威高血净:山东威高血液净化制品股份有限公司审阅报告及备考财务报表

山东威高血液净化制品股份有限公司

备考合并财务报表及审阅报告

2024年度及截至2025年9月30日止九个月期间山东威高血液净化制品股份有限公司

目录页次

一、审阅报告1-2

二、备考合并财务报表

备考合并资产负债表3-4

备考合并利润表5-6

备考合并财务报表附注7-54审阅报告

安永华明（2025）专字第70065792_A02号山东威高血液净化制品股份有限公司

山东威高血液净化制品股份有限公司董事会：

我们审阅了后附的山东威高血液净化制品股份有限公司按照备考合并财务报表附

注三所述的编制基础编制的备考合并财务报表，包括2024年12月31日及2025年9月30日的备考合并资产负债表，2024年度及截至2025年9月30日止九个月期间的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。这些备考合并财务报表的编制是山东威高血液净化制品股份有限公司管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对备考合并财务报表出具审阅报告。

我们按照《中国注册会计师审阅准则第2101号-财务报表审阅》的规定执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。

根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信后附的备考财务报表没有在所有重大方面按照后附备考合并财务报表附注三所述编制基础编制。

我们提醒备考合并财务报表使用者关注备考合并财务报表附注三对编制基础的说明，山东威高血液净化制品股份有限公司编制备考合并财务报表是为了上市公司重大资产重组的目的。因此，备考合并财务报表不适用于其他目的。本报告仅供山东威高血液净化制品股份有限公司为重大资产重组目的向上海证券交易所报送文件使用，不得用于任何其他目的。本段内容不影响已提出的审阅结论。

A member firm of Ernst & Young Global Limited审阅报告（续）

安永华明（2025）专字第70065792_A02号山东威高血液净化制品股份有限公司（本页无正文）

安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：李辉华

中国注册会计师：于鲁克中国北京2025年12月29日

A member firm of Ernst & Young Global Limited山东威高血液净化制品股份有限公司备考合并财务报表附注

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一、基本情况

山东威高血液净化制品股份有限公司（以下简称“本公司”或“威高血净”）是一家

在中华人民共和国山东省威海市注册的股份有限公司，于2004年12月27日成立。本公司总部位于山东省威海市火炬高新技术产业开发区威高西路7号。

根据中国证券监督管理委员会《关于同意山东威高血液净化制品股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可〔2025〕526号文），同意本公司首次公开发行股票的申请。经上海证券交易所同意，本公司向社会公众公开发行人民币普通股

41139407股，本公司股票已于2025年5月19日在上海证券交易所正式上市。

本公司及子公司（统称“本集团”）主营业务为血液净化医用制品的研发、生产与销售，以及预灌封给药系统及自动安全给药系统等医药包材产品的销售。

本集团的实际控制人为陈学利。

二、重大资产重组基本情况

1.交易概述本公司拟通过发行股份的方式购买山东威高集团医用高分子制品股份有限公司（以下简称“威高股份”）、威海盛熙企业管理咨询中心（有限合伙）和威海瑞明企业管理咨询合伙企业（有限合伙）持有的山东威高普瑞医药包装有限公司（以下简称“威高普瑞”或“标的公司”）100%股权（以下简称“本次交易”）。本次交易完成后，威高普瑞将成为本公司的全资子公司。根据《上市公司重大资产重组管理办法》相关规定，本次交易构成重大资产重组。

本次交易标的交易价格拟定为8510813774.51元，每股拟发行价格为31.29元，拟发行股份数量为271997882股。

在本次交易完成前，威高血净及威高股份同受威高集团有限公司控制，均为威高集团有限公司的控股子公司。同时，威高股份持有威高血净23.53%的股权，威高血净为威高股份的联营企业。在本次交易完成后，威高股份对威高血净的持股比例上升至

51.35%，威高血净成为威高股份合并范围内子公司。

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二、重大资产重组基本情况（续）

2.标的公司基本情况

山东威高普瑞医药包装有限公司于2018年9月13日经威海市市场监督管理局批准设立，公司统一社会信用代码：91371000MA3N87FB1K；注册地址：山东省威海市火炬高技术产业开发区威高路10号；法定代表人：龙经；经营期限：自2018年9月13日至无固定期限。

山东威高普瑞医药包装有限公司及其子公司（以下统称“标的集团”）主要产品包括预灌封给药系统及自动安全给药系统。

三、备考合并财务报表的编制基础根据中国证券监督管理委员会颁布的《上市公司重大资产重组管理办法》（2025修正）及《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号——上市公司重大资产重组》（2023年修订）的规定，本公司为本次重大资产重组之目的，编制本备考合并财务报表，包括2024年12月31日及2025年9月30日的备考合并资产负债表，2024年度及截至2025年9月30日止九个月期间的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。

本备考合并财务报表的合并范围，为本公司及其控制的子公司，威高普瑞及其控制的子公司，参见附注七。

本备考合并财务报表系假设本次重大资产重组已于报告期初（即2024年1月1日）完成，并按照本次重大资产重组完成后的股权架构（即：于合并基准日，本公司向特定对象发行股份271997882股A股，发行价格为每股31.29元，完成威高普瑞100%股权收购）编制。其中山东威高血液净化制品股份有限公司2024年度的合并财务报表经安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）审计，出具了安永华明（2025）审字第

70065792_J01号审计报告。威高普瑞2024年度及截至2025年9月30日止九个月期间的

财务报表经安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）审计，并出具安永华明(2025)专

字第80028542_A01号审计报告。

我们提醒备考合并财务报表使用者关注山东威高血液净化制品股份有限公司管理层编制备考合并财务报表是为了上市公司重大资产重组的目的。因此备考合并财务报表可能不适用于其他目的。

（1）本备考合并财务报表以持续经营假设为基础，按照附注四所述的重要会计政策和

会计估计编制，这些会计政策是根据财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准则、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）制定的；

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备考合并财务报表附注（续）

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三、备考合并财务报表的编制基础（续）

（2）鉴于备考合并财务报表编制的目的仅供本公司向上海证券交易所报送重大资产重

组事宜之用，因此本公司仅编制备考合并资产负债表和备考合并利润表，未编制备考合并现金流量表和备考合并股东权益变动表，也未编制公司资产负债表、公司利润表、公司现金流量表和公司股东权益变动表；同时本备考合并财务报表仅列示有限备

考合并注释，未披露与金融工具相关的风险、分部报告等相关信息；为简化处理，本备考合并资产负债表的股东权益按“归属于母公司所有者权益”列报，不再细分“股本”、“其他权益工具”、“资本公积”、“盈余公积”和“未分配利润”等明细项目；

（3）本备考合并财务报表假设本次重组于报告期初，即于2024年1月1日（以下简称“模拟合并日”）已经完成对威高普瑞100%股权的收购。本备考合并财务报表未考虑本次重大资产重组的中介费用及可能产生的各种税项，包括企业所得税、增值税及附加税金等；

（4）本公司拟通过发行股份的方式购买威高普瑞，本公司在编制备考合并财务报表时，将重组方案确定的交易价格8510813774.51元作为备考合并财务报表2024年1月

1日的购买成本，并相应确认为股本和资本公积；

（5）本次资产重组为同一控制下的企业合并，鉴于本次交易尚未实施，本公司尚未实

质控制威高普瑞，本次交易实际购买日威高普瑞的净资产账面价值并非其在报告期初

2024年1月1日的净资产账面价值。本公司在编制备考财务报表时假设以2024年1月1日

威高普瑞的净资产账面价值为基础，将该净资产账面价值与发行股份面值总额的差额，调整资本公积；

（6）本报告期内，威高普瑞对原股东的利润分配，视为权益性交易，在发生时冲减资本公积；

（7）除上述所述的假设外，本备考合并财务报表未考虑其他与本次重大资产重组合并可能相关的事项的影响。本次重大资产重组尚需经交易双方和标的公司所在国家相关主管部门完成必要的备案、报告或登记手续。因此，最终的重大资产重组方案可能与编制本备考合并财务报表所采用的假设存在差异。这些差异对本集团相关资产、负债和净资产的影响，将在重大资产重组完成后进行实际账务处理时予以反映。

编制本备考合并报表时，除某些金融工具外，均以历史成本为计价原则。资产如果减值，则按照相关规定计提减值准备。

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四、重要会计政策和会计估计

1.记账本位币

本公司及标的公司记账本位币和编制本备考合并财务报表所采用的货币均为人民币。

除有特别说明外，均以人民币元为单位表示。

本集团及标的集团下属子公司、合营企业，根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。

2.企业合并

企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下企业合并。合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按合并日在最终控制方财务报表中的账面价值为基础进行相关会计处理。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，不足冲减的则调整留存收益。

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业合并。非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，并以成本减去累计减值损失进行后续计量。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

3.合并财务报表

除备考合并财务报表附注三中提及的与备考合并财务报表的相关编制方法外，合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司、标的公司及其全部子公司的财务报表。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及本公司所控制的结构化主体等）。当且仅当投资方具备下列三要素时，投资方能够控制被投资方：投资方拥有对被投资方的权力；因参与被投资方的相关活动而享有可变回报；有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

子公司、标的公司及其全部子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制备考合并财务报表时，按照本公司的会计政策和会计期间对上述公司财务报表进行必要的调整。本集团及标的集团下属各公司之间的所有交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵销。

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四、重要会计政策和会计估计（续）

3.合并财务报表（续）

对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果和现金流量自本集团及标的集团取得控制权之日起纳入合并财务报表，直至本集团及标的集团对其控制权终止。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。

对于通过同一控制下企业合并取得的子公司，被合并方的经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对前期财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直存在。

如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的，本集团及标的集团重新评估是否控制被投资方。

不丧失控制权情况下，少数股东权益发生变化作为权益性交易。

4.合营安排分类及共同经营

合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目：确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；按其份额确认共同经营

因出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

5.现金及现金等价物现金，是指本集团及标的集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本集团及标的集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

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四、重要会计政策和会计估计（续）

6.外币业务和外币报表折算

本集团及标的集团对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。

外币交易在初始确认时，采用交易发生当月首日的汇率将外币金额折算为记账本位币金额，但投资者以外币投入的资本以交易发生日的即期汇率折算。于资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。由此产生的结算和货币性项目折算差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用初始确认时所采用的汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。

外币现金流量，采用现金流量发生当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

7.金融工具

金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认本集团及标的集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分），即将之前确认的金融资产从资产负债表中予以转出：

（1）收取金融资产现金流量的权利届满；

（2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所

有的风险和报酬，或者，虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。

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7.金融工具（续）

（1）金融工具的确认和终止确认（续）

如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。

以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。以常规方式买卖金融资产，是指按照合同规定购买或出售金融资产，并且该合同条款规定，根据通常由法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产分类和计量本集团及标的集团的金融资产于初始确认时根据本集团及标的集团管理金融资产的业

务模式和金融资产的合同现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产。当且仅当本集团及标的集团的改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类：

以摊余成本计量的债务工具投资

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

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7.金融工具（续）

（2）金融资产分类和计量（续）

金融资产的后续计量取决于其分类：（续）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本集团及标的集团管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为

目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融

资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债分类和计量除了签发的财务担保合同及由于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移

金融资产所形成的金融负债以外，本集团及标的集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，以摊余成本计量的金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，所有公允价值变动均计入当期损益。对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，除由本集团及标的集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益；如果由本集团及标的集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本集团及标的集团将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

以摊余成本计量的金融负债

对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。

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7.金融工具（续）

（4）金融工具减值预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本集团及标的集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款及财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

对于不含重大融资成分的应收款项以及合同资产，本集团及标的集团运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述采用简化计量方法以外的金融资产，本集团及标的集团在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本集团及标的集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团及标的集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本集团及标的集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

本集团及标的集团计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系

列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额、货币时间价值，以及在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

按照信用风险特征组合计提减值准备的组合类别及确定依据

本集团及标的集团考虑了不同客户的信用风险特征，以共同风险特征为依据，以账龄组合为基础评估应收账款和其他应收款金融工具的预期信用损失，本集团及标的集团划分的组合：应收外部客户。

按照单项计提坏账减值准备的单项计提判断标准

若某一对手方信用风险特征与组合中其他对手方显著不同，对应收该对手方款项按照单项计提损失准备。

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7.金融工具（续）

（4）金融工具减值（续）减值准备的核销

当本集团及标的集团不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本集团及标的集团直接减记该金融资产的账面余额。

（5）金融工具抵销

同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

（6）财务担保合同

财务担保合同，是指特定债务人到期不能按照债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量，除指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同外，其余财务担保合同在初始确认后按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额两者孰高者进行后续计量。

（7）金融资产转移

本集团及标的集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本集团及标的集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。

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四、重要会计政策和会计估计（续）

8.存货

存货包括原材料、在产品、库存商品、周转材料、发出商品和委托加工物资等。

存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。

存货的盘存制度采用永续盘存制。

于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。计提存货跌价准备时，按单个存货项目计提。与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。

9.长期股权投资

长期股权投资包括对子公司和合营企业的权益性投资。

长期股权投资在取得时以初始投资成本进行初始计量。通过同一控制下企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为初始投资成本；初始投资成本与合并对价账面价值之间差额，调整资本公积（不足冲减的，冲减留存收益）。通过非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本（通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为初始投资成本）。除企业合并形成的长期股权投资以外方式取得的长期股权投资，按照下列方法确定初始投资成本：支付现金取得的，以实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本；发行权

益性证券取得的，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额。

采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资的，调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

本集团及标的集团对被投资单位具有共同控制的，长期股权投资采用权益法核算。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。

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四、重要会计政策和会计估计（续）

9.长期股权投资（续）

采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法时，取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团及标的集团的会计政策及会计期间，并抵销与合营企业之间发生的内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分（但内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认），对被投资单位的净利润进行调整后确认，但投出或出售的资产构成业务的除外。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本集团及标的集团确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团及标的集团负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外股东权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入股东权益。

10.投资性房地产

投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。

投资性房地产按照成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠地计量，则计入投资性房地产成本。

否则，于发生时计入当期损益。

本集团及标的集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。

投资性房地产的折旧采用年限平均法计提，投资性房地产的使用寿命、预计净残值率及年折旧率如下：

使用寿命预计净残值率年折旧率

房屋及建筑物30年5%3.17%

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三、重要会计政策及会计估计（续）

11.固定资产

固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团及标的集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则，在发生时按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。

固定资产按照成本进行初始计量。购置固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该项资产的其他支出。

固定资产的折旧采用年限平均法计提，各类固定资产的使用寿命、预计净残值率及年折旧率如下：

使用寿命预计净残值率年折旧率

房屋及建筑物10-30年5%3.17%-9.50%

机器设备2-10年5%9.50%-47.50%

运输工具4-10年5%9.50%-23.75%

其他设备1.5-10年5%9.50%-63.33%

固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或以不同方式为企业提供经济利益的，适用不同折旧率。

本集团及标的集团至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，必要时进行调整。

12.在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产标准如下：

结转固定资产的标准

房屋及建筑物完成房屋实体建造及消防工程验收，完成厂房净化装修验收机器设备设备及其他配套设施安装完毕，试生产验收合格其他设备相关设备及其他配套设施已安装完毕

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四、重要会计政策和会计估计（续）

13.无形资产

无形资产在使用寿命内采用直线法摊销，其使用寿命如下：

使用寿命确定依据土地使用权50年土地使用权期限

软件1-10年预计使用年限

本集团及标的集团将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，只有在同时满足下列条件时，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出，于发生时计入当期损益。

14.资产减值

对除存货、递延所得税、金融资产外的资产减值，按以下方法确定：于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本集团及标的集团将估计其可收回金额，进行减值测试；对尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少于每年末进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本集团及标的集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团及标的集团将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

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15.长期待摊费用

长期待摊费用采用直线法摊销，摊销期如下：

摊销期

职工福利5-10年装修及改造工程10年其他3-6年

16.职工薪酬

职工薪酬，是指本集团及标的集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬和离职后福利等。

（1）短期薪酬

在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（2）离职后福利（设定提存计划）

本集团及标的集团的职工参加由当地政府管理的养老保险和失业保险，相应支出在发生时计入相关资产成本或当期损益。

17.预计负债

与或有事项相关的义务是本集团及标的集团承担的现时义务且该义务的履行很可能会

导致经济利益流出本集团及标的集团，同时有关金额能够可靠地计量的，本集团及标的集团将其确认为预计负债。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核并进行适当调整以反映当前最佳估计数。

以预期信用损失进行后续计量的财务担保合同列示于其他流动负债。

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18.股份支付

股份支付，分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支付，是指本集团及标的集团为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易。

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。

授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。权益工具的公允价值确定方法，参见附注八。

如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。

如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

19.与客户之间的合同产生的收入

本集团及标的集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益。

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19.与客户之间的合同产生的收入（续）

销售商品及安装服务合同

本集团及标的集团与客户之间的销售商品合同通常包含转让血液透析器、血液透析

机、血液透析管路、腹膜透析液、透析配套产品等血液净化设备及耗材并提供安装服务，以及转让预灌封注射器、自动注射笔及相关配套产品等多项承诺，具体承诺视与客户约定不同而存在差异，由于客户能够分别从上述商品或服务中单独受益或与其他易于获得的资源一起使用中受益，且上述商品或服务之间不存在重大整合、重大修改或定制或者高度关联，本集团及标的集团将其作为可明确区分商品，分别构成单项履约义务。本集团及标的集团通常在综合考虑了下列因素的基础上，确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转

移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。对于境内销售，本集团及标的集团根据合同将商品发货至客户指定地点，需要安装调试的，经安装调试后确认销售收入，需要验收的，在已过验收期而客户未提出异议后确认收入，无需安装调试或验收的，经签收后确认收入。对于境外销售，需要安装调试的，经安装调试验收后确认销售收入，无需安装调试的，采用FOB及CIF贸易方式的销售在办理完海关出口报关程序后，本集团及标的集团在货物在指定的装运港越过船舷后确认产品销售收入；采用DDP贸

易方式的销售在指定的目的地办理完货物的进口清关手续，本集团及标的集团将货物交付给客户后确认产品销售收入；采用EXW贸易方式的销售在客户指定承运人上门提货，本集团及标的集团完成产品交付义务后确认产品销售收入。

附有额外购买选择权的销售

本集团及标的集团部分与客户之间的合同存在实物返利的安排，附有额外购买选择权的销售。对基于客户一定采购数量的实物返利或仅适用于未来采购的价格折扣，企业按照附有额外购买选择权的销售进行会计处理，评估该返利构成一项重大权利，将其作为单项履约义务并分摊交易对价。在资产负债表日，结合实际交易情况，对客户的行使该选择权的可能性予以合理估计，按照分摊的交易对价冲减收入。在该实物返利实际执行时，按照分摊的交易对价确认对应的收入。

20.合同资产与合同负债

本集团及标的集团根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本集团及标的集团将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

（1）合同资产

在客户实际支付合同对价或在该对价到期应付之前，已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素），确认为合同资产；后续取得无条件收款权时，转为应收款项。

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四、重要会计政策和会计估计（续）

20.合同资产与合同负债（续）

（2）合同负债

在向客户转让商品或服务之前，已收客户对价或取得无条件收取对价权利而应向客户转让商品或服务的义务，确认为合同负债。

21.政府补助

政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的，作为与资产相关的政府补助；

政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助，除此之外的作为与收益相关的政府补助。

与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。但按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

22.递延所得税

本集团及标的集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法计提递延所得税。

各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非：

（1）应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：商誉的初始确认，或者具有以下特

征的单项交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并、交易发

生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损、且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

（2）对于与子公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

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22.递延所得税（续）

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团及标的集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税

所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非：

（1）可抵扣暂时性差异是在以下单项交易中产生的：该交易不是企业合并、交易发

生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损、且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

（2）对于与子公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，暂时性差异在可预见的未来很可能转回并且未来很可能获得用来抵扣该暂时性差异的应纳税所得额。

本集团及标的集团于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

于资产负债表日，本集团及标的集团对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。于资产负债表日，本集团及标的集团重新评估未确认的递延所得税资产，在很可能获得足够的应纳税所得额可供所有或部分递延所得税资产转回的限度内，确认递延所得税资产。

同时满足下列条件时，递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一应纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳

税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

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23.租赁

在合同开始日，本集团及标的集团评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

（1）作为承租人

除了短期租赁和低价值资产租赁，本集团及标的集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。

合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本集团及标的集团按照各部分单独价格的相对比例分摊合同对价。

在租赁期开始日，本集团及标的集团将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，按照成本进行初始计量。使用权资产成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额（扣除已享受的租赁激励相关金额）；

承租人发生的初始直接费用；承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本集团及标的集团因租赁付款额变动重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。本集团及标的集团后续采用年限平均法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团及标的集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团及标的集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

在租赁期开始日，本集团及标的集团将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。租赁付款额包括固定付款额及实质固定付款额扣除租赁激励后的金额、取决于指数或比率的可变租赁付款额、根据担保余值预计应

支付的款项，还包括购买选择权的行权价格或行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是本集团及标的集团合理确定将行使该选择权或租赁期反映出本集团及标的集团将行使终止租赁选择权。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择

权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团及标的集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。

本集团及标的集团将在租赁期开始日，租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本集团及标的集团对短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债。在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的当期损益。

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23.租赁（续）

（2）作为出租人租赁开始日实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按直线法确认为当期损益，未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

24.公允价值计量

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的不可观察输入值。

每个资产负债表日，本集团及标的集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

25.重大会计判断和估计

编制财务报表要求管理层作出判断、估计和假设，这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的列报金额及其披露，以及资产负债表日或有负债的披露。这些假设和估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面价值进行重大调整。

（1）判断

在应用本集团及标的集团的会计政策的过程中，管理层作出了以下对财务报表所确认的金额具有重大影响的判断：

经营租赁——作为出租人

本集团及标的集团就投资性房地产签订了租赁合同。本集团及标的集团认为，根据租赁合同的条款，本集团及标的集团保留了这些房地产所有权上的几乎全部重大风险和报酬，因此作为经营租赁处理。

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25.重大会计判断和估计（续）

（1）判断（续）单项履约义务的确定

本集团销售血液透析机业务，通常在与客户签订的合同中包含有销售商品和安装服务两项商品或服务承诺，由于客户能够分别从该两项商品或服务中单独受益，且该两项商品或服务承诺可单独区分，该上述各项商品或服务承诺分别构成单项履约义务。

业务模式

金融资产于初始确认时的分类取决于本集团及标的集团管理金融资产的业务模式，在判断业务模式时，本集团及标的集团考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。在评估是否以收取合同现金流量为目标时，本集团及标的集团需要对金融资产到期日前的出售原因、时间、频率和价值等进行分析判断。

合同现金流量特征

金融资产于初始确认时的分类取决于金融资产的合同现金流量特征，需要判断合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金为基础的利息的支付时，包含对货币时间价值的修正进行评估时需要判断与基准现金流量相比是否具有显著差异、对包含提前还款特征的金融资产需要判断提前还款特征的公允价值是否非常小等。

（2）估计的不确定性

以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关键来源，可能会导致未来会计期间资产和负债账面价值重大调整。

金融工具减值

本集团及标的集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出这些判断和估计时，本集团及标的集团根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。

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（2）估计的不确定性（续）

除金融资产之外的非流动资产减值（除商誉外）本集团及标的集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能

发生减值的迹象。当存在迹象表明其账面价值不可收回时，进行减值测试。当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

存货的可变现净值本集团及标的集团基于评估存货的可售性确定其可变现净值。存货可变现净值按日常活动中估计售价减去完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后金额确定。该等估计系按照现时市场条件以及以往售出类似商品或服务的经验作出。

固定资产、投资性房地产和无形资产的预计可使用年限

本集团及标的集团至少于每年年度终了，对固定资产、投资性房地产和无形资产的预计使用寿命进行复核。预计使用寿命是管理层基于对同类资产历史经验并结合预期技术更新而确定的。当以往的估计发生重大变化时，则相应调整未来期间的折旧费用和摊销费用。

递延所得税资产

在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，应就所有尚未利用的可抵扣亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

承租人增量借款利率

对于无法确定租赁内含利率的租赁，本集团及标的集团采用承租人增量借款利率作为折现率计算租赁付款额的现值。确定增量借款利率时，本集团及标的集团根据所处经济环境，以可观察的利率作为确定增量借款利率的参考基础，在此基础上，根据自身情况、标的资产情况、租赁期和租赁负债金额等租赁业务具体情况对参考利率进行调整以得出适用的增量借款利率。

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五、税项

1.主要税种及税率

计税依据税率企业所得税应纳税所得额注1

增值税本集团及标的集团下属子公司的应税收入按适用税率计算6%、9%及销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴13%增值税。销售商品应税收入按9%、13%的税率计算销项税，提供现代服务业业务按应税收入的6%计算销项税。

城市维护建设税实际缴纳的流转税额7%、5%

教育费附加实际缴纳的流转税额3%

地方教育费附加实际缴纳的流转税额2%

注1：执行不同企业所得税税率纳税主体如下：

所得税税率

山东威高血液净化制品股份有限公司15%

山东威高普瑞医药包装有限公司15%

威海威高洁盛医疗器材有限公司15%

威高血净（上海）医疗科技发展有限公司20%

山东威高医药包装制品有限公司20%

WEGO HEALTHCARE (HK) LIMITED 16.5%

PT WEGO HEALTHCARE INDONESIA 22%

注：除上述公司外，本集团及标的集团内其他公司的所得税适用税率为25%。

2.税收优惠

本公司于2024年1月20日获山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务总局山东省税务局认定为高新技术企业，并取得《高新技术企业证书》（证书编号为：GR202337006534，认定有效期为三年，签署日期为2023年12月7日）。标的公司于

2023年12月22日获山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务总局山东省税务局认定为高新技术企业，并取得《高新技术企业证书》（证书编号为：GR202337000476，认定有效期为三年，签署日期为2023年11月29日）。标的公司之子公司威海威高洁盛医疗器材有限公司于2023年1月11日获山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务总局山东省税务局认定为高新技术企业，并取得《高新技术企业证书》（证书编号为：GR202237001405，认定有效期为三年，签署日期为2022年12月12日）；于2025年12月26日自山东省高新技术企业认定管理机构办公室取得了高新技术企业的备案通过，认定为高新技术企业（证书编号为：GR202537005208，认定有效期为三年，签署日期为2025年12月8日）。按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，本公司、标的公司及标的公司之子公司威海威高洁盛医疗器材有限公司享受高新技术企业的税收优惠政策，2024年度及截至2025年9月30日止九个月期间适用15%的企业所得税税率。

30山东威高血液净化制品股份有限公司

备考合并财务报表附注（续）

2024年度及截至2025年9月30日止九个月期间人民币元

五、税项（续）

2.税收优惠（续）根据《财政部、税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部、税务总局公告2023年第12号），自2023年1月1日至2027年12月31日，小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2024年度及截至2025年9月30日止九个月期间，本公司之子公司威高血净（上海）医疗科技发展有限公司和标的公司之子公司山东威高医药包装制品有限公司为小型微利企业，报告期内适用该优惠政策。

根据《财政部、国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕48号）规定，企业自2008年1月1日起购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》

和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产

等专用设备，其设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。2024年度及截至2025年9月30日止九个月期间，本公司适用上述优惠。

根据《国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第20号）及《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部、税务总局公告2022年第14号），并经国家税务总局威海火炬高技术产业开发区税务局和国家税务总局赣州市章贡区税务局核准，截至2025年9月30日止九个月期间，本公司之子公司威高血液净化制品（赣州）有限公司收到增值税留抵税额退税29792927.20元。

根据财政部《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财税〔2019〕39号）规定，本公司之子公司威高医疗（深圳）有限公司出口销售的透析器及透析粉/液等耗材于报告

期内适用增值税出口退税率13%。

根据山东省财政厅《关于高新技术企业城镇土地使用税有关问题的通知》（鲁财税〔2019〕5号）和《关于2021年下半年行政规范性文件延期的公告》（鲁财法〔2021〕6号）规定，本公司、标的公司及标的公司之子公司威海威高洁盛医疗器材有限公司于2024年及截至2025年9月30日止九个月期间，按现行城镇土地使用税税额标准的50%计算缴纳城镇土地使用税。

根据财政部及国家税务总局《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号）规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。于2024年度及截至2025年9月30日止九个月期间，本公司、标的公司及标的公司之子公司威海威高洁盛医疗器材有限公司适用上述优惠。

31山东威高血液净化制品股份有限公司

备考合并财务报表附注（续）

2024年度及截至2025年9月30日止九个月期间人民币元

六、备考合并财务报表主要项目注释

1.应收账款

2025年9月30日2024年12月31日

应收账款账面余额1528374687.641495845242.71

减：应收账款坏账准备129858804.28118777341.20

合计1398515883.361377067901.51

2.存货

2025年9月30日2024年12月31日

账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料279694450.48-279694450.48257855002.74-257855002.74

在产品54547112.38-54547112.3880765344.41-80765344.41

库存商品650270795.45(12029062.06)638241733.39573670010.44(9859357.08)563810653.36

周转材料14117625.86-14117625.8613517208.85-13517208.85

发出商品261553169.93(509696.90)261043473.03267241914.85(157089.24)267084825.61委托加工

物资8608141.51-8608141.515444096.24-5444096.24

合计1268791295.61(12538758.96)1256252536.651198493577.53(10016446.32)1188477131.21

3.长期股权投资

截至2025年9月30日止九个月期间本年变动年初持年末持权益法下投资损股比例股比例

年初余额益宣告现金股利年末余额（%）（%）合营企业

威高泰尔茂（威海）医

疗制品有限公司----50.0050.00

威高日机装（威海）透

析机器有限公司142860734.2823914786.98-166775521.2651.0051.00

合计142860734.2823914786.98-166775521.26

32山东威高血液净化制品股份有限公司

备考合并财务报表附注（续）

2024年度及截至2025年9月30日止九个月期间人民币元

六、备考合并财务报表主要项目注释（续）

3.长期股权投资（续）

2024年

本年变动年初持年末持权益法下投资损股比例股比例

年初余额益宣告现金股利年末余额（%）（%）合营企业

威高泰尔茂（威海）医

疗制品有限公司----50.0050.00

威高日机装（威海）透

析机器有限公司170798000.0323062734.25(51000000.00)142860734.2851.0051.00

合计170798000.0323062734.25(51000000.00)142860734.28

4.固定资产

截至2025年9月30日止九个月期间，本集团及标的集团取得原价为576381493.44元

（2024年度：636647018.99元）的固定资产。

截至2025年9月30日止九个月期间，本集团及标的集团处置17912648.29元（2024年度：33797612.08元）固定资产，产生资产处置损失68678.39元（2024年度产生资产处置收益684187.90元）。

5.无形资产

2025年9月30日2024年12月31日

土地使用权321715442.31327983436.65

软件3368043.103832455.58

合计325083485.41331815892.23截至2025年9月30日止九个月期间，本集团及标的集团取得原价为39491.15元（2024年度：1672644.66元）的无形资产。

6.营业收入

截至2025年9月30日止九个月期间2024年主营业务收入4089624758.315202249879.05

其他业务收入57258485.8373786181.56

合计4146883244.145276036060.61

33山东威高血液净化制品股份有限公司

备考合并财务报表附注（续）

2024年度及截至2025年9月30日止九个月期间人民币元

六、备考合并财务报表主要项目注释（续）

6.营业收入（续）

与客户之间合同产生的营业收入分解情况如下：

截至2025年9月30日止报告分部九个月期间2024年主要产品类型

血液透析耗材2165589164.392911399578.14

预灌封产品1355593541.821600057305.19

血液透析设备516726141.81623130134.66

其他108974396.12141449042.62

合计4146883244.145276036060.61主要经营地区

中国大陆3756115687.404924270130.45

其他国家和地区390767556.74351765930.16

合计4146883244.145276036060.61收入确认时间

在某一时点确认收入4134479915.285261586032.76

其他12403328.8614450027.85

合计4146883244.145276036060.61

7.财务费用

截至2025年9月30日止九个月期间2024年利息支出4268523.845856189.87

减：利息收入7780721.1011800131.89

汇兑损益4936103.086664482.58

其他1099179.90798661.86

合计2523085.721519202.42

34山东威高血液净化制品股份有限公司

备考合并财务报表附注（续）

2024年度及截至2025年9月30日止九个月期间人民币元

六、备考合并财务报表主要项目注释（续）

8.投资收益

截至2025年9月30日止九个月期间2024年权益法核算的长期股权投资收益22139625.0131743773.10交易性金融资产在持有期间取得的投资

收益11745173.314888928.83

票据贴现损失(164020.57)(409316.58)

合计33720777.7536223385.35

9.信用减值损失

截至2025年9月30日止九个月期间2024年应收账款坏账损失(8596980.70)(21242261.41)

其他应收款坏账损失(4561129.78)(1821317.03)

财务担保合同相关减值损失(10218174.04)(18204717.56)

合计(23376284.52)(41268296.00)

10.资产减值损失

截至2025年9月30日止九个月期间2024年存货跌价损失(7772260.54)(8309733.72)

11.所得税费用

截至2025年9月30日止九个月期间2024年当期所得税费用147282488.54193418046.35

递延所得税费用645436.74(1691083.34)

合计147927925.28191726963.01

35山东威高血液净化制品股份有限公司

备考合并财务报表附注（续）

2024年度及截至2025年9月30日止九个月期间人民币元

六、备考合并财务报表主要项目注释（续）

11.所得税费用（续）

所得税费用与利润总额的关系列示如下：

截至2025年9月30日止九个月期间2024年利润总额974561483.761221792469.23

按适用税率计算的所得税费用146184222.56183268870.38

子公司适用不同税率的影响4640163.309360208.11

非应税收入的影响-(7650000.00)

不可抵扣的成本、费用和损失的影响12941109.1930364425.56使用前期未确认递延所得税资产的可抵

扣亏损的影响(6459149.85)(2013686.63)本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂

时性差异的影响或可抵扣亏损的影响10435007.618332494.37

研发费用加计扣除(19813427.53)(29935348.78)

所得税费用147927925.28191726963.01

12.每股收益

截至2025年9月30日止九个月期间2024年元/股元/股

基本每股收益1.251.60

基本每股收益按照归属于本公司普通股股东的当期净利润，除以发行在外普通股的加权平均数计算。

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备考合并财务报表附注（续）

2024年度及截至2025年9月30日止九个月期间人民币元

七、关联方关系及其交易

1.母公司

注册地业务性质注册资本对本公司持股比例

（%）山东威高集团医用高分

子制品股份有限公司山东省威海市生产制造人民币45706.3232万元51.35*

*对本公司持股比例为基于假设本次交易支付的股份已发行完毕的结果。

本公司的最终控制方为自然人陈学利先生。

2.在子公司中的权益

本公司主要子公司的情况如下：

主要经营地注册地业务性质注册资本持股比例（%）直接间接通过设立或投资等方式取得的子公司

威高腹膜透析科技（威海）有限公司山东省威海市山东省威海市销售人民币10000万元100.00-

威高血液净化制品（上海）有限公司上海市上海市销售人民币8000万元100.00-

威高医疗器械（成都）有限公司四川省成都市四川省成都市销售人民币1000万元100.00-

威高医疗（深圳）有限公司广东省深圳市深圳市销售人民币2000万元100.00-

威高血液净化（成都）有限公司四川省成都市四川省成都市生产人民币30000万元100.00-

威高血液净化制品（赣州）有限公司江西省赣州市江西省赣州市生产人民币27000万元100.00-

威高血净（上海）医疗科技发展有限

公司上海市上海市研发人民币1000万元100.00-

山东阿克索医疗科技有限公司山东省威海市山东省威海市研发人民币2000万元90.0010.00

山东威高乐净生物技术有限公司山东省威海市山东省威海市研发人民币2000万元90.001.35

威海和顺医疗科技有限公司山东省威海市山东省威海市研发人民币30万元100.00-

WEGO HEALTHCARE (HK)

LIMITED 香港香港销售港币400万元 - 100.00

WEGO HEALTHCARE-ECUADOR

S.A.S. 厄瓜多尔厄瓜多尔销售美元12万元 - 100.00

PT WEGO HEALTHCARE

INDONESIA 印度尼西亚印度尼西亚销售印尼盾101亿元 - 100.00同一控制下企业合并取得的子公司

山东威高东元医药有限公司山东省威海市山东省威海市销售人民币1000万元90.0010.00

山东威高普瑞医药包装有限公司山东省威海市山东省威海市销售人民币10630万元100.00-

山东威高医药包装制品有限公司山东省威海市山东省威海市销售人民币4500万元-100.00

威海威高洁盛医疗器材有限公司山东省威海市山东省威海市生产人民币2000万元-100.00假设本集团于2024年1月1日收购山东威高普瑞医药包装有限公司。

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2024年度及截至2025年9月30日止九个月期间人民币元

七、关联方关系及其交易（续）

3.在合营企业和联营企业中的权益

主要经营地注册地业务性质对本集团活动持股比例（%）会计是否具有战略性直接间接处理合营企业

威高日机装（威海）透析山东省山东省透析设备生产

机器有限公司威海市威海市销售是51.00-权益法

威高泰尔茂（威海）医疗山东省山东省腹膜透析产品

制品有限公司威海市威海市生产销售是50.00-权益法

4.其他关联方

关联方关系威海威高医用制品有限公司威高股份控制的企业威海威高医疗国际贸易有限公司威高股份控制的企业威海威高集团模具有限公司威高股份控制的企业威海洁瑞医用制品有限公司威高股份控制的企业威高医疗韩国有限公司威高股份控制的企业

威高集团（威海）医用制品材料供应有限公司威高股份控制的企业山东威高骨科材料股份有限公司威高股份控制的企业福州帆顺医疗器械技术有限公司威高股份控制的企业

上海固诚及其控制、参股关联的主体受同一最终控制方控制的企业威高肾科及其控制的主体受同一最终控制方控制的企业

威高医疗控股及其控制、参股关联的主体受同一最终控制方控制的企业信阳威高医药科技有限公司受同一最终控制方控制的企业渭南威高恒通医疗科技有限公司受同一最终控制方控制的企业威海执璞餐饮服务有限公司受同一最终控制方控制的企业威海维心医疗设备有限公司受同一最终控制方控制的企业威海威高益康护理用品有限公司受同一最终控制方控制的企业威海威高医用材料有限公司受同一最终控制方控制的企业威海威高医疗消毒供应有限公司受同一最终控制方控制的企业威海威高阳权生物有限公司受同一最终控制方控制的企业威海威高物流控股有限公司受同一最终控制方控制的企业威海威高温泉酒店有限公司受同一最终控制方控制的企业威海威高食品有限公司受同一最终控制方控制的企业威海威高盛祥商业管理有限公司受同一最终控制方控制的企业

威海威高生态植物（体育）园有限公司受同一最终控制方控制的企业威海威高人工肝有限公司受同一最终控制方控制的企业威海威高汽车服务有限公司受同一最终控制方控制的企业威海威高齐全医疗设备有限公司受同一最终控制方控制的企业威海威高进出口有限公司受同一最终控制方控制的企业威海威高节能科技有限公司受同一最终控制方控制的企业威海威高健康科技有限公司受同一最终控制方控制的企业

38山东威高血液净化制品股份有限公司

备考合并财务报表附注（续）

2024年度及截至2025年9月30日止九个月期间人民币元

七、关联方关系及其交易（续）

4.其他关联方（续）

关联方关系威海威高建设有限公司受同一最终控制方控制的企业威海威高海盛医用设备有限公司受同一最终控制方控制的企业威海威高富森医用材料有限公司受同一最终控制方控制的企业威海威高房地产开发有限公司受同一最终控制方控制的企业威海市万通置业有限公司受同一最终控制方控制的企业威海七福现代农业生态园有限公司受同一最终控制方控制的企业威海固远贸易有限公司受同一最终控制方控制的企业威海高区利民医院有限公司受同一最终控制方控制的企业威海富信保安服务有限公司受同一最终控制方控制的企业

威高药业（成都）有限公司受同一最终控制方控制的企业威高集团有限公司加油站受同一最终控制方控制的企业威高集团有限公司采购分公司受同一最终控制方控制的企业威高集团有限公司受同一最终控制方控制的企业

威高恒科医院管理服务（上海）有限公司受同一最终控制方控制的企业

威高奋威健康科技发展（上海）有限公司受同一最终控制方控制的企业威高（山东）信息科技有限公司受同一最终控制方控制的企业泰安市威新医用制品有限公司受同一最终控制方控制的企业四川威高天府医药科技有限公司受同一最终控制方控制的企业四川威高固恒医药科技有限公司受同一最终控制方控制的企业深圳市金瑞凯利生物科技有限公司受同一最终控制方控制的企业上海珀秀生物科技有限公司受同一最终控制方控制的企业上海珀利医用材料有限公司受同一最终控制方控制的企业山东致一堂健康管理服务有限公司受同一最终控制方控制的企业山东宜惠家贸易有限公司受同一最终控制方控制的企业山东维心医疗器械有限公司受同一最终控制方控制的企业山东威新健康科技有限公司受同一最终控制方控制的企业山东威藤医用制品有限公司受同一最终控制方控制的企业山东威瑞外科医用制品有限公司受同一最终控制方控制的企业山东威康医疗科技有限公司受同一最终控制方控制的企业山东威高医用工程有限公司受同一最终控制方控制的企业山东威高讯通信息科技有限公司受同一最终控制方控制的企业山东威高新生医疗器械有限公司受同一最终控制方控制的企业山东威高物流有限公司受同一最终控制方控制的企业山东威高文旅产业发展有限公司受同一最终控制方控制的企业山东威高拓威医疗器械有限公司受同一最终控制方控制的企业山东威高瑞新医疗技术有限公司受同一最终控制方控制的企业山东威高瑞科医疗技术有限公司受同一最终控制方控制的企业山东威高教育产业发展有限公司受同一最终控制方控制的企业

39山东威高血液净化制品股份有限公司

备考合并财务报表附注（续）

2024年度及截至2025年9月30日止九个月期间人民币元

七、关联方关系及其交易（续）

4.其他关联方（续）

关联方关系山东威高海盛医用设备有限公司受同一最终控制方控制的企业山东鹊林健康科技有限公司受同一最终控制方控制的企业山东七福健康科技有限公司受同一最终控制方控制的企业山东七福广济供应链有限公司受同一最终控制方控制的企业山东七福城市服务有限公司受同一最终控制方控制的企业山东柏清普惠科技有限公司受同一最终控制方控制的企业宁夏威高固恒医药科技有限公司受同一最终控制方控制的企业江西威高医疗装备有限公司受同一最终控制方控制的企业济南瑞鑫明医疗科技有限公司受同一最终控制方控制的企业湖北威高佰瑞康医疗科技有限公司受同一最终控制方控制的企业安徽威高医药科技有限公司受同一最终控制方控制的企业

WEIGAO Medical Ghana Limited 受同一最终控制方控制的企业

NeuroVasc Technologies Inc. 受同一最终控制方控制的企业威高生物有限公司受同一最终控制方控制的企业陕西威高致远医药科技有限公司最终控制方参股的企业威海仁东商贸有限公司关联自然人控制的企业上海鹊霖健康科技有限公司关联自然人控制的企业

威海优耀贸易有限公司其他关联企业（注1）

江西艾鼎医疗器械有限公司其他关联企业（注1）

江苏星普医疗器械有限公司其他关联企业（注1）

河南瑞扬医疗科技有限公司其他关联企业（注1）

河北迈德思商贸有限公司其他关联企业（注1）

合肥皖达医疗器械有限公司其他关联企业（注1）

杭州钦羿尚科技有限公司其他关联企业（注1）

杭州钦达科技有限公司其他关联企业（注1）

杭州灿锐贸易有限公司其他关联企业（注1）

广西依立商贸有限公司其他关联企业（注1）

广西南宁维素康医疗器械有限公司其他关联企业（注1）

广西南宁谦谦商贸有限公司其他关联企业（注1）

广西明鑫医疗科技有限公司其他关联企业（注1）

保定祝康医疗器械销售有限公司其他关联企业（注1）

阿拉尔市天宇伟业商贸有限公司其他关联企业（注1）

成都青白江宏阳血液透析中心有限公司其他关联企业（注1）

阿克苏天宇伟业电子科技商务有限公司其他关联企业（注1）

威海齐韵、鲁韵控制的主体其他关联企业（注2）王霁其他关联方牟倡骏其他关联方胡云涌其他关联方陈晓云其他关联方

40山东威高血液净化制品股份有限公司

备考合并财务报表附注（续）

2024年度及截至2025年9月30日止九个月期间人民币元

七、关联方关系及其交易（续）

4.其他关联方（续）

注1：前员工持股等的企业，公司基于谨慎性考虑，比照关联方披露。

注2：上述主体控制或者存在重大影响的主体亦为公司的关联方。

5.关联方交易

（1）关联方商品和劳务交易自关联方购买商品和接受劳务截至2025年9月30日关联方交易内容止九个月期间2024年合营企业购买商品及服务等675641328.40626546005.66受同一最终控制方控制的企业购买预灌封注射针管及

服务等95202259.06148466096.27

威高股份控制的企业购买化工原料、模具及

服务等35323941.4960609204.03

威高股份购买商品及服务等6813649.3312476654.79

其他关联企业购买商品及服务等6552925.3112064991.65

关联自然人控制的企业购买商品等2117646.08-

合计821651749.67860162952.40向关联方销售商品和提供劳务截至2025年9月30日关联方交易内容止九个月期间2024年血液透析产品、腹膜透

威高股份控制的企业析产品、注射笔及其他127969275.47226246228.31

血液透析产品、腹膜透

受同一最终控制方控制的企业析产品、注射笔及其他107002004.54149968975.50

血液透析产品、耗材及

其他关联企业其他71021433.8090904320.58

血液透析产品、预灌封

威高股份产品及其他3738768.873971355.42

最终控制方参股的企业血液透析产品及其他1306123.961534690.35

合营企业血液透析产品及其他8930.22205299.32

合计311046536.86472830869.48

41山东威高血液净化制品股份有限公司

备考合并财务报表附注（续）

2024年度及截至2025年9月30日止九个月期间人民币元

七、关联方关系及其交易（续）

5.关联方交易（续）

（2）关联方租赁作为出租人截至2025年9月30日租赁资产种类止九个月期间2024年受同一最终控制方控制的企业房屋4015243.553596780.42

合营企业房屋3025028.344244835.35

其他关联企业房屋1922899.622559386.09

威高股份房屋671104.011145272.04

威高股份控制的企业房屋487720.17650293.52

合计10121995.6912196567.42作为承租人截至2025年9月30日止九个月期间承担的租赁负债租赁资产种类支付的租金利息支出增加的使用权资产

威高股份车间及仓库8144294.913329090.672130127.20

受同一最终控制方控制的企业车间571222.80313360.62-

合计8715517.713642451.292130127.20

2024年

承担的租赁负债租赁资产种类支付的租金利息支出增加的使用权资产

威高股份车间及仓库11446583.544541215.77178692.93

受同一最终控制方控制的企业车间582360.00428191.50-

合计12028943.544969407.27178692.93

（3）关联方担保接受关联方担保

于2024年及截至2025年9月30日止九个月期间，本集团及标的集团未接受其他关联方的担保。

42山东威高血液净化制品股份有限公司

备考合并财务报表附注（续）

2024年度及截至2025年9月30日止九个月期间人民币元

七、关联方关系及其交易（续）

5.关联方交易（续）

（3）关联方担保（续）提供关联方担保截至2025年9月30日止九个月期间

截至年/期末担保是否提供担保方名称担保金额担保起始日担保到期日履行完毕

威高泰尔茂（威海）医疗制品

有限公司（a） 6706900.18 2025/6/19 2026/6/19 否

威高泰尔茂（威海）医疗制品

有限公司（a） 5000418.26 2025/7/24 2026/7/24 否

威高泰尔茂（威海）医疗制品

有限公司（a） 8682366.97 2025/8/14 2026/8/14 否

威高泰尔茂（威海）医疗制品

有限公司（a） 8389445.03 2025/9/22 2026/9/22 否

威高泰尔茂（威海）医疗制品

有限公司（b） 9879105.97 2025/2/20 2026/2/20 否

威高泰尔茂（威海）医疗制品

有限公司（b） 9988821.97 2025/3/24 2026/3/24 否

威高泰尔茂（威海）医疗制品

有限公司（b） 9420387.10 2025/4/23 2026/4/23 否

威高泰尔茂（威海）医疗制品

有限公司（b） 9963429.22 2025/5/21 2026/5/21 否

威高泰尔茂（威海）医疗制品

有限公司（b） 2508760.00 2025/7/16 2026/7/16 否

威高泰尔茂（威海）医疗制品

有限公司（b） 8238094.53 2025/9/26 2026/9/26 否

威高泰尔茂（威海）医疗制品

有限公司（c） 20000000.00 2025/6/27 2026/6/27 否

威高泰尔茂（威海）医疗制品

有限公司（d） 21638435.48 2023/6/26 2026/6/25 否

威高泰尔茂（威海）医疗制品

有限公司（b） 5594555.86 2024/2/20 2025/2/20 是

威高泰尔茂（威海）医疗制品

有限公司（b） 6326880.39 2024/3/20 2025/3/20 是

威高泰尔茂（威海）医疗制品

有限公司（c） 5424713.00 2024/4/26 2025/4/25 是

威高泰尔茂（威海）医疗制品

有限公司（b） 8954855.83 2024/7/23 2025/7/23 是

威高泰尔茂（威海）医疗制品

有限公司（b） 5115897.46 2024/8/20 2025/8/20 是

威高泰尔茂（威海）医疗制品

有限公司（b） 7717172.38 2024/9/18 2025/9/18 是

威高泰尔茂（威海）医疗制品

有限公司（a） 12000000.00 2024/10/21 2025/10/21 是

威高泰尔茂（威海）医疗制品

有限公司（b） 7702741.33 2024/10/22 2025/10/22 是

威高泰尔茂（威海）医疗制品

有限公司（a） 10000000.00 2024/7/1 2025/7/1 是

威高泰尔茂（威海）医疗制品

有限公司（c） 6372157.00 2024/5/22 2025/5/17 是

威高泰尔茂（威海）医疗制品

有限公司（c） 5369920.00 2024/6/19 2025/6/18 是

43山东威高血液净化制品股份有限公司

备考合并财务报表附注（续）

2024年度及截至2025年9月30日止九个月期间人民币元

七、关联方关系及其交易（续）

5.关联方交易（续）

（3）关联方担保（续）

提供关联方担保（续）

2024年

截至年/期末担保是否履行提供担保方名称担保金额担保起始日担保到期日完毕

威高泰尔茂（威海）医

疗制品有限公司（b） 5329402.26 2024/1/22 2024/11/18 是

威高泰尔茂（威海）医

疗制品有限公司（b） 50000000 2023/6/29 2024/6/29 是

威高泰尔茂（威海）医

疗制品有限公司（b） 5957856.00 2023/11/21 2024/11/21 是

威高泰尔茂（威海）医

疗制品有限公司（b） 10999606.84 2023/12/26 2024/12/26 是

威高泰尔茂（威海）医

疗制品有限公司（b） 5594555.86 2024/2/20 2025/2/20 否

威高泰尔茂（威海）医

疗制品有限公司（b） 6326880.39 2024/3/20 2025/3/20 否

威高泰尔茂（威海）医

疗制品有限公司（c） 5424713.00 2024/4/26 2025/4/25 否

威高泰尔茂（威海）医

疗制品有限公司（c） 6372157.00 2024/5/22 2025/5/17 否

威高泰尔茂（威海）医

疗制品有限公司（c） 5369920.00 2024/6/19 2025/6/18 否

威高泰尔茂（威海）医

疗制品有限公司（a） 10000000.00 2024/7/1 2025/7/1 否

威高泰尔茂（威海）医

疗制品有限公司（b） 8954855.83 2024/7/23 2025/7/23 否

威高泰尔茂（威海）医

疗制品有限公司（b） 5115897.46 2024/8/20 2025/8/20 否

威高泰尔茂（威海）医

疗制品有限公司（b） 7717172.38 2024/9/18 2025/9/18 否

威高泰尔茂（威海）医

疗制品有限公司（a） 12000000.00 2024/10/21 2025/10/21 否

威高泰尔茂（威海）医

疗制品有限公司（b） 7702741.33 2024/10/22 2025/10/22 否

威高泰尔茂（威海）医

疗制品有限公司（b） 9610905.89 2024/11/15 2025/11/15 否

威高泰尔茂（威海）医

疗制品有限公司（b） 7653968.38 2024/12/18 2025/12/18 否

威高泰尔茂（威海）医

疗制品有限公司（d） 32404712.26 2023/6/26 2026/6/25 否

44山东威高血液净化制品股份有限公司

备考合并财务报表附注（续）

2024年度及截至2025年9月30日止九个月期间人民币元

七、关联方关系及其交易（续）

5.关联方交易（续）

（3）关联方担保（续）

提供关联方担保（续）

（a）于2024年，本集团及威高集团有限公司分别与威海市商业银行股份有限公司东城支行签订财务担保合同，约定本集团及威高集团有限公司为威海市商业银行股份有限公司东城支行向威高泰尔茂（威海）医疗制品有限公司提供的银行借款提供不可撤

销的连带责任保证担保。于2024年及2025年九个月期间，威海市商业银行股份有限公司东城支行向威高泰尔茂（威海）医疗制品有限公司提供本金金额37000000.00元及

28779130.44元的银行借款；截至2025年9月30日，威高泰尔茂（威海）医疗制品有

限公司向银行归还借款37000000.00元，截至2025年9月30日，上述担保仍在有效期内。

（b）本集团及威高集团有限公司分别与北京银行股份有限公司济南分行签订财务担保合同，约定本集团及威高集团有限公司分别为北京银行股份有限公司济南分行向威高泰尔茂（威海）医疗制品有限公司提供的银行借款提供不可撤销的连带责任保证担保。于2023年、2024年及2025年九个月期间，北京银行股份有限公司济南分行向威高泰尔茂（威海）医疗制品有限公司分别提供本金金额66957462.84元、

64006379.78元及49998598.79元的银行借款；于2023年及2024年，威高泰尔茂（威海）医疗制品有限公司向银行分别归还借款10000000.00元及63881420.96元。截至2025年9月30日，上述担保仍在有效期内。

（c）于2024年，本集团与兴业银行股份有限公司威海分行签订财务担保合同，约定本集团为兴业银行股份有限公司威海分行向威高泰尔茂（威海）医疗制品有限公司提供

的银行借款提供不可撤销的连带责任保证担保。于2024年及2025年九个月期间，兴业银行股份有限公司威海分行向威高泰尔茂（威海）医疗制品有限公司分别提供本金金

额17166790.00元及20000000.00元的银行借款。截至2025年9月30日，威高泰尔茂（威海）医疗制品有限公司向银行归还借款17166790.00元。截至2025年9月30日，上述担保仍在有效期内。

（d）于2023年6月26日，本集团及威高集团有限公司分别与招银金融租赁有限公司签订财务担保合同，约定本集团及威高集团有限公司分别为招银金融租赁有限公司向威高泰尔茂（威海）医疗制品有限公司提供的租金总额64756483.56元的融资租赁提供

不可撤销的连带责任保证担保，担保期限为2023年6月26日至2026年6月25日。截至

2025年9月30日，威高泰尔茂（威海）医疗制品有限公司归还租金43118048.08元。

截至2025年9月30日，上述担保仍在有效期内。

45山东威高血液净化制品股份有限公司

备考合并财务报表附注（续）

2024年度及截至2025年9月30日止九个月期间人民币元

七、关联方关系及其交易（续）

5.关联方交易（续）

（4）关联方资金拆借截至2025年9月30日止九个月期间拆入资金拆入偿还金额

威高股份27000000.0027000000.00

2024年

拆入资金拆入偿还金额

威高股份-295307436.67

注：本集团及标的集团于2024年度使用票据向威高股份偿还拆入资金59307436.67元。详见附注七、5、（6）之向关联方转出的票据。

（5）关键管理人员薪酬截至2025年9月30日止九个月期间2024年关键管理人员薪酬13733779.4218520565.24

（6）其他关联交易向关联方收取代收代付截至2025年9月30日关联交易内容止九个月期间2024年合营企业水电汽费等11229187.1812069270.51

威高股份水电汽费等5671278.527812159.32

受同一最终控制方控制的企业水电汽费等2254218.763870123.30

其他关联企业水电汽费等843671.67573360.53

威高股份控制的企业水电汽费等28070.8043228.27

其他关联方水电汽费等-12974.19

合计20026426.9324381116.12

46山东威高血液净化制品股份有限公司

备考合并财务报表附注（续）

2024年度及截至2025年9月30日止九个月期间人民币元

七、关联方关系及其交易（续）

5.关联方交易（续）

（6）其他关联交易（续）向关联方支付代收代付截至2025年9月30日关联交易内容止九个月期间2024年威高股份控制的企业水电汽费等502324.651976301.12

受同一最终控制方控制的企业水电汽费等50022.031233573.10

威高股份水电汽费等-200130.24

其他关联企业水电汽费等-1167501.87

合计552346.684577506.33向关联方出售固定资产截至2025年9月30日关联交易内容止九个月期间2024年受同一最终控制方控制的企业出售固定资产47102.76-

威高股份出售固定资产-90278.24

其他关联方出售固定资产-261946.91

合计47102.76352225.15自关联方转入的票据截至2025年9月30日关联交易内容止九个月期间2024年威高股份票据转入-7642830.16

受同一最终控制方控制的企业票据转入-500000.00

合计-8142830.16向关联方转出的票据截至2025年9月30日关联交易内容止九个月期间2024年受同一最终控制方控制的企业票据转出-55891524.87

威高股份票据转出-59307436.67

合计-115198961.54

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备考合并财务报表附注（续）

2024年度及截至2025年9月30日止九个月期间人民币元

七、关联方关系及其交易（续）

6．关联方应收款项余额

应收账款

2025年9月30日2024年

账面余额坏账准备账面余额坏账准备

受同一最终控制方控制的企业85817135.323166988.7288632695.202872166.70

其他关联企业58981228.221689174.8544160741.841242410.46

威高股份控制的企业13420032.83585936.1118110696.18418273.28

威高股份397660.048061.35667454.8312272.34

合计158616056.415450161.03151571588.054545122.78预付账款

2025年9月30日2024年

受同一最终控制方控制的企业433341.721407667.67

威高股份控制的企业152076.65107345.49

其他关联企业-312433.04

合计585418.371827446.20其他应收款

2025年9月30日2024年

账面余额坏账准备账面余额坏账准备

受同一最终控制方控制的企业252402.4646769.201206990.5895738.40

威高股份--96611766.69-

合计252402.4646769.2097818757.2795738.40其他非流动资产

2025年9月30日2024年

受同一最终控制方控制的企业91179.308283.00

威高股份控制的企业53263.20-

合计144442.508283.00

48山东威高血液净化制品股份有限公司

备考合并财务报表附注（续）

2024年度及截至2025年9月30日止九个月期间人民币元

七、关联方关系及其交易（续）

6．关联方应收款项余额（续）

应收票据

2025年9月30日2024年

受同一最终控制方控制的企业426572.7950000.00应收款项融资

2025年9月30日2024年

受同一最终控制方控制的企业2270477.55-

7．关联方应付款项余额

应付账款

2025年9月30日2024年

合营企业288191336.7962808877.11

受同一最终控制方控制的企业72086186.5856525249.00

威高股份14810993.7423317415.62

威高股份控制的企业10467280.8315329769.36

其他关联企业2781892.2746591203.32

合计388337690.21204572514.41其他应付款

2025年9月30日2024年

威高股份112308036.89171316988.08

威高股份控制的企业2621465.122198680.45

受同一最终控制方控制的企业2553067.204320520.87

合计117482569.21177836189.40

49山东威高血液净化制品股份有限公司

备考合并财务报表附注（续）

2024年度及截至2025年9月30日止九个月期间人民币元

七、关联方关系及其交易（续）

7．关联方应付款项余额（续）

一年内到期的非流动负债

2025年9月30日2024年

威高股份3702717.432984256.21

受同一最终控制方控制的企业357778.77345788.18

合计4060496.203330044.39租赁负债

2025年9月30日2024年

威高股份87407404.8889640562.74

受同一最终控制方控制的企业9382877.079652729.84

合计96790281.9599293292.58合同负债

2025年9月30日2024年

威高股份控制的企业10001378.895024221.48

受同一最终控制方控制的企业5721699.836329467.29

威高股份3369683.136325871.83

其他关联企业101995.57309114.84

合计19194757.4217988675.44

50山东威高血液净化制品股份有限公司

备考合并财务报表附注（续）

2024年度及截至2025年9月30日止九个月期间人民币元

八、股份支付

1.威高血净股票激励计划

（1）2021年限制性股票

于2021年12月21日，本公司通过员工增资员工持股平台威海顺合企业管理咨询合伙企业（有限合伙）及威海智捷企业管理咨询合伙企业（有限合伙）授予本公司员工本公

司限制性股票10000000股，授予价格为5.71元/股。根据授予协议，于2021年12月21日解锁该员工在员工持股平台所持有且已足额缴纳出资款的合伙份额的40.00%，剩余

6000000股限制性股票将于2022年12月31日、2023年12月31日、2024年12月31日

及2025年12月31日均等解锁，解锁附有业绩目标。本公司采用收益法对授予日股权的公允价值进行估计，并于资产负债表日通过考虑预期离职率的方式预计可行权人数并分摊确定股份支付费用。

以权益结算的股份支付情况截至2025年9月30日止九个月期间2024年授予日权益工具公允价值的确定方法收益法（现金流折现法）

授予日权益工具公允价值的重要参数折现率、永续增长率、流动性折扣

分年度对公司业绩指标、个人业绩指标进行考核，以达到考核目标的激励对象所持有的数量可行权权益工具数量的确定依据为确定依据

本年/期估计与上期估计有重大差异的原因不适用以权益结算的股份支付计入资本公积的累

计金额166187808.48161951877.57

报告期各期，以权益结算的股份支付费用情况如下：

截至2025年9月30日止授予对象类别九个月期间2024年销售人员1336133.632978113.93

管理人员2425373.027576284.44

研发人员474424.26415851.44

合计4235930.9110970249.81

51山东威高血液净化制品股份有限公司

备考合并财务报表附注（续）

2024年度及截至2025年9月30日止九个月期间人民币元

八、股份支付（续）

1.威高血净股票激励计划（续）

（2） 2025年A股限制性股票于2025年9月16日，本公司根据于2025年9月15日股东大会通过的《关于公司2025年限制性股票激励计划（草案）及其摘要的议案》等相关决议的授权及公司第二届董事会第十五次会议审议通过的《关于向2025年限制性股票激励计划激励对象授予限制性股票的议案》，向120名符合条件的董事、高级管理人员及核心员工授予6360000股本公司A股限制性股票，授予价格为19.77元/股。根据授予协议，本公司及激励对象达到预定业绩的条件下，限制性股票自授予之日起12个月后按约定比例分次归属，具体安排如下：

归属期归属安排归属比例自限制性股票授予登记之日起12个月后的首个交易日起至限

第一个归属期35%制性股票授予登记之日起24个月内的最后一个交易日当日止自限制性股票授予登记之日起24个月后的首个交易日起至限

第二个归属期35%制性股票授予登记之日起36个月内的最后一个交易日当日止自限制性股票授予登记之日起36个月后的首个交易日起至限

第三个归属期30%制性股票授予登记之日起48个月内的最后一个交易日当日止以权益结算的股份支付情况截至2025年9月30日止九个月期间

授予日权益工具公允价值的确定方法收益法（现金流折现法）

授予日权益工具公允价值的重要参数折现率、永续增长率、流动性折扣

分年度对公司业绩指标、个人业绩指标进行考核，以达到考核目标的激励对象所持有的可行权权益工具数量的确定依据数量为确定依据本期估计与上期估计有重大差异的原因不适用以权益结算的股份支付计入资本公积的

累计金额2530914.83

报告期各期，以权益结算的股份支付费用情况如下：

授予对象类别截至2025年9月30日止九个月期间

销售人员740173.20

管理人员1599729.18

研发人员55711.97

生产人员135300.48

合计2530914.83

52山东威高血液净化制品股份有限公司

备考合并财务报表附注（续）

2024年度及截至2025年9月30日止九个月期间人民币元

八、股份支付（续）

2.威高普瑞股票激励计划于2025年8月28日，标的公司通过员工持股平台威海瑞明企业管理咨询合伙企业（有限合伙）授予本标的公司员工本公司限制性股票104275000股，授予价格为24.90元/股。根据授予协议，于2025年8月28日激励对象通过在持股平台足额缴纳出资款对标的公司增资成为标的公司股东，限制性股票将于2025年12月31日、2026年12月31日、2027年12月31日及2028年12月31日均等解锁，解锁附有业绩目标。

以权益结算的股份支付情况截至2025年9月30日止九个月期间

授予日权益工具公允价值的确定方法收益法（现金流折现法）

授予日权益工具公允价值的重要参数折现率、永续增长率、流动性折扣

分年度对公司业绩指标、个人业绩

指标进行考核，以达到考核目标的可行权权益工具数量的确定依据激励对象所持有的数量为确定依据本期估计与上期估计有重大差异的原因不适用

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额11283197.41

报告期各期，以权益结算的股份支付费用情况如下：

授予对象类别截至2025年9月30日止九个月期间

销售人员7424344.03

管理人员2527436.06

研发人员1331417.32

合计11283197.41