目录

一、审计报告…………………………………………………………第1—7页

二、财务报表………………………………………………………第8—15页

（一）合并资产负债表……………………………………………第8页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第9页

（三）合并利润表…………………………………………………第10页

（四）母公司利润表………………………………………………第11页

（五）合并现金流量表……………………………………………第12页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第13页

（七）合并所有者权益变动表……………………………………第14页

（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第15页

三、财务报表附注………………………………………………第16—126页

四、附件…………………………………………………………第127—130页

(一)本所营业执照复印件………………………………………第127页

(二)本所执业证书复印件………………………………………第128页

(三)注册会计师执业资质复印件………………………第129—130页审计报告

天健审〔2025〕2-256号

长沙银行股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了长沙银行股份有限公司（以下简称长沙银行）财务报表，包括

2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润

表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了长沙银行2024年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于长沙银行，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

第1页共130页(一)发放贷款和垫款及债权投资的减值准备

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(九)及五(一)6和8之说明。

截至2024年12月31日，长沙银行发放贷款和垫款账面价值为5292.29亿元，债权投资账面价值为2722.81亿元。

长沙银行使用的预期信用损失计量模型包含了长沙银行管理层(以下简称管

理层)重大判断和假设，主要包括：(1)将具有类似信用风险特征的业务划入同一个组合，选择恰当的计量模型，并确定计量相关的关键参数；(2)信用风险显著增加、违约和已发生信用减值的判断标准；(3)用于前瞻性计量的经济指标、经济情景及其权重的采用。

长沙银行的预期信用损失计量，使用了复杂的模型，运用了大量的参数和数据，并涉及重大管理层判断和假设。同时，由于以摊余成本计量的金融资产计提的减值准备金额重大，我们将发放贷款和垫款及债权投资的减值准备确认为关键审计事项。

2.审计应对

针对发放贷款和垫款及债权投资的减值准备，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解和评价银行预期信用损失法实施的内控机制和管理流程，测试贷款

和债权投资在审批、记录、监控、分类流程以及减值准备计提相关的财务报告环

节如信用风险敞口风险分组、阶段划分、模型搭建、前瞻性调整、管理层叠加、

参数管理、模型验证等关键内部控制的设计和运行有效性；

(2)抽样检查模型计量所使用的关键输入数据，包括历史数据和计量日数据，以评估其准确性和完整性。通过与监管指引及行业实践比较，评估信用风险敞口风险分组、阶段划分标准、违约概率和违约损失率、前瞻性调整设置的合理性；

(3)基于借款人的财务和非财务信息及其他外部证据和考虑因素，抽取样本

评估管理层就信用风险显著增加、违约和已发生信用减值贷款识别的恰当性；

(4)抽样验证减值模型的运算，以测试计量模型恰当地反映管理层编写的模型方法论；

(5) 对减值系统进行 IT 审计，验证评估并测试用于确认预期损失准备的数

第2页共130页据和流程，包括贷款及债权投资业务数据、内部评级数据，以及减值系统的计算

逻辑、数据输入、系统接口等；

(6)检查与发放贷款和垫款及债权投资的减值准备的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)金融资产公允价值的评估

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(九)、五(一)4至10及九之说明。

截至2024年12月31日，长沙银行以公允价值计量的金融资产总额为

2309.60亿元。

长沙银行主要持有第二层次和第三层次公允价值计量的金融资产。长沙银行以公允价值计量的金融资产的估值以市场数据和估值模型为基础，其中估值模型通常需要大量的参数输入。对于第二层次公允价值计量的金融资产，其估值模型采用的参数主要是可观察参数。针对第三层次公允价值计量的金融资产，其估值模型中的可观察的参数无法可靠获取时，不可观察参数的确定会使用到管理层估计，这当中会涉及管理层的重大判断。

长沙银行已对特定的第二层次及第三层次公允价值计量的金融资产开发了

自有估值模型，这也会涉及管理层的重大判断。由于金融资产公允价值的评估涉及复杂的流程，以及在确定估值模型使用的参数时涉及管理层判断的程度重大，我们将对金融资产公允价值的评估识别为关键审计事项。

2.审计应对

针对金融资产公允价值的评估，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解和评价长沙银行与估值、独立价格验证、前后台对账及金融资产估

值模型审批相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)将长沙银行所采用的可观察参数与可获得的外部市场数据进行核对，获取不同来源的估值结果进行比较分析；

(3)针对第一层级金融投资估值，通过比对活跃市场报价进行测试；

(4)根据相关会计准则评价第二层级、第三层级金融投资估值方法的适当性；

第3页共130页(5)针对第二层级金融投资的估值，通过比对可获得的独立来源市场报价，测试估值模型中的可观察输入值；

(6)针对第三层级金融投资的估值，对于净值型资产，选取特定项目向发行

人函证该部分金融资产的公允价值；对于非净值型资产，对估值模型基础交易数据输入的准确性进行核对，并对估值结果进行验算；

(7)检查与金融资产公允价值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(三)结构化主体控制的判断

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注六(三)、(四)之说明。

结构化主体通常是为实现具体而明确的目的而设计并成立的，并在确定的范围内开展业务活动。长沙银行可能通过发起设立、持有投资或保留权益份额等方式在结构化主体中享有权益。这些结构化主体主要包括理财产品、资产管理计划、资金信托计划、资产支持证券、债权投资计划或基金投资等。

当判断长沙银行是否应该将结构化主体纳入长沙银行合并范围时，管理层应考虑长沙银行拥有的权力、享有的可变回报及运用权力影响其回报金额的能力等。

这些因素并非完全可量化的，需要综合考虑整体交易的实质内容。

由于涉及部分结构化主体的交易较为复杂，并且长沙银行在对每个结构化主体的条款及交易实质进行定性和定量评估时需要作出重大判断，我们将结构化主体的合并识别为关键审计事项。

2.审计应对

针对结构化主体控制的判断，我们实施的审计程序主要包括：

(1)检查相关合同、内部设立文件以及向投资者披露的信息，以理解结构化

主体的设立目的以及长沙银行对结构化主体的参与程度，并评价管理层关于长沙银行对结构化主体是否拥有权力的判断；

(2)检查结构化主体对风险与报酬的结构设计，包括在结构化主体中拥有的

任何资本或对其收益作出的担保、提供流动性支持的安排、佣金的支付和收益的分配等，以评价管理层就长沙银行因参与结构化主体的相关活动而拥有的对结构

第4页共130页化主体的风险敞口、权力及对可变回报的影响所作的判断；

(3)检查管理层对结构化主体的分析，包括定性分析，以及长沙银行对享有

结构化主体的经济利益的比重和可变动性的计算，以评价管理层关于长沙银行影响其来自结构化主体可变回报的能力判断；

(4)基于对长沙银行主导结构化主体相关活动的权力，享有的可变回报以及

影响可变回报能力的分析，评估长沙银行行使决策权的身份是主要责任人还是代理人，并将评估结果与管理层的评估结果进行比较。

(5)评价管理层就是否合并结构化主体所作的判断。

(6)评价财务报表中针对结构化主体的相关披露是否符合相关会计准则的披露要求。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估长沙银行的持续经营能力，披露与持续

第5页共130页经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

长沙银行治理层（以下简称治理层）负责监督长沙银行的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对长沙银行持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致长沙银行不能持续经营。

第6页共130页(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就长沙银行中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二五年四月二十四日

第7页共130页长沙银行股份有限公司财务报表附注

2024年度

金额单位：人民币千元

一、公司基本情况

长沙银行股份有限公司(以下简称本行或本集团)前身为长沙市城市合作银行股份有限

公司(以下简称长沙城市合作银行)，长沙城市合作银行系经中国人民银行总行银复〔1997〕

197号文批准，由长沙市财政局、湖南省邮电管理局、长沙市信达实业股份有限公司、长沙

市原15家城市信用社等共同发起设立的股份制银行，于1997年8月18日在湖南省工商行政管理局登记注册，总部位于湖南省长沙市。本行现持有统一社会信用代码为

91430000183807033W 的营业执照，注册资本 4021553754 元，股份总数 4021553754

股(每股面值 1 元)。其中，有限售条件的流通股份：A股 870129 股；无限售条件的流通股份 A 股 4020683625 股。本行股票已于 2018 年 9 月 26 日在上海证券交易所挂牌交易。

本行属银行业。主要经营活动：吸收公众存款；发放贷款；办理国内外结算；办理票据承兑与贴现；发行金融债券；买卖政府债券、金融债券；从事同业拆借；从事银行卡业务等。

本财务报表业经本行2025年4月24日第七届董事会第十五次会议批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本行财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本行不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

本行根据实际生产经营特点针对金融工具估值及减值、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

（一）遵循企业会计准则的声明

第16页共130页本行所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本行的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

（二）会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

（三）记账本位币采用人民币为记账本位币。

（四）重要性标准确定方法和选择依据

本集团根据自身所处的具体环境，从项目的性质和金额两方面判断财务信息的重要性。

在判断项目性质的重要性时，本集团主要考虑该项目在性质上是否属于日常活动、是否显著影响本集团的财务状况、经营成果和现金流量等因素；在判断项目金额大小的重要性时，本集团考虑该项目金额占资产总额、负债总额、所有者权益总额、营业收入、营业成本、净利

润、综合收益总额等直接相关项目金额的比重或所属报表单列项目金额的比重。

（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

本行在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。本行按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

本行在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

（六）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及第17页共130页其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

（七）现金及现金等价物的确定标准

本行列示于现金流量表中的现金是指本行的库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括库存现金、存放于中央银行的超额准备金、存放中央银行的其他款项(不含缴存财政性存

款)及原到期日在3个月以内的存放同业款项和拆出资金；现金等价物，是指本行持有的期

限短(一般是指从购买日起，3个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。

（八）外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

（九）金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

本行成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，本行初始确认的应收账款未包含重大融资成分或本行不考

第18页共130页虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因本行自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因本行自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

第19页共130页贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

本行转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。本行既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为

第20页共130页以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本行以活跃市场中的报价确定其公允价值；活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在有序交易中实际发生的市场交易的价格。如不能满足上述条件，则被视为非活跃市场。金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考市场参与者最近进行的有序交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、

现金流量折现法、期权定价模型及其他市场参与者常用的估值技术等。在估值时，本行采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值。这些估值技术包括使用可观察输入值和/或不可观察输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。

5.金融工具减值

本行以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本行按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本行购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本行在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，本行运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，本行在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，本行按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本行按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

第21页共130页当触发以下一个或多个定量、定性标准或上限指标时，本集团认为金融工具的信用风险

已发生显著增加：

定性标准：债务人经营或财务情况出现不利变化，五级分类为关注级别。

上限标准：债务人合同付款(包括本金和利息)逾期超过30天视为信用风险显著增加。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本行可以不用与其初始确认时的信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。

如果金融工具的违约风险较低，债务人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同

现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

在《企业会计准则第22号--金融工具确认和计量》下为确定是否发生信用减值时，本集团所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。本集团评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：

(1)发行方或债务人发生重大财务困难；

(2)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

(3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

(4)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实；

(5)债项五级分类为次级、可疑、损失；

(6)本集团债务人对本集团的任何本金、垫款、利息或投资的公司债券逾期超过90天将被认定为已发生信用减值。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本行在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益，并根据金融工具的种类，抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计负债(贷款承诺或财务担保合同)或计入其他综合收益(以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的金融资产)。对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本行在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。

6.金融资产和金融负债的抵销

第22页共130页金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，本行以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)本行具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)本行计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，本行不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（十）买入返售与卖出回购款项的核算方法

买入返售交易是指按照合同或协议以一定的价格向交易对手买入相关资产(包括债券及票据)，合同或协议到期日再以约定价格返售相同之金融产品。买入返售按买入返售相关资产时实际支付的款项入账，在资产负债表“买入返售金融资产”项目列示。

卖出回购交易是指按照合同或协议以一定的价格将相关的资产(包括债券和票据)出售

给交易对手，到合同或协议到期日，再以约定价格回购相同之金融产品。卖出回购按卖出回购相关资产时实际收到的款项入账，在资产负债表“卖出回购金融资产款”项目列示。卖出的金融产品仍按原分类列于资产负债表内，并按照相关的会计政策核算。

买入返售及卖出回购的利息收支，在返售或回购期间内以实际利率确认。实际利率与合同约定利率差别较小的，按合同约定利率计算利息收支。

（十一）长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

本行通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成

第23页共130页本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价

值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

本行通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，本行结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

第24页共130页3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（十二）固定资产

1.固定资产的确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确

第25页共130页认。

2.各类固定资产的折旧方法

项目折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物年限平均法2054.75机器设备年限平均法5519电子设备年限平均法5519运输设备年限平均法5519其他设备年限平均法5519

（十三）在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点房屋及建筑物安装调试后达到设计要求或合同规定的标准机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

（十四）无形资产

1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：

项目使用寿命(年)及其确定依据摊销方法

土地使用权20-40；权证期限直线法

软件5-10；合同约定和预计可使用期限直线法

（十五）部分长期资产减值

对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产和使用寿命有限的无形资产等长期

资产在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结

第26页共130页合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

（十六）长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

（十七）委托贷款及存款

委托贷款业务是指由客户(委托人)提供资金，由本行(受托人)按照委托人的意愿代理发放、管理并协助收回贷款的一项受托业务。委托贷款业务相关风险和收益由委托人承担和享有。资产负债表日，本行按照实际收到委托人提供的资金与根据委托人意愿实际发放的贷款的差额列示于吸收存款项目。

（十八）抵债资产

抵债资产按公允价值进行初始计量。资产负债表日，抵债资产按照账面价值与可收回金额孰低计量，当可收回金额低于账面价值时，对抵债资产计提减值准备。处置抵债资产时，取得的处置收入与抵债资产账面价值的差额计入当期损益。

（十九）职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为本行提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为本行提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

第27页共130页值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或

净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)本行不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)本行确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

（二十）预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

本行承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出本行，且该义务的金额能够可靠的计量时，本行将该项义务确认为预计负债。

2.本行按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

（二十一）股份支付

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

(1)以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条

第28页共130页件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以

对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按本行承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按本行承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本行按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本行将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本行按照有利于职工的方式修改可行权条件，本行在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本行继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，本行将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果本行在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未满足可

行权条件而被取消的除外)，则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

（二十二）优先股、永续债等其他金融工具

根据金融工具相关准则和《永续债相关会计处理的规定》(财会〔2019〕2号)，对发行的优先股、永续债(例如长期限含权中期票据)、认股权、可转换公司债券等金融工具，本行依据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该等金融工具或其组成部分分类为金融资产、

第29页共130页金融负债或权益工具。

在资产负债表日，对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配作为本行的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理；对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。

（二十三）收入和支出确认的原则和方法

1.利息收入

对于所有以摊余成本计量的金融工具及以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产中计息的金融工具，利息收入以实际利率计量。实际利率是指按金融工具的预计存续期间将其预计未来现金流入或流出折现至该金融资产账面余额或金融负债摊余成本的利率。实际利率的计算需要考虑金融工具的合同条款(例如提前还款权)并且包括所有归属于实际利率组成部分的费用和所有交易成本，但不包括预期信用损失。

本行根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入并列报为“利息收入”，但下列情况除外：(1)对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入；(2)对于购入或源生的

未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本(即，账面余额扣除预期信用损失准备之后的净额)和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

2.手续费及佣金收入和支出

本行通过在特定时点或一定期间内提供服务收取手续费及佣金和接受服务支付手续费

及佣金的，按权责发生制原则确认手续费及佣金收入和支出。

本行通过提供和接受特定交易服务收取和支付的手续费及佣金的，与特定交易相关的手续费及佣金在交易双方实际约定的条款完成后确认手续费及佣金收入和支出。

3.让渡资产使用权的收入

本集团在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资产使用权的收入。

（二十四）政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)本行能够满足政府补助所附的条件；

(2)本行能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

第30页共130页补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允

价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与本行日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与本行日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

（二十五）递延所得税资产、递延所得税负债

1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目

按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况

产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

第31页共130页5.同时满足下列条件时，本行将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

（二十六）租赁

1.本行作为承租人

在租赁期开始日，本行将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本行转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本行在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，本行对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本行按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本行在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本行在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，本行将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用本行增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用

第32页共130页于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，本行按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.本行作为出租人

在租赁开始日，本行将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

本行在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本行取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁

在租赁期开始日，本行按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，本行按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本行取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回

(1)本行作为承租人

本行按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本行按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本行继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

(2)本行作为出租人

本行按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本行根据其他适用的企业会计准则对资产购买

第33页共130页进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本行不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

（二十七）一般风险准备金

本行根据财政部《金融企业准备金计提管理办法》(财金〔2012〕20号)，在提取资产减值准备的基础上，设立一般风险准备用以部分弥补尚未识别的可能性损失。该一般风险准备作为利润分配处理，是所有者权益的组成部分，原则上不低于风险资产期末余额的1.5%，可以分年到位，原则上不得超过5年。本行根据标准法计算潜在风险估计值，按潜在风险估计值与资产减值准备的差额，对风险资产计提一般准备。对非信贷资产未实施风险分类的，按非信贷资产余额的1%计提一般准备。根据《关于规范金融机构资产管理业务的指导意见》(银发〔2018〕106号)规定，本集团按照资产管理产品管理费收入的10%计提风险准备金，风险准备金余额达到产品余额的1%时可以不再提取。

（二十八）分部报告

本行以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本行的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

本集团以经营分部为基础确定报告分部，与各分部共同使用的资产、相关的费用按照规模比例在不同的分部之间分配。

（二十九）重要会计政策和会计估计变更

1.企业会计准则变化引起的会计政策变更

(1)本行自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于流动负债与非流动负债的划分”规定，该项会计政策变更对本行财务报表无影响。

(2)本行自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于供应商融资安排的披露”规定。

(3)本行自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回交易的会计处理”规定，该项会计政策变更对本行财务报表无影响。

(4)本行自2024年12月6日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第18号》“关

第34页共130页于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”规定该项会计政策变更对本行财务报表无影响。

2.重要会计估计变更

本行报告期内无重要会计估计变更。

（三十）其他

本行自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业数据资源相关会计处理暂行规定》，并采用未来适用法执行该规定。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收

增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣3%、6%的进项税额后，差额部分为应交增值税城市维护建设税实际缴纳的流转税税额5%、7%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额25%、15%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

湖南长银五八消费金融股份有限公司(以下简称

15%

长银五八)

除上述以外的其他纳税主体25%

(二)税收优惠根据《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知》(财税〔2016〕46号)的规定，村镇银行提供金融服务收入，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税，自2016年5月1日起，子公司祁阳村镇银行股份有限公司(以下简称祁阳村镇银行，2024年已注销，详见本附注六、(二)之说明)、湘西长行村

镇银行股份有限公司(以下简称湘西村镇银行)、宜章长行村镇银行股份有限公司(以下简称

宜章村镇银行)金融业相关收入按3%的征收率计缴增值税。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条的规定，国家需要重点扶持的高新技

第35页共130页术企业，减按15%的税率征收企业所得税。子公司长银五八于2023年11月16日获得高新

技术企业证书，有效期三年，证书编号:GR202343001958，本年度减按 15%的税率缴纳企业所得税。

五、财务报表项目注释

(一)资产负债表项目注释

1．现金及存放中央银行款项

(1)明细情况合并母公司项目期末数期初数期末数期初数库存现金1250749153636312018211475758存放中央银行法定准备金42180258453330034142882044583363存放中央银行外汇风险准备金1514732825815147328258存放中央银行超额存款准备金7613285921575170033468510345存放中央银行其他款项388749654992380746631381应计利息10253113951009911203合计51594767567797625017630555240308

(2)其他说明

截至2024年12月31日、2023年12月31日，本行人民币存款准备金缴存比率为分别为6%、7%，外币存款准备金缴存比率均为4%；子公司宜章村镇银行、湘西村镇银行人民币存款准备金缴存比率均为5%。此款项不能用于日常业务。缴存存款准备金的范围包括机关团体存款、财政预算外存款、个人存款、单位存款、委托业务负债项目轧减资产项目后的贷

方余额、人民币保证金存款、外币保证金存款及其他各项存款。

存放中央银行超额存款准备金，系本行为保证存款的正常提取及业务的正常开展而存入中央银行的各项资金，不含法定存款准备金等有特殊用途的资金。

存放中央银行的其他款项为缴存中央银行的财政性存款，中国人民银行对缴存的财政性存款不计付利息。

2．存放同业款项

(1)明细情况

第36页共130页合并母公司项目期末数期初数期末数期初数存放境内银行4070560339525210874361286409存放境内非银行金融机构639245262438639245262438存放境外同业642298519345642298519345应计利息12352170263356855小计5364455419406123723352069047

减：坏账准备8910820980156634合计5355545418585223643202062413

(2)存放同业款项坏账准备

1)合并情况

第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预未来12个月合计

信用损失(未发生期信用损失(已预期信用损失

信用减值)发生信用减值)期初数520930008209

期初数在本期——————

--至阶段一

--至阶段二

--至阶段三本期计提67526701其他变动期末数58842630008910

2)母公司情况

第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预未来12个月合计

信用损失(未发生期信用损失(已预期信用损失

信用减值)发生信用减值)期初数363430006634

期初数在本期——————

--至阶段一

第37页共130页--至阶段二

--至阶段三本期计提1060261086其他变动295295期末数49892630008015

3．拆出资金

(1)明细情况合并母公司项目期末数期初数期末数期初数拆放境内银行143768070827143768070827拆放境内非银行金融机构55384809384805538480938480拆放境外同业46037554603755同业借款5685000753500073050009655000应计利息7306833592290964360681小计12734228134839841437212415628743

减：坏账准备48186605235184765339合计12686042134234611432027715563404

(2)拆出资金坏账准备

1)合并情况

第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预未来12个月合计

信用损失(未发生期信用损失(已预期信用损失

信用减值)发生信用减值)期初数220433848060523

期初数在本期——————

--至阶段一

--至阶段二

--至阶段三

本期计提/冲回-12337-12337

第38页共130页其他变动期末数97063848048186

2)母公司情况

第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预未来12个月合计

信用损失(未发生期信用损失(已预期信用损失

信用减值)发生信用减值)期初数268593848065339期初数在本期

--至阶段一

--至阶段二

--至阶段三

本期计提/冲回-13492-13492其他变动期末数133673848051847

4．衍生金融资产、衍生金融负债

(1)合并情况期末数期初数项目公允价值公允价值名义金额名义金额资产负债资产负债

非套期工具：

外汇远期815577504848792004242336外汇掉期1887659315133610846636422073299077333220利率互换5130000045629053044729590000213951247043外汇期权165996114147743195419721487116652信用风险缓

10520003583920128000019918480

释凭证其他39392321732832928719675合计7764336363996372563971218920524631715731

(2)母公司情况

第39页共130页期末数期初数项目公允价值公允价值名义金额名义金额资产负债资产负债

非套期工具：

外汇远期815577504848792004242336外汇掉期1887659315133610846636422073299077333220利率互换5130000045629053044729590000213951247043外汇期权165996114147743195419721487116652信用风险缓

10000003920128000019918480

释凭证其他39392321732832928719675合计7759136363960572563971218920524631715731

本集团的衍生金融工具主要是以交易、代客为目的。各种衍生金融工具的名义金额仅为资产负债表中所确认的资产或负债的公允价值提供对比的基础，并不代表所涉及的未来现金流量或当前公允价值，因而也不能反映本集团所面临的信用风险或市场风险。随着与衍生金融工具合约条款相关的市场利率、外汇汇率、信用差价或商品价格的波动，衍生金融工具的估值可能对银行产生有利(资产)或不利(负债)的影响，这些影响可能在不同期间有较大的波动。本集团持有的衍生金融工具的名义金额及其公允价值列示如上。

5．买入返售金融资产

(1)明细情况合并母公司项目期末数期初数期末数期初数债券46150680368823644459335936882364应计利息14920382241476038224小计46165600369205884460811936920588

减：坏账准备28874668972887466897合计46136726368536914457924536853691

(2)买入返售金融资产坏账准备合并及母公司情况

第40页共130页第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预未来12个月合计

信用损失(未发生期信用损失(已预期信用损失

信用减值)发生信用减值)期初数6689766897

期初数在本期——————

--至阶段一

--至阶段二

--至阶段三

本期计提/冲回-38023-38023其他变动期末数2887428874

6.发放贷款和垫款

(1)按计量分类

1)合并情况

项目期末余额期初余额以摊余成本计量的发放贷款和垫款532845363470611093以公允价值计量且其变动计入其他综

1226319817779960

合收益的发放贷款和垫款小计545108561488391053应计利息44313943098174

减：以摊余成本计量的贷款减值准备1951557217103921

减：应计利息减值准备794885532195合计529229498473853111

2)母公司情况

项目期末余额期初余额以摊余成本计量的发放贷款和垫款492231611430867703以公允价值计量且其变动计入其他

1226319817779960

综合收益的发放贷款和垫款小计504494809448647663

第41页共130页应计利息20917581758333

减：以摊余成本计量的贷款减值准备1730010615273506

减：应计利息减值准备366352342326合计488920109434790164

(2)按个人和企业分布情况合并母公司项目期末数期初数期末数期初数以摊余成本计量的发放贷款和垫款个人贷款和垫款189517234184771768159757942155737285

其中：信用卡18165659208401191816565920840119个人生产及经

30045334277449432836820025911142

营性贷款个人消费贷款75178513675661654794597741371029住房按揭66127728686205416527810667614995企业贷款和垫款343328129285839325332473669275130418

其中：一般贷款323878223273184922313023763262476015贸易融资19449906126544031944990612654403以摊余成本计量的发放

532845363470611093492231611430867703

贷款和垫款合计以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的发放贷款和垫款企业贷款和垫款12263198177799601226319817779960

其中：贴现912125413249203912125413249203贸易融资3141944453075731419444530757以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的12263198177799601226319817779960发放贷款和垫款合计应计利息4431394309817420917581758333

减：贷款损失准备19515572171039211730010615273506应计利息减值准备794885532195366352342326发放贷款和垫款账面价529229498473853111488920109434790164

第42页共130页值

(3)按行业分布情况

1)合并情况

期末数期初数项目

金额比例(%)金额比例(%)

公司贷款34647007363.5629037008259.45

其中：农、林、牧、渔业67407181.2455658301.15

采矿业145558672.6787912101.80

制造业471280728.65422685158.65

电力、热力、燃气及水生产和供

173340893.18112734902.31

应业

建筑业461550898.47403681208.27

交通运输、仓储和邮政业70085421.2855262101.13

信息传输、软件和信息技术服务

32226370.5934149340.70

业

批发和零售业334991296.15336927226.90

住宿和餐饮业42008990.7743007470.88

金融业26216920.4816197440.33

房地产业166839013.06143681572.94

租赁和商务服务业6577104812.07438753448.98

科学研究和技术服务业24253420.4415300300.31

水利、环境和公共设施管理业5939039210.905250253010.75

居民服务、修理和其他服务业26241740.4824927510.51

教育106754331.96109706652.25

卫生和社会工作50430840.9265654161.34

文化、体育和娱乐业13868860.2512393540.25

公共管理、社会保障和社会组织30790.0043130.00

个人贷款18951723434.7718477176837.84

贴现91212541.67132492032.71

贷款和垫款总额545108561100.00488391053100.00

2)母公司情况

第43页共130页期末数期初数项目

金额比例(%)金额比例(%)

公司贷款33561561366.5227966117562.34

其中：农、林、牧、渔业60010571.1849639911.10

采矿业145335502.8887511921.95

制造业465538539.23416778779.29

电力、热力、燃气及水生产和供

169934323.37109326552.44

应业

建筑业441726658.76382363848.52

交通运输、仓储和邮政业63034791.2549471461.10

信息传输、软件和信息技术服务

32043480.6333905660.76

业

批发和零售业331512966.57332968867.42

住宿和餐饮业39003430.7740449120.90

金融业26216920.5216197440.36

房地产业166559013.30143681573.20

租赁和商务服务业6351604612.59414372909.24

科学研究和技术服务业24114420.4815031260.34

水利、环境和公共设施管理业5759794711.425111203511.39

居民服务、修理和其他服务业20571450.4118676880.42

教育101342672.01102085022.28

卫生和社会工作46852800.9361827271.38

文化、体育和娱乐业11187910.2211159840.25

公共管理、社会保障和社会组织30790.0043130.00

个人贷款15975794231.6715573728534.71

贴现91212541.81132492032.95

贷款和垫款总额504494809100.00448647663100.00

(4)按地区分布情况

1)合并情况

项目期末数期初数

第44页共130页账面余额比例(%)账面余额比例(%)

湖南省内53675832198.4747970822098.22

其中：长沙市内25980218647.6624929363151.04

长沙市外27695613550.8123041458947.18

湖南省外83502401.5386828331.78

其中：广东省83502401.5386828331.78

合计545108561100.00488391053100.00

2)母公司情况

期末数期初数项目

账面余额比例(%)账面余额比例(%)

湖南省内49614457098.3443996483098.06

其中：长沙市内23339229846.2622403807149.93

长沙市外26275227252.0821592675948.13

湖南省外83502391.6686828331.94

其中：广东省83502391.6686828331.94

合计504494809100.00448647663100

(5)按担保方式分布情况

1)合并情况

期末数期初数项目

账面余额比例(%)账面余额比例(%)

信用贷款13439191824.6612211540725.00

保证贷款16803906030.8313128409626.88

抵押贷款18201890133.3917605283836.05

质押贷款515374289.45456895099.36

贴现91212541.67132492032.71

合计545108561100.00488391053100.00

2)母公司情况

期末数期初数项目

账面余额比例(%)账面余额比例(%)

第45页共130页信用贷款10618776621.059517401121.22

保证贷款16417598832.5412734102528.38

抵押贷款17500542834.6916884086037.63

质押贷款500043739.91440425649.82

贴现91212541.81132492032.95

合计504494809100.00448647663100.00

(6)逾期贷款(按担保方式)

1)合并情况

期末数逾期90天至逾期360天项目逾期1天至90

360天(含至3年(含3逾期3年以上合计

天(含90天)

360天)年)

信用贷款16640841288433163361857743201652保证贷款553336491389311622906761447023抵押贷款1834576146130110530251313864480288质押贷款535441696983095226337贴现91525356495448020小计4105540341082116226286643319803320

(续上表)期初数逾期90天至逾期360天项目逾期1天至90

360天(含至3年(含3逾期3年以上合计

天(含90天)

360天)年)

信用贷款1241385867448159004612712329108保证贷款400943356598959111660451019497抵押贷款108622315498377754931039243515477质押贷款75963887011238165902贴现2960448020450980小计2807474286258414796663312407480964

2)母公司情况

期末数项目逾期1天至逾期90天至逾期360天逾期3年以上合计

第46页共130页90天(含90360天(含至3年(含3

天)360天)年)信用贷款721842776331137909755221711604保证贷款515844484164308691891131397812抵押贷款1671975142726010091101265184234863质押贷款508571696981398221953贴现91525356495448020小计2960518285745315486336476488014252

(续上表)期初数逾期1天至逾期90天至逾期360天项目

90天(含90360天(含至3年(含3逾期3年以上合计

天)360天)年)信用贷款641398524076142394548361362704保证贷款22051834492493206164424823072抵押贷款10362151517489719181992083372093质押贷款75963708331238148034贴现2960448020450980小计1977054245732214040393184686156883

(7)贷款损失准备

1)以摊余成本计量的发放贷款和垫款减值准备变动(不含贷款应计利息)

*合并情况

第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预未来12个月合计

信用损失(未发生期信用损失(已预期信用损失

信用减值)发生信用减值)期初数91519674202213374974117103921

期初数在本期——————

--至阶段一514403-434544-79859

--至阶段二-102519137822-35303

--至阶段三-114062-13857471499809

本期计提/冲回-262000248048454164107634894

第47页共130页本期收回核销702427702427

本期核销-5446972-5446972

其他变动-164866-313832-478698期末数91877894835362549242119515572

*母公司情况

第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预未来12个月合计

信用损失(未发生期信用损失(已预期信用损失

信用减值)发生信用减值)期初数87497833152543337118015273506

期初数在本期——————

--至阶段一469845-391039-78806

--至阶段二-81398102958-21560

--至阶段三-101654-11736181275272

本期计提/冲回-204481205814332886695142331本期收回核销569743569743

本期核销-3714247-3714247

其他变动1935219597-1017628773期末数88514473768584468007517300106

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的发放贷款和垫款减值准备变动(不含

贷款应计利息)合并及母公司情况

第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预未来12个月合计

信用损失(未发生期信用损失(已预期信用损失

信用减值)发生信用减值)期初数582127439448021481281

期初数在本期——————

--至阶段一

--至阶段二

--至阶段三

第48页共130页本期计提/冲回-1830-27439-29269本期收回核销本期核销其他变动期末数3991448021452012

(8)截至2024年12月31日，本集团贴现的票据中已质押用于卖出回购协议中的票据账面价值为人民币2612851千元。

7.交易性金融资产

(1)合并情况项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入

110517038121020036

当期损益的金融资产

其中：债券(按发行人分类)171330938768294政府及中央银行81232107522025政策性银行10714852835银行同业及其他金融机构75478721135337企业135486358097基金8135431976276864资产支持证券3775031594241银行理财产品106869727216062资管计划3768026227101信托计划403994746725其他523477190749合计110517038121020036

(2)母公司情况项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入

132536505121020036

当期损益的金融资产

其中：债券(按发行人分类)140286838768294

第49页共130页政府及中央银行81104937522025政策性银行10714852835银行同业及其他金融机构45198101135337企业129123258097基金8016515476276864资产支持证券3775031594241银行理财产品106869727216062资管计划2635072226227101信托计划403994746725其他523477190749合计132536505121020036

(3)其他说明

截至2024年12月31日，本集团交易性金融资产中有102354千元用于质押，用于债券借贷融入交易。

8.债权投资

(1)明细情况

1)合并情况

项目期末余额期初余额

债券(按发行人分类)244257654205986490政府及中央银行167128585140526645政策性银行1322067115571374银行同业及其他金融机构350705622638593企业2883783647249878资管计划项下债权957257711716704信托计划项下债权54218408762520资产支持证券11640995823314其他1281790115868900小计273234071248157928

第50页共130页应计利息39984864039974

减：减值准备49511904321423合计272281367247876479

2)母公司情况

项目期末余额期初余额

债券(按发行人分类)214310386205986490政府及中央银行167128585140526645政策性银行1322067115571374银行同业及其他金融机构51232942638593企业2883783647249878资管计划957257711716704信托计划54218408762520资产支持证券11663996075314其他1281790015868900小计243289102248409928应计利息35022554040084

减：减值准备49511954321530合计241840162248128482

(2)债权投资减值准备

1)合并情况

第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预未来12个月合计

信用损失(未发生期信用损失(已预期信用损失

信用减值)发生信用减值)期初数62702538843333059654321423期初数在本期

--至阶段一

--至阶段二-2213822138

--至阶段三本期计提4187759773223945652493

第51页共130页收回核销1100411004核销

其他变动-33730-33730期末数102366242034435071844951190期末减值准备计

0.3831.1884.941.79

提比例(%)

2)母公司情况

第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预未来12个月合计

信用损失(未发生期信用损失(已预期信用损失

信用减值)发生信用减值)期初数62713238843333059654321530

期初数在本期——————

--至阶段一

--至阶段二-2213822138

--至阶段三本期计提4186739773224069652515收回核销1100411004核销

其他变动-33854-33854期末数102366742034435071844951195期末减值准备计

0.4231.1884.942.01

提比例(%)

(3)其他说明

截至2024年12月31日，本集团债权投资中有73988178千元用于质押，其中，部分债券质押于卖出回购协议中，该抵押债券的账面价值为人民币15210359千元；部分债券质押用于向中央银行借款，该质押债券的账面价值为人民币40262233千元；部分债券质押用于获取社保存款，该质押债券的账面价值为人民币13084047千元；部分债券质押用于债券借贷融入交易，该质押债券的账面价值为人民币5431539千元。

截至2024年12月31日，本集团债权投资中有账面价值为24810219千元的债券用于债券借贷融出交易，债券使用受到限制。

第52页共130页9.其他债权投资

(1)明细情况合并及母公司项目期末余额期初余额

债券(按发行人分类)政府及中央银行7454053746447623政策性银行27300861144228银行同业及其他金融机构288397255633356企业6085110050小计10617119953235257应计利息960873586691合计10713207253821948

(2)其他债权投资减值准备合并及母公司情况

第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预未来12个月合计

信用损失(未发生期信用损失(已预期信用损失

信用减值)发生信用减值)期初数1537615376

期初数在本期——————

--至阶段一

--至阶段二

--至阶段三本期计提1410114101期末数2947729477期末减值准备计

0.030.03

提比例(%)

(3)其他说明

截至2024年12月31日，本集团其他债权投资中有3125007千元用于质押，其中，部分债券质押于卖出回购协议中，该抵押债券的账面价值为人民币2828708千元；部分债

第53页共130页券质押用于债券借贷融入交易，该质押债券的账面价值为人民币296299千元。

截至2024年12月31日，本集团其他债权投资中有账面价值为6988849千元的债券用于债券借贷融出交易，债券使用受到限制。

10.其他权益工具投资

合并及母公司情况本期增减变动项目期初数本期计入其他综合追加投资减少投资其他收益的利得和损失中国银联股份有限公司3500城市商业银行资金清算

250

中心抵债股票2371607944887313合计2409107944887313

(续上表)本期确认的股本期末累计计入其他综项目期末数利收入合收益的利得和损失中国银联股份有限公司35002023城市商业银行资金清算中心250抵债股票40392121568068合计407671223868068本行将部分非交易性权益投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资。

11.长期股权投资

(1)分类情况母公司项目期末数期初数账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司投资14776911477691957906957906合计14776911477691957906957906

(2)母公司明细情况

第54页共130页被投资本期计提减值准备期初数本期增加本期减少期末数单位减值准备期末数祁阳村镇银行4121570805112020湘西村镇银行411574411574宜章村镇银行4611746117长银五八4590005610001020000合计9579066318051120201477691

12.固定资产

(1)合并情况项目房屋及建筑物机器设备电子设备运输设备其他设备合计账面原值期初数1313808194497972314596626889593229240本期增加金额620730837444665932107422

1)购置6120550244463266448732

2)在建工程转入87253353326858690

本期减少金额73051525451942370551458

1)处置或报废73051525451942370551458

期末数1313808193399987897589147311863285204累计折旧期初数473603147484598570456934733631738713本期增加金额5526013104121614360076303269881

1)计提5526013104121614360076303269881

本期减少金额73031448949342253249258

1)处置或报废73031448949342253249258

期末数528863153285705695443595271341959336减值准备期初数本期增加金额

第55页共130页本期减少金额期末数账面价值期末账面价值78494540114282202145552040521325868期初账面价值84020547013373744139692155961490527

(2)母公司情况项目房屋及建筑物机器设备电子设备运输设备其他设备合计账面原值期初数1291162170425924017532216886493127474本期增加金额808935147471465932113882

1)购置3199444241863266444491

2)在建工程转入87253353326858690

3)其他4803537052810701

本期减少金额72701433151942370550500

1)处置或报废72701433151942370550500

期末数1291162171244944833527417308763190856累计折旧期初数462419131960560117408214733521668669本期增加金额5418414817123900342276272272595

1)计提5418411135118973312676272263690

2)其他368249272968905

本期减少金额72701361349342253248349

1)处置或报废72701361349342253248349

期末数516603139507670404393095270921892915减值准备期初数本期增加金额本期减少金额期末数

第56页共130页账面价值期末账面价值77455931737274429134322037841297941期初账面价值82874338465363900124002152971458805

截至2024年12月31日，本行无重大暂时闲置的固定资产。

13.在建工程

项目合并母公司期初金额6681566327本期增加161037159322本期转固5869058690其他减少8596585407期末金额8319781552在建工程减值准备净值8319781552

14.使用权资产

(1)明细情况

1)合并情况

项目房屋及建筑物办公设备及其他合计账面原值期初数203079314852032278本期增加金额404475372404847

1)租入404475372404847

本期减少金额376736820377556

1)处置376736820377556

期末数205853210372059569累计折旧期初数785458846786304本期增加金额344857341345198

第57页共130页1)计提344857341345198本期减少金额176006635176641

1)处置176006635176641

期末数954309552954861减值准备期初数本期增加金额本期减少金额期末数账面价值期末账面价值11042234851104708期初账面价值12453356391245974

2)母公司情况

项目房屋及建筑物办公设备及其他合计账面原值期初数190471914851906204本期增加金额412802372413174

1)租入390367372390739

2)其他2243522435

本期减少金额371336820372156

1)处置371336820372156

期末数194618510371947222累计折旧期初数748771846749617本期增加金额329854341330195

1)计提322705341323046

2)其他71497149

本期减少金额171586635172221

1)处置171586635172221

期末数907039552907591

第58页共130页减值准备期初数本期增加金额本期减少金额期末数账面价值期末账面价值10391464851039631期初账面价值11559486391156587

15.无形资产

(1)明细情况

1)合并情况

项目土地使用权软件合计账面原值期初数43697817109142147892本期增加金额270657270657

1)购置220817220817

2)在建工程转入4984049840

本期减少金额3409534095

1)处置3409534095

期末数43697819474762384454累计摊销期初数28255464377492632本期增加金额10739168073178812

1)计提10739168073178812

本期减少金额1314013140

1)处置1314013140

期末数38994619310658304减值准备

第59页共130页期初数本期增加金额本期减少金额期末数账面价值期末账面价值39798413281661726150期初账面价值40872312465371655260

2)母公司情况

项目土地使用权软件合计账面原值期初数42050916706222091131本期增加金额272921272921

1)购置220585220585

2)在建工程转入4974549745

3)其他25912591

本期减少金额3409534095

1)处置3409534095

期末数42050919094482329957累计摊销期初数25345449939475284本期增加金额10328165109175437

1)计提10328164134174462

2)其他975975

本期减少金额1314013140

1)处置1314013140

期末数35673601908637581减值准备期初数本期增加金额

第60页共130页本期减少金额期末数账面价值期末账面价值38483613075401692376期初账面价值39516412206831615847

16.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产合并项目期末数期初数可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产资产减值准备232131835265105213641964956708以公允价值计量的金

651889162972578811144702

融工具公允价值变动应付职工薪酬49575412393820056550141预计诉讼30007503000750贷款承诺和财务担保568251142063503158125790租赁10490922617291349573336360其他23746614471161589542303985合计283558306403673255888455918436

(续上表)母公司项目期末数期初数可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产资产减值准备173735354343384170644324266108以公允价值计量的金

651889162972578811144702

融工具公允价值变动应付职工薪酬49575412393820056550141预计诉讼30007503000750

第61页共130页贷款承诺和财务担保568251142063503158125790租赁9901772475441254078313519其他909167227292655538163885合计209917735247943202595825064895

(2)未经抵销的递延所得税负债合并项目期末数期初数应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债以公允价值计量的金

463882911597071537622384405

融工具公允价值变动租赁9883932463981161014289104合计562722214061052698636673509

(续上表)母公司项目期末数期初数应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债以公允价值计量的金

463882911597071537622384405

融工具公允价值变动租赁9233162308291071627267907合计556214513905362609249652312

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债合并项目期末数期初数递延所得税资产抵销后递延所得税递延所得税资产抵销后递延所得税和负债互抵金额资产或负债余额和负债互抵金额资产或负债余额递延所得税资产140610549975686735095244927递延所得税负债1406105673509

(续上表)母公司项目期末数期初数

第62页共130页递延所得税资产抵销后递延所得税递延所得税资产抵销后递延所得税和负债互抵金额资产或负债余额和负债互抵金额资产或负债余额递延所得税资产139053638574076523124412583递延所得税负债1390536652312

17.其他资产

(1)明细情况合并母公司项目期末余额期初余额期末余额期初余额应收利息188189177059143156135649其他应收款7428891001918696436995973长期待摊费用318648346957292503316056抵债资产163487202404163487202350其他资产1165282122111595020777合计1529741174955914115321670805

(2)应收利息合并母公司项目期末余额期初余额期末余额期初余额应收利息638897563369576604468606应收利息减值准备450708386310433448332957合计188189177059143156135649

(3)其他应收款合并母公司项目期末余额期初余额期末余额期初余额诉讼费垫款190450172749155351156735应收往来款项109039148008106202160039保证金及押金9277923992779183清算过渡款317636723797302072722968其他2640366061624761155678

第63页共130页小计89043811144098205131104603

减：坏账准备147549112491124077108630合计7428891001918696436995973

(4)长期待摊费用合并母公司类别期末余额期初余额期末余额期初余额广告费33850401303385139351经营租入固定资产改良

146032153362125939131755

支出其他138766153465132713144950合计318648346957292503316056

(5)抵债资产合并母公司项目期末余额期初余额期末余额期初余额

土地、房屋及建筑物370479372628370479372573小计370479372628370479372573

减：抵债资产减值准备206992170224206992170223合计163487202404163487202350

18.所有权或使用权受到限制的资产

本集团截至2024年12月31日使用受限的资产，详见本财务报表附注五(一)1、6、7、

8、9之说明。

19.向中央银行借款

合并母公司项目期末数期初数期末数期初数向中央银行借款38170000447480003740000044166000应计利息127665219569127260219227合计38297665449675693752726044385227

第64页共130页20.同业及其他金融机构存放款项合并母公司项目期末数期初数期末数期初数境内银行26885540811184707836189境内非银行金融机构16440059482848331782048648961855应计利息113432376362114232378079合计16580376487152761911942550176123

21.拆入资金

合并母公司项目期末数期初数期末数期初数境内同业拆入资金294642322803150159000007404059境外银行拆入230388819336230388819336应计利息268021240106270646026合计320361412829094382309527429421

22.交易性金融负债

合并及母公司项目期末数期初数债券49618461075481贵金属255197625合计49873651083106

23.卖出回购金融资产款

合并母公司项目期末数期初数期末数期初数债券273173004446210164000004446210票据2590625197785325906251977853应计利息66918703863870

第65页共130页合计299146166424933189944886424933

24.吸收存款

合并母公司项目期末数期初数期末数期初数活期存款283560745271054776278753644266000547

其中：公司186904989178478149184598940176143518个人96655756925766279415470489857029定期存款401683342356187326391421704346252387

其中：公司111850366112671440109501381110613000个人289832976243515886281920323235639387存入保证金35809630277173293578136227667738财政性存款384348649236376215625625国库定期存款500000500000

其他存款(含汇出汇

1536482274796715241202707546

款、应解汇款等)应计利息13763195120009891344265011667467合计736737742670857623721299695655421310

25.应付职工薪酬

(1)明细情况

1)合并情况

项目期初数本期增加本期减少期末数短期薪酬953689381237535736751192389

离职后福利—设定提存计划208156486028485531208653辞退福利77881287402451482107合计1239726432714340837201483149

2)母公司情况

项目期初数本期增加本期减少其他变动期末数短期薪酬8512533472465324438010921080430

第66页共130页离职后福利—设定提存

191325453039448555195809

计划辞退福利77881249302070382108合计11204593950434371363810921358347

(2)短期薪酬明细情况

1)合并情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴和补贴890190319389429566911127393职工福利费122713122713社会保险费3181517770417456334956

其中：医疗保险费10121376801376531039工伤保险费65667656771650生育保险费1258787125补充医疗保险30022331723005233142住房公积金1886923449823556117806工会经费和职工教育经费12815835668414712234小计953689381237535736751192389

2)母公司情况

项目期初数本期增加本期减少其他变动期末数

工资、奖金、津贴和补

7902162905082267996010541016392

贴职工福利费112911112911社会保险费3180916546316231834954

其中：医疗保险费10081260871260561039工伤保险费65662366242650生育保险费123123补充医疗保险30022331403002033142住房公积金1886921267421384617697工会经费和职工教育经

1035976335753453811387

费小计8512533472465324438010921080430

第67页共130页(3)设定提存计划明细情况

1)合并情况

项目期初数本期增加本期减少期末数基本养老保险24452529722529862431失业保险费6571108211083656企业年金缴费205054221974221462205566小计208156486028485531208653

2)母公司情况

项目期初数本期增加本期减少期末数基本养老保险24462336712336862431失业保险费6561023810240654企业年金缴费188223209130204629192724小计191325453039448555195809

26.应交税费

合并母公司项目期末数期初数期末数期初数企业所得税21106564162329591426058增值税436060401356367787352156应交税金及附加49695417494272140987代扣代缴个人所得税24471211302258718333印花税415432342748994其他税费5645276502895合计7260091114368465936839423

27.预计负债

合并及母公司情况项目期初数本期增加本期减少期末数预计诉讼损失30003000

第68页共130页贷款承诺和财务担保

50315865093568251

计提损失准备合计50615865093571251

28.应付债券

(1)明细情况合并母公司项目期末数期初数期末数期初数

20长沙银行二级资本债6000000600000060000006000000

21长沙银行0139997763999776

21长沙银行二级资本债2000000200000020000002000000

21长沙银行绿色49990744999074

22长沙银行小微债4999622499892249996224998922

22长沙银行债014999064499874949990644998749

23长沙银行三农债011999528199941019995281999410

23长沙银行债014999094499883849990944998838

23长沙银行债021999567199942319995671999423

23长沙银行小微债3999251399891839992513998918

24长沙银行债0189982178998217

24 长沙银行绿债 01A 3498932 3498932

24 长沙银行绿债 01B 1499459 1499459

城一代2024年第一期个人消费贷款资产支持205556证券城一代2023年第一期个人消费贷款资产支持731188证券同业存单155644119102796217155644119102796217债券应计利息495294461962495129461499合计201337703143982477201131982143250826

(2)应付债券增减变动(不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具)

本行发行的债券具体情况如下：

第69页共130页1)合并情况债券名称发行量债券期限发行金额期初数本期增加本期减少期末数

20长沙银行二级资本债600000010年600000060233812745492760006021930

21长沙银行0140000003年40000004100759392414140000

21长沙银行二级资本债200000010年2000000205193886942868002052080

21长沙银行绿色50000003年500000050128781386225151500

22长沙银行小微债50000003年500000051161141443021425005117916

22长沙银行债0150000003年500000050152741263601260005015634

23长沙银行三农债0120000003年2000000204917058541584002049311

23长沙银行债0150000003年500000050563241319131315005056737

23长沙银行债0220000003年2000000201704651791516002017237

23长沙银行小微债40000003年400000040117251119681116004012093

24长沙银行债0190000003年900000091370799137079

24 长沙银行绿债 01A 3500000 3 年 3500000 3505551 3505551

24 长沙银行绿债 01B 1500000 3 年 1500000 1502295 1502295

城一代2023年第一期个人消费贷款资产支持证券9840004年9个月98400073165113172744823城一代2024年第一期个人消费贷款资产支持证券5940003年10个月594000591415385694205721小计555780005557800041186260159137411140641745693584

第70页共130页2)母公司情况债券名称发行量债券期限发行金额期初数本期增加本期减少期末数

20长沙银行二级资本债600000010年600000060233812745492760006021930

21长沙银行0140000003年40000004100759392414140000

21长沙银行二级资本债200000010年2000000205193886942868002052080

21长沙银行绿色50000003年500000050128781386225151500

22长沙银行小微债50000003年500000051161141443021425005117916

22长沙银行债0150000003年500000050152741263601260005015634

23长沙银行三农债0120000003年2000000204917058541584002049311

23长沙银行债0150000003年500000050563241319131315005056737

23长沙银行债0220000003年2000000201704651791516002017237

23长沙银行小微债40000003年400000040117251119681116004012093

24长沙银行债0190000003年900000091370799137079

24 长沙银行绿债 01A 3500000 3 年 3500000 3505551 3505551

24 长沙银行绿债 01B 1500000 3 年 1500000 1502295 1502295

小计540000005400000040454609153091541027590045487863

第71页共130页29.租赁负债合并母公司项目期末数期初数期末数期初数租赁付款额1140140127776910762611189857

减：未确认融资费用9165111058586084102595合计104848911671849901771087262

30.其他负债

(1)明细情况合并母公司项目期末数期初数期末数期初数应付股利45949446624594944662应付代理基金证券款17878558791787855879代理业务负债20471560392045542023递延收益300269285715298883284648其他应付款1559735220041915112462161818其他7182575664535756合计1951484264847019008642594786

(2)其他应付款合并母公司项目期末数期初数期末数期初数清算过渡款13770810185771276751018577久悬未付款40661446803947531457委托贷款利息7997710979977109预收及暂收款92832731697589669367存款保险费168165158733168165158733其他11123728981511092038876575小计1559735220041915112462161818

第72页共130页31.股本

本期增减变动(减少以“—”表示)项目期初数发行公积金期末数送股其他小计新股转股股份总数40215544021554

32.其他权益工具

(1)明细情况发行在股息数量会计发行价金额转股转换

外金融发行时间率(千股/到期日

分类格(千元)条件情况

工具(%)千手)未发

人民币权益100元/强制

2019.12.255.30600006000000无到期日生转

优先股工具股转股换

减：发行费用8415优先股账面价值小计5991585按债券权益不适

永续债2024.9.252.35面值平500005000000无到期日工具用价发行永续债账面价值小计5000000合计10991585

（2)主要条款

1)优先股

*股息

自发行日起至第一个重置日止，按年息率为5.30%计息。此后，股息率每5年调整一次，调整参考待偿期为5年的国债收益率平均水平，并包括2.31%的固定溢价。本行宣派和支付优先股股息由本行董事会根据股东大会授权决定。优先股采取非累积股息支付方式，即未向优先股股东足额派发的股息的差额部分，不累积到下一计息年度。优先股的股东按照约定的股息率分配股息后，不再与普通股股东一起参加剩余利润分配。在确保资本充足率满足监管法规要求的前提下，本行在依法弥补亏损、提取法定公积金和一般准备后，有可分配税后利润的情况下，可以向优先股股东分配股息；发行的优先股股东优先于普通股股东分配股息。

本行有权取消全部或部分本次优先股的派息，且不构成违约事件。

*赎回条款

第73页共130页自发行之日起5年后，经原中国银行保险监督管理委员会批准并符合相关要求，本行有权赎回全部或部分本次优先股。本次优先股赎回期自发行之日起5年后至本次优先股被全部赎回或转股之日止。在赎回期内，本行有权按照以本次优先股的票面金额加当期已宣告且尚未支付的股息的价格赎回全部或部分未转股的优先股。

*强制转股

当其他一级资本工具触发事件发生时，即核心一级资本充足率降至5.125%(或以下)时，本行有权在无需获得优先股股东同意的情况下将本次优先股按照票面总金额全额或部分转

为 A 股普通股，并使本行的核心一级资本充足率恢复到 5.125%以上。在部分转股情况下，本次发行的优先股按同等比例、以同等条件转股。

当二级资本工具触发事件发生时，本行有权在无需获得优先股股东同意的情况下将届时已发行且存续的本次优先股按票面总金额全额转为 A 股普通股。其中，二级资本工具触发事件是指以下两种情形的较早发生者：*原中国银行保险监督管理委员会认定若不进行减记或转股，本行将无法生存。*相关部门认定若不进行公共部门注资或提供同等效力的支持，本行将无法生存。

当本次优先股转换为 A 股普通股后，任何条件下不再被恢复为优先股。

本行上述优先股发行所募集的资金在扣除发行费用后，全部用于补充本行其他一级资本，提高本行资本充足率。

2)永续债

*赎回条款

自发行之日起5年后，本行有权于每年付息日（含发行之日后第5年付息日）全部或部分赎回本期债券。发行后，如发生不可预计的监管规则变化导致本期债券不再计入其他一级资本，本行有权全部而非部分地赎回本期债券。本行须在得到国家金融监督管理总局或其派出机构认可并满足下述条件的前提下行使赎回权：（1）使用同等或更高质量的资本工具替

换被赎回的工具，并且只有在收入能力具备可持续性的条件下才能实施资本工具的替换；（2）或者行使赎回权后的资本水平仍明显高于国家金融监督管理总局规定的监管资本要求。

*延期条款

本行有权取消全部或部分本期债券派息，且不构成违约事件，在行使该项权利时将充分考虑债券持有人的利益。本行可以自由支配取消的本期债券利息用于偿付其他到期债务。取消全部或部分本期债券派息除构成对普通股的股息分配限制以外，不构成对本行的其他限制。

若取消全部或部分本期债券派息，需由股东大会审议批准，并及时通知投资者。

第74页共130页*调整票面利率

本期债券采用分阶段调整的票面利率，自发行缴款截止日起每5年为一个票面利率调整期，在一个票面利率调整期内以约定的相同票面利率支付利息。发行时的票面利率通过簿记建档、集中配售的方式确定。本期债券票面利率包括基准利率和固定利差两个部分。基准利率为本期债券申购文件公告日或基准利率调整日前5个交易日（不含当日）中国债券信息网（或中央国债登记结算有限责任公司认可的其他网站）公布的中债国债到期收益率曲线5年期品种到期收益率的算术平均值（四舍五入计算到0.01%）。固定利差为本期债券发行时确定的票面利率扣除本期债券发行时的基准利率，固定利差一经确定不再调整。在基准利率调整日（即发行缴款截止日每满5年的当日），将确定未来新的一个票面利率调整期内的票面利率水平，确定方式为根据基准利率调整日的基准利率加发行定价时所确定的固定利差得出。如果基准利率在调整日不可得，届时将根据监管部门要求由发行人和投资者确定此后的基准利率或其确定原则。

*减记条款

当无法生存触发事件发生时，本行有权在无需获得债券持有人同意的情况下，将本次债券的本金进行部分或全部减记。本次债券按照存续票面金额在设有同一触发事件的所有其他一级资本工具存续票面总金额中所占的比例进行减记。无法生存触发事件是指以下两种情形的较早发生者：（1）国家金融监督管理总局认定若不进行减记，本行将无法生存；（2）相关部门认定若不进行公共部门注资或提供同等效力的支持，本行将无法生存。减记部分不可恢复。

(3)期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况期初数本期增加本期减少期末数项目数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值长银优1600005991585600005991585

24长沙银

行永续债500005000000500005000000

01

合计5991585500000010991585

33.资本公积

(1)明细情况

第75页共130页1)合并情况项目期初数本期增加本期减少期末数股本溢价1117163312908136111183180其他资本公积1622516225合计1118785812908136111199405

2)母公司情况

项目期初数本期增加本期减少期末数股本溢价1117297510221136111181835合计1117297510221136111181835

(2)其他说明

1)本行股本溢价本期增加12908千元，系：*本行购买子公司祁阳村镇银行少数股东

股权增加股本溢价1999千元；*子公司长银五八获少数股东增资导致股本溢价增加10909千元。

2)本行股本溢价本期减少1361千元，系本行发行永续债形成的相关费用冲减股本溢价所致。

34.其他综合收益

合并及母公司明细情况本期发生额其他综合收益的税后净额

减：前期计

减：前期入其他综合计入其项目期初数税后归收益当期转期末数

本期所得税前他综合减：所得税税后归属于属于少入留存收益发生额收益当费用母公司

数股东(税后归属期转入

于母公司)损益不能重分类进损益的

-1443487313218296548451050其他综合收益

其中：其他权益工具

-1443487313218296548451050投资公允价值变动将重分类进损益的其

4522221201870541723004678472311299453

他综合收益

其中：以公允价值计量且其变动计入其他79731121703854172304260858606938337综合收益的金融资产

第76页共130页的公允价值变动以公允价值计量且其变动计入其他

372491-15168-3793-11375361116

综合收益的金融资产的信用减值准备其他综合收益合计4377881289183541723222969127151350503

35.盈余公积

(1)合并及母公司明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数法定盈余公积20207792020779任意盈余公积10861086合计20218652021865

(2)其他说明

根据本行章程，本行分配当年税后利润时，首先提取利润的10%列入本行法定盈余公积金。本行法定公积金累计额为本行注册资本的50%以上的，可以不再提取。目前，本行法定公积金累计额为本行注册资本的50.25%，故无需再提取法定盈余公积。

36.一般风险准备

(1)合并情况

1)明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数一般风险准备12225884190138214127266合计12225884190138214127266

2)变动说明

本集团本期一般风险准备变动，系本集团根据财政部《金融企业准备金计提管理办法》(财金〔2012〕20号)、《关于规范金融机构资产管理业务的指导意见》(银发〔2018〕106

号)相关规定计提一般风险准备。

(2)母公司情况

1)明细情况

第77页共130页项目期初数本期增加本期减少期末数一般风险准备11838080183774813675828合计11838080183774813675828

2)变动说明

除合并层面变动原因外，本行本期一般风险准备变动还包括吸收合并祁阳村镇银行还原的一般风险准备27865千元。

37.未分配利润

(1)合并及母公司明细情况项目合并母公司期初未分配利润3022246429066235

加：本期归属于母公司所有者的净利润78265757804010

减：提取一般风险准备19013821809883应付普通股股利15281901528190应付优先股股利318000318000

其他-13678期末未分配利润3430146733227850

(2)其他说明

经本行2023年度股东大会审议，本行普通股股利以利润分配方案实施前的公司总股本

4021553754股为基数，每股派发现金红利0.38元(含税)，共计派发现金红利1528190千元。

经本行第七届董事会第十三次会议审议通过，本行优先股股息发放的计息起始日为

2023年12月25日，按照长银优1票面股息率5.30%计算，每股发放现金股息人民币5.30

元(含税)，合计人民币318000千元(含税)。

(二)利润表项目注释

1.利息净收入

合并母公司项目本期数上年同期数本期数上年同期数

第78页共130页利息收入41129760401503073554343035222901发放贷款和垫款27979445269690592337618822010142存放同业95980834662632522304存放中央银行721846733236708635721024拆出资金及买入返售金融

1043220126935610772481372499

资产金融投资11289269110951901035503411096932利息支出20565958201227401933284219119585向央行借款及同业存放1596765163205816058941636745拆入资金及卖出回购金融

17808071452760851284737996

资产款吸收存款12422729124376121212092312149824应付债券及同业存单利息4765657460031047547414595020利息净收入20563802200275671621058816103316

2.手续费及佣金净收入

合并母公司项目本期数上年同期数本期数上年同期数手续费及佣金收入1947344225364119195032250117

其中：结算与清算手续费收入1471143914131370

承销、托管及其他受托业务收

532212628543532212628543

入代理业务手续费收入286152560896285495560469银行卡手续费收入315717343305315717343305担保及承诺手续费及佣金收入352521252534352521252534

顾问、咨询、理财产品手续费

360933324886360905324855

收入其它手续费收入9833814203871240139041手续费及佣金支出555682721735540646706632

其中：结算手续费支出54512642724890451275代理手续费支出123948291803117640283011

第79页共130页信用卡手续费支出143189132984143189132984其他手续费支出234033232676230913239362手续费及佣金净收入1391662153190613788571543485

3.投资收益

合并母公司项目本期数上年同期数本期数上年同期数成本法核算的长期股权投

2466425704

资收益交易性金融资产持有期间

2731012402386527265094023865

的投资收益处置交易性金融资产的投

101996-209437101996-209437

资收益以摊余成本计量的金融资

-744511400317760157076产终止确认的投资收益处置其他债权投资的投资

249037161967249037161967

收益其他权益工具投资持有期

2238203022382030

间的投资收益金融衍生品投资收益333829510333829509合计3110220410193831555864170714

4.其他收益

(1)明细情况合并母公司项目本期数上年同期数本期数上年同期数与日常经营活动有关的政府

34446349723252830473

补助其他4921733145644239合计39367423033709234712

[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注七之说明

(2)本期计入非经常性损益的金额

项目本期数(合并)

第80页共130页与收益相关的政府补助30179其他4921合计35100

5.公允价值变动收益

合并母公司项目本期数上年同期数本期数上年同期数以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融971369-5726731697103-572673工具

合计971369-5726731697103-572673

6.资产处置收益

合并母公司项目本期数上年同期数本期数上年同期数

固定资产处置损益188-69354194-69523

抵债资产处置损益1667-22351667-2235

租赁资产处置损失3258-19743223-1864

合计5113-735635084-73622

7.税金及附加

合并母公司项目本期数上年同期数本期数上年同期数房产税20418198521984319627城市建设税11664711295410046898299教育费附加87721841157594573834印花税17672170331409111501其他2066228518561818合计244524236239212203205079

第81页共130页8.业务及管理费合并母公司项目本期数上年同期数本期数上年同期数职工薪酬4327143402811739504343613860业务费用2095570193850319015901785352固定资产折旧269881282426263690275447无形资产摊销178812152069174462148492长期待摊费用摊销126284123774117124115021租赁负债利息费用36259409973390838300使用权资产折旧345198367047323046345001合计7379147693293367642546321473

9.信用减值损失

合并母公司项目本期数上年同期数本期数上年同期数存放同业及其他金融机构减

701493810863634

值损失

拆出资金减值损失-1233718417-1349219273

买入返售金融资产减值损失-3802352287-3802352287以摊余成本计量的发放贷款

7896546751689851652645490344

和垫款减值损失债权投资减值损失652493664835652515664942其他债权投资减值损失141017357141017357以公允价值计量且其变动计

入其他综合收益的发放贷款-29269125682-29269125682和垫款减值损失

表外信贷承诺减值损失65093-51277765093-512777其他减值损失25531530369022306589045合计8804620818132760403405939787

10.其他资产减值损失

第82页共130页合并及母公司合并及母公司项目本期数上年同期数本期数上年同期数抵债资产减值损失38864444353883744435合计38864444353883744435

11.营业外收入

(1)明细情况合并母公司项目本期数上年同期数本期数上年同期数与日常活动无关的政府

2026020260

补助罚没收入849857794517久悬未取款466915410466515410其他3758518936605016合计929621716913921203

(2)本期计入非经常性损益的金额

项目本期数(合并)与日常活动无关的政府补助20罚没收入849久悬未取款4669其他3758合计9296

12.营业外支出

(1)明细情况合并母公司项目本期数上年同期数本期数上年同期数对外捐赠22015220602179521505非流动资产损坏报废损失154792142154421825

第83页共130页罚款支出780011496767810446其他8102593870844206合计53396416365199937982

(2)本期计入非经常性损益的金额

项目本期数(合并)对外捐赠22015非流动资产损坏报废损失15479罚款支出7800其他8102合计53396

13.所得税费用

(1)明细情况合并母公司项目本期数上年同期数本期数上年同期数当期所得税费用1572141249321911991462025202

递延所得税费用-56879-957581261144-655766合计1515262153563814602901369436

(2)本期会计利润与所得税费用调整过程

1)合并情况

项目本期数上年同期数利润总额94239959387531按母公司税率计算的所得税费用23559992346883

子公司适用不同税率的影响-3584-80858

调整以前期间所得税的影响-4488132868

非应税收入的影响-2089467-1803005

不可抵扣的成本、费用和损失的影响161724134554本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异

1135471905196

或可抵扣亏损的影响

第84页共130页所得税费用15152621535638

2)母公司情况

项目本期数上年同期数利润总额92643008446887按母公司税率计算的所得税费用23160752111722

调整以前期间所得税的影响-4084832868

非应税收入的影响-2089467-1809431

不可抵扣的成本、费用和损失的影响148642158173本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异

1125888876104

或可抵扣亏损的影响所得税费用14602901369436

14.其他综合收益的税后净额

其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)34之说明。

(三)现金流量表项目注释

1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金

(1)收回投资收到的现金合并母公司项目本期数上年同期数本期数上年同期数债权投资49790246561372525003994556137252其他债权投资1844014385649220818440143856492208其他245513245513合计234437197112629460234686896112629460

(2)投资支付的现金合并母公司项目本期数上年同期数本期数上年同期数债权投资82186079598653135223893459865313其他债权投资2344367527117535223443675271175352

第85页共130页其他33945116398422269953120912合计316962282131204649308945639131161577

2.现金流量表补充资料

合并母公司补充资料本期数上年同期数本期数上年同期数

1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润7908733785189378040107077451

加：信用减值损失8804620818132760403405939787其他资产减值损失38864444353883744435固定资产折旧269881282426263690275447使用权资产折旧345198367047323046345001租赁负债利息费用36259409973390838300无形资产摊销178812152069174462148492长期待摊费用摊销126284123774117124115021

处置固定资产、无形资产和其他长

期资产的损失(收益以“－”号填-344671328-341771387

列)

非流动资产报废损失(收益以“－”

154792142154421825

号填列)

公允价值变动损失(收益以“－”

-971369572673-1697103572673

号填列)

投资损失(收益以“－”号填列)-38674-229375-79536-298151

金融投资利息收入-11289269-11095138-10355034-11096881应付债券及同业存单利息支出4765657458441547547414579126

未实现汇兑损益-80106295818-80106295818

递延所得税资产减少(增加以“－”

-56879-957581261144-655766

号填列)

递延所得税负债增加(减少以“－”

号填列)

经营性应收项目的减少(增加以

-44078574-85002597-38969241-75450418

“－”号填列)

经营性应付项目的增加(减少以

5734068211705579442465430112674568

“－”号填列)其他

第86页共130页经营活动产生的现金流量净额23312152423414471110773744678115

2)现金及现金等价物净变动情况：

现金及现金等价物的期末余额69564195628422226504752061028169

减：现金及现金等价物的期初余额62842222429075406102816939557895现金及现金等价物净增加额672197319934682401935121470274

3.现金和现金等价物的构成

(1)合并情况项目期末余额期初余额库存现金12507491536363存放中央银行超额存款准备金76132859215751原到期日在3个月以内存放同业款项41249662962106原到期日在3个月以内的拆出资金55000001370827从购买日起三个月内到期的买入返售金融资产4594011935920211从购买日起三个月内到期的国债及央行票据513507611836964期末现金及现金等价物余额6956419562842222

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

(2)母公司情况项目期末余额期初余额库存现金12018211475758存放中央银行超额存款准备金70033468510345原到期日在3个月以内存放同业款项18246451914064原到期日在3个月以内的拆出资金55000001370827从购买日起三个月内到期的买入返售金融资产4438263935920211从购买日起三个月内到期的国债及央行票据513506911836964期末现金及现金等价物余额6504752061028169

(四)其他外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

第87页共130页项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额现金及存放中央银行款项160797

其中：美元219367.1884157682

欧元1327.5257997

港币13000.92601204日元74910.0462346

英镑639.0765568存放同业款项752405

其中：美元915577.1884658146

欧元47147.525735475

港币199230.926018450

加元47915.049824194日元1860250.04628601

英镑5759.07655219

澳元5154.50702320拆出资金1448862

其中：美元2015567.18841448862买入返售金融资产214643

其中：欧元285227.5257214643发放贷款和垫款284199

其中：美元395367.1884284199债权投资4996597

其中：美元5833237.18844193162

欧元1067597.5257803435其他债权投资143404

其中：美元199497.1884143404合计8000907同业及其他金融机构存放款项24316

其中：美元33827.188424311

第88页共130页项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

欧元17.52575拆入资金2140001

其中：美元2882697.18842072191

欧元90117.525767810吸收存款440441

其中：美元519717.1884373586

欧元82197.525761856

港币22840.92602115

加元2755.04981390日元94220.0462436

英镑1159.07651044

澳元34.507014其他负债229961

其中：美元308097.1884221469

欧元10457.52577866

港币3040.9260281

加元5.04982日元22010.0462102

英镑19.076511

澳元514.5070230合计2834719

六、在其他主体中的权益

(一)企业集团的构成

本行将湘西村镇银行、宜章村镇银行、长银五八三家子公司纳入本期合并财务报表范围。

(二)其他原因的合并范围变动合并范围减少

第89页共130页期初至处置日公司名称股权处置方式股权处置时点处置日净资产净利润

祁阳村镇银行吸收合并2024年11月30日161058-27853

(三)在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

1.在第三方机构发起设立的结构化主体中享有的权益

(1)结构化主体的基础信息本集团通过直接持有投资而在第三方机构发起设立的结构化主体中享有权益。2024年

12月31日，与本集团相关联但未纳入合并财务报表范围的结构化主体主要包括由独立第三

方发行和管理的资产支持证券、理财产品、专项信托计划及资产管理计划。这些结构化主体的性质和目的主要是管理投资者的资产并赚取管理费，其融资方式是向投资者发行投资产品。

(2)与权益相关资产负债的账面价值(含应计利息)和最大损失敞口财务报表账面价值最大损失敞口项目列报项目期末数期初数期末数期初数资产支持证券交易性金融资产37750315942413775031594241资产支持证券债权投资1181136609959211811366099592资管计划债权投资877701711256924877701711256924资管计划交易性金融资产37680262271013768026227101信托计划债权投资2181524569137721815245691377信托计划交易性金融资产403994746725403994746725理财产品交易性金融资产106869727216062106869727216062基金交易性金融资产81354319762768648135431976276864合计105000145135108886105000145135108886

2.发起设立未纳入合并财务报表范围的结构化主体

本集团发起设立的未纳入合并财务报表范围的结构化主体，主要包括本集团发行并管理的非保本理财产品和进行资产证券化设立的特定目的信托。

(1)理财产品

1)作为结构化主体发起人的认定依据

本集团在对潜在目标客户群分析研究的基础上，设计并向特定目标客户群销售理财计划，并将募集到的理财资金根据产品合同的约定投入相关金融市场或投资相关金融产品，在获得投资收益后，根据合同约定分配给投资者。本集团作为资产管理人获取固定管理费、浮动管

第90页共130页理费等手续费收入。

资产负债表日，本集团发行并管理的未纳入合并范围的结构化主体总规模为：

项目期末数期初数未纳入合并范围的结构化主体总规模5196287553499676

2)从结构化主体获得的收益及收益类型

从结构化主体获得的收益结构化主体类型收益类型本期数上年同期数理财产品手续费收入330584298220合计330584298220

(2)资产证券化设立的特定目的信托本集团发起并管理的未纳入合并财务报表范围的另一类型的结构化主体为本集团由于

开展资产证券化业务由第三方信托公司、资产管理公司设立的特定目的信托或资产管理计划。

在本集团的资产证券化业务中，本集团将部分信贷资产委托给信托公司或资产管理公司并设立结构化主体，以信贷资产产生的现金为基础发行资产支持证券。本集团作为该结构化主体的贷款服务机构，对转让的贷款进行管理，并作为贷款资产管理人收取相应手续费收入。

截至2024年12月31日，由本集团作为贷款资产管理人的未纳入合并财务报表范围的结构化主体总规模为人民币0千元，本集团2024年度未向其提供财务支持。

(四)纳入合并财务报表范围的结构化主体

本集团纳入合并范围的结构化主体为本集团投资的资产管理计划、信托计划等。由于本集团对此类结构化主体拥有权力，通过参与相关活动享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报，因此本集团对此类结构化主体存在控制。

七、政府补助

(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额与收益相关的政府补助30199

其中：计入其他收益30179计入营业外收入20合计30199

第91页共130页(二)涉及政府补助的负债项目本期新增本期计入本期计入财务报表列报项目期初数补助金额其他收益金额营业外收入金额递延收益597314267小计597314267(续上表）

财务报表列报项本期冲减成本期冲减资与资产/收益其他变动期末数目本费用金额产金额相关递延收益55464与资产相关小计55464

(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数计入其他收益的政府补助金额3444630705计入营业外收入的政府补助金额20260合计3446630965

八、与金融工具相关的风险

(一)金融工具风险管理概述

本集团金融工具使用方面所面临的主要风险包括：信用风险、市场风险、流动性风险及操作风险。

本集团在下文主要论述上述风险敞口及其形成原因，风险管理目标、政策和过程，计量风险的方法等。本集团已制定风险管理政策以识别和分析本集团所面临的风险，设定适当的风险偏好并设计相应的内部控制程序，以监控本集团的风险水平。本集团会定期重检这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本集团经营活动的改变。审计部门也定期及不定期检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政策。

(二)信用风险

1.信用风险管理

信用风险是指债务人或交易对手没有履行合同约定的对本集团的义务或承诺而使本集

团可能蒙受损失的风险。信用风险主要来自贷款组合、类信贷投资组合、债券投资组合以及

第92页共130页可能发生损失的表外业务。

(1)信用风险的评价方法

当触发以下一个或多个定量、定性标准或上限指标时，本集团认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

定性标准：债务人外部评级下迁一定级别、债务人在公开市场发生逾期等情形、五级分

类为关注级别、债务人出现本集团认定的其他风险信号。

上限标准：债务人合同付款(包括本金和利息)逾期超过30天视为信用风险显著增加。

在《企业会计准则第22号--金融工具确认和计量》下为确定是否发生信用减值时，本集团所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。本集团评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：

1)发行方或债务人发生重大财务困难；

2)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实；

5)债项五级分类为次级、可疑、损失；

6)本集团债务人对本集团的任何本金、垫款、利息或投资的公司债券逾期超过90天将

被认定为已发生信用减值。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

(2)预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本集团对不同的资产分别以

12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本集团根据《企业会计准则第22号--金融工具确认和计量》的要求，考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

1)违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。本集团根据债务人或债项的逾期及风险分类状况的滚动率估算违约概率，同时加入前瞻性信息，以反映当前宏观经济环境下的“时点型”债务人违约概率；

第93页共130页2)违约损失率是指本集团对违约风险暴露发生损失程度作出的预期主要是计算合同现金流和银行预期债务人未来偿还现金流之间的差额。

3)违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本集团

应被偿付的金额。

(3)前瞻性信息

预期信用损失的计算涉及前瞻性信息，本集团通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键宏观经济指标，如M2同比、CPI累计同比、湖南CPI累计同比等。

这些经济指标对违约概率的影响，对不同的业务类型有所不同。本集团在此过程中应用了统计模型和专家判断相结合的方式，在统计模型测算结果的基础上对这些经济指标进行预测，并通过进行回归分析确定这些经济指标对违约概率的影响。

除了提供基准经济情景外，本集团结合统计模型及专家判断结果来确定其他可能的情景及其权重。本集团以加权的12个月预期信用损失(阶段一)或加权的整个存续期预期信用损失(阶段二及阶段三)计量相关的减值准备。上述加权信用损失是由各情景下预期信用损失乘以相应情景的权重计算得出。

2.最大信用风险敞口

下表列示了资产负债表项目、或有负债及承诺事项的最大信用风险敞口。最大信用风险敞口是指不考虑可利用的抵押物或其他信用增级的情况下的信用风险敞口总额。

项目期末数期初数

资产负债表内项目风险敞口：

存放中央银行款项5034401855243399存放同业款项53555454185852拆出资金1268604213423461衍生金融资产639963524631买入返售金融资产4613672636853691发放贷款和垫款529229498473853111交易性金融资产110517038121020036债权投资272281367247876479其他债权投资10713207253821948其他金融资产10176221178977

第94页共130页小计11353398911007981585

资产负债表外项目风险敞口：

开出信用证156488898749189开出保函1186613410291950银行承兑汇票5362406843300084未使用信用卡授信额度2123471922031231小计10237381084372454合计12377137011092354039

3.金融资产的信用质量信息

未逾期金融资产是指本金和利息都没有逾期的金融资产。已逾期金融资产是指本金或利息逾期1天或以上的金融资产。本行按照资产的五级分类及逾期情况对金融资产的信用质量情况进行评估。

(1)本集团金融资产的信用质量信息分项列示如下：

1)2024年12月31日

账面余额

第一阶段第二阶段第三阶段项目信用风险自初信用风险自初始始确认后已显已发生信用小计确认后并未显著著增加，但尚未减值增加发生信用减值存放中央银行款项5034401850344018存放同业款项5356646480930005364455拆出资金126957483848012734228买入返售金融资产4616560046165600以摊余成本计量的发放贷款

505791339218996409585778537276757

和垫款以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的发放贷款1181517744802112263198和垫款债权投资27175542713481894128941277232557其他债权投资107132072107132072其他金融资产360970572564716638897

第95页共130页合计101105963623323210147689361049151782

(续上表)预期信用损失减值准备

第一阶段第二阶段第三阶段项目信用风险自初始信用风险自初始确认后已显著增已发生信用小计确认后并未显著加，但尚未发生信减值增加用减值存放中央银行款项存放同业款项58842630008910拆出资金97063848048186买入返售金融资产2887428874以摊余成本计量的发放贷款

92743695179842585624620310457

和垫款以公允价值计量且其变动计

3991448021452012

入其他综合收益的发放贷款和垫款债权投资102366142034535071844951190其他债权投资2947729477其他金融资产31815600434790450708合计1037628056158131028772126279814

2)2023年12月31日

账面余额

第一阶段第二阶段第三阶段项目信用风险自初始信用风险自初始确认后已显著增已发生信用小计确认后并未显著加，但尚未发生信减值增加用减值存放中央银行款项5524339955243399存放同业款项419106130004194061拆出资金134455043848013483984买入返售金融资产3692058836920588以摊余成本计量的发放贷款

449754677182932635661327473709267

和垫款

第96页共130页以公允价值计量且其变动计

16014177131776344802017779960

入其他综合收益的发放贷款债权投资24647621712254634496222252197902其他债权投资5382194853821948其他金融资产407029222530077563369合计8758716412086571111177126907914478

(续上表)预期信用损失减值准备

第一阶段第二阶段第三阶段项目信用风险自初始信用风险自初始确认后已显著增已发生信用小计确认后并未显著加，但尚未发生信减值增加用减值存放中央银行款项存放同业款项520930008209拆出资金220433848060523买入返售金融资产6689766897以摊余成本计量的发放贷款

91750524626227383483717636116

和垫款以公允价值计量且其变动计

582127439448021481281

入其他综合收益的发放贷款和垫款债权投资62702538843333059654321423其他债权投资1537615376其他金融资产42710794375089386310合计99178505052893800539222976135

(2)可利用担保物和其他信用增级情况

已发生信用减值的发放贷款和垫款按担保方式分项列示如下：

项目期末数期初数信用贷款26325021365751保证贷款2483780853467附担保物贷款41498573781815

其中：抵押贷款35162573222856

第97页共130页质押贷款633600558959发放贷款和垫款总额92661396001033发放贷款和垫款损失准备59404424197762净值33256971803271

本集团已发生信用减值的贷款和垫款抵质押物公允价值列示如下：

项目期末数期初数已减值的贷款和垫款抵质押物公允价值64946264949825

(3)证券投资本行采用信用评级方法监控持有的债券投资组合信用风险状况。评级参照彭博综合评级或债券发行机构所在国家主要评级机构的评级。

第98页共130页1)本集团截至2024年12月31日证券投资(未含应计利息)按投资评级分布如下：

项 目 无评级 AAA AA+ AA AA- A+ A 以下 合 计政府及中央银行债16967591680047877249723793政策性银行债10153214590275516055969银行同业及其他金融

7639265636939154993071383110

机构债企业债3935193146434551105147440797121233030250423资产支持证券8100010781973783101537507

理财产品、资管计划、

20715327540773626123063

信托计划基金8135431981354319其他11641193140018530000013341378合计3012602341614658581537169511051474407971212330489769562

2)本集团截至2023年12月31日证券投资(未含应计利息)评级分布分项列示如下：

项 目 无评级 AAA AA+ AA AA- A+ A 以下 合 计政府及中央银行债15165310642733645194386751政策性银行债1676728916767289银行同业及其他金融

297070160739763365809381257

机构债

第99页共111页企业债559943220291609207906533357015000025063047318025资产支持证券99200612399411912647414458

理财产品、资管计划、

45700213878444514859054633248

信托计划基金7627686476276864其他1507650278000020000016056502合计30854387570095492220194532079065348429150000250630422234394

第100页共111页4.金融资产信用风险集中度

本集团按行业分布和地区分布列示的信贷风险详见附注五(一)6之说明。本集团贷款前十大客户具体情况如下：

期末数期初数项目项目占贷款总额占贷款总额

[注]账面余额[注]账面余额

比例(%)比例(%)

客户149610330.91客户137330000.77

客户242740890.79客户226872480.55

客户333851690.62客户325020000.51

客户429071500.53客户420150000.41

客户529036760.53客户518441000.38

客户624135000.44客户616095800.33

客户722000000.41客户715719800.32

客户818177000.33客户815110000.31

客户918000000.33客户914572000.30

客户1017890000.33客户1014274000.29

合计284513175.22203585084.17

[注]期初期末前十大贷款客户不完全一致

(三)流动性风险管理

流动性风险，是指本行无法以合理成本及时获得充足资金，用于偿付到期债务、履行其他支付业务和满足正常业务开展的其他资金需求的风险。可能影响本集团流动性的不利因素主要包括：信贷需求的大幅增长、贷款承诺的大量履行、存款的大幅减少、贷款到期难以收回等。此外，人民银行调整准备金率、国内或国外利率的急剧变化，货币市场出现融资困难等，也可能对本集团的流动性产生不利影响。

本集团必须将一定比例的人民币存款及外币存款作为法定存款准备金存放于中央银行。

保持资产和负债到期日结构的匹配以及有效控制匹配差异对本集团的管理极为重要。由于业务具有不确定的期限和不同的类别，银行很少能保持资产和负债项目的完全匹配。未匹配的头寸可能会提高收益，但同时也增大了流动性的风险。

本集团流动性管理的原则与目标：流动性风险管理应涵盖本集团的表内外各项业务，以

第101页共130页及所有可能对流动性风险产生重大影响的业务部门、分支机构和附属机构，并包括正常情况和压力状况下的流动性风险管理。

本集团坚持审慎平衡的原则，充分识别、有效计量、持续监测和适当控制银行整体及在各产品、各业务条线、各业务环节、各层机构中的流动性风险，并在满足监管要求的基础上，适当平衡收益水平和流动性水平，保持适度流动性，将流动性风险控制在本集团可以承受的合理范围之内，确保本集团的安全运营和良好的公众形象。

1.流动性风险管理体系方面，建立了由董事会及其专门委员会、高管层及资产负债委

员会构成的决策体系；建立了监事会、审计部和法律合规部构成的监督体系；建立了以大数

据部为牵头管理部门，风险管理部为全面风险统筹部门，金融市场部等为执行部门，运营管理部等为支持部门，以及分支机构共同构成的执行体系。

2.流动性风险制度建设方面，制定和建立了一系列流动性风险管理政策制度，制订了

流动性风险管理策略和风险偏好，建立了流动性风险管理政策和程序，涵盖风险识别和计量、限额管理、监测和报告等。包括《长沙银行流动性风险管理办法》《压力测试管理办法》《流动性风险限额管理实施细则》《流动性风险管理应急预案》《日间流动性管理办法》等。

3.流动性风险日常管理方面，根据宏观经济形势、央行货币政策、银行间市场资金变化，结合本集团的经营目标，开展流动性风险识别、计量、监测和控制。主要的管控措施包括但不限于：完善资产负债管理委员会的决策机制，定期召开资产负债会议，制定资产负债管理目标，确定合理的资产负债比例和结构，并就流动性等相关重大问题进行审议和决策；

建立了流动性风险监测和报告体系，确保实现对本集团内外部相关风险信息的及时识别、计量、监测和报告；制定流动性风险偏好，并基于风险偏好建立了监测和限额指标体系，开展限额管理；开展短期、中长期现金流缺口监测和分析，设置缺口限额，合理摆布资产负债期限结构，控制错配风险；完善内部资金转移定价机制，实现流动性风险的集中管理和主动管理；定期开展压力测试，合理评估流动性风险水平；建立了应急预案和应急管理体系，完善应急计划和管理流程，确保危机情况及时、有效的风险处置；建设和完善流动性风险管理相关信息系统，强化风险识别、计量、监测和控制。如建设了资产负债系统、1104报表系统、支付系统等。

4.现金流分析

下表列示了本集团金融资产和金融负债的剩余到期日现金流分布，剩余到期日是指自资产负债表日起至合同规定的到期日。

(1)非衍生金融资产与金融负债流动风险分析

第102页共130页1)2024年12月31日

即时(逾期)

项目1月以内1-3月3月-1年1-5年5年以上无期限合计偿还

资产项目：

现金及存放中

887428787731427014256900651594767

央银行款项存放同业款项39526756224673210214593825355545拆出资金54960543080260390969920002912686042买入返售金融

99994591222921449846136726

资产发放贷款和垫

17863822451902930751587140683558186822047144666895529229498

款

金融投资：

交易性金融资

12943049442970371104529824776807159176631537184110517038

产债权投资737861349968673213143183832013075475298129434272281367其他债权投资5156044467158434573295534044229326727107132072其他权益工具

407671407671

投资其他金融资产82926486544541593837892771017622合计2913351712958909057414335236437921387137291253669517429766771136358348负债项目向中央银行借

1735026931416351780576138297665

款同业及其他金

44701850923501104100816580376

融机构存放拆入资金274575939884322449012981182132036141交易性金融负

2551949618464987365

债卖出回购金融

2872010280296639154829914616

资产款吸收存款2983178762995456659757705150328647198378702246736737742应付债券128888176614290986745943274860258074009201337703租赁负债170253724891645337831048489其他金融负债1359919137414238501651215合计29892657496621359138925997290828408227257086860803814238501062591312

第103页共130页即时(逾期)

项目1月以内1-3月3月-1年1-5年5年以上无期限合计偿还流动性风险敞

-26979305732967731-81511662-543904871598802052450614794155282773767036口

2)2023年12月31日

即时(逾期)

项目1月以内1-3月3月-1年1-5年5年以上无期限合计偿还

资产项目：

现金及存放中央

10763509282584598799556779762

银行款项存放同业款项29327801460673550557519504185852拆出资金32221736645612306131149436513423461买入返售金融资

3597132751505336731136853691

产发放贷款和垫款14360283370447030279267135499334136734120136199892473853111

金融投资：

交易性金融资产3674815437439499337043105159944322397417450922121020036债权投资1160314269688071561832898388514913955058739667247876479其他债权投资98342920099441194113237047251184019253821948其他权益工具投

240910240910

资其他金融资产1083599258816025892391178977合计541243848046829556298157191175056366699518214239912462289051009234227负债项目向中央银行借款14067288562960422370029290064844967569同业及其他金融

2282172022346192517772721293648715276

机构存放拆入资金315930453134221913665968155828290943交易性金融负债10831061083106卖出回购金融资

507881110170503290726424933

产款吸收存款285706034258718814390428911502880120024810598513670857623应付债券84210662727965677287494229942618000000143982477租赁负债2660620144227910962851167184

第104页共130页即时(逾期)

项目1月以内1-3月3月-1年1-5年5年以上无期限合计偿还其他金融负债100100916233711994092362755合计2880183665864730210239579826136700522702918891947981199409947851866

流动性风险敞口-23389398221820993-46097641-701919491396703302050451144502949661382361

(2)衍生金融工具流动风险分析

1)以净额结算的衍生金融工具

本集团按照净额结算的衍生金融工具为利率互换衍生金融工具和信用风险缓释凭证。下表分析了资产负债表日至合同规定的到期日按照剩余期限分类的按照净额结算的衍生金融

工具未折现现金流：

*2024年12月31日

项目1月以内1-3月3月-1年1-5年5年以上合计

利率互换-53-6203-67901-74157信用风险缓

-3287-3287释凭证

*2023年12月31日

项目1月以内1-3月3月-1年1-5年5年以上合计

利率互换-63-69-32960-33092信用风险缓

-18480-18480释凭证

2)以总额结算的衍生金融工具

本集团按照总额结算的衍生金融工具为外汇远期、外汇掉期、期权和其他。下表分析了资产负债表日至合同规定的到期日按照剩余期限分类的按照总额结算的衍生金融工具未折

现现金流：

*2024年12月31日

项目1月以内1-3月3月-1年1-5年5年以上合计

外汇远期：

现金流入19252205254591834816340现金流出19668203510592399815577

外汇掉期：

现金流入146645541750568257310018988222

第105页共130页现金流出144732961774006262929118876593

期权：

现金流入202228556935759163现金流出52525254198631507182938412

其他：

现金流入53854190254145293221921923889232现金流出43084152203116234517537543111386

*2023年12月31日

项目1月以内1-3月3月-1年1-5年5年以上合计

外汇远期：

现金流入22492124655618391140现金流出22876124665666292004

外汇掉期：

现金流入271612506373232168646760954335830492现金流出274636506569451176023662873636422073

期权：

现金流入566626249643941163099现金流出924679172517435720324378873

其他：

现金流入322742818426500029674133292871现金流出258202254721200023739302634297

(四)市场风险

市场风险是指因市场价格(汇率、利率、商品价格和股票价格等)的不利变动而使本集团表内和表外业务产生损失的风险。本集团的交易性业务及非交易性业务均可产生市场风险。

本集团市场风险管理的目标是将市场风险控制在可以承受的合理范围内，实现经风险调整的收益率的最大化。

本集团的董事会承担对市场风险管理实施监控的最终责任，高级管理层负责制定、定期审查和监督执行市场风险管理政策，确定本集团市场风险管理目标及市场风险的限额头寸；

对日常资金业务操作进行监控，对本集团资产负债的期限结构和利率结构提出调整建议。

第106页共130页1.利率风险管理利率风险是指金融资产和金融负债的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

(1)本集团利率缺口分析列示如下：

1)本集团截至2024年12月31日金融资产和金融负债按重新定价日或到期日(较早者)分

析分项列示如下：

项目1月以内1-3月3月-1年1-5年5年以上不计息合计

资产项目：

现金及存放中央银行

49793543180122451594767

款项存放同业款项4571577316864454781123235355545拆出资金5495007303601438820951999147301212686042买入返售金融资产459111812106291491646136726衍生金融资产639963639963发放贷款和垫款71215572447440522116157241524791973903588510139068529229498

金融投资：

交易性金融资产322534111982032575633923003683212493159187110517038债权投资5246713791117536073769131758146873077253983839272281367其他债权投资5097970459876434399865528012429273357960874107132072其他权益工具投资407671407671其他金融资产10176221017622小计190556904609373182896837973411615021424490911122096991136998311负债项目向中央银行借款1730000031000001777000012766538297665同业及其他金融机构存

44694450500001097000011343216580376

放款项拆入资金269654339144602434711781000026802132036141交易性金融负债4924582627834987365衍生金融负债725639725639卖出回购金融资产款28713411802966391548669129914616

第107页共130页项目1月以内1-3月3月-1年1-5年5年以上不计息合计吸收存款3267015445772806314557430619258347124614150112736737742应付债券128888176602461586729373271996048000000495294201337703租赁负债10484891048489其他金融负债16512151651215合计3936718411366201042857823442205930758000246186493411063316951

利率敏感性缺口-203114937-7568278639014531205684271344488459356035873681360

2)本集团截至2023年12月31日金融资产和金融负债按重新定价日或到期日(较早者)分

析分项列示如下：

项目1月以内1-3月3月-1年1-5年5年以上不计息合计

资产项目：

现金及存放中央银行

54548754223100856779762

款项存放同业款项2874503549763744569170174185852拆出资金31241936434384303573849388833525813423461买入返售金融资产359508475107983538743817236853691衍生金融资产524631524631发放贷款和垫款59441275328931771627526111136869338291750522161610473853111

金融投资：

交易性金融资产1673740217846220605840040842120989110797319121020036债权投资4041486706098028608073146167592579755554022793247876479其他债权投资97496319971001185246136593003181773158669053821948其他权益工具投资240910240910其他金融资产11789771178977小计162629761496640482095533843009455001448317801421343851009758858负债项目向中央银行借款14010000553800022300000290000021956944967569同业及其他金融机构

1788914195300002702000037636248715276

存放款项拆入资金310406052800001898677768000024010628290943

第108页共130页项目1月以内1-3月3月-1年1-5年5年以上不计息合计交易性金融负债10831061083106衍生金融负债715731715731卖出回购金融资产款507794110170503290728706424933吸收存款309947904424339481117743341937713959839612831646670857623应付债券94042542711270376009297229942618000000461962143982477租赁负债11671841167184其他金融负债23627572362757合计343333073100911701256419480220345656809839619459293948567599

利率敏感性缺口-180703312-51247653-468660968059984413673338412267509261191259

(2)利息净收入对利率变动的敏感性分析

基于以上的利率风险缺口分析，本集团实施敏感性测试以分析银行净利息收入对利率变动的敏感性。假设各货币收益率曲线在各资产负债表日平行移动100个基点，对本集团的利息净收入的潜在影响分析如下：

利息净收入敏感性项目期末数期初数

基准利率曲线上浮100个基点-2562578-2334302基准利率曲线下浮100个基点25625782334302

2.汇率风险

(1)汇率风险敞口

1)于2024年12月31日，本集团金融资产和金融负债汇率的风险敞口如下：

项目美元(折人民币)其他(折人民币)合计现金及存放中央银行款项1576823115160797存放同业款项65669794049750746拆出资金14456681445668买入返售金融资产214551214551发放贷款和垫款280287280287

金融投资：

债权投资41889148025754991489

第109页共130页其他债权投资143404143404金融资产合计687265211142907986942同业及其他金融机构存放款项24311524316拆入资金2072191678102140001吸收存款37358666855440441其他金融负债2214698492229961金融负债合计26915571431622834719外汇净头寸41810959711285152223

衍生金融工具表外净头寸-817661-817661贷款承诺和财务担保合同475875812096645968422

2)于2023年12月31日，本集团金融资产和金融负债汇率的风险敞口如下：

项目美元(折人民币)其他(折人民币)合计现金及存放中央银行款项52848215655004存放同业款项627734102914730648拆出资金48817834881783买入返售金融资产367311223802591113发放贷款和垫款439901439901

金融投资：

债权投资529418312841156578298其他债权投资138639138639其他金融资产14171417金融资产合计11803816161298713416803同业及其他金融机构存放款

924459249

项拆入资金12250331225033卖出回购金融资产款446508446508吸收存款62403163088687119其他金融负债2142408240222480金融负债合计2519056713332590389

第110页共130页外汇净头寸9284760154165410826414

衍生金融工具表外净头寸-58291-58291贷款承诺和财务担保合同436685911949155561774

(2)税前利润对汇率变动的敏感性分析

基于以上的汇率风险敞口分析，本集团实施敏感性测试以分析银行价值对汇率变动的敏感性。假定各外币对人民币汇率变动1%，对本集团的税前利润的潜在影响分析如下：

税前利润敏感性项目期末数期初数

外汇对人民币汇率上涨1%51522108264

外汇对人民币汇率下跌1%-51522-108264

(五)金融资产转移

在日常业务中，本集团进行的某些交易会将已确认的金融资产转让给第三方或结构化主体。这些金融资产转让若符合终止确认条件，相关金融资产全部或部分终止确认。当本集团保留了已转让资产的绝大部分风险与回报时，相关金融资产转让不符合终止确认的条件，本集团继续确认上述资产。

1.证券借出交易

证券借出交易下，交易对手在本集团无任何违约的情况下，可以将交易中借出的证券出售或再次用于担保，但同时需承担在协议规定的到期日将上述证券归还于本集团的义务。对于上述交易，本集团认为本集团保留了相关证券的绝大部分风险和报酬，故未对相关证券进行终止确认。于2024年12月31日，本集团及本行在证券借出交易中转让资产的账面价值为人民币317.99亿元。

2.信贷资产证券化

在信贷资产证券化过程中，本行子公司长银五八将信贷资产转让予结构化主体，并由其作为发行人发行资产支持证券。本行认为该结构化主体整体不符合终止确认条件的信贷资产证券化，本集团继续确认已转移的信贷资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。

于2024年12月31日，本集团继续确认的已转移信贷资产的账面价值为人民币3.55亿元，其最大损失敞口与账面价值相若，相关金融负债的账面价值为人民币2.06亿元。

3.贷款转让

于2024年度，本集团通过向第三方转让的方式共处置贷款账面余额人民币4.47亿元。

本集团根据附注三(九)2.(4)金融资产和金融负债的终止确认所列示的标准进行了评估，认

第111页共130页为转让的贷款可以终止确认。

九、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次：除

输入第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

(一)按公允价值层级对以公允价值计量的资产进行分析期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量

1.发放贷款和垫款(以公允

1226319812263198价值计量）

2.衍生金融资产639963639963

3.交易性金融资产9888402611633012110517038

4.其他债权投资107132072107132072

5.其他权益工具投资4039213750407671

持续以公允价值计量的资产总

40392120665606123899960230959942

额

6.交易性金融负债49873654987365

7.衍生金融负债725639725639

持续以公允价值计量的负债总

57130045713004

额

(续上表)期初公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量

1.发放贷款和垫款(以公允

1777996017779960价值计量）

2.衍生金融资产524631524631

3.交易性金融资产8664700134373035121020036

第112页共130页4.其他债权投资5382194853821948

5.其他权益工具投资2371603750240910

持续以公允价值计量的资产总

23716014099358052156745193387485

额

6.交易性金融负债10831061083106

7.衍生金融负债715731715731

持续以公允价值计量的负债总

17988371798837

额本集团以导致各层次之间转换的事项发生日为确认各层次之间转换的时点。本年度无第一层次与第二层次间的转换。

对于在活跃市场上交易的金融工具，本集团以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本集团采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术需接入交易数据、市场数据、参考数据，交易数据来源包括但不限于资金交易系统、台帐，市场数据包括但不限于宏观经济因子数据、外部评级数据、利率类(SHIBOR、债券收益率曲线）市场数据等，参考数据包括但不限于金融日历、货币、货币对定义等。

本集团划分为第二层次的金融工具主要包括债券投资、外汇远期及掉期、利率掉期、外

汇期权、贵金属合同等。人民币债券的公允价值按照中央国债登记结算有限责任公司的估值结果确定，外币债券的公允价值按照彭博的估值结果确定。外汇远期及掉期、利率掉期、外汇期权等采用现金流折现法和布莱尔-斯科尔斯模型等方法对其进行估值，贵金属合同的公允价值主要按照上海黄金交易所的收盘价确定。所有重大估值参数均采用可观察市场信息的估值技术。于2024年12月31日，本集团无属于非持续性的公允价值计量的资产或负债项目。

(二)以公允价值计量的的第三层级金融工具变动情况

下表列示按公允价值计量的第三层级金融资产和负债年初、年末余额及本年度变动情况：

本年损益本年其他综合项目期初数购入影响收益影响以公允价值计量且其变动计入其

17779960-43491360482065685

他综合收益的发放贷款和垫款

交易性金融资产34373035-1741845064966其他权益工具投资3750

第113页共130页金融资产合计52156745-1785331360487130651(续上表）

项目抵债转入售出/结算第三层次转出期末数以公允价值计量且其变动计入其

8759170212263198

他综合收益的发放贷款和垫款交易性金融资产309042766170911633012其他权益工具投资3750金融资产合计3090411525341123899960

(三)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

除以下项目外，本集团各项未以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值和公允价值之间无重大差异：

期末数期初数项目公允价值账面价值账面价值公允价值

第一层次第二层次第三层次合计债权投资27228136724631036328659957274970321247876479255223090应付债券201337703202122097202122097143982477143606820

十、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本行的子公司情况详见本财务报表附注六之说明。

2.主要股东及其一致行动人

法定代主营业务注册资本持股统一社会股东名称经济性质或类型注册地

表人(经营范围)(万元)比例信用代码

1143010000

长沙市财政局机关法人长沙市邹刚16.82%

6127328X

第114页共130页法定代主营业务注册资本持股统一社会股东名称经济性质或类型注册地

表人(经营范围)(万元)比例信用代码

第一类增值电信业

务；第二类增值电信业务；互联网信息服务；互联网游戏服务；建设工程施工；

湖南省通信产业有限责任公司(非电气安装服务；特种9143000066

服务有限公司[注自然人投资或控股长沙市武广886008.09%

设备检验检测；特种 399582X8

1]的法人独资)

设备安装改造修理；

建筑劳务分包；输

电、供电、受电电力

设施的安装、维修和试验等。

第一类增值电信业

有限责任公司(非湖南三力信息技务；第二类增值电信9143010079

自然人投资或控股长沙市谭湘宇30004.38%

术有限公司[注1] 业务；小食杂；酒类 689423XN

的法人独资)经营等。

日用百货、针棉织

长沙通程实业(集品、五金家电、智能

有限责任公司(自9143010018

团)有限公司[注长沙市周兆达家居、电子、办公、100003.83%

然人投资或控股) 3891335K

2]文体产品销售及相关配套服务等。

以自有资产进行房

地产业、旅游业、酒店和实业投资；第二类增值电信业务中

的信息服务，业务酒长沙通程控股股其他股份有限公司9143000018

长沙市周兆达店管理；综合零售；543583.07%

份有限公司[注2] (上市) 3800499R文化体育用品及器

材、家用电器、电子

产品、五金、家具、室内装修材料的零售等。

食品销售；酒类经营；烟草制品零售；

电子烟零售；出版物零售；出版物批发；

湖南友谊阿波罗其他股份有限公司游艺娱乐活动；住宿9143000076

商业股份有限公长沙市胡子敬1394175.69%(上市）服务；餐饮服务；道32582966司

路货物运输(不含危险货物）；城市配送

运输服务(不含危险货物）等。

第115页共130页法定代主营业务注册资本持股统一社会股东名称经济性质或类型注册地

表人(经营范围)(万元)比例信用代码城市建设综合开发；

有限责任公司(非

长沙房产(集团)房地产开发经营；房9143010075

自然人投资或控股长沙市吴德兵300004.23%有限公司地产租赁；具有国有58432842

的法人独资)资产投资功能。

[注1]湖南省通信产业服务有限公司与湖南三力信息技术有限公司为一致行动人。

[注2]长沙通程实业(集团)有限公司与长沙通程控股股份有限公司为一致行动人。

3.与本行发生关联交易的其他关联方

本行其他关联方主要包括：(1)本行关键管理人员及其关系密切的家庭成员；(2)本行

关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制或施加重大影响的企业；(3)本行

主要股东的其他关联方，含主要股东的同一关联人、主要股东可施加重大影响的关联方等；

(4)本行根据监管规定或基于实质重于形式原则认定的其他关联方。

(二)关联交易情况

1.利息收入

关联方本期数上年同期数主要股东及其一致行动人1221911926其他关联方175349164999合计187568176925

2.利息支出

关联方本期数上年同期数主要股东及其一致行动人479328364736其他关联方228896136227合计708224500963

3.手续费及佣金收入

关联方本期数上年同期数主要股东及其一致行动人4452其他关联方952496合计996548

(三)关联方交易余额

1.关联方贷款余额

第116页共130页期末数期初数项目占全部贷款占全部贷期末余额余额的比重期末余额款余额的

(%)比重(%)

主要股东及其一致行动人3140000.062890000.06

其他关联方36834990.6841790510.85

合计39974990.7444680510.91

2.关联方存款余额

期末数期初数项目占全部存款占全部存期末余额余额的比重期末余额款余额的

(%)比重(%)

主要股东及其一致行动人527805177.30418067816.23

其他关联方56023160.7863660520.95

合计583828338.08481728337.18

3.关联方同业存放

项目期末数期初数其他关联方239057272合计239057272

4.其他投资

项目期末数期初数主要股东及其一致行动人471378497410其他关联方1583271201011合计6297051698421

5.银行承兑汇票余额

期末数期初数项目占全部银行承占全部银行承期末余期末余额兑汇票余额的兑汇票余额的额

比重(%)比重(%)

主要股东及其一致行动人819420.15619450.14

其他关联方307590.064367001.01

合计1127010.214986451.15

第117页共130页6.开出保函期末数期初数项目占全部开出保占全部开出保期末余期末余额函余额的比重函余额的比重额

(%)(%)

主要股东及其一致行动人11400.01219560.21

其他关联方2646112.231645451.60

合计2657512.241865011.81

7.其他关联交易情况

项目本期数上年同期数主要股东及其一致行动人107512950其他关联方162506426799合计163581439749

报告期内的上述关联交易均按照本行《公司章程》《关联交易管理办法》《关联交易管理实施细则》等规章制度规定履行了必要的审批、报备程序，关联交易定价均通过招标或商务谈判方式确定。

(四)关键管理人员薪酬及持股情况

关键管理人员是指有权并负责直接或间接规划、指导及控制本集团业务的人士，其中包括董事、监事及高级管理人员。

1.关键管理人员薪酬

单位：万元项目本期数上年同期数

薪酬1411.14

合计1411.14

注：上表薪酬数据为应发数

关键管理人员是指有权并负责直接或间接规划、指导及控制本集团业务的人士，其中包括董事、监事及高级管理人员。本行部分董事、高级管理人员最终税前报酬正在确认过程中，确认后再行披露。

2.关键管理人员持股情况

单位：千股

第118页共130页项目期末期初持股数量314344上表关键管理人员持股期末数不含与其关系密切的家庭成员持股。

(五)报告期内离职的董事、监事和高级管理人员与本行发生的交易情况已离任董监高本期数上年同期数贷款利息收入231贷款余额5269存款余额9001存款利息支出8718

(六)其他事项

1.截至2024年12月31日，本行国家金融监督管理总局口径关联自然人包括本行的董

事、监事、总行和分行的高级管理人员、具有大额授信、资产转移等核心业务审批或决策权的人员，及其近亲属、本行关联法人的控股自然人股东、实际控制人、最终受益人等。

2.按国家金融监督管理总局规则统计，截至2024年12月31日，本行一般关联交易余

额为8777327千元(表外余额为敞口余额)，占本行全部关联交易余额的80.54%。

十一、资本管理

本集团采用足够防范本集团经营业务的固有风险的资本管理办法，并且对于资本的管理符合监管当局的要求。本集团资本管理的目标除了符合监管当局的要求之外，还必须保持能够保障经营的资本充足率和使股东权益最大化。根据经济环境的变化和面临的风险特征，本集团将积极调整资本结构。这些调整资本结构的方法通常包括调整股利分配，增加资本和发行二级资本工具等。报告期内，本集团资本管理的目标和方法没有重大变化。

自2024年1月1日起，本集团按照《商业银行资本管理办法》(国家金融监督管理总局

令第4号)(以下简称资本新规)规定，进行资本充足率信息披露工作并持续完善信息披露内容。

商业银行应按照资本新规规定的机构档次划分标准，适用差异化的资本监管要求。资本充足率监管要求包括最低资本要求、储备资本和逆周期资本要求、系统重要性银行附加资本要求

以及第二支柱资本要求。商业银行各级资本充足率不得低于如下最低要求：核心一级资本充

足率不得低于5%；一级资本充足率不得低于6%；资本充足率不得低于8%。商业银行应在最低资本要求的基础上计提储备资本。储备资本要求为风险加权资产的2.5%，由核心一级

第119页共130页资本来满足。本报告期内，本集团遵守了监管部门规定的资本要求。

本集团按照资本新规及其他相关规定计算的核心一级资本充足率、一级资本充足率及资

本充足率如下：

项目期末数核心一级资本净额67142402一级资本净额78327121资本净额94200829风险加权资产总额663421545

核心一级资本充足率10.12%

一级资本充足率11.81%

资本充足率14.20%

十二、承诺及或有事项

(一)信贷承诺

1.明细情况

项目期末数期初数开出信用证156488898749189开出保函1186613410291950银行承兑汇票5362406843300084未使用信用卡授信额度2123471922031231合计10237381084372454

2.表外信用风险加权资产列示如下：

项目期末数期初数

表外信用风险加权资产[注]3450941728835011

[注]表外信用风险加权资产期末数依据资本新规要求计算确定，期初数依据原中国银监会于2012年6月7日颁布的《商业银行资本管理办法(试行)》的要求计算确定。

(二)资本支出承诺

于资产负债表日，本行已签订有关购置合同、尚未付款的金额如下：

项目期末数期初数

第120页共130页购置固定资产6860823610购置无形资产10982968706购置长期待摊3213322312合计210570114628

(三)未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响

截至2024年12月31日，本行无作为被告未执结诉讼标的超过1000万元的诉讼案件。

(四)其他重要承诺和或有事项

截至本财务报表批准报出日，本集团没有需要披露的其他重要承诺和或有事项。

十三、资产负债表日后事项

(一)资产负债表日后利润分配情况拟分配的利润或股利1689053经审议批准宣告发放的利润或股利1689053

(二)其他资产负债表日后事项说明

经中国人民银行批准，本行获准在全国银行间市场及境外市场发行金融债券，2025年金融债券新增余额不超过150亿元，2025年末金融债券余额不超过650亿元，该行政许可有效期截止至2025年12月31日。

十四、其他重要事项

(一)分部信息

1.业务分部

本集团以经营分部为基础确定报告分部，与各分部共同使用的资产、相关的费用按照规模比例在不同的分部之间分配。

本集团的报告分部系提供不同的金融产品和服务以及从事不同类型投融资交易的业务单元。由于各种业务面向不同的客户和交易对手，需要不同的技术和市场战略，各分部独立管理。本集团有如下4个报告分部：

(1)公司业务指为公司客户提供的银行业务服务，包括存款、贷款、结算、与贸易相关的产品及其他服务等；

(2)个人业务指为个人客户提供的银行业务服务，包括存款、信用卡及借记卡、消费信

第121页共130页贷和抵押贷款及个人资产管理等；

(3)资金业务包括同业存/拆放业务、回售/回购业务、投资业务、外汇买卖等自营及代理业务；

(4)其他业务指除公司业务、个人业务及资金业务外其他自身不形成可单独报告的分部，或未能合理分配的资产、负债、收入和支出。

从第三方取得的利息收入和支出金额为外部利息净收入，分部间的交易主要为分部间的融资，根据资金来源和期限及行内内部管理的资金成本确定，在每个分部的内部利息净收入反映，费用根据受益情况在不同分部间进行分配。

2.分部报告的财务信息

(1)本期数项目公司业务个人业务资金业务其他合计

利息净收入120962879829505-136199020563802非利息净收入7776463331174228752324845371999营业收入128739331016262228667623248425935801

营业支出（不含减值损失）-3127323-4037305-425919-33675-7624222

其中：折旧与摊销-413896-458370-47909-920175

减值损失前营业利润974661061253172440843-119118311579

减值损失-2588097-5552496-654125-48766-8843484

营业外收支净额37-44137-44100

分部利润71585135728581786718-940949423995

所得税费用-1515262净利润7908733资产总额34214602618710498960844247990544271146747921负债总额34005638442185816929989530245877741066397629

(2)上年同期数项目公司业务个人业务资金业务其他合计

利息净收入1192022910191593-208425520027567

非利息净收入4704515478803784938-280084775261

第122页共130页营业收入12390680107394731700683-2800824802828

营业支出（不含减值损失）-3296732-2505312-1325957-41614-7169615

其中：折旧与摊销-384939-268172-272206-925317

减值损失前营业利润90939488234161374726-6962217633213

减值损失-2927767-4493339-770988-33668-8225762

营业外收支净额-19920-19920

分部利润61661813740822-396262-1232109387531

所得税费用-1535638净利润7851893资产总额33296394020243478548302464316095751020032943负债总额3269655203458750102762245632648471951713564

(二)委托贷款及存款项目期末数期初数委托存款14735851035170委托贷款14732831034968

(三)担保物

本行用于向中央银行借款、卖出回购业务、债券借贷业务和委托投资业务交易中，作为负债、或有负债担保物的金融资产的账面价值分项列示如下：

项目期末数期初数债券7721553968780106票据26128511982940合计7982839070763046

（四）其他

经本行第七届董事会第五次临时会议及2023年度股东大会审议，本行拟公开发行不超过人民币 110 亿元（含本数）A股可转换公司债券。本次可转债发行已经获得原中国银行保险监督管理委员会湖南监管局批准，目前在上海证券交易所审核中。

十五、其他补充资料

(一)非经常性损益明细表

第123页共130页1.非经常性损益明细表项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-10366计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、

30199

按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-28641其他符合非经常性损益定义的损益项目4921

小计-3887

减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）-1012

少数股东权益影响额（税后）403

第124页共130页归属于母公司所有者的非经常性损益净额-3278

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

2024年度

加权平均净资产每股收益(元/股)报告期利润

收益率(%)基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润11.811.871.87扣除非经常性损益后归属于公司

11.821.871.87

普通股股东的净利润

2.加权平均净资产收益率的计算过程

项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 7508575

非经常性损益 B -3278

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 7511853

归属于公司普通股股东的期初净资产 D 60117413

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资

E产

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G 1528190

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 6

其他债权投资影响数 I1 912715

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 6其他净资产的变动9549其他增减净资产次月起至报告期期末的累计月数3

其他净资产的变动 I2 1998

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J2 9

报告期月份数 K 12

L= D+A/2+ E×F/K-G×加权平均净资产63567849

H/K±I×J/K

加权平均净资产收益率 M=A/L 11.81%

扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 11.82%第125页共130页本复印件仅供长沙银行股份有限公司天健审〔2025〕2-256号报告后附之用，证明天健会计师事务所（特殊普通合伙）合法经营，他用无效且不得擅自外传。

第127页共130页本复印件仅供长沙银行股份有限公司天健审〔2025〕2-256号报告后附之用，证明天健会计师事务所（特殊普通合伙）具有合法执业资质，他用无效且不得擅自外传。

第128页共130页本复印件仅供长沙银行股份有限公司天健审〔2025〕2-256号报告后附之用，证

明黄源源是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。

第129页共130页本复印件仅供长沙银行股份有限公司天健审〔2025〕2-256号报告后附之用，证明周伶敏是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。