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致同审字（2025）第 110A014773 号
我们审计了甘李药业股份有限公司（以下简称甘李药业）财务报表，包括2024年12月31日的合并及公司资产负债表，2024年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了甘李药业2024年12月31日的合并及公司财务状况以及2024年度的合并及公司经营成果和现金流量。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于甘李药业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）商品销售收入的确认
相关信息披露详见财务报表附注三、26和附注五、39。
1、事项描述
1甘李药业主要从事胰岛素类似物原料药及注射剂的研发、生产和销售，
2024年度商品销售收入28.99亿元。由于收入是关键业绩指标，且商品销售
收入确认存在潜在错报的固有风险较高。因此，我们将商品销售收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
针对商品销售收入的确认，我们主要执行了以下审计程序：
（1）了解及评价了与商品销售收入有关的内部控制设计的有效性，并测试了关键内部控制执行的有效性；
（2）选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则规定，同时复核了相关会计政策是否得到一贯运用；
（3）对产品销售收入及毛利率按年度、月度和产品实施分析程序，分
析产品销售收入及毛利率变动情况，并判断变化的合理性；
（4）选取样本检查与产品销售收入确认相关的支持性文件，包括销售
出库单、发票、客户签收单或报关单等，评价商品销售收入确认是否符合甘李药业的收入确认政策；
（5）选取客户实施函证程序，取得海关出口数据与账面外销收入记录进行核对；
（6）选取资产负债表日前后记录的收入交易核对签收单或报关单等支
持性文件，并选取资产负债表日前后签收单或报关单等核对至商品销售收入会计记录，以评价商品销售收入是否确认在恰当的会计期间；
（7）检查与商品销售收入相关的信息是否已在合并财务报表中作出恰当列报和披露。
（二）开发支出减值测试
相关信息披露详见财务报表附注三、20、21和附注六、2。
1、事项描述
截至2024年12月31日，合并财务报表中开发支出账面价值为9.18亿元。
对尚未达到可使用状态的无形资产，甘李药业管理层（以下简称管理层）基
2于开发支出相关的各研发项目的预计未来现金流量作出减值评估。由于此事
项涉及管理层重大判断和估计，因此我们将开发支出减值测试确定为关键审计事项。
2、审计应对
针对开发支出减值测试，我们主要执行了以下审计程序：
（1）了解及评价了与开发支出减值有关的内部控制设计的有效性，并测试了关键内部控制执行的有效性；
（2）评价管理层所采用的关键假设和方法，包括单项开发支出或其所属的资产组现金流量预测所用的折现率的合理性等；
（3）通过复核相关单项开发支出或其所属资产组预计现金流量以及相
应产品销售计划，评估现金流量预测中未来收入和经营成果的合理性，获取具体计算过程，评估减值测试结果的准确性；
（4）检查与开发支出相关的信息是否已在合并财务报表中作出恰当列报和披露。
甘李药业管理层对其他信息负责。其他信息包括甘李药业2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
甘李药业管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
3在编制财务报表时，管理层负责评估甘李药业的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算甘李药业、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督甘李药业的财务报告过程。
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错
报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。
错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计
和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取
的审计证据，就可能导致对甘李药业的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致甘李药业不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
4甘李药业股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
甘李药业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为北京甘李生物技术有限公司
成立于1998年6月17日，是一家在中华人民共和国北京市注册的有限责任公司，由甘忠如、甘一如和甘喜茹共同出资设立，于2012年9月13日整体改制为股份有限公司。
公司于2020年6月29日在上海证券交易所上市，现持有统一社会信用代码为
91110000102382249M 的营业执照。
经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截止2024年12月31日，本公司累计发行股本总数60106.53万股，注册资本为60106.53万元。
注册地：北京市通州区漷县镇南凤西一路8号
总部地址：北京通州区漷县镇南凤西一路8号
主要经营活动：本公司属医药制造行业，主营业务为胰岛素类似物原料药及注射剂的研发、生产和销售。本公司主要产品包括甘精胰岛素注射液（商品名“长秀霖”）、赖脯胰岛素注射液（商品名“速秀霖”）、精蛋白锌重组赖脯胰岛素混合注射液（25R）（商品名“速秀霖25”）、门冬胰岛素注射液（商品名“锐秀霖”）、门冬胰岛素30注射液（商品名“锐秀霖30”）、精蛋白人胰岛素混合注射液（30R）（商品名“普秀霖30”）多个胰岛素类似物和人胰岛素品种。
本财务报表及财务报表附注业经本公司第四届董事会第二十六次会议于2025年4月23日批准。
本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称：“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。
本财务报表以持续经营为基础列报。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销、研发费用资本化条件以及收入确认政策，具体会计政策见附注三、15、附注三、19、附注三、20和附注三、
26。
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月31日的
9甘李药业股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
合并及公司财务状况以及2024年的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
本公司的营业周期为12个月。
4、记账本位币
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5、重要性标准确定方法和选择依据
项目重要性标准
单项核销金额占应收账款余额的5%以上且金额大于期本期重要的应收款项核销
末资产总额的0.1%
账龄超过一年且金额重要的预单项账龄超过1年的预付款项占预付款项余额的5%以
付款项上且金额大于期末资产总额的0.1%
账龄超过一年且金额重要的应单项账龄超过1年的应付账款占应付账款余额的5%以
付账款上且金额大于期末资产总额的0.1%账龄超过一年且金额重要的其单项账龄超过1年的其他应付款占其他应付款余额的
他应付款5%以上且金额大于期末资产总额的0.1%
重要的在建工程单项在建工程期末余额超过资产总额的0.5%
重要的资本化研发项目单个研发项目期末余额超过资产总额的0.5%
6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得
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财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已
确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认
净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益以及原指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资相关的其他综合收益除外。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
7、控制的判断标准和合并财务报表编制方法
（1）控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。
在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同
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财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。
在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。
（3）购买子公司少数股东股权因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4）丧失子公司控制权的处理
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份
额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益应当在丧失控制权时采用与原有子公司
直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动应当在丧失控制权时转入当期损益。
8、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
12甘李药业股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
9、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
10、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务
本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；
对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。
（2）外币财务报表的折算
资产负债表日，对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外，其他项目采用发生日的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
现金流量表所有项目均按照现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。
由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
11、金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
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财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（1）金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收款项，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
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财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；
*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。
本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付
本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。
仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
（3）金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损
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财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
*向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
*在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。
*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
（4）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。
（5）金融资产减值
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
*以摊余成本计量的金融资产；
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债务工具投资；
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*《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产；
*租赁应收款；
*财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，
处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具
自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等应收款项，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。
应收票据、应收账款
对于应收票据、应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存
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续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据、应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
A、应收票据
*应收票据组合1：银行承兑汇票
*应收票据组合2：商业承兑汇票
B、应收账款
*应收账款组合1：应收关联方
*应收账款组合2：应收其他客户
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。应收账款的账龄自确认之日起计算/逾期天数自信用期满之日起计算。
其他应收款
本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
*其他应收款组合1：应收押金和保证金
*其他应收款组合2：应收代垫款
*其他应收款组合3：应收备用金及其他
*其他应收款组合4：应收代扣代缴社保及公积金
对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。
债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
*债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
*已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；
*已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
*现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
如果逾期超过60日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
本公司认为金融资产在下列情况发生违约：
*借款人不大可能全额支付其对本公司的欠款，该评估不考虑本公司采取例如变现抵押品（如果持有）等追索行动；或
*金融资产逾期超过90天。
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
*发行方或债务人发生重大财务困难；
*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
*本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
*债务人很可能破产或进行其他财务重组；
*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
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为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；
未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
（7）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
12、公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。
本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
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存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
13、存货
（1）存货的分类
本公司存货分为原材料、自制半成品及在产品、周转材料、包材、库存商品、发出商品、合同履约成本等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用加权平均法计价。
（3）存货跌价准备的确定依据和计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，计提存货跌价准备。
可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以
及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（4）存货的盘存制度本公司存货盘存制度采用永续盘存制。
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（5）低值易耗品和包装物的摊销方法本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。
周转用包装物按照预计的使用次数分次计入成本费用。
14、长期股权投资
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）初始投资成本确定
形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。
对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具
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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或
施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施
共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属
于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；
如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决
权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该
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种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、21。
15、固定资产
（1）固定资产确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：
%%
房屋及建筑物20-305.004.75-3.17
机器设备5-105.0019.00-9.50
运输工具55.0019.00
其他设备55.0019.00其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、21。
（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。
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（5）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
16、在建工程
本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
在建工程计提资产减值方法见附注三、21。
17、工程物资
本公司工程物资是指为在建工程准备的各种物资，包括工程用材料、尚未安装的设备以及为生产准备的工器具等。
购入工程物资按成本计量，领用工程物资转入在建工程，工程完工后剩余的工程物资转作存货。
工程物资计提资产减值方法见附注三、21。
资产负债表中，工程物资期末余额列示于“在建工程”项目。
18、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
*资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
*借款费用已经发生；
*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
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符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超
过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
19、无形资产
本公司无形资产包括土地使用权、软件使用权、特许使用权、非专利技术等。
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
土地使用权50年根据土地使用权法定使用年限直线法摊销软件使用权5年根据预计使用期限估计直线法摊销
特许使用权5-10年根据预计使用期限估计直线法摊销非专利技术10年根据预计使用期限估计直线法摊销
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
无形资产计提资产减值方法见附注三、21。
20、研发支出
本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括实验研究费、材料费、研发人员职工薪酬、折旧及摊销费用、其他费用等。其中研发人员的工资按照项目工时分摊计入研发支出。
本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
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研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形
资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。
本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日转为无形资产。
具体研发项目的资本化条件：
结合医药行业研发流程以及公司自身研发的特点，本公司在研发项目关键时间节点或关键阶段（根据国家药品监督管理局颁布的《药品注册管理办法》或其他国际拟申报国家规定的审评期限、或者批准的“临床试验批件”、或者法规市场国际药品管理机构的批准，之后可开展相关临床研究）之后的支出，方可作为资本化的研发支出；
21、资产减值
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、开发支出、使用权资产、无形资产等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
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减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
22、长期待摊费用
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
23、职工薪酬
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。
（2）短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（3）离职后福利
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划
对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：
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*服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。
*设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
*重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第*和*项计入当期损益；第*项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
（4）辞退福利
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。
（5）其他长期福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
24、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
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如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
25、股份支付及权益工具
（1）股份支付的种类本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；B、期权的有效期；C、标的股份的现行价格；D、股价预计波动率；E、股份的预计股利；F、期权有效期内的无风险利率。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。
（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值
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的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取消的除外），本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（5）限制性股票
股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。
26、收入
（1）一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
*客户已接受该商品或服务。
*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
（2）具体方法
本公司收入主要来源于以下业务类型：销售商品、特许权服务收入。
销售商品
本公司生产并销售生物制品（原料药及制剂产品）和医疗器械等产品。
本公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。本公司通常在综合考虑了下列因素的基础上，*内销以客户签收商品时点确认收入，*外销以发货后取得海关报关单时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬
的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。
本公司部分与客户之间的合同存在销售返利的安排，形成可变对价。本公司按照期望值或最有可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
特许权服务收入
本公司与客户之间的提供服务合同，由于本公司履约的同时客户即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法，根据已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供服务的履约进度。对于履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
27、合同成本
合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。
该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件
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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
*该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。
当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
*本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
28、政府补助
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
属于其他情况的，直接计入当期损益。
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29、递延所得税资产及递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额
（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额列示：
（1）本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关。
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30、租赁
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。
（2）本公司作为承租人
在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。
使用权资产的会计政策见附注三、31。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行
初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。
本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。
对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将下列资产类型中满足短期租赁条件的项目选择采用上述简化处理方法。
低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁，主要为办公设备租赁。
本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。
对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计
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处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。
其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（3）本公司作为出租人
本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的
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租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
31、使用权资产
（1）使用权资产确认条件使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆卸及
移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。
（2）使用权资产的折旧方法本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、21。
32、回购股份
本公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。股份回购中支付的对价和交易费用减少所有者权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。
转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。
33、重大会计判断和估计
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。
本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和
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向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利
息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。
例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。
应收账款预期信用损失的计量
本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。
商誉减值本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。
开发支出
确定资本化的金额时，管理层必须做出有关资产的预期未来现金的产生、应采用的折现率以及预计受益期间的假设。
递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
未上市权益投资的公允价值确定未上市的权益投资的公允价值是根据具有类似条款和风险特征的项目当前折现率折现
的预计未来现金流量。这种估价要求本公司估计预期未来现金流量和折现率，因此具有不确定性。在有限情况下，如果用以确定公允价值的信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。
34、重要会计政策、会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
*企业会计准则解释第17号
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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）财政部于2023年10月25日发布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号，以下简称“解释17号”）“关于流动负债与非流动负债的划分”、“关于供应商融资安排的披露”和“关于售后租回交易的会计处理”的内容自2024年1月1日起施行。
本公司自解释第17号开始施行之日起执行该规定。
执行解释第17号未对本公司财务状况和经营成果产生影响。
*企业会计准则解释第18号财政部于2024年12月，财政部发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕24号，以下简称解释第“18号”），该解释规定自2024年1月1日起施行。
本公司自解释第18号开始施行之日起执行该规定。
执行解释第18号未对本公司财务状况和经营成果产生影响。
（2）重要会计估计变更本期主要会计估计未发生变更。
1、主要税种及税率应纳税增值额（应纳税额按应纳税增值税销售额乘以适用税率扣除当期允许3%、5%、6%、9%、13%抵扣的进项税后的余额计算）
城市维护建设税实缴流转税税额5%、7%
教育费附加实缴流转税税额3%
地方教育费附加实缴流转税税额2%
企业所得税应纳税所得额15%、15.825%、16.5%、21%、24%、25%不同纳税主体企业所得税税率
甘李药业股份有限公司15%
北京甘甘科技有限公司25%
北京鼎业浩达科技有限公司25%
甘李药业江苏有限公司25%
甘李药业山东有限公司25%
甘李生物科技（上海）有限公司25%
甘甘医疗科技江苏有限公司25%
甘李控股有限公司16.5%
Gan&Lee Pharmaceuticals USA Corporation 21%
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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
G&L HOLDINGS NEW JERSEY INC 21%
G&L MANUFACTURING NEW JERSEY INC 21%
Gan&Lee Pharmaceuticals Europe GmbH 15.825%
Gan&Lee Pharmaceuticals of Brazil Commercial and Importer for
Medicines Ltda 24%
Gan&Lee Pharmaceuticals Europe GmbH 的企业所得税税率为 15%，在所得税税率基础上加成5.5%的团结附加税之后的法定税率为15.825%。
Gan&Lee Pharmaceuticals of Brazil Commercial and Importer for Medicines Ltda 的企业所得税税率
为15%，净利润社会赞助费9%。
2024年7月22日，本公司之孙公司北京源荷根泽科技有限公司完成工商注销登记。
2、税收优惠及批文
1．自2008年1月1日起，根据《中华人民共和国企业所得税法》，国家需要重点扶持的
高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。本公司于2011年获得高新技术企业证书，并自2011年起每三年重新申请且符合高新技术企业的认定，因此自2011年起至
2026年10月可享受高新技术企业税收优惠，本公司《高新技术企业证书》的证书编号
为 GR202311000039，发证时间为 2023 年 10 月 16 日，有效期为三年。
2．于2009年1月19日，财政部和国家税务总局印发了《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税[2009]9号)，于2014年6月13日，财政部和国家税务总局印发了《关于简并增值税征收率政策的通知》(财税[2014]57号)，销售自产的用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。本公司自2015年12月1日申请并获得简易征收的批准，销售生物制品收入按3%的征收率缴纳增值税，不再抵扣进项税。
3．根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2022年
第13号），自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额
超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号），自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本报告期内，本公司之子公司甘李生物科技（上海）有限公司、北京鼎业浩达科技有限公司适用小微企业税收减免政策。
4．根据香港利得税-税务条例，利得税两级制适用于2018年4月1日及之后开始的纳税年度。企业首200万港元的利润利得税税率降至8.25%其后的利润则继续按16.5%征税。
合伙业务等非企业法人，两级的利得税税率相应为7.5%及15%。
40甘李药业股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
1、货币资金
库存现金
银行存款888904389.862414406994.87
其他货币资金4439545.759763268.15
未到期应收利息9433825.0718538340.18
902777760.682442708603.20
其中：存放在境外的款项总额17133057.7572639977.07期末，本公司货币资金受到限制的款项详见附注、五、22。
说明：货币资金期末余额较期初余额减少15.40亿元，主要系报告期末将一年以上定期存款本金及未到期应收利息重分类到其他非流动资产所致。
2、交易性金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期
1500496835.632410429796.82损益的金融资产
其中：债务工具投资
权益工具投资758755841.82
结构性存款1400475739.731651673955.00
收益凭证100021095.90
1500496835.632410429796.82
3、应收票据
银行承兑汇票12246237.3812246237.38商业承兑汇票
12246237.3812246237.38
（1）期末本公司无质押无实际核销的应收票据
（2）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据
银行承兑汇票120233708.379344593.48商业承兑汇票
120233708.379344593.48
41甘李药业股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
注：用于背书或贴现的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑，信用风险和延期付款风险很小，并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认。
本公司的应收票据均为银行承兑汇票，由于银行承兑汇票发生坏账的风险较低，故未计提坏账。
4、应收账款
（1）按账龄披露
0至6个月214484135.16381855671.69
7至12个月295456.582054580.37
1至2年660000.0025049001.41
2至3年19326011.00
3至4年
215439591.74428285264.47
减：坏账准备1725094.9244549993.57
213714496.82383735270.90
（2）按坏账计提方法分类披露
(%)(%)按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备215439591.74100.001725094.920.80213714496.82
其中：
关联方应收账款
外部应收账款215439591.74100.001725094.920.80213714496.82
215439591.74100.001725094.920.80213714496.82
续：
(%)(%)按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备428285264.47100.0044549993.5710.40383735270.90
其中：
关联方应收账款
外部应收账款428285264.47100.0044549993.5710.40383735270.90
42甘李药业股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
(%)(%)
428285264.47100.0044549993.5710.40383735270.90
按组合计提坏账准备的应收账款
组合计提项目：外部应收账款
(%)(%)
0至6个月214484135.161050200.710.49381855671.69
7至12个月295456.5814894.215.042054580.37174981.168.52
1至2年660000.00660000.00100.0025049001.4125049001.41100.00
2至3年19326011.0019326011.00100.00
3至4年
215439591.741725094.92—428285264.4744549993.57
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
期初余额44549993.57
本期计提837746.10
本期收回或转回20984523.25
本期核销22678121.50本期转销其他
1725094.92
（4）本期实际核销的应收账款情况
实际核销的应收账款22678121.50重要的应收账款核销情况
客户1货款17278200.00无法收回否
17278200.00
43甘李药业股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（5）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
(%)
按欠款方归集的期末余额前37041473.8317.19177642.69五名应收账款汇总
5、应收款项融资
应收票据20758005.451634782.89
20758005.451634782.89
6、预付款项
（1）预付款项按账龄披露
%%
1年以内48198997.0185.2140503723.6298.84
1至2年8360734.4514.78468030.921.14
2至3年7737.000.02
3年以上2737.000.01
56562468.46100.0040979491.54100.00
（2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况
(%)
按欠款方归集的期末余额前五29795219.6152.68名预付款项汇总
7、其他应收款
应收利息应收股利
其他应收款1847488.413491907.62
1847488.413491907.62
（1）其他应收款
*按账龄披露
1年以内671581.711391323.82
1至2年283932.39207549.96
44甘李药业股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2至3年204600.001657416.00
3至4年1652256.0011500.00
4至5年9330.00224117.84
5年以上142593.68
2964293.783491907.62
减：坏账准备1116805.37
1847488.413491907.62
*按款项性质披露
押金保证金2318101.531072743.541245357.992425634.212425634.21
备用金及其他255620.8612781.04242839.8239024.5039024.50代扣代缴社保
694087.65694087.65及公积金
代垫款390571.3931280.79359290.60333161.26333161.26
2964293.781116805.371847488.413491907.623491907.62
*坏账准备计提情况
发生下列情形中的一种或多种时，则属于“自初始确认后信用风险显著增加”，划分为第二阶段：欠款方发生影响其偿付能力的负面事件。
发生下列情形中的一种或多种时，则属于“已发生信用减值”，划分为第三阶段：欠款方发生重大财务困难，或很可能破产或进行其他财务重组。
期末处于第一阶段的坏账准备
12
(%)按单项计提坏账准备按组合计提坏账准备
押金保证金2318101.5346.281072743.541245357.99
备用金及其他255620.865.0012781.04242839.82
代垫款390571.398.0131280.79359290.60
2964293.7837.681116805.371847488.41期末，本公司不存在处于第二阶段和第三阶段的其他应收款
45甘李药业股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
*本期计提、收回或转回的坏账准备情况
12
(())期初余额
本期计提1116805.371116805.37本期转回本期转销本期核销其他变动
1116805.371116805.37
*本期无实际核销的其他应收款情况
*按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
(%)押金保证
临沂市财政局1578000.003-4年53.23789000.00金中国证券登记结算有限备用金及
233053.231年以内7.8611652.66责任公司上海分公司其他
北京城市开发集团有限
押金保证166041.001年以内、责任公司房地产经营分
金1-2年
5.6010746.45
公司
The KRE Group 押金保证 160769.86 5 年以上 5.42 22365.18 金泰州安力昂生物制药有押金保证
156896.00
2-3年、3-4
5.2958448.00限公司金年
2294760.09-77.41892212.29
8、存货
（1）存货分类
原材料201703567.993626352.82198077215.17179925588.921978915.55177946673.37
包材125112212.94242265.56124869947.38135997629.24330800.88135666828.36自制半成品
525952126.531688637.54524263488.99445001301.3422812742.75422188558.59及在产品
库存商品176855909.514710916.23172144993.28113509127.704288612.40109220515.30
周转材料28276707.8928276707.8915379649.1115379649.11
发出商品5274480.045274480.04104081.41104081.41
46甘李药业股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
1063175004.9010268172.151052906832.75889917377.7229411071.58860506306.14
（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备
原材料1978915.553649204.381996030.335736.783626352.82
包材330800.88242265.56330800.88-242265.56自制半成
品及在产22812742.752059242.7923183348.001688637.54品
库存商品4288612.404710916.234271794.9316817.474710916.23
29411071.5810661628.9629781974.1422554.2510268172.15
存货跌价准备说明：
本期减少主要系为研发项目而生产的自制半成品-非商业化干粉，在上期已近效期全额计提减值准备，故本期进行核销。
9、一年内到期的非流动资产
一年内到期的长期应收款5089557.41
5089557.41
10、其他流动资产
增值税留抵税额9404438.35955550.93
预缴所得税9998481.7730346631.27
代扣代缴社保及公积金1230828.47
待认证及待取得进项税额3750407.12961369.23
预缴其他税项74370.35
24458526.0632263551.43
11、债权投资
以摊余成本计量的金融资产
其中：大额存497027269.78497027269.78304658333.33304658333.33单
47甘李药业股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
小计497027269.78497027269.78304658333.33304658333.33
减：一年内到期的债权投资
497027269.78497027269.78304658333.33304658333.33
（1）期末重要的债权投资
三年期大额存单300000000.003.25%2026/7/13
三年期大额存单100000000.002.75%2027/6/21
三年期大额存单50000000.002.73%2027/7/31
三年期大额存单30000000.002.70%2027/7/9
480000000.00------
续：
三年期大额存单300000000.003.25%2026/7/13
300000000.00------
本公司债权投资主要系大额存单，不存在重大的信用风险，不存在减值迹象。
12、长期应收款
（1）长期应收款按性质披露.融资租赁款14146991.15707349.5613439641.59
其中：未实现
716501.2935825.07680676.22融资收益
小计13430489.86671524.4912758965.37
减：1年内到期的5357428.85267871.445089557.41长期应收款
8073061.01403653.057669407.96
（2）坏账准备计提情况
48甘李药业股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
(%)
(%)(%)(%)按单项计提坏账准备按组合计提
8073061.01100.00%403653.055.00%7669407.96坏账准备
其中：
融资租赁款8073061.01100.00%403653.055.00%7669407.96
8073061.01100.00%403653.055.00%7669407.96
组合计提项目：应收融资租赁款
(%)(%)
1年以内8073061.01403653.055.00%
8073061.01403653.055.00%
本期计提、收回或转回的坏账准备情况期初余额
本期计提403653.05本期收回或转回本期核销
403653.05
13、其他非流动金融资产
权益工具投资11713152.9630000000.00其他
11713152.9630000000.00
2024年12月31日，本公司持有苏州赛分科技股份有限公司2711378股股份，持股比例
0.7398%，将其列示于其他非流动金融资产，按公允价值计量。
14、固定资产
（1）固定资产情况
一、账面原值：
49甘李药业股份有限公司
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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
1.期初余额1366594359.251276109412.1612853228.96184909157.722840466158.09
2.本期增加金额793475855.53187427468.14344258.5422472848.291003720430.50
（1）购置203339.601329268.161532607.76
（2）在建工程转793475855.53187427468.14140918.9421129344.741002173587.35入
（3）外币报表折14235.3914235.39算差额
（4）其他增加
3.本期减少金额391377.7211401523.48302613.6450656357.7862751872.62
（1）处置或报废391377.7211401523.48302613.6450656357.7862751872.62
（2）其他减少
4.期末余额2159678837.061452135356.8212894873.86156725648.233781434715.97
二、累计折旧
1.期初余额277085680.82526398098.206265174.94105231853.18914980807.14
2.本期增加金额84453273.00132827425.811958834.6221727885.11240967418.54
（1）计提84453273.00132827425.811958834.6221716977.09240956510.52
（2）外币报表折10908.0210908.02算差额
（3）其他增加
3.本期减少金额39965.945796855.12287482.9627710459.9833834764.00
（1）处置或报废39965.945796855.12287482.9627710459.9833834764.00
（2）其他减少
4.期末余额361498987.88653428668.897936526.6099249278.311122113461.68
三、减值准备
1.期初余额22957462.7318357365.5612102759.5353417587.82
2.本期增加金额2761260.042761260.04
（1）计提2761260.042761260.04
（2）其他增加
3.本期减少金额178155.82918091.0111448873.1512545119.98
（1）处置或报废178155.82918091.0111448873.1512545119.98
（2）其他减少
4.期末余额22779306.9120200534.59653886.3843633727.88
四、账面价值
1.期末账面价值1775400542.27778506153.344958347.2656822483.542615687526.41
2.期初账面价值1066551215.70731353948.406588054.0267574545.011872067763.13
*未办妥产权证书的固定资产情况
期末未办妥产权证书的固定资产包括发酵设施、锅炉房、办公用房、临时库及灶间、本
期转固定资产的动物房，未办妥产权证书的固定资产除当期新增动物房外已全额计提固定资产减值准备，期末账面价值为零。
50甘李药业股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
15、在建工程
在建工程1262012424.582004660050.28
工程物资15044.252301097.99
1262027468.832006961148.27
（1）在建工程
*在建工程明细甘李药业山东
有限公司临沂1155879431.261155879431.261833843908.111833843908.11生产基地一期项目
A2楼改造项目 12473859.41 12473859.41 25330914.13 25330914.13糖尿病治疗配
套医疗器械生1661435.401661435.405043683.795043683.79产项目
待安装设备80445006.8880445006.8882627199.8282627199.82
附属设施11552691.6311552691.6357814344.4357814344.43
1262012424.58-1262012424.582004660050.282004660050.28
*重要在建工程项目变动情况甘李药业山东有限公司
1833843908.11182769640.69857894311.712839805.831155879431.26临沂生产基地一期项目
待安装设备82627199.8213998431.0516180623.9980445006.88
附属设施57814344.4318539706.3863967409.18833950.0011552691.63
1974285452.36215307778.12938042344.883673755.831247877129.77
重要在建工程项目变动情况（续）：
%%甘李药业山东有限公司临
301797.2075.5275.52自有资金沂生产基地一期项目
待安装设备不适用自有资金附属设施不适用自有资金
301797.20------
（2）工程物资
工程用材料2271342.492301097.99
51甘李药业股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
工程物资减值准备2256298.24
15044.252301097.99
16、使用权资产
一、账面原值：
1.期初余额16867488.7616867488.76
2.本期增加金额875972.51--875972.51
（1）租入779143.69--779143.69
（2）外币报表折算差额96828.82--96828.82
（3）其他增加----
3.本期减少金额9944543.97--9944543.97
（1）租赁到期或终止9944543.97--9944543.97
（2）其他减少
4.期末余额7798917.30--7798917.30
二、累计折旧
1.期初余额10275124.2410275124.24
2.本期增加金额1466434.71--1466434.71
（1）计提1424345.58--1424345.58
（2）外表报表折算差额42089.13--42089.13
（3）其他增加----
3.本期减少金额8266235.71--8266235.71
（1）租赁到期或终止8266235.71--8266235.71
（2）其他减少
4.期末余额3475323.24--3475323.24
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
（2）其他增加
3.本期减少金额
（1）租赁到期或终止
（2）其他减少
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值4323594.064323594.06
2.期初账面价值6592364.526592364.52
52甘李药业股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
17、无形资产
（1）无形资产情况
一、账面原值
1.期初余额278776544.0032065583.9446315420.07357157548.01
2.本期增加金额6633200.003494564.54--10127764.54
（1）购置6633200.003415101.00--10048301.00
（2）外币报表折
-79463.54--79463.54算差额
（3）内部研发
（4）在建转入
3.本期减少金额53448.28--53448.28
（1）处置53448.28--53448.28
（2）失效且终止确认的部分
（3）其他减少
4.期末余额285409744.0035506700.20-46315420.07367231864.27
二、累计摊销
1.期初余额43308415.6418799141.8616967394.5979074952.09
2.本期增加金额5675028.815111007.83-4364684.4015150721.04
（1）计提5675028.815033998.38-4364684.4015073711.59
（2）外币报表折-77009.45--77009.45算差额
（3）其他增加
3.本期减少金额53448.28--53448.28
（1）处置53448.28--53448.28
（2）失效且终止确认的部分
（3）其他减少
4.期末余额48983444.4523856701.41-21332078.9994172224.85
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
（2）其他增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他减少
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值236426299.5511649998.79-24983341.08273059639.42
2.期初账面价值235468128.3613266442.0829348025.48278082595.92
53甘李药业股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
18、开发支出
具体情况详见附注六、研发支出。
19、长期待摊费用
糖尿病治疗配套医
8730467.37-1704499.087025968.29疗器械生产项目
租赁房屋装修费137587.331410.1063805.6975191.74
合计8868054.701410.101768304.777101160.03本期增加金额系汇率变动的影响金额。
20、递延所得税资产与递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债
//
//
：
资产减值准备59671623.0511265858.99114833532.9923293179.35
内部交易未实现利润162727033.9140533908.19156702576.4923814626.71
递延收益155691439.4836387933.36161525319.2237603263.23
预收特许权服务款28598733.714289810.0613787174.732068076.21金融资产公允价值变动
12474710.671871206.60234909529.7735236429.47损益
可抵扣亏损492890616.12123222654.03390561463.9785720195.13
租赁负债4197041.61842305.347229310.911593985.71
股权激励113485074.0417363431.1176651100.0011681265.00
预提项目45913928.038442456.8829242785.365566719.43
公益性捐赠支出20000.005000.0020000.005000.00
1075670200.62244224564.561185462793.44226582740.24
递延所得税负债：
固定资产加速折旧323591669.0048538750.35374619854.5256192978.18
使用权资产4323594.06861288.216592364.521436741.22
327915263.0649400038.56381212219.0457629719.40
54甘李药业股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
递延所得税资产37289287.04206935277.5257629719.40168953020.84
递延所得税负债37289287.0412110751.5257629719.40
21、其他非流动资产
预付设备款19340935.9019340935.9028871228.3828871228.38
待抵扣进项税额38818131.0938818131.0919940774.3519940774.35
预付软件采购款2302924.002302924.00624800.00624800.00
预付工程款548384.83548384.83一年以上的定期
2388239293.152388239293.15存款
2448701284.14-2448701284.1449985187.5649985187.56
22、所有权或使用权受到限制的资产
货币资金4431318.854431318.85建筑劳务工资保证金
4431318.854431318.85
23、应付账款
原辅料65472213.6763043491.94
耗材23126418.4722199182.75
研发13519349.3910719958.09
其它27011405.319579107.21
129129386.84105541739.99
24、合同负债
预收货款34655434.5239204677.66
预收特许权服务款28598733.7113787174.73
63254168.2352991852.39
减：计入其他非流动负债的合同负债
63254168.2352991852.39
55甘李药业股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
25、应付职工薪酬
短期薪酬136605862.18834998657.86825295033.59146309486.45
离职后福利-设定提存计划3155352.7156524471.3255307626.964372197.07
辞退福利7128305.737128305.73一年内到期的其他福利
139761214.89898651434.91887730966.28150681683.52
（1）短期薪酬
工资、奖金、津贴和补贴88913095.52763923497.89747851813.89104984779.52
职工福利费10162342.8110162342.81
社会保险费1972142.1730742055.5330114622.182599575.52
其中：1．基本医疗保险费1791667.8028119735.5527446698.022464705.33
2．补充医疗保险费
3．工伤保险费170289.812098778.982152335.88116732.91
4．生育保险费10184.56523541.00515588.2818137.28
住房公积金1395977.3226311965.2625846024.231861918.35
工会经费和职工教育经费44324647.173858796.3711320230.4836863213.06
136605862.18834998657.86825295033.59146309486.45
（2）设定提存计划
基本养老保险费3052164.2454799277.1353627335.364224106.01
失业保险费103188.471725194.191680291.60148091.06
3155352.7156524471.3255307626.964372197.07
26、应交税费
增值税9295.478153138.59
企业所得税1493798.151420511.29
个人所得税5444132.594714218.19
城市维护建设税10737.85385712.82
房产税2048419.69356019.60
土地使用税927973.20890915.20
教育费附加4631.80229761.69
地方教育费附加3087.87153174.46
印花税431282.32495480.78
56甘李药业股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
环保税62407.58111099.85
水资源税5977.40744.80
代扣代缴企业所得税749669.15
11191413.0716910777.27
27、其他应付款
（1）其他应付款（按款项性质列示）
应付工程设备款191778979.92300328518.49
应付研发服务款28332416.2140904489.36
限制性股票回购义务185719911.0071364020.00
应付个人款项2851208.042879022.22
应付员工社会保险及公积金923243.921103153.36
应付保证金1482500.003382500.00
其他15499689.1434047734.37
426587948.23454009437.80
28、一年内到期的非流动负债
一年内到期的长期应付款8726935.421782424.63
一年内到期的租赁负债1330047.632176019.10
10056983.053958443.73
29、其他流动负债
待转销项税额885557.82275580.81
不能终止确认的银行承兑汇票9344593.48
10230151.30275580.81
30、租赁负债
租赁付款额总额5228460.828505135.31
减：未确认融资费用592409.96881866.56
小计4636050.867623268.75
减：一年内到期的租赁负债1330047.632176019.10
3306003.235447249.65
2024年计提的租赁负债利息费用金额为29.19万元，计入财务费用-利息支出金额为29.19
57甘李药业股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）万元。
31、长期应付款
长期应付款2973351.0913995107.23专项应付款
2973351.0913995107.23
（1）长期应付款（按款项性质列示）
应付设备质保金11700286.5115777531.86
小计11700286.5115777531.86
减：一年内到期长期应付款8726935.421782424.63
2973351.0913995107.23
32、递延收益
与资产相关政府补助178025640.409101750.78168923889.62政府拨款
与收益相关政府补助1600000.001600000.00政府拨款
179625640.4010701750.78168923889.62
计入递延收益的政府补助详见附注八、政府补助。
33、股本（单位：股）
+-
股份总数594161750.007040000.00-136460.006903540.00601065290.00
说明：
（1）发行新股：公司于2024年2月19日召开第四届董事会第十六次会议及第四届监事会第十五次会议、2024年3月11日召开2024年第一次临时股东大会，审议通过了《关于<甘李药业股份有限公司2024年限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》《关于<甘李药业股份有限公司2024年限制性股票激励计划实施考核管理办法>的议案》，于
2024年5月15日召开第四届董事会第十九次会议及第四届监事会第十八次会议，审议
通过了《关于向公司2024年限制性股票激励计划激励对象授予限制性股票的议案》，以
2024年5月15日为授予日，向87名激励对象授予7040000股限制性股票，每股19.79元，确认股本7040000.00元，资本公积132281600.00元。2024年5月24日，公司完成了限制性股票激励计划授予登记工作，变更后的注册资本为601201750.00元。本次增资业经致同会计师事务所（特殊普通合伙）[致同验字[2024]第 410C000153 号]审验。
58甘李药业股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）其他：系经本公司第四届董事会第十八次会议及2023年年度股东大会审议，鉴于
公司2022年限制性股票激励计划原激励对象中10名激励对象因个人原因离职、3名激
励对象个人绩效考核结果为 B，公司回购注销前述 13 名激励对象已获授但未达解除限售条件的限制性股票136460.00股，回购价格为17.35元/股，于2024年7月25日注销。
本期回购注销减少股本136460.00股，减少资本公积-股本溢价2231121.00元。变更后的注册资本为601065290.00元，本次减资业经致同会计师事务所（特殊普通合伙）[致同验字[2024]第 410C000222 号]审验。
34、资本公积
股本溢价3241551480.05132281600.002231121.003371601959.05
其他资本公积109202359.82110157218.89219359578.71
3350753839.87242438818.892231121.003590961537.76
（1）股本溢价本期增加系公司在报告期内发行新股及回购所致，详见本附注、33、股本。
（2）其他资本公积本期增加系在报告期内摊销股权激励费用所致，本期确认股权激励
费用费用112851523.53元，限制性股票预计未来期间可抵扣的金额超过了等待期内确认的成本费用，超出部分确认的递延所得税资产当期变动金额减少2694304.64元。
35、库存股
限制性股份支付71364020.00139321600.0024965709.00185719911.00
回购股份15126828.3115126828.31
71364020.00154448428.3124965709.00200846739.31
说明：
（1）限制性股份支付本期增加系本期股权激励发行新股形成的回购义务所致，详见附
注五、33、股本。
（2）限制性股份支付本期减少系本公司当期回购注销前述13名激励对象已获授但未达
解除限售条件的限制性股票减少回购义务金额2367581.00元，达到限制性股票解锁条件减少回购义务金额20632620.00元，涉及限制性股票激励获得可撤销现金股利相应减少回购义务金额1965508.00元。
（3）回购股份本期增加系当期回购本公司股票39.69万股所致。
36、其他综合收益
资产负债表中归属于母公司的其他综合收益：
59甘李药业股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
14=1+
3817428.85219526.814036955.66
1.外币财务报表折算差额3817428.85219526.814036955.66
3817428.85219526.814036955.66
利润表中归属于母公司的其他综合收益：
5=1-
1342-3-24
219526.81219526.81
1.外币财务报表折算差额219526.81219526.81
219526.81219526.81
37、盈余公积
法定盈余公积297080875.003451770.00300532645.00
297080875.003451770.00300532645.00
根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积。法定盈余公积累计额达到本公司注册资本50%以上的，不再提取。
38、未分配利润
调整前上期末未分配利润6568056149.206233536610.40--调整期初未分配利润合计数（调增+，--调减-）
调整后期初未分配利润6568056149.206233536610.40
加：本期归属于母公司股东的净利润614663846.87340068569.84--
减：提取法定盈余公积3451770.005549031.04
应付普通股股利420547253.00
期末未分配利润6758720973.076568056149.20
应付普通股股利系公司的股利分红，分别经公司2024年11月8日的2024年第二次临时
60甘李药业股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
股东大会审议通过和2024年5月16日的2023年年度股东大会审议通过。
39、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本
主营业务3033943423.59766132581.702596441613.96692700440.81
其他业务11404381.52373687.1711595337.094720974.38
3045347805.11766506268.872608036951.05697421415.19
（2）营业收入、营业成本按行业（或产品类型）划分
生物制品2693527810.55631843281.142360194933.34617617965.33
医疗器械202189529.94124821241.81136872854.1375082475.48
特许权服务收入135337835.496658618.3199373826.49
化药2888247.612809440.44
3033943423.59766132581.702596441613.96692700440.81
其他11404381.52373687.1711595337.094720974.38
11404381.52373687.1711595337.094720974.38
3045347805.11766506268.872608036951.05697421415.19
40、税金及附加
房产税15800373.1011380751.49
土地使用税4013038.993914217.66
城市维护建设税4848695.313723661.87
印花税1457510.461214408.19
教育费附加2805917.652118438.13
地方教育费附加1870611.871412292.13
环保税287816.92433676.90
水资源税10982.0056973.40
车船使用税3410.008457.50
31098356.3024262877.27
各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。
61甘李药业股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
41、销售费用（按费用性质列示）
市场推广及咨询服务费589713028.08481725025.93
职工薪酬440746867.13367817641.45
差旅费98043556.8967548704.80
其他38537646.6128856309.78
1167041098.71945947681.96
本期销售费用-其他包含以权益结算的股份支付费用15967109.74元。
42、管理费用（按费用性质列示）
职工薪酬70904074.4270230880.63
咨询与服务费18433658.1017725452.33
折旧及摊销69065852.2756423247.35
办公及差旅费12473593.6312009205.58
其他84979474.0560360948.54
255856652.47216749734.43
本期管理费用-其他含以权益结算的股份支付费用50796465.04元。
43、研发费用（按费用性质列示）
实验研究费及材料费219543961.83208822450.85
职工薪酬184309348.99180103272.34
折旧及摊销44641166.7841984328.97
其他92550780.5370112387.48
541045258.13501022439.64
本期研发费用-其他含以权益结算的股份支付费用28006797.23元。
44、财务费用（按费用性质列示）
利息支出291866.49551702.82
减：利息资本化
利息收入92205930.1577675363.58
汇兑损益-6606554.57-2400579.20
减：汇兑损益资本化
手续费及其他239827.94801539.85
-98280790.29-78722700.11
62甘李药业股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
45、其他收益
与日常活动相关的政府补助23857558.9223318349.81
代扣代缴税费手续费返还1269545.34648097.36
其他1902548.262199.01
27029652.5223968646.18
政府补助的具体信息，详见附注八、政府补助。本期其他主要为企业吸纳重点群体就业税收优惠退税和进项税加计抵减。
46、投资收益
交易性金融资产持有期间的投资收益13606858.8056210791.42
处置交易性金融资产取得的投资收益35714812.3420548.39
债权投资持有期间的利息收入12368936.454658333.33
处置债权投资取得的投资收益2441369.87
票据终止确认的投资收益-441470.48
61249137.1163331043.01
47、公允价值变动收益
交易性金融资产（注1）174899224.91-17916475.02
其他非流动金融资产-18286847.04
156612377.87-17916475.02
注1：交易性金融资产公允价值变动收益主要为权益工具投资-股票投资当期价格变动。
48、信用减值损失（损失以“—”号填列）
应收账款减值损失20146777.15-15964110.46
其他应收款减值损失-1116805.37
长期应收款减值损失（含一年内到期）-671524.49
18358447.29-15964110.46
49、资产减值损失（损失以“—”号填列）
存货跌价损失-10639074.71-27282766.22
固定资产减值损失-2761260.04-12545119.98
工程物资减值损失-2256298.24
63甘李药业股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
-15656632.99-39827886.20
50、资产处置收益（损失以“-”填列）
固定资产处置利得（损失以“-”填列）1294521.58135783.54
其他571687.78203482.17
1866209.36339265.71
51、营业外收入
政府补助40000.0050000.0040000.00
其他2808918.494072559.532808918.49
2848918.494122559.532848918.49
52、营业外支出
对外捐赠支出32846.1510061846.5432846.15
非流动资产毁损报废损失711631.62832769.22711631.62
其他3259444.712372852.423259444.71
4003922.4813267468.184003922.48
其他：主要系滞纳金罚款。
53、所得税费用
（1）所得税费用明细
当期所得税费用44287157.19-9807482.80
递延所得税费用-28565809.80-24282930.15
15721347.39-34090412.95
（2）所得税费用与利润总额的关系
利润总额630385148.09306141077.24
按法定（或适用）税率计算的所得税费用94557772.2145921161.59
某些子公司适用不同税率的影响-20484094.72-19372058.10
对以前期间当期所得税的调整574188.46-9884096.49
无须纳税的收入（以“-”填列）-2121451.44-8431618.71
64甘李药业股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
不可抵扣的成本、费用和损失19276603.9216664805.12利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异
的纳税影响（以“-”-5657186.30-1064378.09填列）
未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响14734483.1510994697.78
研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列）-69740361.21-58451967.24
税率变动对期初递延所得税余额的影响-15418606.68-11483877.67
其他1016918.86
所得税费用15721347.39-34090412.95
54、现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金
政府补助13195808.1415359486.13日常存款利息收入3881279.488506809.53
代扣代缴增值税及所得税手续费1306371.16559072.34
其他14174577.864134474.24
32558036.6428559842.24
（2）支付其他与经营活动有关的现金
销售费用支付的现金672613967.54516733196.68
管理费用支付的现金76614734.2857524512.37
研发费用支付的现金178666946.10163874570.22
银行手续费支付的现金238241.20801539.85
其他8785687.5714146930.44
936919576.69753080749.56
（3）收到的重要的投资活动有关的现金
股票、理财产品等本金及收益8855203726.567573081876.77
8855203726.567573081876.77
（4）收到其他与投资活动有关的现金
收回进口设备信用证保证金2484645.754208586.13
其他119374.06
2604019.814208586.13
65甘李药业股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（5）支付的重要的投资活动有关的现金
股票、理财产品等8679034759.907999322370.41
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付440801383.90553057873.74的现金
9119836143.808552380244.15
（6）支付其他与投资活动有关的现金
进口设备信用证保证金2663741.58土地履约保证金
2663741.58
（7）支付其他与筹资活动有关的现金
租赁费支付的金额1993720.695029339.40
库存股回购17494409.31
19488130.005029339.40
55、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
1
净利润614663800.70340231490.19
加：信用减值损失-18358447.2915964110.46
资产减值损失15656632.9939827886.20
固定资产折旧、投资性房地产折旧240956510.52204374606.93
使用权资产折旧1424345.584504730.70
无形资产摊销15073711.5916379965.12
长期待摊费用摊销1768304.771767759.21处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收“”-1866209.36-339265.71益以－号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）711631.62832769.22
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-156612377.8717916475.02
财务费用（收益以“－”号填列）-90764224.80-71017430.43
投资损失（收益以“－”号填列）-61249137.11-63331043.01
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-40676561.32-24282930.15
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）12110751.52
存货的减少（增加以“－”号填列）-203039601.32-239143463.22
66甘李药业股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）132153044.31480758486.08
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-37493974.76-665104382.41
其他112851523.5350112320.53
经营活动产生的现金流量净额537309723.30109452084.73
2
销售商品、提供劳务收到的银行承兑汇票背书转让19394709.2726580890.28
3
现金的期末余额260055136.76286438980.59
减：现金的期初余额286438980.59397328882.98
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-26383843.83-110889902.39
（2）现金及现金等价物的构成
一、现金260055136.76286438980.59
其中：库存现金数字货币
可随时用于支付的银行存款260046909.86286438980.59
可随时用于支付的其他货币资金8226.90可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额260055136.76286438980.59
（3）不属于现金及现金等价物的货币资金
货币资金642722623.92定期存款及应收利息、7天通知存款及应
收利息、建筑劳务工资保证金
642722623.92
56、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
货币资金766817539.81
其中：美元98874303.337.1884710748042.06
67甘李药业股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
欧元7413800.757.525755794040.30
巴西雷亚尔233023.811.1821275457.45
应收账款26544453.72
其中：美元3692679.007.188426544453.72欧元
其他应收款160769.86
其中：美元22365.187.1884160769.86
应付账款17480323.82
其中：美元328565.647.18842361861.25
欧元2008911.147.525715118462.57
其他应付款9488638.41
其中：美元1304462.287.18849376996.65
欧元14819.037.5257111523.55
巴西雷亚尔100.001.1821118.21
租赁负债(含一年内到期)3984827.58
其中：美元554341.387.18843984827.58
（2）境外经营实体
本公司的境外全资子公司 Gan&Lee Pharmaceuticals USA Corporation、G&L HOLDINGS NEW
JERSEY INC 和 G&L MANUFACTURING NEW JERSEY INC 的注册地在美国新泽西州，主要经营地为美国，公司选择经营活动中计价和结算通常所使用的货币美元作为记账本位币；
全资子公司甘李控股有限公司的注册地在香港，主要经营地为香港，公司选择经营活动中计价和结算通常所使用的货币美元作为记账本位币；全资子公司 Gan&Lee
Pharmaceuticals Europe GmbH 的注册地在德国北莱茵-威斯特法伦州，主要经营地为德国，公司选择经营活动中计价和结算通常所使用的货币欧元作为记账本位币。全资子公司Gan&Lee Pharmaceuticals of Brazil Commercial and Importer for Medicines Ltda 的注册地在巴西，主要经营地为巴西圣保罗，公司选择经营活动中计价和结算通常所使用的货币巴西雷亚尔作为记账本位币。
1、研发支出
实验研究费及材
219543961.8390111470.57208822450.8539380369.66料费
职工薪酬184309348.9912571467.07180103272.34
折旧及摊销44641166.7841984328.97
其他92550780.532024171.0970112387.4841162801.45
541045258.13104707108.73501022439.6480543171.11
68甘李药业股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2、开发支出
重大生物药品甘精
胰岛素欧美注册临583185965.5125117046.10608303011.61床研究重大生物药品赖脯
胰岛素欧美注册临144136134.696148283.57150284418.26床研究重大生物药品门冬
胰岛素欧美注册临83660551.328655725.2792316276.59床研究
心血管类化药2122641.471171030.603293672.07博凡格鲁肽
GZR18 58929262.35 58929262.35 （ ）注射液
其他4685760.844685760.84
813105292.99104707108.73917812401.72
（1）重要的资本化研发项目重大生物药品甘精临床试验批件及法规市场胰岛素欧美注册临申报上市阶段药品销售2017年7月国际药品管理机构的批准床研究重大生物药品赖脯胰岛素欧美注册临申报上市阶段药品销售2019年4月临床试验批件及法规市场国际药品管理机构的批准床研究重大生物药品门冬胰岛素欧美注册临申报上市阶段药品销售2020年1临床试验批件及法规市场月国际药品管理机构的批准床研究
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
%甘李药业江苏有限公中国大
司陆江苏泰州工业制造100.00设立北京甘甘科技有限公中国大
北京服务业100.00非同一控制司陆下企业合并甘甘医疗科技江苏有中国大
江苏泰州工业制造100.00设立限公司陆甘李药业山东有限公中国大
山东临沂工业制造100.00设立司陆
69甘李药业股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
%北京鼎业浩达科技有中国大
北京服务业100.00同一控制下限公司陆企业合并
甘李生物科技（上海）中国大
有限公司上海服务业100.00设立陆
Gan&Lee
Pharmaceuticals USA 药品进出美国 新泽西州 100.00 设立
Corporation 口
G&L HOLDINGS NEW
JERSEY INC 美国 新泽西州 工业制造 100.00 设立
G&L MANUFACTURING
NEW JERSEY INC 美国 新泽西州 工业制造 100.00 设立
中国香甘李控股有限公司香港国际贸易100.00设立港
Gan&Lee
Pharmaceuticals Europe 北莱茵-威斯 研究和试德国 100.00 设立 GmbH 特法伦州 验发展
Gan&Lee
Pharmaceuticals of
Brazil Commercial and 药品进出巴西 圣保罗 100.00 设立 Importer for Medicines 口
Ltda
1、计入递延收益的政府补助，后续采用总额法计量
与资产相关的
政府补助：
科技项目补助178025640.409101750.78168923889.62其他收益与收益相关的
政府补助：
前期医疗器械1600000.001600000.00其他收益品种研发补助
179625640.4010701750.78168923889.62
*前期医疗器械品种研发补助：政府补助文件附加性限制条件，本公司当期满足剩余条件后将期初余额结转至当期损益。
2、采用总额法计入当期损益的政府补助情况
与资产相关的政府补助：
科技项目补助9608863.689101750.78其他收益
小计9608863.689101750.78
与收益相关的政府补助：
70甘李药业股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
前期医疗器械品种研发补助800000.001600000.00其他收益
2023年通州区医药健康产业发5236000.009106757.28其他收益
展项目
北京市高精尖产业发展专项经1510000.00其他收益费
通州区高精尖产业产值贡献奖1000000.00其他收益励项目
岗位补贴581092.323125.00其他收益
中关村企业专利与技术标准项500000.00其他收益目补助
2023年市级人才飞地项目扶持
500000.00其他收益资金
残疾人岗位补贴433283.92633799.83其他收益北京市短期出口信用险保费支
持资金申请补助409600.00其他收益
促外贸高质量发展项目355557.00518265.00其他收益
扩岗补贴322500.00436612.30其他收益
1类新药超长效胰岛素周制剂
GZR4 300000.00 其他收益 的临床研究
经开区财政金融局-稳岗补贴234059.87泰州医药高新区（泰州市高港区）医药产业园管理办公室标227585.00其他收益准厂房提档升级扶持资金国家知识产权局专利局北京代
-181602.08其他收益办处知识产权资助金
促进就业资金168600.00176776.00其他收益
21年最后一批提升国际化经营
163514.00422342.00其他收益能力项目
北京市外经贸发展资金139373.34其他收益
2022年度市科技创新积分奖补
123900.00其他收益资金
企业研发投入奖补123400.00其他收益
社保补贴121220.00其他收益
北京市发明专利奖100000.00其他收益泰州医药高新技术产业开发区（泰州市高港区）国库集中收95100.00其他收益付中心开票销售奖励资金
北京市知识产权资助金38445.60252644.00其他收益
稳岗补贴33153.00其他收益
2022年度首都绿化美化创建奖
10000.00其他收益励补助资金
长沙市人力资源开发有限公司1500.00其他收益留工培训补助
非公企业党组织奖励经费50000.00其他收益
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财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
通州区2023年度高精尖产业发
460000.00其他收益展重点支撑项目
通州区科技企业研发投入后补
800000.00其他收益助奖励资金
金桥项目支持资金40000.00其他收益
科技创新积分奖补资金40000.00其他收益
2022年度市级重大技术改造标265486.73其他收益
杆项目
其他40000.00营业外收入
小计13759486.1314795808.14
23368349.8123897558.92
本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收
款、一年内到期的非流动资产、其他流动资产、交易性金融资产、债权投资、其他非流
动金融资产、长期应收款、应付账款、其他应付款、短期借款、租赁负债及长期应付款。
各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
1、风险管理目标和政策本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇率风险、利率风险和商品价格风险）。
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
（1）信用风险
信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司银行存款和衍生金
72甘李药业股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
融工具的交易对手方是声誉良好并拥有较高信用评级的银行，本公司预期银行存款和衍生金融工具不存在重大的信用风险。
对于应收票据、应收账款、其他应收款和长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应收账款的财务状况实施信用评估，并在适当时购买信用担保保险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的比例参见附注五、
4；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额
的比例参见附注五、7。
（2）流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺的风险。
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。集团下属财务公司基于各成员企业的现金流量预测结果，在集团层面监控长短期资金需求。
期末，本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：万元）：
1年以内1-3年3年以上
金融负债：
应付账款12912.9412912.94
其他应付款42658.7942658.79
一年内到期的非流动负债1005.701005.70
租赁负债204.35162.27366.62
长期应付款297.34297.34
56577.43501.69162.2757241.39
上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。
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财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（3）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。
利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。
本公司当期无以浮动利率计息的长期负债，故无重大的利率风险。
汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、欧元）依然存在外汇风险。
期末，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额详见附注五、56、外币货币性项目。
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。
2、资本管理
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。
本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。期末，本公司的资产负债率为8.21%（上年年末：8.30%）。
按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可分为：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。
第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负债的市场报价之外的可观察输入值。
第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入
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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）值）。
（1）以公允价值计量的项目和金额期末，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产1500496835.631500496835.63
1.债务工具投资
2.权益工具投资
3.结构性存款1400475739.731400475739.73
4.收益凭证100021095.90100021095.90
（二）应收款项融资--20758005.4520758005.45
（三）其他非流动金融资产11713152.9611713152.96
持续以公允价值计量的资产总额11713152.961521254841.081532967994.04
（2）不以公允价值计量但披露其公允价值的项目和金额
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收
账款、其他应收款、应付账款、其他应付款、一年内到期的非流动负债和租赁负债、长期应付款等。上述不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。
1、本公司的母公司情况
本公司无母公司，本公司最终控制方是：甘忠如甘喜茹为一致行动人
2、本公司的子公司情况
子公司情况详见附注七、1。
3、本公司的合营企业和联营企业情况
本公司无合营和联营企业
4、本公司的其他关联方情况
都凯董事、总经理
宋维强董事、副总经理焦娇董事
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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
邹蓉董事会秘书昌增益独立董事郑国钧独立董事何艳青独立董事张立监事会主席王嘉鑫职工监事冯亚娟监事
孙程副总经理、财务负责人邢程副总经理苑字飞副总经理李智副总经理陈伟副总经理
5、关联交易情况
本公司关键管理人员薪酬支付情况如下：
关键管理人员薪酬1148.56908.60
1、股份支付总体情况
单位：万股/万元
销售人员631246.7710.62184.26
管理人员3557025.4540.22697.89
研发人员1843641.3652.21905.77359.37
生产人员1022018.5815.87275.34
70413932.16118.922063.26359.37
期末发行在外的其他权益工具
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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
12
20222024年首次授予限制性股票年首次授予限制性股票的授予
20221128的授予日期为2024年5月15日为年月日，限制性股
董事、高级日，本激励计划有效期为自限票激励计划的有效期为自限制性股管理人员及制性股票授予登记完成之日票首次授予登记完成之日起至激励起至激励对象获授的限制性
核心技术17.35元/股对象获授的限制性股票全部解除限19.79元/股股票全部解除限售或回购注（业务）骨售或回购注销之日止，最长不超过
48销之日止，最长不超过48个干个月。限制性股票的限售期分别
12月。限制性股票的限售期分别为自授予登记完成之日起个
24为自授予登记完成之日起12月、个月、36个月。
个月、24个月、36个月。
2、以权益结算的股份支付情况
（1）股票期权
授予日权益工具公允价值的确定方法 Black-Scholes 期权定价模型
股票授予日市价、期权行权价格、有效授予日权益工具公允价值的重要参数
期、无风险利率、股息率可行权权益工具数量的确定依据激励对象离职率及业绩考核完成情况本期估计与上期估计有重大差异的原因无重大差异
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额69105223.06
（2）限制性股票授予日权益工具公允价值的确定方法授予日市价减授予价格授予日权益工具公允价值的重要参数不适用可行权权益工具数量的确定依据激励对象离职率及业绩考核完成情况本期估计与上期估计有重大差异的原因无重大差异
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额119712178.20
3、本期股份支付费用
董事、高级管理人员及核
112851523.53心技术（业务）骨干
112851523.53
4、股份支付的修改、终止情况
股份支付的修改情况不适用
2024年10月21日，甘李药业股份有限公司召开了第四届董事会第二十四次会议和第四届监事会第二十二次会议审议通过的《关于终止实施2021年股票期权激励计划暨注销股票期权的议案》，鉴于公司经营所面临的内外部环境与公司制定2021年股票期权激励计划时股份支付的终止情况相比发生了较大变化若继续实施本次激励计划将难以达到预期的激
励目的和效果，不利于充分调动公司核心团队的积极性。为充分落实对员工的有效激励，保护公司、员工及全体股东的利益，经公司董事会审慎研究，拟终止实施本次激励计划，终止股份支付计划加速行权
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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
股份支付的修改情况不适用
金额为1921.85万元。
1、重要的承诺事项
（1）资本承诺
购建长期资产承诺178608300.03308800600.52
（2）或有事项
截至2024年12月31日，本公司不存在应披露的或有事项。
1、重要的资产负债表日后非调整事项说明
截至董事会批准报告日，本公司不存在应披露资产负债表日后重要的非调整事项。
2、资产负债表日后利润分配情况
拟分配的利润或股利598962369.00
经审议批准宣告发放的利润或股利598962369.00
2024年度利润分红预案尚需提交股东大会审议。
3、其他资产负债表日后事项说明
截至董事会批准报告日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。
1、其他
（1）未决诉讼仲裁形成的或有资产及其财务影响甘李药业股份有限通化东宝药业股份商标权纠纷及不江苏省高级人民二审已审结公司有限公司正当竞争纠纷法院本公司就通化东宝药业股份有限公司因侵害商标权及不正当竞争纠纷向江苏省中级人
民法院提起诉讼，2022年9月在江苏省苏州市中级人民法院一审审结，一审法院判决通化东宝公司立即停止涉案侵犯商标权及不正当竞争行为并向本公司赔偿经济损失和维权开支，2022年9月19日，通化东宝公司向江苏省高级人民法院提起上诉，并获得江苏省高院立案受理，截至2024年12月二审判决已审结，2025年3月本公司已获得赔偿金额6131.21万元。
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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
1、应收票据
银行承兑汇票12246237.3812246237.38商业承兑汇票
12246237.3812246237.38
（1）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据
银行承兑票据120233708.379344593.48
120233708.379344593.48
注：本公司的应收票据均为银行承兑汇票，由于银行承兑汇票发生坏账的风险较低，故未计提坏账。
2、应收账款
（1）按账龄披露
0至6个月208904202.18375940157.60
7至12个月282269.891818181.82
1至2年21937335.48
2至3年
3至4年
209186472.07399695674.90
减：坏账准备1023474.0122007997.26
208162998.06377687677.64
（2）按坏账计提方法分类披露
(%)(%)按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备209186472.07100.001023474.010.49208162998.06
其中：
关联方应收账款20000.000.0120000.00
外部应收账款209166472.0799.991023474.010.49208142998.06
79甘李药业股份有限公司
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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
(%)(%)
209186472.07100.001023474.010.49208162998.06
续：
(%)(%)按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备399695674.90100.0022007997.265.51377687677.64
其中：
关联方应收账款720124.650.18720124.65
外部应收账款398975550.2599.8222007997.265.52376967552.99
399695674.90100.0022007997.265.51377687677.64
按组合计提坏账准备的应收账款
组合计提项目：
*关联方应收账款
(%)(%)
0至6个月20000.00720124.65
7至12个月
1至2年
2至3年
3至4年
20000.00—720124.65
*外部应收账款
(%)(%)
0至6个月208884202.181011216.160.48375220032.95
7至12个月282269.8912257.854.341818181.8270661.783.89
1至2年21937335.4821937335.48100.00
2至3年
3至4年
209166472.071023474.01—398975550.2522007997.26
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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
期初余额22007997.26本期计提
本期收回或转回20984523.25本期核销
1023474.01
（4）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
(%)
按欠款方归集的期末余额前36648821.7217.52177418.29五名应收账款汇总
3、其他应收款
应收利息应收股利
其他应收款3352909652.172723074560.84
3352909652.172723074560.84
（1）其他应收款按账龄披露
1年以内1011470917.231075477605.19
1至2年836857116.17982047076.17
2至3年967997425.77552221042.43
3至4年487788764.6079695852.42
4至5年15660000.0033632984.63
5年以上33159250.89
3352933474.662723074560.84
减：坏账准备23822.49
3352909652.172723074560.84
*按款项性质披露合并范围
3352505912.80-3352505912.802722735093.862722735093.86内关联方
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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
押金保证
171941.0011041.45160899.55248888.00248888.00金
备用金及
255620.8612781.04242839.82其他
代扣代缴
社保及公90578.9890578.98积金
3352933474.6623822.493352909652.172723074560.842723074560.84
*坏账准备计提情况
发生下列情形中的一种或多种时，则属于“自初始确认后信用风险显著增加”，划分为第二阶段：欠款方发生影响其偿付能力的负面事件。
发生下列情形中的一种或多种时，则属于“已发生信用减值”，划分为第三阶段：欠款方发生重大财务困难，或很可能破产或进行其他财务重组。
期末处于第一阶段的坏账准备
12
(%)按单项计提坏账准备按组合计提坏账准备
合并范围内关联方3352505912.803352505912.80
押金保证金171941.006.4211041.45160899.55
备用金及其他255620.865.0012781.04242839.82
3352933474.6623822.493352909652.17期末，本公司不存在处于第二阶段和第三阶段的其他应收款*本期计提、收回或转回的坏账准备情况
12
(())期初余额
本期计提23822.4923822.49本期转回本期转销本期核销其他变动
82甘李药业股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
12
(())
23822.4923822.49
*按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
(%)合并范围
甘李药业山东有限公司3036355777.560-4年90.56%内关联方
甘甘医疗科技江苏有限合并范围247864403.851年以内7.39%公司内关联方合并范围
甘李药业江苏有限公司68285731.391年以内-52.04%内关联方年以上
中国证券登记结算有限备用金及233053.231年以内0.01%11652.66责任公司上海分公司其他北京城市开发集团有限
押金保证166041.001年以责任公司房地产经营分1-210746.45金内、年公司
3352905007.03100.00%22399.11
4、长期股权投资
对子公司投资723749024.01723749024.01662851363.04662851363.04
723749024.01723749024.01662851363.04662851363.04
（1）对子公司投资北京甘甘科技有限
19166413.222648690.7521815103.97公司
北京鼎业浩达科技
99239.8399239.83有限公司
甘李药业江苏有限
30000000.0030000000.00公司
甘李药业山东有限
50024171.98621745.2050645917.18公司
G&L HOLDINGS NEW
JERSEY INC 554622273.35 57202121.26 611824394.61
甘李控股有限公司83.3883.38
Gan&Lee
Pharmaceuticals 8908708.54 8908708.54
Europe GmbH
甘甘医疗科技江苏30472.74325103.76355576.50有限公司
83甘李药业股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
甘李生物科技(上
)100000.00100000.00海有限公司
662851363.0460897660.97-723749024.01
说明：根据本公司股票期权激励计划和限制性股票激励计划，本公司于2021年11月向子公司北京甘甘科技有限公司、甘李药业山东有限公司、孙公司甘甘医疗科技江苏有限
公司部分员工授予了股票期权，本期公司终止了此次股票期权激励并进行加速行权处理。
2022年11月向子公司北京甘甘科技有限公司部分员工授予了限制性股票。2024年5月
向子公司北京甘甘科技有限公司、甘李药业山东有限公司、孙公司甘甘医疗科技江苏有
限公司部分员工授予了限制性股票。对上述公司投资的本期增加及减少分别系子公司、孙公司本期对以权益结算的股份支付所确认的费用和资本公积金额。
5、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本
主营业务2828865646.04631187598.762459568759.83617617965.33
其他业务43102745.9617282400.7936601327.6222222299.64
2871968392.00648469999.552496170087.45639840264.97
（2）营业收入、营业成本按行业（或产品类型）划分
生物制品2693527810.55631187598.762360194933.34617617965.33医疗器械
特许权服务收入135337835.4999373826.49
2828865646.04631187598.762459568759.83617617965.33
其他43102745.9617282400.7936601327.6222222299.64
43102745.9617282400.7936601327.6222222299.64
2871968392.00648469999.552496170087.45639840264.97
6、投资收益
交易性金融资产持有期间的投资收益13606858.8056210791.42
处置交易性金融资产取得的投资收益35714812.3420548.39
债权投资持有期间的利息收入12368936.454658333.33
处置债权投资取得的投资收益2441369.87
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