中国工商银行股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）一、 公司简介

中国工商银行股份有限公司（以下简称“本行”）前身为中国工商银行，是经中华人民共和国国务院（以下简称“国务院”）和中国人民银行批准于 1984 年 1 月 1 日成立的国有独资商业银行。经国务院批准，中国工商银行于 2005 年 10 月 28 日整体改制为股份有限公司；股份有限公司完整承继中国工商银行的所有资产和负债。2006 年 10 月 27 日，本行在上海证券交易所（以下简称“上交所”）和香港联合交易所有限公司（以下简称“香港联交所”）挂牌上市。

本行持有中国银行业监督管理委员会（2023 年更名为国家金融监督管理总局，以下简称“金融监管总局”）颁发的金融许可证，机构编码为 B0001H111000001 号，持有国家工商行政管理总局核准颁发的企业法人营业执照，统一社会信用代码为

91100000100003962T；法定代表人为廖林；注册地址为北京市西城区复兴门内大街 55号。

本行 A 股及 H 股股票在上交所及香港联交所的股份代号分别为 601398 及 1398。境内优先股在上交所上市的证券代码为 360011 及 360036。

本行及所属各子公司（以下统称“本集团”）的主要经营范围包括公司金融业务，个人金融业务，资金业务和投资银行业务，并提供资产管理、信托、金融租赁、保险及其他金融服务。本行总行及在中国境内的分支机构和子公司统称为“境内机构”，“境外机构”是指在中国境外依法注册设立的分支机构和子公司。

二、 财务报表的编制基础及遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合中华人民共和国财政部（以下简称“财政部”）颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团和本行于 2025 年 12 月 31 日的财务状况以及 2025 年度的经营成果和现金流量。

本财务报表符合中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）2023 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

本集团以持续经营为基础编制财务报表。

三、 重要会计政策和会计估计

1. 会计年度

本集团的会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

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财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）三、 重要会计政策和会计估计（续）

2. 记账本位币及外币折算

记账本位币

本集团境内机构的记账本位币为人民币，境外机构根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币。本行编制本财务报表采用的货币为人民币。

外币折算所有外币交易的初始确认均按交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记账本位币列示。于资产负债表日，外币货币性资产及负债按资产负债表日的市场汇率折算为记账本位币。因货币性项目清算或折算而产生的汇兑差异计入当期损益；但如果外币货币性资产或负债被用于对境外经营净投资进行套期，汇兑差异直接计入其他综合收益，直至处置该投资时，该累计汇兑差异才被确认为当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目按初始交易日的外币汇率折算；以公允价值计量的外币非货币性项目以公允价值确认日的外币汇率折算。由于收购境外业务产生的商誉及对资产和负债账面价值按公允价值进行的调整，视同境外业务产生的外币资产和负债，按资产负债表日汇率进行折算。由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。

在资产负债表日，境外经营实体的资产和负债均按资产负债表日的市场汇率折算成人民币。对于处于恶性通货膨胀经济中的境外经营实体以外的经营实体，股东权益项目中除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目则按交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算所产生的汇兑差额计入其他综合收益。处置境外经营实体时，将其他综合收益项目下列示的与该境外实体有关的累计外币报表折算差额转入当期损益。汇率变动对现金及现金等价物的影响额在现金流量表中单独列报。

3. 记账基础和计价原则

本集团以权责发生制为会计核算基础，除部分金融工具及部分非金融资产按公允价值计量外，其他项目均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

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财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）三、 重要会计政策和会计估计（续）

4. 重要性标准确定方法和选择依据重要性，是指在合理预期下，财务报表某项目的省略或错报会影响使用者据此作出经济决策的，该项目具有重要性。本集团根据自身所处的具体环境，从项目的性质和金额两方面判断财务信息的重要性。在判断项目性质的重要性时，本集团主要考虑该项目在性质上是否属于日常活动、是否显著影响本集团的财务状况、经营成果和现金流量等因素；

在判断项目金额大小的重要性时，本集团考虑该项目金额占总资产、总负债、股东权益、营业收入、营业成本、净利润、综合收益总额等直接相关项目金额的比重或所属报表单列项目金额的比重。

5. 合并财务报表

子公司指由本集团控制的被投资方（包括结构化主体）。控制，是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。在判断本集团是否拥有对被投资方的权力时，本集团仅考虑与被投资方相关的实质性权利（包括本集团自身所享有的及其他方所享有的实质性权利）。子公司的财务状况、经营成果和现金流量由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。

结构化主体，是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定因素而设计的主体。主导该主体相关活动的依据通常是合同安排或其他安排形式。

在编制合并财务报表时，所有集团内部交易及余额，包括未实现内部交易损益均已抵销。

集团内部交易发生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。在不丧失控制权的前提下，本集团享有子公司权益发生的变化，按照权益性交易进行核算。

编制合并财务报表时，子公司采用与本行一致的会计年度和会计政策。境外机构执行本行制定的各项会计政策，如果因遵循当地的监管及核算要求，采纳了某些不同于本行制定的会计政策，由此产生的对合并财务报表的影响，在编制合并财务报表时已按照本行的会计政策调整。

子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益总额分别在合并资产负债表的股东权益中和合并利润表的净利润及综合收益总额项目后单独列示。

如果子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所

享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。

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财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）三、 重要会计政策和会计估计（续）

6. 企业合并和商誉

本集团取得对另一个或多个企业（或一组资产或净资产）的控制权且其构成业务的，该交易或事项构成企业合并。企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。

对于非同一控制下的交易，购买方在判断取得的资产组合等是否构成一项业务时，将考虑是否选择采用“集中度测试”的简化判断方式。如果该组合通过集中度测试，则判断为不构成业务。如果该组合未通过集中度测试，仍按照业务条件进行判断。

当本集团取得了不构成业务的一组资产或净资产时，将购买成本按购买日所取得的各项资产、负债的相对公允价值基础进行分配，不按照以下企业合并的会计处理方法进行处理。

同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

本集团通过同一控制下的企业合并取得的资产和负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。本集团取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用，于发生时计入当期损益。

非同一控制下的企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认净资产按照可辨认资产、负债及或有负债在购买日的公允价值计量。

为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

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6. 企业合并和商誉（续）

商誉对于非同一控制下企业合并，支付的合并对价的公允价值（包括发行的权益性证券的公允价值）与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和，大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。支付的合并对价的公允价值（或发行的权益性证券的公允价值）与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和，小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及支付的合并对价的公允价值（或发行的权益性证券的公允价值）及购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值的计量进行复核，复核后支付的合并对价的公允价值（或发行的权益性证券的公允价值）与购买日之前持

有的被购买方的股权的公允价值之和，仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

商誉以成本扣除减值准备后的净值列示，且至少每年进行一次减值测试。为了减值测试的目的，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本集团确定的报告分部。

进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

当商誉成为资产组或资产组组合的一部分，并且该资产组或资产组组合的部分业务被出售，则在确定出售损益时，该商誉也被包括在该资产组或资产组组合的账面成本中。在此情况下出售的商誉根据所出售的业务及所保留的资产组或资产组组合部分的相关价值而确定。

商誉减值损失一经确认，在以后期间不得转回。

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财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）三、 重要会计政策和会计估计（续）

7. 关联方

一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制或共同控制的，构成关联方。

本集团的关联方包括但不限于：

（1） 母公司；

（2） 子公司；

（3） 受同一母公司控制的其他企业；

（4） 实施共同控制的投资方；

（5） 施加重大影响的投资方；

（6） 合营企业；

（7） 联营企业；

（8） 主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员；

（9） 本行或其母公司关键管理人员，以及与其关系密切的家庭成员；

（10） 主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制的其他企业；

（11） 实施共同控制的投资方的其他合营企业或联营企业；或

（12） 本集团设立的企业年金基金。

上述所指的联营企业包括联营企业及其子公司，合营企业包括合营企业及其子公司。仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成本集团的关联方。

8. 金融工具的分类和计量

金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。

（1） 金融工具的初始确认和计量金融资产和金融负债在初始确认时按公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；其他类别的金融资产和金融负债相关直接交易费用计入其初始确认金额。

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本集团估计公允价值时，考虑市场参与者在计量日对相关资产或负债进行定价时考虑的特征，包括资产状况、对资产出售或者使用的限制等，并采用在当前情况下适用且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。本集团使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。

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财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）三、 重要会计政策和会计估计（续）

8. 金融工具的分类和计量（续）

（2） 金融资产的分类和后续计量金融资产的分类

本集团通常根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，在初始确认时将金融资产分为三类，即以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

除非本集团改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

－ 本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；

－ 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

－ 本集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；

－ 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本集团可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本集团将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本集团可以将本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

管理金融资产的业务模式，是指本集团如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本集团所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本集团以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。

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8. 金融工具的分类和计量（续）

（2） 金融资产的分类和后续计量（续）

金融资产的分类（续）

本集团对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付

本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本集团对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。

金融资产的后续计量以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

初始确认后，该类金融资产以公允价值进行后续计量，除非该金融资产属于套期关系的一部分，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益。

以摊余成本计量的金融资产

初始确认后，该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

初始确认后，该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

初始确认后，该类金融资产以公允价值进行后续计量。股利收入计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

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8. 金融工具的分类和计量（续）

（3） 金融负债的分类和后续计量本集团将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债及其他金融负债。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

本集团将符合下列条件之一的金融负债，在初始确认时可以指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

（1） 该指定能够消除或显著减少会计错配；

（2） 根据本集团正式书面文件载明的风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金

融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在本集团内部以此为基础向关键管理人员报告；

（3） 符合条件的包含嵌入衍生工具的混合合同。

初始确认后，该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。

对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由本集团自身信用风险变动引起的金融负债公允价值的变动金额，计入其他综合收益；金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。对自身信用风险变动的影响进行处理而造成或扩大损益中的会计错配的金融负债，本集团将该等金融负债的全部利得或损失（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。在金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

其他金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

（4） 金融工具重分类

当本集团改变其管理金融资产的业务模式时，将对所有受影响的相关金融资产进行重分类。若本集团对金融资产进行重分类，自重分类日（即导致本集团对金融资产进行重分类的业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天）起采用未来适用法进行相关会计处理。

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9. 交易日会计

所有按常规方式进行的金融资产的买卖均在交易日确认，即在本集团有义务购买或出售资产的日期确认交易。按常规方式进行的买卖指买卖的金融资产的交付均在按照市场规则或惯例确定的日期进行。

10. 金融工具的列报

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1） 本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

（2） 本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

11. 金融资产的减值

本集团以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值处理并确认损失准备：

（1） 以摊余成本计量的金融资产；

（2） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资；

（3） 贷款承诺及财务担保合同。

本集团持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型，包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的债务工具投资或权益工具投资，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资，以及衍生金融资产。

预期信用损失

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金流短缺的现值。

本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映下列各项要素：（i）通过评价一系列可能

的结果而确定的无偏概率加权平均金额；（ii）货币时间价值；（iii）在资产负债表日无

须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

在计量预期信用损失时，本集团需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。

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11. 金融资产的减值（续）

预期信用损失（续）

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

本集团基于金融工具信用风险自初始确认后是否已显著增加，将各笔业务划分为下列三个风险阶段，计提预期信用损失。

第一阶段：自初始确认后信用风险未显著增加的金融工具。需确认金融工具未来 12 个月内的预期信用损失金额。

第二阶段：自初始确认起信用风险显著增加，但尚无客观减值证据的金融工具。需确认

金融工具在整个存续期内的预期信用损失金额。信用风险显著增加的判断标准，参见附注七、1.信用风险。

第三阶段：在资产负债表日存在客观减值证据的金融工具。需确认金融工具在整个存续

期内的预期信用损失金额。对已发生信用减值的判断标准，参见附注七、1.信用风险。

预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本集团在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资，本集团在其他综合收益中确认损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。对于贷款承诺及财务担保合同，本集团在其他负债（信贷承诺损失准备）中确认损失准备。

核销

如果本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本集团确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额时。但是，被减记的金融资产仍可能受到本集团催收到期款项相关执行活动的影响。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

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12. 金融资产合同修改

在某些情况下（如贷款重组），本集团会修改或重新议定金融资产合同。本集团会评估修改后的合同条款是否发生了实质性的变化。如果修改后合同条款发生了实质性的变化，本集团将终止确认原金融资产，并按修改后的条款确认一项新金融资产。如果修改后的合同条款并未发生实质性的变化，但导致合同现金流量发生变化的，本集团在评估相关金融工具的信用风险是否已经显著增加时，将基于变更后的合同条款在资产负债表日发生违约的风险与基于原合同条款在初始确认时发生违约的风险进行比较。

13. 金融资产和金融负债的终止确认

金融资产的终止确认

满足下列条件之一时，本集团终止确认该金融资产：

（1） 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

（2） 该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

（3） 该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎

所有的风险和报酬，但是未保留对该金融资产控制。

当本集团转移了收取金融资产现金流量的权利，或保留了收取金融资产现金流量的权利，但承担了将收取的现金流量支付给最终收款方的义务同时满足金融资产转移的条件，并且既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，也没有转移对该金融资产的控制，则本集团会根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产。如果本集团采用为所转移金融资产提供担保的形式继续涉入，则本集团的继续涉入程度以该金融资产的初始账面金额或本集团可能被要求偿付对价的最大金额二者中的孰低者确定。

资产证券化

作为经营活动的一部分，本集团将部分信贷资产证券化。对于未能符合金融资产终止确认条件的信贷资产证券化，相关金融资产不终止确认，从第三方投资者筹集的资金以融资款处理；对于既没有转移也没有保留信贷资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且没有转移对该部分资产的控制的信贷资产证券化，本集团在财务状况表上按照本集团的继续涉入程度确认有关金融资产；对于符合金融资产终止确认条件的信贷资产证券化，所转移金融资产整体的账面价值，与其对价之间的差额，确认为证券化的利得或损失，计入当期损益。

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13. 金融资产和金融负债的终止确认（续）

金融资产的终止确认（续）附回购条件的资产转让

附回购条件的金融资产转让，根据交易的经济实质确定是否终止确认。对于将予回购的资产与转让的金融资产相同或实质上相同、回购价格固定或是原转让价格加上合理回报的，本集团不终止确认所转让的金融资产。对于在金融资产转让后只保留了优先按照回购日公允价值回购该金融资产权利的，本集团终止确认所转让的金融资产。

金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

14. 衍生金融工具及套期会计

衍生金融工具

衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行确认，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的衍生金融工具确认为一项负债。

如果混合合同包含的主合同是一项金融资产，嵌入衍生工具不再从金融资产的主合同中分拆出来，而是将混合金融工具整体适用关于金融资产分类的相关规定进行会计处理。

如果混合合同包含的主合同不是金融资产，当嵌入衍生工具与其主合同的经济特征及风险不存在紧密关系，与该嵌入衍生工具具有相同条款的单独工具符合衍生金融工具的定义，并且该混合工具并非以公允价值计量且其变动计入当期损益时，则该嵌入衍生工具从混合合同中予以分拆，作为独立的衍生金融工具处理。这些嵌入衍生工具以公允价值计量，公允价值的变动计入当期损益。

未指定为套期工具及不符合套期工具要求的衍生金融工具，包括以为特定利率和汇率风险提供套期保值为目的、但不符合套期会计要求的衍生金融工具，其公允价值的变动计入利润表。

普通的衍生金融工具主要基于市场普遍采用的估值模型计算公允价值。估值模型的数据尽可能采用可观察市场信息，包括即远期外汇牌价和市场收益率曲线。复杂的结构性衍生金融工具的公允价值主要来源于交易商报价。

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14. 衍生金融工具及套期会计（续）

套期会计

在初始指定套期关系时，本集团正式指定相关的套期工具和被套期项目，并有正式的文件记录套期关系、风险管理目标和风险管理策略。其内容记录包括载明套期工具、相关被套期项目或交易、所规避风险的性质，以及集团如何评价套期工具抵销被套期项目归属于所规避的风险所产生的公允价值或现金流量变动的有效性。本集团预期这些套期在抵销公允价值或现金流量变动方面符合套期有效性要求，同时本集团会持续地对这些套期关系的有效性进行评估，分析在套期剩余期间内预期将影响套期关系的套期无效部分产生的原因。套期关系由于套期比率的原因而不再符合套期有效性要求，但指定该套期关系的风险管理目标没有改变的，本集团将进行套期关系再平衡。

某些衍生金融工具交易在本集团风险管理的状况下，虽对风险提供有效的经济套期，但因不符合套期会计的条件而作为为交易而持有的衍生金融工具处理，其公允价值变动计入当期损益。

公允价值套期

公允价值套期是指对本集团的已确认资产或负债、未确认的确定承诺，或该资产或负债、未确认的确定承诺中可辨认部分的公允价值变动风险的套期。该公允价值的变动是由于某一特定风险所引起，并且会影响当期损益或其他综合收益。其中，影响其他综合收益的情形，仅限于本集团对指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的公允价值变动风险敞口进行的套期。对于公允价值套期，根据归属于被套期项目所规避的风险所产生的利得或损失，调整未以公允价值计量的被套期项目的账面价值并计入当期损益或其他综合收益；套期工具则进行公允价值重估，相关的利得或损失计入当期损益或其他综合收益。

对于公允价值套期中以摊余成本计量的被套期项目，采用套期会计对其账面价值所作的调整按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。

当未确认的确定承诺被指定为被套期项目，则该确定承诺因所规避的风险引起的公允价值累计后续变动，确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损益。套期工具的公允价值变动也计入当期损益。

当考虑再平衡后，套期关系不再满足运用套期会计的标准，包括套期工具已到期、售出、终止或被行使，本集团将终止使用公允价值套期会计。如果被套期项目终止确认，则将尚未摊销的对账面价值所作的调整确认为当期损益。

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14. 衍生金融工具及套期会计（续）

套期会计（续）现金流量套期现金流量套期是指对现金流量变动风险进行的套期。该类现金流量变动源于与已确认资产或负债、很可能发生的预期交易或其组成部分有关的某类特定风险，且将影响本集团的损益。对于指定并合格的现金流量套期，套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接计入其他综合收益，属于无效套期的部分，计入当期损益。

当被套期现金流量影响当期损益时，原已直接计入其他综合收益的套期工具利得或损失转入当期损益。当考虑再平衡后，套期关系不再满足运用套期会计的标准，包括套期工具已到期、被出售、合同终止或已被行使时，原已直接计入其他综合收益的累计利得或损失暂不转出，直至被套期的预期交易实际发生。如果预期交易预计不会发生，则原已直接计入其他综合收益中的累计利得或损失转出，计入当期损益。

净投资套期境外经营净投资套期是指对境外机构经营净投资外汇风险进行的套期。

对境外经营净投资的套期，按照类似于现金流量套期会计的方式处理。套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接计入其他综合收益；属于无效套期的部分，计入当期损益。处置境外经营时，原已计入其他综合收益中的累计利得或损失作为处置损益的一部分计入当期损益。

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15. 买入返售和卖出回购交易（包括证券借入和借出交易）

根据协议约定于未来某确定日期回购的已售出资产不在资产负债表内终止确认。出售该等资产所得款项，包括应计利息，在资产负债表中列示为卖出回购款项。售价与回购价的差额在协议期间内按实际利率法摊销，计入利息支出。

相反，购买时根据协议约定于未来某确定日期返售的资产将不在资产负债表内确认。为买入该等资产所支付的成本，包括应计利息，在资产负债表中列示为买入返售款项。

按照金融资产分类的原则，本集团通常根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流特征，在初始确认时将买入返售款项分为以摊余成本计量的金融资产，和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。以摊余成本计量的买入返售款项的购入与返售价格差额在协议期间内按实际利率法摊销，计入利息收入。

证券借入和借出交易一般均附有抵押，以证券或现金作为抵押品。只有当与证券所有权相关的风险和收益同时转移时，与交易对手之间的证券转移才被反映在资产负债表中。

所支付的现金或收取的现金抵押品分别确认为资产或负债。

借入的证券不在资产负债表内确认。如该类证券出售给第三方，偿还债券的责任确认为为交易而持有的金融负债，并按公允价值计量，所形成的利得或损失计入当期损益。

16. 保险合同

保险合同识别

本集团因签发保险合同而承担保险风险。保险风险，是指从保单持有人转移至合同签发人的除金融风险之外的风险。本集团评估各单项合同的保险风险是否重大，据此判断该合同是否为保险合同，只有转移了重大保险风险的合同才是保险合同。对于合同开始日经评估符合保险合同定义的合同，后续不再重新评估，保险合同约定的义务因履行、取消或到期而解除的，终止确认保险合同。

合同分组本集团将具有相似风险且统一管理的保险合同归为同一保险合同组合。本集团将保险合同组合进一步细分形成保险合同组，并将保险合同组作为计量单元。保险合同组由一项或多项各自签发日之间间隔不超过 1 年且预计获利水平相似的保险合同组成。

合同组在初始确认时发生首日亏损的，或合同组合中的合同归入其所属亏损合同组而新增亏损的，本集团确认亏损并计入当期保险服务费用。

除亏损合同组外，本集团按照提供保险合同服务的模式，合理确定合同组在责任期内各个期间的责任单元，并据此对合同服务边际账面价值进行摊销，计入当期及以后期间保险服务收入。

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16. 保险合同（续）

保险合同确认和计量

本集团以合同组作为计量单元，在合同组初始确认时按照履约现金流量与合同服务边际之和对保险合同负债进行初始计量。合同服务边际，是指本集团因在未来提供保险合同服务而将于未来确认的未赚利润。履约现金流量包括与履行保险合同直接相关的未来现金流量的估计、货币时间价值及金融风险调整及非金融风险调整。履约现金流量的估计不考虑本集团自身的不履约风险。非金融风险调整，是指本集团在履行保险合同时，因承担非金融风险导致的未来现金流量在金额和时间方面的不确定性而要求得到的补偿。

本集团对保险合同使用一般模型，浮动收费法或保费分配法在资产负债表日按照未到期责任负债与已发生赔款负债之和对保险合同负债进行后续计量。本集团将当期提供保险合同服务导致未到期责任负债账面价值的减少额确认为保险服务收入；将因当期发生赔

案及其他相关费用导致已发生赔款负债账面价值的增加额，以及与之相关的履约现金流量的后续变动额，确认为保险服务费用；将合同组内的保险获取现金流量在责任期内的各个期间的摊销额，同时计入保险服务费用和保险服务收入。

本集团将货币时间价值及金融风险的影响导致的未到期责任负债和已发生赔款负债账

面价值变动额，作为保险合同金融变动额，并选择将部分保险合同组合的保险合同金融变动额分解计入当期保险财务损益和其他综合收益。

17. 租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本集团进行如下评估：

－ 合同是否涉及已识别资产的使用。已识别资产可能由合同明确指定或在资产可供客户使用时隐性指定，并且该资产在物理上可区分，或者如果资产的某部分产能或其他部分在物理上不可区分但实质上代表了该资产的全部产能，从而使客户获得因使用该资产所产生的几乎全部经济利益。如果资产的供应方在整个使用期间拥有对该资产的实质性替换权，则该资产不属于已识别资产；

－ 承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益；

－ 承租人是否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

6-1-1-39中国工商银行股份有限公司

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17. 租赁（续）

合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别以各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。但是，对本集团作为承租人的，本集团选择不分拆合同包含的租赁和非租赁部分，并将各租赁部分及与其相关的非租赁部分合并为租赁。

（1） 本集团作为承租人

在租赁期开始日，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产按照成本进行初始计量，包括租赁负债的初始计量金额、在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额（扣除已享受的租赁激励相关金额），发生的初始直接费用以及为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本集团使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。使用权资产按附注三、28 所述的会计政策计提减值准备。

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。本集团各机构采用其类似经济环境下获得与使用权资产价值接近的资产，与类似期间以类似抵押条件借入资金而必须支付的利率作为增量借款利率。

本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，发生下列情形的，本集团按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：

－ 当实质固定付款额发生变动；

－ 根据担保余值预计的应付金额发生变动；

－ 用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动；

－ 本集团对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致。

在对租赁负债进行重新计量时，本集团相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。

本集团已选择对短期租赁（租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁）和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

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17. 租赁（续）

（2） 本集团作为出租人

在租赁开始日，本集团将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指无论所有权最终是否转移但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

本集团作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产，而不是原租赁的标的资产，对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本集团选择对原租赁用上述短期租赁的简化处理，本集团将该转租赁分类为经营租赁。

融资租赁下，在租赁期开始日，本集团对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本集团对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的减值和终止确认按附注三、11 及 13 所述的会计政策进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

经营租赁的租赁收款额在租赁期内按直线法确认为租金收入。本集团将其发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

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18. 财务担保合同

本集团发行或订立的财务担保合同包括信用证、保函及承兑汇票。当被担保的一方违反债务工具、贷款或其他义务的原始条款或修订条款时，这些财务担保合同为合同持有人遭受的损失提供特定金额的补偿。

本集团财务担保合同以收到的相关费用作为公允价值计量，并确认为其他负债。该金额在合同存续期间内平均确认为手续费及佣金收入。随后，负债金额以按照依据金融工具减值原则所确定的损失准备金额，或以初始确认金额扣除财务担保合同相关收益的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。增加的财务担保负债在利润表中确认。

19. 受托业务

本集团以托管人或代理人等受托身份进行业务活动时，相应产生的资产以及将该资产偿还客户的责任均未被包括在本集团资产负债表中。

资产托管业务是指本集团经有关监管部门批准作为托管人，依据有关法律法规与委托人签订资产托管协议，履行托管人相关职责的业务。由于本集团仅根据托管协议履行托管职责并收取相应费用，并不承担托管资产投资所产生的风险和报酬，因此托管资产未被记录在本集团资产负债表中。

本集团以受托人身份按照提供资金的委托人的指令代表委托人发放给借款人的委托贷款，记录在表外。本集团与这些委托人签订合同，代表他们管理和回收贷款。本集团发放委托贷款给借款人。委托贷款发放的标准以及所有条件包括贷款目的、金额、利率和还款安排等，均由委托人决定。本集团对与这些委托贷款有关的管理活动收取手续费，并在提供服务的期间内平均确认收入。委托贷款的损失风险由委托人承担。

20. 现金和现金等价物

现金和现金等价物是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价

值变动风险很小的货币性资产，包括现金、存放中央银行的非限定性款项，原到期日不超过三个月的存放同业及其他金融机构款项、拆出资金和买入返售款项。

21. 贵金属

贵金属包括黄金、白银和其他贵重金属。本集团非交易性贵金属按照取得时的成本进行初始计量，以成本与可变现净值较低者进行后续计量。本集团为交易目的而获得的贵金属按照取得时的公允价值进行初始确认，并以公允价值进行后续计量，相关变动计入当期损益。

本集团收到客户存入的积存贵金属时确认资产，并同时确认相关负债。客户存入的积存贵金属按照公允价值进行初始计量和后续计量。

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22. 长期股权投资

子公司投资

本行对子公司的投资采用成本法核算。采用成本法时，长期股权投资在取得时按初始投资成本进行初始计量。对于企业合并形成的长期股权投资，通过同一控制下的企业合并取得的，以取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为初始投资成本；通过非同一控制下的企业合并取得的，以合并成本作为初始投资成本。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为初始投资成本。合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。除企业合并形成的长期股权投资以外方式取得的长期股权投资，按照下列方法确定初始投资成本：支付现金取得的，以实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本；发行权益性证券取得的，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。

联营及合营企业投资联营企业是指本集团或本行能够对其施加重大影响的企业。合营企业是指本集团或本行与其他合营方共同控制且仅对其净资产享有权利的一项安排。除部分按照相关要求以公允价值计量且其变动计入当期损益核算外，本集团对联营及合营企业采用权益法核算。

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益，并调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。

在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益、其他综合收益及其他所有者权益变

动的份额时，本集团以取得投资时被投资单位可辨认净资产公允价值为基础，按照本集团的会计政策或会计期间进行必要调整后确认投资收益和其他综合收益等。本集团与联营企业及合营企业之间内部交易产生的未实现损益按照持股应享有的比例计算归属于

本集团的部分，在权益法核算时予以抵销。内部交易产生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。

本集团对合营企业或联营企业发生的净亏损，除本集团负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

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22. 长期股权投资（续）

联营及合营企业投资（续）

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置时将原计入其他综合收益的部分按相应的比例转入当期损益。

23. 固定资产及累计折旧

固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。对于固定资产有关的后续支出，包括与更换固定资产某组成部分相关的支出，在符合固定资产确认条件时，资本化计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除；与固定资产日常维护相关的支出，在发生时计入当期损益。

固定资产按照成本进行初始计量，以成本扣减累计折旧和减值准备后的余额列示。固定资产的成本包括购买价款、相关税费以及为使该项资产达到预定可使用状态前而产生的其他支出。对为本行重组改革目的而进行评估的固定资产，本行按其经财政部确认后的评估值作为评估基准日的入账价值。

固定资产折旧采用年限平均法计算，在不考虑减值准备的情况下，各类固定资产（不含飞行设备及船舶）的预计使用年限、预计净残值率及年折旧率列示如下：

预计使用年限 预计净残值率 年折旧率

房屋及建筑物 5-50 年 0%-3% 1.94%-20%办公设备及运输工具（不含飞行设备及船舶） 2-7 年 - 14.29%-50%

经营性租出固定资产为飞机、飞机发动机及船舶，用于本集团的经营租赁业务。本集团根据每项飞机及船舶的实际情况，确定不同的折旧年限和折旧方法，并通过外部评估机构根据历史经验数据逐项确定预计净残值，预计使用年限为 18 至 25 年。

已计提减值准备的固定资产，以扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧。

如果组成某项固定资产的主要部分有不同的使用年限，其成本以合理的基础在不同组成部分中分摊，每一组成部分分别计提折旧。

本集团至少在每年末对固定资产的剩余价值、使用年限和折旧方法进行复核，在适当的情况下作出调整。

当一项固定资产被处置、或其继续使用或处置预计不会对本集团产生未来经济效益，则对该固定资产进行终止确认。对于资产终止确认所产生的损益（处置净收入与账面值之差额）计入终止确认当期的利润表中。

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24. 在建工程

在建工程包括正在建造的办公楼及其附属物和设备的成本。在建工程成本包括设备原价、建筑和安装成本和发生的其他直接成本。

在建工程自达到预定可使用状态时转列为固定资产，并按有关的折旧政策计提折旧。在建工程不计提折旧。

25. 无形资产

使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认，并以成本进行初始计量。在企业合并中取得的无形资产，如果公允价值能够可靠地计量的，则单独确认为无形资产并以公允价值进行初始计量。

无形资产按照其能为本集团带来经济利益的期限确定使用寿命，无法预见其为本集团带来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产。

本集团的无形资产主要包括土地使用权；其他无形资产主要包括软件等。

本集团购入或以支付土地出让金方式取得的土地使用权，通常作为无形资产核算。自行开发建造的建筑物，相关的土地使用权和建筑物分别作为无形资产和固定资产核算。外购土地及建筑物支付的价款在土地使用权和建筑物之间进行分配；难以合理分配的，全部作为固定资产处理。土地使用权的使用年限通常为 40 至 70 年。

使用寿命有限的无形资产，在其使用寿命内采用直线法摊销。本集团至少于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，必要时进行调整。

使用寿命不确定的无形资产不予摊销，在每个会计期间对其使用寿命进行复核。如果有证据表明使用寿命是有限的，则按上述使用寿命有限的无形资产的政策进行会计处理。

本集团预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

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25. 无形资产（续）

研发支出

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

（1） 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2） 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3） 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在

市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4） 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

（5） 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开发活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用

途前发生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。

26. 长期待摊费用

长期待摊费用是指已经发生，但摊销期限在一年以上（不含一年）的各项费用，主要包括租入固定资产改良支出等。长期待摊费用根据合同或协议期限与受益期限孰短原则确定摊销期限，并在摊销期限内平均摊销。

如果长期待摊的费用项目不能使本集团以后会计期间受益的，将尚未摊销的项目的摊余价值全部转入当期损益。

27. 抵债资产

抵债资产按放弃债权的公允价值入账，取得抵债资产应支付的相关费用计入抵债资产账面价值，并按其账面价值和可收回金额孰低进行后续计量。本集团对可收回金额低于账面价值的抵债资产，计提减值损失。

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28. 非金融资产减值

本集团于资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、使用权资产

等非金融资产判断其是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，或该等资产有进行减值测试需要的，本集团将估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产的使用价值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。如某资产的账面余额大于可收回金额，此资产被认为发生了减值，其账面价值减记至可收回金额。在评估该等资产的使用价值时，对预计的未来现金流量，以反映当前市场对货币时间价值以及资产特定风险的税前折现率计算现值。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

29. 预计负债

如果与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务，且该义务的履行很可能会导致经济利益流出本集团，以及有关金额能够可靠地计量，则本集团将其确认为预计负债。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。对于货币时间价值影响重大的，预计负债以预计未来现金流量折现后的金额确定。在确定最佳估计数时，本集团综合考虑了与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。如果所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，以下列方式确定最佳估计数：

（1） 或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定；

（2） 或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

本集团在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

30. 或有负债

或有负债是指由过去的交易或事项引起的可能需要本集团履行的义务，其存在只能由本集团所不能完全控制的一项或多项未来事件是否发生来确定。或有负债也包括由于过去事项而产生的现时义务，但由于其并不是很可能导致经济利益流出本集团或该义务的金额不能可靠地计量，因此对该等义务不作确认，仅在本财务报表附注中加以披露。如情况发生变化，使得该事项很可能导致经济利益流出且有关金额能可靠计量时，则将其确认为预计负债。

6-1-1-47中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）三、 重要会计政策和会计估计（续）

31. 优先股和永续债

本集团根据所发行的优先股、永续债的合同条款及其所反映的经济实质，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将这些金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。

本集团对于其发行的应归类为权益工具的优先股和永续债，按照实际收到的金额，计入权益。存续期间分派股利或利息的，作为利润分配处理。按合同条款约定赎回优先股和永续债的，按赎回价格冲减权益。

32. 收入确认

利息收入对于所有以摊余成本计量的金融工具及以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产中计息的金融工具，利息收入采用实际利率法计量。实际利率是指按金融工具的预计存续期间，将其预计未来现金流入或流出折现至该金融资产账面余额或金融负债摊余成本的利率。实际利率的计算需要考虑金融工具的合同条款（例如提前还款权），包括所有归属于实际利率组成部分的费用和所有交易成本，但不包括预期信用损失。

本集团根据金融资产账面余额，以实际利率法计算确认利息收入，但下列情况除外：

（1） 对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入；

（2） 对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本（即，账面余额扣除预期信用损失准备之后的净额）和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，则转按实际利率乘以该金融资产账面余额计算确定利息收入。

6-1-1-48中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）三、 重要会计政策和会计估计（续）

32. 收入确认（续）

手续费及佣金收入本集团通过向客户提供各类服务收取手续费及佣金。本集团确认的手续费及佣金收入反映其向客户提供服务而预期有权收取的对价金额，并于履行了合同中的履约义务时确认收入。

（1） 满足下列条件之一时，本集团在某一时段内按照履约进度确认收入：

－ 客户在本集团履约的同时即取得并消耗通过本集团履约所带来的经济利益；

－ 客户能够控制本集团履约过程中提供的服务；

－ 本集团在履约过程中所提供的服务具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

（2） 其他情况下，本集团在客户取得相关服务控制权时点确认收入。

股利收入

股利收入于本集团收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入且股利的金额能够可靠计量时确认。

33. 职工薪酬

职工薪酬是指本集团为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。

在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。对于资产负债表日后一年以上到期的，如果折现的影响金额重大，则以其现值列示。

短期薪酬

本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的或按规定的基准和比例计提的职工工资、奖金、医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本集团境外机构符合资格的职工参加当地的福利供款计划。本集团按照当地政府机构的规定为职工作出供款，并计入当期损益或相关资产成本。

离职后福利－设定提存计划

本集团所参与的设定提存计划是按照中国境内有关法规要求，本集团境内职工参加的由政府机构设立管理的社会保障体系中的基本养老保险和失业保险。基本养老保险和失业保险的缴费金额按国家规定的基准和比例计算。本集团在职工提供服务的会计期间，将应缴存的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

6-1-1-49中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）三、 重要会计政策和会计估计（续）

33. 职工薪酬（续）

离职后福利－设定提存计划（续）

除了社会基本养老保险和失业保险外，本集团境内机构职工参加由本集团设立的退休福利提存计划（以下简称“年金计划”）。本集团及职工按照上一年度基本工资的一定比例向年金计划供款。本集团按固定的金额向年金计划供款，如企业年金基金不足以支付员工未来退休福利，本集团也无义务再注入资金。本集团供款在发生时计入当期损益。

辞退福利

对于本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，本集团在下列两者孰早日，确认辞退福利产生的负债，同时计入当期损益：

（1） 本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

（2） 本集团有详细、正式的涉及支付辞退福利的重组计划，并且，该重组计划已开始实施，或已向受其影响的各方通告了该计划的主要内容，从而使各方形成了对本集团将实施重组的合理预期时。

内退福利

按照本行的内部退养管理办法，部分职工可以退出工作岗位休养并按一定的标准从本行领取工资及相关福利。本行自内部退养安排开始之日起至达到国家规定的正常退休年龄止，向内退员工支付内退福利。相关福利负债因估算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

34. 所得税

所得税包括当期所得税和递延所得税。除与直接计入股东权益的交易或者事项相关的所得税计入股东权益外，其他所得税均计入当期损益。

当期所得税

当期和以前期间形成的当期所得税资产和负债，按预计从税务部门返还或应付税务部门的金额计量。用于计算当期税项的税率和税法为资产负债表日已执行或实质上已执行的税率和税法。

6-1-1-50中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）三、 重要会计政策和会计估计（续）

34. 所得税（续）

递延所得税

本集团根据资产和负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法计提递延所得税。

除下列情形外，递延所得税负债按照各种应纳税暂时性差异确认：

（1） 应纳税暂时性差异与商誉的初始确认相关；

（2） 应纳税暂时性差异并非企业合并交易产生，发生时既不影响会计利润也不影响应

纳税所得额（或可抵扣亏损），且未导致等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异产生。

对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相应的递延所得税负债，除非本集团能够控制暂时性差异转回的时间，并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产除外：

（1） 该项交易不是企业合并；

（2） 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）；

（3） 该交易未导致等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异产生。

对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果该暂时性差异在可预见的未来很可能转回，并且未来很可能获得用来抵扣该可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，则确认相应的递延所得税资产。

本集团于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据已执行或实质上已执行的税率（以及税法规定），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

如果本集团拥有以当期所得税负债抵销当期所得税资产的法定行使权，并且递延所得税资产与负债归属于同一纳税主体和同一税务机关，则本集团将抵销递延所得税资产和递延所得税负债。

6-1-1-51中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）三、 重要会计政策和会计估计（续）

35. 股利

股利在本行股东会批准及宣告发放后确认为负债，并且从权益中扣除。中期股利自批准和宣告发放并且本行不能随意更改时从权益中扣除。期末股利的分配方案在资产负债日以后决议通过的，作为资产负债表日后事项予以披露。

36. 税项

本集团在中国境内的业务应缴纳的主要税项及有关税率列示如下：

增值税 - 按税法规定应税收入的适用税率6%-13%计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额即为应交增值税城市维护建设税 - 按应交增值税的1%-7%计征

教育费附加 - 按应交增值税的3%-5%计征

企业所得税 - 按应纳税所得额的25%缴纳本集团在境外的税项根据当地税法及适用税率缴纳。

37. 重大会计判断和会计估计

在执行本集团会计政策的过程中，管理层会对未来不确定事项对财务报表的影响作出判断、估计及假设。管理层在资产负债表日就主要未来不确定事项作出的下列判断、估计及假设，可能导致下个会计期间的资产负债的账面价值作出重大调整。

预期信用损失的计量

对于以摊余成本计量的金融资产，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资，以及贷款承诺及财务担保合同，其预期信用损失的计量中使用了复杂的模型和大量的假设。这些模型和假设涉及未来的宏观经济情况和客户的信用行为（例如，客户违约的可能性及相应损失）。预期信用损失计量中使用的参数、假设和估计技术见附注七、1.信用风险。

6-1-1-52中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）三、 重要会计政策和会计估计（续）

37. 重大会计判断和会计估计（续）

所得税本集团需要对某些交易未来的税务处理作出判断以确认所得税。本集团根据有关税收法规，谨慎判断交易对应的所得税影响并相应地计提所得税。递延所得税资产只会在本集团很可能取得未来应纳税利润并可用作抵销有关暂时性差异时才可确认。对此，管理层需要就某些交易的税务处理作出重大判断，并需要就是否能取得足够的未来应纳税利润以抵销递延所得税资产的可能性作出重大的估计。

金融工具的公允价值

对于缺乏活跃市场的金融工具，本集团运用估值方法确定其公允价值。估值方法包括：

参照在市场中具有完全信息且有买卖意愿的经济主体之间进行公平交易时确定的交易价格，参考市场上另一类似金融工具的公允价值，或运用现金流量折现分析及期权定价模型进行估算。估值方法在最大程度上利用可观察市场信息，然而，当可观察市场信息无法获得时，管理层将对估值方法中包括的重大不可观察信息作出估计。

对投资对象控制的判断

管理层按照附注三、5.合并财务报表中列示的控制要素判断本集团是否控制有关证券化

工具、理财产品、投资基金、信托计划、资产管理计划及资产支持证券等。

证券化工具本集团发起设立某些证券化工具。这些证券化工具依据发起时既定合约的约定运作。本集团通过持有部分证券化工具的份额及依照贷款服务合同约定，对证券化工具的基础资产进行日常管理获得可变回报。通常在基础资产发生违约时，才需其他方参与作出关键决策。因此，本集团通过考虑是否有能力运用对这些证券化工具的权力影响本集团的可变回报金额，来判断是否控制这些证券化工具。

理财产品、投资基金、信托计划、资产管理计划及资产支持证券

本集团管理或投资多个理财产品、投资基金、信托计划、资产管理计划和资产支持证券。

判断是否控制该类结构化主体时，本集团确定其自身是以主要责任人还是代理人的身份行使决策权，评估其所享有的对该类结构化主体的整体经济利益（包括直接持有产生的收益以及预期管理费），以及对该类结构化主体的决策权范围。当在其他方拥有决策权的情况下，还需要确定其他方是否以其代理人的身份代为行使决策权。

38. 会计政策变更

本年度财务报表所采用的会计政策与编制 2024 年度财务报表所采用的会计政策一致。

6-1-1-53中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释

1. 现金及存放中央银行款项

本集团 本行

2025 年 2024 年 2025 年 2024 年

12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日

现金 72868 72069 69602 65506存放中央银行款项

（ ）

法定存款准备金 1 2663789 2634893 2635055 2579192

（ ）

超额存款准备金 2 679586 393112 651918 363671

财政性存款及其他 256607 221179 256607 221101

应计利息 1708 1658 1686 1608

合计 3674558 3322911 3614868 3231078

（1） 本集团按规定向中国人民银行及境外分支机构所在地的中央银行缴存法定存款

准备金及其他限制性存款，这些款项不能用于日常业务经营。于 2025 年 12 月

31 日，本行境内分支机构的人民币及外币存款准备金缴存比率分别为 7.5%

（2024 年 12 月 31 日：8.0%）及 4.0%（2024 年 12 月 31 日：4.0%）。本集团境内子公司的法定存款准备金缴存比率按中国人民银行相关规定执行。本集团境外分支机构的缴存要求按当地监管机构的规定执行。

（2） 超额存款准备金包括存放于中国人民银行用作资金清算用途的资金及其他各项非限制性资金。

2. 存放同业及其他金融机构款项

本集团 本行

2025 年 2024 年 2025 年 2024 年

12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日

存放同业及其他金融机构：

境内银行同业 151978 247111 84919 180351

境内其他金融机构 42379 58112 41503 57711境外银行同业及其他金融

机构 224832 172465 216954 130148

应计利息 3889 3777 2738 2315

小计 423078 481465 346114 370525

减：减值准备 (676) (700) (492) (401)

422402 480765 345622 370124

6-1-1-54中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

3. 拆出资金

本集团 本行

2025 年 2024 年 2025 年 2024 年

12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日

拆放同业及其他金融机构：

境内银行同业 197146 190427 208212 200492

境内其他金融机构 232333 221474 328061 308699境外银行同业及其他金融

机构 409320 323836 469900 387957

应计利息 4880 7021 4683 4997

小计 843679 742758 1010856 902145

减：减值准备 (2062) (3647) (1933) (3436)

841617 739111 1008923 898709

4. 衍生金融工具

衍生金融工具是指其价值随特定利率、金融工具价格、商品价格、汇率、价格指数、费

率指数、信用等级、信用指数或其他类似变量的变动而变动的金融工具。本集团运用的衍生金融工具包括远期合同、掉期合同、期权合同和期货合同。

衍生金融工具的名义金额是指上述特定金融工具对应的基础资产的金额，仅反映本集团衍生交易的数额，不能反映本集团所面临的风险。

本集团及本行所持有的衍生金融工具名义金额和公允价值列示如下：

本集团

2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日

公允价值 公允价值

名义金额 资产 负债 名义金额 资产 负债

货币衍生工具 1 1967681 74791 (45520) 11227428 194358 (158566)

利率衍生工具 3954950 9135 (8665) 5312282 13114 (15019)

商品衍生工具及其他 3085192 46488 (79897) 1347756 14889 (24210)

合计 1 9007823 130414 (134082) 17887466 222361 (197795)

6-1-1-55中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

4. 衍生金融工具（续）

本集团及本行所持有的衍生金融工具名义金额和公允价值列示如下：（续）本行

2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日

公允价值 公允价值

名义金额 资产 负债 名义金额 资产 负债

货币衍生工具 1 0704009 65265 (36500) 10449354 184482 (149584)

利率衍生工具 1447768 4153 (3982) 1545434 7101 (6843)

商品衍生工具及其他 247488 3173 (48673) 187160 1784 (13532)

合计 1 2399265 72591 (89155) 12181948 193367 (169959)

4.1 现金流量套期

本集团的现金流量套期工具包括利率衍生工具、货币衍生工具、权益类及其他衍生工具，主要用于对未来现金流波动进行套期。

上述衍生金融工具中，本集团及本行指定为现金流量套期的套期工具列示如下：

本集团

2025 年 12 月 31 日

名义金额（按剩余到期日分析） 公允价值

3 个月内 3 个月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 合计 资产 负债

利率衍生工具 38 4264 12968 101 17371 44 (2)

货币衍生工具 38692 77397 422 - 116511 513 (427)权益类及其他

衍生工具 385 2175 15 - 2575 524 -

合计 39115 83836 13405 101 136457 1081 (429)

6-1-1-56中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

4. 衍生金融工具（续）

4.1 现金流量套期（续）

本集团及本行指定为现金流量套期的套期工具列示如下：（续）

本集团（续）

2024 年 12 月 31 日

名义金额（按剩余到期日分析） 公允价值

3 个月内 3 个月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 合计 资产 负债

利率衍生工具 - 949 - - 949 13 -

货币衍生工具 53203 82784 4645 - 140632 2213 (1203)权益类及其他

衍生工具 38 1900 58 1 1997 258 (3)

合计 53241 85633 4703 1 143578 2484 (1206)本行

2025 年 12 月 31 日

名义金额（按剩余到期日分析） 公允价值

3 个月内 3 个月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 合计 资产 负债

货币衍生工具 30004 99393 16852 778 147027 1058 (859)权益类及其他

衍生工具 312 2175 - - 2487 520 -

合计 30316 101568 16852 778 149514 1578 (859)

2024 年 12 月 31 日

名义金额（按剩余到期日分析） 公允价值

3 个月内 3 个月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 合计 资产 负债

货币衍生工具 66200 105193 17772 - 189165 2757 (2580)权益类及其他

衍生工具 17 1887 - - 1904 234 (3)

合计 66217 107080 17772 - 191069 2991 (2583)

6-1-1-57中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

4. 衍生金融工具（续）

4.1 现金流量套期（续）

本集团在现金流量套期中被套期风险敞口及对权益影响的具体信息列示如下：

2025 年 12 月 31 日

被套期项目账面价值 套期工具

本年度对其 累计计入其

他综合收益 他综合收益

资产 负债 影响的金额 的金额

（ ）

证券 1 13787 (37804) 70 (221)

客户贷款及垫款 21909 - (96) 36

（2）其他 41847 (21819) 735 (3419)

合计 77543 (59623) 709 (3604)

（1） 证券包括在以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资、以摊余成本计量的金融投资和存款证中。

（2） 其他被套期项目包括在存放同业及其他金融机构款项、拆出资金、其他资产、拆

入资金、客户存款和其他负债中。

2024 年 12 月 31 日

被套期项目账面价值 套期工具

本年度对其 累计计入其

他综合收益 他综合收益

资产 负债 影响的金额 的金额

（证券 1

）

1091 (47818) (884) (291)

客户贷款及垫款 41479 - (37) 132

（其他 2

）

35349 (16733) (524) (4154)

合计 77919 (64551) (1445) (4313)

（1） 证券包括在以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资、以摊余成本

计量的金融投资、已发行债务证券以及存款证中。

（2） 其他被套期项目包括在拆出资金、贵金属、其他资产、拆入资金、客户存款、卖

出回购款项、同业及其他金融机构存放款项和其他负债中。

2025 年及 2024 年，本集团现金流量套期中确认的套期无效部分产生的损益不重大。

6-1-1-58中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

4. 衍生金融工具（续）

4.2 公允价值套期

本集团利用公允价值套期规避由于市场利率和汇率变动导致金融资产和金融负债公允

价值变化所带来的影响。对金融资产和金融负债的利率和汇率风险，本集团以利率衍生工具、货币衍生工具和权益类及其他衍生工具作为套期工具。

套期工具的公允价值变化和被套期项目因被套期风险形成的净损益列示如下：

本集团

2025 年 2024 年

公允价值套期净（损失）/收益：

套期工具 (2655) (533)

被套期项目 2565 521

(90) (12)

上述衍生金融工具中，本集团及本行指定为公允价值套期的套期工具具体列示如下：

本集团

2025 年 12 月 31 日

名义金额（按剩余到期日分析） 公允价值

3 个月内 3 个月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 合计 资产 负债

利率衍生工具 2884 10989 29470 6884 50227 1030 (275)权益类及其他

衍生工具 680 2580 - - 3260 - ( 1597)

合计 3564 13569 29470 6884 53487 1030 ( 1872)

2024 年 12 月 31 日

名义金额（按剩余到期日分析） 公允价值

3 个月内 3 个月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 合计 资产 负债

利率衍生工具 2362 11249 34319 10692 58622 2083 (256)

合计 2362 11249 34319 10692 58622 2083 (256)

6-1-1-59中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

4. 衍生金融工具（续）

4.2 公允价值套期（续）

上述衍生金融工具中，本集团及本行指定为公允价值套期的套期工具具体列示如下：（续）本行

2025 年 12 月 31 日

名义金额（按剩余到期日分析） 公允价值

3 个月内 3 个月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 合计 资产 负债

利率衍生工具 13321 53675 23705 8067 98768 1078 (235)

货币衍生工具 - - 1400 - 1400 49 -权益类及其他

衍生工具 680 2580 - - 3260 - ( 1597)

合计 14001 56255 25105 8067 1 03428 1127 ( 1832)

2024 年 12 月 31 日

名义金额（按剩余到期日分析） 公允价值

3 个月内 3 个月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 合计 资产 负债

利率衍生工具 2893 14635 24430 7079 49037 1677 (185)

合计 2893 14635 24430 7079 49037 1677 (185)

6-1-1-60中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

4. 衍生金融工具（续）

4.2 公允价值套期（续）

本集团在公允价值套期中被套期风险敞口的具体信息列示如下 ：

2025 年 12 月 31 日

被套期项目公允价值

被套期项目账面价值 变动的累计金额

资产 负债 资产 负债

（ ）

证券 1 48127 (1409) (828) 1

客户贷款及垫款 809 - (23) -

（ ）

其他 2 140 - 1591 -

合计 49076 (1409) 740 1

（1） 证券包括在以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资、以摊余成本

计量的金融投资、已发行债务证券和存款证中。

（2） 其他被套期项目包括在拆出资金和贵金属中。

2024 年 12 月 31 日

被套期项目公允价值

被套期项目账面价值 变动的累计金额

资产 负债 资产 负债

（证券 1

）

50613 (1276) (359) 26

客户贷款及垫款 2825 - (56) -

（ ）

其他 2 182 (2531) 1 13

合计 53620 (3807) (414) 39

（1） 证券包括在以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资、以摊余成本计量的金融投资和已发行债务证券中。

（2） 其他被套期项目包括在拆出资金、拆入资金和客户存款中。

6-1-1-61中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

4. 衍生金融工具（续）

4.3 净投资套期

本集团的合并资产负债表受到本行的记账本位币与分支机构和子公司的记账本位币之间折算差额的影响。本集团在某些情况下对此类外汇敞口进行套期保值。本集团以与相关分支机构和子公司的记账本位币同币种的客户存款对部分境外经营进行净投资套期。

于 2025 年 12 月 31 日，套期工具产生的累计净损失共计人民币 7.56 亿元，计入其他综合收益（2024 年 12 月 31 日：累计净损失人民币 15.87 亿元）。2025 年及 2024 年，本集团净投资套期中确认的套期无效部分产生的损益不重大。

4.4 金融工具抵销

本集团按照金融工具抵销原则，将部分衍生金融资产、衍生金融负债和相关保证金进行抵销，在财务报表中以抵销后净额列示。

2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日

抵销前金额 抵销后净额 抵销前金额 抵销后净额

衍生金融资产 156794 57100 83641 25144

衍生金融负债 150873 49152 83971 27845

5. 买入返售款项

本集团 本行

2025 年 2024 年 2025 年 2024 年

12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日

以摊余成本计量：

买入返售票据 94859 188935 94859 188935

买入返售证券 417701 1000277 387328 958679

应计利息 324 721 265 622

减：减值准备 (32) (33) (17) (33)

小计 512852 1189900 482435 1148203以公允价值计量且其变动

计入当期损益：

买入返售证券 17885 20317 - -

合计 530737 1210217 482435 1148203

6-1-1-62中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

6. 客户贷款及垫款

6.1 客户贷款及垫款按计量方式列示如下：

本集团 本行

2025 年 2024 年 2025 年 2024 年

12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日

以摊余成本计量：

公司类贷款及垫款

贷款 18641761 17289398 18238278 16837474

融资租赁 167986 170944 - -

18809747 17460342 18238278 16837474

个人贷款

个人住房贷款 5875868 6083180 5785663 5990217

信用卡 697535 775364 689652 766325

其他 2429233 2099176 2337890 1997654

9002636 8957720 8813205 8754196

票据贴现 31090 1351 31069 1351

应计利息 57858 56447 47482 46962

27901331 26475860 27130034 25639983

减：以摊余成本计量的客户贷款及垫款的减值准备

（附注四、6.2（1）） (851750) (815072) (824282) (781204)

小计 27049581 25660788 26305752 24858779以公允价值计量且其变动计入

其他综合收益：

公司类贷款及垫款

贷款 24735 16876 - -

票据贴现 2630717 1930935 2622843 1930591

应计利息 137 177 - -

小计 2655589 1947988 2622843 1930591以公允价值计量且其变动计入

当期损益：

公司类贷款及垫款

贷款 7189 5005 - -

合计 29712359 27613781 28928595 26789370

6-1-1-63中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

6. 客户贷款及垫款（续）

6.1 客户贷款及垫款按计量方式列示如下：（续）

于 2025 年 12 月 31 日，本集团及本行以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的客户贷款及垫款的减值准备余额分别为人民币 5.24 亿元和人民币 1.59 亿元（2024 年 12月 31 日：人民币 4.25 亿元和人民币 2.84 亿元），见附注四、6.2（2）。

6.2 贷款减值准备

（1） 以摊余成本计量的客户贷款及垫款的减值准备变动：

本集团

第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计

2025 年 1 月 1 日 354083 156502 304487 815072

转移：

－至第一阶段 21754 (18212) (3542) -

－至第二阶段 (10433) 12981 (2548) -

－至第三阶段 (6356) (32304) 38660 -本年（回拨）/计提 (10175) 49820 109882 149527

本年核销及转出 - - (119958) (119958)

收回已核销贷款 - - 11546 11546

其他变动 794 (2105) (3126) (4437)

2025 年 12 月 31 日 349667 166682 335401 851750

本集团

第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计

2024 年 1 月 1 日 342730 156240 257031 756001

转移：

－至第一阶段 20221 (16982) (3239) -

－至第二阶段 (11518) 15804 (4286) -

－至第三阶段 (5101) (24282) 29383 -

本年计提 6808 21323 94312 122443

本年核销及转出 - - (85127) (85127)

收回已核销贷款 - - 13856 13856

其他变动 943 4399 2557 7899

2024 年 12 月 31 日 354083 156502 304487 815072

6-1-1-64中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

6. 客户贷款及垫款（续）

6.2 贷款减值准备（续）

（1） 以摊余成本计量的客户贷款及垫款的减值准备变动：（续）本行

第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计

2025 年 1 月 1 日 345661 147963 287580 781204

转移：

－至第一阶段 21679 (18137) (3542) -

－至第二阶段 (10340) 12887 (2547) -

－至第三阶段 (6311) (31858) 38169 -本年（回拨）/计提 (7326) 45246 105312 143232

本年核销及转出 - - (115748) (115748)

收回已核销贷款 - - 11163 11163

其他变动 625 2478 1328 4431

2025 年 12 月 31 日 343988 158579 321715 824282

本行

第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计

2024 年 1 月 1 日 335105 151985 244485 731575

转移：

－至第一阶段 20155 (16930) (3225) -

－至第二阶段 (11065) 15250 (4185) -

－至第三阶段 (4971) (23806) 28777 -

本年计提 6447 21583 90854 118884

本年核销及转出 - - (81670) (81670)

收回已核销贷款 - - 13647 13647

其他变动 (10) (119) (1103) (1232)

2024 年 12 月 31 日 345661 147963 287580 781204

6-1-1-65中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

6. 客户贷款及垫款（续）

6.2 贷款减值准备（续）

（2） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的客户贷款及垫款的减值准备变动：

本集团

第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计

2025 年 1 月 1 日 353 51 21 425

转移：

－至第一阶段 - - - -

－至第二阶段 - - - -

－至第三阶段 - (20) 20 -本年（回拨）/计提 (142) 86 149 93

本年核销及转出 - - - -

其他变动 31 19 (44) 6

2025 年 12 月 31 日 242 136 146 524

本集团

第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计

2024 年 1 月 1 日 361 - 29 390

转移：

－至第一阶段 - - - -

－至第二阶段 (4) 4 - -

－至第三阶段 - - - -本年（回拨）/计提 (1) 46 (9) 36

本年核销及转出 - - - -

其他变动 (3) 1 1 (1)

2024 年 12 月 31 日 353 51 21 425

6-1-1-66中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

6. 客户贷款及垫款（续）

6.2 贷款减值准备（续）

（2） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的客户贷款及垫款的减值准备变动：

（续）本行

第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计

2025 年 1 月 1 日 284 - - 284

转移：

－至第一阶段 - - - -

－至第二阶段 - - - -

－至第三阶段 - - - -本年（回拨）/计提 (151) 26 - (125)

2025 年 12 月 31 日 133 26 - 159

本行

第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计

2024 年 1 月 1 日 306 - - 306

转移：

－至第一阶段 - - - -

－至第二阶段 - - - -

－至第三阶段 - - - -

本年回拨 (22) - - (22)

2024 年 12 月 31 日 284 - - 284

2025 年，对本集团减值准备造成较大影响的客户贷款及垫款本金变动主要源自中国境

内信贷业务，其中包括：境内分行贷款阶段一转至阶段二的贷款本金人民币 2522.88 亿

元（2024 年：人民币 2354.94 亿元）；阶段二转至阶段三的贷款本金人民币 833.86 亿

元（2024 年：人民币 684.53 亿元），阶段二转至阶段一的贷款本金人民币 894.96 亿

元（2024 年：人民币 782.29 亿元）；阶段一转至阶段三、阶段三转至阶段一及阶段二

所导致的减值准备变动金额不重大（2024 年：不重大）。

6-1-1-67中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

7. 金融投资

本集团 本行

2025 年 2024 年 2025 年 2024 年

附注四 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融投资 7.1 943953 1010439 553573 693738以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的金融投资 7.2 3823279 3291152 3384334 2875432以摊余成本计量的金

融投资 7.3 12140183 9851985 11914640 9615352

合计 16907415 14153576 15852547 13184522

6-1-1-68中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

7. 金融投资（续）

7.1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资

本集团 本行

2025 年 2024 年 2025 年 2024 年

12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日

为交易而持有的金融投资

债券投资（按发行人分类）：

政府及中央银行 277067 395728 253891 374184

政策性银行 44648 27272 10012 12165

银行同业及其他金融机构 102671 73431 49030 28347

企业 86128 67721 63033 55124

510514 564152 375966 469820

权益投资 19227 18048 - -

基金及其他投资 - - 11938 -

小计 529741 582200 387904 469820指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资

债券投资（按发行人分类）：

政府及中央银行 8725 6904 - -

政策性银行 2384 - - -

银行同业及其他金融机构 548 184 - -

企业 - 653 - -

11657 7741 - -

基金及其他投资 28224 34735 1171 3524

小计 39881 42476 1171 3524其他以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资

债券投资（按发行人分类）：

政策性银行 463 8416 - 7957

银行同业及其他金融机构 82916 156979 74869 145265

企业 688 1693 409 604

84067 167088 75278 153826

权益投资 117994 93719 3842 3573

基金及其他投资 172270 124956 85378 62995

小计 374331 385763 164498 220394

合计 943953 1010439 553573 693738

6-1-1-69中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

7. 金融投资（续）

7.2 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资

本集团 本行

2025 年 2024 年 2025 年 2024 年

12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日

债券投资（按发行人分类）：

政府及中央银行 1529473 1673679 1285532 1452141

政策性银行 913419 512411 865635 459069

银行同业及其他金融机构 496640 398174 449231 353029

企业 746110 588449 698756 534059

应计利息 35102 27787 31291 23714

3720744 3200500 3330445 2822012

其他债权类投资 4870 5426 - -

权益投资 97665 85226 53889 53420

合计 3823279 3291152 3384334 2875432

于 2025 年 12 月 31 日，本集团以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资的累计公允价值浮盈为人民币 631.40 亿元，其他债权类投资的累计公允价值浮亏为人民币 1.74 亿元（2024 年 12 月 31 日：累计浮盈人民币 928.21 亿元和人民币 0.31 亿元）。

本集团将部分非交易性权益投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资。于 2025 年 12 月 31 日，该类权益投资的累计公允价值浮盈为人民币 79.45

亿元（2024 年 12 月 31 日：人民币 81.84 亿元）。于 2025 年，本集团对该类权益投

资确认的股利收入为人民币 34.80 亿元（2024 年：人民币 30.67 亿元）。其中，终止确认部分股利收入为人民币 7.83 亿元（2024 年：人民币 9.14 亿元）。处置该类权益投资的金额为人民币 148.84 亿元（2024 年：人民币 78.16 亿元），从其他综合收益转入未分配利润的累计利得为人民币 13.18 亿元（2024 年：人民币 6.74 亿元）。

6-1-1-70中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

7. 金融投资（续）

7.2 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资（续）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资减值准备在其他综合收益中确认，并将减值损失或利得计入当期损益，但不减少金融投资在资产负债表中列示的账面价值，其变动情况列示如下：

本集团

第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计

2025 年 1 月 1 日 4565 635 3825 9025

转移：

－至第一阶段 - - - -

－至第二阶段 (35) 35 - -

－至第三阶段 - - - -

本年计提/（回拨） 416 (259) 43 200

其他变动 (102) (27) (500) (629)

2025 年 12 月 31 日 4844 384 3368 8596

本集团

第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计

2024 年 1 月 1 日 4835 964 3769 9568

转移：

－至第一阶段 - - - -

－至第二阶段 - - - -

－至第三阶段 - - - -

本年回拨 (277) (355) (43) (675)

其他变动 7 26 99 132

2024 年 12 月 31 日 4565 635 3825 9025

6-1-1-71中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

7. 金融投资（续）

7.2 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资（续）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资减值准备在其他综合收益中确认，并将减值损失或利得计入当期损益，但不减少金融投资在资产负债表中列示的账面价值，其变动情况列示如下：（续）本行

第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计

2025 年 1 月 1 日 4174 635 200 5009

转移：

－至第一阶段 - - - -

－至第二阶段 (35) 35 - -

－至第三阶段 - - - -

本年计提/（回拨） 127 (259) - (132)

其他变动 (65) (27) (5) (97)

2025 年 12 月 31 日 4201 384 195 4780

本行

第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计

2024 年 1 月 1 日 4576 964 198 5738

转移：

－至第一阶段 - - - -

－至第二阶段 - - - -

－至第三阶段 - - - -

本年回拨 (444) (355) - (799)

其他变动 42 26 2 70

2024 年 12 月 31 日 4174 635 200 5009

6-1-1-72中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

7. 金融投资（续）

7.3 以摊余成本计量的金融投资

本集团 本行

2025 年 2024 年 2025 年 2024 年

12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日

债券投资（按发行人分类）：

政府及中央银行（1） 10781870 8379953 10694828 8301142

政策性银行 409508 549266 393329 525107

银行同业及其他金融机构（2） 777686 771310 692557 678072

企业 84539 68060 64897 43432

应计利息 103527 104906 101136 102275

12157130 9873495 11946747 9650028

其他投资(3) 19224 16877 3000 3000

应计利息 32 16 - -

19256 16893 3000 3000

小计 12176386 9890388 11949747 9653028

减：减值准备 (36203) (38403) (35107) (37676)

合计 12140183 9851985 11914640 9615352

（1） 包括特别国债人民币 850.00 亿元（2024 年 12 月 31 日：人民币 850.00 亿元）。

特别国债为一项财政部于 1998 年向本行发行的不可转让债券。该债券于 2028年到期，固定年利率为 2.25%。

（2） 包括华融债券人民币 903.09 亿元（2024 年 12 月 31 日：人民币 903.09 亿元）。

华融债券指原中国华融资产管理公司（以下简称“华融”）于 2000 年至 2001 年

期间分次向本行定向发行的累计金额为人民币 3129.96 亿元的长期债券，所筹集的资金用于购买本行的不良贷款。该债券为 10 年期不可转让债券，固定年利率为 2.25%。财政部对华融债券的本息偿付提供支持。本行于 2010 年度接到财政部通知，持有的全部华融债券到期后延期 10 年。此后，本行于 2020 年度接到财政部通知，自 2020 年 1 月 1 日起调整本行持有的全部华融债券利率，参照五年期国债收益率前一年度平均水平，逐年核定。于 2021 年 1 月，本行再次接到财政部通知，持有的全部华融债券继续延期 10 年。于 2025 年 12 月 31 日，本行已累计收到提前还款合计人民币 2226.87 亿元（2024 年 12 月 31 日：人民币 2226.87 亿元）。

（3） 其他投资包括回收金额固定或可确定的债权投资计划、资产管理计划和信托计划，到期日为 2026 年 3 月至 2039 年 8 月，年利率为 2.45%至 4.83%。

6-1-1-73中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

7. 金融投资（续）

7.3 以摊余成本计量的金融投资（续）

以摊余成本计量的金融投资的减值准备变动列示如下：

本集团

第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计

2025 年 1 月 1 日 35540 11 2852 38403

转移：

－至第一阶段 - - - -

－至第二阶段 (160) 160 - -

－至第三阶段 - - - -本年（回拨）/计提 (2224) 134 - (2090)

其他变动 43 - (153) (110)

2025 年 12 月 31 日 33199 305 2699 36203

本集团

第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计

2024 年 1 月 1 日 36009 11 2699 38719

转移：

－至第一阶段 - - - -

－至第二阶段 - - - -

－至第三阶段 - - - -

本年回拨 (507) - - (507)

其他变动 38 - 153 191

2024 年 12 月 31 日 35540 11 2852 38403

6-1-1-74中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

7. 金融投资（续）

7.3 以摊余成本计量的金融投资（续）

以摊余成本计量的金融投资的减值准备变动列示如下（续）：

本行

第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计

2025 年 1 月 1 日 35025 11 2640 37676

转移：

－至第一阶段 - - - -

－至第二阶段 - - - -

－至第三阶段 - - - -

本年回拨 (2629) (8) - (2637)

其他变动 69 (1) - 68

2025 年 12 月 31 日 32465 2 2640 35107

本行

第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计

2024 年 1 月 1 日 35675 11 2640 38326

转移：

－至第一阶段 - - - -

－至第二阶段 - - - -

－至第三阶段 - - - -

本年回拨 (669) - - (669)

其他变动 19 - - 19

2024 年 12 月 31 日 35025 11 2640 37676

6-1-1-75中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

8. 长期股权投资

本集团 本行

2025 年 2024 年 2025 年 2024 年

12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日

对子公司的投资 - - 178183 163283

对合营企业的投资 1786 2285 - -

对联营企业的投资 77046 71591 36230 30607

小计 78832 73876 214413 193890

减 ：减值准备 (519) (519) (684) (348)

合计 78313 73357 213729 193542

（1） 本集团对联营及合营企业投资的账面净值列示如下：

本集团 本行

2025 年 2024 年 2025 年 2024 年

12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日

标准银行 30557 26946 30952 27346

其他 47756 46411 4930 2913

合计 78313 73357 35882 30259

标准银行是一家在南非共和国约翰内斯堡注册的上市商业银行，已发行股本为 1.65 亿兰特，是本集团在非洲市场的战略合作伙伴。2025 年 12 月 31 日，本行直接持有的股权比例和享有的表决权比例均为 19.74%（2024 年 12 月 31 日：19.59%）。

6-1-1-76中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

8. 长期股权投资（续）

（1） 本集团对联营及合营企业投资的账面净值列示如下：（续）

标准银行采用与本集团一致的会计政策，其财务报表对本集团有重要影响，相关财务信息列示如下：

2025 年 12 月 31 日/ 2024 年 12 月 31 日/

2025 年 2024 年

联营企业

资产 1522554 1271730

负债 1391184 1157892

净资产 131370 113838

持续经营净利润 20646 17009联营企业权益法调整

归属于母公司的联营企业净资产 111603 97422

实际享有联营企业权益份额 19.74% 19.59%

分占联营企业净资产 22030 19085

商誉 8875 8209

合并资产负债表中投资标准银行的年末余额 30905 27294

6-1-1-77中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）

(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)四、 财务报表主要项目注释（续）

8. 长期股权投资（续）

（2） 本集团对联营及合营企业投资变动列示如下：

本年增减变动

权益法下 宣告发放

年初 年初 确认的 其他 现金股利 年末 年末

账面价值 减值准备 增加投资 减少投资 投资收益 综合收益 或利润 其他 账面价值 减值准备

合营企业 2285 - 172 (26) (455) - (52) (138) 1786 -联营企业

标准银行 26946 (348) - - 3896 (344) (2034) 2093 30557 (348)

其他 44126 (171) 4300 (2655) 1333 (2) (1168) 36 45970 (171)

小计 71072 (519) 4300 (2655) 5229 (346) (3202) 2129 76527 (519)

合计 73357 (519) 4472 (2681) 4774 (346) (3254) 1991 78313 (519)

6-1-1-78中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

8. 长期股权投资（续）

（3） 已合并在本集团合并财务报表内的主要子公司的详细情况列示如下：

已发行股本/

股权比例% 实收资本面值

2025 年 2024 年 2025 年

公司名称 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 本行投资额 注册地及成立日期 业务性质通过设立或投资等方式

取得的主要子公司：

中国工商银行 马来西亚吉隆坡

马来西亚有限公司 100 100 8.33 亿林吉特 8.33 亿林吉特 2010 年 1 月 28 日 商业银行中国工商银行（阿拉 哈萨克斯坦阿拉木图木图）股份公司 100 100 89.33 亿坚戈 89.33 亿坚戈 1993 年 3 月 3 日 商业银行中国工商银行（新西兰）有限公司 2.34 亿 新西兰奥克兰（“工银新西兰”） 100 100 新西兰元 2.34 亿新西兰元 2013 年 9 月 30 日 商业银行

中国工商银行（欧洲） 卢森堡

有限公司 100 100 4.37 亿欧元 4.37 亿欧元 2006 年 9 月 22 日 商业银行

中国工商银行（伦敦） 英国伦敦

有限公司 100 100 2 亿美元 2 亿美元 2002 年 10 月 3 日 商业银行

中国工商银行 俄罗斯莫斯科（莫斯科）股份公司 100 100 108.10 亿卢布 108.10 亿卢布 2007 年 10 月 12 日 商业银行

中国工商银行奥地利 奥地利维也纳

有限公司 100 100 2 亿欧元 2 亿欧元 2018 年 10 月 11 日 商业银行

中国工商银行 15.97 亿 15.97 亿 墨西哥墨西哥城（墨西哥）有限公司 100 100 墨西哥比索 墨西哥比索 2014 年 12 月 22 日 商业银行

中国工商银行（巴西） 巴西圣保罗

有限公司 100 100 2.02 亿雷亚尔 2.02 亿雷亚尔 2013 年 1 月 22 日 商业银行

中国工商银行（秘鲁） 秘鲁共和国利马

有限公司 100 100 1.20 亿美元 1.20 亿美元 2012 年 11 月 30 日 商业银行

工银瑞信基金管理 中国北京

有限公司 80 80 人民币 2 亿元 人民币 4.33 亿元 2005 年 6 月 21 日 基金管理

工银金融租赁有限公司 中国天津（“工银金租”） 100 100 人民币 330 亿元 人民币 260 亿元 2007 年 11 月 26 日 租赁工银金融资产投资

有限公司 中国南京 金融（“工银投资”） 100 100 人民币 270 亿元 人民币 270 亿元 2017 年 9 月 26 日 资产投资中国北京

工银理财有限责任公司 100 100 人民币 160 亿元 人民币 160 亿元 2019 年 5 月 28 日 理财中国浙江

浙江平湖工银村镇银行 60 60 人民币 2 亿元 人民币 1.2 亿元 2009 年 12 月 23 日 商业银行

6-1-1-79中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

8. 长期股权投资（续）

（3） 已合并在本集团合并财务报表内的主要子公司的详细情况列示如下：（续）

已发行股本/

股权比例% 实收资本面值

2025 年 2024 年 2025 年

公司名称 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 本行投资额 注册地及成立日期 业务性质非同一控制下企业合并取

得的主要子公司：

中国工商银行（亚洲）有 中国香港

限公司（“工银亚洲”） 100 100 441.88 亿港元 547.38 亿港元 1964 年 11 月 12 日 商业银行

工银国际控股有限公司 中国香港（“工银国际”） 100 100 59.63 亿港元 59.63 亿港元 1973 年 3 月 30 日 投资银行

中国工商银行（澳门）

股份有限公司 120.64 亿 中国澳门（“工银澳门”） 89.33 89.33 5.89 亿澳门元 澳门元 1972 年 9 月 20 日 商业银行中国工商银行（印度 37061 亿 印度尼西亚雅加达尼西亚）有限公司 98.61 98.61 印尼盾 3.61 亿美元 2007 年 9 月 28 日 商业银行

中国工商银行（泰国）

股份有限公司 泰国曼谷（“工银泰国”） 97.98 97.98 201.07 亿泰铢 237.11 亿泰铢 1969 年 8 月 26 日 商业银行

工银标准银行公众 英国伦敦

有限公司 60 60 10.83 亿美元 8.39 亿美元 1987 年 5 月 11 日 银行

中国工商银行（土耳其） 土耳其伊斯坦布尔

股份有限公司 92.84 92.84 167.47 亿里拉 4.25 亿美元 1986 年 4 月 29 日 商业银行美国纽约

中国工商银行（美国） 80 80 3.69 亿美元 3.06 亿美元 2003 年 12 月 5 日 商业银行

美国特拉华州 证券清算

工银金融服务 及美国纽约 及融资融

有限责任公司 100 100 5000 万美元 5025 万美元 2004 年 2 月 11 日 券中国工商银行（加拿大）有限公司 加拿大多伦多（“工银加拿大”） 80 80 20800 万加元 21866 万加元 1991 年 5 月 16 日 商业银行阿根廷

中国工商银行（阿根廷） 4827.87 亿 布宜诺斯艾利斯

股份有限公司 100 100 阿根廷比索 9.04 亿美元 2006 年 3 月 31 日 商业银行

工银安盛人寿保险有限公 人民币 125.05 人民币 79.8 中国上海司（“工银安盛”） 60 60 亿元 亿元 1999 年 5 月 14 日 保险

于 2025 年 12 月 31 日及 2024 年 12 月 31 日，本集团持有子公司表决权比例与股权比例相同。

6-1-1-80中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

9. 固定资产

本集团

房屋及 办公设备及 飞行设备及

建筑物 运输工具 船舶 合计原值

2024 年 1 月 1 日 195703 83758 203773 483234

本年购入 1383 7142 17701 26226在建工程转入（附注四、10) 3291 121 2687 6099本年处置及其他变动 7099 (3401) (8939) (5241)

2024 年 12 月 31 日及

2025 年 1 月 1 日 207476 87620 215222 510318

本年购入 654 6766 17529 24949在建工程转入（附注四、10) 4713 71 8586 13370本年处置及其他变动 (2238) (6439) (29249) (37926)

2025 年 12 月 31 日 210605 88018 212088 510711

累计折旧

2024 年 1 月 1 日 87563 68146 43205 198914

本年计提 7045 7456 7083 21584

本年处置及其他变动 1821 (3074) (1088) (2341)

2024 年 12 月 31 日及

2025 年 1 月 1 日 96429 72528 49200 218157

本年计提 7306 7056 7255 21617

本年处置及其他变动 (999) (6368) (5779) (13146)

2025 年 12 月 31 日 102736 73216 50676 226628

减值准备

2024 年 1 月 1 日 374 3 11111 11488

本年计提 - - 891 891

本年处置及其他变动 959 5 (576) 388

2024 年 12 月 31 日及

2025 年 1 月 1 日 1333 8 11426 12767

本年计提 - 4 1043 1047

本年处置及其他变动 15 3 (2682) (2664)

2025 年 12 月 31 日 1348 15 9787 11150

账面价值

2024 年 12 月 31 日 109714 15084 154596 279394

2025 年 12 月 31 日 106521 14787 151625 272933

6-1-1-81中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

9. 固定资产（续）于 2025 年 12 月 31 日，本集团账面价值为人民币 63.53 亿元（2024 年 12 月 31 日：人民币 54.04 亿元）的物业产权手续正在办理中，管理层预期相关手续不会影响本集团承继这些资产的权利或对本集团的经营运作造成严重影响。

于 2025 年 12 月 31 日，本集团经营租出的飞行设备及船舶账面价值为人民币 1516.25

亿元（2024 年 12 月 31 日：人民币 1545.96 亿元）。

于 2025 年 12 月 31 日，本集团以账面价值人民币 197.93 亿元（2024 年 12 月 31 日：人民币 280.43 亿元）的飞行设备及船舶作为同业及其他金融机构存放和拆入款项的抵押物。

10. 在建工程

本集团

2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日

年初余额 21152 24220

本年增加 11817 10449

转入固定资产（附注四、9） (13370) (6099)

其他变动 (451) (7418)

年末余额 19148 21152

减：减值准备 (34) (35)

年末账面价值 19114 21117

于 2025 年 12 月 31 日，本集团在建飞行设备及船舶账面价值为人民币 147.56 亿元

（2024 年 12 月 31 日：人民币 146.99 亿元）。

6-1-1-82中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

11. 递延所得税资产和负债

11.1 按性质分析

本集团

递延所得税资产：

2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日

可抵扣/ 可抵扣/（应纳税） 递延所得税 （应纳税） 递延所得税

暂时性差异 资产/（负债） 暂时性差异 资产/（负债）

资产减值准备 485136 120376 474566 117825以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具公

允价值变动 (29298) (7347) (40707) (10183)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融工

具公允价值变动 (59032) (14537) (112174) (28101)

应付职工费用 47289 11862 45935 11477

其他 (24192) (6065) (3861) (971)

合计 419903 104289 363759 90047

递延所得税负债 ：

2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日

应纳税/ 应纳税/（可抵扣） 递延所得税 （可抵扣） 递延所得税

暂时性差异 负债/（资产） 暂时性差异 负债/（资产）

资产减值准备 (1105) (270) (90) (23)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具公

允价值变动 9745 2368 7573 1693以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融工

具公允价值变动 14745 3670 (333) (81)

其他 3904 783 10733 2689

合计 27289 6551 17883 4278

6-1-1-83中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

11. 递延所得税资产和负债（续）

11.2 递延所得税的变动情况

本集团

递延所得税资产：

本年

2025 年 本年 计入其他 2025 年

1 月 1 日 计入损益 综合收益 12 月 31 日

资产减值准备 117825 2551 - 120376以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具公允价

值变动 (10183) 2836 - (7347)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融工具公

允价值变动 (28101) - 13564 (14537)

应付职工费用 11477 385 - 11862

其他 (971) (3220) (1874) (6065)

合计 90047 2552 11690 104289

递延所得税负债：

本年

2025 年 本年 计入其他 2025 年

1 月 1 日 计入损益 综合收益 12 月 31 日

资产减值准备 (23) (247) - (270)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具公允价

值变动 1693 675 - 2368以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融工具公

允价值变动 (81) - 3751 3670

其他 2689 (1906) - 783合计

4278 (1478) 3751 6551

6-1-1-84中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

11. 递延所得税资产和负债（续）

11.2 递延所得税的变动情况（续）

本集团（续）

递延所得税资产：

本年

2024 年 本年 计入其他 2024 年

1 月 1 日 计入损益 综合收益 12 月 31 日

资产减值准备 111767 6058 - 117825以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具公允价

值变动 (4221) (5962) - (10183)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融工具公

允价值变动 (9222) - (18879) (28101)

应付职工费用 11623 (146) - 11477

其他 (5278) (715) 5022 (971)

合计 104669 (765) (13857) 90047

递延所得税负债：

本年

2024 年 本年 计入其他 2024 年

1 月 1 日 计入损益 综合收益 12 月 31 日

资产减值准备 (38) 15 - (23)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具公允价

值变动 1701 (8) - 1693以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融工具公

允价值变动 64 - (145) (81)

其他 2203 248 238 2689

合计 3930 255 93 4278

于 2025 年 12 月 31 日及 2024 年 12 月 31 日，本集团无重大的未确认递延所得税资产。

6-1-1-85中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

12. 其他资产

本集团

附注四 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日

其他应收款 12.1 321064 255642

使用权资产 12.2 22948 23988

无形资产 12.3 24749 24272

商誉 12.4 18862 19165

长期待摊费用 7269 7143

抵债资产 12.5 3173 3212

应收利息 2579 2737

其他 52855 70708

合计 453499 406867

12.1 其他应收款

本集团

2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日

待结算及清算款项 305933 238962

预付款项 1207 1197

其他 21389 23361

小计 328529 263520

减：减值准备 (7465) (7878)

合计 321064 255642

6-1-1-86中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

12. 其他资产（续）

12.2 使用权资产

本集团

房屋及 飞行设备及 办公设备及

建筑物 船舶 运输工具 合计原值

2024 年 1 月 1 日 39191 14651 1608 55450

本年增加 6983 - 13 6996

本年处置及其他变动 (2567) (3888) (1162) (7617)

2024 年 12 月 31 日及

2025 年 1 月 1 日 43607 10763 459 54829

本年增加 6361 - 157 6518

本年处置及其他变动 (4089) (239) (69) (4397)

2025 年 12 月 31 日 45879 10524 547 56950

累计折旧

2024 年 1 月 1 日 23565 2791 556 26912

本年计提 6410 536 74 7020

本年处置及其他变动 (2508) (845) (216) (3569)

2024 年 12 月 31 日及

2025 年 1 月 1 日 27467 2482 414 30363

本年计提 6234 346 57 6637

本年处置及其他变动 (3375) (58) (56) (3489)

2025 年 12 月 31 日 30326 2770 415 33511

减值准备

2024 年 1 月 1 日 36 530 - 566

本年其他变动 1 (89) - (88)

2024 年 12 月 31 日及

2025 年 1 月 1 日 37 441 - 478

本年计提 39 - - 39

本年其他变动 (16) (10) - (26)

2025 年 12 月 31 日 60 431 - 491

账面价值

2024 年 12 月 31 日 16103 7840 45 23988

2025 年 12 月 31 日 15493 7323 132 22948

6-1-1-87中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

12. 其他资产（续）

12.3 无形资产

本集团

土地使用权 软件 其他 合计原值

2024 年 1 月 1 日 25724 23796 1374 50894

本年增加 30 3601 1 3632

本年处置及其他变动 111 1318 2 1431

2024 年 12 月 31 日及

2025 年 1 月 1 日 25865 28715 1377 55957

本年增加 367 3731 10 4108

本年处置及其他变动 (274) (369) 1 (642)

2025 年 12 月 31 日 25958 32077 1388 59423

累计摊销

2024 年 1 月 1 日 11286 15327 988 27601

本年计提 662 2514 87 3263

本年处置及其他变动 (43) 577 62 596

2024 年 12 月 31 日及

2025 年 1 月 1 日 11905 18418 1137 31460

本年计提 685 2591 90 3366

本年处置及其他变动 (86) (186) (61) (333)

2025 年 12 月 31 日 12504 20823 1166 34493

减值准备

2024 年 1 月 1 日 74 39 11 124

本年处置及其他变动 53 48 - 101

2024 年 12 月 31 日及

2025 年 1 月 1 日 127 87 11 225

本年计提 - - 59 59

本年处置及其他变动 (54) (49) - (103)

2025 年 12 月 31 日 73 38 70 181

账面价值

2024 年 12 月 31 日 13833 10210 229 24272

2025 年 12 月 31 日 13381 11216 152 24749于 2025 年 12 月 31 日，本集团无使用寿命不确定的无形资产（2024 年 12 月 31 日：无）。

6-1-1-88中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

12. 其他资产（续）

12.4 商誉

本集团

2025 年 12 月 31 日 2 024 年 12 月 31 日

年初账面余额 19566 9357

本年新增 412 9961

汇率调整 (320) 248

小计 19658 19566

减：减值准备 (796) (401)

商誉净值 18862 19165本集团的商誉来自于企业合并带来的协同效应。企业合并取得的商誉已经按照合理的方法分配至相应的资产组以进行减值测试，这些资产组不大于本集团的报告分部。各资产组的可收回金额按照资产组的预计未来现金流量的现值确定，其预计未来现金流量根据相应机构管理层批准的财务预测为基础确定。所采用的平均增长率根据不大于各资产组经营地区所在行业的长期平均增长率相似的增长率推断得出。现金流折现采用反映相关资产组特定风险的税前折现率。

12.5 抵债资产

本集团

2025 年 12 月 31 日 2 024 年 12 月 31 日

房屋及建筑物 5759 5604

其他 276 582

小计 6035 6186

减 ：减值准备 (2862) (2974)

抵债资产净值 3173 3212

6-1-1-89中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

13. 资产减值准备

本集团

2025 年 本年计提/ 本年 收回 2025 年

1 月 1 日 (转回) 核销及转出 已核销 其他 12 月 31 日

存放同业及其他金融

机构款项 700 24 - - (48) 676

拆出资金 3647 (1599) - - 14 2062

买入返售款项 33 (2) - - 1 32

客户贷款及垫款 815497 149620 (119958) 11546 (4431) 852274

金融投资 47428 (1890) (504) - (235) 44799

长期股权投资 519 - - - - 519

固定资产 12767 1047 (2515) - (149) 11150

信贷承诺 25159 (830) - - (215) 24114

其他 41588 (23657) (2858) - (459) 14614

合计 947338 122713 (125835) 11546 (5522) 950240

2024 年 本年计提/ 本年 收回 2024 年

1 月 1 日 (转回) 核销及转出 已核销 其他 12 月 31 日

存放同业及其他金融

机构款项 426 121 - - 153 700

拆出资金 3134 465 - - 48 3647

买入返售款项 97 (64) - - - 33

客户贷款及垫款 756391 122479 (85127) 13856 7898 815497

金融投资 48287 (1182) (57) - 380 47428

长期股权投资 519 - - - - 519

固定资产 11488 891 - - 388 12767

信贷承诺 24185 690 - - 284 25159

其他 39725 3263 (1499) - 99 41588

合计 884252 126663 (86683) 13856 9250 947338

6-1-1-90中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

13. 资产减值准备（续）

本行

2025 年 本年(转回)/ 本年 收回 2025 年

1 月 1 日 计提 核销及转出 已核销 其他 12 月 31 日

存放同业及其他金融

机构款项 401 - - - 91 492

拆出资金 3436 (1527) - - 24 1933

买入返售款项 33 (16) - - - 17

客户贷款及垫款 781488 143107 (115748) 11163 4431 824441

金融投资 42685 (2769) - - (29) 39887

长期股权投资 348 336 - - - 684

固定资产 370 - - - 986 1356

信贷承诺 23590 (529) - - 69 23130

其他 35582 (13407) (2112) - 938 21001

合计 887933 125195 (117860) 11163 6510 912941

2024 年 本年(转回)/ 本年 收回 2024 年

1 月 1 日 计提 核销及转出 已核销 其他 12 月 31 日

存放同业及其他金融

机构款项 398 (9) - - 12 401

拆出资金 2887 503 - - 46 3436

买入返售款项 95 (62) - - - 33

客户贷款及垫款 731881 118862 (81670) 13647 (1232) 781488

金融投资 44064 (1468) (57) - 146 42685

长期股权投资 348 - - - - 348

固定资产 377 - - - (7) 370

信贷承诺 23268 216 - - 106 23590

其他 35501 1711 (1454) (172) (4) 35582

合计 838819 119753 (83181) 13475 (933) 887933

14. 同业及其他金融机构存放款项

本集团 本行

2025 年 2024 年 2025 年 2024 年

12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日

境内同业及其他金融机构 4358205 3841081 4395449 4089397

境外同业及其他金融机构 178342 143455 99892 124737

应计利息 32149 36001 31990 34719

合计 4568696 4020537 4527331 4248853

6-1-1-91中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

15. 拆入资金

本集团 本行

2025 年 2024 年 2025 年 2024 年

12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日

境内同业及其他金融机构 305753 273806 81782 83164

境外同业及其他金融机构 224171 288602 335372 374479

应计利息 4627 8020 5035 5106

合计 534551 570428 422189 462749

16. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

本集团 本行

2025 年 2024 年 2025 年 2024 年

12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日

与贵金属和账户产品相关的金

融负债（1） 133111 61362 133085 61352

已发行债务证券（1） 12550 10562 - -

其他 4535 4132 123 843

合计 150196 76056 133208 62195

（1） 本集团根据风险管理策略，将与贵金属和账户产品相关的金融负债及部分已发行

债务证券与贵金属或者衍生产品相匹配，以降低市场风险。如果这些金融负债以摊余成本计量，而相关贵金属或衍生产品以公允价值计量且其变动计入当期损益，则会在会计上发生不匹配。因此，这些金融负债被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益。于 2025 年 12 月 31 日及 2024 年 12 月 31 日，上述与贵金属和账户产品相关的金融负债及已发行债务证券的公允价值与按合同到期日应支付持有人金额的差异并不重大。

于 2025 年及 2024 年，本集团信用点差均没有重大变化，因信用风险变动造成以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额，以及于相关年末的累计变动金额均不重大。金融负债公允价值变动原因主要为其他市场因素导致的改变。

6-1-1-92中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

17. 卖出回购款项

本集团 本行

2025 年 2024 年 2025 年 2024 年

12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日

以摊余成本计量：

卖出回购票据 16752 12096 16752 12096

卖出回购证券 2503997 1493317 2474883 1444492

应计利息 14933 17427 14911 17371

小计 2535682 1522840 2506546 1473959以公允价值计量且其变动计入

当期损益：

卖出回购证券 694 715 - -

合计 2536376 1523555 2506546 1473959

18. 存款证

已发行存款证由本行部分境外分行及银行业务子公司发行，以摊余成本计量。

6-1-1-93中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

19. 客户存款

本集团 本行

2025 年 2024 年 2025 年 2024 年

12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日

活期存款：

公司客户 7519087 7158295 7293751 6924166

个人客户 6935021 6463845 6855096 6375099

小计 14454108 13622140 14148847 13299265

定期存款：

公司客户 8831506 8349110 8376829 7906824

个人客户 13269598 12077665 13007368 11456772

小计 22101104 20426775 21384197 19363596

其他 251921 228721 251678 228246

应计利息 504645 559337 494984 534603

合计 37311778 34836973 36279706 33425710

于 2025 年 12 月 31 日，本集团和本行客户存款中包含的存入保证金金额分别为人民币1693.35 亿元和人民币 1671.60 亿元（2024 年 12 月 31 日：人民币 1425.31 亿元和人民币 1402.45 亿元）。

6-1-1-94中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

20. 应付职工薪酬

本集团

2025 年 2025 年

1 月 1 日 本年增加 本年减少 12 月 31 日

工资、奖金、津贴和补贴 45269 97815 (96088) 46996

职工福利费及其他 800 9874 (10029) 645

社会保险费 251 8389 (8483) 157

其中：医疗保险费 231 8060 (8152) 139

工伤保险费 16 194 (196) 14

生育保险费 4 135 (135) 4

住房公积金 169 9890 (9872) 187

工会经费和职工教育经费 4568 3280 (3584) 4264

离职后福利 1496 20012 (20047) 1461

其中：养老保险 1263 12580 (12609) 1234

失业保险 185 625 (631) 179

企业年金 48 6807 (6807) 48

合计 52553 149260 (148103) 53710

于 2025 年 12 月 31 日及 2024 年 12 月 31 日，本集团上述应付职工薪酬余额中并无属于拖欠性质的余额。

21. 应交税费

本集团 本行

2025 年 2024 年 2025 年 2024 年

12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日

所得税 23374 31880 21304 30345

增值税 14046 12331 13784 12140

城建税 1303 1129 1278 1106

教育费附加 818 721 800 705

其他 2076 1793 1606 1503

合计 41617 47854 38772 45799

6-1-1-95中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

22. 已发行债务证券

本集团

2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日

已发行次级债券、二级资本债券 （1）和总损失吸收能力非资本债券

本行发行 788003 732586

子公司发行 5009 6058

应计利息 11578 10617

小计 804590 749261

其他已发行债务证券 （2）

本行发行 1354643 1192573

子公司发行 55774 84843

应计利息 1800 2045

小计 1412217 1279461

合计 2216807 2028722

于 2025 年 12 月 31 日，已发行债务证券中一年内到期的金额为人民币 12868.83 亿元

（2024 年 12 月 31 日：人民币 11146.60 亿元）。

2025 年，本集团无拖欠本金、利息及其他与已发行债务证券相关的违约情况（2024 年：无）。

6-1-1-96中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

22. 已发行债务证券（续）

（1） 已发行次级债券、二级资本债券和总损失吸收能力非资本债券

本行发行：

经中国人民银行和金融监管总局批准，本行在全国银行间债券市场通过公开市场投标方式，发行可提前赎回的次级债券、二级资本债券及总损失吸收能力非资本债券(TLAC 非资本债)。这些债券已在全国银行间债券市场全额交易流通。相关信息列示如下：

发行金额

发行价格 及面值

名称 发行日 人民币 人民币 票面利率 起息日 到期日 流通日

11 工行 01 29/06/2011 100 元 380 亿元 5.56% 30/06/2011 30/06/2031 30/08/2011

19 工商银行二级 02 21/03/2019 100 元 100 亿元 4.51% 25/03/2019 25/03/2034 26/03/2019

19 工商银行二级 04 24/04/2019 100 元 100 亿元 4.69% 26/04/2019 26/04/2034 28/04/2019

20 工商银行二级 03 12/11/2020 100 元 100 亿元 4.45% 16/11/2020 16/11/2035 17/11/2020

21 工商银行二级 01 19/01/2021 100 元 300 亿元 4.15% 21/01/2021 21/01/2031 22/01/2021

21 工商银行二级 02 13/12/2021 100 元 500 亿元 3.48% 15/12/2021 15/12/2031 16/12/2021

21 工商银行二级 03 13/12/2021 100 元 100 亿元 3.74% 15/12/2021 15/12/2036 16/12/2021

22 工商银行二级 01 18/01/2022 100 元 350 亿元 3.28% 20/01/2022 20/01/2032 21/01/2022

22 工商银行二级 02 18/01/2022 100 元 50 亿元 3.60% 20/01/2022 20/01/2037 21/01/2022

22 工商银行二级 03 12/04/2022 100 元 450 亿元 3.50% 14/04/2022 14/04/2032 15/04/2022

22 工商银行二级 04 12/04/2022 100 元 50 亿元 3.74% 14/04/2022 14/04/2037 15/04/2022

22 工行二级资本债 03A 18/08/2022 100 元 300 亿元 3.02% 22/08/2022 22/08/2032 23/08/2022

22 工行二级资本债 03B 18/08/2022 100 元 100 亿元 3.32% 22/08/2022 22/08/2037 23/08/2022

22 工行二级资本债 04A 08/11/2022 100 元 500 亿元 3.00% 10/11/2022 10/11/2032 11/11/2022

22 工行二级资本债 04B 08/11/2022 100 元 100 亿元 3.34% 10/11/2022 10/11/2037 11/11/2022

22 工行二级资本债 05A 20/12/2022 100 元 250 亿元 3.70% 22/12/2022 22/12/2032 23/12/2022

22 工行二级资本债 05B 20/12/2022 100 元 50 亿元 3.85% 22/12/2022 22/12/2037 23/12/2022

23 工行二级资本债 01A 10/04/2023 100 元 350 亿元 3.49% 12/04/2023 12/04/2033 13/04/2023

23 工行二级资本债 01B 10/04/2023 100 元 200 亿元 3.58% 12/04/2023 12/04/2038 13/04/2023

23 工行二级资本债 02A 28/08/2023 100 元 300 亿元 3.07% 30/08/2023 30/08/2033 31/08/2023

23 工行二级资本债 02B 28/08/2023 100 元 250 亿元 3.18% 30/08/2023 30/08/2038 31/08/2023

24 工行 TLAC 非资本债

15/05/2024 100 元 300 亿元 2.25% 17/05/2024 17/05/2028 20/05/2024

01A

24 工行 TLAC 非资本债

15/05/2024 100 元 100 亿元 2.35% 17/05/2024 17/05/2030 20/05/2024

01B

24 工行二级资本债

27/08/2024 100 元 420 亿元 2.25% 29/08/2024 29/08/2034 30/08/2024

01A(BC)

24 工行二级资本债

27/08/2024 100 元 80 亿元 2.40% 29/08/2024 29/08/2039 30/08/2024

01B(BC)

24 工行二级资本债

24/10/2024 100 元 400 亿元 2.37% 28/10/2024 28/10/2034 29/10/2024

02BC

24 工行 TLAC 非资本绿

17/12/2024 100 元 100 亿元 1.76% 19/12/2024 19/12/2028 20/12/2024

债 01(BC)

25 工行二级资本债

27/02/2025 100 元 500 亿元 2.05% 03/03/2025 03/03/2035 04/03/2025

01BC

25 工行二级资本债

28/04/2025 100 元 500 亿元 1.98% 30/04/2025 30/04/2035 06/05/2025

02BC

25 工行二级资本债

10/07/2025 100 元 500 亿元 1.88% 14/07/2025 14/07/2035 15/07/2025

03BC

25 工行 TLAC 非资本债

22/10/2025 100 元 100 亿元 2.02% 24/10/2025 24/10/2029 27/10/2025

01BC

本行有权在监管机构批准的前提下，在未来特定日期按面值全部或部分赎回上述债券。

6-1-1-97中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

22. 已发行债务证券（续）

（1） 已发行次级债券、二级资本债券和总损失吸收能力非资本债券（续）

子公司发行：

2022 年 3 月 15 日，工银安盛发行了初始固定利率为 3.7%、面值人民币 50 亿元的资

本补充债券，将于 2032 年 3 月 17 日到期。发行人可以选择在第 5 个计息年度的最后一日，按面值全部或部分赎回。若发行人不行使赎回权，则从第 6 个计息年度开始，票面利率变更为 4.7%。

上述二级资本债券在全国银行间债券市场交易。

（2） 其他已发行债务证券

本行发行：

（i） 总行发行固定或浮动利率的人民币债券及零息同业存单，共计人民币 12581.63亿元，将于 2026 年至 2028 年到期，票面利率区间为 0 至 2.70%。

（ii） 本行悉尼分行发行固定或浮动利率的澳大利亚元、美元债券，折合人民币 49.10亿元，将于 2026 年至 2027 年到期，票面利率区间为 1.09%至 4.52%。

（iii） 本行新加坡分行发行固定或浮动利率的人民币、新加坡元及美元债券，折合人民币 174.18亿元，将于 2026年至 2028年到期，票面利率区间为 1.82%至 4.59%。

（iv） 本行纽约分行发行固定利率或零息的美元债券及票据，折合人民币 83.05 亿元，将于 2026 年至 2027 年到期，票面利率区间为 0 至 3.54%。

6-1-1-98中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

22. 已发行债务证券（续）

（2） 其他已发行债务证券（续）

本行发行：（续）

（v） 本行卢森堡分行发行固定或浮动利率的欧元及美元债券，折合人民币 56.37 亿元，将于 2026 年至 2028 年到期，票面利率区间为 2.25%至 4.20%。

（vi） 本行迪拜国际金融中心分行发行固定或浮动利率的人民币及美元债券，折合人民币 122.16亿元，将于 2026年至 2028年到期，票面利率区间为 2.00%至 4.58%。

（vii） 本行香港分行发行固定利率的美元债券，折合人民币 307.21 亿元，将于 2026年至 2028 年到期，票面利率区间为 1.63%至 5.38%。

（viii） 本行伦敦分行发行固定或浮动利率的英镑、美元及欧元债券，折合人民币 146.49亿元，将于 2026 年至 2028 年到期，票面利率区间为 1.63%至 4.74%。

（ix） 本行澳门分行发行浮动利率的美元债券，折合人民币 24.38 亿元，将于 2027 年至 2028 年到期，票面利率区间为 4.48%至 4.56%。

（x） 本行巴拿马分行发行零息美元票据，折合人民币 1.86 亿元，将于 2026 年到期。

6-1-1-99中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

22. 已发行债务证券（续）

（2） 其他已发行债务证券（续）

子公司发行：

（i） 工银亚洲发行固定利率或零息的人民币、美元债券及同业存单，折合人民币

65.11 亿元，将于 2026 年至 2027 年到期，票面利率区间为 0 至 3.15%。

（ii） 工银金租发行固定或浮动利率的人民币及美元债券，折合人民币 366.74 亿元，将于 2026 年至 2031 年到期，票面利率区间为 1.75%至 5.30%。

（iii） 工银泰国发行固定利率的泰铢债券，折合人民币 44.38 亿元，将于 2026 年至

2028 年到期，票面利率区间为 1.70%至 3.70%。

（iv） 工银国际发行固定或浮动利率的人民币及美元债券，折合人民币 23.99 亿元，将于 2027 年至 2028 年到期，票面利率区间为 2.60%至 5.18%。

（v） 工银新西兰发行固定或浮动利率的新西兰元、人民币及美元债券，折合人民币

18.50 亿元，将于 2026 年至 2029 年到期，票面利率区间为 2.95%至 5.90%。

（vi） 工银奥地利发行固定利率的欧元同业存单，共计人民币 0.41 亿元，将于 2028 年到期，票面利率为 2.82%。

（vii） 工银加拿大发行零息加拿大元同业存单，折合人民币 4.85 亿元，将于 2026 年到期。

（viii） 工银澳门发行固定利率的人民币债券，共计人民币 29.97 亿元，将于 2026 年到期，票面利率为 3.09%。

（ix） 工银阿根廷发行浮动利率的阿根廷比索债券，折合人民币 3.79 亿元，将于 2026年到期，票面利率区间为 32.13%至 32.38%。

6-1-1-100中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

23. 其他负债

本集团

附注四 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日

其他应付款 23.1 549878 379756

保险业务负债 325149 304959

应付股利 28820 51282

信贷承诺损失准备 23.2 24114 25159

租赁负债 23.3 19551 20983

其他 24487 78549

合计 971999 860688

23.1 其他应付款

本集团

2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日

待结算及清算款项 545081 374945

保证金 1583 1735

本票 1028 1239

其他 2186 1837

合计 549878 379756

23.2 信贷承诺损失准备

本集团

第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计

2025 年 1 月 1 日 19815 5244 100 25159

转移：

－至第一阶段 184 (184) - -

－至第二阶段 (356) 356 - -

－至第三阶段 (180) (568) 748 -本年（回拨）/计提 (1004) (981) 1155 (830)

其他变动 132 389 (736) (215)

2025 年 12 月 31 日 18591 4256 1267 24114

6-1-1-101中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

23. 其他负债（续）

23.2 信贷承诺损失准备（续）

本集团（续）

第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计

2024 年 1 月 1 日 17897 5634 654 24185

转移：

－至第一阶段 113 (113) - -

－至第二阶段 (204) 204 - -

－至第三阶段 (76) (7) 83 -

本年计提/（回拨） 1771 (528) (553) 690

其他变动 314 54 (84) 284

2024 年 12 月 31 日 19815 5244 100 25159

23.3 租赁负债

本集团

2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日

一年以内 6933 6741

一至二年 5499 5515

二至三年 3761 3913

三至五年 4504 4444

五年以上 1622 2145

未折现租赁负债合计 22319 22758

租赁负债年末余额 19551 20983

6-1-1-102中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

24. 股本

2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日

股数 股数（百万股） 金额 （百万股） 金额

股本：

H 股（每股人民币 1 元） 86795 86795 86795 86795

A 股（每股人民币 1 元） 269612 269612 269612 269612

合计 356407 356407 356407 356407

除 H 股股利以人民币或等值港币支付外，所有 A 股和 H 股普通股股东就派发普通股股利均享有同等的权利。

25. 其他权益工具

25.1 优先股

（1） 发行在外的优先股

发行在外的 会计 数量 原币 折合人民币 转换

金融工具 发行时间 分类 股息率 发行价格 （百万股） （百万元） （百万元） 到期日 转股条件 情况境内

2015 年人民币 权益 人民币

优先股 18/11/2015 工具 3.14% 100 元/股 450 45000 45000 永久存续 强制转股 无

2019 年人民币 权益 人民币

优先股 19/09/2019 工具 3.02% 100 元/股 700 70000 70000 永久存续 强制转股 无

募集资金合计 115000

（2） 主要条款及基本情况

（i） 股息境外及境内优先股股息每年支付一次。

在境外及境内优先股发行后的 5 年内股息率不变；随后每隔 5 年重置一次（该股息率由基准利率加上固定息差确定）。固定息差为境外及境内优先股发行时股息率与基准利率之间的差值，且在存续期内保持不变。

6-1-1-103中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

25. 其他权益工具（续）

25.1 优先股（续）

（2） 主要条款及基本情况（续）（ii） 股息发放条件

在确保资本充足率满足监管法规要求的前提下，本行在依法弥补以往年度亏损、提取法定公积金和一般准备后，有可分配税后利润的情况下，可以向境外及境内优先股股东分配股息，且优先于普通股股东。境外优先股与境内优先股的支付顺序相同。在任何情况下，经股东会审议通过后，本行有权取消境外及境内优先股的全部或部分股息支付，且不构成违约事件。

（iii） 股息制动机制和设定机制

如本行全部或部分取消境外及境内优先股的股息支付，在完全宣派当期优先股股息之前，本行将不会向普通股股东分配股息。

境外及境内优先股采取非累积股息支付方式，即未向优先股股东足额派发的股息的差额部分，不累积到下一计息年度。优先股的股东按照约定的股息率分配股息后，不再与普通股股东一起参加剩余利润分配。

本行以现金形式支付境外及境内优先股股息，计息本金为届时已发行且存续的本次相应期间内境外优先股清算优先金额或境内优先股票面总金额（即优先股发行价格与届时已发行且存续的优先股股数的乘积）。

（iv） 清偿顺序及清算方法

境外及境内优先股的股东位于同一受偿顺序，受偿顺序排在存款人、一般债权人及可转换债券持有人、次级债持有人、二级资本债券持有人及其他二级资本工具持有人之后，优先于本行普通股股东。

6-1-1-104中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

25. 其他权益工具（续）

25.1 优先股（续）

（2） 主要条款及基本情况（续）

（v） 强制转股条件

对于境外优先股，当任何无法生存触发事件发生时，本行有权在获得金融监管总局批准但无需获得优先股股东或普通股股东同意的情况下将届时已发行且存续的境外优先股

按照总金额全部或部分不可撤销地、强制性地转换为相应数量的 H 股普通股。当境外优先股转换为 H 股普通股后，任何条件下不再被恢复为优先股。

对于境内优先股，当其他一级资本工具触发事件发生时，即核心一级资本充足率降至

5.125%（或以下）时，本行有权在无需获得境内优先股股东同意的情况下将届时已发行

且存续的境内优先股按照票面总金额全部或部分转为 A 股普通股，并使本行的核心一级资本充足率恢复到 5.125%以上；当上述境内优先股转换为 A 股普通股后，任何条件下不再被恢复为优先股。当二级资本工具触发事件发生时，本行有权在无需获得境内优先股股东同意的情况下将届时已发行且存续的境内优先股按照票面总金额全部转为 A 股普通股。当上述境内优先股转换为 A 股普通股后，任何条件下不再被恢复为优先股。

境外优先股的初始强制转股价格为每股 H 股 5.73 港元，2015 年境内优先股的初始强制转股价格为人民币 3.44 元，2019 年境内优先股的初始强制转股价格为人民币 5.43 元。

当本行 H 股普通股或 A 股普通股发生配送红股等情况时，本行将依次对强制转股价格进行累积调整。

（vi） 赎回条款

在取得金融监管总局批准并满足赎回条件的前提下，本行有权在第一个赎回日以及后续任何股息支付日赎回全部或部分境外优先股。境外优先股的赎回价格为清算优先金额加当期已宣告且尚未支付的股息。境外优先股的第一个赎回日为发行结束之日起 5 年后。

自境内优先股发行日或发行结束之日起 5 年后，经金融监管总局事先批准并符合相关要求，本行有权全部或部分赎回境内优先股。境内优先股赎回期为自赎回起始之日起至全部赎回或转股之日止。境内优先股的赎回价格为票面金额加当期已宣告且尚未支付的股息。

6-1-1-105中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元） 人民币百万元四、 财务报表主要项目注释（续）

25. 其他权益工具（续）

25.1 优先股（续）

（3） 发行在外的优先股变动情况表

2025 年 1 月 1 日 本年增减变动 2025 年 12 月 31 日

数量 原币 折合人民币 数量 原币 折合人民币 数量 原币 折合人民币

发行在外的金融工具 （百万股） （百万元） （百万元） （百万股） （百万元） （百万元） （百万股） （百万元） （百万元）境外

美元优先股 145 2900 19716 (145) (2900) (19716) - - -境内

2015 年人民币优先股 450 45000 45000 - - - 450 45000 45000

2019 年人民币优先股 700 70000 70000 - - - 700 70000 70000

合计 134716 (19716) 115000

于 2025 年 12 月 31 日，本行发行的优先股扣除相关发行费用后的余额计人民币 1149.27 亿元（2024 年 12 月 31 日：人民币 1346.14 亿元）。

本行于 2025 年 9 月 23 日行使赎回权赎回全部境外美元优先股。

6-1-1-106中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元） 人民币百万元四、 财务报表主要项目注释（续）

25. 其他权益工具（续）

25.2 永续债

（1） 发行在外的永续债

初始 数量 原币 折合人民币

发行在外的金融工具 发行时间 会计分类 利息率 发行价格 （百万张） （百万元） （百万元） 到期日 转股条件 转换情况境外

美元永续债 24/09/2021 权益工具 3.20% 注(i) 不适用 6160 39793 永久存续 无 无境内

人民币 2021 年

第一期永续债 04/06/2021 权益工具 4.04% 人民币 100 元/张 700 70000 70000 永久存续 无 无

人民币 2021 年

第二期永续债 24/11/2021 权益工具 3.65% 人民币 100 元/张 300 30000 30000 永久存续 无 无

人民币 2024 年

第一期永续债 10/07/2024 权益工具 2.35% 人民币 100 元/张 500 50000 50000 永久存续 无 无

人民币 2025 年

第一期永续债 09/05/2025 权益工具 1.97% 人民币 100 元/张 400 40000 40000 永久存续 无 无

人民币 2025 年

第二期永续债 06/11/2025 权益工具 2.21% 人民币 100 元/张 400 40000 40000 永久存续 无 无

募集资金合计 269793

（i） 境外永续债的规定面值为 200000 美元，超过部分为 1000 美元的整数倍，按照规定面值 100%发行。

6-1-1-107中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

25. 其他权益工具（续）

25.2 永续债（续）

（2） 永续债主要条款及基本情况

经相关监管机构批准，本行于 2021 年 6 月 4 日、2021 年 11 月 24 日、2024 年 7 月 10日、2025 年 5 月 9 日及 2025 年 11 月 6 日在全国银行间债券市场分别发行了总规模为

人民币 700 亿元、人民币 300 亿元、人民币 500 亿元、人民币 400 亿元及人民币 400亿元的无固定期限资本债券（以下简称“2021 年第一期境内永续债”、“2021 年第二期境内永续债”、“2024 年第一期境内永续债” 、“2025 年第一期境内永续债” 及“2025 年第二期境内永续债”，合称“境内永续债”）。

本行于 2021 年 9 月 24 日在香港联交所发行了总规模为 61.6 亿美元的无固定期限资本债券（以下简称“境外永续债”）。

本行上述境内外永续债的募集资金依据适用法律，经监管机构批准，用于补充本行其他一级资本。

（i） 利息

境内永续债的单位票面金额为人民币 100 元。2021 年第一期境内永续债前 5 年票面利率为 4.04%，每 5 年重置利率；2021 年第二期境内永续债前 5 年票面利率为 3.65%，每 5 年重置利率；2024 年第一期境内永续债前 5 年票面利率为 2.35%，每 5 年重置利率；2025 年第一期境内永续债前 5 年票面利率为 1.97%，每 5 年重置利率；2025 年第二期境内永续债前 5 年票面利率为 2.21%，每 5 年重置利率。该利率由基准利率加上初始固定利差确定，初始固定利差为境内永续债发行时票面利率与基准利率之间的差值，且在存续期内保持不变。境内永续债利息每年支付一次。

境外永续债前 5 年票面利率为 3.20%，每 5 年重置利率；该利率由基准利率加上固定利差确定，固定利差在存续期内保持不变。境外永续债利息每半年支付一次。

（ii） 利息制动机制和设定机制境内永续债及境外永续债采取非累积利息支付方式。本行有权取消全部或部分境内永续债及境外永续债派息，且不构成违约事件。本行可以自由支配取消的境内永续债及境外永续债利息用于偿付其他到期债务，但直至恢复派发全额利息前，本行将不会向普通股股东分配利润。

6-1-1-108中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

25. 其他权益工具（续）

25.2 永续债（续）

（2） 永续债主要条款及基本情况（续）（iii） 清偿顺序及清算方法

境内永续债的受偿顺序在存款人、一般债权人和处于高于境内永续债顺位的次级债持有人之后，本行股东持有的所有类别股份之前；境外永续债的受偿顺序在存款人、一般债权人、二级资本债持有人和处于高于境外永续债顺位的次级债持有人之后，本行股东持有的所有类别股份之前。境内永续债及境外永续债与本行其他偿还顺序相同的其他一级资本工具同顺位受偿。

（iv） 减记条款

对于 2021 年第一期境内永续债、2021 年第二期境内永续债、2024 年第一期境内永续

债、2025 年第一期境内永续债及 2025 年第二期境内永续债，当无法生存触发事件发生时，本行有权在无需获得债券持有人同意的情况下，将届时已发行且存续的相关境内永续债的本金进行部分或全部减记。

对于境外永续债，当发生无法生存触发事件时，本行有权在无需获得债券持有人同意的情况下，将届时已发行且存续的境外永续债的本金进行部分或全部减记。

（v） 赎回条款

境内永续债及境外永续债的存续期与本行持续经营存续期一致。本行自发行之日起 5 年后，有权于每个付息日（含发行之日后第 5 年付息日）全部或部分赎回境内永续债及境外永续债。在境内永续债及境外永续债发行后，如发生不可预计的监管规则变化导致境内永续债及境外永续债不再计入其他一级资本，本行有权全部而非部分地赎回境内永续债及境外永续债。

6-1-1-109中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

25. 其他权益工具（续）

25.2 永续债（续）

（3） 发行在外的永续债变动情况表

2025 年 1 月 1 日 本年增减变动 2025 年 12 月 31 日

数量 原币 折合人民币 数量 原币 折合人民币 数量 原币 折合人民币

发行在外的金融工具 （百万张） （百万元） （百万元） （百万张） （百万元） （百万元） （百万张） （百万元） （百万元）境外

美元永续债 不适用 6160 39793 - - - 不适用 6160 39793境内

人民币 2021 年

第一期永续债 700 70000 70000 - - - 700 70000 70000

人民币 2021 年

第二期永续债 300 30000 30000 - - - 300 30000 30000

人民币 2024 年

第一期永续债 500 50000 50000 - - - 500 50000 50000

人民币 2025 年

第一期永续债 - - - 400 40000 40000 400 40000 40000

人民币 2025 年

第二期永续债 - - - 400 40000 40000 400 40000 40000

合计 189793 80000 269793

于 2025 年 12 月 31 日，本行发行的永续债扣除相关发行费用后的余额计人民币 2697.30 亿元（2024 年 12 月 31 日：人民币 1897.30 亿元）。

6-1-1-110中国工商银行股份有限公司

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25. 其他权益工具（续）

25.3 归属于权益工具持有者的相关信息

项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日

（1）归属于母公司股东的权益 4244259 3969841

（a）归属于母公司普通股持有者的权益 3859602 3645497

（b）归属于母公司其他权益工具持有者的

权益 384657 324344

（2）归属于少数股东的权益 27765 17425

（a）归属于少数股东普通股持有者的权益 19893 16553

（b）归属于少数股东其他权益工具持有者

的权益 7872 872

26. 资本公积

本集团

2025 年

年初余额 本年增加 本年减少 年末余额

股本溢价 148425 - - 148425

其他资本公积 (297) - (4257) (4554)

合计 148128 - (4257) 143871

2024 年

年初余额 本年增加 本年减少 年末余额

股本溢价 148425 - - 148425

其他资本公积 (261) - (36) (297)

合计 148164 - (36) 148128

6-1-1-111中国工商银行股份有限公司

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27. 盈余公积

法定盈余公积

根据《中华人民共和国公司法》及公司章程，本行需要按当年根据企业会计准则及其他相关规定确认的净利润的 10%提取法定盈余公积。当本行法定盈余公积累计额为本行注册资本的 50%以上时，可以不再提取法定盈余公积。

经股东会批准，本行提取的法定盈余公积可用于弥补本行的亏损或者转增本行的资本。

在运用法定盈余公积转增资本时，所留存的法定盈余公积不得少于转增前注册资本的

25%。

根据 2026 年 3 月 27 日的董事会决议，本行提取盈余公积总计人民币 355.19 亿元（2024年：人民币 347.69 亿元）。其中，按照 2025 年企业会计准则下净利润的 10%提取法定盈余公积计人民币 353.75 亿元（2024 年：人民币 346.71 亿元）；部分境外分行根

据当地监管要求提取盈余公积折合人民币 1.44 亿元（2024 年：人民币 0.98 亿元）。

任意盈余公积

在提取法定盈余公积后，经股东会批准，本行可自行决定按企业会计准则及其他相关规定所确定的净利润提取任意盈余公积。经股东会批准，本行提取的任意盈余公积可用于弥补本行的亏损或转增本行的资本。

其他盈余公积本行境外机构根据当地法规及监管要求提取其他盈余公积或法定储备。

6-1-1-112中国工商银行股份有限公司

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28. 一般准备

本行 子公司 合计

2024 年 1 月 1 日 544549 17088 561637

本年计提 52251 928 53179

2024 年 12 月 31 日及

2025 年 1 月 1 日 596800 18016 614816

本年计提 44586 1494 46080

其他 17 (17) -

2025 年 12 月 31 日 641403 19493 660896

根据财政部《金融企业准备金计提管理办法》（财金[2012]20 号）的规定，本行从年度净利润中提取一般准备，用于部分弥补尚未识别的可能性损失，一般准备的余额不应低于风险资产年末余额的 1.5%。

一般准备还包括本行下属子公司根据其所属行业或所属地区适用法规提取的其他一般准备。

根据 2026 年 3 月 27 日的董事会决议，本行提取一般准备计人民币 445.86 亿元（2024年：人民币 522.51 亿元）。于 2025 年 12 月 31 日，本行的一般准备余额为人民币

6414.03 亿元，已达到本行风险资产年末余额的 1.5%。

6-1-1-113中国工商银行股份有限公司

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29. 未分配利润

本集团

2025 年 2024 年

年初未分配利润 2014086 1912067

归属于母公司股东的净利润 368562 365863

减：提取盈余公积 (36812) (36006)

提取一般准备 (46080) (53179)

分配普通股现金股利 (109060) (160312)

对其他权益工具持有者的分配 (11764) (14963)

其他综合收益结转留存收益 1220 616年末未分配利润 2180152 2014086本集团子公司的可供分配利润金额取决于按子公司所在地的法规及会计准则编制的财务报表所反映之利润。这些利润可能不同于按企业会计准则所编制的财务报表呈报的金额。

经 2025 年 11 月 28 日 2025 年第二次临时股东会批准，本行已向截至 2025 年 12 月

12 日收市后登记在册的普通股股东派发了 2025 年中期现金股息，每 10 股派发股息人

民币 1.414 元(含税)，派息总额约人民币 503.96 亿元。

30. 利息净收入

本集团 本行

2025 年 2024 年 2025 年 2024 年

利息收入：

客户贷款及垫款 838983 937938 795879 887581

公司类贷款及垫款 547904 599296 511043 555152

个人贷款 270418 319897 264432 313913

票据贴现 20661 18745 20404 18516

金融投资 387636 365208 363963 337261

存放中央银行款项 50580 54174 48439 51886存放和拆放同业及其他金

（融机构款项 1

）

54632 70628 47260 62643

合计 1331831 1427948 1255541 1339371

6-1-1-114中国工商银行股份有限公司

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30. 利息净收入（续）

本集团 本行

2025 年 2024 年 2025 年 2024 年

利息支出：

客户存款 (474363) (564039) (435512) (521834)同业及其他金融机构

（ ）

存放和拆入款项 2 (146721) (156622) (136486) (143960)已发行债务证券和

存款证 (75621) (69882) (72768) (65446)

合计 (696705) (790543) (644766) (731240)

利息净收入 635126 637405 610775 608131

（1） 含买入返售款项的利息收入。

（2） 含向中央银行借款和卖出回购款项的利息支出。

以上利息收入和支出不包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具的利息收入和支出。

31. 手续费及佣金净收入

本集团 本行

2025 年 2024 年 2025 年 2024 年

手续费及佣金收入：

结算、清算及现金管理 42376 42755 40481 40970

个人理财及私人银行 19176 17880 18251 17537

投资银行 18815 19724 18183 19024

银行卡 16557 17853 14876 16202

对公理财 12955 10850 7894 6104

资产托管 8180 8045 7639 7559

担保及承诺 3173 4185 2623 3607

代理收付及委托 2008 2019 1903 1944

其他 3482 2866 1385 1372

合计 126722 126177 113235 114319

手续费及佣金支出 (15551) (16780) (12821) (14312)

手续费及佣金净收入 111171 109397 100414 100007

2025 年，个人理财及私人银行、对公理财、资产托管和代理收付及委托等业务中包括

托管和受托业务收入人民币 170.36 亿元（2024 年：人民币 158.50 亿元）。

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32. 投资收益

本集团 本行

2025 年 2024 年 2025 年 2024 年

为交易而持有的金融工具及其他以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融工具 29566 23422 14422 15228指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融工具 1844 2021 15 228以公允价值计量且其变动计入

其他综合收益的金融工具 8289 5557 9916 5936

以摊余成本计量的金融工具 19023 3446 19319 4114

对联营及合营企业的投资收益 4774 4519 4017 3522

其他 (210) 1965 (522) 1221

合计 63286 40930 47167 30249

2025 年及 2024 年的投资收益中，以摊余成本计量的金融工具终止确认产生的投资收益

主要系债券买卖损益。于 2025 年 12 月 31 日及 2024 年 12 月 31 日，本集团实现的境外投资收益的汇回无重大限制。

33. 公允价值变动净收益/（损失）

本集团 本行

2025 年 2024年 2025 年 2024 年

为交易而持有的金融工具 (789) 3471 (2031) 897指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融工具 (549) (650) 891 (681)其他以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融工具 (2196) 7122 (4019) 3747

衍生金融工具及其他 4045 2277 1189 170

合计 511 12220 (3970) 4133

6-1-1-116中国工商银行股份有限公司

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34. 汇兑及汇率产品净损失

汇兑及汇率产品净损益包括与自营外汇业务相关的汇差收入，货币衍生金融工具产生的已实现损益和未实现的公允价值变动损益，以及外币货币性资产和负债折算产生的汇兑损益。

35. 其他业务收入

本集团

2025 年 2024 年

经营租赁业务收入 17957 17923

保险业务收入 7475 6848

其他 3234 3991

合计 28666 28762

36. 税金及附加

本集团

2025 年 2024 年

城建税 3765 3701

教育费附加 2740 2688

其他 4153 4376

合计 10658 10765

6-1-1-117中国工商银行股份有限公司

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37. 业务及管理费

本集团 本行

2025 年 2024 年 2025 年 2024 年

职工费用：

工资及奖金 95842 93872 86231 84642

职工福利 31064 30941 29313 29008

离职后福利－设定提存计划（1） 19543 19741 18245 18455

小计 146449 144554 133789 132105

固定资产折旧 14330 14472 13661 13999

资产摊销 6231 5934 5525 5270

业务费用 68163 65500 61859 59669

合计 235173 230460 214834 211043

（1） 设定提存计划包括养老保险、失业保险和职工企业年金。

（2） 2025 年度，本集团发生的费用化研发支出为人民币 55.73 亿元（2024 年度：人民币 56.97 亿元），资本化研发支出为人民币 22.86 亿元（2024 年度：人民币

22.49 亿元）。

38. 信用减值损失

本集团 本行

2025 年 2024 年 2025 年 2024 年

客户贷款及垫款（附注四、6.2） 149620 122479 143107 118862金融投资

以摊余成本计量的金融投资 (2090) (507) (2637) (669)以公允价值计量且其变动计

其他综合收益的金融资产 200 (675) (132) (799)

信贷承诺 (830) 690 (529) 216

其他 (13927) 3752 (15248) 2102

合计 132973 125739 124561 119712

39. 其他业务成本2025 年，本集团其他业务成本主要包括保险业务支出人民币 157.27 亿元（2024 年：人民币 144.54 亿元）。

6-1-1-118中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

40. 所得税费用

40.1 所得税费用

本集团

2025 年 2024 年

当期所得税费用

中国境内 50116 47474

中国香港及澳门 1602 1389

其他境外地区 5981 4998

小计 57699 53861

递延所得税费用 (4030) 1020

合计 53669 54881

40.2 所得税费用与会计利润的关系

本集团境内机构的所得税税率为 25%。境外机构按照其经营国家（地区）适用税率计算所得税费用。本集团根据税前利润及中国法定税率计算得出的所得税费用与实际所得税费用的调节列示如下：

2025 年 2024 年

税前利润 424435 421827

按中国法定税率计算的所得税费用 106109 105457

其他国家和地区采用不同税率的影响 (318) (672)

（不可抵扣支出的影响 1

）

25284 22556

（ ）

免税收入的影响 2 (75586) (69966)

分占联营及合营企业收益的影响 (191) (270)

其他影响 (1629) (2224)

所得税费用 53669 54881

（1） 不可抵扣支出主要为不可抵扣的资产减值损失和核销损失等。

（2） 免税收入主要为中国国债及中国地方政府债利息收入。

6-1-1-119中国工商银行股份有限公司

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41. 每股收益

本集团

2025 年 2024 年

收益：

归属于母公司股东的本年净利润 368562 365863

减：归属于母公司其他权益工具持有者的

本年净利润 (11764) (14963)

归属于母公司普通股股东的本年净利润 356798 350900

股份：

已发行普通股的加权平均数（百万股） 356407 356407

基本每股收益（人民币元） 1.00 0.98

稀释每股收益（人民币元） 1.00 0.98

基本及稀释每股收益按照归属于母公司普通股股东的本年净利润，除以已发行普通股的加权平均数计算。

42. 其他综合收益

42.1 资产负债表中归属于母公司股东的其他综合收益情况

本集团

以公允价值计量且其变动计 外币

入其他综合收益的金融工具 财务报表

收益 折算差额 其他 合计

2024 年 1 月 1 日 24047 (15608) (12517) (4078)

本年增减变动 52918 9516 (10661) 51773

2024 年 12 月 31 日及

2025 年 1 月 1 日 76965 (6092) (23178) 47695

本年增减变动 (25720) (8203) 3327 (30596)

2025 年 12 月 31 日 51245 (14295) (19851) 17099

本行

以公允价值计量且其变动计 外币

入其他综合收益的金融工具 财务报表

收益 折算差额 其他 合计

2024 年 1 月 1 日 26332 (26161) (3769) (3598)

本年增减变动 44870 213 (1343) 43740

2024 年 12 月 31 日及

2025 年 1 月 1 日 71202 (25948) (5112) 40142

本年增减变动 (25220) (393) 422 (25191)

2025 年 12 月 31 日 45982 (26341) (4690) 14951

6-1-1-120中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

42. 其他综合收益（续）

42.2 利润表中的其他综合收益情况

本集团 本行

2025 年 2024 年 2025 年 2024 年

（一） 归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额

1.以后不能重分类进损益的其他综合收益 1308 3246 (1061) 2090

（1）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资公允价值

变动 1225 3372 (1498) 2710

减：所得税影响 67 (190) 455 (609)

小计 1292 3182 (1043) 2101

（2）权益法下不能转损益的其他综合收益 0 43 (27) 11

（3）其他 16 21 9 (22)

2.以后将重分类进损益的其他综合收益 (30684) 49143 (23771) 41924

（1）以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的债务工具投资公允价值变动 (29911) 70672 (27710) 61668

减：前期计入其他综合收益当期转入

损益 (4534) (2389) (3943) (3543)

减：所得税影响 8817 (17628) 8067 (14528)

小计 (25628) 50655 (23586) 43597

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的债务工具投资信用损失准备 (330) (508) (354) (751)

减：所得税影响 166 200 122 197

小计 (164) (308) (232) (554)

（3）现金流量套期储备：

本年收益/（损失） 673 (1393) 619 (1365)

减：所得税影响 66 113 70 140

小计 739 (1280) 689 (1225)

（4）权益法下可转损益的其他综合收益 (346) (58) (354) (42)

（5）外币财务报表折算差额 (8203) 9516 (393) 213

（6）其他 2918 (9382) 105 (65)

归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额 (29376) 52389 (24832) 44014

（二） 归属于少数股东的其他综合收益的税后

净额 (1012) (1200)

其他综合收益的税后净额合计 (30388) 51189 (24832) 44014

6-1-1-121中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

43. 现金及现金等价物

本集团

2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日

现金 72868 72069

存放中央银行非限制性款项 679586 393112原到期日不超过三个月的存放同业及其

他金融机构款项 304079 402017

原到期日不超过三个月的拆出资金 279052 325554

原到期日不超过三个月的买入返售款项 433425 1097652

合计 1769010 2290404

44. 现金流量表补充资料

本集团 本行

2025 年 2024 年 2025 年 2024 年

（1）将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润 370766 366946 353754 346707

信用减值损失 132973 125739 124561 119712

其他资产减值损失 1887 924 634 41

折旧 28254 28604 18809 19295

资产摊销 6231 5934 5525 5270

固定资产、无形资产和其他长期资产

盘盈及处置净收益 (832) (1308) (852) (1305)

投资收益 (47677) (31776) (33506) (24652)

金融投资利息收入 (387636) (365208) (363963) (337261)

公允价值变动净（收益）/损失 (511) (12220) 3970 (4133)

未实现汇兑（收益）/损失 (15314) (4990) 6429 (16327)

已减值贷款利息收入 (1748) (1994) (1748) (1994)

递延税款 (4030) 1020 (5857) (580)

发行债务证券利息支出 59133 50929 56774 47167

经营性应收项目的增加 (2608677) (2035485) (2560961) (2309777)

经营性应付项目的增加 4357711 2452079 4375616 2721030

经营活动产生的现金流量净额 1890530 579194 1979185 563193

（2）现金及现金等价物净变动情况：

现金年末余额 72868 72069 69602 65506

减：现金年初余额 (72069) (66699) (65506) (61987)

加：现金等价物的年末余额 1696142 2218335 1641322 2044700

减：现金等价物的年初余额 (2218335) (2689033) (2044700) (2548082)

现金及现金等价物净变动额 (521394) (465328) (399282) (499863)

6-1-1-122中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

45. 在结构化主体中的权益

（1） 在第三方机构发起设立的结构化主体中享有的权益本集团通过直接持有投资在第三方机构发起设立的结构化主体中享有权益。这些结构化主体未纳入本集团的合并范围，主要包括投资基金、资产管理计划及资产支持证券、信托计划。这些结构化主体的性质和目的主要是管理投资者的资产并赚取管理费，其融资方式是向投资者发行投资产品。

本集团通过直接持有投资在第三方机构发起设立的结构化主体中享有权益的账面价值

及最大损失敞口列示如下：

2025年12月31日 2024年12月31日

账面价值 最大损失敞口 账面价值 最大损失敞口

投资基金 78122 78122 36587 36587

资产管理计划及资产支持证券 60332 60332 74943 74943

信托计划 38723 38723 30476 30476

合计 177177 177177 142006 142006

投资基金、资产管理计划及资产支持证券、信托计划的最大损失敞口为其在报告日按摊余成本或公允价值计量的账面价值。

本集团通过直接持有投资在第三方机构发起设立的结构化主体中享有权益，合并资产负债表中的相关资产项目列示如下：

2025年12月31日

以公允价值计量 以公允价值计量

且其变动计入 且其变动计入其他 以摊余成本

当期损益的金融投资 综合收益的金融投资 计量的金融投资

投资基金 77720 402 -

资产管理计划及资产支持证券 20221 34649 5462

信托计划 11465 19393 7865

合计 109406 54444 13327

6-1-1-123中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

45. 在结构化主体中的权益（续）

（1） 在第三方机构发起设立的结构化主体中享有的权益（续）

本集团通过直接持有投资在第三方机构发起设立的结构化主体中享有权益，合并资产负债表中的相关资产项目列示如下：（续）

2024年12月31日

以公允价值计量 以公允价值计量

且其变动计入 且其变动计入其他 以摊余成本

当期损益的金融投资 综合收益的金融投资 计量的金融投资

投资基金 36450 137 -

资产管理计划及资产支持证券 27921 31317 15705

信托计划 7143 19919 3414

合计 71514 51373 19119

（2） 在本集团作为发起人但未纳入合并范围的结构化主体中享有的权益

本集团发起设立的未纳入合并范围的结构化主体，主要包括本集团发行的非保本理财产品和投资基金。这些结构化主体的性质和目的主要是管理投资者的资产并收取管理费，其融资方式是向投资者发行投资产品。本集团在这些未纳入合并范围的结构化主体中享有的权益主要包括直接持有投资或通过管理这些结构化主体赚取管理费收入。于 2025年 12 月 31 日及 2024 年 12 月 31 日，本集团持有的投资以及应收手续费账面价值金额不重大。本集团赚取的管理费收入已包含在个人理财及私人银行和对公理财相关手续费及佣金收入中，见附注四、31。

于 2025 年 12 月 31 日，本集团发起设立但未纳入合并范围的非保本理财产品及投资基金的规模余额分别为人民币 20912.40 亿元（2024 年 12 月 31 日：人民币 21210.75亿元）及人民币 23723.42 亿元（2024 年 12 月 31 日：人民币 21111.49 亿元）。

2025 年及 2024 年，本集团均未通过拆出资金和买入返售的方式向自身发起设立的非保

本理财产品提供融资交易。

（3） 纳入合并范围的结构化主体本集团纳入合并范围的结构化主体主要包括本集团发行或发起并投资或因理财业务相

关监管要求购入的部分投资基金、资产支持证券和资产管理计划等。由于本集团对此类结构化主体拥有权力，通过参与相关活动享有可变回报，并且有能力运用对此类结构化主体的权力影响可变回报，因此本集团对此类结构化主体存在控制。

6-1-1-124中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

46. 金融资产的转移

在日常业务中，本集团进行的某些交易会将已确认的金融资产转让给第三方或特殊目的主体。这些金融资产转让若符合终止确认条件，相关金融资产全部或部分终止确认。当本集团保留了已转让资产的几乎所有风险与报酬时，相关金融资产转让不符合终止确认的条件，本集团继续在资产负债表中确认上述资产。

卖出回购交易及证券借出交易未终止确认的已转让金融资产主要为卖出回购交易中作为担保物交付给交易对手的证

券及证券借出交易中借出的证券，此种交易下交易对手在本集团无任何违约的情况下，可以将上述证券出售或再次用于担保，但同时需承担在协议规定的到期日将上述证券归还于本集团的义务。在某些情况下，若相关证券价值上升或下降，本集团可以要求交易对手支付额外的现金作为抵押或需要向交易对手归还部分现金抵押物。上述交易中本集团保留了相关证券的大部分风险和报酬，故未对其进行终止确认。同时，本集团将收到的作为抵押品的现金确认为一项金融负债。

资产证券化

本集团将信贷资产出售给结构化主体，再由结构化主体向投资者发行资产支持证券。本集团在该等信贷资产转让业务中可能会持有部分次级档投资，从而对所转让信贷资产保留了部分风险和报酬。本集团会按照风险和报酬的保留程度，分析判断是否终止确认相关信贷资产。

对于既没有转移也没有保留与所转让信贷资产所有权有关的几乎所有风险和报酬，且保留了对该信贷资产控制的，本集团在合并资产负债表上按照继续涉入程度确认该项资产，其余部分终止确认。继续涉入所转让金融资产的程度，是指本集团承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。于 2025 年 12 月 31 日，本集团无继续涉入资产（2024年 12 月 31 日：人民币 287.23 亿元）。

于 2025 年 12 月 31 日，对于符合终止确认条件的信贷资产证券化，本集团持有的资产支持证券投资的账面价值为人民币 8.78 亿元（2024 年 12 月 31 日：人民币 8.40 亿元），其最大损失敞口与账面价值相若。

对于不符合终止确认条件的信贷资产证券化，本集团未终止确认已转移的信贷资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。于 2025 年 12 月 31 日，本集团无未终止确认的已转移信贷资产（2024 年 12 月 31 日：人民币 1.32 亿元）。

6-1-1-125中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

47. 质押资产

本集团作为负债或者或有负债的担保物包括证券及票据等金融资产，主要用作卖出回购款项、证券借贷等业务或按照当地监管要求提供的担保物。于 2025 年 12 月 31 日，上述作为担保物的金融资产的面值合计约为人民币 34155.79 亿元（2024 年 12 月 31 日：约为人民币 22024.47 亿元）。

48. 股票增值权计划

根据 2006 年已批准的股票增值权计划，本行拟向符合资格的董事、高管人员和其他由董事会确定的核心业务骨干授予股票增值权。股票增值权依据本行 H 股的价格进行授予和行使，且自授予之日起 10 年内有效。截至本财务报表批准日，本行还未授予任何股票增值权。

五、 分部信息

1. 经营分部

本集团以内部组织结构、管理要求和内部报告制度为依据，确定的经营分部主要包括公司金融业务、个人金融业务和资金业务。

公司金融业务

公司金融业务分部涵盖向公司类客户、政府机构和金融机构提供的金融产品和服务。这些产品和服务包括公司类贷款、贸易融资、存款、对公理财、托管及各类对公中间业务等。

个人金融业务个人金融业务分部涵盖向个人客户提供的金融产品和服务。这些产品和服务包括个人贷款、存款、银行卡业务、个人理财业务及各类个人中间业务等。

资金业务

资金业务分部涵盖本集团的货币市场业务、证券投资业务、自营及代客外汇买卖和衍生金融工具等。

其他

本集团将不能直接归属于或未能合理分配至某个分部的资产、负债、收入及支出归类为其他。

6-1-1-126中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）五、 分部信息（续）

1. 经营分部（续）

本集团管理层监控各经营分部的经营成果，以决定向其分配资源和评价其业绩。编制分部信息与本集团在编制财务报表时所采用的会计政策一致。

分部间交易主要为分部间的融资。这些交易的内部转移定价参照市场利率确定，并且已于每个分部的业绩中反映。分部间资金转移所产生的利息收入和支出净额为内部利息净收支，从第三方取得的利息收入和支出净额为外部利息净收支。

分部收入、费用、利润、资产及负债包括直接归属某一分部的项目以及可按合理的基准

分配至该分部的项目。本集团在确定分配基准时，主要基于各分部的资源占用或贡献。

所得税由本集团统一管理，不在分部间分配。

2025 年

公司金融业务 个人金融业务 资金业务 其他 合计

利息净收入 323467 265640 46019 - 635126

其中：外部利息净收入/（支出） 367299 (493) 268320 - 635126

内部利息净（支出）/收入 (43832) 266133 (222301) - -

手续费及佣金净收入 67518 43022 631 - 111171

其中：手续费及佣金收入 70662 54446 1614 - 126722

手续费及佣金支出 (3144) (11424) (983) - (15551)

其他营业净收入（1） 8851 2898 41243 6880 59872

业务及管理费和营业外支出 (94519) (120128) (19447) (2122) (236216)

税金及附加 (5819) (3003) (1833) (3) (10658)

分部利润 299498 188429 66613 4755 559295

资产减值（损失） 利得（ ）/ 2 (92574) (46665) 4521 (142) (134860)

营业收入 410676 327739 93990 5865 838270

营业支出 (204074) (185975) (22855) (1255) (414159)

计提资产减值准备后利润 206924 141764 71134 4613 424435

所得税费用 (53669)

净利润 370766

其他分部信息：

折旧及摊销费用 10249 12785 3545 130 26709

资本性支出 19070 24895 6666 251 50882

6-1-1-127中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）五、 分部信息（续）

1. 经营分部（续）

2025 年 12 月 31 日

公司金融业务 个人金融业务 资金业务 其他 合计

分部资产 21248066 9379843 22621480 124095 53373484

其中：对联营及合营企业的投资 - - - 78313 78313

固定资产及在建工程 97942 138725 34907 20473 292047

其他非流动资产（3） 38040 22190 7963 20628 88821

未分配资产 104289

总资产 53477773

分部负债 17303479 21184408 10536232 151705 49175824

未分配负债 29925

总负债 49205749

其他分部信息：

信贷承诺 2700037 1155437 - - 3855474

（1） 包括投资收益、公允价值变动净损益、汇兑及汇率产品净损失、其他业务收入、其他业务成本和营业外收入。

（2） 包括信用减值损失和其他资产减值损失。

（3） 包括无形资产、商誉、长期待摊费用、使用权资产及其他非流动资产。

6-1-1-128中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）五、 分部信息（续）

1. 经营分部（续）

2024 年

公司金融业务 个人金融业务 资金业务 其他 合计

利息净收入 307837 267890 61678 - 637405

其中：外部利息净收入 351117 24889 261399 - 637405

内部利息净（支出）/收入 (43280) 243001 (199721) - -

手续费及佣金净收入 66602 41725 1070 - 109397

其中：手续费及佣金收入 69662 55052 1463 - 126177

手续费及佣金支出 (3060) (13327) (393) - (16780)

其他营业净收入（1） 7890 523 26927 8503 43843

业务及管理费和营业外支出 (92345) (120446) (14571) (4028) (231390)

税金及附加 (6049) (3346) (1366) (4) (10765)

分部利润 283935 186346 73738 4471 548490

资产减值（损失）/利得（2） (39043) (87636) 1532 (1516) (126663)

营业收入 393953 324882 95967 7001 821803

营业支出 (149391) (226178) (20698) (4651) (400918)

计提资产减值准备后利润 244892 98710 75270 2955 421827

所得税费用 (54881)

净利润 366946

其他分部信息：

折旧及摊销费用 10922 12730 2981 112 26745

资本性支出 20102 24473 5534 212 50321

6-1-1-129中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）五、 分部信息（续）

1. 经营分部（续）

2024 年 12 月 31 日

公司金融业务 个人金融业务 资金业务 其他 合计

分部资产 19463926 9029477 20083673 154623 48731699

其中：对联营及合营企业的投资 - - - 73357 73357

固定资产及在建工程 107910 140186 30109 22306 300511

其他非流动资产（3） 39519 21146 6335 21179 88179

未分配资产 90047

总资产 48821746

分部负债 16419197 19534790 8684636 159699 44798322

未分配负债 36158

总负债 44834480

其他分部信息：

信贷承诺 2238406 1165072 - - 3403478

（1） 包括投资收益、公允价值变动净收益、汇兑及汇率产品净损失、其他业务收入、其他业务成本和营业外收入。

（2） 包括信用减值损失和其他资产减值损失。

（3） 包括无形资产、商誉、长期待摊费用、使用权资产及其他非流动资产。

6-1-1-130中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）五、 分部信息（续）

2. 地理区域信息

本集团主要在中国境内经营，并在中国境外设有分行或子公司。地理区域信息分类列示如下。

中国境内（总行和境内分行）

总行： 总行本部（包括总行直属机构及其分支机构）；

长江三角洲： 上海、江苏、浙江、宁波、苏州；

珠江三角洲： 广东、深圳、福建、厦门；

环渤海地区： 北京、天津、河北、山东、青岛；

中部地区： 山西、河南、湖北、湖南、安徽、江西、海南；

西部地区： 重庆、四川、贵州、云南、广西、陕西、甘肃、青海、宁夏、新疆、

内蒙古、西藏；及

东北地区： 辽宁、黑龙江、吉林、大连。

境外及其他境外分行及境内外子公司和对联营及合营企业的投资。

6-1-1-131中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）五、 分部信息（续）

2. 地理区域信息（续）

2025 年

中国境内（总行和境内分行）

总行 长江三角洲 珠江三角洲 环渤海地区 中部地区 西部地区 东北地区 境外及其他 抵销 合计

利息净（支出）/收入 (10234) 130941 87072 153114 97797 110896 25643 39897 - 635126

其中：外部利息净收入/（支出） 294549 85159 59720 (9197) 68978 94596 (3642) 44963 - 635126

内部利息净（支出）/收入 (304783) 45782 27352 162311 28819 16300 29285 (5066) - -

手续费及佣金净收入 30262 20147 11491 14634 9530 9367 1935 15035 (1230) 111171

其中：手续费及佣金收入 37181 21504 12405 15359 10734 10361 2180 18501 (1503) 126722

手续费及佣金支出 (6919) (1357) (914) (725) (1204) (994) (245) (3466) 273 (15551)

其他营业净收入/（支出）（1） 29409 (1047) (934) 415 154 (290) 276 30797 1092 59872

业务及管理费和营业外支出 (27520) (36025) (25700) (39107) (32832) (37755) (13932) (23483) 138 (236216)

税金及附加 (871) (1995) (1200) (1462) (1353) (1667) (401) (1709) - (10658)

分部利润 21046 112021 70729 127594 73296 80551 13521 60537 - 559295

资产减值利得/（损失）（2） 43513 (28192) (46290) (24183) (25546) (26420) (4776) (22966) - (134860)

营业收入 49431 151689 98902 168835 107712 120748 27860 114415 (1322) 838270

营业支出 15207 (68121) (74529) (65457) (59901) (66666) (18996) (77018) 1322 (414159)

计提资产减值准备后利润 64559 83829 24439 103411 47750 54131 8745 37571 - 424435

所得税费用 (53669)

净利润 370766

其他分部信息：

折旧及摊销费用 4441 4091 2680 3843 3557 3944 1591 2562 - 26709

资本性支出 5477 2983 2117 2788 3165 3247 976 30129 - 50882

6-1-1-132中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）五、 分部信息（续）

2. 地理区域信息（续）

2025 年 12 月 31 日

中国境内（总行和境内分行）

总行 长江三角洲 珠江三角洲 环渤海地区 中部地区 西部地区 东北地区 境外及其他 抵销 合计

地理区域资产 6422934 14825133 9125421 8087272 6184419 6909241 1836510 4870964 (4888410) 53373484

其中：对联营及合营企业的投资 - - - - - - - 78313 - 78313

固定资产及在建工程 11821 29118 12926 18417 15905 19093 10685 174082 - 292047

其他非流动资产（3） 29429 6995 5552 6796 8360 10164 2487 19038 - 88821

未分配资产 104289

总资产 53477773

地理区域负债 3036925 13365002 8150242 12516422 6262941 6337642 2859459 1535601 (4888410) 49175824

未分配负债 29925

总负债 49205749

其他分部信息：

信贷承诺 1162911 1890024 1112332 1529793 931861 1088873 173839 945984 (4980143) 3855474

（1） 包括投资收益、公允价值变动净损益、汇兑及汇率产品净损失、其他业务收入、其他业务成本和营业外收入。

（2） 包括信用减值损失和其他资产减值损失。

（3） 包括无形资产、商誉、长期待摊费用、使用权资产及其他非流动资产。

6-1-1-133中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）五、 分部信息（续）

2. 地理区域信息（续）

2024 年

中国境内（总行和境内分行）

总行 长江三角洲 珠江三角洲 环渤海地区 中部地区 西部地区 东北地区 境外及其他 抵销 合计

利息净（支出）/收入 (33881) 132972 93496 150075 102953 116582 27283 47925 - 637405

其中：外部利息净收入/（支出） 309990 69548 59671 (23811) 70210 95685 2633 53479 - 637405

内部利息净（支出）/收入 (343871) 63424 33825 173886 32743 20897 24650 (5554) - -

手续费及佣金净收入 30898 19410 12503 14609 8673 9135 1950 13544 (1325) 109397

其中：手续费及佣金收入 35883 21306 13624 16200 10495 10731 2335 17368 (1765) 126177

手续费及佣金支出 (4985) (1896) (1121) (1591) (1822) (1596) (385) (3824) 440 (16780)

其他营业净收入/（支出）（1） 26593 (891) (925) (975) (85) (795) 560 19069 1292 43843

业务及管理费和营业外支出 (26179) (35861) (25581) (37953) (32420) (37084) (13145) (23200) 33 (231390)

税金及附加 (668) (2004) (1265) (1442) (1334) (1600) (405) (2047) - (10765)分部（亏损）/利润 (3237) 113626 78228 124314 77787 86238 16243 55291 - 548490

资产减值利得/（损失）（2） 35376 (32911) (34352) (21584) (28413) (30558) (5189) (9032) - (126663)

营业收入 23999 152225 106723 164580 111994 125967 29801 107848 (1334) 821803

营业支出 8104 (72070) (62978) (61890) (62704) (70429) (18789) (61496) 1334 (400918)

计提资产减值准备后利润 32139 80715 43876 102730 49374 55680 11054 46259 - 421827

所得税费用 (54881)

净利润 366946

其他分部信息：

折旧及摊销费用 4396 4140 2785 3916 3610 4083 1484 2331 - 26745

资本性支出 5489 3152 2616 3191 2401 2921 850 29701 - 50321

6-1-1-134中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）五、 分部信息（续）

2. 地理区域信息（续）

2024 年 12 月 31 日

中国境内（总行和境内分行）

总行 长江三角洲 珠江三角洲 环渤海地区 中部地区 西部地区 东北地区 境外及其他 抵销 合计

地理区域资产 7841046 12434709 7718129 7246667 5406280 6270179 1696003 5753936 (5635250) 48731699

其中：对联营及合营企业的投资 - - - - - - - 73357 - 73357

固定资产及在建工程 11869 30031 13208 18280 16475 20113 7422 183113 - 300511

其他非流动资产（3） 18869 7180 5990 7150 8666 10093 2208 28095 (72) 88179

未分配资产 90047

总资产 48821746

地理区域负债 4716988 11143759 6759439 11183389 5441641 5672095 2560972 2955289 (5635250) 44798322

未分配负债 36158

总负债 44834480

其他分部信息：

信贷承诺 1182427 1809734 1083228 1190983 859622 954749 178126 834035 (4689426) 3403478

（1） 包括投资收益、公允价值变动净收益、汇兑及汇率产品净损失、其他业务收入、其他业务成本和营业外收入。

（2） 包括信用减值损失和其他资产减值损失。

（3） 包括无形资产、商誉、长期待摊费用、使用权资产及其他非流动资产。

6-1-1-135中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）六、 或有事项、承诺及主要表外事项

1. 资本性支出承诺

于资产负债表日，本集团的资本性支出承诺列示如下：

2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日

已签约但未拨付 18941 19469

2. 信贷承诺

本集团未履行的授信承诺包括已批准发放的贷款和未使用的信用卡信用额度。

本集团提供信用证及财务担保服务，为客户向第三方履约提供担保。

银行承兑汇票是指本集团对客户签发的汇票作出的兑付承诺。本集团预计大部分承兑汇票均会与客户偿付款项同时结清。

信贷承诺的合约金额按不同类别列示如下。所披露的贷款承诺金额及未使用的信用卡信用额度为假设将全数发放的合约金额；所列示的银行承兑汇票、信用证及保函的金额为

如果交易对手未能履约，本集团将在资产负债表日确认的最大潜在损失金额。

2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日

银行承兑汇票 1169736 908973开出保函

－融资保函 97311 40259

－非融资保函 677886 625887

开出即期信用证 49040 51318

开出远期信用证 221942 151732贷款承诺

－原始期限在一年以内 34731 43586

－原始期限在一年或以上 449366 415557

信用卡信用额度 1155462 1166166

合计 3855474 3403478

信贷承诺的信用风险加权资产 1335778 1190347

6-1-1-136中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）六、 或有事项、承诺及主要表外事项（续）

3. 经营租赁

本集团作为出租人主要通过子公司工银金租从事经营租赁业务。根据已签订的不可撤销的经营租赁合同，本集团预计未来期间应收取的未折现最低经营租赁收款额汇总如下：

2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日

一年以内 16042 16846

一至二年 15697 15033

二至三年 13676 13239

三至五年 23312 22993

五年以上 40361 44569

109088 112680

4. 或有事项

4.1 未决诉讼、仲裁

本集团在日常经营过程中涉及若干法律诉讼、仲裁。于 2025 年 12 月 31 日，本行及/或其子公司作为被告的未决诉讼、仲裁案件标的金额共计人民币 71.83 亿元（2024 年 12月 31 日：人民币 86.55 亿元）。

管理层认为，本集团已经根据现有事实及状况对因涉诉可能遭受的损失计提了足够的准备，预计该等诉讼、仲裁案件的最终裁决结果不会对本集团的财务状况及经营结果产生重大影响。

4.2 国债兑付承诺及证券承销承诺

本行受财政部委托作为其代理人发行国债。国债持有人可以随时要求提前兑付持有的国债，而本行亦有义务履行兑付责任，兑付金额为国债本金及至兑付日的应付利息。财政部对提前兑付的国债不会即时兑付，但会在到期时兑付本息。于 2025 年 12 月 31 日，本行具有提前兑付义务的国债本金余额为人民币 580.62 亿元（2024 年 12 月 31 日：人民币 534.45 亿元）。管理层认为在该等国债到期前，本行所需兑付的国债金额并不重大。

于 2025 年 12 月 31 日，本集团及本行无尚未到期的债券承销承诺。（2024 年 12 月 31日：人民币 4.00 亿元）。

6-1-1-137中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）六、 或有事项、承诺及主要表外事项（续）

5. 委托资金及贷款

2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日

委托资金 4821597 4586796

委托贷款 4821477 4586664

委托资金是指委托人存入的，由本集团向委托人指定的特定第三方发放贷款之用的资金，贷款相关的信用风险由委托人承担。

委托贷款为本集团与委托人签订委托协议，由本集团代委托人发放贷款予委托人指定的借款人。本集团不承担任何风险。

6. 受托业务

本集团向第三方提供托管、信托及资产管理服务。来自于受托业务的收入已包括在财务报表附注四、31所述的“手续费及佣金净收入”中。这些受托资产并没有包括在本集团的合并资产负债表内。

七、 金融风险管理

本行董事会承担全面风险管理的最终责任，本行风险管理委员会负责持续监督本行的风险管理体系。

行长负责监督风险管理，直接向董事会汇报风险管理事宜，并担任高级管理层风险管理委员会及资产负债管理委员会主席。这两个委员会负责提出风险管理策略和风险偏好，在全行风险策略下审议、制定风险管理政策和程序，并经行长就有关战略及政策向董事会风险管理委员会提出建议。首席风险官协助行长对各项风险进行监管和决策。

本集团明确了各部门对金融风险的监控责任。其中，信贷管理部门负责监控信用风险，风险管理部门及资产负债管理部门负责监控市场风险和流动性风险，内控合规部门负责监控操作风险。风险管理部门主要负责协调及建立全面的风险管理框架、汇总报告信用风险、市场风险及操作风险情况，并直接向首席风险官汇报。

在分行层面，风险管理实行双线汇报制度，在此制度下，分行的风险管理部门同时向总行相应的风险管理部门和分行管理层汇报。

6-1-1-138中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

1. 信用风险

信用风险的定义及范围信用风险是指因借款人或交易对手无法履约而带来损失的风险。操作失误导致本集团作出未获授权或不恰当的担保、资金承诺或投资，也会产生信用风险。本集团面临的信用风险，主要源于本集团的信贷资产、存拆放款项和金融投资。

除上述业务外，本集团亦会在其他方面面临信用风险。资产负债表中的衍生金融资产项目也体现了衍生金融工具的信用风险。此外，本集团对客户提供担保，因此本集团可能被要求代替客户付款，该款项将根据协议的条款向客户收回。因此本集团承担与贷款相近的风险，适用同样的风险控制程序及政策来降低风险。

信用风险的评价方法金融工具风险阶段划分本集团基于金融工具信用风险自初始确认后是否已显著增加以及资产是否已发生信用减值，将各笔业务划分入三个风险阶段，计提预期信用损失。金融工具三个阶段的主要定义请参见财务报表附注三、11.金融资产的减值。

信用风险敞口风险分组

本集团获取了充分的信息，综合考虑了内评风险分池、产品类型、客户类型、行业风险特征、对宏观经济的响应等信用风险特征，对预期信用损失信用风险敞口进行风险分组。

信用风险显著增加本集团至少于每季度末评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。本集团在进行金融工具风险阶段划分时充分考虑反映其信用风险是否出现显著变化的各

种合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。主要考虑因素包括监管及经营环境、内外部信用评级、偿债能力、经营能力、合同条款、还款行为及意愿等。本集团以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。本集团判断金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加的标准包括金融工具的违约概率上升是否超过临界值、融资背景是否真实、逾期是否超过

30 天、是否涉及展期或调整计息周期、是否出现重大信用风险事件以及其他表明信用风

险显著增加的情况。

6-1-1-139中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

1. 信用风险（续）

对违约的界定

法人客户违约是指法人客户在违约认定时点存在下述情况之一：

（1） 客户对本集团至少一笔信用风险业务逾期 90 天（不含）以上；

（2） 本集团认定，除非采取变现抵质押品等追索措施，客户可能无法全额偿还本集团债务；

（3） 客户在其他金融机构存在本条(1)、(2)款所述事项。

零售业务违约是指个人客户项下单笔信贷资产存在下述情况之一：

（1） 贷款本金或利息持续逾期 90 天（不含）以上；

（2） 本集团认定，除非采取变现抵质押品等追索措施，客户可能无法全额偿还本集团债务。

对已发生减值的判定

一般来讲，当发生以下情况时，本集团认定金融资产已发生信用减值：

－ 金融资产逾期 90 天（不含）以上；

－ 本集团出于经济或法律等因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出正常情况不会作出的让步；

－ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；

－ 因发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；及－ 其他表明金融资产发生减值的客观证据。

6-1-1-140中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

1. 信用风险（续）

对参数、假设及估计技术的说明

根据金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加以及资产是否已发生信用减值，本集团对不同的资产分别按照相当于该金融工具未来 12 个月内或整个存续期内预期信

用损失的金额计量其损失准备。除已发生信用减值的公司类贷款及垫款外，预期信用损失的计量采用风险参数模型法，关键参数包括违约概率(PD)、违约损失率(LGD)及违约风险敞口(EAD)，并考虑货币的时间价值。

违约概率(PD)是指考虑前瞻性信息后，客户及其项下资产在未来一定时期内发生违约的可能性。本集团的违约概率以巴塞尔新资本协议内评模型结果为基础进行调整，加入前瞻性信息并剔除审慎性调整，以反映当前宏观经济环境下的“时点型”债务人违约概率。

违约损失率(LGD)是指考虑前瞻性信息后，预计违约导致的损失金额占风险暴露的比例，根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保物的不同，加入前瞻性调整后确认。

违约风险敞口(EAD)是指预期违约时的表内和表外风险暴露总额，违约风险敞口根据历史还款情况统计结果进行确认。

本集团每季度监控并复核预期信用损失计算相关的假设，包括各期限下的违约概率及违约损失率的变动情况。

本集团采用现金流折现法计量已发生信用减值的公司类贷款及垫款减值损失。如果有客观证据显示贷款或垫款出现减值损失，损失金额以资产账面总额与按资产实际利率折现的预计未来现金流量的现值之间的差额计量，通过减值准备相应调低资产的账面金额。

减值损失金额确认于合并利润表内。在估算减值准备时，管理层审慎考虑以下因素：

－ 借款人经营计划的可持续性；

－ 当发生财务困难时改善业绩的能力；

－ 项目的可回收金额和预期破产清算可收回金额；

－ 其他可取得的财务来源和担保物可变现金额；及

－ 预期现金流入时间。

本集团可能无法确定导致减值的单一的或分散的事件，但是可以通过若干事件所产生的综合影响确定减值。除非有其他不可预测的情况存在，本集团在每个资产负债表日对贷款减值准备进行评估。

6-1-1-141中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

1. 信用风险（续）

预期信用损失中包含的前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算涉及前瞻性信息。本集团通过历史数据分析，识别出与计算预期信用损失相关联的宏观经济指标包括国内生产总值(GDP)、居民消费价格指数(CPI)和广义货币供应量(M2)、消费者信心指数等。本集团通过回归分析确定这些经济指标与违约概率和违约损失率之间的关系，以确定这些指标历史上的变化对违约概率和违约损失率的影响。这些经济指标对违约概率和违约损失率的影响，对不同的业务类型有所不同。本集团至少每季度对这些经济指标进行预测，并提供未来一年经济情况的最佳估计。

本集团结合宏观数据分析及专家判断结果确定乐观、中性、悲观的情景及其权重，从而计算本集团加权平均预期信用损失准备金，其中乐观、悲观情景权重相若，中性情景权重略高，各情景权重较 2024 年 12 月 31 日未发生变化。

于 2025 年 12 月 31 日，本集团考虑了不同的宏观经济情景，结合同期基数效应等因素对经济增长情况的影响，对宏观经济指标进行前瞻性预测。其中，用于估计预期信用损失的国内生产总值(GDP)当期同比增长率中性情景预测值为 5%左右，乐观情景和悲观情景预测值分别在中性情景预测值基础上上浮和下浮一定水平形成。

本集团对前瞻性计量所使用的宏观经济指标进行了敏感性分析。于2025年12月31日，当中性情景中的重要经济指标上浮或下浮 10%时，预期信用损失的变动不超过 5%

（2024 年 12 月 31 日：不超过 5%）。

金融资产的合同修改

为了实现最大程度的回款，本集团有时会因商业谈判或借款人财务困难，对贷款的合同条款进行修改。

这类合同修改包括贷款展期、提供还款宽限期，以及免付款期等。基于管理层对客户很可能继续还款的指标的研判，本集团制订了贷款的具体重组政策和操作实务，且对该政策持续进行复核。对贷款进行重组的情况在中长期贷款的管理中最为常见。

6-1-1-142中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

1. 信用风险（续）

金融资产的合同修改（续）

经重组的客户贷款及垫款账面价值列示如下：

本集团 本行

2025 年 2024 年 2025 年 2024 年

12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日

经重组客户贷款及垫款 156027 139086 134529 118809

其中：已减值客户贷款及

垫款 53897 41821 46588 34637担保物和其他信用增级本集团基于对交易对手的信用风险评估决定需要取得的担保物金额及类型。对于担保物类型和评估参数，本集团制定了相关指引。

对于买入返售交易，担保物主要为票据和有价证券。根据部分买入返售协议的条款，本集团在担保物所有人未违约的情形下，亦可将上述担保物出售或再次用于担保。

对于公司贷款及票据贴现，担保物主要为房地产或其他资产。于 2025 年 12 月 31 日，公司贷款及票据贴现账面总额为人民币 215034.78 亿元（2024 年 12 月 31 日：人民币194145.09 亿元）。其中，有担保物覆盖的敞口为人民币 54488.52 亿元（2024 年 12月 31 日：人民币 47795.98 亿元）。

对于个人贷款，担保物主要为居民住宅。于 2025 年 12 月 31 日，个人贷款账面总额为人民币 90026.36 亿元（2024 年 12 月 31 日：人民币 89577.20 亿元）。其中，有担保物覆盖的敞口为人民币 74492.18 亿元（2024 年 12 月 31 日：人民币 75905.66 亿元）。

6-1-1-143中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

1. 信用风险（续）

担保物和其他信用增级（续）

在办理贷款抵质押担保时，本集团优先选取价值相对稳定、变现能力较强的担保物，一般不接受不易变现、不易办理登记手续或价格波动较大的担保物。担保物的价值由本集团或本集团认可的估价机构进行评估、确认，以确保其可以覆盖担保物所担保的贷款债权。本集团综合考虑担保物种类、使用情况、变现能力、价格波动、变现成本等因素合理确定担保物的抵质押率。相关担保物需按照法律要求办理登记交付手续。信贷人员定期对担保物进行监督检查，并对担保物价值变化情况进行评估认定。

本集团会定期监控担保物的市场价值，并在必要时根据相关协议要求追加担保物。本集团对抵债资产进行有序处置。

1.1 不考虑任何担保物及其他信用增级措施的最大信用风险敞口

于资产负债表日，本集团及本行不考虑任何担保物及其他信用增级措施的最大信用风险敞口列示如下：

本集团 本行

2025 年 2024 年 2025 年 2024 年

12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日

存放中央银行款项 3601690 3250842 3545266 3165572

存放同业及其他金融机构款项 422402 480765 345622 370124

拆出资金 841617 739111 1008923 898709

衍生金融资产 130414 222361 72591 193367

买入返售款项 530737 1210217 482435 1148203

客户贷款及垫款 29712359 27613781 28928595 26789370金融投资以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融投资 635507 770192 451245 623645以公允价值计量且其变动计入

其他综合收益的金融投资 3725614 3205926 3330445 2822012

以摊余成本计量的金融投资 12140183 9851985 11914640 9615352

其他 140716 131680 86146 90756

小计 51881239 47476860 50165908 45717110

信贷承诺 3855474 3403478 3627426 3191238

最大信用风险敞口 55736713 50880338 53793334 48908348

6-1-1-144中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

1. 信用风险（续）

1.2 风险集中度

如交易对手集中于某一行业或地区或共同具备某些经济特性，其信用风险通常会相应提高。同时，不同行业和地区的经济发展均有其独特之处，因此不同的行业和地区的信用风险亦不相同。

(1) 客户贷款及垫款按地区分布

本集团及本行客户贷款及垫款（未含应计利息）按地区分类列示如下：

本集团

2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日

金额 比例 金额 比例

总行 849602 2.79% 874284 3.08%

长江三角洲 6756827 22.15% 6182636 21.78%

西部地区 5688006 18.64% 5233652 18.45%

环渤海地区 5109713 16.75% 4677575 16.49%

中部地区 4853907 15.91% 4416409 15.57%

珠江三角洲 4613631 15.12% 4348121 15.33%

东北地区 1155520 3.79% 1158000 4.08%

境外及其他 1478908 4.85% 1481552 5.22%

合计 30506114 100.00% 28372229 100.00%本行

2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日

金额 比例 金额 比例

总行 849602 2.86% 874284 3.18%

长江三角洲 6758433 22.76% 6182745 22.45%

西部地区 5689074 19.15% 5235301 19.02%

环渤海地区 5137661 17.30% 4708138 17.11%

中部地区 4861215 16.36% 4421847 16.07%

珠江三角洲 4614577 15.53% 4354987 15.82%

东北地区 1155946 3.89% 1158311 4.21%

境外及其他 638887 2.15% 587999 2.14%

合计 29705395 100.00% 27523612 100.00%

6-1-1-145中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

1. 信用风险（续）

1.2 风险集中度（续）

(1) 客户贷款及垫款（续）按行业分布

本集团及本行客户贷款及垫款（未含应计利息）按行业分类列示如下：

本集团 本行

2025 年 2024 年 2025 年 2024 年

12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日

交通运输、仓储和邮政业 4207325 4051167 4055667 3897915

租赁和商务服务业 2882603 2523970 2852588 2477567

制造业 2851934 2575716 2806156 2514637

电力、热力、燃气及水生产和

供应业 1974823 1868505 1915740 1820424

水利、环境和公共设施管理业 1924544 1863449 1914144 1845319

房地产业 1087640 1110747 944005 954996

批发和零售业 1016690 831967 988469 800475

金融业 813247 842033 764984 814959

建筑业 558476 516972 544633 491514

科教文卫 483211 426677 471187 408097

采矿业 456318 374331 434569 358044

其他 584860 496689 546136 453527

公司类贷款小计 18841671 17482223 18238278 16837474

个人住房及经营性贷款 7806087 7761161 7690655 7636844

其他 1196549 1196559 1122550 1117352

个人贷款小计 9002636 8957720 8813205 8754196

票据贴现 2661807 1932286 2653912 1931942

客户贷款及垫款合计 30506114 28372229 29705395 27523612

6-1-1-146中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

1. 信用风险（续）

1.2 风险集中度（续）

(1) 客户贷款及垫款（续）按担保方式分布

本集团及本行客户贷款及垫款（未含应计利息）按担保方式列示如下：

本集团 本行

2025 年 2024 年 2025 年 2024 年

12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日

信用贷款 12170570 11078420 12101088 11023822

保证贷款 2753819 2708808 2688425 2630513

抵押贷款 10803253 10787880 10195982 10122619

质押贷款 4778472 3797121 4719900 3746658

合计 30506114 28372229 29705395 27523612逾期贷款

本集团及本行逾期贷款（未含应计利息）按担保方式列示如下：

本集团

2025 年 12 月 31 日

逾期 1 天 逾期 91 天 逾期 1 年 逾期 3 年

至 90 天 至 1 年 至 3 年 以上 合计

信用贷款 26466 45357 41392 13139 126354

保证贷款 13004 15023 24451 11257 63735

抵押贷款 89921 75437 78213 22367 265938

质押贷款 916 1086 1031 3675 6708

合计 130307 136903 145087 50438 462735

6-1-1-147中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

1. 信用风险（续）

1.2 风险集中度（续）

(1) 客户贷款及垫款（续）

逾期贷款（续）

本集团及本行逾期贷款（未含应计利息）按担保方式列示如下：（续）

本集团（续）

2024 年 12 月 31 日

逾期 1 天 逾期 91 天 逾期 1 年 逾期 3 年

至 90 天 至 1 年 至 3 年 以上 合计

信用贷款 35138 40223 37036 13592 125989

保证贷款 9712 17125 23011 6611 56459

抵押贷款 76542 61971 61143 17870 217526

质押贷款 968 1260 3456 1081 6765

合计 122360 120579 124646 39154 406739本行

2025 年 12 月 31 日

逾期 1 天 逾期 91 天 逾期 1 年 逾期 3 年

至 90 天 至 1 年 至 3 年 以上 合计

信用贷款 26408 44435 40477 13110 124430

保证贷款 12596 14292 22821 10869 60578

抵押贷款 87561 72232 64200 21792 245785

质押贷款 400 127 1025 772 2324

合计 126965 131086 128523 46543 433117

2024 年 12 月 31 日

逾期 1 天 逾期 91 天 逾期 1 年 逾期 3 年

至 90 天 至 1 年 至 3 年 以上 合计

信用贷款 33988 39400 36146 13561 123095

保证贷款 8010 15365 19482 6610 49467

抵押贷款 72761 57044 48296 17202 195303

质押贷款 687 1068 384 794 2933

合计 115446 112877 104308 38167 370798

6-1-1-148中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

1. 信用风险（续）

1.2 风险集中度（续）

(2) 债券投资按发行人分布

本集团及本行债券投资（未含应计利息）按发行人及投资类别列示如下：

本集团

2025 年 12 月 31 日

以公允价值计量 以公允价值计

且其变动计入 量且其变动计

当期损益的 入其他综合收 以摊余成本计量

金融投资 益的金融投资 的金融投资 合计

政府及中央银行 285792 1529473 10750122 12565387

政策性银行 47495 913419 409316 1370230银行同业及其他

金融机构 186135 496640 777216 1459991

企业 86816 746110 84175 917101

合计 606238 3685642 12020829 16312709

2024 年 12 月 31 日

以公允价值计量 以公允价值计

且其变动计入 量且其变动计

当期损益的 入其他综合收 以摊余成本计量

金融投资 益的金融投资 的金融投资 合计

政府及中央银行 402632 1673679 8346596 10422907

政策性银行 35688 512411 549026 1097125银行同业及其他

金融机构 230594 398174 769838 1398606

企业 70067 588449 67768 726284

合计 738981 3172713 9733228 13644922

6-1-1-149中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

1. 信用风险（续）

1.2 风险集中度（续）

(2) 债券投资（续）

按发行人分布（续）

本集团及本行债券投资（未含应计利息）按发行人及投资类别列示如下：（续）本行

2025 年 12 月 31 日

以公允价值计量 以公允价值计

且其变动计入 量且其变动计

当期损益的 入其他综合收 以摊余成本计量

金融投资 益的金融投资 的金融投资 合计

政府及中央银行 253891 1285532 10663152 12202575

政策性银行 10012 865635 393139 1268786银行同业及其他

金融机构 123899 449231 692150 1265280

企业 63442 698756 64633 826831

合计 451244 3299154 11813074 15563472

2024 年 12 月 31 日

以公允价值计量 以公允价值计

且其变动计入 量且其变动计

当期损益的 入其他综合收 以摊余成本计量

金融投资 益的金融投资 的金融投资 合计

政府及中央银行 374184 1452141 8267848 10094173

政策性银行 20122 459069 524879 1004070银行同业及其他

金融机构 173612 353029 676732 1203373

企业 55728 534059 43188 632975

合计 623646 2798298 9512647 12934591

6-1-1-150中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

1. 信用风险（续）

1.2 风险集中度（续）

(2) 债券投资（续）按评级分布分析本集团及本行采用信用评级方法监控持有的债券投资组合的信用风险状况。具体评级以彭博综合评级或债券发行机构所在国家主要评级机构的评级结果为参照。于资产负债表日，债券投资账面价值（未包含应计利息）按投资评级列示如下：

本集团

2025 年 12 月 31 日

未评级 AAA AA A A 以下 合计

政府及中央银行 4718801 7539925 147224 100709 58728 12565387

政策性银行 1155623 123136 17709 73348 414 1370230银行同业及其他

金融机构 703794 398231 66444 205294 86228 1459991

企业 370009 366895 36759 104135 39303 917101

合计 6948227 8428187 268136 483486 184673 16312709

2024 年 12 月 31 日

未评级 AAA AA A A 以下 合计

政府及中央银行 3330132 6825677 124512 77960 64626 10422907

政策性银行 923671 79897 37269 55829 459 1097125银行同业及其他

金融机构 611520 380105 68488 219349 119144 1398606

企业 181918 378178 11860 119431 34897 726284

合计 5047241 7663857 242129 472569 219126 13644922

6-1-1-151中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

1. 信用风险（续）

1.2 风险集中度（续）

(2) 债券投资（续）

按评级分布分析（续）本集团及本行采用信用评级方法监控持有的债券投资组合的信用风险状况。具体评级以彭博综合评级或债券发行机构所在国家主要评级机构的评级结果为参照。于资产负债表日，债券投资账面价值（未包含应计利息）按投资评级列示如下：（续）本行

2025 年 12 月 31 日

未评级 AAA AA A A 以下 合计

政府及中央银行 4619025 7409202 75534 68701 30113 12202575

政策性银行 1099816 105088 13047 50835 - 1268786银行同业及其他

金融机构 630231 343070 45707 182320 63952 1265280

企业 341508 357333 31285 70387 26318 826831

合计 6690580 8214693 165573 372243 120383 15563472

2024 年 12 月 31 日

未评级 AAA AA A A 以下 合计

政府及中央银行 3257219 6724689 45109 40805 26351 10094173

政策性银行 900468 66371 14617 22614 - 1004070银行同业及其他

金融机构 563254 333827 31957 183830 90505 1203373

企业 160446 365872 9878 75370 21409 632975

合计 4881387 7490759 101561 322619 138265 12934591

6-1-1-152中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

1. 信用风险（续）

1.3 金融工具三阶段风险敞口

本集团及本行金融工具信用风险阶段划分列示如下：

本集团

2025 年 12 月 31 日

账面余额 预期信用减值准备

第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计以摊余成本计量的金融资产

现金及存放中央银行款项 3674558 - - 3674558 - - - -

存放同业及其他金融机构款项 422926 - 152 423078 (524) - (152) (676)

拆出资金 843679 - - 843679 (2062) - - (2062)

买入返售款项 512884 - - 512884 (32) - - (32)

客户贷款及垫款 26630931 871568 398832 27901331 (349667) (166682) (335401) (851750)

金融投资 12171192 2055 3139 12176386 (33199) (305) (2699) (36203)

合计 44256170 873623 402123 45531916 (385484) (166987) (338252) (890723)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

客户贷款及垫款 2652505 2903 181 2655589 (242) (136) (146) (524)

金融投资 3720566 4797 251 3725614 (4844) (384) (3368) (8596)

合计 6373071 7700 432 6381203 (5086) (520) (3514) (9120)

6-1-1-153中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

1. 信用风险（续）

1.3 金融工具三阶段风险敞口（续）

本集团及本行金融工具信用风险阶段划分列示如下：（续）

本集团（续）

2024 年 12 月 31 日

账面余额 预期信用减值准备

第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计以摊余成本计量的金融资产

现金及存放中央银行款项 3322911 - - 3322911 - - - -

存放同业及其他金融机构款项 481307 - 158 481465 (542) - (158) (700)

拆出资金 742758 - - 742758 (3647) - - (3647)

买入返售款项 1189933 - - 1189933 (33) - - (33)

客户贷款及垫款 25300817 795620 379423 26475860 (354083) (156502) (304487) (815072)

金融投资 9885410 1836 3142 9890388 (35540) (11) (2852) (38403)

合计 40923136 797456 382723 42103315 (393845) (156513) (307497) (857855)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

客户贷款及垫款 1947015 938 35 1947988 (353) (51) (21) (425)

金融投资 3196321 9203 402 3205926 (4565) (635) (3825) (9025)

合计 5143336 10141 437 5153914 (4918) (686) (3846) (9450)

6-1-1-154中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

1. 信用风险（续）

1.3 金融工具三阶段风险敞口（续）

本集团及本行金融工具信用风险阶段划分列示如下：（续）本行

2025 年 12 月 31 日

账面余额 预期信用减值准备

第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计以摊余成本计量的金融资产

现金及存放中央银行款项 3614868 - - 3614868 - - - -

存放同业及其他金融机构款项 345962 - 152 346114 (340) - (152) (492)

拆出资金 1010856 - - 1010856 (1933) - - (1933)

买入返售款项 482452 - - 482452 (17) - - (17)

客户贷款及垫款 25948275 810447 371312 27130034 (343988) (158579) (321715) (824282)

金融投资 11945413 1254 3080 11949747 (32465) (2) (2640) (35107)

合计 43347826 811701 374544 44534071 (378743) (158581) (324507) (861831)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

客户贷款及垫款 2620641 2202 - 2622843 (133) (26) - (159)

金融投资 3325648 4797 - 3330445 (4201) (384) (195) (4780)

合计 5946289 6999 - 5953288 (4334) (410) (195) (4939)

6-1-1-155中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

1. 信用风险（续）

1.3 金融工具三阶段风险敞口（续）

本集团及本行金融工具信用风险阶段划分列示如下：（续）本行（续）

2024 年 12 月 31 日

账面余额 预期信用减值准备

第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计以摊余成本计量的金融资产

现金及存放中央银行款项 3231078 - - 3231078 - - - -

存放同业及其他金融机构款项 370367 - 158 370525 (243) - (158) (401)

拆出资金 902145 - - 902145 (3436) - - (3436)

买入返售款项 1148236 - - 1148236 (33) - - (33)

客户贷款及垫款 24554305 736386 349292 25639983 (345661) (147963) (287580) (781204)

金融投资 9648112 1836 3080 9653028 (35025) (11) (2640) (37676)

合计 39854243 738222 352530 40944995 (384398) (147974) (290378) (822750)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

客户贷款及垫款 1930591 - - 1930591 (284) - - (284)

金融投资 2812809 9203 - 2822012 (4174) (635) (200) (5009)

合计 4743400 9203 - 4752603 (4458) (635) (200) (5293)

于2025年12月31日及2024年12月31日，信贷承诺的信用风险敞口主要分布于第一阶段。

6-1-1-156中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

2. 流动性风险

流动性风险是指虽然有清偿能力，但无法及时获得充足资金或无法以合理成本及时获得充足资金以应对资产增长或支付到期债务的风险。资产和负债的金额或期限的不匹配，均可能产生上述风险。

本集团通过资产负债管理部管理流动性风险并旨在：

－ 优化资产负债结构；

－ 保持稳定的存款基础；

－ 预测现金流量和评估流动资产水平；及

－ 保持高效的内部资金划拨机制，确保分行的流动性。

2.1 资产及负债按到期日分析

本集团及本行的资产及负债按到期日列示如下。本集团及本行金融工具的实际剩余期限与下表中的分析可能有显著的差异，例如活期客户存款在下表中被划分为即时偿还，但是活期客户存款预期将保持稳定或有所增长。

6-1-1-157中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

2. 流动性风险（续）

2.1 资产及负债按到期日分析（续）

本集团

2025 年 12 月 31 日

（ ）

逾期/即时偿还 1 个月内 1 至 3 个月 3 个月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 无期限 3 合计

资产：

现金及存放中央银行款项 997661 2222 2978 5050 2858 - 2663789 3674558

存放同业及其他金融机构款项及拆出资金（1） 310734 671040 275882 492675 44425 - - 1794756

衍生金融资产 - 31145 38422 46471 11871 2505 - 130414

客户贷款及垫款 56715 1408029 1834539 7069964 5133915 14089891 119306 29712359金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

投资 126951 19298 79656 207872 190423 182374 137379 943953以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融投资 - 197770 161923 744274 1720458 900993 97861 3823279

以摊余成本计量的金融投资 - 224505 528617 1339672 4756145 5290794 450 12140183

长期股权投资 - - - - - - 78313 78313

固定资产及在建工程 - - - - - - 292047 292047

其他 283207 302189 50067 87116 17024 26556 121752 887911

资产合计 1775268 2856198 2972084 9993094 11877119 20493113 3510897 53477773

6-1-1-158中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

2. 流动性风险（续）

2.1 资产及负债按到期日分析（续）

本集团（续）

2025 年 12 月 31 日

逾期/即时偿还 1 个月内

（ ）

1 至 3 个月 3 个月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 无期限 3 合计

负债：

向中央银行借款 - 14144 41861 120788 - - - 176793

同业及其他金融机构存放款项及拆入资金（2） 2678422 1132835 1700075 2075384 50953 1954 - 7639623

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 138308 5051 1962 2726 1819 330 - 150196

衍生金融负债 - 35306 33853 52761 10571 1591 - 134082

存款证 - 61909 117830 241530 81324 - - 502593

客户存款 14936085 2797021 3139256 7786751 8615322 37343 - 37311778

已发行债务证券 - 158924 311476 816483 195163 734761 - 2216807

其他 - 537726 150347 101818 115453 168533 - 1073877

负债合计 17752815 4742916 5496660 11198241 9070605 944512 - 49205749

流动性净额 (15977547) (1886718) (2524576) (1205147) 2806514 19548601 3510897 4272024

（1） 含买入返售款项。

（2） 含卖出回购款项。

（3） 客户贷款及垫款、金融投资中无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上部分。

6-1-1-159中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

2. 流动性风险（续）

2.1 资产及负债按到期日分析（续）

本集团（续）

2024 年 12 月 31 日

逾期/即时偿还 1 个月内

（ ）

1 至 3 个月 3 个月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 无期限 3 合计

资产：

现金及存放中央银行款项 663560 12057 3989 6993 1419 - 2634893 3322911

存放同业及其他金融机构款项及拆出资金（1） 376826 1411071 274396 324274 43526 - - 2430093

衍生金融资产 - 40353 56970 106761 12752 5525 - 222361

客户贷款及垫款 55352 1401798 1524797 5809922 5157599 13541001 123312 27613781金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

投资 115122 10507 34325 277426 249601 211580 111878 1010439以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融投资 - 118609 263122 615595 1442912 765555 85359 3291152

以摊余成本计量的金融投资 - 111481 220800 1467655 3388429 4663189 431 9851985

长期股权投资 - - - - - - 73357 73357

固定资产及在建工程 - - - - - - 300511 300511

其他 183447 233352 41809 72476 28340 32073 113659 705156

资产合计 1394307 3339228 2420208 8681102 10324578 19218923 3443400 48821746

6-1-1-160中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

2. 流动性风险（续）

2.1 资产及负债按到期日分析（续）

本集团（续）

2024 年 12 月 31 日

逾期/即时偿还

（ ）

1 个月内 1 至 3 个月 3 个月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 无期限 3 合计

负债：

向中央银行借款 - 9874 46175 113573 - - - 169622

同业及其他金融机构存放款项及拆入资金（2） 2757012 844462 638061 1571697 297196 6092 - 6114520

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 66164 2459 895 4615 1669 254 - 76056

衍生金融负债 - 48034 53927 80581 11533 3720 - 197795

存款证 - 59484 15729 327008 43198 - - 445419

客户存款 13778148 1781556 2736664 7896577 8631898 12130 - 34836973

已发行债务证券 - 149859 138098 826703 229287 684775 - 2028722

其他 - 368453 167171 118288 145613 165848 - 965373

负债合计 16601324 3264181 3796720 10939042 9360394 872819 - 44834480

流动性净额 (15207017) 75047 (1376512) (2257940) 964184 18346104 3443400 3987266

（1） 含买入返售款项。

（2） 含卖出回购款项。

（3） 客户贷款及垫款、金融投资中无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上部分。

6-1-1-161中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

2. 流动性风险（续）

2.1 资产及负债按到期日分析（续）

本行

2025 年 12 月 31 日

逾期/即时偿还 1 个月内 1 至 3 个月

（ ）

3 个月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 无期限 3 合计

资产：

现金及存放中央银行款项 968047 2140 2835 3933 2858 - 2635055 3614868

存放同业及其他金融机构款项及拆出资金（1） 276376 685547 287369 415144 168170 4374 - 1836980

衍生金融资产 - 14720 20379 29580 6132 1780 - 72591

客户贷款及垫款 55248 1367795 1776339 6944375 4850957 13829620 104261 28928595金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

投资 9080 15144 70051 179076 86484 189880 3858 553573以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融投资 - 186285 136567 676992 1633605 696996 53889 3384334

以摊余成本计量的金融投资 - 212600 497808 1275537 4673324 5254921 450 11914640

长期股权投资 - - - - - - 213729 213729

固定资产及在建工程 - - - - - - 118116 118116

其他 231578 265478 42952 80519 15095 84114 95456 815192

资产合计 1540329 2749709 2834300 9605156 11436625 20061685 3224814 51452618

6-1-1-162中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

2. 流动性风险（续）

2.1 资产及负债按到期日分析（续）本行（续）

2025 年 12 月 31 日

逾期/即时偿还

（ ）

1 个月内 1 至 3 个月 3 个月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 无期限 3 合计

负债：

向中央银行借款 - 13900 41861 120788 - - - 176549

同业及其他金融机构存放款项及拆入资金（2） 2665012 1085842 1659895 2011844 33473 - - 7456066

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 133208 - - - - - - 133208

衍生金融负债 - 23084 20308 38227 6304 1232 - 89155

存款证 - 59559 114780 240880 81324 - - 496543

客户存款 14644508 2526967 2871317 7604371 8595254 37289 - 36279706

已发行债务证券 - 158513 308060 792128 168619 728004 - 2155324

其他 - 455991 105320 57767 9299 2597 - 630974

负债合计 17442728 4323856 5121541 10866005 8894273 769122 - 47417525

流动性净额 (15902399) (1574147) (2287241) (1260849) 2542352 19292563 3224814 4035093

（1） 含买入返售款项。

（2） 含卖出回购款项。

（3） 客户贷款及垫款、金融投资中无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上部分。

6-1-1-163中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

2. 流动性风险（续）

2.1 资产及负债按到期日分析（续）本行（续）

2024 年 12 月 31 日

逾期/即时偿还 1 个月内 1 至 3 个月 3 个月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 无期限

（3） 合计

资产：

现金及存放中央银行款项 639564 2182 3475 6665 - - 2579192 3231078

存放同业及其他金融机构款项及拆出资金（1） 293031 1355440 269231 399766 97392 2176 - 2417036

衍生金融资产 - 35002 49423 98310 7184 3448 - 193367

客户贷款及垫款 50457 1363494 1482635 5668282 4844647 13273398 106457 26789370金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

投资 4908 7124 19437 260367 181553 216660 3689 693738以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融投资 - 108850 215754 550107 1344299 603002 53420 2875432

以摊余成本计量的金融投资 - 102139 196359 1406124 3277796 4632503 431 9615352

长期股权投资 - - - - - - 193542 193542

固定资产及在建工程 - - - - - - 117552 117552

其他 144390 207703 31511 64761 28154 31402 78334 586255

资产合计 1132350 3181934 2267825 8454382 9781025 18762589 3132617 46712722

6-1-1-164中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

2. 流动性风险（续）

2.1 资产及负债按到期日分析（续）本行（续）

2024 年 12 月 31 日

逾期/即时偿还 1 个月内 1 至 3 个月 3 个月至

（ ）

1 年 1 至 5 年 5 年以上 无期限 3 合计

负债：

向中央银行借款 - 9874 46175 113573 - - - 169622

同业及其他金融机构存放款项及拆入资金（2） 3064899 757803 572096 1510833 279930 - - 6185561

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 62195 - - - - - - 62195

衍生金融负债 - 42044 46650 72653 6227 2385 - 169959

存款证 - 51802 15729 318200 43198 - - 428929

客户存款 13535225 1477117 2422496 7564968 8413815 12089 - 33425710

已发行债务证券 - 144375 130543 800076 183862 678001 - 1936857

其他 - 305746 123917 74998 46816 9195 - 560672

负债合计 16662319 2788761 3357606 10455301 8973848 701670 - 42939505

流动性净额 (15529969) 393173 (1089781) (2000919) 807177 18060919 3132617 3773217

（1） 含买入返售款项。

（2） 含卖出回购款项。

（3） 客户贷款及垫款、金融投资中无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上部分。

6-1-1-165中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

2. 流动性风险（续）

2.2 未经折现合同现金流量按到期日分析

本集团及本行金融工具未经折现的合同现金流量按到期日列示如下。由于未经折现合同现金流包括本金和利息，因此下表中某些科目的金额不能直接与资产负债表中的金额对应。

本集团及本行金融工具的实际现金流量与下表中的分析可能存在显著差异，例如活期客户存款在下表中被划分为即时偿还，但是活期客户存款预期将保持稳定或有所增长。

6-1-1-166中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

2. 流动性风险（续）

2.2 未经折现合同现金流量按到期日分析（续）

本集团

2025 年 12 月 31 日

（ ）

逾期/即时偿还 1 个月内 1 至 3 个月 3 个月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 无期限 4 合计

非衍生工具现金流量：

金融资产：

现金及存放中央银行款项 997661 2228 2993 5193 2917 - 2663789 3674781

存放同业及其他金融机构款项及拆出资金（1） 310807 673569 279272 505596 56386 - - 1825630

客户贷款及垫款（2） 57845 1435718 1871886 7279561 5623394 16420497 455802 33144703金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

投资 126951 19364 80228 214780 213329 201720 137379 993751以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融投资 - 198804 165867 785959 1889864 1089276 97861 4227631

以摊余成本计量的金融投资 - 226061 543832 1519949 5632735 6409514 3020 14335111

其他 279690 341197 33290 73985 13634 4778 - 746574

合计 1772954 2896941 2977368 10385023 13432259 24125785 3357851 58948181

6-1-1-167中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

2. 流动性风险（续）

2.2 未经折现合同现金流量按到期日分析（续）

本集团（续）

2025 年 12 月 31 日

（ ）

逾期/即时偿还 1 个月内 1 至 3 个月 3 个月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 无期限 4 合计

金融负债：

向中央银行借款 - 14254 42080 121777 - - - 178111

同业及其他金融机构存放款项及拆入资金（3） 2678422 1142563 1720256 2104974 59921 3736 - 7709872

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 138308 5317 2010 2841 2028 373 - 150877

存款证 - 62121 118419 246243 84905 - - 511688

客户存款 14937484 2798865 3149229 7877497 9036525 40428 - 37840028

已发行债务证券 - 159314 313056 838341 295794 811690 - 2418195

其他 - 529379 13349 13926 16762 3430 - 576846

合计 17754214 4711813 5358399 11205599 9495935 859657 - 49385617

6-1-1-168中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

2. 流动性风险（续）

2.2 未经折现合同现金流量按到期日分析（续）

本集团（续）

2025 年 12 月 31 日

逾期/即时偿还 1 个月内

（ ）

1 至 3 个月 3 个月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 无期限 4 合计

衍生工具现金流量：

以净额交割的衍生金融工具 - (774) 23 464 602 84 - 399以总额交割的衍生金融工具

其中：现金流入 - 3785495 3623839 5679299 526430 42318 - 13657381

现金流出 - (3813240) (3601147) (5680757) (529203) (42437) - (13666784)

- (27745) 22692 (1458) (2773) (119) - (9403)

（1） 含买入返售款项。

（2） 重组贷款的未经折现合同现金流量的到期日依据重组条款而定。

（3） 含卖出回购款项。

（4） 客户贷款及垫款、金融投资中无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上部分。

6-1-1-169中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

2. 流动性风险（续）

2.2 未经折现合同现金流量按到期日分析（续）

本集团（续）

2024 年 12 月 31 日

（ ）

逾期/即时偿还 1 个月内 1 至 3 个月 3 个月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 无期限 4 合计

非衍生工具现金流量：

金融资产：

现金及存放中央银行款项 663560 12147 4017 7566 1421 - 2634893 3323604

存放同业及其他金融机构款项及拆出资金（1） 377144 1413614 279741 333163 47091 - - 2450753

客户贷款及垫款（2） 56509 1431667 1558220 6007274 5721992 16183016 428944 31387622金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

投资 115126 13436 39687 287394 281878 228586 113215 1079322以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融投资 - 140683 271622 664584 1565377 912364 89750 3644380

以摊余成本计量的金融投资 - 130173 264932 1680678 4154919 5665433 3132 11899267

其他 175473 217418 27027 66303 31720 18869 - 536810

合计 1387812 3359138 2445246 9046962 11804398 23008268 3269934 54321758

6-1-1-170中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

2. 流动性风险（续）

2.2 未经折现合同现金流量按到期日分析（续）

本集团（续）

2024 年 12 月 31 日

（ ）

逾期/即时偿还 1 个月内 1 至 3 个月 3 个月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 无期限 4 合计

金融负债：

向中央银行借款 - 10018 46418 114666 - - - 171102

同业及其他金融机构存放款项及拆入资金（3） 2757012 849510 648907 1608813 317848 6743 - 6188833

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 66164 2642 1258 4915 2330 287 - 77596

存款证 - 63560 15879 365204 44952 - - 489595

客户存款 13859932 1795548 2744063 7903231 9037518 14583 - 35354875

已发行债务证券 - 150198 138850 854712 338267 772365 - 2254392

其他 - 360896 13937 18698 37631 17007 - 448169

合计 16683108 3232372 3609312 10870239 9778546 810985 - 44984562

6-1-1-171中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

2. 流动性风险（续）

2.2 未经折现合同现金流量按到期日分析（续）

本集团（续）

2024 年 12 月 31 日

逾期/即时偿还 1 个月内 1 至 3 个月 3 个月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 无期限

（4） 合计

衍生工具现金流量：

以净额交割的衍生金融工具 - (12072) (22700) (73896) 3962 58 - (104648)以总额交割的衍生金融工具

其中：现金流入 - 2253093 1513483 3523819 429830 50987 - 7771212

现金流出 - (2244458) (1490156) (3348141) (430755) (51330) - (7564840)

- 8635 23327 175678 (925) (343) - 206372

（1） 含买入返售款项。

（2） 重组贷款的未经折现合同现金流量的到期日依据重组条款而定。

（3） 含卖出回购款项。

（4） 客户贷款及垫款、金融投资中无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上部分。

6-1-1-172中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

2. 流动性风险（续）

2.2 未经折现合同现金流量按到期日分析（续）

本行

2025 年 12 月 31 日

（ ）

逾期/即时偿还 1 个月内 1 至 3 个月 3 个月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 无期限 4 合计

非衍生工具现金流量：

金融资产：

现金及存放中央银行款项 968047 2145 2846 4046 2917 - 2635055 3615056

存放同业及其他金融机构款项及拆出资金（1） 276430 686702 289830 422326 175468 4907 - 1855663

客户贷款及垫款（2） 56344 1394011 1807218 7097940 5271750 16098144 427052 32152459金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

投资 9080 15173 70293 183446 97839 200331 3858 580020以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融投资 - 187202 139903 713556 1769897 778779 53889 3643226

以摊余成本计量的金融投资 - 214458 512578 1452589 5540026 6358180 3020 14080851

其他 227226 303581 27240 68127 12524 75805 - 714503

合计 1537127 2803272 2849908 9942030 12870421 23516146 3122874 56641778

6-1-1-173中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

2. 流动性风险（续）

2.2 未经折现合同现金流量按到期日分析（续）本行（续）

2025 年 12 月 31 日

（ ）

逾期/即时偿还 1 个月内 1 至 3 个月 3 个月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 无期限 4 合计

金融负债：

向中央银行借款 - 14009 42080 121777 - - - 177866

同业及其他金融机构存放款项及拆入资金（3） 2665012 1094484 1678107 2035790 35431 - - 7508824

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 133208 - - - - - - 133208

存款证 - 59770 115361 245587 84905 - - 505623

客户存款 14645905 2528401 2880071 7692611 9016258 40369 - 36803615

已发行债务证券 - 158791 309482 813296 267582 804528 - 2353679

其他 - 448826 8023 7134 9454 2675 - 476112

合计 17444125 4304281 5033124 10916195 9413630 847572 - 47958927

6-1-1-174中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

2. 流动性风险（续）

2.2 未经折现合同现金流量按到期日分析（续）本行（续）

2025 年 12 月 31 日

逾期/即时偿还 1 个月内 1 至 3 个月

（ ）

3 个月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 无期限 4 合计

衍生工具现金流量：

以净额交割的衍生金融工具 - (780) 35 258 631 185 - 329以总额交割的衍生金融工具

其中：现金流入 - 2456171 3071644 5154297 265441 3703 - 10951256

现金流出 - (2469024) (3081510) (5189098) (265896) (3726) - (11009254)

- (12853) (9866) (34801) (455) (23) - (57998)

（1） 含买入返售款项。

（2） 重组贷款的未经折现合同现金流量的到期日依据重组条款而定。

（3） 含卖出回购款项。

（4） 客户贷款及垫款、金融投资中无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上部分。

6-1-1-175中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

2. 流动性风险（续）

2.2 未经折现合同现金流量按到期日分析（续）本行（续）

2024 年 12 月 31 日

逾期 即时偿还 个月内 至 个月 个月至 年 至 年 年以上 无期限（4） / 1 1 3 3 1 1 5 5 合计

非衍生工具现金流量：

金融资产：

现金及存放中央银行款项 639564 2257 3490 7230 - - 2579192 3231733

存放同业及其他金融机构款项及拆出资金（1） 293185 1358290 274188 409690 105208 2485 - 2443046

客户贷款及垫款（2） 51567 1392325 1514799 5857432 5361357 15838645 395004 30411129金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

投资 4908 7283 20819 269020 202737 225813 3751 734331以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融投资 - 121351 223270 592157 1441216 665761 53621 3097376

以摊余成本计量的金融投资 - 119022 238153 1608119 4025067 5622373 3069 11615803

其他 141175 190122 16919 58092 27292 8598 - 442198

合计 1130399 3190650 2291638 8801740 11162877 22363675 3034637 51975616

6-1-1-176中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

2. 流动性风险（续）

2.2 未经折现合同现金流量按到期日分析（续）本行（续）

2024 年 12 月 31 日

逾期/即时偿还 1 个月内

（ ）

1 至 3 个月 3 个月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 无期限 4 合计

金融负债：

向中央银行借款 - 10018 46418 114666 - - - 171102

同业及其他金融机构存放款项及拆入资金（3） 3064899 761486 579442 1541843 294606 - - 6242276

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 62195 - - - - - - 62195

存款证 - 55865 15879 356361 44952 - - 473057

客户存款 13521574 1452460 2466544 7664577 8819144 14535 - 33938834

已发行债务证券 - 144703 131287 826346 289194 764922 - 2156452

其他 - 298689 6865 7877 23120 14861 - 351412

合计 16648668 2723221 3246435 10511670 9471016 794318 - 43395328

6-1-1-177中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

2. 流动性风险（续）

2.2 未经折现合同现金流量按到期日分析（续）本行（续）

2024 年 12 月 31 日

逾期/即时偿还 1 个月内 1 至 3 个月 3 个月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 无期限

（4） 合计

衍生工具现金流量：

以净额交割的衍生金融工具 - (12078) (22700) (73904) 3962 58 - (104662)以总额交割的衍生金融工具

其中：现金流入 - 1861441 1304994 3329559 421411 50987 - 6968392

现金流出 - (1853204) (1282706) (3164654) (421887) (51330) - (6773781)

- 8237 22288 164905 (476) (343) - 194611

（1） 含买入返售款项。

（2） 重组贷款的未经折现合同现金流量的到期日依据重组条款而定。

（3） 含卖出回购款项。

（4） 客户贷款及垫款、金融投资中无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上部分。

6-1-1-178中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

2. 流动性风险（续）

2.3 信贷承诺按合同到期日分析

管理层预计在信贷承诺到期时有关承诺并不会被借款人全部使用。

本集团

2025 年 12 月 31 日

即时偿还 1 个月内 1 至 3 个月 3 个月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 合计

信贷承诺 1342234 252229 483272 1023864 577330 176545 3855474

2024 年 12 月 31 日

即时偿还 1 个月内 1 至 3 个月 3 个月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 合计

信贷承诺 1250483 197971 441314 820351 562731 130628 3403478本行

2025 年 12 月 31 日

即时偿还 1 个月内 1 至 3 个月 3 个月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 合计

信贷承诺 1280361 246542 471476 968284 521878 138885 3627426

2024 年 12 月 31 日

即时偿还 1 个月内 1 至 3 个月 3 个月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 合计

信贷承诺 1186575 193747 423596 748450 516428 122442 3191238

6-1-1-179中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

3. 市场风险

市场风险是指因市场价格（利率、汇率、商品价格和股票价格等）的不利变动而使本集团表内和表外业务发生损失的风险。市场风险存在于本集团的交易性和非交易性业务中。

本附注披露的市场风险不包括银行账簿利率风险，对银行账簿利率风险的分析，详见附注七、4。

本集团的交易账簿市场风险主要来自于本集团为做市或代客目的在交易账簿持有的货

币衍生、利率衍生和商品衍生交易产生的风险敞口。

本集团的汇率风险来自于外汇敞口遭受市场汇率波动的风险，外汇敞口包括外汇资产与外汇负债之间币种结构不平衡产生的外汇敞口和由货币衍生交易所产生的表外外汇敞口。

本集团投资组合中股票价格的变动带来的市场风险并不重大。

本集团利用敏感性分析及外汇风险集中度分析作为监控市场风险的主要工具。本行分开监控交易性组合和其他非交易性组合的市场风险。本行采用风险价值(VaR)作为计量、监测交易性组合市场风险的主要工具。以下部分包括本行交易性组合按风险类别计算的风险价值(VaR)，以及基于集团汇率风险敞口的敏感性分析。

6-1-1-180中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

3. 市场风险（续）

3.1 交易账簿风险价值(VaR)

风险价值(VaR)是一种用以估算在某一特定时间范围，相对于某一特定的置信区间，由于市场利率、汇率或者价格变动而引起的最大可能的持仓亏损的度量指标。本行采用历史模拟法，选取 250 天的历史市场数据按日计算并监测交易性组合的风险价值（置信区间为 99%，持有期为 1 天）。

按照风险类别分类的交易账簿风险价值列示如下：

2025年

年末 平均 最高 最低

利率风险 168 281 475 138

汇率风险 219 324 535 173

商品风险 30 29 73 8

总体风险价值 280 408 572 209

2024年

年末 平均 最高 最低

利率风险 301 171 336 83

汇率风险 305 279 475 124

商品风险 22 19 40 11

总体风险价值 466 317 470 232每一个风险因素的风险价值是指仅因该风险因素的波动而可能产生的最大潜在损失。由于各风险因素之间会产生风险分散效应，对于同一时点的各风险因素的风险价值累加并不等于总体风险价值。

风险价值是在正常市场环境下衡量市场风险的重要工具。然而，由于风险价值模型所基于的假设，它作为衡量市场风险的工具存在一些限制，主要表现为：

（1） 风险价值不能反映流动性风险。在风险价值模型中，已假设在特定的 1 天持有期内，可无障碍地进行仓盘套期或出售，而且有关金融产品的价格会大致在特定的范围内波动，同时，这些产品价格的相关性也会基本保持不变。这种假设可能无法反映市场流动性严重不足时的市场风险，即 1 天的持有期可能不足以完成所有仓盘的套期或出售；

（2） 尽管仓盘头寸在每个交易日内都会发生变化，风险价值仅反映每个交易日结束时

的组合风险，而且并不反映在 99%的置信水平以外可能引起的亏损；以及

（3） 由于风险价值模型主要依赖历史数据的相关信息作为基准，不一定能够准确预测

风险因素未来的变化情况，特别是难以反映重大的市场波动等例外情形。

6-1-1-181中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

3. 市场风险（续）

3.2 汇率风险

本集团主要经营人民币业务，部分交易涉及美元与港元，其他币种交易较少。人民币对美元汇率实行有管理的浮动汇率制度，港元汇率与美元挂钩，因此人民币对港元汇率和人民币对美元汇率同向变动。外币交易主要涉及本集团外币资金业务、代客外汇买卖以及境外投资等。

本集团通过多种方法管理外汇风险敞口，包括采用限额管理和风险对冲手段规避汇率风险，并定期进行汇率风险敏感性分析和压力测试。

针对本集团及本行存在的表内外外汇风险敞口的主要币种，下表列示了货币性资产和货币性负债及预计未来现金流对汇率变动的敏感性分析。假设其他项目不变时，下表计算了外币对人民币汇率的合理可能变动对税前利润和权益的影响，其中对权益的影响仅包括对其他综合收益的影响。负数表示可能减少税前利润或权益，正数表示可能增加税前利润或权益。下表列示了美元及港元相对人民币贬值 1%对税前利润及权益所产生的影响，若美元及港元以相同幅度升值，则将对税前利润和权益产生方向相反的影响。下表中所披露的影响金额是建立在本集团及本行年末外汇敞口保持不变的假设下，并未考虑本集团及本行有可能采取的致力于消除外汇敞口对利润带来不利影响的措施。

本集团

对税前利润的影响 对权益的影响

2025 年 2024 年 2025 年 2024 年

币种 汇率变动 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日

美元 -1% (63) (321) (575) (708)

港元 -1% 460 274 (1552) (1565)本行

对税前利润的影响 对权益的影响

2025 年 2024 年 2025 年 2024 年

币种 汇率变动 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日

美元 -1% (62) (317) (334) (470)

港元 -1% 246 53 32 37

6-1-1-182中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

3. 市场风险（续）

3.2 汇率风险（续）

有关资产及负债按币种列示如下：

本集团

2025年12月31日

美元 港元 其他 合计

人民币 （折合人民币） （折合人民币） （折合人民币） （折合人民币）

资产：

现金及存放中央银行款项 3278259 266907 5837 123555 3674558存放同业及其他金融机构

（ ）

款项及拆出资金 1 804913 676240 49416 264187 1794756

衍生金融资产 63076 52972 2350 12016 130414

客户贷款及垫款 28403139 647011 285188 377021 29712359金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融投资 889993 26602 9267 18091 943953以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的金融投资 3149531 467177 54675 151896 3823279以摊余成本计量的金融

投资 11741057 216791 28006 154329 12140183

长期股权投资 46502 922 161 30728 78313

固定资产及在建工程 130893 154900 4358 1896 292047

其他 489363 123737 7708 267103 887911

资产合计 48996726 2633259 446966 1400822 53477773

负债：

向中央银行借款 175842 951 - - 176793同业及其他金融机构存放

（ ）

款项及拆入资金 2 6864354 521108 65475 188686 7639623以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债 4106 2728 1 143361 150196

衍生金融负债 79838 43505 2588 8151 134082

存款证 173010 219860 82291 27432 502593

客户存款 35503269 1036830 356438 415241 37311778

已发行债务证券 2095243 102421 - 19143 2216807

其他 827714 208073 7959 30131 1073877

负债合计 45723376 2135476 514752 832145 49205749长/（短）盘净额 3273350 497783 (67786) 568677 4272024

信贷承诺 3010379 525204 47792 272099 3855474

（1） 含买入返售款项。

（2） 含卖出回购款项。

6-1-1-183中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

3. 市场风险（续）

3.2 汇率风险（续）

有关资产及负债按币种列示如下：（续）

本集团（续）

2024年12月31日

美元 港元 其他 合计

人民币 （折合人民币） （折合人民币） （折合人民币） （折合人民币）

资产：

现金及存放中央银行款项 3009110 181040 9580 123181 3322911存放同业及其他金融机构

（1）款项及拆出资金 1552443 587177 65538 224935 2430093

衍生金融资产 170301 23754 11813 16493 222361

客户贷款及垫款 26304262 651996 315362 342161 27613781金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融投资 963589 17444 11105 18301 1010439以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的金融投资 2715471 411742 47398 116541 3291152以摊余成本计量的金融

投资 9505735 203964 24531 117755 9851985

长期股权投资 44465 1511 146 27235 73357

固定资产及在建工程 131331 166444 608 2128 300511

其他 345701 135129 24634 199692 705156

资产合计 44742408 2380201 510715 1188422 48821746

负债：

向中央银行借款 169622 - - - 169622同业及其他金融机构存放

（ ）

款项及拆入资金 2 5278640 524278 65894 245708 6114520以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债 5498 2440 2 68116 76056

衍生金融负债 145146 32089 10841 9719 197795

存款证 140187 220006 58295 26931 445419

客户存款 33146429 945302 380181 365061 34836973

已发行债务证券 1859351 142352 - 27019 2028722

其他 806682 126396 8693 23602 965373

负债合计 41551555 1992863 523906 766156 44834480长/（短）盘净额 3190853 387338 (13191) 422266 3987266

信贷承诺 2686750 468537 50378 197813 3403478

（1） 含买入返售款项。

（2） 含卖出回购款项。

6-1-1-184中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

3. 市场风险（续）

3.2 汇率风险（续）

有关资产及负债按币种列示如下：（续）本行

2025年12月31日

美元 港元 其他 合计

人民币 （折合人民币） （折合人民币） （折合人民币） （折合人民币）

资产：

现金及存放中央银行款项 3272186 249346 3238 90098 3614868存放同业及其他金融机构

（ ）

款项及拆出资金 1 922654 605509 14215 294602 1836980

衍生金融资产 54689 13757 - 4145 72591

客户贷款及垫款 28193365 510638 18800 205792 28928595金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融投资 547970 2536 - 3067 553573以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的金融投资 2868497 405956 489 109392 3384334以摊余成本计量的金融

投资 11649565 151805 18179 95091 11914640

长期股权投资 82463 12332 52587 66347 213729

固定资产及在建工程 117889 134 5 88 118116

其他 495453 58758 4161 256820 815192

资产合计 48204731 2010771 111674 1125442 51452618

负债：

向中央银行借款 175842 707 - - 176549同业及其他金融机构存放

（ ）

款项及拆入资金 2 6681016 490387 97865 186798 7456066以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债 123 - - 133085 133208

衍生金融负债 78168 7934 - 3053 89155

存款证 173535 214075 82291 26642 496543

客户存款 35367513 647343 25874 238976 36279706

已发行债务证券 2068678 73576 - 13070 2155324

其他 471422 142651 1039 15862 630974

负债合计 45016297 1576673 207069 617486 47417525长/（短）盘净额 3188434 434098 (95395) 507956 4035093

信贷承诺 2932192 467162 2723 225349 3627426

（1） 含买入返售款项。

（2） 含卖出回购款项。

6-1-1-185中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

3. 市场风险（续）

3.2 汇率风险（续）

有关资产及负债按币种列示如下：（续）本行（续）

2024年12月31日

美元 港元 其他 合计

人民币 （折合人民币） （折合人民币） （折合人民币） （折合人民币）

资产：

现金及存放中央银行款项 2976300 164053 4116 86609 3231078存放同业及其他金融机构

（ ）

款项及拆出资金 1 1676129 471641 15797 253469 2417036

衍生金融资产 168014 14676 - 10677 193367

客户贷款及垫款 26069958 511904 17912 189596 26789370金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融投资 684875 6784 - 2079 693738以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的金融投资 2455983 345419 406 73624 2875432以摊余成本计量的金融

投资 9379689 144367 17426 73870 9615352

长期股权投资 65546 12668 52587 62741 193542

固定资产及在建工程 117311 147 5 89 117552

其他 328123 44250 20863 193019 586255

资产合计 43921928 1715909 129112 945773 46712722

负债：

向中央银行借款 169622 - - - 169622同业及其他金融机构存放

（ ）

款项及拆入资金 2 5406618 455232 84907 238804 6185561以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债 843 - - 61352 62195

衍生金融负债 147196 17937 - 4826 169959

存款证 139689 204398 58295 26547 428929

客户存款 32627013 582689 28643 187365 33425710

已发行债务证券 1819701 101285 - 15871 1936857

其他 475537 71658 688 12789 560672

负债合计 40786219 1433199 172533 547554 42939505长/（短）盘净额 3135709 282710 (43421) 398219 3773217

信贷承诺 2595966 424951 3545 166776 3191238

（1） 含买入返售款项。

（2） 含卖出回购款项。

6-1-1-186中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

4. 银行账簿利率风险

银行账簿利率风险是指利率水平、期限结构等不利变动导致银行账簿经济价值和整体收

益遭受损失的风险。该类风险主要来源于以下情形：

－ 在利率变动时，不同金融工具重定价期限不同；

－ 定价基准利率不同的银行账簿表内外业务，尽管期限相同或相近，但基准利率的变化不一致；

－ 银行因持有期权衍生工具，或银行账簿表内外业务存在嵌入式期权条款或隐含选择权，而使银行或交易对手可以改变金融工具的未来现金流水平或期限；及－ 由于预期违约水平或市场流动性变化，市场对金融工具信用质量的评估发生变化，进而导致信用利差发生变化。

本集团通过资产负债管理部采用以下方法管理银行账簿利率风险：

－ 利率预判：分析可能影响中国人民银行基准利率和市场利率的宏观经济因素；

－ 久期管理：优化生息资产和付息负债的重定价日（或合同到期日）的时间差；

－ 定价管理：管理生息资产和付息负债的定价与基准利率或市场利率间的价差；

－ 限额管理：优化生息资产和付息负债的头寸并控制对损益和权益的影响；及

－ 套期保值：适时运用利率衍生工具进行套期保值管理。

本集团主要通过分析利息净收入在不同利率环境下的变动（情景分析）对利率风险进行计量。本集团致力于减轻可能会导致未来利息净收入下降的预期利率波动所带来的影响，同时权衡上述风险规避措施的成本。

下表说明了本集团及本行利息净收入和权益在其他变量固定的情况下，对于可能发生的合理利率变动的敏感性。

对利息净收入的影响是指一定利率变动对期末持有的预计未来一年内进行利率重定价

的金融资产及金融负债所产生的利息净收入的影响，包括套期工具的影响。对权益的影响是指一定利率变动，对年末持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的固定利率金融资产进行重估所产生的公允价值净变动对其他综合收益的影响，包括相关套期工具的影响。

6-1-1-187中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

4. 银行账簿利率风险（续）

本集团

2025年12月31日

利率上升100个基点 利率下降100个基点

对利息净收 对权益 对利息净收 对权益

币种 入的影响 的影响 入的影响 的影响

人民币 (45324) (114670) 45324 125935

美元 1994 (10383) (1994) 11945

港元 (510) (202) 510 203

其他 1115 (2935) (1115) 3187

合计 (42725) (128190) 42725 141270

2024年12月31日

利率上升100个基点 利率下降100个基点

对利息净收 对权益 对利息净收 对权益

币种 入的影响 的影响 入的影响 的影响

人民币 (26560) (102939) 26560 121349

美元 1109 (8228) (1109) 9259

港元 129 (172) (129) 177

其他 1101 (3274) (1101) 3497

合计 (24221) (114613) 24221 134282本行

2025年12月31日

利率上升100个基点 利率下降100个基点

对利息净收 对权益 对利息净收 对权益

币种 入的影响 的影响 入的影响 的影响

人民币 (44983) (89561) 44983 96845

美元 3440 (5266) (3440) 5552

港元 (779) (3) 779 3

其他 1260 (2218) (1260) 2442

合计 (41062) (97048) 41062 104842

6-1-1-188中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

4. 银行账簿利率风险（续）本行（续）

2024年12月31日

利率上升100个基点 利率下降100个基点

对利息净收 对权益 对利息净收 对权益

币种 入的影响 的影响 入的影响 的影响

人民币 (21785) (83215) 21785 93003

美元 (4363) (4524) 4363 4753

港元 (514) (5) 514 5

其他 815 (1084) (815) 1138

合计 (25847) (88828) 25847 98899

上述利率敏感性分析只是作为例证，以简化情况为基础。该分析显示在各个预计收益曲线情形及本集团现时利率风险状况下，利息净收入和权益之估计变动。但该影响并未考虑管理层为减低利率风险而可能采取的除套期之外的其他风险管理活动。上述估计假设所有期限的利率均以相同幅度变动，因此并不反映若某些利率改变而其他利率维持不变时，其对利息净收入和权益的潜在影响。

6-1-1-189中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

4. 银行账簿利率风险（续）

本集团及本行的资产及负债按合同重新定价日或到期日（两者较早者）列示如下：

本集团

2025 年 12 月 31 日

3 个月内 3 个月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 不计息 合计

资产：

现金及存放中央银行款项 3268854 4993 2843 - 397868 3674558存放同业及其他金融机构

（1）款项及拆出资金 1236433 486483 40337 - 31503 1794756

衍生金融资产 - - - - 130414 130414

客户贷款及垫款 12739269 16487862 299302 129534 56392 29712359金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融投资 95663 201865 171441 162456 312528 943953以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的金融投资 342067 727555 1720178 900599 132880 3823279以摊余成本计量的金融

投资 697676 1291893 4755990 5290751 103873 12140183

长期股权投资 - - - - 78313 78313

固定资产及在建工程 - - - - 292047 292047

其他 - 1037 - - 886874 887911

资产合计 18379962 19201688 6990091 6483340 2422692 53477773

负债：

向中央银行借款 56005 120788 - - - 176793同业及其他金融机构存放

（ ）

款项及拆入资金 2 5452321 2059591 39170 590 87951 7639623以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债 8135 2726 1819 330 137186 150196

衍生金融负债 - - - - 134082 134082

存款证 195372 240666 63842 - 2713 502593

客户存款 20451265 7631176 8418490 36845 774002 37311778

已发行债务证券 498316 804592 165762 734759 13378 2216807

其他 1518 5032 12056 3185 1052086 1073877

负债合计 26662932 10864571 8701139 775709 2201398 49205749

利率风险敞口 (8282970) 8337117 (1711048) 5707631 不适用 不适用

（1） 含买入返售款项。

（2） 含卖出回购款项。

上表列示数据包含交易账簿数据。

6-1-1-190中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

4. 银行账簿利率风险（续）

本集团及本行的资产及负债按合同重新定价日或到期日（两者较早者）列示如下：（续）

本集团（续）

2024 年 12 月 31 日

3 个月内 3 个月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 不计息 合计

资产：

现金及存放中央银行款项 2921951 6665 50 - 394245 3322911存放同业及其他金融机构

（1）款项及拆出资金 2041613 321984 41914 - 24582 2430093

衍生金融资产 - - - - 222361 222361

客户贷款及垫款 10976981 16188046 255342 138400 55012 27613781金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融投资 44028 275562 247340 209389 234120 1010439以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的金融投资 379404 611783 1427981 758866 113118 3291152以摊余成本计量的金融

投资 344569 1449893 3328729 4623451 105343 9851985

长期股权投资 - - - - 73357 73357

固定资产及在建工程 - - - - 300511 300511

其他 1986 6273 17976 3556 675365 705156

资产合计 16710532 18860206 5319332 5733662 2198014 48821746

负债：

向中央银行借款 56043 113573 - - 6 169622同业及其他金融机构存放

（ ）

款项及拆入资金 2 4052089 1711979 254138 675 95639 6114520以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债 6523 4615 1669 254 62995 76056

衍生金融负债 - - - - 197795 197795

存款证 193076 217042 32266 - 3035 445419

客户存款 18333925 7503276 8213196 11798 774778 34836973

已发行债务证券 311014 826952 193297 684797 12662 2028722

其他 3540 10328 30765 7423 913317 965373

负债合计 22956210 10387765 8725331 704947 2060227 44834480

利率风险敞口 (6245678) 8472441 (3405999) 5028715 不适用 不适用

（1） 含买入返售款项。

（2） 含卖出回购款项。

上表列示数据包含交易账簿数据。

6-1-1-191中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

4. 银行账簿利率风险（续）

本集团及本行的资产及负债按合同重新定价日或到期日（两者较早者）列示如下：（续）本行

2025 年 12 月 31 日

3 个月内 3 个月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 不计息 合计

资产：

现金及存放中央银行款项 3224698 3876 2843 - 383451 3614868存放同业及其他金融机构

（ ）

款项及拆出资金 1 1245066 410396 150376 - 31142 1836980

衍生金融资产 - - - - 72591 72591

客户贷款及垫款 12104048 16410116 267571 100686 46174 28928595金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融投资 83587 176937 86484 100468 106097 553573以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的金融投资 307371 661852 1633335 696602 85174 3384334以摊余成本计量的金融

投资 656475 1228638 4673183 5254891 101453 11914640

长期股权投资 - - - - 213729 213729

固定资产及在建工程 - - - - 118116 118116

其他 - 516 - - 814676 815192

资产合计 17621245 18892331 6813792 6152647 1972603 51452618

负债：

向中央银行借款 55761 120788 - - - 176549同业及其他金融机构存放

（ ）

款项及拆入资金 2 5343160 1993719 31552 - 87635 7456066以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债 - - - - 133208 133208

衍生金融负债 - - - - 89155 89155

存款证 189979 240016 63842 - 2706 496543

客户存款 19627948 7455899 8399460 36794 759605 36279706

已发行债务证券 492554 781526 140562 728004 12678 2155324

其他 1031 3565 6738 2595 617045 630974

负债合计 25710433 10595513 8642154 767393 1702032 47417525

利率风险敞口 (8089188) 8296818 (1828362) 5385254 不适用 不适用

（1） 含买入返售款项。

（2） 含卖出回购款项。

上表列示数据包含交易账簿数据。

6-1-1-192中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

4. 银行账簿利率风险（续）

本集团及本行的资产及负债按合同重新定价日或到期日（两者较早者）列示如下：（续）本行（续）

2024 年 12 月 31 日

3 个月内 3 个月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 不计息 合计

资产：

现金及存放中央银行款项 2869652 6665 - - 354761 3231078存放同业及其他金融机构

（1）款项及拆出资金 1913290 399411 85825 2176 16334 2417036

衍生金融资产 - - - - 193367 193367

客户贷款及垫款 10351504 16087596 218065 86573 45632 26789370金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融投资 26213 258912 179771 214889 13953 693738以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的金融投资 323191 547116 1330450 597541 77134 2875432以摊余成本计量的金融

投资 310894 1388781 3219528 4593453 102696 9615352

长期股权投资 - - - - 193542 193542

固定资产及在建工程 - - - - 117552 117552

其他 1986 5662 17976 3556 557075 586255

资产合计 15796730 18694143 5051615 5498188 1672046 46712722

负债：

向中央银行借款 56043 113573 - - 6 169622同业及其他金融机构存放

（ ）

款项及拆入资金 2 4187447 1644712 267154 - 86248 6185561以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债 843 - - - 61352 62195

衍生金融负债 - - - - 169959 169959

存款证 177172 216520 32265 - 2972 428929

客户存款 17092976 7370434 8190762 11764 759774 33425710

已发行债务证券 297702 799193 150263 678001 11698 1936857

其他 3005 8716 24984 6442 517525 560672

负债合计 21815188 10153148 8665428 696207 1609534 42939505

利率风险敞口 (6018458) 8540995 (3613813) 4801981 不适用 不适用

（1） 含买入返售款项。

（2） 含卖出回购款项。

上表列示数据包含交易账簿数据。

6-1-1-193中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

5. 资本管理

本集团资本管理的目标为：

－ 保持合理的资本充足率水平，持续满足资本监管法规和政策要求。保持稳固的资本基础，支持本集团业务增长和战略规划的实施，实现全面、协调和可持续发展；

－ 实施资本计量高级方法，完善内部资本充足评估程序，公开披露资本管理相关信息，全面覆盖各类风险，确保集团安全运营；

－ 充分运用各类风险量化成果，建立以经济资本为核心的银行价值管理体系，完善政策流程和管理应用体系，强化资本约束和资本激励机制，提升产品定价和决策支持能力，提高资本配置效率；及－ 合理运用各类资本工具，不断增强资本实力，优化资本结构，提高资本质量，降低资本成本，为股东创造最佳回报。

本集团对资本结构进行管理，并根据经济环境和集团经营活动的风险特性进行资本结构调整。为保持或调整资本结构，本集团可能调整利润分配政策，发行或回购股票、合格其他一级资本工具、合格二级资本工具、可转换公司债券等。

本集团根据金融监管总局规定的方法定期监控资本充足率。本集团及本行于每季度向金融监管总局提交所需资本监管信息。

2024 年 1 月 1 日起，本集团按照《商业银行资本管理办法》及其他相关规定的要求计算资本充足率。依据监管机构批准的资本计量高级方法实施范围，符合监管要求的公司信用风险暴露采用初级内部评级法、零售信用风险暴露采用高级内部评级法，内部评级法未覆盖的信用风险采用权重法，市场风险采用标准法，操作风险采用标准法。

根据《商业银行资本管理办法》、《系统重要性银行评估办法》、《系统重要性银行附加监管规定（试行）》和巴塞尔委员会对全球系统重要性银行附加资本要求的统一规定，本集团的核心一级资本充足率不得低于 9%，一级资本充足率不得低于 10%，资本充足率不得低于 12%。此外，在境外设立的机构也会直接受到当地银行监管机构的监管，不同国家或地区对于资本充足率的要求有所不同。

本集团按照《商业银行资本管理办法》及相关规定计算下列的核心一级资本充足率、一

级资本充足率和资本充足率。该计算依据可能与其他国家或地区（包括中国香港）所采用的相关依据存在差异。

本集团的资本充足率及相关数据按照中国会计准则编制的法定财务报表为基础进行计算。2025 年内，本集团遵守了监管部门规定的资本要求。

6-1-1-194中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

5. 资本管理（续）

本集团按照《商业银行资本管理办法》中资本计量高级方法计算的核心一级资本充足率、

一级资本充足率及资本充足率列示如下：

2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日

核心一级资本 3863157 3648963

实收资本 356407 356407

资本公积可计入部分 143871 148128

盈余公积 500576 463951

一般风险准备 660329 614426

未分配利润 2172125 2007203

少数股东资本可计入部分 4494 4071

累计其他综合收益 25355 54777

核心一级资本扣除项目 26008 24621

商誉 18383 18687

其他无形资产（土地使用权除外） 11212 10194对未按公允价值计量的项目进行现金流套

期形成的储备 (3587) (4260)

核心一级资本净额 3837149 3624342

其他一级资本 385527 325111

其他一级资本工具及其溢价 384657 324344

少数股东资本可计入部分 870 767

一级资本净额 4222676 3949453

二级资本 1080120 1037078

二级资本工具及其溢价可计入金额 690003 632917

超额损失准备 388783 402917

少数股东资本可计入部分 1334 1244

总资本净额 5302796 4986531

风险加权资产（1） 28269948 25710855

核心一级资本充足率 13.57% 14.10%

一级资本充足率 14.94% 15.36%

资本充足率 18.76% 19.39%

（1） 为应用资本底线及校准后的风险加权资产。

6-1-1-195中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）八、 金融工具的公允价值

本集团构建了公允价值计量相关的制度办法和内部机制，规范了金融工具公允价值计量框架、公允价值会计计量方法以及操作规程。公允价值会计计量办法明确了估值技术、参数选择，以及相关的概念、模型及参数求解办法；操作规程落实了上述各类业务的计量流程、计量时点、市场参数选择，以及相应的角色分工。在公允价值计量过程中，前台业务部门负责日常交易管理，财务会计部门牵头制定计量的会计政策与估值技术方法并负责系统实现，风险管理部门负责交易信息和模型系统的验证。

公允价值估计是根据金融工具的特性和相关市场数据于某一特定时间做出，一般是主观的。本集团根据以下层次确定及披露金融工具的公允价值：

第一层次输入值，相同资产或负债在活跃市场未经调整的公开报价；

第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的市场信息；

及

第三层次输入值，使用估值技术，部分对估值结果有重大影响的参数并非基于可观察的市场信息。

下述为采用估值技术确定的以公允价值计量的金融工具公允价值情况说明，包括本集团对市场参与者在金融工具估值时所作假设的估计。

金融投资

采用估值技术进行估值的金融投资包括债券、资产支持证券、投资基金、非上市权益工具和资产管理计划等。本集团在针对这些投资估值时所运用的主要估值参数包括可观察数据，或者同时包括可观察和不可观察数据。可观察的估值参数包括对当前利率的假设；不可观察的估值参数包括对预期违约率、提前还款率、折现率及市场流动性的假设等。

本集团划分为第二层次的债券投资大部分为人民币债券，这些债券的公允价值按照中央国债登记结算有限责任公司的估值结果确定，影响估值结果的所有重大估值参数均采用可观察市场信息。

衍生工具

采用仅包括可观察市场数据的估值技术进行估值的衍生工具主要包括利率掉期、货币

远期及掉期、货币期权等。最常见的估值技术包括现金流折现模型、布莱克－斯科尔斯模型。模型参数包括即远期外汇汇率、外汇汇率波动率以及利率曲线等。

对于结构性衍生产品，公允价值主要采用交易商报价。

6-1-1-196中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）八、 金融工具的公允价值（续）客户贷款及垫款

客户贷款及垫款中采用估值技术进行估值的金融工具主要为票据，采用现金流折现模型估值，其中，银行承兑票据，根据承兑人信用风险的不同，以市场实际交易数据为样本，分别构建利率曲线；商业票据，以银行间拆借利率为基准，根据信用风险和流动性进行点差调整，构建利率曲线。

其他以公允价值计量且其变动计入当期损益的负债

无市场报价的其他以公允价值计量且其变动计入当期损益的负债，主要采用现金流折现模型估值，参数包括对应剩余期限的利率曲线（经过市场流动性和信用价差调整）；以及 Heston 模型，参数包括收益率、远期汇率、汇率波动率等，并使用相同标的物的标准欧式期权活跃市场价格校准模型参数。

6-1-1-197中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）八、 金融工具的公允价值（续）

1. 以公允价值计量的金融工具

本集团

2025 年 12 月 31 日

第一层次 第二层次 第三层次 合计

金融资产：

衍生金融资产 8001 122365 48 130414以公允价值计量且其变动计入

当期损益的买入返售款项 - 17885 - 17885以公允价值计量且其变动计入

当期损益的客户贷款及垫款 - 7080 109 7189以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的客户贷款及

垫款 - 2655589 - 2655589以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资

债券投资 22927 581692 1619 606238

权益投资 30572 666 105983 137221

基金及其他投资 38918 58333 103243 200494

小计 92417 640691 210845 943953以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资

债券投资 372043 3348701 - 3720744

其他债权类投资 - 4047 823 4870

权益投资 34493 7826 55346 97665

小计 406536 3360574 56169 3823279

金融资产合计 506954 6804184 267171 7578309

金融负债：

客户存款 - 210557 - 210557

卖出回购款项 - 694 - 694以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融负债 8 148728 1460 150196

衍生金融负债 4071 129873 138 134082

金融负债合计 4079 489852 1598 495529

6-1-1-198中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）八、 金融工具的公允价值（续）

1. 以公允价值计量的金融工具（续）

本集团（续）

2024 年 12 月 31 日

第一层次 第二层次 第三层次 合计

金融资产：

衍生金融资产 12111 210195 55 222361以公允价值计量且其变动计入

当期损益的买入返售款项 - 20317 - 20317以公允价值计量且其变动计入

当期损益的客户贷款及垫款 - 4929 76 5005以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的客户贷款及

垫款 - 1947988 - 1947988以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资

债券投资 17498 718558 2925 738981

权益投资 23736 1003 87028 111767

基金及其他投资 37666 78015 44010 159691

小计 78900 797576 133963 1010439以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资

债券投资 301020 2899480 - 3200500

其他债权类投资 - 5426 - 5426

权益投资 13793 5730 65703 85226

小计 314813 2910636 65703 3291152

金融资产合计 405824 5891641 199797 6497262

金融负债：

客户存款 - 200983 - 200983

卖出回购款项 - 715 - 715以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融负债 150 73584 2322 76056

衍生金融负债 8005 189651 139 197795

金融负债合计 8155 464933 2461 475549

6-1-1-199中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）八、 金融工具的公允价值（续）

1. 以公允价值计量的金融工具（续）

本行

2025 年 12 月 31 日

第一层次 第二层次 第三层次 合计

金融资产：

衍生金融资产 - 72590 1 72591以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的客户贷款及

垫款 - 2622843 - 2622843以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资

债券投资 4687 445970 587 451244

权益投资 3737 - 105 3842

基金及其他投资 6959 84546 6982 98487

小计 15383 530516 7674 553573以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资

债券投资 332345 2989353 8747 3330445

权益投资 3481 3907 46501 53889

小计 335826 2993260 55248 3384334

金融资产合计 351209 6219209 62923 6633341

金融负债：

客户存款 - 180016 - 180016以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融负债 - 133208 - 133208

衍生金融负债 - 89149 6 89155

金融负债合计 - 402373 6 402379

6-1-1-200中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）八、 金融工具的公允价值（续）

1. 以公允价值计量的金融工具（续）本行（续）

2024 年 12 月 31 日

第一层次 第二层次 第三层次 合计

金融资产：

衍生金融资产 5328 188029 10 193367以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的客户贷款及

垫款 - 1930591 - 1930591以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资

债券投资 3898 619011 737 623646

权益投资 3469 9 95 3573

基金及其他投资 60215 4717 1587 66519

小计 67582 623737 2419 693738以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资

债券投资 236033 2576841 9138 2822012

权益投资 3240 4044 46136 53420

小计 239273 2580885 55274 2875432

金融资产合计 312183 5323242 57703 5693128

金融负债：

客户存款 - 179569 - 179569以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融负债 - 62195 - 62195

衍生金融负债 1912 168038 9 169959

金融负债合计 1912 409802 9 411723

6-1-1-201中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）八、 金融工具的公允价值（续）

2. 以公允价值计量的第三层次金融工具变动情况

下表列示了以公允价值计量的第三层次金融资产和金融负债的变动情况：

本集团

本年其他 （转出）/

2025 年 本年损益 综合收益 转入 2025 年

1 月 1 日 影响合计 影响合计 购入 售出及结算 第三层次 12 月 31 日

金融资产：

衍生金融资产 55 79 - 33 (109) (10) 48以公允价值计量且其变动计入当期损益的客户贷款

及垫款 76 7 - 99 (73) - 109以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资

债券投资 2925 (1127) - 924 (1056) (47) 1619

权益投资 87028 378 - 29623 (11034) (12) 105983

基金及其他投资 44010 (1530) - 61970 (9569) 8362 103243

小计 133963 (2279) - 92517 (21659) 8303 210845以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资

权益投资 65703 - 38 5055 (15450) - 55346

基金及其他投资 - - (182) - - 1005 823

小计 65703 - (144) 5055 (15450) 1005 56169

金融资产合计 199797 (2193) (144) 97704 (37291) 9298 267171

金融负债：

以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融负债 (2322) 344 - (477) 747 248 (1460)

衍生金融负债 (139) (131) - (14) 49 97 (138)

金融负债合计 (2461) 213 - (491) 796 345 (1598)

6-1-1-202中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）八、 金融工具的公允价值（续）

2. 以公允价值计量的第三层次金融工具变动情况（续）

下表列示了以公允价值计量的第三层次金融资产和金融负债的变动情况：（续）

本集团（续）

本年其他 （转出）/

2024 年 本年损益 综合收益 转入 2024 年

1 月 1 日 影响合计 影响合计 购入 售出及结算 第三层次 12 月 31 日

金融资产：

衍生金融资产 515 110 - 521 (352) (739) 55以公允价值计量且其变动计入当期损益的客户贷款

及垫款 114 5 - - (43) - 76以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资

债券投资 3368 7 - 639 (1091) 2 2925

权益投资 74226 (15) - 23192 (10375) - 87028

基金及其他投资 41357 (940) - 18914 (15321) - 44010

小计 118951 (948) - 42745 (26787) 2 133963以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资

权益投资 40472 - 1490 3521 (3400) 23620 65703

小计 40472 - 1490 3521 (3400) 23620 65703

金融资产合计 160052 (833) 1490 46787 (30582) 22883 199797

金融负债：

以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融负债 (1838) (221) - (761) 498 - (2322)

衍生金融负债 (1179) (174) - - 496 718 (139)

金融负债合计 (3017) (395) - (761) 994 718 (2461)

6-1-1-203中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）八、 金融工具的公允价值（续）

2. 以公允价值计量的第三层次金融工具变动情况（续）

下表列示了以公允价值计量的第三层次金融资产和金融负债的变动情况：（续）本行本年其他

2025 年 本年损益 综合收益 转入 2025 年

1 月 1 日 影响合计 影响合计 购入 售出及结算 第三层次 12 月 31 日

金融资产：

衍生金融资产 10 (1) - - (8) - 1以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资

债券投资 737 44 - 148 (342) - 587

权益投资 95 10 - - - - 105

基金及其他投资 1587 132 - 5582 (319) - 6982

小计 2419 186 - 5730 (661) - 7674以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资

债券投资 9138 - (391) - - - 8747

权益投资 46136 - (1526) 4136 (2245) - 46501

小计 55274 - (1917) 4136 (2245) - 55248

金融资产合计 57703 185 (1917) 9866 (2914) - 62923

金融负债：

衍生金融负债 (9) 3 - - - - (6)

金融负债合计 (9) 3 - - - - (6)

6-1-1-204中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）八、 金融工具的公允价值（续）

2. 以公允价值计量的第三层次金融工具变动情况（续）

下表列示了以公允价值计量的第三层次金融资产和金融负债的变动情况：（续）本行（续）本年其他

2024 年 本年损益 综合收益 转入 2024 年

1 月 1 日 影响合计 影响合计 购入 售出及结算 第三层次 12 月 31 日

金融资产：

衍生金融资产 18 (15) - - 7 - 10以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资

债券投资 1176 (176) - 229 (492) - 737

权益投资 78 - - 17 - - 95

基金及其他投资 1745 (14) - - (144) - 1587

小计 2999 (190) - 246 (636) - 2419以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资

债券投资 8896 - 2 9124 (8884) - 9138

权益投资 43257 - 1503 1460 (98) 14 46136

小计 52153 - 1505 10584 (8982) 14 55274

金融资产合计 55170 (205) 1505 10830 (9611) 14 57703

金融负债：

衍生金融负债 (11) 2 - - - - (9)

金融负债合计 (11) 2 - - - - (9)

第三层次金融工具净损益影响列示如下：

本集团 本行

2025 年 2024 年 2025 年 2024 年

已实现 1212 (402) 26 (132)

未实现 (3192) (826) 162 (71)

合计 (1980) (1228) 188 (203)

6-1-1-205中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）八、 金融工具的公允价值（续）

3. 层次之间转换

（1） 第一层次及第二层次之间转换

由于特定证券的投资市场环境变化，其公开报价可以在活跃市场中观察到，本集团于资产负债表日将这些证券从以公允价值计量的第二层次转入第一层次。

由于特定证券的投资市场环境变化，其公开报价无法再在活跃市场中观察到，但根据可观察的市场参数，有足够的信息来衡量这些证券的公允价值，本集团于资产负债表日将这些证券从以公允价值计量的第一层次转入第二层次。

2025年及2024年，本集团以公允价值计量的金融资产和负债在第一层次和第二层次之

间的转换金额不重大。

（2） 第二层次及第三层次之间转换

由于对部分金融工具估值结果有重大影响的参数由可观察转化为不可观察，本集团于资产负债表日将这些金融工具从以公允价值计量的第二层次金融资产和负债转入第三层次。

由于对部分金融工具估值方法有变化或对估值结果有重大影响的参数由不可观察转化

为可观察等原因，本集团于资产负债表日将这些金融工具从以公允价值计量的第三层次金融资产和负债转出。

4. 基于重大不可观察的模型输入计量的公允价值

采用包括不可观察市场数据的估值技术进行估值的金融工具主要包括部分结构化衍生

金融工具、资产支持证券、投资基金、非上市权益工具和资产管理计划等。所采用的估值模型主要为现金流折现模型、资产净值法和市场比较法等。该等估值模型中涉及的不可观察假设包括预期违约率、提前还款率、折现率及市场流动性的假设等。

于2025年12月31日，采用其他合理的不可观察假设替换模型中原有的不可观察假设对公允价值计量结果的影响不重大（2024年12月31日：不重大）。

6-1-1-206中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）八、 金融工具的公允价值（续）

5. 未以公允价值计量的金融资产、金融负债的公允价值

除以下项目外，本集团各项未以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值之间无重大差异：

本集团

2025年12月31日

账面价值 公允价值 第一层 第二层 第三层金融资产以摊余成本计量的金融

投资 1 2140183 12585295 36672 12457693 90930金融负债

已发行次级债券、二级资本债券和总损失吸

收能力非资本债券 804590 821265 - 821265 -

2024年12月31日

账面价值 公允价值 第一层 第二层 第三层金融资产以摊余成本计量的金融

投资 9851985 10531041 43473 10360858 126710金融负债

已发行次级债券、二级资本债券和总损失吸

收能力非资本债券 749261 778648 - 778648 -

6-1-1-207中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）八、 金融工具的公允价值（续）

5. 未以公允价值计量的金融资产、金融负债的公允价值（续）

除以下项目外，本集团各项未以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值之间无重大差异：（续）本行

2025年12月31日

账面价值 公允价值 第一层 第二层 第三层金融资产以摊余成本计量的金融

投资 1 1914640 12370578 23303 12254636 92639金融负债

已发行次级债券、二级资本债券和总损失吸

收能力非资本债券 799458 816007 - 816007 -

2024年12月31日

账面价值 公允价值 第一层 第二层 第三层金融资产以摊余成本计量的金融

投资 9615352 10292740 20390 10143834 128516金融负债

已发行次级债券、二级资本债券和总损失吸

收能力非资本债券 743079 772657 - 772657 -

如果存在交易活跃的市场，如经授权的证券交易所，市价为金融工具公允价值之最佳体现。由于本集团所持有及发行的部分金融资产及金融负债并无可取得的市价，对于该部分无市价可依的金融资产或金融负债，本集团以下述现金流量折现或其他估计方法来决定其公允价值：

（1） 在没有其他可参照市场资料时，与本行重组相关的以摊余成本计量的金融投资的

公允价值根据所定利率并考虑与此金融工具相关的特殊条款进行估算，其公允价值与账面价值相若。与本行重组无关的以摊余成本计量的金融投资的公允价值根据可获得的市价来决定其公允价值，如果无法获得可参考的市价，则按定价模型或现金流折现法进行估算。

（2） 已发行次级债券、二级资本债券和总损失吸收能力非资本债券参考可获得的市价

来决定其公允价值。如果无法获得可参考的市价，则按定价模型或现金流折现法估算公允价值。

以上各种假设及方法为本集团金融资产及金融负债公允价值的计算提供了统一的基础。

然而，由于其他机构可能会使用不同的方法及假设，因此，各金融机构所披露的公允价值未必完全具有可比性。

6-1-1-208中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）九、 关联方关系及其交易

除了在本财务报表其他附注已另作披露外，本集团与关联方于本年度的交易列示如下：

1. 财政部

财政部是国务院的组成部门，主要负责财政收支和税收政策等。于2025年12月31日，财政部直接持有本行约31.14%（2024年12月31日：约31.14%）的已发行股本。本集团与财政部开展日常业务交易，主要交易的详细情况列示如下：

2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日

年末余额：

中国国债和特别国债 4734450 3325998

2025 年 2024 年

本年交易：

国债利息收入 83771 64747

2. 中央汇金投资有限责任公司

中央汇金投资有限责任公司（以下简称“汇金公司”）是中国投资有限责任公司的全资子公司，根据国家授权，对国有重点金融企业进行股权投资，以出资额为限代表国家依法对国有重点金融企业行使出资人权利和履行出资人义务，实现国有金融资产保值增值。

汇金公司不开展其他任何商业性经营活动，不干预其控股的国有重点金融企业的日常经营活动。汇金公司成立于2003年12月16日，注册资本人民币8282.09亿元，实收资本人民币8282.09亿元。于2025年12月31日，汇金公司直接持有本行约34.79%（2024年12月31日：约34.79%）的已发行股本。

本集团于2025年12月31日持有的汇金公司发行的债券（以下简称“汇金债券”）的票面金

额合计人民币862.72亿元（2024年12月31日：人民币588.97亿元），期限2至30年，票面利率1.73%至4.20%。汇金债券包括政府支持机构债券、短期融资券及中期票据，本集团购买汇金债券属于正常的商业经营活动，符合相关监管规定和本集团公司治理文件的要求。

本集团与汇金公司的交易基于正常的商业交易条款及条件，以市场交易价格为定价基础，按正常业务程序进行，主要交易的详细情况列示如下：

2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日

年末余额：

债券投资 87471 59573

客户贷款及垫款 36424 68139

客户存款 98405 35642

6-1-1-209中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）九、 关联方关系及其交易（续）

2. 中央汇金投资有限责任公司（续）

2025 年 2024 年

本年交易：

债券投资利息收入 1886 1377

客户贷款及垫款利息收入 1355 2074

客户存款利息支出 672 381

根据政府的指导，汇金公司在其他银行及金融机构中也持有股权投资。本集团与这些银行及金融机构的交易基于正常的商业交易条款及条件，以市场交易价格为定价基础，按正常业务程序进行。本集团管理层认为这些银行和金融机构是本集团的竞争对手。本集团与这些银行和金融机构进行的主要交易的详细情况列示如下：

2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日

年末余额：

债券投资 1023813 1153794存放同业及其他金融机构款项和

拆出资金 377105 273219

买入返售款项 39422 84763

客户贷款及垫款 8657 2544

衍生金融资产 5880 6206同业及其他金融机构存放款项和

拆入资金 570766 396947

卖出回购款项 16694 3400

衍生金融负债 6529 31419

客户存款 41794 12947

信贷承诺 29828 7924

2025 年 2024 年

本年交易：

债券投资利息收入 20476 27655存放同业及其他金融机构款项和拆出

资金利息收入 6389 2849

买入返售利息收入 118 35

客户贷款及垫款利息收入 197 74同业及其他金融机构存放款项和拆入

资金利息支出 9808 5004

卖出回购利息支出 22 4

客户存款利息支出 637 228

6-1-1-210中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）九、 关联方关系及其交易（续）

3. 全国社会保障基金理事会

全国社会保障基金理事会（以下简称“社保基金会”）是财政部管理的事业单位，为全国社保基金的管理运营机构。于 2025 年 12 月 31 日，社保基金会持有本行约 5.35%的已发行股本（2024 年 12 月 31 日：约 5.31%）。本集团与社保基金会的交易基于正常的商业交易条款及条件，以市场交易价格为定价基础，按正常业务程序进行，主要交易的详细情况列示如下：

2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日

年末余额：

存入资金 376750 227000

2025 年 2024 年

本年交易：

利息支出 11265 10015

4. 存在控制关系的关联方

与本行存在控制关系的关联方为本行的子公司（主要的子公司详细情况见附注四、8）。

与子公司之间的主要往来余额及交易均已在合并财务报表中抵销，主要交易的详细情况列示如下：

2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日

年末余额：

金融投资 37601 39769存放同业及其他金融机构款项和

拆出资金 384587 366583

买入返售款项 5850 7398

客户贷款及垫款 85288 90772

衍生金融资产 4885 5971同业及其他金融机构存放款项和

拆入资金 205768 482000

卖出回购款项 19324 2924

衍生金融负债 9439 9303

信贷承诺 14204 26354

6-1-1-211中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）九、 关联方关系及其交易（续）

4. 存在控制关系的关联方（续）

2025 年 2024 年

本年交易：

金融投资利息收入 1929 2054存放同业及其他金融机构款项和拆出

资金利息收入 2499 2685

买入返售利息收入 21 5

客户贷款及垫款利息收入 3309 3746同业及其他金融机构存放款项和拆入

资金利息支出 3408 6171

卖出回购利息支出 129 1

手续费及佣金收入 2902 3788

5. 其他不存在控制关系的关联方

其他不存在控制关系的关联方为本集团的联营及合营企业（详细情况见附注四、8）及其子公司。

本集团与联营企业及其子公司的主要交易的详细情况列示如下：

2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日

年末余额：

存放同业及其他金融机构款项和

拆出资金 666 722

买入返售款项 1843 1837

客户贷款及垫款 7135 4894

衍生金融资产 2250 1825同业及其他金融机构存放款项和

拆入资金 3900 2554

客户存款 4735 2968

衍生金融负债 1973 1587

信贷承诺 7795 8293

6-1-1-212中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）九、 关联方关系及其交易（续）

5. 其他不存在控制关系的关联方（续）

本集团与联营企业及其子公司的主要交易的详细情况列示如下：（续）

2025 年 2024 年

本年交易：

债券投资利息收入 - 133存放同业及其他金融机构款项和拆出

资金利息收入 15 22

客户贷款及垫款利息收入 346 237同业及其他金融机构存放款项和拆入

资金利息支出 281 297

客户存款利息支出 62 22

本集团与合营企业及其子公司的主要交易的详细情况列示如下：

2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日

年末余额：

客户贷款及垫款 - 217同业及其他金融机构存放款项和

拆入资金 190 643

客户存款 87 139

2025 年 2024 年

本年交易：

客户贷款及垫款利息收入 0 27同业及其他金融机构存放款项和

拆入资金利息支出 1 4

客户存款利息支出 1 3

本集团与上述关联方的交易基于正常的商业交易条款及条件，以市场交易价格为定价基础，按正常业务程序进行。

6-1-1-213中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）九、 关联方关系及其交易（续）

6. 关键管理人员

关键管理人员是指有权力并负责直接或间接地计划、指挥和控制本集团活动的人员，包括董事会和监事会成员及高级管理人员。

关键管理人员的薪酬总额列示如下：

2025 年 2024 年

人民币千元 人民币千元

薪酬及福利 10984 14926

上表中比较期间本行关键管理人员税前薪酬为 2024 年度该等人士全部年度薪酬数额，包括已于 2024 年度报告中披露的数额。

本行监事会已于 2025 年 9 月正式撤销，上表披露的关键管理人员薪酬总额包含本年度监事会存续期间内监事的薪酬。

根据国家有关部门的规定，本行董事长、行长、执行董事及其他高级管理人员的最终薪酬总额尚待国家有关部门最终确认，但预计未确认的薪酬不会对本集团及本行 2025 年度的财务报表产生重大影响。最终薪酬经国家有关部门确认之后将另行发布公告披露。

本集团关联方还包括本集团关键管理人员及其关系密切的家庭成员，以及关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制及施加重大影响的其他公司。

2025 年，本集团与上述关联方的交易及余额单笔及总额均不重大（2024 年：不重大）。

本集团于日常业务中与上述关联方进行的交易均为正常的银行业务。

于 2025 年 12 月 31 日，本集团对上交所相关规定项下的关联自然人发放贷款和信用卡透支余额为人民币 43 万元（2024 年 12 月 31 日：人民币 23 万元）。

于 2025 年 12 月 31 日，本行对金融监管总局相关规定项下的关联自然人发放贷款和信用卡透支余额为人民币 13554 万元（2024 年 12 月 31 日：人民币 11331 万元）。

本集团与上述关联方的交易基于正常的商业交易条款及条件，以市场交易价格为定价基础，按正常业务程序进行。

7. 企业年金基金

本集团与本行设立的企业年金基金除正常的供款外，本年末年金基金持有本行 A 股股票市值人民币 1081 万元（2024 年 12 月 31 日：人民币 4243 万元），持有本行发行债券人民币 69878 万元（2024 年 12 月 31 日：人民币 80916 万元）。

6-1-1-214中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）九、 关联方关系及其交易（续）

8. 主要关联方交易占比

与子公司之间的主要往来余额及交易均已在合并财务报表中抵销。在计算关联方交易占比时，关联方交易不包含与子公司之间的关联方交易。

2025年12月31日 2024年12月31日

交易余额 占比 交易余额 占比

金融投资 5845734 34.57% 4539365 32.07%存放同业及其他金融机构

款项和拆出资金 377771 29.89% 273941 22.46%

买入返售款项 41265 7.78% 86600 7.16%

客户贷款及垫款 52216 0.18% 75794 0.27%

衍生金融资产 8130 6.23% 8031 3.61%同业及其他金融机构存放

款项和拆入资金 574856 11.26% 400144 8.72%

卖出回购款项 16694 0.66% 3400 0.22%

衍生金融负债 8502 6.34% 33006 16.69%

客户存款 521771 1.40% 278696 0.80%

信贷承诺 37623 0.98% 16217 0.48%

2025年 2024年

交易余额 占比 交易余额 占比

利息收入 114553 8.60% 99230 6.95%

利息支出 22749 3.27% 15958 2.02%

6-1-1-215中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）十、 资产负债表日后事项

本行于 2026 年 3 月 27 日召开董事会，批准在提取法定盈余公积和一般准备后，派发

2025 年末期普通股现金分红，每 10 股派发人民币 1.689 元（含税），并报本行股东会审议批准。以本行截至 2025 年 12 月 31 日止已发行普通股股份计算，派息总额共计约人民币 601.97 亿元。本财务报表并未在负债中确认该应付股利。

十一、比较数据

若干比较数据已经过重分类，以符合本报告期间之列报要求。

十二、财务报表的批准

本财务报表已于 2026 年 3 月 27 日获本行董事会批准。

6-1-1-216中国工商银行股份有限公司

未经审计财务报表补充资料（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

1. 非经常性损益明细表非经常性损益项目依照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益（2023 年修订）》的规定确定列报。

2025 年 2024 年

非流动资产处置收益 386 1156

盘盈清理净收益 143 101

其他 192 967

所得税影响数 (283) (633)

合计 438 1591

其中：归属于母公司普通股股东的

非经常性损益 436 1586

归属于少数股东的非经常性损益 2 5非经常性损益不包括本集团因正常经营产生的已计提资产减值准备的冲销部分和受托经营取得的托管费收入。

2. 按中国会计准则与国际财务报告准则编制的财务报表差异说明

按中国会计准则与国际财务报告准则编制的财务报表中，2025 年归属于母公司股东的净利润无差异（2024 年：无差异）；于 2025 年 12 月 31 日归属于母公司股东的权益

无差异（2024 年 12 月 31 日：无差异）。

3. 加权平均净资产收益率及基本和稀释每股收益

2025年

加权平均

报告期利润 净资产收益率 每股收益（人民币元）

% 基本 稀释归属于母公司普通股股东的

净利润 356798 9.45 1.00 1.00扣除非经常性损益后归属于

母公司普通股股东的净利润 356362 9.43 1.00 1.00

2024年

加权平均

报告期利润 净资产收益率 每股收益（人民币元）

% 基本 稀释归属于母公司普通股股东的

净利润 350900 9.88 0.98 0.98扣除非经常性损益后归属于

母公司普通股股东的净利润 349314 9.83 0.98 0.98

6-1-1-217中国工商银行股份有限公司

未经审计财务报表补充资料（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

3. 加权平均净资产收益率及基本和稀释每股收益（续）

归属于母公司普通股股东的净资产：

2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日

归属于母公司普通股股东的年末净资产 3859602 3645497归属于母公司普通股股东的加权平均

净资产 3777211 3552131加权平均净资产收益率及基本和稀释每股收益依照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 9 号——净资产收益率和每股收益的计算及披露》（2010 年修订）

的相关规定计算，其中基本和稀释每股收益引自经审计的 2025 年财务报表。

6-1-1-2186-1-2-2196-1-2-2206-1-2-2216-1-2-2226-1-2-2236-1-2-2246-1-2-2256-1-2-2266-1-2-2276-1-2-2286-1-2-2296-1-2-2306-1-2-2316-1-2-2326-1-2-2336-1-2-2346-1-2-2356-1-2-2366-1-2-2376-1-2-2386-1-2-2396-1-2-2406-1-2-2416-1-2-2426-1-2-2436-1-2-2446-1-2-2456-1-2-246中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）一、 公司简介

中国工商银行股份有限公司（以下简称“本行”）前身为中国工商银行，是经中华人民共和国国务院（以下简称“国务院”）和中国人民银行批准于 1984 年 1 月 1 日成立的国有独资商业银行。经国务院批准，中国工商银行于 2005 年 10 月 28 日整体改制为股份有限公司；股份有限公司完整承继中国工商银行的所有资产和负债。2006 年 10 月 27 日，本行在上海证券交易所（以下简称“上交所”）和香港联合交易所有限公司（以下简称“香港联交所”）挂牌上市。

本行持有中国银行业监督管理委员会（2023 年更名为国家金融监督管理总局，以下简称“金融监管总局”）颁发的金融许可证，机构编码为 B0001H111000001 号，持有国家工商行政管理总局核准颁发的企业法人营业执照，统一社会信用代码为

91100000100003962T；法定代表人为廖林；注册地址为北京市西城区复兴门内大街 55号。

本行 A 股及 H 股股票在上交所及香港联交所的股份代号分别为 601398 及 1398。境内优先股在上交所上市的证券代码为 360011 及 360036。

本行及所属各子公司（以下统称“本集团”）的主要经营范围包括公司金融业务，个人金融业务，资金业务和投资银行业务，并提供资产管理、信托、金融租赁、保险及其他金融服务。本行总行及在中国境内的分支机构和子公司统称为“境内机构”，“境外机构”是指在中国境外依法注册设立的分支机构和子公司。

二、 财务报表的编制基础及遵循企业会计准则的声明

本集团执行中华人民共和国财政部（以下简称“财政部”）颁布的企业会计准则，以持续经营为基础列报财务报表。

本中期财务报表根据财政部颁布的《企业会计准则第 32 号—中期财务报告》和中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）颁布的《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 3 号—半年度报告的内容与格式》（2025 年修订）的要求编制，并不包括在年度财务报表中列示的所有信息和披露内容，应与本集团 2025 年度财务报表一并阅读。

本中期财务报表真实、完整地反映了本集团和本行于 2026 年 6 月 30 日的财务状况以

及截至 2026 年 6 月 30 日止六个月的经营成果和现金流量。

本中期财务报表已由安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）按照财政部颁布的《中国注册会计师审阅准则第 2101 号—财务报表审阅》的要求进行了审阅。

6-1-2-247中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）三、 重要会计政策和会计估计

1. 会计政策变更

下述财政部颁布的企业会计准则解释于 2026 年生效且与本集团的经营相关，采用该等企业会计准则解释对本集团的主要影响列示如下：

（1） 《企业会计准则解释第 19 号》（财会【2025】32 号）

该解释对“非同一控制下企业合并中补偿性资产的会计处理”、“处置原通过同一控制下企业合并取得子公司时相关资本公积的会计处理”、“采用电子支付系统结算的金融负债的终止确认”、“金融资产合同现金流量特征的评估及相关披露”以及“指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具的披露”等问题进行了明确。

（2） 《企业会计准则解释第 20 号》（财会【2026】7 号）

该解释对“金融资产合同现金流量特征的评估”及“货币缺乏可兑换性时的会计处理及相关披露”等问题进行了明确。

采用以上准则解释对本集团的财务状况和经营成果并无重大影响。

除以上新执行的企业会计准则解释外，本中期财务报表所采用的会计政策与编制 2025年度财务报表所采用的会计政策一致。

2. 重大会计判断和会计估计

在执行本集团会计政策的过程中，管理层会对未来不确定事项对财务报表的影响作出判断、估计及假设。

编制本中期财务报表，管理层采用的重大会计判断和会计估计，与本集团在 2025 年度财务报表中采用的相同。

6-1-2-17中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释

1. 现金及存放中央银行款项

本集团 本行

2026 年 2025 年 2026 年 2025 年

6 月 30 日 12 月 31 日 6 月 30 日 12 月 31 日

现金 61791 72868 59176 69602存放中央银行款项

（ ）

法定存款准备金 1 2756070 2663789 2733245 2635055

（ ）

超额存款准备金 2 391892 679586 363506 651918

财政性存款及其他 306509 256607 306509 256607

应计利息 1490 1708 1459 1686

合计 3517752 3674558 3463895 3614868

（1） 本集团按规定向中国人民银行及境外分支机构所在地的中央银行缴存法定存款

准备金及其他限制性存款，这些款项不能用于日常业务经营。于 2026 年 6 月 30日，本行境内分支机构的人民币及外币存款准备金缴存比率分别为 7.5%（2025年 12 月 31 日：7.5%）及 4.0%（2025 年 12 月 31 日：4.0%）。本集团境内子公司的法定存款准备金缴存比率按中国人民银行相关规定执行。本集团境外分支机构的缴存要求按当地监管机构的规定执行。

（2） 超额存款准备金包括存放于中央银行用作资金清算用途的资金及其他各项非限制性资金。

2. 存放同业及其他金融机构款项

本集团 本行

2026 年 2025 年 2026 年 2025 年

6 月 30 日 12 月 31 日 6 月 30 日 12 月 31 日

存放同业及其他金融机构：

境内银行同业 137844 151978 79449 84919

境内其他金融机构 146717 42379 145265 41503境外银行同业及其他金融

机构 150839 224832 133928 216954

应计利息 5076 3889 4366 2738

小计 440476 423078 363008 346114

减：减值准备 (468) (676) (444) (492)

440008 422402 362564 345622

6-1-2-18中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

3. 拆出资金

本集团 本行

2026 年 2025 年 2026 年 2025 年

6 月 30 日 12 月 31 日 6 月 30 日 12 月 31 日

拆放同业及其他金融机构：

境内银行同业 156936 197146 152937 208212

境内其他金融机构 195195 232333 289052 328061境外银行同业及其他金融

机构 305452 409320 393588 469900

应计利息 5056 4880 4401 4683

小计 662639 843679 839978 1010856

减：减值准备 (1145) (2062) (1041) (1933)

661494 841617 838937 1008923

4. 衍生金融工具

衍生金融工具是指其价值随特定利率、金融工具价格、商品价格、汇率、价格指数、费

率指数、信用等级、信用指数或其他类似变量的变动而变动的金融工具。本集团运用的衍生金融工具包括远期合同、掉期合同、期权合同和期货合同。

衍生金融工具的名义金额是指上述特定金融工具对应的基础资产的金额，仅反映本集团衍生交易的数额，不能反映本集团所面临的风险。

本集团及本行所持有的衍生金融工具名义金额和公允价值列示如下：

本集团

2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日

公允价值 公允价值

名义金额 资产 负债 名义金额 资产 负债

货币衍生工具 7948057 55038 (47648) 11967681 74791 (45520)

利率衍生工具 5242277 11827 (10530) 3954950 9135 (8665)

商品衍生工具及其他 3125319 73958 (45413) 3085192 46488 (79897)

合计 1 6315653 140823 (103591) 19007823 130414 (134082)

6-1-2-19中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

4. 衍生金融工具（续）

本集团及本行所持有的衍生金融工具名义金额和公允价值列示如下：（续）本行

2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日

公允价值 公允价值

名义金额 资产 负债 名义金额 资产 负债

货币衍生工具 6243676 47881 (39933) 1 0704009 65265 (36500)

利率衍生工具 2676986 4854 (5003) 1447768 4153 (3982)

商品衍生工具及其他 411958 37073 (7040) 247488 3173 (48673)

合计 9332620 89808 (51976) 12399265 72591 (89155)

4.1 现金流量套期

本集团的现金流量套期工具包括利率衍生工具、货币衍生工具、权益类及其他衍生工具，主要用于对未来现金流波动进行套期。

上述衍生金融工具中，本集团及本行指定为现金流量套期的套期工具列示如下：

本集团

2026 年 6 月 30 日

名义金额（按剩余到期日分析） 公允价值

3 个月内 3 个月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 合计 资产 负债

利率衍生工具 - 8524 9831 197 18552 18 (121)

货币衍生工具 66240 82471 17231 - 165942 2835 (873)权益类及其他

衍生工具 760 15 - - 775 76 -

合计 67000 91010 27062 197 185269 2929 (994)

6-1-2-20中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

4. 衍生金融工具（续）

4.1 现金流量套期（续）

本集团及本行指定为现金流量套期的套期工具列示如下：（续）

本集团（续）

2025 年 12 月 31 日

名义金额（按剩余到期日分析） 公允价值

3 个月内 3 个月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 合计 资产 负债

利率衍生工具 38 4264 12968 101 17371 44 (2)

货币衍生工具 38692 77397 422 - 116511 513 (427)权益类及其他

衍生工具 385 2175 15 - 2575 524 -

合计 39115 83836 13405 101 136457 1081 (429)本行

2026 年 6 月 30 日

名义金额（按剩余到期日分析） 公允价值

3 个月内 3 个月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 合计 资产 负债

货币衍生工具 61912 109477 68387 3687 243463 5589 (899)权益类及其他

衍生工具 760 - - - 760 74 -

合计 62672 109477 68387 3687 244223 5663 (899)

2025 年 12 月 31 日

名义金额（按剩余到期日分析） 公允价值

3 个月内 3 个月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 合计 资产 负债

货币衍生工具 30004 99393 16852 778 147027 1058 (859)权益类及其他

衍生工具 312 2175 - - 2487 520 -

合计 30316 101568 16852 778 149514 1578 (859)

6-1-2-21中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

4. 衍生金融工具（续）

4.1 现金流量套期（续）

本集团在现金流量套期中被套期风险敞口及对权益影响的具体信息列示如下：

2026 年 6 月 30 日

被套期项目账面价值 套期工具

本期对其他 累计计入其

综合收益影 他综合收益

资产 负债 响的金额 的金额

（ ）

证券 1 16816 (55997) 24 (197)

客户贷款及垫款 44937 - (143) (107)

（其他 2

）

60378 (10245) (912) (4331)

合计 122131 (66242) (1031) (4635)

（1） 证券包括在以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资、以摊余成本

计量的金融投资、已发行债务证券和存款证中。

（2） 其他被套期项目包括存放同业及其他金融机构款项、拆出资金、拆入资金、客户存款等。

2025 年 12 月 31 日

被套期项目账面价值 套期工具

本年度对其 累计计入其

他综合收益 他综合收益

资产 负债 影响的金额 的金额

（1）证券 13787 (37804) 70 (221)

客户贷款及垫款 21909 - (96) 36

（ ）

其他 2 41847 (21819) 735 (3419)

合计 77543 (59623) 709 (3604)

（1） 证券包括在以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资、以摊余成本计量的金融投资和存款证中。

（2） 其他被套期项目包括存放同业及其他金融机构款项、拆出资金、拆入资金、客户存款等。

截至 2026 年 6 月 30 日及 2025 年 6 月 30 日止六个月，本集团现金流量套期中确认的套期无效部分产生的损益不重大。

6-1-2-22中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

4. 衍生金融工具（续）

4.2 公允价值套期

本集团利用公允价值套期规避由于市场利率和汇率变动导致金融资产和金融负债公允

价值变化所带来的影响。对金融资产和金融负债的利率和汇率风险，本集团以利率衍生工具、货币衍生工具和权益类及其他衍生工具作为套期工具。

套期工具的公允价值变化和被套期项目因被套期风险形成的净损益列示如下：

本集团

截至 6 月 30 日止六个月

2026 年 2025 年

公允价值套期净收益/（损失）：

套期工具 2190 (702)

被套期项目 (2226) 653

(36) (49)

上述衍生金融工具中，本集团及本行指定为公允价值套期的套期工具具体列示如下：

本集团

2026 年 6 月 30 日

名义金额（按剩余到期日分析） 公允价值

3 个月内 3 个月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 合计 资产 负债

利率衍生工具 4323 9340 35793 6832 56288 1208 (175)权益类及其他

衍生工具 1568 4394 - - 5962 795 (460)

合计 5891 13734 35793 6832 62250 2003 (635)

2025 年 12 月 31 日

名义金额（按剩余到期日分析） 公允价值

3 个月内 3 个月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 合计 资产 负债

利率衍生工具 2884 10989 29470 6884 50227 1030 (275)权益类及其他

衍生工具 680 2580 - - 3260 - (1597)

合计 3564 13569 29470 6884 53487 1030 (1872)

6-1-2-23中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

4. 衍生金融工具（续）

4.2 公允价值套期（续）

上述衍生金融工具中，本集团及本行指定为公允价值套期的套期工具具体列示如下：（续）本行

2026 年 6 月 30 日

名义金额（按剩余到期日分析） 公允价值

3 个月内 3 个月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 合计 资产 负债

利率衍生工具 20765 47349 28444 13805 1 10363 577 (218)

货币衍生工具 - - 1400 - 1400 130 -权益类及其他

衍生工具 1568 6984 - - 8552 990 (460)

合计 22333 54333 29844 13805 1 20315 1697 (678)

2025 年 12 月 31 日

名义金额（按剩余到期日分析） 公允价值

3 个月内 3 个月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 合计 资产 负债

利率衍生工具 13321 53675 23705 8067 98768 1078 (235)

货币衍生工具 - - 1400 - 1400 49 -权益类及其他

衍生工具 680 2580 - - 3260 - (1597)

合计 14001 56255 25105 8067 1 03428 1127 (1832)

本集团在公允价值套期中被套期风险敞口的具体信息列示如下：

2026 年 6 月 30 日

被套期项目公允价值

被套期项目账面价值 变动的累计金额

资产 负债 资产 负债

（ ）

证券 1 53024 (1023) (1122) 4

客户贷款及垫款 1285 - (30) -

（2）其他 6098 - (340) -

合计 60407 (1023) (1492) 4

（1） 证券包括在以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资、以摊余成本

计量的金融投资、已发行债务证券和存款证中。

（2） 其他被套期项目包括贵金属等。

6-1-2-24中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

4. 衍生金融工具（续）

4.2 公允价值套期（续）

本集团在公允价值套期中被套期风险敞口的具体信息列示如下：（续）

2025 年 12 月 31 日

被套期项目公允价值

被套期项目账面价值 变动的累计金额

资产 负债 资产 负债

（1）证券 48127 (1409) (828) 1

客户贷款及垫款 809 - (23) -

（其他 2

）

140 - 1591 -

合计 49076 (1409) 740 1

（1） 证券包括在以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资、以摊余成本

计量的金融投资、已发行债务证券和存款证中。

（2） 其他被套期项目包括在拆出资金和贵金属中。

4.3 净投资套期

本集团的合并资产负债表受到本行的记账本位币与分支机构和子公司的记账本位币之间折算差额的影响。本集团在某些情况下对此类外汇敞口进行套期保值。本集团以与相关分支机构和子公司的记账本位币同币种的客户存款对部分境外经营进行净投资套期。

于 2026 年 6 月 30 日，套期工具产生的累计净收益共计人民币 0.84 亿元，计入其他综合收益（2025 年 12 月 31 日：累计净损失人民币 7.56 亿元）。截至 2026 年 6 月 30日及 2025 年 6 月 30 日止六个月，本集团净投资套期中确认的套期无效部分产生的损益不重大。

6-1-2-25中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

4. 衍生金融工具（续）

4.4 金融工具抵销

本集团按照金融工具抵销原则，将部分衍生金融资产、衍生金融负债和相关保证金进行抵销，在财务报表中以抵销后净额列示。

2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日

抵销前金额 抵销后净额 抵销前金额 抵销后净额

衍生金融资产 121674 54844 156794 57100

衍生金融负债 121313 55505 150873 49152

5. 买入返售款项

本集团 本行

2026 年 2025 年 2026 年 2025 年

6 月 30 日 12 月 31 日 6 月 30 日 12 月 31 日

以摊余成本计量：

买入返售票据 179712 94859 179712 94859

买入返售证券 830602 417701 800779 387328

应计利息 309 324 249 265

减：减值准备 (16) (32) (7) (17)

小计 1010607 512852 980733 482435以公允价值计量且其变动

计入当期损益：

买入返售证券 19171 17885 - -

合计 1029778 530737 980733 482435

6-1-2-26中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

6. 客户贷款及垫款

6.1 客户贷款及垫款按计量方式列示如下：

本集团 本行

2026 年 2025 年 2026 年 2025 年

6 月 30 日 12 月 31 日 6 月 30 日 12 月 31 日

以摊余成本计量：

公司类贷款及垫款

贷款 19902375 18641761 19483468 18238278

融资租赁 165761 167986 - -

20068136 18809747 19483468 18238278

个人贷款

个人住房贷款 5740691 5875868 5649748 5785663

信用卡 597157 697535 589520 689652

其他 2662588 2429233 2578984 2337890

9000436 9002636 8818252 8813205

票据贴现 60095 31090 60083 31069

应计利息 65877 57858 53129 47482

29194544 27901331 28414932 27130034

减：以摊余成本计量的客户贷款及垫款的减值准备

（附注四、6.2（1）） (895553) (851750) (868674) (824282)

小计 28298991 27049581 27546258 26305752以公允价值计量且其变动计入

其他综合收益：

公司类贷款及垫款

贷款 19177 24735 - -

票据贴现 2839452 2630717 2834753 2622843

应计利息 70 137 - -

小计 2858699 2655589 2834753 2622843以公允价值计量且其变动计入

当期损益：

公司类贷款及垫款

贷款 4830 7189 - -

合计 31162520 29712359 30381011 28928595

6-1-2-27中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

6. 客户贷款及垫款（续）

6.1 客户贷款及垫款按计量方式列示如下：（续）

于 2026 年 6 月 30 日，本集团及本行以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的客户贷款及垫款的减值准备余额分别为人民币 4.95 亿元和人民币 1.61 亿元（2025 年 12月 31 日：人民币 5.24 亿元和人民币 1.59 亿元），见附注四、6.2（2）。

6.2 贷款减值准备

（1） 以摊余成本计量的客户贷款及垫款的减值准备变动：

本集团

第二阶段 第三阶段

(整个存续期 (整个存续期

第一阶段 预期信用损失 预期信用损失

(未来 12 个月 —未发生 —已发生

预期信用损失) 信用减值) 信用减值) 合计

2026 年 1 月 1 日 349667 166682 335401 851750

转移：

－至第一阶段 24390 (22056) (2334) -

－至第二阶段 (8299) 11430 (3131) -

－至第三阶段 (2909) (23227) 26136 -

本期计提 49442 16204 57385 123031

本期核销及转出 - - (81911) (81911)

收回已核销贷款 - - 5351 5351

其他变动 (328) (1403) (937) (2668)

2026 年 6 月 30 日 411963 147630 335960 895553

本集团

第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计

2025 年 1 月 1 日 354083 156502 304487 815072

转移：

－至第一阶段 21754 (18212) (3542) -

－至第二阶段 (10433) 12981 (2548) -

－至第三阶段 (6356) (32304) 38660 -本年（回拨）/计提 (10175) 49820 109882 149527

本年核销及转出 - - (119958) (119958)

收回已核销贷款 - - 11546 11546

其他变动 794 (2105) (3126) (4437)

2025 年 12 月 31 日 349667 166682 335401 851750

6-1-2-28中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

6. 客户贷款及垫款（续）

6.2 贷款减值准备（续）

（1） 以摊余成本计量的客户贷款及垫款的减值准备变动：（续）本行

第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计

2026 年 1 月 1 日 343988 158579 321715 824282

转移：

－至第一阶段 24218 (21885) (2333) -

－至第二阶段 (8188) 11309 (3121) -

－至第三阶段 (2888) (23002) 25890 -

本期计提 48844 16183 54532 119559

本期核销及转出 - - (78575) (78575)

收回已核销贷款 - - 5190 5190

其他变动 (169) (1173) (440) (1782)

2026 年 6 月 30 日 405805 140011 322858 868674

本行

第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计

2025 年 1 月 1 日 345661 147963 287580 781204

转移：

－至第一阶段 21679 (18137) (3542) -

－至第二阶段 (10340) 12887 (2547) -

－至第三阶段 (6311) (31858) 38169 -本年（回拨）/计提 (7326) 45246 105312 143232

本年核销及转出 - - (115748) (115748)

收回已核销贷款 - - 11163 11163

其他变动 625 2478 1328 4431

2025 年 12 月 31 日 343988 158579 321715 824282

6-1-2-29中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

6. 客户贷款及垫款（续）

6.2 贷款减值准备（续）

（2） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的客户贷款及垫款的减值准备变动：

本集团

第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计

2026 年 1 月 1 日 242 136 146 524

转移：

－至第一阶段 - - - -

－至第二阶段 - - - -

－至第三阶段 - (11) 11 -本期（回拨）/计提 (31) (39) 55 (15)

其他变动 (1) (14) 1 (14)

2026 年 6 月 30 日 210 72 213 495

本集团

第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计

2025 年 1 月 1 日 353 51 21 425

转移：

－至第一阶段 - - - -

－至第二阶段 - - - -

－至第三阶段 - (20) 20 -本年（回拨）/计提 (142) 86 149 93

其他变动 31 19 (44) 6

2025 年 12 月 31 日 242 136 146 524

6-1-2-30中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

6. 客户贷款及垫款（续）

6.2 贷款减值准备（续）

（2） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的客户贷款及垫款的减值准备变动：

（续）本行

第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计

2026 年 1 月 1 日 133 26 - 159

转移：

－至第一阶段 - - - -

－至第二阶段 - - - -

－至第三阶段 - (10) 10 -本期（回拨）/计提 (58) (9) 69 2

2026 年 6 月 30 日 75 7 79 161

本行

第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计

2025 年 1 月 1 日 284 - - 284

转移：

－至第一阶段 - - - -

－至第二阶段 - - - -

－至第三阶段 - - - -本年（回拨）/计提 (151) 26 - (125)

2025 年 12 月 31 日 133 26 - 159

6-1-2-31中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

7. 金融投资

本集团 本行

2026 年 2025 年 2026 年 2025 年

附注四 6 月 30 日 12 月 31 日 6 月 30 日 12 月 31 日以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融投资 7.1 1019652 943953 606159 553573以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的金融投资 7.2 4156964 3823279 3698743 3384334以摊余成本计量的金

融投资 7.3 13456152 12140183 13226941 11914640

合计 18632768 16907415 17531843 15852547

6-1-2-32中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

7. 金融投资（续）

7.1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资

本集团 本行

2026 年 2025 年 2026 年 2025 年

6 月 30 日 12 月 31 日 6 月 30 日 12 月 31 日

为交易而持有的金融投资

债券投资（按发行人分类）：

政府及中央银行 250545 277067 220356 253891

政策性银行 25334 44648 8081 10012

银行同业及其他金融机构 181663 102671 123339 49030

企业 125982 86128 99253 63033

583524 510514 451029 375966

权益投资 15892 19227 - -

基金及其他投资 - - 11368 11938

小计 599416 529741 462397 387904指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资

债券投资（按发行人分类）：

政府及中央银行 8494 8725 - -

政策性银行 2812 2384 - -

银行同业及其他金融机构 266 548 - -

企业 590 - - -

12162 11657 - -

基金及其他投资 26699 28224 545 1171

小计 38861 39881 545 1171其他以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资

债券投资（按发行人分类）：

政策性银行 425 463 - -

银行同业及其他金融机构 58550 82916 50302 74869

企业 1518 688 1193 409

60493 84067 51495 75278

权益投资 118072 117994 2935 3842

基金及其他投资 202810 172270 88787 85378

小计 381375 374331 143217 164498

合计 1019652 943953 606159 553573

6-1-2-33中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

7. 金融投资（续）

7.2 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资

本集团 本行

2026 年 2025 年 2026 年 2025 年

6 月 30 日 12 月 31 日 6 月 30 日 12 月 31 日

债券投资（按发行人分类）：

政府及中央银行 1401427 1529473 1157208 1285532

政策性银行 1244897 913419 1195878 865635

银行同业及其他金融机构 524751 496640 465842 449231

企业 851981 746110 796320 698756

应计利息 37763 35102 34047 31291

4060819 3720744 3649295 3330445

其他债权类投资 4870 4870 - -

权益投资 91275 97665 49448 53889

合计 4156964 3823279 3698743 3384334

于 2026 年 6 月 30 日，本集团以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资的累计公允价值浮盈为人民币 750.17 亿元（2025 年 12 月 31 日：累计浮盈人民币631.40 亿元），其他债权类投资的累计公允价值浮亏为人民币 1.74 亿元（2025 年 12月 31 日：累计浮亏人民币 1.74 亿元）。

6-1-2-34中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

7. 金融投资（续）

7.2 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资（续）

下表列示了本集团指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

的变动情况：

本期公允价值变动金额

与终止确认 与期末持有 本期从其他综合收

2026 年 的投资相关 的投资有关 益转入留存收益的 2026 年

1 月 1 日 本期新增 的变动额 的变动额 本期处置 累计利得或损失 6 月 30 日

金融资产：

账面价值 97665 8900 184 (7448) (8026) - 91275累计计入其他综合收益的利得

或损失 8179 - 184 (7448) - (176) 739本年公允价值变动金额

与终止确认 与年末持有 本年从其他综合收

2025 年 的投资相关 的投资有关 益转入留存收益的 2025 年

1 月 1 日 本年新增 的变动额 的变动额 本年处置 累计利得或损失 1 2 月 31 日

金融资产：

账面价值 85226 26839 378 999 (15777) - 97665累计计入其他综合收益的利得

或损失 8120 - 378 999 - (1318) 8179

本集团基于长期战略持有意图考虑，将部分非交易性权益投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资，同时基于战略投资组合调整需要，选择将上述非交易性权益投资进行出售。截至 2026 年 6 月 30 日止六个月，本集团对该类权益投资确认的股利收入为人民币 17.33 亿元（截至 2025 年 6 月 30 日止六个月：人民币 19.37亿元），其中，终止确认部分股利收入为人民币 0.80 亿元（截至 2025 年 6 月 30 日止六个月：人民币 1.56 亿元）。

6-1-2-35中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

7. 金融投资（续）

7.2 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资（续）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资减值准备在其他综合收益中确认，并将减值损失或利得计入当期损益，但不减少金融投资在资产负债表中列示的账面价值，其变动情况列示如下：

本集团

第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计

2026 年 1 月 1 日 4844 384 3368 8596

转移：

－至第一阶段 - - - -

－至第二阶段 - - - -

－至第三阶段 - - - -本期（回拨）/计提 (572) (144) 5 (711)

其他变动 (11) (7) (187) (205)

2026 年 6 月 30 日 4261 233 3186 7680

本集团

第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计

2025 年 1 月 1 日 4565 635 3825 9025

转移：

－至第一阶段 - - - -

－至第二阶段 (35) 35 - -

－至第三阶段 - - - -

本年计提/（回拨） 416 (259) 43 200

其他变动 (102) (27) (500) (629)

2025 年 12 月 31 日 4844 384 3368 8596

6-1-2-36中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

7. 金融投资（续）

7.2 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资（续）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资减值准备在其他综合收益中确认，并将减值损失或利得计入当期损益，但不减少金融投资在资产负债表中列示的账面价值，其变动情况列示如下：（续）本行

第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计

2026 年 1 月 1 日 4201 384 195 4780

转移：

－至第一阶段 - - - -

－至第二阶段 - - - -

－至第三阶段 - - - -

本期回拨 (116) (144) - (260)

其他变动 (50) (7) (3) (60)

2026 年 6 月 30 日 4035 233 192 4460

本行

第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计

2025 年 1 月 1 日 4174 635 200 5009

转移：

－至第一阶段 - - - -

－至第二阶段 (35) 35 - -

－至第三阶段 - - - -

本年计提/（回拨） 127 (259) - (132)

其他变动 (65) (27) (5) (97)

2025 年 12 月 31 日 4201 384 195 4780

6-1-2-37中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

7. 金融投资（续）

7.3 以摊余成本计量的金融投资

本集团 本行

2026 年 2025 年 2026 年 2025 年

6 月 30 日 12 月 31 日 6 月 30 日 12 月 31 日

债券投资（按发行人分类）：

政府及中央银行（1） 11974608 10781870 11874698 10694828

政策性银行 397363 409508 367971 393329

银行同业及其他金融机构（2） 897569 777686 834761 692557

企业 98738 84539 78862 64897

应计利息 108275 103527 105999 101136

13476553 12157130 13262291 11946747

其他投资（3） 19328 19224 3000 3000

应计利息 89 32 - -

19417 19256 3000 3000

小计 13495970 12176386 13265291 11949747

减：减值准备 (39818) (36203) (38350) (35107)

合计 13456152 12140183 13226941 11914640

（1） 包括特别国债人民币 850.00 亿元（2025 年 12 月 31 日：人民币 850.00 亿元）。

特别国债为一项财政部于 1998 年向本行发行的不可转让债券。该债券于 2028年到期，固定年利率为 2.25%。

（2） 包括华融债券人民币 903.09 亿元（2025 年 12 月 31 日：人民币 903.09 亿元）。

华融债券指原中国华融资产管理公司（以下简称“华融”）于 2000 年至 2001年期间分次向本行定向发行的累计金额为人民币 3129.96 亿元的长期债券，所筹集的资金用于购买本行的不良贷款。该债券为 10 年期不可转让债券，固定年利率为 2.25%。财政部对华融债券的本息偿付提供支持。本行于 2010 年度接到财政部通知，持有的全部华融债券到期后延期 10 年。此后，本行于 2020 年度接到财政部通知，自 2020 年 1 月 1 日起调整本行持有的全部华融债券利率，参照五年期国债收益率前一年度平均水平，逐年核定。于 2021 年 1 月，本行再次接到财政部通知，持有的全部华融债券继续延期 10 年。于 2026 年 6 月 30 日，本行已累计收到提前还款合计人民币 2226.87 亿元（2025 年 12 月 31 日：人民币 2226.87 亿元）。

（3） 其他投资包括回收金额固定或可确定的债权投资计划、资产管理计划和信托计划，到期日为 2026 年 9 月至 2039 年 8 月，年利率为 2.45%至 6.06%。

6-1-2-38中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

7. 金融投资（续）

7.3 以摊余成本计量的金融投资（续）

以摊余成本计量的金融投资的减值准备变动列示如下：

本集团

第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计

2026 年 1 月 1 日 33199 305 2699 36203

转移：

－至第一阶段 - - - -

－至第二阶段 - - - -

－至第三阶段 - - - -

本期计提 3198 455 - 3653

其他变动 (37) 1 (2) (38)

2026 年 6 月 30 日 36360 761 2697 39818

本集团

第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计

2025 年 1 月 1 日 35540 11 2852 38403

转移：

－至第一阶段 - - - -

－至第二阶段 (160) 160 - -

－至第三阶段 - - - -本年（回拨）/计提 (2224) 134 - (2090)

其他变动 43 - (153) (110)

2025 年 12 月 31 日 33199 305 2699 36203

6-1-2-39中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

7. 金融投资（续）

7.3 以摊余成本计量的金融投资（续）

以摊余成本计量的金融投资的减值准备变动列示如下：（续）本行

第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计

2026 年 1 月 1 日 32465 2 2640 35107

转移：

－至第一阶段 - - - -

－至第二阶段 - - - -

－至第三阶段 - - - -

本期计提/（回拨） 3277 (2) - 3275

其他变动 (32) - - (32)

2026 年 6 月 30 日 35710 - 2640 38350

本行

第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计

2025 年 1 月 1 日 35025 11 2640 37676

转移：

－至第一阶段 - - - -

－至第二阶段 - - - -

－至第三阶段 - - - -

本年回拨 (2629) (8) - (2637)

其他变动 69 (1) - 68

2025 年 12 月 31 日 32465 2 2640 35107

6-1-2-40中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

8. 长期股权投资

本集团 本行

2026 年 2025 年 2026 年 2025 年

6 月 30 日 12 月 31 日 6 月 30 日 12 月 31 日

对子公司的投资 - - 178183 178183

对合营企业的投资 1606 1786 - -

对联营企业的投资 77551 77046 36532 36230

小计 79157 78832 214715 214413

减 ：减值准备 (519) (519) (684) (684)

合计 78638 78313 214031 213729

（1） 本集团对联营及合营企业投资的账面净值列示如下：

本集团 本行

2026 年 2025 年 2026 年 2025 年

6 月 30 日 12 月 31 日 6 月 30 日 12 月 31 日

标准银行 30707 30557 31110 30952

其他 47931 47756 5074 4930

合计 78638 78313 36184 35882

标准银行是一家在南非共和国约翰内斯堡注册的上市商业银行，已发行股本为 1.65 亿兰特，是本集团在非洲市场的战略合作伙伴。2026 年 6 月 30 日，本行直接持有的股权比例和享有的表决权比例均为 19.74%（2025 年 12 月 31 日：19.74%）。

6-1-2-41中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

8. 长期股权投资（续）

（1） 本集团对联营及合营企业投资的账面净值列示如下：（续）

标准银行采用与本集团一致的会计政策，其财务报表对本集团有重要影响，相关财务信息列示如下：

2026 年 6 月 30 日/ 2025 年 12 月 31 日/

截至 2026 年

6 月 30 日止六个月 2025 年

联营企业

资产 1575159 1522554

负债 1441800 1391184

净资产 133359 131370

持续经营净利润 10836 20646联营企业权益法调整

归属于母公司的联营企业净资产 113092 111603

实际享有联营企业权益份额 19.74% 19.74%

分占联营企业净资产 22324 22030

商誉 8731 8875

合并资产负债表中投资标准银行的期末/年

末余额 31055 30905

6-1-2-42中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

8. 长期股权投资（续）

（2） 本集团对联营及合营企业投资变动列示如下：

本期增减变动

权益法下 宣告发放

期初 期初 确认的 其他 现金股利 期末 期末

账面价值 减值准备 增加投资 减少投资 投资收益 综合收益 或利润 其他 账面价值 减值准备

合营企业 1786 - - - (142) - - (38) 1606 -联营企业

标准银行 30557 (348) - - 2068 (249) (1200) (469) 30707 (348)

其他 45970 (171) 14 - 1056 10 (707) (18) 46325 (171)

小计 76527 (519) 14 - 3124 (239) (1907) (487) 77032 (519)

合计 78313 (519) 14 - 2982 (239) (1907) (525) 78638 (519)

6-1-2-43中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

8. 长期股权投资（续）

（3） 已合并在本集团合并财务报表内的主要子公司的详细情况列示如下：

已发行股本/

股权比例% 实收资本面值

2026 年 2025 年 2026 年

公司名称 6 月 30 日 12 月 31 日 6 月 30 日 本行投资额 注册地及成立日期 业务性质通过设立或投资等方式取得

的主要子公司：

中国工商银行马来西亚 100 100 8.33 亿林吉特 8.33 亿林吉特 马来西亚吉隆坡 商业银行

有限公司 2010 年 1 月 28 日

中国工商银行（阿拉木图） 100 100 89.33 亿坚戈 89.33 亿坚戈 哈 萨克斯坦阿拉木图 商业银行

股份公司 1993 年 3 月 3 日

中国工商银行（新西兰） 100 100 2.34 亿 2.34 亿 新西兰奥克兰 商业银行

有限公司（“工银新西兰”） 新西兰元 新西兰元 2013 年 9 月 30 日

中国工商银行（欧洲） 100 100 4.37 亿欧元 4.37 亿欧元 卢森堡 商业银行

有限公司 2006 年 9 月 22 日

中国工商银行（伦敦） 100 100 2 亿美元 2 亿美元 英国伦敦 商业银行

有限公司 2002 年 10 月 3 日

中国工商银行（莫斯科） 100 100 108.10 亿卢布 108.10 亿卢布 俄罗斯莫斯科 商业银行

股份公司 2007 年 10 月 12 日

中国工商银行奥地利 100 100 2 亿欧元 2 亿欧元 奥地利维也纳 商业银行有限公司（”工银奥地利”） 2018 年 10 月 11 日

中国工商银行（墨西哥） 100 100 15.97 亿 15.97 亿 墨西哥墨西哥城 商业银行

有限公司 墨西哥比索 墨西哥比索 2014 年 12 月 22 日

中国工商银行（巴西） 100 100 2.02 亿雷亚尔 2.02 亿雷亚尔 巴西圣保罗 商业银行

有限公司 2013 年 1 月 22 日

中国工商银行（秘鲁） 100 100 1.20 亿美元 1.20 亿美元 秘鲁共和国利马 商业银行

有限公司 2012 年 11 月 30 日

工银瑞信基金管理有限公司 80 80 2 亿元 4.33 亿元 中国北京 基金管理

人民币 人民币 2005 年 6 月 21 日

工银金融租赁有限公司 100 100 330 亿元 260 亿元 中国天津 租赁（“工银金租”） 人民币 人民币 2007 年 11 月 26 日

工银金融资产投资有限公司 100 100 270 亿元 270 亿元 中国南京 金融

人民币 人民币 2017 年 9 月 26 日 资产投资

工银理财有限责任公司 100 100 160 亿元 160 亿元 中国北京 理财

人民币 人民币 2019 年 5 月 28 日

浙江平湖工银村镇银行 60 60 2 亿元 1.2 亿元 中国浙江 商业银行

人民币 人民币 2009 年 12 月 23 日

6-1-2-44中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

8. 长期股权投资（续）

（3） 已合并在本集团合并财务报表内的主要子公司的详细情况列示如下：（续）

已发行股本/

股权比例% 实收资本面值

2026 年 2025 年 2026 年

公司名称 6 月 30 日 12 月 31 日 6 月 30 日 本行投资额 注册地及成立日期 业务性质非同一控制下企业合并取得

的主要子公司：

中国工商银行（亚洲）有限 100 100 441.88 亿港元 547.38 亿港元 中国香港 商业银行公司（“工银亚洲”） 1964 年 11 月 12 日

工银国际控股有限公司 100 100 59.63 亿港元 59.63 亿港元 中国香港 投资银行（“工银国际”） 1973 年 3 月 30 日

中国工商银行（澳门） 89.33 89.33 5.89 亿 120.64 亿 中国澳门 商业银行

股份有限公司 澳门元 澳门元 1972 年 9 月 20 日

中国工商银行（印度尼西亚） 98.61 98.61 37061 亿 3.61 亿 印度尼西亚雅加达 商业银行

有限公司 印尼盾 美元 2007 年 9 月 28 日

中国工商银行（泰国）股份 97.98 97.98 201.07 亿泰铢 237.11 亿泰铢 泰国曼谷 商业银行

有限公司（“工银泰国”） 1969 年 8 月 26 日

工银标准银行公众 60 60 10.83 亿美元 8.39 亿美元 英国伦敦 银行

有限公司 1987 年 5 月 11 日

中国工商银行（土耳其） 92.84 92.84 196.79 亿里拉 4.25 亿美元 土耳其伊斯坦布尔 商业银行

股份有限公司 1986 年 4 月 29 日

中国工商银行（美国） 80 80 3.69 亿美元 3.06 亿美元 美国纽约 商业银行

2003 年 12 月 5 日

工银金融服务有限责任公司 100 100 5000 万美元 5025 万美元 美国特拉华州 证券清算

及美国纽约 及融资

2004 年 2 月 11 日 融券

中国工商银行（加拿大） 80 80 20800 万加元 21866 万加元 加拿大多伦多 商业银行

有限公司（“工银加拿大”） 1991 年 5 月 16 日

中国工商银行（阿根廷） 100 100 5625.90 亿 9.04 亿 阿根廷布宜诺斯 商业银行

股份有限公司 阿根廷比索 美元 艾利斯（”工银阿根廷”） 2006 年 3 月 31 日

工银安盛人寿保险有限公司 60 60 125.05 亿元 125.05 亿元 中国上海 保险（”工银安盛”） 人民币 人民币 1999 年 5 月 14 日

于 2026 年 6 月 30 日及 2025 年 12 月 31 日，本集团持有子公司表决权比例与股权比例相同。

6-1-2-45中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

9. 固定资产

本集团

房屋及 办公设备及 飞行设备及

建筑物 运输工具 船舶 合计原值

2025 年 1 月 1 日 207476 87620 215222 510318

本年购入 654 6766 17529 24949

在建工程转入（附注四、10） 4713 71 8586 13370

本年处置及其他变动 (2238) (6439) (29249) (37926)

2025 年 12 月 31 日及

2026 年 1 月 1 日 210605 88018 212088 510711

本期购入 128 1070 6576 7774

在建工程转入（附注四、10） 732 34 495 1261

本期处置及其他变动 (311) (1310) (17062) (18683)

2026 年 6 月 30 日 211154 87812 202097 501063

累计折旧

2025 年 1 月 1 日 96429 72528 49200 218157

本年计提 7306 7056 7255 21617

本年处置及其他变动 (999) (6368) (5779) (13146)

2025 年 12 月 31 日及

2026 年 1 月 1 日 102736 73216 50676 226628

本期计提 4321 3414 3426 11161

本期处置及其他变动 (442) (1333) (4882) (6657)

2026 年 6 月 30 日 106615 75297 49220 231132

减值准备

2025 年 1 月 1 日 1333 8 11426 12767

本年计提 - 4 1043 1047

本年处置及其他变动 15 3 (2682) (2664)

2025 年 12 月 31 日及

2026 年 1 月 1 日 1348 15 9787 11150

本期计提 - - 712 712

本期处置及其他变动 - (1) (1724) (1725)

2026 年 6 月 30 日 1348 14 8775 10137

账面价值

2025 年 12 月 31 日 106521 14787 151625 272933

2026 年 6 月 30 日 103191 12501 144102 259794

6-1-2-46中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

9. 固定资产（续）于 2026 年 6 月 30 日，本集团账面价值为人民币 46.08 亿元（2025 年 12 月 31 日：人民币 63.53 亿元）的物业产权手续正在办理中，管理层预期相关手续不会影响本集团承继这些资产的权利或对本集团的经营运作造成严重影响。

于 2026 年 6 月 30 日，本集团经营租出的飞行设备及船舶账面价值为人民币 1441.02

亿元（2025 年 12 月 31 日：人民币 1516.25 亿元）。

于 2026 年 6 月 30 日，本集团以账面价值人民币 204.03 亿元（2025 年 12 月 31 日：人民币 197.93 亿元）的飞行设备及船舶作为同业及其他金融机构存放和拆入款项的抵押物。

10. 在建工程

本集团

2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日

期初/年初余额 19148 21152

本期/本年增加 5122 11817

转入固定资产（附注四、9） (1261) (13370)

其他变动 (462) (451)

期末/年末余额 22547 19148

减：减值准备 (34) (34)

期末/年末账面价值 22513 19114于 2026 年 6 月 30 日，本集团在建飞行设备及船舶账面价值为人民币 184.01 亿元（2025年 12 月 31 日：人民币 147.56 亿元）。

6-1-2-47中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

11. 递延所得税资产和负债

11.1 按性质分析

本集团

递延所得税资产：

2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日

可抵扣/ 可抵扣/（应纳税） 递延所得税 （应纳税） 递延所得税

暂时性差异 资产/（负债） 暂时性差异 资产/（负债）

资产减值准备 515653 128015 485136 120376以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具公允价

值变动 49 3 (29298) (7347)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融工具公

允价值变动 (72846) (18033) (59032) (14537)

应付职工费用 41055 10308 47289 11862

其他 (28395) (7495) (24192) (6065)

合计 455516 112798 419903 104289

递延所得税负债：

2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日

应纳税/ 应纳税/（可抵扣） 递延所得税 （可抵扣） 递延所得税

暂时性差异 负债/（资产） 暂时性差异 负债/（资产）

资产减值准备 (1084) (266) (1105) (270)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具公允价

值变动 13171 3242 9745 2368以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融工具公

允价值变动 12253 3061 14745 3670

其他 (1466) (547) 3904 783

合计 22874 5490 27289 6551

6-1-2-48中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

11. 递延所得税资产和负债（续）

11.2 递延所得税的变动情况

本集团

递延所得税资产：

本期

2026 年 本期 计入其他 2026 年

1 月 1 日 计入损益 综合收益 6 月 30 日

资产减值准备 120376 7639 - 128015以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具公允价

值变动 (7347) 7350 - 3以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融工具公

允价值变动 (14537) - (3496) (18033)

应付职工费用 11862 (1554) - 10308

其他 (6065) (2026) 596 (7495)

合计 104289 11409 (2900) 112798

递延所得税负债：

本期

2026 年 本期 计入其他 2026 年

1 月 1 日 计入损益 综合收益 6 月 30 日

资产减值准备 (270) 4 - (266)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具公允价

值变动 2368 874 - 3242以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融工具公

允价值变动 3670 - (609) 3061

其他 783 (1330) - (547)合计

6551 (452) (609) 5490

6-1-2-49中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

11. 递延所得税资产和负债（续）

11.2 递延所得税的变动情况（续）

递延所得税资产：

本年

2025 年 本年 计入其他 2025 年

1 月 1 日 计入损益 综合收益 12 月 31 日

资产减值准备 117825 2551 - 120376以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具公允价

值变动 (10183) 2836 - (7347)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融工具公

允价值变动 (28101) - 13564 (14537)

应付职工费用 11477 385 - 11862

其他 (971) (3220) (1874) (6065)

合计 90047 2552 11690 104289

递延所得税负债：

本年

2025 年 本年 计入其他 2025 年

1 月 1 日 计入损益 综合收益 12 月 31 日

资产减值准备 (23) (247) - (270)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具公允价

值变动 1693 675 - 2368以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融工具公

允价值变动 (81) - 3751 3670

其他 2689 (1906) - 783

合计 4278 (1478) 3751 6551

于 2026 年 6 月 30 日及 2025 年 12 月 31 日，本集团无重大的未确认递延所得税资产。

6-1-2-50中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

12. 其他资产

本集团

附注四 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日

其他应收款 12.1 345617 321064

使用权资产 12.2 21664 22948

无形资产 12.3 23548 24749

商誉 12.4 18524 18862

长期待摊费用 6502 7269

抵债资产 12.5 2993 3173

应收利息 2814 2579

其他 44390 52855

合计 466052 453499

12.1 其他应收款

本集团

2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日

待结算及清算款项 315080 305933

预付款项 7920 1207

其他 30294 21389

小计 353294 328529

减：减值准备 (7677) (7465)

合计 345617 321064

6-1-2-51中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

12. 其他资产（续）

12.2 使用权资产

本集团

房屋及 飞行设备及 办公设备及

建筑物 船舶 运输工具 合计原值

2025 年 1 月 1 日 43607 10763 459 54829

本年增加 6361 - 157 6518

本年处置及其他变动 (4089) (239) (69) (4397)

2025 年 12 月 31 日及

2026 年 1 月 1 日 45879 10524 547 56950

本期增加 2440 - 14 2454

本期处置及其他变动 (2768) (326) (11) (3105)

2026 年 6 月 30 日 45551 10198 550 56299

累计折旧

2025 年 1 月 1 日 27467 2482 414 30363

本年计提 6234 346 57 6637

本年处置及其他变动 (3375) (58) (56) (3489)

2025 年 12 月 31 日及

2026 年 1 月 1 日 30326 2770 415 33511

本期计提 2894 167 32 3093

本期处置及其他变动 (2351) (87) (7) (2445)

2026 年 6 月 30 日 30869 2850 440 34159

减值准备

2025 年 1 月 1 日 37 441 - 478

本年计提 39 - - 39

本年其他变动 (16) (10) - (26)

2025 年 12 月 31 日及

2026 年 1 月 1 日 60 431 - 491

本期其他变动 (2) (13) - (15)

2026 年 6 月 30 日 58 418 - 476

账面价值

2025 年 12 月 31 日 15493 7323 132 22948

2026 年 6 月 30 日 14624 6930 110 21664

6-1-2-52中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

12. 其他资产（续）

12.3 无形资产

本集团

土地使用权 软件 其他 合计原值

2025 年 1 月 1 日 25865 28715 1377 55957

本年增加 367 3731 10 4108

本年处置及其他变动 (274) (369) 1 (642)

2025 年 12 月 31 日及

2026 年 1 月 1 日 25958 32077 1388 59423

本期增加 - 413 3 416

本期处置及其他变动 (36) (436) (3) (475)

2026 年 6 月 30 日 25922 32054 1388 59364

累计摊销

2025 年 1 月 1 日 11905 18418 1137 31460

本年计提 685 2591 90 3366

本年处置及其他变动 (86) (186) (61) (333)

2025 年 12 月 31 日及

2026 年 1 月 1 日 12504 20823 1166 34493

本期计提 332 1290 44 1666

本期处置及其他变动 (45) (486) (1) (532)

2026 年 6 月 30 日 12791 21627 1209 35627

减值准备

2025 年 1 月 1 日 127 87 11 225

本年计提 - - 59 59

本年处置及其他变动 (54) (49) - (103)

2025 年 12 月 31 日及

2026 年 1 月 1 日 73 38 70 181

本期处置及其他变动 (4) 14 (2) 8

2026 年 6 月 30 日 69 52 68 189

账面价值

2025 年 12 月 31 日 13381 11216 152 24749

2026 年 6 月 30 日 13062 10375 111 23548于 2026 年 6 月 30 日，本集团无使用寿命不确定的无形资产（2025 年 12 月 31 日：无）。

6-1-2-53中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

12. 其他资产（续）

12.4 商誉

本集团

2026 年 6 月 30 日 2 025 年 12 月 31 日

期初/年初账面余额 19658 19566

本期/本年新增 - 412

汇率调整 (348) (320)

小计 19310 19658

减：减值准备 (786) (796)

商誉净值 18524 18862本集团的商誉来自于企业合并带来的协同效应。企业合并取得的商誉已经按照合理的方法分配至相应的资产组以进行减值测试，这些资产组不大于本集团的报告分部。各资产组的可收回金额按照资产组的预计未来现金流量的现值确定，其预计未来现金流量根据相应机构管理层批准的财务预测为基础确定。所采用的平均增长率根据不大于各资产组经营地区所在行业的长期平均增长率相似的增长率推断得出。现金流折现采用反映相关资产组特定风险的税前折现率。

12.5 抵债资产

本集团

2026 年 6 月 30 日 2 025 年 12 月 31 日

房屋及建筑物 5687 5759

其他 62 276

小计 5749 6035

减 ：减值准备 (2756) (2862)

抵债资产净值 2993 3173

6-1-2-54中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

13. 资产减值准备

本集团

2026 年 本期(转回)/ 本期 收回 2026 年

1 月 1 日 计提 核销及转出 已核销 其他 6 月 30 日

存放同业及其他金融

机构款项 676 (161) - - (47) 468

拆出资金 2062 (885) - - (32) 1145

买入返售款项 32 (13) - - (3) 16

客户贷款及垫款 852274 123016 (81911) 5351 (2682) 896048

金融投资 44799 2942 (94) - (149) 47498

长期股权投资 519 - - - - 519

固定资产 11150 712 (1417) - (308) 10137

信贷承诺 24114 991 - - (198) 24907

其他 14614 1154 (1392) - (9) 14367

合计 950240 127756 (84814) 5351 (3428) 995105

2025 年 本年计提/ 本年 收回 2025 年

1 月 1 日 (转回) 核销及转出 已核销 其他 12 月 31 日

存放同业及其他金融

机构款项 700 24 - - (48) 676

拆出资金 3647 (1599) - - 14 2062

买入返售款项 33 (2) - - 1 32

客户贷款及垫款 815497 149620 (119958) 11546 (4431) 852274

金融投资 47428 (1890) (504) - (235) 44799

长期股权投资 519 - - - - 519

固定资产 12767 1047 (2515) - (149) 11150

信贷承诺 25159 (830) - - (215) 24114

其他 41588 (23657) (2858) - (459) 14614

合计 947338 122713 (125835) 11546 (5522) 950240

6-1-2-55中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

13. 资产减值准备（续）

本行

2026 年 本期(转回)/ 本期 收回 2026 年

1 月 1 日 计提 核销及转出 已核销 其他 6 月 30 日

存放同业及其他金融

机构款项 492 (2) - - (46) 444

拆出资金 1933 (863) - - (29) 1041

买入返售款项 17 (10) - - - 7

客户贷款及垫款 824441 119561 (78575) 5190 (1782) 868835

金融投资 39887 3015 - - (92) 42810

长期股权投资 684 - - - - 684

固定资产 1356 - - - - 1356

信贷承诺 23130 947 - - (167) 23910

其他 21001 (1593) (1274) - 90 18224

合计 912941 121055 (79849) 5190 (2026) 957311

2025 年 本年(转回)/ 本年 收回 2025 年

1 月 1 日 计提 核销及转出 已核销 其他 12 月 31 日

存放同业及其他金融

机构款项 401 - - - 91 492

拆出资金 3436 (1527) - - 24 1933

买入返售款项 33 (16) - - - 17

客户贷款及垫款 781488 143107 (115748) 11163 4431 824441

金融投资 42685 (2769) - - (29) 39887

长期股权投资 348 336 - - - 684

固定资产 370 - - - 986 1356

信贷承诺 23590 (529) - - 69 23130

其他 35582 (13407) (2112) - 938 21001

合计 887933 125195 (117860) 11163 6510 912941

14. 同业及其他金融机构存放款项

本集团 本行

2026 年 2025 年 2026 年 2025 年

6 月 30 日 12 月 31 日 6 月 30 日 12 月 31 日

境内同业及其他金融机构 5051331 4358205 5064155 4395449

境外同业及其他金融机构 226412 178342 184066 99892

应计利息 12145 32149 11757 31990

合计 5289888 4568696 5259978 4527331

6-1-2-56中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

15. 拆入资金

本集团 本行

2026 年 2025 年 2026 年 2025 年

6 月 30 日 12 月 31 日 6 月 30 日 12 月 31 日

境内同业及其他金融机构 327208 305753 96229 81782

境外同业及其他金融机构 237197 224171 371282 335372

应计利息 4104 4627 4398 5035

合计 568509 534551 471909 422189

16. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

本集团 本行

2026 年 2025 年 2026 年 2025 年

6 月 30 日 12 月 31 日 6 月 30 日 12 月 31 日

与贵金属和账户产品相关的

金融负债（1） 223398 133111 223375 133085

已发行债务证券（1） 11059 12550 - -

其他 15457 4535 10683 123

合计 249914 150196 234058 133208

（1） 本集团根据风险管理策略，将与贵金属和账户产品相关的金融负债及部分已发行

债务证券与贵金属或者衍生产品相匹配，以降低市场风险。如果这些金融负债以摊余成本计量，而相关贵金属或衍生产品以公允价值计量且其变动计入当期损益，则会在会计上发生不匹配。因此，这些金融负债被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益。于 2026 年 6 月 30 日及 2025 年 12 月 31 日，上述与贵金属和账户产品相关的金融负债及已发行债务证券的公允价值与按合同到期日应支付持有人金额的差异并不重大。

截至 2026 年 6 月 30 日止六个月及 2025 年，本集团信用点差均没有重大变化，因信用风险变动造成以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额，以及于相关期末/年末的累计变动金额均不重大。金融负债公允价值变动原因主要为其他市场因素导致的改变。

6-1-2-57中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

17. 卖出回购款项

本集团 本行

2026 年 2025 年 2026 年 2025 年

6 月 30 日 12 月 31 日 6 月 30 日 12 月 31 日

以摊余成本计量：

卖出回购票据 29919 16752 29919 16752

卖出回购证券 2990725 2503997 2970995 2474883

应计利息 16159 14933 16151 14911

小计 3036803 2535682 3017065 2506546以公允价值计量且其变动计入

当期损益：

卖出回购证券 1166 694 - -

合计 3037969 2536376 3017065 2506546

18. 存款证

已发行存款证由本行部分境外分行及银行业务子公司发行，以摊余成本计量。

6-1-2-58中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

19. 客户存款

本集团 本行

2026 年 2025 年 2026 年 2025 年

6 月 30 日 12 月 31 日 6 月 30 日 12 月 31 日

活期存款：

公司客户 7624751 7519087 7407392 7293751

个人客户 7051106 6935021 6971539 6855096

小计 14675857 14454108 14378931 14148847

定期存款：

公司客户 9827367 8831506 9334205 8376829

个人客户 14005565 13269598 13730932 13007368

小计 23832932 22101104 23065137 21384197

其他 238549 251921 238325 251678

应计利息 425927 504645 414305 494984

合计 39173265 37311778 38096698 36279706

于 2026 年 6 月 30 日，本集团和本行客户存款中包含的存入保证金金额分别为人民币2288.13 亿元和人民币 2261.24 亿元（2025 年 12 月 31 日：人民币 1693.35 亿元和人民币 1671.60 亿元）。

6-1-2-59中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

20. 应付职工薪酬

本集团

2026 年 2026 年

1 月 1 日 本期增加 本期减少 6 月 30 日

工资、奖金、津贴和补贴 46996 44878 (51982) 39892

职工福利费及其他 645 2647 (2633) 659

社会保险费 157 4325 (4245) 237

其中：医疗保险费 139 4165 (4086) 218

工伤保险费 14 97 (96) 15

生育保险费 4 63 (63) 4

住房公积金 187 4974 (4959) 202

工会经费和职工教育经费 4264 890 (976) 4178

离职后福利 1461 10238 (10450) 1249

其中：养老保险 1234 6517 (6733) 1018

失业保险 179 340 (341) 178

企业年金 48 3381 (3376) 53

合计 53710 67952 (75245) 46417

于 2026 年 6 月 30 日及 2025 年 12 月 31 日，本集团上述应付职工薪酬余额中并无属于拖欠性质的余额。

21. 应交税费

本集团 本行

2026 年 2025 年 2026 年 2025 年

6 月 30 日 12 月 31 日 6 月 30 日 12 月 31 日

所得税 31308 23374 28568 21304

增值税 10160 14046 10001 13784

城建税 1087 1303 1067 1278

教育费附加 670 818 656 800

其他 970 2076 569 1606

合计 44195 41617 40861 38772

6-1-2-60中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

22. 已发行债务证券

本集团

2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日

已发行次级债券、二级资本债券 （1）和总损失吸收能力非资本债券

本行发行 929975 788003

子公司发行 5033 5009

应计利息 11164 11578

小计 946172 804590

其他已发行债务证券 （2）

本行发行 1546622 1354643

子公司发行 56757 55774

应计利息 2149 1800

小计 1605528 1412217

合计 2551700 2216807

于 2026 年 6 月 30 日，已发行债务证券中一年内到期的金额为人民币 14852.25 亿元

（2025 年 12 月 31 日：人民币 12868.83 亿元）。

截至 2026 年 6 月 30 日止六个月，本集团无拖欠本金、利息及其他与已发行债务证券相关的违约情况（2025 年：无）。

6-1-2-61中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

22. 已发行债务证券（续）

（1） 已发行二级资本债券和总损失吸收能力非资本债券

本行发行：

经中国人民银行和金融监管总局批准，本行在全国银行间债券市场通过公开市场投标方式，发行可提前赎回的二级资本债券及总损失吸收能力非资本债券（TLAC 非资本债）。

这些债券已在全国银行间债券市场全额交易流通。相关信息列示如下：

发行金额

发行价格 及面值

名称 发行日 人民币 人民币 票面利率 起息日 到期日 流通日

19 工商银行二级 02 21/03/2019 100 元 100 亿元 4.51% 25/03/2019 25/03/2034 26/03/2019

19 工商银行二级 04 24/04/2019 100 元 100 亿元 4.69% 26/04/2019 26/04/2034 28/04/2019

20 工商银行二级 03 12/11/2020 100 元 100 亿元 4.45% 16/11/2020 16/11/2035 17/11/2020

21 工商银行二级 02 13/12/2021 100 元 500 亿元 3.48% 15/12/2021 15/12/2031 16/12/2021

21 工商银行二级 03 13/12/2021 100 元 100 亿元 3.74% 15/12/2021 15/12/2036 16/12/2021

22 工商银行二级 01 18/01/2022 100 元 350 亿元 3.28% 20/01/2022 20/01/2032 21/01/2022

22 工商银行二级 02 18/01/2022 100 元 50 亿元 3.60% 20/01/2022 20/01/2037 21/01/2022

22 工商银行二级 03 12/04/2022 100 元 450 亿元 3.50% 14/04/2022 14/04/2032 15/04/2022

22 工商银行二级 04 12/04/2022 100 元 50 亿元 3.74% 14/04/2022 14/04/2037 15/04/2022

22 工行二级资本债 03A 18/08/2022 100 元 300 亿元 3.02% 22/08/2022 22/08/2032 23/08/2022

22 工行二级资本债 03B 18/08/2022 100 元 100 亿元 3.32% 22/08/2022 22/08/2037 23/08/2022

22 工行二级资本债 04A 08/11/2022 100 元 500 亿元 3.00% 10/11/2022 10/11/2032 11/11/2022

22 工行二级资本债 04B 08/11/2022 100 元 100 亿元 3.34% 10/11/2022 10/11/2037 11/11/2022

22 工行二级资本债 05A 20/12/2022 100 元 250 亿元 3.70% 22/12/2022 22/12/2032 23/12/2022

22 工行二级资本债 05B 20/12/2022 100 元 50 亿元 3.85% 22/12/2022 22/12/2037 23/12/2022

23 工行二级资本债 01A 10/04/2023 100 元 350 亿元 3.49% 12/04/2023 12/04/2033 13/04/2023

23 工行二级资本债 01B 10/04/2023 100 元 200 亿元 3.58% 12/04/2023 12/04/2038 13/04/2023

23 工行二级资本债 02A 28/08/2023 100 元 300 亿元 3.07% 30/08/2023 30/08/2033 31/08/2023

23 工行二级资本债 02B 28/08/2023 100 元 250 亿元 3.18% 30/08/2023 30/08/2038 31/08/2023

24 工行 TLAC 非资本债

15/05/2024 100 元 300 亿元 2.25% 17/05/2024 17/05/2028 20/05/2024

01A

24 工行 TLAC 非资本债

15/05/2024 100 元 100 亿元 2.35% 17/05/2024 17/05/2030 20/05/2024

01B

24 工行二级资本债

27/08/2024 100 元 420 亿元 2.25% 29/08/2024 29/08/2034 30/08/2024

01A(BC)

24 工行二级资本债

27/08/2024 100 元 80 亿元 2.40% 29/08/2024 29/08/2039 30/08/2024

01B(BC)

24 工行二级资本债 02BC 24/10/2024 100 元 400 亿元 2.37% 28/10/2024 28/10/2034 29/10/2024

24 工行 TLAC 非资本绿

17/12/2024 100 元 100 亿元 1.76% 19/12/2024 19/12/2028 20/12/2024

债 01(BC)

25 工行二级资本债 01BC 27/02/2025 100 元 500 亿元 2.05% 03/03/2025 03/03/2035 04/03/2025

25 工行二级资本债 02BC 28/04/2025 100 元 500 亿元 1.98% 30/04/2025 30/04/2035 06/05/2025

25 工行二级资本债 03BC 10/07/2025 100 元 500 亿元 1.88% 14/07/2025 14/07/2035 15/07/2025

25 工行 TLAC 非资本债

22/10/2025 100 元 100 亿元 2.02% 24/10/2025 24/10/2029 27/10/2025

01BC

26 工行二级资本债 01BC 08/04/2026 100 元 500 亿元 2.00% 10/04/2026 10/04/2036 13/04/2026

26 工行二级资本债 02BC 21/05/2026 100 元 600 亿元 1.90% 25/05/2026 25/05/2036 26/05/2026

26 工行二级资本债 03BC 11/06/2026 100 元 500 亿元 1.95% 15/06/2026 15/06/2036 16/06/2026

26 工行 TLAC 非资本债

27/04/2026 100 元 500 亿元 1.79% 29/04/2026 29/04/2030 30/04/2026

01BC

本行有权在监管机构批准的前提下，在未来特定日期按面值全部或部分赎回上述债券。

6-1-2-62中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

22. 已发行债务证券（续）

（1） 已发行二级资本债券和总损失吸收能力非资本债券（续）

子公司发行：

2022 年 3 月 15 日，工银安盛发行了初始固定利率为 3.7%、面值人民币 50 亿元的资

本补充债券，将于 2032 年 3 月 17 日到期。发行人可以选择在第 5 个计息年度的最后一日，按面值全部或部分赎回。若发行人不行使赎回权，则从第 6 个计息年度开始，票面利率变更为 4.7%。

上述二级资本债券在全国银行间债券市场交易。

（2） 其他已发行债务证券

本行发行：

（i） 总行发行固定或浮动利率的人民币债券及零息同业存单，共计人民币 14535.72亿元，将于 2026 年下半年至 2028 年下半年到期，票面利率区间为 0 至 2.70%。

（ii） 本行悉尼分行发行固定利率的澳大利亚元、美元债券，折合人民币 1.73 亿元，将于 2026 年下半年至 2027 年上半年到期，票面利率区间为 1.15%至 2.75%。

（iii） 本行新加坡分行发行固定或浮动利率的人民币、新加坡元及美元债券，折合人民币 176.21 亿元，将于 2026 年下半年至 2028 年下半年到期，票面利率区间为

1.80%至 4.22%。

（iv） 本行纽约分行发行固定利率或零息美元债券及票据，折合人民币 42.63 亿元，将于 2026 年下半年至 2027 年下半年到期，票面利率区间为 0 至 3.54%。

6-1-2-63中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

22. 已发行债务证券（续）

（2） 其他已发行债务证券（续）

本行发行：（续）

（v） 本行卢森堡分行发行固定或浮动利率的人民币、欧元及美元债券，折合人民币

118.38 亿元，将于 2026 年下半年至 2029 年上半年到期，票面利率区间为 1.64%

至 4.13%。

（vi） 本行迪拜国际金融中心分行发行固定或浮动利率的人民币及美元债券，折合人民币 112.11 亿元，将于 2027 年上半年至 2029 年上半年到期，票面利率区间为

1.64%至 4.23%。

（vii） 本行香港分行发行固定利率的美元债券，折合人民币 305.11 亿元，将于 2026年下半年至 2029 年上半年到期，票面利率区间为 1.63%至 5.38%。

（viii） 本行伦敦分行发行固定或浮动利率的英镑、美元及欧元债券，折合人民币 149.63亿元，将于 2026 年下半年至 2029 年上半年到期，票面利率区间为 3.70%至

4.74%。

(ix) 本行澳门分行发行浮动利率的美元债券，折合人民币 23.71 亿元，将于 2027 年上半年至 2028 年上半年到期，票面利率区间为 4.11%至 4.18%。

(x) 本行多哈分行发行固定利率的人民币票据，共计人民币0.99亿元，将于2029年上半年到期，票面利率为1.50%。

6-1-2-64中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

22. 已发行债务证券（续）

（2） 其他已发行债务证券（续）

子公司发行：

（i） 工银亚洲发行固定利率的人民币、美元债券及同业存单，折合人民币 63.67 亿元，将于2026年下半年至2027年下半年到期，票面利率区间为1.94%至3.78%。

（ii） 工银金租发行固定或浮动利率的人民币及美元债券，折合人民币 385.69 亿元，将于 2026 年下半年至 2031 年下半年到期，票面利率区间为 1.63%至 5.20%。

（iii） 工银泰国发行固定利率的泰铢债券，折合人民币 44.05 亿元，将于 2026 年下半年至 2028 年上半年到期，票面利率区间为 1.11%至 3.70%。

（iv） 工银国际发行固定或浮动利率的人民币及美元债券，折合人民币 23.79 亿元，将于 2027 年上半年至 2028 年上半年到期，票面利率区间为 2.60%至 5.18%。

（v） 工银新西兰发行固定或浮动利率的新西兰元、人民币及美元债券，折合人民币

23.19 亿元，将于 2027 年下半年至 2029 年上半年到期，票面利率区间为 1.93%

至 5.78%。

（vi） 工银奥地利发行固定利率的欧元同业存单，折合人民币 2.71 亿元，将于 2028 年下半年至 2029 年上半年到期，票面利率为 2.82%至 2.95%。

（vii） 工银加拿大发行零息加拿大元同业存单，折合人民币 12.43 亿元，将于 2026 年下半年到期。

（viii） 工银阿根廷发行固定或浮动利率的阿根廷比索、美元债券，折合人民币 12.04 亿元，将于2026年下半年至2027年上半年到期，票面利率区间为3.70%至26.19%。

6-1-2-65中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

23. 其他负债

本集团

附注四 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日

其他应付款 23.1 531032 549878

保险业务负债 346840 325149

信贷承诺损失准备 23.2 24907 24114

租赁负债 23.3 18070 19551

应付股利 855 28820

其他 26036 24487

合计 947740 971999

23.1 其他应付款

本集团

2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日

待结算及清算款项 526396 545081

保证金 1370 1583

本票 407 1028

其他 2859 2186

合计 531032 549878

23.2 信贷承诺损失准备

本集团

第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计

2026 年 1 月 1 日 18591 4256 1267 24114

转移：

－至第一阶段 59 (59) - -

－至第二阶段 (144) 144 - -

－至第三阶段 (31) (61) 92 -

本期计提/（回拨） 1905 (912) (2) 991

其他变动 (17) (87) (94) (198)

2026 年 6 月 30 日 20363 3281 1263 24907

6-1-2-66中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

23. 其他负债（续）

23.2 信贷承诺损失准备（续）

本集团

第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计

2025 年 1 月 1 日 19815 5244 100 25159

转移：

－至第一阶段 184 (184) - -

－至第二阶段 (356) 356 - -

－至第三阶段 (180) (568) 748 -本年（回拨）/计提 (1004) (981) 1155 (830)

其他变动 132 389 (736) (215)

2025 年 12 月 31 日 18591 4256 1267 24114

23.3 租赁负债

本集团

2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日

一年以内 6329 6933

一至二年 4455 5499

二至三年 3113 3761

三至五年 4588 4504

五年以上 1278 1622

未折现租赁负债合计 19763 22319

租赁负债期末/年末余额 18070 19551

6-1-2-67中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

24. 股本

2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日

股数 股数（百万股） 金额 （百万股） 金额

股本：

H 股（每股人民币 1 元） 86795 86795 86795 86795

A 股（每股人民币 1 元） 269612 269612 269612 269612

合计 356407 356407 356407 356407

除 H 股股利以人民币或等值港币支付外，所有 A 股和 H 股普通股股东就派发普通股股利均享有同等的权利。

25. 其他权益工具

25.1 优先股

（1） 发行在外的优先股

数量 原币发行在外的 会计 （百万 （百万 折合人民币 转换金融工具 发行时间 分类 股息率 发行价格 股） 元） （百万元） 到期日 转股条件 情况境内

2015 年人民币 权益 人民币

优先股 18/11/2015 工具 3.14% 100 元/股 450 45000 45000 永久存续 强制转股 无

2019 年人民币 权益 人民币

优先股 19/09/2019 工具 3.02% 100 元/股 700 70000 70000 永久存续 强制转股 无

募集资金合计 115000

（2） 主要条款及基本情况

（i） 股息境内优先股股息每年支付一次。

境内优先股发行后的 5 年内股息率不变；随后每隔 5 年重置一次（该股息率由基准利率加上固定息差确定）。固定息差为境内优先股发行时股息率与基准利率之间的差值，且在存续期内保持不变。

6-1-2-68中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

25. 其他权益工具（续）

25.1 优先股（续）

（2） 主要条款及基本情况（续）（ii） 股息发放条件

在确保资本充足率满足监管法规要求的前提下，本行在依法弥补以往年度亏损、提取法定公积金和一般准备后，有可分配税后利润的情况下，可以向境内优先股股东分配股息，且优先于普通股股东。在任何情况下，经股东会审议通过后，本行有权取消境内优先股的全部或部分股息支付，且不构成违约事件。

（iii） 股息制动机制和设定机制

如本行全部或部分取消境内优先股的股息支付，在完全宣派当期优先股股息之前，本行将不会向普通股股东分配股息。

境内优先股采取非累积股息支付方式，即未向优先股股东足额派发的股息的差额部分，不累积到下一计息年度。优先股的股东按照约定的股息率分配股息后，不再与普通股股东一起参加剩余利润分配。

本行以现金形式支付境内优先股股息，计息本金为届时已发行且存续的本次相应期间内境内优先股票面总金额（即优先股发行价格与届时已发行且存续的优先股股数的乘积）。

（iv） 清偿顺序及清算方法

境内优先股的股东受偿顺序排在存款人、一般债权人及可转换债券持有人、次级债持有

人、二级资本债券持有人及其他二级资本工具持有人之后，优先于本行普通股股东。

6-1-2-69中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

25. 其他权益工具（续）

25.1 优先股（续）

（2） 主要条款及基本情况（续）

（v） 强制转股条件

对于境内优先股，当其他一级资本工具触发事件发生时，即核心一级资本充足率降至

5.125%（或以下）时，本行有权在无需获得境内优先股股东同意的情况下将届时已发行

且存续的境内优先股按照票面总金额全部或部分转为 A 股普通股，并使本行的核心一级资本充足率恢复到 5.125%以上；当上述境内优先股转换为 A 股普通股后，任何条件下不再被恢复为优先股。当二级资本工具触发事件发生时，本行有权在无需获得境内优先股股东同意的情况下将届时已发行且存续的境内优先股按照票面总金额全部转为 A 股普通股。当上述境内优先股转换为 A 股普通股后，任何条件下不再被恢复为优先股。

2015 年境内优先股的初始强制转股价格为人民币 3.44 元，2019 年境内优先股的初始

强制转股价格为人民币 5.43 元。当本行普通股发生配送红股等情况时，本行将依次对强制转股价格进行累积调整。

（vi） 赎回条款

自境内优先股发行日或发行结束之日起 5 年后，经金融监管总局事先批准并符合相关要求，本行有权全部或部分赎回境内优先股。境内优先股赎回期为自赎回起始之日起至全部赎回或转股之日止。境内优先股的赎回价格为票面金额加当期已宣告且尚未支付的股息。

6-1-2-70中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

25. 其他权益工具（续）

25.1 优先股（续）

（3） 发行在外的优先股变动情况表

2026 年 1 月 1 日 本期增减变动 2026 年 6 月 30 日

数量 原币 折合人民币 数量 原币 折合人民币 数量 原币 折合人民币

发行在外的金融工具 （百万股） （百万元） （百万元） （百万股） （百万元） （百万元） （百万股） （百万元） （百万元）境内

2015 年人民币优先股 450 45000 45000 - - - 450 45000 45000

2019 年人民币优先股 700 70000 70000 - - - 700 70000 70000

合计 115000 - 115000

于 2026 年 6 月 30 日，本行发行的优先股余额计人民币 1150.00 亿元（2025 年 12 月 31 日：人民币 1150.00 亿元），扣除相关发行费用后的余额计人民币 1149.27 亿元（2025 年 12 月 31 日：人民币 1149.27 亿元）。

6-1-2-71中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

25. 其他权益工具（续）

25.2 永续债

（1） 发行在外的永续债

初始 数量 原币 折合人民币

发行在外的金融工具 发行时间 会计分类 利息率 发行价格 （百万张） （百万元） （百万元） 到期日 转股条件 转换情况境外

美元永续债 24/09/2021 权益工具 3.20% 注(i) 不适用 6160 39793 永久存续 无 无境内

人民币 2021 年

第二期永续债 24/11/2021 权益工具 3.65% 人民币 100 元/张 300 30000 30000 永久存续 无 无

人民币 2024 年

第一期永续债 10/07/2024 权益工具 2.35% 人民币 100 元/张 500 50000 50000 永久存续 无 无

人民币 2025 年

第一期永续债 09/05/2025 权益工具 1.97% 人民币 100 元/张 400 40000 40000 永久存续 无 无

人民币 2025 年

第二期永续债 06/11/2025 权益工具 2.21% 人民币 100 元/张 400 40000 40000 永久存续 无 无

人民币 2026 年

第一期永续债 16/04/2026 权益工具 2.01% 人民币 100 元/张 300 30000 30000 永久存续 无 无

人民币 2026 年

第二期永续债 04/06/2026 权益工具 1.89% 人民币 100 元/张 200 20000 20000 永久存续 无 无

募集资金合计 249793

（i） 境外永续债的规定面值为 200000 美元，超过部分为 1000 美元的整数倍，按照规定面值 100%发行。

6-1-2-72中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

25. 其他权益工具（续）

25.2 永续债（续）

（2） 永续债主要条款及基本情况

经相关监管机构批准，本行于 2021 年 11 月 24 日、2024 年 7 月 10 日、2025 年 5 月

9 日、2025 年 11 月 6 日、2026 年 4 月 16 日及 2026 年 6 月 4 日在全国银行间债券市

场分别发行了总规模为人民币 300 亿元、人民币 500 亿元、人民币 400 亿元、人民币400 亿元、人民币 300 亿元及人民币 200 亿元的无固定期限资本债券（以下简称 “2021

年第二期境内永续债”、“2024 年第一期境内永续债”、“2025 年第一期境内永续债”、“2025 年第二期境内永续债”、“2026 年第一期境内永续债”及“2026 年第二期境内永续债”，合称“境内永续债”）。

本行于 2021 年 9 月 24 日在香港联交所发行了总规模为 61.6 亿美元的无固定期限资本债券（以下简称“境外永续债”）。

本行上述境内外永续债的募集资金依据适用法律，经监管机构批准，用于补充本行其他一级资本。

经相关监管机构批准，2026 年 6 月，本行赎回 2021 年 6 月在境内发行的人民币 700亿元无固定期限资本债券。

6-1-2-73中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

25. 其他权益工具（续）

25.2 永续债（续）

（2） 永续债主要条款及基本情况（续）

（i） 利息

境内永续债的单位票面金额为人民币 100 元。2021 年第二期境内永续债前 5 年票面利率为 3.65%，每 5 年重置利率；2024 年第一期境内永续债前 5 年票面利率为 2.35%，每 5 年重置利率；2025 年第一期境内永续债前 5 年票面利率为 1.97%，每 5 年重置利率；2025 年第二期境内永续债前 5 年票面利率为 2.21%，每 5 年重置利率；2026 年第一期境内永续债前 5 年票面利率为 2.01%，每 5 年重置利率；2026 年第二期境内永续债前 5 年票面利率为 1.89%，每 5 年重置利率。该利率由基准利率加上初始固定利差确定，初始固定利差为境内永续债发行时票面利率与基准利率之间的差值，且在存续期内保持不变。境内永续债利息每年支付一次。

境外永续债前 5 年票面利率为 3.20%，每 5 年重置利率；该利率由基准利率加上固定利差确定，固定利差在存续期内保持不变。境外永续债利息每半年支付一次。

（ii） 利息制动机制和设定机制境内永续债及境外永续债采取非累积利息支付方式。本行有权取消全部或部分境内永续债及境外永续债派息，且不构成违约事件。本行可以自由支配取消的境内永续债及境外永续债利息用于偿付其他到期债务，但直至恢复派发全额利息前，本行将不会向普通股股东分配利润。

（iii） 清偿顺序及清算方法

境内永续债的受偿顺序在存款人、一般债权人和处于高于境内永续债顺位的次级债持有人之后，本行股东持有的所有类别股份之前；境外永续债的受偿顺序在存款人、一般债权人、二级资本债持有人和处于高于境外永续债顺位的次级债持有人之后，本行股东持有的所有类别股份之前。境内永续债及境外永续债与本行其他偿还顺序相同的其他一级资本工具同顺位受偿。

6-1-2-74中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

25. 其他权益工具（续）

25.2 永续债（续）

（2） 永续债主要条款及基本情况（续）（iv） 减记条款

对于 2021 年第二期境内永续债、2024 年第一期境内永续债、2025 年第一期境内永续

债、2025 年第二期境内永续债、2026 年第一期境内永续债及 2026 年第二期境内永续债，当无法生存触发事件发生时，本行有权在无需获得债券持有人同意的情况下，将届时已发行且存续的相关境内永续债的本金进行部分或全部减记。

对于境外永续债，当发生无法生存触发事件时，本行有权在无需获得债券持有人同意的情况下，将届时已发行且存续的境外永续债的本金进行部分或全部减记。

（v） 赎回条款

境内永续债及境外永续债的存续期与本行持续经营存续期一致。本行自发行之日起 5 年后，有权于每个付息日（含发行之日后第 5 年付息日）全部或部分赎回境内永续债及境外永续债。在境内永续债及境外永续债发行后，如发生不可预计的监管规则变化导致境内永续债及境外永续债不再计入其他一级资本，本行有权全部而非部分地赎回境内永续债及境外永续债。

6-1-2-75中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

25. 其他权益工具（续）

25.2 永续债（续）

（3） 发行在外的永续债变动情况表

2026 年 1 月 1 日 本期增减变动 2026 年 6 月 30 日

数量 原币 折合人民币 数量 原币 折合人民币 数量 原币 折合人民币

发行在外的金融工具 （百万张） （百万元） （百万元） （百万张） （百万元） （百万元） （百万张） （百万元） （百万元）境外

美元永续债 不适用 6160 39793 - - - 不适用 6160 39793境内

人民币 2021 年

第一期永续债 700 70000 70000 (700) (70000) (70000) - - -

人民币 2021 年

第二期永续债 300 30000 30000 - - - 300 30000 30000

人民币 2024 年

第一期永续债 500 50000 50000 - - - 500 50000 50000

人民币 2025 年

第一期永续债 400 40000 40000 - - - 400 40000 40000

人民币 2025 年

第二期永续债 400 40000 40000 - - - 400 40000 40000

人民币 2026 年

第一期永续债 - - - 300 30000 30000 300 30000 30000

人民币 2026 年

第二期永续债 - - - 200 20000 20000 200 20000 20000

合计 269793 (20000) 249793

于 2026 年 6 月 30 日，本行发行的永续债余额计人民币 2497.93 亿元（2025 年 12 月 31 日：人民币 2697.93 亿元），扣除相关发行费用后的余额计人民币 2497.39 亿元（2025 年 12 月 31 日：人民币 2697.30 亿元）。

6-1-2-76中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

25. 其他权益工具（续）

25.3 归属于权益工具持有者的相关信息

项目 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日

（1）归属于母公司股东的权益 4326994 4244259

（a）归属于母公司普通股持有者的

权益 3962328 3859602

（b）归属于母公司其他权益工具持有

者的权益 364666 384657

（2）归属于少数股东的权益 28850 27765

（a）归属于少数股东普通股持有者的

权益 20978 19893

（b）归属于少数股东其他权益工具

持有者的权益 7872 7872

26. 资本公积

本集团

截至 2026 年 6 月 30 日止六个月

期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

股本溢价及其他 143871 - (82) 143789

2025 年

年初余额 本年增加 本年减少 年末余额

股本溢价及其他 148128 - (4257) 143871

6-1-2-77中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

27. 盈余公积

法定盈余公积

根据《中华人民共和国公司法》及公司章程，本行需要按当年根据企业会计准则及其他相关规定确认的净利润的 10%提取法定盈余公积。当本行法定盈余公积累计额为本行注册资本的 50%以上时，可以不再提取法定盈余公积。

经股东会批准，本行提取的法定盈余公积可用于弥补本行的亏损或者转增本行的资本。

在运用法定盈余公积转增资本时，所留存的法定盈余公积不得少于转增前注册资本的

25%。

任意盈余公积

在提取法定盈余公积后，经股东会批准，本行可自行决定按企业会计准则及其他相关规定所确定的净利润提取任意盈余公积。经股东会批准，本行提取的任意盈余公积可用于弥补本行的亏损或转增本行的资本。

其他盈余公积本行境外机构根据当地法规及监管要求提取其他盈余公积或法定储备。

6-1-2-78中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

28. 一般准备

本行 子公司 合计

2025 年 1 月 1 日 596800 18016 614816

本年计提 44586 1494 46080

其他 17 (17) -

2025 年 12 月 31 日及

2026 年 1 月 1 日 641403 19493 660896

本期计提 14 311 325

2026 年 6 月 30 日 641417 19804 661221

根据财政部《金融企业准备金计提管理办法》（财金[2012]20 号）的规定，本行从年度净利润中提取一般准备，用于部分弥补尚未识别的可能性损失，一般准备的余额不应低于风险资产年末余额的 1.5%。

一般准备还包括本行下属子公司根据其所属行业或所属地区适用法规提取的其他一般准备。

6-1-2-79中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

29. 未分配利润

本集团

截至 2026 年

6 月 30 日止六个月 2025 年

期初/年初未分配利润 2180152 2014086

归属于母公司股东的净利润 173682 368562

减：提取盈余公积 (150) (36812)

提取一般准备 (325) (46080)

分配普通股现金股利 (60197) (109060)

对其他权益工具持有者的分配 (4414) (11764)

其他综合收益结转留存收益 178 1220

期末/年末未分配利润 2288926 2180152本集团子公司的可供分配利润金额取决于按子公司所在地的法规及会计准则编制的财务报表所反映之利润。这些利润可能不同于按企业会计准则所编制的财务报表呈报的金额。

经 2026 年 4 月 23 日举行的 2026 年第一次临时股东会批准，本行已向截至 2026 年 5月 12 日收市后登记在册的普通股股东宣告并支付了 2025 年末期现金股息，每 10 股派发股息人民币 1.689 元（含税），共计分派股息约人民币 601.97 亿元。

30. 利息净收入

本集团

截至 6 月 30 日止六个月

2026 年 2025 年

利息收入：

客户贷款及垫款 411856 426672

公司类贷款及垫款 274723 277754

个人贷款 126652 139207

票据贴现 10481 9711

金融投资 202221 190567

存放中央银行款项 25073 25685

（ ）

存放和拆放同业及其他金融机构款项 1 21627 30679

合计 660777 673603

6-1-2-80中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

30. 利息净收入（续）

本集团

截至 6 月 30 日止六个月

2026 年 2025 年

利息支出：

客户存款 (208994) (247503)

（2）同业及其他金融机构存放和拆入款项 (78751) (74092)

已发行债务证券和存款证 (31795) (38432)

合计 (319540) (360027)

利息净收入 341237 313576

（1） 含买入返售款项的利息收入。

（2） 含向中央银行借款和卖出回购款项的利息支出。

以上利息收入和支出不包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具的利息收入和支出。

31. 手续费及佣金净收入

本集团

截至 6 月 30 日止六个月

2026 年 2025 年

手续费及佣金收入：

结算、清算及现金管理 23421 23216

投资银行 14468 14775

个人理财及私人银行 11457 9990

对公理财 8909 7212

银行卡 7782 8823

资产托管 4597 4274

担保及承诺 1862 2336

代理收付及委托 1376 1463

其他 2719 2073

合计 76591 74162

手续费及佣金支出 (7356) (7142)

手续费及佣金净收入 69235 67020

6-1-2-81中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

31. 手续费及佣金净收入（续）

截至 2026 年 6 月 30 日止六个月，个人理财及私人银行、对公理财、资产托管和代理收付及委托等业务中包括托管和受托业务收入人民币 98.06 亿元（截至 2025 年 6 月 30日止六个月：人民币 90.34 亿元）。

32. 投资收益

本集团 本行

截至6月30日止六个月 截至6月30日止六个月

2026 年 2025 年 2026 年 2025 年

为交易而持有的金融工具及其他以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融工具 14083 14860 4464 10481指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融工具 813 883 (139) (11)以公允价值计量且其变动计入

其他综合收益的金融工具 5567 4649 4327 3757

以摊余成本计量的金融工具 10808 10025 10808 10024

对联营及合营企业的投资收益 2982 3025 2294 1897

其他 1616 (557) 1514 (813)

合计 35869 32885 23268 25335

截至 2026 年 6 月 30 日及 2025 年 6 月 30 日止六个月的投资收益中，以摊余成本计量的金融工具终止确认产生的投资收益主要系债券买卖损益。于 2026 年 6 月 30 日及

2025 年 12 月 31 日，本集团实现的境外投资收益的汇回无重大限制。

33. 公允价值变动净收益/（损失）

本集团 本行

截至6月30日止六个月 截至6月30日止六个月

2026 年 2025 年 2026 年 2025 年

为交易而持有的金融工具 952 (1599) 887 (2216)指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融工具 (1679) 270 (1247) 137其他以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融工具 6750 (2174) 197 (3511)

衍生金融工具及其他 185 2515 (1205) 1149

合计 6208 (988) (1368) (4441)

6-1-2-82中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

34. 汇兑及汇率产品净损失

汇兑及汇率产品净损益包括与自营外汇业务相关的汇差收入，货币衍生金融工具产生的已实现损益和未实现的公允价值变动损益，以及外币货币性资产和负债折算产生的汇兑损益。

35. 其他业务收入

本集团

截至 6 月 30 日止六个月

2026 年 2025 年

经营租赁业务收入 8825 8878

保险业务收入 4303 4321

其他 2203 1898

合计 15331 15097

36. 税金及附加

本集团

截至 6 月 30 日止六个月

2026 年 2025 年

城建税 2144 1906

教育费附加 1563 1385

其他 1913 1908

合计 5620 5199

6-1-2-83中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

37. 业务及管理费

本集团

截至 6 月 30 日止六个月

2026 年 2025 年

职工费用：

工资及奖金 43940 42032

职工福利 12667 12321

离职后福利－设定提存计划（1） 10000 9810

小计 66607 64163

固定资产折旧 7718 6997

资产摊销 2990 2944

业务费用 28439 28818

合计 105754 102922

（1） 设定提存计划包括养老保险、失业保险和职工企业年金。

（2） 截至 2026 年 6 月 30 日止六个月，本集团发生的费用化研发支出为人民币 24.46亿元（截至 2025 年 6 月 30 日止六个月：人民币 24.58 亿元），资本化研发支出为人民币 9.09 亿元（截至 2025 年 6 月 30 日止六个月：人民币 9.07 亿元）。

38. 信用减值损失

本集团

截至 6 月 30 日止六个月

2026 年 2025 年

客户贷款及垫款（附注四、6.2） 123016 102215金融投资

以摊余成本计量的金融投资 3653 (112)以公允价值计量且其变动计入

其他综合收益的金融资产 (711) (1)

信贷承诺 991 989

其他 69 916

合计 127018 104007

39. 其他业务成本

截至 2026 年 6 月 30 日止六个月，本集团其他业务成本主要包括保险业务支出人民币

88.83 亿元（截至 2025 年 6 月 30 日止六个月：人民币 70.53 亿元）。

6-1-2-84中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

40. 所得税费用

40.1 所得税费用

本集团

截至 6 月 30 日止六个月

2026 年 2025 年

当期所得税费用

中国境内 41692 31020

中国香港及澳门 868 936

其他境外地区 2836 2750

小计 45396 34706

递延所得税费用 (11861) (4501)

合计 33535 30205

40.2 所得税费用与会计利润的关系

本集团境内机构的所得税税率为 25%。境外机构按照其经营国家（地区）适用税率计算所得税费用。本集团根据税前利润及中国法定税率计算得出的所得税费用与实际所得税费用的调节列示如下：

截至 6 月 30 日止六个月

2026 年 2025 年

税前利润 210010 199008

按中国法定税率计算的所得税费用 52503 49752

其他国家和地区采用不同税率的影响 (371) (310)

（不可抵扣支出的影响 1

）

22991 18635

（ ）

免税收入的影响 2 (40306) (36705)

分占联营及合营企业收益的影响 (208) (281)

其他影响 (1074) (886)

所得税费用 33535 30205

（1） 不可抵扣支出主要为不可抵扣的资产减值损失和核销损失等。

（2） 免税收入主要为中国国债及中国地方政府债利息收入。

6-1-2-85中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

41. 每股收益

本集团

截至 6 月 30 日止六个月

2026 年 2025 年

收益：

归属于母公司股东的当期净利润 173682 168103

减：归属于母公司其他权益工具持有者

的当期净利润 (4414) (3669)

归属于母公司普通股股东的当期净利润 169268 164434

股份：

已发行普通股的加权平均数（百万股） 356407 356407

基本每股收益（人民币元） 0.47 0.46

稀释每股收益（人民币元） 0.47 0.46

基本及稀释每股收益按照归属于母公司普通股股东的当期净利润，除以已发行普通股的加权平均数计算。

6-1-2-86中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

42. 其他综合收益

42.1 资产负债表中归属于母公司股东的其他综合收益情况

本集团

以公允价值计量且其变 外币

动计入其他综合收益的 财务报表

金融工具收益 折算差额 其他 合计

2025 年 1 月 1 日 76965 (6092) (23178) 47695

本年增减变动 (25720) (8203) 3327 (30596)

2025 年 12 月 31 日及

2026 年 1 月 1 日 51245 (14295) (19851) 17099

本期增减变动 6926 (11536) (1831) (6441)

2026 年 6 月 30 日 58171 (25831) (21682) 10658

本行

以公允价值计量且其变 外币

动计入其他综合收益的 财务报表

金融工具收益 折算差额 其他 合计

2025 年 1 月 1 日 71202 (25948) (5112) 40142

本年增减变动 (25220) (393) 422 (25191)

2025 年 12 月 31 日及

2026 年 1 月 1 日 45982 (26341) (4690) 14951

本期增减变动 8990 (3707) (1148) 4135

2026 年 6 月 30 日 54972 (30048) (5838) 19086

6-1-2-87中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

42. 其他综合收益（续）

42.2 利润表中的其他综合收益情况

本集团 本行

截至6月30日止六个月 截至6月30日止六个月

2026 年 2025 年 2026 年 2025 年

（一）归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额

1.以后不能重分类进损益的其他综合收益 (4576) 1017 (3052) (937)

（1）指定为以公允价值计量且其变动计入其他

综合收益的权益工具投资公允价值变动 (6129) 1343 (4064) (1207)

减：所得税影响 1572 (309) 1051 302

小计 (4557) 1034 (3013) (905)

（2）权益法下不能转损益的其他综合收益 (19) (18) (37) (32)

（3）其他 - 1 (2) -

2.以后将重分类进损益的其他综合收益 (1687) (1665) 7274 2326

（1）以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的债务工具投资公允价值变动 21015 3072 19412 1249

减：前期计入其他综合收益当期转入

损益 (3835) (2352) (2403) (1794)

减：所得税影响 (4612) 67 (4594) 289

小计 12568 787 12415 (256)

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的债务工具投资信用损失准备 (945) (164) (318) (157)

减：所得税影响 30 42 (7) 32

小计 (915) (122) (325) (125)

（3）现金流量套期储备：

本期（损失）/收益 (1002) 1878 (701) 1904

减：所得税影响 (184) (193) (224) (218)

小计 (1186) 1685 (925) 1686

（4）权益法下可转损益的其他综合收益 (220) (33) (252) (14)

（5）外币财务报表折算差额 (11536) (1548) (3707) 989

（6）其他 (398) (2434) 68 46

归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额 (6263) (648) 4222 1389

（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 (1373) (1060)

其他综合收益的税后净额合计 (7636) (1708) 4222 1389

6-1-2-88中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

43. 现金及现金等价物

本集团

2026 年 6 月 30 日 2025 年 6 月 30 日

现金 61791 68396

存放中央银行非限制性款项 391892 268574原到期日不超过三个月的存放同业及其

他金融机构款项 353338 380130

原到期日不超过三个月的拆出资金 147321 287226

原到期日不超过三个月的买入返售款项 919953 1427584

合计 1874295 2431910

44. 现金流量表补充资料

本集团 本行

截至6月30日止六个月 截至6月30日止六个月

2026 年 2025 年 2026 年 2025 年

（1）将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润 176475 168803 157937 158758

信用减值损失 127018 104007 121030 100595

其他资产减值损失 738 522 25 513

折旧 14254 14024 9301 6635

资产摊销 2990 2944 2670 2598

固定资产、无形资产和其他长期资产

盘盈及处置净收益 (481) (548) (481) (543)

投资收益 (30778) (27763) (22479) (24763)

金融投资利息收入 (202221) (190567) (190156) (178170)

公允价值变动净（收益）/损失 (6208) 988 1368 4441

未实现汇兑损失/（收益） 17387 (22274) (966) (3088)

已减值贷款利息收入 (833) (789) (833) (789)

递延税款 (11861) (4501) (12364) (6514)

发行债务证券利息支出 24153 29912 23247 28677

经营性应收项目的增加 (2059823) (2206178) (2014190) (2130959)

经营性应付项目的增加 3318203 2917737 3276672 2841638

经营活动产生的现金流量净额 1369013 786317 1350781 799029

（2）现金及现金等价物净变动情况：

现金期末余额 61791 68396 59176 64123

减：现金期初余额 (72868) (72069) (69602) (65506)

加：现金等价物的期末余额 1812504 2363514 1783546 2240885

减：现金等价物的期初余额 (1696142) (2218335) (1641322) (2044700)

现金及现金等价物净变动额 105285 141506 131798 194802

6-1-2-89中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

45. 在结构化主体中的权益

（1） 在第三方机构发起设立的结构化主体中享有的权益本集团通过直接持有投资在第三方机构发起设立的结构化主体中享有权益。这些结构化主体未纳入本集团的合并范围，主要包括投资基金、资产管理计划及资产支持证券、信托计划。这些结构化主体的性质和目的主要是管理投资者的资产并赚取管理费，其融资方式是向投资者发行投资产品。

本集团通过直接持有投资在第三方机构发起设立的结构化主体中享有权益的账面价值

及最大损失敞口列示如下：

2026年6月30日 2025年12月31日

账面价值 最大损失敞口 账面价值 最大损失敞口

投资基金 96139 96139 78122 78122

资产管理计划及资产支持证券 82717 82717 60332 60332

信托计划 35067 35067 38723 38723

合计 213923 213923 177177 177177

投资基金、资产管理计划及资产支持证券、信托计划的最大损失敞口为其在报告日按摊余成本或公允价值计量的账面价值。

本集团通过直接持有投资在第三方机构发起设立的结构化主体中享有权益，合并资产负债表中的相关资产项目列示如下：

本集团

2026年6月30日

以公允价值计量 以公允价值计量

且其变动计入 且其变动计入其他 以摊余成本

当期损益的金融投资 综合收益的金融投资 计量的金融投资

投资基金 95736 403 -

资产管理计划及资产支持证券 19488 58004 5225

信托计划 11306 15402 8359

合计 126530 73809 13584

6-1-2-90中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

45. 在结构化主体中的权益（续）

（1） 在第三方机构发起设立的结构化主体中享有的权益（续）

本集团通过直接持有投资在第三方机构发起设立的结构化主体中享有权益，合并资产负债表中的相关资产项目列示如下：（续）本集团

2025年12月31日

以公允价值计量 以公允价值计量

且其变动计入 且其变动计入其他 以摊余成本

当期损益的金融投资 综合收益的金融投资 计量的金融投资

投资基金 77720 402 -

资产管理计划及资产支持证券 20221 34649 5462

信托计划 11465 19393 7865

合计 109406 54444 13327

（2） 在本集团作为发起人但未纳入合并范围的结构化主体中享有的权益

本集团发起设立的未纳入合并范围的结构化主体，主要包括本集团发行的非保本理财产品和投资基金。这些结构化主体的性质和目的主要是管理投资者的资产并收取管理费，其融资方式是向投资者发行投资产品。本集团在这些未纳入合并范围的结构化主体中享有的权益主要包括直接持有投资或通过管理这些结构化主体赚取管理费收入。于 2026年 6 月 30 日及 2025 年 12 月 31 日，本集团持有的投资以及应收手续费账面价值金额不重大。本集团赚取的管理费收入已包含在个人理财及私人银行和对公理财相关手续费及佣金收入中，见附注四、31。

于 2026 年 6 月 30 日，本集团发起设立但未纳入合并范围的非保本理财产品及投资基金的规模余额分别为人民币 19914.39 亿元（2025 年 12 月 31 日：人民币 20912.40亿元）及人民币 26514.47 亿元（2025 年 12 月 31 日：人民币 23723.42 亿元）。

截至 2026 年 6 月 30 日止六个月，本集团未通过拆出资金和买入返售的方式向自身发起设立的非保本理财产品提供融资交易（截至 2025 年 6 月 30 日止六个月：无）。

（3） 纳入合并范围的结构化主体本集团纳入合并范围的结构化主体主要包括本集团发行或发起并投资或因理财业务相

关监管要求购入的部分投资基金、资产支持证券和资产管理计划等。由于本集团对此类结构化主体拥有权力，通过参与相关活动享有可变回报，并且有能力运用对此类结构化主体的权力影响可变回报，因此本集团对此类结构化主体存在控制。

6-1-2-91中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

46. 金融资产的转移

在日常业务中，本集团进行的某些交易会将已确认的金融资产转让给第三方或特殊目的主体。这些金融资产转让若符合终止确认条件，相关金融资产全部或部分终止确认。当本集团保留了已转让资产的几乎所有风险与报酬时，相关金融资产转让不符合终止确认的条件，本集团继续在资产负债表中确认上述资产。

卖出回购交易及证券借出交易未终止确认的已转让金融资产主要为卖出回购交易中作为担保物交付给交易对手的证

券及证券借出交易中借出的证券，此种交易下交易对手在本集团无任何违约的情况下，可以将上述证券出售或再次用于担保，但同时需承担在协议规定的到期日将上述证券归还于本集团的义务。在某些情况下，若相关证券价值上升或下降，本集团可以要求交易对手支付额外的现金作为抵押或需要向交易对手归还部分现金抵押物。上述交易中本集团保留了相关证券的大部分风险和报酬，故未对其进行终止确认。同时，本集团将收到的作为抵押品的现金确认为一项金融负债。

资产证券化

本集团将信贷资产出售给结构化主体，再由结构化主体向投资者发行资产支持证券。本集团在该等信贷资产转让业务中可能会持有部分次级档投资，从而对所转让信贷资产保留了部分风险和报酬。本集团会按照风险和报酬的保留程度，分析判断是否终止确认相关信贷资产。

对于既没有转移也没有保留与所转让信贷资产所有权有关的几乎所有风险和报酬，且保留了对该信贷资产控制的，本集团在合并资产负债表上按照继续涉入程度确认该项资产，其余部分终止确认。继续涉入所转让金融资产的程度，是指本集团承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。于 2026 年 6 月 30 日，本集团无继续涉入资产（2025年 12 月 31 日：无）。

于 2026 年 6 月 30 日，对于符合终止确认条件的信贷资产证券化，本集团持有的资产支持证券投资的账面价值为人民币 10.42 亿元（2025 年 12 月 31 日：人民币 8.78 亿元），其最大损失敞口与账面价值相若。

对于不符合终止确认条件的信贷资产证券化，本集团未终止确认已转移的信贷资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。于 2026 年 6 月 30 日，本集团无未终止确认的已转移信贷资产（2025 年 12 月 31 日：无）。

6-1-2-92中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）四、 财务报表主要项目注释（续）

47. 质押资产

本集团就负债或者或有负债提供的担保物包括证券及票据等金融资产，主要用于卖出回购款项、证券借贷等业务或按照当地监管要求提供的担保物。于 2026 年 6 月 30 日，上述作为担保物的金融资产的面值合计约为人民币 40381.68 亿元（2025 年 12 月 31日：约为人民币 34155.79 亿元）。

48. 股票增值权计划

根据 2006 年已批准的股票增值权计划，本行拟向符合资格的董事、高管人员和其他由董事会确定的核心业务骨干授予股票增值权。股票增值权依据本行 H 股的价格进行授予和行使，且自授予之日起 10 年内有效。截至本财务报表批准日，本行还未授予任何股票增值权。

五、 分部信息

1. 经营分部

本集团以内部组织结构、管理要求和内部报告制度为依据，确定的经营分部主要包括公司金融业务、个人金融业务和资金业务。

公司金融业务

公司金融业务分部涵盖向公司类客户、政府机构和金融机构提供的金融产品和服务。这些产品和服务包括公司类贷款、贸易融资、存款、对公理财、托管及各类对公中间业务等。

个人金融业务个人金融业务分部涵盖向个人客户提供的金融产品和服务。这些产品和服务包括个人贷款、存款、银行卡业务、个人理财业务及各类个人中间业务等。

资金业务

资金业务分部涵盖本集团的货币市场业务、证券投资业务、自营及代客外汇买卖和衍生金融工具等。

其他

本集团将不能直接归属于或未能合理分配至某个分部的资产、负债、收入及支出归类为其他。

6-1-2-93中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）五、 分部信息（续）

1. 经营分部（续）

本集团管理层监控各经营分部的经营成果，以决定向其分配资源和评价其业绩。编制分部信息与本集团在编制财务报表时所采用的会计政策一致。

分部间交易主要为分部间的融资。这些交易的内部转移定价参照市场利率确定，并且已于每个分部的业绩中反映。分部间资金转移所产生的利息收入和支出净额为内部利息净收支，从第三方取得的利息收入和支出净额为外部利息净收支。

分部收入、费用、利润、资产及负债包括直接归属某一分部的项目以及可按合理的基准

分配至该分部的项目。本集团在确定分配基准时，主要基于各分部的资源占用或贡献。

所得税由本集团统一管理，不在分部间分配。

截至 2026 年 6 月 30 日止六个月

公司金融业务 个人金融业务 资金业务 其他 合计

利息净收入 166498 138680 36059 - 341237

其中：外部利息净收入 196791 6853 137593 - 341237

内部利息净收入/（支出） (30293) 131827 (101534) - -

手续费及佣金净收入 45368 23451 416 - 69235

其中：手续费及佣金收入 47046 28667 878 - 76591

手续费及佣金支出 (1678) (5216) (462) - (7356)

其他营业净收入（1） 4785 2114 27529 4245 38673

业务及管理费和营业外支出 (44979) (51495) (8812) (473) (105759)

税金及附加 (3129) (1476) (1013) (2) (5620)

分部利润 168543 111274 54179 3770 337766

资产减值（损失） 利得（ ）/ 2 (61873) (64296) (1750) 163 (127756)

营业收入 221945 173461 66595 3858 465859

营业支出 (115335) (126484) (14166) (318) (256303)

计提资产减值准备后利润 106670 46978 52429 3933 210010

所得税费用 (33535)

净利润 176475

其他分部信息：

折旧及摊销费用 5271 6180 2075 63 13589

资本性支出 6228 7714 2549 77 16568

6-1-2-94中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）五、 分部信息（续）

1. 经营分部（续）

2026 年 6 月 30 日

公司金融业务 个人金融业务 资金业务 其他 合计

分部资产 22850917 9225594 24738869 142415 56957795

其中：对联营及合营企业的投资 - - - 78638 78638

固定资产及在建工程 95552 122723 40325 23707 282307

其他非流动资产（3） 36006 20521 7702 21845 86074

未分配资产 112798

总资产 57070593

分部负债 18451490 21972410 12145185 108866 52677951

未分配负债 36798

总负债 52714749

其他分部信息：

信贷承诺 2868672 1124044 - - 3992716

（1） 包括投资收益、公允价值变动净损益、汇兑及汇率产品净损失、其他业务收入、其他业务成本和营业外收入。

（2） 包括信用减值损失和其他资产减值损失。

（3） 包括无形资产、商誉、长期待摊费用、使用权资产及其他非流动资产。

6-1-2-95中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）五、 分部信息（续）

1. 经营分部（续）

截至 2025 年 6 月 30 日止六个月

公司金融业务 个人金融业务 资金业务 其他 合计

利息净收入 150202 136912 26462 - 313576

其中：外部利息净收入/（支出） 182289 (2040) 133327 - 313576

内部利息净收入/（支出） (32087) 138952 (106865) - -

手续费及佣金净收入 42917 23430 673 - 67020

其中：手续费及佣金收入 44421 28787 954 - 74162

手续费及佣金支出 (1504) (5357) (281) - (7142)

其他营业净收入（1） 4604 1751 20781 4375 31511

业务及管理费和营业外支出 (40264) (54008) (8221) (878) (103371)

税金及附加 (2879) (1478) (840) (2) (5199)

分部利润 154580 106607 38855 3495 303537

资产减值（损失）/利得（2） (91012) (13838) 220 101 (104529)

营业收入 202974 169306 50900 3912 427092

营业支出 (139472) (76542) (11826) (346) (228186)

计提资产减值准备后利润 63568 92769 39075 3596 199008

所得税费用 (30205)

净利润 168803

其他分部信息：

折旧及摊销费用 4959 6319 1710 65 13053

资本性支出 6986 9591 2413 97 19087

2025 年 12 月 31 日

公司金融业务 个人金融业务 资金业务 其他 合计

分部资产 21248066 9379843 22621480 124095 53373484

其中：对联营及合营企业的投资 - - - 78313 78313

固定资产及在建工程 97942 138725 34907 20473 292047

其他非流动资产（3） 38040 22190 7963 20628 88821

未分配资产 104289

总资产 53477773

分部负债 17303479 21184408 10536232 151705 49175824

未分配负债 29925

总负债 49205749

其他分部信息：

信贷承诺 2700037 1155437 - - 3855474

（1） 包括投资收益、公允价值变动净损益、汇兑及汇率产品净损失、其他业务收入、其他业务成本和营业外收入。

（2） 包括信用减值损失和其他资产减值损失。

（3） 包括无形资产、商誉、长期待摊费用、使用权资产及其他非流动资产。

6-1-2-96中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）五、 分部信息（续）

2. 地理区域信息

本集团主要在中国境内经营，并在中国境外设有分行或子公司。地理区域信息分类列示如下。

中国境内（总行和境内分行）

总行： 总行本部（包括总行直属机构及其分支机构）；

长江三角洲： 上海、江苏、浙江、宁波、苏州；

珠江三角洲： 广东、深圳、福建、厦门；

环渤海地区： 北京、天津、河北、山东、青岛；

中部地区： 山西、河南、湖北、湖南、安徽、江西、海南；

西部地区： 重庆、四川、贵州、云南、广西、陕西、甘肃、青海、宁夏、新疆、内蒙

古、西藏；及

东北地区： 辽宁、黑龙江、吉林、大连。

境外及其他境外分行及境内外子公司和对联营及合营企业的投资。

6-1-2-97中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）五、 分部信息（续）

2. 地理区域信息（续）

截至 2026 年 6 月 30 日止六个月

中国境内（总行和境内分行）

总行 长江三角洲 珠江三角洲 环渤海地区 中部地区 西部地区 东北地区 境外及其他 抵销 合计

利息净收入 1882 69262 45084 80630 51236 57390 13433 22320 - 341237

其中：外部利息净收入/（支出） 151217 47188 29906 2805 37507 49847 (2024) 24791 - 341237

内部利息净收入/（支出） (149335) 22074 15178 77825 13729 7543 15457 (2471) - -

手续费及佣金净收入 15936 13970 7092 10574 6753 5699 1174 8740 (703) 69235

其中：手续费及佣金收入 19202 14668 7476 10888 7290 6143 1279 10477 (832) 76591

手续费及佣金支出 (3266) (698) (384) (314) (537) (444) (105) (1737) 129 (7356)

其他营业净收入 （ ）/（支出） 1 18262 (373) (648) 129 (268) (336) (835) 22116 626 38673

业务及管理费和营业外支出 (16795) (15281) (10814) (18021) (13701) (14669) (5474) (11081) 77 (105759)

税金及附加 (632) (946) (526) (815) (705) (891) (261) (844) - (5620)

分部利润 18653 66632 40188 72497 43315 47193 8037 41251 - 337766

资产减值损失（2） (52638) (13300) (16969) (7109) (17278) (16168) (906) (3388) - (127756)

营业收入 36103 83435 52212 91610 57870 63068 13779 68532 (750) 465859

营业支出 (70069) (30148) (29007) (26141) (31856) (32085) (6651) (31096) 750 (256303)

计提资产减值准备后利润/（亏损） (33985) 53332 23219 65388 26037 31025 7131 37863 - 210010

所得税费用 (33535)

净利润 176475

其他分部信息：

折旧及摊销费用 2283 2013 1290 1836 1709 1861 888 1709 - 13589

资本性支出 640 841 708 886 685 785 231 11792 - 16568

6-1-2-98中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）五、 分部信息（续）

2. 地理区域信息（续）

2026 年 6 月 30 日

中国境内（总行和境内分行）

总行 长江三角洲 珠江三角洲 环渤海地区 中部地区 西部地区 东北地区 境外及其他 抵销 合计

地理区域资产 7175618 15959026 9916116 8631225 6573637 6993182 1874220 5018597 (5183826) 56957795

其中：对联营及合营企业的投资 - - - - - - - 78638 - 78638

固定资产及在建工程 10718 28200 12549 17700 15215 18382 10132 169411 - 282307

其他非流动资产（3） 28710 6679 5289 6532 8156 9510 2379 18865 (46) 86074

未分配资产 112798

总资产 57070593

地理区域负债 3607890 14303389 8799044 13749804 6647233 6510738 2939485 1304194 (5183826) 52677951

未分配负债 36798

总负债 52714749

其他分部信息：

信贷承诺 1129200 1924144 1162787 1646410 1023351 1174571 201032 1033106 (5301885) 3992716

（1） 包括投资收益、公允价值变动净损益、汇兑及汇率产品净损失、其他业务收入、其他业务成本和营业外收入。

（2） 包括信用减值损失和其他资产减值损失。

（3） 包括无形资产、商誉、长期待摊费用、使用权资产及其他非流动资产。

6-1-2-99中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）五、 分部信息（续）

2. 地理区域信息（续）

截至 2025 年 6 月 30 日止六个月

中国境内（总行和境内分行）

总行 长江三角洲 珠江三角洲 环渤海地区 中部地区 西部地区 东北地区 境外及其他 抵销 合计

利息净收入/（支出） (1427) 63750 42578 75176 48114 53799 12207 19379 - 313576

其中：外部利息净收入/（支出） 145458 42300 30517 (6175) 34109 46799 (1806) 22374 - 313576

内部利息净收入/（支出） (146885) 21450 12061 81351 14005 7000 14013 (2995) - -

手续费及佣金净收入 14934 14399 6727 10467 6555 5913 1168 7693 (836) 67020

其中：手续费及佣金收入 17540 15116 7182 10872 7214 6482 1298 9466 (1008) 74162

手续费及佣金支出 (2606) (717) (455) (405) (659) (569) (130) (1773) 172 (7142)

其他营业净收入/（支出）（1） 15647 (645) (533) 421 (225) (104) 352 15814 784 31511

业务及管理费和营业外支出 (14800) (14732) (10501) (17445) (13919) (14829) (5032) (12165) 52 (103371)

税金及附加 (301) (952) (598) (739) (702) (848) (203) (856) - (5199)

分部利润 14053 61820 37673 67880 39823 43931 8492 29865 - 303537

资产减值损失（2） (34122) (12076) (15786) (9452) (15441) (12426) (1371) (3855) - (104529)

营业收入 29276 78407 49323 86336 54586 60052 13744 56252 (884) 427092

营业支出 (49325) (28778) (27480) (27918) (30167) (28630) (6630) (30142) 884 (228186)

计提资产减值准备后利润/（亏损） (20069) 49744 21887 58428 24382 31505 7121 26010 - 199008

所得税费用 (30205)

净利润 168803

其他分部信息：

折旧及摊销费用 2036 2035 1327 1898 1763 1981 685 1328 - 13053

资本性支出 1434 1161 578 937 1138 875 323 12641 - 19087

6-1-2-100中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）五、 分部信息（续）

2. 地理区域信息（续）

2025 年 12 月 31 日

中国境内（总行和境内分行）

总行 长江三角洲 珠江三角洲 环渤海地区 中部地区 西部地区 东北地区 境外及其他 抵销 合计

地理区域资产 6422934 14825133 9125421 8087272 6184419 6909241 1836510 4870964 (4888410) 53373484

其中：对联营及合营企业的投资 - - - - - - - 78313 - 78313

固定资产及在建工程 11821 29118 12926 18417 15905 19093 10685 174082 - 292047

其他非流动资产（3） 29429 6995 5552 6796 8360 10164 2487 19038 - 88821

未分配资产 104289

总资产 53477773

地理区域负债 3036925 13365002 8150242 12516422 6262941 6337642 2859459 1535601 (4888410) 49175824

未分配负债 29925

总负债 49205749

其他分部信息：

信贷承诺 1162911 1890024 1112332 1529793 931861 1088873 173839 945984 (4980143) 3855474

（1） 包括投资收益、公允价值变动净损益、汇兑及汇率产品净损失、其他业务收入、其他业务成本和营业外收入。

（2） 包括信用减值损失和其他资产减值损失。

（3） 包括无形资产、商誉、长期待摊费用、使用权资产及其他非流动资产。

6-1-2-101中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）六、 或有事项、承诺及主要表外事项

1. 资本性支出承诺

于资产负债表日，本集团的资本性支出承诺列示如下：

2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日

已签约但未拨付 17352 18941

2. 信贷承诺

本集团未履行的授信承诺包括已批准发放的贷款和未使用的信用卡信用额度。

本集团提供信用证及财务担保服务，为客户向第三方履约提供担保。

银行承兑汇票是指本集团对客户签发的汇票作出的兑付承诺。本集团预计大部分承兑汇票均会与客户偿付款项同时结清。

信贷承诺的合约金额按不同类别列示如下。所披露的贷款承诺金额及未使用的信用卡信用额度为假设将全数发放的合约金额；所列示的银行承兑汇票、信用证及保函的金额为

如果交易对手未能履约，本集团将在资产负债表日确认的最大潜在损失金额。

2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日

银行承兑汇票 1213232 1169736开出保函

－融资保函 61263 97311

－非融资保函 728113 677886

开出即期信用证 55101 49040

开出远期信用证 320842 221942贷款承诺

－原始期限在一年以内 29205 34731

－原始期限在一年或以上 429245 449366

信用卡信用额度 1155715 1155462

合计 3992716 3855474

信贷承诺的信用风险加权资产 1380956 1335778

6-1-2-102中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）六、 或有事项、承诺及主要表外事项（续）

3. 经营租赁

本集团作为出租人主要通过子公司工银金租从事经营租赁业务。根据已签订的不可撤销的经营租赁合同，本集团预计未来期间应收取的未折现最低经营租赁收款额汇总如下：

2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日

一年以内 16381 16042

一至二年 14338 15697

二至三年 12673 13676

三至五年 21606 23312

五年以上 38054 40361

103052 109088

4. 或有事项

4.1 未决诉讼、仲裁

本集团在日常经营过程中涉及若干法律诉讼、仲裁。于 2026 年 6 月 30 日，本行及/或其子公司作为被告的未决诉讼、仲裁案件标的金额共计人民币 80.91 亿元（2025 年 12月 31 日：人民币 71.83 亿元）。

管理层认为，本集团已经根据现有事实及状况对因涉诉可能遭受的损失计提了足够的准备，预计该等诉讼、仲裁案件的最终裁决结果不会对本集团的财务状况及经营结果产生重大影响。

4.2 国债兑付承诺及证券承销承诺

本行受财政部委托作为其代理人发行国债。国债持有人可以随时要求提前兑付持有的国债，而本行亦有义务履行兑付责任，兑付金额为国债本金及至兑付日的应付利息。财政部对提前兑付的国债不会即时兑付，但会在到期时兑付本息。于 2026 年 6 月 30 日，本行具有提前兑付义务的国债本金余额为人民币 598.60 亿元（2025 年 12 月 31 日：人民币 580.62 亿元）。管理层认为在该等国债到期前，本行所需兑付的国债金额并不重大。

于 2026 年 6 月 30 日，本集团及本行无尚未到期的债券承销承诺（2025 年 12 月 31日：无）。

6-1-2-103中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）六、 或有事项、承诺及主要表外事项（续）

5. 委托资金及贷款

2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日

委托资金 5158067 4821597

委托贷款 5157810 4821477

委托资金是指委托人存入的，由本集团向委托人指定的特定第三方发放贷款之用的资金，贷款相关的信用风险由委托人承担。

委托贷款为本集团与委托人签订委托协议，由本集团代委托人发放贷款予委托人指定的借款人。本集团不承担任何风险。

6. 受托业务

本集团向第三方提供托管、信托及资产管理服务。来自于受托业务的收入已包括在财务报表附注四、31所述的“手续费及佣金净收入”中。这些受托资产并没有包括在本集团的合并资产负债表内。

七、 金融风险管理

本行董事会承担全面风险管理的最终责任，本行风险管理委员会负责持续监督本行的风险管理体系。

行长负责监督风险管理，直接向董事会汇报风险管理事宜，并担任高级管理层风险管理与内部控制委员会及资产负债管理委员会主席。这两个委员会负责提出风险管理策略和风险偏好，在全行风险策略下审议、制定风险管理政策和程序，并由行长就有关战略及政策向董事会风险管理委员会提出建议。首席风险官协助行长对各项风险进行监督和决策。

本集团明确了各部门对金融风险的监控责任。其中，信贷管理部门负责监控信用风险，风险管理部门及资产负债管理部门负责监控市场风险和流动性风险，内控合规部门负责监控操作风险。风险管理部门主要负责协调及建立全面的风险管理框架、汇总报告信用风险、市场风险及操作风险情况，并直接向首席风险官汇报。

在分行层面，风险管理实行双线汇报制度，在此制度下，分行的风险管理部门同时向总行相应的风险管理部门和分行管理层汇报。

6-1-2-104中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

1. 信用风险

信用风险的定义及范围信用风险是指因借款人或交易对手无法履约而带来损失的风险。操作失误导致本集团作出未获授权或不恰当的担保、资金承诺或投资，也会产生信用风险。本集团面临的信用风险，主要源于本集团的信贷资产、存拆放款项和金融投资。

除上述业务外，本集团亦会在其他方面面临信用风险。资产负债表中的衍生金融资产项目也体现了衍生金融工具的信用风险。此外，本集团对客户提供担保，因此本集团可能被要求代替客户付款，该款项将根据协议的条款向客户收回。因此本集团承担与贷款相近的风险，适用同样的风险控制程序及政策来降低风险。

信用风险的评价方法金融工具风险阶段划分本集团基于金融工具信用风险自初始确认后是否已显著增加以及资产是否已发生信用减值，将各笔业务划分入下列三个风险阶段，计提预期信用损失。

第一阶段：自初始确认后信用风险未显著增加的金融工具。需确认金融工具未来 12 个月内的预期信用损失金额。

第二阶段：自初始确认起信用风险显著增加，但尚无客观减值证据的金融工具。需确认金融工具在整个存续期内的预期信用损失金额。

第三阶段：在资产负债表日存在客观减值证据的金融工具。需确认金融工具在整个存续期内的预期信用损失金额。

信用风险敞口风险分组

本集团获取了充分的信息，综合考虑了内评风险分池、产品类型、客户类型、行业风险特征、对宏观经济的响应等信用风险特征，对预期信用损失信用风险敞口进行风险分组。

6-1-2-105中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

1. 信用风险（续）

信用风险的评价方法（续）信用风险显著增加本集团至少于每季度末评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。本集团在进行金融工具风险阶段划分时充分考虑反映其信用风险是否出现显著变化的各

种合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。主要考虑因素包括监管及经营环境、内外部信用评级、偿债能力、经营能力、合同条款、还款行为及意愿等。本集团以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。本集团判断金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加的标准包括金融工具的违约概率上升是否超过临界值、融资背景是否真实、逾期是否超过

30 天、是否涉及展期或调整计息周期、是否出现重大信用风险事件以及其他表明信用风

险显著增加的情况。

对违约的界定

法人客户违约是指法人客户在违约认定时点存在下述情况之一：

（1） 客户对本集团至少一笔信用风险业务逾期 90 天（不含）以上；

（2） 本集团认定，除非采取变现抵质押品等追索措施，客户可能无法全额偿还本集团债务；

（3） 客户在其他金融机构存在本条(1)、(2)款所述事项。

零售业务违约是指个人客户项下单笔信贷资产存在下述情况之一：

（1） 贷款本金或利息持续逾期 90 天（不含）以上；

（2） 本集团认定，除非采取变现抵质押品等追索措施，客户可能无法全额偿还本集团债务。

对已发生减值的判定

一般来讲，当发生以下情况时，本集团认定金融资产已发生信用减值：

－ 金融资产逾期 90 天（不含）以上；

－ 本集团出于经济或法律等因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出正常情况不会作出的让步；

－ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；

－ 因发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；及－ 其他表明金融资产发生减值的客观证据。

6-1-2-106中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

1. 信用风险（续）

对参数、假设及估计技术的说明

根据金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加以及资产是否已发生信用减值，本集团对不同的资产分别按照相当于该金融工具未来 12 个月内或整个存续期内预期信

用损失的金额计量其损失准备。除已发生信用减值的公司类贷款及垫款外，预期信用损失的计量采用风险参数模型法，关键参数包括违约概率(PD)、违约损失率(LGD)及违约风险敞口(EAD)，并考虑货币的时间价值。

违约概率(PD)是指考虑前瞻性信息后，客户及其项下资产在未来一定时期内发生违约的可能性。本集团的违约概率以巴塞尔新资本协议内评模型结果为基础进行调整，加入前瞻性信息并剔除审慎性调整，以反映当前宏观经济环境下的“时点型”债务人违约概率。

违约损失率(LGD)是指考虑前瞻性信息后，预计违约导致的损失金额占风险暴露的比例，根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保物的不同，加入前瞻性调整后确认。

违约风险敞口(EAD)是指预期违约时的表内和表外风险暴露总额，违约风险敞口根据历史还款情况统计结果进行确认。

本集团每季度监控并复核预期信用损失计算相关的假设，包括各期限下的违约概率及违约损失率的变动情况。

本集团采用现金流折现法计量已发生信用减值的公司类贷款及垫款减值损失。如果有客观证据显示贷款或垫款出现减值损失，损失金额以资产账面总额与按资产实际利率折现的预计未来现金流量的现值之间的差额计量，通过减值准备相应调低资产的账面金额。

减值损失金额确认于合并利润表内。在估算减值准备时，管理层审慎考虑以下因素：

－ 借款人经营计划的可持续性；

－ 当发生财务困难时改善业绩的能力；

－ 项目的可回收金额和预期破产清算可收回金额；

－ 其他可取得的财务来源和担保物可变现金额；及

－ 预期现金流入时间。

本集团可能无法确定导致减值的单一的或分散的事件，但是可以通过若干事件所产生的综合影响确定减值。除非有其他不可预测的情况存在，本集团在每个资产负债表日对贷款减值准备进行评估。

6-1-2-107中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

1. 信用风险（续）

预期信用损失中包含的前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算涉及前瞻性信息。本集团通过历史数据分析，识别出与计算预期信用损失相关联的宏观经济指标包括国内生产总值(GDP)、居民消费价格指数(CPI)和广义货币供应量(M2)、消费者信心指数等。本集团通过回归分析确定这些经济指标与违约概率和违约损失率之间的关系，以确定这些指标历史上的变化对违约概率和违约损失率的影响。这些经济指标对违约概率和违约损失率的影响，对不同的业务类型有所不同。本集团至少每季度对这些经济指标进行预测，并提供未来一年经济情况的最佳估计。

本集团结合宏观数据分析及专家判断结果确定乐观、中性、悲观的情景及其权重，从而计算本集团加权平均预期信用损失准备金，其中乐观、悲观情景权重相若，中性情景权重略高，各情景权重较 2025 年 12 月 31 日未发生变化。

于 2026 年 6 月 30 日，本集团考虑了不同的宏观经济情景，结合同期基数效应等因素对经济增长情况的影响，对宏观经济指标进行前瞻性预测。其中，用于估计预期信用损失的国内生产总值(GDP)当期同比增长率中性情景预测值为 5%左右，乐观情景和悲观情景预测值分别在中性情景预测值基础上上浮和下浮一定水平形成。

金融资产的合同修改

为了实现最大程度的回款，本集团有时会因商业谈判或借款人财务困难，对贷款的合同条款进行修改。

这类合同修改包括贷款展期、提供还款宽限期等。基于管理层对客户很可能继续还款的指标的研判，本集团制订了贷款的具体重组政策和操作实务，且对该政策持续进行复核。

对贷款进行重组的情况在中长期贷款的管理中最为常见。

6-1-2-108中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

1. 信用风险（续）

金融资产的合同修改（续）

经重组的客户贷款及垫款账面价值列示如下：

2026 年 2025 年

6 月 30 日 12 月 31 日

经重组客户贷款及垫款 129495 156027

其中：已减值客户贷款及垫款 58236 53897担保物和其他信用增级本集团基于对交易对手的信用风险评估决定需要取得的担保物金额及类型。对于担保物类型和评估参数，本集团制定了相关指引。

对于买入返售交易，担保物主要为票据和有价证券。根据部分买入返售协议的条款，本集团在担保物所有人未违约的情形下，亦可将上述担保物出售或再次用于担保。

对于公司贷款及票据贴现，担保物主要为房地产或其他资产。于 2026 年 6 月 30 日，公司贷款及票据贴现账面总额为人民币 229916.90 亿元（2025 年 12 月 31 日：人民币215034.78 亿元）。其中，有担保物覆盖的敞口为人民币 56512.07 亿元（2025 年 12月 31 日：人民币 54488.52 亿元）。

对于个人贷款，担保物主要为居民住宅。于 2026 年 6 月 30 日，个人贷款账面总额为人民币 90004.36 亿元（2025 年 12 月 31 日：人民币 90026.36 亿元）。其中，有担保物覆盖的敞口为人民币 73918.57 亿元（2025 年 12 月 31 日：人民币 74492.18 亿元）。

6-1-2-109中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

1. 信用风险（续）

担保物和其他信用增级（续）

在办理贷款抵质押担保时，本集团优先选取价值相对稳定、变现能力较强的担保物，一般不接受不易变现、不易办理登记手续或价格波动较大的担保物。担保物的价值由本集团或本集团认可的估价机构进行评估、确认，以确保其可以覆盖担保物所担保的贷款债权。本集团综合考虑担保物种类、使用情况、变现能力、价格波动、变现成本等因素合理确定担保物的抵质押率。相关担保物需按照法律要求办理登记交付手续。信贷人员定期对担保物进行监督检查，并对担保物价值变化情况进行评估认定。

本集团会定期监控担保物的市场价值，并在必要时根据相关协议要求追加担保物。本集团对抵债资产进行有序处置。

1.1 不考虑任何担保物及其他信用增级措施的最大信用风险敞口

于资产负债表日，本集团不考虑任何担保物及其他信用增级措施的最大信用风险敞口列示如下：

2026 年 2025 年

6 月 30 日 12 月 31 日

存放中央银行款项 3455961 3601690

存放同业及其他金融机构款项 440008 422402

拆出资金 661494 841617

衍生金融资产 140823 130414

买入返售款项 1029778 530737

客户贷款及垫款 31162520 29712359金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融投资 684555 635507以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的金融投资 4065689 3725614

以摊余成本计量的金融投资 13456152 12140183

其他 164864 140716

小计 55261844 51881239

信贷承诺 3992716 3855474

最大信用风险敞口 59254560 55736713

6-1-2-110中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

1. 信用风险（续）

1.2 风险集中度

如交易对手集中于某一行业或地区或共同具备某些经济特性，其信用风险通常会相应提高。同时，不同行业和地区的经济发展均有其独特之处，因此不同的行业和地区的信用风险亦不相同。

(1) 客户贷款及垫款按地区分布

本集团客户贷款及垫款（未含应计利息）按地区分类列示如下：

2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日

金额 比例 金额 比例

总行 785984 2.46% 849602 2.79%

长江三角洲 7132786 22.29% 6756827 22.15%

西部地区 5957362 18.62% 5688006 18.64%

环渤海地区 5390545 16.85% 5109713 16.75%

中部地区 5181270 16.20% 4853907 15.91%

珠江三角洲 4820540 15.07% 4613631 15.12%

东北地区 1199708 3.75% 1155520 3.79%

境外及其他 1523931 4.76% 1478908 4.85%

合计 31992126 100.00% 30506114 100.00%

6-1-2-111中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

1. 信用风险（续）

1.2 风险集中度（续）

(1) 客户贷款及垫款（续）按行业分布

本集团客户贷款及垫款（未含应计利息）按行业分类列示如下：

2026 年 2025 年

6 月 30 日 12 月 31 日

交通运输、仓储和邮政业 4294929 4207325

制造业 3223705 2851934

租赁和商务服务业 3155199 2882603

水利、环境和公共设施管理业 2048438 1924544

电力、热力、燃气及水生产和供应业 1960506 1974823

批发和零售业 1134414 1016690

房地产业 1079309 1087640

金融业 819400 813247

建筑业 655561 558476

科教文卫 536143 483211

采矿业 495569 456318

其他 688970 584860

公司类贷款小计 20092143 18841671

个人住房及经营性贷款 7794640 7806087

其他 1205796 1196549

个人贷款小计 9000436 9002636

票据贴现 2899547 2661807

客户贷款及垫款合计 31992126 30506114

6-1-2-112中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

1. 信用风险（续）

1.2 风险集中度（续）

(1) 客户贷款及垫款（续）按担保方式分布

本集团客户贷款及垫款（未含应计利息）按担保方式列示如下：

2026 年 2025 年

6 月 30 日 12 月 31 日

信用贷款 12826713 12170570

保证贷款 2793747 2753819

抵押贷款 10894058 10803253

质押贷款 5477608 4778472

合计 31992126 30506114逾期贷款

本集团逾期贷款（未含应计利息）按担保方式列示如下：

2026 年 6 月 30 日

逾期 1 天 逾期 91 天 逾期 1 年 逾期 3 年

至 90 天 至 1 年 至 3 年 以上 合计

信用贷款 40588 47755 50353 10140 148836

保证贷款 20298 18201 20200 10950 69649

抵押贷款 99782 80259 77035 25698 282774

质押贷款 3389 569 1602 5804 11364

合计 164057 146784 149190 52592 512623

2025 年 12 月 31 日

逾期 1 天 逾期 91 天 逾期 1 年 逾期 3 年

至 90 天 至 1 年 至 3 年 以上 合计

信用贷款 26466 45357 41392 13139 126354

保证贷款 13004 15023 24451 11257 63735

抵押贷款 89921 75437 78213 22367 265938

质押贷款 916 1086 1031 3675 6708

合计 130307 136903 145087 50438 462735

6-1-2-113中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

1. 信用风险（续）

1.2 风险集中度（续）

(2) 债券投资按发行人分布

本集团债券投资（未含应计利息）按发行人及投资类别列示如下：

2026 年 6 月 30 日

以公允价值计量 以公允价值计量

且其变动计入 且其变动计入

当期损益的 其他综合收益 以摊余成本计量

金融投资 的金融投资 的金融投资 合计

政府及中央银行 259039 1401427 11939412 13599878

政策性银行 28571 1244897 397192 1670660银行同业及其他

金融机构 240479 524751 897338 1662568

企业 128090 851981 98375 1078446

合计 656179 4023056 13332317 18011552

2025 年 12 月 31 日

以公允价值计量 以公允价值计量

且其变动计入 且其变动计入

当期损益的 其他综合收益 以摊余成本计量

金融投资 的金融投资 的金融投资 合计

政府及中央银行 285792 1529473 10750122 12565387

政策性银行 47495 913419 409316 1370230银行同业及其他

金融机构 186135 496640 777216 1459991

企业 86816 746110 84175 917101

合计 606238 3685642 12020829 16312709

6-1-2-114中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

1. 信用风险（续）

1.2 风险集中度（续）

(2) 债券投资（续）按评级分布分析

本集团采用信用评级方法监控持有的债券投资组合的信用风险状况，具体评级以彭博综合评级或债券发行机构所在国家主要评级机构的评级结果为参照。于资产负债表日，债券投资账面价值（未包含应计利息）按投资评级列示如下：

2026 年 6 月 30 日

未评级 AAA AA A A 以下 合计

政府及中央银行 5430325 7822804 148661 134670 63418 13599878

政策性银行 1392275 157192 23062 95897 2234 1670660银行同业及其他

金融机构 1009438 330708 82242 196347 43833 1662568

企业 495861 384079 46986 113616 37904 1078446

合计 8327899 8694783 300951 540530 147389 18011552

2025 年 12 月 31 日

未评级 AAA AA A A 以下 合计

政府及中央银行 4718801 7539925 147224 100709 58728 12565387

政策性银行 1155623 123136 17709 73348 414 1370230银行同业及其他

金融机构 703794 398231 66444 205294 86228 1459991

企业 370009 366895 36759 104135 39303 917101

合计 6948227 8428187 268136 483486 184673 16312709

6-1-2-115中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

1. 信用风险（续）

1.3 金融工具三阶段风险敞口

本集团金融工具信用风险阶段划分列示如下：

本集团

2026 年 6 月 30 日

账面余额 预期信用减值准备

第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计

以摊余成本计量的金融资产：

现金及存放中央银行款项 3517752 - - 3517752 - - - -

存放同业及其他金融机构款项 440328 - 148 440476 (320) - (148) (468)

拆出资金 662639 - - 662639 (1145) - - (1145)

买入返售款项 1010623 - - 1010623 (16) - - (16)

客户贷款及垫款 27931779 851133 411632 29194544 (411963) (147630) (335960) (895553)

金融投资 13491233 1600 3137 13495970 (36360) (761) (2697) (39818)

合计 47054354 852733 414917 48322004 (449804) (148391) (338805) (937000)

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

客户贷款及垫款 2855297 3216 186 2858699 (210) (72) (213) (495)

金融投资 4060955 4461 273 4065689 (4261) (233) (3186) (7680)

合计 6916252 7677 459 6924388 (4471) (305) (3399) (8175)

6-1-2-116中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

1. 信用风险（续）

1.3 金融工具三阶段风险敞口（续）

本集团金融工具信用风险阶段划分列示如下：（续）

本集团（续）

2025 年 12 月 31 日

账面余额 预期信用减值准备

第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计

以摊余成本计量的金融资产：

现金及存放中央银行款项 3674558 - - 3674558 - - - -

存放同业及其他金融机构款项 422926 - 152 423078 (524) - (152) (676)

拆出资金 843679 - - 843679 (2062) - - (2062)

买入返售款项 512884 - - 512884 (32) - - (32)

客户贷款及垫款 26630931 871568 398832 27901331 (349667) (166682) (335401) (851750)

金融投资 12171192 2055 3139 12176386 (33199) (305) (2699) (36203)

合计 44256170 873623 402123 45531916 (385484) (166987) (338252) (890723)

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

客户贷款及垫款 2652505 2903 181 2655589 (242) (136) (146) (524)

金融投资 3720566 4797 251 3725614 (4844) (384) (3368) (8596)

合计 6373071 7700 432 6381203 (5086) (520) (3514) (9120)

于2026年6月30日及2025年12月31日，信贷承诺的信用风险敞口主要分布于第一阶段。

6-1-2-117中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

2. 流动性风险

流动性风险是指虽然有清偿能力，但无法及时获得充足资金或无法以合理成本及时获得充足资金以应对资产增长或支付到期债务的风险。资产和负债的金额或期限的不匹配，均可能产生上述风险。

本集团通过资产负债管理部管理流动性风险并旨在：

－ 优化资产负债结构；

－ 保持稳定的存款基础；

－ 预测现金流量和评估流动资产水平；及

－ 保持高效的内部资金划拨机制，确保分行的流动性。

2.1 资产及负债按到期日分析

本集团的资产及负债按到期日列示如下。本集团金融工具的实际剩余期限与下表中的分析可能有显著的差异，例如活期客户存款在下表中被划分为即时偿还，但是活期客户存款预期将保持稳定或有所增长。

6-1-2-118中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

2. 流动性风险（续）

2.1 资产及负债按到期日分析（续）

2026 年 6 月 30 日

（ ）

逾期/即时偿还 1 个月内 1 至 3 个月 3 个月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 无期限 3 合计

资产：

现金及存放中央银行款项 749082 484 1881 7447 2788 - 2756070 3517752

存放同业及其他金融机构款项及拆出资金（1） 370331 1044163 234389 451467 30196 734 - 2131280

衍生金融资产 - 38868 29149 54564 15853 2389 - 140823

客户贷款及垫款 85050 1305712 2124199 7707843 5581380 14221898 136438 31162520金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

投资 111724 18797 78941 286645 228795 150766 143984 1019652以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融投资 - 74761 259956 628192 2102204 1000366 91485 4156964

以摊余成本计量的金融投资 - 309319 405868 1434578 5361332 5944616 439 13456152

长期股权投资 - - - - - - 78638 78638

固定资产及在建工程 - - - - - - 282307 282307

其他 516268 314583 43725 81457 16731 32459 119282 1124505

资产合计 1832455 3106687 3178108 10652193 13339279 21353228 3608643 57070593

6-1-2-119中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

2. 流动性风险（续）

2.1 资产及负债按到期日分析（续）

2026 年 6 月 30 日

（ ）

逾期/即时偿还 1 个月内 1 至 3 个月 3 个月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 无期限 3 合计

负债：

向中央银行借款 - 7680 21694 146052 - - - 175426

同业及其他金融机构存放款项及拆入资金（2） 3014745 1712244 1248182 2852959 67363 873 - 8896366

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 239542 1740 218 5447 2328 639 - 249914

衍生金融负债 - 31363 25754 34536 10553 1385 - 103591

存款证 - 49433 121833 246262 103117 - - 520645

客户存款 15046059 2293724 2630986 10054768 9122644 25084 - 39173265

已发行债务证券 135 103274 148455 1233361 239766 826709 - 2551700

其他 - 518490 114917 112544 120432 177459 - 1043842

负债合计 18300481 4717948 4312039 14685929 9666203 1032149 - 52714749

流动性净额 (16468026) (1611261) (1133931) (4033736) 3673076 20321079 3608643 4355844

（1） 含买入返售款项。

（2） 含卖出回购款项。

（3） 客户贷款及垫款、金融投资中无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上部分。

6-1-2-120中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

2. 流动性风险（续）

2.1 资产及负债按到期日分析（续）

2025 年 12 月 31 日

（ ）

逾期/即时偿还 1 个月内 1 至 3 个月 3 个月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 无期限 3 合计

资产：

现金及存放中央银行款项 997661 2222 2978 5050 2858 - 2663789 3674558

存放同业及其他金融机构款项及拆出资金（1） 310734 671040 275882 492675 44425 - - 1794756

衍生金融资产 - 31145 38422 46471 11871 2505 - 130414

客户贷款及垫款 56715 1408029 1834539 7069964 5133915 14089891 119306 29712359金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

投资 126951 19298 79656 207872 190423 182374 137379 943953以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融投资 - 197770 161923 744274 1720458 900993 97861 3823279

以摊余成本计量的金融投资 - 224505 528617 1339672 4756145 5290794 450 12140183

长期股权投资 - - - - - - 78313 78313

固定资产及在建工程 - - - - - - 292047 292047

其他 283207 302189 50067 87116 17024 26556 121752 887911

资产合计 1775268 2856198 2972084 9993094 11877119 20493113 3510897 53477773

6-1-2-121中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

2. 流动性风险（续）

2.1 资产及负债按到期日分析（续）

2025 年 12 月 31 日

逾期/即时偿还 1 个月内 1 至 3 个月

（ ）

3 个月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 无期限 3 合计

负债：

向中央银行借款 - 14144 41861 120788 - - - 176793

同业及其他金融机构存放款项及拆入资金（2） 2678422 1132835 1700075 2075384 50953 1954 - 7639623

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 138308 5051 1962 2726 1819 330 - 150196

衍生金融负债 - 35306 33853 52761 10571 1591 - 134082

存款证 - 61909 117830 241530 81324 - - 502593

客户存款 14936085 2797021 3139256 7786751 8615322 37343 - 37311778

已发行债务证券 - 158924 311476 816483 195163 734761 - 2216807

其他 - 537726 150347 101818 115453 168533 - 1073877

负债合计 17752815 4742916 5496660 11198241 9070605 944512 - 49205749

流动性净额 (15977547) (1886718) (2524576) (1205147) 2806514 19548601 3510897 4272024

（1） 含买入返售款项。

（2） 含卖出回购款项。

（3） 客户贷款及垫款、金融投资中无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上部分。

6-1-2-122中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

2. 流动性风险（续）

2.2 未经折现合同现金流量按到期日分析

本集团金融工具未经折现的合同现金流量按到期日列示如下。由于未经折现合同现金流包括本金和利息，因此下表中某些科目的金额不能直接与资产负债表中的金额对应。本集团金融工具的实际现金流量与下表中的分析可能存在显著差异，例如活期客户存款在下表中被划分为即时偿还，但是活期客户存款预期将保持稳定或有所增长。

2026 年 6 月 30 日

逾期/即时偿还

（ ）

1 个月内 1 至 3 个月 3 个月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 无期限 4 合计

非衍生工具现金流量：

金融资产：

现金及存放中央银行款项 749082 493 1884 7623 2846 - 2756070 3517998

存放同业及其他金融机构款项及拆出资金（1） 370631 1045593 236569 464160 39489 837 - 2157279

客户贷款及垫款（2） 86782 1332016 2167663 7937956 6093233 16478188 473618 34569456金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

投资 111724 19022 79740 293214 247119 165183 143984 1059986以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融投资 - 75550 265187 678528 2308319 1201694 91485 4620763

以摊余成本计量的金融投资 - 311063 423531 1623177 6290898 7080711 439 15729819

其他 512448 313437 28819 66735 12671 4856 - 938966

合计 1830667 3097174 3203393 11071393 14994575 24931469 3465596 62594267

6-1-2-123中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

2. 流动性风险（续）

2.2 未经折现合同现金流量按到期日分析（续）

2026 年 6 月 30 日

（ ）

逾期/即时偿还 1 个月内 1 至 3 个月 3 个月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 无期限 4 合计

金融负债：

向中央银行借款 - 7785 21905 147016 - - - 176706

同业及其他金融机构存放款项及拆入资金（3） 3014745 1716267 1256110 2886574 75614 1895 - 8951205

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 239542 1897 290 5897 2710 722 - 251058

存款证 - 49481 122512 249866 107368 - - 529227

客户存款 15047518 2295413 2638626 10155341 9561940 27170 - 39726008

已发行债务证券 135 104476 149806 1261695 339810 907680 - 2763602

其他 - 510505 13628 13062 15185 2907 - 555287

合计 18301940 4685824 4202877 14719451 10102627 940374 - 52953093

6-1-2-124中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

2. 流动性风险（续）

2.2 未经折现合同现金流量按到期日分析（续）

2026 年 6 月 30 日

逾期/即时偿还

（ ）

1 个月内 1 至 3 个月 3 个月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 无期限 4 合计

衍生工具现金流量：

以净额交割的衍生金融工具 - (1740) 265 226 1414 254 - 419以总额交割的衍生金融工具

其中：现金流入 - 3699966 1823107 2579151 564193 42550 - 8708967

现金流出 - (3703722) (1775117) (2562626) (560129) (42484) - (8644078)

- (3756) 47990 16525 4064 66 - 64889

（1） 含买入返售款项。

（2） 重组贷款的未经折现合同现金流量的到期日依据重组条款而定。

（3） 含卖出回购款项。

（4） 客户贷款及垫款、金融投资中无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上部分。

6-1-2-125中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

2. 流动性风险（续）

2.2 未经折现合同现金流量按到期日分析（续）

2025 年 12 月 31 日

逾期/即时偿还 个月内 至 个月

（ ）

1 1 3 3 个月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 无期限 4 合计

非衍生工具现金流量：

金融资产：

现金及存放中央银行款项 997661 2228 2993 5193 2917 - 2663789 3674781

存放同业及其他金融机构款项及拆出资金（1） 310807 673569 279272 505596 56386 - - 1825630

客户贷款及垫款（2） 57845 1435718 1871886 7279561 5623394 16420497 455802 33144703金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

投资 126951 19364 80228 214780 213329 201720 137379 993751以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融投资 - 198804 165867 785959 1889864 1089276 97861 4227631

以摊余成本计量的金融投资 - 226061 543832 1519949 5632735 6409514 3020 14335111

其他 279690 341197 33290 73985 13634 4778 - 746574

合计 1772954 2896941 2977368 10385023 13432259 24125785 3357851 58948181

6-1-2-126中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

2. 流动性风险（续）

2.2 未经折现合同现金流量按到期日分析（续）

2025 年 12 月 31 日

逾期/即时偿还 1 个月内 1 至 3 个月 3 个月至 年 至 年 年以上 无期限

（ ）

1 1 5 5 4 合计

金融负债：

向中央银行借款 - 14254 42080 121777 - - - 178111

同业及其他金融机构存放款项及拆入资金（3） 2678422 1142563 1720256 2104974 59921 3736 - 7709872

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 138308 5317 2010 2841 2028 373 - 150877

存款证 - 62121 118419 246243 84905 - - 511688

客户存款 14937484 2798865 3149229 7877497 9036525 40428 - 37840028

已发行债务证券 - 159314 313056 838341 295794 811690 - 2418195

其他 - 529379 13349 13926 16762 3430 - 576846

合计 17754214 4711813 5358399 11205599 9495935 859657 - 49385617

6-1-2-127中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

2. 流动性风险（续）

2.2 未经折现合同现金流量按到期日分析（续）

2025 年 12 月 31 日

逾期/即时偿还

（ ）

1 个月内 1 至 3 个月 3 个月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 无期限 4 合计

衍生工具现金流量：

以净额交割的衍生金融工具 - (774) 23 464 602 84 - 399以总额交割的衍生金融工具

其中：现金流入 - 3785495 3623839 5679299 526430 42318 - 13657381

现金流出 - (3813240) (3601147) (5680757) (529203) (42437) - (13666784)

- (27745) 22692 (1458) (2773) (119) - (9403)

（1） 含买入返售款项。

（2） 重组贷款的未经折现合同现金流量的到期日依据重组条款而定。

（3） 含卖出回购款项。

（4） 客户贷款及垫款、金融投资中无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上部分。

6-1-2-128中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

2. 流动性风险（续）

2.3 信贷承诺按合同到期日分析

管理层预计在信贷承诺到期时有关承诺并不会被借款人全部使用。

2026 年 6 月 30 日

即时偿还 1 个月内 1 至 3 个月 3 个月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 合计

信贷承诺 1292111 227552 455669 1177563 697935 141886 3992716

2025 年 12 月 31 日

即时偿还 1 个月内 1 至 3 个月 3 个月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 合计

信贷承诺 1342234 252229 483272 1023864 577330 176545 3855474

3. 市场风险

市场风险是指因市场价格（利率、汇率、商品价格和股票价格等）的不利变动而使本集团表内和表外业务发生损失的风险。市场风险存在于本集团的交易性和非交易性业务中。

本附注披露的市场风险不包括银行账簿利率风险，对银行账簿利率风险的分析，详见附注七、4。

本集团的交易账簿市场风险主要来自于本集团为做市或代客目的在交易账簿持有的货

币衍生、利率衍生和商品衍生交易产生的风险敞口。

本集团的汇率风险来自于外汇敞口遭受市场汇率波动的风险，外汇敞口包括外汇资产与外汇负债之间币种结构不平衡产生的外汇敞口和由货币衍生交易所产生的表外外汇敞口。

本集团投资组合中股票价格的变动带来的市场风险并不重大。

本集团利用敏感性分析及外汇风险集中度分析作为监控市场风险的主要工具。本行分开监控交易性组合和其他非交易性组合的市场风险。本行采用风险价值(VaR)作为计量、监测交易性组合市场风险的主要工具。以下部分包括本行交易性组合按风险类别计算的风险价值(VaR)，以及基于集团汇率风险敞口的敏感性分析。

6-1-2-129中国工商银行股份有限公司

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3. 市场风险（续）

3.1 交易账簿风险价值(VaR)

风险价值(VaR)是一种用以估算在某一特定时间范围，相对于某一特定的置信区间，由于市场利率、汇率或者价格变动而引起的最大可能的持仓亏损的度量指标。本行采用历史模拟法，选取 250 天的历史市场数据按日计算并监测交易性组合的风险价值（置信区间为 99%，持有期为 1 天）。

按照风险类别分类的交易账簿风险价值列示如下：

截至2026年6月30日止六个月

期末 平均 最高 最低

利率风险 86 115 172 81

汇率风险 196 229 464 155

商品风险 33 44 61 29

总体风险价值 186 252 464 162截至2025年6月30日止六个月

期末 平均 最高 最低

利率风险 303 359 475 176

汇率风险 404 329 466 173

商品风险 26 24 28 22

总体风险价值 459 457 572 355每一个风险因素的风险价值是指仅因该风险因素的波动而可能产生的最大潜在损失。由于各风险因素之间会产生风险分散效应，对于同一时点的各风险因素的风险价值累加并不等于总体风险价值。

风险价值是在正常市场环境下衡量市场风险的重要工具。然而，由于风险价值模型所基于的假设，它作为衡量市场风险的工具存在一些限制，主要表现为：

（1） 风险价值不能反映流动性风险。在风险价值模型中，已假设在特定的 1 天持有期内，可无障碍地进行仓盘套期或出售，而且有关金融产品的价格会大致在特定的范围内波动，同时，这些产品价格的相关性也会基本保持不变。这种假设可能无法反映市场流动性严重不足时的市场风险，即 1 天的持有期可能不足以完成所有仓盘的套期或出售；

（2） 尽管仓盘头寸在每个交易日内都会发生变化，风险价值仅反映每个交易日结束时

的组合风险，而且并不反映在 99%的置信水平以外可能引起的亏损；以及

（3） 由于风险价值模型主要依赖历史数据的相关信息作为基准，不一定能够准确预测

风险因素未来的变化情况，特别是难以反映重大的市场波动等例外情形。

6-1-2-130中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

3. 市场风险（续）

3.2 汇率风险

本集团主要经营人民币业务，部分交易涉及美元与港元，其他币种交易较少。人民币对美元汇率实行有管理的浮动汇率制度，港元汇率与美元挂钩，因此人民币对港元汇率和人民币对美元汇率同向变动。外币交易主要涉及本集团外币资金业务、代客外汇买卖以及境外投资等。

本集团通过多种方法管理外汇风险敞口，包括采用限额管理和风险对冲手段规避汇率风险，并定期进行汇率风险敏感性分析和压力测试。

针对本集团存在的表内外外汇风险敞口的主要币种，下表列示了货币性资产和货币性负债及预计未来现金流对汇率变动的敏感性分析。假设其他项目不变时，下表计算了外币对人民币汇率的合理可能变动对税前利润和权益的影响，其中对权益的影响仅包括对其他综合收益的影响。负数表示可能减少税前利润或权益，正数表示可能增加税前利润或权益。下表列示了美元及港元相对人民币贬值 1%对税前利润及权益所产生的影响，若美元及港元以相同幅度升值，则将对税前利润和权益产生方向相反的影响。下表中所披露的影响金额是建立在本集团期末外汇敞口保持不变的假设下，并未考虑本集团有可能采取的致力于消除外汇敞口对利润带来不利影响的措施。

对税前利润的影响 对权益的影响

2026 年 2025 年 2026 年 2025 年

币种 汇率变动 6 月 30 日 12 月 31 日 6 月 30 日 12 月 31 日

美元 -1% (316) (63) (577) (575)

港元 -1% 572 460 (1529) (1552)

6-1-2-131中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

3. 市场风险（续）

3.2 汇率风险（续）

有关资产及负债按币种列示如下：

2026年6月30日

美元 港元 其他 合计

人民币 （折合人民币） （折合人民币） （折合人民币） （折合人民币）

资产：

现金及存放中央银行款项 3210448 170214 4944 132146 3517752存放同业及其他金融机构

（款项及拆出资金 1

）

1456549 418809 39665 216257 2131280

衍生金融资产 64882 58067 327 17547 140823

客户贷款及垫款 29797929 700058 278964 385569 31162520金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融投资 955822 35663 8689 19478 1019652以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的金融投资 3432661 509642 37031 177630 4156964以摊余成本计量的

金融投资 13006404 230511 56830 162407 13456152

长期股权投资 46875 755 162 30846 78638

固定资产及在建工程 130036 146757 3597 1917 282307

其他 480529 141002 6885 496089 1124505

资产合计 52582135 2411478 437094 1639886 57070593

负债：

向中央银行借款 175426 - - - 175426同业及其他金融机构存放

（ ）

款项及拆入资金 2 8097444 530234 56944 211744 8896366以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债 15813 1541 1 232559 249914

衍生金融负债 47126 42697 2699 11069 103591

存款证 206918 186859 88074 38794 520645

客户存款 37285940 1071086 395374 420865 39173265

已发行债务证券 2438224 92434 - 21042 2551700

其他 840527 159783 7841 35691 1043842

负债合计 49107418 2084634 550933 971764 52714749长/（短）盘净额 3474717 326844 (113839) 668122 4355844

信贷承诺 3168514 527896 49886 246420 3992716

（1） 含买入返售款项。

（2） 含卖出回购款项。

6-1-2-132中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

3. 市场风险（续）

3.2 汇率风险（续）

有关资产及负债按币种列示如下：（续）

2025年12月31日

美元 港元 其他 合计

人民币 （折合人民币） （折合人民币） （折合人民币） （折合人民币）

资产：

现金及存放中央银行款项 3278259 266907 5837 123555 3674558存放同业及其他金融机构

（ ）

款项及拆出资金 1 804913 676240 49416 264187 1794756

衍生金融资产 63076 52972 2350 12016 130414

客户贷款及垫款 28403139 647011 285188 377021 29712359金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融投资 889993 26602 9267 18091 943953以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的金融投资 3149531 467177 54675 151896 3823279以摊余成本计量的

金融投资 11741057 216791 28006 154329 12140183

长期股权投资 46502 922 161 30728 78313

固定资产及在建工程 130893 154900 4358 1896 292047

其他 489363 123737 7708 267103 887911

资产合计 48996726 2633259 446966 1400822 53477773

负债：

向中央银行借款 175842 951 - - 176793同业及其他金融机构存放

（ ）

款项及拆入资金 2 6864354 521108 65475 188686 7639623以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债 4106 2728 1 143361 150196

衍生金融负债 79838 43505 2588 8151 134082

存款证 173010 219860 82291 27432 502593

客户存款 35503269 1036830 356438 415241 37311778

已发行债务证券 2095243 102421 - 19143 2216807

其他 827714 208073 7959 30131 1073877

负债合计 45723376 2135476 514752 832145 49205749长/（短）盘净额 3273350 497783 (67786) 568677 4272024

信贷承诺 3010379 525204 47792 272099 3855474

（1） 含买入返售款项。

（2） 含卖出回购款项。

6-1-2-133中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

4. 银行账簿利率风险

银行账簿利率风险是指利率水平、期限结构等不利变动导致银行账簿经济价值和整体收

益遭受损失的风险。该类风险主要来源于以下情形：

－ 在利率变动时，不同金融工具重定价期限不同；

－ 定价基准利率不同的银行账簿表内外业务，尽管期限相同或相近，但基准利率的变化不一致；

－ 银行因持有期权衍生工具，或银行账簿表内外业务存在嵌入式期权条款或隐含选择权，而使银行或交易对手可以改变金融工具的未来现金流水平或期限；及－ 由于预期违约水平或市场流动性变化，市场对金融工具信用质量的评估发生变化，进而导致信用利差发生变化。

本集团通过资产负债管理部采用以下方法管理银行账簿利率风险：

－ 利率预判：分析可能影响中国人民银行基准利率和市场利率的宏观经济因素；

－ 久期管理：优化生息资产和付息负债的重定价日（或合同到期日）的时间差；

－ 定价管理：管理生息资产和付息负债的定价与基准利率或市场利率间的价差；

－ 限额管理：优化生息资产和付息负债的头寸并控制对损益和权益的影响；及

－ 套期保值：适时运用利率衍生工具进行套期保值管理。

本集团主要通过分析利息净收入在不同利率环境下的变动（情景分析）对利率风险进行计量。本集团致力于减轻可能会导致未来利息净收入下降的预期利率波动所带来的影响，同时权衡上述风险规避措施的成本。

下表说明了本集团利息净收入和权益在其他变量固定的情况下，对于可能发生的合理利率变动的敏感性。

对利息净收入的影响是指一定利率变动对期末持有的预计未来一年内进行利率重定价

的金融资产及金融负债所产生的利息净收入的影响，包括套期工具的影响。对权益的影响是指一定利率变动，对期末持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的固定利率金融资产进行重估所产生的公允价值净变动对其他综合收益的影响，包括相关套期工具的影响。

6-1-2-134中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

4. 银行账簿利率风险（续）

2026年6月30日

利率上升100个基点 利率下降100个基点

对利息净收 对权益 对利息净收 对权益

币种 入的影响 的影响 入的影响 的影响

人民币 (51100) (127036) 51100 142926

美元 (128) (14662) 128 16301

港元 (743) (398) 743 429

其他 552 (3607) (552) 3811

合计 (51419) (145703) 51419 163467

2025年12月31日

利率上升100个基点 利率下降100个基点

对利息净收 对权益 对利息净收 对权益

币种 入的影响 的影响 入的影响 的影响

人民币 (45324) (114670) 45324 125935

美元 1994 (10383) (1994) 11945

港元 (510) (202) 510 203

其他 1115 (2935) (1115) 3187

合计 (42725) (128190) 42725 141270

上述利率敏感性分析只是作为例证，以简化情况为基础。该分析显示在各个预计收益曲线情形及本集团现时利率风险状况下，利息净收入和权益之估计变动。但该影响并未考虑管理层为减低利率风险而可能采取的除套期之外的其他风险管理活动。上述估计假设所有期限的利率均以相同幅度变动，因此并不反映若某些利率改变而其他利率维持不变时，其对利息净收入和权益的潜在影响。

6-1-2-135中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

4. 银行账簿利率风险（续）

本集团的资产及负债按合同重新定价日或到期日（两者较早者）列示如下：

2026 年 6 月 30 日

3 个月内 3 个月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 不计息 合计

资产：

现金及存放中央银行款项 3060239 7324 2774 - 447415 3517752存放同业及其他金融机构

（款项及拆出资金 1

）

1615772 448755 29854 733 36166 2131280

衍生金融资产 - - - - 140823 140823

客户贷款及垫款 11349485 19299526 310362 138893 64254 31162520金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融投资 93861 280118 184007 119541 342125 1019652以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的金融投资 314344 610880 2102200 1000366 129174 4156964以摊余成本计量的金

融投资 649836 1391831 5361233 5944569 108683 13456152

长期股权投资 - - - - 78638 78638

固定资产及在建工程 - - - - 282307 282307

其他 - 997 - - 1123508 1124505

资产合计 17083537 22039431 7990430 7204102 2753093 57070593

负债：

向中央银行借款 29374 146052 - - - 175426同业及其他金融机构存放

（ ）

款项及拆入资金 2 5926675 2819678 56960 641 92412 8896366以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债 3313 5447 2328 639 238187 249914

衍生金融负债 - - - - 103591 103591

存款证 187655 240230 90486 - 2274 520645

客户存款 19622044 9877521 8961258 24638 687804 39173265

已发行债务证券 293327 1217631 200720 826709 13313 2551700

其他 1447 4802 11115 2758 1023720 1043842

负债合计 26063835 14311361 9322867 855385 2161301 52714749

利率风险敞口 (8980298) 7728070 (1332437) 6348717 不适用 不适用

（1） 含买入返售款项。

（2） 含卖出回购款项。

上表列示数据包含交易账簿数据。

6-1-2-136中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

4. 银行账簿利率风险（续）

本集团的资产及负债按合同重新定价日或到期日（两者较早者）列示如下：（续）

2025 年 12 月 31 日

3 个月内 3 个月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 不计息 合计

资产：

现金及存放中央银行款项 3268854 4993 2843 - 397868 3674558存放同业及其他金融机构

（ ）

款项及拆出资金 1 1236433 486483 40337 - 31503 1794756

衍生金融资产 - - - - 130414 130414

客户贷款及垫款 12739269 16487862 299302 129534 56392 29712359金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融投资 95663 201865 171441 162456 312528 943953以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的金融投资 342067 727555 1720178 900599 132880 3823279以摊余成本计量的金

融投资 697676 1291893 4755990 5290751 103873 12140183

长期股权投资 - - - - 78313 78313

固定资产及在建工程 - - - - 292047 292047

其他 - 1037 - - 886874 887911

资产合计 18379962 19201688 6990091 6483340 2422692 53477773

负债：

向中央银行借款 56005 120788 - - - 176793同业及其他金融机构存放

（ ）

款项及拆入资金 2 5452321 2059591 39170 590 87951 7639623以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债 8135 2726 1819 330 137186 150196

衍生金融负债 - - - - 134082 134082

存款证 195372 240666 63842 - 2713 502593

客户存款 20451265 7631176 8418490 36845 774002 37311778

已发行债务证券 498316 804592 165762 734759 13378 2216807

其他 1518 5032 12056 3185 1052086 1073877

负债合计 26662932 10864571 8701139 775709 2201398 49205749

利率风险敞口 (8282970) 8337117 (1711048) 5707631 不适用 不适用

（1） 含买入返售款项。

（2） 含卖出回购款项。

上表列示数据包含交易账簿数据。

6-1-2-137中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

5. 资本管理

本集团资本管理的目标为：

－ 保持合理的资本充足率水平，持续满足资本监管法规和政策要求。保持稳固的资本基础，支持本集团业务增长和战略规划的实施，实现全面、协调和可持续发展；

－ 实施资本计量高级方法，完善内部资本充足评估程序，公开披露资本管理相关信息，全面覆盖各类风险，确保集团安全运营；

－ 充分运用各类风险量化成果，建立以经济资本为核心的银行价值管理体系，完善政策流程和管理应用体系，强化资本约束和资本激励机制，提升产品定价和决策支持能力，提高资本配置效率；及－ 合理运用各类资本工具，不断增强资本实力，优化资本结构，提高资本质量，降低资本成本，为股东创造最佳回报。

本集团对资本结构进行管理，并根据经济环境和集团经营活动的风险特性进行资本结构调整。为保持或调整资本结构，本集团可能调整利润分配政策，发行或回购股票、合格其他一级资本工具、合格二级资本工具、可转换公司债券等。

本集团根据金融监管总局规定的方法定期监控资本充足率。本集团及本行于每季度向金融监管总局提交所需资本监管信息。

2024 年 1 月 1 日起，本集团按照《商业银行资本管理办法》及其他相关规定的要求计算资本充足率。依据监管机构批准的资本计量高级方法实施范围，符合监管要求的公司信用风险暴露采用初级内部评级法、零售信用风险暴露采用高级内部评级法，内部评级法未覆盖的信用风险采用权重法，市场风险采用标准法，操作风险采用标准法。

根据《商业银行资本管理办法》、《系统重要性银行评估办法》、《系统重要性银行附加监管规定（试行）》和巴塞尔委员会对全球系统重要性银行附加资本要求的统一规定，本集团的核心一级资本充足率不得低于 9%，一级资本充足率不得低于 10%，资本充足率不得低于 12%。此外，在境外设立的机构也会直接受到当地银行监管机构的监管，不同国家或地区对于资本充足率的要求有所不同。

本集团按照《商业银行资本管理办法》及相关规定计算下列的核心一级资本充足率、一

级资本充足率和资本充足率。该计算依据可能与其他国家或地区（包括中国香港）所采用的相关依据存在差异。

本集团的资本充足率及相关数据按照中国会计准则编制的法定财务报表为基础进行计算。本报告期间内，本集团遵守了监管部门规定的资本要求。

6-1-2-138中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）七、 金融风险管理（续）

5. 资本管理（续）

本集团按照《商业银行资本管理办法》中资本计量高级方法计算的核心一级资本充足率、

一级资本充足率及资本充足率列示如下：

2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日

核心一级资本 3964614 3863157

实收资本 356407 356407

资本公积可计入部分 143789 143871

盈余公积 500727 500576

一般风险准备 660653 660329

未分配利润 2278371 2172125

少数股东资本可计入部分 4282 4494

累计其他综合收益 20385 25355

核心一级资本扣除项目 23834 26008

商誉 18045 18383

其他无形资产（土地使用权除外） 10378 11212对未按公允价值计量的项目进行现金流套

期形成的储备 (4589) (3587)

核心一级资本净额 3940780 3837149

其他一级资本 365498 385527

其他一级资本工具及其溢价 364666 384657

少数股东资本可计入部分 832 870

一级资本净额 4306278 4222676

二级资本 1232812 1080120

二级资本工具及其溢价可计入金额 819979 690003

超额损失准备 411568 388783

少数股东资本可计入部分 1265 1334

总资本净额 5539090 5302796

风险加权资产（1） 29832780 28269948

核心一级资本充足率 13.21% 13.57%

一级资本充足率 14.43% 14.94%

资本充足率 18.57% 18.76%

（1） 为应用资本底线及校准后的风险加权资产。

6-1-2-139中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）八、 金融工具的公允价值

本集团构建了公允价值计量相关的制度办法和内部机制，规范了金融工具公允价值计量框架、公允价值会计计量方法以及操作规程。公允价值会计计量办法明确了估值技术、参数选择，以及相关的概念、模型及参数求解办法；操作规程落实了上述各类业务的计量流程、计量时点、市场参数选择，以及相应的角色分工。在公允价值计量过程中，前台业务部门负责日常交易管理，财务会计部门牵头制定计量的会计政策与估值技术方法并负责系统实现，风险管理部门负责交易信息和模型系统的验证。

公允价值估计是根据金融工具的特性和相关市场数据于某一特定时间做出，一般是主观的。本集团根据以下层次确定及披露金融工具的公允价值：

第一层次输入值，相同资产或负债在活跃市场未经调整的公开报价；

第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的市场信息；

及

第三层次输入值，使用估值技术，部分对估值结果有重大影响的参数并非基于可观察的市场信息。

下述为采用估值技术确定的以公允价值计量的金融工具公允价值情况说明，包括本集团对市场参与者在金融工具估值时所作假设的估计。

金融投资

采用估值技术进行估值的金融投资包括债券、资产支持证券、投资基金、非上市权益工具和资产管理计划等。本集团在针对这些投资估值时所运用的主要估值参数包括可观察数据，或者同时包括可观察和不可观察数据。可观察的估值参数包括对当前利率的假设；

不可观察的估值参数包括对预期违约率、提前还款率、折现率及市场流动性的假设等。

本集团划分为第二层次的债券投资大部分为人民币债券，这些债券的公允价值按照中央国债登记结算有限责任公司的估值结果确定，影响估值结果的所有重大估值参数均采用可观察市场信息。

衍生工具

采用仅包括可观察市场数据的估值技术进行估值的衍生工具主要包括利率掉期、货币远

期及掉期、货币期权等。最常见的估值技术包括现金流折现模型、布莱克－斯科尔斯模型。模型参数包括即远期外汇汇率、外汇汇率波动率以及利率曲线等。

对于结构性衍生产品，公允价值主要采用交易商报价。

6-1-2-140中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）八、 金融工具的公允价值（续）客户贷款及垫款

客户贷款及垫款中采用估值技术进行估值的金融工具主要为票据，采用现金流折现模型估值，其中，银行承兑票据，根据承兑人信用风险的不同，以市场实际交易数据为样本，分别构建利率曲线；商业票据，以银行间拆借利率为基准，根据信用风险和流动性进行点差调整，构建利率曲线。

其他以公允价值计量且其变动计入当期损益的负债

无市场报价的其他以公允价值计量且其变动计入当期损益的负债，主要采用现金流折现模型估值，参数包括对应剩余期限的利率曲线（经过市场流动性和信用价差调整）；以及 Heston 模型，参数包括收益率、远期汇率、汇率波动率等，并使用相同标的物的标准欧式期权活跃市场价格校准模型参数。

6-1-2-141中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）八、 金融工具的公允价值（续）

1. 以公允价值计量的金融工具

本集团

2026 年 6 月 30 日

第一层次 第二层次 第三层次 合计

金融资产：

衍生金融资产 5573 135233 17 140823以公允价值计量且其变动计入

当期损益的买入返售款项 - 19171 - 19171以公允价值计量且其变动计入

当期损益的客户贷款及垫款 - 4727 103 4830以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的客户贷款及

垫款 - 2858699 - 2858699以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资

债券投资 22637 630453 3089 656179

权益投资 25563 560 107841 133964

基金及其他投资 46948 75181 107380 229509

小计 95148 706194 218310 1019652以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资

债券投资 361003 3699816 - 4060819

其他债权类投资 - 4047 823 4870

权益投资 37964 8237 45074 91275

小计 398967 3712100 45897 4156964

金融资产合计 499688 7436124 264327 8200139

金融负债：

客户存款 - 428608 - 428608

卖出回购款项 - 1166 - 1166以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融负债 1032 247422 1460 249914

衍生金融负债 4781 98423 387 103591

金融负债合计 5813 775619 1847 783279

6-1-2-142中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）八、 金融工具的公允价值（续）

1. 以公允价值计量的金融工具（续）

本集团（续）

2025 年 12 月 31 日

第一层次 第二层次 第三层次 合计

金融资产：

衍生金融资产 8001 122365 48 130414以公允价值计量且其变动计入

当期损益的买入返售款项 - 17885 - 17885以公允价值计量且其变动计入

当期损益的客户贷款及垫款 - 7080 109 7189以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的客户贷款及

垫款 - 2655589 - 2655589以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资

债券投资 22927 581692 1619 606238

权益投资 30572 666 105983 137221

基金及其他投资 38918 58333 103243 200494

小计 92417 640691 210845 943953以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资

债券投资 372043 3348701 - 3720744

其他债权类投资 - 4047 823 4870

权益投资 34493 7826 55346 97665

小计 406536 3360574 56169 3823279

金融资产合计 506954 6804184 267171 7578309

金融负债：

客户存款 - 210557 - 210557

卖出回购款项 - 694 - 694以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融负债 8 148728 1460 150196

衍生金融负债 4071 129873 138 134082

金融负债合计 4079 489852 1598 495529

6-1-2-143中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）八、 金融工具的公允价值（续）

2. 以公允价值计量的第三层次金融工具变动情况

下表列示了以公允价值计量的第三层次金融资产和金融负债的变动情况：

本集团

本期其他 （转出）/

2026 年 本期损益 综合收益 转入 2026 年

1 月 1 日 影响合计 影响合计 购入 售出及结算 第三层次 6 月 30 日

金融资产：

衍生金融资产 48 72 - 4 (57) (50) 17以公允价值计量且其变动计入当期损益的客户贷款

及垫款 109 60 - - (66) - 103以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资

债券投资 1619 (328) - 2087 (289) - 3089

权益投资 105983 2129 - 690 (961) - 107841

基金及其他投资 103243 3557 - 14162 (13582) - 107380

小计 210845 5358 - 16939 (14832) - 218310以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资

权益投资 55346 - (3450) - (6420) (402) 45074

基金及其他投资 823 - - - - - 823

小计 56169 - (3450) - (6420) (402) 45897

金融资产合计 267171 5490 (3450) 16943 (21375) (452) 264327

金融负债：

以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融负债 (1460) 108 - (606) 498 - (1460)

衍生金融负债 (138) (129) - (323) 146 57 (387)

金融负债合计 (1598) (21) - (929) 644 57 (1847)

6-1-2-144中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）八、 金融工具的公允价值（续）

2. 以公允价值计量的第三层次金融工具变动情况（续）

下表列示了以公允价值计量的第三层次金融资产和金融负债的变动情况：（续）

本集团（续）

本年其他 （转出）/

2025 年 本年损益 综合收益 转入 2025 年

1 月 1 日 影响合计 影响合计 购入 售出及结算 第三层次 12 月 31 日

金融资产：

衍生金融资产 55 79 - 33 (109) (10) 48以公允价值计量且其变动计入当期损益的客户贷款

及垫款 76 7 - 99 (73) - 109以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资

债券投资 2925 (1127) - 924 (1056) (47) 1619

权益投资 87028 378 - 29623 (11034) (12) 105983

基金及其他投资 44010 (1530) - 61970 (9569) 8362 103243

小计 133963 (2279) - 92517 (21659) 8303 210845以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资

权益投资 65703 - 38 5055 (15450) - 55346

基金及其他投资 - - (182) - - 1005 823

小计 65703 - (144) 5055 (15450) 1005 56169

金融资产合计 199797 (2193) (144) 97704 (37291) 9298 267171

金融负债：

以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融负债 (2322) 344 - (477) 747 248 (1460)

衍生金融负债 (139) (131) - (14) 49 97 (138)

金融负债合计 (2461) 213 - (491) 796 345 (1598)

6-1-2-145中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）八、 金融工具的公允价值（续）

2. 以公允价值计量的第三层次金融工具变动情况（续）

第三层次金融工具净损益影响列示如下：

截至 6 月 30 日止六个月

2026 年 2025 年

已实现 175 651

未实现 5294 (590)

合计 5469 61

6-1-2-146中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）八、 金融工具的公允价值（续）

3. 层次之间转换

（1） 第一层次及第二层次之间转换

由于特定证券的投资市场环境变化，其公开报价可以在活跃市场中观察到，本集团于资产负债表日将这些证券从以公允价值计量的第二层次转入第一层次。

由于特定证券的投资市场环境变化，其公开报价无法再在活跃市场中观察到，但根据可观察的市场参数，有足够的信息来衡量这些证券的公允价值，本集团于资产负债表日将这些证券从以公允价值计量的第一层次转入第二层次。

截至2026年6月30日及2025年6月30日止六个月，本集团以公允价值计量的金融资产和负债在第一层次和第二层次之间的转换金额不重大。

（2） 第二层次及第三层次之间转换

由于对部分金融工具估值结果有重大影响的参数由可观察转化为不可观察，本集团于资产负债表日将这些金融工具从以公允价值计量的第二层次金融资产和负债转入第三层次。

由于对部分金融工具估值方法有变化或对估值结果有重大影响的参数由不可观察转化

为可观察等原因，本集团于资产负债表日将这些金融工具从以公允价值计量的第三层次金融资产和负债转出。

4. 基于重大不可观察的模型输入计量的公允价值

采用包括不可观察市场数据的估值技术进行估值的金融工具主要包括部分结构化衍生

金融工具、资产支持证券、投资基金、非上市权益工具和资产管理计划等。所采用的估值模型主要为现金流折现模型、资产净值法和市场比较法等。该等估值模型中涉及的不可观察假设包括预期违约率、提前还款率、折现率及市场流动性的假设等。

于2026年6月30日，采用其他合理的不可观察假设替换模型中原有的不可观察假设对公允价值计量结果的影响不重大（2025年12月31日：不重大）。

6-1-2-147中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）八、 金融工具的公允价值（续）

5. 未以公允价值计量的金融资产、金融负债的公允价值

除以下项目外，本集团各项未以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值之间无重大差异：

本集团

2026年6月30日

账面价值 公允价值 第一层 第二层 第三层

金融资产：

以摊余成本计量的金融投资 13456152 13987912 35534 13860765 91613

金融负债：

已发行二级资本债券和总损

失吸收能力非资本债券 946172 956032 - 956032 -

2025年12月31日

账面价值 公允价值 第一层 第二层 第三层

金融资产：

以摊余成本计量的金融投资 12140183 12585295 36672 12457693 90930

金融负债：

已发行次级债券、二级资本债券和总损失吸收能力非

资本债券 804590 821265 - 821265 -

如果存在交易活跃的市场，如经授权的证券交易所，市价为金融工具公允价值之最佳体现。由于本集团所持有及发行的部分金融资产及金融负债并无可取得的市价，对于该部分无市价可依的金融资产或金融负债，本集团以下述现金流量折现或其他估计方法来决定其公允价值：

（1） 在没有其他可参照市场资料时，与本行重组相关的以摊余成本计量的金融投资的

公允价值根据所定利率并考虑与此金融工具相关的特殊条款进行估算，其公允价值与账面价值相若。与本行重组无关的以摊余成本计量的金融投资的公允价值根据可获得的市价来决定其公允价值，如果无法获得可参考的市价，则按定价模型或现金流折现法进行估算。

（2） 已发行次级债券、二级资本债券和总损失吸收能力非资本债券参考可获得的市价

来决定其公允价值。如果无法获得可参考的市价，则按定价模型或现金流折现法估算公允价值。

以上各种假设及方法为本集团金融资产及金融负债公允价值的计算提供了统一的基础。

然而，由于其他机构可能会使用不同的方法及假设，因此，各金融机构所披露的公允价值未必完全具有可比性。

6-1-2-148中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）九、 关联方关系及其交易

除了在本财务报表其他附注已另作披露外，本集团与关联方于本报告期间的交易列示如下：

1. 财政部

财政部是国务院的组成部门，主要负责财政收支和税收政策等。于2026年6月30日，财政部直接持有本行约31.14%（2025年12月31日：约31.14%）的已发行股本。本集团与财政部开展日常业务交易，主要交易的详细情况列示如下：

期末/年末余额： 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日

中国国债和特别国债 5460158 4734450

截至 6 月 30 日止六个月

本期交易： 2026 年 2025 年

国债利息收入 44778 35226

2. 中央汇金投资有限责任公司

中央汇金投资有限责任公司（以下简称“汇金公司”）是中国投资有限责任公司的全资子公司，根据国家授权，对国有重点金融企业进行股权投资，以出资额为限代表国家依法对国有重点金融企业行使出资人权利和履行出资人义务，实现国有金融资产保值增值。

汇金公司不开展其他任何商业性经营活动，不干预其控股的国有重点金融企业的日常经营活动。汇金公司成立于2003年12月16日，注册资本人民币8282.09亿元，实收资本人民币8282.09亿元。于2026年6月30日，汇金公司直接持有本行约34.79%（2025年12月

31日：约34.79%）的已发行股本。

本集团于2026年6月30日持有的汇金公司发行的债券（以下简称“汇金债券”）的票面金

额合计人民币822.23亿元（2025年12月31日：人民币862.72亿元），期限2至30年，票面利率1.73%至4.20%。汇金债券包括政府支持机构债券、短期融资券及中期票据，本集团购买汇金债券属于正常的商业经营活动，符合相关监管规定和本集团公司治理文件的要求。

本集团与汇金公司的交易基于正常的商业交易条款及条件，以市场交易价格为定价基础，按正常业务程序进行，主要交易的详细情况列示如下：

期末/年末余额： 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日

债券投资 84014 87471

客户贷款及垫款 - 36424

客户存款 300700 98405

6-1-2-149中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）九、 关联方关系及其交易（续）

2. 中央汇金投资有限责任公司（续）

截至 6 月 30 日止六个月

本期交易： 2026 年 2025 年

债券投资利息收入 1030 830

客户贷款及垫款利息收入 118 772

客户存款利息支出 1165 163

根据政府的指导，汇金公司在其他银行及金融机构中也持有股权投资。本集团与这些银行及金融机构的交易基于正常的商业交易条款及条件，以市场交易价格为定价基础，按正常业务程序进行。本集团管理层认为这些银行和金融机构是本集团的竞争对手。本集团与这些银行和金融机构进行的主要交易的详细情况列示如下：

期末/年末余额： 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日

债券投资 1213745 1023813存放同业及其他金融机构款项和

拆出资金 262799 377105

买入返售款项 59206 39422

客户贷款及垫款 12297 8657

衍生金融资产 5020 5880同业及其他金融机构存放款项和

拆入资金 565724 570766

卖出回购款项 28487 16694

衍生金融负债 4966 6529

客户存款 54373 41794

信贷承诺 30510 29828

截至 6 月 30 日止六个月

本期交易： 2026 年 2025 年

债券投资利息收入 11132 9450存放同业及其他金融机构款项和拆出

资金利息收入 2393 2090

买入返售利息收入 14 45

客户贷款及垫款利息收入 128 45同业及其他金融机构存放款项和拆入

资金利息支出 3661 3225

卖出回购利息支出 51 2

客户存款利息支出 496 157

6-1-2-150中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）九、 关联方关系及其交易（续）

3. 全国社会保障基金理事会

全国社会保障基金理事会（以下简称“社保基金会”）是财政部管理的事业单位，为全国社保基金的管理运营机构。于 2026 年 6 月 30 日，社保基金会持有本行约 5.35%的已发行股本（2025 年 12 月 31 日：约 5.35%）。本集团与社保基金会的交易基于正常的商业交易条款及条件，以市场交易价格为定价基础，按正常业务程序进行，主要交易的详细情况列示如下：

期末/年末余额： 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日

存入资金 365888 376750

截至 6 月 30 日止六个月

本期交易： 2026 年 2025 年

利息支出 6825 4959

4. 存在控制关系的关联方

与本行存在控制关系的关联方为本行的子公司（主要的子公司详细情况见附注四、8）。

与子公司之间的主要往来余额及交易均已在合并财务报表中抵销，主要交易的详细情况列示如下：

期末/年末余额： 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日

金融投资 38665 37601存放同业及其他金融机构款项和

拆出资金 406651 384587

买入返售款项 5250 5850

客户贷款及垫款 81837 85288

衍生金融资产 14163 4885同业及其他金融机构存放款项和

拆入资金 251352 205768

卖出回购款项 17876 19324

衍生金融负债 3222 9439

信贷承诺 47001 14204

6-1-2-151中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）九、 关联方关系及其交易（续）

4. 存在控制关系的关联方（续）

截至 6 月 30 日止六个月

本期交易： 2026 年 2025 年

金融投资利息收入 904 935存放同业及其他金融机构款项和拆出

资金利息收入 1814 1525

买入返售利息收入 0 16

客户贷款及垫款利息收入 1407 1402同业及其他金融机构存放款项和拆入

资金利息支出 2297 2694

卖出回购利息支出 20 101

手续费及佣金收入 2235 2146

5. 其他不存在控制关系的关联方

其他不存在控制关系的关联方为本集团的联营及合营企业（详细情况见附注四、8）及其子公司。

本集团与联营企业及其子公司的主要交易的详细情况列示如下：

期末/年末余额： 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日存放同业及其他金融机构款项和

拆出资金 995 666

买入返售款项 - 1843

客户贷款及垫款 10454 7135

衍生金融资产 1075 2250同业及其他金融机构存放款项和

拆入资金 4178 3900

客户存款 5828 4735

衍生金融负债 1439 1973

信贷承诺 4303 7795

6-1-2-152中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）九、 关联方关系及其交易（续）

5. 其他不存在控制关系的关联方（续）

本集团与联营企业及其子公司的主要交易的详细情况列示如下：（续）

截至 6 月 30 日止六个月

本期交易： 2026 年 2025 年存放同业及其他金融机构款项和拆出

资金利息收入 12 8

买入返售利息收入 - 73

客户贷款及垫款利息收入 129 115同业及其他金融机构存放款项和拆入

资金利息支出 123 149

客户存款利息支出 40 2

本集团与合营企业及其子公司的主要交易的详细情况列示如下：

期末/年末余额： 2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日同业及其他金融机构存放款项和

拆入资金 628 190

客户存款 146 87

截至 6 月 30 日止六个月

本期交易： 2026 年 2025 年

客户贷款及垫款利息收入 - 0同业及其他金融机构存放款项和拆入

资金利息支出 2 0

客户存款利息支出 0 0

本集团与上述关联方的交易基于正常的商业交易条款及条件，以市场交易价格为定价基础，按正常业务程序进行。

6-1-2-153中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）九、 关联方关系及其交易（续）

6. 关键管理人员

关键管理人员是指有权力并负责直接或间接地计划、指挥和控制本集团活动的人员，包括董事会和监事会成员及高级管理人员。

关键管理人员的薪酬总额列示如下：

截至 6 月 30 日止六个月

2026 年 2025 年

人民币千元 人民币千元

薪酬及福利 5133 5530

本集团关联方还包括本集团关键管理人员及其关系密切的家庭成员，以及关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制及施加重大影响的其他公司。

本行监事会已于 2025 年 9 月正式撤销，上表披露的 2025 年 1 至 6 月薪酬及福利包含报告期内任职监事的全部报酬。

截至 2026 年 6 月 30 日止六个月，本集团与上述关联方的交易及余额单笔及总额均不重大（截至 2025 年 6 月 30 日止六个月：不重大）。本集团于日常业务中与上述关联方进行的交易均为正常的银行业务。

于 2026 年 6 月 30 日，本集团对上交所相关规定项下的关联自然人发放贷款和信用卡透支余额为人民币 35 万元（2025 年 12 月 31 日：人民币 43 万元）。

于 2026 年 6 月 30 日，本行对金融监管总局相关规定项下的关联自然人发放贷款和信用卡透支余额为人民币 14121 万元（2025 年 12 月 31 日：人民币 13554 万元）。

本集团与上述关联方的交易基于正常的商业交易条款及条件，以市场交易价格为定价基础，按正常业务程序进行。

7. 企业年金基金

本集团与本行设立的企业年金基金除正常的供款外，本期末年金基金持有本行 A 股股票市值人民币 248 万元（2025 年 12 月 31 日：人民币 1081 万元），持有本行发行债券人民币 175988 万元（2025 年 12 月 31 日：人民币 69878 万元）。

6-1-2-154中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）九、 关联方关系及其交易（续）

8. 主要关联方交易占比

与子公司之间的主要往来余额及交易均已在合并财务报表中抵销。在计算关联方交易占比时，关联方交易不包含与子公司之间的关联方交易。

2026年6月30日 2025年12月31日

交易余额 占比 交易余额 占比

金融投资 6757917 36.27% 5845734 34.57%存放同业及其他金融机构款

项和拆出资金 263794 23.95% 377771 29.89%

买入返售款项 59206 5.75% 41265 7.78%

客户贷款及垫款 22751 0.07% 52216 0.18%

衍生金融资产 6095 4.33% 8130 6.23%同业及其他金融机构存放款

项和拆入资金 570530 9.74% 574856 11.26%

卖出回购款项 28487 0.94% 16694 0.66%

衍生金融负债 6405 6.18% 8502 6.34%

客户存款 726935 1.86% 521771 1.40%

信贷承诺 34813 0.87% 37623 0.98%截至6月30日止六个月

2026年 2025年

交易余额 占比 交易余额 占比

利息收入 59734 9.04% 48654 7.22%

利息支出 12363 3.87% 8657 2.40%

6-1-2-155中国工商银行股份有限公司

财务报表附注（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）十、 资产负债表日后事项

本行于 2026 年 8 月 28 日召开董事会，建议派发 2026 年中期普通股现金股息，以

356406257089 普通股为基数，每 10 股派发人民币 1.511 元（含税），派息总额约为

人民币 538.53 亿元，该分配方案将提请股东会批准。

本行于 2026 年 7 月完成了 2026 年无固定期限资本债券（第三期）的发行，本期债券发行规模为人民币 200 亿元，所募集资金用于补充本行其他一级资本。

本行于 2026 年 7 月完成了 2026 年二级资本债券（第四期）的发行，本期债券发行规模为人民币 600 亿元，所募集资金用于补充本行二级资本。

本行于 2026 年 8 月完成了 2026 年二级资本债券（第五期）的发行，本期债券发行规模为人民币 600 亿元，所募集资金用于补充本行二级资本。

本行于 2026 年 8 月 28 日召开的董事会会议审议通过了“工行优 2”股息分配的实施事宜，拟于 2026 年 9 月 24 日派发“工行优 2”股息，票面股息率 3.02%（含税为 3.02%，境内优先股股东所获得股息收入的应付税项由境内优先股股东根据相关法律法规承担），派息总额为人民币 21.14 亿元。

十一、比较数据

若干比较数据已经过重分类，以符合本报告期间之列报要求。

十二、财务报表的批准

本中期财务报表已于 2026 年 8 月 28 日获本行董事会批准。

6-1-2-156中国工商银行股份有限公司

未经审计财务报表补充资料（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

1. 非经常性损益明细表非经常性损益项目依照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益（2023 年修订）》的规定确定列报。

截至 6 月 30 日止六个月

2026 年 2025 年

非流动资产处置收益 458 467

盘盈清理净收益 20 105

其他 444 11

所得税影响数 (245) (192)

合计 677 391

其中：归属于母公司普通股股东的

非经常性损益 600 387

归属于少数股东的非经常性损益 77 4非经常性损益不包括本集团因正常经营产生的已计提资产减值准备的冲销部分和受托经营取得的托管费收入。

2. 按中国会计准则与国际财务报告会计准则编制的财务报表差异说明

按中国会计准则与国际财务报告会计准则编制的财务报表中，截至 2026 年 6 月 30 日止六个月归属于母公司股东的净利润无差异（截至 2025 年 6 月 30 日止六个月：无差异）；于 2026 年 6 月 30 日归属于母公司股东的权益无差异（2025 年 12 月 31 日：无差异）。

6-1-2-157中国工商银行股份有限公司

未经审计财务报表补充资料（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

3. 加权平均净资产收益率及基本和稀释每股收益

截至2026年6月30日止六个月加权平均净资产收益率

报告期利润 （年化） 每股收益（人民币元）

% 基本 稀释归属于母公司普通股股东的

净利润 169268 8.63 0.47 0.47扣除非经常性损益后归属于

母公司普通股股东的净利润 168668 8.60 0.47 0.47截至2025年6月30日止六个月加权平均净资产收益率

报告期利润 （年化） 每股收益（人民币元）

% 基本 稀释归属于母公司普通股股东的

净利润 164434 8.82 0.46 0.46扣除非经常性损益后归属于

母公司普通股股东的净利润 164047 8.80 0.46 0.46

归属于母公司普通股股东的净资产：

2026 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日

归属于母公司普通股股东的期末/年末净

资产 3962328 3859602归属于母公司普通股股东的加权平均

净资产 3922681 3777211加权平均净资产收益率及基本和稀释每股收益依照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 9 号——净资产收益率和每股收益的计算及披露》（2010 年修订）的相关规定计算。

6-1-2-158