联明股份:上海联明机械股份有限公司2024年度财务报表及审计报告

上海联明机械股份有限公司

2024年度财务报表及审计报告目录

内容页码

审计报告1-5

合并资产负债表6-7

公司资产负债表8-9合并利润表10公司利润表11合并现金流量表12公司现金流量表13

合并所有者权益变动表14-15

公司所有者权益变动表16-17

财务报表附注18-95审计报告

众会字（2025）第05005号

上海联明机械股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了上海联明机械股份有限公司（以下简称“联明股份”）

财务报表，包括2024年12月31日的合并及公司资产负债表，2024年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了联明股份2024年12月31日的合并及公司财务状况以及2024年度的合并及公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我

们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于联明股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

1.收入确认事项

2.存货跌价准备

(一)收入确认事项

11.事项描述

2024年度，联明股份主营业务收入为人民币780006680.16元，

较2023年度下降31.16%。由于收入是联明股份的关键业绩指标之一，从而存在联明股份管理层（以下简称“管理层”）为了达到特定目标

或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将收入确认识别为关键审计事项。

收入确认的会计政策及收入的具体情况请参阅财务报表附注

“3.27收入”及“5.35营业收入和营业成本”。

2.审计应对

我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

（2）选取样本检查销售合同、物流服务合同，识别合同中的履

约义务及相关商品或服务的控制权转移标准，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

（3）结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析，判断本年收入金额是否出现异常波动的情况；

（4）对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同及

出库单、结算单等，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；

（5）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出

库单、结算单及其他支持性文档，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

基于已执行的审计工作，我们认为，管理层在收入确认中采用的假设和方法是可接受的、管理层对收入确认的总体评估是可以接受

的、管理层对收入确认的相关判断及估计是合理的。

(二)存货跌价准备

1.事项描述

截至2024年12月31日止，联明股份存货账面余额320053761.04元，存货跌价准备金额23132957.90元，账面价值较高。

管理层于资产负债表日对存货进行减值测试，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备。可变现净值按照存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。

2由于存货金额重大，且减值测试过程较为复杂，管理层在确定存

货可变现净值需要运用重大判断，存货跌价准备的增加对财务报表影响较为重大，为此我们确定存货跌价准备为关键审计事项。

存货跌价准备相关会计政策及存货的具体情况请参阅财务报表

附注“3.15存货”及“5.7存货”。

2.审计应对

我们针对存货跌价准备实施的主要程序包括：

（1）了解和评价管理层与存货相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

（2）复核管理层在评估存货的可变现净值方面的判断及估计，关注管理层是否充分识别已发生跌价的项目；

（3）在对公司存货进行监盘过程中对存货的外观形态进行检视，查看残次、冷背、呆滞的存货并进行记录；

（4）对管理层按照存货可变现净值计提的跌价准备进行了测试，并结合销售情况进行了检查，进一步验证存货的可变现净值。

（5）评估管理层于2024年12月31日对存货跌价准备的会计处理及披露。

基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对存货跌价准备的列报与披露是适当的。

四、其他信息管理层对其他信息负责。其他信息包括联明股份2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

3管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估联明股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督联明股份的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出

的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根

据获取的审计证据，就可能导致对联明股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致联明股份不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

4（六）就联明股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当

的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事

项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利

益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

众华会计师事务所中国注册会计师：章鑫蕾（特殊普通合伙）（项目合伙人）

中国注册会计师：陈泓洲

中国*上海二〇二五年四月二十四日

5上海联明机械股份有限公司

2024年12月31日合并资产负债表

(金额单位为人民币元)资产附注2024年12月31日2023年12月31日流动资产

货币资金5.1402002630.70510270041.96

交易性金融资产5.2200341637.00100150194.70衍生金融资产应收票据

应收账款5.3315124106.73347748028.23

应收款项融资5.440486632.9624914900.36

预付款项5.52559909.864473169.44

其他应收款5.622355412.3116193404.23

其中：应收利息应收股利

存货5.7296920803.14311502273.92

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产5.85107276.997134255.43

流动资产合计1284898409.691322386268.27非流动资产债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资

其他非流动金融资产5.956414192.9938954507.00投资性房地产

固定资产5.10560073354.30636683949.78

在建工程5.1167000516.6156148053.24生产性生物资产油气资产

使用权资产5.121638710.913277421.31

无形资产5.13128884941.67132980578.78

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源

商誉5.14

长期待摊费用5.1517352870.2518828867.29

递延所得税资产5.1626097384.5520673320.61

其他非流动资产5.1719849345.0426355983.39

非流动资产合计877311316.32933902681.40

资产总计2162209726.012256288949.67后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

6上海联明机械股份有限公司

2024年12月31日合并资产负债表(续)

(金额单位为人民币元)负债及所有者权益附注2024年12月31日2023年12月31日流动负债短期借款交易性金融负债衍生金融负债

应付票据5.1971650000.00102600000.00

应付账款5.20219985361.08259221519.80

预收款项5.21169275.28355809.93

合同负债5.224300071.7110235380.27

应付职工薪酬5.2319063566.7222503046.65

应交税费5.2436365436.9540583487.28

其他应付款5.2564838546.2252747718.52

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债5.261779604.811697265.68

其他流动负债5.27282013.26693217.28

流动负债合计418433876.03490637445.41非流动负债长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债5.281779604.81长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益5.2935508299.0741191408.91

递延所得税负债5.166303728.866324568.72其他非流动负债

非流动负债合计41812027.9349295582.45

负债合计460245903.96539933027.85所有者权益

股本5.30254254250.00254254250.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积5.3195560100.2295560100.22

减：库存股其他综合收益

专项储备5.32

盈余公积5.33139385636.73120375520.83

未分配利润5.34949572663.29976746191.61

归属于公司所有者权益合计1438772650.241446936062.66

少数股东权益263191171.81269419859.16

所有者权益合计1701963822.051716355921.82

负债和所有者权益总计2162209726.012256288949.67后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

7上海联明机械股份有限公司

2024年12月31日公司资产负债表

(金额单位为人民币元)资产附注2024年12月31日2023年12月31日流动资产

货币资金61236074.0748276289.27

交易性金融资产200341637.0070150194.70衍生金融资产应收票据

应收账款17.1132582521.54141759680.01

应收款项融资23232380.0614112611.38

预付款项815680.97465226.96

其他应收款17.2227287547.38226423528.99

其中：应收利息应收股利

存货199102518.09205375853.26

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产

流动资产合计844598359.11706563384.57非流动资产债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资17.3764316510.65764316510.65其他权益工具投资

其他非流动金融资产56414192.9938954507.00投资性房地产

固定资产119199957.95119879567.01

在建工程36409786.3528972298.70生产性生物资产油气资产

使用权资产420210.92840421.76

无形资产26214513.2226915067.08

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用2282644.022828238.69

递延所得税资产8639911.495486525.48其他非流动资产

非流动资产合计1013897727.59988193136.37

资产总计1858496086.701694756520.94后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

8上海联明机械股份有限公司

2024年12月31日公司资产负债表(续)

(金额单位为人民币元)负债及所有者权益附注2024年12月31日2023年12月31日流动负债短期借款交易性金融负债衍生金融负债

应付票据71650000.00102600000.00

应付账款164316768.05169690421.27预收款项

合同负债678584.81734490.74

应付职工薪酬4980384.057020998.75

应交税费18003765.2618988276.66

其他应付款182693983.70102580126.40

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债460087.55439224.40

其他流动负债88216.0295483.78

流动负债合计442871789.44402149022.00非流动负债长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债460087.55长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益4237012.675308716.35

递延所得税负债483230.09148592.47其他非流动负债

非流动负债合计4720242.765917396.37

负债合计447592032.20408066418.37所有者权益

股本254254250.00254254250.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积315230611.87315230611.87

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积127127125.00108117009.10

未分配利润714292067.63609088231.60

所有者权益合计1410904054.501286690102.57

负债和所有者权益总计1858496086.701694756520.94后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

9上海联明机械股份有限公司

2024年度合并利润表

(金额单位为人民币元)项目附注2024年度2023年度

一、营业收入5.35782882617.111137489641.07

减：营业成本5.35587162736.62843416826.45

税金及附加5.3610449530.8911581458.63

销售费用5.379094737.7712091269.23

管理费用5.3860250924.6063683721.77

研发费用5.3931431537.0641690722.87

财务费用5.40-6814416.14-8931609.16

其中：利息费用5.40151675.16255814.19

利息收入5.407212506.869462041.62

加：其他收益5.4118125908.8120292625.19

投资收益5.423445202.2616621471.65

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益净敞口套期收益

公允价值变动收益5.432651128.29-9841375.77

信用减值损失5.44-27866227.54-26510941.85

资产减值损失5.45-12936506.26-34817675.00

资产处置收益5.46517711.84121308.53

二、营业利润75244783.71139822664.03

加：营业外收入5.4718931.20144277.81

减：营业外支出5.48798378.286521119.64

三、利润总额74465336.63133445822.20

减：所得税费用5.4917666246.4034130384.78

四、净利润56799090.2399315437.42

（一）按经营持续性分类：

1.持续经营净利润56799090.2399315437.42

2.终止经营净利润

（二）按所有权归属分类：

1.归属于公司所有者的净利润63027777.58105490100.10

2.少数股东损益-6228687.35-6174662.68

五、其他综合收益的税后净额归属于公司所有者的其他综合收益税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

六、综合收益总额56799090.2399315437.42

归属于公司所有者的综合收益总额63027777.58105490100.10

归属于少数股东的综合收益总额-6228687.35-6174662.68

七、每股收益(基于归属于公司普通股股东合并净利润)

（一）基本每股收益0.250.41

（二）稀释每股收益0.250.41后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

10上海联明机械股份有限公司

2024年度公司利润表

(金额单位为人民币元)项目附注2024年度2023年度

一、营业收入17.4350741523.99458236289.70

减：营业成本17.4262966708.60360977089.76

税金及附加2079487.842472123.51

销售费用3741097.133805490.32

管理费用20045490.9221552130.52

研发费用14670147.5722657001.05

财务费用-934194.93-689220.44

其中：利息费用34363.1054280.19

利息收入1084202.07963713.30

加：其他收益8592015.316734389.36

投资收益17.5163445202.2674781471.65

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益净敞口套期收益

公允价值变动收益2651128.29-9841375.77

信用减值损失-24211668.75-22054077.03

资产减值损失1678167.24-156818.41

资产处置收益1214.34-32712.77

二、营业利润200328845.5596892552.01

加：营业外收入

减：营业外支出7397.0920031.10

三、利润总额200321448.4696872520.91

减：所得税费用4916306.534476298.17

四、净利润195405141.9392396222.74

（一）持续经营净利润195405141.9392396222.74

（二）终止经营净利润

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额195405141.9392396222.74后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

11上海联明机械股份有限公司

2024年度合并现金流量表

(金额单位为人民币元)项目附注2024年度2023年度

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金743980741.071162849014.46收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金5.5097759844.83112906207.83

经营活动现金流入小计841740585.901275755222.29

购买商品、接受劳务支付的现金387064134.05549643468.69

支付给职工以及为职工支付的现金184013708.29241421025.73

支付的各项税费70077427.77102245500.69

支付其他与经营活动有关的现金5.50105431625.20128296239.33

经营活动现金流出小计746586895.311021606234.44

经营活动产生的现金流量净额95153690.59254148987.85

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金5.5017694774.68

取得投资收益收到的现金3445202.262346391.17

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额1058488.691489081.24处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金5.50340000000.00179195168.36

投资活动现金流入小计344503690.95200725415.45

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金5947979.5669748772.36

投资支付的现金5.5015000000.0019000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金5.50440000000.00160000000.00

投资活动现金流出小计460947979.56248748772.36

投资活动产生的现金流量净额-116444288.61-48023356.91

三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金71191190.00104456615.00

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润7840000.00

支付其他与筹资活动有关的现金5.501203487.502064940.84

筹资活动现金流出小计72394677.50106521555.84

筹资活动产生的现金流量净额-72394677.50-106521555.84

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响5594.60518.18

五、现金及现金等价物净增加额-93679680.9299604593.28

加：期初现金及现金等价物余额493821642.38394217049.10

六、期末现金及现金等价物余额400141961.46493821642.38后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

12上海联明机械股份有限公司

2024年度公司现金流量表

(金额单位为人民币元)项目附注2024年度2023年度

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金258264177.05498649356.44收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金213438740.9674507138.15

经营活动现金流入小计471702918.01573156494.59

购买商品、接受劳务支付的现金218398754.44339039366.54

支付给职工以及为职工支付的现金44839256.2549901359.93

支付的各项税费21874299.9625624091.73

支付其他与经营活动有关的现金105020506.87159038100.20

经营活动现金流出小计390132817.52573602918.40

经营活动产生的现金流量净额81570100.49-446423.81

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金17694774.68

取得投资收益收到的现金163445202.2660506391.17

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额13274.34113860.19处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金310000000.00179195168.36

投资活动现金流入小计473458476.60257510194.40

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金816284.4520141790.49

投资支付的现金15000000.0019000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金440000000.00130000000.00

投资活动现金流出小计455816284.45169141790.49

投资活动产生的现金流量净额17642192.1588368403.91

三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金71191190.0096616615.00

支付其他与筹资活动有关的现金473587.50473587.50

筹资活动现金流出小计71664777.5097090202.50

筹资活动产生的现金流量净额-71664777.50-97090202.50

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额27547515.14-9168222.40

加：期初现金及现金等价物余额31827889.6940996112.09

六、期末现金及现金等价物余额59375404.8331827889.69后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

13上海联明机械股份有限公司

2024年度合并所有者权益变动表

(金额单位为人民币元)本期归属于公司所有者权益所有者权益项目其他权益工具其他综合收少数股东权益合计

股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润其他小计优先股永续债其他益

一、上期期末余额254254250.0095560100.22120375520.83976746191.611446936062.66269419859.161716355921.82

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本期期初余额254254250.0095560100.22120375520.83976746191.611446936062.66269419859.161716355921.82

三、本期增减变动金额19010115.90-27173528.32-8163412.42-6228687.35-14392099.77

(一)综合收益总额63027777.5863027777.58-6228687.3556799090.23

(二)所有者投入和减少资本

1.所有者投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额

4.其他

(三)利润分配19010115.90-90201305.90-71191190.00-71191190.00

1.提取盈余公积19010115.90-19010115.90

2.对所有者（或股东）的分配-71191190.00-71191190.00-71191190.00

3.其他

(四)所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本(或股本)

2.盈余公积转增资本(或股本)

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

(五)专项储备

1.本期提取6835809.616835809.616835809.61

2.本期使用-6835809.61-6835809.61-6835809.61

(六)其他

四、本期期末余额254254250.0095560100.22139385636.73949572663.291438772650.24263191171.811701963822.05后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

14上海联明机械股份有限公司

2024年度合并所有者权益变动表（续）

(金额单位为人民币元)上期归属于公司所有者权益所有者权益项目其他权益工具其他综合收少数股东权益合计

股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润其他小计优先股永续债其他益

一、上期期末余额254254250.0095560100.22111135898.56977112328.781438062577.56283434521.841721497099.40

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本期期初余额254254250.0095560100.22111135898.56977112328.781438062577.56283434521.841721497099.40

三、本期增减变动金额-9239622.27-366137.178873485.10-14014662.68-5141177.58

(一)综合收益总额105490100.10105490100.10-6174662.6899315437.42

(二)所有者投入和减少资本

1.所有者投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额

4.其他

(三)利润分配9239622.27-105856237.27-96616615.00-7840000.00-104456615.00

1.提取盈余公积9239622.27-9239622.27-

2.对所有者（或股东）的分配-96616615.00-96616615.00-7840000.00-104456615.00

3.其他-

(四)所有者权益内部结转-

1.资本公积转增资本(或股本)-

2.盈余公积转增资本(或股本)-

3.盈余公积弥补亏损-

4.设定受益计划变动额结转留存收益-

5.其他综合收益结转留存收益-

6.其他-

(五)专项储备-

1.本期提取7232288.927232288.927232288.92

2.本期使用-7232288.92-7232288.92-7232288.92

(六)其他-

四、本期期末余额254254250.0095560100.22120375520.83976746191.611446936062.66269419859.161716355921.82后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

15上海联明机械股份有限公司

2024年度公司所有者权益变动表

(金额单位为人民币元)本期项目其他权益工具其他综合收

股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他益

一、上期期末余额254254250.00315230611.87108117009.10609088231.601286690102.57

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本期期初余额254254250.00315230611.87108117009.10609088231.601286690102.57

三、本期增减变动金额19010115.90105203836.03124213951.93

(一)综合收益总额195405141.93195405141.93

(二)所有者投入和减少资本

1.所有者投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额

4.其他

(三)利润分配19010115.90-90201305.90-71191190.00

1.提取盈余公积19010115.90-19010115.90

2.对所有者（或股东）的分配-71191190.00-71191190.00

3.其他

(四)所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本(或股本)

2.盈余公积转增资本(或股本)

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

(五)专项储备

1.本期提取3274684.573274684.57

2.本期使用-3274684.57-3274684.57

(六)其他

四、本期期末余额254254250.00315230611.87127127125.00714292067.631410904054.50后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

16上海联明机械股份有限公司

2024年度公司所有者权益变动表（续）

(金额单位为人民币元)上期项目其他权益工具其他综合收

股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他益

一、上期期末余额254254250.00315230611.8798877386.83622548246.131290910494.83

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本期期初余额254254250.00315230611.8798877386.83622548246.131290910494.83

三、本期增减变动金额9239622.27-13460014.53-4220392.26

(一)综合收益总额92396222.7492396222.74

(二)所有者投入和减少资本

1.所有者投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额

4.其他

(三)利润分配9239622.27-105856237.27-96616615.00

1.提取盈余公积9239622.27-9239622.27

2.对所有者（或股东）的分配-96616615.00-96616615.00

3.其他

(四)所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本(或股本)

2.盈余公积转增资本(或股本)

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

(五)专项储备

1.本期提取2005591.492005591.49

2.本期使用-2005591.49-2005591.49

(六)其他

四、本期期末余额254254250.00315230611.87108117009.10609088231.601286690102.57后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

17上海联明机械股份有限公司

2024年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

1公司基本情况

1.1公司概况

1.1.1公司历史沿革

上海联明机械股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”），原名上海联明六和机械有限公司，于2003年1月30日经上海市工商行政管理局浦东新区分局核准成立。原由上海联明投资集团有限公司和六和机械投资股份有限公司共同出资组建，注册资本人民币4500.00万元。2005年

1 月，六和机械投资股份有限公司将其持有的公司股权转让予 U-Bright International Inc.，股权转让后，上海联明投资集团有限公司出资人民币 3150.00 万元，占注册资本的 70.00%；U-BrightInternational Inc.出资人民币 1350.00 万元，占注册资本的 30.00%。2005 年 5 月，公司更名为上海联明机械有限公司。

根据上海市浦东新区人民政府“浦府项字[2008]第815号”批复并经2008年11月14日公司董事

会通过决议，原有股东 U-Bright Internationa1 Inc.将其持有的公司 30.00%股权转让给吉蔚娣等 13位自然人，公司由外商投资企业变更为国内合资企业。

2008年12月7日，公司股东会通过决议，以截至2008年11月30日止经审计的净资产人民币

85398826.11元按照1.42331:1的比例折合股本人民币6000.00万元，其余人民币25398826.11

元计入资本公积，公司整体改制变更为股份有限公司。整体改制变更后，公司更名为上海联明机械股份有限公司，总股本为6000万股，每股面值为人民币1元，注册资本为人民币6000.00万元，其中上海联明投资集团有限公司出资人民币4200.00万元，占注册资本的70.00%；吉蔚娣等

13位自然人出资人民币1800.00万元，占注册资本的30.00%。

2014年6月30日，根据公司2014年第二次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会以

证监许可[2014]571号《关于核准上海联明机械股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，向社会公开发行人民币普通股（A 股）2000 万股，每股发行价为人民币 9.93 元，共筹集资金人民币198600000.00元。本次公开发行后，公司股本总数增至8000万股，每股面值为人民币1元，股本总额为人民币8000.00万元。

2015年11月23日，根据公司2015年第一次临时股东大会决议和修改后的章程规定，并经中国证券监督管理委员会以“证监许可[2015]2514号”《关于核准上海联明机械股份有限公司向上海联明投资集团有限公司发行股份购买资产的批复》核准，公司向上海联明投资集团有限公司发行人民币普通股（A 股）14494793 股购买相关资产，每股面值 1 元。上海联明投资集团有限公司出资方式为股权出资，以其持有的上海联明晨通物流有限公司100.00%股权认购14494793股股份。本次发行后，公司股本总数增至94494793股，每股面值人民币1元，股本总额为人民币

94494793.00元。上述资本业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）验证并出具信会师报字[2015]

第115590号验资报告。

根据公司2015年12月7日召开的第三届董事会第八次会议决议、2015年12月23日召开的2015

年第二次临时股东大会决议、2016年1月6日召开的第三届董事会第九次会议决议和修订后章程的规定，公司于 2016 年 1 月 6 日以授予限制性股票的方式向 61 位自然人发行人民币普通股（A股）1764000股，每股发行价格为人民币23.18元，共计募集人民币40889520.00元。本次发行后，公司股本总数增至96258793股，每股面值人民币1元，股本总额为人民币96258793.00元。

上述出资业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）验证并出具大华验字[2016]000074号验资报告。

根据公司2016年5月5日召开的2015年年度股东大会决议和修改后的章程规定，公司申请增加注册资本人民币96258793.00元，以2016年5月25日股权登记日的总股本数为基数，由资本公积转增股本，转增基准日期为2015年12月31日，变更后的注册资本为人民币192517586.00元。

本次发行后，公司股本总数增至192517586股，每股面值人民币1元，股本总额为人民币

18上海联明机械股份有限公司

2024年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

192517586.00元。上述出资业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）验证并出具信会师报字[2016]

第115252号验资报告。

根据公司2015年12月23日召开的2015年第二次临时股东大会决议、2016年7月14日召开的

第三届董事会第十四次会议决议和修订后章程的规定，公司于2016年7月14日以授予限制性股

票的方式向自然人何国雯、左红斌、叶淋、于景震、李宝明和刘晓玲发行人民币普通股（A 股）

400000股，每股面值人民币1元，每股发行价格为人民币12.59元，共计募集资金人民币

5036000.00元。本次发行后，公司股本总数增至192917586股，每股面值人民币1元，股本总

额为人民币192917586.00元。上述出资业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）验证并出具大华验字[2016]000804号验资报告。

根据公司2016年7月14日召开的第三届董事会第十四次会议决议、2017年1月12日召开的第三届董事会第十七次会议决议和修订后章程的规定，根据《关于<上海联明机械股份有限公司限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》及相关规定，原激励对象汪传流、朱凯及陈建德因个人原因离职已不符合激励条件，因此公司对上述三人持有的尚未解锁的限制性股票共计8.20万股进行回购注销处理，公司申请减少注册资本人民币82000.00元。本次股份回购注销，公司减少股本人民币82000.00元、减少资本公积人民币868380.00元、增加未分配利润人民币13120.00元。变更后公司的股本为人民币192835586.00元。上述减资业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）验证并出具大华验字[2017]000288号验资报告。

根据公司2018年1月11日召开的第四届董事会第二次会议决议和修订后章程的规定，根据《关于<上海联明机械股份有限公司限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》及相关规定，原激励对象赵桃、唐琳、黄金湘、张海国、洪双宝及成洲因个人原因离职已不符合激励条件，因此公司对上述六人持有的尚未解锁的限制性股票共计47.60万股进行回购注销处理，公司申请减少注册资本人民币476000.00元。本次股份回购注销，公司减少股本人民币476000.00元、减少资本公积人民币5040840.00元、增加未分配利润人民币176120.00元。变更后公司的股本为人民币192359586.00元。上述减资业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）验证并出具大华验字[2018]000251号验资报告。

根据公司2018年7月23日召开的第四届董事会第七次会议决议和修订后章程的规定，根据《关于<上海联明机械股份有限公司限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》及相关规定，原激励对象李宝明因个人原因离职已不符合激励条件，因此公司对其持有的尚未解锁的限制性股票共计3.50万股进行回购注销处理，公司申请减少注册资本人民币35000.00元。本次股份回购注销，公司减少股本人民币35000.00元、减少资本公积人民币405650.00元、增加未分配利润人民币7350.00元。变更后公司的股本为人民币192324586.00元。上述减资业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）验证并出具大华验字[2018]000656报告。

根据公司2019年4月25日召开的第四届董事会第十三次会议决议和修订后章程的规定，根据《上海联明机械股份有限公司限制性股票激励计划（草案）》及相关规定，因公司2018年度业绩目标未能实现、部分激励对象因个人原因离职已不符合激励条件，将原57名激励对象持有的已授予但尚未解锁的限制性股票共计1246400股全部进行回购注销。本次回购后，公司股本减至

191078186股，每股面值人民币1元，股本总额人民币191078186元。上述减资业经2019年6月22日大华会计师事务所（特殊普通合伙）验证并出具大华验字[2019]000367号验资报告。

根据公司2020年7月14日召开的2020年第二次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会核发的《关于核准上海联明机械股份有限公司向上海联明投资集团有限公司发行股份购买资产的批复》（证监许可[2021]1784号）核准，公司向上海联明投资集团有限公司发行股份63176064股购买其持有的武汉联明汽车包装有限公司 100.00%股权，本次发行的股份均为人民币普通股（A股），每股面值人民币1元。经此发行，公司增加注册资本人民币63176064.00元，变更后注册资本及股本为人民币254254250.00元。本次增资业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）验证并出具大华验字[2021]000402号验资报告。

19上海联明机械股份有限公司

2024年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)截至2024年12月31日止，公司累计发行股本总数254254250股，注册资本为人民币

254254250.00元。

公司社会信用代码为913100007465419113。现法定代表人为徐涛明。注册地址：上海市浦东新区川沙路905号。总部地址：上海市浦东新区金海路3288号。

1.1.2公司业务性质和主要经营活动

公司业务性质：汽车零部件制造业。

主要经营活动：生产精冲模、精密型腔模、模具标准件、汽车关键零部件，销售自产产品，并提供相关的技术咨询和技术服务，从事货物及技术进出口业务。【依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】

1.2合并财务报表范围

本公司本年纳入合并范围的子公司共12户，详见附注8.在其他主体中的权益。本年纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，未发生变化。

1.3财务报表的批准报出

本财务报表业经公司董事会于2025年4月24日批准报出。

2财务报表的编制基础

2.1编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。

2.2持续经营

经本公司评估，自本报告期末起的12个月内，本公司持续经营能力良好，不存在导致对本公司持续经营能力产生重大怀疑的因素。

3重要会计政策及会计估计

3.1遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

3.2会计期间

会计期间自公历1月1日起至12月31日止。

3.3营业周期

营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3.4记账本位币

20上海联明机械股份有限公司

2024年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)本公司合并范围内母公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。

境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。

3.5重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准账龄超过一年且金额重要的预付款项金额大于等于100万元重要的在建工程单个项目预算大于等于400万元账龄超过一年且金额重要的应付账款金额大于等于100万元账龄超过一年且金额重要的预收款项金额大于等于100万元账龄超过一年且金额重要的合同负债金额大于等于100万元账龄超过一年且金额重要的其他应付款金额大于等于100万元

3.6同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

3.6.1同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，认定为同一控制下的企业合并。

合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

3.6.2非同一控制下的企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，认定为非同一控制下的企业合并。

购买方通过一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

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2024年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

3.6.3因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的

在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等应当转为购买日所属当期收益。

3.7控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

3.7.1合并范围

合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。

3.7.2控制的依据

投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额，视为投资方控制被投资方。相关活动，系为对被投资方的回报产生重大影响的活动。

3.7.3决策者和代理人

代理人仅代表主要责任人行使决策权，不控制被投资方。投资方将被投资方相关活动的决策权委托给代理人的，将该决策权视为自身直接持有。

在确定决策者是否为代理人时，公司综合考虑该决策者与被投资方以及其他投资方之间的关系。

1）存在单独一方拥有实质性权利可以无条件罢免决策者的，该决策者为代理人。

2）除1）以外的情况下，综合考虑决策者对被投资方的决策权范围、其他方享有的实质性权利、决策者的薪酬水平、决策者因持有被投资方中的其他权益所承担可变回报的风险等相关因素进行判断。

3.7.4投资性主体

当同时满足下列条件时，视为投资性主体：

1）该公司是以向投资者提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金；

2）该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报；

3）该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

属于投资性主体的，通常情况下符合下列所有特征：

1）拥有一个以上投资；

2）拥有一个以上投资者；

3）投资者不是该主体的关联方；

4）其所有者权益以股权或类似权益方式存在。

22上海联明机械股份有限公司

2024年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)如果母公司是投资性主体，则母公司仅将为其投资活动提供相关服务的子公司(如有)纳入合并范围并编制合并财务报表；其他子公司不予以合并，母公司对其他子公司的投资按照公允价值计量且其变动计入当期损益。

投资性主体的母公司本身不是投资性主体，则将其控制的全部主体，包括那些通过投资性主体所间接控制的主体，纳入合并财务报表范围。

3.7.5合并程序

子公司所采用的会计政策或会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照本公司的会计政策或会计期间另行编报财务报表。

合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者（股东）权益变动表分别以本公司

和子公司的资产负债表、利润表、现金流量表及所有者（股东）权益变动表为基础，在抵销本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表

及合并所有者（股东）权益变动表的影响后，由本公司合并编制。

本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。有少数股东的，在合并所有者权益变动表中增加“少数股东权益”栏目，反映少数股东权益变动的情况。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；

编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

3.7.6特殊交易会计处理

3.7.6.1购买子公司少数股东拥有的子公司股权

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2024年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

3.7.6.2不丧失控制权的情况下处置对子公司长期股权投资

在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

3.7.6.3处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权时，对于剩余股权的处理

在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

3.7.6.4企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，且该多次交易属于一揽子交

易的处理

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

判断分步处置股权至丧失控制权过程的各项交易是否属于一揽子交易的原则如下：

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于一揽子交易：

1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

3.8现金及现金等价物的确定标准

列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款，现金等价物是指持有的期限

短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。

3.9外币业务

外币业务按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。

于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。

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2024年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

3.10金融工具

3.10.1金融工具的确认和终止确认

本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。

对于以常规方式购买或出售金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债，或者在交易日终止确认已出售的资产，同时确认处置利得或损失以及应向买方收取的应收款项。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

2）该金融资产已转移，且本公司转移了该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬；

3）该金融资产已转移，且本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是，本公司未保留对该金融资产的控制。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.10.2金融资产的分类

根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

1）以摊余成本计量的金融资产。

2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1）以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，本公司将其分类为以摊余成本计量的金融资产：

（1）本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。

（2）该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资）

金融资产同时符合下列条件的，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

（1）本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。

（2）该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

当应收票据和应收账款同时满足以上条件时，本公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，在报表中列示为应收款项融资。

3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产按照本条第1）项分类为以摊余成本计量的金融资产和按照本条第2）项分类为以公允价值计量且

其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资）之外的金融资产，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

25上海联明机械股份有限公司

2024年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)在初始确认时，本公司可以将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（非交易性权益工具投资），并按照规定确认股利收入。该指定一经做出，不得撤销。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

3.10.3金融负债的分类

除下列各项外，本公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债：

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

3）不属于本条第1）项或第2）项情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）项情形的以低于

市场利率贷款的贷款承诺。

在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司可以将金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该指定满足下列条件之一：

1）能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融

资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在本公司内部以此为基础向关键管理人员报告。

该指定一经做出，不得撤销。

3.10.4嵌入衍生工具

嵌入衍生工具，是指嵌入到非衍生工具（即主合同）中的衍生工具。

混合合同包含的主合同属于金融工具确认和计量准则规范的资产的，本公司将该混合合同作为一个整体适用该准则关于金融资产分类的相关规定。

混合合同包含的主合同不属于金融工具确认和计量准则规范的资产，且同时符合下列条件的，本公司从混合合同中分拆嵌入衍生工具，将其作为单独存在的衍生工具处理：

1）嵌入衍生工具的经济特征和风险与主合同的经济特征和风险不紧密相关。

2）与嵌入衍生工具具有相同条款的单独工具符合衍生工具的定义。

3）该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

3.10.5金融工具的重分类

本公司改变管理金融资产的业务模式时，对所有受影响的相关金融资产进行重分类。本公司对所有金融负债均不得进行重分类。

本公司对金融资产进行重分类，自重分类日起采用未来适用法进行相关会计处理。重分类日，是指导致本公司对金融资产进行重分类的业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天。

3.10.6金融工具的计量

1）初始计量

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2024年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用应当计入初始确认金额。

2）后续计量

初始确认后，本公司对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。

初始确认后，本公司对不同类别的金融负债，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当期损益或以其他适当方法进行后续计量。

金融资产或金融负债的摊余成本，以该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果确定：

1）扣除已偿还的本金。

2）加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额。

3）扣除累计计提的损失准备（仅适用于金融资产）。

本公司按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定，但下列情况除外：

1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余

成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在

后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。本公司按照上述政策对金融资产的摊余成本运用实际利率法计算利息收入的，若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述政策之后发生的某一事件相联系（如债务人的信用评级被上调），本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

3.10.7金融工具的减值

1）减值项目

本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

（1）分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（2）租赁应收款。

（3）贷款承诺和财务担保合同。

本公司持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型，包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（非交易性权益工具投资），以及衍生金融资产。

2）减值准备的确认和计量

除了对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产以及始终按照相当于整个存续期内预期信用损

失的金额计量损失准备的金融资产之外，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

27上海联明机械股份有限公司

2024年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，无论本公司评估信用损失的基础是单项金融工具还是金融工具组合，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，处于第二阶段，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。无论本公司评估信用损失的基础是单项金融工具还是金融工具组合，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

对于已发生信用减值的金融资产，处于第三阶段，本公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，本公司将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，本公司也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资），本公司在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不应减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额应当作为减值利得计入当期损益。

本公司在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据时，本公司在组合基础上评估信用风险是否显著增加。

对于适用本项政策有关金融工具减值规定的各类金融工具，本公司按照下列方法确定其信用损失：

（1）对于金融资产，信用损失为本公司收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

（2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

（3）对于未提用的贷款承诺，信用损失应为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下，本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

（4）对于财务担保合同，信用损失应为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预

计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

（5）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

3）信用风险显著增加

本公司通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在资产负债表

日所确定的预计存续期内的违约概率，来判定金融工具信用风险是否显著增加。除特殊情形外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否已显著增加。

28上海联明机械股份有限公司

2024年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)本公司确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的，可以假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

4）应收票据及应收账款减值

对于应收票据及应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

当单项应收票据及应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据及应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。如果有客观证据表明某项应收票据及应收账款已经发生信用减值，则本公司对该应收票据及应收账款单项计提坏准备并确认预期信用损失。对于划分为组合的应收票据及应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的应收账款，账龄自确认之日起计算。

5）其他应收款减值按照3.10.72）中的描述确认和计量减值。当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。

6）合同资产减值

对于合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

7）长期应收款减值

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的长期应收款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。其他情形形成的长期应收款，则按照3.10.72）中的描述确认和计量减值。

3.10.8利得和损失

本公司将以公允价值计量的金融资产或金融负债的利得或损失计入当期损益，除非该金融资产或金融负债属于下列情形之一：

1）属于《企业会计准则第24号——套期会计》规定的套期关系的一部分。

2）是一项对非交易性权益工具的投资，且本公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综

合收益的金融资产。

3）是一项被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用

风险变动引起的其公允价值变动应当计入其他综合收益。

4）是一项分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资），其减

值损失或利得和汇兑损益之外的公允价值变动计入其他综合收益。

本公司只有在同时符合下列条件时，才能确认股利收入并计入当期损益：

1）本公司收取股利的权利已经确立；

2）与股利相关的经济利益很可能流入本公司；

3）股利的金额能够可靠计量。

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2024年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照本项重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。本公司将一项以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的，按照该资产在重分类日的公允价值进行计量。原账面价值与公允价值之间的差额计入当期损益。将一项以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，按照该金融资产在重分类日的公允价值进行计量。原账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益。

以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认时计入当期损益或在按照实际利率法摊销时计入相关期间损益。

对于本公司将金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该金融负债所产生的利得或损失按照下列规定进行处理：

1）由本公司自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额，计入其他综合收益；

2）该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。

按照本条第1）规定对该金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会

计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括本公司自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

本公司将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产所产生的所有利得或损失（债务工具投资），除减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益，直至该金融资产终止确认或被重分类。但是，采用实际利率法计算的该金融资产的利息计入当期损益。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。本公司将该金融资产重分类为其他类别金融资产的，对之前计入其他综合收益的累计利得或损失转出，调整该金融资产在重分类日的公允价值，并以调整后的金额作为新的账面价值。

3.10.9报表列示

本公司将分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，在“交易性金融资产”科目中列示。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的以公允价值计量且其变动计入当期损益的非流动金融资产，在“其他非流动金融资产”科目列示。

本公司将分类为以摊余成本计量的长期债权投资，在“债权投资”科目中列示。自资产负债表日起一年内到期的长期债权投资，在“一年内到期的非流动资产”科目列示。本公司购入的以摊余成本计量的一年内到期的债权投资，在“其他流动资产”科目列示。

本公司将分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的长期债权投资，在“其他债权投资”科目列示。自资产负债表日起一年内到期的长期债权投资的期末账面价值，在“一年内到期的非流动资产”科目列示。本公司购入的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的一年内到期的债权投资，在“其他流动资产”科目列示。

本公司将指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，在“其他权益工具投资”科目列示。

本公司承担的交易性金融负债，以及本公司持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，在“交易性金融负债”科目列示。

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2024年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

3.10.10权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响所有者权益总额。

3.11应收票据

详见3.10金融工具附注。

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收票据，本公司按单项计提预期信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据无风险银行承违约，信用损失风险极低，在短期内履行其支付参考历史信用损失经验不计提坏账准备兑票据组合合同现金流量义务的能力很强

除无风险银行承兑票据组合之外的其他银行承参考历史信用损失经验，结合当前状况以及商业承兑汇票兑汇票；商业承兑汇票对未来经济状况的预期计量坏账准备

3.12应收账款

详见3.10金融工具附注。

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收账款，本公司按单项计提预期信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

本公司根据以往的历史经验，对相同账龄的应收按账龄与整个存续期预期信用损失率对照

应收客户款项款项可收回性作出最佳估计，按账龄对预期信用表计提损失率进行划分

3.13应收款项融资

详见3.10金融工具附注。

3.14其他应收款

详见3.10金融工具附注。

对信用风险与组合信用风险显著不同的其他应收款，本公司按单项计提预期信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

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(除特别注明外，金额单位为人民币元)组合名称确定组合的依据计提方法

备用金、保证本公司根据以往的历史经验，对相同账龄的应收按账龄与整个存续期预期信用损失率对照

金押金、往来款项可收回性作出最佳估计，按账龄对预期信用表计提款等应收款项损失率进行划分

3.15存货

3.15.1存货的类别

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品、周转材料、委托加工物资和模具等。

3.15.2发出存货的计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时模具按个别认定法计价，其他存货按加权平均法计价。

3.15.3存货的盘存制度

存货盘存制度采用永续盘存制。

3.15.4低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品在领用时采用五五摊销法核算成本。

包装物在领用时采用一次转销法核算成本。

3.15.5存货跌价准备的确认标准和计提方法

存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。公司确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；

材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。

为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

3.16合同资产

3.16.1合同资产的确认方法及标准

本公司将拥有的、无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素作为合同资产列示。

3.16.2合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

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(除特别注明外，金额单位为人民币元)详见3.10金融工具附注。

3.17长期股权投资

3.17.1共同控制、重大影响的判断标准

按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，则视为共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不视为共同控制。

对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，则视为对被投资单位实施重大影响。

3.17.2初始投资成本确定企业合并形成的长期股权投资，按照本附注“3.6同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”的相关内容确认初始投资成本；除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下述方法确认其初始投资成本：

1）以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本

包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

2）以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定。

3）在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，

非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

4）通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

3.17.3后续计量及损益确认方法

3.17.3.1成本法后续计量

公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

3.17.3.2权益法后续计量

公司对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；

长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，投资方取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；投资方按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。投资方在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润

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(除特别注明外，金额单位为人民币元)进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资方不一致的，按照投资方的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。

投资方确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，投资方负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，投资方在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

投资方计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。投资方与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认。

投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都按照金融工具政策的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。

3.17.3.3因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的处理

按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上

新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算时的留存收益。

3.17.3.4处置部分股权的处理

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按本附注“金融工具”的政策核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或

施加重大影响的，改按本附注“金融工具”的有关政策进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时，按照本附注“合并财务报表的编制方法”的相关内容处理。

3.17.3.5对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的处理

分类为持有待售资产的对联营企业或合营企业的权益性投资，以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示，公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表作相应调整。

3.17.3.6处置长期股权投资的处理

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(除特别注明外，金额单位为人民币元)处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

3.18固定资产

3.18.1固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：

与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

该固定资产的成本能够可靠地计量。

3.18.2各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法205-104.50-4.75

机器设备年限平均法5-104-109.00-19.20

运输设备年限平均法4-55-1018.00-23.75

电子设备年限平均法3-54-1018.00-32.00

仪器设备年限平均法55-1018.00-19.00

工具器具年限平均法5519.00

3.19在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑费用、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前所发生的符合资本化条件的借款费用。

在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。

3.20借款费用

发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固定资产的购建

的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开始。

在资本化期间内，专门借款（指为购建或者生产符合资本化条件的资产而专门借入的款项）以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后确定应予资本化的利息金额；一般借款则根据累计资产支出超过专门

借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

3.21无形资产

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(除特别注明外，金额单位为人民币元)

3.21.1使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术、通过建设经营移交方式(BOT)取得的资产等。无形资产以实际成本计量。公司制改建时国有股股东投入的无形资产，按国有资产管理部门确认的评估值作为入账价值。

项目预计使用寿命（年）依据

土地使用权30-50设立时经营年限或土地使用权年限

软件系统2-3受益年限车辆牌照10受益年限对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。

3.21.2研发支出的归集范围及相关会计处理方法

根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：

1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

2）管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

3）能够证明该无形资产将如何产生经济利益；

4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该

无形资产；

5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。

当开发支出的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。

3.22长期资产减值

在财务报表中单独列示的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。固定资产、无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及长期股权投资等，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。前述资产减值损失一经确认，如果在以后期间价值得以恢复，也不予转回。

3.23长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由本报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

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(除特别注明外，金额单位为人民币元)

3.24合同负债

3.24.1合同负债的确认方法

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

3.25职工薪酬

3.25.1短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

利润分享计划同时满足下列条件时，公司确认相关的应付职工薪酬：

1）因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

2）因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

3.25.2离职后福利的会计处理方法

3.25.2.1设定提存计划

公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，公司将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

3.25.2.2设定受益计划

公司对设定受益计划的会计处理包括下列四个步骤：

1）根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等

做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。公司将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

2）设定受益计划存在资产的，公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形

成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

3）确定计入当期损益的金额。

4）确定计入其他综合收益的金额。

公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。当职工后续年度的服务将导致其享有的设定受益计划福

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(除特别注明外，金额单位为人民币元)利水平显著高于以前年度时，按照直线法将累计设定受益计划义务分摊确认于职工提供服务而导致企业第一次产生设定受益计划福利义务至职工提供服务不再导致该福利义务显著增加的期间。

报告期末，公司将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为：服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额，以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

在设定受益计划下，公司在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：

1）修改设定受益计划时。

2）企业确认相关重组费用或辞退福利时。

公司在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。

3.25.3辞退福利的会计处理方法

公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

1）公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。

2）公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

公司按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。

3.25.4其他长期职工福利的会计处理方法

公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照关于设定提存计划的有关政策进行处理。

除上述情形外，公司按照关于设定受益计划的有关政策，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

1）服务成本。

2）其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。

3）重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额应计入当期损益或相关资产成本。

长期残疾福利水平取决于职工提供服务期间长短的，公司在职工提供服务的期间确认应付长期残疾福利义务；长期残疾福利与职工提供服务期间长短无关的，公司在导致职工长期残疾的事件发生的当期确认应付长期残疾福利义务。

3.26预计负债

对因产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务，其履行很可能导致经济利益的流出，在该义务的金额能够可靠计量时，确认为预计负债。对于未来经营亏损，不确认预计负债。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的

增加金额，确认为利息费用。

于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。

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(除特别注明外，金额单位为人民币元)

3.27收入

3.27.1按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

3.27.1.1各业务类型收入确认和计量一般原则

合同开始日，本公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

客户能够控制本公司履约过程中在建商品或服务。

本公司履约过程中所产出的商品或服务具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

客户已接受该商品。

其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

合同中存在可变对价的，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。

合同开始日，本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的，参照本公司承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。非现金对价的公允价值因对价形式以外的原因而发生变动的，作为可变对价处理。

本公司应付客户（或向客户购买本公司商品的第三方）对价的，将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的除外。

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(除特别注明外，金额单位为人民币元)合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.27.1.2各业务类型收入确认和计量具体政策

本公司业务类型包括：汽车冲压零部件销售、模具销售、包装器具产品销售、物流服务、包装相关服务等。

1）本公司销售商品收入确认的确认标准及收入确认时间的具体判断标准

*汽车冲压零部件销售收入的确认政策和时间标准

公司根据客户的要求将产品运送至客户指定的地点或将产品交付给客户，客户对产品的质量、品种规格等验收确认，公司在收到客户确认反馈信息后确认销售收入的实现。

*模具销售收入的确认政策和时间标准

公司外购模具经调试检验，能够达到客户对所生产零件的质量要求并能批量生产，经客户验收后确认销售收入的实现。

*包装器具产品的收入确认政策和时间标准

公司将产品交付给客户，客户对产品的质量、品种规格等验收确认，公司在收到客户确认反馈信息后确认销售收入的实现。

2）关于本公司销售商品收入相应的业务特点分析和介绍

公司销售商品收入相应的业务特点系订单式生产经营模式，新产品中标并成功签订合同即意味着未来产品的销售已经确定，根据订单完成产品并经验收确认后确认销售收入实现。

3）本公司确认提供劳务收入的具体原则

*物流服务收入的确认政策和时间标准：

在提供服务交易的结果能够可靠估计的情况下，月末按当月实际提供服务量及与客户合同约定的收费标准计算确认收入。

*包装相关服务收入

包装器具规划、设计和包装器具维修保养服务，及汽车零部件检测服务和汽车零部件配套服务，在提供服务交易的结果能够可靠估计的情况下，月末按当月实际提供服务量及与客户合同约定的收费标准计算确认收入。

3.28合同成本

3.28.1与合同成本有关的资产金额的确定方法

本公司与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。

合同履约成本，即本公司为履行合同发生的成本，不属于其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

该成本与一份当期或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

该成本预期能够收回。

合同取得成本，即本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；该资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。增量成本，是指本企业不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承担的除外。

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(除特别注明外，金额单位为人民币元)

3.28.2与合同成本有关的资产的摊销

本公司与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

3.28.3与合同成本有关的资产的减值

本公司在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，首先对按照其他相关企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后根据其账面价值高于本公司因转让与资产相关的商品

预期能够取得的剩余对价以及为转让该相关商品估计将要发生的成本这两项的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

3.29政府补助

3.29.1与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.29.2与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

3.29.3同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；

难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

3.29.4政府补助在利润表中的核算

与企业日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

3.29.5政府补助退回的处理

已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：

初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；

存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

属于其他情况的，直接计入当期损益。

3.29.6政策性优惠贷款贴息的处理

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(除特别注明外，金额单位为人民币元)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，按以下方法进行会计处理：

以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。或以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用，实际收到的金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊销，冲减相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给企业，企业应当将对应的贴息冲减相关借款费用

3.30递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(包括应纳税

暂时性差异和可抵扣暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，视同可抵扣暂时性差异。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。

除单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等）之外，对于其他既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的

初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。对于前述单项交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。对子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所得税负债，予以确认。但本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的，不予确认。

3.31租赁

3.31.1租赁的识别租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。

合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分分拆后进行会计处理。

3.31.2本公司作为承租人的会计处理方法

3.31.2.1初始确认

在本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债。

3.31.2.2租赁变更

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(除特别注明外，金额单位为人民币元)租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变更生效日，是指双方就租赁变更达成一致的日期。

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

1）该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

2）增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司按照租赁准则有关租赁分拆的规定对变更后合同的对价进行分摊，重新确定变更后的租赁期；并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，本公司采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，本公司采用租赁变更生效日的承租人增量借款利率作为折现率。就上述租赁负债调整的影响，本公司区分以下情形进行会计处理：

1）租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租人应当调减使用权资产的账面价值，并将部

分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

2）其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，承租人相应调整使用权资产的账面价值。

3.31.2.3短期租赁和低价值资产租赁

对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价值资产租赁，本公司选择不确认使用权资产和租赁负债。本公司将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。

3.31.2.4使用权资产

使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，本公司按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括下列四项：

1）租赁负债的初始计量金额；

2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3）承租人发生的初始直接费用；

4）承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态

预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，即以成本减累计折旧及累计减值损失计量使用权资产。

本公司按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。

自租赁期开始日起，本公司对使用权资产计提折旧。使用权资产通常自租赁期开始的当月计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。

本公司在确定使用权资产的折旧方法时，根据与使用权资产有关的经济利益的预期实现方式做出决定，以直线法对使用权资产计提折旧。

本公司在确定使用权资产的折旧年限时，遵循以下原则：能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

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(除特别注明外，金额单位为人民币元)如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。

3.31.2.5租赁负债

本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。

租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：

1）固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

2）取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；

3）本公司合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；

4）租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；

5）根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率，该利率是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。本公司因无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。该增量借款利率，是指本公司在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。该利率与下列事项相关：

1）本公司自身情况，即集团的偿债能力和信用状况；

2）“借款”的期限，即租赁期；

3）“借入”资金的金额，即租赁负债的金额；

4）“抵押条件”，即标的资产的性质和质量；

5）经济环境，包括承租人所处的司法管辖区、计价货币、合同签订时间等。

本公司以银行贷款利率为基础，考虑上述因素进行调整而得出该增量借款利率。

在租赁期开始日后，本公司按以下原则对租赁负债进行后续计量：

1）确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；

2）支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额；

3）因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面价值。

按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的除外。周期性利率是指本公司对租赁负债进行初始计量时所采用的折现率，或者因租赁付款额发生变动或因租赁变更而需按照修订后的折现率对租赁负债进行重新计量时，本公司所采用的修订后的折现率。

在租赁期开始日后，发生下列情形时，本公司按照变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

1）实质固定付款额发生变动；

2）担保余值预计的应付金额发生变动；

3）用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动；

4）购买选择权的评估结果发生变化；

5）续租选择权或终止租赁选择权的评估结果或实际行使情况发生变化。

3.31.3本公司作为出租人的租赁分类标准和会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。

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(除特别注明外，金额单位为人民币元)如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，出租人将该项租赁分类为融资租赁，除融资租赁以外的其他租赁分类为经营租赁。

3.31.3.1经营租赁会计处理

在租赁期内各个期间，本公司采用直线法或其他系统合理的方法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。

提供免租期的，本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分配，免租期内应当确认租金收入。本公司承担了承租人某些费用的，将该费用自租金收入总额中扣除，按扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。

本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化至租赁标的资产的成本，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。

对于经营租赁资产中的固定资产，本公司采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

3.31.3.2融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.31.4转租赁

本公司作为转租出租人，将原租赁及转租赁合同作为两个合同单独核算。本公司基于原租赁产生的使用权资产，而不是租赁资产，对转租赁进行分类。

3.31.5售后租回

本公司按照“收入”附注所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见“3.10金融工具”。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见“3.10金融工具”附注。

3.32商誉

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(除特别注明外，金额单位为人民币元)商誉为股权投资成本超过应享有的被投资单位于投资取得日的公允价值份额的差额，或者为非同一控制下企业合并成本超过企业合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日的公允价值份额的差额。

企业合并形成的商誉在合并财务报表上单独列示。购买联营企业和合营企业股权投资成本超过投资时应享有被投资单位的公允价值份额的差额，包含于长期股权投资。

3.33安全生产费

本公司按照国家规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；

同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

3.34重要会计政策、会计估计的变更

3.34.1重要会计政策变更

会计政策变更的内容和原因受重要影响的报表项目名称影响金额财政部于2023年10月25日发布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21相关企业会计解释的施行对公司号），“关于流动负债与非流动负债的划无。财务报表无重大影响。

分”、“关于供应商融资安排的披露”相关内容自2024年1月1日起施行。

财政部于2024年12月6日发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕24号），“关于浮动收费法下作为基础项目持相关企业会计解释的施行对公司有的投资性房地产的后续计量的会计处无。

财务报表无重大影响。

理”、“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”相关内容自印发之日起施行。

3.34.2重要会计估计变更

本报告期主要会计估计未发生变更。

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(除特别注明外，金额单位为人民币元)

4税项

4.1主要税种及税率

税种计税依据/收入类型税率（%）

境内销售；提供加工、修理修配劳务13.00

提供交通运输、不动产租赁服务9.00增值税

其他应税销售服务行为6.00

简易计税方法5.00

城市维护建设税实缴流转税税额7、5

企业所得税应纳税所得额15、20、25

不同纳税主体所得税税率说明：

纳税主体名称所得税税率（%）

本公司15.00

上海联明包装设计有限公司15.00

武汉联明汽车包装有限公司15.00

武汉联明晨通物流有限公司20.00

烟台联明众驰机械有限公司20.00

其他子公司25.00

4.2税收优惠

1．本公司于 2022 年 12 月 14 日取得编号为 GR202231007882 的《高新技术企业证书》，有效期三年。本年度本公司享受15%的企业所得税优惠税率。

2．本公司的子公司上海联明包装设计有限公司于 2024 年 12 月 26 日取得编号为 GR202431003893

的《高新技术企业证书》，有效期三年。本年度上海联明包装设计有限公司享受15%的企业所得税优惠税率。

3．本公司的子公司武汉联明汽车包装有限公司于 2023 年 12 月 8 日取得编号为 GR202342009780 的

《高新技术企业证书》，有效期三年。本年度武汉联明汽车包装有限公司享受15%的企业所得税优惠税率。

4．根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局

公告2023年第6号)为支持小微企业发展，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。执行期限为2023年1月1日至2024年12月31日。

根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。本年公司的子公司武汉联明晨通物流有限公司和烟台联明众驰机械有限公司享受上述税收优惠。

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(除特别注明外，金额单位为人民币元)

5合并财务报表项目附注

本附注期初余额系2024年1月1日余额、期末余额系2024年12月31日余额、本期发生额系2024年度发生额，上期发生额系2023年度发生额。若无特别说明，2024年1月1日余额与2023年12月31日余额一致。

5.1货币资金

项目期末余额期初余额

库存现金86369.31174778.44

银行存款400055387.29493646659.45

其他货币资金1860874.1016448604.07

合计402002630.70510270041.96

截至2024年12月31日止，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。

其中受限制的货币资金明细如下：

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票保证金1860669.2416448399.58

5.2交易性金融资产

项目期末余额期初余额分类为以公允价值计量且变动计入

200341637.00100150194.70

当期损益的金融资产小计

其中：理财产品200341637.00100150194.70

5.3应收账款

5.3.1按账龄披露

账龄期末余额期初余额

6个月以内（含6个月）289617519.82350308801.34

6个月-1年（含1年）30891393.7717997825.96

1－2年（含2年）48183153.385644345.76

2－3年（含3年）167008.90184995.37

3年以上78803.94188000.00

小计368937879.81374323968.43

减：坏账准备53813773.0826575940.20

合计315124106.73347748028.23

48上海联明机械股份有限公司

2024年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

5.3.2按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备52020602.3014.1052020602.30100.00

按组合计提坏账准备316917277.5185.901793170.780.57315124106.73

其中：应收客户款项316917277.5185.901793170.780.57315124106.73

合计368937879.81100.0053813773.0814.59315124106.73

续：

期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备49767787.0513.3024883893.5450.0024883893.51

按组合计提坏账准备324556181.3886.701692046.660.52322864134.72

其中：应收客户款项324556181.3886.701692046.660.52322864134.72

合计374323968.43100.0026575940.207.10347748028.23

（1）按单项计提坏账准备期末余额单位名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

华人运通（山东）科技有限公司49896316.6249896316.62100.00预计无法收回

华人运通（江苏）技术有限公司1792986.631792986.63100.00预计无法收回高合（青岛）汽车销售服务有限公司331299.05331299.05100.00预计无法收回

合计52020602.3052020602.30

（2）按组合计提坏账准备应收客户款项组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

6个月以内（含6个月）289617519.82

6个月-1年（含1年）25199510.521259975.525.00

1－2年（含2年）1854434.33370886.8720.00

2－3年（含3年）167008.9083504.4550.00

3年以上78803.9478803.94100.00

合计316917277.511793170.78

49上海联明机械股份有限公司

2024年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

5.3.3坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动按单项计提

24883893.5427136708.7652020602.30

坏账准备按组合计提

1692046.66289124.12188000.001793170.78

坏账准备

其中：应收

1692046.66289124.12188000.001793170.78

客户款项

合计26575940.2027425832.88188000.0053813773.08

5.3.4本期实际核销的应收账款情况：

项目核销金额

实际核销的应收账款188000.00其中重要的应收账款核销情况如下是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生江苏彤明高科汽车电器有限公确认无法

应收货款108000.00管理层审批否司收回

华域汽车车身零件（烟台）有限确认无法

应收货款80000.00管理层审批否公司收回

合计188000.00

5.3.5按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和合应收账款合同资产应收账款和合同单位名称同资产期末余额已计提坏账准备期末余额期末余额资产期末余额

的比例(%)

第一名151993546.82151993546.8241.20851620.57

第二名52020602.3052020602.3014.1052020602.30

第三名22016739.4522016739.455.97189177.59

第四名16443800.3216443800.324.4650574.75

第五名14535060.0414535060.043.9466214.61

合计257009748.93257009748.9369.6653178189.82

5.4应收款项融资

5.4.1应收款项融资分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票40486632.9624914900.36

合计40486632.9624914900.36

50上海联明机械股份有限公司

2024年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

5.4.2应收款项融资本年增减变动及公允价值变动情况

年初余额本年增减变动金额年末余额项目公允价公允价公允价成本成本成本值变动值变动值变动

应收票据24914900.3615571732.6040486632.96

本公司认为，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资，因剩余期限不长/剩余期限较长但实际利率与市场利率差异不大，公允价值与账面价值相若。

5.43期末公司已质押的应收款项融资：无。

5.4.4期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票44330793.43

合计44330793.43

5.5预付款项

5.5.1预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内（含1年）2092962.3381.764211603.3694.15

1－2年（含2年）255503.649.9860165.901.35

2－3年（含3年）10043.890.39201400.184.50

3年以上201400.007.87

合计2559909.86100.004473169.44100.00

5.5.2按预付对象归集的期末前五名的预付款情况

占预付款项期末余额单位名称期末余额预付款时间未结算原因

的比例(%)

第一名287532.5211.231年以内未到期结算

第二名284791.4711.131年以内未到期结算

第三名201400.007.873年以上未到期结算

第四名160857.766.281年以内未到期结算

第五名128455.055.021年以内未到期结算

合计1063036.8041.53

5.6其他应收款

5.6.1其他应收款

51上海联明机械股份有限公司

2024年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款22355412.3116193404.23

合计22355412.3116193404.23

5.6.2其他应收款

5.6.2.1按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内（含1年）23282344.7616004376.02

1－2年（含2年）203866.001219530.00

2－3年（含3年）148184.0027246.00

3年以上1085855.001066695.00

小计24720249.7618317847.02

减：坏账准备2364837.452124442.79

合计22355412.3116193404.23

5.6.2.2按款项性质分类情况

款项性质期末余额期初余额

代理进口业务款22678933.7413461447.03

押金及保证金800771.003656679.00

备用金64989.57148768.65

往来款830237.00628908.00

其他345318.45422044.34

小计24720249.7618317847.02

减：坏账准备2364837.452124442.79

合计22355412.3116193404.23

5.6.2.3按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备619200.002.50619200.00100.00

按组合计提坏账准备24101049.7697.501745637.457.2422355412.31

其中：备用金、保证金

押金、往来款等应收款24101049.7697.501745637.457.2422355412.31项

合计24720249.76100.002364837.459.5722355412.31

52上海联明机械股份有限公司

2024年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)续：

期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备619200.003.38619200.00100.00

按组合计提坏账准备17698647.0296.621505242.798.5016193404.23

其中：备用金、保证金

押金、往来款等应收款17698647.0296.621505242.798.5016193404.23项

合计18317847.02100.002124442.7911.6016193404.23

（1）按单项计提坏账准备期末余额单位名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

青岛成标智能装备有限公司619200.00619200.00100.00诉讼纠纷

合计619200.00619200.00100.00

（2）按组合计提坏账准备

备用金、保证金押金、往来款等应收款项组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）23282344.761164117.255.00

1－2年（含2年）203866.0040773.2020.00

2－3年（含3年）148184.0074092.0050.00

3年以上466655.00466655.00100.00

合计24101049.761745637.45按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月预期信合计

用损失(未发生信用用损失(已发生信用用损失

减值)减值)

期初余额1505242.79619200.002124442.79期初余额在本期

—转入第二阶段

—转入第三阶段

—转回第二阶段

—转回第一阶段

本期计提440394.66440394.66

53上海联明机械股份有限公司

2024年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月预期信合计

用损失(未发生信用用损失(已发生信用用损失

减值)减值)本期转回本期转销

本期核销200000.00200000.00其他变动

期末余额1745637.45619200.002364837.45

5.6.2.4其他应收款坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动按单项计提

619200.00619200.00

坏账准备按组合计提

1505242.79440394.66200000.001745637.45

坏账准备

其中：备用

金、保证金押

1505242.79440394.66200000.001745637.45

金、往来款等应收款项

合计2124442.79440394.66200000.002364837.45

5.6.2.5本期实际核销的其他应收账款情况

是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生确认无法

合众新能源汽车股份有限公司保证金200000.00管理层审批否收回

5.6.2.6按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额期末余额

的比例(%)

第一名代理进口业务款10915164.401年以内44.15545758.22

第二名代理进口业务款3805692.041年以内15.40190284.60

第三名代理进口业务款1575787.311年以内6.3778789.37

第四名代理进口业务款1522321.511年以内6.1676116.08

第五名代理进口业务款1373814.851年以内5.5668690.74

合计19192780.1177.64959639.01

5.7存货

5.7.1存货分类

54上海联明机械股份有限公司

2024年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)期末余额期初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值

原材料88116386.175622307.6582494078.52101523033.593146635.7498376397.85

库存商品65386675.197669608.4657717066.7368974093.377327313.5461646779.83

模具88345058.43610756.1687734302.2788281451.902311070.4685970381.44

委托加工物资20753191.081636008.3919117182.6920443550.131882097.8018561452.33

在产品41555332.307594277.2433961055.0643667374.037772714.9935894659.04

合同履约成本15897117.8715897117.8711051849.9311051849.93

周转材料、包

753.50753.50

装物

合计320053761.0423132957.90296920803.14333942106.4522439832.53311502273.92

5.7.2存货跌价准备及合同履约成本减值准备

本期增加额本期减少金额项目期初余额期末余额计提转回转销

原材料3146635.742537885.6562213.745622307.65

库存商品7327313.543560146.062836123.76381727.387669608.46

模具2311070.461700314.30610756.16

委托加工物资1882097.80126766.10372855.511636008.39

在产品7772714.992426024.392604462.147594277.24

合计22439832.538650822.207575969.45381727.3823132957.90

5.7.2合同履约成本

项目期初余额本期增加本期摊销本期其他减少期末余额

当前合同37320004.6213212501.4714786043.1835746462.91

其中：

北汽戴姆勒 H6

35792665.126415568.3812759718.0729448515.43

项目包装管理合同

其他1527339.506796933.092026325.116297947.48

小计37320004.6235746462.91

减：摊销期限超过一

26268154.6919849345.04年的合同履约成本

合计11051849.9315897117.87

5.8其他流动资产

项目期末余额期初余额

增值税留抵扣额4736508.655580912.46

预缴企业所得税370768.341553342.97

合计5107276.997134255.43

55上海联明机械股份有限公司

2024年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

5.9其他非流动金融资产

项目期末余额期初余额

权益工具投资56414192.9938954507.00

其中：

上海重塑能源集团股份有限公司22414192.9919954507.00苏州清源华擎二号创业投资合伙企

4000000.004000000.00业（有限合伙）河南尚颀汇融尚成一号产业基金合

30000000.0015000000.00

伙企业（有限合伙）

合计56414192.9938954507.00

5.10固定资产

5.10.1固定资产汇总情况

项目期末余额期初余额

固定资产560073354.30636683949.78固定资产清理

合计560073354.30636683949.78

56上海联明机械股份有限公司

2024年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

5.10.2固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备仪器设备工具器具合计

一.账面原值

1．期初余额537573257.90555789451.8446910391.6119344281.936182528.8112077335.351177877247.44

2．本期增加金额1848493.4430605940.322124416.02109725.587522.1285787.1634781884.64

购置1345737.272124416.02109725.587522.1285787.163673188.15

在建工程转入1848493.4429260203.0531108696.49

3．本期减少金额47503361.435520120.95388116.01111998.2153523596.60

处置或报废6428169.485520120.95388116.01111998.2112448404.65

转入在建工程33558608.3333558608.33

转入存货7516583.627516583.62

4．期末余额539421751.34538892030.7343514686.6819065891.506190050.9312051124.301159135535.48

二.累计折旧

1．期初余额217205286.18252245157.0938579134.3016308295.555660554.9211194869.62541193297.66

2．本期增加金额25424663.9944912792.552566282.48714032.07147748.25272675.0974038194.43

本期计提25424663.9944912792.552566282.48714032.07147748.25272675.0974038194.43

3．本期减少金额13064815.474897359.41608628.19108242.7418679045.81

处置或报废1265586.854897359.41608628.19108242.746879817.19

转入在建工程7298018.117298018.11

转入存货4501210.514501210.51

4．期末余额242629950.17284093134.1736248057.3716413699.435808303.1711359301.97596552446.28

57上海联明机械股份有限公司

2024年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备仪器设备工具器具合计

三.减值准备

1．期初余额

2．本期增加金额2509734.902509734.90

本期计提2509734.902509734.90

3．本期减少金额

4．期末余额2509734.902509734.90

四.账面价值

1．期末账面价值296791801.17252289161.667266629.312652192.07381747.76691822.33560073354.30

2．期初账面价值320367971.72303544294.758331257.313035986.38521973.89882465.73636683949.78

5.10.3通过经营租赁租出的固定资产

项目期末账面价值

房屋及建筑物994933.42

5.10.4本期计提固定资产减值准备情况

项目期初余额本期增加本期减少期末余额计提原因

沈阳基地设备2509734.902509734.90预计未来可取得的经济利益存在较大不确定性

合计2509734.902509734.90

5.10.5固定资产的减值测试情况

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定：

58上海联明机械股份有限公司

2024年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)项目账面价值可收回金额减值金额公允价值和处置费用的确定方式

沈阳基地设备4903826.732394091.832509734.90市场询价

5.11在建工程

5.11.1在建工程汇总情况

项目期末余额期初余额

在建工程67000516.6156148053.24工程物资

合计67000516.6156148053.24

5.11.2在建工程情况

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

上海基地设备36409786.3536409786.3528972298.7028972298.70

烟台基地设备14583040.1314583040.135607302.015607302.01

沈阳基地设备13090067.619351918.613738149.003281778.903281778.90

武汉基地设备11865303.4511865303.4517644502.9417644502.94

其他404237.68404237.68642170.69642170.69

合计76352435.229351918.6167000516.6156148053.2456148053.24

5.11.3重要在建工程项目本期变动情况

59上海联明机械股份有限公司

2024年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)其中：本工程投入利息资本期利本期转入预算数工程进度期利息资金工程项目名称期初余额本期增加期末余额占预算比本化累息资本

固定资产(万元)(%)资本化来源

例(%)计金额化率(%)金额上海基地设备

5931569.411698.115933267.521330.65115.86100.00自筹

-1000T 大冲自动线

武汉基地 D2UC-2

6377001.611122212.397466014.8933199.11862.7686.9286.92自筹

项目利旧设备

沈阳基地 358L 搬

11092411.7411092411.741109.24100.0095.00自筹

迁

上海基地 557E-JC 8806338.69 8806338.69 1374.29 64.08 64.08 自筹

武汉基地 BEV3 项

11242443.812218047.951694135.2111766356.552331.4598.0398.03自筹

目利旧设备

合计17174013.2223240708.8815093417.6231698306.09

5.11.4本期计提在建工程减值准备情况

项目期初余额本期增加本期减少期末余额计提原因

沈阳基地设备9351918.619351918.61预计未来可取得的经济利益存在较大不确定性

合计9351918.619351918.61

5.11.5在建工程的减值测试情况

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定：

项目账面价值可收回金额减值金额公允价值和处置费用的确定方式

沈阳基地设备12931295.203579376.599351918.61市场询价

60上海联明机械股份有限公司

2024年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

5.12使用权资产

5.12.1使用权资产情况

项目房屋及建筑物合计

一.账面原值

1．期初余额8193552.518193552.51

2．本期增加金额

3．本期减少金额

4．期末余额8193552.518193552.51

二.累计折旧

1．期初余额4916131.204916131.20

2．本期增加金额1638710.401638710.40

本期计提1638710.401638710.40

3．本期减少金额

4．期末余额6554841.606554841.60

三.减值准备

1．期初余额

2．本期增加金额

3．本期减少金额

4．期末余额

四.账面价值

1．期末账面价值1638710.911638710.91

2．期初账面价值3277421.313277421.31

5.13无形资产

5.13.1无形资产情况

项目土地使用权软件车辆牌照合计

一.账面原值

1．期初余额169260613.0011283821.37600800.00181145234.37

2．本期增加金额338482.20338482.20

购置338482.20338482.20

3．本期减少金额128000.00128000.00

处置128000.00128000.00

4．期末余额169260613.0011622303.57472800.00181355716.57

二.累计摊销

1．期初余额37902063.669994190.08268401.8548164655.59

2．本期增加金额3862679.93454826.2357946.704375452.86

61上海联明机械股份有限公司

2024年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)项目土地使用权软件车辆牌照合计

本期计提3862679.93454826.2357946.704375452.86

3．本期减少金额69333.5569333.55

处置69333.5569333.55

4．期末余额41764743.5910449016.31257015.0052470774.90

三.减值准备

1．期初余额

2．本期增加金额

本期计提

3．本期减少金额

4．期末余额

四.账面价值

1．期末账面价值127495869.411173287.26215785.00128884941.67

2．期初账面价值131358549.341289631.29332398.15132980578.78

5.14商誉

5.14.1商誉账面原值

本期增加本期减少被投资单位名称或形成期初余额商誉的事项企业合期末余额其他处置其他并形成

天津骏和实业有限公司107784832.59107784832.59

5.14.2商誉减值准备

被投资单位名称或形成本期增加本期减少期初余额期末余额商誉的事项计提其他处置其他

天津骏和实业有限公司107784832.59107784832.59

截至2024年12月31日止，商誉的账面价值为0元。

5.15长期待摊费用

项目期初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额

临时建筑154078.1539339.12114739.03

自用模具4474968.17214529.91514272.614175225.47

维修、改造工程13336606.411466785.412413603.1112389788.71

包装物863214.56190097.52673117.04

合计18828867.291681315.323157312.3617352870.25

62上海联明机械股份有限公司

2024年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

5.16递延所得税资产/递延所得税负债

5.16.1未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

政府补助32890478.827430989.1636576825.148211716.37长期资产账面价值与计税

基础之间的可抵扣暂时性176538.368826.92529615.3026480.77差异

存货跌价准备17370544.093628273.8515197919.522917300.98

可抵扣亏损25081297.436270324.3617752212.074438053.01

租赁负债1779604.81266940.723476870.49521530.57

坏账准备55968201.918492029.5428489783.114558238.91

合计133266665.4226097384.55102023225.6320673320.61

5.16.2未经抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合并资产评估增

22550895.105637723.7723241705.285810426.32

值其他非流动金融资产公允价值变

2459685.99368952.90

动

使用权资产1638710.91245806.643277421.31491613.19

交易性金融资产公允价值变动341637.0051245.55150194.7022529.21

合计26990929.006303728.8626669321.296324568.72

5.16.3未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

存货跌价准备5762269.847241913.01

坏账准备210552.59210599.88

固定资产减值准备2509734.90

在建工程减值准备9351918.61

商誉减值准备107784832.59107784832.59

可抵扣亏损86798066.1661382165.45

政府补助2617820.254614583.77

合计215035194.94181234094.70

5.16.4未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

63上海联明机械股份有限公司

2024年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)年份期末余额期初余额

20247250229.45

202511142011.4311142011.43

20269562246.599562246.59

202710163550.2810163550.28

202816442051.8923264127.70

202939488205.97

合计86798066.1661382165.45

5.17其他非流动资产

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值摊销期限超过

一年的合同履19849345.0419849345.0426268154.6926268154.69约成本预付设备及工

87828.7087828.70

程款

合计19849345.0419849345.0426355983.3926355983.39

5.18所有权或使用权受限资产

项目期末账面价值受限情况

货币资金1860669.24银行承兑汇票保证金

5.19应付票据

种类期末余额期初余额

银行承兑汇票71650000.00102600000.00

合计71650000.00102600000.00

5.20应付账款

项目期末余额期初余额

应付货款120639930.22174412234.86

应付费用22460222.5215661944.92

暂估款76885208.3469147340.02

合计219985361.08259221519.80

截至2024年12月31日止，公司无账龄超过一年的重要应付账款。

64上海联明机械股份有限公司

2024年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

5.21预收款项

项目期末余额期初余额

预收房租169275.28355809.93

截至2024年12月31日止，公司无账龄超过一年的重要预收款项。

5.22合同负债

项目期末余额期初余额

预收货款4300071.7110235380.27

截至2024年12月31日止，公司无账龄超过一年的重要合同负债。

5.23应付职工薪酬

5.23.1应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬22282410.01158950090.04164302030.1016930469.95

离职后福利-设定提存计划220636.6419813879.1619885023.58149492.22

辞退福利2210686.14227081.591983604.55

合计22503046.65180974655.34184414135.2719063566.72

5.23.2短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工资、奖金、津贴和补贴21672252.63139425103.83144667261.0316430095.43

职工福利费5940128.725940128.72

社会保险费172442.5711479365.4611532539.81119268.22

其中：基本医疗保险费169559.5610689273.7510742212.38116620.93

工伤保险费2640.31680913.06680947.482605.89

生育保险费242.70109178.65109379.9541.40

住房公积金49444.001137917.421140537.4246824.00

工会经费和职工教育经费97608.25388413.94419402.4566619.74

其他短期薪酬290662.56579160.67602160.67267662.56

合计22282410.01158950090.04164302030.1016930469.95

5.23.3设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险214019.4319156758.8219225804.63144973.62

失业保险费6617.21657120.34659218.954518.60

合计220636.6419813879.1619885023.58149492.22

65上海联明机械股份有限公司

2024年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

5.24应交税费

税费项目期末余额期初余额

增值税18682996.9717537880.31

企业所得税15207260.0620292640.51

个人所得税200079.41228750.43

城市维护建设税568383.70644387.02

房产税787643.81770722.79

土地使用税272895.51272895.50

教育费附加532970.07612674.38

印花税113207.42223536.34

合计36365436.9540583487.28

5.25其他应付款

5.25.1其他应付款

项目期末余额期初余额应付利息应付股利

其他应付款64838546.2252747718.52

合计64838546.2252747718.52

5.25.2其他应付款

5.25.2.1按款项性质列示其他应付款

款项性质期末余额期初余额

预提费用30302205.1912603893.26

应付工程及设备款27411753.5723298308.63

其他7124587.4616845516.63

合计64838546.2252747718.52

5.26一年内到期的非流动负债

项目期末余额期初余额

一年内到期的租赁负债1779604.811697265.68

5.27其他流动负债

项目期末余额期初余额

待转销项税282013.26693217.28

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(除特别注明外，金额单位为人民币元)

5.28租赁负债

项目期末余额期初余额

1年以内1848940.841848940.84

1-2年1848940.84

租赁付款额总额小计1848940.843697881.68

减：未确认融资费用69336.03221011.19

租赁付款额现值小计1779604.813476870.49

减：一年内到期的租赁负债1779604.811697265.68

合计1779604.81

5.29递延收益

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

与资产相关政府补助41191408.91212500.005895609.8435508299.07

本公司政府补助详见附注9.2涉及政府补助的负债项目。

5.30股本

本期变动增（+）减（－）项目期初余额公积金期末余额发行新股送股其他小计转股

股份总数254254250.00254254250.00

5.31资本公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）91162302.7291162302.72

其他资本公积4397797.504397797.50

合计95560100.2295560100.22

5.32专项储备

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费6835809.616835809.61

专项储备情况说明：

本公司按照《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕136号）的规定，以上一年度营业收入为依据，按照规定标准计算提取安全生产费用以本年营业收入为依据，按照规定标准计算提取安全生产费用。

67上海联明机械股份有限公司

2024年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

5.33盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积120375520.8319010115.90139385636.73

合计120375520.8319010115.90139385636.73

盈余公积说明：

本年盈余公积增加系根据公司章程按母公司年度净利润的10%、同时以累计法定盈余公积不超过公

司注册资本的50%为限额，计提法定盈余公积金。

5.34未分配利润

项目本期上期

调整前上期期末未分配利润976746191.61977112328.78

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润976746191.61977112328.78

加：本期归属于母公司所有者的净利润63027777.58105490100.10

减：提取法定盈余公积19010115.909239622.27

应付普通股股利71191190.0096616615.00

期末未分配利润949572663.29976746191.61

5.35营业收入和营业成本

5.35.1营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务780006680.16586864513.441133069696.45841824682.79

其他业务2875936.95298223.184419944.621592143.66

合计782882617.11587162736.621137489641.07843416826.45

5.35.2主营业务收入的分解信息

合同分类本期发生额上期发生额

汽车零部件383329077.76553930816.34

模具79874400.00122940788.52

物流服务172054516.08231721860.10

包装服务144748686.32224476231.49

合计780006680.161133069696.45

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(除特别注明外，金额单位为人民币元)

5.36税金及附加

项目本期发生额上期发生额

房产税5229150.284932659.17

城市维护建设税1673684.152302991.68

教育费附加1451616.102000107.76

土地使用税1549497.901557192.18

印花税513128.23501069.64

车船税32441.3237556.64

其他12.91249881.56

合计10449530.8911581458.63

5.37销售费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬6070026.738103907.10

业务招待费1846046.171602304.30

其他1178664.872385057.83

合计9094737.7712091269.23

5.38管理费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬29778930.3732216710.83

折旧及摊销12986874.3913627080.58

业务招待费5504649.435009308.83

办公费2209373.822066382.65

中介机构费用2846403.412483169.28

车辆使用费1078807.28946131.76

租赁费639181.40271009.92

停工损失987365.07

其他4219339.437063927.92

合计60250924.6063683721.77

5.39研发费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬23949221.7428354180.01

材料费2661715.757871999.89

无形资产摊销721299.96749288.13

折旧费用421118.48660833.12

其他3678181.134054421.72

合计31431537.0641690722.87

69上海联明机械股份有限公司

2024年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

5.40财务费用

项目本期发生额上期发生额

利息支出151675.16255814.19

减：利息收入7212506.869462041.62

银行手续费252010.16275136.45

汇兑损益-5594.60-518.18

合计-6814416.14-8931609.16

5.41其他收益

产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

政府补助14090331.4919654267.91

进项税加计抵减3959900.29396645.38

增值税减免200.00159250.00

个税手续费返还75477.0382461.90

合计18125908.8120292625.19

5.42投资收益

项目本期发生额上期发生额

处置交易性金融资产取得的投资收益2891450.772346391.17

处置非流动金融资产取得的投资收益14275080.48

非流动金融资产持有期间的股利收入553751.49

合计3445202.2616621471.65

5.43公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产191442.30-760367.09

其他非流动金融资产2459685.99-9081008.68

合计2651128.29-9841375.77

5.44信用减值损失

项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-27425832.88-25823064.98

其他应收款坏账损失-440394.66-687876.87

合计-27866227.54-26510941.85

70上海联明机械股份有限公司

2024年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

5.45资产减值损失

项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-1074852.75-6286586.16

固定资产减值损失-2509734.90

在建工程减值损失-9351918.61

商誉减值损失-28531088.84

合计-12936506.26-34817675.00

5.46资产处置收益

项目本期发生额上期发生额

固定资产处置利得或损失445865.2955004.81

无形资产处置利得或损失71846.55

使用权资产处置利得或损失66303.72

合计517711.84121308.53

5.47营业外收入

计入本期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

违约赔偿收入1000.00

无需支付的款项0.04125221.290.04

其他18931.1618056.5218931.16

合计18931.20144277.8118931.20

5.48营业外支出

计入本期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

固定资产毁损报废损失15460.083896.4915460.08

违约金支出681346.266459244.40681346.26

罚款及滞纳金支出101571.9257306.52101571.92

其他0.02672.230.02

合计798378.286521119.64798378.28

5.49所得税费用

5.49.1所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用23111150.2038394256.12

递延所得税费用-5444903.80-4263871.34

合计17666246.4034130384.78

71上海联明机械股份有限公司

2024年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

5.49.2会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额74465336.63

按适用税率计算的所得税费用11169800.49

子公司适用不同税率的影响669581.14

调整以前期间所得税的影响-3973715.40

不可抵扣的成本、费用和损失影响1070252.41

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响9018756.70

税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化210967.68

研发加计扣除-499396.62

所得税费用17666246.40

5.50现金流量表项目

5.50.1与经营活动有关的现金

5.50.1.1收到的其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

利息收入7212506.869462041.62

营业外收入18931.2019056.62

往来及代垫款12468670.0118672228.22

政府补助8400732.5321043080.33

其他收益75477.0382461.90

收回银行承兑汇票保证金69583527.2063627339.14

合计97759844.83112906207.83

5.50.1.2支付的其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

管理费用、研发费用及销售费用30458874.2839212401.62

财务费用252010.16275136.45

支付银行承兑汇票保证金54995796.8661155738.72

营业外支出782918.1857970.71

往来及代垫款18942025.7227594991.83

合计105431625.20128296239.33

5.50.2与投资活动有关的现金

5.50.2.1收到的重要的投资活动有关的现金

72上海联明机械股份有限公司

2024年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)项目本期发生额上期发生额

处置其他非流动金融资产收到的现金17694774.68

5.50.2.2支付的重要的投资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

取得其他非流动金融资产支付的现金15000000.0019000000.00

5.50.2.3收到的其他与投资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

理财产品到期收回340000000.00179195168.36

5.50.2.4支付的其他与投资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

购买理财产品440000000.00160000000.00

5.50.3与筹资活动有关的现金

5.50.3.1支付的其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

租赁付款1203487.502064940.84

5.50.3.2筹资活动产生的各项负债变动情况

本期增加本期减少项目上年年末余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

租赁负债3476870.49151675.161203487.502105253.341779604.81

5.51现金流量表补充资料

5.51.1现金流量表补充资料

项目本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润56799090.2399315437.42

加：信用减值损失27866227.5426510941.85

资产减值准备12936506.2634817675.00

固定资产折旧74038194.4370478030.15

使用权资产折旧1638710.401830365.70

无形资产摊销4375452.864539969.31

73上海联明机械股份有限公司

2024年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)项目本期金额上期金额

长期待摊费用摊销3157312.363314055.31

处置固定资产、无形资产和其他长期资产

-517711.84-121308.53

的损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）15460.083896.49

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-2651128.299841375.77

财务费用（收益以“－”号填列）146080.56255296.01

投资损失（收益以“－”号填列）-3445202.26-16621471.65

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-5424063.94-2091971.77

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-20839.86-2171899.57

存货的减少（增加以“－”号填列）34033170.7230744853.57经营性应收项目的减少（增加以“－”号填-7368027.3131101338.90

列）经营性应付项目的增加（减少以“－”号填-100425541.35-37597596.11

列）

经营活动产生的现金流量净额95153690.59254148987.85

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券当期新增使用权资产

3．现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额400141961.46493821642.38

减：现金的期初余额493821642.38394217049.10

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-93679680.9299604593.28

5.51.2现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金400141961.46493821642.38

其中：库存现金86369.31174778.44

可随时用于支付的银行存款400055387.29493646659.45

可随时用于支付的其他货币资金204.86204.49

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额400141961.46493821642.38母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

5.52外币货币性项目

74上海联明机械股份有限公司

2024年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)截至2024年12月31日止，本公司无外币货币性项目。

5.53租赁

5.53.1本公司作为承租方

本公司作为承租人，计入损益情况如下：

项目本期发生额上期发生额

租赁负债的利息151675.16255814.19

短期租赁费用639181.40271009.92

5.53.2本公司作为出租方

5.53.2.1作为出租人的经营租赁

与经营租赁相关的收益如下：

其中:未计入租赁收款额的项目本期租赁收入可变租赁付款额相关的收入

其他业务收入1574690.89—

6研发支出

6.1按费用性质列示

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬23949221.7428354180.01

材料费2661715.757871999.89

无形资产摊销721299.96749288.13

折旧费用421118.48660833.12

其他3678181.134054421.72

合计31431537.0641690722.87

其中：费用化研发支出31431537.0641690722.87资本化研发支出

7合并范围的变更：无。

8在其他主体中权益的披露

8.1在子公司中的权益

8.1.1企业集团的构成

75上海联明机械股份有限公司

2024年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)主要经持股比例(%)子公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接

烟台万事达金属机械有限公司烟台烟台制造业100.00同一控制下企业合并

烟台联明众驰机械有限公司烟台烟台仓储物流业100.00同一控制下企业合并

沈阳联明机械有限公司沈阳沈阳制造业100.00新设

武汉联明机械有限公司武汉武汉制造业100.00新设

上海联明晨通物流有限公司上海上海仓储物流业100.00同一控制下企业合并

武汉联明晨通物流有限公司武汉武汉仓储物流业100.00新设

天津骏和实业有限公司天津天津仓储物流业51.00非同一控制下企业合并

天津金三国际物流有限公司天津天津仓储物流业51.00非同一控制下企业合并

天津联明四季国际物流有限公司天津天津仓储物流业51.00新设

武汉联明汽车包装有限公司武汉武汉包装服务100.00同一控制下企业合并

上海联明包装设计有限公司上海上海包装服务100.00同一控制下企业合并

烟台联驰机械有限公司烟台烟台包装服务100.00同一控制下企业合并

8.1.2重要的非全资子公司

少数股东持本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东权子公司名称备注

股比例(%)股东损益宣告分派的股利益余额

天津骏和实业有限公司49.00-6228687.35—263191171.81注

注：包括天津骏和实业有限公司及其全资子公司天津金三国际物流有限公司及天津联明四季国际物流有限公司。

8.1.3重要非全资子公司的主要财务信息

天津骏和实业有限公司项目

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

流动资产348953762.82352088216.85

非流动资产223307804.27233917324.15

资产合计572261567.09586005541.00

流动负债9917139.509403317.14

非流动负债25219587.1626765776.58

负债合计35136726.6636169093.72

营业收入10584795.4231333603.16

净利润-12711606.84-12601352.40

综合收益总额-12711606.84-12601352.40

经营活动现金流量-6602612.4115607778.50

8.2在合营企业或联营企业中的权益：无。

76上海联明机械股份有限公司

2024年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

9政府补助

9.1报告期末按应收金额确认的政府补助

截止2024年12月31日，本公司无应收政府补助款项。

9.2涉及政府补助的负债项目

会计科目期初余额本期增加本期减少期末余额备注

递延收益41191408.91212500.005895609.8435508299.07与资产相关

与政府补助相关的递延收益明细：

本期新增本期计入项目期初余额期末余额备注补助金额其他收益

技术改造专项资金1382716.32663703.68719012.64与资产相关

智能升级项目专项资金108517.7229916.3678601.36与资产相关汽车零部件武汉生产基地项目

3307952.46609159.482698792.98与资产相关

专项补贴食品工业园项目地基与配套设

3196875.05170499.963026375.09与资产相关

施建设补贴天津骏和冷链物流中心项目

3495625.00178500.003317125.00与资产相关

补贴滨海新区现代服务业综合试点

9512805.41432400.329080404.97与资产相关

项目补贴天津金三冷链物流水产品加工

集散中心项目地基与配套设施2950165.48138406.322811758.94与资产相关建设补贴供应链体系项目天津金三标准

81533.329059.2872474.38与资产相关

化冷库提升改造项目补贴

技术改造专项资金—汽车零部

3926000.03408000.003518000.03与资产相关

件机器人生产线升级改造项目

消毒设备补贴款255921.00255921.000.00与资产相关

制冷机改造补贴款1462425.00188700.001273725.00与资产相关

新型墙体材料专项基金补贴159759.7012057.36147702.34与资产相关欧盟经济开发区管理委员会基

4346306.351954789.802391516.55与资产相关

础配套设施补贴款年产16万套汽车总成件生产线

212500.0021982.76190517.24与资产相关

智能化技术改造项目年产30万台的汽车金属焊接零

1429404.00248592.001180812.00与资产相关

件技术改造项目专项资金

9BXX 生产线智能化技术改造项

1559219.32237031.481322187.84与资产相关

目专项资金

武汉市江夏区财政补助建设厂房4016182.75336890.043679292.71与资产相关

合计41191408.91212500.005895609.8435508299.07

9.3计入当期损益的政府补助

77上海联明机械股份有限公司

2024年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)补助项目会计科目本年发生额上年发生额备注

递延收益结转（与资产相关）其他收益5895609.845191187.58与资产相关上海市浦东新区贸易发展推进中心财

其他收益7150000.0013736000.00与收益相关政扶持款

2021年奖励激励资金（江夏区管委会）其他收益442500.00与收益相关

武汉市江夏区经信局2023年瞪羚企业

其他收益100000.00与收益相关专项资金

贫困建卡人员税收优惠其他收益11700.00与收益相关

专精特新中小企业补贴款其他收益150000.00与收益相关

武汉市科技局高新企业补贴款其他收益50000.00与收益相关

技术改造专项资金其他收益260000.00与收益相关

稳岗补贴其他收益545032.87136920.67与收益相关生态城冷库企业建设门区智能监控补

其他收益29975.00与收益相关贴

其他其他收益39688.785984.66与收益相关

合计14090331.4919654267.91

10与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收款项、应付款项等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

10.1金融工具的风险

10.1.1信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。

本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。

此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。

78上海联明机械股份有限公司

2024年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款、债权投资等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。除附注十三、承诺及或

有事项所载本公司作出的财务担保外，本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。

作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。

截至2024年12月31日止，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：

项目账面余额减值准备

应收款项融资40486632.96

应收账款368937879.8153813773.08

其他应收款24720249.762364837.45

合计434144762.5356178610.53

10.1.2流动性风险

流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务部门基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资额度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。截止2024年12月31日，本公司已拥有国内多家银行提供的银行授信额度，金额26500.00万元，其中：已使用授信金额为7165.00万元。

截至2024年12月31日止，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：

期末余额项目

1年以内1-5年5年以上合计

应付票据71650000.0071650000.00

应付账款219985361.08219985361.08

其他应付款64838546.2264838546.22

租赁负债付款总额1848940.841848940.84

合计358322848.14358322848.14

79上海联明机械股份有限公司

2024年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

10.1.3市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

10.1.3.1汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元和欧元）依然存在汇率风险。本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的汇率风险；

为此，本公司可能会以签署远期外汇合约或货币互换合约或货币互换方式来达到规避汇率风险的目的。截至2024年12月31日止，本公司未持有外币金融资产和外币金融负债。

10.1.3.2利率风险

本公司的利率风险主要产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

截至2024年12月31日止，本公司无带息债务。

本年度公司无利率互换安排。

本公司通过建立良好的银企关系，对授信额度及授信期限进行合理的设计，保障授信额度充足，满足公司各类融资需求。若银行利率不发生重大变化，将不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。

10.1.3.3其他价格风险

其他价格风险，是指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。其他价格风险可源于商品价格或权益工具价格等的变化。

10.2套期

本公司未开展套期业务进行风险管理。

10.3金融资产转移

本公司本年度无金融资产转移。

80上海联明机械股份有限公司

2024年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

11公允价值的披露

11.1以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具截止2024年12月31日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：

第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；

第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。

第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值期末公允价值项目

第1层次第2层次第3层次合计

交易性金融资产200341637.00200341637.00

其中：理财产品200341637.00200341637.00

应收款项融资40486632.9640486632.96

其他非流动金融资产22414192.9934000000.0056414192.99

资产合计22414192.99274828269.96297242462.95

11.2持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

本公司持有上海重塑能源集团股份有限公司股份，该公司为香港交易所上市公司，股票代码HK02570，本公司以该公司股票的年末收盘价确定其公允价值。

11.3持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息：无。

11.4持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

1．本公司持有的第三层次公允价值计量的交易性金融资产系本公司持有的银行理财产品、结构性存款等，本公司以购买成本加上按预期收益率计算的应计收益确定其公允价值。

2．公司持有的第三层次公允价值计量的应收款项融资系本公司持有的应收银行承兑汇票，其管理

模式实质为既收取合同现金流量又背书转让或贴现，故公司将持有目的不明确的银行承兑汇票根据票面金额作为公允价值进行计量。

3．公司持有的第三层次公允价值计量的其他非流动金融资产系本公司对苏州清源华擎二号创业投

资合伙企业（有限合伙）和河南尚颀汇融尚成一号产业基金合伙企业（有限合伙）的投资，公司按年末估值确定该投资的公允价值。

11.5持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析无。

81上海联明机械股份有限公司

2024年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

11.6持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策

2024年12月6日，本公司持有上海重塑能源集团股份有限公司股票在香港交易所上市，股票代码

HK02570，本公司将其转入第一层次公允价值计量项目。

11.7本期内发生的估值技术变更及变更原因

本公司金融工具的公允价值估值技术在本年度未发生变更。

11.8不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、债权投资、短期借款、应付款项、一年

内到期的非流动负债和长期借款、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资。

上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。

12关联方及关联交易

12.1本公司的母公司情况

注册资本对本公司的持股对本公司的表决母公司名称注册地业务性质

(万元)比例(%)权比例(%)

上海联明投资集团有上海市浦东新区金实业投资，投

3500.0069.7069.70

限公司海路3288号资管理本公司最终控制方是自然人徐涛明。

12.2本公司的子公司情况

本公司子公司情况详见附注：8.1在子公司中的权益。

12.3本公司合营和联营企业情况：无。

12.4其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司的关系上海集嘉机械有限公司受实际控制人直系亲属控制上海联明保安服务有限公司同受上海联明投资集团有限公司控制

12.5关联交易情况

12.5.1购销商品、提供和接受劳务的关联交易

12.5.1.1采购商品/接受劳务情况表

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

上海联明保安服务有限公司保安服务533071.70595677.19

82上海联明机械股份有限公司

2024年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

12.5.1.2出售商品/提供劳务情况表

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

上海集嘉机械有限公司服务费280130.80303585.67

购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明

12.5.2关联租赁情况

12.5.2.1本公司作为出租方：无。

12.5.2.2本公司作为承租方

简化处理的支付的租金承担的租赁负债利息支出增加的使用权资产短期租赁和租赁资出租方名称低价值资产上期产种类本期上期本期上期本期租赁的租金发生发生额发生额发生额发生额发生额费用额上海联明投资房屋及

518400.00991987.501485791.2287324.01165112.34

集团有限公司建筑物

12.5.3关联担保情况

12.5.3.1本公司作为担保方：无。

12.5.3.2本公司作为被担保方

担保是否已经履行担保方担保金额担保起始日担保到期日完毕

上海联明投资集团有限公司50000000.002023/6/192024/6/18是

上海联明投资集团有限公司80000000.002023/11/232024/11/10是

上海联明投资集团有限公司25000000.002024/1/192025/1/18否

上海联明投资集团有限公司80000000.002024/2/12025/1/31否

上海联明投资集团有限公司50000000.002024/9/302025/9/29否

上海联明投资集团有限公司50000000.002024/12/112026/12/10否

上海联明投资集团有限公司60000000.002024/12/122025/12/11否

12.5.4关联方资金拆借：无。

12.5.5关键管理人员薪酬

项目本年发生额上年发生额

关键管理人员薪酬359.93万元434.56万元

12.6应收、应付关联方等未结算项目情况

12.6.1应收项目

83上海联明机械股份有限公司

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(除特别注明外，金额单位为人民币元)期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款

上海集嘉机械有限公司100812.07

12.6.2应付项目

项目名称关联方期末余额期初余额应付账款

上海联明保安服务有限公司47088.00186720.00租赁负债

上海联明投资集团有限公司1169181.25一年内到期的非流动负债

上海联明投资集团有限公司1779604.811116163.49

13股份支付：无。

14承诺及或有事项

14.1重要承诺事项

1、2024年1月19日，本公司与南京银行股份有限公司上海分行签订《最高债券额度合同》，为本

公司提供人民币2500.00万的额度，可用于贷款和开具银行承兑汇票，协议有效期自2024年1月

19日至2025年1月18日。

2．2024年2月1日，本公司与中国民生银行股份有限公司上海分行签订《综合授信协议》，为本

公司提供人民币8000.00万的额度，可用于贷款和开具银行承兑汇票，协议有效期自2024年2月

1日至2025年1月31日。

3、2024年9月30日，本公司与招商银行股份有限公司上海分行签订《授信协议》，为本公司提供

人民币5000.00万的额度，可用于贷款和开具银行承兑汇票，协议有效期自2024年9月30日至2025年9月29日。

4．2024年12月11日，本公司与北京银行股份有限公司上海分行签订《综合授信合同》，为本公

司提供人民币5000万的授信额度，可用于贷款和开具远期信用证，协议有效期自2024年12月11日至2026年12月10日。

5．2024年12月12日，本公司与江苏银行股份有限公司上海闵行支行签订《商业汇票银行承兑协议》，为本公司提供人民币6000.00万的额度，可用于开具银行承兑汇票，协议有效期自2024年

12月12日至2025年12月11日。

截至2024年12月31日止，本公司在上述担保限额内用于担保的保证金余额为1860669.24元。

84上海联明机械股份有限公司

2024年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)除存在上述承诺事项外，截至2024年12月31日止，本公司无其他应披露未披露的重大承诺事项。

14.2或有事项

截至2024年12月31日止，本公司不存在需要披露的重要或有事项。

15资产负债表日后事项

15.1重要的非调整事项：无。

15.2利润分配情况

公司于2025年4月24日召开第六届董事会第五次会议，审议通过了2024年度利润分配预案：以公司未来实施利润分配方案时确定的股权登记日的总股本为基数，向全体股东按每10股派送现金红利

3.8元（含税），共分配利润96616615.00元（含税），留存部分结转至下一年度；2024年度盈余

公积金和资本公积金不转增股本。本次利润分配预案尚需提交2024年年度股东大会审议。

15.3其他资产负债表日后事项说明

截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。

16其他重要事项

16.1前期会计差错：无。

16.2债务重组：无。

16.3资产置换：无。

16.4年金计划：无。

16.5终止经营：无。

16.6分部信息

16.6.1报告分部的确定依据与会计政策

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

（2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

（3）能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

本公司以经营分部为基础确定报告分部，满足下列条件之一的经营分部确定为报告分部：

（1）该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的10%或者以上；

（2）该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损分部亏损合计

额的绝对额两者中较大者的10%或者以上。

85上海联明机械股份有限公司

2024年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)按上述会计政策确定的报告分部的经营分部的对外交易收入合计额占合并总收入比重未达到75%时，增加报告分部的数量，按下述规定将其他未作为报告分部的经营分部纳入报告分部的范围，直到该比重达到75%：

（1）将管理层认为披露该经营分部信息对会计信息使用者有用的经营分部确定为报告分部；

（2）将该经营分部与一个或一个以上的具有相似经济特征、满足经营分部合并条件的其他经营分部合并，作为一个报告分部。

分部间转移价格参照市场价格确定，与各分部共同使用的资产、相关的费用按照收入比例在不同的分部之间分配。

16.6.2本公司确定报告分部考虑的因素、报告分部的产品和劳务的类型

根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度确定了两个报告分部，分别为：汽车零部件板块、供应链综合服务。本公司的各个报告分部分别提供不同的产品或服务。由于每个分部需要不同的技术或市场策略，本公司管理层分别单独管理各个报告分部的经营活动，定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。

86上海联明机械股份有限公司

2024年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)报告分部的财务信息

年末余额/本年发生额项目汽车零部件板块供应链综合服务抵销合计

一、营业收入461437711.93324701595.51-3256690.33782882617.11

其中：对外交易收入461437711.93321444905.18782882617.11

分部间交易收入3256690.33-3256690.33

二、销售费用5549721.133564056.71-19040.079094737.77

三、对联营和合营企业的投资收益

四、信用减值损失-24210418.90-3655808.64-27866227.54

五、资产减值损失-12936506.26-12936506.26

六、利润总额（亏损）166202741.6968439313.82-160176718.8874465336.63

七、所得税费用1837447.2015851663.43-22864.2317666246.40

八、净利润（亏损）164365294.4952587650.39-160153854.6556799090.23

九、资产总额2358161904.391058253973.76-1254206152.142162209726.01

十、负债总额786378931.26149556574.14-475689601.44460245903.96

十一、其他重要的非现金项目

其中：商誉原值107784832.59107784832.59

商誉减值准备107784832.59107784832.59

本公司各经营分部的会计政策与在“重要会计政策和会计估计”所描述的会计政策相同。

87上海联明机械股份有限公司

2024年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

16.7社会资本合作项目：无。

16.8其他对投资者决策有影响的重要交易和事项：无。

17公司财务报表主要项目附注

17.1应收账款

17.1.1按账龄披露

账龄期末余额期初余额

6个月以内（含6个月）129617811.58161863921.47

6个月－1年（含1年）7841798.84353326.20

1－2年（含2年）41380771.981585000.00

2－3年（含3年）8843.94

3年以上8843.94

小计178849226.34163811091.61

减：坏账准备46266704.8022051411.60

合计132582521.54141759680.01

17.1.2按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备46177139.6825.8246177139.68100.00

按组合计提坏账准备132672086.6674.1889565.120.07132582521.54

其中：合并关联方10788692.076.0310788692.07

应收客户款项121883394.5968.1589565.120.07121793829.47

合计178849226.34100.0046266704.8025.87132582521.54

续：

期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备44058646.6326.9022029323.3250.0022029323.31

按组合计提坏账准备119752444.9873.1022088.280.02119730356.70

其中：合并关联方10495171.956.4110495171.95

应收客户款项109257273.0366.7022088.280.02109235184.75

合计163811091.61100.0022051411.6013.46141759680.01

88上海联明机械股份有限公司

2024年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

（1）按单项计提坏账准备期末余额单位名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

华人运通(山东)科技有限公司46177139.6846177139.68100.00预计无法收回

（2）按组合计提坏账准备合并关联方组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

6个月以内（含6个月）8391308.43

6个月－1年（含1年）2397383.64

合计10788692.07应收客户款项组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

6个月以内（含6个月）121226503.15

6个月－1年（含1年）325922.1516296.115.00

1－2年（含2年）322125.3564425.0720.00

2－3年（含3年）50.00

3年以上8843.948843.94100.00

合计121883394.5989565.12

17.1.3坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动按单项计提坏

22029323.3224147816.3646177139.68

账准备按组合计提坏

22088.2867476.8489565.12

账准备

其中：合并关联方

应收客户款项22088.2867476.8489565.12

合计22051411.6024215293.2046266704.80

17.1.4本期实际核销的应收账款情况：无。

17.1.5按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

89上海联明机械股份有限公司

2024年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)占应收账款和合应收账款合同资产应收账款和合同单位名称同资产期末余额已计提坏账准备期末余额期末余额资产期末余额

的比例(%)

第一名82166583.3182166583.3145.94

第二名46177139.6846177139.6825.8246177139.68

第三名10904799.8910904799.896.10

第四名6439032.536439032.533.60

第五名4875060.174875060.172.73

合计150562615.58150562615.5884.1946177139.68

17.2其他应收款

17.2.1其他应收款

项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款227287547.38226423528.99

合计227287547.38226423528.99

17.2.2其他应收款

17.2.2.1按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内（含1年）45011500.5977188481.19

1－2年（含2年）77037374.54111657135.41

2－3年（含3年）77157135.4110600000.00

3－4年（含4年）28115467.7227015467.72

小计227321478.26226461084.32

减：坏账准备33930.8837555.33

合计227287547.38226423528.99

17.2.2.2按款项性质分类情况

款项性质期末余额期初余额

关联方往来款227212860.69226279977.67

押金及保证金30000.0030000.00

备用金55205.57126384.65

其他23412.0024722.00

小计227321478.26226461084.32

减：坏账准备33930.8837555.33

90上海联明机械股份有限公司

2024年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)款项性质期末余额期初余额

合计227287547.38226423528.99

17.2.2.3按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备227321478.26100.0033930.880.01227287547.38

其中：合并关联方227212860.6999.95

备用金、保证金押

金、其他往来款等108617.570.0533930.8831.2474686.69应收款项

合计227321478.26100.0033930.880.01227287547.38

续：

期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备226461084.32100.0037555.330.02226423528.99

其中：合并关联方226279977.6799.92226279977.67

备用金、保证金押

金、其他往来款等181106.650.0837555.3320.74143551.32应收款项

合计226461084.32100.0037555.330.02226423528.99按组合计提坏账准备

（1）合并关联方组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）44932883.02

1－2年（含2年）77037374.54

2－3年（含3年）77157135.41

3年以上28085467.72

合计227212860.69

（2）备用金、保证金押金、其他往来款等应收款项组合

91上海联明机械股份有限公司

2024年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)年末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）1年以内（含1年78617.573930.885.00

3年以上30000.0030000.00100.00

合计108617.5733930.88按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月预期信合计

用损失(未发生信用用损失(已发生信用用损失

减值)减值)

期初余额37555.3337555.33期初余额在本期

—转入第二阶段

—转入第三阶段

—转回第二阶段

—转回第一阶段本期计提

本期转回3624.453624.45本期转销本期核销其他变动

期末余额33930.8833930.88

17.2.2.4其他应收款坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动按单项计提坏账准备按组合计提

37555.333624.4533930.88

坏账准备

其中：合并关联方

备用金、保证

金押金、其他

37555.333624.4533930.88

往来款等应收款项

合计37555.333624.4533930.88

17.2.2.5本期实际核销的其他应收账款情况：无。

17.2.2.6按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

92上海联明机械股份有限公司

2024年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)占其他应收坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额期末余额

的比例(%)

第一名关联方往来款68888007.811-5年30.30

第二名关联方往来款70565697.681-3年31.04

第三名关联方往来款87759155.201-3年38.61

第四名备用金55205.571年以内0.022760.28

第五名押金30000.003年以上0.0130000.00

合计227298066.2699.9932760.28

17.3长期股权投资

17.3.1长期股权投资情况表

期末余额期初余额款项性质账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资764316510.65764316510.65764316510.65764316510.65

17.3.2对子公司投资

本期本期本期计提减值准备被投资单位初始投资成本期初余额期末余额增加减少减值准备期末余额上海联明晨

通物流有限121536430.63121536430.63121536430.63公司沈阳联明机

20256620.0020256620.0020256620.00

械有限公司烟台万事达

金属机械有71036101.4771036101.4771036101.47限公司武汉联明机

10299100.0010299100.0010299100.00

械有限公司天津骏和实

380000000.00380000000.00380000000.00

业有限公司武汉联明汽

车包装有限161188258.55161188258.55161188258.55公司

合计764316510.65764316510.65764316510.65

93上海联明机械股份有限公司

2024年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

17.4营业收入和营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务339496686.18252576543.11447917784.47351974219.06

其他业务11244837.8110390165.4910318505.239002870.70

合计350741523.99262966708.60458236289.70360977089.76

17.5投资收益

项目本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益160000000.0058160000.00

非流动金融资产持有期间的股利收入553751.49

处置非流动金融资产取得的投资收益14275080.48

处置交易性金融资产取得的投资收益2891450.772346391.17

合计163445202.2674781471.65

18补充资料

18.1当期非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分502251.76计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助14090331.49除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负6096330.55债产生的损益

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-763986.98

其他符合非经常性损益定义的损益项目4035577.32

小计23960504.14

所得税影响额2540339.02

少数股东权益影响额（税后）184925.55

合计21235239.57

18.2净资产收益率及每股收益

加权平均每股收益报告期利润

净资产收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润4.390.250.25扣除非经常性损益后归属于公司普通

2.910.160.16

股股东的净利润

94上海联明机械股份有限公司

2024年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

19财务报表之批准

本财务报表业经本公司董事会批准报出。

上海联明机械股份有限公司

2025年4月24日