中国科技出版传媒股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二五年度
信会师报字[2026]第 ZG10596 号中国科技出版传媒股份有限公司审计报告及财务报表
（2025年01月01日至2025年12月31日止）目录页次
一、审计报告1-5
二、财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表1-4
合并利润表和母公司利润表5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表9-12
财务报表附注1-102审计报告
信会师报字[2026]第 ZG10596 号
中国科技出版传媒股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了中国科技出版传媒股份有限公司（以下简称中国科传）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中国科传2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中国科传，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
审计报告第1页关键审计事项该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
如财务报表附注三、（二十七）我们针对这一关键审计事项实
及附注五、(三十八)所述，中国施的审计程序主要包括：
科传主要收入来源于图书类和出（1）了解、评价并测试管理层
版物进口，2025年度，中国科传与收入确认相关的关键内部控营业收入301256.79万元，其中制的设计和运行有效性；
图书类及出版物进口收入合计占（2）检查主要客户销售合同条
总收入的88.84%。款，并与管理层及销售部访谈，由于收入是中国科传的关键业绩评价收入确认政策是否符合企
指标之一，可能存在中国科传管业会计准则的规定；
理层（以下简称管理层）通过不（3）对报告期内收入和毛利率
恰当的收入确认以达到特定目标执行分析程序，识别是否存在重或预期而操纵收入确认时点的固大或异常波动，并查明波动原有风险。因此，我们将收入确认因；
识别为关键审计事项。（4）从营业收入记录中选取样本进行测试，检查销售合同、结算单、发货单、发票等支持性文件，核实收入确认的金额与时点是否正确；
（5）向主要客户实施函证程序，询证本期发生的销售金额及往
来款项的余额，确认收入的真实性、完整性；
（6）对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性测试程序，检查收入是否被计入恰当的会计期间。
审计报告第2页（二）存货跌价准备
如财务报表附注三、（十一）及我们针对这一关键审计事项实
附注五、(七)所述，中国科传2025施的审计程序主要包括：
年12月31日存货账面余额为（1）了解、评价并测试与存货
59049.37万元，已计提存货跌价跌价准备计提相关的内部控制
准备13310.28万元，存货账面价的设计和运行有效性；
值为45739.09万元。由于存货跌（2）取得存货清单，复核存货价准备的计提涉及管理层假设和的版龄及码洋，检查存货版龄变判断，对于财务报表影响重大，动的合理性；
且存货跌价准备测试过程较为复（3）核对存货中发出商品对应杂，因此，我们将存货跌价准备的出库单、发运记录，验证发出确定为关键审计事项。商品的存在性；
（4）对存货实施监盘或函证程序，验证存货的数量和状况；
（5）取得存货跌价准备测算表，按照存货跌价准备计提政策重
新计算存货跌价准备金额，检查跌价准备测试是否按相关会计
政策执行，分析跌价准备计提是否充分。
四、其他信息管理层对其他信息负责。其他信息包括中国科传2025年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
审计报告第3页五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估中国科传的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督中国科传的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大
错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设
计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获
取的审计证据，就可能导致对中国科传持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结审计报告第4页论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中国科传不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就中国科传中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所中国注册会计师：
（特殊普通合伙）（项目合伙人）
中国注册会计师：
中国*上海2026年4月28日审计报告第5页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
中国科技出版传媒股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”），系由科学出版社有限责任公司截至2010年9月30日经审计的净资产折股，于2011年5月12日整体变更设立的股份有限公司。公司成立于1999年4月15日，营业期限为2007年3月29日至无固定期限。
2017年1月18日，根据中国证券监督管理委员会“证监许可【2016】3111号”文
《关于核准中国科技出版传媒股份有限公司首次公开发行股票的批复》的核准，公司向社会公开发行人民币普通股13050万股（每股面值1元），增加注册资本人民币130500000.00元，变更后的注册资本为人民币790500000.00元，实收股本为人民币790500000.00元。
本公司企业法人统一社会信用代码为911100007109346842，注册地址为北京市东城
区东黄城根北街16号，组织形式为股份有限公司，法定代表人为胡华强。
截至2025年12月31日，本公司的母公司为中国科技出版传媒集团有限公司，本公司的实际控制人为中国科学院控股有限公司。
(二)公司实际从事的主要经营活动
本公司所处行业为出版发行业，从事的主要业务为图书出版、中小学教科书出版、期刊出版、网络出版物出版、电子出版物出版、电子出版物制作、出版物批发、出
版物零售、出版物互联网销售、广播电视节目制作经营、网络文化经营、餐饮服务、
广告发布、广告制作、广告设计与代理、会议及展览服务、数字技术服务、非居住
房地产租赁、教育咨询服务（不含涉许可审批的教育培训活动）、软件开发、教学
用模型及教具销售、组织文化艺术交流活动、科技中介服务、信息咨询服务(不含许可类信息咨询服务)、信息技术咨询服务、教学用模型及教具制造、业务培训（不含教育培训、职业技能培训等需取得许可的培训）、科普宣传服务、人工智能公共数
据平台、数字家庭产品制造、数字文化创意软件开发、数字创意产品展览展示服务、数字文化创意技术装备销售、数字文化创意内容应用服务、数字内容制作服务（不含出版发行）、数字广告发布、数字广告制作、数字广告设计与代理、数据处理服
务、技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广。
财务报表附注第1页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(三)财务报告的批准报出机构和财务报告批准报出日本财务报告由本公司董事会于2026年4月28日批准报出。
(四)本年度合并财务报表范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。
本公司报告期内纳入合并范围的子公司（含三级子公司）共17家，合并范围较上年增加1家。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则
第15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。
(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。
三、重要会计政策及会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
(三)营业周期本公司营业周期为12个月。
(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。
财务报表附注第2页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付
出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。
为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性
证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(六)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1、控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
2、合并程序
本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在
合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合财务报表附注第3页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净
资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。
（2）处置子公司
*一般处理方法
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。
*分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有财务报表附注第4页中国科技出版传媒股份有限公司
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该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续
计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排分为共同经营和合营企业。
共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，详见本附注“三、（十四）长期股权投资”。
(八)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
财务报表附注第5页中国科技出版传媒股份有限公司
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(九)外币业务和外币报表折算
1、外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
2、外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。
(十)金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。
1、金融工具的分类
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
－业务模式是以收取合同现金流量为目标；
－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：
－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；
－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定财务报表附注第6页中国科技出版传媒股份有限公司
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在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债：
1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对
金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
2、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收
款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；
不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成
分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收
款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。
财务报表附注第7页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他
权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生
金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生
金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
（6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、
长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
3、金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：
－收取金融资产现金流量的合同权利终止；
－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给财务报表附注第8页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注转入方；
－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。
本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。
发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4、金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
财务报表附注第9页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法
本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依
据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发财务报表附注第10页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的
信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。
除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收账款、其他应收款等计提预期信用损失的组合类别及确定依据如下：
项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
应收账款-账龄信用风险特征组合参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对具有类似信用风险特未来经济状况的预测，编制应收款项账龄与整其他应收款-账龄信用风险特征组合征个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
应收账款-合并范围内关联方组合纳入合并会计报表范围内的关联公司之间的应具有类似信用风险特
收账款一般预期无信用损失，但有确凿证据表其他应收款-合并范围内关联方组合征明发生坏账的情形除外。
公司按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准如下：
收回存在不确定性，或对同一客户的应收款项余额超过单项计提坏账准备的理由2000.00万元，则视为单项金额重大。
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价坏账准备的计提方法值的差额计提坏账准备。
本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。
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二○二五年度财务报表附注
(十一)存货
1、存货的分类和成本
存货分类为：原材料、周转材料、在产品及半成品、库存商品、合同履约成本、发出商品等。
存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。
2、发出存货的计价方法
存货发出时按移动加权平均法计价。
3、存货的盘存制度
采用永续盘存制。
4、低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
5、存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，因存货数量繁多、单价较低的，按照存货类别计提存货跌价准备。
对于出版单位和发行单位的库存商品，按照下列方法计提存货跌价准备：
对库存图书和发出图书按照图书种类进行分类，根据各自种类的减值率进行减值准备的计提。图书分类为：科技高教类、中小学文化教育类、期刊类。通过对图书分类后，资产负债表日，对期刊类图书按期末库存实际成本的90%提取存货跌价准备；对科技高教类、中小学文化教育类采用按版龄分析法并结合
个别认定法计提存货跌价准备，版龄分析法按照期末版龄、库存图书码洋的下列比例计提存货跌价准备：
版龄科技高教类计提比例（%）中小学文化教育类计提比例（%）
1年以内（含1年）00
1-2年（含2年）510
2-3年（含3年）1015
3-4年（含4年）1520
4-5年（含5年）2520
5年以上3020
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二○二五年度财务报表附注
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
(十二)合同资产
1、合同资产的确认方法及标准
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“三（十）6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。
(十三)持有待售和终止经营
1、持有待售
主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非
流动资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的
购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产、职工薪酬形成的资产）或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
2、终止经营
终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别：
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二○二五年度财务报表附注
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
持续经营损益和终止经营损益在利润表中分别列示。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。
(十四)长期股权投资
1、共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。
重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
2、初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。
（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资财务报表附注第14页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
3、后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所
有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例
计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的
长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
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（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。
因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价
值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。
(十五)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。
与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。
本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。
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二○二五年度财务报表附注
(十六)固定资产
1、固定资产的确认和初始计量
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；
所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
2、折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法5-305.003.17-19.00
机器设备年限平均法55.0019.00
运输工具年限平均法55.0019.00
电子设备及其他年限平均法3-85.0011.88-31.67
3、固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十七)在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。
在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
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二○二五年度财务报表附注
(十八)借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
3、暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续
超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加财务报表附注第18页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注权平均实际利率计算确定。
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。
(十九)无形资产
1、无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
本公司无形资产包括土地使用权、商标权、著作权、非专利技术、软件、版权、
数字期刊平台及客户关系等，按成本进行初始计量。
（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
2、使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下:项目摊销年限（年）非专利技术10
软件5-10商标权10著作权10
土地使用权38-50版权10数字期刊平台10客户关系10
使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和
尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
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二○二五年度财务报表附注
3、研发支出的归集范围
本公司研发支出的归集范围包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧及待
摊费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。
4、划分研究阶段和开发阶段的具体标准
本公司研究开发项目通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。己资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日转为无形资产。
5、开发阶段支出资本化的具体条件
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
(二十)长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权
资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的
无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。
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二○二五年度财务报表附注
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(二十一)长期待摊费用
长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十二)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(二十三)职工薪酬
1、短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。
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2、离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务
归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余
确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的
变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。
3、辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
(二十四)预计负债
因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为
本公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出本公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，本公司将该项义务确认为预计负债。
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本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十五)股份支付本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
1、以权益结算的股份支付及权益工具
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
2、以现金结算的股份支付及权益工具
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
本公司修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是等待期结束后），本公司财务报表附注第23页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。如果由于修改延长或缩短了等待期，本公司按照修改后的等待期进行会计处理。
(二十六)优先股、永续债等其他金融工具
本公司根据所发行优先股/永续债的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。
本公司发行的永续债/优先股等金融工具满足以下条件之一，在初始确认时将该金融工具整体或其组成部分分类为金融负债：
（1）存在本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产履行的合同义务；
（2）包含交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；
（3）包含以自身权益进行结算的衍生工具（例如转股权等），且该衍生工具不以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产进行结算；
（4）存在间接地形成合同义务的合同条款；
（5）发行方清算时永续债与发行方发行的普通债券和其他债务处于相同清偿顺序的。
不满足上述任何一项条件的永续债/优先股等金融工具，在初始确认时将该金融工具整体或其组成部分分类为权益工具。
(二十七)收入
1、收入确认和计量所采用的会计政策
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回
的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按财务报表附注第24页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：
*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
*客户已接受该商品或服务等。
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。
2、本公司收入确认的具体政策
（1）出版企业：*出版企业销售出版物的收入按出版单位与购货方签订的合
同或协议金额或双方接受的金额确定；*采用预交定金方式销售出版物时，以财务报表附注第25页中国科技出版传媒股份有限公司
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发出出版物进行结算时确认销售收入；*采用直接收款方式销售出版物时，以收取货款或取得索取货款的凭据，并将提货单交付购买方时确认销售收入；
（2）发行企业（包括出版物进口）：出版物发行企业按业务性质确认销售收入实现。出版物零售业务，以收取货款或取得索取货款的凭据，并将货物提交给购买方时确认销售收入。出版物批发业务，采用如下方式确认销售收入的实现：*采用代销方式销售出版物的，以出版物发出后进行结算时（取得代销清单时点）确认销售收入；*采取买断方式销售出版物的，以出版物发出后进行结算时（购买方确认收货时点）确认销售收入。
(二十八)合同成本合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。
*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
*该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十九)政府补助
1、类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期财务报表附注第26页中国科技出版传媒股份有限公司
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资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2、确认时点
政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。
3、会计处理
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公
司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
(三十)递延所得税资产和递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额（暂时性差异）计算确认。
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确财务报表附注第27页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
*商誉的初始确认；
*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：
*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。
(三十一)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。
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1、本公司作为承租人
（1）使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
*租赁负债的初始计量金额；
*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
*本公司发生的初始直接费用；
*本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复
至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。
本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照本附注“三、（二十）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产
是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
（2）租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：
*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
*取决于指数或比率的可变租赁付款额；
*根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；
*购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；
*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。
本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
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二○二五年度财务报表附注
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：
当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确
定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
2、本公司作为出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险财务报表附注第30页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（十）金融工具”进行会计处理。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：
该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：
假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（十）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。
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3、售后租回交易
公司按照本附注“三、（二十七）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
（1）作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
在租赁期开始日后，使用权资产和租赁负债的后续计量及租赁变更详见本附注“三、（三十一）租赁1、本公司作为承租人”。在对售后租回所形成的租赁
负债进行后续计量时，公司确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不会导致确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、（十）金融工具”。
（2）作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、
（十）金融工具”。
(三十二)分部报告
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在日常活
动中产生收入、发生费用；(2)本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)本公司能够取得该组成部分的财务状况、经
营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。
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(三十三)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准重要的债权投资金额大于等于人民币一亿元重要的在建工程预算金额超过人民币三千万元账龄超过一年的重要预付账款账龄超过一年且金额超过人民币三千万元
单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的10%以上，且金重要的单项计提坏账准备的应收款项额大于二百万元
涉案金额超过一千万元，且占上市公司最近一期经审计净资产重要的未决诉讼
绝对值10%以上
(三十四)重要会计政策和会计估计的变更
1、重要会计政策变更
执行《金融工具准则实施问答》关于标准仓单交易相关会计处理的规定
财政部于2025年7月8日发布标准仓单交易相关会计处理实施问答，明确规定，根据金融工具确认计量准则，企业在期货交易场所通过频繁签订买卖标准仓单的合同以赚取差价、不提取标准仓单对应的商品实物的，通常表明企业具有收到合同标的后在短期内将其再次出售以从短期波动中获取利润的惯例，企业应当将其签订的买卖标准仓单的合同视同金融工具，并按照金融工具确认计量准则的规定进行会计处理。企业按照前述合同约定取得标准仓单后短期内再将其出售的，不应确认销售收入，而应将收取的对价与所出售标准仓单的账面价值的差额计入投资收益；企业期末持有尚未出售的标准仓单的，应将其列报为其他流动资产。对于按照前述合同约定取得的标准仓单，如果能够消除或显著减少会计错配的，企业可以在初始确认时选择以公允价值计量且其变动计入当期损益，并一致应用于符合选择条件的所有标准仓单。对于初始确认时已选择以公允价值计量且其变动计入当期损益的标准仓单，企业在后续期间不得撤销该选择。
根据《关于严格执行企业会计准则切实做好企业2025年年报工作的通知》（财会〔2025〕33号）的要求，企业因执行上述标准仓单相关规定而调整会计处理方法的，应当对财务报表可比期间信息进行调整。
本公司无上述业务，执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
2、重要会计估计变更无。
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四、税项
(一)主要税种和税率税种计税依据税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项13%、10%、9%、6%、
增值税税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交5%、3%、1%增值税
城市维护建设税按实际缴纳的增值税及消费税计缴7%、5%
企业所得税按应纳税所得额计缴25%、20%、15%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称企业所得税税率本公司免税北京中科进出口有限责任公司免税
《中国科学》杂志社有限责任公司免税
《科学世界》杂志社有限责任公司免税北京科瀚伟业教育科技有限公司免税
科学出版社成都有限责任公司15%
北京中科期刊出版有限公司20%
其他子公司适用于25%的企业所得税税率。
(二)税收优惠
1、增值税
（1）依据财政部、国家税务总局《关于延续实施宣传文化增值税优惠政策的公告》
（2023第60号）规定，2027年12月31日前，本公司及所属子公司《中国科学》
杂志社有限责任公司、《科学世界》杂志社有限责任公司出版的图书、期刊、音像制品，可以享受增值税先征后返50%的优惠；子公司科学出版社成都有限责任公司出版的中小学教材享受增值税100%先征后返的税收优惠政策，其他图书享受增值税
50%先征后返的税收优惠政策；本公司及所属子公司北京科瀚伟业教育科技有限公
司、北京龙腾八方文化有限责任公司经营的图书批发、零售项目经备案登记，免征增值税。
（2）依据财政部、海关总署、国家税务总局《财政部海关总署税务总局关于“十四五期间支持科技创新进口税收政策的通知》（财关税[2021]23号）规定，本公司下属子公司北京中科进出口有限责任公司为科研院所、学校进口用于科研、教学的图财务报表附注第34页中国科技出版传媒股份有限公司
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书、资料等，免征进口环节增值税，有效期自2021年1月1日至2025年12月31日。
（3）财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第（二十六）项，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。
本公司下属子公司中科传媒科技有限责任公司适用此税收优惠，免征增值税。
（4）依据财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）文件规定，本公司下属的中科数字出版传媒有限公司的软件产品可以享受软件产品增值税政策，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策，自2020年6月1日起实施。
2、企业所得税
（1）根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号）的规定自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业，经企业申请，主管税务机关审核确认后，可减按15%税率缴纳企业所得税。本公司下属子公司科学出版社成都有限责任公司可享受上述企业所得税优惠政策，按照适用优惠税率缴纳企业所得税。
（2）依据科技部、财政部、国家税务总局2008年4月联合颁布的《高新技术企业认定管理办法》及《国家重点支持的高新技术领域》认定的高新技术企业，可以依照2008年1月1日起实施的新《中华人民共和国企业所得税法》及其《实施条例》、
《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
等有关规定，本公司下属子公司科学出版社成都有限责任公司享受减至15%的税率征收企业所得税税收优惠政策。
（3）根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财税[2023]12号），从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业为小型微利企业自2023年1月1日至2027年12月31日对小型
微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策。本公司下属子公司北京中科期刊出版有限公司符合小型微利企业的认定，享受上述企业所得税优惠政策，按照适用优惠税率缴纳企业所得税。
（4）根据财政部、国家税务总局、中宣部《关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业税收政策的公告》（财税[2024]20号）的规定，本公司及下属子公司财务报表附注第35页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
北京中科进出口有限责任公司、《中国科学》杂志社有限责任公司、《科学世界》
杂志社有限责任公司、北京科瀚伟业教育科技有限公司自2024年起享受免征企业所
得税优惠政策，免征期限自2024年1月1日至2027年12月31日。
3、其他税费
（1）根据《关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告》（财政部公告2023
年第8号）规定：自2023年1月1日起至2027年12月31日，一、延续实施残疾
人就业保障金分档减缴政策。其中：用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的按规定应缴费额的50%
缴纳残疾人就业保障金:用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。二、在职职工人数在30人（含）以下的企业，继续免征残疾人就业保障金。本公司及下属子公司南京科信文化传媒有限责任公司享受该优惠政策。
（2）根据财政部、国家税务总局、中宣部《关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业税收政策的公告》财税[2024]20号的规定，本公司及下属子公司北京中科进出口有限责任公司、北京科瀚伟业教育科技有限公司自2024年起房产免征房产税，免征期限自2024年1月1日至2027年12月31日。
五、合并财务报表项目注释
(一)货币资金项目期末余额上年年末余额
库存现金58333.4959588.78数字货币
银行存款1735847389.131643517638.25
其他货币资金561997.59989077.50存放财务公司款项
合计1736467720.211644566304.53
其中：存放在境外的款项总额67924101.2765227135.15存放在境外且资金汇回受到限制的款项
说明：期末存在抵押、质押、冻结等对使用有限制的货币资金金额为10304.68元。
财务报表附注第36页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(二)交易性金融资产项目期末余额上年年末余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产1012038306.38298315839.01
其中：理财产品977038306.38246315839.01
结构性存款35000000.0052000000.00
合计1012038306.38298315839.01
(三)应收账款
1、应收账款按账龄披露
账龄期末余额上年年末余额
1年以内（含1年）86669544.34119336702.02
1至2年50600666.6727689429.25
2至3年12971764.542872264.32
3至4年1721606.845082262.87
4至5年4250671.052201140.36
5年以上8734128.9710967448.22
小计164948382.41168149247.04
减：坏账准备25525138.2426906847.43
合计139423244.17141242399.61财务报表附注第37页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
2、应收账款按坏账计提方法分类披露
期末余额上年年末余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例账面价值比例计提比例账面价值
金额比例（%）金额（%金额%金额）（）（%）
按单项计提坏账准备5182444.083.145182444.08100.008292919.654.938292919.65100.00按信用风险特征组合计
159765938.3396.8620342694.1612.73139423244.17159856327.3995.0718613927.7811.64141242399.61
提坏账准备
其中：
账龄分析法计提坏账准
159765938.3396.8620342694.1612.73139423244.17159856327.3995.0718613927.7811.64141242399.61
备的应收账款
合计164948382.41100.0025525138.24139423244.17168149247.04100.0026906847.43141242399.61财务报表附注第38页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
重要的按单项计提坏账准备的应收账款：无。
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄分析法计提坏账准备的应收账款期末余额名称
应收账款坏账准备计提比例（%）
1年以内86669544.344333427.255.00
1至2年50600666.675060066.6510.00
2至3年12971764.542594395.1120.00
3至4年1721606.84860803.4250.00
4至5年1541771.051233416.8480.00
5年以上6260584.896260584.89100.00
合计159765938.3320342694.16
3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额类别上年年末余额收回或转期末余额计提转销或核销其他变动回
坏账损失26906847.432785629.144184827.1817488.8525525138.24
合计26906847.432785629.144184827.1817488.8525525138.24
4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
合同占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余资产应收账款和合同同资产期末余额单位名称备和合同资产减额期末资产期末余额合计数的比例值准备期末余额
余额(%)安徽新华教育图书发行
6093944.546093944.543.69609256.55
有限公司中国科学院地质与地球
4986929.254986929.253.02249346.46
物理研究所
河南大学4323372.004323372.002.62216168.60
西南大学3402613.123402613.122.06282757.26中国石油化工股份有限
公司石油勘探开发研究3186183.463186183.461.93489984.17院
合计21993042.3721993042.3713.321847513.04财务报表附注第39页中国科技出版传媒股份有限公司
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(四)应收款项融资
1、应收款项融资分类列示
项目期末余额上年年末余额
银行承兑汇票24813535.3812581780.65
合计24813535.3812581780.65
2、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票15747742.18
合计15747742.18
(五)预付款项
1、预付款项按账龄列示
期末余额上年年末余额账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内203011833.9980.45216762263.0781.25
1至2年15989970.386.3420849119.787.82
2至3年18458383.817.3120730613.217.77
3年以上14899037.775.908417333.293.16
合计252359225.95100.00266759329.35100.00
2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款项期末余额合计数预付对象期末余额
的比例(%)
Elsevier B.V. 68918573.24 27.31
Taylor and Francis Group 39046853.59 15.47
EBSCO InternationalInc. 38470907.13 15.24
John Wiley & Sons Inc. 11096374.13 4.40
Clarivate Analytics (UK) Ltd 9477343.24 3.76
合计167010051.3366.18财务报表附注第40页中国科技出版传媒股份有限公司
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(六)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利
其他应收款项47122890.8438942464.24
合计47122890.8438942464.24其他应收款项
1、按账龄披露
账龄期末余额上年年末余额
1年以内（含1年）40469455.4024681616.18
1至2年4875396.1110937805.28
2至3年4261560.915448157.00
3至4年2657310.512424640.24
4至5年1879979.58774739.94
5年以上5158394.635277189.61
小计59302097.1449544148.25
减：坏账准备12179206.3010601684.01
合计47122890.8438942464.24财务报表附注第41页中国科技出版传媒股份有限公司
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2、按坏账计提方法分类披露
期末余额上年年末余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值账面价值
金额比例（%计提比比例计提比）金额金额金额例（%）（%）例（%）
按单项计提坏账准备2828132.974.772828132.97100.002786132.975.622183925.0678.39602207.91按信用风险特征组合计提坏账
56473964.1795.239351073.3316.5647122890.8446758015.2894.388417758.9518.0038340256.33
准备
其中：
账龄分析法计提坏账准备的其
56473964.1795.239351073.3316.5647122890.8446758015.2894.388417758.9518.0038340256.33
他应收款
合计59302097.14100.0012179206.3047122890.8449544148.25100.0010601684.0138942464.24财务报表附注第42页中国科技出版传媒股份有限公司
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重要的按单项计提坏账准备的其他应收款项：
期末余额名称
账面余额坏账准备计提比例（%）计提依据北京科海新世纪书局有限责
2225925.062225925.06100.00破产清算
任公司
合计2225925.062225925.06
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄分析法计提坏账准备的其他应收款期末余额名称
其他应收款项坏账准备计提比例（%）
1年以内36262102.201758361.045.00
1至2年8333604.62833360.4610.00
2至3年4301684.99860336.9920.00
3至4年2603123.211301561.6150.00
4至5年1879979.581503983.6680.00
5年以上3093469.573093469.57100.00
合计56473964.179351073.33
3、坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预期整个存续期预期未来个月预期合计
信用损失(未发生信用损失(已发信用损失
信用减值)生信用减值)
上年年末余额1201870.417215888.542183925.0610601684.01上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段7215888.54-7215888.54
本期计提905229.91644207.911549437.82本期转回本期转销本期核销
其他变动28084.4728084.47
期末余额9351073.332828132.9712179206.30财务报表附注第43页中国科技出版传媒股份有限公司
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4、本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额类别上年年末余额收回或转转销或期末余额计提其他变动回核销
坏账损失10601684.011549437.8228084.4712179206.30
合计10601684.011549437.8228084.4712179206.30
5、按款项性质分类情况
款项性质期末账面余额上年年末账面余额
保证金39725158.5135845021.17
破产清算子公司往来款2225925.062183925.06
备用金346990.41215317.84
垫付代缴社保款851691.75665936.10
其他16152331.4110633948.08
合计59302097.1449544148.25财务报表附注第44页中国科技出版传媒股份有限公司
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6、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
占其他应收款项期末坏账准备期末余单位名称款项性质期末余额账龄余额合计数的比例额
(%)
西北工业大学保证金2663985.201年以内1715135.20；2-3年948850.004.49275526.76
破产清算子公司往来1年以内42000.00；1-2年42000.00；2-3年北京科海新世纪书局有限责任公司2225925.06
款35000.00；3-4年42000.0053.752225925.06；年以上2064925.06
Prov Ventes De Gruyter 其他 1821031.04 1年以内 3.07 91051.55
Pages Supp A&A 其他 1647100.00 1年以内 2.78 82355.00
1年以内381151.95元；1-2年750223.45元；2-3
浙江大学保证金1332822.70年152911.90元；3-4年38535.40元；4-5年2.25151930.02
10000.00元
合计9690864.0016.342826788.39财务报表附注第45页中国科技出版传媒股份有限公司
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(七)存货
1、存货分类
期末余额上年年末余额
类别存货跌价准备/合同履存货跌价准备/合同履账面余额账面价值账面余额账面价值约成本减值准备约成本减值准备
原材料60949451.0160949451.0171709198.5771709198.57
周转材料460802.42460802.42
在产品及半成品41183712.1741183712.1775757787.7675757787.76
库存商品269046828.21101601890.20167444938.01260120773.9188078859.16172041914.75
合同履约成本12439838.7312439838.7313627124.7213627124.72
发出商品206413056.9731040076.49175372980.48240586270.3030211631.48210374638.82
合计590493689.51133102769.11457390920.40661801155.26118290490.64543510664.62财务报表附注第46页中国科技出版传媒股份有限公司
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2、存货跌价准备及合同履约成本减值准备
本期增加金额本期减少金额类别上年年末余额期末余额计提其他转回或转销其他
周转材料460802.42460802.42
库存商品88078859.1636167889.35488789.0023133647.31101601890.20
发出商品30211631.4811501488.8710673043.8631040076.49
合计118290490.6448130180.64488789.0033806691.17133102769.11财务报表附注第47页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(八)其他流动资产项目期末余额上年年末余额
一年以内到期的定期存款及利息2109235047.25993809318.46
预缴所得税1191689.0472812019.71
待抵扣增值税3445943.255753927.29
其他107907.71
合计2113872679.541072483173.17
(九)债权投资
1、债权投资情况
期末余额上年年末余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备一年以上定期
1015670037.431015670037.432479214241.622479214241.62
存款及利息
合计1015670037.431015670037.432479214241.622479214241.62
2、期末重要的债权投资
期末余额项目逾期面值票面利率实际利率到期日本金
持有至到期的大额存单150000000.003.00%3.00%2027年1月15日
持有至到期的大额存单100000000.002.40%2.40%2028年1月23日
持有至到期的大额存单200000000.002.90%2.90%2027年5月17日
持有至到期的大额存单100000000.002.90%2.90%2027年12月31日
合计550000000.00财务报表附注第48页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注续上年年末余额项目逾期本面值票面利率实际利率到期日金
持有至到期的大额存单300000000.003.30%3.30%2026年3月16日
持有至到期的大额存单225000000.003.25%3.25%2026年4月23日
持有至到期的大额存单200000000.003.10%3.10%2026年4月28日
持有至到期的大额存单100000000.003.25%3.25%2026年3月15日
持有至到期的大额存单200000000.002.90%2.90%2027年5月17日
持有至到期的大额存单200000000.003.10%3.10%2026年6月30日
持有至到期的大额存单150000000.003.00%3.00%2027年1月15日
持有至到期的大额存单100000000.003.25%3.25%2026年3月17日
合计1475000000.00财务报表附注第49页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(十)其他权益工具投资本期增减变动累计计指定为以公允追入其他价值计量且其项目名称上年年末余额本期计入其他本期计入其他本期确认的股累计计入其他综加期末余额综合收变动计入其他减少投资综合收益的利综合收益的损其他利收入合收益的利得投益的损综合收益的原得失资失因北京万方数持有意图并非
据股份有限160598150.3130680674.32191278824.634350000.00132003999.63近期出售或短公司期陕西西科天使叁期商务持有意图并非
信息咨询合12748922.702494850.85290744.429963327.439963327.43近期出售或短伙企业（有期限合伙）南方出版传持有意图并非
媒股份有限17739532.861995844.2015743688.66645714.3011048786.71近期出售或短公司期北京中关村持有意图并非
图书大厦有889943.95889943.95近期出售或短限公司期持有意图并非
BPVF 15051.40 1419.60 16471.00 近期出售或短期
合计191991601.222494850.8530680674.322286588.621419.60217892255.674995714.30153016113.77财务报表附注第50页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(十一)投资性房地产
项目房屋、建筑物合计
1．账面原值
（1）上年年末余额74311844.3174311844.31
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）期末余额74311844.3174311844.31
2．累计折旧和累计摊销
（1）上年年末余额31903844.7331903844.73
（2）本期增加金额2353307.402353307.40
—计提或摊销2353307.402353307.40
（3）本期减少金额
（4）期末余额34257152.1334257152.13
3．减值准备
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值40054692.1840054692.18
（2）上年年末账面价值42407999.5842407999.58
(十二)固定资产
1、固定资产及固定资产清理
项目期末余额上年年末余额
固定资产196766646.50205475957.09固定资产清理
合计196766646.50205475957.09财务报表附注第51页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
2、固定资产情况
项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计
1．账面原值
（1）上年年末余额318651328.902313000.9716190397.8745590543.50382745271.24
（2）本期增加金额1575044.54255030.18552713.811964812.944347601.47
—购置255030.18552713.811741633.122549377.11
—外币折算影响1575044.54223179.821798224.36
（3）本期减少金额32860.9652836.00976000.001608878.842670575.80
—处置或报废52836.00976000.001454403.342483239.34
—外币折算影响32860.96154475.50187336.46
（4）期末余额320193512.482515195.1515767111.6845946477.60384422296.91
2．累计折旧
（1）上年年末余额121644667.922104199.1614686816.0038833631.07177269314.15
（2）本期增加金额10421331.00135378.20254038.542100113.4712910861.21
—计提9907768.30135378.20254038.541916741.7512213926.79
—外币折算影响513562.70183371.72696934.42
（3）本期减少金额8300.5650194.20927200.001538830.192524524.95
—处置或报废50194.20927200.001393299.342370693.54
—外币折算影响8300.56145530.85153831.41
（4）期末余额132057698.362189383.1614013654.5439394914.35187655650.41
3．减值准备
（1）上年年末余额财务报表附注第52页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值188135814.12325811.991753457.146551563.25196766646.50
（2）上年年末账面价值197006660.98208801.811503581.876756912.43205475957.09财务报表附注第53页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(十三)在建工程
1、在建工程及工程物资
期末余额上年年末余额项目减值准减值账面余额账面价值账面余额账面价值备准备
在建工程102070738.36102070738.3694472482.6594472482.65工程物资
合计102070738.36102070738.3694472482.6594472482.65
2、在建工程情况
期末余额上年年末余额项目减值减值准账面余额账面价值账面余额账面价值准备备
北区工程改造100129548.67100129548.6794444180.7794444180.77
2号楼装修改造28301.8828301.8828301.8828301.88
上海办公楼装修改造1912887.811912887.81
合计102070738.36102070738.3694472482.6594472482.65财务报表附注第54页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
3、重要的在建工程项目本期变动情况
工程累计其中：本期本期利息上年年末余本期增加金本期转入固本期其他减工程进利息资本化
项目名称预算数期末余额投入占预%利息资本化资本化率资金来源额额定资产金额少金额(%)度（）累计金额算比例金额(%)北区工程改
95750000.0094444180.775685367.90100129548.67104.5799.00自有资金
造
合计94444180.775685367.90100129548.67财务报表附注第55页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(十四)使用权资产项目房屋及建筑物合计
1．账面原值
（1）上年年末余额52873358.6752873358.67
（2）本期增加金额14045937.8814045937.88
—新增租赁14045937.8814045937.88
（3）本期减少金额30478508.9530478508.95
—处置30478508.9530478508.95
（4）期末余额36440787.6036440787.60
2．累计折旧
（1）上年年末余额22466348.5722466348.57
（2）本期增加金额9605597.429605597.42
—计提9605597.429605597.42
（3）本期减少金额21025092.6021025092.60
—处置21025092.6021025092.60
（4）期末余额11046853.3911046853.39
3．减值准备
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值25393934.2125393934.21
（2）上年年末账面价值30407010.1030407010.10财务报表附注第56页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(十五)无形资产项目土地使用权商标权著作权非专利技术软件版权数字期刊平台客户关系合计
1．账面原值
（1）上年年末余额61216361.5210902.467199534.90154351670.6216832288.278146154.206950736.52254707648.49
（2）本期增加金额585267.091955469.423014241.481587567.69655571.297798116.97
—购置585267.092176499.422761766.51
—内部研发1955469.42252925.652208395.07
—外币折算影
584816.411587567.69655571.292827955.39
响
（3）本期减少金额26537.281179281.4983726.081289544.85
—处置1179281.4983726.081263007.57
—外币折算影
26537.2826537.28
响
（4）期末余额61189824.2410902.46585267.097975722.83157282186.0218419855.968146154.207606307.81261216220.61
2．累计摊销
（1）上年年末余额16037396.177714.93393369.8581702992.074619265.538146154.203634835.46114541728.21
（2）本期增加金额1229777.761110.9648770.90789832.4211738344.091191214.79760630.7915759681.71
—计提1229777.761110.9648770.90789832.4211267521.401110354.07760630.7915207998.30
—外币折算影
470822.6980860.72551683.41
响
（3）本期减少金额9826.959826.95
—处置9826.959826.95财务报表附注第57页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注项目土地使用权商标权著作权非专利技术软件版权数字期刊平台客户关系合计
—外币折算影响
（4）期末余额17267173.938825.8948770.901173375.3293441336.165810480.328146154.204395466.25130291582.97
3．减值准备
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值43922650.312076.57536496.196802347.5163840849.8612609375.643210841.56130924637.64
（2）上年年末账面价
45178965.353187.536806165.0572648678.5512213022.743315901.06140165920.28
值
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例是28.68%。
财务报表附注第58页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(十六)商誉
1、商誉变动情况
本期增加本期减少被投资单位名称或上年年末余额期末余额形成商誉的事项企业合并形成其他处置其他的账面原值
EDP Sciences 66950476.87 6314555.25 73265032.12
小计66950476.876314555.2573265032.12减值准备
EDP Sciences 9294310.39 876609.69 10170920.08
小计9294310.39876609.6910170920.08
账面价值57656166.485437945.5663094112.04
2、商誉所属资产组或资产组组合的构成、所属经营分部的相关信息
所属资产组或资产组组合名称所属经营分部及依据是否与以前年度保持一致的构成及依据
包括固定资产、无形资产按公司业务性质划分，属EDP Sciences 是及商誉期刊类业务财务报表附注第59页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
3、可收回金额的具体确定方法
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：
稳定期预测期内预测期稳定期的关键预测的关键参内的关的关键减值参数（增项目账面价值可收回金额期的数（增长键参数参数的金额长率、利
年限率、利润的确定确定依
润率、折
率等）依据据现率等）根据持基于基
EDP 未减 5 增长率、 续经营
Sciences 82743927.15 85124977.78年期的盈折现率值利润率等情况确利预测定
4、商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法
本公司收购 Edition Diffusion Press Sciences SAS 形成的商誉相关的资产组
2025年末账面价值为8274.39万元，公司采用预计未来现金流现值的方法计
算资产组的可收回金额，以5年期现金流量预测为基础，税前折现率为9.29%，预测期以后的现金流量按预测期最后一年现金流量为基础推断得出。经测试，本公司因并购Edition Diffusion Press Sciences SAS而确认的商誉亦不存在减值的情况。
(十七)长期待摊费用项目上年年末余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额
房屋装修费638006.425050.6453218.50589838.56
合计638006.425050.6453218.50589838.56
(十八)递延所得税资产和递延所得税负债
1、未经抵销的递延所得税资产
期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
信用减值准备1574402.14271487.722437844.79365981.83
资产减值准备3854190.68818007.723615282.45775226.46
租赁负债13021544.643255386.0916558587.314139646.84
其他7986958.452141285.413929564.391099649.71
合计26437095.916486166.9426541278.946380504.84财务报表附注第60页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
2、未经抵销的递延所得税负债
期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差递延所得税负应纳税暂时性差异递延所得税负债异债
使用权资产摊销13015698.563253924.6416978526.674244631.67计入其他综合收益的其他金融
143052786.3435763196.59114367956.2428591989.06
资产公允价值变动
EDP评估增值 5999123.54 1679754.59 6906114.79 1933712.14
合计162067608.4440696875.82138252597.7034770332.87
3、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
期末上年年末项目递延所得税资产和抵销后递延所得税递延所得税资产和抵销后递延所得税资负债互抵金额资产或负债余额负债互抵金额产或负债余额
递延所得税资产3221347.423264819.526380504.84
递延所得税负债3221347.4237475528.4034770332.87
4、未确认递延所得税资产明细
项目期末余额上年年末余额
可抵扣暂时性差异11582060.2011044921.27
可抵扣亏损47990473.6338472573.64
合计59572533.8349517494.91
5、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份期末余额上年年末余额备注
20254163523.57
20265020474.635020474.63
20276562350.376562350.37
202812669968.6512669968.65
202910056256.4210056256.42
203013681423.56
合计47990473.6338472573.64财务报表附注第61页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(十九)其他非流动资产期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值文化产业发展
56816279.4456816279.4455609946.5555609946.55
专项项目国家出版基金
9314163.489314163.4816705023.6816705023.68
项目
其他168351.20168351.20
合计66298794.1266298794.1272314970.2372314970.23财务报表附注第62页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(二十)所有权或使用权受到限制的资产期末上年年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况
货币资金10304.6810304.68保证金等专项资金157549.23157549.23保证金等专项资金
合计10304.6810304.68157549.23157549.23财务报表附注第63页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(二十一)应付账款项目期末余额上年年末余额
应付采购及劳务款项683171322.97731775935.03
应付稿酬12710779.6619849826.90
合计695882102.63751625761.93
(二十二)合同负债项目期末余额上年年末余额
预收款项870050899.63785699710.91
合计870050899.63785699710.91
(二十三)应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
短期薪酬16504159.81466623211.84470399257.2612728114.39
离职后福利-设定提存计划5695203.1873759812.1472977747.256477268.07
辞退福利1553638.691553638.69一年内到期的其他福利
合计22199362.99541936662.67544930643.2019205382.46
2、短期薪酬列示
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
（1）工资、奖金、津贴和补贴12969045.78371029049.10374728390.079269704.81
（2）职工福利费10081681.6510081681.65
（3）社会保险费2622864.1040705942.5640520206.542808600.12
其中：医疗保险费2369082.9633412526.6833172340.222609269.42
工伤保险费211296.462279237.092351361.23139172.32
生育保险费25375.08620172.24617283.4728263.85
补充医疗保险2521901.372521901.37
其他17109.601872105.181857320.2531894.53
（4）住房公积金205040.0035947515.1635928557.16223998.00
（5）工会经费和职工教育经费444320.617438323.397581849.07300794.93财务报表附注第64页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
（6）短期带薪缺勤218032.24384530.72532148.4570414.51
（7）短期利润分享计划
（8）其他短期薪酬44857.081036169.261026424.3254602.02
合计16504159.81466623211.84470399257.2612728114.39
3、设定提存计划列示
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
基本养老保险1303073.9748820265.3248599656.381523682.91
失业保险费27305.911597825.311594443.4730687.75
企业年金缴费4364823.3023341721.5122783647.404922897.41
合计5695203.1873759812.1472977747.256477268.07
(二十四)应交税费税费项目期末余额上年年末余额
增值税9994481.428075008.09
企业所得税7137667.196211891.64
个人所得税11088769.1211704931.96
城市维护建设税591588.44507342.78
教育费附加439253.87377658.73
房产税21890.13195551.89
土地使用税936.501311.35
其他717366.76875177.05
合计29991953.4327948873.49
(二十五)其他应付款项目期末余额上年年末余额应付利息
应付股利114288.45114288.45
其他应付款项91705326.00105947614.83
合计91819614.45106061903.28财务报表附注第65页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
1、应付股利
项目期末余额上年年末余额
北京东方科龙图文有限公司少数股东114288.45114288.45
合计114288.45114288.45
2、其他应付款项
按款项性质列示项目期末余额上年年末余额
保证金及押金29237895.1129593406.48
房屋租金19809847.4019809847.40
代收代付的离退休经费11123080.8413207100.01
外部单位往来款项31534502.6543337260.94
合计91705326.00105947614.83
(二十六)一年内到期的非流动负债项目期末余额上年年末余额
一年内到期的租赁负债9013460.2413692419.63
合计9013460.2413692419.63
(二十七)其他流动负债项目期末余额上年年末余额
待转销项税额34081573.4617725455.99
已背书或贴现未终止确认的票据1000000.00
其他3168765.34
合计37250338.8018725455.99
(二十八)长期借款项目期末余额上年年末余额
信用借款324475.22
合计324475.22财务报表附注第66页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(二十九)租赁负债项目期末余额上年年末余额
租赁付款额25058067.1334617429.27
减：未确认融资费用1165323.311721826.67
减：一年内到期的租赁负债9013460.2413692419.63
合计14879283.5819203182.97
(三十)长期应付款项目期末余额上年年末余额
长期应付款22735.3332647.77
专项应付款85511386.8982954302.05
合计85534122.2282986949.82
1、长期应付款
项目期末余额上年年末余额
售后回租应付款22735.3332647.77
合计22735.3332647.77
2、专项应付款
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因文化产业发展专
67200000.0067200000.00专项资金
项项目国家出版基金项
15754302.0519532830.1916975745.3518311386.89专项资金
目
合计82954302.0519532830.1916975745.3585511386.89
(三十一)递延收益项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因
与收益相关22844114.8121800000.0021583008.2623061106.55扶持补贴
与资产相关7641122.517641122.51扶持补贴
合计30485237.3221800000.0021583008.2630702229.06财务报表附注第67页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(三十二)其他非流动负债项目期末余额上年年末余额
一年以上的待转销项税12644.4411694635.70
合计12644.4411694635.70
(三十三)股本
本期变动增（+）减（－）项目上年年末余额公积金转期末余额发行新股送股其他小计股无限售条件
790500000.00790500000.00
流通股份
(三十四)资本公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
资本溢价（股本溢价）781305791.44781305791.44
其他资本公积2499801.352499801.35
合计783805592.79783805592.79财务报表附注第68页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(三十五)其他综合收益本期金额
项目上年年末余额减：前期计入其减：其他综合收本期所得税前发税后归属于母税后归属于少期末余额
他综合收益当期减：所得税费用益当期转入留存生额公司数股东转入损益收益
1．不能重分类进损益的其他综合收
96892109.7228586187.967171207.5321414980.43118307090.15
益
其中：重新计量设定受益计划变动
1317979.53192102.26192102.261510081.79
额其他权益工具投资公允价值
95574130.1928394085.707171207.5321222878.17116797008.36
变动
2．将重分类进损益的其他综合收益-19566909.0511915714.8711915714.87-7651194.18
外币财务报表折算差额-19566909.0511915714.8711915714.87-7651194.18
其他综合收益合计77325200.6740501902.837171207.5333330695.30110655895.97财务报表附注第69页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(三十六)盈余公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积417565325.5938791959.56456357285.15
合计417565325.5938791959.56456357285.15
(三十七)未分配利润项目本期金额上期金额
调整前上年年末未分配利润3305830850.663113569532.94
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后年初未分配利润3305830850.663113569532.94
加：本期归属于母公司所有者的净利润483918061.30432968782.20
减：提取法定盈余公积38791959.5635177464.48提取任意盈余公积提取一般风险准备
应付普通股股利216597000.00205530000.00转作股本的普通股股利
期末未分配利润3534359952.403305830850.66
(三十八)营业收入和营业成本
1、营业收入和营业成本情况
本期金额上期金额项目收入成本收入成本
一、主营业务2969194554.872184232023.742926389959.682139195949.06
其中：图书类1067807588.28508816618.861123293192.68527222051.51
出版物进口1608703142.651504176687.671555312379.221456937168.64
期刊类256619764.34160855129.77216794171.21140676342.62
其他36064059.6010383587.4430990216.5714360386.29
二、其他业务43373299.2722638090.8531573573.8711913791.67
合计3012567854.142206870114.592957963533.552151109740.73财务报表附注第70页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
2、主营业务收入、主营业务成本的分解信息
本期金额类别营业收入营业成本
商品类型：
图书类1067807588.28508816618.86
出版物进口1608703142.651504176687.67
期刊类256619764.34160855129.77
其他36064059.6010383587.44
合计2969194554.872184232023.74
按经营地区分类：
境内2878560700.662128602833.08
境外90633854.2155629190.66
合计2969194554.872184232023.74
(三十九)税金及附加项目本期金额上期金额
城市维护建设税5310722.495469343.70
教育费附加3894748.003968982.70
房产税1517528.781841255.24
印花税1284005.151568543.46
土地使用税637047.01651294.55
环境保护税149808.72149808.72
其他81475.2097735.50
合计12875335.3513746963.87
(四十)销售费用项目本期金额上期金额
职工薪酬83495805.7781874462.94
宣传营销、制作、征订费32793040.2025839752.18
折旧及摊销13262256.7913251294.99
招投标费7081547.977084910.52
交通及差旅费4465852.593694630.11
业务招待费732222.83681741.00
其他10017356.558629120.60
合计151848082.70141055912.34财务报表附注第71页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(四十一)管理费用项目本期金额上期金额
职工薪酬200405402.96202069234.15
折旧及摊销22469932.3427961555.37
办公费、网络费8050325.0810488027.37
专业服务费4922805.978437622.53
租赁物业费7166516.396702300.08
聘请中介机构费3994689.493734260.27
交通及差旅费3239973.773660541.44
其他13533628.0013789981.56
合计263783274.00276843522.77
(四十二)研发费用项目本期金额上期金额
人工费3209572.654620011.87
委托开发费299268.87
直接投入费用14130.8616548.78
折旧费11574.2510092.31
其他88863.43147088.99
合计3324141.195093010.82
(四十三)财务费用项目本期金额上期金额
利息费用1023361.871329281.44
其中：租赁负债利息费用1023361.871324500.17
减：利息收入103773302.32106947867.41
汇兑损益-12543480.60-2683213.05
手续费支出826324.51958603.08
合计-114467096.54-107343195.94
(四十四)其他收益项目本期金额上期金额
增值税返还27266642.5324027134.25财务报表附注第72页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注项目本期金额上期金额
进项税加计抵减4684.68
代扣个人所得税手续费返还636028.77578124.96
文产项目专项补助20759008.268179451.20
其他2024326.721185826.07
合计50690690.9633970536.48
(四十五)投资收益项目本期金额上期金额
处置长期股权投资产生的投资收益-378153.65
理财收益18554979.1830241104.88
其他权益工具投资持有期间取得的股利收入4995714.306405060.38
处置金融工具取得的投资收益-8888500.001036100.00
合计14662193.4837304111.61
(四十六)公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期金额上期金额
交易性金融资产6722467.372315839.01
合计6722467.372315839.01
(四十七)信用减值损失项目本期金额上期金额
应收账款坏账损失2785629.141655585.63
其他应收款坏账损失1549437.82438019.33
合计4335066.962093604.96
(四十八)资产减值损失项目本期金额上期金额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失48130180.6450598067.26
合计48130180.6450598067.26财务报表附注第73页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(四十九)资产处置收益项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额
使用权资产处置损益1952105.881952105.88
合计1952105.881952105.88
(五十)营业外收入计入当期非经常性损益项目本期金额上期金额的金额
政府补助122407.14283733.42122407.14
盘盈利得64292.51143079.0964292.51
非流动资产毁损报废利得5703.685176.265703.68
赔偿收入352901.6179014.77352901.61
其他1170413.5293374.991170413.52
合计1715718.46604378.531715718.46
(五十一)营业外支出计入当期非经常性损项目本期金额上期金额益的金额
对外捐赠697318.9510000.00697318.95
盘亏损失750223.71750223.71
非流动资产毁损报废损失92956.87135444.3592956.87
赔款及违约金214592.6089730.87214592.60
其他423.1031746.34423.10
合计1755515.23266921.561755515.23
(五十二)所得税费用
1、所得税费用表
项目本期金额上期金额
当期所得税费用14106537.2213895915.63
递延所得税费用-1534781.7943087266.81
合计12571755.4356983182.44财务报表附注第74页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
2、会计利润与所得税费用调整过程
项目本期金额
利润总额509856416.17
按法定[或适用]税率计算的所得税费用127464104.04
子公司适用不同税率的影响-2131610.59调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响-1248928.58
不可抵扣的成本、费用和损失的影响107506.98使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响3554640.62
其他-115173957.04
所得税费用12571755.43
(五十三)每股收益
1、基本每股收益
基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外
普通股的加权平均数计算：
项目本期金额上期金额
归属于母公司普通股股东的合并净利润483918061.30432968782.20
本公司发行在外普通股的加权平均数790500000.00790500000.00基本每股收益
其中：持续经营基本每股收益0.610.55终止经营基本每股收益
2、稀释每股收益
稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）除以本公司发
行在外普通股的加权平均数（稀释）计算：
项目本期金额上期金额
归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）483918061.30432968782.20
本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释）790500000.00790500000.00稀释每股收益
其中：持续经营稀释每股收益0.610.55终止经营稀释每股收益财务报表附注第75页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(五十四)现金流量表项目
1、与经营活动有关的现金
（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额
代收中国科学院拨入的项目经费22959950.1430699720.00
代收代付的离退休经费11147400.0012172137.79
利息收入6024221.479397243.52
赔偿收入352901.61302836.18
其他58988987.1849031145.18
合计99473460.40101603082.67
（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额
销售费用支出50188641.9535593335.30
管理费用支出36149063.2429816731.88
代收代付的离退休经费14150003.6013297529.97
银行手续费826324.51958603.09
其他37812383.7719599697.04
合计139126417.0799265897.28
2、与投资活动有关的现金
（1）收到的其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额
定期存款1404403873.121109422194.06
国家出版基金项目16303000.003350000.00
合计1420706873.121112772194.06
（2）支付的其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额
定期存款1070592408.771246852258.64
国家出版基金项目9464950.3314930457.09
文化产业发展专项项目2882149.1410523133.12
合计1082939508.241272305848.85财务报表附注第76页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
3、与筹资活动有关的现金
支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额
偿还租赁负债11244107.268003404.43
售后回租租金金额款项12157.32
合计11244107.268015561.75
(五十五)现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料
补充资料本期金额上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润497284660.74441710668.37
加：信用减值损失4335066.962093604.96
资产减值损失48130180.6450598067.26
固定资产折旧14567234.1914880646.56
使用权资产折旧9605597.429737403.75
无形资产摊销15207998.3020266299.18
长期待摊费用摊销53218.5037824.82处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“”-1952105.88－号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）87253.19130268.09
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-6722467.37-2315839.01
财务费用（收益以“－”号填列）-107962288.20-96221342.45
投资损失（收益以“－”号填列）-14662193.48-37304111.61
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-115100.2545870965.89
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-1419681.54-2783699.09
存货的减少（增加以“－”号填列）71307465.75-12614918.68
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）7843019.14-32394899.20
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）56498101.74-44545570.55其他
经营活动产生的现金流量净额592085959.85357145368.29
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券承担租赁负债方式取得使用权资产
3、现金及现金等价物净变动情况
财务报表附注第77页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注补充资料本期金额上期金额
现金的期末余额1736457415.531644408755.30
减：现金的期初余额1644408755.301271002329.81
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额92048660.23373406425.49
2、现金和现金等价物的构成
项目期末余额上年年末余额
一、现金1736457415.531644408755.30
其中：库存现金58333.4959588.78可随时用于支付的数字货币
可随时用于支付的银行存款1735845384.081643517638.25
可随时用于支付的其他货币资金553697.96831528.27可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额1736457415.531644408755.30
其中：持有但不能由母公司或集团内其他子公司使用的现金和现金等价物
不属于现金及现金等价物的货币资金：
项目期末余额上年年末余额
保证金、冻结10304.68157549.23
(五十六)外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金69944138.34
其中：美元228465.187.02881601001.18
欧元7983279.268.235565746296.34日元57969078.640.04482596840.82
应收账款8148858.65
欧元926890.428.23557633406.08财务报表附注第78页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
日元11506408.240.0448515452.57
其他应收款8783940.18
欧元1058121.778.23558714161.86日元1557656.090.044869778.32
应付账款186543169.83
其中：美元15404358.877.0288108274158.16
港币1104689.710.9032997755.74
欧元8814779.668.235572594117.89日元228424.230.044810232.72
英镑465634.409.43464393074.14
新加坡元50165.085.4586273831.18
其他应付款6537444.35
欧元715917.368.23555895937.42日元14320310.070.0448641506.93
(五十七)租赁
1、作为承租人
项目本期金额上期金额
租赁负债的利息费用1023361.871324500.17计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产
740690.37826334.86
租赁费用（低价值资产的短期租赁费用除外）
与租赁相关的总现金流出11984797.639011354.63
2、作为出租人
经营租赁本期金额上期金额
经营租赁收入4067388.6610398989.04财务报表附注第79页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
六、研发支出
(一)研发支出项目本期金额上期金额
中国科技信息数字出版项目16408962.755235736.16
中国科技出版物营销体系项目3648500.00
中国科技出版资源管理平台项目20345804.38
自研软件项目5910473.3611538462.87
合计25967936.1137120003.41
其中：费用化研发支出3324141.195093010.82
资本化研发支出22643794.9232026992.59
(二)开发支出本期增加金额本期减少金额项目上年年末余额确认为无形转入当期损期末余额内部开发支出其他资产益中国科技信息数字
17236986.6016408962.7533645949.35
出版项目中国科技出版物营
3648500.003648500.00
销体系项目
自研软件项目2747802.632586332.172208395.073125739.73
小计19984789.2322643794.922208395.0740420189.08
减：减值准备
合计19984789.2322643794.922208395.0740420189.08
七、合并范围的变更其他原因的合并范围变动本期新设子公司北京中科传媒有限公司，公司信息详见本附注“八、在其他主体中的权益”。
财务报表附注第80页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
八、在其他主体中的权益在子公司中的权益
持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接
北京龙腾八方文化有限责任公司50000000人民币北京北京图书批发100.00投资设立
北京科爱森蓝文化传播有限公司12000000人民币北京北京图文设计51.00投资设立
50000000图书零售和软件开发、转让、咨询、北京科瀚伟业教育科技有限公司人民币北京北京60.00投资设立
服务、培训
科学出版社成都有限责任公司5000000人民币成都成都图书期刊发行100.00投资设立
《中国科学》杂志社有限责任公司50000000人民币北京北京期刊出版与发行100.00投资设立
《科学世界》杂志社有限责任公司2000000人民币北京北京期刊出版与发行100.00投资设立
科学出版社东京株式会社763800000日元东京东京图书出版与发行100.00投资设立
北京东方科龙图文有限公司10220000非同一控制下人民币北京北京电脑图文制作及信息咨询76.03企业合并非同一控制下
北京中科进出口有限责任公司210000000人民币北京北京图书进出口100.00企业合并
北京中科期刊出版有限公司10000000人民币北京北京期刊出版、发行100.00投资设立
南京科信文化传媒有限责任公司10000000人民币南京南京图书选题策划85.00投资设立
中科数字出版传媒有限公司51000000人民币北京北京音像出版100.00投资设立
广州科创文化传媒有限公司15000000人民币广州广州图书出版；图书批发100.00投资设立
中科传媒科技有限责任公司50000000人民币苏州苏州传媒科技100.00投资设立
中国科传（欧洲）简易股份有限公司 100000欧元 法国 巴黎 境外投资 spv 100.00 投资设立非同一控制下
EDP Sciences 278550欧元 法国 巴黎 期刊出版与发行 100.00企业合并
北京中科传媒有限公司200000000人民币北京北京期刊100.00投资设立财务报表附注第81页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
九、政府补助
(一)计入当期损益的政府补助类型本期金额上期金额与资产相关的政府补助
与收益相关的政府补助50172384.6533676144.94
合计50172384.6533676144.94财务报表附注第82页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(二)涉及政府补助的负债项目
与资产相关/与收益相负债项目上年年末余额本期新增补助金额本期计入营业外收入金额本期转入其他收益金额本期冲减成本费用金额期末余额关
递延收益22844114.8121800000.0021583008.2623061106.55与收益相关
递延收益7641122.517641122.51与资产相关财务报表附注第83页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
十、与金融工具相关的风险金融工具产生的各类风险
本公司的主要金融工具，除衍生工具外，包括银行借款、可转换债券、其他计息借款、货币资金等。这些金融工具的主要目的在于为本公司的运营融资。本公司具有多种因经营而直接产生的其他金融资产和负债，如应收账款和应付账款等。
本公司亦开展衍生交易，主要包括利率互换和远期外汇合同，目的在于管理本公司的运营及其融资渠道的利率风险和外汇风险。于整个年度内，本公司采取了不进行衍生工具投机交易的政策。
本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险及市场风险。
1、信用风险
本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本公司的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易，除非本公司信用控制部门特别批准，否则本公司不提供信用交易条件。
本公司其他金融资产包括货币资金、其他流动资产、其他权益工具投资、债权投资等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。其中，货币资金、其他流动资产、债权投资存放在信用评级较高的银行，故信用风险较低。
2、流动性风险
本公司采用循环流动性计划工具管理资金短缺风险。该工具既考虑其金融工具的到期日，也考虑本公司运营产生的预计现金流量。
本公司的目标是运用银行借款融资手段以保持融资的持续性与灵活性的平衡。
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析：
期末余额项目
1年以内1-2年2-3年3年以上合计
应付账款194411745.57101215094.61188737812.22211517450.23695882102.63其他应付
70993715.8410841882.261430561.758439166.1591705326.00
款财务报表附注第84页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注期末余额项目
1年以内1-2年2-3年3年以上合计
租赁负债9905743.118334674.665205380.791612268.5725058067.13
合计275311204.52120391651.53195373754.76221568884.95812645495.76上年年末余额项目
1年以内1-2年2-3年3年以上合计
应付账款274071175.15254064697.0563249278.23160240611.50751625761.93其他应付
79236700.368377625.59248570.4218084718.46105947614.83
款
合计353307875.51262442322.6463497848.65178325329.96857573376.76
3、市场风险
金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变
动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险，如权益工具投资价格风险。
（1）利率风险利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
（2）汇率风险本公司面临的外汇变动风险主要与本公司的经营活动（当收支以不同于本公司记账本位币的外币结算时）及其于境外子公司的净投资有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五、(五十六)。
（3）权益工具投资价格风险
权益工具投资价格风险，是指权益性证券的公允价值因股票指数水平和个别证券价值的变化而降低的风险。管理层认为这些投资活动面临的市场价格风险是可以接受的。
本公司持有的权益投资情况详见本财务报表附注五、（十）之说明。
财务报表附注第85页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
十一、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值
项目第一层次公允价值第二层次公允价值第三层次公允价合计计量计量值计量
一、持续的公允价值计量
◆交易性金融资产1012038306.381012038306.38
◆应收款项融资24813535.3824813535.38
◆其他权益工具投资15743688.66202148567.01217892255.67持续以公允价值计量的
1027781995.0424813535.38202148567.011254744097.43
资产总额
(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据企业在计量日能够取得相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
(三)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
第二层次公允价值计量项目系应收款项融资，其剩余期限较短，账面余额与公允价值相近。
(四)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。第三层次输入值包括不能直
接观察和无法由可观察市场数据验证的利率/股票波动率/企业合并中承担的弃置义
务的未来现金流量、企业使用自身数据作出的财务预测等。
十二、关联方及关联交易
(一)本公司的母公司情况
单位：万元母公司对本公母公司对本公母公司名称注册地业务性质注册资本司的持股比例司的表决权比
(%)例(%)中国科技出版传媒集团有
北京新闻和出版业70093.4374.4074.40限公司
本公司最终控制方：中国科学院控股有限公司。
财务报表附注第86页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(二)本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见本附注“八、在其他主体中的权益”。
(三)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系北京中科印刷有限公司母公司的联营企业
(四)关联交易情况
1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额
北京中科印刷有限公司印刷、制排13747032.3417585268.90
出售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额
中国科技出版传媒集团有限公司图书，知识产权等741792.45535471.70
2、关联租赁情况
本公司作为出租方：
承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入
中国科技出版传媒集团有限公司房屋建筑物448535.49437199.33
本公司作为承租方：
出租方名称租赁资产种类本期确认的租赁费上期确认的租赁费
中国科技出版传媒集团有限公司房屋建筑物37500.00
3、关键管理人员薪酬
项目本期金额上期金额
关键管理人员薪酬10588786.9310025494.00财务报表附注第87页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(五)关联方应收应付等未结算项目
1、应收项目
期末余额上年年末余额项目名称关联方坏账坏账准账面余额账面余额准备备
预付款项北京中科印刷有限公司531159.74155000.00
其他应收款中国科技出版传媒集团有限公司6015.00300.75
2、应付项目
项目名称关联方期末账面余额上年年末账面余额
应付账款北京中科印刷有限公司857719.02581958.94中国科技出版传媒集团有限
其他应付款13668.48公司
十三、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
截至2025年12月31日，本公司无需要披露的重要承诺事项。
(二)或有事项
截至2025年12月31日，本公司未结清保函金额为1184978.70元。除上述事项外，本公司无需要披露的其他重要或有事项。
十四、资产负债表日后事项利润分配情况
本公司于2026年4月28日举行第四届董事会第二十三次会议，审议通过了2025年度的利润分配预案，拟向全体股东每10股派发现金红利3.063元（含税）。截至2025年12月31日，公司总股本790500000股，以此计算合计拟派发现金红利
242130150.00元（含税）。本年度公司现金分红金额占合并报表中归属于母公司股
东的净利润比例为50.0354%。如实施权益分派股权登记日公司总股本发生变动，公司拟维持分配总额不变，相应调整每股分配比例。本次利润分配方案尚需提交股东大会审议。
财务报表附注第88页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
十五、资本管理
本公司资本管理的主要目标是确保本公司持续经营的能力，并保持健康的资本比率，以支持业务发展并使股东价值最大化。
本公司管理资本结构并根据经济形势以及相关资产的风险特征的变化对其进行调整。
为维持或调整资本结构，本公司可以调整对股东的利润分配、向股东归还资本或发行新股。本公司不受外部强制性资本要求约束。2025年度资本管理目标、政策或程序未发生变化。
十六、其他重要事项分部信息
1、报告分部的确定依据与会计政策
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。以经营分部为基础确定报告分部。经营分部，是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：
（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
（2）本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资
源、评价其业绩；
（3）本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
财务报表附注第89页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
2、报告分部的财务信息
项目图书类业务期刊类业务进出口业务其他抵消合计
一、对外交易收入1067807588.28256619764.341608703142.6579437358.873012567854.14
二、分部间交易收入111532688.6610693025.42129962840.59252188554.67
三、对联营和合营企业的投资收益
四、资产减值损失45543614.821434949.65449761.30-701854.8748130180.64
五、信用减值损失2873153.75797833.60379620.64150794.64-133664.334335066.96
六、折旧费和摊销费30196601.372677352.553218367.923453411.97111685.4039434048.41
七、利润总额（亏损总额）380760949.0866872126.3561004724.6718475274.7017256658.63509856416.17
八、所得税费用2073120.218346895.982151739.2412571755.43
九、净利润（净亏损）378687828.8758525230.3761004724.6716323535.4617256658.63497284660.74
十、资产总额7345159552.69679316417.151207977342.02229874186.901776398280.587685929218.18
十一、负债总额2405184667.62279795329.71655878901.9725930806.081444972146.041921817559.34
十二、其他重要的非现金项目财务报表附注第90页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
十七、母公司财务报表主要项目注释
(一)应收账款
1、应收账款按账龄披露
账龄期末余额上年年末余额
1年以内（含1年）123987187.34215631949.08
1至2年117606140.8536291998.69
2至3年12403385.971935353.11
3至4年1237840.801724782.68
4至5年1270052.86238007.23
5年以上5310796.659258038.65
小计261815404.47265080129.44
减：坏账准备15266441.6015282781.92
合计246548962.87249797347.52财务报表附注第91页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
2、应收账款按坏账计提方法分类披露
期末余额上年年末余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额
（%）（%）（%）（%）
按单项计提坏账准备438095.200.17438095.20100.003092353.851.163092353.85100.00按信用风险特征组合
261377309.2799.8314828346.405.67246548962.87261987775.5998.8412190428.074.65249797347.52
计提坏账准备
其中：
账龄分析法计提坏账
96846549.3136.9914828346.4015.3182018202.9188424277.1733.3612190428.0713.7976233849.10
准备的应收账款无风险组合的应收账
164530759.9662.84164530759.96173563498.4265.48173563498.42
款
合计261815404.47100.0015266441.60246548962.87265080129.44100.0015282781.92249797347.52财务报表附注第92页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄分析法计提坏账准备的应收账款期末余额名称
应收账款坏账准备计提比例（%）
1年以内37565034.971878251.745.00
1至2年39497533.263949753.3310.00
2至3年12403385.972480677.1920.00
3至4年1237840.80618920.4050.00
4至5年1210052.86968042.2980.00
5年以上4932701.454932701.45100.00
合计96846549.3114828346.40
3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动应收账款坏
15282781.922645265.122661605.4415266441.60
账准备
合计15282781.922645265.122661605.4415266441.60
4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
占应收账款和合同应收账款坏账合同资应收账款期末余应收账款和合同资资产期末准备和合同资单位名称产期末额产期末余额余额合计产减值准备期余额数的比例末余额
(%)北京龙腾八方文化有限责任
163959641.96163959641.9662.62
公司中国科学院地质与地球物理
4975657.254975657.251.90248782.86
研究所中国石油化工股份有限公司
2204500.002204500.000.84440900.00
石油勘探开发研究院水利部交通运输部国家能源
1349513.761349513.760.52114875.69
局南京水利科学研究院
兰州交通大学1254504.591254504.590.48170450.46
合计173743817.56173743817.5666.36975009.01财务报表附注第93页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(二)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利
其他应收款项234511997.08207068549.59
合计234511997.08207068549.59其他应收款项
1、按账龄披露
账龄期末余额上年年末余额
1年以内（含1年）233630278.5993169306.91
1至2年1114771.011261635.83
2至3年424365.92112512280.70
3至4年517521.301210974.84
4至5年1210974.8499222.79
5年以上3881101.963791963.39
小计240779013.62212045384.46
减：坏账准备6267016.544976834.87
合计234511997.08207068549.59财务报表附注第94页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
2、按坏账计提方法分类披露
期末余额上年年末余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备比例计提比例账面价值计提比例账面价值
金额%金额%金额比例（%）金额（）（）（%）
按单项计提坏账准备2828132.971.172828132.97100.002786132.971.312183925.0678.39602207.91按信用风险特征组合
237950880.6598.833438883.571.45234511997.08209259251.4998.692792909.811.33206466341.68
计提坏账准备
其中：
账龄分析法计提坏账
10095936.564.193438883.5734.066657052.997667794.693.622792909.8136.424874884.88
准备的其他应收款无风险组合的其他应
227854944.0994.64227854944.09201591456.8095.07201591456.80
收款
合计240779013.62100.006267016.54234511997.08212045384.46100.004976834.87207068549.59财务报表附注第95页中国科技出版传媒股份有限公司
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重要的按单项计提坏账准备的其他应收款项：
期末余额名称
账面余额坏账准备计提比例（%）计提依据北京科海新世纪书局有限
2225925.062225925.06100.00破产清算
责任公司
合计2225925.062225925.06
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄分析法计提坏账准备的其他应收款期末余额名称
其他应收款项坏账准备计提比例（%）
1年以内5694685.82284734.305.00
1至2年446275.0044627.5010.00
2至3年464490.0092898.0020.00
3至4年463334.00231667.0050.00
4至5年1210974.84968779.8780.00
5年以上1816176.901816176.90100.00
合计10095936.563438883.57
3、坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预期信整个存续期预期信未来个月预期合计
用损失(未发生信用损失(已发生信信用损失
用减值)用减值)
上年年末余额140814.112652095.702183925.064976834.87上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段2652095.70-2652095.70
本期计提645973.76644207.911290181.67本期转回本期转销本期核销其他变动
期末余额3438883.572828132.976267016.54财务报表附注第96页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
4、本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动其他应收
款坏账准4976834.871290181.676267016.54备
合计4976834.871290181.676267016.54
5、按款项性质分类情况
款项性质期末账面余额上年年末账面余额
保证金、押金4219144.133519877.12
备用金346990.41190453.84
垫付代缴社保款851691.75665226.10
内部关联方往来227104695.00201591456.80
其他8256492.336078370.60
合计240779013.62212045384.46财务报表附注第97页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
6、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
占其他应收款项期末余额合计
单位名称款项性质期末余额账龄(%)坏账准备期末余额数的比例
中国科传（欧洲）简易股份有限公司内部关联方往来125179600.001年以内51.99
北京龙腾八方文化有限责任公司内部关联方往来100000000.001年以内41.53
1年以内42000.00；1-2年
破产清算子公司往来
北京科海新世纪书局有限责任公司2225925.0642000.00；2-3年35000.00；3-40.922225925.06款
年42000.00；5年以上2064925.06
中国科学院文献情报中心其他930000.004-5年0.39744000.00
科学出版社成都有限责任公司内部关联方往来676000.001年以内0.28
合计229011525.0695.112969925.06财务报表附注第98页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(三)长期股权投资期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资315595251.547411873.80308183377.74315595251.547411873.80308183377.74
合计315595251.547411873.80308183377.74315595251.547411873.80308183377.74财务报表附注第99页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注对子公司投资减值准备上年年本期增减变动被投资单位上年年末余额期末余额减值准备期末余额末余额追加投资减少投资本期计提减值准备其他
北京中科进出口有限责任公司11327680.8311327680.83
北京龙腾八方文化有限责任公司50523600.0050523600.00
科学出版社成都有限责任公司5451198.855451198.85
《中国科学》杂志社有限责任公司27850329.9327850329.93
中国科传（欧洲）简易股份有限公司786720.00786720.00
北京科瀚伟业教育科技有限公司8936373.138936373.13
科学出版社东京株式会社51288534.701997446.0051288534.701997446.00
中科数字出版传媒有限公司51000000.0051000000.00
中科传媒科技有限责任公司50000000.0050000000.00
南京科信文化传媒有限责任公司8500000.008500000.00
北京科爱森蓝文化传播有限公司6120000.006120000.00
广州科创文化传媒有限公司15000000.0015000000.00
北京东方科龙图文有限公司14545778.0514545778.05
北京中科期刊出版有限公司10000000.002903768.1210000000.002903768.12
《科学世界》杂志社有限责任公司4265036.052510659.684265036.052510659.68
合计315595251.547411873.80315595251.547411873.80财务报表附注第100页中国科技出版传媒股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
说明：2025年12月，公司投资设立子公司北京中科传媒有限公司，2026年1月实缴出资20000000.00元。
(四)营业收入和营业成本本期金额上期金额项目收入成本收入成本
主营业务973947718.37516059118.321026914380.57546349125.60
其他业务36271878.067008490.9229568277.226853614.34
合计1010219596.43523067609.241056482657.79553202739.94
(五)投资收益项目本期金额上期金额
成本法核算的长期股权投资收益9748454.364073355.23
其他权益工具投资持有期间取得的股利收入4995714.306405060.38
理财投资收益13676069.5318131047.38
合计28420238.1928609462.99
十八、补充资料
(一)当期非经常性损益明细表项目金额
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分1952105.88计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、
122407.14
按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金
16388946.55
融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益财务报表附注第101页
沪公网安备31011802005267号
