京沪高速铁路股份有限公司
2024年度合并及母公司财务报表
审计报告书
中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
ZHONGXINGHUACERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
地址：北京市丰台区丽泽路 20号丽泽 SOHO Ｂ座 20 层 邮编：100073
电话：(010)51423818传真：(010)51423816目录
一、审计报告
二、审计报告附送
1.合并资产负债表
2.合并利润表
3.合并现金流量表
4.合并股东权益变动表
5.母公司资产负债表
6.母公司利润表
7.母公司现金流量表
8.母公司股东权益变动表
9.财务报表附注
三、审计报告附件
1.中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件
2.中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件
3.注册会计师执业证书复印件中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
Z H O N G X I N G H U A C E R T I F I E D P U B L I C A C C O U N T A N T S L L P
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中兴华审字（2025）第012170号
京沪高速铁路股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了京沪高速铁路股份有限公司（以下简称“京沪高铁”）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了京沪高铁2024年12月31日合并及母公司的财务状况以及2024年度合并及母公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于京沪高铁，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）关联方交易
1、事项描述
如财务报表附注九、关联方关系及其交易所述，京沪高铁公司2024年度关联方
1中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
销售金额2623440.67万元，占营业收入的62.23%，主要为京沪高铁公司向关联方提供路网服务产生的收入；关联方采购金额1282517.91万元，占营业成本的
57.83%，主要为京沪高铁公司委托关联方进行运输管理支付的费用。
由于京沪高铁公司与关联方之间存在不同交易类别、金额重大的关联方交易且
相比第三方交易，关联方交易（包括交易定价、披露）是审计关注的重点，故我们将关联方交易作为关键审计事项。
2、审计应对
（1）了解、评价和测试管理层识别和披露关联方关系及其交易的内部控制。
（2）取得管理层提供的关联方关系清单获取管理层就关联方关系及其交易完
整性等方面的声明，并与其他公开渠道获取的信息进行核对。
（3）通过公开信息平台查询主要客户、供应商的股权关系等信息，以识别是否存在未识别和未披露的关联方关系及其交易。
（4）通过对管理层访谈，了解和评估关联方交易的必要性、定价政策及其合理性和一贯性。
（5）获取关联方交易明细，检查相关合同、双方结算记录、抽查收付款流水等。
评价收入成本确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求、收入成本是否已记录于正确的期间。
（6）获取中国国家铁路集团有限公司历年发布的清算文件核对提供服务收入清算单价与清算文件是否一致。
（7）获取关联交易发生额及余额明细，并对选取的特定样本执行函证程序。
（8）检查关联方关系及其交易在财务报表中的列报与披露。
（二）固定资产后续计量
1、事项描述
如财务报表附注五（6）、固定资产所述。京沪高铁2024年年末固定资产账面价值21442349.12万元，占期末总资产比重达到75.33%，当期计提折旧金额为
509853.23万元，占当期营业成本比重为22.99%。
固定资产是京沪高铁公司资产的重要组成部分，其入账价值的确认及后续计量对京沪高铁公司资产总额及经营利润产生重大影响，固定资产转固时点及折旧方法
2中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
涉及重大的管理层判断，因此我们将固定资产后续计量识别确定为关键审计事项。
2、审计应对
（1）了解、评价与固定资产的完整性、存在性和准确性相关的内部控制的设计和运行有效性；
（2）分析判断固定资产达到预定可使用状态的时点和依据，评估管理层对转入固定资产时点的判断；
（3）对于已达到预定可使用状态并满足结转固定资产条件的工程项目，选取金
额重大的固定资产样本，检查其在建工程结转固定资产的凭证及附件，复核成本归集的准确性；
（4）抽取样本，检查固定资产实物运行状态；
（5）根据固定资产的折旧政策对固定资产折旧进行重新测算，复核折旧分配的合理性和一惯性；
（6）检查固定资产的相关信息在财务报表中的列报和披露情况。
四、其他信息
京沪高铁管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括京沪高铁
2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估京沪高铁的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算京沪高铁、终
3中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督京沪高铁的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取
合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，保持了职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审
计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。
由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对京沪高铁持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致京沪高铁不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就京沪高铁中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以
对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
4京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注
京沪高速铁路股份有限公司
2024年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况
1、公司注册地、组织形式和总部地址公司于2008年1月9日发起成立，系由中国铁路投资集团有限公司（原名：中国铁路建设投资公司）、平安资产管理有限责任公司、全国社会保障基金理事会、上海申铁投资有
限公司、江苏交通控股有限公司、北京市基础设施投资有限公司、天津城市基础设施建设投资集团有限公司、南京铁路建设投资有限责任公司、山东高速集团有限公司（原名：山东省高速公路集团有限公司）、河北建投交通投资有限责任公司、安徽省投资集团控股有限公司（原名：安徽省投资集团有限责任公司）十一位股东共同出资组建，经中华人民共和国国家工商行政管理总局依法登记设立的股份有限公司，公司成立时注册资金200000.00万元。
2009年7月31日公司第一次临时股东大会表决同意《关于中银集团投资有限公司购买中国铁路建设投资公司所持京沪高速铁路股份有限公司部分股份的议案》，由中国铁路投资集团有限公司向中银集团投资有限公司转让其所持有的公司价值不超过60.00亿元金额的股份。上述议案于2010年10月11日经中华人民共和国商务部《关于同意京沪高速铁路股份有限公司变更为外商投资企业的批复》（商资批〔2010〕1006号）批准。据此公司于2010年12月22日进行了工商变更登记，将公司类型变更为外商投资股份有限公司（外资比例小于25.00%）。
2009年8月30日公司第二次临时股东大会表决同意向股东同比例配发新股，增发新股
11300000.00万元，同时将注册资本调整为11500000.00万元。
2015年9月17日公司将经审计确认的“四省四市”征地拆迁补偿费用3709889.61
万元、站房合作建设资金194104.00万元以及经审计确认的既有铁路建设用地补偿费用
87702.51万元计价入股，总股本由11500000.00万元调整至13062396.12万元。2016年9月，公司完成注册资本变更登记手续，变更后的注册资本为13062396.12万元。
2018年11月30日公司第二次临时股东大会表决通过了《关于减少京沪高速铁路股份有限公司注册资本的议案》，将公司注册资本由人民币13062396.12万元减少为人民币
4000000.00万元，差额转增资本公积。
2019年9月25日公司第三次临时股东大会表决通过了《关于京沪高速铁路股份有限公司增加注册资本及调整股比的议案》，将公司国有划拨土地使用权作价出资金额增加中国铁路投资集团有限公司对公司的权益1228065.33万元，其中增加公司注册资本282085.46万元，余额计入资本公积。
经中国证监会证监许可〔2019〕2885号文的核准，公司于2020年1月完成了公开发行
628563.00万股人民币普通股股票，每股面值为人民币1元，发行价格为每股人民币4.88
18京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注元。本次发行完成后本公司股本为人民币49106484611.00元。
公司注册地址及办公地址为北京市海淀区北蜂窝路5号院1号写字楼第三、四层。
2、公司实际从事的主要经营活动
公司所属行业：铁路运输行业。
经营范围：京沪高速铁路建设，旅客运输业务；咨询服务、设备物资采购及销售、物业管理、物流、仓储、停车场业务等。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动。）
3、财务报告的批准报出
本财务报表已由本公司第五届董事会第六次会议于2025年4月29日批准报出。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
本财务报表以持续经营为基础列报，本公司自报告期末起至少12个月具有持续经营能力。
三、重要会计政策和会计估计
本公司及子公司从事铁路运输。本公司及子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对各项交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见如下各项描述。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年
12月31日的合并及母公司财务状况及2024年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司
现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司的会计期间为年度，会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
19京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注
3、营业周期
本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
人民币为本公司及子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及子公司以人民币为记账本位币，本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5、重要性标准确定方法和选择依据
项目重要性标准大于或等于最近一期经审计的归属于母公司所有账龄超过1年且金额重要的预付款项
者权益的0.50%大于或等于最近一期经审计的归属于母公司所有重要的在建工程
者权益的0.50%
账龄超过1年的重要预收账款/其他应账龄超过1年的单项预收账款/其他应付款期末付款余额超过4000万元大于或等于最近一期经审计的归属于母公司所有收到的重要的投资活动有关的现金
者权益的0.50%
单项金额超过1亿元，或管理层根据公司所处的重要或有事项具体环境认为重要的
6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下企业合并
本公司作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（2）非同一控制下企业合并
在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金或非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中发生的各项直接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一单项交易的成本之和）。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；
合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对价的非现金资产或发行的权益性证
券等的公允价值进行复核，经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入。
7、合并财务报表的编制方法
本公司将所有控制的子公司纳入合并财务报表范围。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
20京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注
合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵销。
子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合并报表时，视同在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整，在编制比较报表时，以不早于本公司和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入本公司合并财务报表的比较报表中，并将合并而增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。为避免对被合并方净资产的价值进行重复计算，本公司在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与本公司和被合并方处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他净资产变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益和当期损益。
对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本公司取得控制权之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合并报表时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；与其相关的购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配外的
其他所有者权益变动，在购买日所属当期转为投资损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
本公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产
份额之间的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资损益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资损益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公
21京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注
司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益。
8、现金及现金等价物的确定标准
现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易
于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
10、金融工具
（1）金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销：
*收取金融资产现金流量的权利届满；
*转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且（a）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或（b）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎被全部实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差异计入当期损益。
（2）金融资产分类和计量本公司的金融资产于初始确认时根据公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同
现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
22京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的、未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类：
*以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资
产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。与此类金融资产相关利息收入，计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为了能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
23京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注
（3）金融负债分类和计量
公司的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债：*该项指定能够消除或显著减少会计错配；*根据正式书面文件载明的
公司风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告。
金融负债的后续计量取决于其分类：
*以摊余成本计量的金融负债
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
（4）金融工具抵销
同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
（5）金融资产减值
公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债
务工具投资等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。
*预期信用损失一般模型
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后
并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
24京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注
通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。具体来说，本公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法：
第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加
对于处于该阶段的金融工具，公司按照未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下同）。
第二阶段：信用风险自初始确认后己显著增加但尚未发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额和实际利率计算利息收入。
第三阶段：初始确认后发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产，公司按其摊余成本（账面余额减已计提减值准备，也即账面价值）和实际利率计算利息收入。
对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，公司仅将初始确认后整个存续期内预期信用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。
*本公司对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，选择不与其初始确认时的信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定，认定为处
于第一阶段的金融工具，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
借款人在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，也不一定会降低借款人履行其支付合同现金流量义务的能力，那么该金融工具可被视为具有较低的信用风险。
*对于应收款项，无论是否存在重大融资成分，本公司均采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
确定预期信用损失率应考虑对方单位地理区域、产品类型、客户评级、担保物以及客户
类型等因素，以及外部经济、技术环境等前瞻性信息。资产负债表日对单项金融工具无法以合理成本测算预期信用损失的，应当以组合为基础进行计算。基于行业特点，对铁路运输企业以外的债务单位以组合为基础进行计算。国铁集团合并报表范围内单位之间的应收款项，以及未到期的应收票据和长期应收款，未到期的备用金、保证金、押金、赔款等，如果债务方存在资不抵债、无法继续经营、死亡等不能偿还债务的迹象，应单项计提损失准备，不存在上述情况的，可以不计提，逾期备用金、保证金、押金、赔款等按规定计提；合同资产，以及逾期应收票据、长期应收款参照应收账款计提。
25京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注
（6）金融资产转移
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
*该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对该金融资产的控制。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
通过对所转移金融资产提供担保方式继续涉入的，应当在转移日按照金融资产的账面价值和担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。
11、存货
（1）存货的分类
存货主要为价值低于5000.00元的信号设备、通信设备等备品备件，按成本与可变现净值孰低计量。
（2）发出存货的计价方法存货于取得时按实际成本入账。发出存货的实际成本采用先进先出法计量。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。
可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
按存货类别计算的成本高于其可变现净值的差额，计提存货跌价准备，计入当期损益。
（4）存货的盘存制度本公司存货盘存制度为永续盘存制。
12、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见“三、重要会计政策及会计估计”之“10、金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的
26京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注
财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长
期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股
份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关
管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允
价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第
22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
27京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
*成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
*权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。
本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
28京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注
对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
*收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
*处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处
置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的按“四、重要会计政策及会计估计”
之“7、合并财务报表的编制方法”中所述的相关会计政策处理。其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位
实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
29京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
13、固定资产
（1）固定资产确认条件
*固定资产，是指使用寿命超过1年，单位价值（含增值税）在5000.00元及以上，为铁路运输、生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的有形资产。
*合同约定以延期付款方式购买固定资产，且超过正常信用条件（一般为3年及以上）的，实质上具有融资性质，固定资产成本以购买价款的现值为基础确定。
*已达到预定可使用状态的固定资产，应估价入账，并计提折旧；待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价值，原已计提的折旧额不再调整，应根据剩余使用年限重新确定折旧率。
*本公司固定资产折旧方法采用年限平均法。至少应于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。固定资产后续支出予以资本化时（包括对已逾龄资产更新改造或加装改造），除增加固定资产价值外，还应重新预计使用寿命和净残值并根据重新预计的寿命、净残值计提折旧。
本公司固定资产的后续支出分别按其性质划分为费用性和资本性支出，其中，固定资产的整体更新和成段更换、功能性升级、加装改造、改扩建等提高固定资产性能或延长使用寿命的支出予以资本化。
*本公司为运输设备等固定资产修理而储备的价值较高、使用期限较长且可反复修理使
用的高价互换配件，购入时作为固定资产核算，在预计可使用年限内按类别计提折旧。
*本公司发生固定资产后续支出涉及到替换原固定资产某组成部分的，发生的后续支出符合固定资产确认条件的，应将其计入固定资产价值，并扣除被替换部分的账面价值。
*本公司已经做出处置决议、与受让方签订了不可撤销的转让协议、将在1年内完成转
让、在当前状况下仅根据出售惯常条款即可立即出售的固定资产为持有待售固定资产。持有待售的固定资产不计提折旧、不进行减值测试，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量。
30京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注
*本公司盘盈的固定资产作为前期差错处理，通过“以前年度损益调整”科目核算。
*资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
（2）各类固定资产的折旧方法
各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
折旧年限残值率年折旧率类别折旧方法
（年）（%）（%）
1.线路
其中：路基年限平均法10050.95
道口年限平均法455.052.11桥梁
其中：既有线年限平均法655.11.46
客专年限平均法10010.99
其他桥涵建筑物年限平均法455.052.11隧道
其中：既有线年限平均法805.61.18
客专年限平均法10010.99涵渠
其中：既有线年限平均法556.51.7
客专年限平均法10010.99
防护林年限平均法455.052.11
线路隔离网年限平均法2044.8钢轨（包括道岔）、轨枕道碴
其中：普速铁路轨道年限平均法2174.43
普速铁路道岔年限平均法1357.31
高速线路无砟轨道年限平均法4552.11
高速线路无砟道岔年限平均法2024.9
高速线路有砟轨道年限平均法2773.44
高速线路有砟道岔年限平均法2034.85
2.信号设备其中：高铁信号设备（客专ZPW-2000 设备、计算机联锁、列控中 年限平均法 15 4.9 6.34心、CTC等）
电气集中设备年限平均法154.96.34
其他信号设备年限平均法1059.5
3.通信设备
其中：通信线路年限平均法2064.7
通信电源年限平均法8212.25
电子设备年限平均法5119.8
通信铁塔年限平均法5051.9
其他通信设备年限平均法85.0411.87
31京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注
折旧年限残值率年折旧率类别折旧方法
（年）（%）（%）
4.房屋
其中：一般房屋年限平均法5051.9
受腐蚀生产用房年限平均法2054.75
受强腐蚀生产用房年限平均法1059.5
简易房年限平均法85.0411.87
5.建筑物
其中：雨棚年限平均法5051.9
站台年限平均法5051.9
围墙年限平均法5051.9
烟囱年限平均法5051.9
储水池年限平均法5051.9
化粪池年限平均法5051.9
其他建筑物年限平均法2054.75
6.机械动力设备年限平均法1059.5
7.运输起动设备年限平均法85.0411.87
8.传导设备年限平均法2054.75
9.电气化供电设备年限平均法85.0411.87
其中：接触网年限平均法2054.75
隔离开关、负荷开关年限平均法1059.5
开关设备年限平均法1059.5
交流盘、直流盘年限平均法1059.5
电容补偿装置年限平均法1059.5
主变压器年限平均法2054.75
其他电气化供电设备年限平均法85.0411.87
10.仪器仪表年限平均法85.0411.87
11.工具及器具年限平均法5519
12.信息技术设备年限平均法5519
14、在建工程
（1）在建工程按实际发生的成本计量。自营建筑工程按直接材料、直接工资、直接施
工费等计量；出包建筑工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价值、
安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的借款费用和汇兑损益。
在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
（2）资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
32京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注
15、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
（2）借款费用资本化期间
*当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：Ⅰ)资产支出已经发生；Ⅱ)借款费用已经发生；Ⅲ)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
*若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
*当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
（3）借款费用资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
16、使用权资产
使用权资产，是指公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
（1）在租赁期开始日，公司按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括下列四
项：
*租赁负债的初始计量金额；
*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
*发生的初始直接费用，即为达成租赁所发生的增量成本；
*为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状
态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
（2）在租赁期开始日后，公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，公司按照租
赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。
（3）自租赁期开始日起，公司对使用权资产计提折旧。使用权资产通常自租赁期开始
的当月计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。
33京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注
公司在确定使用权资产的折旧方法时，根据与使用权资产有关的经济利益的预期消耗方式做出决定，以直线法或其他系统合理的方法对使用权资产计提折旧。
公司在确定使用权资产的折旧年限时，遵循以下原则：能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
（4）公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的相关规定来确定使用权资产是否已发生减值并进行会计处理。
17、无形资产
（1）计价方法、使用寿命、减值测试
*无形资产，是指使用期限超过1年，为铁路运输、生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的无实物形态的资产。
*以行政划拨、外购及投资者投资方式取得的土地使用权，单独确认为无形资产。以行政划拨、外购方式取得的土地使用权，应将为使之达到预定用途而发生的土地征用补偿费、拆迁补偿费、土地出让金、相关税费等全部支出作为初始确认成本；以投资者投入方式取得
的土地使用权，按照投资合同或协议约定的价值作为初始确认成本。
*使用寿命有限的无形资产，采用直线法摊销，残值一般为零。源自合同性权利或其他法定权利取得的无形资产，其使用寿命不超过合同性权利或其他法定权利的期限。没有明确的合同或法律规定的，除有其他证据确定的使用寿命更合理外，软件和非专利技术（专有技术）按10年进行摊销。
使用寿命不确定的无形资产，如行政划拨土地使用权，不进行摊销。
持有待售的无形资产比照持有待售资产处理。
*使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态
的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
（2）内部研究开发支出会计政策
本公司内部研究开发项目（含定制化的委托开发）的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出。研究阶段支出，于发生时计入当期损益；开发阶段支出，能形成专利和非专利技术（专有技术）、明确具有可用性或获得经济效益的可能性、本公司有充足的资源和意项完成
开发工作并且开发阶段支出能够可靠计量的则开发阶段支出便予以资本化，否则计入当期损益。
18、合同负债
合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。
34京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注
19、职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬，是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后12个月内需要全部予以支付的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费（含补充保险，下同）、工伤保险费和生育保险费、住房公积金，工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤，短期利润分享计划，非货币性福利以及其他短期薪酬。
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按受益对象计入当期损益或资产成本。
（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利，是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与本公司解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
根据公司承担的支付义务公司离职后福利计划为设定提存计划。本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
（3）辞退福利的会计处理方法
辞退福利，是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
20、租赁负债
（1）公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。
在计算租赁付款额的现值时，公司采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。
租赁付款额，是指公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：
*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
*取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；
*公司合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；
*租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；
*根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。
公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的除外。周期性利率是指公司对租赁负债进行初始计量时所采用的折现率，
35京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注
或者因租赁付款额发生变动或因租赁变更而需按照修订后的折现率对租赁负债进行重新计量时，公司所采用的修订后的折现率。
（2）租赁期开始日后，发生下列情形时，公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量
租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值：
*因租赁期变化或购买选择权的评估结果发生变化的，公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
*根据担保余值预计的应付金额或者用于确定租赁付款额的指数或者比例发生变动，公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率。
21、预计负债
（1）或有事项，是指过去的交易或者事项形成的，其结果须由某些未来事项的发生或不发生才能决定的不确定事项。
或有事项的结果可能会产生预计负债、或有负债、或有资产等。当或有负债产生的潜在义务转化为公司承担的现时义务、履行该义务很可能导致经济利益流出（可能性超过50%）、该义务金额能够可靠计量时，确认为预计负债；当或有资产对应的经济利益基本确定（可能性超过95%）能够流入公司并且金额能够可靠计量时，确认为资产。
（2）确认预计负债时，未来应支付金额与其现值相差较大的，按照未来应支付金额的现值确定负债金额。
22、收入
本公司在客户取得相关商品或服务的控制权时，按预期有权收取的对价金额确认收入。
取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
（1）提供铁路运输服务
本公司所运营的铁路业务是国铁集团铁路系统的组成部分，接受国铁集团的统一监督和管理。本公司提供的客运服务收入及路网服务收入由本公司向客户或其他铁路公司收取。国铁集团的全国性清算系统根据既定的收费标准、计算方法集中计算各铁路公司应确认的收入及承担的费用。
*客运服务收入本公司客运服务收入为提供旅客运输服务取得的收入。该客运服务由本公司作为列车担当企业，相应的收入通过国铁集团的清算系统来进行记录和处理，每月在已完成旅客运输服务且收入金额可以可靠计量时，根据国铁集团的月度清算通知书等单据进行确认。
36京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注
*路网服务收入
本公司路网服务收入系由于其他铁路公司使用了本公司铁路线路、牵引接触网服务等取得的收入。路网服务相关的信息由国铁集团的清算系统进行记录和处理，每月在服务提供后且收入金额可以可靠计量时，根据国铁集团有关月度清算通知书确认路网服务收入。
（2）让渡资产使用权收入
在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资产使用权的收入。
利息收入按他人使用公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
经营租赁的租金收入按照直线法在租赁期确认。
23、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：
（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支
出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值。与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或
37京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本费用或损失。同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，对初始确认时冲减相关资产账面价值的与资产相关的政府补助，调整资产账面价值；属于其他情况的，直接计入当期损益。
24、递延所得税资产/递延所得税负债根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。
在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：
（1）企业合并；
（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
25、租赁
（1）本公司作为承租人
*租赁的分拆
合同中同时包含一项或多项租赁和非租赁部分的，本公司将各项单独租赁和非租赁部分进行分拆，按照各租赁部分单独价格及非租赁部分的单独价格之和的相对比例分摊合同对价；
为便于实务操作，本公司将具有类似特征的租赁作为一个组合进行会计处理，如果本公司能够合理预期与对该组合中的各单项租赁分别进行会计处理相比，不会对财务报表产生显著不同的影响。
*租赁确认
在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
*租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围或延长了租赁期
38京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注限；增加的对价与租赁范围扩大部分或租赁期限延长部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，本公司采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，本公司采用租赁变更生效日的承租人增量借款利率作为折现率。就上述租赁负债调整的影响，本公司区分以下情形进行会计处理：租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租人应当调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，承租人相应调整使用权资产的账面价值。
*短期租赁和低价值资产租赁对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价值
资产租赁，本公司选择不确认使用权资产和租赁负债。本公司将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
（2）本公司为出租人
本公司作为出租人，在租赁开始日，将租赁分为融资租赁和经营租赁。
如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，出租人将该项租赁分类为融资租赁，除融资租赁以外的其他租赁分类为经营租赁。
*经营租赁的会计处理方法
本公司作为出租人，在租赁期内各个期间，本公司采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用于发生时予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁收款额，在实际发生时计入当期损益。
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
*融资租赁的会计处理方法
本公司作为出租人，在租赁期开始日，本公司以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，并终止确认融资租赁资产。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。在租赁期各个期间，采用实际利率法计算确认当期的融资收入。融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：
1）该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
39京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注
2）增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
如果融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理，且满足假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁条件的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值。
26、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更财政部于2023年8月1日发布了《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（财会〔2023〕11号），适用于符合企业会计准则相关规定确认为无形资产或存货等资产的数据资源，以及企业合法拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的、但不满足资产确认条件而未予确认的数据资源的相关会计处理，并对数据资源的披露提出了具体要求。该规定自
2024年1月1日起施行。
2023年10月25日，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕
21号），规定对“关于流动负债与非流动负债的划分”“关于供应商融资安排的披露”“关于售后租回交易的会计处理”的解释内容自2024年1月1日起施行。
2024年12月6日，财政部发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕24号），规定了“关于浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产的后续计量”、“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”等内容。该解释自印发之日起施行，允许企业自发布年度提前执行。
根据上述会计准则解释的相关规定，公司对原会计政策进行相应变更，并按照上述文件规定的施行日期起开始执行变更后的会计政策。
本次会计政策变更是公司根据财政部相关规定和要求进行的合理变更，符合相关法律法规的规定和公司的实际情况。执行变更后的会计政策能够客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果。本次会计政策变更不会对公司财务状况、经营成果和现金流量等产生重大影响，不存在损害公司及全体股东利益的情形。
（2）会计估计变更无。
四、税项
1、主要税种及税率
税种具体税率情况税率
按税法规定计算的销项税额，在扣除当期允许增值税13%、9%、6%、5%
抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税城市维护建设税实际缴纳的增值税7%
教育费附加实际缴纳的增值税3%
地方教育费附加实际缴纳的增值税2%
40京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注
税种具体税率情况税率
企业所得税应纳税所得额25%
（1）增值税根据财政部、税务总局、海关总署颁布的2019年第39号《关于深化增值税改革有关政策的公告》，自2019年4月1日起，本公司提供的铁路运输服务按9%的税率缴纳增值税。
*铁路运输行业汇总纳税
根据国家税务总局公告2014年第6号《铁路运输企业增值税征收管理暂行办法》，本公司提供铁路运输及辅助服务，按照除铁路建设基金以外的销售额和预征率计算应预缴税额，按月向主管税务机关申报纳税，不得抵扣进项税额。本公司取得与铁路运输及辅助服务相关的销项税额、进项税额，上转至国铁集团，由国铁集团汇总计算增值税应纳税额；铁路运输及辅助服务以外的增值税应税行为，由本公司就地申报纳税。
*提供服务增值税
本公司向其他铁路局提供路网服务获得路网服务清算收入，属于物流辅助服务，适用
6%税率。
*非运输相关业务增值税
本公司其他业务收入选择简易计税办法适用5%的征收率缴纳增值税。
本公司除铁路运输及辅助服务以外的增值税应税行为，按照《中华人民共和国增值税暂行条例》、《营业税改征增值税试点实施办法》及相关规定就地申报纳税。
2、税收优惠及批文
房产税、城镇土地使用税根据财税[2009]132号《财政部、国家税务总局关于股改及合资铁路运输企业房产税城镇土地使用税有关政策的通知》，对股改铁路运输企业及合资铁路运输公司自用的房产、土地暂免征收房产税和城镇土地使用税。其中合资铁路运输公司是指由铁道部及其所属铁路运输企业与地方政府、企业或其他投资者共同出资成立的铁路运输企业。按照上述相关文件规定，本公司自用的房产和土地暂免征收房产税与城镇土地使用税。
3、其他说明无。
41京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注
五、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“期末”指2024年12月31日，“上年年末”指2023年12月31日，“本期”指2024年度，“上期”指2023年度。
1、货币资金
项目期末余额上年年末余额
银行存款9234821500.3312903158412.49
其他货币资金956190032.37
合计10191011532.7012903158412.49
2、应收账款
（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内1189033608.82982177244.55
1至2年
2至3年
3至4年
4至5年
5年以上
小计1189033608.82982177244.55
减：坏账准备
合计1189033608.82982177244.55
注：应收账款账龄基于初始确认时间划分。
（2）按坏账计提方法分类列示期末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款1189033608.82100.001189033608.82
其中：
组合一-国铁集团范围内单位1189033608.82100.001189033608.82
组合二-国铁集团范围外单位
合计1189033608.821189033608.82
42京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注
（续）上年年末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款982177244.55100.00982177244.55
其中：
组合一-国铁集团范围内单位982177244.55100.00982177244.55
组合二-国铁集团范围外单位
合计982177244.55982177244.55组合中，按组合计提坏账准备的应收账款期末余额项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
组合一-国铁集团范围内单位1189033608.82
组合二-国铁集团范围外单位
合计1189033608.82
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款期末余债务人名称应收账款期末余额坏账准备期末余额
额合计数的比例(%)
中国国家铁路集团有限公司672132524.7056.53
中国铁路上海局集团有限公司309555154.0326.03
中国铁路北京局集团有限公司192057745.6716.15
中国铁路济南局集团有限公司15288184.421.29
合计1189033608.82100.00
3、预付款项
（1）预付款项按账龄列示期末余额上年年末余额账龄
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内983418.06100.00304106.9199.21
1至2年
2至3年2416.670.79
3年以上
合计983418.06100.00306523.58100.00
43京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注
4、其他应收款
项目期末余额上年年末余额
其他应收款448672445.18391074094.86
合计448672445.18391074094.86
（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内447749507.67390403094.86
1至2年251937.51
2至3年
3至4年671000.00
4至5年671000.00
5年以上
小计448672445.18391074094.86
减：坏账准备
合计448672445.18391074094.86
注：其他应收款账龄基于初始确认时间划分。
（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额
增值税流转389205571.39360647504.01
应收代付电费58469257.4728542605.85
其他997616.321883985.00
小计448672445.18391074094.86
减：坏账准备
合计448672445.18391074094.86
（3）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预期信用损失期信用损失合计期信用损失（未发生信用（已发生信用减值）减值）上年年末余额上年年末其他应收款账面余额在本
期：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
44京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预期信用损失期信用损失合计期信用损失（未发生信用（已发生信用减值）减值）
——转回第二阶段
——转回第一阶段本期计提本期转回本期转销本期核销其他变动期末余额
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末余坏账准备
单位名称款项性质期末余额账龄额合计数的比例（%）期末余额
中国铁路投资集团有限公司增值税流转389205571.391年以内86.75
济郑高速铁路有限公司应收代付电费13711879.941年以内3.06郑西铁路客运专线有限责任
应收代付电费6173848.801年以内1.38公司
石济铁路客运专线有限公司应收代付电费5881914.601年以内1.31
沪杭铁路客运专线股份有限1.29
应收代付电费5807102.001年以内公司
合计420780316.7393.79
5、其他流动资产
项目期末余额上年年末余额
待认证进项税83434853.6684091334.73
存单利息收入95356944.4559856944.45
合计178791798.11143948279.18
6、固定资产
项目期末余额上年年末余额
固定资产214403387254.99218834166088.28
固定资产清理20103920.9513327088.50
减：减值准备
合计214423491175.94218847493176.78
45京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注
（1）固定资产
*固定资产情况项目线路信号设备房屋建筑物机械动力设备运输起重设备传导设备电气化供电设备仪器仪表工具及器具通信设备信息技术设备合计
一、账面原值
1.年初余
213729358980.915532945493.9119951309814.9410732430610.121497459079.99399339892.064643965997.6111034768661.40770707581.371019536091.243155087752.782422286358.22274889196314.55
额
2.本年增
288526383.3457689362.7933426817.2441869645.778431534.993769893.8125954004.29180014263.467862174.2922057811.9723593713.2537707943.71730903548.91
加金额
（1）购置1050009.863355215.36871361.819880587.181876098.452391902.684595155.935188339.5829208670.85
（2）在建
52593213.2353905147.4333426817.2441869645.777560173.183769893.8125954004.29170133676.285307115.8419665909.2918998557.3232519604.13465703757.81
工程转入
（3）其他234883160.25429000.00678960.00235991120.25
3.本年减
24069192.711281939.2812168611.3231013308.92555397.08429000.006606290.008772292.741076044.5097289393.71183261470.26
少金额
（1）处置
852939.2849511.313104240.82555397.086606290.002377438.811076044.5097289393.71111911255.51
或报废
（2）转入
24069192.71429000.0011440140.0127909068.106394853.9370242254.75
在建工程
（3）其他678960.00429000.001107960.00
4.年末余
213993816171.545589352917.4219972568020.8610743286946.971505335217.90402680785.874669920001.9011214782924.86771963465.661032821610.473177605421.532362704908.22275436838393.20
额
二、累计折旧
1.年初余
28164579328.613660526002.054363688577.823673536577.321232075217.32224490582.671875104233.026802185558.67632442522.52821091495.262431559594.202173750536.8156055030226.27
额
2.本年增
2926101328.71292511574.98379551132.63339234395.1634490495.2237539041.77229085168.14480205715.2027185247.94104005437.11158034379.6893652769.375101596685.91
加金额
（1）计提2926101328.71292390862.42379445411.37337376132.6634490495.2237539041.77229085168.14480190864.4726540507.59103685382.45158034379.6893652769.375098532343.85
（2）其他120712.56105721.261858262.5014850.73644740.35320054.663064342.06
3.本年减
2223993.41745010.162650171.127225135.712406985.18120712.5614607011.30771830.5392424924.00123175773.97
少金额
（1）处置
624297.6012939.711900585.65527627.248531900.05771830.5392424924.00104794104.78
或报废
（2）其他2223993.41120712.562637231.415324550.061879357.94120712.566075111.2518381669.19
4.年末余
31088456663.913952292566.874740589539.334005545836.771264158727.36261908911.882104189401.167282391273.87659627770.46910489921.072588822143.352174978382.1861033451138.21
额
三、减值准备
1.年初余
额
2.本年增
加金额
46京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注
项目线路信号设备房屋建筑物机械动力设备运输起重设备传导设备电气化供电设备仪器仪表工具及器具通信设备信息技术设备合计
3.本年减
少金额
4.年末余
额
四、账面价值
1.年末账
面价值182905359507.631637060350.5515231978481.536737741110.20241176490.54140771873.992565730600.743932391650.99112335695.20122331689.40588783278.18187726526.04214403387254.99
2.年初账
面价值185564779652.301872419491.8615587621237.127058894032.80265383862.67174849309.392768861764.594232583102.73138265058.85198444595.98723528158.58248535821.41218834166088.28
*通过经营租赁租出的固定资产项目期末账面价值
运输工具112969.21
合计112969.21
*未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因
房屋6265129205.38正在办理过程中
47京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注
（2）固定资产清理项目期末余额上年年末余额
建筑物8042497.996888566.71
信息技术设备9111749.094355139.08
信号设备1542851.201321794.32
电气化供电设备296901.61296901.61
机械动力设备185938.85158169.01
仪器仪表313237.17131514.93
工具及器具196927.5493364.21
通信设备351142.1350290.99
运输起重设备26103.7731347.64
房屋36571.60
合计20103920.9513327088.50
7、在建工程
项目期末余额上年年末余额
在建工程214975873.36171505441.91
合计214975873.36171505441.91
（1）在建工程情况期末余额项目账面余额减值准备账面价值
智能综合运维项目53052170.6853052170.68
北京南站视频监控补强项目77397650.4277397650.42
北京南站 BAS系统改造项目 35649379.09 35649379.09
北京南站空调系统更新项目17350326.3117350326.31
其他工程项目31526346.8631526346.86
合计214975873.36214975873.36
（续）上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值
智能综合运维项目23124915.6423124915.64
合肥高铁信号设备安全隐患整治工程21367802.8321367802.83
接触网开关监控系统更新项目14087159.6314087159.63
接触网隔离开关监控系统更新项目10488318.3510488318.35
48京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注
上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值
其他工程项目102437245.46102437245.46
合计171505441.91171505441.91
8、使用权资产
项目房屋合计
一、账面原值
1.上年年末余额51581996.8851581996.88
2.本年增加金额1113152.231113152.23
（1）新增租赁1113152.231113152.23
（2）其他
3.本年减少金额6615429.276615429.27
（1）处置6615429.276615429.27
（2）其他
4.年末余额46079719.8446079719.84
二、累计折旧
1.上年年末余额17673469.9917673469.99
2.本年增加金额6165694.426165694.42
（1）计提6165694.426165694.42
3.本年减少金额5633313.505633313.50
（1）处置5633313.505633313.50
（2）其他
4.年末余额18205850.9118205850.91
三、减值准备
1.上年年末余额
2.本年增加金额
3.本年减少金额
4.年末余额
四、账面价值
1.年末账面价值27873868.9327873868.93
2.上年年末账面价值33908526.8933908526.89
49京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注
9、无形资产
（1）无形资产情况项目土地使用权软件合计
一、账面原值
1、上年年末余额61434519559.5361434519559.53
2、本期增加金额2528301.892528301.89
（1）购置2528301.892528301.89
（2）其他
3、本期减少金额
（1）处置
4、期末余额61434519559.532528301.8961437047861.42
二、累计摊销
1、上年年末余额3058099405.833058099405.83
2、本期增加金额752972082.3721069.18752993151.55
（1）计提752972082.3721069.18752993151.55
3、本期减少金额
（1）处置
4、期末余额3811071488.2021069.183811092557.38
三、减值准备
1、上年年末余额
2、本期增加金额
3、本期减少金额
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值57623448071.332507232.7157625955304.04
2、上年年末账面价值58376420153.7058376420153.70
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况项目账面价值未办妥产权证书的原因
土地12721281132.15正在办理中其中，公司未办妥产权证书的土地使用权中有546504.09万元的土地使用权系已经取得划拨土地使用权证，正在办理作价出资权证变更登记。
50京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注
10、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产明细期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
租赁负债3762164.08949489.345691448.481422862.12坏账准备
合计3762164.08949489.345691448.481422862.12
（2）未经抵销的递延所得税负债明细期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
固定资产折旧876384772.08219096193.02947844201.80236961050.45
其他99230813.2024807703.3065765471.1716441367.79
合计975615585.28243903896.321013609672.97253402418.24
（3）未确认递延所得税资产明细项目期末余额上年年末余额
可抵扣暂时性差异250784348.55276552066.23
可抵扣亏损7811927994.828887249185.57
合计8062712343.379163801251.80
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末余额上年年末余额备注
20231348659591.21
20242082759315.842082759315.84
20251714976957.051714976957.05
20262768940740.552768940740.55
2027973781930.92973781930.92
2028271469050.46
合计7811927994.828889118535.57
11、其他非流动资产
项目期末余额上年年末余额
代建工程351206753.00351206753.00
预付工程款9704965.0617104117.76
合计360911718.06368310870.76
注：代建工程系与京沪高铁工程并行或按照设计需要引入京沪高铁线路的相关工程，与其他合
51京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注
资铁路公司建设项目。为避免交叉施工造成干扰，减少其他工程施工对京沪高铁运营安全的影响，基于安全考虑及工程建设的客观需要，相关工程与京沪高铁同步实施，由京沪高铁公司代建。
12、应付账款
（1）应付账款列示项目期末余额上年年末余额
委管费等549243938.71996760048.89
其他应付运营有关资金465853126.63538101438.41
公安补助经费54159019.7058679846.76
合计1069256085.041593541334.06
13、预收款项
（1）预收款项列示项目期末余额上年年末余额
预收土地补偿费10732267.0122857142.80
预收废旧物资处置款6651211.86
预收资源占用费5619963.30
合计23003442.1722857142.80
14、合同负债
（1）合同负债情况项目期末余额上年年末余额
常旅客积分342778163.41292495606.57
预收客票进款46383057.7745665197.09
预收清算款和三项杂费2307989.442243116.00
合计391469210.62340403919.66
注：常旅客积分为铁路常旅客会员购买车票将获得相应乘车积分，积分按照其所购车票票价进行累积。积分自进入账户当日起连续12个月有效，到期未兑换的积分自动作废。
15、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬2631816.1247296234.5447099433.842828616.82
二、离职后福利-设定提存计划462136.737209592.677107357.23564372.17
合计3093952.8554505827.2154206791.073392988.99
52京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注
（2）短期薪酬列示项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴35157958.6035157958.60
2、职工福利费3219346.333219346.33
3、社会保险费181053.493723826.913694499.63210380.77
其中：医疗保险费167890.393526413.533499800.82194503.10
工伤保险费13163.10197413.38194698.8115877.67
4、住房公积金3321134.003321134.00
5、工会经费和职工教育经费2450762.631230655.871063182.452618236.05
6、其他短期薪酬643312.83643312.83
合计2631816.1247296234.5447099433.842828616.82
（3）设定提存计划列示项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险263261.604295014.084240719.36317556.32
2、失业保险费8227.13134222.59132525.879923.85
3、企业年金缴费190648.002780356.002734112.00236892.00
合计462136.737209592.677107357.23564372.17
16、应交税费
项目期末余额上年年末余额
企业所得税997949848.78972236022.57
增值税127328716.17121197455.11
城市维护建设税8657052.458483821.57
教育费附加6183608.886059872.47
个人所得税255101.28304727.76
印花税136100.02265467.70
其他税费70775.5969366.82
合计1140581203.171108616734.00
17、其他应付款
项目期末余额上年年末余额
其他应付款3510462690.223832223751.41
合计3510462690.223832223751.41
53京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注
（1）其他应付款
*按款项性质列示项目期末余额上年年末余额
基建工程款2757973819.702674586257.00
土地购置款144998025.48636359396.91
遗留征拆费用99382600.0099382600.00
其他508108245.04421895497.50
合计3510462690.223832223751.41
*账龄超过1年的重要其他应付款项目期末余额未偿还或结转的原因
中国铁路北京局集团有限公司144998025.48工程未结算
中国铁路上海局集团有限公司133420000.00工程未结算
北京市基础设施投资有限公司50000000.00工程未结算
江苏省铁路集团有限公司49382600.00工程未结算
中铁建设集团有限公司43243645.08工程未结算
合计421044270.56——
18、一年内到期的非流动负债
项目期末余额上年年末余额
一年内到期的长期借款1690196500.007366716500.00
长期借款预提利息338143024.86466083666.51
一年内到期的租赁负债2025644.242024182.46
合计2030365169.107834824348.97
19、其他流动负债
项目期末余额上年年末余额
待转销项税34722.08
合计34722.08
20、长期借款
项目期末余额上年年末余额利率区间（%）
信用借款52642313960.0666773912046.832.06-5.55
减:一年内到期的长期借款(附注
2028339524.867832800166.51
五、18)
合计50613974435.2058941111880.322.06-5.55
54京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注
21、租赁负债
项目期末余额上年年末余额
租赁付款额3835789.345872756.43
减：未确认融资费用73625.26181307.96
重分类至一年内到期的非流动负债2025644.242024182.46
租赁负债净额1736519.843667266.01
22、长期应付款
项目期末余额上年年末余额
专项应付款85260000.0078460000.00
合计85260000.0078460000.00
（1）专项应付款项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因安徽省投资集团控
股有限责任公司78460000.006800000.0085260000.00土地征迁
合计78460000.006800000.0085260000.00——
23、递延收益
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因
政府补助3694188.4239677.503654510.92补助资金
合计3694188.4239677.503654510.92——其中，涉及政府补助的项目：
上年年末余本期新增本期计入营业本期计入其与资产/收补助项目其他变动期末余额额补助金额外收入金额他收益金额益相关高速铁路基础
设施项目课题720000.00720000.00与收益相关研究高速列车及京沪高铁系统集
成与应用示范2974188.4235297.502938890.92与收益相关验证课题研究
合计3694188.4235297.503658890.92——
24、其他非流动负债
项目期末余额上年年末余额
预收代建工程款297240000.00292240000.00
合计297240000.00292240000.00
55京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注
25、股本
本期增减变动（+、-）项目上年年末余额发行公积金期末余额送股其他小计新股转股
股份总数49106484611.0049106484611.00
26、资本公积
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
股本溢价122596155858.47122596155858.47
合计122596155858.47122596155858.47
27、库存股
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额因减少注册资本而收购
的本公司股份44458082.2144458082.21
合计44458082.2144458082.21注：2024年4月29日，本公司召开第四届董事会第二十三次会议，审议通过了《关于回购公司股份的议案》。公司综合考虑财务状况、未来发展等因素，拟使用自有资金人民币10.00亿元进行股份回购，回购期限自公司股东大会审议通过回购股份方案之日起不超过12个月。截至2024年
12月31日，本公司通过集中竞价方式已累计回购股份8255200股，占公司总股本比例约为
0.0168%，回购成交的最高价为5.72元/股，最低价为5.20元/股。
28、专项储备
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
安全生产费143467001.32576137008.32386717445.76332886563.88
合计143467001.32576137008.32386717445.76332886563.88
29、盈余公积
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积6452641646.481294879106.877747520753.35
任意盈余公积144592094.86144592094.86
合计6597233741.341294879106.877892112848.21
30、未分配利润
项目本期上期
调整前上年末未分配利润16527125060.576758979168.81
调整上年年末未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后上年年末未分配利润16527125060.576758979168.81
加：本年归属于母公司所有者的净利润12768289200.7911545536011.72
56京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注
项目本期上期
减：提取法定盈余公积1294879106.871217576195.31
应付普通股股利5480283682.66559813924.65
期末未分配利润22520251471.8316527125060.57
31、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本情况本期金额上期金额项目收入成本收入成本
主营业务41784226309.1322179061294.8140305444302.1222051504504.69
其他业务372882299.0647939.51377293248.27447858.47
合计42157108608.1922179109234.3240682737550.3922051952363.16
32、税金及附加
项目本期金额上期金额
城市维护建设税131999874.0679712644.09
教育费附加94285624.4056937602.87
印花税659753.81934133.08
车船使用税450623.2516177.20
其他1020340.31927786.88
合计228416215.83138528344.12
33、管理费用
项目本期金额上期金额
无形资产摊销752993151.55719765626.23
职工薪酬54379182.7051621739.55
折旧费6515538.966804808.72
办公费6321740.895806211.40
咨询费13238784.645538464.52
技术服务费5339169.824467190.48
聘请中介机构费1674528.302392805.64
差旅费316600.32324181.88
运输费415890.04251232.32
其他2992607.885107658.55
合计844187195.10802079919.29
57京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注
34、研发费用
项目本期金额上期金额
委托研发费用10889389.1311234401.39
合计10889389.1311234401.39
35、财务费用
项目本期金额上期金额
利息费用1950673678.052586741724.52
减：利息收入164253216.17221504325.28
其他1778687.30193564.67
合计1788199149.182365430963.91
36、其他收益
计入本期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额
代扣代缴所得税手续费返还122548.57202503.49122548.57
稳岗补贴17939.777298.8517939.77
合计140488.34209802.34140488.34
37、信用减值损失
项目本期金额上期金额
其他应收款坏账损失658.65
合计658.65
38、资产处置收益
项目本期金额上期金额
资产处置利得23724.64
合计23724.64
39、营业外收入
计入本期非经常性损项目本期金额上期金额益的金额
非流动资产处置利得1608.96
无需支付的往来款项9119866.579119866.57
其他25328.4429037.7325328.44
合计9145195.0130646.699145195.01
58京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注
40、营业外支出
计入本期非经常性损项目本期金额上期金额益的金额
非流动资产毁损报废损失193161.342592373.67193161.34
对外捐赠2450000.002150000.002450000.00
其他51127.45
合计2643161.344793501.122643161.34
41、所得税费用
（1）所得税费用表项目本期金额上期金额
当期所得税费用4450579048.804110527247.59
递延所得税费用-9025149.14-8882512.98
合计4441553899.664101644734.61
（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本期金额
利润总额17112973671.28
按法定/适用税率计算的所得税费用4278243417.82子公司适用不同税率的影响调整以前期间所得税的影响非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响95452167.53
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响-8948.31
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响67867262.62
税率调整导致上年年末递延所得税资产/负债余额的变化
所得税费用4441553899.66
42、现金流量表项目
（1）收到/支付的其他与经营/投资/筹资活动有关的现金
*收到其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额
利息收入128680018.71185700737.46
往来款项4960470.415779313.00
政府补助30811.273717298.85
保证金5994800.008540000.00
个税手续费返还129901.48214113.69
59京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注
项目本期金额上期金额
其他3111216.498187884.46
合计142907218.36212139347.46
*支付其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额
审计、咨询、技术服务等服务费30102189.4022274842.16
研发费用12203409.0211366650.00
代扣代缴所得税30031253.664156149.70
对外公益捐赠2450000.002150000.00
保证金5375000.003397500.00
差旅费397479.88784638.04
劳务费616494.10660631.18
租赁费用1283800.00500000.00
其他9043759.2216290774.18
合计91503385.2861581185.26
*收到其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额
收到代建工程项目资金5000000.00377570707.00
合计5000000.00377570707.00
*支付其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额
长期租赁款2479100.001359467.00
股份回购44460623.94
合计46939723.941359467.00
43、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料项目本期金额上期金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润12671419771.6211207314430.47
加：资产减值准备
信用减值损失-658.65
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
5098532343.855199338085.62
折旧
60京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注
项目本期金额上期金额
使用权资产折旧6165694.426429110.42
无形资产摊销752993151.55719765626.23长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”填列）-23724.64
固定资产报废损失（收益以“-”填列）193161.342590764.71
公允价值变动损失（收益以“-”填列）
财务费用（收益以“-”填列）1950673678.052586741724.52
投资损失（收益以“-”填列）
递延所得税资产的减少（增加以“-”填列）473372.78-1422697.46
递延所得税负债的增加（减少以“-”填列）-9498521.92-7459815.52
存货的减少（增加以“-”填列）
经营性应收项目的减少（增加以“-”填列）-299975128.00-807572984.40
经营性应付项目的增加（减少以“-”填列）-105752607.792174975294.99其他
经营活动产生的现金流量净额20065201191.2621080698880.93
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额10191011532.7012903158412.49
减：现金的上年年末余额12903158412.495339371959.96
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的上年年末余额
现金及现金等价物净增加额-2712146879.797563786452.53
（2）现金及现金等价物的构成项目期末余额上年年末余额
一、现金10191011532.7012903158412.49
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款9234821500.3312903158412.49
可随时用于支付的其他货币资金956190032.37
61京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注
项目期末余额上年年末余额
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
年末现金和现金等价物余额10191011532.7012903158412.49
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
（3）分类列示筹资活动产生的各项负债从期初余额到期末余额所发生的变动情况本期增加本期减少项目期初余额非现金期末余额现金变动非现金变动现金变动变动
长期借款66773912046.8312993153950.001950556151.2429075308188.0152642313960.06
租赁负债5691448.47689871.452605709.5113446.333762164.08
应付股利5480283682.585480283682.58
合计66779603495.3012993153950.007431529705.2734558197580.1013446.3352646076124.14
注：长期借款和租赁负债均包含一年内到期的金额。
62京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注
44、租赁
（1）本公司作为承租人
*使用权资产情况参见本附注五、8。
*计入本年损益情况计入本年损益项目列报项目金额
租赁负债的利息财务费用117523.81
短期租赁费用（适用简化处理）管理费用1206247.33
*与租赁相关的现金流量流出情况项目现金流量类别本年金额
偿还租赁负债本金和利息所支付的现金筹资活动现金流出2479100.00
对短期租赁和低价值资产支付的付款额（适用于简化处理）经营活动现金流出1283800.00
合计——3762900.00
（2）本公司作为出租人
*与经营租赁有关的信息
A、计入本年损益的情况计入本年损益项目列报项目金额
租赁收入其他业务收入247610.62
合计——247610.62
六、研发支出
1、研发支出本期发生额情况
项目本期金额上期金额
费用化研发支出10889389.1311234401.39
合计10889389.1311234401.39
（1）费用化研发支出项目本期金额上期金额
委托研发费用10889389.1311234401.39
合计10889389.1311234401.39
63京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注
七、在其他主体中的权益
1、企业集团的构成
注册资本主要经持股比例（%）子公司名称注册地业务性质取得方式（万元）营地直接间接安徽省铁路运输同一控制下
京福安徽公司7866200.00安徽省65.0759合肥市业企业合并
2、子公司少数股东持有的权益
（1）重要的非全资子公司少数股东的持股本期归属于少数本期向少数股期末少数股东子公司名称比例（%）股东的损益东分派的股利权益余额
京福安徽公司34.9241-96869429.1722844916809.77
（2）子公司（划分为持有待售的除外）的重要财务信息
单位：万元子公司期末余额名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计京福安
58189.6811498656.9311556846.61451310.694564231.165015541.85
徽公司
（续）子公司上年年末余额名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计京福安
63120.4611698737.6611761858.12576867.574616148.705193016.27
徽公司
（续）本期金额上期金额子公司综合收益经营活动综合收益总经营活动名称营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量额现金流量京福安
587172.66-27737.13-27737.13306929.73546795.99-96844.75-96844.75319235.84
徽公司
八、与金融工具相关的风险
1、金融工具分类
（1）资产负债表日的各类金融资产的账面价值金融资产项目年末余额年初余额
货币资金10191011532.7012903158412.49
64京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注
金融资产项目年末余额年初余额
应收账款1189033608.82982177244.55
其他应收款448672445.18391074094.86
（2）资产负债表日的各类金融负债的账面价值金融资产项目年末余额年初余额
应付账款1069256085.041593541334.06
其他应付款3510462690.223832223751.41
一年内到期的非流动负债2030365169.107834824348.97
长期借款50613974435.2058941111880.32
租赁负债1736519.843667266.01
2、信用风险
本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本公司的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。
本公司其他金融资产包括货币资金、应收账款、其他应收款，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。
由于本公司仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户/交易对手进行管理。由于本公司的应收账款主要是针对北京局集团、济南局集团、上海局集团以及国铁集团等铁路单位，不存在重大信用风险。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
3、流动风险
本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
4、市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要为利率风险。本公司通过与银行、国铁集团等签订借款协议取得借款，规避市场利率风险。
65京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注
九、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司对本母公司对本公注册资本母公司名称注册地业务性质公司的持股司的表决权（万元）比例（%）比例（%）
中国铁路投资集团有限公司北京市铁路投资8998984.3343.3943.39
本公司的母公司情况的说明:
中国铁路投资集团有限公司成立于1982年3月24日，企业性质为有限责任公司(法独资)，法定代表人谭光明，住所为北京市海淀区玲珑路9号院东区5号楼1101，主要经营业务为投资与投资管理、资产管理；企业管理建设工程项目管理；铁路资产资源开发、咨询；招投标业务；机械设备、
铁路运输设备及铁路专用器件开发、销售、租赁；铁路土地综合开发；房地产开发、销售自行开发
商品房；销售农畜产品、副食品、纺织、服装、日用品、文化体育用品及器材、第1、Ⅱ类医疗器
械、矿产品、建筑材料、化工产品(不含一类易制毒化学品)、机械设备、通讯设备、电子产品、非
金属矿石及制品；物业管理；出租办公用房、出租商业用房；技术推广；经济贸易咨询：从事产权
经纪业务；从事房地产经纪业务；工程勘察；工程设计；销售食品、药品；零售烟草。
注：本公司的最终控制方是中国国家铁路集团有限公司。
其他说明：
中国国家铁路集团有限公司是经国务院批准、依据《中华人民共和国公司法》设立、由中央管
理的国有独资公司。经国务院批准，为国家授权投资机构和国家控股公司。法定代表人郭竹学，注册资本173950000.00万元人民币，住所为北京市海淀区复兴路10号，主要经营范围包括铁路客货运输；铁路客货运输相关服务业务等。
2、本公司的子公司情况
详见附注七、1、企业集团的构成。
3、其他关联方情况
序号其他关联方名称与本公司关系
1《人民铁道》报业有限公司最终控股公司之子公司
2安徽省投资集团控股有限公司参股股东
3安徽铁道发展集团有限公司最终控股公司之子公司
4北京经纬信息技术有限公司最终控股公司之子公司
5北京市基础设施投资有限公司参股股东
6北京铁道大厦有限责任公司最终控股公司之子公司
7昌九城际铁路股份有限公司最终控股公司之子公司
8大秦铁路股份有限公司最终控股公司之子公司
66京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注
序号其他关联方名称与本公司关系
9广东铁路有限公司最终控股公司之子公司
10广深铁路股份有限公司最终控股公司之子公司
11国铁物资有限公司最终控股公司之子公司
12海南铁路有限公司最终控股公司之子公司
13杭黄铁路有限公司最终控股公司之子公司
14合武铁路有限公司最终控股公司之子公司
15沪杭铁路客运专线股份有限公司最终控股公司之子公司
16沪昆铁路客运专线江西有限责任公司最终控股公司之子公司
17沪宁城际铁路股份有限公司最终控股公司之子公司
18江苏省铁路集团有限公司参股股东
19胶济铁路客运专线有限责任公司最终控股公司之子公司
20津滨城际铁路有限责任公司最终控股公司之子公司
21京福闽赣铁路客运专线有限公司最终控股公司之子公司
22京广铁路客运专线河南有限责任公司最终控股公司之子公司
23京石铁路客运专线有限责任公司最终控股公司之子公司
24宁安铁路有限责任公司最终控股公司之子公司
25其他国铁集团下属单位最终控股公司之子公司
26上海铁路机车车辆发展有限公司最终控股公司之子公司
27上海铁路文旅传媒集团有限公司最终控股公司之子公司
28上海铁路印刷有限公司最终控股公司之子公司
29上海新上铁实业发展集团有限公司合肥分公最终控股公司之子公司
司
30石济铁路客运专线有限公司最终控股公司之子公司
31铁道影视(北京)有限责任公司最终控股公司之子公司
32铁科院(北京)工程咨询有限公司最终控股公司之子公司
33铁旅科技有限公司最终控股公司之子公司
34铁总服务有限公司最终控股公司之子公司
35皖赣铁路安徽有限责任公司最终控股公司之子公司
36武广铁路客运专线有限责任公司最终控股公司之子公司
37雄安高速铁路有限公司最终控股公司之子公司
38郑万铁路客运专线河南有限责任公司最终控股公司之子公司
39郑西铁路客运专线有限责任公司最终控股公司之子公司
67京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注
序号其他关联方名称与本公司关系
40中国铁道出版社有限公司最终控股公司之子公司
41中国铁道科学研究院集团有限公司最终控股公司之子公司
42中国铁道科学研究院集团有限公司基础设施最终控股公司之子公司
检测研究所
43中国铁道科学研究院集团有限公司铁路基础最终控股公司之子公司
设施检测中心
44北京中铁金方物业管理有限公司最终控股公司之子公司
45中国铁路北京局集团有限公司最终控股公司之子公司
46中国铁路财产保险自保有限公司最终控股公司之子公司
47中国铁路成都局集团有限公司最终控股公司之子公司
48中国铁路广州局集团有限公司最终控股公司之子公司
49中国铁路哈尔滨局集团有限公司最终控股公司之子公司
50中国铁路呼和浩特局集团有限公司最终控股公司之子公司
51中国铁路济南局集团有限公司最终控股公司之子公司
52中国铁路昆明局集团有限公司最终控股公司之子公司
53中国铁路兰州局集团有限公司最终控股公司之子公司
54中国铁路南昌局集团有限公司最终控股公司之子公司
55中国铁路南宁局集团有限公司最终控股公司之子公司
56中国铁路上海局集团有限公司最终控股公司之子公司
57中国铁路设计集团有限公司最终控股公司之子公司
58中国铁路沈阳局集团有限公司最终控股公司之子公司
59中国铁路网络有限公司最终控股公司之子公司
60中国铁路武汉局集团有限公司最终控股公司之子公司
61中国铁路西安局集团有限公司最终控股公司之子公司
62中国铁路信息科技集团有限公司最终控股公司之子公司
63中国铁路郑州局集团有限公司最终控股公司之子公司
4、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
*采购商品/接受劳务情况关联方关联交易内容本期金额上期金额
中国铁路上海局集团有限公司委托运输管理费3874179392.223621984540.02
中国铁路北京局集团有限公司委托运输管理费1353155294.351322222638.95
中国铁路济南局集团有限公司委托运输管理费928324030.19907645409.27
68京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注
关联方关联交易内容本期金额上期金额
中国铁路南昌局集团有限公司委托运输管理费18460000.0017760000.00
中国铁路郑州局集团有限公司委托运输管理费1540000.001380000.00
中国铁路上海局集团有限公司动车组使用费2103059217.912148159461.75
中国铁路北京局集团有限公司动车组使用费2079314499.142113342394.45
中国铁路济南局集团有限公司动车组使用费247033005.77365173189.01
中国铁路南昌局集团有限公司动车组使用费29338.727781.14
中国铁路上海局集团有限公司高铁运输能力保障671296646.73655529101.96
中国铁路济南局集团有限公司高铁运输能力保障413985297.25405850634.89
中国铁路北京局集团有限公司高铁运输能力保障352730900.34333643080.26
中国铁路北京局集团有限公司工程款154742782.21114214270.30
中国铁路上海局集团有限公司工程款112691651.22291827359.34
中国铁路济南局集团有限公司工程款34954210.7878126172.27
中国铁道科学研究院集团有限公司工程款32012585.6523124915.64
中国铁路南昌局集团有限公司工程款2552720.57
北京经纬信息技术有限公司工程款2680000.00
中国铁道科学研究院集团有限公司运输业务服务费用142096486.32134677882.79中国铁道科学研究院集团有限公司
运输业务服务费用45529490.6343610127.11铁路基础设施检测中心
中国国家铁路集团有限公司运输业务服务费用13353508.5212944150.06
中国铁路信息科技集团有限公司运输业务服务费用5437306.601967335.76
上海铁路印刷有限公司运输业务服务费用1484955.751847345.13
中国铁道出版社有限公司运输业务服务费用5602943.40
铁旅科技有限公司运输业务服务费用806558.11
《人民铁道》报业有限公司运输业务服务费用223748.81798742.14
铁道影视(北京)有限责任公司运输业务服务费用37075.4774481.13
北京经纬信息技术有限公司运输业务服务费用1886792.451792452.84
其他国铁集团下属单位运输业务服务费用13663.76
北京铁道大厦有限责任公司业务服务费用1029190.60951122.75
其他国铁集团下属单位业务服务费用166115.4521329.20
铁总服务有限公司业务服务费用1875755.041870735.04
北京中铁金方物业管理有限公司业务服务费用1116118.281101955.19
中国铁路财产保险自保有限公司业务服务费用40700.4318218.06
69京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注
关联方关联交易内容本期金额上期金额
中国铁路上海局集团有限公司商务旅客服务57707490.5660175080.19
中国铁路北京局集团有限公司商务旅客服务53260665.0952812509.43
中国铁路济南局集团有限公司商务旅客服务8742877.3711781863.21
合武铁路有限公司动车组运行用电202310.4228784823.49
宁安铁路有限责任公司动车组运行用电4905184.154120755.53
京福闽赣铁路客运专线有限公司动车组运行用电5133317.73
中国铁路上海局集团有限公司共同费用28328898.8027620711.20
中国铁路济南局集团有限公司共同费用11689445.6011468869.60
中国铁路北京局集团有限公司共同费用9999775.609345915.20
中国铁路北京局集团有限公司线路使用费5072897.144877901.60
中国铁路上海局集团有限公司线路使用费3231696.903372637.66
石济铁路客运专线有限公司线路使用费1889290.392332689.97
中国铁路济南局集团有限公司线路使用费326567.20436111.50
其他国铁集团下属单位线路使用费52870.16
合武铁路有限公司车站站房用电779944.90762051.90
中国铁路上海局集团有限公司售票代理费1996501.251894046.27
中国铁路广州局集团有限公司售票代理费1777120.541849670.10
中国铁路北京局集团有限公司售票代理费1700809.311413893.78
其他国铁集团下属单位售票代理费1350310.641182889.17
广深铁路股份有限公司售票代理费1273058.021350809.80
广东铁路有限公司售票代理费1257628.431588973.12
武广铁路客运专线有限责任公司售票代理费678675.66629767.72
中国铁路哈尔滨局集团有限公司售票代理费387082.40344617.41
中国铁路济南局集团有限公司售票代理费341621.85413464.57
中国铁路南宁局集团有限公司售票代理费302488.69505924.45
海南铁路有限公司售票代理费270313.39351485.22
国铁物资有限公司咨询服务费94339.62424528.29
中国铁路上海局集团有限公司机车牵引费2723282.553043826.92
中国铁路北京局集团有限公司机车牵引费136125.01155141.56
中国铁路济南局集团有限公司机车牵引费28957.0647697.13
中国铁路北京局集团有限公司接触网使用费1823140.561934755.55
石济铁路客运专线有限公司接触网使用费1471143.751818064.47
70京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注
关联方关联交易内容本期金额上期金额
中国铁路上海局集团有限公司接触网使用费900679.36957034.13
中国铁路济南局集团有限公司接触网使用费149932.10186067.95
中国铁道科学研究院集团有限公司研究与开发费2960377.354765393.39
中国铁路设计集团有限公司研究与开发费1264150.94490566.04
其他国铁集团下属单位研究与开发费11.63
中国铁路上海局集团有限公司研究与开发费67924.53
其他国铁集团下属单位车站旅客服务费4725.4933179.56
中国铁路北京局集团有限公司车站旅客服务费985.851108.48
中国铁路上海局集团有限公司车站旅客服务费18.871594.35
武广铁路客运专线有限责任公司车站旅客服务费1207.54
其他国铁集团下属单位上水费19335.8416483.02
中国铁路投资集团有限公司安全生产统筹支出15240000.0010920000.00
合计12825179122.3812863687769.91
*出售商品/提供劳务情况关联方关联交易内容本期金额上期金额
中国铁路上海局集团有限公司线路使用费收入6950813694.566573861951.29
中国铁路北京局集团有限公司线路使用费收入2899964245.892542819466.91
中国铁路济南局集团有限公司线路使用费收入2061805487.901918362108.71
中国铁路沈阳局集团有限公司线路使用费收入875103960.06848474609.21
中国铁路西安局集团有限公司线路使用费收入796141780.09756832770.01
中国铁路郑州局集团有限公司线路使用费收入609937751.35722254536.26
京福闽赣铁路客运专线有限公司线路使用费收入507397347.41504243230.18
郑万铁路客运专线河南有限责任公司线路使用费收入268120809.46110176291.38
中国铁路兰州局集团有限公司线路使用费收入256481995.75255440512.01
中国铁路哈尔滨局集团有限公司线路使用费收入248406084.63210029481.64
中国铁路武汉局集团有限公司线路使用费收入230456830.07228849610.29
大秦铁路股份有限公司线路使用费收入175215096.34165539149.53
京石铁路客运专线有限责任公司线路使用费收入62250735.0461779034.01
广东铁路有限公司线路使用费收入43932444.9531990950.68
中国铁路成都局集团有限公司线路使用费收入36441858.2233821979.51
京广铁路客运专线河南有限责任公司线路使用费收入31834281.5779713906.78
中国铁路南宁局集团有限公司线路使用费收入21108505.7721985618.17
71京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注
关联方关联交易内容本期金额上期金额
中国铁路广州局集团有限公司线路使用费收入19971951.3715449143.06
沪昆铁路客运专线江西有限责任公司线路使用费收入19297651.4316343420.81
中国铁路昆明局集团有限公司线路使用费收入9569608.9712064679.53
中国铁路南昌局集团有限公司线路使用费收入7804916.9114151459.78
胶济铁路客运专线有限责任公司线路使用费收入3475005.814094085.55
昌九城际铁路股份有限公司线路使用费收入2156230.78
其他国铁集团下属单位线路使用费收入217449.768753989.08
中国铁路上海局集团有限公司接触网使用费收入3210758529.642989076702.38
中国铁路北京局集团有限公司接触网使用费收入1359320007.191185059512.56
中国铁路济南局集团有限公司接触网使用费收入940723290.38877592562.62
中国铁路沈阳局集团有限公司接触网使用费收入378832322.75393163359.88
中国铁路西安局集团有限公司接触网使用费收入345644281.41330876189.88
中国铁路郑州局集团有限公司接触网使用费收入286176751.87334265117.21
京福闽赣铁路客运专线有限公司接触网使用费收入226023600.25210237571.77
郑万铁路客运专线河南有限责任公司接触网使用费收入117302564.0550786734.08
中国铁路武汉局集团有限公司接触网使用费收入112649991.39108016138.00
中国铁路哈尔滨局集团有限公司接触网使用费收入110884847.6297926232.11
中国铁路兰州局集团有限公司接触网使用费收入101829247.84100921382.00
大秦铁路股份有限公司接触网使用费收入65722073.8260638500.06
京石铁路客运专线有限责任公司接触网使用费收入27480998.1527602698.11
广东铁路有限公司接触网使用费收入19491500.1713011084.75
中国铁路成都局集团有限公司接触网使用费收入16395264.3314796951.25
京广铁路客运专线河南有限责任公司接触网使用费收入14466028.2736510267.97
中国铁路广州局集团有限公司接触网使用费收入10591298.107517351.08
沪昆铁路客运专线江西有限责任公司接触网使用费收入9171750.917838162.26
中国铁路南宁局集团有限公司接触网使用费收入7605466.068161864.25
中国铁路南昌局集团有限公司接触网使用费收入4578956.447275728.16
中国铁路昆明局集团有限公司接触网使用费收入3405800.114475469.88
胶济铁路客运专线有限责任公司接触网使用费收入1583981.141976443.28
昌九城际铁路股份有限公司接触网使用费收入910858.50
广深铁路股份有限公司接触网使用费收入72113.243662849.05
其他国铁集团下属单位接触网使用费收入16686.80388433.94
72京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注
关联方关联交易内容本期金额上期金额
中国铁路上海局集团有限公司车站旅客服务费收入977808547.73873978378.92
中国铁路北京局集团有限公司车站旅客服务费收入311003053.05269763028.07
中国铁路济南局集团有限公司车站旅客服务费收入192280465.61173355786.48
中国铁路武汉局集团有限公司车站旅客服务费收入64610719.6263539981.45
中国铁路西安局集团有限公司车站旅客服务费收入59131952.1058203612.42
中国铁路沈阳局集团有限公司车站旅客服务费收入57916320.9056599932.40
中国铁路郑州局集团有限公司车站旅客服务费收入48691786.4450684620.69
京福闽赣铁路客运专线有限公司车站旅客服务费收入47014733.4843881755.02
中国铁路成都局集团有限公司车站旅客服务费收入30222793.5725746536.26
中国铁路南昌局集团有限公司车站旅客服务费收入27179890.2923237966.06
中国铁路广州局集团有限公司车站旅客服务费收入26877527.7124291356.75
沪昆铁路客运专线江西有限责任公司车站旅客服务费收入22034057.7521206859.73
京石铁路客运专线有限责任公司车站旅客服务费收入21012844.6820181207.61
广东铁路有限公司车站旅客服务费收入20702201.2814047543.91
中国铁路哈尔滨局集团有限公司车站旅客服务费收入20541044.8316178193.76
大秦铁路股份有限公司车站旅客服务费收入14673351.6014166598.47
中国铁路兰州局集团有限公司车站旅客服务费收入14088509.5312714553.29
昌九城际铁路股份有限公司车站旅客服务费收入8103954.626402127.52
郑万铁路客运专线河南有限责任公司车站旅客服务费收入6941036.212027073.14
中国铁路南宁局集团有限公司车站旅客服务费收入6334826.516369684.99
其他国铁集团下属单位车站旅客服务费收入3955060.503624131.05
中国铁路昆明局集团有限公司车站旅客服务费收入3630616.983732302.96
京广铁路客运专线河南有限责任公司车站旅客服务费收入2763414.484619332.96
中国铁路呼和浩特局集团有限公司车站旅客服务费收入941994.23
胶济铁路客运专线有限责任公司车站旅客服务费收入899151.79
广深铁路股份有限公司车站旅客服务费收入192676.482925634.89
津滨城际铁路有限责任公司车站旅客服务费收入22.65
中国铁路上海局集团有限公司商业资产使用费收入161364088.40155373204.72
中国铁路北京局集团有限公司商业资产使用费收入72043523.8067789714.28
中国铁路济南局集团有限公司商业资产使用费收入38695238.0836410476.20
中国铁路上海局集团有限公司代售票服务收入201423283.38185253479.39
中国铁路北京局集团有限公司代售票服务收入64659361.4857009206.69
73京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注
关联方关联交易内容本期金额上期金额
中国铁路济南局集团有限公司代售票服务收入49060367.0344642371.42
中国铁路沈阳局集团有限公司代售票服务收入19777409.7519456781.70
中国铁路西安局集团有限公司代售票服务收入16320952.2016015546.63
京福闽赣铁路客运专线有限公司代售票服务收入13649255.5612179290.00
中国铁路郑州局集团有限公司代售票服务收入13396418.2113796684.60
中国铁路武汉局集团有限公司代售票服务收入11086741.3311390866.89
中国铁路哈尔滨局集团有限公司代售票服务收入7685334.546257720.49
京石铁路客运专线有限责任公司代售票服务收入7063770.367297062.08
中国铁路成都局集团有限公司代售票服务收入6512242.355864676.53
广东铁路有限公司代售票服务收入6272460.704468296.25
中国铁路广州局集团有限公司代售票服务收入6174193.815815310.70
沪昆铁路客运专线江西有限责任公司代售票服务收入4011606.913870074.20
中国铁路兰州局集团有限公司代售票服务收入4011056.853628620.27
中国铁路南昌局集团有限公司代售票服务收入3875190.163226628.98
大秦铁路股份有限公司代售票服务收入3691112.513521154.39
中国铁路南宁局集团有限公司代售票服务收入2125038.951983246.92
郑万铁路客运专线河南有限责任公司代售票服务收入1525852.69416862.57
中国铁路昆明局集团有限公司代售票服务收入1254514.851256494.34
昌九城际铁路股份有限公司代售票服务收入1133833.51855027.46
京广铁路客运专线河南有限责任公司代售票服务收入706836.161167751.65
其他国铁集团下属单位代售票服务收入551565.14505143.07
中国铁路呼和浩特局集团有限公司代售票服务收入257041.50352683.49
胶济铁路客运专线有限责任公司代售票服务收入123375.39
广深铁路股份有限公司代售票服务收入103857.63904058.81
其他国铁集团下属单位上水费收入3426890.272823803.74
中国铁路上海局集团有限公司上水费收入3217222.502427147.36
安徽铁道发展集团有限公司土地补偿收入9025784.895238026.33
其他国铁集团下属单位高铁快运服务费1084819.57840342.70
合计26234406729.6024482325244.56
（2）关联租赁情况
74京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注
*本公司作为出租方承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入
皖赣铁路安徽有限责任公司车辆247610.62365398.23
*本公司作为承租方出租方名称租赁资产种类本期确认的租赁费上期确认的租赁费
中国铁路济南局集团有限公司办公用房458715.60458715.60
合计458715.60458715.60
注1：2024年1-12月，本公司承担的铁总服务有限公司租赁业务对应的使用权资产折旧费用为
3999999.96元。
注2：2024年1-12月，本公司承担的北京铁道大厦有限责任公司租赁业务对应的使用权资产折旧费用为522485.45元。
注3：2024年1-12月，本公司承担的上海铁路机车车辆发展有限公司租赁业务对应的使用权资产折旧费用为153238.73元。
（3）关联方资金拆借关联方拆借金额起始日到期日说明
拆入：
中国国家铁路集团有限公司400000000.002012/8/12027/7/31统借统还
中国国家铁路集团有限公司800000000.002012/8/222027/8/21统借统还
中国国家铁路集团有限公司1508901485.202012/10/122032/10/11统借统还
中国国家铁路集团有限公司400000000.002012/10/122032/10/11统借统还
中国国家铁路集团有限公司1300000000.002012/11/12032/10/31统借统还
中国国家铁路集团有限公司680000000.002012/11/12032/10/31统借统还
中国国家铁路集团有限公司620000000.002018/1/182028/1/17铁路债券
中国国家铁路集团有限公司750000000.002018/2/12028/1/31铁路债券
中国国家铁路集团有限公司100000000.002018/2/12028/1/31铁路债券
中国国家铁路集团有限公司200000000.002018/4/122028/4/11铁路债券
中国国家铁路集团有限公司1450000000.002018/8/232028/8/22铁路债券
中国国家铁路集团有限公司1722000000.002020/7/312030/7/30铁路债券
中国国家铁路集团有限公司800000000.002013/10/152033/10/14铁路债券
中国国家铁路集团有限公司200000000.002018/5/102038/5/9铁路债券
中国国家铁路集团有限公司550000000.002018/6/72038/6/6铁路债券
中国国家铁路集团有限公司100000000.002018/6/72038/6/6铁路债券
75京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注
关联方拆借金额起始日到期日说明
中国国家铁路集团有限公司1600000000.002018/7/52038/7/4铁路债券
中国国家铁路集团有限公司250000000.002018/7/52038/7/4铁路债券
中国国家铁路集团有限公司150000000.002018/7/262038/7/25铁路债券
中国国家铁路集团有限公司1200000000.002018/7/262038/7/25铁路债券
中国国家铁路集团有限公司50000000.002019/9/52039/9/4铁路债券
中国国家铁路集团有限公司600000000.002019/9/52039/9/4铁路债券
中国国家铁路集团有限公司50000000.002019/10/142039/10/13铁路债券
中国国家铁路集团有限公司200000000.002019/10/142039/10/13铁路债券
中国国家铁路集团有限公司378000000.002019/11/72039/11/6铁路债券
中国国家铁路集团有限公司10000000.002019/11/72039/11/6铁路债券
（4）关联方资产转让、债务重组情况关联方关联交易内容本期金额上期金额
中国铁路上海局集团有限公司土地出售42123654.14
中国铁路上海局集团有限公司土地取得34870002.42
（5）关键管理人员报酬单位：万元项目本期金额上期金额
关键管理人员报酬389.64319.48
（6）其他关联交易关联方名称项目名称本年数上年数
利息支出中国国家铁路集团有限公司797301991.82980494948.31
5、关联方应收应付款项
（1）应收项目期末余额上年年末余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款：
中国国家铁路集团有限公司672132524.70452500969.06
中国铁路上海局集团有限公司309555154.03323889316.99
中国铁路北京局集团有限公司192057745.67186566016.77
中国铁路济南局集团有限公司15288184.4219220941.73
合计1189033608.82982177244.55
预付款项：
76京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注
期末余额上年年末余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备
《人民铁道》报业有限公司31446.54
铁旅科技有限公司675777.74
合计675777.7431446.54
其他应收款：
中国铁路投资集团有限公司389205571.39360647504.01
郑西铁路客运专线有限责任公司6173848.806231716.85
沪杭铁路客运专线股份有限公司5807102.005902039.00
沪宁城际铁路股份有限公司5439603.005220982.00
石济铁路客运专线有限公司5881914.605072174.00
合武铁路有限公司4587226.943010300.00
宁安铁路有限责任公司4964875.002315381.00
雄安高速铁路有限公司816530.00790013.00
北京铁道大厦有限责任公司101937.51157500.00
杭黄铁路有限公司2628958.10
上海铁路文旅传媒集团有限公司5727599.46上海新上铁实业发展集团有限公
2729719.63
司合肥分公司
中国铁路上海局集团有限公司527.00
合计434065413.43389347609.86
其他非流动资产：
北京经纬信息技术有限公司758490.57
合计758490.57
（2）应付项目项目名称期末余额上年年末余额
应付账款：
中国铁路上海局集团有限公司388096934.81715922958.54
中国铁路北京局集团有限公司135781878.81207239573.73
中国铁路济南局集团有限公司73205705.90117986286.37
中国铁路投资集团有限公司54159019.7058679846.76中国铁道科学研究院集团有限公司
28305235.15
基础设施检测研究所
京福闽赣铁路客运专线有限公司1837385.19
中国铁路南昌局集团有限公司670000.00730000.00
77京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注
项目名称期末余额上年年末余额
中国铁路郑州局集团有限公司390000.00330000.00
上海铁路印刷有限公司1678000.002087500.00
合计682286774.371104813550.59
预收款项：
中国铁路网络有限公司5619963.30
北京市基础设施投资有限公司1638095.24
合计5619963.301638095.24
其他应付款：
皖赣铁路安徽有限责任公司2292883948.692322957146.15
中国铁路北京局集团有限公司301358293.83785591246.41
中国铁路上海局集团有限公司286845068.54351319202.77
中国铁路济南局集团有限公司24937412.9852179531.97
北京市基础设施投资有限公司50000000.0050000000.00
江苏省铁路集团有限公司49382600.0049382600.00
中国铁道科学研究院集团有限公司46694984.4130881641.38
中国铁路信息科技集团有限公司576354.50
《人民铁道》报业有限公司119226.00
铁科院(北京)工程咨询有限公司99115.0099115.00
中国铁道出版社有限公司232200.00
铁旅科技有限公司20300.00
北京经纬信息技术有限公司1876000.00
北京中铁金方物业管理有限公司13779.4412145.58
北京铁道大厦有限责任公司1378.00
合计3055039283.393642424007.26
长期应付款：
安徽省投资集团控股有限公司85260000.0078460000.00
合计85260000.0078460000.00
合同负债：
中国铁路上海局集团有限公司175999.50
合计175999.50
其他非流动负债：
石济铁路客运专线有限公司297240000.00292240000.00
合计297240000.00292240000.00
租赁负债：
上海铁路机车车辆发展有限公司157479.71
北京铁道大厦有限责任公司628042.64
78京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注
项目名称期末余额上年年末余额
合计157479.71628042.64
一年内到期的非流动负债：
中国国家铁路集团有限公司311965821.99424992577.55
上海铁路机车车辆发展有限公司153339.55
北京铁道大厦有限责任公司396138.84590017.42
合计312515300.38425582594.97
十、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
截至2024年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
（1）重大诉讼、仲裁案件
截至2024年12月31日，公司重大诉讼、仲裁案件情况如下所示：
*马克斯*博格建筑有限公司与本公司、中国铁路设计集团有限公司、中技国际招标有限公司服务合同争议仲裁
2009年9月18日，本公司、中国铁路设计集团有限公司（以下简称“中铁设计”）、中技国
际招标有限公司（以下简称“中技公司”）与马克斯*博格建筑有限公司（以下简称“博格公司”）
签署《京沪高速铁路板式无砟轨道系统技术服务合同》，约定由博格公司（技术服务方）向本公司、中铁设计（技术接受方/被申请人）提供技术服务，并就技术服务人员资质及数量、合同价款、根据考核支付价款、考核标准及违约责任等进行了约定，相关条款如下：
1）价格：本合同共需3070人月，合同价款总额为699878600元，上述合同价款是技术服务提
供方履行本合同义务，对应合同约定的工作内容和工作量的固定价格，包括为履行本合同义务的所有支出和费用。
2）支付及验收考核：技术服务接受方在中铁设计对技术服务提供方的技术服务完成考核后进行支付，考核按照工作内容、工作质量、工程质量，并结合人月进行。技术服务提供方未按合同要求执行造成的工程质量不达标，技术服务人员不能满足工程需要时（即满足最低专家人数），技术服务提供方应及时完善、补充，如不能在商定的期限内根据合同要求完善、补充，则技术服务接收方有权减少相应合同价款，具体减少金额由双方友好协商确定。
2018年1月10日，博格公司向中国国际经济贸易仲裁委员会递交《仲裁申请书》，主张合同
为固定价格合同、对服务的考核不是主要取决于人月等，其已提供了上述合同项下的所有服务，目前合同价款已部分结算，被申请人未支付金额为人民币313177547元；要求裁决被申请人本公司、中铁设计、中技公司支付313177547元及利息总额114439968.57元（计算至2017年12月31日），承担博格公司在仲裁程序中支出的所有律师费和其他费用和支出，以及承担本案所有仲裁费用。
2018年7月30日，中国国际经济贸易仲裁委员会受理该案。
2018年10月20日，本公司、中铁设计向中国国际经济贸易仲裁委员会递交《仲裁答辩书》，
79京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注
认为博格公司关于本案所涉合同为与人月无关的固定价格合同、对服务的考核不主要取决于人月等
主张不能成立，技术服务接受方根据博格公司提供的技术服务内容和工作量（人月数）对其进行考核，实际支付的款项已经覆盖博格公司实际完成的服务内容和工作量，博格公司无权再要求答辩人支付任何其他款项。”
2020年1月31日，本公司向中国国际经济贸易仲裁委员会提交了证人证言及补充证据，并随
后收到博格公司向中国国际经济贸易仲裁委员会提交的《200131ErgaenzendeStellungnahmeCIETAC》
文件、《证据目录》及17份新证据。
2020年3月9日收到中国国际经济贸易仲裁委员会通知，要求本公司在3月20日之前就博格
公司新证据、证言提交反驳意见。本公司于3月11日向中国国际经济贸易仲裁委员会申请延期提交反驳文件及延期开庭，并于4月20日向中国国际经济贸易仲裁委员会提交了反驳证据材料。
2022年1月25日收到中国国际经济贸易仲裁委员会通知，考虑到新冠疫情及本案的实际情况，
仲裁庭经合议，决定本案庭审以视频庭审的方式进行，本案开庭时间、接入方法等，将另行通知。
2022年2月14日收到中国国际经济贸易仲裁委员会通知，本案裁决作出的期限延长至2022年8月
9日。
2022年8月9日收到中国国际经济贸易仲裁委员会通知，因仲裁程序进行的需要，仲裁庭无法
在2022年8月9日以前作出裁决。因此，决定将本案裁决作出的期限延长至2023年2月9日。
2023年2月6日收到中国国际经济贸易仲裁委员会通知，将本案裁决作出的期限延长至2023年8月9日，并定于2023年6月28日开庭审理本案。
2023年6月28-30日，本案开庭审理。
2023年8月7日，本公司收到中国国际经济贸易仲裁委员会通知，本案裁决作出的期限延长至
2024年2月9日。
2024年2月5日，本公司收到中国国际经济贸易仲裁委员会通知，本案裁决作出的期限延长至
2024年6月9日。
2024年6月3日，本公司收到中国国际经济贸易仲裁委员会通知，本案裁决作出的期限延长至
2024年10月9日。
2024年9月25日，本公司收到中国国际经济贸易仲裁委员会通知，本案裁决作出的期限延长
至2024年12月9日。
2024年12月9日，本公司收到中国国际经济贸易仲裁委员会通知，本案裁决作出的期限延长
至2025年2月9日。
2025年2月8日，本公司收到中国国际经济贸易仲裁委员会通知，本案裁决作出的期限延长至
2025年3月9日。
2025年3月12日，本公司收到中国国际经济贸易仲裁委员会通知，裁决结果如下：本公司与
第二被申请人中国铁路设计集团有限公司共同向申请人支付合同价款人民币234883160.25元及利
息、仲裁费、翻译费、律师费。
80京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注
截至报告出具日，公司已向北京市第四中级人民法院申请撤销仲裁裁决，北京市第四中级人民法院已受理。
十一、资产负债表日后事项
1、利润分配情况2025年4月29日，本公司召开第五届董事会第六次会议，审议通过了《关于公司2024年度利润分配方案的议案》。2024年度利润分配方案为：采用现金分红的方式派发现金红利人民币5783015301.53元（在实施红利派发时，因每股派发现金红利四舍五入因素相应调整派发红利总额），以公司2024年12月31日总股本49106484611股，扣除公司回购专用账户持有的公司股份180805241股后的48925679370股为基数，向2024年度现金红利派发股权登记日登记在册的 A股股东每 10股派发现金红利为 1.182元（含税）。2024年度不进行资本公积金转增股本。
2、其他重要的资产负债表日后非调整事项2024年4月29日，本公司召开第四届董事会第二十三次会议，审议通过了《关于回购公司股份的议案》。公司综合考虑财务状况、未来发展等因素，拟使用自有资金人民币10.00亿元进行股份回购，回购期限自公司股东大会审议通过回购股份方案之日起不超过12个月。
截至2025年4月28日，通过集中竞价方式已累计回购股份180805241.00股，占公司总股本比例约为0.3682%，回购成交的最高价为5.72元/股，最低价为5.20元/股，支付的资金总额为999493000.34元（不含交易费用）。
十二、其他重要事项
根据2023年9月6日公司公告（公告号：2023-030），公司于2023年9月2日收到山西省监察委员会的《留置通知书》，公司副总经理王勇因涉嫌严重违纪违法被采取留置措施。根据公司公告内容，截至公告披露日，公司董事、监事及其他高级管理人员均正常履职，公司董事会依法运作，公司生产经营情况正常，该事项不会对公司正常生产经营造成影响。
根据2023年10月31日公司公告（公告号：2023-030），公司第四届董事会第二十次会议鉴于公司副总经理王勇已不符合《公司章程》中关于高级管理人员的任职资格要求，同意自公司董事会审议通过之日起，免去王勇副总经理职务。
公司依据《劳动合同法》有关规定与王勇解除劳动合同，2024年4月18日将《解除劳动合同通知书》现场交王勇配偶签收。
截至报告出具日，调查结果未出。
81京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注
十三、公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内1067060747.87871438373.93
1至2年
2至3年
3至4年
4至5年
5年以上
小计1067060747.87871438373.93
减：坏账准备
合计1067060747.87871438373.93
注：应收账款账龄基于初始确认时间划分。
（2）按坏账计提方法分类列示期末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款1067060747.87100.001067060747.87
其中：
组合一-国铁集团范围内单位1067060747.87100.001067060747.87
组合二-国铁集团范围外单位
合计1067060747.87————1067060747.87
（续）上年年末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款871438373.93100.00871438373.93
其中：
组合一-国铁集团范围内单位871438373.93100.00871438373.93
82京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注
上年年末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
组合二-国铁集团范围外单位
合计871438373.93————871438373.93组合中，按组合计提坏账准备的应收账款期末余额项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
组合一-国铁集团范围内单位1067060747.87
组合二-国铁集团范围外单位
合计1067060747.87
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款期末余额合坏账准备期债务人名称应收账款期末余额
计数的比例(%)末余额
中国国家铁路集团有限公司556055156.6152.11
中国铁路上海局集团有限公司303659661.1728.46
中国铁路北京局集团有限公司192057745.6718.00
中国铁路济南局集团有限公司15288184.421.43
合计1067060747.87100.00
2、其他应收款
项目期末余额上年年末余额
其他应收款459825657.95416837660.69
合计459825657.95416837660.69
（1）其他应收款
*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内458902720.44416166660.69
1至2年251937.51
2至3年
3至4年671000.00
4至5年671000.00
5年以上
小计459825657.95416837660.69
减：坏账准备
83京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注
账龄期末余额上年年末余额
合计459825657.95416837660.69
注：其他应收款账龄基于初始确认时间划分。
*按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额
增值税流转389205571.39360647504.01
应收代付电费45844314.3428542605.85
其他24775772.2227647550.83
小计459825657.95416837660.69
减：坏账准备
合计459825657.95416837660.69
*坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计信用损失（未发信用损失（已发生期信用损失生信用减值）信用减值）上年年末余额上年年末其他应收款
账面余额在本期：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段本期计提本期转回本期转销本期核销其他变动期末余额
*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄年末余额合计期末余额
数的比例（%）
中国铁路投资集团有限公司增值税流转389205571.391年以内86.75
济郑高速铁路有限公司应收代付电费13711879.941年以内3.06
84京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注
占其他应收款坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄年末余额合计期末余额
数的比例（%）
郑西铁路客运专线有限责任公司应收代付电费6173848.801年以内1.38
石济铁路客运专线有限公司应收代付电费5881914.601年以内1.31
沪杭铁路客运专线股份有限公司应收代付电费5807102.001年以内1.29
合计——420780316.73——93.79
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类期末余额上年年末余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对子公司
投资47566437900.9147566437900.9147566437900.9147566437900.91
合计47566437900.9147566437900.9147566437900.9147566437900.91
（2）对子公司投资本期本期本期计提减减值准备期末被投资单位上年年末余额期末余额增加减少值准备余额
京福安徽公司47566437900.9147566437900.91
合计47566437900.9147566437900.91
4、营业收入、营业成本
本期金额上期金额项目收入成本收入成本
主营业务35950321108.0417599403290.1734875570427.6817402868072.54
其他业务335108995.2247939.51339244324.538835.54
合计36285430103.2617599451229.6835214814752.2117402876908.08
85京沪高速铁路股份有限公司2024年度财务报表附注
十四、补充资料
1、本期非经常性损益明细表
项目金额说明
1、非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分；23724.64
2、计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家
17939.77
政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外；
3、除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持有金融
资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益；
4、计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费；
5、委托他人投资或管理资产的损益；
6、对外委托贷款取得的损益
7、因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失；
8、单独进行减值测试的应收款项减值准备转回；
9、企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享
有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
10、同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益；
11、非货币性资产交换损益；
12、债务重组损益；
13、企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等；
14、因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响；
15、因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费；
16、对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值
变动产生的损益；
17、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益；
18、交易价格显失公允的交易产生的收益；
19、与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益；
20、受托经营取得的托管费收入；
21、除上述各项之外的其他营业外收入和支出。6502033.67
22、其他符合非经常性损益定义的损益项目122548.57
扣除所得税前非经常性损益合计6666246.65
86
沪公网安备31011802005267号
