际华集团股份有限公司

重要前期差错更正情况的鉴证报告目 录

一、重要前期差错更正情况的鉴证报告……………………………第 1—2页

二、关于重要前期差错更正情况的说明……………………………第 3—8页

三、资质证书……………………………………………………… 第 9—13 页重要前期差错更正情况的鉴证报告

天健审〔2026〕17838 号

际华集团股份有限公司全体股东：

我们鉴证了后附的际华集团股份有限公司（以下简称际华集团公司）管理层

编制的《关于重要前期差错更正情况的说明》。

一、对报告使用者和使用目的的限定

本鉴证报告仅供际华集团公司披露重要前期差错更正情况时使用，不得用作任何其他目的。

二、管理层的责任际华集团公司管理层的责任是提供真实、合法、完整的相关资料，按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露（2025 年修订）》（证监会公告〔2025〕5 号）的相关规定编制《关于重要前期差错更正情况的说明》，并保证其内容真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

三、注册会计师的责任我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对际华集团公司管理层编制的上述说明独立地提出鉴证结论。

四、工作概述我们按照中国注册会计师执业准则的规定执行了鉴证业务。中国注册会计师执业准则要求我们计划和实施鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们进行了审慎调查，实施了包括核查会计记录等我们认为必要的程序，并根据所取得的资料做出职业判断。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。

五、鉴证结论

我们认为，际华集团公司管理层编制的《关于重要前期差错更正情况的说明》符合《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露

（2025 年修订）》（证监会公告〔2025〕5 号）的相关规定，如实反映了对际华集团公司 2018 年度、2019 年度、2020 年度及 2021 年度财务报表的重要差错更正情况。

天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：

中国·杭州 中国注册会计师：

中国注册会计师：

二〇二六年九月二十八日际华集团股份有限公司关于重要前期差错更正情况的说明

金额单位：人民币元

际华集团股份有限公司（以下简称公司或本公司）于 2026 年 7 月 29 日收到中国证券监

督管理委员会（以下简称中国证监会）下发的《行政处罚决定书》（处罚字〔2026〕31 号）（以下简称决定书），决定书指出：公司 2018 年至 2021 年年度报告分别虚增营业收入5098495638.15 元、2997624845.12 元、550776959.10 元、1013129465.60 元，

占各期对外披露营业收入的 22.48%、14.17%、3.68%、6.54%，虚增营业成本 5078563183.57元、2980144144.24 元、550776959.10 元、1013129465.60 元，占各期对外披露营业成本的 22.29%、14.04%、3.60%、6.51%。同时，2020 年年度报告虚减利润总额

502111658.99 元，占当期对外披露利润总额的 60.26%。公司对相关报告期的财务报告数据进行了严格自查及整改工作。根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露（2025 年修订）》（证监会公告〔2025〕5 号）的相关规定，公司对相关差错事项进行更正，涉及 2018 年度、2019 年度、2020 年度及 2021 年度的合并财务报表，具体情况如下。

一、重要前期差错事项及更正情况公司子公司新兴际华国际贸易有限公司2018年至2019年与多家公司开展融资性贸易业务，并对此确认营业收入和营业成本，导致公司 2018 年、2019 年合并财务报表分别虚增营业收入 5098495638.15元、2997624845.12 元，虚增营业成本 5078563183.57 元、

2980144144.24 元。

公司子公司际华三五四二纺织有限公司跨期确认襄阳土地出售收入，导致公司 2020 年年合并财务报表虚减利润总额 502111658.99 元。

公司子公司际华岳阳新材料科技有限公司(已于 2023 年 7 月注销)与多家公司开展代理

业务并用总额法确认收入，导致公司 2020 年、2021 年合并财务报表分别虚增营业收入

550776959.10 元 、 1013129465.60 元 ， 虚 增 营 业 成 本 550776959.10 元 、

1013129465.60 元。

公司于 2026 年 9 月 28 日召开第六届董事会第二十五次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》，对 2018 年度、2019 年度、2020 年度、2021 年度合并财务报表进行更正。

二、重要前期差错更正事项对公司财务状况、经营成果和现金流量的影响

上述重要前期差错更正涉及公司 2018-2021 年度合并资产负债表、合并利润表及合并现

金流量表，不影响母公司 2018-2021 年度财务报表，具体影响如下：

(一) 对合并资产负债表的影响

1. 2018 年 12 月 31 日

项 目 调整前金额 调整金额 调整后金额

应收票据 249364262.23 -34495120.00 214869142.23

预付款项 731720037.15 -22250.00 731697787.15

其他应收款 2045936238.72 -338285030.00 1707651208.72

其他流动资产 179958115.51 20158869.93 200116985.44

投资性房地产 426299262.05 1470500.49 427769762.54

固定资产 4221143106.77 82942614.14 4304085720.91

无形资产 4386159204.24 127343805.19 4513503009.43

资产总计 31709983890.78 -140886610.25 31569097280.53

预收款项 663118079.35 379855644.00 1042973723.35

应交税费 895607344.64 -108723227.54 786884117.10

其他应付款 840748741.41 -7277233.00 833471508.41

负债合计 13592885551.44 263855183.46 13856740734.90

未分配利润 5291654580.23 -404741793.71 4886912786.52归属于母公司所有者权益

17949772456.48 -404741793.71 17545030662.77（或股东权益）合计所有者权益（或股东权

18117098339.34 -404741793.71 17712356545.63

益）合计负债和所有者权益（或股

31709983890.78 -140886610.25 31569097280.53东权益）总计

2. 2019 年 12 月 31 日

项 目 调整前金额 调整金额 调整后金额

其他应收款 2670546981.82 -372802400.00 2297744581.82

其他流动资产 202611387.74 20158869.93 222770257.67

投资性房地产 520530220.20 1403098.17 521933318.37

固定资产 3909416396.81 78652652.82 3988069049.63

无形资产 4361290627.24 124140187.46 4485430814.70

资产总计 31197420733.80 -148447591.62 31048973142.18

应付票据 847270095.00 -12000000.00 835270095.00

应付账款 2822320407.21 -84918600.76 2737401806.45

预收款项 626746372.37 273142068.00 899888440.37

应交税费 820559742.19 -108723227.54 711836514.65

其他应付款 1363787372.07 196354943.76 1560142315.83

负债合计 13109690685.91 263855183.46 13373545869.37

未分配利润 5278495137.25 -412302775.08 4866192362.17归属于母公司所有者权益

17976809584.99 -412302775.08 17564506809.91（或股东权益）合计所有者权益（或股东权

18087730047.89 -412302775.08 17675427272.81

益）合计负债和所有者权益（或股

31197420733.80 -148447591.62 31048973142.18东权益）总计

3. 2020 年 12 月 31 日

项 目 调整前金额 调整金额 调整后金额

应付账款 3068530743.90 -72718600.76 2995812143.14

合同负债 875577692.06 -112263656.64 763314035.42

其他应付款 1157083388.08 199576532.76 1356659920.84

其他流动负债 245128656.62 -14594275.36 230534381.26

4. 2021 年 12 月 31 日

项 目 调整前金额 调整金额 调整后金额

应付账款 2856363770.95 -67358600.76 2789005170.19

合同负债 1374319098.73 -112263656.64 1262055442.09

项 目 调整前金额 调整金额 调整后金额

其他应付款 901955025.20 194216532.76 1096171557.96

其他流动负债 99601312.47 -14594275.36 85007037.11

(二) 对合并利润表的影响

1. 2018 年度

项 目 调整前金额 调整金额 调整后金额

营业收入 22677038174.98 -5098495638.15 17578542536.83

营业成本 20680313111.21 -5075444085.06 15604869026.15

管理费用 847509308.46 4614436.84 852123745.30

财务费用 207967532.58 -19932454.58 188035078.00

利润总额 83233440.25 -7733535.35 75499904.90

净利润 -78156857.76 -7733535.35 -85890393.11归属于母公司所有者的

-67968930.98 -7733535.35 -75702466.33净利润

综合收益总额 -128283815.15 -7733535.35 -136017350.50归属于母公司所有者的

-116824185.30 -7733535.35 -124557720.65综合收益总额

2. 2019 年度

项 目 调整前金额 调整金额 调整后金额

营业收入 21153516463.77 -2997624845.12 18155891618.65

营业成本 19289166257.87 -2977197599.71 16311968658.16

管理费用 844158105.59 4614436.84 848772542.43

投资收益 686591199.26 17480700.88 704071900.14

利润总额 165594140.44 -7560981.37 158033159.07

净利润 54648090.65 -7560981.37 47087109.28归属于母公司所有者的

62602299.17 -7560981.37 55041317.80

净利润

综合收益总额 49646557.31 -7560981.37 42085575.94归属于母公司所有者的

59250696.74 -7560981.37 51689715.37

综合收益总额

3. 2020 年度

项 目 调整前金额 调整金额 调整后金额

营业收入 14953715999.12 -550776959.10 14402939040.02

营业成本 13636566734.81 -549317998.69 13087248736.12

税金及附加 103583247.96 4618414.34 108201662.30

管理费用 833247722.78 2040250.27 835287973.05

资产处置收益 91441129.72 507883968.94 599325098.66

利润总额 -833216601.32 499766343.92 -333450257.40

所得税费用 -2906454.37 87463568.84 84557114.47

净利润 -830310146.95 412302775.08 -418007371.87归属于母公司所有者的

-776238513.54 412302775.08 -363935738.46净利润

综合收益总额 -833947022.81 412302775.08 -421644247.73归属于母公司所有者的

-782478326.18 412302775.08 -370175551.10综合收益总额

4. 2021 年度

项 目 调整前金额 调整金额 调整后金额

营业收入 15494007305.02 -1013129465.60 14480877839.42

营业成本 14070349507.45 -1013129465.60 13057220041.85

(三) 对合并现金流量表的影响

1. 2018 年度

项 目 调整前金额 调整金额 调整后金额

销售商品、提供劳务收到的

23281275250.34 -5910772583.00 17370502667.34

现金收到其他与经营活动有关

1523363072.94 5910772583.00 7434135655.94

的现金

购买商品、接受劳务支付的

20160113179.71 -5947398880.00 14212714299.71

现金支付其他与经营活动有关

1705988689.90 5947398880.00 7653387569.90

的现金

2. 2019 年度

项 目 调整前金额 调整金额 调整后金额

销售商品、提供劳务收到的

21709072874.24 -2485380896.00 19223691978.24

现金

本复印件仅供际华集团股份有限公司天健审〔2026〕17838 号报告后附之用，证明天健会计师事务所（特殊普通合伙）合法经营，他用无效且不得擅自外传。

本复印件仅供际华集团股份有限公司天健审〔2026〕17838 号报告后附之用，证明天健会计师事务所（特殊普通合伙）具有合法执业资质，他用无效且不得擅自外传。

复印件仅供际华集团股份有限公司天健审〔2026〕17838 号报告后附之用，证明陈永毡是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。

复印件仅供际华集团股份有限公司天健审〔2026〕17838 号报告后附之用，证明许倩琳是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。

复印件仅供际华集团股份有限公司天健审〔2026〕17838 号报告后附之用，证明牛攀是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。