中国银行股份有限公司

2025年度财务报表及审计报告（按照中国企业会计准则编制）审计报告

安永华明（2026）审字第70008878_A01号中国银行股份有限公司

中国银行股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了中国银行股份有限公司及其子公司（以下简称“贵集团”）的财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的贵集团的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵集团2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国

注册会计师职业道德守则，我们独立于贵集团，并履行了职业道德方面的其他责任。

我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。

这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。

我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任，包括与这些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估的财务报表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应对下述关键审计事项所执行的程序，为财务报表整体发表审计意见提供了基础。

A member firm of Ernst & Young Global Limited审计报告（续）

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三、关键审计事项（续）

关键审计事项：该事项在审计中是如何应对：

以摊余成本计量的发放贷款和垫款的预期信用损失

贵集团在预期信用损失的计量中使用了我们评估并测试了与贷款发放、贷后管

较多重大判断和假设，例如：理、信用评级、押品管理以及预期信用损失相关的关键内部控制的设计和执行

*信用风险是否显著增加–信用风险的有效性，其中包括：

是否显著增加的认定标准高度依赖判断，并可能对存续期较长的以摊*在我们信息科技审计专家的协助

余成本计量的发放贷款和垫款的预下，评估并测试用于确认预期信期信用损失有重大影响；用损失准备的数据和流程，包括贷款业务数据、内部信用评级数

*模型和参数–计量预期信用损失所据、宏观经济数据等，及减值系使用的模型本身具有较高的复杂统的计算逻辑、数据输入、系统性，模型参数输入较多且参数估计接口等；

过程涉及较多的判断和假设；

*评估并测试预期信用损失法管

*前瞻性信息–运用专家判断对宏观理、实施及监督相关的关键内部

经济进行预测，考虑不同经济情景控制，包括重要政策制度、重要权重下，对预期信用损失的影响；模型及关键参数及其调整的审批、模型表现的持续监测、模型

*是否已发生信用减值–认定是否已验证和参数校准等。

发生信用减值需要考虑多项因素，且其预期信用损失的计量依赖于未

来预计现金流量的估计。我们根据贷款的行业、评级和逾期记录等特征，采用风险导向的抽样方法，选截至2025年12月31日，以摊余成本计量取样本执行了信贷审阅程序，基于贷后的发放贷款和垫款总额为调查报告、债务人的财务信息、抵质押

人民币221726.22亿元，相关贷款减值品价值评估报告以及其他可获取信息，准备总额为人民币5767.23亿元。考虑到分析债务人的还款能力，评估贵集团对预期信用损失的计量涉及较多重大判断贷款评级及阶段划分的判断结果。对已和假设，我们将其作为一项关键审计事发生信用减值的贷款和垫款，我们在抽项。样的基础上，通过分析管理层预计未来现金流量的金额、时间以及发生概率，相关披露参见财务报表附注四、5，附注尤其是抵质押品的可回收金额，重新计

五、1，附注七、6和附注十一、2。算减值准备。

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三、关键审计事项（续）

关键审计事项：该事项在审计中是如何应对：

以摊余成本计量的发放贷款和垫款的预期信用损失（续）

在我们模型专家的协助下，我们对发放贷款和垫款预期信用损失模型、重要参

数、管理层重大判断及其相关假设的应

用进行了评估及测试，主要集中在以下方面：

*结合宏观经济情况变化、行业风险因素，及预期信用损失模型验证、重检及优化的结果，评估预期信用损失模型方法论以及相关参数，包括违约概率、违约损失率、违约风险敞口、风险分组、信用风险是否显著增加等；

*评估管理层确定预期信用损失时

采用的前瞻性信息，包括宏观经济变量的预测和多个宏观情景的假设及权重等；

*通过回溯测试，评估管理层对是否已发生信用减值的认定的合理性。

我们评估并测试了与贵集团信用风险敞口和预期信用损失相关披露的关键内部控制设计和执行的有效性。

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三、关键审计事项（续）

关键审计事项：该事项在审计中是如何应对：

金融资产的估值贵集团以公允价值计量的金融资产使用我们评估并测试了与金融资产估值相关活跃市场报价或估值技术确定其公允价的关键内部控制的设计和执行的有效值。对于没有活跃市场报价的金融资性，包括估值模型和假设的验证和审产，如私募基金、非上市股权和部分债批、估值结果的复核和审批，以及相关权类投资等，贵集团采用估值技术确定系统的一般控制、系统接口及自动计算其公允价值，而估值技术中可能包括采等关键内部控制。

用重大不可观察参数，依赖管理层主观判断的假设和估计。采用不同的估值技我们选取样本执行了审计程序，对贵集术或假设，可能导致对金融资产的公允团所采用的估值技术、参数和假设进行价值的估计存在重大差异。评估。

截至2025年12月31日，贵集团持有的以对于公允价值第一层级的金融资产，将公允价值计量的金融资产账面价值为贵集团的估值结果与未经调整的活跃市

人民币68526.61亿元。包括，采用活跃场报价进行比对。

市场中的报价（未经调整）计量的公允

价值第一层级金融资产（占10.58%）；对于公允价值第二层级及第三层级的金

使用估值技术计量并采用了可观察参数融资产，我们通过对比当前市场上同业的公允价值第二层级金融资产（占机构常用的估值技术，将所采用的可观

86.25%）；在估值中采用重大不可观察察参数与可获得的外部市场数据进行核

参数的金融资产，因其估值存在更高的对，获取不同来源的估值结果进行比较不确定性，被划分为公允价值第三层级分析，对贵集团采用的估值技术、参数的金融资产（占3.17%）。考虑以公允价及假设进行评估；对于在估值中采用了值计量的金融资产金额的重要性，且第重大不可观察参数的金融资产，我们利三层级金融资产公允价值的确定存在不用我们估值专家对估值模型及不可观察确定性，涉及较多的主观判断，我们将参数进行评估，选取样本重新执行独立金融资产的估值作为一项关键审计事的估值，并将估值结果与贵集团的估值项。进行比较。

相关披露参见财务报表附注四、5，附注我们评估并测试了与贵集团金融工具公

五、2，附注七、3，附注七、4，附注允价值相关披露的关键内部控制设计和

七、5，附注七、6，附注七、7和附注十执行的有效性。

一、5。

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三、关键审计事项（续）

关键审计事项：该事项在审计中是如何应对：

结构化主体的合并评估及披露

贵集团在开展资产管理、金融投资、资我们评估并测试了与结构化主体合并相

产证券化等业务过程中，享有很多不同关的关键内部控制设计和执行的有效的结构化主体的权益，比如银行理财产性。

品、基金、资产管理计划等。贵集团需要综合考虑拥有的权力、享有的可变回我们根据贵集团在综合考虑所有相关事

报及两者的联系等，判断对每个结构化实和情况的基础上对结构化主体拥有的主体是否存在控制，从而应将其纳入合权力、从结构化主体获得的可变回报的并报表范围。量级和可变动性以及两者联系的分析，评估了贵集团对其是否控制结构化主体贵集团在逐一分析是否对结构化主体存的分析和结论。

在控制时需要考虑诸多因素，包括每个结构化主体的设立目的、贵集团主导其我们选取样本检查了相关的合同文件，相关活动的能力、直接或间接持有的权了解结构化主体设立的目的，分析贵集益及回报、获取的管理业绩报酬、提供团对结构化主体的权利及可变回报，包信用增级或流动性支持等而获得的报酬括是否对结构化主体有法定或推定义务或承担的损失等。对这些因素进行综合最终承担结构化主体的损失（如贵集团分析并形成控制与否的结论，涉及重大是否对其发起的结构化主体提供过流动的管理层判断和估计。考虑到该事项的性支持、信用增级等情况等）。

重要性以及管理层判断的复杂程度，我们将其作为一项关键审计事项。我们评估并测试了与贵集团对未纳入合并范围的结构化主体相关披露的关键内

相关披露参见财务报表附注四、3，附注部控制设计和执行的有效性。

五、6和附注七、49。

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四、其他信息

贵集团管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估贵集团的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督贵集团的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

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六、注册会计师对财务报表审计的责任（续）

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。

同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审

计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵集团持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵集团不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就贵集团中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对

财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

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安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：许旭明（项目合伙人）

中国注册会计师：张凡中国北京2026年3月30日

A member firm of Ernst & Young Global Limited目 录财务报表

合并及母公司资产负债表...........................................1

合并及母公司利润表.............................................3

合并所有者权益变动表............................................5

母公司所有者权益变动表...........................................7

合并及母公司现金流量表...........................................9财务报表附注

一、公司基本情况.............................................11

二、财务报表编制基础...........................................11

三、遵循企业会计准则的声明........................................12

四、重要会计政策.............................................12

五、在执行会计政策中所作出的重要会计估计和判断..............................40

六、税项.................................................42

七、财务报表主要项目附注

1现金及存放中央银行款项.........................................43

2存放同业款项..............................................44

3拆出资金................................................45

4衍生金融工具及套期会计.........................................46

5买入返售金融资产............................................59

6发放贷款和垫款.............................................60

7金融投资................................................67

8长期股权投资..............................................76

9投资性房地产..............................................79

10固定资产...............................................80

11在建工程...............................................84

12使用权资产..............................................85

13无形资产...............................................87

14商誉.................................................89

15其他资产...............................................89

16资产减值准备.............................................91

17向中央银行借款............................................95

18同业及其他金融机构存放款项......................................95

19拆入资金...............................................96

20交易性金融负债............................................96

21卖出回购金融资产款..........................................96

22吸收存款...............................................97

23应付职工薪酬.............................................99

24应交税费..............................................102

25预计负债..............................................103

26租赁负债..............................................103

27应付债券..............................................104

28递延所得税.............................................109

29其他负债..............................................113

30股票增值权计划...........................................113

31股本、其他权益工具及资本公积....................................114

32盈余公积、一般风险准备及未分配利润...............................目录(续)

33少数股东权益............................................122

34利息净收入.............................................123

35手续费及佣金净收入.........................................124

36投资收益..............................................124

37公允价值变动收益..........................................125

38汇兑收益..............................................125

39其他业务收入............................................125

40税金及附加.............................................126

41业务及管理费............................................126

42信用减值损失............................................128

43其他业务成本............................................128

44所得税费用.............................................129

45其他综合收益............................................130

46每股收益..............................................133

47现金流量表补充资料.........................................134

48金融资产的转让...........................................135

49在结构化主体中的权益........................................136

50金融资产和金融负债的抵销......................................139

51资产负债表日后事项.........................................140

八、分部报告..............................................141

九、或有事项及承诺

1法律诉讼及仲裁............................................146

2抵质押资产..............................................146

3接受的抵质押物............................................146

4资本性承诺..............................................147

5经营租赁...............................................147

6国债兑付承诺.............................................148

7信用承诺...............................................148

8证券承销承诺.............................................149

十、关联交易..............................................150

十一、金融风险管理

1概述.................................................159

2信用风险...............................................159

3市场风险...............................................192

4流动性风险..............................................205

5公允价值...............................................216

6资本管理...............................................224

7保险风险...............................................226

十二、扣除非经常性损益的净利润.....................................227

十三、净资产收益率及每股收益计算表...................................228补充信息

一、中国企业会计准则与国际财务报告会计准则合并财务报表差异说明...........229

二、未经审计补充信息

1商业银行全球系统重要性评估指标....................................229

22024年商业银行国内系统重要性评估指标.............................份有限公司

2025年12月31日合并及母公司资产负债表

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)中国银行集团中国银行

2025年2024年2025年2024年

附注12月31日12月31日12月31日12月31日资产

现金及存放中央银行款项七、12534817253701422604112164032

存放同业款项七、2507490513291422384476195贵金属305698179635285076165582

拆出资金七、398245191301310987831057145

衍生金融资产七、413284118317784974131009

买入返售金融资产七、5518318529059505634510843

发放贷款和垫款七、622876769210552822074050818925714

金融投资七、79659610836027774742896415064

—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产757713600297294240194720

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产4630814438894531085853081602

—以摊余成本计量的金融资产4271083337103540714643138742

长期股权投资七、84107440972380869364637

投资性房地产七、9239572243127282727

固定资产七、102319552239056865569711

在建工程七、11252942171736162984

使用权资产七、1218610184801753017847

无形资产七、1332352291812836425145

商誉七、1427572828--

递延所得税资产七、2882107626917640757276

其他资产七、153819763683467189473574资产总计38358076350612993352212230459485后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。

1中国银行股份有限公司

2025年12月31日合并及母公司资产负债表(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)中国银行集团中国银行

2025年2024年2025年2024年

附注12月31日12月31日12月31日12月31日负债

向中央银行借款七、171734055111201616325891000784

同业及其他金融机构存放款项七、183187303293375231558752920183

拆入资金七、19469341446698456759438421

交易性金融负债七、207971757604--

衍生金融负债七、413102215345690536118107

卖出回购金融资产款七、21843451605036429686553

吸收存款七、2226182431242025882297047621165961

应付职工薪酬七、2358162585545135152237

应交税费七、2432609290212396221677

预计负债七、2517304186041619617588

租赁负债七、2618375187161760318033

应付债券七、272294688205654921890801944314

递延所得税负债七、2810379913010169

其他负债七、29850221851144128542176418负债合计35149952321083353079736627960345所有者权益

股本七、31.1322212294388322212294388

其他权益工具七、31.2369953409513369953409513

—优先股9996911955099969119550

—永续债269984289963269984289963

资本公积七、31.3272304135768268783132329

其他综合收益七、4559834952685347982858

盈余公积七、32.1302179279006292341270736

一般风险准备七、32.2455118414638442233401271

未分配利润七、3212824441187650975755908045归属于母公司所有者权益合计3064044281623127247562499140

少数股东权益七、33144080136733--所有者权益合计3208124295296427247562499140负债和所有者权益总计38358076350612993352212230459485后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。

葛海蛟张辉文栋法定代表人主管财会工作负责人财会机构负责人

2中国银行股份有限公司

2025年度合并及母公司利润表

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)中国银行集团中国银行附注2025年2024年2025年2024年一、营业收入658310630090525058507519

利息净收入七、34440705448934371002378197

利息收入七、3410009071071539854759908445

利息支出七、34(560202)(622605)(483757)(530248)

手续费及佣金净收入七、3582237765906409261934

手续费及佣金收入七、3595449885877467971221

手续费及佣金支出七、35(13212)(11997)(10587)(9287)

投资收益七、3653295414536039845282

其中：对联营企业及合营企

业投资收益1132675(143)(81)以摊余成本计量的金融资产终止确认产生的收益4665262847012441

公允价值变动收益七、37(3399)(1562)(10462)(1836)

汇兑收益七、38225171262680302502

其他业务收入七、3962955520493199821440

二、营业支出(358360)(337627)(279129)(269383)

税金及附加七、40(6307)(6210)(5767)(5605)

业务及管理费七、41(183270)(181262)(156146)(155475)

信用减值损失七、42(102004)(102463)(83881)(86024)

其他资产减值损失(1083)(259)(1028)(106)

其他业务成本七、43(65696)(47433)(32307)(22173)

三、营业利润299950292463245929238136

加：营业外收入2688335610011029

减：营业外支出(1350)(865)(955)(696)

四、利润总额301288294954245975238469

减：所得税费用七、44(43352)(42235)(30705)(29326)

五、净利润257936252719215270209143归属于母公司所有者的净利润243021237841215270209143

少数股东损益1491514878--

257936252719215270209143

后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。

3中国银行股份有限公司

2025年度合并及母公司利润表(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)中国银行集团中国银行附注2025年2024年2025年2024年六、其他综合收益的税后净额七、45(36596)61293(29490)51280

(一)不能重分类进损益的其他综合收益114252135644112

1.退休福利计划精算损益7(11)7(11)

2.指定以公允价值计量且其变

动计入其他综合收益的权益工具公允价值变动115751765754075

3.其他(22)48(18)48

(二)将重分类进损益的其他综合收

益(37738)56080(30054)47168

1.以公允价值计量且其变动计

入其他综合收益的债务

工具公允价值变动(30253)58713(31067)50712

2.以公允价值计量且其变动计

入其他综合收益的债务

工具信用损失准备(1495)(1501)(1295)(1800)

3.保险合同金融变动241(7247)--

4.外币报表折算差额(6395)56102276(1681)

5.其他16450532(63)

七、综合收益221340314012185780260423归属于母公司所有者的综合收益207895298136185780260423

归属于少数股东的综合收益1344515876--

221340314012185780260423

八、每股收益(人民币元)七、46

(一)基本每股收益0.740.75

(二)稀释每股收益0.740.75

已宣告派发或拟派发的股利详情请参见附注七、32.3。

后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。

葛海蛟张辉文栋法定代表人主管财会工作负责人财会机构负责人

4中国银行股份有限公司

2025年度合并所有者权益变动表

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)归属于母公司所有者权益其他权益工具其他一般少数附注股本优先股永续债资本公积综合收益盈余公积风险准备未分配利润股东权益合计

一、2025年1月1日2943881195502899631357689526827900641463811876501367332952964

二、本年增减变动27824(19581)(19979)136536(35434)2317340480947947347255160

(一)综合收益总额----(35126)--24302113445221340

(二)所有者投入和减少资本27824(19581)(19979)136536----2809127609

1.所有者投入资本七、31.127824--137128-----164952

2.其他权益工具持有者投入和

减少资本七、31.2-(19581)(19979)(676)-----(40236)

3.收购子公司--------9191

4.少数股东投入和减少资本---13----26902703

5.其他---71----2899

(三)利润分配-----2317340480(148535)(8907)(93789)

1.提取盈余公积七、32.1-----23173-(23173)--

2.提取一般风险准备七、32.2------40480(40480)--

3.股利分配七、32.3-------(84882)(8907)(93789)

(四)所有者权益内部结转----(308)--308--

1.其他综合收益结转留存收益----(308)--308--

三、2025年12月31日322212999692699842723045983430217945511812824441440803208124后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。

葛海蛟张辉文栋法定代表人主管财会工作负责人财会机构负责人

5中国银行股份有限公司

2025年度合并所有者权益变动表(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)归属于母公司所有者权益其他权益工具其他一般少数附注股本优先股永续债资本公积综合收益盈余公积风险准备未分配利润股东权益合计

一、2024年1月1日2943881195502799551357363471925672937928511291481273052756815

二、本年增减变动--1000832605492227735353585029428196149

(一)综合收益总额----60295--23784115876314012

(二)所有者投入和减少资本--1000832----64810688

1.其他权益工具持有者投入和

减少资本--10008(12)-----9996

2.收购子公司--------690690

3.少数股东减少资本---15----(54)(39)

4.其他---29----1241

(三)利润分配-----2227735353(179085)(7096)(128551)

1.提取盈余公积七、32.1-----22277-(22277)--

2.提取一般风险准备七、32.2------35353(35353)--

3.股利分配-------(121455)(7096)(128551)

(四)所有者权益内部结转----254--(254)--

1.其他综合收益结转留存收益----254--(254)--

三、2024年12月31日2943881195502899631357689526827900641463811876501367332952964后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。

6中国银行股份有限公司

2025年度母公司所有者权益变动表

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)中国银行其他权益工具其他一般附注股本优先股永续债资本公积综合收益盈余公积风险准备未分配利润合计

一、2025年1月1日294388119550289963132329828582707364012719080452499140

二、本年增减变动27824(19581)(19979)136454(29379)216054096267710225616

(一)综合收益总额----(29490)--215270185780

(二)所有者投入和减少资本27824(19581)(19979)136454----124718

1.所有者投入资本七、31.127824--137128----164952

2.其他权益工具持有者投入和

减少资本七、31.2-(19581)(19979)(676)----(40236)

3.其他---2----2

(三)利润分配-----2160540962(147449)(84882)

1.提取盈余公积七、32.1-----21605-(21605)-

2.提取一般风险准备七、32.2------40962(40962)-

3.股利分配七、32.3-------(84882)(84882)

(四)所有者权益内部结转----111--(111)-

1.其他综合收益结转留存收益----111--(111)-

三、2025年12月31日32221299969269984268783534792923414422339757552724756后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。

葛海蛟张辉文栋法定代表人主管财会工作负责人财会机构负责人

7中国银行股份有限公司

2025年度母公司所有者权益变动表(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)中国银行其他权益工具其他一般附注股本优先股永续债资本公积综合收益盈余公积风险准备未分配利润合计

一、2024年1月1日294388119550279955132345313152498083654168774032350180

二、本年增减变动--10008(16)51543209283585530642148960

(一)综合收益总额----51280--209143260423

(二)所有者投入和减少资本--10008(16)----9992

1.其他权益工具持有者投入和

减少资本--10008(12)----9996

2.其他---(4)----(4)

(三)利润分配-----2092835855(178238)(121455)

1.提取盈余公积七、32.1-----20928-(20928)-

2.提取一般风险准备七、32.2------35855(35855)-

3.股利分配-------(121455)(121455)

(四)所有者权益内部结转----263--(263)-

1.其他综合收益结转留存收益----263--(263)-

三、2024年12月31日294388119550289963132329828582707364012719080452499140后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。

8中国银行股份有限公司

2025年度合并及母公司现金流量表

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)中国银行集团中国银行附注2025年2024年2025年2024年一、经营活动产生的现金流量客户存款和同业存放款项净增加额2230543191353520341601591653

向中央银行借款净增加额621291-630968-

向其他金融机构拆入资金净增加额-50058-127249

存放中央银行和同业款项净减少额-56630-96994

买入返售金融资产净减少额-7175--

卖出回购金融资产款净增加额-67912-42503

收取利息、手续费及佣金的现金902177984586783807849226收到其他与经营活动有关的现金25548521834012621288105经营活动现金流入小计4009496329823635751472795730

向中央银行借款净减少额-(120460)-(113191)

向其他金融机构拆入资金净减少额(56007)-(38718)-

存放中央银行和同业款项净增加额(34232)-(16314)-

发放贷款和垫款净增加额(1930152)(1688167)(1904753)(1639570)

买入返售金融资产净增加额(1177)-(2129)-

卖出回购金融资产款净减少额(76158)-(22257)-

支付利息、手续费及佣金的现金(516890)(517803)(438788)(423332)

支付给职工及为职工支付的现金(119825)(110291)(100123)(91137)

支付的各项税费(89916)(114782)(76107)(103039)

支付其他与经营活动有关的现金(373109)(195767)(310110)(175781)

经营活动现金流出小计(3197466)(2747270)(2909299)(2546050)

经营活动产生的现金流量净额七、47812030550966665848249680

二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金4916474479273326590003266337取得投资收益收到的现金243698225881217802199578

处置子公司、联营企业及合营企业

投资收到的现金35072391-

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金1339410907843601

收到其他与投资活动有关的现金-2535--投资活动现金流入小计5177073503207928777363466516

投资支付的现金(6195501)(5809699)(3691548)(3968577)

购建固定资产、无形资产和其他长

期资产支付的现金(51273)(27236)(15724)(15232)

取得子公司、联营企业及合营企业

投资支付的现金(2259)(1130)(17500)(1925)

投资活动现金流出小计(6249033)(5838065)(3724772)(3985734)

投资活动产生的现金流量净额(1071960)(805986)(847036)(519218)后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。

9中国银行股份有限公司

2025年度合并及母公司现金流量表(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)中国银行集团中国银行附注2025年2024年2025年2024年三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金2400024999623494649996

其中：普通股股东投入的现金164952-164952-发行其他权益工具收到的现金74980499966999449996

少数股东投入的现金70---发行债券收到的现金2033109149772819839121451411筹资活动现金流入小计2273111154772422188581501407

分配股利、利润或偿付利息支付的现金(152121)(125517)(139198)(114658)

其中：向普通股股东分配股利支付的

现金(94403)(69593)(94403)(69593)向其他权益工具持有者分配股

利和利息支付的现金(14564)(16298)(14564)(16298)子公司支付给少数股东的股

利、利润(8888)(7094)--

偿还债务支付的现金(1812634)(1263876)(1758494)(1231138)

赎回其他权益工具支付的现金(112486)(40000)(110230)(40000)

支付其他与筹资活动有关的现金(7245)(6471)(6637)(6771)

筹资活动现金流出小计(2084486)(1435864)(2014559)(1392567)筹资活动产生的现金流量净额188625111860204299108840

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响额7219(4636)6651(3628)

五、现金及现金等价物净(减少)/增加额(64086)(147796)29762(164326)

加：年初现金及现金等价物余额2368929251672518398632004189

六、年末现金及现金等价物余额七、472304843236892918696251839863后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。

葛海蛟张辉文栋法定代表人主管财会工作负责人财会机构负责人

10中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)一公司基本情况

中国银行股份有限公司(以下简称“本行”或“中国银行”)系国有控股股份制商业银行，其前身中国银行成立于1912年2月5日。自成立之日至1949年，本行曾履行中央银行、国际汇兑银行和国际贸易专业银行等职能。1949年以后，本行成为国家外汇外贸专业银行。1994年，本行开始向国有商业银行转轨。根据国务院批准的中国银行股份制改革实施总体方案，本行于2004年8月26日整体改制为股份制商业银行，成立中国银行股份有限公司。2006年，本行在香港联合交易所有限公司和上海证券交易所上市。

本行经国家金融监督管理总局(原中国银行保险监督管理委员会，以下简称“金融监管总局”) 批准持有B0003H111000001号金融许可证，并经国家工商行政管理总局核准领取统一社会信用代码911000001000013428号企业法人营业执照。注册地址为中国北京市复兴门内大街1号。

本行及本行所属子公司(以下简称“本集团”或“中国银行集团”)在境内、中国香港

澳门台湾以及国际主要金融中心地区从事全面的公司金融业务、个人金融业

务、资金业务、投资银行业务、保险业务和其他业务。

本行的主要监管者为金融监管总局。本集团中国香港澳门台湾及其他国家和地区机构亦需遵循经营所在地监管机构的监管要求。

本行的母公司—中央汇金投资有限责任公司(以下简称“汇金公司”)为中国投资

有限责任公司(以下简称“中投公司”)的全资子公司。

本财务报表经本行董事会于2026年3月30日决议批准报出。

二财务报表编制基础

本财务报表按照中华人民共和国财政部(以下简称“财政部”)于2006年2月15日

及之后颁布的企业会计准则以及中国证券监督管理委员会(以下简称“证监会”)颁布的有关上市公司财务报表及其附注披露的相关规定编制。

本财务报表中，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产及金融负债(包括衍生金融工具)

和投资性房地产按公允价值计量。其他会计项目均按历史成本计量，资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

本财务报表以持续经营为基础列报。

在按照企业会计准则要求编制财务报表时，管理层需要作出某些估计。同时，在执行本集团会计政策的过程中，管理层还需要作出某些判断。对财务报表影响重大的估计和判断事项，请参见附注五。

11中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)三遵循企业会计准则的声明

本集团和本行2025年度财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团和本行2025年12月31日的财务状况以及2025年度的本集团和本行经营成果和现金流量等有关信息。

四重要会计政策

1会计期间

本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

2记账本位币

本集团境内机构的记账本位币为人民币，中国香港澳门台湾及其他国家和地区机构根据其经营所处的主要经济环境确定其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。编制本财务报表所采用的货币为人民币。

3企业合并及合并财务报表

当本集团承担或有权取得一个主体(包括结构化主体)的可变经营回报，并有能力通过本集团对该主体所持有的权力去影响这些回报，即本集团对其拥有控制权时，该主体为本集团的子公司。在判断本集团是否对某个主体拥有控制权时，本集团会考虑目前可实现或转换的潜在表决权以及其他合同安排的影响。

子公司于实际控制权转入本集团之日起纳入合并范围，于本集团的控制停止时不再纳入合并范围。如果相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本集团重新评估是否控制被投资方。

对通过非同一控制企业合并取得的子公司，采用购买法进行会计处理。合并成本为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权

益性工具的公允价值，并包括由或有对价协议产生的资产或负债的公允价值。

企业合并相关费用于发生时计入当期利润表。企业合并中取得的可辨认资产、负债以及或有负债以合并日的公允价值进行初始计量。在每次合并时，本集团对被购买方的非控制性权益可选择按公允价值或非控制性权益占被购买方可辨认净资产的比例份额进行计量。

12中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)四重要会计政策(续)

3企业合并及合并财务报表(续)

本集团通过同一控制企业合并取得的子公司，合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

本集团内部交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵销。如有需要，在编制合并报表时，会对子公司的会计政策进行适当调整，以确保其与本集团所采用的会计政策一致。

商誉以成本扣除减值准备后的净值列示且每年或当有迹象表明可能发生减值时进行减值测试。商誉的减值损失一经确认，在以后会计期间不能冲回。本集团处置一个经济实体，确认收益或损失时已将与该实体相关的商誉的账面价值计算在内。

4外币折算

本集团外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率或与其近似的汇率将外币金额折算为记账本位币金额。该等外币交易结算产生的汇兑收益或损失计入利润表。

在资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。以外币计价，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的货币性证券，其外币折算差额分解为由摊余成本变动产生的折算差额和该等证券的其他账面金额变

动产生的折算差额。属于摊余成本变动产生的折算差额计入利润表，属于其他账面金额变动产生的折算差额计入“其他综合收益”。其他货币性资产及负债项目产生的折算差额计入利润表。

对以历史成本计量的外币非货币性项目，采用交易发生日的即期汇率折算。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算。分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非货币性金融资产，其折算差额计入“其他综合收益”；以公允价值计量且其变动计入当期损益的非货币性

金融资产和金融负债，其折算差额计入利润表。

13中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)四重要会计政策(续)

4外币折算(续)

本集团内各经营实体如使用与人民币不同的货币作为其记账本位币，除处于恶性通货膨胀经济中的境外经营实体，其财务报表中的所有项目按照财务报告日的即期汇率折算成人民币以外，其他经营实体的经营成果和财务状况按照如下方法折算成人民币：

*资产负债表中列示的资产和负债项目，按照资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益中除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或与即期汇率近似的汇率折算；及

*产生的所有折算差异计入“其他综合收益”。

在编制合并财务报表时，境外经营实体净投资及被指定为该等净投资的套期工具的吸收存款与其他外币工具的折算差额计入“其他综合收益”。当处置境外经营实体时，该等折算差额计入当期利润表。

汇率变动对现金及现金等价物的影响额，在现金流量表中单独列示。

5金融工具

5.1初始确认和计量

本集团成为金融工具合同的一方时，即于买卖交易日，确认该项金融资产或金融负债。

本集团初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期利润表；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融资产或金融负债初始确认时的公允价值通常为交易价格。当金融资产或金融负债的公允价值与其交易价格存在差异，且公允价值依据相同资产或负债在活跃市场上的报价或者以仅使用可观察市场数据的估值技术确定时，本集团将该差异确认为一项利得或损失。

14中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)四重要会计政策(续)

5金融工具(续)

5.2金融工具的分类和后续计量

5.2.1金融资产

本集团按照管理金融资产的业务模式及金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

业务模式

业务模式反映本集团如何管理金融资产以产生现金流量，比如本集团持有该项金融资产是仅为收取合同现金流量为目标，还是既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。如果以上两种情况都不适用，那么该金融资产的业务模式为“其他”。业务模式在金融资产组合层面进行评估，并以按照合理预期会发生的情形为基础确定，考虑因素包括：以往如何收取该组资产的现金流、该组资产的业绩如何评估并上报给关键管理人员、风险如何评估和管理，以及业务管理人员获得报酬的方式等。

合同现金流量特征合同现金流量特征的评估旨在识别合同现金流量是否仅为本金及未偿付本金金

额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值，本金金额可能因提前还款等原因在金融资产的存续期内发生变动；利息包括对

货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借

贷风险、成本和利润的对价。

(1)以摊余成本计量的金融资产

本集团将同时符合下列条件的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

*管理该金融资产的业务模式是仅以收取合同现金流量为目标；

*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为本金及未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本集团按摊余成本对该类金融资产进行后续计量。摊余成本以该类金融资产的初始确认金额，扣除已偿还本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间进行摊销形成的累计摊销额，并扣除累计计提的损失准备后确定。

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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)四重要会计政策(续)

5金融工具(续)

5.2金融工具的分类和后续计量(续)

5.2.1金融资产(续)

(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本集团将同时符合下列条件的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

*管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；

*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为本金及未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本集团按公允价值对该类金融资产进行后续计量，除按照实际利率法计算的利息收入、减值损失或利得和汇兑损益外，该等金融资产形成的利得或损失均计入“其他综合收益”。该等金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从所有者权益转出，计入利润表。该等金融资产的减值准备在其他综合收益中确认，相应减值损失或利得计入利润表，不调整其在资产负债表中列示的账面价值。

权益工具投资

在初始确认时，本集团可以将非交易性权益工具投资不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该项权益工具应满足《企业会计准则第37号—金融工具列报》对权益工具的定义。当该项权益工具投资终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从“其他综合收益”转出，计入所有者权益项目“未分配利润”。本集团有权收取的该等权益工具产生的符合条件的股利计入利润表。该等权益工具投资无需确认减值损失。

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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)四重要会计政策(续)

5金融工具(续)

5.2金融工具的分类和后续计量(续)

5.2.1金融资产(续)

(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除分类为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融

资产之外的金融资产，本集团将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和按照准则要求必须以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本集团按公允价值对该类金融资产进行后续计量，相关利得或损失，除该金融资产属于套期关系的一部分外，均计入当期利润表；本集团有权收取的本类别的权益工具产生的符合条件的股利也计入利润表。

当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时，本集团对受影响的相关金融资产进行重分类。金融资产重分类，自其业务模式发生变更后的首个报告期间

的第一天，采用未来适用法进行相关会计处理。

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5金融工具(续)

5.2金融工具的分类和后续计量(续)

5.2.2金融负债

除下列各项外，本集团将金融负债划分为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；

*金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；

*财务担保合同和以低于市场利率贷款的贷款承诺。

本集团对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债按公允价值进行后续计量，除下述情形外，相关利得或损失均计入当期利润表：

*该金融负债属于套期关系的一部分；或

*该金融负债被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由本集团自身信用风险变动引起的其公允价值变动计入其他综合收益；终

止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从“其他综合收益”转出，计入所有者权益项目“未分配利润”。

所有金融负债均不得进行重分类。

5.2.3交易性金融资产及金融负债

当满足下列条件之一时，本集团将其分类为交易性金融资产或金融负债：

*取得相关金融资产或承担相关金融负债的目的，主要是为了近期出售或回购；或

*相关金融资产或金融负债在初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组

合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；或*相关金融资产或金融负债属于衍生工具。但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外。

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5.2金融工具的分类和后续计量(续)

5.2.4指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产及金融负债

当满足下列条件之一时，本集团可以在初始确认时将某项金融工具不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：

*该指定可以消除或明显减少由于该金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；或

*本集团风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融负债组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；或

*该金融负债为包含一种或多种嵌入式衍生工具的混合工具，除非嵌入式衍生工具不会对混合工具的现金流量产生重大改变，或者所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆。

5.3财务担保合同及贷款承诺

财务担保合同要求提供者为合同持有人提供偿还保障，即在被担保人到期不能履行合同条款时，代为偿付合同持有人的损失。本集团将财务担保合同提供给银行、金融机构和其他实体，为客户贷款、透支和取得其他银行额度提供保证。

财务担保合同在担保提供日按公允价值进行初始确认。在资产负债表日按该合同的摊余价值和按预期信用损失模型所确定的减值准备金额孰高进行后续计量，与该合同相关负债的增加计入当期利润表。

贷款承诺是本集团向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

本集团将财务担保合同和贷款承诺的减值准备列报在预计负债中。

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5.4公允价值的确定

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。存在活跃市场的金融资产或金融负债，本集团将活跃市场中的价格用于确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、现金流量折现法和期权定价模型及被其他市场交易者普遍使用的估值技术等。

本集团选择市场参与者普遍认同，且被以往市场实际交易价格验证具有可靠性的估值技术确定金融工具的公允价值。采用估值技术确定金融工具的公允价值时，本集团尽可能使用市场参与者在金融工具定价时考虑的所有市场参数，并采用相同金融工具当前市场的可观察到的交易价格来测试估值技术的有效性。

5.5金融工具的终止确认

当从金融资产获得现金流的权利已经到期，或在发生金融资产转移时，本集团已将与所有权相关的几乎所有风险和报酬转移，或虽然没有转移也没有保留与该金融资产所有权有关的几乎所有风险和报酬，但已放弃对该金融资产的控制时，终止确认该项金融资产。

当合同所指定的义务解除、撤销或届满时，本集团终止确认该金融负债。

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5金融工具(续)

5.6金融资产的减值计量

本集团在资产负债表日对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变

动计入其他综合收益的债务工具投资，以及贷款承诺和财务担保合同，以预期信用损失为基础，评估并确认相关减值准备。

预期信用损失的计量预期信用损失是以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失是本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量

与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本集团购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

根据金融工具自初始确认后信用风险的变化情况，本集团区分三个阶段计算预期信用损失：

*第一阶段：自初始确认后信用风险无显著增加的金融工具纳入阶段一，按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其减值准备；

*第二阶段：自初始确认后信用风险显著增加，但尚无客观减值证据的金融

工具纳入阶段二，按照该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其减值准备；

*第三阶段：在资产负债表日存在客观减值证据的金融资产纳入阶段三，按照该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其减值准备。

对于前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额

计量了减值准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本集团在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的减值准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，本集团将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。

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5金融工具(续)

5.6金融资产的减值计量(续)

本集团计量金融工具预期信用损失的方式反映了：

*通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权金额；

*货币时间价值；

*在无须付出不必要的额外成本或努力的情况下可获得的有关过去事项、当前状况及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

在计量预期信用损失时，并不需要识别每一可能发生的情形。然而，本集团通过反映信用损失发生的可能性及不会发生信用损失的可能性(即使发生信用损

失的可能性极低)，来考虑信用损失发生的风险或概率。预期信用损失计量中所使用的参数、假设及估计技术，参见附注十一、2.3预期信用损失计量。

5.7合同现金流量的修改

本集团有时会与交易对手修改或重新议定合同，导致合同现金流发生变化，这种合同修改包括贷款展期、修改还款计划，以及变更结息方式。出现这种情况时，本集团会评估修改后的合同条款是否发生了实质性的变化。

当合同修改并未造成实质性变化时，合同修改不会导致原金融资产的终止确认。本集团在资产负债表日评估修改后资产的违约风险时，仍与原合同条款下的初始确认时的违约风险进行对比，根据将重新议定或修改的合同现金流量按金融资产的原实际利率折现的现值，重新计算该金融资产的账面余额，并将相关利得和损失计入当期损益。

当合同修改造成了实质性的变化时，本集团将终止确认原金融资产，同时以公允价值确认一项新金融资产，且对新资产重新计算一个新的实际利率。在这种情况下，确定信用风险是否出现显著增加时，本集团将上述合同修改日期作为初始确认日期。对于上述新确认的金融资产，本集团会评估其在初始确认时是否已发生信用减值，特别是当合同修改发生在债务人不能履行初始商定的付款安排时。账面价值的改变作为终止确认产生的利得或损失计入损益。

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5金融工具(续)

5.8贷款核销

当本集团已经采取必要措施和必要程序后，贷款仍然不可收回时，本集团将核销贷款及冲销相应的减值准备。如在期后本集团收回已核销的贷款，则收回金额冲减减值损失，计入当期损益。

5.9衍生金融工具及套期会计

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始确认，并以公允价值进行后续计量。公允价值从活跃市场上的公开市场报价中取得(包括最近的市场交易价格等)，或使用估值技术确定(例如：现金流量折现法、期权定价模型等)。本集团对场外交易的衍生工具作出了信用风险估值调整，以反映交易对手和集团自身的信用风险。有关调整根据每一个交易对手未来预期敞口、违约率等确定。当公允价值为正数时，衍生金融工具作为资产反映；当公允价值为负数时，则作为负债反映。

衍生金融工具公允价值变动的确认方式取决于该项衍生金融工具是否被指定为

套期工具并符合套期工具的要求，以及此种情况下被套期项目的性质。未指定为套期工具或不符合套期工具要求的衍生金融工具，包括以为特定利率和汇率风险提供套期保值为目的，但不符合套期会计要求的衍生金融工具，其公允价值的变动计入利润表的“公允价值变动收益”。

本集团在套期开始时，准备了关于被套期项目与套期工具的关系和开展套期交易的风险管理策略和目标的书面文件。本集团也在套期开始日及以后期间持续地评估套期关系是否符合套期有效性要求，即套期工具的公允价值或现金流量变动抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量的变动的程度。

同时满足下列条件的套期关系符合套期有效性要求：

*被套期项目和套期工具之间存在经济关系。该经济关系使得套期工具和被套期项目的价值因面临相同的被套期风险而发生方向相反的变动；

*被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位；及

*套期关系的套期比率，应当等于本集团实际套期的被套期项目数量与对其进行套期的套期工具实际数量之比，但不应当反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡，这种失衡会导致套期无效，并可能产生与套期会计目标不一致的会计结果。

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5.9衍生金融工具及套期会计(续)

以下原因可能导致套期无效：

*套期工具与被套期项目名义金额和时间差异；

*交易对手信用风险重大变化等。

如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使(但作为套期策略组成部分

的展期或替换不作为已到期或合同终止处理)，或因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再满足风险管理目标，或者该套期不再满足套期会计方法的其他条件时，本集团终止运用套期会计。

套期关系由于套期比率的原因不再符合套期有效性要求的，但指定该套期关系的风险管理目标没有改变的，本集团对套期关系进行再平衡。

(1)公允价值套期

公允价值套期为对已确认资产或负债、尚未确认的确定承诺，或上述项目组成部分的公允价值变动风险敞口进行的套期。该类公允价值变动源于某类特定风险，并将对损益产生影响。

对于被指定为套期工具并符合公允价值套期要求的套期工具，其公允价值的变动连同被套期项目因被套期风险形成的公允价值变动均计入当期利润表，二者的净影响作为套期无效部分计入利润表。

若套期关系不再符合套期会计的要求，对以摊余成本计量的被套期项目的账面价值所作的调整，应在调整日至到期日的期间内按照实际利率法进行摊销并计入当期利润表。

(2)现金流量套期现金流量套期为对现金流量变动风险敞口进行的套期。该类现金流量变动源于与已确认资产或负债(如可变利率债务的全部或部分未来利息偿付额)、极可能

发生的预期交易，或与上述项目组成部分有关的某类特定风险，且将对损益产生影响。

对于被指定为套期工具并符合现金流量套期要求的套期工具，其公允价值变动中属于有效套期的部分，应计入“其他综合收益”。属于无效套期的部分计入当期利润表。

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5.9衍生金融工具及套期会计(续)

(2)现金流量套期(续)

原已计入所有者权益中的累计利得或损失，应当在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间转出并计入当期利润表。

本集团对现金流量套期终止运用套期会计时，如果被套期的未来现金流量预期仍然会发生的，累计现金流量套期储备的金额应当予以保留；如果被套期的未来现金流量预期不再发生的，则累计现金流量套期储备的金额应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。

(3)净投资套期境外经营净投资套期为对境外经营净投资外汇风险敞口进行的套期。

对境外经营净投资的套期，按照类似于现金流量套期会计的方式处理。套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接计入其他综合收益；属于无效套期的部分，计入当期利润表。处置境外经营时，原已计入所有者权益的累计利得或损失作为处置损益的一部分计入利润表。

本集团将远期合约的远期要素和即期要素分开，只将即期要素的价值变动指定为套期工具，在此类套期关系中，本集团将远期合约远期要素的公允价值变动中与被套期项目相关的部分计入其他综合收益。

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5金融工具(续)

5.10嵌入衍生金融工具

嵌入衍生金融工具是同时包含非衍生金融工具主合同的混合(组合)工具的一个

组成部分，并导致该混合(组合)工具中的某些现金流量以类似于单独存在的衍生金融工具的变动方式变动。

主合同为金融资产的混合工具，本集团将其作为一个整体进行金融资产的分类和计量；主合同为非金融资产的混合工具，同时满足下列条件时，本集团从混合工具中分拆嵌入衍生工具，作为单独存在的衍生工具处理：

*与主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系；

*与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义；及*嵌入衍生工具相关的混合(组合)工具不是以公允价值计量，公允价值的变动也不计入当期利润表。

上述分拆出的嵌入衍生金融工具以公允价值计量，且其变动计入当期利润表。

对无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的，本集团将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。

5.11金融工具的抵销

当依法有权抵销债权债务且该法定权利是现时可执行的，并且交易双方准备按净额进行结算，或同时结清资产和负债时，金融资产和负债以抵销后的净额在资产负债表中列示。

6贵金属

贵金属包括黄金、白银和其他贵重金属。本集团对于客户存入的贵金属承担风险并享有相关收益，包括可以进行自由抵押和转让的权利。本集团收到客户存入的贵金属时确认资产，并同时确认相关负债。若与做市或交易活动无关，则贵金属按照取得时的成本进行初始计量，以成本与可变现净值较低者进行后续计量。反之，则按照取得时的公允价值进行初始确认，并在以后期间将其变动计入利润表中的“公允价值变动收益”。

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7卖出回购、买入返售款项及债券出租

按回购合约出售的有价证券和票据(“卖出回购”)不予终止确认，视具体情况在相应资产项目中列示，对交易对手的债务在“卖出回购金融资产款”中列示。按返售合约买入的有价证券和票据(“买入返售”)不予以确认，对交易对手的债权在“买入返售金融资产”中列示。

出售和回购及买入和返售间的价差采用实际利率法在合约有效期内计入利润表

中的“利息支出”或“利息收入”。

债券出租业务通常以现金或债券作为抵质押物。本集团出租给交易对手的债券，继续在资产负债表中反映；从交易对手承租的债券，不确认为资产。本集团收取或支付现金的同时，确认一项负债或资产。

8长期股权投资

长期股权投资包括本行及本集团对子公司、联营企业及合营企业的权益性投资。

在本行的资产负债表内，对子公司的股权投资以投资成本进行初始确认，并采用成本法进行核算。

本行以被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为对子公司的投资收益。

联营企业是指本集团对其虽无控制或共同控制，但能够施加重大影响的实体，通常本集团拥有其20%至50%的表决权。

合营企业是指根据合同约定，本集团与一方或多方通过共同控制来从事经营活动的实体。

本集团对联营企业和合营企业的股权投资，采用权益法进行核算。对于支付现金取得的，以实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本；通过债务重组取得的，以放弃债权的公允价值和直接归属于该资产的税金等其他成本作为初始投资成本。采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，以初始投资成本作为长期股权投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，并相应调增长期股权投资成本。本集团对联营企业和合营企业的投资包含商誉。采用权益法核算时，本集团按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。

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8长期股权投资(续)

本集团与联营企业或合营企业间交易产生的未实现收益已按本集团在联营企业或合营企业的投资比例进行抵销。除非该交易提供了转让资产发生减值的证据，否则未实现损失也已被抵销。如有需要，在编制财务报表时，会对联营企业和合营企业的会计政策进行适当调整，以确保其与本集团所采用的会计政策一致。

本集团在资产负债表日判断长期股权投资是否存在减值迹象，一旦存在减值迹象，则进行减值评估，对长期股权投资的账面价值高出其可收回金额部分确认为减值损失。可收回金额是指对长期股权投资的公允价值扣除处置费用后的净值与其预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。

长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

9投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，主要包括非集团自用的办公楼。本集团投资性房地产以公允价值计量，公允价值变动计入利润表中的“公允价值变动收益”。公允价值由独立评估师根据公开市场价格及其他相关信息定期评估。

10固定资产及在建工程

本集团的固定资产主要包括房屋和建筑物、机器设备、运输工具、飞行设备及船舶等。

购置或新建的固定资产按取得时的成本或认定成本进行初始计量，该成本包括因取得该固定资产而直接产生的费用。对为国有企业股份制改革的目的而进行评估的固定资产，本集团按其经财政部确认后的评估值作为评估基准日的入账价值。

与固定资产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠的计量时，计入固定资产成本。所有其他修理维护费用均在发生时直接计入利润表。

固定资产根据其原价减去预计净残值后的金额，按其预计使用年限以直线法计提折旧。本集团在资产负债表日对固定资产的预计净残值和预计使用年限进行检查，并根据实际情况作出调整。

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10固定资产及在建工程(续)

本集团于资产负债表日对固定资产是否存在减值迹象进行评估。当有迹象表明固定资产的可收回金额低于账面价值时，本集团将账面价值调减至可收回金额。固定资产的可收回金额是指固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。

固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

固定资产出售或报废的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的净值计入利润表中。

10.1房屋和建筑物、机器设备和运输工具

房屋和建筑物主要包括分行网点物业和办公场所。房屋和建筑物、机器设备和运输工具的预计使用年限、预计净残值率和折旧率列示如下：

资产类别预计使用年限预计净残值率年折旧率

房屋和建筑物15-50年3%1.9%-6.5%

机器设备3-15年3%6.4%-32.4%

运输工具4-6年3%16.1%-24.3%

10.2飞行设备及船舶等

飞行设备及船舶等主要用于本集团的经营租赁业务。

飞行设备及船舶等根据原价减去预计净残值后的金额，按照25年的预计使用年限(扣除购买时已使用年限)以直线法计提折旧，其预计净残值率介于0%至

15%之间。

10.3在建工程

在建工程是指正在建设或安装的资产，以成本计价。成本包括设备原价、建筑成本、安装成本和发生的其他直接成本。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并计提折旧。

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11租赁

在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

11.1作为承租人

租赁期是本集团有权使用租赁资产且不可撤销的期间。本集团在租赁期开始日，将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本集团对短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债，租金在租赁期内各个期间按直线法摊销，计入利润表中的“业务及管理费”。

本集团采用增量借款利率作为折现率计算租赁付款额的现值。确定增量借款利率时，本集团各机构根据所处经济环境，以可观察的利率作为确定增量借款利率的参考基础，在此基础上，根据自身情况、标的资产情况、租赁期和租赁负债金额等租赁业务具体情况对参考利率进行调整以得出适用的增量借款利率。

使用权资产

本集团使用权资产类别主要包括房屋和建筑物、运输工具及其他使用权资产。

在租赁期开始日，本集团将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，包括：

(1)租赁负债的初始计量金额；

(2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

(3)本集团作为承租人发生的初始直接费用；

(4)为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本集团后续采用直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。

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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)四重要会计政策(续)

11租赁(续)

11.1作为承租人(续)

租赁负债

在租赁期开始日，本集团将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。

在计算租赁付款额的现值时，本集团采用承租人增量借款利率作为折现率。本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权

或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。

租赁变更

租赁变更是原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

(1)该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

(2)增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本集团重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。

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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)四重要会计政策(续)

11租赁(续)

11.2作为出租人

租赁开始日实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁

为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

本集团作为融资租赁出租人，在租赁期开始日对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本集团对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入；对于未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

本集团作为经营租赁出租人，出租的资产仍作为本集团资产反映，经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按直线法摊销，计入利润表中的“其他业务收入”，未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

12无形资产

无形资产为本集团拥有和控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、电脑软件、数据资源等。

土地使用权以成本进行初始计量。对整体改制时国有股股东投入的土地使用权，本集团按其经财政部确认后的评估值作为评估基准日的入账价值。土地使用权按预计使用年限平均摊销，计入利润表中的“业务及管理费”项目。外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建筑物之间合理分配的，全部作为固定资产。

电脑软件、数据资源等无形资产按实际取得时的实际成本扣除累计摊销以及减值准备后的净值列示，并按照预计使用年限平均摊销，计入当期利润表中的“业务及管理费”项目。

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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)四重要会计政策(续)

12无形资产(续)

本集团的研究开发项目支出主要包括实施研究开发活动而产生的员工费用、研发使用的设备及软件等资产的折旧摊销等。研究开发项目支出区分研究阶段支出和开发阶段支出。其中，研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的有独创性的有计划调查；开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的具有实质性改进的材料、装置、产品等。研究阶段的支出于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的予以资本化为无形资产：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；及

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

其他不符合该等条件的开发支出于发生时计入当期损益。

本集团于资产负债表日对无形资产进行减值评估，当有迹象表明无形资产的可收回金额低于账面价值时，本集团将账面价值调减至可收回金额。

无形资产的可收回金额是指无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。

无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

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13职工薪酬及福利

本集团根据经营业绩和可归属于母公司所有者的利润情况确定奖金金额，并计入相关负债和费用。本集团在有合同义务支付奖金或根据过去的经验形成支付奖金的推定义务时确认负债。

14预计负债

本集团因过去事项而形成的现时法定或推定义务，在该义务的履行很可能导致经济利益的流出，且该义务的金额能够可靠计量时，确认为预计负债。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。

15保险合同

保险合同识别本集团保险子公司因签发保险合同而承担保险风险。本集团在合同开始日评估各单项合同转移的保险风险是否重大，据此判断该合同是否为保险合同。

本集团将具有相似风险且统一管理的保险合同归为同一保险合同组合。按照获利水平、亏损程度或初始确认后在未来发生亏损的可能性等，对合同组作进一步细分，并不得将签发时间间隔超过一年的合同归入同一合同组。

保险合同确认和计量

本集团将保险合同组作为最小计量单元，在每个报告期末对保险合同使用一般计量模型，浮动收费法或保费分配法进行计量。

对于一般计量模型，其计量模型包括如下要素：

*与履行保险合同直接相关的未来现金流量按照当前适用的折现率折现后的现值；

*非金融风险调整；及

*代表合同未实现利润的合同服务边际。

本集团合同服务边际将在每个资产负债表日根据与未来提供服务相关的履约现金流的变化进行调整，并在后续提供服务的期间内摊销计入利润表中的“其他业务收入”。亏损保险合同的损失将会在初始确认或保险合同后续转为亏损时计入利润表中的“其他业务成本”。

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15保险合同(续)

保险合同确认及计量(续)

保险业务相关收入列示在“其他业务收入”，保险业务相关成本和部分保险合同金融变动额列示在“其他业务成本”。可直接归属的保险合同获取成本将作为履约现金流的一部分，并于合同期内同时摊销至“其他业务收入”及“其他业务成本”。

本集团对保险合同所使用的折现率与当前可观察的市场价格一致，以反映履约现金流的货币时间价值及金融风险的影响。本集团选择将部分保险合同组合由于货币时间价值及金融风险影响导致的保险合同金融变动额分解计入当期利润

表中的“其他业务成本”和“其他综合收益”。

除了一般计量模型外，本集团对具有直接参与分红特征的保险合同，采用浮动收费法。当采用浮动收费法时，基础项目中本集团享有份额的变化属于未来提供服务的变化，调整相关合同服务边际。此外，本集团一年以内的短期险合同或其他符合条件的保险合同，按照保费分配法进行简化处理。

16优先股及永续债

本集团发行的优先股不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；同时，该等优先股为将来须用自身权益工具结算的非衍生金融工具，但不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务。本集团将发行的优先股分类为权益工具，发行优先股发生的手续费、佣金等交易费用从权益中扣除。优先股股息在宣告时，作为利润分配处理。

本集团发行的永续债不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；且该永续债不存在须用或可用自身权益工具进行结算的条款安排。本集团将发行的永续债分类为权益工具，发行永续债发生的手续费、佣金等交易费用从权益中扣除。永续债利息在宣告时，作为利润分配处理。

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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)四重要会计政策(续)

17或有负债

或有负债是指过去的交易或者事项形成的潜在义务，其存在须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实。或有负债也可能是由于过去事项而产生的现时义务，但履行该义务不是很可能导致经济利益的流出或经济利益的流出不能可靠计量。

或有负债不作为预计负债确认，仅在附注中加以披露。如情况发生变化，使得该事项很可能导致经济利益的流出且金额能够可靠计量时，将其确认为预计负债。

18受托业务

本集团通常作为代理人、受托人在受托业务中为个人、证券投资基金、社会保

障基金、保险公司、合格境外投资者、年金计划和其他客户持有和管理资产。

这些代理活动所涉及的资产不属于本集团，因此不包括在本集团资产负债表中。

本集团也经营委托贷款业务。委托贷款业务指由委托人提供资金，本集团根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、利率及还款计划等代理发放并协助收回

贷款的业务，其风险由委托人承担，本集团只收取相关手续费。委托贷款不纳入本集团资产负债表。

19利息收入和支出

本集团利润表中的“利息收入”和“利息支出”，为按实际利率法确认的以摊余成本计量、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以摊余成本计量的金融负债等产生的利息收入与支出。

实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将各期利息收入或利息支出分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期间的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本集团在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。本集团支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及溢价或折价等，在确定实际利率时予以考虑。

对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。经信用调整的实际利率，是指将购入或源生的已发生信用减值的金融资产在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产摊余成本的利率。

对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本集团在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。

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20手续费及佣金收入

本集团通过向客户提供各类服务收取手续费及佣金。其中，通过在一定期间内提供服务收取的手续费及佣金在相应期间内按照履约进度确认，其他手续费及佣金于相关交易完成时确认。

21所得税

所得税包括当期所得税和递延所得税。本集团除了将与计入所有者权益的交易或事项相关的所得税计入所有者权益外，其他所得税均作为所得税费用或收益计入当期利润表。

21.1当期所得税

当期所得税包括根据当期应纳税所得额及税法规定税率计算的预期应交所得税和对以前年度应交所得税的调整。

21.2递延所得税

本集团对合并报表中的资产和负债的账面价值与其计税基础之间的暂时性差异

采用资产负债表债务法计提递延税项。资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

本集团的暂时性差异主要来自资产减值准备、金融资产及负债(包括衍生金融

工具)的估值、投资性房地产的估值、折旧及摊销和养老金、退休员工福利负债及应付工资的计提。

本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，但是同时具有以下特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。

本集团对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回；未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)四重要会计政策(续)

21所得税(续)

21.2递延所得税(续)

除下列交易中产生的递延所得税负债以外，本集团确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：商誉的初始确认；同时具有下列特征的交易中产生的

资产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利

润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。

本集团对子公司、联营企业及合营企业的投资引起的应纳税暂时性差异确认递

延所得税负债，除非能够控制该暂时性差异转回的时间，并且该暂时性差异在可预见的未来不会转回。

对于能够结转以后年度的可抵扣税务亏损，本集团以很可能获得用来抵扣可抵扣税务亏损的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

递延所得税资产及负债只有在本集团有权将所得税资产与所得税负债进行合法互抵，而且递延所得税与同一税收征管部门相关时才可以互抵。

22现金等价物

本集团的现金等价物是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的货币性资产。这些资产的原始到期日不超过三个月。

23分部报告

本集团通过审阅内部报告进行业绩评价并决定资源的分配。分部信息按照与本集团内部管理和报告一致的方式进行列报。

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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)四重要会计政策(续)

24关联方

一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方，但是同受一方重大影响的两方除外。

本集团的关联方包括但不限于：

(1)本行的母公司；

(2)本行的子公司；

(3)受同一母公司控制的其他企业；

(4)对本集团实施共同控制的投资方；

(5)对本集团施加重大影响的投资方；

(6)本集团的合营企业；

(7)本集团的联营企业；

(8)本集团的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员；

(9)本集团及本行母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；

(10)本集团的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控

制、共同控制的其他企业；

(11)本行母公司的合营企业或联营企业；或

(12)本集团设立的企业年金基金。

上述所指的联营企业包括联营企业及其子公司，合营企业包括合营企业及其子公司。仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成本集团的关联方。

25重要性

管理层在编制和披露财务报表时遵循重要性原则。重要性，是指在合理预期下，财务报表某项目的省略或错报会影响使用者据此作出经济决策的，该项目具有重要性。本集团及本行根据自身所处的具体环境，从项目的性质和金额两方面判断财务信息的重要性。在判断项目性质的重要性时，本集团及本行主要考虑该项目在性质上是否属于日常活动、是否显著影响本集团及本行的财务状

况、经营成果和现金流量等因素；在判断项目金额大小的重要性时，本集团及本行考虑该项目金额占总资产、总负债、所有者权益、营业收入、营业支出、

净利润、综合收益总额等直接相关项目金额的比重或所属报表单列项目金额的比重。

26对比数字

为符合本财务报表的列报方式，本集团对个别比较数字进行了调整。

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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)五在执行会计政策中所作出的重要会计估计和判断本集团作出的会计估计和判断通常会影响下一会计年度的资产和负债的账面价值。本集团根据历史经验以及对未来事件的合理预期等因素作出会计估计和判断，并且会不断地对其进行后续评估。

本集团在执行会计政策过程中作出重要会计估计和判断时，已考虑了本集团行业和地区运营所处经济环境的影响。

资产和负债的账面价值受会计估计和判断影响的主要领域列示如下。未来的实际结果可能与下述的会计估计和判断情况存在重大差异。

1预期信用损失计量

对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债务工具投资，以及贷款承诺及财务担保合同，其预期信用损失的计量中使用了复杂的模型和大量的假设。这些模型和假设涉及未来的宏观经济情况和客户的信用行为(例如，客户违约的可能性及相应损失)。

根据企业会计准则的要求对预期信用损失进行计量涉及许多重大判断和估计，例如：

*为预期信用损失的计量进行金融资产的分组，将具有类似信用风险特征的敞口划入一个组合；

*选择计量预期信用损失的适当模型和假设；

*判断信用风险显著增加、违约和已发生信用减值的判断标准；

*针对不同类型的产品，用于前瞻性计量的经济指标、经济情景及其权重的采用；及

*针对采用单项方式评估的已减值贷款的未来现金流预测。

附注十一、2.3预期信用损失计量中具体说明了预期信用损失计量中使用的参

数、假设和估计技术。

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2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)五在执行会计政策中所作出的重要会计估计和判断(续)

2金融工具的公允价值

对有活跃交易市场的金融工具，本集团通过向市场询价确定其公允价值；对没有活跃交易市场的金融工具，本集团使用估值技术确定其公允价值。这些估值技术包括使用近期公平市场交易价格，可观察到的类似金融工具价格，使用风险调整后的折现现金流量分析，以及普遍使用的市场定价模型。本集团对金融工具公允价值的估值模型尽可能使用可观察的市场数据，例如：利率收益率曲线，外汇汇率和期权波动率等。使用估值技术计算出的公允价值会根据行业惯例，以及当期可观察到的市场交易中相同或类似金融工具的价格进行验证。

本集团通过常规的复核和审批程序对估值技术所采用的假设和估计进行评估，包括检查模型的假设条件和定价因素，模型假设条件的变化，市场参数性质，市场是否活跃，未被模型涵盖的公允价值调整因素，以及各期间估值技术运用的一致性。估值技术经过有效性测试并被定期检验，且在适当情况下进行更新以反映资产负债表日的市场情况。

3预计负债

本集团在每个资产负债表日会判断是否因过去事项而形成现时法定义务或推定义务，同时判断履行相关义务导致经济利益流出的可能性，以确定该义务金额的可靠估计数及在财务报表中的相关披露。

4税项

本集团在多个国家和地区缴纳所得税、增值税等各项税金，其中主要包括境内和中国香港。在正常的经营活动中，某些交易及活动最终的税务处理存在不确定性。本集团结合当前的税收法规及以前年度政府主管机关对本集团的政策，对税务事项作出了估计。

如果这些税务事项的最终认定结果同原估计的金额存在差异，则该差异将对最终认定期间的当期所得税、递延所得税及增值税产生影响。

5非金融资产的减值

本集团定期对非金融资产的减值进行评估，当有迹象表明一项资产的预计可收回金额低于账面价值时，本集团将该资产的账面价值调减至可收回金额。可收回金额是指一项资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。

在估计子公司持有的飞行设备预计未来现金流量的现值时，本集团对其未来现金流量进行了估计，并使用了恰当的折现率用于计算现值。本集团获得了独立评估师提供的飞行设备评估价值，评估所使用的主要假设是基于相同地点、相同条件的类似飞行设备的市场交易状况所确定的。本集团在评估无形资产和由并购中银航空租赁有限公司时所产生的商誉的可回收金额时，也使用了独立评估师提供的飞行设备的公允价值。

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2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)五在执行会计政策中所作出的重要会计估计和判断(续)

6对结构化主体拥有控制的判断

对于在日常业务中涉及的结构化主体，本集团需要分析判断是否对这些结构化主体存在控制，以确定是否将其纳入合并财务报表范围。在判断是否控制结构化主体时，本集团综合考虑直接享有以及通过所有子公司(包括控制的结构化主体)间接享有权利而拥有的权力、可变回报及其联系。

本集团从结构化主体获得的可变回报包括各种形式的管理费和业绩报酬等决策者薪酬，也包括各种形式的其他利益，例如直接投资收益、提供信用增级或流动性支持等而获得的报酬和可能承担的损失、与结构化主体进行交易取得的可变回报等。在分析判断是否控制结构化主体时，本集团不仅考虑相关的法律法规及各项合同安排的实质，还考虑是否存在其他可能导致本集团最终承担结构化主体损失的情况。

如果相关事实和情况的变化导致对控制定义涉及的相关要素发生变化的，本集团将重新评估是否控制结构化主体。

六税项

本集团适用的主要所得税和其他税种及其税率列示如下：

税种税基法定税率境内

企业所得税应纳税所得额25%

增值税应税增值额6%

城市维护建设税实际缴纳的流转税1%-7%

教育费附加实际缴纳的流转税3%

地方教育附加实际缴纳的流转税2%中国香港

中国香港利得税应评税利润16.5%

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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注

1现金及存放中央银行款项

中国银行集团中国银行

2025年2024年2025年2024年

12月31日12月31日12月31日12月31日

库存现金70055691574955146348存放中央银行法定准

备金(1)1585067154695415686171528510存放中央银行超额存

款准备金及其他(2)878476921236641090589678小计2533598253734722592582164536应计利息1219128811531117

减：减值准备-(1621)-(1621)合计2534817253701422604112164032

(1)本集团将法定准备金存放在中国人民银行，中国香港澳门台湾及其他国家

和地区的中央银行。于2025年12月31日，境内分支机构人民币及外币存款准备金缴存比例分别为7.5%(2024年12月31日：8.0%)及4.0%(2024年12月31日：4.0%)。本集团境内子公司法定准备金缴存比例按中国人民银行相关规定执行。存放在中国香港澳门台湾及其他国家和地区中央银行的法定准备金比例由当地监管部门确定。

(2)本集团存放在中国人民银行，中国香港澳门台湾及其他国家和地区的中央银行的除法定存款准备金外的清算资金和其他款项。

43中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

2存放同业款项

中国银行集团中国银行

2025年2024年2025年2024年

12月31日12月31日12月31日12月31日

存放境内银行283281287480263441286399存放境内非银行金融机构21579296491895228859存放中国香港澳门台湾及其他国家和地区银行196287188842138275159957存放中国香港澳门台湾及其他国家和地区非银行金融机构45616977372984

小计(1)(2)505708512948421040476199应计利息1938147114221107

减：减值准备(2)(156)(1128)(78)(1111)合计507490513291422384476195

(1)本行存放同业款项中包括存放本行子公司的款项，见附注十、9。

(2)于2025年及2024年12月31日，本集团将绝大部分存放同业款项纳入阶段一，按其未来12个月内预期信用损失计量减值准备。

44中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

3拆出资金

中国银行集团中国银行

2025年2024年2025年2024年

12月31日12月31日12月31日12月31日

拆放境内银行69427673427162166955

拆放境内非银行金融机构(1)503226510243567335578340拆放中国香港澳门台湾及其他

国家和地区银行(1)348315288606399493367883拆放中国香港澳门台湾及其他

国家和地区非银行金融机构(1)56834422445558039624

小计(2)(3)97780290843510940291052802应计利息5317549153365139

减：减值准备(3)(668)(913)(582)(796)合计98245191301310987831057145

(1)本行拆出资金包含向本行子公司拆放的资金，见附注十、9。

(2)于2025年12月31日，本集团及本行以公允价值计量且其变动计入当期损益

的拆出资金的账面价值分别为人民币761.21亿元和人民币653.29亿元

(2024年12月31日：人民币141.35亿元和人民币74.01亿元)。

(3)于2025年及2024年12月31日，本集团将绝大部分拆出资金纳入阶段一，按其未来12个月内预期信用损失计量减值准备。

45中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

4衍生金融工具及套期会计

本集团主要以交易、套期、资产负债管理及代客为目的而叙做与汇率、利率、

权益、信用、贵金属及其他商品相关的衍生金融工具。

本集团和本行持有的衍生金融工具的名义金额及其公允价值列示如下。各种衍生金融工具的名义金额仅为资产负债表中所确认的资产或负债的公允价值提供

对比的基础，并不代表所涉及的未来现金流量或当前公允价值，因而也不能反映本集团所面临的信用风险或市场风险。随着与衍生金融工具合约条款相关的市场利率、外汇汇率、信用差价或权益/商品价格的波动，衍生金融工具的估值可能对银行产生有利(资产)或不利(负债)的影响，这些影响可能在不同期间有较大的波动。

4.1衍生金融工具

中国银行集团

2025年12月31日2024年12月31日

公允价值公允价值名义金额资产负债名义金额资产负债货币衍生工具

货币远期、货币掉期及交叉货

币利率互换1153182185030(67648)10092498121497(90258)

货币期权10966863065(4208)10839106130(7524)

货币期货32263(9)316824(15)

小计1263173388098(71865)11179576127651(97797)利率衍生工具

利率互换883120033192(32193)648697549398(45908)

利率期权1415797(97)9873115(114)

利率期货11305524(7)6598125(195)

小计895841233313(32297)656282949538(46217)

权益衍生工具17673134(222)839422(83)

商品衍生工具及其他44306011296(26638)3866295966(9359)

合计(1)22050878132841(131022)18137428183177(153456)

46中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

4衍生金融工具及套期会计(续)

4.1衍生金融工具(续)

中国银行

2025年12月31日2024年12月31日

公允价值公允价值名义金额资产负债名义金额资产负债货币衍生工具

货币远期、货币掉期及交叉货

币利率互换934298152223(43465)812081087139(70020)

货币期权10277372736(3989)9962035503(7188)

货币期货449-(1)7983(1)

小计1037116754959(47455)911781192645(77209)利率衍生工具

利率互换534316622145(21108)457050433583(32584)

利率期权1340697(97)8684115(114)

小计535657222242(21205)457918833698(32698)

权益衍生工具398--8621-

商品衍生工具及其他3655547773(21876)3299114665(8200)

合计(1)1609369184974(90536)14027772131009(118107)

(1)上述衍生金融工具中包括本集团指定的套期工具。

47中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

4衍生金融工具及套期会计(续)

4.2套期会计

(1)公允价值套期本集团利用交叉货币利率互换及利率互换对汇率和利率变动导致的公允价值变

动进行套期保值，汇率及利率风险通常为影响公允价值变动中最主要的部分。

被套期项目包括“发放贷款和垫款”、“金融投资”和“应付债券”等。

(i) 下表列示了本集团及本行公允价值套期策略中所用的衍生套期工具的具体

信息：

中国银行集团被指定为公允价值套期工具的衍生产品公允价值名义金额资产负债资产负债表项目

2025年12月31日

利率风险

利率互换663381585(369)衍生金融资产/负债外汇和利率风险

交叉货币利率互换1040-(26)衍生金融负债

合计673781585(395)

2024年12月31日

利率风险

利率互换797303403(69)衍生金融资产/负债外汇和利率风险

交叉货币利率互换3403-(22)衍生金融负债

合计831333403(91)

48中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

4衍生金融工具及套期会计(续)

4.2套期会计(续)

(1)公允价值套期(续)

(i) 下表列示了本集团及本行公允价值套期策略中所用的衍生套期工具的具体

信息(续)：

中国银行被指定为公允价值套期工具的衍生产品公允价值名义金额资产负债资产负债表项目

2025年12月31日

利率风险

利率互换366226-衍生金融资产

合计366226-

2024年12月31日

利率风险

利率互换64025(18)衍生金融资产/负债外汇和利率风险

交叉货币利率互换2404-(2)衍生金融负债

合计88065(20)

49中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

4衍生金融工具及套期会计(续)

4.2套期会计(续)

(1)公允价值套期(续)

(i) 下表列示了本集团及本行公允价值套期策略中所用的衍生套期工具的具体

信息(续)：

上述套期工具的到期日及平均汇率/利率信息如下：

中国银行集团公允价值套期

1个月1个月3个月1年5年

以内至3个月至1年至5年以上合计

2025年12月31日

利率风险利率互换名义金额1021163512955384461228166338

平均固定利率4.26%3.75%2.82%3.46%3.71%不适用外汇和利率风险交叉货币利率互换

名义金额1040----1040

平均固定利率4.86%----不适用

澳元/美元平均汇率0.6766----不适用

2024年12月31日

利率风险利率互换名义金额324498618616375231828179730

平均固定利率7.02%3.05%3.09%3.32%2.95%不适用外汇和利率风险交叉货币利率互换

名义金额--2404999-3403

平均固定利率--2.95%4.86%-不适用

澳元/人民币平均汇率--4.6875--不适用

澳元/美元平均汇率---0.6766-不适用

50中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

4衍生金融工具及套期会计(续)

4.2套期会计(续)

(1)公允价值套期(续)

(i) 下表列示了本集团及本行公允价值套期策略中所用的衍生套期工具的具体

信息(续)：

上述套期工具的到期日及平均汇率/利率信息如下(续)：

中国银行公允价值套期

1个月1个月3个月1年5年

以内至3个月至1年至5年以上合计

2025年12月31日

利率风险利率互换

名义金额-897130610623973662

平均固定利率-3.88%1.75%0.72%3.48%不适用

2024年12月31日

利率风险利率互换

名义金额-255620851761-6402

平均固定利率-4.07%1.24%1.15%-不适用外汇和利率风险交叉货币利率互换

名义金额--2404--2404

平均固定利率--2.95%--不适用

澳元/人民币平均汇率--4.6875--不适用

51中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

4衍生金融工具及套期会计(续)

4.2套期会计(续)

(1)公允价值套期(续)

(ii) 下表列示了本集团及本行公允价值套期策略中被套期项目的具体信息：

中国银行集团公允价值套期被套期项目的被套期项目公允价账面价值值调整的累计金额资产负债资产负债资产负债表项目

2025年12月31日

利率风险

发放贷款和垫款2568-277-发放贷款和垫款

金融投资61200-(765)-金融投资

应付债券-(1932)-(2)应付债券外汇和利率风险

应付债券-(1053)-(25)应付债券

合计63768(2985)(488)(27)

2024年12月31日

利率风险

发放贷款和垫款2208-34-发放贷款和垫款

金融投资69417-(3339)-金融投资

应付债券-(5297)-(1)应付债券外汇和利率风险

应付债券-(3558)-(15)应付债券

合计71625(8855)(3305)(16)

52中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

4衍生金融工具及套期会计(续)

4.2套期会计(续)

(1)公允价值套期(续)

(ii) 下表列示了本集团及本行公允价值套期策略中被套期项目的具体信息 (续)：

中国银行公允价值套期被套期项目的被套期项目公允价账面价值值调整的累计金额资产负债资产负债资产负债表项目

2025年12月31日

利率风险

发放贷款和垫款2265-(25)-发放贷款和垫款

应付债券-(1433)-(1)应付债券

合计2265(1433)(25)(1)

2024年12月31日

利率风险

发放贷款和垫款1928-(5)-发放贷款和垫款

应付债券-(4818)--应付债券外汇和利率风险

应付债券-(2470)-4应付债券

合计1928(7288)(5)4

53中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

4衍生金融工具及套期会计(续)

4.2套期会计(续)

(1)公允价值套期(续)

(iii) 本集团及本行公允价值套期产生的净收益/(损失) 如下：

中国银行集团中国银行

2025年2024年2025年2024年

净收益/(损失)

—套期工具(1485)(615)2015

—被套期项目1500609(20)(12)公允价值变动收益及汇兑收益中确认的套期

无效部分15(6)-3

(2)净投资套期本集团在有限的情况下对境外经营净投资外汇风险敞口进行套期。本集团以与相关分支机构和子公司的记账本位币同币种或汇率关联币种的吸收存款以及外汇远期及掉期合约对部分境外经营进行净投资套期。在以吸收存款以及外汇远期及掉期合约组合作为套期工具的套期关系中，本集团将远期合约的远期要素和即期要素分开，只将即期要素的价值变动指定为套期工具。2025年度无套期无效部分(2024年：无)。

(i) 本集团净投资套期策略中所用的吸收存款的具体信息：

于2025年12月31日，本集团及本行此类吸收存款的账面价值为人民币6.21亿元（2024年12月31日：本集团为人民币102.67亿元，本行为人民币63.97亿元）。

54中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

4衍生金融工具及套期会计(续)

4.2套期会计(续)

(2)净投资套期(续)

(ii) 下表列示了本集团及本行净投资套期策略中所用的衍生套期工具的具体信

息：

中国银行集团被指定为净投资套期工具的衍生产品公允价值名义金额资产负债资产负债表项目

2025年12月31日

外汇远期及掉期合约686-(67)衍生金融负债

合计686-(67)

2024年12月31日

外汇远期及掉期合约9826430(8)衍生金融资产/负债

合计9826430(8)中国银行被指定为净投资套期工具的衍生产品公允价值名义金额资产负债资产负债表项目

2025年12月31日

外汇远期及掉期合约686-(67)衍生金融负债

合计686-(67)

2024年12月31日

外汇远期及掉期合约6209172-衍生金融资产

合计6209172-

55中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

4衍生金融工具及套期会计(续)

4.2套期会计(续)

(2)净投资套期(续)

(ii) 下表列示了本集团及本行净投资套期策略中所用的衍生套期工具的具体信

息(续)：

上述套期工具的到期日及平均汇率如下：

中国银行集团净投资套期

1个月1个月3个月1年5年

以内至3个月至1年至5年以上合计

2025年12月31日

外汇风险外汇远期及掉期合约

名义金额686----686

美元/智利比索平均汇率999.4089----不适用

2024年12月31日

外汇风险外汇远期及掉期合约

名义金额--9826--9826

美元/巴西雷亚尔平均汇率--5.6350--不适用

美元/兰特平均汇率--18.3383--不适用

美元/卢比平均汇率--85.2050--不适用

美元/墨西哥比索平均汇率--20.9745--不适用

美元/秘鲁索尔平均汇率--3.8375--不适用

美元/匈牙利福林平均汇率--366.8803--不适用

美元/新台币平均汇率--31.4938--不适用

56中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

4衍生金融工具及套期会计(续)

4.2套期会计(续)

(2)净投资套期(续)

(ii) 下表列示了本集团及本行净投资套期策略中所用的衍生套期工具的具体信

息(续)：

上述套期工具的到期日及平均汇率如下(续)：

中国银行净投资套期

1个月1个月3个月1年5年

以内至3个月至1年至5年以上合计

2025年12月31日

外汇风险外汇远期及掉期合约

名义金额686----686

美元/智利比索平均汇率999.4089----不适用

2024年12月31日

外汇风险外汇远期及掉期合约

名义金额--6209--6209

美元/兰特平均汇率--18.3383--不适用

美元/卢比平均汇率--85.2050--不适用

美元/匈牙利福林平均汇率--366.8803--不适用

美元/新台币平均汇率--31.4938--不适用

57中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

4衍生金融工具及套期会计(续)

4.2套期会计(续)

(2)净投资套期(续)

(iii) 本集团及本行净投资套期工具产生的公允价值变动对其他综合收益影响如

下：

中国银行集团中国银行

2025年2024年2025年2024年

12月31日12月31日12月31日12月31日

套期工具公允价值变动转入其他综合收益的金额257028818611103套期工具远期要素从其他综合收益中转出至损益的金额13449951176套期工具公允价值变动计入其他综合收益的净额270433809121279

58中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

5买入返售金融资产

买入返售金融资产按担保物列示如下：

中国银行集团中国银行

2025年2024年2025年2024年

12月31日12月31日12月31日12月31日

债券

—政府债券297522286941329458300539

—政策性银行债券174842212778174042210345

—金融机构债券45957293812136-

—公司债券258265258265

小计(1)(2)(3)(4)518579529365505894511149

减：减值准备(4)(261)(306)(260)(306)合计518318529059505634510843

(1)本行买入返售金融资产中包括与本行子公司叙做相关交易的款项，见附注十、9。

(2)于2025年12月31日，本集团及本行以公允价值计量且其变动计入当期损益

的买入返售金融资产的账面价值分别为人民币65.49亿元和31.16亿元

(2024年12月31日：人民币35.19亿元和无余额)。

(3)为消除或显著减少会计错配，本集团及本行将部分买入返售金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。于2025年12月31日，本集团及本行该等指定的金融资产的账面价值分别为人民币137.30亿元和无余额(2024年12月31日：人民币68.64亿元和无余额)。

(4)于2025年及2024年12月31日，本集团将绝大部分买入返售金融资产纳入阶段一，按其未来12个月内预期信用损失计量减值准备。

59中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

6发放贷款和垫款

6.1贷款和垫款按计量方式列示如下：

中国银行集团中国银行

2025年2024年2025年2024年

12月31日12月31日12月31日12月31日

以摊余成本计量

—企业贷款和垫款15338784138033771411180012580173

—个人贷款6825203682503658938145899094

—贴现86351072675729714以公允价值计量且其变

动计入其他综合收益(1)

—企业贷款和垫款46142003--

—贴现12274698988191227469898698小计23404705215399612124065519387679以公允价值计量且其变

动计入当期损益(2)

—企业贷款和垫款2731353520402517

—贴现7889-89合计23407514215435852124269519390285应计利息45978504833746040302贷款和垫款总额23453492215940682128015519430587

减：以摊余成本计量的

贷款减值准备(576723)(538786)(539647)(504873)贷款和垫款账面价值22876769210552822074050818925714

(1)于2025年12月31日，本集团及本行以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的发放贷款和垫款减值准备分别为人民币4.21亿元和人民币4.10亿元

(2024年12月31日：人民币3.91亿元和人民币3.85亿元)，计入其他综合收益。

(2)2025及2024年度，该类贷款因信用风险变化引起的公允价值变动额和累计变动额均不重大。

60中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

6发放贷款和垫款(续)

6.2贷款和垫款(不含应计利息)按地区分布、贷款类型分布、行业分布、担保方式

分布情况及减值和逾期贷款和垫款情况详见附注十一、2.5。

6.3贷款减值准备变动情况

(1)以摊余成本计量的贷款减值准备中国银行集团

2025年

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三年初余额243069109186186531538786

转至阶段一12752(10750)(2002)-

转至阶段二(5410)9705(4295)-

转至阶段三(1214)(23011)24225-

阶段转换贷款(回拨)/计提(11967)289126963986584

本年计提(i) 114156 28600 22026 164782

本年回拨(ii) (100443) (24004) (19763) (144210 )

核销及转出--(85275)(85275)

收回原转销贷款和垫款导致的转回--1983419834

汇率变动及其他12613(3917)(3778)年末余额251069118651207003576723

61中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

6发放贷款和垫款(续)

6.3贷款减值准备变动情况(续)

(1)以摊余成本计量的贷款减值准备(续)中国银行集团

2024年

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三年初余额22406380983179862484908

转至阶段一10761(8211)(2550)-

转至阶段二(3402)12780(9378)-

转至阶段三(1977)(14613)16590-

阶段转换贷款(回拨)/计提(10101)305857480895292

本年计提(i) 127969 30441 18316 176726

本年回拨(ii) (104012 ) (22769 ) (24412 ) (151193)

核销及转出--(84611)(84611)

收回原转销贷款和垫款导致的转回--1934419344

汇率变动及其他(232)(10)(1438)(1680)年末余额243069109186186531538786

62中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

6发放贷款和垫款(续)

6.3贷款减值准备变动情况(续)

(1)以摊余成本计量的贷款减值准备(续)中国银行

2025年

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三年初余额231798104888168187504873

转至阶段一11904(10369)(1535)-

转至阶段二(3042)7135(4093)-

转至阶段三(1001)(21358)22359-

阶段转换贷款(回拨)/计提(11208)255076295677255

本年计提(i) 108896 26303 12044 147243

本年回拨(ii) (96028 ) (23027) (15445) (134500)

核销及转出--(69137)(69137)

收回原转销贷款和垫款导致的转回--1731217312

汇率变动及其他130184(3713)(3399)年末余额241449109263188935539647

2024年

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三年初余额21456676938161834453338

转至阶段一9838(7716)(2122)-

转至阶段二(3185)11112(7927)-

转至阶段三(2314)(12566)14880-

阶段转换贷款(回拨)/计提(9245)305396642487718

本年计提(i) 121761 28133 10661 160555

本年回拨(ii) (99403) (21552) (22655) (143610 )

核销及转出--(68982)(68982)

收回原转销贷款和垫款导致的转回--1729017290

汇率变动及其他(220)-(1216)(1436)年末余额231798104888168187504873

63中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

6发放贷款和垫款(续)

6.3贷款减值准备变动情况(续)

(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的贷款减值准备中国银行集团

2025年

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三

年初余额391--391

转至阶段一----

转至阶段二----

转至阶段三----

阶段转换贷款(回拨)/计提----

本年计提(i) 484 - - 484

本年回拨(ii) (455 ) - - (455)

汇率变动及其他1--1年末余额421--421

2024年

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三

年初余额3855-390

转至阶段一----

转至阶段二----

转至阶段三----

阶段转换贷款(回拨)/计提----

本年计提(i) 530 - - 530

本年回拨(ii) (489) (5 ) - (494 )

汇率变动及其他(35)--(35)

年末余额391--391

64中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

6发放贷款和垫款(续)

6.3贷款减值准备变动情况(续)

(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的贷款减值准备(续)中国银行

2025年

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三

年初余额385--385

转至阶段一----

转至阶段二----

转至阶段三----

阶段转换贷款(回拨)/计提----

本年计提(i) 475 - - 475

本年回拨(ii) (451) - - (451)

汇率变动及其他1--1年末余额410--410

2024年

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三

年初余额3575-362

转至阶段一----

转至阶段二----

转至阶段三----

阶段转换贷款(回拨)/计提----

本年计提(i) 527 - - 527

本年回拨(ii) (465 ) (5 ) - (470 )

汇率变动及其他(34)--(34)

年末余额385--385

65中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

6发放贷款和垫款(续)

6.3贷款减值准备变动情况(续)

(i) 本年计提包括本年新发放贷款、未发生阶段转换存量贷款变化及模型和风险参数调整导致的计提。

(ii) 本年回拨包括本年贷款还款、未发生阶段转换存量贷款变化及模型和风险参数调整导致的回拨。

2025年度，对本集团减值准备造成较大影响的发放贷款和垫款本金变动主要源

自境内信贷业务，其中包括：

*本年度境内分行调整发放贷款和垫款五级分类及客户评级，阶段一转至阶段二及阶段三的贷款本金人民币2075.07亿元(2024年：人民币2226.95亿元)，相应增加减值准备人民币649.26亿元(2024年：人民币753.91亿元)；

阶段二转至阶段三的贷款本金人民币645.99亿元(2024年：人民币490.97亿元)，相应增加减值准备人民币249.97亿元(2024年：人民币197.41亿元)；阶段二转至阶段一的贷款本金人民币330.27亿元(2024年：

人民币292.40亿元)，相应减少减值准备人民币73.30亿元(2024年：

人民币59.37亿元)；阶段三转至阶段二和阶段一的贷款本金人民币71.27亿

元(2024年：人民币125.92亿元)，相应减少减值准备人民币26.74亿元

(2024年：人民币38.81亿元)。

*本年度境内分行通过核销、债权转让及以股抵债方式处置的不良贷款本金

人民币466.28亿元(2024年：人民币543.70亿元)，相应导致阶段三减值准备减少人民币382.45亿元(2024年：人民币491.19亿元)。

*本年度境内分行个人贷款证券化业务转出贷款本金人民币389.88亿元

(2024年：人民币200.83亿元)，导致阶段三减值准备减少人民币286.78亿

元(2024年：阶段三减值准备减少人民币149.02亿元)。

66中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

7金融投资

中国银行集团中国银行

2025年2024年2025年2024年

12月31日12月31日12月31日12月31日

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产交易性金融资产及其他以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产债券境内发行人

—政府4347333243141739477

—公共实体及准政府27292512729176

—政策性银行46959280983038717842

—金融机构175078155728164061136004

—公司8481812754775583中国香港澳门台湾及其他国家和地区发行人

—政府9944767793257753808

—公共实体及准政府587415573977-

—金融机构4037520547163041054

—公司152731120971321380

437689326553270015175324

权益工具12135612460447305731基金及其他13628610372089854091交易性金融资产及其他以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产小计695331554877283730185146

67中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

7金融投资(续)

中国银行集团中国银行

2025年2024年2025年2024年

12月31日12月31日12月31日12月31日

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

(续)指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

债券(1)境内发行人

—政府7028644259135281

—政策性银行8988--

—金融机构444812353443377

—公司16261531--中国香港澳门台湾及其他国家和地区发行人

—政府86253202--

—公共实体及准政府41191104--

—金融机构1248885755561842

—公司23959232435982074指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产小计6238245420105109574以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产小计757713600297294240194720

68中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

7金融投资(续)

中国银行集团中国银行

2025年2024年2025年2024年

12月31日12月31日12月31日12月31日

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产债券境内发行人

—政府1697869178356815088741665732

—公共实体及准政府80971826877269971536

—政策性银行599833643129404846398112

—金融机构313022306201227726241413

—公司217127188358184439160546中国香港澳门台湾及其他国家和地区发行人

—政府988907876794388746319056

—公共实体及准政府38409217975617086685553

—金融机构2026471870817576766799

—公司92517973463802643687

4576985434492030719893052434

权益工具及其他(2)53829440253659629168以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金

融资产小计(3)4630814438894531085853081602

69中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

7金融投资(续)

中国银行集团中国银行

2025年2024年2025年2024年

12月31日12月31日12月31日12月31日

以摊余成本计量的金融资产债券境内发行人

—政府(4)(5)3093614248788430825442476053

—公共实体及准政府67536735696750570411

—政策性银行311897188892304490177041

—金融机构1063943647510000133362

—公司871477427829112258

—东方资产管理公司(6)152433152433152433152433中国香港澳门台湾及其他国家和地区发行人

—政府187347177541133402109057

—公共实体及准政府1681781159947787476871

—金融机构36954727003249411877

—公司104331041849522323

4221933332333340386063111686

信托投资、资产管理计划及其他201572464241194307应计利息37344321243541830115

减：减值准备(8351)(9064)(6679)(7366)以摊余成本计量的金融资产小计4271083337103540714643138742

金融投资合计(7)9659610836027774742896415064

70中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

7金融投资(续)

(1)为了消除或显著减少会计错配，本集团将部分债券指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券。

(2)本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入

其他综合收益的金融投资，该类权益工具投资主要为金融机构类投资。于

2025年，本集团对该类权益投资确认的股利收入为人民币5.72亿元(2024年：人民币5.59亿元)。于2025年，处置该类权益工具投资的金额为人民币48.71亿元(2024年：人民币11.29亿元)，从其他综合收益转入未分配利润的累计利得为人民币3.08亿元(2024年：累计损失人民币2.54亿元)。

(3)于2025年12月31日，本集团为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债券累计确认了人民币38.65亿元的减值准备(2024年12月31日：人民

币58.06亿元)。

(4)1998年8月18日，财政部向本行定向发行面额为人民币425亿元的特别国债。此项债券将于2028年8月18日到期，年利率原为7.20%，于2004年12月1日起调整为2.25%。

(5)本行通过分支机构承销及分销财政部发行的部分国债并根据售出的金额取得手续费收入。该等国债持有人可以要求提前兑付持有的国债，而本行亦有义务履行兑付责任。于2025年12月31日，本行持有的该等国债的相关余额为人民币9.32亿元(2024年12月31日：人民币9.66亿元)。

(6)1999年和2000年，本行向中国东方资产管理公司剥离不良资产。作为对价，中国东方资产管理公司于2000年7月1日向本行定向发行面额为人民币

1600亿元、年利率为2.25%的十年期金融债券。2010年，该债券到期日

延至2020年6月30日。2020年，该债券到期日延期至2025年6月30日。本行于2025年度接到财政部通知，再次延期至2035年12月31日。按照财政部有关文件要求，债券延期后财政部将继续对本行持有的该债券本息给予资金支持，该债券自2020年1月1日起年利率按计息前一年度五年期国债收益水平，逐年核定。截至2025年12月31日，本行累计收到提前还款合计人民币75.67亿元。

(7)于2025年12月31日，本集团将人民币29.38亿元的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券和以摊余成本计量的已减值债券纳入阶段三

(2024年12月31日：人民币40.21亿元)，并计提人民币26.96亿元的减值准

备(2024年12月31日：人民币34.46亿元)，人民币34.31亿元的债券纳入阶

段二(2024年12月31日：人民币71.64亿元)，并计提人民币6.05亿元的减

值准备(2024年12月31日：人民币1.10亿元)，其余债券皆纳入阶段一，按其未来12个月内预期信用损失计量减值准备。

71中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

7金融投资(续)

以摊余成本计量的金融资产减值准备变动情况列示如下：

中国银行集团

2025年

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三年初余额16385273749064

转至阶段二----

阶段转换导致计提-400-400

本年(回拨)/计提(423)(8)324(107)

核销及转出--(942)(942)

汇率变动及其他(41)2(25)(64)年末余额117444667318351

2024年

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三年初余额280894779510697

转至阶段一5(5)--

阶段转换导致回拨(5)--(5)

本年(回拨)/计提(1387)(37)298(1126)

核销及转出--(586)(586)

汇率变动及其他217-(133)84年末余额16385273749064

72中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

7金融投资(续)

以摊余成本计量的金融资产减值准备变动情况列示如下(续)：

中国银行

2025年

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三

年初余额1579-57877366

转至阶段一----

阶段转换导致(回拨)/计提----

本年(回拨)/计提(468)3(110)(575)

核销及转出--(84)(84)

汇率变动及其他(3)-(25)(28)年末余额1108355686679

2024年

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三年初余额27571862509025

转至阶段一5(5)--

阶段转换导致回拨(5)--(5)

本年回拨(1188)(13)(24)(1225)

核销及转出--(455)(455)

汇率变动及其他10-1626年末余额1579-57877366

73中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

7金融投资(续)

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产减值准备变动情况列示

如下：

中国银行集团

2025年

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三年初余额5450583005808

转至阶段一26(26)--

转至阶段二(33)33--

阶段转换导致(回

拨)/计提(12)525-513

本年回拨(2108)(29)(37)(2174)

核销及转出--(263)(263)

汇率变动及其他(16)--(16)

年末余额3307561-3868

2024年

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三年初余额65139953007808

转至阶段一842(842)--

转至阶段二(1)1--

阶段转换导致回拨(568)--(568)

本年回拨(1348)(96)-(1444)

汇率变动及其他12--12年末余额5450583005808

74中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

7金融投资(续)

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产减值准备变动情况列示

如下(续)：

中国银行

2025年

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三

年初余额514655-5201

转至阶段一26(26)--

转至阶段二(31)31--

阶段转换导致(回拨)/

计提(12)527-515

本年回拨(2227)(28)-(2255)

核销及转出----

汇率变动及其他(9)--(9)

年末余额2893559-3452

2024年

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三年初余额62379913007528

转至阶段一839(839)--

阶段转换导致回拨(568)--(568)

本年回拨(1373)(97)(37)(1507)

核销及转出--(263)(263)

汇率变动及其他11--11年末余额514655-5201

75中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

8长期股权投资

中国银行集团中国银行

2025年2024年2025年2024年

12月31日12月31日12月31日12月31日

投资联营企业及合营企业(1)41074409721083310101

投资子公司(2)--152531152531

纳入合并范围的结构化主体--217505202005合计4107440972380869364637

(1)投资联营企业及合营企业中国银行集团中国银行

2025年2024年2025年2024年

年初账面价值4097239550101019026投资成本增加2292113020001106

处置及转出(1411)(10)(114)-

应享税后利润1132675(143)(81)

收到的股利(709)(685)--

其他(1202)312(1011)50年末账面价值41074409721083310101

76中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

8长期股权投资(续)

(1)投资联营企业及合营企业(续)本集团对联营企业及合营企业投资的账面价值列示如下。本集团与联营企业及合营企业交易的信息见附注十、5。

2025年12月31日2024年12月31日

中保投资基金有限公司1249212342中银国际证券股份有限公司63326026国家绿色发展基金股份有限公司49082894营口港务集团有限公司26783803中广核一期产业投资基金有限公司20662025上海澄港置业有限公司17721788四川泸天化股份有限公司13481511优领环球有限公司12241305国民养老保险股份有限公司11751104吉林中泽昊融集团有限公司862712其他62177462合计4107440972

于2025年12月31日，联营企业及合营企业向本集团及本行转移资金的能力未受到限制。

77中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

8长期股权投资(续)

(2)投资子公司本行主要投资子公司的账面价值列示如下。本行同子公司交易的信息见附注十、9。

2025年12月31日2024年12月31日

中银香港(集团)有限公司3691536915中银集团投资有限公司2963329633中银金融资产投资有限公司1450014500

中国银行(澳门)股份有限公司1031710317中银理财有限责任公司1000010000中银金融租赁有限公司1000010000中银富登村镇银行股份有限公司67806780中银集团保险有限公司45094509中银国际控股有限公司37533753中银保险有限公司34983498其他2262622626

合计(i) 152531 152531

(i) 上述直接控股子公司均为非上市公司。本行所持有的投资皆为普通股，其向本集团及本行转移资金的能力未受到限制。

78中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

9投资性房地产

中国银行集团中国银行

2025年2024年2025年2024年

年初余额224312270427272754

本年增加3775506--

转至固定资产，净值(附注七、10)(761)(140)-(134)

本年减少-(36)--公允价值变动收益

(附注七、37)(1252)(950)1688

外币折算差额(236)347(15)19年末余额239572243127282727

本集团投资性房地产所在地均存在活跃的房地产交易市场，外部评估师可以从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而能够对投资性房地产的公允价值作出合理的估计。

投资性房地产主要由本集团的子公司中银香港(控股)有限公司(以下简称“中银香港(控股)”)及中银集团投资有限公司(以下简称“中银投资”)持有。于2025年

12月31日，由中银香港(控股)及中银投资持有的该等物业的账面净值分别为人

民币81.92亿元及人民币130.06亿元(2024年12月31日：人民币96.88亿元及人

民币99.84亿元)。该等物业最近一次估值以2025年12月31日为基准日，主要由莱坊测量师行有限公司根据公开市值及其他相关信息计算而确定。

79中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

10固定资产

中国银行集团

2025年

房屋、机器设备和飞行设备建筑物运输工具及船舶等合计原价年初余额13447577772166961379208本年增加44263382178928569

投资性房地产转入(附注七、9)715--715

在建工程转入(附注七、11)255056140507161

本年减少(929)(6182)(14717)(21828)

外币折算差额(315)(115)(4088)(4518)年末余额13693878374173995389307累计折旧

年初余额(55728)(62961)(31826)(150515)

本年增加(4217)(5292)(5659)(15168)本年减少3715953493511259

转至投资性房地产(附注七、9)46--46外币折算差额921088561056年末余额(59436)(62192)(31694)(153322)减值准备

年初余额(715)-(4073)(4788)

本年增加----

本年减少21-643664

外币折算差额(7)-10194年末余额(701)-(3329)(4030)净值年初余额7803214811131062223905年末余额7680116182138972231955

80中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

10固定资产(续)

中国银行集团

2024年

房屋、机器设备和建筑物运输工具飞行设备合计原价年初余额13043875636169675375749本年增加2825912385710051

投资性房地产转入(附注七、9)89--89

在建工程转入(附注七、11)376552721236415

本年减少(380)(4392)(12401)(17173)外币折算差额2818937074077年末余额13447577772166961379208累计折旧

年初余额(51776)(61052)(29755)(142583)

本年增加(4127)(5720)(5620)(15467)本年减少230388642848400

转至投资性房地产(附注七、9)51--51

外币折算差额(106)(75)(735)(916)

年末余额(55728)(62961)(31826)(150515)减值准备

年初余额(716)-(5315)(6031)

本年增加--(92)(92)

本年减少4-14511455

外币折算差额(3)-(117)(120)

年末余额(715)-(4073)(4788)净值年初余额7794614584134605227135年末余额7803214811131062223905

81中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

10固定资产(续)

中国银行

2025年

房屋、机器设备和建筑物运输工具合计原价年初余额10417069815173985本年增加30256015903

投资性房地产转入(附注七、9)---

在建工程转入(附注七、11)10985121610

本年减少(423)(5779)(6202)

外币折算差额56(4)52年末余额10520370145175348累计折旧

年初余额(47159)(56424)(103583)

本年增加(3525)(4765)(8290)本年减少27856075885

外币折算差额(31)4(27)

年末余额(50437)(55578)(106015)减值准备

年初余额(691)-(691)

本年增加---

本年减少13-13

外币折算差额---

年末余额(678)-(678)净值年初余额563201339169711年末余额540881456768655

82中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

10固定资产(续)

中国银行

2024年

房屋、机器设备和建筑物运输工具合计原价年初余额10126467998169262本年增加20153915592

投资性房地产转入(附注七、9)134-134

在建工程转入(附注七、11)30074343441

本年减少(367)(4003)(4370)

外币折算差额(69)(5)(74)年末余额10417069815173985累计折旧

年初余额(43883)(54858)(98741)

本年增加(3472)(5171)(8643)本年减少19136003791外币折算差额5510年末余额(47159)(56424)(103583)减值准备

年初余额(694)-(694)

本年增加(1)-(1)

本年减少4-4

外币折算差额---

年末余额(691)-(691)净值年初余额566871314069827年末余额563201339169711

83中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

10固定资产(续)

于2025年12月31日，本集团经营租出的飞行设备及船舶等账面净值为人民币1387.49亿元(2024年12月31日：人民币1301.44亿元)。

于2025年12月31日，本集团中银航空租赁有限公司以账面净值为人民币6.20亿

元(2024年12月31日：人民币6.60亿元)的飞行设备作为借款的抵押物(附注七、29)。

根据中国的相关法律规定，本行在成立股份有限公司后需将原国有商业银行固定资产之权属更改至股份有限公司名下。于2025年12月31日，权属更名手续尚未全部完成，但固定资产权属更名手续不会影响本行承继该等资产的权利。

11在建工程

中国银行集团中国银行

2025年2024年2025年2024年

原价年初余额219232055431905104本年增加13414787624791748

转至固定资产(附注七、10)(7161)(6415)(1610)(3441)

本年减少(2286)(373)(235)(221)

外币折算差额(390)281(2)-年末余额255002192338223190减值准备

年初余额(206)(208)(206)(208)

本年增加----

本年减少-2-2

外币折算差额----

年末余额(206)(206)(206)(206)净值年初余额217172034629844896年末余额252942171736162984

84中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

12使用权资产

中国银行集团

2025年2024年

房屋、运输工具房屋、运输工具建筑物及其他合计建筑物及其他合计原价年初余额39261433396943904646939515本年增加891124491557599537652

本年减少(9882)(306)(10188)(7345)(87)(7432)

外币折算差额27-27(39)(2)(41)年末余额38317371386883926143339694累计折旧

年初余额(20902)(312)(21214)(20260)(297)(20557)

本年增加(6119)(140)(6259)(6219)(98)(6317)本年减少711128173925509815590外币折算差额21368270年末余额(19908)(170)(20078)(20902)(312)(21214)净值年初余额18359121184801878617218958年末余额18409201186101835912118480

85中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

12使用权资产(续)

中国银行

2025年2024年

房屋、运输工具房屋、运输工具建筑物及其他合计建筑物及其他合计原价年初余额37964313382773832432938653本年增加722021374336381136394

本年减少(8184)(278)(8462)(6649)(29)(6678)

外币折算差额74-74(92)-(92)年末余额37074248373223796431338277累计折旧

年初余额(20174)(256)(20430)(19663)(219)(19882)

本年增加(5911)(107)(6018)(6011)(66)(6077)本年减少641225866705465295494

外币折算差额(14)-(14)35-35年末余额(19687)(105)(19792)(20174)(256)(20430)净值年初余额1779057178471866111018771年末余额1738714317530177905717847

86中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

13无形资产

中国银行集团

2025年2024年

土地电脑软件土地电脑软件

使用权及其他(1)合计使用权及其他合计原价年初余额135646338476948127575500567762本年增加3419519986086385339396

本年减少(272)(1071)(1343)(77)(323)(400)

外币折算差额(30)(226)(256)21169190年末余额136037160685209135646338476948累计摊销

年初余额(7376)(40370)(47746)(7041)(34292)(41333)

本年增加(431)(5384)(5815)(338)(6121)(6459)本年减少1354225575160165

外币折算差额6155161(2)(117)(119)

年末余额(7666)(45177)(52843)(7376)(40370)(47746)减值准备

年初余额(3)(18)(21)(3)(11)(14)

本年增加-(5)(5)-(7)(7)

本年减少11112---

外币折算差额------

年末余额(2)(12)(14)(3)(18)(21)净值年初余额6185229962918157132070226415年末余额5935264173235261852299629181

87中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

13无形资产(续)

中国银行

2025年2024年

土地电脑软件土地电脑软件

使用权及其他(1)合计使用权及其他合计原价年初余额112855392765212113454633657681本年增加12864986611777317748

本年减少(117)(959)(1076)(77)(143)(220)

外币折算差额-(13)(13)-33年末余额111806160472784112855392765212累计摊销

年初余额(6810)(33254)(40064)(6549)(28081)(34630)

本年增加(271)(4510)(4781)(315)(5266)(5581)本年减少653534185496150

外币折算差额-99-(3)(3)

年末余额(7016)(37402)(44418)(6810)(33254)(40064)减值准备

年初余额(3)-(3)(3)-(3)

本年增加------

本年减少1-1---

外币折算差额------

年末余额(2)-(2)(3)-(3)净值年初余额4472206732514547931825523048年末余额4162242022836444722067325145

(1)2025年度，本集团和本行发生的研发项目资本化开发支出分别为

人民币62.60亿元和53.00亿元(2024年：人民币52.79亿元和40.70亿元)，已完成开发达到预定用途的金额为人民币74.89亿元和64.01亿元(2024年：人民币35.68亿元和23.08亿元)。于2025年12月31日，尚在开发中的余额分别为人民币90.75亿元和87.01亿元(2024年12月31日：

人民币103.86亿元和98.61亿元)。

88中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

14商誉

中国银行集团

2025年2024年

年初余额28282685

收购子公司增加-95

处置子公司减少--

外币折算差额及其他(71)48年末余额(1)27572828

(1)本集团的商誉主要包括于2006年对中银航空租赁有限公司进行收购产生的

商誉2.41亿美元(折合人民币16.92亿元)。

15其他资产

中国银行集团中国银行

2025年2024年2025年2024年

12月31日12月31日12月31日12月31日

存出发钞基金(1)2302402174051059110434

应收及暂付款项(2)83342781733735335662

保险合同资产3395335906--长期待摊费用3204340727882974

抵债资产(3)18392177278526应收利息24031792716359其他26995294862016823619合计3819763683467189473574

(1)存出发钞基金是指中国银行(香港)有限公司(以下简称“中银香港”)和中国

银行澳门分行分别作为中国香港和中国澳门特别行政区的发钞行，按照特区政府有关规定，在特区政府存放的发钞基金，作为发行货币债务的担保。

89中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

15其他资产(续)

(2)应收及暂付款项中国银行集团中国银行

2025年2024年2025年2024年

12月31日12月31日12月31日12月31日

应收及暂付款项85687812443915838176

坏账准备(2345)(3071)(1805)(2514)净值83342781733735335662应收及暂付款项主要包括应收待结算及清算款项。应收及暂付款项的账龄分析列示如下：

中国银行集团

2025年12月31日2024年12月31日

金额坏账准备金额坏账准备

1年以内80070(600)76307(446)

1至3年3473(678)2123(405)

3年以上2144(1067)2814(2220)

合计85687(2345)81244(3071)中国银行

2025年12月31日2024年12月31日

金额坏账准备金额坏账准备

1年以内35292(333)34911(241)

1至3年2210(565)971(277)

3年以上1656(907)2294(1996)

合计39158(1805)38176(2514)

(3)抵债资产

于2025年12月31日，本集团和本行持有的抵债资产的账面净值分别为人民币18.39亿元和人民币2.78亿元(2024年12月31日：人民币21.77亿元

和人民币5.26亿元)，主要为不动产。抵债资产减值准备余额分别为人民币3.26亿元和人民币1.74亿元(2024年12月31日：人民币4.87亿元和

人民币2.71亿元)。

2025年度，本集团共处置抵债资产原值为人民币4.48亿元(2024年：

人民币19.02亿元)。本集团计划通过拍卖、竞价和转让等方式对2025年12月31日的抵债资产进行处置。

90中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

16资产减值准备

资产减值准备按各资产类别汇总列示如下：

中国银行集团

2025年

外币折年初账面本年净计本年核销算差额年末账面

余额提/(转回)及转出及其他余额发放贷款和垫款

—以摊余成本计量的发

放贷款和垫款538786107156(67303)(1916)576723

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的发放贷款和

垫款39129-1421

小计539177107185(67303)(1915)577144金融投资

—以摊余成本计量的金

融资产9064293(942)(64)8351

—以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的金融资产5808(1661)(263)(16)3868

小计14872(1368)(1205)(80)12219

其他30562(2730)(2099)(146)25587

合计584611103087(70607)(2141)614950

91中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

16资产减值准备(续)

资产减值准备按各资产类别汇总列示如下(续)：

中国银行集团

2024年

外币折年初账面本年净计本年核销算差额年末账面

余额提/(转回)及转出及其他余额发放贷款和垫款

—以摊余成本计量的发放

贷款和垫款484908120825(67363)416538786

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的发放贷款和垫款39036-(35)391

小计485298120861(67363)381539177金融投资

—以摊余成本计量的金融

资产10697(1131)(586)849064

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的金融资产7808(2012)-125808

小计18505(3143)(586)9614872

其他49023(14996)(3828)36330562

合计552826102722(71777)840584611

92中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

16资产减值准备(续)

资产减值准备按各资产类别汇总列示如下(续)：

中国银行

2025年

外币折年初账面本年净计本年核销算差额年末账

余额提/(转回)及转出及其他面余额发放贷款和垫款

—以摊余成本计量的发

放贷款和垫款50487389998(53067)(2157)539647

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的发放贷款和

垫款38524-1410

小计50525890022(53067)(2156)540057金融投资

—以摊余成本计量的金

融资产7366(575)(84)(28)6679

—以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的金融资产5201(1740)-(9)3452

小计12567(2315)(84)(37)10131

其他24594(2798)(1343)(4)20449

合计54241984909(54494)(2197)570637

93中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

16资产减值准备(续)

资产减值准备按各资产类别汇总列示如下(续)：

中国银行

2024年

外币折年初账面本年净计本年核销算差额年末账

余额提/(转回)及转出及其他面余额发放贷款和垫款

—以摊余成本计量的发

放贷款和垫款453338104663(52894)(234)504873

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的发放贷款和

垫款36257-(34)385

小计453700104720(52894)(268)505258金融投资

—以摊余成本计量的金

融资产9025(1230)(455)267366

—以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的金融资产7528(2075)(263)115201

小计16553(3305)(718)3712567

其他41969(15285)(2108)1824594

合计51222286130(55720)(213)542419

94中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

17向中央银行借款

中国银行集团中国银行

2025年2024年2025年2024年

12月31日12月31日12月31日12月31日

向中央银行借款172741911061281625966994998应计利息6636588866235786合计1734055111201616325891000784

18同业及其他金融机构存放款项

中国银行集团中国银行

2025年2024年2025年2024年

12月31日12月31日12月31日12月31日

境内银行存入350412417834330867406289境内非银行金融机构存入2503874223529925053592234827中国香港澳门台湾及其他国家和地区银行存入209745183429207943189325中国香港澳门台湾及其他国家和地区非银行金融机构存入107650817869599174349小计3171681291834831401602904790应计利息15622154041571515393

合计(1)3187303293375231558752920183

(1)本行同业及其他金融机构存放款项中包括本行子公司存放的款项，见附注十、9。

95中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

19拆入资金

中国银行集团中国银行

2025年2024年2025年2024年

12月31日12月31日12月31日12月31日

境内银行拆入23081717321911372578370境内非银行金融机构拆入20110812011081中国香港澳门台湾及其他国家和地区银行拆入230327260989335423348011中国香港澳门台湾及其他国家和地区非银行金融机构拆入5060764148127421小计466405442930454161434883应计利息2936376825983538

合计(1)(2)469341446698456759438421

(1)本行拆入资金中包含从本行子公司拆入的资金，见附注十、9。

(2)于2025年12月31日，本集团及本行以公允价值计量且其变动计入当期损益

的拆入资金的账面价值分别为人民币173.73亿元和人民币179.08亿元

(2024年12月31日：人民币207.14亿元和人民币209.46亿元)。

20交易性金融负债

于2025年及2024年12月31日，本集团交易性金融负债主要为债券卖空。

21卖出回购金融资产款

于2025年及2024年12月31日，本集团及本行卖出回购金融资产对应的担保物主要为政府债券。

于2025年12月31日，本集团及本行以公允价值计量且其变动计入当期损益的卖出回购金融资产款的账面价值均无余额(2024年12月31日：人民币70.60亿元和

70.60亿元)。

为消除或显著减少会计错配，本集团及本行将部分卖出回购金融资产款指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。于2025年12月31日，本集团及本行该等指定的金融负债的账面价值分别为人民币39.61亿元和无余额

(2024年12月31日：人民币53.66亿元和无余额)。于2025年及2024年12月31日，其公允价值与按合同于到期日应支付持有人的金额差异并不重大。

96中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

22吸收存款

中国银行集团中国银行

2025年2024年2025年2024年

12月31日12月31日12月31日12月31日

活期存款

—公司客户5668520551806548255134842608

—个人客户4424673416312136993853532455小计10093193968118685248988375063定期存款

—公司客户6515073595520357010855105706

—个人客户8043354731869272792466506258小计14558427132738951298033111611964

结构性存款(1)

—公司客户320170284886311343270451

—个人客户353694189584316389157924小计673864474470627732428375发行存款证421423324563420322324267

其他存款(2)75120907036788382707吸收存款小计25822027238448172262116620822376应计利息360404357771349310343585

合计(3)26182431242025882297047621165961

97中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

22吸收存款(续)

(1)为消除或显著减少会计错配，本集团将部分结构性存款指定为以公允价值

计量且其变动计入当期损益的金融负债。于2025年12月31日，本集团和本行该等指定的金融负债的账面价值分别为人民币442.67亿元和人民币3.56

亿元(2024年12月31日：人民币453.32亿元和人民币5.90亿元)。于2025年及2024年12月31日，其公允价值与按合同于到期日应支付持有人的金额差异并不重大。2025及2024年度，本集团和本行信用风险没有发生重大变化，因此上述结构性存款由于信用风险变化导致公允价值变化的金额并不重大。

(2)其他存款中包含转贷款资金。转贷款资金是指本行以买方信贷、外国政府

信贷、混合信贷等方式，自外国政府或机构取得的多币种长期款项。转贷款资金通常用于外国政府或机构指定的特定商业用途，资金偿付责任由本行承担。

于2025年12月31日，转贷款资金的剩余期限为89天至28年不等，计息利率范围为0.15%至7.92%(2024年12月31日：0.03%至7.92%)，与从该类机构获取相似开发信贷的利率一致。

(3)于2025年12月31日，本集团和本行吸收存款中包含的存入保证金金额分别

为人民币4396.26亿元和人民币4016.45亿元(2024年12月31日：

人民币4143.08亿元和人民币3868.19亿元)。

98中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

23应付职工薪酬

中国银行集团

2025年

年初年末账面余额本年计提本年支付账面余额

工资、奖金、津贴和补贴5003681470(81816)49690

职工福利费-5750(5750)-

退休福利(1)159415(130)1479社会保险费

—医疗保险费16085952(6013)1547

—基本养老保险费2718058(8073)256

—年金缴费124697(4689)20

—失业保险费6309(310)5

—工伤保险费2125(125)2

—生育保险费4131(131)4

住房公积金336254(6242)45

工会经费和职工教育经费43782109(1987)4500

因解除劳动关系给予的补偿1596(91)20

其他5955619(5620)594

合计(2)58554120585(120977)58162

2024年

年初年末账面余额本年计提本年支付账面余额

工资、奖金、津贴和补贴4483979114(73917)50036

职工福利费-5589(5589)-

退休福利(1)167666(148)1594社会保险费

—医疗保险费14775679(5548)1608

—基本养老保险费2497577(7555)271

—年金缴费104317(4315)12

—失业保险费6284(284)6

—工伤保险费3113(114)2

—生育保险费4123(123)4

住房公积金615729(5757)33

工会经费和职工教育经费49701254(1846)4378

因解除劳动关系给予的补偿15123(123)15

其他4835516(5404)595

合计(2)53793115484(110723)58554

99中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

23应付职工薪酬(续)

中国银行

2025年

年初年末账面余额本年计提本年支付账面余额

工资、奖金、津贴和补贴4419064258(65100)43348

职工福利费-5307(5307)-

退休福利(1)159415(132)1477社会保险费

—医疗保险费16025818(5884)1536

—基本养老保险费2637828(7843)248

—年金缴费104609(4600)19

—失业保险费5300(301)4

—工伤保险费2121(121)2

—生育保险费4128(128)4

住房公积金326082(6070)44

工会经费和职工教育经费42152026(1910)4331

因解除劳动关系给予的补偿1337(32)18

其他3073401(3388)320

合计(2)5223799930(100816)51351

2024年

年初年末账面余额本年计提本年支付账面余额

工资、奖金、津贴和补贴3883762996(57643)44190

职工福利费-5174(5174)-

退休福利(1)167666(148)1594社会保险费

—医疗保险费14665520(5384)1602

—基本养老保险费2407347(7324)263

—年金缴费94235(4234)10

—失业保险费5275(275)5

—工伤保险费2109(109)2

—生育保险费3120(119)4

住房公积金595548(5575)32

工会经费和职工教育经费48251193(1803)4215

因解除劳动关系给予的补偿1230(29)13

其他3223305(3320)307

合计(2)4745695918(91137)52237

100中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

23应付职工薪酬(续)

(1)于2025年12月31日，本集团按精算方法计算确认的2003年12月31日前退

休员工及内退员工的退休福利负债分别为人民币14.03亿元(2024年12月

31日：人民币15.10亿元)和人民币0.64亿元(2024年12月31日：

人民币0.84亿元)。于2025年及2024年12月31日的退休福利负债均以预期累计福利单位法的精算结果确认。

精算所使用的主要假设如下：

中国银行集团及中国银行

2025年12月31日2024年12月31日

贴现率

—退休员工1.75%1.75%

—内退员工1.50%1.25%养老金通胀率

—退休员工3.0%3.0%

—内退员工3.0%3.0%

医疗福利通胀率8.0%8.0%退休年龄

—男性60-6360-63

—女性50-55/55-5850-55/55-58

未来死亡率的假设是基于中国人寿保险业经验生命表确定的，该表为中国地区的公开统计信息。

于2025年及2024年12月31日，因上述精算假设变动引起的退休福利计划负债变动金额均不重大。

根据2024年9月全国人民代表大会常务委员会通过的《关于实施渐进式延迟法定退休年龄的决定》，自2025年1月1日起，男性职工在原60岁的法定退休年龄基础上，改革后每4个月延迟1个月退休，最多不超过63岁退休；

原50岁退休的女性职工改革后每2个月延迟1个月退休，最多不超过55岁退休；原55岁退休的女性职工改革后每4个月延迟1个月退休，最多不超过58岁退休。

101中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

23应付职工薪酬(续)

上述退休福利计划中包括的退休及内退员工福利成本如下：

中国银行集团及中国银行

2025年2024年

利息费用2640

过去服务成本-18

精算(收益)/损失(11)8合计1566

(2)于2025年及2024年12月31日，本集团及本行上述应付职工薪酬年末余额中并无属于拖欠性质的余额。

上述应付职工薪酬中工资、奖金、津贴和补贴、退休福利及其他社会保险等根据相关法律法规及本集团规定的时限安排发放或缴纳。

24应交税费

中国银行集团中国银行

2025年2024年2025年2024年

12月31日12月31日12月31日12月31日

企业所得税21234196821347913009增值税9151751987877329城市维护建设税826690818680教育费附加366293362288其他1032837516371合计32609290212396221677

102中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

25预计负债

中国银行集团中国银行

2025年2024年2025年2024年

12月31日12月31日12月31日12月31日

信用承诺减值准备(1)15963174211552316917

预计诉讼损失(附注九、1)13411183673671合计17304186041619617588

预计负债变动情况列示如下：

中国银行集团中国银行

2025年2024年2025年2024年

年初余额18604317761758831232

本年回拨(1356)(13553)(1362)(13505)

本年支付(56)(262)(28)(127)

汇率变动及其他112643(2)(12)年末余额17304186041619617588

(1)信用承诺减值准备按照预期信用损失进行评估。2025及2024年度，信用承

诺主要分布于阶段一，阶段间转换金额不重大。

26租赁负债

本集团租赁负债按到期日分析—未经折现分析中国银行集团中国银行

2025年2024年2025年2024年

12月31日12月31日12月31日12月31日

一年以内5002679154686702一至五年100739255104259874五年以上8645830428732834未折现租赁负债合计23720243501876619410租赁负债18375187161760318033

103中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

27应付债券

中国银行集团中国银行

2025年2024年2025年2024年

发行日到期日年利率12月31日12月31日12月31日12月31日以摊余成本计量的应付债券发行二级资本债券

2019年人民币二级资本债券2019年2034年

第一期02(1)9月20日9月24日4.34%9996999699969996

2020年人民币二级资本债券2020年2030年

第一期01(2)9月17日9月21日4.20%-59975-59975

2020年人民币二级资本债券2020年2035年

第一期02(3)9月17日9月21日4.47%14994149941499414994

2021年人民币二级资本债券2021年2031年

第一期01(4)3月17日3月19日4.15%14996149961499614996

2021年人民币二级资本债券2021年2036年

第一期02(5)3月17日3月19日4.38%9997999799979997

2021年人民币二级资本债券2021年2031年

第二期01(6)11月12日11月16日3.60%39990399903999039990

2021年人民币二级资本债券2021年2036年

第二期02(7)11月12日11月16日3.80%9997999799979997

2022年人民币二级资本债券2022年2032年

第一期(8)1月20日1月24日3.25%29993299932999329993

2022年人民币二级资本债券2022年2032年

第二期01(9)10月24日10月26日3.02%44995449954499544995

2022年人民币二级资本债券2022年2037年

第二期02(10)10月24日10月26日3.34%14998149981499814998

2023年人民币二级资本债券2023年2033年

第一期01(11)3月20日3月22日3.49%39994399953999439995

2023年人民币二级资本债券2023年2038年

第一期02(12)3月20日3月22日3.61%19997199971999719997

2023年人民币二级资本债券2023年2033年

第二期01(13)9月19日9月21日3.25%29996299962999629996

2023年人民币二级资本债券2023年2038年

第二期02(14)9月19日9月21日3.37%29996299962999629996

2023年人民币二级资本债券2023年2033年

第三期01(15)10月19日10月23日3.43%44994449954499444995

2023年人民币二级资本债券2023年2038年

第三期02(16)10月19日10月23日3.53%24996249972499624997

2023年人民币二级资本债券2023年2033年

第四期01(17)12月1日12月5日3.30%14999149991499914999

2023年人民币二级资本债券2023年2038年

第四期02(18)12月1日12月5日3.37%14999149991499914999

2024年人民币二级资本债券2024年2034年

第一期01(19)1月30日2月1日2.78%29998299982999829998

2024年人民币二级资本债券2024年2039年

第一期02(20)1月30日2月1日2.85%29998299982999829998

2024年人民币二级资本债券2024年2034年

第二期01(21)4月2日4月8日2.62%34994349973499434997

2024年人民币二级资本债券2024年2039年

第二期02(22)4月2日4月8日2.71%24996249962499624996

2025年人民币二级资本债券2025年2035年

第一期(23)5月22日5月26日1.93%49994-49994-

2025年人民币二级资本债券2025年2035年

第二期(24)11月24日11月26日2.16%59994-59994-

104中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

27应付债券(续)

中国银行集团中国银行

2025年2024年2025年2024年

发行日到期日年利率12月31日12月31日12月31日12月31日以摊余成本计量的应付债

券(续)

发行二级资本债券(续)

2025年人民币二级资本债2025年2035年

券第三期01(25)12月22日12月24日2.22%47994-47994-

2025年人民币二级资本债 2025年 2035年 1Y LPR

券第三期02(26)12月22日12月24日-0.75%2000-2000-

小计(32)689895589894689895589894发行总损失吸收能力非资

本债券 (TLAC非资本

债)

2024年人民币TLAC非资 2024年 2028年

本债01A(27) 5月16日 5月20日 2.25% 24996 24996 24996 24996

2024年人民币TLAC非资 2024年 2030年

本债01B(28) 5月16日 5月20日 2.35% 14998 14998 14998 14998

2024年人民币TLAC非资 2024年 2028年

本绿债01(29)12月13日12月17日1.78%9999999999999999

2025年人民币TLAC非资 2025年 2029年

本债01(30)7月8日7月10日1.75%49994-49994-

2025年人民币TLAC非资 2025年 2029年

本债02(31)8月15日8月19日1.93%49993-49993-

小计(32)1499804999314998049993

发行其他债券(33)美元债券15152118927883610111708人民币债券164065207961134972175563其他债券26265238491865215153小计341851421088237234302424发行同业存单10984069806531098406988111以摊余成本计量的应付债券小计2280132204162821755151930422以公允价值计量的应付债

券(34)2042197020421970应付债券小计2282174204359821775571932392应计利息12514129511152311922

合计(35)2294688205654921890801944314

105中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

27应付债券(续)

(1)本行于2019年9月20日发行总额为100亿元人民币的二级资本债券，期限

为15年，票面固定利率为4.34%，在第十年末附发行人赎回权。

(2)本行于2020年9月17日发行总额为600亿元人民币的二级资本债券，期限

为10年，票面固定利率为4.20%，在第五年末附发行人赎回权。本行已于2025年9月22日按面值提前赎回全部债券。

(3)本行于2020年9月17日发行总额为150亿元人民币的二级资本债券，期限

为15年，票面固定利率为4.47%，在第十年末附发行人赎回权。

(4)本行于2021年3月17日发行总额为150亿元人民币的二级资本债券，期限

为10年，票面固定利率为4.15%，在第五年末附发行人赎回权。

(5)本行于2021年3月17日发行总额为100亿元人民币的二级资本债券，期

限为15年，票面固定利率为4.38%，在第十年末附发行人赎回权。

(6)本行于2021年11月12日发行总额为400亿元人民币的二级资本债券，期

限为10年，票面固定利率为3.60%，在第五年末附发行人赎回权。

(7)本行于2021年11月12日发行总额为100亿元人民币的二级资本债券，期

限为15年，票面固定利率为3.80%，在第十年末附发行人赎回权。

(8)本行于2022年1月20日发行总额为300亿元人民币的二级资本债券，期

限为10年，票面固定利率为3.25%，在第五年末附发行人赎回权。

(9)本行于2022年10月24日发行总额为450亿元人民币的二级资本债券，期

限为10年，票面固定利率为3.02%，在第五年末附发行人赎回权。

(10)本行于2022年10月24日发行总额为150亿元人民币的二级资本债券，期

限为15年，票面固定利率为3.34%，在第十年末附发行人赎回权。

(11)本行于2023年3月20日发行总额为400亿元人民币的二级资本债券，期

限为10年，票面固定利率为3.49%，在第五年末附发行人赎回权。

(12)本行于2023年3月20日发行总额为200亿元人民币的二级资本债券，期

限为15年，票面固定利率为3.61%，在第十年末附发行人赎回权。

(13)本行于2023年9月19日发行总额为300亿元人民币的二级资本债券，期

限为10年，票面固定利率为3.25%，在第五年末附发行人赎回权。

106中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

27应付债券(续)

(14)本行于2023年9月19日发行总额为300亿元人民币的二级资本债券，期

限为15年，票面固定利率为3.37%，在第十年末附发行人赎回权。

(15)本行于2023年10月19日发行总额为450亿元人民币的二级资本债券，期

限为10年，票面固定利率为3.43%，在第五年末附发行人赎回权。

(16)本行于2023年10月19日发行总额为250亿元人民币的二级资本债券，期

限为15年，票面固定利率为3.53%，在第十年末附发行人赎回权。

(17)本行于2023年12月1日发行总额为150亿元人民币的二级资本债券，期

限为10年，票面固定利率为3.30%，在第五年末附发行人赎回权。

(18)本行于2023年12月1日发行总额为150亿元人民币的二级资本债券，期

限为15年，票面固定利率为3.37%，在第十年末附发行人赎回权。

(19)本行于2024年1月30日发行总额为300亿元人民币的二级资本债券，期

限为10年，票面固定利率为2.78%，在第五年末附发行人赎回权。

(20)本行于2024年1月30日发行总额为300亿元人民币的二级资本债券，期

限为15年，票面固定利率为2.85%，在第十年末附发行人赎回权。

(21)本行于2024年4月2日发行总额为350亿元人民币的二级资本债券，期限

为10年，票面固定利率为2.62%，在第五年末附发行人赎回权。

(22)本行于2024年4月2日发行总额为250亿元人民币的二级资本债券，期限

为15年，票面固定利率为2.71%，在第十年末附发行人赎回权。

(23)本行于2025年5月22日发行总额为500亿元人民币的二级资本债券，期

限为10年，票面固定利率为1.93%，在第五年末附发行人赎回权。

(24)本行于2025年11月24日发行总额为600亿元人民币的二级资本债券，期

限为10年，票面固定利率为2.16%，在第五年末附发行人赎回权。

107中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

27应付债券(续)

(25)本行于2025年12月22日发行总额为480亿元人民币的二级资本债券，期

限为10年，票面固定利率为2.22%，在第五年末附发行人赎回权。

(26)本行于2025年12月22日发行总额为20亿元人民币的二级资本债券，期

限为10年，票面利率为浮动利率，根据发行条款每3个月调整一次，在

第五年末附发行人赎回权。

(27)本行于2024年5月16日发行总额为250亿元人民币的总损失吸收能力非

资本债券，期限为4年，票面固定利率为2.25%，在第三年末附发行人赎回权。

(28)本行于2024年5月16日发行总额为150亿元人民币的总损失吸收能力非

资本债券，期限为6年，票面固定利率为2.35%，在第五年末附发行人赎回权。

(29)本行于2024年12月13日发行总额为100亿元人民币的总损失吸收能力非

资本绿色债券，期限为4年，票面固定利率为1.78%，在第三年末附发行人赎回权。

(30)本行于2025年7月8日发行总额为500亿元人民币的总损失吸收能力非资本债券，期限为4年，票面固定利率为1.75%，在第三年末附发行人赎回权。

(31)本行于2025年8月15日发行总额为500亿元人民币的总损失吸收能力非

资本债券，期限为4年，票面固定利率为1.93%，在第三年末附发行人赎回权。

(32)该等二级资本债券及总损失吸收能力非资本债券的受偿顺序排在存款人和一般债权人之后。

(33)2015年至2025年间，本集团及本行在境内、中国香港澳门台湾及其他

国家和地区发行的美元债券、人民币债券和其他外币债券，到期日介于

2026年至2034年之间。

108中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

27应付债券(续)

(34)为消除或显著减少会计错配，本集团将部分应付债券指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。于2025年及2024年12月31日，本集团及本行上述金融负债的公允价值与按合同于到期日应支付持有人的金额差异并不重大。2025及2024年度，本集团及本行信用风险没有发生重大变化，因此上述金融负债由于信用风险变化导致公允价值变化的金额并不重大。

(35)本集团及本行应付债券2025及2024年度没有出现拖欠本金、利息，或赎回款项的违约情况。

28递延所得税

28.1本集团和本行互抵后的递延所得税资产和负债及对应的暂时性差异列示如下：

中国银行集团

2025年12月31日2024年12月31日

可抵扣/可抵扣/

(应纳税)递延所得税(应纳税)递延所得税

暂时性差异资产/(负债)暂时性差异资产/(负债)递延所得税资产3365408210725623662691

递延所得税负债(69208)(10379)(66048)(9130)净额2673327172819018853561中国银行

2025年12月31日2024年12月31日

可抵扣/可抵扣/

(应纳税)递延所得税(应纳税)递延所得税

暂时性差异资产/(负债)暂时性差异资产/(负债)递延所得税资产3053867640722903157276

递延所得税负债(566)(101)(329)(69)净额3048207630622870257207

109中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

28递延所得税(续)

28.2互抵前的递延所得税资产和负债及对应的暂时性差异列示如下：

中国银行集团

2025年12月31日2024年12月31日

可抵扣/可抵扣/

(应纳税)递延所得税(应纳税)递延所得税

暂时性差异资产/(负债)暂时性差异资产/(负债)递延所得税资产资产减值准备3688429159435373088368退休员工福利负债及应付工资42213105314301310730以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工

具、衍生金融工具1174492936214747236681以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产47871073116132511其他暂时性差异85840177457826816519小计619131150305634096154809递延所得税负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工

具、衍生金融工具(117869)(29376)(168056)(41844)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金

融资产(76516)(19200)(121202)(30644)

折旧及摊销(58657)(8893)(52700)(6543)

投资性房地产估值(12399)(2462)(11517)(2236)

其他暂时性差异(86358)(18646)(90433)(19981)

小计(351799)(78577)(443908)(101248)净额2673327172819018853561

于2025年12月31日，本集团因投资子公司而产生的未确认递延所得税负债的暂时性差异为人民币2543.19亿元(2024年12月31日：人民币2394.46亿元)，见附注四、21.2。

110中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

28递延所得税(续)

28.2互抵前的递延所得税资产和负债及对应的暂时性差异列示如下(续)：

中国银行

2025年12月31日2024年12月31日

可抵扣/可抵扣/

(应纳税)递延所得税(应纳税)递延所得税

暂时性差异资产/(负债)暂时性差异资产/(负债)递延所得税资产资产减值准备3413718542533142082931退休员工福利负债及应付工资41990104834277810680以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工

具、衍生金融工具1163742909214547636360以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产161240943151039其他暂时性差异344668681345408635小计535813134090558529139645递延所得税负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工

具、衍生金融工具(109745)(27436)(158498)(39624)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金

融资产(74284)(18577)(119090)(29733)

其他暂时性差异(46964)(11771)(52239)(13081)

小计(230993)(57784)(329827)(82438)净额3048207630622870257207

111中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

28递延所得税(续)

28.3递延所得税变动情况列示如下：

中国银行集团中国银行

2025年2024年2025年2024年

年初余额53561677595720772833

计入当年利润表(附注七、44)823485185732351

计入其他综合收益9823(15674)10526(17915)

其他110625-(62)年末余额71728535617630657207

28.4计入当期利润表的递延所得税影响如下：

中国银行集团中国银行

2025年2024年2025年2024年

资产减值准备3226799024947658以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融工具、衍生金融工具5149(4976)4920(3791)

退休员工福利负债及应付工资(199)1369(197)1371

其他暂时性差异58(3532)1356(2887)合计823485185732351

112中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

29其他负债

中国银行集团中国银行

2025年2024年2025年2024年

12月31日12月31日12月31日12月31日

发行货币债务(1)2301112174151046210445

保险合同负债367026302000--应付待结算及清算款项897271632115611379494

长期借款(2)5454542961--应付股利12231362971220736292递延收入7355708063896102其他89226821804337144085合计850221851144128542176418

(1)发行货币债务是指中银香港和中国银行澳门分行分别在中国香港和中国澳门特别行政区发行的在市场上流通的港元钞票和澳门元钞票所形成的负债。

(2)本集团中银航空租赁有限公司借入长期借款用于经营飞行设备租赁业务，并以其拥有的飞行设备作为抵押物，见附注七、10。于2025年12月31日，长期借款的剩余期限为6天至5年不等，利率范围为4.26%至5.03%

(2024年12月31日：4.26%至6.09%)。

30股票增值权计划

为了激励和奖励本行管理层及其他关键员工，本行设立了一项股票增值权计划，并于2005年11月获得本行董事会及股东批准。本行股票增值权计划的合格参与者包括董事、监事、管理层和其他董事会指定的员工。合格参与者将会获得股票增值权，于授出之日第三周年起每年最多可行使其中的25%。股票增值权将于授出之日起七年内有效。合格参与者将有机会获得本行H股于授出之日前十天的平均收市价和于行使日期前十二个月的平均收市价(将根据本行权益

变动作适当调整)的差额(如有)。该计划以股份为基础，仅提供现金结算。因此，本行不会根据股票增值权计划发行任何股份。

本行尚未根据上述股票增值权计划授予任何股票增值权。

113中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

31股本、其他权益工具及资本公积

31.1股本

本行股本情况列示如下：

单位：股

2025年12月31日2024年12月31日

境内上市 (A股)，每股面值人民币1元 238590135419 210765514846境外上市 (H股)，每股面值人民币1元 83622276395 83622276395合计322212411814294387791241

(1) 所有A股及H股股东均具有同等地位，享有相同权力及利益。

(2)根据金融监管总局《国家金融监督管理总局关于中国银行向特定对象发行A股股票方案及变更股权的批复》(金复〔2025〕271号) 及证监会《关于同意中国银行股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》(证监许可

〔2025〕1079号)，本行于2025年6月向特定对象财政部发行

27824620573股人民币普通股 (A股)(每股面值为人民币1.00元)，发行价

格为人民币5.93元/股，募集资金总额为人民币165000000000.00元，扣除发行费用后的募集资金净额为人民币164952658061.90元，其中计入股本人民币27824620573.00元，计入资本公积人民币

137128037488.90元。该等股份的限售期为五年。

安永华明会计师事务所(特殊普通合伙)审验了本行截至2025年6月13日止

因向特定对象发行A股股票而新增注册资本及实收资本 (股本) 情况，并出具了安永华明 (2025) 验字第70008878_A02号验资报告。

(3)于2025年12月31日，除上述本行于2025年6月向特定对象发行的普通股外，本行其余A股及H股均不存在限售条件 (于2024年12月31日 ：本行的A股及H股均不存在限售条件)。

114中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

31股本、其他权益工具及资本公积(续)

31.2其他权益工具

本行的其他权益工具变动情况列示如下：

2025年1月1日本年增减变动2025年12月31日

数量发行数量发行数量发行

(亿股)金额(亿股)/(赎回)金额(亿股)金额优先股

境内优先股(第三期)(1)7.30073000--7.30073000

境内优先股(第四期)(2)2.70027000--2.70027000

境外优先股(第二期)(3)1.97919787(1.979)(19787)--

小计11.979119787(1.979)(19787)10.000100000永续债

2020年无固定期限资本

债券(第一期)(4)40000(40000)-

2020年无固定期限资本

债券(第二期)(5)30000(30000)-

2020年无固定期限资本

债券(第三期)(6)20000(20000)-

2021年无固定期限资本

债券(第一期)(7)50000-50000

2021年无固定期限资本

债券(第二期)(8)20000-20000

2022年无固定期限资本

债券(第一期)(9)30000-30000

2022年无固定期限资本

债券(第二期)(10)20000-20000

2023年无固定期限资本

债券(第一期)(11)30000-30000

2024年无固定期限资本

债券(第一期)(12)30000-30000

2024年无固定期限资本

债券(第二期)(13)20000-20000

2025年无固定期限资本

债券(第一期)(14)-3000030000

2025年无固定期限资本

债券(第二期)(15)-4000040000

小计290000(20000)270000

合计409787(39787)370000

于2025年12月31日，本行发行在外的其他权益工具发行费用为人民币0.69亿元

(2024年12月31日：人民币1.06亿元)。

115中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

31股本、其他权益工具及资本公积(续)

31.2其他权益工具(续)

(1)经中国相关监管机构批准，本行于2019年6月24日在境内发行了非累积优先股，面值总额为人民币730亿元，每股面值为人民币100元，发行数量为

7.30亿股，前5年票面股息率为4.50%(税前)，每5年调整一次。于2024年

6月26日，非累积优先股的首个股息率调整期满5年结束。自2024年6月27日起，第二个股息率调整期的基准利率为2.05%，票面股息率为3.48%(税前)，股息每年支付一次。

该境内优先股无到期日，但在满足赎回先决条件且事先取得相关监管机构认可的前提下，本行可选择于2024年6月27日后按照优先股的面值加当期应付股息的价格赎回全部或部分优先股。

(2)经中国相关监管机构批准，本行于2019年8月26日在境内发行了非累积优先股，面值总额为人民币270亿元，每股面值为人民币100元，发行数量为

2.70亿股，前5年票面股息率为4.35%(税前)，每5年调整一次。于2024年

8月28日，非累积优先股的首个股息率调整期满5年结束。自2024年8月29日起，第二个股息率调整期的基准利率为1.86%，票面股息率为3.27%(税前)，股息每年支付一次。

该境内优先股无到期日，但在满足赎回先决条件且事先取得相关监管机构认可的前提下，本行可选择于2024年8月29日后按照优先股的面值加当期应付股息的价格赎回全部或部分优先股。

(3)经金融监管总局认可，本行于2025年3月4日赎回全部已发行的1.98亿股第

二期境外优先股，足额支付本次优先股票面金额及当期应付股息，共计

29.22亿美元。

本行优先股股东按照约定的股息率分配股息后，不再同普通股股东一起参加剩余利润分配。上述优先股采取非累积股息支付方式，本行有权取消上述优先股的股息，且不构成违约事件。但直至恢复全额支付股息之前，本行将不会向普通股股东分配利润。在出现约定的强制转股触发事件的情况下，报相关监管机构审查并决定，本行上述优先股将全额或部分强制转换为普通股。

截至2025年12月31日，本行上述优先股均未发生转股。

本行上述优先股发行所募集的资金全部用于补充本行资本，提高本行资本充足率。

116中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

31股本、其他权益工具及资本公积(续)

31.2其他权益工具(续)

(4)经中国相关监管机构批准，本行于2020年4月28日在全国银行间债券市场

发行总额为人民币400亿元的减记型无固定期限资本债券，并于2020年4月

30日发行完毕。该债券的单位票面金额为人民币100元，前5年票面利率为

3.40%，每5年调整一次。根据发行文件中相关条款的规定，本行发行的该

债券设有赎回权，经金融监管总局认可，本行已于2025年4月30日全额赎回了该债券。

(5)经中国相关监管机构批准，本行于2020年11月13日在全国银行间债券市场

发行总额为人民币300亿元的减记型无固定期限资本债券，并于2020年11月17日发行完毕。该债券的单位票面金额为人民币100元，前5年票面利率为4.55%，每5年调整一次。根据发行文件中相关条款的规定，本行发行的该债券设有赎回权，经金融监管总局认可，本行已于2025年11月17日全额赎回了该债券。

(6)经中国相关监管机构批准，本行于2020年12月10日在全国银行间债券市场

发行总额为人民币200亿元的减记型无固定期限资本债券，并于2020年12月14日发行完毕。该债券的单位票面金额为人民币100元，前5年票面利率为4.70%，每5年调整一次。根据发行文件中相关条款的规定，本行发行的该债券设有赎回权，经金融监管总局认可，本行已于2025年12月15日全额赎回了该债券。

(7)经中国相关监管机构批准，本行于2021年5月17日在全国银行间债券市场

发行总额为人民币500亿元的减记型无固定期限资本债券，并于2021年5月

19日发行完毕。该债券的单位票面金额为人民币100元，前5年票面利率为

4.08%，每5年调整一次。

(8)经中国相关监管机构批准，本行于2021年11月25日在全国银行间债券市场

发行总额为人民币200亿元的减记型无固定期限资本债券，并于2021年11月29日发行完毕。该债券的单位票面金额为人民币100元，前5年票面利率为3.64%，每5年调整一次。

(9)经中国相关监管机构批准，本行于2022年4月8日在全国银行间债券市场发

行总额为人民币300亿元的减记型无固定期限资本债券，并于2022年4月

12日发行完毕。该债券的单位票面金额为人民币100元，前5年票面利率为

3.65%，每5年调整一次。

(10)经中国相关监管机构批准，本行于2022年4月26日在全国银行间债券市场

发行总额为人民币200亿元的减记型无固定期限资本债券，并于2022年4月

28日发行完毕。该债券的单位票面金额为人民币100元，前5年票面利率为

3.65%，每5年调整一次。

117中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

31股本、其他权益工具及资本公积(续)

31.2其他权益工具(续)

(11)经中国相关监管机构批准，本行于2023年6月14日在全国银行间债券市场

发行总额为人民币300亿元的减记型无固定期限资本债券，并于2023年6月

16日发行完毕。该债券的单位票面金额为人民币100元，前5年票面利率为

3.27%，每5年调整一次。

(12)经中国相关监管机构批准，本行于2024年7月26日在全国银行间债券市场

发行总额为人民币300亿元的减记型无固定期限资本债券，并于2024年7月

30日发行完毕。该债券的单位票面金额为人民币100元，前5年票面利率为

2.19%，每5年调整一次。

(13)经中国相关监管机构批准，本行于2024年12月6日在全国银行间债券市场

发行总额为人民币200亿元的减记型无固定期限资本债券，并于2024年12月10日发行完毕。该债券的单位票面金额为人民币100元，前5年票面利率为2.17%，每5年调整一次。

(14)经中国相关监管机构批准，本行于2025年7月22日在全国银行间债券市场

发行总额为人民币300亿元的减记型无固定期限资本债券，并于2025年7月

24日发行完毕。该债券的单位票面金额为人民币100元，前5年票面利率为

1.97%，每5年调整一次。

(15)经中国相关监管机构批准，本行于2025年8月22日在全国银行间债券市场

发行总额为人民币400亿元的减记型无固定期限资本债券，并于2025年8月

26日发行完毕。该债券的单位票面金额为人民币100元，前5年票面利率为

2.16%，每5年调整一次。

上述债券的存续期与本行持续经营存续期一致。自发行之日起5年后，在满足赎回先决条件且得到相关监管机构认可的前提下，本行有权于每年付息日全部或部分赎回上述债券。当满足减记触发条件时，本行有权在报相关监管机构并获同意、但无需获得债券持有人同意的情况下，将届时已发行且存续的上述债券按照存续票面总金额全部或部分减记。上述债券本金的清偿顺序在存款人、一般债权人和高于上述债券顺位的次级债务之后，股东持有的所有类别股份之前；上述债券与其他偿还顺序相同的其他一级资本工具同顺位受偿。

上述债券采取非累积利息支付方式，本行有权部分或全部取消上述债券的派息，且不构成违约事件。本行可以自由支配取消派息的收益用于偿付其他到期债务，但直至恢复派发全额利息前，本行将不会向普通股股东分配利润。

本行上述债券发行所募集的资金全部用于补充本行资本，提高本行资本充足率。

118中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

31股本、其他权益工具及资本公积(续)

31.2其他权益工具(续)

归属于权益工具持有者的相关信息

2025年2024年

12月31日12月31日

归属于母公司所有者的权益30640442816231

—归属于母公司普通股持有者的权益26940912406718

—归属于母公司其他权益持有者的权益369953409513归属于少数股东的权益144080136733

—归属于普通股少数股东的权益134561130140

—归属于少数股东其他权益工具持有者的权益95196593

31.3资本公积

中国银行集团中国银行

2025年2024年2025年2024年

12月31日12月31日12月31日12月31日

股本溢价270072133620268991132539

其他资本公积22322148(208)(210)合计272304135768268783132329

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2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

32盈余公积、一般风险准备及未分配利润

32.1盈余公积

根据中国相关法律规定，本行须按净利润的10%提取法定盈余公积。当本行法定盈余公积累计额为本行股本的50%以上时，可以不再提取法定盈余公积。经股东会批准，本行提取的法定盈余公积可用于弥补本行的亏损或者转增本行股本。运用法定盈余公积转增股本后，所留存的法定盈余公积不得少于股本的

25%。

根据2026年3月30日董事会通过的利润分配方案，本行按照2025年度净利润的

10%提取法定盈余公积，总计人民币215.27亿元(2024年：人民币209.14亿元)。

此外，部分中国香港澳门台湾及其他国家和地区机构根据当地银行监管的要求从净利润中提取法定盈余公积。

32.2一般风险准备

本行根据财政部《金融企业准备金计提管理办法》(财金〔2012〕20号)，在提取资产减值准备的基础上，设立一般风险准备用以部分弥补尚未识别的可能性损失。该一般风险准备作为利润分配处理，是所有者权益的组成部分，原则上不低于风险资产期末余额的1.5%，可以分年到位，原则上不得超过5年。

根据2026年3月30日董事会通过的利润分配方案，本行提取2025年度一般风险准备人民币404.92亿元(2024年：人民币357.38亿元)。

法定储备金主要是指本行子公司中银香港(集团)有限公司(以下简称“中银香港集团”)提取的用作防范银行一般风险(包括未来损失或其他不可预期风险)的准备。于2025年及2024年12月31日，中银香港集团的法定储备金余额分别为人民币14.81亿元和人民币37.78亿元。

120中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

32盈余公积、一般风险准备及未分配利润(续)

32.3股利分配

普通股股利

2025年4月16日召开的2025年第一次临时股东会审议批准了2024年末期普通股股利分配方案。根据该股利分配方案，本行已派发2024年末期普通股现金股利人民币357.98亿元(税前)。

2025年11月27日召开的2025年度第四次临时股东会审议批准了2025年中期普

通股股利分配方案，本行宣告普通股每10股派发现金股利人民币1.094元(税前)，共计派息人民币352.50亿元(税前)。该等现金股利已于2025年12月15日和2026年1月23日按照相关规定代扣代缴股息的个人和企业所得税后全数派发。于2025年12月31日，已宣告尚未发放的股利已反映在本年度财务报表的“其他负债”中。

本行董事会建议派发2025年末期普通股现金股利为每10股人民币1.169元(税前)，与中期派发股利每10股人民币1.094元(税前)合计为每10股人民币2.263元(税前)(2024年：每10股人民币2.424元(税前))。基于2025年12月31日止年度利润、中期股利分配金额以及发行股数计算的末期股利分配金额为人民币

376.67亿元(税前)。该2025年度末期股利分配方案尚待股东会审议批准，以上

股利分配未反映在本财务报表的负债中。

优先股股息本行2025年第五次董事会会议审议通过了第三及第四期境内优先股的股息分配方案。根据该股息分配方案，本行于2025年6月27日派发第三期境内优先股股息人民币25.404亿元(税前)；于2025年8月29日派发第四期境内优先股股息

人民币8.829亿元(税前)。

永续债利息

本行于2025年4月14日派发2022年无固定期限资本债券(第一期)利息

人民币10.95亿元。

本行于2025年4月28日派发2022年无固定期限资本债券(第二期)利息

人民币7.30亿元。

本行于2025年4月30日派发2020年无固定期限资本债券(第一期)利息

人民币13.60亿元。

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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

32盈余公积、一般风险准备及未分配利润(续)

32.3股利分配(续)

本行于2025年5月19日派发2021年无固定期限资本债券(第一期)利息

人民币20.40亿元。

本行于2025年6月16日派发2023年无固定期限资本债券(第一期)利息

人民币9.81亿元。

本行于2025年7月30日派发2024年无固定期限资本债券(第一期)利息

人民币6.57亿元。

本行于2025年11月17日派发2020年无固定期限资本债券(第二期)利息

人民币13.65亿元。

本行于2025年12月1日派发2021年无固定期限资本债券(第二期)利息

人民币7.28亿元。

本行于2025年12月10日派发2024年无固定期限资本债券(第二期)利息

人民币4.34亿元。

本行于2025年12月15日派发2020年无固定期限资本债券(第三期)利息

人民币9.40亿元。

33少数股东权益

本集团子公司少数股东权益列示如下：

2025年12月31日2024年12月31日

中银香港(集团)有限公司105010100071中银集团投资有限公司1629412997澳门大丰银行有限公司1109212136其他1168411529合计144080136733

122中国银行股份有限公司

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34利息净收入

中国银行集团中国银行

2025年2024年2025年2024年

利息收入发放贷款和垫款671474745355583427638782

—企业贷款和垫款451528490175397607422800

—个人贷款209649246715175558207557

—贴现102978465102628425金融投资234580217128184643172833

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产1257691120048342975372

—以摊余成本计量的金融资产10881110512410121497461

存拆放同业、存放央行及买入返售金融资产948531090568668996830小计10009071071539854759908445利息支出

吸收存款(403892)(457486)(335641)(374600)

应付债券(53758)(58002)(49613)(53950)

同业存放(58850)(60591)(58558)(60207)

向中央银行借款(25086)(23583)(23634)(21895)拆入资金及卖出回购金融资

产款(16440)(21222)(16311)(19596)

其他(2176)(1721)--

小计(560202)(622605)(483757)(530248)利息净收入440705448934371002378197

123中国银行股份有限公司

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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

35手续费及佣金净收入

中国银行集团中国银行

2025年2024年2025年2024年

代理业务手续费26172206611688214506结算与清算手续费17153168121595015590银行卡手续费14011131241119710504信用承诺手续费及佣金93341019169557355顾问和咨询费8419837083698265托管和其他受托业务佣金6892639760585557外汇买卖价差收入5576580052625457其他7892723240063987手续费及佣金收入95449885877467971221

手续费及佣金支出(13212)(11997)(10587)(9287)手续费及佣金净收入82237765906409261934

36投资收益

中国银行集团中国银行

2025年2024年2025年2024年

衍生金融工具172319280137686583交易性金融工具及其他以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具208862119769458943指定为以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融工具(1726)(1741)950以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产105749330111278695

以摊余成本计量的金融资产(1)4665262847012441长期股权投资19396882381218531

其他(274)713639

合计(2)53295414536039845282

(1)2025及2024年度，以摊余成本计量的金融资产终止确认产生的投资收益均来自处置损益。

(2)本集团在境内以外实现的投资收益不存在资金汇回的重大限制。

124中国银行股份有限公司

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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

37公允价值变动收益

中国银行集团中国银行

2025年2024年2025年2024年

交易性金融工具及其他以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融工具81864632(427)113指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

工具1214(2074)190200

衍生金融工具(11547)(3170)(10241)(2237)

投资性房地产(附注七、9)(1252)(950)1688

合计(3399)(1562)(10462)(1836)

38汇兑收益

汇兑收益主要包括外币货币性资产和负债折算产生的损益以及外汇衍生金融工具产生的已实现损益和未实现的公允价值变动损益。

39其他业务收入

中国银行集团中国银行

2025年2024年2025年2024年

贵金属销售收入30589201153045020057

飞行设备及船舶等租赁收入1376713168--

保险服务收入1468313675--

其他(1)3916509115481383合计62955520493199821440

(1)2025年度，本集团和本行的其他业务收入中包括与日常活动相关的政府补

助收入分别为人民币8.15亿元和人民币2.12亿元(2024年：人民币4.45亿

元和人民币2.24亿元)。

125中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

40税金及附加

中国银行集团中国银行

2025年2024年2025年2024年

城市维护建设税2380232523032250教育费附加1750171616961665其他2177216917681690合计6307621057675605

41业务及管理费

中国银行集团中国银行

2025年2024年2025年2024年

员工费用(1)1158301134249756995907

业务费用(2)45065442373853138210折旧和摊销22375236012004621358合计183270181262156146155475

126中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

41业务及管理费(续)

(1)员工费用具体列示如下：

中国银行集团中国银行

2025年2024年2025年2024年

工资、奖金、津贴和补贴77859775466258362996职工福利费5675554152955174退休福利22552255社会保险费

—医疗保险费5832567956985520

—基本养老保险费7840757776107347

—年金缴费4602431745144235

—失业保险费301284292275

—工伤保险费122113118109

—生育保险费122123119120住房公积金6082572959105548工会经费和职工教育经费2053125419701193因解除劳动关系给予的补偿961233730其他5224508334013305合计1158301134249756995907

(2)业务费用中包括2025年的外部审计师酬金人民币1.90亿元(2024年：人民

币1.89亿元)，其中人民币0.82亿元为本集团中国香港澳门台湾及其他国家和地区机构支付(2024年：人民币0.86亿元)。

2025年度，本集团和本行的业务费用中包括短期租赁和低价值资产租赁等

相关的租赁费用分别为人民币10.11亿元和人民币8.38亿元(2024年：

人民币11.92亿元和人民币9.74亿元)。

2025年度，本集团和本行与房屋及设备相关的支出(主要包括物业管理

费、房屋维修费和税金等支出)分别为人民币129.06亿元和人民币104.03

亿元(2024年：人民币137.33亿元和人民币113.04亿元)。

2025年度，本集团和本行的业务及管理费用中与实施研究开发活动相关的

支出分别为人民币2.90亿元和人民币1.42亿元(2024年：人民币3.17亿元

和人民币1.00亿元)。

127中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

42信用减值损失

中国银行集团中国银行

2025年2024年2025年2024年

发放贷款和垫款

—以摊余成本计量的发放贷款和垫款10715612082589998104663

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的发放贷款和垫款29362457小计10718512086190022104720金融投资

—以摊余成本计量的金融资产293(1131)(575)(1230)

—以公允价值计量且其变动计入其他

综合收益的金融资产(1661)(2012)(1740)(2075)

小计(1368)(3143)(2315)(3305)

信用承诺(1460)(13539)(1394)(13464)

其他(2353)(1716)(2432)(1927)合计1020041024638388186024

43其他业务成本

中国银行集团中国银行

2025年2024年2025年2024年

贵金属销售成本30115197392998819687

保险服务费用1086111015--

保险财务费用155117078--其他9209960123192486合计65696474333230722173

128中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

44所得税费用

中国银行集团中国银行

2025年2024年2025年2024年

当期所得税

—境内所得税37121303733486328004

—中国香港利得税8223672710157

—中国澳门台湾及其他国家和地区所得税6242598643143616小计51586430863927831677

递延所得税(附注七、28.3)(8234)(851)(8573)(2351)合计43352422353070529326本集团适用的主要税率见附注六。

境内所得税包括：根据相关中国所得税法规，按照25%的法定税率和本行境内分行及本行在境内开设的子公司的应纳税所得计算的所得税，以及为境外经营应纳税所得计算和补提的境内所得税。

中国香港澳门台湾及其他国家和地区所得税为根据当地税法规定估计的应纳税所得及当地适用的税率计算的所得税。

129中国银行股份有限公司

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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

44所得税费用(续)

本集团实际所得税费用与按法定税率计算的所得税费用不同，主要调节事项列示如下：

中国银行集团中国银行

2025年2024年2025年2024年

税前利润301288294954245975238469按税前利润乘以中国法定税率计算之当期所得税75322737396149459617中国香港澳门台湾及其他国家和地区采用不同税率所产生

的影响(5146)(5100)(4952)(4254)境外所得在境内补缴所得税4415284642933020

免税收入(1)(41395)(35737)(38044)(33183)

不可税前抵扣的项目(2)10408681181724508

其他(252)(324)(258)(382)所得税费用43352422353070529326

(1)免税收入主要包括中国国债利息收入、地方政府债券利息收入以及境外机构根据当地税法规定确认的免税收入。

(2)不可税前抵扣的项目主要为不可抵扣的核销损失和资产减值损失等。

45其他综合收益

中国银行集团中国银行

2025年2024年2025年2024年

不能重分类进损益的其他综合收益

退休福利计划精算损益7(11)7(11)指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具公允价值变动132967977675521

减：指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具公允价

值变动的所得税影响(172)(1621)(192)(1446)

其他(22)48(18)48小计114252135644112

130中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

45其他综合收益(续)

中国银行集团中国银行

2025年2024年2025年2024年

将重分类进损益的其他综合收益以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的债务工具公允价值变动(30014)85629(30405)76222

减：以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具公允价值变

动的所得税影响7216(20148)7551(19107)前期计入其他综合收益当期转入损益的

金额(10002)(8771)(10951)(8537)

减：前期计入其他综合收益当期转入损益的所得税影响2547200327382134

(30253)58713(31067)50712以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的债务工具信用损失准备(1910)(1999)(1724)(2304)

减：以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具信用损失准备的所得税影响415498429504

(1495)(1501)(1295)(1800)

保险合同金融变动417(10834)--

减：保险合同金融变动的所得税影响(176)3587--

241(7247)--

外币报表折算差额(6395)56102276(1681)

其他16450532(63)

小计(37738)56080(30054)47168

合计(36596)61293(29490)51280

131中国银行股份有限公司

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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

45其他综合收益(续)

中国银行集团

合并资产负债表中归属于母公司所有者的其他综合收益：

以公允价值计量且其变动计入其他综合收外币报表益的金融资产损益折算差额其他合计

2024年1月1日31315(497)390134719

上年增减变动609933315(3759)60549

2024年12月31日及

2025年1月1日92308281814295268

本年增减变动(32033)(3561)160(35434)

2025年12月31日60275(743)30259834

中国银行

资产负债表中的其他综合收益：

以公允价值计量且其变动计入其他综合收外币报表益的金融资产损益折算差额其他合计

2024年1月1日33289(2431)45731315

上年增减变动53251(1681)(27)51543

2024年12月31日及

2025年1月1日86540(4112)43082858

本年增减变动(31677)227622(29379)

2025年12月31日54863(1836)45253479

132中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

46每股收益

基本每股收益按照归属于母公司普通股股东的当期净利润除以当期发行在外普通股的加权平均数计算。

稀释每股收益以全部稀释性潜在普通股均已转换为假设，以调整后归属于母公司普通股股东的当期净利润除以调整后的当期发行在外普通股加权平均数计算。2025及2024年度，本行不存在具有稀释性的潜在普通股，因此基本每股收益与稀释每股收益不存在差异。

中国银行集团

2025年2024年

归属于母公司股东的当期净利润243021237841

减：母公司优先股/永续债当期宣告股息/利息(13834)(16300)归属于母公司普通股股东的当期净利润229187221541

当期发行在外普通股的加权平均数(百万股)309482294388

基本及稀释每股收益(人民币元)0.740.75

133中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

47现金流量表补充资料

现金及现金等价物包括以下项目(原始到期日均在3个月以内)：

中国银行集团中国银行

2025年2024年2025年2024年

12月31日12月31日12月31日12月31日

现金及存放中央银行款项877732904173635468548326存放同业款项413629432409359426423319拆出资金206584216699197770214539买入返售金融资产513936525899503499510883金融投资292962289749173462142796合计2304843236892918696251839863

将净利润调节为经营活动现金流量：

中国银行集团中国银行

2025年2024年2025年2024年

净利润257936252719215270209143

调整：

资产减值损失1030871027228490986130固定资产及使用权资产折旧21239215661430814720无形资产及长期待摊费用摊销6795765557386638

处置固定资产、无形资产和其他长期资产净

收益(1947)(2635)(450)(516)

金融投资利息收入(234580)(217128)(184643)(172833)

投资收益(16270)(11603)(38734)(28639)公允价值变动损益33991562104621836发行债券利息支出53758580024961353950

已减值贷款利息收入(1862)(2096)(1242)(1202)租赁负债利息支出551609505604

递延所得税资产减少/

(增加)2993(11434)4925(10734)

递延所得税负债(减少)/

增加(11227)10583(13498)8383

经营性应收项目的增加(2210476)(1776869)(2112945)(1620532)经营性应付项目的增加2838634211731326316301702732经营活动产生的现金流量净额812030550966665848249680

134中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

48金融资产的转让

在日常业务中，本集团进行的某些交易会将已确认的金融资产转让给第三方或特殊目的实体。这些金融资产转让若符合终止确认条件的，相关金融资产全部或部分终止确认。当本集团保留了已转让资产的绝大部分风险与回报时，相关金融资产转让不符合终止确认的条件，本集团继续在资产负债表中确认上述资产。

卖出回购交易及证券借贷交易未终止确认的已转让金融资产主要为卖出回购交易中作为担保物交付给交易对手的证券及证券借贷交易中借出的证券。此种交易下交易对手在本集团无任何违约的情况下，可以将上述证券出售或再次用于担保，但同时需承担在协议规定的到期日将上述证券归还于本集团的义务。对于上述交易，本集团认为本集团保留了相关证券的大部分风险和报酬，故未对相关证券进行终止确认。同时，本集团将在卖出回购交易中收到的资金确认为一项金融负债。

下表为卖出回购交易已转让给第三方而不符合终止确认条件的金融资产及相关

金融负债的账面价值分析：

中国银行集团

2025年12月31日2024年12月31日

转让资产的相关负债的转让资产的相关负债的账面价值账面价值账面价值账面价值卖出回购交易33060321408695784167

135中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

48金融资产的转让(续)

信贷资产转让

在日常业务中，本集团将信贷资产出售给特殊目的实体，再由特殊目的实体向投资者发行资产支持证券或基金份额。本集团在该等信贷资产转让业务中可能会持有部分次级档投资，从而对所转让信贷资产保留了部分风险和报酬。本集团会按照风险和报酬的保留程度，分析判断是否终止确认相关信贷资产。

对于符合终止确认条件的信贷资产证券化，本集团全部终止确认已转移的信贷资产。本集团在该等信贷资产证券化交易中持有的资产支持证券投资于2025年12月31日的账面价值为人民币7.57亿元(2024年12月31日：人民币4.36亿元)，

其最大损失敞口与账面价值相若。

对于既没有转移也没有保留与所转让信贷资产所有权有关的几乎所有风险和报酬，且未放弃对该信贷资产控制的，本集团按照继续涉入程度确认该项资产。

2025年度及2024年度，本集团未新增持有该类继续涉入资产。于2025年12月

31日，本集团继续确认的资产价值为人民币149.46亿元(2024年12月31日：

人民币178.51亿元)。

49在结构化主体中的权益

本集团主要在金融投资、资产管理、信贷资产转让等业务中会涉及结构化主体，这些结构化主体通常以发行证券或其他方式募集资金以购买资产。本集团会分析判断是否对这些结构化主体存在控制，以确定是否将其纳入合并财务报表范围。

136中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

49在结构化主体中的权益(续)

49.1未纳入合并范围的结构化主体

本集团发起及管理的结构化主体

本集团在开展资产管理业务过程中，设立了不同的目标界定明确且范围较窄的结构化主体，向客户提供包括理财产品、基金和资产管理计划等专业化的投资机会并收取管理费、手续费及托管费。

截至2025年12月31日，考虑集团内共同参与结构化主体相关活动及影响后，本集团发起及管理的理财产品规模为人民币19647.54亿元(2024年12月31日：

人民币18840.57亿元)，基金和资产管理计划规模为人民币12663.22亿元

(2024年12月31日：人民币10287.55亿元)。

2025年，上述业务相关的手续费、托管费和管理费收入为人民币87.05亿元

(2024年：人民币67.95亿元)。

理财产品主体出于资产负债管理目的，向本集团及其他银行同业提出短期资金需求。本集团无合同义务为其提供融资，按市场规则与其进行回售或拆借交易。此类融资交易反映在“拆出资金”和“买入返售金融资产”科目中。2025及2024年度，本集团未向其提供上述融资。于2025年及2024年12月31日，本集团无上述融资余额，无损失敞口。

此外，2025年本集团向证券化交易中设立的未合并结构化主体转移的信贷资产于转让日的账面价值为人民币104.54亿元(2024年：人民币54.84亿元)。本集团持有上述结构化主体发行的部分资产支持证券，相关信息参见附注七、48。

137中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

49在结构化主体中的权益(续)

49.1未纳入合并范围的结构化主体(续)

第三方金融机构发起的结构化主体

本集团持有投资的第三方金融机构发起的结构化主体列示如下：

中国银行集团以公允价值以公允价值计量且其变计量且其变动计入当期动计入其他以摊余成损益的金融综合收益的本计量的最大损结构化主体类型资产金融资产金融资产合计失敞口

2025年12月31日

基金118137--118137118137信托投资及资产管理计划21607402157512531325313资产支持证券83416016670546231546231546

2024年12月31日

基金89482--8948289482信托投资及资产管理计划24836188204542912529125资产支持证券5410988877560187502187502

49.2纳入合并范围的结构化主体

本集团纳入合并范围的结构化主体包括开放式证券投资基金、私募股权基金、资产证券化信托计划和特殊目的公司等。由于本集团对此类结构化主体拥有权力，通过参与相关活动享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报，因此本集团对此类结构化主体存在控制。

138中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

50金融资产和金融负债的抵销

中国银行集团

予以抵销、受净额交割总约定或类似协议约束的金融资产分析如下：

未予以抵销的金额已确认的金融资产予以抵销财务报表中收到的现

的总额的金额列示的净额金融工具*金抵押品净额

2025年12月31日

衍生金融工具102614(40)102574(71382)(26539)4653

买入返售43696-43696(43696)--

其他资产17481(12243)5238(1)-5237

合计163791(12283)151508(115079)(26539)9890

2024年12月31日

衍生金融工具152109(52)152057(102232)(29022)20803

买入返售29335-29335(29335)--

其他资产14431(8051)6380(1)-6379

合计195875(8103)187772(131568)(29022)27182

予以抵销、受净额交割总约定或类似协议约束的金融负债分析如下：

未予以抵销的金额已确认的金融负债予以抵销财务报表中支付的现

的总额的金额列示的净额金融工具*金抵押品净额

2025年12月31日

衍生金融工具111533(40)111493(70502)(12133)28858

卖出回购56198-56198(56198)--

其他负债14852(12243)2609(1)-2608

合计182583(12283)170300(126701)(12133)31466

2024年12月31日

衍生金融工具133475(52)133423(102162)(19104)12157

卖出回购89760-89760(89760)--

其他负债8329(8051)278(1)-277

合计231564(8103)223461(191923)(19104)12434

*包括非现金抵押品。

139中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七财务报表主要项目附注(续)

50金融资产和金融负债的抵销(续)

当依法有权抵销债权债务且该法定权利是现时可执行的，并且交易双方准备按净额进行结算，或同时结清资产和负债时(“抵销条件”)，金融资产和负债以抵销后的净额在资产负债表中列示。

计入未予以抵销的金额的衍生工具及买入返售/卖出回购符合以下条件：

*交易对手与中国银行集团之间涉及予以抵销的风险，以及存在净额结算或类似安排(包括国际掉期及衍生工具协会总协议与全球净额结算总协议)仅

有权在违约、无力偿债或破产，或在其他方面未能符合抵销条件时抵销；

及

*已就上述交易收取/支付现金及非现金抵押品。

51资产负债表日后事项

2021年人民币二级资本债券第一期01的赎回

根据发行文件中相关条款规定，本行发行的2021年人民币二级资本债券第一期

01设有发行人赎回权。经金融监管总局的认可，本行于2026年3月19日全额赎

回了2021年人民币二级资本债券第一期01，赎回面额人民币150亿元。

140中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)八分部报告

本集团从地区和业务两方面对业务进行管理。从地区角度，本集团主要在三大地区开展业务活动，包括境内、中国香港澳门台湾及其他国家和地区；从业务角度，本集团主要通过六大分部提供金融服务，包括公司金融业务、个人金融业务、资金业务、投资银行业务、保险业务及其他业务。

分部资产、负债、收入、费用、经营成果及资本性支出以本集团会计政策为基础进行计量。在分部中列示的项目包括直接归属于各分部的及可基于合理标准分配到各分部的相关项目。作为资产负债管理的一部分，本集团的资金来源和运用通过资金业务分部在各个业务分部中进行分配。本集团的内部转移定价机制以市场利率为基准，参照不同产品及其期限确定转移价格，相关内部交易的影响在编制合并报表时业已抵销。本集团定期检验内部转移定价机制，并调整转移价格以反映当期实际情况。

地区分部

境内—在境内从事公司金融业务、个人金融业务、资金业务及保险服务等业务。

中国香港澳门台湾—在中国香港澳门台湾从事公司金融业务、个人金融业务、

资金业务、投资银行业务及保险服务。此分部的业务主要集中于中银香港集团。

其他国家和地区—在其他国家和地区从事公司和个人金融等业务。

业务分部

公司金融业务—为公司客户、政府机关和金融机构提供的银行产品和服务。这些产品和服务包括活期账户、存款、透支、贷款、支付结算、与贸易相关的产

品及其他信贷服务、外币业务及衍生产品、理财产品等。

个人金融业务—为个人客户提供的银行产品和服务。这些产品和服务包括储蓄存款、个人贷款、信用卡及借记卡、支付结算、理财产品、代理基金和保险等。

资金业务—包括外汇交易、根据客户要求叙做利率及外汇衍生工具交易、货币

市场交易、自营性交易以及资产负债管理。该业务分部的经营成果包括分部间由于生息资产和付息负债业务而引起的内部资金盈余或短缺的损益影响及外币折算损益。

投资银行业务—包括提供债务和资本承销及财务顾问、买卖证券、股票经纪、

投资研究及资产管理服务，以及私人资本投资服务。

保险业务—包括提供财产险、人寿险及保险代理服务。

其他业务—本集团的其他业务包括集团投资、租赁业务和其他任何不形成单独报告的业务。

141中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)八分部报告(续)中国银行集团2025年12月31日及2025年中国香港澳门台湾境内中银香港集团其他小计其他国家和地区抵销合计

一、营业收入503455817234356912529231489(1926)658310

利息净收入3683094212682835040922087(100)440705

其中：分部间利息净收入376737291449516(13183)(100)-

手续费及佣金净收入62235102594438146975897(592)82237

其中：分部间手续费及佣金净收入465(108)252144(17)(592)-投资收益40465873930831182290710153295

其中：对联营企业及合营企业投资收益5761633634(78)-1132

公允价值变动收益(10623)326136776938291(5)(3399)汇兑收益4514139161854157702228522517

其他业务收入385553422222342565679(1335)62955

二、营业支出(285991)(36029)(26861)(62890)(10811)1332(358360)

税金及附加(5653)(148)(89)(237)(417)-(6307)

业务及管理费(151280)(15612)(7719)(23331)(9784)1125(183270)

资产减值损失(90405)(7591)(4406)(11997)(571)(114)(103087)

其他业务成本(38653)(12678)(14647)(27325)(39)321(65696)

三、营业利润21746445694167086240220678(594)299950

营业外收支净额(84)(8)1396138834-1338

四、利润总额21738045686181046379020712(594)301288

所得税费用(43352)

五、净利润257936

分部资产313359364031710189276959244792997598(1941011)38317002

投资联营企业及合营企业24953794153031609724-41074

六、资产总额313608894032504190807259405762997622(1941011)38358076

其中：非流动资产(1)125666269511862642132157898(4579)342200

七、负债总额287587353719180171368054328602895952(1937595)35149952

八、补充信息

资本性支出2459321552597728132319-53044

折旧和摊销费用19570178568418626865(1027)28034

信用承诺315756630369763790367487559086(96312)3987827

142中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)八分部报告(续)中国银行集团2024年12月31日及2024年中国香港澳门台湾境内中银香港集团其他小计其他国家和地区抵销合计

一、营业收入493149672794269910997829924(2961)630090利息净收入37407741415763949054240111792448934

其中：分部间利息净收入(2347)(506)1409913593(13038)1792-

手续费及佣金净收入5986689803551125315265(1072)76590

其中：分部间手续费及佣金净收入65320505525(106)(1072)-

投资收益312436560510611666336(1792)41453

其中：对联营企业及合营企业投资收益454(98)3162183-675

公允价值变动收益(89)(2803)1569(1234)(100)(139)(1562)汇兑收益54710345138011725352212626

其他业务收入275052782234542623660(1752)52049

二、营业支出(276746)(23222)(28287)(51509)(11626)2254(337627)

税金及附加(5509)(145)(136)(281)(420)-(6210)

业务及管理费(151027)(14732)(7758)(22490)(9264)1519(181262)

资产减值损失(92010)(4636)(4356)(8992)(1932)212(102722)

其他业务成本(28200)(3709)(16037)(19746)(10)523(47433)

三、营业利润21640344057144125846918298(707)292463

营业外收支净额309292188221754(89)2491

四、利润总额21671244086166006068618352(796)294954

所得税费用(42235)

五、净利润252719

分部资产285862173854421183992656943472585541(1845778)35020327

投资联营企业及合营企业2396011451576216907105-40972

六、资产总额286101773855566185568857112542585646(1845778)35061299

其中：非流动资产(1)115991282291791762074058465(5113)326748

七、负债总额262277143558389166987852282672495304(1842950)32108335

八、补充信息

资本性支出163972897894011837267-28501

折旧和摊销费用20804176968138582798(963)29221

信用承诺290505330854752610361157543917(100690)3709437

(1)非流动资产包括固定资产、投资性房地产、使用权资产、无形资产、商誉及其他长期资产。

143中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)八分部报告(续)中国银行集团2025年12月31日及2025年公司金融业务个人金融业务资金业务投资银行业务保险业务其他业务抵销合计

一、营业收入2439292598788865294943222028954(4817)658310

利息净收入2110241939522996919614457(702)44440705

其中：分部间利息净收入22861157914(181035)3903(133)--

手续费及佣金净收入2837933689134996378(3)2089(1794)82237

其中：分部间手续费及佣金净收入3011431113(708)(3)660(1794)-

投资收益84120538455132268315719(78)53295

其中：对联营企业及合营企业投资收益---4456776(95)1132

公允价值变动收益11920(12594)(505)5946360114(3399)

汇兑收益345497319055285(188)(1062)-22517

其他业务收入11231039268531517719309(3003)62955

二、营业支出(118767)(179192)(19414)(3251)(28399)(13948)4611(358360)

税金及附加(2731)(1882)(1493)(39)(17)(145)-(6307)

业务及管理费(76061)(80106)(21731)(3200)(491)(5048)3367(183270)

资产减值损失(38886)(66819)4581(2)(419)(1969)427(103087)

其他业务成本(1089)(30385)(771)(10)(27472)(6786)817(65696)

三、营业利润12516280686692386243382115006(206)299950

营业外收支净额3613748(110)101218(1)1338

四、利润总额12519880823692866133383116224(207)301288

所得税费用(43352)

五、净利润257936

分部资产1710378167910851332889778616393377796276(175030)38317002

投资联营企业及合营企业---803420333102(265)41074

六、资产总额1710378167910851332889786650393580829378(175295)38358076

七、负债总额1679639913107470468742136754374465318566(171123)35149952

八、补充信息

资本性支出5288592627820816141183-53044

折旧和摊销费用948993753233457776723(1320)28034

信用承诺29856631002164-----3987827

144中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)八分部报告(续)中国银行集团2024年12月31日及2024年公司金融业务个人金融业务资金业务投资银行业务保险业务其他业务抵销合计

一、营业收入2387392582027732779632405129126(5318)630090

利息净收入2043762079533145625034264(1633)15448934

其中：分部间利息净收入6089155411(161514)6175(608)--

手续费及佣金净收入311232921711243510271705(1807)76590

其中：分部间手续费及佣金净收入2871210121(436)-625(1807)-

投资收益8011252642754155948046(81)41453

其中：对联营企业及合营企业投资收益---384-391(100)675

公允价值变动收益13710(2262)(278)5213064(1562)

汇兑收益21174551018895(446)217-12626

其他业务收入18520442275-1411120485(3449)52049

二、营业支出(111289)(177758)(17179)(3020)(19267)(13693)4579(337627)

税金及附加(2708)(1947)(1350)(37)(21)(147)-(6210)

业务及管理费(76281)(79694)(20166)(2891)(423)(5191)3384(181262)

资产减值损失(31219)(75553)4978(92)(5)(1002)171(102722)

其他业务成本(1081)(20564)(641)-(18818)(7353)1024(47433)

三、营业利润12745080444601484943478415433(739)292463

营业外收支净额(157)313513612248(1)2491

四、利润总额12729380757601994979478517681(740)294954

所得税费用(42235)

五、净利润252719

分部资产1530994867988181195937584120325041723026(180001)35020327

投资联营企业及合营企业---767933133244(282)40972

六、资产总额1530994867988181195937591799325372756270(180283)35061299

七、负债总额1531153711969313431517046045311550330982(176262)32108335

八、补充信息

资本性支出4647517724322218818024-28501

折旧和摊销费用10212100543149411516677(1333)29221

信用承诺25958051113632-----3709437

145中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)九或有事项及承诺

1法律诉讼及仲裁

于2025年12月31日，本集团在正常业务经营中存在若干法律诉讼及仲裁事项。

本集团在多个国家和地区从事正常业务经营，由于国际经营的范围和规模，本集团有时会在不同司法辖区内面临不同类型的诉讼、仲裁等法律法规事项，前述事项的最终处理存在不确定性。于2025年12月31日，管理层基于对前述事项相关的潜在负债的评估，根据法律文书、法律意见书等文件确认的相关损失准备余额为人民币13.41亿元(2024年12月31日：人民币11.83亿元)，见附注七、

25。本集团高级管理层认为前述事项现阶段不会对本集团的财务状况或经营成

果产生重大影响。如果这些事项的最终认定结果同原估计的金额存在差异，则该差异将对最终认定期间的损益产生影响。

2抵质押资产

本集团部分资产被用作同业间拆入业务、回购业务、卖空业务、衍生交易和当

地监管要求等的抵质押物，该等交易按相关业务的常规及惯常条款进行。具体抵质押物情况列示如下：

中国银行集团中国银行

2025年2024年2025年2024年

12月31日12月31日12月31日12月31日

债券投资2042146128147019385651158450票据880877880877合计2043026128234719394451159327

3接受的抵质押物

本集团和本行在与同业进行的买入返售业务及衍生业务中接受了可以出售或再

次向外抵押的证券作为抵质押物。于2025年12月31日，本集团和本行从同业接受的上述抵质押物的公允价值分别为人民币2536.81亿元和人民币2459.15亿

元(2024年12月31日本集团和本行：人民币1130.30亿元和人民币1022.70亿元)。于2025年12月31日，本集团和本行已出售或向外抵押、但有义务到期返还的证券等抵质押物的公允价值分别为人民币0.24亿元和人民币0亿元(2024年

12月31日：人民币0.05亿元和人民币0亿元)。该等交易按相关业务的常规及惯常条款进行。

146中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)九或有事项及承诺(续)

4资本性承诺

中国银行集团中国银行

2025年2024年2025年2024年

12月31日12月31日12月31日12月31日

固定资产

—已签订但未履行合同1361129082014372356

—已批准但未签订合同1454319112963028无形资产

—已签订但未履行合同2349395218173531

—已批准但未签订合同3049717763投资性房地产及其他

—已签订但未履行合同303752010

—已批准但未签订合同104104合计1402599843947578992

5经营租赁

本集团作为出租人在经营租赁中主要通过中银航空租赁有限公司及中银金融租赁有限公司从事飞机及船舶等租赁业务。根据已签订的不可撤销的经营租赁合同，本集团收取的与已交付及未来应交付的飞机相关的最低经营租赁收款额汇总如下：

2025年12月31日2024年12月31日

一年以内1522314548一至两年1532315297两至三年1595814870三至四年1525614617四至五年1364913390五年以上6005748695合计135466121417

147中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)九或有事项及承诺(续)

6国债兑付承诺

本行受财政部委托作为其代理人承销部分国债。该等国债持有人可以要求提前兑付持有的国债，而本行亦有义务履行兑付责任。财政部对提前兑付的该等国债不会即时兑付，但会在其到期时一次性兑付本金和利息。本行的国债提前兑付金额为本行承销并卖出的国债本金及根据提前兑付协议确定的应付利息。

于2025年12月31日，本行具有提前兑付义务的国债本金余额为人民币417.98亿

元(2024年12月31日：人民币395.56亿元)。上述国债的原始期限为三至五年不等。本行管理层认为在该等国债到期日前，本行所需提前兑付的金额并不重大。

7信用承诺

中国银行集团中国银行

2025年2024年2025年2024年

12月31日12月31日12月31日12月31日

贷款承诺

—原到期日在1年以内51282411772752623192

—原到期日在1年或以上491623612656325595440247信用卡信用额度917524937237819264835432

开出保函(1)

—开出融资保函15949282422044834386

—开出非融资保函1209806118386711825081155223银行承兑汇票999821572989999821572989开出信用证

—开出即期信用证97563935358816085270

—开出远期信用证44469444014071842946信用证下承兑汇票1155147944111181477611其他4427611589250413128452

合计(2)3987827370943736662673395748

148中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)九或有事项及承诺(续)

7信用承诺(续)

(1)本集团将根据未来事项的结果而承担付款责任。

(2)信用承诺的信用风险加权资产

本集团及本行根据《商业银行资本管理办法》及相关规定，按照资本计量高级方法计量信用承诺的信用风险加权资产，金额大小取决于交易对手的信用能力和合同条款等因素。

中国银行集团中国银行

2025年2024年2025年2024年

12月31日12月31日12月31日12月31日

信用承诺1254687124979911315821127203

8证券承销承诺

于2025年12月31日，本集团无未履行的承担包销义务的证券承销承诺(2024年

12月31日：无)。

149中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十关联交易

1本集团的直接和最终母公司分别为中央汇金投资有限责任公司(以下简称“汇金公司”)和中国投资有限责任公司(以下简称“中投公司”)。

中投公司经国务院批准于2007年9月29日成立，注册资本为人民币15500亿元。

本集团按一般商业条款与中投公司叙做常规银行业务。

2与汇金公司及其旗下公司的交易

汇金公司是由国家出资于2003年12月16日成立的国有独资企业，注册地为北京，注册资本为人民币8282.09亿元。汇金公司为中投公司的全资子公司，根据国务院授权，对国有重点金融企业进行股权投资，以出资额为限代表国家依法对国有重点金融企业行使出资人权利和履行出资人义务，实现国有金融资产保值增值。汇金公司不开展其他任何商业性经营活动，不干预其控股的国有重点金融企业的日常经营活动。于2025年12月31日，汇金公司直接持有本行

58.59%的股份。

汇金公司旗下公司包括其子公司、联营企业及合营企业。

本集团在日常业务过程中按一般商业条款与汇金公司及其旗下公司交易，主要包括买卖债券、进行货币市场往来及衍生交易。

2.1与汇金公司的交易

与汇金公司的主要交易列示如下：

交易余额

2025年12月31日2024年12月31日

金融投资6396053593拆出资金3640066600

存入款项(93498)(35118)交易金额

2025年2024年

利息收入23992922

利息支出(656)(345)

150中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十关联交易(续)

2与汇金公司及其旗下公司的交易(续)

2.2与汇金公司旗下公司的交易

与汇金公司旗下公司的主要交易列示如下：

交易余额

2025年12月31日2024年12月31日

存放同业款项8446081012拆出资金376195194826衍生金融资产715018697买入返售金融资产1157341898金融投资943394666455发放贷款和垫款5133044176

客户及同业存款(714496)(701853)

拆入资金(180526)(186939)

衍生金融负债(7453)(13477)

卖出回购金融资产款(18900)(73800)信用承诺1946819478交易金额

2025年2024年

利息收入2374520709

利息支出(27197)(26606)

151中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十关联交易(续)

2与汇金公司及其旗下公司的交易(续)

2.2与汇金公司旗下公司的交易(续)

与汇金公司旗下公司的主要交易列示如下(续)：

利率范围

2025年2024年

存放同业款项0.00%-4.90%0.00%-6.35%

拆出资金0.30%-25.00%0.48%-20.00%

买入返售金融资产1.29%-4.60%1.30%-4.50%

金融投资0.00%-5.75%0.00%-5.70%

发放贷款和垫款0.39%-5.88%0.39%-8.00%

客户及同业存款0.00%-5.45%0.00%-6.45%

拆入资金0.15%-7.50%0.15%-8.33%

卖出回购金融资产款1.30%-4.40%1.30%-2.62%

3与财政部的交易

财政部是国务院的组成部门，主要负责国家财政收支和税收政策等。于2025年

12月31日，财政部直接持有本行8.64%的股份。本集团在日常业务过程中按

一般商业条款与财政部进行交易。

与财政部的主要交易列示如下：

交易余额

2025年12月31日

中国国债和特别国债1485399

自财政部成为本行股东后至2025年12月31日期间，本集团与财政部发生的国债利息收入交易金额为人民币181.29亿元。

152中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十关联交易(续)

4与中国中信金融资产管理股份有限公司及其旗下公司的交易

于2025年12月31日，根据公开披露的信息，中国中信金融资产管理股份有限公司(以下简称“中信金融资产”)持有本行约4.93%的股份，向本行提名一名董事。中信金融资产旗下公司包括其子公司及合营企业。本集团在日常业务过程中按一般商业条款与该等机构交易，主要包括买卖债券和进行货币市场往来。

与中信金融资产及其旗下公司的主要交易列示如下：

交易余额

2025年12月31日

拆出资金32700金融投资及其他3513

客户及同业存款(13320)

2025年，本集团与中信金融资产及其旗下公司发生的利息收入和利息支出交易

金额分别为人民币8.55亿元和人民币1.14亿元。

5与联营企业及合营企业的交易

本集团按一般商业条款与联营企业及合营企业进行交易，包括发放贷款、吸收存款及开展其他常规银行业务。

与联营企业及合营企业的主要交易列示如下：

交易余额

2025年12月31日2024年12月31日

发放贷款和垫款2767028897

客户及同业存款(26911)(20911)信用承诺2921638260交易金额

2025年2024年

利息收入885932

利息支出(360)(356)

153中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十关联交易(续)

5与联营企业及合营企业的交易(续)

本集团主要联营企业及合营企业的基本情况如下：

注册/注册资本/净利润/名称

成立地点统一社会信用代码持股比例表决权比例实收资本净资产营业收入(亏损)主营业务

(%)(%)(百万元)

中保投资基金有限公司 中国 91110102MA01W7X36U 25.70 25.70 人民币45000 48610 1694 1677 非证券业务的投资；股权投资；投资

管理、咨询

中银国际证券股份有限公司 中国 91310000736650364G 33.42 33.42 人民币2778 注(2) 注(2) 注 (2) 证券经纪；证券投资咨询；与证券交

易、证券投资活动有关的财务顾问；

证券承销与保荐；证券自营；证券资产管理；证券投资基金代销；融资融券；代销金融产品；公开募集证券投资基金管理业务

国家绿色发展基金股份有限公司 中国 91310000MA1FL7AXXR 9.04 注(1) 人民币88500 54486 385 1 57 股权投资；项目投资；投资管理；投资咨询

营口港务集团有限公司 中国 91210800121119657C 8.86 注(1) 人民币20000 注(2) 注(2) 注 (2) 港口经营、装卸搬运等

中广核一期产业投资基金有限公司 中国 91110000717827478Q 20.00 20.00 人民币100 9212 1241 11 93 核电项目及相关产业投资；投资管理；咨询服务

上海澄港置业有限公司 中国 91310000MA1H3FM95L 75.00 注(1) 人民币2400 2373 2 (7) 房地产开发经营；物业管理；非居住房地产租赁；停车场服务

四川泸天化股份有限公司 中国 91510500711880825C 14.92 注(1) 人民币1568 注(2) 注(2) 注(2) 化工行业，主要生产、销售各类化肥、化工产品

优领环球有限公司英属维尔京不适用80.00注(1)美元0.0025217(9)(9)投资群岛

国民养老保险股份有限公司 中国 91110102MA7LE7UA7T 8.79 8.79 人民币11378 13375 8953 5 06 保险业务；保险资产管理

吉林中泽昊融集团有限公司 中国 91220000MA176P6JXP 12.61 注(1) 人民币3267 9545 6293 9 70 常用有色金属矿采选；有色金属及贵

金属采选(镍、钼、铜、钴、金、

银)、冶炼及副产品加工等

(1)根据相关公司章程，本集团对上述公司实施重大影响或共同控制。

(2)公开发行证券的公司相关经营业绩，请参见其披露的定期报告。

154中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十关联交易(续)

6与年金计划的交易

本集团与本行设立的企业年金基金除正常的供款外，于2025年12月31日，年金基金持有本行发行的金融工具为人民币12.77亿元(2024年12月31日：

人民币11.38亿元)。

7与关键管理人员的交易

关键管理人员是指有权并负责直接或间接规划、指导及控制本集团业务的人士，包括董事、监事及高级管理人员。

本集团于日常业务中与关键管理人员进行正常的银行业务交易。2025及2024年度，本集团与关键管理人员的交易及余额单笔均不重大。

关键管理人员2025及2024年度的薪酬组成如下：

2025年2024年

短期雇员福利(1)913退休福利供款11合计1014

(1)根据国家有关部门的规定，该等关键管理人员的2025年的薪酬总额尚未最终确定，但预计未计提的薪酬不会对本集团及本行2025年度的财务报表产生重大影响。该等薪酬总额待确认之后将再行披露。

155中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十关联交易(续)

8与关联自然人的交易

根据证监会《上市公司信息披露管理办法》，截至2025年12月31日，本集团对关联自然人发放贷款和透支余额共计人民币1.43亿元(2024年12月31日：

人民币1.45亿元)。

9与子公司的交易

本行与子公司的主要交易如下：

交易余额

2025年12月31日2024年12月31日

存放同业款项3426444284拆出资金及贷款261897266312衍生金融资产106467635买入返售金融资产3519821628

客户及同业存款(140437)(101569)

拆入资金(152363)(135512)

衍生金融负债(3897)(4802)交易金额

2025年2024年

利息收入67257850

利息支出(6054)(7374)

156中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十关联交易(续)

9与子公司的交易(续)

本集团主要子公司的基本情况如下：

注册及注册/注册资本/名称经营地点成立日期实收资本持股比例表决权比例主营业务

(百万元)(%)(%)直接控股

中银香港(集团)有限公司中国香港2001年港币34806100.00100.00控股公司业务

中银国际控股有限公司(2)中国香港1998年港币3539100.00100.00投资银行业务

中银集团保险有限公司中国香港1992年港币3749100.00100.00保险业务

中银集团投资有限公司中国香港1993年港币34052100.00100.00实业投资及其他

中国银行(澳门)股份有限公司中国澳门2022年澳门元13000100.00100.00商业银行业务

中银富登村镇银行股份有限公司中国河北2020年人民币1058590.0090.00商业银行业务

中银保险有限公司中国北京2005年人民币4535100.00100.00保险业务

中银金融资产投资有限公司中国北京2017年人民币14500100.00100.00债转股及配套支持

中银理财有限责任公司中国北京2019年人民币10000100.00100.00发行理财产品、对受托的投资者财产进行投资和管理业务

中银金融租赁有限公司中国重庆2020年人民币1080092.5992.59融资租赁业务间接持有

中银香港(控股)有限公司(1)中国香港2001年港币5286466.0666.06控股公司业务

中国银行(香港)有限公司(2)中国香港1964年港币4304366.06100.00商业银行业务

中银信用卡(国际)有限公司中国香港1980年港币56566.06100.00信用卡业务

中银集团信托人有限公司(2)中国香港1997年港币20077.60100.00投资控股

中银航空租赁有限公司(1)新加坡1993年美元115870.0070.00飞行设备租赁

157中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十关联交易(续)

9与子公司的交易(续)

(1)中银香港(控股)有限公司、中银航空租赁有限公司在香港联合交易所有限公司上市。

(2)中银香港及中银国际控股有限公司(以下简称“中银国际控股”)分别持有中

银集团信托人有限公司66%和34%的股权，而本集团分别持有该等公司

66.06%和100%的股权。

上表中部分公司的持股比例与表决权比例不一致主要是由间接持股的影响造成。

10主要关联方交易占比

与子公司的关联方交易已在编制合并财务报表过程中抵销。在计算关联方交易占比时，关联方交易不包含与子公司之间的关联方交易。

交易余额

2025年12月31日2024年12月31日

关联方交易占比关联方交易占比

存放同业款项8446016.70%8101215.79%

拆出资金44529545.54%26142628.78%

衍生金融资产71505.38%1869710.21%

买入返售金融资产115732.23%418987.91%

金融投资249626526.04%7200488.68%

发放贷款和垫款790000.34%730730.34%

拆入资金(180526)38.71%(186939)42.21%

衍生金融负债(7453)5.69%(13477)8.78%

卖出回购金融资产款(18900)22.41%(73800)45.98%

客户及同业存款(902439)3.11%(794701)2.97%

信用承诺486851.22%577381.56%交易金额

2025年2024年

关联方交易占比关联方交易占比

利息收入460134.60%245632.29%

利息支出(30075)5.37%(28775)4.62%

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2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理

1概述

本集团通过制定风险管理政策，设定适当的风险限额及控制程序，以及通过相关的信息系统来分析、识别、监控和报告风险情况。本集团还定期复核其风险管理政策及相关系统，以反映市场、产品及行业最佳做法的新变化。

本集团面临的金融风险主要包括信用风险、市场风险及流动性风险。

本集团董事会承担全面风险管理的最终责任。董事会授权其下设的风险政策委员会、审计委员会、美国风险与管理委员会履行全面风险管理的部分职责。高级管理层承担全面风险管理的实施责任，执行董事会的决议。风险管理部、信用审批部、授信管理与资产保全部等相关职能部门负责管理金融风险。

分支机构负责组织实施对同级业务部门及下级机构的全面风险管理工作，向总行风险管理部门报告风险状况；各附属机构按照监管相关指引和政策要求，建立并完善全面风险管理体系，开展全面风险管理相关工作。

2信用风险

本集团的信用风险是指借款人或交易对手未能或不愿意履行偿债义务而造成损

失的风险，包括借款人到期无法偿还债务的违约风险和信用质量下降的迁移风险。信用风险是本集团业务经营所面临最重大的风险之一。

信用风险敞口主要来源于信贷业务以及债券投资业务。此外，表外金融工具也存在信用风险，如贷款承诺、承兑汇票、保函及信用证等。

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2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

2信用风险(续)

2.1信用风险管理

(1)发放贷款和垫款及表外信用承诺

本集团按照行业、地域和客户维度组合识别信用风险和监控。管理层定期审阅影响本集团信贷风险管理的各种要素，包括贷款组合的增长、资产结构的改变、集中度以及不断变化的组合风险特征。同时，管理层致力于对本集团信贷风险管理流程进行不断改进，以最有效地管理上述变化对本集团信用风险带来的影响。这些改进包括但不限于对资产组合层面控制的调整，例如对借款人准入清单、行业限额及准入标准的修正。对于会增加本行信用风险的特定贷款或贷款组合，管理层将采取各种措施，包括追加担保人或抵质押物，以尽可能地增强本集团的资产安全性。

本集团根据《商业银行金融资产风险分类办法》(简称“办法”)计量并管理企业

及个人贷款和垫款的质量，将企业及个人贷款和垫款划分为以下五级：正常、关注、次级、可疑和损失，其中次级、可疑和损失类贷款被视为不良贷款。同时，本集团根据办法对于信用风险敞口下表外业务进行评估和风险分类。就本集团中国香港澳门台湾及其他国家和地区业务而言，若当地规则的审慎程度与办法有所差异，则本集团以不低于集团管理要求结合当地规则审慎进行分类。

五级贷款的定义分别为：

正常类：债务人能够履行合同，没有客观证据表明本金、利息或收益不能按时足额偿付。

关注类：虽然存在一些可能对履行合同产生不利影响的因素，但债务人目前有能力偿付本金、利息或收益。

次级类：债务人无法足额偿付本金、利息或收益，或金融资产已经发生信用减值。

可疑类：债务人已经无法足额偿付本金、利息或收益，金融资产已发生显著信用减值。

损失类：在采取所有可能的措施后，只能收回极少部分金融资产，或损失全部金融资产。

本集团严格按照监管要求进行五级分类管理，并及时根据客户经营、财务等情况及其他可能影响贷款偿还的因素对分类进行动态调整。

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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

2信用风险(续)

2.1信用风险管理(续)

(1)发放贷款和垫款及表外信用承诺(续)

本集团在巴塞尔新资本协议体系下实施基于PD (违约概率) 模型的境内公司客户信用评级系统。境内公司客户PD模型运用统计模型原理预测客户在未来12个月的违约概率。根据计算得到的违约概率值，通过相关的映射关系表，得到客户的风险评级。公司客户按信用等级划分为AAA、AA、A、BBB+、BBB、BBB-、BB+、BB、BB-、B+、B-、CCC、CC、C、D十五个信用等级。D级为违约级别，其余为非违约级别。本集团每年对信用评级进行一次集中审阅，及时根据客户经营、财务等情况对评级进行动态调整。本集团根据客户实际违约情况，对于境内公司客户评级模型进行返回检验，使模型计算结果与客观实际更加贴近。

(2)存放及拆放同业款项

对于存放及拆放同业，本集团主要考虑同业规模、财务状况及内外部信用风险评级结果确定同业客户的信用情况。业务存续期间对可能影响客户持续经营能力与风险承担能力的内外部因素进行综合分析和监控管理，并采取相应管控措施。

(3)债券及衍生金融工具债券的信用风险源于发行人违约率和债券损失率以及基础资产信用质量等的变化。

本集团对债券信用风险的管理，通过监控外部机构对债券的信用评级、债券发行人的内部信用评级以及证券化产品基础资产的信用质量、财务报表变化、行

业和地区状况、损失覆盖率和对手方风险以识别信用风险敞口。

本集团制定政策严格管理未平仓衍生合约净敞口。受到信用风险影响的金额以有利于本集团的金融工具的现行公允价值为限。衍生产品的信用风险敞口作为客户及金融机构授信额度的一部分予以管理。衍生金融工具的信用风险也可通过获得抵押品或其他担保来降低。

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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

2信用风险(续)

2.2信用风险限额控制和缓释政策

本集团进行客户层面的风险限额管理，并同时监控客户及行业的风险集中度。

(1)信用风险限额及其控制

(i) 发放贷款和垫款及表外信用承诺

为管理本集团面临的信用风险，本集团对授信政策和流程实行规范化管理。企业贷款及个人贷款的贷款审批程序可大致分为三个阶段：(1)信贷发起及评估；

(2)信贷评审及审批；及(3)资金发放和发放后管理。

境内的企业客户授信由总行及国内一级分行的有权审批人审批，但自动审批的线上产品以及部分授权二级分行有权审批人审批的信贷工厂客户授信、低风险贷款除外。本集团对包括银行在内的任何单一客户，按照审批后的信用总量管理有关的表内和表外业务风险敞口。

境内的个人贷款除线上自动审批的贷款外，其余贷款均须由国内分行的有权审批人审批。

总行还负责监督中国香港澳门台湾及其他国家和地区分行的风险管理。该等分行须将超出其权限的信贷申请提交总行审批。

本集团通过定期分析借款人及潜在借款人的本息偿还能力，在适当的时候调整信用总量，对信用风险敞口进行管理。

(ii) 债券投资和衍生交易本集团亦因债券投资和衍生交易活动而存在信用风险。本集团针对金融工具的类型及交易对手、债券发行人和债券的信用质量设定授信额度，并对该额度进行动态监控。

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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

2信用风险(续)

2.2信用风险限额控制和缓释政策(续)

(2)信用风险缓释政策

(i) 抵质押和保证

本集团通过一系列政策和措施降低信用风险。其中，最通用的方法是要求借款人交付保证金、提供抵质押品或保证。本集团专门制订了接受抵质押品的指引，由授信管理与资产保全部确定可接受的抵质押品及其抵质押率上限。贷款发起时一般根据抵质押品的种类确定贷款抵质押率上限，并对抵质押品价值进行后续跟踪。

个人住房贷款通常由房产作为抵押品。其他贷款是否要求抵质押由贷款的性质及本集团授信管理要求决定。

对于第三方提供保证的贷款，本集团通过综合评估保证人的财务状况、信用记

录及偿债能力，对保证人进行信用评级。

除贷款和垫款之外的其他金融资产的抵质押品，由金融工具本身的性质决定。

通常情况下，除以金融工具组合提供信用支持的资产支持性证券或类似金融工具外，债券、国债和其他合格票据没有抵质押品。

买入返售协议下，也存在资产被作为抵质押品的情况。在部分转换抵质押品所有权的协议下，即使抵质押品提供者未违约，本集团也可以出售相应抵质押品或再次向外抵质押。本集团接受的、但有义务返还的抵质押品情况参见附注九、3。

(ii) 净额结算主协议

本集团可与交易对手订立净额结算主协议，借此进一步降低信用风险。由于交易通常按总额结算，净额结算主协议不一定会导致资产负债表上资产及负债的互抵。但是，出现交易对手违约事件或终止事件时，与该交易对手的所有净额结算主协议项下的交易将被终止且按净额结算，有利交易的相关信用风险会因净额结算方式而降低。

2.3预期信用损失计量

本集团结合前瞻性信息进行了预期信用损失评估，在预期信用损失的计量中使用了多个模型和假设。这些模型和假设涉及未来的宏观经济情况和借款人的信用状况(例如，客户违约的可能性及相应损失)。本集团根据企业会计准则的要求在预期信用损失的计量中使用了判断、假设和估计，例如：

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2信用风险(续)

2.3预期信用损失计量(续)

*基于信用风险特征以组合方式计量预期信用损失

*信用风险显著增加的判断标准

*违约及已发生信用减值资产的定义

*预期信用损失计量的参数

*前瞻性信息

本报告期内，估计技术及此类假设未发生重大变化。

本行暂未使用管理层叠加。

(1)基于信用风险特征以组合方式计量预期信用损失

按照组合方式计量预期信用损失时，本集团按照业务种类将信用风险敞口分为对公业务敞口、同业业务敞口、个贷业务敞口、银行卡业务敞口、债券业务敞口，按照业务区域划分为境内业务敞口与境外业务敞口两大类。在进行信用风险敞口的细分时，本集团获取了充分的信息，根据产品类型、客户类型、客户风险状况、资金用途等信用风险特征，将具有类似风险特征的敞口进行归类及组合计量，确保其统计上的可靠性。

(2)信用风险显著增加的判断标准本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本集团考虑在无须付出不必要的额外成本或努力的情况下即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本集团以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准或上限指标时，本集团认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

定量标准

前瞻后存续期违约概率较初始确认时上升超过既定幅度时，视为信用风险显著增加，具体体现为前瞻后违约概率上升幅度超过一定绝对数值，且上升幅度超过一定相对比例；具体标准根据初始确认时存续期违约概率水平进行差异化设置。

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2.3预期信用损失计量(续)

(2)信用风险显著增加的判断标准(续)定性标准

*债务人经营或财务情况出现重大不利变化

*五级分类迁到关注级别

*进入本集团的预警客户清单上限标准

*债务人合同付款(包括本金或利息)逾期超过30天

(3)违约及已发生信用减值资产的定义

当金融资产发生信用减值时，本集团将该金融资产界定为已违约。在确定是否发生信用减值时，本集团所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。本集团评估是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：

*发行方或债务人发生严重财务困难

*债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等*债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步

*债务人很可能倒闭或进行其他财务重组

*因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易*以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实*债务人对本集团的任何本金、垫款、利息或本集团投资债务人的公司债券逾期超过90天

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

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2.3预期信用损失计量(续)

(4)预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本集团对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本集团以当前风险管理所使用的巴塞尔新资本协议体系为基础，根据《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》(以下简称“金融工具准则”)的要求，考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别等)的定量分析及前瞻性信息，建立满足金融工具准则要求的违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

*违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性；

*违约损失率是指本集团对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同；

*违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本集团应被偿付的金额。

对单项金额相对重大的已发生信用减值的金融资产，本集团主要以单项金融资产为基础，分析不同情形下的预计未来现金流量(包括所持担保物的可变现价值)，按原实际利率(对于购买或源生已发生信用减值的金融资产，为经信用调整的实际利率)折现确定的现值与账面价值的差额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于采用单项评估方式进行预期信用损失计量的已减值贷款，对其未来现金流的估计是至关重要的。可能影响该估计的因素包括但不限于以下内容：特定借款人财务状况、风险化解方式、行业发展趋势与特定借款人及保证

人未来经营表现，以及变现担保物可回收的现金流量等。

本集团定期开展对预期信用损失模型重检、参数更新、模型验证等工作。

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2.3预期信用损失计量(续)

(5)前瞻性信息

本集团结合前瞻性信息进行了预期信用损失评估，在预期信用损失的计量中使用了多个模型和假设。本集团对于2025年12月31日的预期信用损失的评估，考虑了当前经济环境的变化对于预期信用损失模型的影响，包括：债务人的经营情况和财务状况及受到经济环境的影响程度，环境与气候变化影响，及特定行业风险。

本集团通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的主要宏观经济指标，如所在国家或地区国内生产总值、固定资产投资完成额、生产价格指数、住宅价格指数、居民消费价格指数等。

这些经济指标对违约概率和违约损失率的影响，对不同的业务类型有所不同。

本集团在此过程中应用了专家判断，根据专家判断的结果，考虑各地区实际情况，定期对这些经济指标进行预测，并通过进行回归分析确定这些经济指标对违约概率和违约损失率的影响。

本集团结合统计分析及专家判断结果来确定多种情景下的经济预测及其权重，确定的经济情景包括基准、乐观和不利，同时考虑了压力条件下的情形。于

2025年12月31日，基准情景权重占比最高，其余情景权重均小于30%。本集团

根据不同情景加权后的预期信用损失计量相关的减值准备。

本报告期内，本集团根据宏观经济环境的变化，对预期信用损失计量中使用的前瞻性参数进行了更新。其中，境内用于评估2025年12月31日预期信用损失的基准情景下的关键宏观经济指标年化值列示如下：

项目数值范围

2025-2027年中国国内生产总值同比增长率均值5.0%左右

本集团对前瞻性计量所使用的多情景权重进行敏感性分析，于2025年12月31日，假设乐观或不利情景权重增加10%、基准情景权重减少10%，本集团的贷款损失准备相应减少或增加将不超过当前贷款损失准备的5%。

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2信用风险(续)

2.4不考虑抵质押品或其他信用增级措施的最大信用风险敞口

中国银行集团中国银行

2025年2024年2025年2024年

12月31日12月31日12月31日12月31日

表内资产项目相关的信用风

险敞口如下：

存放中央银行款项2464762246785722108602117684存放同业款项507490513291422384476195拆出资金98245191301310987831057145衍生金融资产13284118317784974131009买入返售金融资产518318529059505634510843发放贷款和垫款22876769210552822074050818925714金融投资

—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产509190379594282656186837

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产4584387435110830719893052434

—以摊余成本计量的金融资产4271083337103540714643138742其他资产3165843056295134254109小计37163875340690453254059429650712表外资产项目相关的信用风

险敞口如下：

开出保函1225755121210912029561189609贷款承诺和其他信用承诺2762072249732824633112206139小计3987827370943736662673395748合计41151702377784823620686133046460

上表列示了本集团及本行于2025年及2024年12月31日未考虑任何抵质押品、

净额结算协议或其他信用增级措施的最大信用风险敞口。对于表内资产，最大信用风险敞口以资产负债表中账面净额列示。

于2025年12月31日，本集团最大信用风险敞口中，55.59%来源于发放贷款和

垫款(2024年12月31日：55.73%)，22.68%来源于债券投资(2024年12月31日：21.35%)。

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2信用风险(续)

2.5发放贷款和垫款

贷款和垫款(不含应计利息)按地区分布、贷款类型分布、行业分布、担保方式

分布情况及减值和逾期贷款和垫款情况列示如下：

(1)贷款和垫款风险集中度

(i) 贷款和垫款按地区分布情况列示如下：

中国银行集团

2025年12月31日2024年12月31日

金额占比金额占比

境内2028322186.65%1849800585.86%

中国香港澳门台湾20041828.56%20004719.29%

其他国家和地区11201114.79%10451094.85%

合计23407514100.00%21543585100.00%中国银行

2025年12月31日2024年12月31日

金额占比金额占比

境内2004790094.38%1826887694.22%

中国香港澳门台湾1849650.87%1680870.87%

其他国家和地区10098304.75%9533224.91%

合计21242695100.00%19390285100.00%境内

2025年12月31日2024年12月31日

金额占比金额占比

华北地区298913014.74%269784614.58%

东北地区7280783.59%6933593.75%

华东地区827692140.81%760026141.09%

中南地区553001827.26%508433927.49%

西部地区275907413.60%242220013.09%

合计20283221100.00%18498005100.00%

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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

2信用风险(续)

2.5发放贷款和垫款(续)

(1)贷款和垫款风险集中度(续)

(ii) 贷款和垫款按贷款类型分布情况列示如下：

中国银行集团

2025年12月31日2024年12月31日

中国香港其他国家中国香港其他国家境内澳门台湾和地区合计境内澳门台湾和地区合计企业贷款和垫款

—贴现及贸易融资24166025812310232825770531845092579961087702011858

—其他1184354312199189417971400525810621217121410587136912706691个人贷款60230767261417598668252036031696728370649706825036合计202832212004182112011123407514184980052000471104510921543585中国银行

2025年12月31日2024年12月31日

中国香港其他国家中国香港其他国家境内澳门台湾和地区合计境内澳门台湾和地区合计企业贷款和垫款

—贴现及贸易融资24166021725910210525359661845092123931050001962485

—其他11757885167706887324128129151054123115569483178111528706

个人贷款5873413-2040158938145882553-165415899094合计200479001849651009830212426951826887616808795332219390285

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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

2信用风险(续)

2.5发放贷款和垫款(续)

(1)贷款和垫款风险集中度(续)

(iii) 贷款和垫款按行业分布情况列示如下：

中国银行集团

2025年12月31日2024年12月31日

金额占比金额占比企业贷款和垫款

商业及服务业437945718.71%363558316.86%

制造业353068815.08%303455314.09%

交通运输、仓储和邮政业258332311.04%242041911.23%

电力、热力、燃气及水生

产和供应业17189877.34%15355927.13%

房地产业15181976.49%15426987.16%

金融业9515414.07%7726463.59%

建筑业5997712.56%5343582.48%

水利、环境和公共设施管

理业4859612.08%4826142.24%

采矿业3746201.60%3716621.73%

公共事业2638431.13%2557641.19%

其他1759230.74%1326600.62%

小计1658231170.84%1471854968.32%个人贷款

个人住房贷款457280519.54%466091421.63%

信用卡4988222.13%6067172.82%

其他17535767.49%15574057.23%

小计682520329.16%682503631.68%

合计23407514100.00%21543585100.00%

171中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

2信用风险(续)

2.5发放贷款和垫款(续)

(1)贷款和垫款风险集中度(续)

(iii) 贷款和垫款按行业分布情况列示如下 (续)：

中国银行

2025年12月31日2024年12月31日

金额占比金额占比企业贷款和垫款

商业及服务业416857519.62%342164517.64%

制造业337299415.88%286951814.80%

交通运输、仓储和邮政业240539711.32%224677011.59%

电力、热力、燃气及水生

产和供应业15656297.37%13884387.16%

房地产业11464775.40%11536375.95%

金融业8902254.19%7304163.77%

建筑业5689602.68%5005222.58%

水利、环境和公共设施管

理业4824142.27%4801662.48%

采矿业3487451.64%3465201.79%

公共事业2609861.23%2536491.31%

其他1384790.65%999100.51%

小计1534888172.25%1349119169.58%个人贷款

个人住房贷款399858118.82%410138421.15%

信用卡4861402.29%5935553.06%

其他14090936.64%12041556.21%

小计589381427.75%589909430.42%

合计21242695100.00%19390285100.00%

172中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

2信用风险(续)

2.5发放贷款和垫款(续)

(1)贷款和垫款风险集中度(续)

(iii) 贷款和垫款按行业分布情况列示如下 (续)：

境内

2025年12月31日2024年12月31日

金额占比金额占比企业贷款和垫款

商业及服务业391556619.30%318473817.22%

制造业322936115.92%273228314.77%

交通运输、仓储和邮政业237468411.71%222784012.04%

电力、热力、燃气及水生

产和供应业14297737.05%12722856.88%

房地产业9668334.77%9672975.23%

金融业6867133.39%5384972.91%

建筑业5576792.75%4930512.67%

水利、环境和公共设施管

理业4757952.35%4763922.57%

采矿业2810281.39%2597711.40%

公共事业2351051.16%2272071.23%

其他1076080.52%869480.47%

小计1426014570.31%1246630967.39%个人贷款

个人住房贷款398278619.64%408926622.11%

信用卡4860052.40%5934033.21%

其他15542857.65%13490277.29%

小计602307629.69%603169632.61%

合计20283221100.00%18498005100.00%

173中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

2信用风险(续)

2.5发放贷款和垫款(续)

(1)贷款和垫款风险集中度(续)

(iv) 贷款和垫款按担保方式分布情况列示如下：

中国银行集团

2025年12月31日2024年12月31日

金额占比金额占比

信用贷款943936240.33%830398738.54%

保证贷款351685515.02%296263613.75%

抵押贷款824954735.24%808223637.52%

质押贷款22017509.41%219472610.19%

合计23407514100.00%21543585100.00%中国银行

2025年12月31日2024年12月31日

金额占比金额占比

信用贷款846687539.86%733947137.85%

保证贷款339187415.97%284145014.65%

抵押贷款747587435.19%731001637.70%

质押贷款19080728.98%18993489.80%

合计21242695100.00%19390285100.00%境内

2025年12月31日2024年12月31日

金额占比金额占比

信用贷款809770339.92%699996437.84%

保证贷款313298315.45%259474314.03%

抵押贷款719864035.49%709652338.36%

质押贷款18538959.14%18067759.77%

合计20283221100.00%18498005100.00%

174中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

2信用风险(续)

2.5发放贷款和垫款(续)

(2)贷款和垫款按减值情况列示如下：

(i) 减值贷款和垫款按地区分布情况列示如下：

中国银行集团

2025年12月31日2024年12月31日

减值贷款减值贷款金额占比占比金额占比占比

境内23927783.07%1.18%21608980.40%1.17%

中国香港澳门台湾3653512.68%1.82%3830414.25%1.91%

其他国家和地区122244.25%1.09%143885.35%1.38%

合计288036100.00%1.23%268781100.00%1.25%中国银行

2025年12月31日2024年12月31日

减值贷款减值贷款金额占比占比金额占比占比

境内23443994.27%1.17%21115492.49%1.16%

中国香港澳门台湾32091.29%1.73%40411.77%2.40%

其他国家和地区110324.44%1.09%131035.74%1.37%

合计248680100.00%1.17%228298100.00%1.18%境内

2025年12月31日2024年12月31日

减值贷款减值贷款金额占比占比金额占比占比

华北地区3167213.24%1.06%3182714.73%1.18%

东北地区129255.40%1.78%118465.48%1.71%

华东地区7796032.58%0.94%6842931.67%0.90%

中南地区8803736.79%1.59%7365334.08%1.45%

西部地区2868311.99%1.04%3033414.04%1.25%

合计239277100.00%1.18%216089100.00%1.17%

175中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

2信用风险(续)

2.5发放贷款和垫款(续)

(2)贷款和垫款按减值情况列示如下(续)：

(ii) 减值贷款和垫款按企业和个人分布情况列示如下：

中国银行集团

2025年12月31日2024年12月31日

减值贷款减值贷款金额占比占比金额占比占比

企业贷款和垫款21880975.97%1.32%20764477.25%1.41%

个人贷款6922724.03%1.01%6113722.75%0.90%

合计288036100.00%1.23%268781100.00%1.25%中国银行

2025年12月31日2024年12月31日

减值贷款减值贷款金额占比占比金额占比占比

企业贷款和垫款18667675.07%1.22%17372676.10%1.29%

个人贷款6200424.93%1.05%5457223.90%0.93%

合计248680100.00%1.17%228298100.00%1.18%境内

2025年12月31日2024年12月31日

减值贷款减值贷款金额占比占比金额占比占比

企业贷款和垫款17332272.44%1.22%15739472.84%1.26%

个人贷款6595527.56%1.10%5869527.16%0.97%

合计239277100.00%1.18%216089100.00%1.17%

176中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

2信用风险(续)

2.5发放贷款和垫款(续)

(2)贷款和垫款按减值情况列示如下(续)：

(iii) 减值贷款和垫款按地区分布和行业集中度列示如下：

2025年12月31日2024年12月31日

减值贷减值贷金额占比款占比金额占比款占比境内企业贷款和垫款

商业及服务业4740116.46%1.21%4327416.10%1.36%

制造业283509.84%0.88%2948510.97%1.08%

交通运输、仓储和邮

政业70432.45%0.30%61382.28%0.28%

电力、热力、燃气及

水生产和供应业104823.64%0.73%115624.30%0.91%

房地产业6051921.01%6.26%4779917.78%4.94%

金融业20.00%0.00%1450.05%0.03%

建筑业74222.58%1.33%70472.62%1.43%

水利、环境和公共设

施管理业47831.66%1.01%52581.96%1.10%

采矿业18240.64%0.65%24010.90%0.92%

公共事业40781.42%1.73%29041.08%1.28%

其他14180.48%1.32%13810.52%1.59%

小计17332260.18%1.22%15739458.56%1.26%个人贷款

个人住房贷款238828.29%0.60%251419.36%0.61%

信用卡106113.68%2.18%102723.82%1.73%

其他3146210.92%2.02%232828.66%1.73%

小计6595522.89%1.10%5869521.84%0.97%

境内合计23927783.07%1.18%21608980.40%1.17%中国香港澳门台湾及其

他国家和地区4875916.93%1.56%5269219.60%1.73%

合计288036100.00%1.23%268781100.00%1.25%

177中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

2信用风险(续)

2.5发放贷款和垫款(续)

(2)贷款和垫款按减值情况列示如下(续)：

(iv) 减值贷款和垫款及其减值准备按地区分布情况列示如下：

减值贷款减值准备净值

2025年12月31日

境内239277(183979)55298

中国香港澳门台湾36535(15423)21112

其他国家和地区12224(7601)4623

合计288036(207003)81033

2024年12月31日

境内216089(161597)54492

中国香港澳门台湾38304(16490)21814

其他国家和地区14388(8444)5944

合计268781(186531)82250

178中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

2信用风险(续)

2.5发放贷款和垫款(续)

(2)贷款和垫款按减值情况列示如下(续)：

(v) 已减值企业贷款和垫款总额中，抵质押品涵盖和未涵盖情况列示如下：

中国银行集团

2025年12月31日2024年12月31日

涵盖部分162639153390未涵盖部分5617054254总额218809207644中国银行

2025年12月31日2024年12月31日

涵盖部分139625131829未涵盖部分4705141897总额186676173726境内

2025年12月31日2024年12月31日

涵盖部分133977121993未涵盖部分3934535401总额173322157394

已减值企业贷款和垫款的抵质押品主要为土地、房屋及建筑物、设备及其他。

179中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

2信用风险(续)

2.5发放贷款和垫款(续)

(3)重组贷款

重组贷款标准执行《商业银行金融资产风险分类办法》(中国银行保险监督管理

委员会中国人民银行令〔2023〕第1号)。

于2025年及2024年12月31日，本集团及本行发放贷款和垫款中逾期尚未超过

90天的重组贷款金额不重大。

(4)逾期贷款和垫款

(i) 逾期贷款和垫款按担保方式和逾期天数分布情况列示如下：

中国银行集团逾期1天逾期91天逾期361天逾期至90天至360天至3年3年以上合计

2025年12月31日

信用贷款18788248199711182955147保证贷款5588804811825125826719抵押贷款61136533715515313354183014质押贷款36711180513732185631064合计89183980439042118297295944

2024年12月31日

信用贷款162522070710515198749461保证贷款46958903761193422143抵押贷款5133463721381155744158914质押贷款5504634812114161525581合计77785996796835510280256099

180中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

2信用风险(续)

2.5发放贷款和垫款(续)

(4)逾期贷款和垫款(续)

(i) 逾期贷款和垫款按担保方式和逾期天数分布情况列示如下 (续)：

中国银行逾期1天逾期91天逾期361天逾期至90天至360天至3年3年以上合计

2025年12月31日

信用贷款15520221736802168346178保证贷款433876278642117321780抵押贷款56667518284499111381164867质押贷款2782648611147160322018合计79307881147158215840254843

2024年12月31日

信用贷款12853177014387177136712保证贷款29626679531685915816抵押贷款4569056310328575408140265质押贷款297457259619157719895合计6447986415521799615212688

181中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

2信用风险(续)

2.5发放贷款和垫款(续)

(4)逾期贷款和垫款(续)

(i) 逾期贷款和垫款按担保方式和逾期天数分布情况列示如下 (续)：

境内逾期1天逾期91天逾期361天逾期至90天至360天至3年3年以上合计

2025年12月31日

信用贷款17714230816326110748228保证贷款551175087244112221385抵押贷款57468509714417811240163857质押贷款2786648810965158321822合计83479880486871315052255292

2024年12月31日

信用贷款15148185173811139238868保证贷款35037018340884814777抵押贷款4623252974328285376137410质押贷款298357257625157717910合计6786684234476729193208965

(ii) 逾期贷款和垫款按地区分布情况列示如下：

2025年12月31日2024年12月31日

境内255292208965中国香港澳门台湾3333737126其他国家和地区731510008小计295944256099

占比1.26%1.19%

减：逾期3个月以内的贷款和垫款总额(89183)(77785)逾期超过3个月的贷款和垫款总额206761178314

182中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

2信用风险(续)

2.5发放贷款和垫款(续)

(5)贷款和垫款三阶段风险敞口

贷款和垫款按五级分类及三阶段列示如下：

中国银行集团

2025年12月31日

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三

正常22603928169692-22773620

关注-343070-343070

次级--5279052790

可疑--103082103082

损失--132143132143合计2260392851276228801523404705

2024年12月31日

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三

正常20811720143538-20955258

关注-315972-315972

次级--6855468554

可疑--9470394703

损失--105474105474合计2081172045951026873121539961

183中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

2信用风险(续)

2.5发放贷款和垫款(续)

(5)贷款和垫款三阶段风险敞口(续)

贷款和垫款按五级分类及三阶段列示如下(续)：

中国银行

2025年12月31日

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三

正常20558814143212-20702026

关注-289949-289949

次级--3894638946

可疑--9553595535

损失--114199114199合计2055881443316124868021240655

2024年12月31日

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三

正常18752130129576-18881706

关注-277675-277675

次级--5261152611

可疑--8255582555

损失--9313293132合计1875213040725122829819387679

于2025年及2024年12月31日，贷款和垫款按五级分类及三阶段列示金额不包含以公允价值计量且其变动计入当期损益的贷款和垫款。

(6)信用承诺

于2025年及2024年12月31日，信用承诺的信用风险敞口主要分布于阶段一，五级分类为“正常”。

184中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

2信用风险(续)

2.6存放及拆放同业款项

存放及拆放同业款项业务的交易对手包括境内、中国香港澳门台湾及其他国家和地区的银行和非银行金融机构。

本集团收集和分析交易对手信息，根据交易对手性质、规模、信用评级等信息核定授信总量，对其信用风险进行监控。

于2025年12月31日，存放及拆放同业款项业务的交易对手主要为境内银行及非银行金融机构 (附注七、2及附注七、3)，其内部评级主要为A以上。

2.7债券资产

本集团参考内外部评级对所持债券的信用风险进行持续监控，于资产负债表日债券投资账面价值(不含应计利息)按外部信用评级的分布如下：

中国银行集团

未评级 A (含) 以上 A以下 合计

2025年12月31日

境内发行人

—政府-4827077-4827077

—公共实体及准政府13320417028-150232

—政策性银行-947392-947392

—金融机构13272259901322830596003

—公司11138614742052642311448

—东方资产管理公司152431--152431小计41029361988183754726984583中国香港澳门台湾及其他国家和地区发行人

—政府115431210197586151280355

—公共实体及准政府151408407614140559162

—金融机构353122923956333289103

—公司125889238834305139281小计17907019394381493932267901合计58936381382565248659252484

185中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

2信用风险(续)

2.7债券资产(续)

中国银行集团

未评级 A (含) 以上 A以下 合计

2024年12月31日

境内发行人

—政府-4295801-4295801

—公共实体及准政府14004515527-155572

—政策性银行-847708-847708

—金融机构12598238157245921496676

—公司909967128140614202891

—东方资产管理公司152433--152433小计39607254684742865356151081中国香港澳门台湾及其他国家和地区发行人

—政府164841075875286911121050

—公共实体及准政府140321156620140297081

—金融机构191523185651995285766

—公司87088875241659139119小计16742815531031224851843016合计56350070215774090207994097

186中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

2信用风险(续)

2.7债券资产(续)

中国银行

未评级 A (含) 以上 A以下 合计

2025年12月31日

境内发行人

—政府-4597967-4597967

—公共实体及准政府12500417028-142032

—政策性银行-732185-732185

—金融机构11149213377268437492963

—公司10562612067643894270196

—东方资产管理公司152431--152431小计39421056812333123316387774中国香港澳门台湾及其他国家和地区发行人

—政府243850725535831545524

—公共实体及准政府149243102362-251605

—金融机构13908398038048123418

—公司9906212281886750001小计16297771482592746970548合计55718763960584050777358322

187中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

2信用风险(续)

2.7债券资产(续)

中国银行

未评级 A (含) 以上 A以下 合计

2024年12月31日

境内发行人

—政府-4142213-4142213

—公共实体及准政府13118610127-141313

—政策性银行-585104-585104

—金融机构11671187802209308408781

—公司855134776032942166215

—东方资产管理公司152433--152433小计38080349730062422505596059中国香港澳门台湾及其他国家和地区发行人

—政府-41648212324428806

—公共实体及准政府13731224652-161964

—金融机构540459103367580125

—公司5159230002066148820小计14301151004466660719715合计52381454830503089106315774

188中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

2信用风险(续)

2.7债券资产(续)

债券投资账面价值(不含应计利息)按外部信用评级及预期信用损失减值阶段列

示如下：

中国银行集团

2025年12月31日

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三

未评级581377-88581465

A (含) 以上 7762574 36 - 7762610

A以下 408432 2436 154 411022合计875238324722428755097

2024年12月31日

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三未评级555575476858556909

A (含) 以上 6726578 48 - 6726626

A以下 334436 6540 18 340994合计761658970648767624529

189中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

2信用风险(续)

2.7债券资产(续)

债券投资账面价值(不含应计利息)按外部信用评级及预期信用损失减值阶段列

示如下(续)：

中国银行

2025年12月31日

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三

未评级551702--551702

A (含) 以上 6221390 - - 6221390

A以下 304610 1018 - 305628

合计70777021018-7078720

2024年12月31日

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三

未评级518257476-518733

A (含) 以上 5353982 - - 5353982

A以下 255243 4039 - 259282

合计61274824515-6131997

190中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

2信用风险(续)

2.8衍生金融工具

本集团及本行根据《商业银行资本管理办法》及相关规定，按照标准法计量衍生工具的交易对手信用风险加权资产，包括交易对手违约风险加权资产、信用估值调整风险加权资产和中央交易对手信用风险加权资产。

衍生工具的交易对手信用风险加权资产金额列示如下：

中国银行集团中国银行

2025年2024年2025年2024年

12月31日12月31日12月31日12月31日

交易对手违约风险加权资产货币衍生工具62451640615104751705利率衍生工具8227618196207683

权益衍生工具433481--商品衍生工具及其他10256574092825221

81367764636994964609

信用估值调整风险加权资产34010299436711565881中央交易对手信用风险加权资产2826482915913145合计118203111235138655133635

2.9抵债资产

本集团因债务人违约而取得的抵债资产的详细信息请见附注七、15。

191中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

3市场风险

3.1概况

本集团承担由于市场价格(利率、汇率、股票价格和商品价格)的不利变动使银行表内和表外业务发生损失的市场风险。市场风险存在于本集团的交易账簿与银行账簿中。交易账簿包括为交易目的或对冲交易账簿其他项目的风险而持有的金融工具、外汇和商品头寸。除交易账簿外，其他工具应划入银行账簿。

本集团已建立起包括董事会、高级管理层、市场风险管理部门、业务部门和内部审计部门在内的市场风险管理组织架构。董事会承担对市场风险管理的最终责任，确保建立与市场风险管理要求匹配的风险文化，确保集团有效地识别、计量、监测和控制各项业务所承担的市场风险；高级管理层承担市场风险管理的实施责任。

市场风险管理部门独立于承担风险的业务经营部门，负责集团层面市场风险识别、计量、监测、控制和报告。业务部门负责贯彻落实各项市场风险管理政策与程序，定期、及时报送有关市场风险情况的报告。

192中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

3市场风险(续)

3.2市场风险的计量技术和限额设置

(1)交易账簿

在交易账簿市场风险管理方面，本集团每日监控交易账簿各类风险限额，并跟踪各类限额执行情况。

本集团通过风险价值估算在特定持有期和置信度内由于市场不利变动而导致的最大潜在损失。

本行及承担市场风险的主要子公司中银香港(控股)和中银国际控股分别采用风

险价值分析管理市场风险。为统一集团市场风险计量模型使用的参数，本行、中银香港(控股)和中银国际控股采用历史模拟法计算风险价值，参数选用99%的置信水平(即实际损失超过风险价值估计结果的统计概率为1%)，持有期为1天。本集团已实现了集团层面交易业务风险价值的每日计量，并搭建了集团市场风险数据集市，以加强集团市场风险的管理。

本集团采用压力测试对交易账簿风险价值分析进行有效补充，压力测试情景从集团交易业务特征出发，对发生极端情况时可能造成的潜在损失进行模拟和估计，识别最不利的情况。针对金融市场变动，本集团积极运用压力测试手段，捕捉市场价格和波动率的变化对交易市值影响，提高市场风险识别能力。

193中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

3市场风险(续)

3.2市场风险的计量技术和限额设置(续)

(1)交易账簿(续)

下表按照不同的风险类型列示了2025及2024年度交易账簿的风险价值：

2025年2024年

平均高低平均高低本行交易账簿风险价值

利率风险108.24171.5774.40121.54170.9090.17

汇率风险60.03147.757.82163.42359.1348.96

波动风险5.3117.801.264.8213.222.14

商品风险66.23154.600.771.2512.300.20

风险价值总额133.33243.6993.54194.46361.34100.86

单位：百万美元

2025年2024年

平均高低平均高低

中银香港(控股)交易账簿风险价值

利率风险15.0420.6411.6913.2817.898.18

汇率风险5.517.883.175.408.223.32

权益风险1.111.330.610.301.020.04

商品风险4.5711.120.010.160.980.00

风险价值总额16.1422.1112.0913.7219.068.68中银国际控股交易账簿

(i) 风险价值

权益性衍生业务0.581.060.250.320.890.14

固定收入业务0.500.750.070.871.750.52

环球商品业务0.230.300.180.300.480.20

风险价值总额0.881.400.461.412.750.75

(i) 中银国际控股将其交易账簿的风险价值按权益性衍生业务、固定收入业

务和环球商品业务分别进行计算，该风险价值包括权益风险、利率风险、汇率风险和商品风险。

每一个风险因素的风险价值都是独立计算得出的仅因该风险因素的波动而可能产生的特定持有期和置信水平下的最大潜在损失。各项风险价值的累加并不能得出总的风险价值，因为各风险因素之间会产生风险分散效应。

194中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

3市场风险(续)

3.2市场风险的计量技术和限额设置(续)

(2)银行账簿

银行账簿利率风险是指利率水平、期限结构等不利变动导致银行账簿经济价值

和整体收益遭受损失的风险，主要来源于银行账簿资产和负债重新定价期限不匹配，以及资产负债所依据基准利率变动的不一致。因存在利率风险敞口，本集团的财务状况会受到市场利率水平波动的影响。

净利息收入敏感性分析

净利息收入敏感性分析假设所有期限利率均发生平行变化，以及资产负债结构保持不变，未将客户行为、基准风险等变化考虑在内。本集团根据市场变化及时调整资产负债结构、优化内外部定价策略或实施风险对冲，将净利息收入的波动控制在可接受水平。

下表列示利率上升或下降25个基点对本集团未来12个月的净利息收入的潜在影响。由于实际情况与假设可能存在不一致，以下分析对本集团净利息收入的影响可能与实际结果不同。

净利息收入(减少)/增加

2025年12月31日2024年12月31日

上升25个基点(4494)(3443)下降25个基点44943443

考虑到活期存款利率的变动频率及幅度低于其他产品的特征，如果在上述分析中剔除收益率曲线变动对与活期存款相关的利息支出的影响，则随着利率上升或下降25个基点，未来12个月的净利息收入会增加或减少人民币203.26亿元

(2024年：人民币204.62亿元)。

195中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

3市场风险(续)

3.3利率重定价缺口分析

本集团及本行的利率风险敞口如下表所示。下表根据合同约定的重新定价日或到期日中的较早者，按本集团及本行的金融工具的账面价值分类列示。

中国银行集团

2025年12月31日

1个月以内1个月至3个月3个月至1年1年至5年5年以上非计息合计

资产

现金及存放中央银行款项233948914536471999-1912292534817

存放同业款项41126560293233454284-8303507490

拆出资金279387214726344571127919-15848982451

衍生金融资产-----132841132841

买入返售金融资产51250232344482107-27518318发放贷款和垫款57501005530626107373205854678871918453722876769金融投资

—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产3073874142123584169887102584256778757713

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产40138043219663141417225921383559596734630814

—以摊余成本计量的金融资产638683093643677011474042205407420344271083

其他金融资产-----578151578151金融资产合计978872966260341222903040882973628936142942137790447负债

向中央银行借款470984273751982646--66741734055

同业及其他金融机构存放款项202998643043161430643705-688753187303

拆入资金205222863201728622159-2778469341交易性金融负债255623530513842321017356379717

衍生金融负债-----131022131022

卖出回购金融资产款71575376013647646--84345吸收存款125390052764915538693948355523133462468626182431应付债券75115311312961981740412193354125142294688

其他金融负债735----382033382768金融负债合计15418184390579481339405632684226423122864534545670

利率重定价缺口(5629455)27202404095090(1544387)34025132007763244777

196中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

3市场风险(续)

3.3利率重定价缺口分析(续)

中国银行集团

2024年12月31日

1个月以内1个月至3个月3个月至1年1年至5年5年以上非计息合计

资产

现金及存放中央银行款项229074268632119338-2369522537014

存放同业款项46370629438107252649-6773513291

拆出资金27911322731033570966024-4857913013

衍生金融资产-----183177183177

买入返售金融资产5256192330845--265529059发放贷款和垫款508579043725721057784568092011818021997521055282金融投资

—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产85605475710961995771103020228570600297

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产31976437445860668216832751355758490084388945

—以摊余成本计量的金融资产421282122643475421167395159935023563371035

其他金融资产---17851-290465308316金融资产合计901542252799921199108637142233176308122239834399429负债

向中央银行借款180866358219562609--103221112016

同业及其他金融机构存放款项1720788408925627641110539-658592933752

拆入资金2246266499612787425383-3819446698交易性金融负债25491105141803634211113157604

衍生金融负债-----153456153456

卖出回购金融资产款151892232134142876--160503吸收存款1160830924321144391581517620618559419324202588应付债券98663276875915155532585220320129512056549其他金融负债10381046234622912107526281553730金融负债合计14011673355501066486565873922220723136691231676896

利率重定价缺口(4996251)17249825342430(2159699)2955585(144514)2722533

197中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

3市场风险(续)

3.3利率重定价缺口分析(续)

中国银行

2025年12月31日

1个月以内1个月至3个月3个月至1年1年至5年5年以上非计息合计

资产

现金及存放中央银行款项21117091453---1472492260411

存放同业款项3417965996419267--1357422384拆出资金2888732014353359102392072850048581098783

衍生金融资产-----8497484974

买入返售金融资产503500--2107-27505634发放贷款和垫款41847715360322105397964312556873815562620740508金融投资

—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产1620136090986751134291826111584294240

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产15259317317130804712792371158941365963108585

—以摊余成本计量的金融资产48366291374339418137895420132481044071464

其他金融资产-----338529338529金融资产合计76478096123809116411133444189328768878090432925512负债

向中央银行借款374916270627980431--66151632589

同业及其他金融机构存放款项203237842964861941943801-306293155875拆入资金24283876343129169580752597456759

衍生金融负债-----9053690536

卖出回购金融资产款5370720219227646--64296吸收存款104359862149751513849848090092879040844222970476应付债券68839308508940682679555179973115232189080

其他金融负债532----8774188273金融负债合计1320919632368987809121554581820876863808330647884

利率重定价缺口(5561387)28869113831992(2101629)30789201428212277628

198中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

3市场风险(续)

3.3利率重定价缺口分析(续)

中国银行

2024年12月31日

1个月以内1个月至3个月3个月至1年1年至5年5年以上非计息合计

资产

现金及存放中央银行款项19808621256---1819142164032

存放同业款项438120326025349--124476195拆出资金2783822285523572451613162877328771057145

衍生金融资产-----131009131009

买入返售金融资产510578----265510843发放贷款和垫款352956242072571038136154425710448815878918925714金融投资

—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产5041130917251265274308237979194720

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产11324116427432550312974741151942291683081602

—以摊余成本计量的金融资产2323319348730604310609341554946993138742

其他金融资产---17851-3697454825金融资产合计68790194840519114480133147106287097254919829734827负债

向中央银行借款76351353724560514--101951000784

同业及其他金融机构存放款项1729943416997632952108083-322082920183

拆入资金29451855655808265006-2416438421

衍生金融负债-----118107118107

卖出回购金融资产款8016191526012876--86553吸收存款981446517151324089473513873815940799421165961应付债券99560273710888562475092195468119221944314

其他金融负债---17851-7605593906金融负债合计1209499828161336254928574764619562765889727768229

利率重定价缺口(5215979)20243865193085(2600540)2675345(109699)1966598

199中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

3市场风险(续)

3.4外汇风险

本集团大部分的业务以人民币进行，此外有美元、港币和少量其他外币业务。

本集团的主要子公司中银香港集团大部分的业务以港币、人民币及美元进行。

本集团通过合理安排外币资金的来源和运用以最大限度减少潜在的货币错配。

本集团通过控制外汇敞口以实现对汇率风险的管理。针对交易账簿，本集团通过风险价值对交易账簿的外汇风险进行监控，见附注十一、3.2。同时，本集团

对汇率风险进行汇率敏感性分析，以判断外币对人民币的潜在汇率波动对税前利润和权益的影响。

下表列示了本集团主要币种外汇风险敞口的汇率敏感性分析。其计算了当其他项目不变时，外币对人民币汇率的合理可能变动对税前利润和权益的影响。负数表示可能减少税前利润或权益，正数表示可能增加税前利润或权益。该分析未考虑不同货币汇率变动之间的相关性，也未考虑管理层在资产负债表日后可能已经或可以采取的降低汇率风险的措施，以及外汇敞口的后续变动。

对税前利润的影响对权益的影响*

2025年2024年2025年2024年

币种汇率变动12月31日12月31日12月31日12月31日

美元+1%483512142117

港元+1%(219)(339)26482500

*对其他综合收益的影响(不考虑相关所得税影响)。

上表列示了美元及港元相对人民币升值1%对税前利润及权益所产生的影响，其中的外汇敞口根据金融监管总局相关要求计算，若上述币种以相同幅度贬值，则将对税前利润和权益产生与上表相同金额方向相反的影响。

200中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

3市场风险(续)

3.4外汇风险(续)

下表按币种列示了2025年及2024年12月31日本集团及本行受外汇汇率变动影响的风险敞口。本集团及本行人民币敞口列示在下表中用于比较。本集团及本行的资产和负债以及表外敞口净额和信用承诺按原币以等值人民币账面价值列示。衍生金融工具以名义金额列示在表外敞口净额中。

中国银行集团

2025年12月31日

美元港币欧元日元英镑其他货币人民币折合人民币折合人民币折合人民币折合人民币折合人民币折合人民币合计资产现金及存放中央银行款项17963773469573950610885850798108349839722534817存放同业款项26684218693012079137659839430413731507490拆出资金51567436130019481158803420148265214982451衍生金融资产582343856781012196967865269539132841

买入返售金融资产2758742313678666-463-1948518318发放贷款和垫款1982813210278511189421285793287108034343651922876769金融投资

—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产4243561668221268243243235762728975757713

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产2822568897232316862115095139814224283168154630814

—以摊余成本计量的金融资产382208131134430492192673313630839384271083其他3437681794472840103290183019793314561145780资产合计3015390637478172035442596576248459231769134410738358076负债

向中央银行借款166761432679306192240--9031734055同业及其他金融机构存放款项242569947198278026361271918133031529853187303

拆入资金1482402631012860018702-29777721469341

交易性金融负债34117476211---2179717衍生金融负债5717645599516816354388696110095131022

卖出回购金融资产款52238156371531-462-1447784345吸收存款20707947262933716402213509961535876027864006526182431

应付债券2115686152642495115611-241633822294688其他424102163669347191390514531047236258987050负债合计27602113377472022125184292161790718640786590735149952

资产负债表内敞口净额2551793(26903)(177076)167360693881453624782003208124

资产负债表外敞口净额82748107788510566(147209)(58096)(138091)(371437)(13731)信用承诺272917066870920342521761810201484891102153987827

201中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

3市场风险(续)

3.4外汇风险(续)

中国银行集团

2024年12月31日

美元港币欧元日元英镑其他货币人民币折合人民币折合人民币折合人民币折合人民币折合人民币折合人民币合计资产现金及存放中央银行款项18429963090884636211466746294108358692492537014存放同业款项25447918526478902537919850458215847513291拆出资金53291328162315204100638448205062712913013衍生金融资产100712468214033211211073666011766183177

买入返售金融资产4212021011415058---1658529059发放贷款和垫款180255459771151266835263687243797508642263521055282金融投资

—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产3633421098161194567654-1118600297

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产28981928081323176905659486838127412087584388945

—以摊余成本计量的金融资产29639573264821349012079-759542683371035其他316955171074269740264116762016206084970186资产合计2772029333165562065758494876198558212263105299535061299负债

向中央银行借款10139695675436184707-24141611112016同业及其他金融机构存放款项21863755702145483642588157924134598132933752拆入资金1310522687781585013812167658539677446698

交易性金融负债10752356974----57604衍生金融负债921144030640081458429653875887153456

卖出回购金融资产款80359669181106-3418-8702160503吸收存款19334172227780315745732718101372915952354741624202588

应付债券1842077190552548314200-2142162056549其他45005912994735936333641002993431500985169负债合计25130284360179521083773479391634758509367137232108335

资产负债表内敞口净额2590009(285239)(42619)146937350831271703816232952964

资产负债表外敞口净额(46389)292072345136(138441)(23784)(123488)(282230)22876信用承诺2422897713157231738186315907448993972633709437

202中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

3市场风险(续)

3.4外汇风险(续)

中国银行

2025年12月31日

美元港币欧元日元英镑其他货币人民币折合人民币折合人民币折合人民币折合人民币折合人民币折合人民币合计资产现金及存放中央银行款项163287233114410087998494772199572391662260411存放同业款项2471651249801735598688991281611209422384拆出资金655810295767215404137334213247776251098783衍生金融资产52750216358910395546438246984974

买入返售金融资产268474236640----520505634发放贷款和垫款1941178774408361614223136227215744521972220740508金融投资

—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产22230134772182627278345619942613294240

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产2345796397587944391810220143482493813108585

—以摊余成本计量的金融资产378362618846015106165473313055643394071464其他514505174387446544108704361319090935139资产合计2913508623925062115255153108828519327698613433522122负债

向中央银行借款1601407278937232240--3261632589同业及其他金融机构存放款项237459548085471534431172801648041529553155875拆入资金454023465551778628911910281314382456759衍生金融负债487902877011410365766949430190536

卖出回购金融资产款50894922----1248064296吸收存款2039683014930512223772888391388113265239791622970476

应付债券208644983924135514981-236382189080其他2000601659811023358543125914835237755负债合计2680442724785673149913824821688565084059720330797366

资产负债表内敞口净额2330659(86061)(103466)132828(80571)1424363889312724756

资产负债表外敞口净额19629799062166593(101706)79510(132586)(331242)(24072)信用承诺27091126163933894203493991147070763943666267

203中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

3市场风险(续)

3.4外汇风险(续)

中国银行

2024年12月31日

美元港币欧元日元英镑其他货币人民币折合人民币折合人民币折合人民币折合人民币折合人民币折合人民币合计资产现金及存放中央银行款项158757029083264361032614140999940345842164032存放同业款项255641146095160052303418091338213947476195拆出资金683573216413370163138355573464797391057145衍生金融资产908252421333109897067757095131009

买入返售金融资产408742102101-----510843发放贷款和垫款1763697968072488275213999225805086523229218925714金融投资

—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产17104016624-7056---194720

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产2469339370169598549864134122771738343081602

—以摊余成本计量的金融资产290953818772040788688--287183138742其他477621166367498842999464453200540779483资产合计2669086820515272328164426828968718115677074930459485负债

向中央银行借款948719381419061707-24139151000784同业及其他金融机构存放款项21509975786355102747590242125563621592920183拆入资金477173477301347414943167637339148438421衍生金融负债866082153237106348755902790118107

卖出回购金融资产款738013929--3418-540586553吸收存款1900201512972861585262179711245423339133223021165961

应付债券1816966112179-14378--7911944314其他247432189549503092318148413792286022负债合计2437425524183862330752997441546535000243023027960345

资产负债表内敞口净额2316613(366859)(259)142938(64966)1311543405192499140

资产负债表外敞口净额8406934437250658(125857)65439(122461)(292314)3906信用承诺24139356679187625182546882247328675743395748

204中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

4流动性风险

流动性风险是指商业银行无法以合理成本及时获得充足资金，用于偿付到期债务、履行其他支付义务和满足正常业务开展的其他资金需求的风险。

4.1流动性风险管理政策和程序

本行流动性风险管理的目标是建立健全流动性风险管理体系，对集团和法人层面、各机构、各业务条线的流动性风险进行有效识别、计量、监测和控制，确保以合理成本及时满足流动性需求。

本集团将流动性风险管理作为资产负债管理的重要组成部分，以资产负债综合平衡的原则确定资产负债规模、结构和期限；建立流动性组合以缓冲流动性风险，调节资金来源与运用在数量、时间上的不平衡；完善融资策略，综合考虑客户风险敏感度、融资成本和资金来源集中度等因素，优先发展客户存款，利用同业存款、市场拆借、发行债券等市场化融资方式来动态调整资金来源结构，提高融资来源的多元化和稳定度。

可以用来满足所有负债和未来贷款承诺等业务现金流出的资产包括现金及存放

中央银行款项、存放同业款项、拆出资金、发放贷款和垫款等。在正常的商业过程中，部分合同期内偿还的短期贷款会展期，而部分短期吸收存款到期后也可能不被提取。本集团也可以通过回购交易、出售债券以及其他额外融资方式来满足不可预期的现金净流出。

205中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

4流动性风险(续)

4.2到期分析

下表依据资产负债表日至合同到期日的剩余期限对本集团及本行的资产和负债进行了到期分析。其中，发放贷款和垫款只有当本金逾期时才被视为逾期。同时，对于分期还款的发放贷款和垫款，只有实际逾期的部分才被列示在逾期类，其余尚未到期的部分仍然按剩余期限列示。

中国银行集团

2025年12月31日

逾期/无期限即期偿还1个月以内1个月至3个月3个月至1年1年至5年5年以上合计资产

现金及存放中央银行款项1593496893867235046919150321999-2534817

存放同业款项-26531215396460414234454355-507490

拆出资金--2175961839183654902087616686982451

衍生金融资产-15010270742290528162298159875132841

买入返售金融资产--51250232344482134-518318发放贷款和垫款72881349189806864171563960657186568598729788022876769金融投资

—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产253208-2797772964124777175551103236757713

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产46427-270018377269650418181255714741254630814

—以摊余成本计量的金融资产379-56603144887369038148997622102004271083其他38463355040337789992029415102187314331145780资产合计23510242073781213389125980697671943103959331113343538358076负债

向中央银行借款-76851394354279364983362124-1734055

同业及其他金融机构存放款项-195034914235043054261873445328-3187303

拆入资金--206313866731737812449125469341

交易性金融负债--2558635316138703210173579717

衍生金融负债-12939305022620121861301119408131022

卖出回购金融资产款--71575376013647646-84345

吸收存款-1058551025384482776135539824148526883140926182431

应付债券--681992400409806608124351933542294688其他2603658195583922981112286111131318734987050负债合计26012991468353316639010128304159586512255476535149952

流动性净额2350764(10917687)(1399275)(1302943)(632216)4530811105786703208124

206中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

4流动性风险(续)

4.2到期分析(续)

中国银行集团

2024年12月31日

逾期/无期限即期偿还1个月以内1个月至3个月3个月至1年1年至5年5年以上合计资产

现金及存放中央银行款项15325918392441350909731193451013-2537014

存放同业款项-27960519060529539108422700-513291

拆出资金220-2330772116193546691119811447913013

衍生金融资产-143193563331769487694105811629183177

买入返售金融资产265-5221005849845--529059发放贷款和垫款62599334137743895142427750202606369643710047121055282金融投资

—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产224249-85405403010997499738103766600297

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产37837-264632344016618149172948913948224388945

—以摊余成本计量的金融资产728-3651155742502386115899816166703371035其他368348416149387336091193407727644249970186资产合计2226837188345422088162172663670457995918961027305435061299负债

向中央银行借款-75631110189358344567852--1112016

同业及其他金融机构存放款项-1667757117813407354629709111119-2933752

拆入资金--2267256612712806525781-446698

交易性金融负债--254981053518039342111157604

衍生金融负债-10875280502718141455364969399153456

卖出回购金融资产款--151892232134142876-160503

吸收存款-10177134192597724587754421381521913618524202588

应付债券--883422474068735435669662802922056549其他17023688351152474321198356108363249455985169负债合计170212300232278973336212546781814607415853944232108335

流动性净额2225135(10416778)(580917)(1448591)(77235)351773897336122952964

207中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

4流动性风险(续)

4.2到期分析(续)

中国银行

2025年12月31日

逾期/无期限即期偿还1个月以内1个月至3个月3个月至1年1年至5年5年以上合计资产

现金及存放中央银行款项158927364169711215385514371--2260411

存放同业款项-1935851495685996419267--422384

拆出资金--217486168847351350324414366861098783

衍生金融资产--20579153841807624209672684974

买入返售金融资产--503500--2134-505634

发放贷款和垫款41399-713184160145957676935906776670999720740508金融投资

—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产11584-14657346849895611524619113294240

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产36596-99253120311317546134320211916773108585

—以摊余成本计量的金融资产104-41918126268340441139337821693554071464其他50835229808258364768194538301715631935139资产合计2187308113336417771962135540694715391923761014918533522122负债

向中央银行借款-6436368645276239981269--1632589

同业及其他金融机构存放款项-192257413533342997162307644921-3155875

拆入资金--2398608006813030365235456759

衍生金融负债--23481189092173520291612090536

卖出回购金融资产款--5370720219227646-64296

吸收存款-897383718419312156269514641648208423118122970476

应付债券--614302366759588367521661799732189080

其他-104742139581126483239757016982237755

负债合计-11007589273834532114167945796565995923426130797366

流动性净额2187308(9874225)(961149)(1075876)(998643)353241799149242724756

208中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

4流动性风险(续)

4.2到期分析(续)

中国银行

2024年12月31日

逾期/无期限即期偿还1个月以内1个月至3个月3个月至1年1年至5年5年以上合计资产

现金及存放中央银行款项15284626088925296348917893--2164032

存放同业款项-243894194347326055349--476195

拆出资金200-234563212710374361206506288051057145

衍生金融资产--280202367947861281543295131009

买入返售金融资产265-510578----510843

发放贷款和垫款26456-653048130760847134015703444652175718925714金融投资

—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产7979-504112401725126596430823194720

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产29168-91776135230332977132726011651913081602

—以摊余成本计量的金融资产99-1776136382460210105204615722443138742其他48639518774472444433132366254917882779483资产合计207902410405301747674176853760378008445923933999730459485负债

向中央银行借款-777673416353834565758--1000784

同业及其他金融机构存放款项-1639407121182415911635021108662-2920183

拆入资金--29607856096812415006-438421

衍生金融负债--242052153340897262275245118107

卖出回购金融资产款--8016191526012876-86553

吸收存款-8839247129797317417994109159517762415921165961

应付债券--891102418478452345126802554431944314

其他-127157195113662474888708120761286022

负债合计-10613587200163628685596354799584015628160827960345

流动性净额2079024(9573057)(253962)(1100022)(316999)260576790583892499140

209中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

4流动性风险(续)

4.3以合同到期日划分的未折现合同现金流

下表按照资产负债表日至合同到期日的剩余期限列示了本集团及本行非衍生金融资产和负债的现金流，以及以净额和总额结算的衍生金融工具的现金流。除部分衍生产品以公允价值(即折现现金流)列示外，下表披露的其他金额均为未经折现的合同现金流。本集团以预期的未折现现金流为基础管理短期固有流动性风险。

中国银行集团

2025年12月31日

逾期/无期限即期偿还1个月以内1个月至3个月3个月至1年1年至5年5年以上合计非衍生金融工具现金流

现金及存放中央银行款项1593496893867235046929151342131-2535061

存放同业款项-26531215440360717241444634-509210

拆出资金--21922318823337528922323894581015441

买入返售金融资产--51305332515472165-519016发放贷款和垫款73447349189841202180530564970277948750925478926769709金融投资

—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产253208-2838973960130514198790166001850862

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产46427-276802393713724971207830918414395361661

—以摊余成本计量的金融资产379-63748163932449652181308426455635136358其他金融资产46342533873080439704829810317063322790金融资产合计19715911761755215112827000108222107122792041393431343020108

向中央银行借款-76851395589281532997465124-1751561

同业及其他金融机构存放款项-1950349143410437081634036484501693213495

拆入资金--2069608773417730714708527487236

交易性金融负债--2560235447140273416206580557

卖出回购金融资产款--71600378914098295-85093

吸收存款-1058551025709952849574560173751842643462326826703

应付债券--6929424566810039649108962894682519290

其他金融负债-312435340582149536712002157595523606

金融负债合计-12925145351750839429748435312618215548444735487541衍生金融工具现金流

按净额结算的衍生金融工具-2269(103)(266)30(91)13213160按总额结算的衍生金融工具

流入合计-28307149810273223121419526496418223321813879883

流出合计-(280001)(4988179)(3223810)(4183189)(962439)(233618)(13871236)

210中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

4流动性风险(续)

4.3以合同到期日划分的未折现合同现金流(续)

中国银行集团

2024年12月31日

逾期/无期限即期偿还1个月以内1个月至3个月3个月至1年1年至5年5年以上合计非衍生金融工具现金流

现金及存放中央银行款项15325918392441351439890202491137-2538254

存放同业款项-27960519100029769110712700-514145

拆出资金220-2344162156133644131247113489942862

买入返售金融资产265-5222585863859--529245发放贷款和垫款63013334137787468152952454572857859789927810825309324金融投资

—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产224249-893255025118458131237164017701918

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产37837-270201358853689441197527716920125023621

—以摊余成本计量的金融资产728-4309072643572438142868020368714154450其他金融资产28532404423338431764050571718694308316金融资产合计18617561693428222589222803567238264115292481319319140022135

向中央银行借款-75631111702360998577912--1126243

同业及其他金融机构存放款项-1667757119244413223643871119539-2963634

拆入资金--2276356688513103835816-461374

交易性金融负债--255311060418211371216058218

卖出回购金融资产款--152008233236833169-161192

吸收存款-10177134195201025109274736119552340523924899834

应付债券--893792536969053546665393594792274447

其他金融负债-444268809525891279853418109553731

金融负债合计-12364790275846136192547017467636071437798732498673衍生金融工具现金流

按净额结算的衍生金融工具-30931125900102010666677871按总额结算的衍生金融工具

流入合计-64159035629952482716490701978591213631912516551

流出合计-(640853)(3556613)(2479459)(4898617)(784884)(136261)(12496687)

211中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

4流动性风险(续)

4.3以合同到期日划分的未折现合同现金流(续)

中国银行

2025年12月31日

逾期/无期限即期偿还1个月以内1个月至3个月3个月至1年1年至5年5年以上合计非衍生金融工具现金流

现金及存放中央银行款项158927364169711215385514371--2260411

存放同业款项-1935851500076026419945--423801

拆出资金--219254173452362770347035403081142819

买入返售金融资产--504095-952134-506324

发放贷款和垫款41399-743638168373561721127163302852932324333509金融投资

—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产11584-149633528810197512233923556309705

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产36596-105181133725374948154936814259993625817

—以摊余成本计量的金融资产104-48874144634417536170203825978364911022其他金融资产2891234902155484264060491546753176金融资产合计1681847858772179938222354377466392108922651263248937566584

向中央银行借款-6436369875278396995342--1650049

同业及其他金融机构存放款项-1922574136391436500638582480561693182272

拆入资金--2405058090413455469866462955

卖出回购金融资产款--5372420429638295-65024

吸收存款-897383718734372226579534689351519123439523607053

应付债券--625252422889819788503742760452413210

其他金融负债-5743074--1494672387

金融负债合计-10960277273646432667138098312606562332556131452950衍生金融工具现金流

按净额结算的衍生金融工具--(45)(167)(229)1071128794按总额结算的衍生金融工具

流入合计--3657508208797926867773550621310648918390

流出合计--(3660505)(2091030)(2689050)(354498)(133750)(8928833)

212中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

4流动性风险(续)

4.3以合同到期日划分的未折现合同现金流(续)

中国银行

2024年12月31日

逾期/无期限即期偿还1个月以内1个月至3个月3个月至1年1年至5年5年以上合计非衍生金融工具现金流

现金及存放中央银行款项15284626088925308348917893--2164044

存放同业款项-243894194742328265574--477036

拆出资金200-235497215627380350213244298221074740

买入返售金融资产265-510712----510977

发放贷款和垫款26456-692197140489051215357046847854937522841300金融投资

—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产7979-532012872762847402937348213832

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产29168-96571147321389990152554613670823555678

—以摊余成本计量的金融资产99-2415952637526730130700819838773894510其他金融资产3912643628511822152041191768654825金融资产合计1593020879222176735718714846519876101707931198519034786942

向中央银行借款-777674916356456575794--1014942

同业及其他金融机构存放款项-1639407122537421735649107117082-2949868

拆入资金--29614156469826975095-440402

卖出回购金融资产款--8020591728583169-87149

吸收存款-8839247132277317893324418679548176521421852010

应付债券--901482481218769666122303346302162095

其他金融负债-76003---521785193906

金融负债合计-10562433198672028730306606101621939335269528600372衍生金融工具现金流

按净额结算的衍生金融工具--693495209374131847按总额结算的衍生金融工具

流入合计--265245617269123510316368650644248322758

流出合计--(2650640)(1726238)(3513857)(368016)(66973)(8325724)

213中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

4流动性风险(续)

4.4表外项目

本集团和本行表外项目按合同的剩余期限在下表中列示。财务担保按照最早的合同到期日以名义金额列示。

中国银行集团不超过1年1年至5年5年以上合计

2025年12月31日

贷款承诺(1)1087911328379441391460429

担保、承兑及其他信用承诺19823863699961750162527398小计30702976983752191553987827资本性承诺269877748835784140259合计30972847758632549394128086

2024年12月31日

贷款承诺(1)1170453370332502851591070

担保、承兑及其他信用承诺15485823493472204382118367小计27190357196792707233709437资本性承诺27623707932398439合计27466587904722707463807876

214中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

4流动性风险(续)

4.4表外项目(续)

中国银行不超过1年1年至5年5年以上合计

2025年12月31日

贷款承诺(1)918263229448246741172385

担保、承兑及其他信用承诺19416333758241764252493882小计28598966052722010993666267资本性承诺34349333904757合计28633306062052014893671024

2024年12月31日

贷款承诺(1)1010930254782331591298871

担保、承兑及其他信用承诺15144613593022231142096877小计25253916140842562733395748资本性承诺64912478238992合计25318826165622562963404740

(1)上述“贷款承诺”包括信用承诺表中的贷款承诺和信用卡信用额度，详见附注九、7。

215中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

5公允价值

5.1以公允价值计量的资产和负债

以公允价值计量的资产和负债在估值方面分为以下三个层级：

*第一层级：采用相同资产或负债在活跃市场中的报价计量(未经调整)，包括

在交易所交易的证券、部分政府债券和若干场内交易的衍生合约。

*第二层级：使用估值技术计量―所有对估值结果有重大影响的参数均直接或间接的使用除第一层级中的资产或负债的市场报价以外的其他可观察参数，包括大多数场外交易的衍生合约、从价格提供商获取价格的债券和贴现等。

*第三层级：使用估值技术计量―使用了任何对估值结果有重大影响的非基

于可观察市场数据的参数(不可观察参数)，包括有重大不可观察参数的股权和债权投资工具。

本集团政策为报告时段期末确认金融工具公允价值层级之间的转移。

当无法从公开市场获取报价时，本集团通过一些估值技术或者询价来确定公允价值。

本集团在估值技术中使用的主要参数包括债券价格、利率、汇率、权益及股票

价格、波动率及交易对手信用差价等，均为可观察到的且可从公开市场获取的参数。

对于本集团持有的某些低流动性债券(主要为资产支持债券)、未上市股权(私募

股权)、未上市基金，管理层使用估值技术确定公允价值，估值技术包括现金流折现法、资产净值法、市场比较法等。其公允价值的计量可能采用了对估值产生重大影响的不可观察参数，因此本集团将这些资产及负债划分至第三层级。

于2025年12月31日，本集团主要不可观察参数包括折现率、期望收益率、流动性折扣和市销率。管理层已评估了宏观经济变动因素、外部评估师估值等影响，以确定是否对第三层级金融工具公允价值作出必要的调整。本集团已建立相关内部控制程序监控集团对此类金融工具的敞口。

本集团针对公允价值计量建立了完善的内部控制机制。董事会承担金融工具公允价值估值的最终责任，审核批准金融工具公允价值估值相关政策；风险政策委员会协助董事会监督高级管理层建立健全公允价值估值制度和执行机制；高

级管理层组织开展估值工作，并向董事会负责。

本集团对于金融资产及金融负债建立了独立的估值流程，总行财务管理部门统筹集团金融工具估值管理工作，总行风险管理部门负责估值模型的验证。

216中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

5公允价值(续)

5.1以公允价值计量的资产和负债(续)

中国银行集团

2025年12月31日

第一层级第二层级第三层级合计以公允价值计量的资产以公允价值计量的存拆放同

业及买入返售金融资产-96401-96401

衍生金融资产76132765-132841以公允价值计量的发放贷款

和垫款-1234871211234892金融投资

—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

—债券50614448701756500071

—权益工具17273409103674121356

—基金及其他319212261181754136286

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

—债券6161303960855-4576985

—权益工具及其他8676140383111553829

投资性房地产-19112204623957以公允价值计量的负债以公允价值计量的同业存拆

入及卖出回购金融资产款-(21343)-(21343)

以公允价值计量的吸收存款-(44267)-(44267)

以公允价值计量的应付债券-(2043)-(2043)

交易性金融负债(97)(79620)-(79717)

衍生金融负债(140)(130882)-(131022)

217中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

5公允价值(续)

5.1以公允价值计量的资产和负债(续)

中国银行集团

2024年12月31日

第一层级第二层级第三层级合计以公允价值计量的资产以公允价值计量的存拆放同

业及买入返售金融资产-24518-24518

衍生金融资产377182800-183177以公允价值计量的发放贷款

和垫款-903697749904446金融投资

—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

—债券101203606841169371973

—权益工具23367532100705124604

—基金及其他26231968067809103720

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

—债券5176733827247-4344920

—权益工具及其他7517129872352144025

投资性房地产-19002053122431以公允价值计量的负债以公允价值计量的同业存拆

入及卖出回购金融资产款-(33140)-(33140)

以公允价值计量的吸收存款-(45332)-(45332)

以公允价值计量的应付债券-(1970)-(1970)

交易性金融负债(528)(57076)-(57604)

衍生金融负债(551)(152905)-(153456)

218中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

5公允价值(续)

5.1以公允价值计量的资产和负债(续)

第三层级项目调节表中国银行集团以公允价值计量且其变动以公允价值计量且其变动计入以公允价值计量的计入当期损益的金融资产其他综合收益的金融资产发放贷款和垫款债券权益工具基金及其他权益工具及其他投资性房地产

2025年1月1日7491169100705678092352120531

损益合计

—(损失)/收益-(11)3945(841)-(1170)

—其他综合收益----(540)-

卖出-(39)(11941)(5495)(2072)-买入211211096520490103211990

结算(730)(483)----

第三层级净转出-----(49)

其他变动(19)(1)-(209)(115)744

2025年12月31日21756103674817543111522046

上述计入当期损益的(损失)/收益与

期末资产相关的部分-(11)3941(610)-(1170)

219中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

5公允价值(续)

5.1以公允价值计量的资产和负债(续)

第三层级项目调节表(续)中国银行集团以公允价值计量且其变动以公允价值计量且其变动计入以公允价值计量的计入当期损益的金融资产其他综合收益的金融资产发放贷款和垫款债券权益工具基金及其他权益工具及其他投资性房地产

2024年1月1日782187490792658261499320699

损益合计

—(损失)/收益-(85)2208565-(1009)

—其他综合收益----3074-

卖出--(5565)(5954)(449)(37)

买入-69137547220601614

结算-(690)----

第三层级净转出--(484)-(188)-

其他变动(33)1-15275864

2024年12月31日7491169100705678092352120531

上述计入当期损益的(损失)/收益与

期末资产相关的部分-(85)2567589-(1026)计入2025及2024年度报表的利得或损失以及于2025年及2024年12月31日持有的金融工具产生的利得或损失根据性质或分类的不同分别计

入“公允价值变动收益”、“投资收益”、“信用减值损失”或“其他综合收益”。

220中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

5公允价值(续)

5.1以公允价值计量的资产和负债(续)

第三层级的资产和负债本年损益影响如下：

2025年2024年

已实现未实现合计已实现未实现合计

净收益影响(227)21501923(366)20451679

2025及2024年度以公允价值计量资产和负债在第一层级和第二层级之间无重大转移。

于2025年12月31日，在所有其他变量保持一致的情况下，若估值技术中应用的折现率、期望收益率、流动性折扣和市销率等重大不可观察参数发生10%的变动，对公允价值变动金额的影响不重大。

5.2非以公允价值计量的金融资产和金融负债

资产负债表中非以公允价值计量的金融资产主要包括：存放同业款项，以摊余成本计量的存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产、发放贷款和垫

款、金融投资；非以公允价值计量的负债主要包括：向中央银行借款、同业及

其他金融机构存放款项，以摊余成本计量的拆入资金、卖出回购金融资产款、吸收存款、应付债券。

下表列示了在资产负债表日未按公允价值列示的以摊余成本计量的债券投资、应付债券的账面价值以及相应的公允价值。

中国银行集团

2025年12月31日2024年12月31日

账面价值公允价值账面价值公允价值金融资产

债券投资(1)4255332441579633505823577742金融负债

应付债券(2)2292645230004120545792083642

221中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

5公允价值(续)

5.2非以公允价值计量的金融资产和金融负债(续)

中国银行

2025年12月31日2024年12月31日

账面价值公允价值账面价值公允价值金融资产

债券投资(1)4071360423029531386433367079金融负债

应付债券(2)2187037219664619423441972389

(1)债券投资本行持有的中国东方资产管理公司债券和财政部特别国债是不可转让的。因为不存在可观察的与其规模或期限相当的公平交易的市场价格或收益率，其公允价值根据该金融工具的票面利率确定。

其他债券投资的公允价值以市场价或经纪人/交易商的报价为基础。如果无法获得相关信息，则参考估值服务商提供的价格或采用现金流折现模型进行估值。

估值参数包括市场利率及预期违约率等。人民币债券的公允价值主要基于中央国债登记结算有限责任公司的估值结果。

222中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

5公允价值(续)

5.2非以公允价值计量的金融资产和金融负债(续)

(2)应付债券

该等负债的公允价值按照市场报价计算。对于没有市场报价的债券，则以基于和剩余到期日相匹配的当前收益曲线的现金流折现模型计量其公允价值。

下表列示了在资产负债表日未按公允价值列示的以摊余成本计量的债券投资

(除中国东方资产管理公司债券和财政部特别国债外)、应付债券三个层级的公

允价值：

2025年12月31日

第一层级第二层级第三层级合计金融资产债券投资17420040460722274220499金融负债

应付债券-2300041-2300041

2024年12月31日

第一层级第二层级第三层级合计金融资产债券投资1645973217685543382336金融负债

应付债券-2083642-2083642

除上述金融资产和负债外，在资产负债表中非以公允价值计量的其他金融资产和负债的账面价值和公允价值无重大差异。其公允价值采用未来现金流折现法确定。

223中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

6资本管理

本集团资本管理遵循如下原则：

*资本充足，持续发展。围绕本集团发展战略规划要求，始终保持较高的资本质量和充足的资本水平，确保满足监管要求和支持业务发展，促进全行业务规模、质量和效益的健康协调持续发展。

*优化配置，增加效益。合理配置资本，重点发展资本占用少、综合收益高的资产业务，稳步提升资本使用效率和资本回报水平，实现风险、资本和收益的相互匹配和动态平衡。

*精细管理，提高水平。完善资本管理体系，充分识别、计量、监测、缓释和控制各类主要风险，将资本约束贯穿于产品定价、资源配置、结构调整、绩效评估等经营管理过程，确保资本水平与面临的风险及风险管理水平相适应。

本集团管理层基于巴塞尔委员会的相关指引，以及金融监管总局的监管规定，监控资本的充足性和监管资本的运用情况。本集团每季度向金融监管总局报送所要求的资本信息。

自2024年1月1日起，本集团根据金融监管总局令2023年第4号《商业银行资本管理办法》及其他相关规定的要求计算资本充足率。经金融监管总局的批准，本集团使用资本计量高级方法计量信用风险，其中总行、境内分行及中银香港的一般公司和中小企业信用风险暴露采用初级内部评级法，个人住房抵押贷款、符合条件的合格循环零售和银行卡信用风险暴露、其他零售信用风险暴露采用高级内部评级法。其他类型信用风险暴露及其他并表机构的所有信用风险暴露均采用权重法。本集团采用标准法计量市场风险，采用标准法计量操作风险。

本集团作为系统重要性银行，各级资本充足率应达到金融监管总局规定的最低要求，即核心一级资本充足率、一级资本充足率以及资本充足率分别不得低于

9.00%、10.00%及12.00%。

本集团资本管理相关职能部门负责对下列资本项目进行管理：

*核心一级资本，包括股本、资本公积、盈余公积、一般风险准备、未分配利润、累计其他综合收益、少数股东资本可计入部分；

*其他一级资本，包括其他一级资本工具及其溢价和少数股东资本可计入部分；

*二级资本，包括二级资本工具及其溢价、超额损失准备和少数股东资本可计入部分。

商誉、其他无形资产(不含土地使用权)等项目，已从核心一级资本中扣除以符合监管资本要求。

224中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

6资本管理(续)

本集团按照《商业银行资本管理办法》及其他相关规定计算的核心一级资本充

足率、一级资本充足率及资本充足率如下(1)：

中国银行集团

2025年12月31日2024年12月31日

核心一级资本充足率12.53%12.20%

一级资本充足率14.34%14.38%

资本充足率18.85%18.76%资本基础组成部分核心一级资本26495782368304股本322212294388资本公积270807134347盈余公积300217277328一般风险准备454587414370未分配利润12064851115638少数股东资本可计入部分3350337204累计其他综合收益6176795029

核心一级资本监管扣除项目(27507)(24043)

其中：

商誉(261)(277)

其他无形资产(不含土地使用权)(27151)(23701)

直接或间接持有本行的普通股--对有控制权但不并表的金融机构的核

心一级资本投资--核心一级资本净额26220712344261其他一级资本380637419025其他一级资本工具及其溢价369953409513少数股东资本可计入部分106849512一级资本净额30027082763286二级资本943159842286二级资本工具及其溢价689895589894超额损失准备244538243150少数股东资本可计入部分87269242资本净额39458673605572风险加权资产2093285119217559

225中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一金融风险管理(续)

6资本管理(续)

(1)本集团按照金融监管总局要求确定并表资本充足率的计算范围，其中，本

集团下属子公司中的中银集团投资有限公司、中银保险有限公司、中银集团保险有限公司和中银集团人寿保险有限公司等不纳入集团并表资本充足率计算范围。

7保险风险

本集团主要在境内及中国香港经营保险业务。保险合同的风险在于所承保事件发生的可能性及由此引起的赔付金额的不确定性。保险合同的性质决定了保险风险发生的随机性和无法预计性。本集团面临的主要风险为实际的理赔给付金额超出保险负债的账面价值的风险。

本集团通过制定合理的承保策略、适当的再保险安排以及加强对承保核保工作和理赔核赔工作的管理等控制保险风险。

本集团针对保险合同的风险建立相关假设，提取保险合同负债。对于寿险合同而言，主要假设包括折现率/投资收益率、死亡率、发病率、退保率及费用假设等。对于非寿险合同而言，主要假设包括各事故年度的平均赔付成本、理赔费用、赔付通胀因素及赔案数目。

226中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十二扣除非经常性损益的净利润本集团根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益

(2023年修订)》的规定编制下列非经常性损益明细表。在计算“扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净利润”时，已扣除非经常性损益的所得税影响。

2025年2024年2023年

归属于母公司所有者的净利润243021237841231904

非经常性损益(109)(1052)(976)

其中：

长期股权投资处置损益231(1)

固定资产处置损益(1876)(2611)(1300)

投资性房地产处置损益(14)(18)(192)单独进行减值测试的应收款项减值

准备转回(269)(165)(76)投资性房地产公允价值变动产生的损益1252950632

其他营业外收支(1)538120(235)相应税项调整148361254

少数股东损益89310(58)扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净利润242912236789230928

(1)其他营业外收支是指发生的与经营业务活动无直接关系的收入和支出，包

括出纳长款收入、结算罚款收入、预计诉讼赔款、捐赠支出、行政罚没款

项、出纳短款损失和非常损失等。

(2)本集团因正常经营业务产生的持有以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融资产及金融负债的公允价值变动收益(金额见附注七、37)，以及处

置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产及金融负债、以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以摊余成本计量的金融

资产取得的投资收益(金额见附注七、36)，未作为非经常性损益披露。

227中国银行股份有限公司

2025年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十三净资产收益率及每股收益计算表本计算表根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010年修订)的规定编制。

2025年2024年

年末归属于本行普通股股东的净资产26940912406718

当年归属于本行普通股股东的净资产(加权平均)25635852332705

当年本行发行在外普通股股数(百万股，加权平均)309482294388当年归属于本行普通股股东的净利润229187221541

当年非经常性损益(109)(1052)当年扣除非经常性损益后归属于本行普通股股东的净利润229078220489

净资产收益率(%，加权平均)8.949.50基本每股收益(人民币元/股)0.740.75

稀释每股收益(人民币元/股)0.740.75

净资产收益率(%，加权平均，扣除非经常性损益后)8.949.45基本每股收益(人民币元/股，扣除非经常性损益后)0.740.75稀释每股收益(人民币元/股，扣除非经常性损益后)0.740.75

228中国银行股份有限公司

补充信息

2025年度

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)一中国企业会计准则与国际财务报告会计准则合并财务报表差异说明本集团按照中国企业会计准则编制的合并财务报表及按照国际财务报告会计准则编制的合并财务报表中列示的2025及2024年度的经营成果和于2025年及

2024年12月31日的所有者权益并无差异。

二未经审计补充信息

1商业银行全球系统重要性评估指标

本集团以巴塞尔委员会《全球系统重要性银行评估填报说明》为准计算全球系

统重要性评估指标，并披露如下：

指标类别指标(1)2025年规模调整后表内外资产余额40922250金融机构间资产2610233关联度金融机构间负债3538529发行证券和其他融资工具6030801通过支付系统或代理行结算的支付额1075758996托管资产18228535可替代性有价证券承销额1893469固定收益类证券交易量10474625权益类和其他证券交易量1140788场外衍生产品名义本金21900441复杂性交易类和可供出售证券1477189

第三层次资产141735跨境债权6476079国际活跃度跨境负债5835117

(1)以上评估指标为未经审计数据，与财务并表和监管并表的编制口径存在差异。

229中国银行股份有限公司

补充信息(续)

2025年度

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)二未经审计补充信息(续)

22024年商业银行国内系统重要性评估指标

本集团以《系统重要性银行评估办法》(银发〔2020〕289号)为参考依据，依照《关于开展系统重要性银行评估数据填报工作的通知》计算我国系统重要性

评估指标，并披露如下：

指标类别指标(1)2024年规模调整后的表内外资产余额36681726金融机构间资产4250338关联度金融机构间负债4543404发行证券和其他融资工具2822809通过支付系统或代理行结算的支付额1059516801托管资产15145203代理代销业务5225638可替代性

对公客户数量(万个)787

个人客户数量(万个)38945

境内营业机构数量(个)10282衍生产品21777368以公允价值计量的证券1286558非银行附属机构资产787654复杂性银行发行的非保本理财产品余额35391理财子公司发行的理财产品余额1848666境外债权债务10987474

(1)以上评估指标为未经审计数据，与财务并表的编制口径和全球系统重要性银行的评估方法存在差异。

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