广州鹿山新材料股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二三年度
信会师报字[2024]第 ZL10107 号广州鹿山新材料股份有限公司审计报告及财务报表
（2023年01月01日至2023年12月31日止）目录页次
一、审计报告1-5
二、财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表1-4
合并利润表和母公司利润表5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表9-12
财务报表附注1-112审计报告
信会师报字[2024]第 ZL10107 号
广州鹿山新材料股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了广州鹿山新材料股份有限公司（以下简称鹿山新材）
财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了鹿山新材2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们
在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于鹿山新材，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
审计报告第1页关键审计事项该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
收入确认的会计政策详情及收入的分1、了解与收入确认相关的关键内部控析请参阅合并财务报表附注“三、重要制，评价内部控制设计的合理性，测会计政策及会计估计”注释（二十五）试内部控制运行的有效性；
所述的会计政策及“五、合并财务报表2、对收入和成本执行分析性程序，包项目注释”附注（三十六）。括：本期各月收入、成本、毛利率波鹿山新材的营业收入主要来自热熔粘动分析，主要产品本期收入、成本、接材料的研发、生产和销售，本期鹿毛利率与上期的进行比较分析等分析山新材营业收入金额为295057.15万性程序，判断收入和毛利率变动的合元，其中主营业务收入金额为理性；
294571.90万元，占营业收入的比重为3、对于内销收入，以抽样方式检查与
99.84%。收入确认相关的支持性文件，包括销
售合同、销售发票、送货单、签收单
鹿山新材在客户取得商品控制权时确和对账单；对于外销收入，以抽样方认收入，收入确认涉及鹿山新材管理式检查销售合同、出口报关单、货运层（以下简称管理层）对业务模式和提单、销售发票等资料；
预计对价的重大判断和估计，存在错4、结合应收账款函证，以抽样方式向报风险。主要客户函证本期销售额，并检查主要客户的期后回款情况；
营业收入是鹿山新材的关键业绩指标5、实施截止测试，检查收入是否记录之一，存在管理层通过不恰当的收入在正确会计期间；
确认以达到特定目标或预期的固有风6、检查与营业收入相关的信息是否已险。在财务报表中作出恰当列报和披露。
综上，我们将收入确认确定为关键审计事项。
（二）存货及存货跌价准备
存货及存货跌价准备的会计政策详情1、了解与存货跌价准备相关的关键内及分析请参阅合并财务报表附注“三、部控制，评价这些控制的设计，确定重要会计政策及会计估计”注释（十其是否得到执行，并测试相关内部控一）所述的会计政策及“五、合并财务制的运行有效性；报表项目注释”附注（七）。2、了解管理层对存货跌价准备的计提方法及相关假设，评价管理层是否充
2023年12月31日鹿山新材存货余额分识别已发生跌价的存货；
为37644.78万元，存货跌价准备金额3、对存货实施监盘，检查存货的数量为804.21万元，账面价值为36840.57及状况，并对库龄较长的存货进行分万元，占资产总额的比例为13.44%。析性复核，分析存货跌价准备计提是审计报告第2页否充分、合理；
鹿山新材的存货按照成本与可变现净4、对于能够获取公开市场销售价格的
值孰低计量，由于本期毛利率波动较产品，独立查询公开市场价格信息，大，且存货减值时涉及管理层重大判将其与估计售价进行比较；对于无法断，包括预计售价、库龄和税费率等获取公开市场销售价格的产品，将产因素的考虑，这些重大判断对存货的品估计售价与资产负债表日的实际售期末计价及存货跌价准备的计提具有价进行比较；
重大影响，因此我们将存货及存货跌5、比较同类产品的历史销售费用和相价准备识别为关键审计事项。关税费，对管理层估计的销售费用和相关税费进行评估；
6、检查与存货跌价准备相关的信息是
否已在财务报表中作出恰当列报和披露。
四、其他信息管理层对其他信息负责。其他信息包括鹿山新材2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估鹿山新材的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督鹿山新材的财务报告过程。
审计报告第3页六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根
据获取的审计证据，就可能导致对鹿山新材持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致鹿山新材不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就鹿山新材中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当
的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
审计报告第4页我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：王首一（项目合伙人）
中国*上海
中国注册会计师：陶国恒
2024年4月19日
审计报告第5页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况
(一)基本信息
1、基本信息
企业名称：广州鹿山新材料股份有限公司
注册地址：广州市黄埔区云埔工业区埔北路22号自编1栋、自编2栋、自编3栋、自编4栋
法定代表人：汪加胜
注册资本：人民币9331.90万元
成立日期：1998年11月12日
营业执照号码：91440101712452646Q
行业种类：橡胶和塑料制品业
经营范围：初级形态塑料及合成树脂制造（监控化学品、危险化学品除外）；材料
科学研究、技术开发；新材料技术开发服务；新材料技术转让服务；商品批发贸易（许可审批类商品除外）；技术进出口；货物进出口（专营专控商品除外）；商品
零售贸易（许可审批类商品除外）。
主要业务及产品：公司是一家专注于绿色环保高性能的高分子热熔粘接材料研发、生产和销售的高新技术企业；主要产品包括功能性聚烯烃热熔胶粒及热熔胶膜产品。
2、历史沿革
广州鹿山新材料股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是由广州市鹿山化工
材料有限公司以2009年10月31日为基准日采取整体变更方式设立的股份有限公司，于2009年12月7日取得广州市工商局核发的注册号440112000001193的《企业法人营业执照》，公司设立时的注册资本为4650.00万元，股本为4650.00万股。
2022年3月25日，经中国证券监督管理委员会证监许可〔2022〕398号文核准，公
司在上海证券交易所首次公开发行股票2300.30万股，发行后公司注册资本变更为
9201.00万元，股本变更为9201.00万股。
2022年9月5日，经公司2022年第一次临时股东大会决议、第五届董事会第五次
会议审议通过的《关于调整2022年限制性股票激励计划相关事项的议案》和《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》决议，公司向员工授予限制性股票160.00万股，其中，首次授予138.00万股（实际授予130.90万股）。
2023年3月27日，经得中国证券监督管理委员会证监许可〔2023〕250号文核准，
财务报表附注第1页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
公司发行的 A 股可转换公司债券“鹿山转债”52400.00 万元，转股期限自 2023 年 10月9日至2029年3月26日止，截至2023年12月31日，“鹿山转债”转换成公司股票，累计转股数量为136股。
截至2023年12月31日，公司股本为9331.9136万股。
本财务报表经公司董事会于2024年4月19日批准报出。
(二)合并报表范围
本报告期合并范围变化情况详见本附注“七、合并范围的变更”。
本公司子公司的相关信息详见本附注“八、在其他主体中的权益”。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。
(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。
三、重要会计政策及会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
(三)营业周期本公司营业周期为12个月。
(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。
财务报表附注第2页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付
出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。
为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性
证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(六)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1、控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
2、合并程序
本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在
合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合财务报表附注第3页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净
资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。
（2）处置子公司
*一般处理方法
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。
*分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有财务报表附注第4页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续
计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排分为共同经营和合营企业。
共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，详见本附注“三、（十四）长期股权投资”。
(八)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
(九)外币业务和外币报表折算
1、外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币财务报表附注第5页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
2、外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。
(十)金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。
1、金融工具的分类
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
－业务模式是以收取合同现金流量为目标；
－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：
－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；
－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融财务报表附注第6页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债：
1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对
金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
2、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收
款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；
不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成
分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收
款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
财务报表附注第7页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他
权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生
金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生
金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
（6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、
长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
3、金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：
－收取金融资产现金流量的合同权利终止；
－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。
财务报表附注第8页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。
发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4、金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
财务报表附注第9页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法
本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依
据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发
生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信财务报表附注第10页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注用风险自初始确认后并未显著增加。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的
信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。
除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等计提预期信用损失的组合类别及确定
依据如下：
项目组合类别确定依据
应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款账龄组合逾期天数以及账龄
本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。
(十一)存货
1、存货的分类和成本
存货分类为：原材料、周转材料、库存商品、半成品、委托加工物资等。
存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。
2、发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价。
3、存货的盘存制度
采用永续盘存制。
财务报表附注第11页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
4、低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
5、存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
(十二)合同资产
1、合同资产的确认方法及标准
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（三）十、金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。
财务报表附注第12页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
(十三)持有待售和终止经营
1、持有待售
主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非
流动资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的
购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产、职工薪酬形成的资产）或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
2、终止经营
终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
持续经营损益和终止经营损益在利润表中分别列示。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。
(十四)长期股权投资
1、共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。
重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能财务报表附注第13页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
2、初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。
（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
3、后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
财务报表附注第14页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所
有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例
计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的
长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。
因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额财务报表附注第15页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价
值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。
(十五)固定资产
1、固定资产的确认和初始计量
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；
所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
2、折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法203.004.85
机器设备年限平均法3-103.009.70-32.33
运输工具年限平均法53.0019.40
办公设备及其他年限平均法50.00、3.0019.40、20.00财务报表附注第16页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
3、固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十六)在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。
在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
(十七)借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
3、暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连
续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费财务报表附注第17页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。
(十八)无形资产
1、无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。
（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
项目预计使用寿命摊销方法预计使用寿命的确定依据土地使用权土地使用权证规定使用年限直线法土地使用权证软件3年直线法公司预计财务报表附注第18页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
3、划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
4、开发阶段支出资本化的具体条件
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
(十九)长期资产减值
长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、油
气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的
无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受财务报表附注第19页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注益的资产组或者资产组组合。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(二十)长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
各项费用的摊销期限为在受益年限内平均摊销，摊销方法为直线法。
(二十一)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(二十二)职工薪酬
1、短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。
2、离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，财务报表附注第20页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务
归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余
确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的
变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。
3、辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
(二十三)预计负债
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计财务报表附注第21页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
*或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
*或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十四)股份支付本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
1、以权益结算的股份支付及权益工具
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
2、以现金结算的股份支付及权益工具
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待财务报表附注第22页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
本公司修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是等待期结束后），本公司按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。如果由于修改延长或缩短了等待期，本公司按照修改后的等待期进行会计处理。
(二十五)收入
1、收入确认和计量所采用的会计政策
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回
的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收财务报表附注第23页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：
*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
*客户已接受该商品或服务等。
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。
2、具体原则
（1）销售商品收入确认的具体原则
公司产品主要有功能性聚烯烃热熔胶胶粒、热熔胶胶膜等，根据销售区域可分为外销和内销两类。内销和外销收入确认的具体时点如下：
内销产品收入确认方法：*若合同约定产品由公司负责运送到客户指定场所的，公司将产品送到客户指定场所，且取得客户签收单后确认收入；*若合同约定由客户直接提货的，在产品已经发出，且取得经客户指定提货人签收的发货单后确认收入；*对于热熔胶胶膜中的热塑型光学透明胶膜，客户需要拆除包装后进行核验对账，公司在取得客户对账单后确认收入。
外销产品收入确认方法：在产品已经发出，取得海关报关单和国际船运公司提单后确认收入。
财务报表附注第24页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
（2）让渡资产使用权收入确认的具体原则
公司让渡资产使用权收入，主要是场地租赁收入，公司根据租赁合同规定，在月末确认当月租赁收入的实现。
(二十六)合同成本合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。
*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
*该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十七)政府补助
1、类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：政府文件明确了补助所针
对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用财务报表附注第25页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更。
对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据为：政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
2、确认时点
政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。
3、会计处理
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公
司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十八)递延所得税资产和递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额
(暂时性差异)计算确认。
财务报表附注第26页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
*商誉的初始确认；
*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：
*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。
(二十九)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁财务报表附注第27页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。
1、本公司作为承租人
（1）使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
*租赁负债的初始计量金额；
*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
*本公司发生的初始直接费用；
*本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复
至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。
本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照本附注“三、（十九）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产是
否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
（2）租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：
*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
*取决于指数或比率的可变租赁付款额；
*根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；
*购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；
*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。
本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，财务报表附注第28页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注则采用本公司的增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：
当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确
定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他财务报表附注第29页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
2、本公司作为出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（十）金融工具”进行会计处理。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：
该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：
假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
财务报表附注第30页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（十）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。
3、售后租回交易
公司按照本附注“三、（二十五）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
（1）作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、（十）金融工具”。
（2）作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、
（十）金融工具”。
(三十)分部报告
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在日常活
动中产生收入、发生费用；(2)本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)本公司能够取得该组成部分的财务状况、经
营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。
(三十一)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准
重要的在建工程项目金额大于等于1000.00万元
重要的单项计提坏账准备的应收款项金额大于等于50.00万元财务报表附注第31页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注项目重要性标准
本期重要的应收款项核销金额大于等于50.00万元
账龄超过1年的重要应付账款金额大于等于100.00万元
(三十二)重要会计政策和会计估计的变更
1、重要会计政策变更执行《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定财政部于2022年11月30日公布了《企业会计准则解释第16号（》财会〔2022〕
31号，以下简称“解释第16号”），其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定自2023年1月1日起施行。
解释第16号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影
响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等单项交易），不适用豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定，企业在交易发生时应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。
对于在首次施行该规定的财务报表列报最早期间的期初至施行日之间发生的
适用该规定的单项交易，以及财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，企业应当按照该规定进行调整。
本公司自2023年1月1日起执行该规定，执行该规定的主要影响如下：
会计政策变更的内容和对2022年1月1日余额的影响金额受影响的报表项目原因合并母公司
公司作为承租人对于首递延所得税资产18688.9418688.94
次执行日前已存在的经未分配利润16820.0516820.05
营租赁的调整盈余公积1868.891868.89财务报表附注第32页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注合并母公司会计政策变更的受影响的报表项
2023.12.312022.12.312023.12.312022.12.31
内容和原因目
/2023年度/2022年度/2023年度/2022年度
递延所得税资产38.579700.2138.579700.21公司作为承租人
所得税费用9661.648988.739661.648988.73对于经营租赁的
未分配利润34.718730.1934.718730.19全面追溯调整
盈余公积3.86970.023.86970.02
2、重要会计估计变更
本公司本期无需披露的重要会计估计变更。
四、税项
(一)主要税种和税率
税种计税依据税率（%）按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础
增值税计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，13.00、6.00、5.00差额部分为应交增值税
城市维护建设税按实际缴纳的增值税计缴7.00
教育费附加按实际缴纳的流转税计缴3.00
地方教育费附加按实际缴纳的流转税计缴2.00
25.00、24.00、20.00、企业所得税按应纳税所得额计缴
17.00、15.00
存在不同企业所得税税率纳税主体的：
纳税主体名称所得税税率（%）
本公司15.00
江苏鹿山新材料有限公司(以下简称“江苏鹿山”)15.00
广州鹿山功能材料有限公司(以下简称“鹿山功能”)20.00
广州鹿山先进材料有限公司(以下简称“鹿山先进”)25.00
鹿山新材料（盐城）有限公司(以下简称“盐城鹿山”)25.00
新加坡海普科技有限公司（以下简称“新加坡海普”）17.00财务报表附注第33页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
纳税主体名称所得税税率（%）
鹿山先进材料（马来西亚）有限公司（以下简称“鹿山马来西亚”）24.00
广州鹿山兴邦光学材料有限公司（以下简称“鹿山兴邦”）25.00
(二)税收优惠
1、增值税
报告期内，公司出口的粘接树脂、热熔胶膜和 EVA 胶膜等产品属于国家出口减免产品，享受国家关于出口货物的增值税“免、抵、退”优惠政策，出口退税率为13.00%。
2、企业所得税
（1）所得税优惠税率
*根据2023年12月28日广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号为：GR202344005126），本公司被认定为高新技术企业，有效期三年。
*根据2021年11月3日江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务总局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号为：GR202132002681），子公司江苏鹿山被认定为高新技术企业，有效期三年。
2023年公司及子公司江苏鹿山适用15.00%的所得税优惠税率。
*依据2023年3月26日财政部税务总局发布的《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100.00万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20.00%的税率缴纳企业所得税。
2023年子公司鹿山功能适用小型微利企业的优惠政策。
（2）研究开发费用加计扣除
根据《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第7号）规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
2023年，本公司及子公司江苏鹿山享受研究开发费加计100%的扣除税收优惠政策。
财务报表附注第34页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
五、合并财务报表项目注释
(一)货币资金项目期末余额上年年末余额
银行存款288336631.77178848303.80
其他货币资金13165998.1937282543.35
合计301502629.96216130847.15
其中：存放在境外的款项总额存放在境外且资金汇回受到限制的款项
其中使用受到限制的货币资金明细如下：
项目期末余额上年年末余额
银行承兑汇票保证金9600903.3832025772.40
国外信用证保证金556220.952436940.20
保函保证金3008873.862819830.75
合计13165998.1937282543.35
(二)应收票据
1、应收票据分类列示
项目期末余额上年年末余额
银行承兑汇票395874132.11455036883.88
商业承兑汇票12416756.097289560.80
小计408290888.20462326444.68
坏账准备620837.81364478.04
合计407670050.39461961966.64财务报表附注第35页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
2、应收票据按坏账计提方法分类披露
期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额
（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合
408290888.20100.00620837.810.15407670050.39462326444.68100.00364478.040.08461961966.64
计提坏账准备
其中：
商业承兑汇票12416756.093.04620837.815.0011795918.287289560.801.58364478.045.006925082.76
银行承兑汇票395874132.1196.96395874132.11455036883.8898.42455036883.88
合计408290888.20100.00620837.81407670050.39462326444.68100.00364478.04461961966.64财务报表附注第36页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额名称
应收票据坏账准备计提比例（%）
商业承兑汇票12416756.09620837.815.00
银行承兑汇票395874132.11
合计408290888.20620837.81
3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额上年年末余类别转销或其他期末余额额计提收回或转回核销变动
商业承兑汇票364478.04256359.77620837.81
合计364478.04256359.77620837.81
4、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票251871101.22商业承兑汇票
合计251871101.22
(三)应收账款
1、应收账款按账龄披露
账龄期末余额上年年末余额
1年以内726350216.56471816424.50
1至2年2355265.872360362.19
2至3年1254711.04833096.73
3年以上11245603.1511068395.49
小计741205796.62486078278.91财务报表附注第37页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注账龄期末余额上年年末余额
减：坏账准备48178736.1535145181.95
合计693027060.47450933096.96财务报表附注第38页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
2、应收账款按坏账计提方法分类披露
期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额
（%）例（%）（%）例（%）
按单项计提坏账准备10107877.561.3610107877.56100.0010104001.562.0810104001.56100.00
其中：
单项金额重大的应收
9243752.281.259243752.28100.009239876.281.909239876.28100.00
账款单项金额不重大的应
864125.280.11864125.28100.00864125.280.18864125.28100.00
收账款按信用风险特征组合
731097919.0698.6438070858.595.21693027060.47475974277.3597.9225041180.395.26450933096.96
计提坏账准备
其中：
账龄组合731097919.0698.6438070858.595.21693027060.47475974277.3597.9225041180.395.26450933096.96
合计741205796.62100.0048178736.15693027060.47486078278.91100.0035145181.95450933096.96财务报表附注第39页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
重要的按单项计提坏账准备的应收账款：
期末余额上年年末余额名称
账面余额坏账准备计提比例（%）计提依据账面余额坏账准备
赛维 LDK 太阳能高科技（南昌）有限公司 9243752.28 9243752.28 100.00 预计无法收回 9239876.28 9239876.28
无锡新国飞能源科技有限公司864125.28864125.28100.00预计无法收回864125.28864125.28
合计10107877.5610107877.5610104001.5610104001.56
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额名称
应收账款坏账准备计提比例（%）
账龄组合731097919.0638070858.595.21
合计731097919.0638070858.59财务报表附注第40页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额上年年末余类别其他期末余额额计提收回或转回转销或核销变动按单项计
10104001.563876.0055778.02-55778.0210107877.56
提按信用风
险组合计25041180.3914074608.521044930.3238070858.59提
合计35145181.9514078484.5255778.02989152.3048178736.15
说明：本期收回前期已核销的中电电气(上海)太阳能科技有限公司5.58万元。
4、本期实际核销的应收账款情况
项目核销金额
实际核销的应收账款1044930.32
5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
合同资应收账款和合占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余产期末同资产期末余同资产期末余额单位名称备和合同资产减额余额额合计数的比例值准备期末余额
(%)
第一名293096045.97293096045.9739.5414654802.29
第二名126230856.78126230856.7817.036311542.84
第三名29083384.8529083384.853.921454169.25
第四名27695485.2527695485.253.741384774.26
第五名22494622.9322494622.933.031124731.15
合计498600395.78498600395.7867.2624930019.79财务报表附注第41页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
(四)应收款项融资
1、应收款项融资分类列示
项目期末余额上年年末余额
应收票据249595459.04124713607.72
合计249595459.04124713607.72
2、应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
项目上年年末余额本期新增本期终止确认其他变动期末余额
应收票据124713607.72886385427.88761503576.56249595459.04
合计124713607.72886385427.88761503576.56249595459.04
(五)预付款项
1、预付款项按账龄列示
期末余额上年年末余额账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内25964063.99100.0044143856.07100.00
1至2年
2至3年
3年以上
合计25964063.99100.0044143856.07100.00
2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款项期末余额合预付对象期末余额
计数的比例(%)
第一名12540760.9148.30
第二名4957200.0019.09
第三名3649291.0214.06
第四名739044.002.85
第五名410400.001.58
合计22296695.9385.88财务报表附注第42页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
(六)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利
其他应收款项2285844.161918491.77
合计2285844.161918491.77其他应收款项
（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内2129390.391456526.44
1至2年140260.00252597.02
2至3年195269.008094635.72
3年以上16336.0073502.71
小计2481255.399877261.89
减：坏账准备195411.237958770.12
合计2285844.161918491.77财务报表附注第43页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额
（%）例（%）（%）例（%）
按单项计提坏账准备7655415.2377.517655415.23100.00
其中：
单项金额重大的应收
7655415.2377.517655415.23100.00
账款按信用风险特征组合
2481255.39100.00195411.237.882285844.162221846.6622.49303354.8913.651918491.77
计提坏账准备
其中：
账龄组合2481255.39100.00195411.237.882285844.162221846.6622.49303354.8913.651918491.77
合计2481255.39100.00195411.232285844.169877261.89100.007958770.121918491.77财务报表附注第44页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
重要的按单项计提坏账准备的其他应收款项：
期末余额上年年末余额名称计提比例账面余额坏账准备计提依据账面余额坏账准备
（%）佛山市顺德区科贝隆塑
7655415.237655415.23
料机械有限公司
合计7655415.237655415.23
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额名称
其他应收款项坏账准备计提比例（%）
账龄组合2481255.39195411.237.88
合计2481255.39195411.23
（3）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计
期信用损失(未期信用损失(已期信用损失
发生信用减值)发生信用减值)
上年年末余额303354.897655415.237958770.12上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提80735.5880735.58
本期转回7655415.237655415.23财务报表附注第45页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计
期信用损失(未期信用损失(已期信用损失
发生信用减值)发生信用减值)本期转销
本期核销188679.24188679.24其他变动
期末余额195411.23195411.23
其他应收款项账面余额变动如下：
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预账面余额未来12个月预合计
期信用损失(未期信用损失(已期信用损失
发生信用减值)发生信用减值)
上年年末余额2221846.667655415.239877261.89上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期新增448087.97448087.97
本期终止确认188679.247655415.237844094.47其他变动
期末余额2481255.392481255.39
（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额上年年末余类别其他期末余额额计提收回或转回转销或核销变动
单项计提7655415.237655415.23
按信用风险303354.8980735.58188679.24195411.23财务报表附注第46页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注本期变动金额上年年末余类别其他期末余额额计提收回或转回转销或核销变动组合计提
合计7958770.1280735.587655415.23188679.24195411.23
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
确定原坏账准备的单位名称收回或转回金额转回原因收回方式依据及其合理性
佛山市顺德区科贝隆涉诉，法院前期执行
7655415.23已收回银行回款
塑料机械有限公司无可执行财产
合计7655415.23
（5）本期实际核销的其他应收款项情况项目核销金额
实际核销的其他应收款项188679.24
（6）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额
押金、保证金1735423.921291858.51
往来款745831.47929988.15
设备款7655415.23
合计2481255.399877261.89
（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项期末坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄
余额合计数的比例(%)期末余额
第一名押金1159163.811年以内46.7257958.19
第二名押金107749.111年以内4.345387.46财务报表附注第47页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注占其他应收款项期末坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄
余额合计数的比例(%)期末余额
第三名保证金84400.001-2年3.408440.00
第四名押金78200.002-3年3.1523460.00
第五名保证金50000.002-3年2.0215000.00
合计1479512.9259.63110245.65财务报表附注第48页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
(七)存货
1、存货分类
期末余额上年年末余额
类别存货跌价准备/合同存货跌价准备/合同账面余额账面价值账面余额账面价值履约成本减值准备履约成本减值准备
原材料248600971.635557103.71243043867.92469530800.367593094.52461937705.84
周转材料3237166.1686408.323150757.843394369.3390798.413303570.92
委托加工物资6127205.29171517.475955687.826841794.3633519.726808274.64
半成品49570044.26135291.7849434752.4834520307.8251232.7934469075.03
库存商品68912398.232091804.7666820593.47122833252.972660814.31120172438.66
合计376447785.578042126.04368405659.53637120524.8410429459.75626691065.09财务报表附注第49页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
2、存货跌价准备及合同履约成本减值准备
本期增加金额本期减少金额类别上年年末余额期末余额计提其他转回或转销其他
原材料7593094.525124544.747160535.555557103.71
周转材料90798.4174432.6778822.7686408.32
委托加工物资33519.72161455.2523457.50171517.47
半成品51232.79112695.7528636.76135291.78
库存商品2660814.312084279.962653289.512091804.76
合计10429459.757557408.379944742.088042126.04财务报表附注第50页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
(八)其他流动资产项目期末余额上年年末余额
发行费用及备付金500000.001150943.40
待抵扣进项税21471920.5845102526.67
预缴所得税3020080.507410082.05
小计24992001.0853663552.12
坏账准备25000.0057547.17
合计24967001.0853606004.95
(九)固定资产
1、固定资产及固定资产清理
项目期末余额上年年末余额
固定资产494929774.37387341668.14固定资产清理
合计494929774.37387341668.14财务报表附注第51页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
2、固定资产情况
项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备及其他合计
1．账面原值
（1）上年年末余额178166077.31311309613.739464178.7643786670.64542726540.44
（2）本期增加金额54773437.1794670330.271063640.019967523.73160474931.18
—购置1170162.87777710.82902511.352850385.04
—在建工程转入54773437.1793500167.40285929.199065012.38157624546.14
（3）本期减少金额2430722.34484735.55235042.973150500.86
—处置或报废2430722.34484735.55235042.973150500.86
（4）期末余额232939514.48403549221.6610043083.2253519151.40700050970.76
2．累计折旧
（1）上年年末余额43907196.8889134109.393315330.9019028235.13155384872.30
（2）本期增加金额9227792.6137881607.12967852.954648995.9552726248.63
—计提9227792.6137881607.12967852.954648995.9552726248.63
（3）本期减少金额2305966.66470193.49213764.392989924.54
—处置或报废2305966.66470193.49213764.392989924.54
（4）期末余额53134989.49124709749.853812990.3623463466.69205121196.39
3．减值准备
（1）上年年末余额财务报表附注第52页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备及其他合计
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值179804524.99278839471.816230092.8630055684.71494929774.37
（2）上年年末账面价值134258880.43222175504.346148847.8624758435.51387341668.14财务报表附注第53页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
(十)在建工程
1、在建工程及工程物资
期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
在建工程62385458.0762385458.0745932727.6045932727.60工程物资
合计62385458.0762385458.0745932727.6045932727.60
2、在建工程情况
期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
OCA 项目工
27148337.3427148337.34
程永和厂区装
8471392.318471392.31
修工程
TOCF 光学
7023853.207023853.202989549.222989549.22
膜扩产项目盐城基地建
3449064.603449064.603470082.663470082.66
设项目太阳能电池
封装胶膜扩2918230.112918230.11产项目永和厂区配
套设施、设备2783174.182783174.184314492.144314492.14建设项目研发中心建
1655752.201655752.20908892.60908892.60
设项目功能性聚烯
烃热熔胶技327433.64327433.641046212.831046212.83改项目
功能性聚烯263302.75263302.751048230.071048230.07财务报表附注第54页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值烃热熔胶扩产项目（江苏）江苏鹿山厂
26277851.0026277851.00
房建设项目江苏鹿山厂
4258461.214258461.21
房项目二车间及办公
4414860.674414860.67
室改造项目其他零星工
3930057.073930057.071618955.871618955.87
程
合计62385458.0762385458.0745932727.6045932727.60财务报表附注第55页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
3、重要的在建工程项目本期变动情况
工程累计其中：本期本期利息本期转入固定本期其他减工程进利息资本化项目名称预算数上年年末余额本期增加金额期末余额投入占预利息资本化资本化率资金来源
资产金额少金额度（%）累计金额
算比例(%)金额(%)功能性聚烯
烃热熔胶技56200000.001046212.8317606337.7415888723.972436392.96327433.6477.7199.00募集资金改项目研发中心建
45850000.00908892.604770029.703982803.1340366.971655752.2024.8525.00募集资金
设项目江苏鹿山厂
31000000.004258461.2119965301.1824223762.3978.14100.00自筹资金
房项目二功能性聚烯募集资金及
烃热熔胶扩119240400.001048230.073157169.803923748.5018348.62263302.7518.0618.00自筹资金产项目江苏鹿山厂
31000000.0026277851.004358612.7730636463.7798.83100.00自筹资金
房建设项目太阳能电池募集资金及
封装胶膜扩457585500.0049173254.5646255024.452918230.1110.7511.00自筹资金产项目
盐城基地建100000000.003470082.6615043803.1315048007.0316814.163449064.6091.6992.00自筹资金财务报表附注第56页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
工程累计其中：本期本期利息本期转入固定本期其他减工程进利息资本化项目名称预算数上年年末余额本期增加金额期末余额投入占预利息资本化资本化率资金来源
资产金额少金额度（%）累计金额
算比例(%)金额(%)设项目
TOCF 光学 募集资金及
83683100.002989549.2211350129.312417699.124898126.217023853.2049.2049.00324913.33
膜扩产项目自筹资金永和厂区配
套设施、设20000000.004314492.144239640.784771408.81999549.932783174.18105.2195.00自筹资金备建设项目
OCA 项目
40000000.0028475398.111315769.9511290.8227148337.3471.1971.00自筹资金
工程永和厂区装
20000000.0012099036.38636324.942991319.138471392.3160.5060.00自筹资金
修工程
合计44313771.73170238713.46149099736.0611412208.8054040540.33324913.33财务报表附注第57页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
(十一)使用权资产项目房屋及建筑物合计
1．账面原值
（1）上年年末余额5450942.935450942.93
（2）本期增加金额2051387.702051387.70
—新增租赁2051387.702051387.70
（3）本期减少金额5450942.935450942.93
—处置5450942.935450942.93
（4）期末余额2051387.702051387.70
2．累计折旧
（1）上年年末余额4608302.974608302.97
（2）本期增加金额1013588.961013588.96
—计提1013588.961013588.96
（3）本期减少金额5450942.935450942.93
—处置5450942.935450942.93
（4）期末余额170949.00170949.00
3．减值准备
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值1880438.701880438.70
（2）上年年末账面价值842639.96842639.96
(十二)无形资产项目土地使用权软件合计
1．账面原值
（1）上年年末余额31336841.00242029.1131578870.11财务报表附注第58页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注项目土地使用权软件合计
（2）本期增加金额14525.57302654.87317180.44
—购置14525.57302654.87317180.44
（3）本期减少金额
（4）期末余额31351366.57544683.9831896050.55
2．累计摊销
（1）上年年末余额5304573.92242029.115546603.03
（2）本期增加金额626303.9284070.80710374.72
—计提626303.9284070.80710374.72
（3）本期减少金额
（4）期末余额5930877.84326099.916256977.75
3．减值准备
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值25420488.73218584.0725639072.80
（2）上年年末账面价值26032267.0826032267.08
(十三)长期待摊费用项目上年年末余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额园林绿化工程
6915157.09115252.626799904.47
改造
装修维修工程744721.764418481.121088458.254074744.63永久用电改造
3214660.993214660.99
工程
线槽工程2348343.49477629.161870714.33水下切粒生产
线循环用水系2116217.37310410.481805806.89统
环保工程1324055.82662028.00662027.82
埔北路生产车1017358.83106972.47531008.21593323.09财务报表附注第59页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注项目上年年末余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额间环保降噪项目车间改造安装
322884.04303602.30141855.45484630.89
工程埔北路厂区消
324725.43216483.72108241.71
防改造
其他零星项目116921.5360550.4456371.09
合计6199010.9017075091.343603676.3319670425.91
(十四)递延所得税资产和递延所得税负债
1、未经抵销的递延所得税资产
期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差递延所得税资可抵扣暂时性差递延所得税资异产异产
资产减值准备8042126.041274679.9410429459.751613400.83
信用减值损失49019985.198527295.1643525977.286807653.80
递延收益26403104.535610867.2530301659.016392668.78
租赁负债1880695.84282104.38907307.97136096.20
内部交易未实现利润4574744.04686211.615118353.28767753.00
股份支付1212428.00188913.207254437.191138841.06
可抵扣亏损179129532.7228669252.5319761111.124940277.78
合计270262616.3645239324.07117298305.6021796691.45
2、未经抵销的递延所得税负债
期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差递延所得税负应纳税暂时性差递延所得税负异债异债
固定资产加速折旧13113884.362648507.2918530262.473539808.76
使用权资产1880438.70282065.81842639.96126395.99
合计14994323.062930573.1019372902.433666204.75财务报表附注第60页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
3、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
期末上年年末抵销后递延所得抵销后递延所得项目递延所得税资产递延所得税资产税资产或负债余税资产或负债余和负债互抵金额和负债互抵金额额额
递延所得税资产2930573.1042308750.973666204.7518130486.70
递延所得税负债2930573.103666204.75
4、未确认递延所得税资产明细
项目期末余额上年年末余额可抵扣暂时性差异
可抵扣亏损34454890.73
合计34454890.73
5、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份期末余额上年年末余额备注
2028年度34454890.73
合计34454890.73
(十五)其他非流动资产期末余额上年年末余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备预付设备及
20038684.9820038684.9828997966.2128997966.21
工程款
合计20038684.9820038684.9828997966.2128997966.21财务报表附注第61页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
(十六)所有权或使用权受到限制的资产期末上年年末项目账面余额账面价值受限类型账面余额账面价值受限类型
货币资金13165998.1913165998.19保证金37282543.3537282543.35保证金
应收票据251871101.22251871101.22已背书或贴现298741300.04298741300.04已背书或贴现
固定资产100143789.1989884494.01贷款抵押100143789.1994780033.45贷款抵押
无形资产14450900.0012620452.92贷款抵押14450900.0012909470.88贷款抵押
合计379631788.60367542046.34450618532.58443713347.72财务报表附注第62页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
(十七)短期借款项目期末余额上年年末余额
质押借款100000000.0050000000.00
保证借款93195582.60313043774.87
信用借款24100000.00112528486.01
银行承兑汇票贴现120829896.6629660325.00
合计338125479.26505232585.88
短期借款分类的说明：
2023年12月31日，短期借款担保、质押情况如下：
1、质押借款10000.00万元
10000.00万元系本公司向上海浦东发展银行股份有限公司广州分行借款，公司以发
明 专 利 ZL201811624522.3 、 发 明 专 利 ZL202110163780.1 、 发 明 专 利
ZL201610818776.3、发明专利 ZL201410857486.0 进行质押担保。
2、保证借款9319.56万元
（1）7131.36万元系子公司江苏鹿山向招商银行股份有限公司常州分行借款，本公司提供连带责任担保。
（2）1000.00万元系子公司江苏鹿山向南京银行股份有限公司常州分行借款，本公司提供连带责任担保。
（3）687.20万元系子公司江苏鹿山向中国农业银行股份有限公司常州金坛支行借款，本公司提供连带责任担保。
（4）500.00万元系子公司江苏鹿山向江苏银行股份有限公司金坛支行借款，本公司提供连带责任担保。
（5）1.00万元系子公司江苏鹿山向江苏江南农村商业银行股份有限公司借款，本公司提供连带责任担保。
(十八)应付票据种类期末余额上年年末余额
银行承兑汇票47996300.00140075100.00
合计47996300.00140075100.00财务报表附注第63页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
(十九)应付账款项目期末余额上年年末余额
材料款70784638.8255212373.94
工程设备款19839642.125535375.77
运杂费14035022.2515508244.33
其他3882946.757402920.72
合计108542249.9483658914.76
(二十)合同负债账龄期末余额上年年末余额
1年以内34207566.1720626520.37
1-2年1073801.14
2-3年9237.42
3年以上12492.979808.99
合计35293860.2820645566.78
(二十一)应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
短期薪酬9617391.12141084967.61134451457.2516250901.48
离职后福利-设定提存计划6455723.216455723.21
辞退福利38250.0038250.00
合计9617391.12147578940.82140945430.4616250901.48
2、短期薪酬列示
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
（1）工资、奖金、津贴和
9485713.10125933577.54119246617.8716172672.77
补贴
（2）职工福利费7818571.157818571.15财务报表附注第64页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
（3）社会保险费69976.253865713.733935689.98
其中：医疗保险费62900.003370773.163433673.16
工伤保险费320481.25320481.25
生育保险费7076.25174459.32181535.57
（4）住房公积金2200417.002200417.00
（5）工会经费和职工教育
61701.771266688.191250161.2578228.71
经费
合计9617391.12141084967.61134451457.2516250901.48
3、设定提存计划列示
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
基本养老保险6249401.046249401.04
失业保险费206322.17206322.17
合计6455723.216455723.21
(二十二)应交税费税费项目期末余额上年年末余额
企业所得税2477160.853499850.40
个人所得税491558.96507116.87
印花税264257.63346548.91
城市维护建设税206810.1760326.19
房产税162381.7273961.80
教育费附加153364.4043090.13
土地使用税75755.5575755.55
其他税费263.041166.60
合计3831552.324607816.45财务报表附注第65页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
(二十三)其他应付款项目期末余额上年年末余额应付利息应付股利
其他应付款项28584699.0244420248.18
合计28584699.0244420248.18其他应付款项按款项性质列示项目期末余额上年年末余额
限制性股票回购义务25952704.0043668240.00
押金保证金1210000.00670000.00
其他1421995.0282008.18
合计28584699.0244420248.18
(二十四)一年内到期的非流动负债项目期末余额上年年末余额
一年内到期的长期借款51366600.0010000000.00
一年内到期的应付债券1572000.03
一年内到期的租赁负债369501.00907307.97
合计53308101.0310907307.97
(二十五)其他流动负债项目期末余额上年年末余额
期末已背书未到期的票据131041204.56269080975.04
与合同相关的预收款项的增值税额3152253.37946431.77
合计134193457.93270027406.81财务报表附注第66页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
(二十六)长期借款项目期末余额上年年末余额
抵押借款40661108.8047905554.40
保证借款142316450.00
合计182977558.8047905554.40
2023年12月31日，长期借款抵押、保证借款情况如下：
1、抵押借款4066.11万元
4066.11万元系子公司鹿山先进向中国工商银行股份有限公司广州经济技术开发区
支行借款5066.11万元，以广州市黄埔区永甘路51号厂房(不动产权证号为粤(2022)广州市不动产权第06067338号)作为抵押担保。其中按照还款计划1000.00万元需一年以内偿还，已重分类至一年内到期的非流动负债。
2、保证借款14231.65万元
（1）7414.31万元系子公司江苏鹿山向中国银行股份有限公司金坛支行借款，本公
司提供连带责任担保。其中按照还款计划954.00万元需一年以内偿还，已重分类至一年内到期的非流动负债。
（2）5760.00万元系子公司江苏鹿山向中国光大银行股份有限公司常州分行借款，本公司提供连带责任担保。其中按照还款计划240.00万元需一年以内偿还，已重分类至一年内到期的非流动负债。
（3）1057.34万元系子公司江苏鹿山向中国建设银行股份有限公司金坛支行借款，本公司提供连带责任担保。其中按照还款计划2942.66万元需一年以内偿还，已重分类至一年内到期的非流动负债。
(二十七)应付债券
1、应付债券明细
项目期末余额上年年末余额
可转换公司债券447683816.20
合计447683816.20财务报表附注第67页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
2、应付债券的增减变动
债券上年年按面值计本期是否债券名称面值票面利率发行日期发行金额本期发行溢折价摊销期末余额期限末余额提利息偿还违约
第一年0.40%、第二年
鹿山转债0.60%、第三年1.20%、2023年3月
100.006年524000000.00524000000.0076316183.80447683816.20否
（113668）第四年1.80%、第五年27日
2.50%、第六年3.00%
合计524000000.00524000000.0076316183.80447683816.20
说明：经中国证券监督管理委员会《关于核准广州鹿山新材料股份有限公司公开发行可转换公司债券的批复》（证监许可(2023)250号）文核准，公司于2023年3月27日(以下简称发行首日)公开发行了5240000张可转换公司债券，每张面值100.00元，发行总额52400.00万元，期限为
6年。债券票面利率为：第一年0.40%，第二年0.60%，第三年1.20%，第四年1.80%，第五年2.50%，第六年3.00%。付息方式为每年付息一次，计息起始日为发行首日。每年付息日为本次发行首日起每满一年的当日。如该日为法定节假日或休息日，则顺延至下一个工作日，顺延期间不另付息。可转换公司债券初始计量时，本公司将可转换公司债券中负债成份的公允价值扣除应分摊的发行费用后的金额为433305940.36元，作为应付债券的初始成本；将权益成份的公允价值扣除应分摊的发行费用后的金额为79782550.21元，作为其他权益工具初始成本。后续计量时，按照实际利率法计提调整负债部分的摊余成本。
财务报表附注第68页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
3、可转换公司债券的转股条件、转股时间
经上海证券交易所批准，公司可转换公司债券于2023年4月27日起在上海证券交易所挂牌交易，债券简称“鹿山转债”，债券代码“113668”本次可转债转股期起止日期为2023年10月9日至2029年3月26日。本次发行的可转债的转股初始价格为59.08元/股，因公司分别于2023年6月实施了2022年度权益分派“鹿山转债”的转股价格由初始价格每股人民币59.08元修正为58.68元/股。2023年度，“鹿山转债”持有人转股增加股本136.00元，减少其他权益工具1218.05元，增加资本公积(股本溢价)7697.41元。截至2023年12月31日，“鹿山转债”应付债券期末余额为447683816.20元，其中应付债券面值为524000000.00元，利息调整金额为76316183.80元，应计利息金额为
1572000.03元在一年内到期的非流动负债列示。
财务报表附注第69页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
(二十八)租赁负债项目期末余额上年年末余额
租赁付款额2137250.95
未确认融资费用-256555.11
一年内到期的租赁负债-369501.00
合计1511194.84
(二十九)递延收益项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
政府补助30301659.0198682.093997236.5726403104.53
合计30301659.0198682.093997236.5726403104.53
(三十)股本
本期变动增（+）减（－）上年年末余项目发行新公积金期末余额额送股其他小计股转股
股份总额93319000.00136.00136.0093319136.00
说明：本期股本增加系公司可转换公司债券“鹿山转债”持有者转换成公司股票所致。
财务报表附注第70页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
(三十一)其他权益工具
期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表上年年末本期增加本期减少期末发行在外的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值
可转换公司债券5240000.0079782550.2180.001218.055239920.0079781332.16
合计5240000.0079782550.2180.001218.055239920.0079781332.16
说明：可转换公司债券“鹿山转债”本期发行5240000.00张，持有者转换成公司股票减少80.00张。
财务报表附注第71页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
(三十二)资本公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
股本溢价722116956.857697.41722124654.26
其他资本公积10385920.7815524697.6125910618.39
合计732502877.6315532395.02748035272.65
说明：
1、股本溢价增加系公司可转换公司债券“鹿山转债”持有者转换成公司股票所致。
2、本期其他资本公积增加15524697.61元，系本期公司实施的股权激励属于权益
结算的股份支付，因确认股份支付费用增加其他资本公积15524697.61元。
(三十三)库存股项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
限制性股票回购义务43668240.0017715536.0025952704.00
合计43668240.0017715536.0025952704.00
说明：本期库存股金额减少17715536.00元，系本期公司股权激励计划首次授予部
分第一个限售期解除限售所致。
(三十四)盈余公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积43351940.693702241.3047054181.99
合计43351940.693702241.3047054181.99
(三十五)未分配利润项目本期金额上期金额
调整前上年年末未分配利润500670573.26468862429.59
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）16820.05调整后年初未分配利润500670573.26468879249.64
加：本期归属于母公司所有者的净利润-86309851.9774840421.28
减：提取法定盈余公积3702241.306245097.66财务报表附注第72页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注项目本期金额上期金额
应付普通股股利37327600.0036804000.00
期末未分配利润373330879.99500670573.26
(三十六)营业收入和营业成本本期金额上期金额项目收入成本收入成本
主营业务2945718990.132803998372.062569941964.262309654886.18
其他业务4852502.452753432.5248289049.8449422109.61
合计2950571492.582806751804.582618231014.102359076995.79
营业收入明细：
项目本期金额上期金额
主营业务收入2945718990.132569941964.26
1.热熔胶胶膜1831376688.101443563828.86
2.功能性聚烯烃热熔胶胶粒973910703.18910751364.41
3.功能性新材料业务87621530.90164809523.44
4.其他(苯乙烯共聚物热熔胶、聚氨酯热熔胶等）52810067.9550817247.55
其他业务收入4852502.4548289049.84
合计2950571492.582618231014.10
(三十七)税金及附加项目本期金额上期金额
城市维护建设税1841024.44481978.05
教育费附加1315017.43344262.90
印花税1207975.691182497.78
房产税1798694.181448318.41
土地使用税386388.64375138.64
车船税5054.8011474.80
环境保护税1691.852323.67财务报表附注第73页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注项目本期金额上期金额
合计6555847.033845994.25
(三十八)销售费用项目本期金额上期金额
职工薪酬22126640.4217387983.53
客户推广费6052981.223450441.34
业务招待费5522739.842915495.88
股份支付4173266.192783347.41
差旅费2642450.471142403.03
业务宣传费2149199.63977505.65
办公费754166.44642723.28
折旧及摊销467435.00316950.46
运输费12199.9073829.44
其他3259.0119189.12
合计43904338.1229709869.14
(三十九)管理费用项目本期金额上期金额
职工薪酬40877836.9432307502.28
折旧及摊销5592605.113859626.77
水电及房屋维修费4010802.292427089.92
股份支付3259035.602066522.83
办公费3763298.053154315.01
咨询宣传费3221895.265234024.34
业务招待费及差旅费3198283.502794014.82
中介服务费945173.452876958.25
车辆费544286.24785035.48
其他746743.69465684.63
合计66159960.1355970774.33
(四十)研发费用财务报表附注第74页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注项目本期金额上期金额
材料费49140114.7845156240.11
职工薪酬26916249.4519423044.91
检测费6904600.525589591.75
股份支付6096943.754258289.76
设备维验及水电费5161734.244064297.22
折旧及摊销3256468.722239252.83
其他1696887.311364245.64
合计99172998.7782094962.22
(四十一)财务费用项目本期金额上期金额
利息费用41154625.3122781378.02
其中：租赁负债利息费用54456.8199508.17
减：利息收入4197437.771245603.08
汇兑损益-754994.25-4977529.34
其他1411200.681468788.72
合计37613393.9718027034.32
(四十二)其他收益项目本期金额上期金额
政府补助16972331.4321436118.77
进项税加计抵减297103.18
代扣个人所得税手续费148052.4392269.58
直接减免的增值税280900.00114800.00
合计17698387.0421643188.35
(四十三)投资收益财务报表附注第75页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注项目本期金额上期金额
交易性金融资产在持有期间的投资收益1281526.931035347.44
合计1281526.931035347.44
(四十四)信用减值损失项目本期金额上期金额
应收票据坏账损失256359.77-58112.68
应收账款坏账损失14022706.5012621237.26
其他应收款坏账损失-7574679.65-1210967.35
其他流动资产坏账损失-32547.17-183962.26
合计6671839.4511168194.97
(四十五)资产减值损失项目本期金额上期金额
存货跌价损失7557408.379924033.85
合计7557408.379924033.85
(四十六)资产处置收益项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额
非流动资产处置损益393584.02-494862.08393584.02
合计393584.02-494862.08393584.02
(四十七)营业外收入项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额
违约赔偿款87000.001119612.0087000.00
其他16565.43478715.8016565.43
合计103565.431598327.80103565.43
(四十八)营业外支出财务报表附注第76页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注计入当期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额
对外捐赠及赞助50000.00471982.0050000.00
非常损失41883.54690.4841883.54
非流动资产毁损报废损失77945.9877945.98
其他1766176.38110314.321766176.38
合计1936005.90582986.801936005.90
(四十九)所得税费用
1、所得税费用表
项目本期金额上期金额
当期所得税费用4213075.929426077.43
递延所得税费用-24178264.27-12654328.77
合计-19965188.35-3228251.34
2、会计利润与所得税费用调整过程
项目本期金额
利润总额-106275040.32
按法定[或适用]税率计算的所得税费用-15941256.05
子公司适用不同税率的影响-8841110.83
调整以前期间所得税的影响93706.79非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响9214380.01使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响8191126.66
研发费用的加计扣除-12735423.97
其他53389.04
所得税费用-19965188.35财务报表附注第77页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
(五十)每股收益
1、基本每股收益
基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外
普通股的加权平均数计算：
项目本期金额上期金额
归属于母公司普通股股东的合并净利润-86309851.9774840421.28本公司发行在外普通股的加权平均数9209443386259250
基本每股收益-0.940.87
其中：持续经营基本每股收益-0.940.87终止经营基本每股收益
2、稀释每股收益
稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）除以本公司发
行在外普通股的加权平均数（稀释）计算：
项目本期金额上期金额
归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）-86309851.9774840421.28
本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释）9209443386259250
稀释每股收益-0.940.87
其中：持续经营稀释每股收益-0.940.87终止经营稀释每股收益
(五十一)现金流量表项目
1、与经营活动有关的现金
（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额
收到押金及保证金净额24116545.16
政府补助13073776.9538582787.32
利息收入4197437.771245603.08
收到往来款净额3932842.274416033.54
营业外收入103565.431598327.80财务报表附注第78页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注项目本期金额上期金额
其他款项726055.61
合计46150223.1945842751.74
（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额
销售费用付现17136996.518822563.10
管理费用付现16422891.1617737122.45
研发费用付现13763222.0711018134.61
营业外支出付现1858059.92582986.80
财务费用付现1411200.681468788.72
支付押金及保证金净额25488849.21
合计50592370.3465118444.89
2、与筹资活动有关的现金
支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额
公开发行支出1661320.7625845939.40
租赁负债1077999.832364041.40
财务费用-综合服务费54456.8199508.17
合计2793777.4028309488.97
(五十二)现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料
补充资料本期金额上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润-86309851.9774840421.28
加：信用减值损失6671839.4511168194.97
资产减值准备7557408.379924033.85
固定资产折旧52726248.6342585217.11财务报表附注第79页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注补充资料本期金额上期金额
使用权资产折旧1013588.962304116.49
无形资产摊销710374.72611765.43
长期待摊费用摊销3603676.332009087.96
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-393584.02494862.08（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）77945.98
财务费用（收益以“－”号填列）41411535.6824313545.61
投资损失（收益以“－”号填列）-1281526.93-1035347.44
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-24178264.27-12654328.77
存货的减少（增加以“－”号填列）250727997.19-442782256.18
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-318808794.43-606470211.99
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-103897444.87192943366.64
其他15524697.6110385920.78
经营活动产生的现金流量净额-154844153.57-691361612.18
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券承担租赁负债方式取得使用权资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额288336631.77178848303.80
减：现金的期初余额178848303.80196376070.87
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额109488327.97-17527767.07
2、现金和现金等价物的构成
项目期末余额上年年末余额
一、现金288336631.77178848303.80
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款288336631.77178848303.80
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额288336631.77178848303.80财务报表附注第80页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注项目期末余额上年年末余额
其中：持有但不能由母公司或集团内其他子公司使用的现金和现金等价物
(五十三)外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金15124316.77
其中：美元2135388.597.082715124316.77
应收账款22107019.88
其中：美元3061019.047.082721680279.55
欧元54298.197.8592426740.33
应付账款3847358.05
其中：美元543205.007.08273847358.05
(五十四)租赁
1、作为承租人
项目本期金额上期金额
租赁负债的利息费用54456.8199508.17
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用1143426.56905378.40
与租赁相关的总现金流出2221426.393368927.97
本公司已承诺但尚未开始的租赁预计未来年度现金流出的情况如下：
剩余租赁期未折现租赁付款额
1年以内369501.00
1至2年380585.28
2至3年391669.56
3年以上995495.11
合计2137250.95财务报表附注第81页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
2、作为出租人
经营租赁本期金额上期金额
经营租赁收入17142.8617142.86
其中：与未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入
于资产负债表日后将收到的未折现的租赁收款额如下：
剩余租赁期本期金额上期金额
1年以内18000.0018000.00
1至2年13500.0018000.00
2至3年13500.00
3至4年
4至5年
5年以上
合计31500.0049500.00
六、研发支出项目本期金额上期金额
职工薪酬26916249.4519423044.91
材料费49140114.7845156240.11
折旧及摊销3256468.722239252.83
设备维验及水电费5161734.244064297.22
股份支付6096943.754258289.76
检测费6904600.525589591.75
其他1696887.311364245.64
合计99172998.7782094962.22
其中：费用化研发支出99172998.7782094962.22资本化研发支出财务报表附注第82页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
七、合并范围的变更其他原因的合并范围变动本期新纳入合并范围的主体
单位：万元序号名称形成控制权方式期末净资产本期净利润
1新加坡海普科技有限公司设立0.000.00
鹿山先进材料（马来西亚）
2设立-64.85-64.85
有限公司广州鹿山兴邦光学材料有
3设立0.000.00
限公司
八、在其他主体中的权益在子公司中的权益企业集团的构成
主要经营业务持股比例(%)取得子公司名称注册资本注册地地性质直接间接方式江苏鹿山新材
30000万元江苏常州江苏常州生产87.5012.50设立
料有限公司广州鹿山先进
17500万元广东广州广东广州生产100.00设立
材料有限公司广州鹿山功能
500万元广东广州广东广州销售100.00设立
材料有限公司鹿山新材料（盐
2000万元江苏盐城江苏盐城生产100.00设立
城）有限公司新加坡海普科
30万美元新加坡新加坡生产100.00设立
技有限公司鹿山先进材料（马来西亚）有300万马币马来西亚马来西亚生产100.00设立限公司广州鹿山兴邦
光学材料有限8000万元广东广州广东广州生产100.00设立公司财务报表附注第83页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
九、政府补助
政府补助的种类、金额和列报项目
1、计入当期损益的政府补助
与资产相关的政府补助计入当期损益或冲减相关成计入当期损益本费用损失的金额或冲减相关成项目政府补助金额本费用损失的本期金额上期金额项目
政府设备补助款16504015.731970183.641227637.74其他收益
生产线自动化改造2750000.00394444.40394444.40其他收益反应挤出热熔胶粘剂自动
2880000.00320000.00320000.00其他收益
化生产线技术改造项目
江苏厂房基建补助6083388.00304169.40304169.40其他收益太阳能电池用热塑性封装
膜材的开发及产业化项目1800000.00230000.00230000.00其他收益补助广东省功能性热熔胶工程
2000000.00200000.00200000.00其他收益
实验室建设项目
2020年区国际科技合作验
1939600.00171066.72171066.72其他收益
项目后补助扶持资金
屋顶光伏发电项目590000.00157682.0959000.00其他收益
绿色节能新型 AEP 建材用
800000.0089920.0089920.00其他收益
热熔胶膜的研制项目纤维增强热塑性塑料管粘
550000.0055000.0055000.00其他收益
接树脂技术改造项目大尺寸触控屏用光学功能
1600000.0051116.641335897.20其他收益
胶膜的开发及产业化项目高耐候粘结性低温固化光
学硅胶膜的开发及产业化1200000.0030122.40971571.40其他收益项目江苏省金坛经济开发区管
470625.0023531.2823531.28其他收益
理委员会基础设施补贴
合计39167628.733997236.575382238.14财务报表附注第84页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注与收益相关的政府补助计入当期损益或冲减相关成本政府补助金计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额费用损失的项目额本期金额上期金额
科技支撑计划4450000.004450000.00210000.00重点新材料首批次应用示范奖
2000000.002000000.00
励
以工代训补贴1600000.001600000.00122500.00
国家级制造业单项冠军奖资金1200000.001200000.00
第二十四届中国专利奖500000.00500000.00
省级专精特新“小巨人”490000.00490000.00300000.00
社保补贴467566.03467566.03219925.42
创新奖励467000.00467000.00600000.00
稳岗补贴443777.00443777.00310056.01
分布式光伏发电补贴318866.93318866.93407403.55
“专精特新”培育企业奖励200000.00200000.00
知识产权保费资助及奖励152206.00152206.00150000.00
规上企业奖励150000.00150000.00
人才计划148750.00148750.00420000.00
销售达标工业奖励100000.00100000.00
上市奖励8000000.00
科技项目配套资助2850000.00
银行贷款贴息补贴1138000.00
工业企业连续生产补贴410000.00
博士后科研项目资助365000.00
研发补助资金352033.00
省级企业技术中心300000.00
共建 JITRI-鹿山联合创新中心 250000.00
屋顶光伏发电项目211140.65
高新技术企业认定奖励200000.00
出口信保资助130000.00
国际科技合作140000.00
其他286928.90286928.90105822.00
合计12975094.8612975094.8617191880.63财务报表附注第85页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
2、涉及政府补助的负债项目
本期新增补助本期计入营业外本期转入其他收本期冲减成本费其他变与资产相关/与负债项目上年年末余额期末余额金额收入金额益金额用金额动收益相关
递延收益30301659.0198682.093997236.5726403104.53与资产相关财务报表附注第86页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
十、与金融工具相关的风险金融工具产生的各类风险本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括汇率风险、利率风险和其他价格风险）。上述金融风险以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
1、信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。
本公司信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、
其他应收款等，以及未纳入减值评估范围的以公允价值计量且其变动计入当期损益的债务工具投资和衍生金融资产等。于资产负债表日，本公司金融资产的账面价值已代表其最大信用风险敞口。
本公司货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其
他大中型上市银行的银行存款，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。
此外，对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质
并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
财务报表附注第87页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
2、流动性风险
流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
财务报表附注第88页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注期末余额项目
1年以内1-2年2-5年5年以上未折现合同金额合计账面价值
短期借款338125479.26338125479.26338125479.26
应付票据47996300.0047996300.0047996300.00
应付账款107525788.69520554.80495906.45108542249.94108542249.94
其他应付款2251995.0226252704.0080000.0028584699.0228584699.02
一年内到期的非流动负债53308101.0353308101.0353308101.03
其他流动负债134193457.93134193457.93134193457.93
长期借款97116450.0085861108.80182977558.80182977558.80
应付债券447683816.20447683816.20447683816.20
租赁负债380585.281179551.65207613.021767749.951511194.84
合计683401121.93124270294.0887616566.90447891429.221343179412.131342922857.02上年年末余额项目
1年以内1-2年2-5年5年以上未折现合同金额合计账面价值
短期借款505232585.88505232585.88505232585.88
应付票据140075100.00140075100.00140075100.00
应付账款82795497.21825183.4538234.1083658914.7683658914.76
其他应付款44050248.18370000.0044420248.1844420248.18
一年内到期的非流动负债10907307.9710907307.9710907307.97
长期借款20000000.0027905554.4047905554.4047905554.40
合计783060739.2421195183.4527943788.50832199711.19832199711.19财务报表附注第89页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
3、市场风险
金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变
动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。
（1）利率风险利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率和浮动利率的带息金融工具分别使本公司面临公允价值利率风险及现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率工具的比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。必要时，本公司会采用利率互换工具来对冲利率风险。
于2023年12月31日，在其他变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降100个基点，则本公司的净利润影响如下：
对净利润的影响利率变化本期上期
上升100个基点-7181270.34-3920639.08
下降100个基点7181270.343920639.08
（2）汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司持续监控外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。此外，公司还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率风险的目的。于本期及上期，本公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。
本公司面临的汇率风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：
期末余额上年年末余额项目美元其他外币合计美元其他外币合计
货币资金15124316.7715124316.7721212190.4521212190.45
应收账款21680279.55426740.3322107019.8817846677.6717846677.67
应付账款3847358.053847358.0510439064.8310439064.83
于2023年12月31日，在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对美财务报表附注第90页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注元升值或贬值1%，则公司将减少或增加净利润333839.79元（2022年12月
31日将减少或增加净利润286198.03元）。管理层认为1%合理反映了下一年
度人民币对美元可能发生变动的合理范围。
（3）其他价格风险其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险。
本公司其他价格风险主要产生于各类权益工具投资，存在权益工具价格变动的风险。
于2023年12月31日，在所有其他变量保持不变的情况下，如果权益工具的价值上涨或下跌1%，管理层认为1%合理反映了下一年度权益工具价值可能发生变动的合理范围，对本公司净利润暂无影响。
十一、公允价值的披露
公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。
以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值
项目第一层次公第二层次公第三层次公允合计允价值计量允价值计量价值计量持续的公允价值计量
◆应收款项融资249595459.04249595459.04持续以公允价值计量的资产总
249595459.04249595459.04
额财务报表附注第91页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
十二、关联方及关联交易
(一)本公司的母公司情况
本公司无母公司。本公司最终控制方为汪加胜、韩丽娜，两人为夫妻关系，直接和间接合计持有公司总股本46.15%，为本公司的控股股东。
(二)本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见本附注“八、在其他主体中的权益”。
(三)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系广东萤火虫智慧能源技术有限公司实际控制人控制的企业
(四)关联交易情况
1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额
广东萤火虫智慧能源技术有限公司接受劳务3728080.00
2、关联担保情况
本公司作为被担保方：
单位：万元担保是否已经履担保方担保金额担保起始日担保到期日行完毕
4000.002020-3-192023-3-19是
汪加胜
3000.002022-1-182023-1-18是
3、关键管理人员薪酬
单位：万元项目本期金额上期金额
关键管理人员薪酬704.73825.89财务报表附注第92页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
(五)关联方应收应付等未结算项目应收项目期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备其他非流动资产广东萤火虫智慧能
1731735.00
源技术有限公司财务报表附注第93页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
十三、股份支付
(一)股份支付总体情况本期授予的各项权益工具本期解锁的各项权益工具本期行权的各项权益工具本期失效的各项权益工具授予对象数量金额数量金额数量金额数量金额
高级管理人员及其他员工521600.0020007660.00391200.0010596414.06
合计521600.0020007660.00391200.0010596414.06期末发行在外的股份期权或其他权益工具期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象行权价格的范围合同剩余期限行权价格的范围合同剩余期限
高级管理人员及其他员工33.36元/股20个月财务报表附注第94页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
(二)以权益结算的股份支付情况
公司按照《企业会计准则第11号-股份支付》相关规定及参考市场实施股票期权激励计划涉及股份支付费用授予日权益工具公允价值的确定方法
测算方法，选择采用国际通行的 Black-scholes 模型计算公司限制性股票的公允价值
2022年第一次临时股东大会决议、第五届董事会第五次会议审议通过的《关于调整2022年限制性股票激励授予日权益工具公允价值的重要参数计划相关事项的议案》和《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》决议可行权权益工具数量的确定依据预计可行权数量本期估计与上期估计有重大差异的原因无以权益结算的股份支付计入资本公积的
25910618.39
累计金额本期以权益结算的股份支付确认的费用
15524697.61
总额
说明：经本公司2022年第一次临时股东大会决议、第五届董事会第五次会议审议通
过的《关于调整2022年限制性股票激励计划相关事项的议案》和《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》决议，本公司于2022年9月5日起实行股权激励计划，本公司拟向激励对象授予限制性股票合计1600000股，其中首次授予1380000股，预留股票220000股。首次限制性股票激励对象51人，同时，首次授予股票中未认购股票71000股作废。
2023年10月27日，公司召开第五届董事会第十三次会议及第五届监事会第十二
次会议审议通过了《关于调整2022年限制性股票激励计划回购价格的议案》《关于2022年限制性股票激励计划首次授予部分第一个解除限售期解除限售条件成就的议案》决议，首次授予部分第一个解除限售期业绩考核目标达成，满足解除限售条件，符合解除限售条件的激励对象共计50人，可解除限售的限制性股票数量为
521600股。
(三)股份支付费用授予对象本期金额上期金额财务报表附注第95页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注以现金以现金以权益结算结算的以权益结算结算的合计合计的股份支付股份支的股份支付股份支付付高级管理
人员及其15524697.6115524697.6110385920.7810385920.78他员工
合计15524697.6115524697.6110385920.7810385920.78
十四、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
截至2023年12月31日，公司无需披露的重要承诺事项。
(二)或有事项
截至2023年12月31日，本公司因子公司向银行借款、开具信用证、保函等业务向相关银行提供连带责任担保的最高金额为102800.00万元，其中为子公司江苏鹿山提供连带责任担保的最高金额为88800.00万元，为子公司鹿山功能提供连带责任担保的最高金额为5000.00万元，为子公司鹿山先进提供连带责任担保的最高金额为9000.00万元。
十五、资产负债表日后事项
截至本财务报告批准报出日，本公司无需披露的重大资产负债表日后事项。
财务报表附注第96页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
十六、母公司财务报表主要项目注释
(一)应收账款
1、应收账款按账龄披露
账龄期末余额上年年末余额
1年以内349660100.47158750484.85
1至2年41419481.611286131.05
2至3年189227.29300909.30
3年以上7533346.077868325.84
小计398802155.44168205851.04
减：坏账准备20487802.6513580911.91
合计378314352.79154624939.13财务报表附注第97页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
2、应收账款按坏账计提方法分类披露
期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额
（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准
7297631.911.837297631.91100.007297631.914.347297631.91100.00
备
其中：
单项金额重大的应
7297631.911.837297631.91100.007297631.914.347297631.91100.00
收账款按信用风险特征组
391504523.5398.1713190170.743.37378314352.79160908219.1395.666283280.003.90154624939.13
合计提坏账准备
其中：
账龄组合257544086.5464.5813190170.745.12244353915.80112031737.7766.606283280.005.61105748457.77
子公司组合133960436.9933.59133960436.9948876481.3629.0648876481.36
合计398802155.44100.0020487802.65378314352.79168205851.04100.0013580911.91154624939.13财务报表附注第98页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
重要的按单项计提坏账准备的应收账款：
期末余额上年年末余额名称计提比账面余额坏账准备计提依据账面余额坏账准备例（%）
赛维 LDK太阳能高科预计无法收
7297631.917297631.91100.007297631.917297631.91技（南昌）回有限公司
合计7297631.917297631.917297631.917297631.91
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额名称
应收账款坏账准备计提比例（%）
账龄组合257544086.5413190170.745.12
子公司组合133960436.99
合计391504523.5313190170.74
3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额上年年末余类别其他期末余额额计提收回或转回转销或核销变动按单项计
7297631.917297631.91
提按信用风
险组合计6283280.007951820.461044929.7213190170.74提
合计13580911.917951820.461044929.7220487802.65财务报表附注第99页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
4、本期实际核销的应收账款情况
项目核销金额
实际核销的应收账款1044929.72
5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
应收账款坏账合同资应收账款和合占应收账款和合同应收账款期末余准备和合同资单位名称产期末同资产期末余资产期末余额合计额产减值准备期
余额额数的比例(%)末余额
第一名133960436.99133960436.9933.59
第二名8582675.008582675.002.15429133.75
第三名7297631.917297631.911.837297631.91
第四名5788250.005788250.001.45289412.50
第五名5150539.445150539.441.29257526.97
合计160779533.34160779533.3440.318273705.13
(二)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利
其他应收款项12601695.2019929594.30
合计12601695.2019929594.30其他应收款项
（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内12574236.0619539325.32
1至2年131728.02
2至3年74400.008094635.72
财务报表附注第100页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注账龄期末余额上年年末余额
3年以上16336.0073502.71
小计12664972.0627839191.77
减：坏账准备63276.867909597.47
合计12601695.2019929594.30财务报表附注第101页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额
（%）例（%）（%）例（%）
按单项计提坏账准备7655415.2327.507655415.23100.00
其中：
单项金额重大单项计提7655415.2327.507655415.23100.00按信用风险特征组合计
12664972.06100.0063276.860.5012601695.2020183776.5472.50254182.241.2619929594.30
提坏账准备
其中：
账龄组合583153.284.6063276.8610.85519876.421359262.884.88254182.2418.701105080.64
子公司组合12081818.7895.4012081818.7818824513.6667.6218824513.66
合计12664972.06100.0063276.8612601695.2027839191.77100.007909597.4719929594.30财务报表附注第102页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
重要的按单项计提坏账准备的其他应收款项：
期末余额上年年末余额名称计提比例账面余额坏账准备计提依据账面余额坏账准备
（%）佛山市顺德区科贝隆塑
7655415.237655415.23
料机械有限公司
合计7655415.237655415.23
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额名称
其他应收款项坏账准备计提比例（%）
账龄组合583153.2863276.8610.85
子公司组合12081818.78
合计12664972.0663276.86
（3）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计
期信用损失(未期信用损失(已期信用损失
发生信用减值)发生信用减值)
上年年末余额254182.247655415.237909597.47上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提-2226.14-2226.14财务报表附注第103页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计
期信用损失(未期信用损失(已期信用损失
发生信用减值)发生信用减值)
本期转回7655415.237655415.23本期转销
本期核销188679.24188679.24其他变动
期末余额63276.8663276.86
其他应收款项账面余额变动如下：
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期账面余额未来12个月预合计
信用损失(未发信用损失(已发期信用损失
生信用减值)生信用减值)
上年年末余额20183776.547655415.2327839191.77上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期新增-7330125.24-7330125.24
本期终止确认188679.247655415.237844094.47其他变动
期末余额12664972.0612664972.06
（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额上年年末余类别转销或核期末余额额计提收回或转回其他变动销
单项计提7655415.237655415.23财务报表附注第104页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注本期变动金额上年年末余类别转销或核期末余额额计提收回或转回其他变动销按信用风
险组合计254182.24-2226.14188679.2463276.86提
合计7909597.47-2226.147655415.23188679.2463276.86
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
确定原坏账准备的单位名称收回或转回金额转回原因收回方式依据及其合理性
佛山市顺德区科贝隆涉诉，法院前期执行
7655415.23已收回银行回款
塑料机械有限公司无可执行财产
合计7655415.23
（5）本期实际核销的其他应收款项情况项目核销金额
实际核销的其他应收款项188679.24
（6）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额
押金、保证金210611.11701344.22
往来款372542.17657918.66
设备款7655415.23
子公司往来款12081818.7818824513.66
合计12664972.0627839191.77财务报表附注第105页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项期末余坏账准备期单位名称款项性质期末余额账龄额合计数的末余额
比例(%)
第一名子公司往来款10320488.001年以内81.49
第二名子公司往来款1761330.781年以内13.91
第三名押金107749.111年以内0.855387.46
第四名保证金50000.002-3年0.3915000.00
第五名保证金10462.001年以内0.08523.10
合计12250029.8996.7220910.56
(三)长期股权投资期末余额上年年末余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
对子公司投资870456845.80870456845.80864765320.84864765320.84
对联营、合营企业投资
合计870456845.80870456845.80864765320.84864765320.84财务报表附注第106页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注对子公司投资减值准备上年年本期增减变动被投资单位上年年末余额期末余额减值准备期末余额末余额追加投资减少投资本期计提减值准备其他
江苏鹿山683852747.924440170.81688292918.73
鹿山先进175365029.16570129.16175935158.32
鹿山功能5273771.88253628.125527400.00
鹿山盐城273771.88427596.87701368.75
合计864765320.845691524.96870456845.80
说明：长期股权投资增加569.15万元均为本公司以本公司股票向子公司员工实施股权激励所致。
财务报表附注第107页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
(四)营业收入和营业成本营业收入和营业成本情况本期金额上期金额项目收入成本收入成本
主营业务1008336573.07844276677.57974461692.17833520055.69
其他业务9122392.528971091.8036181791.2434165306.83
合计1017458965.59853247769.371010643483.41867685362.52
(五)投资收益项目本期金额上期金额
理财产品产生的投资收益1197569.05880246.24
合计1197569.05880246.24
十七、补充资料
(一)当期非经常性损益明细表项目金额
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分315638.04计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策
16972331.43
规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益1281526.93对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回7711193.25
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益财务报表附注第108页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注项目金额非货币性资产交换损益债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-1754494.49
其他符合非经常性损益定义的损益项目148052.43
小计24674247.59
所得税影响额-2133272.19
少数股东权益影响额（税后）
合计22540975.40
(二)净资产收益率及每股收益
加权平均净资产收每股收益（元）报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润-6.47-0.94-0.94扣除非经常性损益后归属于公司普通
-8.15-1.18-1.18股股东的净利润
(三)会计政策变更相关补充资料本公司根据《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定变更了相关会计政策并对比较
财务报表进行了追溯重述，重述后的上年年初、上年年末合并资产负债表如下：
财务报表附注第109页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注项目上年年初余额上年年末余额期末余额
流动资产：
货币资金208169765.01216130847.15301502629.96结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产
应收票据305483175.61461961966.64407670050.39
应收账款215334939.64450933096.96693027060.47
应收款项融资16395182.67124713607.72249595459.04
预付款项20984068.3744143856.0725964063.99应收保费应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款2386889.271918491.772285844.16买入返售金融资产
存货193832842.76626691065.09368405659.53合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产18849904.4753606004.9524967001.08
流动资产合计981436767.801980098936.352073417768.62
非流动资产：
发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产288249702.68387341668.14494929774.37
在建工程30349228.5745932727.6062385458.07生产性生物资产油气资产
使用权资产3146756.45842639.961880438.70财务报表附注第110页广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注项目上年年初余额上年年末余额期末余额
无形资产24905392.5126032267.0825639072.80开发支出商誉
长期待摊费用3973903.106199010.9019670425.91
递延所得税资产5476157.9318130486.7042308750.97
其他非流动资产28377512.3728997966.2120038684.98
非流动资产合计384478653.61513476766.59666852605.80
资产总计1365915421.412493575702.942740270374.42
流动负债：
短期借款187203924.17505232585.88338125479.26向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债
应付票据31000000.00140075100.0047996300.00
应付账款59895877.3383658914.76108542249.94预收款项
合同负债15506736.3520645566.7835293860.28卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款
应付职工薪酬8880904.829617391.1216250901.48
应交税费8557686.714607816.453831552.32
其他应付款422000.0044420248.1828584699.02应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债
一年内到期的非流动负债12364041.4610907307.9753308101.03
其他流动负债217368164.08270027406.81134193457.93
流动负债合计541199334.921089192337.95766126601.26
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款55150000.0047905554.40182977558.80
应付债券447683816.20财务报表附注第111页
