山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

公司代码：603086公司简称：先达股份

山东先达农化股份有限公司

2026年半年度报告

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重要提示

一、本公司董事会及董事、高级管理人员保证半年度报告内容的真实性、准确性、完整性，不存

在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任。

二、公司全体董事出席董事会会议。

三、本半年度报告未经审计。

四、公司负责人王现全、主管会计工作负责人江广同及会计机构负责人（会计主管人员）刘颖声

明：保证半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。

五、董事会决议通过的本报告期利润分配预案或公积金转增股本预案无

六、前瞻性陈述的风险声明

√适用□不适用

本报告中所涉及的未来计划、发展战略等前瞻性描述不构成公司对投资者的实质承诺，敬请投资者注意投资风险。

七、是否存在被控股股东及其他关联方非经营性占用资金情况否

八、是否存在违反规定决策程序对外提供担保的情况否

九、是否存在半数以上董事无法保证公司所披露半年度报告的真实性、准确性和完整性否

十、重大风险提示

报告期内，公司不存在对生产经营产生实质性影响的特别重大风险。公司已在本报告第三节“管理层讨论与分析”等有关章节详细描述了公司可能面临的风险，敬请投资者予以关注。

十一、其他

□适用√不适用

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目录

第一节释义.................................................4

第二节公司简介和主要财务指标........................................4

第三节管理层讨论与分析...........................................7

第四节公司治理、环境和社会........................................18

第五节重要事项..............................................20

第六节股份变动及股东情况.........................................25

第七节债券相关情况............................................27

第八节财务报告..............................................28

载有法定代表人、主管会计工作负责人、会计机构负责人签名并盖章的会计报表备查文件目录报告期内在中国证监会指定报纸公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿

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第一节释义

在本报告书中，除非文义另有所指，下列词语具有如下含义：

常用词语释义

本公司、公司、先达股份指山东先达农化股份有限公司

潍坊先达指潍坊先达化工有限公司，本公司之全资子公司济南先达指济南先达化工科技有限公司，本公司之全资子公司辽宁先达指辽宁先达农业科学有限公司，本公司之全资子公司济南瑞斯邦指济南瑞斯邦国际贸易有限公司，本公司之全资子公司博兴县盛信达指博兴县盛信达安全技术服务有限公司，本公司之全资子公司香 港 德 胜 实 业 有 限 公 司 （ WINZONE INDUSTRIAL香港德胜 指 CO.LIMITED），本公司之全资子公司沈阳万菱指沈阳万菱生物技术有限公司，本公司之全资孙公司沈阳先达指沈阳先达绿色农业科技有限公司，本公司之全资孙公司印 尼 中 农 化 学 有 限 公 司 （ PT.SINOAGRO CHEMICAL印尼中农 指 INDONESIA），本公司之全资孙公司巴 西 光 华 农 化 有 限 公 司 （ BRILLIANCE PRODUTOS巴西光华 指 AGRICOLAS LTDA），本公司之全资孙公司利仁化工有限公司（LIRENCHEMICAL PTE.LTD.），本公司利仁化工指之全资孙公司印 尼 光 华 农 业 科 学 有 限 公 司 （ PT BRILLIANCE印尼光华 指 AGROSCIENCES INDONESIA），本公司之全资孙公司安徽先合指安徽先合创新农业科技有限公司，本公司之控股孙公司证监会指中国证券监督管理委员会上交所指上海证券交易所以化学加工活生物发酵等手段获得的农药物质是供应生产成原药指品药（制剂）的主要原料

原药经加工复配后，成为具有一定的形态、组分、性能、规制剂指

格和用途的产品，可以经稀释后直接用于农作物农药中间体指以石油、煤、焦油为原料，制造农药原药的中间产物除草剂指用以防除农田杂草的农药选择性除草剂指对杂草或作物起到选择性灭杀作用的除草剂杀菌剂指用以防治植物病原微生物的农药报告期指2026年1月1日至2026年6月30日

第二节公司简介和主要财务指标

一、公司信息公司的中文名称山东先达农化股份有限公司公司的中文简称先达股份

公司的外文名称 SHANDONG CYNDA CHEMICAL CO.LTD.公司的外文名称缩写 CYNDA公司的法定代表人王现全

二、联系人和联系方式董事会秘书证券事务代表

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姓名江广同韩恩娟联系地址山东省博兴县经济开发区兴博一路169号山东省博兴县经济开发区兴博一路169号

电话0543-23281870543-2328187

传真0543-23112160543-2311216

电子信箱 cynda@cynda.cn cynda@cynda.cn

三、基本情况变更简介公司注册地址山东省博兴县经济开发区公司注册地址的历史变更情况无公司办公地址山东省博兴县经济开发区兴博一路169号公司办公地址的邮政编码256500

公司网址 www.cynda.cn

电子信箱 cynda@cynda.cn

报告期内变更情况查询索引/

四、信息披露及备置地点变更情况简介

公司选定的信息披露报纸名称中国证券报、上海证券报、证券时报、证券日报

登载半年度报告的网站地址 www.sse.com.cn公司半年度报告备置地点董事会办公室

报告期内变更情况查询索引/

五、公司股票简况股票种类股票上市交易所股票简称股票代码变更前股票简称

A股 上交所 先达股份 603086 /

六、其他有关资料

□适用√不适用

七、公司主要会计数据和财务指标

(一)主要会计数据

单位：元币种：人民币本报告期本报告期比上年

主要会计数据16上年同期（－月）同期增减(%)

营业收入1572302329.191422617311.0410.52

利润总额87003364.69160189254.78-45.69

归属于上市公司股东的净利润72367166.67136039669.60-46.80

归属于上市公司股东的扣除非经常性68236010.46130775471.60-47.82损益的净利润

经营活动产生的现金流量净额39442980.79-82460893.33不适用本报告期末比上本报告期末上年度末

年度末增减(%)

归属于上市公司股东的净资产2131375193.992099678541.511.51

总资产4039464064.563957895065.292.06

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(二)主要财务指标本报告期本报告期比上年

主要财务指标16上年同期（－月）同期增减(%)

基本每股收益（元／股）0.170.31-45.16

稀释每股收益（元／股）0.170.31-45.16

扣除非经常性损益后的基本每股收益（元／股）0.160.30-46.67

加权平均净资产收益率（%）3.396.68减少3.29个百分点

扣除非经常性损益后的加权平均净资产收益率（%）3.196.42减少3.23个百分点公司主要会计数据和财务指标的说明

□适用√不适用

八、境内外会计准则下会计数据差异

□适用√不适用

九、非经常性损益项目和金额

√适用□不适用

单位：元币种：人民币

非经常性损益项目金额附注（如适用）

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-545812.19计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影3219068.22响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融-124210.30资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

委托他人投资或管理资产的损益1801645.50对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-57635.32

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非经常性损益项目金额附注（如适用）其他符合非经常性损益定义的损益项目

减：所得税影响额111153.27

少数股东权益影响额（税后）50746.43

合计4131156.21

对公司将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》未列举的项目认定为非经常性损益项目且金额重大的，以及将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目，应说明原因。

□适用√不适用

十、存在股权激励、员工持股计划的公司可选择披露扣除股份支付影响后的净利润

□适用√不适用

十一、其他

□适用√不适用

第三节管理层讨论与分析

一、报告期内公司所属行业及主营业务情况说明

（一）行业情况

本公司所属行业为化学原料及化学制品制造业，细分行业为化学农药制造行业。

1．国内农药行业景气延续修复态势，海外市场需求保持增长韧性

2026年上半年，国内农药市场在经历前期低位运行后呈现阶段性修复，农药价格指数总体回升。据中国农药工业协会统计，2026年 1月中国农药价格指数（CAPI）为 80.77，同比上涨约 2.44%；

此后价格指数整体呈上行态势，6月达到88.40，较1月上涨约9.45%，同比上涨约11.22%。分品类表现有所差异，以1月为基期，2026年上半年除草剂、杀虫剂和杀菌剂价格指数分别上涨约

13.58%、4.17%和3.32%。总体来看，上半年农药市场价格水平有所修复，但不同品类之间表现存在差异，行业运行呈现一定的结构性分化特征。

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海外市场方面，2026年上半年，全球农药市场需求整体延续恢复，我国主要农药产品出口总体保持增长态势，不同品类出口表现有所分化。2026年上半年，中国杀虫剂、杀菌剂和除草剂出口金额分别约为12.38亿美元、6.70亿美元和34.89亿美元，同比分别增长4.21%、9.48%和24.25%，三类产品出口金额合计53.97亿美元，同比增长17.12%。总体来看，我国农药出口市场延续修复态势，海外需求保持一定韧性，但全球贸易格局调整、国际贸易摩擦及技术性贸易壁垒等因素仍使行业外贸经营面临一定不确定性。

2．行业监管政策加快落地，规范化发展持续深化

2026年上半年，国家对农药行业监管政策进入集中落地阶段，行政监管与行业自律同步发力，

持续规范市场秩序、倒逼落后产能出清，为合规经营的优质企业营造良好发展环境。制度规范层面，农业农村部第925号公告新规（业内简称"一证一品同标"）自今年1月1日起正式实施，要求同一登记证号的农药产品应当标注同样的商标，委托加工产品不得标注受托人商标。上半年各地逐步强化标签合规执法，持续整治授权生产不规范、借证贴牌、同质化产品无序流通等乱象，推动行业集中度稳步提升。同时互联网农药经营备案、规范委托生产等配套监管规则落地实施，行业合规门槛持续提高。执法监管层面，农业农村部启动2026年“绿剑护粮安”执法行动，结合春耕、三夏农时开展常态化农资市场检查，严厉打击生产经营假劣农药、非法添加隐性有效成分、违规流通禁限用农药等违法行为。行业自律层面，中国农药工业协会“正风治卷”三年行动有序推进。2026年上半年持续针对非法生产、隐性添加、无序低价竞争等行业痛点推动企业自查整改，行业无序竞争治理工作持续推进，企业合规经营意识持续增强。

3．供给扩张节奏趋缓，行业竞争向综合能力转变

农药行业供给端逐步进入调整阶段，新增资本开支和产能投放节奏较前期有所放缓。从行业公开数据看，近年来农药企业资本开支强度及规划新增产能已较前期高位有所回落，行业新增产能扩张节奏有所放缓。与此同时，前期形成的存量产能仍需一定时间消化，部分产品同质化竞争和供需矛盾依然存在，行业供需格局的后续改善仍需关注市场需求变化及相关行业政策的实施效果。总体来看，当前农药行业供给端呈现新增扩张趋缓与存量竞争并存的特征。

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在此背景下，行业竞争方式也在逐步发生变化。随着安全环保监管持续强化以及“正风治卷”等行业治理措施推进，单纯依靠规模扩张和低价竞争的发展模式面临更高约束，企业竞争逐步由规模和价格竞争向成本控制、产品差异化、技术创新、市场布局及服务能力等综合竞争延伸。

4．创制创新能力竞争价值持续凸显，打开长期发展空间

2026年上半年，行业监管政策持续收紧、市场竞争格局不断优化，自主农药创制能力逐步成

为企业构建差异化竞争壁垒的关键。国内头部农化企业创新成果转化持续提速，一批具备自主知识产权的新农药化合物相继完成登记并推进产业化，生物农药、低风险绿色农药研发稳步开展，行业由“仿创结合”向自主创新驱动转型进程持续推进。领先企业持续深化产业链纵向整合，推进种药协同布局，依托科学复配、数字化植保方案丰富产品体系；同时积极开展国际技术与商务合作，加快自主创制产品国内外登记与全球市场布局，持续夯实长期综合竞争力。

5．积极拥抱数字化与 AI技术趋势，深化产业链业务融合应用

2026年上半年，国家持续推进智慧农业、化工行业智能制造相关政策落地，农药行业数字化转型持续深化。生产端，头部企业有序推进智慧工厂改造，自动化产线、工业互联网智能管控加快推广；研发端，AI辅助分子筛选、工艺模拟手段更多应用于新农药创制，有效降低研发试错成本；终端植保领域，植保无人机作业规模稳步提升，病虫草 AI监测预警网络持续拓展，精准施药技术不断普及，人工智能与数字化技术持续渗透农药产业链各环节，由早期试点探索朝着规模化落地方向逐步推进。

（二）主要业务

公司主要从事安全、高效、低毒、环境友好型农药原药及制剂、中间体的研发、生产和销售。

公司主要产品为除草剂、杀菌剂和中间体，除草剂主要有环己烯酮类、咪唑啉酮类、异噁草松类系列产品等，杀菌剂为烯酰吗啉类，创制药有喹草酮系列、吡唑喹草酯系列。自公司成立以来，一直深耕主业，主营业务未发生变化。

（三）经营模式

公司通过多年的不断发展，已经建立了一整套完善的研发、采购、生产、销售经营模式，覆盖公司制剂和原药的研发、生产、销售、市场推广等所有业务领域，为公司健康、稳定、持续发展提供了有力保障。

1．研发模式

公司依托研究院开展技术创新和产品研发工作，研究院组建新药、分析、安全、工艺转化、工程等实验室，并建立了完整的项目管理激励体系，确保项目能够得到有效地推进和完成。同时，公司研究院与国内多所高校和科研机构建立紧密的合作关系，通过自主研发和院校合作加快提升公司产品和技术创新能力。

2．采购模式

公司一直高度重视原辅材料的采购管理，秉持对产品质量负责的态度，依托严格的供应商管理制度，从源头上保障了原辅材料的高品质，有效降低生产成本，提高产品的市场竞争力。所有

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原材料的采购均由采购管理中心负责，采购部门按照《物资采购计划单》实施采购，并进行全程监管和跟踪。为确保原辅材料的品质和符合公司的采购标准，采购部门制定了严格的供应商考察标准和审核流程，公司对供应商进行全面的资质条件、供货能力、产品质量等方面的综合评估，将符合条件的供应商纳入《合格供应商名录》。对于选择范围广、用量较大的基础原材料，采购部门会采用招标或询价比价方式进行供应商的最终选择。对于重要原材料的采购计划，采购部门会根据生产季节性和历史原材料价格进行适时调整，进行合理储备，以确保稳定供应。通用性强的原辅材料，采购部门会根据生产计划制定采购计划，实施采购。同时，为了提高采购效率和降低采购成本，公司会引入现代化采购管理系统，对采购流程进行全面的自动化管理，从而更好地服务于生产经营的发展需要。

3．生产模式

公司布局三大生产基地，由于农药施用的季节性较强，国内外市场均有其特定的销售淡旺季。

原药生产模式根据公司下达的年度生产经营计划进行生产，各生产基地生产管理中心根据经营计划组织生产，成品入库储存以备销售旺季所用。制剂生产模式根据销售部门下达的订单进行生产，生产系统结合库存实际情况，决定实际生产的数量。

4．销售模式

（1）国内销售模式

公司将产品直接销售给国内农化企业、经销商和种植大户。

（2）国外销售模式

公司国外销售模式分为自营出口和间接出口两种模式，自营出口是直接将产品销售给海外客户；间接出口是公司先将产品销售给国内农药贸易商，再由贸易商将产品出口至海外。

报告期内公司新增重要非主营业务的说明

□适用√不适用

二、经营情况的讨论与分析

2026年上半年，国内农药市场竞争持续加剧，叠加原材料价格波动与外部需求不确定性，经

营环境复杂多变。面对复杂的市场环境，公司围绕创制产品研发及产业化、国内营销体系优化、海外市场拓展、生产系统提质增效以及安全环保管理等重点工作持续推进，着力提升产品竞争力、市场拓展能力和运营效率。

报告期内，公司实现营业收入15.72亿元，同比增加10.52%；实现归属于上市公司股东的净利润7236.72万元，同比减少46.80%；归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润为

6823.60万元，同比减少47.82%。主要工作情况如下：

1．创制产品研发与产业化持续推进，创新产品矩阵不断丰富

报告期内，公司持续聚焦除草剂新化合物自主创制和产业化产品生产工艺研究，推进喹草酮、吡唑喹草酯等核心创制产品的技术优化、产业化及市场应用。喹草酮作为高粱田专用原创除草剂，

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为全球首个高粱田专用 HPPD抑制剂；吡唑喹草酯聚焦水稻田抗性杂草需求，对各水稻均具有较高安全性，并入选国家“十四五”重点研发计划。围绕后续产品储备，水稻田除草剂苯丙草酮登记工作处于进行中，2025 年开始登记的两款自主创制除草剂氟丙草嗪（CDH22117）、双磺草酯

（CDH23118）登记工作有序推进，氟丙草嗪开展全球药效与生态评价，双磺草酯同步推进国内外

田间应用技术研究；吡唑喹草酯、苯丙草酮及多款新化合物持续在海外水稻主产区开展试验探索，并已在多个市场启动自主登记申报。与此同时，公司持续优化生产工艺，提升产品收率与质量、降低原料消耗及“三废”排放。

2．国内制剂技术营销模式持续深化，终端渠道赋能与技术服务协同发力

报告期内，公司营销团队秉持技术营销的经营模式，依托原药制剂一体化优势，积极洞察市场需求，快速调整产品布局与定价策略，帮助核心渠道快速发展。针对核心产品，公司一线人员根据气候变化、草相变化，制定更贴合市场价格的除草方案，由推广单一产品，向更加注重安全性和综合防控价值的应用方案转变。渠道建设方面，公司进一步加强与核心经销商战略合作，共同推动技术营销基层服务下移，依托“大户喜”数字化项目，加强基层种植大户联系与服务，并通过建立大户服务档案、建设标准化示范田和田间现场观摩会，实现产品推广与终端应用的紧密衔接。公司围绕核心战略产品，实施以“标准化业务活动和终端应用”为主要的量化考核机制，压实营销体系各级管理者的过程管控和业务指导职责，形成以毛利考核为结果的管理导向；通过剂型开发中心优化产品配方、市场中心开发本地化应用方案，各地工厂优化生产流程，实现制剂加工持续的降本增效，为前端销售提供全方位支撑。

3．海外市场稳步拓展，自主登记与重点产品销售协同推进

报告期内，公司海外市场拓展与产品登记工作稳步推进，在澳大利亚、南美、加拿大、欧盟等重点区域取得进展，全球近50个国家累计获得各类产品登记86项，独家产品系列同步推进东南亚、拉美、非洲等地区的登记评估。围绕原药业务，公司聚焦盈利提升与市场开拓，烯草酮、异噁草松、灭草烟等产品成为盈利的重要支撑。上半年，公司灵活把握价格窗口实施战略备货，并持续跟踪价格走势、竞品动态与客户诉求，把握大客户集中采购窗口推进订单落实。与此同时，公司持续扩充自主登记资源，依托登记优势推进与海外大型种植企业、合作社的直接对接合作，进一步拓宽市场销售路径。

4．生产系统持续提质增效，工艺优化和自动化水平进一步提升

报告期内，公司持续推进生产系统提质增效，围绕稳定生产、降本增效、工艺优化和自动化升级等重点工作，进一步落实分配方案管理机制，强化各生产单元成本意识和经营意识。公司持续开展烯草酮、烯酰吗啉、咪草烟、甲氧咪草烟等主要产品的工艺改进和设备优化，通过优化生产流程、提升反应效率、改进精制工艺等方式，进一步提升产品收率、质量稳定性和生产效率。

同时，公司持续推进生产装置自动化和数字化改造，完善“一键启动”、MES数据采集及能耗管理等功能，进一步提升生产过程控制和精细化管理水平，为公司稳定生产和降本增效提供支撑。

5．安全生产管理持续强化，生产经营基础进一步夯实

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报告期内，公司持续强化安全生产管理，严守安全发展红线，全面落实企业主体责任。公司持续优化“线上+线下”培训模式，结合不同车间特点完善专项培训教材和月度抽考机制，并按照应急演练计划开展综合、专项和现场处置方案演练，持续提升员工安全意识和应急处置能力。其他生产基地同步推进特殊作业信息化管理、隐患举报奖励和“双重预防机制”等工作，进一步强化全过程风险管控，保障生产经营平稳运行。

6．环保治理持续深化，绿色生产水平稳步提升

报告期内，公司持续推进环保治理和绿色生产，相关生产基地按排污许可要求完成有组织、无组织废气、废水、地下水和土壤例行监测，各排放口均达标排放，并完成突发环境事件应急预案修订备案及相关应急演练；公司通过修复生化污水站封闭间、优化尾气输送及定量加药等措施

治理异味，并实现相关加药环节自动化运行控制。与此同时，公司持续通过生产路线和精制提纯技术优化提升产品收率与纯度，降低原料消耗及“三废”排放，推动绿色生产与降本增效协同推进。

报告期内公司经营情况的重大变化，以及报告期内发生的对公司经营情况有重大影响和预计未来会有重大影响的事项

□适用√不适用

三、报告期内核心竞争力分析

√适用□不适用

作为选择性除草剂细分行业的龙头企业，公司的主要优势体现在以下几个方面：

1．创制化合物的全产业链创制能力

自成立以来，公司坚定不移地围绕高端除草剂走科技创新之路，持续保持高强度研发投入，开发自主专利产品，并坚持产品差异化，围绕中国气候、作物和杂草特点，开发适合中国市场的安全、高效、高性价比专利除草剂，加快创制化合物的研发和转化，打造拥有自主知识产权的创制化合物产品梯队，提升企业核心竞争力。经过20多年的发展，公司已掌握创制化合物的全产业链开发能力，包括从目标设定与先导化合物的发现、先导化合物的优化、药效学和毒理学评估、药代动力学和环境行为研究、制剂研发、环境友好性和安全性评价、登记试验和注册、商业化生产与市场推广和后市场监测和抗性管理等。

截至目前，公司拥有63项发明专利，公司第一款创制产品“喹草酮”已于2020年12月28日获得了国内的原药/制剂双登记，是世界唯一用于高粱田苗后防除禾本科杂草的创制除草剂。喹草酮的研发成功解决了高粱田“超级杂草”无药可治的“卡脖子”技术难题，标志着公司向创新型企业转型的道路上迈出了坚实一步。公司第二款创制除草剂产品—吡唑喹草酯已通过农业农村部农药登记评审，于2025年上市销售。公司第三款创制除草剂产品—苯丙草酮的登记资料已提交至农业农村部农药检定所，目前处于登记评审阶段。水稻田新型除草剂双磺草酯（CDH23118）、广谱灭生性除草剂氟丙草嗪（CDH22117）两项全新专利化合物已进入登记阶段。此外，公司正在

12/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告持续推进在种药一体化、水稻、小麦、非耕地等领域的多款创制化合物的研发工作，“力争平均两年实现一个可产业化的创制化合物”的战略目标，成为国际化创新型农化企业。

2．“销售、市场、技术”铁三角一体化技术营销模式

在向创新型企业转型的过程中，公司坚持“新产品开发、技术服务、品牌建设”的技术营销策略，始终以市场需求为导向，持续开发具有市场竞争力的新产品，打造“销售、市场和技术”铁三角技术营销模式，持续提升公司品牌影响力和差异化竞争优势，为持续发展和市场扩张提供了坚实基础。销售端，与农资经销商建立紧密的合作伙伴关系，共同开拓市场；市场端，持续加大市场调研和营销推广力度，持续拓宽产品销售渠道，进一步提升产品的市场占有率和知名度；

技术服务端，始终以科技创新为核心，为用户提供高标准的产品技术服务，促进产品使用效益的最大化。

3．品牌优势

公司不断推出针对抗性杂草防除的新产品，如“大户乐”“大户喜”“壹壹捌”“道效杰”“先达梁满仓”“阔易封”“道清扬”等，这些产品通过创新产品的开发，解决了市场上的痛点，为客户提供更加高效和可靠的防治方案，从而提高了市场占有率和品牌知名度。公司以优质产品为依托，历经二十多年的发展，于2017年成功登陆资本市场，并在国内外农药市场形成了广泛的品牌影响力，国内外销售连年实现了稳步增长。公司的不断创新和技术提升受到了业内的高度认可，连续多年被中国农药工业协会评为“中国农药行业百强”。

4．差异化的制剂登记证优势

登记证布局领先的企业拥有打开制剂市场的能力。在当前农药登记壁垒日益增高的背景下，公司在产品差异化登记方面进行了优化，围绕公司创制、独有、特色的化合物进行登记，形成差异化的制剂证件优势，满足不同市场的需求。截至报告期末，国内方面，公司拥有35个原（母）药登记证件；120个制剂登记证件，其中：141个除草剂证件，14个杀菌剂证件。海外方面，烯草酮、咪唑乙烟酸、异噁草松、烯酰吗啉等原药和制剂产品，在主要目标市场的自主登记布局已全部完成，同时正在积极推动获批产品与客户的商务合作。24-滴丁酸、氟吡酰草胺、吡草醚等独家产品在全球各主要市场的登记进入收获阶段，多个区域战略客户已完成供货商准入并陆续启动采购。创制化合物吡唑喹草酯、苯丙草酮在东南亚、中南美洲等水稻种植市场的试验持续推进，多地田间表现良好，展现出广阔的应用前景，双磺草酯、氟丙草嗪两个创制产品自主登记工作也在持续推进，部分市场同步开展逐级放大示范试验，进一步评估产品安全性与防治效果，整体反馈良好。

5．规模及原药制剂一体化生产优势

公司主要产品环己烯酮类系列原药、异噁草松原药、咪唑啉酮系列原药、烯酰吗啉原药产能

均位居行业前列。同时，公司不断加强下游制剂系列产品的研发与生产，实现了原药和制剂产品配套和相互补充，提高了公司整体的抗风险能力和盈利能力。公司有专业的制剂研发团队，不断创新，开发出更为丰富的除草剂系列产品，制剂产品质量也得到市场广泛认可。

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四、报告期内主要经营情况

(一)主营业务分析

1、财务报表相关科目变动分析表

单位：元币种：人民币

科目本期数上年同期数变动比例（%）

营业收入1572302329.191422617311.0410.52

营业成本1278335449.711093429109.2916.91

销售费用38156106.4634195442.5311.58

管理费用79940433.6569735682.9214.63

财务费用21796541.821527357.521327.08

研发费用44525722.4450234762.61-11.36

经营活动产生的现金流量净额39442980.79-82460893.33不适用

投资活动产生的现金流量净额-155017987.36-198230006.3621.80

筹资活动产生的现金流量净额52477130.23284507543.10-81.56

营业收入变动原因说明：主要系主要产品销量较同期增加所致。

营业成本变动原因说明：主要系主要产品销量较同期增加导致成本相应增加所致。

管理费用变动原因说明：主要系检修费较去年同期增加所致。

财务费用变动原因说明：主要系汇率变动造成汇兑损失增加所致。

研发费用变动原因说明：主要系本期研发投入减少所致。

经营活动产生的现金流量净额变动原因说明：主要系本期销售回款情况好转，同时优化供应链付款安排所致。

投资活动产生的现金流量净额变动原因说明：主要系固定资产项目投资减少所致。

筹资活动产生的现金流量净额变动原因说明：主要系本期偿还借款增加及利润分配所致。

2、本期公司业务类型、利润构成或利润来源发生重大变动的详细说明

□适用√不适用

(二)非主营业务导致利润重大变化的说明

□适用√不适用

(三)资产、负债情况分析

√适用□不适用

1、资产及负债状况

单位：元币种：人民币本期期末本期期末上年期末金额较上数占总资数占总资情况说项目名称本期期末数上年期末数年期末变产的比例产的比例明动比例

（%）（%）

（%）

交易性金融资产117312682.702.90255949.600.0145734.29注1

应收票据30099201.500.7576623059.431.94-60.72注2

应收账款652877951.4416.16417680613.4010.5556.31注3

预付款项22123072.860.5533631260.530.85-34.22注4

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其他应收款5844464.580.144457859.420.1131.10注5

在建工程28054679.570.6916340455.180.4171.69注6

其他非流动资产10646914.490.264243383.830.11150.91注7

应付账款354305573.538.77266743922.036.7432.83注8

合同负债51881102.501.28124273455.713.14-58.25注9

应付职工薪酬34741096.840.8663289044.641.60-45.11注10

应交税费7571898.980.192223145.540.06240.59注11

其他应付款16427780.870.419284390.210.2376.94注12

其他流动负债8074948.880.2020132439.790.51-59.89注13

预计负债5758562.120.144192800.960.1137.34注14

递延所得税负债23154.540.0048617.350.00-52.37注15其他说明

注1：主要系银行理财增加所致。

注2：主要系收到客户信用证未到期所致。

注3：主要系本期海外销售未到回款期部分增加所致。

注4：主要系预付材料款进行结算所致。

注5：主要系应收出口退税款增加所致。

注6：主要系新增改扩建项目相关投入所致。

注7：主要系预付设备工程款尚未结算所致。

注8：主要系应付原料款增加所致。

注9：主要系预收货款进行部分结算所致。

注10：主要系本期支付计提的上年度绩效所致。

注11：主要系本期计提所得税费用增加所致。

注12：主要系计提本期已发生尚未结算的费用所致。

注13：主要系本期末背书未到期票据减少所致。

注14：主要系期末危废处置费增加所致。

注15：主要系应纳税暂时性差异减少所致。

2、境外资产情况

□适用√不适用

3、截至报告期末主要资产受限情况

√适用□不适用项目期末余额期初余额

货币资金274730795.67317929554.74

应收票据21049032.5155796169.18

固定资产20833151.8822223445.75

无形资产3559355.143618187.42

投资性房地产560877.37606094.03

合计320733212.57400173451.12

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其他说明

□适用√不适用

(四)投资状况分析

1、对外股权投资总体分析

□适用√不适用

(1)重大的股权投资

□适用√不适用

(2)重大的非股权投资

□适用√不适用

(3)以公允价值计量的金融资产

□适用√不适用证券投资情况

□适用√不适用证券投资情况的说明

□适用√不适用私募基金投资情况

□适用√不适用衍生品投资情况

□适用√不适用

(五)重大资产和股权出售

□适用√不适用

(六)主要控股参股公司分析

□适用√不适用

(七)公司控制的结构化主体情况

□适用√不适用

五、其他披露事项

(一)可能面对的风险

√适用□不适用

1．市场竞争风险

尽管公司具有较明显的技术和规模优势，但随着其他竞争对手扩大生产，供应过剩的情况有所加剧，供需格局逐步宽松，市场竞争加剧，整体的行业价格存在下行趋势，进而阶段性影响公司业绩。在面临市场经济竞争和市场环境变化的挑战时，公司将继续优化工艺流程，提高产品品质，降低生产成本，有序推进转型升级，并采取措施保护公司的盈利能力。

为了提升产品核心竞争力和盈利空间，公司正在加快新产品的研发和市场化进度，大力推进

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实施创新驱动发展战略，不断提高自身技术、品牌影响力和产品竞争力。同时，公司正在积极拓展国内和国际市场，不断扩大销售渠道和销售范围，增强企业的市场竞争力和抗风险能力。

2、原材料波动风险

公司主要生产各类化学农药原药及制剂，所需的原材料主要包括各类化工原料、化工中间体等。这些化学原料的价格易受到国际政治经济环境的影响，会导致上游化工原料价格波动，对公司营业成本及毛利率会有较大的影响。为了确保公司的盈利稳定，公司将采取以下措施：

首先，公司将凭借规模优势及自身建立的广泛原材料供应渠道优势，通过与多家供应商建立战略合作关系，以保证原材料的稳定供应。同时，公司会根据国内外市场供求信息以及对未来生产需求进行合理预测，并根据市场变化调整采购计划，实现采购的及时性和灵活性。

其次，公司将加强原材料的成本控制。公司会持续优化采购流程，降低采购成本，实现优势互补，提高采购效益。公司将注重原材料的质量控制及品质管理，确保原材料的合格，从而减少在后续生产过程中的废品及退货损失，降低生产成本。

第三，公司将提高商品库存及供应链管理效率。在保证库存安全的前提下，公司会通过优化

仓储管理及物流配送流程，提高仓储配送效率，保证销售渠道的畅通，加快现金流回笼速度。

第四，公司将注重对市场和竞争的了解，通过市场研究和对竞争对手的监测，及时调整采购策略，把握市场行情，避免出现采购失误和原材料库存积压等情况，降低了公司成本风险。

最后，公司将加强内外部协作；加强与供应链上下游企业的合作，建立战略联盟，共同应对挑战。公司还将持续提高品牌知名度和竞争力，以增强公司的市场话语权和议价能力，从而为公司采购和成本控制奠定更坚实的基础。

3．汇率变动风险

公司的产品销售出口所占比重较大，且与国际客户之间主要以美元进行计价和结算。由于产品外销订单签订与交付存在时间差以及货款结算存在信用账期，汇率变动将对公司盈利造成一定影响。此外，汇率波动也会对公司所持外币资产价值产生一定影响。针对以上风险，公司将采取以下几项措施：

首先，公司将加强国际贸易和汇率政策的研究，掌握市场走势以及更好地了解国际金融市场的发展趋势和汇率走势，并结合公司实际情况，适时进行外汇风险管理。同时，公司还将加强对外汇波动规律的研究，建立科学的汇率波动风险评估模型，在掌握市场变化的前提下，合理做出决策。

其次，公司在货款结算时，积极采用外汇远期结算业务，锁定汇率波动，降低外汇风险。对于存在外汇风险的合同，公司还将收集并及时整理相关信息，分析并量化风险，从而更好地采取避险措施。

第三，公司积极运用套期保值等金融避险工具。在制定和实施风险控制策略时，公司将注重

非投机性原则，保持交易的真实性和合法性。同时，公司还将加强风险管控，及时掌握风险动态，降低财务风险，确保公司稳定的经营和良好的市场声誉。

17/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告最后，公司还将加强内外部协作，加强与银行合作，获取市场信息，优化使用金融工具，为企业提供全方位金融服务，以最大限度地降低汇率风险带来的财务损失，全力维护企业的财务安全。

4．安全环保风险

公司的部分原材料、半成品和产成品为易燃、易爆、腐蚀性或有毒物质，生产过程中涉及高温、高压等工艺，对设备安全性及人工操作适当性要求较高，存在因设备及工艺不完善、物品保管及操作不当等原因造成意外安全事故的风险。同时，公司主要从事化学农药原药及制剂的生产，生产经营过程中会产生废水、废气及废渣。由于国家可持续发展战略的全面实施，环保政策日益严格，环境污染管理目标日益提高，公司需要应对安全和环保所带来的风险。

为了降低安全和环保风险，公司的工作重点在以下几个方面：首先，加强安全培训，增强员工安全意识。公司将制定安全规章制度，加强安全生产培训，严格落实安全教育及责任制度，使每一位员工都成为安全生产的责任人。其次，公司将加强对安全设备及设施的维护保养，降低安全生产风险。公司将建立健全设施设备维护保养管理制度，及时发现和处理安全隐患。第三，公司将持续开展安全生产问题排查，完善双重预防机制。公司将加强安全检查与监控，将安全管理贯穿于生产过程始终，及时发现和排除安全生产隐患，并在工艺流程设计中充分考虑安全问题。

第四，公司将持续改进工艺流程，以降低生产中的废水、废气及废渣排放，减少原材料、动力及

燃料的消耗，进一步促进减排。第五，公司将加强对绿色工艺的研究，使用清洁能源，持续提升环保治理的水平。公司将寻求并实现更为环保、节能的生产工艺，不断提高资源利用效率，最大程度地保障环境的安全和可持续发展。

(二)其他披露事项

□适用√不适用

第四节公司治理、环境和社会

一、公司董事、高级管理人员变动情况

√适用□不适用姓名担任的职务变动情形变动原因变动原因说明

侯天法职工代表董事选举工作调动/

公司董事、高级管理人员变动的情况说明

□适用√不适用

二、利润分配或资本公积金转增预案

半年度拟定的利润分配预案、公积金转增股本预案是否分配或转增否

每10股送红股数（股）0

每10股派息数(元)（含税）0

每10股转增数（股）0

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利润分配或资本公积金转增预案的相关情况说明无

三、公司股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施的情况及其影响

(一)相关股权激励事项已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的

□适用√不适用

(二)临时公告未披露或有后续进展的激励情况股权激励情况

□适用√不适用其他说明

□适用√不适用员工持股计划情况

□适用√不适用其他激励措施

□适用√不适用

四、纳入环境信息依法披露企业名单的上市公司及其主要子公司的环境信息情况

√适用□不适用纳入环境信息依法披露企业名单中的企业3数量（个）序企业名称环境信息依法披露报告的查询索引号

1 企业环境信息依法披露系统（山东）山东先达农化股份有限公司 http://221.214.62.226:8090/EnvironmentDisclosure/

2 企业环境信息依法披露系统（山东）潍坊先达化工有限公司 http://221.214.62.226:8090/EnvironmentDisclosure/

3 企业环境信息依法披露系统（辽宁）辽宁先达农业科学有限公司 https://qyxxpl.ywzh.lnsthj.cn:8802/home/index

其他说明

□适用√不适用

五、巩固拓展脱贫攻坚成果、乡村振兴等工作具体情况

□适用√不适用

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第五节重要事项

一、承诺事项履行情况

(一)公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内或持续到报告期内的承诺事项

√适用□不适用是否如未能及时如未能及是否及承诺背承诺承诺有履承诺履行应说明时履行应承诺方承诺时间时严格景类型内容行期期限未完成履行说明下一履行限的具体原因步计划

股份王现全、在担任公司董事、监事或高级管理人员期间，每年转让公司股份不超过其2017.5.11是长期是不适用不适用限售姚长明所持有股份总数的25%；在离职后6个月内不转让其所持有的公司股份。

股份孙利娟、在其亲属担任公司董事、监事或高级管理人员期间，每年转让公司股份不2017.5.11是长期是不适用不适用限售王现国、超过其所持有股份总数的25%；在其亲属离职后6个月内不转让其所持侯万富有的公司股份。

其他王现全1、如中国证监会等主管监管部门认定公司招股说明书有虚假记载、误导2017.5.11是长期是不适用不适用

性陈述或重大遗漏，对判断公司是否符合法律规定的发行条件构成重大、实质影响的，控股股东、实际控制人王现全将依法购回已转让的原限售股与首次份，购回价格为发行价（公司本次发行上市后如因资本公积转增股本、派公开发

送股票或现金股利、股份拆细、配股或缩股等除权、除息事项的，须按照行相关证监会、交易所的有关规定作复权处理）加算银行同期存款利息。2、如的承诺

证监会等主管监管部门认定公司招股说明书存在虚假记载、误导性陈述或

重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，控股股东、实际控制人王现全将依照相关法律、法规规定承担民事赔偿责任，赔偿投资者损失。

该等损失的赔偿金额以投资者实际发生的直接损失为限，包括投资差额损失、投资差额损失部分的佣金和印花税以及资金利息。具体赔偿方案，包括赔偿标准、赔偿主体范围、赔偿金额等细节内容待上述情形实际发生时，依据最终确定的赔偿方案为准。3、控股股东、实际控制人王现全承诺将督促公司履行回购新股和赔偿义务，具体措施包括但不限于提议董事会审议上述回购相关股份的议案、因上述事宜审议回购公司股份议案时在

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是否如未能及时如未能及是否及承诺背承诺承诺有履承诺履行应说明时履行应承诺方承诺时间时严格景类型内容行期期限未完成履行说明下一履行限的具体原因步计划

相关的董事会或股东大会中投赞成票等。4、如未履行回购存量股或赔偿义务，或因自身原因导致公司未履行上述回购及赔偿义务的，王现全承诺不转让本人所持有的公司股份，且公司有权扣留全部应付给王现全的现金红利、股份红利、任职薪酬，直至本人实际履行上述各项承诺的义务为止。

解决王现全、1、除本公司外，本人尚不存在由本人控制的其他企业。今后亦不会直接2017.5.11是长期是不适用不适用同业孙利娟、或间接地以任何方式（包括但不限于独资、合资、合作和联营）通过本人竞争陈鸣宇控制的其他企业或该企业的下属企业从事与公司及其下属企业所从事的业

务有实质性竞争或可能有实质性竞争的业务活动。2、如果未来本人控制的其他企业及该企业控制的下属企业所从事的业务或所生产的产品与公司

及其下属企业构成竞争关系，本人承诺公司有权按照自身情况和意愿，采用必要的措施解决同业竞争情形。3、本人、本人未来可能控制的其他企业及该企业的下属企业不会向业务与公司及其下属企业（含直接或间接控制的企业）所从事的业务构成竞争的其他公司、企业或其他机构、组织、

个人提供与该等竞争业务相关的专有技术、商标等知识产权或提供销售渠

道、客户信息等商业秘密。4、本人保证不利用本人所持有的公司股份，从事或参与从事任何有损于公司或公司其他股东合法权益的行为。五、如

出现因本人、本人未来可能控制的其他企业和/或本人未来可能控制其他企业的下属企业违反上述承诺而导致公司及其下属企业的权益受到损害的情况，本人、本人控制的其他企业和/或本人控制其他企业的下属企业将承担相应的赔偿责任。

二、报告期内控股股东及其他关联方非经营性占用资金情况

□适用√不适用

三、违规担保情况

□适用√不适用

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四、半年报审计情况

□适用√不适用

五、上年年度报告非标准审计意见涉及事项的变化及处理情况

□适用√不适用

六、破产重整相关事项

□适用√不适用

七、重大诉讼、仲裁事项

□本报告期公司有重大诉讼、仲裁事项√本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项

八、上市公司及其董事、高级管理人员、控股股东、实际控制人涉嫌违法违规、受到处罚及整改情况

□适用√不适用

九、报告期内公司及其控股股东、实际控制人诚信状况的说明

√适用□不适用

报告期内，公司及控股股东、实际控制人不存在未履行法院生效判决、所负数额较大的债务到期未清偿等情况。

十、重大关联交易

(一)与日常经营相关的关联交易

1、已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项

□适用√不适用

2、已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项

□适用√不适用

3、临时公告未披露的事项

□适用√不适用

(二)资产收购或股权收购、出售发生的关联交易

1、已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项

□适用√不适用

2、已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项

□适用√不适用

3、临时公告未披露的事项

□适用√不适用

4、涉及业绩约定的，应当披露报告期内的业绩实现情况

□适用√不适用

(三)共同对外投资的重大关联交易

1、已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项

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□适用√不适用

2、已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项

□适用√不适用

3、临时公告未披露的事项

□适用√不适用

(四)关联债权债务往来

1、已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项

□适用√不适用

2、已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项

□适用√不适用

3、临时公告未披露的事项

□适用√不适用

(五)公司与存在关联关系的财务公司、公司控股财务公司与关联方之间的金融业务

□适用√不适用

(六)其他重大关联交易

□适用√不适用

(七)其他

□适用√不适用

十一、重大合同及其履行情况

(一)托管、承包、租赁事项

□适用√不适用

23/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

(二)报告期内履行的及尚未履行完毕的重大担保情况

√适用□不适用

单位：万元币种：人民币

公司对外担保情况（不包括对子公司的担保）担保方担保发担保是担保物是否为与上市被担保生日期担保担保主债务否已经担保是担保逾期反担保关联担保方担保金额(担保类型（如关联方公司的方协议签起始日到期日情况履行完否逾期金额情况关系有）担保

关系署日)毕

报告期内担保发生额合计（不包括对子公司的担保）

报告期末担保余额合计（A）（不包括对子公司的担保）公司对子公司的担保情况

报告期内对子公司担保发生额合计35440.00

报告期末对子公司担保余额合计（B） 35440.00

公司担保总额情况（包括对子公司的担保）

担保总额（A+B） 35440.00

担保总额占公司净资产的比例(%)16.63

其中：

为股东、实际控制人及其关联方提供担保的金额（C） 0

直接或间接为资产负债率超过70%的被担保对象提供的债务担保14340.00

金额（D）

担保总额超过净资产50%部分的金额（E） 0

上述三项担保金额合计（C+D+E） 14340.00未到期担保可能承担连带清偿责任说明无担保情况说明无

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(三)其他重大合同

□适用√不适用

十二、募集资金使用进展说明

□适用√不适用

十三、其他重大事项的说明

□适用√不适用

第六节股份变动及股东情况

一、股本变动情况

(一)股份变动情况表

1、股份变动情况表

报告期内，公司股份总数及股本结构未发生变化。

2、股份变动情况说明

□适用√不适用3、报告期后到半年报披露日期间发生股份变动对每股收益、每股净资产等财务指标的影响（如有）

□适用√不适用

4、公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容

□适用√不适用

(二)限售股份变动情况

□适用√不适用

二、股东情况

(一)股东总数：

截至报告期末普通股股东总数(户)36601

截至报告期末表决权恢复的优先股股东总数（户）0

(二)截至报告期末前十名股东、前十名流通股东（或无限售条件股东）持股情况表

单位：股

前十名股东持股情况（不含通过转融通出借股份）

持有有限售质押、标记或冻结股东名称报告期期末持股数比例条件股份数情况

(%)股东性质（全称）内增减量量股份状态数量

王现全012680951529.160无0境内自然人

王申健0173934244.000无0境内自然人

孙利娟050997441.170无0境内自然人

李壮036960410.850无0境内自然人

姚长明017845740.410无0境内自然人

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侯万富015083700.350无0境内自然人

戴丹012837000.300无0境内自然人

周祚国95000010501000.240无0境内自然人

高盛国际－自有资金51940610283500.240无0其他

UBS AG 13121 1002625 0.23 0 无 0 其他

前十名无限售条件股东持股情况（不含通过转融通出借股份）股份种类及数量股东名称持有无限售条件流通股的数量种类数量王现全126809515人民币普通股126809515王申健17393424人民币普通股17393424孙利娟5099744人民币普通股5099744李壮3696041人民币普通股3696041姚长明1784574人民币普通股1784574侯万富1508370人民币普通股1508370戴丹1283700人民币普通股1283700周祚国1050100人民币普通股1050100

高盛国际－自有资金1028350人民币普通股1028350

UBS AG 1002625 人民币普通股 1002625前十名股东中回购专户情况说不适用明

上述股东委托表决权、受托表不适用

决权、放弃表决权的说明

上述股东中，王现全与孙利娟为夫妻关系，王现全与王申健为父子关系，上述股东关联关系或一致行动

孙利娟与王申健为母子关系。除上述关联关系外，公司未知其他股东是否的说明存在关联关系或一致行动关系。

表决权恢复的优先股股东及持不适用股数量的说明

持股5%以上股东、前十名股东及前十名无限售流通股股东参与转融通业务出借股份情况

□适用√不适用

前十名股东及前十名无限售流通股股东因转融通出借/归还原因导致较上期发生变化

□适用√不适用前十名有限售条件股东持股数量及限售条件

□适用√不适用

(三)战略投资者或一般法人因配售新股成为前十名股东

□适用√不适用

三、董事和高级管理人员情况

(一)现任及报告期内离任董事和高级管理人员持股变动情况

□适用√不适用其它情况说明

□适用√不适用

(二)董事、高级管理人员报告期内被授予的股权激励情况

□适用√不适用

26/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

(三)其他说明

□适用√不适用

四、控股股东或实际控制人变更情况

□适用√不适用

五、优先股相关情况

□适用√不适用

第七节债券相关情况

一、公司债券（含企业债券）和非金融企业债务融资工具

□适用√不适用

二、可转换公司债券情况

□适用√不适用

27/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

第八节财务报告

一、审计报告

□适用√不适用

二、财务报表合并资产负债表

2026年6月30日

编制单位：山东先达农化股份有限公司

单位：元币种：人民币项目附注2026年6月30日2025年12月31日

流动资产：

货币资金七、1605898305.80716295980.77结算备付金拆出资金

交易性金融资产七、2117312682.70255949.60衍生金融资产

应收票据七、430099201.5076623059.43

应收账款七、5652877951.44417680613.40

应收款项融资七、740068297.0037269960.11

预付款项七、822123072.8633631260.53应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款七、95844464.584457859.42

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货七、10998978224.951011129385.12

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产七、13169598359.59175646325.66

流动资产合计2642800560.422472990394.04

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产

投资性房地产七、202357897.532491720.61

固定资产七、211136325429.451235445231.00

在建工程七、2228054679.5716340455.18生产性生物资产油气资产

28/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

使用权资产

无形资产七、26114964417.72118129321.89

其中：数据资源

开发支出40670897.1638240896.42

其中：数据资源商誉长期待摊费用

递延所得税资产七、2963643268.2270013662.32

其他非流动资产七、3010646914.494243383.83

非流动资产合计1396663504.141484904671.25

资产总计4039464064.563957895065.29

流动负债：

短期借款七、32923473213.07818378261.46向中央银行借款拆入资金

交易性金融负债5280.00衍生金融负债

应付票据七、35493933162.40534866174.53

应付账款七、36354305573.53266743922.03

预收款项116488.88

合同负债七、3851881102.50124273455.71卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬七、3934741096.8463289044.64

应交税费七、407571898.982223145.54

其他应付款七、4116427780.879284390.21

其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债一年内到期的非流动负债

其他流动负债七、448074948.8820132439.79

流动负债合计1890530545.951839190833.91

非流动负债：

保险合同准备金长期借款应付债券

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬

预计负债七、505758562.124192800.96

递延收益七、515302596.156410394.11

递延所得税负债七、2923154.5448617.35

29/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

其他非流动负债

非流动负债合计11084312.8110651812.42

负债合计1901614858.761849842646.33

所有者权益（或股东权益）：

实收资本（或股本）七、53434813143.00434813143.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积七、55153760458.79153760458.79

减：库存股

其他综合收益七、57-38851.84-38851.84

专项储备七、5833662119.5430851319.43

盈余公积七、5992003448.1292003448.12一般风险准备

未分配利润七、601417174876.381388289024.01

归属于母公司所有者权益2131375193.992099678541.51（或股东权益）合计

少数股东权益6474011.818373877.45所有者权益（或股东权2137849205.802108052418.96益）合计

负债和所有者权益4039464064.563957895065.29（或股东权益）总计

公司负责人：王现全主管会计工作负责人：江广同会计机构负责人：刘颖母公司资产负债表

2026年6月30日

编制单位：山东先达农化股份有限公司

单位：元币种：人民币项目附注2026年6月30日2025年12月31日

流动资产：

货币资金259703418.12286218729.03

交易性金融资产149910.00衍生金融资产

应收票据49011655.928481135.25

应收账款十九、1337969880.9059187230.62

应收款项融资8918504.6580827704.68

预付款项936153896.581070370067.31

其他应收款十九、2142638701.21196282347.77

其中：应收利息应收股利

存货180519693.97199646683.23

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产14289034.2819232150.55

30/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

流动资产合计1929354695.631920246048.44

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资十九、3456866171.33456866171.33其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产83086855.3591814758.18

在建工程1792106.43946799.15生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产2160297.492257906.49

其中：数据资源

开发支出17234537.6817146188.17

其中：数据资源商誉长期待摊费用

递延所得税资产19475237.1720194664.43

其他非流动资产1528940.27610822.12

非流动资产合计582144145.72589837309.87

资产总计2511498841.352510083358.31

流动负债：

短期借款447674397.30343776470.86交易性金融负债衍生金融负债

应付票据414215000.00555207826.50

应付账款84254229.7331970723.36预收款项

合同负债1521426.9744782329.88

应付职工薪酬9300385.9312387457.35

应交税费435759.58302481.29

其他应付款11256920.584964069.59

其中：应付利息应付股利持有待售负债一年内到期的非流动负债

其他流动负债41578076.154800440.96

流动负债合计1010236196.24998191799.79

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款

31/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

长期应付职工薪酬预计负债

递延收益630000.00840000.00

递延所得税负债18905.4118905.41其他非流动负债

非流动负债合计648905.41858905.41

负债合计1010885101.65999050705.20

所有者权益（或股东权益）：

实收资本（或股本）434813143.00434813143.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积157254368.09157254368.09

减：库存股其他综合收益

专项储备27245302.3628259655.96

盈余公积91459162.4391459162.43

未分配利润789841763.82799246323.63所有者权益（或股东权1500613739.701511032653.11益）合计

负债和所有者权益2511498841.352510083358.31（或股东权益）总计

公司负责人：王现全主管会计工作负责人：江广同会计机构负责人：刘颖合并利润表

2026年1—6月

单位：元币种：人民币项目附注2026年半年度2025年半年度

一、营业总收入七、611572302329.191422617311.04

其中：营业收入七、611572302329.191422617311.04利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本1468677670.481254847436.84

其中：营业成本七、611278335449.711093429109.29利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加七、625923416.405725081.97

销售费用七、6338156106.4634195442.53

管理费用七、6479940433.6569735682.92

研发费用七、6544525722.4450234762.61

32/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

财务费用七、6621796541.821527357.52

其中：利息费用8448246.128206318.60

利息收入2572426.303735465.39

加：其他收益七、673219068.224849299.89

投资收益（损失以“-”号填列）七、68256415.28784402.37

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产

终止确认收益（损失以“-”号填列）

汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“-”号填列）公允价值变动收益（损失以“-”七、70-221852.501120.00号填列）信用减值损失（损失以“-”号填七、71-12341683.64-9689309.70

列）资产减值损失（损失以“-”号填七、72-6929793.87-2908304.57

列）资产处置收益（损失以“-”号填七、7324924.34490054.21

列）

三、营业利润（亏损以“-”号填列）87631736.54161297136.40

加：营业外收入七、7479232.12121858.03

减：营业外支出七、75707603.971229739.65

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）87003364.69160189254.78

减：所得税费用七、7614674063.6624223008.24

五、净利润（净亏损以“-”号填列）72329301.03135966246.54

（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以“-”号72329301.03135966246.54填列）2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类1.归属于母公司股东的净利润（净亏72367166.67136039669.60损以“-”号填列）2.少数股东损益（净亏损以“-”号填-37865.64-73423.06列）

六、其他综合收益的税后净额4776.19

（一）归属母公司所有者的其他综合4776.19收益的税后净额

1.不能重分类进损益的其他综合收益

（1）重新计量设定受益计划变动额

（2）权益法下不能转损益的其他综合收益

（3）其他权益工具投资公允价值变动

（4）企业自身信用风险公允价值变动

2.将重分类进损益的其他综合收益4776.19

（1）权益法下可转损益的其他综合收益

（2）其他债权投资公允价值变动

33/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额

（4）其他债权投资信用减值准备

（5）现金流量套期储备

（6）外币财务报表折算差额4776.19

（7）其他

（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额72329301.03135971022.73

（一）归属于母公司所有者的综合收72367166.67136044445.79益总额

（二）归属于少数股东的综合收益总-37865.64-73423.06额

八、每股收益：

（一）基本每股收益(元/股)0.170.31

（二）稀释每股收益(元/股)0.170.31

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元上期被合并方实现的净利润为：0.00元。

公司负责人：王现全主管会计工作负责人：江广同会计机构负责人：刘颖母公司利润表

2026年1—6月

单位：元币种：人民币项目附注2026年半年度2025年半年度

一、营业收入十九、4601452710.65565056355.44

减：营业成本十九、4553551315.01493276486.02

税金及附加689489.84693084.41

销售费用6465790.034056063.62

管理费用9717444.568790227.79

研发费用14442093.0719667912.71

财务费用7486326.451017504.13

其中：利息费用5097804.653184418.72

利息收入979239.341942019.19

加：其他收益227301.00389156.52投资收益（损失以“-”号填十九、529098173.20-286827.83

列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资

产终止确认收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“-”号填列）公允价值变动收益（损失以-234220.00“-”号填列）信用减值损失（损失以“-”号填-2056757.78-3747107.66列）

34/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告资产减值损失（损失以“-”号填-1072712.19-22061.13列）资产处置收益（损失以“-”号24924.34填列）

二、营业利润（亏损以“-”号填列）35086960.2633888236.66

加：营业外收入15566.964587.00

减：营业外支出306345.47112167.52三、利润总额（亏损总额以“-”号填34796181.7533780656.14列）

减：所得税费用719427.265067098.42

四、净利润（净亏损以“-”号填列）34076754.4928713557.72

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”34076754.4928713557.72号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合

收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收

益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收

益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额34076754.4928713557.72

七、每股收益：

（一）基本每股收益(元/股)

（二）稀释每股收益(元/股)

公司负责人：王现全主管会计工作负责人：江广同会计机构负责人：刘颖合并现金流量表

2026年1—6月

单位：元币种：人民币项目附注2026年半年度2025年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1001605974.92940166461.43

35/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还38504808.8853900144.69

收到其他与经营活动有关的现金5208126.9211597403.95

经营活动现金流入小计1045318910.721005664010.07

购买商品、接受劳务支付的现金776151826.02899367399.98客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工及为职工支付的现金154201283.30129937554.07

支付的各项税费9263493.9411721529.81

支付其他与经营活动有关的现金66259326.6747098419.54

经营活动现金流出小计1005875929.931088124903.40

经营活动产生的现金流量净额39442980.79-82460893.33

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金1587049000.001470120000.00

取得投资收益收到的现金1801645.501591439.58

处置固定资产、无形资产和其他长89000.00997056.00期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计1588939645.501472708495.58

购建固定资产、无形资产和其他长39038987.6674488501.94期资产支付的现金

投资支付的现金1704918645.201596450000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计1743957632.861670938501.94

投资活动产生的现金流量净额-155017987.36-198230006.36

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金578592901.92489259286.28收到其他与筹资活动有关的现金

36/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

筹资活动现金流入小计578592901.92489259286.28

偿还债务支付的现金472821262.16196829397.40

分配股利、利润或偿付利息支付的53279377.387922345.78现金

其中：子公司支付给少数股东的股

利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金15132.15

筹资活动现金流出小计526115771.69204751743.18

筹资活动产生的现金流量净额52477130.23284507543.10

四、汇率变动对现金及现金等价物的-4101039.565464331.66影响

五、现金及现金等价物净增加额-67198915.909280975.07

加：期初现金及现金等价物余额398366426.03311803171.76

六、期末现金及现金等价物余额331167510.13321084146.83

公司负责人：王现全主管会计工作负责人：江广同会计机构负责人：刘颖母公司现金流量表

2026年1—6月

单位：元币种：人民币项目附注2026年半年度2025年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金319186776.12345474373.23

收到的税费返还4022315.6112748670.01

收到其他与经营活动有关的现金七、78（1）55001098.352998216.35

经营活动现金流入小计378210190.08361221259.59

购买商品、接受劳务支付的现金404381319.75456849278.17

支付给职工及为职工支付的现金28107800.2524789878.78

支付的各项税费590660.34582401.86

支付其他与经营活动有关的现金七、78（1）15676719.749676444.92

经营活动现金流出小计448756500.08491898003.73

经营活动产生的现金流量净额-70546310.00-130676744.14

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金772000000.00655860000.00

取得投资收益收到的现金30438125.72388235.05

处置固定资产、无形资产和其他长89000.00期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计802527125.72656248235.05

购建固定资产、无形资产和其他长1421909.522466308.52期资产支付的现金

投资支付的现金772491650.00655990000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计773913559.52658456308.52

37/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

投资活动产生的现金流量净额28613566.20-2208073.47

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金311241061.23206943664.81收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计311241061.23206943664.81

偿还债务支付的现金207027326.98191755.69

分配股利、利润或偿付利息支付的48672752.892972668.12现金

支付其他与筹资活动有关的现金15132.15

筹资活动现金流出小计255715212.023164423.81

筹资活动产生的现金流量净额55525849.21203779241.00

四、汇率变动对现金及现金等价物的-1362362.981104705.53影响

五、现金及现金等价物净增加额12230742.4371999128.92

加：期初现金及现金等价物余额161397693.9280451178.04

六、期末现金及现金等价物余额173628436.35152450306.96

公司负责人：王现全主管会计工作负责人：江广同会计机构负责人：刘颖

38/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

合并所有者权益变动表

2026年1—6月

单位：元币种：人民币

2026年半年度

归属于母公司所有者权益其他权益工一项目具般少数股东所有者权益

减：

实收资本其他综合风其权益合计

优永资本公积库存专项储备盈余公积未分配利润小计(或股本)其收益险他先续股他准股债备

434813143153760458.7-30851319.492003448.12138828902420996785418373877.2108052418一、上年期末余额.00938851.843.01.5145.96

加：会计政策变更前期差错更正其他

434813143153760458.7-30851319.492003448.12138828902420996785418373877.2108052418二、本年期初余额.00938851.843.01.5145.96

-

三、本期增减变动金额2810800.1128885852.3731696652.481899865.29796786.84（减少以“-”号填列）64

（一）综合收益总额72367166.6772367166.67-37865.6472329301.03

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者

投入资本

3．股份支付计入所有者

权益的金额

4．其他

----

（三）利润分配43481314.3043481314.301862000.0045343314.30

39/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准备

3-．对所有者（或股东）---

的分配43481314.3043481314.30

1862000.

0045343314.30

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额

结转留存收益

5．其他综合收益结转留

存收益

6．其他

（五）专项储备2810800.112810800.112810800.11

1．本期提取6769700.366769700.366769700.36

2．本期使用-3958900.25-3958900.25-3958900.25

（六）其他

434813143153760458.7-33662119.592003448.12141717487621313751936474011.2137849205四、本期期末余额.00938851.844.38.9981.80

2025年半年度

归属于母公司所有者权益其他权益工一项目具减般少数股东所有者权益

实收资本：其他综合风其权益合计

优永资本公积专项储备盈余公积未分配利润小计(或股本)其库收益险他先续他存准股债股备

40/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

434813143153760458.7-

一、上年期末余额.00914160.6035782318.1290570218.00

125299125919679032367652124.1975555360.01.3233.65

加：会计政策变更前期差错更正其他

434813143153760458.7-35782318.1290570218.00125299125919679032367652124.1975555360二、本年期初余额.00914160.60.01.3233.65

三、本期增减变动金额4776.191868840.08136039669.6137913285.8-137839862.8（减少以“-”号填列）0773423.061

4776.19136039669.6136044445.7-135971022.7（一）综合收益总额0973423.063

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者

投入资本

3．股份支付计入所有者

权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）

的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额

结转留存收益

41/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

5．其他综合收益结转留

存收益

6．其他

（五）专项储备1868840.081868840.081868840.08

1．本期提取7052254.927052254.927052254.92

2．本期使用-5183414.84-5183414.84-5183414.84

（六）其他

434813143153760458.7-9384.4137651158.2090570218.00138903092821058165227578701.2113395223四、本期期末余额.009.61.1927.46

公司负责人：王现全主管会计工作负责人：江广同会计机构负责人：刘颖母公司所有者权益变动表

2026年1—6月

单位：元币种：人民币

2026年半年度

项目其他权益工具

减：

其他综

实收资本(或股本)资本公积库存专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他合收益股

一、上年期末余额434813143.00157254368.0928259655.9691459162.43799246323.631511032653.11

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额434813143.00157254368.0928259655.9691459162.43799246323.631511032653.11三、本期增减变动金额（减少以“-”号-1014353.60-9404559.81-10418913.41填列）

（一）综合收益总额34076754.4934076754.49

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

42/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

（三）利润分配-43481314.30-43481314.30

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分配-43481314.30-43481314.30

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备-1014353.60-1014353.60

1．本期提取

2．本期使用-1014353.60-1014353.60

（六）其他

四、本期期末余额434813143.00157254368.0927245302.3691459162.43789841763.821500613739.70

2025年半年度

项目其他权益工具减：库其他综

实收资本(或股本)资本公积专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他存股合收益

一、上年期末余额434813143.00157254368.0933320892.1690025932.31786347252.551501761588.11

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额434813143.00157254368.0933320892.1690025932.31786347252.551501761588.11三、本期增减变动金额（减少以“-”号-899084.7528713557.7227814472.97填列）

（一）综合收益总额28713557.7228713557.72

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

43/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备-899084.75-899084.75

1．本期提取

2．本期使用-899084.75-899084.75

（六）其他

四、本期期末余额434813143.00157254368.0932421807.4190025932.31815060810.271529576061.08

公司负责人：王现全主管会计工作负责人：江广同会计机构负责人：刘颖

44/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

三、公司基本情况

1、公司概况

√适用□不适用

（一）公司注册地、组织形式和总部地址

山东先达农化股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为山东先达化工有限公司，于2011年11月经公司股东会决议同意，整体变更为股份有限公司。公司于2017年5月11日在上海证券交易所上市，现持有统一社会信用代码为913700007433656097的营业执照。

经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截至2026年6月30日，本公司累计发行股本总数434813143.00股，注册资本为434813143.00元，注册地址：博兴经济开发区。

（二）公司业务性质和主要经营活动

本公司属化学农药制造行业，主要产品为除草剂、杀菌剂、中间体等。

（三）合并财务报表范围

本公司本期纳入合并范围的子公司及孙公司共13户，详见附注十、在其他主体中的权益。

（四）财务报表的批准报出本财务报表业经公司董事会于2026年8月24日批准报出。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司财务报表以持续经营为编制基础。

2、持续经营

√适用□不适用

本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的规定，编制财务报表。本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

√适用□不适用以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策及会计估计。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。

45/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

2、会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

√适用□不适用营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

本公司的记账本位币为人民币。境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

√适用□不适用项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项单项金额超过上年度经审计总资产0.5%

重要的在建工程单项投资金额占上年度经审计资产总额0.5%以上重要的债权投资公司将单项债权投资余额超过上年度经审计资产总额

0.5%的项目认定为重要的债权投资

重要的投资活动现金流量公司将单项投资活动现金流量金额超过上年度经审计资

产总额0.5%的投资活动认定为重要的投资活动现金流量

重要的资本化研发项目单项资本化研发金额占上年度经审计资产总额0.5%以上

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

√适用□不适用

1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

2．同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

46/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采

用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权

益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

3．非同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时采用与处置原持有的股权投资相同的基础进行会计处理。原持有的股权投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。

4．为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

√适用□不适用

47/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

1．控制的判断标准控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新评估。相关事实和情况主要包括：

（1）被投资方的设立目的。

（2）被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。

（3）投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。

（4）投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。

（5）投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

（6）投资方与其他方的关系。

2．合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。

3．合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵消本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债

表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债

表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

48/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

（1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或

业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损

益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（2）处置子公司或业务

1）一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司白相关的其心丧失控制权时采用与原有子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

2）分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

49/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期

股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

√适用□不适用

1．合营安排的分类

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

2．共同经营会计处理方法

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

9、现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变

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动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

10、外币业务和外币报表折算

√适用□不适用

1．外币业务

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

2．外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。

处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11、金融工具

√适用□不适用本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

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1．金融资产的分类、确认和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

（1）以摊余成本计量的金融资产。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

（1）分类为以摊余成本计量的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础

的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、部分以摊余成本计量的应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产

的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本

公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础

的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他

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此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产:取得该金融资产的目的主要是为了近期出售;初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具

组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式;属于衍生工具(符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外)。

不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条

件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。

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本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

2．金融负债的分类、确认和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。

金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负

债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

1）能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合

或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

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2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市场利

率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

3．金融资产和金融负债的终止确认

（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以

转销：

1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

（2）金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

4．金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：

（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、

（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和

义务单独确认为资产或负债。

2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融

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资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。

2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确

认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

6．金融工具减值

本公司对以摊余成本计量的金融资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损

56/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相当

于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当

于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

（1）信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺

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的一方之日作为初始确认日。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这

些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（2）已发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

1）发行方或债务人发生重大财务困难；

2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都

不会做出的让步；

4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失的确定

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之

58/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告间差额的现值。

3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的

预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用

损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力

即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

（4）减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

7．金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

12、应收票据

√适用□不适用按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

√适用□不适用

本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（11）6.金融工具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票参考历史信用损失经验，结无风险银行承据违约，信用损失风险极低，在短期内履行其合当前状况以及对未来经济兑票据组合支付合同现金流量义务的能力很强状况的预期计量坏账准备

以前年度实际损失率、对未来回收应收票据风按照预期损失率计提减值准商业承兑汇票险的判断及信用风险特征分析备基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

□适用√不适用按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

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√适用□不适用

详见本附注（11）6.金融工具减值。

13、应收账款

√适用□不适用按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

√适用□不适用

本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（11）6.金融工具减值。

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收账款，本公司按单项计提预期信用损失。本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法按账龄与整个存续期预期信用损失率对照账龄组合以应收账款账龄作为信用风险特征表计提

参考历史信用损失经验，结合当前状况以性质组合合并范围内关联方往来款等及对未来经济状况的预期计量坏账准备基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

□适用√不适用按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准

√适用□不适用

详见本附注（11）6.金融工具减值

14、应收款项融资

√适用□不适用按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

√适用□不适用

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策详见本附注（11）金融工具。

基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

□适用√不适用按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

√适用□不适用

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详见本附注（11）6.金融工具减值。

15、其他应收款

√适用□不适用按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

√适用□不适用

本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（11）6.金融工具减值。

对信用风险与组合信用风险显著不同的其他应收款，本公司按单项计提预期信用损失。本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以账龄组合以其他应收款账龄作为信用风险特征及对未来经济状况的预期计量坏账准备

参考历史信用损失经验，结合当前状况以性质组合合并范围内关联方往来款等及对未来经济状况的预期计量坏账准备基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

□适用√不适用按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

√适用□不适用

详见本附注（11）6.金融工具减值。

16、存货

√适用□不适用

存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

√适用□不适用

1．存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在

生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品等。

2．存货的计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。

存货发出时按月末一次加权平均法计价。

3．存货的盘存制度

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存货盘存制度为永续盘存制。

4．低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法进行摊销；

（2）包装物采用一次转销法进行摊销。

（3）其他周转材料采用一次转销法进行摊销。

存货跌价准备的确认标准和计提方法

√适用□不适用

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

按照组合计提存货跌价准备的组合类别及确定依据、不同类别存货可变现净值的确定依据

□适用√不适用基于库龄确认存货可变现净值的各库龄组合可变现净值的计算方法和确定依据

□适用√不适用

17、合同资产

√适用□不适用合同资产的确认方法及标准

√适用□不适用

本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

√适用□不适用

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（11）6.金融工具减值。

基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

□适用√不适用

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按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准

□适用√不适用

18、持有待售的非流动资产或处置组

□适用√不适用划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法

√适用□不适用

1．划分为持有待售确认标准

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批准，且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

2．持有待售核算方法

本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。

上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资

产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。

终止经营的认定标准和列报方法

□适用√不适用

19、长期股权投资

√适用□不适用

1．初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成

63/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

2．后续计量及损益确认

（1）成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

（2）权益法本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投

资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序

64/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。

3．长期股权投资核算方法的转换

（1）公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准

则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上为取得新增投资而应支付对价的公允价值，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资

单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。

（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准

则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关

规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

（3）权益法核算转公允价值计量

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）成本法转权益法

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

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（5）成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则

第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长

期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积、未分配利润；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

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（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权

投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公

司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

5．共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交

易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。20、投资性房地产

(1)如果采用成本计量模式的折旧或摊销方法

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下：

预计使用寿命年折旧（摊销）率

类别预计净残值率（%）

（年）（%）

房屋建筑物2054.75

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投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（27）长期资产减值。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

21、固定资产

(1)确认条件

√适用□不适用

1．固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

同时，与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。

2．固定资产初始计量

本公司固定资产按成本进行初始计量。

（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。测试固定资产可否正常运转而发生的支出属于固定资产达到预定可使用状态前的必要支出，计入该固定资产成本。本公司将固定资产达到预定可使用状态前产出的产品或副产品对外销售(以下简称试运行销售)的，按照《企业会计准则第14号——收入》（2017年修订）、《企业会计准则第1号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益。

（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值加上应支付的相关税费作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，按照该项固定资产的公允价值作为入账价值，固定资产的公允价值与投资合同或协议约定的价值之间的差额计入资本公积。

（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产

的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资

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本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

3．固定资产后续计量及处置

（1）固定资产折旧固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

（2）固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，根据不同情况分别在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。

（3）固定资产的减值

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（27）长期资产减值。

（4）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。

固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(2)折旧方法

√适用□不适用

类别折旧方法折旧年限（年）残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法2054.75

机器设备年限平均法5-1039.70-19.40

运输设备年限平均法5519.00

电子设备年限平均法3-5519.00-31.67

22、在建工程

√适用□不适用

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

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在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（27）长期资产减值。

23、借款费用

√适用□不适用

1．借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现

金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2．借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4．借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或

者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，

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调整每期利息金额。

24、生物资产

□适用√不适用

25、油气资产

□适用√不适用

26、无形资产

(1)使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

√适用□不适用

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。

（1）使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年土地使用权证规定使用年限

技术使用权5-15年合同约定、预计使用年限软件使用权5年预计使用年限

新产品登记证1-15年预计使用年限期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。

经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

（2）使用寿命不确定的无形资产经复核，本公司无使用寿命不确定的无形资产。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（27）长期资产减值。

(2)研发支出的归集范围及相关会计处理方法

√适用□不适用

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

内部研究开发项目开发阶段的支出、内部数据资源研究开发项目的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

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（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或

无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开发活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。

27、长期资产减值

√适用□不适用

本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资、采用成本法计量的投资性房地产、固定资

产、在建工程、使用寿命确定的无形资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象，则以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

28、长期待摊费用

√适用□不适用

1．摊销方法

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长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。

2．摊销年限

类别摊销年限备注房屋装修费5年预计使用年限

29、合同负债

√适用□不适用本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。

30、职工薪酬

(1)短期薪酬的会计处理方法

√适用□不适用短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支

付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

(2)离职后福利的会计处理方法

√适用□不适用

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保

险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

(3)辞退福利的会计处理方法

√适用□不适用

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停

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止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

(4)其他长期职工福利的会计处理方法

√适用□不适用

其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。

对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在资产负债表日将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

31、预计负债

√适用□不适用

1．预计负债的确认标准

当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。

2．预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

32、股份支付

√适用□不适用

1．股份支付的种类

本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于

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授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份的现行价格；

（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。

在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。

3．确定可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。

4．会计处理方法

（1）权益结算和现金结算股份支付的会计处理

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。以权益结算的股份支付换取其他方服务的，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值，计入相关成本费用，相应增加资本公积;如果其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具公允价值能够可靠计量，按照权益工具在服务取得日的公允价值，计入相关成本费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。以权益结算的股份支付换取其他方服务的，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值，计入相关成本费用，相应增加资本公积;如果其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具公允价值能够可靠计量，按照权益工具在服务取得日的公允价值，计入相关成本费用，相应增加资本公积。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）股份支付条款和条件修改的会计处理

对于不利修改，本公司视同该变更从未发生，仍继续对取得的服务进行会计处理。

对于有利修改，本公司按照如下规定进行处理：如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，企业应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加。如果修改发生在等待期

75/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告内，在确认修改日至修改后的可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。如果修改发生在可行权日之后，应当立即确认权益工具公允价值的增加。如果股份支付协议要求职工只有先完成更长期间的服务才能取得修改后的权益工具，则企业应在整个等待期内确认权益工具公允价值的增加。

如果修改增加了所授予的权益工具的数量，企业将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至增加的权益工具可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。

如果企业按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），企业在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。

本公司修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，在修改日(无论发生在等待期内还是等待期结束后)，本公司按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。如果由于修改延长或缩短了等待期，本公司按照修改后的等待期进行会计处理。

（3）股份支付取消的会计处理

若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

职工自愿退出股权激励计划的，本公司作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。

33、优先股、永续债等其他金融工具

√适用□不适用

本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：

1.符合下列条件之一，将发行的金融工具分类为金融负债：

（1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；

（2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

（3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具；

（4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

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2.同时满足下列条件的，将发行的金融工具分类为权益工具：

（1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

（2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

3.会计处理方法

对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；

对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具的初始计量金额。

34、收入

(1)按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

√适用□不适用

1．收入确认的一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过程中在建的商

品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就

累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

2．收入确认的具体方法

(1)国内销售收入确认的具体原则

本公司国内销售产品包括原药、大包装制剂和小包装制剂。原药和大包装制剂采取直销模式，属于在某一时点履行的履约义务，本公司在发出货物、经客户收货验收，已收取价款或取得

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收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认销售收入；小包装制剂主要采取代销模式，属于在某一时点履行的履约义务，本公司在取得经销商的代销清单，已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认销售收入。

(2)出口销售收入确认的具体原则

1）直接出口业务

直接出口业务属于在某一时点履行的履约义务，根据公司与客户签订的产品销售合同或订单，公司直接出口主要采取 C&F、FOB 等方式，在商品报关出口并取得出口装船提单，已收取货款或取得了收款权力且相关的经济利益很可能流入时确认销售收入。

2）间接出口业务

间接出口业务是境内进出口贸易商根据自己的意愿采购公司产品，并自主出口，属于在某一时点履行的履约义务，本公司在发出货物、进出口贸易商收货验收，已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认销售收入。

(2)同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法

□适用√不适用

35、合同成本

√适用□不适用

1.合同履约成本

本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。

2.合同取得成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

3.合同成本摊销

上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。

4.合同成本减值

上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得

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剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

36、政府补助

√适用□不适用

1．类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

2．政府补助的确认

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

3．会计处理方法

本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。

与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策性

优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；

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存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

37、递延所得税资产/递延所得税负债

√适用□不适用

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性

差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

1.确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵

减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

2.确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：

（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响

应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3.同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示

（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得

税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

38、租赁

√适用□不适用作为承租方对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

√适用□不适用短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

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作为出租方的租赁分类标准和会计处理方法

√适用□不适用

（1）租赁的分类本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：

1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；

2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公

允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权；

3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；

4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值；

5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：

1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担；

2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人；

3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。

（2）对融资租赁的会计处理

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：

1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；

4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使终止

租赁选择权需支付的款项；

5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。

本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（3）对经营租赁的会计处理

本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认

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相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

39、其他重要的会计政策和会计估计

√适用□不适用

(一)套期会计

本公司按照套期关系，将套期保值划分为公允价值套期、现金流量套期和境外净投资套期。

1．对于同时满足下列条件的套期工具，运用套期会计方法进行处理

（1）套期关系仅由符合条件的套期工具和被套期项目组成。

（2）在套期开始时，本公司正式指定了套期工具和被套期项目，并准备了关于套期关系和从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件。

（3）套期关系符合套期有效性要求。

套期同时满足下列条件的，认定套期关系符合套期有效性要求：

1）被套期项目和套期工具之间存在经济关系。该经济关系使得套期工具和被套期项目的价

值因面临相同的被套期风险而发生方向相反的变动。

2）被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位。

3）套期关系的套期比率，等于公司实际套期的被套期项目数量与对其进行套期的套期工具

实际数量之比，但不反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡，这种失衡会导致套期无效，并可能产生与套期会计目标不一致的会计结果。

2．公允价值套期会计处理

（1）套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果套期工具是对选择以公允价值计量且

其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得或损失计入其他综合收益。

（2）被套期项目因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，其账面价值已经按公允价值计量，不需要调整；被套期项目为公司选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入其他综合收益，其账面价值已经按公允价值计量，不需要调整。

被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起的公允价值累计变动额确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入各相关期间损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。

（3）被套期项目为以摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）的，对被套期项目账面价

值所作的调整按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。该摊销可以自调

82/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

整日开始，但不晚于对被套期项目终止进行套期利得和损失调整的时点。被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，则按照相同的方式对累计已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或其组成部分）的账面价值。

3．现金流量套期会计处理

（1）套期工具产生的利得或损失中属于套期有效的部分，作为现金流量套期储备，计入其他综合收益。现金流量套期储备的金额，按照下列两项的绝对额中较低者确定：

1）套期工具自套期开始的累计利得或损失；

2）被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。每期计入其他综合收益

的现金流量套期储备的金额为当期现金流量套期储备的变动额。

（2）套期工具产生的利得或损失中属于套期无效的部分（即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失），计入当期损益。

（3）现金流量套期储备的金额，按照下列规定处理：

1）被套期项目为预期交易，且该预期交易使公司随后确认一项非金融资产或非金融负债的，或者非金融资产或非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时，则将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。

2）对于不属于前一条涉及的现金流量套期，在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入当期损益。

3）如果在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额是一项损失，且该损失全部或部分

预计在未来会计期间不能弥补的，则在预计不能弥补时，将预计不能弥补的部分从其他综合收益中转出，计入当期损益。

4．境外经营净投资套期

对境外经营净投资的套期，包括对作为净投资的一部分进行会计处理的货币性项目的套期，本公司按照类似于现金流量套期会计的规定处理：

（1）套期工具形成的利得或损失中属于套期有效的部分，应当计入其他综合收益。

全部或部分处置境外经营时，上述计入其他综合收益的套期工具利得或损失应当相应转出，计入当期损益。

（2）套期工具形成的利得或损失中属于套期无效的部分，应当计入当期损益。

5．终止运用套期会计

对于发生下列情形之一的，则终止运用套期会计：

（1）因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再满足风险管理目标。

（2）套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使。

（3）被套期项目与套期工具之间不再存在经济关系，或者被套期项目和套期工具经济关系

83/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

产生的价值变动中，信用风险的影响开始占主导地位。

（4）套期关系不再满足本准则所规定的运用套期会计方法的其他条件。在适用套期关系再

平衡的情况下，企业应当首先考虑套期关系再平衡，然后评估套期关系是否满足本准则所规定的运用套期会计方法的条件。

终止套期会计可能会影响套期关系的整体或其中一部分，在仅影响其中一部分时，剩余未受影响的部分仍适用套期会计。

6．信用风险敞口的公允价值选择当使用以公允价值计量且其变动计入当期损益的信用衍生工具管理金融工具（或其组成部分）的信用风险敞口时，可以在该金融工具（或其组成部分）初始确认时、后续计量中或尚未确认时，将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具，并同时作出书面记录，但应同时满足下列条件：

（1）金融工具信用风险敞口的主体（如借款人或贷款承诺持有人）与信用衍生工具涉及的主体相一致；

（2）金融工具的偿付级次与根据信用衍生工具条款须交付的工具的偿付级次相一致。

（二）安全生产费本公司按照国家规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

40、重要会计政策和会计估计的变更

(1)重要会计政策变更

□适用√不适用

(2)重要会计估计变更

□适用√不适用

(3)2026年起首次执行新会计准则或准则解释等涉及调整首次执行当年年初的财务报表

□适用√不适用

41、其他

□适用√不适用

六、税项

1、主要税种及税率

主要税种及税率情况

√适用□不适用税种计税依据税率

84/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

境内销售；提供加工、修理修配劳务；以及13%、9%进口等货物；提供有形动产租赁服务增值税

其他应税销售服务行为6%

简易计税方法5%或3%

城市维护建设税实缴流转税税额7%、5%

25%、20%、15%、16.5%、34%、企业所得税应纳税所得额17%

教育费附加实缴流转税税额3%

地方教育费附加实缴流转税税额1%、2%

按照房产原值的70%（或租金收入）为纳税

房产税1.2%、12%基准

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明√适用□不适用

纳税主体名称所得税税率（%）

山东先达、潍坊先达、辽宁先达、沈阳万菱15

济南先达、印尼中农、济南瑞斯邦、沈阳先25

达、安徽先合博兴县盛信达20

香港德胜应纳税所得额200万港币以内，按8.25%纳税；

应纳税所得额200万港币以上，按16.5%纳税巴西光华34利仁化工17

2、税收优惠

√适用□不适用

2024年12月7日，本公司被山东省认定机构办公室认定为通过复审的高新技术企业，有效

期至 2027 年 12 月 7 日，证书编号：GR202437000230。根据企业所得税法规定，本公司自 2024年享受按15%的所得税税率征税的优惠，优惠期至2026年12月31日止。

2023年11月29日，潍坊先达被山东省认定机构办公室认定为通过复审的高新技术企业，

有效期至 2026 年 11 月 29 日，证书编号：GR202337001475。根据企业所得税法规定，本公司自

2023年享受按15%的所得税税率征税的优惠，优惠期至2025年12月31日止，高企重新认定正在办理中。

2024年11月27日，辽宁先达被辽宁省认定机构办公室认定为通过复审的高新技术企业，

有效期至 2027 年 11 月 27 日，证书编号：GR202421001135。根据企业所得税法规定，本公司自

2024年享受按15%的所得税税率征税的优惠，优惠期至2026年12月31日止。

2025年12月8日，沈阳万菱被辽宁省认定机构办公室认定为通过复审的高新技术企业，有

效期至 2028 年 12 月 8 日，证书编号：GR202521000789。根据企业所得税法规定，本公司自

2025年享受按15%的所得税税率征税的优惠，优惠期至2027年12月31日止。

3、其他

□适用√不适用

85/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额

库存现金56745.5633221.64

银行存款331059906.50398333204.39

其他货币资金274781653.74317929554.74存放财务公司存款

合计605898305.80716295980.77

其中：存放在境外的款项总额2334928.561046016.74其他说明

截至2026年6月30日，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。

其中受限制的货币资金明细如下：

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票保证金273203480.73317152767.84信用证保证金

履约保证金1527314.94776786.90

合计274730795.67317929554.74

2、交易性金融资产

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额指定理由和依据

以公允价值计量且其变动计/117312682.70255949.60入当期损益的金融资产

其中：

衍生金融资产722682.70255949.60/

理财产品116590000.00/指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

其中：

合计117312682.70255949.60/

其他说明：

√适用□不适用

本年末以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产为尚未到期的远期结售汇、期权合同及理财产品。

3、衍生金融资产

□适用√不适用

4、应收票据

(1)应收票据分类列示

86/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额

银行承兑票据8503161.1020826890.25

信用证21596040.4055796169.18

合计30099201.5076623059.43

(2)期末公司已质押的应收票据

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目期末已质押金额

信用证21049032.51

合计21049032.51

(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据7703161.10

合计7703161.10

(4)按坏账计提方法分类披露

□适用√不适用

按单项计提坏账准备：

□适用√不适用

按组合计提坏账准备：

□适用√不适用按预期信用损失一般模型计提坏账准备

□适用√不适用各阶段划分依据和坏账准备计提比例不适用

对本期发生损失准备变动的应收票据账面余额显著变动的情况说明：

□适用√不适用

(5)坏账准备的情况

□适用√不适用

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用√不适用

其他说明：

无

87/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

(6)本期实际核销的应收票据情况

□适用√不适用

其中重要的应收票据核销情况：

□适用√不适用

应收票据核销说明：

□适用√不适用

其他说明：

□适用√不适用

5、应收账款

(1)按账龄披露

√适用□不适用

单位：元币种：人民币账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）686528125.32437088780.05

1年以内小计686528125.32437088780.05

1至2年1932802.944017365.03

2至3年1391847.391303171.52

3至4年56987.63

4至5年3375490.003375490.00

5年以上

合计693285253.28445784806.60

(2)按坏账计提方法分类披露

√适用□不适用

单位：元币种：人民币期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面账面比例计提比比例计提比

金额金额价值价值(%)例(%)金额(%)金额例(%)

按单项计提5319194.300.775319194.100.005319194.31.195319194.100.00坏账准备30030

其中：

按组合计提687966058.999.2335088105.10652877951.4444046561298.8122784995.17417680613

坏账准备87.54.308.90.40

其中：

账龄组合687966058.999.2335088105.10652877951.4444046561298.8122784995.17417680613

87.54.308.90.40

693285253.2/4040730/652877951.44445784806/2810419/417680613

合计81.84.603.20.40

按单项计提坏账准备：

√适用□不适用

单位：元币种：人民币

88/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

单位一5319194.305319194.30100.00经营困难

合计5319194.305319194.30100.00/

按单项计提坏账准备的说明：

□适用√不适用

按组合计提坏账准备：

√适用□不适用

组合计提项目：账龄组合

单位：元币种：人民币期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内685375125.3234268756.275.00

1－2年1142098.64228419.7320.00

2－3年1391847.39556738.9640.00

3－4年56987.6334192.5860.00

合计687966058.9835088107.545.10

按组合计提坏账准备的说明：

□适用√不适用按预期信用损失一般模型计提坏账准备

□适用√不适用各阶段划分依据和坏账准备计提比例不适用

对本期发生损失准备变动的应收账款账面余额显著变动的情况说明：

□适用√不适用

(3)坏账准备的情况

√适用□不适用

单位：元币种：人民币本期变动金额类别期初余额收回或转转销或核其他变期末余额计提回销动

按单项计提坏账准备5319194.305319194.30

按组合计提坏账准备22784998.9012303108.6435088107.54

其中：账龄组合22784998.9012303108.6435088107.54

合计28104193.2012303108.6440407301.84

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用√不适用

其他说明：

无

89/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

(4)本期实际核销的应收账款情况

□适用√不适用其中重要的应收账款核销情况

□适用√不适用

应收账款核销说明：

□适用√不适用

(5)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

√适用□不适用

单位：元币种：人民币占应收账款应收账款和合和合同资产应收账款期末合同资产期坏账准备期单位名称同资产期末余期末余额合余额末余额末余额额计数的比例

（%）

单位一124328124.36124328124.3617.936216406.22

单位二49409936.0749409936.077.132470496.80

单位三39334606.0239334606.025.671966730.30

单位四35685221.2235685221.225.151784261.06

单位五33267928.2433267928.244.801663396.41

合计282025815.91282025815.9140.6814101290.79其他说明无

其他说明：

□适用√不适用

6、合同资产

(1)合同资产情况

□适用√不适用

(2)报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

□适用√不适用

(3)按坏账计提方法分类披露

□适用√不适用

按单项计提坏账准备：

□适用√不适用

按单项计提坏账准备的说明：

□适用√不适用

按组合计提坏账准备：

□适用√不适用

90/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

□适用√不适用各阶段划分依据和坏账准备计提比例不适用

对本期发生损失准备变动的合同资产账面余额显著变动的情况说明：

□适用√不适用

(4)本期合同资产计提坏账准备情况

□适用√不适用

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用√不适用

其他说明：

无

(5)本期实际核销的合同资产情况

□适用√不适用其中重要的合同资产核销情况

□适用√不适用

合同资产核销说明：

□适用√不适用

其他说明：

□适用√不适用

7、应收款项融资

(1)应收款项融资分类列示

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额

银行承兑汇票40068297.0037269960.11

合计40068297.0037269960.11

(2)期末公司已质押的应收款项融资

□适用√不适用

(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票235039479.97

合计235039479.97

91/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

(4)按坏账计提方法分类披露

□适用√不适用

按单项计提坏账准备：

□适用√不适用

按单项计提坏账准备的说明：

□适用√不适用

按组合计提坏账准备：

□适用√不适用按预期信用损失一般模型计提坏账准备

□适用√不适用各阶段划分依据和坏账准备计提比例不适用

对本期发生损失准备变动的应收款项融资账面余额显著变动的情况说明：

□适用√不适用

(5)坏账准备的情况

□适用√不适用

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用√不适用

其他说明：

无

(6)本期实际核销的应收款项融资情况

□适用√不适用其中重要的应收款项融资核销情况

□适用√不适用

核销说明：

□适用√不适用

(7)应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况：

√适用□不适用

本公司认为，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资，因剩余期限不长/剩余期限较长但实际利率与市场利率差异不大，公允价值与账面价值相若。

(8)其他说明：

□适用√不适用

92/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

8、预付款项

(1)预付款项按账龄列示

√适用□不适用

单位：元币种：人民币期末余额期初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内22057522.7099.7032478402.0496.58

1至2年39555.260.181127689.243.35

2至3年25169.250.07

3年以上25994.900.12

合计22123072.86100.0033631260.53100.00

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

无

(2)按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

√适用□不适用

单位：元币种：人民币占预付款项期末余额合计数单位名称期末余额

的比例(%)

单位一2664409.9112.04

单位二2139878.849.67

单位三1571592.017.10

单位四1233115.565.57

单位五1104000.004.99

合计8712996.3239.37

其他说明：

无其他说明

□适用√不适用

9、其他应收款

项目列示

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款5844464.584457859.42

合计5844464.584457859.42

其他说明：

□适用√不适用应收利息

93/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

(1)应收利息分类

□适用√不适用

(2)重要逾期利息

□适用√不适用

(3)按坏账计提方法分类披露

□适用√不适用

按单项计提坏账准备：

□适用√不适用

按单项计提坏账准备的说明：

□适用√不适用

按组合计提坏账准备：

□适用√不适用

(4)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

□适用√不适用

(5)坏账准备的情况

□适用√不适用

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用√不适用

其他说明：

无

(6)本期实际核销的应收利息情况

□适用√不适用其中重要的应收利息核销情况

□适用√不适用

核销说明：

□适用√不适用

其他说明：

□适用√不适用应收股利

(1)应收股利

□适用√不适用

(2)重要的账龄超过1年的应收股利

□适用√不适用

(3)按坏账计提方法分类披露

94/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

□适用√不适用

按单项计提坏账准备：

□适用√不适用

按单项计提坏账准备的说明：

□适用√不适用

按组合计提坏账准备：

□适用√不适用

(4)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

□适用√不适用

(5)坏账准备的情况

□适用√不适用

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用√不适用

其他说明：

无

(6)本期实际核销的应收股利情况

□适用√不适用其中重要的应收股利核销情况

□适用√不适用

核销说明：

□适用√不适用

其他说明：

□适用√不适用其他应收款

(1)按账龄披露

√适用□不适用

单位：元币种：人民币账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）6046839.344567339.34

1年以内小计6046839.344567339.34

1至2年58731.4249783.06

2至3年3844.787600.98

3至4年126688.00186250.00

4至5年

5年以上13550.0013500.00

合计6249653.544824473.38

95/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

(2)按款项性质分类情况

√适用□不适用

单位：元币种：人民币款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金、押金201456.26258556.26

备用金5000.002000.00

暂借款952315.97135000.00

代垫款1711870.022069028.77

应收出口退税3379011.292359888.35

合计6249653.544824473.38

(3)坏账准备计提情况

√适用□不适用

单位：元币种：人民币

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计

信用损失(未发生信用损失(已发生期信用损失

信用减值)信用减值)

2026年1月1日余额366613.96366613.96

2026年1月1日余额在

本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提38575.0038575.00本期转回本期转销本期核销其他变动

2026年6月30日余额405188.96405188.96

各阶段划分依据和坏账准备计提比例不适用

对本期发生损失准备变动的其他应收款账面余额显著变动的情况说明：

□适用√不适用

本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的采用依据：

□适用√不适用

(4)坏账准备的情况

√适用□不适用

单位：元币种：人民币本期变动金额类别期初余额收回或转转销或核期末余额计提其他变动回销

按组合计提坏账准备366613.9638575.00405188.96

其中：账龄组合366613.9638575.00405188.96

96/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

合计366613.9638575.00405188.96

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

□适用√不适用其他说明无

(5)本期实际核销的其他应收款情况

□适用√不适用

其中重要的其他应收款核销情况：

□适用√不适用

其他应收款核销说明：

□适用√不适用

(6)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

√适用□不适用

单位：元币种：人民币占其他应收款期末余坏账准备单位名称期末余额款项的性质账龄

额合计数的比例(%)期末余额

出口退税3379011.2954.07应收出口退税1年以内168950.56

社保1196941.1019.15代垫款1年以内59847.06

赵永春700000.0011.20代垫款1年以内35000.00

住房公积金489791.007.84代垫款1年以内24489.55

利尔化学股份有限公司84900.001.36押金3-4年50940.00

合计5850643.3993.62//339227.17

(7)因资金集中管理而列报于其他应收款

□适用√不适用

其他说明：

□适用√不适用

10、存货

(1)存货分类

√适用□不适用

单位：元币种：人民币期末余额期初余额

存货跌价准备/存货跌价准备/项目账面余额合同履约成本减账面价值账面余额合同履约成本账面价值值准备减值准备

原材料169782246.383215817.46166566428.92153386181.164477916.47148908264.69

在产品8079451.508079451.503286475.893286475.89

库存商品439654236.528893751.23430760485.29569152121.3517206197.78551945923.57

发出商品147300954.685905.08147295049.6016372868.68447090.7715925777.91

自制半成品249006455.915557839.19243448616.72298187754.527721885.28290465869.24

97/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

委托加工物资2828192.922828192.92597073.82597073.82

合计1016651537.9117673312.96998978224.951040982475.4229853090.301011129385.12

(2)确认为存货的数据资源

□适用√不适用

(3)存货跌价准备及合同履约成本减值准备

√适用□不适用

单位：元币种：人民币本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料4477916.47905358.742167457.753215817.46

库存商品17206197.786567765.1614880211.718893751.23

发出商品447090.775905.08447090.775905.08

自制半成品7721885.28-549235.111614810.985557839.19

合计29853090.306929793.8719109571.2117673312.96本期转回或转销存货跌价准备的原因

□适用√不适用按组合计提存货跌价准备

□适用√不适用按组合计提存货跌价准备的计提标准

□适用√不适用

(4)存货期末余额含有的借款费用资本化金额及其计算标准和依据

□适用√不适用

(5)合同履约成本本期摊销金额的说明

□适用√不适用

其他说明：

□适用√不适用

11、持有待售资产

□适用√不适用

12、一年内到期的非流动资产

□适用√不适用一年内到期的债权投资

□适用√不适用一年内到期的其他债权投资

□适用√不适用一年内到期的非流动资产的其他说明无

98/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

13、其他流动资产

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额合同取得成本应收退货成本补偿性资产

增值税留抵税额157988211.89172968684.26

待取得抵扣凭证的进项税额9181299.31

以抵销后净额列示的所得税预缴税额2428848.392677641.40

合计169598359.59175646325.66补偿性资产相关信息

□适用√不适用

其他说明：

无

14、债权投资

(1)债权投资情况

□适用√不适用债权投资减值准备本期变动情况

□适用√不适用

(2)期末重要的债权投资

□适用√不适用

(3)减值准备计提情况

□适用√不适用

各阶段划分依据和减值准备计提比例：

不适用

对本期发生损失准备变动的债权投资账面余额显著变动的情况说明：

□适用√不适用

本期减值准备计提金额以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的采用依据：

□适用√不适用

(4)本期实际的核销债权投资情况

□适用√不适用其中重要的债权投资情况核销情况

□适用√不适用

债权投资的核销说明：

□适用√不适用

99/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

其他说明：

无

15、其他债权投资

(1)其他债权投资情况

□适用√不适用其他债权投资减值准备本期变动情况

□适用√不适用

(2)期末重要的其他债权投资

□适用√不适用

(3)减值准备计提情况

□适用√不适用

(4)本期实际核销的其他债权投资情况

□适用√不适用其中重要的其他债权投资情况核销情况

□适用√不适用

其他债权投资的核销说明：

□适用√不适用

其他说明：

□适用√不适用

16、长期应收款

(1)长期应收款情况

□适用√不适用

(2)按坏账计提方法分类披露

□适用√不适用

按单项计提坏账准备：

□适用√不适用

按单项计提坏账准备的说明：

□适用√不适用

按组合计提坏账准备：

□适用√不适用按预期信用损失一般模型计提坏账准备

□适用√不适用

(3)坏账准备的情况

□适用√不适用

100/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用√不适用

其他说明：

无

(4)本期实际核销的长期应收款情况

□适用√不适用其中重要的长期应收款核销情况

□适用√不适用

核销说明：

□适用√不适用

其他说明：

□适用√不适用

17、长期股权投资

(1)长期股权投资情况

□适用√不适用

(2)长期股权投资的减值测试情况

□适用√不适用其他说明无

18、其他权益工具投资

(1)其他权益工具投资情况

□适用√不适用

(2)本期存在终止确认的情况说明

□适用√不适用

其他说明：

□适用√不适用

19、其他非流动金融资产

□适用√不适用

20、投资性房地产

投资性房地产计量模式

(1)采用成本计量模式的投资性房地产

单位：元币种：人民币

项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计

一、账面原值

1.期初余额5612007.385612007.38

101/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

2.本期增加金额

（1）外购

（2）存货\固定资

产\在建工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额5612007.385612007.38

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额3120286.773120286.77

2.本期增加金额133823.08133823.08

（1）计提或摊销133823.08133823.08

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额3254109.853254109.85

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3、本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值2357897.532357897.53

2.期初账面价值2491720.612491720.61

(2)未办妥产权证书的投资性房地产情况：

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目账面价值未办妥产权证书原因

房屋及建筑物1797020.16产权证书正在办理过程中

合计1797020.16

(3)采用成本计量模式的投资性房地产的减值测试情况

□适用√不适用其他说明

□适用√不适用

21、固定资产

项目列示

√适用□不适用

单位：元币种：人民币

102/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

项目期末余额期初余额

固定资产1136325429.451235445231.00固定资产清理

合计1136325429.451235445231.00

其他说明：

无固定资产

(1)固定资产情况

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备合计

一、账面原值：

1.期初余额854624359.181248951402.145086305.0268599043.272177261109.61

2.本期增加金额2422094.7110346449.58251133.42504354.0213524031.73

（1）购置720253.54251133.42441712.511413099.47

（2）在建工程转入2422094.719626196.0462641.5112110932.26

（3）企业合并增加

3.本期减少金额2737673.02262575.21105754.133106002.36

（1）处置或报废2737673.02262575.21105754.133106002.36

4.期末余额857046453.891256560178.705074863.2368997643.162187679138.98

二、累计折旧

1.期初余额223411234.48661096895.063526000.0653781749.01941815878.61

2.本期增加金额21608029.5083717635.59309790.686383804.26112019260.03

（1）计提21608029.5083717635.59309790.686383804.26112019260.03

3.本期减少金额2130563.82249446.45101418.842481429.11

（1）处置或报废2130563.82249446.45101418.842481429.11

4.期末余额245019263.98742683966.833586344.2960064134.431051353709.53

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置或报废

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值612027189.91513876211.871488518.948933508.731136325429.45

2.期初账面价值631213124.70587854507.081560304.9614817294.261235445231.00

(2)暂时闲置的固定资产情况

□适用√不适用

(3)通过经营租赁租出的固定资产

□适用√不适用

(4)未办妥产权证书的固定资产情况

√适用□不适用

103/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

单位：元币种：人民币项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋及建筑物148812746.41产权证书正在办理过程中

合计148812746.41

(5)固定资产的减值测试情况

□适用√不适用

其他说明：

□适用√不适用固定资产清理

□适用√不适用

22、在建工程

项目列示

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额

在建工程13104355.198385964.86

工程物资14950324.387954490.32

合计28054679.5716340455.18

其他说明：

无在建工程

(1)在建工程情况

√适用□不适用

单位：元币种：人民币期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

5000吨/年愈创木酚系列

产品、300吨/年增效磷和6010428.856010428.852706526.412706526.41咪唑啉酮类产品改建项目

其他零星工程7093926.347093926.345679438.455679438.45

合计13104355.1913104355.198385964.868385964.86

(2)重要在建工程项目本期变动情况

□适用√不适用

(3)本期计提在建工程减值准备情况

□适用√不适用

(4)在建工程的减值测试情况

□适用√不适用其他说明

104/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

□适用√不适用工程物资

√适用□不适用

单位：元币种：人民币期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

工程用材料6035980.416035980.413968611.943968611.94

尚未安装的设备8318502.418318502.413733536.843733536.84

为生产准备的工器具595841.56595841.56252341.54252341.54

合计14950324.3814950324.387954490.327954490.32

其他说明：

无

23、生产性生物资产

(1)采用成本计量模式的生产性生物资产

□适用√不适用

(2)采用成本计量模式的生产性生物资产的减值测试情况

□适用√不适用

(3)采用公允价值计量模式的生产性生物资产

□适用√不适用其他说明

□适用√不适用

24、油气资产

(1)油气资产情况

□适用√不适用

(2)油气资产的减值测试情况

□适用√不适用

其他说明：

无

25、使用权资产

(1)使用权资产情况

□适用√不适用

(2)使用权资产的减值测试情况

□适用√不适用

其他说明：

无

105/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

26、无形资产

(1)无形资产情况

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目土地使用权新产品登记证软件使用权技术使用权合计

一、账面原值

1.期初余额124358498.5918300951.231445316.673076698.11147181464.60

2.本期增加金额

(1)购置

(2)内部研发

(3)企业合并增加

3.本期减少金额

(1)处置

4.期末余额124358498.5918300951.231445316.673076698.11147181464.60

二、累计摊销

1.期初余额21318296.363965206.051348208.052420432.2529052142.71

2.本期增加金额1248118.271830095.1015635.8271054.983164904.17

（1）计提1248118.271830095.1015635.8271054.983164904.17

3.本期减少金额

(1)处置

4.期末余额22566414.635795301.151363843.872491487.2332217046.88

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

(1)处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值101792083.9612505650.0881472.80585210.88114964417.72

2.期初账面价值103040202.2314335745.1897108.62656265.86118129321.89

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例12.43%

(2)确认为无形资产的数据资源

□适用√不适用

(3)未办妥产权证书的土地使用权情况

□适用√不适用

(4)无形资产的减值测试情况

□适用√不适用

其他说明：

□适用√不适用

106/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

27、商誉

(1)商誉账面原值

□适用√不适用

(2)商誉减值准备

□适用√不适用

(3)商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

□适用√不适用资产组或资产组组合发生变化

□适用√不适用其他说明

□适用√不适用

(4)可收回金额的具体确定方法可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用√不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用√不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因

□适用√不适用公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

□适用√不适用

(5)业绩承诺及对应商誉减值情况形成商誉时存在业绩承诺且报告期或报告期上一期间处于业绩承诺期内

□适用√不适用

其他说明：

□适用√不适用

28、长期待摊费用

□适用√不适用

29、递延所得税资产/递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产

√适用□不适用

单位：元币种：人民币期末余额期初余额项目可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性递延所得税差异资产差异资产

资产减值准备58484525.1610451690.6956196220.599840498.45

107/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

内部交易未实现利润11394900.741709235.115959451.86893917.78

可抵扣亏损322735604.4150582633.10365383360.9758650325.95

预计负债5758562.12863784.324192800.96628920.14

公允价值变动239500.0035925.00

合计398613092.4363643268.22431731834.3870013662.32

(2)未经抵销的递延所得税负债

√适用□不适用

单位：元币种：人民币期末余额期初余额项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性递延所得税差异负债差异负债非同一控制企业合并资产评估增值其他债权投资公允价值变动其他权益工具投资公允价值变动

固定资产加速折旧126036.0818905.41126036.0818905.41

公允价值变动17647.504249.13198079.6029711.94

合计143683.5823154.54324115.6848617.35

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

□适用√不适用

(4)未确认递延所得税资产明细

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异1278.602127676.87

可抵扣亏损17928695.2513889958.62

合计17929973.8516017635.49

(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

√适用□不适用

单位：元币种：人民币年份期末金额期初金额备注

20262392592.232392592.23

20272528743.392528743.39

2028415827.82426434.72

20297401043.477401043.47

20301313933.201141144.81

20313876555.14

合计17928695.2513889958.62/

其他说明：

□适用√不适用

108/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

30、其他非流动资产

√适用□不适用

单位：元币种：人民币期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值合同取得成本合同履约成本应收退货成本合同资产补偿性资产

预付工程设备款10574514.4910574514.494243383.834243383.83

预付资本化研发/72400.0072400.00实验费用

合计10646914.4910646914.494243383.834243383.83补偿性资产相关信息

□适用√不适用

其他说明：

无

31、所有权或使用权受限资产

√适用□不适用

单位：元币种：人民币期末期初项目账面余额账面价值受限受限情况账面余额账面价值受限受限情况类型类型

274730795.274730795.317929554.317929554

货币资金6767其他保证金74.74其他保证金

21049032.521049032.555796169.155796169.

应收票据11质押信用证818质押信用证房屋建筑物房屋建筑物

58082851.120833151.858082851.122223445.

固定资产88抵押及机器设备875抵押及机器设备抵押授信抵押授信

无形资产5581175.563559355.14土地抵押授5581175.563618187.4土地抵押授抵押信2抵押信

其中：数据资源

投资性房1865266.38560877.37房屋建筑物抵押1865266.38606094.03房屋建筑物抵押地产抵押授信抵押授信

合计361309121.320733212.//439255017.400173451//

305704.12

其他说明：

无

109/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

32、短期借款

(1)短期借款分类

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额

质押借款21049032.5155796169.18抵押借款保证借款

信用借款902000000.00762100000.00

未到期应付利息424180.56482092.28

合计923473213.07818378261.46

短期借款分类的说明：

无

(2)已逾期未偿还的短期借款情况

□适用√不适用

其他说明：

□适用√不适用

33、交易性金融负债

√适用□不适用

单位：元币种：人民币指定的理由和依项目期初余额期末余额据

交易性金融负债/

其中：

远期结售汇5280.00/指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

其中：

合计5280.00/

其他说明：

□适用√不适用

34、衍生金融负债

□适用√不适用

35、应付票据

√适用□不适用

单位：元币种：人民币种类期末余额期初余额商业承兑汇票

银行承兑汇票493933162.40534866174.53

合计493933162.40534866174.53

110/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元。到期未付的原因是不适用

36、应付账款

(1)应付账款列示

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额

应付材料款243050708.47147624433.18

应付工程款36647434.6040630870.94

应付设备款43382230.8758246860.51

应付其他31225199.5920241757.40

合计354305573.53266743922.03

(2)账龄超过1年或逾期的重要应付账款

□适用√不适用

其他说明：

□适用√不适用

37、预收款项

(1)预收账款项列示

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额

预收房租116488.88

合计116488.88

(2)账龄超过1年的重要预收款项

□适用√不适用

(3)报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

□适用√不适用

其他说明：

□适用√不适用

38、合同负债

(1)合同负债情况

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额

预收货款51881102.50124273455.71

合计51881102.50124273455.71

(2)账龄超过1年的重要合同负债

□适用√不适用

111/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

(3)报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

□适用√不适用

其他说明：

□适用√不适用

39、应付职工薪酬

(1)应付职工薪酬列示

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬63289044.64114980236.72143528184.5234741096.84

二、离职后福利-设定提存计划11624520.2011624520.20

三、辞退福利

四、一年内到期的其他福利

合计63289044.64126604756.92155152704.7234741096.84

(2)短期薪酬列示

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、工资、奖金、津贴和补贴45404204.02101378813.03129423426.0117359591.04

二、职工福利费8240.002436893.162443133.162000.00

三、社会保险费6270088.976270088.97

其中：医疗保险费5676448.285676448.28

工伤保险费593640.69593640.69生育保险费

四、住房公积金3015052.003015052.00

五、工会经费和职工教育经费17876600.621879389.562376484.3817379505.80

六、短期带薪缺勤

七、短期利润分享计划

合计63289044.64114980236.72143528184.5234741096.84

(3)设定提存计划列示

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险11198242.0311198242.03

2、失业保险费426278.17426278.17

3、企业年金缴费

合计11624520.2011624520.20

其他说明：

□适用√不适用

112/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

40、应交税费

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额

增值税54032.1322254.23

企业所得税5175490.95517660.85

个人所得税399644.99135148.37

城市维护建设税3782.251557.80

教育费附加1620.96667.63

地方教育费附加1080.64445.09

房产税681963.15681912.91

土地使用税531640.85434785.86

印花税710841.52400085.59

其他11801.5428627.21

合计7571898.982223145.54

其他说明：

无

41、其他应付款

(1)项目列示

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额应付利息应付股利

其他应付款16427780.879284390.21

合计16427780.879284390.21

(2)应付利息

□适用√不适用

(3)应付股利

□适用√不适用

(4)其他应付款按款项性质列示其他应付款

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额

押金及保证金4453600.004575576.00

预提费用11619217.964319393.98

往来款项及其他354962.91389420.23

合计16427780.879284390.21账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

□适用√不适用

113/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

其他说明：

□适用√不适用

42、持有待售负债

□适用√不适用

43、一年内到期的非流动负债

□适用√不适用

44、其他流动负债

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额短期应付债券应付退货款

预收货款税额371787.781385489.54

背书未到期票据7703161.1018746950.25

合计8074948.8820132439.79

短期应付债券的增减变动：

□适用√不适用

其他说明：

□适用√不适用

45、长期借款

(1)长期借款分类

□适用√不适用其他说明

□适用√不适用

46、应付债券

(1)应付债券

□适用√不适用

(2)应付债券的具体情况：（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）

□适用√不适用

(3)可转换公司债券的说明

□适用√不适用转股权会计处理及判断依据

□适用√不适用

(4)划分为金融负债的其他金融工具说明

期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况

114/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

□适用√不适用

期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

□适用√不适用其他金融工具划分为金融负债的依据说明

□适用√不适用

其他说明：

□适用√不适用

47、租赁负债

□适用√不适用

48、长期应付款

项目列示

□适用√不适用长期应付款

□适用√不适用专项应付款

□适用√不适用

49、长期应付职工薪酬

□适用√不适用

50、预计负债

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额形成原因对外提供担保未决诉讼产品质量保证重组义务待执行的亏损合同应付退货款其他

危险废弃物处理支出5758562.124192800.96危险废弃物处理支出

合计5758562.124192800.96/

其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：

按照危险废弃物处置方案，预提的废盐与废渣的处置费用，具体预提方法按截止报告期期末预计处置数量及处置单价计算。

51、递延收益

递延收益情况

√适用□不适用

115/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

单位：元币种：人民币项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

与资产相关政府补助5548000.001187000.004361000.00

与收益相关政府补助862394.11386300.00307097.96941596.15

合计6410394.11386300.001494097.965302596.15/

其他说明：

□适用√不适用

52、其他非流动负债

□适用√不适用

53、股本

√适用□不适用

单位：元币种：人民币

本次变动增减（+、一）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数434813143.00434813143.00

其他说明：

无

54、其他权益工具

(1)期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况

□适用√不适用

(2)期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

□适用√不适用

其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据：

□适用√不适用

其他说明：

□适用√不适用

55、资本公积

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）135355494.79135355494.79

其他资本公积18404964.0018404964.00

合计153760458.79153760458.79

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

无

56、库存股

□适用√不适用

116/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

57、其他综合收益

√适用□不适用

单位：元币种：人民币本期发生金额

减：前期

减：前期计减：税后期初本期所计入其他税后归期末项目入其他综合所得归属余额得税前综合收益属于少余额收益当期转税费于母发生额当期转入数股东入损益用公司留存收益

一、不能重分类进损益的其他综合收益

其中：重新计量设定受益计划变动额权益法下不能转损益的其他综合收益其他权益工具投资公允价值变动企业自身信用风险公允价值变动

二、将重分类进损益的其他综-38851.84-38851.84合收益

其中：权益法下可转损益的其他综合收益其他债权投资公允价值变动金融资产重分类计入其他综合收益的金额其他债权投资信用减值准备现金流量套期储备

外币财务报表折算差额-38851.84-38851.84

其他综合收益合计-38851.84-38851.84

其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：

无

58、专项储备

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费30851319.436769700.363958900.2533662119.54

合计30851319.436769700.363958900.2533662119.54

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

无

59、盈余公积

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目期初余额本期增加本期减少期末余额

117/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

法定盈余公积92003448.1292003448.12任意盈余公积储备基金企业发展基金其他

合计92003448.1292003448.12

盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

根据《公司法》《公司章程》的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积。法定盈余公积累计额达到本公司注册资本50%以上的，不再提取。

60、未分配利润

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目本期上年度

调整前上期末未分配利润1388289024.011252991259.01

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润1388289024.011252991259.01

加：本期归属于母公司所有者的净利润72367166.67136730995.12

减：提取法定盈余公积1433230.12提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利43481314.30转作股本的普通股股利

期末未分配利润1417174876.381388289024.01

调整期初未分配利润明细：

1、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。

2、由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。

3、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。

4、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。

5、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。

61、营业收入和营业成本

(1)营业收入和营业成本情况

√适用□不适用

单位：元币种：人民币本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1564875367.281274789082.331411804879.941086484358.29

其他业务7426961.913546367.3810812431.106944751.00

合计1572302329.191278335449.711422617311.041093429109.29

(2)营业收入、营业成本的分解信息

√适用□不适用

单位：元币种：人民币

118/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

分部合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本商品类型

除草剂1468660758.331198311868.231468660758.331198311868.23

杀菌剂83121614.4464792014.3183121614.4464792014.31

中间体13092994.5111685199.7913092994.5111685199.79

其他业务收入7426961.913546367.387426961.913546367.38

小计1572302329.191278335449.711572302329.191278335449.71按经营地区分类

国内销售712038845.82562145753.11712038845.82562145753.11

直接出口649325104.08540372260.42649325104.08540372260.42

间接出口210938379.29175817436.18210938379.29175817436.18

小计1572302329.191278335449.711572302329.191278335449.71按商品转让的时间分类

在某一时点转让1572197601.141278201626.671572197601.141278201626.67

在某一时段内转让104728.05133823.04104728.05133823.04

小计1572302329.191278335449.711572302329.191278335449.71

合计1572302329.191278335449.711572302329.191278335449.71其他说明

□适用√不适用

(3)履约义务的说明

□适用√不适用

(4)分摊至剩余履约义务的说明

□适用√不适用

(5)重大合同变更或重大交易价格调整

□适用√不适用

其他说明：

无

62、税金及附加

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税4631.869819.39

教育费附加2202.216972.37资源税

房产税2596745.182540115.92

土地使用税2088956.421895246.44

车船使用税900.002055.00

印花税1204720.291236400.79

其他25260.4434472.06

合计5923416.405725081.97

其他说明：

119/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

无

63、销售费用

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额

职工薪酬14142191.0913671617.06

办公、差旅、业务及招待费6377118.567609142.71

产品检验、认证及登记费8225786.367773535.65

广告及宣传推广费3243496.883133620.39

其他6167513.572007526.72

合计38156106.4634195442.53

其他说明：

无

64、管理费用

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额

职工薪酬21835150.6819638011.33

安全费6769666.267052254.92

修理费12450831.584631448.19

办公、差旅、业务及招待费5550568.424800869.00

折旧与摊销8803695.368379068.26

危废处置费18118549.8620385896.48

其他6411971.494848134.74

合计79940433.6569735682.92

其他说明：

无

65、研发费用

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额

直接投入24494123.9830542452.45

直接人工17237203.6816942961.38

折旧费用与长期待摊费用1931143.412567204.11

其他费用863251.37182144.67

合计44525722.4450234762.61

其他说明：

无

66、财务费用

√适用□不适用

单位：元币种：人民币

120/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

项目本期发生额上期发生额

利息支出8448246.128206318.60

减：利息收入2572426.303735465.39

汇兑损益14757843.74-3994895.36

银行手续费1162878.261051399.67

合计21796541.821527357.52

其他说明：

无

67、其他收益

√适用□不适用

单位：元币种：人民币按性质分类本期发生额上期发生额

政府补助3171897.964794046.79

代扣代缴个税手续费返还47170.2655253.10

合计3219068.224849299.89

其他说明：

无

68、投资收益

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额权益法核算的长期股权投资收益处置长期股权投资产生的投资收益交易性金融资产在持有期间的投资收益其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入债权投资在持有期间取得的利息收入其他债权投资在持有期间取得的利息收入处置交易性金融资产取得的投资收益处置其他权益工具投资取得的投资收益处置债权投资取得的投资收益处置其他债权投资取得的投资收益债务重组收益

理财产品取得的投资收益1801645.501687567.86

远期结售汇和外汇期权的投资收益97642.20203562.68

应收保理融资费用-1642872.42-1106728.17

合计256415.28784402.37

其他说明：

无

69、净敞口套期收益

□适用√不适用

70、公允价值变动收益

√适用□不适用

121/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

单位：元币种：人民币产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产-216572.50

其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益

交易性金融负债-5280.001120.00按公允价值计量的投资性房地产

合计-221852.501120.00

其他说明：

无

71、信用减值损失

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额应收票据坏账损失

应收账款坏账损失-12303108.64-9666144.46

其他应收款坏账损失-38575.00-23165.24债权投资减值损失其他债权投资减值损失长期应收款坏账损失财务担保相关减值损失

合计-12341683.64-9689309.70

其他说明：

无

72、资产减值损失

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额

一、合同资产减值损失

二、存货跌价损失及合同履约成本减值损失-6929793.87-2908304.57

三、长期股权投资减值损失

四、投资性房地产减值损失

五、固定资产减值损失

六、工程物资减值损失

七、在建工程减值损失

八、生产性生物资产减值损失

九、油气资产减值损失

十、无形资产减值损失

十一、商誉减值损失

十二、其他

合计-6929793.87-2908304.57

其他说明：

无

73、资产处置收益

√适用□不适用

122/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额

固定资产处置利得或损失24924.34490054.21

合计24924.34490054.21

其他说明：

□适用√不适用

74、营业外收入

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额非流动资产处置利得合计

其中：固定资产处置利得无形资产处置利得债务重组利得非货币性资产交换利得接受捐赠政府补助

赔偿、罚款收入23500.0031270.0023500.00

其他55732.1290588.0355732.12

合计79232.12121858.0379232.12

其他说明：

□适用√不适用

75、营业外支出

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

非流动资产处置损失合计570736.531111337.03570736.53

其中：固定资产处置损失570736.531111337.03570736.53无形资产处置损失债务重组损失非货币性资产交换损失对外捐赠

罚款支出136867.4417100.00136867.44

其他101302.62

合计707603.971229739.65707603.97

其他说明：

无

76、所得税费用

(1)所得税费用表

√适用□不适用

单位：元币种：人民币

123/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用8329132.377453357.72

递延所得税费用6344931.2916769650.52

合计14674063.6624223008.24

(2)会计利润与所得税费用调整过程

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目本期发生额

利润总额87003364.69

按法定/适用税率计算的所得税费用13050504.70

子公司适用不同税率的影响1082812.16

调整以前期间所得税的影响-39375.44非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响580122.24

所得税费用14674063.66

其他说明：

□适用√不适用

77、其他综合收益

√适用□不适用详见附注

78、现金流量表项目

(1)与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额

利息收入2572426.303735465.39

政府补助2064100.002818995.00

返还多缴的企业所得税3039881.89

往来款及其他571600.622003061.67

合计5208126.9211597403.95

收到的其他与经营活动有关的现金说明：

无支付的其他与经营活动有关的现金

√适用□不适用

单位：元币种：人民币

124/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

项目本期发生额上期发生额

费用性支出65392024.0745964750.46

备用金、押金、保证金601910.291025464.00

违约金、罚款136867.44

往来及其他128524.87108205.08

合计66259326.6747098419.54

支付的其他与经营活动有关的现金说明：

无

(2)与投资活动有关的现金收到的重要的投资活动有关的现金

□适用√不适用支付的重要的投资活动有关的现金

□适用√不适用收到的其他与投资活动有关的现金

□适用√不适用支付的其他与投资活动有关的现金

□适用√不适用

(3)与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金

□适用√不适用支付的其他与筹资活动有关的现金

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额

分红手续费15132.15

合计15132.15

支付的其他与筹资活动有关的现金说明：

无筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用√不适用

(4)以净额列报现金流量的说明

□适用√不适用

(5)不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务影响

□适用√不适用

125/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

79、现金流量表补充资料

(1)现金流量表补充资料

√适用□不适用

单位：元币种：人民币补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润72329301.03135966246.54

加：资产减值准备6929793.872908304.57

信用减值损失12341683.649689309.70

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物112153083.11115957369.90资产折旧使用权资产摊销

无形资产摊销3164904.173183954.25长期待摊费用摊销

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的-24924.34-490054.21损失（收益以“-”号填列）

固定资产报废损失（收益以“-”号填列）570736.531111337.03

公允价值变动损失（收益以“-”号填列）221852.50-1120.00

财务费用（收益以“-”号填列）8448246.128206318.60

投资损失（收益以“-”号填列）-256415.28-784402.37

递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）6370394.1017135071.78

递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）-25462.81-365421.26

存货的减少（增加以“-”号填列）5221366.30-74501461.39

经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）-515621964.70-499447332.99

经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）331721426.11198970986.52

其他-4101039.56

经营活动产生的现金流量净额39442980.79-82460893.33

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额331167510.13321084146.83

减：现金的期初余额398366426.03311803171.76

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-67198915.909280975.07

(2)本期支付的取得子公司的现金净额

□适用√不适用

(3)本期收到的处置子公司的现金净额

□适用√不适用

(4)现金和现金等价物的构成

√适用□不适用

单位：元币种：人民币

126/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

项目期末余额期初余额

一、现金331167510.13398366426.03

其中：库存现金56745.5633221.64

可随时用于支付的银行存款331059906.50398333204.39

可随时用于支付的其他货币资金50858.07可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额331167510.13398366426.03

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

(5)使用范围受限但仍作为现金和现金等价物列示的情况

□适用√不适用

(6)不属于现金及现金等价物的货币资金

□适用√不适用

其他说明：

□适用√不适用

80、所有者权益变动表项目注释

说明对上年期末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：

□适用√不适用

81、外币货币性项目

(1)外币货币性项目

√适用□不适用

单位：元期末折算人民币项目期末外币余额折算汇率余额

货币资金--

其中：美元13613519.056.810992720316.89

欧元1350.017.767110485.66

澳大利亚元12828.784.680460043.82

新加坡元990.005.26055207.90

巴西雷亚尔89344.141.3158117559.02

应收票据--

其中：美元3170805.686.810921596040.40

应收账款--

其中：美元51593627.566.8109351399037.97

澳大利亚元95400.004.6804446510.16港币

短期借款--

其中：美元3090492.086.810921049032.51

127/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

欧元港币

应付账款--

其中：美元889267.206.81096056709.93

其他应付款--

其中：美元25571.536.8109174165.13

新加坡元15900.005.260583641.95

其他说明：

无

(2)货币缺乏可兑换性的性质及其财务影响、所采用的即期汇率及其估计过程，以及企业因货币缺乏可兑换性而面临的风险

□适用√不适用

(3)境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币

及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因□适用√不适用

(4)境外经营的记账本位币与企业的列报货币之间缺乏可兑换性的情况

□适用√不适用

82、租赁

(1)作为承租人

□适用√不适用

(2)作为出租人作为出租人的经营租赁

√适用□不适用

单位：元币种：人民币

其中:未计入租赁收款额的可项目租赁收入变租赁付款额相关的收入

投资性房地产租赁97330.15

员工宿舍租赁7397.90

合计104728.05作为出租人的融资租赁

□适用√不适用未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表

□适用√不适用未来五年未折现租赁收款额

□适用√不适用

(3)作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益

□适用√不适用

128/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

其他说明无

83、数据资源

□适用√不适用

84、其他

□适用√不适用

八、研发支出

1、按费用性质列示

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额

新药研发、登记等项目46955723.1850422970.16

合计46955723.1850422970.16

其中：费用化研发支出44525722.4450234762.61

资本化研发支出2430000.74188207.55

其他说明：

无

2、符合资本化条件的研发项目开发支出

√适用□不适用

单位：元币种：人民币本期增加金额本期减少金额期初期末项目内部开发支确认为无转入当期余额其他余额出形资产损益

新产品登记证38240896.422430000.7440670897.16

合计38240896.422430000.7440670897.16重要的资本化研发项目

□适用√不适用开发支出减值准备

□适用√不适用其他说明无

3、重要的外购在研项目

□适用√不适用

九、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

□适用√不适用

2、同一控制下企业合并

□适用√不适用

129/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

3、反向购买

□适用√不适用

4、处置子公司

本期是否存在丧失子公司控制权的交易或事项

□适用√不适用

其他说明：

□适用√不适用是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形

□适用√不适用

其他说明：

□适用√不适用

5、其他原因的合并范围变动

说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：

□适用√不适用

6、其他

□适用√不适用

十、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

(1)企业集团的构成

√适用□不适用

单位：万元币种：人民币

注册持股比例(%)取得子公司名称主要经营地注册地业务性质资本直接间接方式

潍坊滨海经15000潍坊滨海经化学农药制潍坊先达100.00同一控制济开发区济开发区造下合并

济南市高新200济南市高新同一控制济南先达批发和零售100.00开发区开发区下合并葫芦岛经济葫芦岛经济化学农药制

辽宁先达28000100.00设立开发区开发区造济南市高新济南市高新

济南瑞斯邦100批发和零售100.00设立开发区开发区

滨州市博兴30滨州市博兴科学研究和博兴县盛信达100.00设立县县技术服务

沈阳万菱沈阳1000技术开发与沈阳100.00设立服务

沈阳先达沈阳200沈阳批发和零售100.00设立

香港德胜香港香港批发和零售100.00设立

印尼中农印度尼西亚印度尼西亚批发和零售100.00设立

巴西光华巴西巴西批发和零售100.00设立

利仁化工新加坡70.51新加坡批发和零售100.00设立

130/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

安徽先合合肥市经济1000合肥市经济批发和零售51.00设立技术开发区技术开发区

印尼光华印度尼西亚印度尼西亚批发和零售100.00设立

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

无

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依

据：

无

对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：

无

确定公司是代理人还是委托人的依据：

无

其他说明：

无

(2)重要的非全资子公司

□适用√不适用

(3)重要非全资子公司的主要财务信息

□适用√不适用

(4)使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制：

□适用√不适用

(5)向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持：

□适用√不适用

其他说明：

□适用√不适用

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

□适用√不适用

3、在合营企业或联营企业中的权益

□适用√不适用

4、重要的共同经营

□适用√不适用

5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：

□适用√不适用

131/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

6、其他

□适用√不适用

十一、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用√不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用√不适用

2、涉及政府补助的负债项目

√适用□不适用

单位：元币种：人民币本期计入

本期新增本期转入其本期其与资产/收财务报表项目期初余额营业外收期末余额补助金额他收益他变动益相关入金额

递延收益5548000.001187000.004361000.00与资产相关

递延收益862394.11386300.00307097.96941596.15与收益相关

合计6410394.11386300.001494097.965302596.15/

3、计入当期损益的政府补助

√适用□不适用

单位：元币种：人民币类型本期发生额上期发生额

与资产相关1187000.002987000.00

与收益相关1984897.961807046.79

合计3171897.964794046.79

其他说明：

无

十二、与金融工具相关的风险

1、金融工具的风险

√适用□不适用

本公司的主要金融工具包括货币资金、借款、应收款项、应付款项等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管

132/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

（一）金融工具产生的各类风险

1．信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。

本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、

从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。

本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。

本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。

作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。

截至2026年6月30日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：

项目账面余额减值准备

应收票据30099201.50

应收款项融资40068297.00

应收账款693285253.2840407301.84

其他应收款6249653.54405188.96

合计769702405.3240812490.80

截至2026年6月30日，本公司未对外提供财务担保。

133/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

本公司的主要客户为国内外农药厂商等，该等客户具有可靠及良好的信誉，因此，本公司认为该等客户并无重大信用风险。由于本公司的客户广泛，因此没有重大的信用集中风险。

2．流动性风险

流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务部门基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；

同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资额度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。

3．市场风险

（1）汇率风险

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元）依然存在汇率风险。

本公司外贸部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的汇率风险；为此，本公司可能会以签署远期外汇合约或外币期权方式来达到规避汇率风险的目的。

1）本年度公司签署的远期外汇合约或货币互换合约情况如下：

截至2026年6月30日，本公司未交割的远期结售汇合约共计79.30万美元，根据未交割的远期结售汇约定汇率与剩余交割时限确定的期末金融机构远期汇率报价的差额，计算得出远期结售汇公允价值变动为14262.70元人民币，即交易性金融资产增加14262.70元人民币。

截至2026年6月30日，本公司未交割的期权合约合计为993.00万美元，根据未交割的看跌期权约定汇率与剩余交割时限确定的期末金融机构远期汇率报价的差额，计算得出看跌期权的公允价值变动为708420.00元人民币，即交易性金融资产增加708420.00元人民币。

2）截至2026年6月30日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额

列示如下：

期末余额项目澳大利亚元新加坡元项巴西雷亚尔美元项目欧元项目合计项目目项目

外币金融资产：

货币资金92720316.8960043.825207.9010485.66117559.0292913613.29

应收票据21596040.4021596040.40

应收账款351399037.97446510.16351845548.13

小计465715395.26506553.985207.9010485.66117559.02466355201.82

外币金融负债：

短期借款21049032.5121049032.51

应付账款6056709.936056709.93

其他应付款174165.1383641.95257807.08

134/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

小计27279907.5783641.95--27363549.52

2、套期

(1)公司开展套期业务进行风险管理

□适用√不适用其他说明

□适用√不适用

(2)公司开展符合条件套期业务并应用套期会计

□适用√不适用其他说明

□适用√不适用

(3)公司开展套期业务进行风险管理、预期能实现风险管理目标但未应用套期会计

□适用√不适用其他说明

□适用√不适用

3、金融资产转移

(1)转移方式分类

□适用√不适用

(2)因转移而终止确认的金融资产

□适用√不适用

(3)继续涉入的转移金融资产

□适用√不适用其他说明

□适用√不适用

十三、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

√适用□不适用

单位：元币种：人民币期末公允价值

项目第一层次公允价第二层次公允价第三层次公允价合计值计量值计量值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产117312682.70117312682.70

1.以公允价值计量且变动

计入当期损益的金融资产

135/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（3）衍生金融资产722682.70722682.70

（4）理财116590000.00116590000.00

2.指定以公允价值计量

且其变动计入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（二）其他债权投资

（三）其他权益工具投资

（四）投资性房地产

1.出租用的土地使用权

2.出租的建筑物

3.持有并准备增值后转让

的土地使用权

（五）生物资产

1.消耗性生物资产

2.生产性生物资产

（六）应收款项融资40068297.0040068297.00

持续以公允价值计量的117312682.7040068297.00157380979.70资产总额

（七）交易性金融负债5280.005280.00

1.以公允价值计量且变动

计入当期损益的金融负债

其中：发行的交易性债券衍生金融负债

远期结售汇5280.005280.00其他

2.指定为以公允价值计量

且变动计入当期损益的金融负债

持续以公允价值计量的5280.005280.00负债总额

二、非持续的公允价值计量

（一）持有待售资产非持续以公允价值计量的资产总额非持续以公允价值计量的负债总额

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

√适用□不适用在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

136/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

√适用□不适用

除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；

第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

√适用□不适用相关资产或负债的不可观察输入值。

5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感

性分析

□适用√不适用

6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政

策

□适用√不适用

7、本期内发生的估值技术变更及变更原因

□适用√不适用

8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

□适用√不适用

9、其他

□适用√不适用

十四、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

□适用√不适用

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注

□适用√不适用

3、本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注

□适用√不适用

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下

□适用√不适用

137/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

4、其他关联方情况

√适用□不适用其他关联方名称其他关联方与本企业关系孙利娟参股股东王申健参股股东其他说明无

5、关联交易情况

(1)购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

□适用√不适用

出售商品/提供劳务情况表

□适用√不适用

购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明

□适用√不适用

(2)关联受托管理/承包及委托管理/出包情况

本公司受托管理/承包情况表：

□适用√不适用

关联托管/承包情况说明

□适用√不适用

本公司委托管理/出包情况表：

□适用√不适用

关联管理/出包情况说明

□适用√不适用

(3)关联租赁情况

本公司作为出租方：

□适用√不适用

本公司作为承租方：

□适用√不适用关联租赁情况说明

□适用√不适用

(4)关联担保情况本公司作为担保方

√适用□不适用

单位：万元币种：人民币

138/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

担保是否已经履行完被担保方担保金额担保起始日担保到期日毕

济南先达45002024-1-92027-1-9否

济南先达50002025-3-132026-3-13是

济南先达100002025-2-102026-2-10是

济南先达100002026-6-82027-6-8否

济南先达30002026-3-132027-3-12否

潍坊先达70002025-4-32026-4-2是

潍坊先达48002025-9-192026-9-19否

潍坊先达50002025-3-72026-3-7是

潍坊先达95002025-10-232026-10-22否

潍坊先达50002025-6-132026-6-13是

潍坊先达50002025-4-182026-4-17是

潍坊先达50002025-9-262026-9-25否

潍坊先达50002026-3-132027-3-12否

潍坊先达50002025-12-312027-4-26否

潍坊先达30002026-5-202027-4-6否

辽宁先达50002025-3-132026-3-13是

辽宁先达85002025-10-202026-4-17是

辽宁先达100002026-4-272027-4-20否

辽宁先达50002026-6-112027-6-10否

济南瑞斯邦30002025-2-102026-2-10是

济南瑞斯邦30002026-6-232027-6-23否合计121300本公司作为被担保方

□适用√不适用关联担保情况说明

□适用√不适用

(5)关联方资金拆借

□适用√不适用

(6)关联方资产转让、债务重组情况

□适用√不适用

(7)关键管理人员报酬

√适用□不适用

单位：万元币种：人民币项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬79.60101.45

(8)其他关联交易

□适用√不适用

139/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

6、应收、应付关联方等未结算项目情况

(1)应收项目

□适用√不适用

(2)应付项目

□适用√不适用

(3)其他项目

□适用√不适用

7、关联方承诺

□适用√不适用

8、其他

□适用√不适用

十五、股份支付

1、各项权益工具

(1)明细情况

□适用√不适用

(2)期末发行在外的股票期权或其他权益工具

□适用√不适用

2、以权益结算的股份支付情况

□适用√不适用

3、以现金结算的股份支付情况

□适用√不适用

4、本期股份支付费用

□适用√不适用

5、股份支付的修改、终止情况

□适用√不适用

6、其他

□适用√不适用

十六、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

□适用√不适用

2、或有事项

(1)资产负债表日存在的重要或有事项

□适用√不适用

140/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

(2)公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明：

□适用√不适用

3、其他

□适用√不适用

十七、资产负债表日后事项

1、重要的非调整事项

□适用√不适用

2、利润分配情况

√适用□不适用

单位：元币种：人民币拟分配的利润或股利0经审议批准宣告发放的利润或股利0

3、销售退回

□适用√不适用

4、其他资产负债表日后事项说明

□适用√不适用

十八、其他重要事项

1、前期会计差错更正

(1)追溯重述法

□适用√不适用

(2)未来适用法

□适用√不适用

2、重要债务重组

□适用√不适用

3、资产置换

(1)非货币性资产交换

□适用√不适用

(2)其他资产置换

□适用√不适用

4、年金计划

□适用√不适用

5、终止经营

□适用√不适用

141/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

6、分部信息

(1)报告分部的确定依据与会计政策

□适用√不适用

(2)报告分部的财务信息

□适用√不适用

(3)公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因

□适用√不适用

(4)其他说明

□适用√不适用

7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

□适用√不适用

8、其他

□适用√不适用

十九、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

(1)按账龄披露

√适用□不适用

单位：元币种：人民币账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）342909097.2360620797.28

1年以内小计342909097.2360620797.28

1至2年253200.001681517.43

2至3年

3至4年

4至5年

5年以上

合计343162297.2362302314.71

(2)按坏账计提方法分类披露

√适用□不适用

单位：元币种：人民币期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面账面比例计提比比例计提比

金额价值价值(%)金额例(%)金额(%)金额例(%)按单项计提坏账准备

其中：

按组合计提343162297100.005192416.31.51337969880.62302314.100.03115084.坏账准备.23390710095.0059187230.62

其中：

142/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

账龄组合10308872630.045192416.35.0497896310.358502892.93.903115084..633065095.3255387808.56

性质组合24007357069.96240073570.3799422.0.606066.103799422.06

343162297/5192416.3/337969880.62302314.3115084.合计.2339071/09/59187230.62

按单项计提坏账准备：

□适用√不适用

按组合计提坏账准备：

√适用□不适用

组合计提项目：账龄组合

单位：元币种：人民币期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内102835526.635141776.335.00

1－2年253200.0050640.0020.00

合计103088726.635192416.335.04

按组合计提坏账准备的说明：

□适用√不适用按预期信用损失一般模型计提坏账准备

□适用√不适用各阶段划分依据和坏账准备计提比例不适用

对本期发生损失准备变动的应收账款账面余额显著变动的情况说明：

□适用√不适用

(3)坏账准备的情况

√适用□不适用

单位：元币种：人民币本期变动金额类别期初余额收回或转转销或核期末余额计提其他变动回销

按组合计提坏账准备3115084.092077332.245192416.33

其中：账龄组合3115084.092077332.245192416.33

合计3115084.092077332.245192416.33

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用√不适用其他说明无

143/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

(4)本期实际核销的应收账款情况

□适用√不适用其中重要的应收账款核销情况

□适用√不适用

应收账款核销说明：

□适用√不适用

(5)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

√适用□不适用

单位：元币种：人民币占应收账款应收账款和合和合同资产应收账款期末合同资产期坏账准备期单位名称同资产期末余期末余额合余额末余额末余额额计数的比例

（%）

单位一132226544.13132226544.1338.53

单位二107847026.47107847026.4731.43

单位三39334606.0239334606.0211.461966730.30

单位四31936000.0031936000.009.311596800.00

单位五6621200.006621200.001.93369040.00

合计317965376.62317965376.6292.663932570.30其他说明无

其他说明：

□适用√不适用

2、其他应收款

项目列示

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款142638701.21196282347.77

合计142638701.21196282347.77

其他说明：

□适用√不适用应收利息

(1)应收利息分类

□适用√不适用

144/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

(2)重要逾期利息

□适用√不适用

(3)按坏账计提方法分类披露

□适用√不适用

按单项计提坏账准备：

□适用√不适用

按单项计提坏账准备的说明：

□适用√不适用

按组合计提坏账准备：

□适用√不适用

(4)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

□适用√不适用

(5)坏账准备的情况

□适用√不适用

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用√不适用

其他说明：

无

(6)本期实际核销的应收利息情况

□适用√不适用其中重要的应收利息核销情况

□适用√不适用

核销说明：

□适用√不适用

其他说明：

□适用√不适用应收股利

(1)应收股利

□适用√不适用

(2)重要的账龄超过1年的应收股利

□适用√不适用

(3)按坏账计提方法分类披露

□适用√不适用

按单项计提坏账准备：

145/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

□适用√不适用

按单项计提坏账准备的说明：

□适用√不适用

按组合计提坏账准备：

□适用√不适用

(4)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

□适用√不适用

(5)坏账准备的情况

□适用√不适用

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用√不适用

其他说明：

无

(6)本期实际核销的应收股利情况

□适用√不适用其中重要的应收股利核销情况

□适用√不适用

核销说明：

□适用√不适用

其他说明：

□适用√不适用其他应收款

(1)按账龄披露

√适用□不适用

单位：元币种：人民币账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）1034987.22661546.72

1年以内小计1034987.22661546.72

1至2年109156.32109268.24

2至3年68376.3560126.15

3至4年210653.60305357.00

4至5年146725.70148982.60

5年以上141185263.98195134103.48

合计142755163.17196419384.19

(2)按款项性质分类情况

√适用□不适用

单位：元币种：人民币

146/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

款项性质期末账面余额期初账面余额

合并范围内关联方往来141668824.03195637655.83

保证金、押金132900.00195000.00

备用金5000.002000.00

代垫款948439.14584728.36

合计142755163.17196419384.19

(3)坏账准备计提情况

√适用□不适用

单位：元币种：人民币

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期信

坏账准备未来12个月预合计用损失(未发生信用损失(已发生信期信用损失

用减值)用减值)

2026年1月1日余额137036.42137036.42

2026年1月1日余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段本期计提

本期转回20574.4620574.46本期转销本期核销其他变动

2026年6月30日余额116461.96116461.96

各阶段划分依据和坏账准备计提比例无

对本期发生损失准备变动的其他应收款账面余额显著变动的情况说明：

□适用√不适用

本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的采用依据：

□适用√不适用

(4)坏账准备的情况

√适用□不适用

单位：元币种：人民币本期变动金额类别期初余额收回或转转销或核期末余额计提其他变动回销

按组合计提坏账准备137036.4220574.46116461.96

其中：账龄组合137036.4220574.46116461.96

合计137036.4220574.46116461.96

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

147/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

□适用√不适用其他说明无

(5)本期实际核销的其他应收款情况

□适用√不适用

其中重要的其他应收款核销情况：

□适用√不适用

其他应收款核销说明：

□适用√不适用

(6)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

√适用□不适用

单位：元币种：人民币占其他应收款期坏账准备单位名称期末余额末余额合计数的款项的性质账龄期末余额

比例(%)

80548.081年以内

82656.321-2年

辽宁先达农业68376.352-3年科学有限公司105753.6099.24往来款3-4年

146725.704-5年

141184763.985年以上

赵永春700000.000.49代垫款1年以内35000.00

社保177449.140.12代垫款1年以内8872.46

利尔化学股份84900.000.06保证金3-4年50940.00有限公司

住房公积金69640.000.05代垫款1年以内3482.00

合计142700813.1799.96//98294.46

(7)因资金集中管理而列报于其他应收款

□适用√不适用

其他说明：

□适用√不适用

3、长期股权投资

√适用□不适用

单位：元币种：人民币期末余额期初余额项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

对子公司投资456866171.33456866171.33456866171.33456866171.33

对联营、合营企业投资

148/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

合计456866171.33456866171.33456866171.33456866171.33

(1)对子公司投资

√适用□不适用

单位：元币种：人民币减值本期增减变动减值准期初余额（账准备期末余额（账被投资单位追加减少计提减备期末面价值）期初其他面价值）投资投资值准备余额余额

潍坊先达153956226.18153956226.18

济南先达1537683.121537683.12

济南瑞斯邦1000000.001000000.00

辽宁先达300072262.03300072262.03

博兴县盛信达300000.00300000.00

合计456866171.33456866171.33

(2)对联营、合营企业投资

□适用√不适用

(3)长期股权投资的减值测试情况

□适用√不适用

其他说明：

□适用√不适用

4、营业收入和营业成本

(1)营业收入和营业成本情况

√适用□不适用

单位：元币种：人民币本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务591846257.34544746747.57549960281.58479042674.50

其他业务9606453.318804567.4415096073.8614233811.52

合计601452710.65553551315.01565056355.44493276486.02

(2)营业收入、营业成本的分解信息

√适用□不适用

单位：元币种：人民币分部合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本商品类型

除草剂540879550.89507493237.65540879550.89507493237.65

杀菌剂35638271.3624683776.1835638271.3624683776.18

中间体15328435.0912569733.7415328435.0912569733.74

其他业务收入9606453.318804567.449606453.318804567.44

149/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

小计601452710.65553551315.01601452710.65553551315.01按经营地区分类

国内销售427655486.91395193868.20427655486.91395193868.20

直接出口131483971.73121189408.89131483971.73121189408.89

间接出口42313252.0137168037.9242313252.0137168037.92

小计601452710.65553551315.01601452710.65553551315.01按商品转让的时间分类

在某一时点转让601452710.65553551315.01601452710.65553551315.01在某一时间段转让

小计601452710.65553551315.01601452710.65553551315.01

合计601452710.65553551315.01601452710.65553551315.01其他说明

□适用√不适用

(3)履约义务的说明

□适用√不适用

(4)分摊至剩余履约义务的说明

□适用√不适用

(5)重大合同变更或重大交易价格调整

□适用√不适用

其他说明：

无

5、投资收益

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额成本法核算的长期股权投资收益权益法核算的长期股权投资收益处置长期股权投资产生的投资收益交易性金融资产在持有期间的投资收益其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入债权投资在持有期间取得的利息收入其他债权投资在持有期间取得的利息收入处置交易性金融资产取得的投资收益处置其他权益工具投资取得的投资收益处置债权投资取得的投资收益处置其他债权投资取得的投资收益债务重组收益

远期结售汇和外汇期权的投资收益-6300.00161181.68

理财产品取得的投资收益438125.72387197.32

应收保理融资费用-1333652.52-835206.83

150/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

子公司分红30000000.00

合计29098173.20-286827.83

其他说明：

无

6、其他

□适用√不适用

二十、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

√适用□不适用

单位：元币种：人民币项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-545812.19计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持3219068.22续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置-124210.30金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

委托他人投资或管理资产的损益1801645.50对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-57635.32其他符合非经常性损益定义的损益项目

减：所得税影响额111153.27

少数股东权益影响额（税后）50746.43

合计4131156.21

151/152山东先达农化股份有限公司2026年半年度报告

对公司将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》未列举的项目认定为非经常性损益项目且金额重大的，以及将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目，应说明原因。

□适用√不适用其他说明

□适用√不适用

2、净资产收益率及每股收益

√适用□不适用加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润3.390.170.17

扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润3.190.160.16

3、境内外会计准则下会计数据差异

□适用√不适用

4、其他

□适用√不适用

法定代表人：王现全

董事会批准报送日期：2026年8月24日修订信息

□适用√不适用