山东天鹅棉业机械股份有限公司
审计报告
众环审字（2025）0101990号
目录起始页码审计报告财务报表合并资产负债表1合并利润表3合并现金流量表4合并股东权益变动表5资产负债表7利润表9现金流量表10股东权益变动表11财务报表附注13山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注山东天鹅棉业机械股份有限公司
2024年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况
山东天鹅棉业机械股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系于2002年7月8日，经山东省经济体制改革办公室出具的鲁体改函字〔2002〕29号《关于同意设立山东天鹅棉业机械股份有限公司的函》和山东省人民政府出具的鲁政股字〔2002〕30号《山东省股份有限公司批准证书》批准，由山东省供销社集团总公司、山东江河棉花机械有限公司联合其他企业法人共同出资发起设立的股份有限公司，统一社会信用代码为 91370000163042731A，注册资本为人民币12134.20万元，法定代表人为王新亭，注册地和总部办公地址均为济南市天桥区大魏庄东路 99 号。本公司所发行人民币普通股 A 股股票已在上海证券交易所上市。
本公司及子公司（统称“本集团”）属专用设备制造行业，主要从事棉花加工机械、收获机械的研发、生产及销售，主要产品为棉花加工机械产品、收获机械产品和其他农机产品。
本财务报表于2025年4月8日由本集团第七届董事会第九次会议批准报出。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的40项具体会计准则、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。本财务报表均以历史成本为计量基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础资产。如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
本集团对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产本报告书共117页第13页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注生重大怀疑的事项和情况。本财务报表以持续经营为基础列报。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团
2024年12月31日的财务状况及2024年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、25“收入”各项描述。关于管理
层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、32“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本集团之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定美元为其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、重要性标准确定方法和选择依据
本集团相关披露事项涉及的重要性标准如下：
本报告书共117页第14页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注项目重要性标准重要的在建工程单项金额超过1000万元账龄超过1年的重要合同负债单项金额超过1000万元支付的重要的与投资活动有关的现金单项金额超过1000万元
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并本报告书共117页第15页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注
成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五
十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6“合并财务报表的编制方法”（2）），
判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、14“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财
务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
（1）控制的判断标准合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。其中，本集团享有现时权利使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论本集团是否实际行使该权利，视为本集团拥有对被投资方的权力；本集团自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本集团以主要责任人身份本报告书共117页第16页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注
行使决策权的，视为本集团有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。
本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；本集团享有的权利是否使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动；本集团是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本集团是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额；本集团与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收本报告书共117页第17页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准
则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、14“长期股权投资”或本附注四、10“金融工具”。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一
项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、14“长期股权投资”（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、14“长期股权投资”（2）
*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集
团单独所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。
当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自本报告书共117页第18页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注
共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。
8、现金及现金等价物的确定标准
本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期
限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）发生外币交易时折算汇率的确定方法
本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额。
（2）在资产负债表日对外币货币性项目采用的折算方法和汇兑损益的处理方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；*用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）；以及*分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折本报告书共117页第19页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计
数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。
汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了
对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营
控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
10、金融工具
在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
*以摊余成本计量的金融资产
本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此本报告书共117页第20页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注
类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当本报告书共117页第21页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
*其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财
务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该本报告书共117页第22页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金
流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。
本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。
11、金融资产减值
本报告书共117页第23页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注
本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1）减值准备的确认方法本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；
如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确
认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将本报告书共117页第24页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注差额确认为减值利得。
（5）各类金融资产信用损失的确定方法
*应收票据本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票根据承兑人的信用风险划分，应与“应收账款”组合划分相同。
*应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据
应收账款：
账龄组合国内外客户及合并范围外关联方的应收款项关联方组合合并范围内关联方的应收款项
合同资产：
本组合为已完工项目的未到期质保金以及未到合同约定付款期限的账龄组合应收款项
*应收款项融资
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本集团采用整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
除了单项评估信用风险的应收款项融资外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行本报告书共117页第25页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注
*其他应收款
本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据
账龄组合本组合为日常经营活动中，国内外单位及合并范围外关联方的各类应收款项。
款项性质组合股权转让款。
关联方组合合并范围内关联方的应收款项
12、存货
本公司存货主要包括原材料、在产品、库存商品、发出商品等。
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。存货实行永续盘存制，领用或发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
本公司按照单个存货项目计提存货跌价准备，在确定其可变现净值时，库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货、在产品，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。
13、合同资产
本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
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合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、11“金融资产减值”。
14、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响
的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、10“金融工具”。
共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权
投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
本报告书共117页第27页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相
关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允
价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
*成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
*权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
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采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
*收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
*处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6“合并财务本报告书共117页第29页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投
资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本报告书共117页第30页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
15、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
16、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。
各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
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类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物直线摊销法20-3054.75-3.17
机器设备直线摊销法1059.5
运输设备直线摊销法8511.88
办公设备及其他直线摊销法5519.00土地
本集团之子公司山东天鹅美国有限公司（Shandong Swan USAInc.）在美国购买的土地
拥有所有权，故公司对其不计提折旧。其他折旧政策按照美国会计准则执行。
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。
（4）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
17、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行调整。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。
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18、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产
活动已经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超
过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超
过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
19、无形资产
（1）无形资产无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用本报告书共117页第33页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注
寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。
20、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本集团的长期待摊费用主要包括厂区或设施维护改造等已经支付但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
21、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的
投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否本报告书共117页第34页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注
存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
22、合同负债
合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
23、职工薪酬
本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。
其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资本报告书共117页第35页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
24、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
25、收入
本公司的营业收入主要为棉花加工机械、收获机械和其他农机产品销售收入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始时，按照单项履约义务所承诺本报告书共117页第36页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注
商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为负债不计入交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；在本公司履约过程中所产出的商品具有不可
替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：本公司就该商品或服务享有现时收款权利；本公司已将该商品的法定所有权转移给客户；本公司已将该商品的实物转移给客户；本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户；客户已接受该商品或服务等。
本公司棉花加工机械、收获机械和其他农机产品销售属于在某一时点履行的履约义务，对于棉花加工成套设备、收获机械和其他农机，在产品发出并现场安装调试完成，双方共同验收并签署书面验收证明后确认收入；对于非成套设备（包括轧花机、剥绒机、辅机、配件和其他产品），待产品发出，客户验收或签收后确认收入。（如涉及代理商结算，需最终用户提供验收证明）
26、合同成本
本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
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为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之
外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本
增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，对超出部分计提减值准备并确认资产减值损失：（一）因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
（二）为转让该相关商品估计将要发生的成本。当以前期间减值的因素之后发生变化，使
得前款（一）减（二）的差额高于该资产账面价值时，转回原已计提的资产减值准备，计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
27、政府补助
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益或对初始确认时冲减相关资产账面价值的与资产相关的政府补本报告书共117页第38页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注助，调整资产账面价值；属于其他情况的，直接计入当期损益。
28、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂
时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交
易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
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于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所
得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
29、租赁
租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以
换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。
（1）本集团作为承租人本集团租赁资产的类别主要为房产。
*初始计量
在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
*后续计量
本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、16“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权本报告书共117页第40页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评
估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。
*短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁（单项租赁资产为全新资产时价值低于人民币40000元或者5000美元的租赁），本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
（2）本集团作为出租人
本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
*经营租赁本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
*融资租赁
于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
30、持有待售
本报告书共117页第41页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注
本公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，将其划分为持有待售类别。
本公司将同时符合下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售：（1）根据类似交易
中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的需要获得相关批准。本公司持有的非流动资产或处置组账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
本公司因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
31、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更财政部于2024年12月31日发布《企业会计准则解释第18号》（以下简称“解释18号”），自发布之日起实施。本集团选择自发布年度（2024年度）提前执行该解释。本集团计提不属于单项履约义务的保证类质量保证原计入“销售费用”，根据解释18号第二条“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”的规定，现将其计入“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，列报于利润表“营业成本”项目中，并进行追溯调整。
原列报项目原列报金额调整后列报项目调整后列报金额
2023年度：
营业成本457344064.23营业成本476280096.65
销售费用47544526.76销售费用28608494.34
（2）会计估计变更本报告书共117页第42页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注本集团本年度无会计估计变更事项。
32、重大会计判断和估计
本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）收入确认
如本附注四、25、“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和
估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等等。
本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
*租赁的识别
本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。
*租赁的分类
本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
*租赁负债本报告书共117页第43页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注
本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。
（2）金融资产减值
本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
（3）存货跌价准备
本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（4）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本集团不将成本作为其公允价值的最佳估计。
（5）长期资产减值准备本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
本报告书共117页第44页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（6）折旧和摊销
本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（7）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（8）所得税
本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。
部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（9）预计负债
本集团根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金以及财务担保事项等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本集团的情况下，本集团对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本集团需评估该或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
本报告书共117页第45页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注其中，本集团会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。
对于提供的财务担保合同，本集团按照相关会计准则要求确认预计负债。预计负债时已考虑本集团近期的维修经验数据及担保事项的历史履约情况，但近期的维修经验及历史数据可能无法反映将来的实际情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
（10）公允价值计量本集团的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。本集团的董事会已成立估价委员会（该估价委员会由本集团的首席财务官领导），以便为公允价值计量确定适当的估值技术和输入值。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本集团采用可获得的可观察市场数据。如果无法获得第一层次输入值，本集团会聘用第三方有资质的评估师来执行估价。估价委员会与有资质的外部估价师紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。首席财务官每季度向本集团董事会呈报估价委员会的发现，以说明导致相关资产和负债的公允价值发生波动的原因。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在附注十二中披露。
五、税项
1、主要税种及税率
税种具体税率情况
应税收入按13%、9%、6%、5%、3%的税率计算销项税，并按扣增值税除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%、5%计缴。
教育费附加按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育附加按实际缴纳的流转税的2%计缴。
企业所得税详见下表。
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率
山东天鹅棉业机械股份有限公司15%
山东天鹅物业管理有限公司25%
新疆天鹅现代农业机械装备有限公司15%
内蒙古野田铁牛农业装备有限公司15%本报告书共117页第46页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注纳税主体名称所得税税率
胡杨河天鹅智慧农业科技有限公司20%
图木舒克市天鹅智慧农业科技有限责任公司20%
山东润丰天科智慧农业发展有限公司20%
图木舒克泽农农业发展有限公司20%
五家渠润农农业发展有限公司20%
石河子市泉农农业发展有限公司20%
胡杨河润发创农农业发展有限公司20%
新疆现代装备制造业创新中心有限公司20%
山东天鹅美国有限公司 (Shandong Swan USAInc.) 美国联邦税率
2、税收优惠及批文
（1）企业所得税
本公司于2022年12月12日取得山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务总局山东省
税务局联合颁发的GR202237005585高新技术企业证书，根据《企业所得税法》第二十八条的规定，本公司自2022年起减按15％的税率征收企业所得税，有效期3年。
本公司之子公司内蒙古野田铁牛农业装备有限公司于2024年12月7日取得内蒙古自治区
科学技术厅、内蒙古自治区财政厅、国家税务总局内蒙古自治区税务局联合颁发的
GR202415000236高新技术企业证书，根据《企业所得税法》第二十八条的规定，内蒙古野田铁牛农业装备有限公司自2024年起减按15％的税率征收企业所得税，有效期3年。
根据财政部、税务总局、国家发展改革委《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号），自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额
60%以上的企业，经企业申请，主管税务机关审核确认后，可减按15%的税率缴纳企业所得税。本公司之子公司新疆天鹅现代农业机械装备有限公司符合上述要求，按照15%企业所得税税率缴纳企业所得税。
根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）的规定，2023年1月1日至2024年12月31日对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万的部分均减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
财政部税务总局公告2023年第12号，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的本报告书共117页第47页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注
税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。山东润丰天科智慧农业发展有限公司、图木舒克泽农农业发展有限公司、五家渠润农农业发展有限公司、石河子市泉农农业发
展有限公司、胡杨河润发创农农业发展有限公司、图木舒克市天鹅智慧农业科技有限责任公
司、胡杨河天鹅智慧农业科技有限公司、新疆现代装备制造业创新中心有限公司享受此税收优惠政策。
（2）增值税根据财政部、国家税务总局《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财税〔2023〕43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。该公告所称先进制造业企业是指高新技术企业（含所属的非法人分支机构）中的制造业一般纳税人。本公司及子公司内蒙古野田铁牛农业装备有限公司符合先进制造业条件，2024年度享受增值税加计抵减政策。
（3）城镇土地使用税根据山东省财政厅、国家税务总局山东省税务局、山东省科技厅《关于高新技术企业城镇土地使用税有关问题的通知》（鲁财税〔2019〕5号），2019年1月1日以后认定的高新技术企业，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起，按现行城镇土地使用税税额标准的
50%计算缴纳城镇土地使用税。本公司2024年度按现行城镇土地使用税税额标准的50%计算
缴纳城镇土地使用税。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2024年1月1日，“年末”指2024年12月31日，“上年年末”指2023年12月31日，“本年”指
2024年度，“上年”指2023年度。
1、货币资金
项目年末余额年初余额
库存现金5927.681312.68
银行存款303717842.44324791973.04
其他货币资金46237540.0255670681.08
合计349961310.14380463966.80
其中：存放在境外的款项总额1523127.503237379.57
注：年末其他货币资金46237540.02元为按揭贷款保证金，属于公司使用受限资金。
本报告书共117页第48页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注
2、应收票据
（1）应收票据分类列示项目年末余额年初余额
银行承兑汇票9093626.98800000.00
小计9093626.98800000.00
减：坏账准备
合计9093626.98800000.00
（2）年末已质押的应收票据公司年末无质押的应收票据。
（3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目年末终止确认金额年末未终止确认金额
银行承兑汇票1206200.00
合计1206200.00
3、应收账款
（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额
1年以内111833876.78130229737.57
1至2年30851842.9421180892.50
2至3年12153382.309959530.04
3至4年5816430.182185429.00
4至5年1706225.004558195.00
5年以上40136007.7239122999.60
小计202497764.92207236783.71
减：坏账准备52798768.7751252762.36
合计149698996.15155984021.35本报告书共117页第49页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注
（2）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）按单项计提坏账
19146543.439.4619146543.43100.00
准备按组合计提坏账
183351221.4990.5433652225.3418.35149698996.15
准备
其中：
账龄组合183351221.4990.5433652225.3418.35149698996.15
合计202497764.92——52798768.77——149698996.15
（续）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）按单项计提坏账
20771878.3110.0220771878.31100.00
准备按组合计提坏账
186464905.4089.9830480884.0516.35155984021.35
准备
其中：
账龄组合186464905.4089.9830480884.0516.35155984021.35
合计207236783.71——51252762.36——155984021.35
*年末单项计提坏账准备的应收账款本报告书共117页第50页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注年初余额年末余额
应收账款（按单位）计提比例计提理账面余额坏账准备账面余额坏账准备
（%）由
巴州美华棉业有限责任公司8160000.008160000.008160000.008160000.00100.00涉诉
巴楚县泰昌棉业有限公司2677743.802677743.802677743.802677743.80100.00涉诉
尉犁县棉麻公司1912761.211912761.211912761.211912761.21100.00破产
玛纳斯县久宇棉业有限公司2500000.002500000.001170000.001170000.00100.00涉诉
呼图壁天丰棉业有限公司1165000.001165000.001165000.001165000.00100.00涉诉呼图壁县金穗农业发展有限
735000.00735000.00735000.00735000.00100.00涉诉
公司
陈登军620000.00620000.00599665.12599665.12100.00涉诉
尚李刚560000.00560000.00560000.00560000.00100.00涉诉预计无
吉彦军433700.30433700.30433700.30433700.30100.00法收回
沙雅富红棉业有限公司393273.00393273.00393273.00393273.00100.00涉诉
沙湾县鑫龙棉业有限公司334400.00334400.00334400.00334400.00100.00涉诉
山东华东棉业（集团）有限公
300000.00300000.00300000.00300000.00100.00涉诉
司
徐其文250000.00250000.00250000.00250000.00100.00涉诉
钟水和270000.00270000.00220000.00220000.00100.00涉诉巴楚县利鑫强棉业有限责任
95000.0095000.0095000.0095000.00100.00涉诉
公司
刘颖80000.0080000.0080000.0080000.00100.00涉诉
谢长江60000.0060000.0060000.0060000.00100.00涉诉
孙发宝225000.00225000.00100.00涉诉
合计20771878.3120771878.3119146543.4319146543.43————
*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款本报告书共117页第51页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注年末余额项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内111833876.783153715.332.82
1-2年30851842.942789006.609.04
2-3年12153382.302227714.9818.33
3-4年5816430.183382254.1558.15
4-5年1706225.001110069.9965.06
5年以上20989464.2920989464.29100.00
合计183351221.4933652225.34——
（3）坏账准备的情况本年变动金额其类别年初余额转销或核他年末余额计提收回或转回销变动按单项计
20771878.311400334.88225000.0019146543.43
提按组合计
30480884.053372936.39201595.1033652225.34
提
合计51252762.363372936.391400334.88426595.1052798768.77
（4）本年实际核销的应收账款情况项目核销金额
实际核销的应收账款426595.10
注：本年实际核销应收账款426595.10元，核销原因为无法收回，经审批后核销，核销款项均为货款，不存在关联方往来
（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况本报告书共117页第52页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注
本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款和合同资产汇总金额42335152.00元，占应收账款和合同资产年末余额合计数的比例20.71%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额17874299.78元。
4、合同资产
（1）合同资产情况年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
质保金1942314.0079116.971863197.033545483.40235697.373309786.03
合计1942314.0079116.971863197.033545483.40235697.373309786.03
（2）本年账面价值发生重大变动的金额和原因本年不存在账面价值发生重大变动的金额。
（3）按坏账计提方法分类披露年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额（%）金额（%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备1942314.00100.0079116.974.071863197.03
其中：
账龄组合1942314.00100.0079116.974.071863197.03
合计1942314.00——79116.97——1863197.03年初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额（%）金额（%）按单项计提坏账准备本报告书共117页第53页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额（%）金额（%）
按组合计提坏账准备3545483.40100.00235697.376.653309786.03
其中：
账龄组合3545483.40100.00235697.376.653309786.03
合计3545483.40——235697.37——3309786.03
*组合中，按账龄组合计提坏账准备的合同资产年末余额项目
合同资产坏账准备计提比例（%）
1年以内1550936.0043736.402.82
1-2年391378.0035380.579.04
合计1942314.0079116.97
（4）本年合同资产计提坏账准备情况本年变动金额原项目年初余额本年本年收回本年转其他年末余额
计提或转回销/核销变动因按单项计提
按组合计提235697.37-156580.4079116.97
合计235697.37-156580.4079116.97—
注：本年不存在重要的坏账准备收回或转回金额。
（5）本年实际核销的合同资产情况本年无实际核销的合同资产。
5、应收款项融资
（1）应收款项融资分类列示本报告书共117页第54页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注项目年末余额年初余额
应收票据6567476.8030000.00
合计6567476.8030000.00
（2）年末已质押的应收款项融资公司年末无质押的应收票据。
（3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资项目年末终止确认金额年末未终止确认金额
银行承兑汇票1793800.00
合计1793800.00
（4）应收款项融资本年增减变动及公允价值变动情况年初余额本年变动年末余额项目公允价值公允价值公允价值成本成本成本变动变动变动
应收票据30000.006537476.806567476.80
合计30000.006537476.806567476.80
6、预付款项
（1）预付款项按账龄列示年末余额年初余额账龄
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内7990218.2259.1518999502.1182.19
1至2年4356860.8832.252818813.7312.19
2至3年847845.796.28680907.402.95
3年以上312734.002.32616301.852.67
合计13507658.89——23115525.09——
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况本报告书共117页第55页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注
按预付对象归集的年末余额前五名预付款项汇总金额5760208.32元，占预付款项期末余额合计数的比例42.64%。
7、其他应收款
项目年末余额年初余额
其他应收款25371336.9026932803.91
合计25371336.9026932803.91
（1）其他应收款
*按账龄披露账龄年末余额年初余额
1年以内15085544.654907097.63
1至2年414467.7297908.00
2至3年29368.0041971279.61
3至4年39463715.0069115.18
4至5年69115.18146679.00
5年以上2553227.912406548.91
小计57615438.4649598628.33
减：坏账准备32244101.5622665824.42
合计25371336.9026932803.91
*按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额
押金及保证金1944300.002845266.29
单位往来款4903471.333158220.56
个人往来款1962852.081724241.48
股权转让款39370900.0041870900.00
担保款项9433915.05
小计57615438.4649598628.33本报告书共117页第56页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注款项性质年末账面余额年初账面余额
减：坏账准备32244101.5622665824.42
合计25371336.9026932803.91
*按坏账准备计提方法分类披露年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）
按单项计提坏账准备9433915.0516.379433915.05100.00
按组合计提坏账准备48181523.4183.6322810186.5147.3425371336.90
其中：
款项性质组合39370900.0068.3419822420.2550.3519548479.75
账龄组合8810623.4115.292987766.2633.915822857.15
合计57615438.46——32244101.56——25371336.90年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备49598628.33100.0022665824.4245.7026932803.91
其中：
款项性质组合41870900.0084.4219822420.2547.3422048479.75
账龄组合7727728.3315.582843404.1736.794884324.16
合计49598628.33——22665824.42——26932803.91
A、年末单项计提坏账准备本报告书共117页第57页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注年初余额年末余额计提比名称计提理账面余额坏账准备账面余额坏账准备例
（%）由
王珍龙2419268.222419268.22100.00涉诉
赵申荣1793944.481793944.48100.00涉诉
王玉1659980.811659980.81100.00涉诉
包明星3409585.783409585.78100.00涉诉
叶志明151135.76151135.76100.00涉诉
合计————9433915.059433915.05————
注：注：以上人员通过银行融资贷款采购本公司采棉设备并由本公司提供担保。因债务人逾期未履行还款义务触发代偿机制，本公司已全额支付代偿款项。依据谨慎性原则，对该应收代偿款全额计提信用减值准备。
B、组合中
a 按款项性质组合计提坏账准备年末余额项目
其他应收款坏账准备计提比例（%）
股权转让款39370900.0019822420.2550.35
合计39370900.0019822420.2550.35
b 按账龄组合计提坏账准备年末余额项目
其他应收款坏账准备计提比例（%）
1年以内5651629.60282581.535.00
1-2年414467.7241446.7710.00
2-3年29368.008810.4030.00
3-4年92815.0046407.5050.00
4-5年69115.1855292.1580.00
5年以上2553227.912553227.91100.00
合计8810623.412987766.26——
*坏账准备计提情况本报告书共117页第58页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预坏账准备合计期信用损失整个存续期预期未来12个月（未发生信用信用损失（已发预期信用损失减值）生信用减值）
2024年1月1日余额514112.9419822420.252329291.2322665824.42
2024年1月1日余额
在本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提144362.099433915.059578277.14本年转回本年转销本年核销其他变动
2024年12月31日余额658475.0319822420.2511763206.2832244101.56
*坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额收回或转销或其他变年末余额计提转回核销动
按单项计提9433915.059433915.05
按组合计提22665824.42144362.0922810186.51
合计22665824.429578277.1432244101.56
其中：本年不存在重要的坏账准备转回或收回金额。
*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况本报告书共117页第59页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注占其他应收款年末余额款项性坏账准备单位名称年末余额账龄合计数的比质年末余额例（%）股权转
王小伟39370900.0068.33让款3-4年19822420.25
1年以
王珍龙3409585.785.92担保款内3409585.78
1年以
赵申荣2419268.224.20担保款内2419268.22新疆圳洋置业投资有限公司阿克苏分单位往5年以
公司2235000.003.88来款上2235000.00山东鲁供现代农业发展（集团）有限押金及1年以
公司1912500.003.32保证金内95625.00
合计49347254.0085.65————27981899.25
8、存货
（1）存货分类年末余额项目账面余额存货跌价准备账面价值
原材料68483573.89435956.7268047617.17
在产品156016214.544910.91156011303.63
库存商品251037123.824255925.02246781198.80
周转材料269782.53269782.53
发出商品598246041.49518723.45597727318.04
合同履约成本2701056.342701056.34
委托加工物资531489.57531489.57
合计1077285282.185215516.101072069766.08本报告书共117页第60页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注年初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值
原材料93508712.98468676.1093040036.88
在产品137660004.28230748.19137429256.09
库存商品276968519.646163916.89270804602.75
周转材料64950.0664950.06
发出商品637554010.32771732.11636782278.21
合同履约成本8651545.708651545.70
委托加工物资652573.47652573.47
合计1155060316.457635073.291147425243.16
（2）存货跌价准备本年增加金额本年减少金额项目年初余额年末余额计提其他转回或转销其他
原材料468676.1032719.38435956.72
在产品230748.19225837.284910.91
库存商品6163916.892205021.284113013.154255925.02
发出商品771732.11253008.66518723.45
合计7635073.292205021.284624578.475215516.10
（3）存货年末余额含有借款费用资本化金额的说明。
公司存货年末余额不含有借款费用资本化金额。
9、其他流动资产
项目年末余额年初余额
进项税留抵税额23764212.2225556547.81
待认证进项税33682598.3634208355.76
预缴企业所得税122192.23
合计57446810.5859887095.80本报告书共117页第61页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注
10、其他权益工具投资
（1）其他权益工具投资情况本年增减变动本年累计计入累计计入指定为以公允价本年计入本年计入确认其他综合其他综合值计量且其变动项目年初余额其他综合其他综合年末余额的股收益的利收益的损计入其他综合收追加减少收益的利收益的损其利收得失益的原因投资投资得失他入山东省新旧动能转换供销创业投资合
伙企业（有限合伙）10000000.0010000000.00本报告书共117页第62页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注
11、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
项目房屋、建筑物合计
一、账面原值
1、年初余额69791934.8469791934.84
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额69791934.8469791934.84
二、累计折旧和累计摊销
1、年初余额44033904.4244033904.42
2、本年增加金额3219532.613219532.61
（1）计提或摊销3219532.613219532.61
3、本年减少金额
4、年末余额47253437.0347253437.03
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值22538497.8122538497.81
2、年初账面价值25758030.4225758030.42
12、固定资产
项目年末余额年初余额
固定资产370669265.98220741423.34
合计370669265.98220741423.34本报告书共117页第63页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注
（1）固定资产
*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备及其他土地合计
一、账面原值
1、年初余额192656194.07143930610.8716465629.6623785142.30387777.83377225354.73
2、本年增加金额36800126.00131472616.012405028.265247398.165787.07175930955.50
（1）购置564787.898836750.092400853.111882352.4213684743.51
（2）在建工程转入36171850.74787295.722849913.0739809059.53
（3）存货转入121818203.54501144.63122319348.17
（4）企业合并增加
（5）汇率变动63487.3730366.664175.1513988.045787.07117804.29
3、本年减少金额1454909.31680510.5960000.472195420.37
（1）处置或报废1454909.31680510.5960000.472195420.37
4、年末余额229456320.07273948317.5718190147.3328972539.99393564.90550960889.86
二、累计折旧
1、年初余额64327268.7462658775.3112107723.3217390164.02156483931.39
2、本年增加金额6786473.5714721186.921011133.292986442.7825505236.56
本报告书共117页第64页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备及其他土地合计
（1）计提6761795.1414690820.261006958.142972454.7425432028.28
（2）汇率变动24678.4330366.664175.1513988.0473208.28
3、本年减少金额1002141.81638552.0656850.201697544.07
（1）处置或报废1002141.81638552.0656850.201697544.07
4、年末余额71113742.3176377820.4212480304.5520319756.60180291623.88
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值158342577.76197570497.155709842.788652783.39393564.90370669265.98
2、年初账面价值128328925.3381271835.564357906.346394978.28387777.83220741423.34
本报告书共117页第65页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注
*未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因
明珠商务港房产587976.73因开发商原因导致至今无法办理房屋产权证书
东馨小区房产797858.78因房产建于集体土地上，无法办理产权证书房管局采用不动产证，后期将厂区内的所有房天鹅装备二期宿舍楼8845215.66产统一办理一个权证。
13、在建工程
项目年末余额年初余额
在建工程5862039.0023856217.30
合计5862039.0023856217.30
（1）在建工程
*在建工程情况年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备野田铁牛车间及在安
装设备236580.88236580.88
室外配套设施2524966.382524966.38
综合站房1318338.721318338.72
二期宿舍楼7979595.807979595.80胡杨河智慧农业综合
体建设项目11796735.5211796735.52胡杨河智慧农业锯片
生产线建造4478877.834478877.83新疆天鹅采棉机配件
库建设683589.36683589.36
其他零星工程699571.81699571.81
合计5862039.005862039.0023856217.3023856217.30本报告书共117页第66页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注
*重要在建工程项目本年变动情况
其中：本年利工程累计投入利息资本年转入固本年其他工程本年利息资本资金项目名称预算数年初余额本年增加金额年末余额占预算比例本化累定资产金额减少金额进度息资本化率来源
（%）计金额
化金额（%）自有
二期宿舍楼8417168.147979595.801268288.179247883.97109.87100.00资金自有
室外配套设施2858407.082524966.38324946.692849913.0799.70100.00资金新疆天鹅采棉机自有
配件库建设1945770.69683589.36683589.3635.1330.00资金胡杨河智慧农业自有
综合体建设项目24899323.0811796735.5213651427.0525448162.57102.20100.00资金
合计38120668.9922301297.7015928251.2737545959.61683589.36本报告书共117页第67页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注
14、使用权资产
（1）使用权资产情况项目房屋及建筑物合计
一、账面原值
1、年初余额34143709.1134143709.11
2、本年增加金额137568.87137568.87
（1）购入137568.87137568.87
3、本年减少金额
4、年末余额34281277.9834281277.98
二、累计折旧
1、年初余额19726706.6319726706.63
2、本年增加金额7296502.117296502.11
（1）计提7296502.117296502.11
3、本年减少金额
4、年末余额27023208.7427023208.74
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值7258069.247258069.24
2、年初账面价值14417002.4814417002.48
15、无形资产
（1）无形资产情况项目土地使用权软件非专利技术合计
一、账面原值
1、年初余额99571584.56572507.03100144091.59
本报告书共117页第68页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注
2、本年增加金额4770923.00420187.012452830.197643940.20
（1）购置4770923.00420187.012452830.197643940.20
3、本年减少金额
4、年末余额104342507.56992694.042452830.19107788031.79
二、累计摊销
1、年初余额24056138.19411026.9624467165.15
2、本年增加金额2210889.2459120.2461320.752331330.23
（1）计提2210889.2459120.2461320.752331330.23
3、本年减少金额
4、年末余额26267027.43470147.2061320.7526798495.38
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值78075480.13522546.842391509.4480989536.41
2、年初账面价值75515446.37161480.0775676926.44
16、长期待摊费用
本年增加本年摊销其他减少项目年初余额年末余额金额金额金额
地面墙面装修维护345156.91239887.36105269.55
热力入网费85565.2685565.26
暖气地沟105103.84105103.84
燃气管道安装费135440.3838697.2496743.14
合计671266.39469253.70202012.69
17、递延所得税资产/递延所得税负债
本报告书共117页第69页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注
（1）未经抵销的递延所得税资产明细年末余额年初余额项目可抵扣暂时性差递延所得税资可抵扣暂时性差递延所得税资异产异产
坏账准备81494157.0512232138.8670745076.3710624914.97
存货跌价准备3598776.98539816.546725173.581008776.03未实现内部销
103733618.2615722574.6684385543.1612657831.49
售损益
递延收益134504700.2020292705.03129135661.7119370349.26权益工具投资
4822400.00723360.004822400.00723360.00
公允价值变动
租赁负债13794499.323448624.8313629706.273407426.56
预提费用11343595.571701539.3410600000.001590000.00
预计负债18721768.282808265.24
合计372013515.6657469024.50320043561.0949382658.31
（2）未经抵销的递延所得税负债明细年末余额年初余额项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性递延所得税差异负债差异负债
使用权资产13559696.463328672.6114417002.483469497.30
合计13559696.463328672.6114417002.483469497.30
（3）未确认递延所得税资产明细项目年末余额年初余额
可抵扣暂时性差异19299703.867044843.81
可抵扣亏损21667007.4714782134.29
合计40966711.3321826978.10
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期本报告书共117页第70页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注年份年末余额年初余额备注
2024年30064.5730064.57
2025年1452765.851612304.24
2026年3455178.453686211.56
2027年4425053.834425599.63
2028年5162111.245027954.29
2029年7141833.53
合计21667007.4714782134.29
18、所有权或使用权受限资产
年末年初账面受限受限账面受限受限项目账面余额价值类型情况账面余额价值类型情况按揭按揭保证保证
货币资金46237540.0246237540.02质押金55670681.0855670681.08质押金抵押抵押
固定资产108205320.8673874909.78抵押借款108205320.8677257090.19抵押借款抵押抵押
无形资产84037765.0061487631.65抵押借款84037765.0063168386.93抵押借款
合计238480625.88181600081.45————247913766.94196096158.20————
19、短期借款
（1）短期借款分类项目年末余额年初余额
抵押借款70000000.0010000000.00
保证借款10000000.00
信用借款45000000.00
借款利息83833.3219916.67
合计115083833.3220019916.67
（2）已逾期未偿还的短期借款情况公司本年末无已逾期未偿还的短期借款。
本报告书共117页第71页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注
20、应付账款
（1）应付账款列示项目年末余额年初余额
1年以内257245767.51185673411.95
1-2年39595467.3722408503.05
2-3年3483649.801204719.05
3年以上7142750.536526562.49
合计307467635.21215813196.54
（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款公司年末无账龄超过1年或逾期的重要应付账款。
21、预收款项
（1）预收款项列示项目年末余额年初余额
预收租金4515268.784609091.50
合计4515268.784609091.50
（2）账龄超过1年的重要预收款项公司年末无账龄超过1年或逾期的重要预收款项。
22、合同负债
（1）合同负债情况项目年末余额年初余额
预收货款593093566.57804386488.56
合计593093566.57804386488.56
（2）账龄超过1年的重要合同负债本报告书共117页第72页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注项目年末余额未偿还或结转的原因
新疆银丰现代农业装备股份有限公司105575386.79尚未验收
乌苏市凌美商贸有限公司34630874.59尚未验收
新疆皓桐农机有限公司29933676.15尚未验收
精河县茂硕商贸有限公司25192660.55尚未验收
双河耀途商贸有限公司22018348.62尚未验收
合计217350946.70——
（3）本年账面价值发生重大变动的金额和原因公司本年不存在账面价值发生重大变动的金额。
23、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额
一、短期薪酬31915878.96123545985.20121399302.2434062561.92
二、离职后福利-设定提
存计划263.4715541823.5815541820.07266.98
三、辞退福利23941.1223941.12
合计31916142.43139111749.90136965063.4334062828.90
（2）短期薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额
1、工资、奖金、津贴和
20349287.96105883132.65104838335.7921394084.82补贴
2、职工福利费4071074.073972355.0798719.00
3、社会保险费3754.405598441.485598391.493804.39
其中：医疗保险费4776489.534776489.53
工伤保险费3754.40504592.13504542.143804.39
生育保险费317359.82317359.82
4、住房公积金4838167.944838167.94
5、工会经费和职工教11562836.603155169.062152051.9512565953.71
本报告书共117页第73页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注项目年初余额本年增加本年减少年末余额育经费
合计31915878.96123545985.20121399302.2434062561.92
（3）设定提存计划列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额
1、基本养老保险10369599.5010369599.50
2、失业保险费263.47390204.76390201.25266.98
3、企业年金缴费4782019.324782019.32
合计263.4715541823.5815541820.07266.98
24、应交税费
项目年末余额年初余额
增值税7368212.84644287.05
企业所得税4459408.2311755366.65
个人所得税448550.22781289.40
城市维护建设税512590.9045119.99
房产税554937.54550857.54
土地使用税136054.60191316.66
印花税478622.48412174.72
教育费附加219779.2619337.13
地方教育附加146519.4912891.41
环境保护税156.50.68
水利建设基金1193.841193.84
合计14326025.9014413835.07
25、其他应付款
项目年末余额年初余额
其他应付款31694540.8735280086.60本报告书共117页第74页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注项目年末余额年初余额
合计31694540.8735280086.60
（1）其他应付款
*按款项性质列示项目年末余额年初余额
预提费用15839221.1618690028.00
单位往来款9308390.709290048.28
其他2625815.751866718.11
个人往来款2285701.211691609.74
押金保证金1635412.053741682.47
合计31694540.8735280086.60
*账龄超过1年或逾期的重要其他应付款公司本年不存在账龄超过1年或逾期的重要其他应付款。
26、一年内到期的非流动负债
项目年末余额年初余额
1年内到期的长期借款9909728.89
1年内到期的租赁负债（附注六、28）7764323.437007369.87
合计7764323.4316917098.76
27、其他流动负债
项目年末余额年初余额
待转销项税53414390.2972815688.92
未终止确认的票据背书1206200.00800000.00
合计54620590.2973615688.92
28、租赁负债
本报告书共117页第75页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注本年增加项目年初余额其本年减少年末余额新增租赁本年利息他
不动产租赁14349377.2792050.67554025.277184036.707811416.51
减：一年内到
期的租赁负债7007369.87———————7764323.43（附注六、26）
合计7342007.40———————47093.08
29、预计负债
项目年末余额年初余额形成原因
对外提供担保18721768.28债务担保
合计18721768.28——
注：公司存在为客户按揭贷款担保的情况，从谨慎性原则出发，充分考虑客户违约出现的可能性，对担保余额计提风险准备金。
30、递延收益
（1）递延收益分类项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因
政府补助142991462.3421773500.005531529.03159233433.31政府补助
合计142991462.3421773500.005531529.03159233433.31—
（2）政府补助项目本年新增补助本年计入营业本年计入其他政府补助项目年初余额额外收入金额收益金额
可互换割台的玉米联合收获机54297.15高端采棉机关键零部件国产化
技术攻关5050000.00
农业机械装备自动换挡变速箱281197.9133197.40
9YT-1180 型不停车圆捆机 141052.75 25263.12
本报告书共117页第76页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注本年新增补助本年计入营业本年计入其他政府补助项目年初余额额外收入金额收益金额
揭榜挂帅-农用大型高端四轮驱
动重载后驱动桥关键技术攻关750000.00大型多功能谷物联合收割机挠
性割台150000.00自走式采棉机及棉花成套处理
设备技术改造项目11829252.82805273.67
拆迁补偿款67505661.714319461.51市级人才发展专项（5010引才倍增计划和泉城产业领军人才）588000.00300000.00长绒棉清理加工关键技术研发
制造推广应用项目5795000.00305000.00大型智能自走式打包采棉机的
关键技术研究与应用3510000.001410000.00机采棉高质高效自适应智能加
工关键技术装备研发870000.00棉膜标识码快速识别与自动开
模技术装备研发440000.00190000.00六行打包采棉机四轮驱动重载
行走底盘国产化项目8200000.00大型负压式智能粮食烘干系统
关键技术研发400000.00大型自走式加工番茄收获机的
研制与示范1354500.00棉花加工质量提升及装备智能
化关键技术研发696000.00810000.00年产200台高端采棉机智能制造
项目32150000.00本报告书共117页第77页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注本年新增补助本年计入营业本年计入其他政府补助项目年初余额额外收入金额收益金额棉花生产智慧农场关键技术装
备创制与应用3296000.001824000.00
科技局天山英才骨干人才项目350000.00350000.00基于激光检测的采摘头数字化
装配系统开发50000.0050000.00干红花采收关键技术及装备的
研发205000.00205000.00高速采棉机采摘机构创新设计
关键技术研究及应用120000.00180000.00
农村局高产高油多抗宜机项目200000.00300000.00采棉机智能化生产关键技术应
用项目700000.00900000.00籽棉异性纤维清理机提质增效
研究创新团队项目60000.00100000.00全自动籽棉圆棉模开包机的研
发330000.00采棉机用单排内齿式双速动力
换挡变速器的成果转化与应用20000.00
农机购置与应用补贴13000000.0093333.33
合计142991462.3421773500.005124735.18406793.85（续表）
本年冲减成本与资产相关/政府补助项目其他变动年末余额费用的金额与收益相关
可互换割台的玉米联合收获机54297.15与收益相关高端采棉机关键零部件国产化技术
攻关5050000.00与收益相关
农业机械装备自动换挡变速箱248000.51与资产相关本报告书共117页第78页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注
本年冲减成本与资产相关/政府补助项目其他变动年末余额费用的金额与收益相关
9YT-1180 型不停车圆捆机 115789.63 与资产相关
揭榜挂帅-农用大型高端四轮驱动重
载后驱动桥关键技术攻关750000.00与收益相关大型多功能谷物联合收割机挠性割
台150000.00与收益相关自走式采棉机及棉花成套处理设备
技术改造项目11023979.15与资产相关
拆迁补偿款63186200.20与资产相关市级人才发展专项（5010引才倍增计划和泉城产业领军人才）888000.00与收益相关长绒棉清理加工关键技术研发制造
推广应用项目6100000.00与收益相关大型智能自走式打包采棉机的关键
技术研究与应用4920000.00与收益相关机采棉高质高效自适应智能加工关
键技术装备研发870000.00与收益相关棉膜标识码快速识别与自动开模技
术装备研发630000.00与收益相关六行打包采棉机四轮驱动重载行走
底盘国产化项目8200000.00与收益相关大型负压式智能粮食烘干系统关键
技术研发400000.00与收益相关大型自走式加工番茄收获机的研制
与示范1354500.00与收益相关棉花加工质量提升及装备智能化关
键技术研发1506000.00与收益相关
年产200台高端采棉机智能制造项32150000.00与资产相关本报告书共117页第79页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注
本年冲减成本与资产相关/政府补助项目其他变动年末余额费用的金额与收益相关目棉花生产智慧农场关键技术装备创
制与应用5120000.00与收益相关
科技局天山英才骨干人才项目700000.00与收益相关基于激光检测的采摘头数字化装配系统开发与收益相关干红花采收关键技术及装备的研发与收益相关高速采棉机采摘机构创新设计关键
技术研究及应用300000.00与收益相关
农村局高产高油多抗宜机项目500000.00与收益相关采棉机智能化生产关键技术应用项
目1600000.00与收益相关籽棉异性纤维清理机提质增效研究
创新团队项目160000.00与收益相关
全自动籽棉圆棉模开包机的研发330000.00与收益相关采棉机用单排内齿式双速动力换挡
变速器的成果转化与应用20000.00与收益相关
农机购置与应用补贴12906666.67与资产相关
合计159233433.31
31、股本
本年增减变动（+、-）项目年初余额发行公积金年末余额送股其他小计新股转股
股份总数121342000.00121342000.00
32、资本公积
本报告书共117页第80页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注项目年初余额本年增加本年减少年末余额
股本溢价176400006.53176400006.53
其他资本公积2067008.672067008.67
合计178467015.20178467015.20
33、其他综合收益
本年发生金额
减：前期减：前期税后
减：项目年初余额计入其他计入其他归属年末余额本年所得税所得税后归属于综合收益综合收益于少前发生额税费母公司当期转入当期转入数股用损益留存收益东
一、将重分类进损益
988341.31-156093.95-156093.95832247.36
的其他综合收益
其中：外币
财务报表988341.31-156093.95-156093.95832247.36折算差额其他综合
988341.31-156093.95-156093.95832247.36收益合计
34、专项储备
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
安全生产费19450200.083094615.972670380.9119874435.14
合计19450200.083094615.972670380.9119874435.14
35、盈余公积
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
法定盈余公积60915905.7060915905.70
合计60915905.7060915905.70
注：根据《公司法》、公司章程的规定，本集团按净利润的10%提取法定盈余公积。法定盈余公积累计额达到本集团注册资本50%以上的，不再提取。
本报告书共117页第81页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注
36、未分配利润
项目年末余额年初余额
调整前上年年末未分配利润466513992.44426231264.23
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后年初未分配利润466513992.44426231264.23
加：本年归属于母公司股东的净利润69323646.5865396250.01
减：提取法定盈余公积7882957.80提取任意盈余公积提取一般风险准备
应付普通股股利20628140.0017230564.00转作股本的普通股股利
年末未分配利润515209499.02466513992.44
37、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本
主营业务748142118.85490311111.41662173720.50448755505.31
其他业务23398557.319963186.9741989821.3527524591.34
合计771540676.16500274298.38704163541.85476280096.65
（2）营业收入和营业成本的分解信息合同分类营业收入营业成本业务类型
其中：棉花加工机械产品275382603.39213315087.34
收获机械产品451629222.30262462154.46
其他农机产品3210075.242308620.87
农事服务17920217.9212225248.74
其他业务23398557.319963186.97本报告书共117页第82页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注按经营地区分类
其中：境内739500224.97482408557.02
境外32040451.1917865741.36按经销渠道分类
其中：直销353849944.73256996496.97
经销399770513.51231052552.67
农事服务17920217.9212225248.74
（1）履约义务的说明公司承担公司提供的履行履约公司承诺是否为重要的支付的预期将质量保证类项目义务的时转让商品主要责条款退还给客型及相关义间的性质任人户的款项务公司向客户根据合同中保证所销售客户取得销售商约定的时间的商品符合相关商品商品是无
品节点按比例既定标准，属的控制权付款于保证类质量保证
38、税金及附加
项目本年发生额上年发生额
城市维护建设税820700.63404342.33
教育费附加351748.30173149.78
地方教育附加234498.85115433.19
房产税3290671.623177287.90
土地使用税1130505.65555565.62
印花税909907.93664455.09
车船使用税41053.9738959.56
环境保护税155.820.68
水利建设基金61.510.33
合计6779304.285129194.48
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
本报告书共117页第83页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注
39、销售费用
项目本年发生额上年发生额
车辆及快递费712063.10713851.93
业务费9367360.887442720.64
业务招待费1219932.551239058.59
差旅费3930289.893646431.97
职工薪酬16797183.8614750203.12
广告宣传费1417720.03549774.30
其他251619.42266453.79
合计33696169.7328608494.34
40、管理费用
项目本年发生额上年发生额
办公费7767862.348410646.57
业务招待费651776.58607924.11
差旅费864418.00484113.98
职工薪酬46667145.8143507285.38
折旧与摊销9124989.347677839.32
中介服务费2332285.271118520.11
其他4486957.795020159.30
合计71895435.1366826488.77
41、研发费用
项目本年发生额上年发生额
职工薪酬26237002.7327494615.48
直接投入28963834.9030809704.87
折旧和无形资产摊销3698176.253714276.52
其他11874628.189619623.17本报告书共117页第84页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额
合计70773642.0671638220.04
42、财务费用
项目本年发生额上年发生额
利息支出1230646.974824257.44
减：利息收入2191851.194297004.70
利息净支出-961204.22527252.74汇兑损失
减：汇兑收益125040.85178473.21
汇兑净损失-125040.85-178473.21
银行手续费82587.5255713.96
合计-1003657.55404493.49
43、其他收益
计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额
政府补助6505434.5612573461.256505434.56
增值税进项税加计扣除3078211.014521875.74
个税手续费返还51080.4831262.4951080.48
合计9634726.0517126599.486556515.04
注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注十、“政府补助”。
44、信用减值损失
项目本年发生额上年发生额
应收账款减值损失-1972601.51-6371628.83
其他应收款坏账损失-9578277.14301828.45
财务担保合同相关减值损失-18721768.28
合计-30272646.93-6069800.38本报告书共117页第85页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
45、资产减值损失
项目本年发生额上年发生额
存货跌价损失-2205021.28-6026889.29
合同资产减值损失156580.40-66742.40
合计-2048440.88-6093631.69上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
46、资产处置收益
计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额
处置固定资产75995.2875995.28
合计75995.2875995.28
47、营业外收入
计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额
固定资产处置利得42263.6411383.6742263.64
政府补助5124735.185195384.635124735.18
其他1816235.122116280.531816235.12
合计6983233.947323048.836983233.94
48、营业外支出
计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额
固定资产报废损失41692.34520557.9641692.34
滞纳金434841.64832.33434841.64
赞助捐赠67980.009600.0067980.00
其他633663.60737.03633663.60
合计1178177.58531727.321178177.58本报告书共117页第86页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注
49、所得税费用
（1）所得税费用表项目本年发生额上年发生额
当期所得税费用11255776.1015453590.00
递延所得税费用-8227190.88-13818797.01
合计3028585.221634792.99
（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本年发生额
利润总额72320174.01
按法定/适用税率计算的所得税费用10848026.10
子公司适用不同税率的影响267644.23
调整以前期间所得税的影响572467.92
非应税收入的影响-619211.65
不可抵扣的成本、费用和损失的影响471365.89本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的
1787607.48
影响
研发费用加计扣除-9326224.49
其他-973090.26
所得税费用3028585.22
注：非应税收入的影响来源于胡杨河润发创农农业发展有限公司从事农业项目的所得减免征收企业所得税项目。
其他来源于对职工教育经费、党组织工作经费、专项储备的纳税调整、胡杨河润发创农
农业发展有限公司当期所得税与递延所得税适用不同税率的影响、五家渠润农农业发展有限公司加速折旧以及子公司作为小型微利企业减免应纳税所得额的影响。
50、现金流量表项目
（1）与经营活动有关的现金本报告书共117页第87页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注
*收到其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额
政府补助收入26339319.2141365415.18
利息收入中的现金收入2191851.194296708.62
收到的往来款及保证金10642275.5822305049.99
营业外收入中的现金收入1534387.322104954.04
合计40707833.3070072127.83
*支付其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额
销售费用、管理费用和研发费用中的现金支出45649241.6028827011.19
营业外支出中的现金支出477576.8311283.69
银行手续费82587.5254347.98
支付的往来款及保证金10259006.4325842234.48
合计56468412.3854734877.34
（2）与投资活动有关的现金
*收到的重要的投资活动有关的现金公司本年无收到的重要的与投资活动有关的现金。
*支付的重要的投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额
固定资产、无形资产购置支出25680285.5742848254.70
合计25680285.5742848254.70
（3）与筹资活动有关的现金
*支付其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额
支付按揭保证金12502985.00本报告书共117页第88页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额
支付租赁负债本金和利息4087500.009630600.00
合计4087500.0022133585.00
*筹资活动产生的各项负债变动情况本年增加项目年初余额现金变动非现金变动
短期借款20019916.67115000000.00831389.89
应付股利20628140.00一年内到期的长期借款
以及长期借款9909728.89一年内到期的租赁负债
以及租赁负债14349377.27646075.94
合计44279022.83115000000.0022105605.83（续表）本年减少项目年末余额现金变动非现金变动
短期借款20767473.24115083833.32
应付股利20628140.00一年内到期的长期借款
以及长期借款9909728.89一年内到期的租赁负债
以及租赁负债4087500.003096536.707811416.51
合计55392842.133096536.70122895249.83
（4）以净额列报现金流量的说明公司本年无以净额列报现金流量的情况。
（5）不涉及本年现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的本报告书共117页第89页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注重大活动及财务影响
公司本年以销售商品收到的票据背书转让用于支付货款、工程设备款的金额为
18981047.71元。
51、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料补充资料本年金额上年金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润69291588.7965396250.01
加：资产减值准备2048440.886093631.69
信用减值损失30272646.936069800.38
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物
资产折旧28651560.8925453059.24
使用权资产折旧7296502.116657237.54
无形资产摊销2331330.232022312.40
长期待摊费用摊销469253.70652851.05
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）-75995.28
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）-571.30509174.29
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）1230646.974824257.44
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-8086366.19-12387243.37
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-140824.69-1431553.64
存货的减少（增加以“－”号填列）75355477.08-337994190.32
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）4069843.63-21332820.39
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-266613675.29416232485.94
其他424235.06-296.08
经营活动产生的现金流量净额-53475906.48160764956.18
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本本报告书共117页第90页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注补充资料本年金额上年金额一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额303723770.12324793285.72
减：现金的年初余额324793285.72361474246.12
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额-21069515.60-36680960.40
（2）现金及现金等价物的构成项目年末余额年初余额
一、现金303723770.12324793285.72
其中：库存现金5927.681312.68
可随时用于支付的银行存款303717842.44324791973.04
二、现金等价物
三、年末现金及现金等价物余额303723770.12324793285.72
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项目本年金额上年金额理由
按揭保证金46237540.0255670681.08使用范围受限
合计46237540.0255670681.08——
52、外币货币性项目
（1）外币货币性项目项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额
货币资金211886.867.188401523127.50
其中：美元211886.867.188401523127.50本报告书共117页第91页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额
应收账款18923.007.18840136026.09
其中：美元18923.007.18840136026.09
其他应收款2700.007.1884019408.68
其中：美元2700.007.1884019408.68
应付账款43738.227.18840314407.82
其中：美元43738.227.18840314407.82
（2）境外经营实体说明
山东天鹅美国有限公司（Shandong Swan USAInc.）注册地和实际经营地均为美国阿拉巴马州蒙哥马利市，本公司选定境外经营的记账本位币，考虑到下列因素：1）该货币主要影响商品和劳务的销售价格，通常以该货币进行商品和劳务的计价和结算；2）该货币主要影响商品和劳务所需人工、材料和其他费用，通常以该货币进行上述费用的计价和结算；3）融资活动获得的货币以及保存从经营活动中收取款项所使用的货币。故选择美元作为该子公司的记账本位币。
53、租赁
（1）本集团作为承租人
*简化处理的短期租赁费用为553259.40元；与租赁相关的现金流出总额为
4087500.00元。
（2）本集团作为出租人
*经营租赁
其中：未计入租赁收款额的项目租赁收入可变租赁付款额相关的收入
天鹅大厦租赁17359147.84
新疆天鹅车间租赁140000.00
合计17499147.84本报告书共117页第92页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注
七、研发支出
1、按费用性质列示
项目本年发生额上年发生额
职工薪酬26237002.7327494615.48
直接投入28963834.9030809704.87
折旧和无形资产摊销3698176.253714276.52
其他11874628.189619623.17
合计70773642.0671638220.04
其中：费用化研发支出70773642.0671638220.04资本化研发支出
八、合并范围的变更
1、其他原因的合并范围变动
公司于2024年7月3日投资设立山东润丰天科智慧农业发展有限公司，注册资本为人民币2000.00万元，公司持股比例为100.00%，本年将其纳入本集团合并范围。
山东润丰天科智慧农业发展有限公司于2024年9月12日投资设立胡杨河润发创农农
业发展有限公司，注册资本为人民币200.00万元，持股比例为100.00%，本年将其纳入本集团合并范围。
山东润丰天科智慧农业发展有限公司于2024年9月19日投资设立石河子市泉农农业
发展有限公司，注册资本为人民币200.00万元，持股比例为100.00%，本年将其纳入本集团合并范围。
山东润丰天科智慧农业发展有限公司于2024年10月11日投资设立五家渠润农农业发
展有限公司，注册资本为人民币200.00万元，持股比例为100.00%，本年将其纳入本集团合并范围。
山东润丰天科智慧农业发展有限公司于2024年11月1日投资设立图木舒克泽农农业
发展有限公司，注册资本为人民币200.00万元，持股比例为100.00%，本年将其纳入本集团合并范围。
公司于2024年3月27日从新疆天谷商贸有限责任公司购买其所持图木舒克市天鹅智
慧农业科技有限责任公司100%股权，注册资本为人民币488.2689万元，本年将其纳入本集团合并范围。
本报告书共117页第93页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）本集团的构成主要注持股比例业务取得
子公司名称经营注册资本册（%）地性质方式地直接间接济物业
山东天鹅物业管理有限公司济南1000万元100.00设立南出租五新疆天鹅现代农业机械装备五家
10000万元家生产100.00设立
有限公司渠渠蒙蒙哥哥
山东天鹅美国有限公司0.10万美
马利马生产100.00设立（ShandongSwanUSAInc.） 元市利市海内蒙古野田铁牛农业装备有海拉
5000万元拉生产100.00购买
限公司尔尔胡胡杨河天鹅智慧农业科技有胡杨
2000万元杨生产100.00设立
限公司河河图
图木舒克市天鹅智慧农业科图木488.268976木
生产100.00购买技有限责任公司舒克万人民币舒克山东润丰天科智慧农业发展济采收
济南2000万元100.00设立有限公司南服务图木舒克泽农农业发展有限图木图采收
200万元100.00设立
公司舒克木服务本报告书共117页第94页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注主要注持股比例业务取得
子公司名称经营注册资本册（%）地性质方式地直接间接舒克五五家渠润农农业发展有限公五家采收
200万元家100.00设立
司渠服务渠石石河子市泉农农业发展有限石河采收
200万元河100.00设立
公司子服务子胡胡杨河润发创农农业发展有胡杨采收
200万元杨100.00设立
限公司河服务河五新疆现代装备制造业创新中五家
1000万元家研发26.0057.00设立
心有限公司渠渠
十、政府补助
1、年末按应收金额确认的政府补助无。
2、涉及政府补助的负债项目
本年
财务报本年计入营与资产/本年新增补本年转入其表年初余额业外收入金年末余额收益相助金额其他收益他项目额关变动递延收与资产
益111907165.1913000000.005124735.18151793.85119630636.16相关本报告书共117页第95页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注本年
财务报本年计入营与资产/本年新增补本年转入其表年初余额业外收入金年末余额收益相助金额其他收益他项目额关变动递延收与收益
益31084297.158773500.00255000.0039602797.15相关
合计142991462.3421773500.005124735.18406793.85159233433.31——
3、计入本年损益的政府补助
类型本年发生额上年发生额
与资产相关5276529.035253845.15
与收益相关6510640.7114004320.73
合计11787169.7419258165.88
十一、与金融工具相关的风险
1、金融工具的风险
本集团的主要金融工具包括借款、应收款项、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
（1）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
本集团采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东
权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变本报告书共117页第96页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注化是在独立的情况下进行的。
*汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本集团承受外汇风险主要与美元有关，除本集团的国外销售业务和1个下属子公司以美元进行采购和销售外，本集团的其他主要业务活动以人民币计价结算。汇率风险对本集团的交易及境外经营的业绩均构成影响。于2024年12月31日，本集团的外币货币性项目余额参见本附注六、52“外币货币性项目”。
*利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本集团的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
（2）信用风险
信用风险是指交易对手方未能按照合同约定履行义务，从而导致本公司面临财务损失的风险。
截至2024年12月31日，本公司的主要信用风险敞口来源于金融资产的违约风险以及财务担保责任。具体而言：
合并资产负债表中已确认金融资产的最大风险敞口等于其账面价值。本公司已建立严格的客户信用评估机制，在签订销售合同时加强资信审查，并通过持续监控确保及时回收逾期债权。此外，本公司于每个资产负债表日逐笔评估应收款项的可回收性，并据此计提充分的坏账准备，管理层认为相关信用风险已得到有效控制。
本附注六、4“合同资产”中披露的合同资产金额，最大风险敞口等于合同资产的账面价值。
本公司承担的财务担保合同（详见本附注六、29“预计负债”及本附注十五、2（2）“担保事项”）的最大风险敞口等于担保余额。本公司通过审慎评估被担保方信用状况及设定反担保措施降低潜在风险。
本公司流动资金存放于信用评级较高的金融机构，信用风险较低，预计不会因银行违约导致重大损失。
除应收账款前五名客户外，本公司无其他重大信用集中风险。综合上述管理措施，本公本报告书共117页第97页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注
司信用风险整体可控，不会对财务状况产生重大不利影响。
（3）流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
2、金融资产转移
*转移方式分类已转移金融资已转移金融终止确认情转移方式终止确认情况的判断依据产性质资产金额况保留了其几乎所有的风险和报酬，包括与其相关的违票据背书应收票据1206200.00未终止确认约风险已经转移了其几乎所有的
票据背书应收款项融资1793800.00终止确认风险和报酬
合计——3000000.00————
*因转移而终止确认的金融资产与终止确认相关项目金融资产转移的方式终止确认的金融资产金额的利得或损失
应收款项融资票据背书1793800.00
合计——1793800.00
十二、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
本报告书共117页第98页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注年末公允价值项目
第一层次公第二层次公允第三层次公允合计允价值计量价值计量价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）应收款项融资6567476.806567476.80
（二）其他权益工具投资10000000.0010000000.00持续以公允价值计量的资
产总额16567476.8016567476.80
2、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
应收款项融资中的银行承兑汇票因剩余期限较短，公允价值与账面价值相当，故未对账面价值进行调整。
十三、关联方及关联交易
1、本集团的母公司情况
母公司对本集母公司对本集团注册资本母公司名称注册地业务性质团的持股比例的表决权比例（万元）
（%）（%）山东省供销集山东济投资及资
团有限公司南产管理67082.0058.3958.39
注：本集团的最终控制方是山东省供销合作社联合社。
2、本集团的子公司情况
详见附注九、1、在子公司中的权益。
3、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本集团关系山东省供销资产运营有限公司受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业山东供销农业服务集团股份有限公司受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业本报告书共117页第99页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本集团关系
山东鲁供现代农业发展（集团）有限公司受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业山东省供销社农产品有限公司受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业山东供销融资担保股份有限公司受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业巴州美华棉业有限责任公司受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业山东供销供应链管理集团有限公司受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业山东鲁供齐丰农业服务有限公司受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业山东鲁供夏瑞农业服务有限公司受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业石河子市和泰棉业有限公司受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业山东省供销合作社联合社受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业山东供销再生资源开发有限公司受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业山东供销供应链管理集团市场建设发展有限公司受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业山东省供销集团有限公司受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业山东供销综合服务平台有限公司实际控制人参股公司
4、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
*采购商品/接受劳务情况关联方关联交易内容本年发生额上年发生额
山东供销供应链管理集团有限公司购买商品3539.82
*出售商品/提供劳务情况关联方关联交易内容本年发生额上年发生额
山东省供销合作社联合社物业服务141509.42123605.84
山东鲁供齐丰农业服务有限公司销售商品4398.23
石河子市和泰棉业有限公司销售商品899082.56
（2）关联租赁情况本报告书共117页第100页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注
*本集团作为出租方本年确认的上年确认的承租方名称租赁资产种类租赁收入租赁收入
山东供销融资担保股份有限公司房产677063.64679680.95
山东供销综合服务平台有限公司房产59934.2465298.17
山东省供销社农产品有限公司房产7296.6787560.34
山东省供销资产运营有限公司房产117256.55241232.48
山东鲁供现代农业发展（集团）有限公司房产161316.71
山东供销农业服务集团股份有限公司房产367855.89
山东供销供应链管理集团有限公司房产119400.24山东供销供应链管理集团市场建设发展
房产175784.00有限公司天鹅大厦分公司
山东供销再生资源开发有限公司房产70693.74本报告书共117页第101页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注
*本集团作为承租方简化处理的短期租未纳入租赁负债计赁和低价值资产租承担的租赁负债利息支租赁量的可变租赁付款支付的租金增加的使用权资产赁的租金费用（如出出租方名称资产额（如适用）
适用）种类本年发上年发本年发上年发本年发生上年发生本年发上年发本年发生额上年发生额生额生额生额生额额额生额生额山东鲁供现代农业发展（集团）有限公司房产7184036.707184036.64530052.87836952.30本报告书共117页第102页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注
（3）关键管理人员报酬项目本年发生额上年发生额
关键管理人员报酬5715570.104104208.64
5、应收、应付关联方等未结算项目情况
（1）应收项目年末余额年初余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款：
巴州美华棉业有限责任公
司8160000.008160000.008160000.008160000.00山东鲁供齐丰农业服务有
限公司1171680.00213998.101171680.00102522.00山东鲁供夏瑞农业服务有
限公司271460.0023752.75山东供销供应链管理集团
有限公司141738.863997.0431864.866124.43山东供销供应链管理集团市场建设发展有限公司天
鹅大厦分公司184573.205204.96
合计9657992.068383200.109635004.868292399.18
其他应收款：
山东鲁供现代农业发展（集团）有限公司1912500.0095625.001912500.0095625.00山东省供销社农产品有限
公司6914.93345.75
合计1912500.0095625.001919414.9395970.75
（2）应付项目本报告书共117页第103页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注项目名称年末余额年初余额
应付账款：
山东鲁供现代农业发展（集团）有限公司5325131.00
合计5325131.00
预收款项：
山东省供销合作社联合社94339.6394339.62
山东省供销社农产品有限公司7296.67
山东供销融资担保股份有限公司203829.59372286.36
山东供销综合服务平台有限公司8176.788162.05
山东省供销资产运营有限公司117256.55
山东供销供应链管理集团有限公司119400.22
山东供销再生资源开发有限公司35346.86
合计461093.08599341.25
其他应付款：
山东供销融资担保股份有限公司32870.5930000.00
山东供销综合服务平台有限公司31000.0030000.00
山东供销农业服务集团股份有限公司49532.53
山东供销再生资源开发有限公司19969.60
山东省供销集团有限公司3474.73
山东供销供应链管理集团市场建设发展有限公司3781.00山东供销供应链管理集团市场建设发展有限公司
天鹅大厦分公司5014.66
山东供销供应链管理集团有限公司3781.00
合计149424.1160000.00
十四、股份支付本公司不存在股份支付情况。
十五、承诺及或有事项本报告书共117页第104页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注
1、重大承诺事项
本公司无需要说明的重要承诺事项。
2、或有事项
（1）未决诉讼
美国迪尔公司以公司生产的三行、六行打包采棉机产品侵害了其 ZL200410085674.2 号
发明专利权，严重侵占了其市场份额为由提起诉讼，并请求法院判令公司及子公司新疆天鹅“立即停止侵权行为，即立即停止制造、许诺销售、销售该发明专利的侵权产品；立即销毁库存的尚未售出的侵权产品；赔偿原告经济损失和合理开支共计1000万元人民币”。公司向国家知识产权局提交了发明专利权无效宣告请求，报告期内国家知识产权局审查并下发了《无效宣告请求审查决定书》，宣告该专利权部分无效。截至2024年12月31日，该案件处于中止阶段。鉴于上述诉讼事项尚未审理判决，公司尚无法判断上述事项对公司本期利润或期后利润等影响的具体程度。
（2）担保事项
公司分别于2021年、2022年、2023年、2024年向新疆昌吉农村商业银行股份有限公
司申请最高余额为人民币2.00亿元、7.00亿元、5.00亿元和1.5亿元的设备按揭贷款业务授信额度，银行向购买公司采棉机产品的新疆区域内客户发放设备按揭贷款，公司为符合条件的采棉机购机客户的设备按揭贷款向银行提供担保，其中2021年担保方式为连带责任保证担保、设备回购担保、保证金质押担保，2022年、2023年和2024年担保方式为保证金质押担保、设备回购担保以及若处置借款人抵押物所得款项不足偿还按揭贷款的差额部分补足。
截至2024年12月31日，公司承担的2021年、2022年、2023年和2024年按揭贷款担保义务的余额分别为2357.48万元、13534.04万元、22866.03万元和2846.00万元，共计41603.55万元。
公司于2023年向新疆银行股份有限公司申请最高余额为人民币1.00亿元的设备按揭贷
款业务授信额度，银行向购买公司采棉机产品的新疆区域内客户发放设备按揭贷款，公司为符合条件的采棉机购机客户的设备按揭贷款向银行提供担保，担保方式为保证金质押担保、回购担保以及若处置借款人抵押物所得款项不足偿还按揭贷款的差额部分补足。截至2024年12月31日，公司承担的按揭贷款担保义务的余额为1881000.00元。
为应对可能产生的担保代偿责任，公司基于谨慎性原则，在充分考虑客户违约的可能性本报告书共117页第105页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注后，已于本年度计提预期信用减值损失18721768.28元。
十六、资产负债表日后事项
公司拟以实施权益分派股权登记日登记的总股本121342000.00股为基数，向全体股东每10股派发现金股利1.72元（含税）。该利润分配方案尚需提交公司股东大会审议。
除存在上述资产负债表日后事项披露事项外，本公司无其他重大资产负债表日后事项。
十七、其他重要事项本公司无需要说明的其他重要事项。
十八、公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额
1年以内261200168.46129489948.23
1至2年30736842.9421020892.50
2至3年12153382.309799305.18
3至4年5778070.182185429.00
4至5年1706225.004238295.00
5年以上39816107.7239122999.60
小计351390796.60205856869.51
减：坏账准备52281414.8450802257.78
合计299109381.76155054611.73
（2）按坏账计提方法分类列示本报告书共117页第106页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注年末余额账面余额坏账准备类别计提比比例账面价值
金额例（%）金额
（%）按单项计提坏账准
备19146543.435.4519146543.43100.00按组合计提坏账准
备332244253.1794.5533134871.419.97299109381.76
其中：
账龄组合177035706.5850.3833134871.4118.72143900835.17
合并范围内关联方155208546.5944.17155208546.59
合计351390796.60——52281414.84——299109381.76
（续）年初余额账面余额坏账准备类别计提比比例账面价值
金额例（%）金额
（%）按单项计提坏账
准备20546878.319.9820546878.31100.00按组合计提坏账
准备185309991.2090.0230255379.4716.33155054611.73
其中：
账龄组合185309991.2090.0230255379.4716.33155054611.73
合计205856869.51——50802257.78——155054611.73
*年末单项计提坏账准备的应收账款本报告书共117页第107页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注年初余额年末余额
应收账款（按单位）计提比例计提理账面余额坏账准备账面余额坏账准备
（%）由巴州美华棉业有限责任公
司8160000.008160000.008160000.008160000.00100.00涉诉
巴楚县泰昌棉业有限公司2677743.802677743.802677743.802677743.80100.00涉诉
尉犁县棉麻公司1912761.211912761.211912761.211912761.21100.00破产玛纳斯县久宇棉业有限公
司2500000.002500000.001170000.001170000.00100.00涉诉
呼图壁天丰棉业有限公司1165000.001165000.001165000.001165000.00100.00涉诉呼图壁县金穗农业发展有
限公司735000.00735000.00735000.00735000.00100.00涉诉
陈登军620000.00620000.00599665.12599665.12100.00涉诉
尚李刚560000.00560000.00560000.00560000.00100.00涉诉预计无
吉彦军433700.30433700.30433700.30433700.30100.00法收回
沙雅富红棉业有限公司393273.00393273.00393273.00393273.00100.00涉诉
沙湾县鑫龙棉业有限公司334400.00334400.00334400.00334400.00100.00涉诉
山东华东棉业（集团）有限
公司300000.00300000.00300000.00300000.00100.00涉诉
徐其文250000.00250000.00250000.00250000.00100.00涉诉
钟水和270000.00270000.00220000.00220000.00100.00涉诉巴楚县利鑫强棉业有限责
任公司95000.0095000.0095000.0095000.00100.00涉诉
刘颖80000.0080000.0080000.0080000.00100.00涉诉
谢长江60000.0060000.0060000.0060000.00100.00涉诉
合计20546878.3120546878.3119146543.4319146543.43————
*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款本报告书共117页第108页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注年末余额项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内105991621.872988963.742.82
1-2年30736842.942778610.609.04
2-3年12153382.302227714.9818.33
3-4年5778070.183359947.8158.15
4-5年1706225.001110069.9965.06
5年以上20669564.2920669564.29100.00
合计177035706.5833134871.41—
（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额其他变年末余额计提收回或转回转销或核销动
按单项计提20546878.311400334.8819146543.43
按组合计提30255379.473081086.94201595.0033134871.41
合计50802257.783081086.941400334.88201595.0052281414.84
（4）本年实际核销的应收账款情况项目核销金额
实际核销的应收账款201595.00
本年实际核销应收账款201595.00元，核销原因为无法收回经审批后核销，核销款项均为货款，不存在关联方往来。
（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况
本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款和合同资产汇总金额42303550.00元，占应收账款和合同资产年末余额合计数的比例11.97%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额17873408.60元。
本报告书共117页第109页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注
2、其他应收款
项目年末余额年初余额
其他应收款242901122.75341421966.85
合计242901122.75341421966.85
（1）其他应收款
*按账龄披露账龄年末余额年初余额
1年以内224390608.67319377505.52
1至2年8536004.9612790.00
2至3年4250.0041961715.00
3至4年39461715.0032546.00
4至5年32546.00146679.00
5年以上2533669.232386990.23
小计274958793.86363918225.75
减：坏账准备32057671.1122496258.90
合计242901122.75341421966.85
*按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额
单位往来款224675631.37319876023.04
股权转让款39370900.0041870900.00
担保款项9433915.05
个人往来款1446547.441257809.71
押金及保证金31800.00913493.00
小计274958793.86363918225.75
减：坏账准备32057671.1122496258.90
合计242901122.75341421966.85本报告书共117页第110页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注
*按坏账准备计提方法分类披露年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）
按单项计提坏账准备9433915.053.439433915.05100.00
按组合计提坏账准备265524878.8196.5722623756.068.52242901122.75
其中：
款项性质组合39370900.0014.3219822420.2550.3519548479.75
账龄组合6209004.922.262801335.8145.123407669.11
关联方组合219944973.8979.99219944973.89
合计274958793.86——32057671.11——242901122.75年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备363918225.75100.0022496258.906.18341421966.85
其中：
款项性质组合41870900.0011.5119822420.2547.3422048479.75
账龄组合5164001.501.422673838.6551.782490162.85
关联方组合316883324.2587.08316883324.25
合计363918225.75——22496258.90——341421966.85
A、年末单项计提坏账准备本报告书共117页第111页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注年初余额年末余额名称计提比计提理账面余额坏账准备账面余额坏账准备例
（%）由
王珍龙2419268.222419268.22100.00涉诉
赵申荣1793944.481793944.48100.00涉诉
王玉1659980.811659980.81100.00涉诉
包明星3409585.783409585.78100.00涉诉
叶志明151135.76151135.76100.00涉诉
合计————9433915.059433915.05————
注：以上人员通过银行融资贷款采购本公司采棉设备并由本公司提供担保。因债务人逾期未履行还款义务触发代偿机制，本公司已全额支付代偿款项。依据谨慎性原则，对该应收代偿款全额计提信用减值准备。
B、组合中
a 按款项性质组合计提坏账准备年末余额项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
股权转让款39370900.0019822420.2550.35
合计39370900.0019822420.2550.35
b 按账龄组合计提坏账准备年末余额项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内3196504.69159825.285.00
1-2年351220.0035122.0010.00
2-3年4250.001275.0030.00
3-4年90815.0045407.5050.00
4-5年32546.0026036.8080.00
5年以上2533669.232533669.23100.00
合计6209004.922801335.81本报告书共117页第112页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注
*坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段未来12个整个存续期预期整个存续期预期坏账准备合计月预期信用信用损失（未发信用损失（已发损失生信用减值）生信用减值）
2024年1月1日余额344547.4219822420.252329291.2322496258.90
2024年1月1日余额
在本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提127497.169433915.059561412.21本年转回本年转销本年核销其他变动
2024年12月31日余
额472044.5819822420.2511763206.2832057671.11
*坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额收回或转销或其他年末余额计提转回核销变动
按单项计提9433915.059433915.05
按组合计提22496258.90127497.1622623756.06
合计22496258.909561412.2132057671.11本报告书共117页第113页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注
*本年实际核销的其他应收款情况公司本年不存在实际核销的其他应收款。
*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年坏账准备年单位名称年末余额末余额合计数的款项性质账龄末余额比例（%）
内蒙古野田铁牛农业1年以内，
161417696.5658.71单位往来款
装备有限公司1-2年新疆天鹅现代农业机
47343742.5317.22单位往来款1年以内
械装备有限公司
王小伟39370900.0014.32股权转让款3-4年19822420.25胡杨河天鹅智慧农业
10650000.003.87单位往来款1年以内
科技有限公司
王珍龙3409585.781.24担保款项1年以内3409585.78
合计262191924.8795.36————23232006.03
*因资金集中管理而列报于其他应收款公司年末不存在因资金集中管理而列报于其他应收款的款项。
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对子公
司投资221699677.12221699677.12159011577.12159011577.12
合计221699677.12221699677.12159011577.12159011577.12
（2）对子公司投资本报告书共117页第114页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注减值本年增减变动准备计提被投资单位年初余额减少其年初追加投资减值投资他余额准备
山东天鹅物业管理有限公司10000000.00新疆天鹅现代农业机械装备
有限公司101723800.00内蒙古野田铁牛农业装备有
限公司14986470.1345000000.00山东天鹅美国有限公司
(ShandongSwanUSAInc.) 15111306.99胡杨河天鹅智慧农业科技有
限公司17190000.002810000.00图木舒克市天鹅智慧农业科
技有限责任公司4878100.00山东润丰天科智慧农业发展
有限公司10000000.00
合计159011577.1262688100.00减值准备年末被投资单位年末余额余额
山东天鹅物业管理有限公司10000000.00
新疆天鹅现代农业机械装备有限公司101723800.00
内蒙古野田铁牛农业装备有限公司59986470.13
山东天鹅美国有限公司 (ShandongSwanUSAInc.) 15111306.99
胡杨河天鹅智慧农业科技有限公司20000000.00
图木舒克市天鹅智慧农业科技有限责任公司4878100.00
山东润丰天科智慧农业发展有限公司10000000.00
合计221699677.12本报告书共117页第115页山东天鹅棉业机械股份有限公司2024年度财务报表附注
4、营业收入和营业成本
（2）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本
主营业务887540169.96699599592.05678665913.71494842860.43
其他业务6198854.043219532.6122101504.5018998440.69
合计893739024.00702819124.66700767418.21513841301.12
（3）营业收入和营业成本的分解信息合同分类营业收入营业成本业务类型
其中：棉花加工机械产品276326308.12221045110.29
收获机械产品608691843.50476933778.24
其他农机产品2522018.341620703.52
其他收入6198854.043219532.61按经营地区分类
其中：境内863238845.44681992443.26
境外30500178.5620826681.40按经销渠道分类
其中：直销493968510.49401289712.17
经销399770513.51301529412.49
（4）履约义务的说明公司承担公司提供的履行履约公司承诺是否为重要的支付的预期将质量保证类项目义务的时转让商品主要责条款退还给客型及相关义间的性质任人户的款项务公司向客户根据合同中保证所销售客户取得销售商约定的时间的商品符合相关商品商品是无
品节点按比例既定标准，属的控制权付款于保证类质量保证本报告书共117页第116页
沪公网安备31011802005267号
