上海北特科技股份有限公司

财务报表附注

2023年度

一、公司基本情况

(一)历史沿革

1.上海北特金属制品有限公司成立

上海北特金属制品有限公司(以下简称“北特金属”)，系由自然人靳坤与迟凤阁共同出资组建的有限责任公司，于2002年6月21日取得上海市工商行政管理局嘉定分局核发的

3101142033877号《企业法人营业执照》，注册资本为人民币500.00万元，其中靳坤出资

比例90.00%，迟凤阁出资比例10.00%。上述注册资本经上海同诚会计师事务所审验，并于

2002年6月17日出具同诚会验[2002]第3-924号验资报告验证。

出资人出资金额(元)出资比例(%)

靳坤4500000.0090.00

迟凤阁500000.0010.00

合计5000000.00100.00

根据2006年2月21日股东会决议，由靳坤以货币增资500.00万元，增资后注册资本为1000.00万元，靳坤出资比例变更为95.00%，迟凤阁出资比例为5.00%上述注册资本变更经上海东亚会计师事务所有限公司2006年3月9日出具沪东七验(2006)648号验资报告审验。2006年8月8日，迟凤阁将所持北特金属5.00%的股权转让给自然人靳晓堂，本次股权转让完成后，靳坤持有北特金属95.00%股权，靳晓堂持有5.00%股权。本次变更后，出资人出资金额和出资比例表格如下：

出资人出资金额(元)出资比例(%)

靳坤9500000.0095.00

靳晓堂500000.005.00

合计10000000.00100.00

根据2010年7月20日股东会决议靳坤将所持北特金属16.676%的股权转让给自然人谢云臣，同时北特金属增加注册资本人民币112.04万元，由陶万垠等20人以现金认缴，变

第20页共165页更后的注册资本为人民币1112.04万元，股东人数为23人。上述注册资本变更经天职国际

会计师事务所有限公司2010年8月16日出具天职沪核字[2010]1336号验资报告审验。上述股权转让并增资后，北特金属的股权结构如下：

序号出资人认缴出资(元)认缴出资比例(%)实缴出资(元)实缴出资比例(%)股权性质

1靳坤7832400.0070.43277832400.0070.4327自然人

2靳晓堂500000.004.4962500000.004.4962自然人

3谢云臣1667600.0014.99591667600.0014.9959自然人

4陶万垠349500.003.1429349500.003.1429自然人

5齐东胜349500.003.1429349500.003.1429自然人

6曹宪彬354500.003.1878354500.003.1878自然人

7徐鸿飞20900.000.187920900.000.1879自然人

8包维义18100.000.162818100.000.1628自然人

9蔡向东7000.000.06297000.000.0629自然人

10王新计4200.000.03774200.000.0377自然人

11盛利民1400.000.01261400.000.0126自然人

12沈凯旋1400.000.01261400.000.0126自然人

13王洪利1400.000.01261400.000.0126自然人

14张绍斌1400.000.01261400.000.0126自然人

15徐宝忠1400.000.01261400.000.0126自然人

16杨永林1400.000.01261400.000.0126自然人

17甘春林1400.000.01261400.000.0126自然人

18张玉海1400.000.01261400.000.0126自然人

19汪超峰1100.000.00991100.000.0099自然人

20徐海波1100.000.00991100.000.0099自然人

21熊北怀1100.000.00991100.000.0099自然人

22熊祥宝1100.000.00991100.000.0099自然人

23潘亚威1100.000.00991100.000.0099自然人

合计11120400.00100.0011120400.00100.00

2.上海北特科技股份有限公司成立

第21页共165页根据2010年9月10日的股东会决议，北特金属于2010年9月16日整体变更为上海北

特科技股份有限公司(以下简称“本公司”、“公司”或“北特科技”，包含子公司时统称“本集团”)并将北特金属截至2010年8月31日的净资产92975934.85元折合为北特科

技的股本80000000.00股，每股1.00元，其余12975934.85元转入资本公积。2010年9月10日，沃克森(北京)国际资产评估有限公司出具了《上海北特金属制品有限公司股份制改造项目资产评估报告书》(沃克森评报字(2010)第0215号资产评估报告书)。2010年9月16日，天职国际会计师事务所有限公司出具天职沪核字[2010]1351号验资报告验证，北特科技申请登记的注册资本80000000.00元，北特科技股东为北特金属的全体股东。2010年10月8日公司完成工商变更登记，取得上海市工商行政管理局嘉定分局核发的

310114000614256号《企业法人营业执照》。本次变更后，北特科技股权结构如下：

序号出资人认缴出资(元)认缴出资比例(%)实缴出资(元)实缴出资比例(%)股权性质

1靳坤56346160.0070.432756346160.0070.4327自然人

2靳晓堂3596960.004.49623596960.004.4962自然人

3谢云臣11996720.0014.995911996720.0014.9959自然人

4陶万垠2514320.003.14292514320.003.1429自然人

5齐东胜2514320.003.14292514320.003.1429自然人

6曹宪彬2550240.003.18782550240.003.1878自然人

7徐鸿飞150320.000.1879150320.000.1879自然人

8包维义130240.000.1628130240.000.1628自然人

9蔡向东50320.000.062950320.000.0629自然人

10王新计30160.000.037730160.000.0377自然人

11盛利民10080.000.012610080.000.0126自然人

12沈凯旋10080.000.012610080.000.0126自然人

13王洪利10080.000.012610080.000.0126自然人

14张绍斌10080.000.012610080.000.0126自然人

15徐宝忠10080.000.012610080.000.0126自然人

16杨永林10080.000.012610080.000.0126自然人

17甘春林10080.000.012610080.000.0126自然人

18张玉海10080.000.012610080.000.0126自然人

第22页共165页19汪超峰7920.000.00997920.000.0099自然人

20徐海波7920.000.00997920.000.0099自然人

21熊北怀7920.000.00997920.000.0099自然人

22熊祥宝7920.000.00997920.000.0099自然人

23潘亚威7920.000.00997920.000.0099自然人

合计80000000.00100.0080000000.00100.00

3.上海北特科技股份有限公司于上交所上市

根据北特科技于2014年5月25日召开的股东大会通过的发行人民币普通股股票及上市决议，以及2014年6月9日中国证券监督管理委员会证监许可[2014]574号文的核准，北特科技获准公开发行人民币普通股(A股)26670000.00股，每股面值人民币 1.00元，每股发行价格为人民币7.01元，募集资金总额为人民币186956700.00元，扣除本次发行费用人民币36982375.61元，募集资金净额为人民币149974324.39元，其中增加股本人民币26670000.00元，增加资本公积人民币123304324.39元。公司原注册资本为人民币

80000000.00元，变更后的注册资本为人民币106670000.00元。2014年7月16日，天

职国际会计师事务所(特殊普通合伙)出具天职业字[2014]10432号验资报告予以验证。

经上海证券交易所《关于上海北特科技股份有限公司人民币普通股股票上市交易的通知》(自律监管决定书[2014]401号)同意，公司股票于2014年7月18日在上海证券交易所上市交易。股票代码为：603009，股票简称：北特科技。

2014年8月11日公司完成了上述事项的工商变更登记手续，并取得了上海市工商行政

管理局换发的《企业法人营业执照》，注册号为310114000614256，本次变更后，北特科技股权结构如下：

股东名称认缴出资额(元)出资比例(%)实缴出资额(元)出资比例(%)股份性质

有限售条件股80000000.0075.0080000000.0075.00自然人

无限售普通股26670000.0025.0026670000.0025.00机构

合计106670000.00100.00106670000.00100.00

4.2015年增资情况2015年8月11日，根据第二届董事会第十八次会议决议通过的《上海北特科技股份有限公司限制性股票激励计划(草案)》，公司拟授予的限制性股票数量不超过4000000.00股，其中首次授予数量3690000.00股，预留310000.00股。首次授予的激励对象总人数

第23页共165页为86人，激励对象包括公司公告本激励计划时在公司任职的董事、公司高层管理人员、中

层管理人员及核心业务(技术)人员，不包括独立董事和监事，授予价格14.80元/股，限制性股票的来源为公司向激励对象定向发行 A 股普通股，确定限制性股票激励计划授予日为

2015年9月18日。本次实际认购数量为3370000.00股，共计增加注册资本人民币

3370000.00元，变更后的注册资本为人民币110040000.00元。截至2015年12月7日止，公司已经收到限制性股票激励对象以货币缴纳的出资合计人民币49876000.00元，其中计入股本人民币3370000.00元，计入资本公积46506000.00元。

本次变更后，公司的股权结构如下：

变更前投资变更后投股东名称变更前投资金额股权激励增资额变更后投资金额

比例(%)资比例(%)

有限售条件股71939840.0067.443370000.0075309840.0068.44

无限售普通股34730160.0032.5634730160.0031.56

合计106670000.00100.003370000.00110040000.00100.00

5.2016年增资情况

(1)增发股票

2016年6月23日，根据公司2015年年度股东大会决议，经中国证券监督管理委员会

《关于核准上海北特科技股份有限公司非公开发行股票的批复》(证监许可[2016]807号)文件核准，公司以非公开发行方式向 8名特定对象发行人民币普通股(A股)21024557 股，公司本次发行股票每股面值人民币1元，发行价格人民币35.02元。本次发行后增加注册资本人民币21024557.00元，增加资本公积人民币696812032.91元。本次发行后公司的注册资本为人民币131064557.00元，股本为131064557.00元。天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)于二○一六年六月二十四日对公司非公开发行股票所增加注册资本的实收情况

进行验证并出具天职业字[2016]13009号验资报告。

本次股权分置改革后，公司的股权结构如下：

变更前投资比变更后投资比股东名称变更前投资金额增资额变更后投资金额

例(%)例(%)

有限售条件股75309840.0068.4421024557.0096334397.0073.50

无限售普通股34730160.0031.5634730160.0026.50

合计110040000.00100.0021024557.00131064557.00100.00

(2)股权激励增资及注销库存股第24页共165页根据公司第二届董事会第二十六次会议审议通过了审议通过了《关于向激励对象授予预留限制性股票的议案》公司本次授予公司部分员工310000.00股剩余限制性股票，2016年

9月21日股份变动完成，公司股本变更为131374557.00股，公司注册资本变更为

131374557.00元人民币，增加资本公积人民币5955100.00元。天职国际会计师事务所

(特殊普通合伙)于二○一六年九月二十五日对公司股权激励增加注册资本的实收情况进行

验证并出具天职业字[2016]15459号验资报告。2016年增资后的股权结构入下表：

变更前投资比股权激励增变更后投资比股东名称变更前投资金额变更后投资金额

例(%)资额例(%)

有限售条件股96334397.0073.50310000.0096644397.0073.56

无限售普通股34730160.0026.5034730160.0026.44

合计131064557.00100.00310000.00131374557.00100.00

根据公司第二届董事会第二十六次会议决议，公司回购注销了谢会来、王振华的

57000.00股闲置性股票，第二届董事会第二十八次会议决议，公司回购注销了袁申波的

10000.00股闲置性股票，两次注销股票导致公司股本减少67000.00股资本公积减少人

民币922300.00元。本次变更后，公司股权结构如下表：

变更前投资比变更后投资比股东名称变更前投资金额注销金额变更后投资金额

例(%)例(%)

有限售条件股96644397.0073.56-67000.0096577397.0073.55

无限售普通股34730160.0026.4434730160.0026.45

合计131374557.00100.00-67000.00131307557.00100.00

(3)限制性股票上市流通及注销库存股公司2015年9月22日第二届董事会第二十次会议决议通过的《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》，确定以2015年9月18日作为激励计划的授予日，向符合条件的86名激励对象授予3690000.00股限制性股票。其中73名激励对象所持共计1651500.00股限制股票于2016年12月20日上市流通。

根据公司2015年第二次临时股东大会通过的《上海北特科技股份有限公司限制性股票激励计划(草案)及其摘要》的相关条款和公司第二届董事会第十八次会议、第二届董事会第

二十次会议、第二届董事会第二十七次会议、第三届董事会第二次会议、第三届董事会第六

次会议等相关会议决议，因公司部分员工离职，公司于2017年6月29日回购注销46000.00股限制性股票。变更后股权结构如下表：

第25页共165页变更前投资比变更后投资股东名称变更前投资金额解锁金额变更后投资金额

例(%)比例(%)

有限售条件股96577397.0073.55-1697500.0094879897.0072.28

无限售普通股34730160.0026.451651500.0036381660.0027.72

合计131307557.00100.00-46000.00131261557.00100.002016年4月15日，中国证监会出具了《关于核准上海北特科技股份有限公司非公开发行股票的批复》(证监会许可[2016]807号)，核准北特科技非公开发行。公司于2016年6月成功非公开增发人民币普通股21024557.00股，发行价格为人民币35.02元/股，本次非公开发行股份中18169046.00股于2017年6月30日上市流通。

2014年5月，经中国证券监督管理委员会证监许可[2014]574号文核准，公司向社会公

众首次公开发行 26670000.00股人民币普通股(A股)并于 2014年 7月 18日在上海证券交易所挂牌上市。北特科技首次公开发行上市前股东靳坤、谢云臣、靳晓堂所持股份

71939840.00股的流通限制期限为：自公司股票上市之日起三十六个月内，该部分股票于

2017年7月18日起上市流通。限售股上市流通后，公司股权结构如下表：

变更前投资变更后投资股东名称变更前投资金额解锁金额变更后投资金额

比例(%)比例(%)

有限售条件股94879897.0072.28-90108886.004771011.003.63

无限售普通股36381660.0027.7290108886.00126490546.0096.37

合计131261557.00100.00131261557.00100.00

6.2017年增资情况公司于2017年5月31日召开了2016年年度股东大会并审议通过了《公司2016年度利润分配预案》，议案内容为：拟以公司2016年年报经审计的总股本为基数，以资本公积转增股本的方式向全体股东每10股转增股本15股，不进行现金股利分配。以股权登记日的总股本131261557.00股为基数，总计转增196892336.00股，本次分配后总股本为

328153893.00股。转增股本后股权后，公司的股权结构如下：

变更前投资变更后投资股东名称变更前投资金额转增股本变更后投资金额

比例(%)比例(%)

有限售条件股4771011.003.637156517.0011927528.003.63

无限售普通股126490546.0096.37189735819.00316226365.0096.37

合计131261557.00100.00196892336.00328153893.00100.00

第26页共165页2017年10月26日，经公司第三届董事会第十一次会议审议通过，就2015年限制性股

票激励计划，为激励对象统一办理符合解锁条件的限制性股票的解锁事宜。本次限制性股票解锁后公司股本结构变动情况如下：

变更前投资变更后投资股东名称变更前投资金额解锁金额变更后投资金额

比例(%)比例(%)

有限售条件股11927528.003.63-4438750.007488778.002.28

无限售普通股316226365.0096.374438750.00320665115.0097.72

合计328153893.00100.00328153893.00100.00

7.2018年增资情况

经中国证券监督管理委员会上市公司并购重组审核委员会2018年第2次工作会议审核通过北特科技发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金事项。2018年1月21日中国证券监督管理委员会向北特科技下发《关于核准上海北特科技股份有限公司向董巍等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》(证监许可[2018]174号)，核准北特科技向自然人董巍、王家华、董荣镛、徐洁、董荣兴、张益波、李少雄、张恩祖、董耀俊、董荣舫、朱斌、全大

兴、李长明、陈咏梅、全忠民、苏伟利、姚丽芳、缪延奇、吴鹏、黄伟强、文国良、王伟、

杨虎、方晖、殷玉同、李玉英、施佳林、徐建新、杨卿、曹可强、楚潇、张学利32位自然人发行股份及支付现金购买其持有的上海光裕汽车空调压缩机有限公司(以下简称“上海光裕”)95.7123%股权，其中股份支付比例占支付总对价的55.40%，现金支付比例占支付总对价44.60%。发行股份数量为20593183.00股，每股面值为人民币1.00元，发行价格12.18元/股，以股份支付的对价总额为人民币250824968.94元。北特科技原注册资本为人民328153893.00元，本次发行后，北特科技申请增加注册资本人民币20593183.00元，

变更后的注册资本为人民币348747076.00元。发行股份后的公司股本结构变动情况如下：

变更前投资变更后投资股东名称变更前投资金额增资金额变更后投资金额

比例(%)比例(%)

有限售条件股7488778.002.2820593183.0028081961.008.05

无限售普通股320665115.0097.72320665115.0091.95

合计328153893.00100.0020593183.00348747076.00100.00

2018年4月20日，公司向靳晓堂非公开发行股份募集配套资金。该次向靳晓堂募集配

套资金总额为人民币110000000.00元，每股面值为人民币1.00元，发行价格10.61元/股，非公开发行股份数量以募集配套资金总额除以发行价格确定，商数整数部分为本次非公

第27页共165页开发行的股份数10367577.00股，靳晓堂放弃余数部分所代表的公司股份数。募集配套资

金总额扣除中介费用人民币8820754.64元，本次募集配套资金净额为人民币

101179245.36元。上述资金到位情况已经天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)审验并

出具了天职业字[2017]16839-4号《验资报告》。实际存入配套募集资金监管专户金额为

110000000.00元(其中含应扣未扣非公开发行中介费8820754.64元)。公司本次非公开发行后，增加注册资本人民币10367577.00元，变更后的注册资本为人民币

359114653.00元。发行股份后的公司股本结构变动情况如下：

变更前投资变更后投资股东名称变更前投资金额增资金额变更后投资金额

比例(%)比例(%)

有限售条件股28081961.008.0510367577.0038449538.0010.71

无限售普通股320665115.0091.95320665115.0089.29

合计348747076.00100.0010367577.00359114653.00100.00

8.2019年企业经营范围变更

2019年1月16日，企业经营范围变更，在原有金属制品的加工、制造，从事货物和技

术的进出口业务，新材料领域内的技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务的经营范围基础上，新增企业管理，企业管理咨询，汽车空调和压缩机(除特种设备)，汽车空调系统及其配件、汽车零部件的研发和销售经营项目。2019年6月19日，企业调整变更一般经营项目，汽车转向系统零部件、电机轴、输入轴、输出轴、高精度汽车转向零部件的生产限公司分支机构经营。

9.2019年注册资本变更情况

2019年4月2日，根据上海北特科技股份有限公司2015年第二次临时股东大会通过的

《关于〈上海北特科技股份有限公司限制性股票激励计划(草案)〉及其摘要的议案》及股东

大会的授权，公司第三届董事会第二十五次会议、第三届董事会第二十六次会议审议通过了《关于回购注销已不符合激励条件的激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票的议案》根

据《限制性股票激励计划草案》及相关规定公司注册资本金变更为359014653.00元，系原激励对象中马艳骅、刘洋、李娜、张苏、李彩丽已离职，失去股权激励资格，对上述对象持有的共计100000股已获授但尚未解锁的限制性股票予以回购注销。此次变更后，公司股权结构如下表：

变更前投资比变更后投资比股东名称变更前投资金额注销金额变更后投资金额

例(%)例(%)

有限售条件股38449538.0010.71-100000.0038349538.0010.68

第28页共165页无限售普通股320665115.0089.29320665115.0089.32

合计359114653.00100.00-100000.00359014653.00100.002019年5月5日，公司第三届董事会第三十次会议通过了《关于公司限制性股票激励计划预留授予部分第二个解锁期可解锁的议案》。激励对象均符合激励条件，经董事会审议，认为公司限制性股票激励计划预留授予部分第二个解锁期已届满，解锁条件已达成，董事会一致同意为激励对象统一办理符合解锁条件的限制性股票的解锁事宜。公司独立董事对此分别发表了独立意见。本次解锁的限制性股票上市流通日：2019年5月15日，本次解锁的限制性股票上市流通数量：23.75万股，此次变更后，公司股权结构如下表：

变更前投资比变更后投资比股东名称变更前投资金额解锁金额变更后投资金额

例(%)例(%)

有限售条件股38349538.0010.68-237500.0038112038.0010.62

无限售普通股320665115.0089.32237500.00320902615.0089.38

合计359014653.00100.00359014653.00100.00

2019年6月28日，根据《上海北特科技股份有限公司限售股上市流通公告》、公司2015年度非公开发行 A 股股票预案、上市公告书以及公司其他公告，公司上市流通限售流通股

7138778股，本次申请解除股份限售的股东靳晓堂承诺在本次非公开发行中认购的股份自

发行结束之日起36个月内不得转让。截至当日，股东靳晓堂严格履行了上述承诺，不存在因相关承诺未履行而影响本次限售股上市流通的情况，本次限售流通股上市流通日为2019年7月3日。此次变更后，公司股权结构如下表：

变更前投资变更后投资股东名称变更前投资金额解锁金额变更后投资金额

比例(%)比例(%)

有限售条件股38112038.0010.62-7138778.0030973260.008.63

无限售普通股320902615.0089.387138778.00328041393.0091.37

合计359014653.00100.00359014653.00100.00

2019年8月23日，上海北特科技股份有限公司第三届董事会第三十二次会议审议通过

了《关于回购注销已不符合激励条件的激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票的议案》，董事会一致同意将已不符合激励条件的激励对象已获授的限制性股票12500股进行回购注销，公司注册资本金变更为359002153.00元，系原激励对象中朱春芳、张琴已离职，失去股权激励资格，对上述对象持有的共计12500股已获授但尚未解锁的限制性股票予以回购注销。本次回购注销限制性股票涉及朱春芳、张琴共2人，合计拟回购注销限制性股票

第29页共165页12500股；本次回购注销完成后，剩余股权激励限制性股票0股。此次变更后，公司股权

结构如下表：

变更前投资比变更后投资比股东名称变更前投资金额注销金额变更后投资金额

例(%)例(%)

有限售条件股30973260.008.63-12500.0030960760.008.62

无限售普通股328041393.0091.37328041393.0091.38

合计359014653.00100.00-12500.00359002153.00100.00

10.2021年注册资本变更情况2021年5月24日，公司第四届董事会第七次会议审议通过了《关于公司收购上海光裕相关业绩补偿方案暨拟回购注销股份的议案》，董事会一致同意将部分补偿义务人合计272064股限售流通股进行回购注销。上述所有股份回购注销完成后，公司股本变更为358730089股，公司注册资本金变更为358730089.00元。此次变更后，公司股权结构如下表:变更前投资比变更后投资比股东名称变更前投资金额注销金额变更后投资金额

例(%)例(%)

有限售条件股30960760.008.62-272064.0030688696.008.55

无限售普通股328041393.0091.38328041393.0091.45

合计359002153.00100.00-272064.00358730089.00100.00

2021年6月17日，根据《上海北特科技股份有限公司限售股上市流通公告》、公司2018年5月3日《上海北特科技股份有限公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易之非公开发行股票发行情况报告书》、上市公告书以及公司其他公告，公司上市流通限售流通股10367577股，本次申请解除股份限售的股东靳晓堂承诺在本次非公开发行中认购的股份自发行结束之日起36个月内不得转让。截至当日，股东靳晓堂严格履行了上述承诺，不存在因相关承诺未履行而影响本次限售股上市流通的情况，本次限售流通股上市流通日为

2021年6月22日。

此次变更后，公司股权结构如下表:变更前投资变更后投资比股东名称变更前投资金额注销金额变更后投资金额

比例(%)例(%)

有限售条件股30688696.008.55-10367577.0020321119.005.66

无限售普通股328041393.0091.4510367577.00338408970.0094.34

合计358730089.00100.00358730089.00100.00

第30页共165页法定代表人：靳坤。截至2023年12月31日，公司累计发行股本总数为358730089.00股，注册资本为358730089.00元。营业期限为2002年06月21日至不约定期限。公司注册地为嘉定区华亭镇高石路(北新村内)。公司的企业法人营业执照注册号91310000740291843G。

(二)本公司经营范围及行业性质

金属制品的加工、制造，从事货物和技术的进出口业务，新材料领域内的技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务，企业管理，企业管理咨询，汽车空调和压缩机(除特种设备)，汽车空调系统及其配件、汽车零部件的研发和销售，以下限分支机构经营：汽车转向系统零部件、电机轴、输入轴、输出轴、高精度汽车转向零部件的生产。【依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】公司行业性质为汽车零部件制造业。

(三)实际控制人本集团的实际控制人为靳坤先生及其一致行动人靳晓堂先生。

(四)财务报表报出本财务报表及财务报表附注已于2024年4月1日经公司第五届董事会第十一次会议批准对外报出。

(五)合并范围

本公司2023年度纳入合并范围的子公司共13家，详见附注八“在其他主体中的权益”。

与上年度相比，本公司本年度合并范围有变化，详见附注七“合并范围的变更”。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定(2023年修订)》的披露规定编制财

第31页共165页务报表。

(二)持续经营本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。

三、主要会计政策和会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对存货的确认和计量、固定资产的确认和计量、无形资产的确认和计量、收入确认原则等交易和事项指

定了若干具体会计政策和会计估计，具体会计政策参见本附注三(十七)、本附注三(二十一)、本附注三(二十四)和本附注三(三十二)等相关说明。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。

本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项金额大于或等于500.00万元人民币

第32页共165页项目重要性标准

账龄超过三年的单项金额重大的其他应收款金额大于或等于100.00万元人民币

账龄超过1年或逾期的重要应付账款金额大于或等于80.00万元人民币

重要的非全资子公司资产总额大于或等于10000.00万元人民币

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

1．同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发

行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2．非同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差

第33页共165页额计入当期损益。

如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起12个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起12个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的原则进行处理。

公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了

彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的

发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益或留存收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转

为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

3．企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

第34页共165页(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准及合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。

2．合并报表的编制方法

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合

并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。

子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权

益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公

第35页共165页司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资

本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

4．丧失控制权的处置子公司股权

本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；

该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重

新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。

其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则

第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三(二十)“长期股权投资”或本附注三(十一)“金融工具”。

5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安

第36页共165页排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。

合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三(二十)3(2)“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

1．确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

2．确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

3．确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

4．按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

5．确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务，下同)或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该项交易产生的损益中属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或者出售资产的情况，本公司全额确认损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

(九)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为

已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十)外币业务折算和外币报表的折算

1．外币交易业务

对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法

第37页共165页资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差

额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇

兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益或其他综合收益。

(十一)金融工具金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1．金融工具的分类、确认依据和计量方法

(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量

本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注三(三十二)的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的分类和后续计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类

为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1)以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

第38页共165页该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终

止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：*扣除已偿还的本金；*加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之

间的差额进行摊销形成的累计摊销额；*扣除累计计提的损失准备。

实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包

第39页共165页括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损

失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

(3)金融负债的分类和后续计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产

转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。

该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

该类金融负债按照本附注三(十一)2金融资产转移的会计政策确定的方法进行计量。

3)财务担保合同

财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务

第40页共165页时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。

不属于上述1)或2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照本附注三(十一)5金融工具的减值方法确定的损失准备金额；*初

始确认金额扣除按照本附注三(三十二)的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

除上述1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。

该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。

2．金融资产转移的确认依据及计量方法

金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。

满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满

第41页共165页足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。

3．金融负债终止确认条件

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。

4．金融工具公允价值的确定

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注三(十二)。

5．金融工具的减值

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注三(十一)1(3)3)

所述的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及《企

第42页共165页业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发

生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

6．金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

第43页共165页(十二)公允价值

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

(十三)应收票据

1．应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注三(十一)5所述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收票据按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

第44页共165页组合名称确定组合的依据银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较低的银行商业承兑汇票组合承兑人为信用风险较高的企业

3．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试。

(十四)应收账款

1．应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注三(十一)5所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收账款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算应收账款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试。

(十五)应收款项融资

1．应收款项融资预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注三(十一)5所述的简化计量方法确定应收款项融资的预期信用损失

并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收款项融资的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收款项融资按信用风险特征划分为若干

第45页共165页组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较低的银行

3．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试。

(十六)其他应收款

1．其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注三(十一)5所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余其他应收款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算其他应收款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试。

(十七)存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。

第46页共165页(2)企业取得存货按实际成本计量。1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进

一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其入账价值。3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。

(3)企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法。

(4)低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

包装物按照一次转销法进行摊销。

(5)存货的盘存制度为永续盘存制。

2．存货跌价准备

存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：

1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中

以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减

去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

第47页共165页期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存

货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最

终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(十八)合同资产

1．合同资产的确认方法及标准

合同资产是指公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。

公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

2．合同资产的减值

(1)合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注三(十一)5所述的简化计量方法确定合同资产的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量合同资产的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的合同资产单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余合同资产按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

(2)按照信用风险特征组合计提减值准备的组合类别及确定依据组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的合同资产

(3)基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法公司按照先发生先收回的原则统计并计算合同资产账龄。

(4)按照单项计提减值准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的合同资产单独进行减值测试。

第48页共165页(十九)持有待售的非流动资产或处置组

1．划分为持有待售类别的条件

公司主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同)而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，在满足下列条件时，将其划分为持有待售类别：

(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

(2)出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预

计出售将在一年内完成。有关规定要求相关权力机构或者监督部门批准后方可出售的，公司已经获得批准。确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，当拟出售的子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

持有待售的非流动资产或处置组不再满足持有待售类别划分条件的，公司停止将其划分为持有待售类别。部分资产或负债从持有待售的处置组中移除的，处置组中剩余资产或负债新组成的处置组仍满足持有待售划分条件的，公司将新组成的处置组划分为持有待售类别，否则将满足持有待售类别划分条件的非流动资产单独划分为持有待售类别。

对于当期首次满足持有待售类别划分条件的非流动资产或处置组，不调整可比会计期间的资产负债表。

2．持有待售类的非流动资产或处置组的初始计量及后续计量

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，公司在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除公司合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。

公司将非流动资产或处置组首次划分为持有待售类别前，按照相关会计准则规定计量非流动资产或处置组中各项资产和负债的账面价值。在初始计量或资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计

第49页共165页提折旧或摊销，持有待售的处置组中的负债的利息和其他费用应继续予以确认。

公司对持有待售的处置组确认资产减值损失金额时，先抵减处置组商誉的账面价值，再根据处置组中适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》

(以下简称第42号准则)计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。公司在资产负债表日重新计量持有待售的处置组时，首先按照相关会计准则规定计量处置组中不适用第42号准则计量规定的资产和负债的账面价值，再按照上述相关规定进行会计处理。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益；划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用第42号准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额依据处置组中除商誉外的适用第42号准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值，同时将转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值以及划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

3．划分为持有待售类别的终止确认和计量

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类

别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：(1)划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；(2)可收回金额。

公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

4．终止经营的条件

终止经营，是指公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。

第50页共165页5．终止经营的列报

拟结束使用而非出售的处置组满足终止经营定义中有关组成部分的，自停止使用日起作为终止经营列报；因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权，且该子公司符合终止经营定义的，在合并报表中列报相关终止经营损益；在利润表中将终止经营处置损益的调整金额作为终止经营损益列报。

非流动资产或处置组不再划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除的，公司在当期利润表中将非流动资产或处置组的账面价值调整金额作为持续经营损益列报。公司的子公司、共同经营、合营企业、联营企业以及部分对合营企业或联营企业的投资不再继续划分为持有待售类别或从持有待售的处置组中移除的，公司在当期财务报表中相应调整各个划分为持有待售类别后可比会计期间的比较数据。

不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失或转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失或转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。

对于当期列报的终止经营，公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

(二十)长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的

长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。

1．共同控制和重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接

第51页共165页持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转

换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

2．长期股权投资的初始投资成本的确定

(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行

权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资

本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作

为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并

对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。

第52页共165页(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付

现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有

商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权

投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。

3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法

(1)成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

(2)权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认

净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；

第53页共165页在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公

允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。

对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

(1)权益法核算下的长期股权投资的处置

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩

第54页共165页余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与

账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

(2)成本法核算下的长期股权投资的处置

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施

共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共

同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

(二十一)固定资产

1．固定资产确认条件

第55页共165页固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营

管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。

固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。

2．固定资产的初始计量

固定资产按照成本进行初始计量。

3．固定资产的折旧方法

固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率如下：

固定资产类别折旧方法折旧年限(年)预计净残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物年限平均法20-5051.90-4.75

机器设备年限平均法5-1059.50-19.00

运输工具年限平均法5519.00

电子设备及其他年限平均法3-5519.00-31.67

说明：

(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两

者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。

(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。

(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

4．其他说明

(1)因开工不足、自然灾害等导致连续3个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。

(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确认，并停止折旧和计提减值。

第56页共165页(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产

确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。

(二十二)在建工程

1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工

程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

3．本公司在建工程转为固定资产的具体标准和时点如下：

类别转为固定资产的标准和时点

(1)主体建设工程及配套工程已实质上完工；(2)建造工程在达到预定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；(3)经消防、国土、规划等外部部房屋建筑物

门验收；(4)建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。

(1)相关设备及其他配套设施已安装完毕；(2)设备经过调试可在一段时间内保持

机器设备正常稳定运行；(3)生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；(4)设备经过资产管理人员和使用人员验收。

(二十三)借款费用

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

1．借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

2．借款费用资本化期间

(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；

3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并

第57页共165页且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。

(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十四)无形资产

1．无形资产的初始计量

无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入

第58页共165页资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应

支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

2．无形资产使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等

综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现

阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；

(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据期限(年)计算机软件预计受益期限5

专有技术预计受益期限6、7商标预计受益期限10土地使用权土地使用权证登记使用年限50

使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

第59页共165页3．研发支出的归集范围及相关会计处理方法

(1)基本原则

内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生

经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

公司将研发过程中产出的产品或副产品对外销售(以下简称试运行销售)的，按照《企业会计准则第14号——收入》《企业会计准则第1号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益。试运行产出的有关产品或副产品在对外销售前，符合《企业会计准则第1号——存货》规定的确认为存货，符合其他相关企业会计准则中有关资产确认条件的确认为相关资产。

(2)具体标准

1)研发支出归集范围：本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，

包括职工薪酬、折旧费及摊销、材料费、技术服务费、专利费、其他费用等。

2)划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准：

A.本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

B.在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

3)开发阶段支出资本化的具体条件:

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

第 60 页 共 165 页A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(二十五)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和生产性生物资产、固定资产、在建

工程、油气资产、使用权资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；

2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近

期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；

3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未

来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；

5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造

的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；

7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见本附注三(十二)；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用；资产预计未来现金流量

第61页共165页的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。

资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。

上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。

(二十六)长期待摊费用

长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其中：

租入的固定资产发生的改良支出，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期限平均摊销。

租入的固定资产发生的装修费用，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间与租赁资产剩余使用寿命中较短的期限平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命三者中较短的期限平均摊销。

(二十七)合同负债合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

第62页共165页(二十八)职工薪酬

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

1．短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。

2．离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

设定提存计划

本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3．辞退福利的会计处理方法

在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按照离职后福利处理。

第63页共165页4．其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

(二十九)预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，将其确认为预计负债：1．该义务是承担的现时义务；2．该义务的履行很可能导致经济利益流出；3．该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分以下情况处理：所需支出存在一个连续范围(或区间)，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值：即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围(或区间)，或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；

如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(三十)股份支付

1．股份支付的种类

本公司的股份支付是为了获取职工(或其他方)提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

(1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

第64页共165页3．确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

4．股份支付的会计处理

(1)以权益结算的股份支付

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积，在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具

公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的

第65页共165页权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于

职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额(将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积)。职工或者其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对被授予的替代权益工具进行处理。

5．涉及本公司合并范围内各企业之间、本公司与本公司实际控制人或其他股东之间或者本公司与本公司所在集团内其他企业之间的股份支付交易，按照《企业会计准则解释第4

号》第七条集团内股份支付相关规定处理。

(三十一)股份回购

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积(其他资本公积)累计金额，同时，按照其差额调整资本公积(股本溢价)。

(三十二)收入

1．收入的总确认原则

公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户

能够控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

第66页共165页对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商

品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有

权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公

司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

2．本公司收入的具体确认原则

(1)内销销售收入在取得与客户双方确认的销售结算单的时点确认销售收入，金额为销售结算单显示的数量和单价的乘积。

(2)出口业务销售收入。在取得海关报关单的时点确认销售收入。金额为报关单显示的出口货物销售金额。

(三十三)合同成本

1．合同成本的确认条件

合同成本包括合同取得成本及合同履约成本。

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

第67页共165页公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。

公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；(2)该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

(3)该成本预期能够收回。

2．与合同成本有关的资产的摊销合同取得成本确认的资产与合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资产”)采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。

3．与合同成本有关的资产的减值

在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，公司首先对按照其他企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后确定与合同成本有关的资产的减值损失。与合同成本有关的资产，其账面价值高于公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额高于该资产

账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(三十四)政府补助

1．政府补助的分类

政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相

第68页共165页关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：

(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象

的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。

(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用

或损失的，划分为与收益相关的政府补助。

(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相

关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

2．政府补助的确认时点

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：

(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公

开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；

(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金

管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；

(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作

为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；

(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。

3．政府补助的会计处理

政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：

第69页共165页与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法

分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：

(1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；

(2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

(3)属于其他情况的，直接计入当期损益。

政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

(三十五)递延所得税资产和递延所得税负债

1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项；(3)按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》等规定分类为权益工

具的金融工具的股利支出，按照税收政策可在企业所得税税前扣除且所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此

第70页共165页产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)该交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵

扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交

易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按

照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏

损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项

交易(包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等)，公司对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

第71页共165页当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的

纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

(三十六)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1．作为承租方租赁的会计处理方法

(1)使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。

使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移

除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付第72页共165页款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金

额发生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

(3)短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

(4)租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

2．作为出租方租赁的会计处理方法

第73页共165页在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最

终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。

本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经营租赁。

(1)经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。

租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注三(十一)“金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3．售后租回交易

公司按照本附注三(三十二)“收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

(1)承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注三(十一)金融工具。

(2)出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并

第74页共165页根据前述出租人的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注三(十一)金融工具。

(三十七)重大会计判断和估计说明

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；

既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

1．租赁的分类

本公司作为出租人时，根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

2．金融工具的减值

本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。

3．存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产

第75页共165页负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

4．非金融非流动资产减值

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

5．折旧和摊销

本公司对采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

6．递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

7．所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定

第76页共165页结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

8．预计负债

本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。

其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。

预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。

9．设定受益计划负债

本公司已对公司原有离退休人员、因公已故员工遗属及内退和下岗人员的福利计划确认为一项负债。该等福利费用支出及负债的金额依靠各种假设条件计算支付。这些假设条件包括折现率、福利增长率和平均医疗费用增长率。鉴于该等计划的长期性，上述估计具有较大不确定性。

10．公允价值计量

本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘

用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在本附注三(十二)公允价值披露。

(三十八)主要会计政策和会计估计变更说明

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

1．重要会计政策变更

会计政策变更的内容和原因审批程序备注

第77页共165页会计政策变更的内容和原因审批程序备注

财政部于2022年11月30日发布《企业会计准则解释第16号》(财会[2022]31本次变更经公号，以下简称“解释16号”)，本公司自2023年1月1日起执行其中“关于司第五届第十[注]单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处一次董事会审理”的规定。议通过[注]关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理，解释16号规定对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时

性差异的单项交易不适用《企业会计准则第18号——所得税》关于豁免初始确认递延所得

税负债和递延所得税资产的规定，企业对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司自2023年1月1日起执行解释16号中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定，对在首次施行该解释的财务报表列报最早期间的期初至该解释施行日之间发生的上述交易进行追溯调整；对在首次施行该解释的

财务报表列报最早期间的期初因上述单项交易而确认的资产和负债，产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异进行追溯调整，并将累计影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目，可比期间财务报表已重新表述，受重要影响的报表项目和金额如下：

受重要影响的报表项目合并报表影响金额母公司报表影响金额

2022年12月31日

递延所得税资产934649.24807289.19

递延所得税负债934649.24807289.19

2．会计估计变更说明

会计估计变更的内容和原因审批程序开始适用的时点备注

本公司原对1年内应收款项按5%预期信用损失率计提

坏账准备，为更加客观公允地反映公司的财务状况与经本次变更经公司自2023年12月营成果，自2023年12月31日起，变更为0-6个月(含第五届第十一次[注]

31日起

6个月）按1.50%、7-12月(含12个月）按5.00%的预董事会审议通过

期信用损失率计提坏账准备。

[注]本公司对此项会计估计变更采用未来适用法，本期受重要影响的报表项目和金额如下：

受重要影响的报表项目合并报表影响金额母公司报表影响金额

2023年12月31日资产负债表项目

第78页共165页受重要影响的报表项目合并报表影响金额母公司报表影响金额

应收账款19346153.447741131.54

递延所得税资产-3009853.28-1161169.73

2023年度利润表项目

信用减值损失19346153.447741131.54

所得税费用3009853.281161169.73

净利润16336300.166579961.81

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率

销售货物或提供应税劳务过程中产生的按13%、6%等税率计缴、出口货物执行增值税

增值额“免、抵、退”税政策，退税率为13%从价计征的，按房产原值一次减除30.00%后房产税余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入1.2%、12%的12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%、1%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额15%、25%

印花税根据合同性质确定适用税率、权利证照0.005%~0.1%土地使用税根据当地土地级次确定适用税率定额征收

[注]不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

北特科技15%

上海北特汽车零部件有限公司(以下简称“北特零部件”)25%

长春北特汽车零部件有限公司(以下简称“长春北特”)15%

天津北特汽车零部件有限公司(以下简称“天津北特”)15%

重庆北特科技有限公司(以下简称“重庆北特”)15%

上海北特供应链管理有限公司(以下简称“北特供应链”)25%

天津北特铝合金精密制造有限公司(以下简称“天津铝合金”)25%

上海光裕15%

第79页共165页纳税主体名称所得税税率

广西光裕新能源汽车空调压缩机有限公司(以下简称“广西光裕”)15%

江苏北特汽车零部件有限公司(以下简称“江苏北特”)15%

东实光裕(十堰)汽车空调有限公司(以下简称“东实光裕”)[注]25%

江苏北特铝合金精密制造有限公司（以下简称“江苏铝合金”）25%

上海北特光裕汽车空调有限公司（以下简称“上海北特光裕”）25%

江苏北特铝合金科技有限公司(以下简称“江苏铝合金科技”)25%

[注]2023年7月1日，东风光裕(十堰)新能源汽车空调压缩机有限公司变更企业名称为东实光裕(十堰)汽车空调有限公司。

(二)税收优惠及批文

1.企业所得税优惠

1)2014年10月23日，本公司获得上海市科学技术委员会、上海市财政厅、上海市国

家税务局和上海市地方税务局发放的高新技术企业批准证书(证书编号为“GF201431001531”)有效期为三年。并于2020年11月18日更新高新技术企业证书，获得上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局发放的高新技术企业证书(证书编号为

“GR202031004488”)有效期为三年。2023年 12月 12日更新高新技术企业证书，获得上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局发放的高新技术企业证书(证

书编号为“GR202331007000”)有效期为三年。2023年企业所得税按 15.00%的税率计缴。

2)2018年9月14日，本公司之子公司长春北特更新高新技术企业证书，获得吉林省科

学技术厅、吉林省财政厅和国家税务总局吉林省税务局发放的高新技术企业批准证书(证书

编号为“GF201822000096”)有效期为三年。并于 2021 年 9月 28日更新高新技术企业证书，获得吉林省科学技术厅、吉林省财政厅和国家税务总局吉林省税务局发放的高新技术企业批

准证书(证书编号：GR202122000287)有效期为三年。2023年企业所得税按 15.00%的税率计缴。

3)2018年11月23日，本公司之子公司天津北特更新高新技术企业证书，获得天津市

科学技术局、天津市财政局、国家税务总局天津市税务局发放的高新技术企业批准证书(证

书编号为“GF201812000300”)有效期为三年。并于 2021年 10月 9日更新证书，获得天津市科学技术局、天津市财政局、国家税务总局天津市税务局发放的高新技术企业批准证书(编

第 80 页 共 165 页号为“GR202112001197”)有效期为三年。2023年企业所得税按 15.00%的税率计缴。

4)2019年11月21日，本公司之子公司重庆北特获得重庆市科学技术局、重庆市财政

局、国家税务总局重庆市税务局发放的高新技术企业证书(证书编号为“GR201951101080”)有效期为三年。并于2022年10月12日更新证书，获得重庆市科学技术局、重庆市财政局、国家税务总局重庆市税务局发放的高新技术企业证书(证书编号为“GR202251101009”)有效期为三年。2023年企业所得税按15.00%的税率计缴。

5)2020年11月18日，本公司之子公司上海光裕更新高新技术企业证书，获得上海市

科学技术委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局发放的高新技术企业证书(证

书编号为“GR202031005863”)有效期为三年。2023年 11月 15日更新高新技术企业证书，获得上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局发放的高新技术企

业证书(证书编号为“GR202331001332”)有效期为三年。2023年企业所得税按 15.00%的税率计缴。

6)2021年10月14日，本公司之孙公司广西光裕获得广西壮族自治区发放的高新技术

企业证书(证书编号为“GR202145000455”)，有效期为三年。2023年企业所得税按 15.00%的税率计缴。

7)2023年11月6日，本公司之子公司江苏北特获得江苏省科学技术局、江苏省财政局、国家税务总局江苏省税务局发放的高新技术企业证书(证书编号为“GR202332003605”)，有效期为三年。2023年企业所得税按15.00%的税率计缴。

2.增值税优惠

本公司和子公司上海光裕、重庆北特、天津北特、长春北特、孙公司广西光裕根据财政

部、税务总局2023年第43号《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5.00%抵减应纳增值税税额。

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2023年1月1日，期末系指2023年12月31日；本期系指2023年度，上年系指2022年度。金额单位为人民币元。

(一)货币资金

1．明细情况

第81页共165页项目期末数期初数

库存现金417118.11919430.31

银行存款145608630.70131720624.86

其他货币资金68214721.7132169381.48

合计214240470.52164809436.65

2．抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的款项详见本附注五(五十七)

“所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

3．外币货币资金明细情况详见本附注五(五十八)“外币货币性项目”之说明。

(二)交易性金融资产项目期末数期初数以公允价值计量且其变动计入当

-309911.18期损益的金融资产

其中：其他-309911.18

(三)应收票据

1．明细情况

种类期末数期初数

银行承兑汇票94868685.8575410983.35

商业承兑汇票14870539.9938625811.95

合计109739225.84114036795.30

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备110521885.84100.00782660.000.71109739225.84

合计110521885.84100.00782660.000.71109739225.84

续上表：

种类期初数

第82页共165页账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备116069732.77100.002032937.471.75114036795.30

合计116069732.77100.002032937.471.75114036795.30期末按组合计提坏账准备的应收票据

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

银行承兑汇票94868685.85--

商业承兑汇票15653199.99782660.005.00

小计110521885.84782660.000.71

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数收回或转转销或其计提回核销他

按单项计提坏账准备------

按组合计提坏账准备2032937.47-1250277.47---782660.00

小计2032937.47-1250277.47---782660.00

4．期末公司已质押的应收票据

项目期末已质押金额

银行承兑汇票4432362.95

5．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票-81373219.77

商业承兑汇票-9267614.01

小计-90640833.78

(四)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)565454249.59513188585.02

第83页共165页账龄期末账面余额期初账面余额

1-2年4984779.874305143.26

2-3年1920096.3123855600.27

3年以上9497156.823117951.33

合计581856282.59544467279.88

账龄超过三年的单项金额重大的应收账款说明：

应收账款东风马勒热系统有限公司5493095.06元，其中1-2年2700.70元，2-3年

299621.48元，3年以上5190772.88元，该款项正在诉讼中，预计无法收回，故全额计提坏账准备。

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备8080267.681.398080267.68100.00-

按组合计提坏账准备573776014.9198.6112788323.892.23560987691.02

合计581856282.59100.0020868591.573.59560987691.02

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备1920151.980.351920151.98100.00-

按组合计提坏账准备542547127.9099.6539646057.427.30502901070.48

合计544467279.88100.0041566209.407.63502901070.48

(1)按单项计提坏账准备的应收账款期初数期末数单位名称计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由

例(%)东风马勒热系预计无法

--5493095.065493095.06100.00统有限公司收回合肥卡诺汽车预计无法

962000.00962000.00962000.00962000.00100.00

空调有限公司收回江苏富阳电器预计无法

958151.98958151.98958151.98958151.98100.00

科技有限公司收回

第84页共165页期初数期末数单位名称计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由

例(%)东风马勒热系预计无法

统有限公司十--667020.64667020.64100.00收回堰工厂

小计1920151.981920151.988080267.688080267.68100.00

(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

账龄组合573776014.9112788323.892.23

其中：账龄组合

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)565454249.598926559.051.58

其中：6个月以内552747241.028291208.621.50

7个月-1年12707008.57635350.435.00

1-2年4974112.67994822.5320.00

2-3年961420.69480710.3550.00

3年以上2386231.962386231.96100.00

小计573776014.9112788323.892.23

确定该组合依据的说明：按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款。

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数收回或计提转销或核销其他转回按单项计提坏

1920151.986160115.70---8080267.68

账准备按组合计提坏

39646057.42-26842268.74-15464.79-12788323.89

账准备

小计41566209.40-20682153.04-15464.79-20868591.57

4．本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款15464.79

5．按欠款方归集的期末数前五名的应收账款和合同资产情况

本公司报告期各期按欠款方归集的期末数前五名应收账款汇总金额为129431021.47

第85页共165页元，合同资产汇总金额为0.00元，合计汇总金额为129431021.47元，占应收账款和合同

资产期末合计数的比例为21.78%，相应计提的应收账款坏账准备和合同资产减值准备期末数汇总金额为1941465.31元。

6．本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

7．本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。

8．期末外币应收账款情况详见本附注五(五十八)“外币货币性项目”之说明。

(五)应收款项融资

1．明细情况

项目期末数期初数

迪链36023770.07-

信用评级较高的银行承兑汇票94681446.8590267096.68

合计130705216.9290267096.68

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按组合计提坏账准备132600544.22100.001895327.301.43130705216.92

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按组合计提坏账准备90267096.68100.00--90267096.68期末按组合计提坏账准备的应收款项融资

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

迪链37919097.371895327.305.00

信用评级较高的银行承兑汇票94681446.85--

合计132600544.221895327.301.43期末公司已质押的应收款项融资

第86页共165页项目期末已质押金额

银行承兑汇票32449383.63

3．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额

迪链67326358.23

银行承兑汇票391302854.55

合计458629212.78

(六)预付款项

1．账龄分析

期末数期初数账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内26846107.2194.1421341904.0987.65

1-2年745094.252.612459569.3910.10

2-3年917712.223.22128603.620.53

3年以上7893.880.03419893.941.72

合计28516807.56100.0024349971.04100.00

2．按预付对象归集的期末数前五名的预付款情况

单位名称期末数占预付款项期末数合计数的比例(%)

中信泰富钢铁贸易有限公司10000000.0035.07

建龙北满特殊钢有限责任公司4472005.9415.68

南京钢铁股份有限公司2010980.717.05

嘉兴市磁海无损检测设备制造有限公司930000.003.26

儒竞电控控制器开发费744915.102.61

小计18157901.7563.67

3．减值准备计提原因及依据

公司根据信用风险特征将预付款项进行组合，并基于所有合理且有依据的信息，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，对该预付账款计提坏账准备，对预计无法收回的预付账款，出于谨慎性原则，全额计提坏账准备。

第87页共165页(七)其他应收款

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

其他应收款7281649.703213653.514067996.197036196.401773197.605262998.80

2．其他应收款

(1)按性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

代垫费用2700439.702910650.63

押金保证金2001412.421654472.92

备用金及暂借款1791936.431725441.52

个人社保及其他787861.15745631.33

小计7281649.707036196.40

(2)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)2313681.891995706.23

1-2年428085.693558612.65

2-3年3055059.701040375.52

3年以上1484822.42441502.00

小计7281649.707036196.40

账龄超过三年的单项金额重大的其他应收款说明：

其他应收款上海东方海外凯旋房地产有限公司1031222.52元，账龄3年以上，该款项为租赁押金保证金，回款风险较低。

(3)按坏账计提方法分类披露期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

第88页共165页期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按组合计提坏账准备7281649.70100.003213653.5144.134067996.19

合计7281649.70100.003213653.5144.134067996.19

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备7036196.40100.001773197.6025.205262998.80

合计7036196.40100.001773197.6025.205262998.80

1)期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

账龄组合7281649.703213653.5144.13

其中：账龄组合

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)2313681.89115684.105.00

1-2年428085.6985617.1420.00

2-3年3055059.701527529.8550.00

3年以上1484822.421484822.42100.00

小计7281649.703213653.5144.13

确定该组合依据的说明：按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款。

2)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

2023年1月1日余额228285.324576.501540335.781773197.60

2023年1月1日余额在本期

第89页共165页第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

--转入第二阶段-611011.95611011.95--

--转入第三阶段--521660.21521660.21-

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提584027.871433601.61-577173.571440455.91

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动----

2023年12月31日余额201301.241527529.851484822.423213653.51

各阶段划分依据和坏账准备计提比例说明：

各阶段划分依据详见本附注三(十一)5“金融工具的减值”之说明。

公司期末其他应收款第一阶段坏账准备计提比例为7.34%，第二阶段坏账准备计提比例为50.00%，第三阶段坏账准备计提比例为100.00%。

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数收回或转转销或核计提其他回销按单项计提坏

------账准备按组合计提坏

1773197.601440455.91---3213653.51

账准备

小计1773197.601440455.91---3213653.51

(5)按欠款方归集的期末数前五名的其他应收款情况占其他应收款期末单位名称款项的性质期末数账龄坏账准备期末数

数合计数的比例(%)上海市第二中级人

代垫费用1700439.702-3年23.35850219.85民法院上海东方海外凯旋

押金保证金1031222.523年以上14.161031222.52房地产有限公司上海市广发律师事

代垫费用1000000.002-3年13.73500000.00务所上海华庆房地产开

押金保证金352144.503年以上4.84352144.50发有限公司

第90页共165页占其他应收款期末单位名称款项的性质期末数账龄坏账准备期末数

数合计数的比例(%)

海关保证金押金保证金347189.201年以内4.7717359.46

小计4430995.9260.852750946.33

(6)本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

(7)本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额。

(八)存货

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值

库存商品292292740.9421124432.48271168308.46293756993.8222799446.70270957547.12

原材料128234938.484229381.17124005557.31173272603.561532565.95171740037.61

在产品75998599.9179016.7975919583.1259149029.89415900.8458733129.05

委托加工物资11990095.0571090.3311919004.729146014.63-9146014.63

低值易耗品679283.34-679283.34628199.94-628199.94

合计509195657.7225503920.77483691736.95535952841.8424747913.49511204928.35

2．存货跌价准备和合同履约成本减值准备

(1)增减变动情况本期增加本期减少类别期初数期末数计提其他转回或转销其他

原材料1532565.952796174.25-99359.03-4229381.17

在产品415900.8479016.79-415900.84-79016.79

库存商品22799446.704709086.95-6384101.17-21124432.48

委托加工物资-71090.33---71090.33

小计24747913.497655368.32-6899361.04-25503920.77

(2)本期计提、转回情况说明本期转回或转销存货跌价准备和类别确定可变现净值的具体依据合同履约成本减值准备的原因相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生上期部分呆滞存货本期已出售或

原材料的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金领用。

额确定可变现净值

第91页共165页本期转回或转销存货跌价准备和类别确定可变现净值的具体依据合同履约成本减值准备的原因相关产成品估计售价减去将要发生的销售费用库存商品以及相关税费后的金额确定可变现净值相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生

在产品的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值相关产成品估计售价减去至收回估计将要发生

委托加工物资的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金-额确定可变现净值

(九)合同资产

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

质保金12325442.35689310.2811636132.0718740000.00944500.0017795500.00

2．按减值计提方法分类披露

期末数种类账面余额减值准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按组合计提减值准备12325442.35100.00689310.285.5911636132.07

续上表：

期初数种类账面余额减值准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按组合计提减值准备18740000.00100.00944500.005.0417795500.00期末按组合计提减值准备的合同资产

组合账面余额减值准备计提比例(%)

账龄组合12325442.35689310.285.59

其中：账龄组合

账龄账面余额减值准备计提比例(%)

1年以内(含1年)11917012.00595850.605.00

1-2年369185.0073837.0020.00

2-3年39245.3519622.6850.00

第92页共165页账龄账面余额减值准备计提比例(%)

小计12325442.35689310.285.59

3．本期计提、收回或转回的减值准备情况

项目本期计提本期收回或转回本期转销/核销原因

按组合计提减值准备-255189.72---

4．按欠款方归集的期末数前五名的应收账款和合同资产情况详见本附注五(四)“应收账款”之说明。

(十)其他流动资产项目期末数期初数

待抵扣增值税12536569.112406538.14

预缴企业所得税2434015.262941074.29

其他9818222.688623935.20

合计24788807.0513971547.63

(十一)固定资产

1．明细情况

项目期末数期初数

固定资产1178428536.591052580817.63

固定资产清理215.5249003.24

合计1178428752.111052629820.87

2．固定资产

(1)明细情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子及其他设备合计

(1)账面原值

1)期初数416765035.471345175566.0715318942.7443253060.071820512604.35

2)本期增加105512596.50176066070.24528651.206264662.35288371980.29

*购置321100.9212464153.03112225.22209165.7213106644.89

*在建工程转入23319481.45156312963.75210736.656030786.45185873968.30

第93页共165页项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子及其他设备合计

*购买资产增加81872014.137288953.46205689.3324710.1889391367.10

3)本期减少344954.1411723908.87700471.671045092.5813814427.26

*处置或报废344954.148565755.64700471.671015861.8110627043.26

*其他[注1]-3158153.23-29230.773187384.00

4)期末数521932677.831509517727.4415147122.2748472629.842095070157.38

(2)累计折旧

1)期初数122016752.34615716036.709106612.9521092384.73767931786.72

2)本期增加33579826.48119315307.001497736.464085936.84158478806.78

*计提21696751.04116072827.181487580.024081791.24143338949.48

*购买资产增加11883075.443242479.8210156.444145.6015139857.30

3)本期减少9683.238738675.73548839.05471774.709768972.71

*处置或报废682.726929071.92548839.05444005.467922599.15

*其他[注1]9000.511809603.81-27769.241846373.56

4)期末数155586895.59726292667.9710055510.3624706546.87916641620.79

(3)账面价值

1)期末账面价值366345782.24783225059.475091611.9123766082.971178428536.59

2)期初账面价值294748283.13729459529.376212329.7922160675.341052580817.63

[注1]本期减少其他系部分固定资产中属于软件事项调整至无形资产；部分固定资产需要修缮转入在建工程；

[注2]期末已提足折旧仍继续使用的固定资产原值242750538.79元。

(2)期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(3)经营租赁租出的固定资产类别账面价值

房屋及建筑物21202027.75

机器设备1003945.87

小计22205973.62

(4)期末无未办妥产权证书的固定资产。

(5)抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的固定资产详见本附注五(五

第94页共165页十七)“所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

3．固定资产清理

项目期末数期初数转入清理原因

机器设备-49003.24旧设备销售

电子及其他设备215.52-办公设备清理

小计215.5249003.24

(十二)在建工程

1．明细情况

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

在建工程188164013.13-188164013.13256589568.16-256589568.16

2．在建工程

(1)明细情况期末数期初数工程名称减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

上海光裕厂房改扩建项目43799887.20-43799887.2043151332.42-43151332.42

铝锻三线35942946.99-35942946.99---

舒特 SC7-46 16399206.13 - 16399206.13 157281.55 - 157281.55

铝锻四线8250292.36-8250292.36---铝锻业务搬迁和公用基础设施工程项

7165180.34-7165180.34---

目

CDC 精加工机床高桥机床 6140893.66 - 6140893.66 5887891.54 - 5887891.54

苏州万都 IPA组装件项目-IPA组装设

3434168.24-3434168.24---

备-主机

CDCivo-生产设备（CDCivo） 3055192.25 - 3055192.25 - - -

牧野立式加工中心2700966.40-2700966.402913355.78-2913355.78

控制器产线2550000.00-2550000.002422544.25-2422544.25

成品齿轮产能扩充2252166.44-2252166.4415847295.25-15847295.25

韩国流水线1946902.65-1946902.651946902.65-1946902.65

双齿齿条项目-磨齿机1912800.66-1912800.664987376.97-4987376.97

第95页共165页期末数期初数工程名称减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备变排量汽车压缩机热负荷耐久性实验

1734972.80-1734972.801488199.70-1488199.70

台

ZF-EBB 项目-设备采购 1625992.25 - 1625992.25 1643999.08 - 1643999.08

7GV16 装配线设备改造 1522123.94 - 1522123.94 1662477.90 - 1662477.90

变排量装配线改造1424778.77-1424778.771424778.77-1424778.77

电动压缩机装配线1366051.76-1366051.761366051.76-1366051.76

伟铁后盖加工线1338500.17-1338500.171338500.17-1338500.17

北特立体库规划咨询项目1270614.83-1270614.83530954.60-530954.60

自动探伤室维修及维护1205834.00-1205834.00---

电镀线阳极篮维修1067524.66-1067524.66941608.80-941608.80

V710 输入轴扩能-外圆磨床 1061946.90 - 1061946.90 - - -

废水处理站工程367800.00-367800.00---

光裕实验室基建项目---1018677.52-1018677.52

三线 6500T 热模锻压力机 - - - 28282932.93 - 28282932.93

DELPHI 土耳其工厂二手设备 - - - 17368656.22 - 17368656.22

斗山立加 DNM5705 - - - 13733438.02 - 13733438.02

双齿齿条项目-淬火机---13253781.61-13253781.61

舒特多轴机 A36PC - - - 10593560.50 - 10593560.50

加工中心---7780632.23-7780632.23

磨齿机---5424335.85-5424335.85

DelphiNHB 斗山机床 - - - 5375964.22 - 5375964.22底盘铝合金悬挂件轻量化制造三线投

---5016260.67-5016260.67资计划双齿齿条项目-齿条成品线（校直机+刷齿机+探伤机+抛光机+退磁机+清洗---4572958.48-4572958.48

机+打码机

端面精磨---4080960.76-4080960.76

无锡工厂新建工程项目---4080575.00-4080575.00

上海光裕 SAP 项目-汉得 - - - 3095849.05 - 3095849.05

长材包装起重设备-5T 行车采购 - - - 2125929.17 - 2125929.17

第96页共165页期末数期初数工程名称减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

淬火机---1343453.92-1343453.92

双头车/数控车床（机械手连线）/自

---1269911.52-1269911.52

动矫直机/外圆磨床/自动检测设备

第2台SUGINOJCC-W6650C高压清洗机 - - - 1110622.99 - 1110622.99

数控双头车 SJY-112 - - - 882929.39 - 882929.39

避震轴精密检测仪 E-9 - - - 796460.18 - 796460.18

苏州万都 IPA组装件项目-IPA输入轴

---787610.62-787610.62

单品-铣床

转向螺母项目-端面外圆磨设备、去毛

---727747.96-727747.96

刺设备、其他

推杆淬火机 JJWS-160-2 - - - 581965.62 - 581965.62

苏州万都 IPA组装件项目-IPA输入轴

---504424.77-504424.77

单品-外圆磨床底盘铝合金悬挂件轻量化制造一线投

---450315.97-450315.97资计划

数控钻孔项目---429203.55-429203.55

博士地灯罩---278493.13-278493.13

深孔钻---267859.57-267859.57底盘铝合金悬挂件轻量化制造二线投

---236945.63-236945.63资计划

EFD 淬火机 CP600 修复 - - - 236196.09 - 236196.09

鹰眼自动化连线工装重庆---229836.91-229836.91

一车间感应电源柜冷却系统改善-水

---224745.37-224745.37冷机采购

机械齿条线自动化-工装长春---223555.86-223555.86

无心磨床（天津）改善项目---150786.24-150786.24

齿轮3线项目改造---126889.03-126889.03

自动冲孔机---90386.73-90386.73

冲床---85983.69-85983.69

地灯罩模具---23643.84-23643.84

其他零星项目36094661.63-36094661.6323194782.92-23194782.92

其他模具2532608.10-2532608.108819753.24-8819753.24

小计188164013.13-188164013.13256589568.16-256589568.16

(2)重大在建工程增减变动情况

第97页共165页本期转入

工程名称预算数期初数本期增加本期其他减少[注]期末数固定资产上海光裕厂房改

63921000.0043151332.4218562776.0517402595.27511626.0043799887.20

扩建项目

铝锻三线41768000.00-35942946.99--35942946.99

舒特 SC7-46 34048025.00 - 30873240.57 14474034.44 - 16399206.13成品齿轮产能扩

54930000.0015847295.258286074.1421881202.95-2252166.44

充

双齿齿条项目-淬

29920000.0013253781.61160719.3513414500.96--

火机

三线 6500T 热模

33561000.0028282932.93529338.69-28812271.62-

锻压力机

DELPHI 土耳其工

21256751.1117368656.22794035.0018162691.22--

厂二手设备

斗山立加 DNM5705 15556400.00 13733438.02 512941.77 14246379.79 - -

舒特多轴机 A36PC 15253944.64 10593560.50 367928.98 10961489.48 - -

小计310215120.75142230996.9596030001.54110542894.1129323897.6298394206.76

续上表：

工程累计投

工程进利息资本化累其中：本期利息本期利息资工程名称入占预算比资金来源

度(%)计金额资本化金额本化率(%)

例(%)

上海光裕厂房改扩建项目95.7595.75---自筹

铝锻三线86.0586.05---自筹

舒特 SC7-46 90.68 90.68 - - - 外部融资

成品齿轮产能扩充43.9343.93---自筹

双齿齿条项目-淬火机100.00100.00---自筹

三线 6500T 热模锻压力机 100.00 100.00 - - - 自筹

DELPHI 土耳其工厂二手设备 100.00 100.00 2246871.81 748294.93 5.20 贷款

斗山立加 DNM5705 100.00 100.00 1734539.83 411614.29 5.20 贷款与自筹

舒特多轴机 A36PC 100.00 100.00 1191850.81 367928.98 5.20 贷款

小计5173262.451527838.20

[注]本期其他减少系转入铝锻三线项目追加构建资产。

(3)期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

第98页共165页(十三)使用权资产

1．明细情况

项目房屋及建筑物土地运输工具合计

(1)账面原值

1)期初数10392066.08-411999.7110804065.79

2)本期增加2039596.96376499.85212533.032628629.84

3)本期减少2355839.32-411999.712767839.03

4)期末数10075823.72376499.85212533.0310664856.60

(2)累计折旧

1)期初数5098283.86-205999.865304283.72

2)本期增加2593339.7634227.26159399.782786966.80

*计提2593339.7634227.26159399.782786966.80

3)本期减少2289107.84-205999.862495107.70

*处置2289107.84-205999.862495107.70

4)期末数5402515.7834227.26159399.785596142.82

(3)账面价值

1)期末账面价值4673307.94342272.5953133.255068713.78

2)期初账面价值5293782.22-205999.855499782.07

2．期末使用权资产不存在减值迹象，故未计提减值准备。

(十四)无形资产

1．明细情况

项目土地使用权商标权专有技术计算机软件合计

(1)账面原值

1)期初数189368353.7722244.1552044553.5810391074.93251826226.43

2)本期增加43548233.33--3618381.9947166615.32

*购置---3618381.993618381.99

*购买资产增加43548233.33---43548233.33

3)本期减少-----

第99页共165页项目土地使用权商标权专有技术计算机软件合计

4)期末数232916587.1022244.1552044553.5814009456.92298992841.75

(2)累计摊销

1)期初数29630160.5710394.4932754332.979919359.2172314247.24

2)本期增加5309770.572224.447016834.783975623.0916304452.88

*计提4527251.292224.447016834.783975623.0915521933.60

*购买资产增加782519.28---782519.28

3)本期减少-----

4)期末数34939931.1412618.9339771167.7513894982.3088618700.12

(3)减值准备

1)期初数846622.91---846622.91

2)本期增加-----

3)本期减少-----

4)期末数846622.91---846622.91

(4)账面价值

1)期末账面价值197130033.059625.2212273385.83114474.62209527518.72

2)期初账面价值158891570.2911849.6619290220.61471715.72178665356.28

2．无形资产减值测试情况说明

根据沃克森评报字(2018)第1595号评估报告显示，上海光裕受让东风伟成(十堰)热系统有限公司股权时，评估认定无形资产(即土地使用权，位于十堰市白浪经济技术开发区白浪东路35号)存在减值迹象，当时其账面价值为341.03万元，评估价值为256.37万元，减值84.66万元。

3．抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的无形资产详见本附注五(五

十七)“所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

(十五)开发支出

开发支出情况详见本附注六“研发支出”之说明。

第100页共165页(十六)商誉

1．商誉账面原值

本期增加本期减少被投资单位名称或期初数期末数形成商誉的事项企业合并形成其他处置其他

上海光裕258354452.02----258354452.02

2．商誉减值准备

被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初数期末数的事项计提其他处置其他

上海光裕161163765.1010905531.41---172069296.51

3．商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

是否与以前年项目所属资产组或组合的构成及依据所属经营分部及依据度保持一致

上海光裕生产的产品存在活跃市场，可以带来独立的现金流，因此将上海上海光裕汽车空调压缩机分部是光裕公司长期资产与营运资金认定为一个单独的资产组。

4．可收回金额的具体确定方法

(1)重要假设及依据

*持续经营假设：假设上述资产组作为经营主体，在所处的外部环境下，按照经营目标，持续经营下去。经营者负责并有能力担当责任；资产组合法经营，并能够获取适当利润，以维持持续经营能力。

*国家现行的有关法律、法规及政策，国家宏观经济形势无重大变化；本次交易各方所处地区的政治、经济和社会环境无重大变化；无其他不可预测和不可抗力因素造成的重大不利影响。

*假设上述资产组经营者是负责的，且管理层有能力担当其职务；管理团队在预测期内能保持稳定。

*假设有关利率、汇率、赋税基准及税率，政策性征收费用等不发生重大变化。

*假设企业在现有的管理方式和管理水平的基础上，经营范围、经营模式及经营规模不发生重大变化。

(2)可收回金额按预计未来现金流量的现值确定项目账面价值可收回金额减值金额预测期的年限

上海光裕323256352.31312350820.9010905531.415年

第101页共165页续上表：

预测期内的参数的稳定期的关键参数项目预测期的关键参数稳定期的关键参数确定依据的确定依据

*收入增长率、利

润率：根据公司以前年度的经营业

绩、增长率、行业稳定期收入增长率

收入增长率8.23%-35.59%、收入增长率0.00%、

水平以及管理层对为0.00%，利润率、上海光裕利润率-2.73%-8.27%、折现利润率8.70%，折市场发展的预期*折现率与预测期最

率10.30%现率10.30%

折现率：反映当前后一年一致市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率

5．商誉减值损失计算过程

项目上海光裕

商誉账面余额*258354452.02

商誉减值准备余额*161163765.10

商誉的账面价值*＝*-*97190686.92

未确认归属于少数股东权益的商誉价值*-

包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值*=*+*97190686.92

拆分后分摊至各资产组的包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值*97190686.92

资产组的账面价值*226065665.39

包含整体商誉的资产组的账面价值*=*+*323256352.31

资产组或资产组组合可收回金额*312350820.90

商誉减值损失(*大于0时)*=*-*10905531.41

归属于本公司的商誉减值损失10905531.41

(十七)长期待摊费用其他其他减项目期初数本期增加本期摊销期末数减少少原因

厂房装修6524139.688140274.445421260.60-9243153.52-

模具2508434.542363078.862013342.62-2858170.78-

工装夹具4321960.32-894691.58-3427268.74-

设备大修费用2790766.423331595.571739675.93-4382686.06-

融资租赁服务费158704.89-158704.89---

车间改造326761.45-215959.61-110801.84-

第102页共165页其他其他减项目期初数本期增加本期摊销期末数减少少原因

电镀阳极筒维修费1304394.28956650.881102371.84-1158673.32-

危废仓库171197.83-44660.19-126537.64-

其他642588.8938381.97181917.96-499052.90-

合计18748948.3014829981.7211772585.22-21806344.80

(十八)递延所得税资产/递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

期末数期初数项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异

坏账准备26607749.354043292.4145245579.037126439.69

资产减值准备2165191.28324778.692810381.00421557.15

存货跌价准备25503920.773894171.1324747913.493860713.16

租赁负债5172744.68798332.435721735.18995381.15

预计负债8566233.041284934.9611844785.211776717.78

未抵扣亏损169855991.9029726607.63126930600.1925797406.17

递延收益29731716.445949772.4719137302.233501511.90

未实现内部交易损益3863253.43520444.013354419.80503162.97

等待期的股权激励费用3225031.06483754.663143600.00471540.00交易性金融资产公允价值

102594.4015389.16--

变动(减少)

合计274794426.3647041477.55242936316.1344454429.97

2．未经抵销的递延所得税负债

期末数期初数项目应纳税暂时性差应纳税暂时性差递延所得税负债递延所得税负债异异非同一控制企业合并资产

25136473.603770471.0432596917.274889537.59

评估增值其他权益工具投资公允价

126194148.9918929122.35126194148.9918929122.35

值变动交易性金融资产公允价值

--299911.1874977.80变动

使用权资产4973357.69767906.585417814.68934649.24

第103页共165页期末数期初数项目应纳税暂时性差应纳税暂时性差递延所得税负债递延所得税负债异异

四季度设备加计扣除1453691.03218053.65781952.94117292.94

合计157757671.3123685553.62165290745.0624945579.92

3．以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

期末数期初数项目递延所得税资产和抵销后的递延所得递延所得税资产和抵销后的递延所得负债互抵金额税资产或负债余额负债互抵金额税资产或负债余额

递延所得税资产766853.1946274624.36934649.2443519780.73

递延所得税负债766853.1922918700.43934649.2424010930.68

4．未确认递延所得税资产明细

项目期末数期初数

可抵扣暂时性差异172221779.54162137153.45

可抵扣亏损62429390.2152084826.88

小计234651169.75214221980.33

5．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末数期初数备注

20241143137.241022930.00-

2025463053.46435924.14-

20261366159.421240116.53-

20272451305.122336999.37-

20289819109.967147891.23-

202910795242.1110795242.11-

20308316596.118316596.11-

203110511451.8610511451.86-

203210277675.5310277675.53-

20337285659.40--

小计62429390.2152084826.88

第104页共165页(十九)其他非流动资产期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备预付设备工程

46577238.92-46577238.9240505074.96-40505074.96

款

快速节省17074397.29-17074397.2919434816.18-19434816.18

股权并购款---18416640.00-18416640.00

合计63651636.21-63651636.2178356531.14-78356531.14

(二十)短期借款借款类别期末数期初数

保证借款299400000.00226600000.00

保证+抵押借款263000000.00273018570.81

已贴现未到期票据123345336.8531023108.89

信用证贴现20000000.0047694465.00

银行保理10000000.0016300000.00

未到期应付利息1612180.841039919.11

合计717357517.69595676063.81

(二十一)交易性金融负债项目期末数期初数指定为以公允价值计量且其变动

102594.40-

计入当期损益的金融负债

(二十二)应付票据票据种类期末数期初数

银行承兑汇票149355392.26181759637.64

商业承兑汇票121250000.0015000000.00

合计270605392.26196759637.64

[注]本期末无已到期未支付的应付票据。

第105页共165页(二十三)应付账款

1．明细情况

项目期末数期初数

材料款328226146.62307889819.28

设备款47615421.6416421128.74

委外加工10272072.7515202884.70

运费9397547.006867997.02

工程款366205.001633788.08

其他29328336.2522199263.52

合计425205729.26370214881.34

2．账龄超过1年的大额应付账款情况的说明

单位名称期末数未偿还或结转的原因

易孚迪感应设备(上海)有限公司2296669.16未到结算期[注1]

西马克工程(中国)有限公司1875000.00未到结算期[注2]

重庆建工第三建设有限责任公司1275086.73未到结算期[注3]

Delphi Otomotiv Sistemleri A.S 870297.87 未到结算期[注 4]

小计6317053.76

[注1]期末金额为2296669.16元，其中账龄为1年以内的金额为1704669.16元，

1-2年以上的金额为592000.00元；

[注2]期末金额为1875000.00元，其中账龄为2-3年的金额为55933.67元，3年以上的金额为1819066.33元；

[注3]期末金额为1275086.73元，账龄均为3年以上；

[注4]期末金额为870297.87元，账龄均为1-2年。

3．外币应付账款情况详见本附注五(五十八)“外币货币性项目”之说明。

(二十四)预收账款

1．明细情况

账龄期末数期初数

1年以内-257125.80

第106页共165页2．期末无账龄超过1年的大额预收款项。

(二十五)合同负债

1．明细情况

项目期末数期初数

预收货款911233.312125318.68

2．期末无账龄超过1年的重要合同负债。

(二十六)应付职工薪酬

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)短期薪酬19390692.52207351251.57202412050.2624329893.83

(2)离职后福利—设定提存计划1002611.2519378152.0619255239.341125523.97

(3)辞退福利-471633.14421633.1450000.00

合计20393303.77227201036.77222088922.7425505417.80

2．短期薪酬

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)工资、奖金、津贴和补贴18081425.09179841991.48173999441.8623923974.71

(2)职工福利费18650.0010047878.5010041648.5024880.00

(3)社会保险费1021980.9911133575.8612035452.36120104.49

其中：医疗保险费1007238.2510352092.1011251740.87107589.48

工伤保险费7992.68616049.81617592.886449.61

生育保险费6750.06165433.95166118.616065.40

(4)住房公积金152384.005197857.015218033.42132207.59

(5)工会经费和职工教育经费116252.441129948.721117474.12128727.04

小计19390692.52207351251.57202412050.2624329893.83

3．设定提存计划

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)基本养老保险995055.5618762064.1918641312.801115806.95

第107页共165页项目期初数本期增加本期减少期末数

(2)失业保险费7555.69616087.87613926.549717.02

小计1002611.2519378152.0619255239.341125523.97

(二十七)应交税费项目期末数期初数

增值税2924937.757141097.45

企业所得税3207306.962709382.41

房产税836572.79832954.02

代扣代缴个人所得税436006.79430648.55

印花税390324.78336953.69

土地使用税302192.10102569.10

残保金180299.49111139.10

城市维护建设税126375.51450304.62

教育费附加63863.78216564.91

地方教育附加42557.87144376.63

水利建设专项资金6698.076971.66

其他3128.732208.89

合计8520264.6212485171.03

(二十八)其他应付款

1．明细情况

项目期末数期初数

应付股利2046928.491261708.93

其他应付款12680510.7012985462.86

合计14727439.1914247171.79

2．应付股利

项目期末数期初数

普通股股利2046928.491261708.93

第108页共165页3．其他应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

工伤赔偿款2715000.002715000.00

质保金869177.002149704.60

社会保险及其他9096333.708120758.26

小计12680510.7012985462.86

(2)账龄超过1年的大额其他应付款情况的说明单位名称期末数未偿还或结转的原因

李铉根2715000.00未到结算期[注]

[注]期末金额为2715000.00元，账龄为5年及以上。

(3)金额较大的其他应付款项性质或内容的说明单位名称期末数款项性质或内容

李铉根2715000.00工伤赔偿款

上海嘉蕴企业服务外包有限公司2922852.92外包劳务工工资

小计5637852.92

(二十九)一年内到期的非流动负债

1．明细情况

项目期末数期初数

一年内到期的长期借款60184285.2590138309.04

一年内到期的租赁负债2479959.012628776.48

合计62664244.2692767085.52

2．一年内到期的长期借款

借款类别期末数期初数

抵押+保证借款54100000.0084000000.00

保证借款5900000.005900000.00

应付利息184285.25238309.04

小计60184285.2590138309.04

第109页共165页(三十)其他流动负债项目及内容期末数期初数

待转销项税94677.19250229.46

(三十一)长期借款借款类别期末数期初数

保证借款54700000.0050150000.00

保证+抵押借款20077701.12134177701.12

未到期应付利息-134768.21

合计74777701.12184462469.33

(三十二)租赁负债项目期末数期初数

租赁付款额2825450.143216271.40

未确认融资费用-132664.47-123312.70

合计2692785.673092958.70

(三十三)预计负债项目期末数期初数形成原因根据产品质量保金政策计

产品质量保证8566233.0411844785.21提，于实际发生时结转

(三十四)递延收益

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因收到与资产相

政府补助33586153.432500000.006798024.3129288129.12关的政府补助

2．计入递延收益的政府补助情况详见本附注九“政府补助”之说明。

第110页共165页(三十五)股本

本次变动增减(+、—)期初数期末数发行新股送股公积金转股其他小计

一、有限售条件股20321119.00-----20321119.00

其他内资持股20321119.00-----20321119.00

其中：境内法人持股-------

境内自然人持股20321119.00-----20321119.00

二、无限售普通股338408970.00-----338408970.00

人民币普通股338408970.00-----338408970.00

股份总数358730089.00-----358730089.00

(三十六)其他权益工具项目期初数本期增加本期减少期末数

其他权益工具-126194148.99---126194148.99

(三十七)资本公积

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

股本溢价996872737.09589200.39-997461937.48

其他资本公积19729114.7581431.06-19810545.81

合计1016601851.84670631.45-1017272483.29

2．资本公积增减变动原因及依据说明

(1)收购子公司少数股东股权

本期公司收购子公司江苏铝合金少数股东股权，因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，增加资本公积-股本溢价589200.39元。

(2)股份支付

本期实施股权激励计划确认的股权激励费用81431.06元，计入资本公积-其他资本公积，详见附注十三“股份支付”之说明。

第111页共165页(三十八)盈余公积

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积41906186.032731427.74-44637613.77

2．盈余公积增减变动原因及依据说明

根据《公司法》和公司章程的规定，按母公司净利润的10%提取法定盈余公积。

(三十九)未分配利润

1．明细情况

项目本期数上年数

上年年末余额276784356.12256359090.47

加：年初未分配利润调整--

调整后本年年初余额276784356.12256359090.47

加：本期归属于母公司所有者的净

50868626.1745944932.38

利润

减：提取法定盈余公积2731427.742560941.03

应付普通股股利14349203.5622958725.70

期末未分配利润310572350.99276784356.12

2．利润分配情况说明

根据公司2023年5月16日2022年度股东大会通过的2022年度利润分配方案，以2022年12月31日的总股本358730089.00股为基数，每10股派发现金股利0.40元(含税)，合计派发现金股利14349203.56元。

本公司2023年度利润分配预案详见本附注十五“利润分配情况”。

3．期末未分配利润说明

期末数中包含拟分配现金股利20806345.16元。

(四十)营业收入/营业成本

1．明细情况

项目本期数上年数

第112页共165页收入成本收入成本

主营业务1854774533.451537188422.281673382953.361390199380.62

其他业务26335110.7816174078.3832119713.0222854909.91

合计1881109644.231553362500.661705502666.381413054290.53

2．营业收入、营业成本的分解信息

业务类型营业收入营业成本

转向减震业务1138870137.85893107213.64

汽车空调压缩机业务449413666.88412206658.84

精密加工业务162028554.56127445218.88

铝合金轻量化业务130797284.94120603409.30

合计1881109644.231553362500.66

3．公司前五名客户的营业收入情况

客户名称营业收入占公司全部营业收入的比例(%)

深圳市比亚迪供应链管理有限公司181483957.979.65

豫北转向系统(新乡)股份有限公司95942607.445.10

万都(北京)汽车底盘系统有限公司93984818.225.00

上汽通用五菱汽车股份有限公司68627511.663.65

北汽福田汽车股份有限公司时代领航卡车工厂63257501.573.36

小计503296396.8626.76

(四十一)税金及附加项目本期数上年数

房产税4943608.533778221.14

城市维护建设税2470979.472096932.74

土地使用税2063074.101171728.95

印花税1345033.871068317.74

教育费附加1312822.561081596.04

地方教育附加875197.01721064.06

残疾人保障金315663.02442808.10

第113页共165页项目本期数上年数

车船税11193.909970.72

其他88321.6143049.97

合计13425894.0710413689.46

[注]计缴标准详见本附注四“税项”之说明。

(四十二)销售费用项目本期数上年数

质量保证金17920085.4116588521.94

职工薪酬10328927.5110141925.36

包装物费10227705.878588756.85

客户服务费4210924.617352505.34

业务招待费3691225.243362875.24

差旅费2006534.681342037.89

折旧及摊销157247.61152625.82

其他2635664.291138092.63

合计51178315.2248667341.07

(四十三)管理费用项目本期数上年数

职工薪酬46090105.0041073702.21

折旧及摊销28040597.4921189979.33

业务招待费8465673.515093090.66

办公费用5914370.186498068.38

顾问咨询费5455557.671071173.35

差旅费2284103.40798074.75

租赁费1686575.94762471.64

水电费1565425.55641423.26

汽车费用566602.57537961.64

第114页共165页项目本期数上年数

修理费541981.72505088.11

检测费159438.0232950.00

其他3586563.872267465.10

合计104356994.9280471448.43

(四十四)研发费用项目本期数上年数

人工成本41106286.8333842565.46

材料投入28189518.9724242797.36

折旧与摊销15930360.5014923858.79

技术服务费133991.07282636.56

专利费99875.7672643.14

其他2297325.931618063.17

合计87757359.0674982564.48

(四十五)财务费用项目本期数上年数

利息费用39551245.8739396439.80

其中：租赁负债利息费用252952.56343799.00

减：利息收入640206.34615478.82

汇兑损益-4474776.23-1063911.77

现金折扣-1144798.66-2083613.08

手续费支出985844.65782901.75

合计34277309.2936416337.88

(四十六)其他收益项目本期数上年数

政府补助16211988.5517891109.12

第115页共165页项目本期数上年数

增值税加计扣除8759776.82-

个税手续费返还87473.5972812.58

合计25059238.9617963921.70

[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本附注九“政府补助”之说明。

(四十七)投资收益

1．明细情况

项目本期数上年数

交易性金融资产持有期间取得的投资收益-51613.05

处置交易性金融资产产生的投资收益-1407339.47-

票据贴现利息-1533763.87-765384.29

理财产品收益4388.81561297.25

合计-2936714.53-152473.99

2．本公司不存在投资收益汇回的重大限制。

(四十八)公允价值变动收益项目本期数上年数

交易性金融资产-299911.18

交易性金融负债-102594.40-

合计-102594.40299911.18

(四十九)信用减值损失项目本期数上年数

应收票据坏账损失1250277.4782956.65

应收账款坏账损失20682153.04-8634624.81

应收款项融资坏账损失-1895327.30

其他应收款坏账损失-1440455.91-825529.39

合计18596647.30-9377197.55

第116页共165页(五十)资产减值损失项目本期数上年数

存货跌价损失-7655368.32-9711542.07

合同资产减值损失255189.72472559.78

预付款项坏账损失390000.00-3000.00

商誉减值损失-10905531.41-

合计-17915710.01-9241982.29

(五十一)资产处置收益项目本期数上年数处置未划分为持有待售的非流动

-39900.12735614.91资产时确认的收益

其中：固定资产103300.76-25812.84

在建工程-47175.64756698.46

使用权资产-96025.244729.29

合计-39900.12735614.91

(五十二)营业外收入计入本期非经常性损项目本期数上年数益的金额

无法支付的应付款623210.461959666.39623210.46

罚没及违约金收入79457.00-79457.00

非流动资产毁损报废利得31218.6414396.9031218.64

其他5591.405453.545591.40

合计739477.501979516.83739477.50

(五十三)营业外支出计入本期非经常性损益项目本期数上年数的金额

赔偿金、违约金2962525.65115851.822962525.65

资产报废、毁损损失645723.56100287.05645723.56

第117页共165页计入本期非经常性损益项目本期数上年数的金额

罚款支出638000.002719.79638000.00

对外捐赠288000.0090000.00288000.00

税收滞纳金9359.4437668.819359.44

其他179763.1245000.01179763.12

合计4723371.77391527.484723371.77

(五十四)所得税费用

1．明细情况

项目本期数上年数

本期所得税费用7000928.414708811.95

递延所得税费用-937518.54-2007260.27

合计6063409.872701551.68

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目本期数

利润总额55428343.94

按法定/适用税率计算的所得税费用8314251.59

子公司适用不同税率的影响727566.05

调整以前期间所得税的影响519517.09

研发费用加计扣除-12167324.73

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1261884.51

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响1285114.38

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响3402912.70

税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化2719488.27

所得税费用6063409.87

(五十五)合并现金流量表主要项目注释

1．与经营活动有关的现金

(1)收到的其他与经营活动有关的现金

第118页共165页项目本期数上年数

收到补贴收入11913964.2420464915.44

收到银行活期利息收入640206.34615478.82

收到租金及往来款2785556.544414514.81

收到票据保证金8045201.9316258155.49

其他[注]4113064.997678.04

合计27497994.0441760742.60

[注]其他主要系江苏铝合金科技收到盐城工业园返还土地定金及场地征用补偿款。

(2)支付的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

支付期间费用91761658.7685990170.14

支付票据保证金17663118.73800000.00

支付银行日常手续费985844.65782901.75

其他3336062.01291240.43

合计113746684.1587864312.32

2．与筹资活动有关的现金

(1)收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年数

收到筹资款274710891.65102004594.17

(2)支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年数

支付的租赁款3271923.6018343586.02

支付的筹资款174347000.0050000.00

合计177618923.6018393586.02

(3)筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款595676063.81892930000.00154957517.69831188489.9295017573.89717357517.69

长期借款184462469.3311000000.00-60684768.2160000000.0074777701.12

第119页共165页本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动一年内到期

90138309.04-60184285.2590138309.04-60184285.25

的长期借款

合计870276842.18903930000.00215141802.94982011567.17155017573.89852319504.06

(五十六)现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项目本期数上年数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润49364934.0740611226.16

加：资产减值准备17915710.019241982.29

信用减值损失-18596647.309377197.55

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产

143338949.48136492677.83

折旧

使用权资产折旧2786966.803067030.27

无形资产摊销15521933.6013753712.28

长期待摊费用摊销11772585.2214665630.10

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

39900.12-735614.91

(收益以“－”号填列)

固定资产报废损失(收益以“－”号填列)614504.9285890.15

公允价值变动损失(收益以“－”号填列)102594.40-299911.18

财务费用(收益以“－”号填列)34917764.7536619742.76

投资损失(收益以“－”号填列)2936714.53152473.99

净敞口套期损失(收益以“－”号填列)--

递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)154711.71-810824.37

递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)-1092230.25-1196435.89

存货的减少(增加以“－”号填列)19356110.44-78077862.00

经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)-125693358.8758291413.36

经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)84379575.29-52626982.49

处置划分为持有待售的非流动资产(金融工具、长

期股权投资和投资性房地产除外)或处置组(子公

--

司和业务除外)时确认的损失(收益以“－”号填

列)

第120页共165页项目本期数上年数

其他81431.063143600.00

经营活动产生的现金流量净额237902149.98191754945.90

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

租赁形成的使用权资产2628629.84865370.70

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末数146025748.81132640055.17

减：现金的期初数132640055.1755180556.06

加：现金等价物的期末数--

减：现金等价物的期初数--

现金及现金等价物净增加额13385693.6477459499.11

2．本期支付的取得子公司的现金净额

项目金额

本期发生的购买资产于本期支付的现金或现金等价物42972160.00

其中：江苏铝合金科技42972160.00

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物789621.13

其中：江苏铝合金科技789621.13

取得子公司支付的现金净额42182538.87

3．现金和现金等价物

项目期末数期初数

(1)现金146025748.81132640055.17

其中：库存现金417118.11919430.31

可随时用于支付的银行存款145608630.70131720624.86

可随时用于支付的其他货币资金--

(2)现金等价物--

其中：三个月内到期的债券投资--

(3)期末现金及现金等价物146025748.81132640055.17

第121页共165页项目期末数期初数

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现

--金等价物

4．不属于现金及现金等价物的货币资金情况

项目本期数上年数不属于现金及现金等价物的理由

银行承兑汇票及其他保证金68214721.7132169381.48冻结的票据及其他保证金

其他说明：

2023年度现金流量表中现金期末数为146025748.81元，2023年12月31日资产负债

表中货币资金期末数为214240470.52元，差额68214721.71元，系现金流量表现金期末数扣除了不符合现金及现金等价物标准的银行承兑汇票及其他保证金68214721.71元。

2022年度现金流量表中现金期末数为132640055.17元，2022年12月31日资产负债

表中货币资金期末数为164809436.65元，差额32169381.48元，系现金流量表现金期末数扣除了不符合现金及现金等价物标准的银行承兑汇票及其他保证金32169381.48元。

(五十七)所有权或使用权受到限制的资产期末数项目账面余额账面价值受限类型受限情况银行承兑汇票及其

货币资金68214721.7168214721.71质押他保证金

应收票据4432362.954432362.95质押票据质押

应收款项融资32449383.6332449383.63质押票据质押

固定资产205736602.54139403552.00抵押借款抵押

无形资产51662242.0043862779.63抵押借款抵押

在建工程82629353.2482629353.24抵押借款抵押

合计445124666.07370992153.16

续上表：

期初数项目账面余额账面价值受限类型受限情况银行承兑汇票及其

货币资金32169381.4832169381.48质押他保证金

应收票据6820346.636820346.63质押票据质押

应收款项融资29901933.6729901933.67质押票据质押

第122页共165页期初数项目账面余额账面价值受限类型受限情况

固定资产284538187.83252294740.70抵押借款抵押

无形资产32046068.4029268742.48抵押借款抵押

在建工程40219483.2240219483.22抵押借款抵押

合计425695401.23390674628.18

(五十八)外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元195682.337.08271385959.24

欧元795522.967.85926252174.05应付账款

其中：欧元1238649.447.85929734793.68应收账款

其中：美元171180.317.08271212418.78

欧元4161796.057.859232708387.52

(五十九)租赁

1．作为承租人

(1)各类使用权资产的账面原值、累计折旧以及减值准备等详见本附注五(十三)“使用权资产”之说明。

(2)租赁负债的利息费用项目本期数

计入财务费用的租赁负债利息252952.56

(3)简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用项目本期数

短期租赁费用1636989.77

低价值资产租赁费用498437.88

第123页共165页项目本期数

合计2135427.65

(4)与租赁相关的总现金流出项目本期数

偿还租赁负债本金和利息所支付的现金3271923.60

支付的按简化处理的短期租赁付款额和低价值资产租赁付款额2517727.49

合计5789651.09

(5)租赁负债的到期期限分析、对相关流动性风险的管理等详见本附注十3“流动风险”之说明。

2．作为出租人

经营租赁

1)租赁收入

其中：未计入租赁收款额的可变租项目租赁收入赁付款额相关的收入

租赁收入4175708.19-

2)未来五年每年未折现租赁收款额

每年未折现租赁收款额项目期末数期初数

第一年2732915.181534412.88

第二年2399361.311545363.80

第三年1045178.111191984.79

第四年691404.53-

第五年573480.00-

合计7442339.134271761.47

六、研发支出

(一)按费用性质列示项目本期数上年数

职工薪酬43309952.4535896340.76

直接材料28331782.1725585718.69

第124页共165页项目本期数上年数

折旧与摊销15930360.5015840505.70

委托开发费用3889675.15776699.03

技术服务费133991.07282636.56

专利费99875.7672643.14

其他2297325.931618063.17

合计93992963.0380072607.05

其中：费用化研发支出87757359.0674982564.48

资本化研发支出6235603.975090042.57

(二)符合资本化条件的研发项目

1．开发支出原值明细情况

本期增加本期减少项目期初数期末数确认为无转入当期内部开发支出其他形资产损益

D3S新能源汽车

17752859.534430792.94---22183652.47

热泵空调系统电动压缩机控

-1804811.03---1804811.03制器开发

合计17752859.536235603.97---23988463.50

2．重要的资本化研发项目

研发进度预计完成开始资本化的开始资本化的具项目预计经济利益产生方式

(%)时间时点体依据

D3S新能源汽车

90.002024.6自主研发销售客户2019.9《阶段评审报告》

热泵空调系统电动压缩机控

70.002025.5自主研发销售客户2023.4《评审报告》

制器开发

3．期末未发现开发支出存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

七、合并范围的变更

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。

其他原因引起的合并范围的变动

1．以直接设立或投资等方式增加的子公司(指通过新设、派生分立等非合并收购方式增

加的子公司)本公司直接或成立日至期末

子公司名称成立日(购买日)注册资本期末净资产间接持股比例净利润

第125页共165页本公司直接或成立日至期末

子公司名称成立日(购买日)注册资本期末净资产间接持股比例净利润

江苏铝合金科技2023.1.18439.4073.34%15621.73-270.39

2．因其他原因减少子公司的情况(指因破产、歇业、到期解散等原因而注销减少的子公

司)子公司名称注销时间注销原因

江苏铝合金2023.9.1因发展战略需要，该公司注销上海北特光裕2023.9.8因发展战略需要，该公司注销

3．吸收合并

本期未发生吸收合并的情况。

八、在其他主体中的权益

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)在子公司中的权益

1．企业集团的构成

持股比例(%)注册资本主要经营注册子公司名称级次业务性质取得方式

(万元)地地直接间接

北特零部件一级1000.00上海上海制造业100.00设立

长春北特一级5000.00长春长春制造业100.00设立

天津北特一级5000.00天津天津制造业100.00设立

重庆北特一级1000.00重庆重庆制造业100.00设立

北特供应链一级1000.00上海上海贸易100.00设立

天津铝合金二级14200.00天津天津制造业73.34设立

上海光裕一级13140.32上海上海制造业100.00购买广西光裕

二级19100.00柳州柳州制造业50.00设立

[注1]

江苏北特一级10000.00无锡无锡制造业80.00设立东实光裕

二级3200.00十堰十堰制造业50.00购买

[注2]

江苏铝合金一级已注销无锡无锡制造业100.00设立上海北特光

一级已注销上海上海制造业100.00设立裕江苏铝合金

一级8439.40盐城盐城制造业73.34购买科技

第126页共165页(1)持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据

[注1]根据广西光裕章程，其董事会7名成员中有4名为本公司派出，本公司在其董事会拥有半数以上表决权，对其具有实质控制权，故将其纳入合并财务报表范围。

[注2]根据东实光裕章程，其董事会5名成员中有3名为本公司之全资子公司上海光裕派出，本公司在其董事会拥有半数以上表决权，对其具有实质控制权，故将其纳入合并财务报表范围。

(2)其他说明本期不存在母公司拥有半数以上表决权但未能对其形成控制的股权投资情况。

2．重要的非全资子公司

少数股东的持股比本期归属于少数股本期向少数股东宣期末少数股东权益子公司名称

例(%)东的损益告分派的股利余额

广西光裕50.00-2130088.97-48496333.80

江苏北特20.001810556.94-342561.14

天津铝合金26.661576896.84-29245005.04

江苏铝合金科技26.66-1456084.41-31131388.39

3．重要非全资子公司的主要财务信息

财务信息期末数子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

广西光裕86485455.8381299158.78167784614.6166508605.944302034.9470810640.88

江苏北特126634764.98295949165.25422583930.23322145586.0124045538.50346191124.51

天津铝合金134321688.0179683211.81214004899.82102467426.831841280.04104308706.87

江苏铝合金科技12563171.59229066958.00241630129.5982912804.012500000.0085412804.01

续上表：

期初数子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

广西光裕58761100.6888531277.40147292378.0841181958.844876267.5746058226.41

江苏北特95062369.63285670169.76380732539.39227036595.7386355922.64313392518.37

天津铝合金56493844.33122159942.49178653786.8272797745.742074690.0074872435.74

江苏铝合金科技------

第127页共165页续上表：

本期数上年数子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

广西光裕76894505.84-4260177.94-4260177.94-6311992.5446922494.43-12490342.07-12490342.0730612.32

江苏北特169030644.449052784.709052784.7047278829.75143103754.707757083.207757083.2026760674.36

天津铝合金176999320.915914841.875914841.8728162577.9746144811.25-10914993.96-10914993.96-14004198.84

江苏铝合金科技2800104.59-2703925.23-2703925.23651300.92----

(二)在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

1．在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明

本公司根据投资协议，以现金方式按照6138.88万元的价格收购靳春梅、靳春燕合计持有的江苏尔华杰50.00%的股权，并以全资子公司天津铝合金100.00%的股权作价

10784.22万元向江苏尔华杰增资。交易完成后，北特科技将合计取得江苏尔华杰73.34%的股权，天津铝合金成为江苏尔华杰的全资子公司。因此，北特科技对孙公司天津铝合金持股比例由100.00%变更为73.34%。

2．交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

天津铝合金公司

购买成本/处置对价

--非现金资产的公允价值28257308.59

购买成本/处置对价合计28257308.59

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额27668108.20

差额589200.39

其中：调整资本公积589200.39

九、政府补助

(一)涉及政府补助的负债项目本期计入本期与资产相关财务报表本期新增补助本期转入其他

期初数营业外收其他期末数/与收益相项目金额收益金额入金额变动关

递延收益33586153.432500000.00-6798024.31-29288129.12与资产相关

第128页共165页(二)计入当期损益的政府补助项目本期数上年数

与资产相关6798024.316274773.54

与收益相关9413964.2411616335.58

合计16211988.5517891109.12

十、与金融工具相关的风险金融工具产生的各类风险

本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。

本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

1．市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。

(1)汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此，本公司所承担的外汇变动

第129页共165页市场风险不重大，但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及

外币交易的计价货币主要为美元、港币)依然存在外汇风险。相关外币资产及外币负债包括：

以外币计价的货币资金、应收账款、其他应收款、长期应收款、应付账款、其他应付款、短

期借款、一年内到期的非流动负债。外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见本附注五(五十八)“外币货币性项目”。

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险，但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。本期末，本公司面临的外汇风险主要来源于以欧元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见本附注五(五十八)“外币货币性项目”。

在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对欧元升值或者贬值5%，对本公司净利润的影响如下：

对净利润的影响(元)汇率变化本期数上年数

上升5%-2434767.76569521.20

下降5%2434767.76-569521.20

注：本期数=期末外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的净额*上升或下降5%

管理层认为5%合理反映了人民币对欧元可能发生变动的合理范围。

(2)利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。本公司的利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

在其他变量保持不变的情况下，如果浮动利率计算的借款利率上升或者下降100/50个基点，则对本公司的净利润影响如下：

对净利润的影响(元)利率变化本期数上年数

上升100个基点-200777.01-816777.01

第130页共165页对净利润的影响(元)利率变化本期数上年数

下降100个基点200777.01816777.01

注：本期数=期末以浮动利率计算的银行借款人民币余额*上升或下降1%管理层认为100个基点合理反映了下一年度利率可能发生变动的合理范围。

(3)其他价格风险

本公司未持有其他上市公司的权益投资，不存在其他价格风险。

2．信用风险

信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

本集团已备有政策确保向具有合适信贷历史的顾客提供服务，且本集团的应收账款客户群广泛地分散于不同的部门和行业中，因此本集团不存在重大信用风险集中。同时本集团定期对其顾客进行评估，按本集团过往经验，评估应收账款及其他应收账款回收情况以记录拨备的范畴。就因本集团其他金融资产产生的信贷风险而言，由于对方拥有良好的信用状况，故本集团因对方拖欠款项而产生的信贷风险有限。本集团对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。

本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承但的最大信用风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。

(1)信用风险显著增加的判断依据本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用风险已显著增加：

1)合同付款已逾期超过30天。

2)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。

3)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。

第131页共165页4)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。

5)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。

6)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。

(2)已发生信用减值的依据

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：

1)发行方或债务人发生重大财务困难。

2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。

3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下

都不会做出的让步。

4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。

5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

(3)预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以

12个月或整个存续期的预期信用损失计量损失准备。预期信用损失计量的关键参数包括违

约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：

1)违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

2)违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司

应被偿付的金额。

3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。

本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险敞口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变化。

(4)预期信用损失模型中包括的前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如 GDP 增速等宏观

第132页共165页经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。

3．流动风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。

本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如

下(单位：人民币万元)：

期末数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

银行借款69712.526792.251148.35-77653.12

应付票据27060.54---27060.54

应付账款42520.57---42520.57

其他应付款1472.74---1472.74一年内到期的非流

6263.77---6263.77

动负债

租赁负债196.3056.0230.22282.54金融负债和或有负

147030.146988.551204.3730.22155253.28

债合计

续上表：

期初数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

银行借款51567.549098.8910118.87-70785.30

应付票据19685.96---19685.96

应付账款37011.49---37011.49

其他应付款1424.72---1424.72一年内到期的非流

9276.71---9276.71

动负债

租赁负债-182.99126.31-309.30金融负债和或有负

118966.429281.8810245.18-138493.48

债合计

上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账

第133页共165页面金额有所不同。

4．资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于2023年12月31日，本公司的资产负债率为49.06%(2022年12月31日：48.91%)。

十一、公允价值的披露

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第三层次

第一层次第二层次公允价值计合计公允价值计量公允价值计量量持续的公允价值计量

(1)应收款项融资-130705216.92-130705216.92

持续以公允价值计量的资产总额-130705216.92-130705216.92

(2)交易性金融负债-102594.40-102594.40以公允价值计量且变动计入当期

-102594.40-102594.40损益的金融负债

持续以公允价值计量的负债总额-102594.40-102594.40

十二、关联方关系及其交易

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)关联方关系

1．本公司的母公司情况

本公司的实际控制人为靳坤及其一致行动人靳晓堂先生。

实际控制人对本公司的持股比例及表决权比例：

项目期末期初

持股比例(%)37.5437.54

第134页共165页项目期末期初

表决权比例(%)37.5437.54

2．本公司的子公司情况

本公司的子公司情况详见本附注八(一)“在子公司中的权益”。

3．本公司的其他关联方情况

其他关联方名称与本公司的关系白青凤实际控制人关系密切的家庭成员

靳晓堂、张艳、贾建军、许振、潘亚威、曹青、徐鸿飞、关键管理人员

刘功友、邵康、倪宇泰

上海北特实业(集团)有限公司受实际控制人关系密切的家庭成员控制的企业

(二)关联交易情况

1．购销商品、接受和提供劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表关联方名称关联交易内容定价政策本期数上年数

上海北特实业(集团)有限公司采购原材料协议价376477.25-

2．关联担保情况

(1)本公司作为被担保方担保是否已经履行担保方担保金额担保起始日担保到期日完毕

30000000.002022/11/282023/5/25是[注1]

40000000.002022/10/172023/6/23

30000000.002022/10/252023/6/23是[注2]

30000000.002022/11/222023/6/23

44000000.002020/3/312023/3/30是[注3]

靳坤、白青凤40000000.002020/4/162023/4/14是[注4]

50000000.002023/10/162024/10/15否[注5]

30000000.002023/4/112024/4/3

30000000.002023/4/72024/4/3

否[注6]

7000000.002023/6/162024/4/3

33000000.002023/6/142024/4/3

第135页共165页担保是否已经履行担保方担保金额担保起始日担保到期日完毕

5200000.002022/9/202023/9/19

5400000.002022/10/202023/10/19

是[注7]

12000000.002022/10/282023/10/27

靳坤

30000000.002022/11/182023/11/17

15000000.002023/11/232024/11/21否[注8]

10000000.002023/6/292024/6/26否[注9]

31000000.002021/6/182024/5/18否[注10]

21500000.002021/5/192024/5/18否[注11]

2950000.002022/3/42023/3/4

是[注12]

2950000.002022/3/42023/9/4

50150000.002022/3/42025/3/4否[注12]

靳坤、白青凤、靳晓堂

10000000.002023/3/312026/3/31

否[注13]

1000000.002023/6/262026/6/26

72000000.002022/10/212023/7/2是[注14]

25200000.002019/11/22024/11/1否[注15]

56477701.122020/1/132025/1/12否[注16]

19000000.002023/10/122024/10/12否[注17]

37000000.002023/8/242024/8/24否[注18]

30000000.002022/9/62023/9/4是[注19]

20000000.002023/8/292024/8/28否[注20]

30000000.002023/9/12024/8/31否[注21]

靳坤、靳晓堂33018570.812022/8/52023/8/4是[注22]

33000000.002023/8/92024/8/7否[注23]

50000000.002022/8/112023/8/10是[注24]

30000000.002022/9/142023/9/13是[注25]

50000000.002023/8/72024/8/6否[注26]

30000000.002023/9/62024/9/5否[注27]

靳晓堂20000000.002022/8/32023/6/26是[注28]

第136页共165页担保是否已经履行担保方担保金额担保起始日担保到期日完毕

20000000.002023/4/212024/4/21否[注29]

(2)关联担保情况说明

[注1]2022年11月28日，靳坤、白青凤同中国工商银行股份有限公司上海市嘉定支行签订合同编号为20221000362101的保证合同，为本公司在2022年11月28日至2023年5月25日期间与中国工商银行股份有限公司上海市嘉定支行发生的各类债权提供担保。截至

2023年12月31日，前述担保项下借款余额为0.00元。

[注2]2022年10月17日，靳坤、白青凤同上海银行股份有限公司嘉定支行签订合同编号为 ZDB23022001101的最高额保证合同，为本公司在 2022年 10月 17日至 2023 年 6月 23日期间与上海银行股份有限公司嘉定支行发生的各类债权提供担保。截至2023年12月31日，前述担保项下借款余额为0.00元。

[注3]2020年3月31日，靳坤、白青凤同中国工商银行股份有限公司上海市嘉定支行签订合同编号为20201000056101的最高额保证合同，为本公司在2020年3月31日至2023年3月30日期间与中国工商银行股份有限公司上海市嘉定支行发生的各类债权提供担保。

截至2023年12月31日，前述担保项下借款余额为0.00元。

[注4]2020年4月16日，靳坤、白青凤同中国工商银行股份有限公司上海市嘉定支行签订合同编号为20201000056101的最高额保证合同，为本公司在2020年4月16日至2023年4月14日期间与中国工商银行股份有限公司上海市嘉定支行发生的各类债权提供担保。

截至2023年12月31日，前述担保项下借款余额为0.00元。

[注5]2023年10月16日，靳坤、白青凤同中国工商银行股份有限公司上海市嘉定支行签订合同编号为0100100050-2023年嘉定(保)字0185号的最高额保证合同，为本公司在

2023年10月16日至2024年10月15日期间与中国工商银行股份有限公司上海市嘉定支行

发生的各类债权提供担保。截至2023年12月31日，前述担保项下借款余额为50000000.00元。

[注6]2023年4月7日，靳坤、白青凤同上海银行股份有限公司嘉定支行签订合同编号为 ZDB23022001101的最高额保证合同，为本公司在 2023年 4月 7日至 2024年 4月 3日期间与上海银行股份有限公司嘉定支行发生的各类债权提供担保。截至2023年12月31日，前述担保项下借款余额为100000000.00元。

[注7]2022年9月20日，靳坤同中国农业银行股份有限公司上海嘉定支行签订合同编

第137页共165页号为31100520220000281的最高额保证合同，为本公司在2022年9月20日至2023年11月17日期间与中国农业银行股份有限公司上海嘉定支行发生的各类债权提供担保。截至

2023年12月31日，前述担保项下借款余额为0.00元。

[注8]2023年11月23日，靳坤同中国农业银行股份有限公司上海嘉定支行签订合同编号为31100520220000281的最高额保证合同，为本公司在2023年11月23日至2024年11月21日期间与中国农业银行股份有限公司上海嘉定支行发生的各类债权提供担保。截至

2023年12月31日，前述担保项下借款余额为15000000.00元。

[注9]2023年6月29日，靳坤同北京银行股份有限公司天津分行签订合同编号为A034244-1的最高额保证合同，为天津北特在 2023年 6月 29日至 2024年 6月 26日期间与北京银行股份有限公司天津分行发生的各类债权提供担保。截至2023年12月31日，前述担保项下借款余额为10000000.00元。

[注10]2021年6月18日，靳坤、靳晓堂、白青凤同上海农村商业银行股份有限公司嘉定支行签订合同编号为31029214090072的保证担保合同，为本公司在2021年6月18日至

2024年5月18日期间与上海农村商业银行股份有限公司嘉定支行发生的各类债权提供担保。截至2023年12月31日，前述担保项下借款余额为31000000.00元。

[注11]2021年5月19日，靳坤、靳晓堂、白青凤同上海农村商业银行股份有限公司嘉定支行签订合同编号为31029214090061的保证担保合同，为本公司在2021年5月19日至

2024年5月18日期间与上海农村商业银行股份有限公司嘉定支行发生的各类债权提供担保。截至2023年12月31日，前述担保项下借款余额为16500000.00元。

[注12]2022年2月25日，靳坤、靳晓堂、白青凤同华夏银行股份有限公司上海分行签订合同编号为 SH01(高保)20220003的最高额保证合同，为本公司在 2022年 3月 4日至 2025年3月4日期间与华夏银行股份有限公司上海分行发生的各类债权提供担保。截至2023年

12月31日，前述担保项下借款余额为50150000.00元。

[注13]2023年3月31日，靳坤、靳晓堂、白青凤同华夏银行股份有限公司上海分行签订合同编号为 SH01(高保)20230002的个人最高额保证合同，为本公司在 2023 年 3月 31日至2026年6月26日期间与华夏银行股份有限公司上海分行发生的各类债权提供担保。截至

2023年12月31日，前述担保项下借款余额为10450000.00元。

[注14]2022年10月21日，靳坤、靳晓堂、白青凤同中国银行股份有限公司上海市分行签订合同编号为 D220405378-1、D220405378-2 的最高额保证合同，为本公司在 2022 年

第138页共165页10月21日至2023年7月2日期间与中国银行股份有限公司上海市分行发生的各类债权提供担保。截至2023年12月31日，前述担保项下借款余额为0.00元。

[注15]2019年11月2日，靳坤、白青凤、靳晓堂同上海农村商业银行股份有限公司嘉定支行签订合同编号为31039194290046的个人保证担保函，为江苏北特在2019年11月

2日至2024年11月1日期间与上海农村商业银行股份有限公司嘉定支行发生的各类债权提供担保。截至2023年12月31日，前述担保项下借款余额为6600000.00元。

[注16]2020年1月13日，靳坤、白青凤、靳晓堂同上海农村商业银行股份有限公司嘉定支行签订合同编号为31029204410301的个人最高额保证担保函，为江苏北特在2020年1月13日至2025年1月12日期间与上海农村商业银行股份有限公司嘉定支行发生的各类债权提供担保。截至2023年12月31日，前述担保项下借款余额为20077701.12元。

[注17]2023年10月12日，靳坤、靳晓堂同中国银行股份有限公司上海市分行签订合同编号为 D2304078021-1、D2304078021-2的最高额保证合同，为本公司在 2023 年 10月 12日至2024年10月12日期间与中国银行股份有限公司上海市分行发生的各类债权提供担保。

截至2023年12月31日，前述担保项下借款余额为19000000.00元。

[注18]2023年8月24日，靳坤、靳晓堂同中国银行股份有限公司上海市分行签订合同编号为 D2304078011-1、D2304078011-2的最高额保证合同，为本公司在 2023 年 8月 24日至2024年8月24日期间与中国银行股份有限公司上海市分行发生的各类债权提供担保。截至2023年12月31日，前述担保项下借款余额为37000000.00元。

[注19]2022年9月6日，靳坤、靳晓堂同上海农村商业银行股份有限公司嘉定支行签订合同编号为31029224290267、31029224290266的个人保证担保函，为本公司在2022年9月6日至2023年9月4日期间与上海农村商业银行股份有限公司嘉定支行发生的各类债权提供担保。截至2023年12月31日，前述担保项下借款余额为0.00元。

[注20]2023年8月29日，靳坤、靳晓堂同上海农村商业银行股份有限公司嘉定支行签订合同编号为70545234291541、70545234291542的个人保证担保函，为本公司在2023年8月29日至2024年8月28日期间与上海农村商业银行股份有限公司嘉定支行发生的各类债权提供担保。截至2023年12月31日，前述担保项下借款余额为20000000.00元。

[注21]2023年9月1日，靳坤、靳晓堂同上海农村商业银行股份有限公司嘉定支行签订合同编号为70545234291423、70545234291424的个人保证担保函，为本公司在2023年9月1日至2024年8月31日期间与上海农村商业银行股份有限公司嘉定支行发生的各类债权

第139页共165页提供担保。截至2023年12月31日，前述担保项下借款余额为30000000.00元。

[注22]2022年8月5日，靳坤、靳晓堂与上海农村商业银行股份有限公司嘉定支行签订编号为31029224290276、31029224290277的个人保证担保函，为江苏北特在2022年8月5日至2023年8月4日期间与上海农村商业银行股份有限公司嘉定支行发生的各类债务提供担保。截至2023年12月31日，前述担保项下借款余额为0.00元。

[注23]2023年8月9日，靳坤、靳晓堂与上海农村商业银行股份有限公司嘉定支行签订编号为70545234291398、70545234291399的个人保证担保函，为江苏北特在2023年8月9日至2024年8月7日期间与上海农村商业银行股份有限公司嘉定支行发生的各类债务提供担保。截至2023年12月31日，前述担保项下借款余额为33000000.00元。

[注24]2022年8月11日，靳坤、靳晓堂与上海农村商业银行股份有限公司嘉定支行签订编号为31029224290270、31029224290271的个人保证担保函，为上海光裕在2022年8月11日至2023年8月10日期间与上海农村商业银行股份有限公司嘉定支行发生的各类债务提供担保。截至2023年12月31日，前述担保项下借款余额为0.00元。

[注25]2022年9月14日，靳坤、靳晓堂与上海农村商业银行股份有限公司嘉定支行签订编号为31029224290274、31029224290275的个人保证担保函，为上海光裕在2022年9月14日至2023年9月13日期间与上海农村商业银行股份有限公司嘉定支行发生的各类债务提供担保。截至2023年12月31日，前述担保项下借款余额为0.00元。

[注26]2023年8月7日，靳坤、靳晓堂与上海农村商业银行股份有限公司嘉定支行签订编号为70545234291388、70545234291389的个人保证担保函，为上海光裕在2023年8月7日至2024年8月6日期间与上海农村商业银行股份有限公司嘉定支行发生的各类债务提供担保。截至2023年12月31日，前述担保项下借款余额为50000000.00元。

[注27]2023年9月6日，靳坤、靳晓堂与上海农村商业银行股份有限公司嘉定支行签订编号为70545234291392、70545234291391的个人保证担保函，为上海光裕在2023年9月6日至2024年9月5日期间与上海农村商业银行股份有限公司嘉定支行发生的各类债务提供担保。截至2023年12月31日，前述担保项下借款余额为30000000.00元。

[注28]2022年8月3日，靳晓堂与上海银行股份有限公司嘉定支行签订编号为ZDB23021007402的最高额保证合同，为上海光裕在 2022年 8月 3日至 2023年 6月 26日期间与上海银行股份有限公司嘉定支行发生的各类债务提供担保。截至2023年12月31日，前述担保项下借款余额为0.00元。

第140页共165页[注29]2023年4月21日，靳晓堂与上海银行股份有限公司嘉定支行签订编号为

ZDB23023001002 的最高额保证合同，为上海光裕在 2023 年 4 月 21 日至 2024 年 4 月 21 日期间与上海银行股份有限公司嘉定支行发生的各类债务提供担保。截至2023年12月31日，前述担保项下借款余额为20000000.00元。

3．关键管理人员薪酬

报告期间本期数上年数关键管理人员人数1111在本公司领取报酬人数1111

报酬总额(万元)483.84603.76

(三)应收、应付关联方等未结算项目情况应收项目期末数期初数项目名称关联方名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备预付款项

上海北特实业(集

--508718.07-

团)有限公司

十三、股份支付

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)股份支付基本情况

2022年3月18日，公司召开第四届董事会第十七次会议和第四届监事会第十七次会议，审议通过了《关于<上海北特科技股份有限公司2022年股票期权激励计划(草案)>及其摘要的议案》；2022年4月6日，公司召开2022年第一次临时股东大会，审议并通过了《关于<上海北特科技股份有限公司2022年股票期权激励计划(草案)>及其摘要的议案》；2022年

4月21日，公司召开第四届董事会第十九次会议、第四届监事会第十九次会议，审议通过

了《关于调整2022年股票期权激励计划首次授予激励对象名单的议案》《关于向激励对象首次授予股票期权的议案》；2022年6月1日，根据中国证监会《上市公司股权激励管理办法》、上海证券交易所、中国证券登记结算有限责任公司上海分公司及《上海北特科技股份有限公司2022年股票期权激励计划》(以下简称“激励计划”)的相关规定，并经中国证

第141页共165页券登记结算有限责任公司上海分公司审核确认，公司完成了激励计划的首次授予登记工作。

激励计划拟向符合资格员工(“激励对象”)授予股票期权1398.00万份，其中，首次授予股票期权1245.00万份，占激励计划拟授予股票期权总数的89.06%；预留授予股票期权153.00万份，占激励计划拟授予股票期权总数的10.94%，行权价格为5.21元/股。

激励对象获授的全部股票期权适用不同的等待期，均自授权完成登记日起计。授权日与首次可行权日之间的间隔不得少于12个月。在行权期内，若达到本股票期权激励计划规定的行权条件，激励对象可分三次行权：

(1)第一个行权期为自首次授予部分股票期权授权日起12个月后的首个交易日起至首

次授予部分股票期权授权日起24个月内的最后一个交易日当日止，可行权数量占首次授予股票期权总数的40.00%；

(2)第二个行权期为自首次授予部分股票期权授权日起24个月后的首个交易日起至首

次授予部分股票期权授权日起36个月内的最后一个交易日当日止，可行权数量占首次授予股票期权总数的30.00%；

(2)第三个行权期为自首次授予部分股票期权授权日起36个月后的首个交易日起至首

次授予部分股票期权授权日起48个月内的最后一个交易日当日止，可行权数量占首次授予股票期权总数的30.00%；

激励计划首次授予登记的股票期权共计1236.00万份，于2022年6月1日在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司完成登记。

本公司于2023年5月16日召开的第五届董事会第五次会议上审议通过了《关于注销

2022年股票期权激励计划部分股票期权的议案》，鉴于本激励计划首次授予的股票期权第

一个行权期的公司层面业绩考核未达到《股票期权激励计划》规定的业绩考核标准，不符合行权条件，公司将对所有激励对象对应考核当年可行权的股票期权共计442.80万份进行注销。鉴于本激励计划的11名激励对象因个人原因离职、1名激励对象非因执行职务而身故，已不具备激励对象资格，公司将注销上述激励对象已获授但尚未行权的全部股票期权共计

129.00万份。公司本次将注销上述已授予但未行权的股票期权共计571.80万份。

(二)以权益结算的股份支付情况

采用布莱克-斯科尔斯期权定价模型确定股票期权在授授予日权益工具公允价值的确定方法权日的公允价值

授予日权益工具公允价值的重要参数历史波动率、无风险收益率、股息率

第142页共165页在等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权

对可行权权益工具数量的确定依据人数变动、业绩指标完成情况等后续信息，修正预计可行权的股票期权数量本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额3225031.06

(三)本期股份支付费用授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

管理人员81431.06-

(四)以股份支付服务情况

以股份支付换取的职工服务总额81431.06

十四、承诺及或有事项

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)重要承诺事项其他重大财务承诺事项

(1)合并范围内公司之间的财产抵押、质押担保情况，详见本附注十二(二)2“本公司合并范围内公司之间的担保情况”之说明。

(2)合并范围内各公司为自身对外借款进行的财产抵押担保情况(单位：元)抵押物抵押物担保单位抵押权人抵押标的物担保借款余额借款到期日账面原值账面价值

固定资产54716314.8927171989.7530000000.002024/8/31[注1]上海农村商业银

本公司行股份有限公司固定资产54716314.8927171989.7531000000.002024/5/18[注2]嘉定支行

固定资产54716314.8927171989.7516500000.002024/5/18[注3]

固定资产35042713.8529240529.59

30000000.002024/9/5[注4]

上海农村商业银在建工程40803050.6240803050.62上海光裕行股份有限公司

嘉定支行固定资产35042713.8529240529.59

50000000.002024/8/6[注5]

在建工程40803050.6240803050.62

上海农村商业银固定资产58687986.6949173605.8333000000.002024/8/7[注6]江苏北特行股份有限公司

嘉定支行固定资产58687986.6949173605.836600000.002024/11/1[注7]

第143页共165页抵押物抵押物担保单位抵押权人抵押标的物担保借款余额借款到期日账面原值账面价值

无形资产32046068.4028627821.11

固定资产58687986.6949173605.83

20077701.122025/1/12[注8]

无形资产32046068.4028627821.11

[注1]2023年9月1日，本公司与上海农村商业银行股份有限公司嘉定支行签订合同编号为31029224110266的抵押担保合同，以沪房地嘉字(2011)第006096号作为抵押物，为自身在2023年9月1日至2024年8月31日期间与上海农村商业银行股份有限公司嘉定支行

发生的债权提供30000000.00元担保。截至2023年12月31日，前述担保项下借款余额为30000000.00元。

[注2]2021年6月18日，本公司和上海农村商业银行股份有限公司嘉定支行签订合同编号为31029214080072的抵押合同，以厂房(权属证明：沪房地嘉字(2011)第006096号、沪房地嘉字(2011)第006097号)作为抵押物，为自身在2021年6月18日至2024年5月18日期间与上海农村商业银行股份有限公司嘉定支行发生的债权提供担保。截至2023年12月31日，前述担保项下借款余额为31000000.00元。

[注3]2021年9月19日，本公司和上海农村商业银行股份有限公司嘉定支行签订合同编号为31029214080061的抵押合同，以厂房(权属证明：沪房地嘉字(2011)第006096号、沪房地嘉字(2011)第006097号)作为抵押物，为自身在2021年9月19日至2024年5月18日期间与上海农村商业银行股份有限公司嘉定支行发生的债权提供担保。截至2023年12月31日，前述担保项下借款余额为16500000.00元。

[注4]2023年9月6日，上海光裕与上海农村商业银行股份有限公司嘉定支行签订合同编号为31029224110274的抵押担保合同，以沪(2018)嘉字不动产权第047640号作为抵押物，为自身在2023年9月6日至2024年9月5日期间与上海农村商业银行股份有限公司嘉定支

行发生的债权提供30000000.00元担保。截至2023年12月31日，前述担保项下借款余额为30000000.00元。

[注5]2023年8月7日，上海光裕与上海农村商业银行股份有限公司嘉定支行签订合同编号为31029224110270的抵押担保合同，以沪(2018)嘉字不动产权第047640号作为抵押物，为自身在2023年8月7日至2024年8月6日期间与上海农村商业银行股份有限公司嘉定支

行发生的债权提供50000000.00元担保。截至2023年12月31日，前述担保项下借款余额为50000000.00元。

第144页共165页[注6]2023年8月9日，江苏北特和上海农村商业银行股份有限公司嘉定支行签订合同

编号31029224010276的最高额抵押合同，以房屋建筑物(权属证明：苏(2021)无锡市不动产

权第0104845号)作为抵押物，为自身在2023年8月9日至2024年8月7日期间与上海农

村商业银行股份有限公司嘉定支行发生的债务提供担保。截至2023年12月31日，前述担保项下借款余额为33000000.00元。

[注7]2019年11月2日，江苏北特和上海农村商业银行股份有限公司嘉定支行签订合同编号为310391940046的抵押合同，以房屋建筑物及土地使用权(权属证明：苏(2018)无锡市不动产权第0147105号)作为抵押物，为自身在2019年11月2日至2024年11月1日期间与上海农村商业银行股份有限公司嘉定支行发生的债权提供担保。截至2023年12月31日，前述担保项下借款余额为6600000.00元。

[注8]2020年1月13日，江苏北特和上海农村商业银行股份有限公司嘉定支行签订合同编号为3102920411301的最高额抵押合同，以房屋建筑物及土地使用权(权属证明：苏

(2018)无锡市不动产权第0147105号)作为抵押物，为自身在2020年1月13日至2025年1月12日期间与上海农村商业银行股份有限公司嘉定支行发生的债权提供担保。截至2023年12月31日，前述担保项下借款余额为20077701.12元。

(二)或有事项

1．未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响

北特科技分别于2021年8月2日收到中国证券监督管理委员会上海监管局(以下简称

“上海证监局”)对公司、靳坤、靳晓堂、徐鸿飞出具的《行政监管措施决定书》、于2021年12月23日收到上海监管局对公司、靳坤和张艳出具的《行政处罚决定书》【沪[2021]22

号】、《行政处罚决定书》【沪[2021]23号】、《行政处罚决定书》【沪[2021]25号】，北特科技因存在信息披露违法行为受到上海证监局的行政处罚，诉讼时效于2021年12月

23日起至2024年12月22日届满。

截至本报告出具日，由于剩余诉讼时效内的潜在投资者诉讼尚未发生，尚无法律事实基础，其存在与否须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实，因此该部分潜在投资者诉讼尚不构成已承担的现时义务，应为潜在义务。

2．为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响

本公司为合并范围以外关联方提供担保情况，详见本附注十二(二)“关联交易情况”之

第145页共165页说明。

3．本公司合并范围内公司之间的担保情况

(1)截至2023年12月31日，本公司合并范围内公司之间的保证担保情况(单位：元)担保单位被担保单位贷款金融机构担保借款余额借款到期日备注

38100000.002024/4/10

中国农业银行股份有限公司上海

上海光裕本公司15000000.002024/11/21[注1]市嘉定支行

9300000.002024/5/17

19000000.002024/10/12[注2]

天津北特本公司中国银行股份有限公司上海分行

37000000.002024/8/24[注3]

上海农村商业银行股份有限公司

天津北特、长春北特本公司30000000.002024/8/31[注4]嘉定支行

长春北特、重庆北特、30000000.002024/1/22

花旗银行(中国)有限公司上海分

天津北特、北特供应本公司[注5]行

链、上海光裕30000000.002024/2/18

天津北特、上海光裕本公司广发银行股份有限公司上海分行30000000.002024/10/7[注6]上海农村商业银行股份有限公司

上海光裕江苏北特33000000.002024/8/7[注7]嘉定支行

上海光裕江苏北特江苏银行股份有限公司无锡支行11000000.002024/3/19[注8]上海农村商业银行股份有限公司

本公司江苏北特20077701.122025/1/12[注9]嘉定支行上海农村商业银行股份有限公司

30000000.002024/9/5[注10]

嘉定支行本公司上海光裕

上海银行股份有限公司嘉定支行20000000.002024/4/21[注11]

[注1]2023年4月18日，上海光裕与中国农业银行股份有限公司上海市嘉定支行签订编号为31100520230000075的最高额保证合同，为本公司在2023年4月18日至2024年11月21日期间与上海农村商业银行股份有限公司嘉定支行发生的各类债务提供担保。截至

2023年12月31日，前述担保项下借款余额为62400000.00元。

[注2]2023年10月12日，天津北特与中国银行股份有限公司上海市分行签订编号为D2304078021的最高额保证合同，为本公司在 2023年 10月 12日至 2024年 10 月 12日期间与中国银行股份有限公司上海市分行发生的各类债务提供担保。截至2023年12月31日，前述担保项下借款余额为19000000.00元。

[注3]2023年8月24日，天津北特与中国银行股份有限公司上海市分行签订编号为D2304078011的最高额保证合同，为本公司在 2023年 8月 24日至 2024年 8月 24日期间与中国银行股份有限公司上海市分行发生的各类债务提供担保。截至2023年12月31日，前

第146页共165页述担保项下借款余额为37000000.00元。

[注4]2023年9月1日，长春北特、天津北特与上海农村商业银行股份有限公司嘉定支行签订编号为70545234071421、70545234071422的连带保证担保合同，为本公司在2023年9月1日至2024年8月31日期间与上海农村商业银行股份有限公司嘉定支行发生的各类债务提供担保。截至2023年12月31日，前述担保项下借款余额为30000000.00元。

[注5]2021年6月25日，本公司和花旗银行(中国)有限公司上海分行签订编号为FA784340160603-d 的《非承诺性短期循环融资协议》修改协议，长春北特、天津北特汽车零部件、北特供应链管理有限公司、重庆北特、天津铝合金、上海光裕作为担保单位提供保证担保，同时将最高融资额更改为等值美元壹仟万元整。截至2023年12月31日，前述担保项下借款余额为60000000.00元。

[注6]2023年10月8日，天津北特、上海光裕与广发银行股份有限公司上海分行签订编号为(2023)沪银最保字第 GS0383 号-2、(2023)沪银最保字第 GS0383 号-3 的最高额保证合同，为本公司在2023年10月8日至2024年10月7日期间与上海农村商业银行股份有限公司嘉定支行发生的各类债务提供担保。截至2023年12月31日，前述担保项下借款余额为30000000.00元。

[注7]2023年8月9日，上海光裕与上海农村商业银行股份有限公司嘉定支行签订编号为70545234071397的连带保证担保合同，为江苏北特零部件有限公司在2023年8月9日至

2024年8月7日期间与上海农村商业银行股份有限公司嘉定支行发生的各类债务提供担保。

截至2023年12月31日，前述担保项下借款余额为33000000.00元。

[注8]2023年3月19日，上海光裕与江苏银行股份有限公司无锡支行签订编号为BZ022223000289 的连带保证担保合同，为江苏北特零部件有限公司在 2023 年 3 月 24 日至

2024年3月19日期间与上海农村商业银行股份有限公司嘉定支行发生的各类债务提供担保。截止2023年12月31日，前述担保项下借款余额为11000000.00元。

[注9]2020年1月13日，本公司和上海农村商业银行股份有限公司嘉定支行签订合同编号为31029204100301的最高额保证合同，为江苏北特在2020年1月13日至2025年1月12日期间与上海农村商业银行股份有限公司嘉定支行发生的各类债权提供担保。截至

2023年12月31日，前述担保项下借款余额为20077701.12元。

[注10]2023年9月6日，本公司与上海农村商业银行股份有限公司嘉定支行签订编号为70545234071393的连带保证担保合同，为上海光裕在2023年9月6日至2024年9月5

第147页共165页日期间与上海农村商业银行股份有限公司嘉定支行发生的各类债务提供担保。截至2023年

12月31日，前述担保项下借款余额为30000000.00元。

[注11]2023年4月21日，本公司与上海银行股份有限公司嘉定支行签订编号为ZDB23023001001 的最高额保证合同，为上海光裕在 2023 年 4 月 21 日至 2024 年 4 月 21 日期间与上海银行股份有限公司嘉定支行发生的各类债务提供担保。截至2023年12月31日，前述担保项下借款余额为20000000.00元。

(2)截至2023年12月31日，本公司合并范围内公司之间的财产抵押担保情况(单位：

元)抵押标的抵押物抵押物担保单位被担保单位抵押权人担保借款余额借款到期日物账面原值账面价值

上海银行股份固定资产57801213.1134329052.83

天津北特本公司有限公司嘉定100000000.002024/4/3[注1]

支行无形资产19616173.6015234958.52

上海农村商业固定资产58687986.6949173605.83

江苏北特本公司银行股份有限20000000.002024/8/28[注2]

公司嘉定支行无形资产32046068.4028627821.11

[注1]2023年4月7日，天津北特和上海银行股份有限公司嘉定支行签订编号为ZDB23022001101最高额抵押合同，以不动产作为抵押物，为本公司在 2023年 4月 7日至 2024年4月3日期间与上海银行股份有限公司嘉定支行发生的债权提供100000000.00元担保。

截至2023年12月31日，前述担保项下借款余额为100000000.00元。

[注2]2023年8月29日，江苏北特和上海农村商业银行股份有限公司嘉定支行签订编号为70545234171426最高额抵押合同，以不动产作为抵押物，为本公司在2023年8月29日至2024年8月28日期间与上海农村商业银行股份有限公司嘉定支行发生的债权提供

20000000.00元担保。截至2023年12月31日，前述担保项下借款余额为20000000.00元。

4．其他或有负债及其财务影响

已贴现或背书且在资产负债表日尚未到期的银行承兑汇票金额472676074.32元，已贴现或背书且在资产负债表日尚未到期的商业承兑汇票金额9267614.01元，已贴现或背书且在资产负债表日尚未到期的迪链金额67326358.23元。

十五、资产负债表日后事项

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

第148页共165页利润分配情况

拟分配每10股派息数(元)0.58

拟分配每10股分红股(股)-

拟分配每10股转增数(股)-

经审议批准宣告发放的每10股派息数(元)0.58

经审议批准宣告发放的每10股分红股(股)-

经审议批准宣告发放的每10股转增数(股)-公司拟以2023年度权益分派股权登记日股份数量扣减公

司回购专户持有的股份数量后为基数，向全体股东派发现金股利20806345.16元，预计派发现金股利总额占利润分配方案2023年度合并报表归属于母公司所有者的净利润为

40.90%。不送红股，不以资本公积转增股本。经上述分配后，剩余未分配利润全部结转以后年度。该预案尚待公司2023年度股东大会审议。

十六、其他重要事项

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)前期差错更正说明本期公司无重要前期差错更正事项。

(二)分部信息

1．报告分部的确定依据与会计政策

根据公司经营产品种类，经营分部主要包括底盘零部件分部、汽车空调压缩机分部及精密加工分部。分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。

2．报告分部的财务信息

2023年度：(单位：万元)

汽车空调底盘零部件分精密加铝合金轻项目压缩机分抵销合计部工分部量化分部部

分部收入114933.6644941.3716903.0613828.952496.08188110.96

其中：对外交易收

113887.0144941.3716202.8513079.73-188110.96

入分部间交易

1046.65-700.21749.222496.08-

收入

资产减值损失489.68142.75-68.581090.561791.57

第149页共165页汽车空调底盘零部件分精密加铝合金轻项目压缩机分抵销合计部工分部量化分部部

信用减值损失-818.02-856.07-125.09-60.48--1859.66

折旧费和摊销费12138.802587.701840.96840.841104.9716303.33

利润总额(亏损总

9313.30-3463.931235.72429.171971.435542.83

额)

所得税费用857.79-592.43330.45108.0897.55606.34

净利润(净亏损)8532.71-2871.50905.28321.091951.094936.49

资产总额287524.7180690.1041908.9744098.87119693.18334529.47

负债总额107071.2152262.0234619.1118972.1546530.68166393.81

[注]上表中非流动资产总额不包括金融资产、独立账户资产、递延所得税资产。

2022年度：(单位：万元)

底盘零部件汽车空调精密加项目抵销合计分部压缩机分部工分部

分部收入115021.9943846.1714310.382628.27170550.27

其中：对外交易收入113142.4743521.9213885.88-170550.27

分部间交易收入1879.52324.26424.492628.27-

资产减值损失781.13125.3117.76-924.20

信用减值损失264.53643.5029.69-937.72

折旧费和摊销费13450.832606.911353.83-1081.2918492.86

利润总额(亏损总

6487.32-2472.82892.55575.774331.28

额)

所得税费用261.06-14.86116.8492.88270.16

净利润(净亏损)6226.26-2457.96775.71482.894061.12

资产总额294695.7480847.9038073.2594230.63319386.26

负债总额106360.8947500.9131339.2528983.72156217.33

(三)其他对财务报表使用者决策有影响的重要事项

1.截至本报告日，公司控股股东、实际控制人靳坤先生及其一致行动人靳晓堂先生合

计持有公司股份134632855.00股，占公司总股本的37.54%，质押展期后，靳坤先生及其一致行动人靳晓堂先生累计质押公司股份56200000.00股，占其持有公司股份总数的

41.74%，占公司总股本的15.67%。

第150页共165页1)靳晓堂先生部分股份质押展期的基本情况：

原质押到期展期后质押占其所持股占公司总股

股东名称质押股数(股)质押起始日质权人

日到期日份比例(%)本比例(%)

靳晓堂9320000.002022.12.132024.3.132024.5.13海通证券33.592.60

2)公司控股股东、实际控制人及其一致行动人累计质押股份情况如下：

质押展期后累计质占其所持股份占公司总股本

股东名称持股数量(股)持股比例(%)

押数量(股)比例(%)比例(%)

靳坤106884100.0029.8046880000.0043.8613.07

靳晓堂27748755.007.749320000.0033.592.60

合计134632855.0037.5456200000.0041.7415.672.公司于2017年9月与董魏、董荣镛等32名自然人签署《上海北特科技股份有限公司与董魏、董荣镛等32名交易对方关于上海光裕汽车空凋压缩机股份有限公司95.7123%股份之发行股份及支付现金购买资产协议》、《上海北特科技股份有限公司与董魏、董荣镛等

32名业绩承诺方关于收购上海光裕空凋压缩机股份有限公司95.7123%股份之盈利补偿协议》(以下简称“协议”)，以发行股份及支付现金的方式向董魏、董荣镛等32名交易对方收购上海光裕空凋压缩机股份有限公司(以下简称“上海光裕”)95.7123%股份，并约定了董魏、董荣镛等32名交易对方作为补偿义务人，向北特科技承诺上海光裕2017年度、2018年度、2019年度实现扣除非经常性损益后归属于母公司股东的实际净利润金额。如上海光裕存在经审计后三年累计实现扣除非经常性损益后净利润不足承诺金额的情形，董魏、董荣镛等32名交易对方应该按照协议约定进行业绩补偿，并优先以其在北特科技发行股份及支付现金购买资产交易中所取得的股份向北特科技补偿。协议约定由北特科技聘请具有证券期货从业资格的会计师事务所对上海光裕实现的扣除非经常性损益后归属于母公司股东的实

际净利润进行审计并出具经双方认可的《专项审核报告》。

根据协议，如股份尚不足以履行义务的，北特科技有权要求交易对方以等额现金补偿足。

同时，由于本次交易至今北特科技进行过两次分红，上述交易对方所取得的分红款共计

2738893.34元亦应与股份注销同步追回。但鉴于交易对方均为自然人，其所取得的现金

对价财务线索较难掌握，因此追回分红款及现金补足金额的追偿执行难度较大，具有较大不确定性，因此未确认现金部分的业绩补偿。

截至本报告日，32名交易对方中，北特科技已与陈咏梅等17名交易对方签订协议，就双方按照原协议约定回购注销股票并支付现金补偿事项达成一致，并已完成注销手续；剩余董巍、董荣镛等15名交易对方因不服上海金融法院[(2020)沪74民初1698号]民事判决，

第151页共165页将北特科技作为被上诉人，上海光裕为第三人提起上诉，请求撤销一审判决结果，依法改判

驳回被上诉人原审全部诉讼请求。该案件二审已完结，根据上海市高级人民法院向公司送达

的(2021)沪民终961号《民事裁定书》，裁定如下：1、撤销上海金融法院(2020)沪74民初

1698号民事判决；2、本案发回上海金融法院重审。

2023年12月20日，北特科技与董巍、董荣镛等15名交易对方在上海市金融法院[(2022)

沪74民初2697号]开庭但未进行判决，最终解决时间和最终的结果尚存在不确定性，其对北特科技本期利润及期后利润的影响存在不确定性。

3.本公司于2022年12月12日召开第五届董事会第二次会议审议通过了《关于拟收购江苏尔华杰能源设备有限公司部分股权并增资暨关联交易的议案》，同意以现金方式按照

6138.88万元的价格收购靳春梅、靳春燕合计持有的江苏尔华杰能源设备有限公司(现已更

名为江苏北特铝合金科技有限公司，以下简称江苏铝合金科技)50%的股权，并以全资子公司天津北特铝合金精密制造有限公司（以下简称天津铝合金）100%的股权作价10748.22

万元向江苏铝合金科技增资。本次交易完成后，本公司将合计取得江苏铝合金科技73.34%的股权，天津铝合金成为江苏铝合金科技的全资子公司。

2022年12月12日，本公司与靳春梅、靳春燕、上海尔华杰机电装备制造有限公司、北京金玉伟业科贸有限公司签订了《关于江苏尔华杰新能源设备有限公司股权转让及增资框架协议》。

本公司于2022年12月28日召开2022年第三次临时股东大会审议通过了《关于拟收购江苏尔华杰能源设备有限公司部分股权并增资暨关联交易的议案》。

截止2023年9月30日，本公司已向靳春梅、靳春燕支付了6138.88万元股份转让款；

并已完成了上述股权过户及工商变更登记手续。

根据本公司与靳春梅、靳春燕、上海尔华杰机电装备制造有限公司、北京金玉伟业科贸

有限公司签订了《关于江苏尔华杰新能源设备有限公司股权转让及增资框架协议》，靳春梅、靳春燕承诺以天津铝合金100%的股权增资方式置入江苏铝合金科技为前提，江苏铝合金科技2023年度、2024年度、2025年度实现的扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净利

润分别不低于人民币300万元、1000万元、1700万元。

如江苏铝合金科技于2023年度及/或2024年度实现的业绩承诺完成率未达到80%的(不

包含本数);或者江苏铝合金科技2023年度、2024年度、2025年度三年累计业绩承诺完成率

未达到100%的(不包含本数)，靳春梅、靳春燕应以现金方式对本公司进行补偿，具体补偿

第152页共165页公式如下:

当期应补偿金额=(截至当期期末累积承诺净利润数-截至当期期末累积实际净利润数)

÷业绩承诺期内各年承诺净利润总额×本次交易甲方应支付的股权转让价款总额-截至当期期末累积已补偿金额。

业绩承诺期内，靳春梅、靳春燕补偿金额应以其在本次交易中取得的现金对价为限，当期应补偿金额小于或等于0时，靳春梅、靳春燕无需进行补偿。

江苏铝合金科技2023年度经审计的扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净利润

364.70万元，超过承诺数64.70万元，实现当年业绩承诺金额的比例为121.57%。

十七、母公司财务报表重要项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2023年1月1日，期末系指2023年12月31日；本期系指2023年度，上年系指2022年度。金额单位为人民币元。

(一)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)225852503.68198627960.35

1-2年48348.54352694.67

2-3年41163.216883.95

3年以上6883.95-

合计225948899.38198987538.97

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备225948899.38100.003588628.911.59222360270.47

合计225948899.38100.003588628.911.59222360270.47

续上表：

种类期初数

第153页共165页账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备198987538.97100.009974384.985.00189013153.99

合计198987538.97100.009974384.985.00189013153.99

(3)期末按组合计提坏账准备的应收账款

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

账龄组合225948899.383588628.911.59

其中：账龄组合

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)225852503.683551493.641.57

其中：6个月以内221175187.063317627.811.50

6个月-1年4677316.62233865.835.00

1-2年48348.549669.7120.00

2-3年41163.2120581.6150.00

3年以上6883.956883.95100.00

小计225948899.383588628.911.59

确定该组合依据的说明：按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款。

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏

------账准备按组合计提坏

9974384.98-6385756.07---3588628.91

账准备

小计9974384.98-6385756.07---3588628.91

4．按欠款方归集的期末数前五名的应收账款和合同资产情况

本公司报告期各期按欠款方归集的期末数前五名应收账款汇总金额为87204094.26元，合同资产汇总金额为0.00元，合计汇总金额为87204094.26元，占应收账款和合同资产期末合计数的比例为38.60%，相应计提的应收账款坏账准备和合同资产减值准备期末数汇总金额为1308061.41元。

第154页共165页5．本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

6．本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。

(二)其他应收款

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值应收股

---67000000.00-67000000.00利其他应

568204092.682831018.00565373074.68548003538.111455978.28546547559.83

收款

合计568204092.682831018.00565373074.68615003538.111455978.28613547559.83

2．应收股利

项目期末数期初数

长春北特-55000000.00

天津北特-12000000.00

小计-67000000.00

3．其他应收款

(1)按性质分类情况款项性质期末账面余额期初数账面余额

关联方往来款563683141.23543472039.84

代垫费用2700439.702700439.70

押金保证金1582722.421565867.02

其他237789.33265191.55

小计568204092.68548003538.11

(2)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)415022790.25338331415.32

1-2年148952495.71138939802.19

2-3年2840439.7070375176.10

3年以上1388367.02357144.50

第155页共165页账龄期末账面余额期初账面余额

小计568204092.68548003538.11

账龄超过三年的单项金额重大的其他应收款说明：

其他应收款上海东方海外凯旋房地产有限公司1031222.52元，账龄3年以上，该款项为租赁押金保证金，回款风险较低。

(3)按坏账计提方法分类披露期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备568204092.68100.002831018.000.50565373074.68

合计568204092.68100.002831018.000.50565373074.68

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备548003538.11100.001455978.280.27546547559.83

合计548003538.11100.001455978.280.27546547559.83

2)期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

账龄组合4520951.452831018.0062.62

关联方组合563683141.23--

小计568204092.682831018.000.50

其中：账龄组合

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)239985.4411999.275.00

1-2年52159.2910431.8620.00

2-3年2840439.701420219.8550.00

第156页共165页账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

3年以上1388367.021388367.02100.00

小计4520951.452831018.0062.62

确定该组合依据的说明：按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款。

3)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

2023年1月1日余额--1455978.281455978.28

2023年1月1日余额在本期

--转入第二阶段-568087.94568087.94--

--转入第三阶段--515611.26515611.26-

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提590519.071367743.17-583222.521375039.72

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动----

2023年12月31日余额22431.131420219.851388367.022831018.00

各阶段划分依据和坏账准备计提比例说明：

各阶段划分依据详见本附注三(十一)5“金融工具的减值”之说明。

公司期末其他应收款第一阶段坏账准备计提比例为7.68%，第二阶段坏账准备计提比例为50.00%，第三阶段坏账准备计提比例为100.00%。

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏

------账准备按组合计提坏

1455978.281375039.72---2831018.00

账准备

第157页共165页本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他

小计1455978.281375039.72---2831018.00

(5)按欠款方归集的期末数前五名的其他应收款情况占其他应收款期末坏账准备期单位名称款项的性质期末数账龄

数合计数的比例(%)末数

江苏北特往来款181356332.70[注1]31.92-

重庆北特往来款149427517.29[注2]26.30-

上海光裕往来款89503548.261年以内15.75-

北特供应链往来款72365981.371年以内12.74-

江苏铝合金往来款30447547.951年以内5.36-

小计523100927.5792.07-

[注1]其中账龄为1年以内的金额为111580471.61元1-2年的金额为69775861.09元。

[注2]其中账龄为1年以内的金额为70303041.96元1-2年的金额为79124475.33元。

(6)对关联方的其他应收款情况

单位名称与本公司关系期末数占其他应收款期末数的比例(%)

江苏北特子公司181356332.7031.92

重庆北特子公司149427517.2926.30

上海光裕子公司89503548.2615.75

北特供应链子公司72365981.3712.74

江苏铝合金科技子公司30447547.955.36

天津铝合金子公司27640314.614.86

天津北特子公司12941899.052.28

小计563683141.2399.21

(7)本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

(8)本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额。

(三)长期股权投资

1．明细情况

项目期末数期初数

第158页共165页账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资966802200.00169520000.00797282200.00921413400.00169520000.00751893400.00

2．对子公司投资

本期变动被投资单位名称期初数减值准备期初数追加投资减少投资

北特零部件8913400.00---

长春北特50000000.00---

天津北特50000000.00-

重庆北特10000000.00---

北特供应链10000000.00---

天津铝合金143500000.00--143500000.00

上海光裕553000000.00169520000.00--

江苏北特80000000.00---

江苏铝合金16000000.00--16000000.00

江苏铝合金科技-204888800.00-

小计921413400.00169520000.00204888800.00159500000.00

续上表：

本期变动被投资单位名称期末数减值准备期末数计提减值准备其他

北特零部件--8913400.00-

长春北特--50000000.00-

天津北特--50000000.00-

重庆北特--10000000.00-

北特供应链--10000000.00-

天津铝合金----

上海光裕--553000000.00169520000.00

江苏北特--80000000.00-

江苏铝合金----

江苏铝合金科技--204888800.00-

第159页共165页本期变动被投资单位名称期末数减值准备期末数计提减值准备其他

小计--966802200.00169520000.00

(四)营业收入/营业成本

1．明细情况

本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务777535507.79656308177.91698178761.81596999518.40

其他业务24084271.1013968085.5846876724.1630067187.77

合计801619778.89670276263.49745055485.97627066706.17

2．营业收入、营业成本的分解信息

业务类型营业收入营业成本

转向减震业务801619778.89670276263.49

3．公司前五名客户的营业收入情况

客户名称营业收入占公司全部营业收入的比例(%)

深圳市比亚迪供应链管理有限公司71275439.218.80

汉拿万都(宁波)汽车底盘系统科技有限公司60083423.237.50

耐世特汽车系统(苏州)有限公司48801233.576.09

荆州恒隆汽车零部件制造有限公司46099414.635.75

蒂森克虏伯转向系统(常州)有限公司44137212.085.51

小计270396722.7233.65

(五)投资收益

1．明细情况

项目本期数上年数

票据贴现利息-243708.87-56500.30

其他投资收益-1079146.54-

合计-1322855.41-56500.30

第160页共165页2．本公司不存在投资收益汇回的重大限制。

十八、补充资料

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)非经常性损益

1．当期非经常性损益明细表根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益(2023年修订)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-654405.04-计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持16211988.55-续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置-3039308.93-金融资产和金融负债产生的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费--

委托他人投资或管理资产的损益--

对外委托贷款取得的损益--

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失--单独进行减值测试的应收款项减值准备转回--

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投

--资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益--

非货币性资产交换损益--

债务重组损益--

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工--的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响--

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用--

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公--允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动

--产生的损益

交易价格显失公允的交易产生的收益--

第161页共165页项目金额说明

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益--

受托经营取得的托管费收入--

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-3369389.35-

其他符合非经常性损益定义的损益项目--

小计9148885.23-

减：所得税影响数(所得税费用减少以“－”表示)1511194.61-

非经常性损益净额7637690.62-

其中：归属于母公司股东的非经常性损益7481935.67-

归属于少数股东的非经常性损益155754.95-2．首次执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益(2023年修订)》对可比会计期间非经常性损益的影响情况本公司自2023年12月22日起执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益(2023年修订)》，该事项未对本公司可比会计期间2022年度的非经常性损益产生影响。

(二)净资产收益率和每股收益

1．明细情况根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每股收益和稀释每股收益如下：

每股收益(元/股)加权平均净资产收报告期利润

益率(%)基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润3.210.140.14扣除非经常性损益后归属于公司普通股

2.740.120.12

股东的净利润

2．计算过程

(1)加权平均净资产收益率的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润150868626.17

第162页共165页项目序号本期数

非经常性损益27481935.67

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-243386690.50

归属于公司普通股股东的期初净资产41567828334.00

报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产加权数5-

报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产加权数69566135.71

其他交易或事项引起的净资产增减变动加权数7580815.89

8=4+1*0.

加权平均净资产1584277327.27

5+5-6+7

加权平均净资产收益率9=1/83.21%

扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率10=3/82.74%

[注]报告期净资产增减变动加权数，系按净资产变动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月数的比例作为权重进行加权计算。

(2)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润150868626.17

非经常性损益27481935.67

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-243386690.50

期初股份总数4358730089.00

报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数5-

报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数6-

报告期因回购等减少股份数的加权数7-

报告期缩股数8-

9=4+5+6-

发行在外的普通股加权平均数358730089.00

基本每股收益10=1/90.14

扣除非经常损益基本每股收益11=3/90.12

[注]报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数及因回购等减少股份数的加权数，系按股份变动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月数的比例作为权重进行加权计算。

(3)稀释每股收益的计算过程项目序号本期数

第163页共165页项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润150868626.17

稀释性潜在普通股对净利润的影响数2-

稀释后归属于公司普通股股东的净利润3=1-250868626.17

非经常性损益47481935.67

稀释后扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润5=3-443386690.50

发行在外的普通股加权平均数6358730089.00

认股权证、股份期权、可转换债券等增加的普通股加权平均数74246292.65

稀释后发行在外的普通股加权平均数8=6+7362976381.65

稀释每股收益9=3/80.14

扣除非经常损益稀释每股收益10=5/80.12

(三)公司主要财务报表项目的异常情况及原因

1．合并资产负债表项目

报表项目期末数较期初数变动幅度变动原因说明主要系本期公司营业收入增长带来的货币资金增

货币资金增长29.99%加以及借款增加所致。

应收款项融资增长44.80%主要系本期公司收到迪链平台款项凭证增加所致。

合同资产下降34.61%主要系本期公司对客户应收质保金余额减少所致。

其他流动资产增长77.42%主要系本期公司待抵扣进项税增加所致。

开发支出增长35.12%主要系本期公司研发投入增加所致。

应付票据增长37.53%主要系本期公司开立票据支付货款增加所致。

应交税费下降31.76%主要系本期期末应交增值税和所得税下降所致。

主要系本期一年内到期的长期借款较上期减少所

一年内到期的非流动负债下降32.45%致。

主要系本期公司长期借款减少，短期借款增加所长期借款下降59.46%致。

2．合并利润表项目

报表项目本期数较上年数变动幅度变动原因说明

主要系折旧与摊销、顾问咨询费和管理人员薪酬增

管理费用增长29.68%加所致。

其他收益增长39.50%主要系本期适用增值税加计扣除政策所致。

投资收益下降1826.04%主要系本期外汇买卖和理财产品损失所致。

第164页共165页报表项目本期数较上年数变动幅度变动原因说明

信用减值损失下降298.32%主要系应收账款预期信用损失率变更所致。

资产减值损失下降93.85%主要系本期商誉减值金额增加所致。

资产处置收益下降105.42%主要系本期减少处置长期资产所致。

营业外收入下降62.64%主要系本期确认无法支付款项较上期减少所致。

营业外支出增长1106.40%主要系本期发生赔偿金相关支出所致。

上海北特科技股份有限公司

2024年4月1日