中国银行股份有限公司

2022年度会计报表及审计报告

(按照中国会计准则编制)目录会计报表

合并及母公司资产负债表…………………………………………………………………..1

合并及母公司利润表………………………………………………………………………..3

合并所有者权益变动表……………………………………………………………………..5

母公司所有者权益变动表…………………………………………………………………..7

合并及母公司现金流量表…………………………………………………………………..9会计报表注释

一、公司基本情况.……………………………………………………………………...11

二、会计报表编制基础………………………………………………………………...11

三、遵循企业会计准则的声明………………..……….………………………………12

四、主要会计政策……………………………………………………………………...12

五、在执行会计政策中所作出的重要会计估计和判断…………………………….35

六、税项…………………………………………………………………………….…...38

七、会计报表主要项目注释

1现金及存放中央银行款项…….……….……………..…………………..….39

2存放同业款项………….………………..…………………………………….40

3拆出资金……………………….……………………………………………...40

4衍生金融工具及套期会计………………….………………………………...41

5买入返售金融资产………………………………….………………………...54

6发放贷款和垫款……………………………………………….…………..….55

7金融投资……………………………..…………………………….………….63

8长期股权投资…………….…………..……………………………………….72

9投资性房地产……………….…………..…………………………………….74

10固定资产……………………..…………..…………………………………….75

11在建工程……………………..…………..…………………………………….80

12使用权资产……………………………………………………………………..。82

13无形资产………………………..….…………………………………………..84

14商誉……………………………….………………………………………….....86

15其他资产……………………….……….………………………………….….86

16资产减值准备……………………..……………….………………………….88

17向中央银行借款…………………………………….………………………...92

18同业及其他金融机构存放款项…………………….………………………...92

19拆入资金……………………………………………….……………………...93

20交易性金融负债............................................93

21卖出回购金融资产款……………………………………….………………...93

22吸收存款………………………………….…………………….………….….94

23应付职工薪酬……………………………….………………….………….….95

24应交税费…………………………………..……………………….………….98

25预计负债………………………………..…………………………….……….98

26租赁负债……………………………………………………………………….99

27应付债券……………………………….…..………………………………….100

28递延所得税……………………………….…..……………………………….104

29其他负债…………………………………………………………………….…108

30股票增值权计划…………………………..…………………………………....108目录(续)

31股本、资本公积及其他权益工具……………………………..……………...109

32盈余公积、一般风险准备及未分配利润………..…………………………....113

33少数股东权益………………………………………………………….…….....115

34利息净收入……………………………….…..………………………………...116

35手续费及佣金净收入………………………………..………………………...117

36投资收益………………………………………………………….………….…117

37公允价值变动收益……………………………………………………..………118

38汇兑收益……………………………………………………………………..…118

39其他业务收入…………………………………………………………………..119

40税金及附加……………………………………………………………………..119

41业务及管理费…………………………………………………………………..120

42信用减值损失…………………………………………………………………..121

43其他业务成本…………………………………………………………………..121

44所得税费用……………………………………………………………………..122

45其他综合收益………………………………………………………………….124

46每股收益………………………………………………………………………..128

47现金流量表注释………………………………………………………………..129

48金融资产的转让………………………………………………………………..130

49在结构化主体中的权益………………………………………………………..131

50金融资产和金融负债的抵销…………………………………………………..133

51利率基准改革…………………………………………………………………..134

52资产负债表日后事项…………………………………………………………..134

八、分部报告……………………………………………………………………………..135

九、或有事项及承诺

1法律诉讼及仲裁……………………………………………………………..…140

2抵质押资产……………………………………………………………………..140

3接受的抵质押物…………………………………………………………..……140

4资本性承诺……………………………………………………………………..141

5经营租赁………………………………………………………………………..141

6国债兑付承诺…………………………………………………………………..141

7信用承诺………………………………………………………………………..142

8证券承销承诺…………………………………………………………………..142

十、关联交易……………………………………………………………………………..143

十一、金融风险管理

1概述………………………………………………………………………..……150

2信用风险………………………………………………………………………..150

3市场风险………………………………………………………………………..182

4流动性风险……………………………………………………………………..194

5公允价值………………………………………………………………………..209

6资本管理………………………………………………………………………..216

7保险风险………………………………………………………………………..218

十二、扣除非经常性损益的净利润……………………………….........….….….….……219目录(续)补充信息

一、中国会计准则与国际财务报告准则合并会计报表差异说明……………………..220

二、净资产收益率及每股收益计算表…………………………………………………..220

三、未经审计补充信息

1流动性覆盖率和净稳定资金比例……………………………………………..221

2杠杆率…………………………………………………………………………..228

3商业银行全球系统重要性评估指标…………………………………………..229

42021年商业银行国内系统重要性评估指标………………………………..230中国银行股份有限公司

2022年12月31日合并及母公司资产负债表

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)中国银行集团中国银行

2022年2021年2022年2021年

注释12月31日12月31日12月31日12月31日资产

现金及存放中央银行款项七、12378565228824421331252109990

存放同业款项七、2750357585298722459640464贵金属130215276258119533267913

拆出资金七、38455847521851048731901182

衍生金融资产七、41520339579910078570379

买入返售金融资产七、5328513505228329481540193

发放贷款和垫款七、617117566153224841512265713652081

金融投资七、76445743616467150110554768450

—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产571960561642282247287927

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产2468375238983016688891486942

—以摊余成本计量的金融资产3405408321319930599192993581

长期股权投资七、83830435769362201351095

投资性房地产七、9233111955427401984

固定资产七、102267762191267106772084

在建工程七、11196132696563627450

使用权资产七、1219709203212001020523

无形资产七、1324806230522113219504

商誉七、1426512481--

递延所得税资产七、2870192511726784151892

其他资产七、153399193338016253771639资产总计28913857267224082520171623546823

1中国银行股份有限公司

2022年12月31日合并及母公司资产负债表(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)中国银行集团中国银行

2022年2021年2022年2021年

注释12月31日12月31日12月31日12月31日负债

向中央银行借款七、17915858955557819529883097

同业及其他金融机构存放款项七、182240323268273923680702751227

拆入资金七、19328441310395299248265815

交易性金融负债七、2053868124584301945

衍生金融负债七、4135838891519577765892

卖出回购金融资产款七、211378949737213351690950

吸收存款七、2220201825181428871760662315956260

应付职工薪酬七、2348499417804294836389

应交税费七、2458957450065296640325

预计负债七、2532844263433221725623

租赁负债七、2619621196192037920705

应付债券七、271540935138867814324931283648

递延所得税负债七、2868047003298596

其他负债七、29624579552867122952116080负债合计26346286243718552302744621538552所有者权益

股本七、31.1294388294388294388294388

其他权益工具七、31.3369505319505369505319505优先股119550119550119550119550永续债249955199955249955199955

资本公积七、31.2135759135717132331132331

其他综合收益七、4557061417965820116

盈余公积七、32.1235362213930228944208319

一般风险准备七、32.2337465303209324911292549

未分配利润七、321049404956987814533741063归属于母公司所有者权益合计2427589222515321742702008271

少数股东权益七、33139982125400--所有者权益合计2567571235055321742702008271负债和所有者权益总计28913857267224082520171623546823后附会计报表注释为本会计报表的组成部分。

刘金文兰

副董事长、行长财会机构负责人主管财会工作负责人

2中国银行股份有限公司

2022年度合并及母公司利润表

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)中国银行集团中国银行注释2022年2021年2022年2021年一、营业收入618009605559496127495253

利息净收入七、34460678425142404226378702

利息收入七、34882273789488796936730486

利息支出七、34(421595)(364346)(392710)(351784)

手续费及佣金净收入七、3572248814266223566165

手续费及佣金收入七、3587102944537127277012

手续费及佣金支出七、35(14854)(13027)(9037)(10847)

投资收益七、3624104238352873927244

其中：对联营企业及合营企业投资收益645147825528以摊余成本计量的金融资产终止确认产生的收益1441108814611072

公允价值变动收益七、37(10524)12717(8176)10491

汇兑收益七、3890793968(1393)1433

其他业务收入七、3962424584711049611218

二、营业支出(333313)(329428)(252488)(260363)

税金及附加七、40(6135)(5715)(5649)(5244)

业务及管理费七、41(172311)(170602)(148577)(147379)

信用减值损失七、42(98027)(103079)(86717)(95862)

其他资产减值损失(5966)(1141)(14)(77)

其他业务成本七、43(50874)(48891)(11531)(11801)

三、营业利润284696276131243639234890

加：营业外收入17751636955984

减：营业外支出(1876)(1147)(741)(956)

四、利润总额284595276620243853234918

减：所得税费用七、44(47091)(49281)(38916)(40956)

五、净利润237504227339204937193962归属于母公司所有者的净利润227439216559204937193962

少数股东损益1006510780--

237504227339204937193962

后附会计报表注释为本会计报表的组成部分。

3中国银行股份有限公司

2022年度合并及母公司利润表(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)中国银行集团中国银行注释2022年2021年2022年2021年六、其他综合收益的税后净额七、4511158(6236)(10459)2404

(一)不能重分类进损益的其他综合收益21631503150557

1.退休福利计划精算损益68(83)68(83)

2.指定以公允价值计量且其变动

计入其他综合收益的权益工具公允价值变动20861503073557

3.其他983983

(二)将重分类进损益的其他综合收益8995(6386)(13609)1847

1.以公允价值计量且其变动计入

其他综合收益的债务工具公

允价值变动(24735)5444(15426)4771

2.以公允价值计量且其变动计入

其他综合收益的债务工具信

用损失准备(374)571(290)607

3.外币报表折算差额33347(12760)2153(3198)

4.其他757359(46)(333)

七、综合收益248662221103194478196366归属于母公司所有者的综合收益230877213615194478196366

归属于少数股东的综合收益177857488--

248662221103194478196366

八、每股收益(人民币元)七、46

(一)基本每股收益0.730.70

(二)稀释每股收益0.730.70

已宣告派发或拟派发的股利详情请参见注释七、32.3。

后附会计报表注释为本会计报表的组成部分。

刘金文兰

副董事长、行长财会机构负责人主管财会工作负责人

4中国银行股份有限公司

2022年度合并所有者权益变动表

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)归属于母公司所有者权益其他权益工具其他一般少数注释股本优先股永续债资本公积综合收益盈余公积风险准备未分配利润股东权益合计

一、2022年1月1日余额29438811955019995513571714172139303032099569871254002350553

二、本年增减变动金额--5000042428921432342569241714582217018

(一)综合收益总额七、45----3438--22743917785248662

(二)所有者投入和减少资本--5000042----250152543

1.少数股东投入资本---(3)----25012498

2.其他权益工具持有者

投入资本七、31.3--50000(11)-----49989

3.其他---56-----56

(三)利润分配-----2143234256(134171)(5704)(84187)

1.提取盈余公积七、32.1-----21432-(21432)--

2.提取一般风险准备七、32.2------34256(34256)--

3.股利分配七、32.3-------(78479)(5704)(84183)

4.其他-------(4)-(4)

(四)所有者权益内部结转----851--(851)--

1.其他综合收益结转留存收益----851--(851)--

三、2022年12月31日余额294388119550249955135759570623536233746510494041399822567571后附会计报表注释为本会计报表的组成部分。

刘金文兰

副董事长、行长财会机构负责人主管财会工作负责人

5中国银行股份有限公司

2022年度合并所有者权益变动表(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)归属于母公司所有者权益

其他权益工具减：其他一般少数注释股本优先股永续债资本公积库存股综合收益盈余公积风险准备未分配利润股东权益合计

一、2021年1月1日余额294388147519129971135973(8)43091934382679818648481244182162837

二、本年增减变动金额-(27969)69984(256)8(2892)204923522892139982187716

(一)综合收益总额七、45-----(2944)--2165597488221103

(二)所有者投入和减少资本-(27969)69984(256)8----5241819

1.库存股净变动----8-----8

2.少数股东投入资本---------4141

3.其他权益工具持有者

投入和减少资本-(27969)69984(31)------41984

4.其他---(225)-----11(214)

(三)利润分配------2049235228(124368)(6558)(75206)

1.提取盈余公积七、32.1------20492-(20492)--

2.提取一般风险准备七、32.2-------35228(35228)--

3.股利分配--------(68645)(6558)(75203)

4.其他--------(3)-(3)

(四)所有者权益内部结转-----52--(52)--

1.其他综合收益结转留存收益-----52--(52)--

三、2021年12月31日余额294388119550199955135717-14172139303032099569871254002350553后附会计报表注释为本会计报表的组成部分。

6中国银行股份有限公司

2022年度母公司所有者权益变动表

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)中国银行其他权益工具其他注释股本优先股永续债资本公积综合收益盈余公积一般风险准备未分配利润合计

一、2022年1月1日余额294388119550199955132331201162083192925497410632008271

二、本年增减变动金额--50000-(10458)206253236273470165999

(一)综合收益总额七、45----(10459)--204937194478

(二)所有者投入和减少资本--50000-----50000

1.其他权益工具持有者

投入资本七、31.3--50000(11)----49989

2.其他---11----11

(三)利润分配-----2062532362(131466)(78479)

1.提取盈余公积七、32.1-----20625-(20625)-

2.提取一般风险准备七、32.2------32362(32362)-

3.股利分配七、32.3-------(78479)(78479)

(四)所有者权益内部结转----1--(1)-

1.其他综合收益结转留存

收益----1--(1)-

三、2022年12月31日余额29438811955024995513233196582289443249118145332174270后附会计报表注释为本会计报表的组成部分。

刘金文兰

副董事长、行长财会机构负责人主管财会工作负责人

7中国银行股份有限公司

2022年度母公司所有者权益变动表(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)中国银行其他权益工具其他注释股本优先股永续债资本公积综合收益盈余公积一般风险准备未分配利润合计

一、2021年1月1日余额294388147519129971132590177121888322611706666121838794

二、本年增减变动金额-(27969)69984(259)2404194873137974451169477

(一)综合收益总额七、45----2404--193962196366

(二)所有者投入和减少资本-(27969)69984(259)----41756

1.其他权益工具持有者

投入和减少资本-(27969)69984(31)----41984

2.其他---(228)----(228)

(三)利润分配-----1948731379(119511)(68645)

1.提取盈余公积七、32.1-----19487-(19487)-

2.提取一般风险准备七、32.2------31379(31379)-

3.股利分配-------(68645)(68645)

三、2021年12月31日余额294388119550199955132331201162083192925497410632008271后附会计报表注释为本会计报表的组成部分。

8中国银行股份有限公司

2022年度合并及母公司现金流量表

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)中国银行集团中国银行注释2022年2021年2022年2021年一、经营活动产生的现金流量客户存款和同业存放款项净增加额1578862198891712370701917983

向中央银行借款净增加额-67240-44536

向其他金融机构拆入资金净增加额-35753--存放中央银行和同业款项净减少额3362999381173076345

收取利息、手续费及佣金的现金826771762139755608704448收到其他与经营活动有关的现金306777174646224560105580经营活动现金流入小计2715772312863322289682848892

向中央银行借款净减少额(39642)-(63500)-

向其他金融机构拆入资金净减少额(74999)-(151116)(21352)

发放贷款和垫款净增加额(1881993)(1564704)(1550741)(1449855)

支付利息、手续费及佣金的现金(353954)(294661)(329965)(282895)

支付给职工及为职工支付的现金(95968)(93998)(80400)(78573)

支付的各项税费(86235)(94899)(76583)(85334)

支付其他与经营活动有关的现金(194318)(237113)(186596)(205894)

经营活动现金流出小计(2727109)(2285375)(2438901)(2123903)

经营活动产生的现金流量净额七、47(11337)843258(209933)724989

二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金3557608310342320333531618093取得投资收益收到的现金168010154105160584147688

处置子公司、联营企业及合营企业投资收到的现金84216205431773

处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金128507781755905投资活动现金流入小计3739310326692921952351768459

投资支付的现金(3731097)(3630077)(2165480)(1968122)

购建固定资产、无形资产和其他长

期资产所支付的现金(27738)(30173)(14689)(13274)

取得子公司、联营企业及合营企业

投资支付的现金(2717)(2240)(1000)(16335)

投资活动现金流出小计(3761552)(3662490)(2181169)(1997731)

投资活动产生的现金流量净额(22242)(395561)14066(229272)后附会计报表注释为本会计报表的组成部分。

9中国银行股份有限公司

2022年度合并及母公司现金流量表(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)中国银行集团中国银行注释2022年2021年2022年2021年三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金52473700255000069984

其中：本行发行其他权益工具收到的现金50000699845000069984

少数股东投入的现金247341--发行债券收到的现金101206610052991002703988769

收到其他与筹资活动有关的现金-8--筹资活动现金流入小计1064539107533210527031058753

分配股利、利润或偿付利息支付

的现金(112159)(99661)(103015)(89654)

其中：向普通股股东分配股利支

付的现金(65060)(57994)(65060)(57994)向其他权益工具持有者分配股利和利息支付的现

金(13421)(12230)(13421)(12230)子公司支付给少数股东的

股利、利润(5701)(6558)--

本行赎回其他权益工具支付的现金-(28000)-(28000)

偿还债务支付的现金(896096)(869059)(882223)(856428)

支付其他与筹资活动有关的现金(3237)(4268)(3652)(4219)

筹资活动现金流出小计(1011492)(1000988)(988890)(978301)筹资活动产生的现金流量净额53047743446381380452

四、汇率变动对现金及现金等价物的影

响额96367(41278)91915(35010)

五、现金及现金等价物净增加/(减少)额115835480763(40139)541159

加：年初现金及现金等价物余额1975631149486818370051295846

六、年末现金及现金等价物余额七、472091466197563117968661837005后附会计报表注释为本会计报表的组成部分。

刘金文兰

副董事长、行长财会机构负责人主管财会工作负责人

10中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)一公司基本情况

中国银行股份有限公司(以下简称“本行”或“中国银行”)系国有控股股份制商业银行，其前身中国银行成立于1912年2月5日。自成立之日至1949年，本行曾履行中央银行、国际汇兑银行和国际贸易专业银行等职能。1949年以后，本行成为国家外汇外贸专业银行。1994年，本行开始向国有商业银行转轨。根据国务院批准的中国银行股份制改革实施总体方案，本行于2004年8月26日整体改制为股份制商业银行，成立中国银行股份有限公司。2006年，本行在香港联合交易所有限公司和上海证券交易所上市。

本行经中国银行保险监督管理委员会(以下简称“银保监会”)批准持有

B0003H111000001号金融许可证，并经国家工商行政管理总局核准领取统一社会信用代码911000001000013428号企业法人营业执照。注册地址为中国北京市复兴门内大街1号。

本行及本行所属子公司(以下简称“本集团”或“中国银行集团”)在中国内地、中

国香港澳门台湾以及国际主要金融中心地区从事全面的公司金融业务、个人金融业

务、资金业务、投资银行业务、保险业务和其他业务。

本行的主要监管者为银保监会。本集团中国香港澳门台湾及其他国家和地区机构亦需遵循经营所在地监管机构的监管要求。

本行的母公司—中央汇金投资有限责任公司(以下简称“汇金公司”)为中国投资有

限责任公司(以下简称“中投公司”)的全资子公司。

本会计报表已于2023年3月30日由本行董事会通过。

二会计报表编制基础

本会计报表按照中华人民共和国财政部(以下简称“财政部”)于2006年2月15日

及之后颁布的企业会计准则以及中国证券监督管理委员会(以下简称“证监会”)颁布的有关上市公司财务报表及其注释披露的相关规定编制。

本会计报表中，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产及金融负债(包括衍生金融工具)和投资性

房地产按公允价值计量。其他会计项目均按历史成本计量，资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

本会计报表以持续经营为基础列报。

在按照企业会计准则要求编制会计报表时，管理层需要作出某些估计。同时，在执行本集团会计政策的过程中，管理层还需要作出某些判断。对会计报表影响重大的估计和判断事项，请参见注释五。

财政部于2021年、2022年分别颁布了《企业会计准则解释第15号》(财会

〔2021〕35号)、《企业会计准则解释第16号》(财会〔2022〕31号)，并于2022年及2023年更新颁布《企业会计准则实施问答》。本集团已采用上述准则解释编制

2022年度财务报表，上述变更对本集团财务报表无重大影响。

11中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)三遵循企业会计准则的声明

本集团和本行2022年度会计报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团和本行2022年12月31日的财务状况以及2022年度的本集团和本行经营成果和现金流量等有关信息。

四主要会计政策

1会计年度

会计年度为公历1月1日起至12月31日止。

2记账本位币

本集团中国内地机构的记账本位币为人民币，中国香港澳门台湾及其他国家和地区机构根据其经营所处的主要经济环境确定其记账本位币，编制会计报表时折算为人民币。编制本会计报表所采用的货币为人民币。

3企业合并及合并会计报表

当本集团承担或有权取得一个主体(包括结构化主体)的可变经营回报，并有能力通过本集团对该主体所持有的权力去影响这些回报，即本集团对其拥有控制权时，该主体为本集团的子公司。在判断本集团是否对某个主体拥有控制权时，本集团会考虑目前可实现或转换的潜在表决权以及其他合同安排的影响。子公司于实际控制权转入本集团之日起纳入合并范围，于本集团的控制停止时不再纳入合并范围。如果相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本集团重新评估是否控制被投资方。

对通过非同一控制企业合并取得的子公司，采用购买法进行会计处理。合并成本为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性工具

的公允价值，并包括由或有对价协议产生的资产或负债的公允价值。企业合并相关费用于发生时计入当期利润表。企业合并中取得的可辨认资产、负债以及或有负债以合并日的公允价值进行初始计量。在每次合并时，本集团对被购买方的非控制性权益可选择按公允价值或非控制性权益占被购买方可辨认净资产的比例份额进行计量。

12中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)四主要会计政策(续)

3企业合并及合并会计报表(续)

本集团通过同一控制企业合并取得的子公司，合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

本集团内部交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵销。如有需要，在编制合并报表时，会对子公司的会计政策进行适当调整，以确保其与本集团所采用的会计政策一致。

商誉以成本扣除减值准备后的净值列示且每年或当有迹象表明可能发生减值时进行减值测试。商誉的减值损失一经确认，在以后会计期间不能冲回。本集团处置一个经济实体，确认收益或损失时已将与该实体相关的商誉的账面价值计算在内。

4外币折算

本集团外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率或与其近似的汇率将外币金额折算为记账本位币金额。该等外币交易结算产生的汇兑收益或损失计入利润表。

在资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。以外币计价，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的货币性证券，其外币折算差额分解为由摊余成本变动产生的折算差额和该等证券的其他账面金额变动产生的折算差额。属于摊余成本变动产生的折算差额计入利润表，属于其他账面金额变动产生的折算差额计入“其他综合收益”。其他货币性资产及负债项目产生的折算差额计入利润表。

对以历史成本计量的外币非货币性项目，采用交易发生日的即期汇率折算。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算。分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非货币性金融资产，其折算差额计入“其他综合收益”；以公允价值计量且其变动计入当期损益的非货币性金融资产和金融负债，其折算差额计入利润表中的“汇兑收益”。

本集团内各经营实体如使用与人民币不同的货币作为其记账本位币，其经营成果和财务状况按照如下方法折算成人民币：

资产负债表中列示的资产和负债项目，按照资产负债表日的即期汇率折算；

所有者权益中除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；

利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或与即期汇率近似的汇率折算；及

产生的所有折算差异计入“其他综合收益”。

在编制合并会计报表时，境外经营实体净投资及被指定为该等净投资的套期工具的吸收存款与其他外币工具的折算差额计入“其他综合收益”。当处置境外经营实体时，该等折算差额计入当期利润表。

汇率变动对现金及现金等价物的影响额，在现金流量表中单独列示。

13中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)四主要会计政策(续)

5金融工具

5.1初始确认和计量

本集团成为金融工具合同的一方时，即于买卖交易日，确认该项金融资产或金融负债。

本集团初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期利润表；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融资产或金融负债初始确认时的公允价值通常为交易价格。当金融资产或金融负债的公允价值与其交易价格存在差异，且公允价值依据相同资产或负债在活跃市场上的报价或者以仅使用可观察市场数据的估值技术确定时，本集团将该差异确认为一项利得或损失。

5.2金融工具的分类和后续计量

5.2.1金融资产

本集团按照管理金融资产的业务模式及金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

业务模式

业务模式反映本集团如何管理金融资产以产生现金流量，比如本集团持有该项金融资产是仅为收取合同现金流量为目标，还是既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。如果以上两种情况都不适用，那么该金融资产的业务模式为“其他”。业务模式在金融资产组合层面进行评估，并以按照合理预期会发生的情形为基础确定，考虑因素包括：以往如何收取该组资产的现金流、该组资产的业绩如何评估并上报给关键管理人员、风险如何评估和管理，以及业务管理人员获得报酬的方式等。

合同现金流量特征合同现金流量特征的评估旨在识别合同现金流量是否仅为本金及未偿付本金金额为

基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值，本金金额可能因提前还款等原因在金融资产的存续期内发生变动；利息包括对货币时间价

值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。

(1)以摊余成本计量的金融资产

本集团将同时符合下列条件的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

管理该金融资产的业务模式是仅以收取合同现金流量为目标；

该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为本金及未偿付本金金额为基础的利息的支付。

14中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)四主要会计政策(续)

5金融工具(续)

5.2金融工具的分类和后续计量(续)

5.2.1金融资产(续)

本集团按摊余成本对该类金融资产进行后续计量。摊余成本以该类金融资产的初始确认金额，扣除已偿还本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间进行摊销形成的累计摊销额，并扣除累计计提的损失准备后确定。

(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本集团将同时符合下列条件的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；

该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为本金及未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本集团按公允价值对该类金融资产进行后续计量，除按照实际利率法计算的利息收入、减值损失或利得和汇兑损益外，该等金融资产形成的利得或损失均计入“其他综合收益”。该等金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从所有者权益转出，计入利润表。该等金融资产的减值准备在其他综合收益中确认，相应减值损失或利得计入利润表，不调整其在资产负债表中列示的账面价值。

权益工具投资

在初始确认时，本集团可以将非交易性权益工具投资不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该项权益工具应满足《企业会计准则第37号—金融工具列报》对权益工具的定义。当该项权益工具投资终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从“其他综合收益”转出，计入所有者权益项目“未分配利润”。本集团有权收取的该等权益工具产生的符合条件的股利计入利润表。该等权益工具投资无需确认减值损失。

(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除分类为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

之外的金融资产，本集团将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产、指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和按照准则要求必须以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本集团按公允价值对该类金融资产进行后续计量，相关利得或损失，除该金融资产属于套期关系的一部分外，均计入当期利润表；本集团有权收取的本类别的权益工具产生的符合条件的股利也计入利润表。

当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时，本集团对受影响的相关金融资产进行重分类。金融资产重分类，自其业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天，采用未来适用法进行相关会计处理。

15中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)四主要会计政策(续)

5金融工具(续)

5.2金融工具的分类和后续计量(续)

5.2.2金融负债

除下列各项外，本集团将金融负债划分为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量：

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

财务担保合同和以低于市场利率贷款的贷款承诺。

本集团对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债按公允价值进行后续计量，除下述情形外，相关利得或损失均计入当期利润表：

该金融负债属于套期关系的一部分；或

该金融负债被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由本集团自身信用风险变动引起的其公允价值变动计入其他综合收益；终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从“其他综合收益”转出，计入所有者权益项目“未分配利润”。

所有金融负债均不得进行重分类。

5.2.3交易性金融资产及金融负债

当满足下列条件之一时，本集团将其分类为交易性金融资产或金融负债：

取得相关金融资产或承担相关金融负债的目的，主要是为了近期出售或回购；或相关金融资产或金融负债在初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；或相关金融资产或金融负债属于衍生工具。但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外。

5.2.4指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产及金融负债

当满足下列条件之一时，本集团可以在初始确认时将某项金融工具不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：

该指定可以消除或明显减少由于该金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；或

本集团风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融负债组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；或

该金融负债为包含一种或多种嵌入式衍生工具的混合工具，除非嵌入式衍生工具不会对混合工具的现金流量产生重大改变，或者所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆。

16中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)四主要会计政策(续)

5金融工具(续)

5.3财务担保合同及贷款承诺

财务担保合同要求提供者为合同持有人提供偿还保障，即在被担保人到期不能履行合同条款时，代为偿付合同持有人的损失。本集团将财务担保合同提供给银行、金融机构和其他实体，为客户贷款、透支和取得其他银行额度提供保证。

财务担保合同在担保提供日按公允价值进行初始确认。在资产负债表日按该合同的摊余价值和按预期信用损失模型所确定的减值准备金额孰高进行后续计量，与该合同相关负债的增加计入当期利润表。

贷款承诺是本集团向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

本集团将财务担保合同和贷款承诺的减值准备列报在预计负债中。

5.4公允价值的确定

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。存在活跃市场的金融资产或金融负债，本集团将活跃市场中的价格用于确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、现金流量折现法和期权定价模型及被其他市场交易者普遍使用的估值技术等。

本集团选择市场参与者普遍认同，且被以往市场实际交易价格验证具有可靠性的估值技术确定金融工具的公允价值。采用估值技术确定金融工具的公允价值时，本集团尽可能使用市场参与者在金融工具定价时考虑的所有市场参数，并采用相同金融工具当前市场的可观察到的交易价格来测试估值技术的有效性。

5.5金融工具的终止确认

当从金融资产获得现金流的权利已经到期，或在发生金融资产转移时，本集团已将与所有权相关的几乎所有风险和报酬转移，或虽然没有转移也没有保留与该金融资产所有权有关的几乎所有风险和报酬，但已放弃对该金融资产的控制时，终止确认该项金融资产。

当合同所指定的义务解除、撤销或届满时，本集团终止确认该金融负债。

17中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)四主要会计政策(续)

5金融工具(续)

5.6金融资产的减值计量

本集团在资产负债表日对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计

入其他综合收益的债务工具投资，以及贷款承诺和财务担保合同，以预期信用损失为基础，评估并确认相关减值准备。

预期信用损失的计量预期信用损失是以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失是本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收

取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本集团购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

根据金融工具自初始确认后信用风险的变化情况，本集团区分三个阶段计算预期信用损失：

第一阶段：自初始确认后信用风险无显著增加的金融工具纳入阶段一，按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其减值准备；

第二阶段：自初始确认后信用风险显著增加，但尚无客观减值证据的金融工具

纳入阶段二，按照该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其减值准备；

第三阶段：在资产负债表日存在客观减值证据的金融资产纳入阶段三，按照该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其减值准备。

对于前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量

了减值准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本集团在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的减值准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，本集团将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。

本集团计量金融工具预期信用损失的方式反映了：

通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权金额；

货币时间价值；

在无须付出不必要的额外成本或努力的情况下可获得的有关过去事项、当前状况及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

在计量预期信用损失时，并不需要识别每一可能发生的情形。然而，本集团通过反映信用损失发生的可能性及不会发生信用损失的可能性(即使发生信用损失的可能

性极低)，来考虑信用损失发生的风险或概率。预期信用损失计量中所使用的参数、假设及估计技术，参见注释十一、2.3预期信用损失计量。

18中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)四主要会计政策(续)

5金融工具(续)

5.7合同现金流量的修改

本集团有时会与交易对手修改或重新议定合同，导致合同现金流发生变化，这种合同修改包括贷款展期、修改还款计划，以及变更结息方式。出现这种情况时，本集团会评估修改后的合同条款是否发生了实质性的变化。

当合同修改并未造成实质性变化时，合同修改不会导致原金融资产的终止确认。本集团在资产负债表日评估修改后资产的违约风险时，仍与原合同条款下的初始确认时的违约风险进行对比，根据将重新议定或修改的合同现金流量按金融资产的原实际利率折现的现值，重新计算该金融资产的账面余额，并将相关利得和损失计入当期损益。

当合同修改造成了实质性的变化时，本集团将终止确认原金融资产，同时以公允价值确认一项新金融资产，且对新资产重新计算一个新的实际利率。在这种情况下，确定信用风险是否出现显著增加时，本集团将上述合同修改日期作为初始确认日期。对于上述新确认的金融资产，本集团会评估其在初始确认时是否已发生信用减值，特别是当合同修改发生在债务人不能履行初始商定的付款安排时。账面价值的改变作为终止确认产生的利得或损失计入损益。

5.8贷款核销

当本集团已经采取必要措施和必要程序后，贷款仍然不可收回时，本集团将核销贷款及冲销相应的减值准备。如在期后本集团收回已核销的贷款，则收回金额冲减减值损失，计入当期损益。

5.9衍生金融工具及套期会计

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始确认，并以公允价值进行后续计量。公允价值从活跃市场上的公开市场报价中取得(包括最近的市场交易价格等)，或使用估值技术确定(例如：现金流量折现法、期权定价模型等)。本集团对场外交易的衍生工具作出了信用风险估值调整，以反映交易对手和集团自身的信用风险。有关调整根据每一个交易对手未来预期敞口、违约率等确定。当公允价值为正数时，衍生金融工具作为资产反映；当公允价值为负数时，则作为负债反映。

衍生金融工具公允价值变动的确认方式取决于该项衍生金融工具是否被指定为套期

工具并符合套期工具的要求，以及此种情况下被套期项目的性质。未指定为套期工具或不符合套期工具要求的衍生金融工具，包括以为特定利率和汇率风险提供套期保值为目的，但不符合套期会计要求的衍生金融工具，其公允价值的变动计入利润表的“公允价值变动收益”。

19中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)四主要会计政策(续)

5金融工具(续)

5.9衍生金融工具及套期会计(续)

本集团在套期开始时，准备了关于被套期项目与套期工具的关系和开展套期交易的风险管理策略和目标的书面文件。本集团也在套期开始日及以后期间持续地评估套期关系是否符合套期有效性要求，即套期工具的公允价值或现金流量变动抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量的变动的程度。

同时满足下列条件的套期关系符合套期有效性要求：

被套期项目和套期工具之间存在经济关系。该经济关系使得套期工具和被套期项目的价值因面临相同的被套期风险而发生方向相反的变动；

被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位；及

套期关系的套期比率，应当等于本集团实际套期的被套期项目数量与对其进行套期的套期工具实际数量之比，但不应当反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡，这种失衡会导致套期无效，并可能产生与套期会计目标不一致的会计结果。

以下原因可能导致套期无效：

套期工具与被套期项目名义金额和时间差异；

交易对手信用风险重大变化等。

如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使(但作为套期策略组成部分的展

期或替换不作为已到期或合同终止处理)，或因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再满足风险管理目标，或者该套期不再满足套期会计方法的其他条件时，本集团终止运用套期会计。

套期关系由于套期比率的原因不再符合套期有效性要求的，但指定该套期关系的风险管理目标没有改变的，本集团对套期关系进行再平衡。

(1)公允价值套期

公允价值套期为对已确认资产或负债、尚未确认的确定承诺，或上述项目组成部分的公允价值变动风险敞口进行的套期。该类公允价值变动源于某类特定风险，并将对损益产生影响。

对于被指定为套期工具并符合公允价值套期要求的套期工具，其公允价值的变动连同被套期项目因被套期风险形成的公允价值变动均计入当期利润表，二者的净影响作为套期无效部分计入利润表。

若套期关系不再符合套期会计的要求，对以摊余成本计量的被套期项目的账面价值所作的调整，应在调整日至到期日的期间内按照实际利率法进行摊销并计入当期利润表。

20中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)四主要会计政策(续)

5金融工具(续)

5.9衍生金融工具及套期会计(续)

(2)现金流量套期现金流量套期为对现金流量变动风险敞口进行的套期。该类现金流量变动源于与已确认资产或负债(如可变利率债务的全部或部分未来利息偿付额)、极可能发生的预期交易，或与上述项目组成部分有关的某类特定风险，且将对损益产生影响。

对于被指定为套期工具并符合现金流量套期要求的套期工具，其公允价值变动中属于有效套期的部分，应计入“其他综合收益”。属于无效套期的部分计入当期利润表。

原已计入所有者权益中的累计利得或损失，应当在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间转出并计入当期利润表。

本集团对现金流量套期终止运用套期会计时，如果被套期的未来现金流量预期仍然会发生的，累计现金流量套期储备的金额应当予以保留；如果被套期的未来现金流量预期不再发生的，则累计现金流量套期储备的金额应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。

(3)净投资套期境外经营净投资套期为对境外经营净投资外汇风险敞口进行的套期。

对境外经营净投资的套期，按照类似于现金流量套期会计的方式处理。套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接计入其他综合收益；属于无效套期的部分，计入当期利润表。处置境外经营时，原已计入所有者权益的累计利得或损失作为处置损益的一部分计入利润表。

本集团将远期合约的远期要素和即期要素分开，只将即期要素的价值变动指定为套期工具，在此类套期关系中，本集团将远期合约远期要素的公允价值变动中与被套期项目相关的部分计入其他综合收益。

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2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)四主要会计政策(续)

5金融工具(续)

5.10嵌入衍生金融工具

嵌入衍生金融工具是同时包含非衍生金融工具主合同的混合(组合)工具的一个组成部分，并导致该混合(组合)工具中的某些现金流量以类似于单独存在的衍生金融工具的变动方式变动。

主合同为金融资产的混合工具，本集团将其作为一个整体进行金融资产的分类和计量；主合同为非金融资产的混合工具，同时满足下列条件时，本集团从混合工具中分拆嵌入衍生工具，作为单独存在的衍生工具处理：

与主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系；

与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义；及嵌入衍生工具相关的混合(组合)工具不是以公允价值计量，公允价值的变动也不计入当期利润表。

上述分拆出的嵌入衍生金融工具以公允价值计量，且其变动计入当期利润表。

对无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的，本集团将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。

5.11金融工具的抵销

当依法有权抵销债权债务且该法定权利是现时可执行的，并且交易双方准备按净额进行结算，或同时结清资产和负债时，金融资产和负债以抵销后的净额在资产负债表中列示。

6贵金属

贵金属包括黄金、白银和其他贵重金属。本集团对于客户存入的贵金属承担风险并享有相关收益，包括可以进行自由抵押和转让的权利。本集团收到客户存入的贵金属时确认资产，并同时确认相关负债。若与做市或交易活动无关，则贵金属按照取得时的成本进行初始计量，以成本与可变现净值较低者进行后续计量。反之，则按照取得时的公允价值进行初始确认，并在以后期间将其变动计入利润表中的“公允价值变动收益”。

7卖出回购、买入返售款项及债券出租

按回购合约出售的有价证券和票据(“卖出回购”)不予终止确认，视具体情况在相应资产项目中列示，对交易对手的债务在“卖出回购金融资产款”中列示。按返售合约买入的有价证券和票据(“买入返售”)不予以确认，对交易对手的债权在“买入返售金融资产”中列示。

出售和回购及买入和返售间的价差采用实际利率法在合约有效期内计入利润表中的

“利息支出”或“利息收入”。

债券出租业务通常以现金或债券作为抵质押物。本集团出租给交易对手的债券，继续在资产负债表中反映；从交易对手承租的债券，不确认为资产。本集团收取或支付现金的同时，确认一项负债或资产。

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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)四主要会计政策(续)

8长期股权投资

长期股权投资包括本行及本集团对子公司、联营企业及合营企业的权益性投资。

在本行的资产负债表内，对子公司的股权投资以投资成本进行初始确认，并采用成本法进行核算。

本行以被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为对子公司的投资收益。

联营企业是指本集团对其虽无控制或共同控制，但能够施加重大影响的实体，通常本集团拥有其20%至50%的表决权。

合营企业是指根据合同约定，本集团与一方或多方通过共同控制来从事经营活动的实体。

本集团对联营企业和合营企业的股权投资，采用权益法进行核算。对于支付现金取得的，以实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本；通过债务重组取得的，以放弃债权的公允价值和直接归属于该资产的税金等其他成本作为初始投资成本。采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，以初始投资成本作为长期股权投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位

可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，并相应调增长期股权投资成本。本集团对联营企业和合营企业的投资包含商誉。采用权益法核算时，本集团按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。

本集团与联营企业或合营企业间交易产生的未实现收益已按本集团在联营企业或合

营企业的投资比例进行抵销。除非该交易提供了转让资产发生减值的证据，否则未实现损失也已被抵销。如有需要，在编制会计报表时，会对联营企业和合营企业的会计政策进行适当调整，以确保其与本集团所采用的会计政策一致。

本集团在资产负债表日判断长期股权投资是否存在减值迹象，一旦存在减值迹象，则进行减值评估，对长期股权投资的账面价值高出其可收回金额部分确认为减值损失。可收回金额是指对长期股权投资的公允价值扣除处置费用后的净值与其预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。

长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

9投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，主要包括非集团自用的办公楼。本集团投资性房地产以公允价值计量，公允价值变动计入利润表中的“公允价值变动收益”。公允价值由独立评估师根据公开市场价格及其他相关信息定期评估。

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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)四主要会计政策(续)

10固定资产及在建工程

本集团的固定资产主要包括房屋和建筑物、机器设备、运输工具和飞行设备。

购置或新建的固定资产按取得时的成本或认定成本进行初始计量，该成本包括因取得该固定资产而直接产生的费用。对为国有企业股份制改革的目的而进行评估的固定资产，本集团按其经财政部确认后的评估值作为评估基准日的入账价值。

与固定资产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠的计量时，计入固定资产成本。所有其他修理维护费用均在发生时直接计入利润表中的“业务及管理费”。

固定资产根据其原价减去预计净残值后的金额，按其预计使用年限以直线法计提折旧。本集团在资产负债表日对固定资产的预计净残值和预计使用年限进行检查，并根据实际情况作出调整。

本集团于资产负债表日对固定资产是否存在减值迹象进行评估。当有迹象表明固定资产的可收回金额低于账面价值时，本集团将账面价值调减至可收回金额。固定资产的可收回金额是指固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。

固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

固定资产出售或报废的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的净值计入利润表中。

10.1房屋和建筑物、机器设备和运输工具

房屋和建筑物主要包括分行网点物业和办公场所。房屋和建筑物、机器设备和运输工具的预计使用年限、预计净残值率和折旧率列示如下：

资产类别预计使用年限预计净残值率年折旧率

房屋和建筑物15–50年3%1.9%–6.5%

机器设备3–15年3%6.4%–32.4%

运输工具4–6年3%16.1%–24.3%

10.2飞行设备

飞行设备用于本集团的经营租赁业务。

飞行设备根据原价减去预计净残值后的金额，按照25年的预计使用年限(扣除购买时已使用年限)以直线法计提折旧，其预计净残值率介于0%至15%之间。

10.3在建工程

在建工程为正在建设或安装的资产，以成本计价。成本包括设备原价、建筑成本、安装成本和发生的其他直接成本。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并计提折旧。

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11租赁

在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

11.1作为承租人

租赁期是本集团有权使用租赁资产且不可撤销的期间。本集团在租赁期开始日，将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本集团对短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债，租金在租赁期内各个期间按直线法摊销，计入利润表中的“业务及管理费”。

本集团采用增量借款利率作为折现率计算租赁付款额的现值。确定增量借款利率时，本集团各机构根据所处经济环境，以可观察的利率作为确定增量借款利率的参考基础，在此基础上，根据自身情况、标的资产情况、租赁期和租赁负债金额等租赁业务具体情况对参考利率进行调整以得出适用的增量借款利率。

使用权资产

本集团使用权资产类别主要包括房屋和建筑物、运输工具及其他使用权资产。

在租赁期开始日，本集团将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，包括：(1)租赁负债的初始计量金额；(2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；(3)本集团作为承租人发生的初始直接费用；(4)为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本集团后续釆用直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。

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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)四主要会计政策(续)

11租赁(续)

11.1作为承租人(续)

租赁负债

在租赁期开始日，本集团将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。

在计算租赁付款额的现值时，本集团采用承租人增量借款利率作为折现率。本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止

选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。

租赁变更

租赁变更是原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：(1)该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范

围；(2)增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本集团重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。

11.2作为出租人

租赁开始日实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

本集团作为融资租赁出租人，在租赁期开始日对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本集团对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入；对于未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

本集团作为经营租赁出租人，出租的资产仍作为本集团资产反映，经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按直线法摊销，计入利润表中的“其他业务收入”，未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)四主要会计政策(续)

12无形资产

无形资产为本集团拥有和控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、电脑软件及其他无形资产。

土地使用权以成本进行初始计量。对整体改制时国有股股东投入的土地使用权，本集团按其经财政部确认后的评估值作为评估基准日的入账价值。土地使用权按预计使用年限平均摊销，计入利润表中的“业务及管理费”项目。外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建筑物之间合理分配的，全部作为固定资产。

电脑软件及其他无形资产按取得时的实际成本扣除累计摊销以及减值准备后的净值列示，并按照预计使用年限平均摊销，计入当期利润表中的“业务及管理费”项目。

本集团于资产负债表日对无形资产进行减值评估，当有迹象表明无形资产的可收回金额低于账面价值时，本集团将账面价值调减至可收回金额。

无形资产的可收回金额是指无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。

无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

13抵债资产

以抵债资产抵偿贷款和垫款及应收利息时，该抵债资产以放弃债权的公允价值入账，取得抵债资产应支付的相关费用计入抵债资产账面价值。当有迹象表明抵债资产的可变现净值低于账面价值时，本集团将账面价值调减至可变现净值。

14长期待摊费用

长期待摊费用是已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，如租入固定资产发生的改良支出等。

租入固定资产改良支出在租赁期限与租赁资产尚可使用年限两者孰短的期限内平均摊销；其他长期待摊费用在收益期内平均摊销。

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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)四主要会计政策(续)

15职工薪酬及福利

15.1养老金计划

中国内地机构在职员工，依据国家和地方有关政策，参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险。该等机构以各地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。员工退休后，各地劳动及社会保障机构有责任向已退休员工支付社会基本养老金。除了社会基本养老保险之外，2004年1月1日之后退休的中国内地机构员工还可以自愿参加本行设立的中国银行股份有限公司企业年金计划(“年金计划”)。本行按员工工资总额的一定比例向年金计划缴款。

中国香港澳门台湾及其他国家和地区机构符合相关资格的员工参加当地认可的养老金设定提存计划或设定受益计划。

本集团向养老金设定提存计划的缴款于发生时计入利润表中的“业务及管理费”。

如出现员工在有权享有本集团支付的养老金设定提存计划缴款前退出该计划，被没收的提存金由本集团根据经营机构所在地的相关政策将其用来扣减当期的提存金供款或根据养老金设定提存计划而归属有关的退休福利计划。

对于设定受益计划中承担的义务，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算。精算利得或损失在发生当期计入“其他综合收益”，养老金计划的修改产生的利得或损失在发生当期计入利润表中的“业务及管理费”。

15.2退休福利义务

本集团向2003年12月31日以前退休的中国内地机构员工支付补充退休福利，并向接受内部退养安排的该等机构员工支付内部退养福利。

补充退休福利包括补充养老金和补充医疗福利。

内部退养福利是为未达到国家规定的退休年龄，经本集团管理层批准自愿退出工作岗位休养的员工支付的各项福利费用。本集团自内部退养安排开始之日起至达到国家正常退休年龄止，向内退员工支付内部退养福利。

对于上述补充退休福利义务和内部退养福利义务在资产负债表日由独立精算师使用

预期累计福利单位法进行精算，并反映在资产负债表的“应付职工薪酬”中。该等负债是将预期未来现金流出额按与员工福利负债期限相似的国债利率折现计算的。

补充退休福利义务和内部退养福利义务的精算利得或损失在发生当期分别计入“其他综合收益”和“业务及管理费”。退休福利计划的修改产生的利得或损失在发生当期计入利润表中的“业务及管理费”。

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15职工薪酬及福利(续)

15.3住房公积金

中国内地机构在职员工均按当地政府规定参加当地住房公积金计划。该等机构每月按照员工工资的一定比例向住房公积金计划支付住房公积金，并在发生当期计入利润表中的“业务及管理费”。

15.4股票期权计划

(1)以权益结算的支付计划

为获取员工服务所授予的股票期权在等待期内按公允价值确认为费用，并相应增加权益。在等待期内列入费用的总金额由所授予的股票期权的公允价值决定，但不包括任何非市场性的行权条件。权益性工具的公允价值在授予日即予确定，不再进行后续计量。非市场性的行权条件已包括在预计可执行期权数量的假设中。在资产负债表日，本集团将重新估计预计可执行期权的数量。由于改变原先的估计而产生的影响在剩余的等待期内计入利润表中的“业务及管理费”，并相应调整“资本公积”。

当执行股票期权时，本集团获得的对价扣除可直接分摊的交易费用计入“股本”和“资本公积”。

(2)以现金结算的支付计划为获取员工服务所授予的股票增值权在员工服务期间以公允价值计入相关成本及负债。该等股票增值权按照授予日的公允价值入账。在资产负债表日，本集团将重新估计股票增值权的公允价值，并将其变化计入利润表中的“业务及管理费”，待实际支付时终止确认该负债。

在等待期内列入费用的总金额由所授予的股票期权的公允价值决定，但不包括任何非市场性的行权条件。非市场性的行权条件已包括在预计可执行期权数量的假设中。在资产负债表日，本集团将重新估计可执行期权的数量。由于改变原先的估计而产生的影响在剩余的等待期内计入利润表中的“业务及管理费”，并相应调整负债。

15.5奖金计划

本集团根据经营业绩和可归属于本行股东的利润情况确定奖金金额，并计入相关负债和费用。本集团在有合同义务支付奖金或根据过去的经验形成支付奖金的推定义务时确认负债。

16预计负债

本集团因过去事项而形成的现时法定或推定义务，在该义务的履行很可能导致经济利益的流出，且该义务的金额能够可靠计量时，确认为预计负债。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。

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17保险合同

17.1保险合同分类

本集团保险子公司因签发保险合同而承担重大保险风险。本集团在合同初始确认日进行重大保险风险测试，发生合同约定的保险事故可能导致保险人支付重大附加利益的，即认定该保险风险重大，但不具有商业实质的除外。本集团保险子公司所签发的保险合同包括非寿险合同和寿险合同，非寿险合同涵盖意外事故及财产保险风险，而寿险合同则主要于长时期内承担与人身相关的保险风险(如死亡或伤残等)。

对于符合保险合同定义的嵌入式衍生金融工具，或嵌入保险合同中的投保人可以固定金额(或以固定金额和利率为基础的金额)退保的选择权，本集团未予以单独计量。

17.2保险合同确认及计量

(1)非寿险合同

非寿险合同的保费根据承保期按比例确认为收入(已赚保费)。资产负债表日，与有效合同未到期风险相关的保费部分作为未到期责任准备金负债，列示于“其他负债”中。赔款及理赔支出根据应付合同持有人或受合同持有人损害的第三方的赔偿负债全额估计，并于发生时计入利润表中的“其他业务成本”中。该等支出包括于资产负债表日发生的所有赔案(包括已发生未报告的赔案)的直接及间接赔付成本。

(2)寿险合同寿险合同的保费于合同持有人应予支付时确认为保费收入。赔款及理赔支出于发生当期计入利润表。本集团在确认保费收入的当期，提取保险合同准备金负债。对于投资连结型保险合同，即将投保人支付的保费设立投资基金，保单持有人所享利益与投资基金收益相关联的保险合同，除在确认保险收入时计提的保险合同准备金负债外，本集团还根据投资资产的公允价值变动对保险负债进行调整。

17.3负债充足性测试

在每个资产负债表日，本集团对保险合同准备金负债(包括非寿险合同的未赚取保费)进行充足性测试。进行充足性测试时，本集团考虑了以下项目的最佳估计值：

所有合同项下未来现金流、索偿、理赔费用及与负债相关的资产用于投资产生的投资收益。如重新计算的相关准备金金额超过充足性测试日已确认的相关准备金余额的，按照其差额补提相关准备金，并计入当期利润表中的“其他业务成本”。

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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)四主要会计政策(续)

18优先股及永续债

本集团发行的优先股不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；同时，该等优先股为将来须用自身权益工具结算的非衍生金融工具，但不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务。本集团将发行的优先股分类为权益工具，发行优先股发生的手续费、佣金等交易费用从权益中扣除。优先股股息在宣告时，作为利润分配处理。

本集团发行的永续债不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；且该永续债不存在须用或可用自

身权益工具进行结算的条款安排。本集团将发行的永续债分类为权益工具，发行永续债发生的手续费、佣金等交易费用从权益中扣除。永续债利息在宣告时，作为利润分配处理。

19或有负债

或有负债是指过去的交易或者事项形成的潜在义务，其存在须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实。或有负债也可能是由于过去事项而产生的现时义务，但履行该义务不是很可能导致经济利益的流出或经济利益的流出不能可靠计量。

或有负债不作为预计负债确认，仅在注释中加以披露。如情况发生变化，使得该事项很可能导致经济利益的流出且金额能够可靠计量时，将其确认为预计负债。

20受托业务

本集团通常作为代理人、受托人在受托业务中为个人、证券投资基金、社会保障基

金、保险公司、合格境外投资者、年金计划和其他客户持有和管理资产。这些代理活动所涉及的资产不属于本集团，因此不包括在本集团资产负债表中。

本集团也经营委托贷款业务。委托贷款业务指由委托人提供资金，本集团根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、利率及还款计划等代理发放并协助收回贷款的业务，其风险由委托人承担，本集团只收取相关手续费。委托贷款不纳入本集团资产负债表。

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21利息收入和支出

本集团利润表中的“利息收入”和“利息支出”，为按实际利率法确认的以摊余成本计量、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以摊余成本计量的金融负债等产生的利息收入与支出。

实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将各期利息收入或利息支出分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期间的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本集团在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。本集团支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及溢价或折价等，在确定实际利率时予以考虑。

对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。经信用调整的实际利率，是指将购入或源生的已发生信用减值的金融资产在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产摊余成本的利率。

对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本集团在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。

22手续费及佣金收入

本集团通过向客户提供各类服务收取手续费及佣金。其中，通过在一定期间内提供服务收取的手续费及佣金在相应期间内按照履约进度确认，其他手续费及佣金于相关交易完成时确认。

23所得税

所得税包括当期所得税和递延所得税。本集团除了将与计入所有者权益的交易或事项相关的所得税计入所有者权益外，其他所得税均作为所得税费用或收益计入当期利润表。

23.1当期所得税

当期所得税包括根据当期应纳税所得额及税法规定税率计算的预期应交所得税和对以前年度应交所得税的调整。

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23所得税(续)

23.2递延所得税

本集团对合并报表中的资产和负债的账面价值与其计税基础之间的暂时性差异采用

资产负债表债务法计提递延税项。资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

本集团的暂时性差异主要来自资产减值准备、金融资产及负债(包括衍生金融工具)

的估值、投资性房地产的估值、折旧及摊销和养老金、退休员工福利负债及应付工资的计提。

本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，但是同时具有以下特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：该项交易不是企业合并；交易发

生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。

本集团对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回；未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

除下列交易中产生的递延所得税负债以外，本集团确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：商誉的初始确认；同时具有下列特征的交易中产生的资产或负

债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响应

纳税所得额(或可抵扣亏损)。

本集团对子公司、联营企业及合营企业的投资引起的应纳税暂时性差异确认递延所

得税负债，除非能够控制该暂时性差异转回的时间，并且该暂时性差异在可预见的未来不会转回。

对于能够结转以后年度的可抵扣税务亏损，本集团以很可能获得用来抵扣可抵扣税务亏损的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

递延所得税资产及负债只有在本集团有权将所得税资产与所得税负债进行合法互抵，而且递延所得税与同一税收征管部门相关时才可以互抵。

24分部报告

本集团通过审阅内部报告进行业绩评价并决定资源的分配。分部信息按照与本集团内部管理和报告一致的方式进行列报。

25对比数字

为符合本会计报表的列报方式，本集团对个别比较数字进行了拆分和调整。

33中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)四主要会计政策(续)

26其他2020年12月，财政部修订并颁布了《企业会计准则第25号—保险合同》（以下简称“新保险合同准则”），规范了保险合同的确认、计量和相关信息的列报。本集团于2023年1月1日起采用上述新保险合同准则，并重述自2022年1月1日起的比较数据。

新保险合同准则规范了保险合同的确认、计量和相关信息的列报。新保险合同准则与本集团当前保险合同的会计政策(见注释四、17)比较，主要影响如下：

引入保险合同组的概念。将具有相似风险且统一管理的保险合同归类为一个保险合同组合，并以单个合同盈利水平等为基础，将合同组合细分为合同组，确认和计量均以合同组为基础单元。

从保险服务收入和保险服务支出中剔除投资成分。

将估计未来利润作为合同服务边际计入保险合同负债的计量，代表未赚取利润，并随着保险合同期限内提供服务逐步确认收入。

要求基于当前评估时点市场利率计量保险合同负债，并允许在首次执行该准则时，根据金融工具相关会计准则，重新评估金融资产的分类。另外，可选择将部分保险合同因货币时间价值和其他金融风险的变化对负债的影响计入其他综合收益。

本集团预计采用新保险合同准则对本集团所有者权益无重大影响。

34中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)五在执行会计政策中所作出的重要会计估计和判断本集团作出的会计估计和判断通常会影响下一会计年度的资产和负债的账面价值。

本集团根据历史经验以及对未来事件的合理预期等因素作出会计估计和判断，并且会不断地对其进行后续评估。

本集团在执行会计政策过程中作出重要会计估计和判断时，已考虑了本集团行业和地区运营所处经济环境的影响。

资产和负债的账面价值受会计估计和判断影响的主要领域列示如下。未来的实际结果可能与下述的会计估计和判断情况存在重大差异。

1预期信用损失计量

对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债

务工具投资，以及贷款承诺及财务担保合同，其预期信用损失的计量中使用了复杂的模型和大量的假设。这些模型和假设涉及未来的宏观经济情况和客户的信用行为(例如，客户违约的可能性及相应损失)。

根据会计准则的要求对预期信用损失进行计量涉及许多重大判断和估计，例如：

为预期信用损失的计量进行金融资产的分组，将具有类似信用风险特征的敞口划入一个组合；

选择计量预期信用损失的适当模型和假设；

判断信用风险显著增加、违约和已发生信用减值的判断标准；

针对不同类型的产品，用于前瞻性计量的经济指标、经济情景及其权重的采用；及针对采用单项方式评估的已减值贷款的未来现金流预测。

注释十一、2.3预期信用损失计量中具体说明了预期信用损失计量中使用的参数、假设和估计技术。

35中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)五在执行会计政策中所作出的重要会计估计和判断(续)

2金融工具的公允价值

对有活跃交易市场的金融工具，本集团通过向市场询价确定其公允价值；对没有活跃交易市场的金融工具，本集团使用估值技术确定其公允价值。这些估值技术包括使用近期公平市场交易价格，可观察到的类似金融工具价格，使用风险调整后的折现现金流量分析，以及普遍使用的市场定价模型。本集团对金融工具公允价值的估值模型尽可能使用可观察的市场数据，例如：利率收益率曲线，外汇汇率和期权波动率等。使用估值技术计算出的公允价值会根据行业惯例，以及当期可观察到的市场交易中相同或类似金融工具的价格进行验证。

本集团通过常规的复核和审批程序对估值技术所采用的假设和估计进行评估，包括检查模型的假设条件和定价因素，模型假设条件的变化，市场参数性质，市场是否活跃，未被模型涵盖的公允价值调整因素，以及各期间估值技术运用的一致性。估值技术经过有效性测试并被定期检验，且在适当情况下进行更新以反映资产负债表日的市场情况。

3预计负债

本集团在每个资产负债表日会判断是否因过去事项而形成现时法定义务或推定义务，同时判断履行相关义务导致经济利益流出的可能性，以确定该义务金额的可靠估计数及在会计报表中的相关披露。

36中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)五在执行会计政策中所作出的重要会计估计和判断(续)

4退休福利负债

本行已将部分退休员工和内退员工的福利确认为一项负债(见注释四、15.2，七、

23)。该等负债金额依据各种精算假设条件计算，这些假设条件包括贴现率、养老

金通胀率、医疗福利通胀率和其他因素。管理层认为这些假设是合理的，然而实际经验值及假设条件的变化将影响其他综合收益、费用和负债余额。

5税项

本集团在多个国家和地区缴纳所得税、增值税等各项税金，其中主要包括中国内地和中国香港。在正常的经营活动中，某些交易及活动最终的税务处理存在不确定性。本集团结合当前的税收法规及以前年度政府主管机关对本集团的政策，对税务事项作出了估计。

如果这些税务事项的最终认定结果同原估计的金额存在差异，则该差异将对最终认定期间的当期所得税、递延所得税及增值税产生影响。

6非金融资产的减值

本集团定期对非金融资产的减值进行评估，当有迹象表明一项资产的预计可收回金额低于账面价值时，本集团将该资产的账面价值调减至可收回金额。可收回金额是指一项资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。

在估计子公司持有的飞行设备预计未来现金流量的现值时，本集团对其未来现金流量进行了估计，并使用了恰当的折现率用于计算现值。本集团获得了独立评估师提供的飞行设备评估价值，评估所使用的主要假设是基于相同地点、相同条件的类似飞行设备的市场交易状况所确定的。本集团在评估无形资产和由并购中银航空租赁有限公司时所产生的商誉的可回收金额时，也使用了独立评估师提供的飞行设备的公允价值。

7对结构化主体拥有控制的判断

对于在日常业务中涉及的结构化主体，本集团需要分析判断是否对这些结构化主体存在控制，以确定是否将其纳入合并财务报表范围。在判断是否控制结构化主体时，本集团综合考虑直接享有以及通过所有子公司(包括控制的结构化主体)间接享有权利而拥有的权力、可变回报及其联系。

本集团从结构化主体获得的可变回报包括各种形式的管理费和业绩报酬等决策者薪酬，也包括各种形式的其他利益，例如直接投资收益、提供信用增级或流动性支持等而获得的报酬和可能承担的损失、与结构化主体进行交易取得的可变回报等。在分析判断是否控制结构化主体时，本集团不仅考虑相关的法律法规及各项合同安排的实质，还考虑是否存在其他可能导致本集团最终承担结构化主体损失的情况。

如果相关事实和情况的变化导致对控制定义涉及的相关要素发生变化的，本集团将重新评估是否控制结构化主体。

37中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)六税项

本集团适用的主要所得税和其他税种及其税率列示如下：

税种税基法定税率中国内地

企业所得税应纳税所得额25%

增值税应税增值额6%

城市维护建设税实际缴纳的流转税1%–7%

教育费附加实际缴纳的流转税3%

地方教育附加实际缴纳的流转税2%中国香港

中国香港利得税应评税利润16.5%

38中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释

1现金及存放中央银行款项

中国银行集团中国银行

2022年2021年2022年2021年

12月31日12月31日12月31日12月31日

库存现金64706595184433043896

存放中央银行法定准备金(1)1551359147846515390581469522存放中央银行超额存款准备金及

其他(2)765062753369552389599722小计2381127229135221357772113140应计利息1080672990630

减：减值准备(3642)(3780)(3642)(3780)合计2378565228824421331252109990

(1)本集团将法定准备金存放在中国人民银行，中国香港澳门台湾及其他国家和地区的中央银行。于2022年12月31日，中国内地分支机构人民币及外币存款准备金缴存比例分别为9.5%(2021年12月31日：10.0%)及6.0%(2021年12月31日：

9.0%)。本集团中国内地子公司法定准备金缴存比例按中国人民银行相关规定执行。存放在中国香港澳门台湾及其他国家和地区中央银行的法定准备金比例由当地监管部门确定。

(2)本集团存放在中国人民银行，中国香港澳门台湾及其他国家和地区的中央银行的除法定存款准备金外的清算资金和其他款项。

39中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

2存放同业款项

中国银行集团中国银行

2022年2021年2022年2021年

12月31日12月31日12月31日12月31日

存放中国内地银行573718464417563600467200存放中国内地非银行金融机构118808709115098541存放中国香港澳门台湾及其他国家和地区银行161004110948146843164585存放中国香港澳门台湾及其他国家和地区非银行金融机构28979263948

小计(1)(2)749499585000721991640374应计利息2492183520821617

减：减值准备(2)(1634)(1537)(1614)(1527)合计750357585298722459640464

(1)本行存放同业款项中包括存放本行子公司的款项，见注释十、7。

(2)于2022年及2021年12月31日，本集团将绝大部分存放同业款项纳入阶段一，按其未来12个月内预期信用损失计量减值准备。

3拆出资金

中国银行集团中国银行

2022年2021年2022年2021年

12月31日12月31日12月31日12月31日

拆放中国内地银行65505501387831044637

拆放中国内地非银行金融机构(1)508155471907586586541835拆放中国香港澳门台湾及其他国家

和地区银行(1)242448210756330446266552拆放中国香港澳门台湾及其他国家

和地区非银行金融机构(1)28112196505083446313

小计(2)(3)8442207524511046176899337应计利息4663310957855202

减：减值准备(3)(3299)(3375)(3230)(3357)合计8455847521851048731901182

(1)本行拆出资金包含向本行子公司拆放的资金，见注释十、7。

(2)于2022年12月31日，本集团及本行以公允价值计量且其变动计入当期损益的

拆出资金的账面价值分别为无余额和人民币676.09亿元(2021年12月31日：

无)。

(3)于2022年及2021年12月31日，本集团将绝大部分拆出资金纳入阶段一，按其未来12个月内预期信用损失计量减值准备。

40中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

4衍生金融工具及套期会计

本集团主要以交易、套期、资产负债管理及代客为目的而叙做与汇率、利率、权益、信

用、贵金属及其他商品相关的衍生金融工具。

本集团和本行持有的衍生金融工具的名义金额及其公允价值列示如下。各种衍生金融工具的名义金额仅为资产负债表中所确认的资产或负债的公允价值提供对比的基础，并不代表所涉及的未来现金流量或当前公允价值，因而也不能反映本集团所面临的信用风险或市场风险。随着与衍生金融工具合约条款相关的市场利率、外汇汇率、信用差价或权益/商品价格的波动，衍生金融工具的估值可能对银行产生有利(资产)或不利(负债)的影响，这些影响可能在不同期间有较大的波动。

4.1衍生金融工具

中国银行集团

2022年12月31日2021年12月31日

公允价值公允价值名义金额资产负债名义金额资产负债货币衍生工具

货币远期、货币掉期及交叉货币利率

互换608869794304(86847)596659461172(52535)

货币期权6234846672(5967)5936544996(4196)

货币期货159019(10)12501(3)

小计6713771100995(92824)656149866169(56734)利率衍生工具

利率互换432970546655(38621)403206923860(27179)

利率期权22037349(348)22988136(135)

利率期货8944572(47)20582(4)

小计444118747076(39016)405711523998(27318)

权益衍生工具9085269(239)4776185(120)商品衍生工具及

其他3395543693(3759)2887735447(4979)

合计(1)11503597152033(135838)1091216295799(89151)

41中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

4衍生金融工具及套期会计(续)

4.1衍生金融工具(续)

中国银行

2022年12月31日2021年12月31日

公允价值公允价值名义金额资产负债名义金额资产负债货币衍生工具

货币远期、货币掉期及交叉货币

利率互换498159671335(68146)501773145803(43110)

货币期权5988406333(5812)5584664906(4116)

货币期货5841(2)11731(2)

小计558102077669(73960)557737050710(47228)利率衍生工具

利率互换325858020615(18760)319082216717(16164)

利率期权21669348(348)23247135(135)

利率期货---100--

小计328024920963(19108)321416916852(16299)

权益衍生工具15913-3973(1)商品衍生工具及

其他1096022150(2709)1766672814(2364)

合计(1)8972462100785(95777)896860370379(65892)

(1)上述衍生金融工具中包括本集团指定的套期工具。

42中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

4衍生金融工具及套期会计(续)

4.2套期会计

(1)公允价值套期本集团利用交叉货币利率互换及利率互换对汇率和利率变动导致的公允价值变动进行套期保值，汇率及利率风险通常为影响公允价值变动中最主要的部分。被套期项目包括“金融投资”、“向中央银行借款”和“应付债券”等。

(i) 下表列示了本集团及本行公允价值套期策略中所用的衍生套期工具的具体信息：

中国银行集团被指定为公允价值套期工具的衍生产品公允价值名义金额资产负债资产负债表项目

2022年12月31日

利率风险

利率互换1092576512(253)衍生金融资产/负债外汇和利率风险

交叉货币利率互换28603(43)衍生金融资产/负债

合计1121176515(296)

2021年12月31日

利率风险

利率互换107597685(2154)衍生金融资产/负债外汇和利率风险

交叉货币利率互换625-(24)衍生金融负债

合计108222685(2178)

43中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

4衍生金融工具及套期会计(续)

4.2套期会计(续)

(1)公允价值套期(续)

(i) 下表列示了本集团及本行公允价值套期策略中所用的衍生套期工具的具体信息

(续)：

中国银行被指定为公允价值套期工具的衍生产品公允价值名义金额资产负债资产负债表项目

2022年12月31日

利率风险

利率互换3967-(102)衍生金融负债外汇和利率风险

交叉货币利率互换25143-衍生金融资产

合计64813(102)

2021年12月31日

利率风险

利率互换698579(14)衍生金融资产/负债

合计698579(14)

44中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

4衍生金融工具及套期会计(续)

4.2套期会计(续)

(1)公允价值套期(续)

(i) 下表列示了本集团及本行公允价值套期策略中所用的衍生套期工具的具体信息 (续)：

上述套期工具的到期日及平均汇率/利率信息如下：

中国银行集团公允价值套期

1个月1个月3个月1年

以内至3个月至1年至5年5年以上合计

2022年12月31日

利率风险利率互换名义金额2380238094847006524948109257

平均固定利率3.47%3.29%3.22%4.45%2.86%不适用外汇和利率风险交叉货币利率互换

名义金额---2860-2860

平均固定利率---4.74%-不适用

美元/人民币平均汇率---6.0350-不适用

澳元/人民币平均汇率---4.6875-不适用

2021年12月31日

利率风险利率互换名义金额1237549394385699934430107597

平均固定利率3.23%2.99%3.33%3.04%2.87%不适用外汇和利率风险交叉货币利率互换

名义金额--308317-625

平均固定利率--4.70%5.50%-不适用

美元/人民币平均汇率--6.21106.0350-不适用

45中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

4衍生金融工具及套期会计(续)

4.2套期会计(续)

(1)公允价值套期(续)

(i) 下表列示了本集团及本行公允价值套期策略中所用的衍生套期工具的具体信息

(续)：

上述套期工具的到期日及平均汇率/利率信息如下(续)：

中国银行公允价值套期

1个月1个月3个月1年

以内至3个月至1年至5年5年以上合计

2022年12月31日

利率风险利率互换

名义金额--25741393-3967

平均固定利率--3.03%2.14%-不适用外汇和利率风险交叉货币利率互换

名义金额---2514-2514

平均固定利率---3.23%-不适用

澳元/人民币平均汇率---4.6875-不适用

2021年12月31日

利率风险利率互换

名义金额-3187-3798-6985

平均固定利率-3.03%-0.76%-不适用

46中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

4衍生金融工具及套期会计(续)

4.2套期会计(续)

(1)公允价值套期(续)

(ii) 下表列示了本集团及本行公允价值套期策略中被套期项目的具体信息：

中国银行集团公允价值套期被套期项目被套期项目公允价的账面价值值调整的累计金额资产负债资产负债资产负债表项目

2022年12月31日

利率风险

金融投资95927-(7714)-金融投资

向中央银行借款-(2574)-25向中央银行借款

应付债券-(3175)-92应付债券外汇和利率风险

应付债券-(2794)-37应付债券

合计95927(8543)(7714)154

2021年12月31日

利率风险

金融投资103502-2561-金融投资

向中央银行借款-(2523)-14向中央银行借款

应付债券-(4458)-116应付债券外汇和利率风险

应付债券-(600)-24应付债券

合计103502(7581)2561154

47中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

4衍生金融工具及套期会计(续)

4.2套期会计(续)

(1)公允价值套期(续)

(ii) 下表列示了本集团及本行公允价值套期策略中被套期项目的具体信息 (续)：

中国银行公允价值套期被套期项目被套期项目公允价的账面价值值调整的累计金额资产负债资产负债资产负债表项目

2022年12月31日

利率风险

向中央银行借款-(2574)-25向中央银行借款

应付债券-(1390)-92应付债券外汇和利率风险

应付债券-(2492)-(7)应付债券

合计-(6456)-110

2021年12月31日

利率风险

向中央银行借款-(2523)-14向中央银行借款

应付债券-(4458)-116应付债券

合计-(6981)-130

(iii) 本集团及本行公允价值套期产生的净收益/ (损失)如下：

中国银行集团中国银行

2022年2021年2022年2021年

净收益/(损失)

—套期工具71933136(128)(129)

—被套期项目(6958)(3250)125130公允价值变动收益及汇兑收

益中确认的套期无效部分235(114)(3)1

48中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

4衍生金融工具及套期会计(续)

4.2套期会计(续)

(2)净投资套期本集团的合并资产负债表受到本集团记账本位币与其分支机构和子公司的记账本位币之间折算差额的影响。本集团在有限的情况下对此类外汇敞口进行套期保值。本集团以与相关分支机构和子公司的记账本位币同币种或汇率关联币种的吸收存款、向中央银行借

款以及外汇远期及掉期合约对部分境外经营进行净投资套期。在以吸收存款、向中央银行借款以及外汇远期及掉期合约组合作为套期工具的套期关系中，本集团将远期合约的远期要素和即期要素分开，只将即期要素的价值变动指定为套期工具。2022年度无套期无效部分(2021年：无)。

(i) 本集团净投资套期策略中所用的吸收存款和向中央银行借款的具体信息：

于2022年12月31日，本集团此类吸收存款和向中央银行借款的账面价值分别为人民币

743.59亿元(2021年12月31日：人民币502.73亿元)和人民币5.88亿元(2021年12月31日：人民币7.62亿元)，本行此类吸收存款的账面价值为人民币223.48亿元(2021年12月

31日：人民币134.68亿元)。

(ii) 下表列示了本集团及本行净投资套期策略中所用的衍生套期工具的具体信息：

中国银行集团被指定为净投资套期工具的衍生产品公允价值名义金额资产负债资产负债表项目

2022年12月31日

外汇远期及掉期合约7520278(35)衍生金融资产/负债

合计7520278(35)

2021年12月31日

外汇远期及掉期合约6946292(26)衍生金融资产/负债

合计6946292(26)

49中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

4衍生金融工具及套期会计(续)

4.2套期会计(续)

(2)净投资套期(续)

(ii) 下表列示了本集团及本行净投资套期策略中所用的衍生套期工具的具体信息

(续)：

中国银行被指定为净投资套期工具的衍生产品公允价值名义金额资产负债资产负债表项目

2022年12月31日

外汇远期及掉期合约6529260-衍生金融资产

合计6529260-

2021年12月31日

外汇远期及掉期合约4872212(10)衍生金融资产/负债

合计4872212(10)

50中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

4衍生金融工具及套期会计(续)

4.2套期会计(续)

(2)净投资套期(续)

(ii) 下表列示了本集团及本行净投资套期策略中所用的衍生套期工具的具体信息 (续)：

上述套期工具的到期日及平均汇率如下：

中国银行集团净投资套期

1个月1个月3个月1年

以内至3个月至1年至5年5年以上合计

2022年12月31日

外汇风险外汇远期及掉期合约

名义金额--7520--7520

美元/巴西雷亚尔平

均汇率--5.2811--不适用

美元/兰特平均汇率--16.6945--不适用

美元/卢比平均汇率--81.4512--不适用

美元/秘鲁索尔平均

汇率--3.8149--不适用

美元/匈牙利福林平

均汇率--380.5948--不适用

美元/新台币平均汇

率--28.8214--不适用

51中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

4衍生金融工具及套期会计(续)

4.2套期会计(续)

(2)净投资套期(续)

(ii) 下表列示了本集团及本行净投资套期策略中所用的衍生套期工具的具体信息 (续)：

上述套期工具的到期日及平均汇率如下(续)：

中国银行集团净投资套期

1个月1个月3个月1年

以内至3个月至1年至5年5年以上合计

2021年12月31日

外汇风险外汇远期及掉期合约

名义金额--6946--6946

美元/巴西雷亚尔平

均汇率--5.5165--不适用

美元/兰特平均汇率--15.3221--不适用

美元/卢比平均汇率--77.6566--不适用

美元/墨西哥比索平

均汇率--21.4996--不适用

美元/智利比索平均

汇率--845.0014--不适用

美元/秘鲁索尔平均

汇率--3.7309--不适用

美元/匈牙利福林平

均汇率--298.2472--不适用

美元/新台币平均汇

率--26.9425--不适用

美元/俄罗斯卢布平

均汇率--78.2517--不适用

52中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

4衍生金融工具及套期会计(续)

4.2套期会计(续)

(2)净投资套期(续)

(ii) 下表列示了本集团及本行净投资套期策略中所用的衍生套期工具的具体信息 (续)：

上述套期工具的到期日及平均汇率如下(续)：

中国银行净投资套期

1个月1个月3个月1年

以内至3个月至1年至5年5年以上合计

2022年12月31日

外汇风险外汇远期及掉期合约

名义金额--6529--6529

美元/兰特平均汇率--16.6954--不适用

美元/卢比平均汇率--81.4512--不适用

美元/匈牙利福林平

均汇率--380.5948--不适用

美元/新台币平均汇

率--28.8214--不适用

2021年12月31日

外汇风险外汇远期及掉期合约

名义金额--4872--4872

美元/兰特平均汇率--15.3221--不适用

美元/卢比平均汇率--77.6566--不适用

美元/智利比索平均

汇率--845.0014--不适用

美元/匈牙利福林平

均汇率--300.4223--不适用

美元/新台币平均汇

率--26.9425--不适用

53中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

4衍生金融工具及套期会计(续)

4.2套期会计(续)

(2)净投资套期(续)

(iii) 本集团及本行净投资套期工具产生的公允价值变动对其他综合收益影响如下：

中国银行集团中国银行

2022年2021年2022年2021年

12月31日12月31日12月31日12月31日

套期工具公允价值变动转入其他综合收益的金额3822674011271704套期工具远期要素从其他综合收益中转出至损益的金额93986253套期工具公允价值变动计入其他综合收益的净额3915683811891757

5买入返售金融资产

买入返售金融资产按担保物列示如下：

中国银行集团中国银行

2022年2021年2022年2021年

12月31日12月31日12月31日12月31日

债券

—政府债券209940396324233721440958

—政策性银行债券867031014368238497424

—金融机构债券22084691441641941

—公司债券1037412229800538

小计(1)(2)(3)329101505896330069540861

减：减值准备(3)(588)(668)(588)(668)合计328513505228329481540193

(1)本行买入返售金融资产中包括与本行子公司叙做相关交易的款项，见注释十、

7。

(2)为消除或显著减少会计错配，本集团及本行将部分买入返售金融资产指定为以

公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。于2022年12月31日，本集团及本行指定的金融资产的账面价值分别为人民币123.33亿元和无余额。

(3)于2022年及2021年12月31日，本集团将绝大部分买入返售金融资产纳入阶段一，按其未来12个月内预期信用损失计量减值准备。

54中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

6发放贷款和垫款

6.1贷款和垫款按计量方式列示如下：

中国银行集团中国银行

2022年2021年2022年2021年

12月31日12月31日12月31日12月31日

以摊余成本计量

—企业贷款和垫款10509864922418493355248151075

—个人贷款6408526609375055808235484925

—贴现17031460--以公允价值计量且其变

动计入其他综合收益(1)

—企业贷款和垫款79362254--

—贴现575246349541575156349457小计17503275156711891549150313985457以公允价值计量且其变动

计入当期损益(2)

—企业贷款和垫款4074380527693249合计17507349156749941549427213988706应计利息46973375803897434365贷款和垫款总额17554322157125741553324614023071

减：以摊余成本计量的

贷款减值准备(436756)(390090)(410589)(370990)贷款和垫款账面价值17117566153224841512265713652081

(1)于2022年12月31日，本集团及本行以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的发放

贷款和垫款减值准备分别为人民币4.85亿元和人民币4.15亿元(2021年12月31日：人

民币4.51亿元和人民币4.51亿元)，计入其他综合收益。

(2)2022及2021年度，该类贷款因信用风险变化引起的公允价值变动额和累计变动额均不重大。

6.2贷款和垫款(不含应计利息)按地区分布、贷款类型分布、行业分布、担保方式分布情况及

减值和逾期贷款和垫款情况参见注释十一、2.5。

55中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

6发放贷款和垫款(续)

6.3贷款减值准备变动情况

(1)以摊余成本计量的贷款减值准备中国银行集团

2022年

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三年初余额16635853832169900390090

转至阶段一6481(5296)(1185)-

转至阶段二(2234)5611(3377)-

转至阶段三(1659)(11533)13192-

阶段转换贷款(回拨)/计提(5969)189434185154825

本年计提 (i) 93067 14787 22827 130681

本年回拨 (ii) (52371) (18168) (22198) (92737)

核销及转出(64)-(61766)(61830)收回原转销贷款和垫款导致

的转回--1183711837汇率变动及其他158688614183890年末余额20519559062172499436756

56中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

6发放贷款和垫款(续)

6.3贷款减值准备变动情况(续)

(1)以摊余成本计量的贷款减值准备(续)中国银行集团

2021年

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三年初余额13456670712162895368173

转至阶段一6186(5205)(981)-

转至阶段二(989)1786(797)-

转至阶段三(687)(14244)14931-

阶段转换贷款(回拨)/计提(5245)102263258637567

本年计提 (i) 84479 15132 58502 158113

本年回拨 (ii) (51399) (24087) (21905) (97391)

核销及转出(195)-(85401)(85596)收回原转销贷款和垫款导致

的转回--1192111921

汇率变动及其他(358)(488)(1851)(2697)年末余额16635853832169900390090

57中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

6发放贷款和垫款(续)

6.3贷款减值准备变动情况(续)

(1)以摊余成本计量的贷款减值准备(续)中国银行

2022年

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三年初余额15642350881163686370990

转至阶段一6077(4919)(1158)-

转至阶段二(1598)4961(3363)-

转至阶段三(481)(10008)10489-

阶段转换贷款(回拨)/计提(5594)169633477646145

本年计提 (i) 88655 13289 18836 120780

本年回拨 (ii) (47351) (17415) (20577) (85343)

核销及转出(2278)(106)(54038)(56422)收回原转销贷款和垫款导致

的转回--1144711447汇率变动及其他111472211562992年末余额19496754368161254410589

58中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

6发放贷款和垫款(续)

6.3贷款减值准备变动情况(续)

(1)以摊余成本计量的贷款减值准备(续)中国银行

2021年

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三年初余额12572169044157857352622

转至阶段一5993(5035)(958)-

转至阶段二(754)1521(767)-

转至阶段三(350)(13878)14228-

阶段转换贷款(回拨)/计提(5075)90672934233334

本年计提 (i) 78071 14083 56327 148481

本年回拨 (ii) (46761) (23475) (20352) (90588)

核销及转出(195)-(81989)(82184)收回原转销贷款和垫款导

致的转回--1137011370

汇率变动及其他(227)(446)(1372)(2045)年末余额15642350881163686370990

59中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

6发放贷款和垫款(续)

6.3贷款减值准备变动情况(续)

(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的贷款减值准备中国银行集团

2022年

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三

年初余额37477-451

转至阶段一----

转至阶段二----

转至阶段三----

阶段转换贷款(回拨)/计提----

本年计提 (i) 469 6 - 475

本年回拨 (ii) (374) (77) - (451)

汇率变动及其他10--10年末余额4796-485

2021年

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三

年初余额4415-446

转至阶段一----

转至阶段二----

转至阶段三----

阶段转换贷款(回拨)/计提----

本年计提 (i) 276 77 - 353

本年回拨 (ii) (339) (5) - (344)

汇率变动及其他(4)--(4)

年末余额37477-451

60中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

6发放贷款和垫款(续)

6.3贷款减值准备变动情况(续)

(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的贷款减值准备(续)中国银行

2022年

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三

年初余额37477-451

转至阶段一----

转至阶段二----

转至阶段三----

阶段转换贷款(回拨)/计提----

本年计提 (i) 399 6 - 405

本年回拨 (ii) (374) (77) - (451)

汇率变动及其他10--10年末余额4096-415

2021年

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三

年初余额4415-446

转至阶段一----

转至阶段二----

转至阶段三----

阶段转换贷款(回拨)/计提----

本年计提 (i) 276 77 - 353

本年回拨 (ii) (339) (5) - (344)

汇率变动及其他(4)--(4)

年末余额37477-451

(i) 本年计提包括本年新发放贷款、未发生阶段转换存量贷款变化及模型和风险参数调整导致的计提。

(ii) 本年回拨包括本年贷款还款、未发生阶段转换存量贷款变化及模型和风险参数调整导致的回拨。

2022年本集团对预期信用损失模型进行了优化，本次模型优化对财务报表不产生重大影响。

61中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

6发放贷款和垫款(续)

6.3贷款减值准备变动情况(续)

2022年度，对本集团减值准备造成较大影响的发放贷款和垫款本金变动主要源自中

国境内信贷业务，其中包括：

本年度境内分行调整发放贷款和垫款五级分类及客户评级，阶段一转至阶段二及阶段三的贷款本金人民币1197.97亿元(2021年：人民币713.09亿元)，相应增加减值准备人民币385.71亿元(2021年：人民币232.96亿元)；阶段二转至阶段

三的贷款本金人民币330.06亿元(2021年：人民币383.76亿元)，相应增加减值准备人民币113.98亿元(2021年：人民币138.14亿元)；阶段二转至阶段一的贷

款本金人民币260.04亿元(2021年：人民币224.35亿元)，相应减少减值准备人民币41.49亿元(2021年：人民币37.29亿元)；阶段三转至阶段二和阶段一的贷

款本金人民币60.15亿元(2021年：人民币24.63亿元)，相应减少减值准备人民币25.53亿元(2021年：人民币14.38亿元)。

本年度境内分行通过核销、债权转让及以股抵债方式处置的不良贷款本金人民币

533.03亿元(2021年：人民币751.52亿元)，相应导致阶段三减值准备减少人民

币477.18亿元(2021年：人民币720.16亿元)。

本年度境内分行个人贷款证券化业务转出贷款本金人民币185.56亿元(2021年：

人民币532.58亿元)，相应导致阶段一和阶段三减值准备分别减少人民币0.64亿

元(2021年：人民币1.95亿元)和人民币55.86亿元(2021年：人民币69.76亿元)。

62中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

7金融投资

中国银行集团中国银行

2022年2021年2022年2021年

12月31日12月31日12月31日12月31日

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产交易性金融资产及其他以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产债券中国内地发行人

—政府35266188372127515029

—公共实体及准政府2853020830

—政策性银行27059261272469324098

—金融机构167896204624134621164672

—公司44164524154059446886中国香港澳门台湾及其他国家和地区发行人

—政府13839135351514

—公共实体及准政府118367-110

—金融机构14817129822501521

—公司586398089022358

309307338725222694254708

权益工具112217102268943612360基金及其他1024239073335054253交易性金融资产及其他以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产小计523947531726235635271321

63中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

7金融投资(续)

中国银行集团中国银行

2022年2021年2022年2021年

12月31日12月31日12月31日12月31日

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资

产(续)指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

债券(1)中国内地发行人

—政府8243316482363164

—政策性银行53516-516

—金融机构8929481183664169

—公司296396109106中国香港澳门台湾及其他国家和地区发行人

—政府211585942039213

—公共实体及准政府4701164470776

—金融机构4183232247143092

—公司4681477043254770

48013177374661216606

其他-12179--指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产小计48013299164661216606以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产小计571960561642282247287927

64中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

7金融投资(续)

中国银行集团中国银行

2022年2021年2022年2021年

12月31日12月31日12月31日12月31日

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产债券中国内地发行人

—政府876776752899820841713015

—公共实体及准政府961131015627948085159

—政策性银行429406358807224151171286

—金融机构177817223510147257162103

—公司167595171294129511107432中国香港澳门台湾及其他国家和地区发行人

—政府471272532338140726116773

—公共实体及准政府29677285291723216684

—金融机构96907792144183847726

—公司956111149254959452597

2441174236307816506301472775

权益工具及其他27201267521825914167以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金

融资产小计(2)2468375238983016688891486942

65中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

7金融投资(续)

中国银行集团中国银行

2022年2021年2022年2021年

12月31日12月31日12月31日12月31日

以摊余成本计量的金融资产债券中国内地发行人

—政府(3)(4)2472163241729324484772398602

—公共实体及准政府73194647246947564724

—政策性银行162662155338136138134525

—金融机构60592762804982760937

—公司41224489591459524352

—东方资产管理

公司(5)152433152433152433152433中国香港澳门台湾及其他国家和地区发行人

—政府1827151019749159771916

—公共实体及准政府94515701075831741912

—金融机构939066588570568739

—公司280661905829471907

3361470317205130308622960047

信托投资、资产管理计划及其他178531201050866032应计利息36022388653342137086

减：减值准备(9937)(9727)(9450)(9584)以摊余成本计量的金融资产小计3405408321319930599192993581

金融投资合计(6)6445743616467150110554768450

66中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

7金融投资(续)

(1)为了消除或显著减少会计错配，本集团将部分债券指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券。

(2)于2022年12月31日，本集团为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券累

计确认了人民币56.84亿元的减值准备(2021年12月31日：人民币62.30亿元)。

(3)1998年8月18日，财政部向本行定向发行面额为人民币425亿元的特别国债。此项债

券将于2028年8月18日到期，年利率原为7.20%，于2004年12月1日起调整为

2.25%。

(4)本行通过分支机构承销及分销财政部发行的部分国债并根据售出的金额取得手续费收入。该等国债持有人可以要求提前兑付持有的国债，而本行亦有义务履行兑付责任。于2022年12月31日，本行持有的该等国债的相关余额为人民币14.49亿元(2021年12月31日：人民币20.83亿元)。

(5)1999年和2000年，本行向中国东方资产管理公司剥离不良资产。作为对价，中国东方资产管理公司向本行定向发行面额为人民币1600亿元的金融债券。根据本行与中国东方资产管理股份有限公司签订最新延期协议，该债券于2025年6月30日到期。

财政部将继续对本行持有的该债券本息给予资金支持。本行于2020年1月接到财政部通知，明确从2020年1月1日起，未支付款项利率按照计息前一年度五年期国债收益水平，逐年核定。截至2022年12月31日，本行累计收到提前还款合计人民币

75.67亿元。

(6)于2022年12月31日，本集团将人民币31.93亿元的以公允价值计量且其变动计入其

他综合收益的债券和以摊余成本计量的已减值债券纳入阶段三(2021年12月31日：

人民币23.38亿元)，并计提人民币24.41亿元减值准备(2021年12月31日：并全额计提减值准备)，人民币55.84亿元的债券纳入阶段二(2021年12月31日：人民币8.16亿元)，并计提人民币1.70亿元的减值准备(2021年12月31日：人民币0.05亿元)，其余债券皆纳入阶段一，按其未来12个月内预期信用损失计量减值准备。

67中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

7金融投资(续)

以摊余成本计量的金融资产减值准备变动情况列示如下：

中国银行集团

2022年

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三年初余额2173475509727

转至阶段二(25)25--

转至阶段三(10)(1)11-

阶段转换导致计提-43266309

本年计提/(回拨)752-(910)(158)

核销及转出----

汇率变动及其他(32)(1)9259年末余额28587070099937

2021年

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三年初余额1907170158923本年计提1593559721

核销及转出----

汇率变动及其他107-(24)83年末余额2173475509727

68中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

7金融投资(续)

以摊余成本计量的金融资产减值准备变动情况列示如下(续)：

中国银行

2022年

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三

年初余额2036-75509586

本年计提/(回拨)7371(910)(172)

核销及转出----

汇率变动及其他(56)-9236年末余额2717167329450

2021年

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三

年初余额1825-70158840

本年计提105-559664

核销及转出----

汇率变动及其他106-(24)82年末余额2036-75509586

69中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

7金融投资(续)

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产减值准备变动情况列示如下：

中国银行集团

2022年

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三年初余额572915006230

转至阶段二(40)40--

阶段转换导致计提-58-58

本年(回拨)/计提(432)1(200)(631)

汇率变动及其他27--27年末余额52841003005684

2021年

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三

年初余额4979-5005479

本年计提7621-763

汇率变动及其他(12)--(12)年末余额572915006230

70中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

7金融投资(续)

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产减值准备变动情况列示如下

(续)：

中国银行

2022年

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三

年初余额5287-5005787

转至阶段二(39)39--

阶段转换导致计提-55-55

本年回拨(229)-(200)(429)

汇率变动及其他15--15年末余额5034943005428

2021年

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三

年初余额4480-5004980

本年计提811--811

汇率变动及其他(4)--(4)

年末余额5287-5005787

71中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

8长期股权投资

中国银行集团中国银行

2022年2021年2022年2021年

12月31日12月31日12月31日12月31日

投资联营企业及合营企业(1)383043576991898379

投资子公司(2)--150947140451

纳入合并范围的结构化主体--202065202265合计3830435769362201351095

(1)投资联营企业及合营企业中国银行集团中国银行

2022年2021年2022年2021年

年初账面价值357693350883797731投资成本增加271722401000800

处置及转出(281)(628)(233)(455)应享税后利润645147825528

收到的股利(850)(625)-(4)

外币折算差额及其他304(204)18(221)年末账面价值383043576991898379本集团及本行对联营企业及合营企业投资的账面价值列示如下。本集团与联营企业及合营企业交易的信息见注释十、3。

2022年12月31日2021年12月31日

中保投资基金有限公司1188911849中银国际证券股份有限公司54845254营口港务集团有限公司42274311国家绿色发展基金股份有限公司1800800中广核一期产业投资基金有限公司17311679上海澄港置业有限公司15581308优领环球有限公司15311414四川泸天化股份有限公司14711415

国民养老保险股份有限公司1002-

Wkland Investments II Limited 842 835其他67696904合计3830435769

于2022年12月31日，联营企业及合营企业向本集团及本行转移资金的能力未受到限制。

72中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

8长期股权投资(续)

(2)投资子公司

本行主要投资子公司的账面价值列示如下。本行同子公司交易的信息见注释十、7。

2022年12月31日2021年12月31日

中银香港(集团)有限公司3691536915中银集团投资有限公司2963329633中银金融资产投资有限公司1450014500

中国银行(澳门)股份有限公司10317-中银理财有限责任公司1000010000中银金融租赁有限公司1000010000中银集团保险有限公司45094509中银国际控股有限公司37533753中银保险有限公司34983498

中国银行(英国)有限公司32233223其他2459924420

合计 (i) 150947 140451

(i) 上述直接控股子公司均为非上市公司。本行所持有的投资皆为普通股，其向本集团及本行转移资金的能力未受到限制。

73中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

9投资性房地产

中国银行集团中国银行

2022年2021年2022年2021年

年初余额195542206519842185

本年增加2995720--

转至固定资产，净值(注释七、10)(417)(970)(8)(17)

本年减少(58)(1324)-(42)公允价值变动收益

(注释七、37)(7)(427)595(53)

外币折算差额1244(510)169(89)年末余额233111955427401984

本集团投资性房地产所在地均存在活跃的房地产交易市场，外部评估师可以从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而能够对投资性房地产的公允价值作出合理的估计。

投资性房地产主要由本集团的子公司中银香港(控股)有限公司(以下简称“中银香港(控股)”)及中银集团投资有限公司(以下简称“中银投资”)持有。于2022年12月31日，由中银香港(控股)及中银投资持有的该等物业的账面净值分别为人民币107.68亿元及人民币97.64亿元(2021年12月31日：人民币107.08亿元及人民币68.27亿元)。该等物业最近一次估值以2022年12月31日为基准日，主要由莱坊测计师行有限公司根据公开市值及其他相关信息计算而确定。

74中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

10固定资产

中国银行集团

2022年

房屋、机器设备建筑物和运输工具飞行设备合计原价年初余额12498973497146901345387本年增加1366115725013501

投资性房地产转入(注释七、9)406--406

在建工程转入(注释七、11)2690520905412264

本年减少(1613)(4188)(10046)(15847)外币折算差额20015991329115891年末余额12860976543166450371602累计折旧

年初余额(45518)(58364)(20022)(123904)

本年增加(4056)(6290)(5289)(15635)本年减少887403013676284

转至投资性房地产(注释七、9)11--11

外币折算差额(546)(491)(1965)(3002)

年末余额(49222)(61115)(25909)(136246)减值准备

年初余额(740)-(1617)(2357)

本年增加--(5944)(5944)

本年减少16-2541

外币折算差额(3)-(317)(320)

年末余额(727)-(7853)(8580)净值年初余额7873115133125262219126年末余额7866015428132688226776

75中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

10固定资产(续)

中国银行集团

2021年

房屋、机器设备建筑物和运输工具飞行设备合计原价年初余额12246473337141025336826本年增加141355501118718150

转至投资性房地产(注释七、9)960--960

在建工程转入(注释七、11)280660746338046

本年减少(1736)(5748)(6737)(14221)

外币折算差额(918)(249)(3207)(4374)年末余额12498973497146901345387累计折旧

年初余额(42814)(57839)(17302)(117955)

本年增加(4098)(6274)(4911)(15283)本年减少1145556317478455

转至投资性房地产(注释七、9)10--10外币折算差额239186444869年末余额(45518)(58364)(20022)(123904)减值准备

年初余额(746)-(590)(1336)

本年增加(3)-(1060)(1063)

本年减少8-1018

外币折算差额1-2324年末余额(740)-(1617)(2357)净值年初余额7890415498123133217535年末余额7873115133125262219126

76中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

10固定资产(续)

中国银行

2022年

房屋、机器设备建筑物和运输工具合计原价年初余额9822766419164646本年增加12056155735

投资性房地产转入(注释七、9)8-8

在建工程转入(注释七、11)26494693118

本年减少(1570)(3747)(5317)外币折算差额170111281年末余额9960468867168471累计折旧

年初余额(38929)(52916)(91845)

本年增加(3405)(5638)(9043)本年减少74536354380

外币折算差额(96)(98)(194)

年末余额(41685)(55017)(96702)减值准备

年初余额(717)-(717)

本年增加--

本年减少15-15

外币折算差额---

年末余额(702)-(702)净值年初余额585811350372084年末余额572171385071067

77中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

10固定资产(续)

中国银行

2021年

房屋、机器设备建筑物和运输工具合计原价年初余额9723766297163534本年增加24350205263

投资性房地产转入(注释七、9)17-17

在建工程转入(注释七、11)27465343280

本年减少(1680)(5357)(7037)

外币折算差额(336)(75)(411)年末余额9822766419164646累计折旧

年初余额(36714)(52566)(89280)

本年增加(3344)(5586)(8930)本年减少103251896221外币折算差额9747144年末余额(38929)(52916)(91845)减值准备

年初余额(721)-(721)

本年增加---

本年减少4-4

外币折算差额---

年末余额(717)-(717)净值年初余额598021373173533年末余额585811350372084

于2022年12月31日，本集团中银航空租赁有限公司经营租出的飞行设备账面净值为人民币1326.88亿元(2021年12月31日：人民币1252.62亿元)。

于2022年12月31日，本集团中银航空租赁有限公司以账面净值为人民币47.83亿元

(2021年12月31日：人民币99.89亿元)的飞行设备作为借款的抵押物(注释七、29)。

根据中国的相关法律规定，本行在成立股份有限公司后需将原国有商业银行固定资产之权属更改至股份有限公司名下。于2022年12月31日，权属更名手续尚未全部完成，但固定资产权属更名手续不会影响本行承继该等资产的权利。

78中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

11在建工程

中国银行集团

2022年2021年

原价年初余额2719231281本年增加66636247

转至固定资产(注释七、10)(12264)(8046)

本年减少(3320)(1788)

外币折算差额1569(502)年末余额1984027192减值准备

年初余额(227)(227)

本年增加--

本年减少--

外币折算差额--

年末余额(227)(227)净值年初余额2696531054年末余额1961326965

79中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

11在建工程(续)

中国银行

2022年2021年

原价年初余额76778355本年增加23642747

转至固定资产(注释七、10)(3118)(3280)

本年减少(338)(139)

外币折算差额4(6)年末余额65897677减值准备

年初余额(227)(227)

本年增加--

本年减少--

外币折算差额--

年末余额(227)(227)净值年初余额74508128年末余额63627450

80中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

12使用权资产

中国银行集团

2022年2021年

房屋、运输工具房屋、运输工具建筑物及其他合计建筑物及其他合计原价年初余额36447232366793525117635427本年增加6952193714552431195362

本年减少(5118)(31)(5149)(3734)(61)(3795)

外币折算差额5453548(313)(2)(315)年末余额38826397392233644723236679累计折旧

年初余额(16265)(93)(16358)(12477)(95)(12572)

本年增加(6669)(130)(6799)(7087)(58)(7145)本年减少38043138353166583224

外币折算差额(190)(2)(192)1332135年末余额(19320)(194)(19514)(16265)(93)(16358)净值年初余额2018213920321227748122855年末余额19506203197092018213920321

81中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

12使用权资产(续)

中国银行

2022年2021年

房屋、运输工具房屋、运输工具建筑物及其他合计建筑物及其他合计原价年初余额3608013636216329636533028本年增加576516559306280916371

本年减少(3533)(11)(3544)(2998)(19)(3017)

外币折算差额2101211(165)(1)(166)年末余额38522291388133608013636216累计折旧

年初余额(15649)(44)(15693)(11554)(35)(11589)

本年增加(6275)(102)(6377)(6757)(27)(6784)本年减少33241133352598172615

外币折算差额(68)-(68)64165年末余额(18668)(135)(18803)(15649)(44)(15693)净值年初余额204319220523214093021439年末余额1985415620010204319220523

82中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

13无形资产

中国银行集团

2022年2021年

土地电脑软件土地电脑软件使用权及其他合计使用权及其他合计原价年初余额125474037752924125853470947294本年增加62701370751261206132

本年减少(60)(135)(195)(52)(252)(304)

外币折算差额36336362(200)(198)年末余额125524788860440125474037752924累计摊销

年初余额(6421)(23447)(29868)(6049)(19095)(25144)

本年增加(388)(5072)(5460)(395)(4665)(5060)本年减少3111915023177200

外币折算差额(1)(442)(443)-136136年末余额(6779)(28842)(35621)(6421)(23447)(29868)减值准备

年初余额(4)-(4)(10)-(10)

本年增加-(9)(9)---

本年减少1-16-6

外币折算差额-(1)(1)---

年末余额(3)(10)(13)(4)-(4)净值年初余额6122169302305265261561422140年末余额5770190362480661221693023052

83中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

13无形资产(续)

中国银行

2022年2021年

土地电脑软件土地电脑软件使用权及其他合计使用权及其他合计原价年初余额111353314144276111732822839401本年增加62620262641150915102

本年减少(56)(115)(171)(49)(152)(201)

外币折算差额-5858-(26)(26)年末余额111413928650427111353314144276累计摊销

年初余额(6019)(18749)(24768)(5691)(14989)(20680)

本年增加(343)(4266)(4609)(351)(3931)(4282)本年减少3010513523151174

外币折算差额-(50)(50)-2020年末余额(6332)(22960)(29292)(6019)(18749)(24768)减值准备

年初余额(4)-(4)(10)-(10)

本年增加------

本年减少1-16-6

外币折算差额------

年末余额(3)-(3)(4)-(4)净值年初余额5112143921950454721323918711年末余额4806163262113251121439219504

84中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

14商誉

中国银行集团

2022年2021年

年初余额24812525

收购子公司增加--

处置子公司减少--

外币折算差额170(44)年末余额26512481

本集团的商誉主要包括于2006年对中银航空租赁有限公司进行收购产生的商誉2.41

亿美元(折合人民币16.77亿元)。

15其他资产

中国银行集团中国银行

2022年2021年2022年2021年

12月31日12月31日12月31日12月31日

存出发钞基金(1)196497175715100039080

应收及暂付款项(2)1068431235902162933207长期待摊费用3425332929962888

抵债资产(3)2153204316481729应收利息749284396232其他30252288402586524503合计3399193338016253771639

(1)存出发钞基金是指中国银行(香港)有限公司(以下简称“中银香港”)和中国银

行澳门分行分别作为中国香港和中国澳门特别行政区的发钞行，按照特区政府有关规定，在特区政府存放的发钞基金，作为发行货币债务的担保。

85中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

15其他资产(续)

(2)应收及暂付款项中国银行集团中国银行

2022年2021年2022年2021年

12月31日12月31日12月31日12月31日

应收及暂付款项1116801285612605537697

坏账准备(4837)(4971)(4426)(4490)净值1068431235902162933207应收及暂付款项主要包括应收待结算及清算款项。应收及暂付款项的账龄分析列示如下：

中国银行集团

2022年12月31日2021年12月31日

金额坏账准备金额坏账准备

1年以内98141(354)114233(575)

1至3年4887(1380)6549(1305)

3年以上8652(3103)7779(3091)

合计111680(4837)128561(4971)中国银行

2022年12月31日2021年12月31日

金额坏账准备金额坏账准备

1年以内19994(156)31644(312)

1至3年2051(1222)2116(1128)

3年以上4010(3048)3937(3050)

合计26055(4426)37697(4490)

(3)抵债资产

于2022年12月31日，本集团和本行持有的抵债资产的账面净值分别为人民币

21.53亿元和人民币16.48亿元(2021年12月31日：人民币20.43亿元和人民币

17.29亿元)，主要为房产。抵债资产减值准备余额分别为人民币8.86亿元和人

民币5.09亿元(2021年12月31日：人民币8.82亿元和人民币5.05亿元)。

2022年度，本集团共处置抵债资产原值为人民币2.32亿元(2021年：人民币

3.53亿元)。本集团计划通过拍卖、竞价和转让等方式对2022年12月31日的抵

债资产进行处置。

86中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

16资产减值准备

资产减值准备按各资产类别汇总列示如下：

中国银行集团

2022年

年初本年净计本年核销外币折算年末

账面余额提/(转回)及转出差额及其他账面余额发放贷款和垫款

—以摊余成本计量的

发放贷款和垫款39009092769(50863)4760436756

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的发放

贷款和垫款45124-10485

小计39054192793(50863)4770437241金融投资

—以摊余成本计量的

金融资产9727151-599937

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融

资产6230(573)-275684

小计15957(422)-8615621

其他4389111622(434)84755926

合计450389103993(51297)5703508788

87中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

16资产减值准备(续)

资产减值准备按各资产类别汇总列示如下(续)：

中国银行集团

2021年

年初本年净计本年核销外币折算年末

账面余额提/(转回)及转出差额及其他账面余额发放贷款和垫款

—以摊余成本计量的

发放贷款和垫款36817398289(74403)(1969)390090

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的发放

贷款和垫款4469-(4)451

小计36861998298(74403)(1973)390541金融投资

—以摊余成本计量的

金融资产8923721-839727

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融

资产5479763-(12)6230

小计144021484-7115957

其他403584438(500)(405)43891

合计423379104220(74903)(2307)450389

88中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

16资产减值准备(续)

资产减值准备按各资产类别汇总列示如下(续)：

中国银行

2022年

年初本年净计本年核销外币折算年末

账面余额提/(转回)及转出差额及其他账面余额发放贷款和垫款

—以摊余成本计量的

发放贷款和垫款37099081582(45773)3790410589

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的发放

贷款和垫款451(46)-10415

小计37144181536(45773)3800411004金融投资

—以摊余成本计量的

金融资产9586(172)-369450

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融

资产5787(374)-155428

小计15373(546)-5114878

其他402835741(279)39646141

合计42709786731(46052)4247472023

89中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

16资产减值准备(续)

资产减值准备按各资产类别汇总列示如下(续)：

中国银行

2021年

年初本年净计本年核销外币折算年末

账面余额提/(转回)及转出差额及其他账面余额发放贷款和垫款

—以摊余成本计量的

发放贷款和垫款35262291227(71512)(1347)370990

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的发放

贷款和垫款4469-(4)451

小计35306891236(71512)(1351)371441金融投资

—以摊余成本计量的

金融资产8840664-829586

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融

资产4980811-(4)5787

小计138201475-7815373

其他374903228(194)(241)40283

合计40437895939(71706)(1514)427097

90中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

17向中央银行借款

中国银行集团中国银行

2022年2021年2022年2021年

12月31日12月31日12月31日12月31日

向中央银行借款909223948865812914876414应计利息6635669266156683合计915858955557819529883097

18同业及其他金融机构存放款项

中国银行集团中国银行

2022年2021年2022年2021年

12月31日12月31日12月31日12月31日

中国内地银行存入409250581078396420536432中国内地非银行金融机构存入1506452182713815057671832955中国香港澳门台湾及其他国家和地区银行存入248486145363377811237673中国香港澳门台湾及其他国家和地区非银行金融机构存入6992012164081657135849小计2234108267521923616552742909应计利息6215752064158318

合计(1)2240323268273923680702751227

(1)本行同业及其他金融机构存放款项中包括本行子公司存放的款项，参见注释十、7。

91中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

19拆入资金

中国银行集团中国银行

2022年2021年2022年2021年

12月31日12月31日12月31日12月31日

中国内地银行拆入178532188406120542138693中国内地非银行金融机构

拆入43513625-1275中国香港澳门台湾及其他国家和地区银行拆入134550114161167831120716中国香港澳门台湾及其他国家和地区非银行金融机构拆入9614340896144937小计327047309600297987265621应计利息13947951261194

合计(1)328441310395299248265815

(1)本行拆入资金中包含从本行子公司拆入的资金，见注释十、7。

20交易性金融负债

于2022年及2021年12月31日，本集团及本行交易性金融负债主要为债券卖空。

21卖出回购金融资产款

于2022年及2021年12月31日，本集团及本行卖出回购金融资产对应的担保物主要为政府债券。

92中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

22吸收存款

中国银行集团中国银行

2022年2021年2022年2021年

12月31日12月31日12月31日12月31日

活期存款

—公司客户5370057527551447545434637757

—个人客户3757373348743331029912808405小计9127430876294778575347446162定期存款

—公司客户4462328396852737973883421794

—个人客户5384034429905047578084000835小计9846362826757785551967422629

结构性存款(1)

—公司客户328602351445299988320134

—个人客户255289300628246813300628小计583891652073546801620762发行存款证290082160419309567175863

其他存款(2)92375771528462569982吸收存款小计19940140179201681735372315735398应计利息261685222719252900220862

吸收存款合计(3)20201825181428871760662315956260

(1)根据风险管理策略，本集团进行衍生金融交易以降低市场风险。为消除或显著减少会计错配，本集团将部分结构性存款指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。于2022年12月31日，本集团和本行该等指定的金融负债的账面价值分别为人民币367.01亿元和人民币1.50亿元(2021年12月31日：人民币313.11亿元和无余额)。于2022年及2021年12月31日，其公允价值与按合同于到期日应支付持有人的金额差异并不重大。2022及2021年度，本集团和本行信用风险没有发生重大变化，因此上述结构性存款由于信用风险变化导致公允价值变化的金额并不重大。

(2)其他存款中包含转贷款资金。转贷款资金是指本行以买方信贷、外国政府信贷、混合

信贷等方式，自外国政府或机构取得的多币种长期款项。转贷款资金通常用于外国政府或机构指定的特定商业用途，资金偿付责任由本行承担。

于2022年12月31日，转贷款资金的剩余期限为15天至31年不等，计息利率范围为

0.15%至7.92%(2021年12月31日：0.15%至7.92%)，与从该类机构获取相似开发信贷的利率一致。

(3)于2022年12月31日，本集团和本行吸收存款中包含的存入保证金金额分别为人民币

4713.82亿元和人民币4484.28亿元(2021年12月31日：人民币3304.94亿元和人民

币3186.99亿元)。

93中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

23应付职工薪酬

中国银行集团

2022年

年初年末账面余额本年计提本年支付账面余额

工资、奖金、津贴和补贴3105172158(64367)38842

职工福利费-5017(5017)-

退休福利(1)2095(40)(213)1842社会保险费

—医疗保险费15253690(3857)1358

—基本养老保险费2306420(6393)257

—年金缴费103829(3827)12

—失业保险费6216(215)7

—工伤保险费286(86)2

—生育保险费3109(109)3

住房公积金305117(5096)51

工会经费和职工教育经费61261152(1904)5374

因解除劳动关系给予的补偿2325(23)25

其他6794908(4861)726

合计(2)41780102687(95968)48499

2021年

年初年末账面余额本年计提本年支付账面余额

工资、奖金、津贴和补贴2390968798(61656)31051

职工福利费-4664(4664)-

退休福利(1)2199150(254)2095社会保险费

—医疗保险费14763932(3883)1525

—基本养老保险费2046205(6179)230

—年金缴费20863527(5603)10

—失业保险费5213(212)6

—工伤保险费181(80)2

—生育保险费3135(135)3

住房公积金364940(4946)30

工会经费和职工教育经费57822052(1708)6126

因解除劳动关系给予的补偿2429(30)23

其他6534674(4648)679

合计(2)3637899400(93998)41780

94中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

23应付职工薪酬(续)

中国银行

2022年

年初年末账面余额本年计提本年支付账面余额

工资、奖金、津贴和补贴2615058460(50782)33828

职工福利费-4581(4581)-

退休福利(1)2095(40)(213)1842社会保险费

—医疗保险费15214593(4762)1352

—基本养老保险费2226232(6205)249

—年金缴费93811(3809)11

—失业保险费6210(210)6

—工伤保险费284(84)2

—生育保险费3107(107)3

住房公积金294979(4959)49

工会经费和职工教育经费60181084(1859)5243

因解除劳动关系给予的补偿1424(25)13

其他3202833(2803)350

合计(2)3638986958(80399)42948

2021年

年初年末账面余额本年计提本年支付账面余额

工资、奖金、津贴和补贴1919655397(48443)26150

职工福利费-4168(4168)-

退休福利(1)2199150(254)2095社会保险费

—医疗保险费14724583(4534)1521

—基本养老保险费1986042(6018)222

—年金缴费20853512(5588)9

—失业保险费5207(206)6

—工伤保险费179(78)2

—生育保险费3132(132)3

住房公积金344818(4823)29

工会经费和职工教育经费57031977(1662)6018

因解除劳动关系给予的补偿1629(31)14

其他3332623(2636)320

合计(2)3124583717(78573)36389

95中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

23应付职工薪酬(续)

(1)于2022年12月31日，本集团按精算方法计算确认的2003年12月31日前退休员

工及内退员工的退休福利负债分别为人民币17.13亿元(2021年12月31日：人

民币18.81亿元)和人民币1.29亿元(2021年12月31日：人民币2.14亿元)。于

2022年及2021年12月31日的退休福利负债均以预期累计福利单位法的精算结果确认。

精算所使用的主要假设如下：

中国银行集团及中国银行

2022年2021年

12月31日12月31日

贴现率

—退休员工2.75%2.75%

—内退员工2.50%2.50%养老金通胀率

—退休员工3.0%3.0%

—内退员工3.0%3.0%

医疗福利通胀率8.0%8.0%退休年龄

—男性6060

—女性50/5550/55

未来死亡率的假设是基于中国人寿保险业经验生命表确定的，该表为中国地区的公开统计信息。

于2022年及2021年12月31日，因上述精算假设变动引起的退休福利计划负债变动金额均不重大。

上述退休福利计划中包括的退休及内退员工福利成本如下：

中国银行集团及中国银行

2022年2021年

利息费用5466

精算(收益)/损失(94)84

合计(40)150

(2)于2022年及2021年12月31日，本集团及本行上述应付职工薪酬年末余额中并无属于拖欠性质的余额。

上述应付职工薪酬中工资、奖金、津贴和补贴、退休福利及其他社会保险等根据相关法律法规及本集团规定的时限安排发放或缴纳。

96中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

24应交税费

中国银行集团中国银行

2022年2021年2022年2021年

12月31日12月31日12月31日12月31日

企业所得税50192358914449731609增值税6965745970847440城市维护建设税554539543522教育费附加325345320335其他921772522419合计58957450065296640325

25预计负债

中国银行集团中国银行

2022年2021年2022年2021年

12月31日12月31日12月31日12月31日

信用承诺减值准备(1)31602254563097824739

预计诉讼损失(注释九、1)12428871239884合计32844263433221725623

预计负债变动情况列示如下：

中国银行集团中国银行

2022年2021年2022年2021年

年初余额26343294922562328749

本年计提/(回拨)6199(2623)6364(2704)

本年支付(63)(251)(63)(250)

汇率变动及其他365(275)293(172)年末余额32844263433221725623

(1)信用承诺减值准备按照预期信用损失进行评估。2022及2021年度，信用承诺主

要分布于阶段一，阶段间转换金额不重大。

97中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

26租赁负债

本集团租赁负债按到期日分析—未经折现分析中国银行集团中国银行

2022年2021年2022年2021年

12月31日12月31日12月31日12月31日

一年以内6257592761436026一至五年10740110821166911622五年以上8507836146415402未折现租赁负债合计25504253702245323050租赁负债19621196192037920705

98中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

27应付债券

中国银行集团中国银行

2022年2021年2022年2021年

发行日到期日年利率12月31日12月31日12月31日12月31日以摊余成本计量的应付债券发行次级债券

2012年人民币债券2012年2027年

第二期(1)11月27日11月29日4.99%-18000-18000

小计(19)-18000-18000发行二级资本债券

2014年美元二级2014年2024年

资本债券(2)11月13日11月13日5.00%20862190842086219084

2017年人民币二级2017年2027年

资本债券第一期(3)9月26日9月28日4.45%-29973-29973

2017年人民币二级2017年2027年

资本债券第二期(4)10月31日11月2日4.45%-29974-29974

2018年人民币二级2018年2028年

资本债券第一期(5)9月3日9月5日4.86%39984399843998439984

2018年人民币二级2018年2028年

资本债券第二期(6)10月9日10月11日4.84%39987399863998739986

2019年人民币二级2019年2029年

资本债券第一期01(7)9月20日9月24日3.98%29990299892999029989

2019年人民币二级2019年2034年

资本债券第一期02(8)9月20日9月24日4.34%9996999699969996

2019年人民币二级2019年2029年

资本债券第二期(9)11月20日11月22日4.01%29992299912999229991

2020年人民币二级2020年2030年

资本债券第一期01(10)9月17日9月21日4.20%59975599765997559976

2020年人民币二级2020年2035年

资本债券第一期02(11)9月17日9月21日4.47%14994149941499414994

2021年人民币二级2021年2031年

资本债券第一期01(12)3月17日3月19日4.15%14995149951499514995

2021年人民币二级2021年2036年

资本债券第一期02(13)3月17日3月19日4.38%9996999699969996

99中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

27应付债券(续)

中国银行集团中国银行

2022年2021年2022年2021年

发行日到期日年利率12月31日12月31日12月31日12月31日

发行二级资本债券(续)

2021年人民币二级2021年2031年

资本债券第二期01(14)11月12日11月16日3.60%39989399893998939989

2021年人民币二级2021年2036年

资本债券第二期02(15)11月12日11月16日3.80%9997999799979997

2022年人民币二级2022年2032年

资本债券第一期(16)1月20日1月24日3.25%29992-29992-

2022年人民币二级2022年2032年

资本债券第二期01(17)10月24日10月26日3.02%44993-44993-

2022年人民币二级2022年2037年

资本债券第二期02(18)10月24日10月26日3.34%14998-14998-

小计(19)410740378924410740378924

发行其他债券(20)美元债券195391185618117559108289人民币债券1909399060416960772619其他债券33614494032507940372小计419944325625312245221280发行同业存单699468659306699468659306以摊余成本计量的应付债券小计1530152138185514224531277510以公允价值计量的应付债

券(21)20803172079316应付债券小计1532232138217214245321277826应计利息8703650679615822

合计(22)1540935138867814324931283648

100中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

27应付债券(续)

(1)2012年11月27日发行的第二期次级债券属于十五年期固定利率债券，其票面

利率为4.99%，每年付息一次。本行有权选择在第十年末按面值提前赎回全部债券。本行已于2022年11月29日按面值提前赎回全部债券。

(2)本行于2014年11月13日发行总额为30亿美元的二级资本债券，期限为10年，票面利率为5.00%。

(3)本行于2017年9月26日发行总额为300亿元人民币的二级资本债券，期限为

10年，票面固定利率为4.45%，在第五年末附发行人赎回权。本行已于2022年9月28日按面值提前赎回全部债券。

(4)本行于2017年10月31日发行总额为300亿元人民币的二级资本债券，期限

为10年，票面固定利率为4.45%，在第五年末附发行人赎回权。本行已于

2022年11月2日按面值提前赎回全部债券。

(5)本行于2018年9月3日发行总额为400亿元人民币的二级资本债券，期限为

10年，票面固定利率为4.86%，在第五年末附发行人赎回权。

(6)本行于2018年10月9日发行总额为400亿元人民币的二级资本债券，期限为

10年，票面固定利率为4.84%，在第五年末附发行人赎回权。

(7)本行于2019年9月20日发行总额为300亿元人民币的二级资本债券，期限为

10年，票面固定利率为3.98%，在第五年末附发行人赎回权。

(8)本行于2019年9月20日发行总额为100亿元人民币的二级资本债券，期限为

15年，票面固定利率为4.34%，在第十年末附发行人赎回权。

(9)本行于2019年11月20日发行总额为300亿元人民币的二级资本债券，期限

为10年，票面固定利率为4.01%，在第五年末附发行人赎回权。

(10)本行于2020年9月17日发行总额为600亿元人民币的二级资本债券，期限为

10年，票面固定利率为4.20%，在第五年末附发行人赎回权。

(11)本行于2020年9月17日发行总额为150亿元人民币的二级资本债券，期限为

15年，票面固定利率为4.47%，在第十年末附发行人赎回权。

101中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

27应付债券(续)

(12)本行于2021年3月17日发行总额为150亿元人民币的二级资本债券，期限为10年，票面固定利率为4.15%，在第五年末附发行人赎回权。

(13)本行于2021年3月17日发行总额为100亿元人民币的二级资本债券，期限为15年，票面固定利率为4.38%，在第十年末附发行人赎回权。

(14)本行于2021年11月12日发行总额为400亿元人民币的二级资本债券，期限为

10年，票面固定利率为3.60%，在第五年末附发行人赎回权。

(15)本行于2021年11月12日发行总额为100亿元人民币的二级资本债券，期限为

15年，票面固定利率为3.80%，在第十年末附发行人赎回权。

(16)本行于2022年1月20日发行总额为300亿元人民币的二级资本债券，期限为10年，票面固定利率为3.25%，在第五年末附发行人赎回权。

(17)本行于2022年10月24日发行总额为450亿元人民币的二级资本债券，期限为

10年，票面固定利率为3.02%，在第五年末附发行人赎回权。

(18)本行于2022年10月24日发行总额为150亿元人民币的二级资本债券，期限为

15年，票面固定利率为3.34%，在第十年末附发行人赎回权。

(19)该等次级债券及二级资本债券的受偿顺序排在存款人和一般债权人之后。

(20)2013年至2022年间，本集团及本行在中国内地、中国香港澳门台湾及其他国

家和地区发行的美元债券、人民币债券和其他外币债券，到期日介于2023年至2030年之间。

(21)根据风险管理策略，本集团进行衍生金融交易以降低市场风险。为消除或显

著减少会计错配，本集团将部分应付债券指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。于2022年12月31日，本集团和本行该等指定的金融负债的账面价值为人民币20.80亿元和人民币20.79亿元(2021年12月31日：

人民币3.17亿元和人民币3.16亿元)。于2022年及2021年12月31日，其公允价值与按合同于到期日应支付持有人的金额差异并不重大。2022及2021年度，本集团及本行信用风险没有发生重大变化，因此上述金融负债由于信用风险变化导致公允价值变化的金额并不重大。

(22)本集团及本行应付债券2022及2021年度没有出现拖欠本金、利息，或赎回款项的违约情况。

102中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

28递延所得税

28.1本集团和本行互抵后的递延所得税资产和负债及对应的暂时性差异列示如下：

中国银行集团

2022年12月31日2021年12月31日

可抵扣/递延可抵扣/递延

(应纳税)所得税(应纳税)所得税

暂时性差异资产/(负债)暂时性差异资产/(负债)递延所得税资产2745607019219771051172

递延所得税负债(38194)(6804)(40818)(7003)净额2363666338815689244169中国银行

2022年12月31日2021年12月31日

可抵扣/递延可抵扣/递延

(应纳税)所得税(应纳税)所得税

暂时性差异资产/(负债)暂时性差异资产/(负债)递延所得税资产2715006784120828051892

递延所得税负债(1292)(298)(3627)(596)净额2702086754320465351296

103中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

28递延所得税(续)

28.2互抵前的递延所得税资产和负债及对应的暂时性差异列示如下：

中国银行集团

2022年12月31日2021年12月31日

可抵扣/递延可抵扣/递延

(应纳税)所得税(应纳税)所得税

暂时性差异资产/(负债)暂时性差异资产/(负债)递延所得税资产资产减值准备3069727600527450368376退休员工福利负债及应付工资320547992249296238以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融工具、衍生金融工具106246261716528716237以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产1716735141224304其他暂时性差异4628610937378988849小计508725124619403841100004递延所得税负债以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融工具、衍生

金融工具(137987)(34253)(108696)(26774)以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的金融资产(24776)(6177)(37265)(9205)

折旧及摊销(30978)(5378)(25978)(4530)

投资性房地产估值(10369)(1955)(8040)(1536)

其他暂时性差异(68249)(13468)(66970)(13790)

小计(272359)(61231)(246949)(55835)净额2363666338815689244169

于2022年12月31日，本集团因投资子公司而产生的未确认递延所得税负债的暂时性差异为人民币2012.05亿元(2021年12月31日：人民币1743.51亿元)，见注释四、23.2。

104中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

28递延所得税(续)

28.2互抵前的递延所得税资产和负债及对应的暂时性差异列示如下(续)：

中国银行

2022年12月31日2021年12月31日

可抵扣/递延可抵扣/递延

(应纳税)所得税(应纳税)所得税

暂时性差异资产/(负债)暂时性差异资产/(负债)递延所得税资产资产减值准备2868047177826021965231退休员工福利负债及应付工资318517951248386203以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融工具、衍生金融工具102653256296397415926以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产67461687770186其他暂时性差异346668635269256716小计46272011568037672694262递延所得税负债以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融工具、衍生

金融工具(132954)(33202)(102181)(25460)以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的金融资产(24174)(6044)(35159)(8787)

其他暂时性差异(35384)(8891)(34733)(8719)

小计(192512)(48137)(172073)(42966)净额2702086754320465351296

105中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

28递延所得税(续)

28.3递延所得税变动情况列示如下：

中国银行集团中国银行

2022年2021年2022年2021年

年初余额44169524175129659200计入当年利润表

(注释七、44)13103(6702)11938(5895)

计入其他综合收益6251(1557)4256(1861)

其他(135)1153(148)年末余额63388441696754351296

28.4计入当期利润表的递延所得税影响如下：

中国银行集团中国银行

2022年2021年2022年2021年

资产减值准备7629513465474963以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融工具、衍生

金融工具2455(10908)1961(10800)退休员工福利负债及应付工资1754176817481770

其他暂时性差异1265(2696)1682(1828)

合计13103(6702)11938(5895)

106中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

29其他负债

中国银行集团中国银行

2022年2021年2022年2021年

12月31日12月31日12月31日12月31日

发行货币债务(1)196903175605104098970保险负债

—寿险合同178126153677--

—非寿险合同113279932--应付待结算及清算款项87110682295428147533

长期借款(2)2490526354--递延收入6579636260215818其他1196291127085224153759合计624579552867122952116080

(1)发行货币债务是指中银香港和中国银行澳门分行分别在中国香港和中国澳门特别行政区发行的在市场上流通的港元钞票和澳门元钞票所形成的负债。

(2)本集团中银航空租赁有限公司借入长期借款用于经营飞行设备租赁业务，并以

其拥有的飞行设备作为抵押物，见注释七、10。于2022年12月31日，长期借

款的剩余期限为6天至6年不等，利率范围为4.02%至6.03%(2021年12月31日：0.36%至1.62%)。

30股票增值权计划

为了激励和奖励本行管理层及其他关键员工，本行设立了一项股票增值权计划，并于2005年11月获得本行董事会及股东批准。本行股票增值权计划的合格参与者包括董事、监事、管理层和其他董事会指定的员工。合格参与者将会获得股票增值权，于授出之日第三周年起每年最多可行使其中的25%。股票增值权将于授出之日起七年内有效。合格参与者将有机会获得本行H股于授出之日前十天的平均收市价和于行使日期前十二个月的平均收市价(将根据本行权益变动作适当调整)的差额(如有)。该计划以股份为基础，仅提供现金结算。因此，本行不会根据股票增值权计划发行任何股份。

本行尚未根据上述股票增值权计划授予任何股票增值权。

107中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

31股本、资本公积及其他权益工具

31.1股本

本行股本情况列示如下：

单位：股

2022年12月31日2021年12月31日

境内上市 (A股)，每股面值人民币1元 210765514846 210765514846境外上市 (H股)，每股面值人民币1元 83622276395 83622276395合计294387791241294387791241

所有A股及H股股东均具有同等地位，享有相同权力及利益。

31.2资本公积

中国银行集团中国银行

2022年2021年2022年2021年

12月31日12月31日12月31日12月31日

股本溢价133634133648132553132564

其他资本公积21252069(222)(233)合计135759135717132331132331

108中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

31股本、资本公积及其他权益工具(续)

31.3其他权益工具

2022年，本行的其他权益工具变动情况列示如下：

2022年1月1日本年增减变动2022年12月31日

数量发行数量发行数量发行

(亿股)金额(亿股)金额(亿股)金额优先股

境内优先股(第三期)(1)7.30073000--7.30073000

境内优先股(第四期)(2)2.70027000--2.70027000

境外优先股(第二期)(3)1.97919787--1.97919787

小计11.979119787--11.979119787永续债

2019年无固定期限资本

债券(第一期)(4)40000-40000

2020年无固定期限资本

债券(第一期)(5)40000-40000

2020年无固定期限资本

债券(第二期)(6)30000-30000

2020年无固定期限资本

债券(第三期)(7)20000-20000

2021年无固定期限资本

债券(第一期)(8)50000-50000

2021年无固定期限资本

债券(第二期)(9)20000-20000

2022年无固定期限资本

债券(第一期)(10)-3000030000

2022年无固定期限资本

债券(第二期)(11)-2000020000小计20000050000250000合计31978750000369787

于2022年12月31日，本行发行在外的其他权益工具发行费用为人民币1.08亿元(2021年

12月31日：人民币0.97亿元)。

109中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

31股本、资本公积及其他权益工具(续)

31.3其他权益工具(续)

(1)经中国相关监管机构的批准，本行于2019年6月24日在中国境内发行了非累积优先股，面值总额为人民币730亿元，每股面值为人民币100元，发行数量为7.30亿股，前5年票面股息率为4.50%(税前)，每5年调整一次。

该境内优先股无到期日，但在满足赎回先决条件且事先取得相关监管机构批准的前提下，本行可选择于2024年6月27日后按照优先股的面值加当期应付股息的价格赎回全部或部分优先股。

(2)经中国相关监管机构的批准，本行于2019年8月26日在中国境内发行了非累积优先股，面值总额为人民币270亿元，每股面值为人民币100元，发行数量为2.70亿股，前5年票面股息率为4.35%(税前)，每5年调整一次。

该境内优先股无到期日，但在满足赎回先决条件且事先取得相关监管机构批准的前提下，本行可选择于2024年8月29日后按照优先股的面值加当期应付股息的价格赎回全部或部分优先股。

(3)经中国相关监管机构的批准，本行于2020年3月4日在境外发行了以美元认购和

交易的非累积优先股，每股面值为人民币100元，发行数量为197865300股，按固定汇率(1美元兑7.0168元人民币)折美元总面值为28.20亿美元，初始年股息率为3.60%(税后)，在存续期内按约定重置，但最高不超过12.15%。股息以美元计价并支付。

该境外优先股无到期日，但在满足赎回先决条件且事先取得相关监管机构批准的前提下，本行可选择于2025年3月4日或此后任何一个股息支付日按照优先股的面值加当期应付股息的价格赎回全部或部分优先股，赎回价格以美元计价并支付。

本行优先股股东按照约定的股息率分配股息后，不再同普通股股东一起参加剩余利润分配。上述优先股采取非累积股息支付方式，本行有权取消上述优先股的股息，且不构成违约事件。但直至恢复全额支付股息之前，本行将不会向普通股股东分配利润。在出现约定的强制转股触发事件的情况下，报相关监管机构审查并决定，本行上述优先股将全额或部分强制转换为普通股。

本行上述优先股发行所募集的资金全部用于补充本行资本，提高本行资本充足率。

110中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

31股本、资本公积及其他权益工具(续)

31.3其他权益工具(续)

(4)经中国相关监管机构的批准，本行于2019年1月25日在全国银行间债券市场发

行总额为人民币400亿元的减记型无固定期限资本债券，并于2019年1月29日发行完毕。该债券的单位票面金额为人民币100元，前5年票面利率为4.50%，每5年调整一次。

(5)经中国相关监管机构的批准，本行于2020年4月28日在全国银行间债券市场发

行总额为人民币400亿元的减记型无固定期限资本债券，并于2020年4月30日发行完毕。该债券的单位票面金额为人民币100元，前5年票面利率为3.40%，每5年调整一次。

(6)经中国相关监管机构的批准，本行于2020年11月13日在全国银行间债券市场

发行总额为人民币300亿元的减记型无固定期限资本债券，并于2020年11月17日发行完毕。该债券的单位票面金额为人民币100元，前5年票面利率为

4.55%，每5年调整一次。

(7)经中国相关监管机构的批准，本行于2020年12月10日在全国银行间债券市场

发行总额为人民币200亿元的减记型无固定期限资本债券，并于2020年12月14日发行完毕。该债券的单位票面金额为人民币100元，前5年票面利率为

4.70%，每5年调整一次。

(8)经中国相关监管机构的批准，本行于2021年5月17日在全国银行间债券市场发

行总额为人民币500亿元的减记型无固定期限资本债券，并于2021年5月19日发行完毕。该债券的单位票面金额为人民币100元，前5年票面利率为4.08%，每5年调整一次。

(9)经中国相关监管机构的批准，本行于2021年11月25日在全国银行间债券市场

发行总额为人民币200亿元的减记型无固定期限资本债券，并于2021年11月29日发行完毕。该债券的单位票面金额为人民币100元，前5年票面利率为

3.64%，每5年调整一次。

(10)经中国相关监管机构的批准，本行于2022年4月8日在全国银行间债券市场发

行总额为人民币300亿元的减记型无固定期限资本债券，并于2022年4月12日发行完毕。该债券的单位票面金额为人民币100元，前5年票面利率为3.65%，每5年调整一次。

(11)经中国相关监管机构的批准，本行于2022年4月26日在全国银行间债券市场发

行总额为人民币200亿元的减记型无固定期限资本债券，并于2022年4月28日发行完毕。该债券的单位票面金额为人民币100元，前5年票面利率为3.65%，每5年调整一次。

111中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

31股本、资本公积及其他权益工具(续)

31.3其他权益工具(续)

上述债券的存续期与本行持续经营存续期一致。自发行之日起5年后，在满足赎回先决条件且得到相关监管机构批准的前提下，本行有权于每年付息日全部或部分赎回上述债券。当满足减记触发条件时，本行有权在报相关监管机构并获同意、但无需获得债券持有人同意的情况下，将届时已发行且存续的上述债券按照存续票面总金额全部或部分减记。上述债券本金的清偿顺序在存款人、一般债权人和高于上述债券顺位的次级债务之后，股东持有的所有类别股份之前；上述债券与其他偿还顺序相同的其他一级资本工具同顺位受偿。

上述债券采取非累积利息支付方式，本行有权部分或全部取消上述债券的派息，且不构成违约事件。本行可以自由支配取消派息的收益用于偿付其他到期债务，但直至恢复派发全额利息前，本行将不会向普通股股东分配利润。

本行上述债券发行所募集的资金全部用于补充本行资本，提高本行资本充足率。

32盈余公积、一般风险准备及未分配利润

32.1盈余公积

根据中国相关法律规定，本行须按净利润的10%提取法定盈余公积。当本行法定盈余公积累计额为本行股本的50%以上时，可以不再提取法定盈余公积。经股东大会批准，本行提取的法定盈余公积可用于弥补本行的亏损或者转增本行股本。

运用法定盈余公积转增股本后，所留存的法定盈余公积不得少于股本的25%。

根据2023年3月30日董事会通过的利润分配方案，本行按照2022年度净利润的

10%提取法定盈余公积，总计人民币204.94亿元(2021年：人民币193.96亿元)。

此外，部分中国香港澳门台湾及其他国家和地区机构根据当地银行监管的要求从净利润中提取法定盈余公积。

112中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

32盈余公积、一般风险准备及未分配利润(续)

32.2一般风险准备

本行根据财政部《金融企业准备金计提管理办法》(财金[2012]20号)，在提取资产减值准备的基础上，设立一般风险准备用以部分弥补尚未识别的可能性损失。该一般风险准备作为利润分配处理，是所有者权益的组成部分，原则上不低于风险资产期末余额的1.5%，可以分年到位，原则上不得超过5年。

根据2023年3月30日董事会通过的利润分配方案，本行提取2022年度一般风险准备人民币322.64亿元(2021年：人民币314.39亿元)。

一般风险准备还包括本行子公司中银香港(集团)有限公司(以下简称“中银香港集团”)提取的用作防范银行一般风险(包括未来损失或其他不可预期风险)的法定储备金。于2022年及2021年12月31日，中银香港集团的法定储备金余额分别为人民币41.86亿元和人民币38.66亿元。

32.3股利分配

普通股股利

2022年6月30日召开的年度股东大会审议批准了2021年度股利分配方案。根据该

股利分配方案，本行已派发2021年度普通股现金股利人民币650.60亿元(税前)。

本行董事会建议派发的2022年度普通股现金股利为每10股人民币2.32元(2021年：人民币2.21元/10股)(税前)，基于2022年12月31日止的年度利润和发行股数计算的股利分配总额为人民币682.98亿元(税前)。该2022年度股利分配方案尚待

2022年年度股东大会审议批准。以上股利分配未反映在本会计报表的负债中。

113中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

32盈余公积、一般风险准备及未分配利润(续)

32.3股利分配(续)

优先股股息本行于2022年4月29日召开的董事会会议审议通过了第三期和第四期境内优先股的股息分配方案。根据该股息分配方案，本行已于2022年6月27日派发第三期境内优先股股息人民币32.85亿元(税前)，于2022年8月29日派发第四期境内优先股股息人民币11.745亿元(税前)。

本行于2022年10月28日召开的董事会会议审议通过了第二期境外优先股的股息分配方案。根据该股息分配方案，本行已于2023年3月6日派发第二期境外优先股股息1.015亿美元(税后)。于2022年12月31日，已宣告尚未发放的股利已反映在本会计报表的“其他负债”中。

永续债利息

本行于2022年1月29日派发2019年无固定期限资本债券(第一期)利息人民币

18.00亿元。

本行于2022年5月5日派发2020年无固定期限资本债券(第一期)利息人民币

13.60亿元。

本行于2022年5月19日派发2021年无固定期限资本债券(第一期)利息人民币

20.40亿元。

本行于2022年11月17日派发2020年无固定期限资本债券(第二期)利息人民币

13.65亿元。

本行于2022年11月29日派发2021年无固定期限资本债券(第二期)利息人民币

7.28亿元。

本行于2022年12月14日派发2020年无固定期限资本债券(第三期)利息人民币

9.40亿元。

33少数股东权益

本集团子公司少数股东权益列示如下：

2022年12月31日2021年12月31日

中银香港(集团)有限公司10485293924澳门大丰银行有限公司1319510234中银集团投资有限公司1198211847其他99539395合计139982125400

114中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

34利息净收入

中国银行集团中国银行

2022年2021年2022年2021年

利息收入

—发放贷款和垫款652729581000591137541231

其中：企业贷款和垫款361805309436326174286378个人贷款282464263651256554246988贴现8460791384097865

—金融投资165954153859142292133953

其中：以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产60631535504461438491以摊余成本计量的金融资产1053231003099767895462

—存拆放同业、存放央行及买入返售金融资产63590546296350755302小计882273789488796936730486利息支出

—吸收存款(311936)(263599)(288642)(255223)

—应付债券(44281)(41836)(40650)(38343)

—同业存放(38879)(32850)(39444)(34319)

—向中央银行借款(19857)(22584)(19390)(22340)

—拆入资金及卖出回购

金融资产款(6025)(3013)(4584)(1559)

—其他(617)(464)--

小计(421595)(364346)(392710)(351784)利息净收入460678425142404226378702

115中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

35手续费及佣金净收入

中国银行集团中国银行

2022年2021年2022年2021年

代理业务手续费22319298751677723596结算与清算手续费15994153711491914337银行卡手续费12256127171044310864信用承诺手续费及佣金113681186882468645托管和其他受托业务佣金6844640062136251外汇买卖价差收入5788552055205308顾问和咨询费5651457656914963其他6882812634633048手续费及佣金收入87102944537127277012

手续费及佣金支出(14854)(13027)(9037)(10847)手续费及佣金净收入72248814266223566165

36投资收益

中国银行集团中国银行

2022年2021年2022年2021年

衍生金融工具3460(510)218959交易性金融工具及其他以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具163321771082108591指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具27024549173以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产(1)1360272533341196以摊余成本计量的金融

资产(2)1441108814611072长期股权投资120624701346416124其他351073229

合计(3)24104238352873927244

116中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

36投资收益(续)

(1)2022年度，本集团确认的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益金融资产

类股权投资股利收入为人民币7.44亿元(2021年：人民币6.16亿元)。

(2)2022及2021年度，以摊余成本计量的金融资产终止确认产生的投资收益均来自处置损益。

(3)本集团在中国内地以外实现的投资收益不存在资金汇回的重大限制。

37公允价值变动收益

中国银行集团中国银行

2022年2021年2022年2021年

交易性金融工具及其他以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工

具(11387)11757(7402)9710指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融工具(1443)(593)(1401)(550)衍生金融工具23131980321384

投资性房地产(注释七、9)(7)(427)595(53)

合计(10524)12717(8176)10491

38汇兑收益

汇兑收益主要包括外币货币性资产和负债折算产生的损益以及外汇衍生金融工具产生的已实现损益和未实现的公允价值变动损益。

117中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

39其他业务收入

中国银行集团中国银行

2022年2021年2022年2021年

保险业务收入(1)3635733027--

飞行设备租赁收入1205812021--贵金属销售收入941310004940910004其他4596341910871214合计62424584711049611218

(1)保险业务收入具体列示如下：

中国银行集团中国银行

2022年2021年2022年2021年

寿险合同

已赚保费3843936806--

减：分出保费(7479)(9004)--

净保费收入3096027802--非寿险合同

已赚保费65496563--

减：分出保费(1152)(1338)--

净保费收入53975225--

合计3635733027--

40税金及附加

中国银行集团中国银行

2022年2021年2022年2021年

城市维护建设税2332221822552135教育费附加1700161316531563其他2103188417411546合计6135571556495244

118中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

41业务及管理费

中国银行集团中国银行

2022年2021年2022年2021年

员工费用(1)102756993178702783634

业务费用(2)45647474034057142785折旧和摊销23908238822097920960合计172311170602148577147379

(1)员工费用具体列示如下(注释七、23)：

中国银行集团中国银行

2022年2021年2022年2021年

工资、奖金、津贴和补贴72158687985846055397职工福利费5017466445814168退休福利29672967社会保险费

—医疗保险费3690393245934583

—基本养老保险费6420620562326042

—年金缴费3829352738113512

—失业保险费216213210207

—工伤保险费86818479

—生育保险费109135107132住房公积金5117494049794818工会经费和职工教育经费1152205210841977因解除劳动关系给予的补偿25292429其他4908467428332623合计102756993178702783634

(2)2022年度的业务费用中包括支付给主要审计师的酬金人民币1.82亿元(2021年：人民币1.73亿元)，其中人民币0.73亿元为本集团中国香港澳门台湾及其他国家和地区机构支付(2021年：人民币0.62亿元)。

2022年度，本集团和本行的业务费用中包括短期租赁和低价值资产租赁等相关

的租赁费用分别为人民币10.81亿元和人民币10.33亿元(2021年：人民币14.04

亿元和人民币12.81亿元)。

2022年度，本集团和本行与房屋及设备相关的支出(主要包括物业管理费、房

屋维修费和税金等支出)分别为人民币133.25亿元和人民币110.93亿元(2021年：人民币129.86亿元和人民币109.74亿元)。

119中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

42信用减值损失

中国银行集团中国银行

2022年2021年2022年2021年

发放贷款和垫款

—以摊余成本计量的发放贷款和垫款92769982898158291227

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的发放贷款和垫款249(46)9小计92793982988153691236金融投资

—以摊余成本计量的金融

资产151721(172)664

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的金融资产(573)763(374)811

小计(422)1484(546)1475

信用承诺5781(3038)5947(3117)

其他(125)6335(220)6268合计980271030798671795862

43其他业务成本

中国银行集团中国银行

2022年2021年2022年2021年

保险索偿支出

—寿险合同2900227749--

—非寿险合同41623830--贵金属销售成本9090965090869650其他8620766224452151合计50874488911153111801

120中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

44所得税费用

中国银行集团中国银行

2022年2021年2022年2021年

当期所得税

—中国内地所得税47629350394488332381

—中国香港利得税507643482986

—中国澳门台湾及其他国家和地区所得税5016353734762464

以前年度所得税调整2473(345)2466130小计60194425795085435061

递延所得税(注释七、28.3)(13103)6702(11938)5895合计47091492813891640956本集团适用的主要税率见注释六。

中国内地所得税包括：根据相关中国所得税法规，按照25%的法定税率和本行内地分行及本行在中国内地开设的子公司的应纳税所得计算的所得税，以及为境外经营应纳税所得计算和补提的中国内地所得税。

中国香港澳门台湾及其他国家和地区所得税为根据当地税法规定估计的应纳税所得及当地适用的税率计算的所得税。

121中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

44所得税费用(续)

本集团实际所得税费用与按法定税率计算的所得税费用不同，主要调节事项列示如下：

中国银行集团中国银行

2022年2021年2022年2021年

税前利润284595276620243853234918按税前利润乘以中国法定税率计算之当期所得税71149691556096358730中国香港澳门台湾及其他国家和地区采用不同税率所

产生的影响(3642)(4337)(3029)(3568)境外所得在境内补缴所得税3019292734682912

免税收入(1)(31182)(29556)(30099)(28532)

不可税前抵扣的项目(2)732412257584511890

其他423(1165)1768(476)所得税费用47091492813891640956

(1)免税收入主要包括中国国债利息收入、地方政府债券利息收入以及境外机构根据当地税法规定确认的免税收入。

(2)不可税前抵扣的项目主要为不良贷款核销损失不可税前抵扣的部分和超过税法抵扣限额的业务招待费等。

122中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

45其他综合收益

中国银行集团中国银行

2022年2021年2022年2021年

不能重分类进损益的其他综合收益

退休福利计划精算损益68(83)68(83)指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具公允价值变动29813354097742

减：指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具公允价值变动的所得税影

响(895)(185)(1024)(185)其他983983小计21631503150557将重分类进损益的其他综合收益以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具公允价值

变动(31110)8412(17433)7040

减：以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具公

允价值变动的所得税影响6735(1557)4374(1747)前期计入其他综合收益当期转入

损益的金额(616)(1687)(3156)(696)

减：前期计入其他综合收益当期转入损益的所得税影响256276789174

(24735)5444(15426)4771以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具信用损失准

备(512)761(395)812

减：以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具信

用损失准备的所得税影响138(190)105(205)

(374)571(290)607

123中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

45其他综合收益(续)

中国银行集团中国银行

2022年2021年2022年2021年外币报表折算差额33347(12760)2153(3198)

其他757359(46)(333)

小计8995(6386)(13609)1847

合计11158(6236)(10459)2404

124中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

45其他综合收益(续)

中国银行集团

合并资产负债表中归属于母公司所有者的其他综合收益：

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产损益外币报表折算差额其他合计

2021年1月1日余额22190(20457)25764309

上年增减变动金额6700(9782)190(2892)

2021年12月31日及

2022年1月1日余额28890(30239)27661417

本年增减变动金额(19130)228146054289

2022年12月31日余额9760(7425)33715706

125中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

45其他综合收益(续)

中国银行

资产负债表中的其他综合收益：

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产损益外币报表折算差额其他合计

2021年1月1日余额20136(3205)78117712

上年增减变动金额5935(3198)(333)2404

2021年12月31日及

2022年1月1日余额26071(6403)44820116

本年增减变动金额(12643)215332(10458)

2022年12月31日余额13428(4250)4809658

126中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

46每股收益

基本每股收益按照归属于母公司普通股股东的当期净利润除以当期发行在外普通股的加权平均数计算。

稀释每股收益以全部稀释性潜在普通股均已转换为假设，以调整后归属于母公司普通股股东的当期净利润除以调整后的当期发行在外普通股加权平均数计算。2022及

2021年度，本行不存在具有稀释性的潜在普通股，因此基本每股收益与稀释每股收益不存在差异。

中国银行集团2022年2021年归属于母公司股东的当期净利润227439216559

减：母公司优先股/永续债当期宣告股息/利息(13419)(10651)归属于母公司普通股股东的当期净利润214020205908

当期发行在外普通股的加权平均数(百万股)294388294379

基本及稀释每股收益(人民币元)0.730.70

发行在外普通股的加权平均数(百万股)

2022年2021年

年初已发行的普通股294388294388

减：库存股加权平均股数-(9)当期发行在外普通股的加权平均数294388294379

127中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

47现金流量表注释

现金及现金等价物包括以下项目(原始到期日均在3个月以内)：

中国银行集团中国银行

2022年2021年2022年2021年

12月31日12月31日12月31日12月31日

现金及存放中央银行款项823200799610588312630227存放同业款项575297341251563784405886拆出资金184450185126180562217207买入返售金融资产319695504783329531540323金融投资18882414486113467743362合计2091466197563117968661837005

将净利润调节为经营活动现金流量：

中国银行集团中国银行

2022年2021年2022年2021年

净利润237504227339204937193962

调整：

资产减值损失1039931042208673195939固定资产及使用权资产折旧22434224281542015714无形资产及长期待摊费用摊销6763636455605246

处置固定资产、无形资产和

其他长期资产净收益(876)(781)(443)(510)

金融投资利息收入(165954)(153859)(142292)(133953)

投资收益(2428)(4841)(16691)(16967)

公允价值变动损益10524(12717)8176(10491)发行债券利息支出44281418364065038343

已减值贷款利息收入(868)(728)(798)(698)租赁负债利息支出684742718767

递延所得税资产(增加)/减少(21540)20816(19864)20573

递延所得税负债增加/(减少)8424(14173)7914(14747)

经营性应收项目的增加(2099898)(1382206)(1734214)(1349578)经营性应付项目的增加1845620198881813342631881389经营活动产生的现金流量

净额(11337)843258(209933)724989

128中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

48金融资产的转让

在日常业务中，本集团进行的某些交易会将已确认的金融资产转让给第三方或特殊目的实体。这些金融资产转让若符合终止确认条件的，相关金融资产全部或部分终止确认。当本集团保留了已转让资产的绝大部分风险与回报时，相关金融资产转让不符合终止确认的条件，本集团继续在资产负债表中确认上述资产。

卖出回购交易未终止确认的已转让金融资产主要为卖出回购交易中作为担保物交付给交易对手的证券，此种交易下交易对手在本集团无任何违约的情况下，可以将上述证券出售或再次用于担保，但同时需承担在协议规定的到期日将上述证券归还于本集团的义务。在某些情况下，若相关证券价值上升或下降，本集团可以要求交易对手支付额外的现金作为抵押或需要向交易对手归还部分现金抵押物。对于上述交易，本集团认为本集团保留了相关证券的大部分风险和报酬，故未对相关证券进行终止确认。

同时，本集团将收到的资金确认为一项金融负债。

下表为已转让给第三方而不符合终止确认条件的金融资产及相关金融负债的账面价

值分析：

中国银行集团2022年12月31日2021年12月31日转让资产的相关负债的转让资产的相关负债的账面价值账面价值账面价值账面价值卖出回购交易1354132566556398信贷资产转让

在日常业务中，本集团将信贷资产出售给特殊目的实体，再由特殊目的实体向投资者发行资产支持证券或基金份额。本集团在该等信贷资产转让业务中可能会持有部分次级档投资，从而对所转让信贷资产保留了部分风险和报酬。本集团会按照风险和报酬的保留程度，分析判断是否终止确认相关信贷资产。

对于符合终止确认条件的信贷资产证券化，本集团全部终止确认已转移的信贷资产。本集团在该等信贷资产证券化交易中持有的资产支持证券投资于2022年12月

31日的账面价值为人民币4.52亿元(2021年12月31日：人民币6.80亿元)，其最大损

失敞口与账面价值相若。

对于既没有转移也没有保留与所转让信贷资产所有权有关的几乎所有风险和报酬，且未放弃对该信贷资产控制的，本集团按照继续涉入程度确认该项资产。本年度，本集团通过持有部分投资对已转让的信贷资产保留了一定程度的继续涉入，已转让的信贷资产于转让日的账面价值为人民币130.74亿元(2021年：人民币464.42亿元)。于2022年12月31日，本集团继续确认的资产价值为人民币210.05亿元(2021年12月31日：人民币215.79亿元)。

129中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

49在结构化主体中的权益

本集团主要在金融投资、资产管理、信贷资产转让等业务中会涉及结构化主体，这些结构化主体通常以发行证券或其他方式募集资金以购买资产。本集团会分析判断是否对这些结构化主体存在控制，以确定是否将其纳入合并范围。

49.1未纳入合并范围的结构化主体

本集团发起及管理的结构化主体

本集团在开展资产管理业务过程中，设立了不同的目标界定明确且范围较窄的结构化主体，向客户提供包括理财产品、基金和资产管理计划等专业化的投资机会并收取管理费、手续费及托管费。

截至2022年12月31日，考虑集团内共同参与结构化主体相关活动及影响后，本集团发起及管理的理财产品规模为人民币17603.22亿元(2021年12月31日：人民币

17107.50亿元)，基金和资产管理计划规模为人民币6619.31亿元(2021年12月31日：人民币6687.62亿元)。

2022年，上述业务相关的手续费、托管费和管理费收入为人民币77.05亿元(2021年：人民币122.80亿元)。

理财产品主体出于资产负债管理目的，向本集团及其他银行同业提出短期资金需求。本集团无合同义务为其提供融资，按市场规则与其进行回售或拆借交易。2022年，本集团向其提供的融资交易的最高余额为人民币93.00亿元(2021年：人民币

621.20亿元)。此类融资交易反映在“拆出资金”和“买入返售金融资产”科目中。于2022年12月31日，本集团未提供上述融资交易(2021年12月31日：人民币

26.00亿元)。该等交易的最大损失敞口与账面价值相若。

此外，2022年本集团向证券化交易中设立的未合并结构化主体转移的信贷资产于转让日的账面价值为人民币6.69亿元(2021年：人民币34.76亿元)。本集团持有上述结构化主体发行的部分资产支持证券，相关信息参见注释七、48。

130中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

49在结构化主体中的权益(续)

49.1未纳入合并范围的结构化主体(续)

第三方金融机构发起的结构化主体

本集团持有投资的第三方金融机构发起的结构化主体列示如下：

中国银行集团以公允价值计量且其变动计以公允价值计量且入当期损益的其变动计入其他综以摊余成本计最大损失结构化主体类型金融资产合收益的金融资产量的金融资产合计敞口

2022年12月31日

基金81478--8147881478信托投资及资产管理计划20901470130051656516565资产支持证券61263796273165117253117253

2021年12月31日

基金68914--6891468914信托投资及资产管理计划2745322063031226812268资产支持证券113574588067844125081125081

49.2纳入合并范围的结构化主体

本集团纳入合并范围的结构化主体包括开放式证券投资基金、私募股权基金、资产证券

化信托计划和特殊目的公司等。由于本集团对此类结构化主体拥有权力，通过参与相关活动享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报，因此本集团对此类结构化主体存在控制。除了为融资目的设立的公司提供财务担保外，本集团未向其他纳入合并范围内的结构化主体提供财务支持。

131中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

50金融资产和金融负债的抵销

中国银行集团

予以抵销、受净额交割总约定或类似协议约束的金融资产分析如下：

未予以抵销的金额已确认的会计报表

金融资产予以抵销中列示的金融*收到的现的总额的金额净额工具金抵押品净额

2022年12月31日

衍生金融工具78338(7995)70343(47342)(12193)10808

买入返售18738-18738(18738)--

其他资产10152(8238)1914(5)-1909

合计107228(16233)90995(66085)(12193)12717

2021年12月31日

衍生金融工具29313-29313(20332)(3262)5719

买入返售16568-16568(16568)--

其他资产9357(7284)2073--2073

合计55238(7284)47954(36900)(3262)7792

予以抵销、受净额交割总约定或类似协议约束的金融负债分析如下：

未予以抵销的金额已确认的会计报表

金融负债予以抵销中列示的金融*支付的现的总额的金额净额工具金抵押品净额

2022年12月31日

衍生金融工具65510(7995)57515(47404)(5160)4951

卖出回购28368-28368(28368)--

其他负债9435(8238)1197(5)-1192

合计103313(16233)87080(75777)(5160)6143

2021年12月31日

衍生金融工具29845-29845(20526)(4701)4618

卖出回购55816-55816(55816)--

其他负债7799(7284)515--515

合计93460(7284)86176(76342)(4701)5133

*包括非现金抵押品。

132中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七会计报表主要项目注释(续)

50金融资产和金融负债的抵销(续)

当依法有权抵销债权债务且该法定权利是现时可执行的，并且交易双方准备按净额进行结算，或同时结清资产和负债时(“抵销条件”)，金融资产和负债以抵销后的净额在资产负债表中列示。

计入未予以抵销的金额的衍生工具及买入返售/卖出回购符合以下条件：

交易对手与中国银行集团之间涉及予以抵销的风险，以及存在净额结算或类似安排(包括国际掉期及衍生工具协会总协议与全球净额结算总协议)仅有权在违

约、无力偿债或破产，或在其他方面未能符合抵销条件时抵销；及已就上述交易收取/支付现金及非现金抵押品。

51利率基准改革

本集团对利率基准改革相关风险进行管理，持续推进风险敞口监测与存量合约转换工作。

下表为于2022年12月31日本集团商业银行尚未完成利率基准转换的受美元伦敦同

业拆借利率改革影响的详细信息：

2022年12月31日2021年12月31日

非衍生金融资产535498481816非衍生金融负债93782997衍生金融工具名义金额602366579043

52资产负债表日后事项

二级资本债券的发行

2023年3月20日，本行发行10年期固定利率二级资本债券人民币400亿元和15年期固定利率二级资本债券人民币200亿元，并于2023年3月22日发行完毕。有关详情已记载于本行2023年3月22日发布的公告中。

133中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)八分部报告

本集团从地区和业务两方面对业务进行管理。从地区角度，本集团主要在三大地区开展业务活动，包括中国内地、中国香港澳门台湾及其他国家和地区；从业务角度，本集团主要通过六大分部提供金融服务，包括公司金融业务、个人金融业务、资金业务、投资银行业务、保险业务及其他业务。

分部资产、负债、收入、费用、经营成果及资本性支出以集团会计政策为基础进行计量。在分部中列示的项目包括直接归属于各分部的及可基于合理标准分配到各分部的相关项目。作为资产负债管理的一部分，本集团的资金来源和运用通过资金业务分部在各个业务分部中进行分配。本集团的内部转移定价机制以市场利率为基准，参照不同产品及其期限确定转移价格，相关内部交易的影响在编制合并报表时业已抵销。本集团定期检验内部转移定价机制，并调整转移价格以反映当期实际情况。

地区分部

中国内地—在中国内地从事公司金融业务、个人金融业务、资金业务及保险服务等业务。

中国香港澳门台湾—在中国香港澳门台湾从事公司金融业务、个人金融业务、资金

业务、投资银行业务及保险服务。此分部的业务主要集中于中银香港集团。

其他国家和地区—在其他国家和地区从事公司和个人金融业务。重要的其他国家和地区包括纽约、伦敦、新加坡和东京。

业务分部

公司金融业务—为公司客户、政府机关和金融机构提供的银行产品和服务。这些产品和服务包括活期账户、存款、透支、贷款、支付结算、与贸易相关的产品及其他

信贷服务、外币业务及衍生产品、理财产品等。

个人金融业务—为个人客户提供的银行产品和服务。这些产品和服务包括储蓄存款、个人贷款、信用卡及借记卡、支付结算、理财产品、代理基金和保险等。

资金业务—包括外汇交易、根据客户要求叙做利率及外汇衍生工具交易、货币市场

交易、自营性交易以及资产负债管理。该业务分部的经营成果包括分部间由于生息资产和付息负债业务而引起的内部资金盈余或短缺的损益影响及外币折算损益。

投资银行业务—包括提供债务和资本承销及财务顾问、买卖证券、股票经纪、投资

研究及资产管理服务，以及私人资本投资服务。

保险业务—包括提供财产险、人寿险及保险代理服务。

其他业务—本集团的其他业务包括集团投资和其他任何不形成单独报告的业务。

134中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)八分部报告(续)本集团2022年12月31日及2022年中国香港澳门台湾中国内地中银香港集团其他小计其他国家和地区抵销合计

一、营业收入484544606494988211053125329(2395)618009利息净收入4019273280572644006918385297460678

其中：分部间利息净收入341(291)38753584(3925)--

手续费及佣金净收入5870778642625104894278(1226)72248

其中：分部间手续费及佣金净收入56121238159372(1226)-

投资收益19829(736)49824246266(237)24104

其中：对联营企业及合营企业

投资收益427(260)478218--645

公允价值变动收益(9058)(851)(1022)(1873)122285(10524)

汇兑收益(951)693286677982233(1)9079

其他业务收入1409014635351674980245(1513)62424

二、营业支出(254283)(28114)(42730)(70844)(10676)2490(333313)

税金及附加(5417)(116)(109)(225)(493)-(6135)

业务及管理费(144456)(13347)(9146)(22493)(7525)2163(172311)

资产减值损失(89983)(2023)(9337)(11360)(2650)-(103993)

其他业务成本(14427)(12628)(24138)(36766)(8)327(50874)

三、营业利润230261325357152396871465395284696

营业外收支净额383(997)466(531)47-(101)

四、利润总额230644315387618391561470095284595

所得税费用(47091)

五、净利润237504

分部资产233549283261565169240949539742347203(1780552)28875553

投资联营企业及合营企业226763781525015628--38304

六、资产总额233776043261943170765949696022347203(1780552)28913857

其中：非流动资产(1)116769278521755202033728973(4815)324299

七、负债总额213302022990404153455545249592271615(1780490)26346286

八、补充信息

资本性支出1466217091190813617235-28514

折旧和摊销费用20510181567518566820(699)29197

信用承诺5228480311866162902474768622064(167373)6157939

135中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)八分部报告(续)本集团2021年12月31日及2021年中国香港澳门台湾中国内地中银香港集团其他小计其他国家和地区抵销合计

一、营业收入480666536545358310723720204(2548)605559

利息净收入3759062731067433405315183-425142

其中：分部间利息净收入(3667)54143764917(1250)--

手续费及佣金净收入6434092625218144803959(1353)81426

其中：分部间手续费及佣金净收入232370601971150(1353)-

投资收益161703371587191474-23835

其中：对联营企业及合营企业

投资收益779(241)940699--1478

公允价值变动收益11835(888)1828940(58)-12717

汇兑收益(2178)394217235665483(2)3968

其他业务收入14593139953091344908163(1193)58471

二、营业支出(262338)(28338)(33269)(61607)(8089)2606(329428)

税金及附加(5219)(102)(128)(230)(266)-(5715)

业务及管理费(143226)(12507)(9612)(22119)(7502)2245(170602)

资产减值损失(99622)(1778)(2539)(4317)(281)-(104220)

其他业务成本(14271)(13951)(20990)(34941)(40)361(48891)

三、营业利润2183282531620314456301211558276131

营业外收支净额201(72)28721573-489

四、利润总额2185292524420601458451218858276620

所得税费用(49281)

五、净利润227339

分部资产214713022951526165917346106992292838(1688200)26686639

投资联营企业及合营企业205445981462715225--35769

六、资产总额214918462952124167380046259242292838(1688200)26722408

其中：非流动资产(1)117571263831699991963829021(4275)318699

七、负债总额196076342709070152114542302152222113(1688107)24371855

八、补充信息

资本性支出1340014231507016493269-30162

折旧和摊销费用20355183364068239880(682)28792

信用承诺4433323293314171201464515535677(212361)5221154

(1)非流动资产包括固定资产、投资性房地产、使用权资产、无形资产、商誉及其他长期资产。

136中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)八分部报告(续)本集团2022年12月31日及2022年公司金融业务个人金融业务资金业务投资银行业务保险业务其他业务抵销合计

一、营业收入2231752453229024070693593120401(4129)618009

利息净收入1882032071526180016414573(2680)(11)460678

其中：分部间利息净收入1702777971(94050)2765(1229)--

手续费及佣金净收入3015927599124025202(4377)1741(478)72248

其中：分部间手续费及佣金净收入401183474(447)(1790)406(478)-投资收益19101821473878285155796224104

其中：对联营企业及合营企业

投资收益---321(1)359(34)645

公允价值变动收益(52)(18)(3720)(634)(2900)(3186)(14)(10524)

汇兑收益2746918482878(138)654(7)9079

其他业务收入2099489192-3792218293(3681)62424

二、营业支出(137920)(121855)(20174)(3619)(36148)(17221)3624(333313)

税金及附加(2435)(2177)(1298)(32)(75)(118)-(6135)

业务及管理费(69799)(77641)(18955)(2633)(2995)(4372)4084(172311)

资产减值损失(64651)(32074)685(954)(27)(6512)(460)(103993)

其他业务成本(1035)(9963)(606)-(33051)(6219)-(50874)

三、营业利润85255123467700663450(217)3180(505)284696

营业外收支净额(246)269(986)12185659(3)(101)

四、利润总额85009123736690803571(132)3839(508)284595

所得税费用(47091)

五、净利润237504

分部资产117341176391485981940083439264810676302(94000)28875553

投资联营企业及合营企业---7011131424(132)38304

六、资产总额117341176391485981940090450264811707726(94132)28913857

七、负债总额126203639683712350636551422246581331248(93405)26346286

八、补充信息

资本性支出4383491023919826018524-28514

折旧和摊销费用94531086627244053386335(924)29197

信用承诺47799881377951-----6157939

137中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)八分部报告(续)本集团2021年12月31日及2021年公司金融业务个人金融业务资金业务投资银行业务保险业务其他业务抵销合计

一、营业收入20343821618310785293143594636528(3702)605559

利息净收入1698131739407861010813830(2135)3425142

其中：分部间利息净收入1643848690(64964)2609(436)3-

手续费及佣金净收入2983032165143267179(3585)1944(433)81426

其中：分部间手续费及佣金净收入472179159(637)(1612)360(433)-

投资收益18564829356125221948747(52)23835

其中：对联营企业及合营企业

投资收益---339-1273(134)1478

公允价值变动收益(290)(40)3706(390)(951)10682-12717

汇兑收益1982(507)167619241588(4)3968

其他业务收入24710143178-3441716702(3216)58471

二、营业支出(138633)(113379)(29101)(3240)(34378)(14245)3548(329428)

税金及附加(2224)(2074)(1136)(57)(85)(139)-(5715)

业务及管理费(67452)(75950)(20081)(2913)(2681)(5274)3749(170602)

资产减值损失(68087)(24778)(7341)(270)(30)(3513)(201)(104220)

其他业务成本(870)(10577)(543)-(31582)(5319)-(48891)

三、营业利润64805102804787516074156822283(154)276131

营业外收支净额(312)1926111266373(3)489

四、利润总额64493102996788126186163422656(157)276620

所得税费用(49281)

五、净利润227339

分部资产101175006179877952132092943231683637470(94154)26686639

投资联营企业及合营企业---5779-30130(140)35769

六、资产总额101175006179877952132098722231683667600(94294)26722408

七、负债总额123034728427530313194562915211832328198(94037)24371855

八、补充信息

资本性支出3998461521221215820967-30162

折旧和摊销费用92251102726984112806082(931)28792

信用承诺39568351264319-----5221154

138中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)九或有事项及承诺

1法律诉讼及仲裁

于2022年12月31日，本集团在正常业务经营中存在若干法律诉讼及仲裁事项。本集团在多个国家和地区从事正常业务经营，由于国际经营的范围和规模，本集团有时会在不同司法辖区内面临不同类型的诉讼、仲裁等法律法规事项，前述事项的最终处理存在不确定性。于2022年12月31日，管理层基于对前述事项相关的潜在负债的评估，根据法庭判决或者法律顾问的意见确认的相关损失准备余额为人民币

12.42亿元(2021年12月31日：人民币8.87亿元)，见注释七、25。根据内部及外部

经办律师意见，本集团高级管理层认为前述事项现阶段不会对本集团的财务状况或经营成果产生重大影响。如果这些事项的最终认定结果同原估计的金额存在差异，则该差异将对最终认定期间的损益产生影响。

2抵质押资产

本集团部分资产被用作同业间拆入业务、回购业务、卖空业务、衍生交易和当地监

管要求等的抵质押物，该等交易按相关业务的常规及惯常条款进行。具体抵质押物情况列示如下：

中国银行集团中国银行

2022年2021年2022年2021年

12月31日12月31日12月31日12月31日

债券投资1084236105052710440011016571票据28117782811778合计1084517105230510442821018349

3接受的抵质押物

本集团和本行在与同业进行的买入返售业务及衍生业务中接受了可以出售或再次向

外抵押的证券作为抵质押物。于2022年12月31日，本集团和本行从同业接受的上述抵质押物的公允价值分别为人民币1301.47亿元和人民币1364.64亿元(2021年12月31日本集团和本行：人民币2991.37亿元和人民币3322.99亿元)。于

2022年12月31日，本集团和本行已出售或向外抵押、但有义务到期返还的证券

等抵质押物的公允价值分别为人民币7.61亿元和人民币4.30亿元(2021年12月

31日：人民币23.84亿元和人民币19.45亿元)。该等交易按相关业务的常规及惯常条款进行。

139中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)九或有事项及承诺(续)

4资本性承诺

中国银行集团中国银行

2022年2021年2022年2021年

12月31日12月31日12月31日12月31日

固定资产

—已签订但未履行合同824203437131132141

—已批准但未签订合同2124199212801139无形资产

—已签订但未履行合同3455144230611203

—已批准但未签订合同2641557247投资性房地产及其他

—已签订但未履行合同504686--合计887673864675264530

5经营租赁

本集团作为出租人在经营租赁中主要通过子公司中银航空租赁有限公司从事飞机租赁业务。根据已签订的不可撤销的经营租赁合同，本集团收取的与已交付及未来应交付的飞机相关的最低经营租赁收款额汇总如下：

2022年12月31日2021年12月31日

一年以内1364811870一至两年1432713153两至三年1356512748三至四年1281611765四至五年1206011080五年以上5102849901合计117444110517

6国债兑付承诺

本行受财政部委托作为其代理人承销部分国债。该等国债持有人可以要求提前兑付持有的国债，而本行亦有义务履行兑付责任。财政部对提前兑付的该等国债不会即时兑付，但会在其到期时一次性兑付本金和利息。本行的国债提前兑付金额为本行承销并卖出的国债本金及根据提前兑付协议确定的应付利息。

于2022年12月31日，本行具有提前兑付义务的国债本金余额为人民币455.63亿元

(2021年12月31日：人民币540.53亿元)。上述国债的原始期限为三至五年不等。本

行管理层认为在该等国债到期日前，本行所需提前兑付的金额并不重大。

140中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)九或有事项及承诺(续)

7信用承诺

中国银行集团中国银行

2022年2021年2022年2021年

12月31日12月31日12月31日12月31日

贷款承诺(1)

—原到期日在1年以内394771318393358698288507

—原到期日在1年或以上2430689189807222415271730493信用卡信用额度10672591044469967059952566

开出保函(2)1189069108615211893141086760银行承兑汇票574425378118574425378118开出信用证146694171018133138154285信用证下承兑汇票79362809587783978863其他275670243974294821263136

合计(3)6157939522115458368214932728

(1)贷款承诺主要包括已签订合同但尚未向客户提供资金的贷款，不包括无条件可撤销贷款承诺。于2022年12月31日，本集团无条件可撤销贷款承诺为人民币3804.83亿元

(2021年12月31日：人民币3386.47亿元)。

(2)开出保函包括融资性保函和履约保函等。本集团将根据未来事项的结果而承担付款责任。

(3)信用承诺的信用风险加权资产

本集团及本行根据《商业银行资本管理办法(试行)》及相关规定，按照资本计量高级方法计量信用承诺的信用风险加权资产，金额大小取决于交易对手的信用能力和合同到期期限等因素。

中国银行集团中国银行

2022年2021年2022年2021年

12月31日12月31日12月31日12月31日

信用承诺1325999126695012039021135150

8证券承销承诺

于2022年12月31日，本集团无未履行的承担包销义务的证券承销承诺(2021年12月

31日：人民币6.00亿元)。

141中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十关联交易

1中投公司于2007年9月29日成立，注册资本为人民币15500亿元。中投公司是一家

从事外汇资金投资管理的国有独资企业。中华人民共和国国务院通过中投公司及其全资子公司汇金公司对本集团实施控制。

本集团按一般商业条款与中投公司叙做常规银行业务。

2与汇金公司及其旗下公司的交易

2.1汇金公司的一般信息

中央汇金投资有限责任公司法定代表人彭纯

注册资本人民币8282.09亿元注册地北京

持股比例64.02%

表决权比例64.02%经济性质国有独资公司

业务性质根据国务院授权，对国有重点金融企业进行股权投资；

国务院批准的其他相关业务。

统一社会信用代码911000007109329615

2.2与汇金公司的交易

本集团按一般商业条款与汇金公司叙做常规银行业务，所购买汇金公司发行的债券属于正常的商业经营活动，符合相关监管规定和本行相关公司治理文件的要求。

交易余额

2022年2021年

12月31日12月31日

债券投资2078337842

拆出款项14000-

存入款项(8001)(40617)

2022年2021年

利息收入8811170

利息支出(430)(652)

142中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十关联交易(续)

2与汇金公司及其旗下公司的交易(续)

2.3与汇金公司旗下公司的交易

汇金公司对中华人民共和国部分银行和非银行机构拥有股权。汇金公司旗下公司包括其子公司、联营企业及合营企业。本集团在日常业务过程中按一般商业条款与该等机构交易，主要包括买卖债券、进行货币市场往来及衍生交易。

与上述公司的交易余额、交易金额及利率范围列示如下：

交易余额

2022年12月31日2021年12月31日

存放同业款项173096101654拆出资金194493170139衍生金融资产103477407买入返售金融资产1678240687金融投资522257498044发放贷款和垫款总额8099364341

客户及同业存款(356333)(259277)

拆入资金(122328)(74569)

衍生金融负债(10118)(8561)

卖出回购金融资产款(79340)(60750)信用承诺5035347175交易金额

2022年2021年

利息收入1724914657

利息支出(9568)(7042)利率范围

2022年2021年

存放同业款项0.00%-10.07%0.00%–5.50%

拆出资金-0.49%-23.00%-0.48%–6.50%

买入返售金融资产0.56%-4.55%2.20%–4.55%

金融投资0.00%-5.98%-0.58%–5.98%

发放贷款和垫款总额0.15%-6.00%0.15%–4.75%

客户及同业存款-0.50%-5.47%-0.60%–5.22%

拆入资金-0.51%-4.80%-0.53%–5.50%

卖出回购金融资产款1.09%-2.68%2.04%–2.20%

143中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十关联交易(续)

3与联营企业及合营企业的交易

本集团按一般商业条款与联营企业及合营企业进行交易，包括发放贷款、吸收存款及开展其他常规银行业务。与联营企业及合营企业的主要交易列示如下：

交易余额

2022年12月31日2021年12月31日

发放贷款和垫款总额2134218935

客户及同业存款(24557)(16285)信用承诺2745027408交易金额

2022年2021年

利息收入717674

利息支出(490)(374)

144中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十关联交易(续)

3与联营企业及合营企业的交易(续)

本集团主要联营企业及合营企业的基本情况如下：

注册/持股表决权注册资本/名称成立地点统一社会信用代码比例比例实收资本主营业务

(%)(%)(百万元)

中保投资基金有限公司 中国 91110102MA01W7X36U 25.70 25.70 人民币45000 非证券业务的投资；股权投资；投资管理、咨询

中银国际证券股份有限公司 中国 91310000736650364G 33.42 33.42 人民币2778 证券经纪；证券投资咨询；与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问；证券承销与保荐；证券自营；证券资产管理；证券投资基金代销；融资融劵；代销金融产品；公开募集证券投资基金管理业务

营口港务集团有限公司 中国 91210800121119657C 8.86 注(1) 人民币20000 码头及其他港口设施服务；货物装卸；仓储服务；

船舶港口服务；港口设施设备和港口机械的租赁、维修服务等

国家绿色发展基金股份有限公司 中国 91310000MA1FL7AXXR 9.04 注(1) 人民币88500 股权投资；项目投资；投资管理；投资咨询

中广核一期产业投资基金有限公司 中国 91110000717827478Q 20.00 20.00 人民币100 核电项目及相关产业投资；投资管理；咨询服务

上海澄港置业有限公司 中国 91310000MA1H3FM95L 75.00 注(1) 人民币2400 房地产开发经营；物业管理；非居住房地产租赁；

停车场服务

优领环球有限公司英属维尔不适用80.00注(1)美元0.0025投资京群岛

四川泸天化股份有限公司 中国 91510500711880825C 16.44 注(1) 人民币1568 化工行业，主要生产、销售各类化肥、化工产品国民养老保险股份有限公司 中国 91110102MA7LE7UA7T 8.97 8.97 人民币11150 保险业务；保险资产管理

Wkland Investments II Limited 英属维尔 不适用 50.00 50.00 美元0.00002 控股公司业务京群岛

(1)根据相关公司章程，本集团对上述公司实施重大影响或共同控制。

145中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十关联交易(续)

4与本行年金计划的交易

本集团与本行设立的企业年金基金除正常的供款和普通银行业务外，2022及2021年度均未发生其他关联交易。

5与关键管理人员的交易

关键管理人员是指有权并负责直接或间接规划、指导及控制本集团业务的人士，包括董事及高级管理人员。

本集团于日常业务中与关键管理人员进行正常的银行业务交易。2022及2021年度，本集团与关键管理人员的交易及余额单笔均不重大。

关键管理人员2022及2021年度的薪酬组成如下：

2022年2021年

短期雇员福利(1)1115退休福利供款11合计1216

(1)根据国家有关部门的规定，该等关键管理人员的2022年的薪酬总额尚未最终确定，但预计未计提的薪酬不会对本集团及本行2022年度的会计报表产生重大影响。该等薪酬总额待确认之后将再行披露。

6与关联自然人的交易截至2022年12月31日，本行与原银监会发布的《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》所界定的关联自然人贷款余额共计人民币2.71亿元(2021年12月31日：人民币3.52亿元)，本行与证监会发布的《上市公司信息披露管理办法》所界定的关联自然人贷款余额共计人民币0.11亿元(2021年12月31日：人民币0.14亿元)。

7与子公司的交易

本行与子公司的主要交易如下：

交易余额

2022年12月31日2021年12月31日

存放同业款项3887498768拆出资金291608224010买入返售金融资产2702449428

同业及其他金融机构存放款项(255912)(200982)

拆入资金(56167)(40061)交易金额

2022年2021年

利息收入40902747

利息支出(2452)(2111)

146中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十关联交易(续)

7与子公司的交易(续)

本集团主要子公司的基本情况如下：

注册及注册/注册资本/表决权名称经营地点成立时间实收资本持股比例比例主营业务

(百万元)(%)(%)直接控股

中银香港(集团)有限公司中国香港2001年港币34806100.00100.00控股公司业务

中银国际控股有限公司(2)中国香港1998年港币3539100.00100.00投资银行业务

中银集团保险有限公司中国香港1992年港币3749100.00100.00保险业务

中银集团投资有限公司中国香港1993年港币34052100.00100.00实业投资及其他

中国银行(澳门)股份有限公司中国澳门2022年澳门元13000100.00100.00商业银行业务

中国银行(英国)有限公司英国2007年英镑250100.00100.00商业银行业务

中银保险有限公司中国北京2005年人民币4535100.00100.00保险业务

中银金融资产投资有限公司中国北京2017年人民币14500100.00100.00债转股及配套支持

中银理财有限责任公司中国北京2019年人民币10000100.00100.00发行理财产品、对受托的投资者财产进行投资和管理业务

中银金融租赁有限公司中国重庆2020年人民币1080092.5992.59融资租赁业务间接持有

中银香港(控股)有限公司(1)中国香港2001年港币5286466.0666.06控股公司业务

中国银行(香港)有限公司(2)中国香港1964年港币4304366.06100.00商业银行业务

中银信用卡(国际)有限公司中国香港1980年港币56566.06100.00信用卡业务

中银集团信托人有限公司(2)中国香港1997年港币20077.60100.00投资控股

中银航空租赁有限公司(1)新加坡1993年美元115870.0070.00飞行设备租赁

147中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十关联交易(续)

7与子公司的交易(续)

(1)中银香港(控股)有限公司、中银航空租赁有限公司在香港联合交易所有限公司上市。

(2)中银香港及中银国际控股有限公司(以下简称“中银国际控股”)分别持有中银

集团信托人有限公司66%和34%的股权，而本集团分别持有该等公司66.06%和100%的股权。

上表中部分公司的持股比例与表决权比例不一致主要是由间接持股的影响造成。

8主要关联方交易占比

与子公司的关联方交易已在编制合并会计报表过程中抵销。在计算关联方交易占比时，关联方交易不包含与子公司之间的关联方交易。

交易余额

2022年12月31日2021年12月31日

关联方交易占比关联方交易占比

存放同业款项17309623.09%10165417.38%

拆出资金20849324.70%17013922.61%

衍生金融资产103476.81%74077.73%

买入返售金融资产167825.10%406878.04%

金融投资5430408.50%5358868.77%

发放贷款和垫款总额1023350.59%832760.53%

拆入资金(122328)37.40%(74569)24.09%

衍生金融负债(10118)7.45%(8561)9.60%

卖出回购金融资产款(79340)57.54%(60750)62.39%

客户及同业存款(425078)1.92%(335456)1.63%

信用承诺778031.26%745831.43%交易金额

2022年2021年

关联方交易占比关联方交易占比

利息收入188472.14%165012.09%

利息支出(10971)2.60%(8120)2.23%

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1概述

本集团通过制定风险管理政策，设定适当的风险限额及控制程序，以及通过相关的信息系统来分析、识别、监控和报告风险情况。本集团还定期复核其风险管理政策及相关系统，以反映市场、产品及行业最佳做法的新变化。

本集团面临的金融风险主要包括信用风险、市场风险及流动性风险。其中，市场风险包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

本集团董事会承担全面风险管理的最终责任。董事会授权其下设的风险政策委员会、审计委员会、美国风险与管理委员会履行全面风险管理的部分职责。监事会承担全面风险管理的监督责任，负责监督检查董事会和高级管理层在风险管理方面的履职尽责情况并督促整改。高级管理层承担全面风险管理的实施责任，执行董事会的决议。风险管理部、信用审批部、授信管理部等相关职能部门负责管理金融风险。

分支机构负责组织实施对同级业务部门及下级机构的全面风险管理工作，向总行风险管理部门报告风险状况；各附属机构按照监管相关指引和本政策要求，建立并完善全面风险管理体系，开展全面风险管理相关工作。

2信用风险

本集团的信用风险是指由于债务人或交易对手未能履行义务而导致本集团蒙受财务损失的风险。信用风险是本集团业务经营所面临最重大的风险之一。

信用风险敞口主要来源于信贷业务以及债券投资业务。此外，表外金融工具也存在信用风险，如贷款承诺、承兑汇票、保函及信用证等。

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2信用风险(续)

2.1信用风险管理

(1)发放贷款和垫款及表外信用承诺

本集团按照行业、地域和客户维度组合识别信用风险和监控。管理层定期审阅影响本集团信贷风险管理的各种要素，包括贷款组合的增长、资产结构的改变、集中度以及不断变化的组合风险特征。同时，管理层致力于对本集团信贷风险管理流程进行不断改进，以最有效地管理上述变化对本集团信用风险带来的影响。这些改进包括但不限于对资产组合层面控制的调整，例如对借款人准入清单、行业限额及准入标准的修正。对于会增加本行信用风险的特定贷款或贷款组合，管理层将采取各种措施，包括追加担保人或抵质押物，以尽可能地增强本集团的资产安全性。

本集团根据原银监会制定的《贷款风险分类指引》(简称“指引”)计量并管理企业

及个人贷款和垫款的质量。指引要求银行将企业及个人贷款划分为以下五级：正常、关注、次级、可疑和损失，其中次级、可疑和损失类贷款被视为不良贷款。本集团参考指引对于信用风险敞口下表外业务进行评估和风险分类。就本集团中国香港澳门台湾及其他国家和地区业务而言，若当地规则的审慎程度与指引有所差异，则本集团以不低于集团管理要求结合当地规则审慎进行分类。

五级贷款的定义分别为：

正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。

关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。

次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。

可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。

损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。

本集团严格按照监管要求进行五级分类管理，并实时根据客户经营、财务等情况及其他可能影响贷款偿还的因素对分类进行动态调整。

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2信用风险(续)

2.1信用风险管理(续)

(1)发放贷款和垫款及表外信用承诺(续)

本集团在巴塞尔新资本协议体系下实施基于PD (违约概率) 模型的境内公司客户信用评级系统。境内公司客户PD模型运用逻辑回归原理预测客户在未来12个月的违约概率。根据计算得到的违约概率值，通过相关的映射关系表，得到客户的风险评级。公司客户按信用等级划分为AAA、AA、A、BBB+、BBB、BBB-、BB+、BB、BB-、B+、B-、CCC、CC、C、D十五个信用等级。D级为违约级别，其余为非违约级别。本集团每年对信用评级进行一次集中审阅，实时根据客户经营、财务等情况对评级进行动态调整。本集团根据每年客户实际违约情况，对于境内公司客户评级模型进行回溯测试，使模型计算结果与客观实际更加贴近。

(2)存放及拆放同业款项

对于存放及拆放同业，本集团主要考虑同业规模、财务状况及内外部信用风险评级结果确定同业客户的信用情况。业务存续期间对可能影响客户持续经营能力与风险承担能力的内外部因素进行综合分析和监控管理，并采取相应管控措施。

(3)债券及衍生金融工具

债券的信用风险源于信用利差、违约率和损失率以及基础资产信用质量等的变化。

本集团对债券信用风险的管理，通过监控标准普尔或类似外部机构对债券的信用评级、债券发行人的内部信用评级以及证券化产品基础资产的信用质量(包括检查违

约率、还款率)、行业和地区状况、损失覆盖率和对手方风险以识别信用风险敞口。

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2信用风险(续)

2.1信用风险管理(续)

(3)债券及衍生金融工具(续)

本集团制定政策严格控制未平仓衍生合约净敞口的金额及期限。在任何时点，受到信用风险影响的金额以有利于本集团的金融工具的现行公允价值为限。衍生产品的信用风险作为客户及金融机构综合授信额度的一部分予以管理。衍生金融工具的信用风险也可通过获得抵押品或其他担保来降低风险。

2.2信用风险限额控制和缓释政策

本集团进行客户层面的风险限额管理，并同时监控单一客户及行业的风险集中度。

(1)信用风险限额及其控制

(i) 发放贷款和垫款及表外信用承诺

为管理本集团面临的信用风险，本集团所采取的授信政策和流程由总行的授信管理部和信用审批部审核更新。企业贷款及个人贷款的贷款审批程序可大致分为三个阶

段：(1)信贷发起及评估；(2)信贷评审及审批；及(3)资金发放和发放后管理。

中国内地的企业客户授信由总行及国内一级分行的有权审批人审批，但部分授权二级分行有权审批人审批的信贷工厂客户授信、低风险贷款，以及自动审批的线上产品除外。本集团对包括银行在内的任何单一客户，按照审批后的信用总量管理有关的表内和表外业务风险敞口。

中国内地的个人贷款除线上自动审批的贷款外，其余贷款均须由国内分行的有权审批人审批。

总行还负责监督中国香港澳门台湾及其他国家和地区分行的风险管理。该等分行须将超出其权限的信贷申请提交总行审批。

本集团通过定期分析借款人及潜在借款人的本息偿还能力，在适当的时候调整信用总量，对信用风险敞口进行管理。

(ii) 债券投资和衍生交易本集团亦因债券投资和衍生交易活动而存在信用风险。本集团针对金融工具的类型及交易对手、债券发行人和债券的信用质量设定授信额度，并对该额度进行动态监控。

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2信用风险(续)

2.2信用风险限额控制和缓释政策(续)

(2)信用风险缓释政策

(i) 抵质押和保证

本集团通过一系列政策和措施降低信用风险。其中，最通用的方法是要求借款人交付保证金、提供抵质押品或保证。本集团专门制订了接受抵质押品的指引，由授信管理部确定可接受的抵质押品及其抵质押率上限。贷款发起时一般根据抵质押品的种类确定贷款抵质押率上限，并对抵质押品价值进行后续跟踪。

个人住房贷款通常由房产作为抵押品。其他贷款是否要求抵质押由贷款的性质及本集团授信管理要求决定。

对于第三方提供保证的贷款，本集团通过综合评估保证人的财务状况、信用记录及

偿债能力，对保证人进行信用评级。

除贷款和垫款之外的其他金融资产的抵质押品，由金融工具本身的性质决定。通常情况下，除以金融工具组合提供信用支持的资产支持性证券或类似金融工具外，债券、国债和其他合格票据没有担保。

买入返售协议下，也存在资产被作为抵质押品的情况。在某些协议下，即使抵质押品所有人未违约，本集团也可以出售相应抵质押品或再次向外抵押。本集团接受的、但有义务返还的抵质押品情况参见注释九、3。

(ii) 净额结算主协议

本集团可与交易对手订立净额结算主协议，借此进一步降低信用风险。由于交易通常按总额结算，净额结算主协议不一定会导致资产负债表上资产及负债的互抵。但是，出现交易对手违约事件或终止事件时，与该交易对手的所有净额结算主协议项下的交易将被终止且按净额结算，有利合约的相关信用风险会因净额结算方式而降低。对于存在净额结算主协议的衍生金融工具，本集团所承担的整体信用风险可能在短期内波动，原因是采用净额结算安排的每宗交易均会影响信用风险。

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2信用风险(续)

2.3预期信用损失计量

本集团结合前瞻性信息进行了预期信用损失评估，在预期信用损失的计量中使用了多个模型和假设。这些模型和假设涉及未来的宏观经济情况和借款人的信用状况(例如，客户违约的可能性及相应损失)。本集团根据会计准则的要求在预期信用损失的计量中使用了判断、假设和估计，例如：

基于信用风险特征以组合方式计量预期信用损失信用风险显著增加的判断标准违约及已发生信用减值资产的定义预期信用损失计量的参数前瞻性信息

本报告期内，估计技术及此类假设未发生重大变化。

(1)基于信用风险特征以组合方式计量预期信用损失

按照组合方式计量预期信用损失时，本集团已将具有类似风险特征的敞口进行归类。

在进行分组时，本集团获取了充分的信息，确保其统计上的可靠性。其中，本集团采用信用评级的区间、产品类型和客户类型对零售贷款进行组合计量。

(2)信用风险显著增加的判断标准本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本集团考虑在无须付出不必要的额外成本或努力的情况下即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本集团以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准或上限指标时，本集团认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

定量标准

前瞻后存续期违约概率较初始确认时上升超过既定幅度时，视为信用风险显著增加，具体体现为前瞻后违约概率上升幅度超过一定绝对数值，且上升幅度超过一定相对比例；具体标准根据初始确认时存续期违约概率水平进行差异化设置。

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2信用风险(续)

2.3预期信用损失计量(续)

(2)信用风险显著增加的判断标准(续)定性标准债务人经营或财务情况出现重大不利变化五级分类迁到关注级别进入本集团的预警客户清单上限标准

债务人合同付款(包括本金或利息)逾期超过30天

本集团依各国/地区监管要求对部分企业贷款做出延期还款付息安排。对于上述实施延期还本付息的贷款，本集团根据借款人实际情况和业务实质风险判断进行贷款风险分类，但不会将该延期还款付息安排作为自动触发债务人信用风险显著增加的判断依据。

(3)违约及已发生信用减值资产的定义

当金融资产发生信用减值时，本集团将该金融资产界定为已违约。在确定是否发生信用减值时，本集团所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。本集团评估是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：

发行方或债务人发生严重财务困难

债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步债务人很可能倒闭或进行其他财务重组

因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实债务人对本集团的任何本金、垫款、利息或本集团投资债务人的公司债券逾期超过90天

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

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2信用风险(续)

2.3预期信用损失计量(续)

(4)预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本集团对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本集团以当前风险管理所使用的巴塞尔新资本协议体系为基础，根据金融工具准则的要求，考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别等)的定量分析及前瞻性信息，建立满足金融工具准则要求的违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性；

违约损失率是指本集团对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同；

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本集团应被偿付的金额。

对单项金额相对重大的已发生信用减值的金融资产，本集团主要以单项金融资产为基础，分析不同情形下的预计未来现金流量(包括所持担保物的可变现价值)，按原实际利率(对于购买或源生已发生信用减值的金融资产，为经信用调整的实际利率)折现确定的现值与账面价值的差额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于采用单项评估方式进行预期信用损失计量的已减值贷款，对其未来现金流的估计是至关重要的。可能影响该估计的因素包括但不限于以下内容：特定借款人财务状况、风险化解方式、

行业发展趋势与特定借款人及保证人未来经营表现，以及变现担保物可回收的现金流量等。

本集团定期开展对预期信用损失模型重检、参数更新、模型验证等工作。

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2.3预期信用损失计量(续)

(5)前瞻性信息

本集团结合前瞻性信息进行了预期信用损失评估，在预期信用损失的计量中使用了多个模型和假设。本集团对于2022年12月31日的预期信用损失的评估，考虑了当前经济环境的变化对于预期信用损失模型的影响，包括：债务人的经营情况和财务状况及受到经济环境的影响程度，环境与气候变化影响，及特定行业风险。

本集团通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的主要宏观经济指标，如所在国家或地区国内生产总值、固定资产投资完成额、生产价格指数、住宅价格指数、居民消费价格指数等。

这些经济指标对违约概率和违约损失率的影响，对不同的业务类型有所不同。本集团在此过程中应用了专家判断，根据专家判断的结果，考虑各地区实际情况，定期对这些经济指标进行预测，并通过进行回归分析确定这些经济指标对违约概率和违约损失率的影响。

本集团结合统计分析及专家判断结果来确定多种情景下的经济预测及其权重，确定的经济情景包括基准、乐观和不利，同时考虑了压力条件下的情形。于2022年12月31日，基准情景权重占比最高，其余情景权重均小于30%。本集团根据不同情景加权后的预期信用损失计量相关的减值准备。

本报告期内，本集团根据宏观经济环境的变化，对预期信用损失计量中使用的前瞻性参数进行了更新。其中，中国内地用于评估2022年12月31日预期信用损失的基准、乐观、不利情景下的关键宏观经济指标年化值列示如下：

项目数值范围

2023年中国国内生产总值同比增长率4.0%–6.0%

本集团对前瞻性计量所使用的多情景权重进行敏感性分析，于2022年12月31日，假设乐观或不利情景权重增加10%、基准情景权重减少10%，本集团的贷款损失准备相应减少或增加将不超过当前贷款损失准备的5%。

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2.4不考虑抵质押品或其他信用增级措施的最大信用风险敞口

中国银行集团中国银行

2022年2021年2022年2021年

12月31日12月31日12月31日12月31日

表内资产项目相关的

信用风险敞口如下：

存放中央银行款项2313859222872620887952066094存放同业款项750357585298722459640464拆出资金8455847521851048731901182衍生金融资产1520339579910078570379买入返售金融资产328513505228329481540193发放贷款和垫款17117566153224841512265713652081金融投资

—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产371633383313270656271902

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产2442644236629716506301472775

—以摊余成本计量的金融资产3405408321319930599192993581其他资产3251713091685306752049小计28052768257616972444718022660700表外资产项目相关的

信用风险敞口如下：

开出保函1189069108615211893141086760贷款承诺和其他信用承诺4968870413500246475073845968小计6157939522115458368214932728合计34210707309828513028400127593428

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2信用风险(续)

2.4不考虑抵质押品或其他信用增级措施的最大信用风险敞口(续)

上表列示了本集团及本行于2022年及2021年12月31日未考虑任何抵质押品、净额结

算协议或其他信用增级措施的最大信用风险敞口。对于表内资产，最大信用风险敞口以资产负债表中账面净额列示。

于2022年12月31日，本集团最大信用风险敞口中，50.04%来源于发放贷款和垫款

(2021年12月31日：49.45%)，18.10%来源于债券投资(2021年12月31日：

19.13%)。

2.5发放贷款和垫款

贷款和垫款(不含应计利息)按地区分布、贷款类型分布、行业分布、担保方式分布情

况及减值和逾期贷款和垫款情况列示如下：

(1)贷款和垫款风险集中度

(i) 贷款和垫款按地区分布情况列示如下：

中国银行集团

2022年12月31日2021年12月31日

金额占比金额占比

中国内地1450078382.83%1295325982.64%

中国香港澳门台湾193784411.07%175252711.18%

其他国家和地区10687226.10%9692086.18%

合计17507349100.00%15674994100.00%中国银行

2022年12月31日2021年12月31日

金额占比金额占比

中国内地1431762292.40%1279296391.45%

中国香港澳门台湾2086121.35%3199412.29%

其他国家和地区9680386.25%8758026.26%

合计15494272100.00%13988706100.00%

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2信用风险(续)

2.5发放贷款和垫款(续)

(1)贷款和垫款风险集中度(续)

(i) 贷款和垫款按地区分布情况列示如下(续)：

中国内地

2022年12月31日2021年12月31日

金额占比金额占比

华北地区203872714.07%181114613.99%

东北地区5836324.02%5484364.23%

华东地区590529340.72%515839539.82%

中南地区408790628.19%370881528.63%

西部地区188522513.00%172646713.33%

合计14500783100.00%12953259100.00%

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2.5发放贷款和垫款(续)

(1)贷款和垫款风险集中度(续)

(ii) 贷款和垫款按贷款类型分布情况列示如下：

中国银行集团

2022年12月31日2021年12月31日

中国内地中国香港澳门其他国家和地区合计中国内地中国香港澳门其他国家和地区合计台湾台湾企业贷款和垫款

—贴现及贸易融资13182378188511374315138651021482949001395391255921

—其他750034711986998859129584958646939710871927687348325323个人贷款56821996572606906764085265462380570435609356093750合计14500783193784410687221750734912953259175252796920815674994中国银行

2022年12月31日2021年12月31日

中国内地中国香港澳门其他国家和地区合计中国内地中国香港澳门其他国家和地区合计台湾台湾企业贷款和垫款

—贴现及贸易融资13182372826211282014593191021482273491379571186788

—其他7437761180350836019845413064144621811677213647316993

个人贷款5561624-1919955808235357019111425164815484925合计14317622208612968038154942721279296331994187580213988706

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2信用风险(续)

2.5发放贷款和垫款(续)

(1)贷款和垫款风险集中度(续)

(iii) 贷款和垫款按行业分布情况列示如下：

中国银行集团

2022年12月31日2021年12月31日

金额占比金额占比企业贷款和垫款

商业及服务业247652814.15%204319913.04%

制造业217743212.44%188858212.05%

交通运输、仓储和邮政业189833310.84%172970111.03%

房地产业13596507.77%12123367.73%

电力、热力、燃气及水生产和

供应业9520355.44%8366515.34%

金融业8511174.86%7044864.49%

水利、环境和公共设施管理业3705312.12%3025911.93%

建筑业3696182.11%2966681.89%

采矿业2834111.62%2681581.71%

公共事业2187061.25%1705481.09%

其他1414620.80%1283240.82%

小计1109882363.40%958124461.12%个人贷款

住房抵押491670728.08%482641230.79%

信用卡5203902.97%5071073.24%

其他9714295.55%7602314.85%

小计640852636.60%609375038.88%

合计17507349100.00%15674994100.00%

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2信用风险(续)

2.5发放贷款和垫款(续)

(1)贷款和垫款风险集中度(续)

(iii) 贷款和垫款按行业分布情况列示如下 (续)：

中国银行

2022年12月31日2021年12月31日

金额占比金额占比企业贷款和垫款

商业及服务业227762514.70%184951213.22%

制造业201905413.03%174155812.45%

交通运输、仓储和邮政业177548111.46%162384311.61%

房地产业9701106.26%8628456.17%

电力、热力、燃气及水生产和

供应业8363625.40%7309865.22%

金融业7824805.05%6429244.60%

水利、环境和公共设施管理业3654212.36%2977962.13%

建筑业3393932.19%2739791.96%

采矿业2524091.63%2396681.71%

公共事业2154141.39%1680031.20%

其他797000.51%726670.52%

小计991344963.98%850378160.79%个人贷款

住房抵押435216728.09%439577131.42%

信用卡5089823.29%4972563.56%

其他7196744.64%5918984.23%

小计558082336.02%548492539.21%

合计15494272100.00%13988706100.00%

163中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

2信用风险(续)

2.5发放贷款和垫款(续)

(1)贷款和垫款风险集中度(续)

(iii) 贷款和垫款按行业分布情况列示如下 (续)：

中国内地

2022年12月31日2021年12月31日

金额占比金额占比企业贷款和垫款

商业及服务业197449813.62%158911912.27%

制造业180880812.47%154963911.96%

交通运输、仓储和邮政业174442212.03%157864512.19%

房地产业7738285.34%6871865.30%

电力、热力、燃气及水生产和

供应业7387585.09%6570205.07%

金融业6594434.55%5003803.86%

水利、环境和公共设施管理业3611082.49%2951832.28%

建筑业3289212.27%2667752.06%

采矿业1673511.15%1614731.25%

公共事业2060041.42%1592841.23%

其他554430.38%461750.36%

小计881858460.81%749087957.83%个人贷款

住房抵押433894629.93%431632533.32%

信用卡5087553.51%4962993.83%

其他8344985.75%6497565.02%

小计568219939.19%546238042.17%

合计14500783100.00%12953259100.00%

164中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

2信用风险(续)

2.5发放贷款和垫款(续)

(1)贷款和垫款风险集中度(续)

(iv) 贷款和垫款按担保方式分布情况列示如下：

中国银行集团

2022年12月31日2021年12月31日

金额占比金额占比

信用贷款597029634.11%500861031.95%

保证贷款216109112.34%186386811.89%

附担保物贷款937596253.55%880251656.16%

合计17507349100.00%15674994100.00%中国银行

2022年12月31日2021年12月31日

金额占比金额占比

信用贷款505040332.60%421182030.11%

保证贷款205578913.27%175505812.55%

附担保物贷款838808054.13%802182857.34%

合计15494272100.00%13988706100.00%中国内地

2022年12月31日2021年12月31日

金额占比金额占比

信用贷款464435832.03%380115029.35%

保证贷款177316512.23%148717511.48%

附担保物贷款808326055.74%766493459.17%

合计14500783100.00%12953259100.00%

165中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

2信用风险(续)

2.5发放贷款和垫款(续)

(2)贷款和垫款按减值情况列示如下：

(i) 减值贷款和垫款按地区分布情况列示如下：

中国银行集团

2022年12月31日2021年12月31日

减值贷款减值贷款金额占比占比金额占比占比

中国内地20240487.36%1.40%19303092.45%1.49%

中国香港澳门台湾155726.73%0.80%60842.91%0.35%

其他国家和地区137015.91%1.28%96784.64%1.00%

合计231677100.00%1.32%208792100.00%1.33%中国银行

2022年12月31日2021年12月31日

减值贷款减值贷款金额占比占比金额占比占比

中国内地19853693.40%1.39%18933694.71%1.48%

中国香港澳门台湾13730.65%0.66%14300.71%0.45%

其他国家和地区126635.95%1.31%91554.58%1.05%

合计212572100.00%1.37%199921100.00%1.43%中国内地

2022年12月31日2021年12月31日

减值贷款减值贷款金额占比占比金额占比占比

华北地区3789518.72%1.86%3882520.11%2.14%

东北地区132396.54%2.27%139397.22%2.54%

华东地区5516827.26%0.93%5163326.75%1.00%

中南地区7273335.93%1.78%7362438.14%1.99%

西部地区2336911.55%1.24%150097.78%0.87%

合计202404100.00%1.40%193030100.00%1.49%

166中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

2信用风险(续)

2.5发放贷款和垫款(续)

(2)贷款和垫款按减值情况列示如下(续)：

(ii) 减值贷款和垫款按企业和个人分布情况列示如下：

中国银行集团

2022年12月31日2021年12月31日

减值贷款减值贷款金额占比占比金额占比占比

企业贷款和垫款19019082.09%1.71%17952685.98%1.87%

个人贷款4148717.91%0.65%2926614.02%0.48%

合计231677100.00%1.32%208792100.00%1.33%中国银行

2022年12月31日2021年12月31日

减值贷款减值贷款金额占比占比金额占比占比

企业贷款和垫款17580682.70%1.77%17381986.94%2.04%

个人贷款3676617.30%0.66%2610213.06%0.48%

合计212572100.00%1.37%199921100.00%1.43%中国内地

2022年12月31日2021年12月31日

减值贷款减值贷款金额占比占比金额占比占比

企业贷款和垫款16232680.20%1.84%16479685.37%2.20%

个人贷款4007819.80%0.71%2823414.63%0.52%

合计202404100.00%1.40%193030100.00%1.49%

167中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

2信用风险(续)

2.5发放贷款和垫款(续)

(2)贷款和垫款按减值情况列示如下(续)：

(iii) 减值贷款和垫款按地区分布和行业集中度列示如下：

2022年12月31日2021年12月31日

减值贷款减值贷款金额占比占比金额占比占比中国内地企业贷款和垫款

商业及服务业3348614.45%1.70%3011114.42%1.89%

制造业3427514.79%1.89%5534126.50%3.57%

交通运输、仓储

和邮政业109594.73%0.63%180738.66%1.14%

房地产业5596624.16%7.23%3469416.62%5.05%

电力、热力、燃气及水生产和

供应业131195.66%1.78%131736.31%2.00%

金融业200.01%0.00%2010.10%0.04%

水利、环境和公

共设施管理业19470.84%0.54%22571.08%0.76%

建筑业28381.22%0.86%34061.63%1.28%

采矿业48022.07%2.87%47172.26%2.92%

公共事业35391.54%1.72%22151.06%1.39%

其他13750.59%2.48%6080.29%1.32%

小计16232670.06%1.84%16479678.93%2.20%个人贷款

住房抵押203868.80%0.47%116285.57%0.27%

信用卡103024.45%2.02%101634.87%2.05%

其他93904.05%1.13%64433.08%0.99%

小计4007817.30%0.71%2823413.52%0.52%

中国内地合计20240487.36%1.40%19303092.45%1.49%中国香港澳门台湾

及其他国家和地区2927312.64%0.97%157627.55%0.58%

合计231677100.00%1.32%208792100.00%1.33%

168中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

2信用风险(续)

2.5发放贷款和垫款(续)

(2)贷款和垫款按减值情况列示如下(续)：

(iv) 减值贷款和垫款及其减值准备按地区分布情况列示如下：

减值贷款减值准备净值

2022年12月31日

中国内地202404(158209)44195

中国香港澳门台湾15572(8544)7028

其他国家和地区13701(5746)7955

合计231677(172499)59178

2021年12月31日

中国内地193030(162182)30848

中国香港澳门台湾6084(3708)2376

其他国家和地区9678(4010)5668

合计208792(169900)38892

169中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

2信用风险(续)

2.5发放贷款和垫款(续)

(2)贷款和垫款按减值情况列示如下(续)：

(v) 已减值企业贷款和垫款总额中，抵质押品涵盖和未涵盖情况列示如下：

中国银行集团

2022年2021年

12月31日12月31日

涵盖部分115300104680未涵盖部分7489074846总额190190179526抵质押品公允价值4092733975中国银行

2022年2021年

12月31日12月31日

涵盖部分110489103230未涵盖部分6531770589总额175806173819抵质押品公允价值3701532052中国内地

2022年2021年

12月31日12月31日

涵盖部分10251496423未涵盖部分5981268373总额162326164796抵质押品公允价值3543930157

已减值企业贷款和垫款的抵质押品主要为土地、房屋及建筑物、设备及其他。抵质押品的公允价值为本集团根据目前抵质押品处置经验和市场状况对最新可获得的外部评估价值进行调整的基础上确定。

170中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

2信用风险(续)

2.5发放贷款和垫款(续)

(3)重组贷款

重组贷款是指借款人财务状况困难或无力还款，本集团对借款合同还款条款作出调整的贷款。只有在借款人经营具有良好前景的情况下，本集团才会考虑重组不良贷款。

所有重组贷款均须经过为期6个月的观察。在观察期间，重组贷款仍作为不良贷款呈报。同时，本集团密切关注重组贷款借款人的业务运营及贷款偿还情况。观察期结束后，若借款人达到了特定标准，则重组贷款经审核后可升级为“关注”类贷款。如果重组贷款到期不能偿还或借款人仍未能证明其还款能力，有关贷款将重新分类为“可疑”或以下级别。于2022年及2021年12月31日，本集团在观察期内的重组贷款均被归类为已减值贷款和垫款。

于2022年及2021年12月31日，减值贷款和垫款中逾期尚未超过90天的重组贷款金额不重大。

(4)逾期贷款和垫款

(i) 逾期贷款和垫款按担保方式和逾期天数分布情况列示如下：

中国银行集团逾期1天逾期91天逾期361天逾期至90天至360天至3年3年以上合计

2022年12月31日

信用贷款12627138985720121533460保证贷款394943663029680939420附担保物贷款5213133661269636466119221合计6870751925629798490192101

2021年12月31日

信用贷款10607128932939118127620保证贷款253232096510583340566附担保物贷款308752630238614376099551合计4401471291466585774167737

171中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

2信用风险(续)

2.5发放贷款和垫款(续)

(4)逾期贷款和垫款(续)

(i) 逾期贷款和垫款按担保方式和逾期天数分布情况列示如下 (续)：

中国银行逾期1天逾期91天逾期361天逾期至90天至360天至3年3年以上合计

2022年12月31日

信用贷款9030106484709112725514保证贷款331436422960371537274附担保物贷款4269430415256695963104741合计5503844705599817805167529

2021年12月31日

信用贷款8861110102634102923534保证贷款214931408414573738439附担保物贷款279742471337476357893741合计3898467131442555344155714中国内地逾期1天逾期91天逾期361天逾期至90天至360天至3年3年以上合计

2022年12月31日

信用贷款1063811753321997526585保证贷款232731342908568935235附担保物贷款4185530101255206017103493合计5482044988578247681165313

2021年12月31日

信用贷款8585115411936102423086保证贷款232131540431974138921附担保物贷款273792502737013358993008合计3828568108432685354155015

172中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

2信用风险(续)

2.5发放贷款和垫款(续)

(4)逾期贷款和垫款(续)

(ii) 逾期贷款和垫款按地区分布情况列示如下：

2022年12月31日2021年12月31日

中国内地165313155015中国香港澳门台湾207817851其他国家和地区60074871小计192101167737

占比1.10%1.07%

减：逾期3个月以内的贷款和垫款总额(68707)(44014)逾期超过3个月的贷款和垫款总额123394123723

(5)贷款和垫款三阶段风险敞口

贷款和垫款按五级分类及三阶段列示如下：

中国银行集团

2022年12月31日

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三

正常1698854048271-17036811

关注-235360-235360

次级--103710103710

可疑--6056160561

损失--6683366833合计1698854028363123110417503275

2021年12月31日

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三

正常1520778944401-15252190

关注-210813-210813

次级--6118461184

可疑--6071860718

损失--8628486284合计1520778925521420818615671189

173中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

2信用风险(续)

2.5发放贷款和垫款(续)

(5)贷款和垫款三阶段风险敞口(续)

贷款和垫款按五级分类及三阶段列示如下(续)：

中国银行

2022年12月31日

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三

正常1504947219579-15069051

关注-210376-210376

次级--9223392233

可疑--5576955769

损失--6407464074合计1504947222995521207615491503

2021年12月31日

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三

正常1356401723668-13587685

关注-198456-198456

次级--5769657696

可疑--5749357493

损失--8412784127合计1356401722212419931613985457

于2022年及2021年12月31日，贷款和垫款按五级分类及三阶段列示金额不包含以公允价值计量且其变动计入当期损益的贷款和垫款。

(6)信用承诺

于2022年及2021年12月31日，信用承诺的信用风险敞口主要分布于阶段一，五级分类为“正常”。

174中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

2信用风险(续)

2.6存放及拆放同业款项

存放及拆放同业款项业务的交易对手包括中国内地、中国香港澳门台湾及其他国家和地区的银行和非银行金融机构。

本集团收集和分析交易对手信息，根据交易对手性质、规模、信用评级等信息核定授信总量，对其信用风险进行监控。

于2022年12月31日，存放及拆放同业款项业务的交易对手主要为中国内地银行及非银行金融机构 (注释七、2 及注释七、3)，其内部评级主要为 A 以上。

2.7债券资产

本集团参考内外部评级对所持债券的信用风险进行持续监控，于资产负债表日债券投资账面价值(不含应计利息)按外部信用评级的分布如下：

175中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

2信用风险(续)

2.7债券资产(续)

中国银行集团

未评级 A (含)以上 A 以下 合计

2022年12月31日

中国内地发行人

—政府166253365977-3382602

—公共实体及准政府15670711475-168182

—政策性银行-609877-609877

—金融机构42258199334170374411966

—公司1131219003446618249773

—东方资产管理公司152433--152433小计48114442766972169924974833中国香港澳门台湾及其他国家和地区发行人

—政府7552159488915374685784

—公共实体及准政府5863265581424124637

—金融机构540714961752933207957

—公司113868421637179132781小计1509468943031059101151159合计63209051710003229026125992

2021年12月31日

中国内地发行人

—政府56773177655-3183332

—公共实体及准政府1625462195-164741

—政策性银行-532783-532783

—金融机构100964230803173810505577

—公司11377110884446730269345

—东方资产管理公司152433--152433小计53539140522802205404808211中国香港澳门台湾及其他国家和地区发行人

—政府6939056237614455646221

—公共实体及准政府4762152336115100072

—金融机构137449788747109158740

—公司172759071239222147209小计1480308033111009011052242合计68342148555913214415860453

176中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

2信用风险(续)

2.7债券资产(续)

中国银行

未评级 A (含)以上 A 以下 合计

2022年12月31日

中国内地发行人

—政府-3289593-3289593

—公共实体及准政府1429614983-147944

—政策性银行-380101-380101

—金融机构43579152484141817337880

—公司1031124678231952181846

—东方资产管理公司152433--152433小计44208538739431737694489797中国香港澳门台湾及其他国家和地区发行人

—政府604511853684148249967

—公共实体及准政府5835317586-75939

—金融机构5526180692915152746

—公司5077327871917857042小计12940725381052477435694合计57149241277532262464925491

2021年12月31日

中国内地发行人

—政府-3121381-3121381

—公共实体及准政府1463622195-148557

—政策性银行-326508-326508

—金融机构84047157771147726389544

—公司961565019729626175979

—东方资产管理公司152433--152433小计47899836580521773524314402中国香港澳门台湾及其他国家和地区发行人

—政府490291338333900186762

—公共实体及准政府4735112065-59416

—金融机构14710194082588560003

—公司8956309112099660863小计12004619621750781367044合计59904438542692281334681446

177中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

2信用风险(续)

2.7债券资产(续)

债券投资账面价值(不含应计利息)按外部信用评级及预期信用损失减值阶段列示如

下：

中国银行集团

2022年12月31日

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三未评级5908621171052592031

A (含) 以上 4936931 - - 4936931

A 以下 237514 5327 - 242841合计5765307544410525771803

2021年12月31日

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三未评级64151041500642051

A (含) 以上 4641482 - - 4641482

A 以下 223072 775 - 223847合计55060648165005507380

178中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

2信用风险(续)

2.7债券资产(续)

债券投资账面价值(不含应计利息)按外部信用评级及预期信用损失减值阶段列示如

下(续)：

中国银行

2022年12月31日

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三未评级53451249299534860

A (含) 以上 3951923 - - 3951923

A 以下 169432 1993 - 171425合计465586720422994658208

2021年12月31日

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三

未评级567093-500567593

A (含) 以上 3687443 - - 3687443

A 以下 157314 - - 157314

合计4411850-5004412350

179中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

2信用风险(续)

2.8衍生金融工具

本集团及本行根据《商业银行资本管理办法(试行)》和《衍生工具交易对手违约风险资产计量规则》及相关规定，按照资本计量高级方法计量衍生工具的交易对手信用风险加权资产，包括交易对手违约风险加权资产、信用估值调整风险加权资产和中央交易对手信用风险加权资产。

衍生工具的交易对手信用风险加权资产金额列示如下：

中国银行集团中国银行

2022年2021年2022年2021年

12月31日12月31日12月31日12月31日

交易对手违约风险加权资产货币衍生工具72520631516807259466利率衍生工具4371868353458134

权益衍生工具979553--商品衍生工具及其他65761365717099098

84446860447512676698

信用估值调整风险加权资产65373624157727668701中央交易对手信用风险加权资产641823351210789合计156237150794153612146188

2.9抵债资产

本集团因债务人违约而取得的抵债资产的详细信息请见注释七、15。

180中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

3市场风险

3.1概况

本集团承担由于市场价格(利率、汇率、股票价格和商品价格)的不利变动使银行表内和表外业务发生损失的市场风险。市场风险存在于本集团的交易账簿与银行账簿中。交易账簿包括为交易目的而持有的或为了对冲交易账簿其他风险而持有的金融工具或商品头寸。银行账簿包括除交易账簿外的金融工具。

本集团董事会承担对市场风险管理的最终责任，确定总体风险偏好，审批市场风险管理的政策、程序、策略和限额，监督高级管理层贯彻落实风险管理战略和政策；

高级管理层负责建立并实施市场风险限额体系、风险管理政策、程序和流程，在董事会确定的风险偏好内，承担并管理集团市场风险，协调风险总量与业务收益目标的匹配。

市场风险管理部门负责集团层面市场风险识别、计量、监测、控制与报告，业务部门负责对所管理账簿的市场风险的监控和报告。

3.2市场风险的计量技术和限额设置

(1)交易账簿

在交易账簿市场风险管理方面，本集团每日监控交易账簿整体风险价值、压力测试和敞口限额，跟踪交易台和交易员各类限额执行情况。

本集团通过风险价值估算在特定持有期和置信度内由于市场不利变动而导致的最大潜在损失。

本行及承担市场风险的主要子公司中银香港(控股)和中银国际控股分别采用风险价

值分析管理市场风险。为统一集团市场风险计量模型使用的参数，本行、中银香港(控股)和中银国际控股采用99%的置信水平(即实际损失超过风险价值估计结果的

统计概率为1%)和历史模拟法计算风险价值。本集团计算风险价值的持有期为1天。本集团已实现了集团层面交易业务风险价值的每日计量，并搭建了集团市场风险数据集市，以加强集团市场风险的管理。

本集团每日对市场风险计量模型进行返回检验，以检验风险计量模型的准确性和可靠性。返回检验结果定期报告高级管理层。

本集团采用压力测试对交易账簿风险价值分析进行有效补充，压力测试情景从集团交易业务特征出发，对发生极端情况时可能造成的潜在损失进行模拟和估计，识别最不利的情况。针对金融市场变动，本集团不断调整和完善交易账簿压力测试情景和计量方法，捕捉市场价格和波动率的变化对交易市值影响，提高市场风险识别能力。

181中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

3市场风险(续)

3.2市场风险的计量技术和限额设置(续)

(1)交易账簿(续)

下表按照不同的风险类型列示了2022及2021年度交易账簿的风险价值：

单位：百万美元

2022年2021年

平均高低平均高低本行交易账簿风险价值

利率风险13.8427.086.8017.8424.5311.24

汇率风险35.4972.7011.3032.9942.569.75

波动风险1.113.180.523.0211.410.30

商品风险1.637.170.173.6610.770.57

风险价值总额39.9975.7913.7542.2252.5719.49与黄金相关的风险价值已在上述汇率风险中反映。

单位：百万美元

2022年2021年

平均高低平均高低

中银香港(控股)交易账簿风险价值

利率风险4.028.101.992.127.420.80

汇率风险3.035.121.873.246.511.70

权益风险0.250.570.030.150.440.03

商品风险0.561.570.000.904.520.00

风险价值总额4.827.872.793.957.072.44

中银国际控股交易账簿风险价值 (i)

权益性衍生业务0.741.630.170.572.190.09

固定收入业务1.001.770.550.721.330.47

环球商品业务0.230.470.120.210.500.17

风险价值总额1.963.160.991.513.580.90

(i) 中银国际控股将其交易账簿的风险价值按权益性衍生业务、固定收入业务和环球

商品业务分别进行计算，该风险价值包括权益风险、利率风险、汇率风险和商品风险。

每一个风险因素的风险价值都是独立计算得出的仅因该风险因素的波动而可能产生的特定持有期和置信水平下的最大潜在损失。各项风险价值的累加并不能得出总的风险价值，因为各风险因素之间会产生风险分散效应。

182中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

3市场风险(续)

3.2市场风险的计量技术和限额设置(续)

(2)银行账簿

银行账簿利率风险是指利率水平、期限结构等不利变动导致银行账簿经济价值和整

体收益遭受损失的风险，主要来源于银行账簿资产和负债重新定价期限不匹配，以及资产负债所依据基准利率变动的不一致。因存在利率风险敞口，本集团的财务状况会受到市场利率水平波动的影响。

本集团主要通过利率重定价缺口分析来评估银行账簿利率风险。利率重定价缺口分析用于衡量在一定期限内需重新定价的生息资产和付息负债的差额，本集团利用利率重定价缺口分析并考虑表外业务的影响来计算盈利对利率变动的敏感性指标。利率重定价缺口分析见注释十一、3.3(包括交易账簿)。

净利息收入敏感性分析

净利息收入敏感性分析假设所有期限利率均发生平行变化，以及资产负债结构保持不变，未将客户行为、基准风险等变化考虑在内。本集团根据市场变化及时调整资产负债结构、优化内外部定价策略或实施风险对冲，将净利息收入的波动控制在可接受水平。

下表列示利率上升或下降25个基点对本集团净利息收入的潜在影响。由于实际情况与假设可能存在不一致，以下分析对本集团净利息收入的影响可能与实际结果不同。

净利息收入(减少)/增加

2022年12月31日2021年12月31日

上升25个基点(3270)(4351)下降25个基点32704351

考虑到活期存款利率的变动频率及幅度低于其他产品的特征，如果在上述分析中剔除收益率曲线变动对与活期存款相关的利息支出的影响，则随着利率上升或下降25个基点，未来十二个月的净利息收入会增加或减少人民币197.08亿元(2021年：人民币178.77亿元)。

183中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

3市场风险(续)

3.3利率重定价缺口分析

本集团及本行的利率风险敞口如下表所示。下表根据合同约定的重新定价日或到期日中的较早者，按本集团及本行的资产与负债的账面价值分类列示。

中国银行集团

2022年12月31日

1个月以内1个月至3个月3个月至1年1年至5年5年以上非计息合计

资产

现金及存放中央银行款项200285636593341338-3703782378565

存放同业款项60712885237531972807-1988750357

拆出资金26874816386336599841308-5667845584

衍生金融资产-----152033152033

买入返售金融资产3194948652367---328513发放贷款和垫款43962663039766871829755885723359117078917117566金融投资

—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产122204768612314110558067642215691571960

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产1614882253413707461112596568318298862468375

—以摊余成本计量的金融资产758712918394242391211180139955727223405408

其他1624----893872895496资产合计784569538660431005631930336662269108184302628913857负债

向中央银行借款212008689736237564470-6651915858

同业及其他金融机构存放款项143313017289458216313739-383972240323

拆入资金1995145414273391--1394328441交易性金融负债174191387919256177515152453868

衍生金融负债-----135838135838

卖出回购金融资产款1356272267----137894吸收存款1093224217214683648223339689482350217520201825应付债券309332978045673455570377911187051540935其他66896804343281244905746563791304负债合计1296756223321075518477400203986354143974726346286

利率重定价缺口(5121867)15339364537842(968373)21827544032792567571

184中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

3市场风险(续)

3.3利率重定价缺口分析(续)

中国银行集团

2021年12月31日

1个月以内1个月至3个月3个月至1年1年至5年5年以上非计息合计

资产

现金及存放中央银行款项19948745249582630-2869092288244

存放同业款项370446669971413474187-2321585298

拆出资金25310116442528393947392-3328752185

衍生金融资产-----9579995799

买入返售金融资产505228-----505228发放贷款和垫款40368962760256758728851623525485616695315322484金融投资

—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产26362286979313650591167964194892561642

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产1613293089863514431023935510635335022389830

—以摊余成本计量的金融资产203421424293806751313316127098823703213199

其他2244----10062551008499资产合计75539013377039883841029562862204443179232926722408负债

向中央银行借款18124724698550981710833-6675955557同业及其他金融机构存放款项176733025682257003814176258741152682739

拆入资金1840665378871048--1493310395交易性金融负债4131391781125641030512458

衍生金融负债-----8915189151

卖出回购金融资产款957191653----97372吸收存款102537101451583294149129781273252148545518142887应付债券445262640565485924557466925065081388678其他19368117376316624808646025692618负债合计12532665227961546491733493108107867130942724371855

利率重定价缺口(4978764)10974244189237(536822)20965764829022350553

185中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

3市场风险(续)

3.3利率重定价缺口分析(续)

中国银行

2022年12月31日

1个月以内1个月至3个月3个月至1年1年至5年5年以上非计息合计

资产

现金及存放中央银行款项18088191289---3230172133125

存放同业款项58565884342503951596-468722459拆出资金264637183209402268187842399267831048731

衍生金融资产-----100785100785

买入返售金融资产3270342447----329481发放贷款和垫款28371402860608859373145819222123915174715122657金融投资

—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产576234582110351869053092313724282247

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产5645772794198964863430458984182601668889

—以摊余成本计量的金融资产68355284965358476104437213032495023059919

其他1425----731998733423资产合计59552873524236971418526423372018387134728425201716负债

向中央银行借款119340684026209994171-6617819529

同业及其他金融机构存放款项157383017251158402821118-165832368070

拆入资金19123246951581331671-1261299248

交易性金融负债---35872-430

衍生金融负债-----9577795777

卖出回购金融资产款133516-----133516吸收存款93598211295582327504833610628131502917606623应付债券250352926715576304849016429679601432493其他13376033632105604272251356271760负债合计114041111876720509947038838416872169458323027446

利率重定价缺口(5448824)16475164614715(1241504)19496666527012174270

186中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

3市场风险(续)

3.3利率重定价缺口分析(续)

中国银行

2021年12月31日

1个月以内1个月至3个月3个月至1年1年至5年5年以上非计息合计

资产

现金及存放中央银行款项1872943735---2363122109990

存放同业款项428649654541448271444-90640464拆出资金2866471766623486008249113615421901182

衍生金融资产-----7037970379

买入返售金融资产540193-----540193发放贷款和垫款27840982576669748964341389223511315266613652081金融投资

—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产1307118263833513599811974817496287927

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产6995359656226884756904359378141671486942

—以摊余成本计量的金融资产19370526758359778121129212012458032993581

其他1345----862739864084资产合计61906042924197865308325020211916845136007323546823负债

向中央银行借款11400524667250557610182-6662883097同业及其他金融机构存放款项18617402740345896321724025883232751227

拆入资金16917642414515392492-194265815

交易性金融负债---1350595-1945

衍生金融负债-----6589265892

卖出回购金融资产款90950-----90950吸收存款87534951159679278469329539233252127194915956260应付债券448572601755397173822095086758231283648其他13715913453104024913218988239718负债合计110355941983565447461033777988915457783121538552

利率重定价缺口(4844990)9406324178473(875777)18276917822422008271

187中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

3市场风险(续)

3.4外汇风险

本集团大部分的业务以人民币进行，此外有美元、港币和少量其他外币业务。本集团的主要子公司中银香港集团大部分的业务以港币、人民币及美元进行。本集团通过合理安排外币资金的来源和运用以最大限度减少潜在的货币错配。

本集团通过控制外汇敞口以实现对汇率风险的管理。针对交易账簿，本集团通过风险价值对交易账簿的外汇风险进行监控，见注释十一、3.2。同时，本集团对汇率风险

进行汇率敏感性分析，以判断外币对人民币的潜在汇率波动对税前利润和权益的影响。

下表列示了本集团主要币种外汇风险敞口的汇率敏感性分析。其计算了当其他项目不变时，外币对人民币汇率的合理可能变动对税前利润和权益的影响。负数表示可能减少税前利润或权益，正数表示可能增加税前利润或权益。该分析未考虑不同货币汇率变动之间的相关性，也未考虑管理层在资产负债表日后可能已经或可以采取的降低汇率风险的措施，以及外汇敞口的后续变动。

对税前利润的影响对权益的影响*汇率2022年2021年2022年2021年币种变动12月31日12月31日12月31日12月31日

美元+1%207424708726

港元+1%220(89)24002289

*对其他综合收益的影响(不考虑相关所得税影响)。

上表列示了美元及港元相对人民币升值1%对税前利润及权益所产生的影响，若上述币种以相同幅度贬值，则将对税前利润和权益产生与上表相同金额方向相反的影响。

188中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

3市场风险(续)

3.4外汇风险(续)

下表按币种列示了2022年及2021年12月31日本集团受外汇汇率变动影响的风险敞口。本集团人民币敞口列示在下表中用于比较。本集团的资产和负债以及表外敞口净额和信用承诺按原币以等值人民币账面价值列示。衍生金融工具以名义金额列示在表外敞口净额中。

中国银行集团

2022年12月31日

美元折合港币折合欧元折合日元折合英镑折合其他货币人民币人民币人民币人民币人民币人民币折合人民币合计资产现金及存放中央银行款项1770025303997420941010452667456412783182378565存放同业款项44465519993210054632397336630018841750357拆出资金532974219520243931247831360955297845584衍生金融资产61922501545487394743631261213548152033

买入返售金融资产2010731231783537---725328513发放贷款和垫款13947417115268512324832745981276510313539448317117566金融投资

—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产4037166626670695307534712732571960

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产1656567402385189746255578200232731088452468375

—以摊余成本计量的金融资产2945826374473351031061421012627346643405408其他326625169061244718172613221274150770895496资产合计222908003061651185831052395713734718626985552328913857负债

向中央银行借款836061422801829313503--5721915858同业及其他金融机构存放款项1532330438382356983859720304145471604652240323拆入资金110507173028134492086473367743086328441

交易性金融负债120376351901---153868衍生金融负债57399415875193245142301213712841135838

卖出回购金融资产款1343063588-----137894吸收存款1587943420283931360104279291745856877151124720201825应付债券1287690219528258424498417243537831540935其他3565321101872855263074607803827340791304负债合计201954623057736177274838227810087611270272448426346286资产负债表内敞口净额209533839158556214167936471735671310392567571

资产负债表外敞口净额9766452426187224(132610)(37279)(69976)(84133)13316信用承诺46783658709472483351698538139539861283146157939

189中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

3市场风险(续)

3.4外汇风险(续)

中国银行集团

2021年12月31日

美元折合港币折合欧元折合日元折合英镑折合其他货币人民币人民币人民币人民币人民币人民币折合人民币合计资产现金及存放中央银行款项1530543446333464111004212816984170521972288244存放同业款项295292201443160953405167671146220188585298拆出资金471835193088213251613934191048547752185衍生金融资产468532378225332594301769081011295799

买入返售金融资产2193052827452801---377505228发放贷款和垫款124182931219684106005421363494556995133141315322484金融投资

—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产4316276101764443340587431245561642

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产1451346492925183066291731403493842891292389830

—以摊余成本计量的金融资产289392324729412571963152913406410833213199其他3114011742092208312728109121882960511008499资产合计200704183342520163013041177619535418286888934226722408负债

向中央银行借款880695362321960613329-865609955557同业及其他金融机构存放款项1614433649129485403447212083276252964572682739拆入资金561832190161126714686498720662190310395

交易性金融负债-238410074----12458衍生金融负债4891520620205424333447286749989151

卖出回购金融资产款954371923----1297372吸收存款1414822017650051311343304900493677796448608818142887

应付债券1135020205952383328889-3486114981388678其他297041109476255552219134558827425692618负债合计18275944300973716622694009006712611910183677824371855

资产负债表内敞口净额1794474332783(32139)1087612822863767525642350553

资产负债表外敞口净额161015(214771)2641271674(124423)(61853)(10169)15600信用承诺38355348205862441611485538275546061094395221154

190中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十金融风险管理(续)

3市场风险(续)

3.4外汇风险(续)

中国银行

2022年12月31日

美元折合港币折合欧元折合日元折合英镑折合其他货币人民币人民币人民币人民币人民币人民币折合人民币合计资产现金及存放中央银行款项16323902833005888929762376051272435392133125存放同业款项43904516764522115633577927517817192722459拆出资金675257240039231602883210483388770071048731衍生金融资产56217234033832084446101188134100785

买入返售金融资产192258137074----149329481发放贷款和垫款1372375478689175384228174110447574222166815122657金融投资

—以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产2339271653090230414471-3282247

—以公允价值计量且其变动计入

其他综合收益的金融资产1343171210956750717075-1828883521668889

—以摊余成本计量的金融资产287884713603513877943921012538170823059919其他4852331368873721372310843755152219733423资产合计2166009920155612229374760744788115381962534525201716负债

向中央银行借款76769031809197213503--4555819529同业及其他金融机构存放款项1575099495164242685986926127173881701552368070拆入资金601181891429662286222050366648299248

交易性金融负债-430-----430衍生金融负债509912389419820424399739847495777

卖出回购金融资产款133516------133516吸收存款155723581260506119877235819618083662331963217606623

应付债券1266190141157-18775522252733221432493其他2340521575410382667171123916839271760负债合计196600142157856157015361297890877255252962523027446

资产负债表内敞口净额2000085(142295)65922114777(41206)81267957202174270

资产负债表外敞口净额108676126089(3676)(102519)41456(77082)(85148)7796信用承诺4669386813966216921675658026530401031465836821

191中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

3市场风险(续)

3.4外汇风险(续)

中国银行

2021年12月31日

美元折合港币折合欧元折合日元折合英镑折合其他货币人民币人民币人民币人民币人民币人民币折合人民币合计资产现金及存放中央银行款项144157742597810192966092723178673297302109990存放同业款项301678242429261733468466161052618358640464拆出资金6003281863082119528278342391760814901182衍生金融资产4282912557852377716285617570379

买入返售金融资产208547331447----199540193发放贷款和垫款1222572185696812281217148685394096822558713652081金融投资

—以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融资产269991130898273180776-64287927

—以公允价值计量且其变动计入其

他综合收益的金融资产1158653229696782319323-516709311486942

—以摊余成本计量的金融资产28479241101993756780552913316152902993581其他4695591954774743483910814506289809864084资产合计1956680724282182676063685814994714870771695723546823负债

向中央银行借款8369052706987313328-864836883097同业及其他金融机构存放款项1655523669109369404151416636347142967912751227拆入资金13730209870742626612500915321636265815

交易性金融负债-1945-----1945衍生金融负债4501070454532328886627434165892

卖出回购金融资产款90950------90950吸收存款138249341188265258831258273443413378034783615956260

应付债券1115121128087329023236-3580103341283648其他194885153281896228626749024566239718负债合计177770582246718309709367577663418080969034021538552

资产负债表内敞口净额1789749181500(42103)1004(16394)67898266172008271

资产负债表外敞口净额75640(122503)978801257717597(65377)(7280)8534信用承诺383371276575435175145660783153554910424932728

192中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

4流动性风险

流动性风险是指商业银行无法以合理成本及时获得充足资金，用于偿付到期债务、履行其他支付义务和满足正常业务开展的其他资金需求的风险。

4.1流动性风险管理政策和程序

本行流动性风险管理的目标是建立健全流动性风险管理体系，对集团和法人层面、各机构、各业务条线的流动性风险进行有效识别、计量、监测和控制，确保以合理成本及时满足流动性需求。

本集团将流动性风险管理作为资产负债管理的重要组成部分，以资产负债综合平衡的原则确定资产负债规模、结构和期限；建立流动性组合以缓冲流动性风险，调节资金来源与运用在数量、时间上的不平衡；完善融资策略，综合考虑客户风险敏感度、融资成本和资金来源集中度等因素，优先发展客户存款，利用同业存款、市场拆借、发行债券等市场化融资方式来动态调整资金来源结构，提高融资来源的多元化和稳定度。

可以用来满足所有负债和未来贷款承诺等业务现金流出的资产包括现金及存放中央

银行款项、存放同业款项、拆出资金、发放贷款和垫款等。在正常的商业过程中，部分合同期内偿还的短期贷款会展期，而部分短期吸收存款到期后也可能不被提取。本集团也可以通过回购交易、出售债券以及其他额外融资方式来满足不可预期的现金净流出。

193中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

4流动性风险(续)

4.2到期分析

下表依据资产负债表日至合同到期日的剩余期限对本集团及本行的资产和负债进行了到期分析。其中，发放贷款和垫款只有当本金逾期时才被视为逾期。同时，对于分期还款的发放贷款和垫款，只有实际逾期的部分才被列示在逾期类，其余尚未到期的部分仍然按剩余期限列示。

中国银行集团

2022年12月31日

逾期/无期限即期偿还1个月以内1个月至3个月3个月至1年1年至5年5年以上合计资产

现金及存放中央银行款项155820776974841961356137501338-2378565

存放同业款项-26705434205685238532022807-750357

拆出资金1021-241784154978379400642894112845584

衍生金融资产-129462384325807359443833015163152033

买入返售金融资产--31681611330367--328513发放贷款和垫款5616828792864516297791237987424939631641202317117566金融投资

—以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产215486-102414347010286056404143499571960

—以公允价值计量且其变动计入

其他综合收益的金融资产26327-13015420929137104511486195829392468375

—以摊余成本计量的金融资产1700-60187137799412363137951314138463405408其他3618103483452046412745252329024836652895496资产合计222071916860211832668166213151829057721179860823428913857负债

向中央银行借款-85516128656700896271194478-915858

同业及其他金融机构存放款项-13865659560917259256176023797-2240323

拆入资金--18975450755863771404151328441

交易性金融负债--1741913897192621775151553868

衍生金融负债-87842074026685349043349411231135838

卖出回购金融资产款--1356272267---137894

吸收存款-9319736184844417482463758947352557587720201825

应付债券--14993279100593878573853791111540935其他124138850439338740712903112940996374791304负债合计124111189105249058023710385811278429378518925926346286

流动性净额2219478(9503084)(657912)(708907)(628373)342739484189752567571

194中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

4流动性风险(续)

4.2到期分析(续)

下表依据资产负债表日至合同到期日的剩余期限对本集团及本行的资产和负债进行了到期分析。其中，发放贷款和垫款只有当本金逾期时才被视为逾期。同时，对于分期还款的发放贷款和垫款，只有实际逾期的部分才被列示在逾期类，其余尚未到期的部分仍然按剩余期限列示。

中国银行集团

2021年12月31日

逾期/无期限即期偿还1个月以内1个月至3个月3个月至1年1年至5年5年以上合计资产

现金及存放中央银行款项1488390777426159525258273945-2288244

存放同业款项-210276162489669981413484187-585298

拆出资金863-21592415906530909867235-752185

衍生金融资产-976512558159982718924500578995799

买入返售金融资产--505228----505228发放贷款和垫款3691123659564896396857531762794236421601874015322484金融投资

—以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融资产195025-26323276479047552874169298561642

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资

产24515-11894528884836979310578665298632389830

—以摊余成本计量的金融资产2794-3249244163382282146631412851543213199其他36296447947624765107451923378603327131008499资产合计211146217135381763639158729745159706988945804155726722408负债

向中央银行借款-6044811026724752351596421355-955557

同业及其他金融机构存放款项-175505486387256824570040141762582682739

拆入资金--17830356772725982566156310395

交易性金融负债--413039228122564103012458

衍生金融负债-623510648138462707325003634689151

卖出回购金融资产款--957191653---97372

吸收存款-914793315753421446767294678829935203253718142887

应付债券--26122237121572062483716696571388678

其他-33016741104886111081611528986381692618

负债合计-11299837212802222732894816153365818919636524371855

流动性净额2111462(9586299)(364383)(685992)(300183)333075678451922350553

195中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

4流动性风险(续)

4.2到期分析(续)

中国银行

2022年12月31日

逾期/无期限即期偿还1个月以内1个月至3个月3个月至1年1年至5年5年以上合计资产

现金及存放中央银行款项1550077565987127818793401--2133125

存放同业款项-24522434090284342503951596-722459

拆出资金998-23795817439841585421138881351048731

衍生金融资产--200652249730603207446876100785

买入返售金融资产--3270342447---329481发放贷款和垫款39746641355733489928235309444186935590200315122657金融投资

—以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产13724-3928342369367131381105307282247

—以公允价值计量且其变动计入

其他综合收益的金融资产18259-34327649431965978875834671801668889

—以摊余成本计量的金融资产502-52340131088346116121243013174433059919其他48823712893965084878146826824421935733423资产合计21115439465631593177141899046822636620301782887925201716负债

向中央银行借款-6717114897693806243644171-819529

同业及其他金融机构存放款项-143674412475719181859025024501-2368070

拆入资金--19204147150583791678-299248

交易性金融负债-----35872430

衍生金融负债--18126217703055019853547895777

卖出回购金融资产款--133516----133516

吸收存款-802193513951291321351338048934876388117606623

应付债券--8940278580577600503077642961432493其他1239809882067729841028863177831208271760负债合计12399546384200808319330335364518407305410113523027446

流动性净额2110304(8599821)(414906)(514043)(682255)254724777277442174270

196中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

4流动性风险(续)

4.2到期分析(续)

中国银行

2021年12月31日

逾期/无期限即期偿还1个月以内1个月至3个月3个月至1年1年至5年5年以上合计资产

现金及存放中央银行款项1482142626606507735---2109990

存放同业款项-261448167291654541448271444-640464

拆出资金863-272055166924358099993953846901182

衍生金融资产--10922122412442419624316870379

买入返售金融资产--540193----540193发放贷款和垫款310981115058838187903828988203619059562453513652081金融投资

—以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产17496-13027178768329335662120573287927

—以公允价值计量且其变动计入

其他综合收益的金融资产14167-36996482282347947811073716501486942

—以摊余成本计量的金融资产803-1949426015360273137116312158332993581其他47665028950657615596134575372319391864084资产合计202321911887101654627122210741179875981177735899623546823负债

向中央银行借款-96259384024720751173020695-883097

同业及其他金融机构存放款项-1724179145884274034589632172402582751227

拆入资金--16470047027515762512-265815

交易性金融负债-----13505951945

衍生金融负债--9652115042416117894268165892

卖出回购金融资产款--90950----90950

吸收存款-781220012006581156038278785229669913252115956260

应付债券--26286237818558962409715508671283648

其他-74978164793512866892733830722239718

负债合计-9620982174844919771404610602346373511764421538552

流动性净额2023219(8432272)(93822)(755033)(492615)251744272413522008271

197中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

4流动性风险(续)

4.3以合同到期日划分的未折现合同现金流

下表按照资产负债表日至合同到期日的剩余期限列示了本集团及本行非衍生金融资产和负债的现金流，以及以净额和总额结算的衍生金融工具的现金流。除部分衍生产品以公允价值(即折现现金流)列示外，下表披露的其他金额均为未经折现的合同现金流。本集团以预期的未折现现金流为基础管理短期固有流动性风险。

中国银行集团

2022年12月31日

逾期1个月1个月至3个月1年/无期限即期偿还以内3个月至1年至5年5年以上合计非衍生金融工具现金流

现金及存放中央银行款项155820776974841992358438241581-2378936

存放同业款项-26705434327586116549193089-754453

拆出资金1021-242759158388386465685415625862799

买入返售金融资产--31785511417375--329647发放贷款和垫款56390287954688482107385942414316608867928237122239354金融投资

—以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融资产215488-1116844808113945107107259152751668

—以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的金融资产26448-13508621429642367313268187160802842401

—以摊余成本计量的金

融资产1703-75747162814546988183850221146174740371其他金融资产9642061621540617004974205523065254326金融资产合计1860221153091818717701756982577659499565601240091035153955

198中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

4流动性风险(续)

4.3以合同到期日划分的未折现合同现金流(续)

中国银行集团

2022年12月31日

逾期1个月1个月至3个月1年/无期限即期偿还以内3个月至1年至5年5年以上合计非衍生金融工具现金流

向中央银行借款-85516130836711306318574664-924003同业及其他金融机构存放

款项-13865659688517522057386925250-2257789

拆入资金--18985151155881771450151330784

交易性金融负债--1742613952197571996183254963

卖出回购金融资产款--1356592309---137968

吸收存款-93197361880097180056239288823876599101420806890

应付债券--15145280378611686624994891961621399

其他金融负债-32286619426180164043378729624413908

金融负债合计-11114683248532523965075860632456874012181726547704衍生金融工具现金流按净额结算的衍生金融

工具-41938889221233989131312598按总额结算的衍生金融工具

流入合计-185262207964715357152542386575782407806959572

流出合计-(185744)(2075645)(1532343)(2539729)(574949)(41094)(6949504)

199中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

4流动性风险(续)

4.3以合同到期日划分的未折现合同现金流(续)

中国银行集团

2021年12月31日

逾期1个月1个月至3个月1年/无期限即期偿还以内3个月至1年至5年5年以上合计非衍生金融工具现金流

现金及存放中央银行款项14883907774261595452663141075-2288425

存放同业款项-210276163262675351432904814-589177

拆出资金863-22341716088630921967470-761855

买入返售金融资产--505415----505415发放贷款和垫款37022249018685412106791535743765738229880246220154434金融投资

—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融资产195072-26549288259800981079201142630676

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的金融资产24516-12176429579340979811820965990072632974

—以摊余成本计量的金融

资产2803-3781959141453319171955115576723830305其他金融资产105721897071829825455473446120076251132金融资产合计1759238142642717978901687906499379887987751118035931644393

200中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

4流动性风险(续)

4.3以合同到期日划分的未折现合同现金流(续)

中国银行集团

2021年12月31日

逾期1个月1个月至3个月1年/无期限即期偿还以内3个月至1年至5年5年以上合计非衍生金融工具现金流

向中央银行借款-6044811267825434153043222088-979987

同业及其他金融机构存放款项-175505487253261047583450146962702701770

拆入资金--17838057138731992581210311508

交易性金融负债--413139298342618106012572

卖出回购金融资产款--957401653---97393

吸收存款-914805315940131484679308532233324593918018683706

应付债券--26607238108590211532098799131466937

其他金融负债-26518422232175756772911019832343792

金融负债合计-11228739212103423026524869125393565014046524597665衍生金融工具现金流按净额结算的衍生金融

工具-3564(161)(1006)(1913)(1959)176(1299)按总额结算的衍生金融工具

流入合计-159680244145314262552339707375388289696771452

流出合计-(159592)(2439349)(1421922)(2337871)(373166)(28726)(6760626)

201中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

4流动性风险(续)

4.3以合同到期日划分的未折现合同现金流(续)

中国银行

2022年12月31日

逾期1个月1个月3个月1年/无期限即期偿还以内至3个月至1年至5年5年以上合计非衍生金融工具现金流

现金及存放中央银行款项1550077565987127818793401--2133125

存放同业款项-24522434208285194515911698-725789

拆出资金998-23898217792942885821938798201075974

买入返售金融资产--3280362456---330492发放贷款和垫款39746641358897598483439255745688510859315419827206金融投资

—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融资产13724-47923548310408378074217403453559

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的金融资产18259-390036911924245410451315623271976293

—以摊余成本计量的金融

资产502-67774156055475655164860019788514327437其他金融资产40812418273643042173262156842103金融资产合计162371483004216251611512379523583386817261138312330891978

202中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

4流动性风险(续)

4.3以合同到期日划分的未折现合同现金流(续)

中国银行

2022年12月31日

逾期1个月1个月3个月1年/无期限即期偿还以内至3个月至1年至5年5年以上合计非衍生金融工具现金流

向中央银行借款-6717117352705586286884356-827671同业及其他金融机构

存放款项-143674412602419442060216425954-2385306

拆入资金--19209847662596501681-301091

交易性金融负债-----35872430

卖出回购金融资产款--133545----133545

吸收存款-8021935142615013709053542614383786414818199616

应付债券--9076279655593024547989731561502900

其他金融负债-722854059141542011172125416119097

金融负债合计-953768120083041964615543034144299239879223469656衍生金融工具现金流

按净额结算的衍生金融工具--(139)66294(396)(7)(182)按总额结算的衍生金融工具

流入合计--168664811769192018639388274299755300455

流出合计--(1683582)(1176203)(2018524)(387443)(30498)(5296250)

203中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

4流动性风险(续)

4.3以合同到期日划分的未折现合同现金流(续)

中国银行

2021年12月31日

逾期1个月1个月3个月1年/无期限即期偿还以内至3个月至1年至5年5年以上合计非衍生金融工具现金流

现金及存放中央银行款项1482142626606507735---2109990

存放同业款项-261448168056659831466051446-643538

拆出资金863-2810771692213697961012293930926116

买入返售金融资产--540387----540387发放贷款和垫款310981115061721696945332681735043441831682818257359金融投资

—以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融资产17496-13143190219002960985181415382089

—以公允价值计量且其变动计入其

他综合收益的金融资产14167-42675574402923709854594684881860599

—以摊余成本计量的金融资产803-2472040677428118161085314707573575928其他金融资产159243321713426411212851931651343金融资产合计154672892353616894941322956459920378046981046073428347349

204中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

4流动性风险(续)

4.3以合同到期日划分的未折现合同现金流(续)

中国银行

2021年12月31日

逾期1个月1个月3个月1年/无期限即期偿还以内至3个月至1年至5年5年以上合计非衍生金融工具现金流

向中央银行借款-96259625125402252619821428-907524同业及其他金融机构

存放款项-1724179146747278224603029177412702770190

拆入资金--16471947077517622515-266073

交易性金融负债---5813986252036

卖出回购金融资产款--90969----90969

吸收存款-781231912192441193632292575033055993914416495688

应付债券--26753238638574663450761593201350135

其他金融负债-6306719917715371941953886098

金融负债合计-9609190174667420123694681947379963611889721968713衍生金融工具现金流

按净额结算的衍生金融工具--(3)(58)(158)(222)389(52)按总额结算的衍生金融工具

流入合计--183502110901022080182301673219295328907

流出合计--(1833614)(1089438)(2078835)(299415)(21646)(5322948)

205中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

4流动性风险(续)

4.4表外项目

本集团和本行表外项目按合同的剩余期限在下表中列示。财务担保按照最早的合同到期日以名义金额列示。

中国银行集团不超过1年1年至5年5年以上合计

2022年12月31日

贷款承诺(1)239397411226103761353892719

担保、承兑及其他信用承诺16629583372472650152265220小计405693214598576411506157939资本性承诺17485463122497088767合计407441715061696661206246706

2021年12月31日

贷款承诺(1)21410557912993285803260934

担保、承兑及其他信用承诺13431073828532342601960220小计348416211741525628405221154资本性承诺1804120597838646合计350220311947495628485259800

206中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

4流动性风险(续)

4.4表外项目(续)

中国银行不超过1年1年至5年5年以上合计

2022年12月31日

贷款承诺(1)219730810066753633013567284

担保、承兑及其他信用承诺16445283558082692012269537小计384183613624836325025836821资本性承诺5151237327526合计384698713648566325045844347

2021年12月31日

贷款承诺(1)19605036925173185462971566

担保、承兑及其他信用承诺13109234114252388141961162小计327142611039425573604932728资本性承诺391261084530合计327533811045525573684937258

(1)上述“贷款承诺”包括信用承诺表中的贷款承诺和信用卡信用额度，详见注释九、7。

207中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

5公允价值

5.1以公允价值计量的资产和负债

以公允价值计量的资产和负债在估值方面分为以下三个层级：

第一层级：采用相同资产或负债在活跃市场中的报价计量(未经调整)，包括在

交易所交易的证券、部分政府债券和若干场内交易的衍生合约。

第二层级：使用估值技术计量―所有对估值结果有重大影响的参数均直接或间

接的使用除第一层级中的资产或负债的市场报价以外的其他可观察参数，包括大多数场外交易的衍生合约、从价格提供商获取价格的债券和贴现等。

第三层级：使用估值技术计量―使用了任何对估值结果有重大影响的非基于可

观察市场数据的参数(不可观察参数)，包括有重大不可观察因素的股权和债权投资工具。

本集团政策为报告时段期末确认金融工具公允价值层级之间的转移。

当无法从公开市场获取报价时，本集团通过一些估值技术或者询价来确定公允价值。

本集团在金融工具估值技术中使用的主要参数包括债券价格、利率、汇率、权益及

股票价格、波动率及交易对手信用差价等，均为可观察到的且可从公开市场获取的参数。

对于本集团持有的某些低流动性债券(主要为资产支持债券)、未上市股权(私募股

权)、未上市基金，管理层从交易对手处询价或使用估值技术确定公允价值，估值技术包括现金流折现法、资产净值法、市场比较法等。其公允价值的计量可能采用了对估值产生重大影响的不可观察参数，因此本集团将这些资产及负债划分至第三层级。于2022年12月31日，本集团主要不可观察参数及比率范围包括流动性折扣

4.00%-45.64%、折现率6.00%-13.53%和期望股利人民币0.04元/股-人民币0.84元/股。管理层已评估了宏观经济变动因素、外部评估师估值等影响，以确定是否对第三层级金融工具公允价值作出必要的调整。本集团已建立相关内部控制程序监控集团对此类金融工具的敞口。

208中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

5公允价值(续)

5.1以公允价值计量的资产和负债(续)

中国银行集团

2022年12月31日

第一层级第二层级第三层级合计以公允价值计量的资产

以公允价值计量的存拆放同业及-12333-12333买入返售金融资产

衍生金融资产8331143702-152033以公允价值计量的发放贷款和

垫款-586513743587256以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

—债券346123192473461357320

—权益工具24460312084637112217

—基金及其他273081289362222102423以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

—债券3198702121304-2441174

—权益工具及其他697292341099527201

投资性房地产-18092150223311以公允价值计量的负债

以公允价值计量的吸收存款-(36701)-(36701)

以公允价值计量的应付债券-(2080)-(2080)

交易性金融负债(436)(53432)-(53868)

衍生金融负债(8136)(127702)-(135838)

209中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

5公允价值(续)

5.1以公允价值计量的资产和负债(续)

中国银行集团2021年12月31日

第一层级第二层级第三层级合计以公允价值计量的资产

衍生金融资产237393426-95799以公允价值计量的发放贷款和

垫款-355600-355600以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

—债券890432143726121356462

—权益工具25618235074300102268

—基金及其他292082757346131102912以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

—债券38504919770349952363078

—权益工具及其他777410323865526752

投资性房地产-12401831419554以公允价值计量的负债

以公允价值计量的同业存拆入-(162)-(162)

以公允价值计量的吸收存款-(31311)-(31311)

以公允价值计量的应付债券-(315)(2)(317)

交易性金融负债(1945)(10513)-(12458)

衍生金融负债(1961)(87190)-(89151)

210中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

5公允价值(续)

5.1以公允价值计量的资产和负债(续)

第三层级项目调节表中国银行集团以公允价值计量且其变动计入当期损以公允价值计量且其变动计入其他综益的金融资产合收益的金融资产以公允价值计量的以公允价值计发放贷款和垫款债券权益工具基金及其他债券权益工具及其他投资性房地产量的应付债券

2022年1月1日-261217430046131995865518314(2)

损益合计

—收益/(损失)-7875707090--(803)-

—其他综合收益-----4790--

卖出-(1854)(5731)(11794)-(2631)(58)-

买入-931584720400-212908-

结算--------

发行--------

第三层级净转入/(转出)743(21747)(362)-(1087)-1542

其他变动-611339592160987-

2022年12月31日74334618463762222-1099521502-

上述计入当期损益的收益

/(损失)与期末资产/负

债相关的部分-8396697095--(803)-

211中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

5公允价值(续)

5.1以公允价值计量的资产和负债(续)

第三层级项目调节表(续)中国银行集团以公允价值计量且其变动计入当期损以公允价值计量且其变动计入其他益的金融资产综合收益的金融资产以公允价值计量债券权益工具基金及其他债券权益工具及其他投资性房地产的应付债券

2021年1月1日2088167554429581373473120624-

损益合计

—收益/(损失)4134932954--(200)-

—其他综合收益---(57)37--

卖出(355)(4576)(7489)(283)-(1324)-

买入5202150297920-3944479-

结算-------

发行------(2)

第三层级净(转出)/转入-(4200)---296-

其他变动(20)-(212)(38)(57)(1561)-

2021年12月31日261217430046131995865518314(2)

上述计入当期损益的收益/(损失)与期

末资产/负债相关的部分4133302686--(159)-计入2022及2021年度利润表的收益或损失以及于2022年及2021年12月31日持有的金融工具产生的损益根据性质或分类的不同分别计入“公允价值变动收益”、“投资收益”或“信用减值损失”。

212中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

5公允价值(续)

5.1以公允价值计量的资产和负债(续)

第三层级的资产和负债本年损益影响如下：

2022年2021年

已实现未实现合计已实现未实现合计

净收益影响(156)7800764439032703660

2022及2021年度以公允价值计量资产和负债在第一层级和第二层级之间无重大转移。

于2022年12月31日，若估值技术中应用的重大不可观察参数上升10%，期望股利会导致公允价值上升人民币30.54亿元(2021年12月31日：人民币19.09亿元)；流

动性折扣和折现率会导致公允价值下降人民币49.52亿元(2021年12月31日：人民

币26.67亿元)。

5.2非以公允价值计量的金融资产和金融负债

资产负债表中非以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：存放中央银行款项、存

放同业款项、向中央银行借款、同业及其他金融机构存放款项、拆入资金，以摊余成本计量的拆出资金、买入返售金融资产、发放贷款和垫款、金融投资、卖出回购金融

资产款、吸收存款、应付债券。

下表列示了在资产负债表日未按公允价值列示的以摊余成本计量的债券投资、应付债券的账面价值以及相应的公允价值。

中国银行集团

2022年12月31日2021年12月31日

账面价值公允价值账面价值公允价值金融资产

以摊余成本计量的债券投资(1)3394857342077032068953262525金融负债

应付债券(2)1538855152775113883611395242中国银行

2022年12月31日2021年12月31日

账面价值公允价值账面价值公允价值金融资产

以摊余成本计量的债券投资(1)3062170310681929932783046522金融负债

应付债券(2)1430414142240912833321288055

213中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

5公允价值(续)

5.2非以公允价值计量的金融资产和金融负债(续)

(1)以摊余成本计量的债券投资本行持有的中国东方资产管理公司债券和财政部特别国债是不可转让的。因为不存在可观察的与其规模或期限相当的公平交易的市场价格或收益率，其公允价值根据该金融工具的票面利率确定。

其他债券投资的公允价值以市场价或经纪人/交易商的报价为基础。如果无法获得相关信息，则参考估值服务商提供的价格或采用现金流折现模型进行估值。估值参数包括市场利率及预期违约率等。人民币债券的公允价值主要基于中央国债登记结算有限责任公司的估值结果。

(2)应付债券

该等负债的公允价值按照市场报价计算。对于没有市场报价的债券，则以基于和剩余到期日相匹配的当前收益曲线的现金流折现模型计量其公允价值。

下表列示了在资产负债表日未按公允价值列示的以摊余成本计量的债券投资(除中

国东方资产管理公司债券和财政部特别国债外)、应付债券三个层级的公允价值：

2022年12月31日

第一层级第二层级第三层级合计金融资产以摊余成本计量的债券投资172193305045127053225349金融负债

应付债券-1527751-1527751

2021年12月31日

第一层级第二层级第三层级合计金融资产以摊余成本计量的债券投资99809296374735573067113金融负债

应付债券-1395242-1395242

除上述金融资产和负债外，在资产负债表中非以公允价值计量的其他金融资产和负债的账面价值和公允价值无重大差异。其公允价值采用未来现金流折现法确定。

214中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

6资本管理

本集团资本管理遵循如下原则：

资本充足，持续发展。围绕集团发展战略规划要求，始终保持较高的资本质量和充足的资本水平，确保满足监管要求和支持业务发展，促进全行业务规模、质量和效益的健康协调持续发展。

优化配置，增加效益。合理配置资本，重点发展资本占用少、综合收益高的资产业务，稳步提升资本使用效率和资本回报水平，实现风险、资本和收益的相互匹配和动态平衡。

精细管理，提高水平。完善资本管理体系，充分识别、计量、监测、缓释和控制各类主要风险，将资本约束贯穿于产品定价、资源配置、结构调整、绩效评估等经营管理过程，确保资本水平与面临的风险及风险管理水平相适应。

本集团管理层基于巴塞尔委员会的相关指引，以及银保监会的监管规定，监控资本的充足性和监管资本的运用情况。本集团每季度向银保监会报送所要求的资本信息。

本集团根据《商业银行资本管理办法(试行)》及其他相关规定的要求计算资本充足率。经银保监会的批准，本集团使用资本计量高级方法，包括公司风险暴露初级内部评级法、零售风险暴露内部评级法、市场风险内部模型法和操作风险标准法。高级方法未覆盖的部分，按照非高级方法进行计量。

本集团作为系统重要性银行，各级资本充足率应达到银保监会规定的最低要求，即核心一级资本充足率、一级资本充足率以及资本充足率分别不得低于9.00%、

10.00%及12.00%。

本集团资本管理相关职能部门负责对下列资本项目进行管理：

核心一级资本，包括股本、资本公积、盈余公积、一般风险准备、未分配利润、少数股东资本可计入部分和其他；

其他一级资本，包括其他一级资本工具及溢价和少数股东资本可计入部分；

二级资本，包括二级资本工具及其溢价可计入金额、超额贷款损失准备和少数股东资本可计入部分。

商誉、其他无形资产(不含土地使用权)、对有控制权但不并表的金融机构的核心一

级资本投资等项目，已从核心一级资本中扣除以符合监管资本要求。

215中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

6资本管理(续)

本集团按照《商业银行资本管理办法(试行)》及其他相关规定计算的核心一级资本

充足率、一级资本充足率及资本充足率如下(1)：

中国银行集团

2022年2021年

12月31日12月31日

核心一级资本充足率11.84%11.30%

一级资本充足率14.11%13.32%

资本充足率17.52%16.53%资本基础组成部分核心一级资本20199341870301股本294388294388资本公积134358133951盈余公积233847212602一般风险准备337276303084未分配利润979627888419少数股东资本可计入部分3716833669

其他(2)32704188

核心一级资本监管扣除项目(28592)(26415)

其中：

商誉(182)(182)

其他无形资产(不含土地使用权)(18416)(16393)

直接或间接持有本行的普通股--对有控制权但不并表的金融机构

的核心一级资本投资(9950)(9785)核心一级资本净额19913421843886其他一级资本381648329845优先股及其溢价119550119550其他工具及其溢价249955199955少数股东资本可计入部分1214310340一级资本净额23729902173731

216中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

6资本管理(续)

2022年2021年

12月31日12月31日

二级资本573481525108二级资本工具及其溢价可计入金额398223387746超额贷款损失准备165099128114少数股东资本可计入部分101599248资本净额29464712698839风险加权资产1681827516323713

(1)本集团按照银保监会要求确定并表资本充足率的计算范围，其中，本集团下属

子公司中的中银投资、中银保险有限公司(以下简称“中银保险”)、中银集团

保险有限公司(以下简称“中银集团保险”)和中银集团人寿保险有限公司(以

下简称“中银人寿”)四家机构不纳入集团并表资本充足率计算范围。

(2)主要为外币报表折算差额和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产投资损益等。

7保险风险

本集团主要在中国内地及中国香港经营保险业务，并且主要以人民币及港币为计量单位。任何一份保险合同的风险均为保险事故发生及其所导致的索偿金额的不确定性。此类风险属随机发生，因此无法合理估计。本集团通过制定合理的承保策略、运用组合管理技术、适当的再保险安排以及积极的理赔处理等控制保险风险。通过制定合理的承保策略，本集团确保承保风险分散在不同类型的风险及行业中。

对于应用概率原理进行定价及计提准备的保险合同组合，本集团主要面对的保险风险为实际赔付成本超出保险负债的账面金额。出现此情况的原因是赔款及给付的频率与金额可能高于原有估计。因保险事故随机发生，实际发生的赔付次数及金额与根据数理统计方法估计的结果每年均有所不同。

寿险合同的预计未来赔付成本及所收取保费的不确定性来自于无法预测死亡率整体

水平的长期变化。为评估由于死亡率假设及退保假设而产生的不确定性，本集团进行死亡率及退保分析，以确保采用了适当的假设。

217中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十二扣除非经常性损益的净利润本集团根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益

(2008)》的规定编制下列非经常性损益明细表。在计算“扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净利润”时，已扣除非经常性损益的所得税影响。

2022年2021年

归属于母公司所有者的净利润227439216559

非经常性损益(127)(730)

其中：

长期股权投资处置损益(3)(989)

固定资产处置损益(875)(676)

投资性房地产处置损益(1)(74)单独进行减值测试的应收款项

减值准备转回(107)(19)投资性房地产公允价值变动产生的损益7427

其他营业外收支(1)976187相应税项调整117416

少数股东损益(241)(2)扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净利润227312215829

(1)其他营业外收支是指发生的与经营业务活动无直接关系的收入和支出，包括出

纳长款收入、结算罚款收入、预计诉讼赔款、捐赠支出、行政罚没款项、出纳短款损失和非常损失等。

(2)本集团因正常经营业务产生的持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融资产及金融负债的公允价值变动收益(金额见注释七、37)，以及处置以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融资产及金融负债、以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产、以摊余成本计量的金融资产取得的投资收

益(金额见注释七、36)，未作为非经常性损益披露。

218中国银行股份有限公司

2022年度会计报表注释(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十三净资产收益率及每股收益计算表本计算表根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010年修订)的规定编制。

2022年2021年

年末归属于本行普通股股东的净资产20580841905648

当年归属于本行普通股股东的净资产(加权平

均)19807141825632

当年本行发行在外普通股股数(百万股，加权平均)294388294379当年归属于本行普通股股东的净利润214020205908

当年非经常性损益(127)(730)当年扣除非经常性损益后归属于本行普通股股东的净利润213893205178

净资产收益率(%，加权平均)10.8111.28基本每股收益(人民币元/股)0.730.70

稀释每股收益(人民币元/股)0.730.70

净资产收益率(%，加权平均，扣除非经常性损益后)10.8011.24

基本每股收益(人民币元/股，扣除非经常性损益后)0.730.70

稀释每股收益(人民币元/股，扣除非经常性损益后)0.730.70

219中国银行股份有限公司

补充信息

2022年度(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

一中国会计准则与国际财务报告准则合并会计报表差异说明本集团按照中国会计准则编制的合并会计报表及按照国际财务报告准则编制的合并会计报表中列示的2022及2021年度的经营成果和于2022年及2021年12月31日的所有者权益并无差异。

二未经审计补充信息

1流动性覆盖率和净稳定资金比例

流动性覆盖率披露信息

本集团根据《商业银行流动性覆盖率信息披露办法》的要求，披露以下流动性覆盖

率(1)信息。

流动性覆盖率监管要求

银保监会《商业银行流动性风险管理办法》规定，商业银行流动性覆盖率的最低监管标准为不低于100%。

本集团流动性覆盖率情况

从2017年起，本集团按日计量并表口径(2)流动性覆盖率。2022年第四季度本集团共计量92日并表口径流动性覆盖率，其平均值(3)为133.54%，较上季度平均值上升

5.64个百分点，主要是合格优质流动性资产增加所致。

2022年

第四季度第三季度第二季度第一季度

流动性覆盖率平均值133.54%127.90%132.59%132.30%

220中国银行股份有限公司

补充信息

2022年度(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

二未经审计补充信息(续)

1流动性覆盖率和净稳定资金比例(续)

本集团流动性覆盖率情况(续)

本集团2022年第四季度并表口径流动性覆盖率各明细项目的平均值(3)如下表所示：

序号折算前数值折算后数值合格优质流动性资产

1合格优质流动性资产4801851

现金流出

2零售存款、小企业客户存款，其中：9696458696678

3稳定存款5317769258809

4欠稳定存款4378689437869

5无抵(质)押批发融资，其中：108158483955771

6业务关系存款(不包括代理行业务)59635391463388

7非业务关系存款(所有交易对手)48202122460286

8无抵(质)押债务3209732097

9抵(质)押融资1607

10其他项目，其中：35587532215392

11与衍生产品及其他抵(质)押品要求相关的现金

流出20812002081200

12与抵(质)押债务工具融资流失相关的现金流出--

13信用便利和流动性便利1477553134192

14其他契约性融资义务8074080740

15或有融资义务4007490124446

16预期现金流出总量7074634

现金流入

17抵(质)押借贷(包括逆回购和借入证券)282510251243

18完全正常履约付款带来的现金流入16889881034516

19其他现金流入22855962188787

20预期现金流入总量42570943474546

调整后数值

21合格优质流动性资产4801851

22现金净流出量3600088

23流动性覆盖率133.54%

(1)流动性覆盖率旨在确保商业银行具有充足的合格优质流动性资产，能够在银保监会规

定的流动性压力情景下，通过变现这些资产满足未来至少30天的流动性需求。

(2)本集团根据银保监会要求确定并表口径流动性覆盖率的计算范围，其中，本集团下属

子公司中的中银投资、中银保险、中银集团保险和中银人寿四家机构不纳入计算范围。

(3)流动性覆盖率及各明细项目的平均值指各季度内每日数值的简单算术平均值。

221中国银行股份有限公司

补充信息

2022年度(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

二未经审计补充信息(续)

1流动性覆盖率和净稳定资金比例(续)

净稳定资金比例披露信息

本集团根据《商业银行净稳定资金比例信息披露办法》的要求，披露以下净稳定资金比例(1)信息。

净稳定资金比例监管要求

银保监会《商业银行流动性风险管理办法》规定，净稳定资金比例的最低监管标准为不低于100%。

本集团净稳定资金比例情况

银保监会《商业银行净稳定资金比例信息披露办法》规定，经银保监会《商业银行资本管理办法(试行)》核准实施资本计量高级方法的银行，应当至少按照半年度频率，披露最近两个季度的净稳定资金比例信息。

2022年第四季度本集团并表口径(2)净稳定资金比例为122.47%，较上季度上升0.28

个百分点；2022年第三季度本集团净稳定资金比例为122.19%，较上季度下降0.93个百分点。净稳定资金比例基本保持稳定，均满足监管要求。

2022年

第四季度第三季度第二季度第一季度

净稳定资金比例期末值(3)122.47%122.19%123.12%122.32%

(1)净稳定资金比例旨在确保商业银行具有充足的稳定资金来源，以满足各类资产和表外风险敞口对稳定资金的需求。

(2)本集团根据银保监会要求确定并表口径净稳定资金比例的计算范围，其中，本集团下

属子公司中的中银投资、中银保险、中银集团保险和中银人寿四家机构不纳入计算范围。

(3)净稳定资金比例为季末时点值。

222中国银行股份有限公司

补充信息

2022年度(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

二未经审计补充信息(续)

1流动性覆盖率和净稳定资金比例(续)

本集团净稳定资金比例情况(续)

本集团2022年第四季度末并表口径净稳定资金比例各明细项目如下表所示：

折算前数值折算后数值

序号项目无期限<6个月6-12个月≥1年可用的稳定资金

1资本2409189--3982232807412

2监管资本2409189--3982232807412

3其他资本工具-----

4来自零售和小企业客

户的存款4740487580265112277169909887426

5稳定存款237449132229562491315905342832

6欠稳定存款236599625796959785854004544594

7批发融资5908820652912613401205051126248874

8业务关系存款5442040161874--2801957

9其他批发融资466780636725213401205051123446917

10相互依存的负债-----

11其他负债1007552372206107452395309606

12净稳定资金比例衍

生产品负债145842

13以上未包括的所有

其他负债和权益1007552372206107306553309606

14可用的稳定资金合计19253318

所需的稳定资金

15净稳定资金比例合格

优质流动性资产875634

16存放在金融机构的业

务关系存款2062035417--105810

17贷款和证券112214528201926826511168939213234712

18由一级资产担保的

向金融机构发放

的贷款-110227--11023

19由非一级资产担保

或无担保的向金融机构发放的贷款674361527002479005159702638369

223中国银行股份有限公司

补充信息

2022年度(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

二未经审计补充信息(续)

1流动性覆盖率和净稳定资金比例(续)

本集团净稳定资金比例情况(续)

本集团2022年第四季度末并表口径净稳定资金比例各明细项目如下表所示(续)：

折算前数值折算后数值

序号项目无期限<6个月6-12个月≥1年所需的稳定资金(续)

20向零售和小企业客

户、非金融机

构、主权、中央银行和公共部门实体等发放的贷

款-3177992189397263593737847590

21其中：风险权重

不高于35%-220159212874021662248

22住房抵押贷款-9955010092046511873985671

23其中：风险权重

不高于35%-68297001340366228154

24不符合合格优质流

动性资产标准的

非违约证券，包括交易所交易的权益类证券44778367248208754519130752059

25相互依存的资产-----

26其他资产628364102925114065774731160561

27实物交易的大宗商

品(包括黄金)135589115251

28提供的衍生产品初

始保证金及提供给中央交易对手的违约基金841715

29净稳定资金比例衍

生产品资产16262116779

30衍生产品附加要求29168*29168

31以上未包括的所有

其他资产49277510292511406414011998648

32表外项目8439516343821

33所需的稳定资金合计15720538

34净稳定资金比例122.47%

*本项填写衍生产品负债金额，即扣减变动保证金之前的净稳定资金比例衍生产品负债金额，不区分期限；折算前数值不纳入第26项“其他资产”合计。

224中国银行股份有限公司

补充信息

2022年度(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

二未经审计补充信息(续)

1流动性覆盖率和净稳定资金比例(续)

本集团净稳定资金比例情况(续)

本集团2022年第三季度末并表口径净稳定资金比例各明细项目如下表所示：

折算前数值折算后数值

序号项目无期限<6个月6-12个月≥1年可用的稳定资金

1资本2363180--3906472753827

2监管资本2363180--3726472735827

3其他资本工具---1800018000

4来自零售和小企业客

户的存款4605846556688011511072929536862

5稳定存款227686831120052148715725141414

6欠稳定存款232897824548759362357204395448

7批发融资622125967053399265774912136326094

8业务关系存款5727504186106--2956805

9其他批发融资49375565192339265774912133369289

10相互依存的负债-----

11其他负债1038422182485191548851298116

12净稳定资金比例衍

生产品负债253331

13以上未包括的所有

其他负债和权益1038422182485191295520298116

14可用的稳定资金合计18914899

所需的稳定资金

15净稳定资金比例合格

优质流动性资产734805

16存放在金融机构的业

务关系存款1641761216--82696

17贷款和证券74730521275128028561145075013048907

18由一级资产担保的

向金融机构发放

的贷款-39120--3912

19由非一级资产担保

或无担保的向金融机构发放的贷款31447159069449282582578572311

225中国银行股份有限公司

补充信息

2022年度(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

二未经审计补充信息(续)

1流动性覆盖率和净稳定资金比例(续)

本集团净稳定资金比例情况(续)

本集团2022年第三季度末并表口径净稳定资金比例各明细项目如下表所示(续)：

折算前数值折算后数值

序号项目无期限<6个月6-12个月≥1年所需的稳定资金(续)

20向零售和小企业客

户、非金融机

构、主权、中央银行和公共部门实体等发放的贷

款-3160571199164762064557760886

21其中：风险权重

不高于35%-211690161473589655724

22住房抵押贷款-9918510037746555663988934

23其中：风险权重

不高于35%-71767242340391228464

24不符合合格优质流

动性资产标准的

非违约证券，包括交易所交易的权益类证券43283323181218007506151722864

25相互依存的资产-----

26其他资产71043289818224767153401269779

27实物交易的大宗商

品(包括黄金)229756195292

28提供的衍生产品初

始保证金及提供给中央交易对手的违约基金576490

29净稳定资金比例衍

生产品资产28989836567

30衍生产品附加要求50666*50666

31以上未包括的所有

其他资产4806768981822476424866986764

32表外项目8402123343466

33所需的稳定资金合计15479653

34净稳定资金比例122.19%

*本项填写衍生产品负债金额，即扣减变动保证金之前的净稳定资金比例衍生产品负债金额，不区分期限；折算前数值不纳入第26项“其他资产”合计。

226中国银行股份有限公司

补充信息

2022年度(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

二未经审计补充信息(续)

2杠杆率

本集团根据《商业银行杠杆率管理办法(修订)》和《商业银行资本管理办法(试行)》的相关规定，计量的杠杆率情况列示如下(1)：

2022年2022年2022年2022年12月31日9月30日6月30日3月31日

一级资本净额2372990232628922629482219921调整后的表内外资产余额31001982306069092987055729222154

杠杆率7.65%7.60%7.58%7.60%序号项目2022年12月31日

1并表总资产28913857

2并表调整项(488867)

3客户资产调整项-

4衍生产品调整项155538

5证券融资交易调整项138024

6表外项目调整项2312022

7其他调整项(28592)

8调整后的表内外资产余额31001982

序号项目2022年12月31日

1表内资产(除衍生产品和证券融资交易外)27945454

2减：一级资本扣减项(28592)

3调整后的表内资产余额(衍生产品和证券融资交易除外)27916862

4各类衍生产品的重置成本(扣除合格保证金)151716

5各类衍生产品的潜在风险暴露155538

6已从资产负债表中扣除的抵质押品总和-

7减：因提供合格保证金形成的应收资产-

8减：为客户提供清算服务时与中央交易对手交易形成的衍生产

品资产余额-

9卖出信用衍生产品的名义本金-

10减：可扣除的卖出信用衍生产品资产余额-

11衍生产品资产余额307254

12证券融资交易的会计资产余额327820

13减：可以扣除的证券融资交易资产余额-

14证券融资交易的交易对手信用风险暴露138024

15代理证券融资交易形成的证券融资交易资产余额-

16证券融资交易资产余额465844

17表外项目余额6717386

18减：因信用转换减少的表外项目余额(4405364)

19调整后的表外项目余额2312022

20一级资本净额2372990

21调整后的表内外资产余额31001982

22杠杆率7.65%

(1)本集团根据《商业银行资本管理办法(试行)》要求确定并表杠杆率的计算范围，其中，本集团下属子公司中的中银投资、中银保险、中银集团保险和中银人寿四家机构不纳入集团并表杠杆率计算范围。

227中国银行股份有限公司

补充信息

2022年度(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

二未经审计补充信息(续)

3商业银行全球系统重要性评估指标

本集团以《关于印发商业银行全球系统重要性评估指标披露指引的通知》(银监发

[2014]1号)为参考依据，以巴塞尔委员会《全球系统重要性银行评估填报说明》为准计算全球系统重要性评估指标，并披露如下：

序号指标(1)2022年

1调整后的表内外资产余额31293745

2金融机构间资产2665468

3金融机构间负债2515040

4发行证券和其他融资工具4868973

5通过支付系统或代理行结算的支付额717337933

6托管资产11939024

7有价证券承销额1537181

8固定收益类证券交易量3527046

9上市股票和其他证券交易量563835

10场外衍生产品名义本金11400956

11交易类和可供出售证券1116785

12第三层次资产88238

13跨境债权4677474

14跨境负债4201725

(1)以上评估指标按照《商业银行全球系统重要性评估指标披露指引》口径计算及披露，为未经审计数据，与财务并表和监管并表的编制口径存在差异。

228中国银行股份有限公司

补充信息

2022年度(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

二未经审计补充信息(续)

42021年商业银行国内系统重要性评估指标

本集团以《系统重要性银行评估办法》(银发[2020]289号)为参考依据，依照《关于开展系统重要性银行评估数据填报工作的通知》计算我国系统重要性评估指标，并披露如下：

序号指标(1)2021年

1调整后的表内外资产余额28425377

2金融机构间资产3263597

3金融机构间负债3751767

4发行证券和其他融资工具1773215

5通过支付系统或代理行结算的支付额665682257

6托管资产11777333

7代理代销业务6179468

8对公客户数量(万个)540

9个人客户数量(万个)34786

10境内营业机构数量(个)10385

11衍生产品12569189

12以公允价值计量的证券1086588

13非银行附属机构资产613978

14银行发行的非保本理财产品余额405006

15理财子公司发行的理财产品余额1305743

16境外债权债务8217788

(1)以上评估指标为未经审计数据，与财务并表的编制口径和全球系统重要性银行的评估方法存在差异。

229