浙江出版传媒股份有限公司

2025年度审计报告

中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

Floors5-812and23Block AUDC Times BuildingNo.8 Xinye Road，Qianjiang New CityHangzhouTel.0571-88879999 Fax.0571-88879000目 录页次

一、审计报告1-5

二、财务报表6-17

(一)合并资产负债表6-7

(二)合并利润表8

(三)合并现金流量表9

(四)合并所有者权益变动表10-11

(五)母公司资产负债表12-13

(六)母公司利润表14

(七)母公司现金流量表15

(八)母公司所有者权益变动表16-17

三、财务报表附注18-150

中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

Floors5-812and23Block AUDC Times BuildingNo.8 Xinye Road，Qianjiang New CityHangzhouTel.0571-88879999 Fax.0571-88879000审 计 报 告

中汇会审[2026]2513号

浙江出版传媒股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了浙江出版传媒股份有限公司(以下简称浙版传媒公司)财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了浙版传媒公司2025年12月31日的财务状况以及2025年度的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于浙版传媒公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

Floors5-812and23Block AUDC Times BuildingNo.8 Xinye Road，Qianjiang New CityHangzhouTel.0571-88879999 Fax.0571-88879000

第1页共150页(一)收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十九)收入、附注五(三十九)营业收入/营业成本以及附注十五分部信息之说明。浙版传媒公司的营业收入主要来自于销售教材教辅、一般图书等出版物产品，由于营业收入是浙版传媒公司关键业绩指标之一，存在提前或延后确认收入的特别风险，故我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3)对营业收入及毛利率按业务板块、客户等实施分析程序，识别是否存在

重大或异常波动，并查明波动原因；

(4)以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、发货单及客户结算单等；

(5)结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证销售额；

(6)对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；

(7)检査与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)存货跌价准备

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十七)存货、附注五(八)存货之说明。由于浙版传媒公司管理层(以下简称管理层)在确定存货跌价准备时作出了重大判断，故我们将存货跌价准备确定为关键审计事项。

2.审计应对

中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

Floors5-812and23Block AUDC Times BuildingNo.8 Xinye Road，Qianjiang New CityHangzhouTel.0571-88879999 Fax.0571-88879000

第2页共150页针对存货跌价准备，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确

定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)复核管理层以前年度对存货可变现净值的预测和实际经营结果，评价管理层过往预测的准确性；

(3)获取浙版传媒公司存货跌价准备计算表，检查存货可变现净值的确认是否

按存货相关会计政策执行，检查以前年度计提的存货跌价准备在当期的变化情况等，重新计算存货跌价准备计提的金额是否准确；

(4)结合存货监盘，检查期末存货中是否存在库龄较长、破损严重、市场需

求变化等情形，评价管理层是否已合理估计可变现净值；

⑸检査与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

浙版传媒公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

Floors5-812and23Block AUDC Times BuildingNo.8 Xinye Road，Qianjiang New CityHangzhouTel.0571-88879999 Fax.0571-88879000

第3页共150页重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估浙版传媒公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算浙版传媒公司、终止运营或别无其他现实的选择。

浙版传媒公司治理层(以下简称治理层)负责监督浙版传媒公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对浙版传媒公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

Floors5-812and23Block AUDC Times BuildingNo.8 Xinye Road，Qianjiang New CityHangzhouTel.0571-88879999 Fax.0571-88879000

第4页共150页则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致浙版传媒公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就浙版传媒公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中汇会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：

(项目合伙人)

中国·杭州中国注册会计师：

报告日期：2026年3月27日

中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

Floors5-812and23Block AUDC Times BuildingNo.8 Xinye Road，Qianjiang New CityHangzhouTel.0571-88879999 Fax.0571-88879000

第5页共150页浙江出版传媒股份有限公司财务报表附注

2025年度

一、公司基本情况浙江出版传媒股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经浙江省财政厅《关于同意设立浙江出版传媒有限公司的复函》（浙财文资字〔2016〕1号）批准，由浙江出版联合集团有限公司和浙江出版集团投资有限公司共同出资设立，于2016年5月25日在浙江省工商行政管理局登记注册，总部位于浙江省杭州市。公司现持有统一社会信用代码为

91330000MA27U05D9C 的营业执照，注册资本 222222.2223 万元，股份总数 222222.2223万股（每股面值1元）。公司股票已于2021年7月23日在上海证券交易所挂牌交易。

本公司属新闻和出版业。主要经营活动为出版物的出版、发行和印刷。主要产品为各类图书。

本财务报表及财务报表附注已于2026年3月27日经公司董事会批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定(2023年修订)》的披露规定编制财务报表。

(二)持续经营本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。

第18页共150页三、主要会计政策和会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。本公司境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币为其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。

本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

应收账款—金额500万元以上(含)且占应收账款账

重要的单项计提坏账准备的应收款项面余额5%以上的款项；其他应收款--金额100万元

以上(含)且占其他应收款账面余额10%以上的款项。

重要的在建工程超过资产总额0.5%以上

非全资子公司资产、收入或净利润金额占合并报表重要的非全资子公司

相关科目10%上联营企业长期股权投资账面价值占合并报表资产总重要的联营企业

额1%以上

重要的资本化研发项目超过资产总额0.5%以上

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

第19页共150页1．同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发

行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2．非同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起12个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起12个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的原则进行处理。

第20页共150页公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资

产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；

除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了

彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的

发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益或留存收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所

有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

3．企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准及合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。

2．合并报表的编制方法

第21页共150页本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公

司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合

并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。

子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权

益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

4．丧失控制权的处置子公司股权

本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；

该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入

第22页共150页丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时

采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重

新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。

其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则

第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注“主要会计政策和会计估计——长期股权投资”或“主要会计政策和会计估计——金融工具”。

5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。

合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注“主要会计政策和会计估计——长期股权投资”中“权益法核算的长期股权投资”所述的会计政策处理。

共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

1．确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

2．确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

第23页共150页3．确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

4．按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

5．确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务，下同)或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该项交易产生的损益中属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或者出售资产的情况，本公司全额确认损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

(九)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为

已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十)外币业务折算和外币报表的折算

1．外币交易业务

对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差

额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇

兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益或其他综合收益。

第24页共150页3．外币报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算；年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；

年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。

现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。

(十一)金融工具金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1．金融工具的分类、确认依据和计量方法

(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量

本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的分类和后续计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类

为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

第25页共150页1)以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：

*扣除已偿还的本金；*加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的

差额进行摊销形成的累计摊销额；*扣除累计计提的损失准备。

实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

第26页共150页对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

(3)金融负债的分类和后续计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产

转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。

该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

第27页共150页该类金融负债按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融资产转移的确认依据及计量方法”所述的方法进行计量。

3)财务担保合同

财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。

不属于上述1)或2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

除上述1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。

该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。

金融负债与权益工具的区分：

金融负债，是指符合下列条件之一的负债：

1)向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

2)在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

3)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将

交付可变数量的自身权益工具。

4)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权

益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，

第28页共150页需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还

是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。

(5)衍生工具及嵌入衍生工具

衍生工具，包括远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同及外汇期权合同等。

衍生工具于初始确认时以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。

嵌入衍生工具，是指嵌入到非衍生工具(即主合同)中的衍生工具。对于嵌入衍生工具与主合同构成的混合合同，若主合同属于金融资产的，本公司不从该混合合同中分拆嵌入衍生工具，而将该混合合同作为一个整体适用本公司关于金融资产分类的会计政策。若混合合同包含的主合同不属于金融资产，且同时符合下列条件的，本公司将嵌入衍生工具从混合合同中分拆，作为单独的衍生工具处理：

1)嵌入衍生工具的经济特征及风险与主合同的经济特征及风险不紧密相关。

2)与该嵌入衍生工具具有相同条款的单独工具符合衍生工具的定义。

3)该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

嵌入衍生工具从混合合同中分拆的，本公司按照适用的会计准则规定对混合合同的主合同进行会计处理。本公司无法根据嵌入衍生工具的条款和条件对嵌入衍生工具的公允价值进行可靠计量的，该嵌入衍生工具的公允价值根据混合合同公允价值和主合同公允价值之间的差额确定。使用了上述方法后，该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值仍然无法单独计量的，本公司将该混合合同整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。

2．金融资产转移的确认依据及计量方法

金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。

满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

第29页共150页若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对

该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。

3．金融负债终止确认条件

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。

4．金融工具公允价值的确定金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价值”。

5．金融工具的减值

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值

第30页共150页计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融负债的分类和后续计量”所述的财务担保合同进行减值处

理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的不含重大融资成分的应收

款项或合同资产，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发

生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

第31页共150页本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

6．金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

(十二)公允价值

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，

第32页共150页本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

(十三)应收票据

1．应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注三(十一)5的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收票据按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较低的银行商业承兑汇票组合承兑人为信用风险较高的企业

3．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试。

(十四)应收账款

1．应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收账款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据账龄分析组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款

第33页共150页组合名称确定组合的依据应收浙江出版传媒股份有限公司合应收浙江出版传媒股份有限公司合并范围内关联组合并范围内关联组合

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

账龄应收账款预期信用损失率(%)

1年以内（含，下同）5

1-2年10

2-3年50

3年以上100

4．按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试。

(十五)应收款项融资

1．应收款项融资预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注三(十一)5所述的一般方法确定应收款项融资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收款项融资的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收款项融资按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较低的银行银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较高的企业

3．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试。

(十六)其他应收款

1．其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法

第34页共150页本公司按照本附注三(十一)5所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余其他应收款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据账龄分析组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款应收浙江出版传媒股份有限公司合应收浙江出版传媒股份有限公司合并范围内关联方款项并范围内关联组合出口退税组合应收出口退税

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

账龄其他应收款预期信用损失率(%)

1年以内（含，下同）5

1-2年10

2-3年50

3年以上100

4．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试。

(十七)存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。

(2)企业取得存货按实际成本计量。1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进

一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的

第35页共150页相关税费为基础确定其入账价值。3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资

产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。

4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以

非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。

(3)企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法。

(4)低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

包装物按照一次转销法进行摊销。

(5)存货的盘存制度为永续盘存制。

2．存货跌价准备

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计

的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

本公司出版板块和发行板块的存货跌价准备计提政策具体如下：

(1)出版板块

1)纸质图书：按照出版年限，当年出版的不计提；前一年出版的，按期末库存总定价的

10%计提；前两年出版的，按期末库存总定价的25%计提；前三年及三年以上出版的，按期

末库存总定价的40%计提。

2)纸质期刊（包括年鉴）和挂历、年画：按年末库存成本全额计提。

3)电子音像出版物：按期末库存成本的30%计提；如遇上述出版物升级，升级后的原有

出版物仍有市场的，按期末库存成本的90%计提；升级后的原有出版物已无市场的，按期末库存成本全额计提。

4)图片类出版物：按期末库存总定价的40%计提。

第36页共150页5)所有类别存货跌价准备的累计计提金额不得超过实际成本。

(2)发行板块

1)教材教辅：对于为以前年度教学生产或采购的，且无法用于下一年度教学的，按期末

库存成本全额计提；对于尚不可知下一年度使用情况的，按期末库存成本的50%计提；对于为下一年度教学生产或采购的，按期末库存总定价的2.5%计提。

2)一般图书：*库存商品中不可退的，按照出版年限，当年出版的不计提；前一年出版的，按期末库存总定价的10%计提；前两年出版的，按期末库存总定价的25%计提；前三年及三年以上出版的，按期末库存总定价的40%计提。*库存商品中符合条件可退的，按期末库存总定价的2.5%-5%计提。*发出商品的，按期末发出商品总定价的10%计提。

3)纸质期刊（包括年鉴）和挂历、年画：不可退的，按年末库存成本全额计提；符合条

件可退的，按期末库存总定价的2.5%-5%计提。

4)电子音像出版物：不可退的最新版，按期末库存成本的30%计提；不可退的非最新版

仍有市场的，按期末库存成本的90%计提；不可退的非最新版且无市场的，按期末库存成本全额计提；符合条件可退的，按期末库存总定价的2.5%-5%计提。

5)文化用品及其他非图商品：按个别认定法计提。

6)其他存货：按成本与可变现净值孰低计提。

7)所有类别存货跌价准备的累计计提金额不得超过实际成本。

存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：

(1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

(2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减

去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

第37页共150页(十八)合同资产

合同资产是指公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。

公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

(十九)长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的

长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。

1．共同控制和重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转

换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

2．长期股权投资的初始投资成本的确定

(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行

权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资

本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应根据是否属于“一揽子交易”分别进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额

第38页共150页作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投

资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；

资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并

对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。

(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付

现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有

商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权

第39页共150页投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股

权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。

3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法

(1)成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

(2)权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认

净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；

在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。

经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认

第40页共150页的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。

对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

(1)权益法核算下的长期股权投资的处置

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

(2)成本法核算下的长期股权投资的处置

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施

第41页共150页共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股

而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共

同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

(二十)投资性房地产

1．投资性房地产是指为赚取租金或资本增值、或者两者兼有而持有的房地产。包括已

出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物(含自行建造或

开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物)。

2．投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。如与投资性房

地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

3．对成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

4.投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定

资产或无形资产，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。自用房地产的用途或者存货改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产、无形资产或存货转换为投资性房地产，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的

第42页共150页入账价值。

5．当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，

终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

(二十一)固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营

管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。

固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。

2．固定资产的初始计量

固定资产按照成本进行初始计量。

3．固定资产的折旧方法

固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率如下：

固定资产类别折旧方法折旧年限(年)预计净残值率(%)年折旧率(%)

房屋、建筑物年限平均法20-454.00-5.002.11-4.80

机器设备年限平均法3-104.00-5.009.50-32.00

运输工具年限平均法6-104.00-5.009.50-16.00

电子及其他设备年限平均法3-104.00-5.009.50-32.00

说明：

(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两

者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。

(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。

第43页共150页(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

(二十二)在建工程

1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工

程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

3．本公司在建工程转为固定资产的具体标准和时点如下：

类别转为固定资产的标准和时点

工程整体完工并达到可使用状态，经施工方（如需要）、监理方（如需要）、资房屋建筑物

产管理部门、使用部门验收后确认

机器设备设备安装调试完毕，试运行通过（如需要），设备使用部门验收后确认

(二十三)借款费用

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

1．借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

2．借款费用资本化期间

(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；

3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并

且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。

第44页共150页(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十四)无形资产

1．无形资产的初始计量

无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，

第45页共150页则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

2．无形资产使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等

综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现

阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；

(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据期限(年)

软件预计受益期限3-5

车位使用权预计受益期限25-30

土地使用权土地使用权证登记使用年限40-70

特许使用权预计受益期限3-5

使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

3．研发支出的归集范围及相关会计处理方法

(1)基本原则

内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发

第46页共150页阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶

段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生

经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(二十五)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和生产性生物资产、固定资产、在建

工程、油气资产、使用权资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；

2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近

期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；

3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未

来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；

5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造

的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；

7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

第47页共150页上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明

资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价值”；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的

直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。

资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。

上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。

(二十六)长期待摊费用

长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其中：

租入的固定资产发生的改良支出，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期限平均摊销。

租入的固定资产发生的装修费用，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间与租赁资产剩余使用寿命中较短的期限平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命三者中较短的期限平均摊销。

第48页共150页(二十七)合同负债合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

(二十八)职工薪酬

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

1．短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。

2．离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

设定提存计划

本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金缴纳制度(补充养老保险)或者企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机构缴费或者年金计划缴费，相应支出计入当期损益或者相关资产成本。

3．辞退福利的会计处理方法

第49页共150页在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本

公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按照离职后福利处理。

4．其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

(二十九)收入

1．收入的总确认原则

公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户

能够控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商

第50页共150页品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有

权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公

司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

2．本公司收入的具体确认原则

(1)出版、发行业务

出版、发行业务按销售模式确认销售收入。1)征订团购模式下根据订单将出版物发给客户由购货方完成验收或对账后确认销售收入；2)批发模式下，附有退回条件销售出版物时，明确退货率及退货期的，在售出出版物的退货期满进行结算时确认销售收入；没有明确退货率及退货期的，以取得索取货款的凭证时确认销售收入；3)零售模式下，在将货物交付给购买方时，以收取货款或取得索取货款的凭据确认销售收入；4)网上销售模式下，根据订单将出版物发给购货方自有平台销售在购货方签收并于无理由退货期满后确认收入；第三方平台销售在购货方确认收货或在购货方签收并无理由退货期满后确认收入。

(2)印刷业务

公司已根据合同约定将产品交付给购货方，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。

(3)其他业务

按相关合同、协议的约定，与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入金额能够可靠计量与收入相关的已发生或将发生成本能够可靠地计量时，确认其他业务收入的实现。

3．主要责任人与代理人

公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交

第51页共150页易时公司的身份是主要责任人还是代理人。公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品

或服务的，公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额确定。

(三十)合同成本

1．合同成本的确认条件

合同成本包括合同取得成本及合同履约成本。

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。

公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；(2)该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

(3)该成本预期能够收回。

2．与合同成本有关的资产的摊销合同取得成本确认的资产与合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资产”)采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。合同取得成本摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

3．与合同成本有关的资产的减值

在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，公司首先对按照其他企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后确定与合同成本有关的资产的减值损失。与合同成本有关的资产，其账面价值高于公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额高于该资产

账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不

第52页共150页超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(三十一)政府补助

1．政府补助的分类

政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：

(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象

的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。

(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用

或损失的，划分为与收益相关的政府补助。

(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相

关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

2．政府补助的确认时点

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：

(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公

开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；

第53页共150页(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金

管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；

(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作

为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；

(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。

3．政府补助的会计处理

政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：

与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

(三十二)递延所得税资产和递延所得税负债

1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项；(3)按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》等规定分类为权益工

具的金融工具的股利支出，按照税收政策可在企业所得税税前扣除且所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取

第54页共150页得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此

产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)该交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵

扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交

易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按

照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏

损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项

交易(包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等)，公司对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行

第55页共150页时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的

纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

(三十三)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。

1．作为承租方租赁的会计处理方法

(1)使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。

使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移

除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付第56页共150页款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金

额发生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

(3)短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

(4)租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

2．作为出租方租赁的会计处理方法

第57页共150页在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最

终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。

本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经营租赁。

(1)经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。

租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(三十四)重大会计判断和估计说明

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；

既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

第58页共150页1．租赁的分类

本公司作为出租人时，根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

2．金融工具的减值

本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。

3．存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

4．非金融非流动资产减值

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

第59页共150页本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

5．折旧和摊销

本公司对采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

6．递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

7．所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。

部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

8．预计负债

本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。

其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。

预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。

9．设定受益计划负债

本公司已对公司原有离退休人员、因公已故员工遗属及内退和下岗人员的福利计划确认

第60页共150页为一项负债。该等福利费用支出及负债的金额依靠各种假设条件计算支付。这些假设条件包

括折现率、福利增长率和平均医疗费用增长率。鉴于该等计划的长期性，上述估计具有较大不确定性。

10．公允价值计量

本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘

用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息本附注三(十二)公允价值披露。

(三十五)主要会计政策和会计估计变更说明

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

1．重要会计政策变更

本期公司无会计政策变更事项。

2．会计估计变更说明

本期公司无会计估计变更事项。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础

计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项税额后，差增值税额部分为应交增值税3%、5%、6%、9%、13%

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的1.2%房产税1.2%、12%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴城市维护建设税应缴流转税税额7%、5%

教育费附加应缴流转税税额3%

地方教育附加应缴流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额免税、15%、20%、25%

[注]不同税率的纳税主体企业所得税税率说明

第61页共150页纳税主体名称所得税税率

北京浙教教育科技有限公司等15家子公司[注]20%

浙江青云在线教育科技有限公司15%浙江出版传媒股份有限公司免税浙江人民出版社有限公司免税浙江人民美术出版社有限公司免税浙江科学技术出版社有限公司免税浙江文艺出版社有限公司免税浙江少年儿童出版社有限公司免税浙江教育出版社集团有限公司免税浙江古籍出版社有限公司免税浙江摄影出版社有限公司免税浙江电子音像出版社有限公司免税浙江省期刊总社有限公司免税浙江印刷集团有限公司免税浙江省新华书店集团有限公司免税浙江杭州市新华书店有限公司等65家县市新华书店免税浙江省外文书店有限责任公司免税

ZJJ&COVERSEAS MANAGEMENT(SINGAPORE) PTE.LTD.（浙少海外管理（新加坡）有限公司） 适用当地税率

NEW FRONTIER PUBLISHING PTY LTD.（澳大利亚新前沿出版社） 适用当地税率

NEW FRONTIER PUBLISHING EUROPE.LIMITED.（新前沿出版社欧洲公司） 适用当地税率

EDITION HORIZON ORIENTAL（东方地平线出版社有限责任公司） 适用当地税率

除上述以外的其他纳税主体25%

[注]详见下文“（二）税收优惠及批文”2之说明。

(二)税收优惠及批文

1.增值税

第62页共150页(1)根据财政部、税务总局《关于延续实施宣传文化增值税优惠政策的公告》(财政部税

务总局公告2023年第60号)规定，2027年12月31日前，经营出版物在出版环节实行先征后退政策；图书批发、零售环节免征增值税。

2.企业所得税

(1)根据《关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业税收政策的公告》(财

政部税务总局中央宣传部公告2024年第20号)，经营性文化事业单位于2022年12月

31日前转制为企业的，自转制注册之日起至2027年12月31日免征企业所得税。

(2)浙江青云在线教育科技有限公司2023年12月8日被认定为高新技术企业，有效期三年。根据国家对高新技术企业的相关税收政策，公司自获得高新技术企业认定后三年内

（2023年至2025年），企业所得税按15%的税率计缴。

(3)根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

下列公司符合小型微利企业认定标准，按20%的税率缴纳企业所得税。

序号公司名称序号公司名称

1北京浙教教育科技有限公司2浙江《职业教育》杂志社有限公司

3上海世音文化传播有限公司4浙江未来教育书社有限公司

5北京之江文化传媒有限公司6浙江新华印刷技术有限公司

7杭州文华景澜酒店管理有限公司8浙江慈溪市省联新华书店有限公司

9浙江文源宾馆有限公司10杭州木垛文化创意有限公司

11杭州土星文化创意有限公司12杭州火把文化创意有限公司

13浙江新华广告有限公司14浙江文华大酒店有限公司

15浙江闻艺图书发行有限公司

3.其他税费根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城

市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和

教育费附加、地方教育附加。

第63页共150页五、合并财务报表项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2025年1月1日，期末系指2025年12月31日；本期系指2025年度，上年系指2024年度。金额单位为人民币元。

(一)货币资金

1．明细情况

项目期末数期初数

库存现金165557.40390857.37

银行存款5030080585.995989433304.55

其他货币资金54562561.2948065017.09

合计5084808704.686037889179.01

其中：存放在境外的款项总额3083529.183688939.78

2．受到限制的货币资金款项明细如下：

项目期末数期初数

银行承兑汇票保证金2216819.595308435.46

住房维修资金及单位住房资金29894544.2729342878.77

履约保证金及利息1548108.00759052.83

ETC 及 POS 机等押金保证金 76500.00 128500.00

小计33735971.8635538867.06

3.外币货币资金明细情况详见本附注五(五十七)“外币货币性项目”之说明。

(二)交易性金融资产

1．明细情况

项目期末数期初数

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产6700000000.005900000000.00

其中：理财产品6700000000.005900000000.00

合计6700000000.005900000000.00

第64页共150页(三)应收票据

1．明细情况

种类期末数期初数

银行承兑汇票12532562.517940453.90商业承兑汇票

账面余额小计12532562.517940453.90

减：坏账准备--

账面价值合计12532562.517940453.90

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备12532562.51100.00--12532562.51

合计12532562.51100.00--12532562.51

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备7940453.90100.00--7940453.90

合计7940453.90100.00--7940453.90

(1)期末按组合计提坏账准备的应收票据

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

银行承兑汇票12532562.51--

小计12532562.51--

第65页共150页(四)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)1095699766.121080359734.49

1-2年40232354.4665079326.67

2-3年31285338.0247905849.46

3年以上107307610.1475463087.68

合计1274525068.741268807998.30

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值比例计提比金额金额

(%)例(%)

按单项计提坏账准备70549786.825.5470549786.82100.00-

按组合计提坏账准备1203975281.9294.46114859647.809.541089115634.12

合计1274525068.74100.00185409434.6214.551089115634.12

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值比例计提比例金额金额

(%)(%)

按单项计提坏账准备68813431.595.4268813431.59100.00-

按组合计提坏账准备1199994566.7194.58102447049.628.541097547517.09

合计1268807998.30100.00171260481.2113.501097547517.09

(1)按单项计提坏账准备的应收账款期初数期末数单位名称计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由

例(%)

南京智品文化传播涉及诉讼，预计无法

851185.71851185.71851185.71851185.71100.00

有限公司收回

杭州奥阳电子商务涉及诉讼，预计无法

151412.57151412.57151412.57151412.57100.00

有限公司收回

沈阳金展图书发行客户已破产，无法清

70060.2470060.2470060.2470060.24100.00

有限公司偿债权

高佳亮1208350.281208350.281160219.631160219.63100.00涉及诉讼，预计无法

第66页共150页期初数期末数单位名称计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由

例(%)收回

合肥西林图书有限涉及诉讼，预计无法

6925965.506925965.506925965.506925965.50100.00

公司收回对方已列入失信被黑龙江天淘文化有

1582491.481582491.481582491.481582491.48100.00执行人，收回可能性

限公司较低深圳市兴晨艺文化

44479.7144479.7144479.7144479.71100.00已吊销

有限公司对方已列入失信被昆明新知集团有限

511583.91511583.91619461.91619461.91100.00执行人，收回可能性

公司较低浙江星燎原文化发

714945.64714945.64714945.64714945.64100.00已注销

展有限公司徐州旭阳文化发展

319950.58319950.58319950.58319950.58100.00已吊销

有限公司天津聚石文华图书

302748.00302748.00302748.00302748.00100.00已注销

销售有限公司南京和朴文化传媒已列入失信被执行

298146.97298146.97298146.97298146.97100.00

有限公司人，收回可能性较低浙江普达海文化产

203800.00203800.00203800.00203800.00100.00已吊销

业有限公司陕西天地合和出版

物物流发行有限公201936.58201936.58201936.58201936.58100.00已吊销司

成都市文博书局60087.5160087.5160087.5160087.51100.00已吊销吉林省新翰德图书

59452.4259452.4259452.4259452.42100.00已注销

销售有限责任公司天津时代华语图书

44318.3644318.3644318.3644318.36100.00已注销

有限公司北京儒仕源精品书

34070.5734070.5734070.5734070.57100.00已吊销

店厦门市光合作用文

25323.3625323.3625323.3625323.36100.00已吊销

化传播有限公司对方已列入失信被阜新市新华书店有

13391.6713391.6713391.6713391.67100.00执行人，收回可能性

限责任公司较低哈尔滨市精华书店

9641.929641.929641.929641.92100.00已注销

有限公司对方已列入失信被苏州冶金图书文化

167713.31167713.31167713.31167713.31100.00执行人，收回可能性

有限公司较低上海冀律信息科技

98465.9098465.9098465.9098465.90100.00已吊销

有限公司上海思考乐图书有

48453.4048453.40141607.39141607.39100.00已吊销

限公司北京活动时文化传

30000.0030000.0030000.0030000.00100.00预计无法收回

媒有限公司广州活动时文化传

263249.80263249.80263249.80263249.80100.00预计无法收回

媒有限公司博库书城常州有限

6336946.946336946.946336946.946336946.94100.00预计无法收回

公司

第67页共150页期初数期末数单位名称计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由

例(%)

杭州烜烁网络科技涉及诉讼，预计无法

15719885.8615719885.8615719885.8615719885.86100.00

有限公司收回

杭州一炳烜网络科涉及诉讼，预计无法

32406953.2432406953.2432406953.2432406953.24100.00

技有限公司收回浙江四为特乳健康

104322.70104322.70104322.70104322.70100.00预计无法收回

科技有限公司安徽佳赋供应链服

4076.254076.254076.254076.25100.00预计无法收回

务有限公司

杭州四为健康科技涉及诉讼，预计无法

21.2121.211847.991847.99100.00

集团有限公司收回上海镜湖文化传播

--78239.5278239.52100.00预计无法收回有限公司南京尚文图书文化

--26922.5726922.57100.00预计无法收回有限责任公司南京恒久图书有限

--85648.1485648.14100.00预计无法收回公司

四川言几又贸易有正在执行破产清算，--77366.2777366.27100.00限公司预计无法收回

北京奥华元图书销涉及诉讼，预计无法--73721.6273721.62100.00售有限公司收回

桐庐县高翔小学--1520.001520.00100.00已注销

北京读蜜文化传媒涉及诉讼，预计无法--36128.0036128.00100.00有限公司收回对方已列入失信被西安曲江培豪出版

--489610.18489610.18100.00执行人，收回可能性传媒有限公司较低沈阳一僮图书有限对方已被限制高消

--418435.10418435.10100.00公司费，收回可能性较低重庆新经典发行有涉及诉讼，预计无法--102763.71102763.71100.00限公司收回高锋新颖建材（苏--118900.00118900.00100.00预计无法收回

州）有限公司杭州同富日用品有

--72372.0072372.00100.00预计无法收回限公司

小计68813431.5968813431.5970549786.8270549786.82100.00-

(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

账龄组合1203975281.92114859647.809.54

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)1097175469.7454858348.115.00

1-2年37928846.493792849.7910.00

2-3年25325031.7412662515.9550.00

第68页共150页项目账面余额坏账准备计提比例(%)

3年以上43545933.9543545933.95100.00

小计1203975281.92114859647.809.54

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数收回或转转销或计提其他回核销按单项计提

68813431.591784485.8848130.65--70549786.82

坏账准备按组合计提

102447049.6212412598.18---114859647.80

坏账准备

小计171260481.2114197084.0648130.65--185409434.62

4．按欠款方归集的期末账面余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款账面余额的应收账款坏账准备期末单位名称应收账款账面余额

比例(%)数宁波新华书店集团有限

150693839.3611.827534691.97

公司杭州四为健康科技集团

48231183.013.7848231183.01

有限公司人民教育出版社有限公

29721564.532.332898309.61

司嘉兴市南湖区教育体育

26362079.732.071318103.99

局

瑞安市教育局18485058.141.45924252.91

小计273493724.7721.4560906541.49

5．期末外币应收账款情况详见本附注五(五十七)“外币货币性项目”之说明。

(五)应收款项融资

1．明细情况

项目期末数期初数

银行承兑汇票185002.35157791.41

2．按坏账计提方法分类披露

期末按组合计提坏账准备的应收款项融资

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

银行承兑汇票185002.35--

3．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

第69页共150页项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票--

(六)预付款项

1．账龄分析

期末数期初数账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内43891285.3077.2964104914.6891.16

1-2年7914099.1513.94893116.721.27

2-3年699371.631.23641080.950.91

3年以上4280911.147.544680679.806.66

账面余额小计56785667.22100.0070319792.15100.00

减：坏账准备7504302.347946877.82

账面价值小计49281364.8862372914.33

2．按预付对象归集的期末数前五名的预付款情况

单位名称期末数占预付款项期末合计数的比例(%)

四川敏达文化发展有限公司6594957.9211.61

杭州吉兆信息科技有限公司5686332.8010.01

小米通讯技术有限公司5272632.009.29

星火智云(上海)科技发展有限公司3999200.007.04

广州嘉穗文化发展有限公司1886792.453.32

小计23439915.1741.27

(七)其他应收款

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

应收股利3822194.223822194.22---

其他应收款120705678.8951258639.1269447039.77174440468.4842617306.07131823162.41

第70页共150页期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

合计124527873.1151258639.1273269233.99174440468.4842617306.07131823162.41

2．应收股利

项目期末数期初数

浙江新世纪电子音像发行有限公司3822194.22-

3．其他应收款

(1)按性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

应收暂付款12336614.6820290169.89

押金保证金37385130.0344393026.75

房租、水电物管费44855355.5565906876.73

第三方平台待提现货款2531290.117373351.09

资产处置款6732690.2025355320.39

其他16864598.3211121723.63

小计120705678.89174440468.48

(2)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)71262740.99102895929.51

1-2年17817206.5628759757.10

2-3年7556400.1320200887.77

3年以上24069331.2122583894.10

小计120705678.89174440468.48

(3)按坏账计提方法分类披露期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备34068891.1128.2229538207.2986.704530683.82

按组合计提坏账准备86636787.7871.7821720431.8325.0764916355.95

第71页共150页期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

合计120705678.89100.0051258639.1242.4769447039.77

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备7905658.114.537313629.7792.51592028.34

按组合计提坏账准备166534810.3795.4735303676.3021.20131231134.07

合计174440468.48100.0042617306.0724.43131823162.41

1)按单项计提坏账准备的其他应收款

期末数单位名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

(%)

苏州坤盛纸业有限公司1270740.141270740.14100.00预计无法收回

叶坤188000.00188000.00100.00预计无法收回

唐莎莎8000.008000.00100.00预计无法收回

国美在线电子商务有限公司2000.002000.00100.00预计无法收回

浙江阿里克斯绿色食品有限公司800000.00800000.00100.00预计无法收回

曼达拉（北京）影视文化有限公司200000.00200000.00100.00已吊销

上海仟昕文化媒体有限公司748000.00748000.00100.00债务人无资产可执行

杭州赞道品牌管理有限公司1647334.331647334.33100.00预计无法收回

杭州电子商务产业发展有限公司22802479.4519931708.9987.41涉及诉讼，预计无法收回杭州四为健康科技集团有限公司376005.00216005.0057.45涉及诉讼，预计无法收回嘉善丽都国际大酒店有限公司2999826.721499913.3650.00涉及诉讼，无法全部追回安吉曹银珠597000.00597000.00100.00预计无法收回

龚龙飞864056.68864056.68100.00涉及诉讼，预计无法收回义乌市银海健身房364370.79364370.79100.00涉及诉讼，预计无法收回玉环市聚乐文化娱乐有限公司673838.01673838.01100.00债务人已申请破产清偿

第72页共150页期末数单位名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

(%)

玉环正一体育发展有限公司164166.79164166.79100.00涉及诉讼，预计无法收回玉环锋盛文化艺术培训有限公司363073.20363073.20100.00涉及诉讼，预计无法收回小计34068891.1129538207.2986.70-

2)期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

账龄组合86636787.7821720431.8325.07

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)46413135.672320656.765.00

1-2年18756391.211875639.1410.00

2-3年7886249.953943124.9850.00

3年以上13581010.9513581010.95100.00

小计86636787.7821720431.8325.07

3)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

2025年1月1日余额5140052.642726747.5134750505.9242617306.07

2025年1月1日余额在本期

--转入第二阶段-937819.56937819.56--

--转入第三阶段-879830.39-1471433.632351264.03-

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提-1001745.92-317494.309981900.588662660.36

本期转回--25327.3125327.31

本期转销----

本期核销----

第73页共150页第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

其他变动--4000.004000.00

2025年12月31日余额2320656.771875639.1347062343.2251258639.12

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数收回或转转销或核收回已核计提回销销按单项计提

7313629.7722249904.8325327.31--29538207.29

坏账准备按组合计提

35303676.30-13587244.47--4000.0021720431.83

坏账准备

小计42617306.078662660.3625327.31-4000.0051258639.12

(5)按欠款方归集的期末账面余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末单位名称款项的性质期末账面余额账龄账面余额合计数的坏账准备期末数

比例(%)杭州电子商务产业发

房租、水电物管费22802479.45[注1]18.8919931708.99展有限公司浙江三立集团有限公

房租、水电物管费7322047.08[注2]6.07726013.20司温州市鹿城区人民政

拆迁补偿款4744224.00[注3]3.931027915.20府南郊街道办事处支付宝支付科技有限

押金保证金4624132.26[注4]3.833967781.96公司嘉善丽都国际大酒店

房租2999826.72[注5]2.491499913.36有限公司

小计-42492709.51-35.2127153332.71

[注1]其中1年以内91178.51元；1-2年16009910.00元；2-3年6701390.94元。

[注2]其中1年以内123830.08元；1-2年7198217.00元。

[注3]其中1年以内1581408.00元；1-2年1581408.00元；2-3年1581408.00

元.[注4]其中1年以内115928.07元；1-2年304367.02元；2-3年544576.64元，3年以上3659260.53元。

[注5]其中1年以内1539962.14元；1-2年1459864.58元。

(6)期末外币其他应收款情况详见本附注五(五十七)“外币货币性项目”之说明。

第74页共150页(八)存货

1．明细情况

期末数期初数项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料126157011.893453139.65122703872.24114019796.957406525.56106613271.39

在产品176170403.711066886.91175103516.80281074279.292365534.43278708744.86

库存商品2427429987.81280569343.482146860644.332853336718.95298332984.272555003734.68

发出商品397588137.83136573149.49261014988.34352003969.01138600173.21213403795.80

周转材料1788032.49-1788032.491650406.31-1650406.31

合计3129133573.73421662519.532707471054.203602085170.51446705217.473155379953.04

2．存货跌价准备和合同履约成本减值准备

(1)增减变动情况本期增加本期减少类别期初数期末数计提其他转回或转销其他

原材料7406525.56-2653560.75-1299825.16-3453139.65

在产品2365534.431066886.91-2365534.43-1066886.91

库存商品298332984.276167076.50-23930717.29280569343.48

发出商品138600173.2115055611.22-17082634.94-136573149.49

小计446705217.4719636013.88-44678711.82421662519.53

(九)其他流动资产

1．明细情况

项目期末数期初数

预缴及待抵扣增值税75610111.4874435795.68

预缴所得税1725746.9056828357.74

待摊费用4846679.8112600467.63

其他72254.85833.46

合计82254793.04143865454.51

第75页共150页(十)长期股权投资

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对合营企业投资8659242.74-8659242.748571361.95-8571361.95

对联营企业投资525833659.7949407609.07476426050.72415530445.7849407609.07366122836.71

合计534492902.5349407609.07485085293.46424101807.7349407609.07374694198.66

2．对联营、合营企业投资

本期变动被投资单位名称期初数减值准备期初数追加权益法下确认其他综合收益变减少投资投资的投资损益动

(1)合营企业中金易云科技有限责任

8571361.9587880.79

公司

(2)联营企业浙江新华彩色印刷有限

19644198.08-7791248.92

公司

杭州印校印务有限公司6770501.341052172.36北京读蜜文化传媒有限

-4407609.07公司杭州天字网络科技有限

3008715.34--961836.65-

公司浙江灿龙网络科技有限

312136.28---32901.78-

公司杭州国培教育科技有限

1256640.63--35655.94-

公司杭州稚云教育科技有限

884223.0314051.71

公司杭州四为健康科技集团

-45000000.00----有限公司浙江新世纪电子音像发

8883891.23--889595.06-

行有限公司新华互联电子商务有限

853433.12---121187.72-

责任公司浙江春晓数字出版股权投资基金合伙企业（有限156729189.80614035.10-2337127.29-175105.80合伙）浙江久溪数字资产股权投资基金合伙企业（有限167779907.86-2163460.92126157168.97合伙）

小计366122836.7149407609.07614035.10-9492614.91125982063.17

第76页共150页本期变动被投资单位名称期初数减值准备期初数追加权益法下确认其他综合收益变减少投资投资的投资损益动

合计374694198.6649407609.07614035.10-9404734.12125982063.17

续上表：

本期变动减值准备期末被投资单位名称期末数其他权宣告发放现金计提减数其他益变动股利或利润值准备

(1)合营企业

中金易云科技有限责任公司----8659242.74-

(2)联营企业------

浙江新华彩色印刷有限公司-1000000.00--10852949.16-

杭州印校印务有限公司1015000.00-6807673.70-

北京读蜜文化传媒有限公司-----4407609.07

杭州天字网络科技有限公司----3970551.99-

浙江灿龙网络科技有限公司----279234.50-

杭州国培教育科技有限公司----1292296.57-

杭州稚云教育科技有限公司----898274.74-杭州四为健康科技集团有限

-----45000000.00公司浙江新世纪电子音像发行有

4527194.22--5246292.07-

限公司新华互联电子商务有限责任

---732245.40-公司浙江春晓数字出版股权投资

---969995.07154572916.68-

基金合伙企业（有限合伙）浙江久溪数字资产股权投资

---291773615.91-

基金合伙企业（有限合伙）

小计6542194.22969995.07476426050.7249407609.07

合计6542194.22969995.07485085293.4649407609.07

(十一)其他非流动金融资产

1．明细情况

项目期末数期初数以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融资产[预期持有1年116770189.6472270189.64

以上]

第77页共150页项目期末数期初数

其中：权益工具投资62270189.6462270189.64

其他54500000.0010000000.00

合计116770189.6472270189.64

(十二)投资性房地产

1．采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物土地使用权合计

(1)账面原值

1)期初数1113490490.53276044752.761389535243.29

2)本期增加23092148.74-23092148.74

*外购11240834.74-11240834.74

*存货/固定资产/在建工程

11452314.00-11452314.00

转入

*企业合并增加---

*其他增加399000.00-399000.00

3)本期减少724559.68-724559.68

*处置---

*其他转出724559.68-724559.68

4)期末数1135858079.59276044752.761411902832.35

(2)累计折旧和累计摊销

1)期初数346726396.84118993354.65465719751.49

2)本期增加28064064.716615127.0034679191.71

*计提或摊销26838815.516615127.0033453942.51

*其他增加1225249.20-1225249.20

3)本期减少341255.95-341255.95

*处置---

*其他转出341255.95-341255.95

4)期末数374449205.60125608481.65500057687.25

(3)账面价值

第78页共150页项目房屋、建筑物土地使用权合计

1)期末账面价值761408873.99150436271.11911845145.10

2)期初账面价值766764093.69157051398.11923815491.80

2．采用成本计量模式的投资性房地产减值测试情况说明

期末未发现投资性房地产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(十三)固定资产

1．明细情况

项目期末数期初数

固定资产2861928948.092875940941.14

固定资产清理49358.69-

合计2861978306.782875940941.14

2．固定资产

(1)明细情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子及其他设备合计

(1)账面原值

1)期初数3868925273.18547599519.5156190791.50315896533.414788612117.60

2)本期增加100854847.8634350185.464090450.0414696348.96153991832.32

*购置66878322.1830936981.404090450.047722258.54109628012.16

*在建工程转入18061458.333410804.06-3041120.5624513382.95

*其他增加15915067.352400.00-3932969.8619850437.21

3)本期减少22477669.4822081058.324263185.4512867607.4461689520.69

*处置或报废11025355.4822081058.324263185.4512857020.6950226619.94

*其他转出11452314.00--10586.7511462900.75

4)期末数3947302451.56559868646.6556018056.09317725274.934880914429.23

(2)累计折旧

1)期初数1283496930.30359775906.1747158957.78222028602.401912460396.65

2)本期增加106084204.0726301228.995558251.2416859494.51154803178.81

*计提105121443.9926338359.305558251.2416624358.57153642413.10

第79页共150页项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子及其他设备合计

*其他增加962760.08-37130.31-235135.941160765.71

3)本期减少11020405.7821057554.254147713.6612263200.4448488874.13

*处置或报废10174206.5821057554.254147713.6612262354.0747641828.56

*其他转出846199.20--846.37847045.57

4)期末数1378560728.59365019580.9148569495.36226624896.472018774701.33

(3)减值准备

1)期初数-210779.81--210779.81

2)本期增加-----

*计提-----

3)本期减少-----

*处置或报废-----

4)期末数-210779.81--210779.81

(4)账面价值

1)期末账面价值2568741722.97194638285.937448560.7391100378.462861928948.09

2)期初账面价值2585428342.88187612833.539031833.7293867931.012875940941.14

[注]期末已提足折旧仍继续使用的固定资产原值542111194.27元。

(2)经营租赁租出的固定资产类别账面原值累计折旧账面价值

房屋及建筑物1081115628.44370659930.97710455697.47

(3)未办妥产权证书的固定资产情况说明项目账面价值未办妥产权证书原因

浙江富阳新华书店桂花西路门市9960095.69办证资料不齐全

乐清虹桥书城7771489.12历史遗留问题

温岭市店综合门市建筑22757.65房屋性质尚未谈妥

浙江杭州市新华书店等门店的物业2248928.66办证资料不齐全

温州市鹿城区松柏路3号7779751.17办证资料不齐全

余杭西北部教育服务中心17536399.77权证尚在办理中

宝龙广场 5 幢-116B 商铺 2614306.78 历史遗留问题

第80页共150页项目账面价值未办妥产权证书原因

台州市新华书店文化综合楼67908113.48办证资料不齐全

小计115841842.32

(十四)在建工程

1．明细情况

期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

在建工程50380206.01-50380206.0135508432.04-35508432.04

2．在建工程

(1)明细情况期末数期初数工程名称减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

数字出版大楼装修工程---272499.59-272499.59

海宁博库文化产业园8957894.908957894.908957894.90-8957894.90

小森胶印机14777396.1414777396.14---

数字化平台搭建4512457.344512457.34---下沙物流基地融合仓效

7799871.787799871.78203207.55203207.55

能整体提升优化项目

其他零星工程14332585.8514332585.8526074830.00-26074830.00

小计50380206.01-50380206.0135508432.04-35508432.04

(2)重大在建工程增减变动情况

预算数/万本期转入本期其工程名称期初数本期增加期末数元固定资产他减少海宁博库文化产业

15000.008957894.90---8957894.90

园[注]

小森胶印机1504.42-14777396.14--14777396.14下沙物流基地融合

仓效能整体提升优1500.00203207.559430558.041366982.30466911.517799871.78化项目

小计18004.429161102.4524207954.181366982.30466911.5131535162.82

第81页共150页续上表：

工程累计其中：本期利本期利息工程进度利息资本化工程名称投入占预息资本化金资本化率资金来源

(%)累计金额

算比例(%)额(%)

海宁博库文化产业园7.0010.00---自筹

小森胶印机98.2398.23自筹下沙物流基地融合仓效能整体

62.8762.87---自筹

提升优化项目

小计---

[注]根据《关于请求配合收回海宁博库信息技术有限公司地块的函》，海宁博库信息技术有限公司所有的工程用地可能将被政府征用，导致海宁博库文化产业园项目施工暂停。

(3)在建工程减值测试情况说明

期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(十五)使用权资产

1．明细情况

项目房屋及建筑物合计

(1)账面原值

1)期初数165956318.66165956318.66

2)本期增加34446802.8934446802.89

*新增租赁34592818.1434592818.14

*其他增加-146015.25-146015.25

3)本期减少63179412.3763179412.37

*处置63179412.3763179412.37

4)期末数137223709.18137223709.18

(2)累计折旧

1)期初数91064679.9191064679.91

2)本期增加29736172.4229736172.42

*计提29736172.4229736172.42

3)本期减少60784512.9760784512.97

*处置60784512.9760784512.97

第82页共150页项目房屋及建筑物合计

4)期末数60016339.3660016339.36

(3)账面价值

1)期末账面价值77207369.8277207369.82

2)期初账面价值74891638.7574891638.75

(十六)无形资产

1．明细情况

项目土地使用权软件车位使用权特许使用权合计

(1)账面原值

1)期初数1104039599.5144181895.76920000.001424956.291150566451.56

2)本期增加127266.753502041.05-10721542.7414350850.54

*购置127266.753502041.05-10721542.7414350850.54

*其他增加----

3)本期减少-13805.31--13805.31

*处置-13805.31--13805.31

4)期末数1104166866.2647670131.50920000.0012146499.031164903496.79

(2)累计摊销

1)期初数438187611.0930613923.67568000.72764300.29470133835.77

2)本期增加25679871.141709958.138400.007783056.3535181285.62

*计提25679871.141709958.138400.007783056.3535181285.62

*其他增加-----

3)本期减少-13805.31--13805.31

*处置-13805.31--13805.31

4)期末数463867482.2332310076.49576400.728547356.64505301316.08

(3)账面价值

1)期末账面价值640299384.0315360055.01343599.283599142.39659602180.71

2)期初账面价值665851988.4213567972.09351999.28660656.00680432615.79

第83页共150页2.未办妥权证的土地使用权情况说明项目账面价值未办妥产权证书原因浙江杭州市新华书店等门店的土地

5047408.57手续尚未办理完成

使用权

温岭书店人民西路门店土地使用权6978220.72房屋性质尚未谈妥

文成书店建设路门店土地使用权92121.75办证资料不齐全

小计12117751.04-

(十七)开发支出

开发支出情况详见本附注“研发支出”之说明。

(十八)商誉

1．商誉账面原值

本期增加本期减少被投资单位名称或形成商期初数期末数誉的事项企业合并其他处置其他形成

NEW FRONTIER PUBLISHINGPTY LTD.（澳大利亚新前沿 13070711.18 - - - - 13070711.18出版社）

2．商誉减值准备

本期增加本期减少被投资单位名称或形成商期初数期末数誉的事项计提其他处置其他

NEW FRONTIER PUBLISHINGPTY LTD.（澳大利亚新前沿 13070711.18 - - - - 13070711.18出版社）

(十九)长期待摊费用

1．明细情况

项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

装修、房屋改良84290336.7713844698.3316652152.392814561.9178668320.80

其他79427.93-32405.36-47022.57

合计84369764.7013844698.3316684557.752814561.9178715343.37

第84页共150页(二十)递延所得税资产/递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

期末数期初数项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

坏账准备16887486.743696190.1920519720.374456469.06

资产减值准备3537426.29755078.264323742.141060122.55

应付职工薪酬21142133.975205330.5221386562.805220814.16

政府补助4938099.001234524.752250000.00562500.00

预提费用1086226.49271556.61

租赁负债14817952.752784352.3611568653.202565740.11

未抵扣亏损681878.68157852.76652253.56163063.39

合计63091203.9214104885.4560700932.0714028709.27

2．未经抵销的递延所得税负债

期末数期初数项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

使用权资产16351598.393129153.9012218435.762673716.36一次性税前扣除的固

27169350.536792337.6322117678.815529419.70

定资产

合计43520948.929921491.5334336114.578203136.06

3．以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

期末数期初数项目递延所得税资产和抵销后的递延所得递延所得税资产和抵销后的递延所得负债互抵金额税资产或负债余额负债互抵金额税资产或负债余额

递延所得税资产9355200.624749684.838203136.065825573.21

递延所得税负债9355200.62566290.918203136.06-

4．未确认递延所得税资产明细

项目期末数期初数

可抵扣暂时性差异130474294.22120836144.86

可抵扣亏损182008828.04118154870.48

小计312483122.26238991015.34

第85页共150页5．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注

2025-7106712.37-

202621308454.1324933043.39-

202720559271.1628943775.50-

202822443775.0730245056.42-

202942546867.4226926282.80-

203075150460.26--

小计182008828.04118154870.48

(二十一)其他非流动资产期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付工程设备款项71400.00-71400.00

购房款---43740000.0043740000.00-

拆迁款79396776.45-79396776.4575697206.45-75697206.45

合计79468176.45-79468176.45119437206.4543740000.0075697206.45

(二十二)应付票据票据种类期末数期初数

银行承兑汇票31012073.4552259046.49

[注]本期末无已到期未支付的应付票据。

(二十三)应付账款

1．明细情况

项目期末数期初数

货款4243071901.835208537989.38

费用款72734098.7085937194.23

设备工程款68225129.62115253619.13

第86页共150页项目期末数期初数

合计4384031130.155409728802.74

2．外币其他应付款情况详见本附注五(五十七)“外币货币性项目”之说明。

(二十四)预收款项项目期末数期初数

租金44909185.7045771143.15

(二十五)合同负债项目期末数期初数

货款858739805.45882098993.84

(二十六)应付职工薪酬

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)短期薪酬447437822.051395240476.101399072245.80443606052.35

(2)离职后福利—设定提存计划6886582.39178244749.41178596302.636535029.17

(3)辞退福利-7146065.257146065.25-

合计454324404.441580631290.761584814613.68450141081.52

2．短期薪酬

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)工资、奖金、津贴和补贴392075213.231116556295.221116685926.38391945582.07

(2)职工福利费2465139.0474300820.3474715209.062050750.32

(3)社会保险费4240615.2282464888.5682702749.404002754.38

其中：医疗保险费3716119.1278798941.1178862076.063652984.17

工伤保险费374471.452799127.622841617.00331982.07

生育保险费1999.4213523.5414462.031060.93

其他148025.23853296.29984594.3116727.21

(4)住房公积金2650072.01102537653.50102836268.502351457.01

第87页共150页项目期初数本期增加本期减少期末数

(5)工会经费和职工教育经费46006782.5519380818.4822132092.4643255508.57

小计447437822.051395240476.101399072245.80443606052.35

3．设定提存计划

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)基本养老保险6090645.56133140447.47133546825.955684267.08

(2)失业保险费553424.184318448.194345341.23526531.14

(3)企业年金缴费242512.6540785853.7540704135.45324230.95

小计6886582.39178244749.41178596302.636535029.17

(二十七)应交税费项目期末数期初数

增值税18495059.9017684577.90

城市维护建设税1108618.191066285.53

企业所得税2163298.836460531.53

房产税29322043.3831748002.53

印花税2471463.392390920.14

土地使用税5286270.055259336.52

教育费附加485414.07466927.83

地方教育附加322147.53309573.56

代扣代缴个人所得税7488033.767178773.16

文化建设事业费15105.001992.00

其他税费266662.89226311.29

合计67424116.9972793231.99

(二十八)其他应付款

1．明细情况

项目期末数期初数

应付股利2466859.659867438.60

第88页共150页项目期末数期初数

其他应付款670882480.05702732433.88

合计673349339.70712599872.48

2．应付股利

项目期末数期初数

浙江淘宝网络有限公司2466859.659867438.60

3．其他应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

押金保证金92607738.6993299008.24

应付费用类款项30336336.4345521876.18

改制提留费用458908666.80489040686.80

其他89014245.0874855369.61

应付股权款15493.0515493.05

小计670882480.05702732433.88

(2)账龄超过1年的大额其他应付款情况的说明单位名称期末数未偿还或结转的原因

改制提留费用458908666.80需按年度逐步支付

(3)外币其他应付款情况详见本附注五(五十七)“外币货币性项目”之说明。

(二十九)一年内到期的非流动负债项目期末数期初数

一年内到期的租赁负债19066572.3918489147.69

(三十)其他流动负债项目及内容期末数期初数

待转销项税2703555.963801220.57

第89页共150页(三十一)租赁负债项目期末数期初数

租赁付款额36601379.9932464829.66

减：未确认融资费用2518717.842865299.30

合计34082662.1529599530.36

(三十二)长期应付款

1．明细情况

项目期末数期初数

专项应付款49558076.07214344037.14

2．专项应付款

(1)明细情况项目期初数本期新增本期结转期末数

应交划拨土地出让金10242600.00--10242600.00

房屋拆迁补偿38870574.17--38870574.17

财政国有资本金投入164465200.00-164465200.00-开展全民阅读活动以及创建天信

324955.13-9610.00315345.13

书屋

浙江省“万人计划”人文社科领军

440707.84-311151.07129556.77

人才经费

小计214344037.14-164785961.0749558076.07

(三十三)递延收益

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

政府补助131362923.7435176602.0152953401.35113586124.40

2．计入递延收益的政府补助情况详见本附注“政府补助”之说明。

(三十四)股本

1．明细情况

第90页共150页本次变动增减(+、-)项目期初数期末数发行新公积金转送股其他小计股股

股份总数2222222223.00-----2222222223.00

(三十五)资本公积

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

资本溢价4932499953.00164465200.00-5096965153.00

其他资本公积57890318.38419897.77-58310216.15

合计4990390271.38164885097.77-5155275369.15

2.情况说明

（1）本公司因省级财政国有企业资本金下拨支持项目资金使用完毕，项目结项增加资

本公积164465200.00元。

（2）子公司浙江绍兴市新华书店有限公司冲回原计提的资产划转各项税费，增加资本

公积419897.77元。

(三十六)其他综合收益

1．明细情况

本期变动额

减：前期计减

减：前

入其他综合：

期计入项目期初数收益当期转所期末数本期所得税前发其他综税后归属于母公税后归属于入留存收益得生额合收益司少数股东税当期转费入损益用

(1)不能重分类进

损益的其36971655.96126952058.24-969995.07-125982063.17-162953719.13他综合收益权益法下不能转损

36971655.96126952058.24-969995.07-125982063.17-162953719.13

益的其他综合收益

(2)将重分类进损

328751.24-837177.87----854939.4317761.56-526188.19

益的其他综合收益

第91页共150页本期变动额

减：前期计减

减：前

入其他综合：

期计入项目期初数收益当期转所期末数本期所得税前发其他综税后归属于母公税后归属于入留存收益得生额合收益司少数股东税当期转费入损益用外币财务

报表折算328751.24-837177.87----854939.4317761.56-526188.19差额

合计37300407.20126114880.37-969995.07-125127123.7417761.56162427530.94

(三十七)盈余公积

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积552144403.41103221625.79-655366029.20

2．盈余公积增减变动原因及依据说明

盈余公积本期增加系根据母公司净利润的10%提取。

(三十八)未分配利润

1．明细情况

项目本期数上年数

上年年末数5894243241.375767869695.80

加：年初未分配利润调整--

调整后本年年初数5894243241.375767869695.80

加：本期归属于母公司所有者的净

1285695925.951082620641.68

利润

其他转入[注]969995.07-

减：提取法定盈余公积103221625.7989580429.14

应付普通股股利888888889.20866666666.97

期末未分配利润6188798647.405894243241.37

[注]其他系其他综合收益结转留存收益。

2．利润分配情况说明

（1）根据公司2024年度利润分配方案，以总股本2222222223股为基数，每股派发现

第92页共150页金股利0.3元(含税)，合计派发现金股利666666666.90元。

（2）根据公司2025年半年度利润分配方案，以总股本2222222223股为基数，每股派

发现金股利0.1元(含税)，合计派发现金股利222222222.30元。

（3）本公司2025年度利润分配预案详见本附注“资产负债表日后事项——利润分配情况”。

(三十九)营业收入/营业成本

1．明细情况

本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务10187332666.407340352664.3510829826392.407975568503.04

其他业务356313759.90109489075.54363183052.5295119210.65

合计10543646426.307449841739.8911193009444.928070687713.69

2．主营业务收入/主营业务成本情况(按不同类别列示)

（1）按行业分类本期数上年数行业名称收入成本收入成本

出版3013650894.062068379159.143139912097.842210682818.02

发行8388316168.456651311170.748793125564.617035410461.33

印刷410728912.14341853812.82408575985.34362856328.34

其他388828999.25176396843.63360117378.58150449568.34

抵消-2014192307.50-1897588321.98-1871904633.97-1783830672.99

小计10187332666.407340352664.3510829826392.407975568503.04

（2）按产品/业务类别分类本期数上年数产品名称收入成本收入成本

教材教辅5036782861.853459675520.895030118089.143521249286.87

一般图书5089967521.344219241818.435898413568.324958914063.85

电子音像112062189.6384500925.2380843856.8764373886.36

第93页共150页本期数上年数产品名称收入成本收入成本

非图商品820445760.31743565606.23534784201.73463675167.42

期刊15111777.0211524680.7120284939.8311147568.81

印刷410728912.14341853812.82408575985.34362856328.34

其他716425951.61377578622.03728710385.14377182874.38

抵消-2014192307.50-1897588321.98-1871904633.97-1783830672.99

小计10187332666.407340352664.3510829826392.407975568503.04

（3）公司前五名客户的营业收入情况

客户名称营业收入占公司全部营业收入的比例(%)

浙江省教育厅1327789108.3612.59

宁波新华书店集团有限公司380406171.233.61

慈溪市新华书店有限责任公司105919137.011.00

江苏通典文化传媒集团有限公司120042854.061.14

北京新东方大愚文化传播有限公司68419494.400.65

合计2002576765.0618.99

(四十)税金及附加项目本期数上年数

房产税53207944.8855177122.76

城市维护建设税8127144.385587194.72

印花税6365180.366093463.21

土地使用税5764298.915508210.95

教育费附加3524125.822472933.21

地方教育附加2343953.431578241.71

文化事业建设费643039.001051356.76

车船使用税85251.8877404.44

其他75425.38729.11

合计80136364.0477546656.87

第94页共150页[注]计缴标准详见本附注“税项”之说明。

(四十一)销售费用项目本期数上年数

职工薪酬775422169.17801454093.02

代理代销劳务手续费42298361.1861014893.90

广告宣传费172915278.44196247182.66

教材服务费49960793.5264369711.50

图书加工费13083496.9013905019.01

第三方平台使用费40699535.0132429287.11

租赁费3397350.473144754.29

包装费用26378604.7532158978.93

修理费6895859.987325461.11

物管费10408585.8813284811.89

差旅费7796325.377906796.76

办公费5231404.514939838.96

业务招待费2050614.042781510.49

邮电费5908842.475252340.37

车辆费用2539245.992861700.19

折旧费11972969.5916090742.21

水电费18088142.7716024226.60

其他40443688.9736885432.52

合计1235491269.011318076781.52

(四十二)管理费用项目本期数上年数

职工薪酬535945032.66471727983.16

折旧与摊销173178832.82179732443.20

租赁费-248495.1211673175.96

第95页共150页项目本期数上年数

办公费8433648.0215527346.21

审计咨询律师等费用9824265.2111379724.10

修理费9400398.617872408.06

水电能源费10228540.2210114830.62

残疾人就业保障金7826943.967177388.49

差旅费2759401.263968445.24

保险费1357346.34899114.98

邮电费2603027.922864943.67

业务招待费2577963.413310738.40

物管费14660006.128972002.49

审阅样本费896328.412933071.28

其他42967061.8544477181.18

合计822410301.69782630797.04

(四十三)研发费用项目本期数上年数

职工薪酬15583149.8112732802.26

技术服务费5400174.28831828.60

折旧与摊销717760.68-

直接材料1410939.75-

燃料动力费208958.39-

合计23320982.9113564630.86

(四十四)财务费用项目本期数上年数

利息费用2748734.202286779.65

其中：租赁负债利息费用2421856.922133253.72

减：利息收入110278795.54171545886.27

第96页共150页项目本期数上年数

汇兑损失41482.08358494.85

减：汇兑收益379144.8924893.73

手续费支出4068640.414757335.84

合计-103799083.74-164168169.66

(四十五)其他收益

项目本期数上年数与资产相关/与收计入本期非经常性益相关损益的金额代扣代缴个税手续

885168.67904564.97不适用885168.67费返还

增值税加计抵减-1580.85不适用与资产相关的政府

5209670.684813769.68与资产相关5209670.68补助

与收益相关的政府

109028560.8784400137.5262400045.80

补助与收益相关

合计115123400.2290120053.0268494885.15

(四十六)投资收益

1．明细情况

项目本期数上年数

交易性金融资产持有期间取得的投资收益157038123.16155702140.88

其中：理财产品取得的投资收益157000673.16155674655.48

权益法核算的长期股权投资收益-9404734.12939057.10

其他非流动金融资产处置收益345000.00-

合计147978389.04156641197.98

2．按权益法核算的长期股权投资收益重要项目

被投资单位名称本期数上年数

中金易云科技有限责任公司87880.791463160.56

浙江新华彩色印刷有限公司-7791248.92663119.38

杭州印校印务有限公司1052172.36705793.45

中电联合（北京）图书有限公司--17845.15

第97页共150页被投资单位名称本期数上年数

北京读蜜文化传媒有限公司--52940.80

杭州天字网络科技有限公司961836.651028951.33

浙江灿龙网络科技有限公司-32901.781055.47

杭州国培教育科技有限公司35655.9472605.00

杭州稚云教育科技有限公司14051.7132059.52

浙江新世纪电子音像发行有限公司889595.061963437.49

新华互联电子商务有限责任公司-121187.72-155961.75浙江春晓数字出版股权投资基金合伙企业（有限合伙）-2337127.29-2252919.62浙江久溪数字资产股权投资基金合伙企业（有限合伙）-2163460.92-2511457.78

合计-9404734.12939057.10

(四十七)信用减值损失

1．明细情况

项目本期数上年数

应收账款坏账损失-14148953.41-25930982.41

其他应收款坏账损失-8637333.05-6479822.78

合计-22786286.46-32410805.19

(四十八)资产减值损失项目本期数上年数存货跌价损失及合同履约成本减

-19636013.8838810749.56值损失

其他非流动资产坏账损失43740000.00-

预付账款坏账损失425704.11-1840240.44

合计24529690.2336970509.12

(四十九)资产处置收益项目本期数上年数处置未划分为持有待售的非流动

5890326.997795543.97

资产时确认的收益

第98页共150页项目本期数上年数

其中：固定资产884127.007689272.71

在建工程4733331.96-

使用权资产272868.03106271.26

合计5890326.997795543.97

(五十)营业外收入计入本期非经常性损项目本期数上年数益的金额

安置费收入2628440.594448009.922628440.59

政府补助671115.30191800.00671115.30

罚没及违约金收入1747389.241680968.451747389.24

无需支付的款项10702981.7013655181.5410702981.70

商品残值及废品收入12858.7926174.9612858.79

赔偿款22710.16122000.0022710.16

各种奖励款46496.75313925.6446496.75

非流动资产毁损报废利得313168.14219555.92313168.14

盘盈利得17930.9210518.3817930.92

其他1050491.40810599.041050491.40

合计17213582.9921478733.8517213582.99

(五十一)营业外支出

1．明细情况

计入本期非经常性损益项目本期数上年数的金额

对外捐赠13213776.919627478.5813213776.91

赔偿金、违约金5511812.242779790.895511812.24

非流动资产毁损报废损失1502486.354521438.681502486.35

罚款、滞纳金支出1689859.402518921.791689859.40

其他488883.99461922.39488883.99

合计22406818.8919909552.3322406818.89

第99页共150页(五十二)所得税费用

1．明细情况

项目本期数上年数

本期所得税费用9136429.5311121119.08

递延所得税费用1642179.29256713733.97

合计10778608.82267834853.05

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目本期数

利润总额1301787136.62

按法定/适用税率计算的所得税费用325446784.15

子公司适用不同税率的影响-3552248.79

调整以前期间所得税的影响-46496.20

非应税收入的影响2351183.53

不可抵扣的成本、费用和损失的影响2361164.36

研发费用等加计扣除-3253432.87

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-7277250.00

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响35038447.38

税收优惠-340289542.74

所得税费用10778608.82

(五十三)其他综合收益

其他综合收益情况详见本附注“合并财务报表项目注释——其他综合收益”之说明。

(五十四)合并现金流量表主要项目注释

1．与经营活动有关的现金

(1)收到的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

利息收入109040829.59170277225.62

第100页共150页项目本期数上年数

租金收入212838202.39212045689.96

政府补助97132547.5188720379.67

押金、保证金64853239.1877121877.82

安置费收入2702380.001457390.00

其他9903595.125042475.09

合计496470793.79554665038.16

(2)支付的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

付现费用467345136.83523343861.84

支付的定金、押金、保证金等72023009.5364035091.67

支付的改制提留款31189932.1139279273.01

罚款、滞纳金支出224498.53121982.18

其他9315979.147398129.03

合计580098556.14634178337.73

2．与投资活动有关的现金

(1)收到的其他与投资活动有关的现金项目本期数上年数

拆迁利息补偿1300898.191300898.19

收回借款-3000000.00

合计1300898.194300898.19

(2)收到的重要的投资活动有关的现金项目本期数上年数

收回银行理财产品本金7050000000.005350000000.00

收到银行理财产品收益157000673.16158767127.18

收到影视剧投资本金及收益10345000.00-

收到分红2757450.007789818.36

基金投资回收614035.10

合计7220717158.265516556945.54

第101页共150页(3)支付的重要的投资活动有关的现金项目本期数上年数

购买银行理财产品7850000000.008600000000.00

投资基金50000000.0070000000.00

影视剧投资4500000.0010000000.00

合计7904500000.008680000000.00

3．与筹资活动有关的现金

(1)支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年数

支付租赁负债29506891.8939359752.66

购买少数股东股权290788.95

支付少数股东款1238764.34

合计29506891.8940889305.95

(2)筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初数期末数现金非现金变动现金变动非现金变动变动

应付股利9867438.60-890011077.23897411656.182466859.65

其他应付款15493.0515493.05租赁负债（包括一年内到期的租48088678.0534666218.2129506891.8998769.8353149234.54赁负债）

合计57971609.70-924677295.44926918548.0798769.8355631587.24

(五十五)现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项目本期数上年数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润1291008527.801087521861.97

加：资产减值准备-24529690.23-36970509.12

信用减值损失22786286.4632410805.19

第102页共150页项目本期数上年数

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产

180481228.61175811530.56

折旧

使用权资产折旧29736172.4238268925.42

无形资产摊销41796412.6239701070.74

长期待摊费用摊销16684557.7515293729.59

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-5890326.99-7795543.97

(收益以“－”号填列)

固定资产报废损失(收益以“－”号填列)1189318.214301882.76

公允价值变动损失(收益以“－”号填列)--

财务费用(收益以“－”号填列)2748734.202286779.65

投资损失(收益以“－”号填列)-147978389.04-156641197.98

净敞口套期损失(收益以“－”号填列)--

递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)1075888.38209778862.77

递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)566290.9146934871.20

存货的减少(增加以“－”号填列)428272884.96313445479.00

经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)100746704.17-333791892.09

经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)-1070500025.31-770654410.79

处置划分为持有待售的非流动资产(金融工具、长

期股权投资和投资性房地产除外)或处置组(子公

--

司和业务除外)时确认的损失(收益以“－”号填

列)

其他-17776799.343023780.77

经营活动产生的现金流量净额850417775.58662926025.66

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：-

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

新增使用权资产34592818.1429811051.15

(3)现金及现金等价物净变动情况：-

现金的期末数5051072732.826002350311.95

减：现金的期初数6002350311.959585127950.43

加：现金等价物的期末数--

减：现金等价物的期初数--

第103页共150页项目本期数上年数

现金及现金等价物净增加额-951277579.13-3582777638.48

2．现金和现金等价物

项目期末数期初数

(1)现金5051072732.826002350311.95

其中：库存现金165557.40390857.37

可随时用于支付的银行存款5028810016.065988895764.31

可随时用于支付的其他货币资金22097159.3613063690.27

(2)现金等价物-

-

其中：三个月内到期的债券投资-

-

(3)期末现金及现金等价物5051072732.826002350311.95

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现

--金等价物

3．不属于现金及现金等价物的货币资金情况

不属于现金及现金等项目期末数期初数价物的理由银行承兑汇票保证

货币资金33735971.8635538867.06金、履约保证金、住房维修资金及其他

(五十六)所有权或使用权受到限制的资产

1.明细情况

项目期末账面价值受限原因

银行承兑汇票保证金、履约保证金、

货币资金33735971.86住房维修资金及其他

续上表：

项目期初账面价值受限原因

银行承兑汇票保证金、履约保证金、

货币资金35538867.06住房维修资金及其他

2.受限货币资金说明：

其他货币资金中银行承兑汇票保证金2216819.59元，住房维修资金及单位住房资金 29894544.27 元，ETC 及 POS 押金 76500.00 元，履约保证金及利息 1194069.93元及其他受限资金354038.07，合计33735971.86元。

第104页共150页(五十七)外币货币性项目

1．明细情况

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金-

其中：美元355083.267.02882495809.22

欧元13090.488.2355107806.65

澳元10101.614.689247368.47

英镑25241.109.4346238139.68应收账款

其中：美元32591.197.0288229076.96

澳元925352.794.68924339164.30

英镑33939.529.4346320205.80

其他应收款---

其中：美元3723.757.028826173.49

澳元763092.624.68923578293.92

应付账款-

其中：美元1154602.617.02888115470.83

澳元835806.884.68923919265.62

英镑1878986.439.434617727485.38其他应付款

其中：美元4672.597.028832842.71

英镑38249.589.4346360869.46

2．境外经营实体说明

公司拥有境外经营实体4家：

(1)Edition Horizon Oriental（东方地平线出版有限责任公司），注册地及主要经

营地法国巴黎，记账本位币为欧元；

(2)公司下属少儿社设有 ZJJ&COVERSEAS MANAGEMENT (SINGAPORE)PTE.LTD.（浙少海外管理（新加坡）有限公司），注册地为新加坡，从事出版投资业务，记账本位币为美元；

(3)NEW FRONTIER PUBLISHING PTY.LTD.（澳大利亚新前沿出版社），注册地及主要

第105页共150页经营地澳大利亚悉尼，记账本位币为澳元；

(4)NEW FRONTIER PUBLISHING EUROPE.LTD.（新前沿出版社欧洲公司），注册地及主

要经营地英国伦敦，记账本位币为英镑。

(五十八)租赁

1．作为承租人

(1)各类使用权资产的账面原值、累计折旧以及减值准备等详见本附注“合并财务报表项目注释——使用权资产”之说明。

(2)租赁负债的利息费用项目本期数

计入财务费用的租赁负债利息2421856.92

(3)计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额项目本期数

计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额-

(4)简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用项目本期数

短期租赁费用884610.71

低价值资产租赁费用306288.91

合计1190899.62

(5)转租使用权资产取得的收入项目本期数

转租使用权资产取得的收入-

(6)与租赁相关的总现金流出项目本期数

偿还租赁负债本金和利息所支付的现金29506891.89

支付的按简化处理的短期租赁付款额和低价值资产租赁付款额4387687.19

支付的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额-

合计33894579.08

2．作为出租人

第106页共150页(1)经营租赁

1)租赁收入

其中：未计入租赁收款额的可变租项目租赁收入赁付款额相关的收入

房屋建筑物219495282.68-

2)经营租出固定资产的期末账面原值、累计折旧额等详见本附注“合并财务报表项目注释——固定资产”中“经营租赁租出的固定资产”之说明。

六、研发支出

(一)按费用性质列示项目本期数上年数

职工薪酬23654494.8015591473.72

直接材料1410939.75-

折旧与摊销717760.68-

租赁费-852249.25

技术服务费7442816.824334537.18

燃料动力费208958.39-

合计33434970.4420778260.15

其中：费用化研发支出23320982.9113564630.86

资本化研发支出10113987.537213629.29

(二)符合资本化条件的研发项目

1．开发支出原值明细情况

本期增加本期减少项目期初数期末数确认为无内部开发支出其他转入当期损益形资产

智慧书城服务平台23349341.5710113987.53---33463329.10

七、合并范围的变更

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。

第107页共150页(一)其他原因引起的合并范围的变动

1．因其他原因减少子公司的情况(指因破产、歇业、到期解散等原因而注销减少的子公

司)

杭州天下网商营销服务有限公司2025年1月办妥注销手续，故自该公司注销时起，不再将其纳入合并财务报表范围。

八、在其他主体中的权益

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。

(一)在子公司中的权益

1．企业集团的构成

持股比例(%)主要经营子公司名称级次注册地业务性质取得方式地直接间接浙江人民出版社同一控制下企业一级杭州杭州图书出版100

有限公司合并（无偿划转）北京之江文化传二级北京北京文化服务100设立媒有限公司浙江人民美术出同一控制下企业一级杭州杭州图书出版100

版社有限公司合并（无偿划转）浙江科学技术出同一控制下企业一级杭州杭州图书出版100

版社有限公司合并（无偿划转）浙江文艺出版社同一控制下企业一级杭州杭州图书出版100

有限公司合并（无偿划转）浙江闻艺图书发二级杭州杭州出版发行100设立行有限公司浙江少年儿童出同一控制下企业一级杭州杭州图书出版100

版社有限公司合并（无偿划转）

ZJJ&COVERSEAS

MANAGEMENT（ SINGAPORE ） 同一控制下企业二级新加坡新加坡投资管理100

PTE.LTD.（浙少 合并（无偿划转）海外管理（新加坡）有限公司）

NEW FRONTIER

PUBLISHING澳大利非同一控制下企PTY.LTD.（澳大 三级 澳大利亚 出版发行 100 亚 业合并利亚新前沿出版

社）

NEW FRONTIER

PUBLISHINGEUROPE.LTD.（新 三级 英国 英国 出版发行 100 设立前沿出版社欧洲

公司）浙江教育出版社同一控制下企业一级杭州杭州图书出版100

集团有限公司合并（无偿划转）浙江电子音像出电子音像出同一控制下企业一级杭州杭州100

版社有限公司版合并（无偿划转）

第108页共150页持股比例(%)主要经营子公司名称级次注册地业务性质取得方式地直接间接浙江新之江教育同一控制下企业二级杭州杭州图书销售80

文化有限公司合并（无偿划转）北京浙教教育科同一控制下企业二级北京北京图书销售100

技有限公司合并（无偿划转）

浙江《职业教育》同一控制下企业二级杭州杭州期刊出版100

杂志社有限公司合并（无偿划转）

浙江未来教育书图书销售、同一控制下企业二级杭州杭州75

社有限公司餐饮服务合并（无偿划转）上海世音文化传二级上海上海文化服务60设立播有限公司

浙江青云在线教图书销售、同一控制下企业

二级杭州杭州31.4468.56

育科技有限公司电信服务合并（无偿划转）浙江古籍出版社同一控制下企业

一级杭州杭州图书出版100有限公司合并（无偿划转）浙江摄影出版社同一控制下企业一级杭州杭州图书出版100

有限公司合并（无偿划转）浙江印刷集团有同一控制下企业一级杭州杭州印刷100

限公司合并（无偿划转）浙江新华数码印同一控制下企业二级杭州杭州印刷100

务有限公司合并（无偿划转）浙江新华印刷技同一控制下企业二级杭州杭州印刷100

术有限公司合并（无偿划转）浙江新华广告有同一控制下企业二级杭州杭州广告100

限公司合并（无偿划转）博库数字出版传图书等出版同一控制下企业一级杭州杭州100

媒集团有限公司物销售合并（无偿划转）

杭州木垛文化创批发零售、同一控制下企业二级杭州杭州100

意有限公司技术服务合并（无偿划转）

杭州土星文化创批发零售、同一控制下企业二级杭州杭州100

意有限公司技术服务合并（无偿划转）

杭州火把文化创批发零售、同一控制下企业二级杭州杭州100

意有限公司技术服务合并（无偿划转）

海宁博库信息技信息咨询、同一控制下企业二级海宁海宁100

术有限公司技术服务合并（无偿划转）博库书城有限公图书等出版同一控制下企业二级杭州杭州100

司物销售合并（无偿划转）湖北博道文化传二级鄂州鄂州出版物销售100设立媒有限公司博库网络有限公二级杭州杭州出版物销售100设立司北京九层文化传二级北京北京文艺创作100设立媒有限公司浙江省期刊总社同一控制下企业二级杭州杭州期刊出版100

有限公司合并（无偿划转）浙江天下网商网同一控制下企业二级杭州杭州传媒51

络传媒有限公司合并（无偿划转）浙江出版集团数同一控制下企业二级杭州杭州互联网出版100

字传媒有限公司合并（无偿划转）

Edition HorizonOriental（东方 同一控制下企业一级法国法国出版发行60

地平线出版有限合并（无偿划转）责任公司）

第109页共150页持股比例(%)主要经营子公司名称级次注册地业务性质取得方式地直接间接浙江省新华书店图书等出版同一控制下企业一级杭州杭州100

集团有限公司物发行合并（无偿划转）浙江杭州市新华图书等出版同一控制下企业二级杭州杭州100

书店有限公司物销售合并（无偿划转）浙江萧山新华书图书等出版同一控制下企业二级萧山杭州100

店有限公司物销售合并（无偿划转）浙江桐庐县新华图书等出版同一控制下企业二级桐庐杭州100

书店有限公司物销售合并（无偿划转）浙江富阳新华书图书等出版同一控制下企业二级富阳杭州100

店有限公司物销售合并（无偿划转）浙江淳安县新华图书等出版同一控制下企业二级淳安杭州100

书店有限公司物销售合并（无偿划转）浙江临安新华书图书等出版同一控制下企业二级临安杭州100

店有限公司物销售合并（无偿划转）浙江余杭新华书图书等出版同一控制下企业二级余杭杭州100

店有限公司物销售合并（无偿划转）浙江建德市新华图书等出版同一控制下企业二级建德杭州100

书店有限公司物销售合并（无偿划转）浙江温州市新华图书等出版同一控制下企业二级温州温州100

书店有限公司物销售合并（无偿划转）浙江乐清市新华图书等出版同一控制下企业二级乐清温州100

书店有限公司物销售合并（无偿划转）浙江永嘉县新华图书等出版同一控制下企业二级永嘉温州100

书店有限公司物销售合并（无偿划转）浙江瑞安市新华图书等出版同一控制下企业二级瑞安温州100

书店有限公司物销售合并（无偿划转）浙江平阳县新华图书等出版同一控制下企业二级平阳温州100

书店有限公司物销售合并（无偿划转）浙江苍南县新华图书等出版同一控制下企业二级苍南温州100

书店有限公司物销售合并（无偿划转）浙江文成县新华图书等出版同一控制下企业二级文成温州100

书店有限公司物销售合并（无偿划转）浙江泰顺县新华图书等出版同一控制下企业二级泰顺温州100

书店有限公司物销售合并（无偿划转）浙江嘉兴市新华图书等出版同一控制下企业二级嘉兴嘉兴100

书店有限公司物销售合并（无偿划转）浙江嘉善县新华图书等出版同一控制下企业二级嘉善嘉兴100

书店有限公司物销售合并（无偿划转）浙江平湖市新华图书等出版同一控制下企业二级平湖嘉兴100

书店有限公司物销售合并（无偿划转）浙江海宁市新华图书等出版同一控制下企业二级海宁嘉兴100

书店有限公司物销售合并（无偿划转）浙江海盐县新华图书等出版同一控制下企业二级海盐嘉兴100

书店有限公司物销售合并（无偿划转）浙江桐乡市新华图书等出版同一控制下企业二级桐乡嘉兴100

书店有限公司物销售合并（无偿划转）浙江湖州市新华图书等出版同一控制下企业二级湖州湖州100

书店有限公司物销售合并（无偿划转）浙江德清县新华图书等出版同一控制下企业二级德清湖州100

书店有限公司物销售合并（无偿划转）浙江长兴县新华图书等出版同一控制下企业二级长兴湖州100

书店有限公司物销售合并（无偿划转）

第110页共150页持股比例(%)主要经营子公司名称级次注册地业务性质取得方式地直接间接浙江安吉县新华图书等出版同一控制下企业二级安吉湖州100

书店有限公司物销售合并（无偿划转）浙江绍兴市新华图书等出版同一控制下企业二级绍兴绍兴100

书店有限公司物销售合并（无偿划转）浙江柯桥新华书图书等出版同一控制下企业二级绍兴绍兴100

店有限公司物销售合并（无偿划转）浙江上虞新华书图书等出版同一控制下企业二级上虞绍兴100

店有限公司物销售合并（无偿划转）浙江嵊州市新华图书等出版同一控制下企业二级嵊州绍兴100

书店有限公司物销售合并（无偿划转）浙江新昌县新华图书等出版同一控制下企业二级新昌绍兴100

书店有限公司物销售合并（无偿划转）浙江诸暨市新华图书等出版同一控制下企业二级诸暨绍兴100

书店有限公司物销售合并（无偿划转）浙江金华市新华图书等出版同一控制下企业二级金华金华100

书店有限公司物销售合并（无偿划转）浙江兰溪市新华图书等出版同一控制下企业二级兰溪金华100

书店有限公司物销售合并（无偿划转）浙江永康市新华图书等出版同一控制下企业二级永康金华100

书店有限公司物销售合并（无偿划转）浙江武义县新华图书等出版同一控制下企业二级武义金华100

书店有限公司物销售合并（无偿划转）浙江东阳市新华图书等出版同一控制下企业二级东阳金华100

书店有限公司物销售合并（无偿划转）浙江义乌市新华图书等出版同一控制下企业二级义乌金华100

书店有限公司物销售合并（无偿划转）浙江浦江县新华图书等出版同一控制下企业二级浦江金华100

书店有限公司物销售合并（无偿划转）浙江磐安县新华图书等出版同一控制下企业二级磐安金华100

书店有限公司物销售合并（无偿划转）浙江衢州市新华图书等出版同一控制下企业二级衢州衢州100

书店有限公司物销售合并（无偿划转）浙江常山县新华图书等出版同一控制下企业二级常山衢州100

书店有限公司物销售合并（无偿划转）浙江江山市新华图书等出版同一控制下企业二级江山衢州100

书店有限公司物销售合并（无偿划转）浙江开化县新华图书等出版同一控制下企业二级开化衢州100

书店有限公司物销售合并（无偿划转）浙江龙游县新华图书等出版同一控制下企业二级龙游衢州100

书店有限公司物销售合并（无偿划转）浙江丽水市新华图书等出版同一控制下企业二级丽水丽水100

书店有限公司物销售合并（无偿划转）浙江青田县新华图书等出版同一控制下企业二级青田丽水100

书店有限公司物销售合并（无偿划转）浙江云和县新华图书等出版同一控制下企业二级云和丽水100

书店有限公司物销售合并（无偿划转）浙江龙泉市新华图书等出版同一控制下企业二级龙泉丽水100

书店有限公司物销售合并（无偿划转）浙江庆元县新华图书等出版同一控制下企业二级庆元丽水100

书店有限公司物销售合并（无偿划转）浙江缙云县新华图书等出版同一控制下企业二级缙云丽水100

书店有限公司物销售合并（无偿划转）

第111页共150页持股比例(%)主要经营子公司名称级次注册地业务性质取得方式地直接间接浙江遂昌县新华图书等出版同一控制下企业二级遂昌丽水100

书店有限公司物销售合并（无偿划转）浙江松阳县新华图书等出版同一控制下企业二级松阳丽水100

书店有限公司物销售合并（无偿划转）浙江景宁畲族自图书等出版同一控制下企业治县新华书店有二级景宁丽水100

物销售合并（无偿划转）限公司浙江临海市新华图书等出版同一控制下企业二级临海台州100

书店有限公司物销售合并（无偿划转）浙江温岭市新华图书等出版同一控制下企业二级温岭台州100

书店有限公司物销售合并（无偿划转）浙江仙居县新华图书等出版同一控制下企业二级仙居台州100

书店有限公司物销售合并（无偿划转）浙江天台县新华图书等出版同一控制下企业二级天台台州100

书店有限公司物销售合并（无偿划转）浙江三门县新华图书等出版同一控制下企业二级三门台州100

书店有限公司物销售合并（无偿划转）浙江玉环市新华图书等出版同一控制下企业二级玉环台州100

书店有限公司物销售合并（无偿划转）浙江台州市新华图书等出版同一控制下企业二级台州台州100

书店有限公司物销售合并（无偿划转）浙江舟山市新华图书等出版同一控制下企业二级舟山舟山100

书店有限公司物销售合并（无偿划转）浙江普陀区新华图书等出版同一控制下企业二级普陀舟山100

书店有限公司物销售合并（无偿划转）浙江岱山县新华图书等出版同一控制下企业二级岱山舟山100

书店有限公司物销售合并（无偿划转）浙江嵊泗县新华图书等出版同一控制下企业二级嵊泗舟山100

书店有限公司物销售合并（无偿划转）浙江慈溪市省联宁波慈图书等出版同一控制下企业新华书店有限公二级慈溪51

溪物销售合并（无偿划转）司浙江省新华书店图书信息技同一控制下企业集团信息技术有二级杭州杭州100

术服务合并（无偿划转）限公司浙江省外文书店图书等出版同一控制下企业二级杭州杭州100

有限责任公司物销售合并（无偿划转）博库书城上海有图书等出版同一控制下企业二级上海上海100

限公司物销售合并（无偿划转）浙江省新华书店同一控制下企业集团电子商务物二级杭州杭州仓储服务100合并（无偿划转）流有限公司浙江省新华书店图书等出版同一控制下企业集团馆藏图书有二级杭州杭州100

物销售合并（无偿划转）限公司浙江文华大酒店酒店餐饮服同一控制下企业二级杭州杭州100

有限公司务合并（无偿划转）

杭州文华景澜酒酒店、物业二级杭州杭州51设立店管理有限公司等管理浙江新空间研学文化发展有限公二级杭州杭州出版物销售100设立司

第112页共150页持股比例(%)主要经营子公司名称级次注册地业务性质取得方式地直接间接浙江文源宾馆有同一控制下企业二级杭州杭州酒店服务100

限公司合并（无偿划转）浙江华硕国际贸同一控制下企业二级杭州杭州贸易100

易有限责任公司合并（无偿划转）杭州朴石文化传二级杭州杭州文化艺术50设立媒有限公司

2．重要的非全资子公司

少数股东的本期归属于少本期向少数股东期末少数股东权子公司名称持股比例数股东的损益支付的股利益余额

(%)

浙江新之江教育文化有限公司20.00117.8749.61326.95

浙江未来教育书社有限公司25.000.24-55.31

上海世音文化传播有限公司40.007.60-98.21浙江慈溪市省联新华书店有限公

49.0072.4762.61211.06

司

杭州文华景澜酒店管理有限公司49.0024.43-136.49

浙江天下网商网络传媒有限公司49.00315.43740.063148.99

EditionHorizonOriental( 东 方

40.00-8.58-13.19

地平线出版有限责任公司)

杭州朴石文化传媒有限公司50.001.81-502.18

3．重要非全资子公司的主要财务信息

(1)财务信息期末数子公司名称非流动非流动流动资产资产合计流动负债负债合计资产负债

浙江新之江教育文化有限公司4416.9941.344458.332823.61-2823.61

浙江未来教育书社有限公司256.743.65260.3939.13-39.13

上海世音文化传播有限公司974.2589.471063.72610.4265.29675.71浙江慈溪市省联新华书店有限

978.058.63986.68555.94-555.94

公司杭州文华景澜酒店管理有限公

293.21-293.2114.67-14.67

司浙江天下网商网络传媒有限公

10345.81804.8911150.704698.74-4698.74

司

EditionHorizonOriental( 东

48.81-48.8115.18-15.18

方地平线出版有限责任公司)

杭州朴石文化传媒有限公司2298.0341.112339.141334.77-1334.77

续上表：

第113页共150页期初数子公司名称非流动非流动流动资产资产合计流动负债负债合计资产负债

浙江新之江教育文化有限公司9007.9258.639066.557773.13-7773.13

浙江未来教育书社有限公司243.313.47246.7826.48-26.48

上海世音文化传播有限公司1009.2580.171089.42728.2733.81762.08浙江慈溪市省联新华书店有限

407.1358.52465.6555.04-55.04

公司杭州文华景澜酒店管理有限公

242.67-242.6713.97-13.97

司浙江天下网商网络传媒有限公

10145.13892.7811037.915229.68-5229.68

司

EditionHorizonOriental( 东

82.41-82.4131.76-31.76

方地平线出版有限责任公司)

杭州朴石文化传媒有限公司2376.92106.612483.531477.195.611482.80

续上表：

本期数上年数子公司名称综合收经营活动综合收益经营活动现营业收入净利润营业收入净利润益总额现金流量总额金流量浙江新之江教育文化有

27614.64589.34589.3459.3928275.22551.19551.19611.23

限公司浙江未来教育书社有限

357.900.960.962.28239.590.850.8533.18

公司上海世音文化传播有限

766.9319.0019.007.51680.78-567.08-567.08-44.94

公司浙江慈溪市省联新华书

4355.19147.90147.90755.404142.00141.98141.98203.93

店有限公司杭州文华景澜酒店管理

113.7149.8549.8518.99110.7847.5747.5766.04

有限公司浙江天下网商网络传媒

23075.56643.73643.731061.6921591.561186.671186.67-1441.26

有限公司

EditionHor

izonOrient

al( 东 方 地

平线出版有10.12-21.46-17.02-44.30-49.7753.5768.39限责任公

司)杭州朴石文化传媒有限

1545.973.623.62-218.991701.660.740.74-109.99

公司

第114页共150页(二)在合营企业或联营企业中的权益

1．重要的合营企业或联营企业

对合营企业或联营主要经营直接持股间接持股合营企业或联营企业名称注册地业务性质企业投资的会计处

地比例(%)比例(%)理方法

中金易云科技有限责任公司北京北京信息技术42.50权益法核算

浙江新华彩色印刷有限公司杭州杭州印刷40.00权益法核算

杭州印校印务有限公司杭州杭州印刷35.00权益法核算

北京读蜜文化传媒有限公司北京北京文化传媒30.00权益法核算

杭州天字网络科技有限公司杭州杭州信息技术34.00权益法核算

杭州四为健康科技集团有限公司杭州杭州信息技术15.00权益法核算电子音像

浙江新世纪电子音像发行有限公司杭州杭州15.00权益法核算出版发行

新华互联电子商务有限责任公司北京北京电子商务1.127权益法核算信息咨询及

杭州国培教育科技有限公司杭州杭州40.00权益法核算培训服务

浙江灿龙网络科技有限公司丽水丽水软件开发20.00权益法核算浙江春晓数字出版股权投资基金合私募股权投

杭州杭州87.72权益法核算

伙企业（有限合伙）资基金管理浙江久溪数字资产股权投资基金合私募股权投

杭州杭州99.34权益法核算

伙企业（有限合伙）资基金管理

杭州稚云教育科技有限公司杭州杭州信息技术35.00权益法核算

(1)在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明

根据浙江春晓数字出版基金的合伙协议，浙江春晓数字出版基金设立了由5名委员组成的投资决策委员会，其中普通合伙人上海敦鸿资产管理有限公司有权提名四人，公司作为有限合伙人有权提名一人，浙江春晓数字出版基金对外投资的决策需要由投资决策委员会四名以上（含本数）委员同意方可通过，因此公司对浙江春晓数字出版基金不能实施控制但具有重大影响，公司对浙江春晓数字出版基金按照权益法进行核算。

根据浙江久溪基金合伙协议，浙江久溪基金设立了由5名委员组成的投资决策委员会，其中普通合伙人上海敦鸿资产管理有限公司有权提名3人，公司作为有限合伙人有权提名2人，浙江久溪基金对外投资的决策需要由投资决策委员会4名以上（含本数）委员同意方可通过，因此公司对浙江久溪基金不能实施控制但具有重大影响，公司对浙江久溪基金按照权益法核算。

(2)持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响

第115页共150页的判断和依据

公司对杭州四为健康科技集团有限公司、浙江新世纪电子音像发行有限公司和新华互

联电子商务有限责任公司的表决权均小于20%，但公司在上述公司的董事会中均派驻董事，因此认定为公司对上述公司具有重大影响。

2．重要合营企业的主要财务信息（单位：元）

期末数/本期数期初数/上年数中金易云科技有限中金易云科技有限责任公司责任公司

流动资产18014667.90-13275342.03-

非流动资产15952663.65-13784117.40-

资产合计33967331.55-27059459.43-

流动负债13593994.74-6891548.95-

非流动负债---

-

负债合计13593994.74-6891548.95-

少数股东权益---归属于母公司股

20373336.81-20167910.48-

东权益按持股比例计算

8659242.74-8571361.95-

的净资产份额

调整事项---

--商誉---

--内部交易未实

---现利润

--其他---对合营企业权益

8659242.74-8571361.95-

投资的账面价值存在公开报价的

合营企业权益投---资的公允价值

营业收入18202642.55-11996542.95-

净利润206778.33-2546722.74-

其他综合收益----

综合收益总额206778.33-2546722.74-本期收到的来自

----合营企业的股利

3．重要联营企业的主要财务信息（单位：元）

第116页共150页期末数/本期数期初数/上年数浙江新华彩色印刷杭州印校印务有限浙江新华彩色印刷杭州印校印务有限有限公司公司有限公司公司

流动资产30348196.5539328389.2455460819.9938618859.31

非流动资产3192877.631970329.5410021627.092739671.86

资产合计33541074.1841298718.7865482447.0841358531.17

流动负债6408701.2721848222.4916371951.8922014241.64

非流动负债--

负债合计6408701.2721848222.4916371951.8922014241.64

少数股东权益--归属于母公司股

27132372.9119450496.2949110495.1919344289.53

东权益按持股比例计算

10852949.166807673.7019644198.086770501.34

的净资产份额

调整事项----

--商誉----

--内部交易未实

----现利润

--其他----对联营企业权益

10852949.166807673.7019644198.086770501.34

投资的账面价值存在公开报价的

联营企业权益投--资的公允价值

营业收入54470085.5241461662.32107986375.1448246121.78

净利润-19465170.063006206.761657798.452016552.69终止经营的净利

----润

其他综合收益----

综合收益总额-19465170.063006206.761657798.452016552.69本期收到的来自

1000000.001015000.001000000.006090000.00

联营企业的股利（续上表）

期末数/本期数期初数/上年数杭州天字网络科技杭州国培教育科技杭州天字网络科技杭州国培教育科技有限公司有限公司有限公司有限公司

流动资产27634792.134842958.6624662566.334643041.62

非流动资产2664614.56287.455826266.72287.45

第117页共150页期末数/本期数期初数/上年数杭州天字网络科技杭州国培教育科技杭州天字网络科技杭州国培教育科技有限公司有限公司有限公司有限公司

资产合计30299406.694843246.1130488833.054643329.07

流动负债17847248.501612504.6818184253.691501727.50

非流动负债774064.09-3455416.61-

负债合计18621312.591612504.6821639670.301501727.50

少数股东权益---归属于母公司股

11678094.103230741.438849162.753141601.57

东权益按持股比例计算

3970551.991292296.573008715.341256640.63

的净资产份额

调整事项--

--商誉--

--内部交易未实

--现利润

--其他--对联营企业权益

3970551.991292296.573008715.341256640.63

投资的账面价值存在公开报价的

联营企业权益投---资的公允价值

营业收入81527634.84449264.1585916379.88744641.52

净利润2828931.3589139.863026327.42181512.49终止经营的净利

---润

其他综合收益---

综合收益总额2828931.3589139.863026327.42181512.49本期收到的来自联营企业的股利（续上表）

期末数/本期数期初数/上年数浙江新世纪电子音新华互联电子商务浙江新世纪电子音新华互联电子商务像发行有限公司有限责任公司像发行有限公司有限责任公司

流动资产60456443.32170839948.1362819486.61132968169.18

非流动资产19114.3175833720.0736481.8177018712.01

资产合计60475557.63246673668.2062855968.42209986881.19

流动负债25500280.81184122129.403630026.97134258802.13

第118页共150页期末数/本期数期初数/上年数浙江新世纪电子音新华互联电子商务浙江新世纪电子音新华互联电子商务像发行有限公司有限责任公司像发行有限公司有限责任公司

非流动负债--

负债合计25500280.81184122129.403630026.97134258802.13少数股东权益归属于母公司股

34975276.8262551538.8059225941.4575728079.06

东权益按持股比例计算

5246292.07704943.338883891.23853433.12

的净资产份额

调整事项27302.07

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他27302.07对联营企业权益

5246292.07732245.408883891.23853433.12

投资的账面价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入36554639.817045526.8679196710.31419924742.24

净利润5930633.681287689.8413089583.23-13838686.50其他综合收益

综合收益总额5930633.681287689.8413089583.23-13838686.50本期收到的来自

705000.00-196340.72-

联营企业的股利（续上表）

期末数/本期数期初数/上年数浙江春晓数字出版浙江春晓数字出版浙江灿龙网络科浙江灿龙网络科股权投资基金合伙股权投资基金合伙技有限公司技有限公司企业（有限合伙）企业（有限合伙）

流动资产3185355.8380645.292062442.34244287.88

非流动资产41408.43176168147.0041941.06178947730.68

资产合计3226764.26176248792.292104383.40179192018.56

流动负债460591.78100000.00543702.00585201.37

非流动负债1370000.00--

负债合计1830591.78100000.00543702.00585201.37少数股东权益

第119页共150页期末数/本期数期初数/上年数浙江春晓数字出版浙江春晓数字出版浙江灿龙网络科浙江灿龙网络科股权投资基金合伙股权投资基金合伙技有限公司技有限公司企业（有限合伙）企业（有限合伙）归属于母公司股东

1396172.48176148792.291560681.40178606817.19

权益按持股比例计算的

279234.50154572916.68312136.28156729189.80

净资产份额

调整事项-

--商誉-

--内部交易未实现

-利润

--其他-对联营企业权益投

279234.50154572916.68312136.28156729189.80

资的账面价值存在公开报价的联

营企业权益投资的--公允价值

营业收入2816963.288813.039.43

净利润22283.54-2664325.065277.37-2568307.82

其他综合收益906300.16--9722935.09

综合收益总额22283.54-1758024.905277.37-12291242.91本期收到的来自联

--营企业的股利（续上表）

期末数/本期数期初数/上年数浙江久溪数字资产浙江久溪数字资产杭州稚云教育科杭州稚云教育股权投资基金合伙股权投资基金合伙技有限公司科技有限公司企业（有限合伙）企业（有限合伙）

流动资产1725248.40507384.191313988.3672646054.42

非流动资产1404610.56293208143.4196251969.61

1375045.84

资产合计3129858.96293715527.60168898024.03

2689034.20

流动负债291492.58

162682.70

非流动负债271867.13-

负债合计563359.71

162682.70

少数股东权益--归属于母公司股东

2566499.25293715527.60168898024.03

权益2526351.50按持股比例计算的

898274.74291773615.91167779907.86

净资产份额884223.03

第120页共150页期末数/本期数期初数/上年数浙江久溪数字资产浙江久溪数字资产杭州稚云教育科杭州稚云教育股权投资基金合伙股权投资基金合伙技有限公司科技有限公司企业（有限合伙）企业（有限合伙）

调整事项--

--商誉--

--内部交易未实现

--利润

--其他--对联营企业权益投

898274.74291773615.91167779907.86

资的账面价值884223.03存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入10239500.6110051146.56

净利润40147.75-2177834.6391598.62-2528143.53

其他综合收益-126995338.20-22251969.61

综合收益总额40147.75124817503.5791598.6219723826.08本期收到的来自联

---475992.24营企业的股利（续上表）

期末数/本期数期初数/上年数北京读蜜文化传媒北京读蜜文化传有限公司媒有限公司

流动资产1817215.671808259.06

非流动资产136541.53225059.00

资产合计1953757.202033318.06

流动负债2430513.142357962.97

非流动负债--

负债合计2430513.142357962.97少数股东权益归属于母公司

-476755.94-324644.91股东权益按持股比例计

算的净资产份--额调整事项

--商誉

第121页共150页期末数/本期数期初数/上年数北京读蜜文化传媒北京读蜜文化传有限公司媒有限公司

--内部交易未实现利润

--其他对联营企业权

益投资的账面--价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入288730.47668.32

净利润-107830.03-46941.95

综合收益总额-107830.03-46941.95本期收到的来

自联营企业的-股利

九、政府补助

(一)涉及政府补助的负债项目本期计本期与资产相关本期新增补助金入营业本期转入其他

期初数其他期末数/与收益相额外收入收益金额变动关金额

递延收益75310295.174054000.00-5209670.68-74154624.49与资产相关

递延收益56052628.5731122602.01-47743730.6739431499.91与收益相关

合计131362923.7435176602.01-52953401.35-113586124.40-

(二)计入当期损益的政府补助项目本期数上年数

与资产相关5209670.684813769.68

与收益相关109699676.1784591937.52

合计114909346.8589405707.20

第122页共150页十、与金融工具相关的风险

(一)金融工具产生的各类风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险建立适当的风险承受底线和

进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注“合并财务报表项目注释”相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

1．市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。

(1)汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大，但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、港币)依然存在外汇风险。利率风险利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。

截至2025年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币0.00元(2024年12月31日:人民币0.00元)，在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。

2．信用风险

信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。

第123页共150页本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型信用评级较高的金融机构，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2025年12月31日，本司应收账款的21.45%(2024年12月31日:26.84%)源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承担的最大信用风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。

(1)信用风险显著增加的判断依据本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用风险已显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例;

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市

场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)已发生信用减值的依据

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：

1)发行方或债务人发生重大财务困难。

2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。

3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下

都不会做出的让步。

第124页共150页4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。

(3)预期信用损失计量的参数

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：

1)违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

2)违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司

应被偿付的金额。

3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。

本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险敞口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变化。

(4)预期信用损失模型中包括的前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如 GDP 增速等宏观经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。

3．流动风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

(1)本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析

如下(单位：人民币元)：

第125页共150页期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

应付票据31012073.4531012073.4531012073.45

应付账款4384031130.154384031130.154384031130.15

其他应付款670882480.05670882480.05670882480.05

一年内到期的非流动负债19066572.3921866689.8621866689.86

租赁负债34082662.1534147710.1922165107.1611982603.03

长期应付款49558076.0749558076.07

小计5188632994.265141940083.705107792373.5122165107.1661540679.10

续上表：

期初数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

应付票据52259046.4952259046.4952259046.49

应付账款5409728802.745409728802.745409728802.74

其他应付款702732433.88702732433.88702732433.88

一年内到期的非流动负债18489147.6919990273.2919990273.29

租赁负债29599530.3632464829.6618586524.5813878305.08

长期应付款214344037.14214344037.14214344037.14

小计6427152998.306431519423.206184710556.4018586524.58228222342.22

上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。

4．资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于2025年12月31日，本公司的资产负债率为31.80%(2024年12月31日：36.88%)。

第126页共150页十一、公允价值的披露

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次第三层次

第二层次公允价值计公允价值计合计公允价值计量量量

1.持续的公允价值计量

(1)交易性金融资产----

1)以公允价值计量且变动计入当

----期损益的金融资产

*银行理财产品6700000000.00-6700000000.00

*其他非流动金融资产116770189.64-116770189.64

*衍生金融资产--

应收款项融资185002.35-185002.35持续以公允价值计量的资产总

额-6816955191.99-6816955191.99

(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于公司持有的银行理财产品，采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型为现金流量折现模型。估值技术的输入值主要包括合同挂钩标的观察值、合同约定的预期收益率等。

(三)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账

款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方关系及其交易

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)关联方关系

1．本公司的母公司情况

第127页共150页母公司对本企母公司对本企

注册资本(万母公司业务性质注册地业的持股比例业的表决权比

元)

(%)(%)浙江出版联合集

出版行业杭州100000.0075.0075.00团有限公司

浙江出版联合集团有限公司直接持有本公司70.95%股权，浙江出版联合集团有限公司之全资子公司浙江出版集团投资有限公司持有本公司4.05%的股权，因此浙江出版联合集团有限公司合计持有本公司75.00%股权。本企业最终控制方是浙江省人民政府。

2．本公司的子公司情况

本公司的子公司情况详见本附注八(一)“在子公司中的权益”。

3．本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营和联营企业详见本附注八(三)“在合营安排或联营企业中的权益”。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司的关系中金易云科技有限责任公司合营企业浙江新华彩色印刷有限公司联营企业杭州印校印务有限公司联营企业北京读蜜文化传媒有限公司联营企业杭州天字网络科技有限公司联营企业杭州四为健康科技集团有限公司联营企业浙江新世纪电子音像发行有限公司联营企业新华互联电子商务有限责任公司联营企业杭州国培教育科技有限公司联营企业浙江灿龙网络科技有限公司联营企业杭州稚云教育科技有限公司联营企业浙江春晓数字出版股权投资基金合伙企业（有限合联营企业

伙）浙江久溪数字资产股权投资基金合伙企业（有限合联营企业

伙）

4．本公司的其他关联方情况

其他关联方名称与本公司的关系浙江新华图文制作有限公司参股企业

第128页共150页其他关联方名称与本公司的关系北京来看科技有限公司参股企业浙江学海教育科技有限公司参股企业杭州威博文化体育发展集团有限公司孙公司之少数股东慈溪市新华书店有限责任公司孙公司之少数股东杭州招元文化创意有限公司孙公司之少数股东叶坤母公司之孙公司少数股东苏州坤盛纸业有限公司叶坤配偶控制的公司唐莎莎母公司之孙公司少数股东北京磨铁文化集团股份有限公司公司参股企业北京来看科技有限公司的控股股东浙江省教育技术中心公司联营公司的控股股东浙江教育书店有限公司参股企业浙江博韵商业管理有限公司参股企业

浙报数字文化集团股份有限公司持股5%以上股东

(二)关联交易情况

1．购销商品、接受和提供劳务的关联交易

(1)采购商品/接受劳务情况表关联方名称关联交易内容本期数上年数

浙江出版联合集团有限公司[注1]采购商品88046627.0053612577.83

北京磨铁文化集团股份有限公司[注2]采购商品199982354.85158580521.89

浙江省教育技术中心[注3]采购商品81356955.47132431762.33杭州威博文化体育发展集团有限公司

采购商品48828990.7630321620.96

[注4]

杭州印校印务有限公司采购商品40588770.5842037354.85

杭州天字网络科技有限公司采购商品57650443.7759660405.99

杭州稚云教育科技有限公司采购商品9224287.009980632.78

杭州招元文化创意有限公司采购商品3556250.767306985.68

浙江新华图文制作有限公司采购商品2625964.712369461.74

第129页共150页关联方名称关联交易内容本期数上年数

浙江灿龙网络科技有限公司采购商品75471.70491737.74

浙江学海教育科技有限公司采购商品-311617.92

杭州国培教育科技有限公司采购商品-103773.59

浙江新华彩色印刷有限公司采购商品1768299.06868049.69

慈溪市新华书店有限责任公司采购商品596780.008812.18

中金易云科技有限责任公司采购商品430314.46537735.85

浙江博韵商业管理有限公司采购商品2646353.3310747.70

新华互联电子商务有限责任公司采购商品745893.60-

浙江教育书店有限公司采购商品-180935.98-

合计537942821.07498633798.72

[注1]与浙江出版联合集团的交易数据包括与其子（孙）公司浙江省出版印刷物资集团

有限公司、浙江出版集团资产经营有限公司、浙江出版集团投资有限公司、浙江教材纸业有

限公司、浙江文源物业管理有限公司、浙江出版物资储运有限公司、浙江新华印刷物资有限

公司、浙江华原物业管理有限公司、湖畔书阁（杭州）有限公司、北京浙版物业管理有限公

司的交易数据，以下如无特别说明均合并计算。

[注2]与北京磨铁文化集团股份有限公司的交易数据包括与其子公司北京磨铁图书有

限公司、杭州磨铁图书有限公司、天津磨铁图书有限公司的交易数据，以下如无特别说明均合并计算。

[注3]与浙江省教育技术中心的交易数据包括与其子公司浙江新世纪电子音像发行有

限公司、浙江教育用品发展有限公司的交易数据，以下如无特别说明均合并计算。

[注4]与杭州威博文化体育发展集团有限公司的交易数据包括与其子公司杭州光度能

量体育用品有限公司的交易数据，以下如无特别说明均合并计算。

(2)出售商品/提供劳务情况表关联方名称关联交易内容本期数上年数

慈溪市新华书店有限责任公司销售商品105919137.01114700245.98

浙江省教育技术中心销售商品48565272.9881674894.53

第130页共150页关联方名称关联交易内容本期数上年数

北京磨铁文化集团股份有限公司销售商品11049239.1020622405.59

杭州招元文化创意有限公司销售商品11830268.8713454413.75

杭州威博文化体育发展集团有限公司销售商品20501505.4822907699.16

杭州印校印务有限公司销售商品3906105.532834639.23

浙江灿龙网络科技有限公司销售商品134198.73-

销售商品、提供劳

浙江出版联合集团有限公司4433841.964326144.15务

新华互联电子商务有限责任公司销售商品383409.18405391.40

杭州天字网络科技有限公司销售商品140950.94117794.72

杭州稚云教育科技有限公司销售商品284193.8291189.87

天台县新华幼儿园销售商品-61248.77

浙江新华图文制作有限公司销售商品107453.18-

浙江新华彩色印刷有限公司销售商品7339.582882.31

中金易云科技有限责任公司销售商品140330.19160377.36

浙江博韵商业管理有限公司销售商品-62907.56

北京读蜜文化传媒有限公司销售商品828.448117.43

浙江学海教育科技有限公司销售商品7851886.79-6141.60

合计215255961.78261424210.21

2．关联受托管理/承包及委托管理/出包情况

(1)公司受托管理/承包情况表

托管收益/承

委托方/出包方名受托/承包资受托/承包起受托/承包本期确认的托管收

受托方/承包方名称包收益定价依

称产类型始日终止日益/承包收益据浙江出版集团资浙江省新华书店集团有参照市场公允

其他资产托管2025年10月2028年9月1752844.41产经营有限公司限公司及其子公司价格确定租金

浙江出版集团资产经营有限公司系公司控股股东浙版集团全资子公司，将其持有的部分房产委托浙江省新华书店集团有限公司及其下属子公司管理经营，分为两种方式：(1)自行使用，浙江省新华书店集团有限公司支付租赁使用费；(2)租赁给第三方使用，浙江省新华书店集团有限公司可以其自身名义与第三方签订相关的租赁合同，并收取相关租金等费用，房产的委托管理经营期限至2028年9月。

3．关联租赁情况

第131页共150页(1)公司作为出租方承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收益上年确认的租赁收益浙江出版联合集团有限

房屋建筑物27252452.1020855574.27公司浙江出版集团投资有限

房屋建筑物408237.43312413.20公司浙江出版集团资产经营

房屋建筑物511338.21391313.49有限公司浙江博韵商业管理有限

房屋建筑物-13986805.18公司浙江华原物业管理有限

房屋建筑物61726.6744686.02公司

(2)公司作为承租方

2025年度

确认的使用权资产出租方名称租赁资产种类期末账面原值期末累计折旧期末减值准备本期计提折旧浙江教材纸业有限公

房屋建筑物4457100.321782840.23891420.12司北京浙版物业管理有

房屋建筑物4627240.56877728.58664905.60限公司浙江省出版印刷物资房屋建筑物集团有限公司浙江出版物资储运有房屋建筑物限公司

续上表：

本期确认的租赁采用简化处理计入当计入当期损益的未纳入租赁出租方名称租赁负债期末数负债利息费用期损益的租赁费用负债计量的可变租赁付款额

浙江教材纸业有限公司903283.08131915.7424274.53北京浙版物业管理有限公

987786.87134250.711396967.84

司浙江省出版印刷物资集团

-2523809.50有限公司浙江出版物资储运有限公

8158.45

司

2024年度

确认的使用权资产出租方名称租赁资产种类期末账面原值期末累计折旧期末减值准备本期计提折旧浙江教材纸业有限公

房屋建筑物4457100.32891420.11-891420.11司北京浙版物业管理有

房屋建筑物2234641.31212822.98-212822.98限公司浙江省出版印刷物资

房屋建筑物---1893692.00集团有限公司浙江出版联合集团有

房屋建筑物----限公司

续上表：

第132页共150页本期确认的租赁采用简化处理计入当计入当期损益的未纳入租赁出租方名称租赁负债期末数负债利息费用期损益的租赁费用负债计量的可变租赁付款额

浙江教材纸业有限公司3638104.48163146.48--北京浙版物业管理有限公

2031242.4546414.44363489.77-

司浙江省出版印刷物资集团

-58545.92--有限公司浙江出版联合集团有限公

--7582228.04-司

4．关键管理人员薪酬

报告期间本期数上年数

报酬总额(万元)621.56609.64

5．其他关联交易

公司收到浙江出版联合集团有限公司补助款

1)补助款明细

项目本期数上年数

集团补助20473000.0020278000.00

2)补助款中属于政府发放的部分

项目本期数上年数

集团补助20473000.0020278000.00

6．共同投资

本公司与浙报数字文化集团股份有限公司（以下简称“浙数文化”）、杭州星路投资管

理有限公司（以下简称“星路投资”）合作发起设立浙江望宸数智创业投资合伙企业（有限合伙），基金总认缴出资金额为人民币20100万元。本公司作为有限合伙人认缴出资人民币10000万元，占基金本次总认缴出资金额的49.75%，浙数文化作为有限合伙人认缴出资人民币10000万元，占基金总认缴出资金额的49.75%，星路投资作为普通合伙人认缴出资人民币100万元，占基金总认缴出资金额的0.5%。本公司与浙数文化作为有限合伙人共同参与设立基金构成关联交易，截止2025年12月31日，本公司已实缴出资5000万元。

第133页共150页(三)应收、应付关联方等未结算项目情况

1．应收项目

期末数期初数项目名称关联方名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

(1)应收账款

慈溪市新华书店有限责任公司3592135.00179606.75335842.9716792.15

杭州四为健康科技集团有限公司48231183.0148231183.0148126860.3148126860.31杭州威博文化体育发展集团有限公

4981121.22260815.306346868.19329102.65

司

杭州印校印务有限公司--270254.3513512.72

浙江教育书店有限公司10308.4810308.48--

浙江省教育技术中心2180.00109.00--

中金易云科技有限责任公司170000.008500.00

北京磨铁文化集团股份有限公司--151882.217594.11

浙江出版联合集团有限公司29334.401466.7226570.851154.03

北京读蜜文化传媒有限公司36128.0036128.00--

小计56882390.1148719617.2655428278.8848503515.97

(2)预付款项-----

新华互联电子商务有限责任公司310.00310.00310.00-

浙江出版联合集团有限公司--720911.41108.60

中金易云科技有限责任公司39119.50---

小计-39429.50310.00721221.41108.60

(3)其他应收款----

叶坤188000.00188000.00188000.00188000.00

苏州坤盛纸业有限公司1270740.141270740.141270740.141270740.14

杭州四为健康科技集团有限公司376005.00216005.00376005.00216005.00

浙江省教育技术中心94660.009466.0094660.004733.00

唐莎莎8000.008000.008000.008000.00

浙江出版联合集团有限公司155850.0018100.00323350.00111473.00

小计-2093255.141710311.142260755.141798951.14

第134页共150页2．应付项目项目名称关联方名称期末数期初数

(1)应付账款---

北京磨铁文化集团股份有限公司70978351.6772209819.24

北京读蜜文化传媒有限公司425629.32390404.32

杭州威博文化体育发展集团有限公司13817530.1119818584.06

杭州印校印务有限公司16632901.4020526537.86

新华互联电子商务有限责任公司783644.9393804.42

浙江教育书店有限公司-180935.98

慈溪市新华书店有限责任公司-582.54

浙江省教育技术中心131124.783424762.58

杭州招元文化创意有限公司3627718.086209572.78

杭州天字网络科技有限公司14393259.478100277.45

杭州稚云教育科技有限公司1108514.821129928.04

浙江出版联合集团有限公司1596386.223319979.42

浙江新华彩色印刷有限公司398.23209392.75

浙江新华图文制作有限公司348557.76352470.37

杭州四为健康科技集团有限公司13080.39-

小计-123857097.18135967051.81

(2)合同负债---

北京磨铁文化集团股份有限公司228913.494198805.15

杭州印校印务有限公司-167093.41

慈溪市新华书店有限责任公司9259.46138857.23

天台县新华幼儿园-11478.40

杭州稚云教育科技有限公司-28108.90

浙江出版联合集团有限公司-184905.66

浙江省教育技术中心13548.2432183.29

小计-251721.194761432.04

(3)其他应付款---

第135页共150页项目名称关联方名称期末数期初数

杭州国培教育科技有限公司17250.0017250.00

北京磨铁文化集团股份有限公司2000.0023000.00

杭州印校印务有限公司72579.5272579.52

浙江灿龙网络科技有限公司10000.0010000.00

杭州威博文化体育发展集团有限公司4767779.864807915.16

浙江出版联合集团有限公司1100222.505081472.62

浙江博韵商业管理有限公司5000000.005037506.46

慈溪市新华书店有限责任公司147879.38-

小计-11117711.2615049723.76

(4)长期应付款---

浙江出版联合集团有限公司-164465200.00

小计--164465200.00

十三、承诺及或有事项

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)重要承诺事项

1．本公司合并范围内公司之间的担保情况

截止2025年12月31日，本公司合并范围内公司之间的担保情况(单位：元)：

担保起始日担保单位被担保单位金融机构担保金额担保到期日中信银行浙江新华数码印股份有限

浙江印刷集团有限公司70000000.002023-11-242026-11-24务有限公司公司杭州分行

(二)或有事项

截至资产负债表日，本公司无应披露的重大或有事项。

十四、资产负债表日后事项

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

第136页共150页(一)利润分配情况

根据2026年3月27日公司三届十二次董事会审议通过的2025年度利润分配预案，以现有股本222222.2223万股为基数，向全体股东每10股派发现金红利2.20元（含税），即488888889.06元，不进行资本公积转增股本。上述利润分配预案尚待股东大会审议批准。

十五、其他重要事项分部信息

1．报告分部的确定依据与会计政策

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费

用；(2)管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

(3)能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。在经

营分部的基础上本公司确定了4个报告分部，分别为出版分部、发行分部、印刷分部及其他分部。

本公司各个报告分部提供的主要产品及劳务分别为*出版分部涵盖教材、教辅、一般

图书、音像制品等的出版发行；*发行分部涵盖教材、教辅、一般图书、音像制品和文化用

品等的批发零售；*印刷分部涵盖各类图书报刊的印刷包装等；*其他分部涵盖信息技术服

务、物流业务以及酒店服务等。分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。

2．报告分部的财务信息

2025年度：

项目出版分部发行分部印刷分部其他分部抵销合计主营业

3013650894.068388316168.45410728912.14388828999.25-2014192307.5010187332666.40

务收入主营业

2068379159.146651311170.74341853812.82176396843.63-1897588321.987340352664.35

务成本

十六、母公司财务报表重要项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2025年1月1日，期末系指2025年12月31日；本期系指2025年度，上年系指2024年度。金额单位为人民币元。

第137页共150页(一)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)298675487.37422328218.54

1-2年2929836.203980341.76

2-3年2812754.60-

合计304418078.17426308560.30

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备304418078.17100.002151856.940.71302266221.23

合计304418078.17100.002151856.940.71302266221.23

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备426308560.30100.00855869.730.20425452690.57

合计426308560.30100.00855869.730.20425452690.57

(1)期末按组合计提坏账准备的应收账款

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

关联方组合289625567.00

账龄组合14792511.172151856.9414.55

小计304418078.172151856.940.71

第138页共150页组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)9049920.37452496.025.00

1-2年2929836.20292983.6210.00

2-3年2812754.601406377.3050.00

小计14792511.172151856.9414.55

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数收回或转转销或核计提其他回销按单项计提坏

------账准备按组合计提坏

855869.731295987.21---2151856.94

账准备

小计855869.731295987.21---2151856.94

4．按欠款方归集的期末账面余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和应收账款坏账应收账款和合应收账款期末合同资产期末合同资产期末准备和合同资单位名称同资产期末账账面余额账面余额账面余额合计产减值准备期面余额

数的比例(%)末数浙江省新华

书店集团有207968836.82-207968836.8268.32-限公司浙江教育出

版社集团有73370434.17-73370434.1724.10-限公司人民教育出

版社有限公8893962.40-8893962.402.921856929.50司浙江科学技

术出版社有6492546.16-6492546.162.13-限公司中国地图出

版社集团有1769162.50-1769162.500.5888458.13限公司

小计298494942.05-298494942.0598.051945387.63

5．应收关联方账款情况

单位名称与本公司关系期末数占应收账款期末数的比例(%)

浙江省新华书店集团有限公司本公司之子公司207968836.8268.32

浙江教育出版社集团有限公司本公司之子公司73370434.1724.10

浙江科学技术出版社有限公司本公司之子公司6492546.162.13

第139页共150页单位名称与本公司关系期末数占应收账款期末数的比例(%)

浙江少年儿童出版社有限公司本公司之子公司1542371.090.51

浙江摄影出版社有限公司本公司之子公司250526.470.08

浙江新华印刷技术有限公司本公司之孙公司852.290.00

小计-289625567.0095.14

(二)其他应收款

1．明细情况

期末数期初数项目坏账准账面余额坏账准备账面价值账面余额账面价值备

应收股利149321727.53-149321727.5310879214.84-10879214.84

其他应收款1445529361.2312659.101445516702.131314205368.67-1314205368.67

合计1594851088.7612659.101594838429.661325084583.51-1325084583.51

2．应收股利

(1)明细情况项目期末数期初数

浙江文艺出版社有限公司10879214.84

浙江省新华书店集团有限公司149321727.53

小计149321727.5310879214.84

3．其他应收款

(1)按性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

拆借款1442776179.231309205368.67

应收暂付款2500000.005000000.00

应收房租250561.00-

其他2621.00-

小计1445529361.231314205368.67

(2)按账龄披露

第140页共150页账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)335795828.84178342253.44

1-2年105794691.8050953861.16

2-3年48453861.16562875800.00

3年以上955484979.43522033454.07

小计1445529361.231314205368.67

(3)按坏账计提方法分类披露期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备1445529361.23100.0012659.10-1445516702.13

其中：关联方组合1445276179.2399.98--1445276179.23

账龄组合253182.000.0212659.105.00240522.90

合计1445529361.23100.0012659.10-1445516702.13

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备1314205368.67100.00--1314205368.67

其中：账龄组合-----应收浙江出版传媒股

份有限公司合并范围1314205368.67100.00--1314205368.67内关联组合

合计1314205368.67100.00--1314205368.67

1)期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)253182.0012659.105.00

第141页共150页2)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

2025年1月1日余额----

2025年1月1日余额在本期

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提12659.10--12659.10

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动----

2025年12月31日余额12659.10--12659.10

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数收回或转转销或核计提其他回销按单项计提坏

------账准备按组合计提坏

-12659.10---12659.10账准备

小计-12659.10---12659.10

(5)按欠款方归集的期末账面余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末坏账准单位名称款项的性质期末账面余额账龄账面余额合计数的备期末

比例(%)数

浙江印刷集团有限公募集资金、拆

715126149.64[注1]49.47-

司借款

浙江省新华书店集团募集资金、代

373394083.45[注2]25.83-

有限公司付教材服务费

博库数字出版传媒集募集资金、拆

236302514.50[注3]16.35-

团有限公司借款浙江青云在线教育科募集资金

43078455.16[注4]2.98-

技有限公司浙江文艺出版社有限募集资金

29471824.00[注5]2.04-

公司

第142页共150页占其他应收款期末坏账准单位名称款项的性质期末账面余额账龄账面余额合计数的备期末

比例(%)数

小计1397373026.7596.67-

[注1]其中:1年以内133000000.00元1-2年33000000.00元2-3年15480000.00元3-4年

428000000.00元4-5年105646149.64元。

[注2]其中:1年以内10500000.00元2-3年11418000.00元3-4年104355800.00元4-5年

247120283.45元。

[注3]其中:1年以内155036986.30元1-2年37300000.00元3-4年21120000.00元4-5年

22845528.20元。

[注4]其中:1年以内6000000.00元1-2年6000000.00元2-3年5000000.00元4-5年

26078455.16元。

[注5]其中:1年以内8310706.83元1-2年14919276.37元2-3年6241840.80元。

(6)对关联方的其他应收款情况

单位名称与本公司关系期末数占其他应收款期末数的比例(%)

浙江省新华书店集团有限公司本公司之子公司373394083.4525.83

浙江印刷集团有限公司本公司之子公司715126149.6449.47

博库数字出版传媒集团有限公司本公司之子公司236302514.5016.35

浙江教育出版社集团有限公司本公司之子公司13174344.920.91

浙江文艺出版社有限公司本公司之子公司29471824.002.04

浙江青云在线教育科技有限公司本公司之孙公司43078455.162.98

浙江少年儿童出版社有限公司本公司之子公司17965254.981.24

浙江人民美术出版社有限公司本公司之子公司6464448.300.45

浙江古籍出版社有限公司本公司之子公司842377.950.06

浙江电子音像出版社有限公司本公司之子公司432000.000.03

浙江人民出版社有限公司本公司之子公司8016561.810.55

浙江摄影出版社有限公司本公司之子公司675036.160.05

浙江省期刊总社有限公司本公司之孙公司23399.540.00

浙江科学技术出版社有限公司本公司之子公司234728.820.02

浙江出版集团数字传媒有限公司本公司之孙公司75000.000.01

第143页共150页单位名称与本公司关系期末数占其他应收款期末数的比例(%)

小计1445276179.2399.99

(三)长期股权投资

1．明细情况

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对子公司投资5392339654.03-5392339654.034938269154.03-4938269154.03

对联营、合营企业

446346532.59-446346532.59324509097.66-324509097.66

投资

合计5838686186.62-5838686186.625262778251.69-5262778251.69

2．对子公司投资

本期变动被投资单位名称期初数减值准备期初数追加投资减少投资

-

浙江人民出版社有限公司197457000.00304000.00

-

浙江人民美术出版社有限公司40742429.731754000.00

-

浙江科学技术出版社有限公司46442052.36210000.00

-

浙江文艺出版社有限公司48180000.0086580500.00195000.00

-

浙江少年儿童出版社有限公司282551143.32377000.00

-

浙江教育出版社集团有限公司566323700.5273115000.00945000.00

浙江青云在线教育科技有限公-

24703700.00

司

-

浙江古籍出版社有限公司48274000.00645000.00

-

浙江摄影出版社有限公司36294996.491195000.00

-

浙江印刷集团有限公司559012700.42

-

东方地平线出版有限责任公司551029.58

-

浙江省新华书店集团有限公司2836652418.23300000000.00

博库数字出版传媒集团有限公-

183930985.48

司

-

浙江电子音像出版社有限公司67152997.90

小计4938269154.03-459695500.005625000.00

续上表：

第144页共150页本期变动被投资单位名称期末数减值准备期末数计提减值准备其他

-

浙江人民出版社有限公司--197153000.00

-

浙江人民美术出版社有限公司--38988429.73

-

浙江科学技术出版社有限公司--46232052.36

-

浙江文艺出版社有限公司--134565500.00

-

浙江少年儿童出版社有限公司--282174143.32

-

浙江教育出版社集团有限公司--638493700.52

-

浙江青云在线教育科技有限公司--24703700.00

-

浙江古籍出版社有限公司--47629000.00

-

浙江摄影出版社有限公司--35099996.49

-

浙江印刷集团有限公司--559012700.42

-

东方地平线出版有限责任公司--551029.58

-

浙江省新华书店集团有限公司--3136652418.23

-

博库数字出版传媒集团有限公司--183930985.48

-

浙江电子音像出版社有限公司--67152997.90

小计--5392339654.03-

3．对联营、合营企业投资

减值本期变动准备被投资单位名称期初数期初追加权益法下确认的减少投资其他综合收益变动数投资投资损益浙江春晓数字出版

股权投资基金合伙156729189.80--614035.10-2337127.29-175105.80企业（有限合伙）浙江久溪数字资产

股权投资基金合伙167779907.86----2163460.92126157168.97企业（有限合伙）

合计324509097.66--614035.10-4500588.21125982063.17

续上表：

本期变动被投资单位名称宣告发放现期末数减值准备期末数其他权益变计提减金股利或利其他动值准备润浙江春晓数字出版

股权投资基金合伙---969995.07154572916.68-企业（有限合伙）

第145页共150页本期变动被投资单位名称宣告发放现期末数减值准备期末数其他权益变计提减金股利或利其他动值准备润浙江久溪数字资产

股权投资基金合伙----291773615.91-企业（有限合伙）

合计---969995.07446346532.59-

(四)营业收入/营业成本

1．明细情况

本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务581169029.12433523185.32570308973.90443386849.86

其他业务63234201.6947514582.2159695161.5632084743.66

合计644403230.81481037767.53630004135.46475471593.52

2．主营业务收入/主营业务成本情况(按不同类别列示)

按产品/业务类别分类本期数上年数合同分类收入成本收入成本

图书375518709.83235007445.33354883273.24237545264.69

纸张205650319.29198515739.99215425700.66205841585.17

合计581169029.12433523185.32570308973.90443386849.86

3.公司前五名客户的营业收入情况

客户名称营业收入占公司全部营业收入的比例

浙江省新华书店集团有限公司316984276.3454.54%

浙江教育出版社集团有限公司185504598.8431.92%

浙江科学技术出版社有限公司19777951.183.40%

浙江文艺出版社有限公司14860869.762.56%

浙江少年儿童出版社有限公司11855151.802.04%

小计548982847.9294.46%

第146页共150页(五)投资收益项目本期数上年数

成本法核算的长期股权投资收益924427440.66750144576.15

权益法核算的长期股权投资收益-4500588.21-4764377.40

交易性金融资产持有期间取得的投资收益80802023.40110293690.46

其他投资收益345000.00-

合计1001073875.85855673889.21

十七、补充资料

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)非经常性损益

1．当期非经常性损益明细表根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益(2023年修订)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分4701008.78-计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持68280831.78-续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置-金融资产和金融负债产生的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费1227262.44-

委托他人投资或管理资产的损益157345673.16-

对外委托贷款取得的损益--

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失--单独进行减值测试的应收款项减值准备转回73457.96-

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投

--资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益--

第147页共150页项目金额说明

非货币性资产交换损益--

债务重组损益--

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工--的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响--

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用--

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公--允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动

--产生的损益

交易价格显失公允的交易产生的收益--

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益--

受托经营取得的托管费收入--

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-4675032.99-

其他符合非经常性损益定义的损益项目44625168.67-

小计271578369.80-

减：所得税影响额(所得税费用减少以“－”表示)406639.09-

少数股东损益影响额(税后)397150.32-

归属于母公司股东的非经常性损益净额270774580.39-

(二)净资产收益率和每股收益

1．明细情况根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010年修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每股收益和稀释每股收益如下：

每股收益(元/股)加权平均净资产收报告期净利润

益率(%)基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润9.220.580.58扣除非经常性损益后归属于公司普通股

7.280.460.46

股东的净利润

第148页共150页2．计算过程

(1)加权平均净资产收益率的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润11285695925.95

非经常性损益2270774580.39

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-21014921345.56

归属于公司普通股股东的期初净资产413696300546.36

报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资

5-

产加权数

报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产

6518518518.70

加权数

其他交易或事项引起的净资产增减变动加权数7117975267.18

8=4+1*0.5+

加权平均净资产13938605257.82

5-6+7

加权平均净资产收益率9=1/89.22%

扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率10=3/87.28%

[注]报告期净资产增减变动加权数，系按净资产变动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月数的比例作为权重进行加权计算。

(2)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润11285695925.95

非经常性损益2270774580.39

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-21014921345.56期初股份总数42222222223

报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数5-

报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数6-

报告期因回购等减少股份数的加权数7-

报告期缩股数8-

发行在外的普通股加权平均数9=4+5+6-7-82222222223

基本每股收益10=1/90.58

扣除非经常性损益后的基本每股收益11=3/90.46

第149页共150页[注]报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数及因回购等减少股份数的加权数，系按股份变动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月数的比例作为权重进行加权计算。

(3)稀释每股收益的计算过程稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。

浙江出版传媒股份有限公司

2026年3月27日

第150页共150页仅供中汇会审[2026]2513号报告使用仅供中汇会审[2026]2513号报告使用