明阳智慧能源集团股份公司

内部控制审计报告

2025年12月31日明阳智慧能源集团股份公司

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内部控制审计报告1–2

明阳智慧能源集团股份公司2025年度内部控制评价报告3–8内部控制审计报告

安永华明（2026）专字第70012526_G01号明阳智慧能源集团股份公司

明阳智慧能源集团股份公司全体股东：

按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了明阳智慧能源集团股份公司2025年12月31日的财务报告内部控制的有效性。

一、企业对内部控制的责任

按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是企业董事会的责任。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。

三、内部控制的固有局限性

内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。

四、财务报告内部控制审计意见

我们认为，明阳智慧能源集团股份公司按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

A member firm of Ernst & Young Global Limited内部控制审计报告（续）

安永华明（2026）专字第70012526_G01号明阳智慧能源集团股份公司（本页无正文）

安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：温博远

中国注册会计师：黄宇澄中国北京2026年4月27日

A member firm of Ernst & Young Global Limited明阳智慧能源集团股份公司

2025年度内部控制评价报告

明阳智慧能源集团股份公司全体股东：

根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司2025年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。

一.重要声明

按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。审计委员会对公司建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会及董事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。

公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。

二.内部控制评价结论

1.公司于内部控制评价报告基准日，是否存在财务报告内部控制重大缺陷

□是√否

2.财务报告内部控制评价结论

√有效□无效

根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷。董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

3.是否发现非财务报告内部控制重大缺陷

□是√否

根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。

4.自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间影响内部控制有效性评价结论的因

素

□适用√不适用

3自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。

5.内部控制审计意见是否与公司对财务报告内部控制有效性的评价结论一致

√是□否

6.内部控制审计报告对非财务报告内部控制重大缺陷的披露是否与公司内部控制评价报告披露一

致

√是□否

三.内部控制评价工作情况

(一).内部控制评价范围

公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。

1.纳入评价范围的主要单位包括：公司及下属子公司

2.纳入评价范围的单位占比：

指标占比（%）纳入评价范围单位的资产总额占公司合并财务报表资产总额之比70纳入评价范围单位的营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额之77比

3.纳入评价范围的主要业务和事项包括:

公司治理层面和业务流程层面。

公司治理层面：组织架构、发展战略、人力资源政策、社会责任、企业文化、信息沟通和监督等。

业务流程层面：资金活动、销售业务、采购业务、资产管理、研究与开发、工程项目、担保业务、

业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统、募集资金管理、信息披露。

4.重点关注的高风险领域主要包括：

2025年内部控制评价工作在对公司业务进行全面评价的基础上，重点关注以下高风险领域，包括：

资金活动风险、采购风险、销售管理风险、资产管理风险、会计信息风险等。

5.上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，是否存

在重大遗漏

□是√否

6.是否存在法定豁免

□是√否

7.其他说明事项

无

4(二).内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准

公司依据企业内部控制规范体系及内部控制制度和评价方法，组织开展内部控制评价工作。

1.内部控制缺陷具体认定标准是否与以前年度存在调整

□是√否

公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。

2.财务报告内部控制缺陷认定标准

公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：

指标名称重大缺陷定量标准重要缺陷定量标准一般缺陷定量标准

资产总额潜在错错报≥资产总额的2%资产总额的1%≤错报＜错报＜资产总额的1%

报资产总额的2%

经营收入潜在错错报≥经营收入总额的经营收入总额的1%≤错错报＜经营收入总额的

报2%报＜经营收入总额的2%1%

说明:无

公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：

缺陷性质定性标准

重大缺陷重大缺陷将导致企业严重偏离控制目标。当公司出现以下迹象时，将认为公司存在财务报告重大缺陷：*董事、监事、公司高级管理人员舞弊；*公司更正已

公布的财务报告；*注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报；*审计委员会以及内部审计部门对内部控制的监督无效。

重要缺陷重要缺陷将导致企业偏离控制目标，但其严重程度和经济后果低于重大缺陷。

当公司出现以下迹象时，将认为公司存在财务报告重要缺陷：*未依照公认会计准则选择和应用会计政策、未建立反舞弊程序和控制措施；*对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施且没有相应的补偿性控制；*对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编

制的财务报表达到真实、准确的目标。

一般缺陷一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷以外的其他控制缺陷。

说明：

无

3.非财务报告内部控制缺陷认定标准

公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：

指标名称重大缺陷定量标准重要缺陷定量标准一般缺陷定量标准

缺陷导致的直接缺陷导致的直接财产100万元≤缺陷导致的直接缺陷导致的直接财产损

财产损失金额损失金额≥1000万元财产损失金额＜1000万元失金额＜100万元

5说明：

无

公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：

缺陷性质定性标准

重大缺陷*缺乏民主决策程序；*决策程序导致重大失误；*违反国家法律法规并受到处罚；*中高级管理人员和高级技术人员流失严重；*媒体频现负面新闻，涉及面广；*重要业务缺乏制度控制或制度体系失效；*内部控制重大或重要缺陷未得到整改。

重要缺陷*民主决策程序存在但不够完善；*决策程序导致出现一般失误；*违反企业

内部规章，形成损失；*关键岗位业务人员流失严重；*媒体出现负面新闻，波及局部区域；*重要业务制度或系统存在缺陷；*内部控制重要或一般缺陷未得到整改。

一般缺陷*决策程序效率不高；*违反内部规章但未形成损失；*一般岗位业务人员流

失严重；*媒体出现负面新闻，但影响不大；*一般业务制度或系统存在缺陷；

*一般缺陷未得到整改；*存在其他缺陷。

说明：

无

(三).内部控制缺陷认定及整改情况

1.财务报告内部控制缺陷认定及整改情况

1.1.重大缺陷

报告期内公司是否存在财务报告内部控制重大缺陷

□是√否

1.2.重要缺陷

报告期内公司是否存在财务报告内部控制重要缺陷

□是√否

1.3.一般缺陷

无

1.4.经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否存在未完成整改的财务报告内部控制重

大缺陷

□是√否

1.5.经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否存在未完成整改的财务报告内部控制重

要缺陷

□是√否

62.非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况

2.1.重大缺陷

报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重大缺陷

□是√否

2.2.重要缺陷

报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重要缺陷

□是√否

2.3.一般缺陷

报告期内，经评价发现的非财务报告内部控制一般缺陷已及时组织整改完成，于内部控制评价报告基准日不构成实质性影响。

2.4.经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否发现未完成整改的非财务报告内部控制

重大缺陷

□是√否

2.5.经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否发现未完成整改的非财务报告内部控制

重要缺陷

□是√否

四.其他内部控制相关重大事项说明

1.上一年度内部控制缺陷整改情况

√适用□不适用

针对上一年度披露少量收入确认未完全满足确认条件的情况，公司高度重视并逐项落实整改责任，已规范并优化合同交付地点条款，明确异常情况的处理机制及流程，按合同条款完成所有权转移，严格按照收入确认条件要求确认收入，同时确保收入确认依据真实有效，对不满足收入确认条件的予以调减。截至目前，相关问题已整改完毕，并形成规范化要求，确保收入确认准确有效。

2.本年度内部控制运行情况及下一年度改进方向

√适用□不适用

2025年度，公司严格遵循《企业内部控制基本规范》、《内部审计准则》、《企业风险管理框架》及

相关的国家法律法规要求，持续深化内部控制体系建设。公司围绕“知敬畏、存戒惧、守底线”的合规理念，在2024年度内控工作基础上，进一步巩固和拓展内控管理成效，持续推进内控文化建设，强化全员合规意识，不断完善内控体系与制度，加强风险排查与管理，提升信息化水平，优化监督与评价机制，确保内部控制体系科学、合理、有效运行。报告期内，内部控制体系运行稳健，未发现重大缺陷。

2026年，公司将紧扣战略重点，强化内部控制体系的穿透力与有效性：加强公司战略执行与经营

绩效管控，深化对市场拓展及资源配置效能的跟踪评估；强化工程全生命周期风险管控，聚焦工程结算合规性监督；严格执行资金账户集中管控与收入确认合规性审查，运用数字化手段管控大额资金流动及收入关键节点；深化员工履职与流程授权专项监督，持续优化公司治理权责边界与制度流程管控；

以专项审计为抓手，健全"发现-整改-验收-销号"闭环管理机制，推动一般缺陷整改与内控体系优化深

7度耦合；同步完善不同业务模块以及海内外的审计制度规范与标准化作业体系，提升审计监督的专业化水平。

3.其他重大事项说明

□适用√不适用

董事长（已经董事会授权）：

明阳智慧能源集团股份公司

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