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和邦生物:四川华信(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)关于四川和邦生物科技股份有限公司申请向不特定对象发行可转换公司债券的财务报告及审计报告

公告原文类别 2023-03-07 查看全文

四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

财务报表附注

一、公司基本情况

(一)公司历史沿革

1、公司设立情况四川和邦生物科技股份有限公司(原名“四川和邦股份有限公司”,于2015年7月31日更名为“四川和邦生物科技股份有限公司”,以下简称“本公司”、“公司”或“和邦生物”)前身为四川乐山和邦化工有限公司,系由四川和邦投资集团有限公司(以下简称“和邦集团”)和张丽华共同出资4800.00万元人民币组建,于2002年8月1日经四川省乐山市工商行政管理局核准登记的有限责任公司。

2、股权变更及增资

(1)2008年2月28日,根据《四川和邦股份有限公司创立大会暨第一次股东大会决议》

以及《发起人协议》,本公司以截止2008年1月31日净资产折股整体变更为股份有限公司。

截至2008年1月31日本公司净资产363449735.90元,按1.2115:1的比例折合股本30000.00万元,差额部分63449735.90元转作资本公积。本次整体变更业经四川君和会计师事务所君和验字(2008)第2002号验资报告验证。整体变更后,本公司注册资本为叁亿元人民币,其中:和邦集团出资26574.00万元,占88.58%;张丽华出资3126.00万元,占10.42%;郑丹出资300.00万元,占1%。

(2)2009年3月2日,张丽华与贺正刚签订《股权转让协议》,将其所持有的本公司10.42%

股权转让给自然人贺正刚。股权变更后,本公司注册资本仍为30000.00万元,和邦集团出资26574.00万元,占88.58%;贺正刚出资3126.00万元,占10.42%;郑丹出资300.00万元,占1%。

(3)2010年5月10日,郑丹与和邦集团签订《股权转让协议》,将其所持有的本公司

1%股权转让给和邦集团。股权变更后,本公司注册资本仍为30000.00万元,和邦集团出资

26874.00万元,占89.58%;贺正刚出资3126.00万元,占10.42%。

(4)2010年12月14日,本公司引进哈尔滨恒世达昌科技有限公司等八家投资者进行增资。新增投资者出资合计人民币250000000.00元,按5元/股的价格共折50000000.00股,其余200000000.00元作为资本公积。该项变更业经四川华信(集团)会计师事务所川华信

验(2010)86号验资报告验证。

(5)经中国证券监督管理委员会“证监许可[2012]704号”文核准,本公司于2012年7月 19 日首次公开发行 100000000.00 股人民币普通股(A 股),发行价格为 17.50 元/股。发行结束后,本公司增加注册资本人民币10000万元。

(6)2014年4月17日,本公司根据中国证券监督管理委员会《关于核准四川和邦股份有限公司向四川省盐业总公司发行股份购买资产的批复》(证监许可[2014]363号),以

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81432.53万元的交易价格,非公开发行股份55547425股(发行价格为14.66元/股),购买

四川省盐业总公司(以下简称“省盐公司”)持有的乐山和邦农业科技有限公司(以下简称“和邦农科”)51%股权。

(7)2014年7月11日,公司根据2013年度股东大会决议,以2014年4月17日股本

总数505547425股为基数,向全体股东每股派发现金红利0.04元(含税);同时以资本公积金转增股本,向全体股东每股转增1股。本次转增后,公司股本变更为1011094850股。

(8)2015年5月8日,公司根据2014年第一次临时股东大会决议、中国证券监督管理

委员会《关于核准四川和邦股份有限公司非公开发行股票的批复》(证监许可【2015】460号)

以及修改后的章程,公司非公开发行股份92984676股(发行价格为15.01元/股)。本次发行后,公司股本变更为1104079526股。

(9)2015年9月2日,公司根据2015年第三次临时股东大会决议,以2015年6月30日股本总数1104079526股为基数,以资本公积金向全体股东每10股转增20股。本次转增后,公司股本变更为3312238578股。

(10)2016年9月29日,公司根据2015年第五次临时股东大会决议、中国证券监督管理委员会《关于核准四川和邦生物科技股份有限公司非公开发行股票的批复》(证监许可【2016】917号)以及修改后的章程,公司非公开发行股份701966071股(发行价格为5.60元/股)。

本次发行后,公司股本变更为4014204649股。

(11)2017年7月5日,公司根据2016年年度股东大会决议,以2016年12月31日股

本总数4014204649股为基数,以资本公积金向全体股东每10股转增10股,以未分配利润向全体股东每10股送红股2股(含税),每10股派发现金红利0.1元(含税)。本次分配后,公司股本变更为8831250228股。

截止2019年12月31日,公司的注册资本及股本结构如下:

项目股本

一、有限售条件流通股份

二、无限售条件已流通股份8831250228.00

三、股份总数8831250228.00

(二)公司注册地址、组织形式、总部地址本公司取得四川省乐山市工商行政管理局于2017年7月12日核发的《企业法人营业执照》。营业执照注册号/统一社会信用代码:91511100740039656L;住址:乐山市五通桥区牛华镇沔坝村;法定代表人:曾小平。

(三)公司的业务性质、经营范围和营业收入构成

1、业务性质

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本公司所处行业为化工行业,主要从事化工制造、农药制造、玻璃制造以及盐矿、磷矿的开发。

2、主要提供的产品和服务

本公司提供的产品主要包括联碱产品、双甘膦、草甘膦、二乙腈、智能玻璃、农药产品,天然气管道运输及转供、成品油销售等。

3、经营范围

本公司经营范围包括:制造、销售草甘膦、蛋氨酸、农药、工业碳酸钠、食用碳酸钠、

氯化铵、化肥(农用氯化铵)、液氨、碳酸钙;化工新产品开发;生产工艺中的废气、废渣、废水治理;对外投资;化工技术咨询;自营和代理各类商品和技术的进出口。农业技术推广服务;双甘膦、亚氨基二乙腈、硫酸铵(化肥)生产、销售(危险化学品除外)。制造、销售特种玻璃及其制品;特种玻璃的生产技术服务及技术咨询;玻璃产品的进出口业务;生产玻

璃用机械设备的进口。生产销售盐卤。天然气管道运输及转供;经营天然气销售,燃气工程施工,管网设施的安装、维修,燃气器具经营和安装、维修,燃气用具检测,太阳能、风能、光电一体化、能源材料技术开发、咨询、转让服务及相关设备产品的开发、制造、销售;节

能环保技术及产品技术开发、咨询、转让、服务;充电站建设及相关产品销售;电力生产、销售;合同能源管理(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)。

(四)第一大股东以及最终实际控制人名称

本公司的第一大股东是和邦集团,最终实际控制人是自然人贺正刚。

(五)财务报告的批准报出日本财务报表业经本公司董事会于2020年4月21日决议批准报出。

(六)合并财务报表范围及其变化

1、合并财务报表范围

2019年度,本公司合并财务报表范围内子公司如下:

子公司名称子公司简称四川和邦磷矿有限公司和邦磷矿四川和邦盐矿有限公司和邦盐矿四川桥联商贸有限责任公司桥联商贸四川武骏特种玻璃制品有限公司武骏玻璃乐山和邦农业科技有限公司和邦农科乐山和邦新材料科技有限公司和邦新材料

S.T.K.Stockton Group Ltd. STK

和邦生物(香港)投资有限公司和邦投资(香港)四川和邦新材料有限公司四川新材料

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四川和邦生物视高有限公司和邦视高乐山涌江实业有限公司涌江实业

详细信息详见本附注七、1、在子公司中的权益。

2、合并财务报表范围的变化

本年本公司通过非同一控制下企业合并取得全资子公司涌江实业,自2019年3月1日起纳入本公司合并报表范围。

本公司全资子公司于2019年1月注销,自注销日起不再纳入合并报表范围。

二、财务报表的编制基础

1、财务报表编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部2006年2月及以后期间颁布的企业会计准则及其配套指南、解释和其他相关规定(以下合称“企业会计准则”),以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定,本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外,本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备。

2、持续经营

本公司自报告期末起12个月内具备持续经营能力,无影响持续经营能力的重大事项,财务报表根据持续经营假设编制。从公司目前获知的信息,综合考虑宏观政策风险、市场经营风险、企业目前或长期的盈利能力、偿债能力、财务资源支持等因素,本公司认为不存在对公司未来12个月持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况,以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

1、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表及附注符合《企业会计准则》的要求,真实、完整地反映了本公司2019年12月31日的财务状况以及2019年度经营成果和现金流量等有关信息。此外,本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

2、会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3、记账本位币

本公司以人民币作为记账本位币。

4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

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4.1同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的,为同一控制下的企业合并。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。长期股权投资投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积中的股本溢价;资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。

4.2非同一控制下的企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下的企业合并。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

购买方支付的合并成本是为取得被购买方控制权而支付的资产、发生或承担的负债以及

发行的权益性证券在购买日的公允价值之和。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,应于发生时计入当期损益;购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。付出资产的公允价值与其账面价值的差额,计入当期损益。购买方在购买日对合并成本进行分配,确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值。当合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额时,其差额确认为商誉。当合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额时,其差额计入当期损益。

5、合并财务报表的编制方法

5.1合并的会计方法

以母公司及纳入合并范围的子公司个别会计报表为基础,统一母子公司所采用的会计政策,将对子公司采取成本法核算的长期股权投资按照权益法进行调整后,汇总各项目数额,并抵销母子公司间和子公司间的投资、往来款项和重大的内部交易后,编制合并会计报表。

5.2合并范围的确定原则

本公司将形成实质控制的企业和主体全部纳入合并财务报表的合并范围。

6、现金及现金等价物的确定标准

公司将期限短(一般是指从购买日起,三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资确认为现金等价物。

受到限制的银行存款,不作为现金流量表中的现金及现金等价物。

7、外币业务和外币报表折算

在处理外币交易和对外币财务报表进行折算时,采用交易发生日的中国人民银行公布的当日人民币外汇牌价的中间价将外币金额折算为人民币金额反映;公司发生的外币兑换业务

或涉及外币兑换的交易事项,应当按照交易实际采用的汇率(即银行买入价或卖出价)折算。

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在资产负债表日,对外币业务分为外币货币性项目和外币非货币性项目进行会计处理。

7.1外币货币性项目

货币性项目,是指企业持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负债。对于外币货币性项目,因结算或采用资产负债表日的即期汇率折算而产生的汇兑差额,计入当期损益,同时调增或调减外币货币性项目的人民币金额。

7.2外币非货币性项目

非货币性项目,是指货币性项目以外的项目,包括存货、长期股权投资、固定资产、无形资产等。

7.2.1以历史成本计量的外币非货币性项目,由于已在交易发生日按当日即期汇率折算,

资产负债表日不应改变其原人民币金额,不产生汇兑差额。

7.2.2以公允价值计量的外币非货币性项目,如交易性金融资产(股票、基金等),采用

公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的人民币金额与原人民币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,计入当期损益。

7.3外币投入资本

公司收到投资者以外币投入的资本,采用交易发生日即期汇率折算。

8、金融工具

金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

8.1金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,金融资产于初始确认时分类为:以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产(债务工具)和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

业务模式是以收取合同现金流量为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付的,分类为以摊余成本计量的金融资产;业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息

的支付的,分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具);除此之外的其他金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于非交易性权益工具投资,本公司在初始确认时确定是否将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(权益工具)。金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

8.2金融工具的确认依据和计量方法

8.2.1以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额;不包含重大融资成分

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的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款,以合同交易价格进行初始计量。持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。收回或处置时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

8.2.2以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)包括应收款项融资、

其他债权投资等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量,公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外,均计入其他综合收益。终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入当期损益。

8.2.3以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(权益工具)

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(权益工具)包括其他权益工具投资等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量,公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益。

8.2.4以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融资产、

其他非流动金融资产等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量,公允价值变动计入当期损益。终止确认时,其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益。

8.2.5以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生金融负债等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量,公允价值变动计入当期损益。终止确认时,其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益。

8.2.6以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借

款、应付债券、长期应付款,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额。持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。终止确认时,将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

8.3金融资产转移的确认依据和计量方法

公司发生金融资产转移时,如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方,则终止确认该金融资产;如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则不终止确认该金融资产。

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在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:

将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

8.3.1所转移金融资产的账面价值;

8.3.2因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:

(1)终止确认部分的账面价值;

(2)终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止

确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,所收到的对价确认为一项金融负债。

8.4金融负债终止确认条件

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,则终止确认该金融负债或其一部分;本公司若与债权人签定协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,则终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的,则终止确认现存金融负债或其一部分,同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时,终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的,在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值,将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。

8.5金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具,以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具,采用估值技术确定其公允价值。在估值时,本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值,并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,才使用不可观察输入值。

8.6金融资产(不含应收款项)减值的测试方法及会计处理方法

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本公司考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息,以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)的预期信用损失进行估计。预期信用损失的计量取决于金融资产自初始确认后是否发生信用风险显著增加。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加,本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备;如果该金融工具的信用风险自初始确认后

并未显著增加,本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时,本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息,包括基于本公司历史数据以及前瞻性信息。

如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低,本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

9、应收票据及应收款项减值

对于应收票据及应收款项,无论是否存在重大融资成分,本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。当单项应收票据及应收款项无法以合理成本评估预期信用损失的信息时,本公司依据信用风险特征将应收票据及应收款项划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失。如果有客观证据表明某项应收票据及应收款项已经发生信用减值,则本公司对该应收票据及应收款项单项计提坏准备并确认预期信用损失。对于划分为组合的应收票据及应收款项,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过迁徙率模型、账龄分析模型测算整个存续期预期信用损失,按测算结果孰高计算预期信用损失。

应收票据及应收款项组合:

组合名称确定组合依据应收票据组合1银行承兑汇票应收票据组合2商业承兑汇票应收账款组合1合并范围内关联方款项应收账款组合2销售业务类款项其他应收款组合1合并范围内关联方款项

其他应收款组合2押金、保证金、备用金其他应收款组合3其他往来款因本公司应收票据大部分用于背书支付货款,故做为“公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产”,在“应收款项融资”列报。鉴于本公司应收票据期限均不超过一年,资金时间价值因素对公允价值的影响不重大;且实际业务中票据背书的前后手双方均认可票

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据面值等额抵偿往来账务,其公允价值变动因素对其期末计量的影响显著不重大,故本公司以票据面值做为该应收款项融资项目公允价值。

10、存货

10.1存货分类

存货分为原材料、包装物、低值易耗品、库存商品、在产品和发出商品等。

10.2存货的计量

存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。下列费用应当在发生时确认为当期损益,不计入存货成本:

非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用;

仓储费用(不包括在生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的费用);

不能归属于使存货达到目前场所和状态的其他支出。

应计入存货成本的借款费用,按照本附注三、16.借款费用处理。投资者投入存货的成本,

按照投资合同或协议约定的价值确定,但合同或协议约定价值不公允的除外。公司提供劳务的,所发生的从事劳务提供人员的直接人工和其他直接费用以及可归属的间接费用,计入存货成本。

10.3存货计价方法和摊销方法

原材料、库存商品和发出商品发出时按加权平均法核算;低值易耗品采用一次摊销法核算;包装物发出时采用一次摊销法核算。

10.4存货跌价准备的确认标准和计提方法期末时,存货按照成本与可变现净值孰低计量,存货成本高于其可变现净值的差额计提存货跌价准备,计入当期损益。

通常应当按照单个存货项目计提存货跌价准备;对于数量繁多、单价较低的存货可以按照存货类别计提存货跌价准备;与具有类似目的或最终用途并在同一地区生产和销售的产品

系列相关,且难以将其与该产品系列的其他项目区别开来进行估价的存货可以合并计提存货跌价准备。

为生产而持有的材料等,用其生产的产成品的可变现净值高于成本的,该材料仍然应当按照成本计量;用其生产的产成品可变现净值低于成本,该材料按照可变现净值计量。

10.5存货的盘存制度

存货实行永续盘存制。

11、持有待售资产

11.1持有待售的非流动资产或处置组的分类

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别:(1)根据类似

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交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售;(2)出售极可能发生,即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺,预计出售将在一年内完成。

本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组,在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件,且短期(通常为3个月)内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的,在取得日将其划分为持有待售类别。

因本公司无法控制的下列原因之一,导致非关联方之间的交易未能在一年内完成,且本公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的,继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别:

(1)买方或其他方意外设定导致出售延期的条件,公司针对这些条件已经及时采取行动,且

预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素;(2)因发生罕见情况,导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售,公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。

11.2持有待售的非流动资产或处置组的计量

(1)初始计量和后续计量

初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时,其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的,将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组,在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额,以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外,由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额,计入当期损益。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额,先抵减处置组中商誉的账面价值,再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重,按比例抵减其账面价值。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销,持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

(2)资产减值损失转回的会计处理

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金额予以恢复,并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回,转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。

后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金额予以恢复,并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回,转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值,以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。

持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额,根据处置组中除商誉外各项非流

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动资产账面价值所占比重,按比例增加其账面价值。

(3)不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类

别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时,按照以下两者孰低计量:1)划分为持有待售类别前的账面价值,按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额;2)可收回金额。

终止确认持有待售的非流动资产或处置组时,将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

12、长期股权投资

本公司对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资,以及对合营企业的权益性投资确认为长期股权投资。

12.1共同控制、重大影响的判断标准

共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的,被投资单位为本公司的合营企业。

12.2初始投资成本的确定

12.2.1企业合并形成的长期股权投资

同一控制下的企业合并:公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行

权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的,在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额,确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本,与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整股本溢价,股本溢价不足冲减的,冲减留存收益。

非同一控制下的企业合并:公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的,按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投资成本。

12.2.2其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的

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非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

12.3后续计量及损益确认

12.3.1成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资,采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

12.3.2权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资,采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,不调整长期股权投资的初始投资成本;

初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础,并按照公司的会计政策及会计期间,对被投资单位的净利润进行调整后确认。在持有投资期间,被投资单位编制合并财务报表的,以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公

司的部分,予以抵销,在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失,属于资产减值损失的,全额确认。

在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时,按照以下顺序进行处理:首先,冲减长期股权投资的账面价值。其次,长期股权投资的账面价值不足以冲减的,以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失,冲减长期应收项目等的账面价值。最后,经过上述处理,按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的,按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失。

重大影响,是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位施加重大影响的,被投资单位为本公司联营企业。

13、投资性房地产

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投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产,包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。

13.1初始计量

本公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能

够可靠计量时,本公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量:

外购投资性房地产的成本,包括购买价款和可直接归属于该资产的相关税费;

自行建造投资性房地产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成;

以其他方式取得的投资性房地产的成本,适用相关会计准则的规定确认。

13.2后续计量

一般情况下,本公司对投资性房地产的后续支出采用成本模式进行后续计量。对投资性房地产按照本公司固定资产或无形资产的会计政策计提折旧或进行摊销。

如有确凿证据表明公司相关投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得的,则对该等投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。采用公允价值模式计量的,不对投资性房地产计提折旧或进行摊销,并以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值,公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。

13.3当本公司改变投资性房地产用途时,将相关投资性房地产转入其他资产。

14、固定资产

14.1固定资产标准

固定资产,是指同时具有下列特征的有形资产:

(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的;

(2)使用寿命超过一个会计年度。

14.2固定资产计价

(1)外购的固定资产,按实际支付的买价及相关税费,以及为使固定资产达到预定可使

用状态所发生的可直接归属于该资产的其他支出,如场地整理费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等作为入账价值;

购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,固定资产成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付价款与购买价款的现值之间的差额,除应予资本化的以外,在信用期间内计入当期损益。

(2)自行建造的固定资产,按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出作为入账价值。

(3)接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产,以其公允价值计价;以非

货币性交易换入的固定资产,如果该交换具有商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可

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靠计量的,以其公允价值计价,如果该交换不具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值不能可靠计量的,以换出资产的账面价值计价。

(4)融资租赁的固定资产,按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为入账价值。

(5)盘盈的固定资产按如下规定确定其入账价值:

同类或类似固定资产存在活跃市场的,按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额,加上应支付的相关税费作为入账价值;

同类或类似固定资产不存在活跃市场的,按该盘盈的固定资产的预计未来现金流量现值作为入账价值。

(6)接受捐赠的固定资产,捐赠方提供了有关凭据的,按凭据上标明的金额加上应支付

的相关税费,作为入账价值。捐赠方没有提供有关凭据的,按如下顺序确定其入账价值:

同类或类似固定资产存在活跃市场的,按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额,加上应支付的相关税费作为入账价值;

同类或类似固定资产不存在活跃市场的,按该接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值作为入账价值。

(7)接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产,或以应收债权换入的固定资产,按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费作为入账价值。

14.3固定资产分类和折旧方法

固定资产分类、估计经济使用年限、年折旧率及预计净残值率如下:

(1)化工类资产类别使用年限年折旧率备注

房屋及建筑物20—303.17%—4.75%直线法

机器设备109.5%直线法

其中:高腐蚀设备10双倍余额递减法

运输设备811.875%直线法

办公设备及其他3—811.875%—31.67%直线法

固定资产预计净残值率5%。

(2)玻璃制造类资产类别使用年限年折旧率备注

房屋及建筑物20—402.38%—4.75%直线法

机器设备12—156.33%—7.92%直线法

运输设备811.875%直线法

办公设备及其他5—811.875%—19%直线法

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固定资产预计净残值率5%。

(3)农药类资产类别使用年限年折旧率备注

房屋及建筑物204.75%直线法

机器设备5—156.33%—19%直线法

运输设备811.875%直线法

办公设备及其他3—519%—31.67%直线法

固定资产预计净残值率5%。

注:对持有待售的固定资产,停止计提折旧并对其预计净残值进行调整。持有待售的固定资产必须同时满足以下三个条件:一是企业已经就处置该非流动资产作出决议;二是企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议;三是该项转让将在一年内完成。

已计提减值准备的固定资产在计提折旧时,按照该项固定资产的账面价值(即固定资产原价减去累计折旧和已计提的减值准备),以及尚可使用年限和残值率重新计算确定折旧率和折旧额。

14.4固定资产后续支出的处理:

固定资产的修理与维护支出于发生时计入当期损益。固定资产的重大改建、扩建、改良及装修等发生的后续支出,在使该固定资产可能流入企业的经济利益超过了原先的估计时,予以资本化;重大改建、扩建及改良等发生的后续支出按规定的折旧方法在固定资产尚可使用年限期间内计提折旧;装修支出按直线法在预计受益期间内计提折旧。

14.5每年年度终了,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。固定资

产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更处理。

15、在建工程

在建工程包括基本建设工程、技术改造工程、技术开发工程、环保治理工程等。

在建工程按工程项目分类核算,采用实际成本计价,在各项工程达到预定可使用状态之前发生的借款费用计入该工程成本。在工程完工验收合格交付使用的当月结转固定资产。对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或工程实际成本等,按估计的价值确定转入固定资产的成本,并计提折旧;待办理竣工决算后,按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整已计提的折旧额。

资产负债表日,在建工程按照账面价值与可收回金额孰低计价。

16、借款费用

借款费用,是指公司因借款而发生的利息及其他相关成本。包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,予以资本化,计入相

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关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。符合资本化条件的资产,是指需要经过一年以上(含一年)购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

16.1借款费用资本化的确认条件

借款费用资本化期间,在以下三个条件同时具备时开始:

(1)资产支出已经发生;

(2)借款费用已经发生;

(3)为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。

16.2资本化金额的确定

(1)为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,应当以专门借款当期实

际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,确定为专门借款利息费用资本化金额,并应当在资本化期间内,计入相关资产成本。专门借款发生的辅助费用,在相关资产达到预定可使用或可销售状态之前发生的,在发生时根据其发生额予以资本化,在相关资产达到预定可使用或可销售状态之后发生的,确认为费用,计入当期损益。

(2)为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的,企业应当根据累计资

产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率应当根据一般借款加权平均利率计算确定。

(3)借款存在折价或溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额,调整每期利息金额。

16.3暂停资本化

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的,应当暂停借款费用的资本化,将其确认为当期费用。

16.4停止资本化

购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或可销售状态时,借款费用应当停止资本化。以后发生的借款费用于发生当期确认为费用,计入当期损益。

17、无形资产

17.1无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性长期资产,取得

时以实际成本计价。公司内部研究开发无形资产项目研究阶段的支出,应当于发生时计入当期损益;开发阶段的支出满足资本化条件并达到预定用途形成无形资产的应转入无形资产。

17.2无形资产自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销,计入当期损益;使用寿命

不确定的无形资产不摊销。无形资产摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额,已计提减值准备的无形资产,摊销时还应扣除已经提取的减值准备金额。无形资产类别及摊销期限如下:

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项目预计使用年限摊销年限

土地使用权(注)按权证约定的使用年限按权证约定的使用年限

专利技术与专有技术(注)8—108—10卤水采矿权按权证约定的使用年限按权证约定的使用年限

磷矿采矿权(注)按权证约定的使用年限按权证约定的使用年限*

石英砂矿探矿权(注)按权证约定的使用年限按权证约定的使用年限*

注:土地使用权、磷矿采矿权、石英砂矿探矿权自开始形成收益起按权证约定的剩余使用年限摊销;专利技术与专有技术自开始形成收益起按预计受益年限摊销。

17.3本公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。于每年

年终对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

17.4资产负债表日,无形资产按照账面价值与可收回金额孰低计价。

17.5内部研究开发支出会计政策

本公司内部研究开发项目的支出,区分为研究阶段支出与开发阶段支出。划分本公司内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准为:研究阶段支出是指为获取并理

解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查所发生的支出,是为进一步开发活动进行资料及相关方面的准备,已进行的研究活动将来是否会转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性,因此,本公司对研究阶段的支出全部予以费用化,计入当期损益。开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。内部研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条件的,才能确认为无形资产:*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;*具有完成该无形资产并使用或出售的意图;

*无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,应当证明其有用性;*有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。公司取得的已作为无形资产确认的正在进行中的研究开发项目,在取得后发生的支出应当按照上述规定处理。

18、长期待摊费用

长期待摊费用系已发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

长期待摊费用按实际发生额入账,采用直线法在受益期限内摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

19、商誉

因非同一控制下企业合并形成的商誉其初始成本是合并成本大于合并中取得的被购买

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方可辨认净资产公允价值份额的差额。

商誉在其相关资产组或资产组组合处置时予以转出计入当期损益。

本公司对商誉不摊销商誉至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试对于因企业合并形成的商誉的账面价值自购买日起按照合理

的方法分摊至相关的资产组;难以分摊至相关的资产组的将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试计算可收回金额并与相关账面价值相比较确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的

账面价值部分)与其可收回金额如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认商誉的减值损失。商誉减值损失在发生时计入当期损益且在以后会计期间不予转回。

20、资产减值

资产减值,是指资产的可收回金额低于其账面价值。这里的资产特指除存货、采用公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产外的其他资产。

20.1资产减值的判定

公司在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年都应当进行减值测试。

存在下列迹象的,表明资产可能发生了减值:

(1)资产的市价当期大幅度下跌,其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。

(2)公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近

期发生重大变化,从而对公司产生不利影响。

(3)市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高,从而影响企业计算资产预计未

来现金流量现值的折现率,导致资产可收回金额大幅度降低。

(4)有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。

(5)资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。

(6)公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期,如资产所创造

的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等。

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(7)其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

资产存在减值迹象的,根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定可收回金额,这两者中只要有一项超过了资产的账面价值,就表明资产没有发生减值,不需要再估计另一项金额。

20.2资产减值损失的确认

资产的可收回金额低于其账面价值的,应当将资产账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的资产组组合存在减值迹象的,应当先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计算可收回金额,并与相关账面价值相比较,确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额,如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,应当确认商誉的减值损失。

20.3资产组的划分

单项资产的可收回金额难以进行估计的,应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。根据资产组能否独立产生现金流入的认定标准,相关的总部资产及下属车间资产根据各资产组的产值比例分别分摊至相应的资产组。

21、应付职工薪酬

21.1短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金,以及按规定提取的工会经费和职工教育经费,在职工为本公司提供服务的会计期间,根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

职工福利费为非货币性福利的,如能够可靠计量的,按照公允价值计量。

21.2离职后福利的会计处理方法

21.2.1设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险,在职工为本公司提供服务的会计期间,按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额,确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。

21.2.2设定受益计划

本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工

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提供服务的期间,并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项

设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的,本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

所有设定受益计划义务,包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务,根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益

或相关资产成本;重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益,并且在后续会计期间不转回至损益。

在设定受益计划结算时,按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额,确认结算利得或损失。

21.3辞退福利的会计处理方法

本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时,或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时(两者孰早),确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益。对于辞退福利预期在年度报告期间期末后12个月内不能完全支付的辞退福利,公司选择恰当的折现率,以折现后的金额计量应计入当期损益的辞退福利金额。

21.4其他长期职工福利

本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划条件的,按照设定提存计划相同的原则进行处理;符合设定受益条件的,按照设定受益计划的有关规定,确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。

22、预计负债

如发生与或有事项相关的义务并同时符合以下条件时,应当确认为预计负债,待执行合同变成亏损合同的,该亏损合同产生的义务满足以下条件的也应当确认为预计负债:

(1)该义务是公司承担的现时义务;

(2)该义务的履行很可能导致经济利益流出公司;

(3)该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。在资产负债表日,有确凿证据表明该账面价值确实未反映当前最佳估计数的,应当按照当前最佳估计数对该账面的价值进行调整。

23、收入

23.1销售商品的收入

在下列条件均能满足时确认收入实现:已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货

6-1-41四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注方;既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施控制;与交易相关的经济利益能够流入本公司;相关的收入的金额能够可靠地计量;相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

本公司对于国内销售商品,通常按合同约定发运至约定交货地点、或由买方自提,当商品到达并由买方确认或自提完成时,确认营业收入实现;对于出口销售商品以商品已经发出,取得收取货款的所有权转移单据并向银行办妥交单手续时,确认营业收入实现。

23.2提供劳务的收入

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下,应当按完工百分比法确认相关的劳务收入。能够可靠估计,是指同时满足下列条件:收入的金额能够可靠的计量;相关的经济利益很可能流入本公司;交易的完工进度能够可靠地确定;交易中已发生和将发生的成本能够可靠的计量。

在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下,应当分别按下列情况处理:已经发生的劳务预计能够得到补偿的,按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本;已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的应当将已经发生的劳务成本计入

当期损益,不确认劳务收入。

23.3让渡资产使用权的收入

在下列条件同时满足时确认收入实现:与交易相关的经济利益能够流入本公司;收入金额能够可靠的计量。

24、政府补助

政府补助为本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产,包括财政补贴、税费返还等。

24.1区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的标准

与资产相关的政府补助,是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助;与收益相关的政府补助,是指本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助;若政府文件未明确规定补助对象,则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助:(1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的,根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分,对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核,必要时进行变更;(2)政府文件中对用途仅作一般性表述,没有指明特定项目的,作为与收益相关的政府补助。

24.2与政府补助相关的递延收益的摊销方法以及摊销期限的确认方法

与资产相关的政府补助,确认为递延收益,从相关资产达到预定使用状态开始折旧、摊销之月起,在其使用寿命内(即折旧摊销期限内)按照合理、系统的方法分期计入损益,若相关资产提前处置的,于资产处置时一次性将剩余递延收益计入当期损益。但是,按照名义

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金额计量的政府补助,直接计入当期损益。

与收益相关的政府补助,分两种情况进行处理:1)用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关费用的期间,计入当期损益;2)用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益。

与企业日常活动相关的政府补助,本公司按照经济业务实质,计入其他收益;与企业日常活动无关的政府补助,本公司计入营业外收入。

24.3政府补助的确认时点

政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时,予以确认。

24.4政府补助的计量

政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量;政府补助为非货币性资产的,应当按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量。

25、安全生产费用本公司根据财政部、安全生产监管总局财企[2012]16号文印发的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的相关规定计提安全费用,具体计提比例如下:

25.1危险品生产与储存企业以上年度实际营业收入为计提依据,采取超额累退方式按照

以下标准平均逐月提取:

序号计提依据计提比例

1主营业务收入(1000万元及以下的部分)4%

2主营业务收入(1000万元至10000万元(含)的部分)2%

3主营业务收入(10000万元至100000万元(含)的部分)0.5%

4主营业务收入(100000万元以上的部分)0.2%

25.2非煤矿山开采企业依据开采的原矿产量按月提取,露天矿山每吨2元,地下矿山每吨

4元。

提取的安全生产费,计入相关产品的成本或当期损益,同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时,属于费用性支出的,直接冲减专项储备。使用提取的安全生产费形成固定资产的,通过“在建工程”科目归集所发生的支出,待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产;同时,按照形成固定资产的成本冲减专项储备,并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

26、所得税

本公司的所得税采用资产负债表债务法核算。

本公司在下列条件同时满足时确认递延所得税资产:

(1)暂时性差异在可预计的未来很可能转回;

(2)未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额,并以很可能取得的应

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纳税所得额为限。

在资产负债表日,对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产),按照税法规定计算的预期应交(或返还)的所得税金额计量;对于递延所得税资产和递延所得税负债,根据税法规定,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

资产负债日,本公司对递延所得税资产和递延所得税负债的账面价值进行复核。除企业合并、直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的所得税外,本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益

27、公允价值计量

公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债,假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行;不存在主要市场的,本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

以公允价值计量非金融资产的,考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力,或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,优先使用相关可观察输入值,只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债,根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值,确定所属的公允价值层次:第一层次输入值,在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价;第二层次输入值,除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值;第三层次输入值,相关资产或负债的不可观察输入值。

28、重大会计判断和估计

本公司在运用会计政策过程中,由于经营活动内在的不确定性,本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验,并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而,这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异,进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核,会计估计的变更仅影响变更当期的,其影响数在变更当期予以确认;既影响变更当期又影响未来期间的,其影

6-1-44四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日,本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下:

(1)金融资产减值

本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估,应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计,需考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时,本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。

(2)存货跌价准备

本公司根据存货会计政策,按照成本与可变现净值孰低计量,对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货,计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据,并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

(3)金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具,本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计,并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性,其变化会对金融工具的公允价值产生影响。

(4)商誉减值本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产的使用价值进行估计。估计使用价值时,本集团需要估计未来来自资产组的现金流量,同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

(5)折旧和摊销

本公司对固定资产和无形资产在考虑其残值后,在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。

本公司定期复核使用寿命,以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化,则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

(6)递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内,本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额,结合纳税筹划策略,以决定应确认的递延所得税资产的金额。

(7)所得税

本公司在正常的经营活动中,有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。

6-1-45四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异,则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

29、重要会计政策和会计估计变更

(1)重要会计政策变更会计政策变更的内容和原因审批程序备注本公司自2019年1月1日起执行财政部修订的《企业会无详见下列第(4)*计准则第22号—金融工具确认和计量》、《企业会计准则项相关说明。第23号—金融资产转移》、《企业会计准则第24号—套期会计》和《企业会计准则第37号—金融工具列报》(以下

简称“新金融工具准则”)本公司根据2019年4月30日财政部发布的《关于修订印无详见下列备注说明。发2019年度一般企业财务报表格式的通知》(财会[2019]6号)要求编制财务报表。

财务报表格式变更说明:

财政部于2019年4月30日发布的《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》(财会[2019]6号)对资产负债表和利润表的列报项目进行了修订。根据财会[2019]6号文,本公司对上年比较数据进行了调整,具体调整项目如下:

合并财务报表(单位:人民币元):

原列报报表项目及金额新列报报表项目及金额

应收票据249833885.87

应收票据及应收账款719063659.27

应收账款469229773.40

母公司财务报表(单位:人民币元):

原列报报表项目及金额单位:元新列报报表项目及金额单位:元

应收票据224446738.77

应收票据及应收账款399358944.52

应收账款174912205.75

(2)会计估计变更

报告期内,公司未发生会计估计变更。

(3)2019年起执行新金融工具准则调整执行当年年初财务报表相关项目情况

合并资产负债表:

项目2018年12月31日2019年1月1日调整数

流动资产:

货币资金1337942769.691337942769.69

6-1-46四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

交易性金融资产

应收票据249833885.87-249833885.87

应收账款469229773.40469229773.40

应收款项融资249833885.87249833885.87

预付款项299517723.59299517723.59

其他应收款28494368.2428494368.24

其中:应收利息578065.51578065.51

应收股利24500000.0024500000.00

存货1057492169.541057492169.54

一年内到期的非流动资产33961256.63-33961256.63

其他流动资产38080970.2338080970.23

流动资产合计3514552917.193480591660.56-33961256.63

非流动资产:

可供出售金融资产340588708.15-340588708.15

其他债权投资89071448.4289071448.42

长期股权投资156214029.92156214029.92

其他权益工具投资205454329.25205454329.25

其他非流动金融资产80024187.1180024187.11

固定资产4523023889.064523023889.06

在建工程1863748626.621863748626.62

无形资产1080385108.821080385108.82

商誉1389509881.201389509881.20

长期待摊费用22294.0322294.03

递延所得税资产39250527.6839250527.68

其他非流动资产379880623.37379880623.37

非流动资产合计9772623688.859806584945.4833961256.63

资产总计13287176606.0413287176606.04

流动负债:

短期借款850000000.00850000000.00

应付账款742898480.78742898480.78

预收款项62975090.4162975090.41

应付职工薪酬38737104.4738737104.47

6-1-47四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

应交税费44815137.6244815137.62

其他应付款19667843.3519667843.35

其中:应付利息3267391.413267391.41

一年内到期的非流动负债1282000.001282000.00

流动负债合计1760375656.631760375656.63

非流动负债:

保险合同准备金

长期借款180000000.00180000000.00

应付债券127973110.66127973110.66

递延收益18428750.1318428750.13

递延所得税负债1586083.291586083.29

非流动负债合计327987944.08327987944.08

负债合计2088363600.712088363600.71

所有者权益(或股东权益):

实收资本(或股本)8831250228.008831250228.00

资本公积212901608.09212901608.09

减:库存股149999805.98149999805.98

其他综合收益20031796.8720031796.87

专项储备27382.4927382.49

盈余公积172096198.10172096198.10一般风险准备

未分配利润1885976494.571885976494.57归属于母公司所有者权益(或股10972283902.1410972283902.14东权益)合计

少数股东权益226529103.19226529103.19

所有者权益(或股东权益)合11198813005.3311198813005.33计负债和所有者权益(或股东13287176606.0413287176606.04权益)总计

母公司资产负债表:

项目2018年12月31日2019年1月1日调整数

流动资产:

货币资金1117333836.501117333836.50

6-1-48四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

交易性金融资产

应收票据224446738.77-224446738.77

应收账款174912205.75174912205.75

应收款项融资224446738.77224446738.77

预付款项262589693.18262589693.18

其他应收款46983573.1546983573.15

其中:应收利息

应收股利24500000.0024500000.00

存货777931029.11777931029.11

其他流动资产22907064.1022907064.10

流动资产合计2627104140.562627104140.56

非流动资产:

可供出售金融资产80024187.11-80024187.11

长期股权投资4044196746.184044196746.18

其他非流动金融资产80024187.1180024187.11

固定资产2072144584.122072144584.12

在建工程1808037376.971808037376.97

无形资产224328054.31224328054.31

递延所得税资产30115219.8530115219.85

其他非流动资产279950261.28279950261.28

非流动资产合计8538796429.828538796429.82

资产总计11165900570.3811165900570.38

流动负债:

短期借款800000000.00800000000.00

应付账款406882197.95406882197.95

预收款项298878367.15298878367.15

应付职工薪酬16681577.2416681577.24

应交税费5506699.795506699.79

其他应付款34459137.9234459137.92

其中:应付利息3187641.413187641.41

流动负债合计1562407980.051562407980.05

非流动负债:

6-1-49四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

长期借款180000000.00180000000.00

应付债券127973110.66127973110.66

递延所得税负债29533.4029533.40

非流动负债合计308002644.06308002644.06

负债合计1870410624.111870410624.11

所有者权益(或股东权益):

实收资本(或股本)8831250228.008831250228.00

资本公积321986921.69321986921.69

减:库存股149999805.98149999805.98

盈余公积172096198.10172096198.10

未分配利润120156404.46120156404.46

所有者权益(或股东权益)合计9295489946.279295489946.27

负债和所有者权益(或股东权益)11165900570.3811165900570.38总计

(4)2019年起执行新金融工具准则追溯调整前期比较数据说明

*执行新金融工具准则本公司自2019年1月1日起执行财政部修订的《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》、《企业会计准则第23号—金融资产转移》、《企业会计准则第24号—套期会计》和《企业会计准则第37号—金融工具列报》(以下简称“新金融工具准则”)。

金融资产分类与计量方面,新金融工具准则要求金融资产基于其合同现金流量特征及企业管理该等资产的业务模式分类为“以摊余成本计量的金融资产”、“以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产”和“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”三大类别。取消了贷款和应收款项、持有至到期投资和可供出售金融资产等原分类。权益工具投资一般分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,也允许企业将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,但该指定不可撤销,且在处置时不得将原计入其他综合收益的累计公允价值变动额结转计入当期损益。

金融资产减值方面,新金融工具准则有关减值的要求适用于以摊余成本计量以及以分类为公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、租赁应收款、应收账款、合同资产以及特定未提用的贷款承诺和财务担保合同。新金融工具准则要求采用预期信用损失模型以替代原先的已发生信用损失模型。新减值模型要求采用三阶段模型,依据相关项目自初始确认后信用风险是否发生显著增加,信用损失准备按12个月内预期信用损失或者整个存续期的预期信用损失进行计提。对于应收账款、合同资产及租赁应收款存在简化方法,允许始终按照整个存续期预期信用损失确认减值准备。

6-1-50四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

本公司按照新金融工具准则的要求进行衔接调整。涉及前期比较财务报表数据与新金融工具准则要求不一致的,本公司不进行调整;金融工具原账面价值和新金融工具准则执行日账面价值之间的差额,计入2019年1月1日的留存收益或其他综合收益。

于2019年1月1日本公司采用新金融工具准则对本公司合并报表的影响详见下表:

单位:人民币元

2018年12月31日账面执行新金融工具准则2019年1月1日账面

项目价值(按原准则列示)重分类价值(按新准则列示)

应收票据249833885.87-249833885.87

应收款项融资(注1)249833885.87249833885.87

一年内到期的非流动资产33961256.63-33961256.63

可供出售金融资产340588708.15-340588708.15

其他权益工具投资(注2)205454329.25205454329.25

其他债权投资(注3)89071448.4289071448.42

其他非流动金融资产(注4)80024187.1180024187.11

于2019年1月1日本公司采用新金融工具准则对本公司母公司报表的影响详见下表:

2018年12月31日账面执行新金融工具准则2019年1月1日账面价

项目价值(按原准则列示)重分类值(按新准则列示)

应收票据224446738.77-224446738.77

应收款项融资224446738.77224446738.77

可供出售金融资产80024187.11-80024187.11

其他非流动金融资产(注4)80024187.1180024187.11

注1:从应收票据转入应收款项融资因本公司应收票据大部分用于背书支付货款,故做为“公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产”,在“应收款项融资”列报。鉴于本公司应收票据期限均不超过一年,资金时间价值因素对公允价值的影响不重大;且实际业务中票据背书的前后手双方均认可票

据面值等额抵偿往来账务,其公允价值变动因素对其期末计量的影响显著不重大,故本公司以票据面值做为该应收款项融资项目公允价值。

注2:从可供出售金融资产转入其他权益工具投资

于2019年1月1日,本公司将人民币205454329.25元的可供出售金融资产重分类。该项资产系原以公允价值计量的对海外企业的股权投资,出于战略投资的考虑,本公司选择将该等股权投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,列示为其他权益工具投资。

注3:从可供出售金融资产转入其他债权投资

6-1-51四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注于2019年1月1日,本公司将人民币89071448.42元的可供出售金融资产(含一年内到期部分)重分类。该项资产系债券投资,由于该债券投资的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标,且其合同现金流量特征与基本借贷安排相一致,故本公司该债券投资从可供出售金融资产重分类至以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,列示为其他债权投资。

注4:从可供出售金融资产转入其他非流动金融资产

于2019年1月1日,本公司将人民币80024187.11元的可供出售金融资产作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产并重分类至其他非流动金融资产。该项资产系原以公允价值计量的非上市股权投资,以出售为目标,故本公司该股权投资从可供出售金融资产作为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产,列示为其他非流动金融资产。

四、税项

本公司应纳税项列示如下:

1、流转税

公司名称税项税目税率

本公司及国内子公司增值税碳酸钠、卤水、双甘膦、玻璃销售收入16%、13%

草甘膦、氯化铵、硫酸铵、天然气输送等

本公司及国内子公司增值税10%、9%其他销售收入

本公司及国内子公司增值税房地产出租收入5%(征收率)

本公司及国内子公司增值税劳务收入6%注:根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)规定:自2019年4月1日起,纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%和10%税率的,税率分别调整为13%、9%。

2、资源税

公司名称税项税目税率

和邦盐矿资源税卤水销售收入3%

本公司及国内子公司水资源税用水量0.11元/立方米

3、税金及附加

公司名称税项税目税率

本公司及国内子公司城市维护建设税应交流转税7%

本公司及国内子公司教育费附加应交流转税3%

本公司及国内子公司地方教育附加应交流转税2%

4、企业所得税

6-1-52四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

公司名称税率

本公司15%(注1)

和邦盐矿15%(注1)

涌江实业15%(注1)

和邦农科15%(注2)

武骏玻璃15%(注3)

润森加气站20%(注4)

STK 10%—35%(注 5)

和邦投资(香港)16.5%

其余子公司25%注1:根据2012年10月30日四川省经济和信息化委员会(川经信产业函【2012】1212号)《关于确认埃斯科姆米高(四川)化肥有限公司等27户企业主营业务为国家鼓励类产业项目的批复》、2012年12月19日四川省乐山市五通桥区国家税务局(桥国税函【2012】110号)《关于四川和邦股份有限公司等3户企业享受西部大开发企业所得税优惠政策的批复》,本公司及子公司和邦盐矿、涌江实业符合财政部、国家税务总局、海关总署(财税【2011】58号)《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》、国家税务总局(2012年第12号)《关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》、四川省国家税务局(2012

年第7号)《关于认真落实西部大开发战略有关企业所得税优惠政策的公告》的有关规定,按

15%税率计缴企业所得税。

注2:根据2013年12月9日四川省经济和信息化委员会(川经信产业函【2013】1214号)《关于确认成都华翼汽车零部件有限公司等14户企业的主营业务为国家鼓励类产业项目的批复》,和邦农科符合财政部、国家税务总局、海关总署(财税【2011】58号)《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》、国家税务总局(2012年第12号)《关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》、四川省国家税务局(2012年第7号)《关于认真落实西部大开发战略有关企业所得税优惠政策的公告》的有关规定,按15%税率计缴企业所得税。

注3:根据2015年1月15日四川省经济和信息化委员会(川经信产业函【2015】41号)《关于确认自贡鑫健建设工程咨询有限公司等10户企业的主营业务为国家鼓励类产业项目的批复》,四川武骏特种玻璃制品有限公司符合财政部、国家税务总局、海关总署(财税【2011】58号)《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》、国家税务总局(2012年第12号)《关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》、四川省国家税务局(2012

年第7号)《关于认真落实西部大开发战略有关企业所得税优惠政策的公告》的有关规定,按

15%税率计缴企业所得税。

注4:根据财政部、国家税务总局《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财

6-1-53四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注税【2019】13号)规定,润森加气站按20%的税率缴纳企业所得税。

注5:以色列企业所得税的税率2019年为23%;以色列境外注册的其他孙公司的主要适

用税率为10%至35%。

5、其他税种

公司名称税目税率

本公司及子公司房产税房屋出租租金收入的12%或自用固定资产原值70%的1.2%.本公司及子公司土地使用税5元/㎡、8元/㎡、10元/㎡本公司及子公司环境保护税按监测排放量计税五、合并财务报表项目注释(金额单位:人民币元;期末指2019年12月31日;上期期末指2018年12月31日;本期发生额指2019年度发生额;上期发生额指2018年度发生额。)

1、货币资金

项目期末余额上期期末余额

现金1453601.981013079.93

银行存款509577180.201259617295.15

其他货币资金79492302.5977312394.61

合计590523084.771337942769.69

其中:存放在境外的款项总额116263588.91182055869.44

注1:其他货币资金系存放于证券公司资金账户的资金62503087.30元,以及信用证保证金存款16989215.29元。其中,使用受到限制的货币资金16989215.29元。

注 2:存放在境外的款项总额系境外子公司STK、和邦投资(香港)的货币资金,其中无使用受限的货币资金。

2、交易性金融资产

项目期末余额上期期末余额指定以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融资产206029400.00

其中:委托投资管理(注)206029400.00

合计206029400.00

注:子公司和邦投资(香港)与Advanced City Global Limited签订《投资管理协议》,委托其对2.3亿港币进行投资管理。

3、应收票据

票据种类期末余额上期期末余额

银行承兑汇票249833885.87商业承兑汇票

6-1-54四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

合计249833885.87

注:应收票据期末余额在应收款项融资项目列示。

4、应收账款

(1)应收账款分类:

期末余额种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例%金额比例%单项金额重大并单项计提

30358762.054.6630358762.05100.00

坏账准备的应收账款单项金额不重大但单独计

37415904.085.7437415904.08100.00

提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应

583926203.8989.6048675835.018.34535250368.88

收账款

其中:销售业务类款项583926203.8989.6048675835.018.34535250368.88

合计651700870.02100.00116450501.1417.87535250368.88

(续)上期期末余额种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例%金额比例%单项金额重大并单项计提

25289303.954.4225289303.95100.00

坏账准备的应收账款单项金额不重大但单独计

39845651.436.9636760282.3692.263085369.07

提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应

507028063.5988.6240883659.268.06466144404.33

收账款

其中:销售业务类款项507028063.5988.6240883659.268.06466144404.33

合计572163018.97100.00102933245.5717.99469229773.40

(2)期末单项金额重大并单项计提坏帐准备的应收账款:期末余额应收账款计提比例应收账款坏账准备计提理由

(%)

四川省尼科国润12231198.2512231198.25100.00该客户已停业且无恢复经营迹

6-1-55四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

新材料有限公司象,预计难以回款。

四川佑兴贸易有该客户经营困难且已被列入失

7874433.377874433.37100.00

限公司信人名单,预计难以回款。

Aviv Agrar doo 5155816.42 5155816.42 100.00 塞尔维亚客户,预计难以回款。

agrozastita 5097314.01 5097314.01 100.00 塞尔维亚客户,预计难以回款。

合计30358762.0530358762.05//

(3)按组合计提坏账准备的应收账款:

销售业务类款项:

期末余额账龄

应收账款坏账准备计提比例%

1年以内548489923.9221086138.523.84

1—2年6933434.061200929.0817.32

2—3年1835080.071031196.7656.19

3—4年13513204.0512203008.8690.30

4—5年13154561.7913154561.79100.00

5年以上

合计583926203.8948675835.018.34

确定该组合依据的说明:

本公司根据历史经验,不同细分客户群体发生损失的情况存在差异,将本公司客户细分为以下组合:组合1:合并范围内部关联方;组合2:销售业务类客户。本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量应收账款的减值准备,根据历史经验,不同细分客户群体发生损失的情况存在差异,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过迁徙率模型、账龄分析模型测算整个存续期预期信用损失,按测算结果孰高计算预期信用损失。

(4)按账龄列示账龄期末余额

1年以内558973313.03

1—2年14303327.12

2—3年5917634.23

3—4年30665163.78

4—5年30902973.90

5年以上10938457.96

6-1-56四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

合计651700870.02

(5)本期计提、收回或转回的坏账准备情况:

本期变动金额类别上期期末余额期末余额计提(注)收回或转回转销或核销单项金额重大并单独计提

坏账准备的应收账款25289303.955069458.1030358762.05单项金额不重大但单独计

提坏账准备的应收账款36760282.36655621.7237415904.08按组合计提坏账准备的应

收账款40883659.267792175.7548675835.01

合计102933245.5713517255.57116450501.14

注:其中包含本期非同一控制下企业合并涌江实业期初坏账准备余额228942.39元。

(6)本期无实际核销的应收账款。

(7)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况:

占应收账款期末余坏账准备期末余单位名称期末余额账龄

额合计数的比例(%)额江苏好收成韦恩农化

107215060.001年以内16.455360753.00

股份有限公司重庆树荣作物科学有

44449596.631年以内6.82160481.44

限公司

SUMITOMO

CHEMICAL INDIA 36622706.00 1 年以内 5.62 1831135.30

LIMITED南通江山农药化工股

27925654.001年以内4.291396282.70

份有限公司上海佳农国际贸易有

27000540.001年以内4.141350027.00

限公司

合计243213556.6337.3210098679.44

(8)无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

(9)无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。

5、应收款项融资

(1)分类列示:

6-1-57四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

票据种类期末余额上期期末余额

银行承兑汇票585950445.46商业承兑汇票

合计585950445.46注1:因本公司应收票据大部分用于背书支付货款,故作为“公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产”,在“应收款项融资”列报。鉴于本公司应收票据期限均不超过一年,资金时间价值因素对公允价值的影响不重大;且实际业务中票据背书的前后手双方均认可票据面值等额抵偿往来账务,其公允价值变动因素对其期末计量的影响显著不重大,故本公司以票据面值做为该应收款项融资项目公允价值。

注2:期末应收票据余额较期初增加134.54%,主要系本期票据贴现减少以及承兑支付减少所致。

(2)期末无已质押的应收票据。

(3)期末无因出票人未履约而将票据转为应收账款的应收票据。

(4)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据:

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据1355763253.99商业承兑票据

合计1355763253.99

注:因期末已背书或贴现的银行承兑汇票,本公司被追索可能性很小,故终止确认。

(5)期末应收票据中无持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位欠款。

6、预付款项

(1)预付款项按账龄列示:

期末余额上期期末余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内103413807.9361.45297946604.0399.47

1—2年64261028.0438.18575745.170.19

2—3年104523.590.06200915.010.07

3年以上529708.920.31794459.380.27

合计168309068.48100.00299517723.59100.00

注:期末预付款项余额较期初减少43.81%,主要是由于期初预付亚氨基二乙腈、黄磷采购合同款逐步履行,结转减少。

(2)账龄超过1年的预付款项,主要系预付新疆紫光永利精细化工有限公司(以下简称“新疆紫光”)亚氨基二乙腈采购款,1—2年账龄余额62987304.00元。

6-1-58四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

本公司生产双甘膦使用的中间体亚氨基二乙腈主要是自产供应,但由于自上年起双甘膦产量增加,自产不能满足满负荷生产需要,必须外购。由于亚氨基二乙腈供应单位少、供应紧张,为锁定货源、保证供应,并且控制采购成本。本公司于2018年5月23日与新疆紫光签订了购进亚氨基二乙腈20300吨的采购合同,并锁定了采购价格,公司按合同约定预付货款20000万元。新疆紫光分期供货,按合同抵减预付款项,截止期末,本公司预付新疆紫光的预付款余额为72587304.00元。

新疆紫光预付款项未结转完毕,主要系其于2019年4月开始停产,故未能继续履行合同。

上述预付款项已由重庆紫光国际化工有限责任公司提供履约担保。

(3)按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况:

占预付款项期末余额单位名称期末余额账龄

合计数的比例(%)

新疆紫光永利精细化工有限公司72587304.001年以内、1—2年43.13中国石油天然气股份有限公司天然气

31480126.921年以内18.70

销售川渝分公司成都销售部

安瑞科(蚌埠)压缩机有限公司5266371.681年以内3.13

中国石油西南油气田分公司蜀南气矿4597127.211年以内2.73

国网四川省电力公司泸州供电公司3123695.721年以内1.86

合计117054625.5369.55

7、其他应收款

项目期末余额上期期末余额

应收利息605768.54578065.51

应收股利24500000.0024500000.00

其他应收款2568080.373416302.73

合计27673848.9128494368.24

(1)应收利息分类:

项目期末余额上期期末余额

其他债权投资利息605768.54578065.51

合计605768.54578065.51

注:期末无逾期利息。

(2)应收股利分类:

被投资单位期末余额上期期末余额

四川顺城盐品股份有限公司24500000.0024500000.00

6-1-59四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

被投资单位期末余额上期期末余额

四川顺城盐品股份有限公司24500000.0024500000.00

合计24500000.0024500000.00

重要的账龄超过1年的应收股利:

是否发生减值

项目(或被投资单位)期末余额账龄未收回的原因及其判断依据

四川顺城盐品股份有24500000.001—2年该款项已于2020否限公司年3月收回

合计24500000.00///

(3)其他应收款

1)其他应收款按款项性质分类情况

款项性质期末余额上期期末余额

备用金66300.00434300.00

押金、保证金1833873.752242804.49

代垫费用357077.76952388.41

其他931110.71474702.32

合计3188362.224104195.22

2)坏账准备计提情况:

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用整个存续期预期信用合计

期信用损失损失(未发生信用减值)损失(已发生信用减值)

2019年1月1日余额281747.14406145.35687892.49

2019年1月1日余额在

本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段本期计提

本期转回1919845.761919845.76本期转销本期核销

6-1-60四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

其他变动(注)1852235.121852235.12

2019年12月31日余额214136.50406145.35620281.85

注:其他变动系本期非同一控制下企业合并涌江实业期初坏账准备余额1852235.12元。

3)按账龄列示

账龄期末余额

1年以内2583863.55

1—2年126000.00

2—3年

3—4年

4—5年375354.85

5年以上103143.82

合计3188362.22

4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况:

本期变动金额类别上期期末余额期末余额计提(注)收回或转回转销或核销单项金额不重大但单独计

提坏账准备的其他应收款406145.35406145.35按组合计提坏账准备的其

他应收款281747.141852235.121919845.76214136.50

合计687892.491852235.121919845.76620281.85

注:变动系本期非同一控制下企业合并涌江实业期初坏账准备余额1852235.12元。

5)本期无实际核销的其他应收款。

6)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况:

占其他应收款期末余坏账准备期单位名称款项的性质期末余额账龄

额合计数的比例(%)末余额

鹰君市务管理(冠君)有限

租房押金1599752.901-2年50.17159975.29公司

重庆市傲丁贸易有限公司代垫费用375304.854-5年11.77375304.85中国石油天然气股份有限公

保证金50000.001年以内1.572500.00司四川乐山销售分公司

四川邦泰投资有限责任公司履约保证金50000.001-2年1.575000.00

领地集团股份有限公司履约保证金50000.001-2年1.575000.00

合计2125057.7566.65547780.14

6-1-61四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

7)无涉及政府补助的其他应收款。

8)无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

9)无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。

8、存货

(1)存货分类期末余额上期期末余额项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料395771045.37395771045.37362163050.80362163050.80

库存商品900703700.279145261.40891558438.87660266230.99660266230.99

发出商品29372073.0929372073.0933754137.0833754137.08

在产品852374.16852374.161308750.671308750.67

合计1326699192.899145261.401317553931.491057492169.541057492169.54

(2)存货跌价准备本期增加金额本期减少金额项目上期期末余额期末余额计提其他转回或转销其他

库存商品9145261.409145261.40

合计9145261.409145261.40

注:本期存货跌价准备增加,主要系本期期末化工产品市场价格下跌,导致可变现净值低于成本。

(3)存货期末余额中无借款费用资本化金额。

9、其他流动资产

项目期末余额上期期末余额

待抵扣增值税56326008.0233571283.68

待抵扣的其他境外税金4136574.724509686.55

合计60462582.7438080970.23

注:其他流动资产系预计在一年内能够实现抵扣的税金。

10、可供出售金融资产

期末余额上期期末余额项目减值账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值准备

6-1-62四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

期末余额上期期末余额项目减值账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值准备

可供出售权益工具285478516.36285478516.36

其中:按成本计量的80024187.1180024187.11

按公允价值计量的205454329.25205454329.25

可供出售债务工具:55110191.7955110191.79

其中:按公允价值计量的55110191.7955110191.79

合计340588708.15340588708.15

11、其他债权投资

项目上期期末余额应计利息本期公允价值变动期末余额

海外政府债券448422.0732551850.81

海外公司债券748282.4661233850.48

合计1196704.5393785701.29

(续)累计在其他综累计公允项目成本合收益中确认备注价值变动的损失准备新准则重分类增加期初余额

海外政府债券32572277.37-20426.5631579372.74元,本期新增投资524056.00元。

新准则重分类增加期初余额

海外公司债券61198811.5235038.9657492075.68元,本期新增投资2993492.34元。

合计93771088.8914612.40/

6-1-63四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

12、长期股权投资

本期增减变动计其他宣告发提减值准备被投资单位上期期末余额权益法下确认综合其他权放现金减期末余额追加投资减少投资其他期末余额的投资损益收益益变动股利或值调整利润准备

一、联营企业

四川顺城盐品股份有限公司156214029.923355711.53159569741.45

合计156214029.923355711.53159569741.45

6-1-64四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

13、其他权益工具投资

项目期末余额上期期末余额

ELD 股权投资 15866588.80

合计15866588.80

分项披露本期非交易性权益工具投资:

其他综合收益指定为以公允价其他综合确认的股利累计转入留存收益值计量且其变动收益转入项目累计损失收入利得的金额计入其他综合收留存收益益的原因的原因不以出售获利为本期处置

ELD 股权投资 842318.81 1460471.70 3088036.65目的部分投资

合计842318.811460471.703088036.65

14、其他非流动金融资产

项目期末余额上期期末余额以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产100024187.11

其中:乐山商行股权投资(注1)80024187.11

成都新朝阳股权投资(注2)20000000.00

合计100024187.11

注1:截止期末,本公司持有乐山市商业银行股份有限公司股票60764198股,持股比例

2.37%。

注2:本公司与成都乐姿投资有限公司(以下简称“乐姿投资”)、成都新朝阳作物科学股

份有限公司(以下简称“成都新朝阳”)分别于2019年6月25日签署了《投资框架协议》、

2019年7月29日签订《股权转让协议》、《增资协议》,本公司以600万元自乐姿投资购买成

都新朝阳1.94%股权,随后以1400万元向成都新朝阳增资。2019年8月29日,上述股权投资款完成支付。截止期末,本公司持有成都新朝阳股票270万股。

15、固定资产

(1)固定资产情况:

办公及其他项目房屋建筑物机器设备运输设备合计设备

一、账面原值:

1.上期期末余额1718869027.395634760259.4165305632.1397134505.387516069424.31

6-1-65四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

2.本期增加金额243425830.49945888628.602319313.183804938.501195438710.77

(1)购置16856024.9334808784.761870293.242097832.2455632935.17

(2)在建工程转入212009400.72763708053.01975717453.73

(3)企业合并增加14560404.84147371790.83449019.941707106.26164088321.87

3.本期减少金额121359.2210629386.162237923.11284747.1713273415.66

(1)处置或报废121359.2210629386.162237923.11284747.1713273415.66

4.期末余额1962173498.666570019501.8565387022.20100654696.718698234719.42

二、累计折旧

1.上期期末余额413196145.582452493448.9543301013.1584054927.572993045535.25

2.本期增加金额91155470.95533153614.874967003.583717477.12632993566.52

(1)计提88650979.08493523498.844760687.643029903.84589965069.40

(2)企业合并增加2504491.8739630116.03206315.94687573.2843028497.12

3.本期减少金额16332.929786947.761889790.22205363.7911898434.69

(1)处置或报废16332.929786947.761889790.22205363.7911898434.69

4.期末余额504335283.612975860116.0646378226.5187567040.903614140667.08

三、减值准备

1.上期期末余额

2.本期增加金额2485054.834284276.002375.066771705.89

(1)企业合并增加2485054.834284276.002375.066771705.89

3.本期减少金额

4.期末余额2485054.834284276.002375.066771705.89

四、账面价值

1.期末账面价值1455353160.223589875109.7919008795.6913085280.755077322346.45

2.期初账面价值1305672881.813182266810.4622004618.9813079577.814523023889.06

注:固定资产本期增加主要是综合环保项目完工转固。

(2)期末固定资产减值系本期企业合并涌江实业增加。

(3)期末无暂时闲置的固定资产。

(4)期末无通过融资租赁租入的固定资产。

(5)通过经营租赁租出的固定资产

6-1-66四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

项目期末账面价值

房屋建筑物672756.21

合计672756.21

(6)未办妥产权证书的固定资产项目账面价值未办妥产权证书原因

武骏玻璃职工宿舍87045536.07产权证书正在办理中

和邦生物员工公寓16856024.93产权证书正在办理中

合计103901561.00

6-1-67四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

16、在建工程

(1)在建工程情况期末余额上期期末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

磷矿开发项目34136280.6234136280.6234136280.6234136280.62

精细磷酸盐综合开发项目12946872.5312946872.5313011632.5313011632.53

蛋氨酸项目1806529258.141806529258.141128624614.131128624614.13

综合环保项目538032418.08538032418.08

环氧虫啉项目1960086.061960086.061960086.061960086.06

和邦工业园输变电改造项目27041916.9127041916.9123144150.2223144150.22

双甘膦升级优化项目177729614.25177729614.255968528.055968528.05

其他5032672.455032672.4543678574.6143678574.61

工程物资22011359.1622011359.1675192342.3275192342.32

合计2087388060.122087388060.121863748626.621863748626.62

(2)重大在建工程项目变动情况

金额单位:人民币万元工程累本期利

本期转入固定资本期其他减少金计投入工程进度利息资本化其中:本期利项目名称预算数期初数本期增加期末余额息资本资金来源

产金额额占预算(%)累计金额息资本化金额

化率(%)

比例(%)

磷矿开发项目152713.343413.63--3413.6334.8235.00自筹

6-1-68四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

工程累本期利

本期转入固定资本期其他减少金计投入工程进度利息资本化其中:本期利项目名称预算数期初数本期增加期末余额息资本资金来源

产金额额占预算(%)累计金额息资本化金额

化率(%)

比例(%)

募集、蛋氨酸项目

211912.00112862.4667790.46-180652.9391.6391.63自筹

综合环保项目85400.7753803.2435599.0789402.31104.57100.003121.051614.904.60自筹双甘膦升级优

化项目35000.00596.8518868.671692.5617772.9692.1192.11604.53604.534.60自筹

合计485026.11170676.18122258.2091094.87201839.523725.582219.43

(3)期末在建工程无可收回金额低于账面成本的情形,故未计提在建工程减值准备。

17、无形资产

(1)无形资产情况专利与专有商标及特许经项目土地使用权盐卤采矿权磷矿采矿权探矿权软件系统合计技术营权

一、账面原值

1.上期期末余额349474854.6672482784.9819881359.56495950000.0017792340.00192045.00273143349.671228916733.87

2.本期增加金额23161185.1360000.0065922.3434686611.4557973718.92

(1)购置8278400.0060000.008338400.00

(2)内部研发34686611.4534686611.45

(3)企业合并增加14882785.1365922.3414948707.47

6-1-69四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

专利与专有商标及特许经项目土地使用权盐卤采矿权磷矿采矿权探矿权软件系统合计技术营权

3.本期减少金额6225301.056225301.05

(1)处置6225301.056225301.05

4.期末余额372636039.7972482784.9819881359.56495950000.0017852340.00257967.34301604660.071280665151.74

二、累计摊销

1.上期期末余额30240583.2522405696.286369505.0760808.7489455031.71148531625.05

2.本期增加金额7929291.837248278.52616510.5155439.3332738521.6748588041.86

(1)计提5002127.027248278.52616510.5125796.8232738521.6745631234.54

(2)企业合并增加2927164.8129642.512956807.32

3.本期减少金额4282008.644282008.64

(1)处置4282008.644282008.64

4.期末余额38169875.0829653974.806986015.58116248.07117911544.74192837658.27

三、减值准备

1.上期期末余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值334466164.7142828810.1812895343.98495950000.0017852340.00141719.27183693115.331087827493.47

6-1-70四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

专利与专有商标及特许经项目土地使用权盐卤采矿权磷矿采矿权探矿权软件系统合计技术营权

2.期初账面价值319234271.4150077088.7013511854.49495950000.0017792340.00131236.26183688317.961080385108.82

注1:磷矿采矿权原值49595.00万元、武骏探矿权原值1785.23万元,自开始形成收益起按权证约定的剩余使用年限摊销。

注2:武骏石英砂矿探矿权产权已办理续期,有效期至2021年12月24日。

(2)本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为16.89%。

(3)期末无未办妥产权证书的无形资产。

(4)期末无形资产不存在减值情况。

6-1-71四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

18、商誉

(1)商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称上期期末余额期末余额企业合并形成的处置

和邦农科1263185061.911263185061.91

STK 259194145.22 259194145.22

涌江实业514970016.67514970016.67

合计1522379207.13514970016.672037349223.80

(2)商誉减值准备本期增加本期减少被投资单位名称上期期末余额期末余额计提处置和邦农科

STK 132869325.93 132869325.93涌江实业

合计132869325.93132869325.93

资产组的认定:

*和邦农科生产业务形成产品双甘膦,部分双甘膦产品内部销售给本公司草甘膦装置生产草甘膦,双甘膦、草甘膦生产装置独立于联碱等其他产品生产线,能够实现独立销售并产生现金流入,故本公司将其视为一个资产组组合;

* STK所有生产业务均形成最终产品传统农药与生物农药,其长期资产均位于海外独立于公司其他资产组,其产品能够实现独立销售并产生现金流入,故本公司将其视为一个资产组;

*涌江实业包含三个业务(天然气管输业务、加油站业务、加气站业务),其中加油站业务、加气站业务的资产独立于其他业务,能够独立销售形成现金流入,分别视为两个独立资产组;涌江实业天然气管输业务主要为本公司联碱装置、和邦农科双甘膦装置供气,现金流入依赖于联碱装置、双甘膦装置的正常运行;同时天然气管输业务可保障联碱装置、

双甘膦装置的稳定供气,故涌江实业天然气管输资产与联碱装置资产、双甘膦资产具协同效应,应视同为一个资产组组合。

商誉减值测试关键参数:

*和邦农科资产组未来预期收益的现值的预测期为5年,预测收入复合增长率为-0.07%至0.40%,预测净利润复合增长率为-1.73%至1.00%,折现率为9.51%至10.32%;

* STK资产组未来预期收益的现值的预测期为 5 年,预测收入复合增长率为 4.97%(其中生物农药20.00%、传统农药-30.75%),预测净利润复合增长率为43.97%,折现率为7.74%。

6-1-72四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注折现率较上年下降较多,主要系以色列本年降息幅度较大(10年期国债收益率年末较年初下降1.43%),以及利率较低的付息债务比例上升所致。

*涌江实业资产组组合未来预期收益的现值的预测期为5年,预测收入复合增长率为-0.07%至3.42%,预测净利润复合增长率为-1.73%至11.68%,折现率为10.32%至13.52%;

因包含商誉的资产组系由专用性较强的化工生产厂房、设备、管道等资产组成,无活跃市场报价,也难以在市场上寻找类似的资产价值,其公允价值难以取得,故本公司以该资产组的预计未来现金净流量的现值作为可收回金额。

报告期末,本公司对和邦农科、STK、涌江实业资产组进行减值测试,和邦农科、涌江实业资产组未发现商誉存在减值情形;STK本年亏损较上年减少 1848.65 万美元,经营情况好转,未出现新增商誉减值,累计确认商誉减值132869325.93元。

19、长期待摊费用

其他上期期末其他减减少项目本期增加额本期摊销额期末余额余额少额的原因

办公楼装修费22294.0310737032.531033813.739725512.83

合计22294.0310737032.531033813.739725512.83

20、递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产期末余额上期期末余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备132905213.2723262544.03103541064.3418295488.11税法不允许抵扣的预

提融资费用3019811.48452971.723187641.41478146.21其他债权投资公允价

值变动14612.403360.851182092.13271881.19抵减内部销售未实现

利润60553126.479082968.9790730096.1313609514.42同一控制下企业合并

调整资产价值39347969.005902195.3543969985.006595497.75

合计235840732.6238704040.92242610879.0139250527.68

(2)未经抵销的递延所得税负债

6-1-73四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

期末余额上期期末余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

应付债券利息调整196889.3429533.40固定资产折旧年限会

计与税法差异5215093.551273364.14非同一控制企业合并

资产评估增值11267894.131690184.1210376999.271556549.89

合计16482987.682963548.2610573888.611586083.29

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债:

递延所得税资产抵销后递延所得税递延所得税资产抵销后递延所得税资项目和负债期末互抵资产或负债期末余和负债期初互抵产或负债上期期末余金额额金额额

递延所得税资产38704040.9239250527.68

递延所得税负债2963548.261586083.29

(4)未确认的递延所得税资产:

项目期末余额上期期末余额

资产减值准备13628.5813216.71

其他权益工具投资公允价值变动240977.83

可抵扣亏损4898998.999154769.82

合计5153605.409167986.53

本公司因部分子公司未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性,因此其可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损没有确认为递延所得税资产。

(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末金额期初金额备注

2019142219.79

2020173476.774766929.25

20211867689.2011124531.13

20226529587.0019862035.83

20231044059.14997604.35

202414653914.09

合计24268726.2036893320.35/

(6)未确认的递延所得税负债:

6-1-74四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

项目期末余额上期期末余额

其他权益工具投资公允价值变动2833130.74

合计2833130.74

21、其他非流动资产

项目期末余额上期期末余额

待抵扣增值税(注1)139932552.2396328554.28

预付购建长期资产相关款项(注2)277683096.80283552069.09

合计417615649.03379880623.37

注1:待抵扣增值税系预计一年以后能够实现抵扣的进项税金。

注2:预付购建长期资产相关款项主要系蛋氨酸项目、双甘膦升级优化项目预付工程、设备款项。

期末余额前五名的预付购建长期资产相关款项:

占其他非流动资产期单位名称期末余额款项内容末余额合计数比例

(%)

广州新普利节能环保科技有限公司34245282.97设备款8.20

上海森松化工成套装备有限公司15699525.10设备款3.76日本化药有限公司13337150.30工程材料款3.19

Buss-SMS-CanzlerGmbH 12515791.59 设备款 3.00

乐山榕兴化工机械有限公司12260198.42设备款2.94

合计88057948.3821.09

22、短期借款

(1)分类列示类别期末余额上期期末余额信用借款

抵押借款(注1)963483420.00800000000.00质押借款

保证借款(注2)630000000.0050000000.00

合计1593483420.00850000000.00

注1:抵押借款其中3亿元系由子公司和邦盐矿提供盐矿采矿权做为抵押同时由和邦集

团提供担保;其中6亿元系由本公司提供房产、土地使用权、机器设备做为抵押,和邦集团提供 2 亿元担保;其余借款系由STK以债券投资做为抵押。抵押资产价值详见本附注五、55。

注2:保证借款其中5.7亿元系由本公司为子公司和邦农科提供保证担保,和邦农科同时

6-1-75四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

提供1亿元的抵押;其中0.6亿元系由和邦集团为本公司提供保证担保。

(2)期末无已逾期未偿还的短期借款。

23、应付账款

(1)应付账款列示:

项目期末余额上期期末余额

1年以内843353455.43599143422.05

1—2年39567940.2150352979.19

2—3年20503177.4327197524.92

3年以上67655691.5166204554.62

合计971080264.58742898480.78

注:应付账款期末较期初增加30.72%,主要系综合环保项目完工、蛋氨酸项目临近完工,相应工程、设备款陆续结算增加应付款所致。

(2)账龄超过1年的重要应付账款:

单位名称期末余额未偿还或结转的原因

马边彝族自治县财政国库支付中心16740000.00合同未履行完毕

中蓝连海设计研究院7630000.00合同未履行完毕

福建龙净脱硫脱硝工程有限公司6888706.90质保验收未办理

温州市东瓯微孔过滤有限公司5784059.83质保验收未办理

河北诺达化工设备有限公司5281955.52质保验收未办理

合计42324722.25

24、预收款项

(1)项目列示:

项目期末余额上期期末余额

关联方83399.01

非关联方74792656.8162891691.40

合计74792656.8162975090.41

(2)期末无账龄超过1年的重要预收款项。

25、应付职工薪酬

(1)应付职工薪酬列示:

项目上期期末余本期增加本期减少期末余额额

短期薪酬35642368.50306004115.43298231583.3243414900.61

离职后福利-设定提存计划2094028.1542064024.1635632288.268525764.05

6-1-76四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

项目上期期末余本期增加本期减少期末余额额

辞退福利1000707.825356661.665921539.83435829.65一年内到期的其他福利

合计38737104.47353424801.25339785411.4152376494.31

(2)短期薪酬列示:

项目上期期末余本期增加本期减少期末余额额

工资、奖金、津贴和补贴34404708.17280315174.53276651403.5238068479.18

职工福利费686318.224159500.634845818.85

社会保险费431133.2620225379.8515566523.925089989.19

其中:医疗保险费256859.1014104215.8411277803.673083271.27

工伤保险费155538.045229374.833602083.111782829.76

生育保险费18736.12891789.18686637.14223888.16

住房公积金208.85156842.05157050.90

工会经费和职工教育经费120000.001147218.371010786.13256432.24

合计35642368.50306004115.43298231583.3243414900.61

(3)设定提存计划列示:

项目上期期末余本期增加本期减少期末余额额

基本养老保险703718.1628341058.4822165594.446879182.20

失业保险费462187.10996779.20767814.73691151.57其他(注)928122.8912726186.4812698879.09955430.28

合计2094028.1542064024.1635632288.268525764.05

注:其他系子公司STK根据以色列《离职金法》(Severance Pay Law)第 14 节的规定运行

的设定提存计划。根据该计划,STK缴纳固定金额的款项,而且如果该基金没有充足金额来支付当期或往期雇员劳务相关的所有雇员福利,STK没有任何法定或推定义务来缴纳更多的款项。当在缴款的同时接受雇员劳务且财务报表中无额外规定时,离职金或退休金相关的设定提存计划缴款被确认为费用。

26、应交税费

税费项目期末余额上期期末余额

增值税6302566.982521517.83

企业所得税28410539.8638443433.81

6-1-77四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

个人所得税255095.66109793.41

城建税369866.81137381.89

教育费附加158514.3358877.95

地方教育费附加105676.2339251.96

印花税361576.10469883.43

资源税871017.83849152.21

环境保护税731625.881012410.40

其他外国税金799914.671173434.73

合计38366394.3544815137.62

27、其他应付款

项目期末余额上期期末余额

应付利息4855531.783267391.41应付股利

其他应付款13474172.4316400451.94

合计18329704.2119667843.35

(1)应付利息项目期末余额上期期末余额

短期借款利息3213838.361188259.72

长期借款利息356413.42287558.35

债券利息1285280.001791573.34

合计4855531.783267391.41期末无已逾期未支付的利息。

(2)按款项性质列示其他应付款:

项目期末余额上期期末余额

应付个人款50643.0091453.13

保证金、押金3920597.553865518.85

借款利息1698355.551698355.55

其他费用7804576.3310745124.41

合计13474172.4316400451.94

(3)账龄超过1年的重要其他应付款:

单位名称期末余额未偿还或结转的原因

泸州兴园建设投资开发有限公司已按合同还清本金,期末余额是按合同

1698355.55

计算的利息,债权人尚未收取。

6-1-78四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

单位名称期末余额未偿还或结转的原因

合计1698355.55

28、一年内到期的非流动负债

项目期末余额上期期末余额

1年内到期的长期借款2000000.00

1年内到期的应付债券33240000.00

1年内摊销的递延收益1282000.001282000.00

合计36522000.001282000.00

29、长期借款

(1)分类列示类别期末余额上期期末余额

信用借款226000000.00180000000.00抵押借款质押借款保证借款

合计226000000.00180000000.00

(2)期末无已逾期未偿还的长期借款。

30、应付债券

(1)应付债券分类项目期末余额上期期末余额

应付公司债127973110.66

合计127973110.66

(2)应付债券的增减变动(含1年内到期的部分)债券名称面值发行日期债券期限发行金额

“13和邦01”四川和邦股份有限公

100.002013年4月22日7年(注)394310000.00

司2013年公司债券(第一期)

“13和邦02”四川和邦股份有限公

100.002014年11月25日5年395691056.60

司2013年公司债券(第二期)

合计790001056.60

(续)上期期末余额本期发行按面值计提利息溢折价摊销本期偿还期末余额

33240000.001927920.001927920.0033240000.00

94733110.665569226.665766116.0094930000.00

6-1-79四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

127973110.667497146.667694036.0094930000.0033240000.00

注:剩余债券将在1年内到期,故重分类至“一年内到期的非流动负债”。

31、递延收益

(1)递延收益分类项目上期期末余额本期增加本期减少期末余额形成原因收到资产相关

政府补助18428750.131281999.9617146750.17政府补助

合计18428750.131281999.9617146750.17—

(2)政府补助项目

本期新增本期计入其他与资产相关/政府补助项目上期期末余额其他变动期末余额补助金额收益金额与收益相关双甘膦项目计划补助资金与资产相关

(注)18428750.131281999.9617146750.17

合计18428750.131281999.9617146750.17注:根据四川省财政厅下发的《四川省财政厅关于下达2011年战略性新兴产业发展促进资金的通知》(川财建【2011】360号),本公司子公司和邦农科于2011年、2012年共收到

15万吨/年双甘膦项目计划补助资金2564万元,本期共摊销128.20万元,累计已摊销849.32万元。

32、股本

本期变动增减(+、-)项目上期期末余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数8831250228.008831250228.00

注:截止2019年12月31日,本公司控股股东和邦集团及其一致行动人贺正刚先生合并持有本公司股份2905827803股,占本公司总股本比例32.90%,其中质押的股份数量为

2505806603股,占其持股总数比例为86.23%,占公司总股本比例为28.37%。

33、资本公积

项目上期期末余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价321981863.07321981863.07同一控制下企业合并形

-109080254.98-109080254.98成的资本公积

合计212901608.09212901608.09

34、库存股

6-1-80四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

项目上期期末余额本期增加本期减少期末余额

回购股份149999805.98250000167.92399999973.90

合计149999805.98250000167.92399999973.90

注:根据本公司2018年10月17日召开的第四届董事会第十一次会议、11月2日召开

的2018年度第二次临时股东大会,2018年11月9日召开的第四届董事会第十四次会议、11月20日召开的2018年度第三次临时股东大会,以及2019年4月10日召开的第四届董事会

第十七次会议决议通过的《关于回购公司股份预案》、《关于修改公司回购股份的目的和用途》、《关于调整回购股份方案的议案》等相关议案,本公司于2018年12月5日开始实施股份回购。截至2019年12月31日,本公司已完成回购交易,通过集中竞价交易方式累计回购公司股份224949376股,占公司总股本的2.55%,回购最高价格为2.05元/股,回购最低价格为

1.59元/股,回购均价1.7782元/股,使用资金总额399999973.90元。

本公司本次总计回购股份224949376股,回购的股份将全部用于实施员工持股计划。本次回购的股份目前存放于公司股份回购专用证券账户,在股份过户之前,回购股份不享有利润分配、资本公积转增股本、增发新股和配股、质押、股东大会表决权等相关权利。

35、其他综合收益

本期发生金额

减:前期计期初期末

项目本期所得税前入其他综合减:所得税税后归属于母税后归属于余额余额发生额收益当期转费用公司少数股东入留存收益

一、以后不能重分类进损益

17192756.61-15542924.393088036.65-18630961.04-1438204.43

的其他综合收益

其中:重新计算设定受益计

22267.2722267.27

划净负债和净资产的变动其他权益工具

投资公允价值17170489.34-15542924.393088036.65-18630961.04-1460471.70变动

二、以后将重

2839040.2613167465.80268520.349896778.893002166.5712735819.15

分类进损益的

6-1-81四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

本期发生金额

减:前期计期初期末

项目本期所得税前入其他综合减:所得税税后归属于母税后归属于余额余额发生额收益当期转费用公司少数股东入留存收益其他综合收益

其中:其他债

权投资公允价-464207.581196704.53268520.34473373.94454810.259166.36值变动外币财务报表

3303247.8411970761.279423404.952547356.3212726652.79

折算差额其他综合收益

20031796.87-2375458.593088036.65268520.34-8734182.153002166.5711297614.72

合计

36、专项储备

项目期初数本期增加本期减少期末数

安全生产费27382.4926976305.7026994135.989552.21

合计27382.4926976305.7026994135.989552.21

37、盈余公积

项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积172096198.1015327585.02187423783.12

合计172096198.1015327585.02187423783.12

38、未分配利润

项目本期数上期数

调整前上期末未分配利润1885976494.571701964612.65

调整期初未分配利润合计数(调增+,调减-)调整后期初未分配利润1885976494.571701964612.65

加:本期归属于母公司所有者的净利润516853761.62363087307.57

前期计入其他综合收益当期转入留存收益3088036.65

减:提取法定盈余公积(注)15327585.022450421.09提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利176625004.56转作股本的普通股股利

6-1-82四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

项目本期数上期数

期末未分配利润2390590707.821885976494.57

注:公司按照净利润的10%提取法定盈余公积。

39、营业收入、营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务5954138625.414598718747.885995961991.194673220225.74

其他业务14962081.5910454377.0213057101.017615261.30

合计5969100707.004609173124.906009019092.204680835487.04

40、税金及附加

项目本期发生额上期发生额

城建税6756287.3510414293.01

教育费附加2895551.724463268.40

地方教育费附加1930367.822975512.27

环境保护税3972650.354744983.34

资源税5600823.344631676.61

房产税8364719.677108931.99

车船使用税130206.40124291.80

土地使用税13168289.1212980008.04

印花税2257687.052379460.45

其他海外税费4869908.954495828.74

合计49946491.7754318254.65

41、销售费用

项目本期发生额上期发生额

运输装卸费236847046.65253086814.38

市场推广费、代理费8777404.5619606378.04

职工薪酬30703097.0641820244.33

差旅费3896114.149774833.34

业务招待费1104765.06934795.35

办公费444689.88623601.63

其他7799542.2113555034.72

合计289572659.56339401701.79

6-1-83四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

42、管理费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬58884626.4448573953.31

修理费126296846.2886195474.44

折旧摊销费71345600.0635608441.26

中介机构费12102631.0725322985.60

环保费用14391224.103008909.88

租金4750450.948292025.41

差旅费5922775.6817606089.64

业务招待费5992154.257752586.01

办公费2333395.943122469.82

车辆使用费1244799.093732674.26

水电气费1438711.411424954.92

其他16268529.2522537533.91

合计320971744.51263178098.46

注:本期管理费用较上期增加21.96%,其中:修理费较上期增加较多主要系本期停产检修增加;折旧摊销费、环保费用本期增加较多,主要系综合环保项目于本期转固,开始计提折旧,同时环保设备耗用的电力、材料费用增加。

43、研发费用

项目本期发生额上期发生额

折旧摊销费30205756.3124998217.48

咨询费1349071.42758794.03

职工薪酬5648559.654763117.96

差旅费541855.17623728.13

其他555086.62

合计38300329.1731143857.60

44、财务费用

项目本期发生额上期发生额

利息支出57042587.0858313033.54

减:利息收入6907806.286841889.53

汇兑损失11175661.6227880471.54

减:汇兑收益3483796.772983038.12

其他6584923.293417665.94

合计64411568.9479786243.37

6-1-84四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

45、其他收益

项目本期发生额上期发生额计入本期非经常性损益的金额

管道运输增值税税负超3%部分

4525631.864525631.86

即征即退四川省经信局拨技术改造与转

3000000.003000000.00

型升级资金

双甘膦项目计划补助1281999.961281999.961281999.96

退伍军人、残疾人就业税额减免1074050.001074050.00

稳岗补贴113947.00113947.00五通桥财政局省级外经贸切块

100000.00100000.00

奖励

纯碱价格监测补助经费5000.005000.00

物流补贴700.00700.00泸州市质量技术监督局企业质

100000.00

量提升专项资金补助泸州市龙马潭区经信局2017年

80000.00

区级技改资金

“三代”手续费返还109615.05

合计10101328.821571615.01

46、投资收益

项目本期发生额上期发生额

可供出售金融资产在持有期间的投资收益10110387.56

处置可供出售金融资产取得的投资收益8435018.53

其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入842318.81

其他权益工具投资处置费用-5432103.21

权益法核算的长期股权投资收益3355711.531870328.79

合计-1234072.8720415734.88

47、信用减值损失

项目本期发生额上期发生额

应收账款预期信用损失-13288313.18

其他应收款预期信用损失1919845.76

合计-11368467.42

6-1-85四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

48、资产减值损失

项目本期发生额上期发生额

坏账损失-31865907.64

存货跌价损失-9145261.40

商誉减值损失-132869325.93

合计-9145261.40-164735233.57

49、资产处置收益

项目本期发生额上期发生额计入本期非经常性损益的金额

固定资产处置净收益-472166.36-805035.41-472166.36

无形资产处置净收益-1943293.65-2846687.96-1943293.65

合计-2415460.01-3651723.37-472166.36

50、营业外收入

(1)营业外收入明细情况:

项目本期发生额上期发生额计入本期非经常性损益的金额

政府补助1161050.00205000.001161050.00

其他29708.031623188.5929708.03

合计1190758.031828188.591190758.03

(2)政府补助明细列示如下:

与资产相关/与收项目本期发生额上期发生额益相关

龙马潭区经信局工业经济稳增政策奖励1161050.00与收益相关

五通桥财政局出口货物贸易人民币结算奖励100000.00与收益相关

乐山市经信委先进企业奖励资金100000.00与收益相关

乐山市发改委价格补助经费5000.00与收益相关

合计1161050.00205000.00

51、营业外支出

计入本期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

对外捐赠100000.0020000.00100000.00

其他405.8871274.03405.88

合计100405.8891274.03100405.88

52、所得税费用

(1)所得税费用表:

6-1-86四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用75467199.02115098454.88

递延所得税费用1675239.592389386.89

合计77142438.61117487841.77

(2)会计利润与所得税费用调整过程:

项目本期发生额

利润总额583753207.42

按法定/适用税率计算的所得税费用87562981.11

子公司适用不同税率的影响-3257377.86调整以前期间所得税的影响

非应税收入的影响-15304123.01

不可抵扣的成本、费用和损失的影响5367767.77使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响2773190.60

所得税费用77142438.61

53、现金流量表项目

(1)收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收到的政府补助4380697.00494615.05

利息收入6907806.286841889.53

押金、保证金收入3130207.59191079.00

其他677933.771516255.95

合计15096644.649043839.53

(2)支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

公司费用支付现金317439732.88386700191.74

捐赠支出100000.0020000.00

其他往来款、手续费等9462264.285340297.85

合计327001997.16392060489.59

(3)收到的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

土地款退回82001025.00

合计82001025.00

6-1-87四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

(4)支付的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

工程供应商投标保证金403824.003150200.00

合计403824.003150200.00

(5)收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

信用证保证金存款收回8806643.41

银行借款质押保证金存款收回5071195.51

合计13877838.92

(6)支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

回购股票支付的现金250000167.92149999805.98

信用证保证金存款3557862.00

银行借款质押保证金存款17955.85

合计253558029.92150017761.83

54、现金流量表补充资料

(1)现金流量表补充资料补充资料本期金额上期金额

1.将净利润调节为经营活动现金流量:

净利润506610768.81298204915.03

加:信用减值准备11368467.42164735233.57

资产减值准备9145261.40

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧589965069.40533720831.59

无形资产摊销45631234.5441400021.18

长期待摊费用摊销1033813.73150514.48

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“-”号填列)2415460.013651723.37

固定资产报废损失(收益以“-”号填列)

公允价值变动损失(收益以“-”号填列)

财务费用(收益以“-”号填列)59797386.8883210466.96

投资损失(收益以“-”号填列)1234072.87-20415734.88

递延所得税资产减少(增加以“-”号填列)1616752.642567337.71

递延所得税负债增加(减少以“-”号填列)58486.95-177950.82

6-1-88四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

存货的减少(增加以“-”号填列)-269207023.356276034.22

经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列)-305911535.04145014248.59

经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列)-490837731.75-313945467.32其他

经营活动产生的现金流量净额162920484.51944392173.68

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3.现金及现金等价物净变动情况:

现金的期末余额573533869.481310633577.48

减:现金的上期期末余额1310633577.48810520397.71

加:现金等价物的期末余额

减:现金等价物的上期期末余额

现金及现金等价物净增加额-737099708.00500113179.77

注:公司本期使用销售收回的银行承兑汇票直接支付货款、设备款、工程款金额29亿元。

(2)本期支付的取得子公司的现金净额项目金额

本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物653011251.78

其中:涌江实业653011251.78

减:购买日子公司持有的现金及现金等价物9086275.47

其中:涌江实业9086275.47

取得子公司支付的现金净额643924976.31

(3)现金和现金等价物的构成项目期末余额上期期末余额

一、现金573533869.481310633577.48

其中:库存现金1453601.981013079.93

可随时用于支付的银行存款509577180.201259617295.15

可随时用于支付的其他货币资金62503087.3050003202.40

二、现金等价物

其中:三个月内到期的债券投资

6-1-89四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

三、期末现金及现金等价物余额573533869.481310633577.48另外,未作为现金及现金等价物、使用受限的其他货币资金16989215.2927309192.21

55、所有权或使用权受到限制的资产

项目期末账面价值受限原因

货币资金16989215.29用于开具信用证保证金

固定资产510190334.54用于银行借款抵押

无形资产33211379.66用于银行借款抵押

其他债权投资 93785701.29 用于 STK 银行借款抵押

合计654176630.78

56、外币货币性项目

(1)外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金122526449.47

其中:美元5418537.696.976237800802.64

欧元345454.977.81552699903.28

港币91569072.260.895882025743.55

应收账款255820783.06

其中:美元36670505.876.9762255820783.06

其他应收款2733530.83

其中:美元151381.316.97621056066.30

港币1872630.030.89581677464.53

交易性金融资产206029400.00

其中:港币230000000.000.8958206029400.00

其他债权投资93785701.29

其中:美元13443665.796.976293785701.29

其他权益工具:15866588.80

其中:澳大利亚元3248487.774.884315866588.80

短期借款63483420.00

其中:美元9100000.006.976263483420.00

应付账款91101156.14

美元11787503.586.976282231982.47

欧元670021.747.81555236554.90

6-1-90四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

日元54350405.620.06413483861.00

港币166065.070.8958148757.77

应付职工薪酬5764797.17

其中:美元826352.056.97625764797.17

应交税费13667475.67

其中:美元1959157.666.976213667475.67

其他应付款6828927.18

其中:美元978889.256.97626828927.18

(2)本公司境外经营实体为子公司STK、和邦投资(香港)。STK主要经营地为以色列,记账本位币为美元,因其主要经营活动使用美元结算。和邦投资(香港)主要经营地为中国香港,记账本位币为港币,因其主要经营活动使用港币结算。

57、政府补助

(1)政府补助基本情况计入当期损益种类金额列报项目的金额

管道运输增值税税负超3%部分即征即退4525631.86其他收益4525631.86

四川省经信局拨技术改造与转型升级资金3000000.00其他收益3000000.00

双甘膦项目计划补助1281999.96其他收益1281999.96

退伍军人、残疾人就业税额减免1074050.00其他收益1074050.00

稳岗补贴113947.00其他收益113947.00

五通桥财政局省级外经贸切块奖励100000.00其他收益100000.00

纯碱价格监测补助经费5000.00其他收益5000.00

物流补贴700.00其他收益700.00

龙马潭区经信局工业经济稳增政策奖励1161050.00营业外收入1161050.00

合计11262378.8211262378.82

(2)政府补助退回情况无。

六、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

(1)本期发生的非同一控制下企业合并被购股权取购买日购买日至期末购买日至期股权取股权取买方股权取得成本得比例购买日的确定被购买方的收末被购买方得时点得方式名称(%)依据入的净利润

6-1-91四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

涌江2019年690000000.00100现金购2019完成股115668661.6649674833.11实业3月1买年3月权变更日1日登记并取得控制权。

2018年12月,本公司与乐山立信实业有限公司、刘树萍签订《关于乐山涌江实业有限公司100%股份项目收购协议书》(以下简称:“收购协议”),约定本公司以评估价格为依据,作价6.9亿元购买乐山立信实业有限公司、刘树萍(以下简称“原股东”)持有的乐山涌江

实业有限公司(以下简称“涌江实业”)100%股权,交割日不晚于2019年3月;涌江实业2019年1月1日至交割日实现的净利润归收购方所有;收购协议并约定,原股东承诺涌江实业未来三年每年实现的净利润(均指扣除非经常性损益后的净利润)不低于4600万元,否则将对本公司进行补偿,补偿金额=(4600万-当期期末实际净利润数)/4600万×(6.9亿÷3),同时补偿金还需向公司支付6.5%年化利息。

本公司于2019年3月14日完成涌江实业100%股权资产交割,于2019年3月15日完成涌江实业工商变更登记,并支付股权转让款达50%以上,故本公司自2019年3月1日起将涌江实业纳入合并报表范围。

涌江实业主要运营项目和业务包括(1)天然气供气及其管道输送业务:供气、输气能力

4.8亿立方米-7.3亿立方米/年,从仁寿汪洋镇至乐山市五通桥区73.50公里管道输送;(2)

CNG 加气站一座;(3)加油站一座。涌江实业系本公司天然气管输服务供应商,本次收购完成之后,将降低本公司天然气采购成本,并保障本公司主要生产原料天然气的稳定供应。

涌江实业2019年1-12月实现销售收入136225480.01元,净利润56336627.73元。

(2)合并成本及商誉合并成本涌江实业

--现金653011251.78

--非现金资产的公允价值

--发行或承担的债务的公允价值

--发行的权益性证券的公允价值

--或有对价的公允价值

--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值

--其他36988748.22

合并成本合计690000000.00

减:取得的可辨认净资产公允价值份额175029983.33

6-1-92四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允

价值份额的金额514970016.67

大额商誉形成的主要原因:

合并成本的作价是依据的中联资产评估有限公司出具的【中联评报字[2019]第428号】评

估报告收益法评估结果为基础,可辨认净资产公允价值是依据上述评估报告的资产基础法评估结果为基础。由于涌江实业属于天然气管道运输企业,具有资源独占性优势,可辨认净资产公允价值不能全面真实反映企业价值,故造成合并成本高于可辨认净资产公允价值形成商誉。

本次收购合并对价6.9亿元,其中现金对价6.53亿元,另外由和邦生物承担涌江实业原股东欠涌江实业的债务0.37亿元。

(3)被购买方于购买日可辨认资产、负债涌江实业项目购买日公允价值购买日账面价值

资产:208093142.25206395496.58

货币资金9086275.479086275.47

应收票据4480000.004480000.00

应收款项10311241.3010311241.30

预付账款5591901.255591901.25

其他应收款35249305.3635249305.36

存货289834.90289834.90

固定资产113217112.01112820357.16

在建工程141655.22141655.22

无形资产11996294.9910695404.17

长期待摊费用10737032.5310737032.53

递延所得税资产1338786.221338786.22

其他非流动资产5653703.005653703.00

负债:33063158.9232808512.07

借款18000000.0018000000.00

应付款项1725016.981725016.98

递延所得税负债254646.85

其他负债13083495.0913083495.09

净资产175029983.33173586984.51

减:少数股东权益

6-1-93四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

涌江实业项目购买日公允价值购买日账面价值

取得的净资产175029983.33173586984.51

可辨认资产、负债公允价值的确定方法:

以中联资产评估有限公司出具的【中联评报字[2019]第428号】评估报告中的资产基础法评估结果为依据确定。

企业合并中无承担的被购买方的或有负债。

2、同一控制下企业合并

本期未发生同一控制下企业合并。

3、反向购买

本期未发生反向购买。

4、处置子公司

本期未发生处置子公司。

5、其他原因的合并范围变动

本公司全资子公司四川和邦电子商务有限公司于2019年1月注销,自注销日起不再纳入合并报表范围。

七、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

(1)企业集团的构成

业务性持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地取得方式质直接间接马边彝族自四川和邦磷矿有限公司乐山市马边县采矿100设立治县烟峰乡乐山市五通乐山市五通桥四川和邦盐矿有限公司桥区牛华镇采盐100设立区沔坝村四川桥联商贸有限责任公成都市青羊成都市贸易100设立司区广富路8号泸州市龙马四川武骏特种玻璃制品有非同一控制下泸州市潭区希望大玻璃制造100限公司企业合并道88号乐山和邦农业科技有限公乐山市五通桥乐山市五通非同一控制下化工100司区桥区牛华镇企业合并

6-1-94四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

业务性持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地取得方式质直接间接乐山市五通新材料乐山和邦新材料科技有限乐山市五通桥桥区牛华镇研发制100设立公司区沙板滩村造

欧洲、亚洲、南以色列特拉生物农

S.T.K.Stockton Group Ltd. 51 购买

美洲、北美洲维夫药

香港 Three

和邦生物(香港)投资有限香港特别行政

Garden Road, 投资 100 设立公司区

ICBC Tower生物药四川和邦生物视高有限公仁寿县视高经仁寿县视高品研发100设立司济开发区经济开发区制造新材料仁寿县视高经仁寿县视高四川和邦新材料有限公司研发制100设立济开发区经济开发区造天然气管道运乐山市五通桥乐山市五通非同一控制下乐山涌江实业有限公司输及转100区桥区企业合并

供、成品油销售

2、在合营企业或联营企业中的权益

(1)重要的联营企业

持股比例(%)主要经营对联营企业投资的联营企业名称注册地业务性质地会计处理方法直接间接四川顺城盐品股份乐山市五乐山市五通桥区制盐49权益法有限公司通桥区牛华镇沔坝村

(2)重要联营企业的主要财务信息顺城盐品项目

期末余额/本期发生额上期期末余额/上期发生额

流动资产262667486.81233899696.43

6-1-95四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

顺城盐品项目

期末余额/本期发生额上期期末余额/上期发生额

其中:现金和现金等价物24471554.9459263298.45

非流动资产163563907.26169477973.95

资产合计426231394.07403377670.38

流动负债94591415.6378621718.57

非流动负债1500000.001500000.00

负债合计96091415.6380121718.57

归属于母公司股东权益330139978.44323255951.81

按持股比例计算的净资产份额161768589.44158395416.39

调整事项-2198847.99-2181386.47

--内部交易未实现利润-2198847.99-2181386.47

对联营企业权益投资的账面价值159569741.45156214029.92

营业收入210906457.77196620159.51

净利润6884026.63775848.99

综合收益总额6884026.63775848.99

本期应收来自联营企业的股利49000000.00

(3)联营企业向本公司转移资金的能力不存在重大限制。

八、与金融工具相关的风险

本公司经营活动会面临各种金融风险:市场风险(主要为汇率风险)、信用风险。本公司整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性,力求减少对本公司财务业绩的潜在不利影响。

本公司的主要金融工具包括理财产品投资、借款、应收款项、应付款项等,与这些金融工具有关的风险,以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡,将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平,使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标,本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险,建立适当的风险承受底线并进行风险管理,并及时可靠地对各种风险进行监督,将风险控制在限定的范围之内。

*汇率风险

汇率风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司部分农化产品(双甘膦、草甘膦)存在出口业务,境外子公司STK主营业务主要以美元结算,同时境外子公司和邦投资(香港)存在境外股权投资,本公司本期承受的外汇风险主要与美元、港币、澳大利亚元相关,本公司

6-1-96四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

已确认的外币资产和负债及未来的外币交易存在外汇风险。本公司总部财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模,以最大程度降低面临的外汇风险。

2019年12月31日,本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额详

见本附注五、56、外币货币性项目。

本公司密切关注汇率变动对财务报表的影响。2019年12月31日,对于本公司各类外币金融资产和外币金融负债,如果人民币对各类外币升值或贬值10%,其他因素保持不变,则本公司将减少或增加净资产约5246.37万元。

*信用风险

于2019年12月31日,可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失,具体包括:合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额;对于以公允价值计量的金融工具而言,账面价值反映了其风险敞口,但并非最大风险敞口,其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。为降低信用风险,本公司于每个资产负债表日审核每一单项重大应收款的回收情况,以确保就无法回收的款项计提充分的预期信用损失。本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行,故流动资金的信用风险较低。

本公司采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。本公司应收账款前五名客户金额合计:243213556.63元。

九、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

(一)交易性金融资产206029400.00206029400.00

1.指定以公允价值计量且

其变动计入当期损益的金

融资产206029400.00206029400.00

(1)其他206029400.00206029400.00

(二)应收款项融资585950445.46585950445.46

(三)其他债权投资93785701.2993785701.29

(四)其他权益工具投资15866588.8015866588.80

(五)其他非流动金融资产100024187.11100024187.11

1.以公允价值计量且变动100024187.11100024187.11

6-1-97四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

计入当期损益的金融资产

(1)权益工具投资100024187.11100024187.11持续以公允价值计量的资

产总额15866588.8093785701.29892004032.571001656322.66

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

相同资产在活跃市场上未经调整的报价。

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目,采用的估值技术和重要参数的定性及定量

信息债务工具投资公允价值根据可观察的债券收益率计算的金额认列。

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目,采用的估值技术和重要参数的定性及定量

信息

现有第三层次公允价值无法可靠计量的情况下,现有成本能够代表公允价值范围内的最佳估计。

5、本公司持续的公允价值计量项目,本期内未发生各层级之间转换的情况。

6-1-98四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

十、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况法人业务注册资本(万母公司对本企业的持母公司对本企业的表本企业母公司名称企业类型注册地代表性质元)股比例决权比例最终控制方

四川和邦投资集团有限公司有限责任公司四川乐山贺正刚投资13500.0028.23%28.23%贺正刚本企业的母公司情况的说明

本公司母公司名称:四川和邦投资集团有限公司;企业性质:有限责任公司;注册地址:乐山市五通桥区牛华镇沙板滩村;法定代表人:贺正刚;注册资本:

13500.00万元人民币;营业执照注册号:91511100714470039L。经营范围:对外投资、控股、参股;煤炭开采、销售(限分公司经营);自营和代理各类商品和

技术的进出口(国家限定或禁止公司经营的商品和技术除外)。

本公司最终控制方是贺正刚。

2、本企业的子公司情况

子公司全称子公司类型企业类型注册地法人代表业务性质注册资本持股比例表决权比例

四川和邦磷矿有限公司全资子公司有限责任马边彝族自治县烟峰乡曾小平采矿28600.00万元100%100%

四川和邦盐矿有限公司全资子公司有限责任乐山市五通桥区牛华镇沔坝村曾小平采盐6000.00万元100%100%

四川武骏特种玻璃制品有限公司全资子公司有限责任泸州市龙马潭区希望大道88号曾小平制造业40000.00万元100%100%

四川桥联商贸有限公司全资子公司有限责任成都市青羊区广富路8号曾小平贸易1000.00万元100%100%

乐山和邦农业科技有限公司全资子公司有限责任乐山市五通桥区牛华镇曾小平化工49200.00万元100%100%新材料研

乐山和邦新材料科技有限公司全资子公司有限责任乐山市五通桥区牛华镇沙板滩村曾小平50000.00万元100%100%发制造

以色列特拉维夫 HAMIFALISIM Ziv Tiosh 100000.00 以色

S.T.K.Stockton Group Ltd. 控股子公司 海外私营公司 生物农药 51% 51%

17 PETACH TIKVAH 齐夫·提 列新谢克尔

6-1-99四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

罗什

香港 Three Garden Road, ICBC和邦生物(香港)投资有限公司全资子公司有限责任贺正刚投资1000.00万港币100%100%

Tower新材料研

四川和邦新材料有限公司全资子公司有限责任仁寿县视高经济开发区曾小平30000.00万元100%100%发制造生物药品

四川和邦生物视高有限公司全资子公司有限责任仁寿县视高经济开发区曾小平10000.00万元100%100%研发制造天然气管道运输及

乐山涌江实业有限公司全资子公司有限责任乐山市五通桥区牛华镇曾小平16010.00万元100%100%

转供、成品油销售

3、本企业的合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注七、2。本年与本公司发生关联方交易,或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营

或联营企业情况如下:

合营或联营企业名称简称与本公司关系犍为和邦顺城盐业有限公司犍为顺城联营企业的全资子公司

4、其他关联方情况

其他关联方名称简称其他关联方与本公司关系深圳和邦正知行资产管理有限公司深圳正知行同一母公司成都青羊正知行小额贷款有限公司青羊正知行同一母公司四川和邦盐化有限公司和邦盐化同一母公司

6-1-100四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

四川和邦集团乐山天然气化工有限公司乐天化同一母公司乐山市犍为寿保煤业有限公司寿保煤业同一母公司四川振静股份有限公司振静股份同一母公司四川和邦集团乐山吉祥煤业有限公司吉祥煤业同一母公司四川和邦投资集团有限公司犍为桅杆坝煤矿桅杆坝煤矿母公司之分公司四川省盐业总公司省盐公司其他四川申阳置业有限公司申阳置业其他四川申阳投资开发有限公司申阳投资其他四川和邦房地产开发有限公司和邦房地产其他泸州和邦房地产开发有限公司泸州房地产其他

5、关联交易情况

(1)购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表(金额单位:人民币元)关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

顺城盐品采购原材料95054413.0687810051.73

吉祥煤业采购煤78273495.5282193656.18

寿保煤业采购煤42718595.5848146226.54

桅杆坝煤矿采购煤25943701.2421335173.03

申阳置业房屋尾款188341.93

合计242178547.33239485107.48

出售商品/提供劳务情况表(金额单位:人民币元)

6-1-101四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

顺城盐品销售原材料44905928.0239563649.09

振静股份销售天然气2990483.52

振静股份销售成品油509882.76

桅杆坝煤矿销售成品油684371.36

寿保煤业销售成品油661794.90

和邦集团销售成品油80797.29

吉祥煤业销售成品油480147.82

顺城盐品销售成品油462565.07

振静股份销售制品玻璃66514.81

顺城盐品销售制品玻璃39929.20

吉祥煤业销售制品玻璃99823.01

桅杆坝煤矿销售制品玻璃49911.51

寿保煤业销售制品玻璃49911.51

申阳置业销售制品玻璃199646.02

合计51281706.8039563649.09

注:公司关联交易决策程序—公司发生的关联交易均通过公司董事会、股东大会以“年度关联交易预计议案”等形式审议通过。公司关联交易定价原则:*卤水关联交易价格是根据成本加合理利润进行协商定价的,以顺城盐品成立时投资双方确定的卤水销售价格作为卤水的关联交易价格,以后年度根据和邦盐矿成本和税费变化而调整。*工业盐关联交易价格以顺城盐品和犍为顺城当月向第三方工业盐平均售价作为关联交易采购价格。*煤关联交易价格按公司向第三方购煤的加权平均价计算;若公司未向第三方购煤,则按煤矿公司当月向第三方售价的加权平均价格结算;若公司未向第三方购煤,且煤矿公司未向第三方售煤,则交易双方按当月本地域同质煤炭的市

6-1-102四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注场价格结算。*天然气和成品油关联交易价格按市场价格确定。*玻璃关联交易价格按市场价格确定

(2)关联方租赁情况

本公司作为出租方(金额单位:人民币元):

承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

和邦集团办公房屋95238.1095238.10

振静股份办公房屋114285.72114285.72

合计209523.82209523.82

(3)关联担保情况担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕

和邦集团300000000.002019年7月5日2020年7月3日否

和邦集团100000000.002019年10月29日2020年10月28日否

和邦集团100000000.002019年12月19日2020年12月18日否

和邦集团30000000.002019年4月18日2020年4月17日否

和邦集团30000000.002019年8月21日2020年8月19日否

合计560000000.00

(4)其他关联交易无

6、关联方应收应付款项

应收项目(金额单位:人民币元):

期末余额上期期末余额项目名称关联方名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

6-1-103四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

期末余额上期期末余额项目名称关联方名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款顺城盐品18265413.01913270.65

其他非流动资产申阳置业16667683.00

合计18265413.01913270.6516667683.00

应付项目(金额单位:人民币元):

项目名称关联方名称期末余额上期期末余额

应付账款顺城盐品30178034.43

应付账款吉祥煤业3669505.2511520152.10

应付账款桅杆坝煤矿1677661.692974324.64

应付账款寿保煤业4454066.267700860.61

预收账款顺城盐品83399.01

合计9801233.2052456770.79

6-1-104四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

7、关联方承诺无。

十一、股份支付无。

十二、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

截止2019年12月31日,本公司无重要承诺事项。

2、或有事项

截止2019年12月31日,本公司无需要披露的重要或有事项。

十三、资产负债表日后事项

1、重要的非调整事项

对财务状况和经营成无法估计影响数的项目内容果的影响数原因股票和债券的发行无重要的对外投资无重要的债务重组无自然灾害无外汇汇率重要变动无

2、利润分配情况

拟分配的利润或股利注经审议批准宣告发放的利润或股利注

注:根据中国证券监督管理委员会《关于支持上市公司股份回购的意见》及上海证券交

易所2019年1月11日发布实施的《上市公司回购股份实施细则》(以下简称《回购细则》)

第八条:“上市公司以现金为对价,采用集中竞价方式、要约方式回购股份的,当年已实施的股份回购金额视同现金分红,纳入该年度现金分红的相关比例计算”。

公司2019年度通过集中竞价交易方式回购公司股份数量为136140774股,累计支付的资金总额为250000167.92元。2019年度公司归属于上市公司股东的净利润为516853761.62元,公司2019年已实施的股份回购金额占当年归属于上市公司股东的净利润的48.37%。依据上海证券交易所《上市公司现金分红指引》,同时结合公司实际情况公司拟2019年度不再另行进行现金分红。

3、销售退回

本公司于资产负债表日后未发生重要的销售退回。

6-1-105四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

4、其他资产负债表日后事项说明

截止报告报出日,本公司无其他需要披露的资产负债表日后事项。

十四、其他重要事项

1、前期会计差错更正

报告期内本公司未发生前期会计差错更正事项。

2、债务重组

报告期内本公司未发生债务重组事项。

3、资产置换

报告期内本公司未发生资产置换事项。

4、年金计划

报告期内本公司无年金计划。

5、终止经营

报告期内本公司无终止经营事项。

6、分部信息

本公司本期资产总额、营业收入、利润总额90%以上由化工制造行业组成,其他行业占比极小,基于重要性原则,报告期内本公司未划分报告分部。

7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

2019年3月,本公司通过非同一控制下企业合并取得乐山涌江实业有限公司100%股权。

具体详见本附注六、1、非同一控制下企业合并。根据收购协议,转让方乐山立信实业有限公

司、刘树萍承诺涌江实业未来三年每年实现的净利润(均指扣除非经常性损益后的净利润)

不低于4600万元,否则将对本公司进行补偿,补偿金额=(4600万-当期期末实际净利润数)/4600万×(6.9亿÷3),同时补偿金还需向公司支付6.5%年化利息。

2019年1-12月涌江实业经审计后的净利润为56336627.73元,完成业绩承诺。

除上述事项外,报告期内本公司无其他对投资者决策有影响的重要交易和事项。

十五、母公司财务报表重要项目注释(金额单位:人民币元;期末指2019年12月31日;上期期末指2018年12月31日;本期指2019年度;上期指2018年度)

1、应收账款

(1)应收账款分类:

期末余额种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例%金额比例%单项金额重大并单项计提坏

12231198.257.5912231198.25100.00

账准备的应收账款

6-1-106四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

单项金额不重大但单独计提

7065603.374.387065603.37100.00

坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应收

141945754.6288.0323708431.9316.70118237322.69

账款

其中:销售业务类款项141227120.9287.5923708431.9316.79117518688.99

合并范围内关联方款项718633.700.45718633.70

合计161242556.24100.0043005233.5526.67118237322.69

(续)上期期末余额种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例%金额比例%单项金额重大并单项计提坏

12231198.255.7712231198.25100.00

账准备的应收账款单项金额不重大但单独计提

7075603.373.337075603.37100.00

坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应收

192922736.3090.9018010530.559.34174912205.75

账款

其中:销售业务类款项192688736.3090.7918010530.559.35174678205.75

合并范围内关联方款项234000.00234000.00

合计212229537.92100.0037317332.1717.58174912205.75

(2)期末单项金额重大并单项计提坏帐准备的应收账款:期末余额应收账款

应收账款坏账准备计提比例(%)计提理由四川省尼科国润该客户已停业且无恢复经营

12231198.2512231198.25100.00

新材料有限公司迹象,预计难以回款。

合计12231198.2512231198.25//

(3)按组合计提坏账准备的应收账款:

销售业务类款项:

期末余额账龄

应收账款坏账准备计提比例%

1年以内116852120.92421884.520.36

1—2年

6-1-107四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

2—3年53000.0048064.0190.69

3—4年11634220.0010550703.4090.69

4—5年12687780.0012687780.00100.00

5年以上

合计141227120.9223708431.9316.79

确定该组合依据的说明:

本公司根据历史经验,不同细分客户群体发生损失的情况存在差异,将本公司客户细分为以下组合:组合1:合并范围内部关联方;组合2:销售业务类客户。本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量应收账款的减值准备,根据历史经验,不同细分客户群体发生损失的情况存在差异,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过迁徙率模型、账龄分析模型测算整个存续期预期信用损失,按测算结果孰高计算预期信用损失。

(4)按账龄列示账龄期末余额

1年以内117570754.62

1—2年

2—3年53000.00

3—4年15719853.37

4—5年24918978.25

5年以上2979970.00

合计161242556.24

(5)本期计提、收回或转回的坏账准备情况:

本期变动金额类别上期期末余额期末余额计提收回或转回转销或核销单项金额重大并单独计提

12231198.25-12231198.25

坏账准备的应收账款单项金额不重大但单独计

7075603.3710000.007065603.37

提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应

18010530.555697901.3823708431.93

收账款

合计37317332.175697901.3810000.0043005233.55

(6)本期无实际核销的应收账款。

(7)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况:

6-1-108四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

占应收账款期末余单位名称期末余额账龄坏账准备余额

额合计数的比例(%)

重庆树荣作物科学有限公司44449596.631年以内27.57160481.44

3-4年、4-5

云南云翔玻璃有限公司24000000.0014.8822946471.86年

JAA(久巴利) 12345728.40 1 年以内 7.66 44573.19

成都南玻玻璃有限公司12227472.251年以内7.5844146.24

广州锦恒泰化工有限公司11724229.901年以内7.2742329.32

合计104747027.1864.9623238002.05

(8)无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

(9)无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。

2、其他应收款

项目期末余额上期期末余额应收利息

应收股利24500000.0024500000.00

其他应收款23982437.1922483573.15

合计48482437.1946983573.15

(1)应收股利分类:

被投资单位期末余额上期期末余额

四川顺城盐品股份有限公司24500000.0024500000.00

合计24500000.0024500000.00

(2)其他应收款

1)其他应收款按款项性质分类情况

款项性质期末余额上期期末余额

合并范围内关联方款项23920677.1922026392.15

备用金65000.00434300.00

押金、保证金9480.0010780.00

其他52000.00

合计23995157.1922523472.15

2)坏账准备计提情况:

坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计

6-1-109四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

未来12个月预整个存续期预期信用整个存续期预期信用

期信用损失损失(未发生信用减值)损失(已发生信用减值)

2019年1月1日余额39899.0039899.00

2019年1月1日余额在

本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段本期计提

本期转回27179.0027179.00本期转销本期核销

2019年12月31日余额12720.0012720.00

3)按账龄列示

账龄期末余额

1年以内23985677.19

1—2年

2—3年

3—4年

4—5年50.00

5年以上9430.00

合计23995157.19

4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况:

本期变动金额类别上期期末余额期末余额计提收回或转回转销或核销单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应

收账款39899.0027179.0012720.00

合计39899.0027179.0012720.00

5)本期无实际核销的其他应收款。

6-1-110四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

6)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况:

款项的性占其他应收款期末余坏账准备期单位名称期末余额账龄

质额合计数的比例(%)末余额

四川和邦新材料有限公司内部往来20188467.871年以内84.14乐山和邦新材料科技有限公1年以内

内部往来2639929.6711.00司

四川和邦磷矿有限公司内部往来892279.651年以内3.72

四川和邦生物视高有限公司内部往来200000.001年以内0.83

张孟红备用金35000.001年以内0.151750.00

合计23955677.1999.841750.00

7)无涉及政府补助的其他应收款。

8)无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

9)无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。

6-1-111四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

3、长期股权投资

项目期末余额上期期末余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司的投资4711079523.12132869325.934578210197.194048079523.12160223259.753887856263.37

对联营企业的投资159704003.88159704003.88156340482.81156340482.81

合计4870783527.00132869325.934737914201.074204420005.93160223259.754044196746.18

(1)对子公司的投资被投资单位上期期末余额本期增加本期减少期末余额本期计提减值准备减值准备期末余额

和邦磷矿532000000.00532000000.00

和邦盐矿60000000.0060000000.00

桥联商贸10000000.0010000000.00

武骏玻璃1131562261.5122000000.001153562261.51

和邦农科1374567516.431374567516.43

和邦电商50000000.0050000000.00

和邦新材料13400000.0013400000.00

四川新材料600000.001000000.001600000.00

STK 566800000.00 566800000.00 132869325.93

和邦投资(香港)302129745.18302129745.18

和邦视高7020000.007020000.00

涌江实业690000000.00690000000.00

合计4048079523.12713000000.0050000000.004711079523.12132869325.93

6-1-112四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

(2)对联营企业的投资本期增减变动减值宣告发放现计提准备被投资单位上期期末余额减少投权益法下确认其他综合其他权期末余额追加投资金股利或利减值其他期末资的投资损益收益调整益变动润准备余额

四川顺城盐品股份156340482.813363521.07159704003.88有限公司

合计156340482.813363521.07159704003.88

6-1-113四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

4、营业收入及营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务3802035928.933126567936.664032697131.903432871609.85

其他业务13513658.6711230201.673570577.332727035.25

合计3815549587.603137798138.334036267709.233435598645.10

5、投资收益

(1)投资收益明细情况:

项目本期发生额上期发生额

可供出售金融资产投资收益4543117.60

权益法核算的长期股权投资收益3363521.071329687.21

处置长期股权投资产生的投资收益46479.16

合计3410000.235872804.81

(2)可供出售金融资产在持有期间的投资收益:

被投资单位本期数上期数

乐山市商业银行股份有限公司4543117.60

合计4543117.60

(3)按权益法核算的长期股权投资收益:

被投资单位本期数上期数

顺城盐品3363521.071329687.21

合计3363521.071329687.21

(4)本期处置长期股权投资产生的投资收益系子公司和邦电商注销收回的剩余资金。

(5)本年投资收益收回不存在重大限制。

十六、补充资料

1、当期非经常性损益明细表根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》(2008)的规定,本公司非经常性损益发生额情况如下:

项目金额说明

非流动资产处置损益-2415460.01

越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关,按照

6736746.96国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外)

6-1-114四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

项目金额说明计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益

因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益

企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变

-4589784.40动损益,以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回10000.00对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益

根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-70697.85其他符合非经常性损益定义的损益项目

所得税影响额-497693.96

少数股东权益影响额733204.69

合计-93684.57

6-1-115四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

2、净资产收益率及每股收益按照中国证监会《公开发行证券公司信息披露编报规则第9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010年修订)的要求,本公司计算的加权平均净资产收益率、基本和稀释每股收益指标如下:

加权平均净资产每股收益报告期利润收益率基本收益稀释收益归属于公司普通股股东的净利润

4.67%0.060.06

扣除非经常性损益后归属于公司普通股股

东的净利润4.67%0.060.06四川和邦生物科技股份有限公司

公司法定代表人:

主管会计工作的公司负责人:

公司会计机构负责人:

二〇二〇年四月二十一日

6-1-116四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

财务报表附注

一、公司基本情况

(一)公司历史沿革

1、公司设立情况四川和邦生物科技股份有限公司(原名“四川和邦股份有限公司”,于2015年7月31日更名为“四川和邦生物科技股份有限公司”,以下简称“本公司”、“公司”或“和邦生物”)前身为四川乐山和邦化工有限公司,系由四川和邦投资集团有限公司(以下简称“和邦集团”)和张丽华共同出资4800.00万元人民币组建,于2002年8月1日经四川省乐山市工商行政管理局核准登记的有限责任公司。

2、股权变更及增资

(1)2008年2月28日,根据《四川和邦股份有限公司创立大会暨第一次股东大会决议》

以及《发起人协议》,本公司以截止2008年1月31日净资产折股整体变更为股份有限公司。

截至2008年1月31日本公司净资产363449735.90元,按1.2115:1的比例折合股本30000.00万元,差额部分63449735.90元转作资本公积。本次整体变更业经四川君和会计师事务所君和验字(2008)第2002号验资报告验证。整体变更后,本公司注册资本为叁亿元人民币,其中:和邦集团出资26574.00万元,占88.58%;张丽华出资3126.00万元,占10.42%;郑丹出资300.00万元,占1%。

(2)2009年3月2日,张丽华与贺正刚签订《股权转让协议》,将其所持有的本公司10.42%

股权转让给自然人贺正刚。股权变更后,本公司注册资本仍为30000.00万元,和邦集团出资26574.00万元,占88.58%;贺正刚出资3126.00万元,占10.42%;郑丹出资300.00万元,占1%。

(3)2010年5月10日,郑丹与和邦集团签订《股权转让协议》,将其所持有的本公司

1%股权转让给和邦集团。股权变更后,本公司注册资本仍为30000.00万元,和邦集团出资

26874.00万元,占89.58%;贺正刚出资3126.00万元,占10.42%。

(4)2010年12月14日,本公司引进哈尔滨恒世达昌科技有限公司等八家投资者进行增资。新增投资者出资合计人民币250000000.00元,按5元/股的价格共折50000000.00股,其余200000000.00元作为资本公积。该项变更业经四川华信(集团)会计师事务所川华信

验(2010)86号验资报告验证。

(5)经中国证券监督管理委员会“证监许可[2012]704号”文核准,本公司于2012年7月 19 日首次公开发行 100000000.00 股人民币普通股(A 股),发行价格为 17.50 元/股。发行结束后,本公司增加注册资本人民币10000万元。

(6)2014年4月17日,本公司根据中国证券监督管理委员会《关于核准四川和邦股份

1

6-1-142四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注有限公司向四川省盐业总公司发行股份购买资产的批复》(证监许可[2014]363号),以

81432.53万元的交易价格,非公开发行股份55547425股(发行价格为14.66元/股),购买

四川省盐业总公司(以下简称“省盐公司”)持有的乐山和邦农业科技有限公司(以下简称“和邦农科”)51%股权。

(7)2014年7月11日,公司根据2013年度股东大会决议,以2014年4月17日股本

总数505547425股为基数,向全体股东每股派发现金红利0.04元(含税);同时以资本公积金转增股本,向全体股东每股转增1股。本次转增后,公司股本变更为1011094850股。

(8)2015年5月8日,公司根据2014年第一次临时股东大会决议、中国证券监督管理

委员会《关于核准四川和邦股份有限公司非公开发行股票的批复》(证监许可【2015】460号)

以及修改后的章程,公司非公开发行股份92984676股(发行价格为15.01元/股)。本次发行后,公司股本变更为1104079526股。

(9)2015年9月2日,公司根据2015年第三次临时股东大会决议,以2015年6月30日股本总数1104079526股为基数,以资本公积金向全体股东每10股转增20股。本次转增后,公司股本变更为3312238578股。

(10)2016年9月29日,公司根据2015年第五次临时股东大会决议、中国证券监督管理委员会《关于核准四川和邦生物科技股份有限公司非公开发行股票的批复》(证监许可【2016】917号)以及修改后的章程,公司非公开发行股份701966071股(发行价格为5.60元/股)。

本次发行后,公司股本变更为4014204649股。

(11)2017年7月5日,公司根据2016年年度股东大会决议,以2016年12月31日股

本总数4014204649股为基数,以资本公积金向全体股东每10股转增10股,以未分配利润向全体股东每10股送红股2股(含税),每10股派发现金红利0.1元(含税)。本次分配后,公司股本变更为8831250228股。

截止2020年12月31日,公司的注册资本及股本结构如下:

项目股本

一、有限售条件流通股份

二、无限售条件已流通股份8831250228.00

三、股份总数8831250228.00

(二)公司注册地址、组织形式、总部地址本公司取得四川省乐山市工商行政管理局于2017年7月12日核发的《企业法人营业执照》。营业执照注册号/统一社会信用代码:91511100740039656L;住址:乐山市五通桥区牛华镇沔坝村;法定代表人:曾小平。

2

6-1-143四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

(三)公司的业务性质、经营范围和营业收入构成

1、业务性质

本公司所处行业为化工行业,主要从事化工制造、农药制造、玻璃制造以及盐矿、磷矿的开发。

2、主要提供的产品和服务

本公司提供的产品主要包括联碱产品、双甘膦、草甘膦、二乙腈、智能玻璃、农药产品,天然气管道运输及转供、成品油销售等。

3、经营范围

本公司经营范围包括:制造、销售草甘膦、蛋氨酸、农药、工业碳酸钠、食用碳酸钠、

氯化铵、化肥(农用氯化铵)、液氨、碳酸钙;化工新产品开发;生产工艺中的废气、废渣、废水治理;对外投资;化工技术咨询;自营和代理各类商品和技术的进出口。农业技术推广服务;双甘膦、亚氨基二乙腈、硫酸铵(化肥)生产、销售(危险化学品除外)。制造、销售特种玻璃及其制品;特种玻璃的生产技术服务及技术咨询;玻璃产品的进出口业务;生产玻

璃用机械设备的进口。生产销售盐卤。天然气管道运输及转供;经营天然气销售,燃气工程施工,管网设施的安装、维修,燃气器具经营和安装、维修,燃气用具检测,太阳能、风能、光电一体化、能源材料技术开发、咨询、转让服务及相关设备产品的开发、制造、销售;节

能环保技术及产品技术开发、咨询、转让、服务;充电站建设及相关产品销售;电力生产、销售;合同能源管理(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)。

(四)第一大股东以及最终实际控制人名称

本公司的第一大股东是和邦集团,最终实际控制人是自然人贺正刚。

(五)财务报告的批准报出日本财务报表业经本公司董事会于2021年4月26日决议批准报出。

(六)合并财务报表范围及其变化

1、合并财务报表范围

2020年度,本公司合并财务报表范围内子公司如下:

子公司名称子公司简称四川和邦磷矿有限公司和邦磷矿四川和邦盐矿有限公司和邦盐矿四川桥联商贸有限责任公司桥联商贸四川武骏特种玻璃制品有限公司武骏玻璃乐山和邦农业科技有限公司和邦农科乐山和邦新材料科技有限公司和邦新材料

3

6-1-144四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

S.T.K.Stockton Group Ltd. STK

和邦生物(香港)投资有限公司和邦投资(香港)四川和邦新材料有限公司四川新材料四川和邦生物视高有限公司和邦视高乐山涌江实业有限公司涌江实业

详细信息详见本附注七、1、在子公司中的权益。

2、合并财务报表范围的变化

本年本公司合并财务报表范围未发生变化。

二、财务报表的编制基础

3、财务报表编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部2006年2月及以后期间颁布的企业会计准则及其配套指南、解释和其他相关规定(以下合称“企业会计准则”),以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定,本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外,本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备。

4、持续经营

本公司自报告期末起12个月内具备持续经营能力,无影响持续经营能力的重大事项,财务报表根据持续经营假设编制。从公司目前获知的信息,综合考虑宏观政策风险、市场经营风险、企业目前或长期的盈利能力、偿债能力、财务资源支持等因素,本公司认为不存在对公司未来12个月持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况,以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

30、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表及附注符合《企业会计准则》的要求,真实、完整地反映了本公司2020年12月31日的财务状况以及2020年度经营成果和现金流量等有关信息。此外,本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

31、会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

32、记账本位币

4

6-1-145四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

本公司以人民币作为记账本位币。

33、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

4.1同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的,为同一控制下的企业合并。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。长期股权投资投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积中的股本溢价;资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。

4.2非同一控制下的企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下的企业合并。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

购买方支付的合并成本是为取得被购买方控制权而支付的资产、发生或承担的负债以及

发行的权益性证券在购买日的公允价值之和。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,应于发生时计入当期损益;购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。付出资产的公允价值与其账面价值的差额,计入当期损益。购买方在购买日对合并成本进行分配,确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值。当合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额时,其差额确认为商誉。当合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额时,其差额计入当期损益。

34、合并财务报表的编制方法

5.1合并的会计方法

以母公司及纳入合并范围的子公司个别会计报表为基础,统一母子公司所采用的会计政策,将对子公司采取成本法核算的长期股权投资按照权益法进行调整后,汇总各项目数额,并抵销母子公司间和子公司间的投资、往来款项和重大的内部交易后,编制合并会计报表。

5.2合并范围的确定原则

本公司将形成实质控制的企业和主体全部纳入合并财务报表的合并范围。

35、现金及现金等价物的确定标准

公司将期限短(一般是指从购买日起,三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资确认为现金等价物。

受到限制的银行存款,不作为现金流量表中的现金及现金等价物。

36、外币业务和外币报表折算

在处理外币交易和对外币财务报表进行折算时,采用交易发生日的中国人民银行公布的

5

6-1-146四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

当日人民币外汇牌价的中间价将外币金额折算为人民币金额反映;公司发生的外币兑换业务

或涉及外币兑换的交易事项,应当按照交易实际采用的汇率(即银行买入价或卖出价)折算。

在资产负债表日,对外币业务分为外币货币性项目和外币非货币性项目进行会计处理。

7.1外币货币性项目

货币性项目,是指企业持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负债。对于外币货币性项目,因结算或采用资产负债表日的即期汇率折算而产生的汇兑差额,计入当期损益,同时调增或调减外币货币性项目的人民币金额。

7.2外币非货币性项目

非货币性项目,是指货币性项目以外的项目,包括存货、长期股权投资、固定资产、无形资产等。

7.2.1以历史成本计量的外币非货币性项目,由于已在交易发生日按当日即期汇率折算,

资产负债表日不应改变其原人民币金额,不产生汇兑差额。

7.2.2以公允价值计量的外币非货币性项目,如交易性金融资产(股票、基金等),采用

公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的人民币金额与原人民币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,计入当期损益。

7.3外币投入资本

公司收到投资者以外币投入的资本,采用交易发生日即期汇率折算。

37、金融工具

金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

8.1金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,金融资产于初始确认时分类为:以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产(债务工具)和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

业务模式是以收取合同现金流量为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付的,分类为以摊余成本计量的金融资产;业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息

的支付的,分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具);除此之外的其他金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于非交易性权益工具投资,本公司在初始确认时确定是否将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(权益工具)。金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

8.2金融工具的确认依据和计量方法

8.2.1以摊余成本计量的金融资产

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6-1-147四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

以摊余成本计量的金融资产包括合同资产、应收票据、应收账款、其他应收款、长期应

收款、债权投资等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额;不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款,以合同交易价格进行初始计量。持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。收回或处置时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

8.2.2以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)包括应收款项融资、

其他债权投资等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量,公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外,均计入其他综合收益。终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入当期损益。

8.2.3以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(权益工具)

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(权益工具)包括其他权益工具投资等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量,公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益。

8.2.4以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融资产、

其他非流动金融资产等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量,公允价值变动计入当期损益。终止确认时,其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益。

8.2.5以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生金融负债等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量,公允价值变动计入当期损益。终止确认时,其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益。

8.2.6以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借

款、应付债券、长期应付款,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额。持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。终止确认时,将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

8.3金融资产转移的确认依据和计量方法

公司发生金融资产转移时,如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入

7

6-1-148四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注方,则终止确认该金融资产;如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:

将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

8.3.1所转移金融资产的账面价值;

8.3.2因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:

(1)终止确认部分的账面价值;

(2)终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止

确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,所收到的对价确认为一项金融负债。

8.4金融负债终止确认条件

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,则终止确认该金融负债或其一部分;本公司若与债权人签定协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,则终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的,则终止确认现存金融负债或其一部分,同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时,终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的,在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值,将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。

8.5金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具,以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具,采用估值技术确定其公允价值。在估值时,本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值,并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察

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6-1-149四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,才使用不可观察输入值。

8.6金融资产(不含应收款项)减值的测试方法及会计处理方法

本公司考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息,以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)的预期信用损失进行估计。预期信用损失的计量取决于金融资产自初始确认后是否发生信用风险显著增加。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加,本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备;如果该金融工具的信用风险自初始确认后

并未显著增加,本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时,本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息,包括基于本公司历史数据以及前瞻性信息。

如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低,本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

38、应收票据及应收款项减值

对于应收票据及应收款项,无论是否存在重大融资成分,本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。当单项应收票据及应收款项无法以合理成本评估预期信用损失的信息时,本公司依据信用风险特征将应收票据及应收款项划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失。如果有客观证据表明某项应收票据及应收款项已经发生信用减值,则本公司对该应收票据及应收款项单项计提坏准备并确认预期信用损失。对于划分为组合的应收票据及应收款项,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过迁徙率模型、账龄分析模型测算整个存续期预期信用损失,按测算结果孰高计算预期信用损失。

应收票据及应收款项组合:

组合名称确定组合依据应收票据组合1银行承兑汇票应收票据组合2商业承兑汇票应收账款组合1合并范围内关联方款项应收账款组合2销售业务类款项其他应收款组合1合并范围内关联方款项

其他应收款组合2押金、保证金、备用金其他应收款组合3其他往来款

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6-1-150四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注因本公司应收票据大部分用于背书支付货款,故作为“公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产”,在“应收款项融资”列报。鉴于本公司应收票据期限均不超过一年,资金时间价值因素对公允价值的影响不重大;且实际业务中票据背书的前后手双方均认可票据面

值等额抵偿往来账务,其公允价值变动因素对其期末计量的影响显著不重大,故本公司以票据面值作为该应收款项融资项目公允价值。

39、存货

10.1存货分类

存货分为原材料、包装物、低值易耗品、库存商品、在产品和发出商品等。

10.2存货的计量

存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。下列费用应当在发生时确认为当期损益,不计入存货成本:

非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用;

仓储费用(不包括在生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的费用);

不能归属于使存货达到目前场所和状态的其他支出。

应计入存货成本的借款费用,按照本附注三、18.借款费用处理。投资者投入存货的成本,

按照投资合同或协议约定的价值确定,但合同或协议约定价值不公允的除外。公司提供劳务的,所发生的从事劳务提供人员的直接人工和其他直接费用以及可归属的间接费用,计入存货成本。

10.3存货计价方法和摊销方法

原材料、库存商品和发出商品发出时按加权平均法核算;低值易耗品采用一次摊销法核算;包装物发出时采用一次摊销法核算。

10.4存货跌价准备的确认标准和计提方法期末时,存货按照成本与可变现净值孰低计量,存货成本高于其可变现净值的差额计提存货跌价准备,计入当期损益。

通常应当按照单个存货项目计提存货跌价准备;对于数量繁多、单价较低的存货可以按照存货类别计提存货跌价准备;与具有类似目的或最终用途并在同一地区生产和销售的产品

系列相关,且难以将其与该产品系列的其他项目区别开来进行估价的存货可以合并计提存货跌价准备。

为生产而持有的材料等,用其生产的产成品的可变现净值高于成本的,该材料仍然应当按照成本计量;用其生产的产成品可变现净值低于成本,该材料按照可变现净值计量。

10.5存货的盘存制度

存货实行永续盘存制。

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6-1-151四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

40、合同资产

11.1合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利(且该权利取决于时间流逝之外的其他因素)列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

11.2合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法,参照上述应收账款及其他应收款的确定方法及会计处理方法。

41、合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本,在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产:

(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关;

(2)该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源;

(3)该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销;

但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的,本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产,其账面价值高于下列两项的差额的,本公司将对于超出部分计提减值准备,并确认为资产减值损失:

(1)因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价;

(2)为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的,转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

42、持有待售资产

13.1持有待售的非流动资产或处置组的分类

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别:(1)根据类似

交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售;(2)出售极可能发生,即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺,预计出售将在一年内完成。

本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组,在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件,且短期(通常为3个月)内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的,在取得日将其划分为持有待售类别。

因本公司无法控制的下列原因之一,导致非关联方之间的交易未能在一年内完成,且本公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的,继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别:

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6-1-152四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

(1)买方或其他方意外设定导致出售延期的条件,公司针对这些条件已经及时采取行动,且

预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素;(2)因发生罕见情况,导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售,公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。

13.2持有待售的非流动资产或处置组的计量

(1)初始计量和后续计量

初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时,其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的,将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组,在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额,以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外,由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额,计入当期损益。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额,先抵减处置组中商誉的账面价值,再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重,按比例抵减其账面价值。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销,持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

(2)资产减值损失转回的会计处理

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金额予以恢复,并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回,转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。

后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金额予以恢复,并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回,转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值,以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。

持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额,根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重,按比例增加其账面价值。

(3)不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类

别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时,按照以下两者孰低计量:1)划分为持有待售类别前的账面价值,按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额;2)可收回金额。

终止确认持有待售的非流动资产或处置组时,将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

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6-1-153四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

43、长期股权投资

本公司对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资,以及对合营企业的权益性投资确认为长期股权投资。

14.1共同控制、重大影响的判断标准

共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的,被投资单位为本公司的合营企业。

14.2初始投资成本的确定

14.2.1企业合并形成的长期股权投资

同一控制下的企业合并:公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行

权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的,在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额,确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本,与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整股本溢价,股本溢价不足冲减的,冲减留存收益。

非同一控制下的企业合并:公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的,按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投资成本。

14.2.2其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

14.3后续计量及损益确认

14.3.1成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资,采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,公司按照享有被投资单位宣告发放的现金

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6-1-154四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

股利或利润确认当期投资收益。

14.3.2权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资,采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,不调整长期股权投资的初始投资成本;

初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础,并按照公司的会计政策及会计期间,对被投资单位的净利润进行调整后确认。在持有投资期间,被投资单位编制合并财务报表的,以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公

司的部分,予以抵销,在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失,属于资产减值损失的,全额确认。

在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时,按照以下顺序进行处理:首先,冲减长期股权投资的账面价值。其次,长期股权投资的账面价值不足以冲减的,以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失,冲减长期应收项目等的账面价值。最后,经过上述处理,按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的,按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失。

重大影响,是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位施加重大影响的,被投资单位为本公司联营企业。

44、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产,包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。

15.1初始计量

本公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能

够可靠计量时,本公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量:

外购投资性房地产的成本,包括购买价款和可直接归属于该资产的相关税费;

自行建造投资性房地产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支

14

6-1-155四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

出构成;

以其他方式取得的投资性房地产的成本,适用相关会计准则的规定确认。

15.2后续计量

一般情况下,本公司对投资性房地产的后续支出采用成本模式进行后续计量。对投资性房地产按照本公司固定资产或无形资产的会计政策计提折旧或进行摊销。

如有确凿证据表明公司相关投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得的,则对该等投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。采用公允价值模式计量的,不对投资性房地产计提折旧或进行摊销,并以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值,公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。

15.3当本公司改变投资性房地产用途时,将相关投资性房地产转入其他资产。

45、固定资产

16.1固定资产标准

固定资产,是指同时具有下列特征的有形资产:

(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的;

(2)使用寿命超过一个会计年度。

16.2固定资产计价

(1)外购的固定资产,按实际支付的买价及相关税费,以及为使固定资产达到预定可使

用状态所发生的可直接归属于该资产的其他支出,如场地整理费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等作为入账价值;

购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,固定资产成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付价款与购买价款的现值之间的差额,除应予资本化的以外,在信用期间内计入当期损益。

(2)自行建造的固定资产,按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出作为入账价值。

(3)接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产,以其公允价值计价;以非

货币性交易换入的固定资产,如果该交换具有商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的,以其公允价值计价,如果该交换不具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值不能可靠计量的,以换出资产的账面价值计价。

(4)融资租赁的固定资产,按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为入账价值。

(5)盘盈的固定资产按如下规定确定其入账价值:

同类或类似固定资产存在活跃市场的,按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额,加上应支付的相关税费作为入账价值;

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6-1-156四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

同类或类似固定资产不存在活跃市场的,按该盘盈的固定资产的预计未来现金流量现值作为入账价值。

(6)接受捐赠的固定资产,捐赠方提供了有关凭据的,按凭据上标明的金额加上应支付

的相关税费,作为入账价值。捐赠方没有提供有关凭据的,按如下顺序确定其入账价值:

同类或类似固定资产存在活跃市场的,按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额,加上应支付的相关税费作为入账价值;

同类或类似固定资产不存在活跃市场的,按该接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值作为入账价值。

(7)接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产,或以应收债权换入的固定资产,按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费作为入账价值。

16.3固定资产分类和折旧方法

固定资产分类、估计经济使用年限、年折旧率及预计净残值率如下:

(1)化工类资产类别使用年限年折旧率备注

房屋及建筑物20—303.17%—4.75%直线法

机器设备109.5%直线法

其中:高腐蚀设备10双倍余额递减法

运输设备811.875%直线法

办公设备及其他3—811.875%—31.67%直线法

固定资产预计净残值率5%。

(2)玻璃制造类资产类别使用年限年折旧率备注

房屋及建筑物20—402.38%—4.75%直线法

机器设备12—156.33%—7.92%直线法

运输设备811.875%直线法

办公设备及其他5—811.875%—19%直线法

固定资产预计净残值率5%。

(3)农药类资产类别使用年限年折旧率备注

房屋及建筑物204.75%直线法

机器设备5—156.33%—19%直线法

运输设备811.875%直线法

16

6-1-157四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

办公设备及其他3—519%—31.67%直线法

固定资产预计净残值率5%。

注:对持有待售的固定资产,停止计提折旧并对其预计净残值进行调整。持有待售的固定资产必须同时满足以下三个条件:一是企业已经就处置该非流动资产作出决议;二是企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议;三是该项转让将在一年内完成。

已计提减值准备的固定资产在计提折旧时,按照该项固定资产的账面价值(即固定资产原价减去累计折旧和已计提的减值准备),以及尚可使用年限和残值率重新计算确定折旧率和折旧额。

16.4固定资产后续支出的处理:

固定资产的修理与维护支出于发生时计入当期损益。固定资产的重大改建、扩建、改良及装修等发生的后续支出,在使该固定资产可能流入企业的经济利益超过了原先的估计时,予以资本化;重大改建、扩建及改良等发生的后续支出按规定的折旧方法在固定资产尚可使用年限期间内计提折旧;装修支出按直线法在预计受益期间内计提折旧。

16.5每年年度终了,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。固定资

产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更处理。

46、在建工程

在建工程包括基本建设工程、技术改造工程、技术开发工程、环保治理工程等。

在建工程按工程项目分类核算,采用实际成本计价,在各项工程达到预定可使用状态之前发生的借款费用计入该工程成本。在工程完工验收合格交付使用的当月结转固定资产。对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或工程实际成本等,按估计的价值确定转入固定资产的成本,并计提折旧;待办理竣工决算后,按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整已计提的折旧额。

资产负债表日,在建工程按照账面价值与可收回金额孰低计价。

47、借款费用

借款费用,是指公司因借款而发生的利息及其他相关成本。包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。符合资本化条件的资产,是指需要经过一年以上(含一年)购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

18.1借款费用资本化的确认条件

借款费用资本化期间,在以下三个条件同时具备时开始:

(1)资产支出已经发生;

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6-1-158四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

(2)借款费用已经发生;

(3)为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。

18.2资本化金额的确定

(1)为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,应当以专门借款当期实

际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,确定为专门借款利息费用资本化金额,并应当在资本化期间内,计入相关资产成本。专门借款发生的辅助费用,在相关资产达到预定可使用或可销售状态之前发生的,在发生时根据其发生额予以资本化,在相关资产达到预定可使用或可销售状态之后发生的,确认为费用,计入当期损益。

(2)为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的,企业应当根据累计资

产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率应当根据一般借款加权平均利率计算确定。

(3)借款存在折价或溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额,调整每期利息金额。

18.3暂停资本化

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的,应当暂停借款费用的资本化,将其确认为当期费用。

18.4停止资本化

购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或可销售状态时,借款费用应当停止资本化。以后发生的借款费用于发生当期确认为费用,计入当期损益。

48、无形资产

19.1无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性长期资产,取得

时以实际成本计价。公司内部研究开发无形资产项目研究阶段的支出,应当于发生时计入当期损益;开发阶段的支出满足资本化条件并达到预定用途形成无形资产的应转入无形资产。

19.2无形资产自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销,计入当期损益;使用寿命

不确定的无形资产不摊销。无形资产摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额,已计提减值准备的无形资产,摊销时还应扣除已经提取的减值准备金额。无形资产类别及摊销期限如下:

项目预计使用年限摊销年限

土地使用权(注)按权证约定的使用年限按权证约定的使用年限

专利技术与专有技术(注)8—108—10卤水采矿权按权证约定的使用年限按权证约定的使用年限

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磷矿采矿权(注)按权证约定的使用年限按权证约定的使用年限*

石英砂矿探矿权(注)按权证约定的使用年限按权证约定的使用年限*

注:土地使用权、磷矿采矿权、石英砂矿探矿权自开始形成收益起按权证约定的剩余使用年限摊销;专利技术与专有技术自开始形成收益起按预计受益年限摊销。

19.3本公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。于每年

年终对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

19.4资产负债表日,无形资产按照账面价值与可收回金额孰低计价。

19.5内部研究开发支出会计政策

本公司内部研究开发项目的支出,区分为研究阶段支出与开发阶段支出。划分本公司内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准为:研究阶段支出是指为获取并理

解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查所发生的支出,是为进一步开发活动进行资料及相关方面的准备,已进行的研究活动将来是否会转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性,因此,本公司对研究阶段的支出全部予以费用化,计入当期损益。开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。内部研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条件的,才能确认为无形资产:*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;*具有完成该无形资产并使用或出售的意图;

*无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,应当证明其有用性;*有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。公司取得的已作为无形资产确认的正在进行中的研究开发项目,在取得后发生的支出应当按照上述规定处理。

49、长期待摊费用

长期待摊费用系已发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

长期待摊费用按实际发生额入账,采用直线法在受益期限内摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

50、商誉

因非同一控制下企业合并形成的商誉其初始成本是合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额。

商誉在其相关资产组或资产组组合处置时予以转出计入当期损益。

本公司对商誉不摊销商誉至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试对于因企业合并形成的商誉的账面价值自购买日起按照合理

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6-1-160四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

的方法分摊至相关的资产组;难以分摊至相关的资产组的将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试计算可收回金额并与相关账面价值相比较确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的

账面价值部分)与其可收回金额如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认商誉的减值损失。商誉减值损失在发生时计入当期损益且在以后会计期间不予转回。

51、资产减值

资产减值,是指资产的可收回金额低于其账面价值。这里的资产特指除存货、采用公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产外的其他资产。

22.1资产减值的判定

公司在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年都应当进行减值测试。

存在下列迹象的,表明资产可能发生了减值:

(1)资产的市价当期大幅度下跌,其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。

(2)公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近

期发生重大变化,从而对公司产生不利影响。

(3)市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高,从而影响企业计算资产预计未

来现金流量现值的折现率,导致资产可收回金额大幅度降低。

(4)有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。

(5)资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。

(6)公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期,如资产所创造

的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等。

(7)其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

资产存在减值迹象的,根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定可收回金额,这两者中只要有一项超过了资产的账面价值,就表明资产没有发生减值,不需要再估计另一项金额。

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6-1-161四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

22.2资产减值损失的确认

资产的可收回金额低于其账面价值的,应当将资产账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的资产组组合存在减值迹象的,应当先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计算可收回金额,并与相关账面价值相比较,确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额,如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,应当确认商誉的减值损失。

22.3资产组的划分

单项资产的可收回金额难以进行估计的,应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。根据资产组能否独立产生现金流入的认定标准,相关的总部资产及下属车间资产根据各资产组的产值比例分别分摊至相应的资产组。

52、合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

53、应付职工薪酬

24.1短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金,以及按规定提取的工会经费和职工教育经费,在职工为本公司提供服务的会计期间,根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

职工福利费为非货币性福利的,如能够可靠计量的,按照公允价值计量。

24.2离职后福利的会计处理方法

24.2.1设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险,在职工为本公司提供服务的会计期间,按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额,确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。

24.2.2设定受益计划

本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工

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6-1-162四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

提供服务的期间,并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项

设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的,本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

所有设定受益计划义务,包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务,根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益

或相关资产成本;重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益,并且在后续会计期间不转回至损益。

在设定受益计划结算时,按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额,确认结算利得或损失。

24.3辞退福利的会计处理方法

本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时,或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时(两者孰早),确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益。对于辞退福利预期在年度报告期间期末后12个月内不能完全支付的辞退福利,公司选择恰当的折现率,以折现后的金额计量应计入当期损益的辞退福利金额。

24.4其他长期职工福利

本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划条件的,按照设定提存计划相同的原则进行处理;符合设定受益条件的,按照设定受益计划的有关规定,确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。

54、预计负债

如发生与或有事项相关的义务并同时符合以下条件时,应当确认为预计负债,待执行合同变成亏损合同的,该亏损合同产生的义务满足以下条件的也应当确认为预计负债:

(1)该义务是公司承担的现时义务;

(2)该义务的履行很可能导致经济利益流出公司;

(3)该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。在资产负债表日,有确凿证据表明该账面价值确实未反映当前最佳估计数的,应当按照当前最佳估计数对该账面的价值进行调整。

55、收入

本公司在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关资产(商品或服务)的控制权时确认收入。履约义务是在某一时段内履行、还是在某一时点履行,取决于合同条款及相关法

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6-1-163四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注律规定。本公司满足下列条件之一的,属于在某一时段内履行履约义务:

(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

(2)客户能够控制本公司履约过程中在建的资产。

(3)本公司履约过程中所产出的资产具有不可替代用途,且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

如果履约义务是在某一时段内履行的,则本公司按照履约进度确认收入。否则,本公司于客户取得相关资产控制权的某一时点确认收入。履约进度按本公司为履行履约义务而发生的支出或投入来衡量,该进度基于每份合同截至资产负债表日累计已发生的成本占预计总成本的比例确定。

在确定合同交易价格时,如果存在可变对价,本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数,并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分,本公司将根据合同中的融资成分调整交易价格;对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的,本公司不考虑其中的融资成分。

对于附有销售退回条款的销售,公司在客户取得相关商品控制权时,按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入,按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债;同时,按照预期将退回商品转让时的账面价值,扣除收回该商品预计发生的成本(包括退回商品的价值减损)后的余额,确认为一项资产,即应收退货成本,按照所转让商品转让时的账面价值,扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日,公司重新估计未来销售退回情况,并对上述资产和负债进行重新计量。

对于合同中存在重大融资成本的,公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格,使用将合同对价的名义金额折现为商品现销价格的,将确定的交易价格与合同承诺的对价金额之间的差额在合同期间内采用实际利率法摊销。对于预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔未超过一年的,公司未考虑合同中存在的重大融资成分。

公司有权自主决定所交易商品的价格,即公司在向客户转让商品及其他产品前能够控制该产品,因此公司是主要责任人,按照已收或应收对价总额确认收入。否则,公司为代理人,按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入,该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额,或者按照既定的佣金金额或比例等确认。

本公司对于国内销售商品,通常按合同约定发运至约定交货地点、或由买方自提,当商品到达并由买方确认或自提完成时,确认营业收入实现;对于出口销售商品以商品已经发出,取得收取货款的所有权转移单据并向银行办妥交单手续时,确认营业收入实现。

56、政府补助

政府补助为本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产,包括财政补贴、税费

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6-1-164四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注返还等。

27.1区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的标准

与资产相关的政府补助,是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助;与收益相关的政府补助,是指本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助;若政府文件未明确规定补助对象,则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助:(1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的,根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分,对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核,必要时进行变更;(2)政府文件中对用途仅作一般性表述,没有指明特定项目的,作为与收益相关的政府补助。

27.2与政府补助相关的递延收益的摊销方法以及摊销期限的确认方法

与资产相关的政府补助,确认为递延收益,从相关资产达到预定使用状态开始折旧、摊销之月起,在其使用寿命内(即折旧摊销期限内)按照合理、系统的方法分期计入损益,若相关资产提前处置的,于资产处置时一次性将剩余递延收益计入当期损益。但是,按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。

与收益相关的政府补助,分两种情况进行处理:1)用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关费用的期间,计入当期损益;2)用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益。

与企业日常活动相关的政府补助,本公司按照经济业务实质,计入其他收益;与企业日常活动无关的政府补助,本公司计入营业外收入。

27.3政府补助的确认时点

政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时,予以确认。

27.4政府补助的计量

政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量;政府补助为非货币性资产的,应当按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量。

57、安全生产费用本公司根据财政部、安全生产监管总局财企[2012]16号文印发的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的相关规定计提安全费用,具体计提比例如下:

28.1危险品生产与储存企业以上年度实际营业收入为计提依据,采取超额累退方式按照

以下标准平均逐月提取:

序号计提依据计提比例

1主营业务收入(1000万元及以下的部分)4%

2主营业务收入(1000万元至10000万元(含)的部分)2%

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6-1-165四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

3主营业务收入(10000万元至100000万元(含)的部分)0.5%

4主营业务收入(100000万元以上的部分)0.2%

28.2非煤矿山开采企业依据开采的原矿产量按月提取,露天矿山每吨2元,地下矿山每吨

4元。

提取的安全生产费,计入相关产品的成本或当期损益,同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时,属于费用性支出的,直接冲减专项储备。使用提取的安全生产费形成固定资产的,通过“在建工程”科目归集所发生的支出,待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产;同时,按照形成固定资产的成本冲减专项储备,并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

58、所得税

本公司的所得税采用资产负债表债务法核算。

本公司在下列条件同时满足时确认递延所得税资产:

(1)暂时性差异在可预计的未来很可能转回;

(2)未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额,并以很可能取得的应纳税所得额为限。

在资产负债表日,对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产),按照税法规定计算的预期应交(或返还)的所得税金额计量;对于递延所得税资产和递延所得税负债,根据税法规定,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

资产负债日,本公司对递延所得税资产和递延所得税负债的账面价值进行复核。除企业合并、直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的所得税外,本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益

59、公允价值计量

公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债,假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行;不存在主要市场的,本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

以公允价值计量非金融资产的,考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力,或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,优先使用相关可观察输入值,只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,才使用不可观察输入值。

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6-1-166四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债,根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值,确定所属的公允价值层次:第一层次输入值,在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价;第二层次输入值,除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值;第三层次输入值,相关资产或负债的不可观察输入值。

60、重大会计判断和估计

本公司在运用会计政策过程中,由于经营活动内在的不确定性,本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验,并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而,这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异,进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核,会计估计的变更仅影响变更当期的,其影响数在变更当期予以确认;既影响变更当期又影响未来期间的,其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日,本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下:

(1)金融资产减值

本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估,应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计,需考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时,本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。

(2)存货跌价准备

本公司根据存货会计政策,按照成本与可变现净值孰低计量,对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货,计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据,并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

(3)金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具,本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计,并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性,其变化会对金融工具的公允价值产生影响。

(4)商誉减值

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6-1-167四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产的使用价值进行估计。估计使用价值时,本集团需要估计未来来自资产组的现金流量,同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

(5)折旧和摊销

本公司对固定资产和无形资产在考虑其残值后,在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。

本公司定期复核使用寿命,以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化,则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

(6)递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内,本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额,结合纳税筹划策略,以决定应确认的递延所得税资产的金额。

(7)所得税

本公司在正常的经营活动中,有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。

部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异,则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

61、重要会计政策和会计估计变更

(1)重要会计政策变更会计政策变更的内容和原因审批程序备注本公司自2020年1月1日起执行财政部修订后的《企业无详见下列说明。会计准则第14号——收入》(以下简称“新收入准则”)。

公司自2020年1月1日起执行财政部修订后的《企业会计准则第14号—收入》(以下简称新收入准则)。根据相关新旧准则衔接规定,对可比期间信息不予调整,首次执行日执行新准则的累积影响数追溯调整本报告期期初留存收益及财务报表其他相关项目金额。

(2)重要会计估计变更

报告期内,公司未发生会计估计变更。

(3)2020年起首次执行新收入准则,调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

合并资产负债表:

项目2019年12月31日2020年1月1日调整数

流动负债:

预收款项74792656.81-74792656.81

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6-1-168四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

合同负债67627751.0667627751.06

其他流动负债7164905.757164905.75

流动负债合计2784950934.262784950934.26

母公司资产负债表:

项目2019年12月31日2020年1月1日调整数

流动负债:

预收款项537751448.56-537751448.56

合同负债477222724.65477222724.65

其他流动负债60528723.9160528723.91

流动负债合计2320116128.512320116128.51

(4)2020年起首次执行新收入准则,追溯调整前期比较数据说明

本公司自2020年起执行新收入准则,对合并及母公司财务报表前期比较数据无追溯调整影响。

四、税项

1、主要税种及税率

(1)流转税公司名称税项税目税率

碳酸钠、卤水、双甘膦、玻璃、二乙腈、

本公司及国内子公司增值税13%成品油销售收入

草甘膦、氯化铵、硫酸铵、天然气输送等

本公司及国内子公司增值税9%其他销售收入

本公司及国内子公司增值税房地产出租收入5%(征收率)

本公司及国内子公司增值税劳务收入6%

(2)资源税公司名称税项税目税率

和邦盐矿资源税卤水销售收入3%

本公司及国内子公司水资源税用水量0.11元/立方米

(3)附加税公司名称税项税目税率

本公司及国内子公司城市维护建设税应交流转税7%

本公司及国内子公司教育费附加应交流转税3%

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6-1-169四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

本公司及国内子公司地方教育附加应交流转税2%

(4)企业所得税公司名称税率

本公司、和邦盐矿、和邦农科、武骏玻璃、涌江实业15%

润森加气站20%

STK 以色列境内 23%、境外 10%至 35%

和邦投资(香港)16.5%

其余子公司25%

(5)其他税种公司名称税项税率

本公司及子公司房产税房屋出租租金收入的12%或自用固定资产原值70%的1.2%.本公司及子公司土地使用税5元/㎡、8元/㎡、10元/㎡本公司及子公司环境保护税按监测排放量计税

2、税收优惠及批文

(1)根据2012年10月30日四川省经济和信息化委员会(川经信产业函【2012】1212号)《关于确认埃斯科姆米高(四川)化肥有限公司等27户企业主营业务为国家鼓励类产业项目的批复》、2012年12月19日四川省乐山市五通桥区国家税务局(桥国税函【2012】110号)《关于四川和邦股份有限公司等3户企业享受西部大开发企业所得税优惠政策的批复》,本公司及子公司和邦盐矿、涌江实业符合财政部、国家税务总局、海关总署(财税【2011】58号)《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》、国家税务总局(2012年第12号)《关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》、四川省国家税务局(2012

年第7号)《关于认真落实西部大开发战略有关企业所得税优惠政策的公告》的有关规定,按

15%税率计缴企业所得税。

(2)根据2013年12月9日四川省经济和信息化委员会(川经信产业函【2013】1214号)《关于确认成都华翼汽车零部件有限公司等14户企业的主营业务为国家鼓励类产业项目的批复》,和邦农科符合财政部、国家税务总局、海关总署(财税【2011】58号)《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》、国家税务总局(2012年第12号)《关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》、四川省国家税务局(2012年第7号)《关于认真落实西部大开发战略有关企业所得税优惠政策的公告》的有关规定,按15%税率计缴企业所得税。

(3)根据2015年1月15日四川省经济和信息化委员会(川经信产业函【2015】41号)《关于确认自贡鑫健建设工程咨询有限公司等10户企业的主营业务为国家鼓励类产业项目的批复》,四川武骏特种玻璃制品有限公司符合财政部、国家税务总局、海关总署(财税【2011】

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6-1-170四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注58号)《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》、国家税务总局(2012年第12号)《关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》、四川省国家税务局(2012

年第7号)《关于认真落实西部大开发战略有关企业所得税优惠政策的公告》的有关规定,按

15%税率计缴企业所得税。

(4)根据财政部、国家税务总局、国家发展改革委(财政部公告2020年第23号)《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》,自2021年1月1日至2030年12月31日,对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本公司、和邦盐矿、和邦农科、武骏玻璃、涌江实业预计2021年度按15%税率计缴企业所得税。

(5)根据财政部、国家税务总局《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税【2019】13号)规定,润森加气站按20%的税率缴纳企业所得税。

(6)根据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第二条规定,一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。

五、合并财务报表项目注释(金额单位:人民币元;期末指2020年12月31日;期初指2020年1月1日;本期指2020年度;上期指2019年度。)

58、货币资金

项目期末余额期初余额

现金1309815.871453601.98

银行存款772519534.29509577180.20

其他货币资金72032574.7479492302.59

合计845861924.90590523084.77

其中:存放在境外的款项总额352703290.84116263588.91

注1:其他货币资金系存放于证券公司资金账户的资金62842426.97元,以及信用证保证金存款9190147.77元。其中,使用受到限制的货币资金9190147.77元。

注 2:存放在境外的款项总额系境外子公司STK、和邦投资(香港)的货币资金,其中无使用受限的货币资金。

59、交易性金融资产

项目期末余额期初余额指定以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融资产206029400.00

其中:委托投资管理206029400.00

合计206029400.00

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6-1-171四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

60、应收票据

(1)应收票据分类票据种类期末余额期初余额

商业承兑汇票4007852.16

减:坏账准备200392.61

应收票据净额3807459.55

(2)按坏账计提方法分类期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备的应收票据按组合计提坏账准

4007852.16100.00200392.615.003807459.55

备的应收票据

其中:

商业承兑汇票4007852.16100.00200392.615.003807459.55

合计4007852.16100.00200392.615.003807459.55期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备的应收票据按组合计提坏账准备的应收票据

其中:

商业承兑汇票合计

(3)本报告期内,本公司不存在质押汇票的情况。

(4)期末无已背书且在资产负债表日尚未到期的应收票据。

(5)本期无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据。

61、应收账款

(10)应收账款分类:

31

6-1-172四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

期末余额种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例%金额比例%单项金额重大并单项计提

25393873.224.0325393873.22100.00

坏账准备的应收账款单项金额不重大但单独计

43325596.036.8843325596.03100.00

提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应

561182224.0389.0942240673.617.53518941550.42

收账款

其中:销售业务类款项561182224.0389.0942240673.617.53518941550.42

合计629901693.28100.00110960142.8617.62518941550.42

(续)期初余额种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例%金额比例%单项金额重大并单项计提

30358762.054.6630358762.05100.00

坏账准备的应收账款单项金额不重大但单独计

37415904.085.7437415904.08100.00

提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应

583926203.8989.6048675835.018.34535250368.88

收账款

其中:销售业务类款项583926203.8989.6048675835.018.34535250368.88

合计651700870.02100.00116450501.1417.87535250368.88

(11)期末单项金额重大并单项计提坏帐准备的应收账款:期末余额应收账款计提比例应收账款坏账准备计提理由

(%)四川省尼科国润该客户已停业且无恢复经营迹

12231198.2512231198.25100.00

新材料有限公司象,预计难以回款。

四川佑兴贸易有该客户经营困难且已被列入失

7874433.377874433.37100.00

限公司信人名单,预计难以回款。

32

6-1-173四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

Aviv Agrar doo 5288241.60 5288241.60 100.00 塞尔维亚客户,预计难以回款。

合计25393873.2225393873.22//

(12)按组合计提坏账准备的应收账款:

销售业务类款项:

期末余额账龄

应收账款坏账准备计提比例%

1年以内539144213.7026957210.695.00

1—2年688986.7468898.6710.00

2—3年4143771.09828754.2220.00

3—4年563340.25281670.1350.00

4—5年12688861.7610151089.4180.00

5年以上3953050.493953050.49100.00

合计561182224.0342240673.617.53

确定该组合依据的说明:

本公司根据历史经验,不同细分客户群体发生损失的情况存在差异,将本公司客户细分为以下组合:组合1:合并范围内部关联方;组合2:销售业务类客户。本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量应收账款的减值准备,参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过迁徙率模型、账龄分析模型测算整个存续期预期信用损失,按测算结果孰高计算预期信用损失。

(13)按账龄列示账龄期末余额

1年以内539144213.70

1—2年14979819.59

2—3年10606814.96

3—4年3893258.06

4—5年29633777.37

5年以上31643809.60

合计629901693.28

(14)本期计提、收回或转回的坏账准备情况:

本期变动金额类别期初余额转销或核期末余额计提收回或转回销

33

6-1-174四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

单项金额重大并单独计

30358762.054964888.8325393873.22

提坏账准备的应收账款单项金额不重大但单独

计提坏账准备的应收账37415904.086551639.35656216.75-14269.3543325596.03款按组合计提坏账准备的

48675835.016435161.4042240673.61

应收账款

合计116450501.146551639.3512056266.98-14269.35110960142.86

(15)本期无实际核销的应收账款,本期收回以前年度已核销的应收账款14269.35元。

(16)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况:

占应收账款期末余单位名称期末余额账龄坏账准备期末余额

额合计数的比例(%)

江苏好收成韦恩农化股份有限公司147442408.001年以内23.417372120.40

山东潍坊润丰化工股份有限公司57425760.001年以内9.122871288.00

SUMITOMO CHEMICAL INDIA

48065440.951年以内7.632403272.05

LIMITED

Globachem Prote??ode Cultivos do

40010779.851年以内6.352000538.99

Brasil Ltda

重庆树荣作物科学有限公司29662025.851年以内4.711483101.29

合计322606414.6551.2216130320.73

(17)无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

(18)无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。

62、应收款项融资

(6)分类列示:

票据种类期末余额期初余额

银行承兑汇票1159026661.58585950445.46商业承兑汇票

合计1159026661.58585950445.46注1:因本公司应收票据大部分用于背书支付货款,故作为“公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产”,在“应收款项融资”列报。鉴于本公司应收票据期限均不超过一年,资金时间价值因素对公允价值的影响不重大;且实际业务中票据背书的前后手双方均认可票

据面值等额抵偿往来账务,其公允价值变动因素对其期末计量的影响显著不重大,故本公司

34

6-1-175四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

以票据面值作为该应收款项融资项目公允价值。

注2:期末应收票据余额较期初增加97.80%,主要系本期承兑支付减少,以及销售回款较好所致。

(7)期末已质押的应收票据:

项目期末已质押金额

银行承兑票据37637500.00商业承兑票据

合计37637500.00

注3:由于本公司主要使用银行承兑汇票对外支付货款,支付金额大小不等,若票据金额不满足支付金额,需要用银行存款补足差额,特别是在支付小金额的款项时,由于收到的小面额银行承兑汇票不能满足支付使用,为节约资金成本,提高资金使用效率,公司与银行开展“票据池”业务,使用持有的票据进行质押,开具小面额银行承兑,以满足日常支付需要。

(8)期末无因出票人未履约而将票据转为应收账款的应收票据。

(9)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据:

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据1256159758.97商业承兑票据

合计1256159758.97

注:因期末已背书或贴现的银行承兑汇票,本公司被追索可能性很小,故终止确认。

(10)期末应收票据中无持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位欠款。

63、预付款项

(4)预付款项按账龄列示:

期末余额期初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内69496862.0652.36103413807.9361.45

1—2年12522911.229.4364261028.0438.18

2—3年50091587.5337.74104523.590.06

3年以上626779.020.47529708.920.31

合计132738139.83100.00168309068.48100.00

(5)账龄超过1年的预付款项,主要系预付新疆紫光永利精细化工有限公司(以下简称“新疆紫光”)亚氨基二乙腈采购款余额59118180.55元。经新疆紫光与本公司积极推动合同履约,截至2021年3月31日,该项预付款余额已经减少为26713976.55元。

35

6-1-176四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

(6)按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况:

占预付款项期末余额单位名称期末余额账龄

合计数的比例(%)

新疆紫光永利精细化工有限公司59118180.551—2年、2—3年44.54中国石油天然气股份有限公司天然气销

17943803.651年以内13.52

售川渝分公司成都销售部

青海发投碱业有限公司10000000.001年以内7.53

江苏安凯特科技股份有限公司6842100.001年以内5.15

中国石油西南油气田分公司蜀南气矿6345269.951年以内4.78

合计100249354.1575.52

64、其他应收款

项目期末余额期初余额

应收利息605768.54

应收股利24500000.00

其他应收款14746052.042568080.37

合计14746052.0427673848.91

(4)应收利息分类:

项目期末余额期初余额

其他债权投资利息605768.54

合计605768.54

注:期末无逾期利息。

(5)应收股利分类:

被投资单位期末余额期初余额

四川顺城盐品股份有限公司24500000.00

合计24500000.00

(6)其他应收款

1)其他应收款按款项性质分类情况

款项性质期末余额期初余额

应收保险公司赔偿款7607962.14

备用金286263.8366300.00

押金、保证金6807826.881833873.75

36

6-1-177四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

代垫费用527629.02357077.76

其他167354.65931110.71

合计15397036.523188362.22

注:其他应收款期末余额较期初余额增加382.91%,主要系应收洪灾损失保险赔款增加,以及孙公司武骏重庆光能有限公司支付《年产8GW光伏封装材料及制品项目投资协议》履约保证金。

2)坏账准备计提情况:

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用整个存续期预期信用合计

期信用损失损失(未发生信用减值)损失(已发生信用减值)

2020年1月1日余额214136.50406145.35620281.85

2020年1月1日余额在

本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段-2610.002610.00

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提30702.6330702.63本期转回本期转销本期核销

2020年12月31日余额242229.13408755.35650984.48

3)按账龄列示

账龄期末余额

1年以内13265265.01

1—2年87565.51

2—3年1603065.52

3—4年

4—5年

5年以上441140.48

合计15397036.52

4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况:

37

6-1-178四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销单项金额不重大但单独计

提坏账准备的其他应收款406145.352610.00408755.35按组合计提坏账准备的其

他应收款214136.5028092.63242229.13

合计620281.8530702.63650984.48

5)本期无实际核销的其他应收款。

6)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况:

占其他应收款期末余坏账准备期末单位名称款项的性质期末余额账龄

额合计数的比例(%)余额中国太平洋财产保险股份有限公司

保险赔款7500000.001年以内48.71

乐山中心支公司(注)

重庆市江津区白沙工业园发展中心履约保证金5000000.001年以内32.47

鹰君市务管理(冠君)有限公司租房押金1503065.522—3年9.76150306.55

重庆市傲丁贸易有限公司代垫费用375304.855年以上2.44375304.85

吴倩备用金194170.311年以内1.269708.52

合计14572540.6894.64535319.92

注:该项保险赔款已于2021年2月5日收到。

7)无涉及政府补助的其他应收款。

8)无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

9)无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。

65、存货

(4)存货分类期末余额期初余额项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料191107324.84191107324.84395771045.37395771045.37

库存商品432376570.44432376570.44900703700.279145261.40891558438.87

发出商品8778503.358778503.3529372073.0929372073.09

在产品1011652.831011652.83852374.16852374.16

合计633274051.46633274051.461326699192.899145261.401317553931.49

注:存货期末余额较期初减少52.27%,主要系本期销售上年度存货,以及洪灾导致的存

38

6-1-179四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注货损失所致。

(5)存货跌价准备本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

库存商品9145261.405979339.1115124600.51

合计9145261.405979339.1115124600.51

注:本期存货跌价准备减少,主要系本期销售已跌价存货,转销跌价准备。期末化工产品市场价格上涨,导致可变现净值高于成本,故期末未计提存货跌价准备。

(6)存货期末余额中无借款费用资本化金额。

66、其他流动资产

项目期末余额期初余额

待抵扣增值税6558139.4656326008.02

待抵扣的其他境外税金2658051.874136574.72

合计9216191.3360462582.74

注:其他流动资产主要系预计在一年内能够实现抵扣的税金。

67、其他债权投资

项目期初余额应计利息本期公允价值变动期末余额

海外政府债券32551850.81

海外公司债券61233850.48

合计93785701.29

(续)累计在其他综累计公允项目成本合收益中确认备注价值变动的损失准备海外政府债券本期全部收回海外公司债券本期全部收回

合计/

39

6-1-180四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

68、长期股权投资

本期增减变动计其他宣告发提减值准备被投资单位期初余额权益法下确认综合其他权放现金减期末余额追加投资减少投资其他期末余额的投资损益收益益变动股利或值调整利润准备

一、联营企业

四川顺城盐品股份有限公司159569741.459036722.91168606464.36

合计159569741.459036722.91168606464.36

40

6-1-181四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

69、其他权益工具投资

项目期末余额期初余额

ELD 股权投资 24797788.07 15866588.80

合计24797788.0715866588.80

分项披露本期非交易性权益工具投资:

其他综合收指定为以公允价其他综合确认的股利益转入留存值计量且其变动收益转入项目累计利得累计损失收入收益的金额计入其他综合收留存收益益的原因的原因不以出售获利为

ELD 股权投资 536573.20 8517956.86目的

合计536573.208517956.86

70、其他非流动金融资产

项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产452184185.83100024187.11

其中:乐山商行股权投资(注1)340024185.8380024187.11

中明环境股权投资(注2)92160000.00

成都新朝阳股权投资20000000.0020000000.00

合计452184185.83100024187.11

注1:2020年9月16日,本公司与乐山市商业银行股份有限公司(以下简称“乐山商行”)签订《投资入股协议》,按2019年乐山商行经审计后的净资产定价,以自有资金259999998.72元认购乐山商行增资扩股股份71625344股,认购完成后,和邦生物持股数增至132389542股。截止期末,本公司持有乐山商行股票132389542股,持股比例3.53%。

注2:2020年10月30日,本公司与量石投资有限公司签订《股权转让协议》,以自有资金9216万元购买量石投资有限公司持有的四川省中明环境治理有限公司(以下简称“中明环境”)4%股权。截止期末,中明环境注册资本1443.42万元,公司持有中明环境4%股权。

71、固定资产

(7)固定资产情况:

办公及其他项目房屋建筑物机器设备运输设备合计设备

一、账面原值:

41

6-1-182四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

1.期初余额1962173498.666570019501.8565387022.20100654696.718698234719.42

2.本期增加金额109143866.45601861800.12933538.9419079295.50731018501.01

(1)购置37338595.1144780342.691140851.9819460199.01102719988.79

(2)在建工程转入71805271.34558429584.63630234855.97

(3)外币折算差异-1348127.20-207313.04-380903.51-1936343.75

3.本期减少金额3586957.0025999924.313536732.5211352804.9544476418.78

(1)处置或报废3586957.0025999924.313536732.5211352804.9544476418.78

4.期末余额2067730408.117145881377.6662783828.62108381187.269384776801.65

二、累计折旧

1.期初余额504335283.612975860116.0646378226.5187567040.903614140667.08

2.本期增加金额83727913.96503238956.177190827.414297468.50598455166.04

(1)计提83727913.96504254973.737322290.324516201.58599821379.59

(2)外币折算差异-1016017.56-131462.91-218733.08-1366213.55

3.本期减少金额418415.5613078954.462957056.3510762964.3627217390.73

(1)处置或报废418415.5613078954.462957056.3510762964.3627217390.73

4.期末余额587644782.013466020117.7750611997.5781101545.044185378442.39

三、减值准备

1.期初余额2485054.834284276.002375.066771705.89

2.本期增加金额

(1)企业合并增加

3.本期减少金额

4.期末余额2485054.834284276.002375.066771705.89

四、账面价值

1.期末账面价值1477600571.273675576983.8912171831.0527277267.165192626653.37

2.期初账面价值1455353160.223589875109.7919008795.6913085280.755077322346.45

注:固定资产本期增加主要是双甘膦升级优化项目完工转固。

(8)期末固定资产不存在新增减值情况。

(9)期末无暂时闲置的固定资产。

(10)期末无通过融资租赁租入的固定资产。

(11)通过经营租赁租出的固定资产

42

6-1-183四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

项目期末账面价值

房屋建筑物620246.22

合计620246.22

(12)未办妥产权证书的固定资产项目账面价值未办妥产权证书原因

武骏玻璃职工宿舍84873832.83产权证书正在办理中

和邦生物员工公寓16055363.69产权证书正在办理中

合计100929196.52

43

6-1-184四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

72、在建工程

(4)在建工程情况期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

蛋氨酸项目2218387583.812218387583.811806529258.141806529258.14

磷矿开发项目34379269.8634379269.8634136280.6234136280.62

精细磷酸盐综合开发项目12946872.5312946872.5312946872.5312946872.53

双甘膦升级优化项目177729614.25177729614.25

输变电改造等其他项目36771973.3836771973.3834034675.4234034675.42

工程物资17759452.5417759452.5422011359.1622011359.16

合计2320245152.122320245152.122087388060.122087388060.12

(5)重大在建工程项目变动情况

金额单位:人民币万元工程累本期利

本期转入固定资本期其他减少金计投入工程进度利息资本化其中:本期利项目名称预算数期初数本期增加期末余额息资本资金来源

产金额额占预算(%)累计金额息资本化金额

化率(%)

比例(%)

磷矿开发项目152713.343413.6324.303437.9334.9835.00自筹

募集、蛋氨酸项目

211912.00180652.9341185.83221838.76104.6899.00自筹

双甘膦升级优35000.0017772.9639589.9257303.2159.67163.72100.001855.971251.444.61自筹

44

6-1-185四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

工程累本期利

本期转入固定资本期其他减少金计投入工程进度利息资本化其中:本期利项目名称预算数期初数本期增加期末余额息资本资金来源

产金额额占预算(%)累计金额息资本化金额

化率(%)

比例(%)化项目

合计399625.34201839.5280800.0557303.2159.67225276.691855.971251.44

(6)期末在建工程无可收回金额低于账面成本的情形,故未计提在建工程减值准备。

73、无形资产

(5)无形资产情况专利与专有商标及特许经项目土地使用权盐卤采矿权磷矿采矿权探矿权软件系统合计技术营权

一、账面原值

1.期初余额372636039.7972482784.9819881359.56495950000.0017852340.00257967.34301604660.071280665151.74

2.本期增加金额1410.00-669219.20-667809.20

(1)购置1410.001410.00

(2)内部研发21868568.3321868568.33

(3)外币折算差异-22537787.53-22537787.53

3.本期减少金额57547924.7057547924.70

(1)处置57547924.7057547924.70

4.期末余额372636039.7972482784.9819881359.56495950000.0017853750.00257967.34243387516.171222449417.84

二、累计摊销

45

6-1-186四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

专利与专有商标及特许经项目土地使用权盐卤采矿权磷矿采矿权探矿权软件系统合计技术营权

1.期初余额38169875.0829653974.806986015.58116248.07117911544.74192837658.27

2.本期增加金额5208077.347248278.62616510.5632389.0221400731.4934505987.03

(1)计提5208077.347248278.62616510.5632389.0230024580.6443129836.18

(2)外币折算差异-8623849.15-8623849.15

3.本期减少金额23285409.7523285409.75

(1)处置23285409.7523285409.75

4.期末余额43377952.4236902253.427602526.14148637.09116026866.48204058235.55

三、减值准备

1.期初余额

2.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值329258087.3735580531.5612278833.42495950000.0017853750.00109330.25127360649.691018391182.29

2.期初账面价值334466164.7142828810.1812895343.98495950000.0017852340.00141719.27183693115.331087827493.47

注 1:本期无形资产减少,主要系子公司 STK 拟退出传统农药业务,将在巴西的传统农药注册及相关商标进行了出售处置。

注2:磷矿采矿权原值49595.00万元、武骏探矿权原值1785.23万元,自开始形成收益起按权证约定的剩余使用年限摊销。

注3:武骏石英砂矿探矿权产权已办理续期,有效期至2021年12月24日。

(6)本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为12.51%。

(7)期末无未办妥产权证书的无形资产。

(8)期末无形资产不存在减值情况。

46

6-1-187四川和邦生物科技股份有限公司财务报

表附注

74、商誉

(3)商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称期初余额期末余额企业合并形成的处置

和邦农科1263185061.911263185061.91

STK 259194145.22 259194145.22

涌江实业514970016.67514970016.67

合计2037349223.802037349223.80

(4)商誉减值准备本期增加本期减少被投资单位名称期初余额期末余额计提处置和邦农科

STK 132869325.93 132869325.93涌江实业

合计132869325.93132869325.93

资产组的认定:

*和邦农科生产业务形成产品双甘膦,部分双甘膦产品内部销售给本公司草甘膦装置生产草甘膦,双甘膦、草甘膦生产装置独立于联碱等其他产品生产线,能够实现独立销售并产生现金流入,故本公司将其视为一个资产组组合;

* STK所有生产业务均形成最终产品传统农药与生物农药,其长期资产均位于海外独立于公司其他资产组,其产品能够实现独立销售并产生现金流入,故本公司将其视为一个资产组;

*涌江实业包含三个业务(天然气管输业务、加油站业务、加气站业务),其中加油站业务、加气站业务的资产独立于其他业务,能够独立销售形成现金流入,分别视为两个独立资产组;涌江实业天然气管输业务主要为本公司联碱装置、和邦农科双甘膦装置供气,现金流入依赖于联碱装置、双甘膦装置的正常运行;同时天然气管输业务可保障联碱装置、

双甘膦装置的稳定供气,故涌江实业天然气管输资产与联碱装置资产、双甘膦资产具协同效应,应视同为一个资产组组合。

商誉减值测试关键参数:

*和邦农科资产组未来预期收益的现值的预测期为5年,预测收入复合增长率为-0.83%至7.55%、预测期利润率6.67%、折现率为10.07%。

* STK资产组未来预期收益的现值的预测期为 5 年,预测收入复合增长率为 6.88%(预测期全面退出传统农药业务,只有生物农药业务收入),预测期利润率为9.48%,折现率为

47

6-1-188四川和邦生物科技股份有限公司财务报

表附注

7.14%。

*涌江实业资产组组合未来预期收益的现值的预测期为5年,预测收入复合增长率为

3.60%至7.55%、预测期利润率9.73%、折现率为10.07%至12.78%。

因包含商誉的资产组系由专用性较强的化工生产厂房、设备、管道等资产组成,无活跃市场报价,也难以在市场上寻找类似的资产价值,其公允价值难以取得,故本公司以该资产组的预计未来现金净流量的现值作为可收回金额。

报告期末,本公司对和邦农科、STK、涌江实业资产组进行减值测试,未出现新增商誉减值。

75、长期待摊费用

其他其他减减少项目期初余额本期增加额本期摊销额期末余额少额的原因办公楼租金及

装修费9725512.832439307.152318287.719846532.27

合计9725512.832439307.152318287.719846532.27

76、递延所得税资产、递延所得税负债

(7)未经抵销的递延所得税资产期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

信用减值损失111657970.4019988480.86116988245.9820874998.94

资产减值损失6771705.891015755.8815916967.292387545.09税法不允许抵扣的

预提融资费用1853847.07278077.063019811.48452971.72其他债权投资公允

价值变动14612.403360.85

可弥补亏损372828103.6555924215.55抵减内部销售未实

24876282.403731442.3660553126.479082968.97

现利润同一控制下企业合

33339131.075000869.6639347969.005902195.35

并调整资产价值

合计551327040.4885938841.37235840732.6238704040.92

48

6-1-189四川和邦生物科技股份有限公司财务报

表附注

(8)未经抵销的递延所得税负债期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债应付债券利息调整固定资产折旧年限会

4911001.07736650.165215093.551273364.14

计与税法差异非同一控制企业合并

10432011.801564801.7711267894.131690184.12

资产评估增值

合计15343012.872301451.9316482987.682963548.26

(9)未确认的递延所得税资产:

项目期末余额期初余额

资产减值准备25346.6313628.58

其他权益工具投资公允价值变动240977.83

可抵扣亏损6034180.184898998.99

合计6059526.815153605.40

本公司因部分子公司未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性,因此其可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损没有确认为递延所得税资产。

(10)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末金额期初金额备注

2020173476.77

20211867689.201867689.20

20226529587.006529587.00

20231044059.141044059.14

202414653914.0914653914.09

20256855158.05

合计30950407.4824268726.20/

77、其他非流动资产

项目期末余额期初余额

待抵扣增值税(注1)155191278.20139932552.23

预付购建长期资产相关款项(注2)90097330.98277683096.80

合计245288609.18417615649.03

注1:待抵扣增值税系预计一年以后能够实现抵扣的进项税金。

49

6-1-190四川和邦生物科技股份有限公司财务报

表附注

注2:预付购建长期资产相关款项本期大幅减少主要系预付工程款项在本期结算所致。

78、短期借款

(1)分类列示类别期末余额期初余额信用借款

抵押借款(注1)1250000000.00963483420.00质押借款

保证借款(注2)350000000.00630000000.00

计提的借款利息2100289.55

合计1602100289.551593483420.00

注1:抵押借款其中3亿元系由子公司和邦盐矿提供盐矿采矿权作为抵押同时由和邦集

团提供担保;其中6亿元系由本公司提供房产、土地使用权、机器设备作为抵押;其中3.5

亿元系由子公司和邦农科提供房产、土地使用权、机器设备作为抵押,和邦集团提供0.5亿元担保。抵押资产价值详见本附注五、55。

注2:保证借款其中1.5亿元系由和邦集团为本公司提供保证担保,同时由本公司提供持有的子公司涌江实业股权质押;其中1.5亿元系由本公司为子公司和邦农科提供保证担保;

其中0.5亿元系由和邦集团为子公司和邦农科提供保证担保。

(2)期末无已逾期未偿还的短期借款。

79、应付票据

类别期末余额期初余额商业承兑汇票

银行承兑汇票37690000.00

合计37690000.00

注:期末无已到期未支付的应付票据。

80、应付账款

(3)应付账款列示:

项目期末余额期初余额

1年以内710333595.92843353455.43

1—2年196562909.7739567940.21

2—3年24220600.4120503177.43

3年以上72994908.5367655691.51

合计1004112014.63971080264.58

(4)账龄超过1年的重要应付账款:

50

6-1-191四川和邦生物科技股份有限公司财务报

表附注单位名称期末余额未偿还或结转的原因

中核苏阀科技实业股份有限公司27976609.71质保验收未办理完毕

马边彝族自治县财政国库支付中心16740000.00合同未履行完毕

西安核设备有限公司16503957.57质保验收未办理完毕

吴江变压器有限公司16073407.77质保验收未办理完毕

福建龙净脱硫脱硝工程有限公司11196936.75质保验收未办理完毕

合计88490911.80

81、合同负债

(3)项目列示:

项目期末余额期初余额

按合同预收货款112462812.9467627751.06

合计112462812.9467627751.06

82、应付职工薪酬

(4)应付职工薪酬列示:

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬43414900.61313022028.99316508669.1439928260.46

离职后福利-设定提存计划8525764.0532260180.4239436716.071349228.40

辞退福利435829.657033715.447026631.55442913.54一年内到期的其他福利

合计52376494.31352315924.85362972016.7641720402.40

(5)短期薪酬列示:

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工资、奖金、津贴和补贴38068479.18291741000.72290263390.3939546089.51

职工福利费4768681.364768681.36

社会保险费5089989.1915869824.7820839667.12120146.85

其中:医疗保险费3083271.2711607750.0414691021.31

工伤保险费1782829.764064209.765811272.9735766.55

生育保险费223888.16197864.98337372.8484380.30

住房公积金146797.50146797.50

工会经费和职工教育经费256432.24495724.63490132.77262024.10

合计43414900.61313022028.99316508669.1439928260.46

(6)设定提存计划列示:

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

51

6-1-192四川和邦生物科技股份有限公司财务报

表附注项目期初余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险6879182.2019809522.7126688704.91

失业保险费691151.57520208.83769299.48442060.92其他(注)955430.2811930448.8811978711.68907167.48

合计8525764.0532260180.4239436716.071349228.40

注:其他系子公司STK根据以色列《离职金法》(Severance Pay Law)第 14 节的规定运行

的设定提存计划。根据该计划,STK缴纳固定金额的款项,而且如果该基金没有充足金额来支付当期或往期雇员劳务相关的所有雇员福利,STK没有任何法定或推定义务来缴纳更多的款项。当在缴款的同时接受雇员劳务且财务报表中无额外规定时,离职金或退休金相关的设定提存计划缴款被确认为费用。

83、应交税费

税费项目期末余额期初余额

增值税24505593.596302566.98

企业所得税21781582.0828410539.86

个人所得税113840.12255095.66

城建税1714419.40369866.81

教育费附加734751.16158514.33

地方教育费附加489834.12105676.23

印花税498329.30361576.10

资源税738150.70871017.83

环境保护税625288.61731625.88

其他政府基金1527376.29

其他外国税金651183.07799914.67

合计53380348.4438366394.35

84、其他应付款

项目期末余额期初余额

应付利息4855531.78应付股利

其他应付款8455950.7713474172.43

合计8455950.7718329704.21

(4)应付利息项目期末余额期初余额

短期借款利息3213838.36

52

6-1-193四川和邦生物科技股份有限公司财务报

表附注

长期借款利息356413.42

债券利息1285280.00

合计4855531.78期末无已逾期未支付的利息。

(5)按款项性质列示其他应付款:

项目期末余额期初余额

应付个人款54766.8850643.00

保证金、押金2310339.623920597.55

借款利息1698355.551698355.55

其他费用4392488.727804576.33

合计8455950.7713474172.43

(6)账龄超过1年的重要其他应付款:

单位名称期末余额未偿还或结转的原因

泸州兴园建设投资开发有限公司已按合同还清本金,期末余额是按合同

1698355.55

计算的利息,债权人尚未收取。

合计1698355.55

85、一年内到期的非流动负债

项目期末余额期初余额

1年内到期的长期借款279000000.002000000.00

1年内到期的长期借款计提的利息394159.30

1年内到期的应付债券33240000.00

1年内摊销的递延收益1282000.001282000.00

合计280676159.3036522000.00

86、其他流动负债

项目期末余额期初余额

合同负债待转销项税额11395432.597164905.75

合计11395432.597164905.75

87、长期借款

(1)分类列示类别期末余额期初余额

信用借款(注1)63000000.00226000000.00抵押借款

53

6-1-194四川和邦生物科技股份有限公司财务报

表附注类别期末余额期初余额质押借款

保证借款(注2)199000000.00

计提的借款利息403687.78

合计262403687.78226000000.00

注1:长期信用借款期末余额共2.46亿元,其中1.83亿元将于1年内到期。

注2:长期保证借款期末余额共2.95亿元,其中0.96亿元将于1年内到期。保证借款其中0.95亿元由和邦集团为本公司提供保证担保;其中1.5亿元由本公司为子公司和邦农科提

供保证担保;其中0.5亿元由本公司为子公司涌江实业提供保证担保;

(2)期末无已逾期未偿还的长期借款。

88、递延收益

(2)递延收益分类项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因收到资产相关

政府补助17146750.171281999.9615864750.21政府补助

合计17146750.171281999.9615864750.21—

(2)政府补助项目

本期新增本期计入其他与资产相关/政府补助项目期初余额其他变动期末余额补助金额收益金额与收益相关双甘膦项目计划补助资金与资产相关

(注)17146750.171281999.9615864750.21

合计17146750.171281999.9615864750.21注:根据四川省财政厅下发的《四川省财政厅关于下达2011年战略性新兴产业发展促进资金的通知》(川财建【2011】360号),本公司子公司和邦农科于2011年、2012年共收到

15万吨/年双甘膦项目计划补助资金2564万元,本期共摊销128.20万元,累计已摊销849.32万元。

89、股本

本期变动增减(+、-)项目期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数8831250228.008831250228.00

注:截止2020年12月31日,本公司控股股东和邦集团及其一致行动人贺正刚先生合并持有本公司股份2905827803股,占本公司总股本比例32.90%,其中质押的股份数量为

54

6-1-195四川和邦生物科技股份有限公司财务报

表附注

2131858000股,占其持股总数比例为73.36%,占公司总股本比例为24.14%。

90、资本公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价321981863.07321981863.07同一控制下企业合并形

-109080254.98-109080254.98成的资本公积

合计212901608.09212901608.09

91、库存股

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

回购股份399999973.90120071658.50520071632.40

合计399999973.90120071658.50520071632.40注:本公司2020年4月30日召开的第四届董事会第二十五次会议决议通过的《关于以集中竞价交易方式回购公司股份的议案》,同意公司使用自有资金以集中竞价交易的方式回购公司股份,回购股份资金总额不低于人民币3亿元,不超过人民币6亿元,回购价格不超过人民币2.18元/股。本年度,本公司通过集中竞价交易方式回购股份87815258股,占公司总股本的比例为0.99%,购买的最高价为1.41元/股,最低价为1.31元/股,支付的总金额为

120071658.50元。

截至2020年12月31日,本公司累计回购公司股份312764634.00股,占公司总股本的

3.54%,使用资金总额520071632.40元。本公司回购的股份目前存放于公司股份回购专用证券账户,在股份过户之前,回购股份不享有利润分配、资本公积转增股本、增发新股和配股、质押、股东大会表决权等相关权利。

92、其他综合收益

本期发生金额

减:前期计期初期末

项目本期所得税前入其他综合减:所得税后归属于税后归属于少余额余额发生额收益当期转税费用母公司数股东入留存收益

一、以后不能重分类进损

-1438204.439978428.569978428.568540224.13益的其他综合收益

其中:重新计

22267.2722267.27

算设定受益

55

6-1-196四川和邦生物科技股份有限公司财务报

表附注本期发生金额

减:前期计期初期末

项目本期所得税前入其他综合减:所得税后归属于税后归属于少余额余额发生额收益当期转税费用母公司数股东入留存收益计划净负债和净资产的变动其他权益工

具投资公允-1460471.709978428.569978428.568517956.86价值变动

二、以后将重分类进损益

12735819.15-38357275.773360.85-22525464.14-15835172.48-9789644.99

的其他综合收益

其中:其他债

权投资公允9166.36-14612.413360.85-9166.36-8806.90价值变动外币财务报

12726652.79-38342663.36-22516297.78-15826365.58-9789644.99

表折算差额其他综合收

11297614.72-28378847.213360.85-12547035.58-15835172.48-1249420.86

益合计

93、专项储备

项目期初数本期增加本期减少期末数

安全生产费9552.2126649292.2326651648.577195.87

合计9552.2126649292.2326651648.577195.87

94、盈余公积

项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积187423783.1238077736.84225501519.96

合计187423783.1238077736.84225501519.96

95、未分配利润

项目本期数上期数

调整前上期末未分配利润2390590707.821885976494.57

56

6-1-197四川和邦生物科技股份有限公司财务报

表附注项目本期数上期数

调整期初未分配利润合计数(调增+,调减-)调整后期初未分配利润2390590707.821885976494.57

加:本期归属于母公司所有者的净利润40942452.37516853761.62

前期计入其他综合收益当期转入留存收益3088036.65

减:提取法定盈余公积(注)38077736.8415327585.02提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利

期末未分配利润2393455423.352390590707.82

注:公司按照净利润的10%提取法定盈余公积。

96、营业收入、营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务5231603790.104245001022.095954138625.414598718747.88

其他业务29162198.6026964386.8614962081.5910454377.02

合计5260765988.704271965408.955969100707.004609173124.90

97、税金及附加

项目本期发生额上期发生额

城建税8757126.836756287.35

教育费附加3753054.322895551.72

地方教育费附加2502036.231930367.82

环境保护税3121228.283972650.35

资源税5177791.465600823.34

房产税7331172.548364719.67

车船使用税109462.25130206.40

土地使用税12677353.7013168289.12

印花税1842382.962257687.05

其他海外税费1853874.274869908.95

合计47125482.8449946491.77

98、销售费用

57

6-1-198四川和邦生物科技股份有限公司财务报

表附注项目本期发生额上期发生额

运输装卸费5734258.51236847046.65

职工薪酬26552791.0130703097.06

市场推广费、代理费9814974.718777404.56

业务招待费4729498.871104765.06

差旅费1761806.163896114.14

办公费310712.56444689.88

其他15023031.937799542.21

合计63927073.75289572659.56

注:本期销售费用较上期减少225645585.81元,减幅77.92%,主要系本期执行新收入准则,产品销售按合同义务承担运费成本,调整减少销售运费176565149.99元,相应增加本期营业成本176565149.99元。

99、管理费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬56046409.6958884626.44

修理费66697861.22126296846.28

折旧摊销费104390079.6471345600.06

中介机构费16597524.8212102631.07

环保费用12407846.0714391224.10

租金9193303.814750450.94

自发电基金(注)8588585.28

业务招待费8169442.245992154.25

差旅费2972773.685922775.68

办公费2433486.162333395.94

车辆使用费3540672.044250563.57

水电气费1658322.411438711.41

其他25592097.1113262764.77

合计318288404.17320971744.51注:根据《关于水利建设基金等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第2号),自2020年2月1日起,本公司自发电基金改向税务部门申报缴纳。

100、研发费用

项目本期发生额上期发生额

58

6-1-199四川和邦生物科技股份有限公司财务报

表附注

折旧摊销费30153586.4630205756.31

咨询费1535385.041349071.42

职工薪酬7711992.795648559.65

差旅费128405.86541855.17

其他147600.19555086.62

合计39676970.3438300329.17

101、财务费用

项目本期发生额上期发生额

利息支出82162464.3557042587.08

减:利息收入3659669.006907806.28

汇兑损失38305253.5011175661.62

减:汇兑收益5584722.693483796.77

其他9488495.486584923.29

合计120711821.6464411568.94

注:本期财务费用较上期增加56300252.70元,增幅87.41%,主要系本期银行借款增加致利息支出增加;以及STK受巴西、墨西哥等国汇率大幅波动引起的汇兑损失增加所致。

本期利息收入较上期减少47.02%,主要原因系债券投资到期,利息收入减少;客户延期支付货款形成的资金占用费减少。

102、其他收益

计入本期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

管道运输增值税税负超3%部分即征即退3228221.844525631.86

中央应急物资保障体系建设补助金4000000.004000000.00

稳岗补贴1615779.65113947.001615779.65

双甘膦项目计划补助1281999.961281999.961281999.96

退伍军人、残疾人就业税额减免400654.501074050.00400654.50

收五通桥财政局工业企业春节加班补助284900.00284900.00收2019年度精准施策支持实体经济振兴

100000.00100000.00

发展资金(纳税十强)收五通桥经信局疫情防控期间生产贡献

80000.0080000.00

奖励补助

收商务和经济合作局升限入规奖励40000.0040000.00

59

6-1-200四川和邦生物科技股份有限公司财务报

表附注计入本期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

收2020年工业稳步开局奖励30000.0030000.00

收五通经信局中小企业复工复产奖励金20000.0020000.00

四川省经信局技术改造与转型升级资金3000000.00

五通桥财政局省级外经贸切块奖励100000.00

纯碱价格监测补助经费5000.00

物流补贴700.00

合计11081555.9510101328.827853334.11

103、投资收益

项目本期发生额上期发生额以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产处置收益(注1)10548899.63以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产持有

期间取得的投资收益(注2)4253493.86

其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入(注3)536573.20842318.81

其他权益工具投资处置收益-5432103.21

权益法核算的长期股权投资收益9036722.913355711.53

合计24375689.60-1234072.87

注1:本期实现的理财收益。

注2:本期收到乐山商行分配股利4253493.86元。

注 3:本期收到ELD股票分配股利 536573.20 元。

104、信用减值损失

项目本期发生额上期发生额

应收票据预期信用损失-200392.61

应收账款预期信用损失5504627.63-13288313.18

其他应收款预期信用损失-30702.631919845.76

合计5273532.39-11368467.42

105、资产减值损失

项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-5979339.11-9145261.40

60

6-1-201四川和邦生物科技股份有限公司财务报

表附注商誉减值损失

合计-5979339.11-9145261.40

106、资产处置收益

项目本期发生额上期发生额计入本期非经常性损益的金额

固定资产处置净收益-451181.40-472166.36-451181.40

无形资产处置净收益7121875.75-1943293.657121875.75

合计6670694.35-2415460.016670694.35

注:本期无形资产处置收益主要系子公司STK拟退出传统农药业务,将在巴西的传统农药注册及相关商标进行了出售处置取得的收益。

107、营业外收入

(3)营业外收入明细情况:

项目本期发生额上期发生额计入本期非经常性损益的金额

政府补助1161050.00

其他206200.4529708.03206200.45

合计206200.451190758.03206200.45

(4)政府补助明细列示如下:

与资产相关/与收项目本期发生额上期发生额益相关

龙马潭区经信局工业经济稳增政策奖励1161050.00与收益相关

合计1161050.00

108、营业外支出

计入本期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

非常损失(注)422614366.93422614366.93

对外捐赠2275499.70100000.002275499.70

其他81.14405.8881.14

合计424889947.77100405.88424889947.77

注:本期非常损失系2020年8月18日洪水灾害相关损失4.23亿元。具体情况详见本附注十四、其他重要事项7。

109、所得税费用

(3)所得税费用表:

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用60799927.6875467199.02

61

6-1-202四川和邦生物科技股份有限公司财务报

表附注

递延所得税费用-47900257.631675239.59

合计12899670.0577142438.61

(4)会计利润与所得税费用调整过程:

项目本期发生额

利润总额15809212.87

按法定/适用税率计算的所得税费用2371381.93

子公司适用不同税率的影响-5658797.82

调整以前期间所得税的影响22294.74

非应税收入的影响-3916503.38

不可抵扣的成本、费用和损失的影响18939443.07使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响1141851.51

所得税费用12899670.05

110、现金流量表项目

(1)收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收到的政府补助6170679.654380697.00

利息收入3659669.006907806.28

押金、保证金收入2703522.063130207.59

其他70856.10677933.77

合计12604726.8115096644.64

(2)支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

公司费用支付现金111992452.27317439732.88

捐赠支出300000.00100000.00

其他往来款、手续费等7724876.469462264.28

合计120017328.73327001997.16

注:本期支付的其他与经营活动有关的现金较上期减少63.30%,主要系本期执行新收入准则,产品销售运费按合同义务调整计入营业成本,对应的现金支出调整计入购买商品、接受劳务支付的现金。

(3)收到的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

土地款退回82001025.00

62

6-1-203四川和邦生物科技股份有限公司财务报

表附注

合计82001025.00

(4)支付的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

工程供应商投标保证金302000.00403824.00

合计302000.00403824.00

(5)收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

信用证保证金存款收回16989215.298806643.41

银行借款质押保证金存款收回5071195.51

合计16989215.2913877838.92

(6)支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

回购股票支付的现金120071658.50250000167.92

信用证保证金存款9190147.773557862.00

其他融资费用1764150.95

合计131025957.22253558029.92

111、现金流量表补充资料

(4)现金流量表补充资料补充资料本期金额上期金额

1.将净利润调节为经营活动现金流量:

净利润2909542.82506610768.81

加:信用减值准备-5273532.3911368467.42

资产减值准备5979339.119145261.40

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧599821379.59589965069.40

无形资产摊销43129836.1845631234.54

长期待摊费用摊销2318287.711033813.73

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“-”号填列)-6670694.352415460.01

固定资产报废损失(收益以“-”号填列)

公允价值变动损失(收益以“-”号填列)

财务费用(收益以“-”号填列)115191856.9259797386.88

投资损失(收益以“-”号填列)-24375689.601234072.87

递延所得税资产减少(增加以“-”号填列)-47238161.301616752.64

63

6-1-204四川和邦生物科技股份有限公司财务报

表附注

递延所得税负债增加(减少以“-”号填列)-662096.3358486.95

存货的减少(增加以“-”号填列)678300540.92-269207023.35

经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列)-468267178.87-305911535.04

经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列)-526309275.26-490837731.75其他

经营活动产生的现金流量净额368854155.15162920484.51

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3.现金及现金等价物净变动情况:

现金的期末余额836671777.13573533869.48

减:现金的期初余额573533869.481310633577.48

加:现金等价物的期末余额

减:现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额263137907.65-737099708.00

注:公司本期使用销售收回的银行承兑汇票直接支付货款、设备款、工程款金额21亿元。

(5)现金和现金等价物的构成项目期末余额期初余额

一、现金836671777.13573533869.48

其中:库存现金1309815.871453601.98

可随时用于支付的银行存款772519534.29509577180.20

可随时用于支付的其他货币资金62842426.9762503087.30

二、现金等价物

其中:三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额836671777.13573533869.48另外,未作为现金及现金等价物、使用受限的其他货币资金9190147.7716989215.29

112、所有权或使用权受到限制的资产

项目期末账面价值受限原因

货币资金9190147.77用于开具信用证保证金

应收账款融资37637500.00用于“票据池”业务质押

64

6-1-205四川和邦生物科技股份有限公司财务报

表附注项目期末账面价值受限原因

固定资产1133496433.15用于银行借款抵押

无形资产48103187.29用于银行借款抵押

合计1228427268.21

113、外币货币性项目

(1)外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金440628319.78

其中:美元24335244.876.5249158785039.26

欧元331831.988.02502662951.64

港币247505271.860.8416208310337.01

澳大利亚元12527645.275.016362842426.97

雷亚尔6393484.421.25568027564.90

应收账款186267315.02

其中:美元28547152.456.5249186267315.02

其他应收款1607031.73

其中:美元6388.586.524941684.85

港币1859877.000.84161565346.88

其他权益工具:24797788.07

其中:澳大利亚元4943441.995.016324797788.07

应付账款23114125.68

美元2987147.286.524919490837.29

欧元411701.668.02503303905.79

港币379476.500.8416319382.60

应付职工薪酬6483103.97

其中:美元993594.386.52496483103.97

应交税费3575922.64

其中:美元548042.526.52493575922.64

其他应付款2382348.26

其中:美元365116.446.52492382348.26

(2)本公司境外经营实体为子公司STK、和邦投资(香港)。STK主要经营地为以色列,记账本位币为美元,因其主要经营活动使用美元结算。和邦投资(香港)主要经营地为中国香港,记账本位币为港币,因其主要经营活动使用港币结算。

65

6-1-206四川和邦生物科技股份有限公司财务报

表附注

114、政府补助

(3)政府补助基本情况计入当期损益种类金额列报项目的金额

中央应急物资保障体系建设补助金4000000.00其他收益4000000.00

稳岗补贴1615779.65其他收益1615779.65

双甘膦项目计划补助1281999.96其他收益1281999.96

退伍军人、残疾人就业税额减免400654.50其他收益400654.50

收五通桥财政局工业企业春节加班补助284900.00其他收益284900.00收2019年度精准施策支持实体经济振兴发

100000.00其他收益100000.00

展资金(纳税十强)收五通桥经信局疫情防控期间生产贡献奖

80000.00其他收益80000.00

励补助

收商务和经济合作局升限入规奖励40000.00其他收益40000.00

收2020年工业稳步开局奖励30000.00其他收益30000.00

收五通经信局中小企业复工复产奖励金20000.00其他收益20000.00

合计7853334.117853334.11

(4)政府补助退回情况无。

六、合并范围的变更

6、非同一控制下企业合并

本期未发生非同一控制下企业合并

7、同一控制下企业合并

本期未发生同一控制下企业合并。

8、反向购买

本期未发生反向购买。

9、处置子公司

本期未发生处置子公司。

10、其他原因的合并范围变动

本期未发生合并范围的变动。

七、在其他主体中的权益

3、在子公司中的权益

(2)企业集团的构成

66

6-1-207四川和邦生物科技股份有限公司财务报

表附注

持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接马边彝族自治四川和邦磷矿有限公司乐山市马边县采矿100设立县烟峰乡乐山市五通桥乐山市五通桥四川和邦盐矿有限公司区牛华镇沔坝采盐100设立区村四川桥联商贸有限责任公成都市青羊区成都市贸易100设立司广富路8号泸州市龙马潭四川武骏特种玻璃制品有非同一控制泸州市区希望大道88玻璃制造100限公司下企业合并号乐山和邦农业科技有限公乐山市五通桥乐山市五通桥非同一控制化工100司区区牛华镇下企业合并乐山市五通桥乐山和邦新材料科技有限乐山市五通桥新材料研发区牛华镇沙板100设立公司区制造滩村

欧洲、亚洲、南以色列特拉维

S.T.K.Stockton Group Ltd. 生物农药 51 购买

美洲、北美洲夫

香港 Three

和邦生物(香港)投资有限香港特别行政

Garden Road, 投资 100 设立公司区

ICBC Tower四川和邦生物视高有限公仁寿县视高经仁寿县视高经生物药品研

100设立

司济开发区济开发区发制造仁寿县视高经仁寿县视高经新材料研发四川和邦新材料有限公司100设立济开发区济开发区制造天然气管道乐山市五通桥乐山市五通桥非同一控制

乐山涌江实业有限公司运输及转供、100区区下企业合并成品油销售

4、在合营企业或联营企业中的权益

(5)重要的联营企业主要经营对联营企业投资的

联营企业名称注册地业务性质持股比例(%)地会计处理方法

67

6-1-208四川和邦生物科技股份有限公司财务报

表附注直接间接四川顺城盐品股份乐山市五乐山市五通桥区制盐49权益法有限公司通桥区牛华镇沔坝村

(6)重要联营企业的主要财务信息顺城盐品项目

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

流动资产258070327.60262667486.81

其中:现金和现金等价物14730356.8224471554.94

非流动资产167669210.57163563907.26

资产合计425739538.17426231394.07

流动负债74460150.2094591415.63

非流动负债1500000.001500000.00

负债合计75960150.2096091415.63

归属于母公司股东权益349779387.97330139978.44

按持股比例计算的净资产份额171391900.11161768589.44

调整事项-2785435.75-2198847.99

--内部交易未实现利润-2785435.75-2198847.99

对联营企业权益投资的账面价值168606464.36159569741.45

营业收入213973978.23210906457.77

净利润19639409.536884026.63

综合收益总额19639409.536884026.63本期应收来自联营企业的股利

(7)联营企业向本公司转移资金的能力不存在重大限制。

八、与金融工具相关的风险

本公司经营活动会面临各种金融风险:市场风险(主要为汇率风险)、信用风险。本公司整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性,力求减少对本公司财务业绩的潜在不利影响。

本公司的主要金融工具包括理财产品投资、借款、应收款项、应付款项等,与这些金融工具有关的风险,以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡,将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平,使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标,本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险,建立适当的风险

68

6-1-209四川和邦生物科技股份有限公司财务报

表附注

承受底线并进行风险管理,并及时可靠地对各种风险进行监督,将风险控制在限定的范围之内。

*汇率风险

汇率风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司部分农化产品(双甘膦、草甘膦)存在出口业务;境外子公司STK主营业务主要以美元结算,除阿根廷、哥伦比亚外,其余位于拉丁美洲的孙公司多采用当地货币结算;境外子公司和邦投资(香港)存在境外股权投资。本公司本期承受的外汇风险主要与美元、港币、澳大利亚元、巴西雷亚尔相关,本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易存在外汇风险。本公司总部财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模,以最大程度降低面临的外汇风险。

2020年12月31日,本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额详

见本附注五、56、外币货币性项目。

本公司密切关注汇率变动对财务报表的影响。2020年12月31日,对于本公司各类外币金融资产和外币金融负债,如果人民币对各类外币升值或贬值10%,其他因素保持不变,则本公司将减少或增加净资产约6177.45万元。

*信用风险

于2020年12月31日,可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失,具体包括:合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额;对于以公允价值计量的金融工具而言,账面价值反映了其风险敞口,但并非最大风险敞口,其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。为降低信用风险,本公司于每个资产负债表日审核每一单项重大应收款的回收情况,以确保就无法回收的款项计提充分的预期信用损失。本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行,故流动资金的信用风险较低。

本公司采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。本公司应收账款前五名客户金额合计:322606414.65元。

九、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允价合计价值计量价值计量值计量

一、持续的公允价值计量

(一)交易性金融资产

(二)应收款项融资1159026661.581159026661.58

(三)其他债权投资

69

6-1-210四川和邦生物科技股份有限公司财务报

表附注

(四)其他权益工具投资24797788.0724797788.07

(五)其他非流动金融资产452184185.83452184185.83

1.以公允价值计量且变动

计入当期损益的金融资产452184185.83452184185.83

(1)权益工具投资452184185.83452184185.83持续以公允价值计量的资

24797788.071611210847.411636008635.48

产总额

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

相同资产在活跃市场上未经调整的报价。

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目,采用的估值技术和重要参数的定性及定量

信息债务工具投资公允价值根据可观察的债券收益率计算的金额认列。

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目,采用的估值技术和重要参数的定性及定量

信息

现有第三层次公允价值无法可靠计量的情况下,现有成本能够代表公允价值范围内的最佳估计。

5、本公司持续的公允价值计量项目,本期内未发生各层级之间转换的情况。

70

6-1-211四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

十、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况法人业务注册资本(万母公司对本企业的持母公司对本企业的表本企业母公司名称企业类型注册地代表性质元)股比例决权比例最终控制方

四川和邦投资集团有限公司有限责任公司四川乐山贺正刚投资13500.0028.23%28.23%贺正刚本企业的母公司情况的说明

本公司母公司名称:四川和邦投资集团有限公司;企业性质:有限责任公司;注册地址:乐山市五通桥区牛华镇沙板滩村;法定代表人:贺正刚;注册资本:

13500.00万元人民币;营业执照注册号:91511100714470039L。经营范围:对外投资、控股、参股;煤炭开采、销售(限分公司经营);自营和代理各类商品和

技术的进出口(国家限定或禁止公司经营的商品和技术除外)。

本公司最终控制方是贺正刚。

2、本企业的子公司情况

子公司全称子公司类型企业类型注册地法人代表业务性质注册资本持股比例表决权比例

四川和邦磷矿有限公司全资子公司有限责任马边彝族自治县烟峰乡曾小平采矿28600.00万元100%100%

四川和邦盐矿有限公司全资子公司有限责任乐山市五通桥区牛华镇沔坝村曾小平采盐6000.00万元100%100%

四川武骏特种玻璃制品有限公司全资子公司有限责任泸州市龙马潭区希望大道88号曾小平制造业40000.00万元100%100%

四川桥联商贸有限公司全资子公司有限责任成都市青羊区广富路8号曾小平贸易1000.00万元100%100%

乐山和邦农业科技有限公司全资子公司有限责任乐山市五通桥区牛华镇曾小平化工49200.00万元100%100%新材料研

乐山和邦新材料科技有限公司全资子公司有限责任乐山市五通桥区牛华镇沙板滩村曾小平50000.00万元100%100%发制造

以色列特拉维夫 HAMIFALISIM Ziv Tiosh 100000.00 以色

S.T.K.Stockton Group Ltd. 控股子公司 海外私营公司 生物农药 51% 51%

17 PETACH TIKVAH 齐夫·提 列新谢克尔

71

6-1-212四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

罗什

香港 Three Garden Road, ICBC和邦生物(香港)投资有限公司全资子公司有限责任贺正刚投资1000.00万港币100%100%

Tower新材料研

四川和邦新材料有限公司全资子公司有限责任仁寿县视高经济开发区曾小平30000.00万元100%100%发制造生物药品

四川和邦生物视高有限公司全资子公司有限责任仁寿县视高经济开发区曾小平10000.00万元100%100%研发制造天然气管道运输及

乐山涌江实业有限公司全资子公司有限责任乐山市五通桥区牛华镇曾小平16010.00万元100%100%

转供、成品油销售

3、本企业的合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注七、2。本年与本公司发生关联方交易,或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营

或联营企业情况如下:

合营或联营企业名称简称与本公司关系犍为和邦顺城盐业有限公司犍为顺城联营企业的全资子公司

4、其他关联方情况

其他关联方名称简称其他关联方与本公司关系深圳和邦正知行资产管理有限公司深圳正知行同一母公司成都青羊正知行小额贷款有限公司青羊正知行同一母公司四川和邦盐化有限公司和邦盐化同一母公司

72

6-1-213四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

四川和邦集团乐山天然气化工有限公司乐天化同一母公司乐山市犍为寿保煤业有限公司寿保煤业同一母公司四川和邦集团乐山吉祥煤业有限公司吉祥煤业同一母公司四川和邦投资集团有限公司犍为桅杆坝煤矿桅杆坝煤矿母公司之分公司乐山巨星农牧股份有限公司巨星农牧同一母公司四川省盐业总公司省盐公司其他四川申阳置业有限公司申阳置业其他四川申阳投资开发有限公司申阳投资其他四川和邦房地产开发有限公司和邦房地产其他泸州和邦房地产开发有限公司泸州房地产其他

5、关联交易情况

(1)购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表(金额单位:人民币元)关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

顺城盐品采购原材料78162185.6395054413.06

吉祥煤业采购煤67201784.9478273495.52

寿保煤业采购煤20632815.8442718595.58

桅杆坝煤矿采购煤12394479.0225943701.24

申阳置业房屋尾款188341.93

合计178391265.43242178547.33

出售商品/提供劳务情况表(金额单位:人民币元)

73

6-1-214四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

顺城盐品销售原材料44113621.7644905928.02

巨星农牧销售天然气68977.992990483.52

申阳置业销售天然气27568.46

巨星农牧销售成品油897794.17509882.76

桅杆坝煤矿销售成品油550557.76684371.36

寿保煤业销售成品油645064.74661794.90

和邦集团销售成品油68584.4180797.29

吉祥煤业销售成品油380571.84480147.82

顺城盐品销售成品油519309.82462565.07

申阳置业销售成品油28042.43

巨星农牧销售制品玻璃133131.2166514.81

顺城盐品销售制品玻璃39929.20

吉祥煤业销售制品玻璃99823.01

桅杆坝煤矿销售制品玻璃49911.51

寿保煤业销售制品玻璃49911.51

申阳置业销售制品玻璃199646.02

合计47433224.5951281706.80

注:公司关联交易决策程序—公司发生的关联交易均通过公司董事会、股东大会以“年度关联交易预计议案”等形式审议通过。公司关联交易定价原则:*卤水关联交易价格是根据成本加合理利润进行协商定价的,以顺城盐品成立时投资双方确定的卤水销售价格作为卤水的关联交易价格,以后年度根据和邦盐矿成本和税费变化而调整。*工业盐关联交易价格以顺城盐品和犍为顺城当月向第三方工业

74

6-1-215四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

盐平均售价作为关联交易采购价格。*煤关联交易价格按公司向第三方购煤的加权平均价计算;若公司未向第三方购煤,则按煤矿公司当月向第三方售价的加权平均价格结算;若公司未向第三方购煤,且煤矿公司未向第三方售煤,则交易双方按当月本地域同质煤炭的市场价格结算。*天然气和成品油关联交易价格按市场价格确定。*玻璃关联交易价格按市场价格确定

(2)关联方租赁情况

本公司作为出租方(金额单位:人民币元):

承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

和邦集团办公房屋95238.1095238.10

巨星农牧办公房屋114285.72114285.72

合计209523.82209523.82

本公司作为承租方(金额单位:人民币元):

出租方名称租赁资产种类本期确认的租赁费上期确认的租赁费

申阳置业办公房屋2439307.15

合计2439307.15

(8)关联担保情况

本公司作为被担保方:

担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕

和邦集团300000000.002020年6月28日2021年6月25日否

和邦集团100000000.002020年3月20日2021年3月19日否

和邦集团50000000.002020年5月29日2021年5月28日否

和邦集团50000000.002020年2月27日2021年2月27日否

和邦集团50000000.002020年2月28日2021年2月28日否

75

6-1-216四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

和邦集团95000000.002020年6月24日2021年12月24日否

合计645000000.00

(9)其他关联交易无

6、关联方应收应付款项

应收项目(金额单位:人民币元):

期末余额期初余额项目名称关联方名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款顺城盐品18039429.39901971.4718265413.01913270.65

合计18039429.39901971.4718265413.01913270.65

应付项目(金额单位:人民币元):

项目名称关联方名称期末余额期初余额

应付账款吉祥煤业516959.923669505.25

应付账款桅杆坝煤矿1071586.701677661.69

应付账款寿保煤业89279.234454066.26

合计1677825.859801233.20

76

6-1-217四川和邦生物科技股份有限公司财务报

表附注

7、关联方承诺无。

十一、股份支付无。

十二、承诺及或有事项

3、重要承诺事项

截止2020年12月31日,本公司无重要承诺事项。

4、或有事项

截止2020年12月31日,本公司无需要披露的重要或有事项。

十三、资产负债表日后事项

6、重要的非调整事项

对财务状况和经营成无法估计影响数的项目内容果的影响数原因股票和债券的发行无重要的对外投资无重要的债务重组无自然灾害无外汇汇率重要变动无

7、利润分配情况

拟分配的利润或股利注经审议批准宣告发放的利润或股利注

注:根据中国证券监督管理委员会《关于支持上市公司股份回购的意见》及上海证券交

易所2019年1月11日发布实施的《上市公司回购股份实施细则》(以下简称《回购细则》)

第八条:“上市公司以现金为对价,采用集中竞价方式、要约方式回购股份的,当年已实施的股份回购金额视同现金分红,纳入该年度现金分红的相关比例计算”。

公司2020年度通过集中竞价交易方式回购公司股份数量为87815258股,累计支付的资金总额为120071658.50元。2020年度公司归属于上市公司股东的净利润为40942452.37元,公司2020年已实施的股份回购金额占当年归属于上市公司股东的净利润的293.27%。依据上海证券交易所《上市公司现金分红指引》,同时结合公司实际情况公司拟2020年度不再另行进行现金分红。

8、销售退回

本公司于资产负债表日后未发生重要的销售退回。

77

6-1-218四川和邦生物科技股份有限公司财务报

表附注

9、其他资产负债表日后事项说明

截止报告报出日,本公司无其他需要披露的资产负债表日后事项。

十四、其他重要事项

1、前期会计差错更正

报告期内本公司未发生前期会计差错更正事项。

2、债务重组

报告期内本公司未发生债务重组事项。

3、资产置换

报告期内本公司未发生资产置换事项。

4、年金计划

报告期内本公司无年金计划。

10、终止经营

报告期内本公司无终止经营事项。

6、分部信息

本公司本期资产总额、营业收入、利润总额90%以上由化工制造行业组成,其他行业占比极小,基于重要性原则,报告期内本公司未划分报告分部。

7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

(1)洪灾导致的停产及损失事项

本公司生产经营所在地乐山市五通桥区于2020年8月18日遭遇洪水灾害,本公司90万双吨/年联碱生产线、草甘膦生产线、和邦农科双甘膦生产线受到汛情影响停产,蛋氨酸项目受到汛情影响延迟了建设进度。

汛情发生后,在政府及公司各合作方的大力支持下,经过本公司全体员工的不懈努力,本公司受汛情影响的生产线于2020年10月全面恢复生产,蛋氨酸项目恢复到为投料试生产准备工作的最后阶段。

经过本公司各部门员工的全面清理,于本期确认洪灾损失共4.23亿元,计入本期营业外支出,具体构成如下:

项目金额(人民币元)

存货损失263130891.96

固定资产报废损失14860181.18

固定资产维修费用86472947.32

停工期间职工薪酬14021336.39

停工期间折旧费用55736972.22

保险赔款-11607962.14

78

6-1-219四川和邦生物科技股份有限公司财务报

表附注

合计422614366.93

根据《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》(财税[2009]57号)、

《企业资产损失所得税税前扣除管理办法(》国家税务总局公告2011年第25号)的规定要求,本公司委托乐山恒泰税务师事务所有限责任公司对本次洪灾损失出具了《乐山“8.18”特大洪灾造成的企业损失情况鉴证报告》。

(2)涌江实业业绩承诺事项

2019年3月,本公司通过非同一控制下企业合并取得乐山涌江实业有限公司100%股权。

根据收购协议,转让方乐山立信实业有限公司、刘树萍承诺涌江实业未来三年每年实现的净利润(均指扣除非经常性损益后的净利润)不低于4600万元,否则将对本公司进行补偿,补偿金额=(4600万-当期期末实际净利润数)/4600万×(6.9亿÷3),同时补偿金还需向公司支付6.5%年化利息。

2020年1—12月涌江实业经审计后的净利润为51416580.02元,完成业绩承诺。

除上述事项外,报告期内本公司无其他对投资者决策有影响的重要交易和事项。

十五、母公司财务报表重要项目注释(金额单位:人民币元;期末指2020年12月31日;期初指2020年1月1日;本期指2020年度;上期指2019年度)

6、应收账款

(10)应收账款分类:

期末余额种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例%金额比例%单项金额重大并单项计提坏

12231198.254.7612231198.25100.00

账准备的应收账款单项金额不重大但单独计提

6423655.972.506423655.97100.00

坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应收

238403600.0792.7424173086.0010.14214230514.07

账款

其中:销售业务类款项238403600.0792.7424173086.0010.14214230514.07合并范围内关联方款项

合计257058454.2940.8142827940.2216.66214230514.07

(续)期初余额种类账面余额坏账准备账面价值

79

6-1-220四川和邦生物科技股份有限公司财务报

表附注

金额比例%金额比例%单项金额重大并单项计提坏

12231198.257.5912231198.25100.00

账准备的应收账款单项金额不重大但单独计提

7065603.374.387065603.37100.00

坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应收

141945754.6288.0323708431.9316.70118237322.69

账款

其中:销售业务类款项141227120.9287.5923708431.9316.79117518688.99

合并范围内关联方款项718633.700.45718633.70

合计161242556.24100.0043005233.5526.67118237322.69

(11)期末单项金额重大并单项计提坏帐准备的应收账款:期末余额应收账款

应收账款坏账准备计提比例(%)计提理由四川省尼科国润该客户已停业且无恢复经营

12231198.2512231198.25100.00

新材料有限公司迹象,预计难以回款。

合计12231198.2512231198.25//

(12)按组合计提坏账准备的应收账款:

销售业务类款项:

期末余额账龄

应收账款坏账准备计提比例%

1年以内223028600.0711151430.005.00

1—2年

2—3年

3—4年53000.0026500.0050.00

4—5年11634220.009307376.0080.00

5年以上3687780.003687780.00100.00

合计238403600.0724173086.0010.14

确定该组合依据的说明:

本公司根据历史经验,不同细分客户群体发生损失的情况存在差异,将本公司客户细分为以下组合:组合1:合并范围内部关联方;组合2:销售业务类客户。本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量应收账款的减值准备,根据历史经验,不同细分客户群体发生损失的情况存在差异,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未

80

6-1-221四川和邦生物科技股份有限公司财务报

表附注

来经济状况的预测,通过迁徙率模型、账龄分析模型测算整个存续期预期信用损失,按测算结果孰高计算预期信用损失。

(13)按账龄列示账龄期末余额

1年以内223028600.07

1—2年

2—3年

3—4年53000.00

4—5年15719853.37

5年以上18257000.85

合计257058454.29

(14)本期计提、收回或转回的坏账准备情况:

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销单项金额重大并单独计提

12231198.2512231198.25

坏账准备的应收账款单项金额不重大但单独计

7065603.37656216.75-14269.356423655.97

提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应

23708431.93464654.0724173086.00

收账款

合计43005233.55464654.07656216.75-14269.3542827940.22

(15)本期无实际核销的应收账款,本期收回以前年度已核销的应收账款14269.35元。

(16)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况:

占应收账款期末余单位名称期末余额账龄坏账准备余额

额合计数的比例(%)

山东潍坊润丰化工股份有限公司57425760.001年以内22.342871288.00

江苏好收成韦恩农化股份有限公司42930000.001年以内16.702146500.00

重庆树荣作物科学有限公司29662025.851年以内11.541483101.29

广州锦恒泰化工有限公司20440973.421年以内7.951022048.67

4-5年、5年

云南云翔玻璃有限公司15000000.005.8412737556.00以上

81

6-1-222四川和邦生物科技股份有限公司财务报

表附注占应收账款期末余单位名称期末余额账龄坏账准备余额

额合计数的比例(%)

合计165458759.2764.3720260493.96

(17)无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

(18)无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。

7、其他应收款

项目期末余额期初余额应收利息

应收股利24500000.00

其他应收款2015578.2423982437.19

合计2015578.2448482437.19

(3)应收股利分类:

被投资单位期末余额期初余额

四川顺城盐品股份有限公司24500000.00

合计24500000.00

(4)其他应收款

1)其他应收款按款项性质分类情况

款项性质期末余额期初余额

合并范围内关联方款项1647857.7923920677.19

备用金244578.9865000.00

押金、保证金39480.009480.00

应收保险公司赔偿款107962.14

其他429.77

合计2040308.6823995157.19

2)坏账准备计提情况:

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用整个存续期预期信用合计

期信用损失损失(未发生信用减值)损失(已发生信用减值)

2020年1月1日余额12720.0012720.00

2020年1月1日余额在

82

6-1-223四川和邦生物科技股份有限公司财务报

表附注本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提12010.4412010.44本期转回本期转销本期核销

2020年12月31日余额24730.4424730.44

3)按账龄列示

账龄期末余额

1年以内2000828.68

1—2年30000.00

2—3年

3—4年

4—5年

5年以上9480.00

合计2040308.68

4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况:

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应

收账款12720.0012010.4424730.44

合计12720.0012010.4424730.44

5)本期无实际核销的其他应收款。

6)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况:

占其他应收款期末余额坏账准备期末单位名称款项的性质期末余额账龄

合计数的比例(%)余额

四川和邦磷矿有限公司内部往来1269210.251年以内62.21

83

6-1-224四川和邦生物科技股份有限公司财务报

表附注占其他应收款期末余额坏账准备期末单位名称款项的性质期末余额账龄

合计数的比例(%)余额

四川和邦新材料有限公司内部往来338717.871年以内16.60

吴倩备用金194170.311年以内9.529708.52太平财产保险有限公司乐

保险赔款107962.141年以内5.29山中心支公司

彭磊备用金34648.671年以内1.701732.43

合计1944709.2495.3211440.95

7)无涉及政府补助的其他应收款。

8)无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

9)无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。

84

6-1-225四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

8、长期股权投资

项目期末余额期初余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司的投资4734022020.71132869325.934601152694.784711079523.12132869325.934578210197.19

对联营企业的投资169366512.37169366512.37159704003.88159704003.88

合计4903388533.08132869325.934770519207.154870783527.00132869325.934737914201.07

(3)对子公司的投资被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额本期计提减值准备减值准备期末余额

和邦磷矿532000000.00532000000.00

和邦盐矿60000000.0060000000.00

桥联商贸10000000.0010000000.00

武骏玻璃1153562261.511153562261.51

和邦农科1374567516.431374567516.43

和邦新材料13400000.002600000.0016000000.00

四川新材料1600000.0020200000.0021800000.00

STK 566800000.00 566800000.00 132869325.93

和邦投资(香港)302129745.18302129745.18

和邦视高7020000.00142497.597162497.59

涌江实业690000000.00690000000.00

合计4711079523.1222942497.594734022020.71132869325.93

(4)对联营企业的投资

85

6-1-226四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

本期增减变动减值宣告发放现计提准备被投资单位期初余额减少投权益法下确认其他综合其他权期末余额追加投资金股利或利减值其他期末资的投资损益收益调整益变动润准备余额

四川顺城盐品股份159704003.889662508.49169366512.37有限公司

合计159704003.889662508.49169366512.37

86

6-1-227四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

9、营业收入及营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务3435271959.803146372517.513802035928.933126567936.66

其他业务27747041.6526680553.7213513658.6711230201.67

合计3463019001.453173053071.233815549587.603137798138.33

10、投资收益

(6)投资收益明细情况:

项目本期发生额上期发生额

子公司武骏玻璃分配股利513052687.61以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

4253493.86

资产持有期间取得的投资收益

权益法核算的长期股权投资收益9662508.493363521.07

处置长期股权投资产生的投资收益46479.16

合计526968689.963410000.23

(7)按权益法核算的长期股权投资收益:

被投资单位本期数上期数

顺城盐品9662508.493363521.07

合计9662508.493363521.07

(8)本年投资收益收回不存在重大限制。

十六、补充资料

1、当期非经常性损益明细表根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》(2008)的规定,本公司非经常性损益发生额情况如下:

项目金额说明

非流动资产处置损益6670694.35

越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关,按照

7853334.11国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外)计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值

87

6-1-228四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

项目金额说明产生的收益非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益

因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益

企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、

衍生金融负债产生的公允价值变动损益,以及处置交易11085472.83性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回656216.75对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益

根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-424683747.32其他符合非经常性损益定义的损益项目

所得税影响额-60595980.93

少数股东权益影响额2510229.55

合计-340332277.90

2、净资产收益率及每股收益按照中国证监会《公开发行证券公司信息披露编报规则第9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010年修订)的要求,本公司计算的加权平均净资产收益率、基本和稀

88

6-1-229四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

释每股收益指标如下:

报告期利润加权平均净资产每股收益收益率基本收益稀释收益

归属于公司普通股股东的净利润0.37%0.00480.0048扣除非经常性损益后归属于公司普通股股

东的净利润3.41%0.04450.0445四川和邦生物科技股份有限公司

公司法定代表人:

主管会计工作的公司负责人:

公司会计机构负责人:

二〇二一年四月二十六日

89

6-1-230四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

财务报表附注

一、公司基本情况

(一)公司历史沿革

1、公司设立情况四川和邦生物科技股份有限公司(原名“四川和邦股份有限公司”,于2015年7月31日更名为“四川和邦生物科技股份有限公司”,以下简称“本公司”、“公司”或“和邦生物”)前身为四川乐山和邦化工有限公司,系由四川和邦投资集团有限公司(以下简称“和邦集团”)和张丽华共同出资4800.00万元人民币组建,于2002年8月1日经四川省乐山市工商行政管理局核准登记的有限责任公司。

2、股权变更及增资

(1)2008年2月28日,根据《四川和邦股份有限公司创立大会暨第一次股东大会决议》

以及《发起人协议》,本公司以截止2008年1月31日净资产折股整体变更为股份有限公司。

截至2008年1月31日本公司净资产363449735.90元,按1.2115:1的比例折合股本30000.00万元,差额部分63449735.90元转作资本公积。本次整体变更业经四川君和会计师事务所君和验字(2008)第2002号验资报告验证。整体变更后,本公司注册资本为叁亿元人民币,其中:和邦集团出资26574.00万元,占88.58%;张丽华出资3126.00万元,占10.42%;郑丹出资300.00万元,占1%。

(2)2009年3月2日,张丽华与贺正刚签订《股权转让协议》,将其所持有的本公司10.42%

股权转让给自然人贺正刚。股权变更后,本公司注册资本仍为30000.00万元,和邦集团出资26574.00万元,占88.58%;贺正刚出资3126.00万元,占10.42%;郑丹出资300.00万元,占1%。

(3)2010年5月10日,郑丹与和邦集团签订《股权转让协议》,将其所持有的本公司

1%股权转让给和邦集团。股权变更后,本公司注册资本仍为30000.00万元,和邦集团出资

26874.00万元,占89.58%;贺正刚出资3126.00万元,占10.42%。

(4)2010年12月14日,本公司引进哈尔滨恒世达昌科技有限公司等八家投资者进行增资。新增投资者出资合计人民币250000000.00元,按5元/股的价格共折50000000.00股,其余200000000.00元作为资本公积。该项变更业经四川华信(集团)会计师事务所川华信

验(2010)86号验资报告验证。

(5)经中国证券监督管理委员会“证监许可[2012]704号”文核准,本公司于2012年7月 19 日首次公开发行 100000000.00 股人民币普通股(A 股),发行价格为 17.50 元/股。发行结束后,本公司增加注册资本人民币10000万元。

(6)2014年4月17日,本公司根据中国证券监督管理委员会《关于核准四川和邦股份有限公司向四川省盐业总公司发行股份购买资产的批复》(证监许可[2014]363号),以

1

6-1-256四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

81432.53万元的交易价格,非公开发行股份55547425股(发行价格为14.66元/股),购买

四川省盐业总公司(以下简称“省盐公司”)持有的乐山和邦农业科技有限公司(以下简称“和邦农科”)51%股权。

(7)2014年7月11日,公司根据2013年度股东大会决议,以2014年4月17日股本

总数505547425股为基数,向全体股东每股派发现金红利0.04元(含税);同时以资本公积金转增股本,向全体股东每股转增1股。本次转增后,公司股本变更为1011094850股。

(8)2015年5月8日,公司根据2014年第一次临时股东大会决议、中国证券监督管理

委员会《关于核准四川和邦股份有限公司非公开发行股票的批复》(证监许可【2015】460号)

以及修改后的章程,公司非公开发行股份92984676股(发行价格为15.01元/股)。本次发行后,公司股本变更为1104079526股。

(9)2015年9月2日,公司根据2015年第三次临时股东大会决议,以2015年6月30日股本总数1104079526股为基数,以资本公积金向全体股东每10股转增20股。本次转增后,公司股本变更为3312238578股。

(10)2016年9月29日,公司根据2015年第五次临时股东大会决议、中国证券监督管理委员会《关于核准四川和邦生物科技股份有限公司非公开发行股票的批复》(证监许可【2016】917号)以及修改后的章程,公司非公开发行股份701966071股(发行价格为5.60元/股)。

本次发行后,公司股本变更为4014204649股。

(11)2017年7月5日,公司根据2016年年度股东大会决议,以2016年12月31日股

本总数4014204649股为基数,以资本公积金向全体股东每10股转增10股,以未分配利润向全体股东每10股送红股2股(含税),每10股派发现金红利0.1元(含税)。本次分配后,公司股本变更为8831250228股。

截止2021年12月31日,公司的注册资本及股本结构如下:

项目股本

一、有限售条件流通股份

二、无限售条件已流通股份8831250228.00

三、股份总数8831250228.00

(二)公司注册地址、组织形式、总部地址本公司取得四川省乐山市工商行政管理局于2017年7月12日核发的《企业法人营业执照》。营业执照注册号/统一社会信用代码:91511100740039656L;住址:乐山市五通桥区牛华镇沔坝村;法定代表人:曾小平。

(三)公司的业务性质、经营范围和营业收入构成

1、业务性质

2

6-1-257四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

本公司所处行业为化工行业,主要从事化工制造、农药制造、玻璃制造以及盐矿、磷矿的开发。

2、主要提供的产品和服务

本公司提供的产品主要包括联碱产品、双甘膦、草甘膦、二乙腈、智能玻璃、农药产品,天然气管道运输及转供、成品油销售等。

3、经营范围

许可项目:农药生产;农药批发;农药零售;肥料生产;第二、三类监控化学品和第四

类监控化学品中含磷、硫、氟的特定有机化学品生产;危险化学品生产;危险化学品经营;

危险废物经营;食品添加剂生产;饲料添加剂生产;货物进出口;技术进出口;进出口代理

(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动,具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准)一般项目:肥料销售;化肥销售;化工产品生产(不含许可类化工产品);化工产品销售(不含许可类化工产品);技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广;固体废物治理;非食用盐销售;国内贸易代理(除依法须经批准的项目外,凭营业执照依法自主开展经营活动)。

农业技术推广服务;双甘膦、亚氨基二乙腈、硫酸铵(化肥)生产、销售(危险化学品除外);自营和代理各类商品和技术的进出口(国家限定或禁止公司经营的商品和技术除外)(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)。

采盐(有效期至2040年11月30日)。销售盐卤;清洗服务;防腐服务(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)。

天然气管道运输及转供;经营天然气销售,燃气工程施工,管网设施的安装、维修,燃气器具经营和安装、维修,燃气用具检测,太阳能、风能、光电一体化、能源材料技术开发、咨询、转让服务及相关设备产品的开发、制造、销售;节能环保技术及产品技术开发、咨询、转让、服务;充电站建设及相关产品销售;电力生产、销售;合同能源管理(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)。

玻璃制造;技术玻璃制品制造;技术玻璃制品销售;太阳能发电技术服务;光伏设备及

元器件制造;光伏设备及元器件销售;技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转

让、技术推广;货物进出口(除依法须经批准的项目外,凭营业执照依法自主开展经营活动)。

(四)第一大股东以及最终实际控制人名称

本公司的第一大股东是和邦集团,最终实际控制人是自然人贺正刚。

(五)财务报告的批准报出日本财务报表业经本公司董事会于2022年3月14日决议批准报出。

(六)合并财务报表范围及其变化

1、合并财务报表范围

3

6-1-258四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

2021年度,本公司合并财务报表范围内子公司如下:

子公司名称子公司简称四川和邦盐矿有限公司和邦盐矿四川和邦磷矿有限公司和邦磷矿四川和邦刘家山磷矿业有限公司刘家山磷矿四川桥联商贸有限责任公司桥联商贸四川武骏光能股份有限公司武骏光能乐山和邦农业科技有限公司和邦农科乐山和邦新材料科技有限公司和邦新材料

S.T.K.Stockton Group Ltd. STK

和邦生物(香港)投资有限公司和邦投资(香港)四川和邦新材料有限公司四川新材料四川和邦生物视高有限公司和邦视高乐山涌江实业有限公司涌江实业

详细信息详见本附注七、1、在子公司中的权益。

2、合并财务报表范围的变化

本年本公司新设全资子公司刘家山磷矿,自2021年10月27日设立之日起纳入本公司合并报表范围。

本年本公司控股子公司武骏光能设立孙公司武骏(攀枝花)光能有限公司(以下简称“攀枝花武骏”),攀枝花武骏自2021年3月3日设立之日起纳入合并报表范围。

本年本公司控股子公司武骏光能设立孙公司安徽阜兴新能源科技有限公司(以下简称“阜兴新能源”),阜兴新能源自2021年10月26日设立之日起纳入合并报表范围。

本年本公司控股子公司武骏光能将持有的孙公司叙永武骏硅材料有限公司(以下简称“叙永武骏”)股权全部处置,叙永武骏自2021年11月19日丧失控制权日起不再纳入合并范围。

二、财务报表的编制基础

5、财务报表编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部2006年2月及以后期间颁布的企业会计准则及其配套指南、解释和其他相关规定(以下合称“企业会计准则”),以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定,本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外,本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备。

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6、持续经营

本公司自报告期末起12个月内具备持续经营能力,无影响持续经营能力的重大事项,财务报表根据持续经营假设编制。从公司目前获知的信息,综合考虑宏观政策风险、市场经营风险、企业目前或长期的盈利能力、偿债能力、财务资源支持等因素,本公司认为不存在对公司未来12个月持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况,以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

62、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表及附注符合《企业会计准则》的要求,真实、完整地反映了本公司2021年12月31日的财务状况以及2021年度经营成果和现金流量等有关信息。此外,本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

63、会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

64、记账本位币

本公司以人民币作为记账本位币。

65、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

4.1同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的,为同一控制下的企业合并。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。长期股权投资投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积中的股本溢价;资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。

4.2非同一控制下的企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下的企业合并。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

购买方支付的合并成本是为取得被购买方控制权而支付的资产、发生或承担的负债以及

发行的权益性证券在购买日的公允价值之和。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,应于发生时计入当期损益;购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。付出资产的公允价值与其账面价值的差额,计入当期损益。购买方在购买日对合并成本进行分配,确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值。当合并

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6-1-260四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额时,其差额确认为商誉。当合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额时,其差额计入当期损益。

66、合并财务报表的编制方法

5.1合并的会计方法

以母公司及纳入合并范围的子公司个别会计报表为基础,统一母子公司所采用的会计政策,将对子公司采取成本法核算的长期股权投资按照权益法进行调整后,汇总各项目数额,并抵销母子公司间和子公司间的投资、往来款项和重大的内部交易后,编制合并会计报表。

5.2合并范围的确定原则

本公司将形成实质控制的企业和主体全部纳入合并财务报表的合并范围。

67、现金及现金等价物的确定标准

公司将期限短(一般是指从购买日起,三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资确认为现金等价物。

受到限制的银行存款,不作为现金流量表中的现金及现金等价物。

68、外币业务和外币报表折算

在处理外币交易和对外币财务报表进行折算时,采用交易发生日的中国人民银行公布的当日人民币外汇牌价的中间价将外币金额折算为人民币金额反映;公司发生的外币兑换业务

或涉及外币兑换的交易事项,应当按照交易实际采用的汇率(即银行买入价或卖出价)折算。

在资产负债表日,对外币业务分为外币货币性项目和外币非货币性项目进行会计处理。

7.1外币货币性项目

货币性项目,是指企业持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负债。对于外币货币性项目,因结算或采用资产负债表日的即期汇率折算而产生的汇兑差额,计入当期损益,同时调增或调减外币货币性项目的人民币金额。

7.2外币非货币性项目

非货币性项目,是指货币性项目以外的项目,包括存货、长期股权投资、固定资产、无形资产等。

7.2.1以历史成本计量的外币非货币性项目,由于已在交易发生日按当日即期汇率折算,

资产负债表日不应改变其原人民币金额,不产生汇兑差额。

7.2.2以公允价值计量的外币非货币性项目,如交易性金融资产(股票、基金等),采用

公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的人民币金额与原人民币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,计入当期损益。

7.3外币投入资本

公司收到投资者以外币投入的资本,采用交易发生日即期汇率折算。

69、金融工具

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6-1-261四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

8.1金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,金融资产于初始确认时分类为:以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产(债务工具)和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

业务模式是以收取合同现金流量为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付的,分类为以摊余成本计量的金融资产;业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息

的支付的,分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具);除此之外的其他金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于非交易性权益工具投资,本公司在初始确认时确定是否将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(权益工具)。金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

8.2金融工具的确认依据和计量方法

8.2.1以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括合同资产、应收票据、应收账款、其他应收款、长期应

收款、债权投资等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额;不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款,以合同交易价格进行初始计量。持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。收回或处置时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

8.2.2以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)包括应收款项融资、

其他债权投资等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量,公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外,均计入其他综合收益。终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入当期损益。

8.2.3以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(权益工具)

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(权益工具)包括其他权益工具投资等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量,公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益。

8.2.4以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融资产、

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6-1-262四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

其他非流动金融资产等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量,公允价值变动计入当期损益。终止确认时,其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益。

8.2.5以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生金融负债等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量,公允价值变动计入当期损益。终止确认时,其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益。

8.2.6以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借

款、应付债券、长期应付款,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额。持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。终止确认时,将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

8.3金融资产转移的确认依据和计量方法

公司发生金融资产转移时,如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方,则终止确认该金融资产;如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:

将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

8.3.1所转移金融资产的账面价值;

8.3.2因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:

(1)终止确认部分的账面价值;

(2)终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止

确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,所收到的对价确认为一项金融负债。

8.4金融负债终止确认条件

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6-1-263四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,则终止确认该金融负债或其一部分;本公司若与债权人签定协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,则终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的,则终止确认现存金融负债或其一部分,同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时,终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的,在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值,将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。

8.5金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具,以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具,采用估值技术确定其公允价值。在估值时,本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值,并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,才使用不可观察输入值。

8.6金融资产(不含应收款项)减值的测试方法及会计处理方法

本公司考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息,以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)的预期信用损失进行估计。预期信用损失的计量取决于金融资产自初始确认后是否发生信用风险显著增加。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加,本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备;如果该金融工具的信用风险自初始确认后

并未显著增加,本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时,本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息,包括基于本公司历史数据以及前瞻性信息。

如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低,本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

70、应收票据及应收款项减值

对于应收票据及应收款项,无论是否存在重大融资成分,本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。当单项应收票据及应收款项无法以合理成本评估预期信用损失的信息时,本公司依据信用风险特征将应收票据及应收款项划分为若干组合,在组合基础上计

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6-1-264四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

算预期信用损失。如果有客观证据表明某项应收票据及应收款项已经发生信用减值,则本公司对该应收票据及应收款项单项计提坏准备并确认预期信用损失。对于划分为组合的应收票据及应收款项,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过迁徙率模型、账龄分析模型测算整个存续期预期信用损失,按测算结果孰高计算预期信用损失。

应收票据及应收款项组合:

组合名称确定组合依据应收票据组合1银行承兑汇票应收票据组合2商业承兑汇票应收账款组合1合并范围内关联方款项应收账款组合2销售业务类款项其他应收款组合1合并范围内关联方款项

其他应收款组合2押金、保证金、备用金其他应收款组合3其他往来款因本公司应收票据大部分用于背书支付货款,故作为“公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产”,在“应收款项融资”列报。鉴于本公司应收票据期限均不超过一年,资金时间价值因素对公允价值的影响不重大;且实际业务中票据背书的前后手双方均认可票据面

值等额抵偿往来账务,其公允价值变动因素对其期末计量的影响显著不重大,故本公司以票据面值作为该应收款项融资项目公允价值。

71、存货

10.1存货分类

存货分为原材料、包装物、低值易耗品、库存商品、在产品和发出商品等。

10.2存货的计量

存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。下列费用应当在发生时确认为当期损益,不计入存货成本:

非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用;

仓储费用(不包括在生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的费用);

不能归属于使存货达到目前场所和状态的其他支出。

应计入存货成本的借款费用,按照本附注三、18.借款费用处理。投资者投入存货的成本,

按照投资合同或协议约定的价值确定,但合同或协议约定价值不公允的除外。公司提供劳务的,所发生的从事劳务提供人员的直接人工和其他直接费用以及可归属的间接费用,计入存货成本。

10.3存货计价方法和摊销方法

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原材料、库存商品和发出商品发出时按加权平均法核算;低值易耗品采用一次摊销法核算;包装物发出时采用一次摊销法核算。

10.4存货跌价准备的确认标准和计提方法期末时,存货按照成本与可变现净值孰低计量,存货成本高于其可变现净值的差额计提存货跌价准备,计入当期损益。

通常应当按照单个存货项目计提存货跌价准备;对于数量繁多、单价较低的存货可以按照存货类别计提存货跌价准备;与具有类似目的或最终用途并在同一地区生产和销售的产品

系列相关,且难以将其与该产品系列的其他项目区别开来进行估价的存货可以合并计提存货跌价准备。

为生产而持有的材料等,用其生产的产成品的可变现净值高于成本的,该材料仍然应当按照成本计量;用其生产的产成品可变现净值低于成本,该材料按照可变现净值计量。

10.5存货的盘存制度

存货实行永续盘存制。

72、合同资产

11.1合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利(且该权利取决于时间流逝之外的其他因素)列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

11.2合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法,参照上述应收账款及其他应收款的确定方法及会计处理方法。

73、合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本,在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产:

(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关;

(2)该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源;

(3)该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销;

但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的,本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产,其账面价值高于下列两项的差额的,本公司将对于超出部分计提减值准备,并确认为资产减值损失:

(1)因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价;

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6-1-266四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

(2)为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的,转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

74、持有待售资产

13.1持有待售的非流动资产或处置组的分类

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别:(1)根据类似

交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售;(2)出售极可能发生,即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺,预计出售将在一年内完成。

本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组,在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件,且短期(通常为3个月)内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的,在取得日将其划分为持有待售类别。

因本公司无法控制的下列原因之一,导致非关联方之间的交易未能在一年内完成,且本公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的,继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别:

(1)买方或其他方意外设定导致出售延期的条件,公司针对这些条件已经及时采取行动,且

预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素;(2)因发生罕见情况,导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售,公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。

13.2持有待售的非流动资产或处置组的计量

(1)初始计量和后续计量

初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时,其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的,将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组,在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额,以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外,由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额,计入当期损益。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额,先抵减处置组中商誉的账面价值,再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重,按比例抵减其账面价值。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销,持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

(2)资产减值损失转回的会计处理

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前

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6-1-267四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

减记的金额予以恢复,并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回,转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。

后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金额予以恢复,并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回,转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值,以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。

持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额,根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重,按比例增加其账面价值。

(3)不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类

别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时,按照以下两者孰低计量:1)划分为持有待售类别前的账面价值,按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额;2)可收回金额。

终止确认持有待售的非流动资产或处置组时,将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

75、长期股权投资

本公司对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资,以及对合营企业的权益性投资确认为长期股权投资。

14.1共同控制、重大影响的判断标准

共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的,被投资单位为本公司的合营企业。

14.2初始投资成本的确定

14.2.1企业合并形成的长期股权投资

同一控制下的企业合并:公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行

权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的,在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额,确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本,与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整股本溢价,股本溢价不足冲减的,冲减留存收益。

非同一控制下的企业合并:公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的,按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投资成本。

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6-1-268四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

14.2.2其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

14.3后续计量及损益确认

14.3.1成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资,采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

14.3.2权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资,采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,不调整长期股权投资的初始投资成本;

初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础,并按照公司的会计政策及会计期间,对被投资单位的净利润进行调整后确认。在持有投资期间,被投资单位编制合并财务报表的,以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公

司的部分,予以抵销,在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失,属于资产减值损失的,全额确认。

在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时,按照以下顺序进行处理:首先,冲减长期股权投资的账面价值。其次,长期股权投资的账面价值不足以冲减的,以其他实质上构成对

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6-1-269四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失,冲减长期应收项目等的账面价值。最后,经过上述处理,按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的,按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失。

重大影响,是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位施加重大影响的,被投资单位为本公司联营企业。

76、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产,包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。

15.1初始计量

本公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能

够可靠计量时,本公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量:

外购投资性房地产的成本,包括购买价款和可直接归属于该资产的相关税费;

自行建造投资性房地产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成;

以其他方式取得的投资性房地产的成本,适用相关会计准则的规定确认。

15.2后续计量

一般情况下,本公司对投资性房地产的后续支出采用成本模式进行后续计量。对投资性房地产按照本公司固定资产或无形资产的会计政策计提折旧或进行摊销。

如有确凿证据表明公司相关投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得的,则对该等投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。采用公允价值模式计量的,不对投资性房地产计提折旧或进行摊销,并以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值,公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。

15.3当本公司改变投资性房地产用途时,将相关投资性房地产转入其他资产。

77、固定资产

16.1固定资产标准

固定资产,是指同时具有下列特征的有形资产:

(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的;

(2)使用寿命超过一个会计年度。

16.2固定资产计价

(1)外购的固定资产,按实际支付的买价及相关税费,以及为使固定资产达到预定可使

用状态所发生的可直接归属于该资产的其他支出,如场地整理费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等作为入账价值;

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6-1-270四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,固定资产成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付价款与购买价款的现值之间的差额,除应予资本化的以外,在信用期间内计入当期损益。

(2)自行建造的固定资产,按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出作为入账价值。

(3)接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产,以其公允价值计价;以非

货币性交易换入的固定资产,如果该交换具有商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的,以其公允价值计价,如果该交换不具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值不能可靠计量的,以换出资产的账面价值计价。

(4)融资租赁的固定资产,按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为入账价值。

(5)盘盈的固定资产按如下规定确定其入账价值:

同类或类似固定资产存在活跃市场的,按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额,加上应支付的相关税费作为入账价值;

同类或类似固定资产不存在活跃市场的,按该盘盈的固定资产的预计未来现金流量现值作为入账价值。

(6)接受捐赠的固定资产,捐赠方提供了有关凭据的,按凭据上标明的金额加上应支付

的相关税费,作为入账价值。捐赠方没有提供有关凭据的,按如下顺序确定其入账价值:

同类或类似固定资产存在活跃市场的,按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额,加上应支付的相关税费作为入账价值;

同类或类似固定资产不存在活跃市场的,按该接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值作为入账价值。

(7)接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产,或以应收债权换入的固定资产,按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费作为入账价值。

16.3固定资产分类和折旧方法

固定资产分类、估计经济使用年限、年折旧率及预计净残值率如下:

(1)化工类资产类别使用年限年折旧率备注

房屋及建筑物20—303.17%—4.75%直线法

机器设备109.5%直线法

其中:高腐蚀设备10双倍余额递减法

运输设备811.875%直线法

办公设备及其他3—811.875%—31.67%直线法

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6-1-271四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

固定资产预计净残值率5%。

(2)玻璃制造类资产类别使用年限年折旧率备注

房屋及建筑物20—402.38%—4.75%直线法

机器设备12—156.33%—7.92%直线法

运输设备811.875%直线法

办公设备及其他5—811.875%—19%直线法

固定资产预计净残值率5%。

(3)农药类资产类别使用年限年折旧率备注

房屋及建筑物204.75%直线法

机器设备5—156.33%—19%直线法

运输设备811.875%直线法

办公设备及其他3—519%—31.67%直线法

固定资产预计净残值率5%。

注:对持有待售的固定资产,停止计提折旧并对其预计净残值进行调整。持有待售的固定资产必须同时满足以下三个条件:一是企业已经就处置该非流动资产作出决议;二是企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议;三是该项转让将在一年内完成。

已计提减值准备的固定资产在计提折旧时,按照该项固定资产的账面价值(即固定资产原价减去累计折旧和已计提的减值准备),以及尚可使用年限和残值率重新计算确定折旧率和折旧额。

16.4固定资产后续支出的处理:

固定资产的修理与维护支出于发生时计入当期损益,与存货相关计入存货成本。固定资产的重大改建、扩建、改良及装修等发生的后续支出,在使该固定资产可能流入企业的经济利益超过了原先的估计时,予以资本化;重大改建、扩建及改良等发生的后续支出按规定的折旧方法在固定资产尚可使用年限期间内计提折旧;装修支出按直线法在预计受益期间内计提折旧。

16.5每年年度终了,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。固定资

产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更处理。

78、在建工程

在建工程包括基本建设工程、技术改造工程、技术开发工程、环保治理工程等。

在建工程按工程项目分类核算,采用实际成本计价,在各项工程达到预定可使用状态之前发生的借款费用计入该工程成本。在工程完工验收合格交付使用的当月结转固定资产。对

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6-1-272四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或工程实际成本等,按估计的价值确定转入固定资产的成本,并计提折旧;待办理竣工决算后,按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整已计提的折旧额。

资产负债表日,在建工程按照账面价值与可收回金额孰低计价。

79、借款费用

借款费用,是指公司因借款而发生的利息及其他相关成本。包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。符合资本化条件的资产,是指需要经过一年以上(含一年)购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

18.1借款费用资本化的确认条件

借款费用资本化期间,在以下三个条件同时具备时开始:

(1)资产支出已经发生;

(2)借款费用已经发生;

(3)为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。

18.2资本化金额的确定

(1)为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,应当以专门借款当期实

际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,确定为专门借款利息费用资本化金额,并应当在资本化期间内,计入相关资产成本。专门借款发生的辅助费用,在相关资产达到预定可使用或可销售状态之前发生的,在发生时根据其发生额予以资本化,在相关资产达到预定可使用或可销售状态之后发生的,确认为费用,计入当期损益。

(2)为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的,企业应当根据累计资

产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率应当根据一般借款加权平均利率计算确定。

(3)借款存在折价或溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额,调整每期利息金额。

18.3暂停资本化

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的,应当暂停借款费用的资本化,将其确认为当期费用。

18.4停止资本化

购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或可销售状态时,借款费用应

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6-1-273四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注当停止资本化。以后发生的借款费用于发生当期确认为费用,计入当期损益。

80、使用权资产

使用权资产类别主要包括房屋及建筑物、土地使用权、机器设备、运输工具及电子设备。

在租赁期开始日,本公司及其子公司将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产,包括:租赁负债的初始计量金额;在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额,存在租赁激励的,扣除已享受的租赁激励相关金额;承租人发生的初始直接费用;承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。后续采用年限平均法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

81、无形资产

20.1无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性长期资产,取得

时以实际成本计价。公司内部研究开发无形资产项目研究阶段的支出,应当于发生时计入当期损益;开发阶段的支出满足资本化条件并达到预定用途形成无形资产的应转入无形资产。

20.2无形资产自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销,计入当期损益;使用寿命

不确定的无形资产不摊销。无形资产摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额,已计提减值准备的无形资产,摊销时还应扣除已经提取的减值准备金额。无形资产类别及摊销期限如下:

项目预计使用年限摊销年限

土地使用权(注)按权证约定的使用年限按权证约定的使用年限

专利技术与专有技术(注)8—108—10卤水采矿权按权证约定的使用年限按权证约定的使用年限

磷矿采矿权(注)按权证约定的使用年限按权证约定的使用年限*

注:土地使用权、磷矿采矿权自开始形成收益起按权证约定的剩余使用年限摊销;专利技术与专有技术自开始形成收益起按预计受益年限摊销。

20.3本公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。于每年

年终对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

20.4资产负债表日,无形资产按照账面价值与可收回金额孰低计价。

20.5内部研究开发支出会计政策

本公司内部研究开发项目的支出,区分为研究阶段支出与开发阶段支出。划分本公司内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准为:研究阶段支出是指为获取并理

解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查所发生的支出,是为进一步开发活动进行资料及相关方面的准备,已进行的研究活动将来是否会转入开发、开发后是否会形成无形

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6-1-274四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

资产等均具有较大的不确定性,因此,本公司对研究阶段的支出全部予以费用化,计入当期损益。开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。内部研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条件的,才能确认为无形资产:*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;*具有完成该无形资产并使用或出售的意图;

*无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,应当证明其有用性;*有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。公司取得的已作为无形资产确认的正在进行中的研究开发项目,在取得后发生的支出应当按照上述规定处理。

82、长期待摊费用

长期待摊费用系已发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

长期待摊费用按实际发生额入账,采用直线法在受益期限内摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

83、商誉

因非同一控制下企业合并形成的商誉其初始成本是合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额。

商誉在其相关资产组或资产组组合处置时予以转出计入当期损益。

本公司对商誉不摊销商誉至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试对于因企业合并形成的商誉的账面价值自购买日起按照合理

的方法分摊至相关的资产组;难以分摊至相关的资产组的将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试计算可收回金额并与相关账面价值相比较确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的

账面价值部分)与其可收回金额如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认商誉的减值损失。商誉减值损失在发生时计入当期损益且在以后会计期间不予转回。

84、资产减值

资产减值,是指资产的可收回金额低于其账面价值。这里的资产特指除存货、采用公允

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6-1-275四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产外的其他资产。

23.1资产减值的判定

公司在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年都应当进行减值测试。

存在下列迹象的,表明资产可能发生了减值:

(1)资产的市价当期大幅度下跌,其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。

(2)公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近

期发生重大变化,从而对公司产生不利影响。

(3)市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高,从而影响企业计算资产预计未

来现金流量现值的折现率,导致资产可收回金额大幅度降低。

(4)有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。

(5)资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。

(6)公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期,如资产所创造

的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等。

(7)其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

资产存在减值迹象的,根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定可收回金额,这两者中只要有一项超过了资产的账面价值,就表明资产没有发生减值,不需要再估计另一项金额。

23.2资产减值损失的确认

资产的可收回金额低于其账面价值的,应当将资产账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的资产组组合存在减值迹象的,应当先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计算可收回金额,并与相关账面价值相比较,确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额,如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,应当确认商誉的减值损失。

23.3资产组的划分

单项资产的可收回金额难以进行估计的,应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。根据资产组能否独立产生现金流入的认定标准,相关的总部资产及下属车间

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6-1-276四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

资产根据各资产组的产值比例分别分摊至相应的资产组。

85、合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

86、应付职工薪酬

25.1短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金,以及按规定提取的工会经费和职工教育经费,在职工为本公司提供服务的会计期间,根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

职工福利费为非货币性福利的,如能够可靠计量的,按照公允价值计量。

25.2离职后福利的会计处理方法

25.2.1设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险,在职工为本公司提供服务的会计期间,按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额,确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。

25.2.2设定受益计划

本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工

提供服务的期间,并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项

设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的,本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

所有设定受益计划义务,包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务,根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益

或相关资产成本;重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益,并且在后续会计期间不转回至损益。

在设定受益计划结算时,按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额,确认结算利得或损失。

25.3辞退福利的会计处理方法

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本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时,或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时(两者孰早),确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益。对于辞退福利预期在年度报告期间期末后12个月内不能完全支付的辞退福利,公司选择恰当的折现率,以折现后的金额计量应计入当期损益的辞退福利金额。

25.4其他长期职工福利

本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划条件的,按照设定提存计划相同的原则进行处理;符合设定受益条件的,按照设定受益计划的有关规定,确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。

87、租赁负债

在租赁期开始日,本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债,短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时,本公司采用租赁内含利率作为折现率;

无法确定租赁内含利率的,采用承租人增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用,并计入当期损益,但另有规定计入相关资产成本的除外。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益,但另有规定计入相关资产成本的除外。租赁期开始日后,当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选

择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时,本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。

88、预计负债

如发生与或有事项相关的义务并同时符合以下条件时,应当确认为预计负债,待执行合同变成亏损合同的,该亏损合同产生的义务满足以下条件的也应当确认为预计负债:

(1)该义务是公司承担的现时义务;

(2)该义务的履行很可能导致经济利益流出公司;

(3)该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。在资产负债表日,有确凿证据表明该账面价值确实未反映当前最佳估计数的,应当按照当前最佳估计数对该账面的价值进行调整。

89、收入

本公司在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关资产(商品或服务)的控制权时确认收入。履约义务是在某一时段内履行、还是在某一时点履行,取决于合同条款及相关法律规定。本公司满足下列条件之一的,属于在某一时段内履行履约义务:

(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

(2)客户能够控制本公司履约过程中在建的资产。

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6-1-278四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

(3)本公司履约过程中所产出的资产具有不可替代用途,且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

如果履约义务是在某一时段内履行的,则本公司按照履约进度确认收入。否则,本公司于客户取得相关资产控制权的某一时点确认收入。履约进度按本公司为履行履约义务而发生的支出或投入来衡量,该进度基于每份合同截至资产负债表日累计已发生的成本占预计总成本的比例确定。

在确定合同交易价格时,如果存在可变对价,本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数,并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分,本公司将根据合同中的融资成分调整交易价格;对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的,本公司不考虑其中的融资成分。

对于附有销售退回条款的销售,公司在客户取得相关商品控制权时,按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入,按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债;同时,按照预期将退回商品转让时的账面价值,扣除收回该商品预计发生的成本(包括退回商品的价值减损)后的余额,确认为一项资产,即应收退货成本,按照所转让商品转让时的账面价值,扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日,公司重新估计未来销售退回情况,并对上述资产和负债进行重新计量。

对于合同中存在重大融资成本的,公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格,使用将合同对价的名义金额折现为商品现销价格的,将确定的交易价格与合同承诺的对价金额之间的差额在合同期间内采用实际利率法摊销。对于预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔未超过一年的,公司未考虑合同中存在的重大融资成分。

公司有权自主决定所交易商品的价格,即公司在向客户转让商品及其他产品前能够控制该产品,因此公司是主要责任人,按照已收或应收对价总额确认收入。否则,公司为代理人,按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入,该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额,或者按照既定的佣金金额或比例等确认。

本公司对于国内销售商品,通常按合同约定发运至约定交货地点、或由买方自提,当商品到达并由买方确认或自提完成时,确认营业收入实现;对于出口销售商品以商品已经发出,取得收取货款的所有权转移单据并向银行办妥交单手续时,确认营业收入实现。

90、政府补助

政府补助为本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产,包括财政补贴、税费返还等。

29.1区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的标准

与资产相关的政府补助,是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政

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6-1-279四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

府补助;与收益相关的政府补助,是指本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助;若政府文件未明确规定补助对象,则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助:(1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的,根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分,对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核,必要时进行变更;(2)政府文件中对用途仅作一般性表述,没有指明特定项目的,作为与收益相关的政府补助。

29.2与政府补助相关的递延收益的摊销方法以及摊销期限的确认方法

与资产相关的政府补助,确认为递延收益,从相关资产达到预定使用状态开始折旧、摊销之月起,在其使用寿命内(即折旧摊销期限内)按照合理、系统的方法分期计入损益,若相关资产提前处置的,于资产处置时一次性将剩余递延收益计入当期损益。但是,按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。

与收益相关的政府补助,分两种情况进行处理:1)用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关费用的期间,计入当期损益;2)用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益。

与企业日常活动相关的政府补助,本公司按照经济业务实质,计入其他收益;与企业日常活动无关的政府补助,本公司计入营业外收入。

29.3政府补助的确认时点

政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时,予以确认。

29.4政府补助的计量

政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量;政府补助为非货币性资产的,应当按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量。

91、安全生产费用本公司根据财政部、安全生产监管总局财企[2012]16号文印发的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的相关规定计提安全费用,具体计提比例如下:

30.1危险品生产与储存企业以上年度实际营业收入为计提依据,采取超额累退方式按照

以下标准平均逐月提取:

序号计提依据计提比例

1主营业务收入(1000万元及以下的部分)4%

2主营业务收入(1000万元至10000万元(含)的部分)2%

3主营业务收入(10000万元至100000万元(含)的部分)0.5%

4主营业务收入(100000万元以上的部分)0.2%

30.2非煤矿山开采企业依据开采的原矿产量按月提取,露天矿山每吨2元,地下矿山每吨

4元。

25

6-1-280四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

提取的安全生产费,计入相关产品的成本或当期损益,同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时,属于费用性支出的,直接冲减专项储备。使用提取的安全生产费形成固定资产的,通过“在建工程”科目归集所发生的支出,待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产;同时,按照形成固定资产的成本冲减专项储备,并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

92、所得税

本公司的所得税采用资产负债表债务法核算。

本公司在下列条件同时满足时确认递延所得税资产:

(1)暂时性差异在可预计的未来很可能转回;

(2)未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额,并以很可能取得的应纳税所得额为限。

在资产负债表日,对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产),按照税法规定计算的预期应交(或返还)的所得税金额计量;对于递延所得税资产和递延所得税负债,根据税法规定,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

资产负债日,本公司对递延所得税资产和递延所得税负债的账面价值进行复核。除企业合并、直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的所得税外,本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益

93、公允价值计量

公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债,假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行;不存在主要市场的,本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

以公允价值计量非金融资产的,考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力,或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,优先使用相关可观察输入值,只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债,根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值,确定所属的公允价值层次:第一层次输入值,在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价;第二层次输入值,除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值;第三层次输入值,相关资产或负债的不可观察

26

6-1-281四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注输入值。

94、租赁

(1)租赁的识别

在合同开始日,本公司评估该合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价,则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利,本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益,并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

(2)单独租赁

合同中同时包含多项单独租赁的,本公司将合同予以分拆,并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的,使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁:*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利;*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

(3)租赁期的评估

租赁期是本公司有权使用租赁资产且不可撤销的期间。本公司有续租选择权,即有权选择续租该资产,且合理确定将行使该选择权的,租赁期还包含续租选择权涵盖的期间。本公司有终止租赁选择权,即有权选择终止租赁该资产,但合理确定将不会行使该选择权的,租赁期包含终止租赁选择权涵盖的期间。发生本公司可控范围内的重大事件或变化,且影响本公司是否合理确定将行使相应选择权的,本公司对其是否合理确定将行使续租选择权、购买选择权或不行使终止租赁选择权进行重新评估。

(4)本公司作为承租人

本公司于租赁期开始日确认使用权资产,并按尚未支付的租赁付款额的现值确认租赁负债。

*使用权资产

除短期租赁和低价值资产租赁外,本公司在租赁期开始日对租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量,该成本包括租赁负债的初始计量金额、租赁期开始日或之前已支付的租赁付款额、初始直接费用、为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将

租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本,不包括属于为生产存货而发生的成本等,并扣除已收到的租赁激励。

本公司参照附注三、16固定资产有关折旧规定,对使用权资产计提折旧。本公司能够合

理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧;若无法合理确定租赁期届满时是否能够取得租赁资产所有权,则在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

27

6-1-282四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

本公司按照附注三、23资产减值的相关规定来确定使用权资产是否已发生减值并进行会计处理。

*租赁负债

除短期租赁和低价值资产租赁外,本公司在租赁期开始日按照该日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时,本公司采用租赁内含利率作为折现率,无法确定租赁内含利率的,采用增量借款利率作为折现率。

租赁付款额包括固定付款额,以及在合理确定将行使购买选择权或终止租赁选择权的情况下需支付的款项等。按销售额的一定比例确定的可变租金不纳入租赁付款额,在实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后,本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用,并计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后,因租赁期变化或购买选择权的评估结果发生变化的,本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债,并调整相应的使用权资产,若使用权资产的账面价值已调减至零,但租赁负债仍需进一步调减的,本公司将差额计入当期损益。

*短期租赁和低价值租赁

对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项资产全新时价值较低的低价值资产租赁,本公司选择不确认使用权资产和租赁负债,将相关租金支出在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

*租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件时,本公司将其作为一项单独租赁进行会计处理:A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围;B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

当租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理时,本公司在租赁变更生效日重新确定租赁期,并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现,重新计量租赁负债。租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的,本公司相应调减使用权资产的账面价值,并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的,本公司相应调整使用权资产的账面价值。

(5)本公司作为出租人租赁开始日实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁,其他的租赁为经营租赁。

*作为融资租赁出租人

在租赁期开始日,本公司对融资租赁确认应收融资租赁款,并终止确认融资租赁资产。

28

6-1-283四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

本公司对应收融资租赁款进行初始计量时,以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。

租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁收款额应当在实际发生时计入当期损益。

*作为经营租赁出租人

在租赁期内各个期间,本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用于发生时予以资本化,在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊,分期计入当期损益。

*租赁变更

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的,本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理:A.该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围;B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的,本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理:A.假如变更在租赁开始日生效,该租赁会被分类为经营租赁的,本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理,并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值;B.假如变更在租赁开始日生效,该租赁会被分类为融资租赁的,本公司按照附注三、8金融工具确认和计量关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

经营租赁发生变更的,本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理,与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

(6)转租赁

本公司作为转租出租人时,基于原租赁产生的使用权资产,而不是原租赁的标的资产,对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁应用上述短期租赁的简化处理,本公司将该转租赁分类为经营租赁。

(7)售后租回

*本公司作为卖方(承租人)

本公司按照附注三、28收入的规定评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的,本公司继续确认被转让资产,同时确认一项与转让收入等额的金融负债,并按照附注三、8金融工具的规定对该金融负债进行会计处理。该资

产转让属于销售的,本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分,计量售后租回所形成的使用权资产,并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

*本公司作为买方(出租人)

售后租回交易中的资产转让不属于销售的,本公司不确认被转让资产,但确认一项与转

29

6-1-284四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

让收入等额的金融资产,并按照附注三、8金融工具的规定对该金融资产进行会计处理。该资

产转让属于销售的,本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理,并对资产出租进行会计处理。

95、重大会计判断和估计

本公司在运用会计政策过程中,由于经营活动内在的不确定性,本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验,并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而,这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异,进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核,会计估计的变更仅影响变更当期的,其影响数在变更当期予以确认;既影响变更当期又影响未来期间的,其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日,本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下:

(1)金融资产减值

本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估,应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计,需考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时,本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。

(2)存货跌价准备

本公司根据存货会计政策,按照成本与可变现净值孰低计量,对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货,计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据,并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

(3)金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具,本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计,并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性,其变化会对金融工具的公允价值产生影响。

(4)商誉减值本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产的使用价值进行估

30

6-1-285四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注计。估计使用价值时,本集团需要估计未来来自资产组的现金流量,同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

(5)折旧和摊销

本公司对固定资产和无形资产在考虑其残值后,在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。

本公司定期复核使用寿命,以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化,则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

(6)递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内,本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额,结合纳税筹划策略,以决定应确认的递延所得税资产的金额。

(7)所得税

本公司在正常的经营活动中,有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。

部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异,则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

96、重要会计政策和会计估计变更

(1)重要会计政策变更会计政策变更的内容和原因审批程序备注本公司自2021年1月1日起执行财政部修订后的《企业无详见下列说明。会计准则第21号——租赁》(以下简称“新租赁准则”)。

根据财政部于2019年修订颁布的《企业会计准则第21号——租赁》(以下简称“新租赁准则”),本公司自2021年1月1日起执行新租赁准则,对会计政策相关内容进行调整,变更后的会计政策参见附注三、19使用权资产、26租赁负债、33租赁。

对于首次执行日前已存在的合同,本公司在首次执行日选择不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。

*本公司作为承租人

本公司根据首次执行新租赁准则的累积影响数,调整首次执行日的财务报表相关项目金额,不调整可比期间信息。

对于首次执行日前的除低价值资产租赁外的经营租赁,本公司根据每项租赁选择采用下列一项或多项简化处理:

a.将于首次执行日后 12个月内完成的租赁,作为短期租赁处理;

b.使用权资产的计量不包含初始直接费用;

31

6-1-286四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

c.存在续租选择权或终止租赁选择权的,本公司根据首次执行日前选择权的实际行使及其他最新情况确定租赁期;

于首次执行日,本公司因执行新租赁准则而做了如下调整:

a.对于首次执行日前的融资租赁,本公司在首次执行日按照融资租入资产和应付融资租赁款的原账面价值,分别计量使用权资产和租赁负债;

b.对于首次执行日前的经营租赁,本公司在首次执行日根据剩余租赁付款额按首次执行日承租人增量借款利率4.35%折现的现值计量租赁负债,并根据每项租赁选择按照与租赁负债相等的金额计量使用权资产,并根据预付租金进行必要调整。

*本公司作为出租人

本公司对于其作为出租人的租赁无需任何过渡调整,而是自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。

(2)重要会计估计变更

报告期内,公司未发生会计估计变更。

(3)2021年起首次执行新租赁准则,调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

合并资产负债表:

项目2020年12月31日2021年1月1日调整数

非流动资产:

使用权资产23738585.2823738585.28

长期待摊费用9846532.278511689.19-1334843.08

非流动资产合计11422405306.7311444809048.9322403742.20

资产总计14740017337.8414762421080.0422403742.20

非流动负债:

租赁负债22687040.3522687040.35

递延所得税负债2301451.932459183.67157731.74

非流动负债合计280569889.92303414662.0122844772.09

负债合计3432563300.543455408072.6322844772.09

股东权益:

未分配利润2393455423.352393014393.46-441029.89

归属于母公司股东权益合计11141794922.0111141353892.12-441029.89

股东权益合计11307454037.3011307013007.41-441029.89母公司资产负债表无调整。

(4)2021年起首次执行新租赁准则,追溯调整前期比较数据说明

本公司自2021年起执行新租赁准则,对合并及母公司财务报表前期比较数据无追溯调整

32

6-1-287四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注影响。

四、税项

1、主要税种及税率

(1)流转税公司名称税项税目税率

碳酸钠、卤水、双甘膦、玻璃、二乙腈、

本公司及国内子公司增值税13%成品油销售收入

草甘膦、氯化铵、硫酸铵、天然气输送等

本公司及国内子公司增值税9%其他销售收入

本公司及国内子公司增值税房地产出租收入9%、5%(征收率)

本公司及国内子公司增值税固废处置收入、劳务收入6%

(2)资源税公司名称税项税目税率

和邦盐矿资源税卤水销售收入3%

本公司及国内子公司水资源税用水量0.11元/立方米

(3)附加税公司名称税项税目税率

本公司及国内子公司城市维护建设税应交流转税7%

本公司及国内子公司教育费附加应交流转税3%

本公司及国内子公司地方教育附加应交流转税2%

(4)企业所得税公司名称税率

本公司、和邦盐矿、和邦农科、武骏光能、涌江实业15%

润森加气站20%

STK 以色列境内 23%、境外 10%至 35%

和邦投资(香港)16.5%

其余子公司25%

(5)其他税种公司名称税项税率

本公司及子公司房产税房屋出租租金收入的12%或自用固定资产原值70%的1.2%.

33

6-1-288四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

本公司及子公司土地使用税5元/㎡、8元/㎡、10元/㎡本公司及子公司环境保护税按监测排放量计税

2、税收优惠及批文

(1)根据2012年10月30日四川省经济和信息化委员会(川经信产业函【2012】1212号)《关于确认埃斯科姆米高(四川)化肥有限公司等27户企业主营业务为国家鼓励类产业项目的批复》、2012年12月19日四川省乐山市五通桥区国家税务局(桥国税函【2012】110号)《关于四川和邦股份有限公司等3户企业享受西部大开发企业所得税优惠政策的批复》,本公司及子公司和邦盐矿、涌江实业符合财政部、国家税务总局、海关总署(财税【2011】58号)《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》、国家税务总局(2012年第12号)《关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》、四川省国家税务局(2012

年第7号)《关于认真落实西部大开发战略有关企业所得税优惠政策的公告》的有关规定,按

15%税率计缴企业所得税。

(2)根据2013年12月9日四川省经济和信息化委员会(川经信产业函【2013】1214号)《关于确认成都华翼汽车零部件有限公司等14户企业的主营业务为国家鼓励类产业项目的批复》,和邦农科符合财政部、国家税务总局、海关总署(财税【2011】58号)《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》、国家税务总局(2012年第12号)《关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》、四川省国家税务局(2012年第7号)《关于认真落实西部大开发战略有关企业所得税优惠政策的公告》的有关规定,按15%税率计缴企业所得税。

(3)根据2015年1月15日四川省经济和信息化委员会(川经信产业函【2015】41号)《关于确认自贡鑫健建设工程咨询有限公司等10户企业的主营业务为国家鼓励类产业项目的批复》,四川武骏特种玻璃制品有限公司符合财政部、国家税务总局、海关总署(财税【2011】58号)《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》、国家税务总局(2012年第12号)《关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》、四川省国家税务局(2012

年第7号)《关于认真落实西部大开发战略有关企业所得税优惠政策的公告》的有关规定,按

15%税率计缴企业所得税。

(4)根据财政部、国家税务总局、国家发展改革委(财政部公告2020年第23号)《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》,自2021年1月1日至2030年12月31日,对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本公司、和邦盐矿、和邦农科、武骏光能、涌江实业预计2021年度按15%税率计缴企业所得税。

(5)根据根据财政部、国家税务总局《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税【2019】13号),国家税务总局《关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第8号)规定,润森加气站应纳税

34

6-1-289四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

(6)根据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第二条规定,一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。

五、合并财务报表项目注释(金额单位:人民币元;期末指2021年12月31日;期初指2021年1月1日;本期指2021年度;上期指2020年度。)

115、货币资金

项目期末余额期初余额

现金654005.881309815.87

银行存款1630481498.02772519534.29

其他货币资金79892253.0472032574.74

合计1711027756.94845861924.90

其中:存放在境外的款项总额314233829.26352703290.84

注1:其他货币资金系存放于证券公司资金账户的资金49862253.04元,以及信用证保证金存款30030000.00元。其中,使用受到限制的货币资金30030000.00元。

注 2:存放在境外的款项总额系境外子公司STK、和邦投资(香港)的货币资金,其中无使用受限的货币资金。

116、交易性金融资产

项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期

56892254.03

损益的金融资产

其中:债务工具投资56892254.03

合计56892254.03

交易性金融资产期末数增加,主要原因为海外子公司以色列STK购买的开放式债券基金。

117、应收票据

(1)应收票据分类票据种类期末余额期初余额

商业承兑汇票4007852.16

减:坏账准备200392.61

应收票据净额3807459.55

(2)按坏账计提方法分类

35

6-1-290四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备的应收票据按组合计提坏账准

4007852.16100.00200392.615.003807459.55

备的应收票据

其中:

商业承兑汇票4007852.16100.00200392.615.003807459.55

合计4007852.16100.00200392.615.003807459.55

(3)本报告期内,本公司不存在质押汇票的情况。

(4)期末无已背书且在资产负债表日尚未到期的应收票据。

(5)本期无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据。

118、应收账款

(19)应收账款分类:

期末余额种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例%金额比例%单项金额重大并单项计提

24862130.824.2224862130.82100.00

坏账准备的应收账款单项金额不重大但单独计

36663821.216.2236663821.21100.00

提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应

527979272.9489.5630354909.295.75497624363.65

收账款

其中:销售业务类款项527979272.9489.5630354909.295.75497624363.65

合计589505224.97100.0091880861.3215.59497624363.65

(续)期初余额种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例%金额比例%单项金额重大并单项计提

25393873.224.0325393873.22100.00

坏账准备的应收账款

单项金额不重大但单独计43325596.036.8843325596.03100.00

36

6-1-291四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应

561182224.0389.0942240673.617.53518941550.42

收账款

其中:销售业务类款项561182224.0389.0942240673.617.53518941550.42

合计629901693.28100.00110960142.8617.62518941550.42

(20)期末单项金额重大并单项计提坏帐准备的应收账款:期末余额应收账款计提比例应收账款坏账准备计提理由

(%)该客户已停业且无恢复经营迹

单位112231198.2512231198.25100.00象,预计难以回款。

该客户经营困难且已被列入失

单位27874433.377874433.37100.00

信人名单,预计难以回款。

单位34756499.204756499.20100.00塞尔维亚客户,预计难以回款。

合计24862130.8224862130.82//

(21)按组合计提坏账准备的应收账款:

销售业务类款项:

期末余额账龄

应收账款坏账准备计提比例%

1年以内522916123.3826561375.945.08

1—2年1233520.86143558.0711.64

2—3年106527.2654001.9450.69

3—4年342628.31226100.2165.99

4—5年55814.1045214.1081.01

5年以上3324659.033324659.03100.00

合计527979272.9430354909.295.75

确定该组合依据的说明:

本公司根据历史经验,不同细分客户群体发生损失的情况存在差异,将本公司客户细分为以下组合:组合1:合并范围内部关联方;组合2:销售业务类客户。本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量应收账款的减值准备,参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过迁徙率模型、账龄分析模型测算整个存续期预期信用损失,按测算结果孰高计算预期信用损失。

(22)按账龄列示

37

6-1-292四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

账龄期末余额

1年以内522916123.38

1—2年7117084.24

2—3年10533716.83

3—4年5912504.46

4—5年2760682.53

5年以上40265113.53

合计589505224.97

(23)本期计提、收回或转回的坏账准备情况:

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销单项金额重大并单独计

25393873.22531742.4024862130.82

提坏账准备的应收账款单项金额不重大但单独

计提坏账准备的应收账43325596.038395089.4015056864.2236663821.21款按组合计提坏账准备的

42240673.6111885764.3230354909.29

应收账款

合计110960142.868395089.4012417506.7215056864.2291880861.32

(24)本期核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款15056864.22

其中重要的应收账款核销情况:

款项是否由关单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序联交易产生

历经诉讼程序,剩余款项经管理层会议审单位4货款4342632.40否无法收回。议核销历经诉讼程序,剩余款项经管理层会议审单位5货款3019993.31否无法收回。议核销历经诉讼程序,剩余款项经管理层会议审单位6货款2471341.34否无法收回。议核销历经诉讼程序,剩余款项经管理层会议审单位7货款1357637.14否无法收回。议核销

38

6-1-293四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

合计--11191604.19----

(25)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况:

占应收账款期末余坏账准备期末余单位名称期末余额账龄

额合计数的比例(%)额

单位8232010440.001年以内39.3611600522.00

单位980352000.001年以内13.634017600.00

单位1041645052.291年以内7.062082252.61

单位1120854332.911年以内3.541042716.65

单位1216157781.741年以内2.74807889.09

合计391019606.9466.3319550980.35

(26)无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

(27)无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。

119、应收款项融资

(11)分类列示:

票据种类期末余额期初余额

银行承兑汇票1158312077.941159026661.58商业承兑汇票

合计1158312077.941159026661.58注1:因本公司应收票据大部分用于背书支付货款,故作为“公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产”,在“应收款项融资”列报。鉴于本公司应收票据期限均不超过一年,资金时间价值因素对公允价值的影响不重大;且实际业务中票据背书的前后手双方均认可票

据面值等额抵偿往来账务,其公允价值变动因素对其期末计量的影响显著不重大,故本公司以票据面值作为该应收款项融资项目公允价值。

(12)期末无质押的应收票据。

(13)期末无因出票人未履约而将票据转为应收账款的应收票据。

(14)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据:

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据2129929287.19商业承兑票据

合计2129929287.19

注:因期末已背书或贴现的银行承兑汇票,本公司被追索可能性很小,故终止确认。

(15)期末应收票据中无持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位欠款。

120、预付款项

39

6-1-294四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

(7)预付款项按账龄列示:

期末余额期初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内119668660.0393.1769496862.0652.36

1—2年4187385.103.2612522911.229.43

2—3年3670678.982.8650091587.5337.74

3年以上912024.620.71626779.020.47

合计128438748.73100.00132738139.83100.00

(8)无账龄超过1年的重要预付款项。

(9)按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况:

占预付款项期末余额单位名称期末余额账龄

合计数的比例(%)

单位1339241469.741年以内30.55

单位149919626.141年以内7.72

单位158076150.001年以内6.29

单位166000000.001年以内4.67

单位173920000.001年以内3.05

合计67157245.8852.29

121、其他应收款

项目期末余额期初余额应收股利

其他应收款19546080.2714746052.04

合计19546080.2714746052.04

(7)其他应收款

1)其他应收款按款项性质分类情况

款项性质期末余额期初余额

应收保险公司赔偿款7607962.14

孙公司股权转让款4000000.00

备用金126503.62286263.83

押金、保证金10997712.696807826.88

代垫费用5504880.72527629.02

其他266672.16167354.65

40

6-1-295四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

合计20895769.1915397036.52

注:其他应收款期末余额较期初余额增加35.71%,主要系应收孙公司叙永武骏硅材料有限公司股权转让款增加,孙公司武骏重庆光能有限公司代垫场平工程款增加、以及农民工工资保证金等增加。

2)坏账准备计提情况:

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用整个存续期预期信用合计

期信用损失损失(未发生信用减值)损失(已发生信用减值)

2021年1月1日余额242229.13408755.35650984.48

2021年1月1日余额在

本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段-58946.0058946.00-

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提1166405.791166405.79本期转回本期转销

本期核销-467701.35-467701.35

2021年12月31日余额1349688.92-1349688.92

3)按账龄列示

账龄期末余额

1年以内15701358.11

1—2年5077692.67

2—3年80000.00

3—4年

4—5年

5年以上36718.41

合计20895769.19

4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况:

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销

41

6-1-296四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

单项金额不重大但单独计

提坏账准备的其他应收款408755.3558946.00467701.35按组合计提坏账准备的其

他应收款242229.131107459.791349688.92

合计650984.481166405.79467701.351349688.92

5)本期实际核销的其他应收款情况

项目核销金额

实际核销的其他应收款467701.35

其中重要的其他应收款核销情况:

款项是否由关单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序联交易产生

对方失信单位,已长期经管理层会议审单位18代垫费用375304.85否

无法联系,无法收回。议核销合计--375304.85----

6)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况:

占其他应收款坏账准备期末单位名称款项的性质期末余额账龄期末余额合计余额

数的比例(%)

单位19农民工工资保证1年以内、

7006000.0033.53600300.00

金等1-2年单位20代垫场平工程款4242530.341年以内20.30212126.52

单位21股权转让款4000000.001年以内19.14200000.00

单位22租房押金1207031.061年以内5.7860351.55

单位23租房押金1128288.001年以内5.4056414.40

合计17583849.4084.151129192.47

7)无涉及政府补助的其他应收款。

8)无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

9)无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。

122、存货

(7)存货分类期末余额期初余额项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料255096853.68255096853.68191107324.84191107324.84

42

6-1-297四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

库存商品655413558.75655413558.75432376570.44432376570.44

发出商品1212109.061212109.068778503.358778503.35

在产品479258.23479258.231011652.831011652.83

合计912201779.72912201779.72633274051.46633274051.46

注:存货期末余额较期初增加44.05%,主要系公司为应对未来市场需求增加备货,且上年度受洪灾影响导致存货较少所致。

(8)本期无存货跌价准备

(9)存货期末余额中无借款费用资本化金额。

123、其他流动资产

项目期末余额期初余额

待抵扣增值税157046100.306558139.46

待抵扣的其他税金2356399.322658051.87

合计159402499.629216191.33

注:其他流动资产主要系预计在一年内能够实现抵扣的税金。

43

6-1-298四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

124、长期股权投资

本期增减变动计其他宣告发提减值准备被投资单位期初余额权益法下确认综合其他权放现金减期末余额追加投资减少投资其他期末余额的投资损益收益益变动股利或值调整利润准备

一、联营企业

四川顺城盐品股份有限公司168606464.3612802373.93181408838.29

合计168606464.3612802373.93181408838.29

44

6-1-299四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

125、其他权益工具投资

项目期末余额期初余额

ELD 股权投资 28401868.11 24797788.07

合计28401868.1124797788.07

分项披露本期非交易性权益工具投资:

其他综合收指定为以公允价其他综合确认的股益转入留存值计量且其变动收益转入项目累计利得累计损失利收入收益的金额计入其他综合收留存收益益的原因的原因不以出售获利为

ELD 股权投资 882903.27 12587042.30目的

合计882903.2712587042.30

126、其他非流动金融资产

项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产452184185.83452184185.83

其中:乐山商行股权投资340024185.83340024185.83

中明环境股权投资92160000.0092160000.00

成都新朝阳股权投资20000000.0020000000.00

合计452184185.83452184185.83

127、固定资产

(13)固定资产情况:

办公及其他项目房屋建筑物机器设备运输设备合计设备

一、账面原值:

1.期初余额2067730408.117145881377.6662783828.62108381187.269384776801.65

2.本期增加金额669350393.292376863128.1916975378.4965257042.853128445942.82

(1)购置304755035.163073947.2914773655.743855971.75326458609.94

(2)在建工程转入364595358.132374106948.662634821.6061353396.602802690524.99

(3)外币折算差异-317767.76-433098.8547674.50-703192.11

3.本期减少金额424437.412419108.461061400.315002240.138907186.31

(1)处置或报废424437.412419108.461061400.315002240.138907186.31

45

6-1-300四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

4.期末余额2736656363.999520325397.3978697806.80168635989.9812504315558.16

二、累计折旧

1.期初余额587644782.013466020117.7750611997.5781101545.044185378442.39

2.本期增加金额97181938.25490492533.633845295.464248158.20595767925.54

(1)计提97181938.25490759622.374100294.824373890.63596415746.07

(2)外币折算差异-267088.74-254999.36-125732.43-647820.53

3.本期减少金额87363.122138461.73965924.184123421.217315170.24

(1)处置或报废87363.122138461.73965924.184123421.217315170.24

4.期末余额684739357.143954374189.6753491368.8581226282.034773831197.69

三、减值准备

1.期初余额2485054.834284276.002375.066771705.89

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额2485054.834284276.00-2375.066771705.89

四、账面价值

1.期末账面价值2049431952.025561666931.7225206437.9587407332.897723712654.58

2.期初账面价值1477600571.273675576983.8912171831.0527277267.165192626653.37

注:固定资产本期增加主要是蛋氨酸项目完工转固。

(14)期末固定资产不存在新增减值情况。

(15)期末无暂时闲置的固定资产。

(16)期末无通过融资租赁租入的固定资产。

(17)通过经营租赁租出的固定资产项目期末账面价值

房屋建筑物567736.23

合计567736.23

(18)未办妥产权证书的固定资产项目账面价值未办妥产权证书原因

和邦生物营养剂分公司生产厂房134996675.89产权证书正在办理中

和邦生物营养剂分公司员工公寓46840750.30产权证书正在办理中

合计181837426.19

128、使用权资产

46

6-1-301四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物运输工具合计

一、账面原值:

1.期初余额26749160.421898135.1028647295.52

2.本期增加金额23614300.263047212.4426661512.70

(1)租赁23978668.343105774.4427084442.78

(2)外币折算差异-364368.08-58562.00-422930.08

3.本期减少金额

4.期末余额50363460.684945347.5455308808.22

二、累计折旧

1.期初余额3960546.16948164.084908710.24

2.本期增加金额11094491.211665066.0112759557.22

(1)计提11217687.391696011.4612913698.85

(2)外币折算差异-123196.18-30945.45-154141.63

3.本期减少金额

4.期末余额15055037.372613230.0917668267.46

三、减值准备-

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额-

4.期末余额-

四、账面价值-

1.期末账面价值35308423.312332117.4537640540.76

2.期初账面价值22788614.26949971.0223738585.28

47

6-1-302四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

129、在建工程

(7)在建工程情况期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

年产 8GW 光伏封装材料及制品项目 454409489.65 454409489.65

10GW 超高效单晶太阳能硅片项目 2173932.29 2173932.29

蛋氨酸项目2218387583.812218387583.81

磷矿开发项目36778497.9536778497.9534379269.8634379269.86

取水站、输变电改造等其他项目39985726.1739985726.1749718845.9149718845.91

工程物资212793.30212793.3017759452.5417759452.54

合计533560439.36533560439.362320245152.122320245152.12

(8)重大在建工程项目变动情况

金额单位:人民币万元工程累

其中:本期本期利息本期转入固定资本期其他减少金计投入利息资本化

项目名称预算数期初数本期增加期末余额工程进度(%)利息资本资本化率资金来源产金额额占预算累计金额

化金额(%)

比例(%)

年产 8GW 光伏封

300000.0045440.9545440.9515.15建设中自筹

装材料及制品项目

10GW 超高效单晶

300000.00217.39217.390.07建设中自筹

太阳能硅片项目

磷矿开发项目152713.343437.93239.923677.8536.06建设中自筹

48

6-1-303四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

工程累

其中:本期本期利息本期转入固定资本期其他减少金计投入利息资本化

项目名称预算数期初数本期增加期末余额工程进度(%)利息资本资本化率资金来源产金额额占预算累计金额

化金额(%)

比例(%)

募集、

蛋氨酸项目211912.00221838.7649056.55270895.31127.83完工转固自筹

合计964625.34225276.6994954.81270895.3149336.19

(9)期末在建工程无可收回金额低于账面成本的情形,故未计提在建工程减值准备。

130、无形资产

(9)无形资产情况专利与专有技商标及特许经项目土地使用权盐卤采矿权磷矿采矿权探矿权软件系统合计术营权

一、账面原值

1.期初余额372636039.7972482784.9819881359.56495950000.0017853750.00257967.34243387516.171222449417.84

2.本期增加金额19952800.00969700000.00138613.8613298858.981003090272.84

(1)购置19952800.00969700000.00138613.86989791413.86

(2)内部研发19985932.6219985932.62

(3)外币折算差异-6687073.64-6687073.64

3.本期减少金额17853750.0010445491.8328299241.83

(1)处置17853750.0010445491.8328299241.83

4.期末余额392588839.7972482784.9819881359.56495950000.00969700000.00396581.20246240883.322197240448.85

二、累计摊销

49

6-1-304四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

专利与专有技商标及特许经项目土地使用权盐卤采矿权磷矿采矿权探矿权软件系统合计术营权

1.期初余额43377952.4236902253.427602526.14148637.09116026866.48204058235.55

2.本期增加金额5230189.266033278.44616510.5638009.9219469858.3831387846.56

(1)计提5230189.266033278.44616510.5638009.9222685070.0634603058.24

(2)外币折算差异-3215211.68-3215211.68

3.本期减少金额5419924.205419924.20

(1)处置5419924.205419924.20

4.期末余额48608141.6842935531.868219036.70186647.01130076800.66230026157.91

三、减值准备

1.期初余额

2.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值343980698.1129547253.1211662322.86495950000.00969700000.00209934.19116164082.661967214290.94

2.期初账面价值329258087.3735580531.5612278833.42495950000.0017853750.00109330.25127360649.691018391182.29

注1:本期无形资产增加,主要系新设子公司刘家山磷矿购入汉源县刘家山磷矿矿权所致。

注 2:本期无形资产减少,主要系子公司武骏光能处置孙公司叙永武骏硅材料有限公司股权所致石英砂矿权转出,以及子公司以色列 STK处置部分农药注册资产。

注3:马边磷矿矿权原值49595.00万元、刘家山磷矿矿权原值96970.00万元,自开始形成收益起按权证约定的剩余使用年限摊销。

(10)本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为5.91%。

(11)期末无未办妥产权证书的土地使用权情况。

(12)期末无形资产不存在减值情况。

50

6-1-305四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

131、商誉

(5)商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称期初余额期末余额企业合并形成的处置

和邦农科1263185061.911263185061.91

STK 259194145.22 259194145.22

涌江实业514970016.67514970016.67

合计2037349223.802037349223.80

(6)商誉减值准备本期增加本期减少被投资单位名称期初余额期末余额计提处置和邦农科

STK 132869325.93 132869325.93涌江实业

合计132869325.93132869325.93

资产组的认定:

*和邦农科生产业务形成产品草甘膦及双甘膦,草甘膦及双甘膦生产装置独立于联碱等其他产品生产线,能够实现独立销售并产生现金流入,故本公司将其视为一个资产组组合;

* STK所有生产业务均形成最终产品生物农药,其长期资产均位于海外独立于公司其他资产组,其产品能够实现独立销售并产生现金流入,故本公司将其视为一个资产组;

*涌江实业包含三个业务(天然气管输业务、加油站业务、加气站业务),其中加油站业务、加气站业务的资产独立于其他业务,能够独立销售形成现金流入,分别视为两个独立资产组;涌江实业天然气管输业务主要为本公司联碱装置、和邦农科双甘膦装置供气,现金流入依赖于联碱装置、双甘膦装置的正常运行;同时天然气管输业务可保障联碱装置、

双甘膦装置的稳定供气,故涌江实业天然气管输资产与联碱装置资产、双甘膦资产具协同效应,应视同为一个资产组组合。

商誉减值测试关键参数:

*和邦农科资产组未来预期收益的现值的预测期为5年,预测收入复合增长率为-8.43%、预测期利润率19.18%、折现率为10.48%。

* STK资产组未来预期收益的现值的预测期为 5 年,预测收入复合增长率为 23.55%、预测期利润率为8.34%、折现率为7.52%。

*涌江实业资产组组合未来预期收益的现值的预测期为5年,预测收入复合增长率为-8.43%至2.02%、预测期利润率16.47%、折现率为10.69%至12.82%。

51

6-1-306四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

因包含商誉的资产组系由专用性较强的化工生产厂房、设备、管道等资产组成,无活跃市场报价,也难以在市场上寻找类似的资产价值,其公允价值难以取得,故本公司以该资产组的预计未来现金净流量的现值作为可收回金额。

报告期末,本公司对和邦农科、STK、涌江实业资产组进行减值测试,未出现新增商誉减值。

132、长期待摊费用

其他其他减减少项目期初余额本期增加额本期摊销额期末余额少额的原因

办公楼装修费8511689.191223615.597288073.60

合计8511689.191223615.597288073.60

133、递延所得税资产、递延所得税负债

(11)未经抵销的递延所得税资产期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备99864350.1518054376.69118429676.2921004236.74

租赁费用与税法差异52790.917918.64税法不允许抵扣的预

提费用3187839.85478175.981853847.07278077.06

可弥补亏损1626233.33406558.34372828103.6555924215.55抵减内部销售未实现

17160635.932574095.3924876282.403731442.36

利润同一控制下企业合并

28717115.074307567.2633339131.075000869.66

调整资产价值

合计150608965.2425828692.30551327040.4885938841.37

注:递延所得税资产期末余额较期初减少69.95%,主要系上期因洪灾形成的可弥补亏损在本期得到弥补所致。

(12)未经抵销的递延所得税负债期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

租赁费用与税法差异874253.58131138.051051544.93157731.74

固定资产折旧年限会256130539.7338419580.974911001.07736650.16

52

6-1-307四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债计与税法差异非同一控制企业合并

9596129.471439419.4210432011.801564801.77

资产评估增值

合计266600922.7839990138.4416394557.802459183.67注:递延所得税负债期末余额较期初增加1637.60%,主要系根据《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》(国家税务总局公告2018年第46号)、

《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部税务总局公告

2021年第6号)相关规定,本公司将本期部分新购进的单位价值不超过500万元的设备、器具,一次性在所得税前抵扣,形成应纳税暂时性差异。

(13)未确认的递延所得税资产:

项目期末余额期初余额

资产减值准备137905.98153549.55

可抵扣亏损45175472.9130950407.48

合计45313378.8931103957.03

本公司因部分子公司未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性,因此其可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损没有确认为递延所得税资产。

(14)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末金额期初金额备注

20211867689.20

20226523990.326529587.00

20231042876.941044059.14

202414651966.6114653914.09

20256854478.956855158.05

202616102160.09

合计45175472.9130950407.48/

134、其他非流动资产

项目期末余额期初余额

待抵扣增值税(注1)39356587.12155191278.20

预付购建长期资产相关款项(注2)377834022.0990097330.98

合计417190609.21245288609.18

注1:待抵扣增值税系预计一年以后能够实现抵扣的进项税金。本期减少主要系蛋氨酸项

53

6-1-308四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

目转固开始生产经营,待抵扣增值税预计一年之内能够实现抵扣金额不再在本报表科目列报。

注 2:预付购建长期资产相关款项本期增加主要系“年产 8GW光伏封装材料及制品项目”、

“10GW超高效单晶太阳能硅片项目”预付土地款、工程款增加所致。

135、短期借款

(1)分类列示类别期末余额期初余额信用借款

抵押借款(注1)720000000.001250000000.00质押借款

保证借款(注2)450000000.00350000000.00

计提的借款利息1367607.662100289.55

合计1171367607.661602100289.55

注1:抵押借款其中2.5亿元系由子公司和邦盐矿提供盐矿采矿权作为抵押同时由和邦集

团提供保证担保;其中3.7亿元系由本公司提供房产、土地使用权、机器设备作为抵押;其

中1亿元系由子公司和邦农科提供房产作为抵押,同时由本公司提供保证担保。抵押资产价值详见本附注五、56。

注2:保证借款其中0.5亿元系由和邦集团为本公司提供保证担保;其中1.5亿元系由本

公司为子公司和邦农科提供保证担保;其中2.5亿元系由本公司为子公司武骏光能提供保证担保。

(2)期末无已逾期未偿还的短期借款。

136、应付票据

类别期末余额期初余额商业承兑汇票

银行承兑汇票37690000.00

合计37690000.00

注:期末无已到期未支付的应付票据。

137、应付账款

(5)应付账款列示:

项目期末余额期初余额

1年以内960837562.66710333595.92

1—2年86227279.70196562909.77

2—3年32069444.9224220600.41

3年以上77003999.9572994908.53

54

6-1-309四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

合计1156138287.231004112014.63

(6)账龄超过1年的重要应付账款前五名:

单位名称期末余额未偿还或结转的原因

单位2416740000.00合同未履行完毕

单位259214222.21质保验收未办理完毕

单位267630000.00合同未履行完毕

单位276263053.51质保验收未办理完毕

单位286020983.82质保验收未办理完毕

合计45868259.54

138、合同负债

(4)项目列示:

项目期末余额期初余额

按合同预收货款370262081.32112462812.94

合计370262081.32112462812.94

注:合同负债期末余额较期初余额增加229.23%,主要系草甘膦等产品市场价格涨幅较大,预收客户货款增加。

139、应付职工薪酬

(7)应付职工薪酬列示:

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬39928260.46495538967.40488182580.4147284647.45

离职后福利-设定提存计划1349228.4052547522.3449113315.034783435.71

辞退福利442913.541046325.791489239.33一年内到期的其他福利

合计41720402.40549132815.53538785134.7752068083.16

(8)短期薪酬列示:

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工资、奖金、津贴和补贴39546089.51458386509.66450903133.4947029465.68

职工福利费6494555.456494555.45

社会保险费120146.8525731016.3925671707.81179455.43

其中:医疗保险费18496123.6118439730.6856392.93

工伤保险费35766.556905069.466817773.51123062.50

生育保险费84380.30329823.32414203.62

住房公积金3657044.983656944.95100.03

55

6-1-310四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工会经费和职工教育经费262024.101269840.921456238.7175626.31

合计39928260.46495538967.40488182580.4147284647.45

(9)设定提存计划列示:

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险43921359.0643239024.83682334.23

失业保险费442060.921330723.141330723.14442060.92其他(注)907167.487295440.144543567.063659040.56

合计1349228.4052547522.3449113315.034783435.71

注:其他系子公司STK根据以色列《离职金法》(Severance Pay Law)第 14 节的规定运行

的设定提存计划。根据该计划,STK缴纳固定金额的款项,而且如果该基金没有充足金额来支付当期或往期雇员劳务相关的所有雇员福利,STK没有任何法定或推定义务来缴纳更多的款项。当在缴款的同时接受雇员劳务且财务报表中无额外规定时,离职金或退休金相关的设定提存计划缴款被确认为费用。

140、应交税费

税费项目期末余额期初余额

增值税55573774.7524505593.59

企业所得税140791195.3721781582.08

个人所得税17125908.01113840.12

城建税3891022.941714419.40

教育费附加1667581.26734751.16

地方教育费附加1111720.84489834.12

印花税1120031.06498329.30

资源税1000294.82738150.70

环境保护税596065.86625288.61

其他政府基金188283.791527376.29

其他外国税金201924.98651183.07

合计223267803.6853380348.44

注:应交税费期末余额较期初余额增加318.26%,主要系本期营业收入增长,增值税及企业所得税等税费增加所致。

141、其他应付款

56

6-1-311四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

项目期末余额期初余额应付股利

其他应付款15196395.328455950.77

合计15196395.328455950.77

(7)按款项性质列示其他应付款:

项目期末余额期初余额

应付个人款26713.2554766.88

保证金、押金6484303.582310339.62

借款利息1698355.551698355.55

其他费用6987022.944392488.72

合计15196395.328455950.77

注:其他应付款期末余额较期初余额增加79.71%,主要系子公司武骏光能下属在建工程项目开工建设,收取的项目投标、履约保证金等增加。

(8)账龄超过1年的重要其他应付款:

单位名称期末余额未偿还或结转的原因

已按合同还清本金,期末余额是按合同单位291698355.55

计算的利息,债权人尚未收取。

合计1698355.55

142、一年内到期的非流动负债

项目期末余额期初余额

1年内到期的长期借款95000000.00279000000.00

1年内到期的长期借款计提的利息133082.35394159.30

1年内到期的应付债券

1年内摊销的递延收益1282000.001282000.00

合计96415082.35280676159.30

143、其他流动负债

项目期末余额期初余额

合同负债待转销项税额38432288.9011395432.59

合计38432288.9011395432.59

144、长期借款

(1)分类列示类别期末余额期初余额

57

6-1-312四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

类别期末余额期初余额

信用借款(注1)19000000.0063000000.00抵押借款质押借款

保证借款(注2)49000000.00199000000.00

计提的借款利息92705.56403687.78

合计68092705.56262403687.78

注1:长期信用借款期末余额共6300.00万元,其中4400.00万元将于1年内到期。

注2:长期保证借款期末余额共1.00亿元,其中5100.00万元将于1年内到期。保证借款系由本公司为子公司和邦农科提供保证担保。

(2)期末无已逾期未偿还的长期借款。

145、租赁负债

项目期末余额期初余额

房屋及建筑物租金36108559.7421847740.10

运输工具租金951048.43839300.25

合计37059608.1722687040.35

146、递延收益

(3)递延收益分类项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因收到资产相

政府补助15864750.212350000.001428874.9816785875.23关政府补助

合计15864750.212350000.001428874.9816785875.23—

(2)政府补助项目

本期新增补本期计入其他与资产相关/政府补助项目期初余额其他变动期末余额助金额收益金额与收益相关双甘膦项目计与资产相关

划补助资金15864750.211281999.9614582750.25大气污染治理与资产相关

项目补助资金2350000.00146875.022203124.98

合计15864750.212350000.001428874.9816785875.23

147、股本

本期变动增减(+、-)项目期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数8831250228.008831250228.00

58

6-1-313四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

注:截止2021年12月31日,本公司控股股东和邦集团及其一致行动人贺正刚先生合并持有本公司股份2637232003股,占本公司总股本比例29.86%,其中质押的股份数量为

1671000000股,占其持股总数比例为63.36%,占公司总股本比例为18.92%。

148、资本公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价321981863.07321981863.07

其他资本公积257558709.76257558709.76同一控制下企业合并形

-109080254.98-109080254.98成的资本公积

合计212901608.09257558709.76470460317.85注:公司于2021年6月9日召开第五届董事会第七次会议,审议通过了《关于全资子公司增资扩股暨放弃增资权的议案》,同意子公司四川武骏特种玻璃制品有限公司(现已更名为“四川武骏光能股份有限公司”,以下简称“武骏光能”)通过增资扩股方式引进投资者,增资金额为47300.00万元,增资后本公司持股比例由100%被稀释至88.38%,详见《四川和邦生物科技股份有限公司关于全资子公司增资扩股暨放弃增资权的公告》(公告编号:2021-34)

公司按增资后股权比例计算的在增资后武骏光能净资产中的份额,该份额与增资前本公司按持股比例计算的在增资前武骏光能净资产份额之间的差额,增加资本公积257558709.76元。

149、库存股

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

回购股份520071632.40179928350.46699999982.86

合计520071632.40179928350.46699999982.86

注:本公司于2018年10月17日召开第四届董事会第十一次会议、11月2日召开2018

年度第二次临时股东大会以及2018年11月9日召开第四届董事会第十四次会议、11月20日召开2018年度第三次临时股东大会,会议审议通过了《关于回购公司股份预案》、《关于修改公司回购股份的目的和用途》等相关议案;2019年4月10日,本公司第四届董事会第十七次会议审议通过了《关于调整回购股份方案的议案》,对回购股份方案部分内容进行了调整。

根据上述决议及法律法规规定,本公司以集中竞价交易方式从二级市场回购公司股份,用于员工持股计划。截至2019年4月30日,本公司已完成此次回购交易,通过集中竞价交易方式累计回购公司股份224949376股,占公司总股本的2.55%,回购最高价格为2.05元/股,回购最低价格为1.59元/股,回购均价1.7782元/股,使用资金总额399999973.90元。

本公司于2020年4月30日召开第四届董事会第二十五次会议,会议审议通过了《关于以集中竞价交易方式回购公司股份的议案》。根据上述决议及法律法规规定,本公司以集中竞价交易方式从二级市场回购公司股份,50%用于员工持股计划;50%用于转换上市公司发行

59

6-1-314四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

的可转换为股票的公司债券。截至2021年4月29日,本公司已完成此次回购交易,通过集中竞价交易方式累计回购公司股份212173658股,占公司总股本的2.40%,回购最高价格为1.66元/股,回购最低价格为1.30元/股,使用资金总额300000008.96元。

本公司上述两次回购,累计使用资金总额699999982.86元回购公司股份437123034股,占公司总股本的4.95%,其中331036205股应用于本公司第二期员工持股计划。截至2021年12月31日,本公司库存股余额437123034股。

150、其他综合收益

本期发生金额

减:前期计期初期末

项目本期所得税前入其他综合减:所得税后归属于税后归属于少余额余额发生额收益当期转税费用母公司数股东入留存收益

一、以后不能重分类进损

8540224.134069085.444069085.4412609309.57

益的其他综合收益

其中:重新计算设定受益

计划净负债22267.2722267.27和净资产的变动其他权益工

具投资公允8517956.864069085.444069085.4412587042.30价值变动

二、以后将重分类进损益

-9789644.99-14574117.24-11441573.84-3132543.40-21231218.83的其他综合收益

其中:外币财

务报表折算-9789644.99-14574117.24-11441573.84-3132543.40-21231218.83差额其他综合收

-1249420.86-10505031.80-7372488.40-3132543.40-8621909.26益合计

60

6-1-315四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

151、专项储备

项目期初数本期增加本期减少期末数

安全生产费7195.8733920807.5625924388.068003615.37

矿山地质环境治理恢复基金1163754.281163754.28

矿山土地复垦费1358344.461358344.46

合计7195.8736442906.3025924388.0610525714.11

152、盈余公积

项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积225501519.96123636221.98349137741.94

合计225501519.96123636221.98349137741.94

153、未分配利润

项目本期数上期数

调整前上期末未分配利润2393455423.352390590707.82

调整期初未分配利润合计数(调增+,调减-)-441029.89调整后期初未分配利润2393014393.462390590707.82

加:本期归属于母公司所有者的净利润3023306248.1640942452.37前期计入其他综合收益当期转入留存收益

减:提取法定盈余公积(注2)123636221.9838077736.84提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利

期末未分配利润349137741.942393455423.35

注1:由于公司会计政策变更,于2021年1月1日起执行新租赁准则,调整影响期初未分配利润-441029.89元,详见本附注三、35。

注2:公司按照净利润的10%提取法定盈余公积。

154、营业收入、营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务9807449976.395690268645.665231603790.104245001022.09

其他业务59659147.8239377949.4129162198.6026964386.86

合计9867109124.215729646595.075260765988.704271965408.95

61

6-1-316四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

155、税金及附加

项目本期发生额上期发生额

城建税35523197.618757126.83

教育费附加15224227.533753054.32

地方教育费附加10149485.042502036.23

环境保护税3346533.253121228.28

资源税6660775.855177791.46

房产税8306604.807331172.54

车船使用税128094.65109462.25

土地使用税14686976.6112677353.70

印花税5295489.411842382.96

其他海外税费205442.141853874.27

合计99526826.8947125482.84

注:税金及附加本期发生额较上期发生额增加111.20%,主要系本期营业收入规模及盈利增长,导致增值税涉及的附加税和印花税增加所致。

156、销售费用

项目本期发生额上期发生额

运输装卸费2710557.075734258.51

职工薪酬27470136.0326552791.01

市场推广费、代理费4885899.809814974.71

业务招待费933167.094729498.87

差旅费1773540.941761806.16

办公费269078.81310712.56

其他14045132.7015023031.93

合计52087512.4463927073.75

157、管理费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬93739320.1756046409.69

折旧摊销费122130844.39104390079.64

中介机构费12703648.3016597524.82

修理费19140462.4566697861.22

财产保险费10046087.98139817.06

62

6-1-317四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

租金10954288.399193303.81

自发电基金7119328.728588585.28

业务招待费13907206.818169442.24

差旅费3983384.212972773.68

办公费5976797.402433486.16

车辆使用费3746374.613540672.04

水电气费1565652.561658322.41

其他6601052.4137860126.12

合计311614448.40318288404.17

158、研发费用

项目本期发生额上期发生额

折旧摊销费22986720.8330153586.46

咨询费2142347.071535385.04

职工薪酬5826795.267711992.79

差旅费62700.86128405.86

其他2294908.59147600.19

合计33313472.6139676970.34

159、财务费用

项目本期发生额上期发生额

利息支出77819103.9282162464.35

减:利息收入9357556.983659669.00

汇兑损失14701034.7738305253.50

减:汇兑收益5584722.69

其他1237641.779488495.48

合计84400223.48120711821.64

注:本期财务费用较上期减少 30.08%,主要系海外子公司以色列STK汇兑损失较上年大幅减少所致。

160、其他收益

计入本期非经常项目本期发生额上期发生额性损益的金额

管道运输增值税税负超3%部分即征即退3429911.643228221.84

稳岗补贴、社保补贴、岗位补贴、以工代1276397.441615779.651276397.44

63

6-1-318四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

计入本期非经常项目本期发生额上期发生额性损益的金额训补贴

双甘膦项目计划补助1281999.961281999.961281999.96

退伍军人、残疾人就业税额减免348900.00400654.50348900.00

精准施策支持实体经济振兴发展资金200000.00100000.00200000.00

五通桥区经信局复工复产奖励金740000.0020000.00740000.00

四川省财政厅工业发展资金1000000.001000000.00五通桥区人社局工业企业结构调整专项奖

700000.00700000.00

补助资金

五通桥区经信局工业稳增长资金400000.00400000.00

五通桥区经信局洪灾工业应急金370000.00370000.00

2016、2017年度省级外贸发展专项资金266600.00266600.00

2020年省级工业发展应急资金185600.00185600.00

大气污染治理项目补助资金146875.02146875.02

乐山市经济和信息化局春节慰问金20000.0020000.00

企业吸纳建档立卡贫困户就业奖补29050.0029050.00

五通桥区商务局升限入规奖励30000.0040000.0030000.00

其他手续费返还1292.34

中央应急物资保障体系建设补助金4000000.00

五通桥财政局工业企业春节加班补助284900.00五通桥经信局疫情防控期间生产贡献奖励

80000.00

补助

2020年工业稳步开局奖励30000.00

合计10426626.4011081555.956995422.42

161、投资收益

项目本期发生额上期发生额

处置长期股权投资产生投资收益(注1)4051409.56以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产处置

收益10548899.63以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产持有

期间取得的投资收益(注2)9213814.354253493.86

其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入(注3)882903.27536573.20

64

6-1-319四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

其他权益工具投资处置收益

权益法核算的长期股权投资收益12802373.939036722.91

合计26950501.1124375689.60

注1:本期子公司武骏光能处置持有的孙公司叙永武骏硅材料有限公司100%股权,形成投资收益4051409.56元。

注2:本期收到乐山商行分配股利7413814.35元、成都新朝阳分配股利1800000.00元。

注 3:本期收到ELD股票分配股利 882903.27 元。

162、信用减值损失

项目本期发生额上期发生额

应收票据预期信用损失200392.61-200392.61

应收账款预期信用损失4022417.325504627.63

其他应收款预期信用损失-1166405.79-30702.63

合计3056404.145273532.39

163、资产减值损失

项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-5979339.11

合计-5979339.11

164、资产处置收益

项目本期发生额上期发生额计入本期非经常性损益的金额

固定资产处置净收益-109399.06-451181.40-109399.06

无形资产处置净收益-932410.977121875.75-932410.97

合计-1041810.036670694.35-1041810.03

165、营业外收入

项目本期发生额上期发生额计入本期非经常性损益的金额

保险赔款2980000.002980000.00

其他33537.24206200.4533537.24

合计3013537.24206200.453013537.24

166、营业外支出

计入本期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

碳排放权支出(注)12281652.85

固定资产报废损失187180.26187180.26

65

6-1-320四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

计入本期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

税收滞纳金支出1820124.711820124.71

罚款支出560000.00560000.00

非常损失422614366.93

对外捐赠859400.002275499.70859400.00

其他843.2781.14843.27

合计15709201.09424889947.773427548.24

注:本公司合并范围内的和邦生物、和邦农科属于碳排放重点企业。由于有余热发电设施,在2021年度需在新成立的全国碳排放交易市场购买碳排放配额进行清缴履约。经公司多方努力,履约工作在规定的期限内圆满完成。

公司根据国家相关要求,初步草拟了碳排放发展战略。公司未来在将发展方向聚焦国家鼓励的光伏产业链的基础上,通过发展太阳能,探讨将目前各公司用电从目前的煤炭发电转换为光伏发电。从源头上做到清洁用能,达到零碳的目标。同时在原料方面继续跟踪先进技术,如用清洁的绿氢合成合成氨、将二氧化碳转换为甲烷作为生产原料等。在相应技术经证明可行后进行应用,以达到原料的零碳甚至负碳的目标。

在现阶段,公司立足于现有技术,尽量做好节能减排工作。通过设备的节能、工艺的节能、管理的节能三个方面来提升公司节能的水平。具体来说,在设备的节能方面,公司经过梳理,按国家相关规定清理出一批在节能方面不达标的电机,制定了替换计划并进行采购,通过逐步替换提高设备方面的节能水平。在工艺的节能方面,公司对新上项目按国家发改委发布的《高耗能行业重点领域节能降碳改造升级实施指南(2022年版)》的相关要

求进行落实,以提升工艺方面的节能水平。在管理的节能方面,公司加强管理,狠抓员工的节能意识,同时聘请外部管理专家进行管理咨询,以及提升管理方面的节能水平。

本期碳排放配额变动情况,具体如下:

本期发生额上期发生额项目数量金额数量金额(单位:吨)(单位:元)(单位:吨)(单位:元)

1.本期期初碳排放配额

2.本期增加的碳排放配额

(1)免费分配取得的配额2194298.00-

(2)购入取得的配额282877.0012281652.85

(3)其他方式增加的配额

3.本期减少的碳排放配额

66

6-1-321四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

(1)履约使用的配额2477175.0012281652.85

(2)出售的配额

(3)其他方式减少的配额

4.本期期末碳排排放配额--

167、所得税费用

(5)所得税费用表:

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用454237603.7660799927.68

递延所得税费用97641103.84-47900257.63

合计551878707.6012899670.05

(6)会计利润与所得税费用调整过程:

项目本期发生额

利润总额3583216103.09

按法定/适用税率计算的所得税费用537482415.47

子公司适用不同税率的影响-4101590.87

调整以前期间所得税的影响523756.03

非应税收入的影响-3415184.73

不可抵扣的成本、费用和损失的影响20046849.46

前期确认的递延所得税资产的可抵扣亏损转回的影响-1092.74

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响2761700.77

额外可扣除费用的影响-1418145.79

所得税费用551878707.60

168、现金流量表项目

(1)收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收到的政府补助7917839.786170679.65

利息收入9357556.983659669.00

押金、保证金收入1969137.132703522.06

其他2255993.6270856.10

合计21500527.5112604726.81

67

6-1-322四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

(2)支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

公司费用支付现金81156418.52111992452.27

碳排放权支出12281652.85

捐赠支出859400.00300000.00

其他保证金、往来款、手续费等2510075.187724876.46

合计96807546.55120017328.73

(3)收到的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

工程项目招标资料费、保证金等6170000.00

合计6170000.00

(4)支付的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

付农民工保证金、退工程项目保证金等6190733.28302000.00

合计6190733.28302000.00

(5)收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

信用证保证金存款收回9190147.7716989215.29

合计9190147.7716989215.29

(6)支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

回购股票支付的现金179928350.46120071658.50

信用证保证金存款30030000.009190147.77

支付的租金11458736.80

其他融资费用1764150.95

合计221417087.26131025957.22

169、现金流量表补充资料

(6)现金流量表补充资料补充资料本期金额上期金额

1.将净利润调节为经营活动现金流量:

净利润3031337395.492909542.82

加:信用减值准备-3056404.14-5273532.39

68

6-1-323四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

资产减值准备5979339.11

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧596415746.07599821379.59

使用权资产折旧12913698.85

无形资产摊销34603058.2443129836.18

长期待摊费用摊销1223615.592318287.71

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“-”号填列)1041810.03-6670694.35

固定资产报废损失(收益以“-”号填列)187180.26

公允价值变动损失(收益以“-”号填列)

财务费用(收益以“-”号填列)92520138.69115191856.92

投资损失(收益以“-”号填列)-26950501.11-24375689.60

递延所得税资产减少(增加以“-”号填列)60110149.07-47238161.30

递延所得税负债增加(减少以“-”号填列)37530954.77-662096.33

存货的减少(增加以“-”号填列)

-278927728.26678300540.92

经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列)-100968405.69-468267178.87

经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列)-261262684.81-526309275.26其他

经营活动产生的现金流量净额3196718023.05368854155.15

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3.现金及现金等价物净变动情况:

现金的期末余额

1680997756.94836671777.13

减:现金的期初余额

836671777.13573533869.48

加:现金等价物的期末余额

减:现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额844325979.81263137907.65

注:公司本期使用销售收回的银行承兑汇票直接支付货款、设备款、工程款金额35亿元。

69

6-1-324四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

(7)本期收到的处置子公司的现金净额项目金额

本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物20000000.00

其中:叙永武骏硅材料有限公司20000000.00

减:丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物2094840.44

其中:叙永武骏硅材料有限公司2094840.44

加:以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物

处置子公司收到的现金净额17905159.56

(8)现金和现金等价物的构成项目期末余额期初余额

一、现金1680997756.94836671777.13

其中:库存现金654005.881309815.87

可随时用于支付的银行存款1630481498.02772519534.29

可随时用于支付的其他货币资金49862253.0462842426.97

二、现金等价物

其中:三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额1680997756.94836671777.13另外,未作为现金及现金等价物、使用受限的其他货币资金30030000.009190147.77

170、所有权或使用权受到限制的资产

项目期末账面价值受限原因

货币资金30030000.00用于开具信用证保证金

固定资产502576433.15用于银行借款抵押

无形资产30855522.36用于银行借款抵押

合计563461955.51

171、外币货币性项目

(1)外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金314239490.42

其中:美元9658104.816.375761577178.85

欧元110067.527.2197794654.51

港币245805118.050.8176200970264.52

澳大利亚元10788025.324.622049862253.04

70

6-1-325四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

雷亚尔906033.221.14251035139.50

应收账款101180587.77

其中:美元15869722.196.3757101180587.77

其他应收款2451329.26

其中:美元6410.716.375740872.76

港币2948210.000.81762410456.50

其他权益工具投资:28401868.11

其中:澳大利亚元6144930.364.622028401868.11

应付账款15298406.81

美元2357802.616.375715032642.10

港币325054.680.8176265764.71

应付职工薪酬8305479.92

其中:美元1302677.346.37578305479.92

应交税费2550492.18

其中:美元400033.286.37572550492.18

其他应付款5555919.06

其中:美元871421.036.37575555919.06

(2)本公司境外经营实体为子公司STK、和邦投资(香港)。STK主要经营地为以色列,记账本位币为美元,因其主要经营活动使用美元结算。和邦投资(香港)主要经营地为中国香港,记账本位币为港币,因其主要经营活动使用港币结算。

172、政府补助

(5)政府补助基本情况计入当期损益种类金额列报项目的金额

大气污染治理项目补助资金2203124.98递延收益

大气污染治理项目补助资金146875.02其他收益146875.02

双甘膦项目计划补助1281999.96其他收益1281999.96

稳岗补贴、社保补贴、岗位补贴、以工代

1276397.44其他收益1276397.44

训补贴

退伍军人、残疾人就业税额减免348900.00其他收益348900.00

精准施策支持实体经济振兴发展资金200000.00其他收益200000.00

五通桥区经信局复工复产奖励金740000.00其他收益740000.00

四川省财政厅工业发展资金1000000.00其他收益1000000.00

71

6-1-326四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

五通桥区人社局工业企业结构调整专项奖

700000.00其他收益700000.00

补助资金

五通桥区经信局工业稳增长资金400000.00其他收益400000.00

五通桥区经信局洪灾工业应急金370000.00其他收益370000.00

2016、2017年度省级外贸发展专项资金266600.00其他收益266600.00

2020年省级工业发展应急资金185600.00其他收益185600.00

乐山市经济和信息化局春节慰问金20000.00其他收益20000.00

企业吸纳建档立卡贫困户就业奖补29050.00其他收益29050.00

五通桥区商务局升限入规奖励30000.00其他收益30000.00

其他1292.34其他收益1292.34

合计9199839.746996714.76

(6)政府补助退回情况无。

六、合并范围的变更

11、非同一控制下企业合并

本期未发生非同一控制下企业合并。

12、同一控制下企业合并

本期未发生同一控制下企业合并。

13、反向购买

本期未发生反向购买。

14、处置子公司

处置价款与处置投资股权处置比股权处置方丧失控制权丧失控制权时点对应的合并财务报表子公司名称股权处置价款例(%)式的时点的确定依据层面享有该子公司净资产份额的差额

叙永武骏硅材2400万元100%出售2021年11月已完成工商变更4051409.56料有限公司19日登记;已收到处置价款2000万元。

(续)丧失控制权按照公允价值重丧失控制权之日剩丧失控制权之日丧失控制权之日与原子公司股权投资相之日剩余股新计量剩余股权余股权公允价值的剩余股权的比例剩余股权的账面关的其他综合收益转入权的公允价产生的利得或损确定方法及主要假

72

6-1-327四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

价值值失设投资损益的金额无无无无不适用无

15、其他原因的合并范围变动

本年本公司新设全资子公司刘家山磷矿,自2021年10月27日设立之日起纳入本公司合并报表范围。

本年本公司控股子公司武骏光能设立孙公司武骏(攀枝花)光能有限公司(以下简称“攀枝花武骏”),攀枝花武骏自2021年3月3日设立之日起纳入合并报表范围。

本年本公司控股子公司武骏光能设立孙公司安徽阜兴新能源科技有限公司(以下简称“阜兴新能源”),阜兴新能源自2021年10月26日设立之日起纳入合并报表范围。

七、在其他主体中的权益

5、在子公司中的权益

(3)企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接马边彝族自治四川和邦磷矿有限公司乐山市马边县采矿100设立县烟峰乡四川和邦刘家山磷矿业有四川省雅安市雅安市汉源县采矿100设立限公司汉源县富林镇乐山市五通桥乐山市五通桥四川和邦盐矿有限公司区牛华镇沔坝采盐100设立区村四川桥联商贸有限责任公成都市青羊区成都市贸易100设立司广富路8号泸州市龙马潭四川武骏光能股份有限公非同一控制

泸州市区福星路二段2玻璃制造88.38司下企业合并号乐山和邦农业科技有限公乐山市五通桥乐山市五通桥非同一控制化工100司区区牛华镇下企业合并乐山市五通桥乐山和邦新材料科技有限乐山市五通桥新材料研发区牛华镇沙板100设立公司区制造滩村

73

6-1-328四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

欧洲、亚洲、南以色列特拉维

S.T.K.Stockton Group Ltd. 生物农药 51 购买

美洲、北美洲夫

香港 Three

和邦生物(香港)投资有限香港特别行政

Garden Road, 投资 100 设立公司区

ICBC Tower四川和邦生物视高有限公仁寿县视高经仁寿县视高经生物药品研

100设立

司济开发区济开发区发制造仁寿县视高经仁寿县视高经新材料研发四川和邦新材料有限公司100设立济开发区济开发区制造天然气管道乐山市五通桥乐山市五通桥非同一控制

乐山涌江实业有限公司运输及转供、100区区下企业合并成品油销售

(4)重要的非全资子公司子公司名称少数股东持股本期归属于少数股本期向少数股东宣告期末少数股东权益比例东的损益分派的股利余额

武骏光能11.62%34772240.020.00250213530.26

(5)重要非全资子公司的主要财务信息子公司名称期末余额流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债合计负债

武骏光能770116630.891779901923.062550018553.95390873899.01390873899.01

(续)子公司名称期初余额流动资产非流动资产资产合计流动负债非流负债合计动负债

武骏光能560963455.92954598069.491515561525.41111704593.54111704593.54

(续)子公司名称本期发生额营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

武骏光能1393098465.96492443567.22492443672.76300182800.72

74

6-1-329四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

(续)子公司名称上期发生额营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

武骏光能985609816.96240674757.99240674757.9948863989.46

6、在合营企业或联营企业中的权益

(10)重要的联营企业

持股比例(%)主要经营对联营企业投资的联营企业名称注册地业务性质地会计处理方法直接间接四川顺城盐品股份乐山市五乐山市五通桥区制盐49权益法有限公司通桥区牛华镇沔坝村

(11)重要联营企业的主要财务信息顺城盐品项目

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

流动资产322713988.32258070327.60

其中:现金和现金等价物76221005.3914730356.82

非流动资产176756251.95167669210.57

资产合计499470240.27425739538.17

流动负债74218326.8874460150.20

非流动负债51300000.001500000.00

负债合计125518326.8875960150.20

归属于母公司股东权益373951913.39349779387.97

按持股比例计算的净资产份额183236437.56171391900.11

调整事项-1827599.27-2785435.75

--内部交易未实现利润-1827599.27-2785435.75

对联营企业权益投资的账面价值181408838.29168606464.36

营业收入263623997.01213973978.23

净利润24172525.4219639409.53

综合收益总额24172525.4219639409.53本期应收来自联营企业的股利

(12)联营企业向本公司转移资金的能力不存在重大限制。

75

6-1-330四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

八、与金融工具相关的风险

本公司经营活动会面临各种金融风险:市场风险(主要为汇率风险)、信用风险。本公司整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性,力求减少对本公司财务业绩的潜在不利影响。

本公司的主要金融工具包括理财产品投资、借款、应收款项、应付款项等,与这些金融工具有关的风险,以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡,将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平,使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标,本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险,建立适当的风险承受底线并进行风险管理,并及时可靠地对各种风险进行监督,将风险控制在限定的范围之内。

*汇率风险

汇率风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司部分农化产品(双甘膦、草甘膦)存在出口业务;境外子公司STK主营业务主要以美元结算,除阿根廷、哥伦比亚外,其余位于拉丁美洲的孙公司多采用当地货币结算;境外子公司和邦投资(香港)存在境外股权投资。本公司本期承受的外汇风险主要与美元、港币、澳大利亚元、巴西雷亚尔相关,本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易存在外汇风险。本公司总部财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模,以最大程度降低面临的外汇风险。

2021年12月31日,本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额详

见本附注五、57、外币货币性项目。

本公司密切关注汇率变动对财务报表的影响。2021年12月31日,对于本公司各类外币金融资产和外币金融负债,如果人民币对各类外币升值或贬值10%,其他因素保持不变,则本公司将减少或增加净资产约4145.63万元。

*信用风险

于2021年12月31日,可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失,具体包括:合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额;对于以公允价值计量的金融工具而言,账面价值反映了其风险敞口,但并非最大风险敞口,其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。为降低信用风险,本公司于每个资产负债表日审核每一单项重大应收款的回收情况,以确保就无法回收的款项计提充分的预期信用损失。本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行,故流动资金的信用风险较低。

本公司采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。本公司应收账款前五名客户金额合计:391019606.94元。

76

6-1-331四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

九、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允价合计价值计量价值计量值计量

一、持续的公允价值计量

(一)交易性金融资产56892254.0356892254.03

(二)应收款项融资1158312077.941158312077.94

(三)其他债权投资

(四)其他权益工具投资28401868.1128401868.11

(五)其他非流动金融资产452184185.83452184185.83

1.以公允价值计量且变动

计入当期损益的金融资产452184185.83452184185.83

(1)权益工具投资452184185.83452184185.83持续以公允价值计量的资

28401868.111667388517.801695790385.91

产总额

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

相同资产在活跃市场上未经调整的报价。

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目,采用的估值技术和重要参数的定性及定量

信息债务工具投资公允价值根据可观察的债券收益率计算的金额认列。

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目,采用的估值技术和重要参数的定性及定量

信息

现有第三层次公允价值无法可靠计量的情况下,现有成本能够代表公允价值范围内的最佳估计。

5、本公司持续的公允价值计量项目,本期内未发生各层级之间转换的情况。

77

6-1-332四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

十、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况法人业务注册资本(万母公司对本企业的持母公司对本企业的表本企业母公司名称企业类型注册地代表性质元)股比例决权比例最终控制方

四川和邦投资集团有限公司有限责任公司四川乐山贺正刚投资13500.0025.19%25.19%贺正刚本企业的母公司情况的说明

本公司母公司名称:四川和邦投资集团有限公司;企业性质:有限责任公司;注册地址:乐山市五通桥区牛华镇沙板滩村;法定代表人:贺正刚;注册资本:

13500.00万元人民币;营业执照注册号:91511100714470039L。经营范围:对外投资、控股、参股;煤炭开采、销售(限分公司经营);自营和代理各类商品和

技术的进出口(国家限定或禁止公司经营的商品和技术除外)。

本公司最终控制方是贺正刚。

2、本企业的子公司情况

子公司全称子公司类型企业类型注册地法人代表业务性质注册资本持股比例表决权比例

四川和邦磷矿有限公司全资子公司有限责任马边彝族自治县烟峰乡曾小平采矿28600.00万元100%100%

四川和邦刘家山磷矿业有限公司全资子公司有限责任四川省雅安市汉源县富林镇曾小平采矿50000.00万100%100%

四川和邦盐矿有限公司全资子公司有限责任乐山市五通桥区牛华镇沔坝村曾小平采盐6000.00万元100%100%

四川武骏光能股份有限公司控股子公司股份公司泸州市龙马潭区福星路二段2号王会文制造业45261.00万元88.38%88.38%

四川桥联商贸有限公司全资子公司有限责任成都市青羊区广富路8号曾小平贸易1000.00万元100%100%

乐山和邦农业科技有限公司全资子公司有限责任乐山市五通桥区牛华镇曾小平化工49200.00万元100%100%新材料研

乐山和邦新材料科技有限公司全资子公司有限责任乐山市五通桥区牛华镇沙板滩村曾小平50000.00万元100%100%发制造

S.T.K.Stockton Group Ltd. 控股子公司 海外私营公司 以色列特拉维夫 HAMIFALISIM Ziv Tiosh 生物农药 100000.00 以色 51% 51%

78

6-1-333四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

17 PETACH TIKVAH 齐夫·提 列新谢克尔

罗什

香港 Three Garden Road, ICBC和邦生物(香港)投资有限公司全资子公司有限责任贺正刚投资1000.00万港币100%100%

Tower新材料研

四川和邦新材料有限公司全资子公司有限责任仁寿县视高经济开发区曾小平30000.00万元100%100%发制造生物药品

四川和邦生物视高有限公司全资子公司有限责任仁寿县视高经济开发区曾小平10000.00万元100%100%研发制造天然气管道运输及

乐山涌江实业有限公司全资子公司有限责任乐山市五通桥区牛华镇曾小平16010.00万元100%100%

转供、成品油销售

3、本企业的合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注七、2。本年与本公司发生关联方交易,或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营

或联营企业情况如下:

合营或联营企业名称简称与本公司关系犍为和邦顺城盐业有限公司犍为顺城联营企业的全资子公司

4、其他关联方情况

其他关联方名称简称其他关联方与本公司关系深圳和邦正知行资产管理有限公司深圳正知行同一母公司成都青羊正知行小额贷款有限公司青羊正知行同一母公司

79

6-1-334四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

四川和邦盐化有限公司和邦盐化同一母公司四川和邦集团乐山天然气化工有限公司乐天化同一母公司乐山市犍为寿保煤业有限公司寿保煤业同一母公司四川和邦集团乐山吉祥煤业有限公司吉祥煤业同一母公司四川和邦投资集团有限公司犍为桅杆坝煤矿桅杆坝煤矿母公司之分公司乐山巨星农牧股份有限公司巨星农牧同一母公司四川省盐业总公司省盐公司其他四川申阳置业有限公司申阳置业其他四川申阳投资开发有限公司申阳投资其他四川和邦房地产开发有限公司和邦房地产其他泸州和邦房地产开发有限公司泸州房地产其他

5、关联交易情况

(1)购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表(金额单位:人民币元)关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

顺城盐品采购原材料101759544.8578162185.63

吉祥煤业采购煤74008661.4367201784.94

寿保煤业采购煤83138575.2920632815.84

桅杆坝煤矿采购煤49008930.3312394479.02

申阳置业商品房217651907.20

泸州房地产商品房39250137.87

合计564817756.97178391265.43

80

6-1-335四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

出售商品/提供劳务情况表(金额单位:人民币元)关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

顺城盐品销售原材料45341324.3944113621.76

巨星农牧销售天然气31718.6568977.99

巨星农牧销售蛋氨酸886500.00

巨星农牧固废处置642279.66

申阳置业销售天然气27467.9427568.46

巨星农牧销售成品油483812.67897794.17

桅杆坝煤矿销售成品油171373.02550557.76

寿保煤业销售成品油243750.52645064.74

和邦集团销售成品油30711.3268584.41

吉祥煤业销售成品油390240.79380571.84

顺城盐品销售成品油285233.71519309.82

申阳置业销售成品油34362.8228042.43

巨星农牧销售制品玻璃133131.21

合计48568775.4947433224.59

注:公司关联交易决策程序—公司发生的关联交易均通过公司董事会、股东大会以“年度关联交易预计议案”等形式审议通过。公司关联交易定价原则:*卤水关联交易价格是根据成本加合理利润进行协商定价的,以顺城盐品成立时投资双方确定的卤水销售价格作为卤水的关联交易价格,以后年度根据和邦盐矿成本和税费变化而调整。*工业盐关联交易价格以顺城盐品和犍为顺城当月向第三方工业盐平均售价作为关联交易采购价格。*煤关联交易价格按公司当月向第三方购煤的加权平均价计算;若公司未向第三方购煤,则按煤矿公司当月向第三方售价的加权平均价格结算;若公司未向第三方购煤,且煤矿公司未向第三方售煤,则交易双方按当月本地域同质煤炭

81

6-1-336四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

的市场价格结算。*天然气和成品油关联交易价格按市场价格确定。*蛋氨酸关联交易价格按市场价格确定。

(2)关联方租赁情况

本公司作为出租方(金额单位:人民币元):

承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

和邦集团办公房屋95238.10

巨星农牧办公房屋265200.00114285.72

合计265200.00209523.82

本公司作为承租方(金额单位:人民币元):

出租方名称租赁资产种类本期确认的租赁费上期确认的租赁费

申阳置业办公房屋2616598.502439307.15

合计2616598.502439307.15

(13)关联担保情况

本公司作为被担保方:

担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕

和邦集团250000000.002021年6月24日2022年6月25日否

和邦集团50000000.002021年5月28日2022年5月27日否

合计300000000.00

(14)关联方资产转让、债务重组情况关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

巨星农牧出售车辆200000.00

合计200000.00

82

6-1-337四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

(15)其他关联交易无

6、关联方应收应付款项

应收项目(金额单位:人民币元):

期末余额期初余额项目名称关联方名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款顺城盐品16157781.74807889.0918039429.39901971.47

应收账款巨星农牧664200.0033210.00

合计16821981.74841099.0918039429.39901971.47

应付项目(金额单位:人民币元):

项目名称关联方名称期末余额期初余额

应付账款吉祥煤业23210943.06516959.92

应付账款桅杆坝煤矿335886.201071586.70

应付账款寿保煤业14900006.1089279.23

合计38446835.361677825.85

83

6-1-338四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

7、关联方承诺无。

十一、股份支付无。

十二、承诺及或有事项

5、重要承诺事项

截止2021年12月31日,本公司无重要承诺事项。

6、或有事项

截止2021年12月31日,本公司无需要披露的重要或有事项。

十三、资产负债表日后事项

11、重要的非调整事项

对财务状况和经营无法估计影响数的项目内容成果的影响数原因股票和债券的发行第二期员工持股计划完成无不适用

非交易过户(注)重要的对外投资无无不适用重要的债务重组无无不适用自然灾害无无不适用外汇汇率重要变动无无不适用注:2022年1月24日,公司收到中国证券登记结算有限责任公司出具的《过户登记确认书》,确认公司回购专用证券账户所持有的331036205股公司股票已于2022年1月21日通过非交易过户至四川和邦生物科技股份有限公司-第二期员工持股计划账户,过户价格2.02元/股。截至本报告报出日,公司第二期员工持股计划持有公司股份331036205股,占公司总股本的3.75%,公司库存股剩余106086829股。至此,公司第二期员工持股计划已全部完成股票非交易过户。

根据《四川和邦生物科技股份有限公司第二期员工持股计划(修订版)》的相关规定,本员工持股计划的锁定期为12个月,自公司公告最后一笔标的股票过户至员工持股计划名下之日起计算;存续期为36个月,自股东大会审议通过本员工持股计划且最后一笔标的股票过户完成之日起算。在锁定期内,公司发生资本公积转增股本、派送股票红利时,员工持股计划因持有公司股份而新取得的股份一并锁定,不得在二级市场出售或以其他方式转让,该等股票的解锁期与相对应股票相同。

84

6-1-339四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

12、利润分配情况

拟分配的利润或股利注经审议批准宣告发放的利润或股利注

注:公司拟向全体股东每10股派发现金红利0.15元(含税),截至2021年12月31日,公司总股本8831250228股,剔除公司过户至第二期员工持股计划后持有的库存股

106086829股,以8725163399股为基数计算合计拟派发现金红利130877450.99元(含税)。

根据中国证券监督管理委员会《关于支持上市公司股份回购的意见》及《上市公司股份回购规则》第十六条:“上市公司以现金为对价,采用要约方式、集中竞价方式回购股份的,视同上市公司现金分红,纳入现金分红的相关比例计算。”公司2021年度通过集中竞价交易方式回购公司股份累计支付资金总额179928350.46元,视同现金分红;即2021年度公司现金分红金额合计310805801.45元,占公司2021年度归属于上市公司股东净利润的10.28%。

13、销售退回

本公司于资产负债表日后未发生重要的销售退回。

14、其他资产负债表日后事项说明

截止报告报出日,本公司无其他需要披露的资产负债表日后事项。

十四、其他重要事项

1、前期会计差错更正

报告期内本公司未发生前期会计差错更正事项。

2、债务重组

报告期内本公司未发生债务重组事项。

3、资产置换

报告期内本公司未发生资产置换事项。

4、年金计划

报告期内本公司无年金计划。

15、终止经营

报告期内本公司无终止经营事项。

6、分部信息

项目化工行业玻璃制造行业分部间抵销合计

一、营业收入8526402656.501393098465.96-52391998.259867109124.21

二、营业成本5045891326.10740042631.10-56287362.135729646595.07

三、净利润2534998464.39492443567.223895363.883031337395.49

四、资产总额15368441733.922550018553.953895363.8817922355651.75

五、负债总额2894202058.01390873899.013285075957.02

85

6-1-340四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

报告期内本公司无其他对投资者决策有影响的重要交易和事项。

十五、母公司财务报表重要项目注释(金额单位:人民币元;期末指2021年12月31日;期初指2021年1月1日;本期指2021年度;上期指2020年度)

11、应收账款

(19)应收账款分类:

期末余额种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例%金额比例%单项金额重大并单项计提坏

12231198.2511.2112231198.25100.00

账准备的应收账款单项金额不重大但单独计提

6423655.975.896423655.97100.00

坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应收

90409594.7882.907701279.738.5282708315.05

账款

其中:销售业务类款项90112594.7882.627701279.738.5582411315.05

合并范围内关联方款项297000.000.27297000.00

合计109064449.00100.0026356133.9524.1782708315.05

(续)期初余额种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例%金额比例%单项金额重大并单项计提坏

12231198.254.7612231198.25100.00

账准备的应收账款单项金额不重大但单独计提

6423655.972.506423655.97100.00

坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应收

238403600.0792.7424173086.0010.14214230514.07

账款

其中:销售业务类款项238403600.0792.7424173086.0010.14214230514.07合并范围内关联方款项

合计257058454.29100.0042827940.2216.66214230514.07

(20)期末单项金额重大并单项计提坏帐准备的应收账款:

86

6-1-341四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

期末余额应收账款

应收账款坏账准备计提比例(%)计提理由该客户已停业且无恢复经营

单位112231198.2512231198.25100.00迹象,预计难以回款。

合计12231198.2512231198.25//

(21)按组合计提坏账准备的应收账款:

销售业务类款项:

期末余额账龄

应收账款坏账准备计提比例%

1年以内86737594.784336879.735.00

1—2年

2—3年

3—4年

4—5年53000.0042400.0080.00

5年以上3322000.003322000.00100.00

合计90112594.787701279.738.55

确定该组合依据的说明:

本公司根据历史经验,不同细分客户群体发生损失的情况存在差异,将本公司客户细分为以下组合:组合1:合并范围内部关联方;组合2:销售业务类客户。本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量应收账款的减值准备,根据历史经验,不同细分客户群体发生损失的情况存在差异,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过迁徙率模型、账龄分析模型测算整个存续期预期信用损失,按测算结果孰高计算预期信用损失。

(22)按账龄列示账龄期末余额

1年以内87034594.78

1—2年

2—3年

3—4年

4—5年53000.00

5年以上21976854.22

合计109064449.00

87

6-1-342四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

(23)本期计提、收回或转回的坏账准备情况:

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销单项金额重大并单独计提

12231198.2512231198.25

坏账准备的应收账款单项金额不重大但单独计

6423655.976423655.97

提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应

24173086.0016471806.277701279.73

收账款

合计42827940.2216471806.2726356133.95

(24)本期无实际核销的应收账款。

(25)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况:

占应收账款期末余单位名称期末余额账龄坏账准备余额

额合计数的比例(%)

单位1120854332.911年以内19.121042716.65

单位112231198.255年以上11.2112231198.25

单位3011305980.001年以内10.37565299.00

单位3110757326.371年以内9.86537866.32

单位328297134.081年以内7.61414856.70

合计63445971.6158.1714791936.92

(26)无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

(27)无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。

12、其他应收款

项目期末余额期初余额应收股利

其他应收款505535575.082015578.24

合计505535575.082015578.24

(5)其他应收款

1)其他应收款按款项性质分类情况

款项性质期末余额期初余额

合并范围内关联方款项505136775.201647857.79

备用金50000.00244578.98

88

6-1-343四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

押金、保证金384006.1939480.00

应收保险公司赔偿款107962.14

其他429.77

合计505570781.392040308.68

2)坏账准备计提情况:

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用整个存续期预期信用合计

期信用损失损失(未发生信用减值)损失(已发生信用减值)

2021年1月1日余额24730.4424730.44

2021年1月1日余额

在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提10475.8710475.87本期转回本期转销本期核销

2021年12月31日余

35206.3135206.31

3)按账龄列示

账龄期末余额

1年以内505531301.39

1—2年

2—3年30000.00

3—4年

4—5年

5年以上9480.00

合计505570781.39

89

6-1-344四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况:

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应

收账款24730.4410475.8735206.31

合计24730.4410475.8735206.31

5)本期无实际核销的其他应收款。

6)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况:

占其他应收款期末余额坏账准备期末单位名称款项的性质期末余额账龄

合计数的比例(%)余额

四川和邦刘家山磷矿业有限公司内部往来480000000.001年以内94.94

四川和邦磷矿有限公司内部往来24078127.661年以内4.76

四川和邦新材料有限公司内部往来1008717.871年以内0.20

单位33租赁保证金334526.191年以内0.0716726.31

员工1备用金50000.001年以内0.012500.00

合计505471371.7299.9819226.31

7)无涉及政府补助的其他应收款。

8)无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

9)无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。

90

6-1-345四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

13、长期股权投资

项目期末余额期初余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司的投资5734236652.76132869325.935601367326.834734022020.71132869325.934601152694.78

对联营企业的投资182118652.70182118652.70169366512.37169366512.37

合计5916355305.46132869325.935783485979.534903388533.08132869325.934770519207.15

(5)对子公司的投资被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额本期计提减值准备减值准备期末余额

和邦磷矿532000000.00532000000.00

刘家山磷矿500000000.00500000000.00

和邦盐矿60000000.0060000000.00

桥联商贸10000000.0010000000.00

武骏光能1153562261.511153562261.51

和邦农科(注)1374567516.43500214632.051874782148.48

和邦新材料16000000.0016000000.00

四川新材料21800000.0021800000.00

STK 566800000.00 566800000.00 132869325.93

和邦投资(香港)302129745.18302129745.18

和邦视高7162497.597162497.59

涌江实业690000000.00690000000.00

合计4734022020.711000214632.055734236652.76132869325.93

91

6-1-346四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

注:公司为进一步完善和优化现有经营业务结构和管理结构、整合内部资源,提高公司整体经营管理效率,经公司管理层商讨决定,以2021年5月31日为划转基准日,将公司草甘膦生产线及环保装置、相关的存货、机器设备、厂房等经营性资产和负债的账面净值无偿划转至全资子公司和邦农科,划转的资产为1216327439.42元,负债为716112807.37元,净额为500214632.05元。公司以净额增加对全资子公司和邦农科长期股权投资的账面价值。

(6)对联营企业的投资本期增减变动减值宣告发放现计提准备被投资单位期初余额减少投权益法下确认其他综合其他权期末余额追加投资金股利或利减值其他期末资的投资损益收益调整益变动润准备余额

四川顺城盐品股份169366512.3712752140.33182118652.70有限公司

合计169366512.3712752140.33182118652.70

92

6-1-347四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

14、营业收入及营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务4854179168.973556450449.193802035928.933126567936.66

其他业务65042836.9744141584.7213513658.6711230201.67

合计4919222005.943600592033.913815549587.603137798138.33

15、投资收益

(9)投资收益明细情况:

项目本期发生额上期发生额

子公司分配股利294000000.00513052687.61以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

9213814.354253493.86

资产持有期间取得的投资收益

权益法核算的长期股权投资收益12752140.339662508.49处置长期股权投资产生的投资收益

合计315965954.68526968689.96

(10)按权益法核算的长期股权投资收益:

被投资单位本期发生额上期发生额

顺城盐品12752140.339662508.49

合计12752140.339662508.49

(11)本年投资收益收回不存在重大限制。

十六、补充资料

1、当期非经常性损益明细表根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》(2008)的规定,本公司非经常性损益发生额情况如下:

项目金额说明

非流动资产处置损益3009599.53

越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关,按照

6995422.42国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外)计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值

93

6-1-348四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

项目金额说明产生的收益非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益

因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益

企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、

衍生金融负债产生的公允价值变动损益,以及处置交易882903.27性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回531742.40对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益

根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-414011.00其他符合非经常性损益定义的损益项目

所得税影响额1950803.71

少数股东权益影响额218337.33

合计8836515.58

2、净资产收益率及每股收益按照中国证监会《公开发行证券公司信息披露编报规则第9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010年修订)的要求,本公司计算的加权平均净资产收益率、基本和稀

94

6-1-349四川和邦生物科技股份有限公司财务报表附注

释每股收益指标如下:

报告期利润加权平均净资产每股收益收益率基本收益稀释收益

归属于公司普通股股东的净利润23.82%0.35840.3584扣除非经常性损益后归属于公司普通股股

23.75%0.35740.3574

东的净利润四川和邦生物科技股份有限公司

公司法定代表人:

主管会计工作的公司负责人:

公司会计机构负责人:

二〇二二年三月十四日

95

6-1-350

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