中国工商银行股份有限公司

截至2025年12月31日止年度

财务报表及审计报告

（按中国会计准则编制）中国工商银行股份有限公司

目录页次

审计报告1-10

合并及公司资产负债表11-12

合并及公司利润表13-14

合并股东权益变动表15-16

公司股东权益变动表17-18

合并及公司现金流量表19-20

财务报表附注21-214

未经审计财务报表补充资料215-216审计报告

安永华明（2026）审字第70008879_A01号中国工商银行股份有限公司

中国工商银行股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了中国工商银行股份有限公司（以下简称“贵行”）及其子公司（统称“贵集团”）的财务报表，包括2025年12月31日的合并及公司资产负债表、2025年度的合并及公司利润表、股东权益变动表和现金流量表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的贵集团的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵集团2025年12月31日的合并及公司财务状况以及2025年度的合并及公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册

会计师职业道德守则，我们独立于贵集团，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。

我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任，包括与这些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估的财务报表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应对下述关键审计事项所执行的程序，为财务报表整体发表审计意见提供了基础。

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三、关键审计事项（续）关键审计事项该事项在审计中是如何应对的以摊余成本计量的客户贷款及垫款的减值准备

贵集团在以摊余成本计量的客户贷款及我们评估并测试了与贷款发放、贷后管理、

垫款的减值准备的计量中使用了较多重信用评级、押品管理以及预期信用损失法

大判断和假设，包括：管理、实施及监督相关的内部控制的设计和执行的有效性，包括：

-信用风险是否显著增加－信用风险是否

显著增加的认定标准高度依赖判断，并-在我所信息科技审计专家的协助下，评可能对存续期较长的以摊余成本计量的估并测试用于确认预期信用损失准备客户贷款及垫款的预期信用损失有重大

的数据和流程，包括贷款业务数据、内影响；

部信用评级数据、宏观经济数据等，及-模型和参数－预期信用损失计量使用了减值系统的计算逻辑、数据输入、系统

复杂的模型、大量的参数和数据，包括接口等；

违约概率、违约损失率、违约风险敞口、

-评估并测试预期信用损失法管理、实施

风险分组等，涉及较多的管理层判断和及监督相关的内部控制，包括管理制假设；

度、重要政策、重要模型及关键参数及

-前瞻性信息－对宏观经济进行预测，考其调整的审批、模型表现的持续监测、虑不同宏观经济情景权重下，对预期信模型验证、监督和参数校准等。

用损失的影响；

我们采用风险导向的抽样方法，选取样本-是否已发生信用减值－认定是否已发生执行了信贷审阅程序，并重点关注受宏观信用减值需要考虑多项因素，且其预期经济情况变化影响较大的行业贷款、涉及信用损失的计量依赖于未来预计现金流债券违约及负面舆情的房地产行业贷款，量的估计。基于贷后调查报告、债务人的财务信息、抵质押品价值评估报告以及其他可获取信息，分析债务人的还款能力，评估贵集团对贷款评级的判断结果。

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三、关键审计事项（续）关键审计事项该事项在审计中是如何应对的

以摊余成本计量的客户贷款及垫款的减值准备（续）

于2025年12月31日，贵集团以摊余成本在我所内部模型专家的协助下，我们对预计量的客户贷款及垫款余额为人民币期信用损失模型的方法论、重要参数、管

279013.31亿元，相关减值准备为人民币理层重大判断及相关假设的应用进行了

8517.50亿元。鉴于预期信用损失的计量评估及测试，主要集中在以下方面：

涉及较多重大判断和假设，我们将其作为-结合宏观经济情况变化、行业风险因一项关键审计事项。

素，及预期信用损失模型验证、重检财务报表相关披露参见附注三、11，附注及更新的结果，评估预期信用损失模

三、37，附注四、6.1，附注四、6.2（1），型方法论以及相关参数的合理性，包

附注四、38及附注七、1。括违约概率、违约损失率、违约风险

敞口、风险分组、信用风险是否显著增加等；

-评估管理层确定预期信用损失时采

用的前瞻性信息，包括宏观经济变量的预测和多个宏观经济情景的假设及权重等；

-开展回溯测试，抽样评估管理层对是否已发生信用减值的认定的合理性，并对已发生信用减值的贷款和垫款，抽样分析管理层预计未来现金流量的

金额、时间以及发生概率，尤其是抵质押品的可回收金额。

我们检查并评估了财务报表披露中预期信用损失相关的披露的恰当性。

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三、关键审计事项（续）关键审计事项该事项在审计中是如何应对的结构化主体的合并

结构化主体主要包括贵集团通过发行、管我们评估并测试了与结构化主体合并与

理和/或投资而在其中有权益的理财产否的判断相关的关键内部控制的设计和执行的有效性。

品、投资基金、信托计划、资产管理计划及资产支持证券等。贵集团需要综合考虑我们通过以下程序评估了管理层对结构拥有的权力、享有的可变回报及两者的联化主体合并与否的分析和判断的合理性：

系等，判断对每个结构化主体是否存在控-检查了相关合同文件和管理层在综制，从而是否应将其纳入合并范围。合考虑所有相关事实和情况的基础贵集团在分析是否对结构化主体存在控上对结构化主体是否拥有的权力的

制时需要考虑诸多因素，包括每个结构化分析；

主体的设立目的、贵集团主导其相关活动-检查了管理层对从结构化主体获得

的能力、直接或间接持有的权益及相关回的可变回报的量级和可变动性以及

报、获取的管理业绩报酬、因提供信用增通过权力影响可变回报的分析和其

级或流动性支持等而获得的报酬或承担他可获取的信息，包括抽样检查是的损失等。对这些因素进行综合分析并形否有法定或推定义务最终承担结构成控制与否的结论，涉及重大的管理层判化主体的损失，是否对贵集团发起断。考虑到该事项的重要性以及管理层判的理财产品等结构化主体提供过流断的复杂程度，我们将其作为一项关键审动性支持、信用增级等。

计事项。

我们检查并评估了财务报表披露中与结

财务报表相关披露参见附注三、5，附注构化主体合并相关的披露的恰当性。

三、37及附注四、45。

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三、关键审计事项（续）关键审计事项该事项在审计中是如何应对的金融工具公允价值的评估贵集团主要使用活跃市场报价和估值技我们评估并测试了与金融工具估值相关

术对以公允价值计量的金融工具进行估的关键内部控制的设计和运行的有效性，值。对于不具有活跃市场报价的金融工包括独立价值验证、估值模型验证和批准具，包括债券、股权、场外衍生合约和结等。

构性存款等，贵集团采用估值技术确定其我们执行了审计程序对贵集团所采用的公允价值。估值技术的选取以及重大不可估值技术、参数和假设进行评估，包括对观察输入值的选择涉及管理层的重大会

比当前市场上同业机构常用的估值技术，计判断和估计。

选取样本将所采用的可观察参数与可获

于2025年12月31日，贵集团持有的以公得的外部市场数据进行核对以及获取不允价值计量的金融资产账面价值为人民同来源的估值结果进行比较分析等。

币75783.09亿元，占总资产比例为对于在估值中采用了重大不可观察参数

14.17%；以公允价值计量的金融负债账面

的金融工具，比如未上市的股权投资和私价值为人民币4955.29亿元，占总负债比募股权基金投资等，我们利用我所内部估例为1.01%。因使用重大不可观察输入值值专家对估值模型进行评估，抽样重新执而被划分为第三层次的金融资产和金融

行独立的估值，并分析了模型结果对重要负债的账面价值分别为人民币2671.71亿参数和假设的敏感性。

元和人民币15.98亿元。

我们检查并评估了财务报表披露中与金考虑到以公允价值计量的金融工具金额融工具公允价值相关的披露的恰当性。

的重要性，且第三层次金融工具公允价值的确定涉及重大判断和假设，我们将金融工具估值作为一项关键审计事项。

财务报表相关披露参见附注三、8，附注

三、37，附注四、4，附注四、5，附注四、

6，附注四、7，附注四、16，附注四、17及附注八。

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三、关键审计事项（续）关键审计事项该事项在审计中是如何应对的

与财务报告相关的信息技术（简称“IT”）系统和控制

作为一家大型的商业银行集团，贵集团运 对与财务报告相关的IT系统和控制，在我行的IT系统高度复杂。 所信息科技审计专家的协助下，我们执行的审计程序主要包括：

财务报告的准确性依赖IT系统，及围绕这些系统的IT一般控制和IT自动化控制的有 - 评估并测试与财务数据处理所依赖的效设计和运行。相关IT一般控制包括信息 主要IT系统相关关键内部控制的设计科技治理、系统开发和程序变更的相关控和运行有效性；

制、对系统和数据的访问控制以及系统运

-评估并测试与重要账户及认定、重大错行等；相关IT自动化控制包括与重要会计

报风险相关的IT自动化控制的设计和

科目相关的编辑检查、匹配验证、系统自运行有效性；

动计算、系统间接口、访问授权等，主要涉及公司金融、个人金融、资产管理、金-评估并测试网络安全管理、基础设施运

融市场等主要的关键业务流程。行安全管理、数据和客户信息管理、系统运行监控与应急管理等领域相关控

随着贵集团线上业务交易量的快速增长、制的设计和运行有效性；

新技术的不断开发和应用，所带来的第三方网络接入等影响日益加深，贵集团在网-评估并测试入侵防御管理、防病毒及恶络安全和数据保护方面所面临的挑战对意软件管理、补丁管理、数据加密管理、

财务报告所依赖的IT系统会产生影响。 数据备份管理、信息安全事件监控和处置管理等领域相关控制的设计和运行鉴于贵集团的财务会计和报告体系高度有效性。

依赖相关IT系统及系统控制，我们将其作为关键审计事项。

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四、其他信息

贵行管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

贵行管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估贵集团及贵行的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督贵集团的财务报告过程。

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六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计

程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵集团及贵行持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否

存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；

如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵集团及贵行不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

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六、注册会计师对财务报表审计的责任（续）

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（续）

（6）就贵集团中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财

务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

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安永华明（2026）审字第70008879_A01号中国工商银行股份有限公司（本页无正文）

安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：严盛炜（项目合伙人）

中国注册会计师：师宇轩中国北京2026年3月27日

A member firm of Ernst & Young Global Limited中国工商银行股份有限公司合并及公司资产负债表

2025年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）本集团本行附注四2025年2024年2025年2024年

12月31日12月31日12月31日12月31日

资产现金及存放中央银行款项13674558332291136148683231078存放同业及其他金融机构款项2422402480765345622370124贵金属330123208242272498172144拆出资金38416177391111008923898709衍生金融资产413041422236172591193367买入返售款项553073712102174824351148203客户贷款及垫款629712359276137812892859526789370金融投资716907415141535761585254713184522以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资9439531010439553573693738以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资3823279329115233843342875432以摊余成本计量的金融投资121401839851985119146409615352长期股权投资87831373357213729193542固定资产9272933279394113774111185在建工程10191142111743426367递延所得税资产11104289900479887384466其他资产12453499406867443821329645资产总计53477773488217465145261846712722后附财务报表附注为本财务报表的组成部分

11中国工商银行股份有限公司

合并及公司资产负债表（续）

2025年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）本集团本行附注四2025年2024年2025年2024年

12月31日12月31日12月31日12月31日

负债向中央银行借款176793169622176549169622同业及其他金融机构存放款项144568696402053745273314248853拆入资金15534551570428422189462749以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债161501967605613320862195衍生金融负债413408219779589155169959卖出回购款项172536376152355525065461473959存款证18502593445419496543428929客户存款1937311778348369733627970633425710应付职工薪酬2053710525534848147207应交税费2141617478543877245799已发行债务证券222216807202872221553241936857

递延所得税负债1165514278--其他负债23971999860688543721467666负债合计49205749448344804741752542939505股东权益股本24356407356407356407356407其他权益工具25384657324344384657324344优先股114927134614114927134614永续债269730189730269730189730资本公积26143871148128146371152879其他综合收益4217099476951495140142盈余公积27501177464365490095454558一般准备28660896614816641403596800未分配利润292180152201408620012091848087归属于母公司股东的权益4244259396984140350933773217少数股东权益2776517425股东权益合计4272024398726640350933773217负债及股东权益总计53477773488217465145261846712722本财务报表已于2026年3月27日获本行董事会批准。

廖林刘珺许志胜盖章法定代表人主管财会工作负责人财会机构负责人后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。

12中国工商银行股份有限公司

合并及公司利润表

2025年度（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）本集团本行附注2025年2024年2025年2024年四利息净收入30635126637405610775608131利息收入1331831142794812555411339371

利息支出(696705)(790543)(644766)(731240)手续费及佣金净收入31111171109397100414100007手续费及佣金收入126722126177113235114319

手续费及佣金支出(15551)(16780)(12821)(14312)投资收益3263286409304716730249

其中：对联营及合营企业的投资收益4774451940173522公允价值变动净收益

33/（损失）51112220(3970)4133

汇兑及汇率产品净损失34(490)(6911)(1069)(4392)其他业务收入35286662876217352074营业收入838270821803755052740202

税金及附加36(10658)(10765)(9100)(8878)

业务及管理费37(235173)(230460)(214834)(211043)

信用减值损失38(132973)(125739)(124561)(119712)

其他资产减值损失(1887)(924)(634)(41)

其他业务成本39(33468)(33030)(6549)(7121)

营业支出(414159)(400918)(355678)(346795)营业利润424111420885399374393407

加：营业外收入1367187214491759

减：营业外支出(1043)(930)(1276)(714)税前利润424435421827399547394452

减：所得税费用40(53669)(54881)(45793)(47745)净利润370766366946353754346707

净利润归属于：

母公司股东368562365863少数股东22041083后附财务报表附注为本财务报表的组成部分

13中国工商银行股份有限公司

合并及公司利润表（续）

2025年度（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）本集团本行附注四2025年2024年2025年2024年本年净利润370766366946353754346707其他综合收益的税后净额42

（一）归属于母公司股东的其他综合收益

的税后净额(29376)52389(24832)44014

1.以后不能重分类进损益的其他综合

收益13083246(1061)2090

（1）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

权益工具投资公允价值变动12923182(1043)2101

（2）权益法下不能转损益的其他

综合收益043(27)11

（3）其他16219(22)

2.以后将重分类进损益的其他综合

收益(30684)49143(23771)41924

（1）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投

资公允价值变动(25628)50655(23586)43597

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投

资信用损失准备(164)(308)(232)(554)

（3）现金流量套期储备739(1280)689(1225)

（4）权益法下可转损益的其他综合

收益(346)(58)(354)(42)

（5）外币财务报表折算差额(8203)9516(393)213

（6）其他2918(9382)105(65)

（二）归属于少数股东的其他综合收益的

税后净额(1012)(1200)

本年其他综合收益小计(30388)51189(24832)44014本年综合收益总额340378418135328922390721

本年综合收益总额归属于：

母公司股东339186418252

少数股东1192(117)

340378418135

每股收益41

基本每股收益（人民币元）1.000.98

稀释每股收益（人民币元）1.000.98后附财务报表附注为本财务报表的组成部分

14中国工商银行股份有限公司

合并股东权益变动表

2025年度（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）归属于母公司股东的权益其他其他少数附注四股本权益工具资本公积综合收益盈余公积一般准备未分配利润小计股东权益股东权益合计

2025年1月1日3564073243441481284769546436561481620140863969841174253987266

（一）净利润------3685623685622204370766

（二）其他综合收益---(29376)---(29376)(1012)(30388)

综合收益总额---(29376)--3685623391861192340378

（三）股东投入或减少资本

其他权益工具持有者投入资本-80000(2)----79998700086998

其他权益工具持有者减少资本-(19687)(1136)----(20823)-(20823)

（四）利润分配

提取盈余公积（1）27----36812-(36812)---

提取一般准备（2）28-----46080(46080)---

股利分配（3）29------(109060)(109060)-(109060)

对其他权益工具持有者的分配29------(11764)(11764)(54)(11818)

分配给少数股东的股利--------(1017)(1017)

（五）所有者权益内部结转

其他综合收益结转留存收益---(1220)--1220---

（六）其他--(3119)----(3119)3219100

2025年12月31日3564073846571438711709950117766089621801524244259277654272024

（1）含境外分行提取盈余公积人民币1.44亿元及子公司提取盈余公积人民币12.93亿元。

（2）含子公司提取一般准备人民币14.94亿元。

（3）为2025年中期普通股股利人民币503.96亿元及2024年末期普通股股利人民币586.64亿元。

后附财务报表附注为本财务报表的组成部分

15中国工商银行股份有限公司

合并股东权益变动表（续）

2025年度（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）归属于母公司股东的权益其他其他少数附注四股本权益工具资本公积综合收益盈余公积一般准备未分配利润小计股东权益股东权益合计

2024年1月1日356407354331148164(4078)42835956163719120673756887197013776588

（一）净利润------3658633658631083366946

（二）其他综合收益---52389---52389(1200)51189

综合收益总额---52389--365863418252(117)418135

（三）股东投入或减少资本

其他权益工具持有者投入资本-50000(2)----4999887250870

其他权益工具持有者减少资本-(79987)(13)----(80000)-(80000)

（四）利润分配

提取盈余公积（1）27----36006-(36006)---

提取一般准备（2）28-----53179(53179)---

股利分配（3）29------(160312)(160312)-(160312)

对其他权益工具持有者的分配29------(14963)(14963)-(14963)

分配给少数股东的股利--------(116)(116)

（五）所有者权益内部结转

其他综合收益结转留存收益---(616)--616---

（六）其他--(21)----(21)(2915)(2936)

2024年12月31日3564073243441481284769546436561481620140863969841174253987266

（1）含境外分行提取盈余公积人民币0.98亿元及子公司提取盈余公积人民币12.37亿元。

（2）含子公司提取一般准备人民币9.28亿元。

（3）为2024年中期普通股股利人民币511.09亿元及2023年度普通股股利人民币1092.03亿元。

后附财务报表附注为本财务报表的组成部分

16中国工商银行股份有限公司

公司股东权益变动表

2025年度（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）其他附注四股本权益工具资本公积其他综合收益盈余公积一般准备未分配利润股东权益合计

2025年1月1日3564073243441528794014245455859680018480873773217

（一）净利润------353754353754

（二）其他综合收益---(24832)---(24832)

综合收益总额---(24832)--353754328922

（三）股东投入或减少资本

其他权益工具持有者投入资本-80000(2)----79998

其他权益工具持有者减少资本-(19687)(1135)----(20822)

（四）利润分配

（）

提取盈余公积127----35519-(35519)-

提取一般准备28-----44586(44586)-

（）

股利分配229------(109060)(109060)

对其他权益工具持有者的分配29------(11764)(11764)

（五）所有者权益内部结转

其他综合收益结转留存收益---(359)--359-

（六）其他--(5371)-1817(62)(5398)

2025年12月31日3564073846571463711495149009564140320012094035093

（1）含境外分行提取盈余公积人民币1.44亿元。

（2）为2025年中期普通股股利人民币503.96亿元及2024年末期普通股股利人民币586.64亿元。

后附财务报表附注为本财务报表的组成部分

17中国工商银行股份有限公司

公司股东权益变动表（续）

2025年度（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）其他附注四股本权益工具资本公积其他综合收益盈余公积一般准备未分配利润股东权益合计

2024年1月1日356407354331152894(3598)41978954454917634013587773

（一）净利润------346707346707

（二）其他综合收益---44014---44014

综合收益总额---44014--346707390721

（三）股东投入或减少资本

其他权益工具持有者投入资本-50000(2)----49998

其他权益工具持有者减少资本-(79987)(13)----(80000)

（四）利润分配

（1）提取盈余公积27----34769-(34769)-

提取一般准备28-----52251(52251)-

股利分配（2）29------(160312)(160312)

对其他权益工具持有者的分配29------(14963)(14963)

（五）所有者权益内部结转

其他综合收益结转留存收益---(274)--274-

2024年12月31日3564073243441528794014245455859680018480873773217

（1）含境外分行提取盈余公积人民币0.98亿元。

（2）为2024年中期普通股股利人民币511.09亿元及2023年度普通股股利人民币1092.03亿元。

后附财务报表附注为本财务报表的组成部分

18中国工商银行股份有限公司

合并及公司现金流量表

2025年度（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）本集团本行

2025年2024年2025年2024年

一、经营活动产生的现金流量：

客户存款净额26077148216792603239771249

向中央银行借款净额7156-6917-同业及其他金融机构存放款项净额56745810553935440481417394

存放同业及其他金融机构款项净额-341482-9588

存放中央银行款项净额-165650-201448

拆入资金净额-9921--

拆出资金净额-15517-20032

买入返售款项净额14987-22306-卖出回购款项净额10244514865211037432516046以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产净额67841-89986-以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债净额7236712214710249902存款证净额73012510748145350425

收取的利息、手续费及佣金的现金1130868125485910659381185866处置抵债资产收到的现金21361369266收到的其他与经营活动有关的现金213955163798165609118282经营活动现金流入小计5780022437872156880214300498

客户贷款及垫款净额(2312194)(2277977)(2300487)(2284463)

存放同业及其他金融机构款项净额(36748)-(33015)-

存放中央银行款项净额(64324)-(69998)-

向中央银行借款净额-(61745)-(61720)

拆入资金净额(14991)-(27226)(2959)

拆出资金净额(149564)-(99428)-

买入返售款项净额-(21896)-(42888)以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产净额-(190081)-(183947)

支付的利息、手续费及佣金的现金(726220)(695904)(669465)(657053)

支付给职工以及为职工支付的现金(148103)(146732)(134337)(132480)

支付的各项税费(139423)(167586)(127454)(155253)

支付的其他与经营活动有关的现金(297925)(237606)(247426)(216542)

经营活动现金流出小计(3889492)(3799527)(3708836)(3737305)经营活动产生的现金流量净额（附注四、44）18905305791941979185563193后附财务报表附注为本财务报表的组成部分

19中国工商银行股份有限公司

合并及公司现金流量表（续）

2025年度（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）本集团本行

2025年2024年2025年2024年

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金5218243456782345441213980403取得投资收益收到的现金422148387378387381349128

处置联营及合营企业所收到的现金26855951--

处置固定资产、无形资产和其他长期资产（不含抵债资产）收回的现金211351919326151333

收到其他与投资活动有关的现金12198770--投资活动现金流入小计5664332507911549341174330864

投资支付的现金(8028463)(6499586)(7314529)(5869006)

增资子公司所支付的现金--(15000)-

投资联营及合营企业所支付的现金(4472)(7700)(2000)(1000)

购建固定资产、无形资产和其他长期资产

支付的现金(38239)(35585)(19733)(11335)

增加在建工程所支付的现金(10740)(7712)(2338)(2533)

投资活动现金流出小计(8081914)(6550583)(7353600)(5883874)

投资活动产生的现金流量净额(2417582)(1471468)(2419483)(1553010)

三、筹资活动产生的现金流量：

发行其他权益工具收到的现金87000508728000050000发行债务证券所收到的现金2508380209258825066202067588筹资活动现金流入小计2595380214346025866202117588

支付债务证券利息(58416)(52973)(55795)(48952)

偿还债务证券所支付的现金(2329359)(1463682)(2296553)(1378433)

分配普通股股利所支付的现金(132173)(109203)(132173)(109203)

赎回其他权益工具支付的现金(20822)(80000)(20822)(80000)

支付给其他权益工具持有者的股利或利息(11818)(14963)(11764)(14963)

支付给少数股东的股利(333)(116)--

支付其他与筹资活动有关的现金(7454)(6840)(5079)(3175)

筹资活动现金流出小计(2560375)(1727777)(2522186)(1634726)筹资活动产生的现金流量净额3500541568364434482862

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响(29347)11263(23418)7092

五、现金及现金等价物净变动额(521394)(465328)(399282)(499863)

加：年初现金及现金等价物余额2290404275573221102062610069

六、年末现金及现金等价物余额（附注四、43）1769010229040417109242110206后附财务报表附注为本财务报表的组成部分

20中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）一、公司简介

中国工商银行股份有限公司（以下简称“本行”）前身为中国工商银行，是经中华人民共和国国务院（以下简称“国务院”）和中国人民银行批准于1984年1月1日成立的国有独资商业银行。经国务院批准，中国工商银行于2005年10月28日整体改制为股份有限公司；股份有限公司完整承继中国工商银行的所有资产和负债。2006年10月27日，本行在上海证券交易所（以下简称“上交所”）和香港联合交易所有限公司（以下简称“香港联交所”）挂牌上市。

本行持有中国银行业监督管理委员会（2023年更名为国家金融监督管理总局，以下简称“金融监管总局”）颁发的金融许可证，机构编码为 B0001H111000001 号，持有国家工商行政管理总局核准颁发的企业法人营业执照，统一社会信用代码为

91100000100003962T；法定代表人为廖林；注册地址为北京市西城区复兴门内大街 55号。

本行 A 股及 H 股股票在上交所及香港联交所的股份代号分别为 601398 及 1398。境内优先股在上交所上市的证券代码为360011及360036。

本行及所属各子公司（以下统称“本集团”）的主要经营范围包括公司金融业务，个人金融业务，资金业务和投资银行业务，并提供资产管理、信托、金融租赁、保险及其他金融服务。本行总行及在中国境内的分支机构和子公司统称为“境内机构”，“境外机构”是指在中国境外依法注册设立的分支机构和子公司。

二、财务报表的编制基础及遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合中华人民共和国财政部（以下简称“财政部”）颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团和本行于2025年12月31日的财务状况以及2025年度的经营成果和现金流量。

本财务报表符合中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

本集团以持续经营为基础编制财务报表。

三、重要会计政策和会计估计

1.会计年度

本集团的会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

21中国工商银行股份有限公司

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2.记账本位币及外币折算

记账本位币

本集团境内机构的记账本位币为人民币，境外机构根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币。本行编制本财务报表采用的货币为人民币。

外币折算所有外币交易的初始确认均按交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记账本位币列示。于资产负债表日，外币货币性资产及负债按资产负债表日的市场汇率折算为记账本位币。因货币性项目清算或折算而产生的汇兑差异计入当期损益；但如果外币货币性资产或负债被用于对境外经营净投资进行套期，汇兑差异直接计入其他综合收益，直至处置该投资时，该累计汇兑差异才被确认为当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目按初始交易日的外币汇率折算；以公允价值计量的外币非货币性项目以公允价值确认日的外币汇率折算。由于收购境外业务产生的商誉及对资产和负债账面价值按公允价值进行的调整，视同境外业务产生的外币资产和负债，按资产负债表日汇率进行折算。由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。

在资产负债表日，境外经营实体的资产和负债均按资产负债表日的市场汇率折算成人民币。对于处于恶性通货膨胀经济中的境外经营实体以外的经营实体，股东权益项目中除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目则按交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算所产生的汇兑差额计入其他综合收益。处置境外经营实体时，将其他综合收益项目下列示的与该境外实体有关的累计外币报表折算差额转入当期损益。汇率变动对现金及现金等价物的影响额在现金流量表中单独列报。

3.记账基础和计价原则

本集团以权责发生制为会计核算基础，除部分金融工具及部分非金融资产按公允价值计量外，其他项目均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

22中国工商银行股份有限公司

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4.重要性标准确定方法和选择依据重要性，是指在合理预期下，财务报表某项目的省略或错报会影响使用者据此作出经济决策的，该项目具有重要性。本集团根据自身所处的具体环境，从项目的性质和金额两方面判断财务信息的重要性。在判断项目性质的重要性时，本集团主要考虑该项目在性质上是否属于日常活动、是否显著影响本集团的财务状况、经营成果和现金流量等因素；

在判断项目金额大小的重要性时，本集团考虑该项目金额占总资产、总负债、股东权益、营业收入、营业成本、净利润、综合收益总额等直接相关项目金额的比重或所属报表单列项目金额的比重。

5.合并财务报表

子公司指由本集团控制的被投资方（包括结构化主体）。控制，是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。在判断本集团是否拥有对被投资方的权力时，本集团仅考虑与被投资方相关的实质性权利（包括本集团自身所享有的及其他方所享有的实质性权利）。子公司的财务状况、经营成果和现金流量由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。

结构化主体，是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定因素而设计的主体。主导该主体相关活动的依据通常是合同安排或其他安排形式。

在编制合并财务报表时，所有集团内部交易及余额，包括未实现内部交易损益均已抵销。

集团内部交易发生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。在不丧失控制权的前提下，本集团享有子公司权益发生的变化，按照权益性交易进行核算。

编制合并财务报表时，子公司采用与本行一致的会计年度和会计政策。境外机构执行本行制定的各项会计政策，如果因遵循当地的监管及核算要求，采纳了某些不同于本行制定的会计政策，由此产生的对合并财务报表的影响，在编制合并财务报表时已按照本行的会计政策调整。

子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益总额分别在合并资产负债表的股东权益中和合并利润表的净利润及综合收益总额项目后单独列示。

如果子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所

享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。

23中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）三、重要会计政策和会计估计（续）

6.企业合并和商誉

本集团取得对另一个或多个企业（或一组资产或净资产）的控制权且其构成业务的，该交易或事项构成企业合并。企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。

对于非同一控制下的交易，购买方在判断取得的资产组合等是否构成一项业务时，将考虑是否选择采用“集中度测试”的简化判断方式。如果该组合通过集中度测试，则判断为不构成业务。如果该组合未通过集中度测试，仍按照业务条件进行判断。

当本集团取得了不构成业务的一组资产或净资产时，将购买成本按购买日所取得的各项资产、负债的相对公允价值基础进行分配，不按照以下企业合并的会计处理方法进行处理。

同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

本集团通过同一控制下的企业合并取得的资产和负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。本集团取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用，于发生时计入当期损益。

非同一控制下的企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认净资产按照可辨认资产、负债及或有负债在购买日的公允价值计量。

为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

24中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）三、重要会计政策和会计估计（续）

6.企业合并和商誉（续）

商誉对于非同一控制下企业合并，支付的合并对价的公允价值（包括发行的权益性证券的公允价值）与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和，大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。支付的合并对价的公允价值（或发行的权益性证券的公允价值）与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和，小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及支付的合并对价的公允价值（或发行的权益性证券的公允价值）及购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值的计量进行复核，复核后支付的合并对价的公允价值（或发行的权益性证券的公允价值）与购买日之前持

有的被购买方的股权的公允价值之和，仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

商誉以成本扣除减值准备后的净值列示，且至少每年进行一次减值测试。为了减值测试的目的，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本集团确定的报告分部。

进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

当商誉成为资产组或资产组组合的一部分，并且该资产组或资产组组合的部分业务被出售，则在确定出售损益时，该商誉也被包括在该资产组或资产组组合的账面成本中。在此情况下出售的商誉根据所出售的业务及所保留的资产组或资产组组合部分的相关价值而确定。

商誉减值损失一经确认，在以后期间不得转回。

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财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）三、重要会计政策和会计估计（续）

7.关联方

一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制或共同控制的，构成关联方。

本集团的关联方包括但不限于：

（1）母公司；

（2）子公司；

（3）受同一母公司控制的其他企业；

（4）实施共同控制的投资方；

（5）施加重大影响的投资方；

（6）合营企业；

（7）联营企业；

（8）主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员；

（9）本行或其母公司关键管理人员，以及与其关系密切的家庭成员；

（10）主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制的其他企业；

（11）实施共同控制的投资方的其他合营企业或联营企业；或

（12）本集团设立的企业年金基金。

上述所指的联营企业包括联营企业及其子公司，合营企业包括合营企业及其子公司。仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成本集团的关联方。

8.金融工具的分类和计量

金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的初始确认和计量金融资产和金融负债在初始确认时按公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；其他类别的金融资产和金融负债相关直接交易费用计入其初始确认金额。

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本集团估计公允价值时，考虑市场参与者在计量日对相关资产或负债进行定价时考虑的特征，包括资产状况、对资产出售或者使用的限制等，并采用在当前情况下适用且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。本集团使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。

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8.金融工具的分类和计量（续）

（2）金融资产的分类和后续计量金融资产的分类

本集团通常根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，在初始确认时将金融资产分为三类，即以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

除非本集团改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

－本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；

－该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

－本集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；

－该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本集团可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本集团将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本集团可以将本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

管理金融资产的业务模式，是指本集团如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本集团所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本集团以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。

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8.金融工具的分类和计量（续）

（2）金融资产的分类和后续计量（续）

金融资产的分类（续）

本集团对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付

本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本集团对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。

金融资产的后续计量以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

初始确认后，该类金融资产以公允价值进行后续计量，除非该金融资产属于套期关系的一部分，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益。

以摊余成本计量的金融资产

初始确认后，该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

初始确认后，该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

初始确认后，该类金融资产以公允价值进行后续计量。股利收入计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

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8.金融工具的分类和计量（续）

（3）金融负债的分类和后续计量本集团将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债及其他金融负债。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

本集团将符合下列条件之一的金融负债，在初始确认时可以指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

（1）该指定能够消除或显著减少会计错配；

（2）根据本集团正式书面文件载明的风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金

融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在本集团内部以此为基础向关键管理人员报告；

（3）符合条件的包含嵌入衍生工具的混合合同。

初始确认后，该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。

对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由本集团自身信用风险变动引起的金融负债公允价值的变动金额，计入其他综合收益；金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。对自身信用风险变动的影响进行处理而造成或扩大损益中的会计错配的金融负债，本集团将该等金融负债的全部利得或损失（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。在金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

其他金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

（4）金融工具重分类

当本集团改变其管理金融资产的业务模式时，将对所有受影响的相关金融资产进行重分类。若本集团对金融资产进行重分类，自重分类日（即导致本集团对金融资产进行重分类的业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天）起采用未来适用法进行相关会计处理。

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9.交易日会计

所有按常规方式进行的金融资产的买卖均在交易日确认，即在本集团有义务购买或出售资产的日期确认交易。按常规方式进行的买卖指买卖的金融资产的交付均在按照市场规则或惯例确定的日期进行。

10.金融工具的列报

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

（2）本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

11.金融资产的减值

本集团以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值处理并确认损失准备：

（1）以摊余成本计量的金融资产；

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资；

（3）贷款承诺及财务担保合同。

本集团持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型，包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的债务工具投资或权益工具投资，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资，以及衍生金融资产。

预期信用损失

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金流短缺的现值。

本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映下列各项要素：（i）通过评价一系列可能

的结果而确定的无偏概率加权平均金额；（ii）货币时间价值；（iii）在资产负债表日无

须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

在计量预期信用损失时，本集团需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。

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11.金融资产的减值（续）

预期信用损失（续）

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

本集团基于金融工具信用风险自初始确认后是否已显著增加，将各笔业务划分为下列三个风险阶段，计提预期信用损失。

第一阶段：自初始确认后信用风险未显著增加的金融工具。需确认金融工具未来12个月内的预期信用损失金额。

第二阶段：自初始确认起信用风险显著增加，但尚无客观减值证据的金融工具。需确认

金融工具在整个存续期内的预期信用损失金额。信用风险显著增加的判断标准，参见附注七、1.信用风险。

第三阶段：在资产负债表日存在客观减值证据的金融工具。需确认金融工具在整个存续

期内的预期信用损失金额。对已发生信用减值的判断标准，参见附注七、1.信用风险。

预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本集团在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资，本集团在其他综合收益中确认损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。对于贷款承诺及财务担保合同，本集团在其他负债（信贷承诺损失准备）中确认损失准备。

核销

如果本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本集团确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额时。但是，被减记的金融资产仍可能受到本集团催收到期款项相关执行活动的影响。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

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12.金融资产合同修改

在某些情况下（如贷款重组），本集团会修改或重新议定金融资产合同。本集团会评估修改后的合同条款是否发生了实质性的变化。如果修改后合同条款发生了实质性的变化，本集团将终止确认原金融资产，并按修改后的条款确认一项新金融资产。如果修改后的合同条款并未发生实质性的变化，但导致合同现金流量发生变化的，本集团在评估相关金融工具的信用风险是否已经显著增加时，将基于变更后的合同条款在资产负债表日发生违约的风险与基于原合同条款在初始确认时发生违约的风险进行比较。

13.金融资产和金融负债的终止确认

金融资产的终止确认

满足下列条件之一时，本集团终止确认该金融资产：

（1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

（2）该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

（3）该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎

所有的风险和报酬，但是未保留对该金融资产控制。

当本集团转移了收取金融资产现金流量的权利，或保留了收取金融资产现金流量的权利，但承担了将收取的现金流量支付给最终收款方的义务同时满足金融资产转移的条件，并且既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，也没有转移对该金融资产的控制，则本集团会根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产。如果本集团采用为所转移金融资产提供担保的形式继续涉入，则本集团的继续涉入程度以该金融资产的初始账面金额或本集团可能被要求偿付对价的最大金额二者中的孰低者确定。

资产证券化

作为经营活动的一部分，本集团将部分信贷资产证券化。对于未能符合金融资产终止确认条件的信贷资产证券化，相关金融资产不终止确认，从第三方投资者筹集的资金以融资款处理；对于既没有转移也没有保留信贷资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且没有转移对该部分资产的控制的信贷资产证券化，本集团在财务状况表上按照本集团的继续涉入程度确认有关金融资产；对于符合金融资产终止确认条件的信贷资产证券化，所转移金融资产整体的账面价值，与其对价之间的差额，确认为证券化的利得或损失，计入当期损益。

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13.金融资产和金融负债的终止确认（续）

金融资产的终止确认（续）附回购条件的资产转让

附回购条件的金融资产转让，根据交易的经济实质确定是否终止确认。对于将予回购的资产与转让的金融资产相同或实质上相同、回购价格固定或是原转让价格加上合理回报的，本集团不终止确认所转让的金融资产。对于在金融资产转让后只保留了优先按照回购日公允价值回购该金融资产权利的，本集团终止确认所转让的金融资产。

金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

14.衍生金融工具及套期会计

衍生金融工具

衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行确认，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的衍生金融工具确认为一项负债。

如果混合合同包含的主合同是一项金融资产，嵌入衍生工具不再从金融资产的主合同中分拆出来，而是将混合金融工具整体适用关于金融资产分类的相关规定进行会计处理。

如果混合合同包含的主合同不是金融资产，当嵌入衍生工具与其主合同的经济特征及风险不存在紧密关系，与该嵌入衍生工具具有相同条款的单独工具符合衍生金融工具的定义，并且该混合工具并非以公允价值计量且其变动计入当期损益时，则该嵌入衍生工具从混合合同中予以分拆，作为独立的衍生金融工具处理。这些嵌入衍生工具以公允价值计量，公允价值的变动计入当期损益。

未指定为套期工具及不符合套期工具要求的衍生金融工具，包括以为特定利率和汇率风险提供套期保值为目的、但不符合套期会计要求的衍生金融工具，其公允价值的变动计入利润表。

普通的衍生金融工具主要基于市场普遍采用的估值模型计算公允价值。估值模型的数据尽可能采用可观察市场信息，包括即远期外汇牌价和市场收益率曲线。复杂的结构性衍生金融工具的公允价值主要来源于交易商报价。

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14.衍生金融工具及套期会计（续）

套期会计

在初始指定套期关系时，本集团正式指定相关的套期工具和被套期项目，并有正式的文件记录套期关系、风险管理目标和风险管理策略。其内容记录包括载明套期工具、相关被套期项目或交易、所规避风险的性质，以及集团如何评价套期工具抵销被套期项目归属于所规避的风险所产生的公允价值或现金流量变动的有效性。本集团预期这些套期在抵销公允价值或现金流量变动方面符合套期有效性要求，同时本集团会持续地对这些套期关系的有效性进行评估，分析在套期剩余期间内预期将影响套期关系的套期无效部分产生的原因。套期关系由于套期比率的原因而不再符合套期有效性要求，但指定该套期关系的风险管理目标没有改变的，本集团将进行套期关系再平衡。

某些衍生金融工具交易在本集团风险管理的状况下，虽对风险提供有效的经济套期，但因不符合套期会计的条件而作为为交易而持有的衍生金融工具处理，其公允价值变动计入当期损益。

公允价值套期

公允价值套期是指对本集团的已确认资产或负债、未确认的确定承诺，或该资产或负债、未确认的确定承诺中可辨认部分的公允价值变动风险的套期。该公允价值的变动是由于某一特定风险所引起，并且会影响当期损益或其他综合收益。其中，影响其他综合收益的情形，仅限于本集团对指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的公允价值变动风险敞口进行的套期。对于公允价值套期，根据归属于被套期项目所规避的风险所产生的利得或损失，调整未以公允价值计量的被套期项目的账面价值并计入当期损益或其他综合收益；套期工具则进行公允价值重估，相关的利得或损失计入当期损益或其他综合收益。

对于公允价值套期中以摊余成本计量的被套期项目，采用套期会计对其账面价值所作的调整按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。

当未确认的确定承诺被指定为被套期项目，则该确定承诺因所规避的风险引起的公允价值累计后续变动，确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损益。套期工具的公允价值变动也计入当期损益。

当考虑再平衡后，套期关系不再满足运用套期会计的标准，包括套期工具已到期、售出、终止或被行使，本集团将终止使用公允价值套期会计。如果被套期项目终止确认，则将尚未摊销的对账面价值所作的调整确认为当期损益。

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14.衍生金融工具及套期会计（续）

套期会计（续）现金流量套期现金流量套期是指对现金流量变动风险进行的套期。该类现金流量变动源于与已确认资产或负债、很可能发生的预期交易或其组成部分有关的某类特定风险，且将影响本集团的损益。对于指定并合格的现金流量套期，套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接计入其他综合收益，属于无效套期的部分，计入当期损益。

当被套期现金流量影响当期损益时，原已直接计入其他综合收益的套期工具利得或损失转入当期损益。当考虑再平衡后，套期关系不再满足运用套期会计的标准，包括套期工具已到期、被出售、合同终止或已被行使时，原已直接计入其他综合收益的累计利得或损失暂不转出，直至被套期的预期交易实际发生。如果预期交易预计不会发生，则原已直接计入其他综合收益中的累计利得或损失转出，计入当期损益。

净投资套期境外经营净投资套期是指对境外机构经营净投资外汇风险进行的套期。

对境外经营净投资的套期，按照类似于现金流量套期会计的方式处理。套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接计入其他综合收益；属于无效套期的部分，计入当期损益。处置境外经营时，原已计入其他综合收益中的累计利得或损失作为处置损益的一部分计入当期损益。

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15.买入返售和卖出回购交易（包括证券借入和借出交易）

根据协议约定于未来某确定日期回购的已售出资产不在资产负债表内终止确认。出售该等资产所得款项，包括应计利息，在资产负债表中列示为卖出回购款项。售价与回购价的差额在协议期间内按实际利率法摊销，计入利息支出。

相反，购买时根据协议约定于未来某确定日期返售的资产将不在资产负债表内确认。为买入该等资产所支付的成本，包括应计利息，在资产负债表中列示为买入返售款项。

按照金融资产分类的原则，本集团通常根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流特征，在初始确认时将买入返售款项分为以摊余成本计量的金融资产，和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。以摊余成本计量的买入返售款项的购入与返售价格差额在协议期间内按实际利率法摊销，计入利息收入。

证券借入和借出交易一般均附有抵押，以证券或现金作为抵押品。只有当与证券所有权相关的风险和收益同时转移时，与交易对手之间的证券转移才被反映在资产负债表中。

所支付的现金或收取的现金抵押品分别确认为资产或负债。

借入的证券不在资产负债表内确认。如该类证券出售给第三方，偿还债券的责任确认为为交易而持有的金融负债，并按公允价值计量，所形成的利得或损失计入当期损益。

16.保险合同

保险合同识别

本集团因签发保险合同而承担保险风险。保险风险，是指从保单持有人转移至合同签发人的除金融风险之外的风险。本集团评估各单项合同的保险风险是否重大，据此判断该合同是否为保险合同，只有转移了重大保险风险的合同才是保险合同。对于合同开始日经评估符合保险合同定义的合同，后续不再重新评估，保险合同约定的义务因履行、取消或到期而解除的，终止确认保险合同。

合同分组本集团将具有相似风险且统一管理的保险合同归为同一保险合同组合。本集团将保险合同组合进一步细分形成保险合同组，并将保险合同组作为计量单元。保险合同组由一项或多项各自签发日之间间隔不超过1年且预计获利水平相似的保险合同组成。

合同组在初始确认时发生首日亏损的，或合同组合中的合同归入其所属亏损合同组而新增亏损的，本集团确认亏损并计入当期保险服务费用。

除亏损合同组外，本集团按照提供保险合同服务的模式，合理确定合同组在责任期内各个期间的责任单元，并据此对合同服务边际账面价值进行摊销，计入当期及以后期间保险服务收入。

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16.保险合同（续）

保险合同确认和计量

本集团以合同组作为计量单元，在合同组初始确认时按照履约现金流量与合同服务边际之和对保险合同负债进行初始计量。合同服务边际，是指本集团因在未来提供保险合同服务而将于未来确认的未赚利润。履约现金流量包括与履行保险合同直接相关的未来现金流量的估计、货币时间价值及金融风险调整及非金融风险调整。履约现金流量的估计不考虑本集团自身的不履约风险。非金融风险调整，是指本集团在履行保险合同时，因承担非金融风险导致的未来现金流量在金额和时间方面的不确定性而要求得到的补偿。

本集团对保险合同使用一般模型，浮动收费法或保费分配法在资产负债表日按照未到期责任负债与已发生赔款负债之和对保险合同负债进行后续计量。本集团将当期提供保险合同服务导致未到期责任负债账面价值的减少额确认为保险服务收入；将因当期发生赔

案及其他相关费用导致已发生赔款负债账面价值的增加额，以及与之相关的履约现金流量的后续变动额，确认为保险服务费用；将合同组内的保险获取现金流量在责任期内的各个期间的摊销额，同时计入保险服务费用和保险服务收入。

本集团将货币时间价值及金融风险的影响导致的未到期责任负债和已发生赔款负债账

面价值变动额，作为保险合同金融变动额，并选择将部分保险合同组合的保险合同金融变动额分解计入当期保险财务损益和其他综合收益。

17.租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本集团进行如下评估：

－合同是否涉及已识别资产的使用。已识别资产可能由合同明确指定或在资产可供客户使用时隐性指定，并且该资产在物理上可区分，或者如果资产的某部分产能或其他部分在物理上不可区分但实质上代表了该资产的全部产能，从而使客户获得因使用该资产所产生的几乎全部经济利益。如果资产的供应方在整个使用期间拥有对该资产的实质性替换权，则该资产不属于已识别资产；

－承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益；

－承租人是否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

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17.租赁（续）

合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别以各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。但是，对本集团作为承租人的，本集团选择不分拆合同包含的租赁和非租赁部分，并将各租赁部分及与其相关的非租赁部分合并为租赁。

（1）本集团作为承租人

在租赁期开始日，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产按照成本进行初始计量，包括租赁负债的初始计量金额、在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额（扣除已享受的租赁激励相关金额），发生的初始直接费用以及为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本集团使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。使用权资产按附注三、28所述的会计政策计提减值准备。

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。本集团各机构采用其类似经济环境下获得与使用权资产价值接近的资产，与类似期间以类似抵押条件借入资金而必须支付的利率作为增量借款利率。

本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，发生下列情形的，本集团按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：

－当实质固定付款额发生变动；

－根据担保余值预计的应付金额发生变动；

－用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动；

－本集团对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致。

在对租赁负债进行重新计量时，本集团相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。

本集团已选择对短期租赁（租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁）和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

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财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）三、重要会计政策和会计估计（续）

17.租赁（续）

（2）本集团作为出租人

在租赁开始日，本集团将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指无论所有权最终是否转移但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

本集团作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产，而不是原租赁的标的资产，对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本集团选择对原租赁用上述短期租赁的简化处理，本集团将该转租赁分类为经营租赁。

融资租赁下，在租赁期开始日，本集团对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本集团对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的减值和终止确认按附注三、11及13所述的会计政策进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

经营租赁的租赁收款额在租赁期内按直线法确认为租金收入。本集团将其发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

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财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）三、重要会计政策和会计估计（续）

18.财务担保合同

本集团发行或订立的财务担保合同包括信用证、保函及承兑汇票。当被担保的一方违反债务工具、贷款或其他义务的原始条款或修订条款时，这些财务担保合同为合同持有人遭受的损失提供特定金额的补偿。

本集团财务担保合同以收到的相关费用作为公允价值计量，并确认为其他负债。该金额在合同存续期间内平均确认为手续费及佣金收入。随后，负债金额以按照依据金融工具减值原则所确定的损失准备金额，或以初始确认金额扣除财务担保合同相关收益的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。增加的财务担保负债在利润表中确认。

19.受托业务

本集团以托管人或代理人等受托身份进行业务活动时，相应产生的资产以及将该资产偿还客户的责任均未被包括在本集团资产负债表中。

资产托管业务是指本集团经有关监管部门批准作为托管人，依据有关法律法规与委托人签订资产托管协议，履行托管人相关职责的业务。由于本集团仅根据托管协议履行托管职责并收取相应费用，并不承担托管资产投资所产生的风险和报酬，因此托管资产未被记录在本集团资产负债表中。

本集团以受托人身份按照提供资金的委托人的指令代表委托人发放给借款人的委托贷款，记录在表外。本集团与这些委托人签订合同，代表他们管理和回收贷款。本集团发放委托贷款给借款人。委托贷款发放的标准以及所有条件包括贷款目的、金额、利率和还款安排等，均由委托人决定。本集团对与这些委托贷款有关的管理活动收取手续费，并在提供服务的期间内平均确认收入。委托贷款的损失风险由委托人承担。

20.现金和现金等价物

现金和现金等价物是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价

值变动风险很小的货币性资产，包括现金、存放中央银行的非限定性款项，原到期日不超过三个月的存放同业及其他金融机构款项、拆出资金和买入返售款项。

21.贵金属

贵金属包括黄金、白银和其他贵重金属。本集团非交易性贵金属按照取得时的成本进行初始计量，以成本与可变现净值较低者进行后续计量。本集团为交易目的而获得的贵金属按照取得时的公允价值进行初始确认，并以公允价值进行后续计量，相关变动计入当期损益。

本集团收到客户存入的积存贵金属时确认资产，并同时确认相关负债。客户存入的积存贵金属按照公允价值进行初始计量和后续计量。

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22.长期股权投资

子公司投资

本行对子公司的投资采用成本法核算。采用成本法时，长期股权投资在取得时按初始投资成本进行初始计量。对于企业合并形成的长期股权投资，通过同一控制下的企业合并取得的，以取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为初始投资成本；通过非同一控制下的企业合并取得的，以合并成本作为初始投资成本。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为初始投资成本。合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。除企业合并形成的长期股权投资以外方式取得的长期股权投资，按照下列方法确定初始投资成本：支付现金取得的，以实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本；发行权益性证券取得的，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。

联营及合营企业投资联营企业是指本集团或本行能够对其施加重大影响的企业。合营企业是指本集团或本行与其他合营方共同控制且仅对其净资产享有权利的一项安排。除部分按照相关要求以公允价值计量且其变动计入当期损益核算外，本集团对联营及合营企业采用权益法核算。

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益，并调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。

在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益、其他综合收益及其他所有者权益变

动的份额时，本集团以取得投资时被投资单位可辨认净资产公允价值为基础，按照本集团的会计政策或会计期间进行必要调整后确认投资收益和其他综合收益等。本集团与联营企业及合营企业之间内部交易产生的未实现损益按照持股应享有的比例计算归属于

本集团的部分，在权益法核算时予以抵销。内部交易产生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。

本集团对合营企业或联营企业发生的净亏损，除本集团负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

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22.长期股权投资（续）

联营及合营企业投资（续）

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置时将原计入其他综合收益的部分按相应的比例转入当期损益。

23.固定资产及累计折旧

固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。对于固定资产有关的后续支出，包括与更换固定资产某组成部分相关的支出，在符合固定资产确认条件时，资本化计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除；与固定资产日常维护相关的支出，在发生时计入当期损益。

固定资产按照成本进行初始计量，以成本扣减累计折旧和减值准备后的余额列示。固定资产的成本包括购买价款、相关税费以及为使该项资产达到预定可使用状态前而产生的其他支出。对为本行重组改革目的而进行评估的固定资产，本行按其经财政部确认后的评估值作为评估基准日的入账价值。

固定资产折旧采用年限平均法计算，在不考虑减值准备的情况下，各类固定资产（不含飞行设备及船舶）的预计使用年限、预计净残值率及年折旧率列示如下：

预计使用年限预计净残值率年折旧率

房屋及建筑物5-50年0%-3%1.94%-20%办公设备及运输工具（不含飞行设备及船舶）2-7年-14.29%-50%

经营性租出固定资产为飞机、飞机发动机及船舶，用于本集团的经营租赁业务。本集团根据每项飞机及船舶的实际情况，确定不同的折旧年限和折旧方法，并通过外部评估机构根据历史经验数据逐项确定预计净残值，预计使用年限为18至25年。

已计提减值准备的固定资产，以扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧。

如果组成某项固定资产的主要部分有不同的使用年限，其成本以合理的基础在不同组成部分中分摊，每一组成部分分别计提折旧。

本集团至少在每年末对固定资产的剩余价值、使用年限和折旧方法进行复核，在适当的情况下作出调整。

当一项固定资产被处置、或其继续使用或处置预计不会对本集团产生未来经济效益，则对该固定资产进行终止确认。对于资产终止确认所产生的损益（处置净收入与账面值之差额）计入终止确认当期的利润表中。

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24.在建工程

在建工程包括正在建造的办公楼及其附属物和设备的成本。在建工程成本包括设备原价、建筑和安装成本和发生的其他直接成本。

在建工程自达到预定可使用状态时转列为固定资产，并按有关的折旧政策计提折旧。在建工程不计提折旧。

25.无形资产

使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认，并以成本进行初始计量。在企业合并中取得的无形资产，如果公允价值能够可靠地计量的，则单独确认为无形资产并以公允价值进行初始计量。

无形资产按照其能为本集团带来经济利益的期限确定使用寿命，无法预见其为本集团带来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产。

本集团的无形资产主要包括土地使用权；其他无形资产主要包括软件等。

本集团购入或以支付土地出让金方式取得的土地使用权，通常作为无形资产核算。自行开发建造的建筑物，相关的土地使用权和建筑物分别作为无形资产和固定资产核算。外购土地及建筑物支付的价款在土地使用权和建筑物之间进行分配；难以合理分配的，全部作为固定资产处理。土地使用权的使用年限通常为40至70年。

使用寿命有限的无形资产，在其使用寿命内采用直线法摊销。本集团至少于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，必要时进行调整。

使用寿命不确定的无形资产不予摊销，在每个会计期间对其使用寿命进行复核。如果有证据表明使用寿命是有限的，则按上述使用寿命有限的无形资产的政策进行会计处理。

本集团预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

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25.无形资产（续）

研发支出

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在

市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开发活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用

途前发生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。

26.长期待摊费用

长期待摊费用是指已经发生，但摊销期限在一年以上（不含一年）的各项费用，主要包括租入固定资产改良支出等。长期待摊费用根据合同或协议期限与受益期限孰短原则确定摊销期限，并在摊销期限内平均摊销。

如果长期待摊的费用项目不能使本集团以后会计期间受益的，将尚未摊销的项目的摊余价值全部转入当期损益。

27.抵债资产

抵债资产按放弃债权的公允价值入账，取得抵债资产应支付的相关费用计入抵债资产账面价值，并按其账面价值和可收回金额孰低进行后续计量。本集团对可收回金额低于账面价值的抵债资产，计提减值损失。

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28.非金融资产减值

本集团于资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、使用权资产

等非金融资产判断其是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，或该等资产有进行减值测试需要的，本集团将估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产的使用价值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。如某资产的账面余额大于可收回金额，此资产被认为发生了减值，其账面价值减记至可收回金额。在评估该等资产的使用价值时，对预计的未来现金流量，以反映当前市场对货币时间价值以及资产特定风险的税前折现率计算现值。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

29.预计负债

如果与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务，且该义务的履行很可能会导致经济利益流出本集团，以及有关金额能够可靠地计量，则本集团将其确认为预计负债。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。对于货币时间价值影响重大的，预计负债以预计未来现金流量折现后的金额确定。在确定最佳估计数时，本集团综合考虑了与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。如果所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，以下列方式确定最佳估计数：

（1）或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定；

（2）或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

本集团在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

30.或有负债

或有负债是指由过去的交易或事项引起的可能需要本集团履行的义务，其存在只能由本集团所不能完全控制的一项或多项未来事件是否发生来确定。或有负债也包括由于过去事项而产生的现时义务，但由于其并不是很可能导致经济利益流出本集团或该义务的金额不能可靠地计量，因此对该等义务不作确认，仅在本财务报表附注中加以披露。如情况发生变化，使得该事项很可能导致经济利益流出且有关金额能可靠计量时，则将其确认为预计负债。

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31.优先股和永续债

本集团根据所发行的优先股、永续债的合同条款及其所反映的经济实质，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将这些金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。

本集团对于其发行的应归类为权益工具的优先股和永续债，按照实际收到的金额，计入权益。存续期间分派股利或利息的，作为利润分配处理。按合同条款约定赎回优先股和永续债的，按赎回价格冲减权益。

32.收入确认

利息收入对于所有以摊余成本计量的金融工具及以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产中计息的金融工具，利息收入采用实际利率法计量。实际利率是指按金融工具的预计存续期间，将其预计未来现金流入或流出折现至该金融资产账面余额或金融负债摊余成本的利率。实际利率的计算需要考虑金融工具的合同条款（例如提前还款权），包括所有归属于实际利率组成部分的费用和所有交易成本，但不包括预期信用损失。

本集团根据金融资产账面余额，以实际利率法计算确认利息收入，但下列情况除外：

（1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入；

（2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本（即，账面余额扣除预期信用损失准备之后的净额）和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，则转按实际利率乘以该金融资产账面余额计算确定利息收入。

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32.收入确认（续）

手续费及佣金收入本集团通过向客户提供各类服务收取手续费及佣金。本集团确认的手续费及佣金收入反映其向客户提供服务而预期有权收取的对价金额，并于履行了合同中的履约义务时确认收入。

（1）满足下列条件之一时，本集团在某一时段内按照履约进度确认收入：

－客户在本集团履约的同时即取得并消耗通过本集团履约所带来的经济利益；

－客户能够控制本集团履约过程中提供的服务；

－本集团在履约过程中所提供的服务具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

（2）其他情况下，本集团在客户取得相关服务控制权时点确认收入。

股利收入

股利收入于本集团收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入且股利的金额能够可靠计量时确认。

33.职工薪酬

职工薪酬是指本集团为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。

在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。对于资产负债表日后一年以上到期的，如果折现的影响金额重大，则以其现值列示。

短期薪酬

本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的或按规定的基准和比例计提的职工工资、奖金、医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本集团境外机构符合资格的职工参加当地的福利供款计划。本集团按照当地政府机构的规定为职工作出供款，并计入当期损益或相关资产成本。

离职后福利－设定提存计划

本集团所参与的设定提存计划是按照中国境内有关法规要求，本集团境内职工参加的由政府机构设立管理的社会保障体系中的基本养老保险和失业保险。基本养老保险和失业保险的缴费金额按国家规定的基准和比例计算。本集团在职工提供服务的会计期间，将应缴存的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

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33.职工薪酬（续）

离职后福利－设定提存计划（续）

除了社会基本养老保险和失业保险外，本集团境内机构职工参加由本集团设立的退休福利提存计划（以下简称“年金计划”）。本集团及职工按照上一年度基本工资的一定比例向年金计划供款。本集团按固定的金额向年金计划供款，如企业年金基金不足以支付员工未来退休福利，本集团也无义务再注入资金。本集团供款在发生时计入当期损益。

辞退福利

对于本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，本集团在下列两者孰早日，确认辞退福利产生的负债，同时计入当期损益：

（1）本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

（2）本集团有详细、正式的涉及支付辞退福利的重组计划，并且，该重组计划已开始实施，或已向受其影响的各方通告了该计划的主要内容，从而使各方形成了对本集团将实施重组的合理预期时。

内退福利

按照本行的内部退养管理办法，部分职工可以退出工作岗位休养并按一定的标准从本行领取工资及相关福利。本行自内部退养安排开始之日起至达到国家规定的正常退休年龄止，向内退员工支付内退福利。相关福利负债因估算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

34.所得税

所得税包括当期所得税和递延所得税。除与直接计入股东权益的交易或者事项相关的所得税计入股东权益外，其他所得税均计入当期损益。

当期所得税

当期和以前期间形成的当期所得税资产和负债，按预计从税务部门返还或应付税务部门的金额计量。用于计算当期税项的税率和税法为资产负债表日已执行或实质上已执行的税率和税法。

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34.所得税（续）

递延所得税

本集团根据资产和负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法计提递延所得税。

除下列情形外，递延所得税负债按照各种应纳税暂时性差异确认：

（1）应纳税暂时性差异与商誉的初始确认相关；

（2）应纳税暂时性差异并非企业合并交易产生，发生时既不影响会计利润也不影响应

纳税所得额（或可抵扣亏损），且未导致等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异产生。

对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相应的递延所得税负债，除非本集团能够控制暂时性差异转回的时间，并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产除外：

（1）该项交易不是企业合并；

（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）；

（3）该交易未导致等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异产生。

对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果该暂时性差异在可预见的未来很可能转回，并且未来很可能获得用来抵扣该可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，则确认相应的递延所得税资产。

本集团于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据已执行或实质上已执行的税率（以及税法规定），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

如果本集团拥有以当期所得税负债抵销当期所得税资产的法定行使权，并且递延所得税资产与负债归属于同一纳税主体和同一税务机关，则本集团将抵销递延所得税资产和递延所得税负债。

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35.股利

股利在本行股东会批准及宣告发放后确认为负债，并且从权益中扣除。中期股利自批准和宣告发放并且本行不能随意更改时从权益中扣除。期末股利的分配方案在资产负债日以后决议通过的，作为资产负债表日后事项予以披露。

36.税项

本集团在中国境内的业务应缴纳的主要税项及有关税率列示如下：

增值税-按税法规定应税收入的适用税率6%-13%计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额即为应交增值税城市维护建设税-按应交增值税的1%-7%计征

教育费附加-按应交增值税的3%-5%计征

企业所得税-按应纳税所得额的25%缴纳本集团在境外的税项根据当地税法及适用税率缴纳。

37.重大会计判断和会计估计

在执行本集团会计政策的过程中，管理层会对未来不确定事项对财务报表的影响作出判断、估计及假设。管理层在资产负债表日就主要未来不确定事项作出的下列判断、估计及假设，可能导致下个会计期间的资产负债的账面价值作出重大调整。

预期信用损失的计量

对于以摊余成本计量的金融资产，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资，以及贷款承诺及财务担保合同，其预期信用损失的计量中使用了复杂的模型和大量的假设。这些模型和假设涉及未来的宏观经济情况和客户的信用行为（例如，客户违约的可能性及相应损失）。预期信用损失计量中使用的参数、假设和估计技术见附注七、1.信用风险。

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37.重大会计判断和会计估计（续）

所得税本集团需要对某些交易未来的税务处理作出判断以确认所得税。本集团根据有关税收法规，谨慎判断交易对应的所得税影响并相应地计提所得税。递延所得税资产只会在本集团很可能取得未来应纳税利润并可用作抵销有关暂时性差异时才可确认。对此，管理层需要就某些交易的税务处理作出重大判断，并需要就是否能取得足够的未来应纳税利润以抵销递延所得税资产的可能性作出重大的估计。

金融工具的公允价值

对于缺乏活跃市场的金融工具，本集团运用估值方法确定其公允价值。估值方法包括：

参照在市场中具有完全信息且有买卖意愿的经济主体之间进行公平交易时确定的交易价格，参考市场上另一类似金融工具的公允价值，或运用现金流量折现分析及期权定价模型进行估算。估值方法在最大程度上利用可观察市场信息，然而，当可观察市场信息无法获得时，管理层将对估值方法中包括的重大不可观察信息作出估计。

对投资对象控制的判断

管理层按照附注三、5.合并财务报表中列示的控制要素判断本集团是否控制有关证券化

工具、理财产品、投资基金、信托计划、资产管理计划及资产支持证券等。

证券化工具本集团发起设立某些证券化工具。这些证券化工具依据发起时既定合约的约定运作。本集团通过持有部分证券化工具的份额及依照贷款服务合同约定，对证券化工具的基础资产进行日常管理获得可变回报。通常在基础资产发生违约时，才需其他方参与作出关键决策。因此，本集团通过考虑是否有能力运用对这些证券化工具的权力影响本集团的可变回报金额，来判断是否控制这些证券化工具。

理财产品、投资基金、信托计划、资产管理计划及资产支持证券

本集团管理或投资多个理财产品、投资基金、信托计划、资产管理计划和资产支持证券。

判断是否控制该类结构化主体时，本集团确定其自身是以主要责任人还是代理人的身份行使决策权，评估其所享有的对该类结构化主体的整体经济利益（包括直接持有产生的收益以及预期管理费），以及对该类结构化主体的决策权范围。当在其他方拥有决策权的情况下，还需要确定其他方是否以其代理人的身份代为行使决策权。

38.会计政策变更

本年度财务报表所采用的会计政策与编制2024年度财务报表所采用的会计政策一致。

51中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、财务报表主要项目注释

1.现金及存放中央银行款项

本集团本行

2025年2024年2025年2024年

12月31日12月31日12月31日12月31日

现金72868720696960265506存放中央银行款项

（法定存款准备金1

）

2663789263489326350552579192

超额存款准备金（2）679586393112651918363671财政性存款及其他256607221179256607221101应计利息1708165816861608合计3674558332291136148683231078

（1）本集团按规定向中国人民银行及境外分支机构所在地的中央银行缴存法定存款

准备金及其他限制性存款，这些款项不能用于日常业务经营。于2025年12月

31日，本行境内分支机构的人民币及外币存款准备金缴存比率分别为7.5%

（2024年12月31日：8.0%）及4.0%（2024年12月31日：4.0%）。本集团境内子公司的法定存款准备金缴存比率按中国人民银行相关规定执行。本集团境外分支机构的缴存要求按当地监管机构的规定执行。

（2）超额存款准备金包括存放于中国人民银行用作资金清算用途的资金及其他各项非限制性资金。

2.存放同业及其他金融机构款项

本集团本行

2025年2024年2025年2024年

12月31日12月31日12月31日12月31日

存放同业及其他金融机构：

境内银行同业15197824711184919180351境内其他金融机构42379581124150357711境外银行同业及其他金融机构224832172465216954130148应计利息3889377727382315小计423078481465346114370525

减：减值准备(676)(700)(492)(401)

422402480765345622370124

52中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、财务报表主要项目注释（续）

3.拆出资金

本集团本行

2025年2024年2025年2024年

12月31日12月31日12月31日12月31日

拆放同业及其他金融机构：

境内银行同业197146190427208212200492境内其他金融机构232333221474328061308699境外银行同业及其他金融机构409320323836469900387957应计利息4880702146834997小计8436797427581010856902145

减：减值准备(2062)(3647)(1933)(3436)

8416177391111008923898709

4.衍生金融工具

衍生金融工具是指其价值随特定利率、金融工具价格、商品价格、汇率、价格指数、费

率指数、信用等级、信用指数或其他类似变量的变动而变动的金融工具。本集团运用的衍生金融工具包括远期合同、掉期合同、期权合同和期货合同。

衍生金融工具的名义金额是指上述特定金融工具对应的基础资产的金额，仅反映本集团衍生交易的数额，不能反映本集团所面临的风险。

本集团及本行所持有的衍生金融工具名义金额和公允价值列示如下：

本集团

2025年12月31日2024年12月31日

公允价值公允价值名义金额资产负债名义金额资产负债

货币衍生工具1196768174791(45520)11227428194358(158566)

利率衍生工具39549509135(8665)531228213114(15019)

商品衍生工具及其他308519246488(79897)134775614889(24210)

合计19007823130414(134082)17887466222361(197795)

53中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、财务报表主要项目注释（续）

4.衍生金融工具（续）

本集团及本行所持有的衍生金融工具名义金额和公允价值列示如下：（续）本行

2025年12月31日2024年12月31日

公允价值公允价值名义金额资产负债名义金额资产负债

货币衍生工具1070400965265(36500)10449354184482(149584)

利率衍生工具14477684153(3982)15454347101(6843)

商品衍生工具及其他2474883173(48673)1871601784(13532)

合计1239926572591(89155)12181948193367(169959)

4.1现金流量套期

本集团的现金流量套期工具包括利率衍生工具、货币衍生工具、权益类及其他衍生工具，主要用于对未来现金流波动进行套期。

上述衍生金融工具中，本集团及本行指定为现金流量套期的套期工具列示如下：

本集团

2025年12月31日

名义金额（按剩余到期日分析）公允价值

3个月内3个月至1年1至5年5年以上合计资产负债

利率衍生工具384264129681011737144(2)

货币衍生工具3869277397422-116511513(427)权益类及其他

衍生工具385217515-2575524-

合计3911583836134051011364571081(429)

54中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、财务报表主要项目注释（续）

4.衍生金融工具（续）

4.1现金流量套期（续）

本集团及本行指定为现金流量套期的套期工具列示如下：（续）

本集团（续）

2024年12月31日

名义金额（按剩余到期日分析）公允价值

3个月内3个月至1年1至5年5年以上合计资产负债

利率衍生工具-949--94913-

货币衍生工具53203827844645-1406322213(1203)权益类及其他

衍生工具3819005811997258(3)

合计5324185633470311435782484(1206)本行

2025年12月31日

名义金额（按剩余到期日分析）公允价值

3个月内3个月至1年1至5年5年以上合计资产负债

货币衍生工具3000499393168527781470271058(859)权益类及其他

衍生工具3122175--2487520-

合计30316101568168527781495141578(859)

2024年12月31日

名义金额（按剩余到期日分析）公允价值

3个月内3个月至1年1至5年5年以上合计资产负债

货币衍生工具6620010519317772-1891652757(2580)权益类及其他

衍生工具171887--1904234(3)

合计6621710708017772-1910692991(2583)

55中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、财务报表主要项目注释（续）

4.衍生金融工具（续）

4.1现金流量套期（续）

本集团在现金流量套期中被套期风险敞口及对权益影响的具体信息列示如下：

2025年12月31日

被套期项目账面价值套期工具本年度对其累计计入其他综合收益他综合收益资产负债影响的金额的金额

（）

证券113787(37804)70(221)

客户贷款及垫款21909-(96)36

其他（2）41847(21819)735(3419)

合计77543(59623)709(3604)

（1）证券包括在以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资、以摊余成本计量的金融投资和存款证中。

（2）其他被套期项目包括在存放同业及其他金融机构款项、拆出资金、其他资产、拆

入资金、客户存款和其他负债中。

2024年12月31日

被套期项目账面价值套期工具本年度对其累计计入其他综合收益他综合收益资产负债影响的金额的金额

证券（1）1091(47818)(884)(291)

客户贷款及垫款41479-(37)132

其他（2）35349(16733)(524)(4154)

合计77919(64551)(1445)(4313)

（1）证券包括在以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资、以摊余成本

计量的金融投资、已发行债务证券以及存款证中。

（2）其他被套期项目包括在拆出资金、贵金属、其他资产、拆入资金、客户存款、卖

出回购款项、同业及其他金融机构存放款项和其他负债中。

2025年及2024年，本集团现金流量套期中确认的套期无效部分产生的损益不重大。

56中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、财务报表主要项目注释（续）

4.衍生金融工具（续）

4.2公允价值套期

本集团利用公允价值套期规避由于市场利率和汇率变动导致金融资产和金融负债公允

价值变化所带来的影响。对金融资产和金融负债的利率和汇率风险，本集团以利率衍生工具、货币衍生工具和权益类及其他衍生工具作为套期工具。

套期工具的公允价值变化和被套期项目因被套期风险形成的净损益列示如下：

本集团

2025年2024年

公允价值套期净（损失）/收益：

套期工具(2655)(533)被套期项目2565521

(90)(12)

上述衍生金融工具中，本集团及本行指定为公允价值套期的套期工具具体列示如下：

本集团

2025年12月31日

名义金额（按剩余到期日分析）公允价值

3个月内3个月至1年1至5年5年以上合计资产负债

利率衍生工具288410989294706884502271030(275)权益类及其他

衍生工具6802580--3260-(1597)

合计356413569294706884534871030(1872)

2024年12月31日

名义金额（按剩余到期日分析）公允价值

3个月内3个月至1年1至5年5年以上合计资产负债

利率衍生工具2362112493431910692586222083(256)

合计2362112493431910692586222083(256)

57中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、财务报表主要项目注释（续）

4.衍生金融工具（续）

4.2公允价值套期（续）

上述衍生金融工具中，本集团及本行指定为公允价值套期的套期工具具体列示如下：（续）本行

2025年12月31日

名义金额（按剩余到期日分析）公允价值

3个月内3个月至1年1至5年5年以上合计资产负债

利率衍生工具1332153675237058067987681078(235)

货币衍生工具--1400-140049-权益类及其他

衍生工具6802580--3260-(1597)

合计14001562552510580671034281127(1832)

2024年12月31日

名义金额（按剩余到期日分析）公允价值

3个月内3个月至1年1至5年5年以上合计资产负债

利率衍生工具289314635244307079490371677(185)

合计289314635244307079490371677(185)

58中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、财务报表主要项目注释（续）

4.衍生金融工具（续）

4.2公允价值套期（续）

本集团在公允价值套期中被套期风险敞口的具体信息列示如下：

2025年12月31日

被套期项目公允价值被套期项目账面价值变动的累计金额资产负债资产负债

（）

证券148127(1409)(828)1

客户贷款及垫款809-(23)-

其他（2）140-1591-

合计49076(1409)7401

（1）证券包括在以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资、以摊余成本

计量的金融投资、已发行债务证券和存款证中。

（2）其他被套期项目包括在拆出资金和贵金属中。

2024年12月31日

被套期项目公允价值被套期项目账面价值变动的累计金额资产负债资产负债

证券（1）50613(1276)(359)26

客户贷款及垫款2825-(56)-

其他（2）182(2531)113

合计53620(3807)(414)39

（1）证券包括在以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资、以摊余成本计量的金融投资和已发行债务证券中。

（2）其他被套期项目包括在拆出资金、拆入资金和客户存款中。

59中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、财务报表主要项目注释（续）

4.衍生金融工具（续）

4.3净投资套期

本集团的合并资产负债表受到本行的记账本位币与分支机构和子公司的记账本位币之间折算差额的影响。本集团在某些情况下对此类外汇敞口进行套期保值。本集团以与相关分支机构和子公司的记账本位币同币种的客户存款对部分境外经营进行净投资套期。

于2025年12月31日，套期工具产生的累计净损失共计人民币7.56亿元，计入其他综合收益（2024年12月31日：累计净损失人民币15.87亿元）。2025年及2024年，本集团净投资套期中确认的套期无效部分产生的损益不重大。

4.4金融工具抵销

本集团按照金融工具抵销原则，将部分衍生金融资产、衍生金融负债和相关保证金进行抵销，在财务报表中以抵销后净额列示。

2025年12月31日2024年12月31日

抵销前金额抵销后净额抵销前金额抵销后净额衍生金融资产156794571008364125144衍生金融负债150873491528397127845

5.买入返售款项

本集团本行

2025年2024年2025年2024年

12月31日12月31日12月31日12月31日

以摊余成本计量：

买入返售票据9485918893594859188935买入返售证券4177011000277387328958679应计利息324721265622

减：减值准备(32)(33)(17)(33)小计51285211899004824351148203以公允价值计量且其变动

计入当期损益：

买入返售证券1788520317--合计53073712102174824351148203

60中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、财务报表主要项目注释（续）

6.客户贷款及垫款

6.1客户贷款及垫款按计量方式列示如下：

本集团本行

2025年2024年2025年2024年

12月31日12月31日12月31日12月31日

以摊余成本计量：

公司类贷款及垫款贷款18641761172893981823827816837474

融资租赁167986170944--

18809747174603421823827816837474

个人贷款个人住房贷款5875868608318057856635990217信用卡697535775364689652766325其他2429233209917623378901997654

9002636895772088132058754196

票据贴现310901351310691351应计利息57858564474748246962

27901331264758602713003425639983

减：以摊余成本计量的客户贷款及垫款的减值准备

（附注四、6.2（1））(851750)(815072)(824282)(781204)小计27049581256607882630575224858779以公允价值计量且其变动计入

其他综合收益：

公司类贷款及垫款

贷款2473516876--票据贴现2630717193093526228431930591

应计利息137177--小计2655589194798826228431930591以公允价值计量且其变动计入

当期损益：

公司类贷款及垫款

贷款71895005--合计29712359276137812892859526789370

61中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、财务报表主要项目注释（续）

6.客户贷款及垫款（续）

6.1客户贷款及垫款按计量方式列示如下：（续）

于2025年12月31日，本集团及本行以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的客户贷款及垫款的减值准备余额分别为人民币5.24亿元和人民币1.59亿元（2024年12月31日：人民币4.25亿元和人民币2.84亿元），见附注四、6.2（2）。

6.2贷款减值准备

（1）以摊余成本计量的客户贷款及垫款的减值准备变动：

本集团

第一阶段第二阶段第三阶段合计

2025年1月1日354083156502304487815072

转移：

－至第一阶段21754(18212)(3542)-

－至第二阶段(10433)12981(2548)-

－至第三阶段(6356)(32304)38660-本年（回拨）/计提(10175)49820109882149527

本年核销及转出--(119958)(119958)

收回已核销贷款--1154611546

其他变动794(2105)(3126)(4437)

2025年12月31日349667166682335401851750

本集团

第一阶段第二阶段第三阶段合计

2024年1月1日342730156240257031756001

转移：

－至第一阶段20221(16982)(3239)-

－至第二阶段(11518)15804(4286)-

－至第三阶段(5101)(24282)29383-本年计提68082132394312122443

本年核销及转出--(85127)(85127)

收回已核销贷款--1385613856其他变动943439925577899

2024年12月31日354083156502304487815072

62中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、财务报表主要项目注释（续）

6.客户贷款及垫款（续）

6.2贷款减值准备（续）

（1）以摊余成本计量的客户贷款及垫款的减值准备变动：（续）本行

第一阶段第二阶段第三阶段合计

2025年1月1日345661147963287580781204

转移：

－至第一阶段21679(18137)(3542)-

－至第二阶段(10340)12887(2547)-

－至第三阶段(6311)(31858)38169-本年（回拨）/计提(7326)45246105312143232

本年核销及转出--(115748)(115748)

收回已核销贷款--1116311163其他变动625247813284431

2025年12月31日343988158579321715824282

本行

第一阶段第二阶段第三阶段合计

2024年1月1日335105151985244485731575

转移：

－至第一阶段20155(16930)(3225)-

－至第二阶段(11065)15250(4185)-

－至第三阶段(4971)(23806)28777-本年计提64472158390854118884

本年核销及转出--(81670)(81670)

收回已核销贷款--1364713647

其他变动(10)(119)(1103)(1232)

2024年12月31日345661147963287580781204

63中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、财务报表主要项目注释（续）

6.客户贷款及垫款（续）

6.2贷款减值准备（续）

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的客户贷款及垫款的减值准备变动：

本集团

第一阶段第二阶段第三阶段合计

2025年1月1日3535121425

转移：

－至第一阶段----

－至第二阶段----

－至第三阶段-(20)20-本年（回拨）/计提(142)8614993

本年核销及转出----

其他变动3119(44)6

2025年12月31日242136146524

本集团

第一阶段第二阶段第三阶段合计

2024年1月1日361-29390

转移：

－至第一阶段----

－至第二阶段(4)4--

－至第三阶段----本年（回拨）/计提(1)46(9)36

本年核销及转出----

其他变动(3)11(1)

2024年12月31日3535121425

64中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、财务报表主要项目注释（续）

6.客户贷款及垫款（续）

6.2贷款减值准备（续）

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的客户贷款及垫款的减值准备变动：

（续）本行

第一阶段第二阶段第三阶段合计

2025年1月1日284--284

转移：

－至第一阶段----

－至第二阶段----

－至第三阶段----本年（回拨）/计提(151)26-(125)

2025年12月31日13326-159

本行

第一阶段第二阶段第三阶段合计

2024年1月1日306--306

转移：

－至第一阶段----

－至第二阶段----

－至第三阶段----

本年回拨(22)--(22)

2024年12月31日284--284

2025年，对本集团减值准备造成较大影响的客户贷款及垫款本金变动主要源自中国境

内信贷业务，其中包括：境内分行贷款阶段一转至阶段二的贷款本金人民币2522.88亿

元（2024年：人民币2354.94亿元）；阶段二转至阶段三的贷款本金人民币833.86亿

元（2024年：人民币684.53亿元），阶段二转至阶段一的贷款本金人民币894.96亿

元（2024年：人民币782.29亿元）；阶段一转至阶段三、阶段三转至阶段一及阶段二

所导致的减值准备变动金额不重大（2024年：不重大）。

65中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、财务报表主要项目注释（续）

7.金融投资

本集团本行

2025年2024年2025年2024年

附注四12月31日12月31日12月31日12月31日以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融投资7.19439531010439553573693738以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的金融投资7.23823279329115233843342875432以摊余成本计量的金

融投资7.3121401839851985119146409615352合计16907415141535761585254713184522

66中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、财务报表主要项目注释（续）

7.金融投资（续）

7.1以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资

本集团本行

2025年2024年2025年2024年

12月31日12月31日12月31日12月31日

为交易而持有的金融投资

债券投资（按发行人分类）：

政府及中央银行277067395728253891374184政策性银行44648272721001212165银行同业及其他金融机构102671734314903028347企业86128677216303355124

510514564152375966469820

权益投资1922718048--

基金及其他投资--11938-小计529741582200387904469820指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资

债券投资（按发行人分类）：

政府及中央银行87256904--

政策性银行2384---

银行同业及其他金融机构548184--

企业-653--

116577741--

基金及其他投资282243473511713524小计398814247611713524其他以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资

债券投资（按发行人分类）：

政策性银行4638416-7957银行同业及其他金融机构8291615697974869145265企业6881693409604

8406716708875278153826

权益投资1179949371938423573基金及其他投资1722701249568537862995小计374331385763164498220394合计9439531010439553573693738

67中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、财务报表主要项目注释（续）

7.金融投资（续）

7.2以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资

本集团本行

2025年2024年2025年2024年

12月31日12月31日12月31日12月31日

债券投资（按发行人分类）：

政府及中央银行1529473167367912855321452141政策性银行913419512411865635459069银行同业及其他金融机构496640398174449231353029企业746110588449698756534059应计利息35102277873129123714

3720744320050033304452822012

其他债权类投资48705426--权益投资97665852265388953420合计3823279329115233843342875432

于2025年12月31日，本集团以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资的累计公允价值浮盈为人民币631.40亿元，其他债权类投资的累计公允价值浮亏为人民币1.74亿元（2024年12月31日：累计浮盈人民币928.21亿元和人民币0.31亿元）。

本集团将部分非交易性权益投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资。于2025年12月31日，该类权益投资的累计公允价值浮盈为人民币79.45

亿元（2024年12月31日：人民币81.84亿元）。于2025年，本集团对该类权益投

资确认的股利收入为人民币34.80亿元（2024年：人民币30.67亿元）。其中，终止确认部分股利收入为人民币7.83亿元（2024年：人民币9.14亿元）。处置该类权益投资的金额为人民币148.84亿元（2024年：人民币78.16亿元），从其他综合收益转入未分配利润的累计利得为人民币13.18亿元（2024年：人民币6.74亿元）。

68中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、财务报表主要项目注释（续）

7.金融投资（续）

7.2以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资（续）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资减值准备在其他综合收益中确认，并将减值损失或利得计入当期损益，但不减少金融投资在资产负债表中列示的账面价值，其变动情况列示如下：

本集团

第一阶段第二阶段第三阶段合计

2025年1月1日456563538259025

转移：

－至第一阶段----

－至第二阶段(35)35--

－至第三阶段----

本年计提/（回拨）416(259)43200

其他变动(102)(27)(500)(629)

2025年12月31日484438433688596

本集团

第一阶段第二阶段第三阶段合计

2024年1月1日483596437699568

转移：

－至第一阶段----

－至第二阶段----

－至第三阶段----

本年回拨(277)(355)(43)(675)其他变动72699132

2024年12月31日456563538259025

69中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、财务报表主要项目注释（续）

7.金融投资（续）

7.2以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资（续）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资减值准备在其他综合收益中确认，并将减值损失或利得计入当期损益，但不减少金融投资在资产负债表中列示的账面价值，其变动情况列示如下：（续）本行

第一阶段第二阶段第三阶段合计

2025年1月1日41746352005009

转移：

－至第一阶段----

－至第二阶段(35)35--

－至第三阶段----

本年计提/（回拨）127(259)-(132)

其他变动(65)(27)(5)(97)

2025年12月31日42013841954780

本行

第一阶段第二阶段第三阶段合计

2024年1月1日45769641985738

转移：

－至第一阶段----

－至第二阶段----

－至第三阶段----

本年回拨(444)(355)-(799)其他变动4226270

2024年12月31日41746352005009

70中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、财务报表主要项目注释（续）

7.金融投资（续）

7.3以摊余成本计量的金融投资

本集团本行

2025年2024年2025年2024年

12月31日12月31日12月31日12月31日

债券投资（按发行人分类）：

（）政府及中央银行1107818708379953106948288301142政策性银行409508549266393329525107

（）银行同业及其他金融机构2777686771310692557678072企业84539680606489743432应计利息103527104906101136102275

121571309873495119467479650028

其他投资(3)192241687730003000

应计利息3216--

192561689330003000

小计121763869890388119497479653028

减：减值准备(36203)(38403)(35107)(37676)合计121401839851985119146409615352

（1）包括特别国债人民币850.00亿元（2024年12月31日：人民币850.00亿元）。

特别国债为一项财政部于1998年向本行发行的不可转让债券。该债券于2028年到期，固定年利率为2.25%。

（2）包括华融债券人民币903.09亿元（2024年12月31日：人民币903.09亿元）。

华融债券指原中国华融资产管理公司（以下简称“华融”）于2000年至2001年期间分次向本行定向发行的累计金额为人民币3129.96亿元的长期债券，所筹集的资金用于购买本行的不良贷款。该债券为10年期不可转让债券，固定年利率为2.25%。财政部对华融债券的本息偿付提供支持。本行于2010年度接到财政部通知，持有的全部华融债券到期后延期10年。此后，本行于2020年度接到财政部通知，自2020年1月1日起调整本行持有的全部华融债券利率，参照五年期国债收益率前一年度平均水平，逐年核定。于2021年1月，本行再次接到财政部通知，持有的全部华融债券继续延期10年。于2025年12月31日，本行已累计收到提前还款合计人民币2226.87亿元（2024年12月31日：人民币2226.87亿元）。

（3）其他投资包括回收金额固定或可确定的债权投资计划、资产管理计划和信托计划，到期日为2026年3月至2039年8月，年利率为2.45%至4.83%。

71中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、财务报表主要项目注释（续）

7.金融投资（续）

7.3以摊余成本计量的金融投资（续）

以摊余成本计量的金融投资的减值准备变动列示如下：

本集团

第一阶段第二阶段第三阶段合计

2025年1月1日3554011285238403

转移：

－至第一阶段----

－至第二阶段(160)160--

－至第三阶段----本年（回拨）/计提(2224)134-(2090)

其他变动43-(153)(110)

2025年12月31日33199305269936203

本集团

第一阶段第二阶段第三阶段合计

2024年1月1日3600911269938719

转移：

－至第一阶段----

－至第二阶段----

－至第三阶段----

本年回拨(507)--(507)

其他变动38-153191

2024年12月31日3554011285238403

72中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、财务报表主要项目注释（续）

7.金融投资（续）

7.3以摊余成本计量的金融投资（续）

以摊余成本计量的金融投资的减值准备变动列示如下（续）：

本行

第一阶段第二阶段第三阶段合计

2025年1月1日3502511264037676

转移：

－至第一阶段----

－至第二阶段----

－至第三阶段----

本年回拨(2629)(8)-(2637)

其他变动69(1)-68

2025年12月31日324652264035107

本行

第一阶段第二阶段第三阶段合计

2024年1月1日3567511264038326

转移：

－至第一阶段----

－至第二阶段----

－至第三阶段----

本年回拨(669)--(669)

其他变动19--19

2024年12月31日3502511264037676

73中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、财务报表主要项目注释（续）

8.长期股权投资

本集团本行

2025年2024年2025年2024年

12月31日12月31日12月31日12月31日

对子公司的投资--178183163283

对合营企业的投资17862285--对联营企业的投资77046715913623030607小计7883273876214413193890

减：减值准备(519)(519)(684)(348)合计7831373357213729193542

（1）本集团对联营及合营企业投资的账面净值列示如下：

本集团本行

2025年2024年2025年2024年

12月31日12月31日12月31日12月31日

标准银行30557269463095227346其他477564641149302913合计78313733573588230259

标准银行是一家在南非共和国约翰内斯堡注册的上市商业银行，已发行股本为1.65亿兰特，是本集团在非洲市场的战略合作伙伴。2025年12月31日，本行直接持有的股权比例和享有的表决权比例均为19.74%（2024年12月31日：19.59%）。

74中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、财务报表主要项目注释（续）

8.长期股权投资（续）

（1）本集团对联营及合营企业投资的账面净值列示如下：（续）

标准银行采用与本集团一致的会计政策，其财务报表对本集团有重要影响，相关财务信息列示如下：

2025年12月31日/2024年12月31日/

2025年2024年

联营企业资产15225541271730负债13911841157892净资产131370113838持续经营净利润2064617009联营企业权益法调整归属于母公司的联营企业净资产11160397422

实际享有联营企业权益份额19.74%19.59%分占联营企业净资产2203019085商誉88758209合并资产负债表中投资标准银行的年末余额3090527294

75中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)四、财务报表主要项目注释（续）

8.长期股权投资（续）

（2）本集团对联营及合营企业投资变动列示如下：

本年增减变动权益法下宣告发放年初年初确认的其他现金股利年末年末账面价值减值准备增加投资减少投资投资收益综合收益或利润其他账面价值减值准备

合营企业2285-172(26)(455)-(52)(138)1786-联营企业

标准银行26946(348)--3896(344)(2034)209330557(348)

其他44126(171)4300(2655)1333(2)(1168)3645970(171)

小计71072(519)4300(2655)5229(346)(3202)212976527(519)

合计73357(519)4472(2681)4774(346)(3254)199178313(519)

76中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、财务报表主要项目注释（续）

8.长期股权投资（续）

（3）已合并在本集团合并财务报表内的主要子公司的详细情况列示如下：

已发行股本/

股权比例%实收资本面值

2025年2024年2025年

公司名称12月31日12月31日12月31日本行投资额注册地及成立日期业务性质通过设立或投资等方式

取得的主要子公司：

中国工商银行马来西亚吉隆坡

马来西亚有限公司1001008.33亿林吉特8.33亿林吉特2010年1月28日商业银行中国工商银行（阿拉哈萨克斯坦阿拉木图木图）股份公司10010089.33亿坚戈89.33亿坚戈1993年3月3日商业银行中国工商银行（新西兰）有限公司2.34亿新西兰奥克兰（“工银新西兰”）100100新西兰元2.34亿新西兰元2013年9月30日商业银行

中国工商银行（欧洲）卢森堡

有限公司1001004.37亿欧元4.37亿欧元2006年9月22日商业银行

中国工商银行（伦敦）英国伦敦有限公司1001002亿美元2亿美元2002年10月3日商业银行中国工商银行俄罗斯莫斯科（莫斯科）股份公司100100108.10亿卢布108.10亿卢布2007年10月12日商业银行中国工商银行奥地利奥地利维也纳有限公司1001002亿欧元2亿欧元2018年10月11日商业银行

中国工商银行15.97亿15.97亿墨西哥墨西哥城（墨西哥）有限公司100100墨西哥比索墨西哥比索2014年12月22日商业银行

中国工商银行（巴西）巴西圣保罗

有限公司1001002.02亿雷亚尔2.02亿雷亚尔2013年1月22日商业银行

中国工商银行（秘鲁）秘鲁共和国利马

有限公司1001001.20亿美元1.20亿美元2012年11月30日商业银行工银瑞信基金管理中国北京

有限公司8080人民币2亿元人民币4.33亿元2005年6月21日基金管理工银金融租赁有限公司中国天津（“工银金租”）100100人民币330亿元人民币260亿元2007年11月26日租赁工银金融资产投资有限公司中国南京金融（“工银投资”）100100人民币270亿元人民币270亿元2017年9月26日资产投资中国北京工银理财有限责任公司100100人民币160亿元人民币160亿元2019年5月28日理财中国浙江

浙江平湖工银村镇银行6060人民币2亿元人民币1.2亿元2009年12月23日商业银行

77中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、财务报表主要项目注释（续）

8.长期股权投资（续）

（3）已合并在本集团合并财务报表内的主要子公司的详细情况列示如下：（续）

已发行股本/

股权比例%实收资本面值

2025年2024年2025年

公司名称12月31日12月31日12月31日本行投资额注册地及成立日期业务性质非同一控制下企业合并取

得的主要子公司：

中国工商银行（亚洲）有中国香港

限公司（“工银亚洲”）100100441.88亿港元547.38亿港元1964年11月12日商业银行工银国际控股有限公司中国香港（“工银国际”）10010059.63亿港元59.63亿港元1973年3月30日投资银行

中国工商银行（澳门）

股份有限公司120.64亿中国澳门（“工银澳门”）89.3389.335.89亿澳门元澳门元1972年9月20日商业银行中国工商银行（印度37061亿印度尼西亚雅加达尼西亚）有限公司98.6198.61印尼盾3.61亿美元2007年9月28日商业银行

中国工商银行（泰国）股份有限公司泰国曼谷（“工银泰国”）97.9897.98201.07亿泰铢237.11亿泰铢1969年8月26日商业银行工银标准银行公众英国伦敦

有限公司606010.83亿美元8.39亿美元1987年5月11日银行

中国工商银行（土耳其）土耳其伊斯坦布尔

股份有限公司92.8492.84167.47亿里拉4.25亿美元1986年4月29日商业银行美国纽约

中国工商银行（美国）80803.69亿美元3.06亿美元2003年12月5日商业银行美国特拉华州证券清算工银金融服务及美国纽约及融资融有限责任公司1001005000万美元5025万美元2004年2月11日券中国工商银行（加拿大）有限公司加拿大多伦多（“工银加拿大”）808020800万加元21866万加元1991年5月16日商业银行阿根廷

中国工商银行（阿根廷）4827.87亿布宜诺斯艾利斯

股份有限公司100100阿根廷比索9.04亿美元2006年3月31日商业银行

工银安盛人寿保险有限公人民币125.05人民币79.8中国上海司（“工银安盛”）6060亿元亿元1999年5月14日保险

于2025年12月31日及2024年12月31日，本集团持有子公司表决权比例与股权比例相同。

78中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、财务报表主要项目注释（续）

9.固定资产

本集团房屋及办公设备及飞行设备及建筑物运输工具船舶合计原值

2024年1月1日19570383758203773483234

本年购入138371421770126226在建工程转入（附注四、10)329112126876099本年处置及其他变动7099(3401)(8939)(5241)

2024年12月31日及

2025年1月1日20747687620215222510318

本年购入65467661752924949在建工程转入（附注四、10)471371858613370本年处置及其他变动(2238)(6439)(29249)(37926)

2025年12月31日21060588018212088510711

累计折旧

2024年1月1日875636814643205198914

本年计提70457456708321584

本年处置及其他变动1821(3074)(1088)(2341)

2024年12月31日及

2025年1月1日964297252849200218157

本年计提73067056725521617

本年处置及其他变动(999)(6368)(5779)(13146)

2025年12月31日1027367321650676226628

减值准备

2024年1月1日37431111111488

本年计提--891891

本年处置及其他变动9595(576)388

2024年12月31日及

2025年1月1日133381142612767

本年计提-410431047

本年处置及其他变动153(2682)(2664)

2025年12月31日134815978711150

账面价值

2024年12月31日10971415084154596279394

2025年12月31日10652114787151625272933

79中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、财务报表主要项目注释（续）

9.固定资产（续）于2025年12月31日，本集团账面价值为人民币63.53亿元（2024年12月31日：人民币54.04亿元）的物业产权手续正在办理中，管理层预期相关手续不会影响本集团承继这些资产的权利或对本集团的经营运作造成严重影响。

于2025年12月31日，本集团经营租出的飞行设备及船舶账面价值为人民币1516.25

亿元（2024年12月31日：人民币1545.96亿元）。

于2025年12月31日，本集团以账面价值人民币197.93亿元（2024年12月31日：人民币280.43亿元）的飞行设备及船舶作为同业及其他金融机构存放和拆入款项的抵押物。

10.在建工程

本集团

2025年12月31日2024年12月31日

年初余额2115224220本年增加1181710449

转入固定资产（附注四、9）(13370)(6099)

其他变动(451)(7418)年末余额1914821152

减：减值准备(34)(35)年末账面价值1911421117

于2025年12月31日，本集团在建飞行设备及船舶账面价值为人民币147.56亿元

（2024年12月31日：人民币146.99亿元）。

80中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、财务报表主要项目注释（续）

11.递延所得税资产和负债

11.1按性质分析

本集团

递延所得税资产：

2025年12月31日2024年12月31日

可抵扣/可抵扣/（应纳税）递延所得税（应纳税）递延所得税

暂时性差异资产/（负债）暂时性差异资产/（负债）资产减值准备485136120376474566117825以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具公

允价值变动(29298)(7347)(40707)(10183)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融工

具公允价值变动(59032)(14537)(112174)(28101)应付职工费用47289118624593511477

其他(24192)(6065)(3861)(971)合计41990310428936375990047

递延所得税负债：

2025年12月31日2024年12月31日

应纳税/应纳税/（可抵扣）递延所得税（可抵扣）递延所得税

暂时性差异负债/（资产）暂时性差异负债/（资产）

资产减值准备(1105)(270)(90)(23)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具公允价值变动9745236875731693以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融工

具公允价值变动147453670(333)(81)其他3904783107332689合计272896551178834278

81中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、财务报表主要项目注释（续）

11.递延所得税资产和负债（续）

11.2递延所得税的变动情况

本集团

递延所得税资产：

本年

2025年本年计入其他2025年

1月1日计入损益综合收益12月31日

资产减值准备1178252551-120376以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具公允价

值变动(10183)2836-(7347)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融工具公

允价值变动(28101)-13564(14537)

应付职工费用11477385-11862

其他(971)(3220)(1874)(6065)合计90047255211690104289

递延所得税负债：

本年

2025年本年计入其他2025年

1月1日计入损益综合收益12月31日

资产减值准备(23)(247)-(270)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具公允价

值变动1693675-2368以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融工具公

允价值变动(81)-37513670

其他2689(1906)-783合计

4278(1478)37516551

82中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、财务报表主要项目注释（续）

11.递延所得税资产和负债（续）

11.2递延所得税的变动情况（续）

本集团（续）

递延所得税资产：

本年

2024年本年计入其他2024年

1月1日计入损益综合收益12月31日

资产减值准备1117676058-117825以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具公允价

值变动(4221)(5962)-(10183)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融工具公

允价值变动(9222)-(18879)(28101)

应付职工费用11623(146)-11477

其他(5278)(715)5022(971)

合计104669(765)(13857)90047

递延所得税负债：

本年

2024年本年计入其他2024年

1月1日计入损益综合收益12月31日

资产减值准备(38)15-(23)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具公允价

值变动1701(8)-1693以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融工具公

允价值变动64-(145)(81)其他22032482382689合计3930255934278

于2025年12月31日及2024年12月31日，本集团无重大的未确认递延所得税资产。

83中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、财务报表主要项目注释（续）

12.其他资产

本集团附注四2025年12月31日2024年12月31日

其他应收款12.1321064255642

使用权资产12.22294823988

无形资产12.32474924272

商誉12.41886219165长期待摊费用72697143

抵债资产12.531733212应收利息25792737其他5285570708合计453499406867

12.1其他应收款

本集团

2025年12月31日2024年12月31日

待结算及清算款项305933238962预付款项12071197其他2138923361小计328529263520

减：减值准备(7465)(7878)合计321064255642

84中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、财务报表主要项目注释（续）

12.其他资产（续）

12.2使用权资产

本集团房屋及飞行设备及办公设备及建筑物船舶运输工具合计原值

2024年1月1日3919114651160855450

本年增加6983-136996

本年处置及其他变动(2567)(3888)(1162)(7617)

2024年12月31日及

2025年1月1日436071076345954829

本年增加6361-1576518

本年处置及其他变动(4089)(239)(69)(4397)

2025年12月31日458791052454756950

累计折旧

2024年1月1日23565279155626912

本年计提6410536747020

本年处置及其他变动(2508)(845)(216)(3569)

2024年12月31日及

2025年1月1日27467248241430363

本年计提6234346576637

本年处置及其他变动(3375)(58)(56)(3489)

2025年12月31日30326277041533511

减值准备

2024年1月1日36530-566

本年其他变动1(89)-(88)

2024年12月31日及

2025年1月1日37441-478

本年计提39--39

本年其他变动(16)(10)-(26)

2025年12月31日60431-491

账面价值

2024年12月31日1610378404523988

2025年12月31日15493732313222948

85中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、财务报表主要项目注释（续）

12.其他资产（续）

12.3无形资产

本集团土地使用权软件其他合计原值

2024年1月1日2572423796137450894

本年增加30360113632本年处置及其他变动111131821431

2024年12月31日及

2025年1月1日2586528715137755957

本年增加3673731104108

本年处置及其他变动(274)(369)1(642)

2025年12月31日2595832077138859423

累计摊销

2024年1月1日112861532798827601

本年计提6622514873263

本年处置及其他变动(43)57762596

2024年12月31日及

2025年1月1日1190518418113731460

本年计提6852591903366

本年处置及其他变动(86)(186)(61)(333)

2025年12月31日1250420823116634493

减值准备

2024年1月1日743911124

本年处置及其他变动5348-101

2024年12月31日及

2025年1月1日1278711225

本年计提--5959

本年处置及其他变动(54)(49)-(103)

2025年12月31日733870181

账面价值

2024年12月31日138331021022924272

2025年12月31日133811121615224749于2025年12月31日，本集团无使用寿命不确定的无形资产（2024年12月31日：无）。

86中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、财务报表主要项目注释（续）

12.其他资产（续）

12.4商誉

本集团

2025年12月31日2024年12月31日

年初账面余额195669357本年新增4129961

汇率调整(320)248小计1965819566

减：减值准备(796)(401)商誉净值1886219165本集团的商誉来自于企业合并带来的协同效应。企业合并取得的商誉已经按照合理的方法分配至相应的资产组以进行减值测试，这些资产组不大于本集团的报告分部。各资产组的可收回金额按照资产组的预计未来现金流量的现值确定，其预计未来现金流量根据相应机构管理层批准的财务预测为基础确定。所采用的平均增长率根据不大于各资产组经营地区所在行业的长期平均增长率相似的增长率推断得出。现金流折现采用反映相关资产组特定风险的税前折现率。

12.5抵债资产

本集团

2025年12月31日2024年12月31日

房屋及建筑物57595604其他276582小计60356186

减：减值准备(2862)(2974)抵债资产净值31733212

87中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、财务报表主要项目注释（续）

13.资产减值准备

本集团

2025年本年计提/本年收回2025年

1月1日(转回)核销及转出已核销其他12月31日

存放同业及其他金融

机构款项70024--(48)676

拆出资金3647(1599)--142062

买入返售款项33(2)--132

客户贷款及垫款815497149620(119958)11546(4431)852274

金融投资47428(1890)(504)-(235)44799

长期股权投资519----519

固定资产127671047(2515)-(149)11150

信贷承诺25159(830)--(215)24114

其他41588(23657)(2858)-(459)14614

合计947338122713(125835)11546(5522)950240

2024年本年计提/本年收回2024年

1月1日(转回)核销及转出已核销其他12月31日

存放同业及其他金融

机构款项426121--153700

拆出资金3134465--483647

买入返售款项97(64)---33

客户贷款及垫款756391122479(85127)138567898815497

金融投资48287(1182)(57)-38047428

长期股权投资519----519

固定资产11488891--38812767

信贷承诺24185690--28425159

其他397253263(1499)-9941588

合计884252126663(86683)138569250947338

88中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、财务报表主要项目注释（续）

13.资产减值准备（续）

本行

2025年本年(转回)/本年收回2025年

1月1日计提核销及转出已核销其他12月31日

存放同业及其他金融

机构款项401---91492

拆出资金3436(1527)--241933

买入返售款项33(16)---17

客户贷款及垫款781488143107(115748)111634431824441

金融投资42685(2769)--(29)39887

长期股权投资348336---684

固定资产370---9861356

信贷承诺23590(529)--6923130

其他35582(13407)(2112)-93821001

合计887933125195(117860)111636510912941

2024年本年(转回)/本年收回2024年

1月1日计提核销及转出已核销其他12月31日

存放同业及其他金融

机构款项398(9)--12401

拆出资金2887503--463436

买入返售款项95(62)---33

客户贷款及垫款731881118862(81670)13647(1232)781488

金融投资44064(1468)(57)-14642685

长期股权投资348----348

固定资产377---(7)370

信贷承诺23268216--10623590

其他355011711(1454)(172)(4)35582

合计838819119753(83181)13475(933)887933

14.同业及其他金融机构存放款项

本集团本行

2025年2024年2025年2024年

12月31日12月31日12月31日12月31日

境内同业及其他金融机构4358205384108143954494089397境外同业及其他金融机构17834214345599892124737应计利息32149360013199034719合计4568696402053745273314248853

89中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、财务报表主要项目注释（续）

15.拆入资金

本集团本行

2025年2024年2025年2024年

12月31日12月31日12月31日12月31日

境内同业及其他金融机构3057532738068178283164境外同业及其他金融机构224171288602335372374479应计利息4627802050355106合计534551570428422189462749

16.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

本集团本行

2025年2024年2025年2024年

12月31日12月31日12月31日12月31日

与贵金属和账户产品相关的金

（）融负债11331116136213308561352

（）

已发行债务证券11255010562--其他45354132123843合计1501967605613320862195

（1）本集团根据风险管理策略，将与贵金属和账户产品相关的金融负债及部分已发行

债务证券与贵金属或者衍生产品相匹配，以降低市场风险。如果这些金融负债以摊余成本计量，而相关贵金属或衍生产品以公允价值计量且其变动计入当期损益，则会在会计上发生不匹配。因此，这些金融负债被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益。于2025年12月31日及2024年12月31日，上述与贵金属和账户产品相关的金融负债及已发行债务证券的公允价值与按合同到期日应支付持有人金额的差异并不重大。

于2025年及2024年，本集团信用点差均没有重大变化，因信用风险变动造成以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额，以及于相关年末的累计变动金额均不重大。金融负债公允价值变动原因主要为其他市场因素导致的改变。

90中国工商银行股份有限公司

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17.卖出回购款项

本集团本行

2025年2024年2025年2024年

12月31日12月31日12月31日12月31日

以摊余成本计量：

卖出回购票据16752120961675212096卖出回购证券2503997149331724748831444492应计利息14933174271491117371小计2535682152284025065461473959以公允价值计量且其变动计入

当期损益：

卖出回购证券694715--合计2536376152355525065461473959

18.存款证

已发行存款证由本行部分境外分行及银行业务子公司发行，以摊余成本计量。

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财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、财务报表主要项目注释（续）

19.客户存款

本集团本行

2025年2024年2025年2024年

12月31日12月31日12月31日12月31日

活期存款：

公司客户7519087715829572937516924166个人客户6935021646384568550966375099小计14454108136221401414884713299265

定期存款：

公司客户8831506834911083768297906824个人客户13269598120776651300736811456772小计22101104204267752138419719363596其他251921228721251678228246应计利息504645559337494984534603合计37311778348369733627970633425710

于2025年12月31日，本集团和本行客户存款中包含的存入保证金金额分别为人民币1693.35亿元和人民币1671.60亿元（2024年12月31日：人民币1425.31亿元和人民币1402.45亿元）。

92中国工商银行股份有限公司

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20.应付职工薪酬

本集团

2025年2025年

1月1日本年增加本年减少12月31日

工资、奖金、津贴和补贴4526997815(96088)46996

职工福利费及其他8009874(10029)645

社会保险费2518389(8483)157

其中：医疗保险费2318060(8152)139

工伤保险费16194(196)14

生育保险费4135(135)4

住房公积金1699890(9872)187

工会经费和职工教育经费45683280(3584)4264

离职后福利149620012(20047)1461

其中：养老保险126312580(12609)1234

失业保险185625(631)179

企业年金486807(6807)48

合计52553149260(148103)53710

于2025年12月31日及2024年12月31日，本集团上述应付职工薪酬余额中并无属于拖欠性质的余额。

21.应交税费

本集团本行

2025年2024年2025年2024年

12月31日12月31日12月31日12月31日

所得税23374318802130430345增值税14046123311378412140城建税1303112912781106教育费附加818721800705其他2076179316061503合计41617478543877245799

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22.已发行债务证券

本集团

2025年12月31日2024年12月31日

已发行次级债券、二级资本债券（1）和总损失吸收能力非资本债券本行发行788003732586子公司发行50096058应计利息1157810617小计804590749261

其他已发行债务证券（2）本行发行13546431192573子公司发行5577484843应计利息18002045小计14122171279461合计22168072028722

于2025年12月31日，已发行债务证券中一年内到期的金额为人民币12868.83亿元

（2024年12月31日：人民币11146.60亿元）。

2025年，本集团无拖欠本金、利息及其他与已发行债务证券相关的违约情况（2024年：无）。

94中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、财务报表主要项目注释（续）

22.已发行债务证券（续）

（1）已发行次级债券、二级资本债券和总损失吸收能力非资本债券

本行发行：

经中国人民银行和金融监管总局批准，本行在全国银行间债券市场通过公开市场投标方式，发行可提前赎回的次级债券、二级资本债券及总损失吸收能力非资本债券(TLAC 非资本债)。这些债券已在全国银行间债券市场全额交易流通。相关信息列示如下：

发行金额发行价格及面值名称发行日人民币人民币票面利率起息日到期日流通日

11工行0129/06/2011100元380亿元5.56%30/06/201130/06/203130/08/2011

19工商银行二级0221/03/2019100元100亿元4.51%25/03/201925/03/203426/03/2019

19工商银行二级0424/04/2019100元100亿元4.69%26/04/201926/04/203428/04/2019

20工商银行二级0312/11/2020100元100亿元4.45%16/11/202016/11/203517/11/2020

21工商银行二级0119/01/2021100元300亿元4.15%21/01/202121/01/203122/01/2021

21工商银行二级0213/12/2021100元500亿元3.48%15/12/202115/12/203116/12/2021

21工商银行二级0313/12/2021100元100亿元3.74%15/12/202115/12/203616/12/2021

22工商银行二级0118/01/2022100元350亿元3.28%20/01/202220/01/203221/01/2022

22工商银行二级0218/01/2022100元50亿元3.60%20/01/202220/01/203721/01/2022

22工商银行二级0312/04/2022100元450亿元3.50%14/04/202214/04/203215/04/2022

22工商银行二级0412/04/2022100元50亿元3.74%14/04/202214/04/203715/04/2022

22 工行二级资本债 03A 18/08/2022 100 元 300 亿元 3.02% 22/08/2022 22/08/2032 23/08/2022

22 工行二级资本债 03B 18/08/2022 100 元 100 亿元 3.32% 22/08/2022 22/08/2037 23/08/2022

22 工行二级资本债 04A 08/11/2022 100 元 500 亿元 3.00% 10/11/2022 10/11/2032 11/11/2022

22 工行二级资本债 04B 08/11/2022 100 元 100 亿元 3.34% 10/11/2022 10/11/2037 11/11/2022

22 工行二级资本债 05A 20/12/2022 100 元 250 亿元 3.70% 22/12/2022 22/12/2032 23/12/2022

22 工行二级资本债 05B 20/12/2022 100 元 50 亿元 3.85% 22/12/2022 22/12/2037 23/12/2022

23 工行二级资本债 01A 10/04/2023 100 元 350 亿元 3.49% 12/04/2023 12/04/2033 13/04/2023

23 工行二级资本债 01B 10/04/2023 100 元 200 亿元 3.58% 12/04/2023 12/04/2038 13/04/2023

23 工行二级资本债 02A 28/08/2023 100 元 300 亿元 3.07% 30/08/2023 30/08/2033 31/08/2023

23 工行二级资本债 02B 28/08/2023 100 元 250 亿元 3.18% 30/08/2023 30/08/2038 31/08/2023

24 工行 TLAC 非资本债

15/05/2024100元300亿元2.25%17/05/202417/05/202820/05/2024

01A

24 工行 TLAC 非资本债

15/05/2024100元100亿元2.35%17/05/202417/05/203020/05/2024

01B

24工行二级资本债

27/08/2024100元420亿元2.25%29/08/202429/08/203430/08/2024

01A(BC)

24工行二级资本债

27/08/2024100元80亿元2.40%29/08/202429/08/203930/08/2024

01B(BC)

24工行二级资本债

24/10/2024100元400亿元2.37%28/10/202428/10/203429/10/2024

02BC

24 工行 TLAC 非资本绿

17/12/2024100元100亿元1.76%19/12/202419/12/202820/12/2024

债 01(BC)

25工行二级资本债

27/02/2025100元500亿元2.05%03/03/202503/03/203504/03/2025

01BC

25工行二级资本债

28/04/2025100元500亿元1.98%30/04/202530/04/203506/05/2025

02BC

25工行二级资本债

10/07/2025100元500亿元1.88%14/07/202514/07/203515/07/2025

03BC

25 工行 TLAC 非资本债

22/10/2025100元100亿元2.02%24/10/202524/10/202927/10/2025

01BC

本行有权在监管机构批准的前提下，在未来特定日期按面值全部或部分赎回上述债券。

95中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、财务报表主要项目注释（续）

22.已发行债务证券（续）

（1）已发行次级债券、二级资本债券和总损失吸收能力非资本债券（续）

子公司发行：

2022年3月15日，工银安盛发行了初始固定利率为3.7%、面值人民币50亿元的资

本补充债券，将于2032年3月17日到期。发行人可以选择在第5个计息年度的最后一日，按面值全部或部分赎回。若发行人不行使赎回权，则从第6个计息年度开始，票面利率变更为4.7%。

上述二级资本债券在全国银行间债券市场交易。

（2）其他已发行债务证券

本行发行：

（i） 总行发行固定或浮动利率的人民币债券及零息同业存单，共计人民币 12581.63亿元，将于2026年至2028年到期，票面利率区间为0至2.70%。

（ii） 本行悉尼分行发行固定或浮动利率的澳大利亚元、美元债券，折合人民币 49.10亿元，将于2026年至2027年到期，票面利率区间为1.09%至4.52%。

（iii） 本行新加坡分行发行固定或浮动利率的人民币、新加坡元及美元债券，折合人民币174.18亿元，将于2026年至2028年到期，票面利率区间为1.82%至4.59%。

（iv） 本行纽约分行发行固定利率或零息的美元债券及票据，折合人民币 83.05 亿元，将于2026年至2027年到期，票面利率区间为0至3.54%。

96中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、财务报表主要项目注释（续）

22.已发行债务证券（续）

（2）其他已发行债务证券（续）

本行发行：（续）

（v） 本行卢森堡分行发行固定或浮动利率的欧元及美元债券，折合人民币 56.37 亿元，将于2026年至2028年到期，票面利率区间为2.25%至4.20%。

（vi） 本行迪拜国际金融中心分行发行固定或浮动利率的人民币及美元债券，折合人民币122.16亿元，将于2026年至2028年到期，票面利率区间为2.00%至4.58%。

（vii） 本行香港分行发行固定利率的美元债券，折合人民币 307.21 亿元，将于 2026年至2028年到期，票面利率区间为1.63%至5.38%。

（viii） 本行伦敦分行发行固定或浮动利率的英镑、美元及欧元债券，折合人民币 146.49亿元，将于2026年至2028年到期，票面利率区间为1.63%至4.74%。

（ix） 本行澳门分行发行浮动利率的美元债券，折合人民币 24.38 亿元，将于 2027 年至2028年到期，票面利率区间为4.48%至4.56%。

（x） 本行巴拿马分行发行零息美元票据，折合人民币 1.86 亿元，将于 2026 年到期。

97中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、财务报表主要项目注释（续）

22.已发行债务证券（续）

（2）其他已发行债务证券（续）

子公司发行：

（i） 工银亚洲发行固定利率或零息的人民币、美元债券及同业存单，折合人民币65.11亿元，将于2026年至2027年到期，票面利率区间为0至3.15%。

（ii） 工银金租发行固定或浮动利率的人民币及美元债券，折合人民币 366.74 亿元，将于2026年至2031年到期，票面利率区间为1.75%至5.30%。

（iii） 工银泰国发行固定利率的泰铢债券，折合人民币 44.38 亿元，将于 2026 年至

2028年到期，票面利率区间为1.70%至3.70%。

（iv） 工银国际发行固定或浮动利率的人民币及美元债券，折合人民币 23.99 亿元，将于2027年至2028年到期，票面利率区间为2.60%至5.18%。

（v） 工银新西兰发行固定或浮动利率的新西兰元、人民币及美元债券，折合人民币

18.50亿元，将于2026年至2029年到期，票面利率区间为2.95%至5.90%。

（vi） 工银奥地利发行固定利率的欧元同业存单，共计人民币 0.41 亿元，将于 2028 年到期，票面利率为2.82%。

（vii） 工银加拿大发行零息加拿大元同业存单，折合人民币 4.85 亿元，将于 2026 年到期。

（viii） 工银澳门发行固定利率的人民币债券，共计人民币 29.97 亿元，将于 2026 年到期，票面利率为3.09%。

（ix） 工银阿根廷发行浮动利率的阿根廷比索债券，折合人民币 3.79 亿元，将于 2026年到期，票面利率区间为32.13%至32.38%。

98中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、财务报表主要项目注释（续）

23.其他负债

本集团附注四2025年12月31日2024年12月31日

其他应付款23.1549878379756保险业务负债325149304959应付股利2882051282

信贷承诺损失准备23.22411425159

租赁负债23.31955120983其他2448778549合计971999860688

23.1其他应付款

本集团

2025年12月31日2024年12月31日

待结算及清算款项545081374945保证金15831735本票10281239其他21861837合计549878379756

23.2信贷承诺损失准备

本集团

第一阶段第二阶段第三阶段合计

2025年1月1日19815524410025159

转移：

－至第一阶段184(184)--

－至第二阶段(356)356--

－至第三阶段(180)(568)748-本年（回拨）/计提(1004)(981)1155(830)

其他变动132389(736)(215)

2025年12月31日185914256126724114

99中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、财务报表主要项目注释（续）

23.其他负债（续）

23.2信贷承诺损失准备（续）

本集团（续）

第一阶段第二阶段第三阶段合计

2024年1月1日17897563465424185

转移：

－至第一阶段113(113)--

－至第二阶段(204)204--

－至第三阶段(76)(7)83-

本年计提/（回拨）1771(528)(553)690

其他变动31454(84)284

2024年12月31日19815524410025159

23.3租赁负债

本集团

2025年12月31日2024年12月31日

一年以内69336741一至二年54995515二至三年37613913三至五年45044444五年以上16222145未折现租赁负债合计2231922758租赁负债年末余额1955120983

100中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、财务报表主要项目注释（续）

24.股本

2025年12月31日2024年12月31日

股数股数（百万股）金额（百万股）金额

股本：

H 股（每股人民币 1 元） 86795 86795 86795 86795

A 股（每股人民币 1 元） 269612 269612 269612 269612合计356407356407356407356407

除 H 股股利以人民币或等值港币支付外，所有 A 股和 H 股普通股股东就派发普通股股利均享有同等的权利。

25.其他权益工具

25.1优先股

（1）发行在外的优先股发行在外的会计数量原币折合人民币转换

金融工具发行时间分类股息率发行价格（百万股）（百万元）（百万元）到期日转股条件情况境内

2015年人民币权益人民币

优先股18/11/2015工具3.14%100元/股4504500045000永久存续强制转股无

2019年人民币权益人民币

优先股19/09/2019工具3.02%100元/股7007000070000永久存续强制转股无募集资金合计115000

（2）主要条款及基本情况

（i） 股息境外及境内优先股股息每年支付一次。

在境外及境内优先股发行后的5年内股息率不变；随后每隔5年重置一次（该股息率由基准利率加上固定息差确定）。固定息差为境外及境内优先股发行时股息率与基准利率之间的差值，且在存续期内保持不变。

101中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、财务报表主要项目注释（续）

25.其他权益工具（续）

25.1优先股（续）

（2）主要条款及基本情况（续）（ii） 股息发放条件

在确保资本充足率满足监管法规要求的前提下，本行在依法弥补以往年度亏损、提取法定公积金和一般准备后，有可分配税后利润的情况下，可以向境外及境内优先股股东分配股息，且优先于普通股股东。境外优先股与境内优先股的支付顺序相同。在任何情况下，经股东会审议通过后，本行有权取消境外及境内优先股的全部或部分股息支付，且不构成违约事件。

（iii） 股息制动机制和设定机制

如本行全部或部分取消境外及境内优先股的股息支付，在完全宣派当期优先股股息之前，本行将不会向普通股股东分配股息。

境外及境内优先股采取非累积股息支付方式，即未向优先股股东足额派发的股息的差额部分，不累积到下一计息年度。优先股的股东按照约定的股息率分配股息后，不再与普通股股东一起参加剩余利润分配。

本行以现金形式支付境外及境内优先股股息，计息本金为届时已发行且存续的本次相应期间内境外优先股清算优先金额或境内优先股票面总金额（即优先股发行价格与届时已发行且存续的优先股股数的乘积）。

（iv） 清偿顺序及清算方法

境外及境内优先股的股东位于同一受偿顺序，受偿顺序排在存款人、一般债权人及可转换债券持有人、次级债持有人、二级资本债券持有人及其他二级资本工具持有人之后，优先于本行普通股股东。

102中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、财务报表主要项目注释（续）

25.其他权益工具（续）

25.1优先股（续）

（2）主要条款及基本情况（续）

（v） 强制转股条件

对于境外优先股，当任何无法生存触发事件发生时，本行有权在获得金融监管总局批准但无需获得优先股股东或普通股股东同意的情况下将届时已发行且存续的境外优先股

按照总金额全部或部分不可撤销地、强制性地转换为相应数量的 H 股普通股。当境外优先股转换为 H 股普通股后，任何条件下不再被恢复为优先股。

对于境内优先股，当其他一级资本工具触发事件发生时，即核心一级资本充足率降至

5.125%（或以下）时，本行有权在无需获得境内优先股股东同意的情况下将届时已发行

且存续的境内优先股按照票面总金额全部或部分转为 A 股普通股，并使本行的核心一级资本充足率恢复到 5.125%以上；当上述境内优先股转换为 A 股普通股后，任何条件下不再被恢复为优先股。当二级资本工具触发事件发生时，本行有权在无需获得境内优先股股东同意的情况下将届时已发行且存续的境内优先股按照票面总金额全部转为 A 股普通股。当上述境内优先股转换为 A 股普通股后，任何条件下不再被恢复为优先股。

境外优先股的初始强制转股价格为每股 H 股 5.73 港元，2015 年境内优先股的初始强制转股价格为人民币3.44元，2019年境内优先股的初始强制转股价格为人民币5.43元。

当本行 H 股普通股或 A 股普通股发生配送红股等情况时，本行将依次对强制转股价格进行累积调整。

（vi） 赎回条款

在取得金融监管总局批准并满足赎回条件的前提下，本行有权在第一个赎回日以及后续任何股息支付日赎回全部或部分境外优先股。境外优先股的赎回价格为清算优先金额加当期已宣告且尚未支付的股息。境外优先股的第一个赎回日为发行结束之日起5年后。

自境内优先股发行日或发行结束之日起5年后，经金融监管总局事先批准并符合相关要求，本行有权全部或部分赎回境内优先股。境内优先股赎回期为自赎回起始之日起至全部赎回或转股之日止。境内优先股的赎回价格为票面金额加当期已宣告且尚未支付的股息。

103中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）人民币百万元四、财务报表主要项目注释（续）

25.其他权益工具（续）

25.1优先股（续）

（3）发行在外的优先股变动情况表

2025年1月1日本年增减变动2025年12月31日

数量原币折合人民币数量原币折合人民币数量原币折合人民币

发行在外的金融工具（百万股）（百万元）（百万元）（百万股）（百万元）（百万元）（百万股）（百万元）（百万元）境外

美元优先股145290019716(145)(2900)(19716)---境内

2015年人民币优先股4504500045000---4504500045000

2019年人民币优先股7007000070000---7007000070000

合计134716(19716)115000

于2025年12月31日，本行发行的优先股扣除相关发行费用后的余额计人民币1149.27亿元（2024年12月31日：人民币1346.14亿元）。

本行于2025年9月23日行使赎回权赎回全部境外美元优先股。

104中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）人民币百万元四、财务报表主要项目注释（续）

25.其他权益工具（续）

25.2永续债

（1）发行在外的永续债初始数量原币折合人民币

发行在外的金融工具发行时间会计分类利息率发行价格（百万张）（百万元）（百万元）到期日转股条件转换情况境外

美元永续债 24/09/2021 权益工具 3.20% 注(i) 不适用 6160 39793 永久存续 无 无境内人民币2021年

第一期永续债04/06/2021权益工具4.04%人民币100元/张7007000070000永久存续无无人民币2021年

第二期永续债24/11/2021权益工具3.65%人民币100元/张3003000030000永久存续无无人民币2024年

第一期永续债10/07/2024权益工具2.35%人民币100元/张5005000050000永久存续无无人民币2025年

第一期永续债09/05/2025权益工具1.97%人民币100元/张4004000040000永久存续无无人民币2025年

第二期永续债06/11/2025权益工具2.21%人民币100元/张4004000040000永久存续无无募集资金合计269793

（i） 境外永续债的规定面值为 200000 美元，超过部分为 1000 美元的整数倍，按照规定面值 100%发行。

105中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、财务报表主要项目注释（续）

25.其他权益工具（续）

25.2永续债（续）

（2）永续债主要条款及基本情况

经相关监管机构批准，本行于2021年6月4日、2021年11月24日、2024年7月10日、2025年5月9日及2025年11月6日在全国银行间债券市场分别发行了总规模为

人民币700亿元、人民币300亿元、人民币500亿元、人民币400亿元及人民币400亿元的无固定期限资本债券（以下简称“2021年第一期境内永续债”、“2021年第二期境内永续债”、“2024年第一期境内永续债”、“2025年第一期境内永续债”及“2025年第二期境内永续债”，合称“境内永续债”）。

本行于2021年9月24日在香港联交所发行了总规模为61.6亿美元的无固定期限资本债券（以下简称“境外永续债”）。

本行上述境内外永续债的募集资金依据适用法律，经监管机构批准，用于补充本行其他一级资本。

（i） 利息境内永续债的单位票面金额为人民币100元。2021年第一期境内永续债前5年票面利率为4.04%，每5年重置利率；2021年第二期境内永续债前5年票面利率为3.65%，每5年重置利率；2024年第一期境内永续债前5年票面利率为2.35%，每5年重置利率；2025年第一期境内永续债前5年票面利率为1.97%，每5年重置利率；2025年第二期境内永续债前5年票面利率为2.21%，每5年重置利率。该利率由基准利率加上初始固定利差确定，初始固定利差为境内永续债发行时票面利率与基准利率之间的差值，且在存续期内保持不变。境内永续债利息每年支付一次。

境外永续债前5年票面利率为3.20%，每5年重置利率；该利率由基准利率加上固定利差确定，固定利差在存续期内保持不变。境外永续债利息每半年支付一次。

（ii） 利息制动机制和设定机制境内永续债及境外永续债采取非累积利息支付方式。本行有权取消全部或部分境内永续债及境外永续债派息，且不构成违约事件。本行可以自由支配取消的境内永续债及境外永续债利息用于偿付其他到期债务，但直至恢复派发全额利息前，本行将不会向普通股股东分配利润。

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25.其他权益工具（续）

25.2永续债（续）

（2）永续债主要条款及基本情况（续）（iii） 清偿顺序及清算方法

境内永续债的受偿顺序在存款人、一般债权人和处于高于境内永续债顺位的次级债持有人之后，本行股东持有的所有类别股份之前；境外永续债的受偿顺序在存款人、一般债权人、二级资本债持有人和处于高于境外永续债顺位的次级债持有人之后，本行股东持有的所有类别股份之前。境内永续债及境外永续债与本行其他偿还顺序相同的其他一级资本工具同顺位受偿。

（iv） 减记条款

对于2021年第一期境内永续债、2021年第二期境内永续债、2024年第一期境内永续

债、2025年第一期境内永续债及2025年第二期境内永续债，当无法生存触发事件发生时，本行有权在无需获得债券持有人同意的情况下，将届时已发行且存续的相关境内永续债的本金进行部分或全部减记。

对于境外永续债，当发生无法生存触发事件时，本行有权在无需获得债券持有人同意的情况下，将届时已发行且存续的境外永续债的本金进行部分或全部减记。

（v） 赎回条款境内永续债及境外永续债的存续期与本行持续经营存续期一致。本行自发行之日起5年后，有权于每个付息日（含发行之日后第5年付息日）全部或部分赎回境内永续债及境外永续债。在境内永续债及境外永续债发行后，如发生不可预计的监管规则变化导致境内永续债及境外永续债不再计入其他一级资本，本行有权全部而非部分地赎回境内永续债及境外永续债。

107中国工商银行股份有限公司

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25.其他权益工具（续）

25.2永续债（续）

（3）发行在外的永续债变动情况表

2025年1月1日本年增减变动2025年12月31日

数量原币折合人民币数量原币折合人民币数量原币折合人民币

发行在外的金融工具（百万张）（百万元）（百万元）（百万张）（百万元）（百万元）（百万张）（百万元）（百万元）境外

美元永续债不适用616039793---不适用616039793境内人民币2021年

第一期永续债7007000070000---7007000070000人民币2021年

第二期永续债3003000030000---3003000030000人民币2024年

第一期永续债5005000050000---5005000050000人民币2025年

第一期永续债---40040000400004004000040000人民币2025年

第二期永续债---40040000400004004000040000合计18979380000269793

于2025年12月31日，本行发行的永续债扣除相关发行费用后的余额计人民币2697.30亿元（2024年12月31日：人民币1897.30亿元）。

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25.其他权益工具（续）

25.3归属于权益工具持有者的相关信息

项目2025年12月31日2024年12月31日

（1）归属于母公司股东的权益42442593969841

（a）归属于母公司普通股持有者的权益 3859602 3645497

（b）归属于母公司其他权益工具持有者的权益384657324344

（2）归属于少数股东的权益2776517425

（a）归属于少数股东普通股持有者的权益 19893 16553

（b）归属于少数股东其他权益工具持有者的权益7872872

26.资本公积

本集团

2025年

年初余额本年增加本年减少年末余额

股本溢价148425--148425

其他资本公积(297)-(4257)(4554)

合计148128-(4257)143871

2024年

年初余额本年增加本年减少年末余额

股本溢价148425--148425

其他资本公积(261)-(36)(297)

合计148164-(36)148128

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27.盈余公积

法定盈余公积

根据《中华人民共和国公司法》及公司章程，本行需要按当年根据企业会计准则及其他相关规定确认的净利润的10%提取法定盈余公积。当本行法定盈余公积累计额为本行注册资本的50%以上时，可以不再提取法定盈余公积。

经股东会批准，本行提取的法定盈余公积可用于弥补本行的亏损或者转增本行的资本。

在运用法定盈余公积转增资本时，所留存的法定盈余公积不得少于转增前注册资本的

25%。

根据2026年3月27日的董事会决议，本行提取盈余公积总计人民币355.19亿元（2024年：人民币347.69亿元）。其中，按照2025年企业会计准则下净利润的10%提取法定盈余公积计人民币353.75亿元（2024年：人民币346.71亿元）；部分境外分行根

据当地监管要求提取盈余公积折合人民币1.44亿元（2024年：人民币0.98亿元）。

任意盈余公积

在提取法定盈余公积后，经股东会批准，本行可自行决定按企业会计准则及其他相关规定所确定的净利润提取任意盈余公积。经股东会批准，本行提取的任意盈余公积可用于弥补本行的亏损或转增本行的资本。

其他盈余公积本行境外机构根据当地法规及监管要求提取其他盈余公积或法定储备。

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28.一般准备

本行子公司合计

2024年1月1日54454917088561637

本年计提5225192853179

2024年12月31日及

2025年1月1日59680018016614816

本年计提44586149446080

其他17(17)-

2025年12月31日64140319493660896

根据财政部《金融企业准备金计提管理办法》（财金[2012]20号）的规定，本行从年度净利润中提取一般准备，用于部分弥补尚未识别的可能性损失，一般准备的余额不应低于风险资产年末余额的1.5%。

一般准备还包括本行下属子公司根据其所属行业或所属地区适用法规提取的其他一般准备。

根据2026年3月27日的董事会决议，本行提取一般准备计人民币445.86亿元（2024年：人民币522.51亿元）。于2025年12月31日，本行的一般准备余额为人民币

6414.03亿元，已达到本行风险资产年末余额的1.5%。

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29.未分配利润

本集团

2025年2024年

年初未分配利润20140861912067归属于母公司股东的净利润368562365863

减：提取盈余公积(36812)(36006)

提取一般准备(46080)(53179)

分配普通股现金股利(109060)(160312)

对其他权益工具持有者的分配(11764)(14963)其他综合收益结转留存收益1220616年末未分配利润21801522014086本集团子公司的可供分配利润金额取决于按子公司所在地的法规及会计准则编制的财务报表所反映之利润。这些利润可能不同于按企业会计准则所编制的财务报表呈报的金额。

经2025年11月28日2025年第二次临时股东会批准，本行已向截至2025年12月

12日收市后登记在册的普通股股东派发了2025年中期现金股息，每10股派发股息人

民币1.414元(含税)，派息总额约人民币503.96亿元。

30.利息净收入

本集团本行

2025年2024年2025年2024年

利息收入：

客户贷款及垫款838983937938795879887581公司类贷款及垫款547904599296511043555152个人贷款270418319897264432313913票据贴现20661187452040418516金融投资387636365208363963337261存放中央银行款项50580541744843951886存放和拆放同业及其他金

融机构款项（1）54632706284726062643合计1331831142794812555411339371

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30.利息净收入（续）

本集团本行

2025年2024年2025年2024年

利息支出：

客户存款(474363)(564039)(435512)(521834)同业及其他金融机构

（）

存放和拆入款项2(146721)(156622)(136486)(143960)已发行债务证券和

存款证(75621)(69882)(72768)(65446)

合计(696705)(790543)(644766)(731240)利息净收入635126637405610775608131

（1）含买入返售款项的利息收入。

（2）含向中央银行借款和卖出回购款项的利息支出。

以上利息收入和支出不包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具的利息收入和支出。

31.手续费及佣金净收入

本集团本行

2025年2024年2025年2024年

手续费及佣金收入：

结算、清算及现金管理42376427554048140970个人理财及私人银行19176178801825117537投资银行18815197241818319024银行卡16557178531487616202对公理财129551085078946104资产托管8180804576397559担保及承诺3173418526233607代理收付及委托2008201919031944其他3482286613851372合计126722126177113235114319

手续费及佣金支出(15551)(16780)(12821)(14312)手续费及佣金净收入111171109397100414100007

2025年，个人理财及私人银行、对公理财、资产托管和代理收付及委托等业务中包括

托管和受托业务收入人民币170.36亿元（2024年：人民币158.50亿元）。

113中国工商银行股份有限公司

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32.投资收益

本集团本行

2025年2024年2025年2024年

为交易而持有的金融工具及其他以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具29566234221442215228指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具1844202115228以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融工具8289555799165936以摊余成本计量的金融工具190233446193194114对联营及合营企业的投资收益4774451940173522

其他(210)1965(522)1221合计63286409304716730249

2025年及2024年的投资收益中，以摊余成本计量的金融工具终止确认产生的投资收益

主要系债券买卖损益。于2025年12月31日及2024年12月31日，本集团实现的境外投资收益的汇回无重大限制。

33.公允价值变动净收益/（损失）

本集团本行

2025年2024年2025年2024年

为交易而持有的金融工具(789)3471(2031)897指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融工具(549)(650)891(681)其他以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融工具(2196)7122(4019)3747衍生金融工具及其他404522771189170

合计51112220(3970)4133

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34.汇兑及汇率产品净损失

汇兑及汇率产品净损益包括与自营外汇业务相关的汇差收入，货币衍生金融工具产生的已实现损益和未实现的公允价值变动损益，以及外币货币性资产和负债折算产生的汇兑损益。

35.其他业务收入

本集团

2025年2024年

经营租赁业务收入1795717923保险业务收入74756848其他32343991合计2866628762

36.税金及附加

本集团

2025年2024年

城建税37653701教育费附加27402688其他41534376合计1065810765

115中国工商银行股份有限公司

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37.业务及管理费

本集团本行

2025年2024年2025年2024年

职工费用：

工资及奖金95842938728623184642职工福利31064309412931329008

（）

离职后福利－设定提存计划119543197411824518455小计146449144554133789132105固定资产折旧14330144721366113999资产摊销6231593455255270业务费用68163655006185959669合计235173230460214834211043

（1）设定提存计划包括养老保险、失业保险和职工企业年金。

（2）2025年度，本集团发生的费用化研发支出为人民币55.73亿元（2024年度：人民币56.97亿元），资本化研发支出为人民币22.86亿元（2024年度：人民币

22.49亿元）。

38.信用减值损失

本集团本行

2025年2024年2025年2024年

客户贷款及垫款（附注四、6.2）149620122479143107118862金融投资

以摊余成本计量的金融投资(2090)(507)(2637)(669)以公允价值计量且其变动计

其他综合收益的金融资产200(675)(132)(799)

信贷承诺(830)690(529)216

其他(13927)3752(15248)2102合计132973125739124561119712

39.其他业务成本2025年，本集团其他业务成本主要包括保险业务支出人民币157.27亿元（2024年：人民币144.54亿元）。

116中国工商银行股份有限公司

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40.所得税费用

40.1所得税费用

本集团

2025年2024年

当期所得税费用中国境内5011647474中国香港及澳门16021389其他境外地区59814998小计5769953861

递延所得税费用(4030)1020合计5366954881

40.2所得税费用与会计利润的关系

本集团境内机构的所得税税率为25%。境外机构按照其经营国家（地区）适用税率计算所得税费用。本集团根据税前利润及中国法定税率计算得出的所得税费用与实际所得税费用的调节列示如下：

2025年2024年

税前利润424435421827按中国法定税率计算的所得税费用106109105457

其他国家和地区采用不同税率的影响(318)(672)

（）不可抵扣支出的影响12528422556

免税收入的影响（2）(75586)(69966)

分占联营及合营企业收益的影响(191)(270)

其他影响(1629)(2224)所得税费用5366954881

（1）不可抵扣支出主要为不可抵扣的资产减值损失和核销损失等。

（2）免税收入主要为中国国债及中国地方政府债利息收入。

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41.每股收益

本集团

2025年2024年

收益：

归属于母公司股东的本年净利润368562365863

减：归属于母公司其他权益工具持有者的

本年净利润(11764)(14963)归属于母公司普通股股东的本年净利润356798350900

股份：

已发行普通股的加权平均数（百万股）356407356407

基本每股收益（人民币元）1.000.98

稀释每股收益（人民币元）1.000.98

基本及稀释每股收益按照归属于母公司普通股股东的本年净利润，除以已发行普通股的加权平均数计算。

42.其他综合收益

42.1资产负债表中归属于母公司股东的其他综合收益情况

本集团以公允价值计量且其变动计外币入其他综合收益的金融工具财务报表收益折算差额其他合计

2024年1月1日24047(15608)(12517)(4078)

本年增减变动529189516(10661)51773

2024年12月31日及

2025年1月1日76965(6092)(23178)47695

本年增减变动(25720)(8203)3327(30596)

2025年12月31日51245(14295)(19851)17099

本行以公允价值计量且其变动计外币入其他综合收益的金融工具财务报表收益折算差额其他合计

2024年1月1日26332(26161)(3769)(3598)

本年增减变动44870213(1343)43740

2024年12月31日及

2025年1月1日71202(25948)(5112)40142

本年增减变动(25220)(393)422(25191)

2025年12月31日45982(26341)(4690)14951

118中国工商银行股份有限公司

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42.其他综合收益（续）

42.2利润表中的其他综合收益情况

本集团本行

2025年2024年2025年2024年

（一）归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额

1.以后不能重分类进损益的其他综合收益13083246(1061)2090

（1）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资公允价值

变动12253372(1498)2710

减：所得税影响67(190)455(609)

小计12923182(1043)2101

（2）权益法下不能转损益的其他综合收益043(27)11

（3）其他16219(22)

2.以后将重分类进损益的其他综合收益(30684)49143(23771)41924

（1）以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的债务工具投资公允价值变动(29911)70672(27710)61668

减：前期计入其他综合收益当期转入

损益(4534)(2389)(3943)(3543)

减：所得税影响8817(17628)8067(14528)

小计(25628)50655(23586)43597

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的债务工具投资信用损失准备(330)(508)(354)(751)

减：所得税影响166200122197

小计(164)(308)(232)(554)

（3）现金流量套期储备：

本年收益/（损失）673(1393)619(1365)

减：所得税影响6611370140

小计739(1280)689(1225)

（4）权益法下可转损益的其他综合收益(346)(58)(354)(42)

（5）外币财务报表折算差额(8203)9516(393)213

（6）其他2918(9382)105(65)

归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额(29376)52389(24832)44014

（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后

净额(1012)(1200)

其他综合收益的税后净额合计(30388)51189(24832)44014

119中国工商银行股份有限公司

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43.现金及现金等价物

本集团

2025年12月31日2024年12月31日

现金7286872069存放中央银行非限制性款项679586393112原到期日不超过三个月的存放同业及其他金融机构款项304079402017原到期日不超过三个月的拆出资金279052325554原到期日不超过三个月的买入返售款项4334251097652合计17690102290404

44.现金流量表补充资料

本集团本行

2025年2024年2025年2024年

（1）将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润370766366946353754346707信用减值损失132973125739124561119712其他资产减值损失188792463441折旧28254286041880919295资产摊销6231593455255270

固定资产、无形资产和其他长期资产

盘盈及处置净收益(832)(1308)(852)(1305)

投资收益(47677)(31776)(33506)(24652)

金融投资利息收入(387636)(365208)(363963)(337261)

公允价值变动净（收益）/损失(511)(12220)3970(4133)

未实现汇兑（收益）/损失(15314)(4990)6429(16327)

已减值贷款利息收入(1748)(1994)(1748)(1994)

递延税款(4030)1020(5857)(580)发行债务证券利息支出59133509295677447167

经营性应收项目的增加(2608677)(2035485)(2560961)(2309777)经营性应付项目的增加4357711245207943756162721030经营活动产生的现金流量净额18905305791941979185563193

（2）现金及现金等价物净变动情况：

现金年末余额72868720696960265506

减：现金年初余额(72069)(66699)(65506)(61987)

加：现金等价物的年末余额1696142221833516413222044700

减：现金等价物的年初余额(2218335)(2689033)(2044700)(2548082)

现金及现金等价物净变动额(521394)(465328)(399282)(499863)

120中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、财务报表主要项目注释（续）

45.在结构化主体中的权益

（1）在第三方机构发起设立的结构化主体中享有的权益本集团通过直接持有投资在第三方机构发起设立的结构化主体中享有权益。这些结构化主体未纳入本集团的合并范围，主要包括投资基金、资产管理计划及资产支持证券、信托计划。这些结构化主体的性质和目的主要是管理投资者的资产并赚取管理费，其融资方式是向投资者发行投资产品。

本集团通过直接持有投资在第三方机构发起设立的结构化主体中享有权益的账面价值

及最大损失敞口列示如下：

2025年12月31日2024年12月31日

账面价值最大损失敞口账面价值最大损失敞口投资基金78122781223658736587资产管理计划及资产支持证券60332603327494374943信托计划38723387233047630476合计177177177177142006142006

投资基金、资产管理计划及资产支持证券、信托计划的最大损失敞口为其在报告日按摊余成本或公允价值计量的账面价值。

本集团通过直接持有投资在第三方机构发起设立的结构化主体中享有权益，合并资产负债表中的相关资产项目列示如下：

2025年12月31日

以公允价值计量以公允价值计量且其变动计入且其变动计入其他以摊余成本当期损益的金融投资综合收益的金融投资计量的金融投资

投资基金77720402-资产管理计划及资产支持证券20221346495462信托计划11465193937865合计1094065444413327

121中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、财务报表主要项目注释（续）

45.在结构化主体中的权益（续）

（1）在第三方机构发起设立的结构化主体中享有的权益（续）

本集团通过直接持有投资在第三方机构发起设立的结构化主体中享有权益，合并资产负债表中的相关资产项目列示如下：（续）

2024年12月31日

以公允价值计量以公允价值计量且其变动计入且其变动计入其他以摊余成本当期损益的金融投资综合收益的金融投资计量的金融投资

投资基金36450137-资产管理计划及资产支持证券279213131715705信托计划7143199193414合计715145137319119

（2）在本集团作为发起人但未纳入合并范围的结构化主体中享有的权益

本集团发起设立的未纳入合并范围的结构化主体，主要包括本集团发行的非保本理财产品和投资基金。这些结构化主体的性质和目的主要是管理投资者的资产并收取管理费，其融资方式是向投资者发行投资产品。本集团在这些未纳入合并范围的结构化主体中享有的权益主要包括直接持有投资或通过管理这些结构化主体赚取管理费收入。于2025年12月31日及2024年12月31日，本集团持有的投资以及应收手续费账面价值金额不重大。本集团赚取的管理费收入已包含在个人理财及私人银行和对公理财相关手续费及佣金收入中，见附注四、31。

于2025年12月31日，本集团发起设立但未纳入合并范围的非保本理财产品及投资基金的规模余额分别为人民币20912.40亿元（2024年12月31日：人民币21210.75亿元）及人民币23723.42亿元（2024年12月31日：人民币21111.49亿元）。

2025年及2024年，本集团均未通过拆出资金和买入返售的方式向自身发起设立的非保

本理财产品提供融资交易。

（3）纳入合并范围的结构化主体本集团纳入合并范围的结构化主体主要包括本集团发行或发起并投资或因理财业务相

关监管要求购入的部分投资基金、资产支持证券和资产管理计划等。由于本集团对此类结构化主体拥有权力，通过参与相关活动享有可变回报，并且有能力运用对此类结构化主体的权力影响可变回报，因此本集团对此类结构化主体存在控制。

122中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、财务报表主要项目注释（续）

46.金融资产的转移

在日常业务中，本集团进行的某些交易会将已确认的金融资产转让给第三方或特殊目的主体。这些金融资产转让若符合终止确认条件，相关金融资产全部或部分终止确认。当本集团保留了已转让资产的几乎所有风险与报酬时，相关金融资产转让不符合终止确认的条件，本集团继续在资产负债表中确认上述资产。

卖出回购交易及证券借出交易未终止确认的已转让金融资产主要为卖出回购交易中作为担保物交付给交易对手的证

券及证券借出交易中借出的证券，此种交易下交易对手在本集团无任何违约的情况下，可以将上述证券出售或再次用于担保，但同时需承担在协议规定的到期日将上述证券归还于本集团的义务。在某些情况下，若相关证券价值上升或下降，本集团可以要求交易对手支付额外的现金作为抵押或需要向交易对手归还部分现金抵押物。上述交易中本集团保留了相关证券的大部分风险和报酬，故未对其进行终止确认。同时，本集团将收到的作为抵押品的现金确认为一项金融负债。

资产证券化

本集团将信贷资产出售给结构化主体，再由结构化主体向投资者发行资产支持证券。本集团在该等信贷资产转让业务中可能会持有部分次级档投资，从而对所转让信贷资产保留了部分风险和报酬。本集团会按照风险和报酬的保留程度，分析判断是否终止确认相关信贷资产。

对于既没有转移也没有保留与所转让信贷资产所有权有关的几乎所有风险和报酬，且保留了对该信贷资产控制的，本集团在合并资产负债表上按照继续涉入程度确认该项资产，其余部分终止确认。继续涉入所转让金融资产的程度，是指本集团承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。于2025年12月31日，本集团无继续涉入资产（2024年12月31日：人民币287.23亿元）。

于2025年12月31日，对于符合终止确认条件的信贷资产证券化，本集团持有的资产支持证券投资的账面价值为人民币8.78亿元（2024年12月31日：人民币8.40亿元），其最大损失敞口与账面价值相若。

对于不符合终止确认条件的信贷资产证券化，本集团未终止确认已转移的信贷资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。于2025年12月31日，本集团无未终止确认的已转移信贷资产（2024年12月31日：人民币1.32亿元）。

123中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、财务报表主要项目注释（续）

47.质押资产

本集团作为负债或者或有负债的担保物包括证券及票据等金融资产，主要用作卖出回购款项、证券借贷等业务或按照当地监管要求提供的担保物。于2025年12月31日，上述作为担保物的金融资产的面值合计约为人民币34155.79亿元（2024年12月31日：约为人民币22024.47亿元）。

48.股票增值权计划

根据2006年已批准的股票增值权计划，本行拟向符合资格的董事、高管人员和其他由董事会确定的核心业务骨干授予股票增值权。股票增值权依据本行 H 股的价格进行授予和行使，且自授予之日起10年内有效。截至本财务报表批准日，本行还未授予任何股票增值权。

五、分部信息

1.经营分部

本集团以内部组织结构、管理要求和内部报告制度为依据，确定的经营分部主要包括公司金融业务、个人金融业务和资金业务。

公司金融业务

公司金融业务分部涵盖向公司类客户、政府机构和金融机构提供的金融产品和服务。这些产品和服务包括公司类贷款、贸易融资、存款、对公理财、托管及各类对公中间业务等。

个人金融业务个人金融业务分部涵盖向个人客户提供的金融产品和服务。这些产品和服务包括个人贷款、存款、银行卡业务、个人理财业务及各类个人中间业务等。

资金业务

资金业务分部涵盖本集团的货币市场业务、证券投资业务、自营及代客外汇买卖和衍生金融工具等。

其他

本集团将不能直接归属于或未能合理分配至某个分部的资产、负债、收入及支出归类为其他。

124中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）五、分部信息（续）

1.经营分部（续）

本集团管理层监控各经营分部的经营成果，以决定向其分配资源和评价其业绩。编制分部信息与本集团在编制财务报表时所采用的会计政策一致。

分部间交易主要为分部间的融资。这些交易的内部转移定价参照市场利率确定，并且已于每个分部的业绩中反映。分部间资金转移所产生的利息收入和支出净额为内部利息净收支，从第三方取得的利息收入和支出净额为外部利息净收支。

分部收入、费用、利润、资产及负债包括直接归属某一分部的项目以及可按合理的基准

分配至该分部的项目。本集团在确定分配基准时，主要基于各分部的资源占用或贡献。

所得税由本集团统一管理，不在分部间分配。

2025年

公司金融业务个人金融业务资金业务其他合计

利息净收入32346726564046019-635126

其中：外部利息净收入/（支出）367299(493)268320-635126

内部利息净（支出）/收入(43832)266133(222301)--

手续费及佣金净收入6751843022631-111171

其中：手续费及佣金收入70662544461614-126722

手续费及佣金支出(3144)(11424)(983)-(15551)

（）其他营业净收入18851289841243688059872

业务及管理费和营业外支出(94519)(120128)(19447)(2122)(236216)

税金及附加(5819)(3003)(1833)(3)(10658)分部利润299498188429666134755559295

（）

资产减值（损失）/利得2(92574)(46665)4521(142)(134860)营业收入410676327739939905865838270

营业支出(204074)(185975)(22855)(1255)(414159)计提资产减值准备后利润206924141764711344613424435

所得税费用(53669)净利润370766

其他分部信息：

折旧及摊销费用1024912785354513026709资本性支出1907024895666625150882

125中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）五、分部信息（续）

1.经营分部（续）

2025年12月31日

公司金融业务个人金融业务资金业务其他合计分部资产2124806693798432262148012409553373484

其中：对联营及合营企业的投资---7831378313固定资产及在建工程979421387253490720473292047

（）其他非流动资产3380402219079632062888821未分配资产104289总资产53477773分部负债17303479211844081053623215170549175824未分配负债29925总负债49205749

其他分部信息：

信贷承诺27000371155437--3855474

（1）包括投资收益、公允价值变动净损益、汇兑及汇率产品净损失、其他业务收入、其他业务成本和营业外收入。

（2）包括信用减值损失和其他资产减值损失。

（3）包括无形资产、商誉、长期待摊费用、使用权资产及其他非流动资产。

126中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）五、分部信息（续）

1.经营分部（续）

2024年

公司金融业务个人金融业务资金业务其他合计

利息净收入30783726789061678-637405

其中：外部利息净收入35111724889261399-637405

内部利息净（支出）/收入(43280)243001(199721)--

手续费及佣金净收入66602417251070-109397

其中：手续费及佣金收入69662550521463-126177

手续费及佣金支出(3060)(13327)(393)-(16780)

（）其他营业净收入1789052326927850343843

业务及管理费和营业外支出(92345)(120446)(14571)(4028)(231390)

税金及附加(6049)(3346)(1366)(4)(10765)分部利润283935186346737384471548490

（资产减值（损失）/利得2

）

(39043)(87636)1532(1516)(126663)营业收入393953324882959677001821803

营业支出(149391)(226178)(20698)(4651)(400918)计提资产减值准备后利润24489298710752702955421827

所得税费用(54881)净利润366946

其他分部信息：

折旧及摊销费用1092212730298111226745资本性支出2010224473553421250321

127中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）五、分部信息（续）

1.经营分部（续）

2024年12月31日

公司金融业务个人金融业务资金业务其他合计分部资产1946392690294772008367315462348731699

其中：对联营及合营企业的投资---7335773357固定资产及在建工程1079101401863010922306300511

（）其他非流动资产3395192114663352117988179未分配资产90047总资产48821746分部负债1641919719534790868463615969944798322未分配负债36158总负债44834480

其他分部信息：

信贷承诺22384061165072--3403478

（1）包括投资收益、公允价值变动净收益、汇兑及汇率产品净损失、其他业务收入、其他业务成本和营业外收入。

（2）包括信用减值损失和其他资产减值损失。

（3）包括无形资产、商誉、长期待摊费用、使用权资产及其他非流动资产。

128中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）五、分部信息（续）

2.地理区域信息

本集团主要在中国境内经营，并在中国境外设有分行或子公司。地理区域信息分类列示如下。

中国境内（总行和境内分行）

总行：总行本部（包括总行直属机构及其分支机构）；

长江三角洲：上海、江苏、浙江、宁波、苏州；

珠江三角洲：广东、深圳、福建、厦门；

环渤海地区：北京、天津、河北、山东、青岛；

中部地区：山西、河南、湖北、湖南、安徽、江西、海南；

西部地区：重庆、四川、贵州、云南、广西、陕西、甘肃、青海、宁夏、新疆、

内蒙古、西藏；及

东北地区：辽宁、黑龙江、吉林、大连。

境外及其他境外分行及境内外子公司和对联营及合营企业的投资。

129中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）五、分部信息（续）

2.地理区域信息（续）

2025年

中国境内（总行和境内分行）总行长江三角洲珠江三角洲环渤海地区中部地区西部地区东北地区境外及其他抵销合计

利息净（支出）/收入(10234)13094187072153114977971108962564339897-635126

其中：外部利息净收入/（支出）2945498515959720(9197)6897894596(3642)44963-635126

内部利息净（支出）/收入(304783)4578227352162311288191630029285(5066)--

手续费及佣金净收入3026220147114911463495309367193515035(1230)111171

其中：手续费及佣金收入371812150412405153591073410361218018501(1503)126722

手续费及佣金支出(6919)(1357)(914)(725)(1204)(994)(245)(3466)273(15551)

（）

其他营业净收入/（支出）129409(1047)(934)415154(290)27630797109259872

业务及管理费和营业外支出(27520)(36025)(25700)(39107)(32832)(37755)(13932)(23483)138(236216)

税金及附加(871)(1995)(1200)(1462)(1353)(1667)(401)(1709)-(10658)

分部利润210461120217072912759473296805511352160537-559295

（资产减值利得/（损失）2

）

43513(28192)(46290)(24183)(25546)(26420)(4776)(22966)-(134860)

营业收入494311516899890216883510771212074827860114415(1322)838270

营业支出15207(68121)(74529)(65457)(59901)(66666)(18996)(77018)1322(414159)

计提资产减值准备后利润6455983829244391034114775054131874537571-424435

所得税费用(53669)净利润370766

其他分部信息：

折旧及摊销费用44414091268038433557394415912562-26709

资本性支出54772983211727883165324797630129-50882

130中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）五、分部信息（续）

2.地理区域信息（续）

2025年12月31日

中国境内（总行和境内分行）总行长江三角洲珠江三角洲环渤海地区中部地区西部地区东北地区境外及其他抵销合计

地理区域资产642293414825133912542180872726184419690924118365104870964(4888410)53373484

其中：对联营及合营企业的投资-------78313-78313

固定资产及在建工程11821291181292618417159051909310685174082-292047

（3）其他非流动资产29429699555526796836010164248719038-88821未分配资产104289总资产53477773

地理区域负债3036925133650028150242125164226262941633764228594591535601(4888410)49175824未分配负债29925总负债49205749

其他分部信息：

信贷承诺11629111890024111233215297939318611088873173839945984(4980143)3855474

（1）包括投资收益、公允价值变动净损益、汇兑及汇率产品净损失、其他业务收入、其他业务成本和营业外收入。

（2）包括信用减值损失和其他资产减值损失。

（3）包括无形资产、商誉、长期待摊费用、使用权资产及其他非流动资产。

131中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）五、分部信息（续）

2.地理区域信息（续）

2024年

中国境内（总行和境内分行）总行长江三角洲珠江三角洲环渤海地区中部地区西部地区东北地区境外及其他抵销合计

利息净（支出）/收入(33881)132972934961500751029531165822728347925-637405

其中：外部利息净收入/（支出）3099906954859671(23811)7021095685263353479-637405

内部利息净（支出）/收入(343871)6342433825173886327432089724650(5554)--

手续费及佣金净收入3089819410125031460986739135195013544(1325)109397

其中：手续费及佣金收入358832130613624162001049510731233517368(1765)126177

手续费及佣金支出(4985)(1896)(1121)(1591)(1822)(1596)(385)(3824)440(16780)

（）

其他营业净收入/（支出）126593(891)(925)(975)(85)(795)56019069129243843

业务及管理费和营业外支出(26179)(35861)(25581)(37953)(32420)(37084)(13145)(23200)33(231390)

税金及附加(668)(2004)(1265)(1442)(1334)(1600)(405)(2047)-(10765)分部（亏损）/利润(3237)1136267822812431477787862381624355291-548490

（）

资产减值利得/（损失）235376(32911)(34352)(21584)(28413)(30558)(5189)(9032)-(126663)

营业收入2399915222510672316458011199412596729801107848(1334)821803

营业支出8104(72070)(62978)(61890)(62704)(70429)(18789)(61496)1334(400918)

计提资产减值准备后利润32139807154387610273049374556801105446259-421827

所得税费用(54881)净利润366946

其他分部信息：

折旧及摊销费用43964140278539163610408314842331-26745

资本性支出54893152261631912401292185029701-50321

132中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）五、分部信息（续）

2.地理区域信息（续）

2024年12月31日

中国境内（总行和境内分行）总行长江三角洲珠江三角洲环渤海地区中部地区西部地区东北地区境外及其他抵销合计

地理区域资产784104612434709771812972466675406280627017916960035753936(5635250)48731699

其中：对联营及合营企业的投资-------73357-73357

固定资产及在建工程1186930031132081828016475201137422183113-300511

（3）其他非流动资产18869718059907150866610093220828095(72)88179未分配资产90047总资产48821746

地理区域负债4716988111437596759439111833895441641567209525609722955289(5635250)44798322未分配负债36158总负债44834480

其他分部信息：

信贷承诺1182427180973410832281190983859622954749178126834035(4689426)3403478

（1）包括投资收益、公允价值变动净收益、汇兑及汇率产品净损失、其他业务收入、其他业务成本和营业外收入。

（2）包括信用减值损失和其他资产减值损失。

（3）包括无形资产、商誉、长期待摊费用、使用权资产及其他非流动资产。

133中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）六、或有事项、承诺及主要表外事项

1.资本性支出承诺

于资产负债表日，本集团的资本性支出承诺列示如下：

2025年12月31日2024年12月31日

已签约但未拨付1894119469

2.信贷承诺

本集团未履行的授信承诺包括已批准发放的贷款和未使用的信用卡信用额度。

本集团提供信用证及财务担保服务，为客户向第三方履约提供担保。

银行承兑汇票是指本集团对客户签发的汇票作出的兑付承诺。本集团预计大部分承兑汇票均会与客户偿付款项同时结清。

信贷承诺的合约金额按不同类别列示如下。所披露的贷款承诺金额及未使用的信用卡信用额度为假设将全数发放的合约金额；所列示的银行承兑汇票、信用证及保函的金额为

如果交易对手未能履约，本集团将在资产负债表日确认的最大潜在损失金额。

2025年12月31日2024年12月31日

银行承兑汇票1169736908973开出保函

－融资保函9731140259

－非融资保函677886625887开出即期信用证4904051318开出远期信用证221942151732贷款承诺

－原始期限在一年以内3473143586

－原始期限在一年或以上449366415557信用卡信用额度11554621166166合计38554743403478信贷承诺的信用风险加权资产13357781190347

134中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）六、或有事项、承诺及主要表外事项（续）

3.经营租赁

本集团作为出租人主要通过子公司工银金租从事经营租赁业务。根据已签订的不可撤销的经营租赁合同，本集团预计未来期间应收取的未折现最低经营租赁收款额汇总如下：

2025年12月31日2024年12月31日

一年以内1604216846一至二年1569715033二至三年1367613239三至五年2331222993五年以上4036144569

109088112680

4.或有事项

4.1未决诉讼、仲裁

本集团在日常经营过程中涉及若干法律诉讼、仲裁。于2025年12月31日，本行及/或其子公司作为被告的未决诉讼、仲裁案件标的金额共计人民币71.83亿元（2024年12月31日：人民币86.55亿元）。

管理层认为，本集团已经根据现有事实及状况对因涉诉可能遭受的损失计提了足够的准备，预计该等诉讼、仲裁案件的最终裁决结果不会对本集团的财务状况及经营结果产生重大影响。

4.2国债兑付承诺及证券承销承诺

本行受财政部委托作为其代理人发行国债。国债持有人可以随时要求提前兑付持有的国债，而本行亦有义务履行兑付责任，兑付金额为国债本金及至兑付日的应付利息。财政部对提前兑付的国债不会即时兑付，但会在到期时兑付本息。于2025年12月31日，本行具有提前兑付义务的国债本金余额为人民币580.62亿元（2024年12月31日：人民币534.45亿元）。管理层认为在该等国债到期前，本行所需兑付的国债金额并不重大。

于2025年12月31日，本集团及本行无尚未到期的债券承销承诺。（2024年12月31日：人民币4.00亿元）。

135中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）六、或有事项、承诺及主要表外事项（续）

5.委托资金及贷款

2025年12月31日2024年12月31日

委托资金48215974586796委托贷款48214774586664

委托资金是指委托人存入的，由本集团向委托人指定的特定第三方发放贷款之用的资金，贷款相关的信用风险由委托人承担。

委托贷款为本集团与委托人签订委托协议，由本集团代委托人发放贷款予委托人指定的借款人。本集团不承担任何风险。

6.受托业务

本集团向第三方提供托管、信托及资产管理服务。来自于受托业务的收入已包括在财务报表附注四、31所述的“手续费及佣金净收入”中。这些受托资产并没有包括在本集团的合并资产负债表内。

七、金融风险管理

本行董事会承担全面风险管理的最终责任，本行风险管理委员会负责持续监督本行的风险管理体系。

行长负责监督风险管理，直接向董事会汇报风险管理事宜，并担任高级管理层风险管理委员会及资产负债管理委员会主席。这两个委员会负责提出风险管理策略和风险偏好，在全行风险策略下审议、制定风险管理政策和程序，并经行长就有关战略及政策向董事会风险管理委员会提出建议。首席风险官协助行长对各项风险进行监管和决策。

本集团明确了各部门对金融风险的监控责任。其中，信贷管理部门负责监控信用风险，风险管理部门及资产负债管理部门负责监控市场风险和流动性风险，内控合规部门负责监控操作风险。风险管理部门主要负责协调及建立全面的风险管理框架、汇总报告信用风险、市场风险及操作风险情况，并直接向首席风险官汇报。

在分行层面，风险管理实行双线汇报制度，在此制度下，分行的风险管理部门同时向总行相应的风险管理部门和分行管理层汇报。

136中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、金融风险管理（续）

1.信用风险

信用风险的定义及范围信用风险是指因借款人或交易对手无法履约而带来损失的风险。操作失误导致本集团作出未获授权或不恰当的担保、资金承诺或投资，也会产生信用风险。本集团面临的信用风险，主要源于本集团的信贷资产、存拆放款项和金融投资。

除上述业务外，本集团亦会在其他方面面临信用风险。资产负债表中的衍生金融资产项目也体现了衍生金融工具的信用风险。此外，本集团对客户提供担保，因此本集团可能被要求代替客户付款，该款项将根据协议的条款向客户收回。因此本集团承担与贷款相近的风险，适用同样的风险控制程序及政策来降低风险。

信用风险的评价方法金融工具风险阶段划分本集团基于金融工具信用风险自初始确认后是否已显著增加以及资产是否已发生信用减值，将各笔业务划分入三个风险阶段，计提预期信用损失。金融工具三个阶段的主要定义请参见财务报表附注三、11.金融资产的减值。

信用风险敞口风险分组

本集团获取了充分的信息，综合考虑了内评风险分池、产品类型、客户类型、行业风险特征、对宏观经济的响应等信用风险特征，对预期信用损失信用风险敞口进行风险分组。

信用风险显著增加本集团至少于每季度末评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。本集团在进行金融工具风险阶段划分时充分考虑反映其信用风险是否出现显著变化的各

种合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。主要考虑因素包括监管及经营环境、内外部信用评级、偿债能力、经营能力、合同条款、还款行为及意愿等。本集团以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。本集团判断金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加的标准包括金融工具的违约概率上升是否超过临界值、融资背景是否真实、逾期是否超过

30天、是否涉及展期或调整计息周期、是否出现重大信用风险事件以及其他表明信用风

险显著增加的情况。

137中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、金融风险管理（续）

1.信用风险（续）

对违约的界定

法人客户违约是指法人客户在违约认定时点存在下述情况之一：

（1）客户对本集团至少一笔信用风险业务逾期90天（不含）以上；

（2）本集团认定，除非采取变现抵质押品等追索措施，客户可能无法全额偿还本集团债务；

（3）客户在其他金融机构存在本条(1)、(2)款所述事项。

零售业务违约是指个人客户项下单笔信贷资产存在下述情况之一：

（1）贷款本金或利息持续逾期90天（不含）以上；

（2）本集团认定，除非采取变现抵质押品等追索措施，客户可能无法全额偿还本集团债务。

对已发生减值的判定

一般来讲，当发生以下情况时，本集团认定金融资产已发生信用减值：

－金融资产逾期90天（不含）以上；

－本集团出于经济或法律等因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出正常情况不会作出的让步；

－债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；

－因发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；及－其他表明金融资产发生减值的客观证据。

138中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、金融风险管理（续）

1.信用风险（续）

对参数、假设及估计技术的说明

根据金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加以及资产是否已发生信用减值，本集团对不同的资产分别按照相当于该金融工具未来12个月内或整个存续期内预期信

用损失的金额计量其损失准备。除已发生信用减值的公司类贷款及垫款外，预期信用损失的计量采用风险参数模型法，关键参数包括违约概率(PD)、违约损失率(LGD)及违约风险敞口(EAD)，并考虑货币的时间价值。

违约概率(PD)是指考虑前瞻性信息后，客户及其项下资产在未来一定时期内发生违约的可能性。本集团的违约概率以巴塞尔新资本协议内评模型结果为基础进行调整，加入前瞻性信息并剔除审慎性调整，以反映当前宏观经济环境下的“时点型”债务人违约概率。

违约损失率(LGD)是指考虑前瞻性信息后，预计违约导致的损失金额占风险暴露的比例，根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保物的不同，加入前瞻性调整后确认。

违约风险敞口(EAD)是指预期违约时的表内和表外风险暴露总额，违约风险敞口根据历史还款情况统计结果进行确认。

本集团每季度监控并复核预期信用损失计算相关的假设，包括各期限下的违约概率及违约损失率的变动情况。

本集团采用现金流折现法计量已发生信用减值的公司类贷款及垫款减值损失。如果有客观证据显示贷款或垫款出现减值损失，损失金额以资产账面总额与按资产实际利率折现的预计未来现金流量的现值之间的差额计量，通过减值准备相应调低资产的账面金额。

减值损失金额确认于合并利润表内。在估算减值准备时，管理层审慎考虑以下因素：

－借款人经营计划的可持续性；

－当发生财务困难时改善业绩的能力；

－项目的可回收金额和预期破产清算可收回金额；

－其他可取得的财务来源和担保物可变现金额；及

－预期现金流入时间。

本集团可能无法确定导致减值的单一的或分散的事件，但是可以通过若干事件所产生的综合影响确定减值。除非有其他不可预测的情况存在，本集团在每个资产负债表日对贷款减值准备进行评估。

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财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、金融风险管理（续）

1.信用风险（续）

预期信用损失中包含的前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算涉及前瞻性信息。本集团通过历史数据分析，识别出与计算预期信用损失相关联的宏观经济指标包括国内生产总值(GDP)、居民消费价格指数(CPI)和广义货币供应量(M2)、消费者信心指数等。本集团通过回归分析确定这些经济指标与违约概率和违约损失率之间的关系，以确定这些指标历史上的变化对违约概率和违约损失率的影响。这些经济指标对违约概率和违约损失率的影响，对不同的业务类型有所不同。本集团至少每季度对这些经济指标进行预测，并提供未来一年经济情况的最佳估计。

本集团结合宏观数据分析及专家判断结果确定乐观、中性、悲观的情景及其权重，从而计算本集团加权平均预期信用损失准备金，其中乐观、悲观情景权重相若，中性情景权重略高，各情景权重较2024年12月31日未发生变化。

于2025年12月31日，本集团考虑了不同的宏观经济情景，结合同期基数效应等因素对经济增长情况的影响，对宏观经济指标进行前瞻性预测。其中，用于估计预期信用损失的国内生产总值(GDP)当期同比增长率中性情景预测值为 5%左右，乐观情景和悲观情景预测值分别在中性情景预测值基础上上浮和下浮一定水平形成。

本集团对前瞻性计量所使用的宏观经济指标进行了敏感性分析。于2025年12月31日，当中性情景中的重要经济指标上浮或下浮10%时，预期信用损失的变动不超过5%

（2024年12月31日：不超过5%）。

金融资产的合同修改

为了实现最大程度的回款，本集团有时会因商业谈判或借款人财务困难，对贷款的合同条款进行修改。

这类合同修改包括贷款展期、提供还款宽限期，以及免付款期等。基于管理层对客户很可能继续还款的指标的研判，本集团制订了贷款的具体重组政策和操作实务，且对该政策持续进行复核。对贷款进行重组的情况在中长期贷款的管理中最为常见。

140中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、金融风险管理（续）

1.信用风险（续）

金融资产的合同修改（续）

经重组的客户贷款及垫款账面价值列示如下：

本集团本行

2025年2024年2025年2024年

12月31日12月31日12月31日12月31日

经重组客户贷款及垫款156027139086134529118809

其中：已减值客户贷款及垫款53897418214658834637担保物和其他信用增级本集团基于对交易对手的信用风险评估决定需要取得的担保物金额及类型。对于担保物类型和评估参数，本集团制定了相关指引。

对于买入返售交易，担保物主要为票据和有价证券。根据部分买入返售协议的条款，本集团在担保物所有人未违约的情形下，亦可将上述担保物出售或再次用于担保。

对于公司贷款及票据贴现，担保物主要为房地产或其他资产。于2025年12月31日，公司贷款及票据贴现账面总额为人民币215034.78亿元（2024年12月31日：人民币194145.09亿元）。其中，有担保物覆盖的敞口为人民币54488.52亿元（2024年12月31日：人民币47795.98亿元）。

对于个人贷款，担保物主要为居民住宅。于2025年12月31日，个人贷款账面总额为人民币90026.36亿元（2024年12月31日：人民币89577.20亿元）。其中，有担保物覆盖的敞口为人民币74492.18亿元（2024年12月31日：人民币75905.66亿元）。

141中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、金融风险管理（续）

1.信用风险（续）

担保物和其他信用增级（续）

在办理贷款抵质押担保时，本集团优先选取价值相对稳定、变现能力较强的担保物，一般不接受不易变现、不易办理登记手续或价格波动较大的担保物。担保物的价值由本集团或本集团认可的估价机构进行评估、确认，以确保其可以覆盖担保物所担保的贷款债权。本集团综合考虑担保物种类、使用情况、变现能力、价格波动、变现成本等因素合理确定担保物的抵质押率。相关担保物需按照法律要求办理登记交付手续。信贷人员定期对担保物进行监督检查，并对担保物价值变化情况进行评估认定。

本集团会定期监控担保物的市场价值，并在必要时根据相关协议要求追加担保物。本集团对抵债资产进行有序处置。

1.1不考虑任何担保物及其他信用增级措施的最大信用风险敞口

于资产负债表日，本集团及本行不考虑任何担保物及其他信用增级措施的最大信用风险敞口列示如下：

本集团本行

2025年2024年2025年2024年

12月31日12月31日12月31日12月31日

存放中央银行款项3601690325084235452663165572存放同业及其他金融机构款项422402480765345622370124拆出资金8416177391111008923898709衍生金融资产13041422236172591193367买入返售款项53073712102174824351148203客户贷款及垫款29712359276137812892859526789370金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资635507770192451245623645以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资3725614320592633304452822012以摊余成本计量的金融投资121401839851985119146409615352其他1407161316808614690756小计51881239474768605016590845717110信贷承诺3855474340347836274263191238最大信用风险敞口55736713508803385379333448908348

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财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、金融风险管理（续）

1.信用风险（续）

1.2风险集中度

如交易对手集中于某一行业或地区或共同具备某些经济特性，其信用风险通常会相应提高。同时，不同行业和地区的经济发展均有其独特之处，因此不同的行业和地区的信用风险亦不相同。

(1)客户贷款及垫款按地区分布

本集团及本行客户贷款及垫款（未含应计利息）按地区分类列示如下：

本集团

2025年12月31日2024年12月31日

金额比例金额比例

总行8496022.79%8742843.08%

长江三角洲675682722.15%618263621.78%

西部地区568800618.64%523365218.45%

环渤海地区510971316.75%467757516.49%

中部地区485390715.91%441640915.57%

珠江三角洲461363115.12%434812115.33%

东北地区11555203.79%11580004.08%

境外及其他14789084.85%14815525.22%

合计30506114100.00%28372229100.00%本行

2025年12月31日2024年12月31日

金额比例金额比例

总行8496022.86%8742843.18%

长江三角洲675843322.76%618274522.45%

西部地区568907419.15%523530119.02%

环渤海地区513766117.30%470813817.11%

中部地区486121516.36%442184716.07%

珠江三角洲461457715.53%435498715.82%

东北地区11559463.89%11583114.21%

境外及其他6388872.15%5879992.14%

合计29705395100.00%27523612100.00%

143中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、金融风险管理（续）

1.信用风险（续）

1.2风险集中度（续）

(1)客户贷款及垫款（续）按行业分布

本集团及本行客户贷款及垫款（未含应计利息）按行业分类列示如下：

本集团本行

2025年2024年2025年2024年

12月31日12月31日12月31日12月31日

交通运输、仓储和邮政业4207325405116740556673897915租赁和商务服务业2882603252397028525882477567制造业2851934257571628061562514637

电力、热力、燃气及水生产和供应业1974823186850519157401820424

水利、环境和公共设施管理业1924544186344919141441845319房地产业10876401110747944005954996批发和零售业1016690831967988469800475金融业813247842033764984814959建筑业558476516972544633491514科教文卫483211426677471187408097采矿业456318374331434569358044其他584860496689546136453527公司类贷款小计18841671174822231823827816837474个人住房及经营性贷款7806087776116176906557636844其他1196549119655911225501117352个人贷款小计9002636895772088132058754196票据贴现2661807193228626539121931942客户贷款及垫款合计30506114283722292970539527523612

144中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、金融风险管理（续）

1.信用风险（续）

1.2风险集中度（续）

(1)客户贷款及垫款（续）按担保方式分布

本集团及本行客户贷款及垫款（未含应计利息）按担保方式列示如下：

本集团本行

2025年2024年2025年2024年

12月31日12月31日12月31日12月31日

信用贷款12170570110784201210108811023822保证贷款2753819270880826884252630513抵押贷款10803253107878801019598210122619质押贷款4778472379712147199003746658合计30506114283722292970539527523612逾期贷款

本集团及本行逾期贷款（未含应计利息）按担保方式列示如下：

本集团

2025年12月31日

逾期1天逾期91天逾期1年逾期3年至90天至1年至3年以上合计信用贷款26466453574139213139126354保证贷款1300415023244511125763735抵押贷款89921754377821322367265938质押贷款9161086103136756708合计13030713690314508750438462735

145中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、金融风险管理（续）

1.信用风险（续）

1.2风险集中度（续）

(1)客户贷款及垫款（续）

逾期贷款（续）

本集团及本行逾期贷款（未含应计利息）按担保方式列示如下：（续）

本集团（续）

2024年12月31日

逾期1天逾期91天逾期1年逾期3年至90天至1年至3年以上合计信用贷款35138402233703613592125989保证贷款97121712523011661156459抵押贷款76542619716114317870217526质押贷款9681260345610816765合计12236012057912464639154406739本行

2025年12月31日

逾期1天逾期91天逾期1年逾期3年至90天至1年至3年以上合计信用贷款26408444354047713110124430保证贷款1259614292228211086960578抵押贷款87561722326420021792245785质押贷款40012710257722324合计12696513108612852346543433117

2024年12月31日

逾期1天逾期91天逾期1年逾期3年至90天至1年至3年以上合计信用贷款33988394003614613561123095保证贷款80101536519482661049467抵押贷款72761570444829617202195303质押贷款68710683847942933合计11544611287710430838167370798

146中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、金融风险管理（续）

1.信用风险（续）

1.2风险集中度（续）

(2)债券投资按发行人分布

本集团及本行债券投资（未含应计利息）按发行人及投资类别列示如下：

本集团

2025年12月31日

以公允价值计量以公允价值计且其变动计入量且其变动计当期损益的入其他综合收以摊余成本计量金融投资益的金融投资的金融投资合计政府及中央银行28579215294731075012212565387政策性银行474959134194093161370230银行同业及其他金融机构1861354966407772161459991企业8681674611084175917101合计60623836856421202082916312709

2024年12月31日

以公允价值计量以公允价值计且其变动计入量且其变动计当期损益的入其他综合收以摊余成本计量金融投资益的金融投资的金融投资合计政府及中央银行4026321673679834659610422907政策性银行356885124115490261097125银行同业及其他金融机构2305943981747698381398606企业7006758844967768726284合计7389813172713973322813644922

147中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、金融风险管理（续）

1.信用风险（续）

1.2风险集中度（续）

(2)债券投资（续）

按发行人分布（续）

本集团及本行债券投资（未含应计利息）按发行人及投资类别列示如下：（续）本行

2025年12月31日

以公允价值计量以公允价值计且其变动计入量且其变动计当期损益的入其他综合收以摊余成本计量金融投资益的金融投资的金融投资合计政府及中央银行25389112855321066315212202575政策性银行100128656353931391268786银行同业及其他金融机构1238994492316921501265280企业6344269875664633826831合计45124432991541181307415563472

2024年12月31日

以公允价值计量以公允价值计且其变动计入量且其变动计当期损益的入其他综合收以摊余成本计量金融投资益的金融投资的金融投资合计政府及中央银行3741841452141826784810094173政策性银行201224590695248791004070银行同业及其他金融机构1736123530296767321203373企业5572853405943188632975合计6236462798298951264712934591

148中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、金融风险管理（续）

1.信用风险（续）

1.2风险集中度（续）

(2)债券投资（续）按评级分布分析本集团及本行采用信用评级方法监控持有的债券投资组合的信用风险状况。具体评级以彭博综合评级或债券发行机构所在国家主要评级机构的评级结果为参照。于资产负债表日，债券投资账面价值（未包含应计利息）按投资评级列示如下：

本集团

2025年12月31日

未评级 AAA AA A A 以下 合计政府及中央银行471880175399251472241007095872812565387政策性银行115562312313617709733484141370230银行同业及其他金融机构70379439823166444205294862281459991企业3700093668953675910413539303917101合计6948227842818726813648348618467316312709

2024年12月31日

未评级 AAA AA A A 以下 合计政府及中央银行33301326825677124512779606462610422907政策性银行9236717989737269558294591097125银行同业及其他金融机构611520380105684882193491191441398606企业1819183781781186011943134897726284合计5047241766385724212947256921912613644922

149中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、金融风险管理（续）

1.信用风险（续）

1.2风险集中度（续）

(2)债券投资（续）

按评级分布分析（续）本集团及本行采用信用评级方法监控持有的债券投资组合的信用风险状况。具体评级以彭博综合评级或债券发行机构所在国家主要评级机构的评级结果为参照。于资产负债表日，债券投资账面价值（未包含应计利息）按投资评级列示如下：（续）本行

2025年12月31日

未评级 AAA AA A A 以下 合计政府及中央银行4619025740920275534687013011312202575

政策性银行10998161050881304750835-1268786银行同业及其他金融机构63023134307045707182320639521265280企业341508357333312857038726318826831合计6690580821469316557337224312038315563472

2024年12月31日

未评级 AAA AA A A 以下 合计政府及中央银行3257219672468945109408052635110094173

政策性银行900468663711461722614-1004070银行同业及其他金融机构56325433382731957183830905051203373企业16044636587298787537021409632975合计4881387749075910156132261913826512934591

150中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、金融风险管理（续）

1.信用风险（续）

1.3金融工具三阶段风险敞口

本集团及本行金融工具信用风险阶段划分列示如下：

本集团

2025年12月31日

账面余额预期信用减值准备

第一阶段第二阶段第三阶段合计第一阶段第二阶段第三阶段合计以摊余成本计量的金融资产

现金及存放中央银行款项3674558--3674558----

存放同业及其他金融机构款项422926-152423078(524)-(152)(676)

拆出资金843679--843679(2062)--(2062)

买入返售款项512884--512884(32)--(32)

客户贷款及垫款2663093187156839883227901331(349667)(166682)(335401)(851750)

金融投资121711922055313912176386(33199)(305)(2699)(36203)

合计4425617087362340212345531916(385484)(166987)(338252)(890723)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

客户贷款及垫款265250529031812655589(242)(136)(146)(524)

金融投资372056647972513725614(4844)(384)(3368)(8596)

合计637307177004326381203(5086)(520)(3514)(9120)

151中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、金融风险管理（续）

1.信用风险（续）

1.3金融工具三阶段风险敞口（续）

本集团及本行金融工具信用风险阶段划分列示如下：（续）

本集团（续）

2024年12月31日

账面余额预期信用减值准备

第一阶段第二阶段第三阶段合计第一阶段第二阶段第三阶段合计以摊余成本计量的金融资产

现金及存放中央银行款项3322911--3322911----

存放同业及其他金融机构款项481307-158481465(542)-(158)(700)

拆出资金742758--742758(3647)--(3647)

买入返售款项1189933--1189933(33)--(33)

客户贷款及垫款2530081779562037942326475860(354083)(156502)(304487)(815072)

金融投资9885410183631429890388(35540)(11)(2852)(38403)

合计4092313679745638272342103315(393845)(156513)(307497)(857855)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

客户贷款及垫款1947015938351947988(353)(51)(21)(425)

金融投资319632192034023205926(4565)(635)(3825)(9025)

合计5143336101414375153914(4918)(686)(3846)(9450)

152中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、金融风险管理（续）

1.信用风险（续）

1.3金融工具三阶段风险敞口（续）

本集团及本行金融工具信用风险阶段划分列示如下：（续）本行

2025年12月31日

账面余额预期信用减值准备

第一阶段第二阶段第三阶段合计第一阶段第二阶段第三阶段合计以摊余成本计量的金融资产

现金及存放中央银行款项3614868--3614868----

存放同业及其他金融机构款项345962-152346114(340)-(152)(492)

拆出资金1010856--1010856(1933)--(1933)

买入返售款项482452--482452(17)--(17)

客户贷款及垫款2594827581044737131227130034(343988)(158579)(321715)(824282)

金融投资119454131254308011949747(32465)(2)(2640)(35107)

合计4334782681170137454444534071(378743)(158581)(324507)(861831)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

客户贷款及垫款26206412202-2622843(133)(26)-(159)

金融投资33256484797-3330445(4201)(384)(195)(4780)

合计59462896999-5953288(4334)(410)(195)(4939)

153中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、金融风险管理（续）

1.信用风险（续）

1.3金融工具三阶段风险敞口（续）

本集团及本行金融工具信用风险阶段划分列示如下：（续）本行（续）

2024年12月31日

账面余额预期信用减值准备

第一阶段第二阶段第三阶段合计第一阶段第二阶段第三阶段合计以摊余成本计量的金融资产

现金及存放中央银行款项3231078--3231078----

存放同业及其他金融机构款项370367-158370525(243)-(158)(401)

拆出资金902145--902145(3436)--(3436)

买入返售款项1148236--1148236(33)--(33)

客户贷款及垫款2455430573638634929225639983(345661)(147963)(287580)(781204)

金融投资9648112183630809653028(35025)(11)(2640)(37676)

合计3985424373822235253040944995(384398)(147974)(290378)(822750)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

客户贷款及垫款1930591--1930591(284)--(284)

金融投资28128099203-2822012(4174)(635)(200)(5009)

合计47434009203-4752603(4458)(635)(200)(5293)

于2025年12月31日及2024年12月31日，信贷承诺的信用风险敞口主要分布于第一阶段。

154中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、金融风险管理（续）

2.流动性风险

流动性风险是指虽然有清偿能力，但无法及时获得充足资金或无法以合理成本及时获得充足资金以应对资产增长或支付到期债务的风险。资产和负债的金额或期限的不匹配，均可能产生上述风险。

本集团通过资产负债管理部管理流动性风险并旨在：

－优化资产负债结构；

－保持稳定的存款基础；

－预测现金流量和评估流动资产水平；及

－保持高效的内部资金划拨机制，确保分行的流动性。

2.1资产及负债按到期日分析

本集团及本行的资产及负债按到期日列示如下。本集团及本行金融工具的实际剩余期限与下表中的分析可能有显著的差异，例如活期客户存款在下表中被划分为即时偿还，但是活期客户存款预期将保持稳定或有所增长。

155中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、金融风险管理（续）

2.流动性风险（续）

2.1资产及负债按到期日分析（续）

本集团

2025年12月31日

（）

逾期/即时偿还1个月内1至3个月3个月至1年1至5年5年以上无期限3合计

资产：

现金及存放中央银行款项9976612222297850502858-26637893674558

（）

存放同业及其他金融机构款项及拆出资金131073467104027588249267544425--1794756

衍生金融资产-311453842246471118712505-130414客户贷款及垫款5671514080291834539706996451339151408989111930629712359金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资1269511929879656207872190423182374137379943953以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融投资-1977701619237442741720458900993978613823279

以摊余成本计量的金融投资-22450552861713396724756145529079445012140183

长期股权投资------7831378313

固定资产及在建工程------292047292047其他28320730218950067871161702426556121752887911资产合计17752682856198297208499930941187711920493113351089753477773

156中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、金融风险管理（续）

2.流动性风险（续）

2.1资产及负债按到期日分析（续）

本集团（续）

2025年12月31日

（）

逾期/即时偿还1个月内1至3个月3个月至1年1至5年5年以上无期限3合计

负债：

向中央银行借款-1414441861120788---176793

（）

同业及其他金融机构存放款项及拆入资金22678422113283517000752075384509531954-7639623

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债1383085051196227261819330-150196

衍生金融负债-353063385352761105711591-134082

存款证-6190911783024153081324--502593

客户存款14936085279702131392567786751861532237343-37311778

已发行债务证券-158924311476816483195163734761-2216807

其他-537726150347101818115453168533-1073877

负债合计1775281547429165496660111982419070605944512-49205749

流动性净额(15977547)(1886718)(2524576)(1205147)28065141954860135108974272024

（1）含买入返售款项。

（2）含卖出回购款项。

（3）客户贷款及垫款、金融投资中无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上部分。

157中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、金融风险管理（续）

2.流动性风险（续）

2.1资产及负债按到期日分析（续）

本集团（续）

2024年12月31日

（）

逾期/即时偿还1个月内1至3个月3个月至1年1至5年5年以上无期限3合计

资产：

现金及存放中央银行款项66356012057398969931419-26348933322911

（）

存放同业及其他金融机构款项及拆出资金1376826141107127439632427443526--2430093

衍生金融资产-4035356970106761127525525-222361客户贷款及垫款5535214017981524797580992251575991354100112331227613781金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资11512210507343252774262496012115801118781010439以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融投资-1186092631226155951442912765555853593291152

以摊余成本计量的金融投资-1114812208001467655338842946631894319851985

长期股权投资------7335773357

固定资产及在建工程------300511300511其他18344723335241809724762834032073113659705156资产合计13943073339228242020886811021032457819218923344340048821746

158中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、金融风险管理（续）

2.流动性风险（续）

2.1资产及负债按到期日分析（续）

本集团（续）

2024年12月31日

（）

逾期/即时偿还1个月内1至3个月3个月至1年1至5年5年以上无期限3合计

负债：

向中央银行借款-987446175113573---169622

（）

同业及其他金融机构存放款项及拆入资金2275701284446263806115716972971966092-6114520

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债66164245989546151669254-76056

衍生金融负债-480345392780581115333720-197795

存款证-594841572932700843198--445419

客户存款13778148178155627366647896577863189812130-34836973

已发行债务证券-149859138098826703229287684775-2028722

其他-368453167171118288145613165848-965373

负债合计1660132432641813796720109390429360394872819-44834480

流动性净额(15207017)75047(1376512)(2257940)9641841834610434434003987266

（1）含买入返售款项。

（2）含卖出回购款项。

（3）客户贷款及垫款、金融投资中无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上部分。

159中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、金融风险管理（续）

2.流动性风险（续）

2.1资产及负债按到期日分析（续）

本行

2025年12月31日

（）

逾期/即时偿还1个月内1至3个月3个月至1年1至5年5年以上无期限3合计

资产：

现金及存放中央银行款项9680472140283539332858-26350553614868

（）

存放同业及其他金融机构款项及拆出资金12763766855472873694151441681704374-1836980

衍生金融资产-14720203792958061321780-72591客户贷款及垫款5524813677951776339694437548509571382962010426128928595金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资90801514470051179076864841898803858553573以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融投资-1862851365676769921633605696996538893384334

以摊余成本计量的金融投资-21260049780812755374673324525492145011914640

长期股权投资------213729213729

固定资产及在建工程------118116118116其他2315782654784295280519150958411495456815192资产合计15403292749709283430096051561143662520061685322481451452618

160中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、金融风险管理（续）

2.流动性风险（续）

2.1资产及负债按到期日分析（续）本行（续）

2025年12月31日

（）

逾期/即时偿还1个月内1至3个月3个月至1年1至5年5年以上无期限3合计

负债：

向中央银行借款-1390041861120788---176549

（）

同业及其他金融机构存放款项及拆入资金2266501210858421659895201184433473--7456066

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债133208------133208

衍生金融负债-23084203083822763041232-89155

存款证-5955911478024088081324--496543

客户存款14644508252696728713177604371859525437289-36279706

已发行债务证券-158513308060792128168619728004-2155324

其他-4559911053205776792992597-630974

负债合计1744272843238565121541108660058894273769122-47417525

流动性净额(15902399)(1574147)(2287241)(1260849)25423521929256332248144035093

（1）含买入返售款项。

（2）含卖出回购款项。

（3）客户贷款及垫款、金融投资中无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上部分。

161中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、金融风险管理（续）

2.流动性风险（续）

2.1资产及负债按到期日分析（续）本行（续）

2024年12月31日

（）

逾期/即时偿还1个月内1至3个月3个月至1年1至5年5年以上无期限3合计

资产：

现金及存放中央银行款项639564218234756665--25791923231078

（）

存放同业及其他金融机构款项及拆出资金12930311355440269231399766973922176-2417036

衍生金融资产-35002494239831071843448-193367客户贷款及垫款5045713634941482635566828248446471327339810645726789370金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资49087124194372603671815532166603689693738以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融投资-1088502157545501071344299603002534202875432

以摊余成本计量的金融投资-1021391963591406124327779646325034319615352

长期股权投资------193542193542

固定资产及在建工程------117552117552其他1443902077033151164761281543140278334586255资产合计1132350318193422678258454382978102518762589313261746712722

162中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、金融风险管理（续）

2.流动性风险（续）

2.1资产及负债按到期日分析（续）本行（续）

2024年12月31日

（）

逾期/即时偿还1个月内1至3个月3个月至1年1至5年5年以上无期限3合计

负债：

向中央银行借款-987446175113573---169622

（）

同业及其他金融机构存放款项及拆入资金230648997578035720961510833279930--6185561

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债62195------62195

衍生金融负债-42044466507265362272385-169959

存款证-518021572931820043198--428929

客户存款13535225147711724224967564968841381512089-33425710

已发行债务证券-144375130543800076183862678001-1936857

其他-30574612391774998468169195-560672

负债合计1666231927887613357606104553018973848701670-42939505

流动性净额(15529969)393173(1089781)(2000919)8071771806091931326173773217

（1）含买入返售款项。

（2）含卖出回购款项。

（3）客户贷款及垫款、金融投资中无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上部分。

163中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、金融风险管理（续）

2.流动性风险（续）

2.2未经折现合同现金流量按到期日分析

本集团及本行金融工具未经折现的合同现金流量按到期日列示如下。由于未经折现合同现金流包括本金和利息，因此下表中某些科目的金额不能直接与资产负债表中的金额对应。

本集团及本行金融工具的实际现金流量与下表中的分析可能存在显著差异，例如活期客户存款在下表中被划分为即时偿还，但是活期客户存款预期将保持稳定或有所增长。

164中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、金融风险管理（续）

2.流动性风险（续）

2.2未经折现合同现金流量按到期日分析（续）

本集团

2025年12月31日

（）

逾期/即时偿还1个月内1至3个月3个月至1年1至5年5年以上无期限4合计

非衍生工具现金流量：

金融资产：

现金及存放中央银行款项9976612228299351932917-26637893674781

（）

存放同业及其他金融机构款项及拆出资金131080767356927927250559656386--1825630

（）客户贷款及垫款25784514357181871886727956156233941642049745580233144703金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资1269511936480228214780213329201720137379993751以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融投资-19880416586778595918898641089276978614227631

以摊余成本计量的金融投资-226061543832151994956327356409514302014335111

其他2796903411973329073985136344778-746574合计177295428969412977368103850231343225924125785335785158948181

165中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、金融风险管理（续）

2.流动性风险（续）

2.2未经折现合同现金流量按到期日分析（续）

本集团（续）

2025年12月31日

（）

逾期/即时偿还1个月内1至3个月3个月至1年1至5年5年以上无期限4合计

金融负债：

向中央银行借款-1425442080121777---178111

（）

同业及其他金融机构存放款项及拆入资金32678422114256317202562104974599213736-7709872

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债1383085317201028412028373-150877

存款证-6212111841924624384905--511688

客户存款14937484279886531492297877497903652540428-37840028

已发行债务证券-159314313056838341295794811690-2418195

其他-5293791334913926167623430-576846

合计1775421447118135358399112055999495935859657-49385617

166中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、金融风险管理（续）

2.流动性风险（续）

2.2未经折现合同现金流量按到期日分析（续）

本集团（续）

2025年12月31日

（）

逾期/即时偿还1个月内1至3个月3个月至1年1至5年5年以上无期限4合计

衍生工具现金流量：

以净额交割的衍生金融工具-(774)2346460284-399以总额交割的衍生金融工具

其中：现金流入-37854953623839567929952643042318-13657381

现金流出-(3813240)(3601147)(5680757)(529203)(42437)-(13666784)

-(27745)22692(1458)(2773)(119)-(9403)

（1）含买入返售款项。

（2）重组贷款的未经折现合同现金流量的到期日依据重组条款而定。

（3）含卖出回购款项。

（4）客户贷款及垫款、金融投资中无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上部分。

167中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、金融风险管理（续）

2.流动性风险（续）

2.2未经折现合同现金流量按到期日分析（续）

本集团（续）

2024年12月31日

（）

逾期/即时偿还1个月内1至3个月3个月至1年1至5年5年以上无期限4合计

非衍生工具现金流量：

金融资产：

现金及存放中央银行款项66356012147401775661421-26348933323604

（）

存放同业及其他金融机构款项及拆出资金1377144141361427974133316347091--2450753

（）客户贷款及垫款25650914316671558220600727457219921618301642894431387622金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资11512613436396872873942818782285861132151079322以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融投资-1406832716226645841565377912364897503644380

以摊余成本计量的金融投资-130173264932168067841549195665433313211899267

其他17547321741827027663033172018869-536810合计13878123359138244524690469621180439823008268326993454321758

168中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、金融风险管理（续）

2.流动性风险（续）

2.2未经折现合同现金流量按到期日分析（续）

本集团（续）

2024年12月31日

（）

逾期/即时偿还1个月内1至3个月3个月至1年1至5年5年以上无期限4合计

金融负债：

向中央银行借款-1001846418114666---171102

（）

同业及其他金融机构存放款项及拆入资金3275701284951064890716088133178486743-6188833

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债661642642125849152330287-77596

存款证-635601587936520444952--489595

客户存款13859932179554827440637903231903751814583-35354875

已发行债务证券-150198138850854712338267772365-2254392

其他-36089613937186983763117007-448169

合计1668310832323723609312108702399778546810985-44984562

169中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、金融风险管理（续）

2.流动性风险（续）

2.2未经折现合同现金流量按到期日分析（续）

本集团（续）

2024年12月31日

（）

逾期/即时偿还1个月内1至3个月3个月至1年1至5年5年以上无期限4合计

衍生工具现金流量：

以净额交割的衍生金融工具-(12072)(22700)(73896)396258-(104648)以总额交割的衍生金融工具

其中：现金流入-22530931513483352381942983050987-7771212

现金流出-(2244458)(1490156)(3348141)(430755)(51330)-(7564840)

-863523327175678(925)(343)-206372

（1）含买入返售款项。

（2）重组贷款的未经折现合同现金流量的到期日依据重组条款而定。

（3）含卖出回购款项。

（4）客户贷款及垫款、金融投资中无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上部分。

170中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、金融风险管理（续）

2.流动性风险（续）

2.2未经折现合同现金流量按到期日分析（续）

本行

2025年12月31日

（）

逾期/即时偿还1个月内1至3个月3个月至1年1至5年5年以上无期限4合计

非衍生工具现金流量：

金融资产：

现金及存放中央银行款项9680472145284640462917-26350553615056

（）

存放同业及其他金融机构款项及拆出资金12764306867022898304223261754684907-1855663

（）客户贷款及垫款25634413940111807218709794052717501609814442705232152459金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资90801517370293183446978392003313858580020以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融投资-1872021399037135561769897778779538893643226

以摊余成本计量的金融投资-214458512578145258955400266358180302014080851

其他22722630358127240681271252475805-714503合计15371272803272284990899420301287042123516146312287456641778

171中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、金融风险管理（续）

2.流动性风险（续）

2.2未经折现合同现金流量按到期日分析（续）本行（续）

2025年12月31日

（）

逾期/即时偿还1个月内1至3个月3个月至1年1至5年5年以上无期限4合计

金融负债：

向中央银行借款-1400942080121777---177866

（）

同业及其他金融机构存放款项及拆入资金3266501210944841678107203579035431--7508824

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债133208------133208

存款证-5977011536124558784905--505623

客户存款14645905252840128800717692611901625840369-36803615

已发行债务证券-158791309482813296267582804528-2353679

其他-4488268023713494542675-476112

合计1744412543042815033124109161959413630847572-47958927

172中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、金融风险管理（续）

2.流动性风险（续）

2.2未经折现合同现金流量按到期日分析（续）本行（续）

2025年12月31日

（）

逾期/即时偿还1个月内1至3个月3个月至1年1至5年5年以上无期限4合计

衍生工具现金流量：

以净额交割的衍生金融工具-(780)35258631185-329以总额交割的衍生金融工具

其中：现金流入-2456171307164451542972654413703-10951256

现金流出-(2469024)(3081510)(5189098)(265896)(3726)-(11009254)

-(12853)(9866)(34801)(455)(23)-(57998)

（1）含买入返售款项。

（2）重组贷款的未经折现合同现金流量的到期日依据重组条款而定。

（3）含卖出回购款项。

（4）客户贷款及垫款、金融投资中无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上部分。

173中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、金融风险管理（续）

2.流动性风险（续）

2.2未经折现合同现金流量按到期日分析（续）本行（续）

2024年12月31日

（）

逾期/即时偿还1个月内1至3个月3个月至1年1至5年5年以上无期限4合计

非衍生工具现金流量：

金融资产：

现金及存放中央银行款项639564225734907230--25791923231733

（）

存放同业及其他金融机构款项及拆出资金129318513582902741884096901052082485-2443046

（）客户贷款及垫款25156713923251514799585743253613571583864539500430411129金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资49087283208192690202027372258133751734331以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融投资-1213512232705921571441216665761536213097376

以摊余成本计量的金融投资-119022238153160811940250675622373306911615803

其他1411751901221691958092272928598-442198合计11303993190650229163888017401116287722363675303463751975616

174中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、金融风险管理（续）

2.流动性风险（续）

2.2未经折现合同现金流量按到期日分析（续）本行（续）

2024年12月31日

（）

逾期/即时偿还1个月内1至3个月3个月至1年1至5年5年以上无期限4合计

金融负债：

向中央银行借款-1001846418114666---171102

（3）同业及其他金融机构存放款项及拆入资金30648997614865794421541843294606--6242276

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债62195------62195

存款证-558651587935636144952--473057

客户存款13521574145246024665447664577881914414535-33938834

已发行债务证券-144703131287826346289194764922-2156452

其他-298689686578772312014861-351412

合计1664866827232213246435105116709471016794318-43395328

175中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、金融风险管理（续）

2.流动性风险（续）

2.2未经折现合同现金流量按到期日分析（续）本行（续）

2024年12月31日

（逾期/即时偿还1个月内1至3个月3个月至1年1至5年5年以上无期限4

）合计

衍生工具现金流量：

以净额交割的衍生金融工具-(12078)(22700)(73904)396258-(104662)以总额交割的衍生金融工具

其中：现金流入-18614411304994332955942141150987-6968392

现金流出-(1853204)(1282706)(3164654)(421887)(51330)-(6773781)

-823722288164905(476)(343)-194611

（1）含买入返售款项。

（2）重组贷款的未经折现合同现金流量的到期日依据重组条款而定。

（3）含卖出回购款项。

（4）客户贷款及垫款、金融投资中无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上部分。

176中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、金融风险管理（续）

2.流动性风险（续）

2.3信贷承诺按合同到期日分析

管理层预计在信贷承诺到期时有关承诺并不会被借款人全部使用。

本集团

2025年12月31日

即时偿还1个月内1至3个月3个月至1年1至5年5年以上合计信贷承诺134223425222948327210238645773301765453855474

2024年12月31日

即时偿还1个月内1至3个月3个月至1年1至5年5年以上合计信贷承诺12504831979714413148203515627311306283403478本行

2025年12月31日

即时偿还1个月内1至3个月3个月至1年1至5年5年以上合计信贷承诺12803612465424714769682845218781388853627426

2024年12月31日

即时偿还1个月内1至3个月3个月至1年1至5年5年以上合计信贷承诺11865751937474235967484505164281224423191238

177中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、金融风险管理（续）

3.市场风险

市场风险是指因市场价格（利率、汇率、商品价格和股票价格等）的不利变动而使本集团表内和表外业务发生损失的风险。市场风险存在于本集团的交易性和非交易性业务中。

本附注披露的市场风险不包括银行账簿利率风险，对银行账簿利率风险的分析，详见附注七、4。

本集团的交易账簿市场风险主要来自于本集团为做市或代客目的在交易账簿持有的货

币衍生、利率衍生和商品衍生交易产生的风险敞口。

本集团的汇率风险来自于外汇敞口遭受市场汇率波动的风险，外汇敞口包括外汇资产与外汇负债之间币种结构不平衡产生的外汇敞口和由货币衍生交易所产生的表外外汇敞口。

本集团投资组合中股票价格的变动带来的市场风险并不重大。

本集团利用敏感性分析及外汇风险集中度分析作为监控市场风险的主要工具。本行分开监控交易性组合和其他非交易性组合的市场风险。本行采用风险价值(VaR)作为计量、监测交易性组合市场风险的主要工具。以下部分包括本行交易性组合按风险类别计算的风险价值(VaR)，以及基于集团汇率风险敞口的敏感性分析。

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3.市场风险（续）

3.1 交易账簿风险价值(VaR)

风险价值(VaR)是一种用以估算在某一特定时间范围，相对于某一特定的置信区间，由于市场利率、汇率或者价格变动而引起的最大可能的持仓亏损的度量指标。本行采用历史模拟法，选取250天的历史市场数据按日计算并监测交易性组合的风险价值（置信区间为99%，持有期为1天）。

按照风险类别分类的交易账簿风险价值列示如下：

2025年

年末平均最高最低利率风险168281475138汇率风险219324535173商品风险3029738总体风险价值280408572209

2024年

年末平均最高最低利率风险30117133683汇率风险305279475124商品风险22194011总体风险价值466317470232每一个风险因素的风险价值是指仅因该风险因素的波动而可能产生的最大潜在损失。由于各风险因素之间会产生风险分散效应，对于同一时点的各风险因素的风险价值累加并不等于总体风险价值。

风险价值是在正常市场环境下衡量市场风险的重要工具。然而，由于风险价值模型所基于的假设，它作为衡量市场风险的工具存在一些限制，主要表现为：

（1）风险价值不能反映流动性风险。在风险价值模型中，已假设在特定的1天持有期内，可无障碍地进行仓盘套期或出售，而且有关金融产品的价格会大致在特定的范围内波动，同时，这些产品价格的相关性也会基本保持不变。这种假设可能无法反映市场流动性严重不足时的市场风险，即1天的持有期可能不足以完成所有仓盘的套期或出售；

（2）尽管仓盘头寸在每个交易日内都会发生变化，风险价值仅反映每个交易日结束时

的组合风险，而且并不反映在99%的置信水平以外可能引起的亏损；以及

（3）由于风险价值模型主要依赖历史数据的相关信息作为基准，不一定能够准确预测

风险因素未来的变化情况，特别是难以反映重大的市场波动等例外情形。

179中国工商银行股份有限公司

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3.市场风险（续）

3.2汇率风险

本集团主要经营人民币业务，部分交易涉及美元与港元，其他币种交易较少。人民币对美元汇率实行有管理的浮动汇率制度，港元汇率与美元挂钩，因此人民币对港元汇率和人民币对美元汇率同向变动。外币交易主要涉及本集团外币资金业务、代客外汇买卖以及境外投资等。

本集团通过多种方法管理外汇风险敞口，包括采用限额管理和风险对冲手段规避汇率风险，并定期进行汇率风险敏感性分析和压力测试。

针对本集团及本行存在的表内外外汇风险敞口的主要币种，下表列示了货币性资产和货币性负债及预计未来现金流对汇率变动的敏感性分析。假设其他项目不变时，下表计算了外币对人民币汇率的合理可能变动对税前利润和权益的影响，其中对权益的影响仅包括对其他综合收益的影响。负数表示可能减少税前利润或权益，正数表示可能增加税前利润或权益。下表列示了美元及港元相对人民币贬值1%对税前利润及权益所产生的影响，若美元及港元以相同幅度升值，则将对税前利润和权益产生方向相反的影响。下表中所披露的影响金额是建立在本集团及本行年末外汇敞口保持不变的假设下，并未考虑本集团及本行有可能采取的致力于消除外汇敞口对利润带来不利影响的措施。

本集团对税前利润的影响对权益的影响

2025年2024年2025年2024年

币种汇率变动12月31日12月31日12月31日12月31日

美元-1%(63)(321)(575)(708)

港元-1%460274(1552)(1565)本行对税前利润的影响对权益的影响

2025年2024年2025年2024年

币种汇率变动12月31日12月31日12月31日12月31日

美元-1%(62)(317)(334)(470)

港元-1%246533237

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财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、金融风险管理（续）

3.市场风险（续）

3.2汇率风险（续）

有关资产及负债按币种列示如下：

本集团

2025年12月31日

美元港元其他合计

人民币（折合人民币）（折合人民币）（折合人民币）（折合人民币）

资产：

现金及存放中央银行款项327825926690758371235553674558存放同业及其他金融机构

款项及拆出资金（1）804913676240494162641871794756衍生金融资产6307652972235012016130414客户贷款及垫款2840313964701128518837702129712359金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资88999326602926718091943953以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资3149531467177546751518963823279以摊余成本计量的金融投资117410572167912800615432912140183长期股权投资465029221613072878313固定资产及在建工程13089315490043581896292047其他4893631237377708267103887911资产合计489967262633259446966140082253477773

负债：

向中央银行借款175842951--176793同业及其他金融机构存放

款项及拆入资金（2）6864354521108654751886867639623以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债410627281143361150196衍生金融负债798384350525888151134082存款证1730102198608229127432502593客户存款35503269103683035643841524137311778

已发行债务证券2095243102421-191432216807其他8277142080737959301311073877负债合计45723376213547651475283214549205749长/（短）盘净额3273350497783(67786)5686774272024信贷承诺3010379525204477922720993855474

（1）含买入返售款项。

（2）含卖出回购款项。

181中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、金融风险管理（续）

3.市场风险（续）

3.2汇率风险（续）

有关资产及负债按币种列示如下：（续）

本集团（续）

2024年12月31日

美元港元其他合计

人民币（折合人民币）（折合人民币）（折合人民币）（折合人民币）

资产：

现金及存放中央银行款项300911018104095801231813322911存放同业及其他金融机构

款项及拆出资金（1）1552443587177655382249352430093衍生金融资产170301237541181316493222361客户贷款及垫款2630426265199631536234216127613781金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资9635891744411105183011010439以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资2715471411742473981165413291152以摊余成本计量的金融投资9505735203964245311177559851985长期股权投资4446515111462723573357固定资产及在建工程1313311664446082128300511其他34570113512924634199692705156资产合计447424082380201510715118842248821746

负债：

向中央银行借款169622---169622同业及其他金融机构存放

款项及拆入资金（2）5278640524278658942457086114520以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债5498244026811676056衍生金融负债14514632089108419719197795存款证1401872200065829526931445419客户存款3314642994530238018136506134836973

已发行债务证券1859351142352-270192028722其他806682126396869323602965373负债合计41551555199286352390676615644834480长/（短）盘净额3190853387338(13191)4222663987266信贷承诺2686750468537503781978133403478

（1）含买入返售款项。

（2）含卖出回购款项。

182中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、金融风险管理（续）

3.市场风险（续）

3.2汇率风险（续）

有关资产及负债按币种列示如下：（续）本行

2025年12月31日

美元港元其他合计

人民币（折合人民币）（折合人民币）（折合人民币）（折合人民币）

资产：

现金及存放中央银行款项32721862493463238900983614868存放同业及其他金融机构

款项及拆出资金（1）922654605509142152946021836980

衍生金融资产5468913757-414572591客户贷款及垫款281933655106381880020579228928595金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融投资5479702536-3067553573以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资28684974059564891093923384334以摊余成本计量的金融投资11649565151805181799509111914640长期股权投资82463123325258766347213729固定资产及在建工程117889134588118116其他495453587584161256820815192资产合计482047312010771111674112544251452618

负债：

向中央银行借款175842707--176549同业及其他金融机构存放

款项及拆入资金（2）6681016490387978651867987456066以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债123--133085133208

衍生金融负债781687934-305389155存款证1735352140758229126642496543客户存款353675136473432587423897636279706

已发行债务证券206867873576-130702155324其他471422142651103915862630974负债合计45016297157667320706961748647417525长/（短）盘净额3188434434098(95395)5079564035093信贷承诺293219246716227232253493627426

（1）含买入返售款项。

（2）含卖出回购款项。

183中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、金融风险管理（续）

3.市场风险（续）

3.2汇率风险（续）

有关资产及负债按币种列示如下：（续）本行（续）

2024年12月31日

美元港元其他合计

人民币（折合人民币）（折合人民币）（折合人民币）（折合人民币）

资产：

现金及存放中央银行款项29763001640534116866093231078存放同业及其他金融机构

款项及拆出资金（1）1676129471641157972534692417036

衍生金融资产16801414676-10677193367客户贷款及垫款260699585119041791218959626789370金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融投资6848756784-2079693738以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资2455983345419406736242875432以摊余成本计量的金融投资937968914436717426738709615352长期股权投资65546126685258762741193542固定资产及在建工程117311147589117552其他3281234425020863193019586255资产合计43921928171590912911294577346712722

负债：

向中央银行借款169622---169622同业及其他金融机构存放

款项及拆入资金（2）5406618455232849072388046185561以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债843--6135262195

衍生金融负债14719617937-4826169959存款证1396892043985829526547428929客户存款326270135826892864318736533425710

已发行债务证券1819701101285-158711936857其他4755377165868812789560672负债合计40786219143319917253354755442939505长/（短）盘净额3135709282710(43421)3982193773217信贷承诺259596642495135451667763191238

（1）含买入返售款项。

（2）含卖出回购款项。

184中国工商银行股份有限公司

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4.银行账簿利率风险

银行账簿利率风险是指利率水平、期限结构等不利变动导致银行账簿经济价值和整体收

益遭受损失的风险。该类风险主要来源于以下情形：

－在利率变动时，不同金融工具重定价期限不同；

－定价基准利率不同的银行账簿表内外业务，尽管期限相同或相近，但基准利率的变化不一致；

－银行因持有期权衍生工具，或银行账簿表内外业务存在嵌入式期权条款或隐含选择权，而使银行或交易对手可以改变金融工具的未来现金流水平或期限；及－由于预期违约水平或市场流动性变化，市场对金融工具信用质量的评估发生变化，进而导致信用利差发生变化。

本集团通过资产负债管理部采用以下方法管理银行账簿利率风险：

－利率预判：分析可能影响中国人民银行基准利率和市场利率的宏观经济因素；

－久期管理：优化生息资产和付息负债的重定价日（或合同到期日）的时间差；

－定价管理：管理生息资产和付息负债的定价与基准利率或市场利率间的价差；

－限额管理：优化生息资产和付息负债的头寸并控制对损益和权益的影响；及

－套期保值：适时运用利率衍生工具进行套期保值管理。

本集团主要通过分析利息净收入在不同利率环境下的变动（情景分析）对利率风险进行计量。本集团致力于减轻可能会导致未来利息净收入下降的预期利率波动所带来的影响，同时权衡上述风险规避措施的成本。

下表说明了本集团及本行利息净收入和权益在其他变量固定的情况下，对于可能发生的合理利率变动的敏感性。

对利息净收入的影响是指一定利率变动对期末持有的预计未来一年内进行利率重定价

的金融资产及金融负债所产生的利息净收入的影响，包括套期工具的影响。对权益的影响是指一定利率变动，对年末持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的固定利率金融资产进行重估所产生的公允价值净变动对其他综合收益的影响，包括相关套期工具的影响。

185中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、金融风险管理（续）

4.银行账簿利率风险（续）

本集团

2025年12月31日

利率上升100个基点利率下降100个基点对利息净收对权益对利息净收对权益币种入的影响的影响入的影响的影响

人民币(45324)(114670)45324125935

美元1994(10383)(1994)11945

港元(510)(202)510203

其他1115(2935)(1115)3187

合计(42725)(128190)42725141270

2024年12月31日

利率上升100个基点利率下降100个基点对利息净收对权益对利息净收对权益币种入的影响的影响入的影响的影响

人民币(26560)(102939)26560121349

美元1109(8228)(1109)9259

港元129(172)(129)177

其他1101(3274)(1101)3497

合计(24221)(114613)24221134282本行

2025年12月31日

利率上升100个基点利率下降100个基点对利息净收对权益对利息净收对权益币种入的影响的影响入的影响的影响

人民币(44983)(89561)4498396845

美元3440(5266)(3440)5552

港元(779)(3)7793

其他1260(2218)(1260)2442

合计(41062)(97048)41062104842

186中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、金融风险管理（续）

4.银行账簿利率风险（续）本行（续）

2024年12月31日

利率上升100个基点利率下降100个基点对利息净收对权益对利息净收对权益币种入的影响的影响入的影响的影响

人民币(21785)(83215)2178593003

美元(4363)(4524)43634753

港元(514)(5)5145

其他815(1084)(815)1138

合计(25847)(88828)2584798899

上述利率敏感性分析只是作为例证，以简化情况为基础。该分析显示在各个预计收益曲线情形及本集团现时利率风险状况下，利息净收入和权益之估计变动。但该影响并未考虑管理层为减低利率风险而可能采取的除套期之外的其他风险管理活动。上述估计假设所有期限的利率均以相同幅度变动，因此并不反映若某些利率改变而其他利率维持不变时，其对利息净收入和权益的潜在影响。

187中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、金融风险管理（续）

4.银行账簿利率风险（续）

本集团及本行的资产及负债按合同重新定价日或到期日（两者较早者）列示如下：

本集团

2025年12月31日

3个月内3个月至1年1至5年5年以上不计息合计

资产：

现金及存放中央银行款项326885449932843-3978683674558存放同业及其他金融机构

款项及拆出资金（1）123643348648340337-315031794756

衍生金融资产----130414130414客户贷款及垫款12739269164878622993021295345639229712359金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资95663201865171441162456312528943953以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资34206772755517201789005991328803823279以摊余成本计量的金融投资69767612918934755990529075110387312140183

长期股权投资----7831378313

固定资产及在建工程----292047292047

其他-1037--886874887911资产合计183799621920168869900916483340242269253477773

负债：

向中央银行借款56005120788---176793同业及其他金融机构存放

款项及拆入资金（2）5452321205959139170590879517639623以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债813527261819330137186150196

衍生金融负债----134082134082

存款证19537224066663842-2713502593客户存款20451265763117684184903684577400237311778已发行债务证券498316804592165762734759133782216807其他1518503212056318510520861073877负债合计26662932108645718701139775709220139849205749

利率风险敞口(8282970)8337117(1711048)5707631不适用不适用

（1）含买入返售款项。

（2）含卖出回购款项。

上表列示数据包含交易账簿数据。

188中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、金融风险管理（续）

4.银行账簿利率风险（续）

本集团及本行的资产及负债按合同重新定价日或到期日（两者较早者）列示如下：（续）

本集团（续）

2024年12月31日

3个月内3个月至1年1至5年5年以上不计息合计

资产：

现金及存放中央银行款项2921951666550-3942453322911存放同业及其他金融机构

款项及拆出资金（1）204161332198441914-245822430093

衍生金融资产----222361222361客户贷款及垫款10976981161880462553421384005501227613781金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资440282755622473402093892341201010439以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资37940461178314279817588661131183291152以摊余成本计量的金融投资3445691449893332872946234511053439851985

长期股权投资----7335773357

固定资产及在建工程----300511300511其他19866273179763556675365705156资产合计167105321886020653193325733662219801448821746

负债：

向中央银行借款56043113573--6169622同业及其他金融机构存放

款项及拆入资金（2）40520891711979254138675956396114520以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债6523461516692546299576056

衍生金融负债----197795197795

存款证19307621704232266-3035445419客户存款18333925750327682131961179877477834836973已发行债务证券311014826952193297684797126622028722其他354010328307657423913317965373负债合计22956210103877658725331704947206022744834480

利率风险敞口(6245678)8472441(3405999)5028715不适用不适用

（1）含买入返售款项。

（2）含卖出回购款项。

上表列示数据包含交易账簿数据。

189中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、金融风险管理（续）

4.银行账簿利率风险（续）

本集团及本行的资产及负债按合同重新定价日或到期日（两者较早者）列示如下：（续）本行

2025年12月31日

3个月内3个月至1年1至5年5年以上不计息合计

资产：

现金及存放中央银行款项322469838762843-3834513614868存放同业及其他金融机构

款项及拆出资金（1）1245066410396150376-311421836980

衍生金融资产----7259172591客户贷款及垫款12104048164101162675711006864617428928595金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资8358717693786484100468106097553573以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资3073716618521633335696602851743384334以摊余成本计量的金融投资65647512286384673183525489110145311914640

长期股权投资----213729213729

固定资产及在建工程----118116118116

其他-516--814676815192资产合计176212451889233168137926152647197260351452618

负债：

向中央银行借款55761120788---176549同业及其他金融机构存放

款项及拆入资金（2）5343160199371931552-876357456066以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债----133208133208

衍生金融负债----8915589155

存款证18997924001663842-2706496543客户存款19627948745589983994603679475960536279706已发行债务证券492554781526140562728004126782155324其他1031356567382595617045630974负债合计25710433105955138642154767393170203247417525

利率风险敞口(8089188)8296818(1828362)5385254不适用不适用

（1）含买入返售款项。

（2）含卖出回购款项。

上表列示数据包含交易账簿数据。

190中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、金融风险管理（续）

4.银行账簿利率风险（续）

本集团及本行的资产及负债按合同重新定价日或到期日（两者较早者）列示如下：（续）本行（续）

2024年12月31日

3个月内3个月至1年1至5年5年以上不计息合计

资产：

现金及存放中央银行款项28696526665--3547613231078存放同业及其他金融机构

款项及拆出资金（1）1913290399411858252176163342417036

衍生金融资产----193367193367客户贷款及垫款1035150416087596218065865734563226789370金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资2621325891217977121488913953693738以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资3231915471161330450597541771342875432以摊余成本计量的金融投资3108941388781321952845934531026969615352

长期股权投资----193542193542

固定资产及在建工程----117552117552其他19865662179763556557075586255资产合计157967301869414350516155498188167204646712722

负债：

向中央银行借款56043113573--6169622同业及其他金融机构存放

款项及拆入资金（2）41874471644712267154-862486185561以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债843---6135262195

衍生金融负债----169959169959

存款证17717221652032265-2972428929客户存款17092976737043481907621176475977433425710已发行债务证券297702799193150263678001116981936857其他30058716249846442517525560672负债合计21815188101531488665428696207160953442939505

利率风险敞口(6018458)8540995(3613813)4801981不适用不适用

（1）含买入返售款项。

（2）含卖出回购款项。

上表列示数据包含交易账簿数据。

191中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、金融风险管理（续）

5.资本管理

本集团资本管理的目标为：

－保持合理的资本充足率水平，持续满足资本监管法规和政策要求。保持稳固的资本基础，支持本集团业务增长和战略规划的实施，实现全面、协调和可持续发展；

－实施资本计量高级方法，完善内部资本充足评估程序，公开披露资本管理相关信息，全面覆盖各类风险，确保集团安全运营；

－充分运用各类风险量化成果，建立以经济资本为核心的银行价值管理体系，完善政策流程和管理应用体系，强化资本约束和资本激励机制，提升产品定价和决策支持能力，提高资本配置效率；及－合理运用各类资本工具，不断增强资本实力，优化资本结构，提高资本质量，降低资本成本，为股东创造最佳回报。

本集团对资本结构进行管理，并根据经济环境和集团经营活动的风险特性进行资本结构调整。为保持或调整资本结构，本集团可能调整利润分配政策，发行或回购股票、合格其他一级资本工具、合格二级资本工具、可转换公司债券等。

本集团根据金融监管总局规定的方法定期监控资本充足率。本集团及本行于每季度向金融监管总局提交所需资本监管信息。

2024年1月1日起，本集团按照《商业银行资本管理办法》及其他相关规定的要求计算资本充足率。依据监管机构批准的资本计量高级方法实施范围，符合监管要求的公司信用风险暴露采用初级内部评级法、零售信用风险暴露采用高级内部评级法，内部评级法未覆盖的信用风险采用权重法，市场风险采用标准法，操作风险采用标准法。

根据《商业银行资本管理办法》、《系统重要性银行评估办法》、《系统重要性银行附加监管规定（试行）》和巴塞尔委员会对全球系统重要性银行附加资本要求的统一规定，本集团的核心一级资本充足率不得低于9%，一级资本充足率不得低于10%，资本充足率不得低于12%。此外，在境外设立的机构也会直接受到当地银行监管机构的监管，不同国家或地区对于资本充足率的要求有所不同。

本集团按照《商业银行资本管理办法》及相关规定计算下列的核心一级资本充足率、一

级资本充足率和资本充足率。该计算依据可能与其他国家或地区（包括中国香港）所采用的相关依据存在差异。

本集团的资本充足率及相关数据按照中国会计准则编制的法定财务报表为基础进行计算。2025年内，本集团遵守了监管部门规定的资本要求。

192中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、金融风险管理（续）

5.资本管理（续）

本集团按照《商业银行资本管理办法》中资本计量高级方法计算的核心一级资本充足率、

一级资本充足率及资本充足率列示如下：

2025年12月31日2024年12月31日

核心一级资本38631573648963实收资本356407356407资本公积可计入部分143871148128盈余公积500576463951一般风险准备660329614426未分配利润21721252007203少数股东资本可计入部分44944071累计其他综合收益2535554777核心一级资本扣除项目2600824621商誉1838318687

其他无形资产（土地使用权除外）1121210194对未按公允价值计量的项目进行现金流套

期形成的储备(3587)(4260)核心一级资本净额38371493624342其他一级资本385527325111其他一级资本工具及其溢价384657324344少数股东资本可计入部分870767一级资本净额42226763949453二级资本10801201037078二级资本工具及其溢价可计入金额690003632917超额损失准备388783402917少数股东资本可计入部分13341244总资本净额53027964986531

（）风险加权资产12826994825710855

核心一级资本充足率13.57%14.10%

一级资本充足率14.94%15.36%

资本充足率18.76%19.39%

（1）为应用资本底线及校准后的风险加权资产。

193中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）八、金融工具的公允价值

本集团构建了公允价值计量相关的制度办法和内部机制，规范了金融工具公允价值计量框架、公允价值会计计量方法以及操作规程。公允价值会计计量办法明确了估值技术、参数选择，以及相关的概念、模型及参数求解办法；操作规程落实了上述各类业务的计量流程、计量时点、市场参数选择，以及相应的角色分工。在公允价值计量过程中，前台业务部门负责日常交易管理，财务会计部门牵头制定计量的会计政策与估值技术方法并负责系统实现，风险管理部门负责交易信息和模型系统的验证。

公允价值估计是根据金融工具的特性和相关市场数据于某一特定时间做出，一般是主观的。本集团根据以下层次确定及披露金融工具的公允价值：

第一层次输入值，相同资产或负债在活跃市场未经调整的公开报价；

第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的市场信息；

及

第三层次输入值，使用估值技术，部分对估值结果有重大影响的参数并非基于可观察的市场信息。

下述为采用估值技术确定的以公允价值计量的金融工具公允价值情况说明，包括本集团对市场参与者在金融工具估值时所作假设的估计。

金融投资

采用估值技术进行估值的金融投资包括债券、资产支持证券、投资基金、非上市权益工具和资产管理计划等。本集团在针对这些投资估值时所运用的主要估值参数包括可观察数据，或者同时包括可观察和不可观察数据。可观察的估值参数包括对当前利率的假设；不可观察的估值参数包括对预期违约率、提前还款率、折现率及市场流动性的假设等。

本集团划分为第二层次的债券投资大部分为人民币债券，这些债券的公允价值按照中央国债登记结算有限责任公司的估值结果确定，影响估值结果的所有重大估值参数均采用可观察市场信息。

衍生工具

采用仅包括可观察市场数据的估值技术进行估值的衍生工具主要包括利率掉期、货币

远期及掉期、货币期权等。最常见的估值技术包括现金流折现模型、布莱克－斯科尔斯模型。模型参数包括即远期外汇汇率、外汇汇率波动率以及利率曲线等。

对于结构性衍生产品，公允价值主要采用交易商报价。

194中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）八、金融工具的公允价值（续）客户贷款及垫款

客户贷款及垫款中采用估值技术进行估值的金融工具主要为票据，采用现金流折现模型估值，其中，银行承兑票据，根据承兑人信用风险的不同，以市场实际交易数据为样本，分别构建利率曲线；商业票据，以银行间拆借利率为基准，根据信用风险和流动性进行点差调整，构建利率曲线。

其他以公允价值计量且其变动计入当期损益的负债

无市场报价的其他以公允价值计量且其变动计入当期损益的负债，主要采用现金流折现模型估值，参数包括对应剩余期限的利率曲线（经过市场流动性和信用价差调整）；以及 Heston 模型，参数包括收益率、远期汇率、汇率波动率等，并使用相同标的物的标准欧式期权活跃市场价格校准模型参数。

195中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）八、金融工具的公允价值（续）

1.以公允价值计量的金融工具

本集团

2025年12月31日

第一层次第二层次第三层次合计

金融资产：

衍生金融资产800112236548130414以公允价值计量且其变动计入

当期损益的买入返售款项-17885-17885以公允价值计量且其变动计入

当期损益的客户贷款及垫款-70801097189以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的客户贷款及

垫款-2655589-2655589以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资债券投资229275816921619606238权益投资30572666105983137221基金及其他投资3891858333103243200494小计92417640691210845943953以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资

债券投资3720433348701-3720744

其他债权类投资-40478234870权益投资3449378265534697665小计4065363360574561693823279金融资产合计50695468041842671717578309

金融负债：

客户存款-210557-210557

卖出回购款项-694-694以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债81487281460150196衍生金融负债4071129873138134082金融负债合计40794898521598495529

196中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）八、金融工具的公允价值（续）

1.以公允价值计量的金融工具（续）

本集团（续）

2024年12月31日

第一层次第二层次第三层次合计

金融资产：

衍生金融资产1211121019555222361以公允价值计量且其变动计入

当期损益的买入返售款项-20317-20317以公允价值计量且其变动计入

当期损益的客户贷款及垫款-4929765005以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的客户贷款及

垫款-1947988-1947988以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资债券投资174987185582925738981权益投资23736100387028111767基金及其他投资376667801544010159691小计789007975761339631010439以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资

债券投资3010202899480-3200500

其他债权类投资-5426-5426权益投资1379357306570385226小计3148132910636657033291152金融资产合计40582458916411997976497262

金融负债：

客户存款-200983-200983

卖出回购款项-715-715以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债15073584232276056衍生金融负债8005189651139197795金融负债合计81554649332461475549

197中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）八、金融工具的公允价值（续）

1.以公允价值计量的金融工具（续）

本行

2025年12月31日

第一层次第二层次第三层次合计

金融资产：

衍生金融资产-72590172591以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的客户贷款及

垫款-2622843-2622843以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资债券投资4687445970587451244

权益投资3737-1053842基金及其他投资695984546698298487小计153835305167674553573以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资债券投资332345298935387473330445权益投资348139074650153889小计3358262993260552483384334金融资产合计3512096219209629236633341

金融负债：

客户存款-180016-180016以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融负债-133208-133208

衍生金融负债-89149689155

金融负债合计-4023736402379

198中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）八、金融工具的公允价值（续）

1.以公允价值计量的金融工具（续）本行（续）

2024年12月31日

第一层次第二层次第三层次合计

金融资产：

衍生金融资产532818802910193367以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的客户贷款及

垫款-1930591-1930591以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资债券投资3898619011737623646权益投资34699953573基金及其他投资602154717158766519小计675826237372419693738以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资债券投资236033257684191382822012权益投资324040444613653420小计2392732580885552742875432金融资产合计3121835323242577035693128

金融负债：

客户存款-179569-179569以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融负债-62195-62195衍生金融负债19121680389169959金融负债合计19124098029411723

199中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）八、金融工具的公允价值（续）

2.以公允价值计量的第三层次金融工具变动情况

下表列示了以公允价值计量的第三层次金融资产和金融负债的变动情况：

本集团

本年其他（转出）/

2025年本年损益综合收益转入2025年

1月1日影响合计影响合计购入售出及结算第三层次12月31日

金融资产：

衍生金融资产5579-33(109)(10)48以公允价值计量且其变动计入当期损益的客户贷款

及垫款767-99(73)-109以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资

债券投资2925(1127)-924(1056)(47)1619

权益投资87028378-29623(11034)(12)105983

基金及其他投资44010(1530)-61970(9569)8362103243

小计133963(2279)-92517(21659)8303210845以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资

权益投资65703-385055(15450)-55346

基金及其他投资--(182)--1005823

小计65703-(144)5055(15450)100556169

金融资产合计199797(2193)(144)97704(37291)9298267171

金融负债：

以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融负债(2322)344-(477)747248(1460)

衍生金融负债(139)(131)-(14)4997(138)

金融负债合计(2461)213-(491)796345(1598)

200中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）八、金融工具的公允价值（续）

2.以公允价值计量的第三层次金融工具变动情况（续）

下表列示了以公允价值计量的第三层次金融资产和金融负债的变动情况：（续）

本集团（续）

本年其他（转出）/

2024年本年损益综合收益转入2024年

1月1日影响合计影响合计购入售出及结算第三层次12月31日

金融资产：

衍生金融资产515110-521(352)(739)55以公允价值计量且其变动计入当期损益的客户贷款

及垫款1145--(43)-76以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资

债券投资33687-639(1091)22925

权益投资74226(15)-23192(10375)-87028

基金及其他投资41357(940)-18914(15321)-44010

小计118951(948)-42745(26787)2133963以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资

权益投资40472-14903521(3400)2362065703

小计40472-14903521(3400)2362065703

金融资产合计160052(833)149046787(30582)22883199797

金融负债：

以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融负债(1838)(221)-(761)498-(2322)

衍生金融负债(1179)(174)--496718(139)

金融负债合计(3017)(395)-(761)994718(2461)

201中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）八、金融工具的公允价值（续）

2.以公允价值计量的第三层次金融工具变动情况（续）

下表列示了以公允价值计量的第三层次金融资产和金融负债的变动情况：（续）本行本年其他

2025年本年损益综合收益转入2025年

1月1日影响合计影响合计购入售出及结算第三层次12月31日

金融资产：

衍生金融资产10(1)--(8)-1以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资

债券投资73744-148(342)-587

权益投资9510----105

基金及其他投资1587132-5582(319)-6982

小计2419186-5730(661)-7674以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资

债券投资9138-(391)---8747

权益投资46136-(1526)4136(2245)-46501

小计55274-(1917)4136(2245)-55248

金融资产合计57703185(1917)9866(2914)-62923

金融负债：

衍生金融负债(9)3----(6)

金融负债合计(9)3----(6)

202中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）八、金融工具的公允价值（续）

2.以公允价值计量的第三层次金融工具变动情况（续）

下表列示了以公允价值计量的第三层次金融资产和金融负债的变动情况：（续）本行（续）本年其他

2024年本年损益综合收益转入2024年

1月1日影响合计影响合计购入售出及结算第三层次12月31日

金融资产：

衍生金融资产18(15)--7-10以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资

债券投资1176(176)-229(492)-737

权益投资78--17--95

基金及其他投资1745(14)--(144)-1587

小计2999(190)-246(636)-2419以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资

债券投资8896-29124(8884)-9138

权益投资43257-15031460(98)1446136

小计52153-150510584(8982)1455274

金融资产合计55170(205)150510830(9611)1457703

金融负债：

衍生金融负债(11)2----(9)

金融负债合计(11)2----(9)

第三层次金融工具净损益影响列示如下：

本集团本行

2025年2024年2025年2024年

已实现1212(402)26(132)

未实现(3192)(826)162(71)

合计(1980)(1228)188(203)

203中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）八、金融工具的公允价值（续）

3.层次之间转换

（1）第一层次及第二层次之间转换

由于特定证券的投资市场环境变化，其公开报价可以在活跃市场中观察到，本集团于资产负债表日将这些证券从以公允价值计量的第二层次转入第一层次。

由于特定证券的投资市场环境变化，其公开报价无法再在活跃市场中观察到，但根据可观察的市场参数，有足够的信息来衡量这些证券的公允价值，本集团于资产负债表日将这些证券从以公允价值计量的第一层次转入第二层次。

2025年及2024年，本集团以公允价值计量的金融资产和负债在第一层次和第二层次之

间的转换金额不重大。

（2）第二层次及第三层次之间转换

由于对部分金融工具估值结果有重大影响的参数由可观察转化为不可观察，本集团于资产负债表日将这些金融工具从以公允价值计量的第二层次金融资产和负债转入第三层次。

由于对部分金融工具估值方法有变化或对估值结果有重大影响的参数由不可观察转化

为可观察等原因，本集团于资产负债表日将这些金融工具从以公允价值计量的第三层次金融资产和负债转出。

4.基于重大不可观察的模型输入计量的公允价值

采用包括不可观察市场数据的估值技术进行估值的金融工具主要包括部分结构化衍生

金融工具、资产支持证券、投资基金、非上市权益工具和资产管理计划等。所采用的估值模型主要为现金流折现模型、资产净值法和市场比较法等。该等估值模型中涉及的不可观察假设包括预期违约率、提前还款率、折现率及市场流动性的假设等。

于2025年12月31日，采用其他合理的不可观察假设替换模型中原有的不可观察假设对公允价值计量结果的影响不重大（2024年12月31日：不重大）。

204中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）八、金融工具的公允价值（续）

5.未以公允价值计量的金融资产、金融负债的公允价值

除以下项目外，本集团各项未以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值之间无重大差异：

本集团

2025年12月31日

账面价值公允价值第一层第二层第三层金融资产以摊余成本计量的金融投资1214018312585295366721245769390930金融负债

已发行次级债券、二级资本债券和总损失吸

收能力非资本债券804590821265-821265-

2024年12月31日

账面价值公允价值第一层第二层第三层金融资产以摊余成本计量的金融投资9851985105310414347310360858126710金融负债

已发行次级债券、二级资本债券和总损失吸

收能力非资本债券749261778648-778648-

205中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）八、金融工具的公允价值（续）

5.未以公允价值计量的金融资产、金融负债的公允价值（续）

除以下项目外，本集团各项未以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值之间无重大差异：（续）本行

2025年12月31日

账面价值公允价值第一层第二层第三层金融资产以摊余成本计量的金融投资1191464012370578233031225463692639金融负债

已发行次级债券、二级资本债券和总损失吸

收能力非资本债券799458816007-816007-

2024年12月31日

账面价值公允价值第一层第二层第三层金融资产以摊余成本计量的金融投资9615352102927402039010143834128516金融负债

已发行次级债券、二级资本债券和总损失吸

收能力非资本债券743079772657-772657-

如果存在交易活跃的市场，如经授权的证券交易所，市价为金融工具公允价值之最佳体现。由于本集团所持有及发行的部分金融资产及金融负债并无可取得的市价，对于该部分无市价可依的金融资产或金融负债，本集团以下述现金流量折现或其他估计方法来决定其公允价值：

（1）在没有其他可参照市场资料时，与本行重组相关的以摊余成本计量的金融投资的

公允价值根据所定利率并考虑与此金融工具相关的特殊条款进行估算，其公允价值与账面价值相若。与本行重组无关的以摊余成本计量的金融投资的公允价值根据可获得的市价来决定其公允价值，如果无法获得可参考的市价，则按定价模型或现金流折现法进行估算。

（2）已发行次级债券、二级资本债券和总损失吸收能力非资本债券参考可获得的市价

来决定其公允价值。如果无法获得可参考的市价，则按定价模型或现金流折现法估算公允价值。

以上各种假设及方法为本集团金融资产及金融负债公允价值的计算提供了统一的基础。

然而，由于其他机构可能会使用不同的方法及假设，因此，各金融机构所披露的公允价值未必完全具有可比性。

206中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）九、关联方关系及其交易

除了在本财务报表其他附注已另作披露外，本集团与关联方于本年度的交易列示如下：

1.财政部

财政部是国务院的组成部门，主要负责财政收支和税收政策等。于2025年12月31日，财政部直接持有本行约31.14%（2024年12月31日：约31.14%）的已发行股本。本集团与财政部开展日常业务交易，主要交易的详细情况列示如下：

2025年12月31日2024年12月31日

年末余额：

中国国债和特别国债47344503325998

2025年2024年

本年交易：

国债利息收入8377164747

2.中央汇金投资有限责任公司

中央汇金投资有限责任公司（以下简称“汇金公司”）是中国投资有限责任公司的全资子公司，根据国家授权，对国有重点金融企业进行股权投资，以出资额为限代表国家依法对国有重点金融企业行使出资人权利和履行出资人义务，实现国有金融资产保值增值。

汇金公司不开展其他任何商业性经营活动，不干预其控股的国有重点金融企业的日常经营活动。汇金公司成立于2003年12月16日，注册资本人民币8282.09亿元，实收资本人民币8282.09亿元。于2025年12月31日，汇金公司直接持有本行约34.79%（2024年12月31日：约34.79%）的已发行股本。

本集团于2025年12月31日持有的汇金公司发行的债券（以下简称“汇金债券”）的票面金

额合计人民币862.72亿元（2024年12月31日：人民币588.97亿元），期限2至30年，票面利率1.73%至4.20%。汇金债券包括政府支持机构债券、短期融资券及中期票据，本集团购买汇金债券属于正常的商业经营活动，符合相关监管规定和本集团公司治理文件的要求。

本集团与汇金公司的交易基于正常的商业交易条款及条件，以市场交易价格为定价基础，按正常业务程序进行，主要交易的详细情况列示如下：

2025年12月31日2024年12月31日

年末余额：

债券投资8747159573客户贷款及垫款3642468139客户存款9840535642

207中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）九、关联方关系及其交易（续）

2.中央汇金投资有限责任公司（续）

2025年2024年

本年交易：

债券投资利息收入18861377客户贷款及垫款利息收入13552074客户存款利息支出672381

根据政府的指导，汇金公司在其他银行及金融机构中也持有股权投资。本集团与这些银行及金融机构的交易基于正常的商业交易条款及条件，以市场交易价格为定价基础，按正常业务程序进行。本集团管理层认为这些银行和金融机构是本集团的竞争对手。本集团与这些银行和金融机构进行的主要交易的详细情况列示如下：

2025年12月31日2024年12月31日

年末余额：

债券投资10238131153794存放同业及其他金融机构款项和拆出资金377105273219买入返售款项3942284763客户贷款及垫款86572544衍生金融资产58806206同业及其他金融机构存放款项和拆入资金570766396947卖出回购款项166943400衍生金融负债652931419客户存款4179412947信贷承诺298287924

2025年2024年

本年交易：

债券投资利息收入2047627655存放同业及其他金融机构款项和拆出资金利息收入63892849买入返售利息收入11835客户贷款及垫款利息收入19774同业及其他金融机构存放款项和拆入资金利息支出98085004卖出回购利息支出224客户存款利息支出637228

208中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）九、关联方关系及其交易（续）

3.全国社会保障基金理事会

全国社会保障基金理事会（以下简称“社保基金会”）是财政部管理的事业单位，为全国社保基金的管理运营机构。于2025年12月31日，社保基金会持有本行约5.35%的已发行股本（2024年12月31日：约5.31%）。本集团与社保基金会的交易基于正常的商业交易条款及条件，以市场交易价格为定价基础，按正常业务程序进行，主要交易的详细情况列示如下：

2025年12月31日2024年12月31日

年末余额：

存入资金376750227000

2025年2024年

本年交易：

利息支出1126510015

4.存在控制关系的关联方

与本行存在控制关系的关联方为本行的子公司（主要的子公司详细情况见附注四、8）。

与子公司之间的主要往来余额及交易均已在合并财务报表中抵销，主要交易的详细情况列示如下：

2025年12月31日2024年12月31日

年末余额：

金融投资3760139769存放同业及其他金融机构款项和拆出资金384587366583买入返售款项58507398客户贷款及垫款8528890772衍生金融资产48855971同业及其他金融机构存放款项和拆入资金205768482000卖出回购款项193242924衍生金融负债94399303信贷承诺1420426354

209中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）九、关联方关系及其交易（续）

4.存在控制关系的关联方（续）

2025年2024年

本年交易：

金融投资利息收入19292054存放同业及其他金融机构款项和拆出资金利息收入24992685买入返售利息收入215客户贷款及垫款利息收入33093746同业及其他金融机构存放款项和拆入资金利息支出34086171卖出回购利息支出1291手续费及佣金收入29023788

5.其他不存在控制关系的关联方

其他不存在控制关系的关联方为本集团的联营及合营企业（详细情况见附注四、8）及其子公司。

本集团与联营企业及其子公司的主要交易的详细情况列示如下：

2025年12月31日2024年12月31日

年末余额：

存放同业及其他金融机构款项和拆出资金666722买入返售款项18431837客户贷款及垫款71354894衍生金融资产22501825同业及其他金融机构存放款项和拆入资金39002554客户存款47352968衍生金融负债19731587信贷承诺77958293

210中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）九、关联方关系及其交易（续）

5.其他不存在控制关系的关联方（续）

本集团与联营企业及其子公司的主要交易的详细情况列示如下：（续）

2025年2024年

本年交易：

债券投资利息收入-133存放同业及其他金融机构款项和拆出资金利息收入1522客户贷款及垫款利息收入346237同业及其他金融机构存放款项和拆入资金利息支出281297客户存款利息支出6222

本集团与合营企业及其子公司的主要交易的详细情况列示如下：

2025年12月31日2024年12月31日

年末余额：

客户贷款及垫款-217同业及其他金融机构存放款项和拆入资金190643客户存款87139

2025年2024年

本年交易：

客户贷款及垫款利息收入027同业及其他金融机构存放款项和拆入资金利息支出14客户存款利息支出13

本集团与上述关联方的交易基于正常的商业交易条款及条件，以市场交易价格为定价基础，按正常业务程序进行。

211中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）九、关联方关系及其交易（续）

6.关键管理人员

关键管理人员是指有权力并负责直接或间接地计划、指挥和控制本集团活动的人员，包括董事会和监事会成员及高级管理人员。

关键管理人员的薪酬总额列示如下：

2025年2024年

人民币千元人民币千元薪酬及福利1098414926

上表中比较期间本行关键管理人员税前薪酬为2024年度该等人士全部年度薪酬数额，包括已于2024年度报告中披露的数额。

本行监事会已于2025年9月正式撤销，上表披露的关键管理人员薪酬总额包含本年度监事会存续期间内监事的薪酬。

根据国家有关部门的规定，本行董事长、行长、执行董事及其他高级管理人员的最终薪酬总额尚待国家有关部门最终确认，但预计未确认的薪酬不会对本集团及本行2025年度的财务报表产生重大影响。最终薪酬经国家有关部门确认之后将另行发布公告披露。

本集团关联方还包括本集团关键管理人员及其关系密切的家庭成员，以及关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制及施加重大影响的其他公司。

2025年，本集团与上述关联方的交易及余额单笔及总额均不重大（2024年：不重大）。

本集团于日常业务中与上述关联方进行的交易均为正常的银行业务。

于2025年12月31日，本集团对上交所相关规定项下的关联自然人发放贷款和信用卡透支余额为人民币43万元（2024年12月31日：人民币23万元）。

于2025年12月31日，本行对金融监管总局相关规定项下的关联自然人发放贷款和信用卡透支余额为人民币13554万元（2024年12月31日：人民币11331万元）。

本集团与上述关联方的交易基于正常的商业交易条款及条件，以市场交易价格为定价基础，按正常业务程序进行。

7.企业年金基金

本集团与本行设立的企业年金基金除正常的供款外，本年末年金基金持有本行 A 股股票市值人民币1081万元（2024年12月31日：人民币4243万元），持有本行发行债券人民币69878万元（2024年12月31日：人民币80916万元）。

212中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）九、关联方关系及其交易（续）

8.主要关联方交易占比

与子公司之间的主要往来余额及交易均已在合并财务报表中抵销。在计算关联方交易占比时，关联方交易不包含与子公司之间的关联方交易。

2025年12月31日2024年12月31日

交易余额占比交易余额占比

金融投资584573434.57%453936532.07%存放同业及其他金融机构

款项和拆出资金37777129.89%27394122.46%

买入返售款项412657.78%866007.16%

客户贷款及垫款522160.18%757940.27%

衍生金融资产81306.23%80313.61%同业及其他金融机构存放

款项和拆入资金57485611.26%4001448.72%

卖出回购款项166940.66%34000.22%

衍生金融负债85026.34%3300616.69%

客户存款5217711.40%2786960.80%

信贷承诺376230.98%162170.48%

2025年2024年

交易余额占比交易余额占比

利息收入1145538.60%992306.95%

利息支出227493.27%159582.02%

213中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）十、资产负债表日后事项

本行于2026年3月27日召开董事会，批准在提取法定盈余公积和一般准备后，派发

2025年末期普通股现金分红，每10股派发人民币1.689元（含税），并报本行股东会审议批准。以本行截至2025年12月31日止已发行普通股股份计算，派息总额共计约人民币601.97亿元。本财务报表并未在负债中确认该应付股利。

十一、比较数据

若干比较数据已经过重分类，以符合本报告期间之列报要求。

十二、财务报表的批准本财务报表已于2026年3月27日获本行董事会批准。

214中国工商银行股份有限公司

未经审计财务报表补充资料（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

1.非经常性损益明细表非经常性损益项目依照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》的规定确定列报。

2025年2024年

非流动资产处置收益3861156盘盈清理净收益143101其他192967

所得税影响数(283)(633)合计4381591

其中：归属于母公司普通股股东的非经常性损益4361586归属于少数股东的非经常性损益25非经常性损益不包括本集团因正常经营产生的已计提资产减值准备的冲销部分和受托经营取得的托管费收入。

2.按中国会计准则与国际财务报告准则编制的财务报表差异说明

按中国会计准则与国际财务报告准则编制的财务报表中，2025年归属于母公司股东的净利润无差异（2024年：无差异）；于2025年12月31日归属于母公司股东的权益

无差异（2024年12月31日：无差异）。

3.加权平均净资产收益率及基本和稀释每股收益

2025年

加权平均

报告期利润净资产收益率每股收益（人民币元）

%基本稀释归属于母公司普通股股东的

净利润3567989.451.001.00扣除非经常性损益后归属于

母公司普通股股东的净利润3563629.431.001.00

2024年

加权平均

报告期利润净资产收益率每股收益（人民币元）

%基本稀释归属于母公司普通股股东的

净利润3509009.880.980.98扣除非经常性损益后归属于

母公司普通股股东的净利润3493149.830.980.98

215中国工商银行股份有限公司

未经审计财务报表补充资料（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

3.加权平均净资产收益率及基本和稀释每股收益（续）

归属于母公司普通股股东的净资产：

2025年12月31日2024年12月31日

归属于母公司普通股股东的年末净资产38596023645497归属于母公司普通股股东的加权平均净资产37772113552131加权平均净资产收益率及基本和稀释每股收益依照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号——净资产收益率和每股收益的计算及披露》（2010年修订）

的相关规定计算，其中基本和稀释每股收益引自经审计的2025年财务报表。

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