旧29518294162028220374资产摊销5256459747554119

固定资产、无形资产和

其他长期资产盘盈及处置净收益(1813)(1548)(1812)(1546)

投资收益(32552)(31318)(17463)(19404)

金融投资利息收入(338267)(297106)(315518)(278683)

公允价值变动净(收益)/损失(2711)11583(4393)7155

未实现汇兑(收益)/损失(4444)8870(3296)3774

已减值贷款利息收入(1915)(1695)(1915)(1695)

递延税款(8203)(19024)(7759)(18027)发行债务证券利息支出40967280673670427824

经营性应收项目的增加(3098980)(2747693)(2979119)(2761528)

经营性应付项目的增加__4_3_1_4_2_1_4__3_8_7_5_7_2_1__4_4_0_5_2_6_8__3_8_3_8_5_1_9

经营活动产生的现金流量净额__1_4_1_7_0_0_2__14__

0_4_6_5_7__1_6_2_6_2_2_

31337191

________

(2).现金及现金等价物净变动情况：

现金年末余额66699663406198762966

减：现金年初余额(66340)(62872)(62966)(59089)

加：现金等价物的年末余额2689033186051125480821484488

减：现金等价物的年初余额_(_1_8_6_0_5_1_1)_(_1_3_7_3_8_8_5)_(_1_4_8_4_4_8_8)_(_1_0_0_6_4_4_1)

现金及现金等价物净变动额___8_2_8_8_8_1___4_9_0_0_9_4__1062615481924______________

-109-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

45.在结构化主体中的权益

(1)在第三方机构发起设立的结构化主体中享有的权益本集团通过直接持有投资在第三方机构发起设立的结构化主体中享有权益。这些结构化主体未纳入本集团的合并财务报表范围，主要包括投资基金、资产管理计划及资产支持证券、信托计划。这些结构化主体的性质和目的主要是管理投资者的资产并赚取管理费，其融资方式是向投资者发行投资产品。

本集团通过直接持有投资在第三方机构发起设立的结构化主体中享有权益的账面价值及最

大损失敞口列示如下：

2023年12月31日2022年12月31日

账面价值最大损失敞口账面价值最大损失敞口投资基金38421384214312843128资产管理计划及资产支持证券85277852777906579065

信托计划___3_5_8_5_9___3_5_8_5_9___1_6_9_8_1___1_6_9_8_1

合计__1_5_9_5_5_7__1_5_9557_____

1_3_9_1_7_41___

3_9_1_7_4

投资基金、资产管理计划及资产支持证券、信托计划的最大损失敞口为其在报告日按摊余成本或公允价值计量的账面价值。

本集团通过直接持有投资在第三方机构发起设立的结构化主体中享有权益，合并资产负债表中的相关资产负债项目列示如下：

2023年12月31日

以公允价值计量以公允价值计量且其变动计入且其变动计入其他以摊余成本当期损益的金融投资综合收益的金融投资计量的金融投资

投资基金38421--资产管理计划及资产支持证券306062682927842

信托计划__1_5_5_1_1__19__5_7_6____7_7_2

合计__8_4_5_3_8__4640528614__________

-110-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

2022年12月31日

以公允价值计量以公允价值计量且其变动计入且其变动计入其他以摊余成本当期损益的金融投资综合收益的金融投资计量的金融投资

投资基金43128--资产管理计划及资产支持证券32987876937309

信托计划__1_5_1_9_6______-___1_7_8_5

合计__9_1_3_1_1__876939094__________

(2)在本集团作为发起人但未纳入合并财务报表范围的结构化主体中享有的权益

本集团发起设立的未纳入合并财务报表范围的结构化主体，主要包括本集团发行的非保本理财产品和投资基金。这些结构化主体的性质和目的主要是管理投资者的资产并收取管理费，其融资方式是向投资者发行投资产品。本集团在这些未纳入合并财务报表范围的结构化主体中享有的权益主要包括直接持有投资或通过管理这些结构化主体赚取管理费收入。

于2023年12月31日及2022年12月31日，本集团持有的投资以及应收手续费账面价值金额不重大。本集团赚取的管理费收入已包含在个人理财及私人银行和对公理财相关手续费及佣金收入中，见附注四、31。

于2023年12月31日，本集团发起设立但未纳入合并财务报表范围的非保本理财产品及投资基金的规模余额分别为人民币18570.56亿元(2022年12月31日：人民币21439.78亿元)

及人民币17562.15亿元(2022年12月31日：人民币17137.43亿元)。

2023年，本集团通过拆出资金和买入返售的方式向自身发起设立的非保本理财产品提供融

资交易的平均敞口为人民币3.86亿元(2022年：人民币216.31亿元)。这些交易根据正常的商业条款和条件进行。

(3)纳入合并范围的结构化主体

本集团纳入合并范围的结构化主体主要包括本集团发行的保本理财产品、部分本集团发行

或发起并投资或因理财业务相关监管要求购入的投资基金、资产支持证券和资产管理计划等。由于本集团对此类结构化主体拥有权力，通过参与相关活动享有可变回报，并且有能力运用对此类结构化主体的权力影响可变回报，因此本集团对此类结构化主体存在控制。

46.金融资产的转移

在日常业务中，本集团进行的某些交易会将已确认的金融资产转让给第三方或特殊目的主体。这些金融资产转让若符合终止确认条件，相关金融资产全部或部分终止确认。当本集团保留了已转让资产的几乎所有风险与报酬时，相关金融资产转让不符合终止确认的条件，本集团继续在资产负债表中确认上述资产。

-111-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)卖出回购交易及证券借出交易未终止确认的已转让金融资产主要为卖出回购交易中作为担保物交付给交易对手的证券及

证券借出交易中借出的证券，此种交易下交易对手在本集团无任何违约的情况下，可以将上述证券出售或再次用于担保，但同时需承担在协议规定的到期日将上述证券归还于本集团的义务。在某些情况下，若相关证券价值上升或下降，本集团可以要求交易对手支付额外的现金作为抵押或需要向交易对手归还部分现金抵押物。上述交易中本集团保留了相关证券的大部分风险和报酬，故未对其进行终止确认。同时，本集团将收到的作为抵押品的现金确认为一项金融负债。

资产证券化

本集团将信贷资产出售给结构化主体，再由结构化主体向投资者发行资产支持证券。本集团在该等信贷资产转让业务中可能会持有部分次级档投资，从而对所转让信贷资产保留了部分风险和报酬。本集团会按照风险和报酬的保留程度，分析判断是否终止确认相关信贷资产。

对于既没有转移也没有保留与所转让信贷资产所有权有关的几乎所有风险和报酬，且保留了对该信贷资产控制的，本集团在合并资产负债表上按照继续涉入程度确认该项资产，其余部分终止确认。继续涉入所转让金融资产的程度，是指本集团承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。于2023年12月31日，本集团仍在一定程度上继续涉入的证券化交易中，被证券化的信贷资产于转让日的金额为人民币6278.57亿元(2022年12月31日：

人民币6278.57亿元)；本集团继续涉入的资产价值为人民币737.86亿元(2022年12月31日：人民币759.25亿元)。

于2023年12月31日，对于符合终止确认条件的信贷资产证券化，本集团持有的资产支持证券投资的账面价值为人民币7.91亿元(2022年12月31日：人民币7.21亿元)，其最大损失敞口与账面价值相若。

对于不符合终止确认条件的信贷资产证券化，本集团未终止确认已转移的信贷资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。于2023年12月31日，本集团未终止确认的已转移信贷资产于转让日的金额为人民币1.32亿元(2022年12月31日：人民币1.32亿元)。

47.质押资产

本集团作为负债或者或有负债的担保物包括证券及票据等金融资产，主要用作卖出回购款项、证券借贷、衍生等业务或按照当地监管要求提供的担保物。于2023年12月31日，上述作为担保物的金融资产的面值合计约为人民币14749.96亿元(2022年12月31日：约为

人民币9402.39亿元)。

-112-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

48.股票增值权计划

根据2006年已批准的股票增值权计划，本行拟向符合资格的董事、监事、高管人员和其他由董事会确定的核心业务骨干授予股票增值权。股票增值权依据本行 H 股的价格进行授予和行使，且自授予之日起10年内有效。截至本财务报表批准日，本行还未授予任何股票增值权。

五、分部信息经营分部

本集团以内部组织结构、管理要求和内部报告制度为依据，确定的经营分部主要包括公司金融业务、个人金融业务和资金业务。

公司金融业务

公司金融业务分部涵盖向公司类客户、政府机构和金融机构提供的金融产品和服务。这些产品和服务包括公司类贷款、贸易融资、存款、对公理财、托管及各类对公中间业务等。

个人金融业务个人金融业务分部涵盖向个人客户提供的金融产品和服务。这些产品和服务包括个人贷款、存款、银行卡业务、个人理财业务及各类个人中间业务等。

资金业务

资金业务分部涵盖本集团的货币市场业务、证券投资业务、自营及代客外汇买卖和衍生金融工具等。

其他

本集团将不能直接归属于或未能合理分配至某个分部的资产、负债、收入及支出归类为其他。

本集团管理层监控各经营分部的经营成果，以决定向其分配资源和评价其业绩。编制分部信息与本集团在编制财务报表时所采用的会计政策一致。

分部间交易主要为分部间的融资。这些交易的内部转移定价参照市场利率确定，并且已于每个分部的业绩中反映。分部间资金转移所产生的利息收入和支出净额为内部利息净收支，从第三方取得的利息收入和支出净额为外部利息净收支。

-113-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)分部收入、费用、利润、资产及负债包括直接归属某一分部的项目以及可按合理的基准分

配至该分部的项目。本集团在确定分配基准时，主要基于各分部的资源占用或贡献。所得税由本集团统一管理，不在分部间分配。

2023年

公司个人金融业务金融业务资金业务其他合计

利息净收入30173927405979215-655013

其中：外部利息净收入30150762885290621-655013

内部利息净收入/(支出)232211174(211406)--

手续费及佣金净收入7255646060741-119357

其中：手续费及佣金收入76636600961159-137891

手续费及佣金支出(4080)(14036)(418)-(18534)

其他营业净收入/(支出)(1)7619(2263)214641029037110

业务及管理费和营业外支出(92454)(117166)(14499)(3917)(228036)

税金及附加___(_5_7_0_2)___(_3_5_7_2)___(_1_3_8_2)______(_6)__(_1_0_6_6_2)分部利润283758197118855396367572782

资产减值(损失)/利得__(_9_6_8_1_2)__(_4_6_6_4_4)___(_8_3_7_4)____1_0_1_4_(_1_5_0_8_1_6)营业收入3930333329641085718502843070

营业支出_(_2_0_6_2_4_0)_(_1_8_2_5_0_3)__(_3_1_4_0_8)___(_2_1_5_9)_(_4_2_2_3_1_0)计提资产减值准备后利润186946150474771657381421966

所得税费用__(_5_6_8_5_0)

净利润__

3_6_5_1_1_6

其他分部信息：

折旧及摊销费用1103113138282210827099

资本性支出___1_7_3_8_6___2_1_0_2_0____4_4_5_4_____1_7_3___4_303___

3

2023年12月31日

公司个人金融业务金融业务资金业务其他合计分部资产1720358989830951822855717716944592410

其中：对联营及合营企业的投资---6477864778固定资产及在建工程1073151366752775525273297018

其他非流动资产(2)43462206855649855678352

未分配资产___1_0_4_6_6_9

总资产_44__6_9_7079___分部负债1698978917454497622648118247240853239

未分配负债____6_7_2_5_2总负债40920491

________

其他分部信息：

信贷承诺__2_0_5_8_3_7_7_1__1_2_5_8_0_3________-_______

-__

3_1_8_4_1_8_0

-114-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

(1)包括投资收益、公允价值变动净损益、汇兑及汇率产品净损益、其他业务收入、其他业务成本和营业外收入。

(2)包括无形资产、商誉、长期待摊费用、使用权资产及其他非流动资产。

2022年

公司个人金融业务金融业务资金业务其他合计

利息净收入30589529818387907-691985

其中：外部利息净收入291628130466269891-691985

内部利息净收入/(支出)14267167717(181984)--

手续费及佣金净收入7455454288483-129325

其中：手续费及佣金收入7873066264824-145818

手续费及佣金支出(4176)(11976)(341)-(16493)

其他营业净收入/(支出)(1)8466(5457)119841044525438

业务及管理费和营业外支出(92295)(117521)(15712)(3726)(229254)

税金及附加___(_5_1_4_2)___(_3_8_4_3)___(_1_1_0_0)_____(_1_2)__(_1_0_0_9_7)分部利润291478225650835626707607397

资产减值损失_(_1_1_2_2_5_9)__(_3_8_5_5_7)__(_3_0_8_2_2)___(_1_0_3_9)__(1_8_2_6_7_7)营业收入3994013593291097667238875734

营业支出__(2_2_0_3_1_2)_(_1_7_2_2_4_5)__(_5_7_0_2_4)___(_3_6_2_0)__(4_5_3_2_0_1)计提资产减值准备后利润179219187093527405668424720

所得税费用__(_6_2_6_1_0)

净利润__3_

6_2_1_1_0

其他分部信息：

折旧及摊销费用1054313105278111126540

资本性支出___

1_3_2_5_5___

1_6_6_1_8____

3_5_0_1_____

1_3_9___

3_3_5_1_3

-115-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

2022年12月31日

公司个人金融业务金融业务资金业务其他合计分部资产1468304886594491599219317433939509029

其中：对联营及合营企业的投资---6579065790固定资产及在建工程1053971405282780718179291911

其他非流动资产(2)46211211095779965582754

未分配资产___1_0_1_1_1_7

总资产39610146________分部负债1544883715325115503983019141436005196

未分配负债____8_9_5_3_1

总负债_3_6_0_9_4727___

其他分部信息：

信贷承诺__1_8_6_1_3_0_9_1__1_09__7_3_6________-_______-__2_9_7_1_0_4_5

(1)包括投资收益、公允价值变动净损益、汇兑及汇率产品净损益、其他业务收入、其他业务成本和营业外收入。

(2)包括无形资产、商誉、长期待摊费用、使用权资产及其他非流动资产。

地理区域信息

本集团主要在中国大陆境内经营，并在中国大陆境外设有分行或子公司。地理区域信息分类列示如下。

中国大陆境内(总行和境内分行)

总行：总行本部(包括总行直属机构及其分支机构)；

长江三角洲：上海、江苏、浙江、宁波；

珠江三角洲：广东、深圳、福建、厦门；

环渤海地区：北京、天津、河北、山东、青岛；

中部地区：山西、河南、湖北、湖南、安徽、江西、海南；

西部地区：重庆、四川、贵州、云南、广西、陕西、甘肃、青海、宁夏、新疆、内

蒙古、西藏；及

东北地区：辽宁、黑龙江、吉林、大连。

境外及其他境外分行及境内外子公司和对联营及合营企业的投资。

-116-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

2023年

中国大陆境内(总行和境内分行)总行长江三角洲珠江三角洲环渤海地区中部地区西部地区东北地区境外及其他抵销合计

利息净(支出)/收入(23972)1349371010621462481072321215642778040162-655013

其中：外部利息净收入/(支出)3252286131163780(12379)7130796072460445090-655013

内部利息净(支出)/收入(349200)7362637282158627359252549223176(4928)--

手续费及佣金净收入301062159714911170211057611680273912232(1505)119357

其中：手续费及佣金收入337222411616394192161316313982335916293(2354)137891

手续费及佣金支出(3616)(2519)(1483)(2195)(2587)(2302)(620)(4061)849(18534)

其他营业净收入/(支出)(1)18762(818)(707)(1277)(602)(766)(90)21161144737110

业务及管理费和营业外支出(26020)(35224)(25827)(36949)(33001)(37485)(12809)(20779)58(228036)

税金及附加____(7_0_7)___(1_9_4_4)___(1_2_9_0)__(1_4_4_6)___(1_3_1_9)___(1_5_9_1)_____(4_3_3)____(1_9_3_2)_______-___(1_0_6_6_2)

分部利润(1831)1185488814912359782886934021718750844-572782

资产减值损失__(1_4_5_4_7)__(2_2_6_1_3)__(2_7_9_9_0)_(1_9_2_7_3)__(2_5_3_2_6)__(2_2_5_7_7)___(_5_9_8_0)___(_12_5_1_0)_______-__(_15_0_8_1_6)

营业收入2310815737011654216391011853313384830546100726(1513)843070

营业支出__(3_9_5_6_8)__(6_1_8_2_7)__(5_6_5_7_1)_(5_9_6_5_7)__(6_1_0_1_4)__(6_3_3_2_5)___(1_9_4_2_2)___(_62_4_3_9)____1_5_1_3__(_42_2_3_1_0)

计提资产减值准备后利润(16378)959356015910432457560708251120738334-421966

所得税费用___(5_6_8_5_0)

净利润___36_5_1_16_

其他分部信息：

折旧及摊销费用47194093279539273617419415382216-27099

资本性支出___4_1_2_5___

3_1_2_0___

2_5_4_5__

3_2_9_42926_________

2_9_3_6_____88__

2____23_205_________

-43

_____

0_3_3

-117-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

2023年12月31日

中国大陆境内(总行和境内分行)总行长江三角洲珠江三角洲环渤海地区中部地区西部地区东北地区境外及其他抵销合计

地理区域资产850299710215437699393166808264946259574342515972134255879(4343557)44592410

其中：对联营及合营企业的投资-------64778-64778

固定资产及在建工程1166331024132741897617794212357919175133-297018

其他非流动资产(2)17001740965237158867210280241519064(170)78352

未分配资产__1_0_4_6_6_9总资产

_44_6_9_7_0_7_9

地理区域负债555409097818906342124103468564965877520753219862091012218(4343557)40853239

未分配负债___6_7_2_5_2

总负债_40_9_2_0_4_9_1

其他分部信息：

信贷承诺_1_14_0_7_0_9__1_74_2_3_0_61__13_2_3_4_81__30_5_4_9_3__73_5_849____

87_8_7_9_1__17_0_5_8_7__78_8_2_7_4_(_4_71_0_1_7_7)_3__18_4_1_

8_0

(1)包括投资收益、公允价值变动净损益、汇兑及汇率产品净损益、其他业务收入、其他业务成本和营业外收入。

(2)包括无形资产、商誉、长期待摊费用、使用权资产及其他非流动资产。

-118-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

2022年

中国大陆境内(总行和境内分行)总行长江三角洲珠江三角洲环渤海地区中部地区西部地区东北地区境外及其他抵销合计

利息净收入31095129852995831369141060761216622743539368-691985

其中：外部利息净收入29061377438809131106277663103557872542014-691985

内部利息净(支出)/收入(259518)5241418670125852284131810518710(2646)--

手续费及佣金净收入42134206671495417965932710437262112890(1670)129325

其中：手续费及佣金收入456122265816177195621145912678311618128(3572)145818

手续费及佣金支出(3478)(1991)(1223)(1597)(2132)(2241)(495)(5238)1902(16493)

其他营业净收入/(支出)(1)11096(1992)(1078)(1057)(594)(1297)(842)19600160225438

业务及管理费和营业外支出(29531)(34842)(25539)(36047)(32820)(37150)(12638)(20755)68(229254)

税金及附加____(8_2_9)___(1_7_7_7)___(1_2_5_5)__(1_4_3_8)___(1_2_7_6)___(1_5_4_9)_____(4_1_2)____(1_5_6_1)_______-___(1_0_0_9_7)

分部利润539651119088666511633780713921031616449542-607397

资产减值损失__(5_3_7_0_8)__(1_3_7_7_5)__(2_6_9_7_8)_(2_1_2_4_3)__(2_0_6_3_4)__(3_0_2_6_2)___(_4_2_8_6)___(1_1_7_9_1)_______-__(_18_2_6_7_7)

营业收入844971505751151351555741160081325142948993619(1677)875734

营业支出__(8_4_0_0_1)__(5_2_6_7_4)__(5_5_6_8_5)_(6_0_5_5_8)__(5_5_8_6_9)__(7_0_7_8_9)___(1_7_6_3_2)___(5_7_6_7_0)____1_6_7_7__(_45_3_2_0_1)

计提资产减值准备后利润25798133596879509460079618411187837751-424720

所得税费用___(6_2_6_1_0)净利润

___

36_2_1_1_0

其他分部信息：

折旧及摊销费用45343946269639723511420614712204-26540

资本性支出___3_7_5_8___3_57__

9

___

2_7_9_62___

9_3_3

___3_2_9_2___

3_5_4_7____

1_0_9_9___1_2_50__

9

_______

-___3_

3_5_1_3

-119-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

2022年12月31日

中国大陆境内(总行和境内分行)总行长江三角洲珠江三角洲环渤海地区中部地区西部地区东北地区境外及其他抵销合计

地理区域资产80694779418551658352060653524396769517404714696444366642(6034973)39509029

其中：对联营及合营企业的投资-------65790-65790

固定资产及在建工程1275031864133861949318265219258322165906-291911

其他非流动资产(2)16623761564417172863610084255023633-82754

未分配资产__1_0_1_1_1_7总资产

_39_6_1_0_1_4_6

地理区域负债53355359208450583321192633284599017484296718195501138111(6034973)36005196

未分配负债___8_9_5_3_1

总负债3609472_______

7

其他分部信息：

信贷承诺1__15_7_9_1_1__1_37_8_2_3_2__93_1_9_7_2_1_10_6_3_8_7__62_4_4_9_6__68_0_9_0_2__

16_0_7_9_9__

79_6_8_3_2_(3_

_86_6_4_8_6)_

2__97_1_0_4_5

(1)包括投资收益、公允价值变动净损益、汇兑及汇率产品净损益、其他业务收入、其他业务成本和营业外收入。

(2)包括无形资产、商誉、长期待摊费用、使用权资产及其他非流动资产。

-120-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)六、或有事项、承诺及主要表外事项

1.资本性支出承诺

于资产负债表日，本集团的资本性支出承诺列示如下：

2023年2022年

12月31日12月31日

已签约但未拨付2680419427

______________

2.信贷承诺

本集团未履行的授信承诺包括已批准发放的贷款和未使用的信用卡信用额度。

本集团提供信用证及财务担保服务，为客户向第三方履约提供担保。

银行承兑汇票是指本集团对客户签发的汇票作出的兑付承诺。本集团预计大部分承兑汇票均会与客户偿付款项同时结清。

信贷承诺的合约金额按不同类别列示如下。所披露的贷款承诺金额及未使用的信用卡信用额度为假设将全数发放的合约金额；所列示的银行承兑汇票、信用证及保函的金额为如果

交易对手未能履约，本集团将在资产负债表日确认的最大潜在损失金额。

2023年2022年

12月31日12月31日

银行承兑汇票804061680068开出保函

—融资保函3204856365

—非融资保函540709501054开出即期信用证5309953646开出远期信用证148803112606贷款承诺

—原始期限在一年以内34841108102

—原始期限在一年或以上443749348202

信用卡信用额度__1_1_2_6__8_7_0_1__1_1_1__0_0_2合计31841802971045

__________________信贷承诺的信用风险加权资产11588951113801

__________________

-121-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

3.经营租赁

本集团作为出租人主要通过子公司工银金租从事经营租赁业务。根据已签订的不可撤销的经营租赁合同，本集团预计未来期间应收取的未折现最低经营租赁收款额汇总如下：

2023年2022年

12月31日12月31日

一年以内1822816946一至二年1603715380二至三年1487814627三至五年2391424864五年以上__5_1__4_1_4__5_7__2_5_8

_1_2_4__4_7_1129_____

0_7_5

4.或有事项

4.1未决诉讼、仲裁

本集团在日常经营过程中涉及若干法律诉讼、仲裁。于2023年12月31日，本行及/或其子公司作为被告的未决诉讼、仲裁案件标的金额共计人民币66.59亿元(2022年12月31日：

人民币47.38亿元)。

管理层认为，本集团已经根据现有事实及状况对因涉诉可能遭受的损失计提了足够的准备，预计该等诉讼、仲裁案件的最终裁决结果不会对本集团的财务状况及经营结果产生重大影响。

4.2国债兑付承诺及证券承销承诺

本行受财政部委托作为其代理人发行国债。国债持有人可以随时要求提前兑付持有的国债，而本行亦有义务履行兑付责任，兑付金额为国债本金及至兑付日的应付利息。财政部对提前兑付的国债不会即时兑付，但会在到期时兑付本息。于2023年12月31日，本行具有提前兑付义务的国债本金余额为人民币572.56亿元(2022年12月31日：人民币621.40亿元)。管理层认为在该等国债到期前，本行所需兑付的国债金额并不重大。

于2023年12月31日，本集团及本行不存在未到期的证券承销承诺(2022年12月31日：

无)。

-122-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

5.委托资金及贷款

2023年2022年

12月31日12月31日

委托资金38572523420373

__________________委托贷款38570463420106

__________________

委托资金是指委托人存入的，由本集团向委托人指定的特定第三方发放贷款之用的资金，贷款相关的信用风险由委托人承担。

委托贷款为本集团与委托人签订委托协议，由本集团代委托人发放贷款予委托人指定的借款人。本集团不承担任何风险。

6.受托业务

本集团向第三方提供托管、信托及资产管理服务。来自于受托业务的收入已包括在财务报表附注四、31所述的“手续费及佣金净收入”中。这些受托资产并没有包括在本集团的合并资产负债表内。

七、金融风险管理

董事会对风险管理承担最终责任，并通过其风险管理委员会和审计委员会监督本集团的风险管理体系。

行长负责监督风险管理，直接向董事会汇报风险管理事宜，并担任高级管理层风险管理委员会及资产负债管理委员会主席。这两个委员会负责提出风险管理策略和风险偏好，在全行风险策略下审议、制定风险管理政策和程序，并经行长就有关战略及政策向董事会风险管理委员会提出建议。首席风险官协助行长对各项风险进行监管和决策。

本集团明确了各部门对金融风险的监控责任。其中，信贷管理部门负责监控信用风险，风险管理部门及资产负债管理部门负责监控市场风险和流动性风险，内控合规部门负责监控操作风险。风险管理部门主要负责协调及建立全面的风险管理框架、汇总报告信用风险、市场风险及操作风险情况，并直接向首席风险官汇报。

在分行层面，风险管理实行双线汇报制度，在此制度下，分行的风险管理部门同时向总行相应的风险管理部门和分行管理层汇报。

-123-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

1.信用风险

信用风险的定义及范围信用风险是指因借款人或交易对手无法履约而带来损失的风险。操作失误导致本集团作出未获授权或不恰当的担保、资金承诺或投资，也会产生信用风险。本集团面临的信用风险，主要源于本集团的信贷资产、存拆放款项和金融投资。

除上述业务外，本集团亦会在其他方面面临信用风险。衍生金融工具的信用风险仅限于资产负债表中的衍生金融资产项目。此外，本集团对客户提供担保，因此本集团可能被要求代替客户付款，该款项将根据协议的条款向客户收回。因此本集团承担与贷款相近的风险，适用同样的风险控制程序及政策来降低风险。

信用风险的评价方法金融工具风险阶段划分本集团基于金融工具信用风险自初始确认后是否已显著增加以及资产是否已发生信用减值，将各笔业务划分入三个风险阶段，计提预期信用损失。金融工具三个阶段的主要定义请参见财务报表附注三、11.金融资产的减值。

信用风险敞口风险分组

本集团获取了充分的信息，综合考虑了内评风险分池、产品类型、客户类型、行业风险特征、对宏观经济的响应等信用风险特征，对预期信用损失信用风险敞口进行风险分组。

信用风险显著增加本集团至少于每季度末评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。本集团在进行金融工具风险阶段划分时充分考虑反映其信用风险是否出现显著变化的各种合理

且有依据的信息，包括前瞻性信息。主要考虑因素包括监管及经营环境、内外部信用评级、偿债能力、经营能力、合同条款、还款行为及意愿等。本集团以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。本集团判断金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加的标准包括金融工具的违约概率上升是否超过临界值、融资背景是否真实、逾期是否超过30天、是否涉及展

期或调整计息周期、是否出现重大信用风险事件以及其他表明信用风险显著增加的情况。

-124-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本集团依据政府规定进一步做好普惠小微企业贷款延期还本付息的信贷安排。对于该类实施延期还本付息的贷款，本集团根据借款人实际情况和业务实质风险判断进行贷款风险分类，但不会将该延期还本付息安排作为自动触发信用风险显著增加的判断依据。

对违约的界定

法人客户违约是指法人客户在违约认定时点存在下述情况之一：

(1)客户对本集团至少一笔信用风险业务逾期90天(不含)以上；

(2)本集团认定，除非采取变现抵质押品等追索措施，客户可能无法全额偿还本集团债务；

(3)客户在其他金融机构存在本条(1)、(2)款所述事项。

零售业务违约是指个人客户项下单笔信贷资产存在下述情况之一：

(1)贷款本金或利息持续逾期90天(不含)以上；

(2)贷款核销；

(3)本集团认定，除非采取变现抵质押品等追索措施，客户可能无法全额偿还本集团债务。

对已发生减值的判定

一般来讲，当发生以下情况时，本集团认定金融资产已发生信用减值：

—金融资产逾期90天(不含)以上；

—本集团出于经济或法律等因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出正常情况不会作出的让步；

—债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；

—因发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；及—其他表明金融资产发生减值的客观证据。

对参数、假设及估计技术的说明

根据金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加以及资产是否已发生信用减值，本集团对不同的资产分别按照相当于该金融工具未来12个月内或整个存续期内预期信用损失

的金额计量其损失准备。除已发生信用减值的公司类贷款及垫款外，预期信用损失的计量采用风险参数模型法，关键参数包括违约概率(PD)、违约损失率(LGD)及违约风险敞口

(EAD)，并考虑货币的时间价值。

违约概率(PD)是指考虑前瞻性信息后，客户及其项下资产在未来一定时期内发生违约的可能性。本集团的违约概率以巴塞尔新资本协议内评模型结果为基础进行调整，加入前瞻性信息并剔除审慎性调整，以反映当前宏观经济环境下的“时点型”债务人违约概率。

-125-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)违约损失率(LGD)是指考虑前瞻性信息后，预计违约导致的损失金额占风险暴露的比例，根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保物的不同，加入前瞻性调整后确认。

违约风险敞口(EAD)是指预期违约时的表内和表外风险暴露总额，违约风险敞口根据历史还款情况统计结果进行确认。

本集团每季度监控并复核预期信用损失计算相关的假设，包括各期限下的违约概率及违约损失率的变动情况。

本年度内，本集团基于《商业银行预期信用损失法实施管理办法》的要求，对预期信用损失模型等进行了内外部验证和重检，并根据验证重检结果，持续开展模型优化工作，包含对阶段划分标准、前瞻性信息、模型参数及风险分组等内容的更新。

本集团采用现金流折现法计量已发生信用减值的公司类贷款及垫款减值损失。如果有客观证据显示贷款或垫款出现减值损失，损失金额以资产账面总额与按资产原实际利率折现的预计未来现金流量的现值之间的差额计量，通过减值准备相应调低资产的账面金额。减值损失金额确认于合并利润表内。在估算减值准备时，管理层审慎考虑以下因素：

—借款人经营计划的可持续性；

—当发生财务困难时改善业绩的能力；

—项目的可回收金额和预期破产清算可收回金额；

—其他可取得的财务来源和担保物可变现金额；及

—预期现金流入时间。

本集团可能无法确定导致减值的单一的或分散的事件，但是可以通过若干事件所产生的综合影响确定减值。除非有其他不可预测的情况存在，本集团在每个资产负债表日对贷款减值准备进行评估。

预期信用损失中包含的前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算涉及前瞻性信息。本集团通过历史数据分析，识别出与计算预期信用损失相关联的宏观经济指标包括国内生产总值(GDP)、居民消费价格指数(CPI)和广义货币供应量(M2)、消费者信心指数等。本集团通过回归分析确定这些经济指标与违约概率和违约损失率之间的关系，以确定这些指标历史上的变化对违约概率和违约损失率的影响。这些经济指标对违约概率和违约损失率的影响，对不同的业务类型有所不同。本集团至少每季度对这些经济指标进行预测，并提供未来一年经济情况的最佳估计。

本集团结合宏观数据分析及专家判断结果确定乐观、中性、悲观的情景及其权重，从而计算本集团加权平均预期信用损失准备金，其中乐观、悲观情景权重相若，中性情景权重略高，各情景权重较2022年12月31日未发生变化。

-126-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)于2023年12月31日，本集团考虑了不同的宏观经济情景，结合同期基数效应等因素对经济增长情况的影响，对宏观经济指标进行前瞻性预测。其中，用于估计预期信用损失的国内生产总值(GDP)当期同比增长率在不同情景下的预测值如下：中性情景下为 5.0%，乐观情景下为6.3%，悲观情景下为4.0%。

本集团对前瞻性计量所使用的宏观经济指标进行了敏感性分析。于2023年12月31日，当中性情景中的重要经济指标上浮或下浮10%时，预期信用损失的变动不超过5%(2022年12月31日：不超过5%)。

金融资产的合同修改

为了实现最大程度的回款，本集团有时会因商业谈判或借款人财务困难，对贷款的合同条款进行修改。

这类合同修改包括贷款展期、提供还款宽限期，以及免付款期等。基于管理层对客户很可能继续还款的指标的研判，本集团制订了贷款的具体重组政策和操作实务，且对该政策持续进行复核。对贷款进行重组的情况在中长期贷款的管理中最为常见。本年度，本集团根据《商业银行金融资产风险分类办法》的要求，优化调整财务困难的评估标准及重组资产的认定。

本年度，本集团按照《中国人民银行国家金融监督管理总局关于降低存量首套住房贷款利率有关事项的通知》的要求，对符合条件的存量首套个人住房贷款利率进行调整，本集团对于相关调整的会计政策参见财务报告附注三、12.金融资产合同修改。

经重组的客户贷款及垫款账面价值列示如下：

本集团本行

2023年2022年2023年2022年

12月31日12月31日12月31日12月31日

经重组客户贷款及垫款82723262297346422152

____________________________

其中：已减值客户贷款及垫款15607642590776009

____________________________担保物和其他信用增级本集团基于对交易对手的信用风险评估决定需要取得的担保物金额及类型。对于担保物类型和评估参数，本集团制定了相关指引。

对于买入返售交易，担保物主要为票据和有价证券。根据部分买入返售协议的条款，本集团在担保物所有人未违约的情形下，亦可将上述担保物出售或再次用于担保。

-127-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)对于公司贷款及票据贴现，担保物主要为房地产或其他资产。于2023年12月31日，公司贷款及票据贴现账面总额为人民币174328.61亿元(2022年12月31日：人民币149757.51亿元)。其中，有担保物覆盖的敞口为人民币53448.49亿元(2022年12月31日：人民币

46801.61亿元)。

对于个人贷款，担保物主要为居民住宅。于2023年12月31日，个人贷款账面总额为人民币86536.21亿元(2022年12月31日：人民币82346.25亿元)。其中，有担保物覆盖的敞口为人民币77194.65亿元(2022年12月31日：人民币73593.69亿元)。

在办理贷款抵质押担保时，本集团优先选取价值相对稳定、变现能力较强的担保物，一般不接受不易变现、不易办理登记手续或价格波动较大的担保物。担保物的价值由本集团或本集团认可的估价机构进行评估、确认，以确保其可以覆盖担保物所担保的贷款债权。本集团综合考虑担保物种类、使用情况、变现能力、价格波动、变现成本等因素合理确定担保物的抵质押率。相关担保物需按照法律要求办理登记交付手续。信贷人员定期对担保物进行监督检查，并对担保物价值变化情况进行评估认定。

本集团会定期监控担保物的市场价值，并在必要时根据相关协议要求追加担保物。本集团对抵债资产进行有序处置。

1.1不考虑任何担保物及其他信用增级措施的最大信用风险敞口

于资产负债表日，本集团及本行不考虑任何担保物及其他信用增级措施的最大信用风险敞口列示如下：

本集团本行

2023年2022年2023年2022年

12月31日12月31日12月31日12月31日

存放中央银行款项3975594336155239219113284589存放同业及其他金融机构款项414258365733343555285216拆出资金7024598267998656461071992衍生金融资产75339872055231251163买入返售款项12242578641221144948686682客户贷款及垫款25386933225916762461838421761362金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资578595575165445485404204以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资2148073212997018638551881906以摊余成本计量的金融投资8806849756313285927697352726

其他____1_0_7__7_1_9____1_2_8__3_5_8_____8_0__9_5_9_____9_7__5_3_4小计43420076384937124192982436877374

信贷承诺__3__1_8_4__1_8_0___2_9_7_1__0_4_5___3_0_0_1__9_9_3__2__8_0_5__8_2_7最大信用风险敞口46604256414647574493181739683201

________________________________________

-128-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

1.2风险集中度

如交易对手集中于某一行业或地区或共同具备某些经济特性，其信用风险通常会相应提高。同时，不同行业和地区的经济发展均有其独特之处，因此不同的行业和地区的信用风险亦不相同。

(1)客户贷款及垫款按地区分布

本集团及本行客户贷款及垫款(未含应计利息)按地区分类列示如下：

本集团

2023年12月31日2022年12月31日

金额比例金额比例

总行7547462.89%7479803.22%

长江三角洲561618721.53%479820420.68%

珠江三角洲405569215.54%362160315.60%

环渤海地区428548116.44%381662116.45%

中部地区406441515.58%356129015.34%

西部地区476657518.27%422536918.20%

东北地区10826664.15%9782464.21%

境外及其他___1_4_6_0__7_2_0____5_._6_0_%____1_4_6_1__0_6_3___6_._3_0_%_

合计26086482100.00%23210376100.00%

_____________________________________本行

2023年12月31日2022年12月31日

金额比例金额比例

总行7547462.98%7479803.34%

长江三角洲561903022.21%479924621.47%

珠江三角洲406688016.07%362342816.20%

环渤海地区431541017.06%383094117.13%

中部地区407214916.09%357087315.96%

西部地区477307618.87%422771118.90%

东北地区10830804.28%9782614.37%

境外及其他____6_1_6__6_3_0____2_._4_4_%_____5_8_8__7_1_9___2_._6_3_%_

合计25301001100.00%22367159100.00%

_____________________________________

-129-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)按行业分布

本集团及本行客户贷款及垫款(未含应计利息)按行业分类列示如下：

本集团本行

2023年2022年2023年2022年

12月31日12月31日12月31日12月31日

交通运输、仓储和邮政业3782387335717536210773195524制造业2454786206804424154612023867租赁和商务服务业2396063198007623512371946324

水利、环境和公共设施管理业1742614153116317263591514377

电力、热力、燃气及水生产和供应业1690911131323416545441276023房地产业1014138976460851236809334批发和零售业757022608722719401574643金融业635529584594633319538322建筑业462957392535442731370890科教文卫410202368149390521345729采矿业340250263109321517245206

其他____4_5_8__3_4_5____3_8_3__7_0_5____4_0_9__8_7_7____3_3_2__5_6_1

公司类贷款小计__1_6_1_4_5__2_0_4_1_3__8_2_6__9_6_6_1_5__5_3_7__2_8_0_1__3_1_7_2__8_0_0个人住房及经营性贷款7635604736203175256517251169

其他___1_0_1_8__0_1_7____8_7_2__5_9_4____9_5_0__4_1_3____8_0_8__8_8_7

个人贷款小计___8_6_5_3__6_2_1__8__2_3_4__6_2_5___8_4_7_6__0_6_4___8_0_6_0__0_5_6

票据贴现___1_2_8_7__6_5_7__1__1_4_8__7_8_5___1_2_8_7__6_5_7__1__1_3_4__3_0_3客户贷款及垫款合计26086482232103762530100122367159

________________________________________

-130-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)按担保方式分布

本集团及本行客户贷款及垫款(未含应计利息)按担保方式列示如下：

本集团本行

2023年2022年2023年2022年

12月31日12月31日12月31日12月31日

信用贷款9947491822100099333678187753保证贷款2715345254465126456062465823抵押贷款10444304997715397868649306514

质押贷款___2_9_7_9__3_4_2___2_4_6_7__5_7_2___2_9_3_5__1_6_4___2_4_0_7__0_6_9合计26086482232103762530100122367159

________________________________________逾期贷款

本集团及本行逾期贷款(未含应计利息)按担保方式列示如下：

本集团

2023年12月31日

逾期1天逾期91天逾期1年逾期3年至90天至1年至3年以上合计信用贷款3198733514298977368102766保证贷款1379019151168051140061146抵押贷款58876482723728514429158862

质押贷款___2__5_8_3_____9_5_2___3__1_31______9_8_4____7_6_5_0

合计__1_0_7_2_3_6__1_0_1_8_8_9__8_7__1_18____34181330424___________

2022年12月31日

逾期1天逾期91天逾期1年逾期3年至90天至1年至3年以上合计信用贷款331142205230694330489164保证贷款112191673420007567453634抵押贷款4418237795385509999130526

质押贷款___5__2_8_7____2_9_2_8___1__9_26______5_66____1_0_7_0_7

合计___93__8_0_2___

7_9_5_0_9__

9_1__1_77____

1_9_5_4_3__

2_8_4_0_3_1

-131-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本行

2023年12月31日

逾期1天逾期91天逾期1年逾期3年至90天至1年至3年以上合计信用贷款292713185429044733697505保证贷款1311918472163171137859286抵押贷款50380439023595413511143747

质押贷款_____2_9_7_____7_6_9_____1_95______9_1_0____2_1_7_1

合计___93__

0_6_794997815_____________

10____3_3_1_

3_53___

0_2_7_0_9

2022年12月31日

逾期1天逾期91天逾期1年逾期3年至90天至1年至3年以上合计信用贷款328802097630434329087580保证贷款106641644919970559152674抵押贷款4174936356375548963124622

质押贷款___3__2_3_6_____1_2_8___1__8_47______5_6_5____5_7_7_6

合计___88__5_2_9___7_3_90__

9

__

8_9__8_05____

1_8_4_0_9__2_7_

0_6_5_2

(2)债券投资按发行人分布

本集团及本行债券投资(未含应计利息)按发行人及投资类别列示如下：

本集团

2023年12月31日

以公允价值计量以公允价值计量且其变动计入且其变动计入以摊余成本当期损益的其他综合收益的计量的金融投资金融投资金融投资合计政府及中央银行187365107640074954728759237政策性银行34375184168593403811946银行同业及其他金融机构2313882934635402961065147

企业___8_7_0_4_1___56_6_5_2_2___6_7_8_3_4___72_1_3_9_7

合计___54_0_1_6_9_2__12_0_5_5_3__8_69_7_0_0_511357727_______

-132-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

2022年12月31日

以公允价值计量以公允价值计量且其变动计入且其变动计入以摊余成本当期损益的其他综合收益的计量的金融投资金融投资金融投资合计政府及中央银行12341998205163739027479372政策性银行28290211905522014762209银行同业及其他金融机构2310853499235060211087029

企业___11_0_4_5_6___56_0_8_5_0___6_3_6_5_4___73_4_9_6_0

合计__4_9_3_2_5_0_2_1_0_4_7_2_9_7_4_6_5_591100635________

7_0

本行

2023年12月31日

以公允价值计量以公允价值计量且其变动计入且其变动计入以摊余成本当期损益的其他综合收益的计量的金融投资金融投资金融投资合计政府及中央银行17556992251374076948505776政策性银行15717156095576083747895银行同业及其他金融机构179620255560471460906640

企业___7_4_5_8_0___50_9_9_6_9___4_1_0_0_0___62_5_5_4_9

合计4454861844137849623710785860____________________________

2022年12月31日

以公允价值计量以公允价值计量且其变动计入且其变动计入以摊余成本当期损益的其他综合收益的计量的金融投资金融投资金融投资合计政府及中央银行11310386898562732987255386政策性银行17983177551513687709221银行同业及其他金融机构170925317153441682929760

企业___9_7_4_4_9___50_0_6_8_8___3_4_8_1_7___63_2_9_5_4

合计__3_9_9_4_6_0_1_8_6_4_3_7_7_7_2_6_3_4_8_4__952732_____

1

按评级分布分析

本集团及本行采用信用评级方法监控持有的债券投资组合的信用风险状况，具体评级以彭博综合评级或债券发行机构所在国家主要评级机构的评级结果为参照。于资产负债表日，债券投资账面价值(未包含应计利息)按投资评级列示如下：

-133-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本集团

2023年12月31日

未评级 AAA AA A A以下 合计政府及中央银行246114161394126327052824425908759237政策性银行732015559438934117543300811946银行同业及其他金融机构40985038070047941173791528651065147

企业___1_5_9_2_0_2___3_9_1_2_6_8___5_9_4_3__1_2_1_6_2_5__4_3_3_5_9___7_2_1_3_9_7

合计__3_7_6_2_2_0_8__6_9_6_7_3_2_3_1_2_6_0_8_8__3_5_9_9_9_4_1_4_2_1_1_4_11357727_______

2022年12月31日

未评级 AAA AA A A以下 合计政府及中央银行220937651566553051947631351917479372政策性银行70086344454322213310360762209银行同业及其他金融机构44264441205324171127208809531087029

企业___1_5_8_7_0_6___4_2_0_9_3_5___4_2_1_4__1_0_1_7_3_6__4_9_3_6_9___7_3_4_9_6_0

合计__3_5_1_1_5_8_9__6_0_3_4_0_9_7__6_

2_1_2_6__2_8_

9_8_8_5_1_65__

8_7_3100____

6_3_5_7_0

本行

2023年12月31日

未评级 AAA AA A A以下 合计政府及中央银行233925160894543866326957114518505776

政策性银行6923934131862567928-747895银行同业及其他金融机构3644053463932113014067334039906640

企业___1_4_0_7_1_2___3_8_2_2_9_3___4_5_4_9___7_2_4_2_6__2_5_5_6_9___6_2_5_5_4_9

合计__3_5_3_6_7_6_1__6_8_5_94__

5_8__

7_0_5_9_8__2_4_7_9_

8_4__

7_1_0_5_9_1_0_

7_8_5_8_6_0

2022年12月31日

未评级 AAA AA A A以下 合计政府及中央银行207046051210802524727380112197255386

政策性银行6633723505427718024-709221银行同业及其他金融机构396315357080199039975756705929760

企业___1_4_6_9_7_6___3_9_9_6_5_6___2_7_4_8___5_7_0_5_2__2_6_5_2_2___6_3_2_9_5_4

合计__3_2_7_7_1_2_3__5_9_1_2_8_7_0__5_0_6_6_9__1_9_2_2_1_3__9_4_4469527321__________

-134-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

1.3金融工具三阶段风险敞口

本集团及本行金融工具信用风险阶段划分列示如下：

本集团

2023年12月31日

账面余额预期信用减值准备

第一阶段第二阶段第三阶段合计第一阶段第二阶段第三阶段合计以摊余成本计量的金融资产

现金及存放中央银行款项4042293--4042293----

存放同业及其他金融机构款项414523-161414684(265)-(161)(426)

拆出资金705593--705593(3134)--(3134)

买入返售款项1183840--1183840(97)--(97)

客户贷款及垫款2377366671411435346524841245(342730)(156240)(257031)(756001)

金融投资__8_84_0_21_5___2_21_4___3_13_9__8_84_5_56_8__(3_6_00_9)____(1_1)__(_2_69_9)__(3_8_71_9)

合计_3_8_96_0_13_0__71_632835676540033223(382_________________

23_5)_

(_15_6_25_1)_(_25_9_89_1)_(_79_8_37_

7)

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

客户贷款及垫款1295548-371295585(361)-(29)(390)

金融投资__2_13_6_28_9__1_1_50_9____27_5__2_14_8_07_3__(_4_83_5)___(_96_4)__(_3_76_9)__(_9_56_8)

合计__3_43_1_83_

711____

50_9____

31_23___

44_3_65_8__

(_5_19_6)___

(_96_4)__(_3798)____

(_9_95_8)

2022年12月31日

账面余额预期信用减值准备

第一阶段第二阶段第三阶段合计第一阶段第二阶段第三阶段合计以摊余成本计量的金融资产

现金及存放中央银行款项3427892--3427892----

存放同业及其他金融机构款项366126--366126(393)--(393)

拆出资金827906--827906(1107)--(1107)

买入返售款项709623--709623(475)--(475)

客户贷款及垫款2109874168536532113522105241(278715)(141586)(251923)(672224)

金融投资__7_59_1_16_5____16_3___3_13_9__7_59_4_46_7__(2_8_61_3)____(2_3)__(_2_69_9)__(3_1_33_5)

合计_3_4_02_1_45_3__68_5_52_8__

32_4_

27_4_3_

5_03_1_25_5_(_30_9_30_3)_(_14_1_60_9)_(_25_4_62_2)_(_70_5_53_4)

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

客户贷款及垫款1155844-351155879(510)-(28)(538)

金融投资__2_11_8_55_0__1_0_53_4____88_6__2_12_9_97_0__(_4_79_4)__(_1_00_9)__(_3_52_7)__(_9_33_0)

合计__3_27_4_39_4__1_0_53_4____92_1__3_28_5_84_9__(_5_30_4)__(_1_00_9)__(_3_55_5)__(_9_86_8)

-135-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本行

2023年12月31日

账面余额预期信用减值准备

第一阶段第二阶段第三阶段合计第一阶段第二阶段第三阶段合计以摊余成本计量的金融资产

现金及存放中央银行款项3983898--3983898----

存放同业及其他金融机构款项343792-161343953(237)-(161)(398)

拆出资金868533--868533(2887)--(2887)

买入返售款项1145043--1145043(95)--(95)

客户贷款及垫款2307024366703432778024065057(335105)(151985)(244485)(731575)

金融投资__8_62_5_80_1___2_21_4___3_08_0__8_63_1_09_5__(3_5_67_5)____(1_1)__(_2_64_0)__(3_8_32_6)

合计_3_8_03_7_31_0__66_9_24_8__33_1_02_1_3_9_03_7_57_9_(_37_3_99_9)_(_15_1_99_6)_(_24_7_28_6)

(_77_3__

28_1)

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

客户贷款及垫款1284902--1284902(306)--(306)

金融投资__1_85_2_34_6__1_1_50_9_____-__1_86_3_85_5__(_4_57_6)___(_96_4)___(_19_8)__(_5_73_8)

合计__3_13_7_24_811509-314______________

8_75_7__

(_4_88_2)___(96__

4)___

(_19_8)__(_6044)__

2022年12月31日

账面余额预期信用减值准备

第一阶段第二阶段第三阶段合计第一阶段第二阶段第三阶段合计以摊余成本计量的金融资产

现金及存放中央银行款项3347555--3347555----

存放同业及其他金融机构款项285578--285578(362)--(362)

拆出资金1072886--1072886(894)--(894)

买入返售款项687155--687155(473)--(473)

客户贷款及垫款2033093864224231087421284054(269801)(137205)(245885)(652891)

金融投资__7_38_0_63_1____11_7___3_08_0__7_38_3_82_8__(2_8_45_8)____(_4)__(_2_64_0)__(3_1_10_2)

合计_3_3_

10_4_74_3__64_2_35_9__31_3_95_4_3_4_06_1_05_6_(_29_9_98_8)_(_13_7_20_9)_(_24_8_52_5)_

(_68_5_72_2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

客户贷款及垫款1130199--1130199(440)--(440)

金融投资__1_87_1_36_1__1_0_53_4____1_1__1_88_1_90_6__(_4_55_5)__(_1_00_9)___(_25_3)__(_5_81_7)

合计__3_00_1_56_0__1_0_53_4____1_1__3_01_2_10_5__

(_4_99_5)__(_1_00_9)(____

25_3)

__(_6_25_7)

于2023年12月31日及2022年12月31日，信贷承诺的信用风险敞口主要分布于第一阶段。

2.流动性风险

流动性风险是指虽然有清偿能力，但无法及时获得充足资金或无法以合理成本及时获得充足资金以应对资产增长或支付到期债务的风险。资产和负债的金额或期限的不匹配，均可能产生上述风险。

-136-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本集团通过资产负债管理部管理流动性风险并旨在：

—优化资产负债结构；

—保持稳定的存款基础；

—预测现金流量和评估流动资产水平；及

—保持高效的内部资金划拨机制，确保分行的流动性。

2.1资产及负债按到期日分析

本集团及本行的资产及负债按到期日列示如下。本集团及本行金融工具的实际剩余期限与下表中的分析可能有显著的差异，例如活期客户存款在下表中被划分为即时偿还，但是活期客户存款预期将保持一个稳定甚或有所增长的余额。

本集团

2023年12月31日

逾期/3个月即时偿还1个月内1至3个月至1年1至5年5年以上无期限合计

(3)

资产：

现金及存放中央银行款项11928804640398029085086-28327994042293存放同业及其他金融机构款项

及拆出资金(1)3370941458823178151327184397184-2340974

衍生金融资产-99891719730865111946094-75339客户贷款及垫款3667712330591299690484883749670581287354112807125386933金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资81529908222165235722156408201903105148811957以公允价值计量且其变动计入

其他综合收益的金融投资-13291694002425812852277643039828162230862

以摊余成本计量的金融投资-104586338685875813334560941415366208806849

长期股权投资------6477864778

固定资产及在建工程------297018297018

其他___11_5_92_7__22_2_17_2__4_0_24_7__5_0_70_9__6_1_39_5___4_5_94_9__10_3_67_7___64_0_07_6

资产合计__17_6_4_10_7_3_17_5_26_7_1_99_4_11_7_6_79_7_85_0_9_43_8_74_5_1_7_91_2_06_6_3_61_4_92_7_4_4_69_7_07_9

负债：

向中央银行借款-654966676158149---231374同业及其他金融机构存放款项

及拆入资金(2)2685751458379284933907359460345508-4387964以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融负债567991411236334847316-62859

衍生金融负债-179992005722859109094427-76251

存款证-5839612282618229921677--385198

客户存款13683549183001223259396986876867951815280-33521174

已发行债务证券-17813106187352234215269678274-1369777

其他______-__26_8_15_8__13_2_38_9__14_9_24_4__16_1_41_5___17_4_68_8_____-___88_5_89_4

负债合计_1_6_42_6_09_9_2_65_7_44_7_3_05_9_13_0_8_75_9_65_3_9_13_9_66_9___87_8_49_3_____-_4_0_92_0_49_1

流动性净额_(1_4_66_1_99_2)

__51_7_82_0_(1_06_5_01_3)(_1_96_1_80_3)__29_9_07_61__

7_03_3_57_336149273776588___________

(1)含买入返售款项。

(2)含卖出回购款项。

(3)客户贷款及垫款、金融投资中无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上部分。

-137-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

2022年12月31日

逾期/3个月即时偿还1个月内1至3个月至1年1至5年5年以上无期限合计

(3)

资产：

现金及存放中央银行款项7660503771347125344316-26477503427892存放同业及其他金融机构款项

及拆出资金(1)231177117816424131634849157506--2056654

衍生金融资产1228141362096025225167058951-87205客户贷款及垫款323641109740104852342792773772395122534359594222591676金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资9346977922246420848411660519959499066747474以公允价值计量且其变动计入

其他综合收益的金融投资-121032234407345296867843561208933102223096

以摊余成本计量的金融投资-115000203067836644277134936364526207563132

长期股权投资------6579065790

固定资产及在建工程------291911291911

其他___9_8_29_3__15_3_78_0__2_6_79_9__4_4_65_3__3_2_77_0___8_9_43_4__10_9_58_7___55_5_31_6

资产合计__1_22_2_58_1_2_70_3_41_5_1_80_1_00_7_6_09_0_60_4_7_63_9_48_9_1_6_74_9_07_4_3_40_3_97_6_3_9_61_0_14_6

负债：

向中央银行借款-6127168821217341038--145781同业及其他金融机构存放款项

及拆入资金(2)25093705423112045014217056849416109-3762490以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融负债570456157823383597668-64287

衍生金融负债1955179322370230565142317965-96350

存款证-680991257961753486209--375452

客户存款14271619191380216833725432348655132218028-29870491

已发行债务证券-68992926086443203986579365-905953

其他______-__25_5_76_5__12_9_60_5__16_4_69_2__13_2_46_1___19_1_40_0_____-___87_3_92_3

负债合计_1_6_83_9_98_9_2_81_0_99_6_2_21_3_69_6_6_43_5_17_3_6_98_1_33_8___81_3_53_5_____-_3_6_09_4_72_7

流动性净额_(1_5_61_7_40_8)

_(_10_7_58_1)_(_41_2_68_9)_(_34_4_56_9)__65_8_151__

1_5_93_5_53_9_3_40_3_97_63515419______

(1)含买入返售款项。

(2)含卖出回购款项。

(3)客户贷款及垫款、金融投资中无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上部分。

-138-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本行

2023年12月31日

逾期/3个月即时偿还1个月内1至3个月至1年1至5年5年以上无期限合计

(3)

资产：

现金及存放中央银行款项11585962134359624984256-28128183983898存放同业及其他金融机构款项

及拆出资金(1)2540591421961178771398406919988954-2354149

衍生金融资产-7843113372320964223501-52312客户贷款及垫款2882012030711253234472854446507891264210511182124618384金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资54605362616858188562697781683123177504918以公允价值计量且其变动计入

其他综合收益的金融投资-12461565428387705758195527912500321913887

以摊余成本计量的金融投资-89212306502827040325617741132186208592769

长期股权投资------190778190778

固定资产及在建工程------122042122042

其他___9_0_00_2__20_8_84_7__3_4_44_4__4_4_64_3__6_0_63_2___4_5_34_0__7_5_18_9___55_9_09_7

资产合计__15_8_6_08_2_3_06_1_30_9_1_87_0_17_0_6_60_0_60_7_8_89_8_24_7_1_7_50_9_34_2_3_36_6_47_7_4_2_89_2_23_4

负债：

向中央银行借款-654966676158124---231349同业及其他金融机构存放款项

及拆入资金(2)265214839095723518790953011694--4199516以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融负债52306------52306

衍生金融负债-13253142571550456442576-51234

存款证-5149511519518225621677--370623

客户存款13428089167628420946016754534865265115239-32621398

已发行债务证券-1765193418313700157829668000-1250598

其他______-__23_4_73_0__8_6_01_2__10_7_07_6__6_9_35_1___3_0_26_8_____-___52_7_43_7

负债合计_1_6_13_2_54_3_2_39_0_91_9_2_70_5_34_6_8_44_0_72_4_8_91_8_84_6___71_6_08_3_____-_3_9_30_4_46_1

流动性净额_(1_4_54_6_46_1)__67_0_39_0_(_83_5_17_6)(_1_84_0_11_7)__(2_0_59_9)_1_6_79_3_25_9_3_36_6_47_7__3_58_7_77_3

(1)含买入返售款项。

(2)含卖出回购款项。

(3)客户贷款及垫款、金融投资中无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上部分。

-139-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

2022年12月31日

逾期/3个月即时偿还1个月内1至3个月至1年1至5年5年以上无期限合计

(3)

资产：

现金及存放中央银行款项7145032251347125344316-26204803347555存放同业及其他金融机构款项

及拆出资金(1)165487105524726858638332816044010802-2043890

衍生金融资产-9150127281675381864346-51163客户贷款及垫款293731049246101437841496143405573120221419103721761362金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资63650234111575176536432931658063173466374以公允价值计量且其变动计入

其他综合收益的金融投资-110304220489312863771661466577470141928908

以摊余成本计量的金融投资-75464175503797667269014436133286207352726

长期股权投资------191251191251

固定资产及在建工程------126182126182

其他___7_9_68_7__12_9_00_3__2_2_51_0__4_0_16_2__3_1_98_6___8_9_42_8__7_7_05_7___46_9_83_3

资产合计__1_05_2_70_0_2_43_3_00_6_1_72_9_24_0_5_87_9_45_7_7_11_5_59_9_1_6_37_2_42_8_3_15_6_81_4_3_7_73_9_24_4

负债：

向中央银行借款-6127168641217341038--145763同业及其他金融机构存放款项

及拆入资金(2)24745693949811903444179922943598-3507419以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融负债55541---36827-55936

衍生金融负债-13741159492004965852976-59300

存款证-57902848421681706209--317123

客户存款14020263171753314564055250141652444917960-28986751

已发行债务证券-64562772366993117613568014-786799

其他______-__21_3_80_2__8_4_38_9__12_7_31_0__4_7_28_3___6_1_78_1_____-___53_4_56_5

负债合计_1_6_55_0_37_3_2_41_0_54_2_1_87_6_51_6_6_17_2_38_9_6_73_2_98_0___65_0_85_6_____-_3_4_39_3_65_6

流动性净额_(1_5_49_7_67_3)__2_2_46_4_(_14_7_27_6)_(_29_2_93_2)__38_2_61_9_1_5_72_1_57_2_3_15_6_81_4__3_34_5_58_8

(1)含买入返售款项。

(2)含卖出回购款项。

(3)客户贷款及垫款、金融投资中无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上部分。

2.2未经折现合同现金流量按到期日分析

本集团及本行金融工具未经折现的合同现金流量按到期日列示如下。由于未经折现合同现金流包括本金和利息，因此下表中某些科目的金额不能直接与资产负债表中的金额对应。

本集团及本行金融工具的实际现金流量与下表中的分析可能存在显著差异，例如活期客户存款在下表中被划分为即时偿还，但是活期客户存款预期将保持一个稳定甚或有所增长的余额。

-140-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本集团

2023年12月31日

逾期/3个月即时偿还1个月内1至3个月至1年1至5年5年以上无期限合计

(4)

非衍生工具现金流量：

金融资产：

现金及存放中央银行款项11928804654402829985183-28327994042542存放同业及其他金融机构款项

及拆出资金(1)3370941462855179850334769424744-2357046

客户贷款及垫款(2)5453313530011534912583940386460481966939067104837768335金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资81529938424206246219185042226856105763878999以公允价值计量且其变动计入

其他综合收益的金融投资-137501101117462665964058802982835342551857

以摊余成本计量的金融投资-118767377001107552240702825072783313010717485

其他___10_5_70_7___19_5_64_2___2_0_71_3___4_6_73_9___4_5_60_5___5_1_84_9______-___46_6_25_5

合计__1_77_1_74_3__3_28_1_80_4__22_4_1_82_7__8_00_8_31_5_1_3_95_8_69_2_2_5_82_3_86_

4__36_9_6_27_4_5_8_78_2_51_9

金融负债：

向中央银行借款-656566840159718---233123同业及其他金融机构存放款项

及拆入资金(3)2685751460705301577953779516717802-4461285以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融负债5679918016514145463357-64378

存款证-5847512372218611722905--391219

客户存款13685047183154223356947090386914834418184-34109197

已发行债务证券-18200107968376141330196780131-1612636

其他______-___26_3_64_8___3_5_26_0___1_9_73_8___5_9_84_9___5_1_92_1______-___43_0_41_6

合计_1_6_42_7_59_7__2_63_9_31_5__2_97_1_22_6__8_78_7_29_3__9_61_8_42_8858395-41302254__________________

衍生工具现金流量：

以净额交割的衍生金融工具______-_____20_7____1_55_5___(1_1_25_6)____

2_32_2_____

(6_7)______

-___(_7_23_9)以总额交割的衍生金融工具

其中：现金流入-1229409583502175810836743157583-3996033

现金流出______-_(_1_21_2_09_0)__(_58_9_87_4)_(_1_77_2_47_5)__(_37_0_71_4)___(5_7_82_6)______-_(_4_00_2_97_9)

______-___1_7_31_9___(_6_37_2)___(1_4_36_7)___(_3_28_3)____(_24_3)______-___(_6_94_6)

(1)含买入返售款项。

(2)重组贷款的未经折现合同现金流量的到期日依据重组条款而定。

(3)含卖出回购款项。

(4)客户贷款及垫款、金融投资中无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上部分。

-141-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

2022年12月31日

逾期/3个月即时偿还1个月内1至3个月至1年1至5年5年以上无期限合计

(4)

非衍生工具现金流量：

金融资产：

现金及存放中央银行款项7660503774347825664579-26477503428197存放同业及其他金融机构款项

及拆出资金(1)231187118052624433435421159009--2069267

客户贷款及垫款(2)4059512130281255195513269670162252039514452560035578483金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资9346984952405021832715191022174299746817739以公允价值计量且其变动计入

其他综合收益的金融投资-134663241424385254998386709859944462564032

以摊余成本计量的金融投资-13694523680510154783407392444618431299245933

其他___9_2_59_1___14_3_08_6___1_2_69_8___3_5_49_0___1_7_73_4___9_2_82_5_____3_9___39_4_46_3

合计__1_22_3_89_22820517201798471440221165523525865754337071054098114__________________________________________

金融负债：

向中央银行借款-6132169231229381038--147031同业及其他金融机构存放款项

及拆入资金(3)25093805437152065524369739790717746-3812273以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融负债570456557824033598668-64357

存款证-681861263641775636649--378762

客户存款14281430192032316959235520110691634020642-30354768

已发行债务证券-955832841107640297722673025-1120786

其他______-___24_7_95_8___3_4_94_4___1_3_47_6___3_4_44_5___9_4_47_9______-___42_5_30_2

合计_1_6_84_7_85_5__

2

_

79_5_93_7__

2_11_4_12_5__

6_38_1_10_3__

7_35_7_69_9___

80_6_56_0______

-_3_

6_30_3_27_9

衍生工具现金流量：

以净额交割的衍生金融工具______-_____81_7_____46_4____1_52_9____

1_54_2_____10_0-4452____________

以总额交割的衍生金融工具

其中：现金流入8596597939258650484909126315337805-2801910

现金流出___(8_8_58_0)__(_97_5_68_0)__(_59_3_31_2)__(_84_9_88_5)__(_26_5_24_5)___(3_8_58_9)______-_(_2_81_1_29_1)

___(_2_61_5)____3_71_2___(_6_80_8)____(_79_4)___(_2_09_2)____(_78_4)______-___(_9_38_1)

(1)含买入返售款项。

(2)重组贷款的未经折现合同现金流量的到期日依据重组条款而定。

(3)含卖出回购款项。

(4)客户贷款及垫款、金融投资中无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上部分。

-142-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本行

2023年12月31日

逾期/3个月即时偿还1个月内1至3个月至1年1至5年5年以上无期限合计

(4)

非衍生工具现金流量：

金融资产：

现金及存放中央银行款项11585962144364225794353-28128183984132存放同业及其他金融机构款项

及拆出资金(1)2540591422903180361405877943229737-2367259

客户贷款及垫款(2)4558613175121477277563766381416271921718462766336464512金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资54605372918506196975948011844253257556298以公允价值计量且其变动计入

其他综合收益的金融投资-12870171985423297862324631426502302167963

以摊余成本计量的金融投资-103202344759102408539762755036081306910487471

其他___8_2_77_2___17_5_63_8___1_4_61_8___4_3_60_3___4_5_57_3___5_2_00_0______-___41_4_20_4

合计__1_59_5_61_8__3_15_3_82_9__21_1_1_14_8

__7734___

07_9_1_3_21_9_27_5_2_5_13_0_85_3__34_9_7_03_7_5_6_44_1_83_9

金融负债：

向中央银行借款-656566840159693---233098同业及其他金融机构存放款项

及拆入资金(3)265214839291325191295733413419--4267726以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融负债52306------52306

存款证-5156811602518607122905--376569

客户存款13429365167750921034866855543912052918141-33204573

已发行债务证券-1803394894335930269152768850-1486859

其他______-___22_7_99_5___1_9_64_7____9_26_0___4_2_94_8___4_8_89_9______-___34_8_74_9

合计_1_6_13_3_81_9__2_37_4_58_3__26_5_2_80_4__8_50_3_83_1__9_46_8_95_3___83_5_89_0______-3__

9_96_9_88_0

衍生工具现金流量：

以净额交割的衍生金融工具______-_____17_4____1_33_7___(1_1_50_9)_____19_4_____4_3______

-___

(_9_76_1)以总额交割的衍生金融工具

其中：现金流入-63199928613813480341032986868-2376337

现金流出______-__(_63_5_49_8)__(_29_0_38_3)_(_1_35_5_73_9)__(_10_4_06_7)___(_6_86_8)______-_(_2_39_2_55_5)

______-___(_3_499)_

___(_4_24_5)___(_7_70_

5)(769)____________

-______

-___

(1_6_21_8)

(1)含买入返售款项。

(2)重组贷款的未经折现合同现金流量的到期日依据重组条款而定。

(3)含卖出回购款项。

(4)客户贷款及垫款、金融投资中无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上部分。

-143-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

2022年12月31日

逾期/3个月即时偿还1个月内1至3个月至1年1至5年5年以上无期限合计

(4)

非衍生工具现金流量：

金融资产：

现金及存放中央银行款项7145032253347825664578-26204803347858存放同业及其他金融机构款项

及拆出资金(1)165488105626227049138923416426211870-2057607

客户贷款及垫款(2)3755911485501199017494309765320502003780550977334407851金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资63650268412571184666711021828733252520798以公允价值计量且其变动计入

其他综合收益的金融投资-113768225987346696877463572561472972183772

以摊余成本计量的金融投资-898312086269738253320126441816530699013642

其他___7_4_78_2___11_9_55_2____8_93_9___3_3_34_9___1_7_46_3___9_2_82_5_____3_9___34_6_94_9

合计__1_05_5_98_2__2_53_2_90_0__1_92_9_10_9__6_87_3_43_3_1_0_98_7_04_4_2_5_31_6_09_9__3_18_3_91_051878477______

金融负债：

向中央银行借款-6132169051229381038--147013同业及其他金融机构存放款项

及拆入资金(3)247456939544619140942619030889135-3518638以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融负债55541---36827-55936

存款证-57978852261703066649--320159

客户存款14021985172417614673175333456688602020577-29453531

已发行债务证券-89963062886403207117660437-993581

其他______-___20_7_58_0___2_0_12_9____4_31_1___1_6_82_3___8_9_85_4______-___33_8_69_7

合计_1_6_55_2_09_5__2_40_0_30_8__1_81_1_61_4__6_14_3_60_4__7_14_8_90_4___77_1_03_0______-_3_4_82_7_555_

衍生工具现金流量：

以净额交割的衍生金融工具______-_____

41_7______

1550___________

25_2_____

(5_8)

______-____

1_16_2

以总额交割的衍生金融工具

其中：现金流入-471885383359529932908136417-1482406

现金流出______-__(_47_4_26_0)__(_38_5_53_4)__(_53_3_27_0)___(9_1_39_0)___(_6_41_7)______-_(_1_49_0_87_1)

______-___(_2_37_5)___(_2_17_5)___(_3_33_8)____(_57_7)______-______-___(_8_465)_

(1)含买入返售款项。

(2)重组贷款的未经折现合同现金流量的到期日依据重组条款而定。

(3)含卖出回购款项。

(4)客户贷款及垫款、金融投资中无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上部分。

2.3信贷承诺按合同到期日分析

管理层预计在信贷承诺到期时有关承诺并不会被借款人全部使用。

本集团

2023年12月31日

3个月

即时偿还1个月内1至3个月至1年1至5年5年以上合计

信贷承诺_1_2_7_0_41_4_1_4_5_90_7_3_59_0_6_7_6_9_0_83_0_5_1_03862075763184180_____________

-144-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

2022年12月31日

3个月

即时偿还1个月内1至3个月至1年1至5年5年以上合计

信贷承诺_1_2_2_8_30_3_1_1_2_49_9_2_73_9_9_2_6_8_2_82_2_4_9_0_87_4_1_8_2_5552971045_______本行

2023年12月31日

3个月

即时偿还1个月内1至3个月至1年1至5年5年以上合计

信贷承诺_1_2_3_3_43_0_1_3_9_23_2_3_43_5_3_2_6_6_0_41_3_4_3_3_27_4_1_9_2_1123001993_______

2022年12月31日

3个月

即时偿还1个月内1至3个月至1年1至5年5年以上合计

信贷承诺_1_1_8_3_13_7_1_0_9_26_9_2_67_0_4_4_6_5_7_66_8_4_2_8_15_2_1_6_0_55_7_2_8_0_5_82_7

3.市场风险

市场风险是指因市场价格(利率、汇率、商品价格和股票价格等)的不利变动而使本集团表内和表外业务发生损失的风险。市场风险存在于本集团的交易性和非交易性业务中。

本集团的利率风险主要包括源自商业银行业务的结构性利率风险和资金交易头寸面对的利率风险。利率风险是本集团许多业务的内在风险，生息资产和付息负债重定价日的不匹配是利率风险的主要来源。对银行账簿利率风险的分析，详见附注七、4。

本集团的汇率风险来自于外汇敞口遭受市场汇率波动的风险，外汇敞口包括外汇资产与外汇负债之间币种结构不平衡产生的外汇敞口和由货币衍生交易所产生的表外外汇敞口。

本集团投资组合中股票价格的变动带来的市场风险并不重大。

本集团利用敏感性分析、利率重定价敞口分析及外汇风险集中度分析作为监控市场风险的主要工具。本行分开监控交易性组合和其他非交易性组合的市场风险。本行采用风险价值(VaR)作为计量、监测交易性组合市场风险的主要工具。以下部分包括本行交易性组合按风险类别计算的风险价值(VaR)，以及基于集团汇率风险敞口和利率风险敞口(包括交易性组合及非交易性组合)的敏感性分析。

-145-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

3.1 风险价值(VaR)

风险价值(VaR)是一种用以估算在某一特定时间范围，相对于某一特定的置信区间，由于市场利率、汇率或者价格变动而引起的最大可能的持仓亏损的度量指标。本行采用历史模拟法，选取250天的历史市场数据按日计算并监测交易性组合的风险价值(置信区间为

99%，持有期为1天)。

按照风险类别分类的交易账簿风险价值列示如下：

2023年

年末平均最高最低利率风险8711220943汇率风险258256406131商品风险38374426

总体风险价值_____2_4_5_____

3_1_2____

4_1_2____

1_80_

2022年

年末平均最高最低利率风险1216712130汇率风险29716029783商品风险3212337

总体风险价值_____4_1_1_____17__

9____

4_1_1_____

89_

每一个风险因素的风险价值是指仅因该风险因素的波动而可能产生的最大潜在损失。由于各风险因素之间会产生风险分散效应，对于同一时点的各风险因素的风险价值累加并不等于总体风险价值。

风险价值是在正常市场环境下衡量市场风险的重要工具。然而，由于风险价值模型所基于的假设，它作为衡量市场风险的工具存在一些限制，主要表现为：

(1)风险价值不能反映流动性风险。在风险价值模型中，已假设在特定的1天持有期内，可无障碍地进行仓盘套期或出售，而且有关金融产品的价格会大致在特定的范围内波动，同时，这些产品价格的相关性也会基本保持不变。这种假设可能无法反映市场流动性严重不足时的市场风险，即1天的持有期可能不足以完成所有仓盘的套期或出售；

(2)尽管仓盘头寸在每个交易日内都会发生变化，风险价值仅反映每个交易日结束时的

组合风险，而且并不反映在99%的置信水平以外可能引起的亏损；以及

(3)由于风险价值模型主要依赖历史数据的相关信息作为基准，不一定能够准确预测风

险因素未来的变化情况，特别是难以反映重大的市场波动等例外情形。

-146-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

3.2汇率风险

本集团主要经营人民币业务，部分交易涉及美元与港元，其他币种交易较少。人民币对美元汇率实行有管理的浮动汇率制度，港元汇率与美元挂钩，因此人民币对港元汇率和人民币对美元汇率同向变动。外币交易主要涉及本集团外币资金业务、代客外汇买卖以及境外投资等。

本集团通过多种方法管理外汇风险敞口，包括采用限额管理和风险对冲手段规避汇率风险，并定期进行汇率风险敏感性分析和压力测试。

针对本集团及本行存在的表内外外汇风险敞口的主要币种，下表列示了货币性资产和货币性负债及预计未来现金流对汇率变动的敏感性分析。假设其他项目不变时，下表计算了外币对人民币汇率的合理可能变动对税前利润和权益的影响，其中对权益的影响仅包括对其他综合收益的影响。负数表示可能减少税前利润或权益，正数表示可能增加税前利润或权益。下表列示了美元及港元相对人民币贬值1%对税前利润及权益所产生的影响，若美元及港元以相同幅度升值，则将对税前利润和权益产生方向相反的影响。下表中所披露的影响金额是建立在本集团及本行年末外汇敞口保持不变的假设下，并未考虑本集团及本行有可能采取的致力于消除外汇敞口对利润带来不利影响的措施。

本集团对税前利润的影响对权益的影响

2023年2022年2023年2022年

币种汇率变动12月31日12月31日12月31日12月31日

美元-1%267522(629)(889)

港元-1%____3_2_7____8_1_7__(_1_4_43)___

(_1_2_79_)本行对税前利润的影响对权益的影响

2023年2022年2023年2022年

币种汇率变动12月31日12月31日12月31日12月31日

美元-1%422618(402)(679)

港元-1%____1_19____

_5_8_5____

_42____

_2_3_0

-147-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)有关资产及负债按币种列示如下：

本集团

2023年12月31日

人民币美元港元其他合计

(折合人民币)(折合人民币)(折合人民币)(折合人民币)

资产：

现金及存放中央银行款项374118716821081331247634042293存放同业及其他金融机构款项

及拆出资金(1)1612535427598396652611762340974衍生金融资产305332597374551137875339客户贷款及垫款2399779469035034615235263725386933金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资76188430975108328266811957以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资173692535911838971958482230862以摊余成本计量的金融投资8450363192730369961267608806849长期股权投资3680420961962568264778固定资产及在建工程1325991618336251961297018

其他___33_5_1_7_7__1_7_4_6_2_3____5_7_0_7__1_2_4_5_6_9___64_0_0_7_6

资产合计_

40__83_5_8_0_1_2_2_3_3_5_0_6___49_4_7_3_2113304044697079______________

负债：

向中央银行借款230246--1128231374同业及其他金融机构存放款项

及拆入资金(2)3588038482444735092439734387964以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债4937225045566862859衍生金融负债28563297658627929676251存款证1033472084414085732553385198客户存款3183783587181943457937694133521174已发行债务证券11506011877622058293561369777

其他___56_9_1_1_7___21_3_1_4_1___2_4_3_3_4___7_9_3_0_2___88_5_8_9_4

负债合计_37__51_2_6_8_4_1_9_9_5_6_2_2___58_3_9_6_8__8_2_8_2_1_7_4_0_92_0_4_9_1

长/(短)盘净额_3__32_3_1_1_7__2_3_7_8_8_4___(8_9_2_3_6)__3_0_4_8_2_3__3_77_6_5_88_

信贷承诺_2__52_5_4_1_9___42_6_0_0_2___

4_9_0_5_5__1_8_3_70__

4__3_18_4_

1_8_0

(1)含买入返售款项。

(2)含卖出回购款项。

-148-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

2022年12月31日

人民币美元港元其他合计

(折合人民币)(折合人民币)(折合人民币)(折合人民币)

资产：

现金及存放中央银行款项3126696150292149371359673427892存放同业及其他金融机构款项

及拆出资金(1)1108378644064355752686372056654衍生金融资产2700629132152691579887205客户贷款及垫款2113798575279535290134799522591676金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资6973363271081229306747474以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资170768138933589891170912223096以摊余成本计量的金融投资724211616648857165973637563132长期股权投资3674027281892613365790固定资产及在建工程1355661534956422208291911

其他___34_4_5_8_0___8_4_4_4_1___3_8_4_4_3___8_7_8_5_2___55_5_3_1_6

资产合计_35_

_56_4_0_8_4_2__40_5_4_8_0___53_2_2_3_2_1_1_0_8_3_5_0_39__61_0_1_

4_6

负债：

向中央银行借款143352--2429145781同业及其他金融机构存放款项

及拆入资金(2)2848497598689573702579343762490以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融负债53613707-5521964287衍生金融负债3112833778158561558896350存款证1274432033011703027678375452客户存款2815301493707841852636187329870491已发行债务证券685154191789231726693905953

其他___71_2_4_6_9___13_8_8_7_8___1_4_1_3_6____8_4_4_0___87_3_9_2_3

负债合计_32__70_6_4_1_8_2__10_7_2_2_0___52_5_2_3_5__7_5_5_8_5_4_36__09_4_7_2_7

长盘净额_2__85_7_

6_6_6__2_

9_8_2_6_0____

6_9_9_7__3_5_2_4_

9_6__3_515__

4_1_9

信贷承诺_2__37_9_8_0_9398563___________

8_8_9_6__1_8_3_7_7_7_2__

97_1_0_4_5

(1)含买入返售款项。

(2)含卖出回购款项。

-149-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本行

2023年12月31日

人民币美元港元其他合计

(折合人民币)(折合人民币)(折合人民币)(折合人民币)

资产：

现金及存放中央银行款项37354231552614154890603983898存放同业及其他金融机构款项

及拆出资金(1)1677145398302171232615792354149

衍生金融资产2805918802-545152312客户贷款及垫款238212145622821918021570824618384金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资495841759211484504918以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资15433402976442644702591913887以摊余成本计量的金融投资838275812418114193716378592769长期股权投资64462126685258761061190778固定资产及在建工程121791155591122042

其他___30_7_2_3_6__1_3_4_5_4_1____2_2_0_7__1_1_5_1_1_3___55_9_0_9_7

资产合计_40__17_7_2_6_9_1_7_1_1_4_2_8__

_11_2_0_9_4__8_91__

4_4_3_

4_2_89_2_2_3_4

负债：

向中央银行借款230221--1128231349同业及其他金融机构存放款项

及拆入资金(2)3438317445209834092325814199516以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融负债471--5183552306

衍生金融负债2821917772-524351234存款证1031861942934085732287370623客户存款317377345915877698621509132621398已发行债务证券11112981190862059181551250598

其他___32_8_7_2_0___15_1_2_2_5____1_7_3_3___4_5_7_5_9___52_7_4_3_7

负债合计_36__97_8_1_6_6_1_5_1_9_1_7_2___20_5_0_4_4__6_0_2_0_7_9_3_9_30_4_4_6_1

长/(短)盘净额_3__19_9_1_0_3__1_92256(929__________

5_0)__2_8_

9_3_6_4_

3__58_7_7_7_3

信贷承诺_2__46_5_2_7_8___38_9_5_5_21_____

7_1_7__

1_4_5_4_4_63001993_______

(1)含买入返售款项。

(2)含卖出回购款项。

-150-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

2022年12月31日

人民币美元港元其他合计

(折合人民币)(折合人民币)(折合人民币)(折合人民币)

资产：

现金及存放中央银行款项31255611366387011783453347555存放同业及其他金融机构款项

及拆出资金(1)1368750532851323371099522043890

衍生金融资产2566219683-581851163客户贷款及垫款209705075720741939919938221761362金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资45787277531748466374以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资15175123289594227782101928908以摊余成本计量的金融投资71769689532510674697597352726长期股权投资64455128095258761400191251固定资产及在建工程125906176694126182

其他___16_8_1_5_0___2_4_6_0_4___3_2_7_7_0__2_4_4_3_0_9___46_9_8_3_3

资产合计_35__00_1_3_4_3_1__73_0_8_7_2___15_9_0_1_284801_______

7_37__73_9_2_

4_4

负债：

向中央银行借款143334--2429145763同业及其他金融机构存放款项

及拆入资金(2)2732447457395770572405203507419以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融负债1137--5479955936

衍生金融负债3129820609-739359300存款证120793159510953627284317123客户存款280659356522289178517680328986751已发行债务证券645732123349231715401786799

其他___41_9_3_6_2___10_5_0_3_9____5_7_1_4____4_4_5_0___53_4_5_6_5

负债合计_32__16_0_0_3_8_1__51_8_1_3_0___18_6_4_0_9__5_2_9_0_7_9_3_4_39_3_6_5_6

长/(短)盘净额_2__84_1_3_0_5__2_1_2_7_4_2___(2_7_3_9_7)__3_1_8_9_3_83___

34_5_5_8_8

信贷承诺_2__27_5_6_8_638402835821425312805827____________________________

(1)含买入返售款项。

(2)含卖出回购款项。

4.银行账簿利率风险

银行账簿利率风险是指利率水平、期限结构等不利变动导致银行账簿经济价值和整体收益

遭受损失的风险。该类风险主要来源于以下情形：

-151-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)—在利率变动时，不同金融工具重定价期限不同；

—定价基准利率不同的银行账簿表内外业务，尽管期限相同或相近，但基准利率的变化不一致；

—银行因持有期权衍生工具，或银行账簿表内外业务存在嵌入式期权条款或隐含选择权，而使银行或交易对手可以改变金融工具的未来现金流水平或期限；及—由于预期违约水平或市场流动性变化，市场对金融工具信用质量的评估发生变化，进而导致信用利差发生变化。

本集团通过资产负债管理部采用以下方法管理银行账簿利率风险：

—利率预判：分析可能影响中国人民银行基准利率和市场利率的宏观经济因素；

—久期管理：优化生息资产和付息负债的重定价日(或合同到期日)的时间差；

—定价管理：管理生息资产和付息负债的定价与基准利率或市场利率间的价差；

—限额管理：优化生息资产和付息负债的头寸并控制对损益和权益的影响；及

—套期保值：适时运用利率衍生工具进行套期保值管理。

本集团主要通过分析利息净收入在不同利率环境下的变动(情景分析)对利率风险进行计量。本集团致力于减轻可能会导致未来利息净收入下降的预期利率波动所带来的影响，同时权衡上述风险规避措施的成本。

下表说明了本集团及本行利息净收入和权益在其他变量固定的情况下，对于可能发生的合理利率变动的敏感性。

对利息净收入的影响是指一定利率变动对期末持有的预计未来一年内进行利率重定价的金

融资产及金融负债所产生的利息净收入的影响，包括套期工具的影响。对权益的影响是指一定利率变动，对年末持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的固定利率金融资产进行重估所产生的公允价值净变动对其他综合收益的影响，包括相关套期工具的影响。

本集团

2023年12月31日

利率上升100个基点利率下降100个基点对利息净收入对权益对利息净收入对权益币种的影响的影响的影响的影响

人民币(14922)(73298)1492284941

美元(1320)(6466)13206655

港元(1439)(95)143996

其他___1_0_0_8______(2_0_)_(_1__0_0_8)_____7_4_

合计_(_1_6_6_7_3_)_(_7_9_8_7_9_)_1_6__6_7_3__9_1__7_6_6

-152-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

2022年12月31日

利率上升100个基点利率下降100个基点对利息净收入对权益对利息净收入对权益币种的影响的影响的影响的影响

人民币(29472)(63594)2947271723

美元(469)(4663)4694945

港元(809)1563809(1642)

其他_____4_5_8__(_1_2_9_0_)___(_4_58_)___1__3_5_5

合计_(_3_0_2_9_2_)_(_6_7_9_8_4_)_3_0__2_9_2763______8_1本行

2023年12月31日

利率上升100个基点利率下降100个基点对利息净收入对权益对利息净收入对权益币种的影响的影响的影响的影响

人民币(12882)(61061)1288268540

美元(3681)(3370)36813532

港元(904)(15)90416

其他_____6_9_8____2_2_7____(_69__8)____(_18_4_)

合计(16769)(64219)1676971904

___________________________

2022年12月31日

利率上升100个基点利率下降100个基点对利息净收入对权益对利息净收入对权益币种的影响的影响的影响的影响

人民币(37497)(54045)3749760028

美元283(3573)(283)3741

港元135(35)(135)36

其他___8__9_4_5____(9_2_2_)_(_8_9_4_5_)_____97__3

合计(28134)(58575)2813464778

___________________________

上述利率敏感性分析只是作为例证，以简化情况为基础。该分析显示在各个预计收益曲线情形及本集团现时利率风险状况下，利息净收入和权益之估计变动。但该影响并未考虑管理层为减低利率风险而可能采取的除套期之外的其他风险管理活动。上述估计假设所有期限的利率均以相同幅度变动，因此并不反映若某些利率改变而其他利率维持不变时，其对利息净收入和权益的潜在影响。

-153-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本集团及本行的资产及负债按合同重新定价日或到期日(两者较早者)列示如下：

本集团

2023年12月31日

3个月

3个月内至1年1至5年5年以上不计息合计

资产：

现金及存放中央银行款项370704424984303-3284484042293存放同业及其他金融机构

款项及拆出资金(1)194642232342235293-358372340974

衍生金融资产----7533975339客户贷款及垫款9187465153699425288022459095481525386933金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资33322234428125924194907223376811957以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资2723204207408033026295861049142230862以摊余成本计量的金融投资58034684953831980404079888990378806849

长期股权投资----6477864778

固定资产及在建工程----297018297018

其他_____2_4_5_7_____7_6_7_4___4_0_1_69____2_4_4_8_5___56_5_2_9_1____64_0_0_7_6

资产合计__15__72_9_3_7_6__17_2_0_8_2_4_2_4_7_3_5_8_33__

_5_17_4_7_7_5_

1__84_8_8_5_3__

4_4_69_7_0_7_9

负债：

向中央银行借款73225158149---231374同业及其他金融机构存放

款项及拆入资金(2)34158159244441368410340114387964以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债364763348473165341662859

衍生金融负债----7625176251

存款证18157818089619878-2846385198客户存款17501563664361186185651486274257333521174已发行债务证券172151311141193484678275147261369777

其他_____4_2_9_2____1_2_5_2_6___5_4_9_3_0___2_9_3_4_9___78_4_7_9_7____88_5_8_9_4

负债合计__21__35_2_2_7_1__8_2_3_1_4_0_0_8_9_0_5_3_8_8___72_2_8_1_2_1__70_8_6_2_0__4_0_92_0_4_9_1

利率风险敞口__(_5_62_2_8_9_5)__8_9_7_6_8_4_2_(4_1_6_9_5_55_)__4_45_

1_9_6_3不适______

用_____

不__适_用_

(1)含买入返售款项。

(2)含卖出回购款项。

上表列示数据包含交易账簿数据。

-154-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

2022年12月31日

3个月

3个月内至1年1至5年5年以上不计息合计

资产：

现金及存放中央银行款项309608625344152-3251203427892存放同业及其他金融机构

款项及拆出资金(1)161148634500751637-485242056654

衍生金融资产----8720587205客户贷款及垫款8087371137325714056773140515200622591676金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资3234521211387708188523226785747474以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资4407963721097702775266251132892223096以摊余成本计量的金融投资46741782389226584763522497908507563132

长期股权投资----6579065790

固定资产及在建工程----291911291911

其他______3_5_1_____2_6_3_4___1_8_2_9_0___5_5_6_5_3___47_8_3_8_8____55_5_3_1_6

资产合计__1_3_73_5_8_5_2__15_4_9_0_8_6_0_3_9_9_6_2_1_7_4__60_7_3_4_9_1__77_9_8_6_839610146________

负债：

向中央银行借款230091217341038--145781同业及其他金融机构存放

款项及拆入资金(2)326714041004931106933532623762490以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债300511681421275866664287

衍生金融负债----9635096350

存款证1954591726446159-1190375452客户存款17539353527338063479931648469328129870491已发行债务证券952516212116726056920812113905953

其他_____2_4_5_9_____8_3_0_4___3_4_1_1_6___6_2_2_4_3___76_6_8_0_1____87_3_9_2_3

负债合计__21__12_5_6_7_6__6_0_4_9_4_0_0_6_5_8_9_0_9_3___64_8_8_9_5_1__68_1_6_6_3__3_6_09_4_7_2_7

利率风险敞口__(7__38_9_8_2_4)__9_4_4_1_4_6_0_(2_5_9_2_8_76_)3958454不适用不适用______________________

(1)含买入返售款项。

(2)含卖出回购款项。

上表列示数据包含交易账簿数据。

-155-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本行

2023年12月31日

3个月

3个月内至1年1至5年5年以上不计息合计

资产：

现金及存放中央银行款项365793924984256-3192053983898存放同业及其他金融机构

款项及拆出资金(1)1833793395938820178950334512354149

衍生金融资产----5231252312客户贷款及垫款8812646152392393737511452064754224618384金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资227251891746397616476564278504918以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资232994382245713296515602697501913887以摊余成本计量的金融投资52444280268031182904050825965328592769

长期股权投资----190778190778

固定资产及在建工程----122042122042

其他_____2_4_5_7_____7_1_2_9____40_1_6_9____24_4_8_5___4_84_8_5_7____55_9_0_9_7

资产合计__15__08_6_9_9_6__1_7_01_8_9_0_3__4_39_5_7_5_5__4_9_09_8_3_3__1_4_80_7_4_7__4_289__

2_2_3_4

负债：

向中央银行借款73225158124---231349同业及其他金融机构存放

款项及拆入资金(2)325544190281711569-296894199516以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融负债471---5183552306

衍生金融负债----5123451234

存款证16711718085419878-2774370623客户存款16869445641463185919201482373057932621398已发行债务证券149784280642138689668000134831250598

其他_____3_4_8_3____1_0_0_9_3____47_2_6_2____27_4_9_2___4_39_1_0_7____52_7_4_3_7

负债合计__20__51_8_9_6_6___7_94_7_1_6_1__8_80_9_3_1_8___7_10_3_1_5__1_3_18_7_0_1__3_9_30_4_4_6_1

利率风险敞口__(5__43_1_9_7_0)___9_07_1_7_4_2_(_4_41_3_5_63)4199518不适用不_____________________

适_用_

(1)含买入返售款项。

(2)含卖出回购款项。

上表列示数据包含交易账簿数据。

-156-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

2022年12月31日

3个月

3个月内至1年1至5年5年以上不计息合计

资产：

现金及存放中央银行款项302608625344152-3147833347555存放同业及其他金融机构

款项及拆出资金(1)1407718319723288582-278672043890

衍生金融资产----5116351163客户贷款及垫款7698921135927322136082103824571921761362金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资165361789353749416222571184466374以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资385060310607716841451861645391928908以摊余成本计量的金融投资37659077510125994683512324892437352726

长期股权投资----191251191251

固定资产及在建工程----126182126182

其他______3_5_1_____2_0_6_9____18_2_9_0____55_6_5_3___3_93_4_7_0____46_9_8_3_3

资产合计__12__91_1_2_6_2__1_5_18_1_7_0_1__3_8_78_4_3_5__4_3_92_4_4_5__1_3_75_4_0_137739244________

负债：

向中央银行借款229911217341038--145763同业及其他金融机构存放

款项及拆入资金(2)30294164124522323097422243507419以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融负债--368275554155936

衍生金融负债----5930059300

存款证1445351654856159-944317123客户存款16904860509193163217461642165179328986751已发行债务证券79429504548784055800111075786799

其他_____1_4_3_9_____5_2_3_8___2_5_3_3_9____59_0_2_9___4_43_5_2_0____53_4_5_6_5

负债合计__20__18_2_6_7_0___5_84_7_2_9_4__6_4_65_7_2_0___6_33_5_7_5__1_2_64_3_9_7__3_4_39_3_6_5_6

利率风险敞口__(7__27_1_4_0_8)___9_33_4_4_0_7_(_2_5_87_2_8_5)3758870不适用不适用______________________

(1)含买入返售款项。

(2)含卖出回购款项。

上表列示数据包含交易账簿数据。

-157-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

5.资本管理

本集团资本管理的目标为：

—保持合理的资本充足率水平，持续满足资本监管法规和政策要求。保持稳固的资本基础，支持本集团业务增长和战略规划的实施，实现全面、协调和可持续发展；

—实施资本计量高级方法，完善内部资本充足评估程序，公开披露资本管理相关信息，全面覆盖各类风险，确保集团安全运营；

—充分运用各类风险量化成果，建立以经济资本为核心的银行价值管理体系，完善政策流程和管理应用体系，强化资本约束和资本激励机制，提升产品定价和决策支持能力，提高资本配置效率；及—合理运用各类资本工具，不断增强资本实力，优化资本结构，提高资本质量，降低资本成本，为股东创造最佳回报。

本集团对资本结构进行管理，并根据经济环境和集团经营活动的风险特性进行资本结构调整。为保持或调整资本结构，本集团可能调整利润分配政策，发行或回购股票、合格其他一级资本工具、合格二级资本工具、可转换公司债券等。

本集团根据原中国银保监会规定的方法定期监控资本充足率。本集团及本行于每季度向金融监管总局提交所需资本监管信息。

2013年1月1日起，本集团按照《商业银行资本管理办法(试行)》及其他相关规定的要求

计算资本充足率。2014年4月，原中国银保监会正式批复本行实施资本管理高级方法。按照批准的实施范围，符合监管要求的公司信用风险暴露采用初级内部评级法、零售信用风险暴露采用内部评级法、市场风险采用内部模型法、操作风险采用标准法。

根据《商业银行资本管理办法(试行)》、《系统重要性银行评估办法》、《系统重要性银行附加监管规定(试行)》和巴塞尔委员会对全球系统重要性银行附加资本要求的统一规定，本集团的核心一级资本充足率不得低于9%，一级资本充足率不得低于10%，资本充足率不得低于12%。此外，在境外设立的机构也会直接受到当地银行监管机构的监管，不同国家或地区对于资本充足率的要求有所不同。

本集团按照《商业银行资本管理办法(试行)》及相关规定计算下列的核心一级资本充足

率、一级资本充足率和资本充足率。该计算依据可能与其他国家或地区(包括中国香港)所采用的相关依据存在差异。

本集团的资本充足率及相关数据按照中国会计准则编制的法定财务报表为基础进行计算。

2023年内，本集团遵守了监管部门规定的资本要求。

-158-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本集团按照原中国银保监会核准的资本管理高级方法计算的核心一级资本充足率、一级资

本充足率及资本充足率列示如下：

2023年2022年

12月31日12月31日

核心一级资本34040323141891实收资本356407356407资本公积可计入部分148164148174盈余公积428007392162一般风险准备561303496406未分配利润19059681766288少数股东资本可计入部分36233293

其他560(20839)核心一级资本扣除项目2209120811商誉84888320

其他无形资产(土地使用权除外)84907473对未按公允价值计量的项目

进行现金流套期形成的储备(2867)(2962)对有控制权但不并表的金融机构

的核心一级资本投资_____7__9_8_0_____7__9_8_0核心一级资本净额33819413121080其他一级资本354978354915其他一级资本工具及其溢价354331354331

少数股东资本可计入部分_______6_4_7_______5_8_4一级资本净额37369193475995二级资本970181805084二级资本工具及其溢价可计入金额635672528307超额贷款损失准备333382275764

少数股东资本可计入部分_____1__1_2_7_____1__0_1_3总资本净额47071004281079

__________________

风险加权资产(1)2464163122225272

__________________

核心一级资本充足率13.72%14.04%

__________________

一级资本充足率15.17%15.64%

__________________

资本充足率19.10%19.26%

__________________

(1)为应用资本底线及校准后的风险加权资产。

-159-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)八、金融工具的公允价值

本集团构建了公允价值计量相关的制度办法和内部机制，规范了金融工具公允价值计量框架、公允价值会计计量方法以及操作规程。公允价值会计计量办法明确了估值技术、参数选择，以及相关的概念、模型及参数求解办法；操作规程落实了上述各类业务的计量流程、计量时点、市场参数选择，以及相应的角色分工。在公允价值计量过程中，前台业务部门负责日常交易管理，财务会计部门牵头制定计量的会计政策与估值技术方法并负责系统实现，风险管理部门负责交易信息和模型系统的验证。

公允价值估计是根据金融工具的特性和相关市场资料于某一特定时间做出，一般是主观的。本集团根据以下层次确定及披露金融工具的公允价值：

第一层次输入值，相同资产或负债在活跃市场未经调整的公开报价；

第二层次输入值，使用估值技术，所有对估值结果有重大影响的参数均采用可直接或间接可观察的市场信息；及

第三层次输入值，使用估值技术，部分对估值结果有重大影响的参数并非基于可观察的市场信息。

下述为采用估值技术确定的以公允价值计量的金融工具公允价值情况说明，包括本集团对市场参与者在金融工具估值时所作假设的估计。

金融投资

采用估值技术进行估值的金融投资包括债券、资产支持证券、投资基金、非上市权益工具和资产管理计划等。本集团在针对这些投资估值时所运用的主要估值参数包括可观察数据，或者同时包括可观察和不可观察数据。可观察的估值参数包括对当前利率的假设；不可观察的估值参数包括对预期违约率、提前还款率、折现率及市场流动性的假设等。

本集团划分为第二层次的债券投资大部分为人民币债券，这些债券的公允价值按照中央国债登记结算有限责任公司的估值结果确定，影响估值结果的所有重大估值参数均采用可观察市场信息。

衍生工具

采用仅包括可观察市场数据的估值技术进行估值的衍生工具主要包括利率掉期、货币远期

及掉期、货币期权等。最常见的估值技术包括现金流折现模型、布莱克-斯科尔斯模型。模型参数包括即远期外汇汇率、外汇汇率波动率以及利率曲线等。

对于结构性衍生产品，公允价值主要采用交易商报价。

-160-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)客户贷款及垫款

客户贷款及垫款中采用估值技术进行估值的金融工具主要为票据，采用现金流折现模型估值，其中，银行承兑票据，根据承兑人信用风险的不同，以市场实际交易数据为样本，分别构建利率曲线；商业票据，以银行间拆借利率为基准，根据信用风险和流动性进行点差调整，构建利率曲线。

其他以公允价值计量且其变动计入当期损益的负债

无市场报价的其他以公允价值计量且其变动计入当期损益的负债，主要采用现金流折现模型估值，参数包括对应剩余期限的利率曲线(经过市场流动性和信用价差调整)；以及Heston 模型，参数包括收益率、远期汇率、汇率波动率等，并使用相同标的物的标准欧式期权活跃市场价格校准模型参数。

1.以公允价值计量的金融工具

本集团

2023年12月31日

第一层次第二层次第三层次合计

金融资产：

衍生金融资产____3_3_3_3___7_1_4_9_1____5_1_5___7_5_3_3_9以公允价值计量且其变动计入

当期损益的买入返售款项_______-___4_0_5_1_4______-___4_0_5_1_4以公允价值计量且其变动计入

当期损益的客户贷款及垫款_______-____5_9_9_0____1_1_4____6_1_0_4以公允价值计量且其变动计入

其他综合收益的客户贷款及垫款_______-_1_2_9_5_5_8_5______-_1_2_9_5_5_8_5以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资债券投资214125153893368540169权益投资198851093574226105046

基金及其他投资___3_7_4_4_3___8_7_9_4_2__4_1_3_5_7__1_6_6_7_4_2

小计___7_8_7_4_0__6_1_4_2_6_6_1_1_8_9_5_1__8_1_1_9_5_7以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资

债券投资3385511804101-2142652

其他债权类投资-5421-5421

权益投资____8_7_6_1___3_3_5_5_6__4_0_4_7_2___8_2_7_8_9

小计__3_4_7_3_1_2_1_8_4_3_0_7_8__4_0_4_7_2_2_2_3_0_8_6_2

金融资产合计__4_2_9_3_8_5_3_8_7_0_9_2_41600524460361_____________

-161-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

2023年12月31日

第一层次第二层次第三层次合计

金融负债：

客户存款-202976-202976

卖出回购款项-28174-28174以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债146259559183862859

衍生金融负债____3_1_3_3___7_1_9_3_9___1_1_7_9___7_6_2_5_1

金融负债合计____

4_5_9_5__3_6_2_

6_4_830_____

1_7__3_7_0_26__

0

2022年12月31日

第一层次第二层次第三层次合计

金融资产：

衍生金融资产____3_7_3_0___8_2_5_8_9____8_8_6___8_7_2_0_5以公允价值计量且其变动计入

当期损益的买入返售款项_______-__1_5_4_9_7_4______-__1_5_4_9_7_4以公允价值计量且其变动计入

当期损益的客户贷款及垫款_______-____2_6_7_1____1_0_9____2_7_8_0以公允价值计量且其变动计入

其他综合收益的客户贷款及垫款_______-_1_1_5_5_8_7_9______-_1_1_5_5_8_7_9以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资债券投资329054571873158493250权益投资16925123346848497743

基金及其他投资___3_4_4_6_0___8_5_7_0_1__3_6_3_2_0__1_5_6_4_8_1

小计___8_4_2_9_0__5_5_5_2_2_2_1_0_7_9_6_2__7_4_7_4_7_4以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资债券投资33337817909663622124706

其他债权类投资-5264-5264

权益投资____7_7_9_2___3_8_3_1_0__4_7_0_2_4___9_3_1_2_6

小计__3_4_1_1_7_0_1_8_3_4_5_4_0__4_7_3_8_6_2_2_2_3_0_9_6

金融资产合计__4_2_9_1_9_0_3_7_8_5_8_7_5_1_5_6_3_4_3_4_3_7_1_4_0_8

金融负债：

客户存款-235414-235414

卖出回购款项-144959-144959以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债76162215131164287

衍生金融负债____4_2_0_3___8_9_9_6_2___2_1_8_5___9_6_3_5_0

金融负债合计____4_9_6_

4__

5_3_2_5_5_0___

3_4_9_6__

5_4_1_0_1_0

-162-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本行

2023年12月31日

第一层次第二层次第三层次合计

金融资产：

衍生金融资产____1_6_7_1___5_0_6_2_3_____1_8___5_2_3_1_2以公允价值计量且其变动计入

其他综合收益的客户贷款及垫款_______-_1_2_8_4_9_0_2______-_1_2_8_4_9_0_2以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资债券投资40204402901176445486权益投资29968783082

基金及其他投资___5_0_1_5_2____4_4_5_3___1_7_4_5___5_6_3_5_0

小计___5_7_1_6_8__4_4_4_7_5_1___2_9_9_9__5_0_4_9_1_8以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资债券投资278472157648788961863855

权益投资____2_8_6_2____3_9_1_3__4_3_2_5_7___5_0_0_3_2

小计__2_8_1_3_3_4_1_5_8_0_4_0_0__5_2_1_5_3_1_9_1_3_8_8_7

金融资产合计__

3_4_0_1_7_3_3_3_6_0_6_7_6__5_5_1_7_0_3_7_5_

6_0_1_9

金融负债：

客户存款-184014-184014以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融负债-52306-52306

衍生金融负债_____8_8_3___5_0_3_4_0_____1_1___5_1_2_3_4

金融负债合计_____8_8_3__2_8_6_6_6_0_____1_1__2_8_7_554__

-163-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

2022年12月31日

第一层次第二层次第三层次合计

金融资产：

衍生金融资产_____9_9_9___5_0_1_1_0_____5_4___5_1_1_6_3以公允价值计量且其变动计入

其他综合收益的客户贷款及垫款_______-_1_1_3_0_1_9_9______-_1_1_3_0_1_9_9以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资债券投资32193947731468399460权益投资2906104673077

基金及其他投资___5_9_0_9_3____4_5_5_8____1_8_6___6_3_8_3_7

小计___6_5_2_1_8__3_9_9_4_3_5___1_7_2_1__4_6_6_3_7_4以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资债券投资252979161932895991881906

权益投资____3_1_8_4____3_7_7_5__4_0_0_4_3___4_7_0_0_2

小计__2_5_6_1_6_3_1_6_2_3_1_0_3__4_9_6_4_2_1_9_2_8_9_0_8

金融资产合计__3_2_2_3_8_0_3_2_0_2_8_4_7__5_1_4_1_7_3_5_7_6_6_44_

金融负债：

客户存款-214599-214599以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融负债-55936-55936

衍生金融负债_____9_3_7___5_8_3_4_8_____1_5___5_9_3_0_0

金融负债合计_____9_3_7__3_2_8_8_8_3_____

1_5__

3_2_9_8_3_5

-164-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

2.以公允价值计量的第三层次金融工具变动情况

下表列示了以公允价值计量的第三层次金融资产和金融负债的变动情况：

本集团

2023年本年损益本年其他综合转入/(转出)2023年

1月1日影响合计收益影响合计购入售出及结算第三层次12月31日

金融资产：

衍生金融资产____88_6___1_7_7_____-____2_4___(_58_7)____1_5____51_5以公允价值计量且其变动计入

当期损益的客户贷款及垫款____10_9____1_4_____-_____-____(_9)_____-____11_4以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资

债券投资3158412-511(800)873368

权益投资68484(99)-16612(10237)(534)74226

基金及其他投资__3_6_32_0____58_8_____-__1_0_48_4__(_6_03_5)_____-__4_1_35_7

小计__10_7_96_2___9_0_1_____-__2_7_60_7__(1_7_07_2)___(_44_7)__11_8_95_1以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资

债券投资362---(362)--

权益投资__4_7_02_4_____-___1_49_5___1_48_8__(_9_53_5)_____-__4_0_47_2

小计__4_7_38_6_____-___1_49_5___1_48_8__(_9_89_7)_____-__4_0_47_2

金融资产合计__15_6_34_3___10_9_2___1_49_5__2_9_11_9__(2_7_565)(432)160052___________

金融负债：

以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融负债(1311)(156)-(595)224-(1838)

衍生金融负债__(_2_18_5)___6_7_5_____-____(7_7)____39_6____1_2__(_1_17_9)

金融负债合计__(_3_49_6)___5_1_9_____-___(_67_2)____62_0____1_2(3017)_____

-165-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

2022年本年损益本年其他综合(转出)/转入2022年

1月1日影响合计收益影响合计购入售出及结算第三层次12月31日

金融资产：

衍生金融资产___1_06_6____84_8_____-____8_8__(_1_08_0)____(3_6)____88_6以公允价值计量且其变动计入

当期损益的客户贷款及垫款____10_6____1_2_____-____10_2___(_11_1)_____-____10_9以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资

债券投资3840(218)-1111(2149)5743158

权益投资58687582-14959(5744)-68484

基金及其他投资__3_2_79_9____(_2)_____-___9_16_4__(_3_47_8)__(_2_16_3)__3_6_32_0

小计__9_5_32_6___3_6_2_____-__2_5_23_4__(1_1_37_1)__(_1_58_9)__10_7_96_2以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资

债券投资28271(2)363(2764)(63)362

权益投资__5_3_83_9_____-__(_1_19_8)___2_67_7__(_6_32_0)__(_1_97_4)__4_7_02_4

小计__5_6_66_6_____1__(_1_20_0)___3_04_0__(_9_08_4)__(_2_03_7)__4_7_38_6

金融资产合计__15_3_

16_4___12_2_3__(_1_20_0)__2_8_46_4__(2_1_64_6)__(_3_66_2)__15_6_343_

金融负债：

以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融负债(567)(74)-(340)167(497)(1311)

衍生金融负债__(_1_42_6)__(_21_7_4)_____-____(1_4)___1_02_2____40_7__(_2_18_5)

金融负债合计__(_1_99_3)__(_22_4_8)_____-___(_35_4)___1_18_9____(9_0)__(_3_496)_本行

2023年本年损益本年其他综合转出2023年

1月1日影响合计收益影响合计购入售出及结算第三层次12月31日

金融资产：

衍生金融资产____5_4____(2_0)_____-_____1____(1_7)_____-____1_8以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资

债券投资146828-70(390)-1176

权益投资6711----78

基金及其他投资____18_6____1_4_____-___1_54_5_____-_____-___1_74_5

小计___1_72_1____5_3_____-___1_61_5___(_39_0)_____-___2_99_9以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资

债券投资9599-18885(9589)-8896

权益投资__4_0_04_3_____-___1_91_2___1_30_2_____-_____-__4_3_25_7

小计__4_9_64_2_____-___1_91_3__1_0_18_7__(_9_58_9)_____-__5_2_15_3

金融资产合计__5_1_41_7____3_3___1_91_3__1_1_80_3__(_9_99_6)-55170__________

金融负债：

衍生金融负债____(1_5)_____1_____-_____(8)____1_1_____-____(1_1)

金融负债合计____

(1_5)_____1_____

-

_____

(8)____

1_1_____

-____

(1_1)

-166-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

2022年本年损益本年其他综合转出2022年

1月1日影响合计收益影响合计购入售出及结算第三层次12月31日

金融资产：

衍生金融资产____2_0____3_8_____-_____2____(_6)_____-____5_4以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资

债券投资1721(30)-40(263)-1468

权益投资80(13)----67

基金及其他投资_____-_____-_____-____18_6_____-_____-____18_6

小计___1_80_1____(4_3)_____-____22_6___(_26_3)_____-___1_72_1以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资

债券投资2827299588(2764)(63)9599

权益投资__3_8_04_6_____-___1_89_4____13_7____(3_4)_____-__4_0_04_3

小计__4_0_87_3_____2___1_90_3___9_72_5__(_2_79_8)____(6_3)__4_9_64_2

金融资产合计__4_2_69_4____(_3)___1_90_3___9_95_3__(_3_06_7)____

(6_3)__

5_1_41_7

金融负债：

衍生金融负债____(1_0)____(1_1)_____-_____-_____6_____-____(1_5)

金融负债合计____

(1_0)____

(1_1)_____

-_____

-_____

6_____

-____

(1_5)

第三层次金融工具净损益影响列示如下：

本集团本行

2023年2022年2023年2022年

已实现391(298)(1)-

未实现__1__2_2_0___(_7_2_7)_____3_5____(_14_)

合计1611(1025)34(14)

________________________

3.层次之间转换

(1)第一层次及第二层次之间转换

由于特定证券的投资市场环境变化，其公开报价可以在活跃市场中观察到，本集团于资产负债表日将这些证券从以公允价值计量的第二层次转入第一层次。

由于特定证券的投资市场环境变化，其公开报价无法再在活跃市场中观察到，但根据可观察的市场参数，有足够的信息来衡量这些证券的公允价值，本集团于资产负债表日将这些证券从以公允价值计量的第一层次转入第二层次。

2023年及2022年，本集团以公允价值计量的金融资产和负债在第一层次和第二层

次之间的转换金额不重大。

-167-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

(2)第二层次及第三层次之间转换

由于对部分金融工具估值结果有重大影响的参数由可观察转化为不可观察，本集团于资产负债表日将这些金融工具从以公允价值计量的第二层次金融资产和负债转入

第三层次。

由于对部分金融工具估值方法有变化或对估值结果有重大影响的参数由不可观察转

化为可观察等原因，本集团于资产负债表日将这些金融工具从以公允价值计量的第三层次金融资产和负债转出。

4.基于重大不可观察的模型输入计量的公允价值

采用包括不可观察市场数据的估值技术进行估值的金融工具主要包括部分结构化衍生金融

工具、资产支持证券、投资基金、非上市权益工具和资产管理计划等。所采用的估值模型主要为现金流折现模型、资产净值法和市场比较法等。该等估值模型中涉及的不可观察假设包括预期违约率、提前还款率、折现率及市场流动性的假设等。

于2023年12月31日，采用其他合理的不可观察假设替换模型中原有的不可观察假设对公允价值计量结果的影响不重大(2022年12月31日：不重大)。

5.未以公允价值计量的金融资产、金融负债的公允价值

除以下项目外，本集团各项未以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值之间无重大差异：

本集团

2023年12月31日

账面价值公允价值第一层第二层第三层金融资产

以摊余成本计量的金融投资_8__80_6_8_4_9_9__08_3_5_0_1__7_5_2_6_0__8_83_0_5_5_9__17_7_6_8_2金融负债

已发行次级债券和二级资本债券___70_4_1_2_970____

5_8_0_9______

-705809

_____________

-

2022年12月31日

账面价值公允价值第一层第二层第三层金融资产

以摊余成本计量的金融投资_7__56_3_1_3_2_7_7_2_8_2_9_8__4_2_5_9_4_7_5_0_3_9_3_5__18_1_7_6_9金融负债

已发行次级债券和二级资本债券___59_1_6_3_0__5_9_4_7_1_8______-__5_9_4_7_

1_8______

-

-168-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本行

2023年12月31日

账面价值公允价值第一层第二层第三层金融资产

以摊余成本计量的金融投资__8_59_2_7_6_9__8_87_1_7_2_4__4_6_8_0_8__8_64_5_6_2_7__17_9_2_8_9金融负债

已发行次级债券和二级资本债券___69_4_3_4_8__6_9_6_2_8_5-696285-___________________

2022年12月31日

账面价值公允价值第一层第二层第三层金融资产

以摊余成本计量的金融投资_7__35_2_7_2_6_7520402103477333418176637_________________________金融负债

已发行次级债券和二级资本债券___58_2_0_4_9__5_8_6_7_0_4______-__5_8_6_7_04-_______

如果存在交易活跃的市场，如经授权的证券交易所，市价为金融工具公允价值之最佳体现。由于本集团所持有及发行的部分金融资产及金融负债并无可取得的市价，对于该部分无市价可依的金融资产或金融负债，本集团以下述现金流量折现或其他估计方法来决定其公允价值：

(1)在没有其他可参照市场资料时，与本行重组相关的以摊余成本计量的金融投资的公

允价值根据所定利率并考虑与此金融工具相关的特殊条款进行估算，其公允价值与账面价值相若。与本行重组无关的以摊余成本计量的金融投资的公允价值根据可获得的市价来决定其公允价值，如果无法获得可参考的市价，则按定价模型或现金流折现法进行估算。

(2)已发行次级债券和二级资本债券参考可获得的市价来决定其公允价值。如果无法获

得可参考的市价，则按定价模型或现金流折现法估算公允价值。

以上各种假设及方法为本集团金融资产及金融负债公允价值的计算提供了统一的基础。然而，由于其他机构可能会使用不同的方法及假设，因此，各金融机构所披露的公允价值未必完全具有可比性。

-169-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)九、关联方关系及交易

除了在本财务报表其他附注已另作披露外，本集团与关联方于本年度的交易列示如下：

1.财政部

财政部是国务院的组成部门，主要负责财政收支和税收政策等。于2023年12月31日，财政部直接持有本行约31.14%(2022年12月31日：约31.14%)的已发行股本。本集团与财政部开展日常业务交易，主要交易的详细情况列示如下：

2023年2022年

年末余额：12月31日12月31日中国国债和特别国债23655721936670

________________

本年交易：2023年2022年国债利息收入5352546817

______________

2.中央汇金投资有限责任公司

中央汇金投资有限责任公司(以下简称“汇金公司”)是中国投资有限责任公司的全资子公司，根据国家授权，对国有重点金融企业进行股权投资，以出资额为限代表国家依法对国有重点金融企业行使出资人权利和履行出资人义务，实现国有金融资产保值增值。汇金公司不开展其他任何商业性经营活动，不干预其控股的国有重点金融企业的日常经营活动。

汇金公司成立于2003年12月16日，注册资本人民币8282.09亿元，实收资本人民币

8282.09亿元。于2023年12月31日，汇金公司直接持有本行约34.79%(2022年12月31日：约34.71%)的已发行股本。

本集团于2023年12月31日持有的汇金公司发行的债券(以下简称“汇金债券”)的票面金额

合计人民币404.27亿元(2022年12月31日：人民币502.37亿元)，期限1至30年，票面利率2.44%至4.20%。汇金债券包括政府支持机构债券、短期融资券及中期票据，本集团购买汇金债券属于正常的商业经营活动，符合相关监管规定和本集团公司治理文件的要求。

-170-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本集团与汇金公司的交易基于正常的商业交易条款及条件，以市场交易价格为定价基础，按正常业务程序进行，主要交易的详细情况列示如下：

2023年2022年

年末余额：12月31日12月31日债券投资4103651083客户贷款及垫款1200919015客户存款1937411813

______________

本年交易：2023年2022年债券投资利息收入13971833客户贷款及垫款利息收入42149客户存款利息支出70658

______________

根据政府的指导，汇金公司在其他银行及金融机构中也持有股权投资。本集团与这些银行及金融机构的交易基于正常的商业交易条款及条件，以市场交易价格为定价基础，按正常业务程序进行。本集团管理层认为这些银行和金融机构是本集团的竞争对手。本集团与这些银行和金融机构进行的主要交易的详细情况列示如下：

2023年2022年

年末余额：12月31日12月31日债券投资821752641606存放同业及其他金融机构款项和拆出资金212218222649买入返售款项7968749410客户贷款及垫款32401336衍生金融资产80587767同业及其他金融机构存放款项和拆入资金336930238492卖出回购款项34006200衍生金融负债75827409客户存款10420646信贷承诺70268821

______________

-171-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本年交易：2023年2022年债券投资利息收入2782916184存放同业及其他金融机构款项和拆出资金利息收入15541055买入返售利息收入8712客户贷款及垫款利息收入7037同业及其他金融机构存放款项和拆入资金利息支出25392191卖出回购利息支出02客户存款利息支出1238

______________

3.全国社会保障基金理事会

全国社会保障基金理事会(以下简称“社保基金会”)是财政部管理的事业单位，为全国社保基金的管理运营机构。于2023年12月31日，社保基金会持有本行约5.38%的已发行股本

(2022年12月31日：约5.72%)。本集团与社保基金会的交易基于正常的商业交易条款及条件，以市场交易价格为定价基础，按正常业务程序进行，主要交易的详细情况列示如下：

2023年2022年

年末余额：12月31日12月31日客户存款6400048000

______________

本年交易：2023年2022年客户存款利息支出23062028

______________

-172-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

4.存在控制关系的关联方

与本行存在控制关系的关联方为本行的子公司(主要的子公司详细情况见附注四、8)。与子

公司之间的主要往来余额及交易均已在合并财务报表中抵销，主要交易的详细情况列示如下：

2023年2022年

年末余额：12月31日12月31日金融投资4112642242存放同业及其他金融机构款项和拆出资金330455425329买入返售款项1200215423客户贷款及垫款10876179639衍生金融资产40036183同业及其他金融机构存放款项和拆入资金171189187431卖出回购款项19042581衍生金融负债68278680信贷承诺4250060370

______________

本年交易：2023年2022年金融投资利息收入20481495存放同业及其他金融机构款项和拆出资金利息收入30941666买入返售利息收入1270客户贷款及垫款利息收入30211359同业及其他金融机构存放款项和拆入资金利息支出37373086卖出回购利息支出5022手续费及佣金收入46114108

____________

5.其他不存在控制关系的关联方

其他不存在控制关系的关联方为本集团的联营及合营企业(详细情况见附注四、8)及其子公司。

-173-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本集团与联营企业及其子公司的主要交易的详细情况列示如下：

2023年2022年

年末余额：12月31日12月31日债券投资1127911265存放同业及其他金融机构款项和拆出资金60664652买入返售款项32641469客户贷款及垫款42783815衍生金融资产24363085同业及其他金融机构存放款项和拆入资金41202250客户存款10891568衍生金融负债22713108信贷承诺42935085

____________

本年交易：2023年2022年债券投资利息收入274344存放同业及其他金融机构款项和拆出资金利息收入5049买入返售利息收入11客户贷款及垫款利息收入17480同业及其他金融机构存放款项和拆入资金利息支出4170客户存款利息支出4641

____________

本集团与合营企业及其子公司的主要交易的详细情况列示如下：

2023年2022年

年末余额：12月31日12月31日客户贷款及垫款24944

同业及其他金融机构存放款项和拆入资金608-客户存款324

____________

-174-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本年交易：2023年2022年客户贷款及垫款利息收入174

同业及其他金融机构存放款项和拆入资金利息支出6-客户存款利息支出00

____________

本集团与上述关联方的交易基于正常的商业交易条款及条件，以市场交易价格为定价基础，按正常业务程序进行。

6.关键管理人员

关键管理人员是指有权力并负责直接或间接地计划、指挥和控制本集团活动的人员，包括董事会和监事会成员及高级管理人员。

关键管理人员的薪酬总额列示如下：

2023年2022年

人民币千元人民币千元薪酬及福利1225821212

______________

上表中比较期间本行关键管理人员税前薪酬为2022年度该等人士全部年度薪酬数额，包括已于2022年度报告中披露的数额。

根据国家有关部门的规定，本行董事长、行长、执行董事及其他高级管理人员的最终薪酬总额尚待国家有关部门最终确认，但预计未确认的薪酬不会对本集团及本行2023年度的财务报表产生重大影响。最终薪酬经国家有关部门确认之后将另行发布公告披露。

本集团关联方还包括本集团关键管理人员及其关系密切的家庭成员，以及关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制及施加重大影响的其他公司。

2023年，本集团与上述关联方的交易及余额单笔及总额均不重大(2022年：不重大)。本集

团于日常业务中与上述关联方进行的交易均为正常的银行业务。

于2023年12月31日，本集团对上交所相关规定项下的关联自然人发放贷款和信用卡透支余额为人民币21万元(2022年12月31日：人民币1132万元)。

-175-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)于2023年12月31日，本行对金融监管总局相关规定项下的关联自然人发放贷款和信用卡透支余额为人民币6424万元(2022年12月31日：人民币19517万元)。

本集团与上述关联方的交易基于正常的商业交易条款及条件，以市场交易价格为定价基础，按正常业务程序进行。

7.企业年金基金

本集团与本行设立的企业年金基金除正常的供款外，本年末年金基金持有本行 A 股股票市值人民币3814万元(2022年12月31日：无)，持有本行发行债券人民币29272万元(2022年12月31日：人民币52791万元)。

8.主要关联方交易占比

与子公司之间的主要往来余额及交易均已在合并财务报表中抵销。在计算关联方交易占比时，关联方交易不包含与子公司之间的关联方交易。

2023年12月31日2022年12月31日

交易余额占比交易余额占比

金融投资323963927.34%264062425.07%存放同业及其他金融机构款项

和拆出资金21828419.55%22730119.06%

买入返售款项829516.78%508795.89%

客户贷款及垫款197760.08%242100.11%

衍生金融资产1049413.93%1085212.44%同业及其他金融机构存放款项

和拆入资金34165810.14%2407427.55%

卖出回购款项34000.33%62001.08%

衍生金融负债985312.92%1051710.92%

客户存款949150.28%620310.21%

信贷承诺113190.36%139060.47%

2023年2022年

交易金额占比交易金额占比

利息收入853996.08%664655.20%

利息支出51310.68%49980.85%

-176-中国工商银行股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)十、资产负债表日后事项

本行于2024年3月27日召开董事会，批准在提取法定盈余公积和一般准备后，每股派发股利人民币0.3064元(含税)，并报年度股东大会审议批准。以本行截至2023年12月31日止已发行普通股股份计算，派息总额共计约人民币1092.03亿元。本财务报表并未在负债中确认该应付股利。

十一、比较数据

根据新保险合同准则和《黄金租借业务管理暂行办法》的要求，本集团自2023年起执行了上述规定，并相应调整了比较数据，以符合本报告期间之列报要求。

十二、财务报表的批准本财务报表已于2024年3月27日获本行董事会批准。

-177-中国工商银行股份有限公司未经审计财务报表补充资料

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

1.非经常性损益明细表非经常性损益项目依照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益(2023年修订)》的规定确定列报。

2023年2022年

非流动资产处置收益23171473盘盈清理净收益240106其他9692469

所得税影响数___(9__39_)___(_94__6)合计25873102

____________

其中：归属于母公司普通股股东的非经常性损益25822574归属于少数股东的非经常性损益5528

____________非经常性损益不包括本集团因正常经营产生的已计提资产减值准备的冲销部分和受托经营取得的托管费收入。

2.按中国会计准则与国际财务报告准则编制的财务报表差异说明

按中国会计准则与国际财务报告准则编制的财务报表中，2023年归属于母公司股东的净利润无差异(2022年：无差异)；于2023年12月31日归属于母公司股东的权益无差异(2022年

12月31日：无差异)。

-178-中国工商银行股份有限公司未经审计财务报表补充资料

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

3.加权平均净资产收益率及基本和稀释每股收益

2023年

加权平均净资产每股收益

报告期利润收益率(人民币元)

%基本稀释

归属于母公司普通股股东的净利润34902910.660.980.98扣除非经常性损益后归属于母公司

普通股股东的净利润_3_4_6_4_4_7___10_._5_8___0_._97____0_._9_

7

2022年

加权平均净资产每股收益

报告期利润收益率(人民币元)

%基本稀释

归属于母公司普通股股东的净利润34632211.450.970.97扣除非经常性损益后归属于母公司

普通股股东的净利润_3_4_3_7_4_8___11_._3_6___

0_._9_6___

0_._9_6

归属于母公司普通股股东的净资产：

2023年2022年

12月31日12月31日

归属于母公司普通股股东的年末净资产34025563141778归属于母公司普通股股东的加权平均净资产32747313025714

__________________加权平均净资产收益率及基本和稀释每股收益依照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号——净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010年修订)的相关规定计算，其中基本和稀释每股收益引自经审计的2023年财务报表。

-179-中国工商银行股份有限公司未经审计财务报表补充资料

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

4.监管资本项目与资产负债表对应关系

依据《关于印发商业银行资本监管配套政策文件的通知》(银监发[2013]33号)附件2《关于商业银行资本构成信息披露的监管要求》，本集团对监管资本项目与资产负债表对应关系披露如下。

(1)资本构成

2023年2022年

项目12月31日12月31日代码

核心一级资本：

1 实收资本 356407 356407 X18

2留存收益28952782654856

2a 盈余公积 428007 392162 X21

2b 一般风险准备 561303 496406 X22

2c 未分配利润 1905968 1766288 X23

3累计其他综合收益和公开储备148724127335

3a 资本公积 148164 148174 X19

3b 其他 560 (20839) X24

4过渡期内可计入核心一级资本数额

(仅适用于非股份公司，股份制公司的银行填0即可)--

5 少数股东资本可计入部分 3623 3293 X25

6监管调整前的核心一级资本34040323141891

核心一级资本：监管调整

7审慎估值调整--

8 商誉(扣除递延税负债) 8488 8320 X16

9其他无形资产(土地使用权除外)

(扣除递延税负债) 8490 7473 X14-X15

10依赖未来盈利的由经营亏损引起的

净递延税资产--

11对未按公允价值计量的项目进行

现金流套期形成的储备 (2867) (2962) X20

12贷款损失准备缺口--

13资产证券化销售利得--

14自身信用风险变化导致其负债

公允价值变化带来的未实现损益--

15确定受益类的养老金资产净额

(扣除递延税项负债)--

16直接或间接持有本银行的普通股--

17银行间或银行与其他金融机构间

通过协议相互持有的核心一级资本--

18对未并表金融机构小额少数资本投资

中的核心一级资本中应扣除金额--

-180-中国工商银行股份有限公司未经审计财务报表补充资料

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

2023年2022年

项目12月31日12月31日代码

19对未并表金融机构大额少数资本投资

中的核心一级资本中应扣除金额--

20抵押贷款服务权不适用不适用

21其他依赖于银行未来盈利的

净递延税资产中应扣除金额--

22对未并表金融机构大额少数资本投资中

的核心一级资本和其他依赖于银行未来盈利的净递延税资产的未扣除

部分超过核心一级资本15%的

应扣除金额--

23其中：应在对金融机构大额少数资本

投资中扣除的金额--

24其中：抵押贷款服务权应扣除的金额不适用不适用

25其中：应在其他依赖于银行未来盈利

的净递延税资产中扣除的金额--

26a 对有控制权但不并表的金融机构的核心

一级资本投资 7980 7980 X11

26b 对有控制权但不并表的金融机构的核心

一级资本缺口--

26c 其他应在核心一级资本中扣除的项目合计 - -

27应从其他一级资本和二级资本中扣除的

未扣缺口--

28核心一级资本监管调整总和2209120811

29核心一级资本33819413121080

其他一级资本：

30其他一级资本工具及其溢价354331354331

31 其中：权益部分 354331 354331 X28+X32

32其中：负债部分--

33过渡期后不可计入其他一级资本的工具--

34 少数股东资本可计入部分 647 584 X26

35其中：过渡期后不可计入其他一级

资本的部分--

36监管调整前的其他一级资本354978354915

-181-中国工商银行股份有限公司未经审计财务报表补充资料

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

2023年2022年

项目12月31日12月31日代码

其他一级资本：监管调整

37直接或间接持有的本银行其他一级资本--

38银行间或银行与其他金融机构间

通过协议相互持有的其他一级资本--

39对未并表金融机构小额少数资本投资中

的其他一级资本应扣除部分--

40对未并表金融机构大额少数资本投资中

的其他一级资本--

41a 对有控制权但不并表的金融机构的

其他一级资本投资--

41b 对有控制权但不并表的金融机构的

其他一级资本缺口--

41c 其他应在其他一级资本中扣除的项目 - -

42应从二级资本中扣除的未扣缺口--

43其他一级资本监管调整总和--

44其他一级资本354978354915

45一级资本(核心一级资本+其他一级资本)37369193475995

二级资本：

46 二级资本工具及其溢价 635672 528307 X17

47过渡期后不可计入二级资本的部分--

48 少数股东资本可计入部分 1127 1013 X27

49其中：过渡期结束后不可计入的部分--

50 超额贷款损失准备可计入部分 333382 275764 X02+X04

51监管调整前的二级资本970181805084

-182-中国工商银行股份有限公司未经审计财务报表补充资料

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

2023年2022年

项目12月31日12月31日代码

二级资本：监管调整

52直接或间接持有的本银行的二级资本--

53银行间或银行与其他金融机构间通过

协议相互持有的二级资本--

54对未并表金融机构小额少数资本投资中

的二级资本应扣除部分--

55对未并表金融机构大额少数资本投资中

的二级资本 - - X31

56a 对有控制权但不并表的金融机构的二级

资本投资--

56b 有控制权但不并表的金融机构的二级

资本缺口--

56c 其他应在二级资本中扣除的项目 - -

57二级资本监管调整总和--

58二级资本970181805084

59总资本(一级资本+二级资本)47071004281079

60总风险加权资产2464163122225272

资本充足率和储备资本要求

61核心一级资本充足率13.72%14.04%

62一级资本充足率15.17%15.64%

63资本充足率19.10%19.26%

64机构特定的资本要求4.0%4.0%

65其中：储备资本要求2.5%2.5%

66其中：逆周期资本要求--

67其中：全球系统重要性银行附加

资本要求1.5%1.5%

68满足缓冲区的核心一级资本占风险加权

资产的比例8.72%9.04%国内最低监管资本要求

69核心一级资本充足率5.0%5.0%

70一级资本充足率6.0%6.0%

71资本充足率8.0%8.0%

-183-中国工商银行股份有限公司未经审计财务报表补充资料

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

2023年2022年

项目12月31日12月31日代码门槛扣除项中未扣除部分

72对未并表金融机构的小额少数资本投资

未扣除部分 182842 176987 X05+X07

+X08+X09

+X12+X29

+X30

73对未并表金融机构的大额少数资本投资

未扣除部分 29712 30838 X06+X10

+X13

74抵押贷款服务权(扣除递延税负债)不适用不适用

75其他依赖于银行未来盈利的净递延税资产

(扣除递延税负债)103831101072可计入二级资本的超额贷款损失准备的限额

76 权重法下，实际计提的贷款损失准备金额 36710 31195 X01

77权重法下，可计入二级资本超额贷款损失

准备的数额 5427 19820 X02

78内部评级法下，实际计提的超额贷款

损失准备金额 719291 641029 X03

79内部评级法下，可计入二级资本超额贷款

损失准备的数额 327955 255944 X04符合退出安排的资本工具

80因过渡期安排造成的当期可计入核心一级

资本的数额--

81因过渡期安排造成的不可计入核心一级

资本的数额--

82因过渡期安排造成的当期可计入其他一级

资本的数额--

83因过渡期安排造成的不可计入其他一级

资本的数额--

84因过渡期安排造成的当期可计入二级

资本的数额--

85因过渡期安排造成的当期不可计入二级

资本的数额3800038000

-184-中国工商银行股份有限公司未经审计财务报表补充资料

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

(2)集团口径的资产负债表

2023年12月31日2023年12月31日2022年12月31日2022年12月31日

银行公布的监管并表口径下的银行公布的监管并表口径下的合并资产负债表资产负债表合并资产负债表资产负债表资产现金及存放中央银行款项4042293404229334278923427892存放同业及其他金融机构款项414258378539365733323131贵金属139425139425123858123858拆出资金702459702459826799826799衍生金融资产75339753398720587205买入返售款项12242571216562864122858304客户贷款及垫款25386933253869332259167622591551金融投资11849668115865581053370210302218以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资811957686139747474637851以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资2230862211243122230962115023以摊余成本计量的金融投资8806849878798875631327549344长期股权投资64778727586579073858固定资产272832272738274839274771在建工程24186241561707217002递延所得税资产104669103831101117101072

其他资产___3_95_9_8_2___3_85_8_6_6___3_30_3_4_1___3_2_8_39_8

资产总计_4_4_6_97_0_7_9_4_4_3_87_4_5_7_3_9_6_10_1_4_6__39_3_3_6_059_负债向中央银行借款231374231374145781145781同业及其他金融机构存放款项2841385284138526649012664901拆入资金528473528473522811522811以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债62859627166428764126衍生金融负债76251762519635096350卖出回购款项10181061007607574778573279存款证385198385198375452375452客户存款33521174335223282987049129870491应付职工薪酬52098516934941349034应交税费7926379171102074102031已发行债务证券13697771364630905953900807递延所得税负债3930385739503706

其他负债___7_50_6_0_3___4_65_1_6_6___7_18_4_8_6___4_6_2_60_0

负债合计_4_0_9_20_4_9_1_4_0_6_19_8_4_9_3_6_0_94_7_2_7__35_8_3_1_36_9股东权益股本356407356407356407356407其他权益工具354331354331354331354331优先股134614134614134614134614永续债219717219717219717219717资本公积148164148164148174148174

其他综合收益(4078)560(23756)(20839)盈余公积428359428007392487392162一般准备561637561303496719496406

未分配利润__1_9_12_0_6_7__1_9_05_9_6_8__1_7_71_7_4_7__1_7_6_6_28_8归属于母公司股东的权益3756887375474034961093492929

少数股东权益____19_7_0_1____12_8_6_8____19_3_1_0____11_7_6_1

股东权益合计__3_7_76_5_8_8__3_7_67_6_0_8__3_5_15_4_1_9__3_5_0_4690__

-185-中国工商银行股份有限公司未经审计财务报表补充资料

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

(3)有关科目展开说明

2023年12月31日

监管并表口径下的项目资产负债表代码客户贷款及垫款25386933客户贷款及垫款总额26142934

减：权重法下，实际计提的贷款损失准备金额 36710 X01

其中：权重法下，可计入二级资本超额贷款损失准备的数额 5427 X02

减：内部评级法下，实际计提的贷款损失准备金额 719291 X03

其中：内部评级法下，可计入二级资本超额贷款损失准备的数额 327955 X04金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资686139

其中：对未并表金融机构小额少数

资本投资中的核心一级资本 50 X05

其中：对未并表金融机构大额少数

资本投资中的核心一级资本 166 X06

其中：对未并表金融机构小额少数

资本投资中的其他一级资本 176 X07

其中：对未并表金融机构小额少数

资本投资中的二级资本 163171 X08以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资2112431

其中：对未并表金融机构小额少数

资本投资中的核心一级资本 16623 X09

其中：对未并表金融机构大额少数

资本投资中的核心一级资本 2265 X10

其中：对未并表金融机构小额少数

资本投资中的二级资本 - X29以摊余成本计量的金融投资8787988

其中：对未并表金融机构小额少数

资本投资中的二级资本 - X30

其中：对未并表金融机构大额少数

资本投资中的二级资本 - X31长期股权投资72758

其中：对有控制权但不并表的金融

机构的核心一级资本投资 7980 X11

其中：对未并表金融机构的小额少数

资本投资未扣除部分 2822 X12

其中：对未并表金融机构的大额少数

资本投资未扣除部分 27281 X13

-186-中国工商银行股份有限公司未经审计财务报表补充资料

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

2023年12月31日

监管并表口径下的项目资产负债表代码其他资产385866应收利息3425

无形资产 22854 X14

其中：土地使用权 14364 X15其他应收款200712

商誉 8488 X16长期待摊费用7060抵债资产3432其他139895已发行债务证券1364630

其中：二级资本工具及其溢价可计入部分 635672 X17

股本 356407 X18其他权益工具354331

其中：优先股 134614 X28

其中：永续债 219717 X32

资本公积 148164 X19

其他综合收益 560 X24金融资产公允价值变动储备21160

现金流量套期储备(2901)

其中：对未按公允价值计量的项目

进行现金流套期形成的储备 (2867) X20

分占联营及合营企业其他所有者权益变动(748)

外币报表折算差额(15948)

其他(1003)

盈余公积 428007 X21

一般准备 561303 X22

未分配利润 1905968 X23少数股东权益12868

其中：可计入核心一级资本 3623 X25

其中：可计入其他一级资本 647 X26

其中：可计入二级资本 1127 X27

-187-中国工商银行股份有限公司未经审计财务报表补充资料

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

(4)合格资本工具主要特征

监管资本工具的主要特征 普通股(A 股) 普通股(H 股) 优先股(境内) 优先股(境内)发行机构本行本行本行本行标识码6013981398360011360036

适用法律中国/《中华人民共和国中国香港/香港中国/《中华人民共和国公司法》、中国/《中华人民共和国公司法》、证券法》《证券及期货条例》《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国证券法》、

《国务院关于开展优先股试点的指导意见》、《国务院关于开展优先股试点的指导意见》、

《优先股试点管理办法》、《关于商业银行发行《优先股试点管理办法》、《关于商业银行发行优先股补充一级资本的指导意见》优先股补充一级资本的指导意见》监管处理

其中：适用《商业银行资本管理办法(试行)》过渡期规则核心一级资本核心一级资本其他一级资本其他一级资本

其中：适用《商业银行资本管理办法(试行)》过渡期结束后规则核心一级资本核心一级资本其他一级资本其他一级资本

其中：适用法人/集团层面法人/集团法人/集团法人/集团法人/集团工具类型核心一级资本工具核心一级资本工具其他一级资本工具其他一级资本工具

可计入监管资本的数额(单位为百万，最近一期报告日)人民币342731人民币170503人民币44947人民币69981工具面值(单位为百万)人民币269612人民币86795人民币45000人民币70000

会计处理股本、资本公积股本、资本公积其他权益其他权益初始发行日2006年10月19日2006年10月19日2015年11月18日2019年9月19日

是否存在期限(存在期限或永续)永续永续永续永续

其中：原到期日无到期日无到期日无到期日无到期日

发行人赎回(须经监管审批)否否是是

其中：赎回日期(或有时间赎回日期)及额度不适用不适用第一个赎回日为2020年11月18日，第一个赎回日为2024年9月24日，全额或部分全额或部分

其中：后续赎回日期(如果有)不适用不适用自赎回起始之日(2020年11月18日)起至自赎回起始之日(2024年9月24日)起至全部赎回或转股之日止全部赎回或转股之日止分红或派息

其中：固定或浮动派息/分红浮动浮动固定到浮动固定到浮动

其中：票面利率及相关指标不适用不适用2020年11月23日前为4.5%2024年9月24日前为4.2%

(股息率)，自2020年11月23日(股息率)至2025年11月22日为4.58%(股息率)

其中：是否存在股息制动机制不适用不适用是是

其中：是否可自主取消分红或派息完全自由裁量完全自由裁量完全自由裁量完全自由裁量

其中：是否有赎回激励机制否否否否

其中：累计或非累计非累计非累计非累计非累计是否可转股否否是是

其中：若可转股，则说明转换触发条件不适用不适用其他一级资本工具触发事件其他一级资本工具触发事件或二级资本工具触发事件或二级资本工具触发事件

其中：若可转股，则说明全部转股还是部分转股不适用不适用其他一级资本工具触发事件发生时其他一级资本工具触发事件发生时可全部转股或部分转股，二级资本可全部转股或部分转股，二级资本工具触发事件发生时全部转股工具触发事件发生时全部转股

其中：若可转股，则说明转换价格确定方式不适用不适用以审议通过其发行方案的董事会决议公告日以审议通过其发行方案的董事会决议公告日

(2014年7月25日)前二十个交易日本行(2018年8月30日)前二十个交易日本行

A 股普通股股票交易均价作为初始转股价格 A 股普通股股票交易均价作为初始转股价格

其中：若可转股，则说明是否为强制性转换不适用不适用强制的强制的其中：若可转股，则说明转换后工具类型不适用不适用核心一级资本核心一级资本其中：若可转股，则说明转换后工具的发行人不适用不适用本行本行是否减记否否否否

其中：若减记，则说明减记触发点不适用不适用不适用不适用其中：若减记，则说明部分减记还是全部减记不适用不适用不适用不适用其中：若减记，则说明永久减记还是暂时减记不适用不适用不适用不适用其中：若暂时减记，则说明账面价值恢复机制不适用不适用不适用不适用清算时清偿顺序(说明清偿顺序受偿顺序排在存款人、一般债权人、受偿顺序排在存款人、一般债权人、受偿顺序排在存款、一般债务、次级债、受偿顺序排在存款、一般债务、次级债、

更高级的工具类型)次级债权人、优先股股东之后次级债权人、优先股股东之后二级资本债和无固定期限资本债券之后二级资本债和无固定期限资本债券之后是否含有暂时的不合格特征否否否否

其中：若有，则说明该特征不适用不适用不适用不适用-188-中国工商银行股份有限公司未经审计财务报表补充资料

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)监管资本工具的主要特征优先股(境外)无固定期限资本债券(境内)无固定期限资本债券(境内)无固定期限资本债券(境外)发行机构本行本行本行本行

标识码 4620 1928018 2128021 S 条例 ISIN：XS2383421711

适用法律境外优先股的设立和发行及境外中国/根据《中华人民共和国商业银行法》、中国/根据《中华人民共和国商业银行法》、本债券及其他由其引起或与之有关的

优先股附带的权利和义务《商业银行资本管理办法(试行)》、《商业银行资本管理办法(试行)》、任何非合同义务应受英国法管辖并据其解释，(含非契约性权利和义务)《全国银行间债券市场金融债券发行管理办法》《全国银行间债券市场金融债券发行管理办法》但本债券条款和条件中有关本债券次级地位的

均适用中国法律并按中国法律解释和其他相关法律、法规、规范性文件的规定和其他相关法律、法规、规范性文件的规定规定应受中国法律法规管辖并据其解释监管处理

其中：适用《商业银行资本管理办法(试行)》过渡期规则其他一级资本其他一级资本其他一级资本其他一级资本

其中：适用《商业银行资本管理办法(试行)》过渡期结束后规则其他一级资本其他一级资本其他一级资本其他一级资本

其中：适用法人/集团层面法人/集团法人/集团法人/集团法人/集团工具类型其他一级资本工具其他一级资本工具其他一级资本工具其他一级资本工具

可计入监管资本的数额(单位为百万，最近一期报告日)折人民币19687人民币79987人民币69992折人民币39742

工具面值(单位为百万)美元2900人民币80000人民币70000美元6160会计处理其他权益其他权益其他权益其他权益初始发行日2020年9月23日2019年7月26日2021年6月4日2021年9月24日

是否存在期限(存在期限或永续)永续永续永续永续

其中：原到期日无到期日无到期日无到期日无到期日

发行人赎回(须经监管审批)是是是是

其中：赎回日期(或有时间赎回日期)及额度第一个赎回日为2025年9月23日，第一个赎回日为2024年7月30日，第一个赎回日为2026年6月8日，第一个赎回日为2026年9月24日，全额或部分全额或部分全额或部分全额或部分

其中：后续赎回日期(如果有)第一个赎回日后的每年9月23日自赎回起始之日(2024年7月30日)自赎回起始之日(2026年6月8日)自赎回起始之日(2026年9月24日)起每个付息日全部或部分赎回本期债券。起每个付息日全部或部分赎回起每个付息日全部或部分赎回发行人有权于下列情形全部而非部分地本期债券。发行人有权于下列情形全部本期债券。发行人有权于下列情形全部赎回本期债券：在本期债券发行后，而非部分地赎回本期债券：在本期债券而非部分地赎回本期债券：在本期债券不可预计的监管规则变化导致本期债券不再发行后，不可预计的监管规则变化导致发行后，不可预计的监管规则变化导致计入其他一级资本本期债券不再计入其他一级资本本期债券不再计入其他一级资本分红或派息

其中：固定或浮动派息/分红固定到浮动固定到浮动固定到浮动固定到浮动

其中：票面利率及相关指标2025年9月23日前为3.58%(股息率)2024年7月30日前为4.45%(利率)2026年6月8日前为4.04%(利率)2026年9月24日前为3.20%(利率)

其中：是否存在股息制动机制是是是是

其中：是否可自主取消分红或派息完全自由裁量完全自由裁量完全自由裁量完全自由裁量

其中：是否有赎回激励机制否否否否

其中：累计或非累计非累计非累计非累计非累计是否可转股是否否否

其中：若可转股，则说明转换触发条件无法生存触发事件不适用不适用不适用其中：若可转股，则说明全部转股还是部分转股无法生存触发事件发生时全部或部分转股不适用不适用不适用其中：若可转股，则说明转换价格确定方式以审议通过其发行方案的董事会不适用不适用不适用决议公告日(2018年8月30日)

前二十个交易日本行 H 股普通股股票交易均价作为初始转股价格

其中：若可转股，则说明是否为强制性转换强制的不适用不适用不适用其中：若可转股，则说明转换后工具类型核心一级资本不适用不适用不适用其中：若可转股，则说明转换后工具的发行人本行不适用不适用不适用是否减记否是是是

其中：若减记，则说明减记触发点不适用其他一级资本工具触发事件或二级资本工具触发事件无法生存触发事件无法生存触发事件其中：若减记，则说明部分减记还是全部减记不适用其他一级资本工具触发事件发生时无法生存触发事件发生时全部或部分减记无法生存触发事件发生时全部或部分减记可全部减记或部分减记，二级资本工具触发事件发生时全部减记

其中：若减记，则说明永久减记还是暂时减记不适用永久减记永久减记永久减记其中：若暂时减记，则说明账面价值恢复机制不适用不适用不适用不适用清算时清偿顺序(说明清偿

顺序更高级的工具类型)受偿顺序排在存款、一般债务、次级债、受偿顺序排在存款、一般债务、受偿顺序排在存款、一般债务、受偿顺序排在存款、一般债务、二级资本债和无固定期限资本债券之后次级债和二级资本债之后次级债和二级资本债之后次级债和二级资本债之后是否含有暂时的不合格特征否否否否

其中：若有，则说明该特征不适用不适用不适用不适用-189-中国工商银行股份有限公司未经审计财务报表补充资料

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)监管资本工具的主要特征无固定期限资本债券(境内)二级资本债二级资本债二级资本债发行机构本行本行本行本行

标识码 2128044 144A 规则 ISIN：US455881AD47 1928006 1928007

S 条例 ISIN：USY39656AC06

适用法律中国/根据《中华人民共和国商业银行法》、债券以及财务代理协议应受纽约法律管辖根据《中华人民共和国商业银行法》、根据《中华人民共和国商业银行法》、

《商业银行资本管理办法(试行)》、并据其解释，但与次级地位有关的债券《商业银行资本管理办法(试行)》、《商业银行资本管理办法(试行)》、《全国银行间债券市场金融债券发行管理办法》的规定应受中国法律管辖并据其解释《全国银行间债券市场金融债券发行《全国银行间债券市场金融债券发行和其他相关法律、法规、规范性文件的规定管理办法》和其他相关法律、法规、管理办法》和其他相关法律、法规、规范性文件的规定规范性文件的规定监管处理

其中：适用《商业银行资本管理办法(试行)》过渡期规则其他一级资本二级资本二级资本二级资本

其中：适用《商业银行资本管理办法(试行)》过渡期结束后规则其他一级资本二级资本二级资本二级资本

其中：适用法人/集团层面法人/集团法人/集团法人/集团法人/集团工具类型其他一级资本工具二级资本工具二级资本工具二级资本工具

可计入监管资本的数额(单位为百万，最近一期报告日)人民币29997折人民币5672人民币45000人民币10000工具面值(单位为百万)人民币30000美元2000人民币45000人民币10000会计处理其他权益已发行债务证券已发行债务证券已发行债务证券初始发行日2021年11月24日2015年9月21日2019年3月21日2019年3月21日

是否存在期限(存在期限或永续)永续存在期限存在期限存在期限

其中：原到期日无到期日2025年9月21日2029年3月25日2034年3月25日

发行人赎回(须经监管审批)是否是是

其中：赎回日期(或有时间赎回日期)及额度第一个赎回日为2026年11月26日，全额或部分不适用2024年3月25日，全额2029年3月25日，全额其中：后续赎回日期(如果有)自赎回起始之日(2026年11月26日)不适用不适用不适用起每个付息日全部或部分赎回本期债券。

发行人有权于下列情形全部而非部分地赎回本期债券：

在本期债券发行后，不可预计的监管规则变化导致本期债券不再计入其他一级资本分红或派息

其中：固定或浮动派息/分红固定到浮动固定固定固定

其中：票面利率及相关指标2026年11月26日前为3.65%(利率)4.875%4.26%4.51%

其中：是否存在股息制动机制是否否否

其中：是否可自主取消分红或派息完全自由裁量无自由裁量权无自由裁量权无自由裁量权

其中：是否有赎回激励机制否否否否

其中：累计或非累计非累计非累计非累计非累计是否可转股否否否否

其中：若可转股，则说明转换触发条件不适用不适用不适用不适用其中：若可转股，则说明全部转股还是部分转股不适用不适用不适用不适用其中：若可转股，则说明转换价格确定方式不适用不适用不适用不适用其中：若可转股，则说明是否为强制性转换不适用不适用不适用不适用其中：若可转股，则说明转换后工具类型不适用不适用不适用不适用其中：若可转股，则说明转换后工具的发行人不适用不适用不适用不适用是否减记是是是是

其中：若减记，则说明减记触发点无法生存触发事件以下两者中的较早者：以下两者中的较早者：以下两者中的较早者：

(i)金融监管总局认定若不进行 (i)金融监管总局认定若不进行 (i)金融监管总局认定若不进行减记，发行人将无法生存；或减记，发行人将无法生存；或减记，发行人将无法生存；或(ii)相关部门认定若不进行公共 (ii)相关部门认定若不进行公共部门 (ii)相关部门认定若不进行公共部门注资或提供同等效力的注资或提供同等效力的部门注资或提供同等效力的支持，发行人将无法生存支持，发行人将无法生存支持，发行人将无法生存其中：若减记，则说明部分减记还是全部减记无法生存触发事件发生时全部或部分减记部分或全部减记部分或全部减记部分或全部减记其中：若减记，则说明永久减记还是暂时减记永久减记永久减记永久减记永久减记其中：若暂时减记，则说明账面价值恢复机制不适用不适用不适用不适用清算时清偿顺序(说明清偿顺序更高级的工具类型)受偿顺序排在存款、一般债务、受偿顺序排在存款人、受偿顺序排在存款人和一般债权人受偿顺序排在存款人和一般债权人

次级债和二级资本债之后一般债权人之后，与其他次级之后，股权资本、其他一级资本工具之后，股权资本、其他一级资本工具债务具有同等的清偿顺序和混合资本债券之前；与发行人已发行和混合资本债券之前；与发行人的与本期债券偿还顺序相同的其他次级已发行的与本期债券偿还顺序相同

债务处于同一清偿顺序，与未来可能的其他次级债务处于同一清偿顺序，发行的与本期债券偿还顺序相同的其他与未来可能发行的与本期债券偿还二级资本工具同顺位受偿顺序相同的其他二级资本工具同顺位受偿是否含有暂时的不合格特征否否否否

其中：若有，则说明该特征不适用不适用不适用不适用-190-中国工商银行股份有限公司未经审计财务报表补充资料

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)监管资本工具的主要特征二级资本债二级资本债二级资本债二级资本债发行机构本行本行本行本行标识码1928011192801220280412028049

适用法律根据《中华人民共和国商业银行法》、根据《中华人民共和国商业银行法》、根据《中华人民共和国商业银行法》、根据《中华人民共和国商业银行法》、

《商业银行资本管理办法(试行)》、《商业银行资本管理办法(试行)》、《商业银行资本管理办法(试行)》、《商业银行资本管理办法(试行)》、《全国银行间债券市场金融债券发行《全国银行间债券市场金融债券发行《全国银行间债券市场金融债券发行《全国银行间债券市场金融债券发行管理办法》和其他相关法律、法规、管理办法》和其他相关法律、法规、管理办法》和其他相关法律、法规、管理办法》和其他相关法律、法规、规范性文件的规定规范性文件的规定规范性文件的规定规范性文件的规定监管处理其中：适用《商业银行资本管理办法(试行)》过渡期规则二级资本二级资本二级资本二级资本其中：适用《商业银行资本管理办法(试行)》过渡期结束后规则二级资本二级资本二级资本二级资本

其中：适用法人/集团层面法人/集团法人/集团法人/集团法人/集团工具类型二级资本工具二级资本工具二级资本工具二级资本工具可计入监管资本的数额

(单位为百万，最近一期报告日)人民币45000人民币10000人民币60000人民币30000工具面值(单位为百万)人民币45000人民币10000人民币60000人民币30000会计处理已发行债务证券已发行债务证券已发行债务证券已发行债务证券初始发行日2019年4月24日2019年4月24日2020年09月22日2020年11月12日

是否存在期限(存在期限或永续)存在期限存在期限存在期限存在期限

其中：原到期日2029年4月26日2034年4月26日2030年09月24日2030年11月16日

发行人赎回(须经监管审批)是是是是

其中：赎回日期(或有时间赎回日期)及额度2024年4月26日，全额2029年4月26日，全额2025年09月24日，全额2025年11月16日，全额其中：后续赎回日期(如果有)不适用不适用不适用不适用分红或派息

其中：固定或浮动派息/分红固定固定固定固定

其中：票面利率及相关指标4.40%4.69%4.20%4.15%

其中：是否存在股息制动机制否否否否

其中：是否可自主取消分红或派息无自由裁量权无自由裁量权无自由裁量权无自由裁量权

其中：是否有赎回激励机制否否否否

其中：累计或非累计非累计非累计非累计非累计是否可转股否否否否

其中：若可转股，则说明转换触发条件不适用不适用不适用不适用其中：若可转股，则说明全部转股还是部分转股不适用不适用不适用不适用其中：若可转股，则说明转换价格确定方式不适用不适用不适用不适用其中：若可转股，则说明是否为强制性转换不适用不适用不适用不适用其中：若可转股，则说明转换后工具类型不适用不适用不适用不适用其中：若可转股，则说明转换后工具的发行人不适用不适用不适用不适用是否减记是是是是

其中：若减记，则说明减记触发点以下两者中的较早者：以下两者中的较早者：以下两者中的较早者：以下两者中的较早者：

(i)金融监管总局认定若不进行 (i)金融监管总局认定若不进行 (i)金融监管总局认定若不进行 (i)金融监管总局认定若不进行减记，发行人将无法生存；或减记，发行人将无法生存；或减记，发行人将无法生存；或减记，发行人将无法生存；或(ii)相关部门认定若不进行公共 (ii)相关部门认定若不进行公共 (ii)相关部门认定若不进行公共 (ii)相关部门认定若不进行公共部门注资或提供同等效力的部门注资或提供同等效力的部门注资或提供同等效力的部门注资或提供同等效力的支持，发行人将无法生存支持，发行人将无法生存支持，发行人将无法生存支持，发行人将无法生存其中：若减记，则说明部分减记还是全部减记部分或全部减记部分或全部减记部分或全部减记部分或全部减记其中：若减记，则说明永久减记还是暂时减记永久减记永久减记永久减记永久减记其中：若暂时减记，则说明账面价值恢复机制不适用不适用不适用不适用清算时清偿顺序(说明清偿顺序更高级的工具类型)受偿顺序排在存款人和一般债权人受偿顺序排在存款人和一般债权人受偿顺序排在存款人和一般债权人受偿顺序排在存款人和一般债权人之后，股权资本、其他一级资本工具之后，股权资本、其他一级资本工具之后，股权资本、其他一级资本工具之后，股权资本、其他一级资本工具和混合资本债券之前；与发行人和混合资本债券之前；与发行人和混合资本债券之前；与发行人和混合资本债券之前；与发行人已发行的与本期债券偿还顺序相同已发行的与本期债券偿还顺序相同已发行的与本期债券偿还顺序相同已发行的与本期债券偿还顺序相同

的其他次级债务处于同一清偿顺序，的其他次级债务处于同一清偿顺序，的其他次级债务处于同一清偿顺序，的其他次级债务处于同一清偿顺序，与未来可能发行的与本期债券偿还与未来可能发行的与本期债券偿还与未来可能发行的与本期债券偿还与未来可能发行的与本期债券偿还顺序相同的其他二级资本工具同顺位受偿顺序相同的其他二级资本工具同顺位受偿顺序相同的其他二级资本工具同顺位受偿顺序相同的其他二级资本工具同顺位受偿是否含有暂时的不合格特征否否否否

其中：若有，则说明该特征不适用不适用不适用不适用-191-中国工商银行股份有限公司未经审计财务报表补充资料

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)监管资本工具的主要特征二级资本债二级资本债二级资本债二级资本债发行机构本行本行本行本行标识码2028050212800221280512128052

适用法律根据《中华人民共和国商业银行法》、根据《中华人民共和国商业银行法》、根据《中华人民共和国商业银行法》、根据《中华人民共和国商业银行法》、

《商业银行资本管理办法(试行)》、《商业银行资本管理办法(试行)》、《商业银行资本管理办法(试行)》、《商业银行资本管理办法(试行)》、《全国银行间债券市场金融债券发行《全国银行间债券市场金融债券发行《全国银行间债券市场金融债券发行《全国银行间债券市场金融债券发行管理办法》和其他相关法律、法规、管理办法》和其他相关法律、法规、管理办法》和其他相关法律、法规、管理办法》和其他相关法律、法规、规范性文件的规定规范性文件的规定规范性文件的规定规范性文件的规定监管处理其中：适用《商业银行资本管理办法(试行)》过渡期规则二级资本二级资本二级资本二级资本其中：适用《商业银行资本管理办法(试行)》过渡期结束后规则二级资本二级资本二级资本二级资本

其中：适用法人/集团层面法人/集团法人/集团法人/集团法人/集团工具类型二级资本工具二级资本工具二级资本工具二级资本工具可计入监管资本的数额

(单位为百万，最近一期报告日)人民币10000人民币30000人民币50000人民币10000工具面值(单位为百万)人民币10000人民币30000人民币50000人民币10000会计处理已发行债务证券已发行债务证券已发行债务证券已发行债务证券初始发行日2020年11月12日2021年1月19日2021年12月13日2021年12月13日

是否存在期限(存在期限或永续)存在期限存在期限存在期限存在期限

其中：原到期日2035年11月16日2031年1月21日2031年12月15日2036年12月15日

发行人赎回(须经监管审批)是是是是

其中：赎回日期(或有时间赎回日期)及额度2030年11月16日，全额2026年1月21日，全额2026年12月15日，全额2031年12月15日，全额其中：后续赎回日期(如果有)不适用不适用不适用不适用分红或派息

其中：固定或浮动派息/分红固定固定固定固定

其中：票面利率及相关指标4.45%4.15%3.48%3.74%

其中：是否存在股息制动机制否否否否

其中：是否可自主取消分红或派息无自由裁量权无自由裁量权无自由裁量权无自由裁量权

其中：是否有赎回激励机制否否否否

其中：累计或非累计非累计非累计非累计非累计是否可转股否否否否

其中：若可转股，则说明转换触发条件不适用不适用不适用不适用其中：若可转股，则说明全部转股还是部分转股不适用不适用不适用不适用其中：若可转股，则说明转换价格确定方式不适用不适用不适用不适用其中：若可转股，则说明是否为强制性转换不适用不适用不适用不适用其中：若可转股，则说明转换后工具类型不适用不适用不适用不适用其中：若可转股，则说明转换后工具的发行人不适用不适用不适用不适用是否减记是是是是

其中：若减记，则说明减记触发点以下两者中的较早者：以下两者中的较早者：以下两者中的较早者：以下两者中的较早者：

(i)金融监管总局认定若不进行 (i)金融监管总局认定若不进行 (i)金融监管总局认定若不进行 (i)金融监管总局认定若不进行减记，发行人将无法生存；或减记，发行人将无法生存；或减记，发行人将无法生存；或减记，发行人将无法生存；或(ii)相关部门认定若不进行公共 (ii)相关部门认定若不进行公共 (ii)相关部门认定若不进行公共 (ii)相关部门认定若不进行公共部门注资或提供同等效力的部门注资或提供同等效力的部门注资或提供同等效力的部门注资或提供同等效力的支持，发行人将无法生存支持，发行人将无法生存支持，发行人将无法生存支持，发行人将无法生存其中：若减记，则说明部分减记还是全部减记部分或全部减记部分或全部减记部分或全部减记部分或全部减记其中：若减记，则说明永久减记还是暂时减记永久减记永久减记永久减记永久减记其中：若暂时减记，则说明账面价值恢复机制不适用不适用不适用不适用清算时清偿顺序(说明清偿顺序更高级的工具类型)受偿顺序排在存款人和一般债权人受偿顺序排在存款人和一般债权人受偿顺序排在存款人和一般债权人受偿顺序排在存款人和一般债权人之后，股权资本、其他一级资本工具之后，股权资本、其他一级资本工具之后，股权资本、其他一级资本工具之后，股权资本、其他一级资本工具和混合资本债券之前；与发行人和混合资本债券之前；与发行人和混合资本债券之前；与发行人和混合资本债券之前；与发行人已发行的与本期债券偿还顺序相同已发行的与本期债券偿还顺序相同已发行的与本期债券偿还顺序相同已发行的与本期债券偿还顺序相同

的其他次级债务处于同一清偿顺序，的其他次级债务处于同一清偿顺序，的其他次级债务处于同一清偿顺序，的其他次级债务处于同一清偿顺序，与未来可能发行的与本期债券偿还与未来可能发行的与本期债券偿还与未来可能发行的与本期债券偿还与未来可能发行的与本期债券偿还顺序相同的其他二级资本工具同顺位受偿顺序相同的其他二级资本工具同顺位受偿顺序相同的其他二级资本工具同顺位受偿顺序相同的其他二级资本工具同顺位受偿是否含有暂时的不合格特征否否否否

其中：若有，则说明该特征不适用不适用不适用不适用-192-中国工商银行股份有限公司未经审计财务报表补充资料

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)监管资本工具的主要特征二级资本债二级资本债二级资本债二级资本债发行机构本行本行本行本行标识码2228004222800522280242228025

适用法律根据《中华人民共和国商业银行法》、根据《中华人民共和国商业银行法》、根据《中华人民共和国商业银行法》、根据《中华人民共和国商业银行法》、

《商业银行资本管理办法(试行)》、《商业银行资本管理办法(试行)》、《商业银行资本管理办法(试行)》、《商业银行资本管理办法(试行)》、《全国银行间债券市场金融债券发行《全国银行间债券市场金融债券发行《全国银行间债券市场金融债券发行《全国银行间债券市场金融债券发行管理办法》和其他相关法律、法规、管理办法》和其他相关法律、法规、管理办法》和其他相关法律、法规、管理办法》和其他相关法律、法规、规范性文件的规定规范性文件的规定规范性文件的规定规范性文件的规定监管处理其中：适用《商业银行资本管理办法(试行)》过渡期规则二级资本二级资本二级资本二级资本其中：适用《商业银行资本管理办法(试行)》过渡期结束后规则二级资本二级资本二级资本二级资本

其中：适用法人/集团层面法人/集团法人/集团法人/集团法人/集团工具类型二级资本工具二级资本工具二级资本工具二级资本工具

可计入监管资本的数额(单位为百万，最近一期报告日)人民币35000人民币5000人民币45000人民币5000工具面值(单位为百万)人民币35000人民币5000人民币45000人民币5000会计处理已发行债务证券已发行债务证券已发行债务证券已发行债务证券初始发行日2022年1月18日2022年1月18日2022年4月12日2022年4月12日

是否存在期限(存在期限或永续)存在期限存在期限存在期限存在期限

其中：原到期日2032年1月20日2037年1月20日2032年4月14日2037年4月14日

发行人赎回(须经监管审批)是是是是

其中：赎回日期(或有时间赎回日期)及额度2027年1月20日，全额2032年1月20日，全额2027年4月14日，全额2032年4月14日，全额其中：后续赎回日期(如果有)不适用不适用不适用不适用分红或派息

其中：固定或浮动派息/分红固定固定固定固定

其中：票面利率及相关指标3.28%3.60%3.50%3.74%

其中：是否存在股息制动机制否否否否

其中：是否可自主取消分红或派息无自由裁量权无自由裁量权无自由裁量权无自由裁量权

其中：是否有赎回激励机制否否否否

其中：累计或非累计非累计非累计非累计非累计是否可转股否否否否

其中：若可转股，则说明转换触发条件不适用不适用不适用不适用其中：若可转股，则说明全部转股还是部分转股不适用不适用不适用不适用其中：若可转股，则说明转换价格确定方式不适用不适用不适用不适用其中：若可转股，则说明是否为强制性转换不适用不适用不适用不适用其中：若可转股，则说明转换后工具类型不适用不适用不适用不适用其中：若可转股，则说明转换后工具的发行人不适用不适用不适用不适用是否减记是是是是

其中：若减记，则说明减记触发点以下两者中的较早者：以下两者中的较早者：以下两者中的较早者：以下两者中的较早者：

(i)金融监管总局认定若不进行 (i)金融监管总局认定若不进行 (i)金融监管总局认定若不进行 (i)金融监管总局认定若不进行减记，发行人将无法生存；或减记，发行人将无法生存；或减记，发行人将无法生存；或减记，发行人将无法生存；或(ii)相关部门认定若不进行公共 (ii)相关部门认定若不进行公共 (ii)相关部门认定若不进行公共 (ii)相关部门认定若不进行公共部门注资或提供同等效力的部门注资或提供同等效力的部门注资或提供同等效力的部门注资或提供同等效力的支持，发行人将无法生存支持，发行人将无法生存支持，发行人将无法生存支持，发行人将无法生存其中：若减记，则说明部分减记还是全部减记部分或全部减记部分或全部减记部分或全部减记部分或全部减记其中：若减记，则说明永久减记还是暂时减记永久减记永久减记永久减记永久减记其中：若暂时减记，则说明账面价值恢复机制不适用不适用不适用不适用清算时清偿顺序(说明清偿顺序更高级的工具类型)受偿顺序排在存款人和一般债权人受偿顺序排在存款人和一般债权人受偿顺序排在存款人和一般债权人受偿顺序排在存款人和一般债权人之后，股权资本、其他一级资本工具之后，股权资本、其他一级资本工具之后，股权资本、其他一级资本工具之后，股权资本、其他一级资本工具和混合资本债券之前；与发行人和混合资本债券之前；与发行人和混合资本债券之前；与发行人和混合资本债券之前；与发行人已发行的与本期债券偿还顺序相同已发行的与本期债券偿还顺序相同已发行的与本期债券偿还顺序相同已发行的与本期债券偿还顺序相同

的其他次级债务处于同一清偿顺序，的其他次级债务处于同一清偿顺序，的其他次级债务处于同一清偿顺序，的其他次级债务处于同一清偿顺序，与未来可能发行的与本期债券偿还与未来可能发行的与本期债券偿还与未来可能发行的与本期债券偿还与未来可能发行的与本期债券偿还顺序相同的其他二级资本工具同顺位受偿顺序相同的其他二级资本工具同顺位受偿顺序相同的其他二级资本工具同顺位受偿顺序相同的其他二级资本工具同顺位受偿是否含有暂时的不合格特征否否否否

其中：若有，则说明该特征不适用不适用不适用不适用-193-中国工商银行股份有限公司未经审计财务报表补充资料

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)监管资本工具的主要特征二级资本债二级资本债二级资本债二级资本债发行机构本行本行本行本行标识码092280065092280066092280134092280135

适用法律根据《中华人民共和国商业银行法》、根据《中华人民共和国商业银行法》、根据《中华人民共和国商业银行法》、根据《中华人民共和国商业银行法》、

《商业银行资本管理办法(试行)》、《商业银行资本管理办法(试行)》、《商业银行资本管理办法(试行)》、《商业银行资本管理办法(试行)》、《全国银行间债券市场金融债券发行《全国银行间债券市场金融债券发行《全国银行间债券市场金融债券发行《全国银行间债券市场金融债券发行管理办法》和其他相关法律、法规、管理办法》和其他相关法律、法规、管理办法》和其他相关法律、法规、管理办法》和其他相关法律、法规、规范性文件的规定规范性文件的规定规范性文件的规定规范性文件的规定监管处理其中：适用《商业银行资本管理办法(试行)》过渡期规则二级资本二级资本二级资本二级资本其中：适用《商业银行资本管理办法(试行)》过渡期结束后规则二级资本二级资本二级资本二级资本

其中：适用法人/集团层面法人/集团法人/集团法人/集团法人/集团工具类型二级资本工具二级资本工具二级资本工具二级资本工具

可计入监管资本的数额(单位为百万，最近一期报告日)人民币30000人民币10000人民币50000人民币10000工具面值(单位为百万)人民币30000人民币10000人民币50000人民币10000会计处理已发行债务证券已发行债务证券已发行债务证券已发行债务证券初始发行日2022年8月18日2022年8月18日2022年11月8日2022年11月8日

是否存在期限(存在期限或永续)存在期限存在期限存在期限存在期限

其中：原到期日2032年8月22日2037年8月22日2032年11月10日2037年11月10日

发行人赎回(须经监管审批)是是是是

其中：赎回日期(或有时间赎回日期)及额度2027年8月22日，全额2032年8月22日，全额2027年11月10日，全额2032年11月10日，全额其中：后续赎回日期(如果有)不适用不适用不适用不适用分红或派息

其中：固定或浮动派息/分红固定固定固定固定

其中：票面利率及相关指标3.02%3.32%3.00%3.34%

其中：是否存在股息制动机制否否否否

其中：是否可自主取消分红或派息无自由裁量权无自由裁量权无自由裁量权无自由裁量权

其中：是否有赎回激励机制否否否否

其中：累计或非累计非累计非累计非累计非累计是否可转股否否否否

其中：若可转股，则说明转换触发条件不适用不适用不适用不适用其中：若可转股，则说明全部转股还是部分转股不适用不适用不适用不适用其中：若可转股，则说明转换价格确定方式不适用不适用不适用不适用其中：若可转股，则说明是否为强制性转换不适用不适用不适用不适用其中：若可转股，则说明转换后工具类型不适用不适用不适用不适用其中：若可转股，则说明转换后工具的发行人不适用不适用不适用不适用是否减记是是是是

其中：若减记，则说明减记触发点以下两者中的较早者：以下两者中的较早者：以下两者中的较早者：以下两者中的较早者：

(i)金融监管总局认定若不进行 (i)金融监管总局认定若不进行 (i)金融监管总局认定若不进行 (i)金融监管总局认定若不进行减记，发行人将无法生存；或减记，发行人将无法生存；或减记，发行人将无法生存；或减记，发行人将无法生存；或(ii)相关部门认定若不进行公共 (ii)相关部门认定若不进行公共 (ii)相关部门认定若不进行公共 (ii)相关部门认定若不进行公共部门注资或提供同等效力的部门注资或提供同等效力的部门注资或提供同等效力的部门注资或提供同等效力的支持，发行人将无法生存支持，发行人将无法生存支持，发行人将无法生存支持，发行人将无法生存其中：若减记，则说明部分减记还是全部减记部分或全部减记部分或全部减记部分或全部减记部分或全部减记其中：若减记，则说明永久减记还是暂时减记永久减记永久减记永久减记永久减记其中：若暂时减记，则说明账面价值恢复机制不适用不适用不适用不适用清算时清偿顺序(说明清偿顺序更高级的工具类型)受偿顺序排在存款人和一般债权人受偿顺序排在存款人和一般债权人受偿顺序排在存款人和一般债权人受偿顺序排在存款人和一般债权人之后，股权资本、其他一级资本工具之后，股权资本、其他一级资本工具之后，股权资本、其他一级资本工具之后，股权资本、其他一级资本工具和混合资本债券之前；与发行人和混合资本债券之前；与发行人和混合资本债券之前；与发行人和混合资本债券之前；与发行人已发行的与本期债券偿还顺序相同已发行的与本期债券偿还顺序相同已发行的与本期债券偿还顺序相同已发行的与本期债券偿还顺序相同

的其他次级债务处于同一清偿顺序，的其他次级债务处于同一清偿顺序，的其他次级债务处于同一清偿顺序，的其他次级债务处于同一清偿顺序，与未来可能发行的与本期债券偿还与未来可能发行的与本期债券偿还与未来可能发行的与本期债券偿还与未来可能发行的与本期债券偿还顺序相同的其他二级资本工具同顺位受偿顺序相同的其他二级资本工具同顺位受偿顺序相同的其他二级资本工具同顺位受偿顺序相同的其他二级资本工具同顺位受偿是否含有暂时的不合格特征否否否否

其中：若有，则说明该特征不适用不适用不适用不适用-194-中国工商银行股份有限公司未经审计财务报表补充资料

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)监管资本工具的主要特征二级资本债二级资本债二级资本债二级资本债发行机构本行本行本行本行标识码232280007232280008232380015232380016

适用法律根据《中华人民共和国商业银行法》、根据《中华人民共和国商业银行法》、根据《中华人民共和国商业银行法》、根据《中华人民共和国商业银行法》、

《商业银行资本管理办法(试行)》、《商业银行资本管理办法(试行)》、《商业银行资本管理办法(试行)》、《商业银行资本管理办法(试行)》、《全国银行间债券市场金融债券发行《全国银行间债券市场金融债券发行《全国银行间债券市场金融债券发行《全国银行间债券市场金融债券发行管理办法》和其他相关法律、法规、管理办法》和其他相关法律、法规、管理办法》和其他相关法律、法规、管理办法》和其他相关法律、法规、规范性文件的规定规范性文件的规定规范性文件的规定规范性文件的规定监管处理其中：适用《商业银行资本管理办法(试行)》过渡期规则二级资本二级资本二级资本二级资本其中：适用《商业银行资本管理办法(试行)》过渡期结束后规则二级资本二级资本二级资本二级资本

其中：适用法人/集团层面法人/集团法人/集团法人/集团法人/集团工具类型二级资本工具二级资本工具二级资本工具二级资本工具

可计入监管资本的数额(单位为百万，最近一期报告日)人民币25000人民币5000人民币35000人民币20000工具面值(单位为百万)人民币25000人民币5000人民币35000人民币20000会计处理已发行债务证券已发行债务证券已发行债务证券已发行债务证券初始发行日2022年12月20日2022年12月20日2023年4月10日2023年4月10日

是否存在期限(存在期限或永续)存在期限存在期限存在期限存在期限

其中：原到期日2032年12月22日2037年12月22日2033年4月12日2038年4月12日

发行人赎回(须经监管审批)是是是是

其中：赎回日期(或有时间赎回日期)及额度2027年12月22日，全额2032年12月22日，全额2028年4月12日，全额2033年4月12日，全额其中：后续赎回日期(如果有)不适用不适用不适用不适用分红或派息

其中：固定或浮动派息/分红固定固定固定固定

其中：票面利率及相关指标3.70%3.85%3.49%3.58%

其中：是否存在股息制动机制否否否否

其中：是否可自主取消分红或派息无自由裁量权无自由裁量权无自由裁量权无自由裁量权

其中：是否有赎回激励机制否否否否

其中：累计或非累计非累计非累计非累计非累计是否可转股否否否否

其中：若可转股，则说明转换触发条件不适用不适用不适用不适用其中：若可转股，则说明全部转股还是部分转股不适用不适用不适用不适用其中：若可转股，则说明转换价格确定方式不适用不适用不适用不适用其中：若可转股，则说明是否为强制性转换不适用不适用不适用不适用其中：若可转股，则说明转换后工具类型不适用不适用不适用不适用其中：若可转股，则说明转换后工具的发行人不适用不适用不适用不适用是否减记是是是是

其中：若减记，则说明减记触发点以下两者中的较早者：以下两者中的较早者：以下两者中的较早者：以下两者中的较早者：

(i)金融监管总局认定若不进行 (i)金融监管总局认定若不进行 (i)金融监管总局认定若不进行 (i)金融监管总局认定若不进行减记，发行人将无法生存；或减记，发行人将无法生存；或减记，发行人将无法生存；或减记，发行人将无法生存；或(ii)相关部门认定若不进行公共 (ii)相关部门认定若不进行公共 (ii)相关部门认定若不进行公共 (ii)相关部门认定若不进行公共部门注资或提供同等效力的部门注资或提供同等效力的部门注资或提供同等效力的部门注资或提供同等效力的支持，发行人将无法生存支持，发行人将无法生存支持，发行人将无法生存支持，发行人将无法生存其中：若减记，则说明部分减记还是全部减记部分或全部减记部分或全部减记部分或全部减记部分或全部减记其中：若减记，则说明永久减记还是暂时减记永久减记永久减记永久减记永久减记其中：若暂时减记，则说明账面价值恢复机制不适用不适用不适用不适用清算时清偿顺序(说明清偿顺序更高级的工具类型)受偿顺序排在存款人和一般债权人受偿顺序排在存款人和一般债权人受偿顺序排在存款人和一般债权人受偿顺序排在存款人和一般债权人之后，股权资本、其他一级资本工具之后，股权资本、其他一级资本工具之后，股权资本、其他一级资本工具之后，股权资本、其他一级资本工具和混合资本债券之前；与发行人和混合资本债券之前；与发行人和混合资本债券之前；与发行人和混合资本债券之前；与发行人已发行的与本期债券偿还顺序相同已发行的与本期债券偿还顺序相同已发行的与本期债券偿还顺序相同已发行的与本期债券偿还顺序相同

的其他次级债务处于同一清偿顺序，的其他次级债务处于同一清偿顺序，的其他次级债务处于同一清偿顺序，的其他次级债务处于同一清偿顺序，与未来可能发行的与本期债券偿还与未来可能发行的与本期债券偿还与未来可能发行的与本期债券偿还与未来可能发行的与本期债券偿还顺序相同的其他二级资本工具同顺位受偿顺序相同的其他二级资本工具同顺位受偿顺序相同的其他二级资本工具同顺位受偿顺序相同的其他二级资本工具同顺位受偿是否含有暂时的不合格特征否否否否

其中：若有，则说明该特征不适用不适用不适用不适用-195-中国工商银行股份有限公司未经审计财务报表补充资料

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)监管资本工具的主要特征二级资本债二级资本债发行机构本行本行标识码232380036232380037

适用法律根据《中华人民共和国商业银行法》、根据《中华人民共和国商业银行法》、

《商业银行资本管理办法(试行)》、《商业银行资本管理办法(试行)》、《全国银行间债券市场金融债券发行《全国银行间债券市场金融债券发行管理办法》和其他相关法律、法规、管理办法》和其他相关法律、法规、规范性文件的规定规范性文件的规定监管处理其中：适用《商业银行资本管理办法(试行)》过渡期规则二级资本二级资本其中：适用《商业银行资本管理办法(试行)》过渡期结束后规则二级资本二级资本

其中：适用法人/集团层面法人/集团法人/集团工具类型二级资本工具二级资本工具

可计入监管资本的数额(单位为百万，最近一期报告日)人民币30000人民币25000工具面值(单位为百万)人民币30000人民币25000会计处理已发行债务证券已发行债务证券初始发行日2023年8月28日2023年8月28日

是否存在期限(存在期限或永续)存在期限存在期限

其中：原到期日2033年8月30日2038年8月30日

发行人赎回(须经监管审批)是是

其中：赎回日期(或有时间赎回日期)及额度2028年8月30日，全额2033年8月30日，全额其中：后续赎回日期(如果有)不适用不适用分红或派息

其中：固定或浮动派息/分红固定固定

其中：票面利率及相关指标3.07%3.18%

其中：是否存在股息制动机制否否

其中：是否可自主取消分红或派息无自由裁量权无自由裁量权

其中：是否有赎回激励机制否否

其中：累计或非累计非累计非累计是否可转股否否

其中：若可转股，则说明转换触发条件不适用不适用其中：若可转股，则说明全部转股还是部分转股不适用不适用其中：若可转股，则说明转换价格确定方式不适用不适用其中：若可转股，则说明是否为强制性转换不适用不适用其中：若可转股，则说明转换后工具类型不适用不适用其中：若可转股，则说明转换后工具的发行人不适用不适用是否减记是是

其中：若减记，则说明减记触发点以下两者中的较早者：以下两者中的较早者：

(i)金融监管总局认定若不进行 (i)金融监管总局认定若不进行减记，发行人将无法生存；或减记，发行人将无法生存；或(ii)相关部门认定若不进行公共 (ii)相关部门认定若不进行公共部门注资或提供同等效力的部门注资或提供同等效力的支持，发行人将无法生存支持，发行人将无法生存其中：若减记，则说明部分减记还是全部减记部分或全部减记部分或全部减记其中：若减记，则说明永久减记还是暂时减记永久减记永久减记其中：若暂时减记，则说明账面价值恢复机制不适用不适用清算时清偿顺序(说明清偿顺序更高级的工具类型)受偿顺序排在存款人和一般债权人受偿顺序排在存款人和一般债权人之后，股权资本、其他一级资本工具之后，股权资本、其他一级资本工具和混合资本债券之前；与发行人和混合资本债券之前；与发行人已发行的与本期债券偿还顺序相同已发行的与本期债券偿还顺序相同

的其他次级债务处于同一清偿顺序，的其他次级债务处于同一清偿顺序，与未来可能发行的与本期债券偿还与未来可能发行的与本期债券偿还顺序相同的其他二级资本工具同顺位受偿顺序相同的其他二级资本工具同顺位受偿是否含有暂时的不合格特征否否

其中：若有，则说明该特征不适用不适用-196-中国工商银行股份有限公司未经审计财务报表补充资料

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

5.杠杆率披露

本集团依据《商业银行杠杆率管理办法(修订)》(中国银监会令2015年第1号)披露杠杆率信息如下。

(1)与杠杆率监管项目对应的相关会计项目以及监管项目与会计项目的差异序号项目2023年12月31日2022年12月31日

1并表总资产4469707939610146

2并表调整项(309622)(274087)

3客户资产调整项--

4衍生产品调整项11474597074

5证券融资交易调整项865039728

6表外项目调整项24898862328504

7其他调整项(22091)(20811)

8调整后的表内外资产余额4697864741780554

(2)杠杆率水平、一级资本净额、调整后的表内外资产及相关明细项目信息序号项目2023年12月31日2022年12月31日

1表内资产(除衍生产品和

证券融资交易外)4309555638689986

2减：一级资本扣减项(22091)(20811)

3调整后的表内资产余额(衍生产品和

证券融资交易除外)4307346538669175

4各类衍生产品的重置成本(扣除

合格保证金)8802994240

5各类衍生产品的潜在风险暴露10033184921

6已从资产负债表中扣除的抵质押品总和--

7减：因提供合格保证金形成的应收资产--

8减：为客户提供清算服务时与中央

交易对手交易形成的衍生产品资产余额-(58)

9卖出信用衍生产品的名义本金1881525369

10减：可扣除的卖出信用衍生产品资产余额(17091)(20193)

11衍生产品资产余额190084184279

12证券融资交易的会计资产余额1216562558868

13减：可以扣除的证券融资交易资产余额--

14证券融资交易的交易对手信用风险暴露865039728

15代理证券融资交易形成的证券融资

交易资产余额--

16证券融资交易资产余额1225212598596

17表外项目余额80320367056225

18减：因信用转换减少的表外项目余额(5542150)(4727721)

19调整后的表外项目余额24898862328504

20一级资本净额37369193475995

21调整后的表内外资产余额4697864741780554

22杠杆率7.95%8.32%

-197-中国工商银行股份有限公司未经审计财务报表补充资料

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

6.高级法银行流动性覆盖率定量信息披露

本集团依据《商业银行流动性覆盖率信息披露办法》(银监发[2015]52号)披露高级法银行流动性覆盖率定量信息如下。

2023年第四季度

序号项目折算前数值折算后数值合格优质流动性资产

1合格优质流动性资产7303208

现金流出

2零售存款、小企业客户存款，其中：171271291709451

3稳定存款518991928

4欠稳定存款170752301707523

5无抵(质)押批发融资，其中：172128436173534

6业务关系存款(不包括代理行业务)83737032036283

7非业务关系存款(所有交易对手)87522604050371

8无抵(质)押债务8688086880

9抵(质)押融资11859

10其他项目，其中：36312651441553

11与衍生产品及其他抵(质)押品要求相关的现金流出12505181250518

12与抵(质)押债务工具融资流失相关的现金流出--

13信用便利和流动性便利2380747191035

14其他契约性融资义务8903889019

15或有融资义务666894796472

16预期现金流出总量9521888

现金流入

17抵(质)押借贷(包括逆回购和借入证券)1167241914067

18完全正常履约付款带来的现金流入20967951367885

19其他现金流入12451131243030

20预期现金流入总量45091493524982

调整后数值

21合格优质流动性资产7303208

22现金净流出量5996906

23流动性覆盖率(%)122.03%

上表中各项数据均为最近一个季度内92个自然日数值的简单算术平均值。

-198-中国工商银行股份有限公司未经审计财务报表补充资料

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

7.高级法银行净稳定资金比例定量信息披露

本集团依据《商业银行净稳定资金比例信息披露办法》(银保监发[2019]11号)披露高级法银行净稳定资金比例定量信息如下。

2023年12月31日

折算前数值折算后

序号项目无期限＜6个月6-12个月≥1年数值可用的稳定资金

1资本：4100202--5236744623876

2监管资本4100202--5236744623876

3其他资本工具-----

4来自零售和小企业客户的存款：73543781049815613499394716088258

5稳定存款33192559648462220094937

6欠稳定存款7321186104421925037174715993321

7批发融资：86209111017162910273491428239105879

8业务关系存款8280621527202858622214410426

9其他批发融资340290964442710187631406024695453

10相互依存的负债-----

11其他负债：910389154914463810305451054825

12净稳定资金比例衍生产品负债57141

13以上未包括的所有其他负债和权益91038915491446389734041054825

14可用的稳定资金合计30872838

所需的稳定资金

15净稳定资金比例合格

优质流动性资产1518072

16存放在金融机构的

业务关系存款2282372031622393690129326

17贷款和证券：2270551638839229822007682920970581

18由一级资产担保的

向金融机构发放的贷款-56712314311784787

19由非一级资产担保或无担保的

向金融机构发放的贷款-1559256407349195707633387

20向零售和小企业客户、非金融机构、主权、中央银行和公共部门实体等

发放的贷款-309521433609711253036913789564

21其中：风险权重不高于35%-679415841040313569950646

22住房抵押贷款-3591341563142855357458

23其中：风险权重不高于35%-236810066649845023

24不符合合格优质流动性资产

标准的非违约证券，包括交易所交易的权益类证券227029120415110410363511105385

25相互依存的资产-----

26其他资产：29970934403730829269615794715

27实物交易的大宗商品

(包括黄金)1952616597

28提供的衍生产品初始保证金

及提供给中央交易对手的违约基金2668922686

29净稳定资金比例衍生产品资产51874-

30衍生产品附加要求67773*13555

31以上未包括的所有其他资产28018334403730829191052741877

32表外项目9821690234623

33所需的稳定资金合计23647317

34净稳定资金比例(%)130.56%

(*)本项填写衍生产品负债金额，即扣减变动保证金之前的净稳定资金比例衍生产品负债金额，不区分期限；不纳

入第26项“其他资产”合计。

-199-中国工商银行股份有限公司未经审计财务报表补充资料

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

2023年9月30日

折算前数值折算后

序号项目无期限＜6个月6-12个月≥1年数值可用的稳定资金

1资本：3993450--5458294539278

2监管资本3993450--5458294539278

3其他资本工具-----

4来自零售和小企业客户的存款：71931961046946318723578315923613

5稳定存款340464553912151366590813

6欠稳定存款7159150104239246572211815832800

7批发融资：8915305104951334730241427478986380

8业务关系存款85883384353481481940294523281

9其他批发融资326967100597854582051387184463099

10相互依存的负债-----

11其他负债：867271063517390411303811136731

12净稳定资金比例衍生产品负债89273

13以上未包括的所有其他负债和权益867271063517390410411081136731

14可用的稳定资金合计30586002

所需的稳定资金

15净稳定资金比例合格

优质流动性资产1250981

16存放在金融机构的

业务关系存款1816182630615792131107121

17贷款和证券：2471635302538566171980904820953325

18由一级资产担保的

向金融机构发放的贷款-10595387274158300

19由非一级资产担保或无担保的

向金融机构发放的贷款-1564085475252246450718963

20向零售和小企业客户、非金融机构、主权、中央银行和公共部门实体等

发放的贷款-328229932474181206773213420905

21其中：风险权重不高于35%-845734605105305444907055

22住房抵押贷款-2176344264121655443723

23其中：风险权重不高于35%-7827804773731931

24不符合合格优质流动性资产

标准的非违约证券，包括交易所交易的权益类证券247144492713049810824271211434

25相互依存的资产-----

26其他资产：31658332482831780401515955175

27实物交易的大宗商品

(包括黄金)3450229326

28提供的衍生产品初始保证金

及提供给中央交易对手的违约基金105969006

29净稳定资金比例衍生产品资产83987-

30衍生产品附加要求98755*19751

31以上未包括的所有其他资产28208132482831780306932897092

32表外项目9028265231126

33所需的稳定资金合计23497728

34净稳定资金比例(%)130.17%

(*)本项填写衍生产品负债金额，即扣减变动保证金之前的净稳定资金比例衍生产品负债金额，不区分期限；不纳

入第26项“其他资产”合计。