山东华鹏:山东华鹏关于山东证监局对公司采取责令改正措施的整改报告

证券代码：603021证券简称：山东华鹏公告编号：临2024-013

山东华鹏玻璃股份有限公司

关于山东证监局对公司采取责令改正措施的整改报告

本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性

陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

山东华鹏玻璃股份有限公司（以下简称“公司”）于2024年2月2日收到中国证券监督管理委员会山东监管局（以下简称“山东监管局”）下发的《关于对山东华鹏玻璃股份有限公司采取责令改正措施的决定》（〔2024〕17号）（以下简称“《责令改正决定》”），具体内容见公司于2024年2月3日在指定的信息披露媒体上披露的《关于公司收到山东监管局责令改正措施决定及相关责任人收到警示函的公告》（公告编号：临2024-007）。

公司收到《责令改正决定》后高度重视，及时向公司全体董事、监事、高级管理人员及相关部门人员进行了通报、传达，并组织相关人员就《责令改正决定》所提出的相关问题进行全面梳理，同时按照相关法律、法规和规范性文件以及《公司章程》的要求，结合公司实际情况，制定整改方案，明确责任，就《责令改正决定》中提出的问题和要求切实进行整改。现将公司具体整改情况报告如下：

一、公司存在的问题及整改措施

问题：（一）在建工程、固定资产减值计提不充分

2022年10月，你公司与山东发展投资控股集团有限公司签订协议，约定你

公司拟通过发行股份及支付现金购买资产并配套募集资金的方式置入资产，并拟出售公司拥有的与原主营业务相关的、或基于原主营业务的运营而产生的所有资

产、负债等标的资产。2022年，你公司对2021年初陆续清关到货后一直未安装投入使用的定制机器设备、生产产品的毛利率较往年大幅下滑且为负值的在用机

器设备以及闲置的其他固定资产进行的减值测试中，未考虑相关资产已计划对外出售及专用定制设备处置难度等因素影响，预测评估参数不恰当，不符合《企业会计准则第8号—资产减值》（2006年）第十二条等相关规定，导致相关在建

1/4工程、固定资产的资产减值测试不准确，2022年度财务报告披露的财务数据不准确。

整改措施：

1、针对上述问题，公司组织相关人员认真学习《企业会计准则第8号—资产减值》，进一步加强对固定资产、在建工程相关会计处理的理解和业务操作，夯实会计基础工作，提升会计核算水平和专业能力。

2、公司已聘请山东省轻工业设计院有限公司对上述在建工程和固定资产进

行技术经济评价分析，同时聘请了具有证券服务资格的评估机构，对上述在建工程和固定资产进行减值测试，在减值测试中，公司将全面考虑宏观环境、市场趋势、历史数据以及公司经营状况和未来发展方向等因素，充分且谨慎地评估这些因素对公司的影响，以便更准确地预测未来的经济状况；将更加审慎地分析判断所采用的关键参数的合理性，严格按照资产减值测试流程的规定预测数据，以确保公司的决策基于可靠的信息。目前减值测试工作正在进行中，具体减值金额以评估机构出具的评估报告为准。待确定减值金额后，公司将进行前期会计差错更正处理并对2022年年度报告进行追溯调整，召开董事会、监事会对该事项进行审议，并对相关会计差错更正文件履行相应的披露义务。

3、公司今后将高度重视资产减值事项核算，严格遵守《企业会计准则第8号—资产减值》等规定，充分吸取本次教训，确保会计核算准确性，杜绝上述问题的再次发生。

整改责任人：董事长、总经理、财务总监

整改部门：财务部、工程部、审计法务部

整改期限：整改措施1、2在2023年年报披露之日完成，整改措施3长期有效。

问题：（二）部分项目收入确认期间不恰当

你公司原子公司山东天元信息技术有限公司（以下简称天元信息）部分项目

存在未按照项目验收单所载年度确认收入、结转成本的情形，与披露的收入确认政策不一致，不符合《企业会计准则第14号—收入》（2017年）第四条、第十三条规定导致你公司2020年营业收入少计3619976.42元、营业成本少计

2567342.86元，2021年营业收入多计17757586.04元、营业成本多计

2/45951511.49元，2022年营业收入少计14137609.62元、营业成本少计

3384168.63元，上述相关年度财务报告披露数据不准确。

整改措施：

1、严格按照企业会计准则的要求，对上述问题进行全面核查，并进行会计差错更正。公司已要求财务部、业务部门会同外部审计机构全面梳理上述问题中存在的2020年至2022年与收入确认时点不匹配的收入核算情况，根据梳理情况，将于2023年年报披露时一并进行前期差错会计更正并对相关定期报告进行追溯调整。