关于长白山旅游股份有限公司

2025年年报问询函的回复

致同会计师事务所（特殊普通合伙）致同会计师事务所（特殊普通合伙）中国北京朝阳区建国门外大街22号赛特广场5层邮编100004

电话+861085665588

传真+861085665120

www.grantthornton.cn关于长白山旅游股份有限公司

2025年年报问询函的回复

致同函字（2026）第 220A005858 号

上海证券交易所：

致同会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“我们”）接受委托，对长白山旅游股份有限公司（以下简称“公司”或“长白山旅游”）2025年度财务报表，包括

2025年12月31日的合并及公司资产负债表，2025年度的合并及公司利润表、合

并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注进行审计，并于 2026 年 3 月 26 日出具了致同审字（2026）第 220A004949 号的无保留意见审计报告。

我们于2026年4月29日收到了长白山旅游转来的上海证券交易所（以下简称“上交所”）出具的《关于长白山旅游股份有限公司2025年年度报告的信息披露监管问询函》（上证公函【2026】0742号，以下简称“问询函”）。按照该问询函的要求，基于长白山旅游对问询函相关问题的说明以及我们对长白山旅游

2025年度财务报表审计已执行的审计工作，现就有关事项说明如下：

问询函问题1：关于主营业务及经营业绩。

公司主营业务为旅游客运业务、温泉开发业务、酒店管理业务、旅行社业务

和景区管理业务。2025年公司实现营业收入7.88亿元，同比增长5.98%；实现归母净利润1.29亿元，同比下降10.33%；实现扣非后归母净利润1.28亿元，同比下降15.63%。近三年公司销售毛利率分别为42.98%、41.67%和37.47%，呈现逐年下降的趋势。2025年公司期间费用率均有不同程度的上升，其中管理费用同比增长22.81%，管理费用率由8.84%上升至10.24%。2025年公司经营活动现金流量净额为1.73亿元，同比下降15.74%。

1请公司补充披露：（1）依据《格式准则第2号》披露报告期内公司营业收入

构成情况及本年度营业成本的主要构成项目，并具体说明各主营业务的经营模式包括但不限于销售模式、结算模式、收入确认政策及上下游情况；（2）分业务

披露近三年前五大客户及供应商的名称、交易内容、交易金额、对应往来款余额、

账龄及减值等，并说明是否构成关联交易，客户与供应商之间是否存在关联关

系；（3）管理费用主要支付对象、支付背景，结合各业务板块生产经营情况及同

行业可比公司情况，说明报告期内毛利率下滑、三费费率增长的原因及合理性，并进一步说明报告期内营业收入增长但净利润下滑的原因及合理性；（4）结合各

业务板块生产经营情况及同行业可比公司情况，说明报告期内营业收入增长但经营活动现金流量净额下滑的原因及合理性。请年审会计师发表意见。

一、公司回复：

（一）依据《格式准则第2号》披露报告期内公司营业收入构成情况及本年

度营业成本的主要构成项目，并具体说明各主营业务的经营模式包括但不限于销售模式、结算模式、收入确认政策及上下游情况；

1、依据《格式准则第2号》披露报告期内公司营业收入构成情况及本年度

营业成本的主要构成项目

（1）报告期内公司营业收入、成本构成情况（按行业划分）如下：

单位：万元毛利率营业收入比上营业成本比毛利率比上分行业营业收入营业成本

(%)年增减(%)上年增减(%)年增减(%)

旅游客运减少4.92个

51999.5530873.8840.63-3.265.48

业务百分点

酒店管理减少0.09个

16161.5111190.0530.7615.6915.84

业务百分点

旅行社业减少5.13个

5872.473246.9544.7197.05117.22

务百分点

景区管理增加25.45个

935.90665.2728.9285.4636.56

业务百分点

温泉开发增加14.83个

334.44227.7631.901.56-16.60

业务百分点

减少10.07个

其他业务3474.523056.5012.0324.3140.39百分点

减少4.20个

合计78778.3949260.4137.475.9813.60百分点

1）营业收入分行业构成及变动分析：

报告期内，公司实现营业收入合计78778.39万元，营业收入由旅游客运业

2务、酒店管理业务、旅行社业务、景区管理业务、温泉开发业务及其他业务共同构成。其中，旅游客运业务收入51999.55万元，占营业收入比例66.01%，系公司核心主营业务，业务基础稳固，为营业收入的主要贡献来源；酒店管理业务收入

16161.51万元，占营业收入比例20.52%，为公司第二大主营业务，与旅游客运业

务形成业态协同，完善文旅产业链配套布局；旅行社业务收入5872.47万元，占营业收入比例7.45%，依托公司现有文旅资源开展配套服务，对核心主业形成有益补充；景区管理业务收入935.90万元，占营业收入比例1.19%，属于公司文旅细分领域布局，现阶段业务规模相对较小；温泉开发业务收入334.44万元，占营业收入比例0.42%，目前仍处于培育拓展期，营收贡献有限，为公司后续休闲文旅业态进行前瞻性布局；其他业务收入3474.52万元，占营业收入比例4.41%，主要为主业相关衍生配套收入，非核心经营业务，占比较低，未对公司整体收入结构构成重大影响。

整体而言，公司营业收入主要集中于旅游客运与酒店管理两大主业，合计占比86.53%，主业定位清晰、业务结构集中。其余板块为产业链延伸及新业态储备，各业务收入占比与公司业务发展阶段、经营战略及行业经营特点相契合。

2）营业成本分行业构成及变动分析：

报告期内，公司营业成本合计49260.41万元，营业成本由旅游客运业务、酒店管理业务、旅行社业务、景区管理业务、温泉开发业务及其他业务共同组成。

其中，旅游客运业务成本30873.88万元，占总成本比重62.67%，系公司成本核心来源，与主营业务收入规模相匹配，本期较上年同期增长5.48%，增幅相对温和；

酒店管理业务成本11190.05万元，占营业成本比例22.72%，为公司第二大成本支出项，本期较上年同期增长15.84%，增幅较为显著，主要系恩都里新成立13家餐饮店及天池酒店新成立3家分公司，成本增加2156.45万元；旅行社业务成本

3246.95万元，占营业成本比例6.59%，本期较上年同期大幅增长117.22%，增幅

居各业务之首，主要因收入增长相应的直接成本增加；景区管理业务成本665.27万元，占营业成本比例1.35%，本期较上年同期增长36.56%，增长较快但绝对规模较小，对总成本影响有限；温泉开发业务成本227.76万元，占营业成本比例

0.46%，本期较上年同期下降16.60%，是唯一实现成本下降的业务板块，成本贡

献占比较低；其他业务成本3056.50万元，占营业成本比例6.21%，本期较上年同期增长40.39%，主要为加油站及商品销售等配套衍生业务成本，因不属于核心主业，成本增长未对公司整体成本管控构成重大影响。

综上，公司成本结构与营收结构高度契合，以旅游客运业务成本为核心主导，整体成本变动主要受主业规模扩张、业务业态拓展驱动，成本归集合规、变动逻辑合理。

（2）本年度各业务营业成本的主要构成项目（按构成要素划分）如下：

3单位:万元

本期金额较本期占总成上年同期上年同期占总分行业成本主要构成项目本期金额上年同期变

本比例(%)金额成本比例(%)动比例(%）

人工成本13740.7644.5012569.2842.949.32

场地租赁、物业维

6019.1419.505932.8720.271.45

修、物料消耗成本折旧费（车辆、房

3324.1410.772910.509.9414.21屋土地等）

公路有偿使用费、旅游客

国有资源补偿费及2925.029.472843.739.722.86运业务安全生产费

车辆保险、检测及

2789.699.043216.5510.99-13.27

燃料成本其他成本（水电、

2075.136.721796.056.1415.54供热、制作费等）

小计30873.8829268.985.48

人工成本55.5024.3750.6918.579.49

温泉管道折旧费136.5759.96148.1754.25-7.83

温泉开国有资源补偿费8.433.7010.773.94-21.73发其他成本（物料消耗、水电费等其他27.2611.9763.4823.24-57.06

费用）

小计227.76273.11-16.61

人工成本4655.7441.613188.1533.0146.03直接运营成本（餐饮、客房、商场、2361.8121.111950.6720.1921.08温泉洗浴）

酒店资产折旧1308.1311.692136.0722.11-38.76酒店能耗（水、酒店管电、燃料等）、租1838.8116.431585.2316.4116.00

理业务赁、交通、供热物料消耗及物业维

579.665.18548.155.675.75

修成本其他成本（办公、差旅及其他等成445.903.98251.692.6177.16

本）

小计11190.059659.9615.84

4本期金额较

本期占总成上年同期上年同期占总分行业成本主要构成项目本期金额上年同期变

本比例(%)金额成本比例(%)动比例(%）

人工成本79.922.4646.243.0972.84

交通费用2283.0170.32792.2253.00188.18

门票成本744.9322.94544.5136.4336.81旅行社业务其他（文创产品成本、水电、折旧139.094.28111.837.4824.38

等）

小计3246.951494.80117.22

人工成本464.7869.86363.1374.5427.99

折旧（全地形车、冬季冰雪游乐设备81.6712.2852.7510.8354.82景区管等）理业务其他成本（物料消耗、燃料、修理、118.8217.8671.2714.6366.72租赁等成本）

小计665.27487.1536.56

人工成本181.485.94101.414.6678.96销售成本（商品采

959.6831.40899.2041.306.73

购）

加油站燃料成本559.9918.32679.5031.21-17.59物业维修及物料消

297.679.7420.290.931367.08

耗成本其他业务折旧费（其他业务

194.076.35170.057.8114.13

设备）

餐饮及商场成本90.932.97100.714.63-9.71其他配套业务直接

772.6825.28206.049.46275.01

支出

小计3056.502177.2040.39综上，公司2025年度营业成本结构呈现“刚性成本占比高、可变成本联动增长、法定成本刚性计提”的总体特征。其中，刚性成本占比超过六成，公司正处于业务扩张期，新项目（恩都里13家餐饮店、天池酒店3家分公司）的前期投入尚未完全转化为收入贡献，随着新项目逐步进入成熟运营期、客流量持续增长，刚性成本的摊薄效应将逐步显现，成本费用率有望趋于合理，公司盈利能力预计将得到改善。

52、具体说明各主营业务的经营模式包括但不限于销售模式、结算模式、收

入确认政策及上下游情况

（1）旅游客运业务：

旅游客运业务聚焦长白山景区及周边旅游出行服务，独家拥有长白山北景区、西景区、南景区游客运营经营权，核心开展景区内游客运输、旅游车辆租赁、停车场管理等业务，同时依托景区资源，拓展景区包车、长白山区域内景区至镇区区间班线及网约车等景区外客运业务，此外还涉及车辆配件销售、换电站运营、充电桩服务等增值创收业务。其中景区核心客运线路对应票价明细如下：

范围类型线路票价（元）合计（元）环保车北景区内循环85北景区倒站车景区内换乘中心往返天池景点80200旅游快线北区集散中心往返北景区山门35环保车西景区内循环85西景区旅游快线西集散中心往返西景区山门19104或99旅游快线白溪游客中心往返西景区山门14南景区环保车南景区内循环8585

销售模式采用线上 OTA 平台（携程）、官方小程序及线下窗口售票相结合的

销售模式；结算模式为线上渠道实行款项预收模式，线下渠道实行购票时即时结算；收入确认政策为在完成游客运输服务、义务履行完毕时确认收入；上下游情

况：上游为车辆供应商、燃料供应商，下游为终端游客。

（2）酒店管理业务：

酒店管理业务采用自营酒店与委托管理相结合的经营模式，酒店自营模式是公司对自有或租赁物业的酒店自主投资、自主运营、自负盈亏，全面负责酒店日常运营、市场营销、服务质量及成本管控，获取客房、餐饮、会议、温泉洗浴、商品等全部经营收入；委托管理模式是公司接受委托，输出管理体系、运营标准、专业管理团队，提供全流程酒店管理服务，按照合同约定收取管理费收入。销售模式为酒店官方直销（集团官网、APP、电话预定中心等）与分销（OTA 平台、旅行社等）结合；结算模式为预授权、现付或月结；收入确认政策为提供酒店客

房服务、餐饮服务及其他服务结束后确认；上下游情况：上游为酒店物资供应、

人力资源服务，下游为个人及团体客户。

（3）旅行社业务：

旅行社业务主要经营旅游产品代订、高端定制旅游、飞悦长白山等特色旅游产品。销售模式以市场散客招徕、团队组团及目的地地接服务为主；结算模式主

6要采用以团款预收方式结算，或根据旅游行程按阶段分段结算；收入确认政策为

旅游服务全部提供完毕后或按履约进度分期确认收入；上下游情况：上游为交通、

酒店、餐饮、景区等旅游资源供应商，下游为个人游客、团体客户等终端需求方。

（4）景区管理业务：

景区管理业务以受托管理为核心经营模式，同时运营全季地形 ATV 项目、冬季冰雪项目，通过签订委托管理合同或服务协议，为景区提供专业化运营管理与特色项目运营服务。销售模式主要为委托管理合同或服务协议；结算模式采用按季度或按年度结算管理费方式；收入确认政策为依据托管资产的经营收入，按照有关合同或协议约定的收费标准与金额，在服务期内按期确认收入；上下游情况：

上游为维护、保洁、安保等服务外包供应商，下游为景区所有权的委托管理方。

（5）温泉开发业务：

温泉开发业务以温泉水供应、温泉水供热服务为核心经营模式。销售模式采用线下销售的方式；结算模式为温泉水销售按月根据实际用水量双方核对确认后结算，温泉水供热收入按实际使用面积计算并结算；收入确认政策：温泉水销售收入，在温泉水实际提供后，按合同约定的单价乘以实际用水量确认收入；温泉水供热收入在供热服务提供时，按合同约定的单价乘以实际使用面积确认收入；

上下游情况：上游为温泉管道维修、材料及相关配套服务供应商，下游为各酒店、企业单位等用水用热客户。

（6）其他业务：

其他业务主要包含加油站服务、商品销售及管理费收入等。加油站服务销售模式主要为线下直营零售及预存加油卡；结算模式为以现场结算或月度对账结算；收入确认政策为在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入，加油服务于加油完成时确认，加油卡充值款在客户实际消费时结转确认收入；上游主要为成品油供应商；下游主要为私家车车主、营运车辆车主、企事业单位及各酒店等消费者；销售商品销售模式主要为线下、线上（微信）直营零售为主；结算模式为以现场结算或月度对账结算；收入确认政策在客户取得相关商品或服务控制权时

确认收入，商品销售于商品交付时确认；上游主要为各类商品供应商；下游主要为企业单位及各酒店等消费者。

（二）分业务披露近三年前五大客户及供应商的名称、交易内容、交易金额、对应往来款余额、账龄及减值等，并说明是否构成关联交易，客户与供应商之间是否存在关联关系

1、旅游客运业务

（1）近三年前五大客户情况如下：

7单位：万元

应收账款合同负债回款情况是销售金期末尚未期末合期末合结算是否为年度单位名称交易内容期末尚未坏账准付款约定否符合合同额结算金额同负债同负债方式关联方结算金额备余额约定账龄余额账龄

1.维修车辆配件：于2023年12月

31日之前将维修款一次性支付长

白山旅游股份有限公司指定账

吉林省蓝景酒户，付全款后提供增值税专用发包车收入、银行

店管理有限公165.5334.071年以内1.02票；否否班车收入转账

司2.蓝景酒店包车班车：开发票后月底结算；

3.蓝景生态包车：月结，收到有效

发票后7个工作日内付款。

除有特别约定外，针对标的项目

2023年合作收入（卡券消费等预付费业务除外），长春奥动新能源汽车科技有限公司应及时指令收单机长春奥动新能 构，按 T+7 个工作日（T 为每个自银行

源汽车科技有换电站收入67.3366.951年以内2.01然日，如遇节假日则顺延至下一否是转账限公司个工作日）的支付周期和本协议约定的分账规则分别划付至长白

山旅游股份有限公司、长春一汽汽车商贸服务有限公司指定的分账接收方账户。

8应收账款合同负债

回款情况是销售金期末尚未期末合期末合结算是否为年度单位名称交易内容期末尚未坏账准付款约定否符合合同额结算金额同负债同负债方式关联方结算金额备余额约定账龄余额账龄

长白山自然保每年12月30日前，长白山自然护管理中心1年以保护管理中心（长白山保护局森银行（长白山保护租赁收入47.62137.50内、1-27.75林防火办公室）采用银行转账方否否转账

局森林防火办年、2-3年式向长白山旅游股份有限公司支公室）付租金。

于2023年12月31日之前将维修吉林省长白山1年以销售车辆配银行款一次性支付长白山旅游股份有

景区管理有限27.35115.80内、1-2是否

件收入转账限公司指定账户，付全款后提供公司年、2-3年增值税专用发票。

1.镇内至和平雪场包车：月结，

收到有效发票后7个工作日内付款。

2.蓝景生态至和平雪场包车：长

长白山保护开

包车收入、银行白山保护开发区智行旅游交通服

发区泰格岭实16.073.601年以内0.11否否班车收入转账务有限公司需提前向长白山保护业有限公司开发区泰格岭实业有限公司开具

增值税专用发票，泰格岭收到有效发票后7个工作日内付款给甲方。

9单位：万元

应收账款合同负债回款情是否销售金期末尚坏账期末合期末合结算况是否年度单位名称交易内容期末尚未结付款约定为关额未结算准备同负债同负债方式符合合算金额账龄联方金额余额余额账龄同约定租赁收于2024年12月31日之前将维修款一次性支

吉林省长白1年以内、

入、销售银行付长白山旅游股份有限公司指定账户，付全款山景区管理333.49436.121-2年、2-3是否车辆配件转账后长白山旅游股份有限公司提供增值税专用发

有限公司年、3-4年收入票。

1、蓝景酒店包车、蓝景生态包车和班车收

入：月结，收到有效发票后7个工作日内付吉林省蓝景包车收款；

银行

酒店管理有入、班车331.93245.591年以内2、蓝景酒店班车收入：月结，收到发票，每注1否转账限公司收入月5日前以转账形式支付上月接送服务费用；

2024年3、蓝景花溪包车收入：月底支付；

4、蓝景花溪班车收入：开发票后月底结算。

除有特别约定外，针对标的项目合作收入（卡券消费等预付费业务除外），长春奥动新能源汽车科技有限公司应及时指令收单机构，按长春奥动新换电站收 银行 T+7 个工作日（T 为每个自然日，如遇节假日能源汽车科172.9328.581年以内0.86否是入转账则顺延至下一个工作日）的支付周期和本协议技有限公司约定的分账规则分别划付至长白山旅游股份有

限公司、长春一汽汽车商贸服务有限公司指定的分账接收方账户。

10应收账款合同负债回款情

是否销售金期末尚坏账期末合期末合结算况是否年度单位名称交易内容期末尚未结付款约定为关额未结算准备同负债同负债方式符合合算金额账龄联方金额余额余额账龄同约定

1.吉林省海格旅游汽车有限公司应在收到结算

账单后的15个工作日内，将充电费用支付至吉林省海格长白山旅游股份有限公司指定的银行账户。

充电桩收银行

旅游汽车有125.445.661年以内0.172.吉林省海格旅游汽车有限公司应在收到结算否是入转账

限公司账单后的15个工作日内，将充电费用支付至长白山保护开发区智行旅游交通服务有限公司指定的银行账户。

合同签订后7日内向长白山旅游股份有限公司一次性支付50万元预存款；同程文化旅游发同程文化旅旅游快线

1年以银行展有限公司在长白山旅游股份有限公司的预存

游发展有限及环保车872.3387.22否是

内转账金额不低于20万元，如低于约定限额，同程公司收入

文化旅游发展有限公司于次日予以补齐余额，补齐后余额不低于50万元。

注1：2024年9月30日，长白山管委会国资委将持有吉林省蓝景酒店管理有限公司100%的股权无偿划转至吉林省长白山开发建设（集团）有限责任公司，与公司受同一主体控制，2024年度认定为关联方，2024年10-12月关联交易金额为108.75万元。

11单位：万元

应收账款合同负债回款是销售金期末尚期末尚未期末合期末合结算是否为否符合年度单位名称交易内容坏账准付款约定额未结算结算金额同负债同负债方式关联方合同约备余额金额账龄余额账龄定

1.维修期限及付款时间：长白山旅游股份有

限公司为吉林省长白山景区管理有限公司维修车辆时间自2025年1月1日至2025年

12月31日，吉林省长白山景区管理有限公

司通过银行转账的方式于2025年12月31日之前将维修款一次性支付长白山旅游股份有限公司指定账户。付全款后长白山旅游股份有限公司提供增值税专用发票。

销售车辆2.租赁结算方式：

吉林省长白山配件收租赁费用为70000元/台/每个租赁年度，合

1年以银行

2025年景区管理有限入、雪地535.02957.43计租赁费用为每个租赁年度内租赁费用为是否

内、1-2年转账

公司摩托车租5040000元，合作期限内总租赁费用为赁收入15120000元。第一个租赁年度（2025年1月21日-2026年1月20日）：吉林省长白山

景区管理有限公司需在2025年2月5日、3月5日、4月5日、5月5日前向长白山旅游股份有限公司指定的账户平均每次支付

1260000元租赁费用。

第二个租赁年度（2026年1月21日-2027年1月20日）及2027年度（2027年1月21日-2028年1月20日）：

12应收账款合同负债回款是

销售金期末尚期末尚未期末合期末合结算是否为否符合年度单位名称交易内容坏账准付款约定额未结算结算金额同负债同负债方式关联方合同约备余额金额账龄余额账龄定吉林省长白山景区管理有限公司需在每年1月5日、2月5日、3月5日、4月5日前向长白山旅游股份有限公司指定的账户平均每次支付1260000元租赁费用。

合同签订后7日内向长白山旅游股份有限公司一次性支付50万元预存款；同程文化旅旅游快线同程文化旅游银行游发展有限公司在长白山旅游股份有限公

及环保车801.9923.071年以内否是

发展有限公司转账司的预存金额不低于20万元，如低于约定收入限额，同程文化旅游发展有限公司于次日予以补齐余额，补齐后余额不低于50万元。

吉林省蓝景酒包车收1、蓝景酒店、蓝景生态：月结，收到有效

1年以银行

店管理有限公入、班车327.76336.80发票后7个工作日内付款。是否内、1-2年转账

司收入2、蓝景花溪：收到发票后，月底付款。

除有特别约定外，针对标的项目合作收入（卡券消费等预付费业务除外），长春奥动新能源汽车科技有限公司应及时指令收单长春奥动新能 机构，按 T+7 个工作日（T 为每个自然日，换电站收银行源汽车科技有227.502.381年以内0.07如遇节假日则顺延至下一个工作日）的支否是入转账限公司付周期和本协议约定的分账规则分别划付

至长白山旅游股份有限公司、长春一汽汽车商贸服务有限公司指定的分账接收方账户。

13应收账款合同负债回款是

销售金期末尚期末尚未期末合期末合结算是否为否符合年度单位名称交易内容坏账准付款约定额未结算结算金额同负债同负债方式关联方合同约备余额金额账龄余额账龄定

1.吉林省海格旅游汽车有限公司应在收到结

算账单后的15个工作日内，将充电费用支付至长白山旅游股份有限公司指定的银行吉林省海格旅充电桩收银行账户。

游汽车有限公72.9572.131年以内2.16否是

入转账2.吉林省海格旅游汽车有限公司应在收到结司

算账单后的15个工作日内，将充电费用支付至长白山保护开发区智行旅游交通服务有限公司指定的银行账户。

近三年旅游客运业务中，吉林省蓝景酒店管理有限公司、吉林省长白山景区管理有限公司、长白山自然保护管理中心（长白山保护局森林防火办公室）、长白山保护开发区泰格岭实业有限公司部分应收账款存在逾期情况，未按合同约定回款。因吉林省蓝景酒店管理有限公司、吉林省长白山景区管理有限公司为公司控股股东吉林省长白山开发建设（集团）有限责任公司的下属子公司，综合其经营情况、还款能力及长期合作价值，且对方已出具还款计划，控股股东对截止2025年12月31日应收账款余额出具连带还款责任承诺，公司将按还款计划跟进催收，并对相关逾期应收款项的违约责任进行追索，对后续新增业务形成的应收账款严格依据合同约定付款节点把控结算进度，严控应收款项风险。对产生违约的吉林省长白山景区管理有限公司，截止答复日已收回本金50.04万元。长白山自然保护管理中心（长白山保护局森林防火办公室）为政府单位，出于合作考量，且已提供还款计划，公司已按规定计提坏账准备，将持续跟进回款催收，并对后续新增业务形成的应收账款严格依据合同约定付款节点把控结算进度，严控应收款项风险。长白山保护开发区泰格岭实业有限公司为资金、经营承压企业，出于合作考量，公司已按规定计提坏账准备，并根据还款计划跟进回款催收，现阶段后期暂无继续合作的意向。

14（2）近三年前五大供应商情况如下：

单位：万元预付账款是否为年度单位名称交易内容采购金额结算方式付款约定账面余额账龄减值准备余额关联方长白山城镇基础设

场地租赁费1909.65银行转账按合同规定时间一次性支付租金是施建设有限公司

白山市长辉石油有购买燃油、保收到开具的发票后20个工作日

2710.53银行转账否

限公司证金内支付

长春市春江机电有签订合同后预付30%，待全部验购买运营车辆2658.94银行转账否

限公司收合格后支付剩余70%

2023年

验收合格后，长春鑫荣汽车贸易长春鑫荣汽车贸易购买配件及车有限公司开具发票，长白山旅游

1672.98银行转账否

有限公司辆股份有限公司收到发票后25个工作日内支付货款

租车费、代收每10天为一个结算周期，每一吉林省海格旅游汽代付北景区集个计算周期内按对账单结算开

1094.63银行转账否

车有限公司散中心至北山票，长白山旅游股份有限公司收门段车票款到发票后7日内结清

15单位：万元

预付账款结算是否为年度单位名称交易内容采购金额账面余减值准付款约定账龄方式关联方额备余额

合同签订后，长白山旅游股份有限公司支付长春市春江机电有限公司30%（含税）合同款，货物交付，长白山长春市春江机电有银行旅游股份有限公司验收合格后，长春市春江机电有限公购买运营车辆3141.06否限公司转账司开具税务机关认可的增值税专用发票且经长白山旅游

股份有限公司检验无误后，长白山旅游股份有限公司支付长春市春江机电有限公司剩余70%（含税）合同款

白山市长辉石油有购买燃油、保证银行

2725.39收到开具的发票后20个工作日内支付否

限公司金转账

支付场地使用费前，长白山旅游股份有限公司需向长白

2024年山城镇基础设施建设有限公司提供具体转运人数，长白

长白山城镇基础设银行

场地租赁费2425.84山城镇基础设施建设有限公司核算并开具发票后，长白是施建设有限公司转账山旅游股份有限公司按发票金额向长白山城镇基础设施建设有限公司支付场地使用费

验收合格后，长春鑫荣汽车贸易有限公司开具发票，长长春鑫荣汽车贸易购买配件、购买银行

2409.73白山旅游股份有限公司收到发票后25个工作日内支付货否

有限公司车辆转账款

租车费、代收代

每10天为一个结算周期，每一个计算周期内按对账单结吉林省海格旅游汽付北景区集散中银行

2080.92算开票，长白山旅游股份有限公司收到发票后7日内结否

车有限公司心至北山门段车转账清

票款、保证金

16单位：万元

预付账款结算是否为关年度单位名称交易内容采购金额减值准付款约定账面余额账龄方式联方备余额中铁一局集火山温泉部落二银行

4764.89每周期支付完成工程款的80%否

团有限公司期工程款转账白山市长辉银行

石油有限公购买燃油1919.29收到发票后20个工作日内支付否转账司

支付场地使用费前，长白山旅游股份有限公司需向长白山长白山城镇城镇基础设施建设有限公司提供具体转运人数，长白山城场地租赁费、代银行

基础设施建2142.42镇基础设施建设有限公司核算并开具发票后，长白山旅游是付停车服务费转账设有限公司股份有限公司按发票金额向长白山城镇基础设施建设有限

2025年公司支付场地使用费。

租车费、代收代吉林省海格

付北景区集散中银行每10天为一个结算周期，每一个计算周期内按对账单结旅游汽车有2141.95否

心至北山门段车转账算开票，长白山旅游股份有限公司收到发票后7日内结清限公司

票款、保证金

吉林省彩虹双方于每月30日前确认项目清单，长白山旅游股份有限人才开发咨公司根据双方确认的项目清单于每月15日前向吉林省彩询服务有限银行虹人才开发咨询服务有限公司长白山保护开发区分公司支

外包服务费1746.95否

公司长白山转账付外包服务费，长白山旅游股份有限公司支付费用前，吉保护开发区林省彩虹人才开发咨询服务有限公司长白山保护开发区分分公司公司应向长白山旅游股份有限公司提供正式发票。

17近三年旅游客运业务中，客户端的吉林省蓝景酒店管理有限公司、吉林省长白山景区管理有限公司，以及供应商端的长白山城镇

基础设施建设有限公司，均为公司控股股东吉林省长白山开发建设（集团）有限责任公司下属子公司，属于关联方范畴。此外，吉林省海格旅游汽车有限公司同时兼具客户与供应商双重身份，双方开展充电服务、车辆租赁、景区区间车票代收代付及保证金往来等经营业务，构成同一主体间双向购销交易，交易具备真实商业实质，业务往来客观合理。

2、酒店管理业务

（1）近三年前五大客户情况如下：

单位：万元应收账款合同负债回款情期末尚未期末合期末合结算是否为况是否年度单位名称交易内容销售金额期末尚未坏账准备付款约定结算金额同负债同负债方式关联方符合合结算金额余额账龄余额账龄同约定上海赫程国际房费及餐银行

旅行社有限公1200.0896.531年以内2.90按合同约定时间月结否是费收入转账司

长白山保护开1年以内、管理费收银行

发区机关事务1018.602409.491-2年、2-3111.37合同签订后总价款分两次支付否否

2023入转账管理中心年

年吉林省蓝景酒管理费收银行

店管理有限公入、保证597.80157.461年以内4.72合同签订确认金额后7个工作日内否否转账司金成都光合信号房费及餐银行

239.90 6.63 1 年以内 0.20 按 T+5 支付 否 是

科技有限公司费收入转账

18应收账款合同负债回款情

期末尚未期末合期末合结算是否为况是否年度单位名称交易内容销售金额期末尚未坏账准备付款约定结算金额同负债同负债方式关联方符合合结算金额余额账龄余额账龄同约定合同签订时长白山保护开发区羽梦旅行社有限公司汇款5万元作为保证金，长白山保护开发区羽梦旅行社有限公司累计输送客人*结算价长白山保护开

温泉洗浴1年以银行格达到履约保证金的95%，吉林省发区羽梦旅行197.631.66否是收入内转账天池酒店管理有限公司通知长白山社有限公司

保护开发区羽梦旅行社有限公司，长白山保护开发区羽梦旅行社有限公司接到通知之日起3日内向吉林省天池酒店管理有限公司支付

单位：万元应收账款合同负债回款情期末尚未期末合期末合结算是否为况是否年度单位名称交易内容销售金额期末尚未坏账准备付款约定结算金额同负债同负债方式关联方符合合结算金额余额账龄余额账龄同约定上海赫程国际旅房费及餐银行

1114.55204.681年以内6.14按合同约定时间月结否是

行社有限公司费收入转账

长白山保护开发1年以内、管理费收银行

2024年区机关事务管理916.352370.831-2年、2-3115.10合同签订后总价款分两次支付否否

入转账中心年吉林省蓝景酒店管理费收银行

675.10361.771年以内季度支付注1是

管理有限公司入转账

19应收账款合同负债回款情

期末尚未期末合期末合结算是否为况是否年度单位名称交易内容销售金额期末尚未坏账准备付款约定结算金额同负债同负债方式关联方符合合结算金额余额账龄余额账龄同约定合同签订时长白山保护开发区羽梦旅行社有限公司汇款5万元作为保证金，长白山保护开发区羽梦旅行社有限公司累计输送客人*结算价长白山保护开发

温泉洗浴1年以银行格达到履约保证金的95%，吉林省区羽梦旅行社有207.5810.26否是收入内转账天池酒店管理有限公司通知长白山限公司

保护开发区羽梦旅行社有限公司，长白山保护开发区羽梦旅行社有限公司接到通知之日起3日内向吉林省天池酒店管理有限公司支付合同签订时长白山保护开发区瑞喆旅游服务有限公司汇款5万元作为保证金，长白山保护开发区瑞喆旅游服务有限公司累计输送客人*结

长白山保护开发算价格达到履约保证金的95%，吉温泉洗浴银行

区瑞喆旅游服务154.30林省天池酒店管理有限公司通知长否是收入转账有限公司白山保护开发区瑞喆旅游服务有限公司，长白山保护开发区瑞喆旅游服务有限公司接到通知之日起3日内向吉林省天池酒店管理有限公司支付

注1：2024年9月30日，长白山管委会国资委将持有吉林省蓝景酒店管理有限公司100%的股权无偿划转至吉林省长白山开发建设（集团）有限责任公司，与公司受同一主体控股，2024年度认定为关联方，2024年10-12月关联交易金额为220.28万元。

20单位：万元

应收账款合同负债回款情况结算是否为年度单位名称交易内容销售金额付款约定是否符合期末尚未期末尚未结坏账准期末合同期末合同方式关联方合同约定结算金额算金额账龄备余额负债余额负债账龄吉林省蓝景酒店管银行合同签订季度支

管理费收入1052.28731.991年以内是是理有限公司转账付上海赫程国际旅行房费及餐费收银行按合同约定时间

1035.17118.301年以内3.55否是

社有限公司入转账月结

长白山保护开发区1年以内、1-2银行合同签订后总价

管理费收入863.202445.83131.97否否

2025年机关事务管理中心年、2-3年转账款分两次支付

房费及餐饮收

北京钱袋宝支付科入、温泉洗浴银行

982.17 6.36 1 年以内 0.19 按 T+1 支付 否 是

技有限公司收入、商品收转账入成都光合信号科技房费及餐费收银行

454.96 6.34 1 年以内 0.19 按 T+5 支付 否 是

有限公司入转账

近三年酒店管理业务中，长白山保护开发区机关事务管理中心的应收账款存在逾期情况，未按合同约定回款。其中，长白山保护开发区机关事务管理中心为政府单位，出于合作考量，且已提供还款计划，公司已按规定计提坏账准备，将按还款计划持续催收跟进，并对后续新增业务形成的应收账款严格依据合同约定付款节点把控结算进度，严控应收款项风险，截止答复日已收回280.00万元。

21（2）近三年前五大供应商情况如下：

单位：万元预付账款是否为年度单位名称交易内容采购金额账面余减值准结算方式付款约定账龄关联方额备余额六洲酒店管理洲际集团（上海）有限公1441.02银行转账按合同规定月结否管理费司电费预存款（终止用电需求时需向吉林省地方电力有限公司安图分公司提出终止用电申请，在用吉林省地方电力电合同期限内吉林省天池酒店管理有限责任公司

1年以内、1-2

有限公司安图分电费375.037.04银行转账长白山温泉皇冠假日酒店交齐电费后，吉林省地否年

公司方电力有限公司安图分公司应在15-20个工作日内无条件退还吉林省天池酒店管理有限责任公司长

2023年白山温泉皇冠假日酒店全部预交电费。）/月结

长白山保护开发吉林省天池酒店管理有限责任公司在长白山保护

区和禾商贸有限采购食材305.32银行转账开发区和禾商贸有限公司按要求开具发票之后90否公司日内结清上月货款携程计算机技术（上海）有限公佣金250.91银行转账按合同规定月结否司长白山保护开发

合同签订按照工程进度结算，质保期满后结清余区龙源建筑安装工程款159.93银行转账否款工程有限公司

22单位：万元

预付账款采购金是否为年度单位名称交易内容减值准备结算方式付款约定额账面余额账龄关联方余额六洲酒店管理（上洲际集团管

764.84银行转账按合同规定月结否

海）有限公司理费长春燃气（长白山按照合同约定的燃气费结算方式，采用月度结算保护开发区）有限燃气费469.68银行转账否燃气费公司电费预存款（终止用电需求时需向吉林省地方电力有限公司安图分公司提出终止用电申请，在用电合同期限内吉林省天池酒店管理有限公司长白吉林省地方电力有

2024年电费382.2813.251年以内银行转账山温泉皇冠假日酒店交齐电费后，吉林省地方电否

限公司安图分公司

力有限公司安图分公司应在15-20个工作日内无条件退还吉林省天池酒店管理有限公司长白山温泉皇冠假日酒店全部预交电费。）/月结吉林省天池酒店管理有限责任公司在长白山保护长白山保护开发区

采购食材301.66银行转账开发区和禾商贸有限公司按要求开具发票之后90否和禾商贸有限公司日内结清上月货款携程计算机技术

佣金241.72银行转账按合同规定月结否（上海）有限公司

23单位：万元

预付账款交易内采购金结算是否为年度单位名称账面余减值准付款约定容额账龄方式关联方额备余额

1.吉林省天池酒店管理有限责任公司长白山保护开发区

花筑深林民宿管理分公司、吉林省天池酒店管理有限责租赁任公司长白山保护开发区花筑白河左岸管理分公司每年长白山保护开发区恩吉银行

费、物468.6835.581年以内9月1日前支付下一年的租金和物业费是里房地产开发有限公司转账

业费2.吉林省天池酒店管理有限责任公司长白山保护开发区恩都里雪绒花咖啡烘焙馆每年11月15日前支付下一年度租金及物业费长白山保护开发区人才外包服银行根据双方确认的项目清单于每月15日前向长白山保护开

645.37是

发展服务有限公司务费转账发区人才发展服务有限公司支付上月外包服务费

2025年吉林省彩虹人才开发咨根据双方确认的项目清单于每月15日前向吉林省彩虹人

外包服银行

询服务有限公司长白山583.94才开发咨询服务有限公司长白山保护开发区分公司支付否务费转账保护开发区分公司外包服务费长春燃气（长白山保护银行燃气费496.18按照合同约定的燃气费结算方式，采用月度结算燃气费否开发区）有限公司转账电费预存款（终止用电需求时吉林省地方电力有限公司安图分公司提出终止用电申请，在用电合同期限内吉林

1年以

吉林省地方电力有限公银行省天池酒店管理有限公司长白山温泉皇冠假日酒店交齐

电费383.787.11内、公司否

司安图分公司转账电费后，吉林省地方电力有限公司安图分公司应在15-20

3-4年

个工作日内无条件退还吉林省天池酒店管理有限公司长白山温泉皇冠假日酒店全部预交电费。）/月结近三年酒店管理业务中，客户端的吉林省蓝景酒店管理有限公司，供应商端的长白山保护开发区恩吉里房地产开发有限公司、长24白山保护开发区人才发展服务有限公司，分别为公司控股股东吉林省长白山开发建设（集团）有限责任公司下属子公司及参股企业，均属于关联方。

3、旅行社业务

（1）近三年前五大客户情况如下：

单位：万元应收账款合同负债回款情况交易销售金结算是否为年度单位名称期末尚未期末尚未结坏账准期末合同期末合同付款约定是否符合内容额方式关联方结算金额算金额账龄备余额负债余额负债账龄合同约定行程前，吉林省艾尚国际旅游有限公司按产品优惠价扣除相应激励金额向长白山保护开发区易游吉林省艾尚国际旅团款银行

654.090.271年以内旅游服务有限公司支付费用，吉否是

游有限公司收入转账林省艾尚国际旅游有限公司需提前向长白山保护开发区易游旅游

2023年

服务有限公司提供信息

上海携程国际旅行团款银行每半月核对一次账单，开具发票

307.33否是

社有限公司收入转账后结算万程（上海）旅行团款银行每半月核对一次账单，开具发票

104.97否是

社有限公司收入转账后结算

25应收账款合同负债回款情况

交易销售金结算是否为年度单位名称期末尚未期末尚未结坏账准期末合同期末合同付款约定是否符合内容额方式关联方结算金额算金额账龄备余额负债余额负债账龄合同约定长白山国际文化传媒有限责任公司长团款银行

52.17月结，收到发票后结算是是

白山保护开发区分收入转账公司吉林鲁能漫江生态

团款银行每月5日前核对上月账单，开具旅游开发有限公司40.94否是收入转账发票后结算长白山度假酒店

单位：万元应收账款合同负债回款情况交易内期末尚未期末合期末合结算是否为年度单位名称销售金额期末尚未坏账准付款约定是否符合容结算金额同负债同负债方式关联方结算金额备余额合同约定账龄余额账龄长白山保护开发团队行程结束后2日内确认账团款收银行

区吉和旅行社有222.27107.751年以内3.23单，双方签字后的7日内结清团否否入转账限公司款

上海携程国际旅团款收银行每半月核对一次账单，开具发票

111.00否是

2024年行社有限公司入转账后结算

长春市方舟旅行社有限公司一次

长春市方舟旅行团款收银行性支付20万元，其中10万元为

41.17否是

社有限公司入转账预存款用于门票结算，剩余10万元为保证金；合作期间预存款金

26应收账款合同负债

回款情况交易内期末尚未期末合期末合结算是否为年度单位名称销售金额期末尚未坏账准付款约定是否符合容结算金额同负债同负债方式关联方结算金额备余额合同约定账龄余额账龄

额小于2万元时，长春市方舟旅行社有限公司向长白山保护开发区易游旅游服务有限公司继续支

付预存款，每次支付10万元；每日按实际接待人数确认，开具发票后在预存款内扣除相应金额。

团队行程结束后2日内确认账吉林省艾尚国际团款收银行

21.91单，双方签字后的7日内结清团否是

旅游有限公司入转账款吉林省露水河碧团款收银行

泉会议服务有限20.92无是是入转账公司

单位：万元应收账款合同负债是否回款情况交易销售金期末尚期末尚未期末合期末合年度单位名称坏账准结算方式付款约定为关是否符合内容额未结算结算金额同负债同负债备余额联方合同约定金额账龄余额账龄

预付结算：合同签订5日内，吉林省吉林省吉旅大数团款吉旅大数据产业发展有限公司一次性

2025年据产业发展有限832.6218.871年以内银行转账否是

收入支付50万元预存款，预存款使用剩余公司

不足10万元时，吉林省吉旅大数据产

27应收账款合同负债

是否回款情况交易销售金期末尚期末尚未期末合期末合年度单位名称坏账准结算方式付款约定为关是否符合内容额未结算结算金额同负债同负债备余额联方合同约定金额账龄余额账龄业发展有限公司应支付长白山保护开发区易游旅游服务有限公司预存款50万元（或）整数倍

上海携程国际旅团款每半月核对一次账单，开具发票后结

318.320.231年以内0.01银行转账否是

行社有限公司收入算

合同生效后7个工作日内，国旅国际国旅国际会议展团款会议展览有限公司向长白山保护开发

40.37857.901年以内银行转账否是

览有限公司收入区易游旅游服务有限公司一次性支付

950万元作为预付款。

长白山保护开发活动结束10日内，双方核对账目并开团款

区人才发展服务53.81银行转账具发票，长白山保护开发区人才发展是是收入有限公司服务有限公司在收到发票10日内支付吉林省露水河碧团款

泉会议服务有限6.47银行转账无是是收入公司

近三年旅行社业务中，长白山保护开发区吉和旅行社有限公司应收账款存在逾期情况，未按合同约定回款。该公司为资金、经营承压企业，出于合作考量，公司已按规定计提坏账准备，将持续跟进回款催收，并对后续新增业务形成的应收账款严格依据合同约定付款节点把控结算进度，严控应收款项风险。2025年已收回款项85.00万元，现阶段后期暂无继续合作的意向。

28（2）近三年前五大供应商情况如下：

单位：万元预付账款是否为年度单位名称交易内容采购金额减值准备结算方式付款约定账面余额账龄关联方余额

吉林省长白山开发建设（集团）

景区门票1076.231438.151年以内银行转账签订合同后全额预付是有限责任公司

吉林省蓝景酒店管理有限公司酒店房费51.36196.431年以内银行转账签订合同后全额预付否

长白山保护开发区传奇商务服务于每月10日前核对上月账目，

2023 年 4D 影片门票 41.85 银行转账 是 有限公司 在收到发票5个工作日内付款

延边长白山和平滑雪有限责任公

滑雪门票33.71266.291年以内银行转账签订合同后全额预付是司

VR 技术服

上海霖度网络科技有限公司19.84银行转账每月末结算否务费

单位：万元预付账款是否为年度单位名称交易内容采购金额减值准备结算方式付款约定账面余额账龄关联方余额

吉林省长白山开发建设（集团）有限1年以内、

景区门票660.091788.20银行转账签订合同后全额预付是

2024年责任公司1-2年

吉林省蓝景酒店管理有限公司酒店房费316.13380.841年以内银行转账签订合同后全额预付注1

29预付账款

是否为年度单位名称交易内容采购金额减值准备结算方式付款约定账面余额账龄关联方余额

1年以内、延边长白山和平滑雪有限责任公司滑雪门票及房费97.03224.80银行转账签订合同后全额预付是

1-2年

于每月10日前核对上长白山保护开发区传奇商务服务有限

4D 影片门票 56.53 银行转账 月账目，在收到发票 5 是

公司个工作日内付款

当月确认人数，次月5吉林省长白山景区管理有限公司餐费及导服费29.14银行转账日内开具发票，收到发是票10日内付款

注1：2024年9月30日，长白山管委会国资委将持有吉林省蓝景酒店管理有限公司100%的股权无偿划转至吉林省长白山开发建设（集团）有限责任公司，与公司受同一主体控制，2024年度认定为关联方，2024年10-12月关联交易金额为218.08万元。

单位：万元预付账款是否为年度单位名称交易内容采购金额减值准结算方式付款约定账面余额账龄关联方备余额吉林省长白山开发

1年以内、1-2建设（集团）有限景区门票965.262335.14银行转账签订合同后全额预付是年责任公司

2025年

延边长白山和平滑滑雪门票及1年以内、1-2

159.83265.88银行转账签订合同后全额预付是

雪有限责任公司房费年、2-3年

30预付账款

是否为年度单位名称交易内容采购金额减值准结算方式付款约定账面余额账龄关联方备余额吉林省长白山粉雪

演出门票261.41180.001年以内银行转账签订合同后全额预付是传奇文化有限公司吉林省长白山景区餐费及导服

65.65银行转账无是

管理有限公司费

长白山保护开发区每月30日前确认账单，每月15日前向人才发展服务有限外包服务费19.61银行转账长白山保护开发区人才发展服务有限公是公司司支付上月外包服务费

近三年旅行社业务涉及多家关联主体。客户端中，长白山国际文化传媒有限责任公司长白山保护开发区分公司、长白山保护开发区人才发展服务有限公司为控股股东吉林省长白山开发建设（集团）有限责任公司旗下子公司及参股企业；吉林省露水河碧泉会议服

务有限公司系参股股东中国吉林森林工业集团有限责任公司下属子公司。供应商端包含控股股东吉林省长白山开发建设（集团）有限责任公司，其下属子公司吉林省蓝景酒店管理有限公司、延边长白山和平滑雪有限责任公司、吉林省长白山粉雪传奇文化有限公司、吉林省长白山景区管理有限公司，以及参股企业长白山保护开发区传奇商务服务有限公司、长白山保护开发区人才发展服务有限公司，上述主体均构成关联方。其中长白山保护开发区人才发展服务有限公司同时兼具客户与供应商身份，双方开展旅行团合作、外包服务等实际经营往来，属于同一主体双向购销业务，交易具备真实商业实质，业务往来合规合理。

4、景区管理业务

（1）近三年前五大客户情况如下：

31单位：万元

应收账款合同负债回款情是否交易内销售金期末尚期末尚未坏账期末合期末合结算况是否年度单位名称付款约定为关容额未结算结算金额准备同负债同负债方式符合合联方金额账龄余额余额账龄同约定长白山保护如吉林省天池企业管理咨询有限公司超额完成收入指开发区申远

管理费银行标，每年按照超出部分的40%收取管理费，如未完成峡谷浮石林70.7575.001年以内否是

收入转账当年指标，应补齐差额。吉林省天池企业管理咨询有旅游开发有限公司于次年开始15日前提取或补齐管理费。

限公司

1.吉林省天池企业管理咨询有限公司受托经营，吉林

省天池企业管理咨询有限公司将按照经营总收入的

10%提取管理费，每年12月31日前吉林省天池企业管

吉林大戏台理咨询有限公司从共管账户中提取经双方确认的管理河旅游景区管理费银行

24.84费；否是

有限责任公收入转账

2.吉林大戏台河旅游景区有限责任公司于每月10日前

司将吉林省天池企业管理咨询有限公司经营管理团队人员的薪酬汇入吉林省天池企业管理咨询有限公司账户。

2023年

管理费支付方式：托管项目经营总收入全部进入共管

吉林省长白账户，吉林省天池企业管理咨询有限公司扣除6%管理山全季地形管理费银行费，剩余部分支付给吉林省长白山全季地形公园管理

20.38是是

公园管理有收入转账有限公司。

限公司薪酬支付方式：合同签订后，吉林省长白山全季地形公园管理有限公司于每月10日前将吉林省天池企业管

32应收账款合同负债回款情

是否交易内销售金期末尚期末尚未坏账期末合期末合结算况是否年度单位名称付款约定为关容额未结算结算金额准备同负债同负债方式符合合联方金额账龄余额余额账龄同约定

理咨询有限公司经营管理团队人员的薪酬(上个月的薪

酬)汇入吉林省天池企业管理咨询有限公司账户。

双方按自然月实际发生的交易量并按照结算价格进行每月结算。每月前5个工作日内，吉林省蓝景酒店管理有限公司长白山蓝景国际生态交流中心提供上月交易清单供吉林省天池企业管理咨询有限公司核对。收吉林省蓝景全地形

银行到结算清单后，吉林省天池企业管理咨询有限公司应酒店管理有 车 ATV 12.77 否 否转账于5个工作日内书面反馈对账结果。双方可先对无异限公司收入

议部分进行结算，异议部分待双方确认后在下个结算周期进行结算。结算以吉林省蓝景酒店管理有限公司长白山蓝景国际生态交流中心开具的正规酒店门票和森林摩托骑行券单据为结算依据。

1.吉林省天池企业管理咨询有限公司受托经营，吉林

省天池企业管理咨询有限公司将按照经营总收入的

10%提取管理费，每年12月31日前吉林省天池企业管

延边红石峰管理费银行理咨询有限公司从共管账户中提取经双方确认的管理

景区有限责2.81否是收入转账费；

任公司

2.延边红石峰景区有限责任公司于每月10日前将吉林

省天池企业管理咨询有限公司经营管理团队人员的薪酬汇入吉林省天池企业管理咨询有限公司账户。

33单位：万元

应收账款合同负债回款情况交易内销售金期末尚未期末合期末合结算是否为年度单位名称期末尚未坏账准付款约定是否符合容额结算金额同负债同负债方式关联方结算金额备余额合同约定账龄余额账龄

签订合同之日起，由吉林省长白山景区管理有限公司每半年向吉林省天池企业管理

咨询有限公司支付一次管理费，支付时间吉林省长白山为半年结束后次月月底前支付。年终可根管理费银行

景区管理有限204.72254.682-3年据最终审计报告，进行多退少补。如出现是否收入转账

公司延期支付，应按照日利率万分之五的标准向吉林省天池企业管理咨询有限公司支付违约金，逾期支付超过30日的，吉林省天池企业管理咨询有限公司有权解除合同。

如吉林省天池企业管理咨询有限公司超额长白山保护开

2024年完成收入指标，每年按照超出部分的40%

发区申远峡谷管理费银行

55.88收取管理费，如未完成当年指标，应补齐否是

浮石林旅游开收入转账差额。吉林省天池企业管理咨询有限公司发有限公司于次年开始15日前提取或补齐管理费。

基本管理费：从托管之日起至本合同有效期内，每月25日之前，按照当月总收入延吉市梦都美6%计提基本管理费。

管理费银行

民俗旅游度假29.8031.591年以内0.95项目收入在保障运营的前提下，每月优先否否收入转账村有限公司偿还吉林省天池企业管理咨询有限公司提

供的专项资金，直至偿还完毕，若至合同解除之日，尚未偿还完毕，长白山金控投

34应收账款合同负债

回款情况交易内销售金期末尚未期末合期末合结算是否为年度单位名称期末尚未坏账准付款约定是否符合容额结算金额同负债同负债方式关联方结算金额备余额合同约定账龄余额账龄资有限公司与延吉市梦都美民俗旅游度假村有限公司需将剩余部分付至管理方指定银行账户中。

结算方式为月结，次月10日前双方核对上月发生票据数，吉林省天池企业管理咨询有限公司将实际收取票据提供给吉林省蓝景酒店管理有限公司长白山蓝景国际生态

交流中心，吉林省蓝景酒店管理有限公司长白山蓝景国际生态交流中心凭实际入区票据数量结算。结算清单经核对确认后，吉林省蓝景酒全地形银行吉林省天池企业管理咨询有限公司需在7

店管理有限公 车 ATV 32.37 21.29 1 年以内 注 1 否转账个工作日内给吉林省蓝景酒店管理有限公司收入司长白山蓝景国际生态交流中心开具与结

算金额等额的增值税普通发票，吉林省蓝景酒店管理有限公司长白山蓝景国际生态交流中心收到发票信息后7日内向吉林省天池企业管理咨询有限公司汇款。双方进行公对公账户交易，汇款账户需与发票名称一致。

35应收账款合同负债

回款情况交易内销售金期末尚未期末合期末合结算是否为年度单位名称期末尚未坏账准付款约定是否符合容额结算金额同负债同负债方式关联方结算金额备余额合同约定账龄余额账龄

1.吉林省天池企业管理咨询有限公司受托经营，吉林省天池企业管理咨询有限公司将按照经营总收入的10%提取管理费，每年

12月31日前吉林省天池企业管理咨询有限

延边红石峰景管理费银行公司从共管账户中提取经双方确认的管理

区有限责任公2.81否是收入转账费；

司

2.延边红石峰景区有限责任公司于每月10日前将吉林省天池企业管理咨询有限公司经营管理团队人员的薪酬汇入吉林省天池企业管理咨询有限公司账户。

注1：2024年9月30日，长白山管委会国资委将持有吉林省蓝景酒店管理有限公司100%的股权无偿划转至吉林省长白山开发建设（集团）有限责任公司，与公司受同一主体控制，2024年度认定为关联方，2024年10-12月关联交易金额为4.00万元。

单位：万元应收账款合同负债回款情况交易内销售金结算是否为年度单位名称期末尚未期末尚未结坏账准期末合同期末合同付款约定是否符合容额方式关联方结算金额算金额账龄备余额负债余额负债账龄合同约定

管理费支付方式：托管项目经营总延边长白山和

管理费1年以内、5银行收入全部进入共管账户，吉林省天

2025年平滑雪有限责236.54296.99是否

收入年以上转账池企业管理咨询有限公司扣除6%任公司管理费，剩余部分支付给延边长白

36应收账款合同负债回款情况

交易内销售金结算是否为年度单位名称期末尚未期末尚未结坏账准期末合同期末合同付款约定是否符合容额方式关联方结算金额算金额账龄备余额负债余额负债账龄合同约定山和平滑雪有限责任公司。

薪酬支付方式：合同签订后，延边长白山和平滑雪有限责任公司于每月10日前将吉林省天池企业管理咨询有限公司经营管理团队人员的薪酬（上个月的薪酬）汇入吉林省天池企业管理咨询有限公司账户。

签订合同之日起，由吉林省长白山景区管理有限公司每半年向吉林省天池企业管理咨询有限公司支付一

次管理费，支付时间为半年结束后吉林省长白山次月月底前支付。年终可根据最终管理费1年以内、银行

景区管理有限228.81459.54审计报告，进行多退少补。如出现是否收入1-2年转账

公司延期支付，应按照日利率万分之五的标准向吉林省天池企业管理咨询

有限公司支付违约金，逾期支付超过30日的，吉林省天池企业管理咨询有限公司有权解除合同。

本合同有效期内，每月15日之前，延吉市梦都美按照上月税后总收入6%计提基本

管理费1年以内、银行

民俗旅游度假70.44106.253.82管理费，并由吉林省天池企业管理否否收入1-2年转账村有限公司咨询有限公司向延吉市梦都美民俗

旅游度假村有限公司开具税率6%

37应收账款合同负债回款情况

交易内销售金结算是否为年度单位名称期末尚未期末尚未结坏账准期末合同期末合同付款约定是否符合容额方式关联方结算金额算金额账龄备余额负债余额负债账龄合同约定

的托管费增值税专用发票，延吉市梦都美民俗旅游度假村有限公司需在收到发票3日内向吉林省天池企业管理咨询有限公司支付每月管理费和派驻人员工资。

如吉林省天池企业管理咨询有限公

长白山保护开司超额完成收入指标，每年按照超发区申远峡谷管理费银行出部分的40%收取管理费，如未完

59.61否是

浮石林旅游开收入转账成当年指标，应补齐差额。吉林省发有限公司天池企业管理咨询有限公司于次年开始15日前提取或补齐管理费。

如吉林省天池企业管理咨询有限公

延边大点驰山司超额完成收入指标，每年按照超山峡谷浮石林管理费银行出部分的40%收取管理费，如未完

50.00否是

旅游开发有限收入转账成当年指标，应补齐差额。吉林省公司天池企业管理咨询有限公司于次年开始15日前提取或补齐管理费。

近三年景区管理业务中，吉林省蓝景酒店管理有限公司、吉林省长白山景区管理有限公司、延边长白山和平滑雪有限责任公司、延吉市梦都美民俗旅游度假村有限公司应收账款存在逾期情况，未按合同约定回款。其中，吉林省蓝景酒店管理有限公司、吉林省长白山景区管理有限公司、延边长白山和平滑雪有限责任公司均为公司控股股东吉林省长白山开发建设（集团）有限责任公司的下属子公司，综合其经营情况、还款能力及长期合作价值，且对方已出具还款计划，控股股东对截止2025年12月31日应收账款余额出具连带还款责任承诺，公司将按还款计划跟进催收，并对相关逾期应收款项的违约责任进行追索，对后续新增业务形成的应收账款严格依

38据合同约定付款节点把控结算进度，严控应收款项风险，对产生违约的吉林省长白山景区管理有限公司，截至答复日已收回本金

287.00万元。延吉市梦都美民俗旅游度假村有限公司为资金、经营承压企业，公司已终止合同，并按规定计提坏账准备，将持续跟进

回款催收，对后续新增业务形成的应收账款严格依据合同约定付款节点把控结算进度，严控应收款项风险。2026年1月已收回50.00万元。

（2）近三年前五大供应商情况如下：

单位：万元预付账款交易内采购金结算是否为年度单位名称账面余减值准付款约定容额账龄方式关联方额备余额

合同生效后，内蒙古斯戴姆柯体育文化有限公司交付吉林省天池企业内蒙古斯戴姆柯采购车银行管理咨询有限公司正规增值税专用发票。吉林省天池企业管理咨询有体育文化有限公125.04否

辆转账限公司验收合格后，当日按照合同总金额全额支付给内蒙古斯戴姆柯司体育文化有限公司。

北京光谱高新科采购车银行合同生效后三个工作日内，吉林省天池企业管理咨询有限公司

2023年36.96否

技有限公司辆转账支付20%的预付款，验收合格后七个工作日内付清尾款。

吉林省彩虹人才

双方于每月30日前确认项目清单，根据双方确认的项目清单吉林省开发咨询服务有外包服银行

29.37天池企业管理咨询有限公司于每月15日前向吉林省彩虹人才开发咨否

限公司长白山保务费转账询服务有限公司长白山保护开发区分公司支付外包服务费护开发区分公司

39预付账款

交易内采购金结算是否为年度单位名称账面余减值准付款约定容额账龄方式关联方额备余额

以每月25日为结算日，结算金额为上月26日至本月25日之间发生的费用，靖宇县雨润冷鲜肉专卖店凭送货单与吉林省天池企业管理咨询有限公司对账核准后，双方书面确认无误，靖宇县雨润冷鲜肉专卖靖宇县雨润冷鲜采购食银行

18.15店按吉林省天池企业管理咨询有限公司要求开具增值税专用发票，吉否

肉专卖店材转账林省天池企业管理咨询有限公司在靖宇县雨润冷鲜肉专卖店按要求开具发票之后30日内结清上月的货款。因双方未能及时对账或靖宇县雨润冷鲜肉专卖店未提供发票，支付货款时间顺延。

1.合作期限内，双方建立运营机制或收入群，每日核对（以每日签单吉林省风行云户银行为准），核对无误后由双方在签单上签字盖章。

外运动发展有限租赁费8.62否

转账2.以一个月为一期，于每期次月5日前，双方核对账目进行比例分公司成。

单位：万元预付账款结算方是否为年度单位名称交易内容采购金额减值准付款约定账面余额账龄式关联方备余额

北京光谱高新科技银行转合同生效后三个工作日内，吉林省天池企业管理咨询有限公司购买车辆128.11否

有限公司账支付20%的预付款，验收合格后七个工作日内付清尾款双方于每月30日前确认项目清单，吉林省天池企业管理咨询有吉林省彩虹人才开

2024年限公司根据双方确认的项目清单，于每月15日前向吉林省彩虹

发咨询服务有限公外包服务银行转

80.04人才开发咨询服务有限公司长白山保护开发区分公司支付外包否

司长白山保护开发费账服务费，吉林省天池企业管理咨询有限公司支付费用前，吉林区分公司省彩虹人才开发咨询服务有限公司长白山保护开发区分公司应

40预付账款

结算方是否为年度单位名称交易内容采购金额减值准付款约定账面余额账龄式关联方备余额向吉林省天池企业管理咨询有限公司提供正式发票。

苏州乐家迪运动设备有限公司委托物流公司，同时吉林省天池企业管理咨询有限公司提供物流单据及货物已装至物流公司运

输工具后吉林省天池企业管理咨询有限公司支付50%的预付苏州乐家迪运动设银行转

购买车辆21.83款；货到吉林省天池企业管理咨询有限公司现场并经指定人员否备有限公司账

验收合格后七个工作日内付清尾款，如吉林省天池企业管理咨询有限公司未按约定时间付尾款，每逾期1日，按照总货款5%的比例向苏州乐家迪运动设备有限公司支付违约金。

中国石油天然气股

1年以银行转

份有限公司吉林延燃油费18.450.68充值加油卡，按业务需求刷卡加油否内账边销售分公司

吉林省天池企业管理咨询有限公司验收合格，收到长白山保护开发区池北运通五金日杂店开具的符合吉林省天池企业管理咨长白山保护开发区

购买日常银行转询有限公司要求的发票后25个工作日内，吉林省天池企业管理池北运通五金日杂16.29否材料账咨询有限公司按照发票金额向长白山保护开发区池北运通五金店

日杂店支付货款，货款金额按照最终实际验收合格的数量进行结算

41单位：万元

预付账款是否为年度单位名称交易内容采购金额账面余减值准结算方式付款约定账龄关联方额备余额

双方于每月30日前确认项目清单，吉林省天池吉林省彩虹人才开发咨询企业管理咨询有限公司根据双方确认的项目清

服务有限公司长白山保护外包服务费75.24银行转账单于每月15日前向吉林省彩虹人才开发咨询服否开发区分公司务有限公司长白山保护开发区分公司支付外包服务费中国石油天然气股份有限

燃油费8.861.671年以内银行转账充值加油卡，按业务需求刷卡加油否公司吉林延边销售分公司

以双方确认的项目清单，按折扣系数99.96%结

2025年算，双方于每月30日前确认项目清单，吉林省长白山保护开发区人才发

外包服务费8.29银行转账天池企业管理咨询有限公司根据双方确认的项是展服务有限公司目清单于每月15日前向长白山保护开发区人才发展服务有限公司支付上月外包服务费中国平安财产保险股份有公众责任险

3.370.531年以内银行转账按合同约定支付保险费否

限公司延边中心支公司费中国太平洋人寿保险股份

员工保险费1.12银行转账按合同约定支付保险费否有限公司长春中心支公司

近三年景区管理业务里，客户方的吉林省长白山全季地形公园管理有限公司、吉林省长白山景区管理有限公司、吉林省蓝景酒店管理有限公司、延边长白山和平滑雪有限责任公司，均为控股股东吉林省长白山开发建设（集团）有限责任公司下属子公司；供应商端的长白山保护开发区人才发展服务有限公司，系该控股股东参股企业，以上主体均属于关联方。

425、温泉开发业务

（1）近三年前五大客户情况如下：

单位：万元应收账款合同负债回款情期末尚未期末合期末合结算是否为况是否年度单位名称交易内容销售金额期末尚未坏账准付款约定结算金额同负债同负债方式关联方符合合结算金额备余额账龄余额账龄同约定

1年以内、吉林省蓝景酒店温泉水销银行

100.00157.941-2年、2-313.89按季度结算否否

管理有限公司售收入转账年长白山保护开发温泉水销银行

区森林温泉旅游23.6511.131年以内0.33按季度结算否是售收入转账开发有限公司温泉水供

长白山高原冰雪热收入、温1年以银行1.温泉水按半年度结算；

2023年22.8112.25否是

训练基地泉水销售内转账2.供暖期开始前，一次性支付收入

1年以内、吉林省长白山景温泉水供银行

5.9719.511-2年、2-3供暖期结束前，一次性支付是否

区管理有限公司热收入转账年长白山保护开发温泉水销银行

区璞悦温泉国际3.69按半年度结算否是售收入转账酒店有限公司

43单位：万元

应收账款合同负债回款情是否期末合结算况是否年度单位名称交易内容销售金额期末尚未期末尚未结坏账准期末合同付款约定为关同负债方式符合合结算金额算金额账龄备余额负债余额联方账龄同约定

1年以内、1-2

吉林省蓝景酒店管理温泉水销售收银行

204.57352.38年、2-3年、按季度结算注1否

有限公司入转账

3-4年

吉林省长白山开发建

温泉水销售收1年以内、2-3银行每年12月31日前全设（集团）有限责任54.61119.05是否

入年、3-4年转账额支付公司长白山保护开发区森温泉水销售收银行

2024年林温泉旅游开发有限31.63按季度结算否是

入转账公司

温泉水：按季度结算温泉水供热收

长白山高原冰雪训练1年以银行供热：在2024-2025年入、温泉水销21.7412.25否是

基地内转账度供暖期开始前，全售收入额支付。

吉林省长白山景区管温泉水供热收1年以内、1-2银行供暖期结束前全额支

5.9719.51是否

理有限公司入年、2-3年转账付

注1：2024年9月30日，长白山管委会国资委将持有吉林省蓝景酒店管理有限公司100%的股权无偿划转至吉林省长白山开发建设（集团）有限责任公司，与公司受同一主体控股，2024年度认定为关联方，2024年10-12月关联交易金额为59.57万元。

44单位：万元

应收账款合同负债回款情是否销售金期末合期末合结算况是否年度单位名称交易内容期末尚未期末尚未结坏账准付款约定为关额同负债同负债方式符合合结算金额算金额账龄备余额联方余额账龄同约定

吉林省蓝景酒店温泉水销1年以内、银行

168.32312.71按季度结算是否

管理有限公司售收入1-2年转账

温泉水：2025年12月31日前吉林省长温泉水销

1年以内、白山景区管理有限公司以银行转账方式

吉林省长白山景售收入、银行

31.6447.501-2年、2-3向吉林省长白山蓝景温泉开发有限公司是否

区管理有限公司温泉水供转账年结清2025年全年温泉水费。

热收入

供热：供暖期结束前全额支付长白山保护开发温泉水销银行

2025年区森林温泉旅游26.60按季度结算否是

售收入转账开发有限公司温泉水销

温泉水：半年为一个结算周期

长白山高原冰雪售收入、1年以银行

21.1812.25供热：长白山高原冰雪训练基地应在否是

训练基地温泉水供内转账

2025-2026年度供暖期开始前全额支付

热收入长白山保护开发温泉水销1年以银行

区池北东沃商贸5.942.55一次性收取合同金额，一年为结算周期否是售收入内转账有限公司

近三年温泉开发业务中，吉林省蓝景酒店管理有限公司、吉林省长白山景区管理有限公司、吉林省长白山开发建设（集团）有限责任公司应收账款存在逾期，未按合同约定回款。其中，吉林省蓝景酒店管理有限公司、吉林省长白山景区管理有限公司为公司控股股东吉林省长白山开发建设（集团）有限责任公司的下属子公司，吉林省长白山开发建设（集团）有限责任公司为公司控股股东，综

45合其经营情况、还款能力及长期合作价值，且对方已出具还款计划，控股股东对截止2025年12月31日应收账款余额出具连带还款责任承诺，公司将按还款计划跟进催收，并对相关逾期应收款项的违约责任进行追索，对后续新增业务形成的应收账款严格依据合同约定付款节点把控结算进度，严控应收款项风险。对产生违约的吉林省长白山景区管理有限公司，截至答复日已收回本金13.01万元。

（2）近三年前五大供应商情况如下：

单位：万元预付账款是否为年度单位名称交易内容采购金额减值准备余结算方式付款约定账面余额账龄关联方额

延吉市鲁星化学清洗有温泉管道清收到发票后支付95%，

45.50银行转账否

限公司洗费质保期过后支付5%

延边鑫城建筑安装有限泵房修缮工按合同先支付97%，质

18.05银行转账否

公司程费保期过后支付3%吉林省蓝景酒店管理有

2023年泵房电费14.56银行转账无否限公司

合同签订后支付约定金吉林市正通地质勘查有绿色矿山中

9.90银行转账额，收到发票后支付约否

限责任公司介费定金额

泵房修缮设按照合同取得发票，分中天设计集团有限公司1.30银行转账否计费三阶段进行付款

46单位：万元

预付账款是否为关年度单位名称交易内容采购金额减值准备余结算方式付款约定账面余额账龄联方额

长白山保护开发区尚诚按合同先支付97%，质维修费用、质保金45.49银行转账否

建筑劳务分包有限公司保期过后支付3%合同签订后支付约定金湖北凯力专用汽车有限

购买洒水车30.07银行转账额，验收合格5个工作否公司日内支付剩余金额

延吉市鲁星化学清洗有收到发票后支付95%，

2024年清洗管道、质保金26.15银行转账否限公司质保期过后支付5%

吉林省蓝景酒店管理有收到发票后次月15日前

泵房电费9.86银行转账注1限公司结清长春长兴汽车销售服务收到发票后15个工作日

购买长城汽车9.27银行转账否有限公司一次性结清

注1：2024年9月30日，长白山管委会国资委将持有吉林省蓝景酒店管理有限公司100%的股权无偿划转至吉林省长白山开发建设（集团）有限责任公司，与公司受同一主体控股，2024年度认定为关联方，2024年10-12月关联交易金额为1.22万元。

47单位：万元

预付账款是否为关年度单位名称交易内容采购金额减值准备余结算方式付款约定账面余额账龄联方额

延吉市鲁星化学清洗有限公清洗管道、质保收到发票后支付95%，质

28.90银行转账否

司金保期过后支付5%吉林省彩虹人才开发咨询服每月根据确认清单于次月

务有限公司长白山保护开发外包服务费13.83银行转账15日前取得发票并支付否区分公司款项吉林省蓝景酒店管理有限公收到发票后次月15日前

2025年泵房电费5.15银行转账是

司结清长白山保护开发区池北惠通

管道维修材料3.93银行转账无否建筑装饰材料商店中国人民财产保险股份有限

公司延边朝鲜族自治州分公车辆保险1.060.821年以内银行转账无否司

近三年温泉开发业务中，客户包含控股股东吉林省长白山开发建设（集团）有限责任公司及其下属子公司吉林省长白山景区管理有限公司、吉林省蓝景酒店管理有限公司；供应商为该控股股东旗下子公司吉林省蓝景酒店管理有限公司，前述主体均为关联方。其中吉林省蓝景酒店管理有限公司同时作为客户与供应商，双方存在温泉水销售、泵房电费结算等实际经营往来，属于同一主体双向购销业务，交易具备真实商业实质，业务往来合规合理。

486、其他业务

（1）近三年前五大客户情况如下：

单位：万元应收账款合同负债回款情是否销售金期末尚期末合期末合结算况是否年度单位名称交易内容期末尚未结坏账准付款约定为关额未结算同负债同负债方式符合合算金额账龄备余额联方金额余额账龄同约定

燃油收入、

吉林省蓝景酒店1年以内、3-41年以银行销售商品收入：月结，按对账单开具销售商品收960.88469.7080.570.85否否

管理有限公司年、4-5年内转账发票，次月支付入

燃油收入、

吉林省长白山景1年以内、1-2银行销售商品收入：月结，按对账单开具销售商品收232.20346.22是否

区管理有限公司年、2-3年转账发票，次月支付入

每月25日为结算日，结算金额为上月

2023年26日至本月25日期间发生的订单金额。长白山旅游股份有限公司池北区长白山保护开发北景区加油站分公司凭对账单与长白银行

区泰格岭实业有燃油收入79.6158.561年以内1.76山保护开发区泰格岭实业有限公司对否否转账

限公司账核准，双方确认无误后，长白山旅游股份有限公司池北区北景区加油站分公司按长白山保护开发区泰格岭实业有限公司要求开具增值税专用发票

49应收账款合同负债回款情

是否销售金期末尚期末合期末合结算况是否年度单位名称交易内容期末尚未结坏账准付款约定为关额未结算同负债同负债方式符合合算金额账龄备余额联方金额余额账龄同约定吉林森工集团长按对账单开具发票后30日内结清上月销售商品收银行

白山大厦有限责69.8858.211年以内1.78货款。未及时对账或未提供发票时，是否入转账任公司支付时间顺延长白山自然保护管理中心（长白1年以银行燃油收入10.9235.471-2年3.182.88无否否山保护局森林防内转账火办公室）

单位：万元应收账款合同负债回款情是否坏账期末合期末合结算况是否年度单位名称交易内容销售金额期末尚未期末尚未结付款约定为关准备同负债同负债方式符合合结算金额算金额账龄联方余额余额账龄同约定

1.销售商品收入：月结，按对账单开具

燃油收

吉林省蓝景酒店1年以内、4-5银行发票，次月支付；

入、销售718.63631.74注1否

管理有限公司年、5年以上转账2.燃油收入：按月对账后，在开具发票商品收入后支付

2024年

1.销售商品收入：月结，按对账单开具

燃油收1年以内、1-2

吉林省长白山景银行发票，次月支付；

入、销售326.52651.07年、2-3年、是否

区管理有限公司转账2.燃油收入：按月对账后，在开具发票商品收入3-4年后支付

50应收账款合同负债回款情

是否坏账期末合期末合结算况是否年度单位名称交易内容销售金额期末尚未期末尚未结付款约定为关准备同负债同负债方式符合合结算金额算金额账龄联方余额余额账龄同约定

每月25日为结算日，结算金额为上月

26日至本月25日期间发生的订单金额。长白山旅游股份有限公司池北区北长白山保护开发景区加油站分公司凭对账单与长白山保银行

区泰格岭实业有燃油收入54.02115.601-2年2.73护开发区泰格岭实业有限公司对账核否否转账

限公司准，双方确认无误后，长白山旅游股份有限公司池北区北景区加油站分公司按长白山保护开发区泰格岭实业有限公司要求开具增值税专用发票

每月25日为结算日，结算金额为上月

26日至本月25日期间发生的订单金额。长白山旅游股份有限公司池北区北延边长白山和平1年以内、1-2景区加油站分公司凭对账单与延边长白银行

滑雪有限责任公燃油收入35.27107.68年、2-3年、1.83山和平滑雪有限责任公司对账核准，双是否转账

司4-5年方确认无误后，长白山旅游股份有限公司池北区北景区加油站分公司按延边长白山和平滑雪有限责任公司要求开具增值税专用发票吉林省海格旅游销售商品银行

16.150.451年以内0.01无否是

汽车有限公司收入转账

注1：2024年9月30日，长白山管委会国资委将持有吉林省蓝景酒店管理有限公司100%的股权无偿划转至吉林省长白山开发

51建设（集团）有限责任公司，与公司受同一主体控股，2024年度认定为关联方，2024年10-12月关联交易金额为205.93万元。

单位：万元应收账款合同负债回款情况是否期末合期末合是否年度单位名称销售内容交易金额期末尚未期末尚未结坏账准结算方式付款约定为关同负债同负债符合结算金额算金额账龄备余额联方余额账龄合同约定长白山保护开发

区恩吉里房地产管理费收入1050.19930.901年以内银行转账按年度支付管理费是否开发有限公司

1.销售商品收入：月结，按对

燃油收入、

吉林省蓝景酒店1年以内、1-1年以账单开具发票，次月支付；

销售商品收544.05457.401.66银行转账是否

管理有限公司2年内2.燃油收入：按月对账后，在入开具发票后支付

1.销售商品收入：月结，按对

燃油收入、

2025年吉林省长白山景1年以内，1-账单开具发票，次月支付；

销售商品收422.36931.87银行转账是否

区管理有限公司2年、2-3年2.燃油收入：按月对账后在开入具发票后支付

吉林华锐资产管销售商品收周期性结算，收到发票后1-3

104.7766.691年以内银行转账是否

理有限公司入月内支付所欠货款

1年以内、1-1.销售商品收入：月结，按对

延边长白山和平

2年、2-3账单开具发票，次月支付；

滑雪有限责任公燃油收入36.00104.89银行转账是否

年、4-5年、2.燃油收入：按月对账后，在司

5年以上开具发票后支付

52近三年其他业务中，吉林省蓝景酒店管理有限公司、吉林省长白山景区管理有限公司、延边长白山和平滑雪有限责任公司、长白

山保护开发区恩吉里房地产开发有限公司、吉林华锐资产管理有限公司、吉林森工集团长白山大厦有限责任公司、长白山自然保护管

理中心（长白山保护局森林防火办公室）、长白山保护开发区泰格岭实业有限公司应收账款存在逾期，未按合同约定回款。其中，吉林省蓝景酒店管理有限公司、吉林省长白山景区管理有限公司、延边长白山和平滑雪有限责任公司、长白山保护开发区恩吉里房地产

开发有限公司、吉林华锐资产管理有限公司为公司控股股东吉林省长白山开发建设（集团）有限责任公司的下属子公司，综合其经营情况、还款能力及长期合作价值，且对方已出具还款计划，控股股东对截止2025年12月31日应收账款余额出具连带还款责任承诺，公司将按还款计划跟进催收，并对相关逾期应收款项的违约责任进行追索，对后续新增业务形成的应收账款严格依据合同约定付款节点把控结算进度，严控应收款项风险。长白山自然保护管理中心（长白山保护局森林防火办公室）为政府单位，出于合作考量，且已提供还款计划，公司已按规定计提坏账准备，将持续跟进回款催收，并对后续新增业务形成的应收账款严格依据合同约定付款节点把控结算进度，严控应收款项风险。吉林森工集团长白山大厦有限责任公司2023年为公司控股股东中国吉林森林工业集团有限责任公司下属子公司，出于合作考量，公司已按规定计提坏账准备，并持续跟进回款催收，2024年至2026年已累计收回47.92万元，现阶段后期暂无继续合作的意向。长白山保护开发区泰格岭实业有限公司为资金、经营承压企业，出于合作考量，公司已按规定足额计提坏账准备，并根据出具的还款计划跟进回款催收，截至答复日已收回28.00万元，现阶段后期暂无继续合作的意向。

（2）近三年前五大供应商情况如下：

单位：万元预付账款是否为年度单位名称交易内容采购金额账面减值准结算方式付款约定账龄关联方余额备余额白山市长辉石油有

采购燃油1546.78银行转账收到发票后20个工作日内支付否限公司长白山保护开发区按对账单开具发票后30日内结清上月货款。未及时对账

2023年采购食材130.83银行转账否

池北鸿达冻货店或未提供发票时，支付时间顺延佳木斯九农商贸有月结，双方核对后开具发票，于次月10日前结算，收到发采购食材94.83银行转账否限公司票后30个工作日内付款。

53预付账款

是否为年度单位名称交易内容采购金额账面减值准结算方式付款约定账龄关联方余额备余额长白山保护开发区按对账单开具发票后30日内结清上月货款。未及时对账池北信诚水果蔬菜采购食材83.55银行转账否

或未提供发票时，支付时间顺延超市靖宇县单家福蛋类按对账单开具发票后30日内结清上月货款。未及时对账采购食材69.54银行转账否

经销有限公司或未提供发票时，支付时间顺延单位：万元预付账款是否为年度单位名称交易内容采购金额减值准备余结算方式付款约定账面余额账龄关联方额白山市长辉石油

采购燃油991.18银行转账收到发票后20个工作日内支付否有限公司长白山保护开发按对账单开具发票后30日内结清上

区池北鸿达冻货采购食材154.97银行转账月货款。未及时对账或未提供发票否店时，支付时间顺延

2024年长白山保护开发按对账单开具发票后30日内结清上

区池北王永芳猪采购食材94.22银行转账月货款。未及时对账或未提供发票否肉摊床时，支付时间顺延按对账单开具发票后30日内结清上靖宇县单家福蛋

采购食材90.72银行转账月货款。未及时对账或未提供发票否类经销有限公司时，支付时间顺延

54预付账款

是否为年度单位名称交易内容采购金额减值准备余结算方式付款约定账面余额账龄关联方额长白山保护开发按对账单开具发票后30日内结清上

区池北刘鹏蔬菜采购食材89.96银行转账月货款。未及时对账或未提供发票否水果超市时，支付时间顺延单位：万元预付账款是否为关年度单位名称交易内容采购金额账面减值准结算方式付款约定账龄联方余额备余额

白山市长辉石油有限公司采购燃油733.97银行转账收到发票后20个工作日内支付否吉林东北虎篮球俱乐部有

冠名权566.04银行转账合同约定按赛季分批次支付否限公司

以每月的25日为结算日，结算金额为上月长白山保护开发区池北仙

采购食材125.48银行转账26日至本月25日期间发生的费用。在开否果堂蔬菜水果店具发票之后30日内结清上月的货款。

2025年

以每月的25日为结算日，结算金额为上月长白山保护开发区池北明

采购食材109.74银行转账26日至本月25日期间发生的费用。在开否忠肉类摊床具发票之后30日内结清上月的货款。

以每月的25日为结算日，结算金额为上月绥化市永盛商贸有限公司采购食材109.69银行转账26日至本月25日期间发生的费用。在开否具发票之后30日内结清上月的货款。

其他业务近三年客户与供应商之间无关联。

55（三）管理费用主要支付对象、支付背景，结合各业务板块生产经营情况及

同行业可比公司情况，说明报告期内毛利率下滑、三费费率增长的原因及合理性，并进一步说明报告期内营业收入增长但净利润下滑的原因及合理性；

1、管理费用主要支付对象、支付背景

单位：万元费用发生额本期发上期发构成项目比上年同期支付对象及背景生金额生金额变动金额支付对象为管理层人员及各职能部

门员工；支付背景为保障公司治理、

职工薪酬5316.244065.561250.68战略决策、日常运营管理及内控合规所需，按薪酬制度、劳动合同及激励计划执行，具有持续性与必要性。

支付对象为办公用品供应商、房屋出

租人、水电公司、维修供应商等；支办公及行政付背景为支撑总部及各职能部门日

1081.641043.2238.42

运营费常办公、经营场所运维、公务差旅与

接待等基本管理活动，随业务规模扩张及办公标准提升合理增长。

支付对象为六洲酒店管理（上海）有洲际基本管

471.54265.95205.59限公司，支付背景为洲际品牌特许经

理费营需支付的许可费。

核算对象为固定资产、无形资产（办公系统、ERP、管理软件等）；背景为

折旧摊销315.09487.95-172.86长期资产使用损耗的系统分摊，与公司管理信息化升级、办公条件改善及资产购置计划匹配。

支付对象为会计师事务所、律师事务

所、资产评估机构、行业咨询顾问等；

专业机构服支付背景满足年报审计、内控鉴证、

302.19281.5420.65

务费合规风控、再融资相关专项服务、行业政策与战略咨询等法定及经营必需支出，定价公允，符合行业惯例。

残疾人就业保障金、数据处理及维护

其他580.51424.72155.79

费、会议、保险、其他等

合计8067.216568.941498.27

由上表成本构成可知，管理费用主要系人工成本及业务扩张带来的刚性行政投入所致，符合行业惯例及公司战略发展需求，其中办公及行政运营费用中，本

56年度向吉林省长白山公用事业集团有限公司缴纳供热费38.16万元，同比增加

17.66万元，系新增子公司及分公司所致；支付长白山保护开发区天昊水务有限

公司水费11.43万元，同比增加9.82万元，因水费结算主体由长白山保护开发区盛源供热供水有限公司于2024年10月变更为长白山保护开发区天昊水务有限公司，致使费用增幅显著；支付吉林省长白山房地产开发有限公司支付办公楼租赁费221.11万元，同比增加46.33万元，主要受新增分支机构、办公场地扩容及使用权资产折现年限减少影响。上述相关交易均已履行年度日常关联交易审议程序，并在年度报告关联交易板块如实披露。

2、结合各业务板块生产经营情况及同行业可比公司情况，说明报告期内毛

利率下滑、三费费率增长的原因及合理性，并进一步说明报告期内营业收入增长但净利润下滑的原因及合理性；

（1）2025年度，公司综合毛利率为37.47%，较上年同期的41.67%下降4.20个百分点。各业务板块毛利率变动情况如下：

单位：万元本期毛利上期毛利毛利率比上年同业务板块本期收入本期毛利率（%）率（%）期变动（%）旅游客运业

51999.5521125.6740.6345.55-4.92

务

酒店业务16161.514971.4630.7630.85-0.09

旅行社业务5872.472625.5244.7149.84-5.13景区管理业

935.90270.6328.923.4625.46

务温泉开发业

334.44106.6831.9017.0714.83

务

其他业务3474.52418.0212.0322.10-10.07

合计78778.3929517.9837.4741.67-4.20

1）毛利率下滑原因及合理性

*旅游客运业务（毛利率下降4.92个百分点至40.63%）

业务经营情况：报告期内，受极端天气影响，北景区主峰关闭天数同比增加49天，叠加多元化旅游产品套餐分流客源，旅游客运收入同比下降3.26%；同时，

景区各类设施长期运营老化破损、交通运输设备更新换代新增购置车辆，加之入区游客同比增加26.85万人，带动季节性用工及外包服务工作量大幅攀升，致使景区内维修养护、资产折旧、外包服务等费用刚性增加，成本同比增长5.48%。

57收入同比下滑、成本同步上行，双重因素叠加导致整体毛利率承压回落。

同行业对比：黄山旅游索道及缆车业务毛利率为74.93%，同比下降12.70个百分点，下降幅度大于长白山旅游；峨眉山 A 客运索道业务毛利率下降 2.60 个百分点。同行业普遍受成本刚性上涨及收入增速放缓影响，毛利率承压为行业共性。公司旅游客运业务毛利率下降幅度（4.92个百分点），主要系公司客运收入基数较低、成本管控相对有效。

*酒店业务（毛利率微降0.09个百分点至30.76%）

业务经营情况：报告期内，受益于新成立公司及入区游客量增加，收入同比增长15.69%；成本同比增长15.84%，主要系新成立公司导致餐饮成本及人工成本增加，成本增幅略高于收入增幅。

同行业对比：黄山旅游酒店业务毛利率为36.22%，同比下降7.36个百分点；

峨眉山 A 宾馆酒店服务业务毛利率为 8.85%，同比下降 5.80 个百分点。公司酒店业务毛利率降幅（0.09个百分点），主要系公司酒店业务尚处于扩张初期，新成立公司贡献增量收入对冲了成本上升压力。

*旅行社业务（毛利率下降5.13个百分点至44.71%）

业务经营情况：报告期内，收入同比大幅增长97.05%，但因客流量增加、门票优惠政策调整，门票、交通成本增加，叠加销售平台服务费上涨等，成本同比增长117.22%，成本增幅显著高于收入增幅。

*景区管理业务（毛利率上升25.46个百分点至28.92%）

业务经营情况：报告期内，收入同比增长85.46%，主要系托管板块业务规模扩大，带动管理费收入同比增长87.00%；成本同比增加36.56%，收入增幅显著高于成本增幅，使得景区管理业务毛利率同比增加25.46个百分比，由于该业务毛利绝对金额较小，对公司整体毛利率变动未构成重大影响。

*温泉开发业务（毛利率上升14.83个百分点至31.90%）

业务经营情况：报告期内，受用水量增加带动，收入同比增长1.55%；成本同比减少16.60%，主要系2024年发生温泉管线清洗维修支出，2025年无该项费用列支，使得成本同比减少，综上影响下，温泉开发业务毛利率同比增加14.83个百分点。因该业务整体规模偏小，对公司整体毛利率变动未构成重大影响。

*其他业务（毛利率下降10.07个百分点至12.03%）

业务经营情况：报告期内，受新增客户及云顶天宫项目带动，收入同比增长

24.31%；成本同比增长40.39%，主要系食材采购成本上涨、恩都里筹开期装修改

造费用增加所致，综合毛利率同比下降10.07个百分点。

2）同行业综合毛利率对比

582025年毛利2024年毛利率变动幅度

公司名称核心业务板块率（%） （%） （pp）

长白山客运、酒店、景区管理37.4741.67-4.20

黄山旅游索道、门票、酒店、旅游服务46.8651.78-4.92

峨眉山 A 门票、索道、酒店 49.89 50.50 -0.61

桂林旅游漓江游船、酒店、索道31.3527.503.85

天目湖景区、酒店、餐饮50.3352.42-2.09

九华旅游门票、索道、酒店、文旅演艺49.8850.21-0.33

*公司毛利率下滑4.20个百分点，与同行业可比公司趋势一致，除桂林旅游外均呈现不同程度的下降，具有行业共性。2025年，受宏观经济复苏节奏、新项目培育期投入及成本刚性上升等多重因素影响，A 股旅游行业多数上市公司出现毛利率下滑的情况。同期可比上市公司（黄山旅游、峨眉山 A、天目湖、九华旅游）平均毛利率下滑幅度为1.99个百分点。其中，黄山旅游下滑4.92个百分点，与公司下滑幅度（-4.20pp）相当，具有合理性。

*长白山的核心业务为旅游客运（收入占比66.00%），该业务属于“劳动密集+成本敏感”型行业，其毛利率低于以“门票+索道”为主业的黄山旅游（46.86%）和峨眉山 A（49.89%），公司成本结构较重，受成本上升冲击更为明显。2025 年公司新增的恩都里13家餐饮店拉低了整体毛利率，属于战略性投入期的正常财务表现，而非核心资产盈利能力下降。

*公司毛利率下滑幅度处于行业中游水平，低于黄山旅游（下降4.92个百分点），高于天目湖（下降2.09个百分点），具有商业合理性。

（2）三费费率增长原因及合理性

1）销售费用

公司 2024 销售费用率 (%) 2025 销售费用率(%) 销售费用率变动 (pp)

长白山3.223.52+0.30

黄山旅游3.163.88+0.72

峨眉山 A 4.81 5.79 +0.98

桂林旅游3.944.58+0.64

天目湖8.419.28+0.87

九华旅游5.234.80-0.43

变动情况：销售费用费率为3.52%，较上年同期3.22%增加0.30个百分点。

增长主要原因系加大“冰雪旅游”“粉雪资源”等品牌营销力度，投放新媒体广告及节庆活动，宣传费用增加257.21万元。

同行业对比：天目湖销售费用率为 9.28%，峨眉山 A 为 5.79%，九华旅游销售费用率为4.80%，公司销售费用率低于同行业可比公司。2025年景区客流同比增长7.9%，2026年一季度客流同比增长21.6%，验证了营销投入的有效性。

59费用增长与收入增长匹配，且费率水平低于同行业，具有合理性。

2）管理费用

公司 2024 管理费用率(%) 2025 管理费用率(%) 管理费用率变动 (pp)

长白山8.8410.24+1.40

黄山旅游19.8018.55-1.25

峨眉山 A 14.07 15.12 +1.05

桂林旅游23.1423.31+0.17

天目湖14.6814.66-0.02

九华旅游12.7712.34-0.43

变动情况：管理费用费率为10.24%，较上年同期8.84%增加1.40个百分点。

增长主要原因系员工薪酬上调及社保基数上调，人工成本刚性增长1250.68万元。

同行业对比：桂林旅游管理费用率为23.31%，黄山旅游管理费用率为18.55%，峨眉山 A 为 15.12%，公司管理费用率（10.24%）显著低于同行业可比公司平均水平，显示公司费用控制能力优于同业。人工成本增长属于行业普发现象，同行业公司普遍面临社保基数上调及薪酬调整压力。

管理费用率虽有所上升，但仍处于行业较低水平，具有合理性。

3）财务费用

公司 2024 财务费用率(%) 2025 财务费用率(%) 财务费用率变动(pp)

长白山0.240.57+0.33

黄山旅游0.140.25+0.11

峨眉山 A 1.27 -0.43 -1.70

桂林旅游7.967.05-0.91

天目湖-1.47-1.25+0.22

九华旅游-0.12-0.06+0.06

变动情况：财务费用费率为0.57%，较上年同期0.24%增加0.33个百分点。

主要原因为日常运营储备资金，增加短期借款8000.00万元，利息支出同比增长

269.18万元。

同行业对比：天目湖财务费用率-1.25%（利息收入大于利息支出），公司财务费用率为正且较低。公司资产负债率仅18.04%，处于行业安全区间，低于峨眉山A（约 26.46%）、黄山旅游（约 18.52%），财务风险可控。

财务费用绝对值较小（447.44万元），负债率低，费用增长系为日常运营储备资金所致，具有合理性。

3、进一步说明报告期内营业收入增长但净利润下滑的原因及合理性

60综合上述（1）、（2）分析，报告期内公司营业收入增长但净利润下滑，主要

原因系：营业成本增速（13.60%）显著高于营业收入增速（5.98%），叠加三费增长（合计同比增长23.49%），共同侵蚀了利润空间，整体具有合理性。

（四）结合各业务板块生产经营情况及同行业可比公司情况，说明报告期内营业收入增长但经营活动现金流量净额下滑的原因及合理性。请年审会计师发表意见。

1、报告期内营业收入增长但经营活动现金流量净额下滑的主要原因如下：

（1）营业成本增加导致现金流出上升

营业成本同比增长13.60%，增速是营收增速（5.98%）的2倍以上，直接导致现金流支出增加。

（2）职工薪酬现金支出大幅增长

支付给职工及为职工支付的现金从2024年的1.79亿元增至2.08亿元，同比增长16.2%，主要源于新增人员及薪酬社保调整。

（3）应收账款大幅增加

应收账款较期初增长40.07%，增速远高于营收增速（5.98%）。应收账款周转率下降，主要系本期与长白山保护开发区机关事务管理中心、吉林省蓝景酒店管理有限公司、吉林省长白山景区管理有限公司、延边长白山和平滑雪有限责任公

司、长白山保护开发区恩吉里房地产开发有限公司因委托管理、销售车辆配件、

商品、燃油、租赁及提供包车服务等新增营收5530.69万元，收入已确认但未按合同节点及时回款，应收账款大幅增加，资金回笼滞后所致，截止答复日回款金额为2860.58万元。

（4）财务费用大幅增长

财务费用同比大增151.00%，利息支出增加62.50%，短期借款增加导致财务负担加重。

（5）新项目前期投入

恩都里商旅社区、云顶市集等新项目尚处培育期，投入增加但尚未产生足够现金流回报。

612、同行业可比公司对比分析

2024年2025年营业收入2024年经2025年经经营现金流

公司营业收入营业收入同比增长营现金流净营现金流净净额同比增（亿元）（亿元）率(%)额（亿元）额（亿元）长率(%)

长白山7.43327.87785.982.05481.7314-15.74

黄山旅游19.311321.09339.235.21666.664327.75

峨眉山 A 10.1332 9.3349 -7.88 3.5860 3.5465 -1.10

桂林旅游4.31684.40291.990.85401.294551.58

天目湖5.36205.0807-5.251.92001.8887-1.63

九华旅游7.64448.785614.932.62373.123719.06

（1）黄山旅游、桂林旅游、天目湖等公司虽营收增长（或微跌），但现金流

表现各异，说明现金流与营收并非绝对正相关。

（2）在同行业中，黄山旅游、桂林旅游、九华旅游的经营现金流净额同比

分别增长27.75%、51.58%和19.06%，而长白山下滑15.74%，主要系应收账款增加、营业成本刚性增长导致现金支出增加、新项目培育期资金投入较大等多重因素叠加所致，与同行业可比公司（黄山旅游、桂林旅游、九华旅游等）的差异主要源于业务结构、发展阶段和战略投入节奏的不同，具有商业合理性。

（3）对比同行业，公司经营活动现金流同比下降15.74%，黄山旅游、峨眉

山 A 的核心业务（门票、索道、酒店）以现销为主。而长白山因积极拓展多元化业态（旅行社、景区管理）相较于同行业散客的实时结算，长白山旅游的景区管理业务结算账期较长，公司2025年归母净利润1.29亿元，但仍保持1.73亿元的净流入规模，不存在净利润与现金流严重背离的情况，经营活动现金流净额与净利润的匹配度处于合理区间。

与同行业可比公司趋势无重大差异，相关变动具有明确的业务背景，具有商业合理性。公司经营活动现金流仍保持正向净流入，现金流质量处于行业较好水平，不存在重大流动性风险。

二、会计师回复：

（一）核查程序

1、获取公司主营业务分类明细台账、营业收入及营业成本分业务明细表，

复核收入、成本分类口径一致性；

2、访谈公司管理层及相关部门负责人，了解公司的行业特点、经营模式、业务季节性特点，以及各主营业务（旅游客运、酒店管理、旅行社、景区管理、温泉开发）的销售模式、结算模式及上下游情况；

3、复核收入确认的会计政策及具体方法是否符合企业会计准则的规定且

一贯运用；

624、获取公司近三年分业务前五大客户、前五大供应商清单，复核交易金

额、业务内容、年度交易额、期末往来账款余额、账龄划分明细；

5、查阅公司关联方清单及关联方披露文件，通过天眼查、企查查等外部

工商信息核查前五大客户、供应商是否属于关联方，是否存在未披露关联交易，核查客户与供应商之间是否存在股权、实际控制人等关联关系及利益安排；

6、获取管理费用、销售费用、财务费用明细科目台账、大额支付凭证、合同及付款单据，核查主要支付对象、付款背景、费用性质；

7、抽查大额经营收付款银行流水，核实经营现金流收支真实对应主营业务收支，不存在异常资金往来。

（二）核查结论

1、公司已按《格式准则第2号》规范披露营收、成本构成，各业务经营

模式、结算方式、收入确认政策及上下游情况披露真实准确，收入确认符合企业会计准则规定；

2、公司已按要求分业务披露近三年前五大客户及供应商的相关信息。经核查，相关交易具有真实商业背景，交易金额与公司业务规模匹配，关联交易已按监管要求充分披露，未发现客户与供应商之间存在未披露的关联关系；

3、公司管理费用主要支付对象及支付背景真实合规；报告期综合毛利率

逐年下滑、期间费用率有所上升，主要受行业市场竞争加剧、运营成本上涨、业务运维及管理团队扩充、薪酬及中介服务等费用增加所致，变动情况与自身经营实际及同行业可比公司趋势相符，具有合理性；公司营业收入增长但归母净利润、扣非净利润同比下滑，系毛利率持续承压叠加期间费用刚性增长共同影响所致，具备商业逻辑及行业合理性；

4、报告期公司营业收入增长但经营活动现金流量净额同比下降，主要系

业务回款周期有所拉长、营运资金占用增加、日常运营付现成本及费用现金支

出增加等因素共同导致，与公司各业务结算模式、行业现金流运营特点一致，原因具备合理性。

公司对于上述事项的说明，在所有重大方面与我们执行的上述审计工作中获取的资料以及了解的信息一致。

问询函问题2：关于应收账款。

年报显示，2025年末公司应收账款账面价值为9477.1万元，同比增长40.07%，应收账款周转天数由27.77天上升至37.11天。期末应收账款账面余额为9749.3万元，累计计提信用减值准备272.2万元；其中关联方组合账面余额为6038.6万元，未计提坏账准备，公司称对公司控股股东合并范围内关联方因销售商品、提

63供劳务形成的不含重大融资成分的应收账款等应收款项，确定为无信用风险的应收款，不计提坏账准备。报告期末前五大应收账款对象合计金额约为8103.9万元占比约83.12%，计提比例约为1.64%。

请公司补充披露：（1）近三年前五大应收对象的名称、关联关系情况、业务

内容、确认收入、实际回款情况、减值准备等，说明相关回款情况是否符合合同约定，减值计提的充分性；（2）结合业务模式、客户类型、信用政策、收入确认政策等，说明公司应收账款增幅远超营业收入增速，且应收账款周转率大幅下滑的原因及合理性，与同行业可比公司是否存在差异及其原因；（3）对比关联方与非关联方在不同业务类别下具体信用政策及差异、历史回款及逾期情况等，说明公司认定关联方应收账款为无信用风险、不计提坏账准备的原因及合理性，说明相关会计处理是否审慎，是否符合《企业会计准则》的规定。请年审会计师发表意见。

一、公司回复：

（一）近三年前五大应收对象的名称、关联关系情况、业务内容、确认收入、实际回款情况、减值准备等，说明相关回款情况是否符合合同约定，减值计提的充分性

近三年（2023-2025年）前五大应收对象的名称、关联关系情况、业务内

容、确认收入、实际回款情况、减值准备等情况如下：

64单位：万元

占期末应2023年是否回款情况期末余年度单位名称业务内容确认收入减值准备账龄收账款比实际回为关是否符合额例（%）款金额联方合同约定长白山保护开发

包车收入、管理费1年以内、1-2年、2-3

区机关事务管理1022.352415.24111.5848.28105.88否否收入等年中心

管理费收入、销售

吉林省蓝景酒店1年以内、1-2年、2-3

商品、燃油收入、1836.98819.16100.7216.371750.78否否

管理有限公司年、3-4年、4-5年包车收入等

燃油收入、销售车

吉林省长白山景1年以内、1-2年、2-3

2023辆配件收入、供热265.51564.2011.28231.94是否

区管理有限公司年、3-4年、4-5年年收入等长白山自然保护管理中心（长白租赁收入、房费及1年以内、1-2年、2-3

60.81186.9611.353.741.00否否

山保护局森林防餐费收入等年火办公室）延边长白山和平

销售车辆配件收1年以内、1-2年、2-3

滑雪有限责任公34.84128.712.5750.00是否

入年、3-4年、4-5年司

合计3220.494114.27223.6582.242139.60

65单位：万元

占期末应2024年实回款情况是否为年度单位名称业务内容确认收入期末余额减值准备账龄收账款比际回款金是否符合关联方例（%）额合同约定长白山保护开

包车收入、管理费1年以内、1-2年、

发区机关事务921.922380.98115.4934.061011.66否否

收入等2-3年管理中心

吉林省蓝景酒管理费收入、销售1年以内、1-2年、

店管理有限公商品收入、燃油收1973.271619.782-3年、3-4年、4-523.171296.09注1否

司入、包车收入等年、5年以上

吉林省长白山燃油收入、管理费1年以内、1-2年、

2024景区管理有限收入、销售车辆配875.721361.382-3年、3-4年、4-519.47153.88是否

年公司件收入等年长白山自然保护管理中心（长租赁收入、燃油收1年以内，1-2

58.23236.9630.133.399.50否否

白山保护局森入等年，2-3年，3-4年林防火办公室）上海赫程国际

旅行社有限公房费及餐费收入1114.55204.686.141年以内2.931119.01否是司

合计4943.695803.78151.7683.023590.14

注1：2024年9月30日，吉林省蓝景酒店管理有限公司控股股东为吉林省长白山开发建设（集团）有限责任公司，与公司同受同一主体控制，2024年度认定为关联方，2024年10-12月关联交易金额为598.53万元。

66单位：万元

占期末应收2025年实截至答复是否回款情况年度单位名称业务内容确认收入期末余额减值准备账龄账款比例际回款金日回款金为关是否符合

（%）额额联方合同约定

长白山保护开1年以内、

包车收入、管

发区机关事务863.202455.98132.681-2年25.19840.00280.00否否理费等

管理中心2-3年吉林省长白山燃油收入、销1年以内、

景区管理有限售车辆配件收1218.432396.351-2年、2-324.58314.43407.06是否公司入等年

管理费收入、吉林省蓝景酒

销售商品收1年以内、

店管理有限公2093.181845.9018.931993.831164.03是否

入、燃油收入、1-2年

2025司

包车收入等年长白山保护开

发区恩吉里房租赁收入、燃1年以内、

1052.17992.0010.18212.24930.00是否

地产开发有限油收入等1-2年公司

燃油收入、销

延边长白山和售车辆配件收1年以内、

平滑雪有限责入、温泉票款、303.71423.841-2年、2-34.2479.4079.49是否

任公司管理费、包车年收入等

合计5530.698114.07132.6883.123324.702860.58

67由上表可知，近三年前五大应收对象存在部分款项回款滞后，未严格按照合

同约定回款节点足额收回款项，具体如下：

（1）非关联方：长白山保护开发区机关事务管理中心、长白山自然保护管

理中心（长白山保护局森林防火办公室）未严格按照合同约定回款节点足额收回款项，形成各期应收账款余额。公司按照预期信用损失模型测算坏账准备金额，低于采用原有账龄分析法计算得出的坏账准备金额。据此可判断，按账龄分析法计提的坏账准备已能充分覆盖潜在信用风险，相关会计估计及减值准备计提具备谨慎性与合理性。

（2）关联方：吉林省蓝景酒店管理有限公司、吉林省长白山景区管理有限

公司、延边长白山和平滑雪有限责任公司、长白山保护开发区恩吉里房地产开发

有限公司未严格按照合同约定回款节点足额收回款项，形成各期应收账款余额，未计提坏账。母公司吉林省长白山开发建设（集团）有限公司作为区域内核心国有控股企业，深耕长白山景区开发、文旅运营、基础设施建设等核心领域，2025年资产规模218.30亿元，资产负债率40.30%，货币资金余额6.30亿元（其中包含长白山旅游股份有限公司资金4.39亿元，控股股东及其下属子公司资金为1.91亿元），尽管因工程项目建设、生产经营等日常所需资金流较大，导致暂时未及时付款，但吉林省长白山开发建设（集团）有限责任公司经营规模稳定、现金流储备充裕，融资渠道畅通，资金链安全，能够有效覆盖旗下各子公司的经营周转及债务偿付需求并对关联方款项出具连带还款承诺。子公司之间的应收账款，本质上属于吉林省长白山开发建设（集团）有限责任公司内部资金的内部流转，可通过统筹调配集团内部资金，确保相关应收账款足额收回，不存在无法收回的信用风险。

综上，针对非关联方应收账款，公司严格按照新金融工具准则的相关规定测算预期信用损失、计提坏账准备，并持续开展专项对账、函证及催收管理，相关会计处理及回款管控措施具有合理性与充分性；针对关联方应收账款，公司常态化开展专项对账、函证及催收管理，明确各期还款金额与还款时点。同时结合关联方经营状况、还款意愿及历史履约记录，审慎评估款项可收回性，经核查，相关关联方经营稳定、具备偿债能力、历史无坏账发生，资金流动性良好，同时公司前五大客户已出具还款计划，足以支撑“预期信用风险较低”的判断，不存在无法回款的信用风险。

（二）结合业务模式、客户类型、信用政策、收入确认政策等，说明公司应

收账款增幅远超营业收入增速，且应收账款周转率大幅下滑的原因及合理性，与同行业可比公司是否存在差异及其原因；

1、旅游客运业务：客户类型：政府租车业务、国企客户租车业务、旅行团

包车业务、倒站运输业务、公共交通。收入确认政策为在提供运输服务完成时确认收入。信用政策：一般为按月结算。期末余额较大单位：吉林省长白山景区管理有限公司957.43万元，吉林省蓝景酒店管理有限公司336.80万元，因都是国企大客户，回款较慢，导致应收账款周转率下降，应收账款增幅超营业收入增长速度。

682、酒店管理业务：客户类型：国企大客户酒店托管业务、餐饮业务、住宿业务。信用政策：酒店托管业务按月结算，餐饮及住宿即时结算。收入确认政策为提供酒店客房服务、餐饮服务及其他服务结束后确认。期末余额较大单位：吉林省蓝景酒店管理有限公司731.99万元，长白山保护开发区机关事务管理中心

2445.83万元，因都是政府机构、国企大客户，回款较慢，导致应收账款周转率下降，应收账款增幅超营业收入增长速度。

3、旅行社业务：客户类型：旅行社组团业务、散客业务。信用政策：月结

或组团业务完成结算。收入确认政策为在提供服务结束后或按履约进度确认。期末余额较大单位：吉林王朝旅行社有限公司37.60万元，长白山保护开发区吉和旅行社有限公司22.75万元，业务规模较小，对应收账款增速影响较小。

4、景区管理业务：客户类型：对国企景区业务进行托管。信用政策：按年

度或半年进行结算。收入确认政策为依据托管资产的经营收入，按照合同或协议约定的收费金额确认。期末余额较大单位：吉林省长白山景区管理有限公司459.54万元，延边长白山和平滑雪有限责任公司296.99万元，因都是国企大客户，

回款较慢，导致应收账款周转率下降，应收账款增幅超营业收入增长速度。

5、温泉开发业务：客户类型：国企大客户提供温泉水业务。信用政策：按

季度结算或按年度结算。收入确认政策温泉水销售收入以温泉水已经提供，根据合同约定的单价，乘以用水量确认，温泉水供热收入以提供供热服务时，根据合同约定的单价，乘以实际使用面积确认。期末余额较大单位：吉林省蓝景酒店管理有限公司312.71万元，吉林省长白山开发建设（集团）有限责任公司119.05万元。因都是国企大客户，回款较慢，导致应收账款周转率下降，应收账款增幅超营业收入增长速度。

6、其他业务：主要为加油服务、销售商品及管理费收入。客户类型：运营

车辆、私家车主、国企客户。信用政策：一般按月结算。收入确认政策：销售商品服务在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入、加油服务于加油完成时确认，加油卡充值款在客户实际消费时结转确认收入。期末余额较大单位：长白山保护开发区恩吉里房地产开发有限公司930.90万元，吉林省长白山景区管理有限公司931.87万元，因都是国企大客户，回款较慢，导致应收账款周转率下降，应收账款增幅超营业收入增长速度。

行业对比数据如下：

营业收入应收账款应收账款周应收账款周公司年份

(亿元)(百万元)转率(次)转天数(天)

20236.2047.0312.1829.56

长白山20247.4367.6612.9627.77

20257.8894.779.7037.11

69营业收入应收账款应收账款周应收账款周

公司年份

(亿元)(百万元)转率(次)转天数(天)

202319.2928.4583.954.29

黄山旅游202419.3134.4461.415.86

202521.0932.3263.195.70

202310.4545.7328.3712.69

峨眉山 A 2024 10.13 45.32 22.26 16.17

20259.3334.9323.2715.47

20234.6765.057.6047.37

桂林旅游20244.3259.396.9451.88

20254.440.538.8140.85

20236.3027.1935.6210.11

天目湖20245.3623.7921.0317.12

20255.0821.6722.3516.11

20237.242.67268.901.34

九华旅游20247.643.73238.621.51

20258.792.62276.561.30

对比分析：

1、2025年，公司应收账款周转天数增至37.11天，高于黄山旅游（5.70天）、天目湖（16.11天）等以现销为主的公司。但这主要系公司业务结构主动调整所致。公司2025年旅行社业务增长较大（营收增长97.05%）及政府类大客户（如机关事务管理中心）收入占比提升。此类业务天然具有账期长、结算慢的特征，与桂林旅游（40.85天）的业务模式更为接近。

2、同行业中，黄山旅游、峨眉山 A 的应收账款周转天数均稳定在 5-16 天，

因其核心业务（门票、索道、酒店）以现销为主。而长白山因积极拓展多元化业态（旅行社、景区管理），导致公司应收账款周转天数较长（27-37天）。这是公司从单一“门票经济”向“全域旅游”转型的必经阶段，应收账款增长是业务扩张的伴

70生现象，而非经营恶化。

3、应收账款周转天数虽有所增加，但公司主要应收对象（机关事务管理中心、蓝景酒店、景区管理公司）均为政府机构或集团内关联方，信用资质极高，坏账风险极低。2023-2025年，公司应收账款坏账准备计提比例约1-5%，各期期后回款情况整体平稳，其中，2023年前五大应收余额4114.27万元，2024年回款

3546.89万元；2024年前五大应收余额5803.78万元，2025年回款3324.70万元；

2025年前五大应收余额8114.07万元，截止答复日已回款2860.58万元。相比之下，桂林旅游因游船业务同样面临账期长问题，其周转天数（40.85天）与公司更为接近，进一步印证了该数据的合理性。

（三）对比关联方与非关联方在不同业务类别下具体信用政策及差异、历史

回款及逾期情况等，说明公司认定关联方应收账款为无信用风险、不计提坏账准备的原因及合理性，说明相关会计处理是否审慎，是否符合《企业会计准则》的规定。请年审会计师发表意见。

1、公司各业务分类前五大应收情况

公司年末应收账款余额9749.33万元，已计提坏账准备272.23万元，账面净值9477.10万元，主要涉及旅游客运业务、酒店管理业务、旅行社业务、景区管理业务、温泉开发业务，其他业务，每个业务类别选取前五大余额做分析列示，详见如下：

单位：万元关联方非关联方序业务分应收账款期末余额前五大余额期末余额前五大余额号类期末余额占比占比占比占比金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）旅游客

11739.051316.5575.711316.55100.00422.5024.29340.2380.53

运业务酒店管

23850.22925.7924.05924.4699.862924.4375.952690.4492.00

理业务旅行社

380.0917.8122.2417.81100.0062.2877.7662.28100.00

业务景区管

4870.12762.1387.59762.13100.00107.9912.41107.99100.00

理业务温泉开

5479.26479.26100.00479.26100.00

发业务其他业

62730.592537.0692.912491.7598.21193.537.09188.6897.49

务

合计9749.336038.6061.945991.9699.233710.7338.063389.6291.35

（1）旅游客运业务

旅游客运业务期末余额中，主要为国企大客户租车服务业务，客户以国企客户为主，账期一般按月结算，部分单位未能按账期付款，根据历史回款情况判断，未发生过坏账风险。前五大客户关联方、非关联方数据列示如下：

71单位：万元

应收账款账龄

2023年-2026

应收账占本业务编坏账准逾期情2025年年回

单位名称款期末分类期末1年以2-33年信用政策

号1-2年备余额况累计回款情余额余额比例内年以上款情况况

（%）

一、关联方吉林省长白山雪地摩托车租赁按月支付；维部分已

1景区管理有限957.4372.72604.57352.86150.68100.20

修款按年支付逾期公司月结，如吉林省蓝景酒店管理吉林省蓝景酒有限公司未按本合同约定按时部分已

2店管理有限公336.8025.58296.3240.48付款每逾期一日应按照应付540.95232.16

逾期

司而未付款项的1%向长白山旅游股份有限公司支付违约金月结，如延边长白山和平滑雪有限责任公司未按本合同约定延边长白山和按时付款每逾期一日应按照部分已

3平滑雪有限责20.141.5317.742.060.3415.4621.13

应付而未付款项的1%向长白逾期任公司山旅游股份有限公司支付违约金月结，如林华锐资产管理有限未逾吉林华锐资产公司未按本合同约定按时付期，应

42.180.172.1814.043.20

管理有限公司款每逾期一日应按照应付而收账款

未付款项的1%向长白山保护余额为

72应收账款账龄

2023年-2026

应收账占本业务编坏账准逾期情2025年年回

单位名称款期末分类期末1年以2-33年信用政策

号1-2年备余额况累计回款情余额余额比例内年以上款情况况

（%）开发区智行旅游交通服务有限12月公司支付违约金确认额

5无无无无无无无无无无无无

小计1316.55100.00920.81395.400.34721.13356.69

二、非关联方长白山自然保护管理中心部分已

1（长白山保护237.5056.2150.0050.0050.0087.5042.75按月结算逾期局森林防火办

公室）吉林省海格旅每半年

2游汽车有限公72.1317.0772.132.167-9月按季度结算，其余月结结算一165.3944.75

司次月结，如长白山保护开发区泰格岭实业有限公司未按本合同长白山保护开约定按时付款每逾期一日应部分已

3发区泰格岭实10.382.4610.380.52

按照应付而未付款项的1%向逾期业有限公司长白山保护开发区智行旅游交通服务有限公司支付违约金

73应收账款账龄

2023年-2026

应收账占本业务编坏账准逾期情2025年年回

单位名称款期末分类期末1年以2-33年信用政策

号1-2年备余额况累计回款情余额余额比例内年以上款情况况

（%）长白山保护开部分已

4发区机关事务10.152.406.074.080.71年结5.88

逾期管理中心月结，如长白山保护开发区森长白山保护开林温泉旅游开发有限公司希尔未逾

发区森林温泉顿逸林温泉酒店分公司未按本期，应旅游开发有限合同约定按时付款每逾期一收账款

510.072.3810.070.3026.405.56

公司希尔顿逸日应按照应付而未付款项的余额为

林温泉酒店分1%向长白山保护开发区智行12月公司旅游交通服务有限公司支付违确认额约金

小计340.2380.52132.2066.4554.0887.5046.44197.6750.31

合计1656.7895.271053.01461.8554.0887.8446.44918.80407.00

（2）酒店管理业务

酒店管理业务期末应收账款余额较大是因为公司为国企大客户提供酒店管理服务业务，服务费用按月结算，余额主要是国企大客户，回款较慢，根据历史回款情况判断，未发生过坏账风险。前五大客户关联方、非关联方数据列示如下：

74单位：万元

应收账款占账龄2023年-应收账2026年编本业务分类坏账准2025年累单位名称款期末1年以3年以信用政策逾期情况回款情

号期末余额比1-2年2-3年备余额计回款情余额内上况例（%）况

一、关联方管理费按吉林省蓝景酒店管季度支部分已逾

1731.9979.07731.991840.30446.40

理有限公司付；租金期按月结算工资按月结算；温吉林华锐资产管理部分已逾

2127.3813.76127.38泉预定确9.940.92

有限公司期认按月结算长白山保护开发区部分已逾

3恩吉里房地产开发61.106.600.9060.20按月结算

期有限公司吉林省长白山全域

42.170.232.17按月结算未逾期

旅游发展有限公司未逾期，延边长白山和平滑应收账款

51.820.201.82按月结算22.056.87

雪有限责任公司余额为12月确认额

小计924.4699.86864.2660.201872.29454.19

75应收账款占账龄2023年-

应收账2026年编本业务分类坏账准2025年累单位名称款期末1年以3年以信用政策逾期情况回款情

号期末余额比1-2年2-3年备余额计回款情余额内上况例（%）况

二、非关联方长白山保护开发区半年结算部分已逾

12445.8383.63915.00971.34559.49131.971950.00280.00

机关事务管理中心一次期上海赫程国际旅行

2118.304.05118.303.55按月结算未逾期3445.70393.92

社有限公司

旅悦(天津)酒店管

391.583.1391.582.75按月结算未逾期363.49485.76

理有限公司长白山保护开发区无合同约

418.980.6518.985.69已逾期27.90

管理委员会办公室定深圳新景界创景国

515.750.5415.750.47按月结算未逾期250.8148.40

际旅行社有限公司

小计2690.4492.001140.63971.34559.4918.98144.436037.901208.08

合计3614.9093.892004.891031.54559.4918.98144.437910.191662.27

（3）旅行社业务

旅行社业务主要为客户提供包团服务，期末余额较小，月结或组团业务完成结算，根据历史回款情况判断，未发生过坏账风险。

前五大客户关联方、非关联方数据列示如下：

76单位：万元

应收账款占账龄2023年-2026编应收账款本业务分类坏账准2025年年回

单位名称1年以1-22-33年信用政策逾期情况号期末余额期末余额比备余额累计回款情内年年以上例（%）款情况况

一、关联方吉林省长白山全

1域旅游发展有限10.8160.7010.81无合同约定已逾期

公司

以实际发生为准，吉林省蓝景酒店双方于第二个次月

27.0039.307.00已逾期3.71

管理有限公司初前5个工作日内结算

3无无无无无无无无无无无无

4无无无无无无无无无无无无

5无无无无无无无无无无无无

小计17.81100.0017.813.71

二、非关联方按团队离开景区24吉林王朝旅行社

137.6060.3737.6037.60小时内双方按照实已逾期

有限公司际金额结清款项团队行程结束后7长白山保护开发

日内结算，每逾期

2区吉和旅行社有22.7536.5322.751.14已逾期85.00

一日支付拖欠团费限公司总金额的1%。

77应收账款占账龄2023年-2026

编应收账款本业务分类坏账准2025年年回

单位名称1年以1-22-33年信用政策逾期情况号期末余额期末余额比备余额累计回款情内年年以上例（%）款情况况未逾期，应收抖音支付科技有根据协议约定，结

31.712.751.710.05账款余额为12148.871.71

限公司 算周期为 T+5月确认额

根据合同约定，每未逾期，应收上海携程国际旅月16日核对1-15

40.220.350.220.01账款余额为12743.6014.46

行社有限公司日账单，次月1日月确认额

核对16-31日账单

5无无无无无无无无无无无无

小计62.28100.001.9322.7537.6038.80977.4716.17

合计80.09100.001.9340.5637.6038.80981.1816.17

（4）景区管理业务

景区管理业务主要为长白山旅游向国企景区收取景区托管费，按年度或半年进行结算，余额主要是国企大客户，回款较慢，根据历史回款情况判断，未发生过坏账风险。前五大客户关联方、非关联方数据列示如下：

单位：万元

应收账款占账龄2023年-应收账2026编本业务分类坏账准2025年单位名称款期末1年以3年以信用政策逾期情况年回款

号期末余额比1-2年2-3年备余额累计回余额内上情况例（%）款情况

一、关联方

78应收账款占账龄2023年-

应收账2026编本业务分类坏账准2025年单位名称款期末1年以3年以信用政策逾期情况年回款

号期末余额比1-2年2-3年备余额累计回余额内上情况例（%）款情况

半年度结算，如出现延期支付，吉林省长白山景

1459.5460.30242.54217.00应按照日利率万部分已逾期126.46287.00

区管理有限公司分之五的标准向丙方支付违约金延边长白山和平

2滑雪有限责任公296.9938.97250.7446.25月结部分已逾期55.0031.49

司吉林省长白山全

3季地形公园管理5.600.735.60按月结算部分已逾期21.60

有限公司

4无无无无无无无无无无无无

5无无无无无无无无无无无无

小计762.13100.00498.88217.0046.25203.06318.49

二、非关联方延吉市梦都美民

1俗旅游度假村有106.2598.3974.6631.593.82月结部分已逾期67.19

限公司白山松花江文化

2旅游投资集团有1.601.481.600.16无合同约定已逾期12.49

限公司

79应收账款占账龄2023年-

应收账2026编本业务分类坏账准2025年单位名称款期末1年以3年以信用政策逾期情况年回款

号期末余额比1-2年2-3年备余额累计回余额内上情况例（%）款情况未逾期，应收

3王香云0.130.120.13无合同约定账款余额为122.400.43月确认额未逾期，应收

4许传玲0.010.010.01无合同约定账款余额为120.030.03月确认额

5无无无无无无无无无无无无

小计107.99100.0074.8031.591.603.9814.9267.65

合计870.12100.00573.68248.591.6046.253.98217.98386.14

（5）温泉开发业务

温泉开发业务主要为向国企大客户提供温泉热水服务，按季度结算或按年度结算，余额主要是国企大客户，回款较慢，根据历史回款情况判断，未发生过坏账风险。前五大客户关联方、非关联方数据列示如下：

单位：万元应收账款

账龄2023年-应收账占本业务坏账准2025年累2026年回编号单位名称款期末分类期末信用政策逾期情况

1年以3年以备余额计回款情款情况

余额余额比例1-2年2-3年内上况

（%）

一、关联方

80应收账款

账龄2023年-应收账占本业务坏账准2025年累2026年回编号单位名称款期末分类期末信用政策逾期情况

1年以3年以备余额计回款情款情况

余额余额比例1-2年2-3年内上况

（%）吉林省蓝景酒店部分已逾

1312.7165.25183.47129.24季度结算358.25134.01

管理有限公司期吉林省长白山开部分已逾

2发建设（集团）119.0524.841.4759.5358.05年度结算1.47

期有限责任公司吉林省长白山景部分已逾

347.509.9134.506.506.50年度结算13.0113.01

区管理有限公司期

4无无无无无无无无无无无无

5无无无无无无无无无无无无

小计479.26100.00219.44195.276.5058.05372.73147.02

二、非关联方

1无无无无无无无无无无无无

2无无无无无无无无无无无无

3无无无无无无无无无无无无

4无无无无无无无无无无无无

5无无无无无无无无无无无无

小计

合计479.26100.00219.44195.276.5058.05372.73147.02

（6）其他业务

其他业务主要有销售商品、加油业务、收取管理费等，一般按月结算，余额主要是国企大客户，回款较慢，根据历史回款情况判断，未发生过坏账风险。前五大客户关联方、非关联方数据列示如下：

81单位：万元

应收账款占账龄2023年-应收账坏账2026年编本业务分类2025年累单位名称款期末1年以3年准备信用政策逾期情况回款情

号期末余额比1-2年2-3年计回款情余额内以上余额况例（%）况

一、关联方

年度结算，如出现延期支付，应按照当期长白山保护开发账龄1年银行贷款日利率标准

1区恩吉里房地产930.9036.69930.90以内，未210.03930.00

向长白山保护开发区开发有限公司逾期恩都里商业管理有限公司支付违约金。

部分按合同约定周期吉林省蓝景酒店

2457.4018.03423.0334.37回款、部分合同无明部分逾期2119.97351.46

管理有限公司确约定部分按合同约定周期吉林省长白山景

3931.8736.73424.74315.92191.21回款、部分合同无明部分逾期408.66.85

区管理有限公司确约定延边长白山和平

4滑雪有限责任公104.894.1340.6239.8614.519.90合同无明确约定部分逾期43.4820.00

司吉林华锐资产管

566.692.6366.69合同约定周期回款未逾期45.24

理有限公司

小计2491.7598.211885.98390.15205.729.902827.321308.31

二、非关联方

82应收账款占账龄2023年-

应收账坏账2026年编本业务分类2025年累单位名称款期末1年以3年准备信用政策逾期情况回款情

号期末余额比1-2年2-3年计回款情余额内以上余额况例（%）况长白山保护开发

1区泰格岭实业有115.6059.7361.0454.568.51合同无明确约定已逾期79.5028.00

限公司长白山自然保护管理中心（长白

236.0818.640.6135.4716.29无合同已逾期43.397.87

山保护局森林防火办公室）吉林森工集团长

3白山大厦有限责17.008.782.7114.291.56合同约定周期回款部分逾期73.554.00

任公司吉林省海格旅游

410.275.3110.270.31合同约定周期回款部分逾期31.95

汽车有限公司

北京钱袋宝支付 以 T+3 形式清分至指

59.735.039.730.29未逾期0.41232.01

技术有限公司定银行账户

小计188.6897.4920.6199.2268.8526.96228.80271.88

合计2680.4398.161906.59489.37274.579.9026.963056.121580.19

公司认定关联方应收账款为无信用风险、不计提坏账准备的原因及合理性，具体原因见上文问题2-（一）-（2）回复。对于逾期的吉林省长白山景区管理有限公司，截止答复日已收回本金350.05万元并对违约责任进行追索；对于逾期的延边长白山和平滑雪有限责任公司，截至答复日已收回本金7.93万元；对于逾期的长白山保护开发区泰格岭实业有限公司，截至答复日已收回本金28.00万元。

832、同行业对比情况

查询云南旅游2025年度的审计报告，云南旅游其母公司为华侨城集团有限公司，是国务院国有资产监督管理委员会全资子公司，云南旅游应收款项计提坏账的政策是：对于华侨城合并范围内关联方（不含文旅科技形成）的应收账款，认为未发生信用减值，不计提坏账准备。云南旅游2025年末关联方应收账款余额9784.36万元，扣除文旅科技形成账款后，关联方应收账款余额2716.29万元，不计提坏账准备。

3、测算关联方应收账款计提坏账准备对财务报表的影响

公司参考同行业（桂林旅游）对控股股东及最终控制人控制公司的应收款项按预期信用损失率3%的比例对关联方应收账款坏账

准备进行测算，经测算，2024年应计提坏账准备77.87万元，占2024年净利润的0.54%，2025年应计提坏账准备78.25万元，占2025年净利润的0.63%。经测算关联方应收账款对应的坏账准备近三年计提金额对各年净利润的影响非常小。

应收账款（关联方）预期信坏账准备测算账龄用损失

2023年账面2024年账面2025年账面2023年应计2024年应计提对2024年利2025年应计对2025年利率（%）余额余额余额提余额余额润的影响提余额润的影响

1年以内327.532492.564436.0239.8374.7864.95133.0858.30

1至2年138.17296.501275.8334.158.904.7538.2729.37

2至3年67.15157.82212.2232.014.732.726.371.64

3至4年259.71150.8029.7637.794.52-3.270.89-3.63

4至5年41.74173.5637.8131.255.213.961.13-4.08

5至年以上158.5746.9734.764.761.41-3.35

合计834.303429.816038.6125.03102.9077.87181.1578.25

844、应收账款还款计划

是否为截止答复日编号单位名称会计科目款项性质期末余额还款计划说明关联方回款金额

该款项按三年分期偿还：2026年12月31日前支付长白山保护开发

800.00万元、2027年12月31日前支付800.00万元、

1区机关事务管理应收账款管理费否2455.98280.00

2028年12月31日前支付剩余855.98万元，分期结清

中心全部应付管理服务费。

吉林省长白山开该款项分三期分期偿还：2026年9月30日支付35.00温泉水供

2发建设（集团）应收账款是119.05万元、2027年1月31日支付35.00万元、2027年5月

热费

有限责任31日支付49.05万元，分期结清全部应付供热费。

该款项按三年分期偿还：2026年12月31日前支付

燃油费、

吉林省长白山景800.00万元、2027年12月31日前支付800.00万元、

3应收账款租赁费、是2396.35407.06

区管理有限公司2028年12月31日前支付剩余796.35万元，分期结清管理费全部应付款项。

该款项按三年分期偿还：2026年12月31日前支付延边长白山和平

燃油费、100.00万元、2027年12月31日前支付123.84万元、

4滑雪场有限责任应收账款是423.8479.49

管理费2028年12月31日前支付剩余200.00万元，分期结清公司全部应付款项。

该款项分六期分期偿还：2026年5月31日支付

1100.00万元、2026年7月31日支付80.00万元、吉林省蓝景酒店2026年8月31日支付100.00万元、2026年10月31

5应收账款管理费是1845.901164.03

管理有限公司日支付50.00万元、2026年12月31日支付100.00万

元、2027年2月28日支付415.90万元，分期结清全部应付款项。

85是否为截止答复日

编号单位名称会计科目款项性质期末余额还款计划说明关联方回款金额

长白山自然保护该款项分四期分期偿还：2026年8月31日前支付管理中心（长白租赁费、50.00万元、2026年12月31日前支付50.00万元、

6应收账款否273.58

山保护局森林防燃油费2027年6月31日前支付90.00万元、2027年12月31火办公室）日支付83.58万元，分期结清全部应付款项。

长白山保护开发该款项分二十九期分期偿还每月支付金额4.00万

7区泰格岭实业有应收账款燃油费否115.6028.00元，最后一期于2028年9月30日支付3.60万元，分

限公司期结清全部应付款项。

合计7630.301958.58综上，公司控股股东作为国有独资企业，偿债能力和信用状况优于一般商业客户，且历史从未发生逾期无法收回的情况，并根据还款计划，还款金额已明确列入回款安排，公司将持续跟进款项催收工作，密切跟踪对方资金筹措及付款进度督促其严格按照还款计划履约付款，确保款项按期足额回笼，并对相关逾期应收款项的违约责任进行追索，对后续新增业务形成的应收账款严格依据合同约定付款节点把控结算进度，严控应收款项风险。因此，公司将控股股东合并范围内关联方应收款项认定为无信用风险组合不计提坏账准备，符合《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》之相关规定。

86二、会计师回复：

（一）核查程序

1、获取近三年应收账款明细、前五大应收对象清单及关联关系资料，核

对应收账款余额、账龄、减值计提等数据准确性；

2、核查前五大应收对象关联关系、业务内容、收入确认，抽查销售合同，

检查结算条款、信用期约定，验证收入确认的真实性；

3、检查应收账款的期后回款情况、还款计划情况、集团公司对关联方应

收款项还款承诺函，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性。获取主要客户的回款记录，核对回款银行单据，分析实际回款进度与合同约定的匹配性；

4、结合收入确认政策，核查应收账款增幅与营业收入变动的匹配性；

5、对近三年关联方应收账款参照同行业坏账计提政策进行测算，分析对

报表的影响程度；

6、查询同行业相关数据，对比分析同行业营业收入及应收账款周转率变

动情况；

7、检查关联方、非关联方客户的授信政策、信用期、结算方式、历史回

款记录、逾期发生情况及逾期处置措施；了解关联方运营情况、现金流状况是

否良好；核查控股股东合并范围内关联方应收账款形成原因、交易背景、历史

回款履约记录、是否存在逾期及长期挂账情形；

8、对照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》及金融资产

减值相关规定，核查公司将控股股东合并范围内关联方应收款项认定为无信用风险、不计提坏账准备的判断依据、会计政策执行一贯性，评估会计处理的审慎性、合规性。

（二）核查结论

1、公司已按要求披露近三年前五大应收对象的名称、关联关系、业务内容、确认收入及回款情况。相关款项的实际回款进度与合同约定存在差异。经核查，对于非关联方的应收款项，公司已依据《企业会计准则》的规定，结合客户信用状况、实际经营情况、历史回款记录及未来回收预期等因素，计提了相应的坏账准备，计提坏账准备充分、合理；

2、参照同行业对关联方应收账款坏账准备进行测算，分析计提坏账准备的

情况下对财务报表的影响程度，判断公司将控股股东合并范围内关联方形成的应收账款认定为无信用风险组合，未单独计提坏账准备的合理性。上述款项系公司与关联方之间因日常经营产生的应收款项，具备真实的业务背景及商业实质。通过对比同行业，我们认为，基于该等关联方的信用状况、控股股东的资金保障能

87力、相关还款计划及承诺函，公司将上述款项划分为无信用风险组合，其会计处

理在所有重大方面符合《企业会计准则》的规定，相关坏账准备的判定是审慎的；

3、公司应收账款增幅与营业收入增速、应收账款周转率的变化，与公司业

务结构（如旅行社、景区管理业务增长）及客户结构（政府、国企大客户占比较高，结算周期较长）密切相关。与同行业对比，变动趋势相同，经分析，未发现公司存在通过放宽信用政策提前确认收入或虚构收入的情形。

基于我们执行的审计程序，我们认为：公司已按《企业会计准则》及公司会计政策，对各类应收款项计提了相应的坏账准备，相关减值准备的计提是充分、合理的；公司应收账款的变动与业务结构及客户结构变化相关，具有合理的商业背景；公司将控股股东合并范围内关联方应收账款认定为无信用风险组合，其会计处理在所有重大方面符合《企业会计准则》的规定。

问询函问题3：关于预付账款及其他应收款。

年报显示，2025年末公司预付款为4621万元，其中前五大预付对象预付款项合计金额约为4064.6万元，占比约为87.96%。2025年末，其他应收款账面余额为1859.5万元，累计计提坏账准备773.7万元，其中账龄在3年及以上的其他应收款占比约为42.8%；前五大其他应收款占比74.94%，款项性质为往来款、代垫款、保证金等，部分款项账龄较长且已全额计提坏账准备。

请公司补充披露：（1）近三年前五大预付款及其他应收款对象的名称、交

易事项、交易金额、结算安排、账龄、减值计提等，核实相关交易对象是否为关联方或潜在利益方，对比同行业公司说明相关交易安排的合理性；（2）说明其他应收款中往来款、代垫款、保证金等涉及的具体事项及其商业实质，相关资金是否实际流向控股股东及其关联方。请年审会计师发表意见。

一、公司回复：

（一）近三年前五大预付款及其他应收款对象的名称、交易事项、交易金

额、结算安排、账龄、减值计提等，核实相关交易对象是否为关联方或潜在利益方，对比同行业公司说明相关交易安排的合理性；

1、近三年前五大预付款对象的名称、交易事项、交易金额、结算安排、账龄、减值计提等，核实相关交易对象是否为关联方或潜在利益方，对比同行业公司说明相关交易安排的合理性

（1）近三年前五大预付款具体情况如下：

88单位：万元

占预付账是否年交易金期末余款期末余减值单位名称交易事项预付时间结算安排账龄为关度额额额比例计提联方

（%）吉林省长白子公司因定制化产品业务需预先支付门票采

1年以

山开发建设求，开展景区门票销售，与2023年8购款，后续按实

1307.201463.0357.32内、1-2无是（集团）有长白山集团签订门票采购合月际核销门票冲减年限责任公司同预付款子公司因开展冬季滑雪业预先支付门票采延边长白山务，通过业务部门洽谈后与2023年10购款，后续按实1年以和平滑雪有33.87266.2910.43无是和平滑雪公司签订滑雪门票月际核销门票冲减内限责任公司采购合同预付款预先支付酒店客

因长白山旅游推广，对长白吉林省蓝景房合作预付款，山优质客房需求量增大，通2023年101年以

2023酒店管理有3.57后续按实际入住196.437.70无否

过业务部门洽谈后与蓝景酒月内年限公司核销金额冲减预店签订采购客房合同付账款

公司因开展冬季旅游产品，北京美特好2023年9预先支付货款，通过业务部门洽谈后与北京1年以

贸易有限公月；2023到货验收后支付80.733.16无否美特好公司签订雪地摩托车内司年12月尾款采购合同为完成向特定对象发行股票事项，公司经遴选确定第三预付保荐费，发东北证券股2022年121年以

方中介机构为本次发行的保行成功后冲减发47.171.85无否份有限公司月内荐机构，与东北证券签订合行溢价同。

合计1344.642053.6580.46

89单位：万元

占预付账款是否交易金期末余减值年度单位名称交易事项预付时间结算安排期末余额比账龄为关额额计提例（%）联方吉林省长白子公司因定制化产品业务需2024年1预先支付门票采购1年以山开发建设求，开展景区门票销售，与长936.31月；2024款，后续按实际核3028.5761.57内、1-2无是（集团）有白山集团签订门票采购合同年10月销门票冲减预付款年限责任公司

因长白山旅游推广，对长白山预先支付酒店客房吉林省蓝景

优质客房需求量增大，通过业2024年2合作预付款，后续1年以酒店管理有315.59380.847.74无注1务部门洽谈后与蓝景酒店签月按实际入住核销金内限公司订采购客房合同额冲减预付账款

子公司因开展冬季滑雪业务，延边长白山预先支付门票采购1年以通过业务部门洽谈后与和平2024年8和平滑雪有166.26款，后续按实际核228.584.65内、1-2无是

2024年滑雪公司签订滑雪门票采购月

限责任公司销门票冲减预付款年合同中国太平洋因公司日常运营及车辆合规一次性预付年度保

财产保险股使用需要，公司需为车辆缴纳

2024年3险保费，保险期间1年以

份有限公司强险、商业险及承运人责任94.11142.562.90无否月至12月内分期摊销计入成内

长春中心支险，经公开招标与保险公司签本费用公司订保险采购合同为完成向特定对象发行股票

2022年12预付保荐费，发行1年以

东北证券股事项，公司经遴选确定第三方月；2024成功后冲减发行溢94.341.92内、1-2无否份有限公司中介机构为本次发行的保荐年3月价年机构，与东北证券签订合同。

合计1512.273874.8978.78

90注1：2024年9月30日，吉林省蓝景酒店管理有限公司控股股东为吉林省长白山开发建设（集团）有限责任公司，与

公司受同一主体控制，2024年度认定为关联方，2024年10-12月关联方交易金额为220.34万元。

单位：万元占预付账款是否交易金期末余减值年度单位名称交易事项预付时间结算安排期末余额比账龄为关额额计提例（%）联方吉林省长白子公司因定制化产品业务预先支付门票采

1年以

山开发建设需求，开展景区门票销售，购款，后续按实

1472.502025年9月3082.6266.71内、1-2无是（集团）有与长白山集团签订门票采际核销门票冲减年限责任公司购合同预付款

因业务需要，天池酒店成立长白山保护分公司，与恩吉里公司签订按月摊销、预计

2025年9

开发区恩吉房屋租赁合同和物业服务是每年10月付1年以

145.91月；2025年424.969.20无是

里房地产开合同；恩都里成立13家餐下一年的租金和内

11月

发有限公司饮店与恩吉里公司签订物物业费

2025年业服务合同

子公司因开展冬季滑雪业预先支付门票采1年以延边长白山2025年10务，通过业务部门洽谈后与购款，后续按实内、1-2和平滑雪有237.34月；2025年265.885.75无是

和平滑雪场签订滑雪门票际核销门票冲减年、2-3限责任公司12月采购合同预付款年

子公司为拓宽旅游市场，提吉林省长白预先支付门票采

升产品竞争力，通过业务部2025年10山粉雪传奇购款，后续按实1年以门洽谈后与粉雪传奇公司261.41月；2025年180.003.90无是文化有限公际核销门票冲减内签订金街1172演艺门票采12月司预付款购合同

91占预付账款是否

交易金期末余减值年度单位名称交易事项预付时间结算安排期末余额比账龄为关额额计提例（%）联方中国太平洋因公司日常运营及车辆合一次性预付年度

财产保险股规使用需要，公司需为车辆

2025年2月保险保费，保险1年以

份有限公司缴纳强险、商业险及承运人242.70111.122.40无否至11月期间内分期摊销内

长春中心支责任险，经公开招标与保险计入成本费用公司公司签订保险采购合同

合计2359.864064.5887.962359.86

92由上表可见，公司预付款项主要为景区门票款与酒店房款。预付景区门票款，系为稳定业务经营、锁定票务资源与采购优惠价，保障旅游接待业务顺畅开展，稳固合作关系。酒店房款主要为子公司长白山保护开发区易游旅游服务有限公司向吉林省蓝景酒店管理有限公司预存房款，以此锁定客房资源并享受平日订房优惠，旺季按市价结算。2023至2024年公司先后累计预存700万元，后续逐年稳步耗用，2025年未新增预存资金，截至报告期末，已核销预存房款629.21万元，剩余预存款预计于2026年全部消耗完毕，目前暂无继续追加预存款项计划。

预付款项期末余额形成均为公司根据合同条款及日常文旅经营正常发生

的预付款项支出，可正常核销结转，无回收风险。

（2）同行业公司相关交易安排如下：

同行业上交易交易结算安关联人交易背景市公司事项价格排

吉林省长白山开发建设（集团）有限责吉林省

任公司拥有长白山北、西、南景区门票预存长白山预存锁所有权与经营权。门票开发建采购票+按

长白山旅游主营客运、酒店、旅行社等款，长白山设（集景区实际核业务，不持有核心景区门票资源，需向获取团）有门票销量滚控股股东采购。通过预存门票，长白山协议限责任动结算

旅游实现“门票+交通+酒店”的一体化运折扣公司营。

桂林旅游投资集团有限公司持有两江四

湖、银子岩、贺州温泉、龙胜温泉、丰预存鱼岩等核心景区的运营权。

门票预存锁

桂林旅桂林旅游作为上市平台，主营业务包括采购款，获票+按游投资景区旅游、漓江游船客运、酒店、客运桂林旅游景区取协实际核

集团有服务等，但自身不直接持有上述核心景门票议折销量滚限公司区的资源产权。桂林旅游需要通过采购扣动结算

景区门票作为核心资源，整合进自身的旅游产品体系（如“游船+景区”套票、团队游产品等），向终端游客销售。

安徽九华山文旅康养集团有限公司为九

华山风景区核心旅游资源的经营主体，预存安徽九持有九华山风景区九华街、化城寺、肉门票预存锁

华山文采购身宝殿等寺庙群的门票资源。款，获票+按九华旅游旅康养景区九华旅游主营业务涵盖索道运营、酒店取协实际核

集团有门票服务、旅游客运及旅行社业务，自身不议折销量滚限公司持有九华山核心景区门票资源，需向控扣动结算股股东采购景区门票，以此整合旅游线路、打包组合产品。

931）由上表可见，长白山旅游向控股股东预存门票款、采购景区门票的交易安排，与桂林旅游、九华旅游等同行业上市公司的交易背景、业务模式、结算安排高度一致，均系行业通行的资源整合与供应链管理方式，旅游上市公司依赖景区门票资源，为保障旺季供给稳定、避免客流与业务波动，预购门票系行业通行且必要的常规经营性安排。

2）公司预存门票款规模较大，主要系为满足与上游景区约定的阶梯式预存条件，以获取门票采购价格折扣。公司通过集中预存景区门票款，有效降低了门票采购成本，提升了经营效益与市场竞争力。从经济性对比看，2023-2025年，公司为预存门票款放弃的银行存款利息（机会成本）合计仅86.50万元，而同期通过预存模式实现的门票采购价差收益合计达788.62万元，远高于资金占用的机会成本，资金使用具备显著的合理性与经济性。近三年门票预存及收益情况如下：

预存门票预存门票核预存门票金预存门票核销一次性预存优惠率年份金额（万销金额（万额或有收益金额价差收益门票金额（%）元）元）（万元）（万元）1000万元（含

2023年20.002000.001288.7914.50262.83

1000）以上1000万元（含

2024年15.002500.00934.4636.00215.76

1000）以上1500万元（含

2025年15.001500.001445.9536.00310.03

1500）以上

合计6000.003669.2086.50788.62

注1：预存门票金额或有收益=预存门票金额×年化利率×实际占用月数/12

注2：预存门票核销金额价差收益=（门票原价?预存协议折扣单价）×当期实际核销门票数量

*预存门票节约公司运营成本

公司分别在2023年以8折预存门票2000.00万元、2024年以85折预存门

票2500.00万元、2025年以85折预存门票1500.00万元，在各年预存门票销售完成后，将分别为公司直接节约购票成本500万元、441.18万元、264.71万元，合计1205.89万元，平均折扣率达到16.73%，合理批量预付囤票，有效降低了门票采购单价，节约整体运营成本，提升了公司盈利空间。

*预存门票额度具有合理性

从2023-2025年门票消耗情况看，平均每年1200.00万元以上，2024年末预存门票款较高系因冬季是长白山旅游旺季，2024年入区游客数量较2023年增长24.76%，呈稳步增长趋势，创景区接待人数的历史新高，为三季度和冬季（尤其每年12月及次年1月和2月）旅游旺季做准备，提高了预存门票数。

2025年9月19日，公司对国旅国际会议展览中心以预收款形式收到门票款950

万元（上下游折扣率差异为5%，因此该部分预收款对应预存门票款金额为902.5万元）。剔除已由国旅国际会议展览中心以预付款形式锁定的门票后，

94公司结合以前年度预存门票的使用情况和未来业务发展情况，于2025年9月

25日向吉林省长白山开发建设（集团）有限责任公司预存门票款1500万元，

2025年末预付门票款3082.62万元，将于2028年消耗完毕。经向吉林省长白山

开发建设（集团）有限责任公司了解，2026年内暂无折扣预存门票安排，关于预付款购买长白山景区门票享折扣优惠政策是不定期的，为获得最高优惠且满足客流量增长带来的需求，公司采用预存较高额度门票款的方式，以获取折扣优惠具有合理性。

*预存门票不存在资金风险

截至2025年末，2023年预存门票均已消耗完毕。根据吉林省长白山开发建设（集团）有限责任公司签订的采购合同规定，2023年预付门票优惠有效期自合同签订之日起3年为止，如预付款在优惠有效期内未使用完毕，双方另行协商解决；2024年预付门票合同有效期限自签订日起计算3-5年内，如有效期内公司未使用完门票的，有效期自动延续至使用完为止；2025年预付门票合同有效期限自签订日起计算5年内，如有效期内公司未使用完门票的，有效期自动延续至使用完为止；合同期内，同等条件下，吉林省长白山开发建设（集团）有限责任公司给予其他渠道的优惠价格，不得低于给予公司的优惠价格。从

2023-2025年门票实际消耗情况来看，公司年均门票消耗规模稳定在1200.00万元以上。结合历史年度预付门票款实际耗用规律，并综合考量未来业务经营发展规划，截至2025年末，公司预付门票款余额为3082.62万元，按现有消耗节奏预计可至2028年全部耗用完毕。同时，公司具备成熟的下游门票分销渠道，存在相应预收门票款储备，能够有效匹配预付门票的后续流转与消化。公司预付门票款可正常按业务节奏逐步耗用，不存在因长期闲置、无法足额使用而需大额核销的情形，亦无相关资金沉淀及减值风险。

*关于预存长白山景区门票的承诺公司对预存长白山景区门票作出承诺，“未来三年，在公司预存门票合计金额未降低至1000.00万元以下之前，公司不再新增预存长白山景区门票额度，根据上年度实际消耗额度的150%设置上限，合理控制预存票款余额”。

综上，公司预存门票款具备充分必要性与合理性。为达标阶梯预存门槛获取采购折扣，有效降低经营成本，实际折扣收益远超资金存款机会成本，经济效益突出。结合自身稳定耗票规模，叠加景区优惠政策不确定性，预存额度规划贴合业务实际。相关协议期限灵活，未用完额度可顺延使用，且合作方承诺价格保障条款。依托稳定的门票分销渠道与预收款项支撑可有序消化存量，无资金沉淀与减值风险，经营安排稳妥合规。

2、近三年前五大其他应收款对象的名称、交易事项、交易金额、结算安

排、账龄、减值计提等核实相关交易对象是否为关联方或潜在利益方，对比同行业公司说明相关交易安排的合理性

（1）近三年前五大其他应收款具体情况如下：

95单位：万元

占其他应收款期末坏账准是否为年度单位名称交易事项交易金额结算安排期末余额账龄

余额比例（%）备关联方

吉林省蓝景酒店管理合作终止后，退还保证金500.0027.421年以内15.00否有限公司履约保证金长白山保护开发区智

代收车票款、温 按合同约定 T+1 期

慧数字文旅科技有限0.44334.1418.331年以内是泉票滚动回款公司

吉林省瑞和路桥工程9.17代垫款项因款项无法收回，

283.0615.525年以上283.06否

2023年有限公司（事故款）已全额计提坏账

已与对方沟通，回长白山保护开发区公垫付公路保养

款事宜正在持续190.0010.421年以内5.70否路管理处经费推进落实中

吉林省长白山全季地合作终止后，退还合同保证金180.009.871年以内是形公园管理有限公司履约保证金

合计0.441487.2081.56303.76

96单位：万元

交易金占其他应收款期末是否为关年度单位名称交易事项结算安排期末余额账龄坏账准备

额余额比例（%）联方千岁影视文化（北2026年截至答复日已4-5年、5电影投资款420.0021.50420.00否

京）有限公司收回400.00万元年以上

已与对方沟通，回款事延吉市梦都美民俗垫付运营资

宜持续落实中，2026年旅游度假村有限公金+垫付派驻320.6616.421年以内9.62否

1月已收回款项50.00

司人员工资万元

2024年吉林省瑞和路桥工因款项无法收回，已全5年以

事故款283.0614.49283.06否程有限公司额计提坏账上

2024年已冲账21.45万1年以

关鑫医疗费21.45元，后续将按实际报销199.4110.21内、1-28.17否金额逐笔冲减年

长白山保护开发区垫付公路保已与对方沟通，回款事

190.009.731-2年9.50否

公路管理处养经费宜正在持续落实中

合计21.451413.1372.35730.35

说明：公司对千岁影视文化（北京）有限公司的其他应收款期末余额为420.00万元，该款项系2024年由其他流动资产调整至其他应收款，基于对债务人经营及回款情况的评估，判断该款项存在无法收回的重大风险，公司对其全额计提坏账准备。

97单位：万元

占其他应收是否为年度单位名称交易事项交易金额结算安排期末余额款期末余额账龄坏账准备关联方比例（%）千岁影视文化（北2026年截至答复日已收回电影投资款420.0022.595年以上420.00否

京）有限公司400.00万元

延吉市梦都美民俗垫付运营资金+已与对方沟通，回款事宜旅游度假村有限公垫付派驻人员工持续落实，2026年1月已320.6617.241-2年16.03否司资收回款项50.00万元

吉林省瑞和路桥工因款项无法收回，已全额事故款283.0615.225年以上283.06否

2025年程有限公司计提坏账

长白山保护开发区垫付公路保养经已与对方沟通，回款事宜

190.0010.212-3年19.00否

公路管理处费正在持续落实中合同期限为2023年10月吉林省长白山全季

27日至2028年10月26

地形公园管理有限合同履约保证金180.009.682-3年是日，合作终止后，退还履公司约保证金

合计1393.7274.94738.09

98综上，公司其他应收款账龄部分款项因业务特性、结算周期原因形成1-2年及以上账龄，公司已按照《企业会计准则》及公司会计政策计提坏账准备，对无合理回收预期的款项已全额计提坏账，不存在少提、漏提减值的情形。

（2）对比同行业公司说明相关交易安排的合理性

公司其他应收款主要涉及保证金、往来款、代垫款等类型，上述交易均具有真实的商业背景，与同行业上市公司的业务安排具有一致性。具体分析如下：

1）保证金类交易（如吉林省蓝景酒店管理有限公司、吉林省长白山全季地形公园管理有限公司）

公司情况：公司因景区合作、项目运营等需要，向合作方收取或支付合同履约保证金，金额分别为500.00万元（2024年已收回）、180.00万元，账龄1-3年不等，属于正常的商业合作安排。

同行业对比：查询黄山旅游、峨眉山 A、张家界等景区类上市公司年报可知，保证金是景区运营中常见的往来款项，主要用于保障合同履行、场地使用、设备租赁等业务。同行业公司普遍存在类似的保证金债权或债务，账期通常为1-3年，与公司情况相符。

合理性：公司保证金交易安排符合景区行业经营惯例，具有商业合理性。

2）往来款及运营垫付款（如延吉市梦都美民俗旅游度假村有限公司、长白山保护开发区智慧数字文旅科技有限公司）

公司情况：公司向合作方垫付运营资金、派驻人员工资，或按合同约定进行温泉票等票务的滚动结算，金额分别为320.66万元、334.14万元（2024年已收回）。上述交易系为了支持合作方正常运营、保障业务协同开展，具有明确的商业目的。

同行业对比：旅游企业之间因业务合作（如票务代销、管理输出、资源互换等）产生的往来款及垫付款较为常见。例如，中青旅、众信旅游等公司在对外合作中亦存在类似的业务垫款或预付款项。同行业公司通常根据合同约定按“T+1”或“按进度”进行结算，与公司“滚动回款”或“协商收回”的结算安排一致。

合理性：公司往来款及垫付款具有真实的业务合作背景，结算安排符合行业惯例，具备合理性。

3）代垫款项及特殊事项（如吉林省瑞和路桥工程有限公司事故款、关鑫医疗费）

公司情况：公司代垫的事故款（283.06万元）因款项无法收回，已全额计提坏账；关鑫医疗费（199.41万元）为员工医疗相关代垫款，按实际报销持续冲减。

上述款项均属于偶发性、非经营性的代垫支出。

同行业对比：旅游企业因经营场所分散、员工流动性大、涉及户外活动等特点，偶发性代垫款项（如事故赔偿、员工应急垫付等）在行业内部并非个例。同行业公司对此类款项通常按照信用政策计提减值，与公司处理方式一致。

99合理性：公司代垫款项属于偶发性的特殊事项，已按会计准则充分计提坏账，

处理方式与同行业一致，具有合理性。

4）长期应收及法律诉讼款项（如千岁影视文化（北京）有限公司电影投资

款）

公司情况：公司对千岁影视公司的其他应收款420.00万元，系早年电影投资款，因债务人经营困难，公司已通过法律途径追偿，并全额计提坏账准备。截至答复日已收回400.00万元。

同行业对比：旅游企业对外投资或合作项目出现回款困难、需通过法律途径

追索的情况，在行业内并不少见。同行业公司对于此类风险较高的往来款项，普遍采取“单项计提、全额减值”的会计处理方式，与公司做法一致。

合理性：公司对千岁影视款项的处理符合会计准则要求，与同行业风险处置惯例一致，具有合理性。

（二）说明其他应收款中往来款、代垫款、保证金等涉及的具体事项及其

商业实质，相关资金是否实际流向控股股东及其关联方。请年审会计师发表意见。

1、其他应收款中往来款、代垫款、保证金等涉及的具体事项如下：

（1）往来款：主要为长白山旅游股份公司委托千岁影视文化（北京）有限

公司摄制影片《若是风能看得见》，并拨付项目投资款，后续影片未能按既定进度推进，该笔款项转入其他应收款核算，2026年已收回资金400万元；其次，2024年10月下属吉林省天池企业管理咨询有限公司与延吉市梦都美民俗旅游度假村

有限公司签订三年期委托管理协议，按约定拨付300万元专项资金，用于项目前期运营及人员薪酬开支，协议约定在保障项目正常运营的前提下，每月优先从项目收入中归还该笔款项。后期双方经营理念产生分歧，于2025年2月协商解约，约定对方一年内全额返还300万元资金，截止2026年已累计收回50万元。

（2）代垫款：主要为长白山旅游股份有限公司与长白山保护开发区公路管

理处签订长白山景区内三条公路小修保养经费垫付协议，先行垫付资金190万元。

双方约定专项经费到位后三十日内，对方无息一次性归还垫付款项。吉林省瑞和路桥工程有限公司283.06万元的事故款为2015年9月17日长白山景区内发生交通事故，事故责任归属吉林省瑞和路桥工程有限公司，相关费用由公司先行垫付，该笔款项已全额计提坏账准备。

（3）保证金：主要为下属吉林省天池企业管理咨询有限公司与吉林省长白山全季地形公园管理有限公司签订五年期（2023年10月27日至2028年10月26日）委托管理事项协议，并按约定缴纳履约保证金，双方约定合作期满后，保证金将全额无息退还。

2、相关资金是否实际流向控股股东及其关联方

（1）千岁影视文化（北京）有限公司、延吉市梦都美民俗旅游度假村有限

公司、吉林省瑞和路桥工程有限公司、长白山保护开发区公路管理处其他应收款

100的资金流向均与控股股东及其关联方无关。期末其他应收款中，5年以上账龄且

已全额计提坏账准备的部分，均为历史遗留的清收困难的款项，与公司现任管理层及控股股东无关。

（2）吉林省长白山全季地形公园管理有限公司为公司关联方，同受吉林省

长白山开发建设（集团）有限责任公司控股。交易内容主要是吉林省长白山全季地形公园管理有限公司为保证托管方承担相应义务收取的合同履约保证金，不存在资金占用或违规流向关联方的情况。

二、会计师回复：

（一）核查程序

1、获取公司近三年预付账款、其他应收款明细台账、前五大对象清单，

核对交易事项、结算安排、账龄、减值计提等数据，复核减值计提计算逻辑，对大额款项执行独立函证程序，核实款项真实性、余额准确性；

2、了解并测试公司款项支付相关内部控制流程，查询公司关联方交易公告，核查付款审批、合同签署、资金支付等内控执行有效性，核实款项支付具备真实商业背景、审批流程合规；

3、访谈管理层、业务及财务负责人，核查其他应收款中往来款、代垫款、保证金，相关协议、审批单据，明确具体事项及商业实质；

4、核查近三年前五大预付对象、其他应收款对象工商资料、股权及控制关系，结合公司关联方清单，穿透核查是否为关联方或潜在利益方，确认关联关系披露完整性；

5、抽查前五大预付账款对应的采购合同、付款单据、履约进度证明，核

实交易背景真实性、结算安排合规性；

6、核查其他应收款中往来款、代垫款、保证金的相关协议、审批单据，

明确具体事项及商业实质；

7、查询同行业数据，对比分析预付门票款、代垫款及保证金相关事项；

8、核查其他应收款资金支付回单、收款方信息，追踪资金最终流向，核

实是否存在资金流向控股股东及其关联方的情形；对大额、长期挂账款项访谈管理层，了解未结算、未收回原因。

（二）核查结论

1、公司已完整披露近三年前五大预付账款及其他应收款对象名称、交易

事项、交易金额、结算安排、账龄及减值计提情况；公司相关交易安排符合自

身经营需求，与同行业对比具备合理性；

1012、其他应收款中往来款、代垫款、保证金具有真实商业背景，对应具体

经营、合作及履约事项，商业实质清晰；经核查资金支付流水，最终流向关联方的资金余额为243.45万元，其中：吉林省蓝景酒店管理有限公司4.84万元、吉林省长白山全季地形公园管理有限公司180万元、长白山保护开发区恩吉里

房地产开发有限公司58.61万元，均为保证金。关联方往来款、代垫款、履约保证金具有必要性及商业合理性，不属于资金占用情形。

相关信息披露真实、准确、完整，无重大异常情形。公司对于上述事项的说明，在所有重大方面与我们执行的上述审计工作中获取的资料以及了解的信息一致。

本回复仅向上海证券交易所报送及披露（如适用）使用，不得用于任何其他目的。

致同会计师事务所（特殊普通合伙）

中国*北京

二〇二六年六月二日

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