招商轮船:信永中和会计师事务所关于招商局能源运输股份有限公司2023年度财务报告会计政策变更的专项说明报告

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关于招商局能源运输股份有限公司

2023年度财务报告会计政策变更的

专项说明

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信永中和会计师事务所北京市东城区朝阳门北大街联系电话:信永中和会计师事务所北京市东城区朝阳门北大街联系电话:+86(010)65542288

信永中和8号富华大厦A座9层telephone:+86(010)65542288

9/F,BlockA.FuHuaMansion,

ShineZOingShineWingNo.8,ChaoyangmenBeidajie,

DongchengDistrict,Beijing,传真:+86(010)65547190

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关于招商局能源运输股份有限公司

2023年度会计政策变更的专项说明

XYZH/2024SZAA4F0058

共3页之第1页

招商局能源运输股份有限公司董事会:

我们按照中国注册会计师审计准则审计了招商局能源运输股份有限公司(以下简称招

商轮船)2023年度财务报表,包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表、2023年度

的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表和合并及母公司股东权益变动表,以及

相关财务报表附注,并于2024年3月26日出具了XYZH/2024SZAA4B0024号无保留意见的审计

报告.

按照企业会计准则、中国证券监督管理委员会和上海证券交易所的相关规定对会计政

策变更进行确认、计量和相关信息的披露是招商轮船管理层的责任.

根据上海证券交易所相关规定,我们出具了本专项说明.除了对招商轮船实施2023

年度财务报表审计中所执行的会计政策变更有关的审计程序外,我们未对本专项说明所述

内容执行额外的审计程序.为了更好地理解招商轮船2023年度会计政策变更的情况,本专

项说明所述内容应当与已审2023年度财务报告一并阅读.

一.会计政策变更情况概述

2022年11月30日,财政部发布《关于印发<企业会计准则解释第16号>的通知》

(财会(2022)31号)(以下简称《企业会计准则解释第16号》),对“关于单项交

易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”会计政策内容进

行了规范说明,对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额

(或可抵扣亏损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂

时性差异的单项交易(包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的

租赁交易,以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易

等),不适用《企业会计准则第18号一一所得税》第十一条(二)、第十三条关于豁

免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定.企业对该交易因资产和负债的初始

确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异,应当根据《企业会计准则第18号

所得税》等有关规定,在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资

产,上述解释自2023年1月1日起施行.

-1-

信永中和信永中和

ShineL0in

关于招商局能源运输股份有限公司

2023年度会计政策变更的专项说明(续)

XYZH/2024SZAA4F0058

共3页之第2页

根据新旧衔接规定,对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期初至本解释

施行日之间发生的适用本解释的单项交易,企业应当按照本解释的规定进行调整.对于在

首次施行本解释的财务报表列报最旱期间的期初因适用本解释的单项交易而确认的租赁

负债和使用权资产,以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产,产生应纳税暂

时性差异和可抵扣暂时性差异的,企业应当按照本解释和《企业会计准则第18号一一所

得税》的规定,将累积影响数调整财务报表列报最旱期间的期初留存收益及其他相关财务

报表项目.

本集团自2023年1月1日变更会计政策,对本解释的财务报表列报最早期间期初(即

2022年1月1日)的相关财务报表项目进行了调整,同时调整了2022年度相关财务报

表项目,对公司财务报表没有重大影响.

二.会计政策变更的主要内容以及对公司的影响

根据《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所

得税不适用初始确认豁免的会计处理”的新旧衔接规定,本集团对首次施行本解释的财务

报表列报最早期间期初(即2022年1月1日)的相关财务报表项目进行了调整,同时

调整了2022年度相关财务报表项目.本集团对财务报表相关项目调整如下:项目2022年1月1日调整2022年1月1日

资产:

递延所得税资产13,709,380.312,321,633.3516,031,013.66

负债:

递延所得税负债48,297,218.7133,760.2048,330,978.91

所有者权益:

盈余公积535,819,504.343,307.53535,822,811.87

未分配利润7,627,046,787.282,284,565.627,629,331,352.90

-2-项目2022年12月31日调整2023年1月1日

资产:

递延所得税资产11,420,530.963,867,551.1715,288,082.13

负债:

递延所得税负债52,053,913.4863,968.1852,117,881.66

所有者权益:

盈余公积749,763,325.348,101.85749,771,427.19

未分配利润11,607,127,097.233,801,093.5411,610,928,190.77

少数股东权益452,882,452.84-5,612.40452,876,840.44

信永中和信永中和

ShineZ0ins

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2023年度会计政策变更的专项说明(续)

XYZH/2024SZAA4F0058

共3页之第3页项目2022年度调整2022年度

损益类:

净利润5,066,968,490.101,515,709.845,068,484,199.94

所得税费用867,010,911.15-1,515,709.84865,495,201.31

注:递延所得税资产及递延所得税负债新准则影响金额为抵消后的净额列示金额.

我们认为,招商轮船的上述会计政策变更事项在所有重大方面符合《企业会计准则第

28号一会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定.

本专项说明仅供招商轮船为2023年度报告披露之目的使用,未经本事务所书面同意

不得用于其他任何目的.

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信永中和师事务通合伙)中国注册会计师:

中国注册会计师:光

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中国北京二〇二四年三月二十六日

-3-

卡

江

萨

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注册会计师工作单位变更事项登记注册会计师工作单位变更项登记

RegistrationoftheChangeofWorkingUnitbyaCPARegistrationoftheChangeofWorkingU-yaCPA℃年度检验登记

同意调出同意调出rAnmualRenewalRegistration

AgreetheherobetdficttAgcehe holtrtohetamsfcrdlfum20

深圳有斋事务所事务所必L.本证书经检股合格,继续有效一年.Thiscertificatcisvalidforanothcryearafter

CPACPA75rthisrenewal

徐出协会监章转出协会员章潘传云

oftr.ernhstofCAsSpaftcisfcr-outlnstiteofCPAsX书编号:474700070003

56年228日年

月

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同您调入Agre thcholdrtobermrsfcaneltoM同意调入Agotheholcrobteid7证书编号:474700070003210Lt51-5L

津务所CPAs事务所CPASNo.ofCertificate批准注册协会:深圳市注册会计师协会TFh2

427工i

发证日期:年月日□:

转入协会盖章持入协会益拿DateoflssuamceyM

StnpofthctrarsfcrinlnstiteofCPAsStmpcfthctnlntitutecfCPAs潘传云

年)月59.日y年y加月日M474700070003

深圳市注册会计师协会

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口米

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名光兰

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性到男

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出生日期1982-02-07

Datcofbirth

作单位信永中和会计师事务所有限贵任公司

Workinzunit深期分所

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身份证号码431003198202076051

IdentitycardNo,

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年度检验登记X年度检验登记

AnnualRenewalRegistrationAnnualRenewalRegistration

本证书经检验合格:不效年本证书经检验合格,综续有效一年

ThiscertificateisvalidforanonheryearafterThiscertificateisvalidforanotheryearafter

thsrenewal.thisrerewat

+℃

1rn0

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S.V

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产5tC

姓名:侯光兰

证书编号:110001570325

2016年7月30

年09月日

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555550g5559555550g5559

证书序号:0014624

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说明

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1、《会计师事务所执业证书》是证明持有人经财政

会计师事务所部门依法审批,准予执行注册会计师法定业务的

None

执业证凭证.

2、《会计师事务所执业证书》记载事项发生变动的

应当向财政部门申请换发..

名称:信永中和会计市事务所(特殊普通合伙)3、《会计师事务所执业证书》不得伪造、涂改、出

租、出借、转让.

None

首席合伙人:谭小青.4、会计师事务所终止或执业许可注销的,应当向财

元1

主任会计师:r政部门交回《会计师事务所执业证书》.

北京市东城区朝阳门北大街8号富华大AF

经营场所:11

8层

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:发证机关北崇市财较局

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组织形式:特殊普通合伙

□L

执业证书编号:11010136二d1

T日

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批准执业文号:京财会许可[2011]0056号7

批准执业日期:2011年07月07日中华人民共和国财政部制

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、

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统一社会信用代码营业执照号号□□扫描市场主体身

份码了解更多登

91110101592354581W10记、备案、许可、

监管信息,体验

更多应用服务.

(副本)(3-1)□2

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名称信永中和会理师事务所特殊普通管出资额6000万元

类型特殊普通合保企业成立日期2012年03月02日

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执行事务合伙人李晓英,宋朝学谭妆主要经营场所北京市东城区朝阳门北大街8号富华大厦A座8层

经营,围审查企业会计报表.出具审计报告:验证企业资本、出具

验资报告；办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业

务,出具有关报告；基本建设年度财务决算审计；代理记

账；会计咨询、税务咨询、管理咨询、会计培训；法律、

法规规定的其他业务.(市场主体依法自主选择经营项

目,开展经营活动:依法须经批准的项目,经相关部门批

准后依批准的内容开展经营活动:不得从事国家和本市产

业政策禁止和限制类项目的经营活动.)

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国家企业信用信息公示系统网址tittp://ww.gsxt.gov.cn市场主体应当于每年1月1日至6月30日通过国家市场监督管理总局监制

国家企业信用信息公示系统报送公示年度报告.

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